COMMISSIONE EUROPEA

Bruxelles, 23.9.2022

COM(2022) 482 final

RELAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO E AL PARLAMENTO EUROPEO

Trentatreesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2021)

{SWD(2022) 302 final} - {SWD(2022) 303 final} - {SWD(2022) 304 final} - {SWD(2022) 305 final} - {SWD(2022) 306 final} - {SWD(2022) 307 final}

Indice

1.Introduzione

1.1.Concetti principali

1.2.Gli interessi finanziari dell'UE nel 2021

2.Punti salienti del 2021

2.1.Principali atti adottati

2.2.Giurisprudenza in materia di tutela degli interessi finanziari

3.L'architettura antifrode dell'UE

3.1.A livello europeo

3.1.1.Parlamento europeo

3.1.2.Consiglio

3.1.3.Commissione europea

3.1.4.Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF)

3.1.5.Procura europea (EPPO)

3.1.6.Corte dei conti europea (CCE)

3.1.7.Eurojust

3.1.8.Europol

3.2.A livello dei singoli Stati membri

3.2.1.Servizi di coordinamento antifrode (AFCOS)

3.2.2.Strategie nazionali antifrode (NAFS)

3.2.3.Attuazione delle raccomandazioni del 2020 da parte degli Stati membri

4.Cooperazione antifrode

4.1.Cooperazione internazionale

4.1.1.Cooperazione con paesi terzi e disposizioni in materia di mutua assistenza e di lotta contro la frode negli accordi internazionali

4.1.2.Nona conferenza delgi Stati parte della convenzione delle Nazioni Unite contro la corruzione e risoluzioni patrocinate dall'UE

4.1.3.Lotta contro il traffico illecito di prodotti del tabacco

4.2.Cooperazione tra l'Unione europea e gli Stati membri

4.2.1.Attività del comitato consultivo per il coordinamento nel settore della lotta contro le frodi (COCOLAF)

4.2.2.Il programma antifrode dell'UE

4.2.3.Cooperazione nel settore delle entrate

4.2.3.1.Il programma Dogana

4.2.3.2.Il programma Fiscalis

4.2.3.3.Operazioni doganali congiunte (ODC)

5.Misure chiave per la tutela degli interessi finanziari dell'UE e la lotta contro la frode

5.1.Recepimento della direttiva PIF

5.2.Antiriciclaggio

5.3.Dispositivo per la ripresa e la resilienza

5.4.Protezione degli informatori

5.5.Il pacchetto di strumenti per lo Stato di diritto

5.5.1.Relazione sullo Stato di diritto: principali conclusioni e punti salienti in relazione alla tutela degli interessi finanziari dell'UE

5.5.2.Progressi compiuti nell'attuazione del regolamento dell'UE relativo a un regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell'Unione

5.6.Politica anticorruzione

6.I risultati delle attività di controllo

6.1.Fonti dei dati e metodologia

6.2.Entrate

6.2.1.Frodi in materia di IVA

6.2.2.Risorse proprie tradizionali

6.3.Spese

6.3.1.Gestione concorrente

6.3.2.Gestione indiretta

6.3.3.Gestione diretta

7.Prospettive per il 2022, conclusioni e raccomandazioni

7.1.Il settore antifrode dell'UE

7.2.Trasparenza, gestione del rischio di frode e digitalizzazione della lotta contro la frode

SINTESI

La pandemia di COVID-19 ha comportato nuove sfide alle quali l'UE ha reagito rapidamente, in modo flessibile e impiegando nuovi strumenti e nuove risorse. Con l'introduzione del dispositivo per la ripresa e la resilienza e l'attuazione dei piani nazionali per la ripresa e la resilienza, il ruolo svolto dalle autorità nazionali per garantire un livello adeguato di tutela degli interessi finanziari dell'UE si è notevolmente rafforzato. La Commissione ha sostenuto le autorità nazionali nella valutazione dei piani nazionali, prestando particolare attenzione alla progettazione di misure destinate a tutelare le risorse del dispositivo per la ripresa e la resilienza contro frodi, corruzione, conflitti di interessi e duplicazione dei finanziamenti.

Per tutto il 2021 i soggetti UE e nazionali che si occupano di lotta antifrode hanno rafforzato la loro cooperazione in materia di tutela tanto delle entrate quanto delle spese dell'UE. La Procura europea (EPPO) è entrata in funzione il 1º giugno 2021. Dai risultati operativi dell'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) e dell'EPPO emerge il valore aggiunto che gli organi dell'UE apportano alla tutela degli interessi finanziari dell'Unione e alla lotta contro la frode, superando i limiti dei sistemi nazionali, in particolare per quanto riguarda la lotta contro la criminalità transfrontaliera.

Nel 2021 l'UE ha completato l'adozione dei programmi di spesa per il periodo 2021-2027. La normativa garantisce che la Commissione, l'OLAF, la Corte dei conti europea e l'EPPO possano esercitare il proprio mandato e che le autorità nazionali mettano in atto misure antifrode efficaci tenendo conto dei rischi individuati. Tra tali programmi, il programma antifrode dell'Unione sostiene la lotta contro la frode fornendo sovvenzioni a favore di iniziative specifiche e consentendo il finanziamento di piattaforme e strumenti informatici specifici per agevolare lo scambio di informazioni tra gli Stati membri e l'UE.

Il numero di frodi e irregolarità segnalate dalle autorità competenti dell'UE e nazionali è rimasto stabile nel 2021 rispetto al 2020, mentre i relativi importi irregolari sono aumentati: ciò si spiega con il numero elevato di irregolarità e frodi individuate in un numero limitato di Stati membri. Il numero di irregolarità non fraudolente segnalate in alcuni settori di spesa è esiguo rispetto al periodo di programmazione precedente. Tale calo può essere in parte spiegato, ad esempio, da ritardi nell'attuazione dei programmi operativi, da modifiche delle pratiche di segnalazione e dall'utilizzo di opzioni semplificate in materia di costi.

Oltre ai rischi ricorrenti, l'attuazione del dispositivo per la ripresa e la resilienza aumenterà nei prossimi anni la pressione sulle amministrazioni nazionali, che dovranno attuare i piani di tale dispositivo e, allo stesso tempo, i programmi di spesa per il periodo 2021-2027. A questo proposito dovranno, dimostrare competenza e padronanza delle diverse modalità di gestione legate all'attuazione dei vari fondi.

L'UE intende perseguire una coerenza e un'armonizzazione maggiori al fine di eliminare potenziali lacune nell'architettura complessiva del controllo che potrebbero essere sfruttate dai truffatori. I principi guida sono già stati stabiliti nella legislazione dell'UE, ma possono essere ulteriormente rafforzati. Gli Stati membri dovrebbero porre rimedio ai problemi individuati per quanto riguarda il recepimento della direttiva relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell'Unione mediante il diritto penale ("direttiva PIF") e adoperarsi per assicurare una maggiore trasparenza, la digitalizzazione della lotta contro la frode nonché il continuo rafforzamento e sviluppo della valutazione e della gestione dei rischi di frode. La Commissione ha presentato una proposta di modifica del regolamento finanziario che mira a rafforzare l'azione dell'UE in merito a questi aspetti.

ELENCO DELLE ABBREVIAZIONI

1.Introduzione

L'UE e gli Stati membri condividono la responsabilità della tutela degli interessi finanziari dell'Unione e della lotta contro la frode. Le autorità degli Stati membri dell'UE gestiscono la quota più consistente delle spese dell'Unione e riscuotono le risorse proprie tradizionali (RPT). La Commissione svolge un ruolo di supervisione in entrambi i settori, definisce le norme e ne controlla il rispetto. Ai sensi dell'articolo 325, paragrafo 5, del trattato sul funzionamento dell'Unione europea (TFUE), la Commissione, in cooperazione con gli Stati membri dell'UE, è tenuta a presentare ogni anno al Parlamento europeo e al Consiglio una relazione sulle misure adottate per combattere la frode e le altre attività illegali che ledono gli interessi finanziari dell'Unione (la "relazione PIF" 1 ). Per il 2021 la presente relazione e i documenti che l'accompagnano soddisfano tale obbligo.

La relazione PIF 2021 presenta:

(1)una panoramica degli interessi finanziari dell'UE, dei principali atti giuridici adottati per la loro tutela e della pertinente giurisprudenza della Corte di giustizia;

(2)gli sviluppi più significativi in materia di lotta antifrode nell'UE nel suo complesso e negli Stati membri;

(3)la cooperazione antifrode;

(4)i settori chiave per la tutela coerente e armonizzata degli interessi finanziari dell'UE;

(5)le statistiche e i dati in merito a frodi e irregolarità che incidono sul bilancio dell'UE e la loro analisi;

(6)le prospettive per il 2022, le conclusioni e le raccomandazioni.

1.1.Concetti principali

I termini più importanti utilizzati nella relazione PIF sono riepilogati nel riquadro 1.

1.2.Gli interessi finanziari dell'UE nel 2021

Gli interessi finanziari dell'UE comprendono entrate, spese e beni coperti dal bilancio dell'Unione europea, nonché quelli coperti dai bilanci delle istituzioni, degli organi e degli organismi dell'UE e dai bilanci da essi gestiti e controllati 4 .

Le entrate del bilancio sono costituite da RPT 5 , dall'imposta sul valore aggiunto, dalla risorsa propria basata sulla plastica, e da una quota del reddito nazionale lordo degli Stati membri dell'UE.

La figura 1 mostra le risorse a disposizione dell'UE nel 2021.

Figura 1 – Entrate dell'UE nel 2021

L'Unione europea finanzia le proprie politiche utilizzando tali risorse (cfr. figura 2).

Figura 2 – Spese dell'UE nel 2021

Benché la sua esecuzione avvenga su base annuale 6 , il bilancio rientra nel bilancio a lungo termine dell'Unione, il quadro finanziario pluriennale (QFP) che indica i limiti di spesa per sette anni.

2.Punti salienti del 2021

La presente sezione riepiloga i principali atti adottati e la giurisprudenza della Corte di giustizia dell'Unione europea ("la Corte") in materia di tutela degli interessi finanziari nel 2021.

2.1.Principali atti adottati

La tabella 1 illustra i principali atti legislativi adottati nel 2021. Nel corso di tale anno è stata adottata un'ampia serie di regolamenti riguardanti i programmi di spesa per il periodo 2021-2027. Tali atti contengono disposizioni specifiche che ribadiscono la competenza dell'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) e della Procura europea (EPPO) in materia di tutela degli interessi finanziari dell'UE e impongono ai paesi terzi partecipanti ai programmi di concedere alla Commissione, all'OLAF e alla Corte dei conti europea (CCE) i diritti e gli accessi necessari per esercitare in modo esaustivo le rispettive competenze.

La tabella non contiene il riferimento a tali regolamenti.

Tabella 1 – Principali atti adottati

2.2.Giurisprudenza in materia di tutela degli interessi finanziari

La Corte di giustizia dell'Unione europea garantisce l'uniformità dell'applicazione e dell'interpretazione del diritto dell'Unione europea. Nel 2021 la Corte ha pronunciato tre decisioni in materia di tutela degli interessi finanziari dell'Unione.

3.L'architettura antifrode dell'UE

La complessa architettura legislativa e organizzativa messa in atto per tutelare gli interessi finanziari dell'UE è il risultato di un processo continuo che dura da oltre tre decenni 16 . La presente sezione illustra gli sviluppi più significativi in questo settore nel 2021 17 .

