16.12.2016 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 473/24 |
JELENTÉS
a Kiváló Európai Elektronikai Alkatrészek és Rendszerek Közös Vállalkozás 2015-ös pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról, a Közös Vállalkozás válaszával együtt
(2016/C 473/04)
TARTALOMJEGYZÉK
|
|
oldal |
BEVEZETÉS |
1–5. |
25 |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK |
6. |
25 |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT |
7–18. |
25 |
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról |
12. |
26 |
A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott korlátozott vélemény alapja |
13–16. |
27 |
Korlátozott vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről |
17. |
27 |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL |
19–26. |
27 |
A beszámoló bemutatása |
19–20. |
27 |
A 2015-ös költségvetés végrehajtása |
21–22. |
28 |
Az ECSEL Közös Vállalkozás többéves költségvetésének végrehajtása a hetedik keretprogram keretében |
23. |
28 |
Az ECSEL Közös Vállalkozás többéves költségvetésének végrehajtása a „Horizont 2020” keretében |
24–26. |
28 |
EGYÉB |
27–30. |
28 |
Fő kontroll- és felügyeleti rendszerek |
27. |
28 |
Csalás elleni stratégia |
28–30. |
28 |
A KORÁBBI ÉSZREVÉTELEK HASZNOSULÁSA |
31–32. |
29 |
A kutatási projektek eredményeinek monitoringja és jelentése |
31. |
29 |
Összeférhetetlenség |
32. |
29 |
MELLÉKLET |
30 |
BEVEZETÉS
1. |
A brüsszeli székhelyű ECSEL Közös Vállalkozást (Kiváló Európai Elektronikai Alkatrészek és Rendszerek közös technológiai kezdeményezés) 2014 májusában hozták létre (1) a „Horizont 2020” kutatási és innovációs keretprogram (2) keretében, a 2024. december 31-ig tartó időszakra. Az ECSEL Közös Vállalkozás a 72/2008/EK rendelet, illetve a 74/2008/EK rendelet által létrehozott ENIAC, illetve ARTEMIS Közös Vállalkozások helyébe lépett és azok jogutódjaként működik, a két utóbbi közös vállalkozás hivatalos lezárására 2014. június 26-án került sor. Az ECSEL Közös Vállalkozás 2014. június 27-én kezdte meg önálló működését. |
2. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás célja annak elősegítése, hogy az Európai Unió elektronikai alkatrészekkel és rendszerekkel foglalkozó iparága megerősödjön, és globálisan versenyképessé váljon. Célja továbbá az elektronikai alkatrészek és rendszerek rendelkezésre állásának biztosítása a kulcsfontosságú piacok számára és a társadalmi kihívások kezeléséhez, valamint a félvezető és intelligens rendszerek európai gyártási kapacitásainak fenntartása és növelése. Végül törekszik a stratégiák összehangolására a tagállamokkal a magánberuházások vonzása és az állami támogatások hatékonyságának biztosítása érdekében a párhuzamosságok és a szétaprózódás elkerülésével, valamint a kutatási és innovációs szereplők részvételének megkönnyítésével (3). |
3. |
A Közös Vállalkozás alapító tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, az ECSEL-ben részt vevő államok (Ausztria, Belgium, Bulgária, Cseh Köztársaság, Dánia, Észtország, Finnország, Franciaország, Németország, Görögország, Magyarország, Írország, Izrael, Olaszország, Lettország, Litvánia, Luxemburg, Málta, Hollandia, Norvégia, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovákia, Szlovénia, Spanyolország, Svédország és Egyesült Királyság), valamint a beágyazott és kiberfizikai rendszerek, az intelligens rendszerek integrációja, valamint a mikro- és nanoelektronika területén tevékenykedő vállalatokat és egyéb kutatóintézményeket képviselő Aeneas, az ARTEMIS-IA és az EPoSS Egyesület által képviselt magánszektorbeli tagok. |
4. |
A „Horizont 2020” program keretében az Unió legfeljebb 1 185 millió euróval járul hozzá az ECSEL Közös Vállalkozáshoz. Az ECSEL-ben részt vevő államok hasonló összeggel járulnak hozzá a Közös Vállalkozáshoz és a magánszektor hozzájárulásának legalább 1 657,5 millió eurót kell kitennie. Az igazgatási költségeket teljes mértékben a pénzügyi hozzájárulások fedezik (4), míg az operatív költségeket az uniós tagállamok és az ECSEL-ben részes országok pénzügyi hozzájárulásai, valamint a magánszektorbeli tagok természetbeni hozzájárulása fedezi. |
5. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás felelős a hetedik kutatási keretprogramból finanszírozott olyan ENIAC és ARTEMIS projektekhez kapcsolódó kötelezettségvállalások kifizetéséért, amelyek a két közös vállalkozás 2014. június 26-i hivatalos megszüntetésekor még nem voltak lezárva (lásd: 23. bekezdés). |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK
6. |
A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók tesztelését, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában, beleértve a Közös Vállalkozás (vagy a nevében eljáró könyvvizsgáló magáncégek) által a kedvezményezetteknél végzett utólagos ellenőrzések minőségellenőrzési felülvizsgálatát. Mindez kiegészül más ellenőrök ide vonatkozó munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
A vezetés felelőssége
Az ellenőr felelőssége
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott korlátozott vélemény alapja
Korlátozott vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
|
18. |
A Számvevőszék véleményei függetlenek az alábbi megjegyzésektől. |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL
A beszámoló bemutatása
19. |
A Közös Vállalkozás Uniótól és társult partnerektől eltérő tagjainak minden év január 31-ig jelentést kell benyújtaniuk az irányító testület számára a megelőző pénzügyi évek mindegyikében befizetett természetbeni hozzájárulásaik értékéről (13). Ezen információk alapján és az Európai Bizottság által a Közös Vállalkozásnak nyújtott útmutatás szerint a tagok természetbeni hozzájárulását a Közös Vállalkozás beszámolójában fel kell tüntetni. |
20. |
A végleges beszámoló elkészítéséig a Közös Vállalkozás magánszektorbeli tagjai nem tudtak beszámolni a Horizont 2020 projektek végrehajtása során ténylegesen felmerült költségek összegéről (14). Ezért a Horizont 2020 programmal kapcsolatos 2015-ös természetbeni hozzájárulásoknak a beszámolóban feltüntetett összege a Közös Vállalkozásnak a tagok számára 2015 végéig felmerült költségekre vonatkozó becslésein alapul (15). |
A 2015-ös költségvetés végrehajtása
21. |
A végrehajtható végleges 2015-ös költségvetés 108,5 millió euro összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 168 millió euro összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. A kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 99 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 91 % volt (16). |
22. |
A 2015-ben tett valamennyi operatív kötelezettségvállalás (102,5 millió euro) globális kötelezettségvállalás volt, amelyekhez a vonatkozó támogatási megállapodásokat még nem írták alá. A 2015-ös globális kötelezettségvállalások szintje a „Horizont 2020” projektek 2015-ös pályázati felhívásaival kapcsolatos tárgyalási eljárások időigényességéből következik. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás többéves költségvetésének végrehajtása a hetedik keretprogram keretében
23. |
2014. június 26-i megszűnésükig az ARTEMIS és az ENIAC Közös Vállalkozás 623 millió euro értékben tett kötelezettségvállalásokat (17) a hetedik keretprogramból finanszírozandó operatív tevékenységekre. Az ECSEL Közös Vállalkozásba történő befizetések 2015 végéig 293 millió eurót (18) (az operatív kötelezettségvállalások 47 %-a (19)) tettek ki. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás többéves költségvetésének végrehajtása a „Horizont 2020” keretében
24. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás által a „Horizont 2020” keretében indított tevékenységekre vonatkozóan az operatív és az igazgatási költségek fedezésére szolgáló legfeljebb 1 185 millió eurós uniós hozzájárulásból (20) a Közös Vállalkozás 2015 végéig 257,5 millió eurónyi (22 %) kötelezettségvállalást tett és 56 millió eurónyi kifizetést teljesített (a kötelezettségvállalások 22 %-a). A Közös Vállalkozás igazgatási költségeihez az Unió 1,4 millió euro készpénzzel járult hozzá. |
