ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék

vezetőségének

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának könyvvizsgálatát. A beszámoló a 2014. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, pénzforgalmi kimutatásból és a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából áll, valamint a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és további magyarázatokat is tartalmaz, a 5. oldalon kezdődik és a 17. oldalon ér véget.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

A pénzügyi beszámolónak az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban történő elkészítése és valós bemutatása, valamint az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibától mentes pénzügyi beszámoló elkészítéséhez a vezetőség által szükségesnek ítélt belső kontrollmechanizmusok kialakítása a vezetőség felelőssége.

A hites könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által Luxemburgra vonatkozóan elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardoknak megfelelően hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényeges hibákat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi beszámolóban szereplő összegekről és információkról. A hites könyvvizsgáló megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényeges hibák a pénzügyi beszámolóban. Kockázatértékelése során a hites könyvvizsgáló mérlegeli a szervezetnek a pénzügyi beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának eredményességéről, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat. A könyvvizsgálat felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek, illetve a vezetők számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi beszámoló általános bemutatásáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2014. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzügyi teljesítményéről és pénzforgalmáról.

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETEK

Mérleg

(euró)
	Megjegyzés	2014. december 31.	2013. december 31.
Befektetett eszközök
Immateriális javak	3.1.	4 8 42  801	4 1 48  978
Ingatlanok, gépek és berendezések	3.2.	8 8 5 91  910	9 5 6 10  315
Követelések		—	25
		9 3 4 34  711	9 9 7 59  318
Forgóeszközök
Követelések	3.3.	7 57  924	3 89  149
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek	3.4.	1 0 1 83  273	1 2 4 79  808
		1 0 9 41  197	1 2 8 68  957
Eszközök összesen		10 4 3 75  908	11 2 6 28  275
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Munkavállalói juttatások	3.5.	—	6 6 3 74  932
Egyéb kötelezettségek	3.6.	—	1 75  000
		—	6 6 5 49  932
Rövid lejáratú kötelezettségek
Céltartalékok	3.7.	27  250	1 0 52  207
Szállítói kötelezettségek	3.8.	7 0 28  142	1 4 2 80  819
		7 0 55  392	1 5 3 33  026
Kötelezettségek összesen		7 0 55  392	8 1 8 82  958
Nettó eszközállomány		9 7 3 20  516	3 0 7 45  317
Felhalmozott többlet/hiány		3 0 7 45  317	3 7 0 41  226
A tárgyév gazdasági eredménye		6 6 5 75  199	(6 2 95  909)
Nettó eszközállomány		9 7 3 20  516	3 0 7 45  317

A magyarázó megjegyzések a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Eredménykimutatás

(euró)
	Megjegyzés	2014	2013
A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök	4.1.	11 4 5 00  000	11 2 8 00  000
Igazgatási tevékenységek bevételei	4.2.	1 9 4 64  086	1 7 3 09  843
Egyéb működési bevételek	4.3.	25  213	30  268
Működési bevételek összesen	4.4	13 3 9 89  299	13 0 1 40  111
Személyi ráfordítások	4.5.	(10 4 4 31  815)	(9 9 3 47  366)
Eszközökhöz kapcsolódó kiadások	4.6.	(6 5 43  584)	(5 9 88  272)
Egyéb igazgatási kiadások	4.7.	(1 8 5 52  871)	(1 9 7 88  770)
Működési kiadások	4.8.	(23  621)	(12  695)
Működési kiadások összesen		(12 9 5 51  891)	(12 5 1 37  103)
Többlet/hiány a működési tevékenységekből		4 4 37  408	5 0 03  008
Pénzügyi bevételek	4.9.	4  947	646
Pénzügyi kiadások	4.10.	(20  049)	(20  020)
Nyugdíjak változásai (- kiadás, + bevétel)	4.11.	6 2 1 52  893	(1 1 2 79  543)
Többlet/hiány a nem működési tevékenységekből		6 2 1 37  791	(1 1 2 98  917)
A tárgyév gazdasági eredménye		6 6 5 75  199	(6 2 95  909)