3.1.A livello europeo

3.1.1.Parlamento europeo

Oltre alle sue attività legislative, il Parlamento europeo controlla l'esecuzione del bilancio dell'UE da parte della Commissione (e di altre istituzioni e organi) attraverso una procedura nota come "discarico". Nel 2021 il Parlamento europeo ha concesso il discarico per l'esercizio finanziario 2019 18 e ha avviato la procedura per l'esercizio finanziario 2020 19 . La commissione per il controllo dei bilanci (CONT) svolge un ruolo centrale nella procedura di discarico e redige altresì una relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'UE. Tale relazione fornisce orientamenti strategici per la Commissione e gli Stati membri una volta adottata come risoluzione del Parlamento in sessione plenaria. Nel 2021 diverse riunioni della CONT si sono concentrate sulle attività dell'OLAF; il quale è stato invitato a presentarvi i suoi risultati.

3.1.2.Consiglio

Il gruppo di lavoro del Consiglio "Lotta antifrode" si occupa di questioni relative alla tutela degli interessi finanziari dell'UE e alla lotta contro la frode e altre attività illecite che ledono tali interessi. Si occupa anche di questioni riguardanti l'OLAF e il suo comitato di vigilanza.

Tale gruppo di lavoro ha il compito di esaminare:

·proposte legislative in materia di lotta contro la frode e attività dell'OLAF;

·relazioni annuali sulla tutela degli interessi finanziari dell'UE.

L'OLAF ha rappresentato la Commissione in seno a vari gruppi di lavoro del Consiglio, in particolare al gruppo di lavoro "Lotta antifrode".

3.1.3.Commissione europea

La Commissione europea definisce le strategie e traduce in politiche e iniziative gli obiettivi politici generali elaborati collettivamente dalle istituzioni dell'UE. Le direzioni generali della Commissione gestiscono politiche specifiche e i relativi programmi di spesa che le sostengono. Al fine di proteggere meglio il bilancio dell'UE, nel 2019 la Commissione ha adottato la sua strategia antifrode (Strategia antifrode della Commissione (CAFS)), accompagnata da un piano d'azione.

3.1.4.Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF)

L'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) effettua indagini indipendenti su casi di frode e corruzione riguardanti i fondi dell'UE ed elabora la politica antifrode dell'Unione europea per combattere frodi, corruzione e altre attività illecite lesive degli interessi finanziari dell'UE.

3.1.5.Procura europea (EPPO)

La Procura europea (EPPO), in veste di prima autorità sovranazionale responsabile dell'azione penale, ha il potere di indagare e perseguire reati lesivi degli interessi finanziari dell'UE nei 22 Stati membri dell'UE partecipanti 25 .

Conformemente al principio di legalità, l'EPPO è tenuta ad avviare indagini ogniqualvolta vi siano fondati motivi per ritenere che sia in corso la commissione di un reato di sua competenza o che un tale reato sia stato commesso. Le autorità nazionali sono giuridicamente tenute a segnalare all'EPPO qualsiasi condotta criminale in relazione alla quale quest'ultima potrebbe esercitare la propria competenza. Se le autorità nazionali hanno avviato indagini in merito a un reato di competenza dell'EPPO e quest'ultima decide di esercitare il proprio diritto di avocazione, dette autorità sono tenute a trasferirle i propri casi. Le indagini sono avviate dai procuratori europei delegati negli Stati membri partecipanti e supervisionate da 22 procuratori europei e dal procuratore capo europeo in Lussemburgo. I procuratori europei delegati sono integrati negli uffici dei pubblici ministeri o nelle magistrature nazionali. Tuttavia possono ricevere indicazioni per quanto riguarda il loro lavoro operativo soltanto dalla sede dell'EPPO, tramite le 15 camere permanenti o i 22 procuratori europei. Nel 2021 erano in attività 95 procuratori europei delegati e l'intenzione è di nominarne 140. Il collegio dell'EPPO si è riunito 34 volte e ha adottato 125 decisioni. Ha modificato e integrato alcune decisioni sulla base dei primi insegnamenti tratti, ad esempio, in merito all'attribuzione di casi alle camere permanenti o alla verifica delle informazioni registrate per valutare la competenza dell'EPPO.

3.1.6.Corte dei conti europea (CCE)

La Corte dei conti europea (CCE) valuta l'economia, l'efficacia, l'efficienza, la legittimità e la regolarità dell'azione svolta dall'UE per migliorare la rendicontabilità, la trasparenza e la gestione finanziaria.

3.1.7.Eurojust

Eurojust, l'Agenzia dell'Unione europea per la cooperazione giudiziaria penale, coordina il lavoro svolto dalle autorità nazionali, degli Stati membri e di paesi terzi, per indagare e perseguire la criminalità transfrontaliera. Nell'ambito della tutela degli interessi finanziari dell'UE, tale agenzia svolge il proprio ruolo principalmente in relazione agli Stati membri che non partecipano all'EPPO.

3.1.8.Europol

Europol, l'Agenzia dell'Unione europea per la cooperazione nell'attività di contrasto funge da centro di sostegno alle operazioni di contrasto, da punto nodale di informazione sulle attività criminali e da centro di competenze in materia di attività di contrasto.

3.2.A livello dei singoli Stati membri

3.2.1.Servizi di coordinamento antifrode (AFCOS)

Dal 2013 28 gli Stati membri sono tenuti a designare un servizio di coordinamento antifrode (AFCOS) per agevolare una cooperazione e uno scambio di informazioni efficaci con l'OLAF, ivi incluse informazioni di carattere operativo. Gli Stati membri sono liberi di decidere dove collocare al meglio l'AFCOS nella propria struttura amministrativa nazionale e quali poteri attribuire a tale servizio.

Il mandato dell'AFCOS può variare in funzione delle circostanze specifiche del paese. In tutti i casi, tuttavia, il suo mandato dovrebbe comprendere la garanzia della cooperazione con l'OLAF e il coordinamento, nello Stato membro interessato, delle attività e degli obblighi legislativi, amministrativi e investigativi relativi alla tutela degli interessi finanziari dell'UE.

3.2.2.Strategie nazionali antifrode (NAFS)

Il continuo incoraggiamento fornito dalla Commissione agli Stati membri affinché adottino strategie nazionali antifrode (NAFS) ha determinato un aumento costante del numero di strategie NAFS adottate. Alla fine del 2021, 17 30 Stati membri avevano adottato o aggiornato una strategia nazionale antifrode e degli 11 31 che non ne avevano ancora adottata una, 4 32 hanno comunicato di essere in procinto di redigerne una oppure hanno segnalato l'imminente adozione di una siffatta strategia.

Figura 3 – NAFS: situazione attuale dell'adozione

Sebbene la copertura e il contenuto delle strategie continuino a variare tra gli Stati membri 33 e talune strategie debbano essere aggiornate, la situazione generale è migliorata rispetto al 2020. A seguito alle raccomandazioni della Commissione, numerose 34 delle strategie attuali sono state aggiornate per tener conto di nuovi rischi significativi, come quelli legati all'attuazione del dispositivo per la ripresa e la resilienza e agli effetti della pandemia di COVID-19.

3.2.3.Attuazione delle raccomandazioni del 2020 da parte degli Stati membri 35

Nella sua relazione del 2020 sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea la Commissione aveva rivolto agli Stati membri tre serie di raccomandazioni concernenti: a) gli aspetti trasversali della lotta contro la frode; b) le entrate e c) le spese. Tali raccomandazioni miravano a: migliorare la cooperazione tra l'UE e gli organismi nazionali; aumentare la coerenza e l'uniformità delle misure nazionali antifrode; ottimizzare il funzionamento dell'unione doganale e delle autorità doganali degli Stati membri; rafforzare il quadro di controllo interno e aumentare la flessibilità e la resilienza in tempi di crisi.

Per quanto concerne gli aspetti trasversali della lotta contro la frode, la Commissione ha raccomandato agli Stati membri che non avevano aderito all'EPPO di valutare l'opportunità di parteciparvi.

Dei cinque Stati membri che non fanno ancora parte dell'EPPO, la Svezia ha manifestato l'intenzione di aderirvi nel 2023, mentre Danimarca, Irlanda, Ungheria e Polonia hanno dichiarato di non avere intenzione di aderirvi 36 .

Nel settore delle entrate, 16 37  Stati membri hanno risposto di aver attuato pienamente la raccomandazione della Commissione di valutare i rischi e le carenze delle proprie strategie nazionali di controllo doganale messe in evidenza dalla pandemia di COVID-19, 4 38 l'hanno attuata in parte e 6 39 non l'hanno attuata. Dalle risposte emerge una serie di misure positive, quali la flessibilità dei controlli e la profilazione dei rischi, che hanno garantito che i controlli proseguissero in maniera efficiente durante la pandemia di COVID-19.

In risposta alla raccomandazione di valutare i rischi che potrebbero non essere stati affrontati nel 2020 e di attuare misure correttive per affrontarli, 16 40 Stati membri hanno attuato pienamente la raccomandazione, 3 41 l'hanno attuata in parte e 7 42 non l'hanno attuata.

Per quanto concerne le raccomandazioni sulle spese, 11 43 Stati membri dell'UE hanno comunicato di aver avviato esercizi mirati di gestione dei rischi collegati all'impatto della COVID-19 e all'imminente attuazione del dispositivo per la ripresa e la resilienza e di aver attuato pienamente la raccomandazione; 11 44 lo hanno fatto solo in parte e 4 45 non hanno attuato la raccomandazione.

Quanto al fatto di aver o meno migliorato le modalità di raccolta e utilizzo dei dati sottostanti e dei dati sulle irregolarità e sulle frodi rilevate, 14 46 Stati membri hanno riferito di aver attuato pienamente la raccomandazione, 7 47 di averla attuata in parte e 5 48 di non averla attuata. Con l'obiettivo di migliorare la qualità dei dati con cui ha lavorato, la maggior parte degli Stati membri ha riferito di aver adattato il proprio utilizzo dei sistemi informatici quali il sistema di gestione delle irregolarità (IMS), Arachne 49 , il sistema di individuazione precoce e di esclusione (EDES) 50 , nonché una serie di strumenti informatici nazionali.

L'ultima raccomandazione sulle spese incoraggiava gli Stati membri ad utilizzare lo strumento di informazione e monitoraggio integrato e interoperabile che la Commissione avrebbe messo a disposizione per il dispositivo per la ripresa e la resilienza e il bilancio dell'UE. 19 51 Stati membri hanno riferito di avere attuato tale raccomandazione pienamente, 4 52 di averla attuata in parte e 3 53 di non averla attuata.

4.Cooperazione antifrode

La lotta contro la frode è fondamentale per l'UE, non da ultimo in considerazione del ruolo che quest'ultima svolge sulla scena mondiale. La cooperazione è fondamentale per garantirne l'efficacia. La presente sezione fornisce un resoconto degli sviluppi più significativi in questo settore.

