ISSN 1977-0944 doi:10.3000/19770944.C_2011.326.ita |
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Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 326 |
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Edizione in lingua italiana |
Comunicazioni e informazioni |
54o anno |
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IV Informazioni |
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INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
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Corte dei conti |
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2011/C 326/01 |
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2011/C 326/02 |
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IT |
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IV Informazioni
INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA
Corte dei conti
10.11.2011 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 326/1 |
Conformemente alle disposizioni dell'articolo 287, paragrafi 1 e 4 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea e degli articoli 129 e 143 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee, modificato da ultimo dal regolamento (UE, Euratom) n. 1081/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, e degli articoli 139 e 156 del regolamento (CE) n. 215/2008 del Consiglio, del 18 febbraio 2008, recante il regolamento finanziario per il 10o Fondo europeo di sviluppo
la Corte dei conti dell'Unione europea, nella riunione del 8 settembre 2011, ha adottato le sue
RELAZIONI ANNUALI
sull'esercizio finanziario 2010.
Le relazioni, corredate delle risposte delle istituzioni alle osservazioni della Corte, sono state trasmesse alle autorità competenti per il discarico e alle altre istituzioni.
I membri della Corte dei conti sono i seguenti:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (Presidente), David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG.
RELAZIONE ANNUALE SULL'ESECUZIONE DEL BILANCIO
2011/C 326/01
INDICE
Introduzione generale
Capitolo 1 — |
Dichiarazione di affidabilità e informazioni a sostegno della stessa |
Capitolo 2 — |
Entrate |
Capitolo 3 — |
Agricoltura e risorse naturali |
Capitolo 4 — |
Coesione, energia e trasporti |
Capitolo 5 — |
Aiuti esterni, sviluppo e allargamento |
Capitolo 6 — |
Ricerca e altre politiche interne |
Capitolo 7 — |
Spese amministrative e di altra natura |
Capitolo 8 — |
Ottenere risultati dal bilancio dell’UE |
Allegato — |
Informazioni finanziarie sul bilancio generale |
INTRODUZIONE GENERALE
0.1. |
La Corte dei conti europea è l’istituzione creata dal trattato per provvedere al controllo delle finanze dell’Unione europea (UE). Quale revisore esterno dell’UE, funge da custode indipendente degli interessi finanziari dei cittadini dell’Unione e contribuisce a migliorare la gestione finanziaria dell’UE. Informazioni più dettagliate sulla Corte figurano nella sua relazione annuale di attività che, unitamente alle relazioni speciali sui programmi di spesa e sulle entrate dell’Unione e ai pareri espressi su nuovi atti legislativi o su modifiche a normativa già esistente, sono disponibili sul sito Internet della Corte: www.eca.europa.eu. |
0.2. |
La presente relazione, concernente l’esercizio finanziario 2010, costituisce la 34a relazione annuale della Corte sull’esecuzione del bilancio UE. I Fondi europei di sviluppo formano oggetto di una relazione annuale a parte. |
0.3. |
Il bilancio generale dell’UE viene adottato ogni anno dal Consiglio e dal Parlamento europeo. La relazione annuale della Corte, assieme alle relazioni speciali, costituisce la base della procedura di discarico in cui il Parlamento europeo decide se la Commissione europea abbia assolto in modo soddisfacente le proprie funzioni in materia di esecuzione del bilancio. La Corte trasmette la relazione annuale ai parlamenti nazionali nello stesso momento in cui la trasmette al Parlamento europeo e al Consiglio. |
0.4. |
La parte fondamentale della relazione è costituita dalla dichiarazione della Corte («DAS») concernente l’affidabilità dei conti annuali dell’Unione europea e la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti (cui si fa riferimento nella relazione con i termini «regolarità delle operazioni»). È la stessa dichiarazione di affidabilità a introdurre la relazione, il cui corpo centrale è costituito sostanzialmente dai lavori di audit su cui poggia la dichiarazione.
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0.5. |
Le valutazioni specifiche sono basate principalmente sui risultati della verifica della regolarità delle operazioni svolta dalla Corte, sulla valutazione dell’efficacia dei principali sistemi di supervisione e di controllo applicati per le entrate e le spese in causa, nonché su un esame dell’affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione. |
0.6. |
La relazione annuale di quest’anno differisce dalle precedenti per diversi aspetti significativi.
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0.7. |
Le risposte della Commissione alle osservazioni della Corte — nonché, all’occorrenza, quelle di altre istituzioni od organismi dell’UE — sono riportate nella relazione. In alcune sue risposte, la Commissione reinterpreta le constatazioni della Corte o le attribuisce conclusioni che la Corte non ha tratto. Nel formulare le proprie constatazioni e conclusioni, la Corte tiene conto dei commenti espressi dalle entità controllate. Spetta tuttavia alla Corte, in quanto revisore esterno, esporre le proprie constatazioni di audit, trarne le conclusioni ed esprimere una valutazione indipendente e imparziale in merito all’affidabilità dei conti e alla legittimità e regolarità delle operazioni. |
(1) In particolare le modifiche concernenti il giudizio espresso nella relazione del revisore indipendente (ISSAI 1705) e l’audit di conformità relativo all’audit dei rendiconti finanziari (ISSAI 4200).
CAPITOLO 1
Dichiarazione di affidabilità e informazioni a sostegno della stessa
INDICE
Dichiarazione di affidabilità della Corte presentata al Parlamento europeo e al Consiglio — Relazione dell’organo di controllo indipendente
Giudizio sull’affidabilità dei conti
Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti
Introduzione
Constatazioni di audit per l’esercizio finanziario 2010
Affidabilità dei conti
Regolarità delle operazioni
Sintesi delle valutazioni specifiche ai fini della DAS
Confronto con i risultati degli esercizi precedenti
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali
Parere del revisore interno della Commissione
Relazione di sintesi della Commissione
Implicazioni del maggior ricorso al prefinanziamento
Gestione di bilancio
DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE PRESENTATA AL PARLAMENTO EUROPEO E AL CONSIGLIO — RELAZIONE DELL’ORGANO DI CONTROLLO INDIPENDENTE |
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Affidabilità dei conti |
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Legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti |
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Entrate |
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Impegni |
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Pagamenti |
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8 settembre 2011 |
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Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidente |
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INTRODUZIONE |
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CONSTATAZIONI DI AUDIT PER L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2010 |
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Affidabilità dei conti |
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Regolarità delle operazioni |
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Sintesi delle valutazioni specifiche ai fini della DAS |
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Tabella 1.1 — Pagamenti effettuati nel 2010 per capitolo della relazione annuale
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Tabella 1.2 — Sintesi delle constatazioni relative all'esercizio 2010 riguardanti la regolarità delle operazioni
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Confronto con i risultati degli esercizi precedenti |
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Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione |
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Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali |
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Parere del revisore interno della Commissione |
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Relazione di sintesi della Commissione |
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1.24. |
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1.25. |
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IMPLICAZIONI DEL MAGGIOR RICORSO AL PREFINANZIAMENTO |
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Incremento significativo dei prefinanziamenti tra il 2005 e il 2010 |
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Tabella 1.3 — Andamento dei prefinanziamenti (50) e delle relative spese da pagare tra il 2005 e il 2010 (in milioni di euro)
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Dati imprecisi o incompleti per quel che riguarda i prefinanziamenti |
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GESTIONE DI BILANCIO |
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1.41. |
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(1) I rendiconti finanziari consolidati comprendono il bilancio finanziario, il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni dell’attivo netto, una sintesi dei criteri contabili significativi e altre note esplicative (compresa l'informativa per settore di attività).
(2) Le relazioni consolidate sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni consolidate sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei principi di bilancio e altre note esplicative.
(3) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione si ispirano ai principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) definiti dall'International Federation of Accountants (IFAC) o, in loro assenza, ai principi contabili internazionali (International Accounting Standards — IAS/International Financial Reporting Standards — IFRS) sanciti dall'organismo internazionale di normalizzazione contabile (International Accounting Standards Board — IASB). Conformemente al regolamento finanziario, i rendiconti finanziari consolidati per l'esercizio 2010 sono redatti (come è stato il caso a partire dall'esercizio 2005) in base a queste norme contabili, adottate dal contabile della Commissione, che adattano i principi della contabilità per competenza allo specifico contesto dell’Unione europea, mentre le relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio si basano ancora principalmente sui movimenti di tesoreria.
(4) GU C 303 del 9.11.2010, pagg. 10-12.
(5) Dal francese: «Déclaration d’assurance».
(6) Cfr. articolo 287 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea.
(7) Il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (UE, Euratom) n. 1081/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 311 del 26.11.2010, pag. 9) richiede che i conti definitivi siano trasmessi entro il 31 luglio dell'esercizio finanziario successivo.
(8) Cfr. allegato 1.2 , punto 1.
(9) In precedenza, la parte relativa alla ricerca del vecchio gruppo di politiche Ricerca, energia e trasporti era trattata nel capitolo 5, il vecchio gruppo di politiche Istruzione e cittadinanza era trattato nel capitolo 7 e il vecchio gruppo di politiche Affari economici e finanziari era trattato nel capitolo 8 (per maggiori dettagli, cfr. paragrafo 6.1) Inoltre, le parti relative a Energia e trasporti del vecchio gruppo di politiche Ricerca, energia e trasporti sono ora trattate nel capitolo 4, assieme al vecchio gruppo di politiche Coesione.
(10) Per l’estensione dell’audit sulle entrate, cfr. paragrafi 2.7-2.13.
(11) Sistema integrato di gestione e di controllo.
(12) Cfr. tabella 1.2 della presente relazione annuale e gli allegati x.1 per i differenti gruppi di politiche, nonché i paragrafi 4.17-4.19 della relazione annuale sull’esercizio 2009 per la Coesione.
(13) Nel 2010, Energia e trasporti rappresentano il 7 % del gruppo di politiche consolidato (cfr. anche nota 9).
(14) Cfr. inoltre paragrafo 1.26 della relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2009.
(15) Il numero delle riserve è diminuito, in totale, da 20 nel 2009 a 17 nel 2010. Va notato che nel 2010 la direzione generale dell’Energia e dei trasporti è stata divisa in due direzioni generali (DG Mobiità e trasporti e DG Energia) e, di conseguenza, la riserva del 2009 è stata riportata come due riserve.
(16) Cfr. allegato 4.3 .
(17) Cfr. paragrafo 2.3 della comunicazione della Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti — Sintesi delle realizzazioni della Commissione in materia di gestione per il 2010, COM(2011) 323 definitivo del 1o giugno 2011: «Il revisore interno della Commissione ritiene che nel 2010 la Commissione abbia applicato procedure di governance, di gestione dei rischi e di controllo interno in grado di garantire una ragionevole garanzia di affidabilità sul raggiungimento degli obiettivi finanziari, eccezion fatta per quei settori della gestione finanziaria rispetto ai quali i direttori generali hanno espresso riserve nelle rispettive dichiarazioni di affidabilità e fatti salvi i pareri sulla gestione dei rischi riguardanti errori relativi alle transazioni soggiacenti».
(18) Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti — Sintesi delle realizzazioni della Commissione in materia di gestione per il 2010, COM(2011) 323 definitivo del 1o giugno 2011.
(19) Conformemente all’articolo 317 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).
(20) Libro verde sulla modernizzazione della politica dell’UE in materia di appalti pubblici (direttive 2004/18/CE e 2004/17/CE).
(21) COM(2011) 323 definitivo del 1o giugno 2011, paragrafo 2.3.
(22) Cfr. paragrafo 1.31 della relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2009.
(23) La procedura di separazione degli esercizi mira a garantire che le entrate e le spese siano state registrate in maniera esaustiva ed esatta nel periodo contabile corretto.
(24) Cfr. paragrafo 1.28, primo trattino, della relazione annuale sull’esercizio 2006 della Corte, paragrafi 1.23, secondo trattino, 1.24, secondo trattino, e 1.26 della relazione annuale sull’esercizio 2007, paragrafo 1.14 della relazione annuale sull’esercizio 2008 e paragrafo 1.12 della relazione annuale sull’esercizio 2009.
(25) Nel suo parere n. 6/2010 su una proposta di regolamento del Parlamento europeo e del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione europea, la Corte ha espresso la sua preoccupazione a proposito del fortissimo aumento dei prefinanziamenti non liquidati e ha sottolineato la necessità di porvi rimedio.
(26) Il principio contabile internazionale per il settore pubblico (IPSAS) n. 1 definisce tale principio come segue: «se l’informazione è destinata a rappresentare fedelmente fatti o operazioni, è necessario che questi siano rilevati e presentati nella loro sostanza e realtà economica, e non semplicemente dal punto di vista giuridico. La sostanza dei fatti e delle operazioni non è sempre coerente con la loro forma giuridica» (appendice A dell’«Handbook of International Public Sector Accounting Pronouncements 2011, Volume 1», pag. 70). Cfr. anche articolo 124 del regolamento finanziario.
(27) Cfr. regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio (GU L 210 del 31.7.2010, pag. 25), sezione 4, articolo 44 e regolamento (CE) n. 1828/2006 della Commissione (GU L 371 del 27.12.2006, pag. 1), sezione 8, articoli 43-46 per il Fondo europeo di sviluppo regionale, il Fondo sociale europeo e il Fondo di coesione, regolamento (CE) n. 1698/2005 del Consiglio (GU L 277 del 21.10.2005, pag. 1), articolo 71, paragrafo 5 e regolamento (CE) n. 1974/2006 della Commissione (GU L 368 del 23.12.2006, pag. 15), articoli 50-52 per il Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale.
(28) Tale importo costituisce la somma dei prefinanziamenti a lungo termine (3 820 milioni di euro) e di quelli a breve termine (955 milioni di euro).
(29) Cfr. anche paragrafo 1.43 della relazione annuale della Corte sull'esercizio finanziario 2008.
(30) Gli stanziamenti riportati dal 2009 ammontano a 0,3 miliardi di euro per gli impegni e a 1,8 miliardi di euro per i pagamenti.
(31) Le entrate con destinazione specifica (cfr. anche la nota 35) sono ammontate nel 2010 a 5,4 miliardi di euro per gli impegni e a 5,8 miliardi di euro per i pagamenti.
(32) Gli otto bilanci rettificativi approvati nel corso del 2010 si sono tradotti in un aumento complessivo degli stanziamenti per impegni di 99 milioni di euro e in un incremento degli stanziamenti per pagamenti dell'ordine di 19 milioni di euro.
(33) In base all’accordo interistituzionale tra il Parlamento europeo, il Consiglio e la Commissione sulla disciplina di bilancio e la sana gestione finanziaria (GU C 139 del 14.6.2006, pag. 1), taluni stanziamenti d’impegno quali la riserva per aiuti d’urgenza, il Fondo di solidarietà dell’Unione europea e il Fondo europeo di adeguamento alla globalizzazione possono superare il massimale.
(34) Informazioni dettagliate sull’esecuzione di bilancio 2010 possono essere attinte dalla parte II dei conti annuali dell’Unione europea, esercizio finanziario 2010, dal documento della Commissione europea (DG Bilancio) intitolato «Report on budgetary and financial management accompanying the Community accounts — financial year 2010» (Relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria che accompagna i conti della Comunità — esercizio finanziario 2010) e dalla relazione «Analysis of the budgetary implementation of the Structural and Cohesion Funds in 2010» (Analisi dell’esecuzione di bilancio dei Fondi strutturali e di coesione nel 2010).
(35) Questo tipo di entrate comprende, fra l’altro, rimborsi derivanti dal recupero di importi versati per errore, reimputati alla linea di bilancio d’origine, contributi dei paesi EFTA che vanno a rafforzare linee di bilancio specifiche, o entrate provenienti da terzi, frutto della stipulazione di accordi che prevedono un contributo finanziario alle attività dell’UE.
(36) Relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria che accompagna i conti della Comunità — esercizio finanziario 2010 (Report on budgetary and financial management accompanying the Community accounts — Financial year 2010).
(37) Regolamento (CE) n. 1198/2006 del Consiglio (GU L 223 del 15.8.2006, pag. 1) e regolamento (CE) n. 1083/2006.
(38) Cfr. paragrafi 3.13, 3.15 e 3.22.
(39) Gli impegni di bilancio non ancora liquidati sono una conseguenza diretta delle spese dissociate; l’esecuzione completa di questi programmi di spesa richiede infatti più anni e tra gli impegni e i pagamenti corrispondenti trascorrono alcuni anni. Poiché gli impegni vengono liquidati tramite pagamenti, l’effetto a lungo termine determinato da impegni nettamente superiori ai pagamenti è l’inevitabile accumularsi degli impegni da liquidare, che si ripete di anno in anno.
(40) Il bilancio distingue due tipi di stanziamenti: gli stanziamenti non dissociati e quelli dissociati. I primi servono per finanziare operazioni di carattere annuale, quali ad esempio le spese amministrative. Gli stanziamenti dissociati sono stati introdotti per gestire operazioni di carattere pluriennale; i relativi pagamenti possono essere eseguiti durante l’anno in cui è stato effettuato l’impegno e negli esercizi successivi. Gli stanziamenti dissociati sono utilizzati principalmente per i Fondi strutturali e il Fondo di coesione.
(41) Per quanto riguarda la coesione, cfr. «Relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria che accompagna i conti della Comunità — esercizio finanziario 2010», pagg. 23, 36-41.
(42) La scadenza n + 2/n + 3 richiede il disimpegno automatico di tutti i fondi inutilizzati o non coperti da una richiesta di pagamento entro la fine del secondo/terzo esercizio successivo a quello di assegnazione. Nel quadro del «terzo pacchetto di semplificazione» la regola n+2/n+3 è stata modificata da ultimo per gli impegni del 2007 relativi alla Coesione [cfr. regolamento (CE) n. 1083/2006 come modificato dal regolamento (UE) n. 539/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 158 del 24.6.2010, pag. 1)]. Tuttavia, ciò non ha avuto alcun impatto significativo sul tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento.
(43) I titoli di bilancio 14 e da 24 a 31 della Sezione III del bilancio generale che riguardano principalmente le Spese amministrative sono trattati nella sezione del capitolo 7 relativa alla Commissione europea.
(44) Le spese amministrative sono scorporate da quelle per i relativi gruppi di politiche e indicate separatamente sotto i rispettivi titoli; ciò determina differenze rispetto ai capitoli da 3 a 6.
(45) La frequenza di errori rappresenta la percentuale del campione inficiata da errori quantificabili e non quantificabili.
(46) I sistemi vengono classificati come «parzialmente efficaci» quando si ritiene che solo alcuni dispositivi di controllo funzionino adeguatamente. Di conseguenza, essi potrebbero non riuscire, nel loro complesso, a limitare a un livello accettabile gli errori nelle operazioni sottostanti. Cfr. sezione «Estensione e approccio dell'audit» dei capitoli da 2 a 7, per maggiori dettagli.
(47) Spese rimborsate (cfr. paragrafo 3.16).
(48) Spese rimborsate (cfr. paragrafo 4.23).
(49) La differenza tra i pagamenti del 2010 (122 231 milioni di euro - cfr. tabella 1.1 ) e l'importo totale della popolazione complessiva controllata nel contesto della regolarità delle operazioni corrisponde agli anticipi versati per i gruppi di politiche Agricoltura e risorse naturali (851 milioni di euro) e Coesione, energia e trasporti (3 074 milioni di euro) (cfr. paragrafi 3.16 e 4.23).
(50) Non sono compresi i risconti attivi per gli strumenti di ingegneria finanziaria per un importo di 4 775 milioni di euro nel 2010 e di 2 153 milioni di euro nel 2009 (cfr. paragrafi 1.31-1.33).
ALLEGATO 1.1
APPROCCIO E METODOLOGIA DI AUDIT
PARTE 1 — Approccio e metodologia di audit per quanto concerne l’affidabilità dei conti
1. |
Per valutare se i conti consolidati, che comprendono i rendiconti finanziari consolidati e le relazioni consolidate sull’esecuzione del bilancio (1), presentino un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Unione europea, e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa a fine esercizio, si applicano i seguenti criteri di valutazione principali: a) legittimità e regolarità: i conti sono compilati conformemente alle norme e gli stanziamenti di bilancio sono disponibili; b) esaustività: tutte le operazioni relative alle entrate e alle spese e tutte le attività e passività (compresi gli elementi fuori bilancio) relative al periodo in questione sono iscritte nei conti; c) realtà delle operazioni ed esistenza degli elementi dell’attivo e del passivo: ogni operazione relativa alle entrate e alle spese è giustificata da un evento che concerne l’entità e il periodo in questione; gli elementi dell’attivo o del passivo esistono alla data di chiusura del bilancio finanziario e appartengono all’entità che presenta i rendiconti; d) misura e valutazione: le operazioni relative alle entrate e alle spese, nonché gli elementi dell’attivo e del passivo, sono iscritti nei conti al loro giusto valore, tenuto conto del principio della prudenza; e) presentazione delle informazioni: le operazioni relative alle entrate e alle spese, nonché gli elementi dell’attivo e del passivo, sono indicati e descritti conformemente alle norme e convenzioni contabili applicabili e nel rispetto del principio della trasparenza. |
2. |
L’audit comprende i seguenti elementi di base:
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PARTE 2 — Approccio e metodologia di audit per quanto concerne la regolarità delle operazioni
3. |
L’approccio adottato dalla Corte per l’audit della regolarità delle operazioni alla base dei conti comprende:
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4. |
A ciò si aggiungono gli elementi probatori forniti dai lavori svolti da altri auditor (ove pertinenti) e l’analisi delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione. |
Come la Corte verifica le operazioni
5. |
La verifica diretta delle operazioni nell’ambito di ogni valutazione specifica (capitoli da 2 a 7) è basata su un campione rappresentativo degli importi riscossi (nel caso delle entrate) e dei pagamenti eseguiti nell’ambito del gruppo di politiche interessato (2). Queste verifiche forniscono una stima statistica della misura in cui le operazioni all’interno della popolazione interessata sono irregolari. |
6. |
Per stabilire le dimensioni del campione necessarie per ottenere un risultato affidabile, la Corte utilizza un modello di affidabilità. A tale fine, essa si basa su una valutazione del rischio che si producano errori nelle operazioni (rischio intrinseco) e del rischio che i sistemi non impediscano o non rilevino e correggano, tali errori (rischio di controllo). |
7. |
Le verifiche includono un esame approfondito di ciascuna delle operazioni selezionate dai campioni, per accertare tra l’altro se gli importi dichiarati o le somme versate siano stati calcolati correttamente e in conformità con le norme e i regolamenti applicabili. La Corte campiona le operazioni registrate nella contabilità di bilancio e segue i pagamenti fino al livello del destinatario finale (ad esempio, l’agricoltore, l’organizzatore di un corso di formazione o il promotore di un progetto di assistenza allo sviluppo) e ne verifica la conformità per ciascun livello. Quando una operazione (ad ogni livello) è il risultato di calcoli non corretti, o non è conforme a un requisito normativo o a una disposizione contrattuale, viene considerata inficiata da errore. |
Come la Corte valuta e presenta i risultati della verifica delle operazioni
8. |
Gli errori nelle operazioni si producono per una serie di ragioni e assumono forme diverse in funzione della natura della violazione e della norma o disposizione contrattuale specifica non applicata. Gli errori nelle singole operazioni non sempre incidono sull'importo totale pagato. |
9. |
La Corte classifica gli errori come segue:
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10. |
Gli appalti pubblici rappresentano un settore in cui la Corte riscontra spesso degli errori. La normativa UE in materia di appalti pubblici è costituita essenzialmente da una serie di prescrizioni procedurali. Al fine di garantire il principio basilare della concorrenza previsto dal trattato, gli appalti devono essere oggetto di pubblicità; le offerte devono essere valutate secondo criteri specificati; gli appalti non possono essere artificialmente suddivisi per restare al di sotto di certe soglie, ecc. |
11. |
Ai fini dell’audit, la Corte attribuisce un valore al mancato rispetto di un obbligo procedurale. La Corte:
La quantificazione della Corte può differire da quella utilizzata dalla Commissione o dagli Stati membri quando decidono sulle misure da prendere in caso di erronea applicazione della normativa sugli appalti pubblici. |
12. |
La Corte esprime la frequenza con cui gli errori si verificano indicando la percentuale del campione inficiata da errori quantificabili e non quantificabili. Essa fornisce un’indicazione di quanto possano essere diffusi gli errori nell’ambito del gruppo di politiche nel suo insieme. Quando sono presenti errori significativi, questi vengono specificati nell’allegato x.1 dei capitoli da 2 a 7 |
13. |
In base agli errori che ha quantificato, la Corte, facendo ricorso a tecniche statistiche standard, stima il tasso di errore più probabile (TEP) in ciascuna valutazione specifica e per le spese a carico del bilancio nel loro complesso. Il TEP rappresenta la media ponderata dei tassi di errore in percentuale riscontrati nel campione (6). La Corte stima, utilizzando ancora una volta tecniche statistiche standard, anche l’intervallo entro cui ha la certezza al 95 % che si collochi il tasso di errore per la popolazione in ciascuna valutazione specifica (e per le spese nel loro complesso). Questo è l’intervallo compreso tra il limite inferiore dell’errore (LIE) ed il limite superiore dell’errore (LSE) (7) (cfr. illustrazione qui di seguito):
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14. |
La percentuale della superficie tratteggiata sotto la curva indica la probabilità che il tasso di errore effettivo per la popolazione sia compreso tra il LIE e il LSE. |
15. |
Nel pianificare i lavori di audit, la Corte cerca di utilizzare procedure che le consentano di confrontare il tasso stimato di errore nella popolazione con una soglia di rilevanza del 2 % definita in fase di pianificazione. Nel valutare i risultati di audit, la Corte è guidata da questa soglia di rilevanza e tiene conto della natura, dell’importo e del contesto degli errori nel formulare il suo giudizio di audit. |
Come la Corte valuta i sistemi e comunica i risultati
16. |
I sistemi di supervisione e controllo sono posti in essere dalla Commissione, e dagli Stati membri e beneficiari in caso di gestione concorrente o decentrata, per gestire i rischi cui è soggetto il bilancio, compresi quelli relativi alla regolarità delle operazioni. Valutare l’efficacia dei sistemi nel garantire la regolarità è quindi una procedura di audit fondamentale, e particolarmente utile per giungere a formulare raccomandazioni su come ottenere miglioramenti. |
17. |
Ogni gruppo di politiche, come pure le entrate, è soggetto ad una molteplicità di sistemi differenti. Per tale ragione, ogni anno la Corte seleziona un campione di sistemi da valutare. I risultati delle valutazioni dei sistemi sono presentati in una tabella, dal titolo «Risultati della valutazione dei sistemi», presentata nell’allegato x.2 dei capitoli da 2 a 7. I sistemi sono classificati nelle seguenti categorie: efficaci nel limitare il rischio di errore nelle operazioni, parzialmente efficaci (quando vi sono alcune debolezze che compromettono l’efficacia operativa) o inefficaci (quando le debolezze sono estese e, di conseguenza, compromettono del tutto l’efficacia operativa). |
18. |
Quando è sostenuta da elementi probatori, la Corte esprime inoltre una valutazione globale dei sistemi per il gruppo di politiche (contenuta anch’essa nell’allegato x.2 dei capitoli da 2 a 7) che tiene conto sia della valutazione dei sistemi selezionati, che dei risultati della verifica delle operazioni. |
Come la Corte valuta le attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione e ne comunica i risultati
19. |
Conformemente alle norme internazionali di audit, la Corte riceve una dichiarazione (letter of representation) dalla Commissione nella quale quest’ultima conferma di aver assolto alle proprie responsabilità e di aver reso note tutte le informazioni suscettibili di interessare l’auditor. La Commissione conferma in particolare di aver comunicato tutte le informazioni riguardanti la valutazione del rischio di frode, tutte le informazioni relative a frodi o sospetti di frode di cui è a conoscenza, e tutti i casi rilevanti di non rispetto delle leggi e dei regolamenti. |
20. |
I capitoli da 2 a 7 esaminano inoltre le relazioni annuali di attività delle direzioni generali interessate. Tali relazioni riferiscono sui risultati conseguiti per quel che riguarda gli obiettivi delle politiche e i sistemi di gestione e controllo posti in essere per garantire la regolarità delle operazioni e un buon utilizzo delle risorse. Ciascuna relazione annuale di attività è accompagnata da una dichiarazione del direttore generale mediante la quale egli precisa, tra l’altro, in che misura le risorse siano state utilizzate per i fini previsti e le procedure di controllo assicurino la regolarità delle operazioni (8). |
21. |
La Corte valuta le relazioni annuali di attività e le dichiarazioni che le accompagnano al fine di accertare in che misura esse presentino un’immagine fedele della gestione finanziaria in rapporto alla regolarità delle operazioni. La Corte riferisce sui risultati di tale valutazione nella sezione intitolata «Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione» nei capitoli da 2 a 7 e — in caso le constatazioni siano significative — formula un’osservazione a seguito delle conclusioni sulla regolarità delle operazioni e sull’efficacia dei sistemi. |
Come la Corte perviene a formulare il proprio giudizio nella dichiarazione di affidabilità
22. |
La Corte formula il suo giudizio sulla regolarità delle operazioni sottostanti i conti dell’Unione europea, esposto nella dichiarazione di affidabilità, basandosi sull’insieme dei lavori di audit descritti nei capitoli da 2 a 7 della presente relazione e su una valutazione del grado di diffusione dell’errore. La considerazione dei risultati della verifica delle operazioni di spesa rappresenta un elemento fondamentale. Complessivamente, per l’insieme delle spese nel 2010, la stima più corretta da parte della Corte del tasso di errore è pari al 3,7 %. La Corte stima, con un livello di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore per la popolazione si collochi tra il 2,6 % e il 4,8 %. Il tasso di errore rilevato nei differenti settori varia come descritto nei capitoli da 3 a 7. La Corte ha ritenuto l’errore generalizzato — in quanto tocca la maggior parte dei settori di spesa. La Corte formula un giudizio complessivo sulla regolarità degli impegni basandosi su un campione orizzontale supplementare. |
Irregolarità o frode
23. |
La stragrande maggioranza degli errori deriva da un’applicazione o da un’interpretazione errata delle norme, spesso complesse, che disciplinano i regimi di spesa dell’UE. Se la Corte ha motivo di sospettare che sia stata perpetrata un’attività fraudolenta, ne dà notifica all’OLAF, l’Ufficio europeo per la lotta antifrode, incaricato di svolgere le indagini necessarie. Di fatto, la Corte, in base al lavoro di audit svolto, notifica all’OLAF circa tre casi l’anno. |
(1) Comprese le note esplicative.
(2) Oltre a ciò, viene estratto un campione rappresentativo orizzontale di impegni di cui viene verificata la conformità alle norme e ai regolamenti applicabili.
(3) Ci sono essenzialmente due sistemi di aggiudicazione: l’offerta più bassa o l’offerta più vantaggiosa.
(4) Tra gli errori quantificabili figurano, ad esempio: la concorrenza limitata o inesistente (ad eccezione di quando sia esplicitamente permessa dal quadro giuridico) per l’appalto principale o uno supplementare; l’inadeguata valutazione delle offerte che incide sul risultato dell’appalto; la modifica sostanziale della portata dell’appalto; il frazionamento dell’appalto in più contratti per differenti cantieri aventi la stessa finalità economica. In generale, la Corte applica un approccio differente nei casi di erronea applicazione delle direttive in materia di appalti pubblici da parte delle istituzioni dell’UE, ritenendo che i contratti in questione rimangono ancora generalmente validi. Tali errori non vengono quantificati nella DAS.
(5) Tra gli errori non quantificabili figurano, ad esempio: l’inadeguata valutazione delle offerte che non produce effetti sul risultato della gara d’appalto; le debolezze formali della procedura d’appalto o del capitolato d’oneri; il mancato rispetto di aspetti formali dei requisiti in materia di trasparenza.
(6) , in cui IMC è l’intervallo medio di campionamento e i è il numero attribuito alle operazioni nel campione.
(7) e,
, in cui t è il fattore di distribuzione t, n è la dimensione del campione e s è la deviazione standard degli errori in percentuale.
(8) Il sito http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm fornisce maggiori informazioni su tali procedure e i link per le relazioni più recenti.
