ISSN 1725-2466 doi:10.3000/17252466.C_2009.269.ita |
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Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 269 |
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Edizione in lingua italiana |
Comunicazioni e informazioni |
52o anno |
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Sommario |
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IV Informazioni |
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INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI E DAGLI ORGANI DELL'UNIONE EUROPEA |
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Corte dei conti |
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2009/C 269/01 |
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2009/C 269/02 |
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IT |
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IV Informazioni
INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI E DAGLI ORGANI DELL'UNIONE EUROPEA
Corte dei conti
10.11.2009 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 269/1 |
Conformemente alle disposizioni dell'articolo 248, paragrafi 1 e 4, del trattato CE e degli articoli 129 e 143 del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1525/2007 del Consiglio, e degli articoli 139 e 156 del regolamento (CE) n. 215/2008 del Consiglio, del 18 febbraio 2008, recante il regolamento finanziario per il 10o Fondo europeo di sviluppo
la Corte dei conti delle Comunità europee, nella riunione del 24 settembre 2009, ha adottato le sue
RELAZIONI ANNUALI
sull'esercizio finanziario 2008.
Le relazioni, corredate delle risposte delle istituzioni alle osservazioni della Corte, sono state trasmesse alle autorità competenti per il discarico e alle altre istituzioni.
I membri della Corte dei conti sono i seguenti:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (presidente), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, Máire GEOGHEGAN-QUINN, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Július MOLNÁR, Vojko Anton ANTONČIČ, Gejza HALÁSZ, Jacek UCZKIEWICZ, Josef BONNICI, Irena PETRUŠKEVIČIENĖ, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO MASSANET, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN.
RELAZIONE ANNUALE SULL'ESECUZIONE DEL BILANCIO
2009/C 269/01
INDICE
Introduzione generale
Capitolo 1 — |
Dichiarazione di affidabilità e informazioni a sostegno della stessa |
Capitolo 2 — |
Sistema di controllo interno della Commissione |
Capitolo 3 — |
Gestione di bilancio |
Capitolo 4 — |
Entrate |
Capitolo 5 — |
Agricoltura e risorse naturali |
Capitolo 6 — |
Coesione |
Capitolo 7 — |
Ricerca, energia e trasporti |
Capitolo 8 — |
Aiuti esterni, sviluppo e allargamento |
Capitolo 9 — |
Istruzione e cittadinanza |
Capitolo 10 — |
Affari economici e finanziari |
Capitolo 11 — |
Spese amministrative e di altra natura |
Allegato I — |
Informazioni finanziarie sul bilancio generale |
Allegato II — |
Elenco delle relazioni speciali adottate dalla Corte dei conti a partire dall'ultima relazione annuale |
INTRODUZIONE GENERALE
0.1. |
La Corte dei conti europea è un’istituzione dell’Unione europea creata dal trattato per provvedere al controllo delle finanze comunitarie. Quale revisore esterno dell’UE, contribuisce a migliorarne la gestione finanziaria e funge da custode indipendente degli interessi finanziari dei cittadini dell’Unione. Informazioni più dettagliate sulla Corte figurano nella sua relazione annuale di attività che, unitamente alle relazioni speciali su temi specifici e ai pareri espressi su nuovi atti legislativi o su modifiche di atti già esistenti, sono disponibili nel sito Internet della Corte: www.eca.europa.eu |
0.2. |
Il presente documento concerne l’esercizio finanziario 2008 e comprende la 32a relazione annuale della Corte sull’esecuzione del bilancio generale dell’Unione europea. Le risposte della Commissione — o all’occorrenza delle altre istituzioni ed organismi dell’UE — figurano anch’esse nella relazione. I Fondi europei di sviluppo formano oggetto di una relazione a parte. |
0.3. |
Il bilancio generale dell’UE è adottato ogni anno dal Consiglio e dal Parlamento europeo. La relazione annuale della Corte fornisce una base per la procedura di discarico, ultima tappa del processo di bilancio annuale. La parte centrale della relazione è costituita dalla dichiarazione della Corte sull’affidabilità dei conti annuali delle Comunità europee e sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
0.4. |
Le spese iscritte nella sezione del bilancio della Commissione sono ripartite in 23 titoli che coprono i vari settori. I settori costituiscono il modo in cui sono pianificate e registrate le attività dell'Unione, ed i responsabili di ciascun settore rispondono della loro gestione dei fondi spesi. La spesa dell'UE è programmata per cicli di sette anni (quadri finanziari), e si articola in sei rubriche distinte. I settori corrispondono principalmente a singole rubriche, ma alcuni di essi ne coprono diverse. La relazione della Corte è strutturata attorno ai gruppi di politiche settoriali elencati nella tabella 1.2 (23 titoli per le spese, 1 titolo per le entrate e 9 sezioni per le spese amministrative). Essi corrispondono strettamente, ma non completamente, alle rubriche del quadro finanziario 2007-2013. |
0.5. |
Il capitolo 1 della relazione comprende la dichiarazione di affidabilità e le informazioni a sostegno della stessa. Il capitolo 2 verte sul sistema di controllo interno della Commissione mentre il capitolo 3 esamina la gestione del bilancio 2008 da parte di quest’ultima. I rimanenti capitoli — da 4 a 11 — forniscono dettagliate constatazioni di audit sotto forma di valutazioni specifiche concernenti le entrate comunitarie e i vari settori di spesa. |
0.6. |
Le valutazioni specifiche si basano principalmente sui risultati delle verifiche della regolarità delle operazioni svolte dalla Corte, nonché sulla valutazione dell'efficacia dei principali sistemi di supervisione e di controllo concernenti le entrate e le spese in causa. Le conclusioni di tale lavoro costituiscono la base della dichiarazione di affidabilità. |
CAPITOLO 1
Dichiarazione di affidabilità e informazioni a sostegno della stessa
INDICE
Dichiarazione di affidabilità della Corte presentata al Parlamento europeo e al Consiglio
Parere sull’affidabilità dei conti
Parere sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti
Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità
Introduzione
Affidabilità dei conti
Contesto generale
Estensione e approccio dell'audit
Misure adottate per rafforzare il sistema di contabilità per competenza
Rendiconti finanziari consolidati al 31 dicembre 2008
Altre questioni
Conclusione
Regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti
Struttura delle valutazioni specifiche ai fini della DAS
Spiegazione della metodologia e dei risultati DAS
Sintesi generale dei risultati dell'audit 2008
Come affrontare le debolezze
DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE PRESENTATA AL PARLAMENTO EUROPEO E AL CONSIGLIO |
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Responsabilità della direzione |
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Responsabilità dell'organo di controllo |
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Parere sull'affidabilità dei conti |
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Parere sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti |
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24 settembre 2009 |
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Vítor Manuel da Silva Caldeira Presidente |
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OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ |
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Introduzione |
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Affidabilità dei conti |
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Contesto generale |
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Estensione e approccio dell'audit |
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Misure adottate per rafforzare il sistema di contabilità per competenza |
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Limitazione esposta nella dichiarazione (management representation letter) concernente i conti consolidati |
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Tabella 1.1 — Seguito dato alle osservazioni espresse nella dichiarazione di affidabilità (DAS 2007) sull’affidabilità dei conti e ad alcune altre osservazioni formulate nella relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007
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Convalida dei sistemi locali di gestione contabile |
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Rafforzamento delle procedure di separazione degli esercizi |
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Rendiconti finanziari consolidati al 31 dicembre 2008 |
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Stato patrimoniale consolidato al 31 dicembre 2008 |
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Prefinanziamenti |
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Debiti a breve |
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Altre questioni |
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Recupero di pagamenti indebitamente versati |
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Prestiti attivi e passivi |
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Conclusione |
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Regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti |
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Struttura delle valutazioni specifiche ai fini della DAS |
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Spiegazione della metodologia e dei risultati DAS |
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Come la Corte verifica le operazioni |
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Tabella 1.2 — Esecuzione delle spese nel 2008, per capitolo della relazione annuale
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Come la Corte valuta e presenta i risultati della verifica delle operazioni |
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Come la Corte valuta i sistemi e comunica i risultati |
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Sintesi generale dei risultati dell'audit 2008 |
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Tabella 1.3 — Sintesi dei risultati DAS 2008 sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti
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Grafico 1.1 — Confronto da un esercizio all'altro (33)
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Come affrontare le debolezze |
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Necessità di una semplificazione |
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La necessaria risposta |
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(1) I «rendiconti finanziari consolidati» comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni dell’attivo netto, una sintesi dei criteri contabili significativi e altre note esplicative (compresa l'informativa per settore di attività).
(2) Le «relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio» comprendono le relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio, una sintesi dei principi di bilancio e altre note esplicative.
(3) A livello delle istituzioni e degli organismi europei, il termine «direzione» designa i Membri delle istituzioni, i direttori delle agenzie, gli ordinatori delegati e sottodelegati, i contabili e il personale direttivo delle unità finanziarie, di audit o di controllo. A livello degli Stati membri e beneficiari, la direzione comprende gli ordinatori, i contabili e i dirigenti delle autorità di pagamento, degli organismi di certificazione e degli organismi attuatori.
(4) Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione si ispirano ai principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) definiti dall'International Federation of Accountants (IFAC) o, in loro assenza, ai principi contabili internazionali (International Accounting Standards — IAS/International Financial Reporting Standards — IFRS) sanciti dall'organismo internazionale di normalizzazione contabile (International Accounting Standards Board — IASB). Conformemente al regolamento finanziario, i «rendiconti finanziari consolidati» per l'esercizio 2008 sono redatti (come è stato il caso a partire dall'esercizio 2005) in base a queste norme contabili, adottate dal contabile della Commissione, che adattano i principi della contabilità per competenza allo specifico contesto comunitario, mentre le «relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio» si basano ancora principalmente sui movimenti di tesoreria.
(5) Prima dell'adozione dei conti annuali da parte delle istituzioni, il contabile di ciascuna istituzione appone la propria firma, attestando in tal modo di avere la ragionevole certezza che i conti forniscono un'immagine fedele della situazione finanziaria dell'istituzione (articolo 61 del regolamento finanziario).
(6) I conti annuali sono redatti dai rispettivi direttori e trasmessi al contabile della Commissione assieme al parere del consiglio di amministrazione interessato. Inoltre, i rispettivi contabili appongono la propria firma, attestando di avere la ragionevole certezza che i conti forniscono un'immagine fedele della situazione finanziaria degli organismi in questione (articolo 61 del regolamento finanziario).
(7) L’espressione «legittimità e regolarità delle operazioni» è sostituita in tutta la relazione dalla forma abbreviata «regolarità delle operazioni».
(8) Il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1525/2007 del 17 dicembre 2007 (GU L 343 del 27.12.2007, pag. 9), richiede che i conti definitivi siano trasmessi entro il 31 luglio dell'esercizio finanziario successivo.
(9) Cfr. paragrafo VIII della dichiarazione di affidabilità della Corte per l’esercizio finanziario 2007.
(10) Cfr. paragrafo VIII della dichiarazione di affidabilità della Corte per l’esercizio finanziario 2007.
(11) Il programma Galileo si prefigge di realizzare e gestire un sistema globale di radionavigazione via satellite.
(12) Cfr. paragrafo 1.10 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007.
(13) Alla fine del 2008, non erano ancora convalidati i sistemi delle direzioni generali Relazioni esterne e Giustizia, libertà e sicurezza.
(14) Il numero di questioni in sospeso, relative ai quattro livelli d’importanza definiti dal contabile della Commissione (Essenziale — Molto rilevante — Rilevante — Indicativo), è fortemente diminuito, passando da 161 nelle relazioni di convalida 2005-2007 a 81 nel corso del 2008. Tuttavia, di tali 81 questioni, cinque sono state considerate «essenziali» e 23 «molto rilevanti».
(15) In particolare, questioni generali riguardanti le procedure di separazione degli esercizi, la liquidazione e la registrazione dei prefinanziamenti, la tempestiva registrazione delle operazioni, l’uso di ABAC Contracts, la gestione delle attività, una conoscenza variabile dei principi della contabilità per competenza a livello dei servizi, la coerenza tra i dati dei sistemi locali e quelli ABAC.
(16) DG Agricoltura e sviluppo rurale, DG Società dell’informazione e media, DG Ricerca, DG Energia e trasporti, DG Salute e tutela dei consumatori, DG Politica regionale, DG Occupazione, affari sociali e pari opportunità, Ufficio di cooperazione EuropeAid, DG Allargamento e DG Istruzione e cultura.
(17) In particolare, la direzione generale Ricerca nel settore della ricerca.
(18) Cfr. paragrafo 5.61 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2006 e paragrafo 5.44 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007.
(19) Articolo 10 del regolamento (CE) n. 885/2006 della Commissione (GU L 171 del 23.6.2006, pag. 90), in base al quale la Commissione comunica agli Stati membri i risultati delle proprie verifiche sulle informazioni fornite.
(20) Rettifiche finanziarie ai sensi dell’articolo 11 del regolamento (CE) n. 885/2006 della Commissione.
(21) In particolare, le relazioni annuali di attività e le dichiarazioni dei direttori generali della Commissione, insieme alle relazioni di sintesi.
(22) La Corte più esprimere inoltre un «giudizio con riserva» quanto soltanto una quota limitata della popolazione è inficiata da errori rilevanti.
(23) Sebbene la Corte rilevi che la concezione accurata degli orientamenti destinati alle agenzie nazionali ne consente l’uso come manuale delle procedure (cfr. paragrafo 9.33), conclude che l’attuale funzionamento del sistema di supervisione e controllo non consente ancora di fornire una garanzia soddisfacente per quanto concerne la rilevazione e la correzione degli errori in materia di regolarità (cfr. paragrafi 9.33 e 9.34).
(24) Questa conclusione è dovuta soprattutto ai sistemi di supervisione e controllo del sesto programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico.
(25) cfr. tabella 1.3 , nota 4.
(26) La riduzione riguarda la spesa relativa al gruppo di politiche Agricoltura e risorse naturali, in generale, e, in particolare, per la spesa relativa allo Sviluppo rurale. Tuttavia, quest’ultimo settore presenta tuttora un livello di errore più elevato rispetto al FEAGA (cfr. paragrafo 5.62). La Corte ritiene che, considerando il livello di errori risultante dalla verifica delle operazioni e dalla valutazione dei sistemi, come per gli esercizi precedenti, il SIGC costituisca in genere un sistema di controllo efficace nel limitare il rischio di errore o di spese irregolari (cfr. paragrafo 5.64).
(27) Le precedenti Politiche interne comprendono attualmente i gruppi di politiche Ricerca, energia e trasporti, Istruzione e cittadinanza, Affari economici e finanziari (cfr. tabella 2.1
(28) Questo metodo di attuazione del bilancio UE è sancito dall’articolo 53 del regolamento finanziario.
(29) Paragrafi 1.43-1.51 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007.
(30) La Commissione ammette nella comunicazione verso un’intesa sul «concetto di rischio di errore tollerabile» [COM(2008) 866 def.] a pagina 8 e 10, di aver fino ad oggi intrapreso soltanto una modesta attività di raccolta di dati.
(31) La Commissione riconosce nella COM(2008) 866 def. a pag. 7, per i Fondi strutturali, che il tasso di errore potrebbe essere ridotto del 2-3 % senza costi aggiuntivi (o senza costi aggiuntivi significativi) migliorando i «… vigenti controlli ex ante…».
(32) Cfr. la risposta della Corte alla comunicazione della Commissione «Reforming the budget, changing Europe» (http://eca.europa.eu/portal/pls/portal/docs/1/1481518.PDF).
(33) Percentuale del bilancio in base al relativo intervallo di errore < 2 %
2-5 %
> 5 % per i diversi gruppi di politiche. Nel caso di «Agricoltura e risorse naturali», il grafico distingue tra le rispettive componenti (Sviluppo rurale e altre spese per il 2007 e 2008; SIGC e non SIGC per gli esercizi precedenti).
(34) I titoli di bilancio da 24 a 31 della Sezione III del bilancio generale che riguardano principalmente le Spese amministrative sono trattati nella sezione relativa alla Commissione europea del capitolo 11.
(35) Le spese amministrative sono scorporate da quelle per i relativi gruppi di politiche e indicate separatamente sotto i rispettivi titoli; ciò determina differenze rispetto ai capitoli da 4 a 10.
(36) Il dato si riferisce alle «spese operative» e non al valore delle «entrate».
(37) I sistemi vengono classificati «parzialmente efficaci» quando si ritiene che solo alcuni dispositivi di controllo funzionino adeguatamente. Di conseguenza, essi potrebbero non riuscire, nel loro complesso, a limitare a un livello accettabile gli errori nelle operazioni sottostanti.
(38) La Corte ha deciso di presentare i tassi d'errore (cfr. paragrafo 1.28) in tre intervalli. Questi intervalli di errore non possono essere interpretati come intervalli di affidabilità (in senso statistico).
(39) Cfr. limitazioni dell'estensione nei paragrafi 4.4 e 4.7.
(40) Come per gli esercizi precedenti, la Corte ritiene che, sulla base del livello di errori risultanti dalla verifica delle operazioni e dalla valutazione dei sistemi, il SIGC costituisca in genere un sistema di controllo efficace nel limitare il rischio di errore o di spese irregolari (cfr. paragrafo 5.64)
(41) Per la spesa per lo sviluppo rurale, il tasso stimato di errore è superiore al 2 % (cfr. paragrafi 1.33 e 5.62).
(42) Nel 2007, la Corte ha valutato i sistemi di controllo degli Stati membri «parzialmente efficaci». Per il 2008, non vi sono stati cambiamenti di rilievo nel quadro normativo relativo ai sistemi di controllo degli Stati membri (cfr. paragrafo 6.23). Poiché il periodo di programmazione 2000-2006 sta terminando, la Corte ha ritenuto che una ulteriore valutazione completa dei sistemi di controllo degli Stati membri nel periodo 2000-2006 non avrebbe fornito alcun valore aggiunto. Dal momento che vi sono solo pochissimi pagamenti intermedi per il periodo 2007-2013, la Corte ha concentrato la valutazione su quella parte dei sistemi degli Stati membri che si occupa della registrazione e correzione degli errori rilevati dai controlli nazionali e per la comunicazione delle rettifiche finanziarie alla Commissione (cfr. paragrafi 6.21 e 6.36)
(43) Non si tratta di una valutazione globale dei sistemi relativi al gruppo di politiche. La valutazione riguarda alcuni dei sistemi esaminati e riflette principalmente le debolezze osservate nei sistemi di supervisione e controllo del sesto programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico (6o PQ) (cfr. paragrafo 10.28).
(44) Il 6o PQ rappresenta una quota sproporzionatamente elevata del tasso di errore globale (cfr. paragrafo 10.27).
CAPITOLO 2
Sistema di controllo interno della Commissione
INDICE
Introduzione
Attestazioni dei responsabili della gestione
Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali
Sintesi della Commissione
Garanzia fornita dalle sintesi annuali
Norme di controllo interno della Commissione
Introduzione
Efficacia
Piano d’azione
Valutazione complessiva dell’attuazione
Impatto del piano d’azione
Conclusioni generali e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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ATTESTAZIONI DEI RESPONSABILI DELLA GESTIONE |
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Relazioni annuali di attività e dichiarazioni dei direttori generali |
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Tabella 2.1 — Confronto tra gli elementi probatori forniti nelle relazioni annuali di attività delle direzioni generali della Commissione ai fini della dichiarazione di affidabilità della Corte
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Sintesi della Commissione |
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2.16. |
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La Commissione ritiene che, come risultato delle sue azioni, vi siano stati progressi nel produrre elementi probanti affidabili relativi all'efficace funzionamento dei meccanismi correttivi pluriennali. La Commissione prosegue i suoi sforzi per migliorare la completezza e la qualità dei dati forniti dagli Stati membri. |
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Per il periodo 2007-2013, il sistema per segnalare alla Commissione le rettifiche finanziarie effettuate dagli Stati membri è stato chiarito e rafforzato in misura considerevole, designando un'autorità responsabile e predisponendo un'apposita tabella [articolo 61 del regolamento (CE) n. 1083/2006 e articolo 20 del regolamento (CE) n. 1828/2006 della Commissione]. |
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La Commissione rinvia anche alla risposta al paragrafo 6.30. |
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Garanzia fornita dalle sintesi annuali |
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Valore aggiunto |
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NORME DI CONTROLLO INTERNO DELLA COMMISSIONE |
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Introduzione |
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Efficacia |
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PIANO D’AZIONE |
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Valutazione complessiva dell’attuazione |
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Impatto del piano d’azione |
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Tabella 2.2 — Sintesi dell’attuazione del Piano d’azione della Commissione verso un quadro di controllo interno integrato
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CONCLUSIONI GENERALI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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2.35. |
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(1) In virtù dell’articolo 53 ter, paragrafo 3, del regolamento finanziario modificato: «Gli Stati membri presentano una sintesi annuale, realizzata al livello nazionale opportuno, delle revisioni contabili e delle dichiarazioni disponibili». [regolamento (CE, Euratom) n. 1995/2006 del Consiglio, del 13 dicembre 2006, recante modifica del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 390 del 30.12.2006, pag. 1)].
(2) Sulla base di una rettifica finanziaria su base forfettaria stimata a 5 o 10 %.
(3) Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 2.14 e tabella 2.1, relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, tabella 2.1 e relazione annuale sull’esercizio finanziario 2005, tabella 2.1. Il gruppo di politiche Aiuti esterni, sviluppo ed allargamento era denominato in precedenza Azioni esterne.
(4) Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio e alla Corte dei conti europea — Sintesi delle realizzazioni della Commissione in materia di gestione per il 2008, COM(2009) 256 def. dell’8.6.2009.
(5) Cfr. paragrafo 2.19 e 2.41, lettera b), della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007.
(6) Per la politica di coesione, nove Stati membri hanno fornito informazioni conformi ai requisiti, 11 Stati membri hanno trasmesso informazioni per lo più conformi ai requisiti, eccetto che per carenze di minor rilievo tra cui dati incompleti o incorretti nelle tabelle. Tre Stati membri hanno trasmesso sintesi annuali non conformi e che la Commissione ha rispedito indietro richiedendo una nuova trasmissione. Per altri quattro Stati membri, la Commissione non aveva ultimato l’analisi al 28 febbraio 2009. Una conclusione complessivamente in linea con quella tratta dal direttore generale della direzione generale Politica regionale e con una valutazione corrispondente presentata nella relativa relazione annuale di attività. La Corte prende atto delle azioni intraprese dalla Commissione per seguire la situazione degli Stati membri che non hanno ottemperato agli obblighi loro incombenti.
(7) Parere n. 6/2007 della Corte concernente le sintesi annuali degli Stati membri, le «dichiarazioni nazionali» degli Stati membri e i lavori di audit delle istituzioni nazionali di controllo relativi ai fondi comunitari (GU C 216 del 14.9.2007, pag. 3).
(8) 16 per le Azioni strutturali e per il Fondo europeo per la pesca e nove per l’Agricoltura.
(9) Communication to the Commission: Revision of the Internal Control Standards and the Underlying Framework: Strengthening Control Effectiveness, SEC(2007) 1341. La Corte si è pronunciata positivamente in merito alla transizione; cfr. paragrafo 2.27 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007.
(10) Cfr. paragrafo 2.25 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007. Per il 2007 e il 2008, il livello di attuazione è risultato superiore al 96 %.
(11) Comunicazione alla Commissione «Revision of the Internal Control Standards and Underlying Framework — Strengthening Control Effectiveness», SEC(2007) 1341 del 16.10.2007. In base alle istruzioni riportate, le direzioni generali possono dimostrare l’efficacia di determinate norme di controllo da loro preselezionate e indicate secondo un ordine di priorità nei rispettivi piani di gestione annuali dell’esercizio precedente.
(12) I servizi della Commissione avevano la possibilità di stabilire un ordine di priorità per determinate norme, in base alle attività e ai rischi specifici ai servizi e di comunicare le loro scelte nel piano di gestione annuale per il 2008.
(13) Una distribuzione analoga si applica anche ai piani di gestione annuali per il 2009.
(14) Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio ed alla Corte dei conti europea — Relazione sul piano d’azione della Commissione verso un quadro di controllo interno integrato, COM(2006) 9 def., del 17.1.2006.
(15) Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo, al Consiglio ed alla Corte dei conti europea — Relazione d’impatto relativa al piano d’azione della Commissione verso un quadro di controllo interno integrato, COM(2009) 43 def., del 4.2.2009.
(16) Cfr. paragrafo 2.30 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007.
(17) A differenza di quanto rilevato per la relazione di sintesi della Commissione per il 2007 (cfr paragrafo 2.34 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007).
(18) Cfr. paragrafi 2.41 e 2.42 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2007.
(19) Impatto di queste riserve più importanti sulla dichiarazione del direttore generale secondo la Corte:
A |
: |
ragionevole garanzia che i sistemi di controllo interno assicurano la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti senza riserve o con riserve non significative. |
B |
: |
ragionevole garanzia, ma con riserve relative alle debolezze individuate nei sistemi di controllo interno. |
C |
: |
assenza di garanzia. |
(20) Elementi probatori forniti dalla relazione annuale di attività ai fini delle conclusioni dell'audit della Corte:
A |
: |
elementi probatori sufficienti su cui la Corte può basare le proprie conclusioni DAS (chiari e non ambigui). |
B |
: |
elementi probatori a sostegno delle conclusioni DAS della Corte disponibili dopo rettifiche. |
C |
: |
assenza di elementi probatori a sostegno delle conclusioni DAS della Corte. |
«+/–» quando non vi sono elementi probatori sufficienti per modificare la valutazione, ma la Corte ha rilevato comunque un miglioramento o un peggioramento significativi (indicato aggiungendo «+» o «–» alla valutazione iniziale).
(21) Anche se menzionate nella relazione annuale di attività.
Fonte: Corte dei conti.
(22) COM(2009) 43.
(23) La Commissione dichiara inoltre che è soltanto nel corso del tempo che l'impatto delle diverse (sotto)misure sulla riduzione degli errori e sulla maggiore affidabilità aumenterà via via che queste cominceranno a produrre i loro effetti sui sistemi di controllo sottostanti.
(24) Cfr. paragrafo 2.37 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007 e paragrafo 2.29 della presente relazione.
Fonte: Corte dei conti.
CAPITOLO 3
Gestione di bilancio
INDICE
Introduzione
Osservazioni
Obiettivi raggiunti mediante bilanci rettificativi
Attuazione dei programmi
Spesa relativa alle politiche di coesione
Piano europeo di ripresa economica
Impegni di bilancio non ancora liquidati (RAL)
Conclusioni e raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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OSSERVAZIONI |
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Obiettivi raggiunti mediante bilanci rettificativi |
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Attuazione dei programmi |
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Spesa relativa alle politiche di coesione |
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Piano europeo di ripresa economica |
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Impegni di bilancio non ancora liquidati (RAL) |
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Grafico 3.1. — Evoluzione degli impegni ancora da liquidare accumulati per i fondi strutturali 2000-2006 e il settore Coesione 2007-2008 (1)
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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(1) Escluse le entrate 2008 aventi destinazione specifica. Questo tipo di entrate comprende, fra l’altro, rimborsi derivanti dal recupero di importi versati per errore, reimputati alla linea di bilancio d’origine, contributi dei paesi EFTA che vanno a rafforzare linee di bilancio specifiche, o entrate provenienti da terzi, frutto della stipulazione di accordi che prevedono un contributo finanziario alle attività dell’UE.
(2) L’eccedenza di bilancio (risultato di bilancio) rappresenta il risultato dell’esecuzione dello stesso. L’eccedenza non è una riserva accumulabile cui poter attingere negli esercizi successivi per finanziare la spesa. Le entrate inutilizzate che costituiscono l’eccedenza sono detratte dalle risorse proprie da riscuotere per l’esercizio successivo.
(3) Informazioni dettagliate sull’esecuzione di bilancio 2008 possono essere attinte dalla parte II dei conti annuali delle Comunità europee, esercizio finanziario 2008, dal documento della Commissione europea (DG Bilancio) intitolato «Relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio – Esercizio finanziario 2008» e dalla relazione sull’analisi dell’esecuzione di bilancio dei fondi strutturali e di coesione nel 2008 «Analysis of the budgetary implementation of the Structural and Cohesion Funds in 2008».
(4) Il termine «Coesione», che descrive un settore di attività (cfr. capitolo 6), è stato introdotto per il periodo di programmazione 2007-2013 e copre i fondi strutturali (Fondo europeo di sviluppo regionale e Fondo sociale europeo) nonché il Fondo di coesione. Prima della sua introduzione (per il periodo di programmazione 2000-2006), i fondi strutturali comprendevano il Fondo europeo di sviluppo regionale, il Fondo sociale europeo come pure il Fondo europeo agricolo di orientamento e garanzia — sezione Orientamento e lo Strumento finanziario di orientamento della pesca. Il Fondo di coesione non è considerato un fondo strutturale, in quanto poggia su una base giuridica separata. Dal momento che il presente capitolo fa riferimento a due diversi periodi di programmazione, l’uso dei due termini — «settore della coesione» e «fondi strutturali» — è intenzionale.
(5) I titoli comprendono i settori 04: Occupazione e affari sociali; 05: Agricoltura e sviluppo rurale; 11: Pesca e affari marittimi; 13: Politica regionale.
(6) La scadenza n + 2 richiede il disimpegno automatico di tutti i fondi inutilizzati entro la fine del secondo esercizio successivo a quello di assegnazione.
(7) Comunicazione della Commissione al Consiglio europeo — Un Piano europeo di ripresa economica [COM(2008) 800 def. del 26.11.2008], modificata da una proposta di decisione del Parlamento europeo e del Consiglio recante modifica dell'accordo interistituzionale del 17 maggio 2006 sulla disciplina di bilancio e la sana gestione finanziaria con riguardo al quadro finanziario pluriennale [COM(2009) 171 def. dell’8.4.2009].
