|
Mérlegtétel (1)
|
A mérlegtételek tartalmának osztályozása
|
Az értékelés elve
|
Hatály (2)
|
|
Eszközök
|
|
1.
|
1.
|
Arany és aranyra szóló követelések
|
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt₪. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swap ügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
|
Piaci értéken
|
Kötelező
|
|
2.
|
2.
|
Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, külföldi fizetőeszközben denominált követelések
|
Euroövezeten kívüli felekkel szembeni külföldi fizetőeszközben denominált követelések (beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat)
|
|
|
|
2.1.
|
2.1.
|
Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
|
|
a)
|
A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek₪ közé.
|
|
|
a)
|
A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
b)
|
Különleges lehívási jogok
Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó)
|
|
|
b)
|
Különleges lehívási jogok
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
c)
|
Egyéb követelések
Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program keretében
|
|
|
c)
|
Egyéb követelések
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
2.2.
|
2.2.
|
Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
Folyószámlák, lekötött betétek, látraszóló betétek, fordított repoügyletek
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
b)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
|
|
|
b)i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
|
|
Kötelező
|
|
c)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)
|
|
|
c)
|
Külső hitelek
Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
d)
|
Egyéb külső eszközök
Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék
|
|
|
d)
|
Egyéb külső eszközök
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
3.
|
3.
|
Devizában denominált, euroövezeti felekkel szemben fennálló követelések
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
|
|
|
a)i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
a)ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
a)iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
a)iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
|
|
Kötelező
|
|
b)
|
Az euroövezeti felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett egyéb követelések
Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás
|
|
|
b)
|
Egyéb követelések
Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
Kötelező
|
|
4.
|
4.
|
Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések
|
|
|
|
|
4.1.
|
4.1.
|
Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek. Az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek
|
|
|
a)
|
Euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
Névértéken
|
|
Kötelező
|
|
b)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
Euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, pénzpiaci papír
|
|
|
b)i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
b)iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron
|
|
Kötelező
|
|
c)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett hitelek
|
|
|
c)
|
Euroövezeten kívül letelepedett személyek részére nyújtott hitelek
Betétek névértéken
|
|
Kötelező
|
|
d)
|
Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett értékpapírok
Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az Európai Beruházási Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől
|
|
|
d)i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
d)ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
d)iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
4.2.
|
4.2.
|
Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
5.
|
5.
|
Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezet-beli hitelintézetek részére
|
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (3) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
|
|
|
|
5.1.
|
5.1.
|
Elsődleges refinanszírozási műveletek
|
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repoügyletek, általában egyheti lejárattal
|
Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
5.2.
|
5.2.
|
Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek
|
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repoügyletek, általában háromhavi lejárattal
|
Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
5.3.
|
5.3.
|
Finomszabályozó repoműveletek
|
Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repoműveletek
|
Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
5.4.
|
5.4.
|
Strukturális repoműveletek
|
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repoműveletek
|
Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
5.5.
|
5.5.
|
Marginális hitellehetőség
|
Látra szóló betétek likviditás céljára, jegybankképes eszközök ellenében, előre meghatározott kamatlábbal (lejáratkor egy összegben visszafizetendő)
|
Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
5.6.
|
5.6.
|
Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek
|
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
|
Névérték vagy bekerülési költség
|
Kötelező
|
|
6.
|
6.
|
Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az »Euroövezetben letelepedett személyek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok₪ (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos visszavásárlási megállapodások és egyéb követelések. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek. Az NKB által az eurorendszerhez történő csatlakozás előtt megkezdett monetáris politikai műveletekből származó követelések
|
Névérték vagy bekerülési költség
|
Kötelező
|
|
7.
|
7.
|
Euroövezeti felek euróban denominált értékpapírjai
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az »Egyéb pénzügyi eszközök₪ tételben fel nem tüntetett értékpapírok Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat), finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok
|
|
i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
iii.
|
Nem értékesíthető értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Kötelező
|
|
iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
Piaci áron
|
|
Kötelező
|
|
8.
|
8.
|
Euróban denominált államháztartási adósság
|
Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)
|
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
|
Kötelező
|
|
—
|
9.
|
Eurorendszeren belüli követelések+
|
|
|
|
|
—
|
9.1.
|
Részesedés az EKBban+
|
Csak NKB-mérlegtétel
Az egyes NKB-k részesedései az EKB-ban a Szerződés és a megfelelő tőkejegyzési kulcs szerint, valamint az alapokmány 49.2. cikkének megfelelő hozzájárulások mértékében
|
Bekerülési költség
|
Kötelező
|
|
—
|
9.2.
|
A devizatartalék átadás mértékének megfelelő követelések+
|
Csak NKB-mérlegtétel
Euróban denominált követelés az EKB-val szemben, a devizatartalékoknak a Szerződés szerinti kezdeti (és kiegészítő) átadásából eredően
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
—
|
9.3.
|
EKB- adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések+
|
Csak EKB-mérlegtétel.
Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt a NKB-k által kibocsátott váltók
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
—
|
9.4.
|
Az eurorendszeren belüli eurobankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések+
(*)
|
Az NKB-k esetében: a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásával kapcsolatos nettó követelés (beleértve az EKB bankjegykibocsátásával kapcsolatos eurorendszer-beli egyenleget), a kompenzációs összeg és az annak ellentételeként szolgáló könyvelési tétel, a résztvevő tagállamok nemzeti központi bankjai monetáris jövedelmeinek a 2002. pénzügyi évtől történő felosztásáról szóló, 2001/16/EKB határozatban meghatározottak szerint.
Az EKB esetében: az EKB bankjegykibocsátásához kapcsolódó követelések, az EKB/2001/15 határozat szerint
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
—
|
9.5.
|
Egyéb eurorendszer-beli követelések (nettó) +
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója:
|
|
|
|
a)
|
Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege - lásd az „Egyéb eurorendszer-beli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon
|
|
|
Kötelező
|
|
b)
|
Az összevonásra és az újrafelosztásra kerülő monetáris jövedelem közötti különbözetből eredő követelések. Kizárólag a monetáris jövedelmek év végi elkönyvelése és a minden év januárjának utolsó munkanapján esedékes elszámolása közötti időszakra vonatkozik
|
|
|
Kötelező
|
|
c)
|
Egyéb, esetlegesen felmerülő, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását.
|
|
|
Kötelező
|
|
9.
|
10.
|
Elszámolás alatti tételek
|
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
9.
|
11.
|
Egyéb eszközök
|
|
|
|
|
9.
|
11.1.
|
Euroövezet-beli érmék
|
Euroérmék, ha nem NKB a törvényes kibocsátó
|
Névértéken
|
Kötelező
|
|
9.
|
11.2.
|
Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
|
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver
|
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
Az értékcsökkenési leírás kulcsa:
|
—
|
számítógépek és kapcsolódó hardver/szoftver és gépjárművek:
4 év
|
|
—
|
berendezések, felszerelések és gépek az épületen belül:
10 év
|
|
—
|
épület és aktivált (nagyobb) felújítási költség:
25 év
|
A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (héa nélkül számított 10 000 EUR alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)
|
Ajánlott
|
|
9.
|
11.3.
|
Egyéb pénzügyi eszközök
|
|
—
|
egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések
|
|
—
|
az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket (pl. lekötött betétek és folyószámlák),
|
|
—
|
fordított repoügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére
|
|
|
a)
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
Piaci árfolyamon
|
|
Ajánlott
|
|
b)
|
Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést jelentő instrumentum
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
|
|
Ajánlott
|
|
c)
|
Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek
Nettó eszközértéken
|
|
Ajánlott
|
|
d)
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Ajánlott
|
|
e)
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Ajánlott
|
|
f)
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
Ajánlott
|
|
g)
|
Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét külföldi fizetőeszközben denominált
|
|
Ajánlott
|
|
9.
|
11.4.
|
Mérlegen kívüli tételek átértékelési különbözetei
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)
|
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
|
Kötelező
|
|
9.
|
11.5.
|
Aktív időbeli elhatárolások
|
Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat).
|
Névértéken; a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
|
Kötelező
|
|
9.
|
11.6.
|
Vegyes tételek
|
Előlegek, kölcsönök, más kisebb tételek. Függő átértékelési számlák (csak év közben mérlegtétel: év közben történő átértékelések napjával elszámolt nem realizált veszteségek, amelyeket nem fedeznek a megfelelő újraértékelési számlák az „Átértékelési számlák” tételben a forrásoldalon). Hitelek vagyonkezelői alapon. Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések. Nemzeti (euroövezeti) pénznem megfelelő címletű érmékben Folyó kiadások (nettó felhalmozott veszteség), az előző évi veszteség (elhatárolás előtt). Nettó nyugdíjeszközök
|
Névérték vagy bekerülési költség
|
Ajánlott
|
|
Átértékelési függő számlák
Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
Átértékelési függő számlák:
kötelező
|
|
Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések
Piaci értéken
|
Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések:
kötelező
|
|
—
|
12.
|
Mérleg szerinti veszteség/tárgyévi veszteség
|
|
Névértéken
|
Kötelező
|