ISSN 1977-0979 doi:10.3000/19770979.C_2012.344.hun |
||
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 344 |
|
Magyar nyelvű kiadás |
Tájékoztatások és közlemények |
55. évfolyam |
Közleményszám |
Tartalom |
Oldal |
|
IV Tájékoztatások |
|
|
AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
|
|
Számvevőszék |
|
2012/C 344/01 |
||
2012/C 344/02 |
||
HU |
|
IV Tájékoztatások
AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK
Számvevőszék
12.11.2012 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 344/1 |
Az EUMSZ 287. cikke (1) és (4) bekezdésének, illetve a legutóbb az 1081/2010/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 129. és 143. cikkének, valamint a tizedik Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló, 2008. február 18-i 215/2008/EK tanácsi rendelet 139. és 156. cikkének megfelelően
az Európai Unió Számvevőszéke a 2012. szeptember 6-i ülésén elfogadta
a 2011-es pénzügyi évre vonatkozó
ÉVES JELENTÉSEIT.
A jelentéseket az intézményeknek a Számvevőszék észrevételeire adott válaszaival együtt megküldték a mentesítésért felelős hatóságok, illetve a többi intézmény számára.
A Számvevőszék tagjai:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (elnök), David BOSTOCK, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, FAZAKAS Szabolcs, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG, Henrik OTBO, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFF, Baudilio TOMÉ MUGURUZA.
ÉVES JELENTÉS A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL
2012/C 344/01
TARTALOMJEGYZÉK
Általános bevezetés
1. fejezet— |
A megbízhatósági nyilatkozat és az azt alátámasztó információk |
2. fejezet— |
Bevételek |
3. fejezet— |
Mezőgazdaság: piaci beavatkozások és közvetlen támogatások |
4. fejezet— |
Vidékfejlesztés, környezetvédelem, halászat és egészségügy |
5. fejezet— |
Regionális politika; energiaügy és közlekedés |
6. fejezet— |
Foglalkoztatási és szociális ügyek |
7. fejezet— |
Külkapcsolatok, segítségnyújtás és bővítés |
8. fejezet— |
Kutatás és egyéb belső politikák |
9. fejezet— |
Igazgatási és egyéb kiadások |
10. fejezet— |
Az uniós költségvetés révén elért eredmények |
ÁLTALÁNOS BEVEZETÉS
0.1. |
Az Európai Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió (EU) pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott intézmény. A Számvevőszék mint az Unió külső ellenőre az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként lép fel, és elősegíti az Unió pénzgazdálkodásának javítását. Részletesebb tájékoztatás a Számvevőszékről annak éves tevékenységi jelentésében olvasható, amely – akárcsak a Számvevőszék egyes uniós finanszírozású programokról és bevételekről szóló különjelentései és új, illetve átdolgozott jogszabályokkal kapcsolatos véleményei – megtalálható a Számvevőszék honlapján: www.eca.europa.eu. |
0.2. |
Ez a Számvevőszék 35. éves jelentése az uniós költségvetés végrehajtásáról. A jelentés a 2011-es pénzügyi évre vonatkozik. Az Európai Fejlesztési Alapokat különálló éves jelentés tárgyalja. |
0.3. |
Az Unió általános költségvetéséről évente határoz a Tanács és az Európai Parlament. A Számvevőszék éves jelentése és a különjelentések képezik a zárszámadási eljárás alapját, melynek során az Európai Parlament határoz arról, hogy a Bizottság kielégítően teljesítette-e a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos feladatait. Az éves jelentést a Számvevőszék az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal egyidejűleg a tagállamok parlamentjeinek is megküldi. |
0.4. |
Az éves jelentésnek központi részét képezi a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata (francia rövidítéssel: a DAS) az Unió éves beszámolóinak megbízhatóságáról, illetve a tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről (a továbbiakban: a tranzakciók szabályszerűsége). A jelentés a megbízhatósági nyilatkozattal kezdődik, a további fejezetek elsősorban a nyilatkozat alapját képező ellenőrzési tevékenységről számolnak be. |
0.5. |
A jelentés felépítése a következő:
|
0.6. |
A külön értékelések szerkezete megváltozott. A korábbi éves jelentésekben egy közös fejezet szólt a mezőgazdaságról és a természeti erőforrásokról; ezt a jelenlegi éves jelentésben két külön értékelés és fejezet váltja fel. Ezek a következők:
|
0.7. |
Két külön értékelés és fejezet váltja fel a kohézió, energiaügy és közlekedés eddigi közös fejezetét is:
|
0.8. |
A külön értékelések elsősorban a következőkön alapulnak: a tranzakciók szabályszerűségére irányuló számvevőszéki tesztelések eredményei, az érintett bevételekre és kiadásokra vonatkozó fő felügyeleti és kontrollrendszerek eredményességének értékelése, valamint a Bizottság vezetői által kibocsátott teljességi nyilatkozatok megbízhatóságának vizsgálata. |
0.9. |
A korábbi évekhez hasonlóan az éves jelentés az uniós költségvetési gazdálkodásért politikai felelősséget vállaló európai bizottsági összefoglaló jelentésre vonatkozó megjegyzéseket is tartalmaz (lásd: 1.24–1.30. bekezdés). 2011. évi összefoglaló jelentésében a Bizottság kritikai észrevételeket tett arra nézve, hogy milyen esetleges hatást gyakorolhatnak a hibabecslésre a Számvevőszék jelenlegi ellenőrzési módszerei, illetve a módszerek 2012-vel kezdődően tervezett továbbfejlesztése. |
0.10. |
A Számvevőszék véleménye szerint ezek az észrevételek pontatlanok és koraiak. A Számvevőszék rámutat arra is, hogy az ellenőrzési koncepció és módszertan említett továbbfejlesztése abból adódik, hogy az ellenőrzési környezet folyamatosan változik, beleértve az ellenőrzött felek kiadáskezelését is. A Számvevőszék – ahogyan azt eddig is tette – a megfelelő időben átlátható módon magyarázatot fog adni módszertana esetleges továbbfejlesztéséről és annak hatásairól. |
0.11. |
A jelentés szövege tartalmazza a Számvevőszék észrevételeire a Bizottság – illetve adott esetben más uniós intézmények és szervek – által adott válaszokat is. Megállapításai és következtetései megfogalmazásakor a Számvevőszék figyelembe veszi az ellenőrzött szervezet vonatkozó válaszait, ám külső független ellenőrként a Számvevőszék tartozik felelőséggel azért, hogy beszámoljon ellenőrzési megállapításairól és azokból következtetéseket vonjon le, s ily módon tárgyilagosan és elfogulatlanul értékelje a beszámolók megbízhatóságát és a tranzakciók szabályszerűségét. |
1. FEJEZET
A megbízhatósági nyilatkozat és az azt alátámasztó információk
TARTALOMJEGYZÉK
A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak – A független könyvvizsgáló jelentése
Bevezetés
Ellenőrzési megállapítások a 2011-es pénzügyi évre vonatkozóan
A beszámoló megbízhatósága
A tranzakciók szabályszerűsége
A DAS keretében adott különértékelések összefoglalója
Összehasonlítás a korábbi évek eredményeivel
A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatok megbízhatósága
Bevezetés
A főigazgatók éves tevékenységi jelentései és teljességi nyilatkozatai
A Bizottság összefoglaló jelentése
Költségvetési gazdálkodás
Költségvetési kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok
A kifizetési előirányzatok kihasználtsági foka év végén
Fennálló költségvetési kötelezettségvállalások
A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS A TANÁCSNAK – A FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓ JELENTÉSE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevételek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kötelezettségvállalások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kifizetések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2012. szeptember 6. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA elnök |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ELLENŐRZÉSI MEGÁLLAPÍTÁSOK A 2011-ES PÉNZÜGYI ÉVRE VONATKOZÓAN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A tranzakciók szabályszerűsége |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A DAS keretében adott különértékelések összefoglalója |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. táblázat – 2011-es kifizetések az éves jelentés fejezetei szerint
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. táblázat – A tranzakciók szabályszerűségére vonatkozó megállapítások összefoglalója (2011)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Összehasonlítás a korábbi évek eredményeivel |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.14. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Regionális politika, energiaügy és közlekedés, valamint a Foglalkoztatás és szociális ügyek szakpolitika-csoportokban (a korábbi Kohézió, energiaügy és közlekedés szakpolitika-csoporttal összevetve) a Számvevőszék becslése szerint a legvalószínűbb hibaarány csökkent. |
A Bizottság megjegyzi, hogy a hibaarány három éve folyamatosan jóval a Számvevőszék által a 2006–2008-as időszakban jelentett hibaarány alatt marad. Ez a kedvező fejlemény a 2007–2013 közötti programozási időszak szigorított ellenőrzési előírásainak és a hiányosságok azonosítása esetén a 2008. évi cselekvési tervvel összhangban alkalmazott megszakítások/felfüggesztések szigorú politikájának eredménye. Ahogy azt az 1.3. táblázat is mutatja, a regionális politika, a közlekedés, az energiaügy, valamint a foglalkoztatás és a szociális ügyek esetében 2010-hez képest jelentősen, 7,7 %-ról 5,1 %-ra csökkent az összesített legvalószínűbb hibaarány. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A többi szakpolitika-csoportra (külső támogatás, fejlesztés és bővítés; illetve igazgatási és egyéb kiadások) nézve a Számvevőszék becslése szerint a legvalószínűbb hibaarány állandó maradt (lásd: 1.3. táblázat ). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3. táblázat – A 2010. és 2011. évi ellenőrzési eredmények összehasonlítása
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatok megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevezetés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A főigazgatók éves tevékenységi jelentései és teljességi nyilatkozatai (14) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A kifizetések egyre nagyobb összegére vonatkoznak fenntartások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.4. táblázat – A Bizottság főigazgatóságai által 2011-re vonatkozóan megfogalmazott fenntartások
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A „fennmaradó hibaarányra” vonatkozó bizottsági becslések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság összefoglaló jelentése |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖLTSÉGVETÉSI GAZDÁLKODÁS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Költségvetési kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A kifizetési előirányzatok kihasználtsági foka év végén |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fennálló költségvetési kötelezettségvállalások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(1) Az összevont pénzügyi kimutatások a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow-kimutatás, a nettó eszközökben bekövetkezett változásokat feltüntető kimutatás, valamint a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalása és egyéb magyarázatok (beleértve a szegmensenkénti jelentéseket).
(2) A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések a következőkből állnak: a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések, a költségvetési alapelvek összefoglalása és egyéb magyarázó jegyzetek.
(3) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak. A költségvetési rendeletnek megfelelően a 2011-es pénzügyi évre vonatkozó összevont pénzügyi kimutatások (a 2005-ös pénzügyi év óta) a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott ezen számviteli szabályok alapján készültek, amelyek az eredményszemléletű számvitel elveit a sajátos uniós környezethez igazítják, míg a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések továbbra is elsősorban a készpénzmozgásokon alapulnak.
(4) A megbízhatósági nyilatkozat francia elnevezésének („Déclaration d’assurance”) rövidítése.
(5) Lásd: az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke.
(6) A legutóbb az 1081/2010/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel (HL L 311., 2010.11.26., 9. o.) módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.) előírja, hogy a végleges összevont beszámolót a következő pénzügyi év július 31-ig kell megküldeni (lásd: 129. cikk).
(7) A bevételekre vonatkozó ellenőrzés hatókörét illetően lásd: 2.9. és 2.13. bekezdés.
(8) A közbenső és záró kifizetések a végső kedvezményezettnél felmerült kiadások elszámolásai alapján történnek (lásd: 3.9., 4.9., 5.27. és 6.12. bekezdés).
(9) A korábbi évekkel ellentétben a kölcsönös megfeleltetési követelményeknek a KAP-kifizetés kedvezményezettjei általi be nem tartását figyelembe vettük a legvalószínűbbb hibaarány számításakor. Ezek a hibák a Számvevőszék által becsült teljes legvalószínűbb hibaarányon belül összesen kb. 0,1 százalékpontot tesznek ki (lásd: 3.9. bekezdés második francia bekezdése, 3.13. bekezdés, 4.9. bekezdés második francia bekezdése, valamint 4.16–4.18. bekezdés).
(10) Az Európai Parlament 2000. január 19-i állásfoglalása a független szakértői bizottságnak a Bizottság reformjáról szóló második jelentése kapcsán teendő intézkedésekről (HL C 304., 2000.10.24, 135. o.).
(11) A Bizottság reformja – Fehér könyv (COM(2000) 200 végleges, 2000.4.5.
(12) A bizottsági belsőkontroll-standardok elsősorban a COSO elvek alapján készültek. A COSO egy önkéntes alapon szerveződő magánszervezet, amelynek célja a pénzgazdálkodás és a beszámolás minőségének javítása az üzleti etika, az eredményes belsőkontroll-mechanizmusok és a vállalatirányítás révén.
(13) A „főigazgató” szó itt tágabb értelemben jelöl bármely illetékes személyt. A 48 nyilatkozatból 36-ot írt alá főigazgató, egyet főtitkár, hetet igazgató, négyet pedig részlegvezető.
(14) Az éves tevékenységi jelentések teljesítménnyel kapcsolatos szempontjaival a 10. fejezet foglalkozik.
(15) Lásd: 3.40–3.41., 4.48–4.50., 5.67–5.69., 6.24–6.26. és 7.25. bekezdés.
(16) Lásd: a Számvevőszék 2009-es éves jelentése, 1.32–1.50. bekezdés.
(17) A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és az Európai Számvevőszéknek – a Bizottság 2011-es igazgatási eredményeinek összefoglalása, COM(2012) 281 final 2012.6.6.
(18) A pénzgazdálkodás átfogó minőségére vonatkozó információkat a külső segítségnyújtást kezelő főigazgatóságok nem adtak meg, ugyanakkor ezzel kapcsolatban nem fogalmaztak meg fenntartást (lásd: 7.25. bekezdés, illetve az EFA-ról szóló 2011-es éves jelentés 52–53. bekezdése).
(19) Lásd: az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló európai parlamenti és tanácsi rendeletre irányuló javaslatról szóló 6/2010. sz. számvevőszéki vélemény (HL C 334., 2010.12.10., 1. o.).
(20) Ide tartoznak a 2010-ről áthozott kötelezettségvállalási előirányzatok (259 millió EUR), valamint a kötelezettségvállalási előirányzatoknak a 2011 folyamán jóváhagyott hét költségvetés-módosításból adódó 284 millió EUR összegű általános növekedése. Nem tartoznak ide a célhoz kötött bevételek, amelyek összege 2011-ben 6,2 milliárd EUR-t tett ki a kötelezettségvállalások, illetve 6,7 milliárd EUR-t a kifizetések esetében. A célhoz kötött bevételeket meghatározott kiadási tételek finanszírozására kell felhasználni (lásd: a 1605/2002/EK, Euratom rendelet (költségvetési rendelet) 18. cikke). Többek között a következőkre vonatkoznak: tévesen kifizetett összegek beszedéséből származó és eredeti költségvetési soruk alá visszavezetett visszafizettetések, az EFTA-tagállamok egyes költségvetési sorokat növelő befizetései, illetve a harmadik felektől származó azon bevételek, melyeket illetően az uniós tevékenységekhez való pénzügyi hozzájárulásra vonatkozó megállapodásokat kötöttek.
(21) Kötelezettségvállalásokra rendelkezésre álló összegek ebben az évben és az elkövetkezendő években.
(22) Ide tartoznak a 2010-ről áthozott kifizetési előirányzatok (1 582 millió EUR), valamint a kifizetési előirányzatoknak a 2011 folyamán jóváhagyott hét költségvetés-módosításból adódó 200 millió EUR összegű általános növekedése.
(23) Kifizetésekre rendelkezésre álló összegek ebben az évben.
(24) 2011-ben a kötelezettségvállalási előirányzatok 0,6 milliárd EUR-val (0,4 %), a kifizetési előirányzatok pedig 3,6 milliárd EUR-val (2,9 %) voltak magasabbak a 2010-es összegeknél.
(25) A költségvetési többlet (költségvetési eredmény) a költségvetés végrehajtásának következtében keletkezik. Ez a többlet azonban nem tartalék, nem halmozható fel, és nem használható fel az elkövetkező évek kiadásainak finanszírozásához.
(26) Az ESZA esetében a 2010-es nem teljes körű felhasználás (lásd: a Számvevőszék 2010-es éves jelentése, 1.41. bekezdés) 2011-ben többletkifizetésekhez vezetett. Ez, valamint az év vége felé felgyorsuló kifizetési kérelmezés a tényleges kifizetéseket 114 %-ra növelte az eredeti költségvetéshez képest. Az ESZA-ra irányuló kiegészítő kifizetési kérelmek fedezését főként az ERFA-ból és a Kohéziós Alapból való átcsoportosításokból biztosították. Ugyanakkor a kifizetési kérelmeknek az év vége felé az ERFA-hoz és a Kohéziós Alaphoz való előre nem látható beérkezése felborította az előzetes terveket, és a tényleges kifizetéseket olyan szintre növelte, hogy kiegészítő kifizetésekre lett volna szükség, ezekre azonban ezekből a támogatási alapokból csak akkor kerülhetett volna sor, ha az előirányzatok rendelkezésre álltak volna – lásd még: „Kísérő jelentés a Közösség beszámolójához a költségvetési és pénzgazdálkodásról” – 2011-es pénzügyi év, 42–45. o.
(27) Az év során folyósított tényleges kifizetésekhez képest magas kifizetési arány decemberben – 06. cím – Mobilitáspolitika és közlekedés 26 % (295 millió), 17. cím – Egészségügy és fogyasztóvédelem 44 % (266 millió), 19. cím – Külkapcsolatok 31 % (1 016 millió), 21. cím – Fejlesztés és az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államokkal fenntartott kapcsolatok 27 % (403 millió), 22. cím – Bővítés 28 % (264 millió) és 32. cím – Energiaügy 23 % (219 millió).
(28) A francia elnevezés („Reste à liquider”) rövidítése.
(29) A kiadások differenciálásának közvetlen következménye, hogy fennálló költségvetési kötelezettségvállalások keletkeznek (lásd: 30. lábjegyzet) akkor, ha a kiadásokat végrehajtó programok lebonyolítása több évbe telik, és a kötelezettségeket évekkel a vonatkozó kifizetések folyósítása előtt vállalják.
(30) A költségvetés kétféle előirányzatot különböztet meg: a nem differenciált és a differenciált előirányzatokat. A nem differenciált előirányzatokat az éves jellegű tevékenységek, mint például az igazgatási kiadások finanszírozására használják. A differenciált előirányzatokat a többéves tevékenységek kezelése érdekében vezették be; az ezekhez kapcsolódó kifizetésekre a kötelezettségvállalás évében és az azt követő években kerülhet sor. A differenciált előirányzatokat elsősorban a strukturális alapok és a Kohéziós Alap esetében alkalmazzák.
(31) A Kohézió terén a 2000–2006-os pénzügyi keret összesen 261 milliárd EUR kötelezettségvállalást (lásd: 2006-os beszámoló), a 2007–2013-as pénzügyi keret pedig összesen 348 milliárd EUR kötelezettségvállalást (lásd: 2011-es beszámoló) irányoz elő, azaz a növekedés 33 %.
(32) A Kohézióra vonatkozóan lásd: „Kísérő jelentés a Közösség beszámolójához a költségvetési és pénzgazdálkodásról – 2011-es pénzügyi év”, 28. o., 42–45. o.
(33) Az automatikus visszavonás szabálya (n + 2 szabály/n + 3 szabály) a fennálló kötelezettségvállalások rendezését segíti elő. A szabály az előirányzat évét követő második/harmadik év végéig ki nem fizetett, illetve kifizetési kérelemben nem igényelt valamennyi forrás automatikus visszavonását írja elő. A „harmadik egyszerűsítési” csomag részeként az n+ 2/n+ 3 szabályt utoljára a Kohézió 2007-es kötelezettségvállalásainak vonatkozásában módosították (lásd: az 539/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelettel [HL L 158., 2010.6.24., 1. o.] módosított 1083/2006/EK tanácsi rendelet [HL L 210., 2006.7.31., 26. o.]).
(34) Lásd: a Számvevőszék 2008-as éves jelentése, 6.8. és 6.26–6.28. bekezdés. További részletekért lásd: a Bizottság kísérő jelentése a Közösség beszámolójához a költségvetési és pénzgazdálkodásról – 2008-as pénzügyi év, 42. o., valamint a Bizottság elemzése a strukturális és kohéziós alapok 2008-as költségvetésének végrehajtásáról, 5. o. és 13–17. o.
(35) HL C 139., 2006.6.14., 1. o. Lásd még: az Európai Közösségek saját forrásainak rendszeréről szóló, 2007. június 7-i 2007/436/EK, Euratom tanácsi határozat 3. cikke (HL L 163., 2007.6.23., 17. o.).
(36) Az általános költségvetés III. szakaszának 14., valamint 24–31. – elsősorban igazgatási kiadásra vonatkozó – költségvetési címei a 9. fejezetben, az Európai Bizottságról szóló részben kerülnek bemutatásra.
(37) Az igazgatási kiadásokat nem tartalmazzák a szakpolitika-csoportok; ezen kiadások külön kerülnek bemutatásra saját fejezetben; ez eltérésekhez vezet a 3–9. fejezettel összehasonlítva.
(38) A 2010-es éves jelentés közös csoportként mutatta be egyfelől a mezőgazdaság: piac és közvetlen támogatások, illetve a vidékfejlesztés, környezetvédelem, halászat és egészségügy szakpolitika-csoportját, másfelől a regionális politika, energiaügy és közlekedés, illetve a foglalkoztatás és szociális ügyek szakpolitika-csoportját. A korábbi felosztás szerinti 2011-es összesített eredmények az 1.3. táblázatban találhatók.
(39) A rendszerek akkor tekintendők „részben eredményesnek”, ha egyes kontrollösszetevők működése megfelelőnek volt tekinthető, másoké azonban nem, és ennek következtében nem biztos, hogy a rendszerek összességükben elfogadható szintre tudják szorítani az alapul szolgáló tranzakciók hibaszintjét. Részletesen lásd: „Az ellenőrzés hatóköre és módszere”, 2–9. fejezet.
(40) A hibagyakoriság a mintának azt a hányadát jelenti, amelyet számszerűsíthető és nem számszerűsíthető hiba jellemez. A százalékos értékek kerekítettek.
(41) Megtérített költségek (lásd: 3.9. bekezdés).
(42) Megtérített költségek (lásd: 4.9. bekezdés).
(43) Megtérített költségek (lásd: 5.27. bekezdés).
(44) Megtérített költségek (lásd: 6.12. bekezdés).
(45) A tranzakciók szabályszerűsége szempontjából a 2011-es kifizetések (129 395 millió EUR – lásd: 1.1. táblázat ), illetve az ellenőrzött sokaság egészének teljes összege közötti különbség azoknak az előlegeknek felelnek meg, amelyekben a mezőgazdaság: piac és közvetlen támogatások (8 millió EUR); a vidékfejlesztés, környezetvédelem, halászat és egészségügy (565 millió EUR); a regionális politika, energiaügy és közlekedés (1 469 millió EUR), valamint a foglalkoztatás és szociális ügyek (128 millió EUR) szakpolitika-csoportok részesültek (lásd: 3.9., 4.9., 5.27. és 6.12. bekezdés).
(46) A korábbi évekkel ellentétben a legvalószínűbb hibaarány számításakor figyelembe vettük a kölcsönös megfeleltetési követelmények be nem tartását. Ezek a hibák a teljes legvalószínűbb hibaarányon belül kb. 0,2 százalékpontot tesznek ki (lásd: 3.9. bekezdés második francia bekezdése és 3.13. bekezdés).
(47) A korábbi évekkel ellentétben a legvalószínűbb hibaarány számításakor figyelembe vettük a kölcsönös megfeleltetési követelmények be nem tartását. Ezek a hibák a teljes legvalószínűbb hibaarányon belül kb. 0,2 százalékpontot tesznek ki (lásd: 4.9. bekezdés második francia bekezdése és 4.16–4.18. bekezdés).
(48) A korábbi évekkel ellentétben a legvalószínűbb hibaarány számításakor figyelembe vettük a kölcsönös megfeleltetési követelményeknek a KAP-kifizetés kedvezményezettjei általi be nem tartását. Ezek a hibák a Számvevőszék által becsült teljes legvalószínűbb hibaarányon belül összesen kb. 0,1 százalékpontot tesznek ki (lásd: 9. és 10. lábjegyzet).
(49) Az ellenőrzéshez a Számvevőszék bizottsági szinten a visszafizetési felszólítások olyan statisztikai mintáját vizsgálta meg, amelyben megtalálható volt a bevételek valamennyi típusa (lásd: 2.8., 2.9. és 2.13. bekezdés).
(50) A korábbi évekkel ellentétben a kölcsönös megfeleltetési követelmények be nem tartását figyelembe vettük a legvalószínűbb hibaarány számításakor (lásd: 3.9., 3.13., 4.9. és 4.16–4.18. bekezdés). A feltárt hibák a legvalószínűbb hibaarányon belül összesen kb. 0,2 százalékpontot tesznek ki.
(51) A korábbi évekkel ellentétben a kölcsönös megfeleltetési követelmények be nem tartását figyelembe vettük a legvalószínűbb hibaarány számításakor. A feltárt hibák a legvalószínűbb hibaarányon belül összesen kb. 0,1 százalékpontot tesznek ki (lásd még: 1. lábjegyzet).
(52) A Bizottság főigazgatóságainak/részlegeinek teljes felsorolását lásd az alábbi honlapon: http://publications.europa.eu/code/hu/hu-390600.htm.
(53) Forrás: 2011-es összevont beszámolók.
(54) Forrás: 2011-es éves tevékenységi jelentések. A REGIO és a REA minimum és maximum összegeket adott meg. Csak az utóbbiakat vettük figyelembe.
1.1. MELLÉKLET
ELLENŐRZÉSI KONCEPCIÓ ÉS MÓDSZERTAN
1. RÉSZ – A beszámoló megbízhatóságára irányuló ellenőrzés koncepciója és módszertana (pénzügyi ellenőrzés)
1. |
Annak megítéléséhez, hogy az összevont pénzügyi kimutatásokból és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekből álló összevont beszámoló (1) minden lényeges szempontból híven tükrözi-e az Európai Unió pénzügyi helyzetét, illetve a gazdasági és pénzforgalmi események év végi eredményét, a legfőbb értékelési szempontok az alábbiak: a) jogszerűség és szabályszerűség: a beszámoló elkészítése az érvényes rendelkezések szerint történik, és a költségvetési előirányzatok rendelkezésre állnak; b) teljes körűség: az adott időszakra vonatkozó összes bevételi és kiadási tranzakció, a mérleg vonatkozásában pedig az összes eszköz és az összes forrás (a mérlegen kívüli tételekkel együtt) rögzítve van a nyilvántartásokban; c) a tranzakciók valódisága, illetve az eszközök és források megléte: minden bevételi és kiadási tranzakciót a szervezetet érintő és az adott időszakra vonatkozó gazdasági esemény igazol; a mérleg fordulónapján az adott eszköz vagy forrás létezik és a beszámolót készítő gazdálkodó tulajdonában van; d) számbavétel és értékelés: a bevételi és kiadási tranzakciókat, illetve az eszközöket és forrásokat megfelelő értékkel könyvelik el a nyilvántartásokban, szem előtt tartva az óvatosság elvét; e) az információk bemutatása: a bevételi és kiadási tranzakciók, az eszközök és a források feltüntetése és leírása az alkalmazandó számviteli szabályoknak és normáknak, valamint az átláthatóság elvének megfelelően történik. |
2. |
Az ellenőrzés a következő alapelemekre épül:
|
2. RÉSZ – A tranzakciók szabályszerűségére irányuló ellenőrzés koncepciója és módszertana (szabályszerűségi ellenőrzés)
3. |
A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók szabályszerűségének ellenőrzéséhez alkalmazott számvevőszéki módszer a következőkből áll:
|
4. |
Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a bizottsági vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
Hogyan teszteli a Számvevőszék a tranzakciókat?
5. |
Az egyes külön értékeléseken (2–9. fejezet) belül a tranzakciók közvetlen tesztelése az érintett szakpolitika-csoport visszafizetési felszólításaiból (bevétel esetén), illetve kifizetéseiből vett reprezentatív mintán alapul (2). A tesztelés révén statisztikai becslés készíthető arról, hogy a vizsgált alapsokaságban a tranzakciók milyen mértékben szabálytalanok. |
6. |
A megbízható eredményhez szükséges mintanagyságot a Számvevőszék egy ellenőrzési bizonyossági modell segítségével határozza meg. E modell értékeli azt a kockázatot, hogy a tranzakciókban hibák fordulnak elő (eredendő kockázat), valamint azt a kockázatot, hogy a rendszerek e hibákat nem előzik meg, illetve nem tárják fel és nem javítják ki (kontrollkockázat). |
7. |
A tesztelés a mintába felvett minden egyes tranzakció részletes vizsgálatát jelenti, beleértve annak meghatározását, hogy a költségigénylést vagy kifizetést helyesen számították-e ki, és az megfelelt-e a vonatkozó szabályoknak és rendelkezéseknek. A Számvevőszék a költségvetési számlákon rögzített tranzakciókból mintát véve a kifizetéseket egészen a végső kedvezményezettig követi (aki lehet pl. mezőgazdasági termelő, egy képzés szervezője, vagy egy fejlesztési támogatást nyújtó projekt felelőse), és az összes szinten megvizsgálja a vonatkozó követelmények betartását. Ha a tranzakció kiszámítása (bármelyik szinten) helytelen, vagy ha a tranzakció nem felel meg valamely jogszabályi előírásnak, illetve szerződéses rendelkezésnek, akkor úgy tekintjük, hogy hibát tartalmaz. |
Hogyan értékeli és mutatja be a Számvevőszék a tranzakciók tesztelésének eredményeit?
8. |
A tranzakciókban előforduló hibák többféle okra vezethetők vissza, és a szabálytalanság típusától, illetve a be nem tartott szabály vagy szerződéses követelmény jellegétől függően többféle formát ölthetnek. Az egyes tranzakciókban előforduló hibák nem mindig befolyásolják a teljes kifizetett összeget. |
9. |
A Számvevőszék a következőképpen osztályozza a hibákat:
|
10. |
A közbeszerzés az egyik olyan terület, ahol a Számvevőszék gyakran lel jelentős hibát. Az Unió, illetve a tagállamok közbeszerzési joga lényegében egy sor eljárási követelményt jelent. A Szerződésben alapelvként rögzített versenyelv érvényesülése érdekében a szerződéseket meg kell hirdetni, az ajánlatokat meghatározott kritériumok alapján értékelni kell, a szerződéseket nem szabad egyes küszöbértékek túl nem lépése végett mesterségesen részekre bontani stb. |
11. |
Ellenőrzése keretében a Számvevőszék értékeket rendel az egyes eljárási követelmények be nem tartásához. A Számvevőszék:
A Számvevőszék számszerűsítési eljárása különbözhet attól, amelyet a Bizottság vagy a tagállamok használnak a közbeszerzési szabályok helytelen alkalmazásának szankcionálásáról hozott döntéseikhez. |
12. |
A hiba-előfordulás gyakoriságának kifejezésére a Számvevőszék megadja, hogy a minta mekkora hányadában fordulnak elő számszerűsíthető, illetve nem számszerűsíthetők hibák. Ebből következtetni lehet arra, hogy milyen valószínűsíthető gyakorisággal fordulnak elő hibák a szakpolitika-csoport egészében. Ez az információ szerepel a 2–9. fejezet X.1. mellékletében, ha lényeges hibáról van szó. |
13. |
Az általa számszerűsített hibák alapján a Számvevőszék minden egyes külön értékelésnél és a költségvetési kiadások egészére nézve is standard statisztikai módszerekkel megbecsüli a legvalószínűbb hibaarányt (MLE). A legvalószínűbb hibaarány a mintában talált százalékos hibaarányok súlyozott átlaga (6). A Számvevőszék – ismét standard statisztikai módszereket alkalmazva – becslést ad arra nézve is, hogy az egyes külön értékeléseknél (és a kiadások egészére nézve) 95 %-os konfidenciaszint mellett az alapsokaságot jellemző hibaarány milyen tartományba esik. Ez az alsó hibahatár (LEL) és a felső hibahatár (UEL) (7) közé eső tartomány (lásd: alábbi illusztráció).
|
14. |
A görbe alatt árnyékolással jelölt terület százalékos értéke annak valószínűségét mutatja, hogy az alapsokaságra ténylegesen jellemző hibaarány az alsó és a felső hibahatár közé esik. |
15. |
Ellenőrzési munkájának tervezésekor a Számvevőszék olyan eljárások alkalmazására törekszik, amelyek révén össze tudja vetni az alapsokaságra jellemző becsült hibaarányt a tervezés során 2 %-ban megállapított lényegességi küszöbbel. Ellenőrzési eredményeinek értékelésekor a Számvevőszék ehhez a lényegességi szinthez tartja magát, és ellenőri véleményének kialakításakor figyelembe veszi a hibák jellegét, összegét és összefüggéseit. |
Hogyan értékeli a Számvevőszék a rendszereket, és hogyan számol be értékelése eredményeiről?
