Tarybos išvados

dėl peržiūrėto mokesčių tikslais nebendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų ES sąrašo

(C/2024/6322)

Europos Sąjungos Taryba

PABRĖŽIA, kad svarbu skatinti ir stiprinti gero mokesčių srities valdymo standartus, be kita ko, sąžiningo apmokestinimo bei mokesčių skaidrumo srityse, ir kovoti su mokestiniu sukčiavimu, mokesčių slėpimu ir vengimu tiek ES lygmeniu, tiek pasauliniu mastu;

ITIN VERTINA nuolatinį produktyvų Elgesio kodekso grupės (verslo apmokestinimas) (toliau – Elgesio kodekso grupė) ir daugumos visame pasaulyje esančių jurisdikciją turinčių subjektų bendradarbiavimą mokesčių klausimais;

PALANKIAI VERTINA pažangą atitinkamuose jurisdikciją turinčiuose subjektuose, pasiektą aktyviais veiksmais, kurių imtasi laikantis sutartų terminų, visų pirma kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą, automatiniu keitimusi finansinių sąskaitų informacija ir informacija apie žalingus mokesčių režimus; PALANKIAI VERTINA perspektyvius veiksmus, kurių neseniai ėmėsi tam tikri jau seniai į sąrašą įtraukti jurisdikciją turintys subjektai, ir RAGINA šiuos jurisdikciją turinčius subjektus toliau dėti pastangas, kad ateityje būtų galima atnaujinti mokesčių tikslais nebendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų ES sąrašą;

APGAILESTAUJA, kad kai kurie jurisdikciją turintys subjektai ir toliau mokesčių tikslais nebendradarbiauja ir kad kai kurie jurisdikciją turintys subjektai neįvykdė savo įsipareigojimų Elgesio kodekso grupei, įskaitant įsipareigojimus dėl automatinio keitimosi finansinių sąskaitų informacija (kriterijus Nr. 1.1), keitimosi informacija gavus prašymą (kriterijus Nr. 1.2), dėl žalingų mokesčių režimų reformos pagal kriterijų Nr. 2.1 arba dėl ekonominio turinio reikalavimų vykdymo užtikrinimo pagal kriterijų Nr. 2.2; PRAŠO tokių jurisdikciją turinčių subjektų dirbti kartu su Elgesio kodekso grupe siekiant išspręsti likusius klausimus;

APGAILESTAUJA, kad Turkija nepadarė jokios pažangos, kiek tai susiję su viena valstybe nare, veiksmingo automatinio keitimosi informacija srityje; PAKARTOJA raginanti Turkiją pradėti palaikyti nepalaikomus santykius su viena valstybe nare automatinio keitimosi informacija srityje ir visapusiškai laikytis reikalavimų, nustatytų 2021 m. vasario 22 d., 2021 m. spalio 5 d., 2022 m. vasario 24 d., 2022 m. spalio 4 d., 2023 m. vasario 14 d., 2023 m. spalio 17 d. ir 2024 m. vasario 20 d. ECOFIN tarybos išvadose; PAKARTOJA, kad veiksmingas automatinis keitimasis informacija su visomis valstybėmis narėmis yra sąlyga, kurią Turkija turi įvykdyti, kad tenkintų ES sąrašo kriterijų Nr. 1.1; PRAŠO grupės informuoti Tarybą apie pokyčius šioje srityje ir toliau spręsti likusius klausimus, kuriais pažangos nepadaryta;

PATVIRTINA Elgesio kodekso grupės ataskaitą, pateikiamą dok. ST 13890/24 (1);

atitinkamai PATVIRTINA peržiūrėtą mokesčių tikslais nebendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų ES sąrašą, pateikiamą I priede;

PRITARIA II priede nurodytai dabartinei padėčiai, susijusiai su bendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų prisiimtais įsipareigojimais įgyvendinti gero mokesčių srities valdymo standartus.

(1) https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST-13890-2024-INIT/en/pdf.

