This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20160420
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (Tekstas svarbus EEE)
Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (Tekstas svarbus EEE)
2014R0680 — LT — 20.04.2016 — 004.001
Šis tekstas yra skirtas tik informacijai ir teisinės galios neturi. Europos Sąjungos institucijos nėra teisiškai atsakingos už jo turinį. Autentiškos atitinkamų teisės aktų, įskaitant jų preambules, versijos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje ir pateikiamos svetainėje „EUR-Lex“. Oficialūs tekstai tiesiogiai prieinami naudojantis šiame dokumente pateikiamomis nuorodomis
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) Nr. 680/2014 2014 m. balandžio 16 d. kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191 2014.6.28, p. 1) |
iš dalies keičiamas:
|
|
|
Oficialusis leidinys |
||
|
Nr. |
puslapis |
data |
||
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/79 2014 m. gruodžio 18 d. |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/227 2015 m. sausio 9 d. |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/1278 2015 m. liepos 9 d. |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2016/313 2016 m. kovo 1 d. |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2016/428 2016 m. kovo 23 d. |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
pataisytas:
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) Nr. 680/2014
2014 m. balandžio 16 d.
kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai
(Tekstas svarbus EEE)
1 SKYRIUS
DALYKAS IR TAIKYMO SRITIS
1 straipsnis
Dalykas ir taikymo sritis
Šiuo reglamentu nustatomi vienodi reikalavimai, susiję su toliau nurodytų sričių priežiūros ataskaitų teikimu kompetentingoms institucijoms:
a) nuosavų lėšų reikalavimai ir finansinė informacija pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį;
b) nuostoliai dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 101 straipsnio 4 dalies a punktą;
c) didelės pozicijos ir kitos didžiausios pozicijos pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalį;
d) sverto koeficientas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 430 straipsnį;
e) padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimai ir grynojo pastovaus finansavimo poreikiai pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį;
f) turto suvaržymas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį;
g) papildomi likvidumo stebėsenos parametrai pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnio 3 dalies b punktą.
2 SKYRIUS
ATASKAITINĖS DATOS, INFORMACIJOS PATEIKIMO DATOS IR RIBINĖS VERTĖS
2 straipsnis
Ataskaitinės datos
1. Įstaigos kompetentingoms institucijoms pateikia šių ataskaitinių datų informaciją:
a) mėnesio ataskaitos: paskutinė kiekvieno mėnesio diena;
b) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
d) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2. Informacija, susijusi su tam tikru laikotarpiu, teikiama pagal III ir IV prieduose nustatytas formas laikantis V priedo nurodymų, pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3. Jeigu pagal valstybės narės įstatymus įstaigoms leidžiama finansinę informaciją teikti atsižvelgiant į jų finansinių metų, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, pabaigą, ataskaitinės datos gali būti atitinkamai pakoreguotos, kad finansinė informacija būtų teikiama atitinkamai kas tris, šešis arba dvylika mėnesių nuo jų finansinių metų pabaigos.
3 straipsnis
Informacijos pateikimo datos
1. Įstaigos kompetentingoms institucijoms informaciją pateikia iki darbo pabaigos šiomis informacijos teikimo dienomis:
a) mėnesio ataskaitos: 15-a kalendorinė diena po ataskaitinės datos;
b) ketvirčio ataskaitos: gegužės 12 d., rugpjūčio 11 d., lapkričio 11 d. ir vasario 11 d.;
c) pusmečio ataskaitos: rugpjūčio 11 d. ir vasario 11 d.;
d) metinės ataskaitos: vasario 11 d.
2. Jeigu informacijos teikimo diena yra įstatymo nustatyta nedarbo diena kompetentingos institucijos, kuriai turi būti pateikta ataskaita, valstybėje narėje arba tai yra šeštadienis ar sekmadienis, duomenys pateikiami kitą darbo dieną.
3. Jeigu įstaigos savo finansinę informaciją teikia pagal pakoreguotas ataskaitines datas, kurios pagrįstos jų finansinių metų pabaiga, kaip nustatyta 2 straipsnio 3 dalyje, informacijos pateikimo datos taip pat gali būti atitinkamai pakoreguotos, kad būtų išlaikytas tas pats informacijos pateikimo laikotarpis nuo pakoreguotos ataskaitinės datos.
4. Įstaigos gali pateikti neaudituotus duomenis. Jeigu audituoti duomenys skiriasi nuo pateiktų neaudituotų duomenų, nedelsiant pateikiami patikslinti audituoti duomenys. Neaudituoti duomenys – duomenys, dėl kurių negauta išorės auditoriaus nuomonė, o audituoti duomenys – duomenys, kuriuos auditavo išorės auditorius ir pareiškė audito nuomonę.
5. Kitos pateiktų ataskaitų pataisos kompetentingoms institucijoms taip pat pateikiamos nedelsiant.
4 straipsnis
Informacijos teikimo ribinės vertės. Prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai
1. Įstaigos pradeda teikti informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu jos du kartus iš eilės ataskaitinę datą viršijo ribinę vertę.
2. Pirmųjų dviejų ataskaitinių datų, kai įstaigos turi laikytis šio reglamento reikalavimų, informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, įstaigos teikia, jeigu tą pačią ataskaitinę datą jos viršija atitinkamas ribines vertes.
3. Įstaigos gali nustoti teikti informaciją, kuriai taikomos ribinės vertės, nuo kitos ataskaitinės datos, jeigu jos tris kartus iš eilės ataskaitinę datą neviršija atitinkamų ribinių verčių.
3 SKYRIUS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS, NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS IR FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
1 SKIRSNIS
Informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
5 straipsnis
Įstaigų, išskyrus investicines įmones, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, individualaus informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, įstaigos pateikia visą a ir b punktuose nurodytą informaciją.
a) Įstaigos kas ketvirtį pateikia toliau nurodytą informaciją:
1) informaciją, susijusią su nuosavomis lėšomis ir nuosavų lėšų reikalavimais, kaip nurodyta I priedo 1–5 formose, pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus;
2) informaciją apie kredito riziką ir sandorio šalies kredito rizikos pozicijas, kurios vertinamos taikant standartizuotą metodą, kaip nurodyta I priedo 7 formoje, pagal II priedo II dalies 3.2 punkto nurodymus;
3) informaciją apie kredito riziką ir sandorio šalies kredito rizikos pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 8 formoje, pagal II priedo II dalies 3.3 punkto nurodymus;
4) informaciją apie geografinį pozicijų suskirstymą pagal šalį, kaip nurodyta I priedo 9 formoje, pagal II priedo II dalies 3.4 punkto nurodymus, kai ne vidaus pradinės pozicijos visose „ne buveinės“ šalyse visose pozicijų klasėse, kaip nurodyta I priedo 4 formos 850 eilutėje, sudaro arba viršija 10 % bendros vidaus ir ne vidaus pradinių pozicijų sumos, kaip nurodyta I priedo 4 formos 860 eilutėje. Šiuo tikslu pozicijos laikomos vidaus, jeigu jos yra sandorio šalių, esančių valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, pozicijos. Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
5) informaciją apie nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 10 formoje, pagal II priedo II dalies 3.5 punkto nurodymus;
6) informaciją apie atsiskaitymų riziką, kaip nurodyta I priedo 11 formoje, pagal II priedo II dalies 3.6 punkto nurodymus;
7) informaciją apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurios vertinamos taikant standartizuotą metodą, kaip nurodyta I priedo 12 formoje, pagal II priedo II dalies 3.7 punkto nurodymus;
8) informaciją apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurios vertinamos taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kaip nurodyta I priedo 13 formoje, pagal II priedo II dalies 3.8 punkto nurodymus;
9) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus ir nuostolius, susijusius su operacine rizika, kaip nurodyta I priedo 16 formoje, pagal II priedo II dalies 4.1 punkto nurodymus;
10) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su rinkos rizika, kaip nurodyta I priedo 18–24 formose, pagal II priedo II dalies 5.1–5.7 punktų nurodymus;
11) informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su kredito vertinimo koregavimo rizika, kaip nurodyta I priedo 25 formoje, pagal II priedo II dalies 5.8 punkto nurodymus.
b) Įstaigos kas pusmetį pateikia toliau nurodytą informaciją:
1) informaciją apie visas pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kaip nurodyta I priedo 14 formoje, pagal II priedo II dalies 3.9 punkto nurodymus.
Reikalavimas pateikti išsamią informaciją apie pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigoms netaikomas, kai jos priklauso grupei toje pačioje šalyje, kurioje joms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai;
2) informaciją apie su operacine rizika susijusius materialinius nuostolius pateikia taip:
a) įstaigos, kurios apskaičiuoja nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 3 arba 4 skyrių, tokią informaciją praneša, kaip nurodyta I priedo 17 formoje, pagal II priedo II dalies 4.2 punkto nurodymus;
b) įstaigos, kurios apskaičiuoja nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 3 skyrių ir kurių atskiro balanso sumos santykis su visų tos pačios valstybės narės įstaigų atskirų balansų sumų bendru dydžiu sudaro mažiau kaip 1 %, gali pranešti tik tą informaciją, kuri nurodyta I priedo 17 formoje, pagal II priedo II dalies 124 punkto nurodymus. Balanso sumos nurodomos remiantis metų, ėjusių prieš metus prieš ataskaitinę datą, pabaigos duomenimis. Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
c) įstaigos, kurios nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su operacine rizika, apskaičiuoja pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies III antraštinės dalies 2 skyrių, visiškai atleidžiamos nuo reikalavimo pateikti informaciją, nurodytą I priedo 17 formoje ir II priedo II dalies 4.2 punkte.
6 straipsnis
Konsoliduoto informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas, išskyrus grupes, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai
Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, valstybės narės įstaigos pateikia:
a) 5 straipsnyje nurodytą informaciją tame straipsnyje nurodytu dažnumu, tačiau informacija teikiama konsoliduotai;
b) kas pusmetį pateikia I priedo 6 formoje nurodytą informaciją dėl subjektų, kurie yra konsoliduojami, pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus.
7 straipsnis
Investicinių įmonių, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, individualaus informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
1. Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 straipsnis, kas ketvirtį pateikia I priedo 1–5 formose nurodytą informaciją pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus.
2. Individualiai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 96 straipsnis, pateikia šio reglamento 5 straipsnio a punkte ir b punkto 1 papunktyje nurodytą informaciją tuose punktuose nurodytu dažnumu.
8 straipsnis
Grupių, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, konsoliduoto informacijos apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus teikimo forma ir dažnumas
1. Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, priklausančios grupėms, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 straipsnis, konsoliduotai pateikia šią informaciją:
a) pagal II priedo II dalies 1 punkto nurodymus kas ketvirtį pateikia informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, kaip nurodyta I priedo 1–5 formose;
b) pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus kas pusmetį pateikia informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su konsoliduojamais subjektais, kaip nurodyta I priedo 6 formoje.
2. Konsoliduotai teikdamos informaciją apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnį, investicinės įmonės, priklausančios grupėms, kurias sudaro investicinės įmonės, kurioms taikomi Reglamento (ES) Nr. 575/2013 95 ir 96 straipsniai, ir grupėms, kurias sudaro tik investicinės įmonės, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 96 straipsnis, konsoliduotai pateikia šią informaciją:
a) 5 straipsnio a punkte ir b punkto l papunktyje nurodytą informaciją tuose punktuose nurodytu dažnumu;
b) pagal II priedo II dalies 2 punkto nurodymus kas pusmetį pateikia informaciją, susijusią su konsoliduojamais subjektais, kaip nurodyta I priedo 6 formoje.
2 SKIRSNIS
Konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
9 straipsnis
Įstaigų, kurioms taikomas Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 4 straipsnis, ir kitų kredito įstaigų, taikančių Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Konsoliduotai teikdamos finansinę informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalį, valstybėje narėje įsisteigusios įstaigos pagal V priedo nurodymus konsoliduotai teikia III priede nurodytą informaciją ir pagal IX priedo nurodymus konsoliduotai teikia VIII priede nurodytą informaciją.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
a) III priedo 1 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas ketvirtį;
b) III priedo 3 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas pusmetį;
c) III priedo 4 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas metus;
d) III priedo 2 dalies 20 formoje nurodyta informacija 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje numatytu būdu pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
e) III priedo 2 dalies 21 formoje nurodyta informacija, jeigu materialusis turtas, kuriam taikoma veiklos nuoma, sudaro arba viršija 10 % viso materialiojo turto, kaip nurodyta III priedo 1 dalies 1.1 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
f) III priedo 2 dalies 22 formoje nurodyta informacija, jeigu grynosios paslaugų ir komisinių pajamos sudaro arba viršija 10 % grynųjų paslaugų ir komisinių pajamų ir grynųjų palūkanų pajamų sumos, kaip nurodyta III priedo 1 dalies 2 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
g) VIII priede nurodyta informacija apie pozicijas, kurių pozicijos vertė yra 300 mln. EUR arba didesnė, bet mažesnė nei 10 % įstaigos reikalavimus atitinkančio kapitalo, pateikiama kas ketvirtį.
10 straipsnis
Kredito įstaigų, kurios taiko Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį forma ir dažnumas
Jeigu kompetentinga institucija išplečia konsoliduoto finansinės informacijos teikimo reikalavimų taikymą valstybėje narėje įsisteigusioms įstaigoms pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, įstaigos finansinę informaciją teikia pagal 9 straipsnį.
11 straipsnis
Įstaigų, kurios taiko pagal Direktyvą 86/635/EEB parengtas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto finansinės informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Jeigu kompetentinga institucija išplečia konsoliduoto finansinės informacijos teikimo reikalavimų taikymą valstybėje narėje įsisteigusioms įstaigoms pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, įstaigos pagal V priedo nurodymus konsoliduotai teikia IV priede nurodytą informaciją ir pagal IX priedo nurodymus konsoliduotai teikia VIII priede nurodytą informaciją.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
a) IV priedo 1 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas ketvirtį;
b) IV priedo 3 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas pusmetį;
c) IV priedo 4 dalyje nurodyta informacija pateikiama kas metus;
d) IV priedo 2 dalies 20 formoje nurodyta informacija 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje numatytu būdu pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
e) IV priedo 2 dalies 21 formoje nurodyta informacija, jeigu materialusis turtas, kuriam taikoma veiklos nuoma, sudaro arba viršija 10 % viso materialiojo turto, kaip nurodyta IV priedo 1 dalies 1.1 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
f) IV priedo 2 dalies 22 formoje nurodyta informacija, jeigu grynosios paslaugų ir komisinių pajamos sudaro arba viršija 10 % grynųjų paslaugų ir komisinių pajamų ir grynųjų palūkanų pajamų sumos, kaip nurodyta IV priedo 1 dalies 2 formoje, pateikiama kas ketvirtį. Taikomi 4 straipsnyje nurodyti prievolės taikymo ir netaikymo kriterijai;
g) VIII priede nurodyta informacija apie pozicijas, kurių pozicijos vertė yra 300 mln. EUR arba didesnė, bet mažesnė nei 10 % įstaigos reikalavimus atitinkančio kapitalo, pateikiama kas ketvirtį.
4 SKYRIUS
SPECIALIOS INFORMACIJOS APIE NUOSTOLIUS DĖL SKOLINIMO, UžTIKRINTO NEKILNOJAMUOJU TURTU, TEIKIMO PRIEVOLIŲ PAGAL REGLAMENTO (ES) NR. 575/2013 101 STRAIPSNĮ FORMA IR DAžNUMAS
12 straipsnis
1. Įstaigos kas pusmetį konsoliduotai pateikia VI priede nurodytą informaciją pagal VII priedo nurodymus.
2. Įstaigos kas pusmetį individualiai pateikia VI priede nurodytą informaciją pagal VII priedo nurodymus.
3. Kitoje valstybėje narėje esantys filialai priimančiosios valstybės narės kompetentingai institucijai kas pusmetį taip pat pateikia informaciją, nurodytą VI priede ir susijusią su tuo filialu, pagal VII priedo nurodymus.
5 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE DIDELES POZICIJAS TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
13 straipsnis
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie dideles klientų ir susijusių klientų grupių pozicijas, įstaigos kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
2. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 1 dalies paskutinį sakinį konsoliduotai teikdamos informaciją apie dvidešimt didžiausių klientų arba susijusių klientų grupių pozicijų įstaigos, kurioms taikomas Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrius, kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
3. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 394 straipsnio 2 dalį konsoliduotai teikdamos informaciją apie dešimt didžiausių įstaigų pozicijų ir dešimt didžiausių nereguliuojamųjų finansų subjektų pozicijų įstaigos kas ketvirtį pateikia VIII priede nurodytą informaciją pagal IX priedo nurodymus.
6 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE SVERTO KOEFICIENTĄ TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
14 straipsnis
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 430 straipsnio 1 dalį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie sverto koeficientą, įstaigos kas ketvirtį pateikia X priede nurodytą informaciją pagal XI priedo nurodymus.
2. Teikiant duomenis remiamasi sverto koeficiento, kaip ketvirčio pabaigos sverto koeficiento, apskaičiavimo metodika.
3. Įstaigoms per ateinantį ataskaitinį laikotarpį reikia pateikti XI priedo II dalies 14 punkte nurodytą informaciją, jeigu įvykdoma bet kuri iš šių sąlygų:
a) XI priedo II dalies 7 punkte nurodyta išvestinių finansinių priemonių dalis viršija 1,5 %;
b) XI priedo II dalies 7 punkte nurodyta išvestinių finansinių priemonių dalis viršija 2,0 %.
Taikomi 4 straipsnyje nustatyti prievolės taikymo kriterijai, išskyrus šios dalies pirmos pastraipos b punkto atveju, kai įstaigos, vieną ataskaitinę datą viršijusios susijusią taikytiną ribinę vertę, pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos.
4. Įstaigos, kurių bendra išvestinių finansinių priemonių tariamoji vertė, apibrėžta XI priedo II dalies 9 punkte, viršija 10 mlrd. EUR, teikia XI priedo II dalies 14 punkte nurodytą informaciją nepriklausomai nuo to, ar jų išvestinių finansinių priemonių dalis atitinka 3 dalyje nurodytas sąlygas.
4 straipsnyje nustatyti prievolės taikymo kriterijai netaikomi. Įstaigos, vieną ataskaitinę datą viršijusios susijusią taikytiną ribinę vertę, pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos.
5. Įstaigoms per ateinantį ataskaitinį laikotarpį reikia pateikti XI priedo II dalies 15 punkte nurodytą informaciją, jeigu įvykdoma bet kuri iš šių sąlygų:
a) XI priedo II dalies 10 punkte nurodyta kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis viršija 300 mln. EUR;
b) XI priedo II dalies 10 punkte nurodyta kredito išvestinių finansinių priemonių apimtis viršija 500 mln. EUR.
Taikomi 4 straipsnio prievolės taikymo kriterijai, išskyrus b punkto atveju, kai įstaigos, vieną ataskaitinę datą viršijusios susijusią taikytiną ribinę vertę, pradeda teikti informaciją nuo kitos ataskaitinės datos.
▼M5 —————
7 SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE LIKVIDUMĄ IR PASTOVŲ FINANSAVIMĄ TEIKIMO FORMA IR DAžNUMAS
15 straipsnis
Informacijos apie padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimą teikimo forma ir dažnumas
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie padengimo likvidžiuoju turtu reikalavimą, įstaigos kas mėnesį pateikia XII priede nurodytą informaciją pagal XIII priedo nurodymus.
2. XII priede nurodytoje informacijoje atsižvelgiama į pateiktą ataskaitinės dienos informaciją ir informaciją apie įstaigos pinigų srautus per ateinančias 30 kalendorinių dienų.
16 straipsnis
Informacijos apie pastovų finansavimą teikimo forma ir dažnumas
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie pastovų finansavimą, įstaigos kas ketvirtį pateikia XII priede nurodytą informaciją pagal XIII priedo nurodymus.
7a SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ TEIKIMO FORMA IR DAŽNUMAS
16a straipsnis
Individualaus ir konsoliduoto informacijos apie turto suvaržymą teikimo forma ir dažnumas
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie turto suvaržymą, įstaigos pateikia šio reglamento XVI priede nurodytą informaciją pagal šio reglamento XVII priede pateiktus nurodymus.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
(a) XVI priedo A, B ir D dalyse nurodyta informacija teikiama kas ketvirtį;
(b) XVI priedo C dalyje nurodyta informacija teikiama kas metus;
(c) XVI priedo E dalyje nurodyta informacija teikiama kas pusmetį.
3. Įstaigos neprivalo pateikti XVI priedo B, C arba E dalyse nurodytos informacijos, jeigu tenkinamos visos šios sąlygos:
(a) įstaigos turimas visas turtas, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 10 papunktį, yra ma esnis nei 30 mlrd. EUR;
(b) įstaigos turto suvaržymo lygis, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 9 papunktį, yra mažesnis nei 15 %.
4. XVI priedo D dalyje nurodytą informaciją įstaigos turi pateikti tik jei jos išleidžia Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/65/EB ( 5 ) 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje nurodytas obligacijas.
7b SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE PAPILDOMUS LIKVIDUMO STEBĖSENOS PARAMETRUS TEIKIMO FORMATAS IR DAŽNUMAS
16b straipsnis
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 415 straipsnio 3 dalies b punktą individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie papildomus likvidumo stebėsenos parametrus įstaigos kas mėnesį teikia visą šią informaciją:
a) XVIII priede nurodytą informaciją pagal XIX priede pateiktus nurodymus;
b) XX priede nurodytą informaciją pagal XXI priede pateiktus nurodymus.
2. Nukrypdama nuo 1 dalies, įstaiga gali teikti informaciją apie papildomus likvidumo stebėsenos parametrus kas ketvirtį, kai įvykdomos visos šios sąlygos:
a) įstaiga nesudaro grupės su patronuojamosiomis arba patronuojančiomis įstaigomis, priklausančioms kitoms nei jos kompetentingos institucijos jurisdikcijoms;
b) įstaigos atskiro balanso bendros sumos ir visų įstaigų atitinkamoje valstybėje narėje atskirų balansų bendros sumos santykis yra mažesnis negu 1 % dvejus metus iš eilės prieš informacijos teikimo metus;
c) įstaigos turimas visas turtas, apskaičiuotas pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB ( 6 ), yra mažesnis nei 30 mlrd. EUR.
Taikant b punktą, balanso bendros sumos duomenys santykiui apskaičiuoti grindžiami metų, ėjusių prieš metus prieš ataskaitinę datą, pabaigos audituotais duomenimis.
3. Vykdant 1 ir 2 dalyse nurodytas prievoles, informacija apie papildomus likvidumo stebėsenos parametrus turi būti pradėta teikti 2016 m. balandžio mėn.
8 SKYRIUS
ĮSTAIGŲ DUOMENŲ TEIKIMO KOMPETENTINGOMS INSTITUCIJOMS IT SPRENDIMAI
17 straipsnis
1. Įstaigos šiame reglamente nurodytą informaciją pateikia pagal kompetentingų institucijų nustatytas keitimosi duomenimis formas ir jų nustatytais informacijos pateikimo būdais, laikydamosi duomenų vienetų apibrėžčių, įtrauktų į XIV priede nurodytą bendrą duomenų vienetų modelį, ir XV priede nurodytų patvirtinimo taisyklių, taip pat atsižvelgdamos į šiuos nurodymus:
(a) į pateikiamus duomenis nereikalaujama arba netaikoma informacija nėra įtraukiama;
(b) skaitinės vertės pateikiamos kaip faktai remiantis šiais nurodymais:
(i) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „piniginė vertė“, nurodomi mažiausiai tūkstančių vienetų tikslumu;
(ii) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „procentinė dalis“, nurodomi vienetais mažiausiai dešimttūkstantųjų tikslumu;
(iii) duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „sveikasis skaičius“, nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu.
2. Įstaigų pateikti duomenys susiejami su šia informacija:
a) ataskaitine data ir ataskaitiniu laikotarpiu;
b) ataskaitose nurodoma valiuta;
c) apskaitos standartu;
d) informaciją teikiančios įstaigos identifikatoriumi ir
e) individualiu arba konsoliduotu taikymo lygiu.
9 SKYRIUS
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
18 straipsnis
Pereinamasis laikotarpis
Ketvirčio ataskaitų, kurių ataskaitinė data yra 2014 m. kovo 31 d., informacijos pateikimo data – vėliausiai 2014 m. birželio 30 d.
Nukrypstant nuo 3 straipsnio 1 dalies a punkto, laikotarpiu nuo 2014 m. kovo 31 d. iki 2014 m. balandžio 30 d. mėnesio ataskaitų pateikimo data – 2014 m. birželio 30 d.
Nukrypstant nuo 3 straipsnio 1 dalies a punkto, laikotarpiu nuo 2014 m. gegužės 31 d. iki 2014 m. gruodžio 31 d. mėnesio ataskaitų pateikimo data yra trisdešimta kalendorinė diena po ataskaitinės datos.
Teikiant pagal 16a straipsnį reikalaujamą informaciją, pirmoji ataskaitinė data yra 2014 m. gruodžio 31 d.
Nedarant poveikio 2 straipsniui, III priedo 18 ir 19 formų pateikimo pirmą kartą terminas yra 2014 m. gruodžio 31 d. III priedo 6, 9.1, 20.4, 20.5 ir 20.7 formų eilutės ir skiltys, kuriose prašoma pateikti informaciją apie restruktūrizuotas pozicijas ir neveiksnias pozicijas, yra užpildomos iki 2014 m. gruodžio 31 d. termino.
Nukrypstant nuo 3 straipsnio 1 dalies a punkto, nuo 2016 m. balandžio mėn. iki 2016 m. spalio mėn. imtinai kas mėnesį teikiamos informacijos apie papildomus likvidumo stebėsenos parametrus pateikimo data yra trisdešimta kalendorinė diena po ataskaitinės datos.
19 straipsnis
Įsigaliojimas
Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas taikomas nuo 2014 m. sausio 1 d.
9, 10 ir 11 straipsniai taikomi nuo 2014 m. liepos 1 d.
15 straipsnis taikomas nuo 2014 m. kovo 1 d.
16a straipsnis taikomas nuo 2014 m. gruodžio 1 d.
Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
I PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS IR NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS TEIKIMAS
|
COREP FORMOS |
|||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos (formų grupės) pavadinimas |
Trumpasis pavadinimas |
|
|
|
KAPITALO PAKANKAMUMAS |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
NUOSAVOS LĖŠOS |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
CA4 |
|
|
|
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA |
CA5.2 |
|
|
|
GRUPĖS MOKUMAS |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS |
GS |
|
|
|
KREDITO RIZIKA |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR SA |
|
|
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. Suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę |
CR IRB 2 |
|
|
|
GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
9.1 lentelė. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
9.2 lentelė. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas IRB metodas |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
9.3 lentelė. Atitinkamų kredito pozicijų geografinis suskirstymas siekiant apskaičiuoti įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą |
CR GB 3 |
|
|
|
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD / LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
CR SEC Details |
|
|
|
OPERACINĖ RIZIKA |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
OPERACINĖ RIZIKA |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS |
OPR Details |
|
|
|
RINKOS RIZIKA |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIU |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIAI |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA |
CVA |
C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1)
|
Eilutės |
ID |
Straipsnis |
Suma |
|
010 |
1 |
NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|
015 |
1.1 |
1 LYGIO KAPITALAS |
|
|
020 |
1.1.1 |
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalo priemonės, atitinkančios CET1 kapitalo reikalavimus |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Iš jų: viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Nuosavos CET1 priemonės |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos CET1 priemonės |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos CET1 priemonės |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos CET1 priemonės |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Nepaskirstytasis pelnas |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Reikalavimus atitinkantis pelnas arba nuostoliai |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Reikalavimų neatitinkanti tarpinio arba metų pabaigos pelno dalis |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Kiti rezervai |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl CET1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Mažumos dalys, pripažintos kaip CET1 kapitalas |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomų mažumos dalių |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
CET1 koregavimai pritaikius riziką ribojančius filtrus |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Nuosavo kapitalo padidėjimas dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Pinigų srautų apsidraudimo rezervas |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kaupiamasis pelnas ir nuostoliai iš įstaigos įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Vertės koregavimai pagal riziką ribojančiais principais pagrįsto vertinimo reikalavimus |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Prestižas |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Prestižas, apskaitomas kaip nematerialusis turtas |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Prestižas, įtrauktas į reikšmingų investicijų vertinimą |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su prestižu |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Kitas nematerialusis turtas |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Kitas nematerialusis turtas prieš atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atskaitymą |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su kitu nematerialiuoju turtu |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, atėmus susijusius atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su nustatytų išmokų pensijų fondo turtu |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas, kurį įstaiga gali neribotai naudoti |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis, turima ne finansų sektoriaus įmonėse, kuriai kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Nebaigti sandoriai, kuriems kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Į krepšelį įtrauktos pozicijos, kurių rizikos koeficiento pagal IRB metodą įstaiga negali nustatyti ir kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal vidaus modelių metodą, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Atskaitomas atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) 17,65 % ribą viršijanti suma |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Kiti CET1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Papildomi atskaitymai iš CET1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
CET1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
|
530 |
1.1.2 |
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalo priemonės, atitinkančios AT1 kapitalo reikalavimus |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Nuosavos AT1 priemonės |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos AT1 priemonės |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos AT1 priemonės |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos AT1 priemonės |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl AT1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip AT1 kapitalas |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai AT1 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Kiti AT1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą (atskaitoma iš CET1) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Papildomi atskaitymai iš AT1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
AT1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
|
750 |
1.2 |
2 LYGIO KAPITALAS |
|
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos, atitinkančios T2 kapitalo reikalavimus |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Apmokėtos kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Akcijų priedai |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Nuosavos T2 priemonės |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Tiesiogiai turimos T2 priemonės |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Netiesiogiai turimos T2 priemonės |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Dirbtinai turimos T2 priemonės |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones |
|
|
880 |
1.2.2 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl T2 kapitalo priemonių ir subordinuotųjų paskolų, kurioms taikomas tęstinumo principas |
|
|
890 |
1.2.3 |
Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip T2 kapitalas |
|
|
900 |
1.2.4 |
Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai T2 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių |
|
|
910 |
1.2.5 |
Atidėjinių pagal IRB metodą perviršis, atsižvelgiant į reikalavimus atitinkančius tikėtinus nuostolius |
|
|
920 |
1.2.6 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai pagal SA |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
960 |
1.2.10 |
Kiti T2 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai |
|
|
970 |
1.2.11 |
Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Papildomi atskaitymai iš T2 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį |
|
|
978 |
1.2.13 |
T2 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita |
|
C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2)
|
Eilutės |
Straipsnis |
Pavadinimas |
Suma |
|
010 |
1 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|
020 |
1* |
iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį |
|
|
030 |
1** |
iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį |
|
|
040 |
1.1 |
PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standartizuotas metodas (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Pozicijų klasės pagal standartizuotą metodą, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijos |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Tarptautinių organizacijų pozicijos |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Įmonių pozicijos |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Padengtų obligacijų pozicijos |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Kitos pozicijos |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal standartizuotą metodą |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
|
240 |
1.1.2 |
Vidaus reitingais pagrįstas metodas (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
IRB metodai, kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Įmonių pozicijos: kitos pozicijos |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
IRB metodai, kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Įmonių pozicijos: kitos pozicijos |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal IRB metodą |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal IRB metodą |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Kito nekreditinių įsipareigojimų turto pozicijos |
|
|
460 |
1.1.3 |
Rizikos pozicijos suma, susijusi su įmokomis į pagrindinės sandorio šalies įsipareigojimų neįvykdymo fondą |
|
|
490 |
1.2 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKAI |
|
|
500 |
1.2.1 |
Atsiskaitymo / pristatymo rizika ne prekybos knygoje |
|
|
510 |
1.2.2 |
Atsiskaitymo / pristatymo rizika prekybos knygoje |
|
|
520 |
1.3 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI |
|
|
530 |
1.3.1 |
Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal standartizuotus metodus (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Užsienio valiutos kurso pozicijos |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Biržos prekių kainų pozicijos |
|
|
580 |
1.3.2 |
Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal vidaus modelius (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
OpR bazinio indikatoriaus metodas (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
OpR standartizuotas (STA) / alternatyvus standartizuotas (ASA) metodai |
|
|
620 |
1.4.3 |
OpR pažangieji vertinimo metodai (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ |
|
|
640 |
1.6 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMUI |
|
|
650 |
1.6.1 |
Pažangusis metodas |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standartizuotas metodas |
|
|
670 |
1.6.3 |
Grindžiama OEM |
|
|
680 |
1.7 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA, SUSIJUSI SU DIDELĖMIS PREKYBOS KNYGOS POZICIJOMIS |
|
|
690 |
1.8 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
|
|
710 |
1.8.2 |
iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 458 straipsnį |
|
|
720 |
1.8.2* |
iš jų: reikalavimai didelėms pozicijoms |
|
|
730 |
1.8.2** |
iš jų: dėl pakeistų gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamojo turto sektoriaus kainų burbulams skirtų rizikos koeficientų |
|
|
740 |
1.8.2*** |
iš jų: dėl pozicijų finansų sektoriaus viduje |
|
|
750 |
1.8.3 |
iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 459 straipsnį |
|
|
760 |
1.8.4 |
iš jų: papildoma rizikos pozicijos suma pagal KPR 3 straipsnį |
|
C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3)
|
Eilutės |
ID |
Straipsnis |
Suma |
|
010 |
1 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
020 |
2 |
CET1 kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
030 |
3 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
040 |
4 |
T1 kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
050 |
5 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas |
|
|
060 |
6 |
Viso kapitalo perviršis (+) / deficitas (-) |
|
|
Papildomi straipsniai: kapitalo pakankamumo koeficientai dėl II ramsčio koregavimų |
|||
|
070 |
7 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
080 |
8 |
Siekiamas CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
|
090 |
9 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
100 |
10 |
Siekiamas T1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
|
110 |
11 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimus |
|
|
120 |
12 |
Siekiamas viso kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimų |
|
C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4)
|
Eilutė |
ID |
Straipsnis |
Skiltis |
|
Atidėtųjų mokesčių turtas ir įsipareigojimai |
010 |
||
|
010 |
1 |
Bendra atidėtųjų mokesčių turto suma |
|
|
020 |
1.1 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
030 |
1.2 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
040 |
1.3 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
050 |
2 |
Bendra atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma |
|
|
060 |
2.1 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie nėra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
070 |
2.2 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie yra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo |
|
|
080 |
2.2.1 |
Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
090 |
2.2.2 |
Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
Kredito rizikos koregavimai ir tikėtini nuostoliai |
|||
|
100 |
3 |
Kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (-), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų |
|
|
110 |
3.1 |
Bendra kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų suma, į kurią galima atsižvelgti apskaičiuojant tikėtinų nuostolių sumą |
|
|
120 |
3.1.1 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
|
|
130 |
3.1.2 |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
|
|
131 |
3.1.3 |
Papildomi vertės koregavimai ir kiti nuosavų lėšų sumažinimai |
|
|
140 |
3.2 |
Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma |
|
|
145 |
4 |
Specifinės kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (-), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
150 |
4.1 |
Specifinės kredito rizikos koregavimai ir panašiai vertinamos pozicijos |
|
|
155 |
4.2 |
Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma |
|
|
160 |
5 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 reikalavimus atitinkančio atidėjinio perviršio apribojimui apskaičiuoti |
|
|
170 |
6 |
Visa bendroji atidėjinių suma, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą |
|
|
180 |
7 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 reikalavimus atitinkančio atidėjinio apribojimui apskaičiuoti |
|
|
Atskaitymų iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo ribos |
|||
|
190 |
8 |
Neatskaitomų turimų finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalių riba |
|
|
200 |
9 |
10 % CET1 riba |
|
|
210 |
10 |
17,65 % CET1 riba |
|
|
225 |
11.1 |
Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant kvalifikuotąją akcijų paketo dalį, turimą ne finansų sektoriuje |
|
|
226 |
11.2 |
Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant dideles pozicijas |
|
|
Investicijos į finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalą |
|||
|
230 |
12 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
240 |
12.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
250 |
12.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
270 |
12.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
280 |
12.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
291 |
12.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
292 |
12.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
300 |
13 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
310 |
13.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
320 |
13.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
340 |
13.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
350 |
13.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
361 |
13.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
362 |
13.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
370 |
14 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
380 |
14.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
390 |
14.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
410 |
14.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
420 |
14.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
431 |
14.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
432 |
14.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
Investicijos į finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalą |
|||
|
440 |
15 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
450 |
15.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
460 |
15.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
480 |
15.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
490 |
15.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
501 |
15.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
502 |
15.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
510 |
16 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
520 |
16.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
530 |
16.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
550 |
16.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
560 |
16.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
571 |
16.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
572 |
16.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
580 |
17 |
Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas |
|
|
590 |
17.1 |
Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
600 |
17.1.1 |
Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
620 |
17.2 |
Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
630 |
17.2.1 |
Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
641 |
17.3 |
Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
642 |
17.3.1 |
Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita |
|
|
Bendros turimų kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš atitinkamos kategorijos kapitalo, rizikos pozicijos sumos |
|||
|
650 |
18 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų CET1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos CET1 kapitalo, pozicijos |
|
|
660 |
19 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų AT1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos AT1 kapitalo, pozicijos |
|
|
670 |
20 |
Pagal riziką įvertintos turimų finansų sektoriaus subjektų T2 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos T2 kapitalo, pozicijos |
|
|
Laikinas nuostatų dėl atskaitymo iš nuosavų lėšų netaikymas |
|||
|
680 |
21 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
690 |
22 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
700 |
23 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
710 |
24 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
720 |
25 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
730 |
26 |
Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos |
|
|
Kapitalo rezervai |
|||
|
740 |
27 |
Jungtinio rezervo reikalavimas |
|
|
750 |
|
Kapitalo apsaugos rezervas |
|
|
760 |
|
Apsaugos rezervas, sudarytas dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos |
|
|
770 |
|
Įstaigos specialus anticiklinis kapitalo rezervas |
|
|
780 |
|
Sisteminės rizikos rezervas |
|
|
790 |
|
Sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
800 |
|
Pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
810 |
|
Kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervas |
|
|
II ramsčio reikalavimai |
|||
|
820 |
28 |
Nuosavų lėšų reikalavimai, susiję su II ramsčio koregavimais |
|
|
Papildoma investicinių įmonių informacija |
|||
|
830 |
29 |
Pradinis kapitalas |
|
|
840 |
30 |
Nuosavos lėšos, nustatomos pagal pastoviąsias pridėtines išlaidas |
|
|
Papildoma informacija informacijos teikimo ribinėms vertėms apskaičiuoti |
|||
|
850 |
31 |
Ne vidaus pradinės pozicijos |
|
|
860 |
32 |
Bendra pradinių pozicijų suma |
|
|
Žemiausia riba pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|||
|
870 |
|
Bendros nuosavų lėšų sumos koregavimai |
|
|
880 |
|
Nuosavos lėšos, visiškai koreguotos atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|
|
890 |
|
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“ |
|
|
900 |
|
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“. Alternatyvus SA metodas |
|
C 05.01. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS (CA5.1)
|
|
CET1 koregavimai |
AT1 koregavimai |
T2 koregavimai |
Koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą (RWA) |
Papildomi straipsniai |
|||
|
Taikoma procentinė dalis |
Reikalavimus atitinkanti suma neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas |
|||||||
|
Kodas |
ID |
Straipsnis |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
BENDRA KOREGAVIMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS |
susieta su {CA1;r220} |
susieta su {CA1;r660} |
susieta su {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios yra valstybės pagalba |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Priemonės, kurios pagal Direktyvą 2006/48/EB galėjo būti laikomos nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Valstybėje narėje, kuriai taikoma ekonominio koregavimo programa, įsteigtų įstaigų išleistos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Priemonės, kurios nėra valstybės pagalba |
susieta su {CA5.2;r010;c060} |
susieta su {CA5.2;r020;c060} |
susieta su {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
MAŽUMOS DALYS IR LYGIAVERTĖS PRIEMONĖS |
susieta su {CA1;r240} |
susieta su {CA1;r680} |
susieta su {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitalo priemonės ir straipsniai, nesudarantys mažumos dalių |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Mažumos dalių pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Kvalifikuotojo papildomo 1 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Kvalifikuotojo 2 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
KITI PEREINAMOJO LAIKOTARPIO KOREGAVIMAI |
susieta su {CA1;r520} |
susieta su {CA1;r730} |
susieta su {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Nerealizuotas pelnas |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Nerealizuoti nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3 |
Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuotas pelnas |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4 |
Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuoti nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5 |
Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Atskaitymai |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Einamųjų finansinių metų nuostoliai |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Nematerialusis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Atidėjinių pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Teigiamas straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Neigiamas straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Nuosavos priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Nuosavos CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Nuosavos AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Nuosavos T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Abipusė kryžminė kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų,T2 kapitalo dalių nuosavybė |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Draudimo bendrovėse turimų nuosavo kapitalo dalių atskaitymo iš CET1 straipsnių išimtis |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Papildomi filtrai ir atskaitymai |
|
|
|
|
|
|
C 05.02. PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA5.2)
|
CA 5.2. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba |
Priemonių suma ir susiję akcijų priedai |
Apribojimo apskaičiavimo pagrindas |
Taikoma procentinė dalis |
Apribojimas |
(-) Suma, kuri viršija tęstinumo ribą |
Bendra priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas, suma |
||
|
Kodas |
ID |
Straipsnis |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio a punktą |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio ca punktą ir 154 straipsnio 8 ir 9 dalis ir kurioms nustatytas 489 straipsnyje nurodytas apribojimas |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Bendra priemonių, kurių negali būti pareikalauta arba kurių neskatinama išpirkti, suma |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurių gali būti pareikalauta ir kurias gali būti skatinama išpirkti |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 49 straipsnyje nustatytas sąlygas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Priemonės, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Straipsniai, kuriems buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio e, f, g arba h punktą laikantis 490 straipsnyje nustatyto apribojimo |
|
|
|
|
|
susieta su {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Bendra straipsnių, kuriems netaikoma paskata išpirkti, suma |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Straipsniai, kuriems taikomas tęstinumo principas ir kuriems taikoma paskata išpirkti |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 63 straipsnyje nustatytas sąlygas |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Straipsniai, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis |
|
|
|
|
|
|
C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA (GS TOTAL)
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
KAPITALO REZERVAI |
|||||||||||||||||||||||
|
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAI |
|
||||||||||||||||||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (-) / (+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
IŠ JO: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄ |
IŠ JŲ: (-) PRESTIŽAS / (+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
KAPITALO APSAUGOS REZERVAS |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVAS |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOS |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVAS |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
|||||||
|
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYS |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
|
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAI |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
||||||||||
|
PAVADINIMAS |
KODAS |
LEI kodas |
ĮSTAIGOS ARBA LYGIAVERČIAI REIKALAVIMAI (TAIP/NE) |
DUOMENŲ APIMTIS. ATSKIRAS VISIŠKAI KONSOLIDUOJAMAS SUBJEKTAS (SF) AR ATSKIRAS IŠ DALIES KONSOLIDUOJAMAS SUBJEKTAS (SP) |
ŠALIES KODAS |
TURIMOS KAPITALO DALYS (%) |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
||||||||||||
|
NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|
||||||||||
|
BENDRA 1 LYGIO KAPITALO SUMA |
|
|
2 LYGIO KAPITALAS |
|
||||||||
|
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
|||||||||
|
IŠ JŲ: KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAI |
IŠ JOS: KVALIFIKUOTASIS 1 LYGIO KAPITALAS |
SUSIJUSIOS T1 PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAI |
IŠ JO: MAŽUMOS DALYS |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAI |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS 2 LYGIO KAPITALAS |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
||||||||||||
|
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
|||||||
|
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKA |
OPERACINĖ RIZIKA |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (-)/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
||||
|
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYS |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖS |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
KAPITALO REZERVAI |
|||||||||
|
|
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAI |
|
||||||||
|
IŠ JŲ: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄ |
IŠ JŲ: (-) PRESTIŽAS/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
KAPITALO APSAUGOS REZERVAS |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVAS |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOS |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVAS |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVAS |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA)
SA pozicijos klasė
|
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) SU PRADINE POZICIJA SUSIJĘ VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
|
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
||||||
|
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|||
|
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
|||||
|
(-) PAPRASTASIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. IŠSAMUSIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODAS |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
VISIŠKAI KOREGUOTOS NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ POZICIJOS VERTĖS SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
|||||
|
POZICIJOS KINTAMUMO KOREGAVIMAS |
(-) FINANSINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS PAKOREGUOTA VERTĖ (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(-) IŠ JOS: KINTAMUMO IR TERMINO KOREGAVIMAI |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
|
|
|
IŠ JOS: SUSIDARANTI DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: SU PASKIRTOS ECAI ATLIKTU KREDITO VERTINIMU |
IŠ JOS: SU KREDITO VERTINIMU PAGAL CENTRINĖS VALDŽIOS INSTITUCIJŲ DUOMENIS |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
020 |
iš jos: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodą |
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalį |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti rizikos koeficientai |
|
|
|
|
|
|
|
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientas |
|
|
|
|
|
|
C 08.01. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR IRB 1)
IRB pozicijos klasė:
Pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai:
|
|
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|
||||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
|||||||||
|
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMO |
|||||||||
|
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
|||||||||||
|
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: SUSIDARANTI DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
GARANTIJOS |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖ |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
|||||
|
NEKILNOJAMASIS TURTAS |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
GAUTINOS SUMOS |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
||||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUS |
||||||||
|
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
||||||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
|
|
015 |
iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|||||||||||
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|||||||||||
|
090 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: 1 kategorija |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ ARBA GRUPĘ (CR IRB 2)
IRB pozicijos klasė:
Pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai:
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS) |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
|
POZICIJOS VERTĖ |
|
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMO |
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
||||||||||||||||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
(-) KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUS |
|||||||||||||||||||||||
|
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
IŠ JŲ: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA (+) |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI |
IŠ JOS: SUSIDARANČIOS DĖL SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKOS |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
GARANTIJOS |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖ |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
|
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAI |
||||||||||||||
|
NEKILNOJAMASIS TURTAS |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖS |
GAUTINOS SUMOS |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS SA METODAS (CR GB 1)
Šalis:
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejai |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
Iš jų: nurašymai |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejais |
POZICIJOS VERTĖ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Tarptautinių organizacijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Padengtų obligacijų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS IRB METODAS (CR GB 2)
Šalis:
|
|
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejai |
Bendrosios kredito rizikos koregavimai |
Specifinės kredito rizikos koregavimai |
Iš jų: nurašymai |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejais |
PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
POZICIJOS VERTĖ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMO |
Iš jos: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄ |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Įstaigų pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Įmonių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ne MVĮ pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bendra pozicijų suma |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03. ATITINKAMŲ KREDITO POZICIJŲ GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS SIEKIANT APSKAIČIUOTI ĮSTAIGOS SPECIALŲ ANTICIKLINĮ KAPITALO REZERVĄ (CR GB 3)
Šalis:
|
|
Suma |
|
|
010 |
||
|
010 |
Nuosavų lėšų reikalavimai |
|
C 10.01. KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR EQU IRB 1)
|
|
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. |
|||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
||||||||
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%) |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
BENDRA PAGAL IRB METODĄ VERTINAMŲ NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
020 |
PD / LGD METODAS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS. BENDRA SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|||||||||
|
070 |
RIZIKOS KOEFICIENTAS: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
VIDAUS MODELIŲ METODAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02. KREDITO RIZIKA. NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. IRB METODAI, TAIKOMI KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD / LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ (CR EQU IRB 2)
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS) |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%) |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. |
||
|
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA |
|||||||
|
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%) |
(-) GARANTIJOS |
(-) KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00. ATSISKAITYMO / PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT)
|
|
SANDORIAI, PAGAL KURIUOS NESUMOKĖTA ATSISKAITYMO KAINA |
KAINŲ SKIRTUMO POZICIJA DĖL SANDORIŲ, PAGAL KURIUOS NEATSISKAITYTA |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA ATSISKAITYMO RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Bendra ne prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
030 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
040 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
050 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienas (75 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
060 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
070 |
Bendra prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma |
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
080 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
090 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
100 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
110 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienas (75 % koeficientas) |
|
|
|
|
|
120 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas) |
|
|
|
|
C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA)
|
|
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMA |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (Cvam) |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
POZICIJOS VERTĖ |
|
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMO |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL SA METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASES |
|||||||||||||||||||||
|
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (Cva) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
0 % |
> 0 % ir <=20 % |
> 20 % ir <=50 % |
> 50 % ir <=100 % |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
REITINGUOTOSIOS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI (CQS)) |
1 250 % |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
1 CQS |
2 CQS |
3 CQS |
4 CQS |
VISI KITI CQS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
IŠ JO: ANTRASIS NUOSTOLIS PAGAL ABCP PROGRAMĄ |
IŠ JO: VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
1 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
4 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
VISI KITI CQS IR NEREITINGUOTOSIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB)
|
|
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMA |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (Cvam) |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*) |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄ |
POZICIJOS VERTĖ |
|
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS |
(-) PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS SUMAŽINIMAS DĖL VERTĖS KOREGAVIMŲ IR ATIDĖJINIŲ |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMO |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL IRB METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASES |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (Cva) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMA |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
(-) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (Ga) |
(-) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM |
0 % |
> 0 % ir <=20 % |
> 20 % ir <=50 % |
> 50 % ir <=100 % |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI (CQS)) |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*) |
(-) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA |
1 CQS IR TRUMPALAIKIS 1 CQS |
2 CQS |
3 CQS |
4 CQS IR TRUMPALAIKIS 2 CQS |
5 CQS |
6 CQS |
7 CQS IR TRUMPALAIKIS 3 CQS |
8 CQS |
9 CQS |
10 CQS |
11 CQS |
VISI KITI CQS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
1 CQS IR TRUMPALAIKIS 1 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
4 CQS IR TRUMPALAIKIS 2 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
5 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
6 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
7 CQS IR TRUMPALAIKIS 3 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
8 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
9 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
10 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
11 CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
VISI KITI CQS IR NEREITINGUOTOSIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC Details)
|
EILUTĖS NUMERIS |
VIDINIS KODAS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS IDENTIFIKATORIUS |
ĮSTAIGOS INICIATORĖS IDENTIFIKATORIUS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RŪŠIS (TRADICINIS / SINTETINIS) |
APSKAITA: ar vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos paliekamos balanse, ar iš jo išbraukiamos? |
MOKUMO DUOMENŲ TVARKYMAS: ar pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai? |
PAKEITIMAS AR PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS? |
IŠLAIKYMAS |
ĮSTAIGOS VAIDMUO (INICIATORĖ / RĖMĖJA / PIRMINĖ SKOLINTOJA / INVESTUOTOJA) |
NE ABCP PROGRAMOS |
VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS STRUKTŪRA |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
(-) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖ |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PREKYBOS KNYGA |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
TAIKOMA IŠLAIKYMO RŪŠIS |
IŠLAIKYMO PROCENTINĖ DALIS ATASKAITINĘ DIENĄ |
AR LAIKOMASI IŠLAIKYMO REIKALAVIMO? |
INICIJAVIMO DATA (mm / mmmm) |
BENDRA VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ SUMA INICIJAVIMO DIENĄ |
BENDRA SUMA |
ĮSTAIGOS DALIS (%) |
RŪŠIS |
TAIKOMAS METODAS (SA / IRB / MIŠRUS) |
POZICIJŲ SKAIČIUS |
ŠALIS |
ELGD (%) |
(-) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAI |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI PRIEŠ PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (%) |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
TERMINAS |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI. NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA |
CTP ARBA NE CTP? |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMŲ SUMA (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
PIRMA NUMATOMA TERMINO PABAIGOS DATA |
GALUTINIS TERMINAS |
BALANSINIAI STRAIPSNIAI |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
TIESIOGINIAI KREDITO PAKAITALAI |
IRS / CRS |
REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS LIKVIDUMO PRIEMONĖS |
KITA (įskaitant reikalavimų neatitinkančias likvidumo priemones) |
TAIKOMAS PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
DIDESNIO PRIORITETO |
TARPINIO POBŪDŽIO |
PIRMOJO NUOSTOLIO |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
SPECIFINĖ RIZIKA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR)
|
VERSLO LINIJOS |
ATITINKAMAS RODIKLIS |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS (KAI TAIKOMAS ASA METODAS) |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS |
Bendra operacinės rizikos pozicijos suma |
JEI REIKIA, AMA METODUI UŽPILDOMI PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|||||||||
|
PRIEŠ 3 METUS |
PRIEŠ 2 METUS |
PERNAI |
PRIEŠ 3 METUS |
PRIEŠ 2 METUS |
PERNAI |
IŠ JOS: DĖL NUOSAVŲ LĖŠŲ PASKIRSTYMO TARP GRUPĖS SUBJEKTŲ |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS PRIEŠ KAPITALO SUMAŽINIMĄ DĖL TIKĖTINŲ NUOSTOLIŲ, DIVERSIFIKAVIMO IR RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL VIDAUS VERSLO PRAKTIKOJE FIKSUOJAMO TIKĖTINO NUOSTOLIO |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL DIVERSIFIKAVIMO |
(-) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ (DRAUDIMO IR KITŲ RIZIKOS PERLEIDIMO MECHANIZMŲ) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. VERSLO LINIJOS PAGAL BAZINIO INDIKATORIAUS METODĄ (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. VERSLO LINIJOS PAGAL STANDARTIZUOTĄ (TSA) / ALTERNATYVŲ STANDARTIZUOTĄ (ASA) METODUS |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
PAGAL TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ĮMONIŲ FINANSAI (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
PREKYBA IR PARDAVIMAI (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
TARPININKAVIMO (BROKERIO) PASLAUGOS MAŽMENINIAMS KLIENTAMS (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
TARPININKAVIMO (AGENTO) PASLAUGOS (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
TURTO VALDYMAS (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAGAL ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. VERSLO LINIJOS PAGAL PAŽANGŲJĮ VERTINIMO METODĄ (AMA) |
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR Details)
|
NUOSTOLIŲ PRISKYRIMAS VERSLO LINIJOMS |
ĮVYKIŲ RŪŠYS |
IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. RIBOS, TAIKOMOS DUOMENŲ RINKIMUI |
|||||||||
|
SUKČIAVIMAS ĮSTAIGOJE |
SUKČIAVIMAS UŽ ĮSTAIGOS RIBŲ |
DARBO PRAKTIKA IR DARBO VIETOS SAUGA |
KLIENTAI, PRODUKTAI IR VERSLO PRAKTIKA |
ŽALA MATERIALIAJAM TURTUI |
VERSLO SUTRIKDYMAS IR SISTEMOS TRIKDŽIAI |
VYKDYMAS, PRISTATYMAS IR PROCESO VALDYMAS |
ŽEMIAUSIA |
AUKŠČIAUSIA |
||||
|
Eilutės |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
ĮMONIŲ FINANSAI [CF] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PREKYBA IR PARDAVIMAI [TS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
TARPININKAVIMO (BROKERIO) PASLAUGOS MAŽMENINIAMS KLIENTAMS [RBr] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ [CB] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ [RB] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI [PS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
TARPININKAVIMO (AGENTO) PASLAUGOS [AS] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
TURTO VALDYMAS [AM] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
ĮMONIŲ STRAIPSNIAI [CI] |
Įvykių skaičius |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Bendra nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄ |
Įvykių skaičius. Iš jų: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 ir < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 ir < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 ir < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Bendra nuostolių suma. Iš jos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 ir < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 ir < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 ir < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Didžiausias vieno įvykio nuostolis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Penkių didžiausių nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Bendra susigrąžinta nuostolių suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI)
Valiuta:
|
|
POZICIJOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA, ĮTRAUKTOS Į PREKYBOS KNYGĄ |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA2 |
|
011 |
Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Terminu pagrįstas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20, jeigu atkarpos palūkanų norma mažesnė nei 3 %) m. |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Trukme pagrįstas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
2 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
3 zona |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Nuosavų lėšų reikalavimas skolos priemonėms, kurios nėra pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į pirmą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į antrą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Likęs iki išpirkimo terminas: ≤ 6 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Likęs iki išpirkimo terminas: > 6 mėn. ir <= 24 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Likęs iki išpirkimo terminas: > 24 mėn. |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į trečią kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Skolos vertybiniai popieriai, 1 lentelėje įtraukti į ketvirtą kategoriją |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Reitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Nuosavų lėšų reikalavimas pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėms |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Nuosavų lėšų reikalavimas koreliacinės prekybos portfeliui |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Specialus metodas KIS pozicijų rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC)
|
|
VISOS POZICIJOS |
(-) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
GRYNŲJŲ (ILGŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
GRYNŲJŲ (TRUMPŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMO |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
(-) ILGOSIOS |
(-) TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMA |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMA |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
iš jos: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL PAGRINDINĘ POZICIJOS RŪŠĮ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Iš kredito kortelių gautinos sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Išperkamoji nuoma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Paskolos įmonėms arba MVĮ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Vartojimo paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Iš prekybos gautinos sumos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Kitas turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Padengtos obligacijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Kiti įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIU (MKR SA CTP)
|
|
VISOS POZICIJOS |
(-) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
GRYNŲJŲ (ILGŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
GRYNŲJŲ (TRUMPŲJŲ) POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL SA IR IRB RIZIKOS KOEFICIENTUS |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ |
PO APRIBOJIMO |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
RIZIKOS KOEFICIENTAI < 1 250 % |
1 250 % |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS |
SKAIDRUMO METODAS |
VIDINIO VERTINIMO METODAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
(-) ILGOSIOS |
(-) TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Kitos |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
7–10 % |
12–18 % |
20–35 % |
40–75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Kitos |
REITINGUOTOSIOS |
NEREITINGUOTOSIOS |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
|
VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%) |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS |
ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su MKR SA TDI {330:060} |
|
|
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
KITOS CTP POZICIJOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU)
Nacionalinė rinka:
|
|
POZICIJOS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI PREKYBOS KNYGOJE |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai, ne akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Specialus metodas KIS pozicijų rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX)
|
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (įskaitant nesuderintų valiutų, kurioms taikoma speciali tvarka, pozicijų perskirstymą suderintų pozicijų atžvilgiu) |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
SUDERINTOS |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ KITOMIS VALIUTOMIS NEI NURODOMA ATASKAITOSE SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Artimai tarpusavyje susijusios valiutos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Visos kitos valiutos (įskaitant KIS, vertinamus kitomis valiutomis) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Auksas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS (ĮSKAITANT ATASKAITOSE NURODOMĄ VALIUTĄ) PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
||||||||||
|
100 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai, išskyrus nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nebalansiniai straipsniai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Papildomi straipsniai. VALIUTOS POZICIJOS |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lekas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinos pesas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Australijos doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazilijos realas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulgarijos levas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanados doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Čekijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Danijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egipto svaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Svaras sterlingų |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forintas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jena |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Lietuvos litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Meksikos pesas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlotas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumunijos lėja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rusijos rublis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Serbijos dinaras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Švedijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Šveicarijos frankas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Turkijos lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivina |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
JAV doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norvegijos krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Honkongo doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Naujasis Taivano doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Naujosios Zelandijos doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapūro doleris |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Vonas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Žemnimbi juanis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kitos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kroatijos kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM)
|
|
VISOS POZICIJOS |
GRYNOSIOS POZICIJOS |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
|||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||||
|
ILGOSIOS |
TRUMPOSIOS |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
BENDRA BIRŽOS PREKIŲ POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
020 |
Taurieji metalai (išskyrus auksą) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Netaurieji metalai |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Žemės ūkio produktai (neperdirbti) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
iš jų: energiniai produktai (nafta, dujos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Terminų atitikimo metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Išplėstasis terminų atitikimo metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Supaprastintas metodas. Visos pozicijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams (ne delta rizika) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Supaprastintas metodas |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai gama rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Delta plius metodas. Papildomi reikalavimai vega rizikai |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenarijų matricos metodas |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIAI (MKR IM)
|
|
VaR |
VaR NEPALANKIAUSIOMIS SĄLYGOMIS |
PAPILDOMOS ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO RIZIKOS IR POKYČIŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS |
VISŲ KAINŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS CTP |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
Nukrypimų skaičius per 250 praėjusių darbo dienų |
VaR multiplikatoriaus koeficientas (mc) |
sVaR multiplikatoriaus koeficientas (ms) |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄ |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS TRUMPOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄ |
||||||
|
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg) |
PRAĖJUSIOS DIENOS (VaRt-1) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg) |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt-1) |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS |
PASKUTINIS MATAS |
APATINĖ RIBA |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS |
PASKUTINIS MATAS |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Langelis susietas su CA |
|
|
|
|
|
|
|
Papildomi straipsniai. RINKOS RIZIKOS SUSKIRSTYMAS |
||||||||||||||||
|
020 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama. Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama. Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai. Bendroji rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės vertybiniai popieriai. Specifinė rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Užsienio valiutos kurso rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Biržos prekių kainos rizika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Bendra bendrosios rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bendra specifinės rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA)
|
|
POZICIJOS VERTĖ |
VaR |
VaR NEPALANKIAUSIOMIS SĄLYGOMIS |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
CVA RIZIKOS APSIDRAUDIMO TARIAMOSIOS VERTĖS |
||||||||
|
|
iš jos: ne biržos išvestinės finansinės priemonės |
iš jos: vertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg) |
PRAĖJUSIOS DIENOS (VaRt-1) |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg) |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt-1) |
Sandorio šalių skaičius |
iš jų: kai kredito kainų skirtumui nustatyti buvo naudojama pakaitinė reikšmė |
PATIRIAMAS CVA |
VIENO PAVADINIMO CDS |
INDEKSŲ CDS |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Bendra CVA rizikos suma |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Pagal pažangųjį metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Pagal standartizuotą metodą |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Grindžiama OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
susieta su {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
II PRIEDAS
INFORMACIJOS APIE NUOSAVAS LĖŠAS IR NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMUS TEIKIMAS
|
Turinys |
|
|
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI |
|
|
1. |
STRUKTŪRA IR TVARKA |
|
1.1. |
STRUKTŪRA |
|
1.2. |
NUMERAVIMO TVARKA |
|
1.3. |
ŽENKLŲ TVARKA |
|
II DALIS. NURODYMAI DĖL FORMŲ |
|
|
1. |
KAPITALO PAKANKAMUMO APŽVALGA (CA) |
|
1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
1.2. |
C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1) |
|
1.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.3. |
C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2) |
|
1.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.4. |
C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3) |
|
1.4.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.5. |
C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4) |
|
1.5.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.6. |
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS IR PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS. PRIEMONĖS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA 5) |
|
1.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
1.6.2. |
C 05.01. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
1.6.3. |
C 05.02. PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
2. |
GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS) |
|
2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
2.2. |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE GRUPĖS MOKUMĄ; |
|
2.3. |
INFORMACIJA APIE ATSKIRŲ SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
|
2.4. |
C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. BENDRA SUMA (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS) |
|
3. |
KREDITO RIZIKOS FORMOS |
|
3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.1.1. |
INFORMACIJOS APIE KRM METODUS, TURINČIUS PAKEITIMO POVEIKĮ, TEIKIMAS |
|
3.1.2. |
INFORMACIJOS APIE SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ TEIKIMAS |
|
3.2. |
C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA) |
|
3.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.2.2. |
CR SA FORMOS TURINYS |
|
3.2.3. |
POZICIJŲ PRISKYRIMAS PRIE POZICIJŲ KLASIŲ PAGAL STANDARTIZUOTĄ METODĄ |
|
3.2.4. |
KAI KURIŲ KPR 112 STRAIPSNYJE NURODYTŲ POZICIJŲ KLASIŲ APIMTIES PAAIŠKINIMAI |
|
3.2.4.1. |
POZICIJŲ KLASĖ „ĮSTAIGŲ POZICIJOS“ |
|
3.2.4.2. |
POZICIJŲ KLASĖ „PADENGTŲ OBLIGACIJŲ POZICIJOS“ |
|
3.2.4.3. |
POZICIJŲ KLASĖ „POZICIJOS, KURIAS SUDARO KOLEKTYVINIO INVESTAVIMO SUBJEKTŲ (KIS) INVESTICINIAI VIENETAI ARBA AKCIJOS“ |
|
3.2.5. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.3. |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR IRB) |
|
3.3.1. |
CR IRB FORMOS TURINYS |
|
3.3.2. |
CR IRB FORMOS SUSKIRSTYMAS |
|
3.3.3. |
C 08.01. KREDITO IR SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.3.4. |
C 08.02. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI. SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄ ARBA GRUPĘ (CR IRB 2 FORMA) |
|
3.4. |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. INFORMACIJA SU GEOGRAFINIU SUSKIRSTYMU (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS SA METODAS (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.4.2. |
C 09.02. GEOGRAFINIS POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS ĮSISTEIGIMO VIETĄ. POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS IRB METODAS (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.4.3. |
C 09.03. ATITINKAMŲ KREDITO POZICIJŲ GEOGRAFINIS SUSKIRSTYMAS SIEKIANT APSKAIČIUOTI ĮSTAIGOS SPECIALŲ ANTICIKLINĮ KAPITALO REZERVĄ (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.4.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.5. |
C 10.01 IR C 10.02. NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (CR EQU IRB 1 IR CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.5.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ (TAIKOMI IR CR EQU IRB 1, IR CR EQU IRB 2 FORMAI) |
|
3.6. |
C 11.00. ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT) |
|
3.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.6.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.7. |
C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.7.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.8. |
C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.8.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
3.9. |
C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
3.9.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
4. |
OPERACINĖS RIZIKOS FORMOS |
|
4.1. |
C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR) |
|
4.1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
4.1.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
4.2. |
C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
4.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5. |
RINKOS RIZIKOS FORMOS |
|
5.1. |
C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.1.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.2. |
C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.2.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.3. |
C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIUI PRISKIRTOMIS POZICIJOMIS (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.3.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.4. |
C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.4.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.5. |
C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.5.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.6. |
C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.6.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.7. |
C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIS (MKR IM) |
|
5.7.1. |
BENDROSIOS PASTABOS |
|
5.7.2. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
|
5.8. |
C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA) |
|
5.8.1. |
NURODYMAI DĖL KONKREČIŲ POZICIJŲ |
I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI
1. STRUKTŪRA IR TVARKA
1.1. STRUKTŪRA
1. Sistemą iš viso sudaro penkios formų grupės:
a) kapitalo pakankamumas, reguliuojamojo kapitalo apžvalga, bendra rizikos pozicijos suma;
b) grupės mokumas, visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, mokumo reikalavimų laikymosi apžvalga;
c) kredito rizika (įskaitant sandorio šalies riziką, gautinų sumų sumažėjimo riziką ir atsiskaitymo riziką);
d) rinkos rizika (įskaitant prekybos knygos pozicijų riziką, užsienio valiutos kurso riziką, biržos prekių kainos ir kredito vertinimo koregavimo riziką);
e) operacinė rizika.
