10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/1

1.

A brüsszeli székhelyű ARTEMIS Közös Vállalkozás 2007 decemberében jött létre (1), tízéves időszakra.

2.

A Közös Vállalkozás fő célja, hogy különféle alkalmazási területeken meghatározza és végrehajtsa a beágyazott számítástechnikai rendszerek számára kulcsfontosságú technológiák kifejlesztésének kutatási ütemtervét annak érdekében, hogy az európai versenyképesség és fenntarthatóság erősödjön, valamint új piacok és társadalmi alkalmazások alakulhassanak ki (2).

3.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozás alapító tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, a tagállamok közül Ausztria, Belgium, Dánia, Észtország, Franciaország, Finnország, Németország, Görögország, Magyarország, Írország, Olaszország, Hollandia, Portugália, Románia, Szlovénia, Spanyolország, Svédország és az Egyesült Királyság, valamint az ARTEMISIA, a beágyazott számítástechnikai rendszerek területén tevékenykedő európai vállalatokat és más kutatási szervezeteket képviselő egyesület. 2009-ben Ciprus, Csehország, Lettország és Norvégia is tagjai lettek a Közös Vállalkozásnak.

4.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozás működési költségeihez, illetve kutatási tevékenységeihez az Unió – a hetedik kutatási keretprogram költségvetéséből – legfeljebb 420 millió euróval járul hozzá (3). Az ARTEMISIA egyesület maximum 30 millió euróval járul hozzá a működési költségekhez. Az ARTEMIS-tagállamok a működési költségekhez egyrészt természetben járulnak hozzá (a gyakorlatban megkönnyítik a projektek végrehajtását), másrészt az uniós pénzügyi hozzájárulásnak legalább 1,8-szeresét adják. Természetbeni hozzájárulásokat várnak el a projektekben részt vevő kutatási szervezetektől is.

5.

A Közös Vállalkozás 2009. október 26-án kezdte meg önálló működését.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az ARTEMIS Közös Vállalkozás éves beszámolóját (4), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (5) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (6) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (7) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (8). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (9), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (10).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (11) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba, illetve jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók a beszámolóban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját (12) az irányító testület a 2010. november 18-i határozatával fogadta el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus (13) az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére. A tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságai által kiadott költségelfogadási nyilatkozatok alapján 2011-ben végrehajtott kifizetések összege 4,8 millió EUR volt, ami az összes operatív kiadás 32 %-át jelenti. Az utólagos ellenőrzési stratégia végrehajtása 2011-ben kezdődött meg.

16.

A projektekkel kapcsolatos költségigénylések ellenőrzésével a tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságait bízták meg. A nemzeti finanszírozó hatóságokkal aláírt igazgatási megállapodások nem tartalmaznak gyakorlati előírásokat az utólagos ellenőrzésekre vonatkozóan. Az ellenőrzés végéig (2012 szeptemberéig) a Közös Vállalkozás még nem kapott elégséges információt a nemzeti finanszírozó hatóságok közül nyolcnak az ellenőrzési stratégiájára vonatkozóan (14), és nem volt módja annak megítélésére, hogy az utólagos ellenőrzési stratégia elegendő bizonyossággal szolgál-e a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére nézve (15).

17.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiájának végrehajtásáról rendelkezésre álló információk nem elégségesek annak megállapításához, hogy ez a kulcsfontosságú kontrollmechanizmus eredményesen működik-e.

18.

A Számvevőszék véleménye szerint – a 15–17. bekezdésben foglalt, a korlátozó vélemény alapjául szolgáló megállapítások lehetséges hatásainak kivételével – a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

19.

A 20–35. bekezdésben olvasható alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

20.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának (16) előírásaival ellentétben a Közös Vállalkozás 2011-es költségvetésében az operatív kiadásokra vonatkozóan nem szerepelnek differenciált kifizetési előirányzatok.

21.

A 2011. évi költségvetés, amelyet 2010. november 25-én fogadtak el, 46,6 millió EUR összegű operatív előirányzatot tartalmazott. 2011. december 17-én költségvetés-módosítást fogadtak el, és ebben az operatív előirányzatokat 18,6 millió euróra csökkentették. Míg (az operatív előirányzatok 18,6 millió euróra történő csökkentése következtében) az operatív kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 100 % volt, addig a kifizetési előirányzatok esetében ez az arány csupán 51 %-ot ért el.

22.

A programvezető tájékoztatása szerint a 2008-as, a 2009-es és a 2010-es ajánlattételi felhívásokhoz kapcsolódó költségvetés-felhasználás év végi becsült aránya 86 %, 53 %, illetve 18 % volt. A 2008-as felhíváshoz kapcsolódó tényleges kifizetések aránya ugyanakkor mindössze 50 % volt, ez az arány a 2009-es felhívás esetében 31 % volt, a 2010-es felhívással kapcsolatban pedig nem történt kifizetés. A Közös Vállalkozás tájékoztatása szerint a kifizetési operatív előirányzatok viszonylag alacsony felhasználási aránya annak tudható be, hogy az egyes tagállamokban a tagállami támogatási szerződéseket késve írták alá.

23.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozás alapszabályával (17) ellentétben Görögország a tagállami források helyett az EU strukturális alapjának felhasználásával fedezi az ARTEMIS projektek görög kedvezményezettjeinek nyújtott tagállami hozzájárulást (18). A Közös Vállalkozás hozzájárult az ARTEMIS projektekben való görög részvétel folytatásához, de a Közös Vállalkozás nem nyújt támogatást görög kedvezményezetteknek, mivel nem megengedett a más uniós forrással történő társfinanszírozás (19).

24.

A Közös Vállalkozás a kifizetési előirányzatokkal kapcsolatban a következő pénzügyi évre történő nem automatikus áthozatalt alkalmaz, azonban az irányító testület határozata nélkül, noha ezt írja elő a pénzügyi szabályzat 10. cikkének (1) bekezdése (20). Továbbá nem tesznek különbséget a korábbi évekről áthozott kifizetési előirányzatok és a tárgyév kifizetési előirányzatai között.

25.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozást létrehozó tanácsi rendelet az operatív kiadásokra egy legfeljebb 420 millió EUR összegű költségvetést irányzott elő. A tényleges felhasználás és az ajánlattételi felhívások tervezett értéke 244 millió eurót tesz ki, ami a teljes költségvetés 58 %-ának felel meg.

26.

2011-ben a Közös Vállalkozás fokozott erőfeszítéseket tett annak érdekében, hogy eredményes pénzügyi, számviteli és irányítási kontrolleljárásokat alakítson ki és alkalmazzon. További munkára van azonban szükség, különösen a belsőkontroll-standardok (21) és a költségigénylések pénzügyi ellenőrzése (22) terén.

27.

