10.11.2015 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell’Unione europea |
C 373/289 |
RELAZIONE ANNUALE SULLE ATTIVITÀ FINANZIATE DALL’OTTAVO, NONO, DECIMO E UNDICESIMO FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)
(2015/C 373/02)
Relazione annuale sulle attività finanziate dall’ottavo, nono, decimo e undicesimo Fondo europeo di sviluppo (FES)
INDICE
Introduzione | 1-12 |
Caratteristiche specifiche dei Fondi europei di sviluppo | 2-12 |
Rischi sotto il profilo della regolarità | 8-12 |
Capitolo I — Attuazione dell’ottavo, nono, decimo e undicesimo FES | 13-19 |
Esecuzione finanziaria | 13-19 |
Capitolo II — Dichiarazione di affidabilità della Corte relativa ai FES | 20-46 |
Dichiarazione di affidabilità della Corte in relazione all’ottavo, nono, decimo e undicesimo FES presentata al Parlamento europeo e al Consiglio — Relazione del revisore indipendente | I-IX |
Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 20-46 |
Estensione e approccio dell’audit | 20-23 |
Affidabilità dei conti | 24-25 |
Regolarità delle operazioni | 26-35 |
Esame dei sistemi e delle relazioni annuali di attività selezionate | 36-46 |
Conclusione e raccomandazioni | 47-50 |
Conclusione per il 2014 | 47-48 |
Raccomandazioni | 49-50 |
Allegato 1 — |
Risultati della verifica delle operazioni per i fondi europei di sviluppo |
Allegato 2 — |
Seguito dato alle raccomandazioni formulate in precedenza per i Fondi europei di sviluppo |
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INTRODUZIONE |
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Grafico 1 — Fondi europei di sviluppo — Informazioni fondamentali relative all’esercizio 2014
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Caratteristiche specifiche dei Fondi europei di sviluppo |
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Rischi sotto il profilo della regolarità |
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Le norme e i modelli per le procedure di gara e di aggiudicazione degli appalti per il bilancio generale e per il FES, riportati nella guida pratica alle procedure d’appalto (PRAG) elaborata dalla DG DEVCO, sono stati accolti con favore dalle federazioni europee degli imprenditori. |
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CAPITOLO I — ATTUAZIONE DELL’OTTAVO, NONO, DECIMO E UNDICESIMO FES |
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Esecuzione finanziaria |
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Tabella 2 Uso delle risorse FES al 31 dicembre 2014
(milioni di euro) Situazione alla fine del 2013 Esecuzione del bilancio durante l'esercizio finanziario 2014 (netto) (60)
Situazione alla fine del 2014
Importo totale
Tasso d'esecuzione (56)
8o FES (57)
9o FES (57)
10o FES 11o FES
Importo totale
8o FES 9o FES3 10o FES 11o FES
Importo totale
Tasso d'esecuzione (56)
A -
49 026
- 64
- 373
- 1 105
1 616
74
10 417
15 739
21 328
1 616
49 100
B —
1.
47 952
97,8 %
- 63
- 381
- 95
1 160
621
10 415
15 703
21 294
1 160
48 573
98,9 %
2.
41 410
84,5 %
- 37
- 1
2 687
731
3 380
10 400
15 407
18 252
731
44 790
91,2 %
3.
