9.12.2015

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 409/27

ATASKAITA

dėl Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuro 2014 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Biuro atsakymu

(2015/C 409/03)

ĮVADAS

Rygoje įsikūręs Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuras (toliau – Biuras), įsteigtas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1211/2009 (1). Biuro pagrindinė užduotis – teikti specialistų ir pagalbines administravimo paslaugas Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijai (EERRI) ir, vadovaujantis Reguliavimo valdybos rekomendacijomis, rinkti ir analizuoti informaciją apie elektroninius ryšius ir pažindinti nacionalines reguliavimo institucijas su geriausia praktika, kaip antai ES reglamentavimo pagrindo įgyvendinimo bendrais metodais, metodikomis ar gairėmis (2).

PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ PATVIRTINANTI INFORMACIJA

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą ir Biuro priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

PATIKINIMO PAREIŠKIMAS

Pagal Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnį Audito Rūmai auditavo:

a)	Biuro metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2014 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės ataskaitos (3) ir biudžeto vykdymo (4) ataskaitos; ir

b)	šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.

Vadovybės atsakomybė

Vadovybė yra atsakinga už Biuro metinių finansinių ataskaitų rengimą ir sąžiningą jų pateikimą bei atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą (5):

Su Biuro metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusi vadovybės atsakomybė apima vidaus kontrolės sistemos, – susijusios su finansinės atskaitomybės, kurioje nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų, parengimu ir sąžiningu pateikimu, – nustatymą, taikymą ir priežiūrą; tinkamų apskaitos metodų, remiantis Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintomis apskaitos taisyklėmis (6), pasirinkimą ir taikymą; esamomis aplinkybėmis pagrįstų apskaitinių įvertinimų atlikimą. Administracijos vadovas Biuro metines finansines ataskaitas patvirtina po to, kai jo apskaitos pareigūnas jas parengė remdamasis visa turima informacija ir pateikė su finansinėmis ataskaitomis susijusį raštą, kuriame, be kita ko, nurodo, kad jis turi pakankamą patikinimą, kad jos visais reikšmingais aspektais tikrai ir teisingai atspindi Biuro finansinę būklę.

Su atspindimų operacijų teisėtumu ir tvarkingumu bei patikimo finansų valdymo atitiktimi susijusi vadovybės atsakomybė apima veiksmingos ir efektyvios vidaus kontrolės sistemos, – apimančios pakankamą priežiūrą ir tinkamas priemones, siekiant išvengti pažeidimų ir sukčiavimo bei, prireikus, teismines procedūras, susigrąžinant neteisingai išmokėtas ar panaudotas lėšas, – nustatymą, taikymą ir priežiūrą.

Auditoriaus atsakomybė

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai (7) metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. Audito Rūmai savo auditą atlieka vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar Biuro metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir atskleidimus finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų iškraipymų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisės aktų reikalavimams rizikos vertinimu. Atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, auditorius atsižvelgia į visas vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas, ir nustato esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras. Atliekant auditą taip pat įvertintas apskaitos metodų tinkamumas, apskaitinių įverčių pagrįstumas ir bendras finansinių ataskaitų pateikimas. Rengdami šią ataskaitą ir patikinimo pareiškimą, Audito Rūmai atsižvelgė į nepriklausomo išorės auditoriaus atliktą darbą, susijusį su Biuro finansinėmis ataskaitomis, kaip tai numatyta ES finansinio reglamento 208 straipsnio 4 dalyje (8).

Audito Rūmų manymu, jų patikinimo pareiškimui pagrįsti yra gauta pakankamai tinkamų audito įrodymų.

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

Audito Rūmų nuomone Biuro metinėse finansinėse ataskaitose jo finansinė būklė 2014 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jo finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės.

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo

Audito Rūmų nuomone, 2014 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

10.	Toliau pateiktos pastabos šių Audito Rūmų nuomonių nekeičia.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

11.

Bendras įsipareigotų asignavimų lygis padidėjo iki 98 % (2013 m. jis buvo 87 %). Kita vertus, perkeltų įsipareigotų asignavimų lygis padidėjo iki 0,9 milijono EUR, arba 23 % (2013 m. jis buvo 0,5 milijono EUR, 13 %), pirmiausia dėl pagrindinės veiklos (III antraštinė dalis), pavyzdžiui, vykdomų elektroninių ryšių tinklų tyrimų.

12.

Dėl didelio biudžeto perkėlimų skaičiaus smarkiai pakito pradinio biudžeto struktūra: I antraštinė dalis (personalo išlaidos) sumažėjo 17 %, II antraštinė dalis (administracinės išlaidos) sumažėjo 44 % ir III antraštinė dalis (veiklos išlaidos) padidėjo 60 %, daugiausia dėl vykdomų tyrimų finansavimo (11 dalis).