A főkönyvelő validálta az alkalmazott pénzügyi és számviteli rendszereket, de még nem validálta az azok alapját képező, pénzügyi információkat biztosító üzleti folyamatokat, különös tekintettel arra a folyamatra, amelynek révén a tagállami hatóságoktól beérkező költségigénylések validálására és kifizetésére vonatkozó pénzügyi információk nyerhetők.

28.

Az ARTEMIS létrehozásáról szóló rendelet 6. cikkének (2) bekezdése úgy rendelkezik, hogy a Közös Vállalkozásnak saját belső ellenőrzési részleggel kell rendelkeznie. A belsőkontroll-rendszernek ezt a fontos elemét azonban 2011 végéig még nem hozták létre.

29.

2011-ben a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata kockázatértékelést végzett, majd a 2012–2014-es időszakra vonatkozó stratégiai ellenőrzési tervet 2012. január 25-én nyújtották be elfogadásra az irányító testületnek.

30.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának a feladatait ismertető szabályzatot az irányító testület 2010. november 25-én fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát azonban még nem módosították a keretrendeletnek (23) a Bizottság belső ellenőrének hatáskörére vonatkozó rendelkezésével.

31.

A Közös Vállalkozás alapszabálya 19. cikkének (4) bekezdése, illetve pénzügyi szabályzatának 40. cikke szerint az ügyvezető igazgatónak éves tevékenységi jelentést kell készítenie. Ez a jelentés feltünteti a műveletek eredményeit, hivatkozva a kitűzött célokra, a műveletekhez kapcsolódó kockázatokra, a biztosított források felhasználására, valamint a belsőkontroll-rendszer hatékonyságára és eredményességére. Megerősíti az éves tevékenységi jelentés azt is, hogy a benne szereplő információk valós és hű képet adnak, hacsak valamely bevételi vagy kiadási területhez kapcsolódó fenntartás nem tájékoztat ettől eltérően.

32.

Az éves tevékenységi jelentés tájékoztat a Közös Vállalkozás műveleteinek eredményeiről, viszont nem ad értékelést a belsőkontroll-rendszer hatékonyságáról és eredményességéről. Az éves tevékenységi jelentést az alábbi hiányosságok jellemzik:

33.

2011-ben a Közös Vállalkozás üzletmenet-folytonossági tervet hozott létre, és előrelépést tett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. A katasztrófaelhárítási terv véglegesítéséhez további munkára van szükség.

34.

Az ARTEMIS Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával (24) ellentétben a nemzeti finanszírozó hatóságok mindeddig nem jelentettek be előfinanszírozási kifizetések által generált kamatot.

35.

A Közös Vállalkozás és a belga hatóságok között a Belgium által nyújtandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról szóló befogadási megállapodást (25)2012. február 2-án írták alá.

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/9

1.

A brüsszeli székhelyű Tiszta Égbolt Közös Vállalkozás 2007 decemberében jött létre (1) 10 tízéves időszakra.

2.

A Tiszta Égbolt Közös Vállalkozás célja a lehető leggyorsabban igénybe vehető környezetbarát légiközlekedési technológiák kifejlesztésének, validálásának és demonstrációjának meggyorsítása az Európai Unióban (2). A Közös Vállalkozás által koordinált kutatási tevékenységek hat technológiai területre, vagyis integrált technológiademonstrációs rendszerre (ITD) oszthatók.

3.

A Közös Vállalkozás alapító tagjai az Európai Unió, amelyet a Bizottság képvisel, valamint az ITD-ket vezető ipari partnerek és az ITD-k társult tagjai.

4.

Az Európai Unió a Tiszta Égbolt Közös Vállalkozás működési költségeihez, illetve kutatási tevékenységeihez – a hetedik kutatási keretprogram költségvetéséből – maximum 800 millió euróval járul hozzá (3). A Közös Vállalkozás többi tagjának – a természetbeni hozzájárulásokat is beleértve – legalább az uniós hozzájárulással megegyező összegig kell hozzájárulnia a költségvetéshez.

5.

A Közös Vállalkozás 2009. november 16-án kezdte meg önálló működését.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt a Tiszta Égbolt Közös Vállalkozás éves beszámolóját (4), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (5) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (6) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (7) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (8). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (9), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (10).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (11) nemzetközi ellenőrzési standardjaival és etikai kódexével összhangban végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, valamint hogy az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

A számvevőszéki ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve európai uniós jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szemponból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját az irányító testület a 2010. december 17-i határozatával fogadta el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére (12). A 2012 szeptemberéig befejeződött utólagos ellenőrzések 44,3 millió euróra terjedtek ki (a Közös Vállalkozáshoz 2008-ban, 2009-ben és 2010-ben (13) beérkezett összes költségigénylés 18,8 %-a). Ezek az utólagos ellenőrzések 6,16 % (14) hibaarányt állapítottak meg.

16.

A Számvevőszék véleménye szerint – a 15. bekezdésben tárgyalt megállapítások hatásainak kivételével – a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

17.

A 18–32. bekezdésben foglalt alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

18.

A 2011-es végleges módosító költségvetés (15) 175 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 159,8 millió EUR összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. A kötelezettségvállalási előirányzatok kihasználtsági aránya 94 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 64 % volt. A kifizetési előirányzatok kihasználtsági aránya a Közös Vállalkozás tevékenységeinek késedelmes megvalósításából adódik. Jelentős idő telik el a pályázati felhívások közzététele és a támogatási szerződések aláírása között (16). A költségvetés végrehajtásának alacsony mértékét mutatja az év végén 51 millió eurós készpénzegyenleg is (ami a 2011-ben rendelkezésre álló kifizetési előirányzatok 32 %-a) (17).

19.

A Közös Vállalkozás – pénzügyi szabályzatának előírásaival ellentétben – 68 millió EUR kifizetési előirányzatot az irányító testület határozata nélkül hozott át 2012-re (18).

20.

A Közös Vállalkozáshoz jelentős késésekkel érkeztek be a tagokkal 2011-re kötött támogatási megállapodásokból eredő költségigénylések. A késedelem miatt sok igénylés validálása nem fejeződött be a 2011-es végleges beszámoló elkészítéséig. A kapcsolódó természetbeni hozzájárulásokat (52 millió EUR) az irányító testület nem fogadta el kellő időben, és ennek következtében ezeket nem könyvelték nettó eszközként, hanem a kötelezettségek alatt („validálandó hozzájárulások”) tüntették fel. A Közös Vállalkozás beszámolójában így 18,5 millió eurós negatív nettó eszközérték szerepelt. A végleges beszámoló megfelelően tükrözi ezt az átmeneti helyzetet, amely nem jelent likviditási kockázatot a Közös Vállalkozás számára.

21.

2011-ben a Közös Vállalkozás tett ugyan előrelépéseket, de még nem alakította ki teljes körűen megbízható belső kontrolljait és pénzügyi információs rendszereit. További munka különösen a költségigénylések validálására szolgáló előzetes kontrolleljárások kialakítása terén szükséges.

22.