4.1.Cooperazione internazionale

4.1.1.Cooperazione con paesi terzi e disposizioni in materia di mutua assistenza e di lotta contro la frode negli accordi internazionali

La cooperazione con i partner internazionali è fondamentale per proteggere i fondi dell'UE spesi al di fuori dell'Europa e la componente entrate del bilancio dell'UE. A tal fine, nel 2021 l'OLAF, congiuntamente ai servizi competenti della Commissione, ha continuato a garantire che le convenzioni di finanziamento e altri contratti contenessero solide disposizioni antifrode, compresa la possibilità di effettuare controlli e indagini in relazione ai fondi a cui viene data esecuzione al di fuori dell'UE. L'OLAF ha inoltre concluso accordi di cooperazione amministrativa con due autorità partner internazionali, l'Ufficio del procuratore generale dell'Ucraina e l'Organizzazione mondiale delle dogane (OMD). Tali accordi contribuiscono a promuovere strette relazioni con i partner impegnati nella lotta contro la frode fornendo un quadro di guida per la cooperazione pratica, ad esempio per la condivisione di informazioni o migliori prassi. Nel 2021 l'OLAF ha organizzato altresì eventi di sensibilizzazione online per allacciare nuovi contatti operativi con le autorità investigative in paesi terzi e per incoraggiare la segnalazione di frodi e irregolarità tramite le delegazioni dell'UE nel mondo.

La cooperazione con i paesi terzi volta a prevenire, individuare e contrastare le violazioni della normativa doganale si basa su accordi di assistenza amministrativa reciproca in campo doganale. Tali accordi forniscono un contributo fondamentale alla tutela degli interessi finanziari dell'UE. Attualmente sono in vigore accordi con 87 paesi, tra cui importanti partner commerciali dell'UE quali gli Stati Uniti, la Cina e il Giappone. Nel 2021 sono stati finalizzati i negoziati con i paesi dell'Africa orientale e australe (ESA5) 54 ed erano in corso quelli con Australia e Indonesia, nonché con il Regno Unito in merito a Gibilterra.

Gli accordi di libero scambio contengono solitamente una clausola antifrode che comporta la revoca temporanea delle preferenze tariffarie in relazione a un prodotto in caso di grave frode doganale e di protratta assenza di una cooperazione adeguata a contrastarla. Tale clausola costituisce in definitiva una conditio sine qua non per la concessione della preferenza tariffaria a paesi terzi.

4.1.2.Nona conferenza degli Stati parte della convenzione delle Nazioni Unite contro la corruzione e risoluzioni patrocinate dall'UE

L'UE è parte della convenzione delle Nazioni Unite contro la corruzione (UNCAC), l'unico strumento universale anticorruzione giuridicamente vincolante. La Commissione rappresenta l'UE in tutti i processi relativi all'UNCAC, anche partecipando alle riunioni del gruppo di riesame dell'attuazione e ai gruppi di lavoro aperti sulla prevenzione della corruzione e sul recupero dei beni.

Il meccanismo di riesame dell'attuazione della convenzione è vincolante per tutte le parti della convenzione, compresa l'UE. Nel giugno del 2021 la Commissione ha annunciato all'Ufficio delle Nazioni Unite contro la droga e il crimine (UNODC) la propria disponibilità a sottoporsi al processo di riesame previsto dall'UNCAC 55 . Nel luglio del 2021 è stato ufficialmente avviato il riesame dell'attuazione.

Nel corso della nona conferenza degli Stati parte (CoSP) tenutasi a Sharm el-Sheikh, in Egitto, nel dicembre 2021, l'UE ha sottolineato i propri continui e strenui sforzi a sostegno della più ampia partecipazione della società civile e delle organizzazioni non governative pertinenti nella lotta contro la corruzione.

Durante la discussione generale, l'UE ha rilevato il ruolo dell'EPPO e dell'OLAF nella lotta alla corruzione e ha sottolineato l'importanza dei media e dei giornalisti investigativi. Quattro delle otto risoluzioni adottate sono state patrocinate dall'UE, in particolare quelle in materia di prevenzione della corruzione, rafforzamento della cooperazione internazionale in situazioni di emergenza, risposta alle crisi e ripresa dopo le stesse, nonché lotta regionale contro la corruzione 56 .

4.1.3.Lotta contro il traffico illecito di prodotti del tabacco

Il secondo piano d'azione per contrastare il traffico illecito di tabacco (2018-2022), presentato dalla Commissione nel dicembre del 2018 e contenente misure politiche e operative di contrasto, ha continuato ad essere attuato per tutto il 2021 e, alla fine dell'anno, numerose azioni chiave erano in corso o erano state completate.

La Commissione svolge un ruolo guida in questo settore a livello multilaterale e bilaterale con i paesi di origine e di transito. A livello multilaterale, il protocollo sull'eliminazione del commercio illegale dei prodotti derivati dal tabacco allegato alla convenzione quadro dell'OMS per la lotta al tabagismo è un accordo internazionale volto a ridurre significativamente il traffico illecito di tabacco nel mondo. L'OLAF, in stretta collaborazione con i servizi competenti della Commissione e gli Stati membri, si è impegnato attivamente nei lavori relativi a tale protocollo. L'OLAF ha rappresentato l'UE e gli Stati membri partecipanti alla seconda riunione delle parti svoltasi nel novembre del 2021. Durante tale riunione sono state approvate le conclusioni di due gruppi di lavoro (Tracciabilità e rintracciabilità e Assistenza e cooperazione) ed è stata proposta una nuova strategia di assistenza a sostegno dell'attuazione del protocollo. Tutte le parti coinvolte hanno inoltre convenuto di continuare a lavorare a un punto focale mondiale per la condivisione di informazioni al fine di consentire ai sistemi di tracciabilità e rintracciabilità di scambiare informazioni e sostenere la lotta mondiale contro il traffico illecito di tabacco.

4.2.Cooperazione tra l'Unione europea e gli Stati membri

4.2.1.Attività del comitato consultivo per il coordinamento nel settore della lotta contro le frodi (COCOLAF)

Il comitato consultivo per il coordinamento nel settore della lotta contro le frodi ("COCOLAF") riunisce al proprio interno esperti della Commissione (rappresentata dall'OLAF) e degli Stati membri. Esso rappresenta un forum per la discussione dei principali sviluppi nella lotta contro le frodi e l'elaborazione della presente relazione. Le sue attività sono strutturate attorno a quattro gruppi di lavoro e a sessioni plenarie.

Nel 2021 sono state organizzate due riunioni plenarie a giugno e a dicembre, si sono svolte due riunioni del sottogruppo sulla segnalazione e l'analisi delle frodi e di altre irregolarità e una riunione del sottogruppo sulla prevenzione delle frodi. Tali riunioni hanno rappresentato una buona occasione per discutere delle ultime tendenze in materia di irregolarità e frodi e degli strumenti informatici utilizzati per gestire i fondi UE. Esse hanno costituito altresì un collegamento importante tra l'OLAF e i suoi partner durante la pandemia, mantenendo aperte le linee di comunicazione e consentendo ai partecipanti di condividere informazioni e migliori prassi.

La riunione annuale tra gli AFCOS degli Stati membri si è svolta a settembre, in modalità virtuale. Le discussioni si sono concentrate sul dispositivo per la ripresa e la resilienza. A dicembre il sottogruppo per la prevenzione delle frodi ha convenuto di istituire un gruppo di esperti dedicato all'utilizzo degli strumenti informatici per tutelare le risorse di detto dispositivo.

4.2.2.Il programma antifrode dell'UE

Il programma Hercule III, che forniva assistenza per progetti a sostegno della lotta contro la frode e della tutela degli interessi finanziari dell'UE nel contesto del quadro finanziario pluriennale (QFP) 2014-2020, è stato sostituito dal nuovo programma antifrode dell'Unione (UAFP) con l'adozione del regolamento (UE) 2021/785.

Il programma antifrode dell'Unione combina tre diverse attività precedentemente distinte, ma si fonda sul successo del programma Hercule III. Il programma antifrode dell'Unione riunisce in un unico quadro la componente finanziamento di Hercule, il finanziamento del sistema di informazione antifrode (la piattaforma AFIS), volta a sostenere gli Stati membri nella mutua assistenza in materia doganale e agricola, nonché il sistema di gestione delle irregolarità (IMS), per la segnalazione di irregolarità, comprese le frodi, nei casi relativi alla gestione concorrente e ai fondi dell'assistenza preadesione.

Questo migliora le sinergie tra i diversi assi d'azione e crea economie per le risorse, compresa la flessibilità finanziaria per riassegnare i finanziamenti a una o all'altra parte di attività all'interno del programma, laddove necessario.

Il programma antifrode dell'Unione si pone due obiettivi generali 57 : innanzitutto, mira a tutelare gli interessi finanziari dell'UE; in secondo luogo, intende sostenere la mutua assistenza tra le autorità amministrative degli Stati membri e la collaborazione tra queste e la Commissione per assicurare la corretta applicazione delle normative doganale e agricola.

Il programma persegue tre obiettivi specifici:

(1)prevenire e combattere la frode, la corruzione e ogni altra attività illecita lesiva degli interessi finanziari dell'UE;

(2)favorire la segnalazione delle irregolarità, comprese le frodi, per quanto riguarda i fondi in regime di gestione concorrente e i fondi di assistenza preadesione del bilancio dell'UE;

(3)fornire strumenti per lo scambio di informazioni e sostegno alle attività operative nel settore della mutua assistenza amministrativa in ambito doganale e agricolo.

4.2.3.Cooperazione nel settore delle entrate

4.2.3.1.Il programma Dogana

Il programma Dogana (regolamento (UE) 2021/444), pur non affrontando direttamente la lotta contro la frode, costituisce un ausilio importante nella tutela degli interessi finanziari ed economici dell'UE e degli Stati membri. I suoi sistemi informatici, che costituiscono uno dei pilastri del programma, svolgono un ruolo fondamentale nell'agevolare lo scambio di informazioni e dati, comprese le informazioni sui rischi, tra gli Stati membri, rafforzando in tal modo la riscossione dei vari prelievi (ad esempio dazi doganali, IVA e accise sulle importazioni). Il programma sostiene altresì azioni di collaborazione, compresi gruppi di progetto, reti di esperti, seminari e attività di formazione e ulteriore sostegno allo sviluppo delle competenze umane, che consentono alle autorità degli Stati membri di condividere le buone prassi e di migliorare i controlli doganali e la riscossione dei dazi. Inoltre, il nuovo Strumento di sostegno finanziario relativo alle attrezzature per il controllo doganale (regolamento (UE) 2021/1077), destinato a essere utilizzato presso tutti i tipi di frontiera, dovrebbe sostenere l'unione doganale e il lavoro delle autorità doganali, in particolare contribuendo a tutelare gli interessi finanziari ed economici dell'UE, a garantire la sicurezza nell'UE e a proteggere l'Unione dal commercio sleale e illecito, come nel caso della contraffazione di beni, facilitando nel contempo l'attività commerciale legittima.

4.2.3.2.Il programma Fiscalis

Il programma Fiscalis (regolamento (UE) 2021/847) comprende un'ampia gamma di azioni volta a sostenere la collaborazione tra le autorità fiscali degli Stati membri per tutelare gli interessi finanziari ed economici dell'UE e dei suoi Stati membri, anche proteggendoli contro la frode fiscale, l'evasione e l'elusione fiscale. Il programma Fiscalis offre altresì alle autorità nazionali opportunità per cooperare attraverso l'utilizzo di sistemi informatici, attività collaborative e azioni di sviluppo delle competenze umane.

4.2.3.3.Operazioni doganali congiunte (ODC)

Le operazioni doganali congiunte ("ODC") sono azioni mirate di durata limitata volte a contrastare il contrabbando di merci sensibili e la frode in specifici settori a rischio e/o su determinate rotte commerciali.

