52010SC0963

IT

(...PICT...)|COMMISSIONE DELL’UNIONE EUROPEA|

Bruxelles, 20.7.2010

SEC(2010) 963 definitivo

COMUNICAZIONE DELLA COMMISSIONE AL PARLAMENTO EUROPEO, AL CONSIGLIO E ALLA CORTE DEI CONTI

CONTI ANNUALI DELL’UNIONE EUROPEA ESERCIZIO 2009 Rendiconti finanziari consolidati e relazioni consolidate sull’esecuzione del bilancio

INDICE

NOTE AI CONTI CONSOLIDATI 3

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DEL BILANCIO DELL’UE 4

PARTE I – RENDICONTI FINANZIARI CONSOLIDATI DELL’UNIONE EUROPEA E NOTE ESPLICATIVE 12

STATO PATRIMONIALE 13

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 14

TABELLA DEI FLUSSI DI CASSA 15

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO 16

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI 17

1. PRINCIPALI POLITICHE CONTABILI 18

2. NOTE ALLO STATO PATRIMONIALE 34

3. NOTE AL CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO 62

4. NOTE ALLA TABELLA DEI FLUSSI DI CASSA 74

5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI 75

6. RETTIFICHE FINANZIARIE E RECUPERI IN SEGUITO ALL’INDIVIDUAZIONE DI IRREGOLARITÀ 84

7. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI 102

8. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE 112

9. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 114

10. ENTITÀ CONSOLIDATE 115

11. ENTITÀ NON CONSOLIDATE 116

PARTE II – RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO DELL’UNIONE EUROPEA E NOTE ESPLICATIVE 118

RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO* 119

NOTE ESPLICATIVE ALLE RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO 139

1. PRINCIPI, STRUTTURA E STANZIAMENTI DI BILANCIO 140

2. SPIEGAZIONE DELLE RELAZIONI SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO 144

NOTE AI CONTI CONSOLIDATI

I conti consolidati annuali dell’Unione europea per l’esercizio 2009 sono stati elaborati in base alle informazioni presentate dalle istituzioni e dagli organismi a norma dell’articolo 129, paragrafo 2, del regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione europea. Si dichiara pertanto che detti conti sono stati elaborati conformemente al titolo VII di detto regolamento finanziario e ai principi, alle norme e ai metodi contabili definiti nelle note ai rendiconti finanziari.

Il sottoscritto ha ottenuto dai contabili di tali istituzioni e organismi, che ne hanno certificato l’attendibilità, tutte le informazioni necessarie per l’elaborazione dei conti che presentano le attività e le passività dell’Unione europea e l’esecuzione del bilancio.

Con la presente il sottoscritto dichiara che, in base a tali informazioni e ai controlli che ha ritenuto necessario effettuare per convalidare i conti della Commissione europea, ha la ragionevole certezza che i suddetti conti riflettono fedelmente e sostanzialmente la posizione finanziaria dell’Unione europea.

(firma) Philippe Taverne Contabile della Commissione

ESECUZIONE E CONTABILIZZAZIONE DEL BILANCIO DELL’UE

1. PREPARAZIONE DEL BILANCIO ANNUALE

Il bilancio dell’Unione europea (UE) finanzia un’ampia gamma di politiche e programmi in tutta l’UE. In conformità alle priorità stabilite dagli Stati membri, la Commissione svolge programmi, attività e progetti specifici, che possono spaziare dal sostegno a progetti educativi per la mobilità di studenti e insegnanti a progetti mirati al sostegno di un ambiente di lavoro migliore per i lavoratori dell’UE, all’aumento del controllo dei confini esterni.

Oltre il 90% del bilancio dell’UE viene utilizzato per finanziare le politiche e le attività dell’UE concordate da tutti gli Stati membri. Il collegamento diretto tra il bilancio annuale e le politiche dell’UE viene garantito attraverso la formazione del bilancio basato sulle attività (ABB). La nomenclatura ABB, introdotta per la prima volta nel bilancio 2004, consente un’identificazione chiara dei settori dell’Unione europea e dell’importo totale delle risorse destinate a ognuno di tali settori.

I settori sono suddivisi in circa 200 attività, di cui oltre 110 comprendono rubriche del bilancio operativo e corrispondono quindi nella nomenclatura del bilancio a capitoli di bilancio. Tali settori sono principalmente operativi, giacché le loro attività fondamentali sono destinate a un beneficiario terzo, ciascuno all’interno del rispettivo ambito di attività. Altri settori, tuttavia, sono orizzontali e assicurano il corretto funzionamento della Commissione, come i settori “Coordinamento e servizio giuridico” e “Bilancio”. La struttura delle attività fornisce il quadro concettuale comune per l’identificazione delle priorità, la pianificazione, la formazione del bilancio, il controllo e la rendicontazione, al fine principalmente di aumentare l’uso efficiente, economico ed efficace delle risorse.

La procedura interna per l’adozione del progetto di bilancio inizia con la sua preparazione da parte della Commissione, seguita dalla sua trasmissione al Consiglio, che può effettuare le modifiche che ritiene necessarie. Il bilancio aggiornato viene quindi trasmesso al Parlamento europeo, che può proporre modifiche oppure accettare o respingere il progetto di bilancio corrente. Una volta concordate tutte le modifiche e tutti gli aggiornamenti (compreso, se necessario, un progetto di bilancio completamente nuovo proposto dalla Commissione), il bilancio viene adottato dal Parlamento a metà dicembre. Il presidente del Parlamento dichiara il bilancio adottato e il bilancio può essere eseguito.

2. COME VIENE FINANZIATA L’UNIONE EUROPEA?

L’UE dispone di due categorie principali di finanziamento: entrate da risorse proprie e entrate varie.

2.1 Entrate da risorse proprie e crediti

Le entrate da risorse proprie derivano automaticamente all’UE per consentirle di finanziare il suo bilancio senza la necessità di una decisione successiva da parte delle autorità nazionali. L’importo complessivo delle risorse proprie necessarie per finanziare il bilancio si calcola detraendo dalle spese totali le altre entrate. L’importo totale delle risorse proprie non può superare l’1,24% (l’1,23% dal 2010) del reddito nazionale lordo (RNL) dell’UE. Le risorse proprie possono essere suddivise nelle seguenti categorie:

(1) le risorse proprie tradizionali (RPT) sono costituite dai dazi doganali e dai contributi zucchero. Dette risorse proprie sono prelevate presso gli operatori economici e riscosse dagli Stati membri per conto dell’UE. Tuttavia, gli Stati membri ne trattengono il 25% a titolo di rimborso delle spese di riscossione. I dazi doganali vengono imposti sulle importazioni di prodotti da paesi terzi secondo aliquote basate sulla tariffa doganale comune. I contributi zucchero vengono pagati dai produttori di zucchero per finanziare le restituzioni all’esportazione per lo zucchero. Le RPT rappresentano di norma circa il 13% delle entrate da risorse proprie;

(2) la risorsa propria basata sull’imposta sul valore aggiunto (IVA) viene imposta sulle basi IVA degli Stati membri che sono state a tal fine armonizzate in conformità alle norme dell’Unione. Sulla base armonizzata di ogni Stato membro viene imposta la stessa aliquota. Tuttavia, la base IVA da tenere in considerazione è ridotta al 50% dell’RNL di ogni singolo Stato membro. La risorsa basata sull’IVA rappresenta di norma circa il 12% delle entrate da risorse proprie;

(3) la risorsa propria basata sul reddito nazionale lordo (RNL) viene utilizzata per pareggiare le entrate e le spese di bilancio, ovvero per finanziare quella parte del bilancio non coperta da altre fonti di entrata. Sull’RNL dei singoli Stati membri viene applicata la stessa aliquota, stabilita in conformità alle norme dell’Unione. La risorsa basata sull’RNL rappresenta di norma circa il 75% delle entrate da risorse proprie.

Per quanto riguarda il pagamento di detti importi, la contabilità separata annovera le risorse proprie tradizionali che, ai sensi dell’articolo 6, paragrafo 3, lettera b), del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000, sono accertate dagli Stati membri ma non messe a disposizione dell’UE perché non ancora riscosse o garantite o perché oggetto di contestazione. Ogni Stato membro trasmette alla Commissione un estratto trimestrale della suddetta contabilità precisando per ogni tipo di risorsa:

– il saldo ancora da recuperare del trimestre precedente,

– gli importi recuperati durante il trimestre in questione,

– le rettifiche della base imponibile (rettifiche/annullamenti) durante il trimestre in questione,

– gli importi inesigibili,

– il saldo da recuperare alla fine del trimestre in questione.

