(1)

A Bizottság az (EU) 2016/1156 végrehajtási határozattal (2) úgy ítélte meg, hogy az Egyesült Államok illetékes hatóságai, nevezetesen a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete (Public Company Accounting Oversight Board) és az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (Securities and Exchange Commission) megfelelnek a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdésének c) pontja alkalmazásában megfelelő követelményeknek. Az említett végrehajtási határozat 2022. július 31-étől nem alkalmazandó. Ezért meg kell állapítani, hogy az Egyesült Államok illetékes hatóságai továbbra is megfelelnek-e azon követelményeknek, melyek alapján számukra átadhatók a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokában lévő könyvvizsgálati munkaanyagok vagy egyéb dokumentumok, valamint az ellenőrzési vagy vizsgálati jelentések.

(2)

Ellenőrzések és vizsgálatok esetén a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek kizárólag a 2006/43/EK irányelv 47. cikkében foglalt feltételek teljesülése esetén biztosíthatnak hozzáférést a könyvvizsgálati munkaanyagokhoz vagy egyéb dokumentumokhoz, illetve továbbíthatják azokat az Egyesült Államok illetékes hatóságai felé.

(3)

A tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdésének d) pontja által előírt, a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokában lévő könyvvizsgálati munkaanyagoknak vagy egyéb dokumentumoknak, valamint az ellenőrzési vagy vizsgálati jelentéseknek a saját illetékes hatóságaik és az Egyesült Államok illetékes hatóságai közötti átadására vonatkozó munkavégzési megállapodások viszonosságon alapuljanak, és a dokumentumokban esetlegesen szereplő, a könyvvizsgálat alanyával vagy a könyvvizsgálatot végző jog szerinti könyvvizsgálóval vagy könyvvizsgáló céggel kapcsolatos szakmai titkok és érzékeny üzleti információk védelmével kapcsolatos rendelkezéseket is tartalmazzanak, ideértve az iparjogvédelmi és szellemitulajdon-jogokat is.

(4)

Ha a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokában lévő könyvvizsgálati munkaanyagoknak vagy egyéb dokumentumoknak, valamint az ellenőrzési vagy vizsgálati jelentéseknek az Egyesült Államok illetékes hatóságai számára történő átadása személyes adatok továbbításával is jár, az csak abban az esetben lehet jogszerű, ha a nemzetközi adattovábbítás tekintetében az (EU) 2016/679 európai parlamenti és tanácsi rendeletben (3) rögzített szabályoknak is megfelel. A 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdésének e) pontja ezért előírja a tagállamok számára annak biztosítását, hogy a személyes adatoknak az illetékes hatóságaik és az Egyesült Államok illetékes hatóságai közötti átadása megfeleljen a vonatkozó adatvédelmi elveknek és szabályoknak és különösen az (EU) 2016/679 rendelet V. fejezetében foglalt rendelkezéseknek. A tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy megfelelő óvintézkedések álljanak rendelkezésre a személyes adatoknak az említett rendelet 46. cikkével összhangban történő átadására. Emellett a tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy az Egyesült Államok illetékes hatóságai az érintett tagállamok illetékes hatóságainak előzetes hozzájárulása nélkül ne adják tovább az átadott dokumentumokban szereplő személyes adatokat.

(5)

A tagállamok az eredményes felülvizsgálat biztosítása érdekében szükséges esetekben hozzájárulnak ahhoz, hogy az illetékes hatóságaik által végrehajtott ellenőrzéseket az Egyesült Államok illetékes hatóságaival közösen folytassák le. A tagállamok hozzájárulhatnak ahhoz, hogy az Egyesült Államok illetékes hatóságaival folytatott együttműködés közös ellenőrzések formájában vagy ellenőrzési, vizsgálati, illetve a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek birtokában lévő bizalmas könyvvizsgálati munkaanyagokba vagy egyéb dokumentumokba, illetve az ellenőrzési vagy vizsgálati jelentésekbe való betekintési jogkörrel nem rendelkező megfigyelők bevonásával valósuljon meg. Különösen a szuverenitás, a titoktartás és a viszonosság tiszteletben tartása érdekében szükséges, hogy az ilyen együttműködésre minden esetben a 2006/43/EK irányelv 47. cikkének (2) bekezdésében előírt feltételek mellett kerüljön sor. A 2006/43/EK irányelv 47. cikkének megfelelően a tagállamok és az Egyesült Államok illetékes hatóságainak együttes részvételével az Unióban folyó bármely közös ellenőrzés az érintett tagállam illetékes hatóságának irányításával fog történni.

