[pic] | EUROPOS BENDRIJŲ KOMISIJA |

Briuselis, 28.6.2007

KOM(2007) 362 galutinis

KOMISIJOS ATASKAITA

Komisijos 2006 m. Garantijų fondo ir jo valdymo metinė ataskaita {SEK(2007) 869}

TURINYS

1. Teisinis pagrindas 3

2. Fondo būklė 2006 m. gruodžio 31 d. 3

2.1 Finansinė analizė 3

2.2 Apskaita 4

2.3 Garantijų fondo finansinė ataskaita, parengta prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas (2006 m. gruodžio 31 d.) 5

2.3.1 Garantijų fondo balansas, sudarytas prieš konsoliduotąsias ataskaitas 6

2.3.2 Garantijų fondo ekonominių rezultatų ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias ataskaitas 9

3. Mokėjimai į Fondą 10

3.1. Mokėjimai iš bendrojo biudžeto per finansinius metus 10

3.2. Palūkanos iš Fondo likvidaus turto finansinių investicijų 11

3.3. Išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų 12

4. Fondo įsipareigojimai 12

4.1. Įsipareigojimų nevykdymo mokėjimai 12

4.2. EIB atlygis 12

1. TEISINIS PAGRINDAS

1994 m. spalio 31 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2728/94 (toliau – Reglamentas) buvo įsteigtas išorės veiksmų garantijų fondas (toliau – Fondas), skirtas atlyginti Bendrijos kreditoriams, jei Bendrijos suteiktų arba garantuotų paskolų gavėjai neįvykdytų savo įsipareigojimų (OL L 293, 1994 11 12, p. 1). Šis reglamentas iš dalies pakeistas 1999 m. gegužės 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1149/99 (OL L 139, 1999 6 2, p. 1), 2004 m. gruodžio 22 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2273/2004 (OL L 396, 2004 12 31, p. 28), o paskutiniai pakeitimai padaryti 2007 m. sausio 30 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 89/2007 (OL L 22, 2007 1 31, p. 1) (toliau – iš dalies pakeistas reglamentas). Šis paskutinis pakeitimas įsigalios 2007 m. sausio 1 d.

Vadovaudamasi reglamento 6 straipsniu, Komisija patikėjo Fondo finansinį valdymą Europos investicijų bankui (EIB) pagal 1994 m. lapkričio 23 d. Briuselyje ir 1994 m. lapkričio 25 d. Liuksemburge Bendrijos ir EIB pasirašytą susitarimą (toliau – Susitarimas).

Pagal Susitarimo 8.2 straipsnį iki kiekvienų metų kovo 1 d. bankas privalo atsiųsti Komisijai Fondo ir jo valdymo būklės ataskaitą, įskaitant įplaukų ir išlaidų ataskaitą (finansinio rezultato ataskaita) ir Fondo pastarųjų vienerių metų finansinę atskaitą (Fondo finansinės būklės ataskaita). Pateiktą išsamią informaciją apie 2006 m. ataskaitą galima rasti Komisijos tarnybų darbinio dokumento 2 skirsnyje (toliau – priedas)[1].

Be to, iš dalies pakeisto reglamento 7 straipsnyje reikalaujama, kad Komisija iki kitų metų gegužės 31 d. nusiųstų Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams kiekvienų finansinių metų Fondo būklės ir jo valdymo ataskaitą.

2. Fondo būklė 2006 m. gruodžio 31 d.

2.1 Finansinė analizė

Fondo būklė pateikiama pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS) baigiantis 2006 finansiniams metams. Bendra Fondo turima suma –1 379 697 691,89 EUR (žr. priedo 3 skirsnį: 2006 m. gruodžio 31 d. EIB pateikta Fondo finansinės būklės ataskaita). Nuo Fondo įsteigimo šią sumą sudaro:

- biudžetiniai mokėjimai į Fondą (2 799 914 500,00 EUR);

- ankstesnių metų grynosios pajamos (575 869 592,23 EUR);

- išmokėtų sumų išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų (575 673 913,77 EUR);

- atėmus EIB valdymo mokesčius (714 719,38 EUR); atitinkančius 2007 m. mokėjimus;