2011-ben a Közös Vállalkozás még nem alkalmazta a tagjai és a kedvezményezettek által benyújtott költségigénylések adatainak kezelésére szolgáló új eszközt (19).

23.

A Számvevőszék megvizsgálta a Tiszta Égbolt tagjaival kötött három támogatási megállapodás keretében benyújtott költségigénylésekre nézve alkalmazott előzetes kontrolleljárásokat (20). A Számvevőszék az alábbi hiányosságokat állapította meg:

24.

A számvitelért felelős tisztviselő 2012 márciusában fejezte be a mögöttes üzleti folyamatoknak a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzata által előírt validálását (23). A számvitelért felelős tisztviselő számos ajánlást tett validálási jelentésében, elsősorban arra nézve, hogy tökéletesíteni kell a költségigénylések validálására szolgáló rendszert és alkalmazásba kell venni a vezetés felé költségvetési és számviteli kérdésekről beszámoló eszközt.

25.

2011 folyamán a szervezet belső erőforrásainak korlátozottsága miatt a belső ellenőrnek a Közös Vállalkozás olyan alapvető folyamatain kellett dolgoznia, mint a 2010-es és 2011-es beszámolók összeállítása és a tagoktól beérkezett költségigénylések validálása.

26.

2011-ben a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata kockázatértékelést végzett. Az e kockázatértékelés eredményei alapján kidolgozott, a 2012–2014-es időszakra vonatkozó stratégiai ellenőrzési tervet 2011. december 14-én nyújtották be elfogadásra az irányító testületnek.

27.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának a feladatait ismertető szabályzatot az irányító testület 2010. november 25-én fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát azonban még nem módosították a keretrendelet rendelkezésével (24). A Bizottság belső ellenőrének hatáskörére vonatkozó rendelkezésével.

28.

Nem alkalmazták megfelelően a Közös Vállalkozás működési költségeivel kapcsolatos befizetési felszólítások kiküldésének eljárását. A tagok 2011-es hozzájárulásának befizetését kérő felhíváshoz nem csatolták a finanszírozási megállapodásban előírt módon a pénzforgalmi előrejelzést.

29.

A Közös Vállalkozás 2011 végéig még nem készítette el azokat a belső eljárásokat, amelyek a kutatási eredmények védelmére, felhasználására és terjesztésére vonatkozó rendelkezések alkalmazását felügyelik (25).

30.

A Számvevőszék a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatáról szóló 2011-es véleményében több olyan területet jelölt meg, ahol módosítás szükséges (26). A pénzügyi szabályzatot nem módosították a számvevőszéki véleményben felvetett kérdések kapcsán.

31.

2011-ben a Közös Vállalkozás üzletmenet-folytonossági tervet készített, és előrelépett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. Bár a katasztrófaelhárítási terv alapvető elemeit (27) 2011 során meghatározták, további teendőkre van szükség annak véglegesítéséhez és jóváhagyásához.

32.

2012. február 2-án sor került a Közös Vállalkozás és a belga hatóságok közötti befogadási megállapodás aláírására az utóbbi által biztosítandó irodahelyiségekről, kiváltságokról, mentességekről és egyéb támogatásról (28).

—

„az operatív hitelesítő tisztviselő ellenőrzi, hogy a dosszié operatív (műszaki és pénzügyi) szempontból megfelel-e az elfogadott paramétereknek,

—

a hitelesítő tisztviselő (igazgatási vezető) ellenőrzi a hatályban lévő rendelkezéseknek való megfelelést operatív szempontból, valamint a művelet általános szabályszerűségét,

—

az ügyvezető igazgató végzi el a teljes dosszié általános pénzügyi és operatív ellenőrzését.”

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/18

1.

A brüsszeli székhelyű ENIAC Közös Vállalkozást (Nanoelektronikára Irányuló Közös Technológiai Kezdeményezést Megvalósító Európai Közös Vállalkozás) 2007 decemberében hozták létre (1), tízéves időszakra.

2.

A Közös Vállalkozás fő célkitűzése, hogy a nanoelektronikai szempontból alapvető kompetenciák különféle alkalmazási területeken történő kifejlesztésének érdekében kutatási ütemtervet szabjon meg és hajtson végre, erősítve ezzel az európai versenyképességet és fenntarthatóságot, serkentve új piacok és társadalmi alkalmazások létrejöttét (2).

3.

A Közös Vállalkozás alapító tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, Belgium, Észtország, Franciaország, Németország, Görögország, Írország, Olaszország, Hollandia, Lengyelország, Portugália, Spanyolország, Svédország és az Egyesült Királyság, továbbá az Európai Nanoelektronikai Tevékenységeket Összefogó Egyesület (AENEAS). Tagja lehet az ENIAC Közös Vállalkozásnak bármely más olyan tagállam és társult ország, illetve egyéb ország vagy jogalany is, amely képes pénzügyileg érdemben támogatni a Közös Vállalkozás céljainak elérését.

4.

Az ENIAC Közös Vállalkozás működési költségeihez, illetve kutatási tevékenységeihez az Európai Unió – a hetedik kutatási keretprogram költségvetéséből – legfeljebb 450 millió euróval járul hozzá (3). Az AENEAS maximum 30 millió euróval járul hozzá a Közös Vállalkozás működési költségeihez. Az ENIAC tagállamai a működési költségekhez egyrészt természetben járulnak hozzá (pl. a gyakorlatban segítik a projektek végrehajtását), másrészt az uniós pénzügyi hozzájárulásnak legalább 1,8-szeresét adják. Természetbeni hozzájárulásokat várnak el a projektekben részt vevő kutatási szervezetektől is. A kutatási projektekben részt vevő szervezetek kötelesek legalább a bizottsági, illetve tagállami hozzájárulásoknak megfelelő összegű természetbeni hozzájárulást nyújtani.

5.

A Közös Vállalkozás 2010. július 26. óta pénzügyileg önálló.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az ENIAC Közös Vállalkozás éves beszámolóját (4), amely a 2010. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (5) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (6) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (7) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (8). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (9), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (10).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (11) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot nyerhessen arra nézve, hogy a beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

A számvevőszéki ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve európai uniós jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját (12) az irányító testület 2010. november 18-i határozatával fogadta el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus (13) az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére. A tagállamok nemzeti támogatási hatóságai által kiadott költségelfogadási nyilatkozatokkal kapcsolatban végrehajtott kifizetések 6,8 millió EUR-t tettek ki, ami az összes operatív kiadás 45 %-át jelenti. Az utólagos ellenőrzési stratégia végrehajtása 2011-ben kezdődött meg.

16.