ALLEGATO 1.2
SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI SULL’AFFIDABILITÀ DEI CONTI FORMULATE NEGLI ESERCIZI PRECEDENTI
Osservazioni formulate negli esercizi precedenti |
Progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
Analisi della Corte |
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La dichiarazione del contabile |
La dichiarazione del contabile |
La dichiarazione del contabile |
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La dichiarazione del contabile della Commissione ha evidenziato che i contabili di alcune entità consolidate non avevano fornito alcuna dichiarazione o ne avevano trasmesso una modificata. In particolare, non erano state fornite le informazioni richieste sulla convalida dei sistemi contabili e locali . |
Riguardo ai conti consolidati per il 2010, il contabile della Commissione:
Tuttavia, il contabile della Commissione ha sottolineato che, a suo parere, tali questioni non incidono in maniera significativa sui conti della Commissione. |
La mancanza di convalide evidenziata non incide sull'affidabilità dei conti. |
La Corte ha tenuto conto della garanzia complessivamente fornita dalla dichiarazione del contabile. La Corte monitorerà nel corso dei suoi audit futuri le questioni specifiche che sono state identificate. |
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Prefinanziamenti, debiti a breve termine e procedure di separazione degli esercizi |
Prefinanziamenti, debiti a breve termine e procedure di separazione degli esercizi |
Prefinanziamenti, debiti a breve termine e procedure di separazione degli esercizi |
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Per i prefinanziamenti, i debiti a breve e la relativa separazione degli esercizi, la Corte ha rilevato errori contabili la cui incidenza finanziaria globale non è rilevante, ma la frequenza è elevata. Ciò evidenzia la necessità di migliorare ulteriormente i dati contabili di base a livello di talune direzioni generali. Per quel che riguarda la contabilizzazione degli importi prefinanziati, la Corte ha anche riscontrato i seguenti problemi:
Inoltre, alcune direzioni generali non hanno rispettato l’obbligo di registrare le fatture e le dichiarazioni di spesa entro i cinque giorni lavorativi dalla loro ricezione. |
La Commissione ha continuato a operare per migliorare l’esattezza dei suoi dati contabili mediante azioni in corso quali il progetto sulla qualità contabile e la convalida dei sistemi locali. Nonostante gli sforzi dei servizi del contabile per migliorare la situazione, la Corte ha rilevato che diverse direzioni generali nell’ambito delle Politiche interne e delle Azioni esterne continuano a registrare nei conti le stime anche quando hanno una base adeguata per liquidare i relativi prefinanziamenti (cfr. paragrafo 1.29). L'audit svolto dalla Corte su campioni rappresentativi di prefinanziamenti e di fatture/dichiarazioni di spesa ha riscontrato ancora una volta errori con un impatto finanziario globale non rilevante ma di frequenza elevata. La Commissione dovrebbe pertanto continuare a sforzarsi per migliorare i dati contabili di base a livello di talune direzioni generali. Nonostante i miglioramenti constatati nei tempi per registrare le nuove dichiarazioni di spesa, alcune direzioni generali non rispettano ancora pienamente l’obbligo di registrare tempestivamente le loro fatture e dichiarazioni di spesa. |
Cfr. la risposta della Commissione al punto 1.29. La Commissione continuerà ad impegnarsi per migliorare la precisione dei dati contabili mediante le iniziative in corso, come i progetti sulla qualità contabile. |
La Corte continuerà a monitorare le questioni identificate. Inoltre, nel corso dell’audit 2010 è emersa una nuova questione concernente un numero significativo di casi in cui la Commissione non ha inizialmente registrato correttamente i pagamenti come attivi in bilancio (ad es., strumenti di ingegneria finanziaria). Tale questione è stata affrontata nei conti definitivi una volta pervenute le informazioni degli Stati membri a giugno 2011 — cfr. paragrafo 1.32). La Commissione ha proposto di modificare l’attuale quadro giuridico e presenterà proposte appropriate per il periodo successivo al 2013. |
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Informazioni relative ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
Informazioni relative ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
Informazioni relative ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Sebbene la Commissione abbia intrapreso iniziative per aumentare e migliorare le informazioni fornite sui meccanismi correttivi applicati al bilancio UE, tali informazioni non sono ancora completamente attendibili, in quanto la Commissione stessa non riceve sempre informazioni attendibili dagli Stati membri. |
I controlli in loco della Commissione hanno evidenziato che i sistemi per registrare e comunicare i dati non sono ancora completamente attendibili in tutti gli Stati membri. La Commissione ha assicurato il seguito delle eventuali incoerenze in tali dati e ha fatto raccomandazioni agli Stati membri per migliorare la situazione. |
L'affidabilità dei dati sui recuperi ricevuti dagli Stati membri è migliorata rispetto all'anno scorso, ma la Commissione concorda che dovrebbe essere ulteriormente migliorata. A tal fine, all'inizio del 2011, la Commissione ha avviato un audit dei sistemi per i recuperi degli Stati membri, sulla base delle relazioni trasmesse il 31 marzo di ogni anno, con l'obiettivo di migliorare la notifica delle rettifiche finanziarie nazionali alla Commissione e garantirne la completezza, la precisione e la tempestività. |
La Corte continuerà a monitorare le questioni identificate. Essa ribadisce la necessità, ogni qualvolta sia possibile, di riconciliare gli errori con i relativi recuperi e/o rettifiche finanziarie. |
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La Commissione dovrebbe inoltre prendere in considerazione la necessità di perfezionare gli orientamenti in materia di informativa finanziaria per quanto riguarda le informazioni da fornire e come le stesse vadano trattate. |
Riguardo alla richiesta della Corte di migliorare gli orientamenti per la presentazione dei recuperi e delle rettifiche finanziarie, la Commissione ha pubblicato delle istruzioni in materia di chiusura che, tuttavia, dovrebbero essere ulteriormente migliorate. |
La Commissione continuerà a migliorare gli orientamenti e le istruzioni in materia di chiusura per la chiusura del 2011. |
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Per alcuni settori di spesa, la Commissione non fornisce informazioni che consentano una riconciliazione tra l’anno in cui viene effettuato il pagamento in questione, l’anno in cui viene individuato il relativo errore e l'anno in cui la conseguente rettifica finanziaria viene menzionata nelle note allegate ai conti. |
Non vengono ancora fornite informazioni che permettano di riconciliare i pagamenti, gli errori e le rettifiche finanziarie. |
La Commissione effettua controlli su tutte le spese per molti anni dopo quello in cui è stato effettuato il pagamento, principalmente alla chiusura del programma. Le rettifiche finanziarie inoltre possono essere dovute a carenze individuate nei sistemi di controllo degli Stati membri, nel qual caso non esiste alcun collegamento diretto con i pagamenti. Di conseguenza non è né possibile né pertinente riconciliare l'anno del pagamento in questione con l'anno nel quale la rettifica finanziaria è riportata nelle note allegate ai conti. I documenti giustificativi che devono essere forniti dallo Stato membro alla chiusura del programma sono definiti dal quadro giuridico. L'autorità di gestione del programma operativo mette a disposizione della Commissione tutti i documenti giustificativi relativi alle spese e agli audit. |
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A fine 2009, per quanto riguarda la Coesione, restavano ancora da applicare rettifiche per un importo totale di 2,3 miliardi di euro (dovevano essere cioè effettivamente «incassate», come quando, ad esempio, la Commissione riceve un rimborso o lo Stato membro deduce l’importo in questione dalla domanda di pagamento). |
Nel 2010, per la Coesione, l’importo totale delle rettifiche che dovevano ancora essere applicate è aumentato di circa 0,2 miliardi di euro (ossia, gli importi confermati/decisi ma non ancora applicati sono passati da 2 327 milioni di euro nel 2009 a 2 516 milioni nel 2010). Il basso tasso di esecuzione del 71 % viene giustificato con la procedura di chiusura in corso. Le domande di pagamento ricevute alla fine del 2010 non sono state ancora autorizzate, il che significa che le relative rettifiche finanziarie per un importo totale di 2,3 miliardi di euro non possono essere prese in considerazione negli importi relativi all’esecuzione del 2010 (cfr. nota 6 nei conti 2010, sezione 6.3.3 «rettifiche finanziarie — importi cumulati e tasso di esecuzione». |
Per alcuni programmi 2000-2006, si evince dai risultati sia della Corte che della Commissione che vi erano dubbi in merito alla completezza e all'affidabilità dei dati registrati e notificati relativi ai recuperi e alle revoche. Anche se negli anni dal 2007 al 2010 gli audit della Commissione hanno rilevato miglioramenti in tutti gli Stati membri, la Commissione resta prudente al momento della chiusura e ha richiesto a tutte le autorità responsabili dei programmi di comunicare informazioni sul seguito (comprese le rettifiche finanziarie) che è stato dato a livello nazionale a tutte le irregolarità registrate nel registro dei debitori per ciascun programma. La Commissione non chiuderà i programmi fino quando non avrà valutato queste informazioni e le riterrà coerenti e complete. Secondo il quadro normativo per il periodo 2007-2013, entro il 31 marzo di ogni anno, l'autorità di certificazione deve trasmettere alla Commissione una dichiarazione relativa all'anno precedente riguardante le rettifiche finanziarie. Queste nuove disposizioni in materia di comunicazione prevedono la trasmissione per via elettronica (tramite l'SFC 2007) di informazioni più affidabili e uniformi riguardanti le rettifiche effettuate. Inoltre, la DG REGIO e la DG EMPL hanno modificato le loro strategie di audit al fine di prevedere un modulo specifico per sottoporre ad audit i sistemi nazionali di recupero più rischiosi, a partire del secondo semestre del 2011. La Commissione resta del parere che a causa del carattere pluriennale dei sistemi correttivi per i programmi in gestione concorrente (rettifiche finanziarie non sempre applicate lo stesso anno della loro accettazione da parte degli Stati membri), la riconciliazione dei pagamenti, degli errori e delle rettifiche finanziarie apporta un valore aggiunto molto limitato. Inoltre, poiché il sistema di dichiarazione delle spese è cumulativo su un periodo pluriennale e in alcuni casi avvengono rettifiche del sistema, tale riconciliazione è quasi impossibile. |
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Sebbene le note esplicative che corredano i conti annuali consolidati informino che alcuni pagamenti saranno probabilmente rettificati in una data successiva dai servizi della Commissione o dagli Stati membri, gli importi ed i settori di spesa che possono fare oggetto di ulteriori procedure di verifica e liquidazione dei conti non sono ancora identificati nelle note. |
Gli importi soggetti ad ulteriore verifica e liquidazione non sono ancora indicati nelle note che accompagnano i conti consolidati (contrariamente agli importi quantificabili dei potenziali recuperi). |
Come risposto negli anni precedenti, il regolamento finanziario consente alla Commissione di effettuare controlli su tutta la spesa per molti anni dopo quello in cui è stata effettuata la spesa. I conti non dovrebbero lasciar supporre che, in attesa di controlli futuri, l'accettazione di tutte le spese in questione resti in sospeso; altrimenti, ogni spesa di bilancio sarebbe considerata provvisoria fino ad un controllo ex-post o alla scadenza del termine di prescrizione. Qualora sia possibile quantificare gli importi dei recuperi potenziali, essi vengono indicati nella nota 6 che accompagna i conti consolidati. Nel settore Agricoltura, una decisione di liquidazione finanziaria viene presa all'incirca sei mesi dopo la fine dell'esercizio finanziario in questione; in virtù di questa decisione, la Commissione stabilisce l'importo di spesa a carico del bilancio UE per quell'esercizio. Questa funzione della decisione di liquidazione finanziaria non è messa in discussione dal fatto che una decisione di conformità può imporre agli Stati membri rettifiche finanziarie successive. L'importo di spesa che potrebbe essere escluso dal finanziamento UE in virtù di una decisione di conformità successiva è indicato in una nota allegata ai rendiconti finanziari. Sia gli importi quantificabili dei recuperi potenziali da parte degli Stati membri che l'importo di spesa che sarà probabilmente escluso dal finanziamento in virtù di future decisioni di conformità sono contabilizzati come un’attività (o come un'attività potenziale) nel sistema contabile della Commissione e in una nota allegata ai rendiconti finanziari. Per quanto riguarda l’agricoltura, la Commissione ritiene affidabili le informazioni sui recuperi che riceve dagli Stati membri perché sono certificate da organismi di audit indipendenti. Nel settore Agricoltura, le decisioni di conformità specificano, per ciascun rettifica finanziaria, l'anno in cui è stato effettuato il relativo pagamento. Le relazioni finanziarie nel settore Agricoltura contengono informazioni relative ai recuperi effettuati dagli Stati membri e alle correzioni apportate dalla Commissione, all’importo delle rettifiche decise per esercizio finanziario e per anno civile, all'attuazione finanziaria di queste rettifiche nonché ai corrispondenti importi riscossi, per il FEAGA e per lo sviluppo rurale. |
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Trasferimento del patrimonio di Galileo |
Trasferimento del patrimonio di Galileo |
Trasferimento del patrimonio di Galileo |
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Gli accordi per il trasferimento all’Unione della proprietà di tutti i beni creati, sviluppati o acquisiti nel quadro del programma Galileo non sono ancora stati pienamente attuati. Poiché tutte le spese sinora sostenute sono considerate come spese per la ricerca, ciò non produce alcun impatto sul bilancio finanziario. La Commissione dovrebbe tuttavia fare in modo di disporre di tutte le informazioni necessarie quando avrà luogo il trasferimento, per consentire un’efficace salvaguardia delle immobilizzazioni. |
La Commissione sta lavorando con l’Agenzia spaziale europea per garantire che al momento del trasferimento siano disponibili tutte le necessarie informazioni contabili e tecniche che permettano un passaggio senza problemi. Il trasferimento è previsto alla fine della fase di convalida in orbita, che dovrebbe avvenire nel 2012. La Corte attira tuttavia l’attenzione sulle riserve espresse dal direttore generale responsabile nella propria relazione annuale di attività 2010 in merito all’affidabilità dell’informativa finanziaria dell’Agenzia spaziale europea. |
La Commissione sta monitorando attentamente i progressi compiuti dall'Agenzia spaziale europea relativi all'attuazione del suo nuovo sistema contabile e al conseguente miglioramento delle loro relazioni finanziarie. |
La Corte seguirà la questione. |
CAPITOLO 2
Entrate
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche delle entrate
Estensione e approccio dell'audit
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL
Regolarità delle operazioni
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL
Altre entrate
Efficacia dei sistemi
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull'IVA
Le riserve pendenti da molto tempo sono tuttora valide, ma si sta smaltendo l’arretrato accumulato
Ritardi nel monitoraggio dell’applicazione delle direttive in materia di IVA
Risorse proprie basate sull'RNL
Riserve generali e riserve specifiche
La verifica degli inventari RNL negli Stati membri non è ancora stata completata
Correzione a favore del Regno Unito
Rinuncia agli importi da recuperare
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
Seguito dato alla relazione speciale n. 2/2008 sulle informazioni tariffarie vincolanti
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INTRODUZIONE |
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Tabella 2.1 — Entrate — Informazioni fondamentali
Fonte: Conti annuali dell'Unione europea 2010. |
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Caratteristiche specifiche delle entrate |
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Estensionee approccio dell'audit |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL |
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Altre entrate |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull'IVA |
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Le riserve pendenti da molto tempo sono tuttora valide, ma si sta smaltendo l’arretrato accumulato |
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Tabella 2.2 — Riserve relative all’IVA al 31.12.2010
Fonte: Commissione europea. |
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Ritardi nel monitoraggio dell’applicazione delle direttive in materia di IVA |
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Risorse proprie basate sull'RNL |
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Riserve generali e riserve specifiche |
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La verifica degli inventari RNL negli Stati membri non è ancora stata completata |
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Correzione a favore del Regno Unito |
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2.32. |
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L’esame delle operazioni di bilancio sopra menzionate consentirebbe la ripartizione delle spese nel rispetto del principio della «prevalenza della sostanza sulla forma» (cfr. allegato 2.5 , in particolare paragrafi 3-5 e 10-11). |
Ma solo se la Commissione le ritenga ingiustificate. |
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Rinuncia agli importi da recuperare |
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Esempio 2.1 Valutazione della capacità finanziaria dei contraenti In un caso (per un importo di circa 500 000 euro), relativo alla concessione di una sovvenzione nell'ambito del 5o PQ (Quinto programma quadro in materia di ricerca), la capacità di una società di generare profitto con la sua attività era stata giudicata «negativa». Tuttavia, la Commissione non ha tenuto conto del fatto che, per poter stipulare una convenzione di sovvenzione, era necessario disporre di garanzie finanziarie. Alla fine, si è rinunciato al recupero dell’importo in quanto la società è stata dichiarata fallita. In altri 15 casi (6 milioni di euro) relativi a procedure per la concessione di sovvenzioni per il 5o PQ e per le Azioni esterne, la Commissione non ha fornito elementi che attestassero l'avvenuta valutazione della capacità finanziaria dei richiedenti. In otto di questi casi, vi è stata una rinuncia al recupero degli importi da recuperare, a causa dell’insolvenza dei beneficiari. |
Esempio 2.1 Valutazione della capacità finanziaria dei contraenti Il caso menzionato dalla Corte risale al 2001 e da allora i controlli della solidità finanziaria sono migliorati in misura significativa, dato che erano stati elaborati per il 5° PQ. Coefficienti più complessi sono stati utilizzati per il 6° PQ e sono ora applicati per il 7° PQ. Inoltre, con la decisione C(2007) 2466 del 13 giugno 2007 la Commissione ha adottato regole per verifiche coerenti dell'esistenza e dello statuto giuridico dei partecipanti e delle loro capacità operative e finanziarie, regole che sono applicate dalle DG interessate. A giudizio della Commissione, sono ora previste le misure necessarie per ridurre al minimo il rischio che si verifichi una simile situazione. Da quando, nel 2003, è stato reso obbligatorio il meccanismo del'invito a presentare proposte, il sistema di valutazione della capacità finanziaria dei candidati è stato rafforzato e uniformato. Ai candidati a una sovvenzione si chiede ora di dimostrare, in base a documenti probatori, che dispongono di fonti stabili e sufficienti di finanziamento per proseguire le attività per tutto il periodo di svolgimento dell'azione e per contribuire al finanziamento. |
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Esempio 2.2 Gestione dei contratti Il coordinatore di un contratto nell’ambito del 5° PQ sopra menzionato non ha distribuito i prefinanziamenti agli altri contraenti responsabili dell'attuazione del progetto. La Commissione non ha garantito il rispetto delle condizioni contrattuali relative alla distribuzione dei prefinanziamenti. Una quota rilevante di questi fondi non ha potuto essere recuperata e si è rinunciato al recupero di importi da recuperare (500 000 euro) a causa del fallimento del coordinatore tre anni dopo. In un altro caso (145 000 euro) relativo allo strumento finanziario «European Community Investment Partners» (ECIP), sono stati rilevati lunghi periodi (1998-2005) di inattività amministrativa nella gestione dei contratti da parte della Commissione. |
Esempio 2.2 Gestione dei contratti Vi sono stati ritardi amministrativi per il programma ECIP prima del 2005, ma dopo di allora l'esaustivo processo di liquidazione dell'EuropeAid ha portato al recupero di 35 milioni di euro per 600 azioni. Nel caso menzionato, sono stati recuperati (mediante compensazione) due terzi dell'importo dovuto e si è rinunciato al recupero di 145 000 euro soprattutto perché, nonostante reiterati tentativi sin dal 2005 di determinare la situazione delle pratiche in questione, non si è potuto stabilire con certezza chi fosse subentrato nella responsabilità della banca dopo un rilevamento del consorzio. |
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Esempio 2.3 Emissione di ordini di riscossione e procedure di recupero Per cinque casi di rinuncia al recupero di importi da recuperare (2,5 milioni di euro), vi sono stati ritardi ingiustificati per l’emissione degli ordini di riscossione e/o per l’avvio delle procedure di recupero. Questi casi riguardavano il 5° PQ (1) e le Azioni esterne (4) e la rinuncia al recupero è stata decisa a causa dell'insolvenza del debitore. Nel caso sopra citato per quanto riguarda lo strumento finanziario ECIP, la Commissione non ha valutato tutte le possibilità di procedere ad una compensazione. |
Esempio 2.3 Emissione di ordini di riscossione e procedure di recupero Molti dei ritardi nel determinare i recuperi sono dovuti agli inevitabili procedimenti di audit e di natura legale. La Commissione ritiene che la propria gestione non abbia avuto un'incidenza negativa sostanziale sul recupero effettivo degli importi esigibili. Inoltre sono state migliorate le procedure interne per quanto riguarda la tempestiva emissione di note di addebito. Nel caso ECIP un'eventuale compensazione aggiuntiva non era possibile nel 2008 per motivi tecnici, poiché era ormai concluso l'esercizio contabile. |
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AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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2.40. |
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Raccomandazioni |
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2.41. |
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Alla luce di tale esame e delle osservazioni e conclusioni formulate per l’esercizio 2010, la Corte raccomanda alla Commissione: |
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SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE N. 2/2008 SULLE INFORMAZIONI TARIFFARIE VINCOLANTI |
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Introduzione |
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2.44. |
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Seguito dato alle raccomandazioni |
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Progressi compiuti: è stato aumentato il numero degli agenti responsabili delle questioni ITV e sono diminuiti i tempi necessari per risolvere i casi di classificazioni tariffarie incoerenti. |
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b) |
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Progressi compiuti: la Commissione ha dimostrato di voler ritenere gli Stati membri responsabili delle perdite dovute all'emissione di ITV non corrette. Ha introdotto nuove funzioni nella Banca EBTI-3 per una migliore attuazione delle disposizioni normative. L’interfaccia utente della banca dati pubblica EBTI-3 è ora tradotta in tutte le lingue ufficiali dell’UE (esclusi maltese e irlandese) ed il Thesaurus viene progressivamente aggiornato. |
La Commissione continuerà a esaminare l'utilizzo inesatto delle BTI avente effetti negativi sulle risorse proprie tradizionali e, se del caso, ne riterrà finanziariamente responsabili gli Stati membri. |
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Progressi compiuti: è stato introdotto (29) l’obbligo di dichiarare l’ITV al momento dell’importazione delle merci, ma diventerà applicabile soltanto quando entreranno in vigore le disposizioni d'applicazione del codice doganale comunitario aggiornato. Tali disposizioni mirano anche a migliorare la gestione del «periodo di grazia». |
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Progressi compiuti: durante le visite di monitoraggio, la Commissione ha svolto verifiche sui casi di non conformità con gli obblighi giuridici e sulle debolezze segnalate dalla Corte. |
La Commissione controlla di continuo i progressi degli Stati membri e reagisce regolarmente alle manchevolezze, in applicazione delle disposizioni di legge. |
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Conclusioni |
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(1) Decisione 2007/436/CE, Euratom, del Consiglio, del 7 giugno 2007, relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee (GU L 163 del 23.6.2007, pag. 17) e il regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, del 22 maggio 2000, recante applicazione della decisione 2007/436/CE, Euratom relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee (GU L 130 del 31.5.2000, pag. 1), modificata da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 105/2009 (GU L 36 del 5.2.2009, pag. 1).
(2) Quando i diritti o i contributi non sono stati corrisposti e non è stata fornita alcuna garanzia, oppure, pur in presenza di una garanzia, hanno formato oggetto di contestazione, gli Stati membri possono sospendere la messa a disposizione di tali risorse iscrivendole in una contabilità separata.
(3) Germania, Paesi Bassi, Austria e Svezia.
(4) Paesi Bassi e Svezia.
(5) Ufficio di cooperazione EuropeAid (AIDCO) diventato direzione generale Sviluppo e cooperazione (DG DEVCO) nel 2011, direzione generale Concorrenza (COMP) e Energia (ENER).
(6) Articolo 266, paragrafo 2, delle disposizioni d'applicazione del codice doganale comunitario: «Sempreché il controllo della regolarità delle operazioni non risulti inficiato, l'autorità doganale può: […] b) in talune circostanze particolari, giustificate dalla natura delle merci in causa e dal ritmo accelerato delle operazioni, dispensare il titolare dell'autorizzazione dall'obbligo di comunicare al servizio doganale competente ogni arrivo di merci […]», regolamento (CEE) n. 2454/93 della Commissione (GU L 253 dell’11.10.1993, pag.1), modificato da ultimo dal regolamento (UE) n. 430/2010 (GU L 125 del 21.5.2010, pag. 10).
(7) Belgio, Repubblica Ceca, Germania, Francia, Paesi Bassi e Svezia.
(8) La Corte calcola il tasso di errore stimato sulla base di un campione statisticamente rappresentativo. Per l’audit relativo alle entrate, la Corte ritiene, con un grado di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione sia inferiore al 2 %.
(9) Un estratto mensile del Belgio. Nel 2010 questo Stato membro ha rappresentato il 9,5 % delle risorse proprie tradizionali.
(10) Il calcolo definitivo della correzione a favore del Regno Unito dell’anno n è iscritta nel bilancio dell'anno n+4.
(11) Ad esempio, paragrafo 2.20 della relazione annuale sull’esercizio 2009.
(12) Regno Unito.
(13) Italia, Paesi Bassi e Regno Unito.
(14) Regno Unito.
(15) Risultante da un aumento di circa 105 milioni di euro ed una riduzione di quasi 15 milioni di euro.
(16) Direttiva 2008/8/CE del Consiglio, del 12 febbraio 2008, che modifica la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda il luogo delle prestazioni di servizi (GU L 44 del 20.2.2008, pag. 11) e direttiva 2008/9/CE del Consiglio, del 12 febbraio 2008, che stabilisce norme dettagliate per il rimborso dell'imposta sul valore aggiunto, previsto dalla direttiva 2006/112/CE, ai soggetti passivi non stabiliti nello Stato membro di rimborso, ma in un altro Stato membro (GU L 44 del 20.2.2008, pag. 23).
(17) Direttiva 2008/117/CE del Consiglio, del 16 dicembre 2008, recante modifica della direttiva 2006/112/CE relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, per combattere la frode fiscale connessa alle operazioni intracomunitarie (GU L 14 del 20.1.2009, pag. 7).
(18) Ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 7, del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 e successive modifiche, dopo il 30 settembre del quarto anno successivo a un esercizio determinato, le eventuali modifiche del PNL/RNL non sono più prese in considerazione, tranne che per i punti notificati prima di tale scadenza dalla Commissione o dallo Stato membro. Tali punti sono noti come «riserve». Una riserva generale riguarda tutti i dati di uno Stato membro. Tutti i dati RNL di Bulgaria e Romania sono ancora soggetti a rettifica e revisione conformemente alla regola dei quattro anni.
(19) Ai sensi dell’articolo 3 del regolamento (CE, Euratom) n. 1287/2003 del Consiglio (GU L 181 del 19.7.2003, pag. 1), gli Stati membri trasmettono alla Commissione (Eurostat) un inventario delle procedure e delle statistiche di base utilizzate per calcolare l'RNL ed i suoi componenti a norma del SEC 95.
(20) Queste riserve aperte, concernenti la Grecia (1) e il Regno Unito (3), riguardano principalmente aspetti metodologici e di compilazione.
(21) Una riserva specifica riguarda elementi specifici dell’inventario RNL (PNL fino al 2001) quali il valore aggiunto lordo di attività selezionate, la spesa totale per i consumi finali o il risultato lordo di gestione e reddito misto lordo.
(22) Cfr. paragrafo 2.28 della relazione annuale sull’esercizio 2009.
(23) Articolo 87 del regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, recante modalità d'esecuzione del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 478/2007 (GU L 111 del 28.4.2007, pag. 13).
(24) Per le ragioni spiegate ai paragrafi 2.12-2.13, questa conclusione non comporta una valutazione della qualità dei dati relativi all’IVA o all’RNL trasmessi dagli Stati membri alla Commissione.
(25) Inoltre, nel dicembre 2009, la Commissione ha individuato un errore nel calcolo delle stime provvisorie della correzione a favore del Regno Unito per gli esercizi 2008 e 2009, con stime in eccesso rispettivamente di 138 milioni di euro (2,6 %) e 458 milioni di euro (13 %). Cfr. paragrafo 2.17 della relazione annuale sull’esercizio 2009. Gli importi corretti sono stati presi in considerazione nel quadro del calcolo delle stime aggiornate della correzione a favore del Regno Unito svolto nel 2010 (prima del calcolo dell’importo definitivo che avverrà nel 2012 e 2013).
(26) GU C 103 del 24.4.2008, pag. 1.
(27) Decisione del Parlamento europeo, del 23 aprile 2009, sul discarico per l’esecuzione del bilancio generale dell’Unione europea per l’esercizio 2007, Sezione III — Commissione.
(28) 2881a riunione del Consiglio dell’Unione europea, Lussemburgo, 23 e 24 giugno 2008.
(29) Regolamento n. 450/2008/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 aprile 2008, che istituisce il codice doganale comunitario (Codice doganale aggiornato) (GU L 145 del 4.6.2008, pag. 1).
(30) Comitato delle statistiche monetarie, finanziarie e della bilancia dei pagamenti.
ALLEGATO 2.1
RISULTATI DELLA VERIFICA DELLE OPERAZIONI RELATIVE ALLE ENTRATE
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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RPT |
IVA/RNL, correzioni ex Titolo 1 del bilancio |
Altre entrate |
Totale |
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DIMENSIONI E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
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Totale operazioni (di cui): |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
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ordini di riscossione |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
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RISULTATI DELLE VERIFICHE (1) |
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Percentuale delle operazioni risultata: |
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Non inficiata da errori |
100 % |
(6) |
100 % |
(43) |
100 % |
(6) |
100 % |
(55) |
95 % |
100 % |
100 % |
Inficiata da uno o più errori |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
5 % |
0 % |
0 % |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
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Tasso d'errore più probabile (2) |
0 % |
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(1) I numeri tra parentesi rappresentano il numero effettivo di operazioni.
(2) Poiché non sono stati riscontrati errori rilevanti, viene presentato unicamente il tasso d'errore più probabile.
ALLEGATO 2.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI RELATIVI ALLE ENTRATE
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Sistemi in causa |
Controlli interni chiave (Commissione) |
Controlli interni chiave negli Stati membri controllati |
Valutazione globale |
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Controlli della Commissione negli Stati membri |
Calcoli / Verifiche documentali sui crediti della Commissione |
Gestione delle riserve / esecuzione di bilancio della Commissione |
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RPT |
Efficaci |
Efficaci |
N/A |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
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IVA/RNL |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
N/A |
Efficaci |
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Correzione UK |
N/A |
Parzialmente efficaci |
N/A |
N/A |
Parzialmente efficaci |
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Rinunce |
N/A |
Efficaci |
Efficaci (1) |
N/A |
Efficaci |
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Ammende e sanzioni pecuniarie |
N/A |
Efficaci |
N/A |
N/A |
Efficaci |
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Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
(1) Per le rinunce a recuperare crediti effettuate nel 2010, la Corte ha rilevato carenze nelle modalità della gestione adottate dalla Commissione per gli esercizi precedenti, che hanno aumentato il rischio di un mancato recupero degli importi dovuti.
ALLEGATO 2.3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE NEL SETTORE DELLE ENTRATE
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore generale (1) |
Riserve espresse |
Osservazioni della Corte |
Valutazione globale di affidabilità |
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2010 |
2009 |
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BUDG |
nessuna riserva relativa alla risorse proprie |
N/A |
Le significative debolezze dei sistemi emerse a seguito dell'audit della Corte sull'affidabilità dei conti relativi alle RPT in Belgio erano già state rilevate nel corso dell’attività ispettiva svolta dalla Commissione. La Corte ritiene che tali debolezze avrebbero dovuto essere menzionate nella relazione annuale di attività della DG BUDG (cfr. paragrafo 2.37). L’errore rilevato dalla Corte nel calcolo dell'ammontare definitivo della correzione a favore del Regno Unito per il 2006 viene descritto nella relazione annuale di attività della DG BUDG, che illustra le misure di controllo supplementari introdotte successivamente. Tuttavia, tenendo conto dei criteri adottati dalla Commissione in materia di rilevanza, la Corte è del parere che si sarebbe dovuta includere una riserva nella dichiarazione di affidabilità del direttore generale della DG BUDG (cfr. paragrafo 2.38). |
B |
A |
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(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale si dice ragionevolmente certo che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 2.4
SEGUITO DATO ALLE PRECEDENTI OSSERVAZIONI NEL SETTORE DELLE ENTRATE
Anno |
Raccomandazione della Corte |
Progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
Analisi della Corte |
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2009 |
Nella relazione annuale sull'esercizio 2009 (paragrafo 2.32), la Corte richiamava l'attenzione su quanto indicato nella relazione speciale n.1/2010 sulle procedure doganali semplificate per le importazioni e affermava che la Commissione avrebbe dovuto tener conto, nella relazione annuale di attività 2010, delle conclusioni di tale relazione, nonché del seguito dato alle proprie constatazioni formulate a seguito delle ispezioni sulle procedure semplificate e della strategia sui controlli degli Stati membri. |
La Commissione ha riconosciuto le carenze esistenti nei controlli doganali sulle procedure semplificate attuati negli Stati membri. Tuttavia, tenendo conto della propria attività ispettiva in corso, della risposta generalmente positiva degli Stati membri alle constatazioni della Corte e dell'impatto finanziario complessivamente modesto degli errori individuati, la Commissione non ha ravvisato la necessità di esprimere una riserva nella dichiarazione del direttore generale (inclusa nella relazione annuale di attività della DG BUDG) in merito a tale questione. |
La Commissione ha esaminato nella relazione annuale di attività del 2010 le manchevolezze relative alle procedure doganali semplificate e sta seguendo le azioni intraprese dagli Stati membri in risposta alle constatazioni da essa effettuate nelle sue ispezioni e dalla Corte nei suoi audit. Vari Stati membri hanno già informato riguardo alle azioni correttive da essi intraprese o che stanno per adottare per porre rimedio alle manchevolezze dei controlli constatate. Tali azioni saranno verificate in future ispezioni. Inoltre, la Commissione ha effettuato in tutti gli Stati membri ispezioni sulla strategia dei controlli doganali e ha preparato una relazione tematica sulla manchevolezze riscontrate nel corso di tali ispezioni e nell'audit della Corte. La Commissione ha presentato il progetto di relazione alla riunione del CCRP del dicembre 2010. Agli Stati membri è stato lasciato tempo per presentare osservazioni sul progetto. La versione definitiva della relazione, in cui si è tenuto conto di tali osservazioni, sarà discussa nella riunione del CCRP del luglio 2011. |
La Corte prende atto della valutazione della Commissione e presenterà la propria analisi insieme alla valutazione del seguito dato alla relazione speciale sulle procedure doganali semplificate per le importazioni. |
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2009 |
Nella relazione annuale sull'esercizio (paragrafo 2.22), la Corte era del parere che le obbligazioni doganali sorte in relazione a merci sequestrate dopo aver superato il primo ufficio doganale situato all'interno del territorio dell'Unione dovessero essere iscritte nella contabilità B. Questa posizione, che era in linea con la sentenza della Corte di giustizia dell'aprile 2009 (causa C-459/07), non era condivisa dalla Commissione. |
La Commissione ha analizzato la recente sentenza della Corte di giustizia (nell'aprile 2010) su una questione simile (causa C-230/08). |
La posizione della Commissione riguardo alla registrazione nella contabilità B delle obbligazioni doganali sorte in relazione alle merci sequestrate differisce da quella della Corte dei conti. La posizione della Commissione è basata sull'articolo 867 bis del regolamento (CEE) n. 2454/93 che fissa talune disposizioni di applicazione del codice doganale comunitario, a norma del quale le merci sequestrate o confiscate si considerano vincolate al regime di deposito doganale ai sensi dell'articolo 98 del codice doganale. Nel caso delle merci registrate per tale regime, si ritiene che il sorgere dell'obbligazione doganale sia sospeso e che non si debba procedere a nessuna iscrizione nella contabilità. La Commissione ha esaminato le sentenze della Corte di giustizia europea nelle cause Elshani (C-459/07) e Dansk Logistik (C-230/08) e ha concluso di poter mantenere la sua attuale posizione. |
La Corte mantiene il proprio parere riguardo all'iscrizione nella contabilità B delle obbligazioni doganali sorte sulle merci sequestrate. Tale parere è confermato dalle due sentenze della Corte di giustizia. |
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Nella relazione annuale sull'esercizio 2009 (paragrafo 2.27), la Corte riferiva che la Commissione (nella relazione del 2010 sulle statistiche sul disavanzo e sul debito della Grecia al Consiglio Ecofin) ha messo in discussione la qualità delle statistiche macroeconomiche della Grecia, comprese quelle relative alla contabilità nazionale, e che la Commissione e il Consiglio avevano sollevato dubbi sull'efficacia del funzionamento dei sistemi di supervisione e controllo del servizio nazionale di statistica greco, che produce anche i dati RNL per il calcolo delle risorse proprie. |
L'analisi della Commissione sul potenziale impatto delle questioni emerse dalla verifica dei dati della Grecia sul deficit e debito non ha mostrato un significativo impatto sui livelli del PIL/RNL. Il lavoro di verifica svolto nel corso del 2010 dalla Commissione (Eurostat) sui dati finanziari della Grecia per monitorare le carenze indicate nella relazione del gennaio 2010 ha rivelato un impatto tra lo 0,5 % e lo 0,9 % sul livello del PIL greco. |
La risposta data dalla Commissione nella primavera 2010 alle osservazioni della Corte, all'epoca della preparazione della relazione annuale della Corte riguardante il 2009, riguardava le constatazioni figuranti nella relazione del gennaio 2010, nelle quali non era inclusa la questione della riclassificazione delle aziende statali. L'incidenza sul PIL menzionata dalla Corte deriva dalla riclassificazione delle aziende statali risultante dai lavori completati nel novembre 2010. Non è dunque necessario riconsiderare la risposta della Commissione alle osservazioni formulate dalla Corte nella relazione annuale riguardante l'esercizio 2009. La Commissione controlla le revisioni dei dati degli Stati membri per gli esercizi successivi applicando le ben consolidate procedure di monitoraggio dell'RNL. |
La valutazione svolta dalla Commissione sull'impatto delle debolezze relative alle statistiche sul disavanzo e sul debito della Grecia sul PIL/RNL dovrebbe tener conto dei risultati dei propri lavori completati nel novembre 2010. |
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2009 |
Nella relazione annuale sull'esercizio 2006, la Corte aveva presentato osservazioni sulla revisione dell'RNL greco (paragrafi 4.24-4.26) e al paragrafo 4.32 aveva raccomandato alla Commissione di: |
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ALLEGATO 2.5
CALCOLO DELLA CORREZIONE A FAVORE DEL REGNO UNITO PER IL 2006 ED ESERCIZI SUCCESSIVI
1. |
Le disposizioni per il calcolo della correzione a favore del Regno Unito per il 2006 sono contenute nella decisione del 2000 relativa alle risorse proprie (1) ed in un documento di lavoro della Commissione sottoscritto dal Consiglio quando ha adottato la decisione sulle risorse proprie (2). |
2. |
Il calcolo della correzione a favore del Regno Unito comporta diverse fasi. |
3. |
La prima fase della correzione è determinata:
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4. |
«Gli imponibili IVA non ridotti» erano la base imponibile delle risorse proprie basate sull’IVA calcolata al momento dell’introduzione della correzione al favore del Regno Unito. |
5. |
«La spesa ripartita» è la spesa finanziata dal bilancio dell’Unione che può essere assegnata a destinatari negli Stati membri. Non include perciò la spesa eseguita al di fuori dell’Unione europea né la spesa che non può essere ripartita o individuata. Un importo corrispondente alla spesa di preadesione negli Stati membri che hanno aderito all’UE nel 2004 viene detratto dalla spesa totale ripartita. |
6. |
La seconda fase del calcolo della correzione consiste nel calcolare il «vantaggio del Regno Unito» derivante dai cambiamenti apportati alle risorse proprie basate sull’IVA da quando è stata introdotta la correzione a favore del Regno Unito [riduzione dell’aliquota per il prelievo della risorsa propria basata sull’IVA, la limitazione dell'imponibile IVA al 50 % del reddito nazionale lordo (RNL) dello Stato membro] e dall’introduzione della quarta risorsa propria basata sull’RNL. |
7. |
Un dettaglio nel calcolo del «vantaggio Regno Unito» pertinente ai fini delle critiche formulate al paragrafo 2.16 riguarda il calcolo dell'aliquota uniforme per la risorsa propria basata sull'IVA applicabile all’esercizio 2006. Questo comporta la detrazione, dal «tasso massimo di richiamo» della risorsa IVA (0,50 % nel 2006), di una «aliquota congelata» correlata all’entità della correzione a favore del Regno Unito. L’errore menzionato al paragrafo 2.16 è dovuto al fatto che la Commissione ha sommato l’«aliquota congelata» al «tasso massimo di richiamo», invece di detrarla. |
8. |
Un ulteriore aggiustamento alla correzione detrae i «guadagni straordinari provenienti dalle risorse proprie tradizionali». Gli Stati membri trattengono il 25 % delle risorse proprie tradizionali riscosse; quando la correzione a favore del Regno Unito è stata introdotta, questa trattenuta era del 10 %. La correzione viene ridotta nella misura in cui questa trattenuta riduce i versamenti del Regno Unito a titolo di risorse proprie. |
9. |
Le disposizioni per il calcolo della correzione a favore del Regno Unito per gli esercizi successivi al 2006 sono contenute nella decisione del 2007 relativa alle risorse proprie (4) ed in un nuovo documento di lavoro della Commissione adottato dal Consiglio (5). Le disposizioni relative agli esercizi successivi al 2006 differiscono per alcuni aspetti specifici da quelle relative alla correzione per il 2006. |
10. |
In relazione alla spesa ripartita i cui principi generali non cambiano (rispetto alla decisione sulle risorse proprie del 2000), occorre notare due particolari nel contesto delle critiche formulate ai paragrafi 2.31-2.33:
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11. |
I paragrafi 2.31-2.33 indicano che la Commissione non ha adottato provvedimenti idonei per includere nel calcolo la spesa totale ripartita o per ripartire i pagamenti ove possibile. |
(1) Decisione 2000/597/CE, Euratom del Consiglio, del 29 settembre 2000, relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee (GU L 253 del 7.10.2000, pag. 42).
