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Document 32021O2041

    Indirizzo (UE) 2021/2041 della Banca centrale europea dell’11 novembre 2021 che modifica l’indirizzo (UE) 2016/2249 relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2021/51)

    ECB/2021/51

    GU L 419 del 24.11.2021, p. 14–33 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2021/2041/oj

    24.11.2021   

    IT

    Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

    L 419/14

    INDIRIZZO (UE) 2021/2041 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

    dell’11 novembre 2021

    che modifica l’indirizzo (UE) 2016/2249 relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2021/51)

    IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,

    visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,

    visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare gli articoli 12.1, 14.3 e 26.4,

    visto il contributo del Consiglio generale della Banca centrale europea (BCE) ai sensi del secondo e terzo trattino dell’articolo 46.2 dello statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea,

    considerando quanto segue:

    (1)

    L'indirizzo (UE) 2016/2249 della Banca centrale europea (BCE/2016/34) (1) stabilisce le disposizioni necessarie per uniformare le procedure di rilevazione e rendicontazione contabile riguardanti le operazioni compiute dalle banche centrali nazionali la cui moneta è l’euro.

    (2)

    È necessario chiarire, con riferimento al criterio economico e al criterio di cassa, che l'importo dovuto alla scadenza dovrebbe far parte del valore contabile delle obbligazioni indicizzate alla fine del trimestre.

    (3)

    Sono necessarie ulteriori modifiche tecniche dell'allegato IV al fine di: (a) assicurare coerenza in tutto l'Eurosistema per quanto riguarda la rendicontazione contabile dei saldi con le organizzazioni internazionali e dei titoli emessi da tali organizzazioni; (b) consentire la classificazione dei titoli in stato di default come parte di voci varie sul lato dell'attivo del bilancio; e c) chiarire la classificazione dei fondi e dei conti degli enti creditizi e degli istituti finanziari sul lato del passivo del bilancio.

    (4)

    Pertanto, è opportuno modificare di conseguenza l'indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34).

    HA ADOTTATO IL PRESENTE INDIRIZZO:

    Articolo 1

    Modifiche

    L’indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34) è modificato come segue:

    1.

    all'articolo 5, il paragrafo 4 è sostituito dal seguente testo:

    «4.   Fatta eccezione per le rettifiche contabili di fine trimestre e di fine esercizio e per le voci riportate sotto «Altre attività» e «Altre passività», gli importi presentati come parte della situazione contabile giornaliera ai fini della rilevazione e rendicontazione contabile dell’Eurosistema, devono rappresentare solo i movimenti di cassa nelle poste di bilancio. A fine trimestre e a fine esercizio l’ammortamento e qualsiasi importo dovuto alla scadenza come parte dell’importo delle obbligazioni indicizzate sono anch'essi inclusi nel valore contabile dei titoli»;

    2.

    l'allegato IV è sostituito dall'allegato al presente indirizzo.

    Articolo 2

    Efficacia ed attuazione

    1.   Gli effetti del presente indirizzo decorrono dal giorno della notifica alle banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l’euro.

    2.   Le banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l'euro si conformano al presente indirizzo a decorrere dal 31 dicembre 2021.

    Articolo 3

    Destinatari

    Tutte le banche centrali dell'Eurosistema sono destinatarie del presente indirizzo.

    Fatto a Francoforte sul Meno, l’11 novembre 2021.

    Per il Consiglio direttivo della BCE

    La presidente della BCE

    Christine LAGARDE

    (1)  Indirizzo BCE/2016/2249 della Banca centrale europea, del 3 novembre 2016, relativo al quadro giuridico per la rilevazione e la rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (BCE/2016/34) (GU L 347, del 20.12.2016, pag. 37).