13.

Dėl to, kad nebuvo susitarimų su ELPA šalimis, nebuvos surinktos 2014 m. numatytos biudžeto lėšos iš EERRI stebėtojo statusą turinčių ELPA (9) šalių nacionalinių reguliavimo institucijų įnašų.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

14.

Taisomųjų veiksmų, atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas, apžvalga pateikta I priede.

Šią ataskaitą priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Milan Martin CVIKL, 2015 m. rugsėjo 8 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Pirmininkas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1) OL L 337, 2009 12 18, p. 1.

(2) II priede apibendrinta Biuro kompetencija ir veikla. Šis priedas pateiktas susipažinti.

(3) Balansas ir finansinės veiklos ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kiti aiškinamieji raštai.

(4) Biudžeto rezultatų ataskaita ir biudžeto rezultatų ataskaitos priedas.

(5) Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1271/2013 39 ir 50 straipsniai (OL L 328, 2013 12 7, p. 42).

(6) Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintos apskaitos taisyklės yra pagrįstos Tarptautinės buhalterių federacijos paskelbtais Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS) arba, prireikus, – Tarptautinės apskaitos standartų valdybos paskelbtais Tarptautiniais apskaitos standartais (TAS)/Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS).

(7) Reglamento (ES) Nr. 1271/2013 107 straipsnis.

(8) Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1).

(9) Europos laisvosios prekybos asociacija

I PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

Metai	Audito Rūmų pastaba	Taisomojo veiksmo būklė (užbaigtas/vykdomas/neįvykdytas/n. d.)
2011	Biuras dar nepatvirtino ir neįdiegė visų vidaus kontrolės standartų.	Užbaigtas (priimtas) Vykdomas (įgyvendinimas)
2012	Biuras dar nebuvo įgyvendinęs vidaus kontrolės standartų, susijusių su „Tikslais ir veiklos rezultatų rodikliais“ (VKS 5), „Procesais ir procedūromis“ (VKS 8), „Dokumentų valdymu“ (VKS 11) ir „Informavimu ir komunikacija“ (VKS 12).	Užbaigtas
2012	Iš 2011 m. perkeltų įsipareigotų asignavimų buvo panaikinta apie 1 01 000 EUR, arba 45 %. 5 45 000 EUR 2012 metų asignavimų, sudarančių 17 % visų 2012 m. asignavimų, nebuvo panaudoti ir taip pat turėjo būti panaikinti. Įsipareigotų asignavimų perkėlimų į 2013 metus lygis buvo didelis ir siekė 6 11 000 EUR arba 19 % visos sumos. Tai rodo Biuro veiklos planavimo ir (arba) biudžeto valdymo trūkumus. 2012 m. perkėlimus daugiausia lėmė tai, kad buvo vėluojama įdarbinti ir tai, kad nebuvo veiksmingos metodikos, užtikrinančios savalaikį ekspertų deklaruojamų komandiruočių išlaidų pateikimą ir kompensavimą.	N. d.
2013	Biudžeto įgyvendinimo lygiai smarkiai išaugo, o tai reiškia, kad geriau planuojama ir kad didesnė dalis veiklos įvykdoma laiku. Nors panaikintų perkėlimų iš 2012 m. lygis vis dar santykinai didelis – 28 % (2012 m. – 45 %), įsipareigotų asignavimų perkėlimų sumažėjo iki 4 61 983 EUR arba 13 % (2012 m. – 6 11 223 EUR arba 19 %). Perkėlimai daugiausia buvo susiję su antroje 2013 m. pusėje pasirašytomis sutartimis dėl veiklos 2013 ir 2014 metais.	N. d.
2013	2013 m. iš 1 183 išlaidų kompensavimo ekspertams atvejų 1 078 atvejais buvo vėluojama. Pavėlavę mokėjimai pirmoje 2013 m. pusėje vidutiniškai vėlavo 78 dienas, o antroje 2013 m. pusėje – 33 dienas.	Vykdomas

II PRIEDAS

Europos elektroninių ryšių reguliuotojų institucijos biuras (Ryga)

Kompetencija ir veikla

Sutartyje numatytos Sąjungos kompetencijos sritys

(Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 114 straipsnis)

Įstatymų derinimas elektroninių ryšių srityje.

Biuro kompetencijos sritys

(Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1211/2009)

Biuro kompetencijos sritys, nustatytos Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (EB) Nr. 1211/2009.

6 straipsnyje nurodytas Biuras teikia administracines ir profesines pagalbines paslaugas EERRI.

Savo funkcijas Biuras vykdo vadovaudamasis Reguliavimo valdybos nurodymais.