Oltre alle indagini relative ai casi di frode fiscale e contraffazione, l'OLAF coordina ODC su vasta scala cui l'UE partecipa insieme a partner operativi internazionali. Il sostegno fornito dall'OLAF assume forme personalizzate per ciascuna ODC e può comprendere l'uso di infrastrutture tecniche permanenti nonché di strumenti informatici e di comunicazione: in particolare la VOCU per lo scambio sicuro di informazioni, l'analisi strategica e il sostegno amministrativo e finanziario. Nel 2021 l'OLAF ha organizzato autonomamente o in modo congiunto due operazioni concernenti mascherine chirurgiche e prodotti del tabacco ed è stato coinvolto in diverse operazioni avviate dagli Stati membri, da Europol, dall'Agenzia europea della guardia di frontiera e costiera (Frontex) o dall'OMD.

Tabella 2 - ODC nel 2021

5.Misure chiave per la tutela degli interessi finanziari dell'UE e la lotta contro la frode

5.1.Recepimento della direttiva PIF

La direttiva (UE) 2017/1371 relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell'Unione mediante il diritto penale (direttiva PIF) è entrata in vigore il 5 luglio 2017. Il termine per il recepimento di tale direttiva nel diritto nazionale è scaduto il 6 luglio 2019.

Il 6 settembre 2021 la Commissione ha pubblicato la prima delle tre relazioni sul recepimento della direttiva, come previsto dall'articolo 18 della stessa. Tale relazione conclude che sebbene tutti gli Stati membri abbiano recepito la direttiva, sono necessarie ulteriori azioni per affrontare le questioni in sospeso in materia di conformità. Sottolinea inoltre che, al fine di consentire all'EPPO di condurre indagini e azioni penali efficaci, è necessario un recepimento corretto delle definizioni, delle sanzioni, delle norme sulla giurisdizione e dei termini di prescrizione per le frodi e altri reati che ledono gli interessi finanziari dell'UE di cui alla direttiva PIF. La relazione sottolinea altresì che la cooperazione tra l'EPPO e gli Stati membri è fondamentale.

Nel dicembre del 2021 la Commissione ha deciso di avviare una procedura di infrazione contro otto Stati membri 60 per non aver recepito correttamente la direttiva PIF. Nel febbraio 2022 la Commissione ha avviato procedure di infrazione contro altri cinque Stati membri 61 . Infine, nel maggio del 2022 la Commissione ha avviato procedure di infrazione contro ulteriori quattro Stati membri 62 .

La Commissione continuerà ad adottare tutte le misure necessarie per garantire il recepimento corretto e completo della direttiva PIF, con ulteriori procedure di infrazione, se necessario.

La Commissione sta preparando una seconda relazione sul recepimento della direttiva PIF, prevista per il terzo trimestre del 2022. Tale relazione si concentrerà sull'adeguatezza della soglia in materia di IVA pari a 10 milioni di EUR e sull'efficacia delle disposizioni di cui alla direttiva nel settore della frode negli appalti pubblici, nonché sui termini di prescrizione.

5.2.Antiriciclaggio

Una frode ai danni del bilancio dell'UE può costituire altresì un precursore per altri reati (ad esempio può trattarsi di un reato presupposto). Di conseguenza, benché non direttamente connesso alla tutela del bilancio dell'UE, il quadro giuridico UE per l'antiriciclaggio e la lotta al finanziamento del terrorismo è pertinente in questo contesto.

Tutti gli Stati membri hanno riferito un pieno recepimento della quinta direttiva antiriciclaggio 63 relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo 64 .

5.3.Dispositivo per la ripresa e la resilienza

Il regolamento che istituisce il dispositivo per la ripresa e la resilienza (regolamento RRF) è entrato in vigore il 19 febbraio 2021. Tale dispositivo finanzia riforme e investimenti negli Stati membri dall'inizio della pandemia nel febbraio 2020 fino al 31 dicembre 2026. Per beneficiare del dispositivo per la ripresa e la resilienza, gli Stati membri devono presentare alla Commissione europea i propri piani nazionali per la ripresa e la resilienza. Ciascun piano definisce le riforme e gli investimenti da attuare entro la fine del 2026, consentendo agli Stati membri di ricevere finanziamenti fino a concorrenza di una dotazione precedentemente concordata.

Ciascun piano dovrebbe affrontare le sfide individuate nel contesto del semestre europeo 65 , in particolare nelle raccomandazioni specifiche per paese 66 del 2019 e del 2020 adottate dal Consiglio. Dovrebbe inoltre promuovere la transizione verde e quella digitale e rendere più resilienti le economie e le società degli Stati membri. Gli investimenti dovrebbero altresì rispettare il principio "non arrecare un danno significativo" 67 .

Il dispositivo per la ripresa e la resilienza è uno strumento basato sulle prestazioni. Il rispetto dei traguardi e degli obiettivi concordati per il conseguimento delle riforme e degli investimenti previsti dai piani consente l'erogazione di sovvenzioni e prestiti a favore dello Stato membro in questione.

Il regolamento RRF 68 impone agli Stati membri di adottare tutte le opportune misure per tutelare gli interessi finanziari dell'Unione e per garantire che l'utilizzo dei fondi sia conforme al diritto dell'Unione e nazionale applicabile. A tal fine, ogni Stato membro deve prevedere un sistema di controllo interno efficace ed efficiente nonché provvedere al recupero degli importi indebitamente versati o utilizzati in modo non corretto. Questo nuovo modello di attuazione conferisce agli Stati membri grande responsabilità per garantire che le risorse in questione siano protette contro le frodi, la corruzione, i conflitti di interesse (definiti come "irregolarità gravi") nonché la duplicazione dei finanziamenti.

Figura 4 – Processo di valutazione dei piani nazionali

Ciascun piano contiene pertanto una sezione relativa a controlli e audit nella quale gli Stati membri descrivono le misure (comprese le misure antifrode) che attueranno e individuano traguardi e obiettivi specifici per tutelare gli interessi finanziari dell'UE da gravi irregolarità e dalla duplicazione dei finanziamenti. La Commissione può valutare positivamente un piano soltanto se valuta positivamente i suoi sistemi di controllo. Quale servizio della Commissione, l'OLAF ha contribuito alla valutazione da parte della Commissione dei piani per la ripresa e la resilienza degli Stati membri fornendo consulenza mirata antifrode. È attualmente in corso la cooperazione con le autorità nazionali al fine di scambiare opinioni e facilitare la diffusione di buone prassi ed esperienze (quali l'uso di strumenti informatici; cfr. anche sezione 4.2.1).

Tra gli obblighi degli Stati membri in relazione alle misure di tutela degli interessi finanziari dell'UE, spicca la raccolta di dati in merito a beneficiari, appaltatori, subappaltatori e titolari effettivi. La Commissione ha messo Arachne a disposizione degli Stati membri affinché se ne avvalgano nel quadro del dispositivo per la ripresa e la resilienza.

Alla fine del 2021 erano stati adottati 22 piani nazionali. Al 31 luglio 2022 i piani nazionali adottati erano 25 69 .

5.4.Protezione degli informatori

Attività illecite e abusi di diritto possono verificarsi in qualsiasi organizzazione, privata o pubblica, grande o piccola. Possono assumere svariate forme, quali corruzione, frode, pratiche scorrette o negligenza. Se non affrontate, tali attività possono causare gravi danni all'interesse pubblico. Le persone che lavorano per un'organizzazione o sono in contatto con essa nell'ambito delle proprie attività professionali sono spesso le prime a venire a conoscenza di tali eventi e si trovano pertanto in una posizione privilegiata per informare coloro che possono affrontare il problema.

Gli informatori, ossia persone che segnalano (nell'organizzazione interessata o a un'autorità esterna) oppure divulgano (al pubblico) informazioni in merito a illeciti ottenute in ambito professionale, contribuiscono a prevenire danni e a rilevare minacce o danni all'interesse pubblico che potrebbero altrimenti passare inosservate.

Tuttavia, a livello europeo e nazionale, la tutela degli informatori è disomogenea e frammentata. Di conseguenza gli informatori sono spesso scoraggiati dal segnalare le loro preoccupazioni per paura di ritorsioni.

La direttiva sulla protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto dell'Unione, adottata il 23 ottobre 2019, ha concesso agli Stati membri fino al 17 dicembre 2021 per recepirla nel diritto nazionale. Tale atto contempla numerosi settori chiave del diritto dell'Unione, quali l'antiriciclaggio, la protezione dei dati, la tutela degli interessi finanziari dell'UE, la sicurezza alimentare e dei prodotti, la salute pubblica, la protezione dell'ambiente e la sicurezza nucleare.

Alla fine del 2021 soltanto cinque Stati membri 70 avevano adottato una legislazione specifica. A giugno del 2022, altri quattro Stati membri 71 lo avevano fatto. Soltanto uno Stato membro 72 non ha ancora avviato alcuna procedura. Tre Stati membri 73 hanno addirittura ampliato l'ambito di applicazione della direttiva.

Entro il 17 dicembre 2023 la Commissione deve trasmettere al Parlamento europeo e al Consiglio una relazione sull'attuazione e sull'applicazione della direttiva.

5.5.Il pacchetto di strumenti per lo Stato di diritto

Nel contesto del cosiddetto pacchetto di strumenti per lo Stato di diritto, la Commissione ha sviluppato una serie di strumenti per rispondere a diverse sfide legate allo Stato di diritto.

Rientra in tale contesto il meccanismo europeo dello Stato di diritto, con al suo centro la relazione annuale sullo Stato di diritto. Tale meccanismo mira a sviluppare una maggiore consapevolezza e comprensione degli sviluppi negli Stati membri, per poter individuare le sfide in materia di Stato di diritto, elaborare possibili soluzioni e indirizzare il sostegno in una fase iniziale. Il meccanismo prevede altresì un processo di dialogo annuale tra la Commissione, il Consiglio e il Parlamento europeo, unitamente agli Stati membri, nonché ai parlamenti nazionali, alla società civile e ad altri portatori di interessi in materia di Stato di diritto.

5.5.1.Relazione sullo Stato di diritto: principali conclusioni e punti salienti in relazione alla tutela degli interessi finanziari dell'UE

La relazione sullo Stato di diritto 2021 74 , compresi i suoi 27 capitoli sui singoli paesi, presenta sviluppi positivi e negativi, nel periodo da luglio 2020 a giugno 2021, in tutti gli Stati membri in quattro settori chiave per lo Stato di diritto: il sistema giudiziario; il quadro anticorruzione; il pluralismo e la libertà dei media; e altre questioni istituzionali relative al sistema di bilanciamento dei poteri. Le questioni relative al sistema giudiziario o al quadro anticorruzione possono incidere in maniera significativa sul modo in cui gli interessi finanziari dell'UE sono tutelati in un determinato Stato membro.

La terza relazione sullo Stato di diritto, adottata nel luglio del 2022 75 , concerne il periodo da luglio 2021 a giugno 2022 e comprende per la prima volta raccomandazioni specifiche indirizzate a tutti gli Stati membri, come annunciato dalla presidente von der Leyen nel discorso sullo stato dell'Unione del 2021. In linea con la natura preventiva della relazione, l'obiettivo delle raccomandazioni è sostenere gli Stati membri nell'impegno di portare avanti le riforme in corso o previste, incoraggiare gli sviluppi positivi e aiutarli a individuare gli ambiti in cui potrebbe essere necessario apportare miglioramenti o dare seguito a recenti cambiamenti o riforme, anche al fine di far fronte a sfide sistemiche in alcuni casi.