16. |
A Bizottság, valamint megosztott, illetve decentralizált irányítás esetén a tagállamok, illetve a kedvezményezett államok felügyeleti és kontrollrendszereket hoznak létre, hogy kezeljék a költségvetéshez – és ennek keretében a tranzakciók szabályszerűségéhez – kapcsolódó kockázatokat. Annak értékelése tehát, hogy a rendszerek mennyire eredményesen szavatolják a szabályszerűséget, kulcsfontosságú ellenőrzési eljárás, amely különösen hasznos a javító célú ajánlások megfogalmazásánál. |
17. |
Az egyes szakpolitika-csoportok területén, és a bevételeket illetően is, nagyszámú egyedi rendszer működik. A Számvevőszék ezért minden évben mintavétellel szokta kiválasztani a megvizsgálandó rendszereket. A rendszerek értékelésének eredményeit a 2–9. fejezet X.2. mellékletében szereplő, „A rendszervizsgálat eredményei” című táblázat mutatja be. A rendszereket aszerint osztályozzuk, hogy mennyire mérsékelik a tranzakciók hibakockázatát: eredményesen, részben eredményesen (ha bizonyos hiányosságok csökkentik a működés eredményességét), vagy nem eredményesen (ha a hiányosságok annyira áthatóak, hogy ellehetetlenítik az eredményes működést). |
18. |
Ezenkívül, ha megfelelő ellenőrzési bizonyíték birtokában van, a Számvevőszék általános értékelést is ad a szakpolitika-csoport rendszereiről (ezt szintén a 2–9. fejezet X.2. melléklete mutatja be), amelynél figyelembe veszi mind a kiválasztott rendszerek értékelését, mind a tranzakciók tesztelésének eredményeit. |
Hogyan értékeli a Számvevőszék a Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatokat, és hogyan számol be értékelése eredményeiről?
19. |
A nemzetközi könyvvizsgálati standardokban előírtak szerint a Számvevőszék teljességi nyilatkozatot kap a Bizottságtól, amelyben az megerősíti, hogy kötelezettségeinek eleget tett, és megadott minden olyan információt, amely a számvevők számára releváns lehet. Ez egyben annak megerősítését is jelenti, hogy a Bizottság megadta a csalás kockázatának értékelésével kapcsolatos valamennyi információját, a tudomására jutott csalásokra vagy csalás gyanújára vonatkozó összes információt, és tájékoztatást nyújtott a törvény- vagy jogszabályszegés minden lényeges esetéről. |
20. |
Ezenkívül a 2–9. fejezet vizsgálja az érintett főigazgatóságok éves tevékenységi jelentését is. Ezek beszámolnak a kitűzött szakpolitikai célok megvalósításáról, valamint a tranzakciók szabályszerűségét és az erőforrások hatékony és eredményes felhasználását biztosító irányítási és kontrollrendszerekről. Minden éves tevékenységi jelentés kiegészül egy főigazgatói nyilatkozattal többek között arról, hogy az erőforrásokat mennyiben használták fel a kijelölt célokra, és hogy a kontrolleljárások mennyiben biztosítják a tranzakciók szabályszerűségét (8). |
21. |
A Számvevőszék értékeli az éves tevékenységi jelentéseket és a kísérő nyilatkozatokat, hogy megállapítsa, mennyiben adnak valós és hű képet a tranzakciók szabályszerűségével kapcsolatban a pénzügyi gazdálkodásról, valamint hogy meghatározza a kontrollrendszerek esetleges súlyos hiányosságainak kezeléséhez szükséges intézkedéseket. Ennek az értékelésnek az eredményét a 2–9. fejezetben „A rendszerek eredményessége” című szakasz tartalmazza (9). |
Hogyan alkot a megbízhatósági nyilatkozat keretében véleményt a Számvevőszék?
22. |
Az Európai Unió beszámolója alapjául szolgáló tranzakciók szabályszerűségéről a megbízhatósági nyilatkozat keretében adott számvevőszéki vélemény az ezen jelentés 2–9. fejezetében leírt számvevőszéki ellenőrzési munkán, valamint a hibák átható jellegének értékelésén alapul. Az egyik legfontosabb szempont a kiadási tranzakciók tesztelésének eredménye. Összességében a legjobb számvevőszéki becslés szerint az összes 2011-es kiadás hibaaránya 3,9 %-ra tehető. A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy az alapsokaságban a hibaarány 3,0 % és 4,8 % között van. A különböző szakpolitikai területeket eltérő hibaarány jellemezte, ezek a 3–9. fejezetben szerepelnek. A Számvevőszék értékelése szerint a hibák áthatóak, és a legtöbb kiadási területet érintik. A Számvevőszék egy további horizontális minta alapján általános véleményt ad a kötelezettségvállalások szabályszerűségéről. |
Szabálytalanság, csalás
23. |
A hibák túlnyomó többségét az uniós támogatási rendszerek gyakran összetett szabályainak helytelen alkalmazása vagy félreértelmezése okozza. Ha a Számvevőszéknek oka van gyanítani, hogy csalásra került sor, jelentést tesz az Unió csalás elleni hivatalának, az OLAF-nak, melynek feladata a kapcsolódó nyomozások lefolytatása. Ellenőrzési munkája alapján a Számvevőszék évente kb. négy esetről tesz jelentést az OLAF-nak. |
(1) Valamint az ahhoz fűzött magyarázatok.
(2) Ezenkívül a kötelezettségvállalásokból készült egy horizontális reprezentatív minta a vonatkozó szabályok és előírások betartásának vizsgálatához.
(3) Az odaítélés alapvetően két szempont szerint történhet: az ajánlat legyen vagy a legkisebb összegű vagy a legelőnyösebb.
(4) Példák számszerűsíthető hibákra: nem vagy csak korlátozottan zajlik verseny a fő, illetve kiegészítő szerződés elnyeréséért (hacsak a jogi keret ezt kivételképpen nem teszi kifejezetten lehetővé); oly mértékben nem megfelelően értékelik az ajánlatokat, hogy az befolyásolja a pályázat eredményét; lényegesen módosul a szerződés tartalma; a szerződést megosztják több különböző, gazdaságilag megegyező célú építkezési helyszín között.
A Számvevőszék általában más megközelítéssel él akkor, ha az uniós intézmények alkalmaznak helytelenül közbeszerzési szabályokat, annak alapján, hogy az érintett szerződések általában továbbra is érvényben maradnak. Az ilyen hibákat a Számvevőszék nem számszerűsíti a DAS-ban.
(5) Példák nem számszerűsíthető hibákra: nem megfelelően, de a pályázat eredményét nem befolyásoló módon értékelik az ajánlatokat; a pályázati eljárásnak vagy az ajánlati dokumentációnak alaki hiányosságai vannak; egyes átláthatósági alaki követelményeket nem tartottak be.
(6) , ahol MLE a legvalószínűbb hibaarány, ASI az átlagos mintavételi intervallum, i a mintában szereplő tranzakciók számozása, error amount a hiba által érintett összeg, audited amount az ellenőrzött összeg.
(7) és , ahol t a t-eloszlás tényezője, n a minta mérete, s a hibaarány százalékban kifejezett szórása.
(8) További tájékoztatás ezekről az eljárásokról, illetve linkek a legfrissebb jelentésekhez:
http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm
(9) A korábbi években ennek az értékelésnek az eredményét „A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatok megbízhatósága” című önálló szakasz tartalmazta.
1.2. MELLÉKLET
A BESZÁMOLÓ MEGBÍZHATÓSÁGÁRA VONATKOZÓ ELŐZŐ ÉVI ÉSZREVÉTELEK NYOMON KÖVETÉSE
Korábbi években tett észrevételek |
Az előrelépés számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
||||||
|
|
|
||||||
Az előfinanszírozást, a szállítókat és a kapcsolódó év végi időbeli elhatárolásokat illetően 2007 óta a Számvevőszék pénzügyi hatásukat tekintve általában véve nem lényegi, ám igen gyakran előforduló számviteli hibákat talált. Ez is arra mutat, hogy az alapvető számviteli adatokat egyes főigazgatóságokon tovább kell pontosítani. |
A Bizottság tovább törekedett számviteli adatai pontosságának javítására olyan folyamatos intézkedések révén, mint a számviteli minőségi projekt és a helyi rendszerek validálása. Az előfinanszírozások és a számlák/költségigénylések reprezentatív mintáinak ellenőrzése során a Számvevőszék ismét pénzügyi hatásukat tekintve általában véve nem lényegi, ám igen gyakran előforduló hibákat talált. A Bizottságnak ezért továbbra is törekednie kellene arra, hogy egyes főigazgatóságokon tovább pontosítsák az alapvető számviteli adatokat. |
A Bizottság folytatja a számviteli adatok minőségének javítására és a helyi rendszerek folyamatos frissítésre irányuló erőfeszítéseit a számviteli követelmények teljesítése érdekében. |
||||||
Az előfinanszírozási összegek könyvelésével kapcsolatban a Számvevőszék ezenkívül azt is megállapította:
|
Habár a számvitelért felelős tisztviselő törekedett arra, hogy javítson a helyzeten, a Számvevőszék megállapítása szerint számos főigazgatóság sok esetben továbbra is csak becsléseket vezet be a beszámolóba akkor is, ha van megfelelő alapjuk az adott előfinanszírozások elszámolására. A pénzügyi konstrukciók kérdésével már a 2010-es beszámoló is foglalkozott a tagállamok által önkéntesen szolgáltatott adatok alapján. A Bizottság a jelenlegi jogi keretek módosítását is javasolta, és megfelelő javaslatokat tett a 2013 utáni időszakra vonatkozóan a szükséges adatok átadásának kötelezővé tétele érdekében. A tagállamoknak az egyéb támogatási rendszerekhez fizetett előlegekre, valamint az Európai Globalizációs Alkalmazkodási Alaphoz való hozzájárulásra a 2011-es összevont beszámolóban először szerepel egy 2 512 millió EUR összegű eszköz. 2011 előtt a tagállamok nem szolgáltattak olyan adatokat a Bizottságnak, amelyek alapján megbízható becslést lehetett volna végezni. A jelenleg rendelkezésre álló információk alapján úgy tűnik, hogy ezek az összegek nem voltak jelentősek. Az Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alappal kapcsolatos támogatási rendszerekhez fizetett előlegek kivételével a fent említett pénzügyi konstrukciók és az egyéb támogatási rendszerek fel nem használt összegeit a Bizottság által szolgáltatott összegek alapján, a fel nem használt összegek lineárisan becsült mértékét figyelembe véve állapították meg. A ténylegesen felhasznált összegekre vonatkozó adatok hiánya irányítási szempontból jelentősen csökkenti ennek az információnak a hasznosságát. |
A Bizottság számviteli szolgálatai iránymutatásokat határoztak meg az előfinanszírozások elszámolására vonatkozóan, amelyeket a költségvetési rendelet felülvizsgálatának befejezését követően osztanak szét. A pénzügyi konstrukciók és az előre kifizetett állami támogatás jogalapja, illetve a költségnyilatkozat melléklete végrehajtásra került (a 2011. december 13-i 1083/2006/EK tanácsi rendelet). Ezt a módosítást követően az Európai Bizottság jogalappal rendelkezik arra, hogy a szükséges információk benyújtását kérje a tagállamoktól. A fenti információkat a 2012. évi elszámolások lezárásakor számvitel céljára fogják felhasználni. A végső kedvezményezettek számára meg nem fizetett összegek időarányos becslésen alapulnak. Mivel a DG REGIO jelenleg a hétéves programozási időszak 6. évében jár, nem javasolt a módszer módosítása. Ezt a megközelítést azonban előreláthatólag módosítani fogják a következő programozási időszak során, feltéve, hogy azt a tagállamok jóváhagyják a költségvetési rendelettel együtt. Azt követően, hogy a strukturális alapok új programozási időszakára vonatkozó jogalap érvénybe lép, a Bizottság jogosultságot nyer arra, hogy információkat kapjon a ténylegesen felhasznált összegekről, amelyeket az éves beszámoló elkészítésekor fognak felhasználni. Ezeknek az új követelményeknek javítani kell az igazgatásra vonatkozó információkat is. A Bizottság által a 2011. évi beszámolókra vonatkozóan használt módszer a leghatékonyabb, és azt már a 2010. évi beszámolók kapcsán is alkalmazták. |
||||||
Ezenkívül, amint arról a Számvevőszék a 2009-es éves jelentésében beszámolt, egyes főigazgatóságok nem tartották be azt az előírást, hogy a számlákat és költségelszámolásokat a beérkezésük utáni öt munkanapon belül nyilvántartásba kell venni. |
Habár az új költségigénylések észlelhetően rövidebb idő alatt kerültek be a nyilvántartásba, egyes főigazgatóságok továbbra sem tartják be maradéktalanul azt az előírást, hogy késedelem nélkül vegyék nyilvántartásba számláikat és költségigényléseiket. |
A Bizottság szolgálatai folytatják az ebbe az irányba mutató erőfeszítéseiket. E célból a helyi rendszereket folyamatos frissítik, például a DG AGRI és a DG REGIO által benyújtott költségigényléseket a késedelmi időn belül feldolgozzák. |
||||||
A Számvevőszék 2010-es éves jelentésében is megjegyezte, hogy mivel az uniós költségvetés egyre gyakrabban folyamodik előfinanszírozáshoz és új típusú pénzügyi eszközökhöz, sürgőssé vált, hogy a Bizottság a vonatkozó számviteli szabályt felülvizsgálva megfelelő iránymutatást adjon az előfinanszírozás elismerését és elszámolását illetően. |
A vonatkozó számviteli szabály 2012-ben történt aktualizálása figyelembe vette annak szükségességét, hogy a pénzügyi konstrukciókhoz való hozzájárulások és az egyéb támogatási rendszerekhez fizetett előlegek fel nem használt összegei eszközként elismerhetőek legyenek. |
A szolgálatok a pénzügyi eszközöket és a kifizetésekre vonatkozó állami támogatást szem előtt tartva hajtják végre a szabályt (lásd a fenti választ). |
||||||
|
|
|
||||||
2007-es éves jelentésében a Számvevőszék már kimondta, hogy noha a Bizottság tett arra irányuló lépéseket, hogy bővebben és tartalmasabban tájékoztasson az uniós költségvetés korrekciós mechanizmusairól, ezt még nem tudja teljesen megbízhatóan megtenni, mivel nem mindig kap megbízható információkat a tagállamoktól. |
A tagállamok által benyújtott adatok megbízhatóságát és teljességét érintő hiányosságok ellenére – különösen ami a kohézió területét illeti – az elmúlt években bizonyos javulás volt tapasztalható. 2011 elejétől kezdve a Bizottság ellenőrzi a kohézió területén eszközölt visszafizettetések tagállami rendszereit. A Bizottság helyszíni ellenőrzései rámutattak, hogy az adatnyilvántartási és -közlési rendszerek még nem teljesen megbízhatóak minden felkeresett tagállamban. Ezért a 2011-es pénzügyi kimutatások magyarázataiban nem szerepelnek a kohézióval kapcsolatos tagállami adatok. |
A mezőgazdaság vonatkozásában a Bizottság tagállami szinten elkönyvelte a fennálló tartozásokat és az ennek megfelelő értékcsökkenést, valamint a tagállamok által a 2011. évi beszámolókban visszafizetett összegeket. A kohézió vonatkozásában a tagállamoktól kapott, visszafizettetésekre vonatkozó adatok megbízhatósága javult az elmúlt időszakkal összehasonlítva, de a Bizottság egyetért azzal, hogy azt még tovább lehet javítani. A Bizottság e célból a minden év március 31-én végzett jelentéstételre alapozva 2011 elején megkezdte a tagállamok visszafizettetési rendszereinek kockázatalapú vizsgálatát, amelynek célja, hogy javítsa a Bizottságnak szóló nemzeti pénzügyi korrekciós jelentések színvonalát és biztosítsa azok hiánytalanságát, pontosságát és időszerűségét. Az első eredményeket a strukturális támogatásokkal foglalkozó főigazgatóságok 2011. évi éves tevékenységi jelentéseiben tették közzé. |
||||||
Megfontolandó továbbá, hogy nem kellene-e pontosítani a pénzügyi beszámolási iránymutatásokat arra vonatkozóan, hogy milyen információkat és hogyan kell szerepeltetni. |
A számvitelért felelős tisztviselő utasításai iránymutatást adnak a felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselőknek a benyújtandó adatokról. A számvevőszéki ellenőrzés javulást állapított meg az iránymutatások alkalmazásában, ám a benyújtott adatok minőségét még jobbíthatónak látja. |
A Bizottság folytatja a benyújtott adatok minőségének további javítására irányuló erőfeszítéseit. |
||||||
A Számvevőszék a 2009-es éves jelentésében először bírálta azt, hogy egyes kiadási területek esetében a Bizottság nem bocsát rendelkezésre olyan információt, amelynek révén összevethető lenne az adott kifizetés folyósításának éve, a vonatkozó hiba kiszűrésének éve, valamint az az év, amikor a beszámolóhoz fűzött jegyzetekben nyilvánosságra hozták a kapcsolódó pénzügyi korrekciót. |
A Bizottság továbbra sem bocsát közre olyan információt, amelynek révén össze lehetne vetni a kifizetéseket, a hibákat, a visszafizettetéseket és a pénzügyi korrekciókat. A Számvevőszék fenntartja azt az álláspontját, hogy ilyen adategyeztetést, amennyiben lehetőség van rá, mindig be kell nyújtani. Egyértelmű összefüggésbe kell hozni továbbá az éves jelentésekben szereplő összegeket – különösen ami a fennmaradó hibaarány megállapítását illeti – és a visszafizettetésekről/pénzügyi korrekciókról a beszámolóban szereplő információkat. |
A Bizottság tudomásul veszi a Számvevőszék kérelmeit, és hangsúlyozza, hogy erre ritkán van mód. A megosztott igazgatás keretében a pénzügyi korrekció célja nem a szabálytalan kiadások visszafizettetése (amely továbbra is a tagállamok felelőssége), hanem az uniós költségvetés védelme az ilyen jellegű szabálytalanságokkal szemben. Nem helyénvaló éppen ezért egy adott év hibaarányait ugyanazon év éves számláiban szereplő pénzügyi korrekciókhoz és az ismertetett visszafizetésekhez kapcsolni. Ezenfelül egyrészről a pénzügyi korrekciók és a tényleges visszafizettetések időzítése, másrészről a hibaarányok közötti eltérés szintén akadályozhatja ezt az összeegyeztetést. Ez az utóbbi megjegyzés nemcsak a megosztott igazgatásra, hanem a közvetlen igazgatásra is vonatkozik, amely során a visszafizettetési utasításokat a (többéves) támogatási időszak végét követően adják ki, vagy nem adják ki, mivel a kedvezményezett benyújt egy korrigált költségnyilatkozatot. A Bizottság megismétli megjegyzését, amely szerint az összes kiadás ellenőrzését évekkel az adott kifizetés tényleges teljesítése után végzi el, elsődlegesen a program zárásakor. A pénzügyi korrekció a tagállami kontrollrendszerek hiányosságainak feltárásából is eredhet, amely esetben nincs közvetlen kapcsolat a kifizetésekkel. Ennek következményeként nem lehetséges, és nem is lényeges összeegyeztetni az érintett kifizetés évét azzal az évvel, amikor a pénzügyi korrekciót közzéteszik a beszámolóhoz fűzött magyarázó megjegyzésekben. Emellett a tagállamok főként megosztott igazgatás terén a hibák és szabálytalanságok megelőzésért, felderítéséért és korrekciójáért felelősek. A mezőgazdaság vonatkozásában a különböző táblázatokban és a 6. megjegyzésben szereplő összegek összeegyeztethetőek a bizottsági szinten rendelkezésre álló vagy a tagállami nyilatkozatokban szereplő adatokkal. A regionális politika vonatkozásában az éves tevékenységi jelentésben szereplő fennmaradó hibaarányra vonatkozó összeg és az előzetes beszámolókban szereplő információk közötti kapcsolat lehetséges az előző évi jelentésre és a tagállamok által a március 31-ei előírt határidő előtt, amely az előzetes beszámolók elkészítésének a határideje is egyben. A Bizottság arra ösztönözte a tagállamokat, hogy a március 31-ei határidőt megelőzően a lehető leghamarabb jelentsék a korrekciókat be az időzítéssel kapcsolatos probléma elkerülése érdekében. |
||||||
A 2010. év végén a Kohézió terén összesen 2,5 milliárd EUR összegű korrekció várt még végrehajtásra (azaz „behajtásra”, ti. arra, hogy a visszafizetés beérkezzen a Bizottsághoz, vagy arra, hogy miután a kérelemből a tagállam levonta a nem elszámolható kiadás összegét, annak alapján a Bizottság kifizetést folyósítson). A 71 %-os, alacsony végrehajtási arányt az magyarázza, hogy a 2000–2006-os programozási időszakra vonatkozóan a lezárás még folyamatban van. A 2010 végén beérkezett kifizetési kérelmek engedélyezése még nem történt meg, ezért az azokhoz kapcsolódó pénzügyi korrekciókat sem vették figyelembe a 2010-es végrehajtási adatoknál. |
2011 végén összesen 2,5 milliárd EUR összegű korrekció várt még végrehajtásra (72 %-os végrehajtási arány). Az összeg és a végrehajtási arány a tavalyihoz hasonló szinten maradt, mivel a 2010 végén beérkezett kifizetési kérelmek engedélyezésére még nem kerülhetett sor. |
A programok lezárása komplex eljárás, amely során a tagállamok által benyújtott számos dokumentumot ellenőriznek, és a Bizottság további információkat kérhet annak bizonyítására, hogy az adott tagállam valójában végrehajtotta az elrendelt pénzügyi korrekciókat, különösen a komplex operatív programok esetében, továbbra is elhalasztva a kifizetendő záró egyenleg kiszámítását. Ezenfelül a Bizottság csak akkor ismeri el a pénzügyi korrekciók végrehajtását, amikor a záró kifizetést megfelelően jóváhagyta az engedélyezésre jogosult tisztviselő, erre a lépésre az igazolási folyamat legvégén kerül sor. A kohézió vonatkozásában a tagállamok által jóváhagyott, azonban még végrehajtandó korrekciók összege a 2000–2006 közötti programokra vonatkozik, és a Bizottság által benyújtott záró kifizetési kérelmekben szerepel, azonban azokat a lezárási eljárás miatt még nem hagyták jóvá, amely során a Bizottságnak értékelnie kell, hogy valamennyi benyújtott információ koherens és teljes. A Számvevőszék azt javasolta a Bizottság számára, hogy azt a megfontolt megközelítést alkalmazza, hogy nem tesz jelentést a végrehajtott korrekciókról, ameddig a záró kifizetéseket nem hagyták jóvá. |
||||||
Az összevont beszámolóhoz fűzött magyarázó jegyzetek tájékoztatnak arról, hogy egyes kifizetéseket később a Bizottság részlegei vagy a tagállamok valószínűleg helyesbíteni fognak. Az viszont – noha a Számvevőszék 2005 óta többször is kérte – továbbra sem szerepel a jegyzetekben, hogy mely kiadási összegek és területek képezhetik további felülvizsgálat és záróelszámolási eljárások tárgyát. |
A további felülvizsgálat és záróelszámolás tárgyát képező összegek továbbra sem szerepelnek az összevont beszámolóhoz fűzött jegyzetekben (ellentétben a lehetséges visszafizetések számszerűsített összegeivel). |
A költségvetési rendelet lehetővé teszi, hogy a Bizottság utólagos ellenőrzéseket végezzen bármely kiadás vonatkozásában több évvel azt követően, hogy a kérdéses kiadás ténylegesen felmerült. Az, hogy egy kiadási összeg szerepel a beszámolóban – a következő években esedékes ellenőrzések miatt – nem feltétlenül jelenti azt, hogy elfogadásra is kerül. Máskülönben minden költségvetési kiadást előzetesnek kellene tekinteni mindaddig, amíg sor nem került utólagos ellenőrzésre, vagy amíg el nem érkezik az említett többéves elévülés időpontja. Amennyiben a potenciális visszafizettetések számszerűsíthetők, összegüket az összevont beszámolóhoz kapcsolódó 6. megjegyzésben teszi közzé a Bizottság. A mezőgazdaság vonatkozásában a pénzügyi záróelszámolási határozatot – amelyen keresztül a Bizottság megállapítja az az évi uniós költségvetésre terhelhetőként elismert kiadási összeget – körülbelül a kérdéses pénzügyi év végét követően hat hónappal hozzák meg az illetékesek. A pénzügyi záróelszámolási határozat e szerepét nem kérdőjelezi meg az a tény, hogy a későbbiekben szabályszerűségi határozatokon keresztül pénzügyi korrekciós intézkedések hozhatók a tagállamokkal szemben. Az ilyen jövőbeli szabályszerűségi határozatok nyomán az uniós finanszírozásból valószínűleg kizárandó kiadások összegét a pénzügyi kimutatáshoz fűzött egyik megjegyzés tartalmazza. |
||||||
|
|
|
||||||
A Galileo program számára kidolgozott, kifejlesztett vagy beszerzett valamennyi eszköznek az Unióra történő átruházásáról szóló megállapodásokat még nem hajtották teljesen végre. Mivel minden 2003 óta felmerült költséget kutatási költségként kezeltek, ezek nem befolyásolták a 2010. december 31-i mérleget. A Bizottságnak azonban az eszközök eredményes védelme érdekében biztosítania kellene, hogy az átruházás megtörténtekor minden információ rendelkezésre álljon. |
A Bizottság együttműködik az Európai Űrügynökséggel annak érdekében, hogy – a zökkenőmentes átadást szavatolandó – az átruházás időpontjában valamennyi szükséges számviteli és műszaki információ rendelkezésre álljon. Az átruházásra a tervek szerint a pályára állítási szakasz végén, legkorábban 2012-ben kerül sor. A Bizottság időközben a Galileo projekt kapcsán 2011-ben befejezetlen beruházásként ismert el egy 219 millió eurós összeget. Az összeg a Bizottság számára 2011. október 22. óta felmerülő költségeket tükrözi (a rendszerhez tartozó első két műhold sikeres fellövésének napja). Ezt megelőzően a Bizottság úgy tekintette, hogy a projekt még kutatási szakaszban van, és ezért minden felmerült költséget kiadásként írtak le. A Számvevőszék felülvizsgálata mindazonáltal nem lényegi hiányosságokra mutatott rá a befejezetlen beruházások összegének megállapításához alkalmazott elkülönítési eljárással kapcsolatban. |
A Bizottság véleménye szerint a mérlegen szereplő összegek pontosak és megbízhatóak. A Galilelo-eszközök értékelésére vonatkozó számviteli módszertan és eljárások teljes mértékben összhangban vannak az uniós számviteli szabályokkal és az IPSAS-szabványokkal. Az eszközök értékét független külső számviteli szakértők segítségével, az ESA által nyújtott adatok alapján határozták meg. A Bizottság elvégezte a szükséges ellenőrzéseket az eredmény megbízhatóságának megfelelő biztosítása érdekében. |
||||||
2010-es éves jelentésében a Számvevőszék felhívta a figyelmet az illetékes főigazgató 2010-es éves tevékenységi jelentésében tett fenntartására az Európai Űrügynökség pénzügyi beszámolási megbízhatóságára vonatkozóan. |
Az illetékes főigazgató a 2011-es éves tevékenységi jelentésében továbbra is fenntartással élt ezzel kapcsolatban, sőt, a fenntartás hatókörét is kibővítette. |
A Bizottság folytatja az ESA pénzügyi beszámolóinak ellenőrzését, valamint ösztönzi és támogatja az ESA-t abban, hogy tegyen intézkedéseket a Bizottságnak készített pénzügyi beszámolók minőségének további javítására. Az Európai Űrügynökség kontrollrendszereinek külső felülvizsgálata 2012-ben ért véget kielégítő eredménnyel. A jelenleg folyamatban lévő intézkedéseket figyelembe véve, a Bizottság a problémák gyors kijavítását reméli, ami a szóban forgó fenntartás enyhítését és végső feloldását teszi majd lehetővé. |
1.3. MELLÉKLET
KIVONAT A 2011-ES ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓBÓL (1)
1. táblázat – Mérleg (2)
(millió EUR) |
||
|
2011.12.31. |
2010.12.31. |
Befektetett eszközök: |
||
Immateriális javak |
149 |
108 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
5 071 |
4 813 |
Hosszú távú befektetések: |
||
Tőkemódszerrel elszámolt befektetések |
374 |
492 |
Pénzügyi eszközök: Értékesíthető eszközök |
2 272 |
2 063 |
Pénzügyi eszközök: Hosszú lejáratú kölcsönök |
41 400 |
11 640 |
Hosszú lejáratú követelések és megtérülések |
289 |
40 |
Hosszú lejáratú előfinanszírozás |
44 723 |
44 118 |
|
94 278 |
63 274 |
Forgóeszközök: |
||
Készletek |
94 |
91 |
Rövid távú befektetések: |
||
Pénzügyi eszközök: Értékesíthető eszközök |
3 619 |
2 331 |
Rövid lejáratú követelések és megtérülések: |
||
Pénzügyi eszközök: Rövid lejáratú kölcsönök |
102 |
2 170 |
Egyéb követelések és megtérülések |
9 477 |
11 331 |
Rövid távú előfinanszírozás |
11 007 |
10 078 |
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek |
18 935 |
22 063 |
|
43 234 |
48 064 |
Eszközök összesen |
137 512 |
111 338 |
Hosszú lejáratú kötelezettségek: |
||
Nyugdíj és más munkavállalói juttatások |
(34 835) |
(37 172) |
Hosszú lejáratú céltartalékok |
(1 495) |
(1 317) |
Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
(41 179) |
(11 445) |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek |
(2 059) |
(2 104) |
|
(79 568) |
(52 038) |
Rövid lejáratú kötelezettségek: |
||
Rövid lejáratú céltartalékok |
(270) |
(214) |
Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek |
(51) |
(2 004) |
Szállítói kötelezettségek |
(91 473) |
(84 529) |
|
(91 794) |
(86 747) |
Kötelezettségek összesen |
(171 362) |
(138 785) |
Nettó eszközök |
(33 850) |
(27 447) |
Tartalékok |
3 608 |
3 484 |
Tagállamoktól lehívandó összegek |
(37 458) |
(30 931) |
Nettó eszközök |
(33 850) |
(27 447) |
2. táblázat – Gazdasági eredménykimutatás (3)
(millió EUR) |
||
|
2011 |
2010 |
Működési bevételek |
||
Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból |
124 677 |
122 328 |
Egyéb működési bevételek |
5 376 |
8 188 |
|
130 053 |
130 516 |
Működési kiadások |
||
Igazgatási kiadások |
(8 976) |
(8 614) |
Működési kiadások |
(123 778) |
(103 764) |
|
(132 754) |
(112 378) |
Többlet / (hiány) a működési tevékenységekből |
(2 701) |
18 138 |
Pénzügyi bevételek |
1 491 |
1 178 |
Pénzügyi kiadások |
(1 355) |
(661) |
Változások a nyugdíjra és munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben |
1 212 |
(1 003) |
Részesedés a közös és társult vállalkozások nettó nyereségéből (veszteségéből) |
(436) |
(420) |
A költségvetési év gazdasági eredménye |
(1 789) |
17 232 |
3. táblázat – Cash flow-kimutatás (4)
(millió EUR) |
||
|
2011 |
2010 |
Az év gazdasági eredménye |
(1 789) |
17 232 |
Működési tevékenységek |
||
Értékcsökkenési leírás |
33 |
28 |
Értékcsökkenés |
361 |
358 |
Hosszú lejáratú kölcsönök (növekedése)/csökkenése |
(29 760) |
(876) |
A hosszú lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése |
(605) |
(2 574) |
A hosszú lejáratú követelések és megtérülések (növekedése)/csökkenése |
(249) |
15 |
Leltárkészlet (növekedése)/csökkenése |
(3) |
(14) |
A rövid lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése |
(929) |
(642) |
A rövid lejáratú követelések és megtérülések (növekedése)/csökkenése |
3 922 |
(4 543) |
Hosszú lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) |
178 |
(152) |
Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) |
29 734 |
886 |
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) |
(45) |
(74) |
Rövid lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) |
56 |
1 |
Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) |
(1 953) |
1 964 |
Szállítók növekedése/(csökkenése) |
6 944 |
(9 355) |
Nem készpénzes bevételként vett előző évi költségvetési többlet |
(4 539) |
(2 254) |
Egyéb nem készpénzes mozgások |
(75) |
(149) |
Növekedés/(csökkenés) a nyugdíjra és munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségekben |
(2 337) |
(70) |
Befektetési tevékenységek |
||
Az immateriális javak és az ingatlanok, gépek és berendezések (növekedése)/csökkenése |
(693) |
(374) |
A hosszú lejáratú befektetések (növekedése)/csökkenése |
(91) |
(176) |
A rövid lejáratú befektetések (növekedése)/csökkenése |
(1 288) |
(540) |
Nettó cash flow |
(3 128) |
(1 309) |
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) |
(3 128) |
(1 309) |
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év kezdetén |
22 063 |
23 372 |
Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év végén |
18 935 |
22 063 |
4. táblázat – Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól (5)
(millió EUR) |
|||||
|
Tartalékok (A) |
A tagállamoktól lehívandó összegek (B) |
Nettó eszközállomány = (A) + (B) |
||
Valósérték-tartalék |
Egyéb tartalékok |
Felhalmozott többlet/(hiány) |
A pénzügyi év gazdasági eredménye |
||
2009. december 31-i egyenleg |
69 |
3 254 |
(52 488) |
6 887 |
(42 278) |
A garanciaalap tartalékának változása |
|
273 |
(273) |
|
0 |
Valósérték-változások |
(130) |
|
|
|
(130) |
Egyéb |
|
4 |
(21) |
|
(17) |
A 2009. évi gazdasági eredmény allokációja |
|
14 |
6 873 |
(6 887) |
0 |
Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2009. évi költségvetési eredmény |
|
|
(2 254) |
|
(2 254) |
Az év gazdasági eredménye |
|
|
|
17 232 |
17 232 |
2010. december 31-i egyenleg |
(61) |
3 545 |
(48 163) |
17 232 |
(27 447) |
A garanciaalap tartalékának változása |
|
165 |
(165) |
|
0 |
Valósérték-változások |
(47) |
|
|
|
(47) |
Egyéb |
|
2 |
(30) |
|
(28) |
A 2010. évi gazdasági eredmény allokációja |
|
4 |
17 228 |
(17 232) |
0 |
Tagállami hozzájárulásként elszámolt, 2010. évi költségvetési eredmény |
|
|
(4 539) |
|
(4 539) |
Az év gazdasági eredménye |
|
|
|
(1 789) |
(1 789) |
2011. december 31-i egyenleg |
(108) |
3 716 |
(35 669) |
(1 789) |
(33 850) |
5. táblázat – Az EU költségvetési eredménye (6)
(millió EUR) |
||
Európai Unió |
2011 |
2010 |
A költségvetési év bevételei |
130 000 |
127 795 |
A folyó év előirányzataival szembeni kifizetések |
(128 043) |
(121 213) |
Az N+1. évre átvitt kifizetési előirányzatok |
(1 019) |
(2 797) |
Az N-1. évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése |
457 |
741 |
Árfolyamkülönbségek az év során |
97 |
23 |
Költségvetési eredmény (7) |
1 492 |
4 549 |
(1) Javasoljuk, hogy tekintse át az Európai Unió 2011-es pénzügyi évére vonatkozó összevont beszámoló teljes szövegét, beleértve a hozzá tartozó összevont pénzügyi kimutatásokat és magyarázó jegyzeteket, valamint a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentéseket és magyarázatokat.