2. Kiekvienai formai pateikiamos nuorodos į teisės aktus. Išsamesnė informacija apie bendresnius informacijos teikimo pagal kiekvieną formų grupę aspektus, nurodymai dėl konkrečių pozicijų, pavyzdžiai, patvirtinimo taisyklės yra pateikti šiose bendros atskaitomybės sistemos įgyvendinimo gairėse.
3. Įstaigos pildo tik joms aktualias formas, atsižvelgdamos į nuosavų lėšų reikalavimams nustatyti taikomą metodą.
1.2. NUMERAVIMO TVARKA
4. Dokumente nurodant formų skiltis, eilutes ir laukelius taikoma toliau pateiktoje lentelėje nurodyta žymėjimo tvarka. Šie skaitiniai kodai plačiai naudojami patvirtinimo taisyklėse.
5. Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}.
6. Kai tvirtinimas atliekamas formoje ir naudojami tik tos formos duomenų vienetai, forma nenurodoma: {eilutė;skiltis}.
7. Kai formą sudaro tik viena skiltis, nurodomos tik eilutės: {forma;eilutė}
8. Žvaigždutės ženklas naudojamas, kai norima pažymėti, kad tvirtinamos anksčiau nurodytos eilutės arba skiltys.
1.3. ŽENKLŲ TVARKA
9. Visos sumos, dėl kurių nuosavos lėšos arba kapitalo poreikis padidėja, nurodomos teigiamu skaičiumi. Priešingai – visos sumos, dėl kurių bendra nuosavų lėšų suma arba kapitalo poreikis mažėja, nurodomos neigiamu skaičiumi. Prieš straipsnio pavadinimą įrašytas minuso ženklas (–) reiškia prielaidą, kad tame straipsnyje teigiamas skaičius nebus rašomas.
II DALIS. NURODYMAI DĖL FORMŲ
1. KAPITALO PAKANKAMUMO APŽVALGA (CA)
1.1. BENDROSIOS PASTABOS
10. CA formoje pateikiama informacija apie 1 ramsčio skaitiklius (nuosavas lėšas, 1 lygio, bendrą 1 lygio nuosavą kapitalą), vardiklį (nuosavų lėšų reikalavimus), pereinamojo laikotarpio nuostatas ir ji yra suskirstyta į penkias formas:
a) CA1 formoje nurodoma įstaigų nuosavų lėšų suma, suskirstyta į tą sumą sudarančius straipsnius. Gauta nuosavų lėšų suma nurodoma atsižvelgiant į suvestinį pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį kiekvienos rūšies kapitalui;
b) CA2 formoje apibendrinamos bendros rizikos pozicijos sumos, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (KPR) 92 straipsnio 3 dalyje;
c) CA3 formoje nurodomi koeficientai, kuriems KPR nustatyti mažiausi lygiai, ir pateikiami kai kurie kiti susiję duomenys;
d) CA4 formoje nurodomi papildomi straipsniai, kurie yra reikalingi CA1 formos straipsniams apskaičiuoti, ir pateikiama informacija apie KPD nurodytus kapitalo rezervus;
e) CA5 formoje pateikiami duomenys, kurie yra reikalingi pereinamojo laikotarpio nuostatų dėl nuosavų lėšų poveikiui apskaičiuoti. Pasibaigus pereinamojo laikotarpio nuostatų galiojimui, CA5 forma nebebus rengiama.
11. Formos taikomos visiems informaciją teikiantiems subjektams, neatsižvelgiant į apskaitos standartus, kurių jie laikosi, tačiau kai kurie skaitikliui priskirti straipsniai yra būdingi TAS/TFAS pobūdžio vertinimo taisykles taikantiems subjektams. Paprastai vardiklį sudaranti informacija yra susijusi su atitinkamose formose pateiktais galutiniais rezultatais, skirtais bendrai rizikos pozicijos sumai apskaičiuoti.
12. Bendrą nuosavų lėšų sumą sudaro įvairių rūšių kapitalas: 1 lygio kapitalas (T1), kurį sudaro bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (CET1) ir papildomo 1 lygio kapitalo (AT1) suma, ir 2 lygio kapitalas (T2).
13. Į pereinamojo laikotarpio nuostatas CA formose atsižvelgiama taip:
a) CA1 formos straipsniai paprastai nurodomi prieš pereinamojo laikotarpio koregavimus. Tai reiškia, kad CA1 straipsnių reikšmės yra apskaičiuotos pagal galutines nuostatas (t. y. taip, tarsi pereinamojo laikotarpio nuostatų nebūtų), išskyrus straipsnius, kuriuose apibendrinamas pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis. Kiekvienos rūšies kapitalui (t. y. CET1, AT1 ir T2) skirti trys skirtingi straipsniai, į kuriuos įtraukiami visi koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų.
b) Pereinamojo laikotarpio nuostatos taip pat gali paveikti AT1 ir T2 trūkumą (t. y. AT1 arba T2 atskaitymo perviršį, kuris reglamentuojamas atitinkamai KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktu ir 56 straipsnio e punktu), taigi straipsniai, į kuriuos įtraukti šie trūkumai, gali netiesiogiai parodyti pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį.
c) CA5 forma naudojama tik informacijai apie pereinamojo laikotarpio nuostatas pateikti.
14. II ramsčio reikalavimai ES gali būti taikomi skirtingai (KPD 104 straipsnio 2 dalis turi būti perkelta į nacionalinio reglamentavimo sistemas). Teikiant informaciją apie mokumą pagal KPR nurodomas tik II ramsčio reikalavimų poveikis mokumo koeficientui arba siekiamam koeficientui. Išsamios informacijos pagal II ramsčio reikalavimus teikimas KPR 99 straipsnyje nenumatytas.
a) CA1, CA2 arba CA5 formoje pateikiami duomenys yra susiję tik su I ramsčiu.
b) CA3 formoje nurodomas suvestinis papildomų II ramsčio reikalavimų poveikis mokumo koeficientui. Vienoje dalyje parodomas sumų poveikis koeficientams, kitoje dėmesys skiriamas pačiam koeficientui. Nė viena koeficientų duomenų dalis nėra kitokiais būdais susieta su CA1, CA2 arba CA5 forma.
c) CA4 formoje yra vienas langelis, skirtas papildomiems nuosavų lėšų reikalavimams, susijusiems su II ramsčiu, nurodyti. Šis langelis pagal patvirtinimo taisykles nėra susietas su CA3 formos kapitalo koeficientais ir yra susijęs su KPD 104 straipsnio 2 dalies nuostatomis, kuriose aiškiai nurodyta, kad vienas iš galimų sprendimų pagal II ramstį gali būti reikalavimas dėl papildomų nuosavų lėšų.
1.2. C 01.00. NUOSAVOS LĖŠOS (CA1)
1.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
1. Nuosavos lėšos KPR 4 straipsnio 1 dalies 118 punktas ir 72 straipsnis.Įstaigos nuosavas lėšas sudaro jos 1 ir 2 lygių kapitalo suma. |
|
015 |
1.1. 1 lygio kapitalas KPR 25 straipsnis.1 lygio kapitalą sudaro įstaigos bendro 1 lygio nuosavo kapitalo ir papildomo 1 lygio kapitalo suma. |
|
020 |
1.1.1. Bendras 1 lygio nuosavas kapitalas KPR 50 straipsnis. |
|
030 |
1.1.1.1. Kapitalo priemonės, atitinkančios CET1 kapitalo reikalavimus KPR 26 straipsnio 1 dalies a ir b punktai, 27–30 straipsniai, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
040 |
1.1.1.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės KPR 26 straipsnio 1 dalies a punktas ir 27–31 straipsniai.Prie jų priskiriamos savidraudos įmonių, kooperatinių bendrovių arba panašių įstaigų kapitalo priemonės (KPR 27 ir 29 straipsniai).Su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami.Viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės įskaičiuojamos, jeigu įvykdomos visos KPR 31 straipsnio sąlygos. |
|
045 |
1.1.1.1.1*. Iš jų: viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės KPR 31 straipsnis.Viešosios valdžios institucijų ekstremaliųjų situacijų atveju pasirašytos kapitalo priemonės įskaičiuojamos į CET1 kapitalą, jeigu įvykdomos visos KPR 31 straipsnio sąlygos. |
|
050 |
1.1.1.1.2*. Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės KPR 28 straipsnio 1 dalies b, l ir m punktai.Sąlygos, nurodytos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Akcijų priedai KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas, 26 straipsnio 1 dalies b punktas.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (–) Nuosavos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę dieną turimos nuosavos CET1 priemonės. Taikomos KPR 42 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones nurodomi atskirai 1.1.1.1.5 punkte. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos bendro 1 lygio nuosavo kapitalo priemonės, įtrauktos į 1.1.1.1 punktą.Į nurodomą sumą įskaičiuojamos prekybos knygoje turimos kapitalo dalys, apskaičiuotos remiantis grynąja ilgąja pozicija, kaip nurodyta KPR 42 straipsnio a punkte. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (–) Dirbtinai turimos CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis. |
|
092 |
1.1.1.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas ir 42 straipsnis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą „nuosavos bendro 1 lygio kapitalo priemonės, dėl kurių įstaiga turi faktinių arba neapibrėžtųjų įsipareigojimų pirkti pagal esamą sutartinį įsipareigojimą“, yra atskaitomos. |
|
130 |
1.1.1.2. Nepaskirstytasis pelnas KPR 26 straipsnio 1 dalies c punktas ir 26 straipsnio 2 dalis.Nepaskirstytąjį pelną sudaro ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno ir reikalavimus atitinkančio tarpinio arba metų pabaigos pelno suma. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas ir 26 straipsnio 1 dalis.4 straipsnio 1 dalies 123 punkte nurodoma, kad nepaskirstytasis pelnas yra „į kitą laikotarpį perkeliamas pelnas ir nuostoliai, likę po galutinio pelno arba nuostolių paskirstymo pagal taikomus apskaitos standartus“. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Reikalavimus atitinkantis pelnas arba nuostoliai KPR 4 straipsnio 1 dalies 121 punktas, 26 straipsnio 2 dalis ir 36 straipsnio 1 dalies a punktas.Pagal KPR 26 straipsnio 2 dalį leidžiama, gavus kompetentingos institucijos išankstinį leidimą, į nepaskirstytąjį pelną įtraukti tarpinį arba metų pabaigos pelną, jeigu įvykdomos tam tikros sąlygos.Kita vertus, iš CET1 atskaitomi nuostoliai, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies a punkte. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai KPR 26 straipsnio 2 dalis, 36 straipsnio 1 dalies a punktas.Nurodoma suma – buhalterinėje pajamų ataskaitoje nurodytas pelnas arba nuostolis. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (–) Reikalavimų neatitinkanti tarpinio arba metų pabaigos pelno dalis KPR 26 straipsnio 2 dalisJeigu įstaiga nurodo per ataskaitinį laikotarpį turėjusi nuostolių, šioje eilutėje nerašoma nieko. Taip yra dėl to, kad iš CET1 atskaitoma visa nuostolių suma.Jeigu įstaiga nurodo turėjusi pelno, nurodoma reikalavimų pagal KPR 26 straipsnio 2 dalį neatitinkanti dalis (t. y. neaudituotas pelnas ir numatomi mokesčiai arba dividendai).Atkreipkite dėmesį, kad iš pelno atskaitytiną sumą sudaro bent tarpiniai dividendai. |
|
180 |
1.1.1.3. Sukauptos kitos bendrosios pajamos KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies d punktas.Suma nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius, bet dar nepritaikius rizikos ribojimo filtrų. Nurodytina suma nustatoma pagal Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 241/2014 13 straipsnio 4 dalį. |
|
200 |
1.1.1.4. Kiti rezervai KPR 4 straipsnio 1 dalies 117 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies e punktas.KPR apibrėžta: „kiti rezervai – rezervai, kaip apibrėžta taikytiname apskaitos standarte, kuriuos reikia atskleisti pagal tą taikytiną apskaitos standartą, neįskaitant jokių sumų, kurios jau įskaitytos į sukauptas kitas bendrąsias pajamas arba nepaskirstytąjį pelną“.Suma turi būti nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
210 |
1.1.1.5. Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas ir 26 straipsnio 1 dalies f punktas.Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai Direktyvos 86/635/EEB 38 straipsnyje apibrėžiami kaip „sumos, kurias kredito įstaiga nutaria atidėti tokiai rizikai padengti, jei to reikalauja specifinė rizika, susijusi su bankine veikla“.Suma turi būti nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
220 |
1.1.1.6. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl CET1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 1–3 dalys, 484–487 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip CET1, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
230 |
1.1.1.7. Mažumos dalys, pripažintos kaip CET1 kapitalas KPR 4 straipsnio 1 dalies 120 punktas ir 84 straipsnis.Visų patronuojamųjų įmonių mažumos dalių suma, įtraukta į konsoliduotą CET1. |
|
240 |
1.1.1.8. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomų mažumos dalių KPR 479 ir 480 straipsniai.Mažumos dalių koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
250 |
1.1.1.9. CET1 koregavimai pritaikius riziką ribojančius filtrus KPR 32–35 straipsniai |
|
260 |
1.1.1.9.1. (–) Nuosavo kapitalo padidėjimas dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto KPR 32 straipsnio 1 dalis.Nurodoma suma, kuri susidaro įstaigos nuosavam kapitalui padidėjus dėl vertybiniais popieriais pakeisto turto, remiantis taikomu apskaitos standartu.Pavyzdžiui, į šį straipsnį įtraukiamos būsimos pajamos iš maržos, dėl kurios susidarys įstaigos pelnas iš pardavimo, arba, kai įstaiga yra pakeitimo vertybiniais popieriais iniciatorė, grynasis pelnas, gaunamas kapitalizuojant ateities pajamas iš vertybiniais popieriais pakeisto turto, didinančio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito vertę. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas KPR 33 straipsnio 1 dalies a punktas.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu pinigų srautų apsidraudimo rezerve yra nuostolis (t. y. jeigu dėl jo sumažėja apskaitinis nuosavas kapitalas), ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Suma nurodoma atėmus visus skaičiavimo metu numatomus mokesčius. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Kaupiamasis pelnas ir nuostoliai iš įstaigos įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių susidaro nuostolis (t. y. jeigu dėl jo sumažėja apskaitinis nuosavas kapitalas), ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Neaudituotas pelnas į šį straipsnį neįtraukiamas. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais KPR 33 straipsnio 1 dalies c punktas ir 2 dalis.Nurodomos sumos reikšmė gali būti teigiama arba neigiama. Reikšmė bus teigiama, jeigu dėl pačios įstaigos kredito rizikos pokyčių susidaro nuostolis, ir atvirkščiai. Taigi ženklas turi būti priešingas finansinėje apskaitoje įrašytam ženklui.Neaudituotas pelnas į šį straipsnį neįtraukiamas. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (–) Vertės koregavimai pagal riziką ribojančiais principais pagrįsto vertinimo reikalavimus KPR 34 ir 105 straipsniai.Prekybos knygos arba ne prekybos knygos pozicijų tikrosios vertės koregavimai laikantis KPR 105 straipsnyje nustatytų griežtesnių rizikos ribojimo principais pagrįsto vertinimo standartų. |
|
300 |
1.1.1.10. (–) Prestižas KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas, 36 straipsnio 1 dalies b punktas ir 37 straipsnis. |
|
310 |
1.1.1.10.1. (–) Prestižas, apskaitomas kaip nematerialusis turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies b punktas.Sąvokos „prestižas“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Nurodoma ta pati suma, kokia įrašyta balanse. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (–) Prestižas, įtrauktas į reikšmingų investicijų vertinimą KPR 37 straipsnio b punktas ir 43 straipsnis. |
|
330 |
1.1.1.10.3. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su prestižu KPR 37 straipsnio a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu prestižo vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal atitinkamą apskaitos standartą. |
|
340 |
1.1.1.11. (–) Kitas nematerialusis turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas, 36 straipsnio 1 dalies b punktas ir 37 straipsnio a punktas.Kitas nematerialusis turtas – nematerialusis turtas pagal taikomą apskaitos standartą, atėmus prestižą (taip pat pagal taikomą apskaitos standartą). |
|
350 |
1.1.1.11.1. (–) Kitas nematerialusis turtas prieš atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atskaitymą KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies b punktas.Kitas nematerialusis turtas – nematerialusis turtas pagal taikomą apskaitos standartą, atėmus prestižą (taip pat pagal taikomą apskaitos standartą).Nurodoma suma sutampa su balanse įrašyta nematerialiojo turto, išskyrus prestižą, suma. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su kitu nematerialiuoju turtu KPR 37 straipsnio a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu nematerialiojo turto, išskyrus prestižą, vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal taikomą apskaitos standartą. |
|
370 |
1.1.1.12. (–) Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, atėmus susijusius atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas ir 38 straipsnis. |
|
380 |
1.1.1.13. (–) Kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 40, 158 ir 159 straipsniai.Nurodomos sumos nemažinamos padidėjusia atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo, dalimi arba dėl kito papildomo mokesčių poveikio, kuris galėtų atsirasti, jeigu atidėjiniai būtų padidinti iki tikėtinų nuostolių lygio (KPR 40 straipsnis). |
|
390 |
1.1.1.14. (–) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas, 36 straipsnio 1 dalies e punktas ir 41 straipsnis. |
|
400 |
1.1.1.14.1. (–) Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas ir 36 straipsnio 1 dalies e punktas.Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas apibrėžiamas kaip „nustatyto dydžio išmokų pensijų fondo ar sistemos turtas, apskaičiuotas iš jo atėmus to fondo arba pagal tą sistemą prisiimtus įsipareigojimus“.Nurodoma suma sutampa su balanse įrašyta suma (jei ji nurodyta atskirai). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su nustatytų išmokų pensijų fondo turtu KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 ir 109 punktai, 41 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma, kuri būtų anuliuota, jeigu nustatytų išmokų pensijų fondo turto vertė sumažėtų arba būtų nutrauktas jo pripažinimas pagal atitinkamą apskaitos standartą. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas, kurį įstaiga gali neribotai naudoti KPR 4 straipsnio 1 dalies 109 punktas ir 41 straipsnio 1 dalies b punktas.Šiame straipsnyje kokia nors suma nurodoma tik tada, jeigu yra gautas kompetentingos institucijos išankstinis leidimas mažinti atskaitomą nustatytų išmokų pensijų fondo turto sumą.Į šią eilutę įtraukiamam turtui taikomas rizikos koeficientas pagal kredito rizikos reikalavimus. |
|
430 |
1.1.1.15. (–) Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 36 straipsnio 1 dalies g punktas ir 44 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės kapitalo dalių nuosavybės, CET1 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti 1 lygio nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
440 |
1.1.1.16. (–) Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktas.Nurodoma suma tiesiogiai perkeliama iš CA 1 formos straipsnio „Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą“. Ši suma turi būti atskaityta iš CET1. |
|
450 |
1.1.1.17. (–) Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis, turima ne finansų sektoriaus įmonėse, kuriai kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 4 straipsnio 1 dalies 36 punktas, 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktis ir 89–91 straipsniai.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis – tiesiogiai arba netiesiogiai turima įmonės kapitalo dalis, kuri sudaro 10 % ar daugiau kapitalo ar balsavimo teisių, arba tokia dalis, kuri suteikia galimybę daryti reikšmingą įtaką tos įmonės valdymui.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto i papunktį ji gali būti atskaityta iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba jai gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
460 |
1.1.1.18. (–) Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto ii papunktis, 243 straipsnio 1 dalies b punktas, 244 straipsnio 1 dalies b punktas, 258 straipsnis ir 266 straipsnio 3 dalis.Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, kurias antraip galima atskaityti iš CET1 (KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto ii papunktis). Pastaruoju atveju jos nurodomos šiame straipsnyje. |
|
470 |
1.1.1.19. (–) Nebaigti sandoriai, kuriems kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iii papunktis ir 379 straipsnio 3 dalis.Nebaigtiems sandoriams 1 250 % rizikos koeficientas pradedamas taikyti praėjus 5 dienoms nuo antro sutartinio mokėjimo arba įsipareigojimo pristatyti ir taikomas iki sandorio įvykdymo, laikantis nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo rizikai padengti. Antraip juos galima atskaityti iš CET1 (KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iii papunktis). Pastaruoju atveju jie nurodomi šiame straipsnyje. |
|
471 |
1.1.1.20. (–) Į krepšelį įtrauktos pozicijos, kurių rizikos koeficiento pagal IRB metodą įstaiga negali nustatyti ir kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iv papunktis ir 153 straipsnio 8 dalis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto iv papunktį jos gali būti atskaitytos iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba joms gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
472 |
1.1.1.21. (–) Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal vidaus modelių metodą, kurioms kaip alternatyva gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto v papunktis ir 155 straipsnio 4 dalis.Pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies k punkto v papunktį jos gali būti atskaitytos iš CET1 (naudojant šį straipsnį) arba joms gali būti taikomas 1 250 % rizikos koeficientas. |
|
480 |
1.1.1.22. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 36 straipsnio 1 dalies h punktas; 43–46 straipsniai, 49 straipsnio 2 ir 3 dalys ir 79 straipsnis.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš CET1.Žr. atskaitymo alternatyvas, kai taikomas konsolidavimas (49 straipsnio 2 ir 3 dalys). |
|
490 |
1.1.1.23. (–) Atskaitomas atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas; 38 straipsnis ir 48 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, dalis (atėmus susijusių atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų dalį, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalies b punktą priskirtą prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris susidaro dėl laikinųjų skirtumų), kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalies a punkte nurodytos 10 % ribos. |
|
500 |
1.1.1.24. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas; 36 straipsnio 1 dalies i punktas; 43, 45, 47 straipsniai; 48 straipsnio 1 dalies b punktas; 49 straipsnio 1–3 dalys ir 79 straipsnis.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalies b punkte nustatytos 10 % ribos.Žr. atskaitymo alternatyvas, kai taikomas konsolidavimas (49 straipsnio 1, 2 ir 3 dalys) |
|
510 |
1.1.1.25. (–) 17,65 % ribą viršijanti suma KPR 48 straipsnio 1 dalis.Atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, dalis ir įstaigos tiesiogiai bei netiesiogiai turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta laikantis KPR 48 straipsnio 1 dalyje nustatytos 17,65 % ribos. |
|
520 |
1.1.1.26. Kiti CET1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 469–472, 478 ir 481 straipsniai.Atskaitymų koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
524 |
1.1.1.27. Papildomi atskaitymai iš CET1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
529 |
1.1.1.28. CET1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai CET1 kapitalo elementas arba atitinkamas CET1 elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 020–524 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
|
530 |
1.1.2. PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS KPR 61 straipsnis. |
|
540 |
1.1.2.1. Kapitalo priemonės, atitinkančios AT1 kapitalo reikalavimus KPR 51 straipsnio a punktas, 52–54 straipsniai, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
550 |
1.1.2.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės KPR 51 straipsnio a punktas ir 52–54 straipsniai.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
560 |
1.1.2.1.2. (*) Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies c, e ir f punktai.Sąlygos, nurodytos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Akcijų priedai KPR 51 straipsnio b punktas.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (–) Nuosavos AT1 priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę dieną turimos nuosavos AT1 priemonės. Taikomos KPR 57 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas CET1 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones nurodomi atskirai 1.1.2.1.5 punkte. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos papildomos 1 lygio priemonės įtraukiamos į 1.1.2.1.1 punktą. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos AT1 priemonės KPR 52 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (–) Dirbtinai turimos AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 52 straipsnio 1 dalies b punktas, 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis. |
|
622 |
1.1.2.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas AT1 priemones KPR 56 straipsnio a punktas ir 57 straipsnis.Pagal KPR 56 straipsnio a punktą įstaigos nuosavos papildomos 1 lygio priemonės, kurias įstaiga galėtų būti įsipareigojusi pirkti pagal esamus sutartinius įsipareigojimus, yra atskaitomos. |
|
660 |
1.1.2.2. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl AT1 kapitalo priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 4 ir 5 dalys, 484–487, 489 ir 491 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip AT1, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
670 |
1.1.2.3. Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip AT1 kapitalas KPR 83, 85 ir 86 straipsniai.Visa patronuojamųjų įmonių kvalifikuotojo T1 kapitalo suma, įtraukiama į konsoliduotą AT1 kapitalą.Įtraukiamas specialiosios paskirties subjekto išleistas kvalifikuotasis AT1 kapitalas (KPR 83 straipsnis). |
|
680 |
1.1.2.4. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai AT1 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių KPR 480 straipsnis.Kvalifikuotojo T1 kapitalo, įtraukto į konsoliduotą AT1 kapitalą, koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
690 |
1.1.2.5. (–) Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 56 straipsnio b punktas ir 58 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės kapitalo dalių nuosavybės, AT1 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti papildomų 1 lygio nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
700 |
1.1.2.6. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 56 straipsnio c punktas; 59, 60 ir 79 straipsniai.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš AT1. |
|
710 |
1.1.2.7. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 56 straipsnio d punktas, 59 ir 79 straipsniaiĮstaigos turima finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonių dalis yra atskaitoma visa. |
|
720 |
1.1.2.8. (–) Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą KPR 56 straipsnio e punktasNurodoma suma tiesiogiai perkeliama iš CA1 formos straipsnio „Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1)“. |
|
730 |
1.1.2.9. Kiti AT1 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 474, 475, 478 ir 481 straipsniai.Koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
740 |
1.1.2.10. Atskaitymai iš AT1 straipsnių, viršijantys AT1 kapitalą (atskaitoma iš CET1) KPR 36 straipsnio 1 dalies j punktasPapildomo 1 lygio kapitalo reikšmė negali būti neigiama, bet gali būti, kad AT1 atskaitymai bus didesni už AT1 kapitalo ir susijusių akcijų priedų sumą. Kai taip nutinka, AT1 turi būti prilyginamas nuliui, o jį viršijantys AT1 atskaitymai turi būti atlikti iš CET1.Šiuo straipsniu užtikrinama, kad 1.1.2.1–1.1.2.12 punktų suma niekada nebūtų mažesnė už 0. Jeigu šiame straipsnyje įrašomas teigiamas skaičius, 1.1.1.16 punkte įrašomas jam priešingas skaičius. |
|
744 |
1.1.2.11. Papildomi atskaitymai iš AT1 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
748 |
1.1.2.12. AT1 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai AT1 kapitalo elementas arba atitinkamas AT1 elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 530–744 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
|
750 |
1.2. 2 LYGIO KAPITALAS KPR 71 straipsnis. |
|
760 |
1.2.1. Kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos, atitinkančios T2 kapitalo reikalavimus KPR 62 straipsnio a punktas, 63–65 straipsniai, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis |
|
770 |
1.2.1.1. Apmokėtos kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos KPR 62 straipsnio a punktas, 63 ir 65 straipsniai.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
780 |
1.1.2.1.2. (*) Papildomas straipsnis: reikalavimų neatitinkančios kapitalo priemonės ir subordinuotosios paskolos KPR 63 straipsnio c, e ir f punktai ir 64 straipsnis.Sąlygos, nurodomos tuose punktuose, atspindi įvairius kapitalo atvejus ir gali kisti, taigi gali būti, kad nurodoma suma vėlesniais laikotarpiais reikalavimus atitiks.Į nurodomą sumą su tomis priemonėmis susiję akcijų priedai neįskaičiuojami. |
|
790 |
1.2.1.3. Akcijų priedai KPR 62 straipsnio b punktas ir 65 straipsnis.Sąvokos „akcijų priedai“ reikšmė yra tokia pati, kaip apibrėžta taikomame apskaitos standarte.Šiame straipsnyje nurodoma sumos dalis, susijusi su „Apmokėtomis kapitalo priemonėmis“. |
|
800 |
1.2.1.4. (–) Nuosavos T2 priemonės KPR 63 straipsnio b punkto i papunktis, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Informaciją teikiančios įstaigos arba grupės ataskaitinę datą turėtos nuosavos T2 priemonės. Taikomos KPR 67 straipsnyje numatytos išimtys.Turimos akcijos, priskirtos prie „Reikalavimų neatitinkančių kapitalo priemonių“, į šią eilutę neįtraukiamos.Į nurodomą sumą įskaičiuojami su nuosavomis akcijomis susiję akcijų priedai.Į 1.2.1.4–1.2.1.4.3 punktus neįtraukiami nei faktiniai, nei neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones. Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones nurodomi atskirai 1.2.1.5 punkte. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (–) Tiesiogiai turimos T2 priemonės KPR 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Konsoliduotos grupės įstaigų turimos T2 priemonės, įtrauktos į 1.2.1.1 punktą. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (–) Netiesiogiai turimos T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis. |
|
841 |
1.2.1.4.3 (–) Dirbtinai turimos T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 63 straipsnio b punktas, 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis. |
|
842 |
1.2.1.5. (–) Faktiniai arba neapibrėžtieji įsipareigojimai pirkti nuosavas T2 priemones KPR 66 straipsnio a punktas ir 67 straipsnis.Pagal KPR 66 straipsnio a punktą įstaigos nuosavos 2 lygio priemonės, kurias įstaiga galėtų būti įsipareigojusi pirkti pagal esamus sutartinius įsipareigojimus, yra atskaitomos. |
|
880 |
1.2.2. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl T2 kapitalo priemonių ir subordinuotųjų paskolų, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483 straipsnio 6 ir 7 dalys, 484, 486, 488, 490 ir 491 straipsniai.Kapitalo priemonių, pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti kaip T2, suma. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
890 |
1.2.3. Patronuojamųjų įmonių išleistos priemonės, pripažintos kaip T2 kapitalas KPR 83, 87 ir 88 straipsniai.Visa patronuojamųjų įmonių kvalifikuotųjų nuosavų lėšų suma, įtraukta į konsoliduotą T2.Įtraukiamas specialiosios paskirties subjekto išleistas kvalifikuotasis 2 lygio kapitalas (KPR 83 straipsnis). |
|
900 |
1.2.4. Pereinamojo laikotarpio koregavimai dėl papildomai T2 kapitale pripažįstamų patronuojamųjų įmonių išleistų priemonių KPR 480 straipsnis.Kvalifikuotųjų nuosavų lėšų, įtrauktų į konsoliduotą T2 kapitalą, koregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šis straipsnis tiesiogiai perkeliamas iš CA5 formos. |
|
910 |
1.2.5. Atidėjinių pagal IRB metodą perviršis, atsižvelgiant į reikalavimus atitinkančius tikėtinus nuostolius KPR 62 straipsnio d punktas.Kai įstaigos pagal riziką įvertintos pozicijos sumas skaičiuoja pagal IRB metodą, šį straipsnį sudaro teigiamos reikšmės, gautos palyginus atidėjinius ir tikėtinus nuostolius, kurie atitinka T2 kapitalo reikalavimus. |
|
920 |
1.2.6. Bendrosios kredito rizikos koregavimai pagal SA KPR 62 straipsnio c punktas.Kai įstaigos pagal riziką įvertintos pozicijos sumas skaičiuoja pagal standartizuotą metodą, šį straipsnį sudaro bendrosios kredito rizikos koregavimai, atitinkantys T2 kapitalo reikalavimus. |
|
930 |
1.2.7. (–) Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 4 straipsnio 1 dalies 122 punktas, 66 straipsnio b punktas ir 68 straipsnis.Turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), su kuriais turima abipusės kryžminės nuosavybės, T2 priemonės, kurios, kompetentingos institucijos nuomone, buvo sukurtos siekiant dirbtinai padidinti įstaigos nuosavas lėšas.Nurodoma suma turi būti apskaičiuota pagal bendrąsias ilgąsias pozicijas, į ją turi būti įtraukti 2 ir 3 lygių nuosavų lėšų draudimo straipsniai. |
|
940 |
1.2.8. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 66 straipsnio c punktas, 68–70 ir 79 straipsniai.Įstaigos turimų finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, priemonių dalis, kuri turi būti atskaityta iš T2. |
|
950 |
1.2.9. (–) Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punktas, 66 straipsnio d punktas, 68, 69 ir 79 straipsniaiĮstaigos turimos finansų sektoriaus subjektų (apibrėžtų KPR 4 straipsnio 1 dalies 27 punkte), kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės yra atskaitomos visos. |
|
960 |
1.2.10. Kiti T2 kapitalo pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 476–478 ir 481 straipsniaiKoregavimai dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Nurodoma suma yra tiesiogiai perkeliama iš CA5 formos. |
|
970 |
1.2.11. Atskaitymai iš T2 straipsnių, viršijantys T2 kapitalą (atskaitoma iš AT1) KPR 56 straipsnio e punktas.2 lygio kapitalo reikšmė negali būti neigiama, bet gali būti, kad T2 atskaitymai bus didesni už T2 kapitalo ir susijusių akcijų priedų sumą. Kai taip nutinka, T2 prilyginamas nuliui, o jį viršijantys T2 atskaitymai atliekami iš AT1.Šiuo straipsniu užtikrinama, kad 1.2.1–1.2.13 punktų suma niekada nebūtų mažesnė už nulį. Jeigu šiame straipsnyje įrašomas teigiamas skaičius, 1.1.2.8 punkte įrašomas jam priešingas skaičius. |
|
974 |
1.2.12. (–) Papildomi atskaitymai iš T2 kapitalo pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis. |
|
978 |
1.2.13. T2 kapitalo elementai arba atskaitymai: kita Ši eilutė įterpta tik tam, kad būtų galima lanksčiau rengti informaciją. Ji pildoma tik tais retais atvejais, kai nėra galutinio sprendimo tam tikrus kapitalo straipsnius/atskaitymus įtraukti į esamą CA1 formą. Todėl ši eilutė pildoma tik tada, kai T2 kapitalo elementas arba atitinkamas T2 kapitalo elemento atskaitymas negali būti įtrauktas į vieną iš 750–974 eilučių.Šio langelio negalima naudoti kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, įtraukti į mokumo koeficientų skaičiavimus (pvz., nacionaliniams kapitalo straipsniams/atskaitymams, kuriems KPR netaikomas, paskirstyti). |
1.3. C 02.00. NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI (CA2)
1.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutė |
Nuorodos į teisės aktus ir nurodymai |
|
010 |
1. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KPR 92 straipsnio 3 dalis, 95, 96 ir 98 straipsniai |
|
020 |
1*. Iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį Investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį. |
|
030 |
1**. Iš jos: investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį Investicinėms įmonėms pagal KPR 96 straipsnio 2 dalį ir 97 straipsnį. |
|
040 |
1.1. PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KPR 92 straipsnio 3 dalies a ir f punktai |
|
050 |
1.1.1. Standartizuotas metodas (SA) CR SA ir SEC SA formos bendrų pozicijų sumų lygmeniu. |
|
060 |
1.1.1.1. Pozicijų klasės pagal standartizuotą metodą, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas CR SA forma bendrų pozicijų sumų lygmeniu. Pozicijų klasės pagal SA metodą – tai KPR 112 straipsnyje išvardytos pozicijų klasės, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
080 |
1.1.1.1.02. Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
090 |
1.1.1.1.03. Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
100 |
1.1.1.1.04. Daugiašalių plėtros bankų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
110 |
1.1.1.1.05. Tarptautinių organizacijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
120 |
1.1.1.1.06. Įstaigų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
130 |
1.1.1.1.07. Įmonių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
140 |
1.1.1.1.08. Mažmeninės pozicijos Žr. CR SA formą |
|
150 |
1.1.1.1.09. Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos Žr. CR SA formą |
|
160 |
1.1.1.1.10. Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui Žr. CR SA formą |
|
170 |
1.1.1.1.11. Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika Žr. CR SA formą |
|
180 |
1.1.1.1.12. Padengtų obligacijų pozicijos Žr. CR SA formą |
|
190 |
1.1.1.1.13. Trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
200 |
1.1.1.1.14. Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos Žr. CR SA formą |
|
210 |
1.1.1.1.15. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos Žr. CR SA formą |
|
211 |
1.1.1.1.16. Kitos pozicijos Žr. CR SA formą |
|
220 |
1.1.1.2. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal standartizuotą metodą CR SEC SA forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
230 |
1.1.1.2.* iš jų: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos CR SEC SA forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
240 |
1.1.2. Vidaus reitingais pagrįstas metodas (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. IRB metodai, kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai CR IRB forma bendros pozicijų sumos lygmeniu (kai nenaudojami nei pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nei perskaičiavimo koeficientai) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
270 |
1.1.2.1.02. Įstaigų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
280 |
1.1.2.1.03. Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
290 |
1.1.2.1.04. Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
300 |
1.1.2.1.05. Įmonių pozicijos: kitos pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
310 |
1.1.2.2. IRB metodai, kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientas CR IRB forma bendros pozicijų sumos lygmeniu (kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir (arba) perskaičiavimo koeficientai). |
|
320 |
1.1.2.2.01. Centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
330 |
1.1.2.2.02. Įstaigų pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
340 |
1.1.2.2.03. Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
350 |
1.1.2.2.04. Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
360 |
1.1.2.2.05. Įmonių pozicijos: kitos pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
370 |
1.1.2.2.06. Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
380 |
1.1.2.2.07. Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
390 |
1.1.2.2.08. Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
400 |
1.1.2.2.09. Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
410 |
1.1.2.2.10. Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos Žr. CR IRB formą. |
|
420 |
1.1.2.3. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal IRB metodą Žr. CR EQU IRB formą. |
|
430 |
1.1.2.4. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal IRB metodą CR SEC IRB forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
440 |
1.1.2.4*. Iš jos: pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos CR SEC IRB forma bendros pakeitimo vertybiniais popieriais rūšių sumos lygmeniu. |
|
450 |
1.1.2.5. Kito nekreditinių įsipareigojimų turto pozicijos Nurodoma suma – tai pagal riziką įvertinta pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR 156 straipsnį. |
|
460 |
1.1.3. Rizikos pozicijos suma, susijusi su įmokomis į pagrindinės sandorio šalies įsipareigojimų neįvykdymo fondą KPR 307–309 straipsniai. |
|
490 |
1.2. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKAI KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktis ir 92 straipsnio 4 dalies b punktas |
|
500 |
1.2.1. Atsiskaitymo/pristatymo rizika ne prekybos knygoje Žr. CR SETT formą. |
|
510 |
1.2.2. Atsiskaitymo/pristatymo rizika prekybos knygoje Žr. CR SETT formą. |
|
520 |
1.3. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktis, c punkto i ir iii papunkčiai, 92 straipsnio 4 dalies b punktas. |
|
530 |
1.3.1. Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal standartizuotus metodus (SA) |
|
540 |
1.3.1.1. Skolos priemonės, kuriomis prekiaujama MKR SA TDI forma bendros valiutų sumos lygmeniu. |
|
550 |
1.3.1.2. Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos MKR SA EQU forma bendros nacionalinių rinkų sumos lygmeniu. |
|
560 |
1.3.1.3. Užsienio valiutos kurso pozicijos Žr. MKR SA FX formą. |
|
570 |
1.3.1.4. Biržos prekių kainų pozicijos Žr. MKR SA COM formą. |
|
580 |
1.3.2. Rizikos pozicijos suma pozicijos rizikai, užsienio valiutos kurso rizikai ir biržos prekių kainos rizikai pagal vidaus modelius (IM) Žr. MKR IM formą. |
|
590 |
1.4. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR) KPR 92 straipsnio 3 dalies e punktas ir 92 straipsnio 4 dalies b punktas.Investicinėse įmonėse pagal 95 straipsnio 2 dalį, 96 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį šis elementas yra lygus nuliui. |
|
600 |
1.4.1. OpR bazinio indikatoriaus metodas (BIA) Žr. OPR formą. |
|
610 |
1.4.2. OpR standartizuotas (TSA)/alternatyvus standartizuotas (ASA) metodai Žr. OPR formą. |
|
620 |
1.4.3. OpR pažangieji vertinimo metodai (AMA) Žr. OPR formą. |
|
630 |
1.5. PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ KPR 95 straipsnio 2 dalis, 96 straipsnio 2 dalis, 97 straipsnis ir 98 straipsnio 1 dalies a punktas.Tik investicinėms įmonėms pagal KPR 95 straipsnio 2 dalį, 96 straipsnio 2 dalį ir 98 straipsnį. Taip pat žr. KPR 97 straipsnį.KPR 96 straipsnyje nurodytos investicinės įmonės 97 straipsnyje nurodytą sumą padaugina iš 12,5.KPR 95 straipsnyje nurodytos investicinės įmonės informaciją teikia taip:— jeigu KPR 95 straipsnio 2 dalies a punkte nurodyta suma yra didesnė negu 95 straipsnio 2 dalyje b punkte nurodyta suma, įrašoma suma yra lygi nuliui; — jeigu KPR 95 straipsnio 2 dalies b punkte nurodyta suma yra didesnė negu 95 straipsnio 2 dalyje a punkte nurodyta suma, įrašoma suma, gauta iš pirmosios sumos atėmus antrąją. |
|
640 |
1.6. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMUI KPR 92 straipsnio 3 dalies d punktas. Žr. CVA formą. |
|
650 |
1.6.1. Pažangusis metodas Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 383 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
660 |
1.6.2. Standartizuotas metodas Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 384 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
670 |
1.6.3 Grindžiama OEM Nuosavų lėšų reikalavimai kredito vertinimo koregavimo rizikai padengti pagal KPR 385 straipsnį. Žr. CVA formą. |
|
680 |
1.7. BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA, SUSIJUSI SU DIDELĖMIS PREKYBOS KNYGOS POZICIJOMIS KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto ii papunktis, 395–401 straipsniai |
|
690 |
1.8. KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOS KPR 3, 458 ir 459 straipsniai ir rizikos pozicijos sumos, kurių negalima priskirti nė vienam iš 1.1–1.7 straipsnių.Įstaigos nurodo sumas, kurių reikia, kad atitiktų:Komisijos nustatytus griežtesnius rizikos ribojimo reikalavimus pagal KPR 458 ir 459 straipsnius; papildomas rizikos pozicijos sumas pagal KPR 3 straipsnį. Šis straipsnis nėra susijęs su detaliąja forma. |
|
710 |
1.8.2. Iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 458 straipsnį KPR 458 straipsnis. |
|
720 |
1.8.2*. Iš jų: reikalavimai didelėms pozicijoms KPR 458 straipsnis. |
|
730 |
1.8.2**. Iš jų: dėl pakeistų gyvenamosios ir komercinės paskirties nekilnojamojo turto sektoriaus kainų burbulams skirtų rizikos koeficientų KPR 458 straipsnis. |
|
740 |
1.8.2***. Iš jų: iš jų: dėl pozicijų finansų sektoriaus viduje KPR 458 straipsnis. |
|
750 |
1.8.3. Iš jų: papildomi griežtesni rizikos ribojimo reikalavimai pagal 459 straipsnį KPR 459 straipsnis. |
|
760 |
1.8.4. Iš jų: papildoma rizikos pozicijos suma pagal KPR 3 straipsnį KPR 3 straipsnis.Turi būti pranešama papildoma rizikos pozicijos suma. Į ją įtraukiamos tik papildomos sumos (pvz., jei pozicijai, kurios vertė 100, taikomas 20 % rizikos koeficientas ir įstaiga, remdamasi KPR 3 straipsniu, taiko 50 % rizikos koeficientą, nurodoma suma yra 30). |
1.4. C 03.00. KAPITALO PAKANKAMUMO KOEFICIENTAI IR KAPITALO LYGIAI (CA3)
1.4.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies a punktas.CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos CET1 kapitalas, išreikštas bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
020 |
2. CET1 kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis CET1 kapitalo perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies a punkte nustatytą reikalavimą (4,5 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
030 |
3. T1 kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies b punktas.T1 kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos 1 lygio kapitalas, išreikštas bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
040 |
4. T1 kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis T1 kapitalo perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies b punkte nustatytą reikalavimą (6 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
050 |
5. Viso kapitalo pakankamumo koeficientas KPR 92 straipsnio 2 dalies c punktas.Bendras kapitalo pakankamumo koeficientas yra įstaigos nuosavos lėšos, išreikštos bendros rizikos pozicijos sumos procentine dalimi. |
|
060 |
6. Viso kapitalo perviršis (+)/deficitas (–) Šiame straipsnyje parodomas absoliutusis nuosavų lėšų perviršio arba deficito dydis pagal KPR 92 straipsnio 1 dalies c punkte nustatytą reikalavimą (8 %), t. y. neatsižvelgiant į kapitalo rezervus ir pereinamojo laikotarpio nuostatas dėl pakankamumo koeficiento. |
|
070 |
CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies a punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos CET1 kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
080 |
Siekiamas CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis siekiamo CET1 kapitalo pakankamumo koeficientas. |
|
090 |
T1 kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies b punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos T1 kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
100 |
Siekiamas T1 kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis T1 kapitalo pakankamumo koeficientas. |
|
110 |
Viso kapitalo pakankamumo koeficientas, įskaitant II ramsčio koregavimusKPR 92 straipsnio 2 dalies c punktas ir IV KPD 104 straipsnio 2 dalisŠis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentingos įstaigos sprendimas turi įtakos bendro kapitalo pakankamumo koeficientui. |
|
120 |
Siekiamas viso kapitalo pakankamumo koeficientas dėl II ramsčio koregavimųIV KPD 104 straipsnio 2 dalis.Šis langelis turi būti pildomas tik tada, jei kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaigai turi būti taikomas didesnis siekiamo bendro kapitalo pakankamumo koeficientas. |
1.5. C 04.00. PAPILDOMI STRAIPSNIAI (CA4)
1.5.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Bendra atidėtųjų mokesčių turto suma Šiame straipsnyje nurodoma suma yra lygi naujausiame patikrintame ar audituotame balanse įrašytai sumai. |
|
020 |
1.1. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo KPR 39 straipsnis.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris nepriklauso nuo būsimo pelningumo ir kuriam dėl to yra taikomas rizikos koeficientas. |
|
030 |
1.2. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas ir 38 straipsnis.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo, bet susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų, todėl jam netaikomos jokios ribos (t. y. jis visas atskaitomas iš CET1). |
|
040 |
1.3. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas; 38 straipsnis ir 48 straipsnio 1 dalies a punktas.Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, todėl iš CET1 jis atskaitomas laikantis 10 % ir 17,65 % ribos pagal KPR 48 straipsnį. |
|
050 |
2. Bendra atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma Šiame straipsnyje nurodoma suma yra lygi naujausiame patikrintame ar audituotame balanse įrašytai sumai. |
|
060 |
2.1. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie nėra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalys.Taigi į šį straipsnį įtraukiami atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais mažinama reikalaujama atskaityti prestižo, kito nematerialiojo turto arba nustatytų išmokų pensijų fondo turto suma ir kurie yra nurodyti atitinkamai CA1 formos 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ir 1.1.1.14.2 punktuose. |
|
070 |
2.2. Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kurie yra atskaitomi iš atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo KPR 38 straipsnis. |
|
080 |
2.2.1. Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 38 straipsnio 3, 4 ir 5 dalys.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais gali būti mažinamas atidėtųjų mokesčių turtas, priklausantis nuo būsimo pelningumo, pagal KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalis ir kurie nėra priskiriami prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalį. |
|
090 |
2.2.2. Atskaitomi atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, susiję su atidėtųjų mokesčių turtu, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų KPR 38 straipsnio 3, 4 ir 5 dalys.Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, kuriais gali būti mažinamas atidėtųjų mokesčių turtas, priklausantis nuo būsimo pelningumo, pagal KPR 38 straipsnio 3 ir 4 dalis ir kurie yra priskiriami prie atidėtųjų mokesčių turto, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, pagal KPR 38 straipsnio 5 dalį. |
|
100 |
3. Kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (–), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 62 straipsnio d punktas, 158 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
110 |
3.1. Bendra kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų nuosavų lėšų sumažinimų suma, į kurią galima atsižvelgti apskaičiuojant tikėtinų nuostolių sumą KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
120 |
3.1.1. Bendrosios kredito rizikos koregavimai KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
130 |
3.1.2. Specifinės kredito rizikos koregavimai KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
131 |
3.1.3. Papildomi vertės koregavimai ir kiti nuosavų lėšų sumažinimai KPR 34, 110 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
140 |
3.2. Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma KPR 158 straipsnio 5, 6 ir 10 dalys ir 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. Nurodomi tik tikėtini nuostoliai, susiję pozicijomis, kurių atžvilgiu nėra įsipareigojimų neįvykdymo atvejų. |
|
145 |
4. Specifinės kredito rizikos koregavimų pagal IRB metodą perviršis (+) arba trūkumas (–), atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 62 straipsnio d punktas, 158 ir 159 straipsniai.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
150 |
4.1. Specifinės kredito rizikos koregavimai ir panašiai vertinamos pozicijos KPR 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. |
|
155 |
4.2. Bendra reikalavimus atitinkančių tikėtinų nuostolių suma KPR 158 straipsnio 5, 6 ir 10 dalys ir 159 straipsnis.Šį punktą pildo tik IRB metodą taikančios įstaigos. Nurodomi tik tikėtini nuostoliai pagal pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui. |
|
160 |
5. Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 kapitalo reikalavimus atitinkančio atidėjinio perviršio apribojimui apskaičiuoti KPR 62 straipsnio d punktas.IRB metodą taikančioms įstaigoms pagal KPR 62 straipsnio d punktą atidėjinių (tikėtiniems nuostoliams padengti) perviršio sumai, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą, taikomas apribojimas – 0,6 % pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, apskaičiuotos pagal IRB metodą.Šiame straipsnyje nurodoma suma – pagal riziką įvertintos pozicijos sumos (t. y. nepadaugintos iš 0,6 %), kurios sudaro apribojimo apskaičiavimo pagrindą. |
|
170 |
6. Visa bendroji atidėjinių suma, kurią galima įtraukti į T2 kapitalą KPR 62 straipsnio c punktas.Į šį straipsnį įtraukiami bendrosios kredito rizikos koregavimai, kuriuos galima įtraukti į T2 kapitalą, prieš taikant apribojimą.Suma nurodoma neatskaičius mokesčių. |
|
180 |
7. Pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, skirtos T2 kapitalo reikalavimus atitinkančio atidėjinio apribojimui apskaičiuoti KPR 62 straipsnio c punktas.Pagal KPR 62 straipsnio c punktą kredito rizikos koregavimams, kuriuos galima įtraukti į T2 kapitalą, taikomas apribojimas – 1,25 % pagal riziką įvertintos pozicijos sumos.Šiame straipsnyje nurodoma suma – pagal riziką įvertintos pozicijos sumos (t. y. nepadaugintos iš 1,25 %), kurios sudaro apribojimo apskaičiavimo pagrindą. |
|
190 |
8. Neatskaitomų turimų finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalių riba KPR 46 straipsnio 1 dalies a punktas.Šiame straipsnyje nurodoma riba, iki kurios turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, kapitalo dalys nėra atskaitomos. Ši suma gaunama sudėjus visus straipsnius, pagal kuriuos ši riba apskaičiuojama, ir gautą sumą padauginus iš 10 %. |
|
200 |
9. 10 % CET1 riba KPR 48 straipsnio 1 dalies a ir b punktai.Šiame straipsnyje nurodoma 10 % riba, taikoma turimoms finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalo dalims ir atidėtųjų mokesčių turtui, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų.Ši suma gaunama sudėjus visus straipsnius, pagal kuriuos ši riba apskaičiuojama, ir gautą sumą padauginus iš 10 %. |
|
210 |
10. 17,65 % CET1 riba KPR 48 straipsnio 1 dalis.Šiame straipsnyje nurodoma 17,65 % riba, taikoma turimoms finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, kapitalo dalims ir atidėtųjų mokesčių turtui, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir kuri turi būti taikoma pritaikius 10 % ribą.Riba apskaičiuota taip, kad pripažįstama dviejų straipsnių suma neviršytų 15 % bendro 1 lygio nuosavo kapitalo po visų atskaitymų, neįskaičiuojant koregavimų dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
225 |
11.1. Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant kvalifikuotąją akcijų paketo dalį, turimą ne finansų sektoriuje 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto a papunktis. |
|
226 |
11.2. Reikalavimus atitinkantis kapitalas nustatant dideles pozicijas 4 straipsnio 1 dalies 71 punkto b papunktis. |
|
230 |
12. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 44–46 ir 49 straipsniai. |
|
240 |
12.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 46 ir 49 straipsniai. |
|
250 |