(2) Documento di lavoro della Commissione sul calcolo, finanziamento, versamento e iscrizione in bilancio della correzione degli squilibri di bilancio a favore del Regno Unito («correzione UK») in conformità degli articoli 4 e 5 della decisione 2000/597/EC (Riferimento 10646/00, Addendum 2 alla nota punto «I/A» del 21 settembre 2000 del Segretariato generale del Consiglio al Comitato dei Rappresentanti Permanenti/Consiglio, decisione 2000/597/CE, Euratom del Consiglio relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee).
(3) Conformemente all’articolo 2, paragrafo 1, lettera c), della decisione 2000/597/CE, l’imponibile IVA da prendere in considerazione è limitato al 50 % del PNL (fino al 2001) /dell'RNL (dal 2002).
(4) Decisione 2007/436/CE, Euratom.
(5) Documento di lavoro della Commissione sul calcolo, finanziamento, versamento e iscrizione in bilancio della correzione degli squilibri di bilancio a favore del Regno Unito («correzione UK») (Riferimento 9851/07, Addendum 2 alla nota punto «I/A» del 23 maggio 2007 del Segretariato generale del Consiglio al Comitato dei Rappresentanti Permanenti/Consiglio, Adozione della proposta di decisione 2007/436/CE, Euratom del Consiglio relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee).
CAPITOLO 3
Agricoltura e risorse naturali
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche
Estensione e approccio dell'audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Settore Agricoltura e sviluppo rurale
Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni
Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie
Settori Ambiente, Affari marittimi e pesca, Salute e tutela dei consumatori
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
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INTRODUZIONE |
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Tabella 3.1 — Agricoltura e risorse naturali — Informazioni fondamentali 2010
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche |
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Settore Agricoltura e sviluppo rurale |
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Settori Ambiente, Affari marittimi e pesca, Salute e tutela dei consumatori |
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Anticipi e pagamenti intermedi/finali |
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Significativa riduzione degli stanziamenti di pagamento — FEASR |
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Estensione e approccio dell'audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Esempio di errore di ammissibilità (FEAGA) Un pagamento di 4,3 milioni di euro è stato eseguito a favore delle autorità nazionali di uno Stato membro per 1 965 tonnellate di burro d'intervento (19) corrisposte a titolo di pagamento (baratto) agli offerenti (20) aggiudicatari in un secondo Stato membro, nel quadro del programma europeo di aiuti alimentari a favore degli indigenti. In cambio del burro, gli aggiudicatari (operatori) si erano offerti di fornire vari tipi di formaggio e altri prodotti lattiero-caseari agli indigenti. Ai sensi della normativa UE applicabile (21), l’operatore non può immettere il burro sul mercato dello Stato membro nel quale è stato presentato all'intervento, ma deve trasferire il prodotto al secondo Stato membro; l’obiettivo di tale requisito è impedire che il burro ritorni nello Stato membro in cui era stato acquistato all’intervento a fini di gestione del mercato (22). Il burro d'intervento è stato trasportato al confine del secondo Stato membro (23), dove ha passato il controllo UE dei documenti. La maggior parte del burro, tuttavia, non è stata scaricata, ma è stata immediatamente ritrasportata nello Stato membro originario, dove è stata confezionata per la vendita al dettaglio e immessa nel mercato nazionale, aggirando la normativa UE (24). |
Esempio di errore di ammissibilità FEAGA La Commissione ritiene che l'obiettivo del regime, ossia consegnare gratuitamente prodotti alimentari agli indigenti, sia stato interamente raggiunto in questo caso e che il valore del formaggio e del burro offerto agli indigenti abbia superato l'onere finanziario per il bilancio dell'UE. Essa ritiene inoltre che il presente caso riguardi principalmente l'efficacia di un provvedimento specifico del regime per il 2009, che non vietava il ritrasferimento dei prodotti, come in questo caso, al primo Stato membro da parte di un altro operatore, in linea con il principio della libera circolazione delle merci. Pertanto, sebbene l'obiettivo fondamentale di tale disposizione non sia stato pienamente conseguito, la Commissione non ravvisa i motivi per il recupero degli importi in questione. Il problema è stato limitato al programma 2009 poiché nei programmi successivi non sono state inserite regole simili. La Commissione, tuttavia, prenderà in considerazione opzioni volte a rafforzare la trasparenza delle modalità di baratto, che costituiscono una componente fondamentale del regime di aiuto agli indigenti e che la Commissione è perciò intenzionata a proseguire in futuro. |
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Esempio di errore di precisione (FEAGA) La Corte ha riscontrato che sono stati effettuati pagamenti RPU a favore di circa 12 500 singoli beneficiari sulla base di un sistema di identificazione delle parcelle agricole (SIPA) non aggiornato, dando luogo a un pagamento eccessivo di 11 milioni di euro. Contrariamente a quanto disposto dalla normativa UE, le autorità nazionali hanno deciso di imputare la somma al bilancio nazionale, anziché recuperare i pagamenti in eccesso presso gli agricoltori, concedendo così un aiuto nazionale non autorizzato. I pagamenti individuali agli agricoltori dichiarati risultano superiori all’importo corretto e sono pertanto irregolari. |
Esempio di errore di precisione FEAGA La Commissione è a conoscenza di queste carenze del sistema di identificazione delle parcelle agricole (SIPA) in questione e se ne sta occupando mediante le procedure di verifica della conformità. Va tuttavia osservato che, a norma dell'articolo 73, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 796/2004, l'obbligo di restituzione da parte dell’agricoltore non si applica nel caso in cui il pagamento sia stato effettuato per errore dell’autorità competente o di un’altra autorità e se l’errore non poteva ragionevolmente essere rilevato dall'agricoltore. In ogni caso, la decisione delle autorità nazionali di imputare gli importi al bilancio nazionale garantiva che il bilancio UE non finanziasse spese indebitamente versate. |
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Esempi di errore di ammissibilità (FEASR) Inosservanza delle norme in materia di appalti: progetto a titolo del FEASR relativo alla costruzione di una pista ciclabile, nell'ambito del quale il beneficiario ha commissionato direttamente parte dei lavori. Poiché non è stata indetta una procedura di gara, una parte dei pagamenti relativi a tale contratto è irregolare. Inosservanza dei criteri specifici di ammissibilità: un pagamento è stato eseguito a titolo della misura di sviluppo rurale «accrescimento del valore economico delle foreste». Il progetto era finalizzato al «diradamento» della densità di alberi per migliorare la qualità e quindi il valore del legname. Due dei criteri di ammissibilità che i beneficiari dovevano soddisfare erano i seguenti: 1) la densità degli alberi prima del diradamento doveva essere di almeno 800 fusti per ettaro; e, 2) i lavori dovevano essere realizzati tra ottobre e gennaio in modo da ridurre i rischi per la salute delle piante. Questi due criteri di ammissibilità non sono stati rispettati: la densità degli alberi prima dell'intervento di diradamento era pari a 600 e i lavori si sono svolti tra marzo e maggio. Il pagamento è quindi irregolare. |
Esempi di errore di ammissibilità FEASR Inosservanza delle norme in materia di appalti: La Commissione seguirà questo caso mediante la procedura di verifica della conformità. Inosservanza dei criteri specifici di ammissibilità: La Commissione osserva che la condizione di ammissibilità relativa al periodo dei lavori sembra essere stata fissata dalle autorità regionali senza una valutazione corretta della sua giustificazione e impatto. Essa raccomanda che gli Stati membri, quando fissano condizioni specifiche di ammissibilità a livello regionale che si aggiungono alle norme nazionali, definiscano procedure trasparenti che coinvolgono tutte le parti in causa. |
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Esempio di errore nei settori Ambiente, Affari marittimi e pesca e Salute e tutela dei consumatori La DG ENV ha indebitamente detratto le spese per il personale ammissibili in relazione a un progetto LIFE III. Ciò è stato in parte bilanciato dal fatto che sono state accettate erroneamente retribuzioni corrisposte al di fuori del periodo ammissibile del progetto. Inoltre, la documentazione giustificativa delle spese dichiarate era incompleta. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Settore Agricoltura e sviluppo rurale |
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Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni |
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3.28. |
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Il mancato rispetto dei requisiti di condizionalità incide sul pieno pagamento dell’aiuto diretto UE, dato che i beneficiari hanno l'obbligo giuridico di soddisfare detti requisiti (cfr. paragrafo 3.6). |
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I) Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
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FEAGA |
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Esempio 3.2 In Spagna (Castilla-La Mancha ed Estremadura) la Corte ha osservato casi di parcelle di riferimento dichiarate come «pascolo permanente» che erano registrate nel SIPA come totalmente ammissibili, sebbene avessero una copertura erbosa parziale, mentre la superficie rimanente era coperta da elementi non ammissibili quali rocce, arbusti, foresta fitta ecc. In Grecia, vi erano casi in cui intere foreste venivano considerate «pascolo permanente» e pertanto ritenute ammissibili ai pagamenti RPU. Di conseguenza, la superficie dichiarata come ammissibile nel SIPA e utilizzata per effettuare i controlli incrociati era spesso eccessiva. Ciò ha compromesso la qualità di tali controlli incrociati. |
Esempio 3.2 La Commissione è a conoscenza della situazione in Grecia e ha chiesto alle autorità greche di risolvere i problemi. Per quanto riguarda la situazione in Spagna, la Commissione ha riscontrato problemi analoghi a quelli citati dalla Corte in altre comunità autonome. Tuttavia, i problemi riscontrati in entrambi gli Stati membri non comportano sistematicamente pagamenti irregolari e, quando lo hanno fatto, la Commissione dà seguito alla questione mediante le procedure di verifica della conformità. |
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Esempio 3.3 A norma del piano UE di ristrutturazione del settore dello zucchero, i produttori che rinunciano a tutta o a parte della loro quota ricevono un aiuto, per ogni tonnellata di zucchero alla quale hanno rinunciato nel 2008/2009, compreso tra 218,75 euro (rinuncia semplice) e 625 euro (in caso di smantellamento completo dell'impianto di produzione). Il produttore deve assegnare la quota alla quale ha rinunciato agli impianti di produzione fino a un massimo della capacità di produzione di detti impianti. Ai coltivatori che, in conseguenza di ciò, hanno perso il diritto di fornitura della barbabietola ai produttori di zucchero deve essere corrisposto il 10 % dell'aiuto. In Francia, è stato concesso un aiuto a un produttore di zucchero per lo smantellamento di un impianto di produzione, pari a 93 500 tonnellate di quote rinunciate. Tuttavia, immediatamente prima della presentazione della domanda di aiuto, il beneficiario aveva presentato domanda per incrementare la capacità di produzione dell'impianto da 72 000 a 93 500 tonnellate e la sua domanda era stata accolta. La reale produzione dell'impianto, tuttavia, non aveva mai superato le 60 000 tonnellate. L'aumento della capacità è frutto di un artificio per ottenere un tasso di aiuto superiore (625 euro/tonnellata) per almeno 21 500 tonnellate. Inoltre, il 10 % di detto aiuto è stato versato a coltivatori che non hanno mai fornito barbabietola da zucchero all'impianto smantellato. |
Esempio 3.3 In base alle norme dell'UE è l'autorità competente dello Stato membro a decidere sull'ammissibilità di ogni domanda di aiuto alla ristrutturazione. Nel quadro del piano di ristrutturazione del produttore cui la Corte fa riferimento, è stata concordata la rinuncia a parte della produzione di zucchero mediante lo smantellamento completo di un impianto di produzione e la rinuncia alla quota in altri tre siti. Le norme UE prevedono inoltre che i piani di ristrutturazione presentati dai richiedenti devono specificare, per ciascuno degli zuccherifici interessati, la quantità di quota alla quale si intende rinunciare, «che deve essere inferiore o uguale alla capacità di produzione» che sarà completamente o parzialmente smantellata. Il regolamento non precisa le modalità per stabilire la capacità di produzione e quindi gli Stati membri sono in linea di principio liberi di scegliere il metodo più adatto. Le autorità francesi hanno confermato che il metodo utilizzato era volto a determinare la capacità produttiva di uno stabilimento e non la sua produzione effettiva in un determinato momento. Tuttavia la Commissione sta seguendo il caso nell'ambito di una procedura di verifica della conformità in corso al fine di determinare se le norme dell'UE sono state pienamente rispettate. |
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FEASR |
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II) Sistemi di controllo basati su verifiche in loco |
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Esempio 3.4 In Bulgaria, Grecia, Romania, Repubblica ceca e Paesi Bassi, la Corte ha ripetuto le misurazioni delle parcelle effettuate dagli ispettori nazionali. Le superfici ammissibili dichiarate dagli ispettori nazionali sono risultate errate per 13 parcelle su 43 in Bulgaria, 6 parcelle su 32 in Grecia, 12 parcelle su 29 in Romania, 35 parcelle su 67 nella Repubblica ceca e 16 parcelle su 174 nei Paesi Bassi. Tuttavia, nei casi esaminati gli effetti finanziari erano limitati. |
Esempio 3.4 Per la Grecia il problema è limitato alla questione dei pascoli che è trattata nell'ambito della procedura di verifica della conformità. |
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III) Sistemi per garantire l'applicazione e il controllo della condizionalità |
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Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Recupero di vecchi debiti |
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La procedura di liquidazione dei conti attuata dalla Commissione |
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Convalida dei risultati delle ispezioni effettuate dagli organismi pagatori |
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Settori Ambiente, Affari marittimi e pesca e Salute e tutela dei consumatori |
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Sistema di controllo interno della DG ENV |
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AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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3.57. |
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3.58. |
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(1) Articolo 39 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea.
(2) Regolamento (CE) n. 1290/2005 del Consiglio, del 21 giugno 2005, relativo al finanziamento della politica agricola comune (GU L 209 dell’11.8.2005, pag. 1).
(3) Con l’eccezione di talune misure quali gli interventi di promozione e il regime «Frutta alle scuole» che sono cofinanziati.
(4) Il numero e il valore dei diritti all’aiuto di ciascun agricoltore sono stati calcolati dalle autorità nazionali in base a uno dei modelli previsti dalla legislazione dell’UE. Nell’ambito del modello storico, l’assegnazione a ciascun agricoltore di diritti all’aiuto è basata sull’importo medio degli aiuti ricevuti e sulla superficie coltivata durante il periodo di riferimento 2000-2002. Secondo il modello regionale, tutti i diritti di una regione hanno lo stesso valore forfetario e l’agricoltore riceve un diritto per ogni ettaro ammissibile dichiarato durante il primo anno di domanda. Il modello ibrido combina l’elemento storico con un importo forfetario e, nel caso in cui sia dinamico, la componente storica diminuisce ogni anno sino a quando il sistema diventa prevalentemente forfetario.
(5) Bulgaria, Repubblica ceca, Estonia, Cipro, Lettonia, Lituania, Ungheria, Polonia, Romania e Slovacchia.
(6) Tale importo include la spesa relativa al periodo di programmazione precedente, nonché agli strumenti di preadesione.
(7) Regolamento (CE) n. 73/2009 del Consiglio (GU L 30 del 31.1.2009, pag. 16).
(8) Mentre le norme BCAA, di cui all’allegato III del regolamento (CE) n. 73/2009, si applicano in tutti gli Stati membri, i criteri di gestione obbligatori (CGO), di cui all’allegato II dello stesso, sono obbligatori solo nell’UE-15. Nell’UE-10 i CGO vengono introdotti gradualmente tra il 2009 e il 2013, e nell’UE-2 tra il 2012 e il 2014.
(9) Ai sensi degli articoli 66 e 67 del regolamento (CE) n. 796/2004 della Commissione (GU L 141 del 30.4.2004, pag. 18), l’inosservanza dei CGO o delle BCAA può comportare una riduzione tra l’1 % e il 5 % e il rifiuto totale dell’aiuto in caso di infrazioni intenzionali.
(10) Cfr. articolo 1 e articolo 2, lettere a) e c), del regolamento (CE) n. 73/2009.
(11) Il numero di organismi pagatori era 82 all’inizio dell’esercizio 2010 e 81 alla fine di detto esercizio (fonte: relazione annuale di attività della DG Agricoltura e sviluppo rurale, pag. 32)
(12) Regolamento (CE) n. 614/2007 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 149 del 9.6.2007, pag. 1).
(13) Lo strumento finanziario di orientamento della pesca (SFOP) è stato sostituito dal Fondo europeo per la pesca (FEP) per l’attuale periodo di programmazione (2007-2013) — regolamento (CE) n. 1198/2006 del Consiglio (GU L 223 del 15.8.2006, pag. 1).
(14) Tale cifra include la spesa relativa ai precedenti periodi di programmazione, in particolare per lo SFOP.
(15) Riassegnati ad altri programmi mediante uno storno globale di stanziamenti.
(16) La Corte è giunta alla propria stima del tasso di errore, ponderando i risultati dei campioni di operazioni dei Paesi Bassi e della Repubblica ceca al fine di rispecchiare la rispettiva quota di spesa PAC dei due paesi.
(17) La Corte calcola la stima d’errore sulla base di un campione statistico rappresentativo. Il dato qui menzionato rappresenta la migliore stima (errore più probabile). La Corte è certa al 95 % che il tasso di errore nella popolazione sia compreso tra lo 0,8 % (limite inferiore) ed il 3,8 % (limite superiore).
(18) In base all’approccio attuale della Corte, tali anticipi non sono stati inclusi nella popolazione campione. Sebbene irregolari, tali pagamenti non incidono sulla correttezza degli importi versati ai beneficiari finali.
(19) Tale cifra rientra nei pagamenti complessivi a favore di questo Stato membro, che ammontano a 21,6 milioni di euro per una quantità totale di burro d'intervento pari a 9 894 tonnellate.
(20) Gli offerenti vengono invitati a presentare le loro offerte per la fornitura di un prodotto in cambio di burro proveniente da scorte d’intervento.
(21) Articolo 5, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1111/2009 della Commissione (GU L 306 del 20.11.2009, pag. 5).
(22) Considerando 7 del regolamento (CE) n. 1111/2009.
(23) L’importo totale a carico del bilancio UE per il trasporto delle 9 894 tonnellate di burro è stato pari a 0,9 milioni di euro.
(24) Nella sua relazione speciale n. 6/2009 sull’aiuto alimentare dell’Unione europea a favore degli indigenti, la Corte aveva già affermato che il baratto mediante il ricorso a scorte d’intervento è inappropriato, non sempre garantisce la trasparenza e non sempre è economicamente vantaggioso, e che pertanto dovrebbe essere abolito.
(25) Regolamento (CE) n. 73/2009 e regolamento (CE) n. 1122/2009 della Commissione (GU L 316 del 2.12.2009, pag. 65).
(26) Regolamento (CE) n. 1975/2006 della Commissione, del 7 dicembre 2006, che stabilisce modalità di applicazione del regolamento (CE) n. 1698/2005 del Consiglio per quanto riguarda l’attuazione delle procedure di controllo e della condizionalità per le misure di sostegno dello sviluppo rurale (GU L 368 del 23.12.2006, pag. 74).
(27) Articolo 11 del regolamento (CE) n. 1975/2006 e articolo 24 del regolamento (CE) n. 796/2004.
(28) A norma dell'articolo 17 del regolamento (CE) n. 73/2009, il sistema di identificazione delle parcelle agricole è costituito sulla base di mappe o estremi catastali o altri riferimenti cartografici. Si utilizzano le tecniche del sistema informatizzato d'informazione geografica, comprese di preferenza ortoimmagini aeree o spaziali, con norme omogenee che garantiscono una precisione equivalente almeno a quella della cartografia su scala 1:10 000.
(29) A norma dell'articolo 2 del regolamento (CE) n. 1120/2009 della Commissione (GU L 316 del 2.12.2009, pag. 1), per «pascolo permanente» si intende il terreno utilizzato per la coltivazione di erba o di altre piante erbacee da foraggio, coltivate (seminate) o naturali (spontanee). Ciò significa che i terreni privi di una copertura erbosa o di piante erbacee, quali i boschi, le rocce, gli stagni e i sentieri non fanno parte del pascolo permanente e quindi devono essere esclusi dal calcolo della superficie ammissibile secondo quanto disposto dall'articolo 34, paragrafo 2, e dall'articolo 2, lettera h), del regolamento (CE) n. 73/2009.
(30) Questo problema ha riguardato solo in misura limitata i Paesi Bassi, e le autorità olandesi hanno già adottato misure correttive adeguate a partire dall'anno di domanda 2010.
(31) Per le misure di sviluppo rurale nell’ambito del periodo di programmazione 2007-2013, i requisiti dettagliati relativi ai controlli amministrativi sono definiti dal regolamento (CE) n. 1975/2006.
(32) Menzionato al titolo II del regolamento (CE) n. 1975/2006.
(33) Articolo 12 del regolamento (CE) n. 1975/2006 e articolo 30 del regolamento (CE) n. 1122/2009.
(34) Relazione speciale n. 8/2011.
(35) Su base mensile per il FEAGA e su base trimestrale per il FEASR.
(36) Relazione speciale n. 7/2010.
(37) Cfr. esempio 3.4.
(38) Grecia e Paesi Bassi.
(39) Bulgaria e Romania.
(40) Il calcolo è basato sulle informazioni fornite da tutti gli Stati membri, ad eccezione di Cipro e del Portogallo, che non erano in grado di conformarsi alle nuove norme di rendicontazione per le misure agroambientali che hanno un'importanza finanziaria. Tuttavia, anche se questi due Stati membri avessero tassi di errore superiori alla media, il loro impatto con ogni probabilità non porterebbe il tasso di errore residuo relativo allo sviluppo rurale nel suo insieme al di sopra della soglia di rilevanza del 2 %.
(41) L'audit delle spese amministrative è oggetto del capitolo 7.
Fonte: Conti annuali 2010 dell'Unione europea.
ALLEGATO 3.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE DELLE OPERAZIONI PER IL SETTORE AGRICOLTURA
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
FEAGA |
SR |
SANCO, ENV, MARE |
Totale |
||||||||
DIMENSIONE E STRUTTURA DEL CAMPIONE (1) |
|||||||||||
Operazioni totali (di cui): |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
anticipi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
pagamenti intermedi/finali |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
Percentuale di operazioni verificate e risultate: |
|||||||||||
non inficiate da errori |
73 % |
(107) |
50 % |
(40) |
33 % |
(4) |
63 % |
(151) |
73 % |
68 % |
69 % |
inficiate da uno o più errori |
27 % |
(39) |
50 % |
(40) |
67 % |
(8) |
37 % |
(87) |
27 % |
32 % |
31 % |
Analisi delle operazIoni inficiate da errori |
|||||||||||
Analisi per tipo di spesa |
|||||||||||
Anticipi |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
0 % |
0 % |
Pagamenti intermedi/finali |
100 % |
(39) |
100 % |
(40) |
100 % |
(8) |
100 % |
(87) |
100 % |
100 % |
100 % |
Analisi per tipo di errore |
|||||||||||
Errori non quantificabili: |
26 % |
(10) |
48 % |
(19) |
50 % |
(4) |
38 % |
(33) |
36 % |
32 % |
36 % |
Errori quantificabili: |
74 % |
(29) |
52 % |
(21) |
50 % |
(4) |
62 % |
(54) |
64 % |
68 % |
64 % |
ammissibilità |
3 % |
(1) |
48 % |
(10) |
100 % |
(4) |
28 % |
(15) |
17 % |
20 % |
36 % |
realtà delle operazioni |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
2 % |
3 % |
precisione |
97 % |
(28) |
52 % |
(11) |
0 % |
(0) |
72 % |
(39) |
81 % |
78 % |
61 % |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI (4) |
|||||||||||
Tasso di errore più probabile |
2,3 % |
|
|
|
|||||||
Limite inferiore |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
Limite superiore |
3,8 % |
|
|
|
(1) Queste sezioni della tabella si riferiscono soltanto al campione menzionato al paragrafo 3.16, primo trattino, ed escludono le operazioni esaminate nel quadro degli audit coordinati.
(2) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(3) Le cifre tra parentesi indicano il numero effettivo di operazioni.
(4) I risultati della verifica delle operazioni esaminate nel quadro degli audit coordinati sono inclusi nel computo del tasso di errore.