Una volta recuperati, gli importi delle risorse proprie tradizionali ripresi nella contabilità separata devono essere messi a disposizione della Commissione al più tardi il primo giorno lavorativo dopo il 19 del secondo mese successivo a quello del recupero dei diritti.

Qualora il recupero effettivo sia improbabile, deve essere effettuata una diminuzione di valore dei diritti nella contabilità separata al fine di rispecchiare tale situazione. Detta diminuzione di valore dei diritti nella contabilità separata è basata sulle stime effettuate dagli Stati membri stessi, conformemente all’articolo 6, paragrafo 4, lettera b), del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, che stabilisce che “Gli Stati membri trasmettono, con l’ultimo estratto trimestrale relativo ad un determinato esercizio, una stima della somma totale dei diritti iscritti nella contabilità separata alla data del 31 dicembre del suddetto esercizio ed il cui recupero risulta improbabile.”

Sulla base delle stime inviate dagli Stati membri, viene iscritta una riduzione di valore all’attivo del bilancio, in diminuzione di questa voce dei crediti nei confronti degli Stati membri. Ciò non implica una rinuncia della Commissione al recupero degli importi interessati da siffatta correzione di valore. Anche quando il recupero risulta poco probabile, o addirittura quasi impossibile, ciò non significa necessariamente che gli importi in questione siano persi ai fini del bilancio dell’UE in quanto risorse proprie tradizionali. Infatti, in caso di mancato recupero, ciò si verifica soltanto se lo Stato membro ha effettivamente dimostrato la diligenza richiesta nel processo di recupero. Se lo Stato membro non può fornire questa dimostrazione la sua responsabilità finanziaria è chiamata in causa ed esso dovrà versare l’importo al bilancio dell’UE, a norma dell’articolo 17, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000.

2.2 Entrate varie

Le entrate varie derivanti dalle attività dell’Unione europea costituiscono di norma meno del 10% delle entrate totali. Si tratta, ad esempio, di ammende per violazione delle norme sulla concorrenza e ordini di riscossione emessi nei confronti di debitori pubblici e privati relativamente alla gestione di progetti europei. Rientrano in questa categoria anche le penali inflitte dalla Corte di giustizia agli Stati membri che non rispettano una determinata sentenza. La Commissione gestisce ogni anno centinaia di migliaia di progetti e deve emettere circa 13.000 ordini di riscossione l’anno. Ogni debito non pagato alla scadenza è soggetto a interessi di mora. Qualora i debiti di terzi diversi dagli Stati membri rimangano insoluti, le decisioni della Commissione (e del Consiglio) che impongono loro l’obbligo di pagare sono direttamente esecutive in conformità alle norme di procedura civile vigenti nel territorio in cui va dato corso all’esecuzione. I debitori insolventi sono soggetti alle procedure di riscossione dei debiti avviate dal Servizio giuridico con l’aiuto di studi legali esterni.

3. COME VIENE GESTITO E SPESO IL BILANCIO DELL’UE

3.1 Spese di esercizio primarie

I costi di esercizio dell’Unione europea coprono le varie rubriche del quadro finanziario e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro. In conformità al regolamento finanziario, la Commissione dà esecuzione al bilancio generale con le seguenti modalità:

gestione centralizzata diretta: in questo caso il bilancio viene eseguito direttamente dai servizi della Commissione;

gestione centralizzata indiretta: si riferisce ai casi in cui la Commissione affida compiti di esecuzione del bilancio a organismi di diritto dell’Unione europea o di diritto nazionale, come ad esempio le agenzie UE di diritto pubblico o con finalità di servizio pubblico;

gestione decentrata: si riferisce ai casi in cui la Commissione delega alcuni compiti di esecuzione del bilancio a paesi terzi;

gestione concorrente: tale metodo di gestione prevede che alcuni compiti di esecuzione del bilancio siano delegati agli Stati membri. La parte più cospicua delle spese rientra nella modalità di “gestione concorrente”, che presuppone la delega di alcuni compiti agli Stati membri ed è riferita a settori quali la spesa agricola e le azioni strutturali;

gestione congiunta: secondo questo metodo, la Commissione affida alcuni compiti di esecuzione del bilancio a un’organizzazione internazionale.

3.2 I vari attori finanziari

Il collegio dei membri della Commissione detiene una responsabilità politica collegiale, ma in pratica non esercita i poteri di esecuzione del bilancio ad esso attribuiti. Esso delega ogni anno tale compito a singoli funzionari che rispondono al collegio e sono soggetti al regolamento finanziario e allo statuto del personale. I membri del personale in questione, costituito in genere da direttori generali e capi servizio, sono chiamati “ordinatori delegati” e possono a loro volta delegare ulteriormente i compiti riguardanti l’esecuzione del bilancio a “ordinatori sottodelegati”.

La responsabilità degli ordinatori comprende l’intero processo di gestione, dalla determinazione di quello che è necessario fare per raggiungere gli obiettivi politici fissati dall’istituzione alla gestione delle attività avviate sia a livello operativo che di bilancio, compresi la sottoscrizione di impegni giuridici, il controllo delle prestazioni, l’effettuazione di pagamenti e, se necessario, persino il recupero di fondi. Gli ordinatori devono inoltre provvedere affinché vengano effettuate delle valutazioni per analizzare la validità delle loro proposte (valutazione ex ante) e misurare il successo e l’efficacia in termini di costo dei programmi già in atto (valutazioni intermedie ed ex post). I risultati di tali valutazioni vengono utilizzati per migliorare il processo decisionale e aumentare la trasparenza, la responsabilità e l’efficacia in termini di costo dell’intervento dell’UE.

Una sana gestione finanziaria e un’adeguata responsabilità vengono garantite all’interno di ciascuna DG dalla separazione tra controllo di gestione (affidato agli ordinatori) e audit interno e controllo di conformità rispetto agli standard prescritti per i controlli interni (ispirati agli standard internazionali del COSO), controlli ex ante ed ex post, audit interno indipendente sulla base delle valutazioni dei rischi e relazioni regolari sulle attività dei singoli commissari.

Il contabile si occupa dei pagamenti e degli ordini di recupero redatti dagli ordinatori e ha il compito di gestire la tesoreria, definire norme e metodi contabili, convalidare i sistemi contabili, tenere la contabilità e formare gli stati finanziari dell’istituzione. Al contabile viene inoltre richiesto di sottoscrivere i conti dichiarando che questi riflettono fedelmente la posizione finanziaria.

Il revisore interno , che non è un attore finanziario in senso stretto, viene nominato da un’istituzione o un organismo per verificare il corretto funzionamento dei sistemi e delle procedure di esecuzione del bilancio e fornire informazioni su questioni riguardanti la gestione dei rischi. Emette pareri indipendenti sulla qualità dei sistemi di controllo e di gestione e fornisce raccomandazioni su come migliorare le procedure operative e favorire una sana gestione finanziaria.

3.3 Impegni di spesa relativi al bilancio dell’UE

Una volta che il bilancio è stato approvato, la DG Bilancio mette a disposizione dei vari servizi della Commissione, delle istituzioni e degli altri organismi i fondi attraverso il sistema contabile della Commissione a seconda delle loro responsabilità politiche nel quadro di un sistema chiamato bilancio basato sulle attività. Ad esempio, la responsabilità della gestione delle linee di bilancio riguardanti l’ambiente sarebbe delegata dalla Commissione al capo o al direttore generale della DG Ambiente (che in tal caso diventa l’ordinatore delegato per le linee di bilancio in questione).

Prima di poter assumere un impegno giuridico con un terzo (ad esempio, un contratto o una convenzione di sovvenzione), nel bilancio annuale deve essere presente una linea di bilancio che autorizzi l’attività in questione. In tale linea di bilancio vi devono essere inoltre fondi sufficienti per coprire la spesa. Qualora tali condizioni risultino soddisfatte, i fondi necessari devono essere riservati nel bilancio mediante un impegno di bilancio effettuato nel sistema contabile.

Non può essere spesa alcuna somma dal bilancio dell’UE a meno che e fintanto che la Commissione o un altro organismo dell’UE e il possibile destinatario del denaro dell’Unione non abbiano sottoscritto un impegno giuridico scritto. Nell’ambito della gestione centralizzata diretta, detto impegno giuridico si concretizza in un contratto con un contraente o in una convenzione di sovvenzione con un beneficiario.