(8) Il bilancio distingue due tipi di stanziamenti: gli stanziamenti non dissociati e quelli dissociati. I primi servono per finanziare operazioni di carattere annuale, quali ad esempio le spese amministrative. Gli stanziamenti dissociati sono stati introdotti per gestire operazioni di carattere pluriennale; i relativi pagamenti possono essere eseguiti durante l’anno in cui è stato effettuato l’impegno e negli esercizi successivi. Gli stanziamenti dissociati sono utilizzati principalmente per i fondi strutturali e il Fondo di coesione.
(9) Per quanto riguarda la coesione, cfr. «Relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio, esercizio 2008», pag. 41.
CAPITOLO 4
Entrate
INDICE
Introduzione
Estensione dell'audit
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL
Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL
Efficacia dei sistemi
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA
Monitoraggio dell’applicazione delle direttive IVA
Relazione ai sensi dell’articolo 12 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio
Risorse proprie basate sull’RNL
Dati annuali relativi all’RNL
Dati annuali relativi all’RNL
Riserve generali e riserve specifiche
Verifica degli inventari RNL negli Stati membri
Conclusioni e raccomandazioni
Risorse proprie tradizionali
Risorse proprie basate sull’IVA
Risorse proprie basate sull’RNL
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 4.1 — Entrate dell'esercizio finanziario 2008
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Estensione dell’audit |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull’IVA e sull’RNL |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Risorse proprie tradizionali |
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La Corte rileva che queste relazioni delle ISC nazionali costituiscono uno strumento supplementare per tutelare gli interessi finanziari della Comunità. |
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Risorse proprie basate sull'IVA |
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Tabella 4.2 — Riserve relative all'IVA al 31.12.2008
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Monitoraggio dell'applicazione delle direttive IVA |
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Relazione ai sensi dell’articolo 12 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio |
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Risorse proprie basate sull'RNL |
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Dati annuali relativi all'RNL |
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Compilazione dei conti nazionali negli Stati membri |
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Riserve generali e riserve specifiche |
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Verifica degli inventari RNL negli Stati membri |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Risorse proprie tradizionali |
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Risorse proprie basate sull'IVA |
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Risorse proprie basate sull'RNL |
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(1) Regolamento (CE, Euratom) n. 105/2009 del 26 gennaio 2009, del Consiglio che modifica il regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 recante applicazione della decisione 2000/597/CE, Euratom, relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità (GU L 36 del 5.2.2009, pag. 1).
(2) GU L 163 del 23.6.2007, p. 17.
(3) Repubblica Ceca, Grecia e Paesi Bassi.
(4) Comitato consultivo delle risorse proprie: articolo 20 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio (GU L 130 del 31.5.2000, pag. 1).
(5) Articolo 4 del regolamento (CE, Euratom) del Consiglio n. 1287/2003: «regolamento RNL» (GU L 181 del 19.7.2003, pag. 1).
(6) Belgio, Italia, Lussemburgo e Polonia.
(7) Quando i diritti o i contributi non sono stati corrisposti e non è stata fornita alcuna garanzia, oppure, pur in presenza di una garanzia, hanno formato oggetto di contestazione, gli Stati membri possono sospendere la messa a disposizione di tali risorse iscrivendole in questa contabilità separata («contabilità B»).
(8) Repubblica Ceca, Grecia e Paesi Bassi.
(9) Repubblica Ceca e Grecia.
(10) Cfr. paragrafo 4.18 (nota 21) della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006.
(11) Paragrafo 3.15 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2004; paragrafo 4.22 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2005; paragrafo 4.18 (nota 23) della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006 e paragrafo 4.19 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007.
(12) National Audit Office del Regno Unito: HM Revenue and Customs: The Control and Facilitation of Imports, del 7 novembre 2008 (http://www.nao.org.uk/publications/0708/hmrc_import_control.aspx).
(13) La direttiva 2006/69/CE del Consiglio (GU L 221 del 12.8.2006, pag. 9) e la direttiva 2006/112/CE del Consiglio (GU L 347 dell’11.12.2006, pag. 1)(la «direttiva IVA»).
(14) Direttiva 2006/69/CE del Consiglio (GU L 221 del 12.8.2006, pag. 9).
(15) Direttiva 2006/112/CE del Consiglio (GU L 347 dell’11.12.2006, pag. 1) (la «direttiva IVA»).
(16) Dopo il procedimento d’infrazione, ai sensi dell’articolo 226 del trattato che istituisce la Comunità europea.
(17) Caso n. 2004/4282 (Finlandia), che potrebbe comportare una riduzione delle risorse proprie basate sull’IVA; casi nn. 2005/4756 (Regno Unito) e 2005/5051 (Francia), senza impatto. Cfr. anche allegato 4.2 per il seguito dato a una osservazione analoga relativa all’esercizio 2007.
(18) Il termine massimo stabilito dalla Commissione è di 12 mesi(cfr. COM(2002) 141).
(19) L’articolo 12 del regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio, del 29 maggio 1989, concernente il regime uniforme definitivo di riscossione delle risorse proprie provenienti dall'imposta sul valore aggiunto (GU L 155 del 7.6.1989, pag. 9) prevede che la Commissione presenti ogni tre anni al Parlamento e al Consiglio una relazione sulle procedure applicate negli Stati membri per la registrazione dei soggetti passivi e la determinazione e riscossione dell'IVA, nonché sulle modalità e sui risultati dei loro sistemi di controllo nell’ambito di tale imposta. Gli Stati membri sono tenuti a fornire alla Commissione le necessarie informazioni in merito a tali procedure.
(20) Ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 7, del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000, dopo il 30 settembre del quarto anno successivo a un esercizio determinato, le eventuali modifiche del PNL/RNL non sono più prese in considerazione, tranne che per i punti notificati prima di tale scadenza o dalla Commissione o dallo Stato membro. Tali punti sono noti come «riserve».
(21) Ai sensi dell’articolo 3 del regolamento RNL, gli Stati membri trasmettono alla Commissione (Eurostat) un inventario delle procedure e delle statistiche di base utilizzate per calcolare l'RNL ed i suoi componenti a norma del SEC 95.
(22) Cfr. i paragrafi 3.47 - 3.49 della relazione annuale per l'esercizio finanziario 2004 ed i paragrafi da 4.23 - 4.25 della relazione annuale per l'esercizio finanziario 2005.
(23) Una riserva generale riguarda tutti i dati di uno Stato membro.
(24) Una riserva specifica riguarda elementi specifici dell’inventario RNL.
(25) Queste riserve pendenti interessano la Grecia ed il Regno Unito e riguardano le fonti non aggiornate su cui erano basate determinate stime o aspetti metodologici e di compilazione.
(26) Paragrafo 4.35 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007.
(27) Ad eccezione di Bulgaria e Romania, il cui termine è fissato al 31.12.2009, Lussemburgo ed Austria non hanno ancora trasmesso le tabelle di processo.
(28) La raccomandazione del Consiglio sullo scarico da dare alla Commissione per l'esercizio 2007 ha ribadito la richiesta che la Commissione, in cooperazione con gli Stati membri, continui ad impegnarsi per garantire che le riserve siano sciolte entro periodi ragionevoli.
(29) Questa sentenza (paragrafi da 37 a 39) stabilisce che: «Dagli artt. 2 e 22 della sesta direttiva e dall’art. 10 CE emerge che ogni Stato membro ha l’obbligo di adottare tutte le misure legislative e amministrative al fine di garantire che l’IVA sia interamente riscossa nel suo territorio. (…) [Gli Stati membri] beneficiano, a tale riguardo, di una certa libertà in relazione, segnatamente, al modo di utilizzare i mezzi a loro disposizione. Questa libertà, tuttavia, è limitata dall’obbligo di garantire una riscossione effettiva delle risorse proprie della Comunità e da quello di non creare differenze significative nel modo di trattare i contribuenti, e questo sia all’interno di uno degli Stati membri che nell’insieme di tutti loro. (…) Ogni azione degli Stati membri riguardante la riscossione dell’IVA deve rispettare questo principio.»
ALLEGATO 4.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione (di Entrate a livello della Commissione)
Esercizio |
Numero di operazioni verificate (1) |
2008 |
60 |
2007 |
66 |
1.2 — Struttura del campione (di Entrate a livello della Commissione)
Percentuale delle operazioni per tipo |
2008 |
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RPT (1) |
IVA/RNL |
Altro |
Totale |
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Ordini di riscossione |
10 % |
78 % |
12 % |
100 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Tipo di entrata |
Controllo interno chiave (Commissione) |
Controlli interni chiave del sistema nazionale di vigilanza doganale/di compilazione dei conti nazionali negli Stati membri visitati |
Valutazione globale |
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Verifiche della Commissione negli Stati membri |
Verifiche documentali della Commissione |
Gestione delle entrate |
Gestione delle riserve |
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RPT |
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N/A |
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IVA |
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N/A |
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RNL |
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Valutazione globale (4) |
2008 |
2007 |
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Legenda
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(1) Il lavoro svolto ha incluso l'esame della compilazione degli estratti mensili e delle scritture contabili su cui sono basati da parte degli Stati membri in causa. È stato sottoposto a verifica un campione supplementare di 30 dichiarazioni di importazione estratte a caso in ciascuno dei tre Stati membri visitati (cfr. paragrafo 4.5).
(2) Il lavoro svolto dalla Commissione per consentire la revoca delle riserve relative alla risorsa RNL non è sempre sufficiente a fornire la ragionevole garanzia della precisione dei dati rettificati (paragrafi 4.27 e 4.35).
(3) Per le RPT c’è il rischio che il tasso di controlli fisici all’importazione sia troppo basso e che gli audit successivi allo svincolo non compensino tali carenze (paragrafi 4.15 e 4.16).
(4) Cfr. Limitazione dell’estensione di cui al paragrafo 4.4 e 4.7 (paragrafi 4.4 e 4.9 per il 2007).
Legenda
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Efficace |
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Parzialmente efficace |
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Inefficace |
N/A |
Non applicabile: non applicabile o non valutato |
ALLEGATO 4.2
SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI FORMULATE AI FINI DELLA DAS
Osservazione della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
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Risorse proprie tradizionali: potenziali diritti oggetto di discussioni tra la Commissione e la Germania |
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Al paragrafo 3.23 della relazione annuale sull’esercizio 2004, la Corte rilevava che nel 2003 la Germania aveva stralciato dalla propria contabilità B registrazioni per un totale di 40,1 milioni di euro, senza fornire una spiegazione esauriente di tale riduzione. Nel 2005, la Corte indicava che 22,7 milioni di euro di diritti potenziali erano ancora oggetto di discussioni tra la Commissione e la Germania. |
L’importo di 22,7 milioni di euro è stato ancora oggetto di discussioni nel 2007 e nel 2008. La Commissione ha chiesto alla Germania di fornire i dati relativi ai debiti iscritti nella contabilità B ad es. per il 2005 e 2006, distinguendo quelli provvisti di garanzia da quelli che ne sono privi, e di utilizzare tali dati per misurare il grado di certezza relativa agli importi che potrebbero alla fine essere recuperati. |
Occorre stabilire rapidamente l'importo definitivo da recuperare in modo da poter infine chiudere tale questione. |
La relazione della Commissione sull'ispezione del 2007 concernente questa complessa materia è stata discussa nell'ambito del Comitato consultivo delle risorse proprie nel dicembre 2008. Conseguentemente la Commissione aveva bisogno di ulteriori chiarimenti per una percentuale minima di operazioni in causa. La Commissione auspica di formulare le sue conclusioni definite una volta ricevuta la risposta. |
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Risorse proprie basate sull'IVA: ritardi connessi al procedimento d’infrazione |
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Nella relazione annuale sull’esercizio 2007, la Corte rilevava che tre casi, risalenti al periodo 2003-2005, (uno con un impatto sulle risorse proprie) non erano stati sottoposti alla Corte di giustizia prima della fine del 2007 anche se la decisione di adire la Corte era stata presa nel giugno 2007 (paragrafo 4.24). |
Per questi casi la Corte di giustizia è stata infine adita nei mesi di aprile, giugno e novembre 2008. |
La Corte ribadisce che la Commissione dovrebbe accelerare l'esame dei casi e la gestione dei procedimenti d’infrazione allo scopo di adire la Corte di giustizia europea entro i termini prescritti. |
La Commissione ha modificato le sue procedure l'anno scorso per intensificare la frequenza delle decisioni al fine di ridurre i ritardi che si verificavano quando le comunicazioni a ricezione delle notifiche ricevute dallo Stato membro arrivavano poco prima di intraprendere la fase procedurale successiva. Ciò consente di far avanzare i fascicoli immediatamente dopo avere completato l’analisi delle nuove informazioni. Laddove viene individuato un potenziale impatto sulle risorse proprie tradizionali, la Commissione adotta misure appropriate, esprimendo riserve. Negli Stati membri il contesto giuridico è spesso dettagliato e complesso e richiede un'analisi approfondita. La Commissione riserva un'attenzione particolare alla preparazione dei casi relativi all’interpretazione della legislazione fiscale. |
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Risorse proprie basate sull'RNL: politica di revisione (compreso il follow up della revisione greca) |
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Nella relazione annuale sull'esercizio 2006, la Corte aveva presentato alcune osservazioni sulla revisione dell'RNL della Grecia (paragrafi 4.24-4.26) e raccomandava al paragrafo 4.32 che la Commissione:
Nella relazione annuale sull’esercizio 2007, la Corte prendeva atto dei progressi conseguiti dalla Commissione e del lavoro ancora necessario, in collaborazione con gli Stati membri, per attuare le raccomandazioni di cui sopra (paragrafi 4.28 - 4.32 e allegato 4.2). |
In attesa del completamento della verifica dei relativi calcoli, la Commissione non aveva ancora revocato alla fine del 2008 le sette riserve specifiche relative ai dati RNL per il periodo 1995-2001. |
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CAPITOLO 5
Agricoltura e risorse naturali
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Agricoltura e risorse naturali
Estensione dell'audit
Regolarità delle operazioni
Agricoltura e sviluppo rurale
Ambiente, Pesca e affari marittimi e Salute e tutela dei consumatori
Efficacia dei sistemi
Settore Agricoltura e sviluppo rurale development
Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni
Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie
Settori Ambiente, Pesca e affari marittimi e Salute e tutela dei consumatori
Conclusioni e raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 5.1 — Agricoltura e risorse naturali — Ripartizione delle spese per settore
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Agricoltura e risorse naturali |
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Estensione dell'audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Agricoltura e sviluppo rurale |
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Esempio Un beneficiario ha presentato una domanda RPUS per conto di diversi agricoltori che usavano un terreno comune di proprietà dell’amministrazione locale. Il pagamento è stato effettuato al richiedente che aveva dichiarato che lo avrebbe condiviso con gli altri agricoltori in proporzione al numero di animali posseduti. Per la misurazione, sono state selezionate otto parcelle che erano tutte state dichiarate nel 2007 come pascolo permanente. Risultava evidente che nessuna di tali parcelle era stata adibita a pascolo o falciata nell’arco di diversi anni. Arbusti e felci coprivano la maggior parte dei terreni, e la parte restante era costituita da vegetazione magra alta. Tutte le parcelle ispezionate sono state considerate in stato di abbandono e non ammissibili all’aiuto. Le amministrazioni locali beneficiavano di pagamenti RPUS per pascoli comuni utilizzati dagli agricoltori locali per pascolare i loro animali. Una parte del terreno era utilizzata come discarica. |
Esempio (12) In seguito al disaccoppiamento dei pagamenti diretti, non è richiesta alcuna attività agricola specifica: è sufficiente che l'agricoltore rispetti le buone condizioni agronomiche (BCA). A norma della legislazione applicabile, spetta allo Stato membro definire ciò che deve intendersi per buone condizioni agronomiche (BCA). Lo Stato membro interessato ha stabilito i criteri per quanto riguarda il rispetto delle BCA; tuttavia, come consentito dal quadro comunitario, questi criteri non comprendono l'obbligo del pascolo o della falciatura. Le persone fisiche o giuridiche che svolgono un'attività agricola o che mantengono le terre in buone condizioni agronomiche (BCA) sono autorizzate a ricevere i pagamenti RPUS. Poiché le terre sono state mantenute in BCA, i comuni interessati erano autorizzati a ricevere i pagamenti RPUS. Se l'aiuto è stato concesso per superfici non ammissibili, questo formerà oggetto di un controllo nell'ambito della procedura di verifica della conformità. Si veda anche la risposta della Commissione al punto 5.49. |
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Esempio È stato concesso un sostegno per impegni agroambientali relativi alla recinzione di una superficie a pascolo e al disboscamento di una parte del terreno coperta da arbusti. Scopo dell’azione era la creazione di superfici più ampie per il pascolo estensivo in quanto, a causa della scarsa qualità del terreno, la concentrazione del bestiame nelle zone disboscate esistenti ed il relativo eccessivo sfruttamento del pascolo erano nocivi per il rinnovo del manto erboso. Gli auditor della Corte hanno constatato che il terreno liberato dagli arbusti non corrispondeva esattamente alla superficie per cui era stato richiesto l’aiuto, che era di dimensioni leggermente inferiori rispetto alla superficie totale dichiarata. Di conseguenza, il beneficiario aveva diritto solamente al 90 % circa dell’importo corrisposto. In questo caso è inoltre applicabile una sanzione del 18 %. |
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5.19. |
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Esempio Si è riscontrata una dichiarazione in eccesso (35 %) dovuta principalmente al fatto che l’agricoltore aveva dichiarato il numero totale di ettari invece della superficie effettivamente utilizzata. Vi erano anche alcune piccole superfici non ammissibili che avrebbero dovuto essere dedotte. Una discrepanza di tali dimensioni (8 ettari sui 23 misurati) dovrebbe dar luogo all’annullamento del pagamento RPUS. |
Esempio Le carenze individuate nel sistema di controllo dello Stato membro per quanto riguarda i pagamenti RPUS formano oggetto di controllo nel quadro della procedura di verifica della conformità. |
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Esempio Poiché i fondi disponibili in base al piano di finanziamento del programma di sviluppo rurale in esame erano limitati, le autorità nazionali non sono state in grado di corrispondere agli agricoltori nelle zone svantaggiate l'importo minimo per ettaro previsto dalla normativa comunitaria. |
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Esempio Una delle operazioni del campione riguardava l’aiuto concesso ad un comune per asfaltare un sentiero rurale. Tuttavia, poiché un agricoltore si era rifiutato di accordare il diritto di passaggio sulla sua proprietà, l’8 % circa del sentiero non era stato asfaltato. All’appaltatore era stato invece richiesto di asfaltare gli accessi alle parcelle situate lungo il sentiero. Dal momento che il progetto non era stato formalmente modificato, la Corte ritiene che l’amministrazione comunale, pur avendo pagato l’importo complessivo dei lavori stradali effettuati, avesse diritto solamente al 90 % circa dell’aiuto totale ricevuto. |
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Esempio In base al regolamento (CE) n. 1788/2003 del Consiglio (15), le autorità nazionali sono responsabili del pagamento del prelievo sul latte e della sua riscossione presso i produttori. Tutti gli importi riscossi, oltre agli interessi in caso di pagamento tardivo del prelievo, sono trattenuti dalle autorità nazionali. L’Italia ha pagato il prelievo per tutti i produttori interessati (174,5 milioni di euro), ma è riuscita a riscuotere da questi ultimi solo 21,5 milioni di euro. Nel caso controllato dalla Corte, il produttore è attualmente debitore di 614 157 euro, oltre a 5 244 euro di interessi, per le campagne a partire dal 1995/96. |
Esempio Gli Stati membri sono tenuti a versare il prelievo sul latte al bilancio comunitario a titolo di entrate con destinazione specifica. L'Italia ha versato gli importi corrispondenti dovuti e pertanto non vi è stata alcuna perdita per il bilancio comunitario. L'Italia sta inoltre attuando azioni di recupero nei confronti di quei produttori, tra cui quello menzionato dalla Corte, che non hanno ancora versato il prelievo dovuto e in questo contesto applica interessi sugli importi ancora dovuti, come prescritto dalla regolamentazione comunitaria applicabile. La procedura di recupero da seguire è disciplinata dalla normativa nazionale, alla quale l'Italia è tenuta a conformarsi, anche se ciò comporta ritardi nella procedura di recupero. |
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Ambiente, Pesca e affari marittimi e Salute e tutela dei consumatori |
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Esempio In un caso, mancava completamente la procedura di pubblico appalto; in un altro caso, un’azienda che aveva partecipato alla stesura del bando di gara per il beneficiario si era aggiudicata lo stesso appalto, nonostante un parere legale contrario all’ammissione dell’azienda in questione. Il beneficiario, inoltre, non ha dichiarato gli interessi percepiti sul prefinanziamento. |
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Esempio Sono stati dichiarati costi per la sostituzione degli attrezzi da pesca che sono specificamente esclusi dal regolamento (17). |
Esempio La Commissione deduce gli importi non ammissibili dalle successive dichiarazioni di spesa (se ne rimangono da presentare) o al più tardi prima della chiusura del programma. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Settore Agricoltura e sviluppo rurale |
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Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni |
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I) Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
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FEAGA |
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Esempio In Bulgaria, il SIPA non contiene dati esatti sulla superficie ammissibile delle parcelle di riferimento. Ciascuna parcella di riferimento è classificata sotto una delle cinque categorie percentuali di ammissibilità. Le visite in loco svolte dagli auditor hanno dimostrato che le categorie percentuali di ammissibilità indicate nel SIPA non erano affidabili. Inoltre, la superficie massima ammissibile calcolata in base alle percentuali di ammissibilità indicate nel SIPA non aveva un effetto di contenimento sulla superficie totale accettata per il pagamento. Si è notato infine che, successivamente all’anno di domanda 2007, le autorità dello Stato membro hanno trasferito le parcelle di riferimento dalle categorie «altro uso agricolo» e «uso non agricolo» ad altre categorie di uso dei terreni con percentuali di ammissibilità più elevate. |
Esempio Per quanto riguarda la Bulgaria, la Commissione ritiene che il suo SIPA abbia bisogno di ulteriori miglioramenti. Il piano d'azione menzionato nella risposta della Commissione al punto 5.32 cercherà di ovviare alle debolezze identificate. |
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Nel Regno Unito (Scozia), si è rilevato che nel SIPA vi erano oltre 12 000 parcelle di riferimento che si sovrapponevano dando luogo a doppi pagamenti RPU per circa 15 000 ha. |
Si tratta di un problema molto limitato. È in svolgimento un'analisi delle possibili conseguenze finanziarie, compreso il recupero di importi indebiti per il periodo precedente (si veda anche la risposta della Commissione al punto 5.32). |
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Esempio Il Regno Unito ha suddiviso il proprio massimale nazionale per l’attribuzione dei diritti al pagamento in quattro sub-massimali, uno per ogni organismo pagatore regionale. Uno degli organismi pagatori regionali aveva superato il proprio sub-massimale di oltre 25 milioni di euro, corrispondenti al 4 % del sub-massimale scozzese. Le autorità avevano comunicato un superamento del massimale nazionale di soli 2,8 milioni di euro, in quanto un altro organismo pagatore regionale sarebbe rimasto considerevolmente al di sotto del proprio sub-massimale. La Corte non è stata in grado di verificare il valore totale dei diritti per questo organismo pagatore regionale in quanto la banca dati non è affidabile (perché incompleta, non esatta e non aggiornata), con oltre 1 200 casi ancora da chiarire di diritti che presentano discrepanze. |
Esempio Il superamento di 2,8 milioni di EUR riferito dalle autorità britanniche rappresenta lo 0,1 % del massimale nazionale. Questo punto forma oggetto di un seguito nel quadro della procedura di verifica della conformità. |
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Esempio In Romania, più di 5 500 agricoltori hanno beneficiato di pagamenti doppi/in eccesso per un importo totale di 2,2 milioni di euro. In alcuni casi, in cui l’agricoltore richiedeva riduzioni o ritiri di superfici per parcelle per le quali i controlli amministrativi incrociati avevano rivelato un superamento della parcella di riferimento, tali richieste sono state accolte senza applicare sanzioni in violazione della legislazione comunitaria. Lo Stato membro ha anche applicato in maniera erronea il concetto di errore palese, accettando che il superamento di superficie delle parcelle di riferimento potesse essere trasferito ad altre parcelle di riferimento. Vi sono state 64 000 rettifiche di errori palesi effettuate in questo modo. |
Esempio L'organismo pagatore rumeno ha individuato il problema e sta adottando misure correttive nel contesto del suo piano d'azione. |
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FEASR |
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II) Sistemi di controllo basati su verifiche in loco |
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III) Sistemi per garantire l’applicazione e il controllo della condizionalità. |
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Esempio In Scozia, le autorità hanno accettato che l’aiuto RPU possa essere richiesto per terreni a pascolo magro (coperti principalmente da erbe di brughiera e felci) che non richiedono alcuna attività agricola o alcun lavoro da parte del beneficiario per il mantenimento in BCAA (27). Di conseguenza, richiedenti che hanno acquistato diritti di valore elevato e non svolgono alcuna attività agricola affittano ogni anno, per determinati periodi, ampi tratti di terreno a canoni molto bassi (che variano, nei casi esaminati dalla Corte, tra i 2 ed i 18 euro/ettaro) al fine di attivare i diritti (il cui valore può ammontare anche a diverse centinaia di euro/ettaro). Tali terreni sono «mantenuti» naturalmente, spesso da cervidi selvatici, e la sola attività che viene svolta occasionalmente è la caccia. |
Esempio |
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In Bulgaria e Romania, sono stati concessi aiuti RPUS per i pascoli a beneficiari che non svolgevano alcuna attività di produzione o anche di solo mantenimento. La Corte ha potuto inoltre constatare che talune superfici erano abbandonate e coperte da arbusti e alberi. |
In seguito al disaccoppiamento dei pagamenti diretti, è sufficiente che la parcella agricola sia conforme alle BCA perché il beneficiario riceva l'aiuto. Entrambi gli Stati membri hanno stabilito i criteri per quanto riguarda il rispetto delle BCA; tuttavia, come consentito dal quadro comunitario, questi criteri non comprendono l'obbligo del pascolo o della falciatura (si veda anche la risposta della Commissione al punto 5.17). |
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Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Le procedure di liquidazione dei conti attuate dalla Commissione |
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Liquidazione finanziaria |
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Verifica di conformità |
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Controlli effettuati dagli Stati membri nell'ambito del SIGC e relativi risultati |
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Settori Ambiente, Pesca e affari marittimi e Salute e tutela dei consumatori |
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Approvazione dei programmi operativi nazionali e valutazione delle strategie nazionali di audit del Fondo europeo per la pesca |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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5.65. |
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(1) Regolamento (CE) n. 1290/2005 del Consiglio, del 21 giugno 2005, relativo al finanziamento della politica agricola comune (GU L 209 dell'11.8.2005, pag. 1).
(2) Nell’ambito del modello storico, l’assegnazione a ciascun agricoltore di diritti al pagamento avviene in base all’importo medio degli aiuti ricevuti ed alla superficie coltivata durante il periodo di riferimento 2000-2002. Secondo il modello regionale, tutti i diritti di una regione hanno lo stesso valore forfettario e l’agricoltore riceve un diritto per ogni ettaro ammissibile dichiarato durante il primo anno di applicazione. Il modello ibrido combina l’elemento storico con un importo forfettario e, nel caso in cui sia dinamico, la componente storica diminuisce ogni anno sino a quando il sistema diventa prevalentemente a tasso forfettario.
(3) Per «ettari ammissibili» s'intende qualunque superficie agricola dell'azienda investita a seminativi o a pascolo permanente, escluse le superfici destinate a colture permanenti, a colture forestali o ad usi non agricoli.
(4) Per la Bulgaria e la Romania, la superficie ammissibile è rappresentata dalla superficie agricola utilizzata mantenuta in BCA conformemente ai criteri nazionali.
(5) Bulgaria, Repubblica ceca, Estonia, Cipro, Lettonia, Lituania, Ungheria, Polonia, Romania e Slovacchia.
(6) Con l'introduzione dell'RPU, la maggior parte degli agricoltori sono pagati indipendentemente dal volume della produzione effettiva. Tuttavia, alcuni regimi di aiuto restano, o possono essere, accoppiati alla produzione al fine di evitarne l'abbandono.
(7) Articolo 6, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 1782/2003 del Consiglio (GU L 270 del 21.10.2003, pag. 1).
(8) Organismi pagatori e fondi corrispondenti inclusi nel campione DAS (per un totale di 57 certificati e relazioni per il FEAGA e cinque per il FEASR).
(9) La riserva relativa a Sapard parla di carenze gravi riguardanti il sistema di gestione e controllo.
La riserva concernente le misure di sviluppo rurale rientranti nell’asse 2 riguarda un tasso di errore che è significativamente superiore alla soglia di rilevanza attualmente utilizzata dalla Corte dei conti europea.
(10) La riserva afferma che nel campo del controllo e dell’esecuzione delle norme della PCP (politica comune della pesca) sono state rimborsate agli Stati membri, in misura rilevante, spese non ammissibili.
(11) Il beneficiario non aveva diritto a ricevere la totalità o una parte del pagamento.
(12) La Commissione ritiene che queste singole risultanze della Corte non siano esempi di carenze sistematiche nei regimi di aiuto interessati.
(13) Il pagamento non è calcolato correttamente.
(14) Inesistenza dei costi o delle azioni dichiarati.
(15) GU L 270 del 21.10.2003, pag. 123.
(16) LIFE (L’Instrument Financier pour l’Environment), ovvero lo strumento finanziario per l'ambiente.
(17) Articolo 9 del regolamento (CE) n. 2792/1999 del Consiglio (GU L 337 del 30.12.1999, pag. 10).
(18) Regolamento (CE) n. 1782/2003, successivamente abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 73/2009 (GU L 30 del 31.1.2009, pag. 16) e dal regolamento (CE) n. 796/2004 della Commissione (GU L 141 del 30.4.2004, pag. 18).