(6)

A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény (4) (Sarbanes-Oxley Act) értelmében az Amerikai Egyesült Államokban a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testületének hatáskörébe tartozik a könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek közfelügyelete, külső minőségbiztosítása, vizsgálata és szankcionálása A Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete megfelelő óvintézkedéseket alkalmaz, és tiltja, hogy jelenlegi és korábbi alkalmazottai bármely külső harmadik fél vagy hatóság számára bizalmas információkat adjanak át, és szankcionálja ennek megszegését. Az Amerikai Egyesült Államok jogszabályai értelmében a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete átadhatja a tagállamok illetékes hatóságainak a 2006/43/EK irányelv 47. cikkének (1) bekezdésében említettekkel egyenértékű dokumentumokat. Ennek alapján a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete továbbra is megfelel azon követelményeknek, amelyeket a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdése c) pontjának alkalmazásában megfelelőnek kell nyilvánítani.

(7)

A 2002. évi Sarbanes-Oxley törvény értelmében az Amerikai Egyesült Államokban az Értékpapír- és Tőzsdebizottság felügyeleti és végrehajtási hatáskörrel rendelkezik a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete felett. Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság a könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek vizsgálatára vonatkozó hatáskörrel rendelkezik; ezért indokolt, hogy e határozat csak az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottságának a könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek vizsgálatára vonatkozó hatáskörére terjedjen ki. Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság megfelelő óvintézkedéseket alkalmaz, és tiltja, hogy jelenlegi és korábbi alkalmazottai bármely külső harmadik fél vagy hatóság számára bizalmas információkat adjanak át, és szankcionálja ennek megszegését. Az Egyesült Államok jogszabályai értelmében az Értékpapír- és Tőzsdebizottság átadhatja a tagállamok illetékes hatóságainak a 2006/43/EK irányelv 47. cikkének (1) bekezdésében említettekkel egyenértékű, az általa az ilyen könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek tekintetében elvégezhető vizsgálatokkal összefüggő dokumentumokat. Ennek alapján az Értékpapír- és Tőzsdebizottság továbbra is megfelel azon követelményeknek, amelyeket a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdésének c) pontja alkalmazásában megfelelőnek kell nyilvánítani.

(8)

Az Európai Könyvvizsgálat-felügyeleti Szervek Bizottsága újraértékelte az Egyesült Államokban a Sarbanes-Oxley törvényen alapuló jogi keretet, amely az (EU) 2016/1156 végrehajtási határozat elfogadása óta alapvetően nem változott. Figyelembe véve az Európai Könyvvizsgálat-felügyeleti Szervek Bizottságának közreműködésével végzett, az 537/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (5) 30. cikke (7) bekezdésének c) pontjában említett technikai értékelést, az Értékpapír- és Tőzsdebizottság, valamint a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete továbbra is megfelel azon követelményeknek, amelyeket a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (1) bekezdésének c) pontja alkalmazásában megfelelőnek kell nyilvánítani.

(9)

Ez a határozat nem érintheti a 2004/109/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (6) 25. cikkének (4) bekezdésében említett együttműködési megállapodásokat.

