ISSN 1977-0707
Gazzetta ufficiale
dell'Unione europea
L 145
Edizione in lingua italiana
Legislazione
63° anno
7 maggio 2020
|
ISSN 1977-0707 |
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Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
L 145 |
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Edizione in lingua italiana |
Legislazione |
63° anno |
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Sommario |
|
II Atti non legislativi |
pagina |
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REGOLAMENTI |
|
|
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* |
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IT |
Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata. I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco. |
II Atti non legislativi
REGOLAMENTI
|
7.5.2020 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
L 145/1 |
REGOLAMENTO (UE) 2020/605 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 9 aprile 2020
che modifica il regolamento (UE) 2015/534 sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2020/22)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,
visto il Regolamento (UE) n. 1024/2013 del Consiglio, del 15 ottobre 2013, che attribuisce alla Banca centrale europea compiti specifici in merito alle politiche in materia di vigilanza prudenziale degli enti creditizi (1), in particolare l’articolo 4, paragrafi 1 e 3, l’articolo 6, paragrafo 2 e paragrafo 5, lettera d), e l’articolo 10,
visto il Regolamento (UE) n. 468/2014 della Banca centrale europea, del 16 aprile 2014, che istituisce il quadro di cooperazione nell’ambito del Meccanismo di vigilanza unico tra la Banca centrale europea e le autorità nazionali competenti e con le autorità nazionali designate (regolamento quadro sull’MVU) (BCE/2014/17) (2), in particolare l’articolo 21, paragrafo 1, l’articolo 140 e l’articolo 141, paragrafo 1,
considerando quanto segue:
|
(1) |
Il regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea (BCE/2015/13) (3) stabilisce obblighi di segnalazione riguardanti informazioni finanziarie a fini di vigilanza che i soggetti vigilati sono tenuti a comunicare alle autorità nazionali competenti. |
|
(2) |
Il regolamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) impone ai soggetti vigilati di segnalare le informazioni finanziare a fini di vigilanza sulla base dei modelli sviluppati dall’Autorità bancaria europea e recepiti dal regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione (4). |
|
(3) |
Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è stato modificato di recente con l’introduzione di modifiche ai modelli e alle istruzioni relative alla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza. |
|
(4) |
È necessario allineare il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/513) con il Regolamento di esecuzione (UE) 2020/429 della Commissione (5). |
|
(5) |
Pertanto il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) dovrebbe essere modificato di conseguenza in linea con la procedura di cui all’articolo 26, paragrafi 7 e 8, del regolamento (UE) n. 1024/2013, |
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Modifiche
Il regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13) è modificato come segue:
|
1. |
l’allegato I intitolato «Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza semplificata» è modificato in conformità all’allegato I del presente regolamento; |
|
2. |
l’allegato II intitolato «Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza ulteriormente semplificata» è modificato in conformità all’allegato II del presente regolamento; |
|
3. |
L’allegato IV intitolato «Punti di dati FINREP in base agli IFRS o ai GAAP nazionali compatibili con gli IFRS» è sostituito dall’allegato III del presente regolamento; |
|
4. |
L’allegato V intitolato «Punti dati FINREP nel contesto delle discipline contabili nazionali» è sostituito dall’allegato IV del presente regolamento. |
Articolo 2
Disposizioni finali
Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.
Si applica a decorrere dal 1o giugno 2020.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, conformemente ai trattati.
Fatto a Francoforte sul Meno, il 9 aprile 2020
Per il Consiglio direttivo della BCE
La presidente della BCE
Christine LAGARDE
(1) GU L 287 del 29.10.2013, pag. 63.
(2) GU L 141 del 14.5.2014, pag. 1.
(3) Regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea, del 17 marzo 2015, sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13) (GU L 86 del 31.3.2015, pag. 13).
(4) Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione, del 16 aprile 2014, che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 191 del 28.6.2014, pag. 1).
(5) Regolamento di esecuzione (UE) 2020/429 della Commissione, del 14 febbraio 2020, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 96 del 30.3.2020, pag. 1).)