(2) A mérleg szerkezete az Európai Unió összevont beszámolóját tükrözi.
(3) A gazdasági eredménykimutatás szerkezete az Európai Unió összevont beszámolóját tükrözi.
(4) A cash flow-kimutatás az Európai Unió összevont beszámolóját tükrözi.
(5) A nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatás szerkezete az Európai Unió összevont beszámolóját tükrözi.
(6) Az EU-költségvetési eredményről szóló táblázat az Európai Unió összevont beszámolóját tükrözi.
(7) Ebből az EFTA 2011-ben összesen (5) millió eurót, 2010-ben pedig 9 millió eurót tett ki.
2. FEJEZET
Bevételek
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A bevételek sajátos jellemzői
Az ellenőrzés hatóköre és módszere
Hagyományos saját források
Héa- és GNI-alapú saját források
A tranzakciók szabályszerűsége
Hagyományos saját források
Héa- és GNI-alapú saját források
Egyéb bevételek
A rendszerek eredményessége
Hagyományos saját források
Héa-alapú saját források
GNI-alapú saját források
Általános és egyedi fenntartások
A GNI-jegyzékek ellenőrzése
Egyéb bevételek: pénzbírságok és büntetések
Behajtás
A biztosítékokat adó pénzügyi intézmények hitelminősítésére vonatkozó minimumkövetelmények
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. táblázat – Bevételek – Főbb adatok, 2011
Forrás: az Európai Unió 2011. évi éves beszámolója. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A bevételek sajátos jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hagyományos saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Héa- és GNI-alapú saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hagyományos saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Héa- és GNI-alapú saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egyéb bevételek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hagyományos saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A tagállami vámfelügyelet csak részben eredményes volta megnöveli annak kockázatát, hogy a hagyományos saját források beszedett összegei helytelenek lesznek. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Héa-alapú saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2. táblázat – A 2011. december 31-én érvényben lévő héa-fenntartások
Forrás: Európai Számvevőszék. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GNI-alapú saját források |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Általános és egyedi fenntartások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A GNI-jegyzékek ellenőrzése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egyéb bevételek: pénzbírságok és büntetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Behajtás |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A biztosítékokat adó pénzügyi intézmények hitelminősítésére vonatkozó minimumkövetelmények |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.36. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.37. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.38. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság folytatja annak ellenőrzését, hogy a tagállamok a tradicionális saját források területén megfelelő kontrollkereteket működtetnek-e az EU pénzügyi érdekeinek védelmére. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság folytatja annak ellenőrzését, hogy a B-számlákat szabályosan használják-e, és hogy a számviteli rendszerek lehetővé teszik-e a tagállamok A-számláinak hiánytalan és szabályos vezetését. |
(1) A Tanács 2007. június 7-i 2007/436/EK, Euratom határozata az Európai Közösségek saját forrásainak rendszeréről (HL L 163., 2007.6.23., 17. o.) és a legutóbb a 105/2009/EK, Euratom rendelettel (HL L 36., 2009.2.5., 1. o.) módosított, a Közösségek saját forrásainak rendszeréről szóló 2007/436/EK, Euratom határozat végrehajtásáról szóló, 2000. május 22-i 1150/2000/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 130., 2000.5.31., 1. o.).
(2) A beszedetlen és biztosíték nélküli vámok és illetékek esetében, illetve akkor, ha az egyébként biztosítékkal szavatolt összegekkel kapcsolatban kifogás merül fel, a tagállamok a rendelkezésre bocsátást ezeken a külön számlákon való elhelyezéssel felfüggeszthetik.
(3) A 2007/436/EK határozat 4. cikke. Ez a csökkentés 2011-ben mintegy 4 milliárd EUR volt. A 2.1. táblázatban említett 52 millió EUR az árfolyamkülönbségek hatását jelenti.
(4) A 2007/436/EK határozat 2. cikkének (4) és (5) bekezdése. A 2.1. táblázatban a GNI-alapú hozzájárulások 1 millió eurós csökkenése az árfolyamkülönbségek hatása.
(5) A visszafizetési felszólítás az az eljárás, amikor az engedélyezésre jogosult tisztviselő egy esedékes összeg visszaszerzése érdekében nyilvántartásba veszi a Bizottság jogosultságát.
(6) Lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés 2.16. bekezdése.
(7) Belgium, Németország, Spanyolország és Hollandia.
(8) A Számvevőszék a saját becslése szerinti hibaarányt reprezentatív statisztikai mintából számítja. Az itt szereplő adat a legpontosabb becslés (vagy MLE [maximum-likelihood estimation], „legnagyobb valószínűség” becslés). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy az alapsokaságban a hibaarány 0,0 % és 2,4 % (alsó és felső hibahatár) között van.
(9) A Bizottság 2006-ban megállapította, hogy az egyik tagállam nem naprakész ortofotókat használt. A Bizottság 1,34 %-os hibaaránnyal számolt, amit úgy kapott, hogy hibásan vette számításba az elavult ortofotók problémája által nem érintett területeket. A Számvevőszék szerint az alkalmazandó helyes hibaaránynak 1,91 %-nak kellett volna lennie, ami 9 millió eurós eltérést jelent.
(10) Franciaországban.
(11) Németországban és Spanyolországban. A Bizottság helyi vámkezelési eljárásokra irányuló saját vizsgálatai továbbá rendszerhiányosságokat tártak fel a 2011-ben vizsgált 21 tagállam közül 11-ben.
(12) Spanyolországban és Franciaországban.
(13) Németországban és Franciaországban.
(14) Spanyolországban és Franciaországban.
(15) 2.15. bekezdés: Belgium.
(16) Lásd: a Számvevőszék weboldala: http://eca.europa.eu.
(17) 8 millió eurós növekedés és 96 millió eurós csökkenés egyenlege.
(18) A módosított 1150/2000/EK, Euratom rendelet 10. cikkének (7) bekezdése kimondja, hogy az adott pénzügyi évet követő negyedik év szeptember 30-a után a GNP/GNI változásai többé nem vehetők figyelembe, kivéve azon pontokat, amelyekről e határidőn belül vagy a Bizottság vagy a tagállam értesítést nyújtott be. Ezek a bizonyos pontok a fenntartások. Általános fenntartás az, ha egy tagállam adatainak egészére vonatkozik a fenntartás.
(19) Az egyedi fenntartások a GNI (2001-ig a GNP, azt követően a GNI) egyes körülhatárolt elemeire vonatkoznak, például egyes tevékenységek bruttó hozzáadott értékére, az összes végleges fogyasztási kiadásra, a bruttó működési eredményre vagy a vegyes jövedelemre.
(20) Ezek a fenntartások Görögországra és az Egyesült Királyságra vonatkoztak, és elsősorban a módszertant és az adatok összeállítását érintették.
(21) A legutóbb a 478/2007/EK, Euratom rendelettel (HL L 111., 2007.4.28., 13. o.) módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (HL L 357., 2002.12.31., 1. o.) 84., 85. és 85a. cikke.
(22) A 13 milliárd euróból mintegy 240 millió eurót.
(23) A legutóbb az 1081/2010/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel (HL L 311., 2010.11.26., 9. o.) módosított, az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.).
(24) A 2.13. és a 2.14. bekezdésben kifejtett okok miatt ez a következtetés nem értékeli a Bizottsághoz a tagállamoktól beérkezett héa-, illetve GNI-adatok minőségét.
2.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYEI – BEVÉTELEK
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||
Hagyományos saját források |
Héa/GNI, az 1. ktgv.cím kiigazításai |
Egyéb bevételek |
Összesen |
||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
7 |
42 |
6 |
55 |
55 |
62 |
60 |
||||
Visszafizetési felszólítás |
7 |
42 |
6 |
55 |
55 |
62 |
60 |
||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám): |
|||||||||||
Hibamentes |
100 % |
(7) |
100 % |
(42) |
83 % |
(5) |
98 % |
(54) |
100 % |
95 % |
100 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
17 % |
(1) |
2 % |
(1) |
0 % |
5 % |
0 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
Felső hibahatár |
2,4 % |
|
|
|
|||||||
Alsó hibahatár |
0,0 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
2.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – BEVÉTELEK
A vizsgált rendszerek értékelése
Az érintett rendszer |
A Bizottság ellenőrzései a tagállamokban |
A Bizottság számításai / dokumentumalapú ellenőrzései és bevételgazdálkodása |
A fenntartások Bizottság általi kezelése |
Főbb belső kontrollok az ellenőrzött tagállamokban |
Általános értékelés |
Hagyományos saját források |
Eredményes |
Eredményes |
N/A |
Részben eredményes |
Eredményes |
Héa/GNI |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
N/A |
Eredményes |
Brit korrekció |
n.a. |
Eredményes |
n.a. |
n.a. |
Eredményes |
Pénzbírságok és büntetések |
n.a. |
Eredményes |
n.a. |
n.a. |
Eredményes |
2.3. MELLÉKLET
A KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA – BEVÉTELEK
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrehaladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
|||||||
2009 |
A GNI-alapú saját források tekintetében a Számvevőszék (2009 vonatkozásában a 2.38. bekezdésben) azt ajánlotta, hogy a Bizottság |
|
|
|||||||
|
|
A Bizottság úgy véli, hogy az általa alkalmazott megközelítés (a GNI-kérdőívek dokumentumalapú vizsgálata, a GNI-jegyzékek ellenőrzése a GNI-számbavételi értékelési kérdőív segítségével, és közvetlen ellenőrzésekkel kiegészítve) alkalmas a tagállami GNI-k végső értékelésére. Ebben az összefüggésben a felügyeleti és kontrollrendszerek szervezeti jellegűek, és nem szolgáltatnak konkrét adatokat a számlák megbízhatóságáról (amely leginkább a felhasznált statisztikai forrásoktól és módszerektől függ), még ha a felügyeleti és kontrollrendszerek elő is segíthetik a hibakockázat mérséklését a nemzeti számlák esetében. A Bizottság a Számvevőszék észrevételeit figyelembe véve folytatja a tagállami nemzeti számlák összeállítása során használt felügyeleti és kontrollrendszerekre vonatkozó iránymutatás kidolgozását. |
||||||||
2009 és 2008 |
A Számvevőszék jelentéseiben többször szerepelt a „B-számlák” nem megfelelő használata (például a 2009-ra vonatkozó éves jelentés 2.20. bekezdésében és a 2008-re vonatkozó éves jelentés 4.14. bekezdésében) |
A Bizottság évente vizsgálja a „B-számlákat”, és továbbra is talál nem megfelelő használatot. |
A Bizottság folytatja annak ellenőrzését, hogy a B-számlákat szabályosan használják-e, és hogy a számviteli rendszerek lehetővé teszik-e a tagállamok A-számláinak hiánytalan és szabályos vezetését. |
3. FEJEZET
Mezőgazdaság: piaci beavatkozások és közvetlen támogatások
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-terület egyedi jellemzői
Az ellenőrzés hatóköre és módszere
A tranzakciók szabályszerűsége
Kölcsönös megfeleltetés
A rendszerek eredményessége
A tranzakciók szabályszerűségével kapcsolatos tagállami rendszerek
A helyes kifizetést biztosító adminisztratív és kontrolleljárások, ideértve az adatbázisok minőségét is
A fizikai helyszíni ellenőrzéseken alapuló kontrollrendszerek
A jogosulatlan kifizetések visszafizettetését biztosító eljárások
A Bizottság felügyeleti rendszere és a vezetői teljességi nyilatkozat
Az irányítási és kontrollrendszerek megfelelő működésének Bizottság általi értékelése
A Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Főigazgatóság vezetői teljességi nyilatkozata – az éves tevékenységi jelentés
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1. táblázat: – Mezőgazdasági piaci beavatkozások és közvetlen támogatások – Főbb adatok (2011)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-terület egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.9. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A kérelmekben szereplő földterületek meghaladták a tényleges területeket (példa pontossági hibára) Az egyik tagállamban állandó legelőként nyilvántartott referenciaparcellákat teljes mértékben támogathatónak tekintettek abban az esetben is, amikor a terület döntő részét sziklák vagy sűrű bokrok borították, noha ez utóbbi nem támogatható területnek minősül. A Számvevőszék ebben a tagállamban két tranzakciót illetően állapított meg túligénylést, amelyek mértéke 28 %, illetve 36 % volt. |
A kérelmekben szereplő földterületek meghaladták a tényleges területeket (példa pontossági hibára) A Bizottság tisztában van a szóban forgó tagállam legelőterületeinek támogathatóságához kapcsolódó problémákkal. Miután a nemzeti hatóságokat cselekvésre kérték fel ebben az ügyben, azok 2010 novemberében benyújtották a mezőgazdasági parcellaazonosító rendszer (MePAR) fejlesztési tervét, amely többek között intézkedéseket tartalmaz a legelőparcellákra vonatkozó támogathatósági együttható alkalmazásának végrehajtása, valamint a MePAR helyszíni mérési adatokkal történő rendszeres frissítése érdekében. A Bizottság továbbra is nyomon követi a terv nemzeti hatóságok általi végrehajtását. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A közbeszerzési szabályok megsértése (példa támogathatósági hibára) Egy tejfogyasztást népszerűsítő promóciós intézkedést egy hazai piaci szereplőnek ítéltek oda, anélkül, hogy az uniós és a tagállami jogszabályok értelmében uniós szintű pályázatot írtak volna ki. Ebből adódóan más tagállamból nem juthattak potenciális szereplők a megrendeléshez, amivel súlyosan megsértették a közbeszerzési szabályokat. Így a támogatás kifizetése is szabálytalanná vált. |
A közbeszerzési szabályok megsértése (példa támogathatósági hibára) A Bizottság megjegyzi, hogy a tagállam nem ért egyet a Számvevőszék megállapításával. A Bizottság meg fogja vizsgálni, hogy nyomon lehet-e követni az ügyet, és ha igen, milyen módon, szükség esetén szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében, az arányosság elvét is figyelembe véve. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nem létező állatokra nyújtottak be kérelmet (példa megalapozottsági hibára) Egy termelő 150 juhra vonatkozó különleges támogatásban részesült. A Számvevőszék megállapította, hogy a kedvezményezettnek nincsenek juhai. A vonatkozó kifizetés ezért szabálytalan volt. |
Nem létező állatokra nyújtottak be kérelmet (példa megalapozottsági hibára) A nemzeti hatóságok jelenleg végzik a túlfizetett összegek visszafizettetését, ezt a Bizottság nyomon fogja követni. Ezenfelül záróelszámolási eljárást indítanak majd, hogy ellenőrizzék a tagállami irányítási és kontrollrendszer megfelelőségét. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.2. példa – Példa nem számszerűsíthető hibára Az egyik tagállamban az IIER adatbázisban odaítélt és nyilvántartott jogosultságok összértéke meghaladta az uniós jogszabályokban meghatározott felső határértéket (16). |
3.2. példa – Példa nem számszerűsíthető hibára A Bizottság megjegyzi, hogy a tagállam csökkentette a termelőknek szóló kifizetéseket, ezáltal betartotta a 73/2009/EK tanácsi rendeletben meghatározott összes közvetlen támogatási kifizetésre vonatkozó felső határértéket. A Bizottság meg fogja vizsgálni a Számvevőszék által nyújtott információkat, és ennek alapján dönt majd a nyomon követésről. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kölcsönös megfeleltetés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A tranzakciók szabályszerűségével kapcsolatos tagállami rendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A helyes kifizetést biztosító adminisztratív és kontrolleljárások, ideértve az adatbázisok minőségét is |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.3. példa – A nyilvánvaló hiba fogalmának helytelen alkalmazása Románia szisztematikusan helytelenül alkalmazta a nyilvánvaló hiba fogalmát. Túligénylés vagy kettős igénylés esetén a parcellákat számos esetben más, eltérő helyen található vagy eltérő nagyságú, illetve alakú parcellákkal helyettesítették. Az ilyen helyettesítések azonban nem tekinthetők nyilvánvaló hiba korrigálásának (22). |
3.3. példa — A nyilvánvaló hiba fogalmának helytelen alkalmazása A román hatóságok 2010 óta internetes alapú mezőgazdasági parcellaazonosító rendszert (IPA online) alkalmaznak, amelynek segítségével pontosabban meghatározható a parcellák helye. Ami a Számvevőszék 2008-as éves jelentésében Romániát érintő megállapításokra (5.38. bekezdés) való hivatkozást illeti, és amint azt már az erre vonatkozó bizottsági válaszban is megjegyezték, a Bizottság nem ért egyet a Számvevőszék véleményével a nyilvánvaló hiba koncepciójának az eltérő parcellamegadás esetén történő alkalmazását illetően. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.20. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.4. példa – Helytelen adatok a MePAR ban Két tagállamban (23) (Olaszország/Lombardia és Spanyolország/Galícia) a Számvevőszék olyan esetekre derített fényt, amikor „állandó legelőként” bejelentett referenciaparcellákat 100 %-osan támogatásra jogosultként vettek fel a MePAR-ba, pedig a területet részben vagy egészében sűrű erdőség borította, vagy más jellemzői miatt csak részben volt támogatható. A Számvevőszék azt is megállapította továbbá, hogy a MePAR adatait nem frissítették a kifizető ügynökségek helyszíni vizsgálatainak eredményeivel (Magyarország, Olaszország/Lombardia és Spanyolország/Galícia). |
3.4. példa — Helytelen adatok a MePAR-ban Az olasz hatóságok szerint a kérdés rendezése 2011 óta tart. A Bizottság ezt a szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében követi nyomon. A Bizottság tisztában van a spanyolországi legelőterületek támogathatóságához kapcsolódó problémákkal. Miután a spanyol hatóságokat cselekvésre kérték fel ebben az ügyben, azok 2010 novemberében benyújtották a mezőgazdasági parcellaazonosító rendszer (MePAR) fejlesztési tervét, amely többek között intézkedéseket tartalmaz a legelőparcellákra vonatkozó támogathatósági együttható alkalmazásának végrehajtása, valamint a MePAR helyszíni mérési adatokkal történő rendszeres frissítése érdekében. A Bizottság továbbra is nyomon követi a terv nemzeti hatóságok általi végrehajtását. A Bizottság Magyarországon is feltárt néhány esetet, ahol a MePAR-t nem frissítették a helyszíni mérések eredményei alapján, és írásban arra kérte a magyar hatóságokat, hogy intézkedjenek e tekintetben. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.5. példa – A jogosultságok helytelen aktiválása Ausztriában, ha egy alpesi legelőkre támogatást igénylő kérelmező nem rendelkezik elég hektárral összes jogosultsága aktiválásához, a tagállami hatóságok – az uniós jogszabályokkal ellentétes módon – csökkentik a kérelmező jogosultságainak a számát (úgy, hogy az egyezzen a hektárok számával), majd arányosan megnövelik azok értékét (24). |
3.5. példa — A jogosultságok helytelen aktiválása Lásd a 3.21. bekezdésre adott választ. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A fizikai helyszíni ellenőrzéseken alapuló kontrollrendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A jogosulatlan kifizetések visszafizettetését biztosító eljárások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság felügyeleti rendszere és a vezetői teljességi nyilatkozat |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az irányítási és kontrollrendszerek megfelelő működésének Bizottság általi értékelése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Normál ellenőrzési követelmények az igazoló szervek esetében |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A bizonyosság növelését célzó új eljárás |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.38. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.6. példa – Hiányosságok az igazoló szervek munkájában Bulgáriában az igazoló szerv a helyszíni ellenőrzések újbóli elvégzésével külső szolgáltatót bízott meg. A Számvevőszék által újból elvégzett ellenőrzések közül számos esetben fordult elő, hogy a külső szolgáltató helytelenül értékelte a földterület támogathatóságát. Az igazoló szerv továbbá nem észrevételezte, hogy a kifizető ügynökség nem végzett kompenzációt az egyik parcella esetében megállapított többletterület és egy másik parcellánál megállapított hiány között, noha ezt így írják elő az uniós jogszabályok. Az igazoló szerv egy másik hiányosságot sem vett észre: ahol ugyanarra a földterületre két termelő is kérelmet nyújtott be, a kifizető ügynökség az uniós jogszabályoknak ellentmondva az egyik érintett termelő által igényelt területet a referenciaparcella egy másik részében található, de nem kérelmezett egyenértékű területtel helyettesítette. Romániában a kifizető ügynökség az igazoló szerv által kiválasztott kifizetések helyett az igazoló szervnek olyan fizetési szimulációkat mutatott be, amelyek a nem támogatható parcellákat nem tartalmazó listákról származtak. Miután azonban az igazoló szerv az ellenőrzést lezárta és a kifizetési szimulációkat validálta, a kifizetési ügynökség a nyilvánvaló hiba fogalmának helytelen alkalmazása miatt (34) új parcellákat adott a listához, és így az igazoló szerv által validáltaknál magasabb összegeket fizetett ki. Az igazoló szerv így – a Számvevőszék által megállapított hiányosságok ellenére – a kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről hitelesítő véleményt adott ki. |
3.6. példa — Hiányosságok az igazoló szervek munkájában Lásd a 3.39. bekezdésre adott választ. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Főigazgatóság vezetői teljességi nyilatkozata – az éves tevékenységi jelentés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság tisztában van a problémával, és olyan javaslatokat tett, amelyek célja, hogy a KAP folyamatban lévő, 2020-ig tartó reformjával összefüggésben pontosítsák a jogosultsági kritériumokat. Jelenleg azon esetekben, ahol a Bizottság ilyen hiányosságokra akad, ajánlásokat tesz a tagállamnak a korrigálásra, valamint az EU pénzügyi érdekeinek védelme céljával a szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében pénzügyi korrekciókat ró ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság egyetért a Számvevőszékkel, és rendszeresen ajánlásokat tesz a tagállamoknak a kontrollrendszerek javítására, valamint azok szigorúbb alkalmazásának biztosítására. A bizottsági szolgálatok továbbá hasonló hiányosságokat állapítottak meg a helyszíni mérések minőségét illetően. E hiányosságokat szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében nyomon követik, megfelelő védelmet nyújtva az uniós költségvetésre nézve fennálló kockázattal szemben. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az igazoló szervek által végzett helyszíni vizsgálatokat illetően a Bizottság megfelelőnek tartja azok átfogó struktúráját és beszámolási követelményeit. Következésképpen a 2012-es költségvetési év kapcsán nem tervezi az igazoló szervekre vonatkozó bizottsági iránymutatások módosítását. A Bizottság természetesen a jövőben is felügyeli az igazoló szervek munkájának minőségét. Az igazoló szervek jelenleg azonban nem kötelesek véleményezni a műveletek jogszerűségét és szabályszerűségét. Ez pillanatnyilag csak önkéntes alapon lehetséges. A költségvetési rendeletre, valamint a KAP finanszírozásáról, irányításáról és nyomon követéséről szóló horizontális rendeletre irányuló bizottsági javaslatok alapján az igazoló szervek (38) az új programozási időszak kezdetétől kötelesek lesznek véleményezni a műveletek jogszerűségét és szabályszerűségét. |
(1) Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 39. cikke.
(2) A 2005. június 21-i 1290/2005/EK tanácsi rendelet a közös agrárpolitika finanszírozásáról (HL L 209., 2005.8.11., 1. o.).
(3) Egyes olyan intézkedések kivételével, mint a promóciós intézkedések vagy az iskolagyümölcs-program: ezek társfinanszírozottak.
(4) Az egyes termelők jogosultságainak számát és értékét a tagállami hatóságok az uniós szabályozásban előírt valamelyik modell alapján számították ki.
(5) Bulgária, Cseh Köztársaság, Észtország, Ciprus, Lettország, Litvánia, Magyarország, Lengyelország, Románia és Szlovákia.
(6) A 73/2009/EK tanácsi rendelet 4. és 6. cikke (HL L 30., 2009.1.31., 16. o.).
(7) Míg az 73/2009/EK rendelet III. mellékletében felsorolt HMKÁ-normák minden tagállamban alkalmazandóak, addig a rendelet II. mellékletében felsorolt jogszabályban foglalt gazdálkodási követelmények (JFGK) csak az EU-15 területén kötelezőek. Az EU-10 számára ezek 2009 és 2013 között, az EU-2 számára pedig 2012 és 2014 között lépnek életbe.
(8) A 1122/2009/EK bizottsági rendelet (HL L 316., 2009.12.2., 65. o.) 70. és 71. cikke értelmében az alkalmazott csökkentés mértéke be nem tartott JFGK- vagy HMKÁ-követelményenként 1 % és 5 % között változik, ha az ok gondatlanság, ám szándékos be nem tartás a támogatásból való teljes kizárást vonhat maga után.
(9) A nem kívánt növényzet elszaporodásának megakadályozása, teraszok megőrzése, olajfaültetvények karbantartása és a minimális állatállomány-sűrűség, illetve a kaszálási kötelezettség betartása.
(10) A nitrátirányelvre vonatkozó 4. jogszabályban foglalt gazdálkodási követelmény.
(11) A kölcsönös megfeleltetési követelmények olyan alapvető jogi követelmények – és gyakran egyedüli feltételek -, amelyeket a közvetlen támogatás kedvezményezettjeinek teljesíteniük kell ahhoz, hogy a közvetlen kifizetések teljes összegére jogosultak legyenek. A Számvevőszék ezért hibának tekinti az e követelményeknek való meg nem felelést.
(12) A hiba számszerűsítéséhez minden jogsértés esetében a kifizetéseket csökkentő tagállami rendszer került alkalmazásra.
(13) A 1122/2009/EK rendelet értelmében amennyiben a kérelmezett földterületről megállapítják, hogy több mint 3 %-kal, illetve két hektárral túligényelték, a támogatás összegét a meghatározott terület alapján számítják ki, csökkentve azt a szabálytalanul bejelentett területtől való eltérés kétszeresével. Ha a különbség több mint 20 %, az adott terménycsoportra vonatkozóan nem jár támogatás. Az állattenyésztési támogatásra hasonló rendelkezések vonatkoznak.
(14) Lásd: 3.34. és 3.35. bekezdés.
(15) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 1,1 % és 4,7 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(16) A túllépés több mint 280 millió EUR összeget tett ki, de a jogosultságok odaítélésének alapjára vonatkozó releváns információ hiányában a Számvevőszék nem tudta számszerűsíteni, hogy mekkora volt az uniós költségvetésre gyakorolt hatás.
(17) A kölcsönös megfeleltetéssel kapcsolatos leggyakoribb szabálysértések a következők: az állati eredetű nitrátok céljára nem áll rendelkezésre megfelelő tárolókapacitás vagy az nem elégséges, a hektáronkénti nitrátkibocsátás meghaladja az engedélyezett felső határértéket, nincs nyilvántartás a tápanyagmérlegről.
(18) A 22 esetből 14 érintette az ellenőrzött kifizetést, a fennmaradó nyolc eset azonban csak jövőbeli kifizetéseket fog majd érinteni.
(19) Ezek a megállapítások – a jogosultságokra vonatkozó megállapítások kivételével – az IIER-rendszerbe tartozó területalapú, illetve állatokkal kapcsolatos vidékfejlesztési intézkedésekre is vonatkoznak.
(20) Az 1122/2009/EK rendelet 28. és 29. cikke.
(21) Pl. számszaki hiba, a kérelemben szereplő grafikus, illetve alfanumerikus adatok következetlensége, térképolvasási hibák stb.
(22) A Számvevőszék már 2008-as éves jelentésében is megállapította (5.38. bekezdés), hogy a nyilvánvaló hiba fogalmának helytelen alkalmazása miatt Romániában 5 500 termelő összesen 2,2 millió EUR összegű SAPS támogatásban részesült.
(23) A Számvevőszék Spanyolországra vonatkozóan már 2008-as éves jelentésében (5.36. bekezdés), 2009-es éves jelentésében (3.38. bekezdés) és 2010-es éves jelentésében (3.31. bekezdés) is észrevételezte ezt. Olaszországot illetően a 2009-es éves jelentés 3.38. bekezdésében tett észrevételt.
(24) A Számvevőszék már a 2006-os éves jelentésében is foglalkozott ezzel a kérdéssel (5.23. bekezdés).
