nustatyti Europos Parlamento ir Tarybos sprendimo Nr. 574/2007/EB dėl Išorės sienų fondo 2007–2013 m. laikotarpiui pagal Solidarumo ir migracijos srautų valdymo bendrąją programą įsteigimo įgyvendinimo taisykles, susijusias su valstybių narių valdymo ir kontrolės sistemomis, administracinio ir finansų valdymo taisyklėmis bei fondo bendrai finansuojamų projektų išlaidų tinkamumu

(Tekstas autentiškas tik anglų, bulgarų, čekų, danų, estų, graikų, ispanų, italų, latvių, lenkų, lietuvių, maltiečių, olandų, portugalų, prancūzų, rumunų, slovakų, slovėnų, suomių, švedų, vengrų ir vokiečių kalbomis)

atsižvelgdama į 2007 m. gegužės 23 d. Europos Parlamento ir Tarybos sprendimą Nr. 574/2007/EB dėl Išorės sienų fondo 2007–2013 m. laikotarpiui pagal Solidarumo ir migracijos srautų valdymo bendrąją programą įsteigimo (1), ypač jo 25 straipsnį, 33 straipsnio 5 dalį, 35 straipsnio 6 dalį ir 37 straipsnio 4 dalį,

2. Toliau išdėstytos nuostatos taikomos nepažeidžiant 1996 m. lapkričio 11 d. Tarybos reglamento (Euratomas, EB) Nr. 2185/96 dėl Komisijos atliekamų patikrinimų ir inspektavimo vietoje siekiant apsaugoti Europos Bendrijų finansinius interesus nuo sukčiavimo ir kitų pažeidimų (12).

Valstybės narės gali paskirti tą pačią atsakingąją instituciją, audito instituciją ar tvirtinančiąją instituciją dviem ar daugiau iš keturių fondų.

1. Bet koks užduočių perdavimas turi atitikti patikimo finansinio valdymo principą, kuriuo reikalaujama veiksmingos ir kvalifikuotos vidaus kontrolės, ir užtikrinti nediskriminavimo bei informuotumo apie Bendrijos finansavimą principo laikymąsi. Joks perduotų užduočių vykdymas negali kelti interesų konfliktų.

2. Atsakingosios institucijos įgaliotajai institucijai perduodamų užduočių aprėptis ir nuodugni perduodamų užduočių vykdymo tvarka oficialiai įforminama raštu.

3. Ryšių su Komisija palaikymo funkcija, nurodyta pagrindinio teisės akto 27 straipsnio 1 dalies a punkte, negali būti perduodama. Įgaliotoji institucija ryšius su Komisija palaiko per atsakingąją instituciją.

4. Jei įgaliotoji institucija nėra valdžios institucija arba įstaiga, kurios veiklą reglamentuoja valstybės narės privatinė teisė ir kuri teikia viešąsias paslaugas, atsakingoji institucija negali tai institucijai perduoti jokių vykdomųjų galių, susijusių su plačia diskrecija priimant politinius sprendimus.

5. Užduočių perdavimas įgaliotosioms institucijoms nedaro poveikio atsakingosios institucijos atsakomybei ir pastaroji lieka atsakinga už perduotas užduotis.

6. Kai atsakingoji institucija perduoda įgaliotajai institucijai užduotis, visos su atsakingąja institucija susijusios šio sprendimo nuostatos įgaliotajai institucijai galioja mutatis mutandis.

Įgaliotosios institucijos gali užsakyti atlikti kai kurias užduotis, bet jos lieka atsakingos už šias užduotis, atsižvelgiant į pagrindinio teisės akto 29, 31 ir 32 straipsniuose apibrėžtą jų atsakomybę.

Pagal pagrindinio teisės akto 33 straipsnio 2 dalį ir atsižvelgdamos į proporcingumo principą, valstybės narės parengia vadovą, kuriame išdėstomos procedūros ir praktiniai nurodymai, susiję su:

1. Naudodama Fondo paramą, atsakingoji institucija gali veikti kaip skiriančioji įstaiga ir (arba) kaip vykdomoji įstaiga.

2. Atsakingoji institucija veikia kaip skiriančioji įstaiga tais atvejais, kai ji įgyvendina projektus, paprastai kasmet skelbdama viešus kvietimus teikti paraiškas.

Nei atsakingoji institucija, nei bet kuri įgaliotoji institucija negali teikti paraiškų pagal tokius kvietimus teikti pasiūlymus.

Tinkamai pagrįstais atvejais, įskaitant tolesnį daugiamečių projektų, atrinktų po ankstesnio kvietimo teikti paraiškas, vykdymą pagal pagrindinio teisės akto 16 straipsnio 6 dalį, dotacijos gali būti skiriamos neskelbiant kvietimo teikti paraiškas.

3. Atsakingoji institucija veikia kaip vykdomoji įstaiga tais atvejais, kai nusprendžia įgyvendinti projektus tiesiogiai, kai dėl projektų ypatybių, pavyzdžiui, de jure monopolio atvejais arba saugumo sumetimais, galimas tik toks jų įgyvendinimo būdas. Tokiais atvejais taisyklės dėl galutinio paramos gavėjo atsakingajai institucijai galioja mutatis mutandis.

1. Pagal konkrečią metinę programą nustatomos ir Komisijai pranešamos priežastys, dėl kurių atsakingoji institucija įgyvendindama projektus veikia kaip vykdomoji įstaiga.

2. Įgyvendindama projektus, atsakingoji institucija užtikrina geriausio kainos ir kokybės santykio principą ir neleidžia kilti interesų konfliktams.

3. Atsakingoji institucija gali įgyvendinti 7 straipsnio 3 dalyje nurodytus projektus tiesiogiai ir (arba) kartu su bet kuria nacionaline institucija, kuri yra kompetentinga dėl savo techninės patirties, aukšto lygio specializacijos arba administracinių galių. Konkrečioje metinėje programoje taip pat nurodomos pagrindinės įgyvendinant projektą dalyvaujančios nacionalinės valdžios institucijos.

4. Administraciniame sprendime bendrai finansuoti iš Fondo finansuojamą projektą pateikiama informacija, kurios reikia bendrai finansuojamiems produktams ir paslaugoms stebėti bei patirtoms išlaidoms tikrinti. Visos susijusios nuostatos, taikomos dotacijos susitarimui ir išdėstytos 10 straipsnio 2 dalyje, tiksliai apibrėžiamos lygiaverčiame teisiniame dokumente.

5. Kad būtų užtikrintas pakankamas funkcijų atskyrimas, veiksminga Europos Bendrijų finansinių interesų kontrolė ir tinkama jų apsauga, galutinėje metinės programos įgyvendinimo ataskaitoje nurodoma informacija apie taikytas procedūras ir praktikas, taip pat paaiškinama, kaip buvo išvengta interesų konfliktų.

6. Kai atsakingoji institucija turėtų reguliariai veikti kaip vykdomoji įstaiga iš Fondo bendrai finansuojamuose projektuose:

7. Kai įgaliotoji institucija turėtų veikti kaip Fondo bendrai finansuojamų projektų vykdomoji įstaiga, tokia įgaliotoji institucija negali būti vienintelė asignavimų, kuriuos valdyti ji buvo įgaliota, gavėja.

Atrankos ir skyrimo procedūra, kai atsakingoji institucija veikia kaip skiriančioji įstaiga

1. 7 straipsnio 2 dalyje apibrėžti kvietimai teikti paraiškas skelbiami taip, kad būtų užtikrintas visiškas viešumas galimų gavėjų atžvilgiu. Apie bet kokį kvietimų teikti paraiškas turinio pasikeitimą taip pat skelbiama tomis pačiomis sąlygomis.

2. Projektų atrankos ir dotacijų skyrimo tikslais atsakingoji institucija užtikrina, kad galimi gavėjai būtų informuoti apie šias konkrečias sąlygas, susijusias su projektais, kurie bus įgyvendinami:

Prieš priimdama sprendimą dėl dotacijos skyrimo, atsakingoji institucija įsitikina, kad galutinis paramos gavėjas ir (arba) projekto partneriai pajėgūs įvykdyti šias sąlygas.

3. Atsakingoji institucija užtikrina, kad būtų atlikta projektų, kuriems suteiktos dotacijos, formali, techninė ir biudžeto analizė bei kokybinis vertinimas, taikant kvietime teikti paraiškas nustatytus kriterijus. Kitų projektų atmetimo priežastys turėtų būti įforminamos.

4. Valstybė narė nusprendžia, kam tenka įgaliojimai skirti dotacijas projektams, ir užtikrina, kad visais atvejais ir, visų pirma, kai paraiškų teikėjai yra nacionalinės įstaigos, būtų išvengta interesų konfliktų.

5. Sprendime dėl dotacijos skyrimo nurodoma bent jau galutinio paramos gavėjo ir (arba) projekto partnerių pavadinimai, svarbiausios projekto detalės ir jo veiklos tikslai, didžiausia Fondo bendrai finansuojama suma ir didžiausias visų finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų bendrai finansuojamas procentas.

6. Kiekvienam paraiškos teikėjui siunčiama raštiška informacija apie atrankos proceso rezultatus ir kartu pateikiamas atrankos sprendimų paaiškinimas. Jei nustatyta nacionalinės teisės aktuose, nurodoma atitinkama peržiūros procedūra.

Dotacijų susitarimai su galutiniais paramos gavėjais, kai atsakingoji institucija veikia kaip skiriančioji įstaiga

1. Atsakingoji institucija nustato išsamią projekto valdymo tvarką, kuri, inter alia, apima:

3. Prireikus galutiniai paramos gavėjai užtikrina, kad visiems projekto partneriams būtų taikomi tokie patys įsipareigojimai, kaip ir jiems. Partneriai prisiima atsakomybę per galutinį paramos gavėją, kuris lieka galiausiai atsakingas dėl sutarties sąlygų ir už save, ir už visus projekto partnerius.

Galutiniai paramos gavėjai saugo patvirtintas apskaitos dokumentų, patvirtinančių partnerių įgyvendinant projektą gautas pajamas ir patirtas išlaidas, kopijas.

4 Dotacijų susitarimuose aiškiai numatoma, kad Komisija ir Audito Rūmai turi įgaliojimus tikrinti visų galutinių gavėjų, projekto partnerių ir subrangovų dokumentus ir tai daryti jų patalpose.

Nepažeidžiant galiojančių Bendrijos ir valstybių narių viešųjų pirkimų taisyklių, dotacijų susitarimuose nustatoma, kad įgyvendindami projektą galutiniai paramos gavėjai ir (arba) projekto partneriai konkurso tvarka sudaro viešųjų pirkimų sutartis su geriausią ekonominį pasiūlymą pateikusiu subjektu ir stengiasi išvengti bet kokio interesų konflikto. Tačiau, nepažeidžiant galiojančių Bendrijos ir valstybių narių viešųjų pirkimų taisyklių, sutartys, kurių vertė mažesnė kaip 5 000 EUR, gali būti pasirašomos esant vienam pasiūlymui ir nerengiant konkurso.

Skaičiuojant galutinę mokėjimo sumą galutiniam gavėjui, visas kiekvienam projektui skirtas Bendrijos įnašas turi būti lygus mažiausiai iš šių trijų sumų:

1. Kaip apibrėžta pagrindinio teisės akto 17 straipsnyje, Komisijos iniciatyva techninė pagalba iš Fondo gali būti finansuojama iki 100 %.

2. Kaip apibrėžta pagrindinio teisės akto 18 straipsnyje, valstybių narių iniciatyva techninė pagalba iš Fondo gali būti finansuojama iki 100 %.

3. Techninės pagalbos Komisijos arba valstybių narių iniciatyva forma gali būti viešųjų pirkimų sutartys, honorarai ekspertams ir (arba) bet kokios administracinės išlaidos, atitinkančios III dalies 1 skyriuje apibrėžtas atitikties finansavimo reikalavimams taisykles.

1. Kai viena ar kelios paskirtosios institucijos yra bendros dviem ar daugiau iš keturių fondų, asignavimai techninės pagalbos išlaidoms kiekvienai konkrečiai metinei programai gali būti iš dalies arba visiškai sujungiami.

2. Išlaidos techninei pagalbai paskirstomos konkretiems fondams ir pageidautina, kad tai būtų daroma paprastu ir skaidriu paskirstymo būdu. Dėl tokio paskirstymo būdo neturi padidėti didžiausia išlaidų techninei pagalbai suma, skirta kiekvienai konkrečiai metinei programai.

1. Patikrinimai, kuriuos pagal pagrindinio teisės akto 29 straipsnio 1 dalies g punktą turi atlikti arba už kurių atlikimą atsakomybę turi prisiimti atsakingoji institucija, apima atitinkamai administracinius, finansinius, techninius ir materialiuosius projektų aspektus.

Atliekant patikrinimus turi būti užtikrinta, kad deklaruojamos išlaidos būtų faktiškai patirtos ir pagrįstos projekto tikslu, finansuojami projektai būtų įgyvendinami pagal dotacijų susitarimus, Bendrijos įnašas atitiktų reikalavimus, visų pirma dėl pagrindinio teisės akto 16 straipsnyje nustatytos finansavimo struktūros, galutinio paramos gavėjo paraiškos dėl kompensavimo būtų teisingos, projektai ir išlaidos atitiktų Bendrijos ir valstybių narių taisykles, būtų išvengta dvigubo išlaidų finansavimo pasinaudojant kitomis Bendrijos ar valstybių narių programomis ir kitais programavimo laikotarpiais.

Šio straipsnio a ir b punktuose nurodyti patikrinimai neturi būti atliekami, jeigu galutinis gavėjas įpareigojamas pateikti nepriklausomo auditoriaus audito sertifikatą, aprėpiantį visus a ir b punktuose minimus aspektus.

2. Kiekvienas atliktas patikrinimas registruojamas nurodant atliktą darbą, jo datą, rezultatus ir priemones, kurių imtasi reaguojant į nustatytas klaidas. Atsakingoji institucija užtikrina, kad Komisija ir Audito Rūmai penkerius metus po projekto užbaigimo galėtų susipažinti su visais patvirtinamaisiais dokumentais, susijusiais su atliktais patikrinimais. Šis laikotarpis nutraukiamas, jeigu buvo pradėtos teisinės procedūros, arba tinkamai pagrįstu Komisijos prašymu.

3. Jeigu atsakingoji institucija pagal metinę programą veikia kaip vykdomoji įstaiga, kaip nustatyta 7 straipsnio 3 dalyje, šio straipsnio 1 dalyje minimi patikrinimai atliekami laikantis tinkamo funkcijų atskyrimo principo.

1. Pagal pagrindinio teisės akto 29 straipsnio 1 dalies k punktą audito seka laikoma tinkama, jeigu atitinka šiuos kriterijus:

2. Atsakingoji institucija užtikrina, kad būtų registruojama visų su konkrečiomis išmokomis iš Fondo susijusių dokumentų vieta.

1. Turi būti atliekamas pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 1 dalies a ir b punktuose nurodytas valstybių narių sukurtų valdymo ir kontrolės sistemų ir audito institucijos patvirtintu būdu atrinktų projektų auditas.

Bent jau proporcingai turi būti atrinkti ir projektai, kuriuos įgyvendino atsakingoji institucija, veikianti kaip vykdomoji įstaiga.

2. Bent vieną kartą iki 2013 m. turi būti atliktas kiekvienos iš toliau nurodytų procedūrų valdymo ir kontrolės sistemų auditas: programavimo, užduočių perdavimo, atrankos ir skyrimo, projektų stebėsenos, mokėjimų, išlaidų patvirtinimo, ataskaitų teikimo Komisijai, galimų neatitikimų nustatymo ir ištaisymo bei programų vertinimo.

3. Projektų auditas atliekamas vietoje tikrinant galutinio gavėjo ir (arba) projekto partnerių dokumentus ir apskaitą. Auditas turi patvirtinti, kad:

4. Pagal pagrindinio akto 32 straipsnio 1 dalies b punktą tik tos išlaidos, kurios patenka į audito sritį pagal šio straipsnio 3 dalį, yra įtraukiamos į audituotų išlaidų sumą. Jei auditas atliekamas iki projekto užbaigimo, įvertinant, kiek išlaidų audituota, įtraukiamos tik faktiškai audituotos išlaidos.

5. Kai nustatytos problemos pagal savo pobūdį yra sisteminės ir todėl gali kelti pavojų kitiems projektams, kad būtų nustatytas tokių problemų mastas, audito institucija užtikrina tolesnį tyrimą, prireikus įskaitant papildomą auditą. Atitinkamos institucijos imasi būtinų prevencijos ir korekcinių priemonių.

6. Audito institucija daro išvadas remdamasi audito, susijusio su Komisijai deklaruotomis išlaidomis, rezultatais ir praneša Komisijai tokias išvadas metinėje audito ataskaitoje. Metinėse programose, kurioms taikoma procentinė klaidų norma viršija 2 % Bendrijos įnašo reikšmingumo lygį, audito institucija išanalizuoja šios klaidos reikšmingumą ir imasi būtinų priemonių, įskaitant tam tikras rekomendacijas, apie kurias pranešama bent jau metinėje audito ataskaitoje.

1. Tais atvejais, kai audito institucija pateikia iš dalies teigiamą arba neigiamą nuomonę apie valdymo ir kontrolės sistemos veikimą, tvirtinančioji institucija patikrina, ar tokia informacija buvo pateikta Komisijai. Ji taip pat užtikrina, kad atsakingoji institucija, siekdama atkurti veiksmingai veikiančias valdymo ir kontrolės sistemas ir įvertinti netinkamo veikimo poveikį išlaidų deklaravimui, įvykdytų tinkamą veiksmų planą.

2. Jeigu, siekdama parengti metinę programos įgyvendinimo galutinę ataskaitą, audito institucija nepatvirtina mokėjimo prašymo arba grąžinamų išlaidų deklaracijos, tvirtinančioji institucija užtikrina, kad nedelsiant būtų pateiktas teisingas mokėjimo prašymas arba grąžinamų išlaidų deklaracija.

1. Pagal pagrindinio teisės akto 10 straipsnio 2 dalį valstybių narių turimos informacijos apie Fondo lėšų naudojimą, Komisijai perduodamos šiame skyriuje minimuose dokumentuose, kiekis gali būti proporcingas konkrečiai valstybei narei skirto Bendrijos įnašo sumai ir prireikus gali būti pateikta tokios informacijos santrauka.