25. |
Az ECSEL-ben részt vevő 28 országnak az uniós pénzügyi hozzájárulással arányban álló és legalább 1 170 millió euro összegű pénzügyi hozzájárulást kell nyújtani az ECSEL Közös Vállalkozás operatív költségeihez (21). 2016 áprilisáig a 2014-es pályázati felhívásban résztvevő 20 ország közül kilenc arról számolt be, hogy nem teljesített kifizetést az adott időszakban, míg tizenegy ország összesen 15,8 millió euro mértékű kifizetésről (főként előfinanszírozás) számolt be. |
26. |
A többi tagtól elvárt természetbeni hozzájárulás legalább 1 657,5 millió euro (22). A magánszektorbeli tagoktól származó 2015-ös természetbeni hozzájárulások becsült összege 58,7 millió euro. A Közös Vállalkozás igazgatási költségeihez a magánszektorbeli tagok 2015. december 31-ig3,6 millió euro készpénzzel járultak hozzá (23). |
EGYÉB
Fő kontroll- és felügyeleti rendszerek
27. |
Az ECSEL Közös Vállalkozás pénzügyi és operatív dokumentációs áttekintésen alapuló előzetes kontrolleljárásokat vezetett be, és utólagos ellenőrzéseket dolgoz ki a „Horizont 2020” támogatások kedvezményezettjeire vonatkozóan. A hetedik kutatási keretprogram alá tartozó projektek esetében a kedvezményezetteknél végzett utólagos ellenőrzések végrehajtásával a nemzeti finanszírozó hatóságokat bízták meg (24). Ezek az ellenőrzések jelentik a mögöttes tranzakciók – ideértve a Közös Vállalkozásnak az Uniótól eltérő tagjaitól származó készpénzes és természetbeni hozzájárulásait is – jogszerűségi és szabályszerűségi értékelésének fő eszközeit. |
Csalás elleni stratégia
28. |
A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzata szerint a Közös Vállalkozás költségvetését eredményes és hatékony belsőkontroll-standardok alatt kell végrehajtani, beleértve a csalások és szabálytalanságok megelőzését, felderítését, korrekcióját és nyomon követését (25). |
29. |
A Bizottság csalás elleni stratégiájának 2011. júniusi elfogadását követően a kutatás terén az első közös csalás elleni stratégiát 2012 júliusában fogadták el, majd 2015 márciusában a „Horizont 2020” keretében bevezetett változások figyelembevételével aktualizálták (26). A kutatás terén érvényes csalás elleni stratégiának része egy cselekvési terv, amelyet a kutatási Közös Vállalkozások hajtanak végre. |
30. |
Az ECSEL Közös Vállalkozásnál már működnek belső kontrolleljárások azzal a céllal, hogy ésszerű bizonyossággal szolgáljanak a csalások és szabálytalanságok megelőzéséről és feltárásáról (előzetes ellenőrzések a kifizetésekre nézve, összeférhetetlenségi politika és utólagos ellenőrzések a támogatások kedvezményezettjeinél). A Közös Vállalkozás azonban még nem végezte el a csalás elleni aktualizált stratégia által bevezetett új intézkedések átfogó elemzését. |
A KORÁBBI ÉSZREVÉTELEK HASZNOSULÁSA
A kutatási projektek eredményeinek monitoringja és jelentése
31. |
Amint azt a „Horizont 2020” szabályai előírják (27), az ECSEL Közös Vállalkozás konkrét mutatókat hozott nyilvánosságra kutatási eredményeiről az éves tevékenységi jelentésében (teljesítménymutatókat és horizontális kérdésekre vonatkozó monitoringmutatókat) (28). |
Összeférhetetlenség
32. |
2015 júliusában a Bizottság az összeférhetetlenséggel kapcsolatos iránymutatást adott ki a Közös Vállalkozások számára. Ez tartalmazott az összeférhetetlenségi nyilatkozatokra vonatkozó egységes sablont, amelyet a Közös Vállalkozásnak bele kell foglalnia eljárásaiba. |
A jelentést 2016. október 18-i luxembourgi ülésén fogadta el a Baudilio TOMÉ MUGURUZA számvevőszéki tag elnökölte IV. Kamara.
a Számvevőszék nevében
Klaus-Heiner LEHNE
elnök
(1) A Tanács 2014. május 6-i 561/2014/EU rendelete az ECSEL Közös Vállalkozás létrehozásáról (HL L 169., 2014.6.7., 152. o.).