    ALLEGATO

    L'allegato IV all’Indirizzo (UE) 2016/2249 (BCE/2016/34) è sostituito dal seguente:

    «ALLEGATO IV

    STATO PATRIMONIALE: COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE (1)

    ATTIVITÀ

    Voce di bilancio (2)  (6)

    Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio

    Criterio per la valutazione

    Ambito di applicazione  (3)

    1

    1

    Oro e crediti in oro

    Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o «in transito». Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a tempo determinato e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) operazioni volte a modificare lo standard di qualità dell'oro; e b) swap su luogo e purezza dell'oro, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo

    Valore di mercato

    Obbligatoria

    2

    2

    Crediti denominati in valuta estera nei confronti di non residenti nell’area dell’euro

    Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell’area dell’euro, comprese le banche centrali di paesi non facenti parte dell’area dell’euro, denominati in valuta estera

     

     

    2.1

    2.1

    Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI)

    (a)

    Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti)

    Quota nazionale, meno saldi in euro a disposizione del FMI. Il conto n. 2 del FMI (conto in euro per spese amministrative) può essere incluso in questa voce oppure nella voce «Passività verso non residenti nell’area dell’euro denominate in euro»

    a)

    Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti)

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    (b)

    Diritti speciali di prelievo (DSP)

    Disponibilità in DSP (lorde)

    b)

    DSP

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    (c)

    Altri crediti

    Accordi generali di prestito, prestiti concessi in base ad accordi speciali, depositi effettuati presso trust gestiti dall'FMI

    c)

    Altri crediti

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    2.2

    2.2

    Saldi presso banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero

    a)

    Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    Conti correnti, depositi a tempo determinato, denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    a)

    Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    b)

    Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola (zero bonds), strumenti del mercato monetario, azioni, fondi di investimento detenuti come parte delle riserve estere, tutti emessi da non residenti dell’area euro

    (b)

     

     

    i)

    Titoli di debito negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    ii)

    Titoli di debito negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza

    Costo, tenendo conto di eventuali riduzioni durevoli di valore, e tassi di cambio di mercato Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iii)

    Titoli di debito non negoziabili

    Costo, tenendo conto di eventuali riduzioni durevoli di valore, e tassi di cambio di mercato Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iv)

    Azioni negoziabili

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    v)

    Fondi di investimento negoziabili

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    c)

    Prestiti esteri (depositi) al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce dell’attivo 11.3 «Altre attività finanziarie».

    c)

    Prestiti esteri

    Depositi a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    d)

    Altre attività sull’estero

    Banconote e monete metalliche esterne all’area dell’euro

    d)

    Altre attività sull’estero

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    3

    3

    Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell’area dell’euro

    a)

    Investimenti in titoli all’interno dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario, azioni, fondi di investimento detenuti come parte delle riserve estere, tutti emessi da residenti dell’area euro

    (a)

     

     

    i)

    Titoli di debito negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    ii)

    Titoli di debito negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza

    Costo, tenendo conto di eventuali riduzioni durevoli di valore, e tassi di cambio di mercato. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iii)

    Titoli di debito non negoziabili

    Costo, tenendo conto di eventuali riduzioni durevoli di valore, e tassi di cambio di mercato. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iv)

    Azioni negoziabili

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    v)

    Fondi di investimento negoziabili

    Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    b)

    Altri crediti verso residenti nell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    Prestiti, depositi, operazioni di acquisto a pronti con patto di riacquisto a termine, crediti vari

    b)

    Altri crediti

    Depositi e altri crediti a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    4

    4

    Crediti denominati in euro nei confronti di non residenti nell’area dell’euro

     

     

     

    4.1

    4.1

    Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti

    a)

    Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno. Operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine nel quadro della gestione di titoli denominati in euro

    a)

    Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro

    Valore nominale

    Obbligatoria

    b)

    Titoli emessi da soggetti al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo «Altre attività finanziarie» o la voce 7.1 dell'attivo «Titoli detenuti a fini di politica monetaria»

    Azioni, fondi di investimento, titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario, emessi da non residenti nell’area dell’euro

    b)

     

     

    i)

    Titoli di debito negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza

    Prezzo di mercato. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    ii)