- komisiniai, gauti už pavėluotus išieškojimus 2002 m. (5 090 662,91 EUR);

- koregavimas, kurį reikia atlikti vertinant 14 996 561,86 EUR Fondo portfelį pritaikius TFAS (žr. priedo 3 skirsnio Garantijų fondo balanso įsipareigojimų punktą „Rezervai“);

- atskaičius reikalavimų sumas, kurias reikės apmokėti iš Fondo išteklių (477 860 856,19 EUR);

- vėlesni Fondo pertekliaus grąžinimai į biudžetą (1 775 870 000,00 EUR);

- 338 831 402, 07 EUR sumos, kuri sudaro 9 % neįvykdytų operacijų, skirtų naujosioms valstybėms narėms iki 2004 m. gegužės 1 d., išskirtinis grąžinimas į biudžetą 2005 m. (žr. 1 skirsnyje pateiktą 2004 m. Fondo reglamento pakeitimą).

Atėmus 743 249,38 EUR sukauptų sąnaudų sumą, o iš šios sumos atėmus 714 719,38 EUR valdymo mokesčių (EIB atlygį), 2006 m. gruodžio 31 d. bendra Fondo grynojo balanso suma siekė 1 378 954 442,51 EUR.

2006 m. gruodžio 31 d. neįvykdytos skolinimo ir paskolų garantijų operacijos kartu su sukauptomis palūkanomis už paskolas Bulgarijai ir Rumunijai sudarė 2 899 334 719,06 EUR. Šios šalys 2007 m. sausio 1 d. tapo Europos Sąjungos narėmis, tad pagal iš dalies pakeistą reglamentą 2007 m. vasario 14 d. į biudžetą buvo grąžinta 260 940 124,72 EUR suma.

Iš dalies pakeisto reglamento 3 straipsnyje reikalaujama, kad Fondo suma pasiektų tinkamą lygį (planuojamą sumą), kurį sudaro 9 % bendrų neįvykdytų kapitalo įsipareigojimų pagal kiekvieną operaciją, pridėjus mokėtinas palūkanas.

Todėl 2006 m. gruodžio 31 d. neįvykdytos trečiosioms šalims skirtos skolinimo ir paskolų garantijų operacijos[2] pridėjus sukauptas palūkanas, sudarė 11 025 065 532,58 EUR, iš kurių 109 809 066,54 EUR sudarė sukauptos palūkanos. Fondo išteklių 1 118 014 317,79 EUR (1 378 954 442,51 EUR - 260 940 124,72 EUR) ir neįvykdytų kapitalo įsipareigojimų santykis pagal iš dalies pakeistą reglamentą buvo 10,1 %. Kadangi tai yra daugiau nei 9 % planuojamos bendros nesumokėtos sumos su garantija (suapvalinta 992,26 mln. EUR suma), 2007 m. reikės atlikti grąžinimą iš Fondo į Europos Sąjungos bendrąjį biudžetą, kaip numatyta iš dalies pakeisto reglamento 3 straipsnio trečioje pastraipoje. Todėl 2007 m. preliminariame 2008 m. biudžeto projekte 125 750 000,00 EUR suma bus įrašyta kaip perteklius.

2.2 Apskaita

Kadangi Komisija nusprendė ataskaitas pateikti pagal naująsias apskaitos taisykles, sudarytas remiantis TVSAS/TFAS principais, Fondo finansinės ataskaitos, parengtos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas, buvo rengiamos laikantis šių principų, kaip paaiškinta priede.

2.3 Garantijų fondo finansinė ataskaita, parengta prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas (2006 m. gruodžio 31 d.)

Bendra balanso, parengto prieš konsoliduotas ataskaitas, suma – 1 380 797 489,49 EUR. Į šią sumą įtraukta Fondo bendra suma, pridėjus iš Fondo apmokamus įsiskolinimus, dėl pavėluotų mokėjimų sukauptas palūkanas ir kitas apskaitines sukauptas sąnaudas, siekiant parengti visas Fondo finansines ataskaitas, kad metų pabaigoje jos būtų konsoliduotos ir įtrauktos į ES konsoliduotąjį balansą.

