15.12.2012 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 388/145 |
JELENTÉS
az Európai Vasúti Ügynökség 2011-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt
2012/C 388/25
BEVEZETÉS
1. |
A Lille-i és Valenciennes-i székhelyű Európai Vasúti Ügynökséget (a továbbiakban: az Ügynökség) a 881/2004/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) hozta létre. Az Ügynökség feladata a vasúti rendszerek kölcsönös átjárhatósági szintjének növelése és közös biztonsági koncepció kialakítása egy versenyképesebb és magas biztonsági szintű európai vasúti ágazat kialakítása érdekében (2). |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK
2. |
A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen vizsgálatát, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott legfontosabb kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül (adott esetben) még más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
3. |
Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte egyrészt az Ügynökség éves beszámolóját (3), amely a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból (4) és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből (5) áll, másrészt azt, hogy a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek voltak-e. |
A vezetés felelőssége
4. |
Az igazgató mint engedélyezésre jogosult tisztviselő az Ügynökség pénzügyi szabályzatával összhangban, a saját felelősségére és a jóváhagyott előirányzatok összeghatárain belül végrehajtja a költségvetés bevételi és kiadási oldalát (6). Az igazgató feladata, hogy kialakítsa az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényegi hibáktól mentes – végleges beszámoló elkészítését (7), valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosítani hivatott szervezeti struktúrát, belső irányítási és kontrollrendszereket, illetve eljárásokat (8). |
Az ellenőr felelőssége
5. |
A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzései alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára (9) az Ügynökség éves beszámolójának megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. |
6. |
A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrzési intézmények nemzetközi standardjai (INTOSAI) szerint végezte ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy kellő bizonyosságot szerezhessen arra nézve, hogy az Ügynökség éves beszámolója nem tartalmaz lényegi hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. |
7. |
Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőr szakmai megítélésén alapul, mely magában foglal egy kockázatelemzést is arról, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényegi hiba a beszámolóban, illetve európai uniós jogszabályoknak való meg nem felelés az azt alátámasztó tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárások kialakításához figyelembe veszi a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségét és szabályszerűségét biztosító felügyeleti és kontrollrendszereit. Az ellenőrzés felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politika megfelelő-e, illetve a számviteli becslések ésszerűek-e, valamint kiterjed a beszámoló általános bemutatásának értékelésére is. |
8. |
A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak az alább ismertetett véleményekhez. |
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
9. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója (10) minden lényegi szempontból híven és az Ügynökség pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak (11) megfelelően tükrözi a 2011. december 31-i pénzügyi helyzetet, illetve a tárgyévben lezajlott gazdasági és pénzforgalmi események eredményét. |
Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
10. |
A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökségnek a 2011. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolóját megalapozó tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
11. |
Az alábbi megjegyzések nem kérdőjelezik meg a Számvevőszék véleményének érvényét. |
MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL
12. |
A költségvetési előirányzatokhoz viszonyított kifizetési arány az összes cím esetében javult, de a III. cím (operatív kiadások) esetében az arány továbbra is kicsi: 47 % (2010-ben 39 %). Ez a helyzet ellentmond az évenkéntiség költségvetési alapelvének. |
EGYÉB MEGJEGYZÉSEK
13. |
Az Ügynökség alapító rendelete felső határértéket határoz meg az Ügynökség által a vasúti ágazatban dolgozó szakemberek köréből felvett ideiglenes alkalmazottak foglalkoztatásának időtartamára. E rendelkezés értelmében az Ügynökség a 2013–2015 időszakban operatív állományának felét lecseréli, ami jelentős fennakadásokat okozhat az Ügynökség operatív tevékenységeiben (12). |
14. |
Az Ügynökségnek van még javítanivalója a felvételi eljárásain, hogy maradéktalanul biztosítsa az átláthatóságot és az egyenlő bánásmódot a jelentkezők számára. Az álláshirdetések például nem tartalmaznak információt a középiskola utáni, illetve az egyetemi tanulmányok előírt legkisebb időtartamáról (évfolyamok száma), holott ez az egyik elbírálási kritérium. Sem a felvételi beszélgetések, illetve a tartaléklisták bejutási pontszámát, sem a kiválasztási kritériumok pontozását, sem az írásbeli, illetve szóbeli vizsgák kérdéseit, sem pedig az írásbeli, illetve szóbeli vizsgák közötti súlyozást nem határozták meg a pályázatok értékelése előtt. |
Ezt a jelentést dr. Louis GALEA számvevőszéki tag elnökletével a IV. kamara a 2012. szeptember 11-i ülésén, Luxembourgban fogadta el.
a Számvevőszék nevében
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
elnök
(1) HL L 220., 2004.6.21., 3. o.