Pénzforgalmi kimutatás

(euró)
	2014	2013
A tárgyév gazdasági eredménye	6 6 5 75  199	(6 2 95  909)
Működési tevékenységek – Kiigazítások
Értékcsökkenési leírás	5 50  630	1 97  753
Értékcsökkenés	7 1 22  924	5 7 61  980
Céltartalékok növekedése/(csökkenése)	(1 1 99  957)	(2 0 14  710)
Követelések (növekedése)/csökkenése	(3 68  750)	1 1 97  959
Kötelezettségek növekedése/(csökkenése)	(7 2 52  677)	(9 4 21  487)
Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom	6 5 4 27  369	(1 0 5 74  414)
Befektetési műveletekből származó pénzforgalom
Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak beszerzése (-)	(1 3 67  492)	(8 0 38  985)
Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak hasznosításából származó bevételek (+)	18  520	28  540
Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás	(1 3 48  972)	(8 0 10  445)
Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)	(6 6 3 74  932)	7 4 39  624
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)	(2 2 96  535)	(1 1 1 45  235)
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év kezdetén	1 2 4 79  808	2 3 6 25  043
Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év végén	1 0 1 83  273	1 2 4 79  808

Kimutatás a nettó eszközállomány változásáról

(euró)
Nettó eszközállomány	2014	2013
Egyenleg az év kezdetén	3 0 7 45  317	3 7 0 41  226
A tárgyév gazdasági eredménye	6 6 5 75  199	(6 2 95  909)
Egyenleg az év végén	9 7 3 20  516	3 0 7 45  317

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

1.    Általános információk

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: a Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

Az Európai Számvevőszék küldetése Az Európai Számvevőszék küldetése, hogy elősegítse az Unió pénzgazdálkodásának javítását, az elszámoltathatóság és átláthatóság növelését, és az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként tevékenykedjen. A Számvevőszék feladata az Unió független ellenőreként annak ellenőrzése, hogy az uniós pénzeszközökkel helyesen számoltak-e el, illetve a vonatkozó szabályokkal és jogi előírásokkal összhangban, valamint az értékarányosságot szem előtt tartva szedték-e be és költötték-e el azokat. Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék egyértelmű, releváns és tárgyilagos jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék ezenkívül véleményeket ad pénzgazdálkodási kérdésekben. A Számvevőszék előmozdítja az elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a zárszámadási eljárás során. A Számvevőszék elkötelezte magát amellett, hogy a közpénzek ellenőrzése és a közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.    Jogszabályi háttér és számviteli szabályok

2.1.   A közzététel alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet (a továbbiakban: a költségvetési rendelet) (1) és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (2) rendelkezései szerint történik.

2.2.   Számviteli alapelvek

A költségvetési rendelet 144. cikke szerint a pénzügyi kimutatások az információkat – beleértve a számviteli politikát – releváns, megbízható, összehasonlítható és érthető módon mutatják be. A költségvetési számláknak be kell tartaniuk a költségvetési rendeletben meghatározott költségvetési alapelveket. Azoknak megbízható és valós képet kell nyújtaniuk a költségvetési bevételi és kiadási műveletekről.

A pénzügyi beszámoló elkészítése az Európai Unió számviteli szabályaival (az EU számviteli szabályaival) összhangban történik, amelyek a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapulnak. A számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.3.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítjuk át euróra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi egyenlegének euróra való átváltása a december 31-én érvényes árfolyam alapján történik.

2.4.   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a halmozott értékcsökkenéssel és az értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. Az eszközök amortizációja négy év alatt, lineárisan történik. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az EU számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, gyártásához, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembevevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukban. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktivált fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

2.5.   Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása az értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy kivitelezéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a Számvevőszék élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. Mivel a Számvevőszék nem vesz fel hitelt az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzéséhez, az ilyen beszerzésekhez kapcsolódóan nem merül fel hitelfelvételi költség.

A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

Épületek	25 év, ill. várható hasznos élettartam
Berendezések, gépek és szerszámok	4, 8 év
Bútorzat és járműpark	4, 8, 10 év
Számítógépes hardver	4 év
Bérelt épületek berendezései	a bérlet időtartama
Egyéb szerelvények és berendezések	4, 6, 8 év

2.6.   Munkavállalói juttatások

A „munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EGK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (3) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatások folyósítását szerepeltetni kell az Unió költségvetésében, és a tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását. A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzíváinak könyvelése a 12. sz. EU számviteli szabály (Munkavállalói juttatások) szerint történik. A 2014. december 31-i helyzetnek megfelelő, vonatkozó nyugdíjfizetési kötelezettségeket a Bizottság beszámolója mutatja be és teszi közzé.

2.7.   Céltartalékok

Céltartalékok kimutatására akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként a Számvevőszéknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme állt fenn harmadik felekkel szemben, és nagy a valószínűsége, hogy a kötelem kiegyenlítéséhez forráskiáramlásra lesz szükség, amelynek összegét megbízhatóan becsülni lehet. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem kiegyenlítéséhez szükséges várható kiadások beszámolókészítési időpontban tett legjobb becslésével egyenlő.