Pastabose paaiškinta, kaip pateikiami pagrindiniai ataskaitų pateikimo pakeitimai, kad sumas galima būtų suderinti su priede pateikta EIB finansine ataskaita (3.2 dalis).

2.3.1 Garantijų fondo balansas, sudarytas prieš konsoliduotąsias ataskaitas

Balansas: turtas (EUR) | 2006 | 2005 |

Trumpalaikis turtas |

Trumpalaikės gautinos sumos | 1,099,797.60 | 1,227,798.12 |

Kita | 1,099,797.60 | 1,227,798.12 |

Trumpalaikės investicijos | 939,964,332.03 | 1,008,639,934.02 |

Pardavimui skirtas portfelis – sąnaudos | 909,631,292.30 | 946,662,502.30 |

Pardavimui skirtas portfelis – aktuarinis skirtumas | -7,298,412.75 | -8,860,547.41 |

Pardavimui skirtas portfelis – koregavimas pagal tikrąją vertę | 14,654,734.60 | 46,565,266.11 |

Pardavimui skirtas portfelis – sukauptos sąnaudos | 22,976,717.60 | 24,272,713.02 |

Pardavimui skirtas portfelis – vertės sumažėjimas |

Grynieji pinigai ir pinigų ekvivalentai | 439,733,359.86 | 316,024,023.23 |

Einamosios sąskaitos | 1,158,007.44 | 1,582,089.98 |

Trumpalaikiai indėliai – nominali vertė | 436,500,000.00 | 313,500,000.00 |

Sukauptos trumpalaikių indėlių palūkanos | 2,075,352.42 | 941,933.25 |

Kiti pinigų ekvivalentai – sąnaudos |

Sukauptos kitų pinigų ekvivalentų palūkanos |

Trumpalaikis turtas iš viso | 1,380,797,489.49 | 1,325,891,755.37 |

IŠ VISO | 1,380,797,489.49 | 1,325,891,755.37 |

Balansas: įsipareigojimai (EUR) | 2006 | 2005 |

A. NUOSAVYBĖ |

Kapitalas (Garantijų fondas) | 685,213,097.93 | 650,303,097.93 |

Mokėjimai iš biudžeto | 559,463,097.93 | 557,573,097.93 |

(į biudžetą mokėtinas perteklius) | 125,750,000.00 | 92,730,000.00 |

Rezervai | 14,996,561.86 | 46,981,944.72 |

Taikymas pirmą kartą – tikrosios vertės rezervas | 341,827.26 | 416,678.61 |

Pardavimui skirto turto tikrosios vertės pasikeitimas | 14,654,734.60 | 46,565,266.11 |

Sukauptas perteklius/trūkumas | 627,856,153.68 | 577,197,865.26 |

Iš praėjusių metų perkelti rezultatai | 627,856,153.68 | 577,197,865.26 |

Metų ekonominis rezultatas | 51,965,637.41 | 50,658,288.42 |

Nuosavybė iš viso | 1,380,031,450.88 | 1,325,141,196.33 |

B. TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |

Mokėtinos sumos | 766,038.61 | 750,559.04 |

Kita | 766,038.61 | 750,559.04 |

Trumpalaikiai įsipareigojimai iš viso | 766,038.61 | 750,559.04 |

IŠ VISO | 1,380,797,489.49 | 1,325,891,755.37 |

Pastabos prie balanso:

- Straipsnis „trumpalaikės gautinos sumos, kita“ reiškia iš Fondo išteklių reikalaujamas apmokėti sumas. Ši suma apima kapitalą, palūkanas ir baudas, mokėtinas Bendrijos biudžetui po Fondo įsikišimo įgyvendinant garantiją.

- Nuosavybės „sukaupto pertekliaus“ ir priedo 3.3. dalyje nurodytos Fondo finansinės būklės skirtumas atsirado dėl kelis metus iš eilės į Fondą grąžinamų pareikalautų lėšų ir baudų.