35 384
72,2 %
16
145
2 760
595
3 516
10 379
14 941
12 985
595
38 900
79,2 %
C —
12 568
25,6 %
36
762
8 309
565
9 673
19,7 %
D —
1 074
2,2 %
2
36
34
456
527
1,1 %
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CAPITOLO II — DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ DELLA CORTE RELATIVA AI FES |
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Dichiarazione di affidabilità della Corte in relazione all’ottavo, nono, decimo e undicesimo FES presentata al Parlamento europeo e al Consiglio — Relazione del revisore indipendente |
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Responsabilità della direzione |
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Responsabilità dell’organo di controllo |
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Affidabilità dei conti |
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Giudizio sull’affidabilità dei conti |
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Legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti |
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Entrate |
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Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti |
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Pagamenti |
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Elementi su cui si basa il giudizio negativo sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti |
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Giudizio negativo sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti |
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16 luglio 2015 |
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Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
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Presidente |
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Corte dei conti europea |
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12, rue Alcide de Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBOURG |
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Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità |
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Estensione e approccio dell’audit |
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Affidabilità dei conti |
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La Commissione ha ritenuto che il riconoscimento come costo dovrebbe avvenire quando ha luogo l’«esborso», poiché a questo stadio i suoi servizi hanno debitamente valutato tutte le condizioni di ammissibilità. Nella separazione degli esercizi la Commissione tiene conto anche delle richieste di pagamento inoltrate dagli Stati ACP nel corso dell’anno e non ancora versate, perché la Commissione ritiene che quando uno Stato ACP invia una richiesta di pagamento relativa al sostegno al bilancio è altamente probabile che siano soddisfatti i criteri di ammissibilità. |
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Le istruzioni sono inviate regolarmente agli ordinatori per ricordare loro l’obbligo di recuperare alla scadenza gli interessi maturati sul prefinanziamento. È stato inoltre istituito un sistema di monitoraggio. |
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Regolarità delle operazioni |
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Entrate |
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Pagamenti |
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Grafico 2 — Incidenza di ciascun tipo di errore sul livello di errore stimato
Fonte: Corte dei conti europea. |
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Riquadro 1 — Esempi di errori quantificabili nelle operazioni dei progetti |
Riquadro 1 — Esempi di errori quantificabili nelle operazioni dei progetti |
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Abbiamo esaminato la liquidazione finale di una spesa eseguita nell’ambito di una convenzione di sovvenzione a favore di un organismo responsabile della cooperazione agricola tra i paesi ACP ed abbiamo rilevato un errore in un appalto di servizi informatici dell’importo di 2 25 900 euro. Il beneficiario della sovvenzione con sede nei Paesi Bassi non ha applicato una procedura di appalto ristretta a livello internazionale, che richiede la pubblicazione di un avviso. Gli inviti sono stati trasmessi solo a tre società olandesi di sua scelta. Il mancato rispetto delle norme in materia di appalti stabilite nella convenzione di sovvenzione ha determinato una limitazione della concorrenza. |
La Commissione sta attuando misure correttive pertinenti, vale a dire che ha emesso un ordine di recupero per la totalità dell’importo del valore finale del contratto di 2 51 124 EUR. Il 1o giugno 2015 è stata inviata al beneficiario una lettera di pre-informazione. |
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Abbiamo esaminato la liquidazione finale della spesa sostenuta nell’ambito del programma «Facilitating Agricultural Commodity Trade» attuato nella regione del Pacifico. Abbiamo verificato 20 voci di spesa. Per sette di queste, relative a lavori di costruzione, costi per il personale, indennità giornaliere e spese di soggiorno per un importo di 22 117 euro, non sono stati forniti i documenti probatori essenziali (ossia fatture, le prove del pagamento, elementi attestanti il collegamento tra le spese per il personale e le attività del progetto, la documentazione comprovante i viaggi e la partecipazione alle riunioni tale da giustificare le indennità giornaliere e di soggiorno) (39). |