(25) Az uniós jogszabályok rendelkeznek arról, hogy a két egymást követő évben nem aktivált jogosultságok visszakerülnek a nemzeti tartalékba, lásd: 73/2009/EK rendelet, 42. cikk.
(26) Erről a problémáról a Számvevőszék már a 2008-as éves jelentésében is beszámolt (5.37. bekezdés).
(27) A két romániai kifizető ügynökséggel kapcsolatban nem érkezett be igazoló szervi jelentés.
(28) A bizottsági útmutató az IIER-rendszerbe tartozó területi támogatások esetében egy legalább 20 vizsgálati jelentésből álló minta áttekintését, valamint az IIER-rendszerbe tartozó állattenyésztési támogatással kapcsolatos intézkedések esetében további 20 vizsgálati jelentésből álló minta áttekintését írja elő.
(29) A véletlenszerűen kiválasztott minták és a statisztikákban megjelenő adatok közötti teljes egyezés az előfeltétele annak, hogy a kifizetések fennmaradó hibaarányára irányuló értékelés érvényes legyen.
(30) Lásd még: 2010-re vonatkozó éves jelentés, 3.46. bekezdés.
(31) Az igazoló szerv jelentése szerint a Németországra (Bajorország) vonatkozó ellenőrzési statisztikákat a Bizottság pontosítási kérései alapján hat alkalommal igazították ki, a legutóbbi végleges változat 2011. november 7-én érkezett be.
(32) A 2011-es pénzügyi évre vonatkozóan csak Luxemburg, Bulgária és Románia választotta a bizonyosság növelését célzó eljárást.
(33) AGRI/D(2010) 248617Rev1 – A rész – Ellenőrzési stratégia és AGRI/D(2010) 251540Rev1 – B rész – Beszámolás.
(34) Lásd még: 3.3. példa.
(35) Záróelszámolási jelentések: AA/2011/15 (Portugália), 3.2. bekezdés; AA/2011/09 (Finnország), 3.2.1. bekezdés; AA/2011/05 (Németország, Mecklenburg-Elő-Pomeránia), 6.2. bekezdés; AA/2011/12 (Olaszország, Emilia-Romagna), 3.4.2. bekezdés; AA/2010/16 (Románia), 3.3. bekezdés; AA/ 2011/17 (Szlovénia), 3.2. bekezdés; AA/2011/06 (Spanyolország, Navarra), 3.4. bekezdés; AA/2011/07 (Spanyolország, Kasztília és León), 3.4. bekezdés.
(36) Pl. záróelszámolási jelentések: AA/2011/01 (Bulgária), 3.3. bekezdés; AA/2010/15 (Portugália), 3.3. bekezdés; AA/2011/12 (Olaszország), 3.2. bekezdés; AA/2011/06 (Spanyolország), 3.2. bekezdés és AA/2011/13 (Litvánia), 3.3. bekezdés.
(37) A (SEC(2011) 1153) dokumentum 56. cikkének (2) bekezdése.
(38) A közös agrárpolitika finanszírozásáról, irányításáról és nyomon követéséről szóló európai parlamenti és tanácsi rendelet 9. cikke (COM(2011) 628 végleges/2).
(39) Ez az összeg az 05. címre vonatkozó összes kiadást jelenti.
(40) Ebből az összegből 1,5 millió EUR centralizált irányítás alá tartozik (05 02 20 02 költségvetési sor).
(41) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
Forrás: az Európai Unió 2011-es előzetes éves beszámolója.
3.1. MELLÉKLET
A MEZŐGAZDASÁGI PIACI BEAVATKOZÁSOK ÉS KÖZVETLEN TÁMOGATÁSOK TERÜLETÉN VÉGZETT TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYE
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||
Összes tranzakció (ebből): |
180 |
146 |
148 |
151 |
|
Előlegek |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Közbenső/záró kifizetések |
180 |
146 |
148 |
151 |
|
A TESZTEK EREDMÉNYEI (1) |
|||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám) |
|||||
Hibamentes |
61 % |
(110) |
73 % |
76 % |
72 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
39 % |
(70) |
27 % |
24 % |
28 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
14 % |
(10) |
26 % |
31 % |
29 % |
Számszerűsíthető hibák: |
86 % |
(60) |
74 % |
69 % |
71 % |
Támogathatóság |
23 % |
(14) |
3 % |
13 % |
10 % |
Megalapozottság |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
0 % |
Pontosság |
75 % |
(45) |
97 % |
87 % |
90 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||
Legvalószínűbb hibaarány |
2,9 % |
|
|
|
|
Felső hibahatár (UEL) |
4,7 % |
|
|
|
|
Alsó hibahatár (LEL) |
1,1 % |
|
|
|
(1) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
3.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYE A MEZŐGAZDASÁGI PIACI BEAVATKOZÁSOK ÉS KÖZVETLEN TÁMOGATÁSOK TERÜLETÉN
A kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszerek értékelése – EMGA
Tagállam (Kifizető ügynökség) |
Támogatási rendszer |
IIER-kiadás (nemzeti plafon, a 73/2009/EK rendelet VIII. melléklete) (1 000 EUR) |
A kifizetés helyességét biztosító adminisztratív és kontrolleljárások, beleértve az adatbázisok minőségét is |
A helyszíni vizsgálatok módszertana, kiválasztás, végrehajtás, minőség-ellenőrzés és az egyes eredményekről való beszámolás |
A jogosulatlan kifizetések visszafizettetési eljárásai |
Általános értékelés |
||||||||||||||||||||||||||||
Ausztria |
SPS |
745 235 |
Részben eredményes 1, 9 |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
Dánia |
SPS |
1 030 478 |
Részben eredményes 1, 4, 7, 8 |
Részben eredményes b |
Részben eredményes A |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
Finnország |
SPS |
565 520 |
Részben eredményes 3, 5, 7, 8 |
Részben eredményes b, c |
Eredményes |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
Magyarország |
SAPS |
1 073 824 |
Részben eredményes 2, 6, 9 |
Részben eredményes a, b |
Részben eredményes B |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
Olaszország (Lombardia) |
SPS |
4 227 177 |
Részben eredményes 2, 5, 8 |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
Spanyolország (Galícia) |
SPS |
5 108 650 |
Részben eredményes 1, 2, 3, 4 |
Részben eredményes b, c |
Eredményes |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||||||||
|
3.3. MELLÉKLET
AZ EMVA-RA VONATKOZÓ KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrehaladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
||||||
2009 |
Az IIER-re vonatkozóan a Számvevőszék megállapította, hogy a nyolc ellenőrzött kifizető ügynökség közül különösen háromnál (Ciprus, Görögország, Málta) jelentős javulásra van szükség (3.72. bekezdés). |
Három kifizető ügynökségnél a következő korrekciós intézkedésekre került sor:
|
|
||||||
A Számvevőszék úgy vélte, hogy az igazoló szervek által elvégzendő munkára vonatkozó bizottsági iránymutatást felül kell vizsgálni a munka jellegét, a lefedettséget és a jelentési kötelezettségeket illetően, különös tekintettel a tagállamok kontroll- és vizsgálati statisztikáinak hitelesítésére irányuló munkára (3.75. bekezdés). |
A Bizottság 2010-től a tagállami ellenőrzési és vizsgálati statisztikák validálására új rendszert vezetett be, és azt a „bizonyosság növelését célzó eljárásnak” nevezte el (lásd: 3.34 és 3.35. bekezdés). Az ezen eljárást választó három kifizető ügynökség közül kettőt ellenőrzött, és az ellenőrzések során kiderült, hogy a tervezésből és a végrehajtásból adódó következetlenségek miatt e két felkeresett kifizető ügynökség esetében ezekből az ellenőrzésekből nem nyerhető bizonyosság (vagy csak nagyon korlátozott mértékben) (lásd: 3.36. és a következő bekezdések). |
A Bizottság nem ért egyet azzal, hogy a bizonyosság növelését célzó eljárást tervezésből adódó hiányosságok befolyásolják. A Bizottság továbbá ellenőrizte az igazoló szervek által a 2 érintett kifizető ügynökség ellenőrzési statisztikáihoz kapcsolódóan elvégzett munkát, és egyetért azzal, hogy e két konkrét esetben csak korlátozott bizonyosságot lehet kapni. |
|||||||
2009 and 2008 |
A Számvevőszék javasolja, hogy küszöböljék ki a feltárt rendszerhiányosságokat. Az SPS-szel és a SAPS-szal kapcsolatban a következő hiányosságokat kell a legsürgősebben orvosolni: (3.73. bekezdés (1)). |
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|||||||
2009 and 2008 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|||||||
2008 |
A tranzakciók ellenőrzése és a rendszerek értékelése során feltárt hibaszint alapján a Számvevőszék a korábbi évekhez hasonlóan ismételten megállapította, hogy az IIER mint ellenőrzési rendszer általában véve eredményesen korlátozza a hibák és szabálytalan kiadások kockázatát. Ennek ellenére az ellenőrzés megállapította, hogy három tagállamban (Egyesült Királyság/Skócia, Bulgária és Románia) a kiválasztott kifizető ügynökségek munkájának jelentős javítására van szükség. (5.64. bekezdés). |
A Bizottság az alábbi korrekciós intézkedéseket tette:
|
A Romániára vonatkozó cselekvési terv 2011 novemberében, a Bulgáriára vonatkozó pedig 2011 februárjában zárult le. |
(1) Hasonló ajánlásokat tartalmazott a 2008-as éves jelentés 5.65. bekezdése is.
4. FEJEZET
Vidékfejlesztés, környezetvédelem, halászat és egészségügy
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Vidékfejlesztés
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem
Az ellenőrzés hatóköre és módszere
A tranzakciók szabályszerűsége
Vidékfejlesztés
Kölcsönös megfeleltetés
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem
A rendszerek eredményessége
Vidékfejlesztés
A tranzakciók szabályszerűségéhez kapcsolódó tagállami rendszerek
A Bizottság záróelszámolási rendszere és vezetői teljességi nyilatkozata
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem
A Tengerügyi és Halászati Főigazgatóság belső kontrollrendszere
Más főigazgatóságok vezetői teljességi nyilatkozata – az éves tevékenységi jelentések
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1. táblázat: – Vidékfejlesztés, környezet, halászat és egészségügy – a 2011. évre vonatkozó főbb adatok
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidékfejlesztés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.9. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidékfejlesztés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.13. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1. példa – Az agrár-környezetvédelmi kötelezettségvállalások teljesítésének hiánya (példa támogathatósági hibára) A kedvezményezett két agrár-környezetvédelmi programhoz igényelt támogatást. Az első program esetében vállalta, hogy 14 parcellán egyméteres pufferzónában tartózkodik a növénytermesztéstől, és ezt a területet nem műveli, nem szántja, nem trágyázza és nem permetezi. Az ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy ezt a követelményt a 14 parcella egyikén sem tartották be. A második programot illetően a mezőgazdasági termelő vállalta, hogy megfelelő gyümölcsgondozási módszereket és helyes mezőgazdasági gyakorlatokat alkalmaz, többek között megmetszi a gyümölcsfákat és ritkítja azok ágait. Az ellenőrzés során a Számvevőszék megállapította, hogy a fákat nem metszették, és a parcellák gyümölcsfákkal betelepített részét hulladékanyagok borították. Az alkalmazandó tagállami szabályok értelmében a két programra vonatkozó előírások ilyen súlyos megszegése a kifizetés egészének (100 %) megvonásával járna. |
4.1. példa – Az agrár-környezetvédelmi kötelezettségvállalások teljesítésének hiánya (példa támogathatósági hibára) A Bizottság úgy véli, hogy a Számvevőszék megállapítása az agrár-környezetvédelmi kötelezettségvállalások nemteljesítésének – nem rendszeresen előforduló – esetére vonatkozik. A Bizottság fel fogja kérni az illetékes igazoló szervet, hogy kísérje figyelemmel a jogtalanul kifizetett összeg visszafizettetését. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.2. példa – A közbeszerzési szabályok megsértése (példa támogathatósági hibára) Az 5,1 millió EUR összegű uniós támogatás kedvezményezettje maga a kifizető ügynökség volt. Az összeget „technikai segítségnyújtási” intézkedésre nyújtották, és az a kifizető ügynökség informatikai rendszerének szervizelését és karbantartását célzó átfogóbb művelet részét érintette. A Számvevőszék megállapította, hogy az átfogó műveletre szóló, összesen 58 millió EUR összegű szerződést pályázati felhívás nélküli tárgyalásos eljárás keretében ítélték oda egy vállalatnak. A kifizető ügynökség nem készítette el az arra vonatkozó döntéséhez szükséges elemzést, illetve kötelező indokolást, hogy nyílt vagy meghívásos eljárás helyett miért ilyen eljárás keretében ítélte oda a szerződéseket. |
4.2. példa – A közbeszerzési szabályok megsértése (példa támogathatósági hibára) A Bizottság megjegyzi, hogy ha az eljárást megfelelően megindokolták volna, akkor elvben jogilag lehetséges lett volna, hogy a kedvezményezettnek tárgyalásos eljárás keretében ítéljék oda a szerződést. Ilyen esetben a Bizottság – az arányosság elvének tiszteletben tartása érdekében –valószínűleg nem zárta volna ki a kiadás teljes összegét az uniós finanszírozás alól a szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.15. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.3. példa – Nem támogatható héa elszámolása (példa rendszerszintű támogathatósági hibára) Egy ellenőrzött kifizetés egy állami hatóság képzési és tájékoztatási programjához nyújtott szolgáltatásokat érintett. A hatóság a kifizetésnek a nem támogatható héát is tartalmazó teljes összegét elszámolta, amelyet az uniós költségvetés terhére maradéktalanul kifizettek. Ez a rendszerszintű hiba az e tagállamban végrehajtott vidékfejlesztési intézkedésekre fordított valamennyi kifizetést érintette, összesen 0,8 millió EUR értékben. |
4.3. példa – Nem támogatható héa elszámolása (példa rendszerszintű támogathatósági hibára) A jogosulatlan kifizetések visszafizettetése érdekében a bizottsági szolgálatok a pénzügyi záróelszámolási eljárás keretében fogják figyelemmel kísérni a Számvevőszék nemzeti hatóságokkal kapcsolatos megállapításait. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kölcsönös megfeleltetés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.19. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.4. példa – A támogathatósági időszak után felmerült kiadások elszámolása A tagállamok nemzeti hatóságai az előző naptári évre vonatkozóan április 30-ig kötelesek benyújtani a Bizottságnak az állatbetegségek felszámolását célzó programokhoz kapcsolódó kiadáselszámolásokat. Az egyik tagállam által 2010-re beadott 12,4 millió EUR összegű elszámolásban szerepelt egy 2011. április 30. után kifizetett 0,3 millió EUR összegű kiadás. |
4.4. példa – A támogathatósági időszak után felmerült kiadások elszámolása A Bizottság azért döntött úgy, hogy az első részletet a pénzügyi támogatás végső összegének meghatározása előtt fizeti ki, mert a folyamatban lévő helyszíni ellenőrzés miatt a tagállam költségnyilatkozatát nem lehetett 2011-ben jóváhagyni (C(2011)9743, 1. és 2. cikk). A helyszíni ellenőrzésekre vonatkozó, szabványos ellenőrző lista tartalmaz olyan vizsgálatokat, amelyek annak ellenőrzésére szolgálnak, hogy a bejelentett költségeket április 30. után fizették-e ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidékfejlesztés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A tranzakciók szabályszerűségéhez kapcsolódó tagállami rendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Igazgatási és kontrolleljárások a megfelelő kifizetés biztosítása érdekében |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Helyszíni fizikai ellenőrzéseken alapuló kontrollrendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.5. példa – Nem megfelelő minőségű tagállami adminisztratív és helyszíni ellenőrzések A Számvevőszék által Olaszországban (Lombardiában) megismételt egyik ellenőrzés egy mezőgazdasági üzemben építendő, gyümölcs és a gazdaságban előállított egyéb termékek feldolgozására alkalmas laboratóriummal, egy tárolóhelyiséggel és a gyümölcsszárításhoz terasszal rendelkező kétemeletes épületre irányuló projektet érintett. A kifizető ügynökség adminisztratív és helyszíni ellenőrzést követően a 221 205 EUR összegű záró kifizetési igény teljes összegét jóváhagyta. A Számvevőszék ugyanakkor megállapította, hogy tulajdonságai alapján az épület elsősorban lakóépületnek, nem pedig mezőgazdasági épületnek minősül, ezért a kapcsolódó költségek nem voltak támogathatók. Az, hogy a nemzeti hatóságok az elszámolt kiadások teljes összegét elfogadták, az adminisztratív és helyszíni ellenőrzések rendszerét érintő lényeges hiányosságról tanúskodik. |
4.5. példa – Nem megfelelő minőségű tagállami adminisztratív és helyszíni ellenőrzések A Bizottság az olasz hatóságokkal együtt a szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében fogja nyomon követni az ügyet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A kölcsönös megfeleltetés végrehajtását és kontrollját biztosító rendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság záróelszámolási rendszere és vezetői teljességi nyilatkozata |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság záróelszámolási eljárása |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.38. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Főigazgatóság vezetői teljességi nyilatkozata – éves tevékenységi jelentések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.43. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Környezetvédelem és éghajlat-politika, tengerügyek és halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Tengerügyi és Halászati Főigazgatóság belső kontrollrendszere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.6. példa – A halfogások nem megfelelő nyomon követése Az Európai Unió és egy harmadik ország, a Mauritániai Iszlám Köztársaság között a 2012. július 31-ével lezáruló négy évre kötött halászati partnerségi megállapodás az Unióban nyilvántartásba vett halászhajók számára (minden év július 31-ig) évi 300 000 tonna hal fogását engedélyezi, amiért az Unió kifogott tonnánként 40 EUR hozzájárulást fizet. A megállapodáshoz tartozó jegyzőkönyv úgy rendelkezik, hogy ha az Unió további kvótára tart igényt, erről legkésőbb minden év február 15-ig tájékoztatja a nemzeti hatóságokat, és azonos tonnánkénti díjat fizet. A 2010. július 31-ig tartó évben a bizottsági szolgálatok nem megfelelően követték nyomon a partnerségi megállapodás keretében kifogott halak mennyiségét, és 2010. február 15. előtt további kvótát igényeltek a nemzeti hatóságoktól. 2010 októberében a nemzeti hatóságok arról tájékoztatták a Bizottságot, hogy a 2010. július 31-én lezáruló évben túllépte a 300 000 tonnás kvótát. A Bizottság a kvótán felüli 47 346 tonna fogástöbbletért 1,9 millió EUR-t fizetett a Mauritániai Iszlám Köztársaságnak. A fogásmennyiség pontosabb nyomon követésével a Bizottság szolgálatai esetleg megelőző intézkedések révén elejét vehették volna a többletkifizetéseknek. |
4.6. példa – A halfogások nem megfelelő nyomon követése A Bizottság elismeri, hogy volt némi késés a nyílt tengeri fogások nyomon követésében a jegyzőkönyv szerinti 2009/2010. évben (2009. augusztus 1-jétől2010. július 31-ig), ami azzal a következménnyel járt, hogy Mauritániának 2010-ben többletkifizetéseket kellett folyósítani. Az ügy teljes mértékben megoldódott a túllépett mennyiség (és természetesen az ahhoz kapcsolódó kifizetés) 2011/2012-re vonatkozó nyílt tengeri halászati kvótából történő levonásával. Más szavakkal, amit a 2009/2010-es időszakban halásztak és kifizettek, azt levonták a 2011/2012-es időszakból. Ily módon egyaránt teljesült a fenntarthatóság, valamint a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elve. A fogások még szorosabb nyomon követése érdekében 2010-től kezdődően lényegesen javultak továbbá a munkamódszerek. A kvóta túllépésének megelőzésére riasztási mechanizmust vezettek be (az engedélyezett fogásmennyiséget megközelítő nyílt tengeri fogásokat heti rendszerességgel ellenőrzik). 2011-ben a kvóta kimerülését követően a Bizottság 16 nappal a jegyzőkönyvi év vége előtt felfüggesztette a nyílt tengeri halászatot, miután a nyílt tengeri fogásokat heti, majd a végső időszakban napi rendszerességgel is ellenőrizte. Ugyanaz az elővigyázatossági elv uralkodott 2012-ben (a nyílt tengeri halászatot már április 23-án felfüggesztették). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Más főigazgatóságok vezetői teljességi nyilatkozata – éves tevékenységi jelentések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság egyetért a Számvevőszékkel és módszeresen javasolja a tagállamoknak, hogy az ilyen hiányosságokat a szabályszerűségi záróelszámolási eljárás keretében orvosolják. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A meglévő szabályok végrehajtása a záróelszámolási rendszer központi kérdése. A Bizottság az alapot veszélyeztető kockázatok feltárásakor pénzügyi korrekciókat ír elő a tagállamoknak, és fejlesztési javaslatokat juttat el a nemzeti hatóságokhoz. Ez a jövőben is folytatódik, de a Számvevőszék által megjelölt problémák kiemelt figyelmet kapnak, mivel a Bizottság ugyanezekkel a problémákkal szembesült saját ellenőrzései során is. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A DG AGRI főigazgatója a vidékfejlesztésre nézve fenntartást jelentett be a 2011. évre vonatkozó éves megbízhatósági nyilatkozatában, mivel a tagállamok – a 25 %-os biztonsági ráhagyást is figyelembe véve – a lényegességi küszöböt meghaladó fennmaradó hibaarányt jelentettek. A fenntartást korrekciós intézkedések kísérik, melyek célja, hogy az érintett tagállamokkal együttműködésben feltárják a magasabb hibaarányok okait, és ezzel egyidejűleg meghatározzák a jelenlegi, valamint az elkövetkező programozási időszakban végrehajtandó konkrét intézkedéseket. Ebben az összefüggésben emlékeztetni kell arra, hogy a 65/2011/EU bizottsági rendelet 4. cikkének (5) bekezdése szerint a tagállamoknak fel kell tárniuk az ellenőrzések során talált problémák okait, valamint korrekciós és megelőző intézkedéseket kell végrehajtaniuk. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság kellően figyelembe veszi a Számvevőszék megállapításait, és azokat az ellenőrzési program meghatározásához szükséges központi kockázatelemzés egyik figyelembe veendő elemeként tartja számon. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság, a Számvevőszék vagy más külső ellenőrző testület megállapításainak nyomon követéséről szóló részletes jelentési kötelezettség ugyan nem szerepel az igazoló szervek megbízatásában, azonban a Bizottság és a Számvevőszék által lefolytatott korábbi ellenőrzések megállapításai hasznosak az igazoló szervek számára a tervezési szakaszban, az ellenőrzési stratégia meghatározásakor. A Bizottság emlékeztette az igazoló szerveket arra, hogy vegyék figyelembe ezeket a megállapításokat az igazoló szervek szakértői csoportjának következő ülésén. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság a kölcsönös megfelelési ellenőrzések keretében módszeresen ellenőrzi, hogy a tagállamok teljesítik-e az állatok azonosítására és nyilvántartására, valamint a helyszíni ellenőrzések ütemezésére vonatkozó követelményeket. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.55. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A fogások még szorosabb nyomon követése érdekében a munkamódszerek 2010-től kezdődően jelentős javuláson mentek keresztül. A kvóta túllépésének megelőzésére riasztási mechanizmust vezettek be (az engedélyezett fogásmennyiséget megközelítő nyílt tengeri fogásokat heti rendszerességgel ellenőrzik). |
(1) Ez az összeg magában foglalja a korábbi (2000–2006 közötti) programok befejezésére fordított kiadásokat (500 millió EUR), valamint a mezőgazdasággal és vidékfejlesztéssel kapcsolatos előcsatlakozási intézkedéseket (102 millió EUR).
(2) Az 1698/2005/EK tanácsi rendelet 50a. cikkében foglaltak szerint (HL L 277., 2005.10.21., 1. o.).
(3) Lásd: a Számvevőszék 2010-re vonatkozó éves jelentésének 3.18. bekezdése.
(4) A 2007–2013 programozási időszak kezdete után öt évvel a megvalósítási arány (azaz a kifizetések/pénzügyi terv arány) még mindig rendkívül alacsony volt Bulgária (29,1 %), Románia (34,3 %) és Olaszország (36,2 %) esetében (a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Főigazgatóság 2011. december 31-i adatai alapján).
(5) Az Európai Parlament és a Tanács 614/2007/EK rendelete (HL L 149., 2007.6.9., 1. o.).
(6) A Halászati Orientációs Pénzügyi Eszközt (HOPE) a jelenlegi programozási időszakra (2007–2013) az EHA váltotta fel – a Tanács 1198/2006/EK rendelete (HL L 223., 2006.8.15., 1. o.).
(7) Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ, Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság, Európai Gyógyszerügynökség.
(8) A 6–8. jogszabályban foglalt gazdálkodási követelmény mindegyike (az állatok azonosítása és nyilvántartása), valamint a 4. (a nitrátokról szóló irányelv) és a 18. (állatjólét) jogszabályban foglalt gazdálkodási követelménynek való megfelelés nyilvánvaló hiánya.
(9) A vidékfejlesztési támogatási intézkedésekre vonatkozó ellenőrzési eljárások, valamint a kölcsönös megfeleltetés végrehajtása tekintetében az 1698/2005/EK tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2011. január 27-i 65/2011/EU bizottsági rendelet 16., 17. és 30. cikke (HL L 25., 2011.1.28., 8. o.).
(10) Kivéve, ha a tagállamok már megállapították a szabálytalanságot, de még nem alkalmazták az abból következő csökkentést/kizárást.
(11) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 4,5 % és 10,9 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(12) A 26 eset közül 17 az ellenőrzött kifizetést is érintette, míg a többi 9 eset csak a későbbi kifizetésekre lesz hatással.
(13) A 2007–2013 programozási időszakban megvalósított vidékfejlesztési intézkedésekre vonatkozó részletes követelményeket a 65/2011/EU rendelet határozza meg.
(14) A 65/2011/EU rendelet 24. cikke szerint.
(15) A 65/2011/EU rendelet 12. és 25. cikke.
(16) Az 1. JFGK (a vadon élő madarak védelméről szóló, 1979. április 2-i 79/409/EGK tanácsi irányelv, HL L 103., 1979.4.25., 1. o.); a 4. JFGK (a vizek mezőgazdasági eredetű nitrátszennyezéssel szembeni védelméről szóló, 1991. december 12-i 91/676/EGK tanácsi irányelv, HL L 375., 1991.12.31., 1. o.); és az 5. JFGK (a természetes élőhelyek, valamint a vadon élő állatok és növények védelméről szóló, 1992. május 21-i 92/43/EGK tanácsi irányelv, HL L 206., 1992.7.22., 7. o.).
(17) A kifizető ügynökségek elszámolásait és kifizetéseit független szerv (az igazoló szerv) vizsgálja, amely a következő év februárjában számol be a Bizottságnak. Ugyanezen év április 30-ig a Bizottságnak határoznia kell az elszámolások elfogadásáról (pénzügyi elszámolási határozat) vagy további munkavégzést, illetve további információkat kell kérnie. A Bizottság ezenfelül ellenőrzésekkel igyekszik meggyőződni arról, hogy a tagállamok alkalmazták a kiadások jogszerűségének és szabályszerűségének ellenőrzésére vonatkozó uniós szabályokat (szabályszerűségi ellenőrzések). Ezen ellenőrzések alapján a Bizottság korrekciós intézkedést hozhat a tagállammal szemben, amelynek jogában áll egyeztető eljárást kérni. Ezen eljárás lefolytatása után a Bizottságnak már módjában áll szabályszerűségi határozat révén pénzügyi korrekciót alkalmazni.
(18) http://eca.europa.eu
(19) A 200. témaszámú nemzetközi könyvvizsgálati standard (ISA) (A független könyvvizsgáló átfogó céljai és a könyvvizsgálatnak a nemzetközi könyvvizsgálati standardokkal összhangban történő végrehajtása) A 28. bekezdésében a következő olvasható: „Könyvvizsgálati bizonyíték szükséges a könyvvizsgálói vélemény és jelentés alátámasztásához. A könyvvizsgálati bizonyíték jellegét tekintve kumulatív, és elsősorban a könyvvizsgálat során végrehajtott könyvvizsgálati eljárásokból származik. Tartalmazhat ugyanakkor olyan információkat is, amelyek egyéb forrásokból, például korábbi könyvvizsgálatokból […] származnak.”
(20) A fenntartás nem vonatkozik a korábbi (2000–2006) programok befejezésére fordított kiadásokra (500 millió EUR), valamint a mezőgazdasággal és vidékfejlesztéssel kapcsolatos előcsatlakozási intézkedésekre (102 millió EUR).
(21) A Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Főigazgatóság éves tevékenységi jelentésének 58., 59., valamint 79–81. oldala.
(22) Lásd az Európai Parlament 2007. évi mentesítési állásfoglalásának 83. cikkét.
(23) A D/413722/2009. sz. dokumentum.
(24) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
Forrás: Az Európai Unió 2011-es éves beszámolója.
4.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYEI – VIDÉKFEJLESZTÉS, KÖRNYEZETVÉDELEM, HALÁSZAT ÉS EGÉSZSÉGÜGY
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||
Vidékfejlesztés |
Körny.v., halászat és e.ügy |
Összesen |
|||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
160 |
18 |
178 |
92 |
93 |
53 |
|||
Előlegek |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Közbenső/záró kifizetések |
160 |
18 |
178 |
92 |
93 |
53 |
|||
A TESZTEK EREDMÉNYEI (1) |
|||||||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám): |
|||||||||
Hibamentes |
42 % |
(67) |
56 % |
(10) |
43 % |
(77) |
48 % |
67 % |
55 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
58 % |
(93) |
44 % |
(8) |
57 % |
(101) |
52 % |
33 % |
45 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
34 % |
(32) |
75 % |
(6) |
38 % |
(38) |
48 % |
42 % |
38 % |
Számszerűsíthető hibák: |
66 % |
(61) |
25 % |
(2) |
62 % |
(63) |
52 % |
58 % |
62 % |
Támogathatóság |
69 % |
(42) |
50 % |
(1) |
68 % |
(43) |
56 % |
22 % |
40 % |
Megalapozottság |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
2 % |
(1) |
0 % |
6 % |
7 % |
Pontosság |
31 % |
(19) |
0 % |
(0) |
30 % |
(19) |
44 % |
72 % |
53 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
7,7 % |
|
|
|
|||||
Felső hibahatár |
10,9 % |
|
|
|
|||||
Alsó hibahatár |
4,5 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
4.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – VIDÉKFEJLESZTÉS
A kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszerek értékelése
Tagállam (Kifizető ügynökség) |
Igazgatási és kontrolleljárások |
Helyszíni ellenőrzési módszertan, kiválasztás, végrehajtás, minőség-ellenőrzés és az eredmények jelentése |
A kölcsönös megfeleltetés végrehajtása és kontrollja |
Általános értékelés |
||||||||||||||||||||||
Dánia |
Nem eredményes 1, 2, 3, 4, 5 |
Részben eredményes A, B, C |
Részben eredményes 2, A, D, a |
Nem eredményes |
||||||||||||||||||||||
Spanyolország (Galícia) |
Részben eredményes 2, 3 |
Részben eredményes A, C, D |
Részben eredményes 2, C, D, a |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||
Olaszország (Lombardia) |
Részben eredményes 1, 2, 3, 4 |
Részben eredményes A, C, D |
Nem eredményes 4, A, B, C, D, a, b |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||
Magyarország |
Részben eredményes 1, 3 |
Részben eredményes B, C, D |
Részben eredményes 2, 4, B, D, a, b |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||
Ausztria |
Részben eredményes 1, 2 |
Eredményes A |
Eredményes a |
Eredményes |
||||||||||||||||||||||
Finnország |
Részben eredményes 1, 2, 4 |
Részben eredményes 2, C, D |
Részben eredményes 2, 4, A, D, a |
Részben eredményes |
||||||||||||||||||||||
|
4.3. MELLÉKLET
A KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA – VIDÉKFEJLESZTÉS, KÖRNYEZETVÉDELEM, HALÁSZAT ÉS EGÉSZSÉGÜGY
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrehaladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
2009 |
A Számvevőszék azt ajánlotta, hogy a Bizottság az érintett nemzeti hatóságokkal együtt hozzon eredményes intézkedéseket a halászati projektek nem támogatható kiadásai kifizetésének elkerülése érdekében (Tengerügyi és Halászati Főigazgatóság; a 2009-re vonatkozó éves jelentés 3.76. bekezdése). |
A korábbi Halászati Orientációs Pénzügyi Eszköz keretében alkalmazott kontrollokkal összehasonlítva a Bizottság az Európai Halászati Alap keretében megerősítette a támogatható kiadások kontrollját. |
|
A Számvevőszék a bizottsági szolgálatok feladatainak egyértelmű elkülönítését, valamint az állatbetegségek felszámolását és nyomon követését célzó programokhoz a tagállamoknak nyújtott kifizetések belső kontrolljára vonatkozó megfelelő hivatalos kontrolleljárások kidolgozását ajánlotta (Egészség- és Fogyasztóügyi Főigazgatóság, a 2009. évi éves jelentés 3.76. bekezdése). |
A Bizottság szolgálatai tisztázták a feladatok elkülönítését és számos jobbító intézkedést tettek (például a 2012-es programok jogalapjának egyszerűsítése). |
|
|
2009 és 2008 |
A Számvevőszék ismét kijelentette, hogy a vidékfejlesztés területén fokozott erőfeszítésekre van szükség a szabályok és feltételek további egyszerűsítése érdekében (3.74. bekezdés (1)). |
A Bizottság átdolgozta az 1975/2006/EK rendeletet, és 2011. január 1-től a 65/2011/EU rendelet lépett a helyébe. Az új rendelet bizonyos mértékben tisztázza a kontrolleljárásokra, a kölcsönös megfeleltetésre, valamint a csökkentésekre, kizárásokra és visszatérítésekre vonatkozó rendelkezéseket. A Bizottság úgy véli, hogy ezt a célt szolgálja a 2013 utáni időszakra vonatkozó KAP, amelyben a vidékfejlesztés tekintetében egyszerűsítéseket írtak elő. A közös agrárpolitika 2014 utáni reformjára vonatkozó bizottsági jogszabályjavaslatokról szóló 1/2012. sz. véleményében a Számvevőszék elismerte a KAP rendelkezéseinek egyszerűsítésére irányuló bizottsági erőfeszítéseket, de úgy ítélte meg, hogy a szakpolitika jogi kerete továbbra is túlságosan összetett. |
|
2008 |
A Számvevőszék javasolta, hogy a Bizottság a „környezetvédelem, halászat, egészségügy és fogyasztóvédelem” szakpolitikai területeken meghatározott problémák megoldása érdekében tegyen eredményes intézkedéseket (Környezetvédelmi Főigazgatóság, Tengerügyi és Halászati Főigazgatóság és Egészség- és Fogyasztóügyi Főigazgatóság; a 2008-ra vonatkozó éves jelentés 5.67. bekezdése). |
A Bizottság több kezdeményezést tett a Számvevőszék által azonosított problémák megoldására (lásd: a 2009-re vonatkozó elemzés). |
|
(1) A Számvevőszék már tett hasonló ajánlásokat a 2008-ra vonatkozó éves jelentés 5.66. bekezdésében.