- 2006 m. straipsnyje „mokėtinos sumos, kita“ įrašomi EIB valdymo komisiniai, audito mokesčiai, sukaupti laikotarpio pabaigos ataskaitų audito mokesčiai ir sukaupti EIB mokėtini išieškojimo mokesčiai sumokėjus Fondui mokėtinas baudas.

2.3.2 Garantijų fondo ekonominių rezultatų ataskaita, sudaryta prieš konsoliduotąsias ataskaitas

GF – Konsoliduota ekonominių rezultatų ataskaita (EUR) | 2006 | 2005 |

Finansinių operacijų pajamos | 52,981,320.04 | 51,555,876.17 |

Palūkanų pajamos |

Grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų palūkanų pajamos | 11,443,127.48 | 6,280,520.69 |

Pardavimui skirto turto palūkanų pajamos | 41,538,192.56 | 44,158,957.25 |

Kitos palūkanų pajamos | -88,004.16 |

Pelnas iš valiutos keitimo | 54,152.53 |

Realizuotas pelnas pardavus pardavimui skirtą turtą | 0.00 | 1,150,249.86 |

Nuostolių dėl pardavimui skirto turto vertės sumažėjimo atstatymas |

Kitos finansinės pajamos |

Finansinių operacijų išlaidos | -1,015,682.63 | -897,587.75 |

Palūkanų išlaidos |

Palūkanų už grynuosius pinigus ir pinigų ekvivalentus mokėjimai |

Valiutos keitimo nuostoliai | -128,000.52 |

Realizuoti nuostoliai pardavus pardavimui skirtą turtą |

Nuostoliai dėl pardavimui skirto turto vertės sumažėjimo |

Kiti finansiniai mokesčiai | -887,682.11 | -897,587.75 |

Iš jų – valdymo mokesčiai | -714,719.38 | -702,497.47 |

PERTEKLIUS IŠ NEPAGRINDINĖS VEIKLOS | 51,965,637.41 | 50,658,288.42 |

PERTEKLIUS IŠ ĮPRASTINĖS VEIKLOS |

Pagautė |

Netekimai |

PERTEKLIUS IŠ YPATINGŲJŲ STRAIPSNIŲ |

EKONOMINIS METŲ REZULTATAS | 51,965,637.41 | 50,658,288.42 |

Pastabos prie ekonominių rezultatų ataskaitos, prieš sudarant konsoliduotąją ataskaitą:

- 2005 m. koregavimas, susijęs su „kitomis palūkanų pajamomis“ daromas dėl gautinų baudų vertinimo pasikeitimo.

- „Pelnas iš valiutos keitimo“ 2005 m. susijęs su „kitų gautinų sumų“ vertinimu.

„Kiti finansiniai mokesčiai“ apima EIB valdymo komisinius, audito mokesčius, sukauptus laikotarpio pabaigos ataskaitų audito mokesčius ir sukauptus EIB mokėtinus išieškojimo mokesčius sumokėjus Fondui mokėtinas baudas.

3. Mokėjimai į Fondą

3.1. Mokėjimai iš bendrojo biudžeto per finansinius metus

Atidėjinių tvarkos teisinis pagrindas nurodytas priedo 1 skirsnyje.

2000 m. rugsėjo 26 d. Tarybos reglamentu (EB) Nr. 2040/2000 (OL L 244, 2000 9 29, p. 27) dėl biudžeto vykdymo tvarkos leista į bendrąjį biudžetą įrašyti paskolų ir paskolų garantijų operacijų rezervą. Šis biudžeto punktas, kuriam 2006 m. buvo skirta 229 mln. EUR asignavimų, naudojamas Fondui finansuoti pervedant pagal biudžeto punktą sumas, skirtas mokėjimams į Fondą.

Atsižvelgdama į teisinį pagrindą, 2006 m. biudžeto valdymo institucija patvirtino iš viso 127 640 000, 00 EUR sumos pervedimą Fondui finansuoti.

- Pervedimas 2006 m. gruodžio 20 d.[3]: 127 640 000,00 EUR: šis pervedimas skirtas mokėjimams į Fondą remiantis 1999 m. gruodžio 22 d., 2001 m. lapkričio 6 d. ir 2004 m. gruodžio 22 d. Tarybos sprendimais reglamento priede nustatyta tvarka.