(2) A „Horizont 2020” kutatási és innovációs keretprogram (2014–2020) létrehozásáról és az 1982/2006/EK határozat hatályon kívül helyezéséről szóló, 2013. december 11-i 1291/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (HL L 347., 2013.12.20., 104. o.) által elfogadott „Horizont 2020” kutatási és innovációs keretprogram.
(3) A Közös Vállalkozás hatáskörét, tevékenységeit és a rendelkezésére álló erőforrásokat a melléklet foglalja össze, tájékoztató jelleggel.
(4) Az ECSEL Közös Vállalkozás igazgatási költségeihez az alábbi hozzájárulások fizetendők a 2014–2017-es időszak során az ENIAC Közös Vállalkozás létrehozásáról szóló 72/2008/EK rendelet (HL L 30., 2008.2.4., 21. o.) és az ARTEMIS Közös Vállalkozás létrehozásáról szóló 74/2008/EK rendelet (HL L 30., 2008.2.4., 52. o.) keretében indított intézkedések befejezéséhez: a) 2 050 000 euro az Uniótól; b) 1 430 000 euro az Aeneas egyesülettől; c) 975 000 euro az ARTEMISIA egyesülettől.
(5) Ezek a következőkből állnak: mérleg, eredménykimutatás, pénzforgalmi kimutatás, a nettó eszközállomány változásainak kimutatása, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalása és további magyarázatok.
(6) Ezek a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalásából és további magyarázatokból állnak.
(7) HL L 38., 2014.2.7., 2. o.
(8) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.
(9) A 110/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendelet 47. cikke.
(10) Az ARTEMIS és az ENIAC irányító testülete által elfogadott utólagos ellenőrzési stratégiák értelmében a Közös Vállalkozás évente legalább egyszer megvizsgálja, hogy a tagállamoktól kapott információk kellő bizonyossággal szolgálnak-e a végrehajtott tranzakciók szabályszerűségéről és jogszerűségéről.
(11) Lásd még: az ECSEL Közös Vállalkozás 2015-ös éves tevékenységi jelentésének 9. fejezete.
(12) Az 561/2014/EU rendelet 13. cikke.
(13) Az 561/2014/EU rendelet 4. cikkének (3) bekezdése és 4. cikkének (4) bekezdése.
(14) A Közös Vállalkozás alapszabálya 16. cikkének (3) bekezdése úgy határozza meg a természetbeni hozzájárulást, hogy az a magánszektorbeli tagok számára felmerülő költségek összege mínusz az ECSEL Közös Vállalkozás és a résztvevő országok pénzügyi hozzájárulása és bármely más uniós hozzájárulás ezekhez a költségekhez. Amint azt azonban az Európai Bizottság 2016 júliusában kiadott iránymutatása elismeri, az ECSEL Közös Vállalkozás konkrét esetében „a projektekhez történő pénzügyi hozzájárulást csak a projekt végén lehet megállapítani, amikor a magánszektorbeli tagok ki tudják számítani saját természetbeni hozzájárulásaikat (pl. számos részes ország csak a projekt végén ismeri el a költségeket)”.
(15) A Horizont 2020 programmal kapcsolatos 2015-ös természetbeni hozzájárulások becsült összege 58,7 millió euro. Noha a Közös Vállalkozás a rendelkezésre álló legpontosabb információk alapján becsülte meg a természetbeni hozzájárulások összegét, azt sem független külső ellenőr (az 561/2014/EU rendelet 4. cikkének (5) bekezdése) nem igazolta, sem a Közös Vállalkozás irányító testülete nem validálta.
(16) A 152,4 millió euro értékű (91 %) végrehajtott kifizetési előirányzatok a következőből tevődtek össze: 64,7 millió euro a hetedik kutatási keretprogramhoz tartozó ENIAC-projektekre, 27,5 millió euro a hetedik kutatási keretprogramhoz tartozó ARTEMIS-projektekre, 55,7 millió euro a „Horizont 2020” alá tartozó, a 2014-es pályázatok szerinti ECSEL-projektekre és 4,5 millió euro az igazgatási kiadásokra.