5. FEJEZET
Regionális politika; energiaügy és közlekedés
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Szakpolitikai célok
Szakpolitikai eszközök
Szabályszerűségi kockázatok
Az ellenőrzés hatóköre és koncepciója
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Ellenőrző hatóságok
Számvevőszéki vizsgálat hét ellenőrző hatóságnál
A Bizottság által az ellenőrző hatóságok felett gyakorolt felügyelet értékelése
A 2000–2006 programozási időszakra szóló programok lezárásának értékelése
A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatok megbízhatósága
Regionális Politikai Főigazgatóság
A Mobilitáspolitikai és Közlekedési Főigazgatóság és az Energiaügyi Főigazgatóság
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. táblázat – Regionális politika; energiaügy és közlekedés – főbb adatok, 2011
Forrás: Az Európai Unió 2011-es éves beszámolója. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szakpolitikai célok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionális politika |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energiaügy és közlekedés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szakpolitikai eszközök |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionális politika |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ERFA, a Kohéziós Alap és az ESZA kiadásainak irányítása és ellenőrzése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energiaügy és közlekedés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az energiaüggyel és közlekedéssel kapcsolatos kiadások irányítása és ellenőrzése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szabályszerűségi kockázatok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionális politika |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energiaügy és közlekedés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és koncepciója |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A közbeszerzési szabályok megsértése fordult elő a tranzakciók egynegyedénél |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. példa – A közbeszerzési szabályok súlyos megsértése
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A támogatásra nem jogosult költségek a Számvevőszék által feltárt összes számszerűsíthető hiba több mint felét teszik ki. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.2. példa – Támogatásra nem jogosult költségek
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ellenőrző hatóságok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Számvevőszéki vizsgálat hét ellenőrző hatóságnál |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.43. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság által az ellenőrző hatóságok felett gyakorolt felügyelet értékelése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.49. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A 2000–2006 programozási időszakra szóló programok lezárásának értékelése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.61. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.2. táblázat – A zárónyilatkozatokban szereplő végleges hibaarányok indokolatlan csökkentésének hatása
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozatok megbízhatósága |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionális Politikai Főigazgatóság |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Mobilitáspolitikai és Közlekedési Főigazgatóság, és az Energiaügyi Főigazgatóság |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.69. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.71. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Lásd az 1.12–1.13. bekezdésre adott közös választ. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.73. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság véleménye szerint a tagállamoknak joguk kellene, hogy legyen arra, hogy a kohéziós támogatások felhasználásának optimalizálása érdekében jogszerű és szabályos kiadásokkal helyettesítsék az általuk feltárt nem támogatható kiadásokat. Ez hozzájárul a kohéziós támogatások értékének növeléséhez, és biztosítja a tagállami szintű ellenőrzések hatékonyságát. A Bizottság 2014–2020-as szabályozási keretre vonatkozó javaslata arról rendelkezik, hogy „amennyiben a Bizottság vagy az Európai Számvevőszék a Bizottság számára elküldött éves beszámolókat érintő szabálytalanságot tár fel, az ennek kapcsán meghatározott pénzügyi korrekció csökkenti az alapokból az operatív programhoz nyújtott támogatás mértékét (137.6. cikk)”, ami korlátozza a folyamatban lévő pénzügyi évre vonatkozó visszavonás/helyettesítés lehetőségét. E rendelkezés célja annak ösztönzése, hogy az éves hitelesített beszámolóban jogszerű és szabályos kiadásokat szerepeltessenek a hatóságok. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság jelentős erőfeszítéseket tett a támogathatósági feltételek szigorú betartásának és a közbeszerzési szabályok megfelelő alkalmazásának biztosítása érdekében. Például:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság iránymutatást adott a tagállamoknak azt illetően, hogy az irányító hatóságoknak hogyan kellene meghatározni és végrehajtani az igazgatási ellenőrzéseiket. A Bizottság emellett 2009-ben átfogó iránymutatást dolgozott ki az elsőfokú ellenőrzésekről, és önértékelési eszközt bocsátott az irányító hatóságok rendelkezésére, mely hozzájárul működésük tökéletesítéséhez. A Bizottság ellenőrző listákat is kidolgozott az igazgatási vizsgálatok ellenőrzéséhez, és 2011-ben el is juttatta ezeket az ellenőrző hatóságokhoz, melyeket referenciaként maguk az irányító hatóságok is használhatnak. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) További regionális szakpolitika eszközök közé tartozik az előcsatlakozási támogatási eszköz, amely regionális és határokon átnyúló együttműködési intézkedéseket támogat a nyugat-balkáni országokban, Törökországokban és Izlandon, és a tagállamokat sújtó természeti katasztrófák esetén támogatást nyújtó uniós Szolidaritási Alap.
(2) Az ERFA és az ESZA támogatásokkal és pénzügyi konstrukciókkal támogatja a kkv-ket. Lásd: 2/2012 sz. különjelentés – Az Európai Regionális Fejlesztési Alapból támogatott pénzügyi konstrukciók kkv-k részére (http://eca.europa.eu)
(3) 2011-ben 29,9 milliárd EUR, azaz 93 % a 2007–2013 programozási időszakra, míg 2,4 milliárd EUR 7 % a 2000–2006 időszakra vonatkozott.
(4) Az ESZA-ra vonatkozó számvevőszéki megállapításokat és következtetéseket lásd: 6. fejezet.
(5) A 2007–2013 programozási időszakra a Bizottság összesen 434 operatív programot hagyott jóvá: 317-et az ERFA/Kohéziós Alap keretében (ebből 24 operatív program tartalmazott KA-projekteket), 117-et pedig az ESZA keretében.
(6) A közreműködő szervek valamely irányító hatóság felügyeletével eljáró és annak nevében feladatokat ellátó állami vagy magánszervek.
(7) Az ellenőrző hatóságoknak ezenkívül a rendszerellenőrzési jelentések példányait is be kell nyújtaniuk a Bizottsághoz. A műveletek ellenőrzéséről általában nem kell ellenőrzési jelentést küldeni a Bizottsághoz.
(8) Lásd: az 1083/2006/EK tanácsi rendelet 82. cikke (HL L 210., 2006.7.31., 25. o.).
(9) Az 1083/2006/EK rendelet 72. cikke.
(10) Az 1260/1999/EK tanácsi rendelet 39. cikkének (2) bekezdése (HL L 161., 1999.6.26., 1. o.); az 1083/2006/EK rendelet 91. és 92. cikke.
(11) Az 1083/2006/EK rendelet 99. cikke.
(12) Az energiaügyi és közlekedési kiadások mintegy 41 %-át a transzeurópai hálózatokra (TEN), 28 %-át a hagyományos és a megújuló energiákkal kapcsolatos projektekre fordítják, és további 11 %-ot fordítanak kutatási projektekre, amelyeket főleg a kutatási keretprogramokból finanszíroznak. A kiadások másik két fő kategóriája: szárazföldi, légi és tengeri közlekedéssel (7 %) és nukleáris energiával (6 %) kapcsolatos projektek.
(13) A Transzeurópai Közlekedési Hálózat Végrehajtó Hivatala, a Versenyképességi és Innovációs Végrehajtó Ügynökség és a SESAR (egységes európai égbolt – légiforgalom-irányítási kutatóprojekt) Közös Vállalkozás.
(14) A minta 180 kifizetésből áll, amelyeket 129 ERFA-, 39 KA-, 8 energiaügyi és 4 közlekedési projekthez folyósítottak. Az ERFA-/KA-projektekre fordított kifizetésekből 148 a 2007–2013 programozási időszakra, 20 pedig a 2000–2006 időszakra vonatkozik. A mintavétel az összes kifizetésből történt, az előlegek kivételével, amelyek összege 2011-ben 1,4 milliárd eurót tett ki.
(15) A Számvevőszék ellenőrző hatóságokra vonatkozó ellenőrzése a következőkből állt: a) hét ellenőrző hatóságból (és adott esetben megbízott ellenőrző szervből) álló minta vizsgálata hét tagállamban (Cseh Köztársaság, Görögország, Olaszország (Szicília), Lettország, Magyarország, Portugália és Románia); és b) a Bizottság által az ellenőrző hatóságok felett gyakorolt felügyeleti tevékenységek egészének vizsgálata. Lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés, 4.37–4.44. bekezdés.
(16) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 3,0 % és 9,0 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(17) Lásd: Európai Bizottság: A kohéziós politikában előforduló hibák elemzése, 2006–2009 (SEC(2011)1179, 2011.10.5.).
(18) A Számvevőszék által ellenőrzött 298 közbeszerzési eljárás 41 %-ánál a szerződésérték meghaladta azt a küszöbértéket, amely felett már a tagállami jogba átültetett uniós közbeszerzési szabályokat kell alkalmazni.
(19) Ez az összeg az odaítélt szerződésekre vonatkozó összes kiadást jelenti, amelyek egy részét az ellenőrzött költségelszámolások alapján igazolták.
(20) A Számvevőszéknek a közbeszerzési hibák számszerűsítésével kapcsolatos módszereiről további információk az 1.1. melléklet 10. és 11. pontjában találhatók.
(21) A ellenőrző hatóságok váltották fel a „10. cikk szerinti ellenőrzésekért” és a „15. cikk szerinti zárónyilatkozatokért” felelős kontrollhatóságokat. Lásd: a 438/2001/EK bizottsági rendelet 10. és 15. cikke (HL L 63., 2001.3.3., 21. o.).
(22) Az ellenőrző hatóságok közül 63 mindhárom alappal foglalkozik. 18 ellenőrző hatóság csak az ERFA-hoz, illetve Kohéziós Alaphoz tartozó operatív programokkal, 31 ellenőrző hatóság pedig csak az ESZA-hoz tartozó operatív programokkal foglalkozik.
(23) Az egyes ellenőrző hatóságok egy vagy több éves ellenőrzési jelentést készíthetnek, amelyek ugyanakkor egy vagy több operatív programra is vonatkozhatnak.
(24) Az éves ellenőrzési jelentések és ellenőrzési vélemények az ellenőrző hatóságok által az Unió előző pénzügyi évében a Bizottság felé igazolt kiadásokkal kapcsolatban végzett ellenőrzések megállapításain alapulnak (lásd: az 1083/2006/EK rendelet 62. cikke (1) bekezdésének d) pontja).
(25) A Bizottság értékelése egy belső kockázatosztályozáson és az ellenőrző hatóság által ellenőrzött operatív programokhoz nyújtott uniós társfinanszírozás teljes összegén alapul. 2010-ben a Számvevőszék nyolc ellenőrző hatóságnál végzett részletes értékelést. Lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés, 4.37–4.44. bekezdés.
(26) Mint az 5.2. mellékletből is kitűnik, az ellenőrző hatóságok „nem eredményes” értékelést kaptak, ha a Számvevőszék jelentős hiányosságokat észlelt az éves ellenőrző jelentésben, illetve az éves véleményben, vagy ha olyan átható hiányosság volt az ellenőrző hatóság munkájának alapvető elemeiben, amely aláásta az éves ellenőrzési jelentés és az éves vélemény megbízhatóságát.
(27) A COCOF az Európai Bizottság egyik állandó bizottsága. Feladata, hogy megvitassák az ERFA-t, az ESZA-t és a Kohéziós Alapot szabályozó jogszabályok alkalmazásával kapcsolatos ügyeket. Ülésein az Európai Bizottság elnököl és a tagállamok tisztviselői vesznek részt.
(28) 2011-ben a Regionális Politikai Főigazgatóság 14 ellenőrző hatóságnál végzett vizsgálatot az ERFA és a Kohéziós Alap tekintetében. A Foglalkoztatás, Szociális Ügyek és Társadalmi Összetartozás Főigazgatósága 42 operatív programnál végzett egyedi vizsgálatot az ESZA-t illetően. Ez tartalmazta a vizsgált operatív programokért felelős ellenőrző hatóságok vizsgálatát is.
(29) A Regionális Politikai Főigazgatóság esetében ez a 14 ellenőrző hatóság, a Foglalkoztatás, Szociális Ügyek és Társadalmi Összetartozás Főigazgatósága esetében pedig a 7 ellenőrző hatóság azokon felül értendő, amelyeket a Számvevőszék 2010-ben vizsgált (lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés, 4.42. bekezdés).
(30) Lásd: Regionális Politikai Főigazgatóság éves tevékenységi jelentése, „Megosztott igazgatás: a tagállami kontrollrendszerek értékelése” című táblázat, 121. o., és Foglalkoztatás, Szociális Ügyek és Társadalmi Összetartozás Főigazgatóságának éves tevékenységi jelentése, 76. o.
(31) A 3/2012. sz. különjelentés: „Strukturális alapok – Sikeresen kezelte-e a Bizottság a tagállamok irányítási és kontrollrendszereiben megállapított hiányosságokat?”, 65. bekezdés (http://eca.europa.eu).
(32) Németország, Írország, Spanyolország, Franciaország, Olaszország, Hollandia, Ausztria és az Egyesült Királyság. Olaszországban az ellenőrzés az olasz számvevőszékkel (Corte dei Conti Italiana) összehangolva történt a Corte dei Conti Italiana elnöke és az Európai Számvevőszék elnöke által aláírt egyetértési megállapodás, valamint együttes nyilatkozat alapján. Ennél az ellenőrzésnél az együttműködés lényegében ellenőrzési bizonyítékok gyűjtésére irányuló tevékenységeket jelentett.
(33) Lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés, 1.25. bekezdés; 3/2012 sz. különjelentés.
(34) „A kohéziós politikában előforduló hibák elemzése, 2006–2009” című szolgálati munkadokumentumban (SEC(2011)1179, 2011.10.5.) és a Regionális Politikai Főigazgatóság 2011. évi éves tevékenységi jelentésében leírtaknak megfelelően.
(35) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
5.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYE – REGIONÁLIS POLITIKA, ENERGIAÜGY ÉS KÖZLEKEDÉS
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||||
ERFA |
KA |
Energiaügy |
Közlekedés |
Összesen |
|||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
129 |
39 |
8 |
4 |
180 |
177 |
165 |
140 |
|||||
Előlegek |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
|||||
Közbenső/záró kifizetések |
129 |
39 |
8 |
4 |
180 |
177 |
145 |
131 |
|||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám) |
|||||||||||||
Hibamentes |
49 % |
(63) |
18 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
(0) |
41 % |
(73) |
43 % |
64 % |
49 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
51 % |
(66) |
82 % |
(32) |
62 % |
(5) |
100 % |
(4) |
59 % |
(107) |
57 % |
36 % |
51 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||||||
Kiadástípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Előlegek |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
n.a. |
3 % |
0 % |
|||||
Közbenső/záró kifizetések |
97 % |
100 % |
|||||||||||
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
58 % |
(38) |
81 % |
(26) |
20 % |
(1) |
75 % |
(3) |
64 % |
(68) |
60 % |
59 % |
41 % |
Számszerűsíthető hibák: |
42 % |
(28) |
19 % |
(6) |
80 % |
(4) |
25 % |
(1) |
36 % |
(39) |
40 % |
41 % |
59 % |
Támogathatóság |
96 % |
(27) |
100 % |
(6) |
100 % |
(4) |
0 % |
(0) |
94 % |
(37) |
97 % |
71 % |
93 % |
Megalapozottság |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
3 % |
(1) |
0 % |
0 % |
0 % |
Pontosság |
4 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
3 % |
29 % |
7 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
6,0 % |
|
|
|
|||||||||
Felső hibahatár (UEL) |
9,0 % |
|
|
|
|||||||||
Alsó hibahatár (LEL) |
3,0 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik
5.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – KOHÉZIÓS POLITIKA (REGIONÁLIS POLITIKA, VALAMINT FOGLALKOZTATÁS, SZOCIÁLIS ÜGYEK ÉS TÁRSADALMI ÖSSZETARTOZÁS)
A kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszerek értékelése: Ellenőrző hatóságok – a szabályszerűségi alapkövetelmények teljesülése és eredményesség a műveletek szabályszerűségének biztosítása terén
A Számvevőszék által vizsgált alapkövetelmények |
|
Cseh Köztársaság Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Görögország Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Olaszország-Szicília Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Lettország Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Magyarország Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Portugália Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Románia Ellenőrző hatóság – ERFA/KA/ESZA |
Általános szempontok |
Az operatív program irányítási és kontrollrendszereinek kialakítása biztosítja a funkciók megfelelő meghatározását, megosztását és elkülönítését az ellenőrző hatóságon belül, illetve az ellenőrző hatóság és más illetékes irányító és kontrollszervek között |
Nem teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Az ellenőrzési kézikönyv tartalma |
Van ellenőrzési kézikönyv (mind a rendszerellenőrzésekhez, mind a művelet-ellenőrzésekhez), amely megfelel a nemzetközileg elfogadott ellenőrzési standardoknak és egyértelműen leírja az ellenőrzési eljárásokat |
Részben teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
A rendszerellenőrzések ellenőrzési módszertana |
Az ellenőrző hatóságnak az irányítási és kontrollrendszerek eredményes működésének értékelésére szolgáló ellenőrző tevékenysége olyan kérdéseket tartalmazó ellenőrzési listán alapszik, amelyek ellenőrzik az (irányító hatóságokra, közreműködő szervekre és igazoló hatóságokra) vonatkozó szabályok alapkövetelményeinek teljesülését, valamint az ennek értékelésére használandó megfelelő kritériumokat, minden egyes alapkövetelményre |
Részben teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
A rendszerellenőrzések vizsgálata |
Az ellenőrző hatóság ellenőrzési tervét az időszakra jóváhagyott ellenőrzési stratégia szerint hajtották végre, a rendszerellenőrzéseket az ellenőrző hatóság által meghatározott módszertannal végezték, és a rendszerellenőrzések összes fázisát megfelelően dokumentálták |
Nem eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
A művelet-ellenőrzések mintavételi módszertana |
A művelet-ellenőrzésekhez megfelelő mintavételi módszertant határoztak meg a vizsgált időszak műveleteiből vett ellenőrizendő minta összeállítására |
Részben teljesül |
Teljesül |
Részben teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Mintavétel a művelet-ellenőrzésekhez |
A művelet-ellenőrzésekhez a meghatározott mintavételi módszertant használták a vizsgált időszak műveleteiből vett ellenőrizendő minta összeállítására |
Részben eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
A művelet-ellenőrzések ellenőrzési módszertana |
Az ellenőrző hatóságnak a műveletek szabályszerűségének vizsgálatára szolgáló ellenőrző tevékenysége olyan kérdéseket tartalmazó ellenőrzési listán alapszik, amelyek kellő részletességgel ellenőrzik a vonatkozó szabályok alapkövetelményeinek teljesülését ahhoz, hogy a kapcsolódó kockázatokat kezelni lehessen |
Nem teljesül |
Részben teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Részben teljesül |
Teljesül |
Részben teljesül |
A művelet-ellenőrzések vizsgálata |
A művelet-ellenőrzéseket az időszakra kiválasztott mintának megfelelően hajtották végre, az ellenőrző hatóság által meghatározott módszertannal végezték, és a művelet-ellenőrzések összes fázisát megfelelően dokumentálták |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Művelet-ellenőrzések megismétlése |
Az ellenőrző hatóság művelet-ellenőrzéseinek számvevőszéki megismétlése az ellenőrző hatóságnak a Bizottsággal közölt megállapításaihoz hasonló megállapításokat eredményezett |
Nem eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Éves ellenőrzési jelentés és ellenőrzési vélemény |
Az éves ellenőrzési jelentések és ellenőrzési vélemények a szabályszerűségi követelményeknek, valamint a Bizottság és a tagállamok közötti megállapodás szerinti iránymutatásoknak megfelelően készültek, és a jelentés és a vélemény konzisztens az ellenőrző hatóság által elvégzett rendszer- és művelet-ellenőrzések eredményeivel |
Nem teljesül |
Teljesül |
Részben teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Teljesül |
Részben teljesül |
Általános értékelés (1) |
|
Nem eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
(1) Az ellenőrző hatóságok tavalyi vizsgálatánál (lásd: 2010-re vonatkozó éves jelentés, 4.2. melléklet), az ellenőrző hatóságnak a vizsgált konkrét alapkövetelmények értékelése alapján történő átfogó értékeléséhez a következő kritériumokat használtuk:
a) |
„Eredményes”: Az „Éves ellenőrzési jelentés és éves vélemény” alapkövetelmény értékelése „Teljesül”, és a „Rendszerellenőrzések vizsgálata”, a „Mintavétel”, a „Művelet-ellenőrzések vizsgálata” és a „Művelet-ellenőrzések megismétlése” alapkövetelmények értékelése „Eredményes”. |
b) |
„Részben eredményes”: Az „Éves ellenőrzési jelentés és éves vélemény” alapkövetelmény értékelése leglább „Részben teljesül”, és a „Rendszerellenőrzések vizsgálata”, a „Mintavétel”, a „Művelet-ellenőrzések vizsgálata” és a „Művelet-ellenőrzések megismétlése” alapkövetelmények értékelése legalább „Részben eredményes”. |
c) |
„Nem eredményes”: Az „Éves ellenőrzési jelentés és éves vélemény” alapkövetelmény értékelése „Nem teljesül”, vagy a „Rendszerellenőrzések vizsgálata”, a „Mintavétel”, a „Művelet-ellenőrzések vizsgálata” és a „Művelet-ellenőrzések megismétlése” alapkövetelmények közül legalább az egyik értékelése „Nem eredményes”. |
6. FEJEZET
Foglalkoztatási és szociális ügyek
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Szakpolitikai célkitűzések
Szakpolitikai eszközök
Szabályszerűségi kockázatok
Az ellenőrzés hatóköre és módszere
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Két ellenőrzési hatóság részletes vizsgálata
A Bizottság által az ellenőrző hatóságok felett gyakorolt felügyelet értékelése
A Bizottság vezetői teljességi nyilatkozatainak megbízhatósága
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. táblázat – Foglalkoztatási és szociális ügyek – Főbb adatok (2011)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szakpolitikai célkitűzések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szakpolitikai eszközök |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A kiadások irányítása és ellenőrzése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szabályszerűségi kockázatok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Támogatásra nem jogosult és helytelenül számított költségek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. példa – Támogatásra nem jogosult költségek
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2. példa – Helytelenül számított költségek
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az eljárási követelmények többszöri be nem tartása |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.3. példa – Az eljárási követelmények be nem tartása
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Két ellenőrzési hatóság részletes vizsgálata |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság által az ellenőrző hatóságok felett gyakorolt felügyelet értékelése |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság vezetői teljességi nyilatkozatainak megbízhatósága |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.29. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság 2010-ben kötelezettséget vállalt arra, hogy rendszeres ellenőrzésekkel, valamint az összes uniós és a nemzeti ellenőrzések nyomon követésével folytatja a támogathatósági szabályok betartásának felügyeletét. Erre vonatkozóan további információ található a DG EMPL főigazgatójának éves tevékenységi jelentésében. Szükség esetén a Bizottság továbbra is meghozza a korrekciós intézkedéseket. Ami a nemzeti támogathatósági szabályok értékelését és a további egyszerűsítésre való törekvést illeti, a Bizottság emlékeztetni kíván arra, hogy a visszatérő problémákkal küzdő tagállamokra irányuló célirányos cselekvési terv részeként e tekintetben már mostanáig is jelentős erőfeszítéseket tettek. A Bizottság folytatni fogja a támogatásra nem jogosult költségek és a személyzeti költségekre vonatkozó túligénylés megállítására, valamint a nemzeti szabályok ésszerűsítésére irányuló fellépéseket. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság továbbra is emlékeztetni fogja a tagállamokat a Számvevőszék által az irányítási ellenőrzések kapcsán feltárt visszatérő problémák jelentőségére. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság 2010-ben kötelezettséget vállalt arra, hogy szükség esetén kellő időben megszakítja vagy felfüggeszti a kifizetéseket. Ez a szigorú politika a DG EMPL főigazgatójának 2011-es éves tevékenységi jelentésében is tükröződik (lásd a Bizottság 6.29. bekezdés c) pontjára adott válaszát). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Technikai és szabályozási kérdésekben a Bizottság folyamatosan iránymutatással és tanáccsal látja el az ellenőrző hatóságokat. E tekintetben a DG REGIO és a DG EMPL 2012 júniusában szemináriumot szervezett, amelyen mintavétellel kapcsolatos iránymutatást nyújtottak. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az éves ellenőrzési jelentés egyike azon fő elemeknek, amelyekre a Bizottság beszámolói megbízhatóságát alapozza. Ennek keretében a Bizottság teljes mértékben figyelembe veszi az azokban szereplő információkat. A 2011-es éves ellenőrzési jelentésre nézve további iránymutatást adtak a hibaarányok kezelését illetően. A DG EMPL 2011-es éves tevékenységi jelentésében leírtaknak megfelelően minden évben elvégzik az összes éves ellenőrzési jelentés átfogó felülvizsgálatát. E felülvizsgálat – tekintettel az éves ellenőrzési jelentések megbízhatóságának és fenti iránymutatással való következetességének biztosítására – alapul szolgál a fenntartások megfogalmazásához. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság a továbbiakban is erőfeszítéseket tesz annak érdekében, hogy tanáccsal, képzéssel és iránymutatással lássa el a tagállamokat, hogy ezen szabályozás adta lehetőség tényleges egyszerűsítést eredményezzen az érdekeltek számára. Az operatív programok mintegy 70 %-a alkalmazza az egyszerűsített költségelszámolási módszerek valamelyikét. Ezek közül az átalányként megadott közvetett költségek és az egységköltség-alapú térítés használata a legelterjedtebb. |
(1) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy az alapsokaságban a hibaarány 0,9 % és 3,4 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(2) Az 1083/2006/EK tanácsi rendelet 58. cikkének c) pontja (HL L 210., 2006.7.31., 25. o.).
(3) http://eca.europa.eu.
(4) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
Forrás: az Európai Unió 2011-es évről szóló éves beszámolója.