ALLEGATO 3.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI RELATIVI AL SETTORE AGRICOLTURA E RISORSE NATURALI
3.2.1. Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati (SIGC) — FEAGA
Stato membro (organismo pagatore) |
Regime |
Spese SIGC [= massimale nazionale — Allegato VIII del regolamento (CE) n. 73/2009] (1 000 euro) |
Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
Metodologia, selezione, esecuzione, controllo qualità e comunicazione dei singoli risultati per i controlli in loco |
Applicazione e controllo delle BCAA/della condizionalità |
Valutazione globale |
||||||||||||||||||||||||
Germania (Bassa Sassonia) |
RPU |
5 770 254 |
Efficaci |
Parzialmente efficaci C |
Parzialmente efficaci b |
Efficaci |
||||||||||||||||||||||||
Germania (Sassonia) |
RPU |
5 770 254 |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci b |
Efficaci |
||||||||||||||||||||||||
Spagna (Castilla-La Mancha) |
RPU |
4 858 043 |
Parzialmente efficaci 1, 2, 3, 4 |
Parzialmente efficaci A, B |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||
Spagna (Estremadura) |
RPU |
4 858 043 |
Parzialmente efficaci 1, 4, 5, 6 |
Parzialmente efficaci C |
Parzialmente efficaci a |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||
Regno Unito (Galles) |
RPU |
3 985 895 |
Efficaci |
Parzialmente efficaci B, D |
Parzialmente efficaci b |
Efficaci |
||||||||||||||||||||||||
Paesi Bassi |
RPU |
853 090 |
Efficaci |
Parzialmente efficaci D |
Parzialmente efficaci a |
Efficaci |
||||||||||||||||||||||||
N.B. La valutazione globale non può essere migliore della valutazione delle procedure e dei controlli amministrativi.
|
3.2.2. Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati — Sviluppo rurale
Stato membro (organismo pagatore) |
Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
Metodologia, selezione, esecuzione, controllo qualità e comunicazione dei singoli risultati per i controlli in loco |
Applicazione e controllo delle BCAA/della condizionalità |
Valutazione globale |
||||||||||||||||||||||||||||||
Francia |
Inefficaci 1, 2, 3 |
Parzialmente efficaci A, B, C |
Parzialmente efficaci c |
Inefficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Germania (Meclemburgo-Pomerania anteriore) |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci b |
Efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Italia (Toscana) |
Parzialmente efficaci 2, 3 |
Parzialmente efficaci A, B, C |
Parzialmente efficaci a |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Lettonia |
Inefficaci 2, 3, 4 |
Efficaci |
Efficaci d |
Inefficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Polonia |
Parzialmente efficaci 2, 3, 4 |
Efficaci B |
Parzialmente efficaci b |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Portogallo |
Parzialmente efficaci 3, 4 |
Parzialmente efficaci B, C, D |
Parzialmente efficaci a |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Romania |
Parzialmente efficaci 2, 3, 4 |
Parzialmente efficaci 3, C |
Efficaci d |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Regno Unito (Scozia) |
Parzialemente efficaci 1 |
Parzialmente efficaci 1, C, D |
Parzialmente efficaci 1, c, d |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
Repubblica ceca |
Parzialmente efficaci 2, 3, 5 |
Parzialmente efficaci C, E, a |
Parzialmente efficaci a, c, e, E |
Parzialmente efficaci |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
ALLEGATO 3.3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE PER IL SETTORE AGRICOLTURA E RISORSE NATURALI
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore generale (1) |
Riserve formulate |
Osservazioni della Corte |
Valutazione complessiva di affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
DG AGRI |
con riserve |
Gravi lacune nei SIGC di Bulgaria, Portogallo e Romania |
Il mantenimento delle riserve è coerente con quanto riscontrato dalla Corte in questi Stati membri. La dichiarazione di affidabilità nella relazione annuale di attività 2009 della DG AGRI conteneva una riserva sulla spesa per le misure di sviluppo rurale dell'Asse 2 (miglioramento dell'ambiente e delle aree rurali) del periodo di programmazione 2007-2013. Nella relazione annuale di attività 2010, la DG AGRI non ha mantenuto detta riserva. La Corte ha constatato che detta riserva avrebbe dovuto essere mantenuta, per le seguenti ragioni:
|
B |
B |
||||||
DG CLIMA |
con riserva |
Riserva per motivi di reputazione relativa a una grave violazione di sicurezza riscontrata nei registri nazionali del sistema UE di scambio delle quote di emissione. |
|
A |
|||||||
DG ENV |
senza riserve |
|
La DG ENV non ha mantenuto la sua riserva sebbene il tasso di errore degli audit ex-post, in ragione del quale era stata formulata la riserva nel 2009, sia aumentato da 5,97 % a 7,14 %. La DG ENV ha motivato tale decisione adducendo che l'effetto del metodo di campionamento sul tasso di errore non può essere dimostrato. |
B |
|||||||
DG MARE |
con riserve |
Sistemi di gestione e controllo per programmi operativi dello SFOP in Germania Obiettivo 1 |
La DG MARE ha sciolto la sua riserva per il Regno Unito-Galles e valli, sebbene le autorità britanniche non abbiano accettato completamente la correzione. |
B |
B |
||||||
DG SANCO |
senza riserve |
|
Sebbene gli audit condotti dalla Corte e dalla struttura di audit interno abbiano riscontrato notevoli debolezze, la DG SANCO non ha emesso una riserva. |
B |
|||||||
|
(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale afferma di aver la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 3.4
SEGUITO DATO A PRECEDENTI RACCOMANDAZIONI FORMULATE PER IL SETTORE AGRICOLTURA E RISORSE NATURALI
Anno |
Raccomandazione della Corte |
Progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
Analisi della Corte |
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2008 e 2009 |
La Corte raccomanda di porre rimedio alle debolezze dei sistemi individuate. A tal proposito, le carenze in merito ai regimi RPU e RPUS da affrontare con la massima urgenza sono le seguenti [paragrafo 3.73 della relazione annuale sull’esercizio 2009 (1)]: |
|
|
|
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|
A decorrere dall'anno di domanda 2010, il regolamento (UE) n. 146/2010 della Commissione ha introdotto l'obbligo per gli Stati membri di valutare annualmente la qualità del proprio SIPA e inviare alla Commissione una relazione contenente l'esito della valutazione ed eventuali azioni correttive. Per quanto concerne l'affidabilità della banca dati dei diritti, il nuovo regolamento prevede che i diritti assegnati prima del 2009 siano considerati legittimi e regolari a decorrere dall'anno di domanda 2010. |
|
Tale nuovo obbligo rappresenta un utile passo in avanti verso un miglioramento della qualità del SIPA negli Stati membri. La Corte verificherà l'osservanza di tale obbligo nei suoi audit futuri. La Corte giudica favorevolmente questa nuova disposizione che conferisce certezza giuridica. |
||||||||
|
Non sono stati compiuti progressi. |
|
|
||||||||
|
A norma del regolamento (CE) n. 73/2009 del Consiglio, a decorrere dal 2010 gli Stati membri possono stabilire adeguati criteri oggettivi e non discriminatori per garantire che non siano concessi pagamenti diretti a una persona fisica o giuridica:
|
|
Poiché tale obbligo è lasciato a discrezione degli Stati membri, la Corte ritiene che sussista il rischio che vengano effettuati pagamenti a favore di richiedenti che non hanno utilizzato il terreno a fini agricoli o che non l'hanno mantenuto in BCAA. |
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2008 e 2009 |
|
Non sono stati compiuti progressi. |
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Sono necessari maggiori sforzi nel settore dello sviluppo rurale per semplificare ulteriormente le norme e le condizioni (paragrafo 3.74 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009 e paragrafo 5.66 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2008). |
Nel 2010 è stato dato ampio rilievo alla semplificazione. Oltre alle discussioni nel contesto più generale del dibattito sul futuro della PAC, sono state intraprese le seguenti azioni per il pilastro 2. La semplificazione è stata oggetto di discussione in sei delle otto riunioni della commissione per lo sviluppo rurale tenutesi nel 2010. Tali discussioni sono state basate sui contributi degli Stati membri e sui documenti di lavoro preparati dalla Commissione. Le norme di ammissibilità hanno costituito uno degli argomenti cruciali di discussione. Tali questioni sono state affrontate anche dal gruppo di esperti sulla semplificazione. A settembre 2010, si è tenuto un seminario dal titolo «garantire una buona gestione dei programmi di sviluppo rurale 2007-2013». Inoltre, è stato varato uno studio sul tema «burocrazia per i beneficiari nel secondo pilastro», volto a ridurre gli oneri amministrativi associati allo sviluppo rurale. |
In risposta all'elenco delle 39 proposte di semplificazione avanzate dagli Stati membri durante la riunione del Consiglio dell'aprile 2009, la Commissione ha svolto le seguenti attività relative alla semplificazione. Innanzitutto, nell'ottobre 2010 la Commissione ha adottato una proposta di modifica del regolamento (CE) n. 1698/2005 del Consiglio, al fine di:
La proposta è attualmente pendente dinanzi al PE e al Consiglio. In secondo luogo, sempre in risposta all'elenco delle 39 proposte di semplificazione, sono state chiarite le disposizioni in materia di procedure di controllo e di condizionalità e sono stati introdotti precisi obblighi nelle modalità di esecuzione, nel contesto della rifusione [regolamento (UE) n. 65/2011]. Altre importanti iniziative di semplificazione nel settore dello sviluppo rurale sono previste per il prossimo periodo di programmazione, in quanto è difficile introdurre modifiche sostanziali mentre i programmi sono in corso. Infine, una volta che i risultati dello studio sugli oneri amministrativi nel II pilastro saranno resi noti, potrebbero essere presi in considerazione dalla Commissione e dagli Stati membri al fine di ridurre ulteriormente il livello di burocrazia per i beneficiari. |
Nel 2010 sono stati compiuti notevoli sforzi per discutere e analizzare la semplificazione delle norme e delle condizioni. Ciò potrà fornire un utile contributo alla razionalizzazione dello sviluppo rurale nel prossimo periodo di programmazione. Tuttavia, non ha ancora condotto ad azioni concrete di semplificazione nell'attuale periodo di programmazione. |
||||||||
2008 e 2009 |
È necessario adottare misure efficaci, insieme alle autorità nazionali competenti, per evitare il pagamento di spese relative a progetti di pesca non ammissibili [paragrafo 3.76 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009 (2)]. |
I controlli delle spese ammissibili imposti dal Fondo europeo per la pesca sono stati rafforzati rispetto ai controlli effettuati a norma del precedente strumento finanziario di orientamento della pesca. |
Dal lavoro di audit svolto dalla DG MARE nel 2010 non è emerso un importo rilevante di spese inammissibili. |
La Corte terrà conto delle disposizioni di controllo riviste nei propri audit futuri. |
|||||||
In merito ai controlli interni sui pagamenti erogati agli Stati membri per i programmi di eradicazione e di sorveglianza delle malattie animali, occorre una chiara separazione delle funzioni tra i servizi della Commissione, nonché l’elaborazione di procedure di controllo ufficiali appropriate (paragrafo 3.76 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009). |
I servizi della Commissione hanno chiarito la separazione delle funzioni e hanno avviato un progetto per semplificare la base giuridica dei programmi. |
Chiarimenti e semplificazioni sono già stati introdotti nella decisione 2010/712/UE della Commissione relativa al contributo finanziario per la partecipazione ai programmi di eradicazione. Nel 2012, la Commissione proporrà inoltre modifiche alla decisione 90/424/CEE del Consiglio che è la base giuridica per il rimborso dei costi ammissibili nell'ambito dei programmi di eradicazione. |
La Corte si occuperà delle disposizioni di controllo riviste nei propri audit futuri. |
(1) Raccomandazioni analoghe sono state formulate al paragrafo 5.65 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2008.
(2) Raccomandazioni analoghe sono state formulate al paragrafo 5.67 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2008.
CAPITOLO 4
Coesione, energia e trasporti
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche
Obiettivi delle politiche
Strumenti delle politiche
Rischi sotto il profilo della regolarità
Estensione e approccio dell'audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
Seguito dato alle precedenti relazioni speciali
Seguito dato alla relazione speciale n. 1/2006 sul contributo del Fondo sociale europeo alla lotta contro l'abbandono precoce degli studi
Seguito dato alla relazione speciale n. 10/2006 sulle valutazioni ex post dei programmi relativi agli obiettivi 1 e 3 nel periodo 1994-1999 (Fondi strutturali)
Seguito dato alla relazione speciale n. 7/2009 sulla gestione della fase di sviluppo e convalida del programma Galileo
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INTRODUZIONE |
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Tabella 4.1 — Coesione, energia e trasporti — Informazioni fondamentali 2010
Fonte: Conti annuali dell'Unione europea per l'esercizio finanziario 2010. |
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche |
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Obiettivi delle politiche |
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La politica di coesione |
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Energia e trasporti |
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Strumenti delle politiche |
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Politica regionale |
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Occupazione e affari sociali |
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Gestione e controllo della spesa da parte del FESR, del FSE e del FC. |
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Energia e trasporti |
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Gestione e controllo della spesa per il settore energia e trasporti |
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Rischi sotto il profilo della regolarità |
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Estensione e approccio dell'audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Nel caso di un quinto delle operazioni sono state violate le norme in materia di appalti pubblici |
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Esempio 4.1 Gravi inosservanze della normativa in materia di appalti pubblici
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I progetti non ammissibili rappresentano oltre un terzo del tasso di errore stimato |
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Esempio 4.2 Progetti non ammissibili
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Più di metà degli errori quantificabili sono dovuti alla dichiarazione di vari costi non ammissibili |
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Esempio 4.3 Dichiarazione di varie spese non ammissibili
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Debolezze specifiche nella predisposizione degli strumenti di ingegneria finanziaria |
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Esempio 4.4 Errori di conformità relativi agli strumenti di ingegneria finanziaria
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Il lavoro della maggior parte delle autorità di audit esaminate è considerato parzialmente efficace |
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4.40. |
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I risultati dell’esame delle autorità di audit da parte della Commissione sono stati, in generale, soddisfacenti |
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AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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4.49. |
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4.50. |
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SEGUITO DATO A PRECEDENTI RELAZIONI SPECIALI |
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Seguito dato alla relazione speciale n. 1/2006 sul contributo del Fondo sociale europeo alla lotta contro l'abbandono precoce degli studi |
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Seguito dato alla relazione speciale n. 10/2006 sulle valutazioni ex post dei programmi relativi agli obiettivi 1 e 3 nel periodo 1994-1999 (Fondi strutturali) |
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Seguito dato alla relazione speciale n. 7/2009 sulla gestione della fase di sviluppo e convalida del programma Galileo |
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(1) Nel 2010, 32,8 miliardi di euro, ossia l’88 %, riguardavano il periodo di programmazione 2007-2013, mentre 4,3 miliardi (12 %) il periodo 2000-2006. Per il FC e il FSE sono stati erogati nel 2010, nell’ambito delle misure per contrastare la crisi finanziaria, prefinanziamenti supplementari per, rispettivamente, 0,4 miliardi di euro e 0,37 miliardi di euro. Sono stati inoltre eseguiti prefinanziamenti, pari a 0,6 miliardi di euro, a favore di progetti nel campo dell’energia, nel quadro del programma energetico europeo per la ripresa (EEPR).
(2) Gli organismi intermedi sono organismi pubblici o privati che, sotto la responsabilità di un’autorità di gestione, svolgono determinati compiti per conto di quest’ultima nei confronti dei beneficiari che attuano le operazioni.
(3) Articolo 39, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio (GU L 161 del 26.6.1999, pag. 1); articoli 91 e 92 del regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio (GU L 210 del 31.7.2006, pag. 25).
(4) Articolo 99 del regolamento (CE) n. 1083/2006.
(5) Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto, Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione e impresa comune SESAR (ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del Cielo unico europeo).
(6) Il campione comprende 243 pagamenti eseguiti per 229 progetti di coesione [FESR: 143, FSE: 60, FC: 20, strumento per le politiche strutturali di preadesione (ISPA): 6], 6 progetti in campo sociale e occupazionale non attinenti al FSE e 8 progetti nel settore dell’energia e dei trasporti. 205 dei pagamenti a favore di progetti di coesione riguardano il periodo di programmazione 2007-2013 e 24 il periodo 2000-2006. Il campione è stato estratto fra tutti i pagamenti, ad eccezione degli anticipi, ammontati a 3,1 miliardi di euro nel 2010.
(7) La Corte calcola la stima dell’errore sulla base di un campione statisticamente rappresentativo. Il dato qui menzionato rappresenta la migliore stima possibile (nota come stima più verosimile). La Corte è certa al 95 % che il tasso di errore nella popolazione sia compreso tra il 4,7 % e il 10,7 % (rispettivamente i limiti inferiore e superiore di errore).
(8) Ulteriori informazioni sull’approccio adottato dalla Corte riguardo alla quantificazione degli errori concernenti gli appalti pubblici figurano all’ allegato 1.1 , paragrafi 1.10 e 1.11.
(9) Articolo 44 del regolamento (CE) n. 1083/2006.
(10) JEREMIE è un’iniziativa congiunta della Commissione, della Banca europea per gli investimenti (BEI) e del Fondo europeo per gli investimenti (FEI) per sostenere risorse finanziarie supplementari a favore delle micro, delle piccole e delle medie imprese.
(11) JESSICA è un’iniziativa sviluppata dalla Commissione e dalla BEI per intraprendere investimenti rimborsabili (sotto forma di partecipazione al capitale, prestiti o garanzie) nello sviluppo urbano. Questi investimenti sono erogati ai progetti attraverso i fondi per lo sviluppo urbano e, se necessario, fondi di partecipazione.
(12) Ossia 81 autorità di audit per 317 PO relativi al FESR e al FC e 94 per 117 PO relativi al FSE; 63 di queste autorità sono comuni a tutti e tre i fondi.
(13) Considerato lo stato di avanzamento del programma, le raccomandazioni 2, lettera b), 3, 4, lettera c), 4, lettera d) e 5 non sono state incluse nel presente follow-up.
(14) Limite inferiore di errore dell' % rispetto al 4,7 % nel 2010.
(15) Regolamento (CE) n. 683/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 9 luglio 2008, concernente il proseguimento dell’attuazione dei programmi europei di navigazione satellitare (EGNOS e Galileo).
(16) L'audit delle spese amministrative viene presentato nel capitolo 7.
ALLEGATO 4.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE DELLE OPERAZIONI PER IL GRUPPO DI POLITICHE COESIONE, ENERGIA E TRASPORTI
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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Occupazione e affari sociali |
Politica regionale |
Energia e trasporti |
Totale |
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FSE |
Altro |
FESR |
FC |
ISPA |
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DIMENSIONI E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
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Totale operazioni (di cui): |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
209 |
189 |
217 |
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anticipi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
10 |
|||||||
pagamenti intermedi/finali |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
189 |
180 |
207 |
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Percentuale delle operazioni verificate e risultate: |
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non inficiate da errori |
70 % |
(42) |
100 % |
(6) |
47 % |
(67) |
25 % |
(5) |
17 % |
(1) |
37 % |
(3) |
51 % |
(124) |
67 % |
58 % |
50 % |
inficiate da uno o più errori |
30 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(76) |
75 % |
(15) |
83 % |
(5) |
63 % |
(5) |
49 % |
(119) |
33 % |
42 % |
50 % |
Analisi delle operazioni inficiate da errori |
|||||||||||||||||
Analisi per tipo di spesa |
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Anticipi |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
3 % |
0 % |
1 % |
|||||||
Pagamenti intermedi/finali |
97 % |
100 % |
99 % |
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Analisi per tipo di errore |
|||||||||||||||||
Errori non quantificabili |
39 % |
(7) |
0 % |
(0) |
55 % |
(42) |
93 % |
(14) |
80 % |
(4) |
20 % |
(1) |
57 % |
(68) |
50 % |
42 % |
33 % |
Errori quantificabili: |
61 % |
(11) |
0 % |
(0) |
45 % |
(34) |
7 % |
(1) |
20 % |
(1) |
80 % |
(4) |
43 % |
(51) |
50 % |
58 % |
67 % |
ammissibilità |
91 % |
(10) |
0 % |
(0) |
100 % |
(34) |
100 % |
(1) |
100 % |
(1) |
75 % |
(3) |
96 % |
(49) |
69 % |
89 % |
78 % |
realtà delle operazioni |
9 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
12 % |
precisione |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
2 % |
(1) |
31 % |
11 % |
10 % |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
|||||||||||||||||
Tasso di errore più probabile |
7,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Limite inferiore |
4,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Limite superiore |
10,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
n.a.: non applicabile. |
(1) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(2) Le cifre tra parentesi indicano il numero effettivo di operazioni.
n.a.: non applicabile.
ALLEGATO 4.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI PER IL GRUPPO DI POLITICHE COESIONE, ENERGIA E TRASPORTI
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo: Autorità di audit (AA) — conformità alle disposizioni normative fondamentali ed efficacia nell'assicurare la regolarità delle operazioni
Disposizioni fondamentali verificate dalla Corte |
|
Autorità di audit FESR/FSE - Francia |
Autorità di audit FESR/FSE - Regno Unito Irlanda del nord |
Autorità di audit FESR/FSE - Italia (Sardegna) |
Autorità di audit FESR/FC - Polonia |
Autorità di audit FESR/FC - Spagna (Andalusia e Valencia) |
Autorità di audit FSE - Polonia |
Autorità di audit FSE - Spagna (Andalusia) |
Autorità di audit FSE - Germania (PO federale) |
Aspetti generali |
I sistemi di gestione e di controllo posti in essere per il programma operativo prevedono una definizione, un'attribuzione e una separazione appropriate delle funzioni in seno alle AA, nonché tra queste e altri organi di gestione e di controllo competenti |
Conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Copertura del manuale di audit |
Esistenza di un manuale di audit (sia per gli audit dei sistemi che per gli audit delle operazioni), conforme ai principi di audit riconosciuti a livello internazionale, che descriva chiaramente le procedure di audit |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Metodologia dell'audit dei sistemi |
Il lavoro di audit svolto dalle AA per valutare il buon funzionamento del sistema di gestione e di controllo è basato su un elenco di controllo contenente quesiti intesi a verificare il rispetto delle principali disposizioni della normativa applicabile (in particolare per le autorità di gestione, gli organismi intermedi e le autorità di certificazione) nonché criteri di valutazione appropriati per ciascuna disposizione fondamentale |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Esame degli audit dei sistemi |
il piano di audit delle AA è stato attuato conformente alla strategia di audit approvata per il periodo in questione, gli audit dei sistemi sono stati espletati secondo la metodologia stabilita dalla AA e tutte le fasi degli audit dei sistemi sono state adeguatamente documentate |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Metodologia di campionamento per gli audit delle operazioni |
Per quanto riguarda gli audit delle operazioni, è stata definita una metodologia di campionamento appropriata per estrarre il campione di operazioni da controllare per il periodo in esame |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Estrazione del campione per gli audit delle operazioni |
La metodologia di campionamento per gli audit delle operazioni è stata utilizzata secondo le modalità indicate per estrarre il campione di operazioni da controllare per il periodo in esame |
Efficaci |
Efficaci |
Inefficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Metodologia dell'audit delle operazioni |
Il lavoro di audit svolto per esaminare la regolarità delle operazioni è basato su un elenco di controllo contenente quesiti intesi a verificare il rispetto delle disposizioni normative applicabili a un livello di dettaglio sufficiente per far fronte ai rischi associati |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Esame degli audit delle operazioni |
Gli audit delle operazioni sono stati eseguiti in base al campione selezionato per il periodo considerato, secondo la metodologia stabilita dalla AA e documentando in maniera adeguata tutte le fasi dell'audit |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Inefficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Riesecuzione degli audit delle operazioni |
La riesecuzione, da parte della Corte, degli audit delle operazioni svolti dalle AA ha condotto a constatazioni simili a quelle fatte da queste ultime e comunicate alla Commissione |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Relazione annuale di controllo e giudizio di audit |
La relazione annuale di controllo e il giudizio di audit sono stati redatti conformemente ai requisiti normativi e agli orientamenti convenuti tra la Commissione e gli Stati membri e corrispondono ai risultati degli audit dei sistemi e degli audit delle operazioni svolti dalle AA |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Conformi |
Conformi |
Conformi |
Parzialmente conformi |
Parzialmente conformi |
Valutazione generale |
|
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Inefficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
ALLEGATO 4.3
RISULTATI DELL’ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE PER IL GRUPPO DI POLITICHE COESIONE, ENERGIA E TRASPORTI
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore generale (2) |
Riserve espresse |
Osservazioni della Corte |
Valutazione complessiva di affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
REGIO |
con riserva |
Riserva espressa sulla legittimità e la regolarità delle operazioni relative alle spese dichiarate per il FESR e il FC in diversi Stati membri, a fronte delle deficienze riscontrate in elementi chiave dei sistemi di gestione e di controllo per entrambi i fondi, deficienze che non hanno formato oggetto di controlli e misure correttive sufficienti da parte delle autorità nazionali. Per il periodo 2000-2006, la riserva riguardante 21 PO in 6 Stati membri (INTERREG escluso) e due progetti FC in due Stati membri è quantificata in 679,4 milioni di euro, pari al 15,8 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio. Per questo periodo di programmazione, il contributo UE a rischio è stimato fra 32,5 e 68,8 milioni di euro, ossia fra lo 0,8 % e l’1,5 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio (4 297,3 milioni di euro). Per il periodo 2007-2013, la riserva riguarda 69 PO in 10 Stati membri e 11 PO nell’ambito della cooperazione territoriale europea. Ciò equivale a 3 417,1 milioni di euro, pari al 13,4 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio. Per questo periodo di programmazione, il contributo UE a rischio è stimato fra 203,7 e 423,9 milioni di euro, ossia fra lo 0,8 % e l’1,6 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio (25 527,8 milioni di euro). |
La Corte ritiene che la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività siano state redatte, nel loro insieme, conformemente agli orientamenti emanati dalla Commissione in materia. La Corte riconosce che la DG REGIO ha fornito informazioni supplementari rispetto al 2009 per quanto concerne l’indicazione degli importi a rischio per PO. La Corte osserva tuttavia che il tasso di errore da essa calcolato è significativamente più elevato delle riserve quantificate dal direttore generale. La DG REGIO ha espresso riserve con un impatto quantificabile per entrambi i periodi di programmazione. La quantificazione è basata sull’ipotesi che, ogniqualvolta l’importo stimato a rischio sia inferiore alla ritenuta del 5 % sui pagamenti, applicata a qualsiasi programma operativo, i controlli per la chiusura dei PO attenuerebbero il rischio in maniera appropriata. A parere della Corte, questo approccio può portare a sottostimare gli importi a rischio. Infine, è stata riportata l’esecuzione nel 2010 di rettifiche finanziarie per un valore di 2 823 milioni di euro. Tuttavia, per quanto concerne in particolare la chiusura dei PO del periodo 2000-2006, non tutte le procedure di convalida e verifica sono state completate alla fine dell’anno. In realtà, nella nota 6 della Commissione ai conti 2010, sono stati classificati come eseguiti solo 563 milioni di euro (cfr. anche allegato 1.2 , punto 3). |
B |
A |
||||||
EMPL |
con riserva |
Riserva sulla legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti relative alle dichiarazioni di spesa per PO specifici nel quadro del FSE in diversi Stati membri, fondata sulle deficienze riscontrate in elementi chiave dei sistemi di gestione e di controllo per PO non sottoposti a controlli e misure correttive sufficienti da parte delle autorità nazionali. Per il periodo 2000-2006, la riserva riguardante 13 PO in quattro Stati membri è quantificata in 0,4 milioni di euro, pari allo 0,14 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio. Per il periodo 2007-2013, la riserva riguarda 30 PO in nove Stati membri ed è quantificata in 71,6 milioni di euro, pari all’1,13 % dei pagamenti intermedi dell’esercizio. |
La Corte ritiene che la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività siano state redatte, nel loro insieme, conformemente agli orientamenti emanati dalla Commissione in materia. La Corte riconosce che la DG EMPL ha fornito informazioni supplementari, rispetto al 2009, per quanto concerne l’indicazione degli importi a rischio per programma operativo. La DG EMPL ha espresso riserve con un impatto quantificabile per entrambi i periodi. La quantificazione è basata sull’ipotesi che, ogniqualvolta l’importo stimato a rischio sia inferiore alla ritenuta del 5 % sui pagamenti, applicata a qualsiasi programma operativo, i controlli per la chiusura dei PO attenuerebbero il rischio in maniera appropriata. A parere della Corte, questo approccio porta a sottostimare gli importi a rischio. |
A |
A |
||||||
MOVE |
con riserva |
Riserva concernente il tasso di errori residui in merito all’esattezza delle dichiarazioni di spesa nei contratti relativi al sesto programma quadro per la ricerca (6o PQ): il tasso di errore residuo osservato nei controlli ex post è superiore a quello dell’obiettivo di controllo (2 %). Il tasso di errore residuo (4,42 %) corrisponde a un importo di 1,15 milioni di euro potenzialmente a rischio, pari all’1,95 % dei pagamenti del 6o PQ e allo 0,5 % dei pagamenti totali effettuati dalla DG MOVE nel 2010. |
La Corte ritiene che la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività siano state redatte conformemente agli orientamenti emanati dalla Commissione in materia. |
A |
A (1) |
||||||
ENER |
con riserva |
Riserva concernente il tasso di errori residui in merito all’esattezza delle dichiarazioni di spesa nei contratti relativi al sesto programma quadro per la ricerca (6o PQ): il tasso di errore residuo osservato in seguito ai controlli ex post è superiore a quello dell’obiettivo di controllo (2 %). Il tasso di errore residuo (4,42 %) corrisponde a un importo di 1,7 milioni di euro potenzialmente a rischio, pari all’1,12 % dei pagamenti del 6o PQ e allo 0,15 % dei pagamenti totali effettuati dalla DG ENER nel 2010. |
La Corte ritiene che la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività siano state redatte conformemente agli orientamenti emanati dalla Commissione in materia. |
A |
|||||||
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(1) L’allegato 5.3 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009 illustrava i risultati dell’esame della relazione annuale di attività della DG TREN. La DG TREN è stata suddivisa in DG MOVE e DG ENER nel febbraio 2010.
(2) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale afferma di aver la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità |
B: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità |
C: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità |
ALLEGATO 4.4
SEGUITO DATO A PRECEDENTI RACCOMANDAZIONI FORMULATE PER IL GRUPPO DI POLITICHE COESIONE, ENERGIA E TRASPORTI
Anno |
Raccomandazione della Corte |
Progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
Analisi della Corte |
Coesione: |
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2009 |
La Commissione dovrebbe monitorare la conformità alle condizioni di ammissibilità per il finanziamento UE, compresa la corretta applicazione della normativa nazionale e UE in materia di appalti pubblici. (cfr. relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009, paragrafo 4.38) |
Gli audit relativi all’applicazione della normativa sugli appalti pubblici vengono espletati attualmente nel quadro di un’indagine specifica sui progetti del Fondo di coesione per il periodo 2000-2006 e di un’indagine sui PO del periodo 2007-2013. La Commissione ha inoltre emanato orientamenti e organizzato formazioni destinate alle autorità di gestione e di audit degli Stati membri (quali seminari di formazione per formatori, sessioni di formazione bilaterali per le autorità di gestione e di audit). Nel gennaio 2011, la Commissione ha pubblicato un libro verde sulla modernizzazione della politica dell’UE in materia di appalti pubblici [COM(2011) 15 definitivo]. La valutazione, da parte della Commissione, del quadro normativo dell’UE per gli appalti pubblici dovrebbe essere completata nel 2011. |
La Commissione ritiene che questa raccomandazione sia stata attuata attraverso le varie azioni in corso descritte dalla Corte. Cfr. la risposta della Commissione al punto 4.50, Raccomandazione 1. Cfr. anche le risposte della Commissione ai punti 4.20, 4.21 e 4.29 sull'offerta di formazione e di orientamento. |
La Corte ritiene che la raccomandazione sia attuata, per quanto concerne la formazione e l’orientamento, nella misura in cui la Commissione prosegue la politica attualmente intrapresa. La Corte monitorerà le misure specifiche indicate per gli appalti pubblici [cfr. anche Parere n. 4/2011 (1)] |
Coesione: |
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2008 |
La Commissione dovrebbe, grazie alla propria supervisione, garantire il funzionamento efficace dei sistemi di gestione e controllo nazionali. [cfr. relazione annuale sull’esercizio finanziario 2008, paragrafi 6.37, lettere a) e c); relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009, paragrafo 4.37, lettera c)] |
Fatte salve le disposizioni generali enunciate nei regolamenti dei Fondi strutturali, le norme concernenti l’ammissibilità sono specificate a livello nazionale e, in alcuni casi, a livello del PO. La Commissione ha esaminato le modifiche apportate nel 2010 a tali norme dagli Stati membri. La Commissione ha esaminato nel 2010 le autorità di audit per quanto riguarda i PO del periodo 2007-2013 e ha continuato a espletare audit specifici dei sistemi e dei progetti. Le relazioni annuali di attività 2010 presentano una valutazione approfondita per ciascun PO del periodo 2007-2013, fondata principalmente sulle informazioni contenute nelle relazioni annuali di controllo redatte dalle AA e sul lavoro di audit svolto dalla Commissione. |
La Commissione ritiene che questa raccomandazione sia stata attuata (cfr. la risposta della Commissione al punto 4.50, Raccomandazione 2). Cfr. anche le risposte della Commissione ai punti 4.42, 4.43 e 4.44 per quanto riguarda l'esame delle autorità di audit. La DG REGIO e la DG EMPL ritengono di aver dato opportuno seguito a tutte le riserve espresse per i programmi 2007-2013 nelle rispettive relazioni annuali di attività. |
La Corte ritiene che la raccomandazione sia attuata nella misura in cui la Commissione prosegue la politica attualmente intrapresa. |
Coesione: |
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2008 |
La Commissione dovrebbe incoraggiare le autorità nazionali ad applicare rigorosamente i meccanismi di rettifica prima di certificare le spese alla Commissione. [cfr. relazione annuale sull’esercizio finanziario 2008, paragrafi 6.37, lettere b) e d); relazione annuale sull’esercizio finanziario 2009, paragrafo 4.37, lettere a) e b)] |
La Commissione si è valsa maggiormente della disposizione contenuta nei regolamenti relativi ai Fondi strutturali 2007-2013 per interrompere i termini di pagamento o sospendere i pagamenti qualora una relazione di audit contenga elementi probatori che lascino supporre l’esistenza di deficienze significative (o di irregolarità non ancora corrette). Ciò dovrebbe indurre maggiormente gli Stati membri a prendere tempestivamente tutti i provvedimenti necessari. La Commissione ha inoltre introdotto cambiamenti per quanto concerne la notifica, da parte degli Stati membri, degli importi recuperati e ritirati attinenti ai programmi 2007-2013 [allegato XI al regolamento (CE) n. 1828/2006 della Commissione]. Informazioni precise sulle interruzioni e sospensioni di pagamento figurano nella relazione annuale di attività 2010 della DG REGIO e della DG EMPL. |
La Commissione ritiene che questa raccomandazione sia stata attuata (cfr. la risposta della Commissione al punto 4.50, Raccomandazione 2). |
La Corte ritiene che la raccomandazione sia attuata nella misura in cui la Commissione prosegue la politica attualmente intrapresa. |
(1) Parere n. 4/2011 sul Libro verde della Commissione sulla modernizzazione della politica dell’UE in materia di appalti pubblici (GU C 195 del 2.7.2011, pag. 1).
ALLEGATO 4.5a
SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE 1/2006: ANALISI DELLE AZIONI INTRAPRESE PER ATTUARE LE RACCOMANDAZIONI DELLA CORTE
Raccomandazioni iniziali |
Valutazione globale delle misure adottate |
Debolezze rimanenti o supplementari |
Risposta della Commissione |
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Queste raccomandazioni sono state per lo più attuate, sebbene dopo diversi anni dalla relazione della Corte. Nel giugno 2011 il Consiglio ha approvato una raccomandazione sulle «politiche di riduzione dell'abbandono scolastico» per aiutare le istanze decisionali politiche negli Stati membri a comprendere il fenomeno e i fattori che vi contribuiscono. Agli Stati membri sono stati inoltre forniti orientamenti generali sui Fondi strutturali. |
La principale azione correttiva che verteva specificamente sull’abbandono scolastico precoce, adottata dal Consiglio solo nel 2011, non ha ancora prodotto effetti significativi. |
Nel contesto della strategia Europa 2020, all'inizio del 2011 la Commissione ha lanciato un piano d'azione per ridurre l'abbandono scolastico precoce, comprendente una proposta di raccomandazione del Consiglio (approvata nel giugno 2011) relativa alle politiche volte a contrastare l'abbandono precoce degli studi. Questa raccomandazione contiene orientamenti per aiutare gli Stati membri a sviluppare politiche globali e basate su elementi concreti per ridurre l'abbandono scolastico precoce. I lavori relativi al piano d'azione sono iniziati di fatto già nel 2006, con l'istituzione del gruppo «Accesso e inclusione sociale nell'apprendimento permanente» e con la definizione del programma di lavoro del gruppo. Il piano d'azione adottato dalla Commissione nel 2011 si basa su lavoro condotto dal gruppo e su diversi studi comparati riguardanti l'abbandono scolastico precoce in Europa (effettuati tra il 2006 e il 2009). |
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Non è stato ancora dato seguito a tale raccomandazione. Per il prossimo periodo di programmazione, la Commissione prevede di analizzare nei suoi audit anche il valore aggiunto del finanziamento UE. (1) |
La Commissione non ha ancora ampliato l’estensione della propria attività di audit per analizzare anche il valore aggiunto del finanziamento UE. |
Nel preparare i progetti di regolamento per il prossimo periodo di programmazione, la Commissione intende porre maggiormente l'accento sui risultati, di modo che i meccanismi di finanziamento siano, in larga misura, volti a compensare il risultato/le realizzazioni piuttosto che le risorse impiegate. Parte delle risorse della Commissione destinate all'audit dovrebbero pertanto essere riassegnate per l'audit dei risultati piuttosto che per gli attuali audit di conformità/finanziari. |
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Questa raccomandazione è stata attuata solo nella misura in cui la Commissione ha rilasciato una dichiarazione di principio. Le disposizioni generali relative alla programmazione e alla valutazione ex ante per il 2007-2013 rispondono in linea di principio alla raccomandazione della Corte. La questione è stata affrontata anche nel contesto della recente revisione del bilancio. Tuttavia, non esiste ancora, nei programmi operativi, un chiaro legame fra, da un lato, le priorità e gli obiettivi specifici concernenti l’abbandono scolastico e, dall’altro, il livello dei finanziamenti assegnati. |
La questione rimane pertinente per il prossimo quadro finanziario. |
I programmi operativi del FSE contengono un chiaro nesso tra le priorità selezionate, gli obiettivi da raggiungere, che, come previsto nel quadro regolamentare, sono anche tradotti in obiettivi quantificati a livello di assi prioritari, e il livello di finanziamento richiesto per realizzare gli obiettivi. |
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Tale raccomandazione è stata in larga misura attuata. Nel contesto della strategia Europa 2020, quattro anni dopo la pubblicazione della relazione speciale, gli Stati membri hanno acconsentito a stabilire obiettivi nazionali quantificati, tenendo conto della loro situazione iniziale e delle particolarità nazionali. |
Uno Stato membro non ha ancora definito il proprio obiettivo quantificato specifico. |
La preparazione del periodo di programmazione successivo al 2013 è stata la prima occasione per la Commissione per attuare la presente raccomandazione. Nell'ambito della strategia Europa 2020, la definizione di obiettivi nazionali è il prodotto di un dialogo con la Commissione europea al fine di verificare la coerenza con gli obiettivi principali dell'UE. Ogni paese fissa i propri obiettivi nazionali nel suo programma nazionale di riforma, che deve trasmettere ogni anno in aprile. Nei programmi nazionali di riforma del 2011, presentati alla Commissione nell'aprile/maggio 2011, tutti gli Stati membri, tranne il Regno Unito, hanno fissato obiettivi nazionali riguardanti l'abbandono precoce degli studi. |
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La raccomandazione è stata attuata. Nel quadro del metodo aperto di coordinamento, è stato costituito, nel contesto del programma di lavoro «Istruzione e formazione 2010» adottato nel 2003, un gruppo di esperti degli Stati membri specializzati nell’accesso e nell’inclusione sociale nell’ambito dell’istruzione. Dal 2006, il gruppo ha condotto attività di apprendimento fra pari in diversi Stati membri. La Commissione ha proposto recentemente di costituire un nuovo gruppo di lavoro tematico sull’abbandono scolastico. |
Il nuovo gruppo tematico sull’abbandono scolastico deve ancora essere costituito. |
In virtù del metodo aperto di coordinamento, nell'ambito del programma di lavoro Istruzione e formazione 2010, adottato dal Consiglio nel 2003, è stato istituito un «gruppo» di esperti provenienti dagli Stati membri specializzato in materia di «Accesso e inclusione sociale nell'istruzione». La Commissione istituirà un gruppo di esperti a livello europeo (nel quadro della strategia UE 2020). Tale gruppo dovrà continuare il lavoro del precedente gruppo «Accesso e inclusione sociale nell'apprendimento permanente», concentrandosi in particolare sull'abbandono scolastico precoce e sviluppando ulteriormente i documenti di orientamento esistenti. |
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La raccomandazione è stata attuata. Dalla pubblicazione della relazione speciale, gli Stati membri hanno organizzato conferenze sull’inserimento dei giovani nel mercato del lavoro, compreso l’abbandono scolastico, nel corso delle quali sono stati presentati nuovi modelli. |
La Commissione dovrebbe continuare a incoraggiare le azioni a favore di un uso innovativo dei fondi FSE. |
La Commissione continua le sue attività per promuovere un uso innovativo del FSE. |
(1) Questo orientamento figura anche nella comunicazione relativa alla revisione del bilancio dell’Unione europea [COM(2010) 700] e nella quinta relazione sulla coesione economica, sociale e territoriale.