(10)

Valamely harmadik ország illetékes hatóságai által a 2006/43/EK irányelv 47. cikke (3) bekezdésének első albekezdése szerint teljesített követelmények megfelelőségére vonatkozó következtetés nem korlátoz semmiféle olyan határozatot, amelyet a Bizottság az említett irányelv 46. cikkének (2) bekezdése értelmében elfogadhat az említett harmadik ország könyvvizsgálóira és könyvvizsgáló cégeire vonatkozó közfelügyeleti, minőségbiztosítási, vizsgálati és szankciós rendszerek egyenértékűségéről.

(11)

Több tagállam illetékes hatósága kötött munkavégzési megállapodást a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testületével a 2006/43/EK irányelv 47. cikkének (1) bekezdésében említettek szerint. A legtöbb esetben az (EU) 2016/679 rendelet vagy az említett rendelettel hatályon kívül helyezett 95/46/EK európai parlamenti és tanácsi irányelven (7) alapuló nemzeti jog szerinti adatvédelmi megállapodás is létezik.

(12)

A könyvvizsgálati felügyelettel kapcsolatos együttműködés végső célja az, hogy a tagállamok illetékes hatóságai és az Egyesült Államok illetékes hatóságai között megvalósuljon az egymás felügyeleti rendszereire való, a rendszerek egyenértékűségére épülő, viszonossági alapon való támaszkodás. Így a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég birtokában lévő könyvvizsgálói munkaanyagok vagy egyéb dokumentumok, illetve az ellenőrzési és vizsgálati jelentések átadása csak kivételes esetben lesz szükséges. Az egymás könyvvizsgálat-felügyeleti rendszereire viszonossági alapon való támaszkodás az Unió és az Egyesült Államok könyvvizsgálat-felügyeleti rendszereinek egyenértékűségére épülne.

(13)

Az (EU) 2016/1156 végrehajtási határozat nyomán több tagállam illetékes hatósága és az Egyesült Államok illetékes hatóságai közös ellenőrzéseket szerveztek. Néhány tagállam illetékes hatósága részleges együttműködést épített ki, többek között minőség-ellenőrzések elvégzésével, amelyekre a Részvénytársaságok Számviteli Felügyeleti Testülete bizonyos mértékben támaszkodott, valamint azáltal, hogy megosztották egymás között a dokumentumalapú ellenőrzések egyes kiemelt területeit. A tőkepiacok működése szempontjából fontos, hogy a tagállamok illetékes hatóságai és az Egyesült Államok illetékes hatóságai 2022. július 31-ét követően is folytatni tudják a jó együttműködést azzal a céllal, hogy viszonossági alapon egymás felügyeleti rendszereire támaszkodjanak. Teljeskörű együttműködés hiányában azonban, tekintettel arra, hogy a 2006/43/EK irányelv 46. cikkében előírt eltérés a viszonosság elvén alapul, ezt a határozatot korlátozott ideig lehet alkalmazni.

(14)

Az időbeli korlátozás ellenére a Bizottság az Európai Könyvvizsgálat-felügyeleti Szervek Bizottságának segítségével rendszeresen nyomon fogja követi a piaci fejleményeket, a felügyeleti és szabályozási keretek alakulását, valamint a felügyeleti együttműködés hatékonyságát és tapasztalatait. A Bizottság bármikor külön felülvizsgálhatja ezt a határozatot az alkalmazási időszakának vége előtt, amennyiben a bekövetkező fejlemények szükségessé teszik az e határozatban megadott megfelelőségi nyilatkozat újraértékelését. Az újraértékelés e határozat hatályon kívül helyezését eredményezheti.

(15)

Az (EU) 2018/1725 európai parlamenti és tanácsi rendelet (8) 42. cikkének (1) bekezdésével összhangban a Bizottság egyeztetett az európai adatvédelmi biztossal, aki 2022. május 13-án véleményt nyilvánított.

(16)

Az e határozatban előírt intézkedések összhangban vannak a 2006/43/EK irányelv 48. cikkének (1) bekezdésével létrehozott bizottság véleményével,