A projektek költségigényléseinek ellenőrzését a tagállamok nemzeti támogatási hatóságainak delegálták. A nemzeti támogatási hatóságokkal aláírt igazgatási megállapodások nem tartalmazzák az utólagos ellenőrzések gyakorlati előírásait. A számvevőszéki ellenőrzés végéig (2012. szeptember) a Közös Vállalkozás nem kapott elégséges információkat a nemzeti támogatási hatóságok ellenőrzési stratégiájára vonatkozóan (14), és nem volt módja annak megítélésére, hogy az utólagos ellenőrzési stratégia elegendő bizonyossággal szolgál-e a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére nézve (15). Ezenkívül a nemzeti támogatási hatóságok nem végeztek utólagos ellenőrzéseket a 2011 végéig kifizetett támogatásokra vonatkozóan.

17.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiájáról rendelkezésre álló információk nem elégségesek annak megállapításához, hogy ez a kulcsfontosságú kontrollmechanizmus eredményesen működik-e.

18.

A Számvevőszék véleménye szerint – a 15–17. bekezdésben foglalt, a korlátozó vélemény alapjául szolgáló megállapítások lehetséges hatásainak kivételével – a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

19.

A 20–33. bekezdésben szereplő alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

20.

A 2011-es végleges költségvetés 66 millió EUR összegű kötelezettségvállalási és 35 millió EUR kifizetési előirányzatot tartalmazott. A rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 97 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 48 % volt (16). Az operatív tevékenységekre rendelkezésre álló 63,6 millió EUR kötelezettségvállalási előirányzatból 20,1 millió EUR összeget globális kötelezettségvállalásként használtak fel a 2011. évi ajánlattételi felhívások első körében, valamint további 42,2 millió EUR-t használtak fel globális kötelezettségvállalásként a 2011. évi ajánlattételi felhívások második körében.

21.

A felhasználatlan előirányzatok visszavonása terén hiányosságok mutatkoztak a megfelelő eljárásokra és kontrollra vonatkozóan. Csak 2012 januárjában vontak vissza olyan előirányzatokat, amelyeket 2010, illetve 2011 végéig kellett volna felhasználni. Nem vonták vissza a 2010-es költségvetésből az operatív tevékenységek költségvetési sorban található 2,8 millió EUR-t kitevő felhasználatlan globális kötelezettségvállalást, amelynek végső felhasználási határideje 2011. december 31. volt.

22.

A 2008-as, 2009-es és 2010-es pályázati felhívások eredményeként összesen 107,9 millió EUR összegben írtak alá támogatási szerződéseket, ami a Közös Vállalkozás kutatási tevékenységeire vonatkozó maximális uniós hozzájárulás 25 %-át teszi ki (17). 2011-ben két pályázati felhívást írtak ki 62,3 millió EUR értékben, de a támogatási szerződések aláírása még folyamatban volt. 2012-ben két további pályázati felhívást írtak ki 84,5 millió EUR értékben. 2013 során 185,3 millió EUR (42 %) költségvetéssel kellene kiírni pályázati felhívásokat ahhoz, hogy teljes mértékben fel lehessen használni a rendelkezésre álló 440 millió eurós uniós hozzájárulást.

23.

A Közös Vállalkozás még nem alakított ki teljes mértékben hatékony és eredményes belsőkontroll-rendszereket, illetve pénzügyi információs rendszereket. Ez a pénzügyi beszámolót illetően jelentős hibákat és késedelmeket okozott, amelyeket a végleges beszámoló elfogadása előtt kijavítottak.

24.

A Közös Vállalkozás számvitelért felelős tisztviselője 2020. december 20-án validálta a pénzügyi és számviteli rendszereket (ABAC és SAP), de 2011 során még nem validálta az azok alapját képező, pénzügyi információkat biztosító üzleti folyamatokat, különös tekintettel arra a folyamatra, amelynek révén a tagállami támogatási hatóságoktól beérkező költségigénylések validálására és kifizetésére vonatkozó pénzügyi információk nyerhetők.

25.

Az ENIAC létrehozásáról szóló tanácsi rendelet 6. cikkének (2) bekezdése úgy rendelkezik, hogy a Közös Vállalkozásnak saját belső ellenőrzési részleggel kell rendelkeznie. A belsőkontroll-rendszernek ezt a fontos elemét azonban 2011 végéig még nem hozták létre.

26.

2011-ben a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata kockázatértékelést végzett. A kockázatértékelés eredményei alapján a 2012–2014-es időszakra vonatkozó stratégiai ellenőrzési tervet 2011. november 22-én nyújtották be elfogadásra az irányító testületnek.

27.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának feladatait ismertető szabályzatot az irányító testület 2010. november 18-án fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát azonban még nem módosították a keretrendeletnek (18) a Bizottság belső ellenőrének hatáskörére utaló rendelkezésével.

28.

Az ENIAC Közös Vállalkozás alapszabálya kimondja, hogy az ENIAC-tagállamoktól származó pénzügyi hozzájárulásnak összességében az uniós pénzügyi hozzájárulás legalább 1,8-szorosának kell lennie (19), míg a Közös Vállalkozás által nyújtott támogatás a projektek teljes támogatható költségének legfeljebb 16,7 %-át teheti ki. Az első öt pályázati felhívás esetében az ENIAC-tagállamoktól származó pénzügyi hozzájárulás az uniós pénzügyi hozzájárulás 1,55-szörösét tette ki.

29.

Az ENIAC Közös Vállalkozás alapszabályával (20) ellentétben Görögország a tagállami források helyett az EU strukturális alapjának felhasználásával fedezi az ENIAC projektek görög kedvezményezettjeinek nyújtott tagállami hozzájárulást (21). A Közös Vállalkozás hozzájárult az ENIAC projektekben való görög részvétel folytatásához, de a Közös Vállalkozás nem nyújt támogatást görög kedvezményezetteknek, mivel nem megengedett a más uniós forrással történő társfinanszírozás (22).

30.

A Közös Vállalkozás alapszabálya 19. cikkének (4) bekezdése, illetve pénzügyi szabályzatának 40. cikke szerint az ügyvezető igazgatónak éves tevékenységi jelentést kell készítenie. Ez a jelentés feltünteti a műveletek eredményeit, hivatkozva a kitűzött célokra, a műveletekhez kapcsolódó kockázatokra, a biztosított források felhasználására, valamint a belsőkontroll-rendszer hatékonyságára és eredményességére. Megerősíti az éves tevékenységi jelentés azt is, hogy a benne szereplő információk valós és hű képet adnak, hacsak valamely bevételi vagy kiadási területhez kapcsolódó fenntartás nem tájékoztat ettől eltérően.

31.

Az éves tevékenységi jelentés nem ad értékelést a belsőkontroll-rendszer hatékonyságáról és eredményességéről. Az éves tevékenységi jelentést az alábbi hiányosságok jellemzik:

32.

2011-ben a Közös Vállalkozás üzletmenet-folytonossági tervet hozott létre és előrelépést tett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. A katasztrófaelhárítási terv véglegesítéséhez további teendőkre van szükség.

33.

A Közös Vállalkozás és a belga hatóságok közötti, a Belgium által biztosítandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról szóló befogadási megállapodást (23)2012. február 2-án aláírták.

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/27

1.