6.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYEI – FOGLALKOZTATÁSI ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||
ESZA |
IPA |
Más szociális ügyek |
Total |
||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
160 |
6 |
14 |
180 |
66 |
44 |
49 |
||||
Előlegek |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Közbenső/záró kifizetések |
160 |
6 |
14 |
180 |
66 |
44 |
49 |
||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám): |
|||||||||||
Hibamentes |
56 % |
(90) |
100 % |
(6) |
86 % |
(12) |
60 % |
(108) |
73 % |
75 % |
82 % |
Egy vagy több hibát tartalmaz |
44 % |
(70) |
0 % |
(0) |
14 % |
(2) |
40 % |
(72) |
27 % |
25 % |
18 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||||
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
59 % |
(41) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
58 % |
(42) |
39 % |
0 % |
56 % |
Számszerűsíthető hibák: |
41 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
42 % |
(30) |
61 % |
100 % |
44 % |
Támogathatóság |
79 % |
(23) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
77 % |
(23) |
91 % |
64 % |
50 % |
Megalapozottság |
4 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
9 % |
0 % |
0 % |
Pontosság |
17 % |
(5) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
20 % |
(6) |
0 % |
36 % |
50 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
2,2 % |
|
|
|
|||||||
Felső hibahatár (UEL) |
3,4 % |
|
|
|
|||||||
Alsó hibahatár (LEL) |
0,9 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
6.2. MELLÉKLET
A KOHÉZIÓVAL KAPCSOLATOS KORÁBBI ÉSZREVÉTELEK HASZNOSULÁSA
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrelépés számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
2009 |
Kohézió: A Bizottság monitorozza az uniós támogatásokra vonatkozó támogathatósági követelmények betartását, beleértve az uniós és tagállami közbeszerzési szabályok helyes alkalmazását. (lásd: a 2009-es éves jelentés 4.38. bekezdése) |
A Bizottság iránymutatást ad a tagállamok irányító és ellenőrző hatóságai számára. A Bizottság 2011 májusában a közbeszerzési szabályok alkalmazásával kapcsolatos főbb ellenőrzési megállapításokról szóló munkadokumentumot tett közzé azzal a céllal, hogy a strukturális alapokból támogatott projektekkel kapcsolatos közbeszerzési hibák csökkentésére irányuló párbeszédet indítson a tagállamokkal. A Bizottság 2011 júniusában adta ki az uniós közbeszerzési jogszabályok hatásáról és eredményességéről szóló átfogó értékelését. |
A Bizottság szolgálati munkadokumentumában (SEC(2011)1179, 2011.10.5.) kifejtette az azonosított kockázatok enyhítése érdekében tett konkrét intézkedéseket, amelyek közé például olyan korrekciós és megelőző intézkedések sorolhatóak, mint az iránymutatások, a képzések és a kifizetések felfüggesztése. |
Kohézió: A Bizottság gondoskodjon arról, hogy a nem támogatható kiadások új kiadásokkal való helyettesítése (visszavonás) ne vezessen oda, hogy a tagállamok nem támogatható új tételeket nyújtanak be elszámolásra. (lásd: a 2009-es éves jelentés 4.37. bekezdésének b) pontja) |
Bizottság a 2000–2006-os programok lezárása keretében foglalkozik ezzel a kockázattal. A Bizottság 2014–2020 közötti időszakra vonatkozó javaslata úgy rendelkezik, hogy amennyiben az uniós ellenőrzések szabálytalanságot találnak az éves beszámolókban, az ebből eredő korrekciók csökkentik az operatív programok támogatását, ami korlátozná az adott pénzügyi évre vonatkozó kiadások visszavonását és helyettesítését. |
A Bizottság 2014–2020-as szabályozási keretre vonatkozó javaslata – az éves lezárás logikájában – arról rendelkezik, hogy „[a]mennyiben a Bizottság vagy az Európai Számvevőszék a Bizottság számára elküldött éves beszámolókat érintő szabálytalanságot tár fel, az ennek kapcsán meghatározott pénzügyi korrekció csökkenti az alapokból az operatív programhoz nyújtott támogatás mértékét”. A javaslat ezzel korlátozza a visszavonás/helyettesítés lehetőségeit. |
|
2009 és 2008 |
Kohézió: A Bizottság felügyeleti tevékenysége révén biztosítsa a tagállami irányítási és kontrollrendszerek eredményes működését. (lásd: a 2009-es éves jelentés 4.37. bekezdésének c) pontja, valamint a 2008-as éves jelentés 6.37. bekezdésének a) és c) pontja) |
A Bizottság a programozási időszak kezdetén elvégzi a tagállamok irányítási és kontrollrendszereinek megfelelőségi értékeléseit és a programozási időszak egésze alatt végez ellenőrzéseket. Ezenkívül a 2007–2013 közötti programozási időszakban a Bizottság egyre inkább a tagállami ellenőrző hatóságokra támaszkodik abban, hogy bizonyosságot szerezzen a rendszerek eredményes működéséről. 2011 során a Bizottság folytatta az ellenőrző hatóságok munkájának vizsgálatát a 2007-2013 operatív programok kapcsán, többek között az ellenőrző hatóságok részletes vizsgálatával (lásd: 5.35–5.37. és 5.44–5.51. bekezdés). A felügyeleti és kontrollrendszerek összességükben csak részben biztosítják eredményesen a tranzakciók szabályszerűségét: az ERFA, az ESZA és a Kohéziós Alap kifizetéseit továbbra és lényeges hibaszint jellemzi. |
A 2008. évi cselekvési terv elfogadása óta a Bizottság megerősítette felügyeleti szerepkörét, és az elégtelenségek feltárása esetén továbbra is azonnali szigorú politikát alkalmaz a kifizetések megszakítását vagy felfüggesztését illetően. Az ilyen kitartó erőfeszítéseknek köszönhetően javult a tagállami irányítási és kontrollrendszerek hatékony működése, és e pozitív fejleményt alátámasztja a Számvevőszék 2011. évi megbízhatósági nyilatkozatában jelentett alacsony hibaarány. Az 5.44. bekezdésre adott válaszban kifejtetteknek megfelelően, átfogó ellenőrzési munkára épül a Bizottság ellenőrző hatóságokba vetett bizalma. A Bizottság üdvözli a Számvevőszék arra vonatkozó értékelését, hogy minden olyan esetben, amikor a Bizottság konkrét hiányosságot állapított meg, a tagállamok értesítést kaptak a megteendő korrekciós intézkedésekről (lásd az 5.47. bekezdést). Ezen ellenőrzési munka alapján a Bizottság 2012 júliusa óta hivatalosan 13 ERFA-val/Kohéziós Alappal foglalkozó ellenőrző hatóság és 9 ESZA ellenőrző hatóság munkájára támaszkodik. |
2009 és 2008 |
Kohézió: A Bizottság ösztönözze a tagállami hatóságokat arra, hogy még a kiadások Bizottság felé történő igazolása előtt szigorúan alkalmazzák a korrekciós mechanizmusokat. (lásd: a 2009-es éves jelentés 4.37. bekezdésének a) pontja, valamint a 2008-as éves jelentés 6.37. bekezdésének b) és d) pontja) |
A Bizottság továbbra is folytatta a kifizetések megszakításának vagy felfüggesztésének politikáját a súlyos szabálytalanságok vagy rendszerhiányosságok esetén. A tagállamoknak minden év március 31-ig kell a pénzügyi korrekciókkal kapcsolatos tájékoztatást elküldeniük a Bizottság számára. Amennyiben egy tagállam nem hozza meg a szükséges korrekciós intézkedéseket, a Bizottság pénzügyi korrekciókat szabhat ki. 2011 során a 2007–2013 közötti programokra vonatkozóan a Bizottság 217,6 millió EUR mértékű pénzügyi korrekciót határozott meg az ESZA, és 2,7 millió EUR mértékűt az ERFA esetében. A tagállamok által a Bizottsághoz benyújtott igazolt költségkimutatásokat azonban továbbra is lényeges hibaszint jellemzi. |
2011 elején beindították a tagállami rendszerek ellenőrzését azzal a céllal, hogy javítsák a Bizottságnak szóló nemzeti pénzügyi korrekciós jelentések színvonalát és biztosítsák azok hiánytalanságát, pontosságát és időszerűségét. Az eredmények a tagállamok pénzügyi korrekciós rendszereinek és az azokról történő jelentéstétel javulását mutatták. Ezen túlmenően a kiadások és az ellenőrzési ciklus többéves jellege a végrehajtás különböző szakaszaiban lehetőséget ad a pénzügyi korrekciókra, többek között lezáráskor is, amikor utolsó ellenőrzéseket végeznek a kiadás jogszerűségét és szabályszerűségét illetően és szükség esetén végleges korrekciókra kerül sor. |
7. FEJEZET
Külkapcsolatok, segítségnyújtás és bővítés
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Kockázati jellemzők
Költségvetési támogatás
Jogosultság társfinanszírozásra
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Humanitárius Segélyek Főigazgatósága (DG ECHO)
Külpolitikai Eszközökért Felelős Szolgálat (FPI)
A Bizottság vezetői állásfoglalásai
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.1. táblázat – Külkapcsolatok, segítségnyújtás és bővítés – Főbb adatok (2011)
Forrás: az Európai Unió 2011-es éves beszámolója. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kockázati jellemzők |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Költségvetés-támogatás |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A nem célzott költségvetés-támogatást az eredmények jutalmazására, mintsem a tevékenységek finanszírozására tervezték. Egyértelmű tehát, hogy az ellenőrzés csak addig a szakaszig terjedhet, amíg a megállapodás szerinti feltételek teljesítését követően a forrásokat átutalják. A költségvetés-támogatási kifizetésekből finanszírozható tevékenységek ellenőrzése, amelyekhez a kísérő programok konkrét támogatást kínálnak, azonban a nemzeti ellenőrző hatóságok feladata. E támogatási rendszer egyike azoknak a válaszoknak, amelyeket a Bizottság a nemzetközi fejlesztési közösség és az uniós érdekelt felek azon kéréseire adott, amelyek olyan hatékonyabb beavatkozásra irányultak, amelyek az eredményekre és a felelősségvállalásra összpontosítanak, adminisztratív szempontból kevésbé összetettek és ezáltal csökkentik a partnerországokra háruló ügyleti költségeket. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jogosultság társfinanszírozásra |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Egy kameruni banánszállítókat támogató projekt záró kifizetésében súlyos támogathatósági hibák merültek fel (17). Szabálytalanságok voltak a kedvezményezett által lebonyolított pályázati eljárásban. Ezenkívül a kedvezményezett a berendezések beszerzése során nem tartotta be a származási helyre vonatkozó szabályt (18). |
A hatályos jogszabály kellően indokolt esetben konkrétan lehetővé teszi az áruk korlátozott eredetére vonatkozó szabályoktól való hivatalos eltéréseket. Jelenleg majdnem lehetetlen a nem támogatható országokból származó termékek beszerzésének elkerülése az ilyen jellegű afrikai projektek végrehajtásakor. A kedvezményezettnek kérvényeznie kellett volna az eltérést a Bizottságtól, amelyet kellően indokolt esetben megadtak volna, ahogy az ebben az esetben is történt (a pályázat sajátos jellege miatt), mivel csak egyetlen ajánlat érkezett (Kolumbiából). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A lakóhelyét elhagyni kényszerült darfuri lakosság életfeltételeinek javítását előmozdító és támogató projekt támogatási szerződése keretében folyósított záró kifizetés esetében számos szabálytalanság merült fel (pl. a jogosultsági időszakon kívül felmerült költségek, a megosztott költségek helytelen elosztása és megfelelő bizonylatokkal alá nem támasztott kiadások). (19) |
Az említett példában a DG ECHO ragaszkodott ahhoz a tényhez, hogy a humanitárius tevékenységre Darfúrban került sor, amely a világ egyik legproblémásabb helyszíne, amelyet a kiszámíthatatlanság, volatilitás, bizonytalanság és az érintett emberekhez való nehéz hozzáférés jellemez, ami jelentős kihívás az irányítás szempontjából. Bár ebben az ügyben egyes szerződéses követelmények nem teljesültek, a partner biztosította az eredményeket. Érdemes még megemlíteni, hogy a Számvevőszék által ellenőrzött, ugyanezen partnerrel különböző országokban végrehajtott két másik tranzakció során nem merültek fel hibák. Mindemellett a DG ECHO figyelmeztette partnerét a szerződéses kötelezettségeire és arra, hogy belső kontrollrendszereit tovább kell fejlesztenie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.19. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Erre egy példa az alábbiakban olvasható (lásd: 7.2. példa). |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TAIEX-hez (20) kapcsolódó, három közbenső kifizetést érintő pályázati eljárás szabálytalannak minősült. A Bizottság egy olyan vállalatnak ítélte oda a szerződést, amelyik nem teljesítette a szakértők rendelkezésre állására vonatkozó rendelkezést, míg a többi pályázó ennek a követelménynek megfelelt. Az ajánlattevők számára rendelkezésre bocsátott feladatmeghatározásban a szakértők rendelkezésre állásának kezdő dátumát 2008. április 1-jében jelölték meg. A sikeres ajánlattevő a szakértők rendelkezésre állását csak 2008. május 21-től kezdődően biztosította. A szerződést mindezek ellenére ennek a vállalatnak ítélték oda. Ezt nem számszerűsíthető hibaként kezeltük. |
A Bizottság értelmezése szerint a szakértők rendelkezésre állására vonatkozó rendelkezés a sikeres pályázót nem juttatta versenyelőnyökhöz. Egyértelmű volt, hogy a pályázó által javasolt szakértőket nem kérik fel a Bizottsággal kötött két különböző szerződés szerint párhuzamos munkára. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humanitárius Segélyek Főigazgatósága (DG ECHO) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Külpolitikai Eszközökért Felelős Szolgálat (FPI) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.24. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság teljességi nyilatkozatai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.25. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A DG ECHO megítélése szerint e módszertan megfelelően tükrözi működési költségvetésének kockázati kitettségét, mivel:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az átfogó kontrollrendszerük keretében végzett helyszíni vizsgálatok természete és célja tekintetében a különböző bizottsági szolgálatok különböző gyakorlatokat alkalmaznak, és különböző módon használják ezeket fel megbízhatósági célokra. Ezért – figyelembe véve a költséghatékonysági szempontokat– a Bizottság nem fogadhatja el azt az általános ajánlást, hogy a helyszíni látogatások javítása jelentősen javítaná a támogatási megállapodások pénzügyi kezelését a kiadások támogathatósága tekintetében. A Bizottság megbízásából végzett külső ellenőrzések tárgykörét tekintve a Bizottság úgy ítéli meg, hogy a támogatásokkal kapcsolatos ellenőrzés tárgyköre jelentős és elégséges. Figyelembe véve a Számvevőszék által e fejezethez megállapított saját hibaszázalékot, a Bizottság csak részben, a meglévő állapotok javítására irányuló folyamatos erőfeszítések tekintetében tudja elfogadni ezt az ajánlást. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Az Európai Fejlesztési Alapokból nyújtott támogatásokról külön jelentés készül, azokat ugyanis nem az általános költségvetésből finanszírozzák.
(2) A 19. és 21. költségvetési cím alatt, a 7.1. táblázat szerint.
(3) A 19. költségvetési cím alatt.
(4) Elsősorban az előcsatlakozási támogatási eszköz, a csatlakozás utáni támogatásokat is magába foglaló Phare program, a CARDS, valamint a Törökországnak nyújtott előcsatlakozási pénzügyi támogatás keretében.
(5) A 22. költségvetési cím alatt.
(6) A költségvetés mintegy felét civil szervezetek, a másik felét pedig az ENSZ vagy más nemzetközi szervezetek kapják. Finanszírozási megállapodást csak a partnerségi keretmegállapodásban (Framework Partnership Agreement) részt vevő civil szervezetekkel, illetve a pénzügyi és igazgatási keretegyezményt (Financial Administrative Framework Agreement) aláíró ENSZ-szervezetekkel kötnek.
(7) A 23. költségvetési cím alatt.
(8) A mechanizmus célja, hogy támogassa a tagállamok, az EFTA, a tagjelölt országok és harmadik országok törekvéseit a természeti és ember által előidézett katasztrófákra, terrorcselekményekre, valamint technológiai, radiológiai és környezeti balesetekre vonatkozó reagálási, felkészültségi és megelőző intézkedések tekintetében.
(9) A 23. költségvetési cím alatt.
(10) A fejlesztési együttműködés finanszírozási eszközének létrehozásáról szóló, 2006. december 18-i 1905/2006/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet 25. cikkének b) pontja (HL L 378., 2006.12.27., 41. o.); egy előcsatlakozási támogatási eszköz (IPA) létrehozásáról szóló, 2006. július 17-i 1085/2006/EK tanácsi rendelet 15. cikkének (1) bekezdése (HL L 210., 2006.7.31., 82. o.); az Európai Szomszédsági és Partnerségi Támogatási Eszköz létrehozására vonatkozó általános rendelkezések meghatározásáról szóló, 2006. október 24-i 1638/2006/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet 15. cikke (2) bekezdésének e) pontja (HL L 310., 2006.11.9., 1. o.) és a Stabilitási Eszköz létrehozásáról szóló, 2006. november 15-i 1717/2006/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet 11. cikkének (1) bekezdése b) pontja (HL L 327., 2006.11.24., 1. o.).
(11) Az általános költségvetésből 2011 során folyósított költségvetés-támogatási kifizetések összege 1 milliárd EUR.
(12) Lásd: a hatodik, hetedik, nyolcadik és kilencedik Európai Fejlesztési Alap (EFA) által támogatott tevékenységekről szóló, a 2003-as pénzügyi évre vonatkozó számvevőszéki éves jelentés 46. bekezdése (HL C 293., 2004.11.30., 315. o.).
(13) A szerződések becsült értéke 1,5 milliárd EUR.
(14) Kamerun, Grúzia, Malawi, Palesztina, Fülöp-szigetek, Oroszország, Tunézia és és Vietnám (EuropeAid), valamint Albánia, Montenegró és Szerbia (DG ELARG).
(15) Kettő Svájcban, egy Franciaországban és egy Írországban (16 darab, 11 országra kiterjedően végrehajtott humanitárius segítségnyújtási projekt kifizetéseinek ellenőrzése).
(16) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 0 % és 2,4 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(17) A projekt ellenőrzött összege 1,6 millió EUR, 81,7 %-os hibaaránnyal.
(18) A szállítónak és az árunak AKCS-országból vagy egy uniós tagállamból kell származnia.
(19) A támogatási szerződés ellenőrzött összege 0,42 millió EUR, 13,2 %-os hibaaránnyal.
(20) TAIEX – technikai segítségnyújtás és információcsere.
(21) A költségvetési rendelet 56. cikke tartalmazza a szervezetek által teljesítendő feltételeket, mielőtt megbíznák őket az EU költségvetésének végrehajtásával. Ez a rendelkezés nem alkalmas a CFSP-missziók esetében történő alkalmazásra, mivel a Bizottság nem tud meggyőződni e feltételeket teljesüléséről a missziók elindítása előtt. Ezért az FPI célja az, hogy a missziókat az indulás után minél hamarabb akkreditálja. Kockázatcsökkentő kontrollokat vezettek be a kockázatoknak e köztes időszakban történő csökkentése érdekében. 2011 végéig azonban a folyamatban levő kilenc CFSP-misszió közül mindössze egy (EULEX Koszovó) kapott akkreditációt.
(22) Az EuropeAid éves tevékenységi jelentésével kapcsolatos részletes eredményeket a 8., 9. és 10. Európai Fejlesztési Alapról szóló számvevőszéki éves jelentés tartalmazza. Ahogy a 7.14. bekezdésben már említettük, 2011-ben nem került sor a DG ELARG felügyeleti és kontrollrendszereinek értékelésére.
(23) Lásd: 1.21–1.23. bekezdés.
(24) Lásd http://ec.europa.eu/europeaid/what/economic-support/documents/guidelines_budget_support_en.pdf
(25) Lásd a harmadik országoknak nyújtott uniós költségvetés-támogatás jövőbeni megközelítéséről szóló bizottsági közleményt (COM (2011) 638 végleges)
(26) Az éves tevékenységi jelentések következtetései alapján.
(27) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
7.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYE – KÜLKAPCSOLATOK, SEGÍTSÉGNYÚJTÁS ÉS BŐVÍTÉS
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||||
EuropeAid (3) |
FPI |
ELARG |
ECHO |
Összesen |
|||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
81 |
8 |
38 |
23 |
150 |
165 |
180 |
180 |
|||||
Előlegek |
17 |
2 |
4 |
7 |
30 |
75 |
83 |
71 |
|||||
Közbenső/záró kifizetések |
64 |
6 |
34 |
16 |
120 |
90 |
97 |
109 |
|||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám): |
|||||||||||||
Hibamentes |
73 % |
(59) |
50 % |
(4) |
68 % |
(26) |
52 % |
(12) |
67 % |
(101) |
77 % |
87 % |
73 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
27 % |
(22) |
50 % |
(4) |
32 % |
(12) |
48 % |
(11) |
33 % |
(49) |
23 % |
13 % |
27 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||||||
Kiadástípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Előlegek |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
17 % |
19 % |
Közbenső/záró kifizetések |
100 % |
(22) |
100 % |
(4) |
100 % |
(12) |
100 % |
(11) |
100 % |
(49) |
89 % |
83 % |
81 % |
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
59 % |
(13) |
50 % |
(2) |
92 % |
(11) |
9 % |
(1) |
55 % |
(27) |
53 % |
74 % |
60 % |
Számszerűsíthető hibák: |
41 % |
(9) |
50 % |
(2) |
8 % |
(1) |
91 % |
(10) |
45 % |
(22) |
47 % |
26 % |
40 % |
Támogathatóság |
67 % |
(6) |
100 % |
(2) |
100 % |
(1) |
100 % |
(10) |
86 % |
(19) |
72 % |
100 % |
79 % |
Megalapozottság |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
17 % |
0 % |
21 % |
Pontosság |
33 % |
(3) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
14 % |
(3) |
11 % |
0 % |
0 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
1,1 % |
|
|
|
|||||||||
Felső hibahatár (UEL) |
2,4 % |
|
|
|
|||||||||
Alsó hibahatár (LEL) |
0,0 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
(3) Két EACEA-tranzakciót is magában foglal.
7.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – KÜLKAPCSOLATOK, SEGÍTSÉGNYÚJTÁS ÉS BŐVÍTÉS
A EuropeAid kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszereinek értékelése
|
Előzetes ellenőrzések |
Monitoring és felügyelet |
Külső ellenőrzések |
Belső ellenőrzés |
Általános értékelés |
Központi rendszerek |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Külképviseletek |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
N/A |
Részben eredményes |
A DG ECHO kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszereinek értékelése
|
Előzetes ellenőrzések |
Monitoring és felügyelet |
Utólagos ellenőrzések |
Belső ellenőrzés |
Általános értékelés |
Központi rendszerek |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Az FPI kiválasztott felügyeleti és kontrollrendszereinek értékelése
|
Előzetes ellenőrzések |
Monitoring és felügyelet |
Utólagos ellenőrzések |
Belső ellenőrzés |
Általános értékelés |
IfS |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Nem eredményes |
Részben eredményes |
CFSP |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
7.3. MELLÉKLET
A KÜLKAPCSOLATOKKAL, SEGÍTSÉGNYÚJTÁSSAL ÉS BŐVÍTÉSSEL KAPCSOLATOS KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előreheladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
2009 |
A Humanitárius Segélyek Főigazgatósága javítsa a humanitárius segítségnyújtásra vonatkozó pályázatok elbírálásának dokumentálását (pl. egységes bírálati jelentések bevezetésével). |
A DG ECHO javította a humanitárius segítségnyújtásra vonatkozó pályázatok dokumentálását. |
A DG ECHO egyetért a Számvevőszék elemzésével. |
A DE ECHO dolgozzon ki és vezessen be olyan mechanizmust, amelynek révén adatokat gyűjthet és elemezhet arra vonatkozóan, hogy a „humanitárius segélylebonyolító központokat” a partnerek milyen mértékben veszik igénybe. |
A DG ECHO 2011-ben ideiglenes megoldást vezetett be, amely keretében közvetlenül a humanitárius segélyt lebonyolító központoktól gyűjt minél több információt, amíg be nem vezetik a partnerektől származó információk automatikus összegyűjtését. |
A DG ECHO egyetért a Számvevőszék elemzésével. |
|
A DG RELEX bocsásson rendelkezésre elegendő erőforrást a gyorsreagálási mechanizmus, illetve a közös kül- és biztonságpolitika keretében kötött régi, lejárt végrehajtási határidejű szerződések elemzéséhez és lezárásához. |
Az FPI megfelelő intézkedéseket tett a gyorsreagálási mechanizmus (RRM) és IfS szerződések lezárása érdekében. A CFSP esetében azonban további erőfeszítésekre van szükség a Számvevőszék ajánlásának teljesítéséhez. |
A Bizottság elismeri, hogy további erőfeszítésekre van szükség a régi CFSP-szerződések lezárása tekintetében, ezért egy cselekvési tervet dolgoztak ki annak érdekében, hogy a helyzet 2012 végéig javuljon. |
|
A DG ELARG az elvégzett ellenőrzések teljes körű dokumentálása érdekében vizsgálja felül a belső kontrolloknál alkalmazott ellenőrzési listáit. |
Új ellenőrző listákat dolgoztak ki, és azokat kiosztották a megfelelő munkatársaknak és feltöltötték a DG ELARG intranet hálózatára. A 2010-es és 2011-es éves megbízhatósági nyilatkozathoz kapcsolódó ellenőrzések megerősítették, hogy az uniós külképviseletek jelenleg aktualizált ellenőrző listákat használnak. |
|
|
A DG ELARG továbbra is bocsásson rendelkezésre elegendő erőforrást az új tagállamokban működő Phare programra, illetve átmeneti támogatási keretre vonatkozóan benyújtott, még feldolgozatlan záróelszámolások elemzéséhez. |
A záróelszámolások terén tovább csökkent az elmaradás. A 401 programból azonban 2011 végén továbbra is 88 folyamatban levő záróelszámolás volt és további erőgeszítésre van szükség az ajánlás végrehajtásához. |
A DG ELARG elkötelezte magát, hogy megteszi a szükséges lépéseket az elmaradás további csökkentésére. A DG ELARG továbbra is megteszi a szükséges erőfeszítéseket arra, hogy rendezze a Phare/az EU-12 országokban működő átmeneti támogatási keret számláit. |
|
2009 |
A DG ELARG határozza meg részletesebben az előzetes ellenőrzési kötelezettség megszüntetéséhez és az irányítási jogkör decentralizált országokra történő átruházásának felfüggesztéséhez szükséges kritériumokat, és végezzen teszteket a nemzeti hatóságok rendszereinek teljesítményére vonatkozóan. (Ez egy 2009-es ajánlás 2010-ben történő hasznosulása/aktualizálása) |
2011 során a DG ELARG megkezdte annak elemzését, hogy milyen lehetőségek állnak rendelkezésre a hatáskörök átruházásához és az előzetes ellenőrzések felfüggesztéséhez kapcsolódó kritériumok és referenciaértékek meghatározásához. 2011-ben négy alrendszer ellenőrzését végezték el. Ezek a horvátországi és törökországi nemzeti rendszerek fő összetevőinek tényleges működésére terjedtek ki. A vonatkozó uniós külképviseletek végrehajtották ellenőrzési és helyszíni látogatásokra vonatkozó terveiket, ezáltal további biztosítékot nyertek a nemzeti rendszerek teljesítményével kapcsolatban. |
Ezt az elemzést a megújított Előcsatlakozási Támogatási Eszköz keretében tovább mélyítik. A központ és a küldöttségek folytatják a nemzeti rendszerek rendszeres nyomon követését, amelyek során az egyik felhasznált eszköz az alrendszer ellenőrzése. |
A DG ELARG folytassa a vezetői információs rendszerébe bevitt adatok minőségének javítását. (Ez egy 2009-es ajánlás 2010-ben történő hasznosulása/aktualizálása) |
A DG ELARG egy új iránymutatásokat tartalmazó dokumentumot hagyott jóvá a CRIS-adatok minőségének biztosítása érdekében. A decentralizált véghrehajtási rendszerre vonatkozó új kifizetési ellenőrző listák az iPerseus szerződésadatokkal kapcsolatos ellenőrzéseket tartalmaznak. Az új eljárások eredményességének értékelését a jövőben el kell végezni. |
|
|
A DG ELARG fejlesszen ki egy olyan eszközt, amely elősegíti a helyszíni ellenőrzések jogszerűséggel és szabályszerűséggel kapcsolatos eredményeinek összesítését. (Ez egy 2009-es ajánlás 2010-ben történő hasznosulása/aktualizálása) |
Egyes uniós külképviseletek saját konszolidációs eszköz kidolgozását kezdték meg, de további erőfeszítésekre van szükség a közös alapkövetelmények meghatározása, a különböző megközelítések összehangolása és eredményes megvalósításuk ellenőrzése érdekében. |
Felügyeleti tevékenységeinek végzése során az ELARG központja ösztönzi és nyomon követi az intézkedések végrehajtását. |
|
A DG ELARG növelje a centralizált irányítás alá tartozó tranzakciók utólagos vizsgálatainak számát. (Ez egy 2009-es ajánlás 2010-ben történő hasznosulása/aktualizálása) |
Az utólagos ellenőrzések száma lényegesen nőtt 2011-ben. A hat „központosított” képviselet közül négyet látogattak meg utólagos ellenőrzést végző ellenőrök. |
2012-ben erőfeszítéseket tesznek e téren, eggyel több országot látogattak meg és az eredeti munkaprogramot az év végéig teljesítik. |
|
2008 |
A DG RELEX egységesítse utólagos ellenőrzési módszereit, és haladéktalanul tegyen eleget a belső ellenőr erre vonatkozó ajánlásainak. (ez az ajánlás a 2008-as éves jelentésben is szerepelt) |
Az FPI konszolidálta a CFSP-re és IfS-re vonatkozó utólagos ellenőrzési módszertant. Ezek az irányelvek azonban még hiányosak, és jobban meg kell határozni a kockázatértékelési kritériumokat. |
A Külpolitikai Eszközökért Felelős Szolgálat elkészítette a módszertani útmutatót, és egész éven át folytatja annak fejlesztését, amelyet az elvégzett ellenőrzések visszajelzéseire alapoznak. A kockázatelemzés kritériumait 2012-ben finomítják annak érdekében, hogy biztosítsák, hogy a 2013-ban ellenőrizendő projektek kiválasztása fokozottan egyértelműbb legyen. Végrehajtották a belső ellenőrnek a DG RELEX számára szóló, az utólagos ellenőrzésekre vonatkozó ajánlásait. |
8. FEJEZET
Kutatás és egyéb belső politikák
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Kutatási keretprogramok
Versenyképességi és innovációs keretprogram (CIP)
Az ellenőrzés hatóköre és módszere
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Kutatási keretprogramok
Dokumentumalapú előzetes ellenőrzések
A költségelszámolásokhoz csatolt könyvvizsgálói igazolás
A Bizottság utólagos pénzügyi ellenőrzései
A versenyképességi és innovációs keretprogramon (CIP) belüli, az IKT-politika támogatására irányuló program (ICT-PSP)
Dokumentumalapú előzetes ellenőrzések
A költségelszámolásokhoz csatolt könyvvizsgálói igazolás
A Bizottság utólagos pénzügyi ellenőrzései
A Bizottság vezetői teljességi nyilatkozatainak megbízhatósága
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
A külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap ellenőrzésének eredményei
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.1. táblázat – Kutatás és egyéb belső politikák – a 2011. évre vonatkozó legfontosabb adatok
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kutatási keretprogramok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Versenyképességi és innovációs keretprogram (CIP) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.1. példa – Személyi költséggel kapcsolatos hiba a költségelszámolásban A hetedik keretprogram egyik kedvezményezettje 308 000 EUR személyi költséget jelentett be. A számvevőszéki ellenőrzés feltárta, hogy a kedvezményezett:
A fenti hibák eredményeként az elszámolásban a valósnál összességében 45 000 euróval több személyi költség szerepelt. |
8.1. példa – Személyi költséggel kapcsolatos hiba a költségelszámolásban A Számvevőszék által említett esetben a jogtalanul igényelt összeget levonták a következő kifizetésből. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.2. példa – Egyéb közvetett költségekkel kapcsolatos hiba a költségelszámolásban A kedvezményezett 366 891 EUR általános költséget számolt el, és az összes szervezeti egységének közvetett költségeit feltüntette, holott a költségek kutatási projektekre történő terhelése során csak a kutatószemélyzet létszámát használta elosztási kulcsként. Ilyen módon a nem a projekthez kapcsolódó költségek feltüntetése 180 670 eurós többletet eredményezett a költségelszámolásban. |
8.2. példa – Egyéb közvetett költségekkel kapcsolatos hiba a költségelszámolásban A Bizottság lefolytatta a kontradiktórius eljárást a kedvezményezettel. A kedvezményezett által nyújtott kiegészítő információkat és magyarázatokat követően a Bizottság megállapította, hogy az erre a projektre vonatkozóan jogtalanul visszaigényelt közvetett költségek összege 39 735 EUR, amelyet a Bizottság 2012-ben teljes mértékben visszafizettetett. Ezenfelül a Bizottság tájékoztatta a kedvezményezettet, hogy ezt a rendszerszintű hibát más olyan projektekben is ki kell javítani, amelyekben a kedvezményezett részt vesz, aki ezt elfogadta. A Bizottság jól ismeri a közvetett költségek kiszámításának problémáját. A Horizont 2020 javaslat – elfogadása esetén – ezt úgy oldaná meg, hogy a közvetett költségek a közvetlen költségek százalékában kerülnének kifizetésre. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kutatási keretprogramok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dokumentumalapú előzetes ellenőrzések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A költségelszámolásokhoz csatolt könyvvizsgálói igazolás |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság utólagos pénzügyi ellenőrzései |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A külső könyvvizsgálók munkájának felhasználása |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A jogosulatlanul kifizetett uniós pénzösszegek visszafizettetésére szolgáló rendszerek |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A versenyképességi és innovációs keretprogramon (CIP) belüli, az IKT-politika támogatására irányuló program (ICT-PSP) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dokumentumalapú előzetes ellenőrzések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A költségelszámolásokhoz csatolt könyvvizsgálói igazolás |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság utólagos pénzügyi ellenőrzései |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság vezetői teljességi nyilatkozatainak megbízhatósága |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.39. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A KÜLSŐ FELLÉPÉSEKRE VONATKOZÓ GARANCIAALAP ELLENŐRZÉSÉNEK EREDMÉNYEI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) A külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról szóló, 2009. május 25-i 480/2009/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 145., 2009.6.10., 10. o.) preambulumbekezdései értelmében az alap működését az Európai Számvevőszék, a Bizottság és az Európai Beruházási Bank által megállapított eljárásokkal az Európai Számvevőszék ellenőrzi.
(2) Az Európai Kutatási Térség minden olyan európai kutatási és fejlesztési tevékenységet, programot és szakpolitikát magában foglal, amely határokon átnyúló vetülettel is rendelkezik. Ezek együtt sokkal jobb lehetőségeket biztosítanak a kutatók, kutatóintézetek és vállalkozások számára a határon átnyúló mobilitásra, versenyre és együttműködésre.
(3) A hat főigazgatóság a Kutatási és Innovációs Főigazgatóság (RTD), az Információs Társadalmi és Médiaügyi Főigazgatóság (INFSO), az Oktatásügyi és Kulturális Főigazgatóság (EAC), a Vállalkozás- és Iparpolitikai Főigazgatóság (ENTR), a Mobilitáspolitikai és Közlekedési Főigazgatóság (MOVE) és az Energiaügyi Főigazgatóság (ENER). A két végrehajtó ügynökség a i. Kutatási Végrehajtó Ügynökség (REA) és az ii. Európai Kutatási Tanács Végrehajtó Ügynöksége (ERCEA).