(19) Risultati dell’ispezione nazionale per le domande controllate in loco contenenti errori: Bulgaria – 6,20 %; Romania – 12,57 % (Fonte: DG AGRI).
(20) Articolo 11 del regolamento (CE) n. 1975/2006 della Commissione (GU L 368 del 23.12.2006, pag. 74) e articolo 24 del regolamento (CE) n. 796/2004.
(21) Cfr. articolo 41, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 1782/2003.
(22) Articolo 19 del regolamento (CE) n. 796/2004. Si definisce errore palese un errore che appare come tale dalla domanda di aiuto e che non dà luogo a sanzione.
(23) Regolamento (CE) n. 1975/2006 della Commissione, del 7 dicembre 2006, che stabilisce modalità di applicazione del regolamento (CE) n. 1698/2005 del Consiglio per quanto riguarda l’attuazione delle procedure di controllo e della condizionalità per le misure di sostegno dello sviluppo rurale.
(24) Articolo 12 del regolamento (CE) n. 1975/2006, e articolo 26 del regolamento (CE) n. 796/2004.
(25) In base a quanto indicato nel documento di lavoro della Commissione sull’aumento delle percentuali di domande di aiuto per superficie da controllare ove siano riscontrate irregolarità significative (DS/2006/24 rev 1).
(26) Regolamento (CE) n. 1782/2003 ed in particolare l’allegato IV, successivamente abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 73/2009.
(27) Gli obblighi di BCAA per i terreni a pascolo magro consistono nel divieto di certe attività quali l’intraprendere nuove opere di drenaggio, l’aratura, il disboscamento, ecc., ma non vi è alcun obbligo di sfruttare il pascolo o di falciarlo.
(28) Articolo 29 del regolamento (CE) n. 1782/2003.
(29) Articolo 14 del regolamento (CE) n. 1290/2005 del Consiglio, del 21 giugno 2005, relativo al finanziamento della politica agricola comune.
(30) Prima dell’esercizio finanziario 2006, gli Stati membri dovevano compilare la tabella 105 prevista dall’articolo 3, paragrafo 6 bis, del regolamento (CE) n. 296/96 della Commissione (GU L 39 del 17.2.1996, pag. 5), indicante il totale dei debiti alla fine dell’esercizio; per gli esercizi finanziari 2006 e 2007, gli Stati membri dovevano fornire le tabelle previste dall’articolo 6, lettera f), del regolamento (CE) n. 885/2006 della Commissione (GU L 171 del 23.6.2006, pag. 90), che operavano una distinzione tra FEAGA e FEASR e, per ciascun Fondo, tra procedimenti amministrativi e giudiziari; infine, dall’esercizio 2008, gli Stati membri devono presentare le tabelle, dette allegato III e allegato III bis di cui all’articolo 6, lettere h) ed i), del regolamento (CE) n. 885/2006 che opera una distinzione tra irregolarità e importi dovuti, che non sono, rispettivamente, né irregolarità né errori amministrativi.
(31) Relazioni annuali sull'esercizio finanziario 2006, paragrafo 5.61, e sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 5.44.
(32) Articolo 10 del regolamento (CE) n. 885/2006, in base al quale la Commissione comunica agli Stati membri i risultati delle proprie verifiche sulle informazioni fornite.
(33) Rettifiche finanziarie ai sensi dell’articolo 11 del regolamento (CE) n. 885/2006.
(34) Articolo 31 del regolamento (CE) n. 1290/2005.
(35) Relazioni annuali sull'esercizio finanziario 2006, paragrafo 5.63, e sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 5.47.
(36) I pagamenti per lo sviluppo rurale rappresentano il 19 % circa di quelli relativi ai settori coperti dal presente capitolo.
(37) Ciò è prevalentemente dovuto ai sistemi di supervisione e controllo dello sviluppo rurale.
(38) L’audit delle spese amministrative viene presentato nel capitolo 11.
ALLEGATO 5.1
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensione del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
204 |
2007 |
196 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate per tipo |
2008 |
2007 |
|||
FEAGA |
SR |
SANCO, ENV, MARE |
Totale |
||
Pagamenti finali/intermedi |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
Anticipi |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
Totale |
74 % |
21 % |
5 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
|||
FEAGA |
SR |
SANCO, ENV, MARE |
Totale |
||
Frequenza delle operazioni verificate inficiate da errori |
28 % {42} |
40 % {17} |
64 % {7} |
32 % {66} |
31 % {61} |
Frequenza degli errori quantificabili |
54 % {30} |
55 % {11} |
24 % {4} |
48 % {45} |
49 % {39} |
Impatto degli errori quantificabili: Il tasso di errore più probabile rientra nell'intervallo (1) |
inferiore al 2 % |
tra il 2 % e il 5 % |
1.4 — Tipologie di errori nel campione
Percentuale degli errori nelle operazioni verificate che riguardano: |
2008 |
2007 |
|||
FEAGA |
SR |
SANCO, ENV, MARE |
Totale |
||
Ammissibilità |
5 % |
15 % |
18 % |
10 % |
18 % |
Realtà |
0 % |
5 % |
0 % |
1 % |
1 % |
Precisione |
50 % |
35 % |
12 % |
40 % |
31 % |
Altro, senza impatto finanziario |
45 % |
45 % |
70 % |
49 % |
50 % |
Totale |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati — Elementi di monitoraggio SIGC — RPU/RPUS
Stato membro |
Regime |
Spesa (milioni di euro) |
Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
Metodologia di controllo in loco, selezione, esecuzione, controllo della qualità e comunicazione dei singoli risultati |
Applicazione e controllo delle/a BCAA/condizionalità (2) |
Valutazione globale (3) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Belgio Vallonia |
RPU |
230 |
1, 2 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regno Unito Scozia |
RPU |
579 |
1, 2, 3, 4 |
|
a |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spagna Catalogna |
RPU |
178 |
1, 2, 5 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Slovenia |
RPU |
49 |
1 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Estonia |
RPUS |
40 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bulgaria |
RPUS |
166 |
6, 7, 8 |
A, B, C |
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Romania |
RPUS |
421 |
8, 9, 10 |
|
b |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Polonia |
RPUS |
1 123 |
11, 12 |
|
c |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.2 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati — Sviluppo rurale
Stato membro |
Procedure e controlli amministrativi per garantire la correttezza dei pagamenti, compresa la qualità delle banche dati |
Metodologia di controllo in loco, selezione, esecuzione, controllo della qualità e comunicazione dei singoli risultati |
Applicazione e controllo della BCAA/condizionalità |
Valutazione globale |
||||||||
Repubblica ceca |
|
|
N.A. |
|
||||||||
Grecia |
|
|
|
|
||||||||
Ungheria |
|
|
N.A. |
|
||||||||
Irlanda |
|
|
N.A. |
|
||||||||
Italia |
|
|
N.A. |
|
||||||||
Portogallo |
|
|
N.A. |
|
||||||||
Spagna |
|
|
|
|
||||||||
|
2.3 — Valutazione globale dei sistemi di supervisione e controllo
Valutazione globale |
2008 |
2007 |
||||||
|
|
|||||||
|
(1) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre tra parentesi graffa rappresentano numeri assoluti.
(2) In base a quanto disposto dall'articolo 143 ter, paragrafo 6, del regolamento (CE) n. 1782/2003, i nuovi Stati membri non sono tenuti ad applicare i criteri di gestione obbligatori (condizionalità) sino al 31 dicembre 2008 (per la Bulgaria e la Romania sino al 31 dicembre 2011). Nei nuovi Stati membri è stato pertanto controllato solo il rispetto delle BCAA.
(3) La valutazione globale non può essere niente più che una valutazione delle procedure e dei controlli amministrativi.
|
Efficace |
|
Parzialmente efficace |
|
Inefficace |
1 |
Calcolo errato dell'aiuto nei casi in cui la superficie stabilita è insufficiente per attivare tutti i diritti dichiarati o in cui l'agricoltore non aveva dichiarato tutti i diritti di ritiro dalla produzione che deteneva. |
2 |
Errata determinazione dei diritti da cedere alla riserva nazionale. |
3 |
Superamento di 25,4 milioni di euro del sub-massimale scozzese, impossibilità di valutare il rispetto del massimale nazionale del Regno Unito a causa della non affidabilità della banca dati inglese. |
4 |
Il SIPA contiene più di 12 000 parcelle di riferimento che si sovrappongono, che hanno causato, per le domande relative al 2007, doppi pagamenti per circa 15 000 ha. |
5 |
Discrepanze tra la banca dati dei diritti regionale e quella centrale. |
6 |
Nel SIPA non è registrata nessuna superficie ammissibile esatta. |
7 |
La superficie ammissibile registrata nel SIPA è stata considerata inaffidabile e non ha avuto alcun effetto di contenimento sulla superficie ammessa per cui è stato pagato l'aiuto. |
8 |
Domande presentate da una persona fisica o da una municipalità per terreni effettivamente coltivati da altre persone. |
9 |
Numero notevole di rettifiche di domande senza applicazione di sanzioni. |
10 |
Pagamenti doppi e in eccesso per 5 500 agricoltori. |
11 |
Pagamenti di superfici in eccesso rispetto a quelle ammissibili registrate nel SIPA. |
12 |
Vettorizzazione non completata per tutte le parcelle di riferimento. |
A |
Accettazione ai fini del pagamento di risultati del telerilevamento non verificati. |
B |
Non è stata raggiunta la percentuale obbligatoria per i controlli in loco. |
C |
Accettazione ai fini dell'RPUS di terreni non ammissibili. |
a |
Nessuna attività agricola e nessun mantenimento in BCAA sono stati richiesti per rilevanti superfici a pascolo magro ammesse all'RPU. |
b |
Requisiti nazionali insufficienti di BCAA/condizionalità per i terreni erbosi. |
c |
Nessuna pista di audit per le sanzioni BCAA. |
ALLEGATO 5.2
SEGUITO DATO AD OSSERVAZIONI CHIAVE CONTENUTE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ (1) (2)
Osservazioni della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
||||||
Sviluppo rurale |
|||||||||
Abbuono di interessi: le procedure in atto non garantiscono una pista di audit adeguata e pertanto non è possibile verificare la regolarità del pagamento degli aiuti comunitari ai beneficiari finali (Francia) [paragrafo 5.15 (1)]. |
La Francia riconosce che il sistema attuale è imperfetto e intende crearne uno nuovo che permetta di riconciliare le banche dati dell’amministrazione con quelle delle banche. Una volta operativo, tale sistema faciliterà la tracciabilità del prestito dalla banca al beneficiario finale. |
Il problema rilevato dalla Corte perdurerà almeno fino a quando il nuovo sistema non sarà pienamente operativo. |
Questo punto è stato oggetto di un seguito da parte della Commissione. Lo Stato membro ha introdotto un nuovo sistema amministrativo che dal 2008 in poi permette di seguire più agevolmente i prestiti dalla banca fino al beneficiario finale. Inoltre, la Commissione ha analizzato i risultati di controlli recenti effettuati dallo Stato membro per determinare l'incidenza finanziaria nei periodi precedenti di programmazione. |
||||||
Sviluppo rurale |
|||||||||
La definizione poco precisa, nella legislazione nazionale, di alcune condizioni di ammissibilità e le norme spesso complesse, in particolare quelle relative alle misure agroambientali, recano pregiudizio alla qualità dei controlli effettuati per verificare il rispetto delle disposizioni pertinenti da parte degli agricoltori [paragrafo 5.32 (1)]. |
Nel 2008 non è stata intrapresa alcuna azione di rilievo per semplificare le norme che regolano le spese concernenti lo sviluppo rurale. La Commissione ritiene che, poiché le misure agroambientali sono per natura complesse, vi è solo una possibilità molto limitata di semplificarle senza metterne a rischio gli obiettivi (Relazione annuale di attività 2008 della direzione generale Agricoltura e sviluppo rurale, pag. 117). |
La semplificazione di norme complesse, in particolare di quelle relative alle misure agroambientali, è tuttora auspicabile. |
Le azioni concrete iniziate e/o previste sono:
|
||||||
SIGC |
|||||||||
In Grecia, il SIPA è incompleto e contiene errori per quanto riguarda la referenziazione delle parcelle. In alcuni paesi, inoltre, l'elemento grafico del SIPA (SIG) contiene solo foto aeree vecchie di oltre cinque anni (Francia e Svezia). In Portogallo gli aggiornamenti vengono effettuati con notevoli ritardi [5.30 lettera b), 5.30 lettera c) (1)]. La relazione annuale di attività del direttore generale della DG Agricoltura per il 2007 contiene ancora una riserva riguardante l'insufficiente attuazione del SIGC in Grecia. |
Secondo la relazione annuale di attività del direttore generale della DG Agricoltura per il 2008, a partire dalla procedura per le domande relative al 2009, tutti gli elementi del SIGC in Grecia sono attuati e operativi e la riserva può essere revocata. Ciò lascia impregiudicate le procedure in corso per la verifica di conformità riguardanti i rischi finanziari derivanti da carenze nel SIGC per gli esercizi 2006-2008. Nel quadro di tali procedure, devono essere valutate, in particolare, le conseguenze delle persistenti carenze del SIPA-SIG. |
Nel 2009 la Corte svolgerà un audit sull’RPU e sul SIGC/SIPA in Grecia. |
La Commissione controlla da vicino la situazione in Grecia. Una nuova missione di controllo della Commissione è prevista nell'autunno 2009. |
||||||
RPU |
|||||||||
L'audit ha rilevato carenze sistematiche nel calcolo dei diritti [5.22 (1)-5.26 (1)]. La ripetizione dei controlli effettuata dalla Corte ha evidenziato una serie di carenze specifiche per quel che riguarda la qualità dei controlli in loco ed ha identificato superfici o parcelle non ammissibili che avrebbero dovuto essere escluse dagli ispettori nazionali (Grecia, Italia, Spagna, Portogallo) [5.28 (1)]. |
In generale, viene già dato seguito alle questioni esposte nelle relazioni annuali 2006 e 2007 nel quadro delle procedure di conformità. |
Per quanto riguarda il massimale nazionale (Spagna), la Corte ha riscontrato, in alcuni casi, differenze fra i dati tenuti a livello nazionale e regionale, nonché una banca dati dei diritti che risultava incompleta, inesatta e non aggiornata (UK) [5.37 (2)]. La Corte ha anche rilevato errori sistematici di calcolo dell’aiuto quando i richiedenti dichiarano superfici inferiori ai diritti detenuti ed hanno diritti di valore differente [5.38 (2)]. |
Per quanto riguarda il potenziale superamento del massimale del Regno Unito per l'attribuzione di diritti, vengono adottati provvedimenti nel quadro della procedura di verifica della conformità. Sul calcolo dei pagamenti, la Commissione è a conoscenza della situazione in Spagna, in Slovenia e nel Regno Unito; sono già stati presi provvedimenti nel quadro della procedura di verifica della conformità. Per quanto riguarda il Belgio, stando alle informazioni ricevute la procedura applicata per il calcolo degli aiuti nei casi citati dalla Corte ha portato a differenze nell'importo degli aiuti concessi che non hanno determinato alcuna perdita per il bilancio comunitario. |
||||||
Olio d'oliva |
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L'impatto dell'esattezza del SIG oleicolo sull'integrazione nell'RPU del regime di aiuto alla produzione di olio d’oliva è stato confermato in Grecia e in Italia, ove quattro delle cinque operazioni RPU per l'olio d'oliva che sono state controllate contenevano errori, alcuni dei quali sono stati all’origine di pagamenti notevolmente superiori al dovuto [5.14, c) (1)]. |
Secondo la Commissione, nel 2007 e nel 2008 sono state applicate ulteriori rettifiche finanziarie sugli aiuti alla produzione di olio d’oliva. |
La Corte ha rilevato nuovamente errori derivanti dal calcolo inadeguato dei diritti relativi alla produzione di olio d’oliva (Grecia). |
La Commissione conferma che le carenze menzionate dalla corte formano oggetto di procedure di verifica della conformità. |
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Controllo ex-post |
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L'analisi svolta dalla Corte sulle relazioni stilate dagli organismi di certificazione ha evidenziato la necessità di migliorare le verifiche e le relazioni degli organismi pagatori sul seguito dato alle irregolarità potenziali segnalate [5.36 (1)]. |
Per quel che riguarda le verifiche e le relazioni degli organismi pagatori sul seguito dato alle irregolarità potenziali, una valutazione è stata effettuata dagli organismi di certificazione nel 90 % dei casi (anche se il lavoro svolto non è stato così completo come richiesto dalla Commissione) e nel 74 % di essi la dichiarazione sul seguito dato dagli organismi pagatori è positiva. |
Le rettifiche applicate dalla Commissione indicano che esiste un rischio di errori rilevanti a livello complessivo dei conti dei debitori. La Corte ribadisce pertanto i propri dubbi sull’affidabilità dei conti dei debitori. |
La Commissione ha ottenuto sufficienti informazioni sui debitori ai fini della conformità e della contabilità. In nessun caso l’incidenza finanziaria si è rivelata sostanziale al livello contabile generale (e quindi per quanto riguarda la decisione). Gli errori finanziari individuati vengono recuperati attraverso le procedure ordinarie di verifica della conformità. |
(1) Numero del paragrafo della relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 2007.
(2) Numero del paragrafo della relazione annuale della Corte dei conti sull'esercizio finanziario 2008.
ALLEGATO 5.3
ORGANISMI PAGATORI — CONTI DISGIUNTI PER IL 2008
(milioni di euro) |
||||
Stato membro |
Organismo pagatore |
Conti disgiunti (1) |
||
FEAGA |
FEASR |
STSR |
||
Belgio |
ALV |
274 |
29 |
|
Francia |
ODARC |
|
7 |
|
Germania |
Baden-Württemberg |
421 |
|
|
Germania |
Bayern |
|
127 |
|
Germania |
Brandenburg |
|
47 |
|
Germania |
Niedersachsen |
|
70 |
|
Germania |
Schleswig-Holstein |
|
29 |
|
Grecia |
OPEKEPE |
2 461 |
224 |
|
Italia |
ARBEA |
102 |
18 |
|
Malta |
MRRA |
2 |
|
3 |
Portogallo |
IFAP |
720 |
253 |
|
Romania |
PIAA |
462 |
|
|
Slovacchia |
APA |
|
98 |
|
Spagna |
Galicia |
|
40 |
|
Totale |
4 442 |
942 |
3 |
(1) Conti che la Commissione ha ritenuto di non essere in grado di liquidare nelle sue decisioni del 29 aprile 2009, per ragioni attribuibili agli Stati membri interessati e che richiedono ulteriori indagini.
Fonte: Decisioni della Commissione 2009/366/CE, 2009/367/CE e 2009/373/CE (GU L 111 del 5.5.2009 e GU L 116 del 9.5.2009).
CAPITOLO 6
Coesione
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche delle politiche di coesione
Obiettivi e strumenti della politica
Come vengono spese le risorse
Sistemi di supervisione e di controllo
Rettifiche finanziarie
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni
Periodo 2000-2006
Periodo 2007-2013
Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie
Stati membri (periodo 2000-2006)
Supervisione da parte della Commissione (periodo 2000-2006)
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 6.1 — Pagamenti per i settori 4 e 13 nel 2008
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Caratteristiche specifiche delle politiche di coesione |
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Obiettivi e strumenti della politica |
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Come vengono spese le risorse |
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Sistemi di supervisione e di controllo |
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Rettifiche finanziarie |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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La Commissione sottolinea inoltre che il 58 % degli errori, compresi gli errori di conformità, non è quantificabile e che molti di questi non avrebbero inciso sul rimborso della spesa, neanche se fossero stati individuati prima. È il caso per esempio dei ritardi nella pubblicazione degli avvisi di aggiudicazione dei contratti, delle carenze della pista di controllo o della pubblicità insufficiente a livello di progetto. |
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Sui 73 progetti inficiati da errori indicati nell’allegato 6.1 ce ne sono sei per i quali le circostanze individuate dalla Corte non sono tali, a giudizio della Commissione, da richiedere rettifiche finanziarie, quanto meno al livello proposto. In particolare, si tratta di quattro errori a livello di appalti pubblici, che contribuiscono al tasso di errore complessivo. |
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La Commissione rinvia anche alla risposta al punto 6.2. |
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Quasi l’80 % del tasso di errore stimato è riferibile alle prime due delle tre cause degli errori di ammissibilità sopra enunciate. |
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Esempi
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Esempio Un progetto del FESR ha finanziato la costruzione di tre torri di equalizzazione della pressione per una condotta idrica che distribuisce l’acqua proveniente da una diga locale. Esso è stato attuato nel periodo 2000-2004. La condotta non è mai stata utilizzata in quanto l’invaso della diga non è mai stato riempito d’acqua. L’autorità di gestione sapeva che il progetto non poteva raggiungere gli obiettivi specifici prestabiliti e che era, pertanto, non ammissibile. Essa ha tuttavia deciso di includerlo nel programma operativo in sostituzione di un altro progetto respinto dalla Commissione. L’importo delle spese dichiarate alla Commissione per questo progetto era di 5,7 milioni di euro. |
Esempio La Commissione verificherà alla chiusura del programma se questo progetto è operativo e in caso contrario applicherà la necessaria rettifica finanziaria. |
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6.20. |
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Esempio Nella procedura d’appalto di due contratti relativa a un progetto FESR, è stata utilizzata, per la valutazione delle offerte finanziarie, la formula dei prezzi medi. Questa formula penalizza le offerte più basse senza dare agli offerenti la possibilità di giustificarle. Secondo la sentenza della Corte di giustizia europea (causa SECAP SpA, C-147/06), la suddetta pratica è discriminatoria. Con tale pratica, inoltre, l’offerta selezionata può non essere quella con il prezzo più basso, il che, in certi casi, potrebbe essere in contrasto con la direttiva 93/37/CEE del Consiglio, del 14 giugno 1993, che coordina le procedure di aggiudicazione degli appalti pubblici di lavori (13), in particolare per quanto riguarda la determinazione dell'offerta economicamente più vantaggiosa. |
Esempio La Commissione ha riscontrato questo tipo di errore nei suoi audit e ha preso, quando necessario, misure correttive. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni |
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Periodo 2000-2006 |
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Periodo 2007-2013 |
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Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Stati membri (periodo 2000-2006) |
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Supervisione da parte della Commissione (periodo 2000-2006) |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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6.37. |
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(1) Le spese per Sviluppo rurale e Pesca rientrano nei settori 5-Agricoltura e sviluppo rurale, e 11-Pesca.
(2) Nel 2008, questi tre Fondi hanno coperto il 97 % dei pagamenti nell’ambito dei titoli 4 e 13 del bilancio generale. Il restante 3 % è stato fornito dagli altri strumenti elencati nella tabella 6.1 .
(3) A seconda del tipo e della complessità del progetto, le voci di spesa e le tipologie di costi che giustificano una richiesta di rimborso possono essere numerose.
(4) I promotori dei progetti sono beneficiari che possono essere privati cittadini o associazioni, società private o pubbliche, oppure organismi locali, regionali o nazionali.
(5) Segnatamente, il regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio (GU L 210 del 31.7.2006, pag. 25) e il regolamento (CE) n. 1828/2006 della Commissione (GU L 371 del 27.12.2006, pag. 1).
(6) Queste rettifiche finanziarie sono comunicate dagli Stati membri alla Commissione come «revoche», «recuperi» o «recuperi pendenti».
(7) Articolo 39, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio (GU L 161 del 26.6.1999, pag. 1).
(8) Cfr. allegato 6.1, tabella 1.3 . Nel 2007, tale percentuale era del 54 %.
(9) Nel 2007, il dato corrispondente era dell’11 % (relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 6.27) e nel 2006 era pari al 12 % (relazione annuale sull'esercizio finanziario 2006, paragrafo 6.39).
(10) Tale percentuale si riferisce ai 24,8 miliardi di euro di rimborsi menzionati nell’ultima frase del paragrafo 6.6.
(11) Cinque dei sette progetti erano totalmente non ammissibili al cofinanziamento e uno conteneva errori gravi.
(12) Le specifiche norme di ammissibilità del fondo e altre norme comunitarie, quali quelle relative agli appalti pubblici dell’UE e agli aiuti di Stato.
(13) GU L 199 del 9.8.1993, pag. 54.
(14) L’approvazione delle descrizioni dei sistemi e delle valutazioni di conformità costituisce un requisito preliminare ai fini del primo pagamento intermedio.
(15) Gli Stati membri devono presentare una relazione alla Commissione sulle rettifiche finanziarie da essi operate, distinguendo tra gli stralci e i recuperi effettuati e pendenti (come già esposto nel paragrafo 6.13).
(16) La Corte non ha valutato l’efficacia degli Stati membri nell’individuare gli errori.
(17) I risultati della verifica, da parte della Corte, del seguito dato a osservazioni formulate nelle relazioni di audit sono presentati sinteticamente nell’ allegato 6.2.
(18) Il dato corrispettivo per il 2007 è uno.
(19) L’avvio di una procedura di sospensione rappresenta il primo passo, durante l’attuazione del programma, verso la possibile applicazione di una rettifica finanziaria da parte della Commissione. Se lo Stato membro non attua di sua iniziativa le azioni correttive e le rettifiche finanziarie richieste, la Commissione può sospendere i pagamenti e adottare una decisione di rettifica finanziaria.
(20) L’importo totale di 220 milioni di euro si riferisce a rettifiche finanziarie senza una decisione della Commissione.
(21) 1 109 milioni di euro senza decisione della Commissione e 60 milioni di euro con decisione della Commissione.
(22) L’importo cumulativo delle rettifiche finanziarie relative al periodo 2000-2006 risultanti da azioni di supervisione della Commissione è di 3 313 milioni di euro.
(23) COM(2008) 97, approvato il 19 febbraio 2008 e relazione finale sull'attuazione COM(2009) 42/3.
(24) 1 L’audit delle spese amministrative viene presentato nel capitolo 11.
ALLEGATO 6.1
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
170 (1) |
2007 |
180 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate per tipo |
2008 |
2007 |
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FSE |
FESR |
Fondo di coesione |
Totale |
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Pagamenti finali/intermedi |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
Anticipi |
— |
— |
— |
— |
— |
Totale |
29 % |
55 % |
16 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
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FSE |
FESR |
Fondo di coesione |
Totale |
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Frequenza di: operazioni verificate inficiate da errori |
18 % {9} |
51 % {48} |
59 % {16} |
43 % {73} |
54 % {97} |
Frequenza di: errori quantificabili |
44 % {4} |
47 % {37} |
21 % {4} |
42 % {45} |
43 % {63} |
Impatto degli errori quantificabili: il tasso di errore più probabile rientra nell'intervallo (2) |
Superiore al 5 % |
Superiore al 5 % |
1.4 — Tipologie di errori nel campione
Percentuale degli errori nelle operazioni verificate che riguardano: |
2008 |
2007 |
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FSE |
FESR |
Fondo di coesione |
Totale |
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Ammissibilità |
22 % |
46 % |
16 % |
38 % |
34 % |
Realtà |
0 % |
0 % |
0 % |
0 % |
5 % |
Precisione |
33 % |
10 % |
10 % |
12 % |
18 % |
Altro (conformità, non inficia il pagamento) |
45 % |
44 % |
74 % |
50 % |
43 % |
Totale |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati — Sistemi relativi ai recuperi e alle rettifiche finanziarie a livello di Stato membro
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Registrazione degli errori |
Rettifica degli errori |
Registrazione delle rettifiche |
Comunicazione delle rettifiche alla Commissione |
Comunicazione delle irregolarità all'OLAF |
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FESR — Grecia — Epiro |
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FESR — INTERREG Germania/Polonia — Sistema tedesco |
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FESR — INTERREG Germania/Polonia — Sistema polacco |
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FESR — INTERREG Spagna/Portogallo |
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FESR — Italia — Calabria |
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FESR — Italia — Puglia |
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FESR — Spagna — Andalusia |
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FESR — Polonia — Competitività |
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FESR — Portogallo — Accessibilità e trasporti |
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FESR — Spagna — Obiettivo 1 |
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FESR — Regno Unito — Cornovaglia — Obiettivo 1 |
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FSE — Belgio — Hainaut |
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FSE — Francia — Obiettivo 3 |
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FSE — Grecia — Competitività |
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FSE — Paesi Bassi — Obiettivo 3 |
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FSE — Svezia — Obiettivo 3 |
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Legenda:
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(1) I 170 rimborsi intermedi rappresentano 180 unità di campionamento. La Corte ricorre al campionamento per unità monetaria, in cui i rimborsi possono essere selezionati più di una volta qualora il valore monetario ecceda l’intervallo di campionamento.
(2) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre tra parentesi graffa rappresentano il numero assoluto delle operazioni.
