Lotta contro la frode — Cooperazione tra l’Unione europea e la Svizzera

PUNTI CHIAVE

Campo di applicazione

L’accordo si applica alla prevenzione, all’individuazione, all’investigazione, al perseguimento e alla repressione della frode e di ogni altra attività illecita che leda gli interessi finanziari delle parti contraenti e il recupero degli importi dovuti o indebitamente percepiti risultanti dalle attività illecite. Esso riguarda:

• gli scambi di merci in violazione della legislazione doganale e agricola;
• gli scambi in violazione della legislazione fiscale, specificatamente relativa all’imposta sul valore aggiunto, a imposte speciali di consumo e alle accise;
• la percezione o la detenzione di fondi, quali sovvenzioni e rimborsi provenienti dal bilancio delle parti, compreso l’uso di detti fondi a fini diversi da quelli della loro concessione originaria;
• le procedure di aggiudicazione di contratti.

È inoltre incluso il riciclaggio di denaro per i reati punibili con una pena privativa della libertà superiore a sei mesi. Le imposte dirette, come ad esempio le imposte sul reddito, sono escluse dal campo di applicazione dell’accordo.

L’assistenza non potrà essere rifiutata se la questione è qualificata come infrazione fiscale da una delle parti o per il motivo che la legislazione delle parti differisce in materia di prelievi, esborsi, tipo di regolamentazione o qualificazione giuridica.

Assistenza amministrativa rafforzata

Le misure di assistenza amministrativa comprendono le seguenti misure e condizioni:

• gli obblighi derivanti da altri accordi non sono interessati;
• l’accordo si applica entro i limiti dei poteri conferiti dalla legislazione nazionale;
• ciascuna parte designa un servizio centrale competenti a trattare le domande di assistenza amministrativa;
• l’assistenza comprende la richiesta di informazioni, sorveglianza e indagini;
• è possibile l’assistenza spontanea senza domanda preliminare — l’autorità che trasmette le informazioni può stabilire condizioni per l’uso di tali informazioni.

Forme particolari di cooperazione

Le forme particolari di cooperazione comprendono:

• operazioni congiunte transfrontaliere di importazione, esportazione o transito di merci;
• squadre investigative speciali comuni;
• funzionari di collegamento distaccati presso altre parti contraenti.

Assistenza giudiziaria reciproca

L’assistenza giudiziaria viene fornita:

• in procedimenti per fatti che, in base al diritto interno di almeno una delle parti contraenti, sono punibili a titolo di infrazioni ai regolamenti perseguite da autorità amministrative la cui decisione può dar luogo a ricorso dinanzi a un organo giurisdizionale competente, in particolare in materia penale;
• nelle azioni civili collegate alle azioni penali, fino a che l’esercizio della giurisdizione penale non si è concluso con la decisione definitiva sull’azione penale;
• per reati o infrazioni per i quali può essere fatta valere la responsabilità di una persona giuridica della parte richiedente;
• ai fini di indagini e di procedimenti volti al sequestro e alla confisca dei mezzi e dei proventi di tali infrazioni.

L’accordo specifica le fasi da rispettare per trasmettere le richieste di assistenza, compresa la consegna a mezzo posta.

Le richieste di perquisizioni e sequestri dipendono dalle seguenti condizioni:

• il fatto che ha dato luogo alla rogatoria è punibile, conformemente al diritto delle due parti contraenti, con pena privativa della libertà per una durata massima di almeno sei mesi, ovvero è punibile in base al diritto di una delle due parti contraenti con una sanzione equivalente e in base al diritto dell’altra parte contraente come infrazione che può dar luogo a un procedimento penale;
• la rogatoria deve essere compatibile con il diritto della parte contraente che riceve la richiesta.

Informazioni bancarie e finanziarie

L’accordo riguarda anche le richieste di informazioni bancarie e finanziarie relative a conti detenuti all’interno del territorio delle parti interessate. Una parte contraente non può invocare il segreto bancario quale motivo per rifiutarsi di cooperare a seguito di una domanda di assistenza reciproca.

Comitato misto

È istituito un comitato misto, composto da rappresentanti delle parti contraenti e con la Commissione europea in rappresentanza dell’Unione, che è responsabile della corretta applicazione del presente accordo e della composizione delle controversie tra le parti.