17.12.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 369/18

1.

A brüsszeli székhelyű ENIAC Közös Vállalkozást (Nanoelektronikára Irányuló Közös Technológiai Kezdeményezést Megvalósító Európai Közös Vállalkozás) 2007 decemberében hozták létre (1), tízéves időszakra.

2.

A Közös Vállalkozás fő célkitűzése, hogy a nanoelektronikai szempontból alapvető kompetenciák különféle alkalmazási területeken történő kifejlesztésének érdekében „kutatási ütemtervet” szabjon meg és hajtson végre, erősítve ezzel az európai versenyképességet és fenntarthatóságot, serkentve új piacok és társadalmi alkalmazások létrejöttét (2).

3.

A Közös Vállalkozás alapító tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unió, néhány uniós tagállam (Belgium, Németország, Észtország, Írország, Görögország, Spanyolország, Franciaország, Olaszország, Hollandia, Lengyelország, Portugália, Svédország és az Egyesült Királyság), továbbá az Európai Nanoelektronikai Tevékenységeket Összefogó Egyesület (AENEAS). Tagja lehet az ENIAC Közös Vállalkozásnak bármely más olyan tagállam és társult ország, illetve egyéb ország vagy jogalany is, amely képes pénzügyileg érdemben támogatni a Közös Vállalkozás céljainak elérését.

4.

Az Európai Unió az ENIAC Közös Vállalkozás működési költségeihez és kutatási tevékenységeihez – a hetedik kutatási keretprogram költségvetéséből – legfeljebb 450 millió euróval járul hozzá (3). Az AENEAS maximum 30 millió euróval járul hozzá a Közös Vállalkozás működési költségeihez. Az ENIAC tagállamainak a működési költségekhez egyrészt természetben kell hozzájárulniuk (pl. a gyakorlatban segíteniük a projektek végrehajtását), másrészt az uniós pénzügyi hozzájárulásnak legalább 1,8-szeresét kell adniuk. A projektekben részt vevő kutatási szervezetek kötelesek legalább a bizottsági, illetve tagállami összevont hozzájárulások összegének megfelelő természetbeni hozzájárulást nyújtani.

5.

A Közös Vállalkozás 2010. július 26-án kezdte meg önálló működését.

6.

A Számvevőszék ellenőrzési koncepciója analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók tesztelését, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

7.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket:

8.

A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (6) 33. és 43. cikke szerint a vezetés felelőssége a Közös Vállalkozás éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége:

9.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára (8) az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy a Közös Vállalkozás éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

10.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba a beszámolóban, illetve lényeges szabályszerűtlenség az annak alapjául szolgáló tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése.

11.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat elkészítéséhez.

12.

A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a 2012. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

13.

A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját (9) az irányító testület a 2010. november 18-i határozatával fogadta el, és az fő eszközként (10) szolgál az alapul szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének értékelésére. A tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságai által kiadott költségelfogadási nyilatkozatok ellenében 2012-ben végrehajtott kifizetések 8,2 millió eurót tettek ki, ami az összes operatív kiadás 42 %-át jelenti.

14.

A Közös Vállalkozás és a tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságai közötti adminisztratív megállapodások elvben előírják, hogy a Közös Vállalkozás nevében a tagállami finanszírozó hatóság végezzen ellenőrzéseket. A Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiája nagymértékben támaszkodik a tagállamok nemzeti finanszírozó hatóságaira a projektek költségigényléseinek ellenőrzésében. Az Európai Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiáját és az ENIAC-tagállamok ellenőrzési stratégiáit értékelő 2012-es tanácsadói tanulmánya azonban kiemelte, hogy az utólagos ellenőrzési rendszer kialakítását felül kell vizsgálni és ki kell egészíteni ahhoz, hogy képes legyen teljesíteni általános célját (11).

15.

2012-ben a Közös Vállalkozás a költségigénylésekre irányulóan korlátozott számú vizsgálatot végzett (12), és ennek alapján az éves tevékenységi jelentésében azt a következtetést vonta le, hogy a program hibaaránya 2 % alatt van. E vizsgálat keretében azonban nem került sor ellenőrzésekre, és a vizsgálat nem nyújtott biztosítékot a megvizsgált költségigénylések szabályossága tekintetében. A számvevőszéki ellenőrzés végén (2013 szeptemberében) a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiájának végrehajtásáról rendelkezésre álló információk nem voltak elegendőek annak megállapításához, hogy ez a fő kontrollmechanizmus eredményesen működik-e.

16.

A Számvevőszék véleménye szerint – a korlátozó vélemény alapjául szolgáló, a 13–15. bekezdésben tárgyalt megállapítások lehetséges hatásainak kivételével – a Közös Vállalkozásnak a 2012. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolója alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

17.

Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

18.