Valdymas

Biuras turi Valdymo komitetą ir Administracijos vadovą. Jie bendrai vykdo visas administracines ir finansines pareigas, įskaitant personalo valdymą.

Tačiau už darbuotojų skyrimą yra atsakingas tik Valdymo komitetas (7 straipsnio 4 dalis);

Reguliavimo valdyba teikia nurodymus dėl skirsnyje „2014 m. veiklos rezultatai ir suteiktos paslaugos“ išvardytų paslaugų ir produktų.

2014 m. (2013 m.) Biurui skirti ištekliai

Galutinis biudžetas:4 1 62 874,00 EUR (3 5 57 218,93 EUR) (pataisytas biudžetas, įskaitant vidaus asignuotąsias įplaukas)

Darbuotojų skaičius gruodžio 31 d.: 24 (25)

2014 m. veiklos rezultatai ir suteiktos paslaugos

Vadovaudamasis Reguliavimo valdybos nurodymais, Biuras suteikė šias paslaugas:

—	teikė profesines ir administracines pagalbos paslaugas EERRI,

—	rinko informaciją iš NRI ir vykdė keitimąsi informacija ir jos perdavimą,

—	skleidė geriausią reguliavimo praktiką tarp NRI Europos Sąjungoje ir trečiosiose šalyse,

—	padėjo pirmininkui rengti Reguliavimo valdybos ir Biuro valdymo komiteto darbą,

—	padėjo Reguliavimo valdybos sudarytoms ekspertų darbo grupėms.

Šaltinis: Biuro pateiktas priedas.

BIURO ATSAKYMAS

11.

EERRI biuras atsižvelgia į pastabą dėl biudžeto valdymo, kurioje nurodoma, kad įsipareigotų asignavimų lygis padidėjo iki 98 % (2013 m. jis buvo 87 %). 2014 m. biudžetas buvo rengiamas 2012 m., kai EERRI biuro patirtis biudžeto valdymo srityje buvo dar labai menka. Nuo tada pradėtos taikyti reguliarios biudžeto priežiūros priemonės leido pagerinti planavimą.

EERRI biuras supranta, koks aktualus Audito Rūmų pastaboje paminėtas klausimas dėl to, kad perkeltų įsipareigotų asignavimų lygis padidėjo iki 0,9 mln. EUR, arba 23 % (2013 m. jis buvo 0,5 mln. EUR, 13 %), ypač pagrindinei veiklai, pvz., vykdomiems elektroninių ryšių tinklų tyrimams, skirtos lėšų sumos (III antraštinė dalis). Taip nutiko dėl to, kad buvo gauta daug Valdybos komiteto prašymų pradėti vykdyti su pagrindine veikla susijusius projektus (tyrimą „Tinklo neutralumas“, kuriam skirta maždaug 3 90 000 EUR, „EERRI tinklas“ – 1 05 000 EUR, sektorių tyrimus, kuriems vidutiniškai reikėjo skirti daugiau kaip 2 60 000 EUR). Šių projektų vykdymas užtruko ir dėl esminių vadovybės pokyčių – 2014 m. balandžio mėn. paskirtas naujasis administracijos vadovas, o 2014 m. rugpjūčio mėn. – naujasis Programų valdymo skyriaus vadovas.

EERRI biuras įsipareigojo sumažinti į 2015 m. biudžetą perkeltų įsipareigotų asignavimų lygį.

12.

EERRI biuras supranta, koks aktualus Audito Rūmų pastaboje paminėtas klausimas, kad dėl didelio biudžeto perkėlimų skaičiaus smarkiai pakito pirminio biudžeto struktūra: I antraštinės dalies (personalo išlaidos) lėšų suma sumažėjo 17 %, II antraštinės dalies (administracinės išlaidos) lėšų suma sumažėjo 44 %, o III antraštinės dalies (veiklos išlaidos) suma padidėjo 60 %, daugiausia dėl vykdomų tyrimų finansavimo. EERRI biuras nuolat stengiasi tobulinti veikla grindžiamą planavimo sistemą, kuri leistų dar labiau sumažinti biudžeto lėšų perkėlimų lygį.

13.

EERRI biuras atsižvelgia į pastabą, kad 2014 m. numatytos biudžeto lėšos iš EERRI stebėtojo statusą turinčių ELPA (1) šalių nacionalinių reguliavimo institucijų įnašų nebuvo surinktos todėl, kad nebuvo susitarimų su ELPA šalimis. Todėl 2015 m. biudžetas buvo atitinkamai patikslintas. Tačiau kadangi ELPA susitarimą derina Komisija ir atskiros šalys, EERRI biuras negali daryti įtakos deryboms ir susitarimo pasirašymo procesui.

(1) Europos laisvosios prekybos asociacija.