ALLEGATO I
L’allegato l al Regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13), intitolato «Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza semplificata» è modificato come segue:
Le tabelle 1 e 2 sono sostituite dalle seguenti:
«Tabella 1
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
6.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non possedute per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni assunti |
|
9.2 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
|
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.1 |
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
|
Garanzie reali e garanzie ricevute |
|
13.1 |
Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione |
|
13.2.1 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento] |
|
13.3.1 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
|
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
16.1 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
|
16.3 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento |
|
|
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale |
|
17.1 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
|
17.2 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
17.3 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
|
|
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.0 |
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.1 |
Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte |
|
18.2 |
Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
|
|
Disaggregazione geografica |
|
20.4 |
Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
|
20.5 |
Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
|
20.6 |
Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
|
|
Struttura del gruppo |
|
40.1 |
Struttura del gruppo: “entità per entità” |
Tabella 2
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
4.6 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: |
|
4.7 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.8 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
|
4.9 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo |
|
4.10 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie e non derivate non per negoziazione |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
6.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1 |
Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
|
9.2 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
11.2 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
|
|
Movimenti riguardanti svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12. |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale |
|
12.1 |
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
|
Garanzie reali e garanzie ricevute |
|
13.1 |
Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione |
|
13.2.1 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento] |
|
13.3.1 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
|
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
16.1 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
|
16.3 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento |
|
16.4 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per rischio |
|
|
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale |
|
17.1 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
|
17.2 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
17.3 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività |
|
|
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.0 |
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.1 |
Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte |
|
18.2 |
Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
|
|
Disaggregazione geografica |
|
20.4 |
Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
|
20.5 |
Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
|
20.6 |
Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
|
|
Struttura del gruppo |
|
40.1 |
Struttura del gruppo: “entità per entità”» |
ALLEGATO II
L’allegato lI al regolamento (UE) n. 2015/534 (BCE/2015/13), intitolato «Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza ulteriormente semplificata» è modificato come segue:
Le tabelle 3 e 4 sono sostituite dalle seguenti:
«Tabella 3
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni assunti |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
|
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.1 |
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
|
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.0 |
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.1 |
Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte |
|
18.2 |
Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Tabella 4
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
4.6 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: |
|
4.7 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value rilevato rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.8 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
|
4.9 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo |
|
4.10 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie e non derivate non per negoziazione |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1 |
Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
11.2 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
|
|
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12 |
Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale in base ai GAAP nazionali |
|
12.1 |
Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
|
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.0 |
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
|
18.1 |
Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte |
|
18.2 |
Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza» |
ALLEGATO III
L’allegato IV del regolamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitolato «Punti di dati FINREP in base agli IFRS o ai GAAP nazionali compatibili con gli IFRS» è sostituito dal seguente:
«ALLEGATO IV
|
Modelli FINREP per gli IFRS |
||||
|
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
||
|
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
||
|
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Stato patrimoniale: attività |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Stato patrimoniale: passività |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
||
|
2 |
F 02.00 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
||
|
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Passività finanziarie subordinate |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
||
|
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
||
|
|
|
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
||
|
18 |
F 18.00 |
Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate |
||
|
19 |
F 19.00 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||
|
CODICE CROMATICO NEI MODELLI:
Punti di dati da segnalare |
||||
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1 Attività
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V.Parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Allegato V.Parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V.Parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 9.Appendice A |
|
|
|
060 |
Derivati |
IFRS 9.Appendice A |
10 |
|
|
070 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate |
IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Attività materiali |
|
|
|
|
280 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
|
300 |
Attività immateriali |
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Avviamento |
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Altre attività immateriali |
IAS 38.8, 118; IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
330 |
Attività fiscali |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Attività fiscali correnti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Attività fiscali differite |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Altre attività |
Allegato V.Parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Passività
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivati |
IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Posizioni corte |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Accantonamenti |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Ristrutturazione |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti |
IAS 37.Appendice C. Esempi 6 e 10 |
43 |
|
|
220 |
Impegni e garanzie dati |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Altre disposizioni |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Passività fiscali |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Passività fiscali correnti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Passività fiscali differite |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Altre passività |
Allegato V.Parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Patrimonio netto
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capitale |
IAS 1.54(r), BAD art 22 |
46 |
|
|
020 |
Capitale versato |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Capitale richiamato ma non versato |
Allegato V.Parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Sovrapprezzo azioni |
IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V.Parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti |
IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi |
Allegato V.Parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Altro patrimonio netto |
IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Attività materiali |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Attività immateriali |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
124 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversione di valuta estera |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Strumenti di copertura [non elementi designati] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
180 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Utili non distribuiti |
CRR art 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Riserve di rivalutazione |
IFRS 1.30, D5-D8; Allegato V.Parte 2.28 |
|
|
|
210 |
Altre riserve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Azioni proprie |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Acconti sui dividendi |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Partecipazioni di minoranza |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Altre posizioni |
|
46 |
|
|
300 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Esercizio corrente |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Interessi attivi |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Altre attività |
Allegato V.Parte 2.36 |
|
|
|
085 |
Interessi attivi su passività |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Interessi passivi) |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Passività finanziarie possedute per negoziazione) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) |
IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Altre passività) |
Allegato V.Parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Interessi passivi su attività) |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Ricavi da dividendi |
Allegato V.Parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.42 |
|
|
|
200 |
Ricavi da commissioni e compensi |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Costi per commissioni e compensi) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
Allegato V.Parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altro |
|
|
|
|
280 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto |
Allegato V.Parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto |
IAS 1.34; Allegato V.Parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Altri ricavi operativi |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Altri costi operativi) |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Spese amministrative) |