    Titoli di debito negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza

    Costo soggetto a riduzione di valore. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iii)

    Titoli di debito non negoziabili

    Costo soggetto a riduzione di valore. Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    iv)

    Azioni negoziabili

    Prezzo di mercato

    Obbligatoria

    v)

    Fondi di investimento negoziabili

    Prezzo di mercato

    Obbligatoria

    c)

    Prestiti al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»

    c)

    Prestiti al di fuori dell’area dell’euro

    Depositi al valore nominale

    Obbligatoria

    4.2

    4.2

    Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro dei nuovi accordi europei di cambio (AEC II)

    Finanziamenti secondo le condizioni previste dagli AEC II

    Valore nominale

    Obbligatoria

    5

    5

    Rifinanziamenti denominati in euro a favore di enti creditizi dell’area dell’euro connessi con le operazioni di politica monetaria

    Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell’Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea (BCE/2014/60) (4)

     

     

    5.1

    5.1

    Operazioni di rifinanziamento principali

    Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità effettuate con frequenza settimanale e con scadenza, di norma, a una settimana

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    5.2

    5.2

    Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine

    Operazioni temporanee di finanziamento regolari, normalmente con frequenza mensile, con scadenza più lunga di quella delle operazioni di rifinanziamento principali.

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    5.3

    5.3

    Operazioni temporanee di fine-tuning

    Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    5.4

    5.4

    Operazioni temporanee di tipo strutturale

    Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell’Eurosistema nei confronti del settore finanziario

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    5.5

    5.5

    Operazioni di rifinanziamento marginale

    Operazioni volte all’erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti)

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    5.6

    5.6

    Crediti connessi a richieste di margini

    Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività sottostanti ad altri crediti verso i medesimi enti creditizi.

    Valore nominale o costo

    Obbligatoria

    6

    6

    Altri crediti denominati in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro

    Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro», comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell’area dell’euro e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell’area dell’euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell'Eurosistema, tra cui il sostegno di emergenza alla liquidità sotto forma di prestiti garantiti. Crediti derivanti da operazioni di politica monetaria attivate da una BCN prima di entrare a far parte dell'Eurosistema.

    Valore nominale o costo

    Obbligatoria

    7

    7

    Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro

     

     

     

    7.1

    7.1

    Titoli detenuti per finalità di politica monetaria

    Titoli detenuti a fini di politica monetaria (compresi titoli acquistati a fini di politica monetaria che sono emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, o da banche multilaterali di sviluppo, a prescindere dalla loro ubicazione geografica). Certificati di debito della Banca centrale europea (BCE) acquistati per finalità di fine tuning

    a)

    Titoli di debito negoziabili

    Contabilizzati in funzione di considerazioni di politica monetaria:

    i)

    Prezzo di mercato

    Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    ii)

    Costo, tenendo conto di eventuali riduzioni durevoli di valore (costo quando la riduzione di valore è coperta da un accantonamento di cui alla voce 13, lettera b), del passivo «Fondi di accantonamento»). Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    b)

    Titoli non negoziabili

    Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    7.2

    7.2

    Altri titoli

    Titoli diversi da quelli alla voce 7.1 dell’attivo «Titoli detenuti a fini di politica monetaria» e alla voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»: titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedola, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva, compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all’Unione economica e monetaria (UEM) denominati in euro. Azioni e fondi di investimento

    a)

    Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza

    Prezzo di mercato Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    b)

    Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza

    Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    c)

    Titoli non negoziabili

    Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    d)

    Azioni negoziabili

    Prezzo di mercato

    Obbligatoria

    e)

    Fondi di investimento negoziabili

    Prezzo di mercato

    Obbligatoria

    8

    8

    Crediti denominati in euro verso le Amministrazioni pubbliche

    Crediti verso le amministrazioni pubbliche anteriori all’avvio dell’UEM (titoli non negoziabili, prestiti)

    Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo

    Obbligatoria

    -

    9

    Crediti interni all'Eurosistema(+)

     

     

     

    -

    9.1

    Partecipazione al capitale della BCE(+)

    Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN

    Quota di capitale della BCE appartenente a ciascuna BCN secondo il trattato e lo schema di sottoscrizione e contributi ai sensi dell’articolo 48.2 dello statuto del SEBC

    Costo

    Obbligatoria

    -

    9.2

    Crediti equivalenti al trasferimento di riserve estere(+)

    Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN

    Crediti denominati in euro verso la BCE a fronte dei trasferimenti iniziali e ulteriori di riserve estere ai sensi dell’articolo 30 dello Statuto del SEBC

    Valore nominale

    Obbligatoria

    -

    9.3

    Crediti connessi all’emissione di certificati di debito della BCE(+)

    Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE

    Crediti interni all’Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE

    Costo

    Obbligatoria

    -

    9.4

    Crediti netti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema

    (+)  (*1)

    Per le BCN: crediti netti connessi all'applicazione dello schema di distribuzione di banconote, vale a dire inclusa l'emissione di banconote della BCE connessa ai saldi interni all'Eurosistema, gli importi compensativi e le poste contabili per bilanciare detti importi compensativi così come definiti dalla Decisione (UE) 2016/2248 (BCE/2016/36) (5)

    Per la BCE: crediti relativi all'emissione di banconote della BCE, ai sensi della Decisione BCE/2010/29

    Valore nominale

    Obbligatoria

    -

    9.5

    Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)(+)

    Posizione netta delle seguenti sotto-voci:

     

     

    a)

    crediti netti risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, ossia il saldo fra posizioni creditorie e debitorie — cfr. anche la voce 10.4 del passivo «Altre passività nell'ambito dell'Eurosistema (nette)»

    a)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    b)

    crediti dovuti alla differenza tra reddito monetario da distribuire e redistribuito. Rilevante solo per il periodo tra la registrazione del reddito monetario nel contesto delle procedure di fine anno e il suo regolamento effettuato ogni anno nell’ultimo giorno lavorativo di gennaio

    b)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    c)

    Altri crediti interni all’Eurosistema denominati in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE (*1)

    c)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    9

    10

    Partite in corso di regolamento

    Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni presentati all’incasso e non ancora incassati

    Valore nominale

    Obbligatoria

    9

    11

    Altre attività

     

     

     

    9

    11.1

    Monete metalliche dell’area dell’euro

    Monete metalliche in euro qualora l’emittente non sia una BCN

    Valore nominale

    Obbligatoria

    9

    11.2

    Immobilizzazioni materiali e immateriali

    Terreni e fabbricati, mobili e attrezzature, comprese quelle informatiche, software

    Costo meno ammortamento

    Raccomandata

     

    Periodi di ammortamento:

    —

    computer e relativo hardware/software e automezzi: 4 anni

    —

    impianti, mobili e attrezzature all’interno dell’edificio: 10 anni

    —

    fabbricati e spese rilevanti di rinnovamento capitalizzate: 25 anni

    Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa: nessuna capitalizzazione)

     

    9

    11.3

    Altre attività finanziarie

    —

    Partecipazioni e investimenti in società controllate, azioni e fondi di investimento detenute per ragioni di natura politica/strategica

    —

    Titoli, comprese le azioni e fondi di investimento e altri strumenti finanziari e saldi (ad esempio depositi a tempo determinato e conti correnti), detenuti come portafoglio a destinazione specifica

    —

    Operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine con istituzioni finanziarie connesse alla gestione dei portafogli titoli ricompresi in questa voce dell’attivo

    —

    Operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita denominate in euro con istituzioni finanziarie dell'area dell'euro diverse dagli enti creditizi connesse alla gestione di portafogli titoli diversi da quelli detenuti a titolo di questa voce

    a)

    Azioni negoziabili

    Prezzo di mercato

    Raccomandata

    b)