ALLEGATO 6.2
SEGUITO DATO AD OSSERVAZIONI CHIAVE CONTENUTE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ
Osservazione della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
1. Misure adottate dalla Commissione per migliorare la gestione dei progetti a titolo della coesione |
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La Corte ha ripetutamente riscontrato un livello rilevante di errori nei progetti a titolo del Fondo di coesione. La Corte ha concluso che i sistemi di controllo vigenti negli Stati membri sono inefficaci o moderatamente efficaci, e che la supervisione esercitata dalla Commissione non è efficace nel prevenire errori a livello degli Stati membri. (Cfr. ad esempio le relazioni annuali sugli esercizi finanziari 2007, paragrafi 6.22-6.32; 2006, paragrafi 6.37-6.45; 2005, paragrafi 6.38-6.45; 2004, paragrafi 5.47-5.54, e 2003, paragrafi 5.55, 5.56 e 5.66-5.69) |
All’inizio del 2008, la Commissione ha adottato un piano d'azione per rafforzare la propria funzione di supervisione nel contesto della gestione concorrente delle azioni strutturali [COM(2008) 97 def., pubblicato il 19.2.2008) |
La Commissione sta attuando il piano d'azione; è stato comunicato che, nel 2008, sono state completate 28 delle 37 azioni. L’impatto delle azioni della Commissione potrà tuttavia essere valutato solo nei prossimi anni, quando saranno disponibili i risultati delle misure adottate. |
La Commissione si è impegnata a presentare una relazione sull’impatto iniziale del suo piano d’azione nel febbraio 2010. |
2. Dichiarazione di affidabilità 2006: seguito dato dalla Commissione alle osservazioni della Corte |
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Nel 2006, la Corte ha constatato un livello rilevante di errori nelle dichiarazioni di spesa relative ai progetti realizzati nell'ambito di tutti i programmi controllati. Su 177 progetti controllati relativi al periodo di programmazione 2000-2006, 77 presentavano errori rilevanti. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2006, paragrafi 6.13-6.15 e 6.26-6.28) |
La Commissione ha ulteriormente migliorato il seguito dato alle osservazioni di audit, che comprende anche la sospensione dei pagamenti e le rettifiche finanziarie. |
La Corte ha esaminato il seguito dato dalla Commissione alle osservazioni scaturite da 20 audit espletati dalla Corte e contenute nella dichiarazione di affidabilità relativa all’esercizio 2006. L’analisi della Corte indica che è stato dato seguito a tutti i casi. |
La Commissione ha migliorato il monitoraggio e il seguito dei risultati degli audit, e in particolare delle osservazioni della Corte, grazie all’attuazione del suo piano d’azione 2008 per rafforzare la sua funzione di supervisione. |
3. Seguito dato alle principali osservazioni sull’attività di audit della Commissione |
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Per la relazione annuale sull’esercizio 2006, sono stati valutati 15 audit svolti dalle direzioni generali Politica regionale (DG REGIO) e Occupazione, affari sociali e pari opportunità (DG EMPL). Poco più della metà di tali audit possedevano tutte le qualità di uno strumento di supervisione efficace. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, paragrafi 6.23 e 6.36, tabella 6.3. Cfr. anche relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 6.30) |
Nel piano d'azione per le azioni strutturali, la Commissione si è impegnata a prendere provvedimenti onde aumentare l’impatto della sua attività di audit accelerando l’applicazione delle sospensioni e delle rettifiche finanziarie (cfr. relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, risposta della Commissione al paragrafo 6.30) |
La Corte ha selezionato, per la sua analisi del seguito dato, un nuovo campione di 15 audit svolti dalla Commissione e, oltre a prendere in esame il lavoro di audit, ha valutato la pista di audit e la documentazione inerente a questioni di rilievo. La Corte ha concluso che per questi 15 casi, la DG REGIO e la DG EMPL hanno applicato ragionevoli procedure di audit per valutare il funzionamento dei sistemi di gestione e controllo degli Stati membri. Tuttavia, sono necessari alcuni miglioramenti per quanto riguarda la documentazione del lavoro di audit svolto, con particolare riferimento alla completezza delle procedure di audit. |
La Commissione ritiene che nella maggior parte dei casi la documentazione fosse completa e si è impegnata a continuare ad applicare norme elevate in materia di accertamento della qualità e di documentazione. |
CAPITOLO 7
Ricerca, energia e trasporti
INDICE
Introduzione
Come vengono spesi i fondi
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Sistemi inerenti alla regolarità delle operazioni
Verifiche documentali ex ante sulle dichiarazioni di spesa
Certificazione di audit per le dichiarazioni di spesa
La strategia di audit ex post della Commissione
Sistemi inerenti ai recuperi e alle rettifiche finanziarie
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 7.1 — Ripartizione dei pagamenti per settore
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Come vengono spesi i fondi |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Esempio: Spese indirette e per il personale non ammissibili Il campione di operazioni esaminato dalla Corte comprende un progetto del 6o PQ al quale hanno partecipano più di 30 partner in diversi Stati membri, che riguarda la ricerca e lo sviluppo di sistemi di trasporto. Il progetto ha durata pluriennale e gode di un finanziamento comunitario che ammonta a più di 10 milioni di euro. La Corte ha controllato una dichiarazione di spesa presentata da uno dei partner e riguardante il periodo da gennaio a dicembre 2006, per la quale, nel 2008, la Commissione ha provveduto a un rimborso. Le condizioni di ammissibilità standard contenute nella convenzione di sovvenzione stipulata tra la Commissione e il beneficiario stabiliscono che i costi ammissibili devono essere effettivi, economici e necessari all'attuazione del progetto. Inoltre, per poter essere ammissibili al rimborso, i costi devono essere registrati nella contabilità del partecipante (cioè il partner del progetto) e le procedure contabili usate devono permettere la riconciliazione diretta tra i costi sostenuti e le entrate percepite per l'attuazione del progetto e lo stato generale dei conti relativo alle attività generali globali del contraente. Il beneficiario ha calcolato le spese per il personale da imputare al progetto sulla base di tariffe orarie pertinenti alle due categorie di personale assegnato al progetto (ingegnere principale/responsabile del progetto e ingegnere/tecnico). La Corte ha rilevato che le tariffe orarie utilizzate non riflettono i costi reali sostenuti dal beneficiario per l'esecuzione delle attività del progetto indicate nella convenzione di sovvenzione. Gli auditor della Corte hanno ricalcolato i costi del personale sulla base dei costi salariali effettivi registrati nella contabilità del beneficiario. Dal calcolo è emerso che il beneficiario ha sovrastimato di oltre 13 000 euro le spese per il personale del progetto. Il ricalcolo suddetto rende necessaria anche una riduzione proporzionale dei costi ammissibili indiretti da imputare al progetto. In totale, il beneficiario ha sovrastimato i costi ammissibili per un importo di oltre 16 000 euro e la Commissione ha erogato un rimborso non dovuto di valore leggermente superiore a 8 000 euro (a un tasso di cofinanziamento del 50 %). |
Esempio In questo caso specifico la Commissione procederà alla necessaria compensazione nel prossimo periodo di riferimento ma desidera comunque sottolineare che questo tipo di errore poteva essere individuato soltanto con un audit ex-post. Nel quadro del sesto programma quadro, i costi di un progetto devono essere «determinati in base ai normali principi contabili» del partecipante. Secondo l’interpretazione dei servizi della Commissione, questa disposizione permetteva il ricorso ai costi medi (purché fossero rispettati gli altri requisiti di ammissibilità), se ciò rientrava nei normali principi contabili del partecipante. Comunque, non era chiaro fino a che punto si potesse accettare una variazione tra costi medi e costi effettivi del personale impegnato sul progetto. Nell’ambito del settimo programma quadro, i costi medi sono ammessi se non differiscono in modo significativo dai costi effettivi. Per questo motivo, la Commissione ha permesso di approvare certificati di partecipanti che prevedevano il ricorso ai costi medi del personale (cfr. risposta ai paragrafi 7.6-7.10 e 7.27). In questo modo gli errori nelle dichiarazioni relative al costo medio del personale dovrebbero diminuire. |
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7.15. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Sistemi inerenti alla regolarità delle operazioni |
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Verifiche documentali ex ante sulle dichiarazioni di spesa |
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Certificazione di audit per le dichiarazioni di spesa |
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Certificazione ex ante delle metodologie applicate dai beneficiari per la determinazione dei costi nell'ambito del 7o PQ |
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La strategia di audit ex post della Commissione |
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Grafico 7.1 — Attuazione della strategia comune della Commissione in materia di audit ex post
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Sistemi inerenti ai recuperi e alle rettifiche finanziarie |
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Grafico 7.2 — Attuazione di rettifiche finanziarie in seguito ad audit
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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(1) Ciascun progetto coinvolge in media circa 20 partner, sebbene il numero possa variare da 4 a 95. I partner possono partecipare a più progetti.
(2) Nel 2008 si è trattato di 434 progetti, ancora in corso, nel settore dei trasporti (TEN-T) che hanno beneficiato, in media, di una sovvenzione di 16,43 milioni di euro e di 53 progetti, tuttora in attività, nel settore dell’energia (TEN-E), che hanno usufruito, in media, di una sovvenzione di 1,34 milioni di euro.
(3) 14 casi nel campione selezionato per i test di convalida, cui si aggiungono altri 16 casi selezionati.
(4) Nell'ambito del 6o PQ, ciascun partner all'interno di un progetto dovrebbe fornire almeno un certificato di audit che copra l'intera durata del progetto. Il certificato è sempre obbligatorio quando il contributo comunitario richiesto da un partner supera i 750 000 euro per uno specifico periodo di riferimento.
(5) Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafi 7.31, 7.33 e 7.43, lettera c).
(6) Direzioni generali Ricerca (RTD), Società dell’informazione e media (INFSO), Energia e trasporti (TREN) e Imprese e industria (ENTR).
(7) Oltre a procedere al recupero dei fondi, la Commissione ha il diritto di chiedere un indennizzo (liquidazione dei danni) qualora venga accertato che il beneficiario ha sovradichiarato spese ammissibili ricevendo, di conseguenza, un contributo ingiustificato dalla Comunità. I beneficiari che contravvengono ripetutamente agli obblighi contrattuali possono essere inoltre soggetti a sanzioni.
(8) Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 7.23.
(9) Comunicazione della Signora Grybauskaitė alla Commissione, d'intesa con il presidente [SEC(2009) 477 def. dell'8.4.2009].
(10) L'audit delle spese amministrative è trattato nel Capitolo 11.
(11) Il Settimo programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico (7o PQ) è il principale strumento comunitario per il finanziamento della ricerca nel periodo 2007-2013. Le spese pertinenti ai «precedenti programmi quadro» riguardano i pagamenti intermedi e finali erogati a favore dei progetti selezionati nell’ambito dei precedenti programmi quadro (ad es.: 6o PQ per il periodo 2002-2006 o 5o PQ per il periodo 1998-2002). Cfr. anche il paragrafo 7.6.
ALLEGATO 7.1
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
150 |
2007 |
180 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate, per tipo |
2008 |
2007 |
||||||||
5° PQ |
6° PQ |
7° PQ |
TEN |
Smantellamento nucleare (4) |
Altro |
Totale |
||||
Anticipi (1) |
— |
— |
42 % |
3 % |
1 % |
3 % |
49 % |
74 |
33 % |
59 |
Pagamenti intermedi e finali (2) |
1 % |
33 % |
1 % |
3 % |
3 % |
3 % |
44 % |
65 |
61 % |
109 |
Pagamenti non destinati a progetti (3) |
— |
— |
— |
1 % |
— |
6 % |
7 % |
11 |
6 % |
12 |
Totale |
1 % |
33 % |
43 % |
7 % |
4 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
||||||
5° PQ |
6° PQ |
7° PQ |
TEN |
Smantellamento nucleare |
Altro |
Totale |
||
Frequenza delle operazioni verificate inficiate da errori: |
100 % {2} |
44 % {22} |
— |
30 % {3} |
67 % {4} |
12 % {2} |
22 % {33} |
48 % {86} |
Frequenza degli errori quantificabili: |
50 % {1} |
91 % {20} |
— |
20 % {1} |
0 % {0} |
67 % {2} |
68 % {24} |
44 % {61} |
Impatto degli errori quantificabili: Il tasso di errore più probabile è compreso nell'intervallo (5) |
tra il 2 % e il 5 % |
tra il 2 % e il 5 % |
||||||
Le cifre tra parentesi graffa indicano il numero assoluto di operazioni. |
PARTE 2: VALUTAZIONE COMPLESSIVA DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Sistema interessato |
Controllo chiave interno (Commissione) |
Controlli chiave interni nelle amministrazioni nazionali |
Valutazione globale |
||
Controlli documentali prima del pagamento |
Certificazione di audit |
Audit finanziari ex post |
|||
Sesto programma quadro (6° PQ) |
|
|
|
N/A |
|
Valutazione globale |
2008 |
2007 |
||||||||
|
|
|||||||||
Legenda:
|
(1) 74 anticipi: 63 7° PQ , 5 TEN, 2 smantellamento nucleare (erogati direttamente al beneficiario), 2 Agenzia esecutiva per l'energia intelligente, 1 Agenzia esecutiva per l'istruzione, gli audiovisivi e la cultura, 1 Agenzia spaziale europea (Galileo).
(2) 65 pagamenti intermedi e finali: 1 - 7° PQ, 50 - 6° PQ, 2 - 5° PQ, 4 - TEN, 4 smantellamento nucleare (erogati a fondi internazionali di sostegno allo smantellamento), 2 Agenzia esecutiva per l'istruzione, gli audiovisivi e la cultura, 1 fondo di ricerca carbone e acciaio, 1 fattura per contratto di fornitura di servizi all'interno del programma TSI.
(3) 11 pagamenti non destinati a progetti: es.: fatture per servizi e forniture, pagamenti a uno strumento di garanzia sui prestiti per progetti TEN-T, sovvenzione per il meccanismo di finanziamento con ripartizione del rischio del 7° PQ, sovvenzione per il funzionamento destinate alle agenzie di ricerca e all'impresa comune ITER.
(4) Programma gestito in maniera congiunta dalla Commissione (DG TREN) e dalla Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo (BERS).
(5) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre tra parentesi graffa indicano il numero assoluto di operazioni.
ALLEGATO 7.2
SEGUITO DATO AD OSSERVAZIONI CHIAVE CONTENUTE NELLA DICHARAZIONE DI AFFIDABILITÀ
Osservazioni della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
1. Dichiarazione di affidabilità 2006: un livello rilevante di errori nei pagamenti |
|||
Nel 2006, la Corte ha riscontrato errori in 26 delle 150 operazioni controllate. I tipi di errore più frequenti erano i seguenti: inadeguatezza della documentazione fornita a sostegno delle spese dichiarate, in particolare per i costi del personale che, solitamente, rappresentano la più importante singola categoria di spese; utilizzo di preventivi di spesa anziché di costi effettivi; assegnazione ingiustificata di spese indirette al progetto; dichiarazione di spese sostenute al di fuori del periodo di ammissibilità; inclusione di varie spese non ammissibili. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2006, paragrafi 7.10–7.11). |
In quattro casi, la responsabilità per il seguito da dare alle osservazioni compete ora a direzioni generali esterne al gruppo di politiche interessate. In sei casi, la Commissione ha reputato che non fossero necessarie misure correttive. In 13 casi, la Commissione ha apportato rettifiche finanziarie, emettendo un ordine di recupero oppure adeguando i pagamenti dovuti al beneficiario nei periodi successivi. In tre casi, la Commissione ha dato avvio a misure correttive che devono ancora essere completate. |
La Commissione ha dato seguito agli errori e preso misure correttive, sebbene in tre casi le rettifiche finanziarie non siano state ancora completate. Gli importi non ancora liquidati dovuti alla Commissione dovrebbero essere riscossi il più rapidamente possibile nell'interesse di una sana gestione finanziaria. |
La Commissione ha avviato le misure correttive onde assicurare un seguito ai tre casi ancora aperti. Per due dei tre casi evidenziati il processo che consente di erogare il pagamento e quello di recupero hanno già avuto inizio. Nel terzo caso, è stato avviato un audit la cui relazione finale è attesa. |
2. Pagamenti tardivi da parte della Commissione |
|||
In un numero significativo di casi, la Commissione è incorsa in ritardi ingiustificati nell'esecuzione dei pagamenti ai beneficiari. Nel 2005, 11 dei 69 pagamenti controllati dalla Corte (16 %) sono stati eseguiti in ritardo. Riguardo al 2006, la Corte ha riscontrato pagamenti tardivi in 21 dei 113 casi controllati (18,6 %). Nel 2007, la Corte ha constatato pagamenti tardivi in 30 dei 180 casi controllati (17 %). Nel 2008 la Corte ha riscontrato un numero inferiore di pagamenti tardivi: 12 casi su 150 pagamenti controllati (8 %). (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2005, paragrafo 7.10; relazione annuale sull'esercizio finanziario 2006, paragrafi 7.29 e Allegato 7.1; relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, Allegato 7.2). |
La Commissione ha migliorato il monitoraggio dei ritardi, razionalizzato le procedure, adattato i propri strumenti informatici e aumentato l'offerta di formazione per il personale coinvolto nelle procedure di pagamento. |
Nel corso del 2008, la puntualità della Commissione nei pagamenti è considerevolmente migliorata. |
I miglioramenti descritti dalla Corte riflettono gli sforzi intrapresi dalla Commissione. La Commissione continuerà a monitorare da vicino la questione in esame. |
CAPITOLO 8
Aiuti esterni, sviluppo e allargamento
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Aiuti esterni, sviluppo e allargamento
Estensione dell’audit
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Sistemi pertinenti alla regolarità delle operazioni
EuropeAid
DG RELEX
DG ELARG
DG ECHO
Sistema informativo comune RELEX (CRIS)
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
Seguito dato a precedenti osservazioni non contenute nella dichiarazione di affidabilità
Esame del seguito dato alla relazione speciale n. 5/2006 sul programma MEDA
Introduzione
Seguito dato alle raccomandazioni
Conclusione e raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 8.1. — Ripartizione dei pagamenti per settore
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Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Aiuti esterni, sviluppo e allargamento |
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Estensione dell’audit |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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8.16. |
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8.17. |
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Sistemi pertinenti alla regolarità delle operazioni |
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EuropeAid |
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8.22. |
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DG RELEX |
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||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ELARG |
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|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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DG ECHO |
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Sistema informativo comune RELEX (CRIS) |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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8.35. |
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SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI NON CONTENUTE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ |
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Esame del seguito dato alla relazione speciale n. 5/2006 sul programma MEDA |
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Introduzione |
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Seguito dato alle raccomandazioni |
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Conclusione e raccomandazioni |
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8.46. |
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(1) Gli aiuti concessi tramite il Fondo europeo di sviluppo formano oggetto di una relazione separata, in quanto non sono finanziati tramite il bilancio generale.
(2) Il programma Phare era il principale strumento finanziario della strategia di preadesione per i paesi dell’Europa centrale ed orientale. Il programma CARDS riguarda l'assistenza comunitaria alla ricostruzione, allo sviluppo e alla stabilità nei Balcani.
(3) A norma della risoluzione 1244/99 del Consiglio di sicurezza delle Nazioni Unite.
(4) GU C 200 del 24.8.2006, pag. 1.
(5) L'unità di valutazione è condivisa da EuropeAid, DG Sviluppo e DG Relazioni esterne.
(6) Ai sensi dell'articolo 53 del regolamento finanziario, quando la Commissione esegue il bilancio in modo centralizzato diretto, le funzioni di esecuzione sono espletate direttamente nei suoi servizi, quando invece lo esegue in modo centralizzato indiretto essa delega tali funzioni secondo le disposizioni degli articoli da 54 a 57 dello stesso regolamento.
(7) L'audit delle spese amministrative è illustrato al capitolo 11.
Fonte: Conti annuali delle Comunità europee per l'esercizio finanziario 2008, volume II, allegato B.
ALLEGATO 8.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1. — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
180 |
2007 |
145 |
1.2. — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate, per tipo |
2008 |
2007 |
||||
Relazioni esterne |
Sviluppo e relazioni con i paesi ACP |
Allargamento |
Aiuti umanitari |
Totale |
||
Pagamenti intermedi/finali |
30 % |
7 % |
20 % |
3 % |
61 % |
68 % |
Anticipi |
18 % |
9 % |
1 % |
11 % |
39 % |
32 % |
Totale |
48 % |
16 % |
21 % |
14 % |
100 % |
100 % |
1.3. — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
||||
Relazioni esterne |
Sviluppo e relazioni con i paesi ACP |
Allargamento |
Aiuti umanitari |
Totale |
||
Percentuale delle operazioni verificate inficiate da errori |
29 % {25} |
38 % {11} |
24 % {9} |
12 % {3} |
27 % {48} |
26 % {37} |
Percentuale degli errori quantificabili |
31 % {10} |
45 % {5} |
23 % {3} |
67 % {2} |
34 % {20} |
27 % {10} |
Impatto degli errori quantificabili: Il tasso di errore più probabile è compreso nell'intervallo (1) |
2 %-5 % |
2 %-5 % |
||||
Le cifre tra parentesi graffa rappresentano il numero assoluto delle operazioni. |
1.4. — Tipologie di errori nel campione
Percentuale degli errori nelle operazioni verificate, per tipo |
2008 |
2007 |
||||
Relazioni esterne |
Sviluppo e relazioni con i paesi ACP |
Allargamento |
Aiuti umanitari |
Totale |
||
Ammissibilità |
9 % |
45 % |
23 % |
67 % |
22 % |
46 % |
Realtà |
6 % |
0 % |
0 % |
0 % |
3 % |
|
Precisione |
19 % |
9 % |
15 % |
33 % |
17 % |
|
Altro |
66 % |
46 % |
62 % |
0 % |
58 % |
54 % |
Totale |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E DI CONTROLLO
2.1. — Valutazione dei sistemi di supervisione e di controllo selezionati
Legenda:
|
Efficace |
|
Parzialmente efficace |
|
Inefficace |
N.A. |
Non applicabile: non applicabile o non valutato |
Sistema interessato |
Controlli chiave interni (Commissione) |
Controlli chiave interni nelle amministrazioni nazionali |
Valutazione globale |
||||
Verifiche ex ante sugli appalti e sui pagamenti |
Gestione e supervisione |
Audit esterni/audit di chiusura |
Audit interni |
||||
EuropeAid (2) |
SERVIZI CENTRALI |
|
|
|
|
N.A. |
|
DELEGAZIONE |
|
|
|
|
|||
DG RELEX |
|
|
|
|
N.A. |
|
|
DG ELARG |
|
|
|
|
|
|
|
DG ECHO |
|
|
|
|
N.A. |
|
Valutazione globale |
2008 |
2007 |
|
|
(1) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre tra parentesi graffa rappresentano il numero assoluto delle operazioni.
(2) La presente valutazione corrisponde a quella contenuta nella relazione sulle attività del FES.
(3) Controlli ex post.
ALLEGATO 8.2
SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI DAS
Osservazioni della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
Relazioni esterne e sviluppo |
|||
Pagamenti per sostegno al bilancio |
|||
Il sostegno al bilancio può essere accordato qualora il paese partner dia prova di sufficiente trasparenza, affidabilità ed efficacia nella gestione della spesa pubblica e ove siano state poste in essere politiche settoriali o macroeconomiche ben delineate e valutate positivamente dai principali donatori, comprese, eventualmente, le istituzioni finanziarie internazionali. Su tale base, la Commissione ha sviluppato orientamenti specifici che stabiliscono le condizioni per l'erogazione dei finanziamenti: il pagamento delle diverse tranche è subordinato alla presenza di progressi soddisfacenti nel raggiungimento degli obiettivi. Tuttavia, non tutti i casi presi in esame prevedevano indicatori di performance (utilizzati per la misurazione dei progressi stabiliti) chiari, privi di ambiguità, realizzabili e soggetti a parametri di riferimento temporali. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 8.14) |
Introduzione di indicatori di performance più orientati a realizzazioni ed effetti. |
È già possibile verificare i risultati delle azioni intraprese in tale ambito. |
La Commissione riconosce la necessità di aumentare la precisione nella progettazione e nella misurazione di indicatori per le operazioni di sostegno al bilancio. Gli orientamenti in materia di sostegno generale al bilancio sono attualmente oggetto di revisione per migliorare la concezione e la valutazione delle condizioni di ammissibilità e di indicatori specifici orientati ai risultati al fine di ottenere un approccio più rigoroso orientato ai risultati, utilizzando indicatori di processo e di realizzazione, oltre a quelli di effetto. |
Il sistema degli audit esterni |
|||
EuropeAid commissiona ulteriori audit sui progetti selezionati sulla base di un'analisi di rischio, in modo da fornire un successivo livello di garanzia. Non sono state però sviluppate delle procedure complete che consentano di trarre il massimo beneficio da tali audit. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 8.25) |
Un monitoraggio più serrato dell'attuazione del PAA e un uso migliore dei risultati di audit. |
Le misure adottate non si sono ancora dimostrate pienamente efficaci e sono necessari ulteriori sforzi a tal fine. |
La Commissione sta pianificando di migliorare il sistema CRIS per consentire una migliore analisi dei risultati degli audit. |
Allargamento |
|||
Sistema di attuazione decentrata esteso (EDIS) |
|||
In Bulgaria è emerso che i sistemi in questione, pur avendo ottenuto il riconoscimento EDIS (che permette di derogare all'obbligo dei controlli ex ante da parte della delegazione), erano segnati da carenze significative. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 8.12) |
È stato messo in opera un piano d'azione onde assicurare che vengano apportati miglioramenti; nel febbraio 2008 sono stati sospesi i pagamenti a due agenzie esecutive, il cui riconoscimento EDIS è stato ritirato nel luglio 2008. |
Nonostante le misure adottate, permangono le carenze fondamentali che hanno condotto alla sospensione dei pagamenti e al ritiro del riconoscimento EDIS. |
La situazione sta migliorando. Tuttavia, anche qualora permanessero debolezze nel sistema, non è più possibile stipulare contratti irregolari, poiché è cessata l'assegnazione dei fondi Phare. |
Controlli ex post (audit di chiusura) |
|||
In seguito a un cambiamento metodologico, il numero di relazioni sui controlli è stato eccezionalmente elevato nel 2007 e ad alcune non è stato dato un seguito tempestivo. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 8.26) |
La Commissione ha intrapreso considerevoli sforzi al fine di monitorare ed analizzare le relazioni sui controlli. |
Vi sono stati sostanziali miglioramenti nel trattamento dei fascicoli. |
Nel 2008, sono state trattate 133 relazioni delle quali 89 sono state chiuse, mentre nei primi cinque mesi del 2009, sono state trattate 71 relazioni, fra cui le 44 non chiuse nel 2008, e ne sono state chiuse 38. |
Aiuti umanitari |
|||
Audit esterni |
|||
Nel 2007, la DG ECHO ha significativamente aumentato il numero di audit in loco, sebbene, come già nel 2006, la maggior parte degli audit sia stata condotta ancora presso gli uffici centrali dei partner, dove però non si può verificare completamente la realtà della spesa effettuata. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 8.27) |
La Commissione ha già aumentato il numero di audit in loco nel 2007. |
La Corte prende nota degli sforzi intrapresi per aumentare la percentuale degli audit in loco dei progetti. |
La veridicità delle spese è costantemente controllata attraverso il monitoraggio dei progetti effettuato dagli assistenti tecnici, il ricorso ad audit in loco, le missioni sul posto effettuate dal personale della Commissione, nonché mediante le relazioni di avanzamento e finanziarie presentate dai partner. Conformemente alla raccomandazione della Corte, la DG ECHO ha riequilibrato il numero di audit effettuati presso gli uffici centrali e in loco così da raggiungere un equilibrio ottimale ed economicamente vantaggioso. |
CAPITOLO 9
Istruzione e cittadinanza
INDICE
Introduzione
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Istruzione e cittadinanza
Estensione dell’audit
Audit degli anticipi
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni
Sistemi relativi al Programma per l’apprendimento permanente
Controlli ex post presso la DG Istruzione e cultura
Fondo per le frontiere esterne
DG Comunicazione
Conclusioni e raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUZIONE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caratteristiche specifiche del gruppo di politiche Istruzione e cittadinanza |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabella 9.1 — Istruzione e cittadinanza, pagamenti 2008 per settore
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Estensione dell’audit |
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Audit degli anticipi |
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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Tabella 9.2 — Struttura del campione, numero di operazioni esaminate (fra parentesi, numero di operazioni inficiate da errori)
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EFFICACIA DEI SISTEMI |
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Sistemi relativi alla regolarità delle operazioni |
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Sistemi relativi al Programma per l’apprendimento permanente |
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Controlli primari |
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Controlli secondari |
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Controlli della Commissione |
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Controlli ex post presso la DG Istruzione e cultura |
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Fondo per le frontiere esterne |
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DG Comunicazione |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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(1) Legate alla Commissione da un rapporto contrattuale.
(2) Articolo 7, paragrafo 3, della decisione C(2007) 1807 def. della Commissione, del 26 aprile 2007, sulle responsabilità rispettive degli Stati membri, della Commissione e delle agenzie nazionali nell’attuazione del Programma per l’apprendimento permanente (2007-2013).
(3) Le sei agenzie interessate sono EPOS vzw — Europese Programma’s voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking — Agentschap (Belgio), DAAD — Deutscher Akademischer Austauschdienst (Germania), FRSE — Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji (Polonia), OAPEE — Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos (Spagna), Léargas (Irlanda) e ISFOL — Istituto per lo Sviluppo della Formazione e dell’Orientamento Professionale dei Lavoratori (Italia).
(4) Solitamente le organizzazioni partecipanti sono università, scuole o accademie che gestiscono pagamenti a beneficiari quali studenti o insegnanti.
(5) Esclusi quattro pagamenti classificati come «pagamenti intermedi» ma che costituiscono dei contributi ai costi amministrativi delle agenzie e, come tutti gli anticipi alle agenzie, subordinati esclusivamente alla sottoscrizione di una convenzione di sovvenzione.
(6) Inclusi quattro pagamenti intermedi (cfr. paragrafo 9.9).
(7) C(2007) 1807 def.
(8) Decisione 1720/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 novembre 2006, che istituisce un programma d’azione nel campo dell’apprendimento permanente (GU L 327 del 24.11.2006, pag. 45).
(9) «Lifelong Learning and Youth in Action programmes 2007-2013, Yearly Declaration of Assurance 2008, Guidelines for National Authorities» (Programmi Apprendimento permanente e Gioventù in azione 2007-2013, dichiarazione annuale di affidabilità 2008, linee guida per le autorità nazionali) Bruxelles, 2.3.2009.
(10) I quattro strumenti sono: il Fondo per le frontiere esterne, il Fondo per l’integrazione, il Fondo per i rimpatri e il Fondo europeo per i rifugiati.
(11) L’audit delle spese amministrative forma oggetto del capitolo 11.
(12) Quattro pagamenti intermedi, che rappresentano contributi alle spese amministrative delle agenzie, sono raggruppati assieme agli anticipi soggetti a condizioni simili.