A brüsszeli székhelyű az Innovatív Gyógyszerek Kutatására Irányuló Közös Technológiai Kezdeményezést Megvalósító Európai Közös Vállalkozás (IMI Közös Vállalkozás) 2007 decemberében jött létre (1) tízéves időszakra.

2.

Az IMI Közös Vállalkozás a gyógyszerfejlesztési folyamat hatékonyságának és eredményességének jelentős mértékű javítására törekszik, azzal a hosszú távú céllal, hogy a gyógyszeripari ágazat által gyártott innovatív gyógyszerek hatékonyabbá és biztonságosabbá váljanak (2).

3.

A Közös Vállalkozás alapító tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, valamint az Európai Gyógyszergyártók Szövetsége (EFPIA). Bármely, a tagállamokban és a hetedik keretprogramhoz társult országokban (3) közvetlenül vagy közvetve a kutatás-fejlesztéshez támogatást biztosító jogalany kérheti felvételét az IMI Közös Vállalkozás tagjai közé.

4.

Az IMI Közös Vállalkozás működési költségeihez, illetve kutatási tevékenységeihez az Európai Unió – a hetedik keretprogram költségvetéséből – legfeljebb egymilliárd euróval járul hozzá. Az Európai Unió és az EFPIA mint alapító tagok egyenlő mértékben járulnak hozzá a működési költségekhez, amely hozzájárulás nem haladhatja meg a teljes uniós finanszírozás 4 %-át. Minden más tag a kutatási tevékenységekhez nyújtott hozzájárulásával arányos mértékben járul hozzá a működési költségek fedezéséhez. Az EFPIA-tagsággal rendelkező kutatócégek a kutatási tevékenységek finanszírozásában vesznek részt, olyan természetbeni hozzájárulások révén (4), amelyek értéke nem lehet kevesebb az uniós pénzügyi hozzájárulás összegénél (5).

5.

A Közös Vállalkozás 2009. november 16-án kezdte meg önálló működését.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az IMI Közös Vállalkozás éves beszámolóját (6), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (7) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (8) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (9) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (10). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (11), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (12).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (13) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját az irányító testület a 2010. december 14-i határozatával fogadta el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére (14). A 2012 szeptemberéig befejeződött utólagos ellenőrzések 2,2 millió euróra terjedtek ki (az IMI Közös Vállalkozás hozzájárulásaként az általa 2011 júniusáig validált első pályázati felhívásra elfogadott összeg 18,8 %-a). Ezek az utólagos ellenőrzések 6,84 %-os (15) hibaarányt állapítottak meg.

16.

A Számvevőszék véleménye szerint a 15. bekezdésben leírtak hatásainak kivételével a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-i év végi éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényegi szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

17.

Az alábbi 18–32. bekezdésben leírt megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

18.

A 2011-es éves költségvetési és végrehajtási tervet az irányító testület 2011. április 4-én fogadta el (16), mivel nem tudtak időben megállapodni abban, hogy melyek legyenek az éves végrehajtási tervbe bekerülő tudományos prioritások. Ez késleltette a pályázati felhívás kiírását. Az év során a Közös Vállalkozás meghirdette a negyedik pályázati felhívást, és a harmadik pályázati felhíváshoz kapcsolódóan öt, a második pályázati felhíváshoz kapcsolódóan pedig nyolc támogatási szerződést kötött.

19.

A kutatási tevékenységekhez rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok (159 millió EUR) felhasználási aránya 66 % volt, és ezt az összeget a negyedik pályázati felhívásra vonatkozó globális kötelezettségvállalás alapján használták fel. Az igazgatási költségvetés fel nem használt előirányzatainak magas szintje (44 %) azt jelzi, hogy az adatok nem reális becsléseken alapultak.

20.

A 2010-es pénzügyi évben fel nem használt kötelezettségvállalási előirányzatokat (117 millió EUR) és kifizetési előirányzatokat (65 millió EUR) 2011-re, a 2011-ben fel nem használt kötelezettségvállalási előirányzatokat (62 millió EUR) és kifizetési előirányzatokat (11 millió EUR) pedig 2012-re vitték át.

21.

A 2008-as, 2009-es és 2010-es pályázati felhívások eredményeként 2011 végére összesen 269 millió EUR összegben írtak alá támogatási szerződéseket. 2011-ben tették közzé a negyedik pályázati felhívást, 105 millió EUR indikatív uniós költségvetéssel. Az ötödik pályázati felhívást 2012-ben tették közzé, ennek indikatív uniós költségvetése 80 millió EUR volt. Ebből adódóan, ha a pályázati felhívások szintje a jelenlegi marad, akkor igen valószínű, hogy a rendelkezésre álló uniós költségvetés nem teljes mértékben kerül kihasználásra.

22.

A költségvetési és pénzgazdálkodásról szóló jelentésben a 30-C2 alcím (kutatási ütemterv) főösszege (117 millió EUR) kisebb, mint az ugyanezen alcím részét képező B03000-C2 költségvetési sorban szereplő összeg (141 millió EUR). Az irányító testület 2011. január 28-i határozata ráadásul csak 115 millió EUR összegű átvitelt engedélyez a kötelezettségvállalási előirányzatoknál, míg költségvetési és pénzgazdálkodásról szóló jelentésben 117 millió EUR átvitele szerepel.

23.

2011-ben a belsőkontroll-rendszerekre vonatkozóan jelentős előrelépések történtek. További munkára van azonban szükség a költségvetési és a számviteli eljárások, valamint a kapcsolódó kontrollmechanizmusok létrehozása és dokumentálása terén. 2011-ben továbbá nem került sor a belsőkontroll-rendszer hivatalos értékelésére.

24.

A számvitelért felelős tisztviselő 2012. szeptember 27-én számolt be a számviteli rendszer validálásáról és kiemelten tárgyalta azokat a jelentős kapcsolódó hiányosságokat, amelyeket orvosolni kell (17).

25.

A természetbeni juttatások értékelésére szolgáló módszereket (18) az irányító testület 2011. november 11-én hagyta jóvá. A természetbeni hozzájárulások validálása előzetes igazolással, majd utólagos ellenőrzéssel történik. 2011-ben nem került sor sem előzetes hitelesítésre, sem utólagos ellenőrzésre.

26.

2011-ben a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata és a Közös Vállalkozás belső ellenőrzési részlege kockázatértékelést végzett, majd az irányító testület 2011. november 3-án jóváhagyta a 2012–2014-es időszakra vonatkozó stratégiai ellenőrzési tervet.

27.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának a feladatait ismertető szabályzatot az irányító testület 2011. március 8-án fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát azonban még nem módosították a keretrendelet (19) rendelkezésével.

28.

A Közös Vállalkozás 2009 novembere óta önálló, de 2012 márciusáig sem a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata, sem a Közös Vállalkozás belső ellenőrzési vezetője nem végzett belső megbízhatósági ellenőrzést. A Közös Vállalkozás belső ellenőrzési vezetője közvetlenül részt vett operatív munkában (az utólagos stratégia végrehajtása, a fő teljesítménymutatók keretrendszere, a természetbeni hozzájárulások előzetes igazolásának felülvizsgálata) és más tanácsadói tevékenységekben.

