13.12.2013   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 365/43

JELENTÉS

az Oktatási, Audiovizuális és Kulturális Végrehajtó Ügynökség 2012-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszával együtt

2013/C 365/07

BEVEZETÉS

1.

A brüsszeli székhelyű Oktatási, Audiovizuális és Kulturális Végrehajtó Ügynökséget (a továbbiakban: az Ügynökség, más néven EACEA) a 2009/336/EK bizottsági határozat (1) hozta létre. Az Ügynökség feladata a Bizottság által meghatározott oktatási, audiovizuális és kulturális programok irányítása, ideértve technikai jellegű projektek részletes végrehajtását is (2).

A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK

2.

A Számvevőszék ellenőrzési koncepciója analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen tesztelését, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével.

MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT

3.

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket:

a)

az Ügynökség éves beszámolója, amely a 2012. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból (3) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből (4) áll, és

b)

a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége.

A vezetés felelőssége

4.

A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (5) 33. és 43. cikke szerint a vezetés felelőssége az Ügynökség éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége:

a)

Az Ügynökség éves beszámolója tekintetében a vezetés felelősségi körébe tartozik: az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és valós bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítása, megvalósítása és fenntartása; a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (6) alapján megfelelő számviteli politika megválasztása és alkalmazása; és a körülményeknek megfelelően ésszerű számviteli becslések készítése. Az igazgató hagyja jóvá az Ügynökség éves beszámolóját azután, hogy a számvitelért felelős tisztviselő az összes rendelkezésre álló információ alapján egy olyan kísérő nyilatkozattal egyetemben elkészítette azt, amelyben a tisztviselő többek között kijelenti, hogy ésszerű bizonyossággal rendelkezik afelől, hogy a beszámoló minden lényeges szempontból valós és hű képet ad az Ügynökség pénzügyi helyzetéről.

b)

A vezetés felelőssége a mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek követése tekintetében abban áll, hogy ki kell alakítania, meg kell valósítania és fenn kell tartania egy olyan eredményes és hatékony belső kontrollrendszert, amely megfelelő felügyelettel és alkalmas intézkedésekkel képes megakadályozni a szabálytalanságokat és csalásokat, illetve szükség esetén jogi eljárásokkal képes visszaszerezni a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzösszegeket.

Az ellenőr felelőssége

5.

A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára (7) az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az Ügynökség éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek.

6.

Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba a beszámolóban, illetve lényeges szabályszerűtlenség az annak alapjául szolgáló tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése.

7.

A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat elkészítéséhez.

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

8.

A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a 2012. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét.

Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről

9.

A Számvevőszék véleménye szerint a 2012. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek.

10.

Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményeinek érvényét.

MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI GAZDÁLKODÁSRÓL

11.

Az előirányzatokat nagy arányban lekötötték, ez mind az I. cím (Igazgatási kiadások), mind a II. cím (Operatív kiadások) esetében 99 % volt. Jóllehet a lekötött előirányzatok átvitele viszonylag nagy, 28 % volt a II. cím esetében, ez főleg olyan, 2012-ben teljesített szolgáltatásokból adódik, amelyeket év végéig nem számláztak ki (épülettel és informatikai tanácsadással kapcsolatos költségek), valamint egyes tevékenységek többéves jellegének tudható be (szakértői projektvizsgálatok és projektellenőrzések).

Ezt a jelentést dr. Louis GALEA számvevőszéki tag elnökletével a IV. kamara a 2013. szeptember 17-i ülésén, Luxembourgban fogadta el.

a Számvevőszék nevében

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

elnök

(1)  HL L 101., 2009.4.21., 26. o.

(2)  Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a tájékoztató jellegű melléklet foglalja össze.

(3)  Ezek a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash-flow kimutatás, a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés.

(4)  Ezek a költségvetési eredménykimutatásból és a költségvetési eredménykimutatás mellékletéből állnak.

(5)  HL L 357., 2002.12.31., 72. o.

(6)  A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.

(7)  Az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.).

MELLÉKLET

Oktatási, Audiovizuális és Kulturális Végrehajtó Ügynökség (Brüsszel)

Hatáskör és tevékenységek

A Szerződésből eredő uniós hatáskör

(az EUMSZ 165. cikkének (1) bekezdése, 166. cikkének (1) bekezdése, 167. cikkének (1) bekezdése és 173. cikkének (1) bekezdése)

Információgyűjtés

Az Európai Unió hozzájárul a minőségi oktatás fejlesztéséhez.