ALLEGATO 9.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DELLE OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
150 |
2007 |
150 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate, per tipo |
2008 |
2007 |
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15 Istruzione e cultura |
16 Comunicazione |
18 Libertà, sicurezza e giustizia |
Totale |
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Pagamenti intermedi/finali |
6,7 |
4,0 |
3,3 |
14,0 |
37 |
Anticipi |
66,7 |
0,0 |
19,3 |
86,0 |
63 |
Totale |
73,3 |
4,0 |
22,7 |
100,0 |
100 |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
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15 Istruzione e cultura |
16 Comunicazione |
18 Libertà, sicurezza e giustizia |
Totale |
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Frequenza degli errori: percentuale delle operazioni verificate inficiate da errori |
7 % {8} |
17 % {1} |
18 % {6} |
10 % {15} |
21 % {31} |
Frequenza degli errori quantificabili |
18 % {2} |
0 % {0} |
25 % {2} |
20 % {4} |
26 % {10} |
Impatto degli errori quantificabili: il tasso di errore più probabile rientra nell'intervallo (1) |
Inferiore al 2 % |
Inferiore al 2 % |
Fra il 2 % e il 5 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Legenda:
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Efficace |
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Parzialmente efficace |
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Inefficace |
N.A. |
Non applicabile: non applicabile o non valutato |
Sistema interessato relativo al Programma per l'apprendimento permanente |
Autorità nazionale |
Agenzia nazionale |
Commissione |
Valutazione globale |
Belgio (EPOS) |
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Germania (DAAD) |
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Spagna (OAPEE) |
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Irlanda (Léargas) |
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Italia (ISFOL) |
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Polonia (FRSE) |
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Valutazione globale |
2008 |
2007 |
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N.A. |
(1) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre fra parentesi graffa sono numeri assoluti.
ALLEGATO 9.2
SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI CONTENUTE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ
Osservazioni della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
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Osservazione 1: Carenze nella procedura di dichiarazione ex ante per il Programma per l’apprendimento permanente |
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La Corte ha rilevato le seguenti carenze nella procedura di dichiarazione ex ante per il Programma per l’apprendimento permanente. Tali carenze riducono il valore della procedura quale elemento del sistema di supervisione e controllo:
(Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafi 9.16 e 9.17) |
La DG Istruzione e cultura osserva che la dichiarazione ex ante rappresentava un requisito nuovo nonché una misura una tantum da adottare all’inizio di ogni nuovo programma. Nel frattempo, la DG Istruzione e cultura ha intrapreso le seguenti iniziative per porre rimedio a questa debolezza:
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Gli orientamenti, già pubblicati nel febbraio 2008, sono stati poi aggiornati nel 2009. Sono stati fissati degli obiettivi in termini di controllo, ma spetta alle autorità nazionali raggiungere tali obiettivi tenendo in considerazione le situazioni specifiche degli Stati membri. Le visite di monitoraggio dei sistemi comprendevano verifiche in merito alla realtà e alla qualità dei controlli primari e secondari che in alcuni casi hanno portato alla formulazione di riserve. Come previsto dalla strategia di supervisione orientata ai processi, le riserve possono essere revocate o aggiunte nel corso dell’anno. Questo indica che il lavoro viene svolto in maniera continuativa e che le riserve ricevono un seguito sistematico. Alla fine del 2008 il numero medio di riserve aperte era di circa 4 per ogni agenzia nazionale. |
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Osservazione 2: Controlli di supervisione parzialmente efficaci condotti dalla Commissione per il Fondo europeo per i rifugiati II |
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La valutazione preliminare dei sistemi di supervisione e controllo svolta dalla Commissione per il FER II non è stata pienamente efficace. La Corte ha osservato che vi sono carenze nelle descrizioni delle procedure di gestione e controllo fornite dagli Stati membri; è stato effettuato soltanto un numero limitato di visite di monitoraggio presso gli Stati membri, spesso senza rispettare la regola dei 12 mesi; la procedura per il monitoraggio dei progressi compiuti dagli Stati membri non è sistematica. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafi 9.20 e 9.21) |
Secondo la relazione annuale di attività della DG Giustizia, libertà e sicurezza (JLS) per il 2008, le visite di monitoraggio svolte nei 14 Stati membri (non ancora visitati) sono state tutte effettuate nel 2008. Le conclusioni cui sono giunte consentono, in generale, di tracciare un quadro chiaro e soddisfacente della situazione, anche se i sistemi di gestione e di controllo di taluni SM presentano delle debolezze. Successivamente a queste visite di monitoraggio, la DG JLS ritiene che si sia ottenuta una garanzia ragionevole in quattro casi, una garanzia accettabile in sette casi e una garanzia limitata in tre casi. Riguardo a questi ultimi, la questione principale era la mancanza di indipendenza dell’autorità di certificazione; la DG JLS ha posto in atto, a questo proposito, un piano d’azione adeguato: due Stati membri saranno sottoposti a un controllo ex post e la procedura del contraddittorio è in corso, mentre il terzo sta rivedendo attualmente il proprio sistema di controllo secondo le indicazioni fornite dalla DG JLS. |
Nessun problema riscontrato. |
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Osservazione 3: Sistema inefficace di controlli ex ante per le spese di comunicazione |
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La maggior parte degli errori individuati dalla Corte (7 su 12) per quanto riguarda le spese del settore Comunicazione non erano stati identificati dalla Commissione nel corso dei controlli ex ante. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafi 9.22 e 9.23) |
Secondo la relazione annuale di attività 2008 della DG Comunicazione, la DG utilizza le liste di controllo. Per garantire un uso più coerente delle liste e una migliore qualità delle verifiche che precedono il pagamento, verrà impartita una formazione più approfondita agli ordinatori sottodelegati, ai capi dei servizi amministrativi e al personale operativo. |
La DG Comunicazione utilizza un sistema di controlli ex ante di secondo livello, basato sul metodo del campionamento per unità monetaria (MUS). Secondo la relazione annuale di attività della DG Comunicazione per il 2008, il 5 % delle operazioni, corrispondenti al 43 % del valore totale delle stesse, è stato sottoposto a controlli ex ante di secondo livello nel 2008, con il risultato che il tasso di errore globale rilevato nelle operazioni controllate è pari, in termini numerici, al 9,4 % e, in termini di valore diretto, allo 0,05 %. Il basso tasso di errore (in termini di valore) rilevato nel corso dei controlli ex ante di secondo livello implica un miglioramento dei «normali» controlli ex ante rispetto all'anno scorso. |
È stato attuato un piano di azione per migliorare la qualità delle operazioni, in particolare sono in corso azioni di formazione. |
CAPITOLO 10
Affari economici e finanziari
INDICE
Presentazione
Valutazione specifica nel quadro della dichiarazione di affidabilità
Introduzione
Estensione dell'audit
Rischio principale connesso alla regolarità
Regolarità delle operazioni
Efficacia dei sistemi
Verifiche documentali ex ante sulle domande di pagamento
Certificazione dell'audit per le dichiarazioni di spesa dei progetti
Controlli ex post
Conclusioni e raccomandazioni
Conclusioni
Raccomandazioni
Risultati dell'audit del Fondo di garanzia per le azioni esterne
Risultati dell'audit della CECA in liquidazione
Seguito dato a precedenti osservazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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PRESENTAZIONE |
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VALUTAZIONE SPECIFICA NEL QUADRO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ |
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Introduzione |
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Tabella 10.1 — Stanziamenti di pagamento e d’impegno per il 2008
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Tabella 10.2 — Principali programmi del gruppo di politiche Affari economici e sociali
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Estensione dell'audit |
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Rischio principale connesso alla regolarità |
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Regolarità delle operazioni |
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Efficacia dei sistemi |
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Verifiche documentali ex ante sulle domande di pagamento |
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In uno dei due casi l’errore è stato individuato immediatamente dopo il pagamento, il che dimostra che vengono già compiuti controlli sufficienti per assicurare un ambiente di controllo adeguato. Prima che la Corte iniziasse a esaminare il fascicolo era stata intrapresa un’azione correttiva. Non vi era rischio finanziario, in quanto i pagamenti in questione erano prefinanziamenti e le agenzie europee rimborsano, anno dopo anno, gli importi ricevuti in eccesso rispetto alla loro spesa. |
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Certificazione dell'audit per le dichiarazioni di spesa dei progetti |
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Controlli ex post |
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Conclusioni e raccomandazioni |
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Conclusioni |
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Raccomandazioni |
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Poiché i revisori per il rilascio del certificato sono scelti liberamente dai beneficiari, la Commissione ribadirà per iscritto a questi ultimi la necessità di informarli dell’esistenza di norme e regole specifiche che disciplinano l’ammissibilità delle spese nei programmi di ricerca e di metterli a conoscenza del fatto che su CORDIS sono disponibili informazioni riguardanti gli errori più frequenti. |
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RISULTATI DELL'AUDIT DEL FONDO DI GARANZIA PER LE AZIONI ESTERNE |
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RISULTATI DELL'AUDIT DELLA CECA IN LIQUIDAZIONE |
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SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI |
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(1) Il FEI è l’istituzione specializzata delle Comunità con il compito di fornire capitale di rischio e strumenti di garanzia per le PMI. Questi programmi sono gestiti dal FEI nel quadro degli «Accordi fiduciari e di gestione».
(2) Soprattutto anticipi per il 7° PQ e pagamenti intermedi o finali per il 6° PQ.
(3) Per l'attuazione dei programmi, i fondi sono trasferiti dal bilancio generale a conti fiduciari tenuti dal FEI per coprire eventuali pagamenti futuri.
(4) Questa convenzione di sovvenzione prevede il sostegno della Comunità al progetto dell’OCSE «Better regulation in Europe and OECD assessment of the regulatory capacity in 15 Member States».
(5) Cfr. riserva relativa al tasso di errori residuo per quanto riguarda la precisione delle dichiarazioni di spesa per le sovvenzioni erogate nell’ambito del 6° PQ, contenuta nella dichiarazione dell'ordinatore delegato all’interno della relazione annuale di attività 2008 della direzione generale Imprese e industria.
(6) L'audit si è limitato alle due direzioni generali responsabili dei settori di più ampia portata e ad uno dei settori meno estesi.
(7) I tre programmi gestiti dalla direzione generale Imprese e industria riguardavano le sovvenzioni erogate nell'ambito del 6° PQ, le reti di imprese finanziate nell'ambito del MAP e le sovvenzioni erogate per la normalizzazione e il ravvicinamento delle legislazioni.
(8) Ad esempio, nel caso dei pagamenti per la normalizzazione e il ravvicinamento delle legislazioni, le liste di controllo utilizzate non permettevano di ricostruire il lavoro svolto dall’agente incaricato delle verifiche ex ante e, nel caso dei pagamenti nell’ambito del 6° PQ, le verifiche erano indicate come «eseguite», anche se, dalla documentazione disponibile, risultava che non potevano essere state svolte.
(9) I due programmi sono il 6° PQ e la normalizzazione e il ravvicinamento delle legislazioni.
(10) Regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, recante modalità d'esecuzione del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale delle Comunità europee (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 1).
(11) Gli errori riguardavano il calcolo non corretto delle spese ammissibili (ad esempio, spese per il personale dichiarate in eccesso) e le spese non ammissibili (ad esempio, spese non documentate da fatture). Questi errori avrebbero dovuto essere rilevati dai revisori autorizzati.
(12) Cfr. anche la relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafi 10.27-10.30 (GU C 286 del 10.11.2008, pag. 1).
(13) I pagamenti del sesto programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico rappresentano quasi l’8 % delle spese operative totali per questo gruppo di politiche.
(14) Questa conclusione è dovuta soprattutto ai sistemi di supervisione e controllo del sesto programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico.
(15) Regolamento (CE, Euratom) n. 2728/94 del Consiglio, del 31 ottobre 1994, che istituisce un Fondo di garanzia per le azioni esterne (GU L 293 del 12.11.1994, pag. 1), modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 89/2007 (GU L 22 del 31.1.2007, pag. 1).
(16) Principalmente la BEI, ma anche i prestiti esterni dell’Euratom e i prestiti per l’assistenza macrofinanziaria (AMF) a paesi terzi.
(17) L’importo obiettivo è fissato al 9 % dei prestiti in essere concessi a paesi terzi o garantiti dalla Comunità maggiorati degli interessi dovuti e non versati. Il regolamento (CE, Euratom) n. 89/2007 prevede che l'eventuale eccedenza tra l'importo-obiettivo e il valore degli attivi netti del fondo dell’anno «n - 1» venga accreditata nel bilancio generale dell’Unione europea dell’anno «n + 1».
(18) Protocollo relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al fondo di ricerca carbone e acciaio (GU C 80 del 10.3.2001, pag. 67).
(19) Comprese le dotazioni per il 2009 (52 milioni di euro) e per il 2010 (54 milioni di euro).
(20) L’audit relativo alle spese amministrative è presentato nel capitolo 11.
(21) Le due agenzie UE sono l’Agenzia europea per le sostanze chimiche (ECAH) e l’Agenzia europea per i medicinali (EMEA). La Corte stila relazioni annuali di audit per entrambe le agenzie.
ALLEGATO 10.1
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
80 |
2007 |
55 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate per tipo: |
2008 |
2007 |
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Affari economici e finanziari |
Imprese |
Concorrenza |
Mercato interno |
Commercio |
Totale |
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Pagamenti finali/intermedi |
35 % |
16 % |
1 % |
0 % |
4 % |
56 % |
72 % |
Anticipi |
0 % |
44 % |
0 % |
0 % |
0 % |
44 % |
27 % |
Totale |
35 % |
60 % |
1 % |
0 % |
4 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori
Errori |
2008 |
2007 |
||
Affari economici e finanziari, Commercio, Concorrenza e Mercato interno |
Imprese |
Totale |
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Frequenza delle operazioni verificate inficiate da errori |
9 % {3} |
17 % {8} |
14 % {11} |
7 % {4} |
Frequenza degli errori quantificabili |
0 % {0} |
88 % {7} |
54 % {7} |
43 % {3} |
Impatto degli errori quantificabili: il tasso di errore più probabile rientra nell'intervallo (1) |
N/A |
Tra il 2% e il 5% |
Tra il 2 % e il 5 % (2) |
Inferiore al 2 % |
1.4 — Tipologie di errori nel campione
Percentuale e nuero degli errori nelle operazioni verificate per tipo: |
2008 |
2007 |
||||||
Affari economici e finanziari, Commercio, Concorrenza e Mercato interno |
Imprese |
Totale |
||||||
Ammissibilità |
0 % |
0 |
75 % |
6 |
46 % |
6 |
29 % |
2 |
Realtà |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
0 % |
0 |
Precisione |
0 % |
0 |
12,5 % |
1 |
8 % |
1 |
29 % |
2 |
Altro |
100 % |
5 |
12,5 % |
1 |
46 % |
6 |
42 % |
3 |
Totale |
100 % |
5 |
100 % |
8 |
100 % |
13 |
100 % |
7 |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Sistema interessato |
Controllo chiave interno (Commissione) |
Valutazione globale |
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Verifiche ex ante |
Certificazione di audit |
Audit finanziario ex-post |
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Pagamenti nell'ambito del settore 01-Affari economici e finanziari |
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N/A |
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Pagamenti nell'ambito del settore 02-Imprese |
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N/A |
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Pagamenti nell'ambito del settore 20-Commercio |
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N/A |
N/A |
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Legenda:
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(1) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, tra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
(2) Il sesto programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico (6° PQ) rappresenta una quota sproporzionatamente elevata del tasso di errore globale (cfr. paragrafo 10.27).
Le cifre fra parentesi graffa sono numeri assoluti.
ALLEGATO 10.2
SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI DELLA CORTE
Osservazioni della Corte |
Misure adottate |
Analisi della Corte |
Risposta della Commissione |
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1. Operazioni su capitale di rischio — Apporto di capitale di rischio attraverso fondi di investimento |
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Dall’audit della Corte è emerso che i fondi di investimento inclusi nel portafoglio delle operazioni su capitale di rischio non erano pienamente conformi al regolamento MEDA in quanto:
Non esisteva inoltre una procedura di controllo per gli investimenti incrociati tra fondi, per cui era difficile verificare se i massimali complessivi fossero stati rispettati. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, paragrafi 11.8 e 11.9) |
Dal 2003, la Commissione fa in modo che l’applicazione delle disposizioni sull'ammissibilità previste dal regolamento MEDA riguardo alle sedi legali dei fondi di investimento e alle regioni in cui tali fondi investono venga monitorata al momento dell’approvazione. La Commissione interviene inoltre al momento dell’approvazione, ove ritenga che gli investimenti incrociati possano diventare un problema. Per il 2007 e 2008, la Commissione ha inoltre ricevuto dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) relazioni annuali sulle operazioni su capitali di rischio che riferiscono sugli investimenti effettuati. |
I controlli della Commissione sul monitoraggio sono significativamente migliorati al momento dell'approvazione del fondo di investimento; per contro, dovrebbe essere potenziato il monitoraggio dell'ubicazione della sede legale e degli investimenti incrociati durante la vita dei fondi. Inoltre, le relazioni annuali trasmesse dalla BEI non forniscono informazioni dettagliate sugli investimenti finanziati mediante prestiti globali. Di conseguenza, la Commissione non può verificare il rispetto di queste disposizioni per quanto riguarda i prestiti globali. |
Il nuovo accordo quadro fra la Commissione e la Banca europea per gli investimenti (BEI), attualmente in fase di negoziazione, assicurerà che le informazioni operative e contabili fornite dalla BEI consentano un migliore monitoraggio dell’ubicazione geografica e degli investimenti incrociati durante la vita dei fondi. Saranno fornite inoltre informazioni relative ai prestiti globali. |
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2. Operazioni su capitali di rischio — Carenze nella valutazione delle operazioni su capitale di rischio |
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Le operazioni su capitale di rischio erano valutate al loro costo storico, detratti gli accantonamenti per la perdita di valore. Gli accantonamenti per perdita di valore erano basati sulle minusvalenze provvisorie o definitive. Tale metodo non è stato applicato costantemente. La Corte ha rilevato alcuni casi in cui le stime provvisorie per le perdite di valore, di cui la BEI disponeva, non erano state comunicate alla Commissione. Ciò mostrava la necessità di aggiornare la convenzione tra la Commissione e la BEI, in modo che la Commissione riceva tutte le informazioni pertinenti in tempo utile, per poterne tenere conto nell’applicazione dei principi contabili. Inoltre, la Commissione dovrebbe monitorare più attivamente l’applicazione della convenzione, invece di basarsi interamente sulle informazioni fornite dalla BEI. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, paragrafo 11.11) |
Nella risposta alle osservazioni della Corte, la Commissione affermava che la BEI e la Commissione stavano seguendo gli sviluppi e riesaminando insieme la situazione alla ricerca della migliore soluzione in termini di rapporto costi e profitti. Al primo trimestre 2009, la Commissione e la BEI stanno ancora riesaminando insieme la situazione alla ricerca della migliore soluzione in termini di rapporto costi e profitti. |
La Corte rileva che non sono stati compiuti progressi. La Commissione dovrebbe mirare a risolvere la questione prima della chiusura dell'esercizio 2009. |
Le esigenze della Commissione figureranno nel nuovo accordo quadro. |
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3. Obbligo di informazione nei confronti dell’autorità di bilancio |
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Dall’avvio del programma MEDA nel 1996, la Commissione è tenuta a sottoporre al Parlamento europeo e al Consiglio una relazione annuale in cui fornisce informazioni sulle azioni finanziate nel corso dell’esercizio (articolo 15 del regolamento MEDA). Benché la Commissione abbia pubblicato una relazione generale annuale sulla cooperazione allo sviluppo, questa non ha fornito informazioni sufficienti sui progressi conseguiti grazie agli strumenti finanziari. (Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, paragrafo 11.14) |
La Commissione ha continuato a pubblicare una relazione annuale generale sulla cooperazione allo sviluppo e non una relazione specifica per ciascuna base giuridica. |
Il livello di informazione fornito su MEDA nella relazione annuale generale è abbastanza vario. La Corte ritiene che la Commissione avrebbe dovuto fornire informazioni sufficienti nelle relazioni annuali, come disposto dal regolamento MEDA. |
Nel 2001 EuropeAid ha deciso di elaborare una relazione generale invece che una relazione specifica per ciascuna base giuridica. EuropeAid ha adottato questa decisione per ottimizzare l’utilizzo delle limitate risorse umane a sua disposizione. Negli anni successivi, EuropeAid ha preso in considerazione le osservazioni dell’autorità di bilancio nell’elaborazione di tale relazione. |
CAPITOLO 11
Spese amministrative e di altra natura
INDICE
Introduzione
Regolarità delle operazioni
Conformità dei sistemi al regolamento finanziario
Osservazioni specifiche
Parlamento
Consiglio
Commissione
Corte di giustizia
Corte dei conti
Comitato economico e sociale europeo
Comitato delle regioni
Mediatore europeo
Garante europeo della protezione dei dati
Conclusioni
Agenzie dell'Unione europea
Scuole europee
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
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INTRODUZIONE |
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Tabella 11.1 — Ripartizione dei pagamenti per settore
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REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI |
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CONFORMITÀ DEI SISTEMI AL REGOLAMENTO FINANZIARIO |
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OSSERVAZIONI SPECIFICHE |
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Parlamento |
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Consiglio |
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Commissione |
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Messa in opera del sistema informatico concernente i diritti individuali |
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Trasferimento dei diritti a pensione maturati |
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Il regime pensionistico del personale locale impiegato presso le delegazioni della Commissione |
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Corte di giustizia |
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Corte dei conti |
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Comitato economico e sociale europeo |
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Comitato delle regioni |
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Mediatore europeo |
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Garante europeo della protezione dei dati |
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CONCLUSIONI |
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AGENZIE DELL’UNIONE EUROPEA |
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SCUOLE EUROPEE |
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Tabella 11.2 — Agenzie dell’UE — dati principali
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Tabella 11.3 — Scuole europee — dati principali
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(1) La spesa in questione riguarda i seguenti titoli del bilancio generale: titolo 24 («Lotta contro la frode»), titolo 25 («Coordinamento delle politiche e Servizio giuridico della Commissione»), titolo 26 («Amministrazione della Commissione»), titolo 27 («Bilancio») e titolo 29 («Statistiche»). Alcuni di questi titoli comprendono anche le spese operative. Il titolo 27 comprende per il 2008 un importo di 200 milioni di euro a titolo di «Compensazioni temporanee e forfetarie per i nuovi Stati membri».
(2) Sono stati selezionati, ai fini dell’audit, i seguenti temi: l’aggiudicazione degli appalti nell’insieme delle istituzioni, ad eccezione del Mediatore europeo e del Garante europeo della protezione dei dati; la gestione delle procedure di appalto in materia di tecnologie dell’informazione al Parlamento, al Consiglio e alla Commissione; la proroga dei contratti al Comitato economico e sociale europeo e al Comitato delle regioni; le penali per pagamenti tardivi in tutte le istituzioni; i pagamenti mediante stanziamenti riportati al Parlamento; i trasferimenti dei diritti a pensione maturati in tutte le istituzioni, ad esclusione del Mediatore europeo e del Garante europeo della protezione dei dati.
(3) PricewaterhouseCoopers, S.r.l, Revisori d’impresa.
(4) SESAME è un sistema di comunicazione provvisto di un dispositivo di sicurezza a cui il Consiglio sta lavorando dal 2002. Secondo le previsioni iniziali, il sistema avrebbe dovuto essere messo in opera nel luglio 2004. Nel gennaio 2009, tale termine è stato ulteriormente posticipato alla fine del 2012. La concezione iniziale del progetto ha subito diverse modifiche; alla fine del 2008, la pianificazione di SESAME non era stata ancora finalizzata e le delegazioni degli Stati membri, in uno dei comitati chiave, non avevano ancora raggiunto un accordo circa le modalità di trattamento di alcune categorie di informazioni sensibili. La rigorosa procedura di riconoscimento per ottenere il nulla osta del Consiglio in materia di sicurezza e la complessità tecnica del progetto sono stati, in un primo tempo, sottovalutati.
(5) In base all’articolo 11, paragrafo 2, dell’allegato VIII dello statuto del personale, i funzionari possono trasferire, al regime pensionistico dei funzionari europei (PSEO), i diritti a pensione maturati nell’attività lavorativa precedente. Il valore in capitale dei diritti a pensione trasferiti viene tradotto in anni di servizio pensionabile nel PSEO. L’audit ha verificato se le istituzioni dispongano di procedure adeguate per determinare correttamente il valore dei diritti a pensione trasferiti e per eseguire i trasferimenti in modo adeguato. Se l’applicazione delle procedure è, nella maggior parte dei casi, soddisfacente, la complessità delle disposizioni dello statuto e della normativa nazionale in ambito pensionistico comporta ritardi nel trattamento dei singoli trasferimenti nonché molti errori di trascrizione nei calcoli.
(6) L’articolo 98 del regolamento finanziario dispone che le modalità di presentazione delle offerte devono garantire una concorrenza reale. Le modalità d’esecuzione corrispondenti impongono termini minimi che le amministrazioni aggiudicatrici sono tenute ad osservare.
(7) A norma dell’articolo 125 quater delle modalità d’esecuzione del regolamento finanziario, in caso di procedura di aggiudicazione congiunta fra un'istituzione e l'amministrazione aggiudicatrice di uno o più Stati membri si applicano le disposizioni procedurali dell'istituzione, tra cui il regime linguistico.
(8) In virtù dell’articolo 118, paragrafo 3, delle modalità di esecuzione, in caso di procedura aperta, alla riunione della commissione incaricata dell’apertura delle offerte possono partecipare gli offerenti.
(9) Le relazioni annuali della Corte sui conti delle Agenzie sono disponibili nel sito Internet della Corte (http://www.eca.europa.eu) e saranno pubblicate nella Gazzetta ufficiale, ad esclusione della relazione sull’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom.
(10) Fonte: Scuole europee, chiusura dei conti 2008.
(11) Stanziamenti di pagamento.
(12) Sede provvisoria.
(13) L’Agenzia ha raggiunto l’indipendenza finanziaria nel 2008.
(14) Nota fino a maggio 2008 come Agenzia esecutiva per la sanità pubblica.
(15) Entrate e spese totali, quali previste nel bilancio di ciascuna Scuola europea e dell’Ufficio, comprese tutte le modifiche apportate ai bilanci inizialmente adottati.
(16) Fonte: Scuole europee, chiusura dei conti 2008.
(17) Fonte: Relazione annuale del segretario generale al Consiglio superiore delle Scuole europee relativa all’esercizio 2008.
