1.   Įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 II priede išvardytų išvestinių finansinių priemonių sutarčių, įskaitant nebalansines, pozicijos vertę nustato taikydamos 5b straipsnyje nustatytą rinkos vertės metodą.

Nustatydamos pozicijos vertę įstaigos gali atsižvelgti į novacijos sutarčių ir kitų užskaitos susitarimų poveikį pagal 5d straipsnį. Kryžminė produktų užskaita netaikoma. Tačiau įstaigos gali užskaityti bet kurios vienos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 II priede nurodytos kategorijos priemones, kai joms taikomas sutartinės kryžminės produktų užskaitos susitarimas.

2.   Jei pagal taikomą apskaitos sistemą pateikus su išvestinių finansinių priemonių sutartimis susijusią užtikrinimo priemonę sumažėja įsipareigojimų suma, įstaigos tą sumažėjimą panaikina.

3.   Taikydamos 1 dalį, įstaigos gali iš pozicijos vertės dabartinių pakeitimo išlaidų dalies atimti sandorio šaliai pinigais sumokėtą kintamąją garantinę įmoką, jeigu galiojančioje apskaitos sistemoje kintamoji garantinė įmoka dar nepripažinta kaip pozicijos vertės sumažinimas ir jeigu įvykdomos visos šios sąlygos:

a)	jei sandorių tarpuskaita nėra atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį, apibrėžtą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 88 punkte, gaunančiajai sandorio šaliai sumokėti pinigai neatskiriami;

b)	kintamoji garantinė įmoka apskaičiuojama ir ja keičiamasi kasdien, remiantis išvestinių finansinių priemonių pozicijų vertinimu taikant rinkos vertės metodą;

c)	pinigais mokama kintamoji garantinė įmoka yra išreikšta ta pačia valiuta kaip ir išvestinės finansinės priemonės sutarties atsiskaitymo valiuta;

d)	kintamoji garantinė įmoka, kuria apsikeista, yra visa suma, kurios reikėtų išvestinės finansinės priemonės rinkos vertės pozicijai visiškai panaikinti, taikant įstaigai taikytiną ribą ir nustatant minimalias perleidžiamas sumas;

e)	įstaigos ir sandorio šalies išvestinės finansinės priemonės sutarčiai ir kintamajai garantinei įmokai taikomas bendras užskaitos susitarimas, kurį įstaiga gali laikyti mažinančiu riziką pagal 5d straipsnį.

Taikant pirmos pastraipos c punktą, kai išvestinės finansinės priemonės sutarčiai taikomas reikalavimus atitinkantis pagrindinis užskaitos susitarimas, atsiskaitymo valiuta yra bet kuri atsiskaitymo valiuta, nurodyta išvestinės finansinės priemonės sutartyje arba reglamentuojančiame reikalavimus atitinkančiame pagrindiniame užskaitos susitarime.

Kai pagal taikomą apskaitos sistemą įstaiga iš sandorio šalies pinigais gautą kintamąją garantinę įmoką pripažįsta kaip mokėtiną įsipareigojimą, ji to įsipareigojimo gali neįtraukti į pozicijų matą, jeigu įvykdomos pirmos pastraipos a–e punktuose nustatytos sąlygos.

4.   3 dalies tikslais taikomos šios nuostatos:

a)	sumokėta kintamoji garantinė įmoka atimama tik iš pozicijos vertės neigiamos dabartinių pakeitimo išlaidų dalies;

b)	įstaiga pinigais sumokėtos kintamosios garantinės įmokos negali naudoti galimos būsimos kredito pozicijos sumai mažinti, taip pat tais atvejais, kai taikomas 5e straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis.

5.   Nukrypdamos nuo 1 dalies, įstaigos Reglamento (ES) Nr. 575/2013 II priedo 1 ir 2 punktuose išvardytų išvestinių finansinių priemonių sutarčių pozicijos vertei nustatyti gali taikyti 5c straipsnyje nustatytą supaprastintą pozicijos metodą, jeigu tų įstaigų balansinės ir nebalansinės su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusios veiklos dydis atitinka to reglamento 273a straipsnio 2 dalyje nustatytas sąlygas.