Una volta approvato, l’impegno di bilancio viene registrato nella contabilità di bilancio e gli stanziamenti vengono utilizzati di conseguenza. Tuttavia, ciò non incide in alcun modo sulla contabilità generale (o sul libro mastro generale) poiché non è stato sostenuto ancora alcun onere in quanto la contabilità dell’Unione europea comprende due elementi separati ma collegati:

(a) la contabilità di bilancio, che permette di seguire in modo dettagliato l’esecuzione del bilancio;

(b) la contabilità generale, utilizzata per preparare lo stato patrimoniale e il conto del risultato economico.

3.4 Effettuazione di un pagamento

3.4.1 Norme generali

Nessun pagamento può essere effettuato se non è già stato approvato un impegno di bilancio dall’ordinatore responsabile dell’operazione in questione.

Una volta che un pagamento è stato approvato nella contabilità, la fase successiva consiste nel trasferimento da effettuarsi sul conto del beneficiario.

La Commissione effettua oltre 1,7 milioni di pagamenti l’anno. La Commissione partecipa alla rete SWIFT ((Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication - Società mondiale di telecomunicazioni finanziarie interbancarie).

3.4.2 Prefinanziamento, dichiarazioni di spesa e ammissibilità delle spese

Il prefinanziamento è un pagamento effettuato allo scopo di fornire al beneficiario un anticipo in contanti, ovvero un fondo cassa. Può essere suddiviso in una serie di pagamenti da effettuare entro un termine stabilito nello specifico accordo di prefinanziamento. Il fondo cassa o anticipo viene utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto entro i termini fissati nell’accordo, oppure viene restituito. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario ha l’obbligo di restituire l’anticipo di prefinanziamento all’Unione europea. Pertanto, il prefinanziamento versato non rappresenta una spesa definitiva fino a quando non sono soddisfatte le relative condizioni contrattuali; alla data di effettuazione del pagamento iniziale esso viene dunque iscritto all’attivo del bilancio dell’UE. L’ammontare dell’attivo del prefinanziamento viene ridotto (in tutto o in parte) in funzione dell'accettazione dei costi ammissibili e degli eventuali rimborsi.

I prefinanziamenti sono valutati al loro importo recuperabile stimato tenendo in considerazione l’esistenza di una garanzia correlata al prefinanziamento. Il prefinanziamento stimato irrecuperabile è registrato nel conto del risultato economico come onere e nel bilancio come diminuzione del valore contabile del prefinanziamento. Di norma vengono percepiti interessi in relazione ai prefinanziamenti versati (tra le eccezioni importanti sono compresi gli importi corrisposti agli Stati membri o agli Stati candidati nel quadro di aiuti di preadesione).

Qualche tempo dopo il pagamento del prefinanziamento, l’organismo competente dell’UE riceve una dichiarazione di spesa che giustifica come il beneficiario abbia speso l’importo del prefinanziamento in conformità al contratto. La frequenza con cui le dichiarazioni di spesa pervengono durante l’esercizio varia in funzione del tipo di azione sovvenzionata e delle condizioni contrattuali. Esse non sono necessariamente ricevute al termine dell’esercizio.

I criteri di ammissibilità sono definiti nell’atto di base, negli inviti a presentare proposte, in altri documenti informativi per i beneficiari di sovvenzioni e/o nelle clausole contrattuali delle convenzioni di sovvenzione. Dopo essere state analizzate, le spese ammissibili sono iscritte negli oneri e il beneficiario è informato in merito a eventuali somme non ammissibili. Gli importi iscritti alla voce “ammissibilità da verificare” rappresentano quindi le dichiarazioni di spesa ricevute non ancora sottoposte a verifica dell’ammissibilità, ossia quelle per cui il fatto generatore della spesa non si è ancora verificato.

3.4.3 Trattamento contabile al termine dell’esercizio (separazione)

Per quanto riguarda gli importi dei prefinanziamenti in essere al termine dell’esercizio, essi sono valutati sulla base degli importi iniziali, detraendo: gli importi restituiti, gli importi ammissibili liquidati, gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio e le riduzioni di valore.

Le dichiarazioni di spesa non ancora ricevute al termine dell’esercizio vengono prese in considerazione nelle procedure di separazione contabile di fine esercizio. In particolare, è necessario effettuare una valutazione delle spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi UE ma non ancora comunicate all’Unione europea. Si utilizzano metodi diversi in base al tipo di attività e alle informazioni disponibili in modo da effettuare la migliore stima di tali importi. In seguito a tale operazione, gli importi ammissibili stimati sono registrati come ratei passivi, mentre gli elementi non ammissibili stimati rimangono in sospeso alla voce “ammissibilità da verificare”. Al fine di non operare una sopravvalutazione dell’attivo e del passivo, detti importi sono iscritti tra le passività correnti.

3.5 Recuperi conseguenti all’individuazione di irregolarità

Il regolamento finanziario e altre norme applicabili, in particolare in materia di agricoltura e politica di coesione, danno il diritto di effettuare controlli sulle spese fino a molti anni dopo che tali spese sono state sostenute.. Qualora vengano individuate irregolarità, si procede a recuperi o a rettifiche finanziarie. L’individuazione delle irregolarità e le relative rettifiche rappresentano l’ultima fase dei sistemi di controllo e sono fondamentali per dimostrare una sana gestione finanziaria.

L’ammissibilità delle spese imputate al bilancio viene verificata dai competenti servizi dell’UE oppure, nel caso di gestione concorrente, dai servizi degli Stati membri, sulla base dei documenti giustificativi indicati nella normativa applicabile o nelle condizioni relative a ciascun prestito. Nell’intento di ottimizzare il rapporto tra i costi e i benefici dei sistemi di controllo, i controlli sui documenti giustificativi per le domande finali tendono ad essere più frequenti rispetto a quelli sulle domande intermedie e possono evidenziare errori nei pagamenti intermedi che vengono poi rettificati adeguando il pagamento finale. Inoltre, l’Unione europea e/o lo Stato membro interessato hanno il diritto di verificare la correttezza dei documenti giustificativi svolgendo controlli nei locali del richiedente, sia durante il periodo di attuazione dell’azione finanziata che successivamente (ex post). La normativa applicabile prevede diverse procedure per il processo di gestione delle irregolarità individuate dalla Commissione e dagli Stati membri; per maggiori informazioni, cfr. nota 6 .

4. RELAZIONI DI FINE ESERCIZIO

4.1 Conti annuali

È responsabilità del contabile della Commissione redigere i conti annuali e assicurare che questi riflettano fedelmente la posizione finanziaria dell’UE. I conti annuali comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio. Essi vengono adottati dalla Commissione e presentati prima alla Corte dei conti per l’audit e infine al Consiglio e al Parlamento per il discarico.

4.2 Relazioni annuali d’attività

Ogni ordinatore è tenuto a redigere una relazione annuale d’attività (RAA) sulle attività che rientrano sotto la sua responsabilità. In detta RAA, l’ordinatore riferisce in merito ai risultati strategici conseguiti e alla sua ragionevole garanzia che le risorse assegnate alle attività descritte nella sua relazione siano state utilizzate per gli scopi previsti e conformemente a principi di sana gestione finanziaria, e che le procedure di controllo poste in essere offrano le necessarie garanzie di legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

5. AUDIT E DISCARICO

5.1 Audit

I conti annuali dell’UE e la gestione delle risorse vengono controllati dal suo revisore esterno, ovvero la Corte dei conti, che redige una relazione annuale per il Consiglio e il Parlamento europeo. Il compito principale della Corte è quello di eseguire un audit esterno indipendente dei conti annuali dell’Unione europea. Quale parte delle sue attività, la Corte dei conti produce:

(1) una relazione annuale sulle attività finanziate dal bilancio generale, esprimendo in dettaglio le proprie osservazioni in merito ai conti annuali e alle operazioni sottostanti;

(2) un parere, basato sui propri audit e riportato nella relazione annuale sotto forma di dichiarazione di affidabilità, su (i l’affidabilità dei conti e (ii la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti che comportano sia entrate riscosse da soggetti passivi che pagamenti a beneficiari finali;

(3) relazioni speciali contenenti le risultanze di audit riguardanti aree di gestione specifiche.