Az Európai Unió szakképzési politikát folytat.

Az Európai Unió hozzájárul a tagállamok kultúrájának virágzásához.

Az Európai Unió és a tagállamok biztosítják az uniós ipar versenyképességéhez szükséges feltételek meglétét.

Az Ügynökség hatásköre

(az 58/2003/EK tanácsi rendelet, a 2012/797/EU határozattal módosított 2009/336/EK bizottsági határozat, a C(2012) 9475 final határozattal módosított C(2009) 3355 bizottsági határozat

Célok

Az oktatási, kulturális és iparpolitika keretében számos intézkedésre kerül sor az Európai Unióban az oktatás, a szakképzés, az audiovizuális programok, a kultúra, az ifjúság és az aktív civil részvétel támogatása érdekében. Az intézkedések fő céljai között szerepel, hogy erősítsék a társadalmi kohéziót és előmozdítsák a versenyképességet, a gazdasági növekedést és az európai népek egyre szorosabb együttműködését.

Ezek az intézkedések számos különböző programot foglalnak magukban.

Az Ügynökség ezen programok egyes elemeinek az irányításáért felel (pl. „Egész életen át tartó tanulás”, „Kultúra”, „Cselekvő ifjúság”, „Európa a polgárokért”, „MEDIA”, „Erasmus Mundus”, „MEDIA Mundus” és „Tempus”). Ezek vonatkozásában az Ügynökség hajtja végre az uniós támogatást, kivéve az olyan feladatokat, amelyek esetében mérlegelési jogkörrel kell rendelkezni a politikai célok átültetését illetően.

Feladatok

—

az uniós programok végrehajtása keretében az Ügynökségre bízott programokat megvalósító projektek irányítása azok teljes időtartama alatt, valamint az e célból szükséges ellenőrzések végrehajtása a vonatkozó határozatok elfogadásával, amennyiben a Bizottság erre felhatalmazza,

—

a költségvetés bevételi és kiadási oldalának végrehajtását segítő eszközök létrehozása, és a Bizottság által ráruházott hatáskörben az uniós programok irányításához szükséges műveletek végrehajtása, különösen azoké, amelyek a támogatások és a szerződések odaítélésére vonatkoznak,

—

az uniós programok megvalósításához szükséges minden információ összegyűjtése, elemzése és a Bizottsághoz való eljuttatása,

—

az európai oktatási információs hálózat („Eurydice”) uniós szinten történő működtetése és az információk összegyűjtése, elemzése és terjesztése, valamint tanulmányok és kiadványok készítése révén az ifjúsággal kapcsolatos ismeretek bővítését célzó tevékenységek végzése.

Irányítás

Irányító bizottság

Összetétel

Az Európai Bizottság által kinevezett öt tagból áll.

Feladatok

Az irányító bizottság fogadja el az Ügynökség éves munkatervét, a Bizottság jóváhagyását követően. Ezenkívül szintén az irányító bizottság fogadja el az Ügynökség igazgatási költségvetését és éves tevékenységi jelentését.

Igazgató

Az Európai Bizottság nevezi ki.

Külső ellenőrzés

Európai Számvevőszék.

Belső ellenőrzés

Belső ellenőrzési részleg

A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata.

A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság

A Tanács javaslata alapján eljáró Európai Parlament.

Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2012-ben (zárójelben a 2011-es adat)

Költségvetés

2012-ben az Ügynökség igazgatási költségvetése 50 (50) millió EUR volt (ezt 100 %-ban az Európai Unió általános költségvetése finanszírozta).

Az Ügynökség a Bizottság által rábízott programok és projektek keretében 728 (621) millió eurót kezelt.

Létszám 2012. december 31-én:

Ideiglenes létszám A létszámtervben szereplő állások száma 103 (102)

ebből betöltött: 99 (102)

Szerződéses alkalmazottak: 335 (336) szerződéses alkalmazotti állás,

ebből betöltött: 329 (331)

Teljes létszám 428 (433), foglalkoztatási terület szerinti bontásban:

 

Operatív feladatok: 351

 

Adminisztratív feladatok: 77

Termékek és szolgáltatások 2012-ben (zárójelben a 2011-es adat)

Kommunikáció

—

Két információs nap megszervezése, 16, tagállami ügynökségek/rendszerek által szervezett információs napon és több más brüsszeli tájékoztató ülésen való részvétel, az EVE (1) adatbázis frissítése az egyes projektek eredményeivel, és különböző rendezvények szervezése a felügyeletet ellátó főigazgatóságokkal együttműködve.