2. Tačiau Komisijos paprašytos, valstybės narės vis tiek pateikia išsamesnės informacijos. Komisija gali paprašyti tokios informacijos, jeigu pasirodo, jog ji būtina, kad Komisija galėtų veiksmingai vykdyti savo įsipareigojimus pagal pagrindinį teisės aktą ir Finansinį reglamentą.

1. Pagal 1 priede pateiktą pavyzdį pateikiamas pagrindinio teisės akto 33 straipsnio 4 dalyje ir 34 straipsnio 2 dalyje nurodytų valdymo ir kontrolės sistemų aprašas.

2. Atsakingoji institucija patvirtina bet kurios įgaliotosios institucijos įdiegtų sistemų aprašą. Kiekviena paskirtoji institucija patvirtina su ja susijusių valdymo ir kontrolės sistemų aprašo tikslumą. Be to, audito institucija taip pat patvirtina, kad aprašas yra išsamus.

3. Nagrinėdama aprašą, Komisija gali paprašyti pateikti paaiškinimų ir pasiūlyti priemones, kad būtų laikomasi pagrindiniame teisės akte esančių nuostatų. Prireikus Komisijos pareigūnai arba įgalioti Komisijos atstovai gali atvykti į vietą.

4. Jeigu atsakingoji institucija yra ta pati dviem ar daugiau iš keturių fondų arba kai dviem ar daugiau iš keturių fondų naudojamos bendros sistemos, gali būti pateiktas bendrų valdymo ir kontrolės sistemų aprašas, prireikus nurodant bet kokius specifinius požymius.

2. Esminiai pakeitimai yra tokie, kurie gali daryti poveikį funkcijų atskyrimui, atrankos, skyrimo, valdymo ir mokėjimo mechanizmų veiksmingumui ir ryšiams su Komisija. Jie visų pirma apima pokyčius vienoje iš paskirtųjų institucijų, apskaitos sistemos ir mokėjimo bei tvirtinimo procedūrų pakeitimus.

3. Valdymo ir kontrolės sistemų patikslinimui galioja ta pati 20 straipsnyje nustatyta tvarka.

1. Kaip nurodyta pagrindinio teisės akto 21 straipsnyje, valstybės narės pateikia Komisijai daugiametę programą pagal 2 priede esantį pavyzdį.

2. Kaip nurodyta pagrindinio teisės akto 23 straipsnyje, valstybės narės pateikia Komisijai metines programas pagal 3 priede esantį pavyzdį.

3. Su daugiamete programa susijusiuose finansiniuose planuose pateikiamas biudžeto sumų paskirstymas pagal pirmumą, kaip nurodyta strateginėse gairėse.

Su metinėmis programomis susijusiuose finansiniuose planuose pateikiamas biudžeto sumų paskirstymas pagal veiksmų kategoriją, kaip apibrėžta pagrindinio teisės akto 3 straipsnio 1 dalyje, nurodant pirmumą.

1. Kad galėtų patikslinti pagal pagrindinio teisės akto 23 straipsnio 4 dalį Komisijos patvirtintą metinę programą, tikslinanti valstybė narė pateikia Komisijai patikslintos metinės programos projektą iki metų, einančių po ataskaitinių metų, gegužės 1 d. Komisija išnagrinėja ir kuo skubiau patvirtina patikslintą programą, laikydamasi pagrindinio teisės akto 23 straipsnio 4 dalyje nustatytos tvarkos.

2. Lėšų paskirstymo pakeitimai nepatikslinant metinės programos pagal šio straipsnio 1 dalį negali viršyti 10 % viso įnašo iš Fondo ir leidžiami, tik jeigu tam yra priežasčių, kurių atsakingoji institucija negali kontroliuoti. Pažangos ataskaitoje ir (arba) galutinėje metinės programos įgyvendinimo ataskaitoje pateikiamas tinkamas bet kokių tokių pakeitimų paaiškinimas.

1. Kaip nurodyta pagrindinio teisės akto 41 straipsnio 4 dalyje, valstybės narės pateikia Komisijai metinių programų įgyvendinimo pažangos ataskaitas ir mokėjimų prašymus pagal 4 priede esantį pavyzdį.

2. Kaip nurodyta pagrindinio teisės akto 42 straipsnio 1 dalies b punkte, valstybės narės pateikia Komisijai metinių programų įgyvendinimo galutines ataskaitas ir mokėjimų prašymus pagal 5 priede esantį pavyzdį.

3. Prie pažangos ir galutinių ataskaitų pridėtose finansinėse lentelėse sumos paskirstomos kiekvienai veiksmų kategorijai pagal pirmumą, kaip nurodyta strateginėse gairėse, ir pagal projektus, kaip nustatyta pagrindinio teisės akto 3 straipsnio 1 dalyje.

1. Pagal 6 priedo pavyzdį sudaroma pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 1 dalies c punkte nurodyta audito strategija.

2. Išskyrus, kai kiekviena iš Komisijos patvirtintų dviejų paskutinių metinių programų atitinka mažesnį nei 1 mln. EUR metinį Komisijos įnašą, nuo 2009 m. audito institucija iki kiekvienų metų vasario 15 d. pateikia metinį audito planą. Audito planas pagal 6 priedo pavyzdį parengiamas kaip audito strategijos priedas. Jeigu audito strategija yra suderinta, kaip nustatyta pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 2 dalyje, galima pateikti suderintą metinio audito planą.

3. Pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 3 dalies a ir b punktuose nurodytos audito ataskaita ir nuomonė turi būti pagrįstos sistemų auditu ir projektų auditu, atliktais pagal audito strategiją, ir parengiamos pagal 7.A ir 7.B priedų pavyzdžius.

4. Pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 3 dalies c punkte nurodyta pagrįstumo deklaracija turi būti grindžiama visu audito institucijos atliktu audito darbu ir prireikus papildomais patikrinimais. Pagrįstumo deklaracija parengiama pagal 7.C priedo pavyzdį.

5. Jeigu tyrimo aprėptis kaip nors ribojama arba dėl neteisėtų išlaidų dydžio metinėje nuomonėje, nurodytoje pagrindinio teisės akto 32 straipsnio 3 dalies b punkte, arba deklaracijoje, nurodytoje to paties straipsnio c punkte, negali būti pateikta teigiama nuomonė, audito institucija nurodo priežastis ir įvertina problemos mastą bei jos finansinį poveikį.

1. Pagal 8 priede nustatytą formą parengiama ir Komisijai perduodama patvirtina išlaidų deklaracija, susijusi su pagrindinio teisės akto 41 straipsnio 4 dalyje nurodytu antro išankstinio mokėjimo prašymu.

2. Pagal 9 priede nustatytą formą parengiama ir Komisijai perduodama patvirtina išlaidų deklaracija, susijusi su pagrindinio teisės akto 42 straipsnio 1 dalies a punkte nurodytu galutinio mokėjimo prašymu.

1. Valstybės narės praneša Komisijai pagal 4 ir 5 priede pateiktus pavyzdžius apie bet kokius pažeidimus, kurie buvo nagrinėjami pirminėse administracinėse ar teismo išvadose, pateiktose metinių programų įgyvendinimo pažangos ar galutinėse ataskaitose.

Tačiau, išskyrus tuos atvejus, kai kyla įtarimas sukčiavimu, apie toliau išvardytus atvejus pranešti nereikia:

2. Komisijos prašymu valstybės narės visais atvejais pateikia daugiau informacijos apie:

3. Kai nėra tam tikros šio straipsnio 2 dalyje minimos informacijos, visų pirma informacijos apie tai, kaip buvo daromas pažeidimas ir kaip jis buvo atskleistas, valstybės narės, siųsdamos Komisijai vėlesnes pažeidimų ataskaitas, pateikia visą įmanomą trūkstamą informaciją.

1. Valstybės narės, pateikdamos nuorodą į ankstesnę pagal 27 straipsnį parengtą ataskaitą, informuoja Komisiją apie procedūras, pradėtas dėl visų pažeidimų, apie kuriuos buvo pranešta anksčiau, ir apie po jų įvykusius reikšmingus pokyčius. Tokia informacija pateikiama pažangos ataskaitose arba galutinėse metinių programų įgyvendinimo ataskaitose pagal 4 ir 5 prieduose pateiktus pavyzdžius.

Ataskaitoje nurodomos sumos, kurios buvo susigrąžintos arba kurias ketinama susigrąžinti.

2. Komisijos prašymu valstybės narės visais atvejais pateikia daugiau informacijos apie:

Valstybės narės praneša Komisijai apie visus administracinius ar teismo sprendimus, kuriais nutraukiamos tokios procedūros, arba pagrindinius jų punktus ir pirmiausia nurodo, ar nustatytas įtarimas sukčiavimu.

1. Komisija palaiko tinkamus ryšius su konkrečiomis valstybėmis narėmis, kad gautų papildomos informacijos apie 27 straipsnyje nurodytus pažeidimus ir apie 28 straipsnyje nurodytas procedūras, susijusias su galimybe susigrąžinti lėšas.

2. Nepriklausomai nuo šio straipsnio 1 dalyje minimų ryšių, Komisija informuoja valstybes nares tais atvejais, kai dėl pažeidimo pobūdžio atrodo, kad ir kitose valstybėse narėse gali būti tokių pačių ar panašių praktikų.

1. Komisija gali naudoti bet kokią bendro ar operatyvinio pobūdžio informaciją, kurią pagal šį sprendimą jai perduoda valstybės narės, rizikos analizėms atlikti ir, remdamasi gauta informacija, gali rengti ataskaitas bei kurti išankstinio perspėjimo sistemas, kurios leidžia veiksmingiau nustatyti riziką.

2. Komisija reguliariai informuoja konkrečias valstybes nares apie tai, kaip ji pagal šio straipsnio 1 dalį pasinaudojo informacija.

1. Atsakingoji institucija užtikrina, kad pagrindinė informacija apie daugiametes ir metines programas, nurodant konkrečių finansinių įnašų detales, būtų plačiai paskleista ir prieinama visoms suinteresuotosioms šalims.

Tačiau atsakingoji institucija gali nuspręsti viešojo saugumo sumetimais konfidencialiomis laikyti vidaus valdymo priemones, nustatytas daugiametėje programoje ar metinėse programose, ir bet kokią kitą informaciją, susijusią su Fondo paramos panaudojimu.

2. Atsakingoji institucija suteikia galimiems galutiniams paramos gavėjams bent tokią informaciją:

Be to, atsakingoji institucija informuoja galimus galutinius gavėjus apie 33 straipsnio 2 dalies b punkte numatytą skelbimą.

Atsakingoji institucija informuoja galutinius paramos gavėjus, kad sutikimas priimti finansavimą taip pat reiškia jų sutikimą būti įtrauktiems į galutinių paramos gavėjų sąrašą, skelbiamą pagal 33 straipsnio 2 dalies b punktą.

Atsakingosios institucijos atsakomybė, susijusi su plačiosios visuomenės informavimu ir informacijos viešinimu

1. Atsakingoji institucija užtikrina informavimo ir viešinimo priemonių įgyvendinimą, stengdamasi apimti kuo daugiau žiniasklaidos, ir kad informacija tam tikroje teritorijoje būtų perduodama įvairia forma ir būdais.

2. Atsakingoji institucija parengia bent šias informavimo ir viešinimo priemones:

Galutinių paramos gavėjų atsakomybė, susijusi su plačiosios visuomenės informavimu ir informacijos viešinimu

1. Galutinis paramos gavėjas atsakingas už visuomenės informavimą apie iš Fondo gautą paramą šio straipsnio 2, 3 ir 4 dalyse nurodytomis priemonėmis.

2. Galutinis paramos gavėjas pastato nuolatinį gerai matomą ir pakankamo dydžio stendą ne vėliau nei per tris mėnesius nuo bet kokio projekto, kuris atitinka toliau išvardytas sąlygas, užbaigimo:

Stende nurodoma projekto rūšis ir pavadinimas. Be to, 35 straipsnyje nurodyta informacija turi užimti bent jau 25 % stendo.

3. Kai projektui skiriamos lėšos pagal metinę programą, bendrai finansuojamą iš Fondo, galutinis paramos gavėjas užtikrina, kad apie tokį finansavimą būtų informuoti projekto dalyviai.

4. Visuose dokumentuose, įskaitant visus dalyvavimą patvirtinančius arba kitokius sertifikatus, nurodoma, kad projektas bendrai finansuojamas iš Fondo.

Visose galutiniams paramos gavėjams, galimiems galutiniams paramos gavėjams ir plačiajai visuomenei skirtose informavimo ir viešinimo priemonėse pateikiama:

Mažiems reklaminiams objektams arba reklaminiams objektams, susijusiems su dviem ar daugiau iš keturių fondų, šio straipsnio 1 ir 3 punktai netaikomi.

1. Valstybės narės ir Komisija imasi visų būtinų priemonių, kad užkirstų kelią pagrindinio teisės akto 29 straipsnio 1 dalies h punkte nurodytos informacijos, informacijos, kurią Komisija surinko patikrinimų vietoje metu, ir 4 skyriuje nurodytos informacijos neleistinam atskleidimui ar galimybei neteisėtai ją gauti.

2. 4 skyriuje nurodyta informacija negali būti siunčiama jokiems kitiems asmenims, tik valstybėse narėse arba Bendrijos institucijose dirbantiems asmenims, kuriems pagal pareigas būtina gauti tokią informaciją, išskyrus atvejus, kai tokią informaciją pateikianti valstybė narė aiškiai su tuo sutinka.

Greta tinkamai pasirašytų 3 skyriuje nurodytų dokumentų spausdintų versijų, informacija, jei tik įmanoma, taip pat siunčiama elektroninėmis priemonėmis.

1. Jeigu Fondo paramos panaudojimui Komisija kuria kompiuterinę sistemą saugiam keitimuisi duomenimis tarp Komisijos ir visų valstybių narių, valstybės narės apie tai informuojamos ir jų prašymu įtraukiamos į bet kokios tokios kompiuterinės sistemos kūrimo veiklą.

2. Komisija ir paskirtosios institucijos kartu su įstaigomis, kurioms buvo perduotos užduotys, įrašo 3 skyriuje nurodytus dokumentus į šio straipsnio 1 dalyje nurodytą kompiuterinę sistemą.

3. Be to, valstybės narės gali būti raginamos savanoriškai teikti 27 ir 28 straipsniuose minimą informaciją naudodamosi veikiančia specialia Komisijos valdoma sistema, skirta kaupti informaciją apie pažeidimus, nustatytus skiriant paramą iš struktūrinių fondų.

4. Bet kokios bendros kompiuterinės sistemos ir nacionalinių, regioninių bei vietinių kompiuterinių sistemų susiejimo išlaidos ir bet kokios nacionalinių, regioninių ir vietinių sistemų pritaikymo techniniams bendros sistemos reikalavimams išlaidos laikomos atitinkančiomis finansavimo reikalavimus pagal pagrindinio teisės akto 18 straipsnį.

1. 11 priede nustatytos taisyklės taikomos nustatant, ar veiksmų, finansuojamų pagal pagrindinio teisės akto 37 straipsnio 4 dalyje nurodytas metines programas, išlaidos atitinka finansavimo reikalavimus.

2. Šios taisyklės taikomos galutinių paramos gavėjų patiriamoms išlaidoms ir mutatis mutandis galioja projekto partnerių patiriamoms išlaidoms.

3. Valstybės narės gali taikyti griežtesnes už šiame sprendime nustatytas nacionalines atitikties finansavimo reikalavimams taisykles.

Komisija įvertina, ar taikant galiojančias atitikties finansavimo reikalavimams taisykles išpildoma tokia sąlyga.

1. Pagrindinio teisės akto 6 straipsnyje nurodyta parama specialiajai tranzito programai įgyvendinti numatoma Lietuvos Respublikos daugiametėje programoje ir įgyvendinama vadovaujantis Lietuvos Respublikos metinėmis programomis.

Atitinkamai pagrindinio teisės akto ir šio sprendimo nuostatos, susijusios su metinių programų įgyvendinimu, mutatis mutandis galioja paramai, skirtai specialiajai tranzito programai įgyvendinti. Fondas finansuoja visas papildomas išlaidas, patiriamas įgyvendinant specialiąsias tokio tranzito teisyno nuostatas.

2. Šiai paramai skirtinos lėšos numatomos kiekvienai metinei programai pagal pagrindinio teisės akto 6 straipsnį ir laikantis pagrindinio teisės akto 14 straipsnio 12 dalyje nustatytų išteklių ribų.

3. Negautų lėšų atveju veiksmai vykdomi nuo finansavimo sprendime, patvirtinančiame metinę programą, nurodytų metų sausio 1 d. iki tų metų gruodžio 31 d.

Papildomų išlaidų atveju veiksmai vykdomi nuo finansavimo sprendime, patvirtinančiame metinę programą, nurodytų metų sausio 1 d.:

4. Vykdant kiekvieną metinę programą šiai paramai skirtinos lėšos negali būti naudojamos kitiems veiksmams finansuoti.

Šis sprendimas skirtas Belgijos Karalystei, Bulgarijos Respublikai, Čekijos Respublikai, Vokietijos Federacinei Respublikai, Estijos Respublikai, Graikijos Respublikai, Ispanijos Karalystei, Prancūzijos Respublikai, Italijos Respublikai, Kipro Respublikai, Latvijos Respublikai, Lietuvos Respublikai, Liuksemburgo Didžiajai Hercogystei, Vengrijos Respublikai, Maltos Respublikai, Nyderlandų Karalystei, Austrijos Respublikai, Lenkijos Respublikai, Portugalijos Respublikai, Rumunijai, Slovėnijos Respublikai, Slovakijos Respublikai, Suomijos Respublikai ir Švedijos Karalystei.

PRIEDAI

I PRIEDAS.

Valdymo ir kontrolės sistemų aprašo pavyzdys

II PRIEDAS.

Daugiametės programos pavyzdys

III PRIEDAS.

Metinės programos pavyzdys

IV PRIEDAS.

Metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaitos pavyzdys

A.	Techninė ataskaita

B.	Prašymas atlikti antrąjį išankstinį mokėjimą

V PRIEDAS.