La Corte dei conti è autorizzata ad accedere a tutti i documenti necessari nel corso del proprio audit. La Corte controlla tutte le aree di attività dell’UE, fino ad esaminare la legittimità e la regolarità di ogni singola operazione e di ogni singolo pagamento. Essa controlla anche gli stessi conti annuali, rivedendo, se necessario, i singoli bilanci e conti di risultato economico nonché la presentazione complessiva dei rendiconti finanziari. La Corte è pertanto in grado di esprimere un suo parere non solo sulle cifre presentate ma anche sul sistema e sui controlli in essere.

5.2 Discarico

Il controllo finale è costituito dal discarico del bilancio per un determinato esercizio. L’autorità competente per il discarico all’interno dell’Unione europea è il Parlamento europeo. Ciò significa che, una volta effettuati l’audit e il completamento dei conti annuali, spetta al Consiglio raccomandare e quindi al Parlamento decidere se concedere o meno alla Commissione e agli altri organismi dell’UE il discarico per l’esecuzione del bilancio dell’UE per l’esercizio precedente. Tale decisione si basa su una revisione dei conti, sulla relazione annuale della Corte dei conti (comprendente una dichiarazione ufficiale di affidabilità) e sulle risposte della Commissione, anche a seguito di domande e ulteriori richieste di informazioni presentate alla Commissione.

Il discarico rappresenta l’aspetto politico del controllo esterno dell’esecuzione del bilancio e costituisce la decisione mediante la quale il Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio, “solleva” la Commissione dalla sua responsabilità relativa alla gestione di un determinato bilancio segnando la fine dell’esistenza di quel bilancio. Questa procedura di discarico può produrre uno dei due risultati seguenti: la concessione o il rinvio del discarico. Al momento di concedere il discarico, il Parlamento può evidenziare alcune osservazioni che ritiene importanti, spesso raccomandando al la Commissione di adottare misure in relazione a dette questioni. La Commissione riporta le misure adottate in una relazione di controllo e in un piano d’azione che trasmette sia al Parlamento che al Consiglio.

PARTE I – RENDICONTI FINANZIARI CONSOLIDATI DELL’UNIONE EUROPEA E NOTE ESPLICATIVE

Stato patrimoniale

Conto del risultato economico

Tabella dei flussi di cassa

Prospetto delle variazioni dell’attivo netto

Note ai rendiconti finanziari

STATO PATRIMONIALE

||||milioni di euro|

|Note|31.12.2009|31.12.2008|

|ATTIVITÀ NON CORRENTI:||||

|Attività immateriali|2.1|72|56|

|Immobili, impianti e macchinari|2.2|4 859|4 881|

|Investimenti a lungo termine|2.3|2 379|2 078|

|Prestiti|2.4|10 764|3 565|

|Prefinanziamenti a lungo termine|2.5|39 750|29 023|

|Crediti a lungo termine|2.6|55|45|

|||57 879|39 648|

|ATTIVITÀ CORRENTI:||||

|Rimanenze|2.7|77|85|

|Investimenti a breve termine|2.8|1 791|1 553|

|Prefinanziamenti a breve termine|2.9|9 077|10 262|

|Crediti a breve termine|2.10|8 663|11 920|

|Tesoreria ed equivalenti di tesoreria |2.11|23 372|23 724|

|||42 980|47 544|

|TOTALE ATTIVO||100 859|87 192|

|||||

|PASSIVITÀ NON CORRENTI:||||

|Prestazioni per i dipendenti|2.12|(37 242)|(37 556)|

|Accantonamenti a lungo termine|2.13|(1 469)|(1 341)|

|Passività finanziarie a lungo termine|2.14|(10 559)|(3 349)|

|Altri debiti a lungo termine|2.15|(2 178)|(2 226)|

|||(51 448)|(44 472)|

|PASSIVITÀ CORRENTI:||||

|Accantonamenti a breve termine|2.16|(213)|(348)|

|Passività finanziarie a breve termine|2.17|(40)|(119)|

|Debiti a breve|2.18|(93 884)|(89 677)|

|||(94 137)|(90 144)|

|TOTALE PASSIVO||(145 585)|(134 616)|

|||||

|ATTIVO NETTO||(44 726)|(47 424)|

|||||

|Riserve|2.19|3 323|3 115|

|Importi da richiedere agli Stati membri:|2.20|||

|Prestazioni per i dipendenti*||(37 242)|(37 556)|

|Importi vari**||(10 807)|(12 983)|

|ATTIVO NETTO||(44 726)|(47 424)|

* Ai sensi dell’articolo 83 dello statuto del personale [regolamento (CEE, Euratom, CECA) n. 259/68 del Consiglio, del 29 febbraio 1968, modificato], gli Stati membri sono responsabili in solido delle pensioni.

** Il 17 dicembre 2009 il Parlamento europeo ha adottato il bilancio, che prevede il pagamento delle passività a breve termine dell’Unione europea con risorse proprie, ottenute dagli Stati membri o ad essi richieste nel 2010.

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

||||

||milioni di euro|

|Note|2009|2008|

ENTRATE DI ESERCIZIO||||

Entrate derivanti da risorse proprie e contributi|3.1|110 537|112 713|

Altre entrate di esercizio|3.2|7 532|9 731|

||||

||118 069|122 444|

||||

SPESE DI ESERCIZIO||||

Spese amministrative|3.3|(8 133)|(7 720)|

Spese di esercizio|3.4|(104 934)|(97 214)|

||||

||(113 067)|(104 934)|

||||

AVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE||5 002|17 510|

||||

Entrate derivanti da operazioni finanziarie|3.5|835|698|

Spese relative a operazioni finanziarie|3.6|(594)|(467)|

Movimenti nelle passività derivanti dalle prestazioni per i dipendenti|2.12|(683)|(5 009)|

Quota relativa al disavanzo netto di collegate e imprese comuni|3.7|(103)|(46)|

||||

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO||4 457|12 686|

TABELLA DEI FLUSSI DI CASSA

||||

||milioni di euro|

|Note|2009|2008 *|

||||

Risultato economico dell’esercizio||4 457|12 686|

||||

Flussi di cassa da attività operative|4.2|||

Ammortamento||22|19|

Deprezzamento||447|302|

(Annullamento delle) perdite di valore degli investimenti||(16)|3|

(Aumento)/diminuzione prestiti||(7 199)|(1 759)|

(Aumento)/diminuzione prefinanziamenti a lungo termine||(10 727)|(15 008)|

(Aumento)/diminuzione crediti a lungo termine||(10)|82|

(Aumento)/diminuzione rimanenze||8|3|

(Aumento)/diminuzione prefinanziamenti a breve termine||1 185|10 321|

(Aumento)/diminuzione crediti a breve termine||3 257|131|

(Aumento)/diminuzione accantonamenti a lungo termine||128|262|

(Aumento)/diminuzione passività finanziarie a lungo termine||7 210|1 775|

(Aumento)/diminuzione altre passività a lungo termine||(48)|237|

(Aumento)/diminuzione accantonamenti a breve termine||(135)|(21)|

(Aumento)/diminuzione passività finanziarie a breve termine||(79)|(16)|

(Aumento)/diminuzione conti passivi||4 207|(5 703)|

Eccedenza di bilancio 2008 considerata come entrata non monetaria nel 2009||(1 796)|(1 529)|

Altri movimenti non monetari||37|37|

||||

Aumento/(diminuzione) passività derivanti dalle prestazioni per i dipendenti||(314)|4 076|

||||

Attività di investimento|4.3|||

(Aumento)/diminuzione attività immateriali e immobili, impianti e macchinari ||(463)|(689)|

(Aumento)/diminuzione investimenti a lungo termine||(284)|(108)|

(Aumento)/diminuzione investimenti a breve termine||(239)|(133)|

||||

FLUSSI DI CASSA NETTI||(352)|4 968|

||||

Aumento netto tesoreria ed equivalenti di tesoreria*||(352)|4 968|

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria all’inizio dell’esercizio*|2.11|23 724|18 756|

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria alla fine dell’esercizio*|2.11|23 372|23 724|

* I conti del 2008 includevano la liquidità del Fondo di garanzia come liquidità e non investimenti

PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DELL’ATTIVO NETTO

||||||milioni di euro|

|Riserve (A)|Importi da richiedere agli Stati membri (B)|Attivo netto =(A)+(B)|

|Riserva intestata al valore equo|Altre riserve|Avanzo/(Disavanzo) accumulato|Risultato economico dell’esercizio||

