|
15.12.2009 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
C 304/43 |
ATASKAITA
dėl Europos rekonstrukcijos agentūros 2008 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Agentūros atsakymais
2009/C 304/09
TURINYS
|
|
Dalys |
Puslapis |
|
ĮVADAS… |
1–2 |
44 |
|
PATIKINIMO PAREIŠKIMAS… |
3–12 |
44 |
|
PASTABOS APIE BIUDŽETO IR FINANSŲ VALDYMĄ… |
13 |
45 |
|
KITA… |
14 |
45 |
|
Lentelė… |
46 |
|
|
Agentūros atsakymai… |
48 |
|
ĮVADAS
|
1. |
Europos rekonstrukcijos agentūra (toliau – Agentūra), įsikūrusi Salonikuose, įsteigta Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1628/96 (1) su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2006 m. lapkričio 28 d. Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1756/2006 (2). 2000 m. įsteigta Agentūra iš pradžių buvo atsakinga už ES pagalbos programų valdymą Kosove. Vėliau jos įgaliojimai buvo išplėsti apimant Serbiją ir Juodkalniją bei Buvusios Jugoslavijos Respubliką Makedoniją. Agentūros būstinė yra Salonikuose, o jos veiklos centrai – Belgrade, Podgoricoje, Prištinoje ir Skopjėje. Ji įgyvendino programas, skirtas institucijų stiprinimui skatinti ir jų geram valdymui remti, rinkos ekonomikos ir pagrindinės infrastruktūros vystymui skatinti bei pilietinei visuomenei stiprinti (3). Agentūros įgaliojimai baigėsi 2008 m. gruodžio 31 d. Vykdomos programos tais metais buvo perkeltos į Komisiją (4). Po 2008 m. gruodžio 31 d. likęs Agentūros turtas tapo Komisijos nuosavybe (5). |
|
2. |
2008 m. Agentūros biudžetas sudarė 235 milijonus eurų lyginant su praėjusių metų 250,2 milijono eurų biudžetu. 2008 m. Agentūra neturėjo pagrindinei veiklai (III antraštinė dalis) skirtų asignavimų; ji visų pirma siekė įgyvendinti ankstesniais metais pradėtas vykdyti programas. Rugsėjo mėn. pabaigoje Komisija susigrąžino visus pagrindinės veiklos įgaliojimus, kuriuos ji buvo skyrusi Agentūrai, o Agentūros administracinė veikla buvo visiškai nutraukta metų pabaigoje. |
PATIKINIMO PAREIŠKIMAS
|
3. |
Laikydamiesi Sutarties 248 straipsnio nuostatų, Audito Rūmai atliko 2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Agentūros metinių finansinių ataskaitų (6), kurias sudaro finansinė atskaitomybė (7) ir biudžeto vykdymo ataskaitos (8), bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo auditą. |
|
4. |
Pagal Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 185 straipsnio 2 dalį (9), šis patikinimo pareiškimas teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai. |
Direktoriaus atsakomybė
|
5. |
Direktorius, būdamas leidimus duodantis pareigūnas, biudžeto pajamas ir išlaidas vykdo pagal Agentūros finansines taisykles, savo atsakomybe ir neviršydamas patvirtintų asignavimų (10). Direktorius yra atsakingas už tai, kad būtų nustatyta organizacinė struktūra, įdiegtos vidaus valdymo bei kontrolės sistemos ir procedūros (11), susijusios su galutinių finansinių ataskaitų (12), kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių netikslumų, parengimu, ir užtikrintas šiose ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas. |
Audito Rūmų atsakomybė
|
6. |
Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, turi pateikti Agentūros metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. |
|
7 |
Audito Rūmai savo auditą atliko vadovaudamiesi IFAC ir ISSAI (13) tarptautiniais audito standartais bei etikos kodeksais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai laikytųsi etikos reikalavimų bei planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas, jog finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos. |
|
8. |