(4) Az Európai Unió kutatási közös vállalkozásai a következők: Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás (fúziósenergia-fejlesztés és nemzetközi termonukleáris kísérleti reaktor); Tiszta Égbolt Közös Vállalkozás; ARTEMIS Közös Vállalkozás (beágyazott számítástechnikai rendszerekkel foglalkozó közös technológiai kezdeményezés); IMI Közös Vállalkozás (innovatív gyógyszerek kutatására irányuló kezdeményezés); ENIAC Közös Vállalkozás (európai nanoelektronikai technológiai platform); FCH Közös Vállalkozás (üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia).
(5) A DG ECFIN – a Bizottság nevében az Európai Beruházási Alap (EBA) által működtetett uniós pénzügyi eszközök útján – saját tőkéhez, kockázati tőkéhez és hitelfinanszírozáshoz való hozzáféréssel támogatja a kis- és középvállalkozásokat.
(6) A Versenyképességi és Innovációs Végrehajtó Hivatal (EACI) által CIP-támogatásokon keresztül a DG ENTR irányítja a vállalkozói készséghez és innovációhoz kapcsolódó alprogramot.
(7) A kutatás esetében az értékelés a keretprogrammal összefüggő 85 kifizetésből álló mintán alapult. Az „egyéb belső politikák” tekintetében az említett értékelés, valamint a projektek utólagos pénzügyi értékelése egy, a DG INFSO által igazgatott CIP program, az ICT-PSP keretében folyósított 30 kifizetésből álló kiegészítő mintán alapult.
(8) Ez a vizsgálat 31 olyan kedvezményezetti költségelszámoláson alapult, amelyhez könyvvizsgálói igazolást csatoltak.
(9) Ez elsődlegesen 30 utólagos ellenőrzés dossziéjának áttekintésén alapult.
(10) Négy főigazgatóság – DG RTD, DG INFSO, DG ENTR és DG EAC –, valamint két végrehajtó ügynökség – az ERCEA és a REA – éves tevékenységi jelentéseit vizsgáltuk.
(11) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 1,1 % és 4,9 % (az alsó és a felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(12) Ezt a Bizottság is megerősíti a kedvezményezettekhez intézett, „Hogyan kerülhetők el a költségelszámolásokban feltárt leggyakoribb hibák?” című, 2012. március 19-i feljegyzésében, ahol kijelenti, hogy a legtöbb hiba oka a szabályok félreértelmezése, vagy az, hogy a kedvezményezettek nem veszik kellőképpen figyelembe a támogatási megállapodás és a pénzügyi iránymutatások rendelkezéseit.
(13) Lásd: a 2010-re vonatkozó éves jelentés 6.13. bekezdése, a 2009-re vonatkozó éves jelentés 5.19–5.20. és 8.11–8.12. bekezdése, valamint a 2008-ra vonatkozó éves jelentés 7.12–7.15. és 10.12–10.13. bekezdése.
(14) Ez a következőkből állt: 60 közbenső vagy záró kifizetés (keretprogramok); 25 előlegfizetés (keretprogramok); a kutatási közös vállalkozásokhoz, a kockázatmegosztó finanszírozási mechanizmushoz, illetve az EGNOS és a Galileo programokhoz való hozzájárulásokhoz kapcsolódó 21 kifizetés; valamint a Szén- és Acélipari Kutatási Alapból folyósított 2 előlegfizetés.
(15) A hetedik keretprogram kedvezményezettjeinek akkor kell igazolást benyújtaniuk, ha az uniós hozzájárulás mértéke meghaladja a 375 000 eurót. A Bizottság becslése szerint a kedvezményezettek 80 %-a nem éri el ezt a küszöböt.
(16) Véletlenszerűen és oly módon kiválasztott ellenőrzések, hogy azok a teljes sokaságra nézve reprezentatív hibaarányt adjanak.
(17) A feltárt hiányosságok elsősorban a nem támogatható költségek téves befogadását, a sokaságra nézve nem reprezentatív mintavételt, illetve egyes helytelen közvetett költségek validálását jelentették.
(18) Tartalmazza mind a hatodik, mind a hetedik keretprogramra kiterjedő ellenőrzéseket.
(19) A hiba akkor minősül „lezártnak”, ha a kedvezményezett elfogadta a Bizottság által javasolt átalánykorrekciót, vagy felülvizsgált költségelszámolást nyújtott be az extrapoláció által érintett projektek vonatkozásában.
(20) DG ENTR, DG INFSO és DG RTD.
(21) DG ENTR és DG RTD.
(22) Lásd: 8.12. és 8.13. bekezdés.
(23) A legutóbb a 89/2007/EK, Euratom rendelettel (HL L 22., 2007.1.31., 1. o.) módosított, a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról szóló, 1994. október 31-i 2728/94/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 293., 1994.11.12., 1. o.).
(24) Elsősorban az EBB, de ide tartoznak az Euratom külső hitelei és a harmadik országoknak nyújtott közösségi makroszintű pénzügyi támogatási (MFA) kölcsönök is.
(25) Az Alap összevonás előtti saját nettó eszközértéke 1 495 millió EUR volt.
(26) Az igazgatási kiadások ellenőrzéséről a 9. fejezet számol be.
(27) A 7. keretprogramhoz (2007–2013) tartozó előlegek 3 837 millió eurót, az egész életen át tartó tanulás programjához tartozó előlegek pedig 1 208 millió eurót tettek ki.
(28) A 7. keretprogramhoz (2007–2013) tartozó közbenső/záró kifizetések 2 128 millió eurót, az egész életen át tartó tanulás programjához tartozó közbenső/záró kifizetések pedig 168 millió eurót tettek ki.
Forrás: az Európai Unió 2011. évi előzetes éves beszámolója.
8.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYEI – KUTATÁS ÉS EGYÉB BELSŐ POLITIKÁK
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||||
6. KP |
7. KP |
LLP |
Egyéb |
Összesen |
|||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
17 |
68 |
10 |
55 |
150 |
150 |
351 |
361 |
|||||
Előlegek |
2 |
23 |
9 |
30 |
64 |
77 |
125 |
237 |
|||||
Közbenső/záró kifizetések |
15 |
45 |
1 |
25 |
86 |
73 |
226 |
124 |
|||||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám): |
|||||||||||||
Hibamentes |
47 % |
(8) |
32 % |
(22) |
100 % |
(10) |
65 % |
(36) |
51 % |
(76) |
61 % |
72 % |
86 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
53 % |
(9) |
68 % |
(46) |
0 % |
(0) |
35 % |
(19) |
49 % |
(74) |
39 % |
28 % |
14 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||||||
Kiadástípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Előlegek |
0 % |
(0) |
11 % |
(5) |
0 % |
(0) |
63 % |
(12) |
23 % |
(17) |
12 % |
9 % |
19 % |
Közbenső/záró kifizetések |
100 % |
(9) |
89 % |
(41) |
0 % |
(0) |
37 % |
(7) |
77 % |
(57) |
88 % |
91 % |
81 % |
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
0 % |
(0) |
39 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(10) |
38 % |
(28) |
33 % |
35 % |
34 % |
Számszerűsíthető hibák: |
100 % |
(9) |
61 % |
(28) |
0 % |
(0) |
47 % |
(9) |
62 % |
(46) |
67 % |
65 % |
66 % |
Támogathatóság |
100 % |
(9) |
96 % |
(27) |
0 % |
(0) |
100 % |
(9) |
98 % |
(45) |
97 % |
55 % |
65 % |
Megalapozottság |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
6 % |
3 % |
Pontosság |
0 % |
(0) |
4 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
3 % |
39 % |
32 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány: |
3,0 % |
|
|
|
|||||||||
Felső hibahatár |
4,9 % |
|
|
|
|||||||||
Alsó hibahatár |
1,1 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
8.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – KUTATÁS ÉS EGYÉB BELSŐ POLITIKÁK
A vizsgált rendszerek értékelése
Az érrintett rendszer |
Dokumentumalapú előzetes ellenőrzések |
Könyvvizsgálói igazolás |
Utólagos pénzügyi ellenőrzés |
Általános értékelés |
Kutatási keretprogramok |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Versenyképességi és innovációs keretprogram – IKT-politikai támogatási program |
Részben eredményes |
n.a. |
Nem eredményes |
Részben eredményes |
8.3. MELLÉKLET
A KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA – KUTATÁS ÉS EGYÉB BELSŐ POLITIKÁK
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrehaladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
2009 |
Az igazoló könyvvizsgálók által kiadott ellenőrzési igazolások megbízhatóságának növelése érdekében a Bizottságnak fel kell hívnia az igazoló könyvvizsgálók figyelmét a kiadások támogathatóságára. (8.32. bekezdés) |
Nincs az igazoló könyvvizsgálóknak a bizottsági ellenőrzés eredményeiről történő tájékoztatására szolgáló visszajelzési eljárás arra az esetre, amikor az utólagos ellenőrzések nagy eltéréseket tárnak fel az igazolt, illetve a Bizottság általi ellenőrzés szerinti összegek között. A Bizottság 2012-ben tervezi egy ilyen eljárás bevezetését. Ezenfelül a Bizottság 2012-ben a kedvezményezetteket és az igazoló könyvvizsgálókat célzó kommunikációs kampányt indított, amely célja a benyújtott költségelszámolások, illetve (adott esetben) a vonatkozó könyvvizsgálói igazolások megbízhatóságának javítása. |
A bizottsági szolgálatoknál már van egy eljárás, amelynek célja visszajelzés nyújtása az igazoló könyvvizsgálóknak abban az esetben, ha a Bizottság utólagos ellenőrzései során lényeges különbséget tár fel a hitelesített költségelszámolások és a saját megállapításai között. Ez úgy valósul meg, hogy vagy írásban kérjük fel a kedvezményezettet, hogy jelezzen vissza az igazoló könyvvizsgálónak, vagy közvetlenül az igazoló könyvvizsgálóhoz fordulnak. |
2008 |
A Bizottságnak gondoskodnia kell a kontrollmechanizmusok szigorú alkalmazásáról: szükség esetén szankciókat kell alkalmaznia, valamint visszafizettetéseket, illetve kiigazításokat kell végrehajtania azokban az esetekben, amikor szabályszerűtlenül elszámolt költségek visszatérítésére került sor. (7.42. bekezdés) |
A Bizottság 2011-ben folytatta az ellenőrzési eredmények hasznosítására irányuló munkáját (költségelszámolások kiigazítása vagy visszafizetési felszólítások kibocsátása). Ezen túlmenően a Bizottság 2009 óta módszeresen késedelmi pótlékot ró ki azokra a kedvezményezettekre, akikről bebizonyosodik, hogy túlzott mértékű költségeket vallottak be, és ezért a Bizottság olyan pénzügyi hozzájárulást folyósított nekik, amelyre nem voltak jogosultak. A Számvevőszék mindamellett megjegyezte, hogy a gyakorlatban – különösen az extrapoláció esetében – több ügy indul, mint amennyi lezárul. |
Mivel a bizottsági szolgálatoknak a kedvezményezettek jogait minden szakaszban figyelembe kell venni, az ellenőrzés eredményeinek megvalósítása nehéz és hosszadalmas folyamat, különösen ami az extrapolációt illeti. Továbbá néhány esetben ezt csak akkor lehet megvalósítani, amikor a projekt már lezárult. Az utóbbi időben kiemelt figyelmet kaptak az extrapolációval kapcsolatos esetek. Például a Kutatási és Innovációs Főigazgatóságnál növelték a folyamattal megbízott csapat létszámát, és ennek eredményeképpen 2012-ben május 8-ig bezárólag 17 extrapolációs eset zárult le, és 13 eset nyílt meg. |
9. FEJEZET
Igazgatási és egyéb kiadások
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Észrevételek az egyes intézményekről és szervekről
Európai Parlament
Európai Tanács és Tanács
Bizottság
Számvevőszék
Európai Gazdasági és Szociális Bizottság
Európai Külügyi Szolgálat
Más intézmények és szervek
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9.1. táblázat – Igazgatási és egyéb kiadások – Főbb adatok (2011)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A szakpolitika-csoport egyedi jellemzői |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A TRANZAKCIÓK SZABÁLYSZERŰSÉGE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A RENDSZEREK EREDMÉNYESSÉGE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÉSZREVÉTELEK AZ EGYES INTÉZMÉNYEKRŐL ÉS SZERVEKRŐL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európai Parlament |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szociális juttatások és járadékok folyósítása az alkalmazottaknak |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Akkreditált parlamenti asszisztensek alkalmazása |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A felvételi eljárások előzetes ellenőrzésének végrehajtása |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Közbeszerzés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európai Tanács és Tanács |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Közbeszerzés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bizottság |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szociális juttatások kiszámítása és folyósítása az alkalmazottaknak |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Közbeszerzés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Számvevőszék |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európai Gazdasági és Szociális Bizottság |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ideiglenes és szerződéses alkalmazottak munkaszerződései |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európai Külügyi Szolgálat |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szociális juttatások és járadékok folyósítása az alkalmazottaknak |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ideiglenes alkalmazottak munkaszerződései |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Biztonságvédelmi szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos szerződés kezelése |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Közbeszerzés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Más intézmények és szervek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9.33. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9.34. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság 2012. áprilisa óta a SYSPER2 információs rendszer személyi juttatások kezelésére szolgáló „Rights” részében automatikusan frissíti a belga államtól származó hasonló jellegű támogatások összegeit. Ez az automatizálás jelentősen csökkenti a hibalehetőségeket, mivel a frissítéseket többé nem manuálisan fogjuk végezni. A többi tagállamtól származó juttatások is bekerülnek majd a rendszerbe. Ezenkívül egy új modul kap helyet a SYSPER2/Rights „front office” (ügyfélszolgálati) alkalmazásában. A személyzet tagjainak nyilatkozniuk kell a házastársuk kereső tevékenységéről. A SYSPER2/Rights bevezetés alatt álló többi modulja is tartalmaz a hasonló jellegű támogatásokra vonatkozó szekciókat. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az EKSZ a jövőben rendszeresen, évente egyszer felkéri a személyzet tagjait a róluk vezetett személyi akták frissítésére, és emlékezteti őket az ilyen támogatások bevallásával kapcsolatos kötelezettségükre. Az erre vonatkozó üzenet elküldésére szeptemberben kerül majd sor. Az informatikai rendszereknek lehetővé kell tenniük az ilyen támogatások emeléséről szóló nemzeti vagy regionális jogszabályoknak megfelelően kapott összegek rendszeres frissítését. Az EKSZ tudomása szerint a PMO kifejlesztette és a közelmúltban tesztelte a belga hatóságoktól kapott juttatások megjelenítésére szolgáló informatikai eszközt, amelyet ezt követően a személyzet többi részére, köztük az EKSZ személyzetére is, kiterjeszt. Az EKSZ kérni fogja a PMO-tól, hogy az EKSZ minél előbb igénybe vehesse ezt az IT alkalmazást. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az átmeneti időszakban, amikor nagyszámú tagállami diplomata ideiglenes alkalmazottként történő felvételére került sor, előfordulhatott, hogy néhány szerződést csak az ideiglenes alkalmazottak munkába állását követően írtak alá. Az ilyen esetek kivételesnek számítanak. Valamennyi személy felvételére szabványos és szabályszerű eljárás keretében került sor. Az EKSZ megteszi a szükséges lépéseket, hogy a jövőben ilyen eset ne forduljon elő. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az ajánlattételhez szükséges dokumentáció ésszerűsítése érdekében az OIL már felülvizsgálta a tendereztetési politikáját. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A 3. ajánlás végrehajtása az MDR-A2 részleg létrehozása, valamint a közbeszerzési eljárások minőségének javítása érdekében végzett munka révén valósul meg. Az MDR-A2 részleg közbeszerzési eljárásokról szóló iránymutatást és a küldöttségeken használható biztonságvédelmi szerződésmintát is kidolgozott. A többi minta készítése folyamatban van. |
(1) A Számvevőszék európai iskolákról szóló külön éves jelentése az európai iskolák igazgatótanácsához, valamint másolatban az Európai Parlamenthez, a Tanácshoz és a Bizottsághoz kerül benyújtásra.
(2) Előzetes és utólagos ellenőrzések, belső ellenőrzési részleg, a kivételekről való beszámolás és belsőkontroll-standardok.
(3) A vizsgálat az alábbi bizottsági főigazgatóságokra és hivatalokra terjedt ki: a Személyi Juttatásokat Kezelő és Kifizető Hivatal (PMO), a Brüsszeli Infrastrukturális és Logisztikai Hivatal (OIB), a Luxembourgi Infrastrukturális és Logisztikai Hivatal (OIL) és az Informatikai Főigazgatóság (DIGIT).
(4) Kivéve a Számvevőszék (lásd: 9.8. bekezdés).
(5) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises (korlátolt felelősségű társaság, vállalati könyvvizsgáló).
(6) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 0,0 % és 0,3 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(7) A Közösségek egyéb közalkalmazottaira vonatkozó alkalmazási feltételek VII. címének végrehajtási intézkedései (2009. március 9-i elnökségi határozat).
(8) A Tanács 160/2009/EK rendelete (2009. február 23.) az Európai Közösségek egyéb alkalmazottaira vonatkozó alkalmazási feltételek módosításáról (HL L 55., 2009.2.27., 1. o.).
(9) A Közösségek egyéb közalkalmazottaira vonatkozó alkalmazási feltételek128 cikke (2) bekezdésének e) pontja előírja, hogy az asszisztens alaposan ismerje a Közösség egyik hivatalos nyelvét, és egy további hivatalos nyelvét pedig a feladatai ellátásához szükséges szinten ismerje.
(10) A személyzeti szabályzat 67. cikkének (2) bekezdése előírja, hogy a más forrásból származó hasonló jellegű juttatásokat le kell vonni az intézmények által fizetettekből.
(11) Lásd a külső ellenőr 9.8. bekezdésben említett, a pénzügyi kimutatásokra vonatkozó ellenőrzési jelentését.
9.1. MELLÉKLET
A TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYEI – IGAZGATÁSI ÉS EGYÉB KIADÁSOK
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||||
Személyzeti kiadások |
Épületekkel kapcsolatos kiadások |
Egyéb kiadások |
Összesen |
||||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||||
Összes tranzakció (ebből): |
43 |
4 |
9 |
56 |
58 |
57 |
57 |
||||
Előlegek |
0 |
0 |
3 |
3 |
4 |
2 |
0 |
||||
Záró kifizetések |
43 |
4 |
6 |
53 |
54 |
55 |
57 |
||||
A tesztelt tranzakciók százalékos megoszlása: |
|||||||||||
Hibamentes |
91 % |
(39) |
100 % |
(4) |
100 % |
(9) |
93 % |
(52) |
93 % |
93 % |
91 % |
Egy vagy több hibát tartalmazó |
9 % |
(4) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
7 % |
(4) |
7 % |
7 % |
9 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
0,1 % |
|
|
|
|||||||
Felső hibahatár |
0,3 % |
|
|
|
|||||||
Alsó hibahatár |
0,0 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
9.2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYEI – IGAZGATÁSI ÉS EGYÉB KIADÁSOK
A vizsgált rendszerek értékelése
Az érintett rendszer |
Általános értékelés |
Az összes rendszer |
Eredményes |
9.3. MELLÉKLET
AZ IGAZGATÁSI ÉS EGYÉB KIADÁSOKRA VONATKOZÓ KORÁBBI AJÁNLÁSOK NYOMON KÖVETÉSE
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előreheladás számvevőszéki elemzése |
Az intézmény válasza |
2009 |
Parlament Szociális juttatások folyósítása az alkalmazottaknak Az alkalmazottaknak elő kell írni, hogy megfelelő időközönként igazolják okmányokkal személyi körülményeiket. A Parlament emellett vezessen be rendszert ezeknek a dokumentumoknak az időbeli nyomon követése és ellenőrzése céljából. |
A 2010-es éves jelentés 7.4. mellékletében említettek szerint a Parlament intézkedéseket vezetett be a kockázat mérséklése céljából: kampányt indított egyes juttatásokra való jogosultság ellenőrzésére; egy automatizált ellenőrzési eszközt („elektronikus adatlap”) vezetett be, amely lehetővé teszi az alkalmazottak személyi és igazgatási adatainak éves ellenőrzését; valamint bevezette az egyéni juttatások felvételi eljárás során vagy kategóriaváltáskor való megállapításának ellenőrzését. A számvevőszéki ellenőrzés megállapította azonban, hogy továbbra is fennáll a hibás vagy indokolatlan kifizetések kockázata. |
Az ellenőrzési környezet e téren történő folyamatos javítása keretében, valamint annak érdekében, hogy az alkalmazottak évente minél nagyobb számban hagyják jóvá/frissítsék személyes adataikat, – a szolgálati út betartásával – egyéni emlékeztetők küldését vezették be. Ezért az erőforrás-igazgatóságok az egyes főigazgatóságoktól megkapták azon alkalmazottak listáját, akik nem reagáltak a 2012-es kampányra. Ezen intézkedés előkészíti a következő szakaszt: a reagálás elmaradása esetében kényszerítő intézkedések bevezetésére kerülhet sor. |
Bizottság – DG RELEX Szociális juttatások és járadékok folyósítása az alkalmazottaknak Az alkalmazottaknak elő kell írni, hogy megfelelő időközönként igazolják okmányokkal személyi körülményeiket. A Külkapcsolati Főigazgatóság emellett vezessen be rendszert a dokumentumok időbeli nyomon követése és ellenőrzése céljából. |
A 2010-es éves jelentés 7.4. mellékletében említettek szerint az Európai Külügyi Szolgálat (EKSZ) létrehozása lehetőséget nyújt a személyzet emlékeztetésére a jogosultságokkal kapcsolatos nyilvántartások aktualizálási kötelezettségére és megfelelő ellenőrzések bevezetésére. A számvevőszéki ellenőrzés megállapította azonban, hogy továbbra is fennáll a hibás vagy indokolatlan kifizetések kockázata. |
Bizottság A Bizottság 2012 áprilisa óta a SYSPER2 információs rendszer személyi juttatások kezelésére szolgáló „Rights” részében automatikusan frissíti a belga államtól származó hasonló jellegű támogatások összegeit. Ez az automatizálás jelentősen csökkenti a hibalehetőségeket, mivel a frissítéseket többé nem manuálisan fogjuk végezni. A többi tagállamtól származó juttatások is bekerülnek majd a rendszerbe. Ezenkívül egy új modul kap helyet a SYSPER2/Rights „front office” (ügyfélszolgálati) alkalmazásában. A személyzet tagjainak nyilatkozniuk kell a házastársuk kereső tevékenységéről. A SYSPER2/Rights bevezetés alatt álló többi modulja is tartalmaz a hasonló jellegű támogatásokra vonatkozó szekciókat. EKSZ A Személyi Juttatásokat Kezelő és Kifizető Hivatal, amely az EKSZ személyzetének igazgatását végzi a központban, el fogja végezni a máshol kapott juttatásokra vonatkozó alkalmazás automatikus frissítését. Erre a frissítésre a központban dolgozó EKSZ alkalmazottakra vonatkozóan 2012 őszétől kerül sor. Ami az EKSZ küldöttségein dolgozó személyzetet illeti, az EKSZ a Sysper2-be bevezetett, a „máshonnan kapott juttatások” bevallására szolgáló alkalmazást használja arra, hogy felkérje személyzetét, tegyen eleget a személyzeti szabályzat 67. cikkéből eredő kötelezettségeinek. |
|
2009 |
Európai adatvédelmi biztos Szociális juttatások folyósítása az alkalmazottaknak Az alkalmazottaknak elő kell írni, hogy megfelelő időközönként igazolják okmányokkal személyi körülményeiket. Ezzel kapcsolatban az európai adatvédelmi biztosnak javítania kell az ilyen igazolások időbeli nyomon követésére és ellenőrzésére szolgáló rendszert. |
A 2010-es éves jelentés 7.4. mellékletében említettek szerint az európai adatvédelmi biztos eszközöket vezetett be a juttatások jobb kezelése érdekében (hivatalos kapcsolattartó személyek az európai adatvédelmi biztos hivatalán belül és a Személyi Juttatásokat Kezelő és Kifizető Hivatalnál, valamint az információs adatlapok évenkénti aktualizálása). A számvevőszéki ellenőrzés megállapította, hogy ezek az intézkedések eredényesek voltak. |
Az európai adatvédelmi biztos figyelembe veszi a Számvevőszék elemzésének eredményeit és folytatni kívánja az időben történő megfigyelés és ellenőrzés rendszerének javítását. |
10. FEJEZET
Az uniós költségvetés révén elért eredmények
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
Az Unió pénzügyi helyzetére vonatkozó értékelő jelentés az elért eredmények alapján
A Bizottság vezetői jelentéstételi rendszere a tárgyév során elért eredményekről
Bevezetés
Néhány üdvözlendő változás az elmúlt év óta
Egyes esetekben a relevancia továbbra is problémát jelent
Indokolás hiányában nehéz összehasonlítást végezni
A célkitűzések, a mutatók és a célok közötti összhang
Az elért teljesítmény indokolása
A külső forrásból származó adatok megbízhatósága kérdéses
A Számvevőszék teljesítmény-ellenőrzéseinek eredményei
Bevezetés
Igényfelmérés: megbízható bizonyítékok hiánya
Tervezés: nem elég egyértelműek az elérendő célok
Uniós értéknövelő hatás: az uniós beavatkozás indokolása
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
AZ UNIÓ PÉNZÜGYI HELYZETÉRE VONATKOZÓ ÉRTÉKELŐ JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEK ALAPJÁN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
A BIZOTTSÁG VEZETŐI JELENTÉSTÉTELI RENDSZERE A TÁRGYÉV SORÁN ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevezetés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Néhány üdvözlendő változás az elmúlt év óta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Egyes esetekben a relevancia továbbra is problémát jelent |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10.9. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
DG AGRI: a hatásmutató nem méri teljes körűen a célkitűzést Az éves tevékenységi jelentésben szereplő egyik általános célkitűzésen belül három cél szerepel:
Az e célkitűzéshez meghatározott egyetlen hatásmutató a „termelők jövedelmének alakulása”. Ez csak a harmadik fenti célhoz kapcsolódik, ami azt jelenti, hogy az első két célhoz nem tartozik mutató. EuropeAid: a hatásmutatót célkitűzésként fogalmazzák meg A 4. általános célkitűzéshez („nemzetközi fejlesztési keret előmozdítása fokozottabb többoldalú együttműködés és globális kormányzás alapján”) kapcsolódó, „koordinált uniós megközelítés” elnevezésű hatásmutatót, amelynek elérendő célja, hogy „az új uniós költségvetés szerinti támogatási szerződések megkötése a COM 638 alapelveivel összhangban történjen”, inkább célkitűzésként, mint mutatóként fogalmazták meg. |
Az 5. sz. belső ellenőrzési standard alapvető követelményei meghatározzák, hogy az irányítási terveknek elő kell írnia célkitűzésenként legalább egy mutatót politikai területen és tevékenységi szinten egyaránt, az elért eredmények nyomon követése és azokról való jelentéstétel érdekében. Ez a követelmény megtalálható az SG állandó iránymutatásaiban és a DG AGRI teljesíti azt. A Bizottság jelentős erőfeszítéseket tett a célkitűzések és mutatók következetes és átfogó meghatározása érdekében. Egyes politikai területeken ez különösen nehéz, és figyelembe kell venni, hogy az éves tevékenységi jelentésben szereplő mutatókat nem szabad elkülönítve olvasni. A Bizottság úgy ítéli meg, hogy a „termelők jövedelmi színvonala” lefedi az 1. sz. általános célkitűzés egészét, mivel megfelelő életszínvonalat biztosít a mezőgazdasági népesség számára, valamint biztosítja a gazdaságok és a vidéki területek életképességét is. Ezenfelül, mivel az egységes támogatásban részesülő termelőknek jó környezeti és ökológiai állapotban kell tartaniuk a területüket, az 1. sz. általános célkitűzés, a „magas szintű környezetvédelmi és termelési előírások tiszteletben tartása” is teljesül. A Bizottság meg fogja vizsgálni, hogy milyen alternatívák kínálkoznak a mutatók meghatározására a SMART-típusú célkitűzések alapján. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Indokolás hiányában nehéz összehasonlítást végezni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
A célkitűzések, a mutatók és a célok közötti összhang |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
10.2. példa
|
10.2. példa A tagállamoknak lehetőségük van a célok kiigazítására, és a középtávú értékelések lényeges lehetőségként szolgáltak az adatok és módszerek pontosítására, valamint szükség esetén a célok kiigazítására. A megújuló energia termelésének fokozására vonatkozó cél jelentős mértékű csökkentése az egyik vidékfejlesztési tervben szereplő hibának tulajdonítható, amely ki lett javítva. A középtávú értékelések alapján további minőség-ellenőrzéseket lehetett végezni, és ez lehetővé tette a hiba meghatározását és korrigálását. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Az elért teljesítmény indokolása |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
A külső forrásból származó adatok megbízhatósága kérdéses |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10.17. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
DG AGRI: az elért teljesítményre vonatkozó jelentéstétel hiányos adatokra épül Az Európai Unióban 88 vidékfejlesztési terv létezik. Három mutató esetében azonban a teljesítményre vonatkozó uniós szintű jelentés e 88 közül hat, kilenc, illetve 32 terv adatain alapult. Egy másik, az uniós szintű teljesítményre vonatkozóan közölt mutató a 27 tagállam közül mindössze 8 tagállam adatain alapult. |
DG AGRI: az elért teljesítményre vonatkozó jelentéstétel hiányos adatokra épül A vidékfejlesztési terv politikája által a hatásmutatókra kifejtett nettó hatás uniós szintű összesítését elvégezték a tagállamok által benyújtott rendelkezésre álló számszerűsített adatok segítségével. A középtávú értékelések jelentős része nem biztosított számszerűsített hatást, és ezek során megállapították, hogy a középtávú értékeléseket a programozási időszak túl korai szakaszában végezték el ahhoz, hogy azok mérhető hatást és eredményt tudjanak kimutatni. A hatások a hosszú távú folyamatokra vonatkoznak. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
DG REGIO: az éves tevékenységi jelentés belső következetlenségei A teremtett munkahelyek számát többféleképpen rögzítették: 25 tagállamban 200 000 (34. oldal), illetve 21 tagállamban 165 000 (6. melléklet, 169. oldal) – a kapcsolódó lábjegyzet ugyanakkor 19 tagállamot sorol fel (126. lábjegyzet). A szélessávú hozzáféréssel rendelkező további lakosság száma is többféleképpen szerepel: 900 000 (34. oldal), illetve 806 826 (6. melléklet, 172. oldal). Az újonnan épült közutak hossza is többféleképpen szerepel: 920 km 12 tagállamban (34. oldal), illetve 805 km 10 tagállamban (6. melléklet, 171. oldal). |
DG REGIO: az éves tevékenységi jelentés belső következetlenségei A Bizottság rámutat, hogy a célokra és a legutóbbi ismert eredményekre vonatkozó információk bemutatásának két megközelítése létezik. A szöveg megfelelő magyarázattal szolgál az összes belső következetlenséget illetően.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
A SZÁMVEVŐSZÉK TELJESÍTMÉNY-ELLENŐRZÉSEINEK EREDMÉNYEI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevezetés |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
A Számvevőszék által 2011-ben elfogadott különjelentések (15)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Igényfelmérés: megbízható bizonyítékok hiánya |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Tervezés: nem elég egyértelműek az elérendő célok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Uniós értéknövelő hatás: az uniós beavatkozás indokolása |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
A Számvevőszék által javasolt, az uniós értéknövelő hatás fogalmának alapjául szolgáló elvek:
|
A Bizottság úgy véli, hogy egy politikai projekt hozzáadott értéke az uniós szintű kiadások igazolásának legfőbb próbája. A Bizottság figyelembe vette a valamennyi szakpolitikai területen javasolt kiadás hozzáadott értékét a 2007–2013-as időszak uniós költségvetésre vonatkozó javaslatai során, a következő kritériumokat alkalmazva:
A Bizottság oly módon alakította ki az új többéves pénzügyi keretet és a szektorális eszközöket és programokat, hogy:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság a változás programjáról szóló, 2011. októberi közleményében, valamint az azt követő 2012. május 14-i tanácsi következtetésekben az olyan országokra irányuló célzottabb fellépést javasolja, amelyeknek a legnagyobb szükségük van segítségre, valamint korlátozott számú ágazatra való összpontosítást javasol, hogy ezáltal a hatást maximalizálni lehessen és az uniós hozzáadott érték egyértelművé váljon. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
KÖVETKEZTETÉSEK ÉS AJÁNLÁSOK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10.38. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10.39. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság egyetért a Számvevőszék ajánlásával és – a leírtaknak megfelelően – már lépéseket tett ennek kapcsán. A következő többéves pénzügyi keret kialakítása során a Bizottság végrehajtotta a 2010. évi költségvetési felülvizsgálatban ismertetett elveket:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság egyetért azzal, hogy a tagállamokkal való együttműködés fontos az adatok minőségének és időszerűségének javítása érdekében. Az elektronikusan benyújtott mutatók pontosságának igazolására szolgáló, a tagállamokkal folytatott ellenőrzést követően a Bizottságnak meggyőződése, hogy az adatok minőségének javulása folytatódni fog. A jelenlegi és a javasolt jövőbeni rendelkezésekben szereplő jelentéstételi kötelezettségek értelmében azonban az előző évre vonatkozó adatok a következő év áprilisáig nem fognak rendelkezésre állni. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
A Bizottság által a jogalkotó hatóság számára benyújtott valamennyi konkrét javaslat általános és konkrét célkitűzéseket határoz meg, amelyeknek a végrehajtása hozzájárul a javasolt pénzügyi eszközök uniós hozzáadott értékének megőrzéséhez. |
(1) Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) (HL C 83., 2010.3.30.) 318. cikke arról rendelkezik, hogy az elért eredmények alapján a Bizottság az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak értékelő jelentést nyújt be az Unió pénzügyi helyzetére vonatkozóan.