    Fondi di investimento negoziabili

    Prezzo di mercato

    Raccomandata

    c)

    Partecipazioni e azioni non negoziabili e ogni altro strumento azionario detenuto come investimento permanente

    Costo soggetto a riduzione di valore

    Raccomandata

    d)

    Investimenti in società controllate o partecipazioni rilevanti

    Valore patrimoniale netto

    Raccomandata

    e)

    Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza

    Prezzo di mercato Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Raccomandata

    f)

    Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza o detenuti come investimento permanente

    Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Raccomandata

    g)

    Titoli non negoziabili

    Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi o sconti sono ammortizzati

    Raccomandata

    h)

    Saldi con banche e prestiti

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato se i saldi/depositi sono denominati in valuta estera

    Raccomandata

    9

    11.4

    Differenze di rivalutazione su strumenti fuori bilancio

    Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swap in valuta, swap su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento

    Posizione netta tra importo a termine e importo a pronti, al tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    9

    11.5

    Ratei e risconti attivi

    Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati, ad esempio i ratei di cedola pagati all'acquisto di un titolo

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    9

    11.6

    Varie

    (a)

    Anticipi, prestiti e altre poste di modesta entità. Prestiti su base fiduciaria. Monete metalliche denominate in valute nazionali dell’area dell’euro. Spesa corrente (perdita netta accumulata), perdita dell’esercizio precedente, prima della copertura.

    a)

    Valore nominale o costo

    Raccomandata

    (b)

    Conti provvisori di rivalutazione (solo voci di stato patrimoniale nel corso dell'esercizio: minusvalenze alle date di rivalutazione infrannuali, per la parte eccedente i relativi conti di rivalutazione di cui alla voce del passivo «Conti di rivalutazione»).

    b)

    Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    (c)

    Investimenti connessi a depositi in oro di clienti

    c)

    Valore di mercato

    Obbligatoria

    (d)

    Attività nette per il finanziamento delle pensioni.

    d)

    Ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 2

    Obbligatoria

    (e)

    Crediti e titoli in essere che derivano dall'inadempimento delle controparti o delle emittenti idonee nel contesto delle operazioni di politica monetaria dell'Eurosistema

    e)

    Valore nominale/valore recuperabile (prima/dopo la compensazione delle perdite)

    Raccomandata Obbligatoria

    (f)

    Attività o crediti (nei confronti dei terzi) soggetti ad appropriazione e/o acquisiti nel contesto della realizzazione di garanzie offerte da controparti dell’Eurosistema insolventi

    f)

    Costi (convertiti al tasso di cambio al tempo dell’acquisizione se le attività finanziarie sono denominate in valute estere)

    Obbligatoria

    -

    12

    Perdite d'esercizio

     

    Valore nominale

    Obbligatoria

    PASSIVO

    Voce di bilancio (7)  (9)

    Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio

    Criterio per la valutazione

    Ambito di applicazione (8)

    1

    1

    Banconote in circolazione  (*2)

    a)

    Banconote in euro, più/meno le rettifiche connesse all’applicazione dello schema di distribuzione delle banconote in conformità della decisione (UE) 2016/2248 BCE/2016/36 e della decisione BCE/2010/29

    a)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    b)

    Banconote denominate in valute nazionali dell’area dell’euro durante l’anno della sostituzione del contante

    b)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    2

    2

    Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro

    Voci 2.1, 2.2, 2.3 e 2.5: depositi in euro come descritti nell’Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria)

    Conti in euro di enti creditizi compresi nell’elenco delle istituzioni finanziarie soggette a obblighi di riserva in conformità dello statuto del SEBC, eccetto per gli enti creditizi esenti dagli obblighi di riserva obbligatoria Questa voce comprende principalmente i conti usati per il mantenimento di riserve minime ed esclude i fondi degli enti creditizi che non sono disponibili liberamente

    Valore nominale

    Obbligatoria

    2.2

    2.2

    Operazioni di deposito presso la banca centrale

    Depositi overnight remunerati a tasso d'interesse prestabilito (operazioni su iniziativa delle controparti)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    2.3