Metinės programos įgyvendinimo galutinės ataskaitos pavyzdys

A.	Techninė ataskaita

B.	Prašymas išmokėti sumos likutį ir (arba) grąžinamų išlaidų deklaracija

VI PRIEDAS.

Audito strategijos pavyzdys

Audito strategijos priedas (-ai). Metiniai planai

VII PRIEDAS.

Audito institucijos ataskaitos pavyzdys

A.	Metinė audito ataskaita

B.	Nuomonė dėl valdymo ir kontrolės sistemų veikimo

C.	Prašymo atlikti mokėjimą patvirtinimas

VIII PRIEDAS.

Antrojo išankstinio mokėjimo laikotarpio išlaidų deklaracijos pavyzdys

IX PRIEDAS.

Likučio išmokėjimo išlaidų deklaracijos pavyzdys

X PRIEDAS.

Su emblema susiję nurodymai ir standartinių spalvų aprašymas

XI PRIEDAS.

Išlaidų atitikties finansavimo reikalavimams taisyklės. Išorės sienų Fondas

I PRIEDAS

VALDYMO IR KONTROLĖS SISTEMŲ APRAŠO PAVYZDYS

	Pirminė versija

	Pataisyta versija (numeris, data metai/mėnuo/diena), parengta pasikonsultavus su Komisija

	Dėl kitų priežasčių pataisyta versija

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS (-AI):PAGRINDINIS KONTAKTINIS ASMUO:PATEIKIAMA INFORMACIJA APIE PADĖTĮ ŠIOSE SRITYSE:

1. PASKIRTŲJŲ INSTITUCIJŲ NUSTATYMAS

1.1.	Bendra informacija apie paskirtąsias institucijas

1.1.1.

Trumpas sprendimų, susijusių su atskirų institucijų skyrimu, aprašas

1.1.2.

Nurodykite, ar šios valdymo ir kontrolės sistemos veikia

Jeigu ne, nurodykite datą, kada jos pradės veikti

1.1.3.

Nurodykite, ar Komisija pritarė šių valdymo ir kontrolės sistemų naudojimui kitų Bendrijos finansinių priemonių atžvilgiu (prireikus)

1.2.	Visos (-ų) sistemos (-ų), kurioje veikia paskirtosios institucijos, organizacinė (-s) schema (-os)

1.3.	Atsakingoji institucija

1.3.1.

Atsakingosios institucijos oficialaus paskyrimo data ir tvarka

1.3.2.

Atsakingosios institucijos teisinis statusas

1.3.3.

Atsakingosios institucijos tiesiogiai vykdomų funkcijų bei (prireikus ir (arba) jeigu numatyta) kitų atsakingajai institucijai pavaldžių įstaigų funkcijų išsamus aprašas (užduočių, išskyrus pagal 1.4 punktą įgaliotajai (-osioms) institucijai (-oms) pavestas užduotis, perdavimas)

1.3.4.

Padalinių organizacinė schema ir išsamus jų funkcijų aprašas (įskaitant orientacinį įsteigtų pareigybių skaičių)

1.3.5.

Informacija apie tai, ar atsakingoji institucija taip pat gali veikti kaip iš Fondo lėšų bendrai finansuojamų projektų vykdomoji įstaiga

1.3.6.

Jeigu daugiau nei vienam iš keturių fondų paskirta ta pati atsakingoji institucija, pateikiamas bendrų funkcijų ir sistemų aprašas

1.4.	Įgaliotoji (-osios) institucija (-os)

1.4.1.

Kiekvienos įgaliotosios institucijos įsteigimo priežastys

1.4.2.

Įgaliotosios (-ųjų) institucijos (-ų) oficialaus paskyrimo data ir tvarka

1.4.3.

Įgaliotosios (-ųjų) institucijos (-ų) teisinis statusas

1.4.4.

Įgaliotosios (-ųjų) institucijos (-ų) tiesiogiai vykdomų funkcijų bei (prireikus ir (arba) jeigu numatyta) kitų įgaliotajai (-osioms) institucijai (-oms) pavaldžios (-ių) įstaigos (-ų) funkcijų išsamus aprašas (užduočių perdavimas)

1.4.5.

Padalinių organizacinė schema ir išsamus jų funkcijų aprašas (įskaitant orientacinį įsteigtų pareigybių skaičių)

1.4.6.

Informacija apie tai, ar įgaliotoji (-osios) institucija (-os) taip pat gali veikti kaip iš Fondo lėšų bendrai finansuojamų projektų vykdomoji įstaiga

1.4.7.

Jeigu daugiau nei vienam iš keturių fondų paskirta (-os) ta (-os) pati (-čios) įgaliotoji (-osios) institucija (-os), pateikiamas bendrų funkcijų ir sistemų aprašas

1.5.	Tvirtinančioji institucija

1.5.1.

Tvirtinančiosios institucijos oficialaus paskyrimo data ir tvarka

1.5.2.

Tvirtinančiosios institucijos teisinis statusas

1.5.3.

Tvirtinančiosios institucijos tiesiogiai vykdomų funkcijų bei (prireikus ir (arba) jeigu numatyta) kitų tvirtinančiajai institucijai pavaldžių įstaigų funkcijų išsamus aprašas (užduočių perdavimas)

1.5.4.

Padalinių organizacinė schema ir išsamus jų funkcijų aprašas (įskaitant orientacinį įsteigtų pareigybių skaičių)

1.5.5.

Jeigu daugiau nei vienam iš keturių fondų paskirta ta pati tvirtinančioji institucija, pateikiamas bendrų funkcijų ir sistemų aprašas

1.6.	Audito institucija

1.6.1.

Audito institucijos oficialaus paskyrimo data ir tvarka

1.6.2.

Audito institucijos teisinis statusas

1.6.3.

Audito institucijos tiesiogiai vykdomų funkcijų bei (prireikus ir (arba) jeigu numatyta) kitų audito institucijai pavaldžių įstaigų funkcijų išsamus aprašas (užduočių perdavimas)

1.6.4.

Padalinių organizacinė schema ir išsamus jų funkcijų aprašas (įskaitant orientacinį įsteigtų pareigybių skaičių)

1.6.5.

Audito institucijos bei (prireikus ir (arba) jeigu numatyta) kitų įstaigų, kurios turėtų atlikti audito darbus (užduočių perdavimas), darbuotojų kvalifikacija

1.6.6.

Jeigu daugiau nei vienam iš keturių fondų paskirta ta pati audito institucija, pateikiamas bendrų funkcijų ir sistemų aprašas

1.6.7.

Jeigu atsakingoji institucija taip pat gali veikti kaip iš Fondo lėšų bendrai finansuojamų projektų vykdomoji institucija, pateikiamas priemonių, kuriomis užtikrinamas audito institucijos nepriklausomumas, aprašas pagal 8 straipsnį.

2–4 skyriams skirti paaiškinimaiKiekvienos lentelės 1 dalisĮ procedūrų aprašą turėtų įeiti užduotys, kurias turi atlikti kiekviena paskirtoji institucija (arba joms pavaldžios įstaigos), ir jų sąveika. Aprašas turėtų būti glaustas, bet iš jo turi būti aišku, kaip procedūros turėtų veikti praktiškai.Kiekvienos lentelės 2 dalisKontrolinis sąrašas turėtų būti užpildomas prie kiekvieno iš tikslų nurodant, ar jis buvo pasiektas, ar ne, ir pateikiant visą susijusią informaciją. Jeigu tikslas nepasiektas, paaiškinkite ir, jeigu reikia, nurodykite numatomą jo įgyvendinimo datą.Jeigu procedūros forminamos oficialiai, turėtų būti pateikiama nuorodą į dokumentą.

2. PASKIRTŲJŲ INSTITUCIJŲ VEIKIMAS

2.1.	Paskirtųjų institucijų skyrimas ir kontrolė

Trumpas kiekvienos iš paskirtųjų institucijų steigimo procedūros aprašas

(Turėtų būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Valstybės narės santykius su paskirtosiomis institucijomis reglamentuojančiose taisyklėse nustatytos jų atsakomybės sritys.

TAIP/NE

Valstybė narė paskirtosioms institucijoms pateikė gaires, kad būtų užtikrintas tinkamas finansų valdymas (buvo rengti mokymai ir (arba) parengti vadovai).

TAIP/NE

Kiekviena institucija supažindins savo darbuotojus su organizacijos užduoties bei darbuotojų pareigybių aprašu ir praneš apie laukiamus rezultatus.

TAIP/NE

Imtasi priemonių užtikrinti, kad atskirose institucijose būtų pakankamai darbuotojų, turinčių tinkamą darbo stažą ir tinkamos patirties institucijos veiklai vykdyti.

TAIP/NE

2.2.	Funkcijų atskyrimas

Trumpas tvarkos, apibrėžtos tinkamam funkcijų atskyrimui užtikrinti, aprašas

(Turėtų būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Apibrėžtos taisyklės, kuriomis užtikrinamas tinkamas atsakingajai institucijai priklausančių subjektų funkcijų, susijusių su sutarčių ir (arba) dotacijų susitarimų pasirašymu, atskyrimas.

TAIP/NE

Apibrėžtos taisyklės, kuriomis užtikrinamas tinkamas atsakingajai institucijai priklausančių subjektų funkcijų, susijusių su finansinių operacijų pradėjimu, patikrinimu ir patvirtinimu, atskyrimas.

TAIP/NE

Audito institucijos veikla nepriklausys nuo atsakingosios institucijos ir nuo tvirtinančiosios institucijos.

TAIP/NE

Tvirtinančioji institucija nedalyvaus atrenkant, įgyvendinant ir vykdant su Bendrijos ištekliais susijusias finansines operacijas.

TAIP/NE

2.3.	Įgaliotosios (-ųjų) institucijos (-ų) stebėjimas – jeigu tinka

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Užduotys, kurios bus pavedamos atlikti, aiškiai apibrėžtos.

TAIP/NE

Nustatytos su pavestomis atlikti užduotimis susijusios procedūros ir patikrinta jų atitiktis pagrindiniame akte ir (arba) įgyvendinimo taisyklėse apibrėžtoms nuostatoms.

TAIP/NE

Bus atliekama kontrolė, kad būtų užtikrintas užduočių vykdymas laikantis nustatytų procedūrų.

TAIP/NE

2.4.	Kitų užduočių, kurių pačios institucijos nevykdo, stebėjimas – jeigu tinka

Trumpas procedūros aprašas

(Turėtų būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Jeigu už įstaigų (nelaikomų įgaliotosiomis institucijomis) veiklą atsako atsakingoji institucija, taikomi priežiūros mechanizmai tinkamam finansų valdymui užtikrinti.

TAIP/NE

Jeigu auditą pavedama vykdyti trečiosioms šalims ir jeigu už įstaigų veiklą atsakinga audito institucija, pasitelkiami priežiūros mechanizmai bendros audito metodologijos taikymui ir audito darbo nuoseklumui užtikrinti.

TAIP/NE

Jeigu tvirtinimą pavedama atlikti trečiosioms šalims ir jeigu už įstaigų veiklą atsakinga tvirtinančioji institucija, pasitelkiami priežiūros mechanizmai bendro tvirtinimo metodo taikymui užtikrinti.

TAIP/NE

Jeigu veiklą atlikti pavedama viešųjų paslaugų neteikiančioms privačioms įstaigoms, taikomi nustatyti mechanizmai, kuriais užtikrinama, kad užduotys, kurias gali būti pavesta atlikti, nėra susijusios su viešaisiais įgaliojimais arba veikimu savo nuožiūra.

TAIP/NE

3. VEIKLOS PROCESAI IR FINANSINĖS OPERACIJOS

3.1.	Daugiamečių programų rengimas

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Nustatyta tvarka, kuria užtikrinamas partnerystės principo įgyvendinimas pagal galiojančias nacionalines taisykles ir praktiką.

TAIP/NE

Apibrėžtos procedūros, pagal kurias turi būti tikrinama, ar daugiametė programa suderinama su strateginėmis gairėmis ir atitinka Bendrijos teisę, visų pirma Bendrijos teisę, kuria užtikrinamas laisvas asmenų judėjimas, taip pat tiesiogiai susijusias gretutines priemones dėl išorės sienų kontrolės, prieglobsčio ir imigracijos.

TAIP/NE

Daugiametę programą patvirtins tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

3.2.	Metinių programų rengimas

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinta:

—	metinių programų ir daugiametės programos suderinamumas,

—	metinėse programose numatytų veiksmų tinkamumas,

—	šių veiksmų suderinamumas su kitomis nacionalinėmis ir Bendrijos priemonėmis ir jų papildomumas,

—	atitiktis taisyklėms, susijusioms su bendro finansavimo procentine dalimi,

—	suderinamumas su strateginėse gairėse nustatytais bendrais arba konkrečiais prioritetais.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kurias taikant galima pataisyti metinę programą, kai to reikia pagal šio sprendimo 23 straipsnio 1 dalį.

TAIP/NE

Dokumentais pagrindžiami bet kokie metinėje programoje numatytų lėšų perskirstymai ir perskirstymų priežastys.

TAIP/NE

Dokumentais pagrindžiami bet kokie metinės programos įgyvendinimo pakeitimai, nesusiję su lėšų perskirstymu (pavyzdžiui., atliekami dėl kvietimų teikti paraiškas pobūdžio ir nustatyto laiko tam atlikti arba dėl techninės pagalbos apimties) ir pakeitimų priežastys.

TAIP/NE

3.3.	Audito strategijos ir metinių audito planų rengimas

Trumpas procedūros aprašas

(Aprašas susijęs su audito institucija)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Apibrėžtos taisyklės, kuriomis užtikrinama, kad atsakingoji institucija prieš programavimo laikotarpį ir jo metu skaidriai bei tinkamai informuotų audito instituciją apie įgyvendintas valdymo procedūras ir apie projektus.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, pagal kurias metiniai audito planai (kurie kiekvienais metais turi būti pridedami prie audito strategijos) turi būti parengiami ir laiku atsiunčiami Komisijai (jeigu tinka).

TAIP/NE

Audito strategiją ir metinius audito planus tvirtina tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

3.4.	Atsakingoji institucija, veikianti kaip vykdomoji įstaiga – jeigu tinka

Trumpas priežasčių, dėl kurių atsakingoji institucija tiesiogiai įgyvendina projektus, ir konkrečios tvarkos, numatytos sistemų valdymui ir kontrolei stiprinti, aprašas

(Turėtų būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Būtinybė projektus skirti įgyvendinti atsakingajai institucijai bus pagrįsta dokumentais ir patvirtinta tinkamu lygiu.

TAIP/NE

Nustatyta speciali tvarka, kuria užtikrinama, kad projektų pobūdis ir tikslai atitiktų fondą reglamentuojančias nuostatas.

Nustatyta speciali tvarka, kuria užkertamas kelias interesų konfliktams dėl atsakingosios institucijos įgyvendinamų projektų.

TAIP/NE

Nustatyta speciali tvarka, kuria užtikrinama, kad atsakingoji institucija, įgyvendindama projektus, laikytųsi geriausio kainos ir kokybės santykio principo.

TAIP/NE

Apibrėžtos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad šiuos projektus reglamentuojančios sutarčių sąlygos, visų pirma susijusios su finansavimo sąlygomis, mokėjimų sąlygomis, tinkamumo taisyklėmis bei įsipareigojimais teikti veiklos ir finansines ataskaitas, yra aiškios ir išsamios.

TAIP/NE

Nustatyta speciali tvarka, kuria užtikrinama, kad nebūtų paveiktos pagrindiniame akte nurodytos pagrindinės atsakingosios institucijos funkcijos, susijusios su įgyvendinamais projektais.

TAIP/NE

Jeigu atsakingoji institucija veikia kaip vykdančioji įstaiga, audito institucija yra kitoje įstaigoje nei atsakingoji institucija (jeigu taip nėra, aprašykite, kokių papildomų garantijų imamasi tinkamam audito institucijos nepriklausomumui užtikrinti).

TAIP/NE

Audito strategijoje bus atsižvelgta į konkrečią riziką, kuri gali būti susijusi su tuo, kad projektus įgyvendina atsakingoji institucija.

TAIP/NE

3.5.	Projektų atranka ir įgyvendinimas (atsakingoji institucija, veikianti kaip skiriančioji įstaiga)

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Jeigu skelbiamas kvietimas teikti pasiūlymus (arba paraiškas dalyvauti konkurse), taikomos apibrėžtos taisyklės, kuriomis užtikrinamas atviras konkursas ir tinkamas viešumas.

TAIP/NE

Atrankos kriterijai atitiks būtiniausius pagrindiniame akte apibrėžtus kriterijus.

TAIP/NE

Nustatytos pasiūlymų (arba paraiškų dalyvauti konkurse) priėmimo procedūros.

TAIP/NE

Apibrėžtos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad pasiūlymai (arba paraiškos dalyvauti konkurse) būtų vertinami skaidriu ir nediskriminaciniu būdu pagal iš anksto nustatytas taisykles bei kriterijus.

TAIP/NE

Sprendimus dėl sutarčių sudarymo bei sutartis ir (arba) dotacijų susitarimus tvirtins tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

Apibrėžtos procedūros, kuriomis užtikrinamas tinkamas ex-post informacijos apie atrankos proceso rezultatus teikimas pareiškėjams.

TAIP/NE

Apibrėžtos procedūros, kuriomis užtikrinamas stebėjimas, kad dotacijų susitarimai ir (arba) sutartys būtų įgyvendinami laikantis sutarčių sąlygų.

TAIP/NE

3.6.	Galutinių pagalbos gavėjų įgyvendinamų projektų stebėjimas

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Bus nustatyti kiekvieno projekto pagrindiniai veiklos ir finansiniai rodikliai, kurie bus stebimi ir apie kuriuos bus pranešama atsakingajai institucijai.

TAIP/NE

Numatyta, kad atsakingoji institucija atliks patikrinimus vietoje, kad būtų galima stebėti projektus (su projektais susijusius veiklos ir jų finansinius aspektus).

TAIP/NE

Atsakingoji institucija užtikrins, kad galutiniai pagalbos gavėjai naudotų tinkamą kompiuterinę apskaitos sistemą.

