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Document 32021O2041
Guideline (EU) 2021/2041 of the European Central Bank of 11 November 2021 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2021/51)
Indirizzo (UE) 2021/2041 della Banca centrale europea dell’11 novembre 2021 che modifica l’indirizzo (UE) 2016/2249 relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2021/51)
Indirizzo (UE) 2021/2041 della Banca centrale europea dell’11 novembre 2021 che modifica l’indirizzo (UE) 2016/2249 relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2021/51)
ECB/2021/51
GU L 419 del 24.11.2021, p. 14–33
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
24.11.2021 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell’Unione europea |
L 419/14 |
INDIRIZZO (UE) 2021/2041 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
dell’11 novembre 2021
che modifica l’indirizzo (UE) 2016/2249 relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2021/51)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,
visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare gli articoli 12.1, 14.3 e 26.4,
visto il contributo del Consiglio generale della Banca centrale europea (BCE) ai sensi del secondo e terzo trattino dell’articolo 46.2 dello statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea,
considerando quanto segue:
(1) |
L'indirizzo (UE) 2016/2249 della Banca centrale europea (BCE/2016/34) (1) stabilisce le disposizioni necessarie per uniformare le procedure di rilevazione e rendicontazione contabile riguardanti le operazioni compiute dalle banche centrali nazionali la cui moneta è l’euro. |
(2) |
È necessario chiarire, con riferimento al criterio economico e al criterio di cassa, che l'importo dovuto alla scadenza dovrebbe far parte del valore contabile delle obbligazioni indicizzate alla fine del trimestre. |
(3) |
Sono necessarie ulteriori modifiche tecniche dell'allegato IV al fine di: (a) assicurare coerenza in tutto l'Eurosistema per quanto riguarda la rendicontazione contabile dei saldi con le organizzazioni internazionali e dei titoli emessi da tali organizzazioni; (b) consentire la classificazione dei titoli in stato di default come parte di voci varie sul lato dell'attivo del bilancio; e c) chiarire la classificazione dei fondi e dei conti degli enti creditizi e degli istituti finanziari sul lato del passivo del bilancio. |
(4) |
Pertanto, è opportuno modificare di conseguenza l'indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34). |
HA ADOTTATO IL PRESENTE INDIRIZZO:
Articolo 1
Modifiche
L’indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34) è modificato come segue:
1. |
all'articolo 5, il paragrafo 4 è sostituito dal seguente testo: «4. Fatta eccezione per le rettifiche contabili di fine trimestre e di fine esercizio e per le voci riportate sotto «Altre attività» e «Altre passività», gli importi presentati come parte della situazione contabile giornaliera ai fini della rilevazione e rendicontazione contabile dell’Eurosistema, devono rappresentare solo i movimenti di cassa nelle poste di bilancio. A fine trimestre e a fine esercizio l’ammortamento e qualsiasi importo dovuto alla scadenza come parte dell’importo delle obbligazioni indicizzate sono anch'essi inclusi nel valore contabile dei titoli»; |
2. |
l'allegato IV è sostituito dall'allegato al presente indirizzo. |
Articolo 2
Efficacia ed attuazione
1. Gli effetti del presente indirizzo decorrono dal giorno della notifica alle banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l’euro.
2. Le banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l'euro si conformano al presente indirizzo a decorrere dal 31 dicembre 2021.
Articolo 3
Destinatari
Tutte le banche centrali dell'Eurosistema sono destinatarie del presente indirizzo.
Fatto a Francoforte sul Meno, l’11 novembre 2021.
Per il Consiglio direttivo della BCE
La presidente della BCE
Christine LAGARDE
(1) Indirizzo BCE/2016/2249 della Banca centrale europea, del 3 novembre 2016, relativo al quadro giuridico per la rilevazione e la rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2016/34) (GU L 347, del 20.12.2016, pag. 37).