(2) Az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.) 60. cikkének (7) bekezdése kimondja, hogy az éves tevékenységi jelentésekben „be kell számolni a műveleteknek a kitűzött célokhoz viszonyított eredményéről, az e műveletekhez kapcsolódó kockázatokról, a rendelkezésre álló források felhasználásáról, valamint a belső ellenőrzési rendszer hatékonyságáról és eredményességéről”.
(3) A Számvevőszék különjelentései az uniós költségvetéssel, valamint az európai fejlesztési alapokkal foglalkoznak.
(4) A költségvetési rendelet 27. cikke.
(5) A Bizottság jelentése az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak az Unió pénzügyi helyzetének az elért eredmények alapján történő értékeléséről, COM(2012) 40 final.
(6) Az EUMSZ 318. és 319. cikke.
(7) Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 318. cikkében meghatározott, az Unió pénzügyi helyzetének az elért eredmények alapján történő értékeléséről szóló bizottsági jelentésről szóló 4/2012 sz. vélemény (HL C 179., 2012.6.20.).
(8) A DG AGRI és a DG REGIO éves tevékenységi jelentését a Számvevőszék 2010-es éves jelentése is vizsgálta. A EuropeAid a Fejlesztésért és az Afrikai, Karibi és Csendes-óceáni Kapcsolatokért Felelős Főigazgatóság (DG DEV) és a EuropeAid Együttműködési Hivatal (DG AIDCO) egyesítésével jött létre 2011 januárjában.
(9) DG AGRI: 56,2 milliárd EUR, DG REGIO: 32,9 milliárd EUR, EuropeAid: 4,1 milliárd EUR.
(10) Ehhez a szemponthoz a Számvevőszék csak korlátozott felülvizsgálatot végzett – lásd: 10.17. bekezdés.
(11) A Számvevőszék éves jelentésének időzítése olyan, hogy a Bizottságnak kevés idő áll rendelkezésére ahhoz, hogy éves tevékenységi jelentései figyelembe vegyék annak üzeneteit.
(12) DG AGRI: öt mutató; EuropeAid: öt mutató; DG REGIO: egy mutató.
(13) Ezek az alapok a következők: az Európai Regionális Fejlesztési Alap (ERFA), az Európai Szociális Alap (ESZA), a Kohéziós Alap, az Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alap (EMVA) és az Európai Tengerügyi és Halászati Alap (ETHA).
(14) Az elfogadás a közzétételi célú jóváhagyást jelenti. A kiadványszerkesztést, fordítást stb. szükségessé tevő közzétételre általában két hónappal később kerül sor.
(15) A Számvevőszék különjelentései az intézmény honlapján érhetők el: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports.
(16) A Közös Stratégiai Kerethez tartozó Európai Regionális Fejlesztési Alapra, Európai Szociális Alapra, Kohéziós Alapra, Európai Mezőgazdasági Vidékfejlesztési Alapra és Európai Tengerügyi és Halászati Alapra vonatkozó közös rendelkezések megállapításáról, az Európai Regionális Fejlesztési Alapra, az Európai Szociális Alapra és a Kohéziós Alapra vonatkozó általános rendelkezések megállapításáról és az 1083/2006/EK rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló európai parlamenti és tanácsi rendeletre irányuló javaslatról szóló, 7/2011. sz. vélemény (HL C 47., 2012.2.17.), valamint egyes, a 2014–2020 közötti időszakra vonatkozóan a közös agrárpolitikára vonatkozó rendeletjavaslatokról szóló, 1/2012. sz. vélemény (http://eca.europa.eu).
(17) A 2010-es pénzügyi évre vonatkozó éves jelentés 8.36. bekezdése.
(18) „Javították-e az európai uniós támogatások Horvátország képességét a csatlakozás utáni támogatások kezelésére?” című, 14/2011. sz. különjelentés 17. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(19) Az „Eredményesek voltak-e az ERFA által támogatott e-kormányzati projektek?” című, 9/2001. sz. különjelentés 56. bekezdésének a) pontja (http://eca.europa.eu).
(20) „Az atomerőművek leszereléséhez Bulgáriának, Litvániának és Szlovákiának nyújtott uniós pénzügyi támogatás: eredmények és a jövő kihívásai” című, 16/2011. sz. különjelentés 26. bekezdése és 7. ábrája (http://eca.europa.eu).
(21) A 9/2011. sz. különjelentés 56. bekezdésének b) pontja.
(22) A „Megfelelő-e az agrár-környezetvédelmi támogatások rendszerének kialakítása és irányítása?” című, 7/2011. sz. különjelentés 72. és 78. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(23) „Talált pénz” effektusról akkor beszélünk, ha egy kedvezményezett úgy részesül támogatásban, hogy támogatás nélkül is ugyanazt a döntést hozta volna.
(24) Az „Eredményes-e az iskolatej- és az iskolagyümölcs-program?”című, 10/2011. sz. különjelentés 53. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(25) A „Hatékonyak és eredményesek-e a konfliktus sújtotta országokban az ENSZ-szervezetek közreműködésével lebonyolított uniós támogatások?” című, 3/2011. sz. különjelentés 23., 24. és 48. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(26) „Az egységes támogatási rendszer (SPS): a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás tökéletesítése érdekében kezelendő problémák” című, 5/2011. sz. különjelentés 44. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(27) „A földrajzi jelzések rendszerének kialakítása és irányítása lehetővé teszi-e ennek a rendszernek az eredményes működését?” című, 11/2011. sz. különjelentés 61. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(28) Az „Elősegítették-e az EU intézkedései, hogy a halászflották kapacitása a rendelkezésre álló halászati lehetőségekhez igazodjon?” című, 12/2011. sz. különjelentés 51–58. és 76. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(29) Az Európa 2020 stratégia költségvetése, COM(2011) 500 végleges dokumentumot kísérő, The added value of the EU budget [Az Európai Unió költségvetésének értéknövelő hatása], COM(2011) 867 végleges bizottsági munkadokumentum 1.1. szakasza.
(30) „Az Európai Unió költségvetési pénzgazdálkodásának javítása: kockázatok és kihívások” című, 1/2010. sz. vélemény 18. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(31) Az Európai Számvevőszék válasza „A költségvetés reformja, változások Európában” című, 2008. áprilisi bizottsági közleményre, 8. bekezdés.
(32) A 7/2011. sz. vélemény 9. bekezdése.
(33) „A KKV-garanciakeret ellenőrzése” című, 4/2011. sz. különjelentés 104. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(34) Az „Eredményesek voltak-e az ERFA révén társfinanszírozott turisztikai projektek?”című, 6/2011. sz. különjelentés 46. bekezdése (http://eca.europa.eu).
(35) A 16/2011. sz. különjelentés 42. bekezdésének b) pontja.
(36) A 7/2011. sz. vélemény 10. bekezdése és az 1/2012. sz. vélemény 8. és 151. bekezdése.
(37) Specifikus, mérhető, abszolválható, releváns és teljesítési határidőhöz kötött (Specific, Measurable, Achievable, Relevant and Timed). Lásd: a Számvevőszék 2010-es pénzügyi évre vonatkozó éves jelentésének 8.33. bekezdése.
(38) A kilotonna olajegyenérték (ktoe) egy kilotonna nyersolaj elégetésével felszabaduló energia mennyiségének mértékegysége.
12.11.2012 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 344/243 |
ÉVES JELENTÉS A NYOLCADIK, KILENCEDIK ÉS TIZEDIK EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPBÓL (EFA) FINANSZÍROZOTT TEVÉKENYSÉGEKRŐL
2012/C 344/02
Éves jelentés a nyolcadik, kilencedik és tizedik Európai Fejlesztési Alapból (EFA) finanszírozott tevékenységekről
TARTALOMJEGYZÉK
Bevezetés
Az Európai Fejlesztési Alapok sajátos jellemzői
I. fejezet – A nyolcadik, kilencedik és tizedik Európai Fejlesztési Alap felhasználása
A pénzügyi műveletek végrehajtása
A Bizottság éves jelentése a 8–10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi gazdálkodásáról
II. fejezet – A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Fejlesztési Alapokra vonatkozóan
A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik és tizedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés
A megbízhatósági nyilatkozatot alátámasztó információk
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei
A beszámoló megbízhatósága
A tranzakciók szabályszerűsége
A rendszerek eredményessége
Következtetések és ajánlások
Következtetések
Ajánlások
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEVEZETÉS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. táblázat – Európai Fejlesztési Alapok – Főbb információk
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az Európai Fejlesztési Alapok sajátos jellemzői |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. FEJEZET – A NYOLCADIK, KILENCEDIK ÉS TIZEDIK EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP FELHASZNÁLÁSA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A pénzügyi műveletek végrehajtása |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság éves jelentése a 8–10. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi gazdálkodásáról |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. táblázat – Az EFA–források halmozott felhasználása 2011. december 31-én
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. FEJEZET – A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPOKRA VONATKOZÓAN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik és tizedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevételek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kötelezettségvállalások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kifizetések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2012. július 26. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA elnök |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A megbízhatósági nyilatkozatot alátámasztó információk |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az ellenőrzés hatóköre és módszerei |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A beszámoló megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A tranzakciók szabályszerűsége |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevételek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kötelezettségvállalások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kifizetések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Példák a különböző hibákra: |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Számvevőszék egy a vízellátás, szennyvízgyűjtés és higiénia elősegítésére és a természeti erőforrásokkal való gazdálkodás támogatására Etiópiával kötött támogatási szerződés keretében teljesített végső kifizetést vizsgált. A szerződésekről annak alapján döntöttek, hogy a beszállítók garantálták a tartalék alkatrészek és karbantartási lehetőségek elérhetőségét, noha az ajánlati felhívásban ez nem volt kritérium. A kiadások egy részét ezenkívül nem lehetett alátámasztani bizonylatokkal a kedvezményezett számviteli nyilvántartásának elégtelen minősége miatt. A kedvezményezett által a költségvizsgálatra felkért könyvvizsgálók nem tárták fel ezeket a problémákat. |
Egy járművásárlási szerződés odaítélése esetében fontos tényezőnek számít a tartalék alkatrészek és a karbantartási lehetőségek elérhetősége, főleg olyan országokban, ahol ez nehézkes. A szerződési hirdetmény kiírása idején a kedvezményezett hibát követett el azzal, hogy ezt a feltételt nem közölte a potenciális beszállítókkal. A szerződést elnyerő beszállító kiválasztása idején viszont figyelembe vették a tartalék alkatrészek és karbantartási szolgáltatások feltételezett elérhetőségét. A képviselet kockázatértékelését követően a 2010. évi ellenőrzési terv kilátásba helyezte a szóban forgó szerződés ellenőrzését. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mozambikban vidéki villamos hálózat fejlesztésére adott támogatás keretében elszámoltak olyan készletekkel kapcsolatos kiadásokat, melyek nem feleltek meg a származásra vonatkozó szabálynak: a készletek Kínából származtak, nem pedig az Európai Unióból vagy az AKCS-országokból. A kedvezményezett által költségvizsgálatra felkért könyvvizsgálók nem tárták fel ezt a problémát. |
A hatályos jogszabályok kellően indokolt esetben kivételesen lehetőséget adnak az AKCS/EU származási helyre vonatkozó szabályoktól való eltérésre. Az ilyen típusú projektek végrehajtásakor Afrikában jelenleg szinte elkerülhetetlenek a nem EU/AKCS eredetű elektromos készülékek. A kedvezményezettnek eltérést kellett volna kérelmezni a Bizottságtól, amelyet kellően indokolt esetben meg is kapott volna. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A rendszerek eredményessége |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrollkörnyezet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Előzetes ellenőrzések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitoring és felügyelet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Külső ellenőrzések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Belső ellenőrzés |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A Bizottság által kiadott vezetői teljességi nyilatkozat megbízhatósága |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
53. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések és ajánlások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Következtetések |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ajánlások |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
59. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Az összlétszám csökkentésére tett kötelezettségvállalásából adódóan a EuropeAid elsődlegesen a rendelkezésre álló szakértelem javításának lehetőségeit tanulmányozza. |
(1) Lásd: a tizedik Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatáról szóló, 2008. február 18-i 215/2008/EK tanácsi rendelet 118., 125. és 134. cikke (HL L 78., 2008.3.19., 1. o.), valamint a Számvevőszéknek az e rendeletre irányuló javaslatról szóló 9/2007. sz. véleménye (HL C 23., 2008.1.28., 3. o.).
(2) Ezen műveletek számvevőszéki ellenőrzését az EBB, a Bizottság és a Számvevőszék közötti háromoldalú megállapodás szabályozza (a 215/2008/EK rendelet 134. cikke).
(3) Európai Szomszédsági és Partnerségi Támogatási Eszköz, Fejlesztési Együttműködési Eszköz, A Demokrácia és az Emberi Jogok Európai Eszköze, Stabilitási Eszköz, Nukleáris Biztonsági Együttműködési Eszköz, Élelmezésfinanszírozási Eszköz.
(4) Lásd: a Számvevőszék 2011-es éves jelentése az uniós költségvetés végrehajtásáról, 7. fejezet „Külkapcsolatok, támogatás és bővítés”.
(5) A 2011-ben folyósított kifizetések 1,2 %-a.
(6) A költségvetés-támogatás keretében a Bizottság pénzeszközöket utal a partnerország államkincstárába, hogy kiegészítő költségvetési forrásokat nyújtva támogassa a nemzeti fejlesztési stratégiákat.
(7) A 215/2008/EK rendelet 21. és 29. cikke.
(8) A 61. cikk (2) bekezdése.
(9) Lásd: a hatodik, hetedik, nyolcadik és kilencedik Európai Fejlesztési Alap (EFA) 2003-as pénzügyi évre vonatkozó tevékenységéről szóló számvevőszéki éves jelentés, 46. bekezdés (HL C 293., 2004.11.30., 315. o.)
(10) A „fogalmi megközelítés” magyarázatát lásd: a Számvevőszék 2011-es éves jelentése az uniós költségvetés végrehajtásáról, 7.11. bekezdés.
(11) Régi felhasználatlan kötelezettségvállalásnak tekintendők azok az összegek, amelyeket már több mint öt éve lekötöttek, de még nem használtak fel. Alvó felhasználatlan kötelezettségvállalásnak minősülnek azok az összegek, amelyeket lekötöttek, de több mint két évig sem szerződést nem kötöttek rájuk, sem más módon nem használták fel őket.
(12) A 215/2008/EK rendelet 118. és 124. cikke.
(13) A pénzügyi kimutatások a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a készpénzforgalmi kimutatás, valamint az Európai Fejlesztési Alapokba befizetendő tételek táblázata.
(14) A tizedik EFA-ról szóló pénzügyi szabályzat 2., 3., 4. cikke, 125. cikkének (4) bekezdése és 134. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EFA forrásainak azon részére, amelyet az EBB kezel, illetve amelyért az EBB viseli a felelősséget.
(15) Az EFA számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége által kiadott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kiadott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak. A pénzügyi szabályzatnak megfelelően a 2011-es pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatások ezen – az EFA számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott – számviteli szabályok alapján készültek, amelyek az eredményszemléletű számvitel elveit az Európai Unió sajátos környezetéhez igazítják, míg az EFA-k végrehajtásáról szóló jelentést továbbra is elsősorban a készpénzforgalmi szemlélet alapján készítik el.
(16) Lásd: a 215/2008/EK rendelet 122. cikke: a pénzügyi kimutatásoknak tartalmazniuk kell a mérleget, a gazdasági eredménykimutatást, a pénzforgalmi kimutatást és az Európai Fejlesztési Alapba befizetendő összegek táblázatát.
(17) Lásd: a 215/2008/EK rendelet 123. cikke: a pénzügyi végrehajtásra vonatkozó jelentéseknek tartalmazniuk kell olyan táblázatokat, amelyek ismertetik az előirányzatokat, a kötelezettségvállalásokat és a kifizetéseket.
(18) EuropeAid: 125 projekt és 30 költségvetés-támogatási kifizetés; DG ECHO: 8 kifizetés humanitárius segélyezési projektek keretében.
(19) Például: szerződéstípus, a szerződés induló és záró napja, az irányítás módja.
(20) A pénzügyi évek elkülönítése azt kívánja biztosítani, hogy az összes bevétel és az összes kiadás teljesen és pontosan a megfelelő számviteli időszakban legyen rögzítve.
(21) A Számvevőszék reprezentatív statisztikai minta alapján becsüli meg a hibaarányt. Az itt feltüntetett szám a legnagyobb valószínűség elve alapján becsült érték (MLE). A Számvevőszék 95 %-os konfidenciaszinttel állítja, hogy a sokaságban a hibaarány 2,0 % és 8,1 % (alsó és felső hibahatár, LEL és UEL) között van.
(22) Programbecslést általában évente készítenek, egy munkaprogram és a végrehajtásához szükséges források meghatározása céljából. A programbecslést az érintett intézmény vagy kedvezményezett hajtja végre, de előzetesen jóvá kell hagynia a partnerország képviselőjének és a Bizottságnak.
(23) Lásd még: a Számvevőszék 2011-es éves jelentése az uniós költségvetés végrehajtásáról, 7. fejezet „Külső támogatás, fejlesztés és bővítés”, 7.17. bekezdés.
(24) Az EuropeAid irányítási és ellenőrzési hierarchiájának megerősítését célzó cselekvési terv, 2010.11.19.
(25) 21., 37., 38. és 45. o.
(26) Éves tevékenységi jelentés, 33. o.
(27) Éves tevékenységi jelentés, 40. o.
(28) Közös RELEX információs rendszer.
(29) 38. o.
(30) 30. o.
(31) A Bizottság által a Számvevőszék 2010-es éves jelentésének 42. bekezdésére és 63. bekezdésének c) pontjára adott válasz szerint.
(32) Például a kedvezményezetteknek vagy a vállalkozóknak korrekcióra visszaküldött számlák, vagy kifizetett számlák, amelyek olyan támogatásra nem jogosultként azonosított kiadást tartalmaznak, amelyre korrekciót kell alkalmazni egy későbbi számlában.
(33) A 2009-es éves jelentés 45. bekezdése és a 2010-es éves jelentés 48. bekezdése.
(34) Az IAC a Bizottság egyik főigazgatóságának részlege. Irányításáért egy csoportvezető felel, aki közvetlenül a főigazgatónak számol be. A részleg feladata, hogy a Főigazgatóság műveleteinek javítása érdekében független bizonyosságot nyújtson a belsőkontroll-rendszer eredményességére nézve.
(35) 39. és 40. bekezdés.
(36) Az IAS a Bizottság egyik főigazgatósága. Vezetője a Bizottság belső ellenőre, aki az Ellenőrzés-felügyeleti bizottságnak tartozik beszámolással. A Főigazgatóság feladata, hogy független bizonyosságot nyújtson a belsőkontroll-rendszerek eredményességére nézve és hogy véleményekkel, tanácsadással és ajánlásokkal segítse a Bizottságot.
(37) 47. bekezdés.
(38) 46. bekezdés.
(39) Lásd még: a Számvevőszéknek a közös külkapcsolati információs rendszerről (CRIS) szóló 5/2012. sz. különjelentése (http://eca.europa.eu).
(40) Lásd http://ec.europa.eu/europeaid/what/economic-support/documents/guidelines_budget_support_en.pdf.
(41) Lásd a Bizottság közleményét a harmadik országoknak nyújtott uniós költségvetés-támogatás jövőbeni megközelítéséről (COM 2011 – 638 végleges)
(42) 11–13. cikk
(43) 2011-es pénzügyi év, nettó összegek.
(44) A globális kötelezettségvállalások a finanszírozási határozatoktól függenek. Az egyedi kötelezettségvállalások az egyes szerződésektől függenek.
Forrás: Európai Számvevőszék, a DG DEVCO által megadott adatok alapján.
(45) Tartalmazza a 8., 9. és 10. EFA induló előirányzatait, a társfinanszírozást, kamatot, egyéb forrásokat és a korábbi EFA-kból származó áthozatalt.
(46) A források százalékában.
(47) A negatív összegek kötelezettségvállalás visszavonását jelentik.
(48) A globális kötelezettségvállalások a finanszírozási határozatoktól függenek.
(49) Az egyedi kötelezettségvállalások az egyes szerződésektől függenek.
(50) Nettó kötelezettségvállalás a kötelezettségvállalások visszavonása után. Nettó kifizetések a visszatéríttetések után.
Forrás: Európai Számvevőszék, a pénzügyi végrehajtásról és a pénzügyi kimutatásokról szóló 2011. december 31-i EFA-jelentések alapján.
1. MELLÉKLET
AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPOKNÁL VÉGZETT TRANZAKCIÓTESZTEK EREDMÉNYE
|
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
|||||
Projektek |
Költségvetés-támogatás |
Összesen |
|||||||
A MINTA MÉRETE ÉS ÖSSZETÉTELE |
|||||||||
Összes kötelezettségvállalás |
27 |
3 |
30 |
30 |
50 |
45 |
|||
Összes tranzakció (ebből): |
133 |
30 |
163 |
165 |
170 |
170 |
|||
Előlegek |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
|||
Közbenső/záró kifizetések |
133 |
30 |
163 |
165 |
170 |
130 |
|||
A tesztelt tranzakciók megoszlása, százalék (szám) |
|||||||||
Hibamentes |
65 % |
(86) |
77 % |
(23) |
67 % |
(109) |
73 % |
78 % |
76 % |
Egy vagy több hibát tartalmaz |
35 % |
(47) |
23 % |
(7) |
33 % |
(54) |
27 % |
22 % |
24 % |
Hibát tartalmazó tranzakciók elemzése |
|||||||||
Hibatípus szerinti elemzés |
|||||||||
Nem számszerűsíthető hibák: |
38 % |
(18) |
100 % |
(7) |
46 % |
(25) |
49 % |
65 % |
61 % |
Számszerűsíthető hibák: |
62 % |
(29) |
0 % |
(0) |
54 % |
(29) |
51 % |
35 % |
39 % |
Támogathatóság |
52 % |
(15) |
0 % |
(0) |
52 % |
(15) |
70 % |
23 % |
44 % |
Megalapozottság |
38 % |
(11) |
0 % |
(0) |
38 % |
(11) |
17 % |
23 % |
38 % |
Pontosság |
10 % |
(3) |
0 % |
(0) |
10 % |
(3) |
13 % |
54 % |
19 % |
A SZÁMSZERŰSÍTHETŐ HIBÁK BECSÜLT HATÁSA |
|||||||||
Legvalószínűbb hibaarány |
5,1 % |
|
|
|
|||||
Felső hibahatár (UEL) |
8,1 % |
|
|
|
|||||
Alsó hibahatár (LEL) |
2,0 % |
|
|
|
(1) A mintát a szakpolitika-csoporton belüli különböző kockázati profilú területekre való jobb rálátás érdekében szegmensekre bontottuk.
(2) A zárójelben szereplő számok a tranzakciók tényleges számát jelölik.
2. MELLÉKLET
A RENDSZERVIZSGÁLAT EREDMÉNYE AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPOKNÁL ÉS AZ ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGVETÉS ALÁ TARTOZÓ SEGÉLYEKNÉL
A vizsgált rendszerek értékelése
Érintett rendszer |
Előzetes kontrollok |
Monitoring és felügyelet |
Külső ellenőrzések |
Belső ellenőrzések |
Általános értékelés |
Az EuropeAid központi rendszerei |
Részben eredményes |
Eredményes |
Eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Külképviseletek |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
Részben eredményes |
N/A |
Részben eredményes |
3. MELLÉKLET
AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPOKRA VONATKOZÓ KORÁBBI AJÁNLÁSOK HASZNOSULÁSA
Év |
A Számvevőszék ajánlása |
Az előrehaladás számvevőszéki elemzése |
A Bizottság válasza |
2009 |
Az átfogó kontrollstratégia tervezett felülvizsgálata során az EuropeAid dolgozzon ki kiemelt mutatót az összes előzetes és utólagos kontroll alkalmazása után még megmaradó hibák becsült pénzügyi hatásának mérésére; ezt a mutatót például a lezárt projektek reprezentatív statisztikai mintájának vizsgálatára alapozhatná (a 2009-es éves jelentés 54. bekezdésének a) pontja). |
Az EuropeAid elfogadott egy módszertant a fennmaradó hibaarány becslésére és megbízott egy külső könyvvizsgáló céget a munka elvégzésével. A munka első szakaszában kapott eredményeknek rendelkezésre kell állniuk úgy, hogy azokat az EuropeAid 2012-es éves tevékenységi jelentésében már figyelembe lehessen venni. |
Folyamatban van ennek az ajánlásnak a végrehajtása. A Bizottság már dolgozik a EuropeAid portfolió fennmaradó hibaarányának meghatározásán. |
Az EuropeAid ezen felülvizsgálat keretében értékelje a különböző kontrollok költséghatékonyságát – különös tekintettel a tranzakciók utólagos ellenőrzését szolgáló rendszerre (a 2009-es éves jelentés 54. bekezdésének b) pontja); |
A 2010-es éves jelentésre adott válaszában a Bizottság kijelentette, hogy 2010-ben elkezdett dolgozni a kontrollmechanizmusok költséghatékonyságán. Terv szerint ennek a munkának a felülvizsgálatára és újraindítására 2011/2012-ben került volna sor a költségvetési rendelet akkori átdolgozásának végeredményétől függően. 2011-ben korlátozott mértékben történt előrelépés. |
Folyamatban van ennek az ajánlásnak a végrehajtása. 2011-ben előrelépés történt a kontrollmechanizmusok költségeivel és eredményeivel kapcsolatban, úgy, ahogyan az a 2011. évi éves tevékenységi jelentésben szerepelt, amely részletezi több belsőkontroll-mechanizmus költségét (pl. ellenőrzések, képzés, utólagos ellenőrzések), valamint az eredmények mérésének új és innovatív módjairól tesz jelentést, mint például a CRIS-adatokból és a képzések előtti és utáni tesztekből nyert kritikus teljesítménymutatókról. A költség-haszon elemzés például a tranzakciókra vonatkozó utólagos ellenőrzések felfüggesztéséhez vezetett 2012-ben. |
|
Az EuropeAid véglegesítse és juttassa el az érintettekhez azt a pénzgazdálkodási eszköztárat, amely a végrehajtó szervezetek, a vállalkozók és a kedvezményezettek szintjén mutatkozó nagy inherens hibakockázatot azáltal kívánja kezelni, hogy elmélyíti az érintettek pénzgazdálkodási és támogathatósági szabályokkal kapcsolatos ismereteit (a 2009-es éves jelentés 54. bekezdésének c) pontja). |
A pénzgazdálkodási eszköztár véglegesítése és kiadása 2011 elején megtörtént. |
A Bizottság véleménye szerint ez az ajánlás teljes mértékben megvalósult. |
|
Az EuropeAid továbbra is gondoskodjon róla, hogy a külképviseletek a megfelelő időben és teljes körűen rögzítsék adataikat a CRIS Audit rendszerben (a 2009-es éves jelentés 54. bekezdésének d) pontja). |
A CRIS-adatok minősége továbbra is problémás. Az EuropeAid jelezte szándékát, hogy 2012-ben újraindítja a munkát. |
Folyamatban van ennek az ajánlásnak a végrehajtása. A Bizottság osztja a Számvevőszék aggodalmát és folytatja a külső támogatás vezetői információs rendszerben (CRIS) tárolt adatok minőségének javítását. A EuropeAid 2012-ben megújítja erőfeszítéseit a CRIS-adatok minőségének javítására. |
|
2009 |
A CRIS Audit felépítését úgy kellene módosítani, hogy információval szolgáljon a jogosulatlannak bizonyult kiadások végösszegéről, illetve arról, hogy az ellenőrzött féllel folytatott egyeztetéseket követően milyen pénzügyi korrekciókra került sor (a 2009-es éves jelentés 54. bekezdésének e) pontja). |
Mint a Bizottság a Számvevőszék 2010-es éves jelentésére adott válaszában jelezte, a CRIS informatikai rendszer ellenőrzési és visszatéríttetési modulját 2011-ben összekapcsolták. Ez jelentős javulás, de még mindig nem szolgáltat teljes körű információkat az ellenőrzések eredményeiről és folyományairól. A CRIS-Audit nem szolgáltat információkat az EuropeAid által a kedvezményezettekkel lefolytatott egyeztetési eljárás után végül támogatásra nem jogosultnak minősített összegekről, ideértve az olyan összegeket is, melyeknél az ellenőrök indokoltnak látták az EuropeAid további mérlegelését; |
A külső támogatás vezetői információs rendszerének (CRIS) ellenőrzési modulja a külső ellenőrzések tervezésére és eredményeinek rögzítésére lett tervezve, nem pedig a Bizottság által végrehajtott ellenőrzések nyomon követésére. Azonban – amennyiben a források ezt lehetővé teszik – a Bizottság középtávon ilyen feladat ellátásra képes alkalmazást is ki szeretne fejleszteni. |
Az EuropeAid gondoskodjon arról, hogy a teljesítményhez kötött változó részletfizetések konkrét feltételei világosan határozzák meg a mutatókat, a célokat, a számítási módszereket és az igazolások forrását (a 2009-es éves jelentés 55. bekezdésének a) pontja). |
Ez az ajánlás teljes mértékben megvalósult. |
|
|
Az EuropeAid gondoskodjon róla, hogy a külképviseletek jelentéseikben jól szerkesztett és átlátható módon bizonyítsák, hogy a közpénzek kezelésében valóban haladás mutatkozik. Tegyék ezt oly módon, hogy a) határozzák meg egyértelműen azokat a kritériumokat, amelyekhez képest a haladást mérik (vagyis hogy melyek a támogatott országtól a tárgyidőszak alatt elvárt eredmények); b) mutassák be a ténylegesen elért haladást; és c) indokolják meg, hogy adott esetben miért nem haladt a tervek szerint a reformprogram (a 2009-es éves jelentés 55. bekezdésének b) pontja). |
A középénzkezelés általános támogathatósági kritériuma értékelésének minősége javult, mióta 2010-ben bevezették az új beszámolási formátumot a külképviseletek közpénzkezelési éves monitoringjelentéseire. A Számvevőszék azonban még 2011-ben is feltárt olyan eseteket, ahol ez az értékelés nem volt kellően strukturálva és formalizálva, mivel a közpénzkezelési eredményeket nem hasonlították össze a referencia-időszakra kitűzött célokkal. |
A Bizottság véleménye szerint ez az ajánlás teljes mértékben megvalósult. Ennek ellenére a Bizottság folytatja a költségvetés-támogatás teljesítménykeretének javítására irányuló erőfeszítéseit, nevezetesen a költségvetési támogatásra vonatkozó útmutató átdolgozásával, amelynek 2012-ben kell elkészülnie. |