(2) Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a tájékoztató jellegű melléklet foglalja össze.
(3) A beszámoló kiegészül az év során folytatott költségvetési és pénzgazdálkodásról szóló jelentéssel, amely további információkat tartalmaz a költségvetés végrehajtásáról és a költségvetési gazdálkodásról.
(4) A pénzügyi kimutatások a következőkből állnak: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow-kimutatás a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés.
(5) A költségvetés végrehajtásáról szóló jelentések a költségvetési eredménykimutatást és annak mellékletét tartalmazzák.
(6) A 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet 33. cikke (HL L 357., 2002.12.31., 72. o.).
(7) A beszámoló bemutatására vonatkozó, illetve az ügynökségek által alkalmazandó számviteli szabályokat a legutóbb a 652/2008/EK, Euratom rendelettel (HL L 181., 2008.7.10., 23. o.) módosított 2343/2002/EK, Euratom rendelet VII. címének 1. és 2. fejezete tartalmazza és e szabályokat beépítették az Ügynökség pénzügyi szabályzatába.
(8) A 2343/2002/EK, Euratom rendelet 38. cikke.
(9) Az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkének (2) bekezdése (HL L 248., 2002.9.16., 1. o.).
(10) A végleges éves beszámolót 2012. július 4-én állították össze, majd az a Számvevőszékhez 2012. július 7-én érkezett be. A végleges éves beszámolót, miután azt a Bizottságéval konszolidálták, a következő év november 15-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában. A beszámoló megtalálható a következő honlapokon: http://eca.europa.eu vagy www.era.europa.eu.
(11) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.
(12) A 881/2004/EK rendelet 24. cikke.
MELLÉKLET
Európai Vasúti Ügynökség (Lille/Valenciennes)
Hatáskör és tevékenységek
A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Unió működéséről szóló szerződés 91. cikkének (1) bekezdése) |
„A 90. cikk végrehajtása céljából és a közlekedés sajátosságainak figyelembevételével az Európai Parlament és a Tanács rendes jogalkotási eljárás keretében, a Gazdasági és Szociális Bizottsággal és a Régiók Bizottságával folytatott konzultációt követően meghatározza:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség hatásköre (az Európai Parlament és a Tanács 881/2004/EK rendelete) |
Célkitűzések Szakmai kérdésekben azoknak az uniós jogszabályoknak a végrehajtásához való hozzájárulás, amelyek célja:
Egy határok nélküli európai vasúti térség megteremtésének és a magas szintű biztonság szavatolásának érdekében. Feladatok 1. Ajánlások megfogalmazása a Bizottság számára a következőkkel kapcsolatosan:
2. Szakvélemények kibocsátása a következőkről:
3. A tagállami szervek koordinálása A tagállami biztonsági hatóságok és vizsgáló testületek munkájának összehangolása (a 2004/49/EK irányelv 17. és 21. cikke szerint). 4. Kiadványok és adatbázisok
|
||||||||||||||||||||||||||||
Irányítás |
Igazgatási tanács Tagjai: egy-egy képviselő valamennyi tagállamból, a Bizottság négy képviselője, valamint az érintett szakmai ágazatok hat, szavazati jog nélküli képviselője. Igazgató Az igazgatási tanács nevezi ki a Bizottság javaslata alapján. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság A Tanács javaslata alapján eljáró Európai Parlament. |
||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2011-ben (zárójelben a 2010-es adat) |
Költségvetés 26 (24) millió EUR Létszám 2011. december 31-én A létszámtervben szereplő álláshelyek száma: 144 (139) Betöltött álláshelyek száma 2011. dec. 31-én: 140 (133) Egyéb alkalmazottak: 14 (15) A teljes létszám: 154 (148), a következő megoszlásban:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Termékek és szolgáltatások 2011-ben (zárójelben a 2010-es adat) |