ALLEGATO
L'allegato IV all’Indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34) è sostituito dal seguente:
«ALLEGATO IV
STATO PATRIMONIALE: COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE (1)
ATTIVITÀ
Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio |
Criterio per la valutazione |
Ambito di applicazione (3) |
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1 |
1 |
Oro e crediti in oro |
Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o «in transito». Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a tempo determinato e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) operazioni volte a modificare lo standard di qualità dell'oro; e b) swap su luogo e purezza dell'oro, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo |
Valore di mercato |
Obbligatoria |
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2 |
2 |
Crediti denominati in valuta estera nei confronti di non residenti nell’area dell’euro |
Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell’area dell’euro, comprese le banche centrali di paesi non facenti parte dell’area dell’euro, denominati in valuta estera |
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||||||||||
2.1 |
2.1 |
Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI) |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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2.2 |
2.2 |
Saldi presso banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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3 |
3 |
Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell’area dell’euro |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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4 |
4 |
Crediti denominati in euro nei confronti di non residenti nell’area dell’euro |
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4.1 |
4.1 |
Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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|
Obbligatoria |
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4.2 |
4.2 |
Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro dei nuovi accordi europei di cambio (AEC II) |
Finanziamenti secondo le condizioni previste dagli AEC II |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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5 |
5 |
Rifinanziamenti denominati in euro a favore di enti creditizi dell’area dell’euro connessi con le operazioni di politica monetaria |
Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell’Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea (BCE/2014/60) (4) |
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5.1 |
5.1 |
Operazioni di rifinanziamento principali |
Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità effettuate con frequenza settimanale e con scadenza, di norma, a una settimana |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||||||||
5.2 |
5.2 |
Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine |
Operazioni temporanee di finanziamento regolari, normalmente con frequenza mensile, con scadenza più lunga di quella delle operazioni di rifinanziamento principali. |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||||||||
5.3 |
5.3 |
Operazioni temporanee di fine-tuning |
Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||||||||
5.4 |
5.4 |
Operazioni temporanee di tipo strutturale |
Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell’Eurosistema nei confronti del settore finanziario |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||||||||
5.5 |
5.5 |
Operazioni di rifinanziamento marginale |
Operazioni volte all’erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti) |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||||||||
5.6 |
5.6 |
Crediti connessi a richieste di margini |
Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività sottostanti ad altri crediti verso i medesimi enti creditizi. |
Valore nominale o costo |
Obbligatoria |
||||||||||
6 |
6 |
Altri crediti denominati in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro |
Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro», comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell’area dell’euro e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell’area dell’euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell'Eurosistema, tra cui il sostegno di emergenza alla liquidità sotto forma di prestiti garantiti. Crediti derivanti da operazioni di politica monetaria attivate da una BCN prima di entrare a far parte dell'Eurosistema. |
Valore nominale o costo |
Obbligatoria |
||||||||||
7 |
7 |
Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro |
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|
|
||||||||||
7.1 |
7.1 |
Titoli detenuti per finalità di politica monetaria |
Titoli detenuti a fini di politica monetaria (compresi titoli acquistati a fini di politica monetaria che sono emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, o da banche multilaterali di sviluppo, a prescindere dalla loro ubicazione geografica). Certificati di debito della Banca centrale europea (BCE) acquistati per finalità di fine tuning |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Altri titoli |
Titoli diversi da quelli alla voce 7.1 dell’attivo «Titoli detenuti a fini di politica monetaria» e alla voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»: titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva, compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all’Unione economica e monetaria (UEM) denominati in euro. Azioni e fondi di investimento |
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Obbligatoria |
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|
Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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|
Obbligatoria |
||||||||||||||
8 |
8 |
Crediti denominati in euro verso le Amministrazioni pubbliche |
Crediti verso le amministrazioni pubbliche anteriori all’avvio dell’UEM (titoli non negoziabili, prestiti) |
Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo |
Obbligatoria |
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- |
9 |
Crediti interni all'Eurosistema(+) |
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- |
9.1 |
Partecipazione al capitale della BCE(+) |
Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN Quota di capitale della BCE appartenente a ciascuna BCN secondo il trattato e lo schema di sottoscrizione e contributi ai sensi dell’articolo 48.2 dello statuto del SEBC |
Costo |
Obbligatoria |
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- |
9.2 |
Crediti equivalenti al trasferimento di riserve estere(+) |
Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN Crediti denominati in euro verso la BCE a fronte dei trasferimenti iniziali e ulteriori di riserve estere ai sensi dell’articolo 30 dello Statuto del SEBC |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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- |
9.3 |
Crediti connessi all’emissione di certificati di debito della BCE(+) |
Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE Crediti interni all’Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE |
Costo |
Obbligatoria |
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- |
9.4 |
Crediti netti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema (+) (*1) |
Per le BCN: crediti netti connessi all'applicazione dello schema di distribuzione di banconote, vale a dire inclusa l'emissione di banconote della BCE connessa ai saldi interni all'Eurosistema, gli importi compensativi e le poste contabili per bilanciare detti importi compensativi così come definiti dalla Decisione (UE) 2016/2248 (BCE/2016/36) (5) Per la BCE: crediti relativi all'emissione di banconote della BCE, ai sensi della Decisione BCE/2010/29 |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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- |
9.5 |
Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)(+) |
Posizione netta delle seguenti sotto-voci: |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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9 |
10 |
Partite in corso di regolamento |
Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni presentati all’incasso e non ancora incassati |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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9 |
11 |
Altre attività |
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9 |
11.1 |
Monete metalliche dell’area dell’euro |
Monete metalliche in euro qualora l’emittente non sia una BCN |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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9 |
11.2 |
Immobilizzazioni materiali e immateriali |
Terreni e fabbricati, mobili e attrezzature, comprese quelle informatiche, software |
Costo meno ammortamento |
Raccomandata |
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Periodi di ammortamento:
Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa: nessuna capitalizzazione) |
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9 |
11.3 |
Altre attività finanziarie |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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Raccomandata |
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9 |
11.4 |
Differenze di rivalutazione su strumenti fuori bilancio |
Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swap in valuta, swap su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento |
Posizione netta tra importo a termine e importo a pronti, al tasso di cambio di mercato |
Obbligatoria |
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9 |
11.5 |
Ratei e risconti attivi |
Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati, ad esempio i ratei di cedola pagati all'acquisto di un titolo |
Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
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9 |
11.6 |
Varie |
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Raccomandata |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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Raccomandata Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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- |
12 |
Perdite d'esercizio |
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Valore nominale |
Obbligatoria |
PASSIVO
Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio |
Criterio per la valutazione |
Ambito di applicazione (8) |
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1 |
1 |
Banconote in circolazione (*2) |
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Obbligatoria |
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Obbligatoria |
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2 |
2 |
Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro |
Voci 2.1, 2.2, 2.3 e 2.5: depositi in euro come descritti nell’Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60) |
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2.1 |
2.1 |
Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria) |
Conti in euro di enti creditizi compresi nell’elenco delle istituzioni finanziarie soggette a obblighi di riserva in conformità dello statuto del SEBC, eccetto per gli enti creditizi esenti dagli obblighi di riserva obbligatoria Questa voce comprende principalmente i conti usati per il mantenimento di riserve minime ed esclude i fondi degli enti creditizi che non sono disponibili liberamente |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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2.2 |