    2.3

    Depositi a termine

    Raccolta a fini di assorbimento di liquidità nel quadro delle operazioni di fine-tuning

    Valore nominale

    Obbligatoria

    2.4

    2.4

    Operazioni temporanee di fine-tuning

    Operazioni di politica monetaria finalizzate all'assorbimento di liquidità

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    2.5

    2.5

    Depositi connessi a richieste di margini

    Depositi di enti creditizi derivanti da decrementi di valore delle attività sottostanti altri crediti concessi a tali enti creditizi

    Valore nominale

    Obbligatoria

    3

    3

    Altre passività denominate in euro nei confronti di enti creditizi dell'area dell'euro

    Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine con enti creditizi per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 7 dell'attivo «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro». Altre operazioni non collegate alla politica monetaria dell'Eurosistema. Fondi di enti creditizi non disponibili liberamente e conti degli enti creditizi esenti dagli obblighi di riserve minime. Crediti/depositi derivanti da operazioni di politica monetaria attivate da una Banca centrale nazionale prima di entrare a far parte dell’Eurosistema

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    4

    4

    Certificati di debito emessi

    Voce presente solo nello stato patrimoniale della BCE — per le BCN: voce di stato patrimoniale transitorio.

    Certificati di debito come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Titoli a sconto emessi a fini di assorbimento di liquidità

    Costo Tutti gli sconti sono ammortizzati

    Obbligatoria

    5

    5

    Passività denominate in euro nei confronti di altri residenti nell'area dell'euro

     

     

     

    5.1

    5.1

    Amministrazioni pubbliche

    Conti correnti, depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista

    Valore nominale

    Obbligatoria

    5.2

    5.2

    Altre passività

    Conti correnti del personale, di imprese e di clienti, comprese le istituzioni finanziarie non soggette agli obblighi di riserve minime (cfr. la voce 2.1 del passivo «Conti correnti»); operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine con istituzioni finanziarie diverse dagli enti creditizi per la gestione di titoli diversi da quelli di cui alla voce 11.3 dell'attivo «Altre attività finanziarie»; depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista

    Valore nominale

    Obbligatoria

    6

    6

    Passività denominate in euro nei confronti di non residenti nell'area dell'euro

    Conti correnti, depositi a tempo determinato, depositi rimborsabili a vista, compresi i conti detenuti per fini di pagamento o di gestione delle riserve. Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine per la gestione di titoli denominati in euro

    Saldi di conti TARGET2 di banche centrali degli Stati membri la cui moneta non è l'euro

    Valore nominale o costo dell'operazione di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

    Obbligatoria

    7

    7

    Passività denominate in valuta estera nei confronti di residenti nell'area dell'euro

    Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    8

    8

    Passività denominate in valuta estera nei confronti di non residenti nell’area dell’euro

     

     

     

    8.1

    8.1

    Depositi, saldi e altre passività

    Conti correnti. Passività relative a operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    8.2

    8.2

    Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II

    Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    9

    9

    Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI

    Voce denominata in DSP che mostra l'ammontare di DSP originariamente assegnati al rispettivo paese/BCN

    Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    -

    10

    Regolamento interno all’Eurosistema(+)

     

     

     

    -

    10.1

    Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere(+)

    Voce presente solo nel bilancio della BCE denominata in euro

    Valore nominale

    Obbligatoria

    -

    10.2

    Passività connesse all’emissione di certificati di debito della BCE(+)

    Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN

    BCN Passività interne all’Eurosistema nei confronti della BCE, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE

    Costo

    Obbligatoria

    -

    10.3

    Passività nette connesse alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema

    (+)  (*2)

    Voce presente solo nello stato patrimoniale delle BCN.