SALDO AL 31 DICEMBRE 2007|7|2 799|(68 888)|7 462|(58 620)|

Movimenti nella riserva del Fondo di garanzia||158|(158)||0|

Movimenti valore equo|34||||34|

Altro||113|(108)||5|

Imputazione del risultato economico 2007||4|7 458|(7 462)|0|

Risultato del bilancio 2007 accreditato agli Stati membri|||(1 529)||(1 529)|

Risultato economico dell’esercizio||||12 686|12 686|

SALDO AL 31 DICEMBRE 2008|41|3 074|(63 225)|12 686|(47 424)|

Movimenti nella riserva del Fondo di garanzia||196|(196)||0|

Movimenti valore equo|28||||28|

Altro||(1)|10||9|

Imputazione del risultato economico 2008||(15)|12 701|(12 686)|0|

Risultato del bilancio 2008 accreditato agli Stati membri|||(1 796)||(1 796)|

Risultato economico dell’esercizio||||4 457|4 457|

SALDO AL 31 DICEMBRE 2009|69|3 254|(52 506)|4 457|(44 726)|

NOTE AI RENDICONTI FINANZIARI

1. PRINCIPALI POLITICHE CONTABILI

1.1 BASE GIURIDICA E NORME CONTABILI

I conti consolidati dell’Unione europea raggruppano i conti dell’Unione europea, della Comunità europea dell’energia atomica e della Comunità europea del carbone e dell’acciaio (in liquidazione). Tali conti sono tenuti conformemente alle disposizioni del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, (GU L 248 del 16 settembre 2002), che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione europea, e del regolamento (UE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, recante modalità d’esecuzione del suddetto regolamento finanziario.

A norma dell’articolo 133 del regolamento finanziario, l’Unione europea ha preparato i suoi rendiconti finanziari consolidati per l’esercizio 2009 sulla base di norme contabili per competenza che derivano dai Principi contabili internazionali per il settore pubblico (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) o dai Principi contabili internazionali (International Financial Reporting Standards - IFRS). Tali norme contabili, adottate dal contabile della Commissione, devono essere applicate da tutte le istituzioni e da tutti gli organismi europei che rientrano attualmente nel perimetro di consolidamento, al fine di creare un corpus di norme uniformi per la tenuta, la valutazione e la presentazione dei conti e armonizzare il processo di stesura del bilancio e di consolidamento. I conti sono tenuti in euro per anno civile.

1.2 PRINCIPI CONTABILI

L’obiettivo del bilancio è fornire informazioni sulla situazione patrimoniale, le prestazioni e i flussi di cassa di un’entità che possono essere utili a un ampio numero di utilizzatori. Per un’entità pubblica come l’Unione europea gli obiettivi sono, nella fattispecie, fornire informazioni utili ai fini del processo decisionale e dimostrare l’affidabilità dell’entità in relazione alle risorse ad essa affidate. Tali sono gli intendimenti che hanno guidato la stesura del presente documento. L’articolo 124 del regolamento finanziario prevede i principi contabili da applicare per redigere il bilancio, ossia:

– la continuità delle attività,

– la prudenza,

– la coerenza dei metodi contabili,

– la comparabilità delle informazioni,

– l’importanza relativa,

– la non compensazione,

– la preminenza della realtà sull’apparenza,

– la contabilità per competenza.

Per la preparazione dei rendiconti finanziari consolidati in conformità alle norme e ai principi suddetti, l'amministrazione deve effettuare stime riguardanti gli importi dichiarati di alcune voci dello stato patrimoniale consolidato e del conto del risultato economico consolidato, nonché le relative informazioni sulle attività e passività potenziali.

1.3 CONSOLIDAMENTO

Impatto del trattato di Lisbona

A seguito dell’entrata in vigore del trattato di Lisbona il 1° dicembre 2009, i conti annuali sono ora denominati “Conti annuali dell’Unione europea”. Tale cambiamento non ha avuto alcun impatto sul perimetro di consolidamento. Le agenzie istituite nell’ambito dell'ex secondo pilastro dell’UE non soddisfano i criteri di consolidamento, e lo stesso vale per la Banca centrale europea (BCE), anche se viene considerata un’istituzione europea nel trattato di Lisbona. Tutte queste entità, come negli anni precedenti, rimangono pertanto al di fuori del perimetro di consolidamento.

Per quanto riguarda le agenzie dell'ex terzo pilastro dell’Unione europea, due di esse, che beneficiano di una sovvenzione a titolo del bilancio generale dell’Unione europea, rientrano nel perimetro di consolidamento come negli anni precedenti (cfr. anche nota 10 ). La terza agenzia di questo pilastro, Europol, diventerà un organismo dell’UE a partire dal 2010.

Perimetro di consolidamento

I rendiconti finanziari consolidati dell’UE comprendono tutte le entità controllate (istituzioni e agenzie), le collegate e le imprese comuni più importanti, ovvero 40 entità controllate, 3 collegate e 4 imprese comuni. Per l’elenco completo delle entità consolidate si rimanda alla nota 10 . Rispetto al 2008, il perimetro di consolidamento include altre due agenzie esecutive, due collegate e un’impresa comune, mentre un’agenzia è stata posta in liquidazione il 31 dicembre 2008. L’impatto delle aggiunte sui rendiconti finanziari consolidati non è significativo.

Entità controllate

La decisione di includere un’entità nel perimetro di consolidamento si basa sul concetto di controllo. Le entità controllate sono entità in relazione alle quali l’Unione europea ha, direttamente o indirettamente, il potere di gestire le politiche operative e finanziarie in maniera tale da poter trarre vantaggio dalle loro attività. Tale potere deve essere esercitabile attualmente. Le entità controllate sono consolidate secondo il metodo dell’integrazione globale. Il consolidamento inizia a decorrere dalla data del primo controllo e termina alla conclusione ditale controllo .

Gli indicatori di controllo più comuni all’interno dell’Unione europea sono: la creazione mediante i trattati istitutivi o il diritto derivato, il finanziamento dal bilancio generale, l’esistenza di diritti di voto negli organi esecutivi, l’audit da parte della Corte dei conti europea e il discarico da parte del Parlamento europeo. È evidente che è necessaria una valutazione a livello di entità per decidere se uno o tutti i criteri elencati in precedenza sono sufficienti per far scattare il controllo.

Secondo questa impostazione, le istituzioni (ad eccezione della BCE) e le agenzie dell’UE (escludendo le agenzie dell'ex secondo pilastro ed Europol) sono sotto il controllo esclusivo dell’UE e rientrano pertanto nel perimetro di consolidamento. Anche la Comunità europea del carbone e dell’acciaio in liquidazione (CECA) è considerata come un’entità controllata.

Tutte le operazioni e i saldi tra le entità controllate dell’Unione europea sono eliminati, mentre le perdite e gli utili non realizzati sulle operazioni tra le varie entità non sono significativi e di conseguenza non sono stati eliminati.

Entità collegate

Le entità collegate sono entità sulle quali l’Unione europea esercita, direttamente o indirettamente, un’influenza significativa, ma non il controllo, riguardo alle decisioni nell’ambito delle politiche operative e finanziarie. S'intende perinfluenza significativa che la Commissione europea detiene direttamente o indirettamente il 20% o più dei diritti di voto.

Le partecipazioni nelle collegate sono contabilizzate utilizzando il metodo dell’equivalenza patrimoniale (altresì detto metodo del patrimonio netto) e sono inizialmente rilevate al prezzo di costo. La quota dell’Unione europea dei risultati delle sue collegate è rilevata nel conto del risultato economico dell’UE e la sua quota dei movimenti nelle riserve è rilevata nelle riserve dell’UE. Il costo iniziale più tutti i movimenti (ulteriori contributi, quota dei risultati e movimenti nelle riserve, riduzioni di valore e dividendi) danno il valore contabile della collegata nei conti dell’UE alla data di riferimento del bilancio. I dividendi ricevuti da una collegata riducono il valore contabile dell’attività. Le perdite e gli utili non realizzati relativi alle operazioni tra l’Unione europea e le sue collegate non sono significativi e di conseguenza non sono stati eliminati.

I principi contabili applicati dalle collegate possono differire da quelli adottati dall’Unione europea per operazioni ed eventi simili in circostanze analoghe. Laddove l’Unione europea detiene una percentuale pari o superiore al 20% di un fondo di capitale di rischio, l’UE non mira ad esercitare un’influenza significativa. Tali fondi sono pertanto trattati come strumenti finanziari classificati come disponibili per la vendita e il metodo dell’equivalenza patrimoniale non viene applicato.