5.5.2.Progressi compiuti nell'attuazione del regolamento dell'UE relativo a un regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell'Unione

Il regolamento (UE, EURATOM) 2020/2092 relativo a un regime generale di condizionalità si prefigge l'obiettivo di tutelare il bilancio dell'Unione dalle violazioni dei principi dello Stato di diritto che compromettono o rischiano seriamente di compromettere, in maniera sufficientemente diretta, la sana gestione finanziaria del bilancio o gli interessi finanziari dell'Unione.

Il 2 marzo 2022 la Commissione ha adottato linee guida 76 che spiegano in che modo applicherà il regolamento, nonché il modo in cui saranno tutelati i diritti dei destinatari finali e dei beneficiari dei finanziamenti dell'UE (cfr. sezione 7).

La Commissione ha avviato una procedura ai sensi del regolamento sulla condizionalità.

5.6.Politica anticorruzione

Nel 2021 la Commissione ha continuato a fornire sostegno tecnico agli Stati membri nel settore della lotta alla corruzione e dell'integrità attraverso i suoi programmi, in particolare il programma di sostegno alle riforme strutturali e il nuovo strumento di sostegno tecnico. Il sostegno tecnico ha facilitato il riesame delle procedure di selezione e valutazione di giudici e pubblici ministeri e l'applicazione delle misure anticorruzione nel settore dell'istruzione, dell'ambiente e dello sport. Talune autorità nazionali hanno ricevuto sostegno per stabilire meccanismi di monitoraggio per il proprio piano nazionale anticorruzione, per rivedere le proprie norme di gestione dei conflitti di interesse, per garantire la supervisione della spesa pubblica o per dimostrare di essere pronte ad aderire alla convenzione anticorruzione dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici (OCSE).

La Commissione organizza seminari di condivisione delle esperienze in materia di lotta alla corruzione in tutta l'UE. Il 13 dicembre 2021 il quattordicesimo seminario sulla condivisione di esperienze ha riunito rappresentanti degli Stati membri dell'UE, della Commissione europea, di Europol e del mondo accademico per discutere il tema della resilienza alla corruzione in tempi di crisi. La Commissione sostiene altresì progetti volti, tra l'altro, a migliorare l'integrità e a contrastare la corruzione negli Stati membri dell'UE. Nel 2021 sono stati finanziati nel quadro del Fondo Sicurezza interna - Polizia (ISF-Polizia) per il periodo 2014-2020 progetti anticorruzione che comprendono, tra gli altri, il progetto C.O.R.E volto a sviluppare e validare una procedura replicabile per il calcolo del rischio di corruzione negli appalti pubblici in tempi di pandemia, sulla base di una raccolta e di un trattamento incrociato di dati sugli appalti pubblici. Tale procedura mira a migliorare l'individuazione precoce del rischio di corruzione e a promuovere una base di elementi probanti più solidi per la riforma delle politiche, al servizio principalmente delle autorità anticorruzione e delle agenzie di contrasto, ma anche di giornalisti e del pubblico in generale a fini di rendicontabilità.

La Commissione incoraggia inoltre gli Stati membri ad adottare strategie anticorruzione nazionali, in quanto esse garantiscono che:

·gli impegni politici si traducano in azioni concrete;

·le lacune legislative o istituzionali siano affrontate in modo coerente, completo e coordinato e

·gli interventi anticorruzione siano adattati a un contesto in evoluzione.

6.I risultati delle attività di controllo

6.1.Fonti dei dati e metodologia

La presente sezione si basa principalmente sui dati comunicati dagli Stati membri nei settori delle risorse proprie tradizionali (RPT) e della gestione concorrente nonché dai paesi candidati nel settore della preadesione. I dati relativi alle spese dirette (sezione 6.1.2) sono estratti dal sistema interno di contabilità della Commissione. Il riquadro 2 specifica in quali condizioni avvengono le segnalazioni degli Stati membri e come vengono utilizzate nella presente sezione.

Nel 2021 sono state segnalate complessivamente 11 218 irregolarità, per un importo di circa 3,24 miliardi di EUR. In termini di numero di irregolarità segnalate la situazione è stabile rispetto al 2020, con una lieve diminuzione di circa il 5 %. Gli importi corrispondenti rappresentano tuttavia un incremento significativo rispetto all'anno precedente, essendo più che raddoppiati (+ 121 %).

Il riquadro 3 fornisce una breve nota metodologica sulle modalità di interpretazione di tali dati e di quelli pubblicati nelle sezioni seguenti.

6.2.Entrate

Nel 2021 la Commissione ha adottato una proposta di modifica del regolamento sulla messa a disposizione 78 con l'obiettivo di rafforzare ulteriormente il sistema di messa a disposizione delle risorse proprie al fine di garantire pagamenti regolari e tempestivi al bilancio dell'UE. Inoltre è stata attuata una nuova strategia di esecuzione volta a consentire una reazione più rapida a rischi futuri e a proteggere meglio le RPT. 

6.2.1.Frodi in materia di IVA

L'EPPO ha la competenza per indagare in merito a reati gravi contro il sistema comune dell'IVA. Tali reati dovrebbero essere connessi al territorio di due o più Stati membri e comportare un danno totale di almeno 10 milioni di EUR.

Nel 2021 l'EPPO ha indagato su 91 casi di questo tipo per danni stimati a 2,5 miliardi di EUR 79 .

6.2.2.Risorse proprie tradizionali

Nel 2021 la pandemia di COVID-19 ha continuato a incidere sulla vita di tutte le persone fisiche e di tutte le imprese nell'UE. Se nel 2020 la pandemia è stata vissuta come un'emergenza, nel 2021 è diventata un dato di fatto, come attestano i dati sui volumi di importazione: dopo lo scioccante calo delle importazioni dell'UE-27, pari all'11,6 % nel 2020, nel 2021 le importazioni sono aumentate del 23 %.

Tabella 3- Entrate: irregolarità rilevate e segnalate dagli Stati membri – RPT – nel 2021

Nel 2021 il numero di irregolarità fraudolente e non fraudolente relative alle RPT (cfr. tabella 3) è rimasto abbastanza stabile, con una diminuzione di appena il 3 % rispetto alla media quinquennale. Il numero di irregolarità fraudolente è aumentato dell'1 % mentre quello delle irregolarità non fraudolente è diminuito del 4 %. Di tutti i casi fraudolenti e non fraudolenti rilevati nel 2021, il 12 % è stato classificato come fraudolento. Il relativo importo di RPT è aumentato ed è stato quello più elevato registrato negli ultimi cinque anni. Tanto per le irregolarità fraudolente quanto per quelle non fraudolente, l'importo delle RPT rilevate è aumentato rispetto alla media quinquennale, rispettivamente del 32 % e del 13 %. Complessivamente, l'importo RPT è aumentato del 18 % nel 2021 rispetto alla media registrata per il periodo 2017-2021 82 .

La lotta nazionale contro la frode, associata a quella dei servizi doganali, ha svolto un ruolo chiave nell'individuazione di casi fraudolenti nel 2021. Le ispezioni da parte dei servizi antifrode sono state il modo più efficace per rilevare casi fraudolenti e hanno ottenuto migliori risultati dei controlli a posteriori e dei controlli allo sdoganamento nell'individuazione dell'evasione fraudolenta dei dazi. Le irregolarità non fraudolente sono state individuate principalmente mediante controlli a posteriori.

Nel 2021 la Commissione ha continuato a svolgere, sul posto o da remoto, le proprie visite di monitoraggio e di controllo per garantire la corretta applicazione della normativa dell'UE in materia di dogane e risorse proprie tradizionali (RPT). Ove la cooperazione e i progressi compiuti nell'affrontare i problemi ancora da risolvere siano considerati insufficienti, sono in fase di applicazione misure correttive.

Come indicato nella relazione PIF 2020, tali misure correttive sono già state applicate dalla Commissione nei confronti del Regno Unito in relazione a prodotti tessili e calzature sottovalutati, provenienti dalla Cina 83 . L'8 marzo 2022 la Corte di giustizia dell'Unione europea ha emesso la sentenza nella causa C-213/19 84 contro il Regno Unito. La Commissione sta analizzando le implicazioni di tale sentenza della Corte tanto per il Regno Unito (ad esempio ricalcolo delle perdite in termini di RPT) quanto per gli altri Stati membri.

6.3.Spese

Sebbene siano state introdotti flessibilità e strumenti per affrontare la crisi provocata dalla pandemia di COVID-19, il bilancio dell'UE ha dovuto affrontare comunque sfide e rischi nuovi 88 . Nel complesso la Commissione è riuscita a mantenere un livello elevato di garanzia e copertura in materia di audit. Ciò è avvenuto anche negli Stati membri, che svolgono la maggior parte degli audit e tutti i controlli in regime di gestione concorrente.

Ciò ha garantito che la flessibilità fornita non portasse a un allentamento dei controlli. Le norme modificate introdotte nelle procedure di controllo degli Stati membri erano limitate nel tempo e nella portata, il che ha aiutato i beneficiari e gli Stati membri in circostanze difficili 89 .

Sono state inoltre messe in atto, o erano già in atto, solide misure di mitigazione destinate ad attenuare i rischi legati all'impossibilità di effettuare audit e controlli in loco. Tra queste figurano la sostituzione degli audit in loco con riesami documentali e audit a distanza e la possibilità di sostituire le ispezioni in loco con soluzioni informatiche (foto georeferenziate, immagini satellitari, videoriunioni, ecc.) 90 .

In tale contesto, e in linea con la tendenza prevista, negli ultimi cinque anni il numero di irregolarità (fraudolente e non fraudolente) segnalate, concernenti la spesa dell'UE per il periodo di programmazione 2007-2013, è diminuito, mentre le irregolarità connesse al quadro finanziario 2014-2020 91 sono aumentate, in maniera coerente con i cicli di attuazione, e quindi rappresentano ora la grande maggioranza delle irregolarità segnalate (circa il 90 %). Le irregolarità segnalate concernenti la spesa annuale (aiuti diretti agli agricoltori e misure di sostegno del mercato) sono rimaste stabili.

Tabella 4 - Spesa: irregolarità individuate e segnalate dal settore di bilancio nel 2021

6.3.1.Gestione concorrente

Agricoltura 94  – L'analisi del quinquennio (2017-2021) conferma le principali tendenze evidenziate nelle precedenti relazioni PIF 95 . Anche se in progressivo aumento, le irregolarità fraudolente nello sviluppo rurale relative al periodo di programmazione 2014-2020 sono comunque inferiori a quelle segnalate per il periodo 2007-2013 dopo un periodo di attuazione comparabile. Le segnalazioni di frodi nel contesto del sostegno a favore dell'agricoltura (compresi gli aiuti diretti e le misure di mercato) rimangono abbastanza stabili nel tempo, anche se nel 2021 è stato registrato un calo del 17 % rispetto all'anno precedente. L'incidenza delle frodi segnalate rispetto ai pagamenti rimane molto esigua per i pagamenti diretti. Risulta essere la più elevata per le misure di mercato, in particolare nel settore dei prodotti ortofrutticoli e in relazione ai programmi nazionali di sostegno nel settore vitivinicolo. Gli importi finanziari interessati sono stati relativamente elevati anche per la misura di mercato specificamente connessa alla promozione dei prodotti agricoli.