12.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 46 ir 49 straipsniai.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas; b) sumas, susijusias su investicijomis, kurioms taikoma kuri nors iš 49 straipsnyje numatytų alternatyvų, ir c) turimas kapitalo dalis, kurios laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies g punkte. |
|
260 |
12.1.2. Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnį trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
270 |
12.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
280 |
12.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą, neįskaičiuojamos. |
|
290 |
12.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
291 |
12.3.1. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
292 |
12.3.2. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
293 |
12.3.3. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 45 straipsnis. |
|
300 |
13. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 58–60 straipsniai |
|
310 |
13.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58, 59 straipsniai ir 60 straipsnio 2 dalis. |
|
320 |
13.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 straipsnis ir 60 straipsnio 2 dalis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 56 straipsnio b punkte. |
|
330 |
13.1.2. Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
340 |
13.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
350 |
13.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 56 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
360 |
13.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
361 |
13.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
362 |
13.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
363 |
13.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 59 straipsnis. |
|
370 |
14. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 68–70 straipsniai. |
|
380 |
14.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68, 69 straipsniai ir 70 straipsnio 2 dalis. |
|
390 |
14.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 straipsnis ir 70 straipsnio 2 dalis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 66 straipsnio b punkte. |
|
400 |
14.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
410 |
14.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
420 |
14.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 66 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
430 |
14.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
431 |
14.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
432 |
14.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
433 |
14.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 69 straipsnis. |
|
440 |
15. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai. |
|
450 |
15.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai. |
|
460 |
15.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 44, 45, 47 ir 49 straipsniai.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas; b) sumas, susijusias su investicijomis, kurioms taikoma kuri nors iš 49 straipsnyje numatytų alternatyvų, ir c) turimas kapitalo dalis, kurios laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 36 straipsnio 1 dalies g punkte. |
|
470 |
15.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
480 |
15.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
490 |
15.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 44 ir 45 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą, neįskaičiuojamos. |
|
500 |
5.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 45 straipsnis.Pagal KPR 45 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
501 |
15.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
502 |
15.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 44 ir 45 straipsniai. |
|
503 |
15.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 45 straipsnis. |
|
510 |
16. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 58 ir 59 straipsniai. |
|
520 |
16.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 ir 59 straipsniai. |
|
530 |
16.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 58 straipsnis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas (56 straipsnio d punktas) ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 56 straipsnio b punkte. |
|
540 |
16.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
550 |
16.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
560 |
16.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 58 ir 59 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 56 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
570 |
16.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas ir 59 straipsnis.Pagal KPR 59 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
571 |
16.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
572 |
16.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 58 ir 59 straipsniai. |
|
573 |
16.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 59 straipsnis. |
|
580 |
17. Turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis atėmus trumpąsias pozicijas KPR 68 ir 69 straipsniai. |
|
590 |
17.1. Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 ir 69 straipsniai. |
|
600 |
17.1.1. Bendroji tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 68 straipsnis.Tiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis, išskyrus:a) 5 darbo dienas arba trumpesnį laikotarpį turimas platinamas pozicijas (66 straipsnio d punktas) ir b) turimas kapitalo dalis, laikomas abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe, kaip nurodyta KPR 66 straipsnio b punkte. |
|
610 |
17.1.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų tiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
620 |
17.2. Netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
630 |
17.2.1. Bendroji netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 68 ir 69 straipsniai.Nurodoma suma – netiesiogiai turima finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių dalis prekybos knygoje, kurią sudaro turimi indekso vertybiniai popieriai. Ji nustatoma apskaičiuojant pagrindinės pozicijos ir į indeksus įtrauktų finansų sektoriaus subjektų kapitalo priemonių santykį.Kapitalo dalys, laikomos abipuse kryžmine kapitalo dalių nuosavybe pagal KPR 66 straipsnio b punktą, neįskaičiuojamos. |
|
640 |
17.2.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų netiesiogiai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 114 punktas, 69 straipsnis.Pagal KPR 69 straipsnio a punktą trumpąsias pozicijas leidžiama užskaityti toje pačioje pagrindinėje pozicijoje, jeigu trumposios pozicijos terminas sutampa su ilgosios pozicijos terminu arba jos likęs terminas yra ne trumpesnis kaip vieni metai. |
|
641 |
17.3. Dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
642 |
17.3.1. Bendroji dirbtinai turima finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalis KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas, 68 ir 69 straipsniai. |
|
643 |
17.3.2. (–) Leidžiama trumpųjų pozicijų ir pirmiau nurodytų dirbtinai turimų kapitalo dalių bendrosios sumos užskaita KPR 4 straipsnio 1 dalies 126 punktas ir 69 straipsnis. |
|
650 |
18. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų CET1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos CET1 kapitalo, pozicijos KPR 46 straipsnio 4 dalis, 48 straipsnio 4 dalis ir 49 straipsnio 4 dalis. |
|
660 |
19. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų AT1 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos AT1 kapitalo, pozicijos KPR 60 straipsnio 4 dalis. |
|
670 |
20. Pagal riziką įvertintos finansų sektoriaus subjektuose turimų T2 kapitalo dalių, kurios nėra atskaitomos iš įstaigos T2 kapitalo, pozicijos KPR 70 straipsnio 4 dalis. |
|
680 |
21. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš CET1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 12.1 punkte. |
|
690 |
22. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš CET1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 15.1 punkte. |
|
700 |
23. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš AT1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 13.1 punkte. |
|
710 |
24. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš AT1 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 16.1 punkte. |
|
720 |
25. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš T2 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 14.1 punkte. |
|
730 |
26. Turimos finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo priemonės, kurioms nuostatos dėl atskaitymo laikinai netaikomos KPR 79 straipsnis.Kompetentinga institucija gali leisti laikinai netaikyti nuostatų dėl atskaitymo iš T2 turimoms konkretaus finansų sektoriaus subjekto priemonėms, jeigu mano, kad tos priemonės įsigytos finansinės paramos, skirtos tokiam subjektui reorganizuoti ir išgelbėti, teikimo tikslais.Atkreipkite dėmesį, kad šios priemonės taip pat turi būti nurodytos 17.1 punkte. |
|
740 |
27. Jungtinio rezervo reikalavimas KPD 128 straipsnio 6 punktas. |
|
750 |
Kapitalo apsaugos rezervasKPD 128 straipsnio 1 punktas ir 129 straipsnis.Pagal 129 straipsnio 1 dalį kapitalo apsaugos rezervas yra papildoma bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma. Kadangi kapitalo apsaugos rezervo 2,5 % norma yra pastovi, suma nurodoma šiame langelyje. |
|
760 |
Apsaugos rezervas, sudarytas dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikosKPR 458 straipsnio 2 dalies d punkto iv papunktis.Šiame langelyje nurodoma apsaugos rezervo, sudaryto dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos, kurį pagal KPR 458 straipsnį gali būti reikalaujama turėti kartu su kapitalo apsaugos rezervu, suma. |
|
770 |
Įstaigos specialus anticiklinis kapitalo rezervasKPD 128 straipsnio 2 punktas, 130, 135–140 straipsniai. |
|
780 |
Sisteminės rizikos rezervasKPD 128 straipsnio 5 punktas 133 ir 134 straipsniai. |
|
790 |
Sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 131 straipsnis.Įstaigos nurodo sisteminės svarbos įstaigos rezervo sumą, kuri taikoma konsoliduotu lygmeniu. |
|
800 |
Pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 128 straipsnio 3 punktas ir 131 straipsnis. |
|
810 |
Kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervasKPD 128 straipsnio 4 punktas ir 131 straipsnis. |
|
820 |
28. Nuosavų lėšų reikalavimai, susiję su II ramsčio koregavimais KPD 104 straipsnio 2 dalis.Jeigu kompetentinga institucija nusprendžia, kad įstaiga turi pagal II ramstį apskaičiuoti papildomus nuosavų lėšų reikalavimus, šie papildomi nuosavų lėšų reikalavimai nurodomi šiame langelyje. |
|
830 |
29. Pradinis kapitalas KPD 12, 28–31 straipsniai ir KPR 93 straipsnis. |
|
840 |
30. Nuosavos lėšos, nustatomos pagal pastoviąsias pridėtines išlaidas KPR 96 straipsnio 2 dalies b punktas, 97 straipsnis ir 98 straipsnio 1 dalies a punktas. |
|
850 |
31. Ne vidaus pradinės rizikos pozicijos Informacija, kurios reikia ribinei vertei apskaičiuoti pildant CR GB formą pagal techninių įgyvendinimo standartų 5 straipsnio a punkto 4 papunktį. Ribinė vertė apskaičiuojama remiantis pradine pozicija iki perskaičiavimo koeficiento taikymo.Pozicijos yra laikomos vidaus pozicijomis, kai yra susijusios su valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, esančiomis sandorio šalimis. |
|
860 |
32. Bendra pradinių rizikos pozicijų suma Informacija, kurios reikia ribinei vertei apskaičiuoti pildant CR GB formą pagal techninių įgyvendinimo standartų 5 straipsnio a punkto 4 papunktį. Ribinė vertė apskaičiuojama remiantis pradine pozicija iki perskaičiavimo koeficiento taikymo.Pozicijos yra laikomos vidaus pozicijomis, kai yra susijusios su valstybėje narėje, kurioje yra įstaiga, esančiomis sandorio šalimis. |
|
870 |
Bendros nuosavų lėšų sumos koregavimaiKPR 500 straipsnio 4 dalis. |
|
880 |
Nuosavos lėšos, visiškai koreguotos atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“KPR 500 straipsnio 1 dalies b punktas ir 4 dalis. |
|
890 |
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“KPR 500 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
900 |
Nuosavų lėšų reikalavimai atsižvelgiant į žemiausią ribą pagal susitarimą „Bazelis I“. Alternatyvus SA metodasKPR 500 straipsnio 2 ir 3 dalys. |
1.6. PEREINAMOJO LAIKOTARPIO NUOSTATOS IR PRIEMONĖS, KURIOMS TAIKOMAS TĘSTINUMO PRINCIPAS. PRIEMONĖS, KURIOS NĖRA VALSTYBĖS PAGALBA (CA 5)
1.6.1. Bendrosios pastabos
15. CA5 formoje apibendrinami nuosavų lėšų sudedamųjų dalių ir atskaitymų, kuriems taikomos KPR 465–491 straipsniuose išdėstytos pereinamojo laikotarpio nuostatos, skaičiavimai.
16. CA5 formos struktūra tokia:
a. 5.1 formoje apibendrinami visi koregavimai, kuriuos reikia atlikti įvairioms nuosavų lėšų sudedamosioms dalims (jos nurodomos CA1 formoje pagal galutines nuostatas) dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų. Šios lentelės įrašai pateikiami kaip įvairių CA1 formoje nurodytų kapitalo sudedamųjų dalių koregavimai, taip parodant pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį nuosavų lėšų sudedamosioms dalims.
b. 5.2 formoje pateikiami išsamesni duomenys apie tai, kaip apskaičiuotos tos priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas ir kurios nėra valstybės pagalba.
17. Pirmose keturiose skiltyse įstaigos nurodo bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio kapitalo ir 2 lygio kapitalo koregavimus bei sumą, laikytiną pagal riziką įvertintu turtu. Įstaigos 050 skiltyje taip pat turi nurodyti taikomą procentinę dalį, o 060 skiltyje – reikalavimus atitinkančią sumą, neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas.
18. Įstaigos CA5 formoje duomenis teikia tik tuo laikotarpiu, kurį pagal KPR dešimtą dalį taikomos pereinamojo laikotarpio nuostatos.
19. Pagal kai kurias iš pereinamojo laikotarpio nuostatų yra reikalaujami atskaitymai iš 1 lygio kapitalo. Jeigu susidaro likutinė atskaitymo arba atskaitymų iš 1 lygio kapitalo suma ir papildomas 1 lygio kapitalas yra nepakankamas tai sumai atskaityti, ši suma atskaitoma iš CET1.
1.6.2. C 05.01. Pereinamojo laikotarpio nuostatos (CA5.1)
20. 5.1 lentelėje įstaigos palygina, kaip nuosavų lėšų sudedamosioms dalims yra taikomos pereinamojo laikotarpio nuostatos, išdėstytos KPR 465–491 straipsniuose, ir galutinės nuostatos, išdėstytos KPR antros dalies II antraštinėje dalyje.
21. 020–060 eilutėse įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas. CA 5.1 formos 060 eilutės 010–030 skiltyse nurodytinus skaičius galima perkelti iš atitinkamų CA 5.2 formos skyrių.
22. 070–092 eilutėse įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą mažumos dalims ir papildomoms 1 lygio bei 2 lygio priemonėms, kurių emitentės yra patronuojamosios įmonės (pagal KPR 479 ir 480 straipsnius).
23. Nuo 100 eilutės įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, atskaitymams, taip pat papildomiems filtrams ir atskaitymams.
24. Tam tikrais atvejais pereinamojo laikotarpio atskaitymai iš CET1, AT1 arba T2 kapitalo gali viršyti įstaigos CET1, AT1 arba T2 kapitalą. Toks poveikis – jeigu jį lemia pereinamojo laikotarpio nuostatos – parodomas atitinkamuose CA1 formos langeliuose. Todėl į koregavimus CA5 formos skiltyse neįtraukiamas joks šalutinis poveikis, jeigu kapitalo turima nepakankamai.
1.6.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
CET1 koregavimai |
|
020 |
AT1 koregavimai |
|
030 |
T2 koregavimai |
|
040 |
Koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą (RWA)050 skiltyje pateikiama atitinkama likutinė suma, t. y. suma iki KPR trečios dalies 2 arba 3 skyriaus nuostatų taikymo.Kadangi 010–030 skiltys yra tiesiogiai susietos su CA1 forma, koregavimai, įtraukti į pagal riziką įvertintą turtą, nėra tiesiogiai susieti su atitinkamomis formomis, kuriose pateikiama informacija apie kredito riziką. Jeigu pagal riziką įvertinto turto koregavimus reikia atlikti dėl pereinamojo laikotarpio nuostatų, šie koregavimai tiesiogiai įtraukiami į CR SA, CR IRB arba CR EQU IRB formas. Be to, jų poveikis nurodomas CA 5.1 formos 040 skiltyje. Todėl šios sumos yra tik papildomi straipsniai. |
|
050 |
Taikoma procentinė dalis |
|
060 |
Reikalavimus atitinkanti suma neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio nuostatas060 skiltyje įrašoma kiekvienos priemonės suma iki pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymo, t. y. bazinė suma, pagal kurią skaičiuojami koregavimai. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Bendra koregavimų suma Šioje eilutėje pažymimas bendras pereinamojo laikotarpio koregavimų poveikis įvairių rūšių kapitalui, taip pat įtraukiamos dėl tų koregavimų susidariusios pagal riziką įvertintos sumos. |
|
020 |
1.1. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas KPR 483–491 straipsniai.Šioje eilutėje parodomas bendras pereinamuoju laikotarpiu likusių galioti skirtingų rūšių kapitalui skirtų priemonių poveikis. |
|
030 |
1.1.1. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios yra valstybės pagalba KPR 483 straipsnis. |
|
040 |
1.1.1.1. Priemonės, kurios pagal Direktyvą 2006/48/EB galėjo būti laikomos nuosavomis lėšomis KPR 483 straipsnio 1, 2, 4 ir 6 dalys. |
|
050 |
1.1.1.2. Valstybėje narėje, kuriai taikoma ekonominio koregavimo programa, įsteigtų įstaigų išleistos priemonės KPR 483 straipsnio 1, 3, 5, 7 ir 8 dalys. |
|
060 |
1.1.2. Priemonės, kurios nėra valstybės pagalba Nurodoma suma yra perkeliama iš CA 5.2 formos 060 skilties. |
|
070 |
1.2. Mažumos dalys ir lygiavertės priemonės KPR 479 ir 480 straipsniai.Šioje eilutėje parodomas pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis mažumos dalims, kurios gali būti laikomos bendru 1 lygio kapitalu; kvalifikuotosioms 1 lygio priemonėms, kurios gali būti laikomos konsoliduotu papildomu 1 lygio kapitalu; ir kvalifikuotosioms nuosavoms lėšoms, kurios gali būti laikomos konsoliduotu 2 lygio kapitalu. |
|
080 |
1.2.1. Kapitalo priemonės ir straipsniai, nesudarantys mažumos dalių KPR 479 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma, kuri atitinka konsoliduotų rezervų reikalavimus pagal ankstesnį reglamentavimą. |
|
090 |
1.2.2. Mažumos dalių pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 84 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
091 |
1.2.3. Kvalifikuotojo papildomo 1 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 85 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
092 |
1.2.4. Kvalifikuotojo 2 lygio kapitalo pripažinimas pereinamuoju laikotarpiu konsoliduotomis nuosavomis lėšomis KPR 87 ir 480 straipsniai.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra reikalavimus atitinkanti suma nepritaikius pereinamojo laikotarpio nuostatų. |
|
100 |
1.3. Kiti pereinamojo laikotarpio koregavimai KPR 467–478 ir 481 straipsniai.Šioje eilutėje pagal riziką įvertintą turtą bendras pereinamojo laikotarpio koregavimų poveikis įvairių rūšių kapitalo atskaitymui, nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, papildomiems filtrams ir atskaitymams, taip pat įtraukiamos pagal riziką įvertintos sumos, susidariusios dėl tų koregavimų. |
|
110 |
1.3.1. Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai KPR 467 ir 468 straipsniai.Šioje eilutėje nurodomas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis nerealizuotam pelnui ir nuostoliams, vertinamiems tikrąja verte. |
|
120 |
1.3.1.1. Nerealizuotas pelnas KPR 468 straipsnio 1 dalis. |
|
130 |
1.3.1.2. Nerealizuoti nuostoliai KPR 467 straipsnio 1 dalis. |
|
133 |
1.3.1.3. Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuotas pelnas KPR 468 straipsnis. |
|
136 |
1.3.1.4. Centrinės valdžios pozicijų, priskiriamų prie ES taikomo 39-ojo TAS „parduoti laikomų“ kategorijos, nerealizuoti nuostoliai KPR 467 straipsnis. |
|
138 |
1.3.1.5. Tikrąja verte vertinamas pelnas ir nuostoliai, kurie susidaro dėl pačios įstaigos kredito rizikos, susijusios su išvestinių finansinių priemonių įsipareigojimais KPR 468 straipsnis. |
|
140 |
1.3.2. Atskaitymai KPR 36 straipsnio 1 dalis, 469–478 straipsniai.Šioje eilutėje pažymimas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis atskaitymams. |
|
150 |
1.3.2.1. Einamųjų finansinių metų nuostoliai KPR 36 straipsnio 1 dalies a punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies a punktą suma.Jeigu iš įmonių buvo reikalaujama atskaityti tik reikšmingus nuostolius:— jeigu bendra tarpinio grynojo nuostolio suma buvo „reikšminga“, iš 1 lygio kapitalo bus atskaityta visa likutinė suma, arba — jeigu bendra tarpinio grynojo nuostolio suma nebuvo „reikšminga“, likutinė suma nebus atskaitoma. |
|
160 |
1.3.2.2. Nematerialusis turtas KPR 36 straipsnio 1 dalies b punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią nematerialiojo turto sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 37 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma yra pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies b punktą suma. |
|
170 |
1.3.2.3. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro ne dėl laikinųjų skirtumų KPR 36 straipsnio 1 dalies c punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 5 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau paminėto atidėtųjų mokesčių turto sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 38 straipsnio nuostatas dėl atidėtųjų mokesčių turto mažinimo atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: bendra suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies c punktą. |
|
180 |
1.3.2.4. Atidėjinių pagal IRB metodą trūkumas, atsižvelgiant į tikėtinus nuostolius KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 6 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos pirmiau minėtų atidėjinių pagal IRB metodą trūkumą tikėtiniems nuostoliams padengti, kurį reikia atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 40 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies d punktą suma. |
|
190 |
1.3.2.5. Nustatytų išmokų pensijų fondo turtas KPR 33 straipsnio 1 dalies e punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 7 dalis, 473 ir 478 straipsniai.Nustatydamos, kokią pirmiau minėto nustatytų išmokų pensijų fondo turto sumą reikia atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 41 straipsnio nuostatas.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies e punktą suma. |
|
194 |
1.3.2.5*. Iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Teigiamas straipsnis KPR 473 straipsnis. |
|
198 |
1.3.2.5**. Iš jo: 19-ojo TAS pakeitimų įdiegimas. Neigiamas straipsnis KPR 473 straipsnis. |
|
200 |
1.3.2.6. Nuosavos priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 8 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą suma. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Nuosavos CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 8 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau paminėtų nuosavų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo priemonių sumą atskaityti, įstaigos atsižvelgia į KPR 42 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį, įstaigos turimas bendro nuosavo kapitalo priemones atitinkamai suskirsto į turimas „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies f punktą suma. |
|
211 |
1.3.2.6.1**. Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktas, 472 straipsnio 8 dalies a punktas. |
|
212 |
1.3.2.6.1*. Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktas, 472 straipsnio 8 dalies b punktas. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Nuosavos AT1 priemonės KPR 56 straipsnio a punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 2 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią pirmiau minėtų kapitalo dalių sumą atskaityti, įstaigos atsižvelgia į KPR 57 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį (KPR 475 straipsnio 2 dalis), įstaigos pirmiau minėtas turimas kapitalo dalis suskirsto į „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“ turimas nuosavas papildomo 1 lygio kapitalo dalis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio a punktą suma. |
|
221 |
1.3.2.6.2**. Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 474 straipsnio b punktas ir 475 straipsnio 2 dalies a punktas. |
|
222 |
1.3.2.6.2*. Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalys Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 474 straipsnio b punktas, 475 straipsnio 2 dalies b punktas. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Nuosavos T2 priemonės KPR 66 straipsnio a punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 2 dalis ir 478 straipsnis.Nustatydamos, kokią turimų kapitalo dalių sumą atskaityti, įstaigos turi atsižvelgti į KPR 67 straipsnio nuostatas.Kadangi „likutinės sumos“ vertinamos skirtingai atsižvelgiant į priemonės pobūdį (KPR 477 straipsnio 2 dalis), įstaigos pirmiau minėtas turimas kapitalo dalis suskirsto į „tiesiogiai“ ir „netiesiogiai“ turimas nuosavas 2 lygio kapitalo dalis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio a punktą suma. |
|
231 |
Iš jų: tiesiogiai turimos kapitalo dalysŠios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Tiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 476 straipsnio b punktas ir 477 straipsnio 2 dalies a punktas. |
|
232 |
Iš jų: netiesiogiai turimos kapitalo dalysŠios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: Netiesiogiai turimų kapitalo dalių, įskaitant priemones, kurias įstaiga galėtų būti įpareigota pirkti pagal esamą arba neapibrėžtąjį sutartinį įsipareigojimą, bendra suma; KPR 476 straipsnio b punktas ir 477 straipsnio 2 dalies b punktas. |
|
240 |
1.3.2.7. Abipusė kryžminė kapitalo dalių nuosavybė „Likutinės sumos“ vertinamos skirtingai pagal tai, ar turimos finansų sektoriaus subjekto bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio kapitalo arba 2 lygio kapitalo dalys laikytinos reikšmingomis, ar ne (KPR 472 straipsnio 9 dalis, 475 straipsnio 3 dalis ir 477 straipsnio 3 dalis), todėl įstaigos abipusę kryžminę kapitalo dalių nuosavybę suskirsto į reikšmingas ir nereikšmingas investicijas. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Abipusė kryžminė CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 479 straipsnio 9 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktą suma. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 9 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktą. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 36 straipsnio 1 dalies g punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 9 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 469 straipsnio 1 dalies b punktą. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Abipusė kryžminė AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio dalies b punktą suma. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 475 straipsnio 3 dalį. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 kapitalo dalių nuosavybė KPR 56 straipsnio b punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 3 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 475 straipsnio 3 dalį. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Abipusė kryžminė T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio dalies b punktą suma. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalies a punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 477 straipsnio 3 dalį. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Abipusė kryžminė finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 kapitalo dalių nuosavybė KPR 66 straipsnio b punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 3 dalies b punktas ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: likutinė suma pagal KPR 477 straipsnio 3 dalį. |
|
340 |
1.3.2.8. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
350 |
1.3.2.8.1. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies h punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 10 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies h punktą suma. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 56 straipsnio c punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio c punktą suma. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga neturi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 66 straipsnio c punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio c punktą suma. |
|
380 |
1.3.2.9. Atidėtųjų mokesčių turtas, kuris priklauso nuo būsimo pelningumo ir susidaro dėl laikinųjų skirtumų, ir finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 470 straipsnio 2 ir 3 dalys.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: KPR 470 straipsnio 1 dalis. |
|
390 |
1.3.2.10. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, nuosavų lėšų priemonės |
|
400 |
1.3.2.10.1. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, CET1 priemonės KPR 36 straipsnio 1 dalies i punktas, 469 straipsnio 1 dalis, 472 straipsnio 11 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 36 straipsnio 1 dalies i punktą suma. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, AT1 priemonės KPR 56 straipsnio d punktas, 474 straipsnis, 475 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 56 straipsnio d punktą suma. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Finansų sektoriaus subjektų, kuriuose įstaiga turi reikšmingų investicijų, T2 priemonės KPR 66 straipsnio d punktas, 476 straipsnis, 477 straipsnio 4 dalis ir 478 straipsnis.Šios eilutės 060 skiltyje nurodoma suma: pradinio atskaitymo pagal KPR 66 straipsnio d punktą suma. |
|
425 |
1.3.2.11. Draudimo bendrovėse turimų nuosavo kapitalo dalių atskaitymo iš CET1 straipsnių išimtis KPR 471 straipsnis. |
|
430 |
1.3.3. Papildomi filtrai ir atskaitymai KPR 481 straipsnis.Šioje eilutėje parodomas bendras pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikis papildomiems filtrams ir atskaitymams.Pagal KPR 481 straipsnį įstaigos 1.3.3 punkte turi pateikti informaciją apie filtrus ir atskaitymus, būtinus pagal Direktyvos 2006/48/EB 57 ir 66 straipsnių ir Direktyvos 2006/49/EB 13 ir 16 straipsnių perkėlimo į nacionalinę teisę priemones, bet neprivalomus pagal antrą dalį. |
1.6.3. C 05.02. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba (CA5.2)
25. Įstaigos pateikia informaciją apie pereinamojo laikotarpio nuostatų taikymą priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurios nėra valstybės pagalba (KPR 484–491 straipsniai).
1.6.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
Priemonių suma ir susiję akcijų priedaiKPR 484 straipsnio 3–5 dalysPriemonės, kurias pagal nustatytus kriterijus reikia įrašyti kiekvienoje eilutėje, įskaitant su jomis susijusius akcijų priedus. |
|
020 |
Apribojimo apskaičiavimo pagrindasKPR 486 straipsnio 2–4 dalys. |
|
030 |
Taikoma procentinė dalisKPR 486 straipsnio 5 dalis. |
|
040 |
ApribojimasKPR 486 straipsnio 2–5 dalys. |
|
050 |
(–) Suma, kuri viršija tęstinumo ribąKPR 486 straipsnio 2–5 dalys. |
|
060 |
Bendra priemonių, kurioms taikomas tęstinumo principas, sumaNurodoma suma yra lygi atitinkamose CA 5.1 formos 060 eilutės skiltyse nurodytoms sumoms. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
1. Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio a punktą KPR 484 straipsnio 3 dalis.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
020 |
2. Priemonės, kurioms buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio ca punktą ir 154 straipsnio 8 ir 9 dalis ir kurioms nustatytas 489 straipsnyje nurodytas apribojimas KPR 484 straipsnio 4 dalis. |
|
030 |
2.1. Bendra priemonių, kurių negali būti pareikalauta arba kurių neskatinama išpirkti, suma KPR 489 straipsnis.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
040 |
2.2. Priemonės, kurioms taikomas tęstinumo principas, kurių gali būti pareikalauta ir kurias gali būti skatinama išpirkti KPR 489 straipsnis. |
|
050 |
2.2.1. Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 49 straipsnyje nustatytas sąlygas KPR 489 straipsnio 3 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
060 |
2.2.2. Priemonės, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 489 straipsnio 5 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
070 |
2.2.3. Priemonės, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurios pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 49 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 489 straipsnio 6 dalis ir 491 straipsnio c punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
080 |
2.3. CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis KPR 487 straipsnio 1 dalis.CET1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatytą ribą viršijančios priemonės gali būti priskiriamos prie priemonių, kurios gali toliau galioti kaip AT1 priemonės. |
|
090 |
3. Straipsniai, kuriems buvo galima taikyti Direktyvos 2006/48/EB 57 straipsnio e, f, g arba h punktą laikantis 490 straipsnyje nustatyto apribojimo KPR 484 straipsnio 5 dalis. |
|
100 |
3.1. Bendra straipsnių, kuriems netaikoma paskata išpirkti, suma KPR 490 straipsnis. |
|
110 |
3.2. Straipsniai, kuriems taikomas tęstinumo principas ir kuriems taikoma paskata išpirkti KPR 490 straipsnis. |
|
120 |
3.2.1. Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui atitinka KPR 63 straipsnyje nustatytas sąlygas KPR 490 straipsnio 3 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
130 |
3.2.2. Straipsniai, kurių gali būti pareikalauta po ataskaitinės datos ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 490 straipsnio 5 dalis ir 491 straipsnio a punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
140 |
3.2.3. Straipsniai, kurių galėjo būti pareikalauta iki 2011 m. liepos 20 d. imtinai ir kurie pasibaigus efektyviajam terminui neatitinka KPR 63 straipsnyje nustatytų sąlygų KPR 490 straipsnio 6 dalis ir 491 straipsnio c punktas.Į nurodomą sumą turi būti įtraukti susiję akcijų priedai. |
|
150 |
3.3. AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatyto apribojimo perviršis KPR 487 straipsnio 2 dalis.AT1 priemonėms, kurioms taikomas tęstinumo principas, nustatytą apribojimą viršijančios priemonės gali būti priskiriamos prie priemonių, kurios gali toliau galioti kaip T2 priemonės. |
2. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
2.1. BENDROSIOS PASTABOS
26. C 06.01 ir C 06.02 formose informacija teikiama, jeigu nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami konsoliduotai. Šią formą sudaro keturios dalys, kuriose pateikiama skirtinga informacija apie visus atskirus subjektus (įskaitant informaciją teikiančią įstaigą), kurie yra konsoliduojami:
a) konsoliduojami subjektai;
b) išsami informacija apie grupės mokumą;
c) informacija apie atskirų subjektų indėlį į grupės mokumą;
d) informacija apie kapitalo rezervus.
27. Įstaigos, kurioms pagal KPR 7 straipsnį taikoma reikalavimų netaikymo nuostata, užpildo tik 010–060 ir 250–400 skiltis.
2.2. IŠSAMI INFORMACIJA APIE GRUPĖS MOKUMĄ;
28. Šios formos antros dalies (išsami informacija apie grupės mokumą) 070–210 skiltys yra skirtos informacijai apie kredito ir kitas reguliuojamąsias finansų įstaigas, kurioms faktiškai atskirai yra taikomi konkretūs mokumo reikalavimai, pateikti. Joje parodomi kiekvieno subjekto, kurio informacija teikiama, nuosavų lėšų reikalavimai pagal kiekvieną rizikos kategoriją ir nuosavų lėšų reikalavimai mokumo tikslams pasiekti.
29. Jeigu dalyvavimas konsoliduojamas proporcingai, su nuosavų lėšų reikalavimais ir nuosavomis lėšomis susiję skaičiai parodo atitinkamas proporcingas sumas.
2.3. INFORMACIJA APIE ATSKIRŲ SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ
30. Šios formos trečios dalies (informacija apie visų subjektų, konsoliduojamų pagal KPR, indėlį į grupės mokumą, įskaitant ir tuos subjektus, kuriems atskirai nėra taikomi konkretūs mokumo reikalavimai) 250–400 skiltys yra skirtos nurodyti, kurie grupės subjektai kelia riziką ir pritraukia nuosavų lėšų iš rinkos, remiantis duomenimis, kuriuos galima lengvai gauti arba parengti taip, kad kapitalo pakankamumo koeficiento nereikėtų perskaičiuoti pagal kiekvieną atskirą arba konsoliduojamą subjektą. Subjekto lygmeniu į grupės rezultatus įtraukiami ne individualūs mokumo koeficiento elementai, bet rizikos ir nuosavų lėšų skaičiai, todėl jie neturi būti tarpusavyje lyginami.
31. Trečioje dalyje taip pat nurodomos mažumos dalių, kvalifikuotojo papildomo 1 lygio (AT1) kapitalo ir kvalifikuotojo 2 lygio (T2) kapitalo, kurį galima įtraukti į konsoliduotas nuosavas lėšas, sumos.
32. Kadangi šios formos trečioje dalyje nurodomi „indėliai“, joje nurodomos reikšmės tam tikrais atvejais skirsis nuo reikšmių, nurodomų skiltyse, kuriose pateikiama išsami informacija apie grupės mokumą.
33. Principas – vienodai išbraukti rizikos arba nuosavų lėšų pozicijas, kurios dubliuojasi toje pačioje grupėje, ir taip parodyti grupės konsoliduotoje CA formoje nurodytas sumas, pridedant „Grupės mokumo“ formoje nurodytas kiekvieno subjekto sumas. Tais atvejais, kai neviršijama 1 % riba, tiesioginė sąsaja su CA forma negalima.
34. Įstaigos apibrėžia tinkamiausią subjektų suskirstymo metodiką, kad atsižvelgtų į galimą diversifikavimo poveikį rinkos rizikai ir operacinei rizikai.
35. Viena konsoliduota grupė gali būti įtraukta į kitą konsoliduotą grupę. Tai reiškia, kad informacija apie pogrupį sudarančius subjektus visos grupės mokumo (GS) formoje teikiama atskirai pagal kiekvieną subjektą, net jeigu informacijos teikimo reikalavimai taikomi pačiam pogrupiui. Jeigu pogrupiui taikomi informacijos teikimo reikalavimai, jis informaciją GS formoje taip pat teikia atskirai pagal kiekvieną subjektą, nors šie duomenys ir yra įtraukti į aukštesniu lygmeniu konsoliduotos grupės pateiktą GS formą.
36. Įstaiga duomenis apie subjekto indėlį teikia tada, kai jo indėlis į bendrą rizikos pozicijos sumą sudaro daugiau kaip 1 % grupės bendros rizikos pozicijos sumos arba kai jo indėlis į bendrą nuosavų lėšų sumą sudaro daugiau kaip 1 % grupės bendros nuosavų lėšų sumos. Ši riba netaikoma tais atvejais, kai patronuojamosios įmonės arba pogrupiai grupei suteikia nuosavų lėšų (mažumos dalių arba į nuosavas lėšas įtrauktų kvalifikuotųjų AT1 arba T2 priemonių pavidalu).
2.4. C 06.01. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS. Bendra suma (GS TOTAL)
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
250–400 |
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAIŽr. nurodymus dėl C 06.02 formos. |
|
410–480 |
KAPITALO REZERVAIŽr. nurodymus dėl C 06.02 formos. |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
BENDRA SUMABendra suma atitinka visose C 06.02 formos eilutėse pateiktų verčių sumą. |
2.5. C 06.02. GRUPĖS MOKUMAS. INFORMACIJA APIE SUSIJUSIUS SUBJEKTUS (GS)
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
010–060 |
KONSOLIDUOJAMI SUBJEKTAIŠi forma yra skirta informacijai apie visus subjektus, konsoliduojamus pagal KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrių, rinkti pagal atskirą subjektą. |
|
010 |
PAVADINIMASKonsoliduojamo subjekto pavadinimas. |
|
020 |
KODASKiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius.Konsoliduojamam subjektui priskirtas kodas.Faktinė kodo struktūra priklauso nuo nacionalinės informacijos teikimo sistemos. |
|
025 |
LEI KODASLEI – juridinio asmens identifikatorius yra Finansinio stabilumo tarybos pasiūlytas ir Didžiojo dvidešimtuko patvirtintas nuorodos kodas, kad būtų galima unikaliai identifikuoti finansinių sandorių šalis visame pasaulyje.Kol pasaulinė LEI sistema pradės visapusiškai veikti, išankstinius LEI kodus sandorio šalims suteikia vietos veiklos padalinys, patvirtintas Reguliavimo priežiūros komiteto (ROC, išsamios informacijos galima rasti šioje svetainėje: www.leiroc.org).Jeigu konkreti sandorio šalis turi juridinio asmens identifikatorių (LEI kodą), jis naudojamas tai sandorio šaliai identifikuoti. |
|
030 |
ĮSTAIGOS ARBA LYGIAVERČIAI REIKALAVIMAI (TAIP/NE)„TAIP“ reikia žymėti tada, kai įstaigai taikomi nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPD arba nuostatos, kurios yra bent jau lygiavertės Bazelio susitarimo nuostatoms.Kitais atvejais reikia žymėti „NE“.Mažumos dalys:81 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis ir 82 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis.Atsižvelgiant į mažumos dalių ir patronuojamųjų įmonių išleistų AT1 bei T2 priemonių poveikį, įtraukti galima patronuojamųjų įmonių priemones, jeigu patronuojamoji įmonė yra įstaiga arba įmonė, kuriai pagal nacionalinę teisę taikomi KPR reikalavimai. |
|
040 |
DUOMENŲ APIMTIS. Atskiras visiškai konsoliduojamas subjektas (SF) arba atskiras iš dalies konsoliduojamas subjektas (SP)SF nurodoma atskirų visiškai konsoliduojamų patronuojamųjų įmonių atveju.SP nurodoma atskirų iš dalies konsoliduojamų patronuojamųjų įmonių atveju. |
|
050 |
ŠALIES KODASĮstaigos nurodo dviraidį šalies kodą pagal ISO 3166–2. |
|
060 |
TURIMOS KAPITALO DALYS (%)Ši procentinė dalis nurodo patronuojančiosios įmonės faktiškai turimą patronuojamųjų įmonių kapitalo dalį. Jeigu tiesioginė patronuojamoji įmonė yra visiškai konsoliduojama, faktinė dalis yra, pvz., 70 %. Vadovaujantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 16 punktu, pateikiant informaciją apie turimą patronuojamosios įmonės patronuojamosios įmonės kapitalo dalį sudauginamos atitinkamų patronuojamųjų įmonių tarpusavyje turimos dalys. |
|
070–240 |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTUS, KURIEMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIŠiame išsamios informacijos skyriuje (t. y. 070–240 skiltyse) pateikiama informacija tik apie tuos subjektus ir pogrupius, kurie yra konsoliduojami (KPR pirmos dalies II antraštinės dalies 2 skyrius), kuriems faktiškai taikomi mokumo reikalavimai pagal KPR arba nuostatas, kurios yra bent jau lygiavertės Bazelio susitarimo nuostatoms (t. y. dėl kurių 030 skiltyje pažymėta „TAIP“).Informacija pateikiama apie visas atskiras konsoliduotos grupės įstaigas, kurioms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai, nepaisant to, kur jos yra.Šioje dalyje informacija turi būti pateikiama pagal įstaigos veiklos vietos mokumo taisykles (todėl pildant šią formą kiekvienu atskiru atveju nereikia atlikti dvigubo skaičiavimo pagal patronuojančiosios įstaigos taisykles). Jeigu vietos mokumo taisyklės yra kitokios, negu nustatyta KPR, ir detalus palyginimas nėra pateiktas, informacija turi būti papildyta, jeigu turimi reikiamo išsamumo duomenys. Todėl ši dalis – tai faktinė forma, kurioje apibendrinami skaičiavimai, kuriuos atskiros grupės įstaigos atlieka, atsižvelgdamos į tai, kad kai kurioms įstaigoms gali būti taikomos skirtingos mokumo taisyklės.Informacija apie investicinių įmonių pastoviąsias pridėtines išlaidasInvesticinės įmonės, skaičiuodamos savo kapitalo pakankamumą pagal KPR 95, 96, 97 ir 98 straipsnius, įtraukia nuosavų lėšų reikalavimus, susijusius su pastoviosiomis pridėtinėmis išlaidomis.Bendros rizikos pozicijos sumos dalis, susijusi su pastoviosiomis pridėtinėmis išlaidomis, nurodoma šios formos 2 dalies 100 skiltyje. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMANurodoma 080–110 skilčių suma. |
|
080 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka pagal riziką įvertintų pozicijų sumų, kurios yra lygios arba prilygsta sumoms, kurios turi būti nurodytos 040 eilutėje „PAGAL KREDITO RIZIKĄ, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKĄ, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKĄ IR SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSIĄ RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS“, ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie yra lygūs arba prilygsta reikalavimams, kurie turi būti nurodyti CA2 formos 490 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA ATSISKAITYMŲ/PRISTATYMO RIZIKAI“, sumą. |
|
090 |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka nuosavų lėšų reikalavimų sumą, lygią arba prilygstančią sumoms, kurios turi būti nurodytos CA2 formos 520 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI“. |
|
100 |
OPERACINĖ RIZIKAŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka rizikos pozicijos sumą, lygią arba prilygstančią sumai, kuri turi būti nurodyta CA2 formos 590 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA OPERACINEI RIZIKAI (OpR)“.Pastoviosios pridėtinės išlaidos įskaitomos į šią skiltį ir į CA2 formos 630 eilutę „PAPILDOMA RIZIKOS POZICIJOS SUMA DĖL PASTOVIŲJŲ PRIDĖTINIŲ IŠLAIDŲ“. |
|
110 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka kitur specialiai nenurodytos rizikos pozicijos sumą. Tai – CA2 formos 640, 680 ir 690 eilučių reikšmių suma. |
|
120–240 |
IŠSAMI INFORMACIJA APIE NUOSAVAS LĖŠAS GRUPĖS MOKUMUI UŽTIKRINTIŠiose skiltyse informacija teikiama pagal įstaigos arba pogrupio veiklos vietos mokumo taisykles. |
|
120 |
NUOSAVOS LĖŠOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka nuosavų lėšų sumą, lygią arba prilygstančią sumoms, kurios turi būti nurodytos CA1 formos 010 eilutėje „NUOSAVOS LĖŠOS“. |
|
130 |
IŠ JŲ: KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 82 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama atskirai, kurios yra visiškai konsoliduojamos ir yra įstaigos.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną, akcijų priedus ir kitus rezervus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
140 |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAIKPR 87 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
150 |
BENDRA 1 LYGIO KAPITALO SUMAKPR 25 straipsnis. |
|
160 |
IŠ JOS: KVALIFIKUOTASIS 1 LYGIO KAPITALASKPR 82 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama atskirai, kurios yra visiškai konsoliduojamos ir yra įstaigos.Kvalifikuotoji akcijų paketo dalis pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
170 |
SUSIJUSIOS T1 PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS IR AKCIJŲ PRIEDAIKPR 85 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
180 |
BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALASKPR 50 straipsnis. |
|
190 |
IŠ JO: MAŽUMOS DALYSKPR 81 straipsnis.Šioje skiltyje informacija pateikiama tik apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 84 straipsnio 3 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 84 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis 84 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios CET1 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
200 |
SUSIJUSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖS, SUSIJĘS NEPASKIRSTYTASIS PELNAS, AKCIJŲ PRIEDAI IR KITI REZERVAIKPR 84 straipsnio 1 dalies b punktas. |
|
210 |
PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALASKPR 61 straipsnis. |
|
220 |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALASKPR 82 ir 83 straipsniai.Šioje skiltyje pateikiama tik informacija apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama individualiai ir kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 85 straipsnio 2 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 85 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis 85 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios AT1 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį. Tai – ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
230 |
2 LYGIO KAPITALASKPR 71 straipsnis. |
|
240 |
IŠ JO: KVALIFIKUOTASIS 2 LYGIO KAPITALASKPR 82 ir 83 straipsniai.Šioje skiltyje pateikiama tik informacija apie visiškai konsoliduojamas patronuojamąsias įmones, apie kurias informacija teikiama individualiai ir kurios yra įstaigos, išskyrus KPR 87 straipsnio 2 dalyje nurodytas patronuojamąsias įmones. Visi skaičiavimai, kuriuos reikia atlikti pagal KPR 87 straipsnį, atliekami kiekvieną patronuojamąją įmonę konsoliduojant pogrupio lygmeniu, prireikus laikantis KPR 87 straipsnio 2 dalies, o kitais atvejais – atskirai.KPR ir šioje formoje laikoma, kad mažumos dalys pirmiau nurodytų patronuojamųjų įmonių atveju yra asmenims, kurie nėra pagal KPR konsoliduojamos įmonės, priklausančios T2 priemonės (įskaitant susijusį nepaskirstytąjį pelną ir akcijų priedus).Suma nurodoma atsižvelgiant į visų pereinamojo laikotarpio nuostatų poveikį, t. y. tai turi būti ataskaitinę datą reikalavimus atitinkanti suma. |
|
250–400 |
INFORMACIJA APIE SUBJEKTŲ INDĖLĮ Į GRUPĖS MOKUMĄ |
|
250–290 |
INDĖLIS Į RIZIKĄToliau išdėstytose skiltyse informacija teikiama pagal informaciją teikiančiai įstaigai taikomas mokumo taisykles. |
|
250 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMANurodoma 260–290 skilčių reikšmių suma. |
|
260 |
KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA, GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA, SU NEBAIGTAIS SANDORIAIS SUSIJUSI RIZIKA IR ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKANurodoma suma – pagal kredito riziką įvertinta pozicijų suma ir nuosavų lėšų reikalavimai atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti pagal KPR, išskyrus bet kokias sumas, susijusias su sandoriais su kitais subjektais, įtrauktais į grupės konsoliduoto mokumo koeficiento skaičiavimą. |
|
270 |
POZICIJOS RIZIKA, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKA IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKARinkos rizikos pozicijos sumos apskaičiuojamos kiekvieno subjekto lygmeniu, remiantis KPR. Subjektai nurodo savo indėlį į bendrą pozicijos, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainos rizikos pozicijos sumą. Nurodomų reikšmių suma atitinka sumą, nurodytą konsoliduotos ataskaitos 520 eilutėje „BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMA POZICIJOS RIZIKAI, UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI IR BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAI“. |
|
280 |
OPERACINĖ RIZIKAAMA metodo atveju nurodomos operacinės rizikos pozicijos sumos apima diversifikavimo poveikį.Pastoviosios pridėtinės išlaidos įskaitomos į šią skiltį. |
|
290 |
KITOS RIZIKOS POZICIJOS SUMOSŠioje skiltyje nurodoma suma atitinka kitur specialiai nenurodytos rizikos pozicijos sumą. |
|
300–400 |
INDĖLIS Į NUOSAVAS LĖŠASŠioje formos dalyje nesiekiama įstaigoms nustatyti reikalavimo atlikti visus bendro kapitalo pakankamumo koeficiento skaičiavimus kiekvieno subjekto lygmeniu.300–350 skiltis pildo tie konsoliduoti subjektai, kurie prisideda prie nuosavų lėšų mažumos dalimi, o 360–400 skiltis pildo visi kiti konsoliduoti subjektai, kurie prisideda prie konsoliduotų nuosavų lėšų.Į nuosavas lėšas, kurias į subjektą įneša kiti subjektai, konsoliduojami kartu su informaciją teikiančiu subjektu, neatsižvelgiama; šioje skiltyje nurodomas tik grynasis indėlis į grupės nuosavas lėšas – tai dažniausiai yra nuosavos lėšos, gautos iš trečiųjų šalių, ir sukaupti rezervai.Toliau išdėstytose skiltyse informacija teikiama pagal informaciją teikiančiai įstaigai taikomas mokumo taisykles. |
|
300–350 |
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSSuma, nurodoma kaip „Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOS“, yra suma, apskaičiuota pagal KPR antros dalies II antraštinę dalį, neįskaitant jokių kitų grupės subjektų įneštų lėšų. |
|
300 |
Į KONSOLIDUOTAS NUOSAVAS LĖŠAS ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 87 straipsnis. |
|
310 |
Į KONSOLIDUOTĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖSKPR 85 straipsnis. |
|
320 |
Į KONSOLIDUOTĄ BENDRĄ 1 LYGIO NUOSAVĄ KAPITALĄ ĮTRAUKTOS MAŽUMOS DALYSKPR 84 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės mažumos dalių suma, įtraukta į konsoliduotą CET1 kapitalą pagal KPR. |
|
330 |
Į KONSOLIDUOTĄ PAPILDOMĄ 1 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS 1 LYGIO PRIEMONĖSKPR 86 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės kvalifikuotojo T1 kapitalo suma, įtraukta į konsoliduotą AT1 kapitalą pagal KPR. |
|
340 |
Į KONSOLIDUOTĄ 2 LYGIO KAPITALĄ ĮTRAUKTOS KVALIFIKUOTOSIOS NUOSAVŲ LĖŠŲ PRIEMONĖSKPR 89 straipsnis.Nurodoma suma – tai patronuojamosios įmonės kvalifikuotųjų nuosavų lėšų suma, įtraukta į konsoliduotą T2 kapitalą pagal KPR. |
|
350 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PRESTIŽAS (–)/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽAS |
|
360–400 |
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOSKPR 18 straipsnis.Suma, nurodoma kaip „KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS“, yra suma, apskaičiuota pagal balansą, neįskaitant jokių kitų grupės subjektų įneštų lėšų. |
|
360 |
KONSOLIDUOTOS NUOSAVOS LĖŠOS |
|
370 |
IŠ JŲ: BENDRAS 1 LYGIO NUOSAVAS KAPITALAS |
|
380 |
IŠ JŲ: PAPILDOMAS 1 LYGIO KAPITALAS |
|
390 |
IŠ JŲ: INDĖLIAI Į KONSOLIDUOTĄ REZULTATĄNurodomas kiekvieno subjekto indėlis į konsoliduotą rezultatą (pelną arba nuostolį (–)). Įskaitomi mažumos dalims priskiriami rezultatai. |
|
400 |
IŠ JŲ: (–) PRESTIŽAS/(+) NEIGIAMAS PRESTIŽASČia nurodomas informaciją apie patronuojamąją įmonę teikiančio subjekto prestižas arba neigiamas prestižas. |
|
410–480 |
KAPITALO REZERVAIInformacija apie kapitalo rezervus GS formoje teikiama pagal tokią pačią bendrą struktūrą kaip CA4 formoje, laikantis tų pačių informacijos teikimo principų. Teikiant informaciją apie kapitalo rezervus GS formoje atitinkamos sumos nurodomos atsižvelgiant į rezervo reikalavimų apskaičiavimą, t. y. pagal tai, ar rezervo reikalavimai turi būti apskaičiuoti konsoliduotu, pogrupio, ar individualiu lygmeniu. |
|
410 |
JUNGTINIO REZERVO REIKALAVIMAIKPD 128 straipsnio 2 punktas. |
|
420 |
KAPITALO APSAUGOS REZERVASKPD 128 straipsnio 1 punktas ir 129 straipsnis.Pagal 129 straipsnio 1 dalį kapitalo apsaugos rezervas yra papildoma bendro 1 lygio nuosavo kapitalo suma. Kadangi kapitalo apsaugos rezervo 2,5 % norma yra pastovi, suma nurodoma šiame langelyje. |
|
430 |
ĮSTAIGOS SPECIALUS ANTICIKLINIS KAPITALO REZERVASKPD 128 straipsnio 7 punktas, 130 straipsnis ir 135–140 straipsniai.Šiame langelyje nurodoma konkreti anticiklinio rezervo suma. |
|
440 |
APSAUGOS REZERVAS DĖL VALSTYBĖS NARĖS LYGMENIU NUSTATYTOS MAKROPRUDENCINĖS RIZIKOS ARBA SISTEMINĖS RIZIKOSKPR 458 straipsnio 2 dalies d punkto iv papunktis.Šiame langelyje nurodoma apsaugos rezervo, sudaryto dėl valstybės narės lygmeniu nustatytos makroprudencinės rizikos arba sisteminės rizikos, kurį pagal KPR 458 straipsnį gali būti reikalaujama turėti kartu su kapitalo apsaugos rezervu, suma. |
|
450 |
SISTEMINĖS RIZIKOS REZERVASKPD 133 ir 134 straipsniai.Šiame langelyje nurodoma sisteminės rizikos rezervo suma. |
|
460 |
SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 128 straipsnio 4 punktas.Šiame langelyje nurodoma sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
|
470 |
PASAULINĖS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 131 straipsnis.Šiame langelyje nurodoma pasaulinės sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
|
480 |
KITOS SISTEMINĖS SVARBOS ĮSTAIGOS REZERVASKPD 131 straipsnis.Šiame langelyje nurodoma kitos sisteminės svarbos įstaigos rezervo suma. |
3. KREDITO RIZIKOS FORMOS
3.1. BENDROSIOS PASTABOS
37. Standartizuotam ir IRB kredito rizikos metodams skirtos skirtingos formų grupės. Be to, jei viršijama atitinkama 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatyta ribinė vertė, pildomos atskiros formos, kuriose pateikiama informacija apie geografinį pozicijų suskirstymą.