ALLEGATO 4.5b
SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE N. 10/2006: ANALISI DELLE AZIONI INTRAPRESE PER ATTUARE LE RACCOMANDAZIONI DELLA CORTE
Raccomandazioni iniziali (Paragrafi 119-123 della relazione speciale) |
Valutazione globale delle misure adottate 2 (valutazioni ex post 2000-2006) |
Debolezze rimanenti o supplementari (prossime valutazioni ex post 2007-2013) |
Risposta della Commissione |
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Raccomandazione 1 |
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È necessario procedere con urgenza ad un riesame dell'ambito, delle procedure e dell'approccio delle valutazioni ex post, prima che venga pubblicato il prossimo bando per contratti per tali valutazioni (…). |
Entrambe le DG sono passate da un approccio basato sull’analisi degli Stati membri a un approccio fondato sui principali ambiti tematici, per concentrarsi maggiormente sulle questioni strategiche in un’Unione a 27 Stati membri. Per la DG EMPL, l’analisi è sintetizzata attraverso quesiti valutativi chiave. |
L’analisi della DG REGIO dovrebbe essere sintetizzata in funzione delle questioni di interesse strategico per le parti in causa. Fra i temi trattati dovrebbe essere inclusa l’Energia. Gli obiettivi Europa 2020 dovrebbero essere presi in considerazione. |
La valutazione ex post 2000-2006 comprende una relazione di sintesi che riunisce le principali conclusioni tratte dal gran numero di valutazioni effettuate nel quadro dell'esercizio ex post. Per una futura valutazione ex post saranno prese in considerazione le caratteristiche principali dell'attuale periodo di programmazione. La DG REGIO ricorda che la strategia Europa 2020 è stata adottata solo nel 2010, parecchi anni dopo l'approvazione dei programmi attualmente in vigore da parte della Commissione. La questione delle energie rinnovabili è stata oggetto di un recente lavoro svolto dalla DG REGIO. |
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Raccomandazione 2 |
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Per migliorare il processo valutativo, migliori procedure per il controllo di qualità devono essere introdotte e applicate dalla Commissione (…). Tali procedure dovrebbero far sì che: |
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Sono state adottate una serie di misure rivolte alle entità che svolgono valutazioni ex post. |
Sono necessari ulteriori sforzi per migliorare la disponibilità, la pertinenza e l’affidabilità delle informazioni sulla performance dei progetti. |
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Entrambe le DG hanno incluso considerazioni chiave sulla valutazione nei capitolati 2000-2006. |
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Entrambe le DG hanno destinato alla valutazione ex post risorse appropriate. |
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Entrambe le DG hanno migliorato il controllo di qualità emanando note esplicative, assegnando maggiori risorse, creando gruppi di esperti indipendenti e organizzando riunioni regolari del gruppo direttivo. |
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Raccomandazione 3 |
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Va prestata particolare attenzione alla scelta di tecniche idonee alla valutazione e misurazione dell'impatto economico. (…) |
La DG REGIO ha usato due modelli macroeconomici e introdotto l’analisi controfattuale come metodo di valutazione dell’impatto (1). |
La pratica corrente che consiste nell’usare modelli macroeconomici basati sulla crescita del PIL per misurare il successo della politica di coesione dovrebbe essere completata dall’uso di indicatori sociali e ambientali. La DG REGIO dovrebbe ricorrere maggiormente all’analisi controfattuale e la DG EMPL dovrebbe introdurre tale pratica. La Commissione dovrebbe incoraggiarne l’uso da parte degli Stati membri. |
La DG REGIO conviene che i modelli macroeconomici continueranno a svolgere un ruolo importante per comprendere gli effetti della politica di coesione. La DG REGIO sta valutando i modelli per identificare quelli più adatti a riflettere la varietà dei suoi obiettivi strategici. La DG REGIO concorda sul maggiore ricorso all'analisi controfattuale. La DG EMPL sta attualmente lavorando all'analisi controfattuale (cfr. la risposta al punto 4.56). |
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Raccomandazione 4 |
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Va posta maggiore enfasi sul collegamento tra le valutazioni ex post e gli studi tematici, garantendo la coerenza dei risultati. |
Cfr. raccomandazione 1. |
Cfr. raccomandazione1. |
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Raccomandazione 5 |
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La Corte può formulare le seguenti raccomandazioni per future valutazioni, in particolare per le regioni obiettivo 1: |
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Tale questione riguarda essenzialmente la politica regionale. La DG REGIO ha svolto una valutazione dell’impatto dei Fondi strutturali sulla spesa del settore privato, limitandosi tuttavia agli investimenti nel settore ricerca e sviluppo. |
La DG REGIO dovrebbe continuare a valutare come stimolare il settore dell’investimento privato. |
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Nel periodo 2007-2013, è stato posto l’accento sulle tecniche di ingegneria finanziaria nei settori del capitale di rischio, dei prestiti e degli abbuoni di interesse, nonché in quello della rivitalizzazione urbana. |
La Commissione dovrebbe continuare ad esplorare le possibilità di finanziamento mediante strumenti diversi dalle sovvenzioni. |
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La DG REGIO ha creato una base di dati dei costi unitari infrastrutturali la quale però non è ancora in uso. |
La DG REGIO dovrebbe completare la base di dati dei costi unitari. La DG EMPL dovrebbe incoraggiare gli Stati membri a istituire basi di dati sui costi unitari e sulle caratteristiche principali dei progetti di formazione. |
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La DG REGIO ha commissionato una relazione sui sistemi di gestione e di attuazione, di cui intende tener conto per la concezione del periodo che ha inizio nel 2014. |
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Benché le valutazioni intermedie fossero obbligatorie, le valutazioni svolte dagli Stati membri erano perlopiù incentrate sulla conformità anziché sulle realizzazioni e sui risultati. |
La Commissione dovrebbe chiedere agli Stati membri di procedure a valutazioni interne imperniate sulla performance; a tal fine, lo scambio di buone pratiche dovrebbe essere agevolato. |
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(1) L’analisi controfattuale consiste nel procedere a un confronto fra quanto realmente accaduto e ciò che sarebbe successo senza l’intervento in questione.
ALLEGATO 4.5c
SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE N. 7/2009: ANALISI DELLE AZIONI INTRAPRESE PER ATTUARE LE RACCOMANDAZIONI DELLA CORTE
Raccomandazioni iniziali |
Valutazione globale delle misure adottate |
Debolezze rimanenti e supplementari |
Risposta della Commissione |
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Raccomandazione 1 |
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Per acquisire autorevolezza quale gestore del programma, la Commissione dovrebbe adattare le sue risorse e i suoi strumenti giuridici e finanziari alle esigenze specifiche dello sviluppo e della gestione di un programma industriale: |
Tale raccomandazione è stata in parte attuata. |
Diverse decisioni importanti per la riuscita del programma non sono ancora state prese (in particolare per quanto riguarda una chiara definizione degli obiettivi strategici e operativi, il finanziamento globale del progetto e i modelli di condivisione dei costi). |
La Commissione europea, responsabile della gestione del programma GNSS, ha predisposto il quadro giuridico e tecnico necessario per la sua attuazione, tenendo in considerazione le raccomandazioni della Corte. Nell'elaborare il nuovo quadro finanziario pluriennale, la Commissione presenterà una nuova proposta legislativa per proseguire l'attuazione dei programmi Galileo e EGNOS, che comprenderà, tra l'altro, la disciplina per la loro governance e una definizione aggiornata delle risorse di bilancio necessarie. Sia le conclusioni del Consiglio «Trasporti» del marzo 2011, che la risoluzione del Parlamento europeo del giugno 2011, sostengono il finanziamento dei programmi dal bilancio dell'UE. Un'estrapolazione della dotazione dei programmi, senza conoscere il futuro sostegno pubblico, non fornisce un'immagine complessiva che permette di trarre conclusioni sul totale dei costi finanziari netti. |
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Raccomandazione 2 |
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La Commissione dovrebbe urgentemente chiarire gli obiettivi politici del programma e tradurli in obiettivi strategici e operativi che forniscano a Galileo una solida tabella di marcia che vada dal momento attuale sino a oltre la piena operatività. Ad esempio:
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Non è stato dato seguito a tale raccomandazione. La Commissione ha chiesto agli Stati membri di chiarire gli obiettivi politici del programma (in particolare i servizi pubblici regolamentati e i servizi di salvaguardia della vita) affinché possano essere tradotti in obiettivi strategici e operativi finali. Tuttavia, non è stata ancora definita una posizione comune, il che ritarda l’adozione di importanti decisioni per quanto concerne la pianificazione esatta del programma. |
Gli obiettivi politici del programma dovrebbero essere chiariti con urgenza e tradotti in obiettivi strategici e operativi. |
La Commissione ritiene che gli obiettivi politici e strategici complessivi del programma Galileo siano stati chiariti dal regolamento (CE) n. 683/2008 (1). Gli obiettivi operativi, quali il servizio pubblico regolamentato, il servizio di salvaguardia della vita, il servizio di ricerca e salvataggio e il servizio commerciale sono attualmente in fase di preparazione e saranno adottati nel 2011 e nel 2012. |
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Raccomandazione 4 |
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La Commissione dovrebbe verificare che vengano presi in considerazione i seguenti aspetti: |
Tale raccomandazione è stata parzialmente attuata. |
Affinché si possa procedere ai test tecnici, occorre definire le specifiche finali dei servizi di Galileo. Il quadro giuridico e normativo deve esere completato, includendo un regime di responsabilità civile. |
Nell'elaborare il nuovo quadro finanziario pluriennale, la Commissione presenterà una nuova proposta legislativa per proseguire l'attuazione dei programmi Galileo e EGNOS. Essa comprenderà, tra l'altro, la disciplina per la loro governance e una definizione aggiornata delle risorse di bilancio necessarie. I regolamenti specifici sono attualmente in preparazione e saranno adottati entro la fine del 2011 e nel 2012. |
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(1) Regolamento (CE) n. 683/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 9 luglio 2008, concernente il proseguimento dell’attuazione dei programmi europei di navigazione satellitare (EGNOS e Galileo).
CAPITOLO 5
Aiuti esterni, sviluppo e allargamento
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche
EuropeAid
DG Relazioni esterne
DG Allargamento
DG Aiuti umanitari (ECHO)
Estensione e approccio dell'audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
DG Allargamento
DG Aiuti umanitari (ECHO)
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Seguito dato alla relazione speciale n. 9/2008 sull’efficacia del sostegno dell'UE a favore della libertà, della sicurezza e della giustizia in Bielorussia, Moldova e Ucraina
Introduzione
Seguito dato alle raccomandazioni
Conclusioni
Seguito dato alla relazione speciale n. 10/2008 sull’aiuto allo sviluppo fornito dalla CE ai servizi sanitari nell’Africa subsahariana
Introduzione
Seguito dato alle raccomandazioni
Raccomandazione sull’assegnazione delle risorse e sulla definizione di un ordine di priorità
Raccomandazioni relative alla gestione e all’efficacia degli strumenti
Conclusioni
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INTRODUZIONE |
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche |
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EuropeAid |
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Tabella 5.1 — Aiuti esterni, sviluppo e allargamento — Informazioni fondamentali 2010
Fonte: Conti annuali dell'Unione europea per l'esercizio finanziario 2010. |
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DG Relazioni esterne |
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DG Allargamento |
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DG Aiuti umanitari (ECHO) |
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Estensione e approccio dell'audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Esempio 5.1 Lavori eseguiti al di fuori del periodo di attuazione (Serbia) Una delle operazioni sottoposte a verifica era un pagamento intermedio eseguito nell’ambito di un contratto di lavori per il ripristino e l’estensione di un impianto di trattamento delle acque reflue. Il termine entro cui terminare i lavori era il 5 marzo 2009. I lavori relativi al pagamento sottoposto ad audit sono stati invece eseguiti al di fuori del periodo di attuazione stabilito dal contratto e in un periodo diverso da quello indicato nel certificato di spesa. Il pagamento pari ad oltre 800 000 euro, è perciò considerato non ammissibile. Pagamenti intermedi superiori all'importo previsto nel contratto Le condizioni speciali di un contratto di assistenza tecnica in loco in Ucraina stabilivano che i pagamenti intermedi non avrebbero dovuto superare il 90 % del valore totale del contratto. La Commissione ha eseguito pagamenti intermedi fino al 96 % dell’importo indicato nel contratto, con un pagamento in eccesso di 309 478 euro. |
Esempio 5.1 Lavori eseguiti al di fuori del periodo di attuazione (Serbia) Nel caso in cui alla scadenza del termine contrattuale l’ingegnere ritenga che i lavori non siano stati eseguiti o che non soddisfino le specifiche necessarie, il datore di lavoro ha facoltà di richiedere il completamento dei lavori. In questo caso specifico, la Commissione ha trattenuto i pagamenti rimanenti fino all’adeguamento delle opere alle norme fissate nel contratto. Pagamenti intermedi superiori all’importo previsto nel contratto La Commissione riconosce che è stato commesso un errore di calcolo. Tuttavia il pagamento effettuato, che ha portato il totale degli anticipi al 96 % a fronte del massimale ammesso del 90 %, non avrebbe alcuna incidenza finanziaria residua sul bilancio dell’UE, in quanto all’atto del pagamento finale il pagamento verrebbe ridotto dell’importo corrispondente, ovvero sarebbe avviata un’azione di recupero (tenuto conto della garanzia finanziaria bancaria). Questo esempio riflette il carattere pluriennale della struttura dei controlli della Commissione. |
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Esempio 5.2 Errori in un pagamento finale non rilevati dai controlli della Commissione Per un pagamento finale ad un progetto di sostegno alle famiglie rurali per la produzione con metodo biologico e la commercializzazione di noci di acagiù in Nicaragua sono stati rilevati diversi tipi di errori nelle spese dichiarate: importi dichiarati nella relazione finale non documentati nelle scritture contabili; assenza di fatture o giustificativi dei pagamenti; violazione delle norme in materia di appalti e assenza dei certificati di origine. Alla luce degli errori riscontrati, 157 629,89 euro (pari al 21,7 % del costo totale del progetto) sono stati considerati non ammissibili. Nessuno di questi errori è stato individuato dalla Commissione al momento di procedere al pagamento finale. |
Esempio 5.2 Errori in un pagamento finale non rilevati dai controlli della Commissione Nell’esempio citato, i controlli pianificati da EuropeAid non erano stati ancora conclusi. Per il contratto in questione era già stato programmato un audit ex-post supplementare (oltre alla verifica obbligatoria delle spese effettuata dai revisori al momento del pagamento finale) nell’ambito del piano di audit del 2010, sulla base della valutazione dei rischi condotta dalla delegazione (nel 2009). Tale audit (che ha riscontrato 0,28 milioni di euro di spese non ammissibili) non era stato ancora completato al momento della visita della Corte (che ha riscontrato 0,16 milioni di euro non ammissibili). La delegazione ha già avviato la procedura di recupero delle somme sulla base del proprio audit e della visita della Corte dei conti europea. Questo esempio dimostra sia l’esaustività dei controlli dell’UE (dato che questo progetto da 0,7 milioni di euro è stato oggetto di tre serie di audit da parte dell’UE nel periodo 2009/2010) che l’efficacia della metodologia di audit obbligatorio di EuropeAid, in cui rientra la valutazione annuale dei rischi. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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DG Allargamento |
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Verifiche ex ante |
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Monitoraggio e supervisione |
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Audit esterni e procedure di liquidazione |
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Audit interno |
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DG Aiuti umanitari (ECHO) |
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Esempio 5.3 Estensione dei criteri di ammissibilità Le condizioni generali per stipulare convenzioni di sovvenzione nell'ambito dell’FPA o dell’AQFA considerano ammissibili alcune spese sostenute al di fuori per periodo di attuazione specifico dell'azione. Le immobilizzazioni (ad esempio gli autoveicoli) finanziate nell’ambito di un progetto sono ammissibili anche se potrebbero essere principalmente utilizzate per un successivo progetto UE. Anche l’ammortamento di tali immobilizzazioni può essere considerato ammissibile, il che significa che sono necessari controlli per affrontare il rischio che il bene in questione non sia stato finanziato da un'altra fonte. Può essere perciò difficile conoscere i costi totali reali di una specifica azione. Interpretazione flessibile dell’ammissibilità delle azioni cofinanziate Nel caso delle azioni multidonatore attuate dagli organismi dell’ONU, la Commissione applica l’«approccio nozionale» in base al quale il contributo della Commissione, in genere un importo fisso, viene pagato integralmente a condizione che possa essere coperto con sufficienti spese ammissibili e che gli obiettivi generali dell’azione siano stati raggiunti. Se un altro donatore applica le stesse condizioni di ammissibilità della Commissione, potrebbe esservi il rischio che la stessa spesa venga dichiarata due volte (rischio di doppia ammissibilità), alla Commissione e all’altro donatore. |
Esempio 5.3 Estensione dei criteri di ammissibilità Le spese incorse nello specifico periodo di attuazione dell’azione sono state sostenute principalmente per la costituzione di scorte alimentari o di attrezzature umanitarie; questa pratica è considerata accettabile dalla Commissione, al fine di consentire il rapido avvio della distribuzione degli aiuti umanitari. Per quanto concerne gli acquisti effettuati nella fase finale dei progetti, tale circostanza è legata alla natura e alla breve durata degli interventi umanitari. Tuttavia, ogniqualvolta si effettua un acquisto in prossimità della scadenza del progetto, vengono esaminate le circostanze caso per caso, compresa l’entità della donazione o del trasferimento alla fine del progetto in corso, per valutare la necessità e la ragionevolezza dell’acquisto stesso. Interpretazione flessibile dell’ammissibilità delle azioni cofinanziate L’approccio nozionale è stato sviluppato per garantire il rispetto dei requisiti di legge applicabili ai finanziamenti dell’UE alle azioni esterne, conciliandolo con l’obbligo di impiegare i fondi dell’UE nel modo più efficace possibile, conformemente al principio della sana gestione finanziaria. La Commissione riduce il rischio citato attraverso il proprio ruolo di coordinamento nel settore umanitario, l’invio di esperti sul campo e l’esame del quadro finanziario generale dell’azione fornito dall’organizzazione delle Nazioni Unite. |
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AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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5.37. |
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SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE N. 9/2008 SULL’EFFICACIA DEL SOSTEGNO DELL’UE A FAVORE DELLA LIBERTÀ, DELLA SICUREZZA E DELLA GIUSTIZIA IN BIELORUSSIA, MOLDOVA E UCRAINA |
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Introduzione |
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Seguito dato alle raccomandazioni |
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Conclusioni |
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SEGUITO DATO ALLA RELAZIONE SPECIALE N. 10/2008 SULL’AIUTO ALLO SVILUPPO FORNITO DALLA CE AI SERVIZI SANITARI NELL’AFRICA SUBSAHARIANA |
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Introduzione |
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Seguito dato alle raccomandazioni |
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Raccomandazione sull’assegnazione delle risorse e sulla definizione di un ordine di priorità |
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Raccomandazioni relative alla gestione e all’efficacia degli strumenti |
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Conclusioni |
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(1) Gli aiuti concessi tramite i Fondi europei di sviluppo formano oggetto di trattazione separata, in quanto non sono finanziati tramite il bilancio generale.
(2) Dal 1o gennaio 2011, EuropeAid e la direzione generale Sviluppo (DG DEV) si sono fuse sotto la denominazione direzione generale Sviluppo e cooperazione — EuropeAid (DG DEVCO).
(3) Dal 1o gennaio 2011, la direzione generale relazioni esterne (DG RELEX) ha cessato di esistere ed è stata integrata in gran parte nel Servizio europeo per l’azione esterna (SEAE). In aggiunta, è stato creato un nuovo servizio per gestire gli strumenti di politica estera (FPI).
(4) Il programma Phare è stato il principale strumento di finanziamento della strategia di preadesione per i paesi dell'Europa centrale ed orientale. Il programma Cards riguarda l’assistenza comunitaria alla ricostruzione, allo sviluppo e alla stabilità nei Balcani.
(5) Regolamento (CE) n. 1257/96 del Consiglio (GU L 163 del 2.7.1996, pag. 1).
(6) Il suo obiettivo è sostenere gli sforzi degli Stati membri, dei paesi dell'EFTA e dei paesi candidati per le misure di reazione, di preparazione e di prevenzione di fronte alle catastrofi naturali e a quelle di origine umana, agli atti terroristici e agli incidenti tecnologici, radiologici o ambientali.
(7) Le procedure di liquidazione includono il dar seguito alle azioni correttive e le verifiche ex post.
(8) La Corte calcola la stima di errore basandosi su un campione statisticamente rappresentativo. La cifra indicata è la stima migliore (nota come «stima più verosimile» — Maximum likelihood estimation — MLE). La Corte ritiene, con un grado di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione si collochi tra lo 0,1 % e il 3,3 % (rispettivamente limiti inferiore e superiore di errore).
(9) Uno degli appalti inficiati da errori è stato eseguito dall’ex Agenzia europea per la ricostruzione.
(10) Strategie annuali di garanzia definite e elaborate da ciascun ordinatore delegato (direttori negli uffici centrali o capi delegazione) e una politica di controlli ex post per i contratti a gestione centralizzata.
(11) Orientamenti per l'accreditamento per il conferimento dei poteri di gestione nella gestione decentrata; elenchi di controllo per certificare la correttezza dei pagamenti e delle dichiarazioni finali e una politica per la liquidazione dei conti.
(12) Uno degli appalti inficiati da errore è stato eseguito dall’ex Agenzia europea per la ricostruzione.
(13) 17 delle 35 operazioni sottoposte a verifica (49 %) presentavano errori di codifica in CRIS. Gli errori più frequenti riguardavano la codifica incompleta o imprecisa delle date di esecuzione e l'errata classificazione dei tipi di pagamento.
(14) Cfr. paragrafi 5.13-5.16.
(15) Consiglio dell’Unione europea, documento 6932/09 del 26 febbraio 2009, Progetto di conclusioni del Consiglio.
(16) Risoluzione del Parlamento europeo del 23 aprile 2009 recante le osservazioni che costituiscono parte integrante della decisione sul discarico per l'esecuzione del bilancio generale dell'Unione europea per l'esercizio 2007, sezione III — Commissione e Agenzie esecutive. Cfr. documento P6_TA(2009) 289.
(17) Commissione europea, SEC(2009) 1427 final, 16.10.2009, Commission staff working document accompanying the report from the Commission to the European Parliament on the follow-up to 2007 Discharge Decision.
(18) Relazione speciale n. 11/2010 sulla gestione, da parte della Commissione, del sostegno al bilancio generale nei paesi ACP, dell’America latina e dell’Asia.
(19) Conclusioni del Consiglio del 23 aprile 2009 sulla relazione speciale n. 10/2008 sull’aiuto allo sviluppo fornito dalla CE ai servizi sanitari nell’Africa sub sahariana, corredata delle risposte della Commissione.
(20) Risoluzione del Parlamento europeo del 12 marzo 2009 sull’approccio all’«aiuto allo sviluppo fornito dalla CE ai servizi sanitari nell’Africa subsahariana» [P6_TA-PROV(2009) 138].
(21) OSM 1c) dimezzare il numero di coloro che soffrono la fame e OSM 7c) dimezzare la percentuale di persone che non ha un accesso sostenibile all'acqua potabile ed alle strutture igienico-sanitarie di base.
(22) COM(2010) 128 definitivo del 31.3.2010.
(23) La Commissione ha assegnato approssimativamente 1 500 milioni di euro ai «Contratti OSM» in otto paesi. Questi programmi forniscono sostegno al bilancio generale per un periodo esteso di sei anni e intendono attuare interventi particolarmente mirati al conseguimento degli OSM.
(24) Libro verde: «Il futuro del sostegno al bilancio dell'UE a favore dei paesi terzi» [COM(2010) 586 definitivo del 19.10.2010].
(25) L’audit relativo alle spese amministrative è presentato al capitolo 7.
ALLEGATO 5.1
RISULTATI DELLA VERIFICA DELLE OPERAZIONI PER AIUTI ESTERNI, SVILUPPO E ALLARGAMENTO
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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EuropeAid |
DG Relazioni esterne |
DG Allargamento |
DG Aiuti umanitari |
DG Sviluppo e cooperazione |
Totale |
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DIMENSIONE E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
|||||||||||||||
Totale operazioni (di cui): |
92 |
14 |
35 |
22 |
2 |
165 |
180 |
180 |
145 |
||||||
anticipi |
43 |
12 |
8 |
12 |
0 |
75 |
83 |
71 |
46 |
||||||
pagamenti intermedi/finali |
49 |
2 |
27 |
10 |
2 |
90 |
97 |
109 |
99 |
||||||
Percentuale di operazioni verificate e risultate: |
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— non inficiate da errori |
79 % |
(73) |
100 % |
(14) |
74 % |
(26) |
64 % |
(14) |
0 % |
— |
77 % |
(127) |
87 % |
73 % |
74 % |
— inficiate da uno o più errori |
21 % |
(19) |
0 % |
— |
26 % |
(9) |
36 % |
(8) |
100 % |
(2) |
23 % |
(38) |
13 % |
27 % |
26 % |
Analisi delle operazioni inficiate da errori |
|||||||||||||||
Analisi per tipo di spesa |
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Anticipi |
16 % |
(3) |
0 % |
— |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
(4) |
17 % |
19 % |
19 % |
Pagamenti intermedi/finali |
84 % |
(16) |
0 % |
— |
89 % |
(8) |
100 % |
(8) |
100 % |
(2) |
89 % |
(34) |
83 % |
81 % |
81 % |
Analisi per tipo di errore |
|||||||||||||||
Errori non quantificabili |
53 % |
(10) |
0 % |
— |
78 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
— |
53 % |
(20) |
74 % |
60 % |
73 % |
Errori quantificabili |
47 % |
(9) |
0 % |
— |
22 % |
(2) |
62 % |
(5) |
100 % |
(2) |
47 % |
(18) |
26 % |
40 % |
27 % |
ammissibilità |
67 % |
(6) |
0 % |
— |
100 % |
(2) |
100 % |
(5) |
0 % |
— |
72 % |
(13) |
100 % |
79 % |
100 % |
realtà delle operazioni |
22 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
17 % |
(3) |
(0) |
21 % |
(0) |
precisione |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
11 % |
(2) |
(0) |
(0) |
(0) |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
|||||||||||||||
Tasso di errore più probabile |
1,7 % |
|
|
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Limite inferiore |
0,1 % |
|
|
|
|||||||||||
Limite superiore |
3,3 % |
|
|
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(1) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(2) Le cifre tra parentesi indicano il numero effettivo di operazioni.