Audito Rūmai savo auditą atlieka taikydami procedūras, skirtas gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, be kita ko atliekant finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų ar dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių neteisėtų ir netvarkingų operacijų rizikos įvertinimą. Atliekant šiuos rizikos įvertinimus, nagrinėjama su finansinių ataskaitų rengimu ir jų pateikimu susijusi subjekto vidaus kontrolės sistema, siekiant esamomis aplinkybes nustatyti audito procedūras. Audito Rūmų audito metu taip pat įvertinamas taikomos apskaitos politikos tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas. Taip pat įvertinamas bendras finansinių ataskaitų pateikimas. |
|
9. |
Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami pateikti toliau išdėstytą nuomonę. |
Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo
|
10. |
Audito Rūmų nuomone Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose (14) visais reikšmingais aspektais yra teisingai pateikta Agentūros finansinė būklė 2008 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų rezultatai ir pinigų srautai, vadovaujantis jos finansinio reglamento nuostatomis. |
Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo
|
11. |
Audito Rūmų nuomone 2008 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų Agentūros metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos. |
|
12. |
Toliau pateiktų pastabų turinys nekeičia šioje ataskaitoje išreikštos Audito Rūmų nuomonės. |
PASTABOS APIE BIUDŽETO IR FINANSŲ VALDYMĄ
|
13. |
1 399 132 eurų dotacija buvo tiesiogiai skirta vienai tarptautiniai organizacijai. Šiuo atveju nebuvo laikomasi jokių formalių tiesioginių dotacijų skyrimo sąlygų, o tai yra neteisėta. Šios dotacijos avansinė išmoka sudarė 532 594 eurus. |
KITA
|
14. |
Penki audito metu tikrinti projektai (15) buvo susiję su tarpvalstybiniu bendradarbiavimu. Šiuos projektus iš pradžių įvertino vietiniai vertintojai, vėliau jie buvo pateikti vertinimo komitetui, priimančiam sprendimą dėl jų atrankos. Audito metu tikrintų projektų atveju nebuvo atitinkamų dokumentų ar įrodymų, nurodančių priežastis, dėl kurių vertinimo komitetas neatsižvelgė į vertintojų (16) pastabas dėl prašomo biudžeto pagrindimo, naudos gavėjų nustatymo, pačių projektų tvarumo ir atitikties jų tikslams. Šiomis aplinkybėmis buvo galima suabejoti dėl projektų svarbos patikimo finansų valdymo kontekste. |
Šią ataskaitą Audito Rūmai priėmė Liuksemburge 2009 m. spalio 8 d. įvykusiame Audito Rūmų posėdyje.
Audito Rūmų vardu
Pirmininkas
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Lentelė
Europos rekonstrukcijos agentūra (Salonikai)
|
Sutartyje numatytos Bendrijos kompetencijos sritys |
Agentūros kompetencijos sritys nustatytos 2000 m. gruodžio 5 d. Tarybos reglamente (EB) Nr. 2667/2000 |
Valdymas |
2008 m. Agentūrai skirti ištekliai (2007 m. duomenys) |
2008 m. veiklos rezultatai ir suteiktos paslaugos |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Bendrija savo kompetencijų ribose vykdo ekonominio, finansinio ir techninio bendradarbiavimo priemones trečiosiose šalyse. Šios priemonės papildo valstybių narių vykdomas priemones ir yra suderinamos su Bendrijos plėtros politika. (181a straipsnis) |
Tikslai Teikti ES pagalbą:
|
Paraiškos teikimas Agentūra valdo pagrindines pagalbos programas Kosove, Serbijoje ir Juodkalnijoje bei Buvusioje Jugoslavijos Respublikoje Makedonijoje. Parama gali būti skiriama valstybėms, JT pavaldžioms organizacijoms, federacinėms, regioninėms ir vietos institucijoms, viešosioms ir iš dalies viešosioms įstaigoms, socialiniams partneriams, verslą remiančioms organizacijoms, kooperatyvams, savišalpos bendrovėms, labdaros organizacijoms, fondams ir NVO. |
Uždaviniai
|