N. B.: Le variazioni nei totali sono dovute all'arrotondamento.
ALLEGATO 11.1
RISULTATI DELLE VERIFICHE
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di operazioni verificate |
2008 |
57 |
2007 |
56 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate per tipo |
2008 |
2007 |
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Spese connesse al personale delle istituzioni |
Spese relative agli immobili |
Altre spese |
Totale |
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Pagamenti finali/intermedi |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
Anticipi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Totale |
55 |
19 |
26 |
100 |
100 |
PARTE 2: VALUTAZIONE GLOBALE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO
2.1 — Valutazione dei sistemi di supervisione e controllo selezionati
Valutazione globale |
2008 |
2007 |
||||||||
|
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Legenda:
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ALLEGATO 11.2
SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI CHIAVE ESPRESSE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ
Osservazione della Corte |
Azione intrapresa |
Analisi della Corte |
Risposta dell’istituzione |
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Fattore di moltiplicazione applicabile agli stipendi |
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Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafi 11.7-11.11: |
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Risposte del Parlamento europeo |
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Nell’applicare le disposizioni dello statuto del personale concernenti il fattore di moltiplicazione, il Parlamento e il Comitato economico e sociale adottano modalità diverse dalle altre istituzioni, conferendo al proprio personale un vantaggio finanziario che le altre istituzioni non concedono e che determina una spesa più elevata. |
Il Parlamento e il Comitato economico e sociale continuano ad applicare le rispettive prassi in attesa che la Corte di giustizia si pronunci in via definitiva nelle cause intentate al riguardo dal personale delle istituzioni. |
La Corte dei conti monitorerà il seguito dato alla sentenza della Corte di giustizia. |
Il Parlamento condivide pienamente l'approcio cauto definito dalla Corte e continuerà ad analizzare il merito della questione. |
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Rimborso delle spese di alloggio sostenute durante le missioni |
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Relazioni annuali sugli esercizi finanziari 2004-2007 e, più recentemente, Allegato 11.2 della relazione sull’esercizio 2007: |
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Risposte del Parlamento europeo |
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Lo statuto del personale modificato, entrato in vigore il 1o maggio 2004, prevede che le spese di alloggio sostenute durante le missioni vengano rimborsate nei limiti di un massimale fissato per ciascun paese, dietro presentazione dei documenti giustificativi corrispondenti (articolo 13 dell'allegato VII dello statuto del personale). Contrariamente a tale norma, tutte le istituzioni, tranne la Corte di giustizia, la Corte dei conti ed il Mediatore europeo, autorizzano, nelle proprie norme interne, il pagamento di un importo forfetario — che va dal 30 al 60 % dell'importo massimo consentito — ad agenti che non presentano documenti comprovanti le spese di alloggio sostenute. |
L’ufficio di presidenza del Parlamento ha confermato il proprio sostegno all’attuale regime di rimborso forfetario, esprimendo tuttavia il proprio consenso riguardo a una modifica del sistema. Il Parlamento, di conseguenza, continua a rimborsare le spese di alloggio su base forfetaria per quanto riguarda i pernottamenti a Lussemburgo, Strasburgo e Bruxelles. |
Il Parlamento dovrebbe fare in modo che le spese di alloggio sostenute durante le missioni siano rimborsate conformemente allo Statuto. |
Nell'ambito della procedura DAS relativa al 2007 il Parlamento ha dichiarato che avrebbe rivisto alcuni aspetti della propria regolamentazione sulle missioni alla luce della relazione del revisore interno dell'istituzione. Sebbene l'Ufficio di presidenza del Parlamento, tenuto conto delle particolari difficoltà cui è confrontata l'istituzione e sulle quali è stata richiamata l'attenzione della Corte nelle risposte precedenti, abbia ribadito di essere favorevole a un regime forfetario, il funzionamento di quest'ultimo è stato comunque modificato. A seguito della modifica delle norme interne in materia, dal 1o settembre 2008 è possibile richiedere il rimborso su base forfetaria solo per i pernottamenti effettuati entro un orario di servizio debitamente documentato. Inoltre, nella primavera del 2009 è stata introdotta una nuova serie di modalità di attuzione e di disposizioni interne al fine di fare chiarezza. Tali misure entreranno in vigore agli inizi di settembre del 2009. Risposte del Parlamento europeo Infine, nel contesto del bilancio 2010 è stato modificato il commento della linea di bilancio 3000 «Spese per missioni del personale». La denominazione della linea di bilancio 3000 sarà d'ora in avanti «Spese per missioni e spese per gli spostamenti del personale tra i tre luoghi di lavoro», mentre il commento prevede esplicitamente che gli stanziamenti siano destinati a coprire le spese legate agli spostamenti del personale dell'istituzione, degli esperti nazionali distaccati o dei tirocinanti tra la sede di servizio e uno dei tre luoghi di lavoro del Parlamento (Bruxelles, Lussemburgo e Strasburgo) e alle missioni effettuate in luoghi diversi dai tre luoghi di lavoro, costituendo così la base finanziaria della regolamentazione che il Parlamento applica agli spostamenti tra i tre luoghi di lavoro. A termine, il Parlamento intende proporre modifiche allo statuto dei funzionari onde garantire che gli spostamenti fra i tre luoghi di lavoro siano opportunamente distinti dalle normali missioni. |
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Indennità di assistenza ai deputati del Parlamento europeo |
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Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, paragrafi 10.10-10.12, e Allegato 11.2 della relazione sull’esercizio 2007: |
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Risposte del Parlamento europeo |
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Nella sua relazione annuale sull’esercizio 2006, la Corte dei conti considera che la documentazione esistente non è sufficiente per dimostrare che i deputati abbiano realmente assunto o utilizzato i servizi di uno o più assistenti e che i compiti o servizi indicati nei contratti da loro firmati siano stati effettivamente svolti. L’Ufficio di presidenza dovrebbe prendere provvedimenti per ottenere i documenti considerati essenziali per dimostrare che le spese erano giustificate. In base alle norme modificate dall’Ufficio di presidenza nel dicembre 2006, i deputati non sono più tenuti a presentare le fatture o le parcelle emesse dai terzi erogatori o dai prestatori di servizi, bensì a conservarle. I deputati sono però tenuti a fornire copia degli «estratti delle spese» e degli «estratti degli importi fatturati» rilasciati dai terzi erogatori e dai prestatori di servizi. Le nuove norme sono applicabili ai periodi successivi al luglio 2004. La relazione annuale sull’esercizio 2007 raccomandava inoltre al Parlamento di rafforzare ulteriormente i controlli sull’indennità di assistenza ai deputati, espletando a tal fine anche controlli casuali delle fatture in possesso dei deputati. |
A partire dalla nuova legislatura, con inizio nel 2009, l’assistenza ai deputati sarà prestata da assistenti parlamentari accreditati scelti dai deputati, assunti dal Parlamento, e da agenti locali assunti dai deputati. Il regolamento (CE) n. 160/2009 del Consiglio (GU L 55 del 27.2.2009, pag. 1) ha modificato il regime applicabile agli altri agenti delle Comunità europee e creato una categoria di assistenti parlamentari accreditati, che saranno assunti a partire dalla nuova legislatura. Gli assistenti saranno scelti dai deputati e, quali dipendenti del Parlamento europeo, saranno retribuiti secondo le normali tabelle salariali. Lavoreranno negli uffici del Parlamento e presteranno assistenza ai singoli deputati. Il 7 luglio 2008, l’Ufficio di presidenza ha adottato le modalità di esecuzione applicabili agli assistenti locali assunti dai deputati per la nuova legislatura. Il ricorso a terzi erogatori da parte dei deputati è divenuto obbligatorio; i pagamenti a familiari dei deputati sono vietati e i terzi erogatori sono tenuti a presentare, entro il 30 marzo dell’anno successivo, gli estratti delle spese annuali. L’amministrazione del Parlamento ha ottenuto oltre il 98 % degli estratti delle spese e degli importi fatturati per il 2004 e il 2005; più del 99 % per il 2006 e il 2007, nonché l'87 % per il 2008. I servizi del Parlamento stanno ultimando la raccolta degli estratti delle spese pertinenti all’esercizio 2008. Nel 2008 il Parlamento ha svolto verifiche casuali ex post sugli estratti forniti dai deputati e riguardanti i pagamenti 2007, nonché sulle procedure interne applicate dai servizi del Parlamento ai fini del corretto trattamento degli estratti. Solo in alcuni casi tali verifiche hanno compreso l’esame delle fatture in possesso dei deputati, a sostegno degli estratti ricapitolativi. |
La Corte monitorerà la liquidazione, da parte del Parlamento, degli estratti delle spese dei deputati relativi agli esercizi 2004-2007. Per l’esercizio 2008, il Parlamento dovrebbe liquidare tutti gli estratti delle spese, espletando alcune verifiche sugli originali delle fatture. |
L'esercizio di regolarizzazione delle spese di assistenza parlamentare pagate nel 2004 e nel 2006 è stato completato al 100 %. Per ognuno degli esercizi 2005 e 2007 vi è un solo fascicolo ancora in sospeso, per un importo di circa 10 000 euro (meno dello 0,1 % della spesa complessiva). Nello specifico, per quanto riguarda il fascicolo in sospeso relativo al 2005, i servizi del Parlamento attendono il rimborso, dall'amministrazione della sicurezza sociale belga, di un importo pagato in eccesso. Il fascicolo relativo al 2007 è oggetto di un contenzioso ed è attualmente all'esame del Servizio giuridico. Risposte del Parlamento europeo In tutti i casi in cui sussistevano dubbi circa le informazioni, i servizi hanno invitato i deputati a fornire i chiarimenti del caso, anche mediante la presentazione di distinte e fatture. Ove sono stati constatati errori formali o un uso improprio delle indennità ovvero non è stato possibile fugare i dubbi, i deputati sono stati invitati a rimborsare gli importi erogati. In alcuni casi specifici la questione è stata altresì deferita all'OLAF. Con riferimento all'esercizio 2008, il Parlamento ha ritenuto opportuno mantenere il dispositivo di verifica applicato che gli ha permesso di ottenere risultati considerevoli negli esercizi 2004-2007. D'altro canto, l'introduzione del nuovo sistema in materia di assistenza parlamentare richiede tutte le risorse disponibili, per cui sarebbe stato inopportuno, se non controproducente, modificare le modalità per il 2008. A partire dalla nuova legislatura apertasi il 14 luglio 2009 è scattata la riforma del sistema dell'indennità di assistenza parlamentare, con l'introduzione di due categorie distinte di assistenti. In particolare, in base alla nuova regolamentazione gli assistenti accreditati (che prestano servizio negli uffici del Parlamento) acquisiscono lo status degli altri agenti dell'istituzione. Essi saranno assunti sulla base di contratti stipulati con il Parlamento e saranno retribuiti secondo procedure simili a quelle applicabili al resto del personale dell'istituzione. Ciò riduce la necessità di documenti di regolarizzazione. Gli assistenti locali, che prestano servizio nello Stato membro di elezione dei deputati, continueranno a stipulare contratti di diritto privato con i deputati conformemente al diritto nazionale applicabile. La nuova regolamentazione prevede tuttavia che, d'ora in avanti, tutti i contratti siano gestiti obbligatoriamente da un terzo erogatore debitamente autorizzato. Inoltre, d'ora in avanti i prestatori di servizi autonomi saranno pagati solo dietro presentazione di fatture o parcelle di cui il terzo erogatore deve certificare la conformità alla legislazione nazionale applicabile prima che esse siano trasmesse per il pagamento ai servizi del Parlamento. Il nuovo quadro giuridico dovrebbe pertanto garantire il rispetto delle norme e dei principi rilevanti e sotto molti aspetti va persino oltre a quello che si potrebbe ottenere con una procedura di controllo ex post, dal momento che, per definizione, quest'ultima si applica solo a un campione randomizzato. L'applicazione generalizzata della nuova procedura, che contempla condizioni più rigorose all'inizio del ciclo di pagamento, fornisce invece le migliori garanzie circa la trasparenza, la legalità e la sana gestione finanziaria dell'indennità di assistenza parlamentare. Risposte del Parlamento europeo Il nuovo quadro definito va accolto in modo particolarmente favorevole in quanto rappresenta un importante passo avanti verso l'ulteriore perfezionamento e miglioramento delle garanzie in vigore e verso il raggiungimento degli obiettivi menzionati in precedenza, evitando nel contempo eccessivi gravami burocratici. |
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Regime di pensione complementare per i deputati del Parlamento europeo |
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Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2006, tabella 10.2, e Allegato 11.2 della relazione annuale sull’esercizio 2007: |
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Risposte del Parlamento europeo |
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È necessario stabilire norme appropriate per definire le obbligazioni e le responsabilità del Parlamento europeo e dei beneficiari del regime in caso di deficit. |
Al 31 dicembre 2008, il Fondo registrava un deficit attuariale di 121 844 000 euro. Alla stessa data, il Fondo stimava a 276 984 000 euro le prestazioni ancora da versare agli affiliati al regime. Nel marzo 2009, il servizio giuridico del Parlamento ha emesso un parere sull’applicazione del nuovo statuto dei deputati, in base al quale il Parlamento è tenuto a garantire i diritti a pensione acquisiti. A seguito di quanto precede, nella riunione del 1o aprile 2009, l’Ufficio di presidenza ha adottato varie decisioni:
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Le obbligazioni del Parlamento hanno trovato riscontro nei rendiconti finanziari stabiliti al 31.12.2008, come raccomandato dalla Corte nel suo parere n. 5/99 (paragrafo 1.23). Sarebbe opportuno svolgere un nuovo studio attuariale per valutare l’impatto delle decisioni adottate dall’Ufficio di presidenza riguardo alle misure applicabili agli affiliati al regime. Il Parlamento dovrebbe chiarire il proprio ruolo nella gestione e nella supervisione dell’attivo del Fondo. |
Le obbligazioni del Parlamento figurano nel rendiconto finanziario al 31.12.2008. Il Parlamento commissionerà la realizzazione di una nuova analisi attuariale indipendente per valutare l'impatto delle decisioni prese dall'Ufficio di presidenza nella sua riunione del 1o aprile 2009 e le conseguenze dell'entrata in vigore dello statuto dei deputati. Detta analisi servirà in particolare a fornire una stima degli impegni del Parlamento, che devono essere riflessi nel suo bilancio annuale. Il ruolo del Parlamento europeo nella gestione e supervisione delle attività del Fondo è condizionato dal quadro giuridico che disciplina attualmente gli organi indipendenti del Fondo. Inoltre, occorre sottolineare che, a seguito del ricorso proposto davanti alla Corte di giustizia da alcuni affiliati al regime, la questione è attualmente sub judice. Non è dunque opportuno adottare provvedimenti in materia prima della sentenza della Corte. Con lettera del 4 maggio 2009, il Presidente del Parlamento europeo ha comunque invitato ufficialmente il presidente del Fondo ad assicurare una strategia di investimento prudente onde salvaguardare gli interessi del Parlamento. |
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Monitoraggio, da parte della Commissione, degli assegni familiari |
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Relazioni annuali sugli esercizi finanziari 2005, paragrafo 10.12; 2006, tabella 10.2, e 2007, Allegato 11.2: |
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Risposte della Commissione |
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Al personale che beneficia dell'assegno di famiglia e che non ha figli a carico non viene regolarmente richiesto di aggiornare tali dati. Per 676 dei 1 605 agenti della Commissione in servizio a Bruxelles interessati, non vi sono elementi da cui risulti che siano stati invitati a confermare o aggiornare le loro prime dichiarazioni. Sono stati effettuati controlli insufficienti anche riguardo a eventuali assegni per i figli a carico percepiti a livello nazionale che, in tal caso, avrebbero dovuto essere detratti dalle indennità versate in base allo statuto. |
A partire dal settembre 2008, un agente amministrativo è incaricato a tempo pieno di verificare i diritti agli assegni familiari per gli agenti che non hanno figli a carico. A seguito del controllo, sono stati recuperati, nel 2008, 88 000 euro. Tuttavia, nessun elemento indicava che 926 dei 2 001 agenti della Commissione in servizio a Bruxelles erano stati invitati a confermare o aggiornare le rispettive dichiarazioni iniziali. Le verifiche sugli eventuali assegni per i figli a carico percepiti a livello nazionale svolte nel 2008 sono ancora insufficienti. |
La Commissione dovrebbe continuare le verifiche intraprese. La Commissione dovrebbe prendere ulteriori misure per verificare tali casi. |
Il PMO sta elaborando, sulla base di un'analisi dei rischi, una strategia di controllo ex ante ed ex post di elevata funzionalità (sotto il profilo dell'efficienza e dei costi) per tutti i diritti all'entrata in servizio e per tutte le indennità familiari. Essa comprenderà altresì una strategia di controllo per le indennità familiari percepite da altra fonte. Sono ancora in corso controlli sulle indennità familiari per il personale coniugato ma senza figli a carico. |
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Pagamento degli stipendi (PMO) |
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Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2007, paragrafo 11.17: |
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Risposte della Commissione |
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Dalle verifiche ex post espletate dal PMO è emerso che, a seguito di un errore informatico nel trattamento dei file, nel gennaio 2007 sono stati versati in totale più di 365 000 euro a 118 ex agenti temporanei, benché non prestassero più servizio presso la Commissione. L’errore non è stato rilevato dai controlli ex-ante prima del pagamento finale degli stipendi. Nel 2008 sono ancora in corso operazioni di recupero. |
Nella maggior parte dei casi, la Commissione ha recuperato gli importi indebitamente versati. |
La Commissione dovrebbe porre in atto verifiche ex-ante più efficienti per evitare il rischio di pagamenti indebiti ad agenti che hanno già lasciato l’istituzione. |
L'errore di pagamento è dovuto a una correzione errata a monte del NAP (il nuovo sistema di pagamento degli stipendi) avvenuta il 29 dicembre, il giorno del calcolo definitivo dei pagamenti, quando i controlli ex ante sui dati corretti erano già conclusi. Successivamente a questo incidente, il PMO ha inviato a più riprese richiami al personale responsabile dell'inserimento dei dati nel NAP sull'importanza del rispetto delle procedure concordate, al fine di evitare il pagamento di importi indebiti. |
ALLEGATO I
Informazioni finanziarie sul bilancio generale
INDICE
INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO
1. |
Origine del bilancio |
2. |
Base giuridica |
3. |
Principi di bilancio enunciati nei trattati e nel regolamento finanziario |
4. |
Contenuto e struttura del bilancio |
5. |
Finanziamento del bilancio (entrate di bilancio) |
6. |
Tipi di stanziamenti di bilancio |
7. |
Esecuzione del bilancio |
7.1. |
La responsabilità dell'esecuzione |
7.2. |
L'acquisizione delle entrate |
7.3. |
L'esecuzione delle spese |
7.4. |
Relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio e determinazione del saldo dell'esercizio |
8. |
Presentazione dei conti |
9. |
Controllo esterno |
10. |
Discarico e «follow-up» |
NOTE ESPLICATIVE
Fonti dei dati finanziari
Unità monetaria
Abbreviazioni e simboli
GRAFICI
INFORMAZIONI DI BASE SUL BILANCIO
1. ORIGINE DEL BILANCIO
Il bilancio comprende le spese della Comunità europea e della Comunità europea dell'energia atomica (Euratom). Include inoltre le spese amministrative riguardanti la cooperazione «giustizia e affari interni», la politica estera e di sicurezza comune, nonché qualsiasi altra spesa che il Consiglio ritenga di dover porre a carico del bilancio per consentire l'esecuzione di queste politiche.
2. BASE GIURIDICA
Il bilancio è disciplinato dalle disposizioni finanziarie dei trattati di Roma (1) (2) (articoli da 268 a 280 del trattato CE e articoli da 171 a 183 del trattato Euratom) nonché dai regolamenti finanziari (3).
3. PRINCIPI DI BILANCIO ENUNCIATI NEI TRATTATI E NEL REGOLAMENTO FINANZIARIO
Tutte le entrate e tutte le spese comunitarie devono essere iscritte in un unico bilancio (principio dell'unità e della veridicità). Il bilancio è adottato per la durata di un esercizio finanziario (principio dell'annualità). Esso è in pareggio (principio dell'equilibrio). La compilazione, l'esecuzione ed il rendiconto avvengono in euro (principio dell'unità di conto). Le entrate servono a finanziare indistintamente l'insieme delle spese e, analogamente alle spese, devono essere iscritte in bilancio e successivamente nei rendiconti finanziari per il loro importo integrale, senza contrazione (principio dell'universalità). Gli stanziamenti sono specificati per titoli e per capitoli; i capitoli sono suddivisi in articoli e in voci (principio della specializzazione). Gli stanziamenti di bilancio vanno utilizzati in conformità dei principi di economia, di efficienza e di efficacia (principio della sana gestione finanziaria). Il bilancio è compilato, eseguito ed è oggetto di rendiconto nel rispetto del principio di trasparenza (principio della trasparenza). Esistono alcune eccezioni minori ai succitati principi.
4. CONTENUTO E STRUTTURA DEL BILANCIO
Il bilancio comprende uno «stato riassuntivo delle entrate e delle spese» e delle sezioni divise in o «stati delle entrate e delle spese» per ciascuna istituzione. Le nove sezioni sono: (I) Parlamento europeo; (II) Consiglio; (III) Commissione; (IV) Corte di giustizia; (V) Corte dei conti; (VI) Comitato economico e sociale europeo; (VII) Comitato delle regioni; (VIII) Mediatore europeo e (IX) Garante europeo della protezione dei dati.
All'interno di ogni sezione, le entrate e le spese sono classificate per linea di bilancio (titoli, capitoli, articoli ed eventualmente voci) in funzione della loro natura e destinazione.
5. FINANZIAMENTO DEL BILANCIO (ENTRATE DI BILANCIO)
Il bilancio è sostanzialmente finanziato dalle risorse proprie delle Comunità: Risorse proprie basate sull'RNL; risorse proprie provenienti dall'IVA; dazi doganali; diritti agricoli e contributi zucchero e isoglucosio (4).
Oltre alle risorse proprie, esistono altre entrate (cfr. grafico I ).
6. TIPI DI STANZIAMENTI DI BILANCIO
Per far fronte alle spese previste, il bilancio distingue i seguenti tipi di stanziamenti di bilancio:
a) |
gli stanziamenti dissociati (SD), utilizzati per finanziare azioni pluriennali in taluni settori del bilancio. Essi comprendono stanziamenti d'impegno (SI) e stanziamenti di pagamento (SP):
|
b) |
gli stanziamenti non dissociati (SND), destinati a far fronte all'impegno ed al pagamento delle spese relative ad azioni annuali nel corso di ciascun esercizio. |
Pertanto, è importante stabilire, per ciascun esercizio, i due totali seguenti:
a) |
il totale degli stanziamenti per impegni (SPI) (5) = stanziamenti non dissociati (SND) + stanziamenti d'impegno (SI) (5); |
b) |
il totale degli stanziamenti per pagamenti (SPP) (5) = stanziamenti non dissociati (SND) + stanziamenti di pagamento (SP) (5). |
Le entrate iscritte in bilancio servono a coprire la totalità degli stanziamenti per pagamenti. Non è necessario che gli stanziamenti d'impegno siano coperti da entrate.
Il seguente schema semplificato (con importi fittizi) mostra l'incidenza di questi tipi di stanziamenti su ciascun esercizio.
7. ESECUZIONE DEL BILANCIO
7.1. La responsabilità dell'esecuzione
La Commissione provvede all'esecuzione del bilancio conformemente al regolamento finanziario, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti concessi; essa riconosce alle altre istituzioni i poteri necessari all'esecuzione delle rispettive sezioni del bilancio (6). Il regolamento finanziario specifica le procedure di esecuzione e, in particolare, le responsabilità degli ordinatori, dei contabili, degli amministratori delle anticipazioni e dei revisori interni delle istituzioni. Nei due maggiori settori di spesa (FEAGA e Coesione), la gestione dei fondi comunitari è condivisa con gli Stati membri.
7.2. L'acquisizione delle entrate
Le previsioni di entrata sono iscritte in bilancio con riserva di eventuali modifiche apportate da bilanci rettificativi.
Per quanto riguarda le entrate, l'esecuzione del bilancio consiste nell'accertamento dei diritti e nella riscossione degli importi dovuti alle Comunità (risorse proprie ed altre entrate). Essa è disciplinata da disposizioni specifiche (7). Per entrate effettive di un esercizio si intende la somma delle riscossioni di diritti accertati dell'esercizio in corso e dei diritti di esercizi precedenti ancora da riscuotere.
7.3. L'esecuzione delle spese
Le previsioni di spesa sono iscritte in bilancio.
L'esecuzione delle spese iscritte in bilancio, vale a dire l'evoluzione e l'utilizzo degli stanziamenti, può essere sintetizzata come segue:
a) |
stanziamenti per impegni: i) evoluzione degli stanziamenti: l'insieme degli stanziamenti per impegni disponibili nel corso di un dato esercizio consta dei seguenti elementi: bilancio iniziale (SND e SI) + bilanci rettificativi + entrate con destinazione specifica + storni + stanziamenti d'impegno riportati dall'esercizio precedente + riporti non automatici dall'esercizio precedente non ancora impegnati + stanziamenti d'impegno disimpegnati degli esercizi precedenti e ricostituiti; ii) utilizzo degli stanziamenti: gli stanziamenti per impegni definitivi sono disponibili nel corso dell'esercizio per contrarre impegni (stanziamenti per impegni utilizzati = importo degli impegni contratti); iii) riporti degli stanziamenti dell'esercizio all'esercizio successivo: gli stanziamenti dell'esercizio inutilizzati possono essere riportati all'esercizio successivo previa decisione dell'istituzione interessata. Gli stanziamenti disponibili a titolo di entrate con destinazione specifica sono riportati di diritto; iv) annullamento di stanziamenti: il saldo è annullato; |
b) |
stanziamenti per pagamenti: i) evoluzione degli stanziamenti: l'insieme degli stanziamenti per pagamenti disponibili nel corso di un dato esercizio consta dei seguenti elementi: bilancio iniziale (SND e SP) + bilanci rettificativi + entrate con destinazione specifica + storni + stanziamenti riportati dall'esercizio precedente sotto forma di riporti automatici (o di diritto) o di riporti non automatici; ii) utilizzo degli stanziamenti dell'esercizio: gli stanziamenti per pagamenti dell'esercizio sono disponibili nel corso di quest'ultimo per eseguire pagamenti. Essi non comprendono gli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente (stanziamenti per pagamenti utilizzati = importo dei pagamenti effettuati a fronte degli stanziamenti dell'esercizio); iii) riporti degli stanziamenti dell'esercizio all'esercizio successivo: gli stanziamenti dell'esercizio inutilizzati possono essere riportati all'esercizio successivo previa decisione dell'istituzione interessata. Gli stanziamenti disponibili a titolo delle entrate con destinazione specifica sono oggetto di un riporto di diritto; iv) annullamento di stanziamenti: il saldo è annullato; v) totale dei pagamenti eseguiti nel corso dell'esercizio: pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti dell'esercizio + pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti riportati dall'esercizio precedente; vi) spese effettive a carico di un esercizio: spese dei rendiconti consolidati sull'esecuzione del bilancio (cfr. paragrafo 7.4) = pagamenti a fronte di stanziamenti per pagamenti dell'esercizio + stanziamenti per pagamenti dell'esercizio riportati all'esercizio successivo. |
7.4. Relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio e determinazione del saldo dell'esercizio
Le relazioni consolidate sull'esecuzione del bilancio sono compilate alla chiusura di ciascun esercizio. Esse determinano il saldo dell'esercizio, che è iscritto nel bilancio dell'esercizio successivo tramite un bilancio rettificativo.
8. PRESENTAZIONE DEI CONTI
I conti di un dato esercizio sono trasmessi al Parlamento, al Consiglio e alla Corte dei conti; tali conti sono presentati sotto forma di stati finanziari e di una relazione sull'esecuzione del bilancio, corredati della relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria. I conti provvisori sono trasmessi entro e non oltre il 31 marzo dell’esercizio successivo; i conti definitivi vanno presentati il 31 luglio di tale esercizio.
9. CONTROLLO ESTERNO
Dall'esercizio 1977, il controllo esterno sul bilancio viene espletato dalla Corte dei conti delle Comunità europee (8). La Corte dei conti esamina i conti di tutte le entrate e di tutte le spese del bilancio. La Corte presenta al Parlamento europeo e al Consiglio una dichiarazione concernente l'affidabilità dei conti e la legittimità e la regolarità delle operazioni su cui si basano tali conti. La Corte controlla anche la legittimità e la regolarità delle entrate e delle spese ed accerta la sana gestione finanziaria. I controlli possono essere svolti prima della chiusura dei conti dell'esercizio finanziario in causa; i controlli hanno luogo tanto sui documenti quanto, in caso di necessità, in loco, presso le istituzioni delle Comunità, negli Stati membri e nei paesi terzi. La Corte dei conti redige una relazione annuale su ciascun esercizio e può inoltre presentare, in qualsiasi momento, le sue osservazioni su problemi particolari e formulare pareri su richiesta di qualsiasi istituzione della Comunità.
10. DISCARICO E «FOLLOW-UP»
Dal 1977, si applicano le seguenti disposizioni (9): entro il 30 aprile del secondo anno successivo all'esercizio in causa, il Parlamento, su raccomandazione del Consiglio, dà atto alla Commissione dell'esecuzione del bilancio. A tale scopo, il Consiglio e il Parlamento esaminano i conti presentati dalla Commissione, la relazione annuale e le relazioni speciali della Corte dei conti. Le istituzioni devono adottare tutte le misure opportune per dar seguito alle osservazioni contenute nelle decisioni di discarico e riferire in merito alle misure prese.
NOTE ESPLICATIVE
FONTI DEI DATI FINANZIARI
I dati finanziari riportati nel presente allegato sono desunti dai conti annuali delle Comunità europee nonché da vari altri consuntivi finanziari forniti dalla Commissione. La ripartizione geografica è stata stabilita in base ai codici di ciascun paese del sistema d'informazione contabile della Commissione (ABAC). Come sottolineato dalla Commissione - indipendentemente dal fatto che si tratti di entrate oppure di spese - tutti i dati ripartiti per Stato membro sono il risultato di operazioni aritmetiche che presentano un quadro incompleto dei vantaggi che ciascuno Stato membro trae dall'Unione. Tali dati devono dunque essere interpretati con prudenza.
UNITÀ MONETARIA
Tutti i dati finanziari sono espressi in milioni di euro. I totali rappresentano l'arrotondamento del valore esatto e, pertanto, non corrispondono necessariamente alla somma degli arrotondamenti.