Per quanto riguarda lo sviluppo rurale e i pagamenti diretti agli agricoltori, l'analisi dei rischi e le informazioni spontanee fornite dalla società civile, compresi i media, contribuiscono marginalmente all'individuazione di irregolarità fraudolente e non fraudolente. Quanto alle misure di mercato, l'analisi dei rischi svolge un ruolo più importante a fini dell'individuazione, in ragione del controllo basato sul rischio dei documenti commerciali delle entità che ricevono pagamenti.

A circa dieci anni dalla segnalazione iniziale, la percentuale di casi di frode sospetta che non hanno portato a condanna rimane molto elevata, mentre è esigua la quota di casi in cui viene accertata la frode. Ciò potrebbe indicare la necessità di investire di più nelle indagini e nell'azione giudiziaria. 

Fondi strutturali e di investimento europei (fondi SIE) 98  – Tra il 2017 e il 2021 il numero di irregolarità fraudolente e non fraudolente relative al periodo di programmazione 2007-2013 è diminuito per quanto concerne i fondi SIE. Il numero delle irregolarità segnalate per il periodo di programmazione 2014-2020 è aumentato. Tali dinamiche sono in linea con le tendenze e i meccanismi noti nell'ambito dell'individuazione e della segnalazione di irregolarità e sono legate al ciclo di attuazione dei programmi pluriennali.

Il numero di irregolarità segnalate come fraudolente per il periodo di programmazione 2014-2020 era in linea con quello rilevato per il periodo di programmazione 2007-2013 dopo lo stesso numero di anni dall'inizio del periodo; attestandosi a circa l'1 %, il FDR è stato superiore a quello registrato per il periodo 2007-2013 99 . Ciò non si verifica per le irregolarità non fraudolente. Riguardo a queste ultime, colpisce il calo del numero e degli importi finanziari segnalati dopo otto anni dall'inizio del periodo di programmazione (cfr. istantanea 17 per un'analisi dei motivi alla base di tale diminuzione).

I rischi di irregolarità sembrano essere maggiori nei settori della politica di coesione concernenti i trasporti, la protezione dell'ambiente, la ricerca, lo sviluppo tecnologico e l'innovazione (RST&I), l'inclusione sociale e la promozione dell'occupazione e della mobilità del lavoro.

L'analisi mette in evidenza i rischi legati alla transizione verde, anche per gli investimenti nell'efficienza energetica, la fornitura di acqua potabile, la gestione dei rifiuti, l'energia rinnovabile (solare) e la prevenzione dei rischi. I rischi legati alla transizione digitale sembrano essere più evidenti nel settore dei servizi e nelle applicazioni per le piccole e medie imprese (PMI), in termini di numero di irregolarità, e nel settore dei servizi e nelle applicazioni per la pubblica amministrazione elettronica (e-government), in termini di importi finanziari interessati. Sono state segnalate irregolarità anche in relazione agli investimenti a favore di infrastrutture per la transizione digitale.

Per quanto concerne ricerca, sviluppo tecnologico e innovazione, l'analisi suggerisce rischi maggiori per gli investimenti volti a fornire assistenza per tali attività nelle imprese. Le misure per stimolare la ricerca, l'innovazione e l'imprenditorialità nelle PMI sono state particolarmente colpite.

Sussistono rischi elevati per quanto riguarda gli investimenti nelle infrastrutture di trasporto, in ragione della frequenza delle irregolarità nei progetti stradali generici, che interessano i livelli regionali e locali, nonché degli elevati importi finanziari interessati dalle irregolarità riguardanti le ferrovie e le reti stradali della rete transeuropea (TEN). Anche gli investimenti nelle infrastrutture multimodali TEN e nelle reti elettriche sembrano essere soggetti a rischio.

I rischi legati all'inclusione sociale, alla povertà e alla discriminazione sembrano essere maggiori per gli investimenti a favore di: i) inclusione attiva; ii) infrastrutture per la sanità; iii) migliore accesso all'assistenza sanitaria e ai servizi sociali; iv) infrastrutture sociali e rigenerazione delle zone rurali e urbane; v) investimenti a favore delle comunità emarginate e vi) infrastrutture per l'infanzia.

Per quanto riguarda la promozione dell'occupazione e della mobilità del lavoro, i rischi sembrano essere maggiori per gli investimenti a favore: i) dell'adattamento al cambiamento dei lavoratori e delle imprese, in particolare in relazione alle operazioni di progettazione e diffusione di modalità di lavoro innovative e più produttive; ii) dell'accesso al lavoro, in particolare le operazioni per le persone in cerca di occupazione e le persone inattive, compresi i disoccupati di lunga durata e le persone lontane dal mercato del lavoro e iii) del sostegno al lavoro autonomo e all'avvio di imprese.

L'analisi dei rischi continua a contribuire marginalmente all'individuazione delle frodi, mentre le informazioni provenienti dalla società civile (comprese le informazioni pubblicate sui media) svolgono un ruolo significativo e crescente. Ciò non avviene per le irregolarità non fraudolente. L'individuazione di frodi e irregolarità potrebbe migliorare grazie a progetti di analisi dei rischi tematici ex post incentrati su gruppi di operazioni passate.

A circa dieci anni dalla segnalazione iniziale, la percentuale di casi di frode sospetta che non hanno portato a condanna rimane molto elevata, mentre è esigua la percentuale di casi in cui viene accertata la frode. Ciò potrebbe segnalare la necessità di investire di più nelle indagini e nell'azione giudiziaria.

Altri fondi a gestione concorrente 101  – Per quanto riguarda i fondi soggetti a gestione concorrente destinati ad altre politiche interne, il Fondo di aiuti europei agli indigenti (FEAD) è stato quello maggiormente colpito dalle frodi. Oltre il 90 % delle irregolarità non fraudolente individuate riguardava i seguenti fondi: Fondo Asilo, migrazione e integrazione (AMIF), il FEAD e l'iniziativa a favore dell'occupazione giovanile (IOG).

6.3.2.Gestione indiretta

Preadesione 102  – Le irregolarità segnalate in questo settore nel 2021 sono in calo rispetto alla media quinquennale (- 23 % in numero e - 48 % in termini di importi finanziari irregolari). Nello stesso periodo, il maggior numero di irregolarità individuate ha riguardato lo strumento di assistenza preadesione per lo sviluppo rurale (IPARD) e la cooperazione transfrontaliera.

6.3.3.Gestione diretta

Le irregolarità fraudolente individuate in relazione alle spese dirette della Commissione sono diminuite dal 2016 e sono rimaste stabili nel corso degli ultimi quattro anni, nonostante un aumento marginale nel 2021. Le irregolarità non fraudolente hanno continuato a diminuire e il 2021 è stato l'anno che ha registrato il dato più basso sia per il numero di casi sia per gli importi interessati 103 .

7.Prospettive per il 2022, conclusioni e raccomandazioni

La pandemia di COVID-19 ha comportato nuove sfide alle quali l'UE ha reagito rapidamente, in modo flessibile e impiegando strumenti e risorse nuovi. Le sfide e le conseguenze di tale crisi non sono ancora superate, ma l'invasione dell'Ucraina da parte della Russia ha scatenato nuove importanti dinamiche, con profonde implicazioni per l'UE, la sua economia e la sua società.

Il 18 maggio 2022 la Commissione ha presentato un pacchetto di misure per affrontare le questioni emerse in seguito all'invasione dell'Ucraina, che spaziano dalla sicurezza dell'approvvigionamento energetico alle carenze in termini di investimenti dell'UE nel settore della difesa, alla ricostruzione a lungo termine dell'Ucraina. Tutte queste questioni hanno implicazioni per il bilancio dell'UE.

Il bilancio dell'UE è già sotto pressione, dato che vengono introdotte nuove misure per far fronte alle ripercussioni degli eventi recenti (ad esempio REPowerEU), le priorità stanno cambiando (migrazione) e il più ampio pacchetto di sanzioni mai concordato contro un paese (in generale, ma anche in relazione a persone fisiche interessate) deve essere applicato, con ripercussioni sulle entrate (importazione ed esportazione di merci) e sulle spese dell'UE (esclusione da procedure di appalto pubblico e sovvenzioni).

Già con l'introduzione del dispositivo per la ripresa e la resilienza e l'attuazione dei piani nazionali per la ripresa e la resilienza il ruolo delle autorità nazionali nel garantire un livello adeguato di tutela degli interessi finanziari dell'UE è notevolmente aumentato. La pressione sulle amministrazioni nazionali rimarrà elevata nel corso del 2022 e successivamente, poiché esse dovranno altresì dare esecuzione alla spesa del ciclo di programmazione 2021-2027 e dimostrare competenza e padronanza delle diverse modalità di gestione legate all'attuazione dei vari fondi.

7.1.Il settore antifrode dell'UE

Dai risultati conseguiti dall'OLAF e dell'EPPO nel 2021 104 emerge il valore aggiunto che la dimensione europea può apportare alla tutela degli interessi finanziari dell'UE e alla lotta contro la frode, superando i limiti intrinseci dei sistemi nazionali, in particolare per quanto riguarda la lotta contro la criminalità transfrontaliera.

Un aspetto ancora più importante consiste nel fatto che tali risultati mostrano anche la necessità di continuare ad adoperarsi a sostegno di un settore antifrode dell'UE sempre più armonizzato, che richiede, in particolare, che la legislazione nazionale sia conforme al diritto dell'Unione e ai suoi principi.

Il regolamento (UE, Euratom) 2020/2092 relativo a un regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell'Unione (regolamento sulla condizionalità) è applicabile dal 1° gennaio 2021 ed è esecutivo da tale data. Tale atto contempla tutte le violazioni dei principi dello Stato di diritto in uno Stato membro che incidono o rischiano di incidere gravemente sulla sana gestione finanziaria del bilancio dell'UE e sugli interessi finanziari dell'Unione in un modo sufficientemente diretto dopo tale data.

Il regolamento sulla condizionalità consente all'UE di adottare misure (ad esempio la sospensione dei pagamenti o le rettifiche finanziarie) volte a proteggere il suo bilancio, garantendo nel contempo che i beneficiari finali dei fondi UE continuino a ricevere i propri pagamenti direttamente dagli Stati membri interessati. Il comportamento delle pubbliche autorità in materia di frode rientra tra le situazioni che, se interessate da violazioni dei principi dello Stato di diritto, possono essere rilevanti nel contesto della procedura prevista dal regolamento sulla condizionalità.

Il 16 febbraio 2022 la Corte di giustizia dell'Unione europea ha respinto le azioni proposte da due Stati membri (C-156/21 105 e C-157/21 106 ) stabilendo che il regolamento rientra nel potere conferito dai trattati di stabilire regole finanziarie per l'attuazione del bilancio dell'UE. Il 2 marzo 2022 la Commissione ha pubblicato le linee guida per l'applicazione del regolamento, tenendo conto della sentenza della Corte.

Un settore antifrode dell'UE coerente e sempre più armonizzato contribuisce anche ad eliminare le possibili scappatoie nell'architettura generale di controllo che possono essere sfruttate dai truffatori.