TAIP/NE

Atsakingoji institucija užtikrins, kad galutiniai pagalbos gavėjai įgyvendintų informuotumo apie ES finansinę paramą nuostatas.

TAIP/NE

3.7.	Projekto finansų valdymas

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Finansines operacijas tvirtins tinkamai įgalioti asmenys.

TAIP/NE

Prieš atliekant mokėjimus ir (arba) susigrąžinant sumas, bus vykdomi patikrinimai, visų pirma siekiant stebėti:

—	mokėjimo paraiškos tikslumą ir atitiktį reikalavimams, atsižvelgiant į finansavimo iš fondo (-ų) tinkamumo nuostatas,

—	ar bendrai pagal projektą finansuojami produktai iš tikrųjų pristatyti ir (arba) finansuojamos paslaugos suteiktos,

—	kad kiti viešųjų arba privačių šaltinių įnašai būtų išmokami tiksliai, visiškai ir veiksmingai,

—	kad būtų atsižvelgta į visos audito veiklos rezultatus.

TAIP/NE

Bus atliekami patikrinimai, kad būtų tinkamai užtikrintas pagrindinių operacijų teisėtumas ir atitiktis taisyklėms.

TAIP/NE

Programavimo laikotarpiu bus atliekama kontrolė, kad būtų užtikrintas nustatytų finansinių procedūrų laikymasis.

TAIP/NE

Kad būtų išvengta dvigubo finansavimo, bus atliekami patikrinimai dėl papildomumo kitų Bendrijos finansavimo programų atžvilgiu.

TAIP/NE

3.8.	Pažeidimai, pataisymai ir susigrąžinimai

Trumpas procedūros aprašas

(Turėtų būti aprašytos atsakingoji institucija, įgaliotoji (-osios) institucija (-os) ir tvirtinančioji institucija)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Pažeidimai apibrėžti, o jų apibrėžtys atitinka Bendrijos reikalavimus.

TAIP/NE

Taikomi mechanizmai, kuriais užtikrinama, kad pažeidimai būtų nustatomi laiku ir būtų galima nedelsiant imtis korekcinių priemonių.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad Komisijai būtų pranešama apie nustatytus pažeidimus ir, jeigu reikia, apie visas korekcines priemones, kurių imtasi, laikantis šiame sprendime nurodytų įpareigojimų.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinami tinkami veiksmai, kurių imtasi po nurodymo susigrąžinti sumas ir, jeigu reikia, delspinigių priskaičiavimo.

TAIP/NE

Jeigu nurodymas susigrąžinti sumas negali būti įvykdomas, turės būti nustatytos susijusios priežastys, kad būtų įvertinta, ar valstybės narės turėtų grąžinti lėšas į Bendrijos biudžetą.

TAIP/NE

3.9.	Audito rengimas ir įgyvendinimas

Trumpas procedūros aprašas

(Turėtų būti aprašyta audito institucija, taip pat atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os), kaip galimos audituojamosios institucijos, bei tvirtinančioji institucija, kaip išvadų gavėja)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Audito praktika atitinka tarptautinius standartus.

TAIP/NE

Pagal pagrindiniame akte apibrėžtus reikalavimus parengtas auditoriams skirtas audito vadovas.

TAIP/NE

Auditas bus atliekamas, siekiant patikrinti veiksmingą valdymo ir kontrolės sistemų veikimą.

TAIP/NE

Reikalavimus atitinkančių išlaidų patikrinimai bus atliekami atrankos būdu ir bus tikrinama bent 10 % reikalavimus atitinkančių išlaidų.

TAIP/NE

Atliekant reikalavimus atitinkančių išlaidų patikrinimus bent suderinamumo ir veiksmingumo požiūriu turės būti patikrinti šie elementai: atrankos procedūra, projekto tikslai, realūs pasiekimai, išlaidų tinkamumas, galiojantys išlaidas patvirtinantys dokumentai, nacionalinė finansavimo dalis ir audito seka.

TAIP/NE

Ankstesnės rekomendacijos bus reguliariai įgyvendinamos.

TAIP/NE

Atsakingosios institucijos įgyvendinami projektai bus griežtai tikrinami.

TAIP/NE

3.10.

Metinių programų ir susijusių deklaracijų audito ataskaita

Trumpas procedūros aprašas

(Aprašas turėtų būti susijęs su audito institucija)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Nustatytos procedūros, kurias taikant apibendrinamos sistemų audito ir kiekvienos metinės programos projektų audito išvados.

TAIP/NE

Bus atliekami patikrinimai, siekiant įvertinti prašymų dėl mokėjimo pagrįstumą.

TAIP/NE

Aptikus sistemingų klaidų arba reikšmingumo ribą viršijančių klaidų, bus atliekamas tolesnis tyrimas.

TAIP/NE

Ataskaitą ir susijusias deklaracijas patvirtins tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

3.11.

Išlaidų tvirtinimas

Trumpas procedūros aprašas

(Visų pirma turi būti aprašyta tvirtinančioji institucija, taip pat atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad iš atsakingosios institucijos bus gauta tvirtinimui reikalinga informacija.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad iš audito institucijos būtų gautos kiekvienos metinės programos ir susijusių deklaracijų audito ataskaitos.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad galutinėje išlaidų deklaracijoje būtų atsižvelgta į susigrąžintas sumas ir stebimi teismo procesai arba administracinių skundų nagrinėjimas, dėl kurių sustabdomas sumų susigrąžinimo procesas.

TAIP/NE

Bus atliekami patikrinimai išlaidų deklaracijos tikslumui ir išsamumui užtikrinti. (Tai visų pirma susiję su visomis nuo Komisijos suteiktos išankstinio mokėjimo sumos priskaičiuotomis palūkanomis ir veiksmingu jų, kaip nacionalinio įnašo, panaudojimu).

TAIP/NE

Jeigu naudojama vietos valiuta, apskaičiavimo eurais metodai atitinka Komisijos apibrėžtas taisykles.

TAIP/NE

3.12.

Programos vertinimas

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija ir įgaliotoji (-osios) institucija (-os))

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Komisijos parengti rekomendaciniai su vertinimu susiję dokumentai platinami ir su jais gali susipažinti visi galimi galutiniai pagalbos gavėjai bei kitos suinteresuotosios šalys.

TAIP/NE

Bus registruojami galutinių pagalbos gavėjų pateikti svarbiausi veiklos ir finansiniai rodikliai, skirti pasiektiems projekto tikslams įvertinti.

TAIP/NE

Atsakingoji institucija (ir (arba) įgaliotosios institucijos) užtikrins, kad pateikti rodikliai būtų tinkami kiekvieno projekto rezultatams įvertinti.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad būtinas vertinimas bus atliekamas laikantis pagrindinio akto reikalavimų.

TAIP/NE

4. INFORMACIJOS VALDYMAS

4.1.	Su procedūromis susiję dokumentai

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Institucijos užtikrins, kad šio sprendimo 7 straipsnyje nurodytos procedūros atitiktų nacionalinę ir Bendrijos teisę (pavyzdžiui, viešųjų pirkimų, apskaitos taisyklių srityse ir t. t.).

TAIP/NE

Procedūras tvirtina tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

Nustatytose procedūrose aiškiai išdėstomi nurodymai, susiję su kiekviena iš pagrindinių operacijų, ir paaiškinamas su funkcijų vykdymu susijusių sprendimų priėmimo procesas.

TAIP/NE

Taikomos priemonės, kuriomis užtikrinama, kad visiems susijusiems darbuotojams būtų pranešama apie nustatytas procedūras.

TAIP/NE

Jeigu reikia, šiose procedūrose taip pat numatomas kontrolinių sąrašų, kuriuose glaustai nurodoma, kokius pagrindinius patikrinimus reikia atlikti, naudojimas.

TAIP/NE

Taikomos priemonės asmens duomenų apsaugai užtikrinti.

TAIP/NE

4.2.	Apskaita ir buhalterija

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos atsakingoji institucija, įgaliotoji (-osios) institucija (-os) ir tvirtinančioji institucija)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Taikomos priemonės, kuriomis užtikrinama, kad apskaitos duomenys yra išsamūs, patikimi ir teisingi. Visų pirma dėl apskaitos sistemos bus galima:

—	visiškai atsekti Bendrijos lėšas galutinių pagalbos gavėjų ir projektų lygiu,

—	nustatyti nuo Komisijos suteiktos išankstinio mokėjimo sumos priskaičiuotas palūkanas,

—	nustatyti nurodymus susigrąžinti sumas ir, kai reikia, nustatyti, ar jie buvo įvykdyti.

TAIP/NE

Apskaitos ir finansų kontrolės sistema atitinka nacionalinius duomenų apsaugos teisės aktus.

TAIP/NE

Bus naudojama kompiuterinė apskaitos ir finansų kontrolės sistema.

TAIP/NE

Veikia atsarginė sistema veiklos tęstinumui užtikrinti, jeigu to prireiktų.

TAIP/NE

Jeigu naudojama vietos valiuta, apskaičiavimo eurais metodai atitinka Komisijos apibrėžtas taisykles.

TAIP/NE

4.3.	Ataskaitų teikimas Komisijai

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos visos institucijos)

Pagrindiniai tikslai

Ar jie pasiekti?

Pastabos

Nustatyti įpareigojimai teikti ataskaitas, taip pat jų poveikis ištekliams.

TAIP/NE

Nustatytos procedūros yra tokios, kad paskirtosios institucijos galėtų veikti tinkamai, laiku ir visapusiškai.

TAIP/NE

Ataskaitas tvirtina tinkamai įgaliotas asmuo.

TAIP/NE

4.4.	Audito seka

Trumpas procedūros aprašas

(Turi būti aprašytos visos institucijos)

Kur saugomi šie dokumentai?

Įstaiga/atsakingas skyrius

Kiek laiko jie saugomi?

Valdymo ir kontrolės sistemų aprašas, įskaitant procedūrų vadovą (-us)

Audito strategija

Nacionalinė daugiametė programa ir galimos pataisytos versijos

Nacionalinės metinės programos ir galimos pataisytos versijos

Europos Komisijos sprendimai dėl daugiamečių ir metinių programų

Kvietimai teikti pasiūlymus ir (arba) paraiškas dalyvauti konkurse

Pareiškėjų bylos ir (arba) sutarties dokumentai

Gautų pasiūlymų ir (arba) paraiškų dalyvauti konkurse administracinis, techninis ir finansinis tyrimas (vertinimo lentelė) ir vertinimo komiteto ataskaitos

Sprendimai skirti arba atsisakyti skirti finansavimą

Projekto finansavimo susitarimai

Finansavimo įsipareigojimų sprendimai pagal projektus

Finansavimo gavėjų teikiamos pažangos ir galutinės ataskaitos

Finansuojamų projektų finansinės ataskaitos ir mokėjimų paraiškos

Finansuojamų projektų išlaidas ir pajamas patvirtinantys dokumentai

Leidimai atlikti mokėjimus ir (arba) susigrąžinti lėšas (atliktų patikrinimų įrodymai)

Nurodymai atlikti mokėjimus ir (arba) sugrąžinti lėšas

Atliktų mokėjimų ir (arba) lėšų susigrąžinimo įrodymai

Dokumentai, susiję su audito veiklos metodų atranka

Atliktų projektų audito ataskaitos

Nacionaliniu lygiu atlikto valdymo ir kontrolės sistemų audito ataskaitos

Metinių programų audito ataskaitos

Nuomonės dėl valdymo ir kontrolės sistemų audito

Audito deklaracijos dėl mokėjimo prašymų pagrįstumo

Europos Komisijai siunčiami mokėjimo prašymai

Europos Komisijai siunčiami išlaidų patvirtinimai

Europos Komisijai siunčiamos įgyvendinimo pažangos ataskaitos

Europos Komisijai siunčiamos galutinės įgyvendinimo ataskaitos

Iš Europos Komisijos gauto mokėjimo įrodymas

Europos Komisijai siunčiamos vertinimo ataskaitos

5. VALDYMO IR KONTROLĖS SISTEMŲ APRAŠO PATVIRTINIMAS

Institucija	Deklaracija	Data ir parašas
Atsakingoji institucija	Tvirtinu, kad informacija, susijusi su atsakingosios institucijos nustatymu ir jos vidaus kontrolės sistemomis, yra išsami ir teisinga.	Pavadinimas: Pareigos: Data:
		parašas
Tvirtinančioji institucija	Tvirtinu, kad informacija, susijusi su tvirtinančiosios institucijos nustatymu ir jos vidaus kontrolės sistemomis, yra išsami ir teisinga.	Pavadinimas: Pareigos: Data:
		parašas
Audito institucija	Tvirtinu, kad informacija, susijusi su audito institucijos nustatymu ir jos vidaus kontrolės sistemomis, yra išsami ir teisinga, taip pat patvirtinu, kad pirmiau pateiktuose aprašuose patikimai apibūdinamos visos valdymo ir kontrolės sistemos.	Pavadinimas: Pareigos: Data:
		parašas

II PRIEDAS

DAUGIAMETĖS PROGRAMOS PAVYZDYS

	Pirminė versija

	Pataisyta versija (numeris, data metai/mėnuo/diena), parengta pasikonsultavus su Komisija

	Pataisyta versija, parengta atsižvelgiant į vertinimus ir (arba) nustačius įgyvendinimo sunkumus

	Pataisyta versija, parengta peržiūrėjus strategines gaires

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:LAIKOTARPIS:

1. PADĖTIS VALSTYBĖJE NARĖJE

Pradinės padėties valstybėje narėje su Fondo tikslais susijusioje politikos srityje aprašas

1.1.	Nacionalinė padėtis ir jai įtakos turintys migracijos srautai

1.2.	Valstybės narės iki šiol taikytos priemonės

1.3.	Bendra paskirstytų nacionalinių išteklių suma

2. VALSTYBĖS NARĖS POREIKIŲ ANALIZĖ

2.1.	Valstybės narės poreikiai atsižvelgiant į pradinę padėtį

2.2.	Valstybės narės veiklos tikslai, nustatyti šiems poreikiams įgyvendinti

3. STRATEGIJA TIKSLAMS PASIEKTI

Aprašas, susijęs su tuo, kaip Fondas prisideda įgyvendinant poreikius, kokie prioritetai pasirinkti ir kodėl

3.1.	1 prioritetas

3.2.	2 prioritetas

3.3.

Kt.

Aprašydami pasirinktus prioritetus pateikite tokią informaciją:

a)	Strategijos tikslas (-ai) ir pagrindinių veiksmų pavyzdžiai.

b)	Konkretaus (-čių) tikslo (-ų) aprašas ir naudojamas (-i) rodiklis (-iai).

c)	Prireikus nurodykite, kuris iš pagrindinių veiksmų laikomas įgyvendinančiu konkrečius tikslus pagal pasirinktą prioritetą.

4. SUDERINAMUMAS SU KITOMIS PRIEMONĖMIS

Nurodykite, kaip ši strategija suderinama su kitomis regioninėmis, nacionalinėmis ir Bendrijos priemonėmis

4.1.	1 prioritetas

4.2.	2 prioritetas

4.3.

Kt.

5. STRATEGIJOS ĮGYVENDINIMO SISTEMA

5.1.	Programos skelbimas

5.2.	Pasirinktas partnerystės principo įgyvendinimo metodas

6. PRELIMINARUS FINANSAVIMO PLANAS

6.1.	Bendrijos įnašas

6.1.1.

Lentelė

Daugiametė programa. Finansinio plano projektas
1 lentelė Bendrijos įnašas
Valstybė narė: (…)
Fondas: (…)
(tūkst. EUR, einamosios kainos)	2007 m.	2008 m.	2009 m.	2010 m.	2011 m.	2012 m.	2013 m.	Iš viso
1 prioritetas: (…)								0
2 prioritetas: (…)								0
3 prioritetas: (…)								0
... prioritetas: (…)								0
Techninė pagalba								0
Iš viso	0	0	0	0	0	0	0	0

6.1.2.

Su skaičiais ir (arba) tendencijomis susijusios pastabos

6.2.	Bendras finansinis planas

6.2.1.

Lentelė

Daugiametė programa. Finansinio plano projektas
2 lentelė Bendras finansinis planas
Valstybė narė: (…)
Fondas: (…)
(tūkst. EUR, einamosios kainos)	2007 m.	2008 m.	2009 m.	2010 m.	2011 m.	2012 m.	2013 m.	Iš viso
Bendrijos įnašas
Valstybinis bendras finansavimas
Bendras finansavimas iš privačių šaltinių
Iš viso	0	0	0	0	0	0	0	0
Bendrijos įnašas %	%	%	%	%	%	%	%	%

6.2.2.

Su skaičiais ir (arba) tendencijomis susijusios pastabos

(atsakingo asmens parašas)

III PRIEDAS

METINĖS PROGRAMOS PAVYZDYS

	Pirminė versija

	Pataisyta versija (numeris, data metai/mėnuo/diena), parengta pasikonsultavus su Komisija

	Dėl kitų priežasčių pataisyta versija

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:LAIKOTARPIS:

1.	BENDROSIOS PROJEKTŲ, KURIE BUS FINANSUOJAMI PAGAL PROGRAMĄ, ATRANKOS TAISYKLĖS

2.	VALDYMO IR KONTROLĖS SISTEMŲ PAKEITIMAI (jeigu tinka)

3. VEIKSMAI, KURIE BUS REMIAMI PAGAL PROGRAMĄ, ATSIŽVELGIANT Į PASIRINKTUS PRIORITETUS

3.1.	1 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

3.2.	2 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

3.3.

Kt.

Prireikus aprašydami 3.1 ir kt. punktuose nurodytus veiksmus, suskirstykite juos pagal pagrindiniame akte nurodytą veiksmų rūšių aprašą.