ABBREVIAZIONI E SIMBOLI
AELS |
Associazione europea di libero scambio |
AT |
Austria |
BE |
Belgio |
BG |
Bulgaria |
CE |
Comunità europea (europee) |
CEE |
Comunità economica europea |
CEEA o Euratom |
Comunità europea dell'energia atomica |
CY |
Cipro |
CZ |
Repubblica ceca |
DE |
Germania |
DK |
Danimarca |
EE |
Estonia |
EL |
Grecia |
ES |
Spagna |
FI |
Finlandia |
FR |
Francia |
G |
Grafico a cui si fa riferimento in altri grafici (ad esempio: G III) |
GU |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
HU |
Ungheria |
IE |
Irlanda |
IT |
Italia |
IVA |
Imposta sul valore aggiunto |
LT |
Lituania |
LU |
Lussemburgo |
LV |
Lettonia |
MT |
Malta |
NL |
Paesi Bassi |
PL |
Polonia |
PT |
Portogallo |
REGFIN |
Regolamento finanziario del 25 giugno 2002 |
RNL |
Reddito nazionale lordo |
RO |
Romania |
S |
Sezione del bilancio |
SD |
Stanziamenti dissociati |
SI |
Stanziamenti di impegno |
SND |
Stanziamenti non dissociati |
SP |
Stanziamenti di pagamento |
SPI |
Stanziamenti per impegni |
SPP |
Stanziamenti per pagamenti |
SE |
Svezia |
SI |
Slovenia |
SK |
Slovacchia |
T |
Titolo del bilancio |
UE |
Unione europea |
UE-27 |
Totale per i 27 Stati membri dell'Unione europea |
UK |
Regno Unito |
0,0 |
Dati compresi fra zero e 0,05 |
— |
Mancanza di dati |
GRAFICI
BILANCIO PER L'ESERCIZIO 2008 ED ESECUZIONE DEL BILANCIO NEL CORSO DELL'ESERCIZIO 2008
G I |
Bilancio 2008 - Previsioni di entrata e stanziamenti per pagamenti definitivi |
G II |
Bilancio 2008 - Stanziamenti per impegni |
G III |
Stanziamenti per impegni disponibili nel 2008 e loro utilizzo |
G IV |
Stanziamenti per pagamenti disponibili nel 2008 e loro utilizzo |
G V |
Risorse proprie nel 2008, per Stato membro |
G VI |
Pagamenti effettuati nel 2008, in ciascuno Stato membro |
RENDICONTI CONSOLIDATI PER L’ESERCIZIO 2008
G VII |
Stato patrimoniale consolidato |
G VIII |
Conto del risultato economico consolidato |
Grafico III
Stanziamenti per impegni disponibili nel 2008 e loro utilizzo
(milioni di euro e %) |
|||||||||||
Sezioni (S.) e titoli (T.) corrispondenti alla nomenclatura del bilancio 2008 e rubriche del quadro finanziario |
Quadro Finanziario |
Stanziamenti definitivi |
Utilizzo degli stanziamenti |
||||||||
Importo (10) |
Tasso (%) |
Impegni contratti |
Tasso di utilizzo (%) |
Riporti al 2009 (11) |
Tasso (%) |
Annullamenti |
Tasso (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(b) |
(d) |
(d)/(b) |
(e) = (b) – (c) – (d) |
(e)/(b) |
|||
Nomenclatura del bilancio |
|||||||||||
|
|
1 556,2 |
|
1 472,3 |
94,6 |
41,6 |
2,7 |
42,2 |
2,7 |
||
|
|
743,3 |
|
693,8 |
93,3 |
34,6 |
4,6 |
15,0 |
2,0 |
||
|
|
137 660,0 |
|
131 748,3 |
95,7 |
5 062,0 |
3,7 |
849,7 |
0,6 |
||
|
|
284,4 |
|
278,8 |
98,0 |
1,3 |
0,5 |
4,2 |
1,5 |
||
|
|
659,5 |
|
620,4 |
94,1 |
31,1 |
4,7 |
7,9 |
1,2 |
||
|
|
95,8 |
|
93,7 |
97,8 |
1,5 |
1,6 |
0,6 |
0,6 |
||
|
|
11 061,8 |
|
11 029,7 |
99,7 |
9,2 |
0,1 |
22,9 |
0,2 |
||
|
|
61 570,0 |
|
57 905,3 |
94,0 |
3 555,3 |
5,8 |
109,4 |
0,2 |
||
|
|
2 894,0 |
|
2 830,2 |
97,8 |
54,7 |
1,9 |
9,2 |
0,3 |
||
|
|
425,7 |
|
394,1 |
92,6 |
17,4 |
4,1 |
14,1 |
3,3 |
||
|
|
4 646,8 |
|
4 355,4 |
93,7 |
286,7 |
6,2 |
4,7 |
0,1 |
||
|
|
1 634,7 |
|
1 568,6 |
96,0 |
62,4 |
3,8 |
3,7 |
0,2 |
||
|
|
708,2 |
|
403,2 |
56,9 |
298,7 |
42,2 |
6,2 |
0,9 |
||
|
|
1 020,8 |
|
974,5 |
95,5 |
3,6 |
0,4 |
42,7 |
4,2 |
||
|
|
64,0 |
|
62,7 |
98,1 |
1,0 |
1,5 |
0,3 |
0,4 |
||
|
|
37 335,2 |
|
37 291,1 |
99,9 |
24,9 |
0,1 |
19,3 |
0,1 |
||
|
|
128,2 |
|
119,3 |
93,1 |
1,8 |
1,4 |
7,1 |
5,6 |
||
|
|
1 547,9 |
|
1 432,1 |
92,5 |
108,9 |
7,0 |
6,9 |
0,4 |
||
|
|
210,9 |
|
206,6 |
98,0 |
1,3 |
0,6 |
3,0 |
1,4 |
||
|
|
703,2 |
|
690,2 |
98,2 |
7,9 |
1,1 |
5,1 |
0,7 |
||
|
|
804,7 |
|
704,2 |
87,5 |
84,3 |
10,5 |
16,2 |
2,0 |
||
|
|
4 151,0 |
|
4 090,4 |
98,5 |
29,4 |
0,7 |
31,1 |
0,8 |
||
|
|
79,9 |
|
75,8 |
94,9 |
1,1 |
1,4 |
3,0 |
3,7 |
||
|
|
1 759,1 |
|
1 402,8 |
79,7 |
352,6 |
20,0 |
3,6 |
0,2 |
||
|
|
1 217,3 |
|
1 164,4 |
95,7 |
51,0 |
4,2 |
1,9 |
0,2 |
||
|
|
958,5 |
|
955,8 |
99,7 |
2,1 |
0,2 |
0,7 |
0,1 |
||
|
|
74,4 |
|
72,5 |
97,4 |
0,0 |
0,0 |
1,9 |
2,6 |
||
|
|
185,7 |
|
180,4 |
97,1 |
3,3 |
1,8 |
2,1 |
1,1 |
||
|
|
1 051,1 |
|
987,6 |
94,0 |
42,5 |
4,0 |
21,1 |
2,0 |
||
|
|
274,7 |
|
265,5 |
96,6 |
1,4 |
0,5 |
7,9 |
2,9 |
||
|
|
10,7 |
|
10,2 |
95,4 |
0,3 |
2,6 |
0,2 |
2,0 |
||
|
|
135,1 |
|
124,9 |
92,5 |
2,6 |
1,9 |
7,6 |
5,6 |
||
|
|
1 080,5 |
|
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
|
434,8 |
|
408,4 |
93,9 |
23,7 |
5,5 |
2,7 |
0,6 |
||
|
|
451,6 |
|
— |
— |
— |
— |
451,6 |
100,0 |
||
|
|
296,6 |
|
291,3 |
98,2 |
1,6 |
0,6 |
3,7 |
1,2 |
||
|
|
133,3 |
|
120,8 |
90,7 |
0,3 |
0,2 |
12,1 |
9,1 |
||
|
|
118,3 |
|
113,2 |
95,6 |
0,3 |
0,2 |
4,9 |
4,1 |
||
|
|
93,1 |
|
80,8 |
86,8 |
10,8 |
11,6 |
1,5 |
1,6 |
||
|
|
8,5 |
|
7,8 |
91,5 |
— |
— |
0,7 |
8,5 |
||
|
|
5,3 |
|
4,6 |
86,1 |
— |
— |
0,7 |
13,9 |
||
Totale generale degli stanziamenti per impegni |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Quadro finanziario |
|||||||||||
|
57 653,0 |
59 879,3 |
|
58 514,2 |
97,7 |
820,5 |
1,4 |
544,6 |
0,9 |
||
|
59 193,0 |
63 037,9 |
|
59 306,6 |
94,1 |
3 571,3 |
5,7 |
159,9 |
0,3 |
||
|
1 362,0 |
1 722,2 |
|
1 565,5 |
90,9 |
133,3 |
7,7 |
23,5 |
1,4 |
||
|
7 002,0 |
7 973,3 |
|
7 512,9 |
94,2 |
435,2 |
5,5 |
25,2 |
0,3 |
||
|
(13)7 380,0 |
7 795,4 |
|
7 427,0 |
95,3 |
190,9 |
2,4 |
177,5 |
2,3 |
||
|
207,0 |
206,6 |
|
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Totale generale degli stanziamenti per impegni |
132 797,0 |
140 614,7 |
105,9 |
134 532,9 |
95,7 |
5 151,2 |
3,7 |
930,6 |
0,7 |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
129 681,0 |
125 659,9 |
96,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Grafico IV
Stanziamenti per pagamenti disponibili nel 2008 e loro utilizzo
(milioni di euro e %) |
|||||||||
Sezioni (S.) e titoli (T.) corrispondenti alla nomenclatura del bilancio 2008 e rubriche del quadro finanziario |
Stanziamenti definitivi (14) |
Utilizzo degli stanziamenti |
|||||||
Pagamenti effettuati nel 2008 |
Tasso di utilizzo (%) |
Riporti al 2009 |
Tasso (%) |
Annullamenti |
Tasso (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a)-(b)-(c) |
(d)/(a) |
|||
Nomenclatura del bilancio |
|||||||||
|
1 807,4 |
1 488,9 |
82,4 |
244,6 |
13,5 |
74,0 |
4,1 |
||
|
798,5 |
618,1 |
77,4 |
154,7 |
19,4 |
25,7 |
3,2 |
||
|
122 362,1 |
113 827,9 |
93,0 |
6 880,1 |
5,6 |
1 654,1 |
1,4 |
||
|
358,1 |
285,9 |
79,8 |
17,5 |
4,9 |
54,6 |
15,3 |
||
|
603,1 |
477,3 |
79,1 |
64,4 |
10,7 |
61,4 |
10,2 |
||
|
103,6 |
87,4 |
84,4 |
14,4 |
13,9 |
1,7 |
1,6 |
||
|
9 414,9 |
9 092,0 |
96,6 |
25,6 |
0,3 |
297,3 |
3,2 |
||
|
58 507,9 |
53 803,2 |
92,0 |
4 499,8 |
7,7 |
204,9 |
0,4 |
||
|
2 168,6 |
1 784,5 |
82,3 |
126,7 |
5,8 |
257,4 |
11,9 |
||
|
319,2 |
263,9 |
82,7 |
25,8 |
8,1 |
29,5 |
9,2 |
||
|
5 146,4 |
4 438,5 |
86,2 |
686,1 |
13,3 |
21,8 |
0,4 |
||
|
1 889,7 |
1 708,4 |
90,4 |
170,7 |
9,0 |
10,6 |
0,6 |
||
|
671,7 |
389,4 |
58,0 |
269,0 |
40,1 |
13,2 |
2,0 |
||
|
931,5 |
878,9 |
94,3 |
8,3 |
0,9 |
44,4 |
4,8 |
||
|
69,2 |
58,4 |
84,3 |
8,1 |
11,7 |
2,8 |
4,0 |
||
|
27 891,2 |
27 674,5 |
99,2 |
195,2 |
0,7 |
21,5 |
0,1 |
||
|
121,0 |
105,3 |
87,0 |
10,3 |
8,5 |
5,4 |
4,5 |
||
|
1 554,6 |
1 377,7 |
88,6 |
147,2 |
9,5 |
29,7 |
1,9 |
||
|
223,8 |
186,3 |
83,2 |
18,5 |
8,3 |
19,1 |
8,5 |
||
|
603,7 |
515,1 |
85,3 |
38,2 |
6,3 |
50,5 |
8,4 |
||
|
549,7 |
444,6 |
80,9 |
19,9 |
3,6 |
85,2 |
15,5 |
||
|
3 603,8 |
3 449,1 |
95,7 |
71,8 |
2,0 |
82,9 |
2,3 |
||
|
85,2 |
75,3 |
88,3 |
7,2 |
8,4 |
2,8 |
3,2 |
||
|
1 400,7 |
1 229,0 |
87,7 |
118,5 |
8,5 |
53,2 |
3,8 |
||
|
1 642,5 |
1 554,6 |
94,6 |
57,5 |
3,5 |
30,4 |
1,8 |
||
|
903,6 |
895,1 |
99,1 |
6,8 |
0,8 |
1,7 |
0,2 |
||
|
76,2 |
62,8 |
82,4 |
5,9 |
7,7 |
7,5 |
9,9 |
||
|
200,9 |
176,9 |
88,0 |
21,0 |
10,4 |
3,0 |
1,5 |
||
|
1 181,6 |
970,9 |
82,2 |
171,1 |
14,5 |
39,6 |
3,4 |
||
|
283,7 |
263,4 |
92,8 |
11,7 |
4,1 |
8,6 |
3,0 |
||
|
11,5 |
10,3 |
89,3 |
0,9 |
8,0 |
0,3 |
2,8 |
||
|
130,3 |
109,6 |
84,1 |
14,5 |
11,2 |
6,2 |
4,8 |
||
|
1 080,5 |
1 049,5 |
97,1 |
— |
— |
31,0 |
2,9 |
||
|
462,3 |
410,3 |
88,7 |
47,4 |
10,2 |
4,6 |
1,0 |
||
|
171,2 |
— |
— |
— |
— |
171,2 |
100,0 |
||
|
309,6 |
288,5 |
93,2 |
16,3 |
5,3 |
4,8 |
1,6 |
||
|
142,1 |
116,5 |
81,9 |
12,6 |
8,9 |
13,0 |
9,2 |
||
|
125,6 |
114,0 |
90,7 |
5,9 |
4,7 |
5,7 |
4,6 |
||
|
99,2 |
78,7 |
79,3 |
17,6 |
17,8 |
2,9 |
2,9 |
||
|
9,1 |
7,7 |
84,6 |
0,6 |
6,7 |
0,8 |
8,7 |
||
|
6,3 |
4,3 |
68,1 |
0,9 |
14,3 |
1,1 |
17,6 |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
||
Quadro finanziario |
|||||||||
|
47 743,4 |
45 611,4 |
95,5 |
1 431,1 |
3,0 |
700,9 |
1,5 |
||
|
59 431,4 |
54 812,7 |
92,2 |
4 361,1 |
7,3 |
257,7 |
0,4 |
||
|
1 533,2 |
1 310,6 |
85,5 |
91,3 |
6,0 |
131,3 |
8,6 |
||
|
8 251,6 |
7 310,7 |
88,6 |
527,3 |
6,4 |
413,6 |
5,0 |
||
|
8 493,7 |
7 292,5 |
85,9 |
922,5 |
10,9 |
278,8 |
3,3 |
||
|
206,6 |
206,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Totale generale degli stanziamenti per pagamenti |
125 659,9 |
116 544,5 |
92,7 |
7 333,3 |
5,8 |
1 782,2 |
1,4 |
Grafico V
Risorse proprie nel 2008, per Stato membro
(milioni di euro e %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Entrate effettive |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (16) |
EU 27 |
||
|
1 820,2 |
86,3 |
206,9 |
343,6 |
3 337,0 |
33,9 |
201,1 |
230,6 |
1 189,7 |
1 568,5 |
1 648,6 |
45,0 |
29,1 |
60,0 |
14,8 |
113,3 |
12,6 |
2 032,8 |
201,6 |
450,6 |
134,0 |
199,9 |
89,9 |
111,7 |
166,7 |
454,3 |
2 500,1 |
17 282,9 |
||
|
465,9 |
52,5 |
221,4 |
322,3 |
3 336,3 |
23,7 |
260,1 |
394,5 |
1 655,0 |
2 991,6 |
2 907,1 |
25,5 |
35,3 |
53,1 |
44,8 |
152,8 |
9,0 |
910,6 |
389,4 |
562,9 |
251,5 |
168,5 |
60,6 |
72,8 |
246,1 |
453,8 |
2 940,5 |
19 007,7 |
||
|
2 041,5 |
196,2 |
843,9 |
1 420,6 |
15 139,9 |
89,0 |
974,4 |
1 482,0 |
6 189,7 |
11 742,3 |
9 186,1 |
95,2 |
131,9 |
190,3 |
172,0 |
591,7 |
33,6 |
3 643,4 |
1 567,5 |
2 157,8 |
940,1 |
741,1 |
226,5 |
360,7 |
1 126,8 |
2 269,0 |
10 925,2 |
74 478,5 |
||
|
303,4 |
28,6 |
123,7 |
214,7 |
402,1 |
14,7 |
141,0 |
220,8 |
931,7 |
1 722,6 |
1 402,6 |
14,2 |
19,3 |
25,8 |
27,8 |
89,3 |
4,9 |
81,9 |
36,0 |
301,2 |
140,2 |
108,1 |
31,4 |
49,8 |
170,4 |
45,9 |
–6 252,0 |
400,0 |
||
TOTALE |
4 631,0 |
363,7 |
1 396,0 |
2 301,2 |
22 215,3 |
161,2 |
1 576,6 |
2 327,9 |
9 966,1 |
18 025,1 |
15 144,5 |
179,9 |
215,6 |
329,2 |
259,4 |
947,1 |
60,1 |
6 668,7 |
2 194,4 |
3 472,5 |
1 465,7 |
1 217,6 |
408,5 |
594,9 |
1 710,0 |
3 223,1 |
10 113,9 |
111 169,1 |
||
|
4,2 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,1 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,1 % |
9,0 % |
16,2 % |
13,6 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,2 % |
0,9 % |
0,1 % |
6,0 % |
2,0 % |
3,1 % |
1,3 % |
1,1 % |
0,4 % |
0,5 % |
1,5 % |
2,9 % |
9,1 % |
100,0 % |
Grafico VI
Pagamenti effettuati nel 2008, in ciascuno Stato membro (17)
Nota: Pagamenti eseguiti nel 2008 = pagamenti a fronte di di stanziamenti operativi 2008 + pagamenti a fronte di riporti dal 2007.
(milioni di euro e %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Rubriche del quadro finanziario |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Paesi terzi e varie (18) |
Totale |
||
|
1 178,5 |
271,7 |
1 742,8 |
239,5 |
4 124,7 |
251,4 |
296,1 |
4 868,5 |
4 785,6 |
3 288,5 |
4 569,3 |
61,0 |
401,0 |
808,8 |
73,2 |
1 250,9 |
51,0 |
1 112,6 |
450,9 |
4 738,7 |
2 684,1 |
695,7 |
273,0 |
848,7 |
420,6 |
391,1 |
2 994,8 |
2 738,8 |
45 611,4 |
||
Competitività |
781,1 |
48,6 |
63,4 |
141,5 |
1 042,7 |
14,4 |
82,5 |
156,1 |
538,9 |
975,9 |
880,5 |
13,7 |
17,6 |
178,6 |
63,5 |
62,3 |
7,0 |
441,8 |
219,0 |
129,9 |
115,3 |
47,2 |
38,3 |
39,2 |
206,9 |
237,4 |
894,5 |
2 662,8 |
10 100,7 |
||
Coesione |
397,4 |
223,0 |
1 679,4 |
98,0 |
3 082,1 |
237,0 |
213,6 |
4 712,4 |
4 246,7 |
2 312,6 |
3 688,7 |
47,3 |
383,4 |
630,2 |
9,6 |
1 188,6 |
43,9 |
670,8 |
231,9 |
4 608,7 |
2 568,9 |
648,5 |
234,6 |
809,5 |
213,7 |
153,7 |
2 100,3 |
76,0 |
35 510,7 |
||
|
984,8 |
420,1 |
699,5 |
1 245,6 |
6 641,2 |
97,4 |
1 849,6 |
3 539,7 |
7 332,1 |
10 151,5 |
6 351,9 |
55,7 |
227,6 |
253,2 |
53,0 |
728,3 |
13,7 |
1 082,9 |
1 228,9 |
2 663,1 |
1 428,8 |
1 060,5 |
192,5 |
392,3 |
868,1 |
989,8 |
4 087,6 |
173,5 |
54 812,7 |
||
|
115,6 |
5,0 |
12,4 |
11,6 |
81,1 |
8,2 |
7,5 |
117,5 |
58,4 |
116,3 |
125,5 |
8,7 |
9,6 |
27,0 |
9,4 |
27,0 |
16,7 |
53,6 |
32,6 |
82,7 |
27,0 |
16,9 |
22,8 |
11,2 |
11,7 |
52,6 |
205,4 |
36,7 |
1 310,6 |
||
|
152,2 |
201,5 |
6,1 |
2,2 |
26,1 |
3,4 |
0,2 |
3,4 |
19,5 |
34,1 |
24,5 |
15,0 |
3,8 |
34,6 |
2,1 |
15,2 |
0,1 |
10,3 |
5,1 |
125,3 |
4,3 |
744,9 |
3,4 |
11,6 |
3,4 |
12,1 |
52,6 |
5 793,5 |
7 310,7 |
||
|
— |
64,0 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
142,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
206,6 |
||
TOTALE |
2 431,1 |
962,3 |
2 460,9 |
1 498,9 |
10 873,1 |
360,4 |
2 153,4 |
8 529,1 |
12 195,6 |
13 590,5 |
11 071,1 |
140,4 |
641,9 |
1 123,6 |
137,6 |
2 021,4 |
81,4 |
2 259,4 |
1 717,6 |
7 609,8 |
4 144,2 |
2 660,7 |
491,6 |
1 263,8 |
1 303,8 |
1 445,6 |
7 340,4 |
8 742,5 |
109 252,0 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,3 % |
1,4 % |
10,0 % |
0,3 % |
2,0 % |
7,8 % |
11,2 % |
12,4 % |
10,1 % |
0,1 % |
0,6 % |
1,0 % |
0,1 % |
1,9 % |
0,1 % |
2,1 % |
1,6 % |
7,0 % |
3,8 % |
2,4 % |
0,4 % |
1,2 % |
1,2 % |
1,3 % |
6,7 % |
8,0 % |
100,0 % |
Grafico VII
Stato patrimoniale consolidato
(milioni di euro) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Attività non correnti: |
||
Immobilizzazioni immateriali |
56 |
44 |
Immobilizzazioni materiali |
4 881 |
4 523 |
Immobilizzazioni finanziarie |
2 078 |
1 973 |
Prestiti |
3 565 |
1 806 |
Prefinanziamenti a lungo termine |
29 023 |
14 015 |
Crediti a lungo termine |
45 |
127 |
|
39 648 |
22 488 |
Attività correnti: |
||
Scorte |
85 |
88 |
Investimenti a breve termine |
1 553 |
1 420 |
Prefinanziamenti a breve termine |
10 262 |
20 583 |
Crediti a breve termine |
11 920 |
12 051 |
Tesoreria ed equivalenti di tesoreria |
23 724 |
18 756 |
|
47 544 |
52 898 |
Totale attivo |
87 192 |
75 386 |
Passività non correnti: |
||
Benefici per i dipendenti |
–37 556 |
–33 480 |
Accantonamenti a lungo termine |
–1 341 |
–1 079 |
Passività finanziarie a lungo termine |
–3 349 |
–1 574 |
Altri debiti a lungo termine |
–2 226 |
–1 989 |
|
–44 472 |
–38 122 |
Passività correnti: |
||
Accantonamenti a breve termine |
– 348 |
– 369 |
Passività finanziarie a breve termine |
– 119 |
– 135 |
Debiti |
–89 677 |
–95 380 |
|
–90 144 |
–95 884 |
Totale passivo |
– 134 616 |
– 134 006 |
Attivo netto |
–47 424 |
–58 620 |
Riserve |
3 115 |
2 806 |
Importi da richiedere agli Stati membri: |
||
Benefici per i dipendenti |
–37 556 |
–33 480 |
Importi vari |
–12 983 |
–27 946 |
Attivo netto |
–47 424 |
–58 620 |
Grafico VIII
Conto del risultato economico consolidato
(milioni di euro) |
||
|
31.12.2008 |
31.12.2007 |
Entrate d'esercizio |
||
Risorse proprie e contributi |
112 713 |
112 084 |
Altre entrate d'esercizio |
9 731 |
9 080 |
|
122 444 |
121 164 |
Spese d'esercizio |
||
Spese amministrative |
–7 720 |
–7 120 |
Spese di funzionamento |
–97 214 |
– 104 682 |
|
– 104 934 |
– 111 802 |
Avanzo da attività operative |
17 510 |
9 362 |
Entrate derivanti da operazioni finanziarie |
698 |
674 |
Spese relative a operazioni finanziarie |
– 467 |
– 354 |
Movimenti nelle passività derivanti dai benefici per i dipendenti |
–5 009 |
–2 207 |
Quota relativa all'avanzo (disavanzo) netto di associate e imprese comuni |
–46 |
–13 |
Risultato economico dell'esercizio |
12 686 |
7 462 |
(1) Trattato di Roma (25 marzo 1957): trattato che istituisce la Comunità economica europea (CEE).
(2) Trattato di Roma (25 marzo 1957): trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica (Euratom).
(3) Principalmente il regolamento finanziario (REGFIN) del 25 giugno 2002 (GU L 248 del 16.9.2002).
(4) Principali atti giuridici in materia di risorse proprie: Decisione 2007/436/CE, Euratom del Consiglio del 7 giugno 2007 (GU L 163 del 23.6.2007); decisione 2000/597/CE, Euratom del Consiglio del 29 settembre 2000 (GU L 253 del 7.10.2000); regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, del 22 maggio 2000 (GU L 130 del 31.5.2000); regolamento (CEE, Euratom) n. 1553/89 del Consiglio, del 29 maggio 1989 (GU L 155 del 7.6.1989); direttiva 2006/112/CE del Consiglio del 28 novembre 2006 relativa al sistema comune d'imposta sul valore aggiunto (GU L 347 dell’11.12.2006); direttiva 89/130/CEE, Euratom del Consiglio del 13 febbraio 1989 relativa all'armonizzazione della fissazione del prodotto nazionale lordo ai prezzi di mercato (GU L 49 del 21.2.1989), regolamento (CE, Euratom) n. 1287/2003 del Consiglio del 15 luglio 2003 relativo all'armonizzazione del reddito nazionale lordo ai prezzi di mercato («Regolamento RNL») (GU L 181 del 19.7.2003).
(5) È importante tener presente la differenza fra «stanziamenti per impegni» e «stanziamenti d’impegno» e fra «stanziamenti per pagamenti» e «stanziamenti di pagamento». I due termini «stanziamenti d’impegno» e «stanziamenti di pagamento» vengono usati esclusivamente nel contesto degli stanziamenti dissociati.
(6) Cfr. articoli 274 del trattato CE, 179 del trattato Euratom e 50 del REGFIN.
(7) Cfr. articoli da 69 a 74 del REGFIN e regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000.
(8) Cfr. articoli 246, 247 e 248 del trattato CE, 160 A, 160 B e 160 C del trattato Euratom e 139-147 del REGFIN.
(9) Cfr. articolo 276 del trattato CE e articolo 180 ter del trattato Euratom.
(10) Stanziamenti di bilancio definitivi tenuto conto degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti corrispondenti ad entrate con destinazione specifica o assimilati e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente. Di conseguenza, per talune rubriche del quadro finanziario, gli stanziamenti disponibili sono superiori al massimale previsto.
(11) Compresi gli stanziamenti corrispondenti ad entrate assegnate o assimilati.
(12) Per la sezione III (Commissione) i titoli (T.) corrispondono alle attività/aree delle politiche definite dall'istituzione per eseguire il bilancio basato sulle attività (ABB).
(13) L'Accordo interistituzionale del 2006 prevede nell'allegato che il massimale di questa rubrica è presentato al netto dei contributi del personale ad regime pensionistico, entro il limite di 500 milioni di euro a prezzi 2004 per il periodo 2007-2013. Nel 2008 questa riduzione ammonta a 77,3 millioni di euro.
(14) Stanziamenti di bilancio definitivi tenuto conto degli storni tra linee di bilancio, degli stanziamenti corrispondenti ad entrate assegnate o assimilati e degli stanziamenti riportati dall'esercizio precedente.
(15) Per la sezione III (Commissione) i titoli (T.) corrispondono alle attività/aree delle politiche definite dall'istituzione per eseguire il bilancio basato sulle attività (ABB).
(16) Per il Regno Unito, viene applicata una correzione (6 252 milioni di euro) all'importo lordo delle risorse proprie (16 365,9 milioni di euro). Il finanziamento di tale aggiustamento viene sostenuto dagli altri Stati membri. Tale correzione è stata imputata alle sole componenti IVA e RNL delle risorse proprie lorde proporzionalmente ai loro importi rispettivi.
(17) La ripartizione geografica non corrisponde ad una ripartizione dei pagamenti effettuati a favore degli Stati membri, bensì alla ripartizione delle spese sulla base dei dati che figurano nel sistema contabile informatizzato ABAC della Commissione.
(18) Gli importi della colonna «Paesi terzi e varie» comprendono essenzialmente le spese relative a progetti realizzati al di fuori dell'Unione e alla partecipazione di paesi terzi. Sono anche comprese le spese per cui non è stata possibile una ripartizione geografica.
ALLEGATO II
Elenco delle relazioni speciali adottate dalla Corte dei conti a partire dall’ultima relazione annuale:
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Relazione speciale n. 8/2008 — La condizionalità costituisce una politica efficace? |
— |
Relazione speciale n. 9/2008 — L’efficacia del sostegno comunitario concernente la libertà, la sicurezza e la giustizia in Bielorussia, in Moldova e in Ucraina |
— |
Relazione speciale n. 10/2008 — L’aiuto allo sviluppo fornito dalla CE ai servizi sanitari nell’Africa subsahariana |
— |
Relazione speciale n. 11/2008 — La gestione del sostegno dell'Unione europea alle operazioni di ammasso pubblico di cereali |
— |
Relazione speciale n. 12/2008 — Lo strumento per le politiche strutturali di preadesione (ISPA), 2000-2006 |
— |
Relazione speciale n. 1/2009 — Attività bancarie nel Mediterraneo nel contesto dei programmi MEDA e dei precedenti protocolli |
— |
Relazione speciale n. 2/2009 — Il programma d’azione europeo nel campo della sanità pubblica (periodo 2003-2007): uno strumento efficace per migliorare la salute? |
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Relazione speciale n. 3/2009 — Efficacia della spesa nell’ambito delle azioni strutturali relative al trattamento delle acque reflue per i periodi 1994-1999 e 2000-2006 |
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Relazione speciale n. 4/2009 — La gestione da parte della Commissione della partecipazione degli attori non statali alla cooperazione comunitaria allo sviluppo |
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Relazione speciale n. 5/2009 — La gestione della tesoreria presso la Commissione |
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Relazione speciale n. 6/2009 — Aiuto alimentare dell’Unione europea a favore degli indigenti: valutazione degli obiettivi, dei mezzi e dei metodi impiegati |
— |
Relazione speciale n. 7/2009 — La gestione della fase di sviluppo e convalida del programma Galileo |
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Relazione speciale n. 8/2009 — Le «reti di eccellenza» ed i «progetti integrati» nel quadro della politica comunitaria in materia di ricerca: gli obiettivi sono stati raggiunti? |
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Relazione speciale n. 9/2009 — Efficienza ed efficacia delle attività di selezione del personale svolte dall’Ufficio europeo di selezione del personale |
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Relazione speciale n. 10/2009 — Azioni di informazione e di promozione dei prodotti agricoli |
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Relazione speciale n. 11/2009 — La sostenibilità dei progetti LIFE-Natura e la loro gestione da parte della Commissione |
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Relazione speciale n. 12/2009 — L’efficacia dei progetti della Commissione nel settore giustizia e affari interni per i Balcani occidentali |
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Relazione speciale n. 13/2009 — La delega di compiti d'esecuzione alle agenzie esecutive: una buona scelta? |
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Relazione speciale n. 14/2009 — Gli strumenti di gestione del mercato del latte e dei prodotti lattiero-caseari hanno raggiunto i loro principali obiettivi? |
Tali relazioni possono essere consultate o scaricate nel sito Internet della Corte dei conti europea: www.eca.europa.eu
È possibile richiedere una versione cartacea o CD-ROM alla Corte dei conti:
Cour des comptes européenne |
Unité «Communication et rapports» |
12, rue Alcide De Gasperi |
1615 Lussemburgo |
LUSSEMBURGO |
Tel: + (352) 4398-1 |
e-mail: euraud@eca.europa.eu |
o compilando un formulario d’ordine elettronico nel sito dell’EU-Bookshop.