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Abbiamo esaminato la liquidazione di un contributo del FES al TerrAfrica Leveraging Trust Fund. L’accordo sulla gestione di questo fondo fiduciario è stata firmata nel dicembre 2012. La liquidazione effettuata dalla Commissione era basata su esborsi totali eseguiti dal fondo durante la sua esistenza dal 2006 al 2013. Di 6 7 14 489 euro accettati dalla Commissione, spese per 4 6 64 666 euro erano state sostenute prima dell’entrata in vigore dell’accordo sulla gestione. Inoltre, erano già stati liquidati dalla Commissione nell’ambito del precedente accordo sul fondo fiduciario, per cui sono stati pagati due volte. |
La Commissione ha pienamente attuato misure correttive pertinenti. La liquidazione analizzata a titolo di campione è stata annullata e ricodificata tenendo conto dell’importo sovrastimato. |
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Abbiamo esaminato la liquidazione di un prefinanziamento nell’ambito del programma «Implementation of humanitarian demining operations in Senegal (Casamance)». L’organizzazione internazionale che attuava il programma ha dichiarato come spese eseguite l’importo di un contratto per servizi di sminamento che non era stato ancora interamente pagato. La fase di smobilitazione non era stata completata (le attrezzature ed i materiali non erano stati rimossi dal sito del progetto e consegnate alle autorità nazionali e il contraente non aveva consegnato la relazione finale) e le relative spese, pari a 2 07 437,87 dollari USA, non erano state ancora sostenute dal beneficiario. |
La Commissione sta attuando misure correttive pertinenti, vale a dire che la procedura di recupero è stata avviata. Inoltre, per la chiusura del progetto è prevista una missione di verifica. |
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Esame delle relazioni annuali di attività e dei sistemi selezionati |
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Esame della relazione annuale di attività |
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CONCLUSIONI E RACCOMANDAZIONI |
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Conclusione per il 2014 |
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Raccomandazioni |
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la Commissione accetta questa raccomandazione. La Commissione chiarirà ulteriormente le norme di compensazione per gli accordi di contributo nel manuale DEVCO e insisterà affinché l’obbligo di liquidazione si basi sulle spese effettivamente sostenute, esclusi gli impegni giuridici. |
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la Commissione accetta questa raccomandazione. |
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la Commissione accetta questa raccomandazione. |
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la Commissione accetta questa raccomandazione all’interno del quadro definito dai servizi centrali. |
(1) Per ciascun FES, il criterio di ripartizione del contributo di ogni Stato membro è definito come percentuale dell’importo totale delle risorse.
(2) Cfr. articoli 43, 48-50 e 58 del regolamento (UE) n. 567/2014 del Consiglio, del 26 maggio 2014 , che modifica il regolamento (CE) n. 215/2008 del Consiglio, recante il regolamento finanziario per il 10o Fondo europeo di sviluppo per quanto riguarda l’applicazione del periodo di passaggio dal 10o Fondo europeo di sviluppo all’11o Fondo europeo di sviluppo fino all’entrata in vigore dell’accordo interno che istituisce l‘11o Fondo europeo di sviluppo (GU L 157 del 27.5.2014, pag. 52). Cfr. anche il parere della Corte n. 9/2007 sulla proposta di un regolamento del Consiglio recante un regolamento finanziario applicabile al decimo Fondo europeo di sviluppo (GU C 23 del 28.1.2008), paragrafi 5 e 6.
(3) Nel 2012 un accordo tripartito tra la BEI, la Commissione e la Corte [articolo 134 del regolamento (CE) n. 215/2008 del Consiglio (GU L 78 del 19.3.2008, pag. 1)] ha stabilito le norme relative all’audit di tali operazioni da parte della Corte. La dichiarazione di affidabilità della Corte non riguarda il Fondo investimenti.
(4) Cfr. Parere della Corte n. 3/2013 sulla proposta di un regolamento del Consiglio recante un regolamento finanziario applicabile all’undicesimo Fondo europeo di sviluppo (GU C 370 del 17.12.2013, pag. 1), paragrafo 6.
(5) Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 ottobre 2012, che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione e che abroga il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).
(6) La direzione generale per gli Aiuti umanitari e la protezione civile (DG ECHO) nel 2014 ha gestito il 3,4 % della spesa dei FES.
(7) Cfr. il capitolo 8 «Ruolo mondiale dell’Europa» della relazione annuale sull’esecuzione del bilancio dell’UE relativo all’esercizio finanziario 2014.
(8) Il sostegno al bilancio prevede il trasferimento di fondi dalla Commissione al Tesoro nazionale del paese partner. Tali risorse di bilancio supplementari sono destinate a sostenere la strategia di sviluppo nazionale.
(9) Nell’ambito della gestione diretta, gli aiuti vengono attuati direttamente dalla Commissione (sede centrale o delegazione). Nell’ambito della gestione indiretta, l’attuazione è delegata ad un paese terzo (ex gestione decentrata), ad un’organizzazione internazionale (ex gestione congiunta) o ad un organismo nazionale, come le agenzie di sviluppo degli Stati membri dell’UE (ex gestione centralizzata indiretta)
(10) Cfr. Parere della Corte n. 3/2013 sulla proposta di un regolamento del Consiglio recante un regolamento finanziario applicabile all’undicesimo Fondo europeo di sviluppo, paragrafi 3 e 4.