2.8.   A kiadások kimutatása

Az EU számviteli szabályai szerint a gazdasági eseményeket és a tranzakciókat abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén a passzív időbeli elhatárolásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. A passzív időbeli elhatárolások kiszámítását a részletes működési és gyakorlati iránymutatásoknak megfelelően végzik el, amelyek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak.

3.    Megjegyzések a mérleghez

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

3.1.   Immateriális javak

A 2014-es pénzügyi év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

(euró)
	Bruttó könyv szerinti érték 2014. január 1.	Beszerzés	Értékesítés	Átterhelés	Bruttó könyv szerinti érték 2014. december 31.	Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2014. december 31.	Nettó könyv szerinti érték 2014. december 31.
Számítógépes szoftver	1 5 52  393	1 71  698	(454)	1 4 90  265	3 2 13  902	(1 8 14  813)	1 3 99  089
Fejlesztés alatt álló immateriális javak	3 8 60  768	1 0 73  209		(1 4 90  265)	3 4 43  712		3 4 43  712
Összesen	5 4 13  161	1 2 44  907	(454)	0	6 6 57  614	(1 8 14  813)	4 8 42  801

2014-ben nem merültek fel kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségek.

3.2.   Ingatlanok, gépek és berendezések

A 2014-es pénzügyi év során az ingatlanok, gépek és berendezések eszközcsoportban a következő változások következtek be:

(euró)
	Bruttó könyv szerinti érték 2014. január 1.	Beszerzés	Értékesítés	Átterhelés	Bruttó könyv szerinti érték 2014. december 31.	Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2014. december 31.	Nettó könyv szerinti érték 2014. december 31.
Telkek	7 76  631				7 76  631		7 76  631
Épületek	12 2 8 66  646	15  010	(1 5 45  542)	2 9 99  084	12 4 3 35  198	(4 1 8 46  701)	8 2 4 88  497
Gépek és berendezések	7 52  703	87  665	(5  906)		8 34  462	(4 85  516)	3 48  946
Számítógépes hardver	4 7 98  617	6 73  788	(1 6 59  640)		3 8 12  765	(2 2 36  847)	1 5 75  918
Bútorzat és jármű	4 5 85  224	1 77  215	(38  115)		4 7 24  324	(2 0 85  363)	2 6 38  961
Egyéb szerelvények és berendezések	1 8 18  012	7 14  449	(2 19  879)		2 3 12  582	(1 5 49  625)	7 62  957
Befejezetlen beruházások	4 1 49  082	—	(1 1 49  998)	(2 9 99  084)	—		—
Összesen	13 9 7 46  915	1 6 68  127	(4 6 19  080)	—	13 6 7 95  962	(4 8 2 04  052)	8 8 5 91  910

FORGÓESZKÖZÖK

3.3.   Követelések

(euró)
	2014. december 31.	2013. december 31.
Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan	2  577	2  768
Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan	1 80  210	1 89  485
Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre	5 64  853	1 95  197
Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések	10  284	1  699
Összesen	7 57  924	3 89  149

3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

(euró)
	2014. december 31.	2013. december 31.
Kézi pénztár	1  000	1  000
Banki folyószámla	6 59  601	3 32  783
Vagyonkezelői számlák	9 5 22  672	1 2 1 46  025
Összesen	1 0 1 83  273	1 2 4 79  808

2010. január 27-én az Európai Számvevőszék vagyonkezelői számlát nyitott a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat banknál. E vagyonkezelői számla révén a Számvevőszék kezelni tudja a K3 épület építési projektje kapcsán a költségvetési hatóság által rendelkezésére bocsátott költségvetést (lásd: 5.3. megjegyzés).

A vagyonkezelői számlát a Számvevőszék csak bizonyos, a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat bankkal kötött szerződésben foglalt feltételek mellett használja.

Erről a vagyonkezelői számláról kizárólag a projektmenedzserként eljáró konzorcium operatív bankszámlájára történik kifizetés. Ezt az operatív bankszámlát a projektmenedzser kizárólag arra használja, hogy innen fizesse ki az építővállalatok számláit.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.5.   Munkavállalói juttatások

Az intézmények becsült igazgatási kiadásainak a 2015-ös költségvetés-tervezetben való szerepeltetésével kapcsolatos eljárás keretében a Bizottság azt javasolta, hogy minden uniós intézmény tagjainak nyugdíjához kapcsolódó kiadásokat a költségvetés Bizottságra vonatkozó részében kellene szerepeltetni, amely rész már eddig is tartalmazta minden uniós intézmény munkatársainak nyugdíjjal kapcsolatos kiadásait.

Az Európai Számvevőszék a többi intézményhez hasonlóan elfogadta ezt a javaslatot, és a tagjainak nyugdíját érintő kiadásokat a 2015-re elfogadott költségvetésben a Bizottságra vonatkozó részben szerepeltetjük.