2.2 |
Operazioni di deposito presso la banca centrale |
Depositi overnight remunerati a tasso d'interesse prestabilito (operazioni su iniziativa delle controparti) |
Valore nominale |
Obbligatoria |
||||
2.3 |
2.3 |
Depositi a termine |
Raccolta a fini di assorbimento di liquidità nel quadro delle operazioni di fine-tuning |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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2.4 |
2.4 |
Operazioni temporanee di fine-tuning |
Operazioni di politica monetaria finalizzate all'assorbimento di liquidità |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
||||
2.5 |
2.5 |
Depositi connessi a richieste di margini |
Depositi di enti creditizi derivanti da decrementi di valore delle attività sottostanti altri crediti concessi a tali enti creditizi |
Valore nominale |
Obbligatoria |
||||
3 |
3 |
Altre passività denominate in euro nei confronti di enti creditizi dell'area dell'euro |
Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine con enti creditizi per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 7 dell'attivo «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro». Altre operazioni non collegate alla politica monetaria dell'Eurosistema. Fondi di enti creditizi non disponibili liberamente e conti degli enti creditizi esenti dagli obblighi di riserve minime. Crediti/depositi derivanti da operazioni di politica monetaria attivate da una Banca centrale nazionale prima di entrare a far parte dell’Eurosistema |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
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4 |
4 |
Certificati di debito emessi |
Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE — per le BCN: voce di stato patrimoniale transitorio. Certificati di debito come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Titoli a sconto emessi a fini di assorbimento di liquidità |
Costo Tutti gli sconti sono ammortizzati |
Obbligatoria |
||||
5 |
5 |
Passività denominate in euro nei confronti di altri residenti nell'area dell'euro |
|
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|
||||
5.1 |
5.1 |
Amministrazioni pubbliche |
Conti correnti, depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista |
Valore nominale |
Obbligatoria |
||||
5.2 |
5.2 |
Altre passività |
Conti correnti del personale, di imprese e di clienti, comprese le istituzioni finanziarie non soggette agli obblighi di riserve minime (cfr. la voce 2.1 del passivo «Conti correnti»); operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine con istituzioni finanziarie diverse dagli enti creditizi per la gestione di titoli diversi da quelli di cui alla voce 11.3 dell'attivo «Altre attività finanziarie»; depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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6 |
6 |
Passività denominate in euro nei confronti di non residenti nell'area dell'euro |
Conti correnti, depositi a tempo determinato, depositi rimborsabili a vista, compresi i conti detenuti per fini di pagamento o di gestione delle riserve. Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine per la gestione di titoli denominati in euro Saldi di conti TARGET2 di banche centrali degli Stati membri la cui moneta non è l'euro |
Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine |
Obbligatoria |
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7 |
7 |
Passività denominate in valuta estera nei confronti di residenti nell'area dell'euro |
Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro |
Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
||||
8 |
8 |
Passività denominate in valuta estera nei confronti di non residenti nell’area dell’euro |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Depositi, saldi e altre passività |
Conti correnti. Passività relative a operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro |
Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
||||
8.2 |
8.2 |
Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II |
Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II |
Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
||||
9 |
9 |
Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI |
Voce denominata in DSP che mostra l'ammontare di DSP originariamente assegnati al rispettivo paese/BCN |
Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
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- |
10 |
Regolamento interno all’Eurosistema(+) |
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- |
10.1 |
Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere(+) |
Voce presente solo nel bilancio della BCE denominata in euro |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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- |
10.2 |
Passività connesse all’emissione di certificati di debito della BCE(+) |
Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN BCN Passività interne all’Eurosistema nei confronti della BCE, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE |
Costo |
Obbligatoria |
||||
- |
10.3 |
Passività nette connesse alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema (+) (*2) |
Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN. Per le BCN: passività netta correlata all'applicazione dello schema di distribuzione delle banconote, vale a dire inclusi i saldi interni all'Eurosistema collegati all'emissione di banconote della BCE, l'importo compensativo e le poste contabili per bilanciare detti importi compensativi, così come definiti nella decisione (UE) 2016/2248 (BCE/2016/36) |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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- |