Veiksmo aspektai, nurodomi aprašant kiekvieną 3.1 ir kt. punktuose nurodytą veiksmą

1.	Veiksmo tikslas ir taikymo sritis

2.	Numatomi dotacijos gavėjai

3.	Prireikus nurodykite priežastis, dėl kurių projektą (-us) tiesiogiai įgyvendino atsakingoji institucija, veikianti kaip vykdomoji įstaiga

4.	Numatomi kiekybiškai įvertinti rezultatai ir rodikliai, kurie bus naudojami

5.	Informuotumas apie EB finansinę paramą

6.	Jeigu tinka, šių veiksmų ir panašių pagal kitas EB priemones finansuojamų veiksmų papildomumas

7.	Finansinė informacija

4. TECHNINĖ PAGALBA

4.1.	Techninės pagalbos tikslas

4.2.	Numatomi kiekybiškai įvertinti rezultatai

4.3.	Informuotumas apie EB finansinę paramą

5. FINANSINIO PLANO PROJEKTAS

Metinė programa. Finansinio plano projektas
1 lentelė Apžvalga
Valstybė narė: (…)
Metinė programa: (…)
Fondas: (…)
	Prioriteto Nr.	Konkretaus prioriteto Nr. (1)	Bendrijos įnašas	Valstybės asignavimai	Privačių šaltinių asignavimai	IŠ VISO	EB dalis %	Bendros sumos dalis
(visos sumos nurodytos EUR)			(a)	(b)	(c)	(d =a + b + c)	(e = a/d)	(d/iš viso d)
1 veiksmas: (…)						0
2 veiksmas: (…)						0
3 veiksmas: (…)						0
4 veiksmas: (…)						0
5 veiksmas: (…)						0
... veiksmas: (…)						0
N veiksmas: (…)						0
Techninė pagalba						0
Kita veikla (2)						0
Iš viso			0	0	0	0	%	100 %

(atsakingo asmens parašas)

(1) Jeigu tinka.

(2) Jeigu tinka.

IV PRIEDAS

METINĖS PROGRAMOS ĮGYVENDINIMO PAŽANGOS ATASKAITOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:LAIKOTARPIS:

A. Techninė ataskaita

1. PRAKTINIS ĮGYVENDINIMAS

1.1.	Programos įgyvendinimo tvarkaraštis

1.2.	Projektų ir paraiškų atrankos organizavimo bei jų rezultatų aprašymas

1.3.	Pažanga įgyvendinant programos veiksmus pagal pasirinktus prioritetus

1.3.1.

1 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

1.3.2.

2 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

ir kt.

1.4.	Naudojimasis technine pagalba

1.5.	Problemos, su kuriomis susidurta, ir priemonės, kurių imtasi

2. FINANSINIS ĮGYVENDINIMAS

Metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaita
1 lentelė Finansinė ataskaita
Valstybė narė: (…)
Metinė programa: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Išankstinis (-iai) mokėjimas (-ai), gautas (-i) iš EB: (suma)
(visos sumos nurodytos EUR)	Prioriteto Nr.	Konkretaus prioriteto Nr. (1)	Pagal programas valstybės narės sudarytas planas			Skirta valstybių narių lygiu			EB įnašas, kurį valstybės narės sumokėjo galutiniams paramos gavėjams	Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurias iki nustatytos datos patyrė galutiniai paramos gavėjai, suma
(visos sumos nurodytos EUR)	Prioriteto Nr.	Konkretaus prioriteto Nr. (1)	Bendra pagal programas nustatytų išlaidų suma	EB įnašas	EB įnašo dalis %	Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų suma	EB įnašas	EB įnašo dalis %
			(a)	(b)	(c = b/a)	(d)	(e)	(f = e/d)
1 veiksmas: (…)
2 veiksmas: (…)
3 veiksmas: (…)
4 veiksmas: (…)
5 veiksmas: (…)
N veiksmas: (…)
Techninė pagalba
Kita veikla (2)
IŠ VISO			0	0	0	0	0	0	0	0

									↓	↓
									Gauta > 60 % išankstinio (-ių) mokėjimo (-ų):
									Taip/Ne	Taip/Ne

3. PAŽEIDIMŲ ATASKAITŲ TEIKIMAS

Pranešimas apie naujus pažeidimus (3)				Nėra	Yra (jeigu pasirinkote „Yra“, užpildykite 2 lentelę)
Metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaita
2 lentelė Pirminis pranešimas apie pažeidimą
Valstybė narė: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Fondas: (…)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	Pažeidimo pobūdis	Pirminės informacijos data ir (arba) šaltinis	Nustatymo būdas	Sukčiavimo galimybė (Yra/Nėra)	Atitinkama suma, išreikšta EUR (Bendrijos įnašas)

Veiksmai, kurių buvo imtasi ankstesnių pažeidimų atžvilgiu				Nėra		Yra (jeigu pasirinkote „Yra“, užpildykite 3 lentelę)
Metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaita
3 lentelė Veiksmų, kurių imtasi dėl pažeidimų, ataskaita
Valstybė narė: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Fondas: (…)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	Atitinkama suma (EB įnašas) EUR	Tolesni veiksmai	Nurodymas sugrąžinti lėšas (nurodoma EUR)				EB įnašo atšaukimas
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	Atitinkama suma (EB įnašas) EUR	Tolesni veiksmai	Numatyta	Sumokėta	Delspinigiai	Atsisakyta	EB įnašo atšaukimas

B. Prašymas atlikti antrąjį išankstinį mokėjimą

Aš, toliau pasirašęs (atsakingo asmens vardas ir pavardė didžiosiomis raidėmis),

atstovaudamas už (Fondo pavadinimas) valdymą ir įgyvendinimą atsakingai institucijai, prašau sumokėti toliau nurodytą sumą, t. y. atlikti antrąjį išankstinį mokėjimą.

EUR (4)

(tikslus skaičius šimtųjų tikslumu)

Šis prašymas atlikti mokėjimą priimtinas, nes:

a)	metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaita buvo pateikta Komisijai arba yra pridedama;

b)	buvo pateikta arba yra pridedama patvirtinta išlaidų deklaracija, kurioje atsiskaitoma bent jau už 60 % pirmojo išankstinio mokėjimo sumos;

c)	metinė programa įgyvendinta remiantis patikimo finansų valdymo principu, taip pat deramai užtikrinama, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus;

d)	Komisija nėra pateikusi pagrįstos nuomonės pagal Sutarties 226 straipsnį dėl pažeidimo, susijusio su veiksmais, kuriems skirtos išlaidos deklaruojamos konkrečiame prašyme.

Komisija mokėjimą turėtų atlikti:

Už mokėjimų priėmimą atsakingai institucijai
Bankui
Į banko sąskaitą Nr.
Sąskaitos turėtojui (jeigu sąskaitos turėtojas ir už mokėjimų priėmimą atsakinga institucija nėra tas pats subjektas)

Data	Kompetentingos institucijos pavadinimas didžiosiomis raidėmis, antspaudas, jos atstovo pareigos ir parašas.

(1) Jeigu tinka.

(2) Jeigu tinka.

(3) Nuo paskutinės Komisijai siųstos pažangos ir (arba) galutinės ataskaitos.

(4) Bendra suma, kuria prašoma papildyti pirmąjį išankstinį mokėjimą.

V PRIEDAS

METINĖS PROGRAMOS ĮGYVENDINIMO GALUTINĖS ATASKAITOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:LAIKOTARPIS:

A. Techninė ataskaita

1. PRAKTINIS ĮGYVENDINIMAS

1.1.	Programos įgyvendinimo tvarkaraštis

1.2.	Prireikus projektų ir paraiškų atrankos organizavimo bei jų rezultatų aprašymo atnaujinimas pagal pažangos ataskaitą

1.3.	Pažanga vykdant programoje numatytus veiksmus pagal pasirinktus prioritetus

1.3.1.

1 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

1.3.2.

2 prioriteto įgyvendinimo veiksmai

1.3.3.

Kt.

Veiklos aspektai, pateikiami apibūdinant kiekvieną 1.3 ir kt. punktuose nurodytą veiksmą

1.	Veiksmo tikslas ir taikymo sritis

2.	Komisijos patvirtinti programos pakeitimai (jeigu reikia)

3.	Stebėsenos veikla, vykdoma įgyvendinimo laikotarpiu ar po įgyvendinimo

4.	Faktiniai rezultatai

5.	Faktinių rezultatų vertinimas, lyginant juos su programoje nustatytais tikslais ir rodikliais

1.4.	Techninės pagalbos rezultatai

1.5.	Problemos, su kuriomis susidurta, ir priemonės, kurių imtasi įgyvendinant programą.

1.6	Procedūros, kurios buvo taikomos atsakingajai institucijai, tiesiogiai veikiančiai kaip vykdomoji įstaiga, įgyvendinant projektą (-us) (jeigu reikia)

1.7.	Suderinamumas ir papildomumas kitų priemonių atžvilgiu

2.	DAUGIAMETĖS PROGRAMOS ĮGYVENDINIMO PAŽANGOS ĮVERTINIMAS

3. PRIEMONĖS, KURIŲ IMTASI INFORMACIJAI APIE PROGRAMĄ PATEIKTI

3.1.	Priemonės, kurių imtasi siekiant informuoti visuomenę apie daugiametę (1) ir metinę programas

3.2.	Informuotumo principo įgyvendinimas

4. FINANSINIS ĮGYVENDINIMAS

Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita

1 lentelė

Išsami finansinė ataskaita

Valstybė narė: (…)

Metinė programa: (…)

Prioritetiniai ir (arba) kiti veiksmai: (…)

Padėtis: (metai/mėnuo/diena)

(visos sumos nurodytos EUR)

Pagal programas valstybės narės sudarytas planas

Skirta valstybių narių lygiu

Atsakingosios institucijos patvirtinti faktiniai skaičiai

(išlaidos, kurias patiria gavėjai, ir galutinis EB įnašas)

Veiksmai

Projektai

Prioriteto Nr.

Konkretaus prioriteto Nr. (2)

Bendra pagal programas nustatytų išlaidų suma

EB įnašas

EB įnašo dalis %

Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų suma

EB įnašas

EB įnašo dalis %

Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų suma

Mokėtinas EB įnašas

EB įnašo dalis %

Sumokėtas EB įnašas

Dalis, kurią EB dar turi sumokėti ir (arba) sugrąžinti AI

(a)

(b)

(c = b/a)

(d)

(e)

(f = e/d)

(g)

(h)

(i = h/g)

(j)

(k = h - j)

1 veiksmas: (…)

1 projektas: (…)

N projektas: (…)

Iš viso, 1 veiksmas:

... veiksmas: (…)

1 projektas: (…)

N projektas: (…)

Iš viso, ... veiksmas: (…)

N veiksmas: (…)

1 projektas: (…)

N projektas: (…)

Iš viso, N veiksmas

Techninė pagalba

Kita veikla (3)

Iš viso

0 %

4.1.

N + 2 m. birželio 30 d. (N = šios metinės programos metai) visų susigrąžintinų lėšų sąrašas

Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita
2 lentelė Nurodymų sugrąžinti lėšas, kurie turi būti įvykdyti, sąrašas
Valstybė narė: (…)
Fondas: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Visa susigrąžintina suma	Susigrąžintinas EB įnašas	Remtasi panašia finansine ataskaita (Taip/Ne)	Susigrąžinimo priežastys

4.2.

Nurodymų sugrąžinti lėšas, neįtrauktų į ankstesnių metinių programų finansines ataskaitas, sąrašas (jeigu reikia)

Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita
3 lentelė Nurodymų sugrąžinti lėšas, kurie dar nebuvo parengti pagal ankstesnes išlaidų deklaracijas, sąrašas
Valstybė narė: (…)
Fondas: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Bendra susigrąžinta suma	Susigrąžintas EB įnašas	Susigrąžinimo data	Susigrąžinimo priežastys

5. PAŽEIDIMŲ ATASKAITŲ TEIKIMAS

Pranešimas apie naujus pažeidimus (4)				Nėra		Yra (jeigu pasirinkote „Yra“, užpildykite 4 lentelę)
Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita
4 lentelė Pirminis pranešimas apie pažeidimą
Valstybė narė: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Fondas: (…)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	Pažeidimo pobūdis	Pirminės informacijos data ir (arba) šaltinis	Nustatymo būdas	Sukčiavimo galimybė (Yra/Nėra)	Atitinkama suma, išreikšta EUR (Bendrijos įnašas)

Veiksmai, kurių buvo imtasi ankstesnių pažeidimų atžvilgiu.				Nėra		Yra (jeigu pasirinkote „Yra“, užpildykite 5 lentelę)
Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita
5 lentelė Veiksmų, kurių buvo imtasi dėl pažeidimų, ataskaita
Valstybė narė: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
Fondas: (…)
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	Atitinkama suma	Tolesni veiksmai	Nurodymas sugrąžinti lėšas (nurodoma eurais)				EB įnašo atšaukimas
Nuoroda	Metinė programa	Projektas	Pažeista nuostata	(EB įnašas) EUR	Tolesni veiksmai	Numatyta	Sumokėta	Delspinigiai	Atsisakyta	EB įnašo atšaukimas

6. PRIEDAI

Trumpas atskirų projektų aprašas (vienas puslapis vienam projektui), kuriame nurodomi tikslai, laimėjimai ir susiję rodikliai bei pateikiama finansinė lentelė.

Metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita

6 lentelė

Projekto ataskaita

Projekto nuoroda ir pavadinimas: (…)

Prioritetas: (…)

Galutinis paramos gavėjas: (…)

Konkretus prioritetas: (…)

Padėtis: (metai/mėnuo/diena)

Veiksmas: (…)

TECHNINĖS INFORMACIJOS SANTRAUKA

Tikslai ir (arba) laimėjimai:

Svarbūs rodikliai:

Pateisinančios aplinkybės (konkretaus prioriteto atveju):

FINANSINĖS INFORMACIJOS SANTRAUKA

(visos sumos nurodytos EUR)	Atsakingosios institucijos suteikta suma	Galutinio paramos gavėjo reikalauta suma	Atsakingosios institucijos priimta suma	EB įnašas, kurį sumokėjo atsakingoji institucija
a) Tiesioginės išlaidos				Pirmasis išankstinis mokėjimas
b) Netiesioginės išlaidos				Antrasis išankstinis mokėjimas
c) Paskirtomis pajamomis padengtos išlaidos (jeigu tinka)				Galutinis mokėjimas
a + b + c: Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų suma	0	0	0	Nurodymas sugrąžinti lėšas
d) EB įnašas
e) Galutinio paramos gavėjo ir partnerių (viešųjų įstaigų) įnašas
paskirtų pajamų dalis jame
f) Galutinio paramos gavėjo ir partnerių (neviešųjų įstaigų) įnašas
g) Trečiųjų šalių įnašas
h) Įplaukos iš projekto				Gautas EB įnašas
d + e + f + g + h: Bendra pajamų suma	0	0	0	EB įnašo dalis, kurią dar ketinama sumokėti ir (arba) susigrąžinti
EB įnašo dalis % ir (arba) bendra išlaidų suma (d/(a + b + c))	%	%	%

B. Prašymas išmokėti sumos likutį ir (arba) grąžinamų išlaidų deklaracija

Aš, toliau pasirašęs (atsakingo asmens vardas ir pavardė didžiosiomis raidėmis),

atstovaudamas už (Fondo pavadinimas) atsakingai institucijai,

—

prašau išmokėti šią sumą:

EUR (5)

(tikslus skaičius šimtųjų tikslumu)

ARBA

—

nurodau, kad grąžinama ši suma:

EUR (6)

(tikslus skaičius šimtųjų tikslumu)

Šią sumą sudaro bendros išankstinio (-ių) mokėjimo (-ų) sumos, gautos šiai metinei programai įgyvendinti, ir faktinių deklaruotų išlaidų skirtumas.

Šis prašymas atlikti mokėjimą priimtinas, nes:

a)	metinės programos įgyvendinimo galutinė ataskaita pateikta Komisijai arba yra pridedama;

b)	patvirtinta išlaidų deklaracija buvo pateikta arba yra pridedama;

c)	buvo pateikta arba yra pridedama metinio audito ataskaita, nuomonė apie valdymo ir kontrolės sistemos veikimą ir prašymo išmokėti sumą pagrįstumo deklaracija, kurią parengė audito įstaiga;

d)	visos už išankstinio finansavimo išmokas gautos palūkanos priskirtos metinei programai ir traktuojamos kaip nacionalinis įnašas, taip pat į jas atsižvelgta išlaidų deklaracijoje;

e)	metinė programa įgyvendinta remiantis patikimo finansų valdymo principu, taip pat deramai užtikrinama, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus;

f)	Komisija nėra pateikusi pagrįstos nuomonės pagal Sutarties 226 straipsnį dėl pažeidimo, susijusio su veiksmais, kuriems skirtos išlaidos deklaruojamos konkrečiame prašyme.

Komisija mokėjimą turėtų atlikti:

Už mokėjimų priėmimą atsakingai institucijai
Bankui
Į banko sąskaitą Nr.
Sąskaitos turėtojui (jeigu sąskaitos turėtojas ir už mokėjimų priėmimą atsakinga institucija nėra tas pats subjektas)

Data	Kompetentingos institucijos pavadinimas didžiosiomis raidėmis, antspaudas, jos atstovo pareigos ir parašas.

(1) Taikytina tik pirmosios metinės programos įgyvendinimo galutinei ataskaitai.

(2) Jeigu tinka.

(3) Jeigu tinka.

(4) Nuo paskutinės Komisijai siųstos pažangos ir (arba) galutinės ataskaitos.

(5) Bendra suma, kuria prašoma papildyti išankstinį (-ius) mokėjimą (-us).

(6) Bendra išlaidų suma, grąžintina atlikus išankstinį (-ius) mokėjimą (-us).

VI PRIEDAS

AUDITO STRATEGIJOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS (-AI):ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:

1. AUDITO MASTAS

1.1.	Strategijos taikymo sritis (fondai, kuriems skirta strategija)

1.2.	Strategijoje numatytas laikotarpis

1.3.	Taikomi audito standartai

2. RIZIKOS VERTINIMAS

2.1.	Rizikos nustatymas ir vertinimas

2.2.	Rizikos veiksnių sprendimo būdai ir neišaiškinti rizikos veiksniai

3. TIKSLAI IR PRIORITETAI

3.1.	Audito tikslai

3.2.	Audito prioritetai

4. AUDITO METODAS

4.1. Sistemos auditas

4.1.1.

Už audito atlikimą atsakinga (-os) įstaiga (-os)

4.1.2.

Institucijos, kurių auditą ketinama atlikti

4.1.3.

Horizontalieji sistemos audito aspektai

4.1.4.