Imprese comuni

L’impresa comune costituisce un accordo contrattuale in base al quale l’Unione europea e una o più parti (i “partecipanti all’impresa comune”) si impegnano in un’attività economica soggetta a controllo congiunto. Il controllo congiunto è la condivisione del controllo, diretto o indiretto, su un’attività stabilita per contratto che rappresenta una potenzialità di servizio.

Le partecipazioni nelle imprese comuni sono contabilizzate utilizzando il metodo dell’equivalenza patrimoniale (altresì detto metodo del patrimonio netto) e sono inizialmente rilevate al prezzo di costo. La partecipazione dell’Unione europea nei risultati delle sue entità soggette a controllo congiunto è rilevato nel conto del risultato economico dell’UE e la sua partecipazione nei movimenti nelle riserve è rilevato nelle riserve dell’UE. Il costo iniziale più tutti i movimenti (ulteriori contributi, quota dei risultati e movimenti nelle riserve, riduzioni di valore e dividendi) danno il valore contabile dell’impresa comune nei conti dell’UE alla data di riferimento del bilancio.

Le perdite e gli utili non realizzati relativi alle operazioni tra l’Unione europea e le entità soggette al suo controllo congiunto non sono significativi e di conseguenza non sono stati eliminati. I principi contabili applicati dalle imprese comuni possono differire da quelli adottati dall’Unione europea per operazioni ed eventi simili in circostanze analoghe.

Entità non consolidate i cui fondi sono gestiti dalla Commissione

I fondi del regime di assicurazione malattia per il personale dell’Unione europea, il Fondo europeo di sviluppo e il Fondo di garanzia dei partecipanti sono gestiti dalla Commissione per conto di tali fondi; tuttavia, dato che non sono controllate dall’Unione europea, tali entità non sono pertanto consolidate nel suo bilancio – cfr. nota 11 per maggiori dettagli sugli importi interessati.

1.4 BASE DELLA PREPARAZIONE

1.4.1 Valuta e base per la conversione

Valuta funzionale e valuta di conto

Il bilancio è presentato in milioni di euro, la valuta funzionale e di conto dell’Unione europea.

Operazioni e saldi

Le operazioni espresse in valuta estera sono convertite in euro con riferimento ai tassi di cambio in vigore alla data della transazione. Le perdite e gli utili su cambi derivanti dal regolamento di operazioni in valuta estera e dalla conversione ai tassi di cambio di fine esercizio delle attività e passività monetarie espresse in valuta estera sono rilevati nel conto del risultato economico.

I metodi di conversione applicati alle voci seguenti sono diversi:

– per immobili, impianti e macchinari e per le attività immateriali, la conversione in euro avviene al tasso vigente alla data del loro acquisto;

– per i prefinanziamenti versati nel quadro del Fondo europeo agricolo di garanzia, la conversione avviene ai tassi di cambio del 10 del mese che segue quello durante il quale sono concessi.

I saldi di fine esercizio delle attività e passività monetarie espresse in valuta estera sono convertiti in euro sulla base dei tassi di cambio vigenti al 31 dicembre:

Tassi di cambio EURO|

Valuta|31.12.2009|31.12.2008|Valuta|31.12.2009|31.12.2008|

BGN|1,9558|1,9558|LTL|3,4528|3,4528|

CZK|26,4730|26,8750|PLN|4,1045|4,1535|

DKK|7,4418|7,4506|RON|4,2363|4,0225|

EEK|15,6466|15,6466|SEK|10,2520|10,8700|

GBP|0,8881|0,9525|CHF|1,4836|1,4850|

HUF|270,4200|266,7000|JPY|133,1600|126,1400|

LVL|0,7093|0,7083|USD|1,4406|1,3917|

Le variazioni del valore equo delle attività finanziarie monetarie espresse in valuta estera e classificate come disponibili per la vendita che si riferiscono ad una differenza di conversione sono rilevate nel conto del risultato economico. Le differenze di conversione sulle attività e passività finanziarie non monetarie detenute al valore equo rilevato a conto economico sono rilevate nel conto del risultato economico. Le differenze di conversione relative alle attività finanziarie non monetarie classificate come disponibili per la vendita sono incluse nella riserva del valore equo.

1.4.2 Utilizzazione delle stime

Conformemente ai principi IPSAS e ai principi contabili comunemente accettati (GAAP), il bilancio include necessariamente importi basati su stime e ipotesi formulate dal management sulla base delle informazioni più affidabili disponibili. Alcune delle stime più importanti riguardano anche, ma non esclusivamente, gli importi relativi a passività derivanti dai benefici per i dipendenti, gli accantonamenti, il rischio finanziario relativo alle rimanenze e ai crediti, i ratei passivi e attivi, le attività e passività potenziali e il grado di riduzione di valore delle attività immateriali e di immobili, impianti e macchinari. I risultati effettivi possono differire dalle stime. Le variazioni delle stime sono indicate nel periodo in cui se ne viene a conoscenza.

1.5 STATO PATRIMONIALE

1.5.1 Attività immateriali

Le licenze di software informatico acquistate sono iscritte al costo storico, detratti gli ammortamenti accumulati e le perdite per riduzione di valore. Tali attività sono ammortizzate secondo il metodo delle quote costanti in funzione della loro vita utile stimata, pari a 4 anni. I costi relativi alle attività immateriali prodotte internamente sono rilevati nel conto del risultato economico al momento in cui sono sostenuti. I costi relativi alla manutenzione e allo sviluppo dei programmi informatici sono rilevati come spese al momento in cui sono sostenuti, così come i costi di sviluppo e per la ricerca scientifica.

1.5.2 Immobili, impianti e macchinari

Tutti gli immobili, gli impianti e i macchinari sono registrati al costo storico, detratti l’ammortamento accumulato e le perdite per riduzione di valore. Il costo storico comprende le spese direttamente riconducibili all’acquisizione o alla costruzione dei beni.

I costi successivi sono inclusi nel valore contabile del bene o contabilizzati, se del caso, come attività separata solo qualora sia probabile che i vantaggi economici o i possibili servizi futuri connessi al bene andranno all’Unione europea e il costo del bene possa essere calcolato in maniera affidabile. I costi di manutenzione e riparazione sono registrati nel conto del risultato economico dell’esercizio durante il quale sono stati sostenuti. Poiché l’Unione europea non concede prestiti per finanziare l’acquisto di immobili, impianti e macchinari, non vi sono costi legati all’assunzione di prestiti relativi a tali acquisti.

I terreni e le opere d’arte non sono ammortizzati in quanto ritenuti avere una vita utile indefinita. Le attività in costruzione non sono ammortizzate in quanto tali attività non sono ancora disponibili per l’uso. L’ammortamento delle altre attività è calcolato utilizzando il metodo dell’ammortamento lineare per imputare i relativi costi al loro valore residuo in base alla vita utile stimata, nella fattispecie:

Tassi di ammortamento

Tipo di attività|Tasso di ammortamento lineare|

Immobili|4%|

Impianti, macchinari e attrezzature|da 10% a 25%|

Mobilio|da 10% a 25%|

Altri impianti ed accessori|da 10% a 33%|

Mezzi di trasporto|25%|

Materiale informatico|25%|

Altre attività materiali|da 10% a 33%|

Le perdite e gli utili relativi alle cessioni sono determinati raffrontando le entrate, al netto delle spese di vendita, con il valore contabile dell’attività ceduta. Anch’essi sono inclusi nel conto del risultato economico.

Contratti di locazione

I contratti di locazione di attività materiali, nei quali l’Unione europea ha sostanzialmente tutti i rischi e i vantaggi inerenti la proprietà, sono classificati come leasing finanziario. I leasing finanziari sono capitalizzati alla data d’inizio del leasing, al minore fra il valore equo dell’attività locata e il valore attuale dei canoni minimi di leasing. Ogni canone di leasing è suddiviso tra gli oneri finanziari e quelli inerenti all’ammortamento della passività in maniera da ottenere un tasso costante sulla passività residua. Le obbligazioni di locazione, al netto degli oneri finanziari, sono incluse nella voce “altri debiti” (a breve e a lungo termine). La parte di interessi del costo finanziario è imputata al conto del risultato economico in riferimento al periodo di locazione, in modo da ottenere un tasso di interesse periodico costante sulla passività residua per ciascun periodo. Le attività detenute mediante leasing finanziario sono ammortizzate sul periodo più breve tra la vita utile dell’attività e la durata del leasing.

I contratti di locazione nei quali al locatore spetta una parte significativa dei rischi e dei vantaggi inerenti la proprietà sono classificati come leasing operativo. I pagamenti effettuati nel quadro di leasing operativi sono imputati al conto del risultato economico su base lineare per il periodo del leasing.