(11) I pagamenti lordi per il sostegno al bilancio eseguiti a titolo dei FES nel 2014 sono ammontati a 794 milioni di euro.
(12) I pagamenti lordi a carico dei FES eseguiti nel 2014 a favore di progetti finanziati da più donatori e attuati da organizzazioni internazionali sono ammontati a 776 milioni di euro.
(13) GU L 210 del 6.8.2013, pag. 1.
(14) Compresi 1 139 milioni di euro gestiti dalla BEI.
(15) Decisione del Consiglio 2013/759/UE del 12 dicembre 2013 relativa a misure transitorie di gestione del FES dal 1o gennaio 2014 fino all’entrata in vigore dell’11o Fondo europeo di sviluppo (GU L 335 del 14.12.2013, pag. 48).
(16) 2013: 3 923 milioni di euro; 2012: 3 163 milioni di euro.
(17) 2013: 2 963 milioni di euro; 2012: 3 209 milioni di euro.
(18) Reste à liquider (RAL).
(19) FES e bilancio generale insieme.
(20) Vecchi RAL.
(21) Un contratto è considerato scaduto se è ancora aperto dopo oltre 18 mesi dalla fine del periodo operativo. I ritardi nella chiusura dei contratti aumentano il rischio di errori relativi alla regolarità, in quanto i documenti giustificativi potrebbero essere difficili da reperire, se non sono stati adeguatamente archiviati e se il personale che occupava posti essenziali non lavora più per il progetto. La chiusura tardiva dei contratti potrebbe anche ritardare il recupero di prefinanziamenti non spesi e delle spese non ammissibili.
(22) Riduzione dei vecchi prefinanziamenti ancora aperti: raggiunta al 46 % (obiettivo: 25 %); riduzione dei vecchi RAL: raggiunta al 51,24 % (obiettivo: 25 %).
(23) Raggiunta la quota del 15,52 % (obiettivo: 15 %).
(24) Dei 5,3 miliardi di euro di contratti scaduti, 3,7 miliardi (69 %) riguarda il FES. La quota dei contratti scaduti sul totale dei contratti aperti del FSE è del 25 %, rispetto al 15,5 % per l’intero portafoglio di EuropeAid. Per 477 (1,3 miliardi di euro) dei 1 528 contratti FES scaduti (31 % in numero, 35 % in valore) il periodo operativo è scaduto prima del 2010.
(25) Conformemente agli articoli 16, 43, 48, 49, 50 e 58 del regolamento finanziario applicabile al decimo FES, la presente dichiarazione di affidabilità non copre la parte delle risorse dei FES gestita dalla BEI sotto la sua responsabilità.
(26) Regolamenti finanziari applicabili all'ottavo, nono e decimo FES. Il regolamento finanziario per il decimo FER si applica anche al meccanismo di transizione, contabilizzato nell'ambito dell'undicesimo FES.
(27) Le norme e i metodi contabili adottati dal contabile del FES sono redatti sulla base degli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) o, in mancanza di questi, degli International Financial Reporting Standards (IFRS) emanati, rispettivamente, dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e dall’International Accounting Standards Board (IASB).
(28) Cfr. articolo 44 del regolamento (UE) n. 567/2014: i rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni dell’attivo netto.
(29) Cfr. articolo 44 del regolamento (UE) n. 567/2014: le relazioni sull’esecuzione finanziaria comprendono tabelle che riportano gli stanziamenti, gli impegni, i fondi assegnati e i pagamenti.
(30) Articolo 43 del regolamento (UE) n. 567/2014.
(31) Gli impegni finanziari globali e gli impegni giuridici corrispondenti (convenzioni di finanziamento) successivamente all’adozione di una decisione di finanziamento da parte della Commissione.
(32) Come illustrato nell’ allegato 1.1 , paragrafo 7 della relazione annuale della Corte dei conti sull’esecuzione del bilancio per l’esercizio 2014.