Ennek megfelelően, és a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének a 2014-es pénzügyi kimutatások és év végi költségvetési beszámoló záró utasításaiban megfogalmazott kérése szerint, a 2014. december 31-i helyzetnek megfelelő nyugdíjfizetési kötelezettségek a Bizottság beszámolójában szerepelnek majd.

3.6.   Egyéb kötelezettségek

A K9 épület bérlésének befejezése nem vont maga után javítási kiadásokat.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.7.   Céltartalékok

Ez az a becsült összeg, amelyet valószínűleg ki kell fizetni a számos folyamatban lévő bírósági üggyel kapcsolatban.

3.8.   Szállítói kötelezettségek

(euró)
	2014. december 31.	2013. december 31.
Folyó kötelezettségek	15  571	14  393
Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek	(16  315)	(10  212)
Elhatárolt kiadások	6 8 08  292	1 4 1 07  180
Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek	2 20  594	1 69  458
Összesen	7 0 28  142	1 4 2 80  819

4.    Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

4.1.

„A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl.

4.2.

„Adminisztratív tevékenységekből származó egyéb bevételek”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

4.3.

Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak.

4.4.

A visszterhes és nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az alábbiak:

(euró)
	2014	2013
Visszterhes ügyletekből származó bevételek	30  160	22  378
Nem visszterhes ügyletekből származó bevételek	13 3 9 64  086	13 0 1 17  733
Összes bevétel	13 3 9 94  246	13 0 1 40  111

4.5.

A „Személyzeti ráfordítások” a tagok, a személyzeti szabályzat hatálya alá tartozó állomány, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.11. megjegyzés).

4.6.

Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

4.7.

Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:

—	épületek bérlete és a járulékos költségek,

—	informatika és távközlés,

—	kiküldetési költségek,

—	takarítás és biztonsági szolgálat.

4.8.

A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak.

4.9.

A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat.

4.10.

A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki költségek.

4.11.

A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek a 2014-es év folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok. A tagok nyugdíjával kapcsolatos kiadások átkerültek a 2015-ös költségvetés Bizottságra vonatkozó szakaszába, a tagok nettó nyugdíjával kapcsolatos kötelezettség változása (6 6 3 74  932 euró) ezért a bizottsági számlákra történő átvitelnek tudható be.

(euró)
	2014	2013
A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása	(6 6 3 74  932)	7 4 39  624
Kifizetett öregségi nyugdíj	2 9 38  437	2 7 15  911
Kifizetett hozzátartozói nyugellátások	3 80  772	3 25  474
Kifizetett átmeneti járandóságok	1 6 63  086	1 5 37  185
Kifizetett rokkantsági nyugdíjak	—	—
Tárgyév során kifizetett nyugdíjak részösszege	4 9 82  295	4 5 78  570
Korrekciós együttható	2 29  296	1 62  071
A kifizetésekből levont adók	(9 89  552)	(9 00  722)
Nyugdíjak változásai összesen	(6 2 1 52  893)	1 1 2 79  543

5.    Egyéb jelentős közzétételek

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

(euró)
	2014. december 31.	2013. december 31.
Utazási iroda	—	50  000
A K1 épület felújítása	2  500	2  500
A K3 épület projektirányítása	2 2 99  801	7 1 96  680
Biztosítótársaság	1  361	1  361
Távközlés	20  000	20  000
EMAS módszertani támogatás	4  680	—
Összesen	2 3 28  342	7 2 70  541

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

(euró)
	2014. december 31.	2013. december 31.
Épületek tartós bérlete	8 07  500	5 60  000
Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje	2 9 14  006	2 3 73  573
Részösszeg	3 7 21  506	2 9 33  573
A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2014-es időbeli elhatárolások levonása után	4 9 56  357	9 3 64  602
Összesen	8 6 77  863	1 2 2 98  175

A RAL (Restant à liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a fennmaradó kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a K1 épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt már 1990-ben megvásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött a luxemburgi állammal, amelynek értelmében 1 euró összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a K2 épületet) emelhessen. A további bővítés, a K3 épület esetében azonban a projektkivitelezés eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxemburg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez (K2 és K3) kapcsolódó két telket az állam jelképes összegért, 1 euróért eladta a Számvevőszéknek.

Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy az egyik vagy másik épületet az Unió szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 euró jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

Luxemburgban az irodaépületekre 15 éves időtartamra adnak ki használati engedélyt; ennek leteltével korszerűsíteni kell őket, hogy megfeleljenek a mindenkori egészségügyi, biztonsági és környezetvédelmi előírásoknak. A K1 épületen ezért egészségügyi és balesetvédelmi munkálatokat kellett végezni. Ezek a munkálatok véget értek, a végleges hivatalos átadásra 2010-ben sor került. A K2 épületet 2003 novemberében vették használatba, így annak engedélye („autorisation d’exploitation”) 2018-ig érvényes.

A K3 épület építési munkálatai 2010 márciusában kezdődtek, az épület használatba vétele 2012. november 15-én történt meg.

5.4.   Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek  (4)

Nincsenek peres ügyekkel kapcsolatban várható jelentős kötelezettségek.

---

(1)  HL L 298., 2012.10.26., 1. o.

(2)  HL L 362., 2012.12.31., 1. o.

(3)  HL L 268., 1977.10.20., 1. o.

(4)  10. sz. EU számviteli szabály: Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések.

KÖLTSÉGVETÉSI INFORMÁCIÓK A 2014-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL

A.   A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetési teljesítés számadatai alapján számítják ki.

(euró)
A 2014. évi előirányzatokból folyósított kifizetések	(12 4 1 62  633)
Payments made from carry over of payment appropriations	(9 4 99  604)
Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések	(53  360)
A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2014-ben befolyt összeg	1 9 4 87  805
2014 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2014-ben befolyt összeg	11  244
Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás	—
2014-re áthozott kifizetési előirányzatok	(7 8 25  569)
A korábbi évekről áthozott előirányzat	1 1 0 40  895
December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás	1 05  327
Költségvetési eredmény	(11 0 8 95  895)

Sem kiegészítésre, sem pedig csökkentésre nem került sor az eredeti és a végleges költségvetés között.

B.   A gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény egyeztetése

(euró)
A tárgyév gazdasági eredménye		6 6 5 75  199
A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig.		(16 7 5 38  431)
	Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség	(1 5 94  505)
	A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg	(11 4 5 00  000)
	Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály)	1 2 19  754
	Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése	6 6 66  026
	Céltartalékok	—
	Értékvesztés	—
	2014-ben kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek	(3  042)
	Átvitt kifizetési előirányzatokból kifizetett összegek	9 4 99  604
	Egyéb	(6 8 8 27  941)
	Árfolyamkülönbözetek	1  673
A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig.		(9 9 32  663)
	(A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések	(3 7 55  403)
	A 2014 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg	1  690
	2014-re áthozott kifizetési előirányzatok	(7 8 25  569)
	Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése	1 5 41  292
	December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás	1 05  327
	Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve)
	Egyéb	—
Költségvetési eredmény		(11 0 8 95  895)

FÜGGETLEN MEGBÍZHATÓSÁGI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék

vezetőségének

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel, illetve hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2014. január 1-től2014. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján kifejtsük véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését. Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

—	a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

—	a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

—	Az Európai Parlament és a Tanács 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom rendelete az Unió általános költségvetésére (a továbbiakban: költségvetés) alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (a továbbiakban: költségvetési rendelet).

—	A Bizottság 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazási szabályairól (a továbbiakban: végrehajtási szabályok).

—

Az Európai Számvevőszék 2014. június 5-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 24-2014. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumokként:

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”;

—

8. cikk – Építési projektek – „Az elnök tájékoztatja az Európai Parlamentet és a Tanácsot a Számvevőszék költségvetésére várhatóan jelentős pénzügyi kihatással lévő ingatlanprojektekről. Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokoló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”;

—	11.2. cikk – „Aláírás előtt a banki átutalási megbízás aláírására jogosult személyek ellenőrzik, hogy a banki átutalási megbízás adatai megfelelnek-e a fizetési megbízáson találhatókkal.”;

—	17.2. cikk – „Az átutalási megbízáshoz csatolni kell a 17.2. cikkben szereplő információkat”;

—

18.4. cikk – „A számvitelért felelős tisztviselőnek a központi informatikai rendszeren keresztül elérhetővé kell tennie az engedélyezésre jogosult tisztviselők számára az átvitt összegek felsorolását. Az engedélyezésre jogosult tisztviselők felelősek annak biztosításáért, hogy az év végén csak azok az összegek kerüljenek átvitelre, amelyek esetében erre jogi kötelezettség áll fenn”;

—	20. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök leltárát egy valamennyi engedélyezésre jogosult tisztviselő által hozzáférhető közös adatbázisban kell tárolni a főtitkár által elfogadott eljárásokkal összhangban és a számvitelért felelős tisztviselővel folytatott konzultációt követően”;

—	22.1. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban.

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve – azt kellene hinnünk, hogy:

—	a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel,

—	az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.”

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.