10.4 |
Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)(+) |
Posizione netta delle seguenti sotto-voci: |
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|
||||
|
|
Obbligatoria |
|||||||
|
|
Obbligatoria |
|||||||
|
|
Obbligatoria |
|||||||
10 |
11 |
Partite in corso di regolamento |
Saldi (passivi) sui conti di regolamento, comprese «partite viaggianti» per giroconti |
Valore nominale |
Obbligatoria |
||||
10 |
12 |
Altre passività |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Differenze di rivalutazione su strumenti fuori bilancio |
Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swap in valuta, swap su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento |
Posizione netta tra importo a termine e importo a pronti, al tasso di cambio di mercato |
Obbligatoria |
||||
10 |
12.2 |
Ratei e redditi percepiti in anticipo |
Spese da pagare in un periodo successivo ma imputabili per competenza al periodo di segnalazione Proventi incassati nel periodo in questione, ma di competenza di un periodo futuro |
Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato |
Obbligatoria |
||||
10 |
12.3 |
Varie |
|
|
Raccomandata |
||||
|
|
Obbligatoria |
|||||||
|
|
Raccomandata |
|||||||
10 |
13 |
Accantonamenti |
|
|
Raccomandata |
||||
|
|
Obbligatoria |
|||||||
11 |
14 |
Conti di rivalutazione |
Conti di rivalutazione relativi a variazioni di prezzo per l'oro, per ciascun tipo di titolo denominato in euro, per ciascun tipo di titolo denominato in valuta estera, per le opzioni; per le differenze di valutazione di mercato relative a strumenti derivati correlati al rischio di tasso di interesse; conti di rivalutazione relativi alle fluttuazioni del cambio per ciascuna posizione valutaria netta, compresi operazioni di swap in valuta/contratti a termine e DSP I contributi dalle BCN alla BCE ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC sono consolidati con i rispettivi ammontari esposti sotto la voce 9.1 dell’attivo «Partecipazione al capitale della BCE»(+) |
Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato |
Obbligatoria |
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12 |
15 |
Capitale e riserve |
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12 |
15.1 |
Capitale |
Capitale versato - il capitale della BCE è consolidato con le quote di capitale delle BCN partecipanti |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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12 |
15.2 |
Riserve |
Riserve legali e altre riserve. Utili non distribuiti I contributi dalle BCN alla BCE ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC sono consolidati con i rispettivi ammontari esposti sotto la voce 9.1 dell’attivo «Partecipazione al capitale della BCE»(+) |
Valore nominale |
Obbligatoria |
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10 |
16 |
Utile d'esercizio |
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Valore nominale |
Obbligatoria |
(*1) Voci da armonizzare.
(1) La diffusione di informazioni relative alle banconote in euro in circolazione, la remunerazione dei crediti/debiti netti interni all’Eurosistema che derivano dall’assegnazione delle banconote in euro nell’Eurosistema e il reddito monetario dovrebbero essere armonizzati nei rendiconti finanziari annuali delle BCN pubblicati. Le voci da armonizzare sono indicate con un asterisco negli allegati IV, VIII e IX.
(2) La numerazione della prima colonna fa riferimento agli schemi di bilancio forniti negli allegati V, VI e VII (rendiconto finanziario settimanale e bilancio consolidato annuale dell’Eurosistema). La numerazione della seconda colonna fa riferimento allo schema di bilancio riportato nell’allegato VIII (bilancio annuale di una banca centrale). Le voci contrassegnate con il segno «(+)» sono consolidate nei rendiconti finanziari settimanali dell’Eurosistema.
(3) Le regole di composizione e di valutazione elencate nel presente allegato sono considerate obbligatorie per i conti della BCE e per tutte le attività e passività rilevanti iscritte nei conti delle BCN rilevanti ai fini dell’Eurosistema, vale a dire rilevanti rispetto al funzionamento dell’Eurosistema.
(4) Indirizzo della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2014, relativo a TARGET2-Securities (BCE/2012/13) (GU L 91 del 2.4.2015, pag. 3).
(5) Decisione UE/2016/2248, del 3 novembre 2016, relativa alla distribuzione del reddito monetario delle banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l’euro (BCE/2016/36) (GU L 347 del 20.12.2016, pag. 26).
(6) Fatta eccezione per la voce dell’attivo 7.1, l’attribuzione dei saldi alle voci di bilancio che si riferiscono alla residenza e/o al settore economico si basa sulla classificazione a fini statistici.
(*2) Voci da armonizzare. Cfr. il considerando 5.
(7) La numerazione della prima colonna fa riferimento agli schemi di bilancio forniti negli allegati V, VI e VII (rendiconto finanziario settimanale e bilancio consolidato annuale dell’Eurosistema). La numerazione della seconda colonna fa riferimento allo schema di bilancio riportato nell’allegato VIII (bilancio annuale di una banca centrale). Le voci contrassegnate con il segno «(+)» sono consolidate nei rendiconti finanziari settimanali dell’Eurosistema.
(8) Le regole di composizione e di valutazione elencate nel presente allegato sono considerate obbligatorie per i conti della BCE e per tutte le attività e passività rilevanti iscritte nei conti delle BCN rilevanti ai fini dell’Eurosistema, vale a dire rilevanti rispetto al funzionamento dell’Eurosistema.
(9) L’attribuzione dei saldi alle voci di bilancio che si riferiscono alla residenza e/o al settore economico si basa sulla classificazione a fini statistici.