3.1.1. Informacijos apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį, teikimas
38. KPR 235 straipsnyje paaiškinama pozicijos, kuri yra visiškai užtikrinta netiesioginiu užtikrinimu, apskaičiavimo tvarka.
39. KPR 236 straipsnyje paaiškinama pozicijos, kuri yra visiškai užtikrinta netiesioginiu užtikrinimu, apskaičiavimo tvarka visiško užtikrinimo/dalinio užtikrinimo, turinčio tą patį prioritetą, atvejais.
40. KPR 196, 197 ir 200 straipsniais reglamentuojamas tiesioginis kredito užtikrinimas.
41. Įsipareigojančiųjų asmenų (tiesioginių sandorių šalių) pozicijos ir užtikrinimo teikėjų pozicijos, kurios yra priskirtos prie tos pačios pozicijų klasės, parodomos kaip tos pačios pozicijų klasės gaunamų pinigų srautas ir netenkamų pinigų srautas.
42. Pozicijos rūšis nepakinta dėl netiesioginio kredito užtikrinimo.
43. Jeigu pozicija yra užtikrinta netiesioginiu kredito užtikrinimu, užtikrintoji dalis yra priskiriama kaip netenkamų pinigų srautas, pvz., įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasėje, ir kaip gaunamų pinigų srautas – užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje. Tačiau pasikeitus pozicijos klasei pozicijos rūšis nesikeičia.
44. Pakeitimo poveikis COREP informacijos teikimo sistemoje atspindi faktinį rizikos koeficientų taikymą padengtai pozicijos daliai. Pati padengta pozicijos dalis yra įvertinama pagal riziką remiantis SA metodu ir nurodoma CR SA formoje.
3.1.2. Informacijos apie sandorio šalies kredito riziką teikimas
45. Pozicijos, atsirandančios dėl sandorio šalies kredito rizikos pozicijų, nurodomos CR SA arba CR IRB formose, nepaisant to, ar tai yra bankinės knygos, ar prekybos knygos straipsniai.
3.2. C 07.00. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS KAPITALO POREIKIUI APSKAIČIUOTI (CR SA)
3.2.1. Bendrosios pastabos
46. CR SA formose pateikiama reikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimą pagal standartizuotą metodą. Visų pirma jose pateikiama išsami informacija apie:
a) pozicijų verčių pasiskirstymą pagal skirtingą pozicijos rūšį, rizikos koeficientą ir pozicijų klasę;
b) rizikai mažinti naudojamų kredito rizikos mažinimo metodų mastą ir pobūdį.
3.2.2. CR SA formos turinys
47. Pagal KPR 112 straipsnį, siekiant apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimą, kiekviena SA pozicija priskiriama prie vienos iš 16 SA pozicijų klasių.
48. CR SA prašoma pateikti informaciją apie visas pozicijų klases ir apie kiekvieną pozicijų klasę atskirai, kaip nurodyta pagal standartizuotą metodą. Bendros sumos ir informacija apie kiekvieną pozicijų klasę yra nurodomos skirtingu aspektu.
49. Tačiau CR SA formoje informacija neteikiama apie šias pozicijas:
a) pozicijas, pagal KPR 112 straipsnio m punktą priskirtas prie pozicijų klasės „Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos“, – jos nurodomos CR SEC formose;
b) iš nuosavų lėšų atskaitytas pozicijas.
50. CR SA formoje pateikiama informacija apie šiuos nuosavų lėšų reikalavimus:
a) kredito rizikai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių (standartizuotas metodas) bankinėje knygoje, įskaitant sandorio šalies kredito riziką pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių (sandorio šalies kredito rizika) bankinėje knygoje, padengti;
b) sandorio šalies kredito rizikai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių (sandorio šalies kredito rizika) prekybos knygoje padengti;
c) atsiskaitymų rizikai, kuri kyla dėl KPR 379 straipsnyje nurodytų nebaigtų sandorių visose verslo veiklos srityse, padengti.
51. Į formą įtraukiamos visos pozicijos, kurioms skaičiuojamas nuosavų lėšų reikalavimas pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių kartu KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 ir 6 skyriais. Įstaigos, kurios taiko KPR 94 straipsnio 1 dalį, šioje formoje taip pat turi nurodyti savo prekybos knygos pozicijas, jeigu jos nuosavų lėšų reikalavimą apskaičiuoja pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių (KPR trečios dalies II antraštinės dalies 2 ir 6 skyriai ir V antraštinė dalis). Todėl formoje pateikiama išsami informacija ne tik apie pozicijos rūšį (pvz., balansinius/nebalansinius straipsnius), bet ir apie rizikos koeficientų paskirstymą atitinkamoje pozicijų klasėje.
52. Be to, CR SA formos 290–320 eilutėse nurodomi papildomi straipsniai, taip siekiant surinkti išsamesnės informacijos apie nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintas pozicijas ir pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui.
53. Šie papildomi straipsniai nurodomi šiose pozicijų klasėse:
a) centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos (KPR 112 straipsnio a punktas);
b) regioninės arba vietos valdžios pozicijos (KPR 112 straipsnio b punktas);
c) viešojo sektoriaus subjektų pozicijos (KPR 112 straipsnio c punktas);
d) įstaigų pozicijos (KPR 112 straipsnio f punktas);
e) įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio g punktas);
f) mažmeninės pozicijos (KPR 112 straipsnio h punktas).
54. Papildomi straipsniai neturi įtakos nei KPR 112 straipsnio a–c ir f–h punktuose, nei i ir j punktuose nurodytų pozicijų klasių pagal riziką įvertintų pozicijų sumų, nurodomų CR SA, skaičiavimui.
55. Papildomų straipsnių eilutėse pateikiama papildoma informacija apie pozicijų klasių „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“ struktūrą pagal įsipareigojantįjį asmenį. Pozicijos nurodomos šiose eilutėse, jeigu įsipareigojantieji asmenys būtų įrašyti CR SA pozicijų klasėse: „centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos“, „regioninės arba vietos valdžios pozicijos“, „viešojo sektoriaus subjektų pozicijos“, „įstaigų pozicijos“, „įmonių pozicijos“ ir „mažmeninės pozicijos“, jei šios pozicijos nebūtų buvusios priskirtos prie pozicijų klasių „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“. Tačiau nurodomi tie patys skaičiai, kurie naudojami apskaičiuojant pagal riziką įvertintas pozicijų sumas pozicijų klasėse „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ arba „nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“.
56. Pvz., pozicijos, kurios rizikos pozicijos sumos yra apskaičiuojamos pagal KPR 127 straipsnį ir kurios vertės koregavimai yra mažesni nei 20 %, atveju ši informacija pateikiama CR SA formos 320 eilutėje prie bendros sumos, pozicijų klasėje „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“. Jeigu prieš tai, kai buvo neįvykdyti įsipareigojimai, ši pozicija buvo įstaigos pozicija, ši informacija taip pat nurodoma 320 eilutės pozicijų klasėje „įstaigų pozicijos“.
3.2.3. Pozicijų priskyrimas prie pozicijų klasių pagal standartizuotą metodą
57. Siekiant užtikrinti nuoseklų pozicijų kategorijų skirstymą pagal įvairias KPR 112 straipsnyje apibrėžtas pozicijų klases, nuosekliai taikoma tokia tvarka:
a) Pirmame etape pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo priskiriama prie atitinkamos (pradinių) pozicijų klasės, kaip nurodyta KPR 112 straipsnyje, nedarant poveikio tam, kokia konkreti tvarka (rizikos koeficientas) bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta.
b) Antrame etape pozicijos, pritaikius kredito rizikos mažinimo (KRM) metodus, turinčius pozicijos pakeitimo poveikį (pvz., juos sudaro garantijos, kredito išvestinės finansines priemonės, paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas), per gaunamų ir netenkamų pinigų srautus gali būti perskirtos į kitas pozicijų klases.
58. Šie kriterijai taikomi siekiant suskirstyti pradines pozicijas iki perskaičiavimo koeficientų taikymo pagal įvairias pozicijų klases (pirmas etapas), nedarant poveikio paskesniam perskirstymui dėl KRM metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį, taikymo ar tvarkai (rizikos koeficientui), kuri bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta.
59. Siekiant suskirstyti pradines pozicijas iki perskaičiavimo koeficiento taikymo pirmame etape, su pozicija susiję KRM metodai netaikomi (atkreipkite dėmesį, kad jie aiškiai taikomi tik antrame etape), nebent užtikrinimo poveikis yra neatsiejama pozicijų klasės apibrėžties dalis, kaip, pavyzdžiui, KPR 112 straipsnio i punkte nurodytos pozicijų klasės atveju (pozicijos, užtikrintos nekilnojamojo turto hipoteka).
60. KPR 112 straipsnyje pozicijų klasių atskyrimo kriterijai nėra nustatyti. Tai galėtų reikšti, kad viena pozicija potencialiai galėtų būti priskirta prie skirtingų pozicijų klasių, jeigu klasifikavimui nėra nustatytų vertinimo prioritetų kriterijų. Akivaizdžiausias pavyzdys būtų trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio n punktas) ir įstaigų pozicijos (KPR 112 straipsnio f punktas)/įmonių pozicijos (KPR 112 straipsnio g punktas). Šiuo atveju yra aišku, kad KPR netiesiogiai laikomasi prioritetų, nes pirmiausia vertinama, ar tam tikrą poziciją galima priskirti prie trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos, ir tik paskui tas pats vertinimas atliekamas įstaigų ir įmonių pozicijų atžvilgiu. Antraip būtų akivaizdu, kad prie KPR 112 straipsnio n punkte nurodytos pozicijų klasės jokia pozicija niekada nebūtų priskirta. Pateiktas pavyzdys yra vienas akivaizdžiausių, bet šis atvejis nėra vienintelis galimas. Derėtų pažymėti, kad kriterijai, naudojami pozicijų klasėms nustatyti pagal standartizuotą metodą, yra skirtingi (įstaigų kategorijos, pozicijos terminas, pradelsimas ir t. t.) ir tai yra pagrindinė priežastis, kodėl grupės nėra atskiros.
61. Kad būtų pateikiama nuosekli ir palyginama informacija, reikia nurodyti vertinimo kriterijus, pagal kuriuos nustatomi pradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficiento taikymo priskyrimo prie pozicijų klasių prioritetai, nedarant poveikio konkrečiai tvarkai (rizikos koeficientui), kuri bus taikoma kiekvienai konkrečiai pozicijai pozicijų klasėje, prie kurios ji priskirta. Toliau pateiktoje sprendimų medžio schemoje išvardyti prioritetų nustatymo kriterijai yra pagrįsti KPR aiškiai nustatytų sąlygų, skirtų įvertinti, ar poziciją galima priskirti prie konkrečios pozicijų klasės, vertinimu ir bet kokiu informaciją teikiančios įstaigos arba priežiūros institucijos sprendimu (jei toks sprendimas yra priimtas) dėl tam tikrų pozicijų klasių naudojimo. Patys pozicijų priskyrimo teikiant informaciją rezultatai atitiktų KPR nuostatas. Įstaigoms nedraudžiama taikyti kitą vidinę priskyrimo tvarką, kuri taip pat gali atitikti visas susijusias KPR nuostatas ir atitinkamų forumų pateiktus jų išaiškinimus.
62. Vertinant pozicijas pagal sprendimų medžio schemą vienai pozicijų klasei suteikiama pirmenybė prieš kitas klases (t. y. pirmiausia vertinama, ar pozicija gali būti priskirta prie tos pozicijų klasės, nedarant poveikio vertinimo rezultatui), jeigu kitu atveju prie tos klasės nebūtų priskirta jokia pozicija. Taip nutiktų, jeigu nesant prioritetų nustatymo kriterijų viena pozicijų klasė būtų kitos klases poklasis. Toliau pateiktoje sprendimų medžio schemoje grafiškai parodytus kriterijus reikėtų taikyti iš eilės.
63. Atsižvelgiant į tai, vertinimas pagal toliau parodytą sprendimų medžio schemą būtų atliekamas tokia eilės tvarka:
1. pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos;
2. su ypač didele rizika susijusios pozicijos;
3. nuosavybės vertybinių popierių pozicijos
4. pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui;
5. pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos/pozicijos, kurias sudaro padengtos obligacijos (atskiros pozicijų klasės);
6. nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos;
7. kitos pozicijos;
8. trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos;
9. visos kitos pozicijų klasės (atskiros pozicijų klasės): centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos; regioninės arba vietos valdžios pozicijos; viešojo sektoriaus subjektų pozicijos; daugiašalių plėtros bankų pozicijos; tarptautinių organizacijų pozicijos; įstaigų pozicijos; įmonių ir mažmeninės pozicijos.
64. Pozicijų, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų investiciniai vienetai arba akcijos, atveju, kai taikomas skaidrumo metodas (KPR 132 straipsnio 3–5 dalys), šias pozicijas sudarančios atskiros pozicijos įvertinamos ir suklasifikuojamos pagal atitinkamus rizikos koeficientus, nustatytus pagal joms taikomą tvarką, tačiau visos atskiros pozicijos priskiriamos prie pozicijų klasės „pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos“.
65. KPR 134 straipsnio 6 dalyje nurodytų n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių atveju, jeigu šios priemonės yra reitinguotos, jos tiesiogiai priskiriamos prie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Jeigu jos nėra reitinguotos, tuomet priskiriamos prie pozicijų klasės „kitos pozicijos“. Antruoju atveju sutarties nominalioji vertė nurodoma kaip pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo ir įrašoma eilutėje „Kiti rizikos koeficientai“ (taikomas rizikos koeficientas – tai KPR 134 straipsnio 6 dalyje nurodyto dydžio koeficientas).
66. Antrame etape, pritaikius rizikos mažinimo metodus, turinčius pakeitimo poveikį, pozicijos perskiriamos į užtikrinimo teikėjo pozicijų klasę.
SPRENDIMŲ MEDŽIO SCHEMA, KURIA REMIANTIS PRADINĖS POZICIJOS IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO PAGAL KPR NUSTATYTĄ STANDARTIZUOTĄ METODĄ PRISKIRIAMOS PRIE POZICIJŲ KLASIŲ
|
Pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio m punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio k punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizika (taip pat žr. 128 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio p punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijos (t. p. žr. 133 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio j punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio l ir o punktuose nurodytų pozicijų klasių? |
TAIP |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos. Padengtų obligacijų pozicijos (taip pat žr. 129 straipsnį). Šios dvi pozicijų klasės tarpusavyje yra atskiros (žr. pastabas pirmiau pateiktame paaiškinime dėl skaidrumo metodo). Todėl priskyrimas prie vienos iš jų yra tiesioginis. |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio i punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos (t. p. žr. 124 straipsnį) |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio q punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Kitos pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Ar ją galima priskirti prie 112 straipsnio n punkte nurodytos pozicijų klasės? |
TAIP |
Trumpalaikį kredito rizikos vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijos |
|
NE |
|
|
|
Toliau išvardytos pozicijų klasės tarpusavyje yra atskiros. Todėl priskyrimas prie vienos iš jų yra tiesioginis. Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijos Regioninės arba vietos valdžios pozicijos Viešojo sektoriaus subjektų pozicijos Daugiašalių plėtros bankų pozicijos Tarptautinių organizacijų pozicijos Įstaigų pozicijos Įmonių pozicijos Mažmeninės pozicijos |
||
3.2.4. Kai kurių KPR 112 straipsnyje nurodytų pozicijų klasių apimties paaiškinimai
3.2.4.1. Pozicijų klasė „Įstaigų pozicijos“
67. Grupės vidaus pozicijos pagal KPR 113 straipsnio 6 ir 7 dalis nurodomos taip:
68. Pozicijos, kurios atitinka KPR 113 straipsnio 7 dalies reikalavimus, nurodomos pagal atitinkamą pozicijų klasę, prie kurios jos būtų priskirtos, jeigu nebūtų grupės vidaus pozicijos.
69. Pagal KPR 113 straipsnio 6 ir 7 dalis „įstaiga gali, gavusi kompetentingų institucijų išankstinį leidimą, nuspręsti netaikyti šio straipsnio 1 dalyje nustatytų reikalavimų tos įstaigos pozicijoms su sandorio šalimi, kuri yra jos patronuojančioji įmonė, patronuojamoji įmonė, jos patronuojančiosios įmonės patronuojamoji įmonė arba įmonė, susijusi ryšiais, kaip apibrėžta Direktyvos 83/349/EEB 12 straipsnio 1 dalyje“. Tai reiškia, kad sandorio šalys, kurios yra grupės vidaus subjektai, gali būti ne tik įstaigos, bet ir įmonės, priskiriamos prie kitų pozicijų klasių, pvz., pagalbinių paslaugų įmonės arba Direktyvos 83/349/EEB 12 straipsnio 1 dalyje apibrėžtos įmonės. Todėl grupės vidaus pozicijos nurodomos pagal atitinkamą pozicijų klasę.
3.2.4.2. Pozicijų klasė „Padengtų obligacijų pozicijos“
70. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas, prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“ priskiriamos taip:
71. Kad Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtas obligacijas būtų galima priskirti prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“, jos turi atitikti KPR 129 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus. Tai, ar jos atitinka šiuos reikalavimus, turi būti tikrinama kiekvienu atveju. Vis dėlto Direktyvos 2009/65/EB 52 straipsnio 4 dalyje apibrėžtos ir iki 2007 m. gruodžio 31 d. išleistos obligacijos, remiantis KPR 129 straipsnio 6 dalimi, taip pat priskiriamos prie pozicijų klasės „Padengtų obligacijų pozicijos“.
3.2.4.3. Pozicijų klasė „Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijos“
72. Jeigu pasinaudojama KPR 132 straipsnio 5 dalyje numatyta galimybe, pozicijos, kurias sudaro KIS investiciniai vienetai arba akcijos, nurodomos kaip balansiniai straipsniai pagal KPR 111 straipsnio 1 dalies pirmą sakinį.
3.2.5. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicijos vertė, neatsižvelgiant į vertės koregavimus ir atidėjinius, perskaičiavimo koeficientus ir kredito rizikos mažinimo metodų poveikį, atitinkanti šiuos KPR 111 straipsnio 2 dalyje nustatytus kriterijus:išvestinių finansinių priemonių, atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ar skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius arba KPR 92 straipsnio 3 dalies f punktas, atveju pradinė pozicijos vertė yra lygi sandorio šalies kredito rizikos pozicijos vertei, apskaičiuotai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriuje nurodytus metodus.Finansinės nuomos pozicijų vertė apskaičiuojama pagal KPR 134 straipsnio 7 dalį.KPR 219 straipsnyje nurodytų balansinių užskaitos sandorių atveju pozicijos vertės nurodomos pagal gautas pinigines užtikrinimo priemones.Pagrindinių užskaitos sandorių, kuriems priklauso atpirkimo sandoriai ir (arba) vertybinių popierių ar biržos prekių skolinimo arba skolinimosi sandoriai, ir (arba) kiti kapitalo rinkos veikiami sandoriai pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių, atveju tiesioginio kredito užtikrinimo, kurį sudaro pagrindiniai užskaitos sandoriai, poveikis pagal KPR 220 straipsnio 4 dalį nurodomas 010 skiltyje. Todėl pagrindinių užskaitos sandorių, kuriems priklauso atpirkimo sandoriai, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius, E* vertė, apskaičiuota pagal KPR 220 ir 221 straipsnius, nurodoma CR SA formos 010 skiltyje. |
|
030 |
(–) Su pradine pozicija susiję vertės koregavimai ir atidėjiniaiKPR 24 ir 110 straipsniai.Vertės koregavimai ir atidėjiniai kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. |
|
040 |
Pozicija atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius010 ir 030 skilčių reikšmių suma. |
|
050–100 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punkte apibrėžti kredito rizikos mažinimo metodai, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas, kaip paaiškinta toliau punkte „Pozicijos pakeitimas dėl KRM“.Jeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijos vertei (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte.Informacija teikiama apie: — užtikrinimo priemones, įtrauktas pagal paprastąjį finansinių užtikrinimo priemonių metodą; — reikalavimus atitinkantį netiesioginį kredito užtikrinimą. Taip pat žr. 4.1.1 punkto nurodymus. |
|
050–060 |
Netiesioginis kredito užtikrinimas. Pakoreguotos vertės (Ga)KPR 235 straipsnis.KPR 239 straipsnio 3 dalyje apibrėžta pakoreguota netiesioginio kredito užtikrinimo vertė (Ga). |
|
050 |
Garantijos — KPR 203 straipsnis. — KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte apibrėžtas netiesioginis kredito užtikrinimas, kurį sudaro ne kredito išvestinės finansinės priemonės. |
|
060 |
Kredito išvestinės finansinės priemonėsKPR 204 straipsnis. |
|
070–080 |
Tiesioginis kredito užtikrinimasŠiose skiltyse nurodomas tiesioginis kredito užtikrinimas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punktą ir 196, 197 ir 200 straipsnius. Į šias sumas neįtraukiami pagrindiniai užskaitos sandoriai (jau įtraukti į pradinės pozicijos vertę iki perskaičiavimo koeficientų taikymo).Su kreditu susiję vekseliai ir balansinės užskaitos pozicijos, susidarančios pagal reikalavimus atitinkančius balansinius užskaitos sandorius, turi būti laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis pagal KPR 218 ir 219 straipsnius. |
|
070 |
Paprastasis finansinio užtikrinimo priemonių metodasKPR 222 straipsnio 1 ir 2 dalys. |
|
080 |
Kitas tiesioginis kredito užtikrinimasKPR 232 straipsnis. |
|
090–100 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMKPR 222 straipsnio 3 dalis, 235 straipsnio 1 ir 2 dalys ir 236 straipsnis.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai pradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficientų taikymo daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir paskiau priskiriama prie užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės. Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės gaunamų pinigų srautu.Tos pačios pozicijų klasės gaunamų ir netenkamų pinigų srautai taip pat turi būti nurodyti.Į pozicijas, susidarančias dėl galimų gaunamų ir netenkamų pinigų srautų, perkeliamų iš kitų formų ir į kitas formas, taip pat atsižvelgiama. |
|
110 |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTO TAIKYMOGrynoji pozicijos vertė atskaičius vertės koregavimus ir atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODŲ, TURINČIŲ POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ. |
|
120–140 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS, IŠSAMUSIS FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODASKPR 223, 224, 225, 226, 227 ir 228 straipsniai. Tai taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis).Su kreditu susiję vekseliai ir balansinės užskaitos pozicijos, susidarančios pagal reikalavimus atitinkančius balansinius užskaitos sandorius, yra laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis pagal KPR 218 ir 219 straipsnius.Užtikrinimo pagal išsamųjį finansinių užtikrinimo priemonių metodą, taikomą pozicijai, užtikrintai reikalavimus atitinkančia finansine užtikrinimo priemone, poveikis apskaičiuojamas pagal KPR 223, 224, 225, 226, 227 ir 228 straipsnius. |
|
120 |
Pozicijos kintamumo koregavimasKPR 223 straipsnio 2 ir 3 dalys.Nurodoma suma apskaičiuojama pagal kintamumo koregavimo poveikį pozicijai (Eva – E) = E * He). |
|
130 |
(–) Finansinės užtikrinimo priemonės pakoreguota vertė (Cvam)KPR 239 straipsnio 2 dalis.Prekybos knygos operacijų atveju įskaitomos finansinės užtikrinimo priemonės ir biržos prekės, kurias galima įtraukti į prekybos knygos pozicijas pagal KPR 299 straipsnio 2 dalies c–f punktus.Nurodoma suma yra lygi Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). C, Hc, Hfx, t, T ir t* reikšmės paaiškintos KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 ir 5 skirsniuose. |
|
140 |
(–) Iš jos: kintamumo ir termino koregavimaiKPR 223 straipsnio 1 dalis ir 239 straipsnio 2 dalis.Nurodoma suma parodo bendrą kintamumo ir termino koregavimų poveikį (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], kur kintamumo koregavimo poveikis yra lygus (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1], o termino koregavimo poveikis yra lygus (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. |
|
150 |
Visiškai koreguota pozicijos vertė (E*)KPR 220 straipsnio 4 dalis, 223 straipsnio 2–5 dalys ir 228 straipsnio 1 dalis. |
|
160–190 |
Visiškai koreguotos nebalansinių straipsnių pozicijos vertės suskirstymas pagal perskaičiavimo koeficientąKPR 111 straipsnio 1 dalis ir 4 straipsnio 1 dalies 56 punktas. Taip pat žr. 222 straipsnio 3 dalį ir 228 straipsnio 1 dalį. |
|
200 |
Pozicijos vertėKPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 skirsnis.Pozicijos vertė atsižvelgus į vertės koregavimus, visas kredito rizikos mažinimo priemones ir kredito perskaičiavimo koeficientus, kuriai turi būti pritaikomi rizikos koeficientai pagal KPR 113 straipsnį ir trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyriaus 2 skirsnį. |
|
210 |
Iš jos: susidaranti dėl sandorio šalies kredito rizikosIšvestinių finansinių priemonių, atpirkimo sandorių, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ar skolinimosi sandorių, ilgalaikių atsiskaitymo sandorių ir garantinės įmokos skolinimo sandorių, kuriems taikomas KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrius, atveju sandorio šalies kredito rizikos pozicijos vertė, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriaus 2, 3, 4 ir 5 skirsniuose nurodytus metodus. |
|
215 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos suma iki MVĮ rėmimo koeficiento taikymoKPR 113 straipsnio 1–5 dalys, neatsižvelgiant į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį. |
|
220 |
Pagal riziką įvertintos pozicijos suma pritaikius MVĮ rėmimo koeficientąKPR 113 straipsnio 1–5 dalys, atsižvelgiant į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 500 straipsnį. |
|
230 |
Iš jos: su paskirtos ECAI atliktu kredito vertinimu |
|
240 |
Iš jos: su kredito vertinimu pagal centrinės valdžios sektoriaus institucijų duomenis |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
Bendra pozicijų suma |
|
020 |
Iš jos: MVĮ pozicijosNurodomos visos MVĮ pozicijos. |
|
030 |
Iš jos: Pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientasNurodomos tik tos pozicijos, kurios atitinka KPR 501 straipsnio reikalavimus. |
|
040 |
Iš jos: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 125 straipsnis.Tik tos pozicijos, kurios priskirtos prie pozicijų klasės „Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijos“. |
|
050 |
Iš jos: pozicijos, kurioms nuolat iš dalies taikomas standartizuotas metodasPozicijos, kurioms taikoma KPR 150 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka. |
|
060 |
Iš jos: pozicijos, kurioms taikomas standartizuotas metodas, gavus išankstinį priežiūros institucijų leidimą nuosekliai taikyti IRB metodąPozicijos, kurioms taikoma KPR 148 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka. |
|
070–130 |
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮInformaciją teikiančios įstaigos bankinės knygos pozicijos pagal toliau išvardytus kriterijus suskirstomos į balansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, nebalansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, ir pozicijas, susijusias su sandorio šalies kredito rizika.Informaciją teikiančios įstaigos prekybos knygos sandorio šalies kredito rizikos pozicijos pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies f punktą ir 299 straipsnio 2 dalį yra priskiriamos prie pozicijų, susijusių su sandorio šalies kredito rizika. Įstaigos, kurios taiko KPR 94 straipsnio 1 dalį, taip pat suskirsto savo prekybos knygos pozicijas pagal toliau išvardytus kriterijus į balansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, nebalansines pozicijas, susijusias su kredito rizika, ir pozicijas, susijusias su sandorio šalies kredito rizika. |
|
070 |
Balansinės pozicijos, susijusios su kredito rizikaKPR 24 straipsnyje nurodytas ir prie kitų kategorijų nepriskirtas turtas.Pozicijos, kurias sudaro balansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 090, 110 ir 130 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Nors nebaigti sandoriai pagal KPR 379 straipsnio 1 dalį (jei nėra atskaitomi) nėra balansiniai straipsniai, jie vis tiek nurodomi šioje eilutėje.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 90 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu nėra nurodytos 030 eilutėje. |
|
080 |
Nebalansinės pozicijos, susijusios su kredito rizikaNebalansines pozicijas sudaro KPR I priede išvardyti straipsniai.Pozicijos, kurias sudaro nebalansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040, 060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 90 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu yra laikomos nebalansiniais straipsniais. |
|
090–130 |
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
090 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriaiVertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS), apibrėžti Bazelio komiteto dokumento „Susitarimo“ Bazelis II „taikymas prekybos veiklai ir dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo poveikio vertinimas“ (angl. „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“) 17 dalyje, apima: i) atpirkimo ir atvirkštinius atpirkimo sandorius, apibrėžtus KPR 4 straipsnio 1 dalies 82 punkte, taip pat vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandorius; ii) KPR 272 straipsnio 3 dalyje apibrėžtus garantinės įmokos skolinimo sandorius. |
|
100 |
Iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalįKPR 306 straipsnis, taikomas reikalavimus atitinkančioms pagrindinėms sandorio šalims pagal 4 straipsnio 1 dalies 88 punktą kartu su KPR 301 straipsnio 2 dalimi.Pagrindinės sandorio šalies prekybos pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą. |
|
110 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriaiPrie išvestinių finansinių priemonių priskiriamos KPR II priede išvardytos sutartys.Ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, apibrėžti KPR 272 straipsnio 2 dalyje.Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, įtraukti į kryžminės produktų užskaitos susitarimus ir nurodyti 130 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
120 |
Iš jų: kurių tarpuskaita atliekama per reikalavimus atitinkančią pagrindinę sandorio šalįKPR 306 straipsnis, taikomas reikalavimus atitinkančioms pagrindinėms sandorio šalims pagal 4 straipsnio 1 dalies 88 punktą kartu su KPR 301 straipsnio 2 dalimi.Pagrindinės sandorio šalies prekybos pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą. |
|
130 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimusĮ šią eilutę įtraukiamos pozicijos, kurių dėl įpareigojančių kryžminės produktų užskaitos susitarimų (apibrėžtų KPR 272 straipsnio 11 dalyje) negalima priskirti nei prie išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikių atsiskaitymo sandorių, nei prie vertybinių popierių finansavimo sandorių. |
|
140–280 |
POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % KPR 306 straipsnio 1 dalis. |
|
160 |
4 % KPR 305 straipsnio 3 dalis. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % KPR 232 straipsnio 3 dalies c punktas. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % KPR 133 straipsnio 2 dalis. |
|
260 |
370 % KPR 471 straipsnis. |
|
270 |
1 250 % KPR 133 straipsnio 2 dalis. |
|
280 |
Kiti rizikos koeficientaiŠi eilutė nepildoma pozicijų klasėms „Valdžios sektoriaus pozicijos“, „Įmonių pozicijos“, „Įstaigų pozicijos“ ir „Mažmeninės pozicijos“.Informacijai apie tas pozicijas, kurioms netaikomi formoje išvardyti rizikos koeficientai, pateikti.KPR 113 straipsnio 1–5 dalys.Nereitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės pagal standartizuotą metodą (KPR 134 straipsnio 6 dalis) nurodomos šioje eilutėje prie pozicijų klasės „Kitos pozicijos“.Taip pat žr. KPR 124 straipsnio 2 dalį ir 152 straipsnio 2 dalies b punktą. |
|
290–320 |
Papildomi straipsniaiTaip pat žr. bendroje CR SA formos dalyje pateiktą paaiškinimą apie papildomus straipsnius. |
|
290 |
Komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas.Tai tik papildomas straipsnis. Nepaisant to, kaip apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos KPR 124 ir 126 straipsniuose nurodytų komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintų pozicijų sumos, pozicijos suskirstomos ir nurodomos šioje eilutėje pagal tai, ar yra užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu. |
|
300 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 100 % rizikos koeficientasKPR 112 straipsnio j punktas.Pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, kurios būtų įtraukiamos į šią pozicijų klasę, jeigu nebūtų susijusios su įsipareigojimo neįvykdymo atvejais. |
|
310 |
Gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas.Tai tik papildomas straipsnis. Nepaisant to, kaip apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos KPR 124 ir 125 straipsniuose nurodytų gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintų pozicijų sumos, pozicijos suskirstomos ir nurodomos šioje eilutėje pagal tai, ar yra užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
320 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui, kurioms taikomas 150 % rizikos koeficientasKPR 112 straipsnio j punktas.Pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, kurios būtų įtraukiamos į šią pozicijų klasę, jeigu nebūtų susijusios su įsipareigojimo neįvykdymo atvejais. |
3.3. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. IRB METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR IRB)
3.3.1. CR IRB formos turinys
73. CR IRB formoje pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimus:
i. kredito rizikai bankinėje knygoje padengti, įskaitant:
— sandorio šalies kredito riziką bankinėje knygoje;
— įsigytų gautinų sumų sumažėjimo riziką;
ii. sandorio šalies kredito rizikai prekybos knygoje padengti;
iii. nebaigtiems sandoriams, susijusiems su visa verslo veikla, padengti.
74. Formoje nurodomos tos pozicijos, kurių pagal riziką įvertintos pozicijų sumos yra apskaičiuojamos pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyriaus 151–157 straipsnius (IRB metodas).
75. CR IRB formoje neteikiami šie duomenys:
i. nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, nurodomos CR EQU IRB formoje;
ii. pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, nurodomos CR SEC SA, CR SEC IRB ir (arba) CE SEC DETAILS formose.
iii. KPR 147 straipsnio 2 dalies g punkte nurodytas „kitas ne kreditinių įsipareigojimų turtas“. Šios pozicijų klasės rizikos koeficientas visą laiką turi būti 100 %, išskyrus grynųjų pinigų, pinigų ekvivalentų straipsnius ir pozicijas, kurias sudaro likutinė turto, kuris yra finansinės nuomos objektas, vertė, kaip nurodyta KPR 156 straipsnyje. Šios pozicijų klasės pagal riziką įvertintos pozicijų sumos yra nurodomos tiesiogiai CA formoje;
iv. kredito vertinimo koregavimo rizika, nurodoma CVA rizikos formoje;
CR IRB formoje neprašoma pateikti geografinio IRB pozicijų suskirstymo pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą. Šis suskirstymas pateikiamas CR GB formoje.
76. Kad būtų aišku, ar įstaiga naudoja pačios įstaigos apskaičiuotus LGD įverčius ir (arba) kredito perskaičiavimo koeficientus, apie kiekvieną nurodomą pozicijų klasę pateikiama ši informacija:
„NE“ = pažymima tada, jei naudojami priežiūros institucijų nustatyti LGD įverčiai ir kredito perskaičiavimo koeficientai (pagrindinis IRB metodas, F–IRB).
„TAIP“ = pažymima tada, jei naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai ir kredito perskaičiavimo koeficientai (pažangusis IRB metodas, A–IRB).
Teikiant informaciją apie mažmeninius portfelius visais atvejais pažymima „TAIP“.
Jeigu vienai savo IRB pozicijų daliai įstaiga naudoja savo pačios apskaičiuotus LGD įverčius, kad apskaičiuotų pagal riziką įvertintas tų pozicijų sumas, o kitų IRB pozicijų pagal riziką įvertintoms sumoms apskaičiuoti naudoja priežiūros institucijų nustatytus LGD įverčius, pildoma viena CR IRB bendra suma F–IRB pozicijoms ir viena CR IRB bendra suma A–IRB pozicijoms.
3.3.2. CR IRB formos suskirstymas
77. CR IRB formą sudaro dvi formos. CR IRB 1 formoje pateikiama bendra IRB pozicijų ir įvairių metodų, pagal kuriuos skaičiuojamos bendros pagal riziką įvertintų pozicijų sumos, apžvalga, pozicijos suskirstomos pagal rūšį. CR IRB 2 formoje pateikiamas bendros pozicijų, priskirtų įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, sumos suskirstymas. CR IRB 1 ir CR IRB 2 formos pildomos atskirai šioms pozicijų klasėms ir poklasiams:
1. Bendra suma
(Bendra suma formoje nurodoma atskirai, kai taikomas pagrindinis IRB metodas ir kai taikomas pažangusis IRB metodas).
2. Centrinių bankų ir centrinės valdžios pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies a punktas)
3. Įstaigų pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies b punktas)
4.1) Įmonių pozicijos: MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktas)
4.2) Įmonių pozicijos: specializuoto skolinimo pozicijos
(KPR 147 straipsnio 8 dalis)
4.3) Įmonių poezijos: kitos pozicijos
(Visos įmonės pagal 147 straipsnio 2 dalies c punktą, neįtrauktos į 4.1 ir 4.2 punktus).
5.1) Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu MVĮ pozicijos
(Pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą kartu su 154 straipsnio 3 dalimi, užtikrintos nekilnojamuoju turtu).
5.2) Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu ne MVĮ pozicijos
(Pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu, bet nenurodytos 5.1 punkte).
5.3) Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas ir 154 straipsnio 4 dalis).
5.4) Mažmeninės pozicijos: kitos MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas, nenurodytos 5.1 ir 5.3 punktuose).
5.5) Mažmeninės pozicijos: kitos ne MVĮ pozicijos
(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas, nenurodytos 5.2 ir 5.3 punktuose).