7.2.Trasparenza, gestione del rischio di frode e digitalizzazione della lotta contro la frode

Per il QFP 2021-2027 e NextGenerationEU la Commissione ha presentato proposte volte a migliorare la qualità dei dati e l'interoperabilità dei sistemi informatici concernenti i destinatari dei finanziamenti dell'UE nei casi in cui il bilancio è eseguito in regime di gestione concorrente e nel contesto del dispositivo per la ripresa e la resilienza.

Una delle proposte della Commissione accolte dai colegislatori per il dispositivo per la ripresa e la resilienza e la politica di coesione impone agli Stati membri di registrare e archiviare i dati sui destinatari dei finanziamenti dell'UE e sui loro titolari effettivi. Per la politica agricola comune, gli Stati membri raccoglieranno dati sui gruppi a cui partecipano i beneficiari, laddove applicabile.

Con la modifica mirata del regolamento finanziario 107 , la Commissione intende migliorare ulteriormente il modo in cui le informazioni sull'uso del bilancio dell'UE e sui destinatari dei finanziamenti dell'UE vengono comunicate al pubblico. La Commissione ha proposto di imporre agli Stati membri e ad altri organismi che eseguono il bilancio dell'UE, a prescindere dalla modalità di gestione, di fornirle una volta l'anno informazioni sui destinatari dei finanziamenti dell'UE, compresi identificatori univoci qualora i destinatari siano persone giuridiche. Occorre tutelare i diritti dei beneficiari al rispetto della vita privata e dei dati personali 108 . La Commissione integrerebbe tali informazioni con i dati di cui dispone sulla gestione diretta e sarebbe responsabile del consolidamento, della centralizzazione e della pubblicazione delle informazioni in una banca dati su un unico sito web che copra tutte le modalità di gestione. Il sito web unico che ne risulterebbe sarebbe una versione migliorata del sistema di trasparenza finanziaria attualmente in uso per la gestione diretta.

La modifica mirata del regolamento finanziario offre un'altra opportunità per migliorare ulteriormente la tutela del bilancio dell'UE contro irregolarità, frode, corruzione e conflitti di interesse.

In primo luogo, la Commissione ha proposto di rendere obbligatorio l'uso di un unico sistema informatico integrato per l'estrazione di dati e la valutazione del rischio. L'uso del sistema esistente, Arachne, è volontario e, sebbene esso sia già ampiamente utilizzato nel quadro della politica di coesione e venga attualmente introdotto per la spesa agricola, renderlo obbligatorio sarebbe un importante passo avanti.

In secondo luogo, la Commissione propone anche di estendere l'ambito di applicazione e di accrescere l'efficacia del sistema di individuazione precoce e di esclusione (EDES). Tale sistema consiste in un insieme di misure nei confronti di operatori economici inaffidabili. In particolare, consente l'individuazione precoce di operatori economici fraudolenti o inaffidabili e la loro eventuale esclusione dai finanziamenti dell'UE. Le pratiche vietate comprendono un ampio ventaglio di condotte che inficiano l'integrità professionale (ad esempio frode, corruzione e grave illecito professionale) e di circostanze di mancato rispetto delle prestazioni contrattuali (ad esempio gravi carenze nell'attuazione dei contratti finanziati dall'UE) 109 . A questo proposito, la Commissione ha altresì proposto di estendere il sistema ai beneficiari nel contesto del regime di gestione concorrente adottando un approccio proporzionato e mirato. L'obiettivo è garantire che le decisioni di esclusione adottate a livello dell'UE siano applicate dalle autorità degli Stati membri nel quadro del regime di gestione concorrente. La Commissione propone altresì di consentire l'esclusione delle entità affiliate e/o dei titolari effettivi di un'entità primaria esclusa dalla partecipazione agli appalti pubblici e, in definitiva, dall'ottenimento di fondi UE.

In terzo luogo, gli adeguamenti proposti del regolamento finanziario, se approvati dai colegislatori, aumenteranno l'efficienza e la qualità dei controlli e degli audit anche grazie alla digitalizzazione e alle tecnologie emergenti quali l'apprendimento automatico, l'automazione dei processi robotici e l'intelligenza artificiale. A questi aspetti viene data maggiore visibilità nel regolamento finanziario per garantire un uso più ampio e coerente degli audit e dei controlli digitali, riducendo allo stesso tempo il costo dei controlli e degli audit. La digitalizzazione della lotta contro la frode sarà altresì un tema per la revisione del piano d'azione che accompagna la strategia antifrode della Commissione, prevista per il 2023.

Un approccio tempestivo e proattivo alla valutazione e al monitoraggio dei rischi è indispensabile per la tutela efficace degli interessi finanziari dell'UE. Rientrano in tale contesto l'utilizzo di tutte le fonti di informazione disponibili, lo scambio di informazioni tra i servizi coinvolti e la fornitura di un riscontro tempestivo sulle azioni intraprese. La valutazione permanente, lo scambio di informazioni, il monitoraggio dei rischi e delle tendenze in materia di frodi e il riscontro di cui sopra sono necessari per mettere a punto le misure da adottare per tutelare meglio gli interessi finanziari dell'UE.

(1)    Denominata anche relazione PIF, dall'acronimo francese di Protection des Intérêts Financiers, la presente relazione è accompagnata da sei documenti di lavoro dei servizi della Commissione riguardanti:

(2)    Articolo 1, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 2988/95 del Consiglio, del 18 dicembre 1995 (GU L 312 del 23.12.1995 pag. 1) e articolo 2, punto 35, del regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 17 dicembre 2013 (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 320).

(3)    Cfr. ad esempio l'articolo 2, lettera a), del regolamento delegato (UE) 2015/1970 della Commissione, dell'8 luglio 2015 (GU L 293 del 10.11.2015, pag. 1).

(4)    Articolo 2, paragrafo 1, lettera a), della direttiva (UE) 2017/1371 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 5 luglio 2017 (GU L 198 del 28.7.2017, pag. 29).

(5)    Le RPT sono costituite principalmente da dazi doganali previa detrazione dell'aliquota di trattenuta del 25 %.

(6)    Per la procedura di adozione annuale del bilancio dell'UE, cfr.:      https://ec.europa.eu/info/sites/default/files/about_the_european_commission/eu_budget/budgetary-procedure.pdf .

(7)    GU L 57 del 18.2.2021, pag. 17.

(8)    La sezione 5.2 contiene ulteriori informazioni sulla sua attuazione.

(9)    GU L 231 del 30.6.2021, pag. 159.

(10)    GU L 172 del 17.5.2021, pag. 110.

(11)    Per ulteriori informazioni, cfr. sezione 4.2.2.

(12)    Sentenza del 30 settembre 2021, ECLI:EU:C:2021:782.

(13)    Sentenza del 14 ottobre 2021, ECLI:EU:C:2021:856.

(14)    Convenzione elaborata in base all'articolo K.3 del trattato sull'Unione europea relativa alla tutela degli interessi finanziari delle Comunità europee (GU C 316 del 27.11.1995, pag. 49).

(15)    Sentenza del 21 ottobre 2021, ECLI:EU:C:2021:1034.

(16)    Per lo sviluppo della legislazione a tutela degli interessi finanziari dell'UE nei primi tre decenni (1989‑2018) per quanto concerne l'aspetto della tutela degli interessi finanziari nel contesto dell'attività dell'UE, cfr. Commissione europea, Trentesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2018) (COM(2019) 444 final dell'11.10.2019). Per gli ultimi due anni (2019-2020) cfr., rispettivamente, Commissione europea, Trentunesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2019) (COM(2020) 363 final del 3.9.2020) e Trentaduesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2020) (COM(2021) 578 final del 20.9.2021).

(17)    L'architettura antifrode dell'UE e i principali attori coinvolti sono stati presentati nel documento COM(2021) 444 final, cit., sezione 3, pagg. 11-19.

(18)    2020/2140(DEC) del 28.4.2021.

(19)    2021/2106(DEC). Il Parlamento europeo ha adottato la risoluzione sul discarico nel maggio del 2021. Ha approvato la risoluzione sul discarico riguardante la Commissione che accompagna la decisione sul discarico, con 451 voti favorevoli, 175 contrari e 17 astensioni.

(20)    Fascicolo di procedura 2020/2246(INI), Tutela degli interessi finanziari dell'UE - lotta contro la frode - relazione annuale 2019.

(21)    Per lo stato di avanzamento dell'attuazione del piano d'azione della CAFS, cfr. il documento "Piano d'azione CAFS - Stato di avanzamento nel giugno 2022" che accompagna la presente relazione.

(22)    La sottovalutazione rilevata nel Regno Unito è già stata segnalata nella relazione PIF del 2020, cit., istantanea 1, pag. 13.

(23)    Il quadro giuridico che disciplina la relazione tra l'EPPO e l'OLAF prevede che fra i due organismi siano conclusi accordi di lavoro che definiscono gli aspetti pratici dei loro rapporti. Tali accordi sono stati firmati il 5 luglio 2021.

(24)    Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF), La relazione dell'OLAF 2021 , pag. 38.

(25)    Danimarca, Irlanda, Ungheria, Polonia e Svezia non partecipano all'EPPO. Si prevede che la Svezia partecipi all'EPPO nel 2023.

(26)    Per statistiche più dettagliate, in particolare per Stato membro partecipante, cfr. Procura europea, Relazione annuale 2021 .

(27)    Corte dei conti europea, Relazione annuale sull'esecuzione del bilancio dell'UE per l'esercizio finanziario 2020 , 26.10.2021.

(28)    Conformemente all'articolo 12 bis del regolamento (UE, Euratom) n. 883/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell'11 settembre 2013, relativo alle indagini svolte dall'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) e che abroga il regolamento (CE) n. 1073/1999 del Parlamento europeo e del Consiglio e il regolamento (Euratom) n. 1074/1999 del Consiglio (GU L 248 del 18.9.2013, pag. 1), come modificato dal regolamento (UE, Euratom) 2016/2030 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2016 (GU L 317 del 23.11.2016, pag. 1) e dal regolamento (UE, Euratom) 2020/2223 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 dicembre 2020 (GU L 437 del 28.12.2020, pag. 49).

(29)    Per ulteriori informazioni sulle iniziative nazionali volte a rafforzare la tutela degli interessi finanziari dell'UE, cfr. il documento "Misure adottate dagli Stati membri per tutelare gli interessi finanziari dell'UE nel 2021 – Attuazione dell'articolo 325 TFUE" che accompagna la presente relazione.

(30)    Belgio, Cechia, Danimarca, Germania, Estonia, Grecia, Francia, Croazia, Italia, Lettonia, Lituania, Ungheria, Malta, Austria, Portogallo, Slovacchia e Svezia. Di questi, Germania e Portogallo non avevano ancora trasmesso i documenti necessari all'OLAF. L'Austria aveva riferito nel 2020 di disporre di una strategia sino alla fine dell'anno, ma non ha trasmesso ulteriori aggiornamenti per il 2021.

(31)    Belgio, Irlanda, Spagna, Cipro, Lussemburgo, Paesi Bassi, Polonia, Romania, Slovenia, Finlandia.

(32)    Belgio, Spagna, Lussemburgo, Romania.

(33)    Cfr. anche sezione 5.6.

(34)    Bulgaria, Grecia, Francia, Italia, Ungheria.

(35)    Per una panoramica completa del seguito dato dagli Stati membri, cfr. il documento "Attuazione delle raccomandazioni del 2020 da parte degli Stati membri" che accompagna la presente relazione.