Su šiuo pervedimu susiję sprendimai išvardyti priedo 1 skirsnyje.

127 640 000,00 EUR pervedimas atliktas pagal mechanizmą, skirtą kompensuoti Fondo 92 730 000,00 EUR pertekliaus grąžinimą. Taigi gryna 2006 m. liepos 31 d. Fondui išmokėta suma buvo 34 910 000,00 EUR.

2007 m. sausio 30 d. Taryba priėmė pakeitimą (teisinį pagrindą žr. 1 skirsnyje), kuris bus taikomas nuo 2007 m. sausio 1 d. Pagrindinis šio pakeitimo tikslas yra pagerinti biudžeto lėšų panaudojimo veiksmingumą pervedant lėšas į Fondą remiantis nustatytu neapmokėtų paskolų su garantija dydžiu.

Pagal Europos Parlamento, Tarybos ir Komisijos tarpinstitucinį susitarimą dėl biudžetinės drausmės ir patikimo finansų valdymo[4] suma Fondo finansavimui bus skirta pagal 4 išlaidų kategorijos (Išorės santykiai) biudžeto eilutę, o ne iš paskirto rezervo[5], kaip buvo anksčiau.

3.2. Palūkanos iš Fondo likvidaus turto finansinių investicijų

Likvidus Fondo turtas investuojamas laikantis valdymo principų, nustatytų 1994 m. lapkričio 23/25 d. Bendrijos ir EIB susitarime su pakeitimais, padarytais 1996 m. rugsėjo 17/23 d. Papildomu susitarimu Nr. 1 ir 2002 m. balandžio 26 d./gegužės 8 d. Papildomu susitarimu Nr. 2. 2002 m. investavimo principai pakeisti Papildomu susitarimu Nr. 2, kad būtų ištaisytas perteklinis likvidumas, kuris pakilo iki daugiau kaip 50 % Fondo turto ir ribojo Fondo pelningumą. Laikantis ribos, nustatančios, kad bent vienas trečdalis Fondo turi būti investuojamas į trumpalaikes investicijas (iki vienerių metų), trumpalaikiam likvidumui tinkančių priemonių skaičius padidintas. Dabar joms priskiriamos kintamos palūkanų normos vertybiniai popieriai, nepriklausomai nuo jų išpirkimo termino, ir fiksuotos palūkanų normos vertybiniai popieriai, iki kurių išpirkimo termino lieka daugiausiai metai, nepaisant jų pradinio išpirkimo termino. Taip yra todėl, kad už fiksuotos palūkanų normos vertybinius popierius mokama 100 % jų nominaliosios vertės jų galiojimo termino pabaigoje, o kintamos palūkanų normos vertybinius popierius galima parduoti už kainą, siekiančią 100 %, bet kuriuo metu iki jų išpirkimo datos. Kad būtų išlaikyta įvairių priemonių, kurių atžvilgiu stebimas likvidumas, pusiausvyra, minimali 18 % dalis (atitinkanti dvigubą Fondo atidėjinių normą) laikoma piniginių investicijų, ypač banko indėlių, forma. Ši naujoji struktūra padėjo padidinti Fondo pelningumą, kartu išlaikant tinkamą likvidumo lygį.

2006 m. pabaigoje 2005 m. numatyta planuojama portfelio struktūra, t. y. vienodas investicijų, kurių terminas 2–10 metų, paskirstymas, buvo beveik įgyvendinta. Per 2007 m. numatoma užbaigti planuojamos struktūros įgyvendinimą.

Portfelio rodikliai buvo geresni negu vidutiniai (išsamiau žr. priedo 2.5.2. dalį „Rodikliai“). 2006 m. pabaigoje rodikliai padidėjo 6,45 bazinio punkto.