1 — Valdyba Ją sudaro po vieną atstovą iš kiekvienos valstybės narės, du Komisijos atstovai ir vienas stebėtojas iš Europos investicijų banko. 2 — Direktorius Jį skiria Administracinė valdyba Komisijos teikimu. Veiklos centrai Belgrade, Prištinoje, Podgoricoje ir Skopjėje, turintys didelę valdymo autonomiją. 3 — Išorės auditas Audito Rūmai. 4 — Biudžeto įvykdymą tvirtinanti institucija Parlamentas rekomendavus Tarybai. |
Biudžetas 236,5 milijono eurų (250,2 milijono eurų) Darbuotojų skaičius 2008 m. gruodžio 31 d. Personalo plane numatytos 93 (108) darbo vietos laikiniems darbuotojams, iš kurių užimtos: 61 (83) Kitos darbo vietos:
iš jų užsiima Pagrindine veikla: 59 (163) Administracine veikla: 53 (101) |
Agentūra savo veiklą baigė 2008 12 31. Visos CARDS programos buvo perkeltos į Komisiją. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Šaltinis: Agentūros pateikta informacija. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
AGENTŪROS ATSAKYMAI
|
13. |
Serbijos valdžios institucijoms atšaukus projektą, agentūra turėjo greitai perskirstyti nepanaudotas lėšas. Kad šios lėšos neliktų nepanaudotos, suderintus su Serbijos valdžios institucijomis, kartu su UNICEF nuspręsta finansuoti projektą siekiant Serbijai skirtos EB programos tikslų. Be to, iš vaikų sveikatos srityje dirbančių organizacijų UNICEF buvo geriausiai pasirengusi, nes ji buvo neseniai atlikusi šios srities institucionalizavimo proceso vertinimą ir todėl geriausiai galėjo greitai parengti kokybišką projektą. |
|
14. |
Pagal galiojančias taisykles Vertinimo komitetas, į kurio sudėtį įėjo agentūros ir EK delegacijos atstovai, neprivalo atsižvelgti į vertintojų nuomonę, o tam tikrais atvejais Komitetas vertintojų nuomonei nepritarė. Šiais penkias atvejais, ERA ir EK delegacijos manymu, vertintojų nuomonė buvo nepagrįsta. |
(1) OL L 204, 1996 8 14, p. 1.
(2) OL L 332, 2006 11 30, p. 18.
(3) Lentelėje apibendrinta Agentūros kompetencija ir veikla. Ši informacija yra pateikta susipažinti.
(4) Komisijos sprendimas PH/2008/657, 2008 4 24.
(5) 2008 12 17 Komisijos ir Europos rekonstrukcijos agentūros susitarimo memorandumas.
(6) Su šiomis ataskaitomis pateikiama finansinių metų biudžeto ir finansų valdymo ataskaita, kurioje, be kita ko, skelbiama asignavimų vykdymo norma ir suvestinė informacija apie asignavimų perskirstymus įvairiuose biudžeto straipsniuose.
(7) Finansinę atskaitomybę sudaro balansas, ekonominių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, kapitalo pokyčių ataskaita ir finansinės atskaitomybės priedas, kuriame pateikiamas svarbių apskaitos politikos sričių aprašymas ir kita aiškinamoji informacija.
(8) Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro biudžeto rezultatų ataskaita ir jos priedas.
(9) OL L 248, 2002 9 16, p. 1.
(10) 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 33 straipsnis (OL L 357, 2002 12 31, p. 72.
(11) Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 38 straipsnis.
(12) Agentūrų finansinių ataskaitų pateikimo ir apskaitos taisyklės yra nustatytos Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 VII antraštinės dalies 1 skyriuje su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2008 m. liepos 9 d. Komisijos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 652/2008 (OL L 181, 2008 7 10, p. 23), ir įtrauktos į Agentūros finansinį reglamentą.
(13) Tarptautinė buhalterių federacija (IFAC) ir Tarptautiniai aukščiausiųjų audito institucijų standartai (ISSAI).
(14) Galutinės metinės finansinės ataskaitos buvo parengtos 2009 m. vasario mėn., jas Audito Rūmai gavo 2009 m. kovo 9 d. Su Komisijos ataskaitomis konsoliduotos galutinės metinės finansinės ataskaitos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje kitais metais iki lapkričio 15 d. Jos pateiktos interneto svetainėje http://eca.europa.eu
(15) Bendra vertė: 528 000 eurų.
(16) Šiuos vertintojus skiria už tarpvalstybines programas atsakingos jungtinio valdymo struktūros.