Preliminarus daugiametis sistemos audito planas (jeigu yra galimybė)

4.2. Projektų auditas

4.2.1.

Už audito atlikimą atsakinga (-os) įstaiga (-os)

4.2.2.

Atrankos metodologijos aprašas.

5. AUDITO PLANAI 2007 IR 2008 KALENDORINIAMS METAMS

5.1. 2007 m. (1)

2007 m.
Sistemos auditas
Fondai	Susijusios institucijos	Susijusi veikla		Audito aprėptis				Žmogaus darbo dienos	Planavimas



Projektų auditas
Fondai	Programos metai	Prioritetas	Projektas		Galutinis paramos gavėjas	Bendra reikalavimus atitinkančių projekto išlaidų suma	Išlaidos, kurių auditą ketinama atlikti	Žmogaus darbo dienos	Planavimas

5.2. 2008 m.

Pateikite duomenis pagal 2007 metams sudarytos lentelės pavyzdį.

Audito strategijos priedas (-ai) (2) . Metiniai planai

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:ATSISKAITYMO LAIKOTARPIS PAGAL KALENDORINIUS METUS:

1.	AUDITO STRATEGIJOS PAKEITIMAI, JEIGU REIKIA

2.	PAGRINDINIAI ANKSTESNIŲ METŲ AUDITŲ REZULTATAI

3.	AUDITO PLANAS 20XX METAMS

Pateikite duomenis pagal 2007 metams sudarytos lentelės pavyzdį.

(1) Jeigu tinka.

(2) Pateikiama parengus audito strategiją, atsižvelgiant į 25 straipsnio 2 dalį.

VII PRIEDAS

AUDITO INSTITUCIJOS ATASKAITOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:ATSAKINGOJI INSTITUCIJA:ATASKAITOJE MINIMA METINĖ PROGRAMA:

A. Metinė audito ataskaita

1. BENDROJI INFORMACIJA

1.1.	Įstaigos, kurios dalyvavo rengiant ataskaitą

1.2.	Pagrindinių audito planų įgyvendinimo pakeitimų, susijusių su minima metine programa, nustatymas ir priežasčių nurodymas

1.3.

Audito rezultatų apibendrinamoji lentelė

Audito ataskaita
Valstybė narė: (…)
Metinė programa: (…)
Padėtis: (metai/mėnuo/diena)
SISTEMOS AUDITAS, ATLIKTAS PO PASKUTINĖS ATASKAITOS
Fondas (-ai)	Susijusios institucijos	Susijusi veikla		Audito aprėptis			Žmogaus darbo dienos		Galutinės ataskaitos data




PROJEKTŲ, SUSIJUSIŲ SU 20xx M. METINE PROGRAMA, AUDITAS
Fondas (-ai)	Projektas		Galutinis paramos gavėjas		Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų suma	Audito patikrintos reikalavimus atitinkančios išlaidos		Finansinė korekcija		Klaidos
					(a)	(b)		(c)		(d = c/b)







Iš viso					0	0		0		%
Iš viso metinei programai					(e)	(f)		Aprėptis: (=f/e)

2. SISTEMŲ AUDITAS

2.1.	Auditą atlikusios įstaigos

2.2.	Atlikto audito suvestinis sąrašas

2.3.	Pagrindiniai audito rezultatai, rekomendacijos ir išvados dėl valdymo ir kontrolės sistemų

2.4.	Finansinis audito rezultatų poveikis

2.5.	Papildomi patikrinimai, jeigu reikia

2.6.	Nuoroda, ar nustatyta sisteminio pobūdžio problemų, ir kokių priemonių imtasi, įskaitant visas skaičiais išreikštas finansines korekcijas

2.7.	Informacija apie tai, kaip laikomasi audito rekomendacijų

3. PROJEKTŲ AUDITAS

3.1.	Auditą atlikusios įstaigos

3.2.	Atlikto audito suvestinis sąrašas ir patikrintų išlaidų procentinė dalis Komisijai deklaruotos bendros reikalavimus atitinkančių išlaidų sumos atžvilgiu

3.3.	Pagrindiniai įgyvendintų projektų audito rezultatai, rekomendacijos ir išvados

3.4.	Audito rezultatų išvados dėl valdymo ir kontrolės sistemų veiksmingumo

3.5.	Finansinis audito rezultatų poveikis

3.6.	Papildomi patikrinimai, jeigu reikia

3.7.	Informacija apie tai, kaip laikomasi audito rekomendacijų

3.8.	Nuoroda, ar nustatyta sisteminio pobūdžio problemų, ir kokių priemonių imtasi, įskaitant visas skaičiais išreikštas finansines korekcijas

4. SU ANKSTESNĖSE ATASKAITOSE APTARIAMU AUDITU SUSIJUSIOS TOLESNĖS PRIEMONĖS, JEIGU REIKIA

4.1.	Informacija apie tai, kaip laikomasi ankstesnio sistemos audito rekomendacijų

4.2.	Informacija apie ankstesnėse metinėse programose nurodytos sisteminio pobūdžio veiklos audito rezultatus. (atsakingo asmens parašas)

B. Nuomonė dėl valdymo ir kontrolės sistemų veikimo

Europos Komisijai

1. ĮVADAS

Aš, toliau pasirašęs, atstovaudamas (valstybės narės paskirtos audito institucijos pavadinimas), išnagrinėjau (fondo pavadinimas) valdymo ir kontrolės sistemų veikimą veiksmų, įgyvendintų pagal (20XX m.) metinę programą, atžvilgiu, siekdamas pateikti nuomonę apie tai, ar sistemos veikė veiksmingai, kad būtų galima deramai užtikrinti, jog Komisijai pateiktos išlaidų ataskaitos yra teisingos, ir dėl to deramai užtikrinti, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus.

2. TYRIMO APRĖPTIS

Tyrimas atliktas atsižvelgiant į šio Fondo audito strategiją (metai/mėnuo/diena)–(metai/mėnuo/diena) laikotarpiu ir pateiktas metinės audito ataskaitos A skirsnyje.

Arba

Tyrimo aprėptis nebuvo ribojama,

arba

Tyrimo aprėptis buvo ribojama šių veiksnių:

(…);

ir kt.

(Nurodykite visus tyrimo aprėptį ribojančius veiksnius, pavyzdžiui, visas sisteminio pobūdžio problemas, valdymo ir kontrolės sistemos trūkumus, patvirtinamųjų dokumentų trūkumą, atvejus, dėl kurių vyksta teisminės procedūros ir t. t., ir apskaičiuokite išlaidų bei Bendrijos įnašo, kuriems buvo padarytas poveikis, sumas. Jei audito institucija nemano, kad ribojantys veiksniai turėjo įtakos galutinėms deklaruotoms išlaidoms, tai turi būti nurodyta.)

3. NUOMONĖ

(Teigiama nuomonė)

Remdamasis nurodytu tyrimu, manau, kad pirmiau minėtos metinės programos atžvilgiu (Fondo pavadinimas) valdymo ir kontrolės sistemos atitiko reikalavimus, taikytinus pagal pagrindinį teisės aktą Nr. 574/2007/EB (ir Komisijos sprendimą 2008/456/EB) ir veikė veiksmingai, todėl galima deramai užtikrinti, kad Komisijai pateiktos išlaidų ataskaitos yra teisingos, ir dėl to galima deramai užtikrinti, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus.

(Iš dalies teigiama nuomonė)

Remdamasis nurodytu tyrimu, manau, kad minėtos metinės programos atžvilgiu (fondo pavadinimas) valdymo ir kontrolės sistemos atitiko reikalavimus, taikytinus pagal pagrindinį teisės aktą Nr. 574/2007/EB (ir Komisijos sprendimą 2008/456/EB), ir veikė veiksmingai, todėl galima deramai užtikrinti, kad Komisijai pateiktos išlaidų ataskaitos yra teisingos, ir dėl to galima deramai užtikrinti, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus, išskyrus šiuos atvejus:

(…);

ir kt.

Priežastys, kuriomis grindžiu savo nuomonę, kad ši (šios) sistemų dalis (-ys) neatitiko reikalavimų ir (arba) neveikė taip, kad būtų galima deramai užtikrinti, jog Komisijai pateiktos išlaidų ataskaitos yra teisingos:

(…);

ir kt.

Šios (-ių) išlygos (-ų) poveikis sudaro (…) % visų deklaruotų išlaidų. Todėl Bendrijos įnašui padarytas poveikis sudaro (…).

(Neigiama nuomonė)

Remdamasis nurodytu tyrimu, manau, kad minėtos metinės programos atžvilgiu, (fondo pavadinimas) valdymo ir kontrolės sistemos neatitiko reikalavimų, taikytinų pagal pagrindinį teisės aktą Nr. 574/2007/EB (ir Komisijos sprendimą 2008/456/EB), ir neveikė veiksmingai, todėl negalima deramai užtikrinti, kad Komisijai pateiktos išlaidų ataskaitos yra teisingos, ir dėl to negalima deramai užtikrinti, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus.

Ši neigiama nuomonė grindžiama:

(…);

ir kt.

Data

Parašas

(atsakingo asmens parašas)

C. Prašymo atlikti mokėjimą patvirtinimas

Europos Komisijai

1. ĮVADAS

Aš, toliau pasirašęs, atstovaudamas (valstybės narės paskirtos audito įstaigos pavadinimas), ištyriau (fondo pavadinimas) (20xx m.) metinės programos audito rezultatus (ir ėmiausi, mano manymu, reikalingų papildomų veiksmų, kaip nurodyta ataskaitoje).

Šį darbą parengiau ir atlikau, siekdamas įvertinti, ar prašymas išmokėti (20xx m.) metinei programai skirto Bendrijos įnašo galutinį likutį yra pagrįstas ir ar pagrindiniai sandoriai, įtraukti į su šia metine programa susijusias išlaidų deklaracijas, yra teisėti ir atitinka reikalavimus.

2. TYRIMO APRĖPTIS

Arba

Tyrimo aprėptis nebuvo ribojama,

arba

Tyrimo aprėptis buvo ribojama šių veiksnių:

(…);

ir kt.

3. NUOMONĖ

(Teigiama nuomonė)

Remdamasis nurodytu tyrimu, manau, kad išlaidų deklaracijos visais atžvilgiais tinkamai atspindi pagal metinę programą apmokėtas išlaidas ir kad prašymas išmokėti šiai metinei programai skirto Bendrijos įnašo galutinį likutį yra pagrįstas.

(Iš dalies teigiama nuomonė)

(…);

ir kt.

Šios (-ių) išlygos (-ų) poveikis sudaro (…) visų deklaruotų išlaidų. Todėl Bendrijos įnašui padarytas poveikis sudaro (…).

(Neigiama nuomonė)

Remdamasis nurodytu tyrimu, manau, kad išlaidų deklaracijos ne visais atžvilgiais tinkamai atspindi pagal metinę programą apmokėtas išlaidas, todėl prašymas išmokėti šiai metinei programai skirto Bendrijos įnašo galutinį likutį yra nepagrįstas.

Data

Parašas

(atsakingo asmens parašas)

VIII PRIEDAS

ANTROJO IŠANKSTINIO MOKĖJIMO LAIKOTARPIO IŠLAIDŲ DEKLARACIJOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:TVIRTINANČIOJI INSTITUCIJA:METINĖ PROGRAMA, KURIAI TAIKOMA TVIRTINIMO PROCEDŪRA:

Aš, toliau pasirašęs (atsakingo asmens vardas, pavardė),

atstovaudamas už (fondo pavadinimas) atsakingai tvirtinančiajai institucijai,

patvirtinu, kad bendra išlaidų, nurodytų metinės programos įgyvendinimo pažangos ataskaitoje, suma yra:

EUR (1)

(tikslus skaičius šimtųjų tikslumu)

Taip pat patvirtinu, kad atsižvelgiant į Komisijos sprendime, kuriuo patvirtinama metinė programa, numatytus tikslus, taip pat atsižvelgiant į pagrindinį teisės aktą ir jo įgyvendinimo taisykles, pastebima veiklos pažanga, o ypač kad:

1)	išlaidų deklaracija yra tiksli, parengta remiantis patikimomis apskaitos sistemomis ir pagrįsta patikrinamais patvirtinamaisiais dokumentais;

2)	deklaruojamos išlaidos atitinka taikomas Bendrijos ir nacionalines taisykles ir buvo patirtos vykdant finansavimui atrinktus veiksmus pagal metinei programai taikomus kriterijus ir laikantis atitinkamų nacionalinių ir Bendrijos taisyklių, visų pirma viešųjų pirkimų taisyklių;

3)	tvirtinimo tikslais iš atsakingosios institucijos gauta atitinkama informacija apie atliktas procedūras ir patikrinimus, susijusius su išlaidų ataskaitose nurodytomis išlaidomis;

4)	išlaidų deklaracijoje ir prašyme atlikti antrąjį išankstinį mokėjimą prireikus atsižvelgiama į visas susigrąžintas sumas ir į visas palūkanas, gautas vykdant metinę programą.

Ši išlaidų deklaracija pagrįsta sąskaitomis, kurios (20xx m./mėn./d.) buvo laikinai uždarytos.

Atsižvelgiant į pagrindinio teisės akto 45 straipsnį, su patvirtinamaisiais dokumentais yra ir bus galima susipažinti dar bent penkerius metus nuo metinės programos pabaigos, kurią nustatys Komisija.

Data	Tvirtinančiosios institucijos atstovo vardas ir pavardė didžiosiomis raidėmis, antspaudas, pareigos ir parašas

(1) Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurias sumokėjo galutiniai gavėjai arba kurios buvo skirtos techninei pagalbai, suma.

IX PRIEDAS

LIKUČIO IŠMOKĖJIMO IŠLAIDŲ DEKLARACIJOS PAVYZDYS

VALSTYBĖ NARĖ:FONDAS:TVIRTINANČIOJI INSTITUCIJA:METINĖ PROGRAMA, KURIAI TAIKOMA TVIRTINIMO PROCEDŪRA:

Aš, toliau pasirašęs (atsakingo asmens vardas, pavardė),

atstovaudamas už (fondo pavadinimas) atsakingai tvirtinančiajai institucijai,

patvirtinu, kad bendra išlaidų, nurodytų metinės programos įgyvendinimo galutinėje ataskaitoje, suma yra:

EUR (1)

(tikslus skaičius šimtųjų tikslumu)

Taip pat patvirtinu, kad atsižvelgiant į Komisijos sprendime, kuriuo patvirtinama metinė programa, numatytus tikslus, taip pat atsižvelgiant į pagrindinį teisės aktą, pastebima veiklos pažanga, o ypač kad:

1)	išlaidų deklaracija yra tiksli, parengta remiantis patikimomis apskaitos sistemomis ir pagrįsta patikrinamais patvirtinamaisiais dokumentais;

2)	deklaruojamos išlaidos atitinka taikomas Bendrijos ir nacionalines taisykles ir buvo patirtos vykdant finansavimui atrinktus veiksmus pagal metinei programai taikomus kriterijus ir laikantis atitinkamų nacionalinių ir Bendrijos taisyklių, visų pirma viešųjų pirkimų taisyklių;

3)	deramai užtikrinu, kad pagrindiniai sandoriai yra teisėti ir atitinka reikalavimus;

4)	tvirtinimo tikslais iš atsakingosios institucijos gauta atitinkama informacija apie atliktas procedūras ir patikrinimus, susijusius su išlaidų ataskaitose nurodytomis išlaidomis;

5)	deramai atsižvelgta į visų audito institucijos arba jos atsakomybe atliktų audito patikrinimų rezultatus;

6)	išlaidų deklaracijoje ir prašyme sumokėti likutį prireikus atsižvelgiama į visas susigrąžintas sumas ir į visas palūkanas, gautas vykdant metinę programą.

Ši išlaidų deklaracija pagrįsta sąskaitomis, kurios (20xx m./mėn./d.) buvo laikinai uždarytos.

Data	Tvirtinančiosios institucijos atstovo vardas ir pavardė didžiosiomis raidėmis, antspaudas, pareigos ir parašas

(1) Bendra reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurias sumokėjo galutiniai gavėjai arba kurios buvo skirtos techninei pagalbai, suma.

X PRIEDAS

SU EMBLEMA SUSIJĘ NURODYMAI IR STANDARTINIŲ SPALVŲ APRAŠYMAS

Simbolių apibūdinimas

Mėlyno dangaus fone – ratu sudėtos dvylika auksinių žvaigždžių, simbolizuojančių Europos tautų sąjungą. Žvaigždžių skaičius yra fiksuotas: dvylika yra tobulumo ir vienovės simbolis.

Heraldikos apibūdinimas

Mėlyname fone – dvylikos auksinių žvaigždžių, kurių kampai nesiliečia, ratas.

Geometrinis apibūdinimas

Emblema yra mėlynos stačiakampės vėliavos formos, kurios ilgis yra lygus 1,5 jos pločio. Dvylika auksinių žvaigždžių, išsidėsčiusių lygiais intervalais, sudaro menamą apskritimą, kurio centras yra stačiakampio įstrižainių susikirtimo taškas. Apskritimo spindulys lygus vienai trečiajai emblemos pločio. Visos žvaigždės turi penkis kampus, išsidėsčiusius menamame apskritime, kurio spindulys lygus vienai aštuonioliktajai vėliavos pločio. Visos žvaigždės išdėstytos vertikaliai, t. y. viena viršūnė yra viršuje, o dvi – tiesėje, sudarančioje statų kampą su stiebu. Apskritimas sudaromas taip, kad žvaigždės atitiktų valandų padėtį laikrodžio ciferblate. Žvaigždžių skaičius nekinta.

Patvirtintos spalvos

Emblemoje naudojamos šios spalvos: stačiakampio pagrindo spalva – mėlyna (PANTONE REFLEX BLUE); žvaigždžių spalva – geltona (PANTONE YELLOW).

Keturspalvė spauda

Jei naudojama keturspalvė spauda, dvi spalvos spaudžiamos, naudojant keturspalvės spaudos metodą.

PANTONE YELLOW gaunama naudojant 100 % „Process Yellow“.

PANTONE REFLEX BLUE gaunama sumaišant 100 % „Process Cyan“ ir 80 % „Process Magenta“.