10.11.2009 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell'Unione europea |
C 269/257 |
RELAZIONE ANNUALE SULLE ATTIVITÀ FINANZIATE DAL SETTIMO, OTTAVO, NONO E DECIMO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)
2009/C 269/02
Relazione annuale sulle attività finanziate dal settimo, ottavo, nono e decimo Fondo europeo di sviluppo (FES)
INDICE
Introduzione
Capitolo I – Attuazione del settimo, ottavo, nono e decimo FES
Esecuzione finanziaria
Relazione annuale della Commissione sulla gestione finanziaria del settimo, ottavo, nono e decimo FES
Capitolo II – Dichiarazione di affidabilità della Corte dei conti relativa ai FES
Dichiarazione di affidabilità redatta dalla Corte dei conti in relazione al settimo, ottavo, nono e decimo FES per l'esercizio finanziario 2008
Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità
Estensione e approccio dell'audit
Affidabilità dei conti
Regolarità delle operazioni
Relazione annuale di attività e dichiarazione del direttore generale di EuropeAid
Efficacia dei sistemi
Conclusioni e raccomandazioni
OSSERVAZIONI DELLA CORTE |
RISPOSTE DELLA COMMISSIONE |
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INTRODUZIONE |
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Grafico 1 — Struttura del FES (in termini di valore contrattuale)
Grafico 2 — Principio della gestione decentrata
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CAPITOLO I – ATTUAZIONE DEL SETTIMO, OTTAVO, NONO E DECIMO FES |
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Esecuzione finanziaria |
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Relazione annuale della Commissione sulla gestione finanziaria del settimo, ottavo, nono e decimo FES |
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Tabella 1 — Utilizzo cumulato delle risorse FES al 31 dicembre 2008
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CAPITOLO II - DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE DEI CONTI RELATIVA AI FES |
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Dichiarazione di affidabilità redatta dalla Corte dei conti in relazione al settimo, ottavo, nono e decimo FES per l'esercizio finanziario 2008 |
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Responsabilità della direzione |
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Responsabilità dell’organo di controllo |
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Giudizio sull’affidabilità dei conti |
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Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti i conti |
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16 e 17 settembre 2009 |
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Vítor Manuel da Silva Caldeira Presidente |
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Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità |
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Estensione e approccio dell'audit |
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Affidabilità dei conti |
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Regolarità delle operazioni sottostanti |
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Entrate |
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Impegni relativi ai progetti |
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Impegni concernenti il sostegno al bilancio |
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Pagamenti relativi ai progetti |
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Pagamenti concernenti il sostegno al bilancio |
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Relazione annuale di attività e dichiarazione del direttore generale di EuropeAid |
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Efficacia dei sistemi |
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Verifiche ex ante da parte degli ordinatori |
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Monitoraggio degli organismi incaricati dell’attuazione |
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Audit esterni |
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Monitoraggio da parte dei servizi centrali di EuropeAid |
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Sostegno al bilancio |
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Audit interno |
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Conclusioni e raccomandazioni |
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55. |
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56. |
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(1) La convenzione di Yaoundé I risale al 1964. L'accordo più recente (Cotonou) è stato firmato il 23 giugno 2000 e modificato il 25 giugno 2005.
(2) Cfr. articoli 118, 125 e 134 del regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo Fondo europeo di sviluppo (GU L 78 del 19.3.2008). Nel parere n. 9/2007 sul progetto del regolamento suddetto (GU C 23 del 28.1.2008), la Corte sottolineava che tali disposizioni limitano la portata del potere di discarico del Parlamento europeo.
(3) L'accordo tripartito tra la BEI, la Commissione e la Corte (articolo 134 del summenzionato regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES) stabilisce le norme relative all'audit di tali operazioni da parte della Corte.
(4) Articoli 21-29 del regolamento finanziario applicabile al decimo FES.
(5) Accordo di Cotonou, allegato IV, articolo 35.
(6) Cfr. Capitolo 8 della relazione annuale della Corte dei conti sull’esecuzione del bilancio relativo all’esercizio finanziario 2008.
(7) Pari allo 0,6 % dei pagamenti 2008.
(8) Decisione PE/2008/4803 della Commissione del 29.8.2008.
(9) Articoli 118 e 124.
(10) Gli stati finanziari consolidati comprendono il bilancio finanziario, il risultato economico, la tabella dei flussi di cassa e la tabella dei crediti verso il FES. La presente dichiarazione di affidabilità non riguarda gli stati finanziari e le informazioni forniti dalla BEI (cfr. nota 11).
(11) Conformemente agli articoli 1 e 103, paragrafo 3, del regolamento finanziario applicabile al nono FES, nonché agli articoli 2, 3, 4 e 125, paragrafo 3, del regolamento finanziario applicabile al decimo FES, la dichiarazione di affidabilità non copre la parte delle risorse del nono e decimo FES gestite dalla BEI sotto la sua responsabilità.
(12) A livello della Commissione, il termine «direzione» designa i Membri dell’istituzione, gli ordinatori delegati e sottodelegati, il contabile e il personale direttivo delle unità finanziarie, di audit o di controllo. A livello degli Stati beneficiari, la «direzione» comprende gli ordinatori nazionali, i contabili, gli agenti pagatori e i dirigenti degli organismi attuatori.
(13) Le norme contabili adottate dal contabile del FES si ispirano ai principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) definiti dall’International Federation of Accountants (IFAC) o, in loro assenza, ai principi contabili internazionali (International Accounting Standards - IAS/International Financial Reporting Standards - IFRS) sanciti dall’organismo internazionale di normalizzazione contabile (International Accounting Standards Board - IASB). Conformemente al regolamento finanziario, i «rendiconti finanziari consolidati» per l’esercizio 2008 sono redatti in base a queste norme contabili, adottate dal contabile del FES, che adattano i principi della contabilità per competenza allo specifico contesto comunitario, mentre le relazioni consolidate sull’esecuzione dei FES si basano ancora principalmente sui movimenti di tesoreria.
(14) Cfr. articolo 122 del regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES: gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario, il risultato economico, la tabella dei flussi di cassa e la tabella dei crediti dovuti al FES.
(15) Cfr. articolo 123 del regolamento finanziario del 18 febbraio 2008 applicabile al decimo FES: le relazioni sull'esecuzione finanziaria comprendono tabelle che riportano gli stanziamenti, gli impegni e i pagamenti.
(16) L’espressione «legittimità e regolarità delle operazioni» è sostituita in tutta la relazione dalla forma abbreviata «regolarità delle operazioni».
(17) Paragrafo 17.
(18) Unione africana, Banca mondiale, Organizzazione mondiale della sanità.
(19) Organizzazione mondiale della sanità.
(20) La Corte fissa al 2 % la soglia di rilevanza.
(21) Esclusi l’aiuto di preadesione, l’aiuto ai Balcani occidentali, l’aiuto umanitario, l’aiuto macrofinanziario, la Politica estera e di sicurezza comune (PESC) e il meccanismo di reazione rapida.
(22) Pag. 43.
(23) Paragrafo 55, lettera b).
(24) Paragrafo 56, lettera f).
(25) Gli audit comprendono tanto i controlli ai fini della garanzia quanto altri tipi di compiti, segnatamente le verifiche di conformità («quattro pilastri») sulla contabilità, il controllo interno, le procedure di audit e di appalto delle organizzazioni internazionali a fronte dei principi riconosciuti a livello internazionale e alle missioni di verifica successive.
(26) Miglioramenti più recenti, che diverranno effettivi a partire dal 2009, riguardano un processo di pianificazione modificato per quanto concerne il piano di audit annuale e nuovi orientamenti per i responsabili di compiti di audit emanati nel novembre 2008.
(27) Paragrafo 46.
(28) Articolo 61, paragrafo 2, lettera a).
(29) Cfr. paragrafi 28 e 29 della relazione speciale n. 2/2005 sugli aiuti al bilancio a titolo del FES a favore dei paesi ACP (GU C 249 del 7.10.2005).
(30) Risoluzione del Parlamento europeo del 22 aprile 2008 recante le osservazioni che costituiscono parte integrante della decisione sul discarico per l’esecuzione del bilancio del 6o, 7o, 8o e 9o Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2006, paragrafo 32 (GU L 88 del 31.3.2009).
(31) Paragrafo 55 (GU C 259 del 31.10.2007).
(32) Paragrafo 56, lettera a) (GU C 286 del 10.11.2008).
(33) Risoluzione del Parlamento europeo, del 23 aprile 2009, recante le osservazioni che costituiscono parte integrante della decisione sul discarico per l’esecuzione del bilancio del 7o, 8o e 9o Fondo europeo di sviluppo per l’esercizio 2007, paragrafi 46 e 47.
(34) Paragrafo 85.
(35) Paragrafo 27.
(36) Relazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio: relazione annuale all’autorità competente per il discarico riguardante gli audit interni effettuati nel 2008 [COM(2009) 419 def. del 5.8.2009].
(37) Accordo quadro finanziario e amministrativo.
(38) Cfr. la valutazione dei sistemi di supervisione e controllo della direzione generale ECHO contenuta nel capitolo 8 «Aiuti esterni, sviluppo e allargamento» della relazione annuale della Corte dei conti sull’esecuzione del bilancio per l'esercizio finanziario 2008.
(39) Dotazioni iniziali del settimo, ottavo, nono e decimo FES, interessi, risorse varie e trasferimenti da FES precedenti.
(40) In percentuale delle risorse.
(41) Questi dati non comprendono un importo di 9 818 milioni di euro per il settimo FES chiuso nel corso dell'anno.
Fonte: Corte dei conti, sulla base delle relazioni sull'esecuzione finanziaria e dei rendiconti finanziari dei FES al 31 dicembre 2008.
ALLEGATO 1
PARTE 1: PRINCIPALI CARATTERISTICHE DELLE VERIFICHE BASATE SU UN CAMPIONE DI OPERAZIONI
1.1 — Dimensioni del campione
Esercizio |
Numero di impegni verificati |
Numero di operazioni di pagamento verificate |
2008 |
45 |
170 |
2007 |
60 |
148 |
1.2 — Struttura del campione
Percentuale delle operazioni verificate per tipo |
2008 |
2007 |
||
Progetti |
Sostegno al bilancio |
TOTALE |
||
Impegni |
||||
Impegni globali |
33 % |
22 % |
56 % |
50 % |
Impegni giuridici specifici |
44 % |
0 % |
44 % |
50 % |
Totale |
78 % |
22 % |
100 % |
100 % |
Pagamenti |
||||
Anticipi |
24 % |
0 % |
24 % |
0 % |
Pagamenti finali/intermedi |
65 % |
12 % |
76 % |
100 % |
Totale |
88 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frequenza e impatto stimato degli errori nel campione dei pagamenti intermedi/finali
Errori |
2008 |
2007 |
||||||
Progetti |
Sostegno al bilancio |
TOTALE |
||||||
Frequenza degli errori: |
25 % |
{27} |
40 % |
{8} |
27 % |
{35} |
37 % |
{55} |
Errori quantificabili: |
38 % |
{15} |
9 % |
{1} |
31 % |
{16} |
53 % |
{31} |
Impatto degli errori quantificabili: Il tasso di errore più probabile rientra nell'intervallo (1) |
Fra il 2 % e il 5 % |
Inferiore 2 % |
Fra il 2 % e il 5 % |
Fra il 2 % e il 5 % |
1.4 — Tipologie di errori nel campione dei pagamenti intermedi/finali
Percentuale degli errori nelle operazioni verificate che riguardano |
2008 |
2007 |
||
Progetti |
Sostegno al bilancio |
TOTALE |
||
Errori quantificabili |
||||
Ammissibilità |
47 % |
0 % |
44 % |
68 % |
Realtà |
47 % |
0 % |
44 % |
23 % |
Precisione |
7 % |
100 % |
13 % |
10 % |
Totale |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
Errori non quantificabili |
||||
Errori non quantificabili che possono avere un impatto finanziario |
20 % |
60 % |
31 % |
79 % |
Errori non quantificabili il cui impatto finanziario non può essere quantificato |
32 % |
40 % |
34 % |
0 % |
Errori non quantificabili privi di impatto finanziario |
48 % |
0 % |
34 % |
21 % |
Totale |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
PARTE 2: VALUTAZIONE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO SELEZIONATI
Sistema interessato |
Verifiche ex ante |
Audit esterno |
Monitoraggio |
Audit interno |
Valutazione globale |
|||||
|
Qualità |
Quantità/attuazione del piano di audit |
Missioni di monitoraggio |
Controlli ex-post |
Audit |
|
|
|||
Qualità |
Quantità |
|
Seguito dato alle singole constatazioni di audit/Procedure di recupero efficaci |
Monitoraggio globale, da parte dei servizi centrali, degli audit commissionati dalle delegazioni |
||||||
Servizi centrali EuropeAid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Delegazioni |
|
|
|
N.A. |
N.A. |
N.A. |
|
N.A. |
|
|
Legenda:
|
Efficace |
|
Parzialmente efficace |
|
Inefficace |
N.A. |
Non applicabile: non applicabile o non valutato |
(1) La Corte distingue tre intervalli per il tasso di errore più probabile: inferiore al 2 %, fra il 2 % e il 5 %, superiore al 5 %.
Le cifre tra parentesi graffa sono numeri assoluti.
ALLEGATO 2
SEGUITO DATO AD OSSERVAZIONI CHIAVE CONTENUTE NELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ
|
Osservazioni della Corte |
Analisi della Corte |
Raccomandazioni della Corte |
Risposte della Commissione |
1. |
La strategia di controllo di EuropeAid dovrebbe comprendere gli indicatori chiave che corroborano il livello di garanzia che deve essere fornita dal direttore generale, la portata di alcuni controlli e il coordinamento tra i controlli ex ante ed ex post, nonché le risorse umane necessarie. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera a)] |
Nel 2008 EuropeAid ha continuato ad apportare miglioramenti significativi ai propri sistemi di supervisione e controllo. Ha iniziato ad utilizzare il nuovo capitolato per gli audit e ha posto in atto un sistema d’informazione gestionale, CRIS Audit, che dovrebbe migliorare la capacità di EuropeAid di pianificare e monitorare gli audit, nonché di analizzare e monitorare le constatazioni e le raccomandazioni di audit. La relazione annuale di attività è strutturata meglio, è più chiara e più ricca di informazioni, specie grazie a un maggior utilizzo di indicatori quantitativi. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 54) EuropeAid ha instaurato una strategia di controllo globale e prosegue gli sforzi intrapresi per garantire un’esecuzione più efficiente ed efficace dei controlli. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 55) |
Rimane tuttavia un margine di miglioramento possibile per quanto riguarda le conclusioni, che dovrebbero indicare più chiaramente come i risultati dei vari controlli contribuiscano alla garanzia fornita dal direttore generale, e la definizione di un indicatore chiave sull’impatto finanziario stimato degli errori residui una volta attuati tutti i controlli ex ante ed ex post. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 54) |
La Commissione riconosce che nell'ambito del suo costante impegno volto a migliorare il sistema di controllo interno nel suo complesso, è necessario continuare a lavorare all'architettura dei sistemi di controllo per gli aiuti esterni e al loro contributo alla dichiarazione di affidabilità del direttore generale. Tenendo conto di quest'aspetto e anche in rapporto al lavoro della Commissione sul rischio tollerabile, EuropeAid avvierà un riesame della propria strategia di controllo nel 2010. |
2. |
Sarebbe opportuno procedere a un esame per determinare se i servizi centrali di EuropeAid e le delegazioni dispongano del livello e del tipo di risorse umane necessarie per garantire la qualità dei controlli. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera b)] |
La relazione annuale di attività menziona limitazioni significative sul piano delle risorse umane. Nella relazione si legge che la percentuale elevata di personale con contratti a breve termine nei servizi centrali di EuropeAid e il relativo avvicendamento dello stesso comportano una perdita di memoria istituzionale a scapito della continuità e della visibilità della gestione operativa e di un impiego efficiente delle risorse. Nelle delegazioni, la percentuale di posti vacanti è presentata come pericolosamente elevata e tendente all’aumento. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 30) Nel contesto della crescita zero dei posti all'interno della Commissione fino al 2013, EuropeAid affronta i temi concernenti il personale mediante tre strumenti: valutazioni dettagliate delle esigenze basate sulle stime del carico di lavoro su base annuale sia per la sezione operativa che per la sezione finanze, contratti e audit delle delegazioni; selezione e assunzione di personale con qualifiche e competenze atte a soddisfare le esigenze (nelle commissioni di selezione sono rappresentati tutti i servizi geografici e tematici interessati); un ampio programma di formazione che risponde alle attuali esigenze di gestione degli aiuti esterni nella delegazione o presso la sede centrale. (Risposta della Commissione al paragrafo 31 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008). |
Sono stati intraprese azioni soddisfacenti in un contesto di crescita zero. |
|
3. |
La gestione degli organismi attuatori dovrebbe essere sostenuta in modo più efficace. A tal fine, è necessario disporre di una maggiore presenza sul campo di personale delle delegazioni, di sistemi contabili di supporto e di attività di formazione, in particolare per i progetti attuati mediante programmi a preventivo. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera c)] |
In generale, le delegazioni erano consapevoli di tali debolezze e facevano scarso affidamento sui controlli in questione. Inoltre, avevano preso misure appropriate per ovviare alle debolezze riscontrate, imponendo, in particolare, l’esecuzione di audit e di verifiche delle spese prima della chiusura finanziaria dei progetti, commissionando audit di carattere tecnico sugli appalti di lavori in corso e prestando assistenza tecnica per rafforzare la capacità dei servizi ordinatori nazionali. Nel 2008, inoltre, EuropeAid ha avviato i lavori intesi a produrre migliori strumenti di orientamento e di comunicazione per rispondere alle debolezze ricorrenti identificate a livello dei beneficiari finali e delle organizzazioni responsabili dell’esecuzione. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 35) |
Le misure adottate sono soddisfacenti. |
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4. |
I controlli effettuati dalle delegazioni prima dell’autorizzazione dei pagamenti dovrebbero esaminare in modo più approfondito le domande di pagamento e concentrarsi maggiormente sulla realtà, l'ammissibilità e l'esattezza delle spese. La qualità del lavoro svolto dai supervisori e dagli auditor dovrebbe essere monitorata più rigorosamente. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera d)] |
Secondo la valutazione espressa dalla Corte, i controlli ex ante sono parzialmente efficaci nel rilevare e correggere gli errori, segnatamente riguardo al calcolo degli importi dichiarati, alla disponibilità della documentazione di sostegno richiesta e al rispetto delle norme in materia di appalto. Come indicato al paragrafo 25, gli errori riscontrati in Angola sono imputabili a circostanze eccezionali e non rimettono in discussione il sistema delle verifiche ex-ante da parte della delegazione. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 33) |
Le verifiche ex ante dovrebbero essere migliorate focalizzando maggiormente l’attenzione sui rischi chiave. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 55, lettera a)] |
Le verifiche ex ante di ogni singola operazione prima che essa venga autorizzata costituiscono il principale meccanismo di garanzia di legittimità e regolarità; esse sono importanti in quanto prevengono gli errori ed eliminano la necessità di avviare azioni correttive ex post. Nei controlli effettuati si tiene conto del livello di rischio. La Commissione ha definito un capitolato specifico per l'audit tecnico delle infrastrutture che dal 2009 è disponibile per le delegazioni. I servizi centrali di EuropeAid stanno inoltre effettuando controlli di qualità sulle relazioni di audit. |
5. |
L’attuazione del sistema Cris Audit dovrebbe permettere il monitoraggio della copertura e dei risultati di audit. Informazioni qualitative concernenti le raccomandazioni formulate e i miglioramenti da apportare a fronte dei rilievi espressi sono essenziali per garantire il raggiungimento degli obiettivi perseguiti mediante gli audit commissionati. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera e)] |
Benché nel 2008 non fossero ancora pienamente operativi, dato che si trattava del primo anno di attuazione, l’uso del nuovo capitolato standard per circa due terzi degli audit commissionati e l’introduzione di un sistema informativo gestionale per l’audit (CRIS Audit) rappresentano importanti passi avanti verso una maggiore armonizzazione delle relazioni di audit e un monitoraggio delle attività di audit e un’analisi dei risultati appropriati. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 36) |
Le funzioni di CRIS Audit dovrebbero essere sviluppate per consentire un monitoraggio più efficiente ed efficace delle attività di audit, nonché l’analisi e il monitoraggio del seguito dato alle constatazioni di audit e alle raccomandazioni. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 55, lettera d)] |
Il sistema CRIS Audit viene migliorato con regolarità e dal 2009 sono operative nuove funzioni (assegnazione di un numero di CRIS Audit a un contratto inserito nel sistema stesso). Nuovi miglioramenti sono previsti per i prossimi mesi, tra essi una registrazione più precisa delle constatazioni di audit e delle spese non ammissibili. |
6. |
I controlli transazionali ex post dovrebbero comprendere un esame più attento della documentazione giustificativa, al fine di garantire che le operazioni non siano inficiate da errori concernenti l’ammissibilità e la realtà delle stesse, e verificare l’adeguatezza dei controlli effettuati prima dell’autorizzazione dei pagamenti. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera f)] |
Come indicato nella relazione annuale della Corte sui FES per l’esercizio finanziario 2007, il sistema di controllo transazionale ex post istituito da EuropeAid costituisce un meccanismo efficace per individuare gli errori di conformità nelle operazioni, ma non altrettanto nel rilevare errori che incidono sull’importo dei pagamenti. La Corte ha constatato che, riguardo alle operazioni FES, la direzione competente aveva ampliato l’estensione di tali controlli nel corso del 2008: essa ha espletato controlli sistematici su un campione di documenti a sostegno della spesa dichiarata e sull’esattezza dei calcoli concernenti le revisioni dei prezzi. Inoltre, ha introdotto un monitoraggio semestrale delle azioni intraprese dalle delegazioni in risposta alle risultanze dei controlli suddetti. Questo tipo di approccio può migliorare la pertinenza e l’efficacia dei controlli transazionali ex post per quanto riguarda sia l’esame della regolarità delle operazioni, sia la valutazione della qualità delle verifiche ex ante effettuate dagli ordinatori. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 43) |
Alla luce dei risultati dell’approccio adottato dalla direzione competente per i paesi ACP, EuropeAid dovrebbe procedere all’esame del sistema di controllo transazionale ex post al fine di valutare la necessità e la possibilità di ampliare l’estensione di tali controlli. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 55, lettera f)] |
Per quanto concerne i controlli transazionali ex post, EuropeAid sta valutando attualmente se le verifiche condotte dalla direzione competente per i paesi ACP possano essere estese ad altre regioni. Questa possibilità dipenderà tuttavia dagli stanziamenti prioritari e dalle limitazioni in termini di risorse. |
7. |
La metodologia standardizzata per le missioni di monitoraggio dovrebbe essere finalizzata e il numero di tali missioni aumentato. La nuova metodologia dovrebbe continuare ad essere imperniata sull’esame dell’organizzazione e del funzionamento dei sistemi di supervisione e controllo. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 55, lettera g)] |
Nel 2008, i servizi centrali di EuropeAid hanno svolto otto missioni di monitoraggio. Da queste missioni, ben strutturate, sono scaturite raccomandazioni pertinenti per migliorare il controllo interno presso le delegazioni esaminate. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 42) |
Le misure adottate sono soddisfacenti. |
|
8. |
Il rispetto dell'accordo di Cotonou dovrebbe essere valutato prendendo come riferimento dei requisiti minimi, come la disponibilità di conti pubblicati e controllati tempestivamente, che devono essere rispettati prima della concessione del sostegno al bilancio. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera a)] Prima dell’avvio di un programma di sostegno al bilancio, EuropeAid dovrebbe accertarsi che sia stata effettuata una valutazione chiara e completa della gestione delle finanze pubbliche e che il paese beneficiario disponga di un programma di riforma credibile e pertinente per far fronte a tutte le carenze significative entro termini prevedibili. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera d)] |
Nelle sue relazioni annuali sui FES relative agli esercizi finanziari 2006 e 2007, la Corte raccomandava che il rispetto dell’accordo di Cotonou fosse valutato prendendo come riferimento dei requisiti minimi. La Commissione non ha accettato tale raccomandazione in quanto ritiene inopportuna la definizione di standard minimi comuni da applicarsi uniformemente a tutti i paesi. Come evidenziato dal Parlamento europeo nella sua relazione sul discarico per l’esercizio finanziario 2007, questo approccio lascia alla Commissione un ampio margine di discrezione che deve essere compensato da un grado di trasparenza ugualmente elevato. Nella sua relazione speciale n. 2/2005 sugli aiuti al bilancio a titolo del FES a favore dei paesi ACP, la Corte precisa che, a tal fine, è necessario che la valutazione del rispetto dell’accordo di Cotonou sia espressa in modo più formale e strutturato. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 45) |
EuropeAid dovrebbe proseguire gli sforzi intrapresi per sostenere le proprie decisioni sull’ammissibilità dell’aiuto al bilancio dimostrando, in modo strutturato e formale, che il paese beneficiario possiede un programma di riforme pertinente per far fronte a tutte le debolezze significative entro i termini stabiliti e che s'impegna ad attuarlo. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera a)] |
La Commissione è d'accordo su questo punto e sta attualmente continuando il processo di revisione dei propri orientamenti per occuparsi della questione. Si prevede che tale processo sarà concluso entro la fine del 2009. |
9. |
Gli indicatori di performance dovrebbero permettere un riscontro evidente degli eventuali progressi compiuti nella gestione delle finanze pubbliche. A tal fine, sarebbe opportuno consolidare gli indicatori che permettono di misurare l’evoluzione dei risultati nel tempo, insieme ad indicatori di processo riguardanti eventi unici. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera b)] |
La Corte verificherà il seguito dato a queste osservazioni nell'ambito di audit non finalizzati alla dichiarazione di affidabilità (DAS) |
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10. |
Per enunciare le sue conclusioni circa i progressi compiuti nella gestione delle finanze pubbliche in modo strutturato, la Commissione dovrebbe garantire che i dati usati come base per le decisioni di esborso siano affidabili; essa dovrebbe inoltre basarsi più sulla misurazione degli eventi già prodottisi, che non sulla previsione di eventi futuri. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera c)] |
La Corte verificherà il seguito dato a queste osservazioni nell'ambito di audit non finalizzati alla dichiarazione di affidabilità (DAS) |
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11. |
La qualità delle convenzioni di finanziamento dovrebbe essere migliorata includendovi, regolarmente, condizioni generali, disposizioni prive di ambiguità e requisiti chiari per quanto riguarda i progressi nella gestione delle finanze pubbliche. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera e)] |
Come indicato nella relazione annuale della Corte sui FES per quanto concerne l’esercizio finanziario 2007, le convenzioni di finanziamento per i programmi di sostegno al bilancio finanziati dal nono FES sono spesso incomplete o poco chiare e, di conseguenza, non forniscono un quadro sufficientemente chiaro per effettuare una valutazione di questo tipo, strutturata e formalizzata. Nel 2008, la Corte ha constatato che le convenzioni di finanziamento per i programmi di sostegno al bilancio finanziati dal decimo FES sono sensibilmente migliorate. In alcuni casi sono possibili ulteriori miglioramenti per quanto riguarda sia l’identificazione delle misure prioritarie in materia di gestione delle finanze pubbliche che il paese beneficiario è tenuto ad attuare, sia le fonti di informazioni cui attingere per accertare il rispetto delle condizioni stabilite. (Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008, paragrafo 46) |
EuropeAid dovrebbe fare in modo che tutte le convenzioni di finanziamento future forniscano una base chiara e completa per valutare il rispetto delle condizioni di pagamento. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera b)] |
La Commissione accoglie con favore il riconoscimento da parte della Corte che i suoi continui sforzi volti a migliorare la chiarezza e la struttura delle valutazioni aventi oggetto l'ammissibilità stanno producendo risultati significativi. Siamo impegnati a proseguire il processo di miglioramento con l'obiettivo di eliminare qualsiasi caso di ambiguità nelle nostre valutazioni, risultato raggiungibile tramite l'ulteriore perfezionamento degli orientamenti sul sostegno al bilancio, la formazione e la sensibilizzazione sull'importanza di dimostrare l'ammissibilità in modo formale e strutturato. |
12. |
Dovrebbe essere elaborata una politica delle risorse umane sulla base di un’analisi delle competenze e delle conoscenze necessarie alla gestione del sostegno al bilancio, data l’importanza crescente di quest’ultimo. [Relazione annuale sull'esercizio finanziario 2007, paragrafo 56, lettera f)] |
I candidati ai posti che riguardano il sostegno al bilancio sono esaminati e selezionati in base a comprovate conoscenze e competenze in tema di sostegno al bilancio. La formazione sul sostegno al bilancio fornita in loco è aumentata dai 7 corsi disponibili nel 2006, ai 14 del 2007, ai 24 del 2008 e si aggiunge alla preparazione impartita a livello di sede centrale, in cui la partecipazione media da parte delle delegazioni è del 40 %. Sono altresì organizzati seminari regionali annuali per chi opera nel settore del sostegno al bilancio. (Risposta della Commissione al paragrafo 31 della relazione annuale sull'esercizio finanziario 2008) |
Le azioni intraprese sono soddisfacenti. |
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