Tą supaprastintą pozicijos metodą taikančios įstaigos pozicijų mato nemažina pinigais gautos kintamosios garantinės įmokos suma.

1.   Įsipareigojimų, atsirandančių dėl išvestinių finansinių priemonių sutarčių, dabartinės pakeitimo išlaidos užskaitos grupės lygmeniu yra tų užskaitos grupės sutarčių grynosios rinkos vertės absoliučioji vertė neatskaičius jokios turimos arba suteiktos užtikrinimo priemonės, kai teigiamos ir neigiamos rinkos vertės yra užskaitomos apskaičiuojant grynąją rinkos vertę. Tuo tikslu įstaigos atskirą išvestinės finansinės priemonės sandorį laiko atskira užskaitos grupe.

2.   Siekdamos nustatyti galimą būsimą kredito poziciją, įstaigos tariamąsias sumas arba pagrindines vertes, jei taikytina, padaugina iš 1 lentelėje nurodytų procentinių dydžių, laikydamosi šių nuostatų:

a)	išvestinių finansinių priemonių sutartys, kurios nepriklauso kuriai nors iš penkių 1 lentelėje nurodytų kategorijų, laikomos sandoriais dėl biržos prekių, išskyrus tauriuosius metalus;

b)	išvestinių finansinių priemonių sutarčių su daugkartiniais apsikeitimais pagrindine suma procentiniai dydžiai dauginami iš likusių mokėjimų, kurie dar turi būti atlikti pagal sutartį, skaičiaus;

c)

jeigu išvestinių finansinių priemonių sutartys yra skirtos esamai neapmokėtai pozicijai apmokėti nustatytomis mokėjimo datomis ir jeigu sąlygos pakartotinai nustatomos taip, kad tomis nustatytomis datomis išvestinės finansinės priemonės sutarties rinkos vertė būtų lygi nuliui, likutinis terminas yra lygus laikotarpiui, likusiam iki kitos sąlygų nustatymo datos; palūkanų normos sandoriams, kurie atitinka šiuos kriterijus ir iki kurių termino liko daugiau kaip vieni metai, taikomas procentinis dydis yra ne mažesnis kaip 0,5 %. 1 lentelė Likutinis terminas Palūkanų normos sandoriai Sandoriai dėl užsienio valiutos kursų ir aukso Sandoriai dėl nuosavybės vertybinių popierių Sandoriai dėl tauriųjų metalų, išskyrus auksą Sandoriai dėl biržos prekių, išskyrus tauriuosius metalus 1 metai arba mažiau 0  % 1  % 6  % 7  % 10  % Daugiau kaip 1 metai, bet ne daugiau kaip 5 metai 0,5  % 5  % 8  % 7  % 12  % Daugiau kaip 5 metai 1,5  % 7,5  % 10  % 8  % 15  %

3.   Pozicijos vertė yra dabartinių pakeitimo išlaidų ir galimos būsimos kredito pozicijos suma.

1.   Pagal supaprastintą pozicijos metodą įstaigos pozicijos vertę nustato kiekvienos priemonės tariamąją sumą padaugindamos iš 2 lentelėje nurodytų procentinių dydžių.

2 lentelė

Pradinis terminas	Palūkanų normos sandoriai	Sandoriai dėl užsienio valiutos kursų ir aukso
1 metai arba mažiau	0,5  %	2  %
Daugiau kaip 1 metai, bet ne daugiau kaip 2 metai	1  %	5  %
Pridedama už kiekvienus papildomus metus	1  %	3  %

2.   Apskaičiuodamos palūkanų normos sandorių pozicijos vertę įstaigos gali taikyti pradinį arba likutinį terminą.

1.   Sutartinės užskaitos susitarimus įstaigos vertina taip:

a)

novacijos sutarčių atveju vietoje susijusių bendrųjų sumų įstaigos gali įvertinti atskiras grynąsias sumas, nustatytas tokiomis sutartimis. Taikydamos 5b straipsnį įstaigos gali atsižvelgti į novacijos sutartį nustatydamos: — dabartines pakeitimo išlaidas, nurodytas 5b straipsnio 1 dalyje, — tariamąsias pagrindines sumas arba pagrindines vertes, nurodytas 5b straipsnio 2 dalyje. Kai įstaigos taiko supaprastintą pozicijos metodą, nustatydamos 5c straipsnio 1 dalyje nurodytą tariamąją sumą jos gali atsižvelgti į novacijos sutartį siekdamos apskaičiuoti tariamąją pagrindinę sumą. Tokiais atvejais įstaigos taiko 2 lentelėje nurodytus procentinius dydžius;