INTERNETAS

Tinklalapio paletėje PANTONE REFLEX BLUE atitinka RGB:0/0/153 (šešioliktainėje sistemoje: 000099), o PANTONE YELLOW – RGB:255/204/0 (šešioliktainėje sistemoje: FFCC00).

Monochromatinė reprodukcija

Jei naudojama juoda spalva, pažymėkite stačiakampio kontūrus juodai, o žvaigždes juodai baltame fone.

Jei naudojama mėlyna spalva (Reflex Blue), naudokite ją 100 % fonui, o žvaigždes palikite baltas.

Reprodukcija ant spalvoto pagrindo

Jei negalite apsieiti be spalvoto fono, apveskite aplink stačiakampį baltą liniją, kurios plotis turi būti 1/25 stačiakampio aukščio.

XI PRIEDAS

IŠLAIDŲ ATITIKTIES FINANSAVIMO REIKALAVIMAMS TAISYKLĖS. IŠORĖS SIENŲ FONDAS

I. Bendrieji principai

I.1. Pagrindiniai principai

Atsižvelgiant į pagrindinį teisės aktą, tam, kad atitiktų finansavimo reikalavimus:

a)	išlaidos turi būti skirtos Fondo veiklai ir atitikti jo tikslus, kaip nustatyta 1 ir 3 pagrindinio teisės akto straipsniuose;

b)	išlaidos turi būti skirtos finansavimo reikalavimus atitinkantiems veiksmams, numatytiems pagrindinio teisės akto 4ir 6 straipsniuose;

c)	išlaidos turi būti reikalingos projekto veiklai, sudarančiai Komisijos patvirtintų daugiamečių ir metinių programų dalį;

d)	išlaidos turi būti pagrįstos ir atitikti patikimo finansų valdymo, visų pirma, kainos ir kokybės santykio ir išlaidų veiksmingumo principus;

išlaidas turi patirti galutinis paramos gavėjas ir (arba) projekto partneriai, kurie yra įsisteigę ir registruoti valstybėje narėje, išskyrus atvejus, kai tai yra tarptautinės vyriausybinės organizacijos, siekiančios tokių pat tikslų, kokie numatyti pagrindiniame teisės akte. Pagal šio sprendimo 39 straipsnį, galutiniam paramos gavėjui taikomos taisyklės projekto partneriams taikytinos mutatis mutandis;

f)	išlaidos turi būti patirtos pagal specialiąsias dotacijų susitarimo nuostatas.

2.	Daugiametės veiklos atveju, remiantis pagrindinio teisės akto 16 straipsnio 6 dalimi, tik pagal metinę programą bendrai finansuojamos veiklos dalis laikoma projektu, kuriam turi būti taikomos šios atitikties finansavimo reikalavimams taisyklės.

3.	Fondo remiami projektai nefinansuojami iš kitų šaltinių, priskiriamų Bendrijos biudžetui. Fondo remiami projektai bendrai finansuojami iš viešųjų ar privačiųjų šaltinių.

I.2 Projekto biudžetas

Projekto biudžetas sudaromas taip:

Išlaidos

Pajamos

+	Tiesioginės išlaidos (TI)

+	Netiesioginės išlaidos (fiksuota TI procentinė dalis, numatyta dotacijų susitarime)

+	Paskirtomis pajamomis padengtos išlaidos (prireikus)

+	EB įnašas (apibrėžiamas kaip mažiausia iš trijų šio sprendimo 12 straipsnyje nurodytų sumų)

+	galutinio paramos gavėjo ir projekto partnerių įnašas (1)

+	trečiųjų šalių įnašas

+	įplaukos iš projekto

= Bendra finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų suma

= Bendra pajamų suma

Biudžetas turi būti subalansuotas: bendra finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų suma turi būti lygi bendrai pajamų sumai.

I.3. Pajamos ir ne pelno principas

Fondo remiami projektai neturi būti susiję su pelno siekimu. Jei projekto pabaigoje pajamos, įskaitant įplaukas, viršija išlaidas, Fondo įnašas į projektą atitinkamai sumažinamas. Visi projekto pajamų šaltiniai turi būti fiksuojami galutinio paramos gavėjo sąskaitose ar mokesčių dokumentuose, juos turi būti galima nustatyti bei patikrinti.

Projekto pajamas turi sudaryti visi finansiniai įnašai, kuriuos Fondas teikia projektui, įplaukos iš viešųjų ir privačiųjų šaltinių, įskaitant paties galutinio paramos gavėjo įnašą, ir bet kokios kitos projekto įplaukos. Pagal šią nuostatą „Įplaukos“ – tai įplaukos, gautos projektui per finansavimo reikalavimus atitinkantį laikotarpį, kaip numatyta I.4 punkte, iš pardavimo, nuomos, paslaugų, registracijos mokesčių ir kitų panašių pajamų.

3.	Bendrijos įnašą, teikiamą remiantis ne pelno principo taikymu, kaip nustatyta šio sprendimo 12 straipsnio c punkte, sudarys suma, gauta iš „bendros finansavimo reikalavimus atitinkančios išlaidų sumos“ atėmus „trečiųjų šalių įnašą“ ir „įplaukas iš projekto“.

I.4. Finansavimo reikalavimus atitinkantis laikotarpis

Su projektu susijusios išlaidos turi būti patirtos ir atitinkami mokėjimai (išskyrus nusidėvėjimo sąnaudas) atlikti po finansavimo sprendime, patvirtinančiame valstybių narių metines programas, nurodytų metų sausio 1 d. Finansavimo reikalavimus atitinkantis laikotarpis tęsiasi iki N (2) + 1 metų gruodžio 31 d., t. y. projekto išlaidos turi būti patirtos iki šios dienos.

Minėto finansavimo reikalavimus atitinkančio laikotarpio išimtis taikoma:

a)	projektams, finansuojamiems pagal 2007 m. metinę programą, atsižvelgiant į pagrindinio teisės akto 37 straipsnio 3 dalį;

b)	techninės pagalbos valstybėms narėms atveju (žr. V punkto 3 dalį).

I.5. Išlaidų registravimas

1.	Išlaidos atitinka galutinio paramos gavėjo atliktus mokėjimus. Jie turi būti atlikti finansinių (grynųjų pinigų) sandorių forma, išskyrus nusidėvėjimą.

2.	Paprastai išlaidos pagrindžiamos oficialiomis sąskaitomis faktūromis. Kai to padaryti neįmanoma, išlaidos pagrindžiamos lygiavertės įrodomosios vertės apskaitos dokumentais ar patvirtinamaisiais dokumentais.

Išlaidos turi būti aiškiai nustatomos ir patikrinamos. Visų pirma:

a)	išlaidos turi būti įrašytos galutinio paramos gavėjo apskaitos dokumentuose;

b)	išlaidos turi būti apskaičiuotos pagal apskaitos standartus, taikomus šalyje, kurioje įsisteigęs galutinis paramos gavėjas, taip pat atsižvelgiant į įprastinę gavėjo išlaidų apskaitos praktiką; ir

c)	išlaidos turi būti deklaruojamos atsižvelgiant į galiojančius mokesčių ir socialinės srities teisės aktų reikalavimus.

4.	Jei reikia, galutiniai paramos gavėjai įpareigojami saugoti patvirtintas apskaitos dokumentų, pagrindžiančių konkretaus projekto įplaukas ir išlaidas, kurias patyrė partneriai, kopijas.

5.	Tokie įrašai turi būti laikomi ir tvarkomi vadovaujantis nacionaliniais duomenų apsaugos teisės aktais.

I.6. Teritorinė taikymo sritis

Pagrindinio teisės akto 4 ir 6 straipsniuose apibūdintų veiksmų išlaidas valstybių narių teritorijoje turi patirti galutiniai paramos gavėjai, apibrėžti I.1 punkto e papunktyje, išskyrus:

—	išlaidas, skirtas įgyvendinti veiksmus, susijusius su bendruoju tikslu, apibrėžtu pagrindinio teisės akto 3 straipsnio 1 dalies d punkte. Išlaidos šiems veiksmams gali būti patiriamos valstybių narių ir trečiųjų šalių teritorijoje,

—	veiksmus, susijusius su išorės sienų stebėsena. Šie veiksmai gali būti atliekami ir valstybių narių teritorijoje, ir už jos ribų.

2.	Trečiojoje šalyje registruoti ir įsisteigę projekto partneriai gali dalyvauti projektuose, jei tam nereikia išlaidų, išskyrus atvejus, kai partneriai yra tarptautinės vyriausybinės organizacijos. Priešingu atveju šių partnerių patirtos išlaidos neatitinka finansavimo reikalavimų.

II. Finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų kategorijos (projekto lygiu)

II.1. Tiesioginės finansavimo reikalavimus atitinkančios išlaidos

Tiesioginės finansavimo reikalavimus atitinkančios projekto išlaidos yra tokios, kurios pagal I dalyje apibrėžtas bendras atitikties finansavimo reikalavimams sąlygas yra identifikuojamos kaip konkrečios tiesiogiai su projekto įgyvendinimu susijusios išlaidos. Tiesioginės išlaidos įtraukiamos į bendrą projekto biudžeto sąmatą.

Finansavimo reikalavimus atitinka tokios išlaidos:

II.1.1. Išlaidos personalui

II.1.1.1. Bendrosios taisyklės

Tiesioginės išlaidos personalui atitinka finansavimo reikalavimus, tik jeigu jos skirtos asmenims, iš esmės ir tiesiogiai susijusiems su projektu, pavyzdžiui, projektų vadovams ir kitiems darbuotojams, kurie dalyvauja vykdant projektą, pavyzdžiui, planuoja projekto veiklą, vykdo (arba stebi) su projektu susijusią veiklą, teikia paslaugas projekte dalyvaujantiems galutiniams paramos gavėjams ir pan.

Išlaidos kitiems galutinio paramos gavėjo organizacijoje dirbantiems darbuotojams, kurių vaidmuo yra tik pagalbinis (pavyzdžiui, direktoriui, apskaitininkui, pirkimų skyriaus pagalbiniam personalui, žmogiškųjų išteklių skyriaus pagalbiniam personalui, informacinių technologijų skyriaus pagalbiniam personalui, administratorių padėjėjams, registratūros darbuotojams ir kt.), neatitinka finansavimo reikalavimų kaip tiesioginės išlaidos ir yra laikomos netiesioginėmis išlaidomis (žr. II.2 punktą).

Išlaidos personalui tikslinamos išankstiniame biudžete, kuriame nurodomos darbuotojų pareigos, skaičius ir pavardės.

Jeigu asmenų pavardės dar nežinomos arba negali būti atskleistos, nurodomi asmenų profesiniai ir techniniai gebėjimai, leidžiantys jiems atlikti konkrečias projekto funkcijas ir užduotis.

Projekte numatytos išlaidos personalui, t. y. atlyginimai ir socialinio draudimo įmokos bei kitos įstatymuose numatytos išlaidos, atitinka finansavimo reikalavimus, jeigu jos neviršija vidutinio įprasto galutinio paramos gavėjo mokamo darbo užmokesčio dydžio. Prireikus į šią sumą gali būti įskaičiuojamos visos įprastos darbdavio įmokos, tačiau negalima įskaičiuoti premijų, skatinamųjų išmokų ar paskirstyto pelno dalies. Rinkliavos, mokesčiai ar kiti mokėjimai (visų pirma tiesioginiai mokesčiai ir socialinio draudimo įmokos nuo atlyginimo), mokėtini vykdant Fondo bendrai finansuojamus projektus, laikomi finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis tiktai tuo atveju, jei juos faktiškai sumoka galutinis dotacijos gavėjas.

II.1.1.2. Specialiosios sąlygos, taikomos viešųjų įstaigų išlaidoms personalui

Projektą įgyvendinančių viešųjų įstaigų išlaidos personalui laikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis tik tokiais atvejais:

Atsižvelgiant į su projektu susijusias užduotis ir į projekto trukmę, išlaidos konsulinių ir kitų valstybių narių tarnybų trečiosiose šalyse, atsakingų už trečiųjų šalių piliečių migracijos srauto į valstybių narių teritoriją, valdymą, personalui, pavyzdžiui, konsulatų darbuotojams, oro bendrovių ryšių palaikymo darbuotojams ir imigracijos ryšių palaikymo pareigūnams, laikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis, jeigu projektu siekiama gerinti valstybių narių bendradarbiavimą ir daugiau nei dvi dalyvaujančios valstybės narės suinteresuotos dalytis užduotimis bei atsakomybe.

Išlaidos valstybių narių kitų institucijų ir tarnybų darbuotojams, kuriems taikomas pagrindinis teisės aktas, pavyzdžiui, pasienio apsaugos pareigūnams, jeigu:

a)	projektas nėra susijęs visų pirma su įrangos ar nekilnojamojo turto įsigijimu, kaip nurodyta II.1.3 ir II.1.4 punktuose; ir

projektą daugiausia sudaro veikla, kuriai reikalingas aktyvus ir nuolatinis personalo indėlis, pavyzdžiui, susitikimų organizavimas ir keitimosi informacija arba gerąja patirtimi valdymas, konsultavimo ir koordinavimo mechanizmai, personalo mokymas arba rengimas, taip pat personalo komandiravimo ir mainų programos.

Išlaidos personalui laikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis, jei:

—	galutinis paramos gavėjas pagal sutartį įdarbina asmenį tik siekdamas įgyvendinti projektą,

—

nuolatiniam darbui galutinio paramos gavėjo įdarbintas asmuo:

i.	atlieka konkrečiai su projekto įgyvendinimu susijusį darbą, už kurį atsiskaitoma kaip už viršvalandžius, arba

ii.	tinkamai įformintu organizacijos sprendimu paskiriamas atlikti konkrečiai su projekto įgyvendinimu susijusias užduotis, kurios nėra jo (jos) įprastinio darbo dalis, o jo (jos) įprastinį darbą atlieka kitas organizacijos įdarbintas asmuo.

II.1.2. Kelionių ir pragyvenimo išlaidos

Kelionių ir pragyvenimo išlaidos atitinka finansavimo reikalavimus, jeigu jos yra:

a)	galutinio paramos gavėjo, kurio išlaidos atitinka finansavimo reikalavimus, kaip apibrėžta II.1.1. punkte, tiesioginės išlaidos personalui;

b)	išskirtiniais ir tinkamai pagrįstais atvejais galutinio paramos gavėjo, kurio išlaidos atitinka finansavimo reikalavimus, kaip apibrėžta II.1.1. punkte, tiesioginės išlaidos pagalbiniam personalui;

c)	tiesioginės išlaidos kitiems asmenims, kurie nėra galutinio paramos gavėjo darbuotojai, bet dalyvauja su projektu susijusioje veikloje. Šiuo atveju turėtų būti sudarytas dalyvių sąrašas, kuris būtų patvirtinantysis dokumentas.

Kelionės išlaidos finansuojamos tik atsižvelgiant į faktiškai patirtas išlaidas. Išlaidų kompensavimo tarifai nustatomi pagal kelionių pigiausia viešojo transporto priemone tarifus, o skrydžiai lėktuvu paprastai leidžiami, tik jeigu keliaujama toliau kaip 800 km (į abi puses) arba kai dėl geografinės padėties būtina keliauti lėktuvu. Reikia išsaugoti įsodinimo talonus. Jei naudojamasi asmeniniu automobiliu, išlaidos paprastai padengiamos pagal visuomeninio transporto tarifus arba pagal ridos tarifus, atsižvelgiant į atitinkamos valstybės narės paskelbtas oficialias taisykles arba į galutinio paramos gavėjo taikomus tarifus.

Pragyvenimo išlaidos padengiamos pagal faktines išlaidas arba pagal dienpinigių normas. Jei organizacija turi savo dienpinigių (pragyvenimo išmokų) normas, jos neturi viršyti valstybės narės pagal nacionalinius įstatymus ir praktiką nustatytos normos. Paprastai dienpinigiai skiriami vietinio transporto (įskaitant taksi), apgyvendinimo, maitinimo, vietinių telefono pokalbių ir kitoms smulkioms išlaidoms.

II.1.3. Įranga

II.1.3.1. Bendrosios taisyklės

Išlaidos, susijusios su įrangos įsigijimu (atsirandančios bet kuriuo iš šių pagrindų: nuomos, išperkamosios nuomos, pirkimo, grindžiamo visomis arba dalinėmis išlaidomis, arba įgyto turto nusidėvėjimo) yra tinkamos finansuoti, tik jeigu įranga būtina projektui įgyvendinti. Įrangos techninės savybės yra tokios, kokių reikia projektui įgyvendinti, ir atitinka galiojančias normas bei standartus.

2.	Išlaidos, skirtos kasdienio naudojimo įrangai (pavyzdžiui, spausdintuvams, nešiojamiems kompiuteriams, fakso aparatams, kopijavimo aparatams, telefonams, kabeliams ir kt.) neatitinka finansavimo reikalavimų kaip tiesioginės išlaidos ir laikomos netiesioginėmis išlaidomis (žr. II.2 punktą).

II.1.3.2. Nuoma ir išperkamoji nuoma

Su nuoma ir išperkamąja nuoma susijusios išlaidos laikomos tinkamomis bendram finansavimui, remiantis valstybės narės nustatytomis taisyklėmis, nacionaliniais teisės aktais ir praktika, taip pat atsižvelgiant į nustatytą projektui skirtų objektų nuomos ir išperkamosios nuomos trukmę.

II.1.3.3. Pirkimas

Su įrangos (sistemų, veiklos įrangos, transporto priemonių, inter alia, nurodytų pagrindinio teisės akto 5 straipsnio 1 dalies c–f papunkčiuose) įsigijimu susijusios išlaidos yra tinkamos finansuoti pagal nacionalinės teisės nuostatas. Tokios išlaidos yra tinkamos bendrai finansuoti atsižvelgiant į visas arba dalines pirkimo išlaidas, jei:

a)	yra tiesiogiai susijusios su projekto įgyvendinimu;

b)	patiriamos pagal valstybėje narėje galiojančias nacionalines viešųjų pirkimų nuostatas;

c)	įranga pasižymi techninėmis savybėmis, reikalingomis projektui, ir atitinka taikomas normas bei standartus;

pasibaigus projektui, įranga bus toliau naudojama tiems patiems projekte užsibrėžtiems tikslams ne trumpiau kaip:

—	trejus metus ar ilgiau – informacinių ir ryšių technologijų (IRT) įranga,

—	penkerius metus – kita įranga, pavyzdžiui, veiklos įranga ir transporto priemonės, išskyrus toliau išvardytas,

—	dešimt metų – sraigtasparniai, laivai ir lėktuvai.