29.

A támogatási szerződés rendelkezései az EFPIA tagsággal rendelkező cégek természetbeni hozzájárulásával kapcsolatban nem ismerik el az Európai Számvevőszék ellenőrzési jogkörét, noha e hozzájárulásokat az IMI pénzügyi kimutatásaiban rögzítik. Becslések szerint ezek a hozzájárulások az IMI fennállása alatt összesen kb. egymilliárd eurót tesznek majd ki.

30.

A Közös Vállalkozás és Belgium között a Belgium által nyújtandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról 2012. február 2-án írtak alá befogadási megállapodást.

31.

2011-ben a Közös Vállalkozás előrelépést tett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. Az üzletmenet-folytonossági tervet és a katasztrófaelhárítási tervet azonban nem véglegesítették.

32.

A Közös Vállalkozás alapszabálya 6. cikkének (4) bekezdése, illetve az IMI Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának 41. cikke szerint az ügyvezető igazgatónak éves tevékenységi jelentést kell készítenie, amely tartalmaz egy megbízhatósági nyilatkozatot is arról, hogy a jelentésben szereplő információk valós és hű képet adnak, hacsak fenntartás nem tájékoztat ettől eltérően. A 2012 februárjában kiadott megbízhatósági nyilatkozat nem tartalmazott fenntartást, annak ellenére sem, hogy nem volt információ az operatív kiadások legfontosabb kontrollmechanizmusát jelentő utólagos ellenőrzési stratégia eredményességéről.

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/36

1.

A Fúziósenergia-fejlesztési és ITER (1) Európai Közös Vállalkozást 2007 márciusában hozták létre (2) 35 éves időtartamra. Bár a fő magfúziós létesítményeket a franciaországi Cadarache-ban fogják kiépíteni, a Közös Vállalkozás székhelye Barcelonában van.

2.

A Közös Vállalkozás feladatai (3):

3.

A Közös Vállalkozás tagjai: az Euratom, amelyet az Európai Bizottság képvisel, az Euratom tagállamai, valamint azok a harmadik országok, amelyek a szabályozott magfúzió területén együttműködési megállapodást kötöttek az Euratommal és kifejezték igényüket a Közös Vállalkozásban tagként való részvételre (2011. december 31.: Svájc).

4.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

5.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás éves beszámolóját (5), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (6) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (7) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

6.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (8) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

7.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (9). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (10), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (11).

8.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

9.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (12) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

10.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba, illetve jogszerűtlen és szabályszerűtlen tranzakciók a beszámolóban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

11.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

12.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

13.

A Számvevőszék véleménye szerint a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

14.

Az alábbi 15–32. bekezdésben foglalt megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

15.

A rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 99,7 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 85,7 % volt. Az operatív tevékenységekhez rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatokból (611 millió EUR) 42 %-ot közvetlen egyéni kötelezettségvállalás alapján, míg a fennmaradó 58 %-ot globális kötelezettségvállalások alapján használták fel.

16.

A Számvevőszék korábban már beszámolt arról, hogy a Közös Vállalkozás nem alakította ki és helyezte működésbe teljes körűen a pénzügyi szabályzata által előírt belsőkontroll-rendszereket (13). 2010. május 31-én a Közös Vállalkozás belső ellenőre jelentést adott ki, amely felvetette, hogy gondok vannak a pénzügyi folyamatokkal és a feladatok elkülönítésével.

17.

Ezt követően az igazgatótanács 2010 júniusában elfogadott egy irányításfejlesztési tervet, továbbá egy javaslatot a szervezeti felépítés átalakítására, és a pénzügyi folyamatok megszilárdítására vonatkozóan. Noha jelentős előrelépések történtek (14), még egy sor feladatot végre kell hajtani:

18.

Amint azt a Számvevőszék 2010-es jelentésében (17) kiemelte, a Közös Vállalkozásnak még inkább törekednie kell a verseny növelésére. A 2011-ben indított operatív beszerzési eljárásokra továbbra is kevés ajánlat érkezett (18), általában kettő; a támogatásokra pedig felhívásonként átlagban csak egy pályázat érkezett.

19.

Egy esetben a nyílt eljárás törlése és helyette tárgyalásos eljárás alkalmazása nem volt kellően indokolt. Egy másik esetben a Közös Vállalkozás úgy döntött, hogy két olyan céggel kezdeményez tárgyalást, amelyek nyílt eljárás keretében nyújtottak be pályázatot (noha az egyik cég technikailag nem volt megfelelő). Egy harmadik esetben sem a tárgyalásos eljárás alkalmazása, sem a szerződéses mennyiség, illetve ár nem volt kellően indokolt.

20.

A Számvevőszék ellenőrzése megerősítette a 2011-ben a beszerzés területén végzett belső ellenőrzés megállapításait, nevezetesen az alábbiakat:

21.

Az ellenőrzés arra is rámutatott, hogy a szerződések, illetve támogatási megállapodások keretében folyósított kifizetésekre irányuló előzetes kontrolleljárások dokumentálása nem megfelelő (20).

22.

A Közös Vállalkozás rendszert dolgozott ki a vállalkozók szintjén történő ellenőrzések elvégzéséhez (21), amelyek célja a minőségbiztosítási előírások betartásának vizsgálata (22). Ezeknek az ellenőrzéseknek a hatóköre azonban nem terjed ki a szerződések végrehajtásának pénzügyi szempontjaira.

23.

2011-ben a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzéseket indított el az odaítélt támogatások felhasználásának jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Vannak pozitív fejlemények (23), ám a Közös Vállalkozás még továbbra sem rendelkezik utólagos kontrollstratégiával. Egy ilyen stratégiának ki kell terjednie a támogatási szerződések és a közbeszerzési szerződések végrehajtására is.

24.

2012. március 28-án az igazgatótanács elfogadta a Közös Vállalkozás szellemi tulajdonjogokkal és információk terjesztésével kapcsolatos politikáját. Az ellenőrzéskor (2012. április) a politika alkalmazásának a Közös Vállalkozás alapszabálya által előírt (24) részletes szabályait azonban még nem dolgozták ki.

25.

Az igazgatótanács mindeddig nem fogadta el az alapszabály által előírt iparpolitikát (25).

26.

A 2011-es hozzájárulásokat 12 tag fizette be késedelmesen.

27.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának a feladatait ismertető szabályzatot, valamint a 2012–2014-es időszakra szóló koordinált stratégiai ellenőrzési tervet az igazgatótanács 2011. november 25-én fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát ennek megfelelően módosították a keretrendeletnek (26) a Bizottság belső ellenőrének a hatáskörét is szabályozó rendelkezéseivel.

28.