ALLEGATO 5.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI PER AIUTI ESTERNI, SVILUPPO E ALLARGAMENTO
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati di EuropeAid
|
Ambiente di controllo |
Controlli ex ante |
Monitoraggio e supervisione |
Procedure di controllo esterno |
Audit interno |
Valutazione globale |
Sistemi centrali |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Delegazioni |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati della DG ELARG
Verifiche ex ante |
Monitoraggio e supervisione |
Audit esterno e procedure di liquidazione |
Audit interno |
Valutazione globale |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
ALLEGATO 5.3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE PER AIUTI ESTERNI, SVILUPPO E ALLARGAMENTO
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore-generale (1) |
Riserve formulate |
Osservazioni della Corte |
Valutazione globale di affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
ELARG |
senza riserve |
N.A. |
Il calcolo del tasso di errore residuo (TER) è limitato alla gestione centralizzata che rappresenta solo il 30 % dei pagamenti eseguiti nel 2010 dalla DG ELARG. L'audit della Corte ha rilevato che permangono questioni da affrontare. |
B |
A |
||||||
EuropeAid |
senza riserve |
N.A. |
EuropeAid ha posto in essere una strategia di controllo globale ed ha continuato ad apportare significativi miglioramenti alla struttura ed all'attuazione dei sistemi di supervisione e controllo. Tuttavia, dall'audit della Corte è emerso che permangono debolezze in taluni controlli e che i pagamenti erano inficiati da errori rilevanti. |
B |
B |
||||||
|
(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale afferma di aver la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
La dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 5.4
SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI DELLA CORTE PER AIUTI ESTERNI, SVILUPPO E ALLARGAMENTO
Anno |
Raccomandazioni della Corte |
Progressi compiuti |
Risposte della Commissione |
Analisi della Corte |
2009 |
La DG RELEX dovrebbe consolidare la propria metodologia di controllo ex post e dare prontamente seguito alle raccomandazioni formulate dal revisore interno a tale proposito. |
In seguito ad un piano d'azione, la DG RELEX ha migliorato la metodologia di controllo ex post. Tuttavia, parte delle misure previste per limitare le carenze potranno essere applicate soltanto nel 2011 sotto la gestione del nuovo Servizio degli strumenti di politica estera (FPI). |
|
|
La DG RELEX dovrebbe assegnare sufficienti risorse all’analisi e alla chiusura dei contratti per il vecchio meccanismo di reazione rapida e di quelli per la PESC i cui termini di attuazione sono già scaduti. |
Un numero consistente dei fascicoli del vecchio meccanismo di reazione rapida sono stati chiusi. Per la PESC, anche se il problema è stato affrontato (25 progetti su 133 aperti all'inizio del 2010 sono stati chiusi) l'arretrato resta notevole. |
L’attento esame del seguito dato alla chiusura dei vecchi progetti fa parte del piano d’azione definito a seguito dell’audit IAS/IAC della PESC. La situazione di tutti i vecchi contratti e di quelli già conclusi è oggetto di esami regolari e vengono adottate azione appropriate per chiudere i progetti che sono giunti al termine. Il numero di progetti PESC è andato aumentando regolarmente, in parallelo con un sostanziale incremento del bilancio PESC negli ultimi anni (ad esempio vi sono stati 51 nuovi contratti nel 2010) e questo potrebbe dare l’impressione errata che la situazione non stia migliorando. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
|
La DG ELARG dovrebbe fornire orientamenti maggiormente specifici per la procedura di «conferimento di poteri di gestione», per chiarire meglio i ruoli dei diversi attori della Commissione nel processo. |
La DG ELARG ha elaborato alla fine del 2010 nuovi orientamenti, che potranno però essere applicati soltanto nel 2011. La Corte ritiene che tali orientamenti non siano sufficientemente dettagliati. |
Le iniziative adottate dopo la pubblicazione delle raccomandazioni a luglio hanno prodotto un’intensa attività di coordinamento e consultazione reciproca il cui esito è stato un insieme di istruzioni prontamente pubblicate per rispettare la scadenza del 2010. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
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La DG ELARG dovrebbe rivedere le proprie checklist del controllo interno al fine di documentare tutte le verifiche effettuate. |
Le nuove checklist per il controllo interno sono state sviluppate presso i servizi centrali della DG ELARG, ma occorre ancora far sì che vengano utilizzate presso le delegazioni UE nei paesi potenziali candidati all'adesione. |
Sono stati profusi gli sforzi necessari per garantire il pieno utilizzo nelle delegazioni. |
||
La DG ELARG dovrebbe adottare misure volte a migliorare la qualità dei dati immessi nei propri sistemi di informazione gestionali (ad esempio un’analisi e una verifica periodiche della qualità dei dati). |
L'esame svolto dalla Corte sui sistemi e sulle operazioni non ha constatato significativi miglioramenti nella qualità dei dati. La DG ELARG dovrebbe definire un piano d'azione per dare adeguata attuazione a questa raccomandazione. |
Il personale presso la sede centrale e le delegazioni è stato esortato ad assicurare un adeguato inserimento dei dati; tuttavia in generale i problemi riscontrati esulano dalle funzionalità dei sistemi informatici in uso alla DG ELARG, per cui le soluzioni dovranno essere ricercate a livello della Commissione. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
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La DG ELARG dovrebbe elaborare e porre in essere dei meccanismi che facilitino l’analisi ed il seguito da dare ai risultati delle missioni di monitoraggio svolte. |
La DG ELARG non ha ancora dato attuazione a questa raccomandazione. Nel 2010, questa carenza è stata confermata in tutte le delegazioni UE visitate nei paesi potenziali candidati all'adesione. |
Si è dato seguito alla raccomandazione a partire dal 2010 ma in ragione della sua natura, i risultati delle iniziative intraprese non sono visibili fin dall’inizio. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
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2009 |
La DG ELARG dovrebbe continuare ad assegnare sufficienti risorse all'analisi delle dichiarazioni finali in sospeso presentate nel quadro di Phare e del meccanismo di transizione nei nuovi Stati membri. |
La Corte accoglie con favore gli sforzi della DG ELARG, anche se l'arretrato accumulato per le dichiarazioni finali è stato ridotto solo in parte. |
A seguito della priorità accordata alla valutazione della dichiarazione finale dei 12 nuovi Stati membri, si è registrata un’ulteriore notevole riduzione del carico di arretrati nel 2010, che ha più che compensato il lieve rallentamento registrato nel 2009. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
La DG ECHO dovrebbe migliorare la documentazione delle valutazioni delle proposte di azioni di aiuto umanitario (per esempio introducendo relazioni di valutazione standardizzate). |
La DG ECHO ha avviato la definizione di una procedura standard per motivare la valutazione delle proposte. Tuttavia l'introduzione della nuova procedura è prevista soltanto nel 2011 e la relazione di valutazione standard è una delle opzioni attualmente considerate. |
All’inizio di febbraio 2011 è stato istituito un gruppo di lavoro sulla valutazione delle proposte concernenti gli aiuti umanitari, allo scopo, fra le altre cose, di armonizzare e snellire la documentazione dell’iter di valutazione, il che potrebbe consentire un migliore quadro d’insieme dell’intero processo attraverso un quadro operativo e definendo criteri comuni di valutazione. L’attuazione è prevista nel 2011. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
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La DG ECHO dovrebbe definire e porre in essere un meccanismo per la raccolta e l’analisi dei dati riguardanti l’utilizzo delle «Centrali di acquisto umanitario» (Humanitarian Procurement Centres - HPC) da parte dei propri partner. |
La DG ECHO ha trovato utile la raccomandazione della Corte ma non l'ha considerata prioritaria. Le «Centrali di acquisto umanitario» sono state informate della necessità di fornire informazioni dettagliate sull'utilizzo dei loro servizi da parte dei partner ECHO. Una nuova procedura verrà elaborata in futuro. |
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CAPITOLO 6
Ricerca e altre politiche interne
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche
Programmi quadro per la ricerca
Il programma di apprendimento permanente
Estensione e approccio dell'audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Programmi quadro per la ricerca
Verifiche documentali ex ante
Certificazione di audit per le dichiarazioni di spesa
Certificazione ex ante delle metodologie applicatedai beneficiari per la determinazione dei costinell'ambito del 7o PQ
La strategia di audit ex post della Commissione
Sistemi inerenti ai recuperi e alle rettifiche finanziarie
Altre politiche interne
Sistemi per il programma di apprendimento permanente — Erasmus
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
Risultati dell'audit del Fondo di garanzia per le azioni esterne
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INTRODUZIONE |
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Tabella 6.1 — Ricerca e altre politiche interne — Informazioni fondamentali (esercizio 2010)
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche |
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Programmi quadro per la ricerca |
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Il programma di apprendimento permanente |
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Estensione e approccio dell'audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Esempio 6.1 Spese non ammissibili e spese calcolate in modo errato Un beneficiario che gestiva un progetto del 6o PQ ha chiesto il rimborso di spese generali calcolandole in base ad un tasso forfetario basato su spese dirette per il personale. In seguito ad un audit ex post svolto nel 2007, il beneficiario ha modificato il proprio metodo di imputazione delle spese generali, senza seguire in modo completo e corretto le raccomandazioni formulate dagli auditor ex post. Errori ed incongruenze, osservate durante l'audit svolto dalla Corte, hanno portato ad una sovra-dichiarazione di spesa pari a 731 652 euro. Il beneficiario ha anche richiesto il rimborso di spese di soggiorno non ammissibili e di imposte indirette non ammissibili, e ha imputato al progetto il costo di apparecchiature informatiche senza applicare la normale politica contabile in materia di ammortamento. Ciò ha avuto come conseguenza una sovra-dichiarazione di spesa pari a 10 079 euro. L'errore complessivo, al netto di una sotto-dichiarazione di costi per il personale, è ammontato al 13 % delle spese dichiarate. |
Esempio 6.1 Spese non ammissibili e spese calcolate in modo errato La Commissione sta seguendo la consueta procedura in contraddittorio con il beneficiario. Il beneficiario ha segnalato alla Commissione che non concorda con alcune delle constatazioni della Corte, in particolare per quanto riguarda il calcolo del tasso delle spese generali. La Commissione ha chiesto al beneficiario informazioni supplementari, così da poter decidere se procedere ad aggiustamenti finanziari e per quale importo. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Programmi quadro per la ricerca |
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Verifiche documentali ex ante |
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Esempio 6.2 Debolezze ex ante Il beneficiario di un progetto finanziato a titolo del 6o PQ ha calcolato i costi per il personale imputati al progetto basandosi sulle tariffe orarie medie previste in bilancio per tre categorie di personale: ingegnere principale, ingegnere scientifico e tecnico. Il ri-calcolo dei costi per il personale, effettuato utilizzando la tariffa oraria effettiva, ha mostrato un significativo scostamento della tariffa oraria, con una conseguente sovra-dichiarazione di 65 185 euro su un totale di 508 452 euro dichiarato per le spese per il personale. Nonostante il fatto che fosse chiaro dalla documentazione che il beneficiario stesse utilizzando tariffe orarie medie, la Commissione non ha obiettato all'importo dichiarato. |
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Certificazione di audit per le dichiarazioni di spesa |
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Certificazione ex ante delle metodologie applicate dai beneficiari per la determinazione dei costi nell'ambito del 7o PQ |
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La strategia di audit ex post della Commissione |
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Tabella 6.2 — Attuazione della strategia della Commissione in materia di audit ex post
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Tassi di errore residuo |
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Uso del lavoro di auditor esterni |
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Sistemi inerenti ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Altre politiche interne |
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Sistemi per il programma di apprendimento permanente — Erasmus |
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Controlli primari |
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Controlli secondari |
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Controlli svolti dalla Commissione |
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AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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6.51. |
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RISULTATI DELL'AUDIT DEL FONDO DI GARANZIA PER LE AZIONI ESTERNE |
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(1) Il regolamento (CE, Euratom) n. 480/2009 del Consiglio, del 25 maggio 2009, che istituisce un fondo di garanzia per le azioni esterne (GU L 145 del 10.6.2009, pag. 10), nei considerando dispone che la gestione finanziaria del fondo di garanzia dovrebbe essere oggetto di controlli da parte della Corte dei conti, secondo procedure convenute dalla Corte dei conti, dalla Commissione e dalla Banca europea per gli investimenti.
(2) Lo Spazio europeo della ricerca è composto da tutte le attività, tutti i programmi e tutte le politiche di ricerca e sviluppo in Europa che abbiano una prospettiva transnazionale. Nel complesso, esso permette a ricercatori, istituzioni di ricerca ed imprese di circolare, competere e cooperare internazionalmente in misura maggiore.
(3) Il settimo programma quadro raggruppa sotto uno stesso tetto tutte le iniziative dell'UE relative alla ricerca, giocando un ruolo cruciale per il conseguimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso è inoltre un pilastro essenziale dello Spazio europeo della ricerca.
(4) Le imprese comuni dell'Unione europea coinvolte nella gestione dei programmi quadro di ricerca sono: i) l'impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell'energia da fusione; ii) l'impresa comune Clean Sky; iii) l'impresa comune Artemis; iv) l'impresa comune per l'iniziativa in materia di medicinali innovativi; v) l'impresa comune ENIAC; e vi) l'impresa comune in materia di idrogeno e celle a combustibile. Le Agenzie esecutive dell'Unione europea coinvolte nella gestione dei programmi quadro di ricerca sono: i) l'Agenzia esecutiva per la competitività e l'innovazione; ii) l'Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura; iii) l'Agenzia esecutiva per la ricerca; e iv) l’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca.
(5) Le agenzie nazionali sono strutture istituite a livello nazionale per gestire l'attuazione del programma per l'apprendimento permanente a livello dello Stato membro. Esse godono di personalità giuridica e sono disciplinate dalla legislazione del rispettivo Stato membro. Le agenzie nazionali sono responsabili della gestione delle componenti decentrate del programma, ossia della valutazione, selezione e gestione dei progetti.
(6) Gli organismi partecipanti sono solitamente università, scuole o collegi, che gestiscono i pagamenti ai beneficiari, ad esempio studenti o insegnanti.
(7) Detti 43 pagamenti consistono di 31 anticipi, otto pagamenti intermedi e finali, tre pagamenti unici ed un conguaglio.
(8) 61 pagamenti intermedi o finali e 36 anticipi per il 6o PQ e 7o PQ.
(9) La Corte calcola la stima di errore basandosi su un campione statisticamente rappresentativo. La cifra indicata rappresenta la migliore stima (detta stima più verosimile, MLE). La Corte ritiene, con un grado di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione sia compreso fra lo 0,6 % ed il 2,1 % (rispettivamente i limiti inferiore e superiore dell’errore).
(10) Nel complesso, quanto riscontrato circa la regolarità delle operazioni è coerente con le risultanze degli audit rappresentativi espletati dalla stessa Commissione (cfr. paragrafo 6.32).
(11) Tipi di debolezze osservate: i) approvazione della data di inizio del progetto senza una richiesta scritta da parte del beneficiario prima della firma della convenzione di sovvenzione; ii) ritardata notifica della decisione di finanziamento della Commissione ai richiedenti la cui domanda è stata respinta; iii) mancato controllo degli interessi maturati sul pre-finanziamento.
(12) Tali dettagliate verifiche documentali ex ante comportavano la richiesta e l'esame di documenti giustificativi.
(13) La Commissione può sospendere un pagamento informando per iscritto il beneficiario che la relazione o la fattura/richiesta di pagamento non può essere approvata e specificandone i motivi (ad esempio, spiegando che i documenti giustificativi sono incompleti).
(14) Come cifra cumulativa per tutti i pagamenti precedenti a un beneficiario nell’ambito di un dato progetto per il quale non è stato presentato un certificato di audit.
(15) Opzionale per qualunque beneficiario che intenda dichiarare costi medi del personale nella propria dichiarazione di spesa. In data 24 gennaio 2011, la Commissione ha adottato nuovi criteri per l'utilizzo dei costi medi del personale. I beneficiari non sono più tenuti a presentare, per approvazione, una certificazione dei costi medi del personale come prerequisito per l'ammissibilità dei costi per il personale. Ciononostante, la certificazione dei costi medi del personale rimane un’opzione, offrendo ai beneficiari la possibilità di ottenere una previa garanzia in merito alla compatibilità della metodologia in uso con la normativa applicabile al 7o PQ.
(16) Opzionale per un limitato numero di beneficiari di più sovvenzioni i quali soddisfano alcuni criteri di ammissibilità.
(17) La Corte ha rilevato che in un caso i costi per il personale ed i costi indiretti includevano spese inammissibili in base ai criteri del 7o PQ e che i costi medi del personale non erano stati in realtà calcolati secondo la metodologia presentata dal beneficiario. Nell'altro caso, l'auditor esterno aveva certificato che le procedure di audit avevano riguardato una specifica sovvenzione, mentre in realtà il lavoro di audit era basato su un altro campione.
(18) Per esempio, nell'ambito degli audit rettificativi, la DG INFSO ha sviluppato elaborati metodi di audit basati sul rischio, fondati sulla raccolta intelligente di dati, sulla valutazione del rischio e su procedure di audit specifiche per il rischio. Nel 2010, il tasso di errore medio risultante dagli audit basati sul rischio della DG INFSO era del 30 %.
(19) Cioè il livello di errori che non vengono individuati e pertanto non vengono rettificati.
(20) L’articolo 8, paragrafo 3, della decisione C(2007) 1807 della Commissione stabilisce che «l’autorità nazionale crea un sistema di controlli secondari allo scopo di fornire una ragionevole garanzia che i sistemi e i controlli primari siano efficaci. Può affidare la realizzazione dei controlli secondari ad un organo di audit esterno».
(21) Capitolo 9, paragrafi 9.22-9.24.
(22) Per le autorità nazionali, 13 riserve sono state classificate come molto importanti e 14 come importanti. Nel 2009 invece tre di esse erano state classificate come critiche, 15 come molto importanti e tre come importanti. Per quanto riguarda le agenzie nazionali le cifre sono le seguenti: nel 2010, una riserva è stata ritenuta critica, 44 molto importanti e 66 importanti contro le 75 molto importanti e le 35 importanti del 2009.
(23) Cfr. paragrafi 6.12 e 6.13.
(24) Regolamento (CE, Euratom) n. 2728/94 del Consiglio, del 31 ottobre 1994, che istituisce un fondo di garanzia per le azioni esterne (GU L 293 del 12.11.1994, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 89/2007 (GU L 22 del 31.1.2007, pag. 1).
(25) Principalmente la BEI, ma anche i prestiti esterni dell’Euratom e i prestiti comunitari per l’assistenza macrofinanziaria (AMF) a paesi terzi.
(26) Articolo 6 del regolamento (CE, Euratom) n. 2728/94; la BEI riceve una commissione annuale di gestione per i servizi forniti.
(27) COM(2010) 187 definitivo, del 29 aprile 2010 — Semplificare l'attuazione dei programmi quadro di ricerca.
(28) Gli anticipi a titolo del 7o Programma quadro (2007-2013) e del programma di apprendimento permanente sono ammontati rispettivamente a 3 166 milioni di euro e 1 139 milioni di euro.
(29) I pagamenti intermedi/finali a titolo del 7o Programma quadro (2007-2013) e del programma di apprendimento permanente sono ammontati rispettivamente a 1 442 milioni di euro e 83 milioni di euro.
Fonte: conti annuali dell’Unione europea per l’esercizio 2010.
ALLEGATO 6.1
RISULTATI DELLA VERIFICA DELLE OPERAZIONI RELATIVE A «RICERCA E ALTRE POLITICHE INTERNE» (1)
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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6° PQ |
7° PQ |
PAP |
Altri |
Totale |
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DIMENSIONE E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
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Totale operazioni (di cui): |
28 |
69 |
12 |
41 |
150 |
351 |
361 |
348 |
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anticipi |
4 |
32 |
12 |
29 |
77 |
125 |
237 |
159 |
|||||
pagamenti intermedi/finali |
24 |
37 |
0 |
12 |
73 |
226 |
124 |
189 |
|||||
Percentuale delle operazioni verificate che sono risultate essere: |
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Prive di errori |
29 % |
(8) |
54 % |
(37) |
100 % |
(12) |
85 % |
(35) |
61 % |
(92) |
72 % |
86 % |
68 % |
Inficiate da uno o più errori |
71 % |
(20) |
46 % |
(32) |
0 % |
(0) |
15 % |
(6) |
39 % |
(58) |
28 % |
14 % |
32 % |
Analisi delle operazioni inficiate da errori |
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Analisi per tipo di spesa |
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Anticipi |
5 % |
(1) |
9 % |
(3) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
12 % |
(7) |
9 % |
19 % |
17 % |
Pagamenti intermedi/finali |
95 % |
(19) |
91 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
88 % |
(51) |
91 % |
81 % |
83 % |
Analisi per tipo di errore |
|||||||||||||
Errori non quantificabili: |
15 % |
(3) |
37 % |
(12) |
0 % |
(0) |
67 % |
(4) |
33 % |
(19) |
35 % |
34 % |
41 % |
Errori quantificabili: |
85 % |
(17) |
63 % |
(20) |
0 % |
(0) |
33 % |
(2) |
67 % |
(39) |
65 % |
66 % |
59 % |
ammissibilità |
100 % |
(17) |
95 % |
(19) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
97 % |
(38) |
55 % |
65 % |
80 % |
realtà delle operazioni |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
6 % |
3 % |
2 % |
precisione |
0 % |
(0) |
5 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
39 % |
32 % |
18 % |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
|||||||||||||
Tasso di errore più probabile |
1,4 % |
|
|
|
|||||||||
Limite inferiore |
0,6 % |
|
|
|
|||||||||
Limite superiore |
2,1 % |
|
|
|
(1) Per il 2010, il nuovo gruppo di politiche «Ricerca e altre politiche interne» comprende gruppi/settori di politiche che nella relazione annuale 2009 facevano parte di altre valutazioni specifiche. Per maggiori dettagli, cfr. Capitolo 1, paragrafo 1.12.
(2) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(3) Le cifre in parentesi indicano l’effettivo numero di operazioni.
ALLEGATO 6.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI PER «RICERCA E ALTRE POLITICHE INTERNE»
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Sistema interessato |
Verifiche documentali ex ante |
Certificazione di audit |
Certificazione ex ante |
Audit finanziari ex post |
Effettuazione dei recuperi e delle rettifiche finanziarie |
Valutazione globale |
Programmi quadro per la ricerca |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
Efficace |
Efficace |
Parzialmente efficace |
Sistema interessato |
Controlli secondari |
Controlli primari |
Controlli della Commissione |
Sistema di monitoraggio della Commissione |
Valutazione globale |
Programma per l'apprendimento permanente |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
Efficace |
Efficace |
Parzialmente efficace |
Valutazione specifica per il Programma di apprendimento permanente, per Stato membro e per tipo di controllo
|
DAS 2010 |
DAS 2008 |
||
Stato membro interessato |
Controlli secondari |
Controlli primari |
Valutazione globale |
Valutazione globale |
Belgio [EPOS (1)] |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Polonia [FRSE (2)] |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Germania [DAAD (3)] |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Spagna [OAPEE (4)] |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Regno Unito (British Council) |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Francia [2e2f (5)] |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Paesi Bassi [Nuffic (6)] |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
N.A. |
Grecia [IKY (7)] |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Austria [OEAD (8)] |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
N.A. |
Svezia (Internationella programkontoret) |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
Parzialmente efficace |
(1) Europese Programma's voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking — Agentschap.
(2) Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji.
(3) Nationale Agentur für EU Hochschulzusammenarbeit Deutscher Akademischer Austauschdienst e. V.
(4) Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos.
(5) Agence Europe Education Formation France.
(6) Nederlands Nationaal Agentschap voor het Leven Lang Leren programma.
(7) Greek State Scholarship's Foundation I.K.Y.
(8) Österreichische Austauschdienst — GmbH.
ALLEGATO 6.3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE PER «RICERCA E ALTRE POLITICHE INTERNE»
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore-generale (1) |
Riserve formulate |
Osservazioni della Corte |
Valutazione globale di affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
RTD |
con riserva |
Riserva concernente il tasso di errore residuo relativamente all'esattezza delle dichiarazioni di spesa a titolo delle sovvenzioni del 6° PQ. |
|
A |
A |
||||||
INFSO |
senza riserva |
— |
Sebbene nel 2010 il tasso cumulativo di errore rilevato ed il tasso di errore residuo per le dichiarazioni di spesa a titolo delle sovvenzioni del 6° PQ raggiungessero rispettivamente il 3,94 % ed il 2,2 %, la riserva concernente l'esattezza delle dichiarazioni di spesa per il 6° PQ è stata revocata. |
B |
A |
||||||
ENTR |
con riserva |
|
— |
A |
A |
||||||
EAC |
con riserva |
Tasso di errore troppo elevato nella gestione centralizzata diretta, dovuto ad assenza di documenti giustificativi per le dichiarazioni di spesa, concernenti principalmente progetti della precedente generazione di programmi. (continuazione della riserva del 2009). |
— |
A |
A |
||||||
ERCEA |
senza riserva |
— |
— |
A |
N.A. |
||||||
REA |
senza riserva |
— |
— |
A |
|||||||
|
(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale afferma di aver la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 6.4
SEGUITO DATO ALLE PRECEDENTI OSSERVAZIONI PER «RICERCA E ALTRE POLITICHE INTERNE»
Esercizio |
Raccomandazione della Corte |
Progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
Analisi della Corte |
2009 |
La Commissione dovrebbe sensibilizzare maggiormente i revisori che rilasciano le certificazioni riguardo all’ammissibilità delle spese, allo scopo di rendere i certificati di audit più affidabili. (paragrafo 8.32) |
L’intrinseca complessità dei criteri di ammissibilità ha un impatto sul lavoro svolto dagli auditor esterni incaricati dai beneficiari di rilasciare i certificati di audit. La Commissione ritiene che per il 7 ° PQ l’introduzione di «procedure concordate» sensibilizzerà maggiormente gli auditor incaricati della certificazione circa l’ammissibilità delle spese, migliorando così l’attendibilità dei certificati di audit. Ciò resta da confermare. Tranne che nel caso della DG ENTR, la Commissione non comunica formalmente con gli auditor esterni fornendo feedback allorché è stato accertato, in seguito ad audit della Corte o della Commissione stessa, che il certificato rilasciato era inattendibile. Questo è un modo efficace per sensibilizzare maggiormente gli auditor incaricati della certificazione circa aspetti legati all’ammissibilità delle spese che essi potrebbero aver trascurato. |
La Commissione controlla l'affidabilità dei certificati di audit. In questa fase, tuttavia, è ancora troppo presto per concludere se vi sia una considerevole riduzione degli errori. La Commissione ha approvato di recente una decisione intesa a semplificare l'accettazione delle metodologie relative alla media dei costi per le domande di pagamento delle spese per il personale. Si auspica che tale decisione semplifichi e faciliti effettivamente in misura significativa la gestione dei programmi di ricerca. È prevista una procedura formale di riscontro («feedback») che impone ai beneficiari per i quali è previsto l'audit d'informare gli addetti all'audit di quanto constatato dalla Commissione nel suo audit e di trasmetter loro le informazioni pertinenti nel caso che le disposizioni in materia di ammissibilità e la loro interpretazione siano disponibili al pubblico. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione |
La Corte raccomanda alla Commissione di continuare a rafforzare le verifiche delle chiusure, al fine di garantire che gli errori siano individuati e corretti e evitare il ripetersi di errori riscontrati in precedenza. (paragrafo 7.20) |
La Commissione ha compiuto sforzi in questo settore, particolarmente con l’introduzione del Programma per l’apprendimento permanente per il periodo 2007–2013. Gli errori rilevati dalla Corte per il 2009 si riferivano al programma Socrates II, il predecessore del Programma per l’apprendimento permanente. La Commissione ha dato seguito a tutti gli errori quantificabili ed ha recuperato importi non ammissibili. |
La Commissione è lieta che la Corte abbia constatato progressi. |
||
2008 |
La Commissione dovrebbe assicurare la rigorosa applicazione dei controlli, in particolar modo imponendo sanzioni, se del caso, e procedendo tempestivamente a recuperi o aggiustamenti in caso di rimborso ingiustificato delle spese dichiarate. (paragrafo 7.42) |
La Commissione ha compiuto notevoli sforzi in questo settore. Ciò ha compreso un accresciuto sforzo di audit ex post, che è l'elemento chiave della strategia di controllo, ed il recupero oppure la deduzione da futuri pagamenti di qualunque somma risultata pagata in eccesso ai beneficiari. Nel corso del 2010, la Corte ha notato un significativo aumento negli importi degli indennizzi dovuti alla Commissione in conseguenza di sovra-dichiarazioni di spesa da parte di un beneficiario. |
La Commissione prosegue i suoi lavori per attuare i risultati degli audit, procedendo al recupero degli importi pagati in eccesso, esigendo risarcimenti e inoltre monitorando costantemente i progressi compiuti in questo settore. In applicazione delle raccomandazioni della Corte, la Commissione esige risarcimenti anche in tutti i casi in cui le domande di spese effettuate in eccesso hanno portato a contributi finanziari ingiustificati. |
|
2008 |
La Commissione dovrebbe esercitare una supervisione più stretta sul processo di dichiarazione annuale ex post, mediante verifiche dirette intese ad accertare l'adeguatezza e la piena applicazione dei controlli descritti. (paragrafo 9.34) |
Nel complesso, la Commissione ha compiuto sforzi in questo settore. Sebbene il numero delle visite di audit dei sistemi e delle visite di monitoraggio sia in certa misura diminuito, vi è stato un significativo aumento del numero di audit finanziari. Nel 2010 la DG EAC ha condotto visite di audit dei sistemi in otto paesi (contro 11 paesi nel 2009), nonché audit finanziari ex post in loco di 15 convenzioni con le agenzie nazionali (contro i cinque audit finanziari del 2009). Ha inoltre effettuato 47 visite di monitoraggio nel 2010 (contro le 58 del 2009). |
La Commissione è lieta che la Corte abbia constatato progressi. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione |
CAPITOLO 7
Spese amministrative e di altra natura
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche
Estensione e approccio dell'audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Osservazioni sulle singole istituzioni e organismi
Parlamento
Consiglio europeo e Consiglio
Commissione
Corte di giustizia
Corte dei conti
Comitato economico e sociale europeo
Comitato delle regioni
Mediatore europeo
Garante europeo della protezione dei dati
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUZIONE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabella 7.1. — Spese amministrative e di altra natura delle istituzioni e di altri organismi — Informazioni fondamentali
|
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|
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||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Estensione e approccio dell'audit |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFFICACIA DEI SISTEMI |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AFFIDABILITÀ DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OSSERVAZIONI SULLE SINGOLE ISTITUZIONI E ORGANISMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamento |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gestione del regime di sovvenzioni per i gruppi di visitatori |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Assunzione di agenti contrattuali |
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|
|
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Appalti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizzazione e funzionamento dei gruppi politici |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esecuzione della verifica ex ante |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Consiglio europeo e Consiglio |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Il finanziamento del progetto per la costruzione del «Residence Palace» |
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|
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|
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|
|
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Commissione |
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Appalti |
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|
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|
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Corte di giustizia |
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Corte dei conti |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comitato economico e sociale europeo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rimborso delle spese di viaggio ai membri del Comitato |
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|
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|
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|
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Appalti |
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|
|
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comitato delle regioni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Assunzione di agenti permanenti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Appalti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
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|
|
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|
|
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mediatore europeo |
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Garante europeo della protezione dei dati |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizzazione di un concorso interno |
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|
|
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Conclusioni |
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|
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||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raccomandazioni |
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|
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|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
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|
|
(1) La relazione annuale specifica della Corte sulle Scuole europee viene presentata al Consiglio superiore delle Scuole europee, con copia, al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Commissione.
(2) Controlli ex ante ed ex post, funzione di audit interno, rilevazione delle eccezioni e norme di controllo interno.
(3) PricewaterhouseCoopers, Società a responsabilità limitata, Revisori di impresa.
(4) I sistemi delle istituzioni e degli organismi di cui al paragrafo 7.1 sono considerati nel loro insieme.
(5) Cfr. la relazione di audit sui rendiconti finanziari di cui al paragrafo 7.8.
ALLEGATO 7.1
RISULTATI DELLA VERIFICA DELLE OPERAZIONI RELATIVE ALLE SPESE AMMINISTRATIVE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Spese relative al personale |
Spese relative agli immobili |
Altre spese |
Totale |
||||||||
DIMENSIONI E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
|||||||||||
Totale operazioni (di cui): |
33 |
7 |
18 |
58 |
57 |
57 |
56 |
||||
Anticipi |
0 |
1 |
3 |
4 |
2 |
0 |
0 |
||||
Pagamenti intermedi/finali |
33 |
6 |
15 |
54 |
55 |
57 |
56 |
||||
Percentuale di operazioni verificate e risultate: |
|||||||||||
non inficiate da errori |
94 % |
(31) |
100 % |
(7) |
89 % |
(16) |
93 % |
(54) |
93 % |
91 % |
95 % |
inficiate da uno o più errori |
6 % |
(2) |
0 % |
(0) |
11 % |
(2) |
7 % |
(4) |
7 % |
9 % |
5 % |
Analisi delle operazioni inficiate da errori |
|||||||||||
Analisi per tipo di spesa |
|||||||||||
anticipi |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
25 % |
(1) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
pagamenti intermedi/finali |
100 % |
(2) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
75 % |
(3) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
Analisi per tipo di errore |
|||||||||||
Errori non quantificabili: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
75 % |
(3) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
Errori quantificabili: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
ammissibilità |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
realtà delle operazioni |
0 % |
(0 |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
precisione |
100 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
N.A. |
N.A. |
N.A. |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
|||||||||||
Tasso di errore più probabile |
0,4 % |
|
|
|
|||||||
Limite inferiore |
0,0 % |
|
|
|
|||||||
Limite superiore |
1,1 % |
|
|
|
(1) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(2) Le cifre fra parentesi indicano il numero effettivo di operazioni.
ALLEGATO 7.2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI RELATIVI ALLE SPESE AMMINISTRATIVE
Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
ALLEGATO 7.3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA COMMISSIONE PER LE SPESE AMMINISTRATIVE
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione del direttore generale (1) |
Riserve espresse |
Osservazioni della Corte |
Valutazione globale di affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
PMO |
senza riserve |
N.A. |
— |
A |
A |
||||||
OIB |
senza riserve |
N.A. |
— |
A |
A |
||||||
OIL |
senza riserve |
N.A. |
— |
A |
A |
||||||
DIGIT |
senza riserve |
N.A. |
— |
A |
A |
||||||
|
(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale ha la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 7.4
SEGUITO DATO A RACCOMANDAZIONI ESPRESSE IN PRECEDENZA PER LE SPESE AMMINISTRATIVE
Anno |
Raccomandazioni della Corte |
Progressi compiuti |
Risposta dell'Istituzione |
Analisi della Corte |
2009 |
Parlamento Versamento delle prestazioni sociali a membri del personale Il personale dovrebbe essere invitato a fornire, a intervalli appropriati, dei documenti che ne confermino la situazione personale. Il Parlamento dovrebbe inoltre porre in atto un sistema per il monitoraggio e il controllo tempestivi di tali documenti. |
Il Parlamento ha adottato alcune misure per mitigare il rischio: lancio di una campagna per verificare l'ammissibilità a talune prestazioni, con conseguente recupero di oltre 70 000 euro; attuazione di uno strumento di controllo automatizzato («scheda elettronica») che consente la verifica annuale dei dati personali e amministrativi degli agenti; esecuzione di controlli sulla fissazione dei diritti individuali nell'ambito delle procedure di assunzione o in occasione del passaggio di categoria. |
Il Parlamento continuerà a controllare rigorosamente tali questioni, in particolare l'efficacia del controllo annuale. |
La Corte prende atto delle misure adottate dal Parlamento. |
Commissione — DG Relex Versamento di indennità e prestazioni sociali a membri del personale Il personale dovrebbe essere invitato a fornire ai servizi della Commissione, a intervalli appropriati, i documenti che ne attestino la situazione personale. La DG Relex dovrebbe inoltre porre in atto un sistema per il monitoraggio e il controllo tempestivi di questi documenti. |
Per la Commissione, la DG Relex ha dichiarato che la creazione del SEAE rappresenterà un'opportunità per ricordare agli agenti l'obbligo di aggiornare il proprio fascicolo qualora ciò incida sui loro diritti. Il personale ha ricevuto una comunicazione a tale riguardo. Sono previsti ulteriori controlli e contatti fra la funzione di controllo ex post e le unità responsabili, per appurare se il software ACL recentemente introdotto consenta l'estrazione di campioni statistici a fini di controllo da parte delle unità che si occupano del personale in servizio presso le delegazioni. |
|
La Corte prende atto delle misure adottate dalla Commissione. |
|
Garante europeo della protezione dei dati Versamento delle prestazioni sociali a membri del personale Il personale dovrebbe essere invitato a fornire, a intervalli appropriati, dei documenti che ne comprovino la situazione personale. A tale proposito, il Garante europeo della protezione dei dati dovrebbe migliorare il sistema posto in atto per il monitoraggio e il controllo tempestivi di questi documenti. |
Il Garante europeo della protezione dei dati ha corretto gli errori rilevati nella DAS 2009 e, nel 2010 e 2011, ha posto in atto una serie di strumenti per una migliore gestione delle prestazioni (contatti ufficiali nell'ambito del Garante europeo della protezione dei dati e con il PMO e scheda informativa annuale). |
Il modulo relativo all’assegno di famiglia senza figli a carico viene inviato al PMO per la verifica e l’aggiornamento delle informazioni. Una copia del modulo viene conservata nel fascicolo personale. Il GEPD migliorerà ulteriormente la gestione di queste indennità. |
La Corte prende atto delle misure adottate dal Garante europeo per la protezione dei dati. |
CAPITOLO 8
Ottenere risultati dal bilancio dell'UE
INDICE
Introduzione
L’autovalutazione della performance da parte della Commissione
Introduzione
Relazioni dei direttori generali sulle realizzazioni dell’esercizio
Agricoltura e sviluppo rurale
Politica regionale
Ricerca e innovazione
Osservazioni della Corte sulle relazioni delle direzioni generali
Pertinenza delle informazioni sulla performance
Comparabilità delle informazioni sulla performance
Affidabilità delle informazioni sulla performance
Le relazioni speciali della Corte sulla performance
Introduzione
Osservazioni della Corte in merito al processo di produzione dei risultati
Pianificazione strategica
Individuazione delle esigenze
Collegamento tra gli obiettivi e le misure
Mezzi pertinenti, sufficienti e proporzionati
Vincoli di bilancio e di tempo
Controllo e monitoraggio della performance
Osservazioni della Corte in materia di realizzazioni e di presentazione di relazioni
Conseguimento degli obiettivi fissati
Relazioni sulla performance
Conclusioni e raccomandazioni
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INTRODUZIONE |
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L’AUTOVALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE DA PARTE DELLA COMMISSIONE |
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Introduzione |
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Relazioni dei direttori generali sulle realizzazioni dell’esercizio |
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Agricoltura e sviluppo rurale |
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Politica regionale |
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Ricerca e innovazione |
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Osservazioni della Corte sulle relazioni delle direzioni generali |
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Pertinenza delle informazioni sulla performance |
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Un insieme coerente di obiettivi, indicatori e target mirato all’efficacia, ma i risultati devono essere analizzati più in profondità |
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Il piano di gestione non prevede attualmente obiettivi e indicatori per misurare l’economia e l’efficienza |
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In alcuni settori, i target non erano sufficientemente quantificati o specifici |
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In alcuni settori, non sono definite tappe intermedie per i target pluriennali |
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La descrizione delle realizzazioni nei vari settori di intervento ha fornito informazioni limitate sui risultati e sull’impatto |
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Comparabilità delle informazioni sulla performance |
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Nel caso della DG AGRI e della DG RTD, gli obiettivi, gli indicatori e i target fissati nel piano di gestione sono generalmente gli stessi utilizzati nella relazione |
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Per la DG REGIO, nella relazione annuale di attività non sono stati spesso spiegati gli aggiustamenti apportati agli indicatori ed ai target |
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Affidabilità delle informazioni sulla performance |
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17 indicatori su 31 erano riconducibili ad una fonte di informazione affidabile |
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Nei settori della politica regionale e dello sviluppo rurale, le debolezze nel sistema di controllo inficiano l’affidabilità |
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LE RELAZIONI SPECIALI DELLA CORTE SULLA PERFORMANCE |
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Introduzione |
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Relazioni speciali adottate dalla Corte dei conti nel 2010 (22)
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Osservazioni della Corte in merito al processo di produzione dei risultati |
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Pianificazione strategica |
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Individuazione delle esigenze |
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Collegamento tra gli obiettivi e le misure |
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Mezzi pertinenti, sufficienti e proporzionati |
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Vincoli di bilancio e di tempo |
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Controllo e monitoraggio della performance |
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Osservazioni della Corte in materia di realizzazioni e di presentazione di relazioni |
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Conseguimento degli obiettivi fissati |
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Relazioni sulla performance |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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8.59. |
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(1) Compresa una sintesi, ai paragrafi 8.5-8.14, delle informazioni trasmesse dai direttori generali nelle relazioni annuali di attività del campione selezionato.