3.3.3. C 08.01. Kredito ir sandorio šalies kredito rizika ir nebaigti sandoriai. IRB metodas, taikomas kapitalo poreikiui apskaičiuoti (CR IRB 1)
3.3.3.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
Nurodymai |
|
010 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA/PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%)Įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė (PD) įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskiriama remiantis KPR 180 straipsnio nuostatomis. Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkretaus įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Kai reikšmes sudaro įsipareigojančiojo asmens rangų arba grupių reikšmių suma (pvz. bendra pozicijų suma), nurodomas įsipareigojimų neįvykdymo tikimybių, priskirtų į tą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, pozicijų svertinis vidurkis. Pozicijų svertiniam PD vidurkiui apskaičiuoti naudojama pozicijos vertė (110 skiltis).Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkrečiam įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Visi nurodomi rizikos parametrai apskaičiuojami pagal atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintus vidaus reitingų sistemoje naudojamus rizikos parametrus.Naudoti priežiūros institucijų nustatytą bazinę skalę nei siekiama, nei pageidautina. Jeigu informaciją teikianti įstaiga taiko unikalią reitingų sistemą arba gali informaciją pateikti pagal vidaus bazinę skalę, ši skalė ir taikoma.Kitais atvejais skirtingos reitingų sistemos sujungiamos ir duomenys sugrupuojami pagal šiuos kriterijus: įvairiose reitingų sistemose naudojami įsipareigojančiųjų asmenų rangai sujungiami ir sugrupuojami nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos kiekvienam įsipareigojančiojo asmens rangui. Jeigu įstaiga naudoja daug rangų arba grupių, su kompetentingomis institucijomis gali būti susitarta nurodyti mažesnį rangų arba grupių skaičių.Įstaigos turi iš anksto kreiptis į kompetentingą instituciją, jeigu nori nurodyti kitokį rangų skaičių, palyginti su skaičiumi vidaus rangų sistemoje.PD svertiniam vidurkiui apskaičiuoti naudojama 110 skiltyje nurodyta pozicijos vertė. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį atsižvelgiama į visas pozicijas, įskaitant pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui (pvz., apskaičiuojant bendrą pozicijos sumą). Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui – tai pozicijos, priskirtos paskutiniam (-iams) rangui (-ams) reitingų sistemoje, kai PD yra 100 %. |
|
020 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOĮstaigos nurodo pozicijos vertę iki visų vertės koregavimų, atidėjinių, kredito rizikos mažinimo metodų poveikio arba kredito perskaičiavimo koeficientų taikymo.Pradinės pozicijos vertė nurodoma pagal KPR 24 straipsnį ir 166 straipsnio 1, 2 ir 4–7 dalis.Poveikis pagal KPR 166 straipsnio 3 dalį (balansinės paskolų ir indėlių užskaitos poveikis) yra nurodomas atskirai kaip tiesioginis kredito užtikrinimas, todėl juo pradinė pozicija nemažinama. |
|
030 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPradinės pozicijos iki perskaičiavimo koeficiento taikymo suskirstymas pagal visas pozicijas, apibrėžtas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas pagal KPR 153 straipsnio 2 dalį. |
|
040–080 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punkte apibrėžti kredito rizikos mažinimo metodai, kuriais keičiant pozicijas mažinama pozicijos arba pozicijų kredito rizika, kaip paaiškinta toliau punkte „POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM“. |
|
040–050 |
NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASNetiesioginis kredito užtikrinimas. KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte apibrėžtos vertės.Jeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijos vertei (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte. |
|
040 |
GARANTIJOSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodoma KPR 236 straipsnyje apibrėžta pakoreguota vertė (Ga).Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami (KPR 183 straipsnis, išskyrus 3 dalį), nurodoma atitinkama vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD nėra koreguojamas, garantijos nurodomos 040 skiltyje. Kai LGD yra koreguojamas, garantijų suma nurodoma 150 skiltyje.Pozicijų, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo vertinimas, atveju netiesioginio kredito užtikrinimo vertė nurodoma 220 skiltyje. |
|
050 |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodoma KPR 216 straipsnyje apibrėžta pakoreguota vertė (Ga).Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami (KPR 183 straipsnis), nurodoma atitinkama vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD yra koreguojamas, kredito išvestinių finansinių priemonių suma nurodoma 160 skiltyje.Pozicijų, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo vertinimas, atveju netiesioginio kredito užtikrinimo vertė nurodoma 220 skiltyje. |
|
060 |
KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASJeigu užtikrinimo priemonė daro poveikį pozicijai (pvz., jeigu ji taikoma kaip kredito rizikos mažinimo metodas, turintis pozicijos pakeitimo poveikį), ji apribojama pozicijos verte.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, taikomas KPR 232 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodomi tie kredito rizikos mažinimo koeficientai, kurie atitinka KPR 212 straipsnyje nustatytus kriterijus. Nurodoma atitinkama įstaigos vidaus modelyje naudojama vertė.Kai LGD nėra koreguojamas, nurodoma 060 skiltyje. Kai LGD yra koreguojamas, suma nurodoma 170 skiltyje. |
|
070–080 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMNetenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai pradinės pozicijos vertės iki perskaičiavimo koeficientų taikymo daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir atitinkamais atvejais – iš įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės ir paskui priskiriama prie užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės, o atitinkamais atvejais – prie įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės. Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir tam tikrais atvejais – įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės gaunamų pinigų srautu.Į tos pačios pozicijų klasės ir atitinkamais atvejais – įsipareigojančiojo asmens rango arba grupės gaunamus ir netenkamus pinigų srautus taip pat atsižvelgiama.Į pozicijas, susidarančias dėl galimų gaunamų ir netenkamų pinigų srautų, perkeliamų iš kitų formų ir į kitas formas, taip pat atsižvelgiama. |
|
090 |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamo įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl KRM metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį. |
|
100, 120, |
Iš jos: nebalansiniai straipsniaiŽr. CR – SA formos nurodymus. |
|
110 |
POZICIJOS VERTĖNurodoma vertė pagal KPR 166 straipsnį ir 230 straipsnio 1 dalies antrą sakinį.I priede nurodytų priemonių atveju taikomi kredito perskaičiavimo koeficientai (KPR 166 straipsnio 8–10 dalys), nepaisant įstaigos pasirinkto metodo.040–060 eilutėse (vertybinių popierių finansavimo sandoriai, išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai bei pozicijos, susidarančios pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus) remiantis KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriumi pozicijos vertė yra tokia pati kaip sandorio šalies kredito rizika, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyriaus 3, 4, 5, 6 ir 7 skirsniuose nurodytus metodus. Šios vertės nurodomos šioje, o ne 130 skiltyje „Iš jos: susidarančios dėl sandorio šalies kredito rizikos“. |
|
130 |
Iš jos: susidarančios dėl sandorio šalies kredito rizikosŽr. CR SA formos nurodymus. |
|
140 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPozicijos vertės suskirstymas pagal visas pozicijas, apibrėžtas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas, kaip nurodyta KPR 153 straipsnio 2 dalyje. |
|
150–210 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, Į KURIUOS ATSIŽVELGIAMA LGD ĮVERČIUOSE, NEĮSKAITANT DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMOKRM metodai, kurie daro poveikį LGD dėl KRM metodų pakeitimo poveikio, į šias skiltis neįtraukiami.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: KPR 228 straipsnio 2 dalis, 230 straipsnio 1 ir 2 dalys, 231 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: — netiesioginio kredito užtikrinimo atveju centrinės valdžios ir centrinių bankų, įstaigų ir įmonių pozicijoms: KPR 161 straipsnio 3 dalis. Mažmeninėms pozicijoms: KPR 164 straipsnio 2 dalis; — tiesioginio kredito užtikrinimo atveju – užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įverčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. |
|
150 |
GARANTIJOSŽr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
160 |
KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŽr. nurodymus dėl 050 skilties. |
|
170 |
NAUDOJAMI PAČIOS ĮSTAIGOS APSKAIČIUOTI LGD ĮVERČIAI: KITAS TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASAtitinkama įstaigos vidaus modelyje naudojama vertė.Kredito rizikos mažinimo priemonės, atitinkančios KPR 212 straipsnyje nurodytus kriterijus. |
|
180 |
REIKALAVIMUS ATITINKANTI FINANSINĖ UŽTIKRINIMO PRIEMONĖPrekybos knygos operacijų atveju įskaitomos finansinės priemonės ir biržos prekės, kurias galima įtraukti į prekybos knygos pozicijas pagal KPR 299 straipsnio 2 dalies c–f punktus. Su kreditu susiję vekseliai ir balansinė užskaita pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriaus 4 skirsnį yra laikomi piniginėmis užtikrinimo priemonėmis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: vertės pagal KPR 193 straipsnio 1–4 dalis ir 194 straipsnio 1 dalį. Nurodoma pakoreguota vertė (Cvam), kaip nurodyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: finansinė užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įvarčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. Nurodoma suma – apskaičiuota užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
190–210 |
KITOS REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami: KPR 199 straipsnio 1–8 dalys ir 229 straipsnis.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami: kita užtikrinimo priemonė, į kurią atsižvelgta LGD įvarčiuose pagal KPR 181 straipsnio 1 dalies e ir f punktus. |
|
190 |
NEKILNOJAMASIS TURTASKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 2–4 dalis. Nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma taip pat įtraukiama (žr. KPR 199 straipsnio 7 dalį). Taip pat žr. KPR 229 straipsnį.Kai naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, nurodoma suma – nustatyta rinkos vertė. |
|
200 |
KITOS FIZINĖS UŽTIKRINIMO PRIEMONĖSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 6 ir 8 dalis. Kito, ne nekilnojamojo, turto išperkamoji nuoma taip pat įtraukiama (žr. KPR 199 straipsnio 7 dalį). Taip pat žr. KPR 229 straipsnio 3 dalį.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodoma suma – nustatyta užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
210 |
GAUTINOS SUMOSKai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai nenaudojami, nurodomos vertės pagal KPR 199 straipsnio 5 dalį, 229 straipsnio 2 dalį.Kai pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai naudojami, nurodoma suma – nustatyta užtikrinimo priemonės rinkos vertė. |
|
220 |
KAI TAIKOMAS DVIGUBO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO VERTINIMAS NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASGarantijos ir kredito išvestinės finansinės priemonės, kuriomis padengiamos pozicijos, kurioms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, kaip numatyta KPR 202 straipsnyje ir 217 straipsnio 1 dalyje. Taip pat žr. 040 skiltį „Garantijos“ ir 050 skiltį „Kredito išvestinės finansinės priemonės“. |
|
230 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Atsižvelgiama į visą KRM metodų poveikį LGD vertėms, kaip nurodyta KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 ir 4 skyriuose. Jeigu pozicijoms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, nurodomas LGD – tai LGD, pasirinktas pagal KPR 161 straipsnio 4 dalį.Pozicijų esant įsipareigojimų neįvykdymui atveju atsižvelgiama į KPR 181 straipsnio 1 dalies h punkto nuostatas.Pozicijų svertiniams vidurkiams apskaičiuoti naudojama 110 skiltyje apibrėžta pozicijos vertė.Turi būti atsižvelgta į visą poveikį (todėl teikiant informaciją atsižvelgiama į hipotekai taikomą ribą).Jeigu įstaigos taiko IRB metodą, bet nenaudoja pačios įstaigos apskaičiuotų LGD įverčių, finansinės užtikrinimo priemonės rizikos mažinimo poveikis parodomas E*, visiškai pakoreguotoje pozicijos vertėje, paskui – LGD* pagal KPR 228 straipsnio 2 dalį.Pozicijų svertinis LGD vidurkis, susijęs su kiekvienu PD „įsipareigojančiojo asmens rangu arba grupe“, apskaičiuojamas pagal riziką ribojančių LGD vidurkį, priskirtą to PD rango/grupės pozicijoms, ir įvertintą pagal atitinkamą 110 skiltyje nurodytą pozicijos vertę.Jeigu naudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai, atsižvelgiama į KPR 175 straipsnį ir 181 straipsnio 1 ir 2 dalis.Jeigu pozicijoms taikomas dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo skaičiavimas, nurodomas LGD – tai LGD, pasirinktas pagal KPR 161 straipsnio 4 dalį.Pozicijų svertinis LGD vidurkis apskaičiuojamas pagal rizikos parametrus, kurie realiai naudojami atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintoje vidaus reitingų sistemoje.Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia.Stambių reguliuojamų finansų sektoriaus subjektų ir nereguliuojamųjų finansų subjektų pozicijos ir atitinkami jų LGD neįtraukiami į 230 skilties skaičiavimus, jie įtraukiami tik į 240 skilties skaičiavimus. |
|
240 |
STAMBIŲ FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTŲ IR NEREGULIUOJAMŲJŲ FINANSŲ SUBJEKTŲ POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Visų KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse apibrėžtų pozicijų, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas, kaip nurodyta KPR 153 straipsnio 2 dalyje, svertinis LGD vidurkis (%). |
|
250 |
POZICIJOS TERMINO SVERTINIO VIDURKIO VERTĖ (DIENOMIS)Vertė nurodoma pagal KPR 162 straipsnį. Pozicijų termino svertiniams vidurkiams apskaičiuoti naudojama pozicijos vertė (110 skiltis). Termino vidurkis nurodomas dienomis.Nenurodomi duomenys, susiję su tomis pozicijomis, kurių atveju terminas nėra vienas iš dydžių, pagal kuriuos apskaičiuojamos pagal riziką įvertintos pozicijos sumos. Tai reiškia, kad ši skiltis pozicijų klasei „Mažmeninės pozicijos“ nepildoma. |
|
255 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMODėl centrinės valdžios, centrinių bankų, įmonių ir įstaigų pozicijų žr. KPR 153 straipsnio 1 ir 3 dalis. Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 154 straipsnio 1 dalį.Į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį neatsižvelgiama. |
|
260 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄDėl centrinės valdžios, centrinių bankų, įmonių ir įstaigų pozicijų žr. KPR 153 straipsnio 1 ir 3 dalis. Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 154 straipsnio 1 dalį.Atsižvelgiama į MVĮ rėmimo koeficientą pagal KPR 501 straipsnį. |
|
270 |
IŠ JOS: STAMBŪS FINANSŲ SEKTORIAUS SUBJEKTAI IR NEREGULIUOJAMIEJI FINANSŲ SUBJEKTAIPagal riziką įvertintos pozicijos sumos, pritaikius MVĮ rėmimo koeficientą, suskirstymas pagal visas KPR 142 straipsnio 4 ir 5 dalyse apibrėžtas pozicijas, kurioms taikomas didesnis koreliacijos koeficientas pagal KPR 153 straipsnio 2 dalį. |
|
280 |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMADėl tikėtino nuostolio apibrėžties žr. KPR 5 straipsnio 3 dalį, dėl apskaičiavimo – KPR 158 straipsnį. Nurodoma tikėtino nuostolio suma apskaičiuojama pagal rizikos parametrus, realiai naudojamus atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintoje vidaus reitingų sistemoje. |
|
290 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAINurodomi vertės koregavimai bei specialieji ir bendrieji atidėjiniai pagal KPR 159 straipsnį. Atidėjiniai bendrajai rizikai padengti nurodomi sumas paskirstant proporcingai pagal tikėtiną nuostolį, susijusį su įvairaus rango įsipareigojančiaisiais asmenimis. |
|
300 |
ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ SKAIČIUSKPR 172 straipsnio 1 ir 2 dalys.Visų, išskyrus mažmenines, pozicijų atveju įstaigos nurodo juridinių asmenų/įsipareigojančiųjų asmenų, kurie buvo reitinguoti atskirai, skaičių, neatsižvelgdamos į suteiktų skirtingų paskolų arba pozicijų skaičių.Pozicijų klasėje „Mažmeninės pozicijos“ įstaigos nurodo pozicijų, kurios buvo atskirai priskirtos tam tikram rangui arba grupei, skaičių. Kai taikoma KPR 172 straipsnio 2 dalis, įsipareigojantysis asmuo gali būti priskiriamas daugiau negu vienam rangui.Kadangi šioje skiltyje teikiama informacija apie reitingų sistemų struktūros dalį, ji yra susijusi su pradinėmis pozicijomis iki perskaičiavimo koeficiento taikymo, priskirtomis kiekvienam įsipareigojančiųjų asmenų rangui arba grupei, neatsižvelgiant į KRM metodų poveikį (ypač perskirstymo poveikį). |
|
Eilutės |
Nurodymai |
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMA |
|
015 |
Iš jos: pozicijos, kurioms taikomas MVĮ rėmimo koeficientasNurodomos tik tos pozicijos, kurios atitinka KPR 501 straipsnio reikalavimus. |
|
020–060 |
BENDROS POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL POZICIJŲ RŪŠĮ |
|
020 |
Balansiniai straipsniai, susiję su kredito rizikaKPR 24 straipsnyje nurodytas ir prie kitų kategorijų nepriskirtas turtas.Pozicijos, kurias sudaro balansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040–060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Nors nebaigti sandoriai pagal KPR 379 straipsnio 1 dalį (jei nėra atskaitomi) nėra balansiniai straipsniai, jie vis tiek nurodomi šioje eilutėje.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu nėra nurodytos 030 eilutėje. |
|
030 |
Nebalansiniai straipsniai, susiję su kredito rizikaNebalansines pozicijas sudaro KPR I priede išvardyti straipsniai.Pozicijos, kurias sudaro nebalansiniai straipsniai ir kurios yra įtrauktos į vertybinių popierių finansavimo sandorius, išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikius atsiskaitymo sandorius arba kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus, nurodomos 040–060 eilutėse, todėl į šią eilutę neįtraukiamos.Pozicijos, kurias sudaro pagrindinei sandorio šaliai perduotas turtas pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 91 punktą ir įsipareigojimų neįvykdymo fondo pozicijos pagal KPR 4 straipsnio 1 dalies 89 punktą, įtraukiamos, jeigu yra laikomos nebalansiniais straipsniais. |
|
040–060 |
Pozicijos/sandoriai, susiję su sandorio šalies kredito rizika |
|
040 |
Vertybinių popierių finansavimo sandoriaiVertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS), apibrėžti Bazelio komiteto dokumento „Susitarimo“ Bazelis II „taikymas prekybos veiklai ir dvigubo įsipareigojimų neįvykdymo poveikio vertinimas“ (angl. „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“) 17 dalyje, apima: i) atpirkimo ir atvirkštinius atpirkimo susitarimus, apibrėžtus KPR 4 straipsnio 1 dalies 82 punkte, bei vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandorius ir ii) KPR 272 straipsnio 3 dalyje apibrėžtus garantinių įmokų skolinimo sandorius.Vertybinių popierių finansavimo sandoriai, įtraukti į kryžminę produktų užskaitą ir dėl to nurodyti 060 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriaiIšvestinėms finansinėms priemonėms priskiriamos KPR II priede išvardytos sutartys. Išvestinės finansinės priemonės ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai, įtraukti į kryžminę produktų užskaitą ir dėl to nurodyti 060 eilutėje, į šią eilutę neįtraukiami. |
|
060 |
kurios susidaro pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimusŽr. CR SA formos nurodymus. |
|
070 |
POZICIJOS, PRISKIRTOS ĮSIPAREIGOJANČIŲJŲ ASMENŲ RANGAMS ARBA GRUPĖMS. BENDRA SUMADėl įmonių, įstaigų, centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijų žr. KPR 142 straipsnio 1 dalies 6 punktą ir 170 straipsnio 1 dalies c punktą.Dėl mažmeninių pozicijų žr. KPR 170 straipsnio 3 dalies b punktą. Dėl pozicijų, kurios susidaro dėl įsigytų gautinų sumų, žr. KPR 166 straipsnio 6 dalį.Įsigytų gautinų sumų sumažėjimo rizikos pozicijos nenurodomos pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę ir nurodomos 180 eilutėje.Jeigu įstaiga naudoja daug rangų arba grupių, su kompetentingomis institucijomis gali būti susitarta nurodyti mažesnį rangų arba grupių skaičių.Bazinė skalė nenaudojama. Įstaigos pačios nustato, kokią skalę naudos vietoj jos. |
|
080 |
SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAI. BENDRA SUMAKPR 153 straipsnio 5 dalis. Taikoma tik įmonių, įstaigų, centrinės valdžios ir centrinių bankų pozicijų klasėms. |
|
090–150 |
SUSKIRSTYMAS PAGAL BENDRŲ POZICIJŲ RIZIKOS KOEFICIENTĄ, REMIANTIS SPECIALIZUOTO SKOLINIMO SKIRSTYMO KRITERIJAIS |
|
120 |
Iš jų: 1 kategorijaKPR 153 straipsnio 5 dalis, 1 lentelė. |
|
160 |
ALTERNATYVI TVARKA: UŽTIKRINTOS NEKILNOJAMUOJU TURTUKPR 193 straipsnio 1 ir 2 dalys, 194 straipsnio 1–7 dalys ir 230 straipsnio 3 dalis. |
|
170 |
POZICIJOS, KURIOS SUSIDARĖ DĖL NEBAIGTŲ SANDORIŲ, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI PAGAL ALTERNATYVIĄ TVARKĄ ARBA 100 %, IR KITOS POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIPozicijos, susidariusios dėl nebaigtų sandorių, kurioms pagal KPR 379 straipsnio 2 dalies pirmos pastraipos paskutinį sakinį taikoma alternatyvi tvarka arba pagal KPR 379 straipsnio 2 dalies paskutinę pastraipą 100 % rizikos koeficientas. Nereitinguotos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės pagal KPR 153 straipsnio 8 dalį ir visos kitos pozicijos, kurioms taikomi rizikos koeficientai ir kurios neįtrauktos į kitas eilutes, nurodomos šioje eilutėje. |
|
180 |
GAUTINŲ SUMŲ SUMAŽĖJIMO RIZIKA: BENDRA ĮSIGYTŲ GAUTINŲ SUMŲ SUMADėl gautinų sumų sumažėjimo rizikos žr. KPR 4 straipsnio 1 dalies 53 punktą. Dėl gautinų sumų sumažėjimo rizikos koeficiento apskaičiavimo žr. KPR 157 straipsnio 1 dalį.Pagal KPR 166 straipsnio 6 dalį įsigytų gautinų sumų pozicijos vertė apskaičiuojama iš nesumokėtos sumos atėmus pagal gautinų sumų sumažėjimo riziką įvertintas pozicijos sumas prieš kredito rizikos mažinimą. |
3.3.4. C 08.02. Kredito rizika, sandorio šalies kredito rizika ir nebaigti sandoriai. IRB metodas, taikomas kapitalo poreikiui apskaičiuoti. Suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens rangą arba grupę (CR IRB 2 forma)
|
Skiltis |
Nurodymai |
|
005 |
Įsipareigojančiojo asmens rangas (eilutės identifikatorius)Kiekvienai konkretaus lentelės lapo eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010–300 |
Šioms skiltims galioja tie patys nurodymai kaip atitinkamu numeriu pažymėtoms CR IRB 1 formos skiltims. |
|
Eilutė |
Nurodymai |
|
010–001–010–NNN |
Šiose eilutėse nurodomos vertės suskirstomos nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei. Įsipareigojančiųjų asmenų PD įsipareigojimo neįvykdymo atveju yra 100 %. Pozicijos, kurioms taikoma alternatyvi užtikrinimo nekilnojamuoju turtu tvarka (galima tik tada, kai nenaudojami pačios įstaigos apskaičiuoti LGD įverčiai), neskirstomos pagal įsipareigojančiojo asmens PD ir šioje formoje nenurodomos. |
3.4. KREDITO RIZIKA, SANDORIO ŠALIES KREDITO RIZIKA IR NEBAIGTI SANDORIAI. INFORMACIJA SU GEOGRAFINIU SUSKIRSTYMU (CR GB)
78. Šio reglamento 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatytą ribinę vertę atitinkančios įstaigos pateikia informaciją, susijusią su savo buveinės šalimi ir visomis kitomis ne buveinės šalimis. Ribinė vertė taikoma tik 1 ir 2 lentelėms. Viršvalstybinių organizacijų pozicijos priskiriamos geografinei teritorijai „Kitos šalys“.
79. Sąvoka „įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vieta“ nurodo šalį, kurioje įsipareigojantysis asmuo įsisteigęs. Ši sąvoka gali būti taikoma tiesioginio įsipareigojančiojo asmens pagrindu arba galutinės rizikos pagrindu. Taigi dėl KRM metodų pozicijos priskyrimas šaliai gali pasikeisti. Viršvalstybinių organizacijų pozicijos priskiriamos ne įstaigos įsisteigimo šaliai, bet geografinei teritorijai „Kitos šalys“, nepriklausomai nuo pozicijų klasės, kuriai priskiriama viršvalstybinių organizacijų pozicija.
80. Duomenys skiltyje „Pradinė pozicija iki perskaičiavimo koeficientų taikymo“ nurodomi pagal tiesioginio įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo šalį. „Pozicijų vertė“ ir „pagal riziką įvertintos pozicijos sumos“ nurodomos pagal galutinio įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo šalį.
3.4.1. C 09.01. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas SA metodas (CR GB 1)
3.4.1.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 010 skiltyje. |
|
020 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPradinės pozicijos, priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, iki perskaičiavimo koeficientų taikymo.Šiame papildomame straipsnyje pateikiama papildoma informacija apie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ įsipareigojančiųjų asmenų struktūrą. Pozicijos nurodomos, kai informacija apie įsipareigojančiuosius asmenis būtų teikiama, jeigu šios pozicijos nebūtų priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“.Tai papildomas straipsnis, todėl jis neturi įtakos pagal riziką įvertintų pozicijų, priklausančių KPR 112 straipsnio j punkte nurodytai pozicijų klasei „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, sumų skaičiavimui. |
|
040 |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejaiPradinių pozicijų, perkeltų į pozicijų klasę „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per tris mėnesius nuo paskutinės ataskaitinės datos, suma nurodoma pozicijų klasėje, kuriai įsipareigojantysis asmuo priklausė iš pradžių. |
|
050 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
055 |
Specifinės kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
060 |
NurašymaiNurašymai apima ir sumažėjusios vertės finansinio turto balansinės vertės sumažinimą, pripažįstamą tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto i papunktis], ir rezervinių sąskaitų sumų sumažinimą dėl sumažėjusios finansinio turto vertės [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto ii papunktis]. |
|
070 |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejaisKredito rizikos koregavimų ir nurašymų suma, apimanti pozicijas, priskirtas prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per 3 mėnesius nuo paskutinio duomenų pateikimo. |
|
075 |
Pozicijos vertėTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 200 skiltyje. |
|
080 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 215 skiltyje. |
|
090 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 220 skiltyje. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Centrinės valdžios arba centrinių bankų pozicijosKPR 112 straipsnio a punktas. |
|
020 |
Regioninės arba vietos valdžios institucijų pozicijosKPR 112 straipsnio b punktas. |
|
030 |
Viešojo sektoriaus subjektų pozicijosKPR 112 straipsnio c punktas. |
|
040 |
Daugiašalių plėtros bankų pozicijosKPR 112 straipsnio d punktas. |
|
050 |
Tarptautinių organizacijų pozicijosKPR 112 straipsnio e punktas. |
|
060 |
Įstaigų pozicijosKPR 112 straipsnio f punktas. |
|
070 |
Įmonių pozicijosKPR 112 straipsnio g punktas. |
|
075 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
080 |
Mažmeninės pozicijosKPR 112 straipsnio h punktas. |
|
085 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
090 |
Nekilnojamojo turto hipoteka užtikrintos pozicijosKPR 112 straipsnio i punktas. |
|
095 |
Iš jų: MVĮ pozicijosTa pati apibrėžtis kaip CR SA formos 020 eilutėje. |
|
100 |
Pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiKPR 112 straipsnio j punktas. |
|
110 |
Pozicijos, susijusios su ypač didele rizikaKPR 112 straipsnio k punktas. |
|
120 |
Padengtų obligacijų pozicijosKPR 112 straipsnio l punktas. |
|
130 |
Trumpalaikį kredito vertinimą turinčių įstaigų ir įmonių pozicijosKPR 112 straipsnio n punktas. |
|
140 |
Pozicijos, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų (KIS) investiciniai vienetai arba akcijosKPR 112 straipsnio o punktas. |
|
150 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijosKPR 112 straipsnio p punktas. |
|
160 |
Kitos pozicijosKPR 112 straipsnio q punktas. |
3.4.2. C 09.02. Geografinis pozicijų suskirstymas pagal įsipareigojančiojo asmens įsisteigimo vietą. Pozicijos, kurioms taikomas IRB metodas (CR GB 2)
3.4.2.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 020 skiltyje. |
|
030 |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, pradinės pozicijos vertė. |
|
040 |
Per laikotarpį pastebėti nauji įsipareigojimų neįvykdymo atvejaiPradinių pozicijų, perkeltų į pozicijų klasę „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per tris mėnesius nuo paskutinės ataskaitinės datos, suma nurodoma pozicijų klasėje, kuriai įsipareigojantysis asmuo priklausė iš pradžių. |
|
050 |
Bendrosios kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
055 |
Specifinės kredito rizikos koregavimaiKredito rizikos koregavimai pagal KPR 110 straipsnį. |
|
060 |
NurašymaiNurašymai apima ir sumažėjusios vertės finansinio turto balansinės vertės sumažinimą, pripažįstamą tiesiogiai pelno (nuostolių) ataskaitoje [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto i papunktis], ir rezervinių sąskaitų sumų sumažinimą dėl sumažėjusios finansinio turto vertės [7-ojo TFAS B5 straipsnio d punkto ii papunktis]. |
|
070 |
Kredito rizikos koregavimai/nurašymai pastebėtais naujais įsipareigojimų neįvykdymo atvejaisKredito rizikos koregavimų ir nurašymų suma, apimanti pozicijas, priskirtas prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“ per 3 mėnesius nuo paskutinio duomenų pateikimo. |
|
080 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA/PD, PRISKIRTA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI ARBA GRUPEI (%)Ta pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 010 skiltyje. |
|
090 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)Ta pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 230 skiltyje. Taikomos KPR 181 straipsnio 1 dalies h punkto nuostatos.Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia. |
|
100 |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, svertinis LGD vidurkis. |
|
105 |
Pozicijos vertėTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 110 skiltyje. |
|
110 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA IKI MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTO TAIKYMOTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 255 skiltyje. |
|
120 |
Iš jos: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymuiPozicijų, kurios pagal KPR 178 straipsnį buvo priskirtos prie pozicijų klasės „pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui“, pagal riziką įvertinta suma. |
|
125 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMA PRITAIKIUS MVĮ RĖMIMO KOEFICIENTĄTa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 260 skiltyje. |
|
130 |
TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMATa pati apibrėžtis kaip CR IRB formos 280 skiltyje. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Centrinių bankų ir centrinės valdžios pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies a punktas) |
|
020 |
Įstaigų pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies b punktas) |
|
030 |
Įmonių pozicijos(Visos įmonės pagal 147 straipsnio 2 dalies c punktą) |
|
040 |
Iš jų: specializuoto skolinimo pozicijos(KPR 147 straipsnio 8 dalies a punktas)Specializuoto skolinimo, nurodyto 153 straipsnio 5 dalyje, duomenų pateikti nereikia. |
|
050 |
Iš jų: MVĮ pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies c punktas) |
|
060 |
Mažmeninės pozicijosVisos mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
070 |
Mažmeninės pozicijos: užtikrintos nekilnojamuoju turtu pozicijosPozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
080 |
MVĮ pozicijosMažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą ir 153 straipsnio 3 dalį, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
090 |
Ne MVĮ pozicijosMažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą, užtikrintos nekilnojamuoju turtu. |
|
100 |
Mažmeninės pozicijos: reikalavimus atitinkančios atnaujinamosios pozicijos(KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktas ir 154 straipsnio 4 dalis). |
|
110 |
Kitos mažmeninės pozicijosKitos, 070–100 eilutėse nenurodytos, mažmeninės pozicijos pagal 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
120 |
MVĮ pozicijosKitos mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą ir 153 straipsnio 3 punktą. |
|
130 |
Ne MVĮ pozicijosKitos mažmeninės pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies d punktą. |
|
140 |
Nuosavybės vertybinių popierių pozicijosNuosavybės vertybinių popierių pozicijos pagal KPR 147 straipsnio 2 dalies e punktą. |
3.4.3. C 09.03. Atitinkamų kredito pozicijų geografinis suskirstymas siekiant apskaičiuoti įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą (CR GB 3)
3.4.3.1. Bendrosios pastabos
81. Pagal KPD 128 straipsnio 7 punktą kartu su 130 straipsniu ir 140 straipsnio 1 dalimi anticiklinio rezervo normą sudaro „svertinis anticiklinio rezervo normų, taikomų atitinkamai jurisdikcijai priklausančiose teritorijose, kuriose įstaiga turi atitinkamų kredito pozicijų, vidurkis“. Svertinis vidurkis apskaičiuojamas taip:
|
a) |
skaitiklis : bendra nuosavų lėšų reikalavimų suma kredito rizikai, nustatytai pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis, susijusiai su atitinkamoje teritorijoje esančiomis kredito pozicijomis, padengti; |
|
b) |
vardiklis : bendra nuosavų lėšų reikalavimų suma kredito rizikai, susijusiai su atitinkamomis kredito pozicijomis, padengti. |
82. Ši lentelė pildoma siekiant surinkti daugiau informacijos apie įstaigos specialaus anticiklinio kapitalo rezervo elementus. Prašoma pateikti informaciją apie nuosavų lėšų reikalavimus kredito pozicijoms, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms ir prekybos knygos pozicijoms, kurios svarbios apskaičiuojant įstaigos specialų anticiklinį kapitalo rezervą pagal KPD 140 straipsnį (atitinkamos kredito pozicijos) ir kurios nustatomos pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis.
83. Informacija turi būti pateikta pagal šalį. Nuosavų lėšų reikalavimai atitinkamoms kredito pozicijoms pagal šalį turėtų būti paskirstomi pagal EBI parengtų atitinkamų kredito pozicijų geografinės vietos nustatymo metodo techninių reguliavimo standartų EBA/RTS/2013/15 nuostatas. Informaciją pateikiant pagal šį suskirstymą šio reglamento 5 straipsnio a punkto 4 papunktyje nustatyta ribinė vertė netaikoma.
3.4.3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Eilutės |
|
|
010 |
Nuosavų lėšų reikalavimaiNuosavų lėšų reikalavimai atitinkamoms kredito pozicijoms, prekybos knygos pozicijoms ir pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPD 140 straipsnio 4 dalį, nustatytoms pagal KPR trečios dalies II ir IV antraštines dalis. |
3.5. C 10.01 IR C 10.02. NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (CR EQU IRB 1 IR CR EQU IRB 2)
3.5.1. Bendrosios pastabos
84. CR EQU IRB formą sudaro dvi formos: CR EQU IRB 1 formoje bendrai apžvelgiamos IRB pozicijos, priskirtos prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės, ir įvairūs bendrai rizikos pozicijos sumai apskaičiuoti taikomi metodai. CR EQU IRB 2 formoje bendros pozicijų sumos, priskirtos įsipareigojančiojo asmens rangams, suskirstomos pagal PD/LGD metodą. Šiuose nurodymuose „CR EQU IRB forma“ nurodo ir CR EQU IRB 1, ir CR EQU IRB 2 formą.
85. CE EQU IRB formoje pateikiama informacija apie tai, kaip pagal kredito riziką įvertintų KPR 147 straipsnio 2 dalies e punkte nurodytų vertybinių popierių pozicijų sumos (KPR 92 straipsnio 3 dalies a punktas) apskaičiuojamos pagal IRB metodą (KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrius).
86. Pagal KPR 147 straipsnio 6 dalį prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės priskiriamos šios pozicijos:
a) ne skolos pozicijos, nukreipiančios subordinuotą, likutinę pretenziją į emitento turtą arba pajamas; arba
b) skolos pozicijos ir kiti vertybiniai popieriai, partnerystė, išvestinės finansinės priemonės arba kitos priemonės, kurių ekonominė esmė panaši į a punkte nurodytų pozicijų ekonominę esmę.
87. Kolektyvinio investavimo subjektai, kuriems taikomas KPR 152 straipsnyje nurodytas paprastasis rizikos koeficientų metodas, taip pat nurodomi CR EQU IRB formoje.
88. Pagal KPR 151 straipsnio 1 dalį įstaigos turi pateikti CR EQU IRB formą tada, kai taiko vieną iš KPR 155 straipsnyje nurodytų trijų metodų:
— paprastąjį rizikos koeficientų metodą,
— PD/LGD metodą arba
— vidaus modelių metodą.
Įstaigos, kurios taiko IRB metodą, CR EQU IRB formoje taip pat nurodo tų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas (pvz., nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms pagal KPR 48 straipsnio 4 dalį taikomas 250 % rizikos koeficientas, o pagal KPR 471 straipsnio 2 dalį – 370 % rizikos koeficientas).
89. CR EQU IRB formoje nereikia nurodyti šių nuosavybės vertybinių popierių reikalavimų:
— prekybos knygos nuosavybės vertybinių popierių pozicijų (kai įstaigos nėra atleistos nuo prievolės skaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimus prekybos knygos pozicijoms pagal KPR 94 straipsnį);
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms iš dalies taikomas standartizuotas metodas (KPR 150 straipsnis), įskaitant:
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, kurioms taikomas tęstinumo principas, pagal KPR 495 straipsnio 1 dalį;
— subjektų, kurių kreditiniams įsipareigojimams remiantis standartizuotu metodu yra priskirtas 0 % rizikos koeficientas, įskaitant tuos valstybės remiamus subjektus, kuriems galima taikyti 0 % rizikos koeficientą (KPR 150 straipsnio 1 dalies g punktas), nuosavybės vertybinių popierių pozicijas;
— nuosavybės vertybinių popierių pozicijas, susidariusias pagal teisės aktuose numatytas programas, skirtas konkretiems ekonomikos sektoriams remti, pagal kurias įstaigai suteikiamos didelės subsidijos investicijoms, o investicijoms į nuosavybės vertybinius popierius taikoma tam tikros formos valstybės priežiūra ir apribojimai (KPR 150 straipsnio 1 dalies h punktas);
— pagalbinių paslaugų įmonių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurių pagal riziką įvertintas sumas galima apskaičiuoti tuo pačiu būdu, kuris taikomas „kitam nekreditinių įsipareigojimų turtui“ (pagal KPR 155 straipsnio 1 dalį);
— nuosavybės vertybinių popierių reikalavimų, kurie atskaitomi iš nuosavų lėšų pagal KPR 46 ir 48 straipsnius.
3.5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų (taikomi ir CR EQU IRB 1, ir CR EQU IRB 2 formai)
|
Skiltys |
|
|
005 |
ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGAS (EILUTĖS IDENTIFIKATORIUS)Kiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės identifikatorius. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010 |
VIDAUS REITINGŲ SISTEMA ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGUI PRISKIRTA PD (%)PD/LGD metodą taikančios įstaigos 010 skiltyje nurodo pagal KPR 165 straipsnio 1 dalies nuostatas apskaičiuotą įsipareigojimų neįvykdymo tikimybę (PD).Nurodoma įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD turi atitikti KPR trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyriaus 6 skirsnyje nustatytus būtiniausius reikalavimus. Kiekvieno rango arba grupės atveju nurodoma konkretaus įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei priskirta PD. Visi nurodomi rizikos parametrai apskaičiuojami pagal atitinkamos kompetentingos institucijos patvirtintus vidaus reitingų sistemoje naudojamus rizikos parametrus.Kai reikšmes sudaro įsipareigojančiojo asmens rangų arba grupių reikšmių suma (pvz. bendra pozicijų suma), nurodomas įsipareigojimų neįvykdymo tikimybių, priskirtų į tą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, pozicijų svertinis vidurkis. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį atsižvelgiama į visas pozicijas, įskaitant pozicijas esant įsipareigojimų neįvykdymui. Apskaičiuojant pozicijų svertinį PD vidurkį rizikos vertinimo tikslais naudojama pozicijos vertė, atsižvelgiant į netiesioginį kredito užtikrinimą (060 skiltis). |
|
020 |
PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMO020 skiltyje įstaigos nurodo pradinės pozicijos vertę (iki perskaičiavimo koeficientų taikymo). Pagal KPR 167 straipsnio nuostatas nuosavybės vertybinių popierių pozicijos vertė yra apskaitinė vertė, gauta pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą. Nebalansinių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų vertė yra jų nominalioji vertė pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą.020 skiltyje įstaigos taip pat nurodo prie nuosavybės vertybinių popierių pozicijų klasės priskirtus KPR I priede išvardytus nebalansinius straipsnius (pvz., „nevisiškai apmokėtų akcijų neapmokėtąją dalį“).Paprastąjį rizikos koeficientų arba PD/LGD metodą (nurodytus KPR 165 straipsnio 1 dalyje) taikančios įstaigos taip pat atsižvelgia į KPR 155 straipsnio 2 dalies nuostatas dėl įskaitymo. |
|
030–040 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS GARANTIJOS KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSNepaisant to, koks metodas taikomas pagal riziką įvertintos nuosavybės vertybinių popierių pozicijos vertei apskaičiuoti, įstaigos gali pripažinti nuosavybės vertybinių popierių pozicijoms gautą netiesioginį kredito užtikrinimą (KPR 155 straipsnio 2, 3 ir 4 dalys). Paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba PD/LGD metodą taikančios įstaigos 030 ir 040 skiltyse nurodo netiesioginio kredito užtikrinimo sumą, kurią sudaro garantijos (030 skiltis) arba kredito išvestinės finansinės priemonės (040 skiltis), pripažįstamos pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriuje nustatytus metodus. |
|
050 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮ POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRM (–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAĮstaigos 050 skiltyje nurodo pradinės pozicijos vertės iki perskaičiavimo koeficientų taikymo dalį, kuri padengta netiesioginiu kredito užtikrinimu, pripažįstamu pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyriuje nustatytus metodus. |
|
060 |
POZICIJOS VERTĖPaprastąjį rizikos koeficientų arba PD/LGD metodą taikančios įstaigos 060 skiltyje pozicijos vertę nurodo atsižvelgdamos į netiesioginio kredito užtikrinimo daromą pakeitimo poveikį (KPR 155 straipsnio 2 ir 3 dalys, 167 straipsnis).Primenama, kad nebalansinių nuosavybės vertybinių popierių pozicijų vertė yra nominalioji vertė pritaikius specifinės kredito rizikos koregavimą (KPR 167 straipsnis). |
|
070 |
POZICIJŲ SVERTINIS LGD VIDURKIS (%)PD/LGD metodą taikančios įstaigos CR EQU IRB 2 formos 070 skiltyje nurodo pozicijų LGD, priskirtų į apskaičiuojamą sumą įtrauktiems įsipareigojančiųjų asmenų rangams arba grupėms, svertinį vidurkį; CR EQU IRB 2 formos 020 eilutė pildoma tokia pačia tvarka. Apskaičiuojant pozicijų svertinį LGD vidurkį naudojama pozicijos vertė, atsižvelgiant į netiesioginį kredito užtikrinimą (060 skiltis). Įstaigos atsižvelgia į KPR 165 straipsnio 2 dalies nuostatas. |
|
080 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA080 skiltyje įstaigos nurodo nuosavybės vertybinių popierių pozicijų pagal riziką įvertintas sumas, apskaičiuotas remiantis KPR 155 straipsnio nuostatomis.Jeigu PD/LGD metodą taikančios įstaigos neturi pakankamai informacijos, kad galėtų taikyti KPR 178 straipsnyje pateiktą įsipareigojimų neįvykdymo apibrėžtį, apskaičiuojant pagal riziką įvertintas pozicijų sumas rizikos koeficientams taikomas 1,5 padidinimo daugiklis (KPR 155 straipsnio 3 dalis).Rizikos įvertinimo formulėje naudojama reikšmė M (terminas), priskiriamas nuosavybės vertybinių popierių pozicijoms yra 5 metai (KPR 165 straipsnio 3 dalis). |
|
090 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. TIKĖTINO NUOSTOLIO SUMA090 skiltyje įstaigos nurodo nuosavybės vertybinių popierių pozicijų tikėtino nuostolio sumą, apskaičiuotą pagal 158 straipsnio 4, 7, 8 ir 9 dalis. |
90. Pagal KPR 155 straipsnį įstaigos įvairiems portfeliams gali taikyti skirtingus metodus (paprastąjį rizikos koeficientų, PD/LGD arba vidaus modelių metodą), kai pati įstaiga viduje taiko skirtingus metodus. CR EQU IRB 1 formoje įstaigos taip pat nurodo tų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas.
|
Eilutės |
|
|
CR EQU IRB 1–020 eilutė, |
PD/LGD METODAS. BENDRA SUMAPD/LGD metodą taikančios įstaigos (KPR 155 straipsnio 3 dalis) prašomą informaciją pateikia CR EQU IRB 1 formos 020 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 1–050–090 eilutės. |
PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS. BENDRA SUMA BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PAPRASTASIS RIZIKOS KOEFICIENTŲ METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄPaprastąjį rizikos koeficientų metodą (KPR 155 straipsnio 2 dalis) taikančios įstaigos prašomą informaciją pateikia 050–090 eilutėse pagal pagrindinių pozicijų savybes. |
|
CR EQU IRB 1–100 eilutė |
VIDAUS MODELIŲ METODASVidaus modelių metodą (KPR 155 straipsnio 4 dalis) taikančios įstaigos prašomą informaciją pateikia 100 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 1–110 eilutė. |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIIRB metodą taikančios įstaigos taip pat nurodo pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikomi pastovūs rizikos koeficientai (bet kurios nėra vertinamos vien pagal paprastąjį rizikos koeficientų metodą arba pagal (laikinai ar nuolat) iš dalies taikomą kredito rizikos standartizuotą metodą), sumas. Pavyzdžiui, — finansų sektoriaus subjektų pagal riziką įvertintų nuosavybės vertybinių popierių pozicijų, kurioms taikoma KPR 48 straipsnio 4 dalyje nustatyta tvarka, suma ir — nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurioms pagal KPR 471 straipsnio 2 dalį taikomas 370 % rizikos koeficientas, nurodomi 110 eilutėje. |
|
CR EQU IRB 2 |
BENDROS POZICIJŲ, KURIOMS TAIKOMAS PD/LGD METODAS, SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL ĮSIPAREIGOJANČIOJO ASMENS RANGĄPD/LGD metodą taikančios įstaigos (KPR 155 straipsnio 3 dalis) prašomą informaciją pateikia CR EQU IRB 2 formoje.Jeigu PD/LGD metodą taikančios įstaigos naudoja unikalią reitingų sistemą arba gali informaciją teikti pagal vidaus bazinę skalę, CR EQU IRB 2 formoje jos nurodo reitingų rangus arba grupes pagal šią unikalią reitingų sistemą/bazinę skalę. Visais kitais atvejais skirtingos reitingų sistemos sujungiamos ir duomenys sugrupuojami pagal šiuos kriterijus: įvairiose reitingų sistemose naudojami įsipareigojančiųjų asmenų rangai arba grupės sujungiami ir sugrupuojami nuo mažiausios iki didžiausios PD, priskirtos kiekvienam įsipareigojančiojo asmens rangui arba grupei. |
3.6. C 11.00. ATSISKAITYMO/PRISTATYMO RIZIKA (CR SETT)
3.6.1. Bendrosios pastabos
91. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją ir apie prekybos, ir apie ne prekybos knygos sandorius, pagal kuriuos neatsiskaityta po pristatymo datos, ir apie atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus atsikaitymo rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį.
92. Įstaigos šioje CR SETT formoje pateikia informaciją apie atsiskaitymo/pristatymo riziką, susijusią su prekybos knygos arba ne prekybos knygos skolos priemonėmis, nuosavybės vertybiniais popieriais, užsienio valiutomis ir biržos prekėmis.
93. Pagal KPR 378 straipsnį atpirkimo sandoriai, vertybinių popierių arba biržos prekių skolinimo ir skolinimosi sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavybės vertybiniais popieriais, užsienio valiutomis ir biržos prekėmis, nėra susiję su atsiskaitymo/pristatymo rizika. Tačiau atkreipkite dėmesį, kad išvestinių finansinių priemonių ir ilgalaikių atsiskaitymo sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta po pristatymo datos, atveju vis tiek yra skaičiuojami nuosavų lėšų reikalavimai atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti, kaip nustatyta KPR 378 straipsnyje.
94. Jeigu pagal sandorį nėra atsiskaitoma po nustatytos pristatymo datos, įstaigos apskaičiuoja kainų skirtumą, kurio negali gauti. Tai yra sutartos atsiskaitymo už atitinkamas skolos priemones, nuosavybės vertybinius popierius, užsienio valiutą arba biržos prekes kainos ir dabartinės jų rinkos vertės skirtumas, dėl kurio įstaiga gali patirti nuostolių.
95. Įstaigos šį skirtumą padaugina iš atitinkamo KPR 378 straipsnio 1 lentelėje pateikto koeficiento ir taip nustato atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus.
96. Pagal 92 straipsnio 4 dalies b punktą, norint apskaičiuoti rizikos pozicijos sumą, nuosavų lėšų reikalavimus atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti reikia padauginti iš 12,5.
97. Atkreipkite dėmesį, kad CR SETT formoje nuosavų lėšų reikalavimai KPR 379 straipsnyje nurodytiems nebaigtiems sandoriams nėra nurodomi; jie nurodomi kredito rizikos formose (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
SANDORIAI, PAGAL KURIUOS NESUMOKĖTA ATSISKAITYMO KAINAPagal KPR 378 straipsnį įstaigos 010 skiltyje nurodo sandorius, pagal kuriuos po pristatymo datos sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta.Visi sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta, įtraukiami į šią 010 skiltį, nepaisant to, ar pagal juos po nustatytos atsiskaitymo datos susidarė pelnas, ar nuostolis. |
|
020 |
KAINŲ SKIRTUMO POZICIJA DĖL SANDORIŲ, PAGAL KURIUOS NEATSISKAITYTAPagal KPR 378 straipsnį įstaigos 020 skiltyje nurodo kainų skirtumą tarp sutartos skolos priemonių, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos ar biržos prekių atsiskaitymo kainos ir dabartinės jos rinkos vertės, jei dėl to skirtumo įstaiga gali turėti nuostolį.020 skiltyje nurodomi tik sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaičius nustatytą atsiskaitymo datą susidarė nuostolis. |
|
030 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI030 skiltyje įstaigos nurodo pagal KPR 387 straipsnį apskaičiuotus nuosavų lėšų reikalavimus. |
|
040 |
BENDRA ATSISKAITYMO RIZIKOS POZICIJOS SUMAPagal KPR 92 straipsnio 4 dalies b punktą įstaigos 030 skiltyje nurodytus nuosavų lėšų reikalavimus padaugina iš 12,5, taip apskaičiuodamos atsiskaitymo rizikos pozicijos sumą. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Bendra ne prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma010 eilutėje įstaigos pateikia suvestinius ne prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo rizikos duomenis (pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį).010/010 langelyje įstaigos pateikia suvestinius sandorių, pagal kuriuos atitinkama sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta po nustatytos pristatymo dienos, duomenis.010/020 langelyje įstaigos pateikia suvestinius kainų skirtumo pozicijos, susidariusios dėl nuostolingų sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, duomenis.010/030 langelyje įstaigos pateikia suvestinius nuosavų lėšų reikalavimų duomenis, gautus sudėjus nuosavų lėšų reikalavimus sandoriams, pagal kuriuos neatsiskaityta, ir 020 skiltyje nurodytą kainos skirtumą padauginus iš atitinkamo koeficiento, grindžiamo darbo dienų, praėjusių nuo nustatytos atsiskaitymo datos, skaičiumi (KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytos kategorijos). |
|
020–060 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienų (75 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas)Įstaigos, remdamosi KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytomis kategorijomis, 020–060 eilutėse pateikia informaciją apie ne prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo riziką.Jeigu pagal sandorį neatsiskaityta trumpiau negu 5 darbo dienas nuo nustatytos atsiskaitymo datos, nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti skaičiuoti nereikia. |
|
070 |
Bendra prekybos knygos sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, suma070 eilutėje įstaigos pateikia suvestinius prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo rizikos duomenis (pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto ii papunktį ir 378 straipsnį).070/010 langelyje įstaigos pateikia suvestinius sandorių, pagal kuriuos atitinkama sutarta atsiskaitymo kaina nebuvo sumokėta po nustatytos pristatymo dienos, duomenis.070/020 langelyje įstaigos pateikia suvestinius kainų skirtumo pozicijos, susidariusios dėl nuostolingų sandorių, pagal kuriuos neatsiskaityta, duomenis.070/030 langelyje įstaigos pateikia suvestinius nuosavų lėšų reikalavimų duomenis, gautus sudėjus nuosavų lėšų reikalavimus sandoriams, pagal kuriuos neatsiskaityta, ir 020 skiltyje nurodytą kainos skirtumą padauginus iš atitinkamo koeficiento, grindžiamo darbo dienų, praėjusių nuo nustatytos atsiskaitymo datos, skaičiumi (KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytos kategorijos). |
|
080–120 |
Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta iki 4 dienų (0 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 5–15 dienų (8 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 16–30 dienų (50 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 31–45 dienų (75 % koeficientas) Sandoriai, pagal kuriuos neatsiskaityta 46 dienas arba ilgiau (100 % koeficientas)Įstaigos, remdamosi KPR 378 straipsnio 1 lentelėje nurodytomis kategorijomis, 080–120 eilutėse pateikia informaciją apie prekybos knygos pozicijų atsiskaitymo/pristatymo riziką.Jeigu pagal sandorį neatsiskaityta trumpiau negu 5 darbo dienas nuo nustatytos atsiskaitymo datos, nuosavų lėšų reikalavimų atsiskaitymo/pristatymo rizikai padengti skaičiuoti nereikia. |
3.7. C 12.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC SA)
3.7.1. Bendrosios pastabos
98. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie visus pakeitimus vertybiniais popieriais taikant standartizuotą metodą, kuriais pripažįstamas reikšmingas rizikos perleidimas ir kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga. Pateikiama informacija skirstoma pagal vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigai tenkantį vaidmenį. Taigi, atitinkami formos punktai yra skirti įstaigoms iniciatorėms, rėmėjoms ir investuotojoms.
99. CR SEC SA formoje pateikiama bendra informacija apie tradicinį ir sintetinį pakeitimą vertybiniais popieriais bankinėje knygoje, kaip apibrėžta atitinkamai KPR 242 straipsnio 10 ir 11 dalyse.
3.7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMAĮstaigos iniciatorės privalo nurodyti ataskaitinę datą turimą visų esamų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, susidariusių dėl pakeitimo vertybiniais popieriais sandorių, neapmokėtą sumą, neatsižvelgiant į tai, kam pozicijos priklauso. Turi būti nurodomos balansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos (pvz., obligacijos, subordinuotosios paskolos) ir nebalansinės pozicijos bei išvestinės finansinės priemonės (pvz., subordinuotosios kredito linijos, likvidumo priemonės, palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai ir kt.), susidariusios dėl pakeitimo vertybiniais popieriais.Tradicinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju, kai įstaiga iniciatorė jokios pozicijos neturi, įstaiga iniciatorė to pakeitimo vertybiniais popieriais neįtraukia į CR SEC SA arba CR SEC IRB formas. Tuo atveju į įstaigos iniciatorės turimas pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas įtraukiamos atnaujinamųjų pozicijų, apibrėžtų KPR 242 straipsnio 12 dalyje, pakeitimo vertybiniais popieriais išankstinės amortizacijos nuostatos. |
|
020–040 |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMASRemiantis KPR 249 ir 250 straipsniais, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito užtikrinimas nurodomas taip, tarsi terminų nesutapimų nebūtų. |
|
020 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (CVA)Išsami užtikrinimo priemonės vertės, pakoreguotos pagal kintamumą (CVA), kuri turėtų būti nurodoma šioje skiltyje, skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA. PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*)Remiantis bendra gaunamų ir netenkamų pinigų srautų taisykle, šioje skiltyje nurodomos sumos parodomos kaip gaunamų pinigų srautas atitinkamoje kredito rizikos formoje (CR SA arba CR IRB) ir užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje (t. y. trečiosios šalies, kuriai netiesioginio kredito užtikrinimo priemonėmis perduodamas segmentas).Nominaliosios kredito užtikrinimo sumos, pakoreguotos pagal užsienio valiutos kurso riziką, (G*) skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 233 straipsnio 3 dalyje. |
|
040 |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMAVisi segmentai, kurie buvo išlaikyti arba atpirkti, pvz., išlaikytos pirmojo nuostolio pozicijos, nurodomos savo nominaliąja verte.Skaičiuojant išlaikyto arba atpirkto kredito užtikrinimo sumą, į priežiūros institucijų nustatyto kredito užtikrinimo vertės sumažinimo poveikį neatsižvelgiama. |
|
050 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOInformaciją teikiančios įstaigos turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, apskaičiuotos pagal KPR 246 straipsnio 1 dalies a, c ir e punktus ir 2 dalį, netaikant kredito perskaičiavimo koeficientų ir jokių kitų kredito rizikos koregavimų ir atidėjinių. Užskaita taikoma tik tada, kai tam pačiam SPPVPS pateikiama daug išvestinių finansinių priemonių sandorių, kuriems taikomas reikalavimus atitinkantis užskaitos susitarimas.Šioje skiltyje nurodomi vertės koregavimai ir atidėjiniai yra susiję tik su pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis. Į pakeistų vertybiniais popieriais pozicijų vertės koregavimus neatsižvelgiama.Išankstinės amortizacijos nuostatų atveju įstaigos nurodo „iniciatoriaus dalies“, apibrėžtos KPR 256 straipsnio 2 dalyje, sumą.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės turimos balansinių straipsnių pozicijos ir (arba) investuotojo dalys (išankstinė amortizacija) apskaičiuojamos susumavus 010–040 skilčių reikšmes. |
|
060 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAIVertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius. |
|
070 |
POZICIJA, ATĖMUS VERTĖS KOREGAVIMUS IR ATIDĖJINIUSPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnio 1 ir 2 dalis, netaikant perskaičiavimo koeficientų.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 040 skiltimi. |
|
080–110 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮKPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punktas ir trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyrius.Šioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie kredito rizikos mažinimo metodus, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas (kaip paaiškinta toliau apie gaunamų ir netenkamų pinigų srautus).Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
080 |
(–) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (GA)Netiesioginis kredito užtikrinimas yra apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte ir reglamentuojamas 235 straipsniu.Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
090 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASTiesioginis kredito užtikrinimas yra apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punkte ir reglamentuojamas 195, 197 ir 200 straipsniais.Su kreditu susiję vekseliai ir balansinė užskaita, nurodyta KPR 218–236 straipsniuose, laikomi pinigine užtikrinimo priemone.Žr. CR SA formos nurodymus (Informacijos teikimas apie KRM metodus, turinčius pakeitimo poveikį). |
|
100–110 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMTaip pat nurodomi tos pačios pozicijų klasės gaunamų ir netenkamų pinigų srautai ir, jei taikoma, rizikos koeficientai arba įsipareigojančiojo asmens rangai. |
|
100 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA222 straipsnio 3 dalis ir 235 straipsnio 1 ir 2 dalys.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai „pozicijos atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius“ daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir, jei taikoma, iš rizikos koeficiento arba įsipareigojančiojo asmens rango ir paskui priskiriama užtikrinimo teikėjo pozicijų klasei, ir, jei taikoma, rizikos koeficientui arba įsipareigojančiojo asmens rangui.Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rango gaunamų pinigų srautu.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 090 skiltimi [(–) Bendra netenkamų pinigų srauto suma]. |
|
110 |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kurias sudaro skolos vertybiniai popieriai ir kurios pagal KPR 197 straipsnio 1 dalį yra reikalavimus atitinkanti finansinė užtikrinimo priemonė tais atvejais, kai naudojamas paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas, šioje skiltyje nurodomos kaip gaunamų pinigų srautas.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 100 skiltimi [(–) Bendra gaunamų pinigų srauto suma]. |
|
120 |
GRYNOJI POZICIJA PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamam rizikos koeficientui ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl „Kredito rizikos mažinimo (KRM) metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį“.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 110 skiltimi. |
|
130 |
(–) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (CVAM)Šis straipsnis taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis).Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 120 ir 130 skiltimis. |
|
140 |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*)Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį, todėl KPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte nustatyti perskaičiavimo koeficientai netaikomi.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 150 skiltimi. |
|
150–180 |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄKPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte numatyta, kad nebalansinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos vertė turi būti apskaičiuojama jos nominaliąją vertę padauginus iš perskaičiavimo koeficiento. Šis perskaičiavimo koeficientas turi būti 100 %, nebent KPR nurodyta kitaip.Žr. CR SA formos bendrų sumų 160–190 skiltis.Teikiant informaciją visiškai koreguotos pozicijų vertės (E*) nurodomos pagal vieną iš šių keturių tarpusavyje nederinamų perskaičiavimo koeficientų intervalų: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] ir [50 %, 100 %]. |
|
190 |
POZICIJOS VERTĖPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį.Ši informacija yra susijusi su CR SA formos bendrų sumų 200 skiltimi. |
|
200 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖKPR 258 straipsnyje numatyta, kad pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurioms priskiriamas 1 250 % rizikos koeficientas, atveju įstaigos gali, užuot įtraukusios poziciją į savo pagal riziką įvertintų pozicijų sumų apskaičiavimą, atimti pozicijos vertę iš nuosavų lėšų. |
|
210 |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAIPozicijos vertė, gauta iš jos atėmus iš nuosavų lėšų atskaitomą pozicijos vertę. |
|
220–320 |
POZICIJOS VERTĖS, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI, SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ |
|
220–260 |
REITINGUOTOSIOSKPR 242 straipsnio 8 dalyje apibrėžtos reitinguotosios pozicijos.Pozicijos vertės, kurioms taikomi rizikos koeficientai, suskirstomos pagal kredito kokybės žingsnius (CQS), kaip numatyta KPR 251 straipsnio 1 lentelėje pagal SA metodą. |
|
270 |
1 250 % (NEREITINGUOTOSIOS)Nereitinguotosios pozicijos apibrėžtos KPR 242 straipsnio 7 dalyje. |
|
280 |
SKAIDRUMO METODASKPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis.Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas). |
|
290 |
SKAIDRUMO METODAS. ANTRASIS NUOSTOLIS PAGAL ABCP PROGRAMĄPozicijos vertė, nustatyta pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas priskiriant antrojo nuostolio arba geresniam segmentui pagal ABCP programą, kaip nurodyta KPR 254 straipsnyje.Turtu užtikrintų komercinių vekselių programa (ABCP) apibrėžta KPR 242 straipsnio 9 dalyje. |
|
300 |
SKAIDRUMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%)Nurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
310 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS (IAA)KPR 109 straipsnio 1 dalis ir 259 straipsnio 3 dalis. Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų pozicijos vertė pagal vidinio vertinimo metodą. |
|
320 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTAS (%)Nurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
330 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMABendra pagal riziką įvertintos pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį prieš koregavimą dėl terminų neatitikimo arba dėl išsamaus patikrinimo nuostatų pažeidimo, neįskaitant jokios pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautą perskirstytas į kitą formą. |
|
340 |
IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISŠioje skiltyje nurodant sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais sumą neatsižvelgiama į jokius terminų neatitikimus. |
|
350 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 14 straipsnio 2 dalyje, 406 straipsnio 2 dalyje ir 407 straipsnyje reikalaujama, kad kaskart, kai įstaiga nesilaiko tam tikrų KPR 405, 406 ar 409 straipsnio reikalavimų, valstybės narės užtikrina, kad kompetentingos institucijos nustatytų proporcingą papildomą rizikos koeficientą, kuris sudarytų ne mažiau kaip 250 % rizikos koeficiento (aukščiausia riba yra 1 250 %) ir kuris būtų taikomas atitinkamoms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį. Toks papildomas rizikos koeficientas gali būti nustatomas ne tik įstaigoms investuotojoms, bet ir iniciatorėms, rėmėjoms ir pirminėms skolintojoms. |
|
360 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMONurodoma vertė, kai sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais nesutampa terminai RW*–RW(SP), kaip nustatyta KPR 250 straipsnyje, išskyrus tuos atvejus, kai tam tikriems segmentams taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, tada nurodoma suma yra lygi nuliui. Atkreipkite dėmesį, kad į RW(SP) įskaičiuojamos ne tik pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, nurodomos 330 skiltyje, bet ir pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautus perskirstytas į kitas formas. |
|
370–380 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA. PRIEŠ APRIBOJIMĄ/PO APRIBOJIMOBendra pagal riziką įvertintos pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį prieš taikant (370 skiltis) ir pritaikius (380 skiltis) ribas, nurodytas KPR 252 straipsnyje (straipsnių, pagal kuriuos šiuo metu nevykdomi įsipareigojimai, arba ypač didelės rizikos pozicijų pakeitimas vertybiniais popieriais) arba 256 straipsnio 4 dalyje (papildomų nuosavų lėšų reikalavimai atnaujinamosioms pozicijoms pakeisti vertybiniais popieriais su išankstinės amortizacijos nuostatomis). |
|
390 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL SA METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASESPagal riziką įvertinta pozicijos suma, susidaranti dėl pozicijų, perskirstytų rizikos mažinimo priemonės teikėjui (todėl apskaičiuojama atitinkamoje formoje), į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taikomą apribojimą. |
100. CR SEC SA forma suskirstyta į tris pagrindines eilučių grupes, kuriose prašoma pateikti informaciją apie įstaigų – iniciatorių, investuotojų ir rėmėjų, inicijuotas/paremtas/išlaikytas arba nupirktas pozicijas. Kiekvienoje iš jų informacija suskirstoma nurodant balansinius ir nebalansinius straipsnius bei išvestines finansines priemones, taip pat pakeitimus vertybiniais popieriais ir pakartotinius pakeitimus vertybiniais popieriais.