    Per le BCN: passività netta correlata all'applicazione dello schema di distribuzione delle banconote, vale a dire inclusi i saldi interni all'Eurosistema collegati all'emissione di banconote della BCE, l'importo compensativo e le poste contabili per bilanciare detti importi compensativi, così come definiti nella decisione (UE) 2016/2248 (BCE/2016/36)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    -

    10.4

    Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)(+)

    Posizione netta delle seguenti sotto-voci:

     

     

    a)

    passività nette derivanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN ovvero saldo fra posizioni creditorie e debitorie - cfr. anche la voce dell’attivo 9.5 «Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)»

    a)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    b)

    passività dovute alla differenza tra reddito monetario da distribuire e redistribuito. Rilevante solo per il periodo tra la registrazione del reddito monetario nel contesto delle procedure di fine anno e il suo regolamento effettuato ogni anno nell’ultimo giorno lavorativo di gennaio

    b)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    c)

    altre passività interne all’Eurosistema denominate in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE (*2)

    c)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    10

    11

    Partite in corso di regolamento

    Saldi (passivi) sui conti di regolamento, comprese «partite viaggianti» per giroconti

    Valore nominale

    Obbligatoria

    10

    12

    Altre passività

     

     

     

    10

    12.1

    Differenze di rivalutazione su strumenti fuori bilancio

    Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swap in valuta, swap su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento

    Posizione netta tra importo a termine e importo a pronti, al tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    10

    12.2

    Ratei e redditi percepiti in anticipo

    Spese da pagare in un periodo successivo ma imputabili per competenza al periodo di segnalazione Proventi incassati nel periodo in questione, ma di competenza di un periodo futuro

    Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato

    Obbligatoria

    10

    12.3

    Varie

    a)

    Conti sospesi per oneri tributari. Conti creditori e conti per garanzie ricevute in valuta estera. Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine con istituzioni finanziarie per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 11.3 dell'attivo «Altre attività finanziarie». Depositi obbligatori diversi dalla riserva obbligatoria. Altre partite minori. Utile corrente (utile netto accumulato). Utile dell’esercizio precedente (prima della distribuzione). Debiti su base fiduciaria. Monete metalliche in circolazione qualora l’emittente sia una BCN. Banconote denominate in valuta nazionale dell’area dell’euro in circolazione che abbiano perso il loro corso legale ma che sono tuttora in circolazione dopo l’anno di sostituzione del contante, se non mostrate sotto la voce del passivo «Fondi di accantonamento». Passività nette destinate al finanziamento del sistema pensionistico

    a)

    Valore nominale o costo per le operazioni di pronti contro termine

    Raccomandata

    b)

    Depositi in oro dei clienti

    b)

    Valore di mercato

    Obbligatoria

    c)

    Passività nette destinate al finanziamento del sistema pensionistico

    c)

    Ai sensi dell’articolo 28, paragrafo 2

    Raccomandata

    10

    13

    Accantonamenti

    a)

    Per prestazioni previdenziali, per rischi finanziari, come ad esempio previsti oneri futuri, fondi di accantonamento per unità denominate in valuta nazionale dell’area dell’euro che abbiano perso il loro corso legale ma che siano ancora in circolazione dopo l’anno di sostituzione del contante, se tali banconote non sono mostrate sotto la voce 12.3 del passivo « Altre passività/varie »

    I contributi dalle BCN alla BCE ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC sono consolidati con i rispettivi ammontari esposti sotto la voce 9.1 dell’attivo «Partecipazione al capitale della BCE»(+)

    a)

    Costo/valore nominale/valore attualizzato

    Raccomandata

    b)

    Per i rischi di controparte che derivano da operazioni di politica monetaria

    b)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    11

    14

    Conti di rivalutazione

    Conti di rivalutazione relativi a variazioni di prezzo per l'oro, per ciascun tipo di titolo denominato in euro, per ciascun tipo di titolo denominato in valuta estera, per le opzioni; per le differenze di valutazione di mercato relative a strumenti derivati correlati al rischio di tasso di interesse; conti di rivalutazione relativi alle fluttuazioni del cambio per ciascuna posizione valutaria netta, compresi operazioni di swap in valuta/contratti a termine e DSP I contributi dalle BCN alla BCE ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC sono consolidati con i rispettivi ammontari esposti sotto la voce 9.1 dell’attivo «Partecipazione al capitale della BCE»(+)

    Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato

    Obbligatoria

    12

    15

    Capitale e riserve

     

     

     

    12

    15.1

    Capitale

    Capitale versato - il capitale della BCE è consolidato con le quote di capitale delle BCN partecipanti

    Valore nominale

    Obbligatoria

    12

    15.2

    Riserve

    Riserve legali e altre riserve. Utili non distribuiti

    I contributi dalle BCN alla BCE ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC sono consolidati con i rispettivi ammontari esposti sotto la voce 9.1 dell’attivo «Partecipazione al capitale della BCE»(+)

    Valore nominale

    Obbligatoria

    10

    16

    Utile d'esercizio

     

    Valore nominale

    Obbligatoria
    ».

    (*1)  Voci da armonizzare.

    (1)  La diffusione di informazioni relative alle banconote in euro in circolazione, la remunerazione dei crediti/debiti netti interni all’Eurosistema che derivano dall’assegnazione delle banconote in euro nell’Eurosistema e il reddito monetario dovrebbero essere armonizzati nei rendiconti finanziari annuali delle BCN pubblicati. Le voci da armonizzare sono indicate con un asterisco negli allegati IV, VIII e IX.

    (2)  La numerazione della prima colonna fa riferimento agli schemi di bilancio forniti negli allegati V, VI e VII (rendiconto finanziario settimanale e bilancio consolidato annuale dell’Eurosistema). La numerazione della seconda colonna fa riferimento allo schema di bilancio riportato nell’allegato VIII (bilancio annuale di una banca centrale). Le voci contrassegnate con il segno «(+)» sono consolidate nei rendiconti finanziari settimanali dell’Eurosistema.

    (3)  Le regole di composizione e di valutazione elencate nel presente allegato sono considerate obbligatorie per i conti della BCE e per tutte le attività e passività rilevanti iscritte nei conti delle BCN rilevanti ai fini dell’Eurosistema, vale a dire rilevanti rispetto al funzionamento dell’Eurosistema.

    (4)  Indirizzo della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2014, relativo a TARGET2-Securities (BCE/2012/13) (GU L 91 del 2.4.2015, pag. 3).

    (5)  Decisione UE/2016/2248, del 3 novembre 2016, relativa alla distribuzione del reddito monetario delle banche centrali nazionali degli Stati membri la cui moneta è l’euro (BCE/2016/36) (GU L 347 del 20.12.2016, pag. 26).

    (6)  Fatta eccezione per la voce dell’attivo 7.1, l’attribuzione dei saldi alle voci di bilancio che si riferiscono alla residenza e/o al settore economico si basa sulla classificazione a fini statistici.

    (*2)  Voci da armonizzare. Cfr. il considerando 5.

    (7)  La numerazione della prima colonna fa riferimento agli schemi di bilancio forniti negli allegati V, VI e VII (rendiconto finanziario settimanale e bilancio consolidato annuale dell’Eurosistema). La numerazione della seconda colonna fa riferimento allo schema di bilancio riportato nell’allegato VIII (bilancio annuale di una banca centrale). Le voci contrassegnate con il segno «(+)» sono consolidate nei rendiconti finanziari settimanali dell’Eurosistema.

    (8)  Le regole di composizione e di valutazione elencate nel presente allegato sono considerate obbligatorie per i conti della BCE e per tutte le attività e passività rilevanti iscritte nei conti delle BCN rilevanti ai fini dell’Eurosistema, vale a dire rilevanti rispetto al funzionamento dell’Eurosistema.

    (9)  L’attribuzione dei saldi alle voci di bilancio che si riferiscono alla residenza e/o al settore economico si basa sulla classificazione a fini statistici.

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