(33) Unione africana, Benin, Botswana, Burkina Faso, Burundi, Camerun, Repubblica centrafricana, Repubblica democratica del Congo, Repubblica dominicana, Eritrea, Etiopia, Figi, Guinea-Bissau, Haiti, Costa d'Avorio, Lesotho e Swaziland, Liberia, Madagascar, Mali, Mauritania, Maurizio, Mozambico, Niger, Nigeria, Ruanda, Senegal, Sierra Leone e Uganda.
(34) EuropeAid: 34 pagamenti; ECHO: quattro pagamenti per aiuti umanitari.
(35) Cfr. paragrafo 19 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2012 e paragrafo 20 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2013.
(36) Il tasso di errore è stimato sulla base di un campione rappresentativo. La cifra indicata è la stima migliore. Secondo la stima da noi elaborata, riteniamo, con un livello di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione si collochi tra il 2,1 % e il 5,6 % (rispettivamente, il limite inferiore e quello superiore del tasso di errore).
(37) La cifra indicata rappresenta la stima migliore ottenuta sulla base di un campione rappresentativo di 127 operazioni. Secondo la stima da noi elaborata, riteniamo, con un livello di affidabilità del 95 %, che il tasso di errore nella popolazione si collochi tra il 2,7 % e il 6,9 % (rispettivamente, il limite inferiore e quello superiore del tasso di errore).
(38) Paragrafo 25 della relazione annuale sull’esercizio finanziario 2013.
(39) Indichiamo errori quantificabili nei casi in cui non è disponibile alcuna documentazione, non vi siano elementi probatori attestanti lo svolgimento dell’attività indicata o non vi è alcun nesso tra la spesa imputata e la documentazione fornita. La mancanza di tale documentazione è riconducibile principalmente a due cause: i) la documentazione non è mai esistita, e ciò avrebbe dovuto essere individuato dai controlli ex ante o ii) la documentazione esiste, ma non è stato possibile recuperarla, il che è indicativo di debolezze nella gestione della documentazione.
(40) Includendo un errore noto rilevato al di fuori del campione.
(41) Sulla base della documentazione giustificativa e dei controlli obbligatori richiesti.
(42) Cfr. relazione annuale di attività 2013 di EuropeAid, pagg. 188-190 e 195-196.
(43) Cfr. relazione annuale di attività 2014 di EuropeAid, pagg. 114-115.
(44) Paragrafo 42 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2010, paragrafo 43 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2011, paragrafo 35 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2012, paragrafo 35 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2013.
(45) Cfr. relazione annuale di attività 2014 di EuropeAid, pagg. 84-86.
(46) Cfr. paragrafo 51 e raccomandazione 5 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2013.
(47) Paragrafi 43 e 44 della relazione annuale della Corte sull’esercizio finanziario 2013.
(48) Cfr. articolo 66, paragrafo 9, del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 e articolo 38 del regolamento (CE) n. 215/2008.
(49) Cfr. relazione annuale di attività 2014 di EuropeAid, pagg. 86-89 e 93-95.
(50) Articolo 66, paragrafo 9, del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012.
(51) Ad esempio, la valutazione dei costi del personale e dei costi esterni per la supervisione dei contratti di lavori.
(52) Lo scopo di questo follow up era di verificare l’introduzione e l’esistenza delle misure correttive adottate a seguito delle nostre raccomandazioni, non di verificarne l’effettiva attuazione. Per alcune misure ancora in corso di sviluppo la verifica era prematura.
(53) Contributo fornito dal FES alla copertura delle spese sostenute sia dalla Commissione che dalle delegazioni dell'UE per il supporto amministrativo necessario per gestire le operazioni finanziate nell'ambito dei FES.
(54) Gli impegni globali si riferiscono alle decisioni di finanziamento. Gli impegni specifici riguardano i singoli contratti.
Fonte: conti consolidati 2014 relativi all'ottavo, nono, decimo e undicesimo FES.
(55) Include le dotazioni iniziali dell'ottavo, nono, decimo e undicesimo FES, cofinanziamenti, interessi, risorse varie e trasferimenti da FES precedenti.
(56) In percentuale delle risorse.
(57) Gli importi negativi corrispondono a disimpegni.
(58) Gli impegni globali si riferiscono alle decisioni di finanziamento.
(59) Gli impegni specifici riguardano i singoli contratti.
