15.12.2012   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 388/53

1.

Europos aviacijos saugos agentūra (toliau – Agentūra arba EASA), įsikūrusi Kelne, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1592/2002 (1). Agentūros užduotys – palaikyti aukštą civilinės aviacijos saugos lygį, užtikrinti deramą civilinės aviacijos saugos plėtojimą, rengti sertifikatų specifikacijas bei sertifikuoti oreivystės produktus (2).

2.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą ir Agentūros priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

3.

Laikydamiesi Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio nuostatų, Audito Rūmai atliko 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Agentūros metinių finansinių ataskaitų (3), kurias sudaro finansinės atskaitomybės (4) ir biudžeto vykdymo ataskaitos (5), bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo auditą.

4.

Direktorius, kaip leidimus duodantis pareigūnas, pagal Agentūros finansines taisykles, savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų, vykdo biudžeto pajamas ir išlaidas (6). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta (7) organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros, susijusios su galutinių finansinių ataskaitų, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu (8), ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas.

5.

Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai (9) Agentūros metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą.

6.

Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas dėl to, ar Agentūros finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos.

7.

Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, taip pat remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams rizikos vertinimu. Kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, auditorius, atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, atsižvelgia į subjekto vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas. Atliekant auditą taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir atliktų apskaitinių vertinimų pagrįstumas. Taip pat įvertinamas bendras finansinių ataskaitų pateikimas.

8.

Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai sudaro pakankamą ir tinkamą pagrindą toliau išdėstytoms nuomonėms pagrįsti.

9.

Audito Rūmų nuomone, Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose (10) Agentūros finansinė būklė 2011 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų ir pinigų srautų rezultatai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės (11).

10.

Audito Rūmų nuomone, 2011 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Agentūros finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

11.

Toliau pateiktos pastabos šių Audito Rūmų nuomonių nekeičia.

12.

Dėl Vokietijai taikomo šalies koeficiento sumažėjimo 2010 m. birželio mėn. susidarė reikšmingas Agentūros I antraštinės dalies (personalo išlaidos) 2011 m. asignavimų perteklius. Apie 3 milijonai eurų (7 % asignavimų) buvo perskirstyti iš I antraštinės dalies į įvairias III antraštinės dalies (veiklos išlaidos) biudžeto eilutes, nepaisant jų žemo įgyvendinimo lygio mokėjimų atžvilgiu (12). Kaip leidžiama pagal EASA finansinį reglamentą, šis reikšmingas perskirstymas iš vienų antraštinių dalių į kitas, kuris gerokai pakeitė biudžeto struktūrą, nebuvo pateiktas Agentūros Valdančiajai tarybai patvirtinti (13). Tokia padėtis prieštarauja biudžeto konkretumo principui.

13.

Atlikus perskirstymą, iki 13,7 milijono eurų padidėjo III antraštinės dalies asignavimai. Tačiau metų pabaigoje 7,8 milijono eurų suma buvo perkelta Į 2012 m. Tai prieštarauja biudžeto metinio periodiškumo principui.

14.

Agentūra privalo pagerinti ilgalaikio turto valdymą. Turtas registruojamas dviejose skirtingose sistemose, kurios gali būti suderintos tik rankiniu būdu. Fizinis inventorius turėtų būti išsamiau aprašomas ataskaitose ir apibendrinamas. Ilgalaikio turto sukūrimo organizacijos viduje projekto sąnaudų įvertinimas buvo netinkamas ir nebuvo stebimi nukrypimai. Nebuvo atsižvelgta į visas vidaus personalui skirtas išlaidas ir nebuvo pakankama išorės išlaidų dokumentacija.

15.

2011 m. pabaigoje Agentūros banko sąskaitų likučiai sudarė 55 milijonus eurų (2010 m.: 49 milijonus eurų) ir buvo laikomi tik viename banke. Nebuvo patvirtinta iždo politika, kuri leistų ribojant riziką uždirbti tinkamą investicijų grąžą.

16.

Audito Rūmai nustatė, kad būtina toliau didinti personalo atrankos procedūrų skaidrumą. Nėra įrodymų, kad prieš nagrinėdama paraiškas Agentūra buvo parengusi testų raštu ir pokalbių klausimus, nustačiusi maksimalų į rezervo sąrašą įtraukiamų kandidatų skaičių arba patvirtinusi minimalius balus, kuriuos jie privalėjo surinkti, kad būtų įtraukti į šį sąrašą.

17.

Pagal dabartinę Agentūros nuomos sutartį pasibaigus nuomos sutarčiai ji privalo atnaujinti nuomotas patalpas ir atstatyti jų pradinę būklę. Remiantis Agentūros įvertintomis dėl apgadinimo atsiradusiomis sąnaudomis, sąskaitose buvo užregistruotas 1 milijono eurų atidėjinys. Tačiau savininko įvertinimas siekia 4 milijonus eurų. Agentūra privalo gauti nepriklausomą dėl apgadinimo atsiradusių sąnaudų išorės įvertinimą ir jas nurodyti sąskaitose.

18.

Audito Rūmai atliko auditą, skirtą įvertinti keturiose Europos įstaigose, įskaitant EASA, taikomus interesų konfliktų valdymui skirtus metodus ir procedūras. Šio audito rezultatai pateikti atskirame dokumente (Specialiojoje ataskaitoje Nr. 15/2012).