(17) 181 millió euro az ARTEMIS és 442 millió euro az ENIAC számára.
(18) 114,5 millió euro az ARTEMIS és 178,5 millió euro az ENIAC számára.
(19) 63 % az ARTEMIS és 40 % az ENIAC számára.
(20) Az 561/2014/EU rendelet 3. cikkének (1) bekezdése.
(21) Az 561/2014/EU rendelet 4. cikkének (1) bekezdése.
(22) Az 561/2014/EU rendelet 4. cikkének (2) bekezdése.
(23) A tárgyév végén még nem érkezett be az egyik iparági szövetség 188 000 eurós készpénz-hozzájárulása. Az összeget 2016-ban teljes egészében kifizették.
(24) Lásd még: a fenti 14. bekezdés.
(25) Az ECSEL Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatának 12. cikke.
(26) Például egy közös támogató központ létrehozása, központosított ellenőri szolgálattal és az uniós kutatási szervezeteknél összehangolt működési folyamatokkal.
(27) Az 1291/2013/EU rendelet 31. cikke.
(28) Az ECSEL Közös Vállalkozás 2015-ös éves tevékenységi jelentése, 5., 6. és 7. melléklet, 71–77. o.
MELLÉKLET
ECSEL Közös Vállalkozás (Brüsszel)
Hatáskör és tevékenységek
A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Unió működéséről szóló szerződés 187. és 188. cikke) |
A Tanács 2014. május 6-i 561/2014/EU rendelete az ECSEL Közös Vállalkozás létrehozásáról. Az Európai Parlament és a Tanács 1291/2013/EU rendelete. |
||||||||||||||||
A Közös Vállalkozás hatásköre (a Tanács 561/2014/EU rendelete) |
Célok Az ECSEL Közös Vállalkozás céljai a következők:
|
||||||||||||||||
Irányítás |
A Közös Vállalkozás irányító szerve az irányító testület. A programirodát az ügyvezető igazgató vezeti. Az iparágat a magánszektorbeli tagok testülete képviseli. A hatóságok testületét az Unió képviseletében a Bizottság, valamint a résztvevő országok alkotják. |
||||||||||||||||
A Közös Vállalkozás rendelkezésére bocsátott erőforrások 2015-ben |
Költségvetés 107 654 814,00 euro kötelezettségvállalásokra 161 500 000,00 euro kifizetésekre Létszám 2015. december 31-én A létszámtervben 30 álláshely szerepelt (14 ideiglenes és 15 szerződéses alkalmazott, valamint 1 kirendelt nemzeti szakértő), ebből a betöltött álláshelyek száma 28 volt, a következő megoszlásban: operatív feladatok (13), igazgatási feladatok (12), vegyes feladatok (3). |
||||||||||||||||
Tevékenységek és szolgáltatások 2015-ben |
Lásd: az ECSEL Közös Vállalkozás 2015-ös éves tevékenységi jelentése (www.ecsel.eu). |
||||||||||||||||
Forrás: Az ECSEL Közös Vállalkozástól származó adatok. |
A KÖZÖS VÁLLALKOZÁS VÁLASZA
20. |
A 2015. évre vonatkozóan a természetbeni hozzájárulásokat az igazgatótanács által elfogadott, 2015-ös pénzügyi évre vonatkozó végleges beszámolóban tüntették fel, az idevonatkozó, az igazgatótanács által 2016 júniusában szintén jóváhagyott módszertan rendelkezéseinek megfelelően. |
30. |
A kutatás terén az első közös csalás elleni stratégiát 2015. május 13-án a Közös Vállalkozás igazgatótanácsa jóváhagyta (GB-2015-34 sz. határozat). 2015 őszétől az ECSEL Közös Vállalkozás valamennyi, támogatásokat érintő eljárásokban dolgozó alkalmazottja részt vett az Európai Bizottság által szervezett szakképzéseken. Új képzések is tervben vannak. 2016-ban az ECSEL Közös Vállalkozás továbbra is számos tevékenységet végez a belső ellenőrzési környezet javítása érdekében, a csalások megelőzésére vonatkozó belső politikára tekintettel. |