101. Bendra pozicijų (ataskaitinę dieną) suma taip pat suskirstoma pagal kredito kokybės žingsnius, taikytus pradžioje (paskutinė eilučių grupė). Šią informaciją turi pateikti įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir investuotojos.
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra pozicijų suma yra bendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais suma. Šioje eilutėje apibendrinami visi įstaigų iniciatorių, rėmėjų ir investuotojų paskesnėse eilutėse pateikiami duomenys. |
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISBendra neapmokėta pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais, remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 63 ir 64 punktuose pateiktomis apibrėžtimis, suma. |
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte apibrėžto iniciatoriaus vaidmenį, balansinių, nebalansinių straipsnių, išvestinių finansinių priemonių ir išankstinės amortizacijos duomenys. |
|
040–060 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIKPR 246 straipsnio 1 dalies a punkte nurodyta, kad jei įstaiga pagal riziką įvertintų pozicijų sumas apskaičiuoja pagal standartizuotą metodą, balansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju pozicijos vertė yra jos apskaitinė vertė, gauta atlikus specifinės kredito rizikos koregavimą.Balansiniai straipsniai suskirstomi į pakeitimą vertybiniais popieriais (050 eilutė) ir pakartotinį pakeitimą vertybiniais popieriais (060 eilutė). |
|
070–090 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiose eilutėse pateikiama informacija apie nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurioms taikomas perskaičiavimo koeficientas pagal pakeitimo vertybiniais popieriais sistemą. Pozicijos vertė nebalansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos atveju yra apskaičiuojama iš jos nominaliosios vertės atėmus tos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos specifinės rizikos koregavimą ir padauginus iš 100 % perskaičiavimo koeficiento, nebent nurodyta kitaip.KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės sandorio šalies kredito rizikos pozicija nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių.Likvidumo, kredito priemonių ir valdymo įmonės grynųjų pinigų išankstinių mokėjimų atvejais įstaigos nurodo nepanaudotą sumą.Palūkanų normų ir valiutų apsikeitimo sandorių atvejais jos nurodo pozicijos vertę (pagal KPR 246 straipsnio 1 dalį), pažymėtą CR SA bendrų sumų formoje.Nebalansiniai straipsniai ir išvestinės finansinės priemonės suskirstomos pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (080 eilutė) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (090 eilutė), kaip paaiškinta KPR 251 straipsnio 1 lentelėje. |
|
100 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJAŠią eilutę pildo tik tos įstaigos iniciatorės, kurios turi atnaujinamųjų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų su išankstinės amortizacijos nuostatomis, kaip nurodyta KPR 242 straipsnio 13 ir 14 dalyse. |
|
110 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka investuotojo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių bei išvestinių finansinių priemonių duomenys.KPR atskira investuotojo apibrėžtis nėra pateikta. Atsižvelgiant į tai, juo laikoma įstaiga, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją, kurią sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais sandoris, pagal kurį ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja. |
|
120–140 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAITaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams. |
|
150–170 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSTaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
180 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte apibrėžto rėmėjo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių duomenys. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas informacijos eilutes, įrašydama vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
190–210 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAITaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams. |
|
220–240 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSTaikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
250–290 |
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS)Šiose eilutėse pateikiama informacija apie neapmokėtas pozicijas (ataskaitinę dieną) pagal kredito kokybės žingsnius (CQS) (numatytus pagal SA metodą KPR 251 straipsnio 1 lentelėje), kurie taikyti inicijavimo dieną (pradžioje). Jeigu šios informacijos neturima, pateikiami anksčiausi turimi kredito kokybės žingsniams lygiaverčiai duomenys.Šios eilutės pildomos tik 190–270 ir 330–340 skiltyse. |
3.8. C 13.00. KREDITO RIZIKA. PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VIDAUS REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAMS (CR SEC IRB)
3.8.1. Bendrosios pastabos
102. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie visus pakeitimus vertybiniais popieriais taikant vidaus reitingais pagrįstą metodą, kuriais pripažįstamas reikšmingas rizikos perleidimas ir kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga.
103. Pateikiama informacija skirstoma pagal vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais įstaigai tenkantį vaidmenį. Taigi, atitinkami formos punktai yra skirti įstaigoms iniciatorėms, rėmėjoms ir investuotojoms.
104. CR SEC IRB formos apimtis yra tokia pati kaip ir CR SEC SA formos, joje pateikiama bendra informacija ir apie tradicinius, ir apie sintetinius pakeitimus vertybiniais popieriais bankinėje knygoje.
3.8.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
BENDRA INICIJUOTŲ PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJŲ SUMABalansinių straipsnių bendros sumos eilutėje šioje skiltyje nurodoma suma atitinka neapmokėtų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų ataskaitinę dieną sumą.Žr. CR SEC SA formos 010 skiltį. |
|
020–040 |
SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS. VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ KREDITO UŽTIKRINIMASKPR 249 ir 250 straipsniai.Koreguojant vertę pagal kredito rizikos mažinimo metodus, taikomus pakeitimo vertybiniais popieriais struktūroje, į terminų nesutapimus nėra atsižvelgiama. |
|
020 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS (CVA)Išsami užtikrinimo priemonės vertės, pakoreguotos pagal kintamumą (CVA), kuri turėtų būti nurodoma šioje skiltyje, skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 223 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMA. PAGAL NETIESIOGINĮ KREDITO UŽTIKRINIMĄ PAKOREGUOTOS VERTĖS (G*)Remiantis bendra gaunamų ir netenkamų pinigų srautų taisykle, CR SEC IRB formos 030 skiltyje nurodomos sumos atitinkamoje kredito rizikos formoje (CR SA arba CR IRB) ir užtikrinimo teikėjo pozicijų klasėje (t. y. trečiosios šalies, kuriai netiesioginio kredito užtikrinimo priemonėmis perduodamas segmentas) parodomos kaip gaunamų pinigų srautas.Nominaliosios kredito užtikrinimo sumos, pakoreguotos pagal užsienio valiutos kurso riziką, (G*) skaičiavimo tvarka yra nustatyta KPR 233 straipsnio 3 dalyje. |
|
040 |
TARIAMOJI IŠLAIKYTO ARBA ATPIRKTO KREDITO UŽTIKRINIMO SUMAVisi segmentai, kurie buvo išlaikyti arba atpirkti, pvz., išlaikytos pirmojo nuostolio pozicijos, nurodomos savo nominaliąja verte.Skaičiuojant išlaikyto arba atpirkto kredito užtikrinimo sumą, į priežiūros institucijų nustatyto kredito užtikrinimo vertės sumažinimo poveikį neatsižvelgiama. |
|
050 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOInformaciją teikiančios įstaigos turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, apskaičiuotos pagal KPR 246 straipsnio 1 dalies b, b ir e punktus ir 2 dalį, netaikant kredito perskaičiavimo koeficientų ir jokių kitų kredito rizikos koregavimų ir atidėjinių. Užskaita taikoma tik tada, kai tam pačiam SPPVPS pateikiama daug išvestinių finansinių priemonių sandorių, kuriems taikomas reikalavimus atitinkantis užskaitos susitarimas.Šioje skiltyje nurodomi vertės koregavimai ir atidėjiniai yra susiję tik su pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis. Į vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės koregavimus neatsižvelgiama.Išankstinės amortizacijos nuostatų atveju įstaigos nurodo „iniciatoriaus dalies“, apibrėžtos KPR 256 straipsnio 2 dalyje, sumą.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės turimos balansinių straipsnių pozicijos ir (arba) investuotojo dalys (išankstinė amortizacija) apskaičiuojamos susumavus 010–040 skilčių reikšmes. |
|
060–090 |
KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO (KRM) METODAI, TURINTYS POZICIJOS PAKEITIMO POVEIKĮŽr. KPR 4 straipsnio 1 dalies 57 punktą ir trečios dalies II antraštinės dalies 4 skyrių.Šioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie kredito rizikos mažinimo metodus, kuriais pozicijos arba pozicijų kredito rizika mažinama pakeičiant pozicijas (kaip paaiškinta toliau apie gaunamų ir netenkamų pinigų srautus). |
|
060 |
(–) NETIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMAS. PAKOREGUOTOS VERTĖS (GA)Netiesioginis kredito užtikrinimas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 59 punkte.KPR 236 straipsnyje paaiškinama GA apskaičiavimo tvarka visiško užtikrinimo/dalinio užtikrinimo, turinčio tą patį prioritetą, atvejais.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 040 ir 050 skiltimis. |
|
070 |
(–) TIESIOGINIS KREDITO UŽTIKRINIMASTiesioginis kredito užtikrinimas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 58 punkte.Kadangi paprastasis finansinių užtikrinimo priemonių metodas netaikomas, šioje skiltyje nurodomas tik KPR 200 straipsnyje nurodytas tiesioginis kredito užtikrinimas.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 060 skiltimi. |
|
080–090 |
POZICIJOS PAKEITIMAS DĖL KRMTaip pat nurodomi tos pačios pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rangų gaunamų ir netenkamų pinigų srautai. |
|
080 |
(–) BENDRA NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAKPR 236 straipsnis.Netenkamų pinigų srautas yra lygus padengtai „pozicijos atėmus vertės koregavimus ir atidėjinius“ daliai, kuri atskaitoma iš įsipareigojančiojo asmens pozicijų klasės ir, jei taikoma, iš rizikos koeficiento arba įsipareigojančiojo asmens rango ir paskui priskiriama užtikrinimo teikėjo pozicijų klasei, ir, jei taikoma, rizikos koeficientui arba įsipareigojančiojo asmens rangui.Ši suma laikoma užtikrinimo teikėjo pozicijų klasės ir, jei taikoma, rizikos koeficientų arba įsipareigojančiojo asmens rango gaunamų pinigų srautu.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 070 skiltimi. |
|
090 |
BENDRA GAUNAMŲ PINIGŲ SRAUTO SUMAŠi informacija yra susijusi su CR IRB formos 080 skiltimi. |
|
100 |
POZICIJOS VERTĖ PRITAIKIUS KRM, TURINTĮ PAKEITIMO POVEIKĮ, IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOPozicija, priskirta atitinkamam rizikos koeficientui ir pozicijų klasei, atsižvelgus į netenkamų ir gaunamų pinigų srautus dėl „Kredito rizikos mažinimo (KRM) metodų, turinčių pozicijos pakeitimo poveikį“.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 090 skiltimi. |
|
110 |
(–) KREDITO RIZIKOS MAŽINIMO METODAI, VEIKIANTYS POZICIJOS SUMĄ. TIESIOGINIO KREDITO UŽTIKRINIMO VERTĖ, PAKOREGUOTA PAGAL IŠSAMŲJĮ FINANSINIŲ UŽTIKRINIMO PRIEMONIŲ METODĄ (CVAM)KPR 218–222 straipsniai. Šis straipsnis taip pat apima su kreditu susijusius vekselius (KPR 218 straipsnis). |
|
120 |
VISIŠKAI KOREGUOTA POZICIJOS VERTĖ (E*)Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį, todėl KPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte nustatyti perskaičiavimo koeficientai netaikomi. |
|
130–160 |
NEBALANSINIŲ STRAIPSNIŲ VISIŠKAI KOREGUOTOS POZICIJOS VERTĖS (E*) SUSKIRSTYMAS PAGAL PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTĄKPR 246 straipsnio 1 dalies c punkte numatyta, kad nebalansinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos vertė turi būti apskaičiuojama jos nominaliąją vertę padauginus iš perskaičiavimo koeficiento. Šis perskaičiavimo dydis yra 100 %, nebent nurodyta kitaip.Šiuo atveju taikomas perskaičiavimo koeficientas apibrėžtas KPR 4 straipsnio 1 dalies 56 punkte.Teikiant informaciją visiškai koreguotos pozicijų vertės (E*) nurodomos pagal vieną iš šių keturių tarpusavyje nederinamų perskaičiavimo koeficientų intervalų: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] ir (50 %, 100 %]. |
|
170 |
POZICIJOS VERTĖPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos pagal KPR 246 straipsnį.Ši informacija yra susijusi su CR IRB formos 110 skiltimi. |
|
180 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖKPR 266 straipsnio 3 dalyje numatyta, kad pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, atveju įstaigos gali, užuot įtraukusios poziciją į savo pagal riziką įvertintų pozicijų sumų apskaičiavimą, atimti pozicijos vertę iš nuosavų lėšų. |
|
190 |
POZICIJOS VERTĖ, KURIAI TAIKOMI RIZIKOS KOEFICIENTAI |
|
200–320 |
REITINGAIS PAGRĮSTAS METODAS (KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNIAI)KPR 261 straipsnis.IRB pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos su numanomu reitingu, kaip paaiškinta KPR 259 straipsnio 2 dalyje, nurodomos kaip reitinguotosios pozicijos.Pozicijos vertės, kurioms taikomi rizikos koeficientai, suskirstomos pagal kredito kokybės žingsnius (CQS), kaip numatyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje pagal IRB metodą. |
|
330 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASDėl priežiūrinės formulės metodo (SFM) žr. KPR 262 straipsnį.Pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos rizikos koeficientas yra lygus didesnei iš šių reikšmių: 7 % arba pagal pateiktas formules taikytinam rizikos koeficientui. |
|
340 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASPakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų kredito rizikos mažinimas gali būti pripažįstamas pagal KPR 264 straipsnį. Tokiu atveju, gavusi visišką pozicijos užtikrinimą, įstaiga nurodo pozicijos „faktinį rizikos koeficientą“, kaip tai nurodyta KPR 264 straipsnio 2 dalyje (faktinis rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal riziką įvertintos pozicijos sumą padalijus iš pozicijos vertės ir gautą rezultatą padauginus iš 100).Jeigu pozicija yra užtikrinta iš dalies, įstaiga gali taikyti priežiūrinės formulės metodą ir „T“ reikšmę, pakoreguotą pagal KPR 264 straipsnio 3 dalį.Šioje skiltyje nurodomi vidutiniai svertiniai rizikos koeficientai. |
|
350 |
SKAIDRUMO METODASPagal skaidrumo metodą pildomos skiltys apima visas nereitinguotąsias pozicijas, kurių rizikos koeficientas nustatomas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (didžiausias grupės rizikos koeficientas).KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalyse numatomos išimtys, kada Kirb negalima apskaičiuoti.Nepanaudota likvidumo priemonių suma nurodoma punkte „Nebalansiniai straipsniai ir išvestinės finansinės priemonės“.Jeigu įstaigai iniciatorei taikoma išimtis, nes Kirb negalima apskaičiuoti, likvidumo priemonės pozicijos vertei, kuriai taikoma KPR 263 straipsnyje nustatyta tvarka, priskirtą rizikos koeficientą geriausia nurodyti 350 skiltyje.Dėl išankstinės amortizacijos žr. KPR 256 straipsnio 5 dalį ir 265 straipsnį. |
|
360 |
SKAIDRUMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASNurodomas pagal pozicijos vertę įvertintas vidutinis svertinis rizikos koeficientas. |
|
370 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 259 straipsnio 3 ir 4 dalyse numatyta į ABCP programą įtrauktoms pozicijoms taikyti vidinio vertinimo metodą (IAA). |
|
380 |
VIDINIO VERTINIMO METODAS. VIDUTINIS RIZIKOS KOEFICIENTASŠioje skiltyje nurodomi vidutiniai svertiniai rizikos koeficientai. |
|
390 |
(–) PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS SUMAŽINIMAS DĖL VERTĖS KOREGAVIMŲ IR ATIDĖJINIŲIRB metodą taikančios įstaigos laikosi KPR 266 straipsnio 1 dalies (taikoma tik įstaigoms iniciatorėms, kai pozicija nebuvo atskaityta iš nuosavų lėšų) ir 2 dalies nuostatų.Vertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius. |
|
400 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMADuomenys pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį iki koregavimo dėl terminų nesutapimo arba dėl išsamaus patikrinimo nuostatų pažeidimo, neįskaitant jokios pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautą perskirstytas į kitą formą. |
|
410 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, IŠ JOS: SINTETINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISSintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais, kuriais yra terminų nesutapimų, šioje skiltyje nurodant sumą į jokius terminų nesutapimus neatsižvelgiama. |
|
420 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 14 straipsnio 2 dalyje, 406 straipsnio 2 dalyje ir 407 straipsnyje numatyta, jog kaskart, kai įstaiga nesilaiko tam tikrų reikalavimų, valstybė narė užtikrina, kad kompetentingos institucijos nustatytų proporcingą papildomos rizikos koeficientą, kurį sudarytų ne mažiau kaip 250 % rizikos koeficiento (aukščiausia riba 1 250 %) ir kuris būtų taikomas atitinkamoms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį. |
|
430 |
PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTOS POZICIJOS SUMOS KOREGAVIMAS DĖL TERMINŲ NESUTAPIMONurodoma vertė, kai sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atvejais nesutampa terminai RW*–RW(SP), kaip nustatyta KPR 250 straipsnyje, išskyrus tuos atvejus, kai tam tikriems segmentams taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, tada nurodoma suma yra lygi nuliui. Atkreipkite dėmesį, kad į RW(SP) įskaičiuojamos ne tik pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, nurodomos 400 skiltyje, bet ir pagal riziką įvertintos pozicijos sumos, atitinkančios pozicijas, per netenkamų pinigų srautus perskirstytas į kitas formas.Šioje skiltyje nurodomos neigiamos reikšmės. |
|
440–450 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA. PRIEŠ APRIBOJIMĄ/PO APRIBOJIMOBendra pagal riziką įvertinta pozicijos suma, apskaičiuota pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyriaus 3 skirsnį iki (440 skiltis) ir po (450 skiltis) KPR 260 straipsnyje nurodyto apribojimo pritaikymo. Taip pat reikia atsižvelgti į KPR 265 straipsnį (papildomi nuosavų lėšų reikalavimai atnaujinamųjų pozicijų pakeitimui vertybiniais popieriais su išankstinės amortizacijos nuostatomis). |
|
460 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA, ATITINKANTI NETENKAMŲ PINIGŲ SRAUTĄ DĖL PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAGAL IRB METODĄ Į KITAS POZICIJŲ KLASESPagal riziką įvertinta pozicijos suma, susidaranti dėl pozicijų, perskirstytų rizikos mažinimo priemonės teikėjui (todėl apskaičiuojama atitinkamoje formoje), į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų ribą. |
105. CR SEC IRB forma suskirstyta į tris pagrindines eilučių grupes, kuriose pateikiama informacija apie įstaigų – iniciatorių, investuotojų ir rėmėjų inicijuotas/paremtas/išlaikytas arba nupirktas pozicijas. Kiekvienoje iš jų informacija suskirstoma pagal balansinius ir nebalansinius straipsnius bei išvestines finansines priemones, taip pat pagal pakeitimų vertybiniais popieriais ir pakartotinių pakeitimų vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes.
106. Bendra pozicijų (ataskaitinę dieną) suma taip pat suskirstoma pagal kredito kokybės žingsnius, taikytus pradžioje (paskutinė eilučių grupė). Šią informaciją turi pateikti įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir investuotojos.
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra pozicijų suma yra bendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais suma. Šioje eilutėje apibendrinami visi įstaigų iniciatorių, rėmėjų ir investuotojų paskesnėse eilutėse pateikiami duomenys. |
|
020 |
IŠ JOS: PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISBendra neapmokėta pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais, remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 63 ir 64 punktuose pateiktomis apibrėžtimis, suma. |
|
030 |
ĮSTAIGA INICIATORĖ. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte apibrėžto iniciatoriaus vaidmenį, balansinių, nebalansinių straipsnių, išvestinių finansinių priemonių ir išankstinės amortizacijos duomenys. |
|
040–090 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIKPR 246 straipsnio 1 dalies b punkte nurodyta, kad jei įstaiga apskaičiuoja pagal riziką įvertintų pozicijų sumas pagal IRB metodą, balansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju pozicijos vertė yra jos apskaitinė vertė, neatsižvelgiant į jokius atliktus kredito rizikos koregavimus.Balansiniai straipsniai 050–070 eilutėse suskirstomi pagal pakeitimų vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (A – B–C), o 080–090 eilutėse – pagal pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (D – E), kaip nurodyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje. |
|
100–150 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiose eilutėse pateikiama informacija apie nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, kurioms taikomas perskaičiavimo koeficientas pagal pakeitimo vertybiniais popieriais sistemą. Pozicijos vertė nebalansinės pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos atveju yra apskaičiuojama iš jos nominaliosios vertės atėmus tos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos specifinės rizikos koregavimą ir gautą rezultatą padauginus iš 100 % perskaičiavimo koeficiento, nebent nurodoma kitaip.Nebalansinių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, susidarančių dėl KPR II priede nurodytų išvestinių finansinių priemonių, vertė nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių. KPR II priede nurodytos išvestinės finansinės priemonės sandorio šalies kredito rizikos pozicija nustatoma pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 6 skyrių.Likvidumo, kredito priemonių ir valdymo įmonės grynųjų pinigų išankstinių mokėjimų atvejais įstaigos nurodo nepanaudotą sumą.Palūkanų normų ir valiutų apsikeitimo sandorių atvejais jos nurodo pozicijos vertę (pagal KPR 246 straipsnio 1 dalį), pažymėtą CR SA bendrų sumų formoje.Nebalansiniai straipsniai 110–130 eilutėse suskirstomi pagal pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (A – B–C), o 140–150 eilutėse – pagal pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais rizikos koeficientų grupes (D – E), kaip nurodyta KPR 261 straipsnio 1 dalies 4 lentelėje. |
|
160 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJAŠią eilutę pildo tik tos įstaigos iniciatorės, kurios turi atnaujinamųjų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų su išankstinės amortizacijos nuostatomis, kaip nurodyta KPR 242 straipsnio 13 ir 14 dalyse. |
|
170 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka investuotojo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių bei išvestinių finansinių priemonių duomenys.KPR atskira investuotojo apibrėžtis nėra pateikta. Atsižvelgiant į tai, juo laikoma įstaiga, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją, kurią sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais sandoris, pagal kurį ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja. |
|
180–230 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi balansiniams iniciatorių straipsniams. |
|
240–290 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
300 |
ĮSTAIGA RĖMĖJA. BENDRA POZICIJŲ SUMAŠioje eilutėje apibendrinami pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, kurių atžvilgiu įstaiga atlieka KPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte apibrėžto rėmėjo vaidmenį, balansinių ir nebalansinių straipsnių ir išvestinių finansinių priemonių duomenys. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
310–360 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių balansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
370–420 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia taikomi tie patys pakeitimo vertybiniais popieriais (A–B–C) ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais (D–E) klasifikavimo kriterijai, kurie taikomi iniciatorių nebalansiniams straipsniams ir išvestinėms finansinėms priemonėms. |
|
430–540 |
NEAPMOKĖTŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL PRADINĮ KREDITO KOKYBĖS ŽINGSNĮ (CQS)Šiose eilutėse pateikiama informacija apie neapmokėtas pozicijas (ataskaitinę dieną) pagal kredito kokybės žingsnius (CQS) (numatytus pagal IRB metodą KPR 261 straipsnio 4 lentelėje), kurie taikyti inicijavimo dieną (pradžioje). Jeigu šios informacijos neturima, pateikiami anksčiausi turimi kredito kokybės žingsniams lygiaverčiai duomenys.Šios eilutės pildomos tik 170–320 ir 400–410 skiltyse. |
3.9. C 14.00. IŠSAMI INFORMACIJA APIE PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (SEC DETAILS)
3.9.1. Bendrosios pastabos
107. Šioje formoje informacija renkama apie atskirus sandorius (kitaip nei suvestinė informacija, nurodoma CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC ir MKR SA CTP formose) – visus pakeitimus vertybiniais popieriais, kuriuos vykdant dalyvauja informaciją teikianti įstaiga. Prašoma nurodyti pagrindinius kiekvieno pakeitimo vertybiniais popieriais ypatumus, pavyzdžiui, pagrindinės grupės pobūdį ir nuosavų lėšų reikalavimus.
108. Į šią formą įtraukiami:
a. Informaciją teikiančios įstaigos inicijuoti/paremti pakeitimai vertybiniais popieriais, kai ji turi bent vieną pakeitimo vertybiniais popieriais poziciją. Tai reiškia, kad, nepaisant to, ar įvyko reikšmingas rizikos perleidimas, ar ne, įstaigos pateikia informaciją apie visas turimas pozicijas (arba bankinėje, arba prekybos knygoje). Turimos pozicijos apima ir pagal KPR 405 straipsnį išlaikytas pozicijas.
b. Informaciją teikiančios įstaigos ataskaitiniais metais ( 7 ) inicijuoti/paremti pakeitimai vertybiniais popieriais, kai ji neturi jokios pozicijos.
c. Pakeitimai vertybiniais popieriais, kurių galutinė pagrindinė priemonė yra finansiniai įsipareigojimai, kuriuos iš pradžių išleido informaciją teikianti įstaiga ir (iš dalies) įsigijo pakeitimo vertybiniais popieriais subjektas. Ši pagrindinė priemonė galėtų apimti padengtas obligacijas arba kitus įsipareigojimus ir kaip tokia yra nurodoma 160 skiltyje.
d. Turimos pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, kai įstaiga nėra nei iniciatorė, nei rėmėja (t. y. ji yra investuotoja ir pirminė skolintoja).
109. Informaciją šioje formoje teikia konsoliduotos grupės ir savarankiškos įstaigos ( 8 ), esančios toje šalyje, kurioje joms taikomi nuosavų lėšų reikalavimai. Jeigu vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daugiau kaip vienas tos pačios konsoliduotos grupės subjektas, pateikiami išsamūs duomenys, suskirstyti pagal kiekvieną subjektą.
110. Atsižvelgiant į KPR 406 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodoma, jog į pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas investuojančios įstaigos turi apie jas surinkti nemažai informacijos, kad įvykdytų išsamaus patikrinimo reikalavimus, investuotojų prašoma pildyti tik tam tikras formos dalis. Visų pirma jie turi pildyti 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470 skiltis.
111. Įstaigos, kurios atlieka pirminių skolintojų vaidmenį (kurios vykdant tą patį pakeitimą vertybiniais popieriais nėra iniciatorės arba rėmėjos), paprastai šioje formoje pateikia tokios pačios apimties duomenis kaip įstaigos investuotojos.
3.9.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
005 |
EILUTĖS NUMERISKiekvienai lentelės eilutei suteikiamas unikalus eilutės numeris. Jis nurodomas eilės tvarka (1, 2, 3 ir t. t.). |
|
010 |
VIDINIS KODASVidinis kodas (susidedantis iš raidžių ir skaitmenų), kurį įstaiga naudoja pakeitimui vertybiniais popieriais identifikuoti. Vidinis kodas susiejamas su pakeitimo vertybiniais popieriais identifikatoriumi. |
|
020 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS IDENTIFIKATORIUS (kodas/pavadinimas)Pakeitimo vertybiniais popieriais teisinei registracijai naudojamas kodas arba, jei jo nėra, pavadinimas, kuriuo pakeitimas vertybiniais popieriais yra žinomas rinkoje. Jeigu turimas tarptautinis vertybinių popierių identifikacinis numeris ISIN (pvz., viešųjų sandorių atveju), šioje skiltyje nurodomi visiems pakeitimo vertybiniais popieriais segmentams bendri simboliai. |
|
030 |
ĮSTAIGOS INICIATORĖS IDENTIFIKATORIUS (kodas/pavadinimas)Šioje skiltyje nurodomas priežiūros institucijos įstaigai iniciatorei suteiktas kodas arba, jei jo nėra, pačios įstaigos pavadinimas.Jeigu vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daug pardavėjų, informaciją teikiantis subjektas nurodo visų sandoryje dalyvaujančių savo konsoliduotos grupės subjektų (iniciatoriaus, rėmėjo ar pirminio skolintojo) identifikatorius. Jeigu kodo nėra arba informaciją teikiantis subjektas jo nežino, nurodomas įstaigos pavadinimas. |
|
040 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RŪŠIS (TRADICINIS/SINTETINIS)Reikia nurodyti šias santrumpas: „T“ – tradicinis; „S“ – sintetinis. Tradicinio pakeitimo vertybiniais popieriais ir sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais apibrėžtys pateiktos KPR 242 straipsnio 10 ir 11 dalyse. |
|
050 |
APSKAITA: AR VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS PALIEKAMOS BALANSE, AR IŠ JO IŠBRAUKIAMOS?Įstaigos iniciatorės, rėmėjos ir pirminės skolintojos nurodo vieną iš šių santrumpų: „K“ – jei visiškai pripažįstamos; „P“ – jei iš dalies nutrauktas pripažinimas; „R“ – jei visiškai nutrauktas pripažinimas; „N“ – jei netaikoma. Šioje skiltyje apibendrinama sandorio apskaitos tvarka.Sintetinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės nurodo, kad vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos iš balanso išbrauktos.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės šios skilties nepildo.„P“ (iš dalies pašalintos) pažymima tada, kai vertybiniais popieriais pakeistas turtas yra pripažįstamas balanse pagal informaciją teikiančio subjekto tolesnės kontrolės mastą, kaip nurodyta 39-ojo TAS 30–35 straipsniuose. |
|
060 |
MOKUMO DUOMENŲ TVARKYMAS: PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOMS TAIKOMI NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI?Įstaigos iniciatorės nurodo šias santrumpas: „N“ – nuosavų lėšų reikalavimai netaikomi; „B“ – bankinė knyga; „T“ – prekybos knyga; „A“ – abiejose knygose iš dalies. KPR 109, 243 ir 244 straipsniai.Šioje skiltyje apibendrinama, kaip įstaigos iniciatorės tvarko mokumo duomenis pakeitimo vertybiniais popieriais schemoje. Nurodoma, ar nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal užtikrintas pozicijas, ar pagal pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas (bankinėje/prekybos knygoje).Jeigu nuosavų lėšų reikalavimai grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (nes nevyksta reikšmingas rizikos perleidimas), nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas CR SA formoje, jeigu įstaiga taiko standartizuotą metodą, arba CR IRB formoje, jei įstaiga taiko vidaus reitingais pagrįstą metodą.Priešingai, jei nuosavų lėšų reikalavimai grindžiami bankinėje knygoje turimomis pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijomis (nes vyksta reikšmingas rizikos perleidimas), nuosavų lėšų reikalavimų kredito rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas CR SEC SA arba CR SEC IRB formoje. Prekybos knygoje turimų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų atveju nuosavų lėšų reikalavimų rinkos rizikai padengti apskaičiavimas nurodomas MKR SA TDI (standartizuota bendroji pozicijos rizika) formoje ir MKR SA SEC ar MKR SA CTP (standartizuota specifinė pozicijos rizika) formoje arba MKR IM (vidaus modeliai) formoje.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos iniciatorės šios skilties nepildo. |
|
070 |
PAKEITIMAS AR PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAIS?Remiantis KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punkte ir 62–64 punktuose pateiktomis pakeitimo vertybiniais popieriais ir pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais apibrėžtimis, pagrindinės pozicijos rūšis nurodoma šiomis santrumpomis: „S“ – sintetinis. „R“ – pakartotinis pakeitimas vertybiniais popieriais. |
|
080–100 |
IŠLAIKYMASKPR 404–410 straipsniai. |
|
080 |
TAIKOMA IŠLAIKYMO RŪŠISKiekvienoje inicijuotoje pakeitimo vertybiniais popieriais schemoje nurodoma atitinkama grynosios ekonominės dalies išlaikymo rūšis, kaip numatyta KPR 405 straipsnyje: A – vertikalus pjūvis (pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos): „ne mažiau kaip 5 % nominaliosios kiekvieno iš investuotojams parduotų ar perleistų segmentų vertės išlaikymas.“ V – vertikalus pjūvis (vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos): ne mažiau kaip 5 % kiekvienos vertybiniais popieriais pakeistos pozicijos kredito rizikos išlaikymas, jeigu taip išlaikomos vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų kredito rizikos reitingas visada yra lygus kredito rizikos, kuri buvo pakeista vertybiniais popieriais tų pačių pozicijų atžvilgiu, reitingui arba už jį mažesnis. B – atnaujinamosios pozicijos: „atnaujinamųjų pozicijų atveju – ne mažiau kaip 5 % nominaliosios pakeistų vertybiniais popieriais pozicijų vertės iniciatoriaus dalies išlaikymas“. C – balansinis: „atsitiktinai atrinktų pozicijų, lygių ne mažiau kaip 5 % nominaliosios vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės, išlaikymas, kai tos pozicijos priešingu atveju būtų buvusios pakeistos vertybiniais popieriais pakeitimo vertybiniais popieriais procese, jeigu pozicijų, kurios gali būti pakeistos vertybiniais popieriais, skaičius yra ne mažesnis kaip 100 sandorio sudarymo metu“. D – pirmojo nuostolio: „pirmojo nuostolio segmento ir prireikus kitų segmentų, kurių rizikos pobūdis yra toks pat ar didesnis nei investuotojams perleistų ar parduotų segmentų rizikos pobūdis ir kurių terminas baigiasi ne anksčiau nei investuotojams perleistų ar parduotų segmentų terminas, išlaikymas, kad toks išlaikymas būtų lygus iš viso ne mažiau kaip 5 % nominaliosios vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertės“. E – išimtis. Šis kodas nurodomas tiems pakeitimams vertybiniais popieriais, kuriems taikomos KPR 405 straipsnio 3 dalies nuostatos. N – netaikoma. Šis kodas nurodomas tiems pakeitimams vertybiniais popieriais, kuriems taikomos KPR 404 straipsnio nuostatos. U – pažeidimas arba nežinoma. Šis kodas nurodomas, kai informaciją teikianti įstaiga nežino, kokia konkreti išlaikymo rūšis taikoma, arba kai reikalavimų nesilaikoma. |
|
090 |
IŠLAIKYMO PROCENTINĖ DALIS ATASKAITINĘ DIENĄ Iniciatoriaus, rėmėjo arba pirminio skolintojo per pakeitimą vertybiniais popieriais išlaikyta reikšminga grynoji ekonominė dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 5 % (inicijavimo dieną).Nepaisant KPR 405 straipsnio 1 dalies, išlaikymo inicijavimo dieną matas paprastai gali būti aiškinamas kaip momentas, kai pozicijos pirmą kartą pakeistos vertybiniais popieriais, o ne momentas, kai pozicijos pirmą kartą sukurtos (pavyzdžiui, ne momentas, kai pagrindinės paskolos buvo suteiktos pirmą kartą). Išlaikymo inicijavimo dieną matas reiškia, kad 5 % yra išlaikymo procentinė dalis, kurios buvo reikalaujama tuo momentu, kai buvo vertinamas toks išlaikymo lygis ir kai tas reikalavimas buvo įvykdytas (pavyzdžiui, kai pozicijos pirmą kartą pakeistos vertybiniais popieriais); dinaminio išlaikytos procentinės dalies pakartotinio įvertinimo ir koregavimo sandorio laikotarpiu nereikalaujama.Ši skiltis nepildoma, jeigu 080 (Taikoma išlaikymo rūšis) skiltyje pažymėtas kodas „E“ (išimtis) arba „N“ (netaikoma). |
|
100 |
AR LAIKOMASI IŠLAIKYMO REIKALAVIMO?KPR 405 straipsnio 1 dalis.Reikia nurodyti šias santrumpas: T – Taip; N – Ne. Ši skiltis nepildoma, jeigu 080 (Taikoma išlaikymo rūšis) skiltyje pažymėtas kodas „E“ (išimtis) arba „N“ (netaikoma). |
|
110 |
ĮSTAIGOS VAIDMUO (INICIATORĖ/RĖMĖJA/PIRMINĖ SKOLINTOJA/INVESTUOTOJA)Reikia nurodyti šias santrumpas: „O“ – iniciatorė; „S“ – rėmėja; „L“ – pirminė skolintoja; „I“ – investuotoja. Žr. apibrėžtis KPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punkte (iniciatorius) ir 4 straipsnio 1 dalies 14 punkte (rėmėjas). Investuotojomis laikomos tos įstaigos, kurioms taikomos KPR 406 ir 407 straipsnių nuostatos. |
|
120–130 |
NE ABCP PROGRAMOSABCP programų (apibrėžtų KPR 242 straipsnio 9 dalyje) dėl jų ypatingo pobūdžio (nes jas sudaro keletas savarankiškų pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų) 120 ir 130 skiltyse nurodyti nereikalaujama. |
|
120 |
INICIJAVIMO DATA (mm/mmmm)Pakeitimo vertybiniais popieriais inicijavimo data (t. y. galutinė data arba grupės uždarymo data (mėnuo ir metai)) nurodoma šia tvarka: „mm/mmmm“.Pakeitimo vertybiniais popieriais schemos inicijavimo data skirtingais ataskaitiniais laikotarpiais turi išlikti nepakitusi. Ypatingu atveju, kai pakeitimo vertybiniais popieriais schemos grindžiamos atviromis grupėmis, inicijavimo data turi būti pirmos vertybinių popierių emisijos data.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
130 |
BENDRA VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTŲ POZICIJŲ SUMA INICIJAVIMO DIENĄŠioje skiltyje nurodoma vertybiniais popieriais pakeisto portfelio suma inicijavimo dieną (remiantis pradinėmis pozicijomis iki perskaičiavimo koeficientų taikymo).Kai pakeitimo vertybiniais popieriais schemos yra grindžiamos atviromis grupėmis, nurodoma pirmos vertybinių popierių emisijos inicijavimo datos suma. Tradicinių pakeitimų vertybiniais popieriais atveju neįtraukiamas joks kitas pakeitimo vertybiniais popieriais grupės turtas. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais schemose dalyvauja daug pardavėjų (t. y. kai yra daugiau negu vienas iniciatorius), nurodoma tik suma, atitinkanti informaciją teikiančio subjekto indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį. Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nurodomos tik sumos, kurias yra išleidęs informaciją teikiantis subjektas.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
140–220 |
VERTYBINIAIS POPIERIAIS PAKEISTOS POZICIJOS140–220 skiltyse prašoma pateikti informaciją apie keletą informaciją teikiančio subjekto vertybiniais popieriais pakeisto portfelio ypatumų. |
|
140 |
BENDRA SUMAĮstaigos nurodo vertybiniais popieriais pakeisto portfelio vertę ataskaitinę dieną, t. y. neapmokėtų vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų vertę. Tradicinių pakeitimų vertybiniais popieriais atveju neįtraukiamas joks kitas pakeitimo vertybiniais popieriais grupės turtas. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais schemose dalyvauja daug pardavėjų (t. y. kai yra daugiau negu vienas iniciatorius), nurodoma tik suma, atitinkanti informaciją teikiančio subjekto indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį. Pakeitimo vertybiniais popieriais schemų, grindžiamų uždaromis grupėmis, atveju (t. y. kai vertybiniais popieriais pakeisto turto portfelio po inicijavimo datos nebegalima didinti) suma bus laipsniškai mažinama.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
150 |
ĮSTAIGOS DALIS (%)Nurodoma ataskaitinę dieną įstaigos turima vertybiniais popieriais pakeisto portfelio dalis (procentinė dalis šimtųjų dalių tikslumu). Šioje skiltyje standartiškai nurodoma 100 % reikšmė, išskyrus pakeitimo vertybiniais popieriais schemas, kuriose dalyvauja daug pardavėjų. Tuo atveju informaciją teikiantis subjektas nurodo savo esamą indėlį į vertybiniais popieriais pakeistą portfelį (santykinė dalis, nurodyta 140 skiltyje).Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
160 |
RŪŠISŠioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeistą portfelį sudarančio turto (1–8) arba įsipareigojimų (9 ir 10) rūšis. Įstaiga nurodo vieną iš šių skaitinių kodų: 1 – gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 2 – komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 3 – iš kredito kortelių gautinos sumos; 4 – išperkamoji nuoma; 5 – paskolos įmonėms arba MVĮ (laikomoms įmonėmis); 6 – vartojimo paskolos; 7 – iš prekybos gautinos sumos; 8 – kitas turtas; 9 – padengtos obligacijos; 10 – kiti įsipareigojimai. Jeigu vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų grupę sudaro įvairios pirmiau nurodytos rūšys, įstaiga nurodo svarbiausią rūšį. Pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais atveju įstaigos remiasi galutine pagrindinio turto grupe. 10 rūšis (kiti įsipareigojimai) apima iždo obligacijas ir su kreditu susijusius vekselius.Pakeitimo vertybiniais popieriais schemose, grindžiamose uždaromis grupėmis, rūšis turi išlikti nepakitusi laikotarpiu tarp skirtingų ataskaitinių datų. |
|
170 |
TAIKOMAS METODAS (SA/IRB/MIŠRUS)Šioje skiltyje pateikiama informacija apie metodą, kurį ataskaitinę dieną įstaiga taikytų vertybiniais popieriais pakeistoms pozicijoms.Reikia nurodyti šias santrumpas: „S“ – standartizuotas metodas; „I“ – vidaus reitingais pagrįstas metodas; „M“ – derinami abu metodai (SA/IRB). Jeigu taikant SA metodą 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas CR SEC SA formoje.Jeigu taikant IRB metodą 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas CR SEC IRB formoje.Jeigu derinant SA ir IRB metodus 050 skiltyje pažymima „P“, nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimas nurodomas ir CR SEC SA, ir CR SEC IRB formoje.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Tačiau ši skiltis netaikoma įsipareigojimų pakeitimui vertybiniais popieriais. Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
180 |
POZICIJŲ SKAIČIUSKPR 261 straipsnio 1 dalis.Šią skiltį privalo pildyti tik tos įstaigos, kurios pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms taiko IRB metodą (todėl 170 skiltyje pažymi „I“). Įstaiga nurodo faktinį pozicijų skaičių.Ši skiltis nepildoma įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju arba tada, kai nuosavų lėšų reikalavimai yra grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju). Ši skiltis nepildoma, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Įstaigos investuotojos šios skilties nepildo. |
|
190 |
ŠALISReikia nurodyti sandorio galutinės pagrindinės priemonės kilmės šalies, t. y. pradinių vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų tiesioginio įsipareigojančiojo asmens šalies (skaidrumo metodas), kodą (ISO 3166–1 alpha-2). Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų grupę sudaro įvairios šalys, įstaiga nurodo svarbiausią šalį. Jeigu nė viena šalis neviršija 20 % turto/įsipareigojimų sumos, pažymima „OT“ (kita). |
|
200 |
ELGD (%)Pozicijos svertinį nuostolio dėl įsipareigojimo neįvykdymo vidurkį (ELGD) nurodo tik priežiūrinės formulės metodą taikančios įstaigos (kurios dėl to 170 skiltyje pažymėjo „I“). ELGD turi būti apskaičiuojamas KPR 262 straipsnio 1 dalyje nurodyta tvarka.Ši skiltis nepildoma įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju arba tada, kai nuosavų lėšų reikalavimai yra grindžiami vertybiniais popieriais pakeistomis pozicijomis (turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju). Ši skiltis taip pat nepildoma, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
210 |
(–) VERTĖS KOREGAVIMAI IR ATIDĖJINIAIVertės koregavimai ir atidėjiniai (KPR 159 straipsnis) kredito nuostoliams padengti, atliekami pagal informaciją teikiančiam subjektui taikomą apskaitos sistemą. Į vertės koregavimus įtraukiamos visos sumos, pripažintos pelnu arba nuostoliais, susijusios su finansinio turto kredito nuostoliais, patirtais nuo jo pradinio pripažinimo balanse (įskaitant nuostolius dėl finansinio turto kredito rizikos, vertinamus tikrąja verte, kurių nereikia atskaityti iš pozicijos vertės), ir pozicijų, įsigytų esant įsipareigojimų neįvykdymui, diskontai pagal KPR 166 straipsnio 1 dalį. Atidėjiniai apima sukauptas kredito nuostolių sumas pagal nebalansinius straipsnius.Šioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeistoms pozicijoms taikomus vertės koregavimus ir atidėjinius. Ši skiltis įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nepildoma.Ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
220 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAI PRIEŠ PAKEITIMĄ VERTYBINIAIS POPIERIAIS (%)Šioje skiltyje pateikiama informacija apie vertybiniais popieriais pakeisto portfelio nuosavų lėšų reikalavimus, jei pakeitimas vertybiniais popieriais neįvyktų, pridedant su tokia rizika susijusius tikėtinus nuostolius (Kirb), išreikštus visų vertybiniais popieriais pakeistų pozicijų procentine dalimi (šimtųjų dalių tikslumu) inicijavimo dieną. Kirb apibrėžtas KPR 242 straipsnio 4 dalyje.Ši skiltis įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju nepildoma. Turto pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši informacija turi būti pateikta net ir tada, kai informaciją teikiantis subjektas neturi jokių pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.Įstaigos rėmėjos šios skilties nepildo. |
|
230–300 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS STRUKTŪRAŠioje šešių skilčių grupėje pateikiama informacija apie pakeitimo vertybiniais popieriais struktūrą pagal balansines/nebalansines pozicijas, segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio) ir terminą.Kai vykdant pakeitimą vertybiniais popieriais dalyvauja daug pardavėjų, nurodoma tik informaciją teikiančiai įstaigai tenkanti arba priskirta pirmojo nuostolio segmento suma. |
|
230–250 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie balansinius straipsnius, suskirstyta pagal segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio). |
|
230 |
DIDESNIO PRIORITETOVisi segmentai, kurių negalima priskirti prie tarpinio pobūdžio arba pirmojo nuostolio, priskiriami prie šios kategorijos. |
|
240 |
TARPINIO POBŪDŽIOŽr. KPR 243 straipsnio 3 dalį (tradicinis pakeitimas vertybiniais popieriais) ir 244 straipsnio 3 dalį (sintetinis pakeitimas vertybiniais popieriais). |
|
250 |
PIRMOJO NUOSTOLIOPirmojo nuostolio segmentas apibrėžtas KPR 242 straipsnio 15 dalyje. |
|
260–280 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemones, suskirstyta pagal segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio).Šiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip balansiniams straipsniams. |
|
290 |
PIRMA NUMATOMA TERMINO PABAIGOS DATATikėtina viso pakeitimo vertybiniais popieriais termino pabaigos data pagal sutarties nuostatas ir esamas tikėtinas finansines sąlygas. Dažniausiai tai būtų anksčiausia iš šių datų: i) data, kada pirmą kartą gali būti panaudotas pasirinkimo panaikinti sandoris (apibrėžtas KPR 242 straipsnio 2 dalyje), atsižvelgiant į pagrindinės (-ių) pozicijos (-ų) terminą ir tikėtiną jos (jų) išankstinio apmokėjimo dalį arba pakartotinių derybų tikimybę; ii) data, kurią įstaiga iniciatorė gali pirmą kartą panaudoti bet kokį kitą pasirinkimo pirkti sandorį, numatytą pakeitimo vertybiniais popieriais sutarties nuostatose, dėl kurio visas pakeitimas vertybiniais popieriais būtų išpirktas. Nurodoma pirmos numatomos termino pabaigos diena, mėnuo ir metai. Jeigu žinoma, nurodoma tiksli diena, kitu atveju nurodoma pirma mėnesio diena. |
|
300 |
GALUTINIS TERMINASData, iki kurios teisiškai privalo būti grąžinta visa pakeitimo vertybiniais popieriais pagrindinė suma ir palūkanos (pagal sandorio dokumentus).Nurodoma galutinio termino pabaigos diena, mėnuo ir metai. Jeigu žinoma, nurodoma tiksli diena, kitu atveju nurodoma pirma mėnesio diena. |
|
310–400 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PRADINĖ POZICIJA IKI PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTŲ TAIKYMOŠioje skilčių grupėje pateikiama informacija apie pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas pagal balansines/nebalansines pozicijas ir segmentus (didesnio prioriteto/tarpinio pobūdžio/pirmojo nuostolio) ataskaitinę dieną. |
|
310–330 |
BALANSINIAI STRAIPSNIAIŠiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip balansiniams straipsniams. |
|
340–360 |
NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠiuo atveju taikomi tie patys segmentų klasifikavimo kriterijai, kaip nebalansiniams straipsniams. |
|
370–400 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI. NEBALANSINIAI STRAIPSNIAI IR IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSŠioje skilčių grupėje pateikiama papildoma informacija apie bendrą nebalansinių straipsnių ir išvestinių priemonių sumą (kuri pagal kitokį suskirstymą jau buvo nurodyta 340–360 skiltyse). |
|
370 |
TIESIOGINIAI KREDITO PAKAITALAI (DCS)Ši skiltis pildoma toms pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms, kurias turi įstaiga iniciatorė ir kurios yra garantuotos tiesioginiais kredito pakaitalais (DCS).Pagal KPR I priedą tiesioginiais kredito pakaitalais laikomi šie visiškos rizikos nebalansiniai straipsniai: — garantijos, turinčios kredito pakaitalų savybių; — neatšaukiamieji rezerviniai akredityvai, turintys kredito pakaitalų savybių. |
|
380 |
IRS/CRSIRS – tai palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, CRS – valiutos kurso apsikeitimo sandoriai. Šios išvestinės finansinės priemonės išvardytos KPR II priede. |
|
390 |
REIKALAVIMUS ATITINKANČIOS LIKVIDUMO PRIEMONĖSKPR 242 straipsnio 3 dalyje apibrėžtos likvidumo priemonės turi atitikti šešias KPR 255 straipsnio 1 dalyje nustatytas sąlygas, kad būtų laikomos atitinkančiomis reikalavimus (nepaisant įstaigos taikomo metodo – SA ar IRB). |
|
400 |
KITA (ĮSKAITANT REIKALAVIMŲ NEATITINKANČIAS LIKVIDUMO PRIEMONES)Ši skiltis skirta likusiems nebalansiniams straipsniams, pavyzdžiui, reikalavimų neatitinkančioms likvidumo priemonėms (t. y. toms, kurios neatitinka KPR 255 straipsnio 1 dalyje išvardytų sąlygų). |
|
410 |
IŠANKSTINĖ AMORTIZACIJA. TAIKOMAS PERSKAIČIAVIMO KOEFICIENTASKPR 242 straipsnio 12 dalyje, 256 straipsnio 5 dalyje (SA) ir 265 straipsnio 1 dalyje (IRB) numatyti perskaičiavimo koeficientai, taikomi investuotojo dalies sumai (pagal riziką įvertintai pozicijos sumai apskaičiuoti).Ši skiltis skirta pakeitimo vertybiniais popieriais schemoms su išankstinės amortizacijos nuostatomis (t. y. atnaujinamiesiems pakeitimams vertybiniais popieriais).Pagal KPR 256 straipsnio 6 dalį taikomas perskaičiavimo koeficientas nustatomas pagal faktinį vidutinį trijų mėnesių kainų skirtumo perviršį.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. Ši informacija yra susijusi su CR SEC SA formos 100 eilute ir CR SEC IRB formos 160 eilute. |
|
420 |
(–) IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ ATSKAITOMA POZICIJOS VERTĖŠi informacija yra glaudžiai susijusi su CR SEC SA formos 200 skiltimi ir CR SEC IRB 180 skiltimi.Šioje skiltyje nurodoma neigiama reikšmė. |
|
430 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA PRIEŠ APRIBOJIMĄŠioje skiltyje pateikiama informacija apie pagal riziką įvertintą pozicijos sumą prieš pritaikant aukščiausią ribą, taikomą pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms (t. y. pakeitimo vertybiniais popieriais schemų su reikšmingu rizikos perleidimu atveju). Kai pakeitimas vertybiniais popieriais vyksta be reikšmingo rizikos perleidimo (t. y. pagal riziką įvertinta pozicijos suma yra apskaičiuojama pagal vertybiniais popieriais pakeistas pozicijas), šioje skiltyje jokie duomenys neteikiami.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. |
|
440 |
BENDRA PAGAL RIZIKĄ ĮVERTINTA POZICIJOS SUMA PO APRIBOJIMOŠioje skiltyje pateikiama informacija apie pagal riziką įvertintą pozicijos sumą pritaikius aukščiausią ribą, taikomą pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijoms (t. y. pakeitimo vertybiniais popieriais schemų su reikšmingu rizikos perleidimu atveju). Kai pakeitimas vertybiniais popieriais vyksta be reikšmingo rizikos perleidimo (t. y. nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal vertybiniais popieriais pakeistą poziciją), ši skiltis nepildoma.Įsipareigojimų pakeitimo vertybiniais popieriais atveju ši skiltis nepildoma. |
|
450–510 |
PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS POZICIJOS. PREKYBOS KNYGA |
|
450 |
CTP ARBA NE CTP?Reikia nurodyti šias santrumpas: C – koreliacinės prekybos portfelis (CTP); N – ne CTP. |
|
460–470 |
GRYNOSIOS POZICIJOS. ILGOSIOS/TRUMPOSIOSŽr. atitinkamai MKR SA SEC arba MKR SA CTP formos 050/060 skiltis. |
|
480 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMŲ SUMA (SA). SPECIFINĖ RIZIKAŽr. atitinkamai MKR SA SEC 610 skiltį arba MKR SA CTP 450 skiltį. |
4. OPERACINĖS RIZIKOS FORMOS
4.1. C 16.00. OPERACINĖ RIZIKA (OPR)
4.1.1. Bendrosios pastabos
112. Šioje formoje pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimų operacinei rizikai padengti skaičiavimą pagal KPR 312–324 straipsnius, kai taikomi bazinio indikatoriaus metodas (BIA), standartizuotas metodas (TSA), alternatyvus standartizuotas metodas (ASA) ir pažangusis vertinimo metodas (AMA). Įstaiga negali tuo pačiu metu taikyti TSA ir ASA metodų verslo linijoms, kurias sudaro mažmeninė ir komercinė bankininkystė, individualiu lygmeniu.