(2) L’articolo 60, paragrafo 7, del regolamento finanziario indica che la relazione annuale di attività «illustra i risultati delle operazioni a fronte degli obiettivi che gli sono stati assegnati, i rischi associati a dette operazioni, l’impiego delle risorse messe a sua disposizione e l’efficienza ed efficacia del sistema di controllo interno».
(3) Le relazioni speciali della Corte riguardano il bilancio dell’UE e i Fondi europei di sviluppo.
(4) L’articolo 27 del regolamento finanziario stabilisce quanto segue:
«1. |
Gli stanziamenti del bilancio sono utilizzati secondo il principio di una sana gestione finanziaria, vale a dire secondo i principi di economia, efficienza ed efficacia. |
2. |
Secondo il principio dell'economia, i mezzi impiegati dall'istituzione per la realizzazione delle proprie attività sono resi disponibili in tempo utile, nella quantità e qualità appropriate ed al prezzo migliore. Secondo il principio dell'efficienza, deve essere ricercato il miglior rapporto tra i mezzi impiegati ed i risultati conseguiti. Secondo il principio dell'efficacia, gli obiettivi specifici fissati devono essere raggiunti e devono essere conseguiti i risultati attesi.» |
(5) Le tre direzioni generali del campione rappresentavano più del 70 % dei pagamenti effettuati dall’UE nel 2010 (DG AGRI: 55,5 miliardi di euro, DG REGIO 30,6 miliardi di euro, DG RTD 3,5 miliardi di euro).
(6) Si trattava di verificare se gli indicatori fossero coerenti con gli obiettivi delle politiche e con la modalità di gestione e se fossero collegati a obiettivi quantificati.
(7) Si trattava di verificare se gli indicatori selezionati in fase di pianificazione fossero successivamente stati utilizzati per la rendicontazione, fornendo spiegazioni per gli eventuali cambiamenti.
(8) Si trattava di verificare se il direttore generale potesse dimostrare validamente di avere ottenuto ragionevoli garanzie circa le informazioni fornite.
(9) La politica di coesione raggruppa la politica regionale gestita dalla DG REGIO ed il Fondo sociale europeo gestito dalla direzione generale Occupazione, affari sociali e integrazione.
(10) http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/reports/cohesion5/index_en.cfm
(11) Questo dato si riferisce al periodo da gennaio a ottobre 2010 (cfr. nota 4 della relazione annuale di attività).
(12) Come, ad esempio, le priorità operative 2010 «n. 1.1 — Adottare misure atte a facilitare un’attuazione di elevata qualità dei programmi da parte degli organismi nazionali e regionali» o «n. 1.2 — Adottare misure, unitamente agli Stati membri e ai paesi candidati, per garantire un buon assorbimento e uso delle risorse».
(13) Ad eccezione della sezione relativa alla legittimità delle spese, in cui è stato menzionato il conseguimento di un tasso di errore prossimo al 2 % quale risultato ottenuto grazie ai sistemi posti in essere.
(14) Nel piano di gestione della DG AGRI due degli 11 indicatori di impatto sono stati sostituiti da un altro ed un target è stato modificato nella relazione annuale di attività. La DG RTD ha modificato due indicatori di risultato e ne ha abbandonato un altro. Nessuna di tali modifiche è stata spiegata nelle rispettive relazioni annuali di attività.
(15) Riduzione delle emissioni di gas ad effetto serra, aumento della capacità produttiva per le energie rinnovabili, numero di persone che beneficiano di misure di protezione dalle inondazioni, numero di persone che beneficiano di sistemi di protezione delle foreste contro gli incendi, aumento della popolazione coperta dall’accesso alla banda larga, numero di progetti che rispettano due dei criteri transfrontalieri.
(16) Numero di scuole ricostruite.
(17) La creazione di imprese, l’accresciuta accessibilità (km di viabilità stradale e ferroviaria ricostruita), l'incremento della popolazione servita da progetti nuovi/ammodernati per il trattamento delle acque reflue, i posti di lavoro creati nel settore della ricerca e il numero di studenti che beneficiano del miglioramento delle infrastrutture educative.
(18) Gli indicatori sono stati selezionati in modo da garantire un’elevata copertura dei principali obiettivi di ciascuna direzione generale.
(19) Per quanto riguarda gli altri due indicatori, uno era un indicatore di convergenza verso gli obiettivi di Lisbona nelle regioni basato su dati Eurostat, che è stato rivisto in profondità nel corso dell’anno, e l’altro era un indicatore relativo al numero delle infrastrutture di ricerca costruite e utilizzate congiuntamente a livello UE che comprendeva dati su infrastrutture che non erano ancora state costruite.
(20) Tale problema non riguarda gli indicatori per lo sviluppo rurale per i quali è stato definito un insieme comune di indicatori nell’articolo 62 del regolamento (CE) n. 1974/2006 della Commissione (GU L 368 del 23.12.2006, pag. 15).
(21) Verifica delle tabelle dei costi unitari, individuazione degli errori di battitura, e messa a confronto dei dati comunicati a livello di programma o di misura con altre informazioni fornite nelle relazioni.
(22) Le relazioni speciali sono disponibili sul sito web della Corte al seguente indirizzo: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports
(23) RS 12/2010, paragrafo 69; RS 13/2010, paragrafo 68; RS 5/2010, paragrafo 26; RS 11/2010, paragrafi 56 e 96; RS 3/2010, paragrafo 87; RS 4/2010, paragrafi 48, 50, 61 e 62.
(24) RS 8/2010, paragrafo 63; RS 9/2010, paragrafo 72; RS 13/2010, paragrafo 70; RS 5/2010, paragrafo 48.
(25) RS 10/2010, paragrafo 34; RS 3/2010, paragrafo 60; RS 6/2010, paragrafi 94 e 96.
(26) RS 12/2010, paragrafo 66; RS 7/2010 paragrafo 90; RS 9/2010, paragrafo 53.
(27) RS 8/2010, paragrafo 46; RS 9/2010, paragrafo 51; RS 5/2010, paragrafo 71.
(28) RS 12/2010, paragrafo 62; RS 5/2010, paragrafo 31; RS 10/2010, paragrafo 79; RS 10/2010, paragrafo 40.
(29) RS 4/2010, paragrafo 41; RS 5/2010, paragrafo 100.
(30) Articolo 60, paragrafo 7, secondo comma, del regolamento finanziario.
(31) Comunicazione «Politica di coesione: Relazione strategica 2010 sull’attuazione dei programmi 2007-2013» [COM(2010) 110 definitivo del 31.3.2010, pag. 13], Comunicazione «Il contributo della politica regionale alla crescita intelligente nell’ambito di Europa 2020» [COM(2010) 553 definitivo del 6.10.2010, pag. 7].
ALLEGATO
Informazioni finanziarie sul bilancio generale
INDICE
INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO
1. |
Formazione del bilancio |
2. |
Base giuridica |
3. |
Principi di bilancio enunciati nei trattati e nel regolamento finanziario |
4. |
Contenuto e struttura del bilancio |
5. |
Finanziamento del bilancio (entrate di bilancio) |
6. |
Tipi di stanziamenti di bilancio |
7. |
Esecuzione del bilancio |
7.1. |
La responsabilità dell'esecuzione |
7.2. |
L'acquisizione delle entrate |
7.3. |
L'esecuzione delle spese |
7.4. |
Relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio e determinazione del saldo dell'esercizio |
8. |
Presentazione dei conti |
9. |
Controllo esterno |
10. |
Discarico e «follow-up» |
NOTE ESPLICATIVE
Fonti dei dati finanziari
Unità monetaria
Abbreviazioni e simboli
GRAFICI RELATIVI AL BILANCIO ED AI CONTI CONSOLIDATI PER L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2010
INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO
1. COMPILAZIONE DEL BILANCIO
Il bilancio comprende le entrate e le spese dell’Unione europea approvate dal Consiglio e dal Parlamento europeo. Include inoltre la politica estera e di sicurezza comune, nonché qualsiasi altra spesa che il Consiglio ritenga di dover porre a carico del bilancio per consentire l'esecuzione di questa politica.
2. BASE GIURIDICA
Il bilancio è disciplinato dalle disposizioni finanziarie dei trattati (articoli da 310 a 325 del TFUE e articolo 106 bis del trattato CEEA) (1) nonché dai regolamenti finanziari (2).
3. PRINCIPI DI BILANCIO ENUNCIATI NEI TRATTATI E NEL REGOLAMENTO FINANZIARIO
Tutte le entrate e tutte le spese dell’Unione europea devono essere iscritte in un unico bilancio (principio dell'unità e della veridicità). Il bilancio è adottato per la durata di un esercizio finanziario (principio dell'annualità). Esso è in pareggio (principio dell'equilibrio). La compilazione, l'esecuzione ed il rendiconto avvengono in euro (principio dell'unità di conto). Le entrate servono a finanziare indistintamente l'insieme delle spese e, analogamente alle spese, devono essere iscritte in bilancio e successivamente nei rendiconti finanziari per il loro importo integrale, senza contrazione (principio dell'universalità). Gli stanziamenti sono specificati per titoli e per capitoli; i capitoli sono suddivisi in articoli e in voci (principio della specializzazione). Gli stanziamenti di bilancio vanno utilizzati in conformità dei principi di economia, di efficienza e di efficacia (principio della sana gestione finanziaria). Il bilancio è compilato, eseguito ed è oggetto di rendiconto nel rispetto del principio di trasparenza (principio della trasparenza). Esistono alcune eccezioni ai succitati principi.
4. CONTENUTO E STRUTTURA DEL BILANCIO
Il bilancio comprende uno «stato riassuntivo delle entrate e delle spese» e delle sezioni divise in «stati delle entrate e delle spese» per ciascuna istituzione. Le nove sezioni sono: I) Parlamento europeo; II) Consiglio; III) Commissione; IV) Corte di giustizia; V) Corte dei conti; VI) Comitato economico e sociale europeo; VII) Comitato delle regioni; VIII) Mediatore europeo e IX) Garante europeo della protezione dei dati.
All'interno di ogni sezione, le entrate e le spese sono classificate per linea di bilancio (titoli, capitoli, articoli ed eventualmente voci) in funzione della loro natura e destinazione.
5. FINANZIAMENTO DEL BILANCIO (ENTRATE DI BILANCIO)
Il bilancio è sostanzialmente finanziato dalle risorse proprie dell’Unione europea: risorse proprie basate sull'RNL; risorse proprie provenienti dall'IVA; dazi doganali; diritti agricoli e contributi zucchero e isoglucosio (3).
Oltre alle risorse proprie, esistono altre entrate (cfr. grafico I ).
6. TIPI DI STANZIAMENTI DI BILANCIO
Per far fronte alle spese previste, il bilancio distingue i seguenti tipi di stanziamenti di bilancio:
a) |
gli stanziamenti dissociati (SD), utilizzati per finanziare azioni pluriennali in taluni settori del bilancio. Essi comprendono stanziamenti d'impegno (SI) e stanziamenti di pagamento (SP):
|
b) |
gli stanziamenti non dissociati (SND), destinati a far fronte all'impegno ed al pagamento delle spese relative ad azioni annuali nel corso di ciascun esercizio. |
Pertanto, è importante stabilire, per ciascun esercizio, i due totali seguenti:
a) |
il totale degli stanziamenti per impegni (SPI) (4) = stanziamenti non dissociati (SND) + stanziamenti d'impegno (SI) (4); |
b) |
il totale degli stanziamenti per pagamenti (SPP) (4) = stanziamenti non dissociati (SND) + stanziamenti di pagamento (SP) (4). |
Le entrate iscritte in bilancio servono a coprire la totalità degli stanziamenti per pagamenti. Non è necessario che gli stanziamenti d'impegno siano coperti da entrate.
Il seguente schema semplificato (con importi fittizi) mostra l'incidenza di questi tipi di stanziamenti su ciascun esercizio.
7. ESECUZIONE DEL BILANCIO
7.1. La responsabilità dell'esecuzione
La Commissione provvede all'esecuzione del bilancio conformemente al regolamento finanziario, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti concessi; essa riconosce alle altre istituzioni i poteri necessari all'esecuzione delle rispettive sezioni del bilancio (5). Il regolamento finanziario specifica le procedure di esecuzione e, in particolare, le responsabilità degli ordinatori, dei contabili, degli amministratori delle anticipazioni e dei revisori interni delle istituzioni. Nei due maggiori settori di spesa (FEAGA e Coesione), la gestione dei fondi dell’Unione europea è condivisa con gli Stati membri.
7.2. L'acquisizione delle entrate
Le previsioni di entrata sono iscritte in bilancio con riserva di eventuali modifiche apportate da bilanci rettificativi.
Per quanto riguarda le entrate, l'esecuzione del bilancio consiste nell'accertamento dei diritti e nella riscossione degli importi dovuti all’Unione europea (risorse proprie ed altre entrate). Essa è disciplinata da disposizioni specifiche (6). Per entrate effettive di un esercizio si intende la somma delle riscossioni di diritti accertati dell'esercizio in corso e dei diritti di esercizi precedenti ancora da riscuotere.
7.3. L'esecuzione delle spese
Le previsioni di spesa sono iscritte in bilancio.
L'esecuzione delle spese iscritte in bilancio, vale a dire l'evoluzione e l'utilizzo degli stanziamenti, può essere sintetizzata come segue:
a) |
stanziamenti per impegni: i) evoluzione degli stanziamenti: l'insieme degli stanziamenti per impegni disponibili nel corso di un dato esercizio consta dei seguenti elementi: bilancio iniziale (SND e SI) + bilanci rettificativi + entrate con destinazione specifica + storni + stanziamenti per impegni riportati dall'esercizio precedente + stanziamenti d'impegno disimpegnati degli esercizi precedenti e ricostituiti; ii) utilizzo degli stanziamenti: gli stanziamenti per impegni definitivi sono disponibili nel corso dell'esercizio per contrarre impegni (stanziamenti per impegni utilizzati = importo degli impegni contratti); iii) riporti degli stanziamenti dell'esercizio all'esercizio successivo: gli stanziamenti dell'esercizio inutilizzati possono essere riportati all'esercizio successivo previa decisione dell'istituzione interessata. Gli stanziamenti disponibili a titolo delle entrate con destinazione specifica sono oggetto di un riporto di diritto; iv) annullamento di stanziamenti: il saldo è annullato; |
b) |
stanziamenti per pagamenti: i) evoluzione degli stanziamenti: l'insieme degli stanziamenti per pagamenti disponibili nel corso di un dato esercizio consta dei seguenti elementi: bilancio iniziale (SND e SP) + bilanci rettificativi + entrate con destinazione specifica + storni + stanziamenti riportati dall'esercizio precedente sotto forma di riporti automatici (o di diritto) o di riporti non automatici; ii) utilizzo degli stanziamenti dell'esercizio: gli stanziamenti per pagamenti dell'esercizio sono disponibili nel corso di quest'ultimo per eseguire pagamenti. Essi non comprendono gli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente (stanziamenti per pagamenti utilizzati = importo dei pagamenti effettuati a fronte degli stanziamenti dell'esercizio); iii) riporti degli stanziamenti dell'esercizio all'esercizio successivo: gli stanziamenti dell'esercizio inutilizzati possono essere riportati all'esercizio successivo previa decisione dell'istituzione interessata. Gli stanziamenti disponibili a titolo delle entrate con destinazione specifica sono oggetto di un riporto di diritto; iv) annullamento di stanziamenti: il saldo è annullato; v) totale dei pagamenti eseguiti nel corso dell'esercizio: pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti dell'esercizio + pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti riportati dall'esercizio precedente; vi) spese effettive a carico di un esercizio: spese dei rendiconti consolidati sull'esecuzione del bilancio (cfr. paragrafo 7.4) = pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti dell'esercizio + stanziamenti per pagamenti dell'esercizio riportati all'esercizio successivo. |
7.4. Relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio e determinazione del saldo dell'esercizio
Le relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio sono compilate alla chiusura di ciascun esercizio. Esse determinano il saldo dell'esercizio, che è iscritto nel bilancio dell'esercizio successivo tramite un bilancio rettificativo.
8. PRESENTAZIONE DEI CONTI
I conti di un dato esercizio sono trasmessi al Parlamento, al Consiglio e alla Corte dei conti; tali conti sono presentati sotto forma di stati finanziari e di una relazione sull'esecuzione del bilancio, corredati della relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio. I conti provvisori sono trasmessi entro e non oltre il 31 marzo dell’esercizio successivo; i conti definitivi vanno presentati il 31 luglio di tale esercizio.
9. CONTROLLO ESTERNO
Dall'esercizio 1977, il controllo esterno sul bilancio viene espletato dalla Corte dei conti dell’Unione europea (7). La Corte dei conti esamina i conti di tutte le entrate e di tutte le spese del bilancio. La Corte presenta al Parlamento europeo e al Consiglio una dichiarazione concernente l'affidabilità dei conti e la legittimità e la regolarità delle operazioni su cui si basano tali conti. La Corte controlla anche la legittimità e la regolarità delle entrate e delle spese ed accerta la sana gestione finanziaria. I controlli possono essere svolti prima della chiusura dei conti dell'esercizio finanziario in causa; i controlli hanno luogo tanto sui documenti quanto, in caso di necessità, in loco, presso le istituzioni dell’Unione, negli Stati membri e nei paesi terzi. La Corte dei conti redige una relazione annuale su ciascun esercizio e può inoltre presentare, in qualsiasi momento, osservazioni su problemi particolari e formulare pareri su richiesta di qualsiasi istituzione dell’Unione.
10. DISCARICO E «FOLLOW-UP»
Dal 1977, si applicano le seguenti disposizioni (8): entro il 30 aprile del secondo anno successivo all'esercizio in causa, il Parlamento, su raccomandazione del Consiglio, dà atto alla Commissione dell'esecuzione del bilancio (discarico). A tale scopo, il Consiglio e il Parlamento esaminano i conti presentati dalla Commissione, la relazione annuale e le relazioni speciali della Corte dei conti. Le istituzioni devono adottare tutte le misure opportune per dar seguito alle osservazioni contenute nelle decisioni di discarico e riferire in merito alle misure prese (follow-up).
NOTE ESPLICATIVE
FONTI DEI DATI FINANZIARI
I dati finanziari riportati nel presente allegato sono desunti dai conti annuali dell’Unione europea nonché da vari altri consuntivi finanziari forniti dalla Commissione. La ripartizione geografica è stata stabilita in base ai codici di ciascun paese del sistema d'informazione contabile della Commissione (ABAC). Come sottolineato dalla Commissione — indipendentemente dal fatto che si tratti di entrate oppure di spese — tutti i dati ripartiti per Stato membro sono il risultato di operazioni aritmetiche che presentano un quadro incompleto dei vantaggi che ciascuno Stato membro trae dall'Unione. Tali dati devono dunque essere interpretati con prudenza.
UNITÀ MONETARIA
Tutti i dati finanziari sono espressi in milioni di euro. I totali rappresentano l'arrotondamento del valore esatto e, pertanto, non corrispondono necessariamente alla somma degli arrotondamenti.
ABBREVIAZIONI E SIMBOLI
AELS |
Associazione europea di libero scambio |
AT |
Austria |
BE |
Belgio |
BG |
Bulgaria |
CE |
Comunità europea (europee) |
CEEA o Euratom |
Comunità europea dell'energia atomica |
CY |
Cipro |
CZ |
Repubblica ceca |
DE |
Germania |
DK |
Danimarca |
EE |
Estonia |
EL |
Grecia |
ES |
Spagna |
FI |
Finlandia |
FR |
Francia |
G |
Grafico a cui si fa riferimento in altri grafici (ad esempio: G III) |
GU |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
HU |
Ungheria |
IE |
Irlanda |
IT |
Italia |
IVA |
Imposta sul valore aggiunto |
LT |
Lituania |
LU |
Lussemburgo |
LV |
Lettonia |
MT |
Malta |
NL |
Paesi Bassi |
PL |
Polonia |
PT |
Portogallo |
REGFIN |
Regolamento finanziario del 25 giugno 2002 |
RNL |
Reddito nazionale lordo |
RO |
Romania |
S |
Sezione del bilancio |
SD |
Stanziamenti dissociati |
SI |
Stanziamenti di impegno |
SND |
Stanziamenti non dissociati |
SP |
Stanziamenti di pagamento |
SPI |
Stanziamenti per impegni |
SPP |
Stanziamenti per pagamenti |
SE |
Svezia |
SI |
Slovenia |
SK |
Slovacchia |
T |
Titolo del bilancio |
TFUE |
Trattato sul funzionamento dell’Unione europea |
UE |
Unione europea |
UE-27 |
Totale per i 27 Stati membri dell'Unione europea |
UK |
Regno Unito |
0,0 |
Dati compresi fra zero e 0,05 |
— |
Mancanza di dati |
GRAFICI RELATIVI AL BILANCIO E CONTI CONSOLIDATI PER L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2010
G I |
Bilancio 2010 — Previsioni di entrata e stanziamenti per pagamenti definitivi |
G II |
Bilancio 2010 — Stanziamenti per impegni |
G III |
Stanziamenti per impegni disponibili nel 2010 e loro utilizzo |
G IV |
Stanziamenti per pagamenti disponibili nel 2010 e loro utilizzo |
G V |
Risorse proprie nel 2010, per Stato membro |
G VI |
Pagamenti effettuati nel 2010, in ciascuno Stato membro |
G VII |
Stato patrimoniale consolidato |
G VIII |
Conto del risultato economico consolidato |
Grafico III
Stanziamenti per impegni disponibili nel 2010 e loro utilizzo
(milioni di euro e %) |
|||||||||
Sezioni (S.) e titoli (T.) corrispondenti alla nomenclatura del bilancio 2010 e rubriche del quadro finanziario |
Stanziamenti definitivi |
Utilizzo degli stanziamenti |
|||||||
Importo (9) |
Impegni contratti |
Tasso di utilizzo (%) |
Riporti al 2011 |
Tasso (%) |
Annullamenti |
Tasso (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Nomenclatura del bilancio |
|||||||||
|
1 752,4 |
1 585,8 |
90,5 |
110,6 |
6,3 |
55,9 |
3,2 |
||
|
703,3 |
633,5 |
90,1 |
29,1 |
4,1 |
40,7 |
5,8 |
||
|
144 100,2 |
139 832,5 |
97,0 |
3 645,3 |
2,5 |
622,4 |
0,4 |
||
|
455,0 |
450,8 |
99,1 |
1,5 |
0,3 |
2,7 |
0,6 |
||
|
907,0 |
844,7 |
93,1 |
51,5 |
5,7 |
10,7 |
1,2 |
||
|
95,3 |
92,3 |
96,9 |
2,1 |
2,2 |
0,9 |
1,0 |
||
|
11 414,0 |
11 378,1 |
99,7 |
25,9 |
0,2 |
10,0 |
0,1 |
||
|
60 878,5 |
58 880,4 |
96,7 |
1 967,2 |
3,2 |
30,8 |
0,1 |
||
|
5 089,4 |
4 863,9 |
95,6 |
215,3 |
4,2 |
10,1 |
0,2 |
||
|
494,3 |
458,7 |
92,8 |
12,9 |
2,6 |
22,8 |
4,6 |
||
|
5 911,7 |
5 544,6 |
93,8 |
366,0 |
6,2 |
1,1 |
0,0 |
||
|
1 816,9 |
1 692,0 |
93,1 |
121,0 |
6,7 |
4,0 |
0,2 |
||
|
847,2 |
461,7 |
54,5 |
385,2 |
45,5 |
0,4 |
0,0 |
||
|
1 005,2 |
977,1 |
97,2 |
3,2 |
0,3 |
25,0 |
2,5 |
||
|
77,6 |
76,2 |
98,2 |
1,3 |
1,6 |
0,1 |
0,1 |
||
|
39 020,1 |
38 980,7 |
99,9 |
23,4 |
0,1 |
16,0 |
0,0 |
||
|
139,0 |
132,8 |
95,5 |
1,6 |
1,1 |
4,6 |
3,3 |
||
|
1 816,7 |
1 641,0 |
90,3 |
173,0 |
9,5 |
2,7 |
0,2 |
||
|
222,8 |
217,3 |
97,5 |
1,8 |
0,8 |
3,7 |
1,7 |
||
|
703,5 |
676,0 |
96,1 |
8,7 |
1,2 |
18,7 |
2,7 |
||
|
1 128,1 |
1 070,0 |
94,8 |
53,1 |
4,7 |
5,0 |
0,4 |
||
|
4 449,7 |
4 358,8 |
98,0 |
85,8 |
1,9 |
5,0 |
0,1 |
||
|
80,5 |
78,2 |
97,1 |
1,3 |
1,6 |
1,1 |
1,4 |
||
|
1 737,1 |
1 686,2 |
97,1 |
49,1 |
2,8 |
1,8 |
0,1 |
||
|
1 035,2 |
1 023,4 |
98,9 |
10,1 |
1,0 |
1,6 |
0,2 |
||
|
1 069,7 |
1 058,0 |
98,9 |
2,1 |
0,2 |
9,6 |
0,9 |
||
|
77,7 |
76,7 |
98,8 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,2 |
||
|
198,6 |
192,9 |
97,1 |
4,4 |
2,2 |
1,4 |
0,7 |
||
|
1 111,3 |
1 070,4 |
96,3 |
38,2 |
3,4 |
2,6 |
0,2 |
||
|
67,0 |
63,5 |
94,7 |
2,7 |
4,0 |
0,9 |
1,3 |
||
|
11,6 |
11,2 |
96,3 |
0,3 |
2,6 |
0,1 |
1,2 |
||
|
152,9 |
138,7 |
90,7 |
7,8 |
5,1 |
6,4 |
4,2 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
461,7 |
431,2 |
93,4 |
28,8 |
6,2 |
1,7 |
0,4 |
||
|
415,3 |
— |
— |
— |
— |
415,3 |
100,0 |
||
|
331,5 |
324,5 |
97,9 |
1,5 |
0,4 |
5,5 |
1,7 |
||
|
148,6 |
138,2 |
93,0 |
0,4 |
0,3 |
10,0 |
6,7 |
||
|
127,2 |
124,7 |
98,0 |
0,2 |
0,1 |
2,4 |
1,9 |
||
|
90,8 |
90,3 |
99,4 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,6 |
||
|
9,3 |
8,4 |
89,7 |
— |
— |
1,0 |
10,3 |
||
|
7,1 |
5,9 |
82,7 |
— |
— |
1,2 |
17,3 |
||
Totale generale degli stanziamenti per impegni |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Quadro finanziario |
|||||||||
|
66 243,2 |
64 453,3 |
97,3 |
1 311,9 |
2,0 |
478,0 |
0,7 |
||
|
62 311,6 |
60 250,8 |
96,7 |
1 969,9 |
3,2 |
91,0 |
0,1 |
||
|
1 905,8 |
1 795,2 |
94,2 |
97,5 |
5,1 |
13,1 |
0,7 |
||
|
8 417,9 |
8 247,2 |
98,0 |
154,2 |
1,8 |
16,5 |
0,2 |
||
|
8 391,9 |
7 997,3 |
95,3 |
253,7 |
3,0 |
141,0 |
1,7 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Totale generale degli stanziamenti per impegni |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Grafico IV
Stanziamenti per pagamenti disponibili nel 2010 e loro utilizzo
(milioni di euro e %) |
|||||||||
Sezioni (S.) e titoli (T.) corrispondenti alla nomenclatura del bilancio 2010 rubriche del quadro finanziario |
Stanziamenti definitivi (10) |
Utilizzo degli stanziamenti |
|||||||
Pagamenti effettuati nel 2010 |
Tasso di utilizzo (%) |
Riporti al 2011 |
Tasso (%) |
Annullamenti |
Tasso (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Nomenclatura del bilancio |
|||||||||
|
1 938,1 |
1 506,6 |
77,7 |
350,9 |
18,1 |
80,7 |
4,2 |
||
|
748,4 |
620,3 |
82,9 |
80,5 |
10,8 |
47,5 |
6,3 |
||
|
127 031,1 |
119 373,9 |
94,0 |
5 073,0 |
4,0 |
2 584,2 |
2,0 |
||
|
400,5 |
288,8 |
72,1 |
67,4 |
16,8 |
44,3 |
11,1 |
||
|
770,9 |
658,0 |
85,4 |
98,7 |
12,8 |
14,2 |
1,8 |
||
|
103,5 |
91,9 |
88,8 |
9,8 |
9,5 |
1,8 |
1,7 |
||
|
8 543,3 |
7 481,1 |
87,6 |
43,4 |
0,5 |
1 018,9 |
11,9 |
||
|
58 421,2 |
55 611,3 |
95,2 |
2 324,8 |
4,0 |
485,1 |
0,8 |
||
|
3 369,2 |
2 858,9 |
84,9 |
187,2 |
5,6 |
323,1 |
9,6 |
||
|
438,0 |
358,2 |
81,8 |
23,8 |
5,4 |
56,0 |
12,8 |
||
|
5 369,2 |
4 506,5 |
83,9 |
848,2 |
15,8 |
14,5 |
0,3 |
||
|
1 986,3 |
1 786,3 |
89,9 |
196,9 |
9,9 |
3,1 |
0,2 |
||
|
789,3 |
438,2 |
55,5 |
344,0 |
43,6 |
7,2 |
0,9 |
||
|
827,4 |
655,6 |
79,2 |
39,2 |
4,7 |
132,6 |
16,0 |
||
|
79,9 |
70,8 |
88,7 |
7,0 |
8,8 |
2,0 |
2,5 |
||
|
30 709,4 |
30 622,6 |
99,7 |
79,1 |
0,3 |
7,7 |
0,0 |
||
|
135,7 |
125,6 |
92,5 |
9,5 |
7,0 |
0,7 |
0,5 |
||
|
1 782,8 |
1 571,7 |
88,2 |
205,3 |
11,5 |
5,9 |
0,3 |
||
|
230,8 |
206,0 |
89,2 |
14,1 |
6,1 |
10,8 |
4,7 |
||
|
664,5 |
590,4 |
88,8 |
44,5 |
6,7 |
29,6 |
4,5 |
||
|
839,8 |
744,9 |
88,7 |
71,2 |
8,5 |
23,7 |
2,8 |
||
|
3 867,5 |
3 683,0 |
95,2 |
83,5 |
2,2 |
101,0 |
2,6 |
||
|
90,4 |
76,9 |
85,1 |
6,3 |
7,0 |
7,2 |
7,9 |
||
|
1 818,8 |
1 707,8 |
93,9 |
55,2 |
3,0 |
55,8 |
3,1 |
||
|
1 152,5 |
1 130,2 |
98,1 |
16,0 |
1,4 |
6,3 |
0,5 |
||
|
977,8 |
970,9 |
99,3 |
5,9 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
||
|
82,3 |
72,7 |
88,3 |
7,0 |
8,5 |
2,6 |
3,1 |
||
|
214,5 |
188,7 |
87,9 |
22,3 |
10,4 |
3,6 |
1,7 |
||
|
1 239,4 |
1 044,0 |
84,2 |
176,8 |
14,3 |
18,5 |
1,5 |
||
|
77,2 |
64,7 |
83,8 |
11,2 |
14,5 |
1,3 |
1,7 |
||
|
12,3 |
10,6 |
86,6 |
1,4 |
11,8 |
0,2 |
1,6 |
||
|
148,0 |
125,8 |
85,0 |
16,6 |
11,2 |
5,6 |
3,8 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
486,1 |
426,5 |
87,7 |
56,6 |
11,6 |
2,9 |
0,6 |
||
|
192,9 |
— |
— |
— |
— |
192,9 |
100,0 |
||
|
349,7 |
323,1 |
92,4 |
18,3 |
5,2 |
8,3 |
2,4 |
||
|
209,8 |
182,4 |
86,9 |
16,7 |
7,9 |
10,8 |
5,2 |
||
|
134,4 |
121,5 |
90,4 |
9,3 |
7,0 |
3,6 |
2,7 |
||
|
97,2 |
89,4 |
92,0 |
6,7 |
6,9 |
1,0 |
1,1 |
||
|
10,1 |
8,5 |
84,3 |
0,5 |
5,2 |
1,1 |
10,5 |
||
|
8,2 |
5,0 |
61,1 |
1,4 |
16,8 |
1,8 |
22,1 |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
||
Quadro finanziario |
|||||||||
|
52 103,0 |
48 828,0 |
93,7 |
1 905,3 |
3,7 |
1 369,7 |
2,6 |
||
|
59 630,4 |
56 647,3 |
95,0 |
2 381,9 |
4,0 |
601,2 |
1,0 |
||
|
1 616,6 |
1 373,0 |
84,9 |
199,3 |
12,3 |
44,4 |
2,7 |
||
|
8 101,2 |
7 486,5 |
92,4 |
114,1 |
1,4 |
500,6 |
6,2 |
||
|
9 075,8 |
7 895,8 |
87,0 |
956,8 |
10,5 |
223,1 |
2,5 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Grafico V
Risorse proprie nel 2010, per Stato membro
(milioni di euro e %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Entrate effettive |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (11) |
EU-27 (13) |
||
|
1 489,6 |
42,4 |
189,4 |
306,8 |
3 064,5 |
17,2 |
185,6 |
215,4 |
1 158,1 |
1 407,3 |
1 668,0 |
26,4 |
16,8 |
39,1 |
12,7 |
92,6 |
9,8 |
1 749,2 |
166,6 |
317,8 |
134,2 |
100,9 |
66,6 |
107,3 |
127,0 |
434,3 |
2 513,5 |
15 659,3 |
||
|
439,2 |
46,0 |
180,9 |
256,9 |
1 586,9 |
19,7 |
193,8 |
293,6 |
760,4 |
2 380,6 |
1 558,9 |
24,9 |
13,7 |
31,6 |
39,3 |
119,4 |
8,1 |
202,3 |
287,1 |
518,3 |
281,7 |
124,1 |
50,1 |
53,4 |
226,7 |
149,5 |
2 629,0 |
12 475,9 |
||
|
2 662,4 |
247,2 |
1 051,4 |
1 705,7 |
18 703,8 |
98,9 |
950,1 |
1 616,9 |
7 611,3 |
14 762,0 |
11 386,6 |
124,3 |
133,9 |
186,4 |
196,6 |
702,2 |
40,4 |
4 219,2 |
2 131,7 |
2 630,9 |
1 344,0 |
859,6 |
250,9 |
450,1 |
1 256,0 |
2 771,6 |
12 963,4 |
91 057,7 |
||
|
168,4 |
14,7 |
66,8 |
95,2 |
249,6 |
5,6 |
56,1 |
168,5 |
496,2 |
897,6 |
615,7 |
7,7 |
9,5 |
10,2 |
10,7 |
34,6 |
2,6 |
54,9 |
22,7 |
167,0 |
77,2 |
50,6 |
16,6 |
32,3 |
80,6 |
36,2 |
–3 562,7 |
– 114,8 |
||
|
23,6 |
2,2 |
9,2 |
15,9 |
167,8 |
0,9 |
8,6 |
15,6 |
69,4 |
133,4 |
103,1 |
1,1 |
1,2 |
1,8 |
1,9 |
6,2 |
0,4 |
– 612,1 |
18,9 |
22,9 |
10,8 |
8,0 |
2,3 |
4,4 |
11,8 |
– 148,5 |
116,1 |
–3,2 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
TOTALE |
4 783,2 |
352,6 |
1 497,7 |
2 380,5 |
23 772,6 |
142,4 |
1 394,3 |
2 310,1 |
10 095,4 |
19 580,8 |
15 332,4 |
184,5 |
175,0 |
269,1 |
261,2 |
955,0 |
61,2 |
5 613,6 |
2 626,9 |
3 656,8 |
1 847,9 |
1 143,1 |
386,6 |
647,3 |
1 702,2 |
3 243,1 |
14 659,4 |
119 074,9 |
||
|
4,0 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,0 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,2 % |
1,9 % |
8,5 % |
16,4 % |
12,9 % |
0,2 % |
0,1 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,8 % |
0,1 % |
4,7 % |
2,2 % |
3,1 % |
1,6 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
1,4 % |
2,7 % |
12,3 % |
100,0 % |
Grafico VI
Pagamenti effettuati nel 2010, in ciascuno Stato membro (14)
Nota: Pagamenti eseguiti nel 2010 = pagamenti a fronte di stanziamenti operativi 2010 + pagamenti a fronte di riporti dal 2009.