(36)    A Danimarca e Irlanda si applica una clausola di non partecipazione allo spazio di libertà, sicurezza e giustizia.

(37)      Bulgaria, Cechia, Estonia, Irlanda, Grecia, Italia, Cipro, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Ungheria, Polonia, Portogallo, Romania, Slovenia, Svezia.

(38)      Belgio, Germania, Spagna, Francia.

(39)      Danimarca, Croazia, Malta, Paesi Bassi, Slovacchia, Finlandia.

(40)      Cechia, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Italia, Cipro, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Ungheria, Polonia, Portogallo, Romania, Slovenia e Svezia.

(41)      Belgio, Bulgaria, Francia.

(42)      Danimarca, Germania, Croazia, Malta, Paesi Bassi, Slovacchia, Finlandia.

(43)      Danimarca, Estonia, Grecia, Italia, Cipro, Lettonia, Lussemburgo, Malta, Polonia, Portogallo, Svezia.

(44)      Belgio, Bulgaria, Cechia, Spagna, Francia, Croazia, Ungheria, Paesi Bassi, Romania, Slovacchia, Finlandia.

(45)      Germania, Irlanda, Lituania, Slovenia.

(46)      Bulgaria, Grecia, Croazia, Italia Cipro, Lettonia, Lussemburgo, Ungheria, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Slovacchia, Svezia.

(47)      Belgio, Cechia, Danimarca, Spagna, Francia, Romania, Finlandia.

(48)      Germania, Estonia, Irlanda, Lituania, Slovenia.

(49)    Arachne è un sistema informatico unico integrato per l'estrazione di dati e la valutazione del rischio che la Commissione ha sviluppato e messo a disposizione degli Stati membri nei settori della coesione, dell'agricoltura e del dispositivo per la ripresa e la resilienza.

(50)    Per una descrizione del sistema, cfr. sezione 7.2.

(51)      Bulgaria, Belgio, Cechia, Danimarca, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Cipro, Lettonia, Lussemburgo, Ungheria, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Slovenia, Slovacchia.

(52)      Croazia, Lituania, Romania, Finlandia.

(53)      Germania, Estonia, Svezia.

(54)    Comore, Madagascar, Maurizio, Seychelles e Zimbabwe.

(55)    Con lettera del commissario Johansson indirizzata al direttore esecutivo dell'UNODC.

(56)      Relazione finale sulla nona conferenza degli Stati parte (CoSP9).

(57)    Per ulteriori informazioni, cfr. il documento "Riepilogo annuale con informazioni sui risultati del programma antifrode dell'Unione nel 2021" che accompagna la presente relazione.

(58)    Regolamento (CE) n. 515/97 del Consiglio del 13 marzo 1997 relativo alla mutua assistenza tra le autorità amministrative degli Stati membri e alla collaborazione tra queste e la Commissione per assicurare la corretta applicazione delle normative doganale e agricola (GU L 82 del 22.3.1997, pag. 1).

(59)    Per una descrizione del sistema cfr. sezione 7.2.

(60)    Croazia, Finlandia, Grecia, Lettonia, Lussemburgo, Portogallo, Romania e Spagna.

(61)    Belgio, Cipro, Slovacchia, Slovenia e Svezia.

(62)    Estonia, Ungheria, Malta e Paesi Bassi.

(63)    Direttiva (UE) 2018/843 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 30 maggio 2018, che modifica la direttiva (UE) 2015/849 relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo e che modifica le direttive 2009/138/CE e 2013/36/UE (GU L 156 del 19.6.2018, pag. 43).

(64)     https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/banking-and-finance/financial-supervision-and-risk-management/anti-money-laundering-and-counter-terrorist-financing_en#eu .

(65)     https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/economic-and-fiscal-policy-coordination/eu-economic-governance-monitoring-prevention-correction/european-semester_it .

(66)     https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/economic-and-fiscal-policy-coordination/eu-economic-governance-monitoring-prevention-correction/european-semester/european-semester-timeline/spring-package_it .

(67)    Nessuna misura inclusa nel dispositivo per la ripresa e la resilienza dovrebbe arrecare un danno significativo agli obiettivi quali definiti dall'articolo 17 del regolamento (UE) 2020/852 sulla tassonomia.

(68)    Articolo 22, del regolamento (UE) 2021/241 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 12 febbraio 2021, che istituisce il dispositivo per la ripresa e la resilienza (GU L 57 del 18.2.2021, pag. 17).

(69)      Ungheria e Paesi Bassi non li hanno ancora adottati.

(70)    Danimarca, Lituania, Malta, Portogallo e Svezia.

(71)    Croazia, Cipro, Francia e Lettonia.

(72)    Ungheria.

(73)    Danimarca, Francia e Lettonia.

(74)    COM(2021) 700 final del 20.7.2021.

(75)      COM(2022) 500 final del 13.7.2022.

(76)    COM(2022) 1382 final del 2.3.2022.

(77)    Si tratta del lasso di tempo calcolato per le irregolarità segnalate nell'ambito della politica di coesione. Cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate nel 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 4.5.1.

(78)    Il regolamento (UE, Euratom) 2022/615 del Consiglio che modifica il regolamento (UE, Euratom) n. 609/2014 è stato adottato il 5 aprile 2022.

(79)    Procura europea, Relazione annuale 2021, pag. 10.

(80)    FDR – Tasso di individuazione delle frodi: rapporto tra gli importi finanziari relativi a irregolarità fraudolente e l'importo totale constatato e stimato di risorse proprie.

(81)    IDR – tasso di individuazione di irregolarità: rapporto tra gli importi finanziari relativi a irregolarità non fraudolente e l'importo totale constatato e stimato di risorse proprie.

(82)    Per un'analisi completa delle irregolarità segnalate nelle RPT, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 2.

(83)    Commissione europea, Trentaduesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2020), istantanea 1, pag. 13.

(84)    Sentenza dell'8 marzo 2022. ECLI:EU:C:2022:167.

(85)      Ai sensi dell'articolo 13 del regolamento antidumping di base, l'elusione si verifica quando i produttori esportatori di paesi terzi adottano pratiche quali la spedizione del prodotto attraverso un paese non soggetto a dazi (trasbordo), modificando leggermente il prodotto in modo che non rientri nell'assoggettamento ai dazi, oppure quali l'esportazione tramite un produttore esportatore soggetto ad aliquote individuali inferiori per i dazi antidumping o compensativi (canalizzazione aziendale).

(86)

     Un'altra pratica è l'assorbimento del dazio che si verifica quando gli esportatori, nonostante le misure imposte, riducono i prezzi per superare i dazi oppure gli importatori non tengono conto del dazio corrisposto quando rivendono il prodotto nell'Unione.

(87)      I prodotti in fibra di vetro sono utilizzati, ad esempio, per la produzione di pale per turbine eoliche, nella produzione di imbarcazioni, autocarri e attrezzature sportive, nonché nei sistemi di risanamento di tubature.

(88)    Cfr. Trentaduesima relazione PIF, cit., sezione 6.2, pp. 38-42.

(89)    Commissione europea, Relazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio sul seguito dato al discarico per l'esercizio finanziario 2020, COM(2022) 331 final, 30.6.2022, pag. 2.

(90)    Ibidem.

(91)    I settori di spesa connessi ai periodi di programmazione riguardano le politiche per lo sviluppo rurale, la coesione, la pesca e le politiche interne.

(92)    FDR – Tasso di individuazione delle frodi: rapporto tra gli importi finanziari relativi a irregolarità fraudolente e i pagamenti totali effettuati.

(93)    IDR – tasso di individuazione di irregolarità: rapporto tra gli importi finanziari relativi a irregolarità non fraudolente e i pagamenti totali effettuati.

(94)    Per un'analisi completa delle irregolarità segnalate nel settore dell'agricoltura, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 3.

(95)    Cfr. trentaduesima relazione PIF 2020, cit., pag. 37.

(96)    COM(2021) 141 final.

(97)    TRACES è la piattaforma online della Commissione europea per la certificazione sanitaria e fitosanitaria richiesta per l'importazione di animali, prodotti animali, alimenti e mangimi di origine non animale e piante nell'Unione europea, nonché per il commercio intra-UE e le esportazioni UE di animali e determinati prodotti animali.

(98)    Per un'analisi completa delle irregolarità segnalate per i fondi SIE, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 4.

(99)    Per quanto concerne il periodo di programmazione 2014-2020, il FDR è fortemente influenzato da individuazioni significative effettuate in Romania e Slovacchia; tuttavia tali individuazioni riguardano singole irregolarità che hanno interessato ingenti importi finanziari. Tali irregolarità hanno inciso altresì in modo significativo sul FDR dell'UE-27. Il confronto tra i due periodi di programmazione è importante in quanto consente di comprendere che l'aumento del 186 % nel 2021 rispetto alla media quinquennale è legato a situazioni eccezionali.

(100)     https://ec.europa.eu/regional_policy/en/policy/how/improving-investment/integrity-pacts/ .

(101)    Per un'analisi delle irregolarità segnalate riguardo a tali fondi, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 4.6.

(102)    Per un'analisi delle irregolarità segnalate nel settore della preadesione, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 5.

(103)    Per un'analisi delle irregolarità rilevate nel contesto della gestione diretta, cfr. il documento "Valutazione statistica delle irregolarità segnalate per il 2021" che accompagna la presente relazione, sezione 6.

(104)    Cfr. istantanee 3 e 4.

(105)    Sentenza del 16 febbraio 2022. ECLI:EU:C:2022:97.

(106)    Sentenza del 16 febbraio 2022. ECLI:EU:C:2022:98.

(107)    COM(2022) 184 final del 22.4.2022.

(108)    Conformemente al regolamento (UE) 2016/679 (regolamento generale sulla protezione dei dati) e al regolamento (UE) 2018/1725.

(109)    Per una panoramica dettagliata delle decisioni adottate dall'istanza nel 2021 cfr. il documento "Sistema di individuazione precoce e di esclusione (EDES) — Istanza di cui all'articolo 143 del regolamento finanziario" che accompagna la presente relazione.

COMMISSIONE EUROPEA

Bruxelles, 23.9.2022

COM(2022) 482 final

ALLEGATI

della

RELAZIONE DELLA COMMISSIONE AL CONSIGLIO E AL PARLAMENTO EUROPEO

Trentatreesima relazione annuale sulla tutela degli interessi finanziari dell'Unione europea e sulla lotta contro la frode (2021)

{SWD(2022) 302 final} - {SWD(2022) 303 final} - {SWD(2022) 304 final} - {SWD(2022) 305 final} - {SWD(2022) 306 final} - {SWD(2022) 307 final}

ALLEGATO 1 - Irregolarità segnalate come frode nel 2021

Il numero di irregolarità segnalate come frode consente di misurare i risultati dell'attività svolta dagli Stati membri per combattere le frodi e altre attività illecite lesive degli interessi finanziari dell'UE. Di conseguenza, le cifre non devono essere interpretate come indicative del livello di frode nei territori degli Stati membri. L'allegato della relazione sulle misure adottate per combattere la frode e le altre attività illegali che ledono gli interessi finanziari dell'Unione ("relazione PIF") non comprende i paesi terzi (preadesione), il Regno Unito e le spese dirette.

Allegato 2 - Irregolarità segnalate come non fraudolente nel 2021

L'allegato della relazione PIF non comprende i paesi terzi (preadesione), il Regno Unito e le spese dirette.