1.5.3 Riduzione del valore di attività non finanziarie

Le attività che hanno una vita utile indefinita non sono soggette ad ammortamento e sono verificate annualmente per riduzione di valore. Le attività soggette ad ammortamento sono verificate per riduzione di valore ogniqualvolta determinati eventi o cambiamenti di circostanze indichino che il valore contabile potrebbe non essere recuperabile. È contabilizzata una perdita per riduzione di valore pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività e il relativo importo recuperabile. L’importo recuperabile è il più elevato tra il valore equo dell’attività, detratti i costi di vendita, e il valore d’uso.

Il valore residuo delle attività immateriali, degli immobili, degli impianti e dei macchinari e il loro periodo di vita utile è rivisto e, se necessario, rettificato almeno una volta all’anno. Qualora il valore contabile dell’attività sia superiore all’importo recuperabile stimato, tale valore è immediatamente ridotto all’importo recuperabile. Se i motivi delle riduzioni di valore rilevate in anni precedenti non sono più validi, le perdite per riduzione di valore vengono rettificate di conseguenza.

1.5.4 Investimenti

Partecipazioni in collegate e in imprese comuni

Le partecipazioni in collegate e in imprese comuni sono contabilizzate con il metodo dell’equivalenza patrimoniale. I costi patrimoniali vengono rettificati, se vi sono indicazioni di una riduzione di valore, per tenere conto delle quote di aumenti o riduzioni dell’attivo netto delle collegate e delle imprese comuni riconducibili all’Unione europea dopo la rilevazione iniziale e si svalutano, se necessario, all’importo recuperabile più basso. L’importo recuperabile si determina come descritto al punto 1.5.3 . Se successivamente il motivo della riduzione di valore non è più valido, la perdita per riduzione di valore viene rettificata al valore contabile che sarebbe stato determinato qualora non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore.

Investimenti in fondi di investimento in capitale di rischio

Classificazione e valutazione

Gli investimenti in fondi di investimento in capitale di rischio sono classificati come attività disponibili per la vendita (cfr. 1.5.5 ) e di conseguenza sono riportati al valore equo con utili e perdite derivanti dalle variazioni del valore equo (comprese le differenze di conversione) rilevate nella riserva del valore equo.

Considerazioni sul valore equo

Giacché non hanno una quotazione di mercato in un mercato attivo, gli investimenti in fondi di investimento in capitale di rischio sono valutati voce per voce al minore tra il costo e la quota proporzionale del valore dell’attivo netto (NAV-net asset value) indicato dal gestore del fondo alla data di chiusura del bilancio, escludendo così qualsiasi eventuale plusvalenza latente esistente nel portafoglio di investimento sottostante. Gli investimenti in fondi di investimento in capitale di rischio ancora in fase iniziale sono valutati in base agli stessi principi, fatta eccezione per le perdite latenti dovute unicamente a spese amministrative nei casi in cui dette perdite latenti non sono prese in considerazione.

Gli utili latenti derivanti dalla valutazione al valore equo sono rilevati nelle riserve e le perdite latenti sono valutate ai fini di una riduzione di valore in modo da determinare se rilevarle nel conto del risultato economico come perdite per riduzione di valore oppure come variazioni della riserva del valore equo. Il valore equo della quota proporzionale del NAV è determinato applicando la percentuale di partecipazione dell’Unione europea in un fondo al NAV risultante dalla relazione più recente pubblicata da tale fondo, o, per quanto possibile, sulla base del valore esatto della partecipazione alla stessa data, quale indicata dal gestore del fondo.

1.5.5 Attività finanziarie

Classificazione

L’Unione europea classifica le proprie attività finanziarie nelle seguenti categorie: attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato a conto economico; prestiti e crediti; investimenti detenuti fino a scadenza; attività finanziarie disponibili per la vendita. La classificazione degli strumenti finanziari è stabilita in sede di rilevazione iniziale e sottoposta ad ulteriore valutazione in sede di chiusura di ciascun bilancio.

i) Attività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico

Un’attività finanziaria è classificata in questa categoria se acquisita principalmente a scopo di vendita a breve termine ovvero se così è stata designata dall’Unione europea. Anche gli strumenti derivati sono classificati in questa categoria. Le attività che rientrano in questa categoria sono classificate come attività correnti qualora se ne preveda il realizzo entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio.

ii) Prestiti e crediti

I prestiti e i crediti sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili non quotati in un mercato attivo. Si creano quando l’UE fornisce fondi, beni o servizi direttamente a un debitore senza l’intenzione di utilizzare il credito a fini di negoziazione. Sono registrati fra le attività non correnti, salvo quando la scadenza rientra nei 12 mesi successivi alla data di riferimento del bilancio.

iii) Investimenti detenuti fino a scadenza

Gli investimenti detenuti fino a scadenza sono attività finanziarie non derivate con pagamenti fissi o determinabili e scadenze fisse che l’Unione europea può e intende detenere fino alla scadenza. Nel corso dell' esercizio finanziario considerato, l’Unione europea non ha detenuto investimenti appartenenti a questa categoria.

iv) Attività finanziarie disponibili per la vendita

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono strumenti non derivati che rientrano in questa categoria o non sono classificati in nessuna delle altre categorie. Sono classificate come attività correnti o non correnti a seconda del periodo di tempo in cui l’Unione europea intende cederle. Anche gli investimenti in entità non consolidate e altri investimenti azionari (ad esempio le operazioni su capitali di rischio) non contabilizzati con il metodo dell’equivalenza patrimoniale sono classificati come attività finanziarie disponibili per la vendita.

Rilevazione e valutazione iniziali

Le acquisizioni e le vendite di attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato a conto economico, detenute fino alla scadenza e disponibili per la vendita sono rilevate alla data di negoziazione, ovvero alla data alla quale l’Unione europea si impegna ad acquistare o a vendere l’attività. I prestiti sono rilevati quando il contante viene erogato ai mutuatari. Gli strumenti finanziari sono rilevati inizialmente in base al valore equo, maggiorato dei costi delle operazioni per tutte le attività finanziarie non contabilizzate al valore equo rilevato a conto economico. Le attività finanziarie contabilizzate al valore equo rilevato a conto economico sono inizialmente rilevate al valore equo, mentre i costi delle operazioni sono rilevati a conto economico.

Il valore equo di un’attività finanziaria al momento della rilevazione iniziale è normalmente il prezzo dell’operazione (ovvero il valore equo del corrispettivo percepito). Tuttavia, quando viene concesso un prestito a lungo termine a tasso zero o ad un tasso inferiore a quello di mercato, il suo valore equo può essere stimato pari al valore attuale di tutte le entrate future, calcolato sulla base del tasso di interesse prevalente nel mercato per strumenti simili con analogo rating di credito.

Nel caso di prestiti concessi con fondi presi a prestito, ovvero operazioni “back-to-back”, le differenze tra le condizioni e gli importi dei prestiti concessi e di quelli assunti non sono significative e il “costo opportunità” non è applicabile dato che all’UE non è consentito investire denaro nei mercati di capitale. Per questi motivi, tali prestiti sono valutati al loro importo nominale. I costi di transazione sostenuti dall’UE e successivamente addebitati al beneficiario del prestito sono rilevati direttamente nel conto del risultato economico

Gli strumenti finanziari sono eliminati contabilmente quando i diritti di ricevere i flussi di cassa che ne derivano sono scaduti o sono stati ceduti e quando l’Unione europea ha trasferito sostanzialmente tutti i rischi e i vantaggi inerenti la proprietà.

Valutazione successiva

Le attività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico sono successivamente contabilizzate al valore equo. Gli utili e le perdite derivanti da variazioni del valore equo della categoria “strumenti finanziari valutati al valore equo rilevato a conto economico” sono inclusi nel conto del risultato economico nel periodo in cui insorgono.

I prestiti e i crediti e gli investimenti detenuti fino a scadenza sono contabilizzati al costo ammortizzato secondo il metodo dell’interesse effettivo. Nel caso di prestiti concessi con fondi presi a prestito, viene applicato il medesimo tasso di interesse ai prestiti assunti e ai prestiti concessi dato che i prestiti concessi hanno le caratteristiche di operazioni “back-to-back” e le differenze tra le condizioni e gli importi dei prestiti concessi e di quelli assunti non sono significative. I costi di transazione sostenuti dall’UE e successivamente addebitati al beneficiario del prestito sono rilevati direttamente nel conto del risultato economico.