113. BIA, TSA ir (arba) ASA metodus taikančios įstaigos skaičiuoja savo nuosavų lėšų reikalavimą pagal finansinių metų pabaigos duomenis. Jeigu nėra audituotų duomenų, įstaigos gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis. Jeigu naudojami audituoti duomenys, įstaigos nurodo audituotus duomenis ir šie duomenys nebeturėtų būti keičiami. Nuo šio nekeitimo principo galima nukrypti, jeigu tuo laikotarpiu susiklosto ypatingos aplinkybės, pavyzdžiui, jeigu neseniai buvo įsigyti ar perleisti subjektai ar veikla.
114. Jeigu įstaiga savo kompetentingai institucijai gali įrodyti, kad dėl ypatingų aplinkybių, pavyzdžiui, susijungimo arba dėl subjektų ar veiklos perleidimo, nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti būtų neobjektyviai įvertintas, jeigu atitinkamam rodikliui apskaičiuoti būtų naudojamas trejų metų vidurkis, kompetentinga institucija gali leisti įstaigai pakeisti skaičiavimą taip, kad būtų atsižvelgta į tokius įvykius. Kompetentinga institucija taip pat gali savo iniciatyva pareikalauti, kad įstaiga pakeistų skaičiavimą. Jeigu įstaiga veikia trumpiau nei trejus metus, apskaičiuodama atitinkamą rodiklį ji gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis, su sąlyga, kad pradės naudoti faktinius ankstesnių laikotarpių duomenis, kai tik juos turės.
115. Šios formos skiltyse įstaigos pateikia informaciją apie trejų paskutinių metų bankinės veiklos, susijusios su operacine rizika, atitinkamą rodiklį ir apie paskolas bei gautinas sumas (pastarieji duomenys pateikiami tik kai taikomas ASA metodas). Taip pat pateikiama informacija apie nuosavų lėšų reikalavimo operacinei rizikai padengti sumą. Atitinkamais atvejais turi būti nurodyta, kokia šios sumos dalis susidaro dėl lėšų paskirstymo tarp grupės subjektų. Dėl AMA metodo užpildomi papildomos informacijos straipsniai, kuriuose pateikiama išsami informacija apie tikėtino nuostolio, rizikos diversifikavimo ir mažinimo priemonių poveikį nuosavų lėšų reikalavimui operacinei rizikai padengti.
116. Eilutėse informacija pateikiama pagal nuosavų lėšų reikalavimo operacinei rizikai padengti apskaičiavimo metodą, nurodant verslo linijas pagal TSA ir ASA metodus.
117. Šią formą pateikia visos įstaigos, kurioms taikomas nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti.
4.1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–030 |
ATITINKAMAS RODIKLISĮstaigos, kurios apskaičiuodamos nuosavų lėšų reikalavimą operacinei rizikai padengti (pagal BIA, TSA ir ASA metodus) naudoja atitinkamą rodiklį, atitinkamų metų atitinkamą rodiklį nurodo 010–030 skiltyse. Be to, jeigu įstaigos derina įvairius metodus, kaip paaiškinta KPR 314 straipsnyje, jos informacijos tikslais nurodo ir atitinkamą veiklos, kuriai taikomas AMA metodas, rodiklį. Toks reikalavimas taikomas ir visiems AMA metodą taikantiems bankams.Toliau sąvoka „atitinkamas rodiklis“ reiškia finansinių metų pabaigos „elementų sumą“, kaip nurodyta KPR 316 straipsnio 1 dalies 1 lentelėje.Jeigu įstaiga turi trumpesnio nei trejų metų laikotarpio atitinkamo rodiklio duomenis, turimi ankstesnių laikotarpių duomenys (audituoti duomenys) suskirstomi pagal prioritetus ir nurodomi atitinkamose lentelės skiltyse. Jeigu, pavyzdžiui, turimi tik vienų metų laikotarpio duomenys, jie nurodomi 030 skiltyje. Jeigu manoma, kad to reikia, prognozuojami duomenys nurodomi 020 skiltyje (kitų metų prognozė) ir 010 skiltyje (+ 2 metų prognozė).Be to jei įstaiga neturi „atitinkamo rodiklio“ ankstesnių laikotarpių duomenų, ji gali naudoti prognozuojamus verslo duomenis. |
|
040–060 |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS (KAI TAIKOMAS ASA METODAS)Šiose skiltyje nurodomos paskolų ir gautinų sumų verslo linijoms „komercinė bankininkystė“ ir „mažmeninė bankininkystė“, nurodytų KPR 319 straipsnio 1 dalies b punkte, sumos. Šios sumos naudojamos alternatyviam atitinkamam rodikliui apskaičiuoti, pagal kurį nustatomi nuosavų lėšų reikalavimai veiklai, kuriai taikomas ASA metodas (KPR 319 straipsnio 1 dalies a punktas).Į komercinės bankininkystės verslo liniją įskaitomi ir vertybiniai popieriai, laikomi ne prekybos knygoje. |
|
070 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMASNuosavų lėšų reikalavimas apskaičiuojamas pagal taikomą metodą, remiantis KPR 312–324 straipsniais. Gauta suma nurodoma 070 skiltyje. |
|
071 |
BENDRA OPERACINĖS RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalis. 070 skiltyje nurodyta nuosavų lėšų reikalavimų reikšmė padauginama iš 12,5. |
|
080 |
IŠ JOS: DĖL NUOSAVŲ LĖŠŲ PASKIRSTYMO TARP GRUPĖS SUBJEKTŲKPR 18 straipsnio 1 dalis (dėl operacinės rizikos kapitalo paskirstymui tarp įvairių grupės subjektų metodikos aprašymo ir informacijos, ar ketinama bei kaip ketinama įvertinti diversifikacijos poveikį rizikos vertinimo sistemai, kurią naudoja ES patronuojančioji kredito įstaiga ir jospatronuojamosios įmonės arba kartu naudoja ES patronuojančiosios finansų kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamosios įmonės, arba ES patronuojančioji mišri finansų kontroliuojančioji bendrovė, įtraukimo į KPR 312 straipsnio 2 dalyje nurodytą prašymą). |
|
090–120 |
JEI REIKIA, AMA METODUI UŽPILDOMI PAPILDOMI STRAIPSNIAI |
|
090 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAS PRIEŠ KAPITALO SUMAŽINIMĄ DĖL TIKĖTINŲ NUOSTOLIŲ, DIVERSIFIKAVIMO IR RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ090 skiltyje nurodomas nuosavų lėšų reikalavimas yra lygus 070 skiltyje nurodytai reikšmei, bet apskaičiuojamas prieš atsižvelgiant į sumažinimo poveikį dėl tikėtino nuostolio, diversifikavimo ir rizikos mažinimo priemonių (žr. toliau). |
|
100 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL VIDAUS VERSLO PRAKTIKOJE FIKSUOJAMO TIKĖTINO NUOSTOLIO100 skiltyje nurodomas nuosavų lėšų reikalavimų mažinimas dėl vidaus verslo praktikoje fiksuojamo tikėtino nuostolio (kaip nurodyta KPR 322 straipsnio 2 dalies a punkte). |
|
110 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL DIVERSIFIKAVIMO110 skiltyje nurodoma diversifikavimo poveikio reikšmė – tai skirtumas tarp nuosavų lėšų reikalavimų, apskaičiuotų atskirai kiekvienai operacinės rizikos klasei (t. y. esant „visiškai priklausomybei“), reikšmių sumos ir diversifikuoto nuosavų lėšų reikalavimo, apskaičiuoto atsižvelgiant į koreliacijas ir priklausomybę (t. y. darant prielaidą, kad tarp rizikos klasių esama „visiškos priklausomybės“). „Visiškos priklausomybės“ sąlygos susiklosto „standartiniu“ atveju, tai yra kai įstaiga nenaudoja atskiros rizikos klasių koreliacijų struktūros, todėl kapitalas pagal AMA metodą apskaičiuojamas sudedant atskirus pasirinktų rizikos klasių operacinės rizikos matus. Šiuo atveju daroma prielaida, kad koreliacija tarp rizikos klasių yra 100 %, o šioje skiltyje nurodoma reikšmė yra nulis. Priešingai, kai įstaiga skaičiuoja atskirą rizikos klasių koreliacijos struktūrą, ji į šią skiltį turi įtraukti skirtumą tarp AMA kapitalo, apskaičiuoto pagal „standartinį“ atvejį ir kapitalo, apskaičiuoto pritaikius rizikos klasių koreliacijos struktūrą. Vertė atspindi „diversifikavimo galimybes“ pagal AMA modelį, tai yra modelio galimybes atspindėti ne vienu metu patiriamus didelius nuostolius dėl operacinės rizikos. 110 skiltyje nurodoma suma, kuria, taikant apskaičiuotą koreliacijos struktūrą, AMA kapitalas būtų sumažinamas, palyginti su 100 % koreliacijos prielaida. |
|
120 |
(–) NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO MAŽINIMAS DĖL RIZIKOS MAŽINIMO PRIEMONIŲ (DRAUDIMO IR KITŲ RIZIKOS PERLEIDIMO MECHANIZMŲ)120 skiltyje nurodomas draudimo ir kitų rizikos perleidimo mechanizmų poveikis, kaip nurodyta KPR 323 straipsnio 1–5 dalyse. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
VERSLO LINIJOS PAGAL BAZINIO INDIKATORIAUS METODĄ (BIA)Šioje eilutėje nurodomos sumos, atitinkančios veiklą pagal BIA metodą, pagal kurį skaičiuojamas nuosavų lėšų reikalavimas operacinei rizikai padengti (KPR 315 ir 316 straipsniai). |
|
020 |
VERSLO LINIJOS PAGAL STANDARTIZUOTĄ (TSA)/ALTERNATYVŲ STANDARTIZUOTĄ (ASA) METODUSNurodomas nuosavų lėšų reikalavimas, apskaičiuotas pagal TSA ir ASA metodus (KPR 317–319 straipsniai). |
|
030–100 |
PAGAL TSAJeigu taikomas TSA metodas, atitinkamas kiekvienų atitinkamų metų rodiklis paskirstomas 030–100 eilutėse pagal verslo linijas, nurodytas KPR 317 straipsnio 2 lentelėje. Veikla į verslo linijas skirstoma vadovaujantis KPR 318 straipsnyje nustatytais principais. |
|
110–120 |
PAGAL ASAASA metodą taikančios įstaigos (KPR 319 straipsnis) atitinkamų metų atitinkamą rodiklį atskirai nurodo kiekvienai verslo linijai 030–050 ir 080–100 eilutėse, o verslo linijoms „Komercinė bankininkystė“ ir „Mažmeninė bankininkystė“ – 110 ir 120 eilutėse.110 ir 120 eilutėse nurodoma veiklos, kuriai taikomas ASA metodas, atitinkamo rodiklio suma, suskirstyta pagal veiklą, atitinkančią verslo liniją „Komercinė bankininkystė“ ir veiklą, atitinkančią verslo liniją „Mažmeninė bankininkystė“ (KPR 319 straipsnis). Tam tikros sumos gali būti nurodomos eilutėse, skirtose „Komercinei bankininkystei“ ir „Mažmeninei bankininkystei“ pagal TSA metodą (060 ir 070 eilutės) ir pagal ASA metodą (110 ir 120 eilutės) (pvz., jeigu patronuojamoji įmonė taiko TSA, o patronuojantysis subjektas taiko ASA metodą). |
|
130 |
VERSLO LINIJOS PAGAL PAŽANGŲJĮ VERTINIMO METODĄ (AMA)Nurodomi atitinkami AMA metodą taikančių įstaigų duomenys (KPR 312 straipsnio 2 dalis ir 321–323 straipsniai).Jeigu įvairūs metodai yra derinami, kaip nurodyta KPR 314 straipsnyje, pateikiama informacija apie veiklos, kuriai taikomas AMA, atitinkamą rodiklį. Toks reikalavimas taikomas ir visiems AMA taikantiems bankams. |
4.2. C 17.00. OPERACINĖ RIZIKA. NUOSTOLIAI IR SUSIGRĄŽINIMAI PAGAL VERSLO LINIJĄ IR ĮVYKIŲ RŪŠĮ PER PRAĖJUSIUS METUS (OPR DETAILS)
4.2.1. Bendrosios pastabos
118. Šioje formoje apibendrinama informacija apie įstaigos per praėjusius metus fiksuotus bendruosius nuostolius ir susigrąžintas nuostolių sumas pagal įvykio rūšis ir verslo linijas.
119. Bendrasis nuostolis – uostolis, atsirandantis dėl operacinės rizikos įvykio arba įvykio rūšies, kaip nurodyta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 322 straipsnio 3 dalies b punkte, prieš bet kokios rūšies susigrąžinimą, nedarant poveikio 122 punktui.
120. Susigrąžinimas – nepriklausomas įvykis, susijęs su atskiru laike pirminiu nuostoliu dėl operacinės rizikos, kai lėšos ar ekonominės naudos įplaukos gaunamos iš pirmųjų ar trečiųjų šalių, pavyzdžiui, iš draudikų arba iš kitų šalių.
121. Greitai susigrąžinamos nuostolio įvykių sumos – operacinės rizikos įvykiai, lemiantys nuostolius, kurių sumos iš dalies arba visiškai susigrąžinamos per penkias darbo dienas. Greitai susigrąžinamos nuostolio įvykio sumos atveju į bendrojo nuostolio apibrėžtį įtraukiama tik nesusigrąžinta nuostolio sumos dalis (t. y. nuostolis, atėmus greitai iš dalies susigrąžintą sumą). Todėl nuostolio įvykiai, dėl kurių atsiranda nuostoliai, kurių visos sumos susigrąžinamos per penkias darbo dienas, visiškai neįtraukiami į bendrojo nuostolio apibrėžtį, taigi ir nenurodomi OPR Details formoje.
122. Apskaitos data – data, kai, atsižvelgiant į nuostolį dėl operacinės rizikos, nuostolis arba rezervas/atidėjinys pirmą kartą pripažintas pelno (nuostolių) ataskaitoje. Ši data logiškai eina po „įvykio datos“ (t. y. datos, kai operacinės rizikos įvykis įvyko ar pirmą kartą prasidėjo) ir „nustatymo datos“ (t. y. datos, kai įstaiga sužinojo apie operacinės rizikos įvykį).
123. Įvykių skaičius yra operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą per ataskaitinį laikotarpį, skaičius.
124. Bendra nuostolių suma – toliau nurodytų elementų algebrinė suma:
i. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykiais, kurie „pirmą kartą įtraukti į apskaitą“ per ataskaitinį laikotarpį (pvz., tiesioginiais mokesčiais, atidėjiniais, atsiskaitymais);
ii. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, teigiamu nuostolių koregavimu per ataskaitinį laikotarpį (pvz., atidėjinių padidinimu, susijusiais nuostolio įvykiais, papildomais atsiskaitymais); ir
iii. bendrųjų nuostolių sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykių, pirmą kartą įtrauktų į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, neigiamu nuostolių koregavimu dėl atidėjinių sumažėjimo per ataskaitinį laikotarpį.
125. Įvykių skaičius paprastai apima ir įvykius, pirmą kartą įtrauktus į apskaitą ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, kurie dar neįtraukti į ankstesnes priežiūros ataskaitas. Bendra nuostolių suma paprastai apima ir 124 punkte nurodytus elementus, kurie susiję su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir dar neįtraukti į ankstesnes priežiūros ataskaitas.
126. Didžiausias vieno įvykio nuostolis yra didžiausia atskira suma iš į 124 punkto i arba ii papunktį įtrauktų sumų.
127. Penkių didžiausių nuostolių suma yra penkių didžiausių nuostolių sumų, įtrauktų į 124 punkto i arba ii papunktį, suma.
128. Bendra susigrąžinta nuostolių suma yra visų per ataskaitinį laikotarpį į apskaitą įtrauktų susigrąžintų sumų, susijusių su operacinės rizikos įvykiais, pirmą kartą įtrauktais į apskaitą per ataskaitinį laikotarpį arba ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais, suma.
129. Atitinkamų metų birželio mėn. pateikti duomenys yra tarpiniai duomenys, o gruodžio mėn. pateikiami galutiniai duomenys. Todėl birželio mėn. duomenys yra šešių mėn. (t. y. kalendorinių metų sausio 1 d.–birželio 30 d.) ataskaitinio laikotarpio, o gruodžio mėn. – dvylikos mėn. (t. y. kalendorinių metų sausio 1 d.–gruodžio 31 d.) ataskaitinio laikotarpio duomenys.
130. Informacija pateikiama nuostolius ir susigrąžintas sumas, kurie viršija įstaigos viduje taikomas ribas, priskiriant verslo linijoms (kaip nurodyta KPR 317 straipsnio 2 lentelėje, įskaitant papildomas verslo linijas „Įmonių straipsniai“, kaip nurodyta KPR 322 straipsnio 3 dalies b punkte) ir įvykių rūšims (kaip apibrėžta KPR 324 straipsnyje); gali būti, kad vieno įvykio nuostolius reikės priskirti kelioms verslo linijoms.
131. Skiltyse pateiktos įvairios įvykių rūšys ir nurodoma bendra suma pagal kiekvieną verslo liniją; kartu pateikiamas papildomos informacijos straipsnis, kuriame parodoma viduje taikoma žemiausia riba, taikoma renkant nuostolių duomenis, taip pagal kiekvieną verslo liniją parodoma žemiausia ir aukščiausia riba, jei ribų yra daugiau negu viena.
132. Eilutėse pateiktos verslo linijos ir pagal kiekvieną verslo liniją pateikiama informacija apie įvykių skaičių, bendrą nuostolių sumą, didžiausią vieno įvykio nuostolį, penkių didžiausių nuostolių sumą ir bendrą susigrąžintą nuostolių sumą.
133. Siekiant gauti reikšmę „iš viso pagal verslo liniją“ taip pat reikia nurodyti duomenis apie įvykių skaičių ir bendrą nuostolių sumą tam tikriems intervalams pagal iš anksto nustatytas ribas: 10 000 , 20 000 , 100 000 ir 1 000 000 . Ribos nustatytos euro sumomis ir įtrauktos, kad būtų galima palyginti įstaigų praneštus nuostolius; todėl jos nebūtinai yra susijusios su mažiausio nuostolio ribomis, naudojamomis renkant vidaus duomenis apie nuostolius, kurios turi būti pateikiamos kitoje formos dalyje.
134. Kai pagal bendros nuostolių sumos elementų algebrinę sumą, kaip nurodyta 124 punkte, tam tikroms verslo linijoms/įvykių rūšių deriniams nustatoma neigiama reikšmė, susijusiose langeliuose nurodomas 0.
135. Šią formą pildo įstaigos, kurios nuosavų lėšų reikalavimams apskaičiuoti taiko AMA arba TSA/ASA metodą.
136. Siekdamos patikrinti sąlygas, numatytas 5 straipsnio b punkto 2 dalies b papunktyje, įstaigos naudoja naujausius statistinius duomenis, pateikiamus EBI priežiūros informacijos atskleidimo (Supervisory Disclosure) puslapyje, kad gautų „visų tos pačios valstybės narės įstaigų atskirų balansų sumų bendrą dydį“.
137. Įstaigos, kurioms taikomas šio reglamento 5 straipsnio b punkto 2 papunkčio b papunktis, susumuodamos visų rūšių įvykių reikšmes, nurodytas OPR Details formoje (080 skiltis), gali nurodyti tik šią informaciją:
a) įvykių skaičių (910 eilutė);
b) bendrą nuostolių sumą (920 eilutė);
c) didžiausią vieno įvykio nuostolį (930 eilutė)
d) penkių didžiausių nuostolių sumą (940 eilutė) ir
e) bendrą susigrąžintą nuostolių sumą (950 eilutė).
4.2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–070 |
ĮVYKIŲ RŪŠYSĮstaigos nuostolius atitinkamose skiltyse (010–070) nurodo pagal KPR 324 apibrėžtas įvykių rūšis.Įstaigos, kurios savo nuosavų lėšų reikalavimą apskaičiuoja pagal TSA arba ASA metodą, nuostolius, kurių įvykių rūšis nėra nurodyta, gali nurodyti 080 skiltyje. |
|
080 |
IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ080 skiltyje pagal kiekvieną verslo liniją įstaigos nurodo bendrą „įvykių skaičių“, eilutės „bendra nuostolių suma“ bendrą sumą ir eilutės „bendra susigrąžinta nuostolių suma“ bendrą sumą, kurią apskaičiuoja paprasčiausiai sudėdamos 010–070 skiltyse nurodytas nuostolių įvykių skaičiaus, bendrųjų nuostolių bendrų sumų ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų reikšmes. 080 skiltyje nurodytas „didžiausias vieno įvykio nuostolis“ yra didžiausias iš 010–070 skiltyse nurodytos „didžiausios vieno įvykio nuostolio bendrosios sumos“ nuostolis. 080 skiltyje nurodant penkių didžiausių nuostolių sumą nurodoma penkių didžiausių nuostolių pagal vieną verslo liniją suma. |
|
090–100 |
PAPILDOMAS STRAIPSNIS. RIBOS, TAIKOMOS DUOMENŲ RINKIMUI090 ir 100 skiltyse įstaigos nurodo mažiausio nuostolio ribas, kurias jos taiko rinkdamos vidaus duomenis apie nuostolius pagal KPR 322 straipsnio 3 dalies c punkto paskutinį sakinį. Jeigu kiekvienai verslo linijai įstaiga taiko tik vieną ribą, pildoma tik 090 skiltis. Jeigu tai pačiai reguliuojamai verslo linijai įstaiga taiko kelias skirtingas ribas, tada taip pat nurodoma (100 skiltyje) ir aukščiausia taikytina riba. |
|
Eilutės |
|
|
010–850 |
VERSLO LINIJOS: ĮMONIŲ FINANSAI, PREKYBA IR PARDAVIMAI, MAŽMENINĖS MAKLERIŲ PASLAUGOS, KOMERCINĖ BANKININKYSTĖ, MAŽMENINĖ BANKININKYSTĖ, MOKĖJIMAI IR ATSISKAITYMAI, TARPININKAVIMO PASLAUGOS, TURTO VALDYMAS, ĮMONIŲ STRAIPSNIAIPagal kiekvieną verslo liniją, kaip nurodyta KPR 317 straipsnio 4 dalies 2 lentelėje, įskaitant papildomą verslo liniją „Įmonių straipsniai“, nurodytą KPR 322 straipsnio 3 dalies b punkte, ir pagal kiekvieną įvykio rūšį įstaiga, atsižvelgdama į vidaus ribas, pateikia šią informaciją: įvykių skaičių, bendrą nuostolių sumą, didžiausią vieno įvykio nuostolį, penkių didžiausių nuostolių sumą ir bendrą susigrąžintą nuostolių sumą. Jeigu nuostolio įvykis paveikia daugiau negu vieną verslo liniją, „bendra nuostolių suma“ paskirstoma tarp visų paveiktų verslo linijų. |
|
910–950 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄPagal kiekvieną įvykio rūšį (010–080 skiltys) nurodomi šie bendri verslo linijų duomenys (KPR 322 straipsnio 3 dalies b, c ir e punktai) (910–950 eilutės): įvykių skaičius (910 eilutė): įvykių, viršijančių vidaus ribą, skaičius pagal įvykių rūšis nurodomas teikiant bendrus verslo linijų duomenis. Ši reikšmė gali būti mažesnė už įvykių skaičiaus pagal verslo liniją sumą, nes įvykiai, turintys daugialypį poveikį (poveikį skirtingoms verslo linijoms), laikomi vienu įvykiu. Įvykių skaičius. Iš jų: ≥ 10 000 ir < 20 000 , ≥ 20 000 ir < 100 000 , ≥ 100 000 ir < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (911–914 eilutės): nurodomas į susijusiose eilutėse apibrėžtus intervalus įtrauktų vidaus įvykių skaičius. Bendra nuostolių suma (920 eilutė): bendra nuostolių suma – tai paprasta kiekvienos verslo linijos bendrų nuostolių reikšmių suma. Bendra nuostolių suma, iš jos: ≥ 10 000 ir < 20 000 , ≥ 20 000 ir < 100 000 , ≥ 100 000 ir < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (921–924 eilutės): nurodoma į susijusiose eilutėse apibrėžtus intervalus įtraukta bendra nuostolių suma. Didžiausias vieno įvykio nuostolis (930 eilutė): didžiausias vieno įvykio nuostolis – tai vidaus ribą pagal kiekvieną įvykio rūšį ir palyginus visas verslo linijas viršijantis nuostolis. Jo reikšmės gali būti didesnės, palyginti su didžiausiu vieno įvykio nuostoliu, nurodytu pagal kiekvieną verslo liniją, jeigu vienas įvykis paveikia skirtingas verslo linijas. Penkių didžiausių nuostolių suma (940 eilutė): reikšmė, gauta sudėjus penkių didžiausių bendrųjų nuostolių sumas pagal kiekvieną įvykio rūšį ir palyginus visas verslo linijas. Ši suma gali būti didesnė už didžiausią penkių didžiausių nuostolių sumą, užfiksuotą pagal kiekvieną verslo liniją. Ši suma nurodoma nepaisant nuostolių skaičiaus. Bendra susigrąžinta nuostolių suma (950 eilutė): bendra susigrąžinta nuostolių suma yra kiekvienos verslo linijos bendrų susigrąžintų nuostolių sumų paprasta suma. |
|
910–950/080 |
IŠ VISO PAGAL VERSLO LINIJĄ. IŠ VISO PAGAL ĮVYKIŲ RŪŠĮ Įvykių skaičius: kiekvienoje 910–914 eilutėje įvykių skaičius yra lygus horizontaliai įvykių skaičiaus atitinkamoje eilutėje sumai, jeigu į tą skaičių įtraukti įvykiai, turintys poveikį skirtingoms verslo linijoms, buvo laikomi vienu įvykiu. 910 eilutėje pateiktas skaičius nebūtinai yra lygus įvykių skaičiaus, įtraukto į 080 skiltį, vertikaliai sumai, nes vienas įvykis vienu metu gali turėti poveikio skirtingoms verslo linijoms. Bendra nuostolių suma: kiekvienoje 920–924 eilutėje bendra nuostolių suma yra lygi bendrų nuostolių sumų pagal įvykio rūšį atitinkamoje eilutėje horizontalioms sumoms. 920 eilutėje bendra nuostolių suma yra lygi bendrų nuostolių sumų pagal verslo liniją 080 skiltyje vertikaliai sumai. Didžiausias vieno įvykio nuostolis: kaip jau minėta, jeigu įvykis paveikia skirtingas verslo linijas, gali būti, kad didžiausias vieno įvykio nuostolis, susijęs su ta konkrečia įvykio rūšimi ir nurodytas eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, bus didesnis už didžiausią vieno įvykio nuostolį, nurodomą pagal kiekvieną verslo liniją. Taigi šiame langelyje nurodoma reikšmė turi būti lygi didžiausiai „Didžiausio vieno įvykio nuostolio“, nurodyto eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, reikšmei, kuri nebūtinai bus lygi didžiausiai verslo linijų „Didžiausio vieno įvykio nuostolio“ reikšmei 080 skiltyje. Penkių didžiausių nuostolių suma: tai penkių didžiausių nuostolių visoje matricoje suma, o tai reiškia, kad ji nebūtinai bus lygi didžiausiai penkių didžiausių nuostolių sumai, nurodytai eilutėje „Iš viso pagal verslo liniją“, ar didžiausiai penkių didžiausių nuostolių sumai, nurodytai 080 skiltyje. Bendra susigrąžinta nuostolių suma: lygi ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų pagal įvykių rūšį 950 eilutėje horizontaliai sumai, ir bendrų susigrąžintų nuostolių sumų pagal verslo liniją 080 skiltyje vertikaliai sumai. |
5. RINKOS RIZIKOS FORMOS
138. Šie nurodymai skirti formoms, kuriose nurodomas nuosavų lėšų reikalavimų skaičiavimas pagal standartizuotą metodą užsienio valiutos kurso rizikai (MKR SA FX), biržos prekių kainos rizikai (MKR SA COM), palūkanų normų rizikai (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ir nuosavybės vertybinių popierių rizikai (MKR SA EQU) padengti. Taip pat šioje dalyje pateikiami nurodymai, kaip formoje nurodyti nuosavų lėšų reikalavimų skaičiavimą pagal vidinių modelių metodą (MKR IM).
139. Skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, arba nuosavybės vertybinių popierių (arba skolos ar nuosavybės vertybinių popierių išvestinių finansinių priemonių) pozicijų rizika, siekiant apskaičiuoti, kiek kapitalo reikia jai padengti, yra suskirstoma į du komponentus. Pirmasis komponentas – specifinė rizika, t. y. atitinkamos priemonės kainos pasikeitimo rizika dėl veiksnių, susijusių su jos emitentu, arba (išvestinės finansinės priemonės atveju) rizika, susijusi su pagrindinės priemonės emitentu. Antrasis komponentas – bendroji rizika, t. y. tokia priemonės kainos pasikeitimo rizika dėl palūkanų normos pasikeitimo (skolos priemonės, kuria prekiaujama, arba skolos išvestinės finansinės priemonės atveju) arba dėl bendrų visos nuosavybės vertybinių popierių rinkos svyravimų, nesusijusių su jokiais specifiniais atskirų vertybinių popierių ypatumais (nuosavybės vertybinių popierių ar nuosavybės vertybinių popierių išvestinių finansinių priemonių atveju). Bendra tvarka, taikytina specifinėms priemonėms ir užskaitos procedūroms, pateikiama KPR 326–333 straipsniuose.
5.1. C 18.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SKOLOS PRIEMONIŲ, KURIOMIS PREKIAUJAMA, POZICIJŲ RIZIKAI (MKR SA TDI)
5.1.1. Bendrosios pastabos
140. Šioje formoje pateikiami duomenys apie pozicijas ir su jomis susijusius nuosavų lėšų reikalavimus skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, rizikos pozicijoms padengti, taikant standartizuotą metodą (KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis). Skirtinga KPR numatyta rizika ir metodai išdėstomi eilutėmis. Specifinė rizika, susijusi su pozicijomis, įtrauktomis į MKR SA SEC ir MKR SA CTP formas, turi būti nurodyta tik MKR SA TDI bendrų sumų formoje. Šiose formose nurodomi nuosavų lėšų reikalavimai atitinkamai perkeliami į langelį {325;060}(pakeitimai vertybiniais popieriais) ir {330;060}(CTP)..
141. Forma užpildoma atskirai nurodant bendrą sumą ir duomenis pagal iš anksto nustatytą šių valiutų sąrašą: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ir dar viena forma – visoms kitoms valiutoms.
5.1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis. Tai bendrosios pozicijos, neatėmus priemonių, bet atskaičius platinamas pozicijas, kurias yra pasirašiusios arba kurių nupirkimą patvirtino trečiosios šalys (KPR 345 straipsnio antras sakinys). Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 straipsniai ir 334 straipsnis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010–350 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA, ĮTRAUKTOS Į PREKYBOS KNYGĄSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos prekybos knygoje ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pozicijos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių nurodomi pagal rizikos kategoriją, terminą ir taikomą metodą. |
|
011 |
BENDROJI RIZIKA. |
|
012 |
Išvestinės finansinės priemonėsIšvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų palūkanų normos riziką, jei taikoma, atsižvelgiant į 328–331 straipsnius. |
|
013 |
Kitas turtas ir įsipareigojimaiKitos priemonės, ne išvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų palūkanų normos riziką. |
|
020–200 |
TERMINU PAGRĮSTAS METODASSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas terminu pagrįstas metodas pagal KPR 339 straipsnio 1–8 dalis, ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai, nustatyti KPR 339 straipsnio 9 dalyje. Pozicija suskirstoma į 1, 2 ir 3 zonas, o šios – pagal priemonių terminą. |
|
210–240 |
BENDROJI RIZIKA. TRUKME PAGRĮSTAS METODASSkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas trukme pagrįstas metodas pagal KPR 340 straipsnio 1–6 dalis, ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai, nustatyti KPR 340 straipsnio 7 dalyje. Pozicija suskirstoma į 1, 2 ir 3 zonas. |
|
250 |
SPECIFINĖ RIZIKA251, 325 ir 330 eilutėse nurodytų reikšmių suma.Skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, pozicijos, kurioms taikomas specifinės rizikos kapitalo poreikio koeficientas, ir atitinkamas kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punktą, 335 straipsnį, 336 straipsnio 1–3 dalis, 337 ir 338 straipsnius. Atkreipkite dėmesį į KPR 327 straipsnio 1 dalies paskutinį sakinį. |
|
251–321 |
Nuosavų lėšų reikalavimas skolos priemonėms, kurios nėra pakeitimo vertybiniais popieriais priemonės260–321 eilutėse nurodytų reikšmių suma.N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių, kurios neturi išorinio reitingo, nuosavų lėšų reikalavimas apskaičiuojamas susumavus referencinių subjektų rizikos koeficientus (KPR 332 straipsnio 1 dalies e punkto pirma ir antra pastraipos, „skaidrumo metodas“). N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių, kurios turi išorinį reitingą (KPR 332 straipsnio 2 dalies e punkto trečia pastraipa), atveju jis nurodomas atskirai 321 eilutėje.Informacijos apie pozicijas, kurioms taikoma KPR 336 straipsnio 3 dalis, teikimasSpeciali tvarka taikoma obligacijoms, kurioms remiantis KPR 129 straipsnio 3 dalimi (padengtos obligacijos) bankinėje knygoje galima taikyti 10 % rizikos koeficientą. Specifinius nuosavų lėšų reikalavimus sudaro pusė KPR 336 straipsnio 1 lentelėje nurodytos antros kategorijos procentinės dalies. Šios pozicijos turi būti priskirtos 280–300 eilutėms pagal likusį laiką iki galutinio termino.Jeigu bendroji palūkanų normos pozicijų rizika yra apdraudžiama kredito išvestine finansine priemone, taikomi 346 ir 347 straipsniai. |
|
325 |
Nuosavų lėšų reikalavimas pakeitimo vertybiniais popieriais priemonėmsBendra nuosavų lėšų reikalavimų suma, nurodyta MKR SA SEC formos 610 skiltyje. Ji nurodoma tik prie MKR SA TDI bendrų sumų. |
|
330 |
Nuosavų lėšų reikalavimas koreliacinės prekybos portfeliuiBendra nuosavų lėšų reikalavimų suma, nurodyta MKR SA CTP formos 450 skiltyje. Ji nurodoma tik prie MKR SA TDI bendrų sumų. |
|
340 |
SPECIALUS METODAS KIS POZICIJŲ RIZIKAIKPR 348–350 straipsniai. Taikomas, kai pozicijos, kurias sudaro KIS arba pagrindinės priemonės, yra tvarkomos ne pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriuje nurodytus metodus. Tokiu atveju atsižvelgiama į taikomų ribų poveikį nuosavų lėšų reikalavimams.Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio pirmą sakinį, nurodoma suma yra 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos. Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio antrą sakinį, nurodoma suma yra mažesnioji iš šių: 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos arba skirtumas tarp 40 % šios grynosios pozicijos ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie kyla dėl užsienio valiutos kurso rizikos, susijusios su šia KIS pozicija. |
|
350–390 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 329 straipsnio 3 dalis.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.2. C 19.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI PAKEITIMO VERTYBINIAIS POPIERIAIS RIZIKAI (MKR SA SEC)
5.2.1. Bendrosios pastabos
142. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie pozicijas (visas/grynąsias ir ilgąsias/trumpąsias) ir susijusius nuosavų lėšų reikalavimus pakeitimo vertybiniais popieriais ir (arba) pakartotinio pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų, įtrauktų į prekybos knygą, rizikos specifinės rizikos komponentams (netaikoma koreliacinės prekybos portfeliui) pagal standartizuotą metodą.
143. MKR SA SEC formoje nustatomas nuosavų lėšų reikalavimas tik pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų specifinei rizikai padengti, kaip nurodyta KPR 335 straipsnyje kartu su 337 straipsniu. Jeigu pakeitimo vertybiniais popieriais prekybos knygos pozicijos yra apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, taikomi 346 ir 347 straipsniai. Visoms prekybos knygos pozicijoms nurodyti yra skirta tik viena forma, nepaisant to, ar įstaiga kiekvienos pozicijos rizikos koeficientui nustatyti pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyrių taiko standartizuotą, ar vidaus reitingais pagrįstą metodą. Nuosavų lėšų reikalavimai bendrai šių pozicijų rizikai padengti nurodomi MKR SA TDI arba MKR IM formoje.
144. Pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, taip pat gali būti atskaitytos iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (žr. KPR 243 straipsnio 1 dalies b punktą, 244 straipsnio 1 dalies b punktą ir 258 straipsnį). Tokiu atveju šias pozicijas reikia nurodyti CA1 formos 460 eilutėje.
5.2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis kartu su KPR 337 straipsniu (pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos). Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
(–) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 258 straipsnis. |
|
050–060 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 straipsniai ir 334 straipsnis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
070–520 |
GRYNŲJŲ POZICIJŲ SKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄKPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). Ilgosios ir trumposios pozicijos suskirstomos atskirai. |
|
230–240 ir 460–470 |
1 250 %KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė) |
|
250–260 ir 480–490 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASKPR 337 straipsnio 2 dalis kartu su 262 straipsniu.Šios skiltys pildomos, kai įstaiga naudoja alternatyvų priežiūrinės formulės metodą (SFA), pagal kurį nuosavų lėšų reikalavimai apskaičiuojami pagal segmento užtikrinimo priemonių grupės ypatumus ir segmentui taikomas sutarties nuostatas. |
|
270–500 |
SKAIDRUMO METODASSA metodas: KPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis. Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas).IRB metodas: KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalys. Dėl išankstinės amortizacijos žr. 265 straipsnio 1 dalį ir 256 straipsnio 5 dalį. |
|
280–290/510–520 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 109 straipsnio 1 dalies antras sakinys ir 259 straipsnio 3 ir 4 dalys.Šios skiltys pildomos, kai įstaiga, nustatydama kapitalo poreikį likvidumo priemonėms ir kredito vertės padidinimui, taiko vidinio vertinimo metodą, kurį bankai (įskaitant trečiųjų šalių bankus) taiko ir ABCP priemonėms. IAA, pagrįstas ECAI metodika, taikomas tik ABCP priemonių pozicijoms, kurios nuo pradžių turi vidaus reitingą, prilygstantį investicinio lygio (angl. „investment grade“) reitingui. |
|
530–540 |
BENDRAS (KOREGAVIMO) POVEIKIS DĖL IŠSAMAUS PATIKRINIMO NUOSTATŲ PAŽEIDIMOKPR 337 straipsnio 3 dalis kartu su 407 straipsniu. KPR 14 straipsnio 2 dalis. |
|
550–570 |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS IR ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMAKPR 337 straipsnis, neatsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę, o tai įstaigai leidžia įvertinimo rezultatą ir grynąją poziciją apriboti didžiausio galimo nuostolio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu, suma. |
|
580–600 |
PO APRIBOJIMO: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS IR ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMAKPR 337 straipsnis, atsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
610 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMAPagal KPR 337 straipsnio 4 dalį pereinamuoju laikotarpiu, kuris baigsis 2014 m. gruodžio 31 d., įstaiga atskirai susumuoja savo įvertintas ilgąsias grynąsias pozicijas (580 skiltis) ir savo įvertintas trumpąsias grynąsias pozicijas (590 skiltis). Didesnioji iš šių sumų (pritaikius apribojimą) sudaro nuosavų lėšų reikalavimą. Pagal KPR 337 straipsnio 4 dalį nuo 2015 m. įstaiga, norėdama apskaičiuoti savo nuosavų lėšų reikalavimą, turės sumuoti savo įvertintas grynąsias pozicijas, nepaisant to, ar jos yra ilgosios, ar trumposios (600 skiltis). |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra neapmokėta pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų (turimų prekybos knygoje) suma, kurią nurodo įstaiga, atliekanti iniciatoriaus ir (arba) investuotojo, ir (arba) rėmėjo vaidmenį (-is). |
|
040, 070 ir 100 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKPR 4 straipsnio1 dalies 61 ir 62 punktai. |
|
020, 050, 080 ir 110 |
PAKARTOTINIS PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKPR 4 straipsnio 1 dalies 63 punktas. |
|
030–050 |
ĮSTAIGA INICIATORĖKPR 4 straipsnio 1 dalies 13 punktas. |
|
060–080 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJAKredito įstaiga, pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje, kurio atžvilgiu ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
090–110 |
ĮSTAIGA RĖMĖJAKPR 4 straipsnio 1 dalies 14 punktas. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
120–210 |
BENDROS ĮVERTINTŲ GRYNŲJŲ ILGŲJŲ IR TRUMPŲJŲ POZICIJŲ SUMOS SUSKIRSTYMAS PAGAL PAGRINDINĘ POZICIJOS RŪŠĮKPR 337 straipsnio 4 dalies paskutinis sakinysSuskirstymas pagal pagrindinio turto rūšis atliekamas pagal SEC detaliąją formą (skiltis „Rūšis“): 1 – gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 2 – komercinės paskirties nekilnojamojo turto hipoteka; 3 – iš kredito kortelių gautinos sumos; 4 – išperkamoji nuoma; 5 – paskolos įmonėms arba MVĮ (laikomoms įmonėmis); 6 – vartojimo paskolos; 7 – iš prekybos gautinos sumos; 8 – kitas turtas; 9 – padengtos obligacijos; 10 – kiti įsipareigojimai; Kiekvieno pakeitimo vertybiniais popieriais atveju, kai turto paketą sudaro skirtingų rūšių turtas, įstaiga remiasi svarbiausios rūšies turtu. |
5.3. C 20.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS SPECIFINEI RIZIKAI, SUSIJUSIAI SU KORELIACINĖS PREKYBOS PORTFELIUI PRISKIRTOMIS POZICIJOMIS (MKR SA CTP)
5.3.1. Bendrosios pastabos
145. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie koreliacinės prekybos portfelio pozicijas (CTP, kuras sudaro pakeitimo vertybiniais popieriais, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių ir kitos CTP pozicijos, įtrauktos pagal 338 straipsnio 3 dalį), bei atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus pagal standartizuotą metodą.
146. MKR SA CTP formoje nustatomas nuosavų lėšų reikalavimas tik specifinei koreliacinės prekybos portfeliui priskirtų pozicijų rizikai padengti pagal KPR 335 straipsnį kartu su KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalimis. Jeigu CTP prekybos knygos pozicijos yra apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, taikomi KPR 346 ir 347 straipsniai. Visoms CTP prekybos knygos pozicijoms nurodyti yra skirta tik viena forma, nepaisant to, ar įstaiga kiekvienos pozicijos rizikos koeficientui nustatyti pagal KPR trečios dalies II antraštinės dalies 5 skyrių taiko standartizuotą metodą, ar vidaus reitingais pagrįstą metodą. Nuosavų lėšų reikalavimai bendrai šių pozicijų rizikai padengti nurodomi MKR SA TDI arba MKR IM formoje.
147. Pagal šios formos struktūrą pakeitimo vertybiniais popieriais, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių ir kitos CTP pozicijos yra atskiriamos. Todėl pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos visada nurodomos 030, 060 arba 090 eilutėje (pagal tai, koks vaidmuo pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje tenka įstaigai). N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės visada nurodomos 110 eilutėje. „Kitos CTP pozicijos“ nėra nei pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijos, nei n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės (apibrėžtis pateikta KPR 338 straipsnio 3 dalyje), bet yra akivaizdžiai susijusios (dėl ketinimo taikyti apsidraudimo priemonę) su viena iš tų pozicijų. Todėl jos nurodomos arba prie dalies „Pakeitimas vertybiniais popieriais“, arba prie dalies „N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės“.
148. Pozicijos, kurioms taikomas 1 250 % rizikos koeficientas, taip pat gali būti atskaitytos iš bendro 1 lygio nuosavo kapitalo (žr. KPR 243 straipsnio 1 dalies b punktą, 244 straipsnio 1 dalies b punktą ir 258 straipsnį). Tokiu atveju šias pozicijas reikia nurodyti CA1 formos 460 eilutėje.
5.3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis dėl koreliacinės prekybos portfeliui priskirtų pozicijų pagal KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalis. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias pozicijas, kuris taikomas ir bendrosioms šių pozicijų sumoms, žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
030–040 |
(–) POZICIJOS, ATSKAITOMOS IŠ NUOSAVŲ LĖŠŲ (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 258 straipsnis. |
|
050–060 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327–329 ir 334 straipsniai. Dėl pozicijų skirstymo į ilgąsias ir trumpąsias pozicijas žr. KPR 328 straipsnio 2 dalį. |
|
070–400 |
GRYNŲJŲ POZICIJŲ SUSKIRSTYMAS PAGAL RIZIKOS KOEFICIENTĄ (SA IR IRB)KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). |
|
160 ir 330 |
KITOSKiti, ankstesnėse skiltyse atskirai nenurodyti, rizikos koeficientai.N-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinių finansinių priemonių atveju nurodomos tik tos priemonės, kurios nėra vertinamos išorės reitingais. Išorės reitingais vertinamos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo išvestinės finansinės priemonės yra arba nurodomos MKR SA TDI formoje (321 eilutėje) arba, jei yra įtrauktos į CTP, priskiriamos prie atitinkamo rizikos koeficiento skilties. |
|
170–180 ir 360–370 |
1 250 %KPR 251 straipsnis (1 lentelė) ir 261 straipsnio 1 dalis (4 lentelė). |
|
190–200 ir 340–350 |
PRIEŽIŪRINĖS FORMULĖS METODASKPR 337 straipsnio 2 dalis kartu su 262 straipsniu. |
|
210/380 |
SKAIDRUMO METODASSA metodas: KPR 253, 254 straipsniai ir 256 straipsnio 5 dalis. Pagal skaidrumo metodą pildomose skiltyse nurodomi visi nereitinguotųjų pozicijų atvejai, kai rizikos koeficientas apskaičiuojamas pagal pagrindinį pozicijų portfelį (vidutinis grupės rizikos koeficientas, didžiausias grupės rizikos koeficientas arba naudojamas koncentracijos koeficientas).IRB metodas: KPR 263 straipsnio 2 ir 3 dalys. Dėl išankstinės amortizacijos žr. KPR 265 straipsnio 1 dalį ir 256 straipsnio 5 dalį. |
|
220–230 ir 390–400 |
VIDINIO VERTINIMO METODASKPR 259 straipsnio 3 ir 4 dalys. |
|
410–420 |
PRIEŠ APRIBOJIMĄ: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS338 straipsnis, neatsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
430–440 |
PO APRIBOJIMO:338 straipsnis, atsižvelgiant į KPR 335 straipsnyje numatytą pasirinkimo galimybę. |
|
450 |
BENDRA NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMO SUMANuosavų lėšų reikalavimas nustatomas kaip didesnioji iš šių sumų: i) kapitalo poreikio specifinei rizikai padengti koeficientas, kuris būtų taikomas tik grynosioms ilgosioms pozicijoms (430 skiltis), arba ii) kapitalo poreikio specifinei rizikai padengti koeficientas, kuris būtų taikomas tik grynosioms trumposioms pozicijoms (440 skiltis). |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMABendra neapmokėta pozicijų (turimų koreliacinės prekybos portfelyje) suma, kurią nurodo įstaiga, atliekanti iniciatoriaus, investuotojo arba rėmėjo vaidmenį (– is). |
|
020–040 |
ĮSTAIGA INICIATORĖKPR 4 straipsnio 13 dalis. |
|
050–070 |
ĮSTAIGA INVESTUOTOJAKredito įstaiga, pakeitimo vertybiniais popieriais sandoryje, kurio atžvilgiu ji nėra nei iniciatorė, nei rėmėja, turinti pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų. |
|
080–100 |
ĮSTAIGA RĖMĖJAKPR 4 straipsnio 14 dalis. Jeigu įstaiga rėmėja vertybiniais popieriais keičia ir nuosavą turtą, ji užpildo įstaigai iniciatorei skirtas eilutes, pateikdama informaciją apie vertybiniais popieriais keičiamą nuosavą turtą. |
|
030, 060 ir 090 |
PAKEITIMAS VERTYBINIAIS POPIERIAISKoreliacinės prekybos portfelis apima pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijas, n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestines finansines priemones ir gali apimti kitas apsidraudimo pozicijas, kurios atitinka KPR 338 straipsnio 2 ir 3 dalyse nustatytus kriterijus.Pakeitimo vertybiniais popieriais išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios sudaro proporcingą dalį, taip pat pozicijos, kuriomis apdraudžiamos CTP pozicijos, yra įtraukiamos į eilutę „Kitos CTP pozicijos“. |
|
110 |
N-TOJO ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO KREDITO IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖSČia nurodomos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinės finansinės priemonės, apdraustos n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis pagal KPR 347 straipsnį.Įstaigos iniciatorės, investuotojos ir rėmėjos pozicijos netinka, kad būtų įtrauktos į n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestines finansines priemones. Todėl n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo išvestinių finansinių priemonių negalima suskirstyti taip kaip pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų.. |
|
040, 070, 100 ir 120 |
KITOS CTP POZICIJOSĮtraukiamos šios pozicijos: — pakeitimo vertybiniais popieriais išvestinių finansinių priemonių pozicijos, kurios sudaro proporcingą dalį, taip pat pozicijos, kuriomis apdraudžiamos CTP pozicijos, yra įtraukiamos į eilutę „Kitos CTP pozicijos“; — CTP pozicijos, apdraustos kredito išvestinėmis finansinėmis priemonėmis pagal KPR 346 straipsnį; — kitos pozicijos, kurios atitinka KPR 338 straipsnio 3 dalį. |
5.4. C 21.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTAS METODAS, TAIKOMAS NUOSAVYBĖS VERTYBINIŲ POPIERIŲ POZICIJOS RIZIKAI (MKR SA EQU)
5.4.1. Bendrosios pastabos
149. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie pozicijas ir jas atitinkančius nuosavų lėšų reikalavimus nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kuri yra prekybos knygoje ir kuriai taikomas standartizuotas metodas, rizikai padengti.
150. Forma užpildoma atskirai nurodant bendrą sumą ir duomenis pagal nekintamą, iš anksto nustatytą rinkų sąrašą, kurį sudaro: Bulgarija, Kroatija, Čekija, Danija, Egiptas, Vengrija, Islandija, Lichtenšteinas, Norvegija, Lenkija, Rumunija, Švedija, Jungtinė Karalystė, Albanija, Japonija, buvusioji Jugoslavijos Respublika Makedonija, Rusijos Federacija, Serbija, Šveicarija, Turkija, Ukraina, JAV, euro zona ir dar viena forma visoms kitoms rinkoms. Pagal šį informacijos pateikimo reikalavimą sąvoka „rinka“ suprantama kaip „šalis“.