I PRIEDAS

Mokesčių tikslais nebendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų ES sąrašas

1. Amerikos Samoa

Amerikos Samoa netaiko jokio automatinio keitimosi finansine informacija, nėra pasirašiusi ir ratifikavusi, be kita ko, per jurisdikciją turintį subjektą, nuo kurio ji priklausoma, EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais, nėra įsipareigojusi taikyti mokesčių bazės erozijos ir pelno perkėlimo minimaliųjų standartų (BEPS minimaliųjų standartų) ir nėra įsipareigojusi išspręsti šių klausimų.

2. Angilija

Angilija Pasaulinio forumo nėra įvertinta kaip bent „iš esmės atitinkanti reikalavimus“, kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą. Angilija taip pat padeda lengvatinių mokesčių struktūroms ir priemonėms, kuriomis siekiama pritraukti pelno be realaus ekonominio turinio, nesiimdama visų būtinų veiksmų, kad užtikrintų veiksmingą turinio reikalavimų pagal kriterijų Nr. 2.2 įgyvendinimą.

3. Fidžis

Fidžis nėra pasirašęs ir ratifikavęs EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais, taiko žalingus lengvatinius mokesčių režimus (eksportuojančios bendrovės, pranešimo apie pajamas technologijų srities paskata) ir dar nėra išsprendęs šių klausimų.

4. Guamas

Guamas netaiko jokio automatinio keitimosi finansine informacija, nėra pasirašęs ir ratifikavęs, be kita ko, per jurisdikciją turintį subjektą, nuo kurio jis priklausomas, EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais, nėra įsipareigojęs taikyti BEPS minimaliųjų standartų ir nėra įsipareigojęs išspręsti šių klausimų.

5. Palau

Palau nėra pasirašęs ir ratifikavęs EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais ir dar nėra išsprendęs šio klausimo.

6. Panama

Panama Pasaulinio forumo nėra įvertinta kaip bent „iš esmės atitinkanti reikalavimus“, kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą, taiko žalingą iš užsienio gaunamų pajamų neapmokestinimo režimą ir dar nėra išsprendusi šių klausimų.

7. Rusijos Federacija

Rusijos Federacija taiko žalingą lengvatinį mokesčių režimą (tarptautinės kontroliuojančiosios bendrovės) ir nėra išsprendusi šio klausimo.

8. Samoa

Samoa taiko žalingą lengvatinį mokesčių režimą (lengvatinio apmokestinimo bendrovės) ir dar nėra išsprendusi šio klausimo.

9. Trinidadas ir Tobagas

Trinidadas ir Tobagas Pasaulinio forumo nėra įvertintas kaip bent „iš esmės atitinkantis reikalavimus“, kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą, nėra pasirašęs ir ratifikavęs EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais, taiko žalingus lengvatinius mokesčių režimus (laisvosios zonos), neįgyvendina BEPS ataskaitų pagal šalis teikimo minimaliojo standarto ir dar nėra išsprendęs šių klausimų.

Trinidadas ir Tobagas taip pat yra įsipareigojęs laiku įgyvendinti Pasaulinio forumo rekomendacijas, susijusias su automatiniu keitimusi informacija (kriterijus Nr. 1.1), kad 2024 m. rudenį Pasaulinio forumo tarpusavio peržiūros ataskaitoje 1 ir 2 pagrindinių reikalavimų atžvilgiu gautų bent „įdiegta, bet reikia patobulinti“ įvertinimą.

10. Mergelių Salos (JAV)

Mergelių Salos (JAV) netaiko jokio automatinio keitimosi finansine informacija, nėra pasirašiusios ir ratifikavusios, be kita ko, per jurisdikciją turintį subjektą, nuo kurio jos priklausomos, EBPO daugiašalės konvencijos dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių srityje su pakeitimais, taiko žalingus lengvatinius mokesčių režimus (ekonominio vystymosi programa, bendrovių atleidimas nuo mokesčių, Tarptautinių bankų centrų reguliavimo aktas), nėra įsipareigojusios taikyti BEPS minimaliųjų standartų ir nėra įsipareigojusios išspręsti šių klausimų.