A 2012. évi végleges költségvetés 128 millió euró összegű kötelezettségvállalási és 42 millió euró kifizetési előirányzatot tartalmazott. A kötelezettségvállalási előirányzatok kihasználtsági aránya 100 %, a kifizetési előirányzatoké pedig 52 % (13) volt. Az operatív tevékenységekre rendelkezésre álló 125,5 millió euró kötelezettségvállalási előirányzatból 17,6 millió euró összeget globális kötelezettségvállalásként használtak fel a 2012. évi ajánlattételi felhívások első körében, valamint további 107,9 millió eurót használtak fel globális kötelezettségvállalásként a 2012. évi ajánlattételi felhívások második körében. Az e két pályázati felhíváshoz kapcsolódó támogatási megállapodásokat 2013 elején írták alá, és a pályázat kiírása és megállapodások aláírása között átlagosan 12 hónap telt el.

19.

A 2011-es ellenőrzés során a felhasználatlan előirányzatok visszavonása terén feltárt kontrollhiányosságok 2012-ben is fennálltak. 2010-ben összesen 2,8 millió euró olyan operatív tevékenységekre vonatkozó fel nem használt globális kötelezettségvállalás volt, amelynek végső felhasználási határideje 2011. december 31. volt, és amelyet 2012 végéig nem vontak vissza.

20.

A 2008-as, 2009-es, 2010-es és 2011-es pályázati felhívások eredményeként összesen 170,2 millió euró összegben írtak alá támogatási szerződéseket, ami a Közös Vállalkozás kutatási tevékenységeire vonatkozó maximális uniós hozzájárulás 39 %-át teszi ki (14). 2012-ben két pályázati felhívást írtak ki összesen 125,4 millió euró értékben, 2013-ban pedig eddig 39,7 millió euró értékben írtak ki két pályázatot. Ahhoz, hogy teljes mértékben fel lehessen használni a rendelkezésre álló 440 millió eurós uniós hozzájárulást, 2013 folyamán 104,7 millió euró (23,8 %) értékben kellene kiírni egy újabb pályázati felhívást.

21.

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának feladatait ismertető szabályzatot az irányító testület 2010. november 18-án fogadta el. A Közös Vállalkozás pénzügyi szabályzatát azonban még nem módosították a keretrendeletnek (15) a Bizottság belső ellenőrének hatásköréről szóló rendelkezésével.

22.

A hetedik keretprogram (FP7) egy a kutatási eredmények védelmére, felhasználására és terjesztésére vonatkozó monitoring- és jelentéstevő rendszert hozott létre.

23.

A kedvezményezettekkel aláírt támogatási megállapodásokba a Közös Vállalkozás egyes, szellemi tulajdonvédelmi jogokról és a kutatási tevékenységek terjesztéséről szóló rendelkezéseket is belevett. Ezen rendelkezések végrehajtását a Közös Vállalkozás a finanszírozott projektek különböző fázisaiban nyomon követi.

24.

Mindazonáltal ezen monitoringeredmények jelentési módját tovább kell fejleszteni azért, hogy meg lehessen felelni az 1982/2006/EK rendelet 7. cikkében (16) és az 1906/2006/EK, Euratom rendelet 27. cikkében (17) előírtaknak.

25.

Az ENIAC Közös Vállalkozás alapszabálya kimondja, hogy az ENIAC-tagállamoktól származó pénzügyi hozzájárulásnak összességében az uniós pénzügyi hozzájárulás legalább 1,8-szeresének (18) kell lennie, míg a Közös Vállalkozás által nyújtott támogatás a projektek teljes támogatható költségének legfeljebb 16,7 %-át teheti ki. Az első hét pályázati felhívás esetében az ENIAC-tagállamoktól származó pénzügyi hozzájárulás az uniós pénzügyi hozzájárulás 1,41-szeresét tette ki (2011-ben pedig 1,55-szörösét).

26.

A Közös Vállalkozás számvitelért felelős tisztviselője 2012-ben validálta a pénzügyi és számviteli rendszereket (ABAC és SAP). Nem került még sor azonban annak a folyamatnak validálására, amely a nemzeti finanszírozó hatóságoktól beérkező költségnyilatkozatok validálására és kifizetésére vonatkozóan szolgáltat pénzügyi információt.

27.

2012. áprilisát követően a Közös Vállalkozás a tanácsi rendelet 6. cikkének (2) bekezdése értelmében belső ellenőrzési részleget állított fel.

28.

A katasztrófa-elhárítási tervet 2012-ben véglegesítették és sikeresen tesztelték.

—

a Közös Vállalkozás utólagos ellenőrzési stratégiája nem tartalmaz gyakorlati részleteket annak megvalósításáról,

—

a Közös Vállalkozás és a tagállami finanszírozó hatóságok nem kötöttek olyan konkrét megállapodásokat, amelyek keretében az utóbbiak pénzügyi ellenőrzéseket tudtak volna végezni.