b)

kitų užskaitos susitarimų atvejais įstaigos taiko 5b straipsnį taip: i) sutarčių, įtrauktų į užskaitos susitarimą, dabartinės pakeitimo išlaidos, nurodytos 5b straipsnio 1 dalyje, apskaičiuojamos atsižvelgiant į konkrečias hipotetines grynąsias pakeitimo išlaidas pagal susitarimo sąlygas; jeigu atlikus užskaitą susidaro įstaigos, apskaičiuojančios grynąsias pakeitimo išlaidas, grynoji gautina suma, dabartinės pakeitimo išlaidos prilyginamos 0; ii) visų į užskaitos susitarimą įtrauktų sutarčių galimos būsimos kredito pozicijos, nurodytos 5b straipsnio 2 dalyje, dydis sumažinamas pagal šią formulę: PCEred = 0,4 • PCEgross + 0,6 • NGR • PCEgross čia: PCEred = visų su tam tikra sandorio šalimi sudarytų sutarčių, įtrauktų į teisiškai galiojantį dvišalį užskaitos susitarimą, galimos būsimos kredito pozicijos sumažintas dydis; PCEgross = visų su tam tikra sandorio šalimi sudarytų sutarčių, įtrauktų į teisiškai galiojantį dvišalį užskaitos susitarimą, galimos būsimos kredito pozicijos dydžių, apskaičiuojamų dauginant jų tariamąsias pagrindines sumas iš 1 lentelėje nurodytų procentinių dydžių, suma; NGR = grynosios ir bendrosios sumos santykis, apskaičiuojamas visų į teisiškai galiojantį dvišalį užskaitos susitarimą, sudarytą su tam tikra sandorio šalimi, įtrauktų sutarčių grynųjų pakeitimo išlaidų (skaitiklis) ir visų į teisiškai galiojantį dvišalį užskaitos susitarimą, sudarytą su ta sandorio šalimi, įtrauktų sutarčių bendrųjų pakeitimo išlaidų (vardiklis) dalmuo.

2.   Galimą būsimą kredito poziciją apskaičiuodamos pagal 1 dalies b punkto ii papunktyje nustatytą formulę, įstaigos identiškas išvestinių finansinių priemonių sutartis, įtrauktas į užskaitos susitarimą, gali laikyti viena sutartimi, kurios tariamoji pagrindinė suma atitinka grynąsias pajamas.

Taikydamos 5c straipsnio 1 dalį, įstaigos identiškas išvestinių finansinių priemonių sutartis, įtrauktas į užskaitos susitarimą, gali laikyti viena sutartimi, kurios tariamoji pagrindinė suma atitinka grynąsias pajamas, o tariamosios pagrindinės sumos dauginamos iš 5c straipsnio 2 lentelėje nustatytų procentinių dydžių.

Šios dalies tikslais identiškos išvestinių finansinių priemonių sutartys yra išankstiniai valiutos keitimo sandoriai arba panašūs sandoriai, kurių tariamoji pagrindinė suma atitinka pinigų srautus, jei tokių srautų terminas sueina tą pačią lėšų įskaitymo dieną ir jeigu jų valiuta visiškai sutampa.

3.   Visų kitų į užskaitos susitarimą įtrauktų išvestinių finansinių priemonių sutarčių atveju įstaigos gali sumažinti taikytinus procentinius dydžius, kaip nurodyta 3 lentelėje.

3 lentelė

Pradinis terminas	Palūkanų normos sandoriai	Užsienio valiutos keitimo sandoriai
1 metai arba mažiau	0,35  %	1,50  %
Daugiau kaip 1 metai, bet ne daugiau kaip 2 metai	0,75  %	3,75  %
Pridedama už kiekvienus papildomus metus	0,75  %	2,25  %

4.   Palūkanų normos sandorių atveju įstaigos gali pasirinkti pradinį arba likutinį terminą.“