16.12.2011   

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 368/1

1.

L’impresa comune Artemis, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni.

2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

3.

I membri fondatori dell’impresa comune Artemis sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Austria, Belgio, Danimarca, Estonia, Francia, Finlandia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito e Artemisia, un’associazione che agisce in qualità di rappresentante delle imprese e delle altre organizzazioni di ricerca europee operanti nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche Cipro, la Repubblica Ceca, la Lettonia e la Norvegia.

4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Artemis per coprire i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a 420 milioni di euro, provenienti dal bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione Artemisia apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento. Gli Stati membri di Artemis corrispondono contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti.

5.

L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2009.

6.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune Artemis, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2010, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

7.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7).

8.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente alle norme finanziarie dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

9.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

10.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

11.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

12.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

13.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune Artemis presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2010, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al disposto delle norme finanziarie dell’impresa.

14.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2010 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

15.

I commenti che seguono ai paragrafi 16-26 non mettono in discussione i giudizi della Corte.

16.

Contrariamente al disposto degli articoli 29-31 delle norme finanziarie dell’impresa comune, il bilancio 2010 non è stato adottato entro la fine dell’esercizio precedente (bensì il 28 gennaio 2010). La struttura e la presentazione dello stesso non erano conformi a quanto stabilito dalle norme finanziarie.

17.

Il bilancio definitivo comprendeva stanziamenti di pagamento per 27 milioni di euro. Il tasso di utilizzo è stato del 37,7 %. Alla fine dell’esercizio, nei conti bancari erano depositati in totale 16,6 milioni di euro (il 60 % degli stanziamenti di pagamento disponibili nel 2010). Secondo quanto asserito dall’impresa comune, il tasso di esecuzione relativamente basso per gli stanziamenti di pagamento rispecchia i ritardi registrati, a livello degli Stati membri, nella firma delle convenzioni di sovvenzione nazionali (12).

18.

L’impresa comune non ha pienamente attuato i propri sistemi di controllo interno e di informativa finanziaria durante il 2010. In particolare, sono necessari ulteriori sforzi per quanto concerne la verifica operativa delle dichiarazioni di spesa, la garanzia fornita dai certificati delle autorità nazionali e la strategia di audit ex post, che costituiscono elementi importanti del sistema di controllo interno dell’impresa comune.

19.

Per quanto riguarda la verifica ex ante, viene fatto completo affidamento sui certificati forniti dalle autorità nazionali e non si è proceduto a nessun altro controllo per accertare la legittimità e la regolarità delle spese dichiarate dai beneficiari.

20.

L’audit ex post delle dichiarazioni di spesa connesse ai progetti è stato interamente delegato agli Stati membri, senza alcun controllo da parte dell’impresa comune (13). Sarà pertanto difficile per quest’ultima: i) assicurare che gli interessi finanziari dei propri membri siano adeguatamente tutelati, come prescritto dal regolamento del Consiglio (14); e ii) garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

21.

L’esame limitato dei controlli informatici ha evidenziato che il livello di governance e pratiche informatiche presso l’impresa comune è adeguato alle dimensioni e alla missione della stessa, mente la formalizzazione delle politiche e delle procedure risulta, in alcuni ambiti, in ritardo (15).

22.

Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP), ma non ha ancora convalidato i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle autorità nazionali.

23.

Contrariamente a quanto disposto dall’articolo 103 delle proprie norme finanziarie, l’impresa comune non ha ancora attuato una procedura interna per detrarre gli interessi prodotti dai prefinanziamenti dal pagamento del saldo degli importi dovuti ai beneficiari.

24.

L’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune Artemis prevede che essa disponga di una propria struttura di audit interno. Alla fine del 2010, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito.

25.

Nella sua precedente relazione, la Corte ha sottolineato la necessità di chiarire, nello statuto dell’impresa comune, la disposizione sul ruolo del revisore interno della Commissione. Benché le norme finanziarie dell’impresa comune non siano stato ancora modificato per introdurvi la disposizione relativa ai poteri del revisore interno della Commissione, la Commissione e l’impresa comune si sono attivate per garantire che i ruoli operativi, rispettivamente del servizio di audit interno della Commissione e della funzione di revisione interna dell’impresa comune, siano chiaramente definiti.

26.

Come già in precedenza evidenziato dalla Corte, ai sensi del regolamento del Consiglio relativo alla costituzione dell'impresa comune, l’impresa comune e il Belgio dovrebbero concludere un accordo sulla sede per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto che il Belgio deve fornire all'impresa comune. Alla fine del 2010, tuttavia, detto accordo non era stato stipulato.