Indėlius priimti įgaliotų bankų sąrašą suderina Komisija ir EIB. Pradinis sąrašas buvo reguliariai peržiūrimas, atsižvelgiant į naujausius bankų reitingų pasikeitimus. Didžioji bankų dalis yra euro tarpuskaitos sistemos nariai. Visiems šiems bankams Moody's agentūros suteikti reitingai yra ne mažesni nei A1 (ilgalaikėms investicijoms) ir P1 (trumpalaikėms investicijoms) arba lygiaverčiai Standard & Poor's arba Fitch reitingai. Investavimui kartu su šiais bankais taikomos taisyklės, kuriomis užtikrinama didesnė grąža ir išvengiama rizikos koncentracijos.

2006 m. palūkanų, gaunamų iš grynųjų pinigų arba pinigų ekvivalentų, Fondo einamosiose sąskaitose ir vertybinių popierių pajamos iš viso buvo 52 981 320,04 EUR, šią sumą sudarė:

- Indėliai ir einamosios sąskaitos : 11 443 127,48 EUR; ši suma atspindi 2006 m. gruodžio 31 d. padėtį, įskaitant palūkanas, gautas už bankinius indėlius (10 272 574,00 EUR), ir sukauptų palūkanų pasikeitimus (1 133 419,17 EUR) 2005 m. Einamosiose sąskaitose buvo 37 134,31 EUR, įskaitant į einamąsias sąskaitas įrašytas palūkanas.

- Vertybinių popierių portfelis : 41 538 192,56 EUR; šią sumą sudaro 44 781 061,69 EUR palūkanų iš vertybinių popierių ir sukauptų palūkanų pasikeitimai (1 295 995,14 EUR) 2006 m. gruodžio 31 d. Vertybinių popierių palūkanos gaunamos iš investicijų vertybinių popierių forma, laikantis investicijų principų, nustatytų Susitarime, kuriuo EIB paskiriami Fondo likvidaus turto valdymo įgaliojimai. Tačiau iš šios sumos būtina atimti 1 946 873,99 EUR sumą, kuri įrašyta per metus kaip pradinės vertės ir išpirkimo vertės skirtumas, paskirstyta pro rata temporis per turimų vertybinių popierių galiojimo laikotarpį (atitinkanti premijos arba diskonto paskirstymą, įrašytą į pelno ir nuostolių ataskaitą).

Gautos palūkanos priskiriamos šių finansinių metų rezultatams.

3.3. Išieškojimas iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų

2006 m. išieškojimų nebuvo. Fondas dar turi išieškoti 1 448 433, 44 USD sumą, susijusią su nesumokėtomis baudų palūkanomis.

4. Fondo įsipareigojimai

4.1. Įsipareigojimų nevykdymo mokėjimai

2006 m. iš Fondo nebuvo pareikalauta įsipareigojimų nevykdymo mokėjimų.

4.2. EIB atlygis

2002 m. balandžio 26 d. ir gegužės 8 d. pasirašytame antrajame Susitarimo papildomame susitarime nustatoma, kad Banko atlygis turi būti nustatomas taikant kiekvienai Fondo turto daliai mažėjančius metinius komisinių koeficientus, kurie yra atitinkamai su jomis susiję. Atlygis apskaičiuojamas remiantis Fondo turto vidurkiu

2006 m. buvo nustatytas 714 719,38 EUR Banko atlygis, kuris įrašytas į pelno ir nuostolių ataskaitą bei įtrauktas į balansą kaip sukauptos sąnaudos (įsipareigojimai). Atlygis EIB sumokėtas 2007 m. vasario mėn.

[1] SEC(2007).

[2] Iš dalies pakeistame Reglamente numatyta, kad Garantijų fondo finansuojamoms operacijoms, skirtoms stojančiosioms šalims, Bendrijos garantijos bus taikomos ir po įstojimo. Tačiau nuo tos dienos tai nebebus Bendrijų išorės veiksmai – operacijos bus finansuojamos tiesiogiai iš Europos Sąjungos bendrojo biudžeto, o ne iš Fondo.

[3] SEC(2006) 646 galutinis.

[4] OL C139, 2006 6 14, p. 1.

[5] Biudžetinė drausmė vis dėlto bus užtikrinta šiais būdais:- makrofinansinės pagalbos paskoloms reikės atskirų Tarybos sprendimų;- Euratomo ir EIB paskoloms su garantija Taryba patvirtins daugiametes didžiausias leistinas ribas.