Išvardytos įrangos išlaidų atitiktis finansavimo reikalavimams gali būti nustatoma pagal nusidėvėjimo sąnaudas, vadovaujantis nacionalinės teisės nuostatomis. Tokiu atveju taikomos a, b ir c punktų sąlygos. Be to, turi būti laikomasi šių sąlygų:

a)	Jeigu įranga perkama prieš prasidedant projektui ar jam vykstant, finansavimo reikalavimus atitinka įrangos nusidėvėjimo sąnaudų dalis, atsižvelgiant į projekto trukmę ir faktinį įrangos naudojimo projekto reikmėms dažnumą.

b)	Išlaidų įrangai, kuri buvo įsigyta prieš prasidedant projektui, tačiau naudota tik projekto tikslais, atitiktis finansavimo reikalavimams nustatoma pagal nusidėvėjimo sąnaudas. Tačiau šios išlaidos neatitinka finansavimo reikalavimų, jeigu įranga buvo įsigyta už Bendrijos dotacijas.

c)	Įrangos pirkimo išlaidos atitinka normalias rinkos kainas, o atitinkamų įrenginių vertė nurašoma, atsižvelgiant į galutiniam paramos gavėjui taikomas mokesčių ir apskaitos taisykles.

II.1.4. Nekilnojamasis turtas

II.1.4.1. Bendrosios taisyklės

Nekilnojamojo turto pirkimo, statybos, atnaujinimo arba nuomos atveju, nekilnojamojo turto techninės savybės yra tokios, kokių reikia projektui įgyvendinti, taip pat jis atitinka galiojančias normas bei standartus.

II.1.4.2. Pirkimas, statyba ar atnaujinimas

Jei nekilnojamojo turto pirkimas būtinas projektui įgyvendinti ir yra aiškiai susijęs su projekto tikslais, nekilnojamojo turto, t. y. jau pastatytų pastatų, pirkimas arba nekilnojamojo turto statyba gali būti bendrai finansuojami atsižvelgiant į visas ar dalines išlaidas arba nusidėvėjimo sąnaudas, remiantis toliau išdėstytomis sąlygomis, nepažeidžiant griežtesnių nacionalinių taisyklių taikymo:

Turi būti gautas nepriklausomo kvalifikuoto vertintojo arba deramai įgaliotos oficialios įstaigos išduotas pažymėjimas, patvirtinantis, kad pirkinio kaina neviršija rinkos vertės, ir paliudijantis, kad nekilnojamasis turtas atitinka nacionalines normas, arba nurodantis, kas jų neatitinka, jei numatyta, kad atitinkamus pataisymus projekto įgyvendinimo laikotarpiu padarys galutinis paramos gavėjas.

b)	Nekilnojamasis turtas nebuvo įsigytas už Bendrijos dotacijas bet kuriuo metu prieš pradedant įgyvendinti projektą.

Nekilnojamasis turtas naudojamas tik nustatytai paskirčiai ne trumpiau kaip dešimt metų nuo projekto užbaigimo datos, nebent Komisija specialiai leistų kitaip, jeigu bendrai finansuojamos visos arba dalinės išlaidos. Jei bendras finansavimas grindžiamas nusidėvėjimo sąnaudomis, šis laikotarpis sutrumpėja iki penkerių metų.

d)	Nekilnojamasis turtas perkamas vadovaujantis kainos ir kokybės santykio bei išlaidų veiksmingumo principais, o pirkimas laikomas atitinkančiu tikslą, kurio siekiama įgyvendinant projektą.

e)	Jeigu bendras finansavimas grindžiamas nusidėvėjimo sąnaudomis, finansavimo reikalavimus atitinka tik projekto trukmę ir faktinį įrangos naudojimo projekto reikmėms dažnumą atitinkantis turto nusidėvėjimas. Nusidėvėjimas apskaičiuojamas pagal nacionalines apskaitos taisykles.

2.	Nekilnojamojo turto atnaujinimo išlaidos tinkamos bendrai finansuoti atsižvelgiant į visas ar dalines išlaidas arba nusidėvėjimo sąnaudas. Atnaujinimo atveju taikomos tik pirmiau minėtos c ir e punktuose nustatytos sąlygos.

II.1.4.3. Nuoma

Nekilnojamojo turto nuoma tinkama bendrai finansuoti, kai yra aiški sąsaja tarp nuomos ir konkretaus projekto tikslų, remiantis toliau nustatytomis sąlygomis ir nepažeidžiant griežtesnių nacionalinių taisyklių taikymo:

a)	nekilnojamasis turtas pirktas ne už Bendrijos dotacijas;

b)	nekilnojamasis turtas naudojamas tik su projekto įgyvendinimu susijusioms reikmėms. Kitu atveju finansavimo reikalavimus atitinka tik su objekto naudojimu projekto reikmėms susijusių išlaidų dalis.

II.1.4.4. Galutinio paramos gavėjo biuro patalpos

Įprastinei galutinio paramos gavėjo veiklai reikalingų biuro patalpų pirkimo, statymo, atnaujinimo ar nuomos išlaidos netinkamos finansuoti. Tokios išlaidos laikomos netiesioginėmis išlaidomis (žr. II.2 punktą).

II.1.5. Vartojimo reikmenys, tiekimas ir bendrosios paslaugos

1.	Išlaidos vartojimo reikmenims, tiekimo išlaidos ir išlaidos bendrosioms paslaugoms laikomos tinkamomis finansuoti, jeigu jas galima nustatyti ir jos tiesiogiai reikalingos projektui įgyvendinti.

Tačiau išlaidos biuro reikmenims, taip pat įvairiems smulkiems administracinės veiklos reikmenims, tiekimo išlaidos, svečių priėmimo išlaidos ir išlaidos bendrosioms paslaugoms (pavyzdžiui, telefono, interneto, pašto, biuro valymo, komunalinių paslaugų, draudimo, personalo mokymo, įdarbinimo ir pan. išlaidos) nelaikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis; jos priskiriamos netiesioginėms išlaidoms, kaip nurodyta II.2 punkte.

II.1.6. Subrangos sutarčių sudarymas

Priimta, kad galutiniai paramos gavėjai turi turėti galimybę su projektu susijusius veiksmus atlikti patys. Todėl subrangos sutarčių sudarymas turi būti ribojamas ir neviršyti 40 % projekto tiesioginių finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų, nebent tokias sutartis deramai pagrįstų ir iš anksto patvirtintų atsakingoji institucija.

Su toliau nurodytomis subrangos sutartimis susijusios išlaidos nelaikomos tinkamomis finansuoti iš Fondo:

a)	subrangos sutartys dėl darbų, susijusių su bendru projekto valdymu;

b)	subrangos sutartys, kurios padidina projekto įgyvendinimo išlaidas, atitinkamai nepadidindamos jo vertės;

c)	subrangos sutartys su tarpininkais arba konsultantais, kuriose mokėjimas išreiškiamas procentine visos projekto kainos dalimi, nebent tokį mokėjimą pagrįstų galutinis paramos gavėjas, remdamasis faktine atlikto darbo arba suteiktų paslaugų verte.

3.	Visų subrangos sutarčių atžvilgiu subrangovai įsipareigoja visoms audito ir kontrolės institucijoms pateikti visą reikalingą informaciją, susijusią su pagal subrangos sutartis vykdoma veikla.

II.1.7. Išlaidos, tiesiogiai susijusios su bendram ES finansavimui taikomais reikalavimais

Išlaidos, reikalingos įvykdyti bendram ES finansavimui keliamus reikalavimus, pavyzdžiui, viešumo, skaidrumo, projekto vertinimo, išorės audito, banko garantijų, vertimo išlaidų ir pan., laikomos finansavimo reikalavimus atitinkančiomis tiesioginėmis išlaidomis.

II.1.8. Išlaidos ekspertams

Atlyginimai už teisines konsultacijas, notaro paslaugas ir techninių bei finansų ekspertų paslaugų išlaidos atitinka finansavimo reikalavimus.

II.2. Netiesioginės finansavimo reikalavimus atitinkančios išlaidos

Netiesioginės išlaidos priskiriamos išlaidų, nelaikomų specialios paskirties tiesiogiai su projektu susijusiomis išlaidomis, kategorijoms. Bendros tiesioginių finansavimo reikalavimus atitinkančių išlaidų sumos fiksuotą procentinę dalį gali sudaryti netiesioginės išlaidos, jeigu:

a)	netiesioginės išlaidos sudaro mažiausią galimą dalį, o tikslią netiesioginių išlaidų procentinę dalį pagal poreikius nustato valstybė narė;

b)	netiesioginės išlaidos numatytos išankstiniame biudžete;

c)	netiesioginių išlaidų nesudaro išlaidos, priskiriamos kitai projekto biudžeto eilutei;

d)	netiesioginės išlaidos nėra finansuojamos iš kitų šaltinių. Organizacijos, gaunančios veiklos dotaciją, skiriamą iš ES biudžeto ir (arba) valstybių narių, į savo išankstinį biudžetą netiesioginių išlaidų įtraukti negali;

paprastai fiksuota netiesioginių išlaidų procentinė dalis, susijusi su bendra finansavimo reikalavimus atitinkančių tiesioginių išlaidų suma, neviršija 5 %. Tačiau fiksuota netiesioginių išlaidų procentinė dalis neviršija 2,5 %, jeigu:

—	atsakingoji institucija veikia kaip vykdančioji įstaiga, kaip numatyta 7 straipsnio 3 dalyje, arba

—	bendra subrangos sutarčių (II.1.6) ir viešųjų pirkimų (II.1.3 ir II.1.4 punktai) suma viršija 40 % finansavimo reikalavimus atitinkančių tiesioginių išlaidų.

Netiesioginėms išlaidoms priskirtą procentinę dalį visų pirma turi sudaryti šios išlaidos:

a)	išlaidos personalui, neatitinkančios finansavimo reikalavimų pagal II.1.1.1 punkto 1 dalį;

b)	administracinės ir valdymo išlaidos, pavyzdžiui, išlaidos, numatytos II.1.5.2 punkte;

c)	banko įmokos ir mokesčiai (išskyrus banko garantijas, kaip numatyta II.1.7 punkte);

d)	išlaidos nekilnojamajam turtui ir jo priežiūros išlaidos, susijusios su kasdiene administracine veikla, numatytos II.1.4.4 punkte;

e)	visos su projektu susijusios išlaidos, neįtrauktos į II.1 dalį „Tiesioginės finansavimo reikalavimus atitinkančios išlaidos“.

III. Finansavimo reikalavimų neatitinkančios išlaidos

Finansavimo reikalavimų neatitinka šios išlaidos:

a)	PVM, išskyrus atvejus, kai galutinis paramos gavėjas gali įrodyti, kad negali jo susigrąžinti;

kapitalo grąža, skolos ir skolos aptarnavimo mokesčiai, palūkanos už debetą, valiutos keitimo komisiniai mokesčiai ir nuostoliai dėl valiutos keitimo, atidėjimai nuostoliams arba galimiems būsimiems įsipareigojimams, mokėtinos palūkanos, abejotinos skolos, baudos, finansinės baudos, bylinėjimosi išlaidos, neproporcingos ar netikslingos išlaidos;

c)	išskirtinai projekto darbuotojų pramogoms skiriamos išlaidos. Tačiau leidžiamos priimtino dydžio svečių priėmimo išlaidos per projektuose numatytus visuomeninius renginius, pavyzdžiui, projekto užbaigimas ar projekto priežiūros grupės susitikimai;

d)	galutinio paramos gavėjo išlaidos, dengiamos iš kito Bendrijos dotaciją gaunančio projekto ar darbo programos;

e)	žemės pirkimo išlaidos;

f)	personalo išlaidos pareigūnams, kurie prisideda prie projekto įgyvendinimo vykdydami užduotis, kurios yra jų įprasto darbo dalis;

g)	įnašai natūra.

IV. Paskirtomis pajamomis padengtos išlaidos

Tinkamai pagrįstais atvejais dalį bendro projekto finansavimo, kalbant apie galutinio gavėjo ir partnerių įnašą į projektą, gali sudaryti įnašai nuolatinių šių įstaigų įdarbintų ir projekte dalyvaujančių pareigūnų atliktu darbu. Tokiu atveju šios išlaidos laikomos ne tiesioginėmis ar netiesioginėmis personalo išlaidomis, apibrėžtomis II.1.1 ir II.2 punktuose, o išlaidomis, padengtomis paskirtomis pajamomis.

Tokie įnašai neturi viršyti 50 % bendro galutinio paramos gavėjo įnašo. Šiuo atveju taikomos tokios taisyklės:

a)	valstybės pareigūnų užduotys konkrečiai susijusios su projekto įgyvendinimu ir nesusijusios su tarnybine viešosios institucijos kompetencija;

b)	valstybės pareigūnai, kuriems pavesta įgyvendinti projektą, paskiriami tinkamai priimtu kompetentingos institucijos sprendimu;

c)	tokių įnašų vertė gali būti audituojama ir negali viršyti išlaidų, faktiškai patirtų ir deramai pagrįstų valstybės įstaigos apskaitos dokumentais.

V. Valstybių narių iniciatyva teikiama techninė pagalba

Kiekvienos valstybės narės iniciatyva toliau nurodytos techninės pagalbos priemonės laikomos atitinkančiomis kiekvienos metinės programos finansavimo reikalavimus pagal pagrindinio teisės akto 18 straipsnį:

a)	išlaidos, susijusios su veiksmų parengimu, atranka, vertinimu, valdymu ir stebėsena (įskaitant kompiuterių įrangą ir vartojimo reikmenis);

b)	išlaidos, susijusios su veiksmų ar projektų auditu ir patikrinimais vietoje;

c)	išlaidos, susijusios su veiksmų ar projektų vertinimais;

d)	išlaidos, susijusios su informacija, jos sklaida ir veiksmų skaidrumu;

e)	išlaidos, skirtos fondų valdymui, stebėsenai ir vertinimui reikalingoms kompiuterinėms sistemoms įsigyti, įdiegti ir prižiūrėti;

f)	išlaidos stebėsenos komitetų ir pakomitečių susitikimams, susijusiems su veiksmų įgyvendinimu. Šias išlaidas taip pat gali sudaryti išlaidos ekspertams ir kitiems šių komitetų dalyviams, įskaitant trečiųjų šalių dalyvius, kai jų dalyvavimas būtinas siekiant užtikrinti veiksmingą veiksmų vykdymą;

išlaidos atlyginimams, įskaitant socialinio draudimo įmokas, tačiau tik šiais atvejais:

—	valstybės tarnautojams ar kitiems valstybės pareigūnams, pagal tinkamai priimtą sprendimą kompetentingos institucijos paskirtiems vykdyti užduotis, minimas a–f punktuose,

—	kitiems darbuotojams, įdarbintiems atlikti a–f punktuose minimas užduotis,

—	paskyrimo ar įdarbinimo laikotarpis negali viršyti išlaidų atitikties finansavimo reikalavimams galutinės datos, numatytos pagalbos teikimą patvirtinančiame sprendime.

2.	Techninės pagalbos lėšomis galima finansuoti išlaidas, kurias patyrė bet kuri iš šių institucijų: atsakingoji institucija, paskirtoji institucija, audito institucija ar tvirtinančioji institucija.

Su technine pagalba susijusi veikla turi būti įvykdyta, ir susiję mokėjimai atlikti po valstybių narių metines programas patvirtinančiame finansavimo sprendime nurodytų metų sausio 1 d. Atitikties finansavimo reikalavimams laikotarpis tęsiasi iki N (3) + 2 metų birželio mėn. pabaigos arba iki kitos vėlesnės datos, atitinkančios metinės programos įgyvendinimo galutinės ataskaitos pateikimo datą.

4.	Visi viešieji pirkimai turi būti atliekami atsižvelgiant į nacionalines viešųjų pirkimų taisykles, nustatytas valstybėje narėje.

Valstybės narės gali įgyvendinti techninės pagalbos priemones, skirtas šiam Fondui, kartu su techninės pagalbos priemonėmis tam tikriems iš keturių fondų ar visiems keturiems fondams. Tačiau tokiu atveju finansavimo iš Fondo reikalavimus atitinka tik ta dalis išlaidų, kuri skirta bendrai su šiuo Fondu susijusiai priemonei įgyvendinti, o valstybės narės užtikrina, kad:

a)	išlaidų bendrosioms priemonėms dalis atitinkamam fondui būtų priskiriama pagrįstai ir patikrinamu būdu; ir

b)	nebūtų dvigubo išlaidų finansavimo.

VI. Specialioji tranzito programa

Šios specialios nuostatos taikomos specialiajai tranzito programai:

a)	išlaidų atitikties finansavimo reikalavimams trukmė atitinka šio sprendimo 40 straipsnio 3 dalį;

b)	remiantis pagrindinio teisės akto 6 straipsnio 2 dalies c punktu, išlaidos konkrečiai specialiąją tranzito programą įgyvendinančiam personalui laikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis pagal II.1.1.1 punkto 2 ir 3 dalyse įtvirtintas bendrąsias nuostatas;

c)	remiantis pagrindinio teisės akto 6 straipsnio 2 dalies c punktu, kelionių ir pragyvenimo išlaidos konkrečiai specialiąją tranzito programą įgyvendinančiam personalui laikomos tiesioginėmis finansavimo reikalavimus atitinkančiomis išlaidomis;

d)	netaikoma II.1.3.1 punkto 2 dalis;

e)	netaikomas II.1.4.4 punktas;

f)	netaikoma II.1.5 punkto 2 dalis;

g)	netiesioginės išlaidos (II.2 skyrius) nėra tinkamos finansuoti;

h)	netaikomas III skyriaus f punktas.

(1) Įskaitant paskirtas pajamas, apibūdintas IV punkte.

(2) „N“ reiškia metus, nurodytus finansavimo sprendime, patvirtinančiame valstybių narių metines programas.

(3) „N“ reiškia metus, nurodytus finansavimo sprendime, patvirtinančiame valstybių narių metines programas.