11. Vanuatu

Vanuatu padeda lengvatinių mokesčių struktūroms ir priemonėms, kuriomis siekiama pritraukti pelno be realaus ekonominio turinio, ir dar nėra išsprendęs šio klausimo.

Vanuatu laukia, kol Pasaulinis forumas atliks papildomą peržiūrą, kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą.

II PRIEDAS

Dabartinė bendradarbiavimo su ES padėtis, susijusi su bendradarbiaujančių jurisdikciją turinčių subjektų prisiimtais įsipareigojimais įgyvendinti gero mokesčių srities valdymo principus

1. Skaidrumas

1.1 Automatinis keitimasis informacija

Numatoma, kad toliau nurodytas jurisdikciją turintis subjektas veiksmingai keisis informacija su visomis 27 valstybėmis narėmis laikydamasis 2021 m. vasario 22 d. Tarybos išvadų 6 punkte, 2021 m. spalio 5 d. Tarybos išvadų 4 punkte, 2022 m. vasario 24 d. Tarybos išvadų 4 punkte, 2022 m. spalio 4 d. Tarybos išvadų 4 punkte, 2023 m. vasario 14 d. Tarybos išvadų 7 punkte, 2023 m. spalio 17 d. Tarybos išvadų 7 punkte ir 2024 m. vasario 26 d. Tarybos išvadų 5 punkte nurodytų terminų:

Turkija

Toliau nurodyti jurisdikciją turintys subjektai įsipareigojo laiku įgyvendinti Pasaulinio forumo rekomendacijas, susijusias su automatiniu keitimusi informacija, kad 2024 m. rudenį Pasaulinio forumo tarpusavio peržiūros ataskaitoje 1 ir 2 pagrindinių reikalavimų atžvilgiu gautų bent „įdiegta, bet reikia patobulinti“ įvertinimą:

Kosta Rika ir Kiurasao

1.2 Narystė Pasauliniame forume ir įvertinimas „pakankama“, kiek tai susiję su keitimusi informacija gavus prašymą

Toliau nurodyti jurisdikciją turintys subjektai laukia papildomos Pasaulinio forumo peržiūros:

Antigva ir Barbuda, Belizas, Didžiosios Britanijos Mergelių Salos ir Seišeliai

2. Sąžiningas apmokestinimas

2.1 Žalingų mokesčių režimų buvimas

Toliau nurodytas[…] jurisdikciją turintis[…] subjektas[…], kuris[…] įsipareigojo ne vėliau kaip 2023 m. gruodžio 31 d. iš dalies pakeisti arba panaikinti lengvatinį[…] mokesčių režimą[…] Žalingos mokesčių praktikos forumo kontekste, laukia galutinio[…] Žalingos mokesčių praktikos forumo vertinimo[…]:

Esvatinis (specialioji ekonominė zona)

3. Mokesčių bazės erozijos ir pelno perkėlimo prevencija

3.2 Ataskaitų pagal šalis teikimo minimaliojo standarto (BEPS 13 veiksmas) įgyvendinimas

Toliau nurodytas jurisdikciją turintis subjektas įsipareigojo įgyvendinti ataskaitų pagal šalis teikimo minimalųjį standartą ir aktyvuoti ataskaitų pagal šalis teikimo mainų santykius su visomis ES valstybėmis narėmis, ir jam buvo duota laiko iki 2024 m. gruodžio 31 d. pasirašyti daugiašalį kompetentingų institucijų susitarimą dėl ataskaitų pagal šalis teikimo minimaliojo standarto ir iki 2025 m. sausio 31 d. imtis būtinų priemonių, kad būtų aktyvuoti ataskaitų pagal šalis teikimo mainų santykiai su visomis ES valstybėmis narėmis:

Vietnamas