Biztonsági minősítésekre, így többek között az egységes uniós biztonsági minősítési rendszerre való átállásra vonatkozó ajánlások; továbbá ajánlások a vonatvezetői engedély és az arra vonatkozó nyilvántartás uniós formátumára. A karbantartást végző vállalkozások minősítésével kapcsolatos további tevékenységek. Biztonsági szabályokra vonatkozó ajánlások, melyek tartalmazzák annak értékelését, hogy a tagállami biztonsági szabályokat hogyan teszik hozzáférhetővé, annak vizsgálata, hogy a vasútbiztonsági irányelvet hogyan ültették át a tagállamok saját szabályozói rendszerükbe. Ajánlások a biztonsági ügyekről szóló beszámolás rendszerére vonatkozóan, beleértve a közös biztonsági mutatószámokat, a biztonsági hatóságok és a vizsgáló hatóságok együttműködését, valamint a biztonsággal kapcsolatos teljesítményről szóló beszámolást a tagállamokban. Ajánlások a biztonsági szempontok értékelésére, beleértve a közös biztonsági módszereket is. A kölcsönös átjárhatósági műszaki előírásokra, illetve felülvizsgálatukra vonatkozó ajánlások. A hatókör kiterjesztésének és a hibák kijavításának értékelése. Ajánlás az üzemeltető és karbantartó személyzet szaktudására és szakmai értékelésére vonatkozó közös kritériumokra. Jelentések a vasútbiztonságról és a kölcsönös átjárhatóságról. Szakvélemények a tagállami szabályozásról, és az elismert szervezetek munkájának felügyelete. Biztonsági és kölcsönös átjárhatósági nyilvántartások létrehozása és vezetése. Az ERTMS (European Railway Traffic Management System – Európai Vasúti Forgalomirányítási Rendszer) rendszerhatósági és változáskontroll-menedzseri feladatainak ellátása; segítség a Bizottságnak az ERTMS projektek értékelésében. A járműengedélyekre vonatkozó tagállami szabályok egybevetését lehetővé tevő szakmai anyag megtervezése és összeállítása, valamint a szabályok minősítése a kölcsönös elfogadhatóság szempontjából. Valamennyi ajánláshoz hatásvizsgálat mellékelése. |
||||||||||||||||||||||||||||
Forrás: az Ügynökségtől származó adatok. |
AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZAI
12. |
2010-ben és 2011-ben jelentős erőfeszítéseket tettek a kifizetési idők csökkentésére és a szerződések időtartamának a naptári évhez történő igazítására az évenkéntiség elvének való jobb megfelelés érdekében. Fontos megemlíteni, hogy az elmúlt években a fel nem használt többletek aránya nagyon alacsony (kevesebb, mint 5 %). |
13. |
Az Ügynökség tudatában van az alapító rendelet által előírt rövid távú foglalkoztatás széles körű használatából fakadó kockázatoknak. A fő enyhítő megoldás a rövid távon alkalmazásban álló alkalmazottak szerződése hosszának oly módon történő rendezése, mely szerint a lehető legnagyobb mértékben elkerülhetővé váljon, hogy az ugyanazon a területen szakértelemmel rendelkező alkalmazottak egyszerre távozzanak az Ügynökségtől. |
14. |
Az Ügynökség a jövőbeni álláshirdetések kapcsán tájékoztatást fog nyújtani az elvárt minimum felsőfokú, illetve egyetemi végzettségekről/tanulmányi évekről. Az Ügynökség ugyanakkor úgy gondolja, hogy a Számvevőszék által felvetett további szempontok nem veszélyeztetik a kiválasztási eljárás elfogulatlanságát, mivel a jelentkezéseket ugyanazon szempontok szerint bírálják el, illetve az összes jelentkezőt ugyanazon szempontok alapján hasonlítják össze. Ez érvényes az írásbeli vizsgákra és az interjúkra is. Ugyanakkor a Számvevőszék által felvetett kérdéseket mérlegelni fogják az Ügynökség kiválasztási eljárásának következő felülvizsgálatakor. |