(milioni di euro e %) |
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Rubriche del quadro finanziario |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU (16) |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Paesi terzi e varie (15) |
Totale |
||
|
1 005,0 |
466,0 |
2 315,3 |
301,3 |
4 202,7 |
605,4 |
278,5 |
2 710,7 |
5 957,1 |
2 943,6 |
3 208,0 |
86,7 |
540,0 |
1 025,4 |
110,9 |
2 164,2 |
72,1 |
745,7 |
367,1 |
7 958,0 |
3 051,0 |
566,1 |
518,8 |
1 208,9 |
349,7 |
449,6 |
2 459,1 |
3 161,2 |
48 828,0 |
||
Competitività |
803,4 |
68,8 |
83,0 |
234,5 |
1 199,1 |
39,6 |
180,2 |
163,4 |
831,9 |
1 469,2 |
640,5 |
19,8 |
31,0 |
122,6 |
102,3 |
78,0 |
6,2 |
513,1 |
204,9 |
177,0 |
167,1 |
53,9 |
43,0 |
112,8 |
196,3 |
252,0 |
789,2 |
3 066,1 |
11 648,9 |
||
Coesione |
201,5 |
397,1 |
2 232,3 |
66,8 |
3 003,7 |
565,8 |
98,3 |
2 547,2 |
5 125,2 |
1 474,5 |
2 567,5 |
66,9 |
509,0 |
902,8 |
8,6 |
2 086,2 |
66,0 |
232,6 |
162,2 |
7 781,0 |
2 883,9 |
512,2 |
475,8 |
1 096,1 |
153,4 |
197,5 |
1 669,8 |
95,0 |
37 179,1 |
||
|
841,5 |
575,1 |
1 062,2 |
1 153,9 |
6 968,5 |
179,7 |
1 718,4 |
2 942,5 |
7 185,3 |
9 889,1 |
5 832,6 |
72,8 |
287,2 |
544,1 |
58,0 |
1 430,3 |
22,1 |
1 125,5 |
1 356,7 |
3 697,9 |
1 267,8 |
1 439,5 |
209,1 |
679,9 |
909,8 |
1 064,4 |
3 978,7 |
154,9 |
56 647,3 |
||
|
147,0 |
21,6 |
14,4 |
13,2 |
86,4 |
9,4 |
27,5 |
42,3 |
54,7 |
139,0 |
166,0 |
5,8 |
8,7 |
18,1 |
12,8 |
23,3 |
10,8 |
148,6 |
47,7 |
108,0 |
29,6 |
14,6 |
12,9 |
8,8 |
15,6 |
78,2 |
68,7 |
39,3 |
1 373,0 |
||
|
184,9 |
144,2 |
3,5 |
1,6 |
71,4 |
4,1 |
1,3 |
4,2 |
34,4 |
43,8 |
37,3 |
40,3 |
1,9 |
2,0 |
0,4 |
3,1 |
— |
12,8 |
20,4 |
30,1 |
3,1 |
278,3 |
4,2 |
1,1 |
6,4 |
16,9 |
30,2 |
6 504,4 |
7 486,5 |
||
|
4 294,5 |
14,6 |
18,7 |
52,5 |
193,4 |
9,1 |
44,4 |
41,7 |
88,6 |
337,0 |
269,8 |
8,2 |
10,0 |
11,8 |
1 346,0 |
33,0 |
7,7 |
87,4 |
20,8 |
31,7 |
30,3 |
22,5 |
9,4 |
11,5 |
23,4 |
28,8 |
139,3 |
709,9 |
7 895,8 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
TOTALE |
6 472,8 |
1 221,5 |
3 414,1 |
1 522,6 |
11 522,5 |
807,7 |
2 070,1 |
5 741,3 |
13 320,1 |
13 352,6 |
9 513,7 |
213,8 |
847,7 |
1 601,4 |
1 528,1 |
3 653,9 |
112,6 |
2 120,0 |
1 812,7 |
11 825,7 |
4 381,8 |
2 321,1 |
754,3 |
1 910,2 |
1 304,9 |
1 637,8 |
6 675,9 |
10 569,7 |
122 230,7 |
||
|
5,3 % |
1,0 % |
2,8 % |
1,2 % |
9,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
4,7 % |
10,9 % |
10,9 % |
7,8 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,3 % |
1,3 % |
3,0 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
9,7 % |
3,6 % |
1,9 % |
0,6 % |
1,6 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,5 % |
8,6 % |
100,0 % |
Grafico VII
Stato patrimoniale consolidato (17)
(milioni di euro) |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Attività non correnti: |
||
Immobilizzazioni immateriali |
108 |
72 |
Immobilizzazioni materiali |
4 813 |
4 859 |
Immobilizzazioni finanziarie |
2 555 |
2 379 |
Prestiti |
11 640 |
10 764 |
Prefinanziamenti a lungo termine |
44 118 |
41 544 |
Crediti a lungo termine |
40 |
55 |
|
63 274 |
59 673 |
Attività correnti: |
||
Scorte |
91 |
77 |
Investimenti a breve termine |
2 331 |
1 791 |
Prefinanziamenti a breve termine |
10 078 |
9 436 |
Crediti a breve termine |
13 501 |
8 958 |
Tesoreria ed equivalenti di tesoreria |
22 063 |
23 372 |
|
48 064 |
43 634 |
Totale attivo |
111 338 |
103 307 |
Passività non correnti: |
||
Benefici per i dipendenti |
(37 172) |
(37 242) |
Accantonamenti a lungo termine |
(1 317) |
(1 469) |
Passività finanziarie a lungo termine |
(11 445) |
(10 559) |
Altri debiti a lungo termine |
(2 104) |
(2 178) |
|
(52 038) |
(51 448) |
Passività correnti: |
||
Accantonamenti a breve termine |
(214) |
(213) |
Passività finanziarie a breve termine |
(2 004) |
(40) |
Debiti |
(84 529) |
(93 884) |
|
(86 747) |
(94 137) |
Totale passivo |
(138 785) |
(145 585) |
Attivo netto |
(27 447) |
(42 278) |
Riserve |
3 484 |
3 323 |
Importi da richiedere agli Stati membri |
(30 931) |
(45 601) |
Attivo netto |
(27 447) |
(42 278) |
Grafico VIII
Conto del risultato economico consolidato (18)
(milioni di euro) |
||
|
2010 |
2009 |
Entrate d'esercizio |
||
Risorse proprie e contributi |
122 328 |
110 537 |
Altre entrate d'esercizio |
8 188 |
7 532 |
|
130 516 |
118 069 |
Spese d'esercizio |
||
Spese amministrative |
(8 614) |
(8 133) |
Spese di funzionamento |
(103 764) |
(102 504) |
|
(112 378) |
(110 637) |
Avanzo da attività operative |
18 138 |
7 432 |
Entrate derivanti da operazioni finanziarie |
1 178 |
835 |
Spese relative a operazioni finanziarie |
(661) |
(594) |
Movimenti nelle passività derivanti dai benefici per i dipendenti |
(1 003) |
(683) |
Quota relativa all'avanzo (disavanzo) netto di associate e imprese comuni |
(420) |
(103) |
Risultato economico dell'esercizio |
17 232 |
6 887 |
(1) Cfr. elenco delle abbreviazioni nelle note esplicative.
(2) Principalmente il regolamento finanziario (REGFIN) del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002).
(3) Principali atti giuridici in materia di risorse proprie: decisione del Consiglio 2007/436/CE, Euratom (GU L 163 del 23.6.2007); decisione del Consiglio 2000/597/CE, Euratom (GU L 253 del 7.10.2000); regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio (GU L 130 del 31.5.2000).
(4) È importante tener presente la differenza fra «stanziamenti per impegni» e «stanziamenti d’impegno», e fra «stanziamenti per pagamenti» e «stanziamenti di pagamento». I due termini «stanziamenti d’impegno» e «stanziamenti di pagamento» vengono usati esclusivamente nel contesto degli stanziamenti dissociati.
(5) Cfr. articoli 317 del TFUE, 106 bis del trattato CEEA e articolo 50 del REGFIN.
(6) Cfr. articoli da 69 a 74 del REGFIN e regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000.
(7) Cfr. articoli 285-287 del TFUE, 106 bis del trattato CEEA e articolo 139-147 del REGFIN.
(8) Cfr. articoli 319 del TFUE e 106 bis del trattato CEEA.
(9) Stanziamenti di bilancio definitivi tenuto conto degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti corrispondenti ad entrate con destinazione specifica o assimilati e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente.
(10) Stanziamenti di bilancio definitivi tenuto conto degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti corrispondenti ad entrate assegnate o assimilati e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente.
(11) Per il Regno Unito, viene applicata una correzione (3 562,7 milioni di euro) all'importo lordo delle risorse proprie (18 222 milioni di euro). Il finanziamento di tale aggiustamento viene sostenuto dagli altri Stati membri.
(12) Per il periodo 2007-2013, è concessa ai Paesi Bassi e alla Svezia una riduzione lorda dei loro contributi annuali basati sull'RNL. Per il 2010, gli importi di tale riduzione sono, rispettivamente, 612,1 e 148,5 milioni di euro.
(13) Le differenze tra gli importi presentati nel grafico e quelli presentati nella tabella 2.1 del capitolo 2 rappresentano gli aggiustamenti relativi ai saldi IVA, ai saldi RNL e alla correzione a favore del Regno Unito imputati ai corrispondenti titoli e paesi.
(14) La ripartizione geografica non corrisponde ad una ripartizione dei pagamenti effettuati a favore degli Stati membri, bensì alla ripartizione delle spese sulla base dei dati che figurano nel sistema contabile informatizzato ABAC della Commissione (escluso il titolo «Amministrazione» fornito direttamente dalla DG Bilancio).
(15) Gli importi della colonna «Paesi terzi e varie» comprendono essenzialmente le spese relative a progetti realizzati al di fuori dell'Unione e alla partecipazione di paesi terzi. Sono anche comprese le spese per cui non è stata possibile una ripartizione geografica.
(16) L'importo indicato per il Lussemburgo include un aggiustamento negativo di 136 milioni di euro, relativo a spese operative di cui il Lussemburgo non è il reale beneficiario.
(17) La presentazione dello stato patrimoniale è identica a quella utilizzata nei conti annuali dell'Unione europea.
(18) La presentazione del conto del risultato economico è identica a quella utililizzata nei conti annuali dell'Unione europea.
10.11.2011 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 326/251 |
RELAZIONE ANNUALE SULLE ATTIVITÀ FINANZIATE DALL’OTTAVO, NONO E DECIMO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)
2011/C 326/02
Relazione annuale sulle attività finanziate dall’ottavo, nono e decimo Fondo europeo di sviluppo (FES)
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche dei Fondi europei di sviluppo
Capitolo I — Attuazione dell'ottavo, nono e decimo FES
Esecuzione finanziaria
Relazione annuale della Commissione sulla gestione finanziaria dell'ottavo, nono e decimo FES
Capitolo II — Dichiarazione di affidabilità della Corte relativa ai FES
Dichiarazione di affidabilità della Corte in relazione all'ottavo, nono e decimo FES presentata al Parlamento europeo e al Consiglio — Relazione dell’organo di controllo indipendente
Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità
Estensione e approccio dell'audit
Affidabilità dei conti
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
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INTRODUZIONE |
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Caratteristiche specifiche dei Fondi europei di sviluppo |
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Tabella 1 — Fondi europei di sviluppo — Informazioni fondamentali 2010
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CAPITOLO I — ATTUAZIONE DELL'OTTAVO, NONO E DECIMO FES |
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Esecuzione finanziaria |
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Grafico 1 — Principio della gestione decentrata
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Tabella 2 — Utilizzo cumulato delle risorse FES al 31 dicembre 2010
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Relazione annuale della Commissione sulla gestione finanziaria dell'ottavo, nono e decimo FES |
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CAPITOLO II — DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE RELATIVA AI FES |
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Dichiarazione di affidabilità della Corte in relazione all'ottavo, nono e decimo FES presentata al Parlamento europeo e al Consiglio — Relazione dell’organo di controllo indipendente |
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Affidabilità dei conti |
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Legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti |
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Entrate |
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Impegni |
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Pagamenti |
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1o settembre 2011 |
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Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Presidente |
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Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità |
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Estensione e approccio dell'audit |
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Affidabilità dei conti |
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Regolarità delle operazioni |
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Entrate |
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Impegni |
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Pagamenti |
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25. |
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Efficacia dei sistemi |
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Ambiente di controllo |
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Verifiche ex ante |
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Monitoraggio e supervisione |
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Audit esterni |
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Audit interno |
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Affidabilità delle attestazioni dei responsabili della gestione presso la Commissione |
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Conclusioni e raccomandazioni |
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Conclusioni |
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59. |
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Raccomandazioni |
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62. |
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63. |
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64. |
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(1) Cfr. capitolo 5 «Aiuti esterni, sviluppo e allargamento» della relazione annuale della Corte dei conti sull’esecuzione del bilancio dell’UE relativo all’esercizio finanziario 2010.
(2) Pari all'1,1 % dei pagamenti effettuati nel 2010.
(3) Articoli 118, 125 e 134 del regolamento (CE) n. 215/2008 del Consiglio, del 18 febbraio 2008, recante il regolamento finanziario per il 10o Fondo europeo di sviluppo (GU L 78 del 19.3.2008, pag. 1) e parere della Corte n. 9/2007 sulla proposta di tale regolamento (GU C 23 del 28.1.2008).
(4) L'accordo tripartito tra la BEI, la Commissione e la Corte (articolo 134 del summenzionato regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES) stabilisce le norme relative all'audit di tali operazioni da parte della Corte.
(5) Il sostegno al bilancio comporta il trasferimento di fondi dalla Commissione all’erario di un paese partner al fine di fornire risorse di bilancio supplementari a sostegno di una strategia di sviluppo nazionale.
(6) Articoli 21-29 del regolamento finanziario applicabile al decimo FES.
(7) Gli impegni globali si riferiscono alle decisioni di finanziamento. La differenza tra gli importi lordi e quelli netti deriva dai disimpegni.
(8) Ai sensi dell’accordo di Cotonou, la cooperazione tra i paesi ACP è parte integrante della cooperazione e dell’integrazione regionale e interessa tutte le operazioni regionali a beneficio di molti o di tutti gli Stati ACP.
(9) Sostegno ai paesi in via di sviluppo per far fronte all’impatto della crisi finanziaria.
(10) Gli impegni specifici riguardano i singoli contratti. La differenza tra gli importi lordi e quelli netti deriva dai disimpegni.
(11) Gli impegni non spesi di vecchia data sono fondi impegnati da oltre un quinquennio e ancora non spesi. Per impegni non spesi dormienti si intendono i fondi impegnati ma che non hanno formato oggetto di contratti o di spesa per oltre due anni.
(12) Articoli 118 e 124.
(13) I rendiconti finanziari consolidati comprendono il bilancio finanziario, il risultato economico, la tabella dei flussi di cassa e la tabella dei crediti dovuti ai FES.
(14) Conformemente agli articoli 2, 3, 4, 125, paragrafo 4, e 134 del regolamento finanziario applicabile al decimo FES, la presente dichiarazione di affidabilità non copre la parte delle risorse dei FES gestita dalla BEI sotto la sua responsabilità.
(15) Le norme contabili adottate dal contabile del FES si ispirano ai principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) definiti dall’International Federation of Accountants (IFAC) o, in loro assenza, ai principi contabili internazionali (International Accounting Standards — IAS/International Financial Reporting Standards — IFRS) sanciti dall’organismo internazionale di normalizzazione contabile (International Accounting Standards Board — IASB). Conformemente al regolamento finanziario, i rendiconti finanziari consolidati per l’esercizio 2010 sono stati redatti in base a queste norme contabili, adottate dal contabile del FES, che adattano i principi della contabilità per competenza allo specifico contesto dell’Unione europea, mentre le relazioni consolidate sull’esecuzione dei FES si basano ancora principalmente sui movimenti di tesoreria.
(16) Articolo 122 del regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES: gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario, il risultato economico, la tabella dei flussi di cassa e la tabella dei crediti dovuti al FES.
(17) Articolo 123 del regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES: le relazioni sull'esecuzione finanziaria comprendono tabelle che descrivono gli stanziamenti, gli impegni e i pagamenti.
(18) EuropeAid: 128 progetti e 20 operazioni concernenti il sostegno al bilancio; DG ECHO: 7 operazioni riguardanti progetti di aiuto umanitario; DG Relazioni esterne: 10 operazioni riguardanti le spese amministrative.
(19) Per esempio: tipo di contratto, date d’inizio e di fine del contratto.
(20) La procedura di separazione degli esercizi mira a garantire che le entrate e le spese siano state registrate in maniera esaustiva ed esatta nel periodo contabile corretto.
(21) La Corte calcola il tasso di errore basandosi su un campione statisticamente rappresentativo. La cifra menzionata corrisponde alla migliore stima possibile (detto anche «l’errore più probabile»). La Corte stima, con un livello di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione si collochi tra l’1,0 % e il 5,9 % (rispettivamente, il limite inferiore e quello superiore del tasso di errore).
(22) Cfr. paragrafi 28 e 29 della relazione speciale n. 2/2005 sugli aiuti al bilancio a titolo del FES a favore dei paesi ACP (GU C 249 del 7.10.2005).
(23) La «garanzia di buon fine» (per gli appalti di lavori e di forniture) viene costituita quale contropartita del pagamento all’amministrazione aggiudicatrice delle eventuali perdite derivanti dall’incapacità dell’aggiudicatario di adempiere pienamente e correttamente ai propri obblighi contrattuali.
(24) Esclusi l’aiuto di preadesione, l’aiuto ai Balcani occidentali, l’aiuto umanitario, l’aiuto macrofinanziario, la Politica estera e di sicurezza comune e il meccanismo di reazione rapida.
(25) Paragrafo 54.
(26) Paragrafo 54, lettera b).
(27) Piano d’azione per il rafforzamento del sistema piramidale di gestione e controllo di EuropeAid del 19.11.2010.
(28) Piano d’azione per il rafforzamento del sistema piramidale di gestione e controllo di EuropeAid del 19.11.2010, azioni 7.1 e 7.2.
(29) Piano d’azione per il rafforzamento del sistema piramidale di gestione e controllo di EuropeAid del 19.11.2010, azioni 2.1 e 2.2.
(30) Common RELEX Information System (Sistema informativo comune RELEX).
(31) EuropeAid 01: «Verification Missions from March 2008 to September 2009: summary of main recommendations», in data 17.12.2010.
(32) Piano d’azione per il rafforzamento del sistema piramidale di gestione e controllo di EuropeAid del 19.11.2010, azione 6.2.
(33) Paragrafo 47.
(34) La IAC è una unità di una direzione generale della Commissione. È gestita da un capo unità che riferisce direttamente al direttore generale. La sua missione è di fornire una garanzia indipendente sull’efficacia del sistema di controllo interno, in modo da migliorare le operazioni della direzione generale.
(35) Lo IAS è una direzione generale della Commissione. È diretto dal revisore interno della Commissione e riferisce al Comitato di controllo degli audit della Commissione. La sua missione è di fornire una garanzia indipendente sull’efficacia dei sistemi di controllo interno e di assistere la Commissione formulando pareri, consigli e raccomandazioni.
(36) Tasso di errore dopo l’effettuazione di tutti i controlli ex ante ed ex post.
(37) Relazione annuale di attività 2010, EuropeAid, paragrafo 3.1.2.2.4, pag. 30.
(38) Paragrafo 50.
(39) Relazione annuale di attività 2010, EuropeAid, paragrafo 3.1.2.2.4, pag. 30.
(40) Cfr. capitolo 5 «Aiuti esterni, sviluppo e allargamento» della relazione annuale della Corte dei conti sull’esecuzione del bilancio relativo all’esercizio finanziario 2010, paragrafi 5.35-5.36 e allegato 5.1.
(41) Cfr. anche la relazione annuale della Corte sulle attività finanziate dai FES per l’esercizio 2009, paragrafo 54, lettera a).
(42) Cfr. anche la relazione annuale della Corte sulle attività finanziate dai FES per l’esercizio 2009, paragrafo 54, lettera b).
(43) Importi netti dell'esercizio finanziario 2010.
Fonte: Corte dei conti europea, in base a dati forniti da EuropeAid DataWarehouse.
(44) Dotazioni iniziali dell'ottavo, nono e decimo FES, cofinanziamenti, interessi, risorse varie, trasferimenti da FES precedenti.
(45) In percentuale delle risorse.
(46) Gli importi negativi corrispondono ai disimpegni.
Fonte: Corte dei conti, sulla base delle relazioni sull'esecuzione finanziaria e dei rendiconti finanziari dei FES al 31 dicembre 2010.
ALLEGATO 1
RISULTATI DELLE VERIFICHE DELLE OPERAZIONI PER I FONDI EUROPEI DI SVILUPPO
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2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
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Progetti |
Sostegno al bilancio |
Totale |
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DIMENSIONE E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
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Totale degli impegni |
20 |
10 |
30 |
50 |
45 |
60 |
|||
Totale dei pagamenti (di cui): |
145 |
20 |
165 |
170 |
170 |
148 |
|||
anticipi |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
pagamenti intermedi/finali |
145 |
20 |
165 |
170 |
130 |
148 |
|||
Percentuale dei pagamenti verificati risultata: |
|||||||||
non inficiata da errori |
74 % |
(107) |
65 % |
(13) |
73 % |
(120) |
78 % |
76 % |
63 % |
inficiata da uno o più errori |
26 % |
(38) |
35 % |
(7) |
27 % |
(45) |
22 % |
24 % |
37 % |
Analisi dei pagamenti inficiati da errori |
|||||||||
Analisi per tipo di errore |
|||||||||
Errori non quantificabili |
39 % |
(15) |
100 % |
(7) |
49 % |
(22) |
65 % |
61 % |
49 % |
Errori quantificabili: |
61 % |
(23) |
0 % |
(0) |
51 % |
(23) |
35 % |
39 % |
51 % |
ammissibilità |
70 % |
(16) |
0 % |
(0) |
70 % |
(16) |
23 % |
44 % |
68 % |
realtà delle operazioni |
17 % |
(4) |
0 % |
(0) |
17 % |
(4) |
23 % |
38 % |
21 % |
precisione |
13 % |
(3) |
0 % |
(0) |
13 % |
(3) |
54 % |
19 % |
11 % |
IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI SUI PAGAMENTI |
|||||||||
Tasso di errore più probabile |
3,4 % |
|
|
|
|||||
Limite inferiore |
1,0 % |
|
|
|
|||||
Limite superiore |
5,9 % |
|
|
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(1) Per visualizzare meglio i diversi profili di rischio che presentano i vari settori del gruppo di politiche, il campione è stato suddiviso in segmenti.
(2) Le cifre tra parentesi indicano il numero effettivo di operazioni.
ALLEGATO 2
RISULTATI DELL'ESAME DEI SISTEMI PER I FONDI EUROPEI DI SVILUPPO E PER GLI AIUTI ALLO SVILUPPO FINANZIATI DAL BILANCIO GENERALE
Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Sistema interessato |
Ambiente di controllo |
Verifiche ex ante |
Monitoraggio e supervisione |
Audit esterni |
Audit interni |
Valutazione globale |
Servizi centrali EuropeAid |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Delegazioni |
Efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
N.A. |
Parzialmente efficaci |
Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
Parzialmente efficaci |
ALLEGATO 3
RISULTATI DELL'ESAME DELLE ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE PRESSO LA COMMISSIONE PER I FONDI EUROPEI DI SVILUPPO E PER GLI AIUTI ALLO SVILUPPO DEL BILANCIO GENERALE
Principali DG interessate |
Natura della dichiarazione fornita dal direttore generale (1) |
Riserve formulate |
Osservazioni della Corte |
Valutazione globale dell'affidabilità |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
AIDCO |
senza riserve |
N.A. |
EuropeAid ha instaurato una strategia di controllo globale e ha continuato ad apportare significativi miglioramenti alla concezione e attuazione dei propri sistemi di supervisione e controllo. L'audit della Corte ha tuttavia riscontrato che permangono debolezze in certi controlli e che i pagamenti sono inficiati da errori rilevanti. |
B |
B |
||||||
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(1) In riferimento alla dichiarazione di affidabilità rilasciata, il direttore generale afferma di aver la ragionevole certezza che le procedure di controllo applicate forniscano le necessarie garanzie per quanto riguarda la regolarità delle operazioni.
A: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
B: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività forniscono una valutazione parzialmente adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
C: |
la dichiarazione del direttore generale e la relazione annuale di attività non forniscono una valutazione adeguata della gestione finanziaria per quanto riguarda la regolarità. |
ALLEGATO 4
SEGUITO DATO ALLE PRECEDENTI RACCOMANDAZIONI FORMULATE RIGUARDO AI FONDI EUROPEI DI SVILUPPO
Anno |
Raccomandazioni della Corte |
Progressi compiuti |
Risposte della Commissione |
Analisi della Corte |
2009 |
Nel quadro dell’esame programmato della propria strategia globale di controllo, EuropeAid dovrebbe sviluppare un indicatore chiave per stimare l’impatto finanziario degli errori residui, successivamente all’esecuzione di tutti i controlli ex ante ed ex post, basato ad esempio sull’esame di un campione statisticamente rappresentativo di progetti chiusi [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 54, lettera a)]. |
EuropeAid sta riesaminando la sua strategia globale di controllo; si fa riferimento al «piano d’azione per il rafforzamento del sistema piramidale di gestione e controllo di EuropeAid». EuropeAid ha incaricato un consulente esterno per la definizione di una metodologia applicabile e affidabile. L'adozione da parte di EuropeAid è prevista per il primo semestre del 2011. |
I lavori dell'EuropeAid relativi allo sviluppo di una metodologia per la stima del tasso residuo di errori nel portafoglio della sua DG (una volta effettuati tutti i controlli) hanno avuto inizio nel 2010, come previsto, e proseguono nel 2011 secondo il calendario stabilito. La metodologia è stata approvata nel marzo 2011 e in maggio è stato avviato uno studio pilota per testarla e per elaborare un particolareggiato programma di lavoro per la sua piena attuazione. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
EuropeAid dovrebbe, nel contesto di tale esame, valutare il rapporto costo/efficacia dei vari controlli, in particolare del sistema di controllo transazionale ex post [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 54, lettera b)]. |
Come indicato nella precedente raccomandazione, EuropeAid sta rivedendo la sua strategia globale di controllo. È stata preparata una stima dei costi dei controlli. |
La Commissione ha iniziato nel 2010 i lavori sull'efficacia dei controlli in rapporto ai costi. Questi lavori saranno riconsiderati e rilanciati nel 2011/2012 sulla scorta dell'esito finale dell'attuale revisione del regolamento finanziario. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
|
EuropeAid dovrebbe finalizzare e diffondere gli strumenti di gestione finanziaria intesi a contrastare il rischio intrinseco di errori, che è elevato, a livello degli organismi attuatori, dei contraenti e dei beneficiari, in maniera da garantire un’adeguata conoscenza della gestione finanziaria e delle norme di ammissibilità [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 54, lettera c)]. |
Il manuale per la gestione finanziaria è stato finalizzato e la sua divulgazione è iniziata nel dicembre 2010. Da febbraio 2011 è disponibile online. |
Questa raccomandazione è stata seguita integralmente. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
|
EuropeAid dovrebbe continuare ad adoperarsi affinché le delegazioni registrino in maniera completa e tempestiva i dati nel sistema CRIS Audit [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 54, lettera d)]. |
Nonostante gli sforzi compiuti da EuropeAid per risolvere tale problema, per tre delle sette delegazioni visitate nel 2010 è stata ancora riscontrata una scarsa qualità dei dati in CRIS Audit. |
L'EuropeAid ha iniziato nel 2011 la revisione del modulo di audit del CRIS, la quale, insieme con i lavori orizzontali attualmente in corso relativi alla qualità dei dati del CRIS, dovrebbe apportare a medio termine un considerevole miglioramento della problematica delle qualità dei dati nel modulo di audit. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
|
2009 |
La concezione di CRIS Audit dovrebbe essere modificata al fine di fornire informazioni sugli importi delle spese finali non ammissibili e sulle rettifiche finanziarie effettuate una volta completato il processo di convalida delle constatazioni di audit con l’entità controllata [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 54, lettera e)]. |
Non si è riscontrato alcun progresso nel corso del 2010 in merito a questo aspetto. |
Si tratta della raccomandazione formulata dalla Corte dei conti nella relazione annuale 2009, pubblicata nel novembre 2010 e accettata dalla Commissione. Tuttavia, i tempi necessari per gli sviluppi informatici che non sono già integrati nel ciclo annuale di programmazione sono molto lunghi: anche se le attività di progettazione e di strutturazione sono state avviate nel 2011 con la revisione dell'audit del CRIS, è improbabile che le modifiche del sistema siano attuate prima del 2012. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
EuropeAid dovrebbe fare in modo che le condizioni specifiche relative al versamento di quote variabili in base ai risultati specifichino chiaramente gli indicatori, gli obiettivi, i metodi di calcolo e le fonti che permettono di effettuare verifiche [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 55, lettera a)]. |
Tutte le convenzioni di finanziamento concluse nel quadro del sostegno al bilancio, rientranti nel decimo FES, che sono state controllate nel 2010 specificano in maniera chiara e inequivocabile gli indicatori, gli obiettivi, i metodi di calcolo e le fonti che permettono di effettuare verifiche. |
Questa raccomandazione è stata seguita integralmente. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |
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EuropeAid dovrebbe provvedere affinché le relazioni delle delegazioni forniscano una dimostrazione strutturata e formale dei progressi compiuti in materia di gestione delle finanze pubbliche illustrando chiaramente i criteri in base ai quali tali progressi devono essere valutati (ovvero, i risultati che i governi beneficiari dovrebbero conseguire nel corso del periodo in questione), i progressi realizzati, e le ragioni per cui il programma di riforma non ha potuto essere attuato secondo i piani [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2009, paragrafo 55, lettera b)]. |
A giugno del 2010 è stato introdotto un nuovo formato per le relazioni annuali di monitoraggio della gestione delle finanze pubbliche (GFP), che comprende una nuova presentazione delle valutazioni riguardo ai progressi compiuti nella riforma della GFP. La possibilità per il governo beneficiario di confrontare i risultati ottenuti con dei chiari e realistici obiettivi prioritari a breve (12 mesi successivi) e medio termine (triennio successivo) favorisce una valutazione strutturata e formalizzata. La Corte ha tuttavia riscontrato casi, nel 2010, in cui i programmi di riforma/piani d’azione in materia di GFP erano solo in fase di adozione oppure non avevano obiettivi realistici, chiari e con priorità ben definite. Ciò ha ostacolato una tale valutazione strutturata e formalizzata. |
Oltre agli orientamenti sulla compilazione delle relazioni, pubblicati nel giugno 2010, la Commissione ha elaborato un quadro strutturato per valutare la pertinenza e l'affidabilità delle strategie dei beneficiari per la gestione delle pubbliche finanze. Tale quadro dovrà essere applicato prima di varare programmi con il sostegno del bilancio, il che pone in netto rilievo l'esigenza di un quadro di valutazione strutturato con chiarezza e indicante obiettivi che possano essere monitorati per tutta la durata dei programmi. Nel febbraio 2011 questo quadro è stato trasmesso alle delegazioni negli ACP, perché ne facciano uso nella preparazione dei nuovi programmi. |
La Corte prende atto della risposta della Commissione. |