|
|
|
|
370 |
(Spese di personale) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Altre spese amministrative) |
|
16 |
|
|
385 |
(Contributi di cassa ai fondi di risoluzione e ai sistemi di garanzia dei depositi) |
Allegato V.Parte 2.48i |
|
|
|
390 |
(Ammortamenti) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
435 |
(impegni di pagamento a favore di fondi di risoluzione e sistemi di garanzia dei depositi) |
Allegato V.Parte 2.48i |
|
|
|
440 |
(Impegni e garanzie dati) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Altri accantonamenti) |
|
|
|
|
460 |
Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Attività finanziarie al costo ammortizzato) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Avviamento) |
IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Altro) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
IFRS 3.Appendice B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate |
IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55 |
|
|
|
610 |
UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate |
IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V.Parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto
5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto
|
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo |
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 |
||||||
|
Banche centrali |
Amministrazioni pubbliche |
Enti creditizi |
Altre società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|||||
|
Allegato V.Parte 1.34 |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Per prodotto |
010 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V.Parte 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Debito da carta di credito |
Allegato V.Parte 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Crediti commerciali |
Allegato V.Parte 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finanziari |
Allegato V.Parte 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V.Parte 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V.Parte 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V.Parte 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per garanzia reale |
090 |
di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per finalità |
110 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V.Parte 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per subordinazione |
130 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
|
|
|
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
||||
|
Detenute per negoziazione |
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Costo ammortizzato |
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivati |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Posizioni corte |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificati di deposito |
Allegato V.Parte 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Titoli garantiti da attività (ABS) |
CRR art 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obbligazioni garantite |
CRR art 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratti ibridi |
Allegato V.Parte 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Altri titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanziari composti convertibili |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Non convertibili |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
445 |
di cui: passività relative a leasing |
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Passività finanziarie subordinate
|
|
Riferimenti |
Valore contabile |
||
|
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Al costo ammortizzato |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
|
|
|
020 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
|
|
|
030 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE |
Allegato V.Parte 2.99-100 |
|
|
10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche
|
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti |
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
|
Attività finanziarie possedute per negoziazione e per negoziazione |
Passività finanziarie possedute per negoziazione e per negoziazione |
Negoziazione totale |
di cui: venduti |
|||
|
Allegato V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) |
IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
di cui: altre coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
250 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
IFRS 9.Appendice A |
|
|
|
|
|
300 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
|
Per prodotto o per tipo di mercato |
|
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
|
Attività |
Passività |
Copertura totale |
di cui: venduti |
|||
|
Riferimenti |
IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opzione su differenziale creditizio |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
18 Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate
18.0 Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo / Importo nominale |
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V.Parte 2.119 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
In bonis |
Deteriorate |
|
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti |
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Non scadute o scadute da <= 30 giorni |
Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni |
di cui: strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) |
di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 2 anni |
Scadute da > 2 anni <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni <= 7 anni |
Scadute da > 7 anni |
di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) |
di cui: in stato di default |
di cui: strumenti deteriorati (Fase 3) |
|
di cui: strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) |
di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 2 anni |
Scadute da > 2 anni <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni <= 7 anni |
Scadute da > 7 anni |
di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) |
di cui: strumenti deteriorati (Fase 3) |
Garanzie reali ricevute su esposizioni in bonis |
Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni in bonis |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
|||
|
Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Allegato V.Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Allegato V.Parte 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c) |
Allegato V.Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V.Parte 2. 222, 235-236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c) |
CRR art 178; Allegato V.Parte 2.237(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a) |
Allegato V.Parte 2. 238 |
Allegato V.Parte 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Allegato V.Parte 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c) |
Allegato V.Parte 2. 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
Allegato V.Parte 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a) |
Allegato V.Parte 2. 239 |
Allegato V.Parte 2. 239 |
Allegato V.Parte 2. 239 |
Allegato V.Parte 2. 239 |
|||
|
005 |
Disponibilità di cassa presso banche centrali e altri depositi a vista |
Allegato V.Parte 2.2, 3 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
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|
|
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|
|
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|
|
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|
|
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|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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|
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|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
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|
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
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130 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
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|
140 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
|
|
|
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|
150 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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|
|
160 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
|
|
|
|
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|
|
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|
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|
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|
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170 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b) |
|
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|
180 |
STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V.Parte 2.233(a) |
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|
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|
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|
181 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
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|
|
|
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|
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182 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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191 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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900 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
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903 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
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197 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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910 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
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913 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b) |
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201 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(b) |
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211 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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213 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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214 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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223 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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224 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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226 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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920 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
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923 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
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227 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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930 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a) |
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933 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b) |
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231 |
STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(c), 234 |
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330 |
STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V.Parte 2.217 |
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335 |
STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA |
Allegato V.Parte 2.220 |
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340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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370 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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