A Számvevőszék 2008. október 9-én adta ki 4/2008. sz. véleményét a Fusion for Energy (F4E) pénzügyi szabályzatáról. A vélemény 50 ajánlást fogalmazott meg. 2011. június 1-jei ülésén a Közös Vállalkozás igazgatótanácsa úgy döntött, hogy túlnyomórészt elfogadja a Számvevőszék észrevételeit (37 ajánlatot fogadott el teljes mértékben, 11-et hozzáfűzésekkel és mindössze kettőt utasított el), és pénzügyi szabályzatát ennek értelmében módosította (27).

29.

A Számvevőszék véleménye szerint azonban a Közös Vállalkozás végrehajtási szabályainak néhány rendelkezése (28) megfelelő indoklás nélkül eltér az Unió általános költségvetési rendeletének végrehajtási szabályaitól.

30.

2010 júliusában (29) a Tanács elfogadta a Közös Vállalkozás építési szakaszhoz való hozzájárulására vonatkozó felülvizsgált költségbecslést; ennek összege a kezdeti költségbecslés kétszerese, 6,6 milliárd EUR volt (2008-as értéken). A belső ellenőr beszámolója szerint (30) a Közös Vállalkozás még nem rendelkezik olyan eszközzel, amellyel szabályosan felügyelhetné a becslések érvényességét és beszámolhatna az esetleges eltérésekről.

31.

2011. december 1-jén a Tanács, az Európai Parlament és a Bizottság megállapodást kötött arról, hogy az ITER-projekt számára a 2012–2013-as időszakban 1 300 millió EUR összegű további költség finanszírozását biztosítják (31).

32.

A Spanyol Királysággal 2007. június 28-án aláírt befogadási megállapodás értelmében az állandó irodahelyiségeket 2010 júniusáig kellett volna a Közös Vállalkozás rendelkezésére bocsátani. Az ellenőrzés idejéig (2012. április) azonban ez még nem történt meg.

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/46

1.

A brüsszeli székhelyű SESAR Közös Vállalkozás 2007 februárjában jött létre (1) azért, hogy a SESAR (Egységes európai égbolt – légiforgalom-irányítási kutatóprogram) tevékenységeit irányítsa.

2.

Az európai légiforgalom-irányítás (Air Traffic Management, ATM) modernizálását célzó SESAR-program három szakaszból épül fel:

3.

A Közös Vállalkozás a közszféra és a magánszektor közötti partnerség formájában valósul meg. Alapító tagjai az Európai Bizottság által képviselt Európai Unió, valamint az Ügynöksége által képviselt Eurocontrol. A részvételi szándék kifejezésére vonatkozó felhívás eredményeképpen a Közös Vállalkozásnak jelenleg tizenöt tagja van a léginavigációs ágazat magán- és állami vállalatai közül. Ezek között léginavigációs szolgáltatók, földi és repülési felszereléseket gyártó vállalatok, repülőgépgyártók, repülőtéri hatóságok, valamint fedélzeti berendezéseket gyártó cégek találhatók.

4.

A SESAR-program fejlesztési szakaszának költségvetése 2,1 milliárd EUR, amelyet egyenlő részben biztosít az Európai Unió, az Eurocontrol, valamint a részt vevő magán- és állami partnerek. Az uniós hozzájárulás finanszírozása a hetedik kutatási keretprogramból, valamint a transzeurópai hálózatok közlekedési programjából történik. Az Eurocontrol és a többi érintett fél az általuk biztosított források közel 90 %-át természetbeni hozzájárulásként bocsátják rendelkezésre.

5.

A SESAR Közös Vállalkozás 2007. augusztus 10-én kezdte meg önálló működését.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt a SESAR Közös Vállalkozás éves beszámolóját (2), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (3) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (4) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával (5) összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok (6) összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát. Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (7), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat.

9.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

10.

A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a Közös Vállalkozás beszámolója nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

11.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve európai uniós jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosító felügyeleti és kontrollrendszereit. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

12.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

13.

A Számvevőszék véleménye szerint a SESAR Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak (8) megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a SESAR Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

15.

Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

16.

Az igazgatási tanács által elfogadott végleges 2011-es költségvetés 148 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 91,7 millió EUR összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. A kötelezettségvállalási előirányzatok kihasználtsági aránya 99,4 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 82,4 % volt.

17.

2011-ben a tagoktól származó hozzájárulás (34 millió EUR) az előző év eredményével (57 millió EUR) és más bevételi forrásokkal (0,2 millió EUR) együtt 91,2 millió EUR volt, emellett 75,6 millió EUR kifizetés történt. Mindez 15,6 millió EUR összegű pozitív költségvetési eredményt, a bankszámlákon pedig az év végén összesen 15,3 millió EUR összegű betétet eredményezett. Ez a helyzet ellentmond az egyensúlyra vonatkozó költségvetési alapelvnek.

18.

A Számvevőszék megjegyzi, hogy 2011-ben független külső ellenőr megvizsgálta a Közös Vállalkozás üzleti folyamatait, és azt állapította meg, hogy a belső kontrollrendszerek eredményesen működnek. 2012 áprilisában a számvitelért felelős tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának megfelelően formálisan validálta a mögöttes üzleti folyamatokat.

19.

A Számvevőszék már korábban észrevételezte, hogy a Bizottság és a SESAR Közös Vállalkozás lépéseket tettek annak érdekében, hogy tisztázzák a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának (IAS), illetve a Közös Vállalkozás belső ellenőrzési részlegének az operatív feladatait (9).

20.

A Számvevőszék megjegyzi, hogy 2011 novemberében a Közös Vállalkozás igazgatási tanácsa koordinált IAS stratégiai ellenőrzési tervet fogadott el a 2012–2014-es időszakra.

21.

A Közös Vállalkozásnak készpénzben fizetendő éves hozzájárulások 2011. július 1-jei befizetési határidejét a tagok nem tartották be. 2011 augusztusának végén még összesen 3,7 millió EUR értékben 17 befizetési felszólítás volt a kinnlevőségek között. Egy tag 2011 végéig egyáltalán nem fizetett be hozzájárulást.

10.1.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 6/56

1.

A brüsszeli székhelyű Üzemanyagcella- és Hidrogéntechnológiai Közös Vállalkozás (FCH Közös Vállalkozás) 2008 májusában jött létre (1) a 2017. december 31-ig terjedő időszakra.

2.

Az FCH Közös Vállalkozás célja, hogy az iparral és a kutatószervezetekkel együttműködésben és azokkal összehangolva támogassa a kutatási, technológiafejlesztési és demonstrációs tevékenységeket a tagállamokban és a hetedik keretprogramhoz társult államokban (2), a piacképes felhasználások fejlesztése és ezáltal az üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia mielőbbi bevezetésére tett további ipari erőfeszítések elősegítése érdekében (3).

3.

A Közös Vállalkozás tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, a New Energy World Ipari Csoport (NEW-IG) és az N.ERGHY Kutatási Csoport.