(60) Impegni netti dopo i disimpegni. Pagamenti netti dopo recuperi.
Fonte: Corte dei conti, sulla base delle relazioni sull'esecuzione finanziaria e dei rendiconti finanziari del FES al 31 dicembre 2014.
ALLEGATO 1
RISULTATI DELLA VERIFICA DELLE OPERAZIONI PER I FONDI EUROPEI DI SVILUPPO
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2014 |
2013 |
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DIMENSIONE E STRUTTURA DEL CAMPIONE |
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Totale operazioni: |
165 |
165 |
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IMPATTO STIMATO DEGLI ERRORI QUANTIFICABILI |
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Livello di errore stimato |
3,8 % |
3,4 % |
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Limite superiore dell'errore (LSE) |
5,6 % |
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Limite inferiore dell'errore (LIE) |
2,1 % |
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ALLEGATO 2
SEGUITO DATO ALLE RACCOMANDAZIONI FORMULATE IN PRECEDENZA PER I FONDI EUROPEI DI SVILUPPO
Esercizio |
Raccomandazione della Corte |
Analisi della Corte sui progressi compiuti |
Risposta della Commissione |
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Pienamente attuata |
In corso di attuazione |
Non attuata |
Non applicabile (1) |
Elementi probatori insufficienti |
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Per la maggior parte degli aspetti |
Per alcuni aspetti |
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2012 |
Raccomandazione 1: EuropeAid dovrebbe rivedere la propria metodologia TER (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 1). |
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Raccomandazione 2: EuropeAid dovrebbe fornire, nella RAA, una descrizione dettagliata dei risultati degli studi TER (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 2). |
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Raccomandazione 3: EuropeAid dovrebbe garantire la liquidazione puntuale delle spese (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 3). |
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Raccomandazione 4: EuropeAid dovrebbe promuovere una migliore gestione della documentazione da parte dei partner attuatori e dei beneficiari (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 4). |
x |
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Raccomandazione 5: EuropeAid dovrebbe adottare misure efficaci per migliorare la qualità delle verifiche delle spese svolte da auditor esterni (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 5). |
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x |
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Raccomandazione 6: EuropeAid dovrebbe garantire l’applicazione corretta delle condizioni specifiche per i pagamenti relativi al sostegno di bilancio (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 6). |
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Raccomandazione 7: EuropeAid dovrebbe assicurarsi che vengano emessi ogni anno gli ordini di recupero concernenti gli interessi sui prefinanziamenti superiori a 7 50 000 euro (cfr. relazione annuale sull'esercizio 2012, paragrafo 51, raccomandazione 7). |
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2011 |
Raccomandazione 1: EuropeAid dovrebbe migliorare la gestione delle procedure di aggiudicazione dei contratti, stabilendo criteri di selezione chiari e documentando meglio il processo di valutazione (relazione annuale sull'esercizio 2011, paragrafo 59, lettera a)). |
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Raccomandazione 2: EuropeAid dovrebbe introdurre una pianificazione documentata basata sul rischio e un seguito sistematico per le visite di verifica [cfr. paragrafo 40] e le visite di monitoraggio in loco (relazione annuale sull'esercizio 2011, paragrafo 59, lettera b)). |
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Raccomandazione 3: EuropeAid dovrebbe rendere obbligatorio il rispetto, da parte delle delegazioni e dei servizi centrali di EuropeAid, delle linee direttrici sull’analisi del rischio per la preparazione dei programmi annuali di audit (relazione annuale sull'esercizio 2011, paragrafo 59, lettera c)). |
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x |
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Raccomandazione 4: EuropeAid dovrebbe riesaminare la concezione degli indicatori chiave di performance per far sì che siano chiari e facili da interpretare (relazione annuale sull'esercizio 2011, paragrafo 59, lettera d)). |
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Raccomandazione 5: EuropeAid dovrebbe valutare la capacità della struttura di audit interno di svolgere i propri compiti in maniera efficace (relazione annuale sull'esercizio 2011, paragrafo 59, lettera e)). |
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(1) La capacità di audit interno (IAC) di EuropeAid è stata centralizzata all'interno del Servizio di audit interno (IAS). Lo IAC ha cessato di esistere alla fine di febbraio 2015.