(1)

La Banca centrale europea (BCE) è responsabile del funzionamento efficace e coerente del Meccanismo di Vigilanza Unico (MVU). Essa sorveglia il funzionamento del sistema per garantire la coerente applicazione di standard di vigilanza elevati e la coerenza dei risultati della vigilanza negli Stati membri partecipanti. La BCE può emanare indirizzi nei confronti delle autorità nazionali competenti (ANC), in conformità ai quali le ANC sono tenute a esercitare compiti di vigilanza e ad adottare decisioni in materia di vigilanza.

(2)

La BCE garantisce l’applicazione coerente dei requisiti prudenziali per gli enti creditizi negli Stati membri partecipanti, in conformità al regolamento (UE) n. 1024/2013 e al regolamento (UE) n. 468/2014 della Banca centrale europea (BCE/2014/17) (2).

(3)

Mentre le ANC hanno la responsabilità primaria di riesaminare i dispositivi, i processi, i meccanismi e le strategie attuati dagli enti creditizi classificati come meno significativi per assicurare una sana gestione e copertura dei rischi – comprese le loro politiche di accantonamento e il trattamento delle attività in termini di requisiti di fondi propri – è opportuno che la BCE, nel suo ruolo di sorveglianza nell’ambito dell’MVU, promuova l’applicazione coerente di elevati standard di vigilanza nell’esecuzione di tali riesami. In tale contesto, un’applicazione coerente di elevati standard di vigilanza alla revisione prudenziale della gestione e della copertura delle esposizioni deteriorate (non-performing exposures, NPE) per i soggetti vigilati meno significativi in tutto il meccanismo di vigilanza unico contribuisce agli obiettivi più ampi di assicurare che: a) sia attuato un approccio di vigilanza prudenziale coerente ed efficace nei confronti di tutti gli enti creditizi negli Stati membri partecipanti; b) il codice unico per i servizi finanziari sia applicato in modo coerente a tutti gli enti creditizi degli Stati membri partecipanti; e c) tutti gli enti creditizi degli Stati membri partecipanti siano soggetti a una vigilanza della massima qualità.

(4)

Garantire una gestione e una copertura adeguate delle NPE è stata una priorità importante nell’ambito dell’MVU fin dalla sua istituzione. La BCE ha seguito un approccio di vigilanza delle NPE basato sul quadro elaborato dal legislatore dell’Unione e tenendo conto degli orientamenti interpretativi adottati dall’Autorità bancaria europea. Nell’ambito di questo approccio di vigilanza, la BCE ha comunicato le aspettative di copertura prudenziale per le NPE detenute da soggetti vigilati significativi. Tali aspettative si riferiscono alle NPE in cui l’esposizione è stata creata prima del 26 aprile 2019 e che pertanto non sono soggette all’obbligo di deduzione a norma del regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (3). Per i soggetti vigilati meno significativi, la copertura di tali NPE non è stata finora soggetta a prassi di vigilanza uniformi in tutto l’MVU. La copertura delle NPE è stata soggetta agli approcci definiti dalle ANC per le rispettive attività di vigilanza.

(5)

Come dimostrato dall’esperienza acquisita dalla BCE nel contesto dell’approccio di vigilanza seguito nei confronti dei soggetti vigilati significativi, una copertura sufficiente e tempestiva delle NPE promuove una gestione proattiva di tali esposizioni, la riduzione delle loro consistenze e livelli di accantonamento commisurati ai rischi associati alla loro anzianità e all’evoluzione degli importi recuperabili.

(6)

Pertanto, l’approccio di vigilanza delle ANC in relazione alla copertura delle NPE detenute da soggetti vigilati meno significativi dovrebbe riguardare la revisione delle politiche di accantonamento e il trattamento delle attività in termini di requisiti di fondi propri di tali soggetti vigilati.

(7)

Tale approccio di vigilanza alla copertura delle NPE è considerato uno strumento efficace per attenuare due rischi principali. Il primo consiste nella persistenza di consistenze rilevanti di NPE con elevata anzianità (denominate anche NPE pregresse) e una copertura limitata mediante accantonamenti, che costituiscono fonti durevoli di potenziali ulteriori perdite e limitano la capacità delle banche di nuovi prestiti. Il secondo consiste nella possibilità di incoerenze nel trattamento prudenziale delle NPE soggette all’obbligo di deduzione a norma del regolamento (UE) n. 575/2013 e di quelle che non lo sono, qualora tali incoerenze non siano giustificate da circostanze specifiche.

(8)

Questi due rischi principali sono rilevanti. I coefficienti aggregati delle NPE sia per i soggetti vigilati significativi che per quelli meno significativi hanno mostrato in generale una costante tendenza al ribasso dall’istituzione dell’MVU. Tale tendenza è stata più marcata per i soggetti vigilati significativi ed è terminata nel 2024. Alla luce dei coefficienti delle NPE potenzialmente in ripresa, si ritiene che, dati i livelli complessivi soddisfacenti di capitale e l’ampio margine di tempo che i soggetti vigilati meno significativi hanno avuto per compiere progressi nella riduzione e nella copertura delle NPE pregresse di propria iniziativa, un approccio di vigilanza armonizzato delle ANC in relazione alla copertura delle NPE detenute da enti meno significativi sia proporzionato all’obiettivo di vigilanza di affrontare i due principali rischi connessi a tali NPE, al fine di rafforzare la resilienza dei soggetti vigilati meno significativi nei confronti di potenziali sviluppi negativi del contesto macroeconomico e del relativo deterioramento della qualità del credito.

(9)

Al fine di valutare la copertura da parte dei soggetti vigilati meno significativi delle esposizioni deteriorate che rientrano nell’ambito di applicazione del presente indirizzo, è necessario che le ANC ottengano dati dettagliati in relazione alla copertura di tali esposizioni. Tali dati non sono attualmente inclusi nelle informazioni che gli enti sono tenuti a segnalare ai sensi del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 della Commissione (4), e pertanto è opportuno che le ACN impongano ai soggetti vigilati meno significativi di segnalarli per ogni pertinente data di riferimento per le segnalazioni,

1)

per «data di riferimento per le segnalazioni» si intende il 31 dicembre di un dato anno civile;

2)

per «esposizione deteriorata che rientra nell’ambito di applicazione del presente indirizzo» si intende un’esposizione che soddisfa le condizioni per la deroga all’articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del regolamento (UE) n. 575/2013 come stabilita all’articolo 469 bis di tale regolamento;

3)

per «garanzia tecnica» si intende, in relazione a un’esposizione, una garanzia che garantisce la capacità del debitore di adempiere agli obblighi contrattuali non economici, quali la fornitura di beni o l’esecuzione di lavori nei confronti di terzi e che non ha carattere di sostituto del credito.