4.

Az Unió – a hetedik keretprogram költségvetéséből – maximum 470 millió euróval járul hozzá az FCH Közös Vállalkozás működési költségeihez és kutatási tevékenységeihez; ebből a működési költségekre elkülönített rész nem haladhatja meg a 20 millió eurót. A NEW-IG hozzájárulása a működési költségek 50 %-a, az N.ERGHY hozzájárulása pedig a működési költségek 1/12 része, valamint az operatív költségekhez legalább az uniós támogatással egyenértékű természetbeni hozzájárulást kell biztosítania (4).

5.

A Közös Vállalkozás 2010. november 15. óta pénzügyileg önálló.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók vizsgálatát, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének (1) bekezdése alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az FCH Közös Vállalkozás éves beszámolóját (5), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból  (6) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből  (7) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e.

8.

Ennek a megbízhatósági nyilatkozatnak az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (8) 185. cikkének (2) bekezdése értelmében az Európai Parlament és a Tanács a címzettje.

9.

Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (9). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (10), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (11).

10.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen a Közös Vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

11.

A Számvevőszék az IFAC és az ISSAI (12) nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék megfeleljen bizonyos etikai és szakmai követelményeknek, és az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

12.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is.

13.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez.

14.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényegi szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

15.

Az irányítótestület 2011 januárjában utólagos ellenőrzési stratégiát fogadott el. Ez a stratégia az egyik legfontosabb kontrollmechanizmus az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére (13). A 12 utólagos ellenőrzésből 2012 szeptemberéig csak nyolcat zártak le, ezek összesen 4,8 millió euróra terjedtek ki (az FCH Közös Vállalkozáshoz 2011-ben beérkezett költségigénylések 27 %-a). Az ellenőrzések közül hat nem mutatott rá lényegi hibára, a fennmaradó kettő azonban jelentős hibákra világított rá (14). A nagyobbik hibát (764 000 EUR) a következő évben korrigálták.

16.

A Számvevőszék véleménye szerint a 15. bekezdésekben leírtak hatásainak kivételével a Közös Vállalkozásnak a 2011. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényegi szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

17.

A 18–27. bekezdésben olvasható alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

18.

A 2011. évi végleges költségvetés 117 millió EUR összegű kötelezettségvállalási és 60 millió EUR kifizetési előirányzatot tartalmazott. A rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 99,8 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 87,9 % volt. Az operatív tevékenységekhez (a költségvetés III. címe) rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatok 112 millió eurós összegét a 2011-es pályázati felhívásra vonatkozó globális kötelezettségvállalás alapján használták fel.

19.

Az FCH Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatában (15) leírt költségvetési eljárásnak nem tettek eleget; félreértelmezték a Bizottság által megadott azon felmentést, hogy a következő három évre vonatkozóan a törölt előirányzatokat a bevételi és kiadási előirányzatok között szerepeltessék. A Közös Vállalkozás úgy döntött, hogy felhasználja a 3,3 millió EUR összegű, 2010-ről 2011-re áthozott kifizetési előirányzatokat (16), noha a folyó pénzügyi évre vonatkozóan 6,3 millió EUR összegű engedélyezett kifizetési előirányzat még rendelkezésére állt (17). Az FCH Közös Vállalkozás költségvetési eljárással kapcsolatos értelmezése miatt az éves költségvetési eredmény összege helytelen, mivel a 2011-ről 2012-re áthozott 6,3 millió EUR (18) összegű kifizetési előirányzat nem szerepel a számításokban. A 2010-es költségvetési eredménykimutatás továbbá nem tartalmazza a 2010-ről 2011-re átvitt 3,3 millió EUR összegű kifizetési előirányzatot.

20.

A 10,4 millió EUR összegű, 2010-re vonatkozó felhasználatlan globális kötelezettségvállalást (amelynek felhasználási véghatárideje 2011. december 31. volt) nem 2011 végére, hanem csak 2012 januárjában vonták vissza.

21.

A 2008-as, 2009-es és 2010-es pályázati felhívások eredményeként összesen 183,4 millió EUR összegben írtak alá támogatási szerződéseket (19), 2011-ben pedig meghirdették a negyedik, 111,6 millió EUR összegű pályázati felhívást; előbbi összeg a Közös Vállalkozás kutatási tevékenységeire vonatkozó maximális uniós hozzájárulás 41 %-át, utóbbi pedig 25 %-át teszi ki (20). A pályázatok értékelésére 2011-ben került sor, és a kiválasztott projektek jelenleg a tárgyalási szakaszban tartanak. 2012 januárjában írták ki az ötödik pályázati felhívást 79 millió EUR értékben (a maximális uniós hozzájárulás további 18 %-a). Mindez azt mutatja, hogy a költségvetés-végrehajtás megfelelően halad előre.

22.

2011 végén a mögöttes üzleti folyamatokat a Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának megfelelően validálta a számvitelért felelős tisztviselő (21). A számvitelért felelős tisztviselő a jelentésében számos hiányosságról (22) számolt be, amelyeket 2012 folyamán nyomon követ majd.

23.

A természetbeni hozzájárulások szintjének értékelésére alkalmazott módszert (23) véglegesítették (24), majd ennek alapján a Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata (Internal Audit Service, IAS) és a belső ellenőrzési részleg (Internal Audit Capability, IAC) 2012 áprilisában közös értékelést végzett (25). A természetbeni hozzájárulások összesített szintje a számvitelért felelős tisztviselő 2012. február 8-i (a 2011-es előzetes beszámoló elkészítéséhez alkalmazott határnap) validálása szerint 347,6 millió EUR volt. Az értékelő jelentés következtetése szerint ezt az összeget 0,93 millió euróval (26) (azaz 0,3 %-kal) csökkenteni kell.

24.

2011. december végén az FCH Közös Vállalkozás bankszámlaegyenlege 9,2 millió EUR volt (27). 2011 augusztusa és decembere között az FCH Közös Vállalkozás készpénzegyenlege kb. 30 millió és 60 millió EUR között volt. A Közös Vállalkozás várhatóan minden szükséges lépést meg fog tenni annak érdekében, hogy a számláján lévő készpénzegyenlegét a szükséges szintre csökkentse.

25.

2011-ben a Közös Vállalkozás üzletmenet-folytonossági tervet hozott létre, és előrelépést tett az informatikai biztonsági szabályok formalizálása terén. Az üzletmenet-folytonossági tervet, beleértve a katasztrófaelhárítási tervet is az FCH Közös Vállalkozás 2012. június 12-én fogadta el.

26.

A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát még nem módosították a Bizottság belső ellenőrének hatáskörére vonatkozó rendelkezéssel (28).

27.

A Közös Vállalkozás és a belga hatóságok között a Belgium által nyújtandó irodahelyiségekről, kiváltságokról és mentességekről, valamint egyéb támogatásokról 2012. február 3-án írtak alá befogadási megállapodást (29).