—

Projektindító ülések szervezése Brüsszelben a kezdő projektkoordinátorok és együttműködő partnerek részére.

—

Különböző helyszíneken tematikus klaszter megbeszélések és projektkoordinátorokkal való megbeszélések tartása.

Kiválasztási eljárások

—

28 ajánlattételi felhívás közzététele és 1 pályázat kiírása.

—

A kiválasztott pályázatokkal kapcsolatos részletes tájékoztatók (illetve leírások) közzététele az Ügynökség honlapján (gyűjtemény).

—

A beérkezett mintegy 13 000 javaslat kezelése.

—

Mintegy 3 500 projekt és 439 Erasmus egyetemi alapszabály kiválasztása.

Ellenőrző látogatások

—

Több mint 431 (helyszíni, illetve brüsszeli) találkozó a projektek résztvevőivel, a projektek végrehajtásának nyomon követése céljából.

Egyszerűsítést célzó intézkedések

—

Az elektronikus űrlapok használatának kiterjesztése még több tevékenységre, például a pályázatok 75 %-ára.

—

Egyszerűsített szerződéskötés (támogatási szerződések helyett határozatok alapján történő szerződéskötés) kiterjesztése egyes tevékenységekre.

—

Az egyösszegű számítási módszer finomítása, és alkalmazása még több tevékenységre

—

A szakértői tájékoztatók külső elkészítésének és projektek távértékelésének szélesebb körű alkalmazása.

—

Könyvvizsgálói igazolások kiadása a pénzügyi jelentés egyszerűsítésére, és ennek fokozatos felfejlesztése.

—

A kedvezményezetteknek útmutatással szolgáló, pénzügyi információkat tartalmazó csomag összeállítása és rendelkezésre bocsátása.

Együttműködés a felügyeletet ellátó főigazgatóságokkal

—

Négy irányító bizottsági ülés megszervezése.

—

Rendszeres (évente három) programkoordinációs megbeszélés a felügyeletet ellátó főigazgatóságok operatív igazgatóival.

—

Segítségnyújtás a felügyeletet ellátó főigazgatóságoknak a programok új generációjának előkészítésében.

—

Kérésre a Bizottság tájékoztatása az egyes programok végrehajtásáról.

—

Az Ügynökség 2. időközi értékelésében való részvétel, ideértve a pályázók és kedvezményezettek körében végzett elégedettségi felméréshez való támogatásnyújtást.

—

Szoros együttműködés a felügyeletet ellátó főigazgatóságokkal a 2014–2020-as időszakra szóló új programok előkészítésében.

Szakpolitikai támogatás

—

Az oktatás terén szakpolitikai támogatást nyújtó Eurydice hálózat folyamatos kezelése, ezt kiterjesztették ifjúsági kérdésekre is.

—

Az Eurydice egység több jelentést adott ki.

Ellenőrzések

A 2011-es ellenőrzési terv keretében 120 ellenőrzést hajtottak végre 114 új ellenőrzést állítottak be a 2012-es ellenőrzési tervbe.

Szerződések és projektek:

5 027 szerződés megkötése és 4 738 projekt lezárása.

Feladatkör

—

2013-ban az Ügynökség feladatkörét kibővítették. A bővítést a Bizottság decemberben fogadta el.

Forrás: az Ügynökségtől származó adatok.

(1)  Az Európai Bizottság által az oktatás, képzés, kultúra, ifjúság és aktív civil részvétel területén irányított programok keretében megvalósuló projektek eredményeinek terjesztését és hasznosítását szolgáló elektronikus platform.

Forrás: az Ügynökségtől származó adatok.

AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZA

1.

Az Ügynökség tudomásul veszi a Számvevőszék észrevételét. Ami a tevékenységek többéves jellegét illeti, ez elsősorban a projektellenőrzéseket érinti, amelyek átlagosan körülbelül 18 hónapig tartanak a kötelezettségvállalástól a végső kifizetésig. Az ilyen ellenőrzések korábban történő betervezésével az Ügynökség tovább kívánja csökkenteni az átviteleket.