5.4.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 102 straipsnis ir 105 straipsnio 1 dalis. Tai bendrosios pozicijos, neatėmus priemonių, bet atskaičius platinamas pozicijas, kurias yra pasirašiusios arba kurių nupirkimą patvirtino trečiosios šalys (KPR 345 straipsnio antras sakinys). |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 327, 329, 332, 341 ir 345 straipsniai. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. Kapitalo poreikio koeficientas turi būti apskaičiuojamas kiekvienai nacionalinei rinkai atskirai. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010–130 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI PREKYBOS KNYGOJENuosavų lėšų reikalavimai pozicijos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies b punkto i papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 3 skyrių. |
|
020–040 |
BENDROJI RIZIKANuosavybės vertybinių popierių pozicijos, susijusios su bendrąja rizika (KPR 343 straipsnis), ir jas atitinkantis nuosavų lėšų reikalavimas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 2 skyriaus 3 skirsnį.Abu skirstymai (021/022 ir 030/040) yra susiję su visomis pozicijomis, kuris susijusios su bendrąja rizika.021 ir 022 eilutėse informaciją prašoma suskirstyti pagal priemonę. Tik 030 ir 040 eilutėse pateikiamas skirstymas yra naudojamas nuosavų lėšų reikalavimams apskaičiuoti. |
|
021 |
Išvestinės finansinės priemonėsIšvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų nuosavybės vertybinių popierių riziką, jei taikoma, atsižvelgiant į 329 ir 332 straipsnius. |
|
022 |
Kitas turtas ir įsipareigojimaiKitos priemonės, ne išvestinės finansinės priemonės, įtraukiamos apskaičiuojant prekybos knygos pozicijų nuosavybės vertybinių popierių riziką. |
|
030 |
Akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodasAkcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuoti ir kuriems yra taikomas specialus metodas pagal KPR 344 straipsnio 1 ir 4 dalis. Šios pozicijos yra susijusios tik su bendrąja rizika ir atitinkamai jos negali būti nurodomos 050 eilutėje. |
|
040 |
Kiti nuosavybės vertybiniai popieriai, ne akcijų indeksų ateities sandoriai, kuriais prekiaujama biržoje, kurie yra plačiai diversifikuotiKitos nuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurios yra susijusios su specifine rizika, ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 343 straipsnį ir 344 straipsnio 3 dalį. |
|
050 |
SPECIFINĖ RIZIKANuosavybės vertybinių popierių pozicijos, kurios yra susijusios su specifine rizika, ir ją atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 342 straipsnį ir 344 straipsnio 4 dalį. |
|
080 |
SPECIALUS METODAS KIS POZICIJŲ RIZIKAIKPR šios pozicijos nėra aiškiai priskirtos prie palūkanų normų ar nuosavybės vertybinių popierių rizikos. Teikiant informaciją šios pozicijos nurodomos MKR SA EQU formoje.KIS pozicijos, jeigu kapitalo reikalavimas yra apskaičiuojamas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalį. Taikoma, kai pozicijoms, kurias sudaro KIS arba pagrindinės priemonės, nėra taikomi KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriuje nurodyti metodai (žr. „Vidaus modelių naudojimas nuosavų lėšų reikalavimui apskaičiuoti“).Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalies pirmą sakinį, nurodoma suma yra 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos. Jeigu taikomas specialus metodas pagal KPR 348 straipsnio 1 dalies antrą sakinį, nurodoma suma yra mažesnioji iš šių: 32 % atitinkamos grynosios KIS pozicijos arba skirtumas tarp 40 % šios grynosios pozicijos ir nuosavų lėšų reikalavimų, kurie kyla dėl užsienio valiutos kurso rizikos, susijusios su šia KIS pozicija.Jeigu yra taikomas KPR 350 straipsnyje nurodytas specialus metodas, šios pozicijos nurodomos pagal pagrindines investicijas. Todėl šios pozicijos būtų nurodomos atitinkamose MKR SA TDI arba MKR SA EQU formos eilutėse. |
|
090–130 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 329 straipsnio 2 ir 3 dalys.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.5. C 22.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAI (MKR SA FX)
5.5.1. Bendrosios pastabos
151. Šioje formoje įstaigos pateikia informaciją apie kiekvienos valiutos pozicijas (įskaitant ataskaitose nurodomą valiutą) ir atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus užsienio valiutos kurso rizikai padengti pagal standartizuotą metodą. Pozicija apskaičiuojama kiekvienai valiutai (įskaitant euro), auksui ir KIS pozicijoms. Šios formos 100–470 eilutės pildomos net jeigu įstaigoms nereikia apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimų užsienio valiutos kurso rizikai padengti pagal KPR 351 straipsnį.
152. Papildomi formos straipsniai užpildomi atskirai visoms Europos Sąjungos valstybių narių valiutoms ir šioms valiutoms: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, taip pat visoms kitoms valiutoms.
5.5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
020–030 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Bendrosios pozicijos, kurias sudaro turtas, gautinos sumos ir panašūs straipsniai, nurodyti KPR 352 straipsnio 1 dalyje. Pagal 352 straipsnio 2 dalį, gavus kompetentingų institucijų leidimą, nenurodomos pozicijos, kurias įstaiga prisiėmė, kad apsidraustų nuo neigiamo valiutos kurso poveikio jos koeficientams pagal 92 straipsnio 1 dalį, taip pat pozicijos, kurios yra susijusios su straipsniais, jau atskaitytais skaičiuojant nuosavas lėšas. |
|
040–050 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)KPR 352 straipsnio 3 dalis ir 4 dalies pirmas ir antras sakiniai bei 353 straipsnis.Grynosios pozicijos yra apskaičiuojamos kiekviena valiuta, todėl vienu metu gali susidaryti ir ilgosios, ir trumposios pozicijos. |
|
060–080 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASKPR 352 straipsnio 4 dalis, 353 ir 354 straipsniai. |
|
060–070 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Ilgosios ir trumposios grynosios pozicijos kiekviena valiuta yra apskaičiuojamos iš bendros ilgųjų pozicijų sumos atimant bendrą trumpųjų pozicijų sumą.Ilgosios grynosios pozicijos kiekvienos operacijos valiuta yra sudedamos, taip apskaičiuojant ilgąją grynąją poziciją ta valiuta.Trumposios grynosios pozicijos kiekvienos operacijos valiuta yra sudedamos, taip apskaičiuojant trumpąją grynąją poziciją ta valiuta.Nesuderintos pozicijos yra pridedamos prie pozicijų, kurioms taikomas kapitalo poreikio kitomis valiutomis koeficientas (030 eilutė, 060 arba 070 skiltis) pagal tai, ar jos yra trumposios, ar ilgosios. |
|
080 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (SUDERINTOS)Artimai susijusių valiutų suderintos pozicijos. |
|
|
RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS (%)Kaip apibrėžta 351 ir 354 straipsniuose, rizikos kapitalo poreikio koeficientas procentais. |
|
090 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 3 skyrių. |
|
100 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ KITOMIS VALIUTOMIS NEI NURODOMA ATASKAITOSE SUMAPozicijos kitomis valiutomis nei ataskaitose nurodoma valiuta ir atitinkami nuosavų lėšų reikalavimai pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto i papunktį ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalis (dėl keitimo į ataskaitose nurodomą valiutą). |
|
020 |
ARTIMAI TARPUSAVYJE SUSIJUSIOS VALIUTOSPozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai KPR 354 straipsnyje nurodytoms valiutoms. |
|
030 |
VISOS KITOS VALIUTOS (įskaitant KIS, vertinamus kitomis valiutomis)Pozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai valiutoms, kurioms taikoma bendra KPR 351 straipsnyje ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalyse nurodyta tvarka.Informacijos teikimas apie KIS, vertinamus kitomis valiutomis pagal KPR 353 straipsnį.KIS, kurie apskaičiuojant kapitalo poreikį vertinami kita valiuta, taikoma dvejopa tvarka: 1. Modifikuotas aukso metodas, jeigu KIS investicijų kryptis nėra žinoma (taikoma tiems KIS, kurie turi būti pridėti prie įstaigos bendros atvirosios užsienio valiutos kurso pozicijos sumos). 2. Jeigu KIS investicijų kryptis yra žinoma, KIS pridedami prie bendros atvirosios užsienio valiutos kurso pozicijos (ilgosios arba trumposios, tai priklauso nuo KIS veiklos krypties). Teikiant informaciją apie KIS atitinkamai atsižvelgiama į kapitalo poreikio apskaičiavimą. |
|
040 |
AUKSASPozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai valiutoms, kurioms taikoma bendra KPR 351 straipsnyje ir 352 straipsnio 2 ir 4 dalyse nurodyta tvarka. |
|
050–060 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 352 straipsnio 5 ir 6 dalys.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
|
100–120 |
Bendros pozicijų sumos suskirstymas (įskaitant ataskaitose nurodomą valiutą) pagal pozicijų rūšįBendra pozicijų suma suskirstoma į išvestinių finansinių priemonių, kito turto ir įsipareigojimų ir nebalansinius straipsnius. |
|
100 |
Kitas turtas ir įsipareigojimai, išskyrus nebalansinius straipsnius ir išvestines finansines priemonesČia nurodomos į 110 arba 120 eilutę neįtrauktos pozicijos. |
|
110 |
Nebalansiniai straipsniaiĮ KPR I priedą įtraukti straipsniai, išskyrus tuos, kurie įtraukti kaip vertybinių popierių finansavimo sandoriai ir ilgalaikiai atsiskaitymo sandoriai arba straipsniai pagal įpareigojančius kryžminės produktų užskaitos susitarimus. |
|
120 |
Išvestinės finansinės priemonėsPozicijos, kurių vertė apskaičiuojama pagal KPR 352 straipsnį. |
|
130–480 |
PAPILDOMI STRAIPSNIAI: VALIUTOS POZICIJOSPapildomi formos straipsniai užpildomi atskirai visoms Europos Sąjungos valstybių narių valiutoms ir šioms valiutoms: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, taip pat visoms kitoms valiutoms. |
5.6. C 23.00. RINKOS RIZIKA. STANDARTIZUOTI METODAI, TAIKOMI BIRŽOS PREKĖMS (MKR SA COM)
5.6.1. Bendrosios pastabos
153. Šioje formoje prašoma pateikti informaciją apie biržos prekių pozicijas ir atitinkamus nuosavų lėšų reikalavimus pagal standartizuotą metodą.
5.6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010–020 |
VISOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Bendrosios ilgosios/trumposios pozicijos, laikomos tos pačios biržos prekės pozicijomis pagal KPR 357 straipsnio 1 ir 4 dalis (taip pat žr. KPR 359 straipsnio 1 dalį). |
|
030–040 |
GRYNOSIOS POZICIJOS (ILGOSIOS IR TRUMPOSIOS)Kaip apibrėžta KPR 357 straipsnio 3 dalyje. |
|
050 |
POZICIJOS, KURIOMS TAIKOMAS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTos grynosios pozicijos, kurioms pagal įvairius KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyriuje aptartus metodus yra taikomas kapitalo poreikio koeficientas. |
|
060 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIAtitinkamos pozicijos kapitalo poreikio koeficientas pagal KPR trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyrių. |
|
070 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA BIRŽOS PREKIŲ POZICIJŲ SUMABiržos prekių pozicijos ir jas atitinkantys nuosavų lėšų reikalavimai rinkos rizikai padengti pagal KPR 92 straipsnio 3 dalies c punkto iii papunktį ir trečios dalies IV antraštinės dalies 4 skyrių. |
|
020–060 |
POZICIJOS PAGAL BIRŽOS PREKIŲ KATEGORIJĄTeikiant informaciją biržos prekės suskirstomos į keturias pagrindines biržos prekių grupes, nurodytas KPR 361 straipsnio 2 lentelėje. |
|
070 |
TERMINŲ ATITIKIMO METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 359 straipsnyje nurodytas terminų atitikimo metodas. |
|
080 |
IŠPLĖSTASIS TERMINŲ ATITIKIMO METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 361 straipsnyje nurodytas išplėstasis terminų atitikimo metodas. |
|
090 |
SUPAPRASTINTAS METODASBiržos prekių pozicijos, kurioms taikomas KPR 360 straipsnyje nurodytas supaprastintas metodas. |
|
100–140 |
PAPILDOMI REIKALAVIMAI PASIRINKIMO SANDORIAMS (NE DELTA RIZIKA)KPR 358 straipsnio 4 dalis.Papildomi reikalavimai pasirinkimo sandoriams, susijusiems su ne delta rizika, nurodomi pagal skaičiavimui taikytą metodą. |
5.7. C 24.00. RINKOS RIZIKOS VIDAUS MODELIS (MKR IM)
5.7.1. Bendrosios pastabos
154. Šioje formoje VaR ir VaR nepalankiausiomis sąlygomis (sVaR) reikšmės suskirstomos pagal įvairią rinkos riziką (skolos, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos kurso, biržos prekių kainų) ir pateikiami kiti, apskaičiuojant nuosavų lėšų reikalavimus svarbūs, duomenys.
155. Paprastai tai, kaip informacija pateikiama, priklauso nuo įstaigos modelio struktūros, ar jos nurodo bendrosios ir specifinės rizikos duomenis atskirai, ar kartu. Tą patį galima pasakyti apie VAR/VaR nepalankiausiomis sąlygomis (Stress–Var) išskaidymą pagal rizikos kategoriją (palūkanų normos riziką, nuosavybės vertybinių popierių riziką, biržos prekių kainos riziką ir užsienio valiutos kurso riziką). Įstaiga gali atsisakyti teikti išskaidytus duomenis, kaip nurodyta pirmiau, jeigu įrodo, kad šiuos duomenis teikti būtų pernelyg sudėtinga.
5.7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
030–040 |
VaRTai maksimalus galimas nuostolis, kuris susidarytų dėl kainų pokyčio su nustatyta tikimybe per tam tikrą laikotarpį. |
|
030 |
Multiplikatoriaus koeficientas (mc) x praėjusių 60 darbo dienų VaR vidurkis (VaRavg)KPR 364 straipsnio 1 dalies a punkto ii papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
040 |
Praėjusios dienos VaR (VaRt – 1)KPR 364 straipsnio 1 dalies a punkto i papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
050–060 |
VaR nepalankiausiomis sąlygomisTai didžiausias galimas nuostolis dėl kainų pokyčio su nustatyta tikimybe per tam tikrą laikotarpį, naudojant įvestis, suderintas su nepertraukiamo labai nepalankių finansinių sąlygų 12 mėnesių laikotarpio duomenimis, susijusiais su įstaigos portfeliu. |
|
050 |
Multiplikatoriaus koeficientas (mc) x praėjusių 60 darbo dienų vidurkis (SVaRavg)KPR 364 straipsnio 1 dalies b punkto ii papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
060 |
Paskutinis turimas matas (SVaRt – 1)KPR 364 straipsnio 1 dalies b punkto i papunktis ir 365 straipsnio 1 dalis. |
|
070–080 |
PAPILDOMOS ĮSIPAREIGOJIMŲ NEĮVYKDYMO RIZIKOS IR POKYČIŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTASTai maksimalus galimas nuostolis dėl kainų pokyčio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu ir pokyčių rizika, apskaičiuotas pagal KPR 364 straipsnio 2 dalies b punktą kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
070 |
12 savaičių mato vidurkisKPR 364 straipsnio 2 dalies b punkto ii papunktis kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
080 |
Paskutinis matasKPR 364 straipsnio 2 dalies b punkto i papunktis kartu su trečios dalies IV antraštinės dalies 5 skyriaus 4 skirsniu. |
|
090–110 |
VISŲ KAINŲ RIZIKOS KAPITALO POREIKIO KOEFICIENTAS CTP |
|
090 |
APATINĖ RIBAKPR 364 straipsnio 3 dalies c punktas.= 8 % kapitalo poreikio koeficiento, kuris būtų apskaičiuojamas pagal KPR 338 straipsnio 1 dalį visoms pozicijoms, kurioms taikomas kapitalo poreikio „visiems kainų rizikos veiksniams“ koeficientas. |
|
100–110 |
12 SAVAIČIŲ MATO VIDURKIS IR PASKUTINIS MATAS364 straipsnio 3 dalies b punktas. |
|
110 |
PASKUTINIS MATAS364 straipsnio 3 dalies a punktas. |
|
120 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIKaip nurodyta KPR 364 straipsnyje, atsižvelgiama į visus rizikos veiksnius ir koreliacijos poveikį, jei taikoma, taip pat į papildomą įsipareigojimų neįvykdymo ir pokyčių riziką, visus kainų rizikos veiksnius pagal CTP, bet neįskaitomi pakeitimo vertybiniais popieriais kapitalo poreikio koeficientai, taikomi pakeitimui vertybiniais popieriais ir n-tojo įsipareigojimų neįvykdymo kredito išvestinei finansinei priemonei pagal KPR 364 straipsnio 2 dalį. |
|
130 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas. Rezultatas, gautas nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
140 |
Nukrypimų skaičius (per 250 praėjusių darbo dienų)Kaip nurodyta KPR 366 straipsnyje. |
|
150–160 |
VaR multiplikatoriaus koeficientas (mc) ir SVaR multiplikatoriaus koeficientas (ms)Kaip nurodyta KPR 366 straipsnyje. |
|
170–180 |
NUMANOMAS KAPITALO POREIKIS APATINEI CTP RIBAI: ĮVERTINTOS GRYNOSIOS ILGOSIOS/TRUMPOSIOS POZICIJOS PRITAIKIUS APRIBOJIMĄNurodant sumas, naudojamas apatinei kapitalo poreikio koeficiento ribai nustatyti visiems kainų rizikos veiksniams pagal KPR 364 straipsnio 3 dalies c punktą, atsižvelgiama į pasirinkimo galimybę, numatytą KPR 335 straipsnyje, kuriame nurodoma, kad įstaiga gali apriboti vertinimo rezultatą ir grynąją poziciją didžiausio galimo nuostolio, susijusio su įsipareigojimų neįvykdymu, suma. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
BENDRA POZICIJŲ SUMAAtitinka pozicijos, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainos rizikos, nurodytų KPR 363 straipsnio 1 dalyje, dalį, susijusią su rizikos veiksniais, nurodytais KPR 367 straipsnio 2 dalyje.030–060 (VAR ir VAR nepalankiausiomis sąlygomis) skiltyse bendrų sumų eilutėje nurodytos reikšmės nėra lygios išskaidytoms atitinkamų rizikos komponentų VAR/VAR nepalankiausiomis sąlygomis reikšmėms. Taigi išskaidymas nurodomas papildomuose straipsniuose. |
|
020 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMAKPR 363 straipsnio 1 dalyje nurodytos pozicijos rizikos dalis, susijusi su palūkanų normos rizikos veiksniais, kaip nurodyta KPR 367 straipsnio 2 dalyje. |
|
030 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA. BENDROJI RIZIKABendroji rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
040 |
SKOLOS PRIEMONĖS, KURIOMIS PREKIAUJAMA. SPECIFINĖ RIZIKASpecifinė rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
050 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAIKPR 363 straipsnio 1 dalyje nurodytos pozicijos rizikos dalis, susijusi su nuosavybės vertybinių popierių rizikos veiksniais, kaip nurodyta KPR 367 straipsnio 2 dalyje. |
|
060 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. BENDROJI RIZIKABendroji rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
070 |
NUOSAVYBĖS VERTYBINIAI POPIERIAI. SPECIFINĖ RIZIKASpecifinė rizika, apibrėžta KPR 362 straipsnyje. |
|
080 |
UŽSIENIO VALIUTOS KURSO RIZIKAKPR 363 straipsnio 1 dalis ir 367 straipsnio 2 dalis. |
|
090 |
BIRŽOS PREKIŲ KAINOS RIZIKAKPR 363 straipsnio 1 dalis ir 367 straipsnio 2 dalis. |
|
100 |
BENDRA BENDROSIOS RIZIKOS SUMARinkos rizika, kurią sukelia skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, nuosavybės vertybinių popierių, užsienio valiutos kurso ir biržos prekių kainų bendra dinamika rinkoje. Bendrosios rizikos VAR, susijusi su visais rizikos veiksniais (jei taikoma, atsižvelgiant į koreliacijos poveikį). |
|
110 |
BENDRA SPECIFINĖS RIZIKOS SUMASkolos priemonių, kuriomis prekiaujama, ir nuosavybės vertybinių popierių specifinės rizikos sudedamoji dalis. Prekybos knygos nuosavybės vertybinių popierių ir skolos priemonių, kuriomis prekiaujama, specifinės rizikos VAR (jei taikoma, atsižvelgiant į koreliacijos poveikį). |
5.8. C 25.00. KREDITO VERTINIMO KOREGAVIMO RIZIKA (CVA)
5.8.1. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
|
Skiltys |
|
|
010 |
Pozicijos vertėKPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnį.Bendra pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui suma pagal visus sandorius, kuriems taikomas kapitalo poreikio CVA rizikai koeficientas. |
|
020 |
Iš jų: ne biržos išvestinės finansinės priemonėsKPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnio 1 dalį.Bendros sandorio šalies kredito rizikos pozicijos dalis, susijusi tik su ne biržos išvestinėmis finansinėmis priemonėmis. IMM taikančios įstaigos, turinčios ne biržos išvestinių finansinių priemonių ir vertybinių popierių finansavimo sandorių, priklausančių tai pačiai užskaitos grupei, šios informacijos neprivalo teikti. |
|
030 |
Iš jų: vertybinių popierių finansavimo sandoriai (VPFS)KPR 271 straipsnis pagal KPR 382 straipsnio 2 dalį.Bendros sandorio šalies kredito rizikos pozicijos dalis, susijusi tik su VPFS išvestinėmis finansinėmis priemonėmis. IMM taikančios įstaigos, turinčios ne biržos išvestinių finansinių priemonių ir vertybinių popierių finansavimo sandorių, priklausančių tai pačiai užskaitos grupei, šios informacijos neprivalo teikti. |
|
040 |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (VaRavg)KPR 383 straipsnis pagal KPR 363 straipsnio 1 dalies d punktą.VaR skaičiavimas remiantis rinkos rizikos vidaus modeliais. |
|
050 |
PRAĖJUSIOS DIENOS VaR (VaRt – 1)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
060 |
MULTIPLIKATORIAUS KOEFICIENTAS (mc) × PRAĖJUSIŲ 60 DARBO DIENŲ VIDURKIS (SVaRavg)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
070 |
PASKUTINIS TURIMAS MATAS (SVaRt – 1)Žr. nurodymus dėl 040 skilties. |
|
080 |
NUOSAVŲ LĖŠŲ REIKALAVIMAIKPR 92 straipsnio 3 dalies d punktas.Pagal pasirinktą metodą apskaičiuoti nuosavų lėšų reikalavimai CVA rizikai padengti. |
|
090 |
BENDRA RIZIKOS POZICIJOS SUMAKPR 92 straipsnio 4 dalies b punktas.Reikšmė, gauta nuosavų lėšų reikalavimus padauginus iš 12,5. |
|
|
Papildomi straipsniai |
|
100 |
Sandorio šalių skaičiusKPR 382 straipsnis.Sandorių šalių, įtrauktų apskaičiuojant nuosavas lėšas CVA rizikai padengti, skaičius.Sandorio šalys yra viena iš įsipareigojančiųjų asmenų grupių. Jų būna tik išvestinių finansinių priemonių sandorių arba vertybinių popierių finansavimo sandorių atvejais – tais atvejais paprastai tai yra kita sutarties šalis. |
|
110 |
Iš jų: kai kredito kainų skirtumui nustatyti buvo naudojama pakaitinė reikšmėSandorio šalių skaičius, kai kredito kainų skirtumui nustatyti vietoj tiesiogiai stebimų rinkos duomenų buvo naudojama pakaitinė reikšmė. |
|
120 |
PATIRIAMAS CVAPagal apskaitos nuostatas dėl sumažėjusio išvestinių finansinių priemonių šalių kreditingumo. |
|
130 |
VIENO PAVADINIMO CDSKPR 386 straipsnio 1 dalies a punktas.Bendra tariamoji vieno pavadinimo CDS, naudojamų kaip CVA rizikos apsidraudimo priemonė, suma. |
|
140 |
INDEKSŲ CDSKPR 386 straipsnio 1 dalies b punktas.Bendra tariamoji indeksų CDS, naudojamų kaip CVA rizikos apsidraudimo priemonė, suma. |
|
Eilutės |
|
|
010 |
Bendra CVA rizikos sumaAtitinkama 020–040 eilučių reikšmių suma. |
|
020 |
Pagal pažangųjį metodąPažangusis CVA rizikos metodas, kaip nurodyta KPR 383 straipsnyje. |
|
030 |
Pagal standartizuotą metodąStandartizuotas CVA rizikos metodas, kaip nurodyta KPR 384 straipsnyje. |
|
040 |
Grindžiama OEMSumos, kurioms taikomas KPR 385 straipsnis. |
III PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL TFAS
|
FINREP FORMOS TAIKANT TFAS |
||
|
FORMOS NUMERIS |
FORMOS KODAS |
FORMOS ARBA FORMŲ GRUPĖS PAVADINIMAS |
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
3 |
F 03.00 |
Bendrųjų pajamų ataskaita |
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2 |
F 04.02 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3 |
F 04.03 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas |
|
4.4 |
F 04.04 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos |
|
4.5 |
F 04.05 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5 |
F 05.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6 |
F 06.00 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
7 |
F 07.00 |
Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas |
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
F 09.02 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
|
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
12 |
F 12.00 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai |
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas |
|
13.2 |
F 13.02 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
F 14.00 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
15 |
F 15.00 |
Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.2 |
F 16.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones |
|
16.3 |
F 16.03 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones |
|
16.4 |
F 16.04 |
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką |
|
16.5 |
F 16.05 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones |
|
16.6 |
F 16.06 |
Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos |
|
16.7 |
F 16.07 |
Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas |
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
F 17.02 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
F 17.03 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
|
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
Geografinis suskirstymas |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą |
|
21 |
F 21.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai |
|
Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis |
|
22.2 |
F 22.02 |
Turtas, naudojamas teikiant paslaugas |
|
|
|
3 DALIS [TEIKIAMA KAS PUSMETĮ] |
|
Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose |
|
30.2 |
F 30.02 |
Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį |
|
Susijusios šalys |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos |
|
31.2 |
F 31.02 |
Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis |
|
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
Grupės struktūra |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
|
40.2 |
F 40.02 |
Grupės struktūra pagal atskiras priemones |
|
Tikroji vertė |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės |
|
41.2 |
F 41.02 |
Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas |
|
41.3 |
F 41.03 |
Mišrios finansinės priemonės, nepriskirtos vertinamoms tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
42 |
F 42.00 |
Materialusis ir nematerialusis turtas. Balansinė vertė pagal vertinimo metodus |
|
43 |
F 43.00 |
Atidėjiniai |
|
Nustatytų išmokų planai ir kitos išmokos darbuotojams |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Grynojo nustatytų išmokų plano turto ir įsipareigojimų dalys |
|
44.2 |
F 44.02 |
Nustatytų išmokų plano įsipareigojimų pokyčiai |
|
44.3 |
F 44.03 |
Papildomi straipsniai [susiję su personalo išlaidomis] |
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal apskaitos portfelį |
|
45.2 |
F 45.02 |
Pelnas arba nuostoliai dėl nefinansinio turto, išskyrus laikomą parduoti, pripažinimo nutraukimo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Kitos veiklos pajamos ir išlaidos |
|
46 |
F 46.00 |
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita |
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
4 |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
4 |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
4 |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
4 |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
4, 40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis; V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
8 |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
37-asis TAS. C priedas. 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms |
37-asis TAS. C priedo 9 straipsnis |
43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
|
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 16 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95–101 straipsniai |
|
|
|
160 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30 ir D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
230 |
Kiti |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
240 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(-) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai; KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
27-ojo TAS 27–28 straipsniai |
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
040 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
050 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio a punktas |
|
|
|
060 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio b punktas |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
180 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
190 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii–v papunkčiai; V priedo 2 dalies 97 punktas |
16 |
|
|
230 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas |
|
|
|
240 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iv papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
250 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iii papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 39-ojo TAS 56 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16 |
|
|
290 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
16, 45 |
|
|
300 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
7-ojo TFAS 24 straipsnis; V priedo 2 dalies 30 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
330 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 141–143 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos) |
|
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
16 |
|
|
470 |
(Finansinis turtas, vertinamas savikaina) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
480 |
(Parduoti laikomas finansinis turtas) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67 straipsnis |
|
|
|
490 |
(Paskolos ir gautinos sumos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
500 |
(Iki termino laikomos investicijos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis |
|
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio c punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 27 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-asis TAS, 6-oji ĮN |
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio e punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai prieš apmokestinimą |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
3. Bendrųjų pajamų ataskaita
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Metų pelnas arba (-) nuostoliai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 83 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
020 |
Kitos bendrosios pajamos |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN |
|
|
030 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Materialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 16-ojo TAS 39–40 straipsniai |
|
|
050 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis; 38-ojo TAS 85–86 straipsniai |
|
|
060 |
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 93A straipsnis |
|
|
070 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
080 |
Kitų subjektų, apskaitomų nuosavybės metodu, pripažintų pajamų ir išlaidų dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
090 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie nebus pergrupuoti |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio b punktas |
|
|
110 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
120 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
130 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas |
|
|
140 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
150 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas |
|
|
160 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl keitimo skirtumų, pripažįstami nuosavybėje |
21-ojo TAS 32, 38–47 straipsniai |
|
|
170 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 21-ojo TAS 48–49 straipsniai |
|
|
180 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
190 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
200 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 95 straipsnio a punktas ir 96 straipsnis |
|
|
210 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai, 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
220 |
Perkelta į pradinę balansinę apdraustų straipsnių vertę |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 97–101 straipsniai |
|
|
230 |
Kitas pergrupavimas |
|
|
|
240 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
250 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
260 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 1-ojo TAS 7 straipsnis, 1-ojo TAS 92–95 straipsniai, 1-ojo TAS 6-oji ĮN; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas |
|
|
270 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
280 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
290 |
Vertinimo pelnas arba (-) nuostoliai, pripažįstami nuosavybėje |
5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
300 |
Perkelta į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 7, 92–95 straipsniai; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
310 |
Kitas pergrupavimas |
5-ojo TFAS ĮN 12 pavyzdys |
|
|
320 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas, 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
330 |
Pelno mokestis, susijęs su straipsniais, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba (-) nuostolius |
1-ojo TAS 91 straipsnio b punktas, 6-oji ĮN; V priedo 2 dalies 31 punktas |
|
|
340 |
Iš viso bendrųjų pajamų per metus |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 81A straipsnio a punktas ir 6-oji ĮN |
|
|
350 |
Priskirtinos mažumos daliai [nekontroliuojamai daliai] |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto i papunktis, 6-oji ĮN |
|
|
360 |
Priskirtinos patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 83 straipsnio b punkto ii papunktis, 6-oji ĮN |
|
4. Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1. Prekybai laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
4.2. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
7-ojo TFAS 9 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
190 |
FINANSINIS TURTAS, VERTINAMAS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
4.3. Parduoti laikomas finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Nenuvertėjusio turto balansinė vertė |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|
|
39-ojo TAS 58–62 straipsniai |
V priedo 2 dalies 34 punktas |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
190 |
PARDUOTI LAIKOMAS FINANSINIS TURTAS |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
4.4. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
|
|
Nuorodos |
Nenuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Nuvertėjęs turtas [bendroji balansinė vertė] |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Balansinė vertė |
|
|
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; 7-ojo TFAS 29-osios ĮN a punktas; 39-ojo TAS 58–59 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
PASKOLOS IR GAUTINOS SUMOS |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
LAIKOMA IKI TERMINO |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
4.5. Subordinuotasis finansinis turtas
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
030 |
SUBORDINUOTASIS [EMITENTUI] FINANSINIS TURTAS |
V priedo 2 dalies 40 ir 54 punktai |
|
5. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|
|
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktą |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
6. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
|
|
Nuorodos |
Ne finansų bendrovės |
|||
|
Bendroji balansinė vertė |
iš jų: neveiksnios |
Sukauptas vertės sumažėjimas arba sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|||
|
V priedo 2 dalies 45 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
A Žemės ūkis, miškininkystė ir žuvininkystė. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
020 |
B Kasyba ir karjerų eksploatavimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
030 |
C Apdirbamoji gamyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
040 |
D Elektros, dujų, garo tiekimas ir oro kondicionavimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
050 |
E Vandens tiekimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
060 |
F Statyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
070 |
G Didmeninė ir mažmeninė prekyba. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
080 |
H Transportas ir saugojimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
090 |
I Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugų veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
100 |
J Informacija ir ryšiai. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
110 |
L Nekilnojamojo turto operacijos. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
120 |
M Profesinė, mokslinė ir techninė veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
130 |
N Administracinė ir aptarnavimo veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
140 |
O Viešasis valdymas ir gynyba, privalomasis socialinis draudimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
150 |
P Švietimas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
160 |
Q Žmonių sveikatos priežiūra ir socialinis darbas. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
170 |
R Meninė, pramoginė ir poilsio organizavimo veikla. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
180 |
S Kitos paslaugos. |
NACE reglamentas |
|
|
|
|
190 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 24, 27, 42 ir 43 punktai |
|
|
|
7. Pradelstas arba nuvertėjęs finansinis turtas, kurio nuvertėjimas skaičiuojamas
|
|
Nuorodos |
Pradelstas, bet vertė nesumažėjusi |
Nuvertėjusio turto balansinė vertė |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams |
Sukauptos nurašytos sumos |
||||||
|
≤ 30 dienų |
> 30 ≤ 60 dienų |
> 60 ≤ 90 dienų |
> 90 ≤ 180 dienų |
> 180 ≤ 1 metai |
> 1 metai |
||||||||
|
7-ojo TFAS 37 straipsnio a punktas; 26–28 ĮN; V priedo 2 dalies 47–48 punktai |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 37 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; V priedo 2 dalies 38 punktas |
39-ojo TAS 84–92 TN; 7-ojo TFAS 16 straipsnis ir 37 straipsnio b punktas; B5 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 49–50 punktai |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: savikaina |
39-ojo TAS 46 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktą, užtikrinimo priemonę ir subordinaciją |
||||||||||||
|
200 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Sukaupto tikrųjų verčių pokyčio, priskirtino kredito rizikos pokyčiams, suma |
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui |
||||
|
Prekybai laikomi |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Apsidraudimo apskaita |
|||||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
KPR 30 straipsnio b punktas, 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnio 1 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29-oji TN; TFAAK 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
32-ojo TAS 31-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
|
Nuorodos |
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
|
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 53–54 punktai |
|
|
9. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio a punktas, B10 straipsnio c ir d punktai; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
021 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
080 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
090 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
101 |
iš jų: neveiksnios |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
110 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
120 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
130 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
140 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
150 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
160 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
170 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
181 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
190 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
200 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
210 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
220 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
230 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
240 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
9.2. Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Didžiausia garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
Nominalioji suma |
|
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 punktas |
V priedo 2 dalies 63 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
070 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
080 |
Gautos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kiti gauti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
160 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
170 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
180 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
190 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
200 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
210 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
200 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 74 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
300 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
310 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
iš jos: parduota |
|||
|
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 69 punktas |
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai |
V priedo 2 dalies 72 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybės |
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredito |
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
430 |
Kiti |
|
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekių |
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 89A straipsnis, 1–31 aiškinamasis pavyzdys |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS ĮN F6 1–3 punktai |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
510 |
iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
520 |
iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis |
|
|
|
|
12. Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
|
|
Nuorodos |
Laikotarpio pradžios likutis |
Padidėjimas dėl ataskaitiniu laikotarpiu atidėtų sumų numatomiems paskolų nuostoliams padengti |
Sumažėjimas dėl numatomiems paskolų nuostoliams padengti skirtų sumų, kurios ataskaitiniu laikotarpiu buvo panaikintos |
Atidėjinių sumažėjimas dėl nurašymo |
Perkėlimai tarp atidėjinių |
Kiti koregavimai |
Laikotarpio pabaigos likutis |
Susigrąžintos sumos, tiesiogiai įrašomos į pelno (nuostolių) ataskaitą |
Vertės koregavimai, tiesiogiai įrašomi į pelno (nuostolių) ataskaitą |
|
|
|
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 77 punktas |
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|
|
|
|
V priedo 2 dalies 78 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami atskirai |
39-ojo TAS 63–70 straipsniai, 84–92 TN; 7-ojo TFAS 37 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Specialieji atidėjiniai finansiniam turtui, vertinami bendrai |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Kolektyviniai atidėjiniai patirtiems, bet neapskaitytiems nuostoliams, susijusiems su finansiniu turtu |
39-ojo TAS 59 ir 64 straipsniai; V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1. Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas
|
|
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti |
||||||
|
Garantijos ir užtikrinimo priemonės |
Nuorodos |
Hipotekos paskolos [Paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu] |
Kitos užtikrintos paskolos |
Gautos finansinės garantijos |
|||
|
Gyvenamosios paskirties |
Komercinės paskirties |
Pinigais [išleistomis skolos priemonėmis] |
Likusiais būdais |
||||
|
7-ojo TFAS 36 straipsnio b punktas |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 81 punkto c papunktis |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 2 dalies 81 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
iš jų: kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
030 |
iš jų: ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
040 |
iš jų: namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
13.2. Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Laikomas parduoti ilgalaikis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
030 |
Investicinis turtas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
040 |
Nuosavybės ir skolos priemonės |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
050 |
Kita |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas |
|
|
060 |
Iš viso |
|
|
13.3. Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės teisės [į materialųjį turtą] netekimas |
7-ojo TFAS 38 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 84 punktas |
|
14. Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
|
|
Nuorodos |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas |
Ataskaitinio laikotarpio tikrosios vertės pokytis TĮS V priedo 2 dalies 86 punktas |
Sukauptas tikrosios vertės pokytis prieš apmokestinimą TĮS V priedo 2 dalies 87 punktas |
||||||
|
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
1 lygis |
2 lygis |
3 lygis |
|||
|
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis ir 93 straipsnio f punktas |
13-ojo TFAS 76 straipsnis |
13-ojo TFAS 81 straipsnis |
13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
TURTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h ir d punktai; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pripažinimo nutraukimas ir finansiniai įsipareigojimai, susiję su perleistu finansiniu turtu
|
|
Nuorodos |
Visiškai pripažįstamas perleistas finansinis turtas |
Perleistas finansinis turtas, pripažįstamas tiek, kiek įstaiga toliau jį kontroliuoja |
Neapmokėta pagrindinė perleisto finansinio turto suma, kurios visos pripažinimas nutraukiamas, bet įstaiga išsaugo su ja susijusias aptarnavimo teises |
Sumos, kurių pripažinimas kapitalu nutrauktas |
||||||||
|
Perleistas turtas |
Susiję įsipareigojimai TĮS V priedo 2 dalies 89 punktas |
Neapmokėta pagrindinė pradinio turto suma |
Toliau pripažįstamo [toliau kontroliuojamo] turto balansinė vertė |
Balansinė susijusių įsipareigojimų vertė |
|||||||||
|
Balansinė vertė |
iš jo: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jo: atpirkimo sandoriai |
Balansinė vertė |
iš jų: pakeitimas vertybiniais popieriais |
iš jų: atpirkimo sandoriai |
||||||||
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 91 ir 92 punktai |
|
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas |
7-ojo TFAS 42D straipsnio f punktas; V priedo 2 dalies 89 punktas |
|
KPR 109 straipsnis; V priedo 2 dalies 90 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1. Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
Einamasis laikotarpis |
|||
|
|
Nuorodos |
Pajamos |
Išlaidos |
|
|
V priedo 2 dalies 95 punktas |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 96 punktas |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
040 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
050 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
060 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
070 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
080 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
090 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
100 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
110 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
120 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
130 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
140 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
150 |
Kitas turtas |
V priedo 1 dalies 51 punktas |
|
|
|
160 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
170 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
180 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
190 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
200 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
210 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
220 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
230 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
240 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
250 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
V priedo 2 dalies 95 punktas |
|
|
|
260 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
|
270 |
PALŪKANOS |
18-ojo TAS 35 straipsnio b punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis |
|
|
16.2. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, NEVERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, PRIPAŽINIMO NUTRAUKIMO, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v–vii papunkčiai; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas |
|
16.3. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
050 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
060 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
070 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
080 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
090 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
16.4. Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Palūkanų normų priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto b papunktis |
|
|
030 |
Prekyba užsienio valiuta ir išvestinės finansinės priemonės, susijusios su užsienio valiuta ir auksu |
V priedo 2 dalies 99 punkto c papunktis |
|
|
040 |
Kredito rizikos priemonės ir susijusios išvestinės finansinės priemonės |
V priedo 2 dalies 99 punkto d papunktis |
|
|
050 |
Išvestinės finansinės priemonės, susijusios su biržos prekėmis |
V priedo 2 dalies 99 punkto e papunktis |
|
|
060 |
Kita |
V priedo 2 dalies 99 punkto f papunktis |
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL PREKYBAI LAIKOMO FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
16.5. Pelnas arba nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pagal priemones
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
|
|
|
V priedo 2 dalies 100 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 26 punktas |
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 27 punktas |
|
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
070 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL FINANSINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ, VERTINAMŲ TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
16.6. Pelnas arba nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Apsidraudimo priemonės tikrosios vertės pokyčiai [įskaitant nutraukimą] |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto i papunktis |
|
|
020 |
Apdraustojo straipsnio tikrosios vertės pokyčiai, priskirtini rizikai, nuo kurios apsidrausta |
7-ojo TFAS 24 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
030 |
Pinigų srautų apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24 straipsnio b punktas |
|
|
040 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimo sandorių neveiksmingumas, pripažįstamas pelnu arba nuostoliais |
7-ojo TFAS 24 straipsnio c punktas |
|
|
050 |
PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI DĖL APSIDRAUDIMO APSKAITOS, GRYNOJI SUMA |
7-ojo TFAS 24 straipsnis |
|
16.7. Finansinio ir nefinansinio turto vertės sumažėjimas
|
|
Einamasis laikotarpis |
|
||||
|
|
Nuorodos |
Papildomos sumos V priedo 2 dalies 102 punktas |
Panaikinimas V priedo 2 dalies 102 punktas |
Iš viso |
Sukauptas vertės sumažėjimas |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
|
020 |
Savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis |
|
|
|
|
|
030 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67–70 straipsniai |
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
050 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63–65 straipsniai |
|
|
|
|
|
060 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
|
|
|
|
|
070 |
Patronuojamosios įmonės |
10-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
080 |
Bendrosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
090 |
Asocijuotosios įmonės |
28-ojo TAS 3 straipsnis |
|
|
|
|
|
100 |
Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
110 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
|
|
120 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
130 |
Prestižas |
36-ojo TAS 10b straipsnis; 36-ojo TAS 88–99 ir 124 straipsniai; 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
|
|
145 |
Kita |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
|
150 |
IŠ VISO |
|
|
|
|
|
|
160 |
Sukauptos palūkanų pajamos iš sumažėjusios vertės finansinio turto |
7-ojo TFAS 20 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 93-oji TN |
|
|
|
|
17. Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
270 |
Turtas pagal perdraudimo ir draudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-osios ĮN b ir c punktai; V priedo 2 dalies 105 punktas |
|
|
280 |
Materialusis turtas |
|
|
|
290 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
300 |
Prestižas |
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
310 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
320 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
330 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
340 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
350 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
360 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis; V priedo 2 dalies 6 punktas |
|
|
370 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
17.2. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Nominalioji suma] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 57 punktai |
|
|
020 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
030 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
040 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
|
|
17.3. Įsipareigojimai ir nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Apskaitos konsolidavimo apimtis [Balansinė vertė] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas |
|
|
160 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
|
|
170 |
Įsipareigojimai pagal draudimo ir perdraudimo sutartis |
4-ojo TFAS 20-sios ĮN a punktas; V priedo 2 dalies 106 punktas |
|
|
180 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
|
|
190 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
200 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
210 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
220 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
|
|
230 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
|
|
240 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas |
|
|
250 |
ĮSIPAREIGOJIMAI |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
260 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
|
|
270 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
|
|
280 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 15–16 punktai |
|
|
290 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas |
|
|
300 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
|
|
310 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
320 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai |
|
|
330 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
340 |
(-) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
350 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
360 |
(-) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
370 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis |
|
|
380 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
|
|
390 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
dėl veiksnių pozicijų |
dėl neveiksnių pozicijų |
||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 60 dienų |
Pradelsta > 60 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 158 punktas |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
V priedo 2 dalies 159 punktas |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 46 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 161 punktas |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 159, 161 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 4-oji TN, BC21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
dėl veiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
dėl neveiksnių pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
iš jų: sumažėjusios vertės |
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V priedo 2 dalies 45, 109, 163–182 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis,177, 180 punktai |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–182 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas |
39-ojo TAS 58–70 straipsniai |
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas |
V priedo 2 dalies 46, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 145–183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179–180, 182, 183 punktai |
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179–183 punktai |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
V priedo 2 dalies 162 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
iš jų: gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto hipotekos paskolos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
iš jų: vartojimo kreditas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai |
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, BC15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografinis suskirstymas
20.1. Geografinis turto suskirstymas pagal veiklos vietą
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Veikla vidaus rinkoje |
Veikla užsienio rinkose |
|||
|
V priedo 2 dalies 107 punktas |
V priedo 2 dalies 107 punktas |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
|
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji TN |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
100 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
140 |
Parduoti laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
150 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
160 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
170 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
180 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas |
|
|
|
190 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
200 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
210 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
220 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
230 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
250 |
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
|
|
|
260 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
270 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
280 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas |
|
|
|
290 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
300 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
310 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis |
|
|
|
320 |
TURTAS |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
21. Materialusis ir nematerialusis turtas. Turtas, naudojamas veiklos nuomai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 2 dalies 110–111 punktai |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
|
|
020 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 31 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
030 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 16-ojo TAS 30 straipsnis, 73 straipsnio a ir d punktai |
|
|
040 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS IN5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
|
|
050 |
Tikrosios vertės metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 33–55 ir 76 straipsniai |
|
|
060 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 40-ojo TAS 56 straipsnis ir 79 straipsnio c punktas |
|
|
070 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
|
|
080 |
Perkainojimo metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 75–87 straipsniai ir 124 straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
090 |
Savikainos metodas |
17-ojo TAS 49 straipsnis; 38-ojo TAS 74 straipsnis |
|
22. Turto valdymas, saugojimas ir kitų paslaugų teikimas
22.1. Paslaugų ir komisinių pajamos ir išlaidos pagal veiklos rūšis
|
|
Nuorodos 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
020 |
Vertybiniai popieriai |
|
|
|
030 |
Išleidimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto a papunktis |
|
|
040 |
Pervedimo nurodymai |
V priedo 2 dalies 116 punkto b papunktis |
|
|
050 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto c papunktis |
|
|
060 |
Tarpuskaita ir atsiskaitymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
070 |
Turto valdymas |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
080 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
090 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
100 |
Kita |
|
|
|
110 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
120 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
130 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 116 punkto e papunktis; V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
140 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
150 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
160 |
Draudimo produktai |
|
|
|
170 |
Kita |
|
|
|
180 |
Struktūrizuotas finansavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto f papunktis |
|
|
190 |
Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
200 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
39-ojo TAS 47 straipsnio d punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
210 |
Suteiktos finansinės garantijos |
39-ojo TAS 47 straipsnio c punkto ii papunktis; V priedo 2 dalies 116 punkto h papunktis |
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
|
230 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
V priedo 2 dalies 113–115 punktai |
|
|
240 |
(Tarpuskaita ir atsiskaitymas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto d papunktis |
|
|
250 |
(Saugojimas) |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
260 |
(Pakeitimo vertybiniais popieriais veiklos aptarnavimas) |
V priedo 2 dalies 116 punkto g papunktis |
|
|
270 |
(Gauti kreditavimo įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
280 |
(Gautos finansinės garantijos) |
V priedo 2 dalies 116 punkto i papunktis |
|
|
290 |
(Kita) |
V priedo 2 dalies 116 punkto j papunktis |
|
22.2. Turtas, naudojamas teikiant paslaugas
|
|
Nuorodos |
Teikiant paslaugas naudojamo turto suma |
|
|
V priedo 2 dalies 117 punkto g papunktis |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Turto valdymas [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
|
|
020 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
030 |
Pensijų fondai |
|
|
|
040 |
Klientų portfeliai, valdomi savo nuožiūra |
|
|
|
050 |
Kiti investavimo subjektai |
|
|
|
060 |
Pasaugos paslaugos [pagal klientų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto b papunktis |
|
|
070 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
080 |
Kita |
|
|
|
090 |
iš jų: patikėta kitiems subjektams |
|
|
|
100 |
Centralizuotai teikiamos kolektyvinio investavimo administravimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto c papunktis |
|
|
110 |
Patikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 117 punkto d papunktis |
|
|
120 |
Mokėjimo paslaugos |
V priedo 2 dalies 117 punkto e papunktis |
|
|
130 |
Paskirstomi, bet nevaldomi klientų ištekliai [pagal produktų rūšį] |
V priedo 2 dalies 117 punkto f papunktis |
|
|
140 |
Kolektyvinis investavimas |
|
|
|
150 |
Draudimo produktai |
|
|
|
160 |
Kita |
|
|
30. Nebalansinė veikla. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
30.1. Dalys nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose
|
|
Nuorodos |
Balanse pripažįstamo finansinio turto balansinė vertė |
iš jos: panaudota likvidumo parama |
Panaudotos likvidumo paramos tikroji vertė |
Balanse pripažįstamų finansinių įsipareigojimų balansinė vertė |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteiktų nebalansinių straipsnių nominalioji suma |
iš jos: nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų suma |
Ataskaitą teikiančios įstaigos einamuoju laikotarpiu patirti nuostoliai |
|
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 118 punktas |
|
12-ojo TFAS 29 straipsnio a punktas |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
12-ojo TFAS B26 straipsnio b punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Iš viso |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Dalių nekonsoliduotuose struktūrizuotuose ūkio subjektuose suskirstymas pagal veiklos pobūdį
|
Pagal veiklos pobūdį |
Nuorodos |
Specialiosios paskirties pakeitimo vertybiniais popieriais subjektai |
Turto valdymas |
Kita veikla |
|
|
KPR 4 straipsnio 1 dalies 66 punktas |
V priedo 2 dalies 117 punkto a papunktis |
||||
|
Balansinė vertė |
|||||
|
12-ojo TFAS 28 straipsnis ir B6 straipsnio a punktas |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas, pripažįstamas ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
021 |
iš jo: neveiksnus |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
|
|
030 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis |
|
|
|
|
040 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
070 |
Tam tikra nuosavybė ir finansiniai įsipareigojimai, pripažįstami ataskaitą teikiančios įstaigos balanse |
12-ojo TFAS 29 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
|
080 |
Išleistos nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 4 straipsnis |
|
|
|
|
090 |
Išvestinės finansinės priemonės |
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas |
|
|
|
|
100 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
110 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
Nominalioji suma |
||||
|
120 |
Ataskaitą teikiančios įstaigos suteikti nebalansiniai straipsniai |
12-ojo TFAS B26 straipsnio e punktas |
|
|
|
|
131 |
iš jų: neveiksnūs |
V priedo 2 dalies 145–162 punktai |
|
|
|
31. Susijusios šalys
31.1. Susijusioms šalims mokėtinos ir iš jų gautinos sumos
|
|
Nuorodos |
Nesumokėti likučiai |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai; V priedo 2 dalies 120 punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Tam tikras finansinis turtas |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
030 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
|
050 |
iš jų: nuvertėjęs finansinis turtas |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Tam tikri finansiniai įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalioji suteiktų kreditavimo įsipareigojimų, finansinių garantijų ir kitų suteiktų įsipareigojimų suma |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 62 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
110 |
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
24-ojo TAS 18 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 63 ir 121 punktai |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tariamoji išvestinių finansinių priemonių suma |
V priedo 2 dalies 70–71 punktai |
|
|
|
|
|
|
130 |
Specialieji atidėjiniai ir atidėjiniai nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams [Bus pakeista į „Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms“, kai bus galutinai parengti informacijos apie neveiksnias pozicijas teikimo reikalavimai] |
24-ojo TAS 18 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
31.2. Išlaidos ir pajamos, susidariusios dėl sandorių su susijusiomis šalimis
|
|
Nuorodos |
Einamasis laikotarpis |
|||||
|
Patronuojančioji įmonė ir kiti subjektai, bendrai kontroliuojantys įstaigą arba darantys jai reikšmingą įtaką |
Patronuojamosios įmonės ir kiti tos pačios grupės subjektai |
Asocijuotosios ir bendrosios įmonės |
Įstaigos ar jos patronuojančiosios įmonės vadovybė |
Kitos susijusios šalys |
|||
|
24-ojo TAS 19 straipsnio a ir b punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio c punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio d ir e punktai |
24-ojo TAS 19 straipsnio f punktas |
24-ojo TAS 19 straipsnio g punktas |
|||
|
V priedo 2 dalies 120 punktas |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Palūkanų išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dividendų pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
|
|
|
040 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Paslaugų ir komisinių išlaidos |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
070 |
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo |
24-ojo TAS 18 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 122 punktas |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vertės sumažėjimo ir atidėjinių nuvertėjusioms skolos priemonėms, neįvykdytoms garantijoms ir neįvykdytiems įsipareigojimams padidėjimas arba (-) sumažėjimas ataskaitiniu laikotarpiu |
24-ojo TAS 18 straipsnio d punktas |
|
|
|
|
|
40. Grupės struktūra
40.1. Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
|
LEI kodas |
Subjekto kodas |
Subjekto pavadinimas |
Investicijos data |
Akcinis kapitalas |
Subjekto, į kurį investuojama, nuosavybė |
Visas subjekto, į kurį investuojama, turtas |
Subjekto, į kurį investuojama, pelnas arba (-) nuostoliai |
Subjekto, į kurį investuojama, įsisteigimo vieta |
Subjekto, į kurį investuojama, veiklos sektorius |
NACE kodas |
Sukaupta nuosavybės dalis [%] |
Balsavimo teisės [%] |
Grupės struktūra [ryšiai] |
Apskaitos metodas [Grupė pagal apskaitos reikalavimus] |
Apskaitos tvarka [Grupė pagal KPR reikalavimus] |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
Prestižo sąsaja su subjektu, į kurį investuojama |
Investicijų, kurių kainų kotiruotės yra skelbiamos, tikroji vertė |
|
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto b papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio a punktas, 21 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto e papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS B12 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto f papunktis |
12-ojo TFAS 12 straipsnio b punktas, 21 straipsnio a punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto g papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto h papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto i papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto j papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio iv punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto k papunktis |
12-ojo TFAS 10 straipsnio a punkto i papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto l papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto m papunktis |
KPR 18 straipsnis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto n papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto 0 papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto p papunktis |
V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto q papunktis |
12-ojo TFAS 21 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 123 punktas ir 124 punkto r papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Grupės struktūra pagal atskiras priemones
|
Subjekto kodas |
Subjekto kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės LEI kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės kodas |
Kontroliuojančiosios bendrovės pavadinimas |
Sukaupta nuosavybės dalis (%) |
Balansinė vertė |
Įsigijimo savikaina |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto b papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
V priedo 2 dalies 125 punkto b papunktis |
|
V priedo 2 dalies 124 punkto j papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto o papunktis ir 125 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 124 punkto p papunktis ir 125 punkto c papunktis |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Tikroji vertė
41.1. Tikrosios vertės hierarchija. Amortizuota savikaina vertinamos finansinės priemonės
|
TURTAS |
Nuorodos |
Tikroji vertė |
Tikrosios vertės hierarchija 13-ojo TFAS 93 straipsnio b punktas, BC216 straipsnis |
|||
|
7-ojo TFAS 25–26 straipsniai |
1 lygis 13-ojo TFAS 76 straipsnis |
2 lygis 13-ojo TFAS 81 straipsnis |
3 lygis 13-ojo TFAS 86 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Paskolos ir gautinos sumos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
020 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
040 |
Iki termino laikomos investicijos |
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN |
|
|
|
|
|
050 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
060 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
|
|
|
|
|
ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
|
|
|
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2008/32 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
|
|
|
|
41.2. Vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybės naudojimas
|
|
Finansinės priemonės, vertinamos tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Įvertinimo ir pripažinimo skirtumai |
Įvertinimas tikrosios vertės pagrindu |
Mišrios sutartys |
|||
|
7-ojo TFAS B5 straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio i punktas |
39-ojo TAS 9b straipsnio ii punktas |
39-ojo TAS 11A–12 straipsniai |
||
|
TURTAS |
010 |
||||