Le attività finanziarie disponibili per la vendita sono successivamente contabilizzate al valore equo. Gli utili e le perdite derivanti da variazioni del valore equo delle attività disponibili per la vendita sono rilevati nella riserva del valore equo. Quando le attività classificate come disponibili per la vendita sono vendute o subiscono una riduzione di valore, gli adeguamenti cumulativi del valore equo rilevati in precedenza nella riserva del valore equo sono rilevati nel conto del risultato economico. L’interesse sulle attività finanziarie disponibili per la vendita calcolato secondo il criterio dell’interesse effettivo è rilevato nel conto del risultato economico. I dividendi relativi agli strumenti rappresentativi di capitale disponibili per la vendita sono rilevati una volta accertato il diritto dell’Unione di ricevere il pagamento.

Il valore equo degli investimenti quotati nei mercati attivi è basato sul prezzo di offerta corrente. Qualora il mercato per un’attività finanziaria non sia attivo (come nel caso di titoli non quotati in borsa), l’Unione europea stabilisce un valore equo ricorrendo a tecniche di valutazione. Tali tecniche includono l’utilizzo di operazioni svolte alle normali condizioni del mercato, il riferimento ad altri strumenti sostanzialmente analoghi, l’analisi dei flussi di cassa attualizzati, i modelli per la misurazione del prezzo delle opzioni e altre tecniche di valutazione comunemente in uso fra gli operatori di mercato.

Qualora il valore equo degli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale che non hanno prezzi di mercato quotati in un mercato attivo non sia misurabile in maniera affidabile, tali investimenti sono valutati al costo detraendo le riduzioni di valore.

Riduzione di valore delle attività finanziarie

Alla data di chiusura di ciascun bilancio, l’Unione europea valuta il sussistere di elementi concreti a riprova della riduzione di valore di un’attività finanziaria. Un’attività finanziaria subisce una riduzione di valore e insorgono perdite per riduzione di valore solo qualora si riscontrino elementi concreti che indicano una riduzione del valore a seguito di uno o più eventi verificatisi dopo la rilevazione iniziale dell’attività e tale evento (o eventi) di perdita produca effetti sui flussi di cassa futuri stimati per l’attività finanziaria in questione che u possibile stimare in modo affidabile.

i) Attività contabilizzate al costo ammortizzato

Quando esistono elementi concreti che attestano il verificarsi di una perdita per riduzione di valore di prestiti o crediti ovvero di investimenti detenuti fino a scadenza contabilizzati al costo ammortizzato, l’importo di detta perdita è calcolato come la differenza tra il valore contabile dell’attività e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati (a eccezione delle future perdite di credito non sostenute) calcolato in base al tasso d’interesse effettivo originario dell’attività finanziaria. Il valore contabile dell’attività è ridotto e l’importo della perdita è rilevato nel conto del risultato economico. Laddove un prestito o un investimento detenuto fino a scadenza ha un tasso d'interesse variabile, il tasso di sconto per la quantificazione delle perdite per riduzione di valore corrisponde al tasso d’interesse effettivo corrente stabilito in base al contratto. Il computo del valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati di un’attività finanziaria garantita è determinato sulla base dei flussi di cassa che potrebbero derivare dal pignoramento, meno i costi per l’ottenimento e la vendita della garanzia a prescindere dalla probabilità o meno che il pignoramento abbia luogo. Se in un periodo successivo l’importo della perdita per riduzione di valore diminuisce e tale diminuzione può essere oggettivamente ricondotta a un evento verificatosi dopo la contabilizzazione della riduzione di valore, la perdita per riduzione di valore rilevata in precedenza è rettificata nel conto del risultato economico.

ii) Attività contabilizzate al valore equo

Nel caso di investimenti azionari classificati come disponibili per la vendita, per la determinazione della perdita di valore dei titoli si prende in considerazione una riduzione permanente (prolungata) o significativa del valore equo del titolo al di sotto del suo costo. Laddove esistano elementi certi in relazione alle attività finanziarie disponibili per la vendita, la perdita cumulativa – calcolata come differenza tra costo di acquisizione e valore equo attuale detratte eventuali perdite per riduzione di valore dell’attività finanziaria in questione in precedenza rilevate nel conto del risultato economico – viene eliminata dalle riserve e contabilizzata nel conto del risultato economico. Le perdite per riduzione di valore rilevate nel conto del risultato economico su strumenti rappresentativi di capitale non sono rettificate nel conto del risultato economico. Se, in un periodo successivo, il valore equo di un titolo di debito classificato come disponibile per la vendita aumenta, e tale incremento può essere oggettivamente ricondotto a un evento verificatosi dopo la rilevazione della perdita per riduzione di valore, la perdita è rettificata nel conto del risultato economico.

1.5.6 Rimanenze

Le rimanenze sono valutate al minore tra il costo e il valore netto di realizzo. Il costo è calcolato utilizzando il metodo first-in, first-out (FIFO). Il costo dei prodotti finiti e di quelli in corso di produzione comprende le materie prime, la manodopera diretta, altri costi direttamente imputabili e i relativi costi generali di produzione (in base alla normale capacità operativa). Il valore netto di realizzo corrisponde al prezzo di vendita stimato nel normale corso delle attività commerciali detratti i costi di completamento e quelli di vendita. Quando le rimanenze sono destinate alla distribuzione gratuita o ad un prezzo simbolico, sono valutate al minore fra il costo e il costo di sostituzione attuale. Il costo di sostituzione attuale è il costo che l’Unione europea dovrebbe sostenere per acquistare l’attività alla data di riferimento del bilancio.

1.5.7 Prefinanziamenti

Il prefinanziamento è un pagamento effettuato allo scopo di fornire al beneficiario un anticipo in contanti, ovvero un fondo cassa. Può essere suddiviso in una serie di pagamenti da effettuare entro un termine stabilito nello specifico accordo di prefinanziamento. Il fondo cassa o anticipo viene restituito o utilizzato per gli scopi per cui era stato corrisposto entro i termini fissati nell’accordo. Se non sostiene spese ammissibili, il beneficiario ha l’obbligo di restituire l’anticipo di prefinanziamento all’Unione europea. L’ammontare del prefinanziamento viene ridotto (in tutto o in parte) in funzione dell'accettazione dei costi ammissibili e degli eventuali rimborsi e tale importo è rilevato come spesa.

Alla fine dell’esercizio finanziario, gli importi dei prefinanziamenti in essere sono valutati sulla base degli importi iniziali versati, detraendo: gli importi restituiti, gli importi ammissibili rilevati, gli importi ammissibili stimati non ancora liquidati alla fine dell’esercizio e le riduzioni di valore.

L’interesse relativo ai prefinanziamenti è rilevato al momento della riscossione, conformemente alle disposizioni del relativo accordo. Al termine dell’esercizio contabile viene fatta una stima dei ratei di interessi attivi, sulla scorta delle informazioni più attendibili, che successivamente viene inclusa nel bilancio.

1.5.8 Crediti

I crediti sono contabilizzati all’importo iniziale meno la svalutazione per riduzione di valore. Si stabilisce una svalutazione per riduzione di valore dei crediti laddove sussistono elementi obiettivi che indicano che l’Unione europea non sarà in grado di riscuotere la totalità degli importi dovuti entro le scadenze previste originariamente per detti crediti. L’importo della svalutazione è pari alla differenza tra il valore contabile del credito e l’importo recuperabile, vale a dire il valore attuale dei futuri flussi di cassa previsti, calcolato sulla base del tasso di interesse di mercato applicato a mutuatari simili. L’importo della svalutazione è rilevato nel conto del risultato economico. È altresì rilevata una svalutazione generale per gli ordini di recupero pendenti non ancora soggetti a una svalutazione specifica. Si rimanda alla seguente nota 1.5.14 per il trattamento dei ratei attivi a fine esercizio.

1.5.9 Tesoreria ed equivalenti di tesoreria

Le disponibilità liquide e i mezzi equivalenti sono strumenti finanziari e sono definiti come attività correnti. Essi comprendono il contante, i depositi bancari a vista, altri investimenti altamente liquidi a breve termine con scadenze originarie pari o inferiori ai tre mesi e gli scoperti bancari.

1.5.10 Prestazioni per i dipendenti

Obblighi pensionistici

L’Unione europea gestisce un regime pensionistico a prestazioni definite. Mentre i membri del personale contribuiscono, tramite detrazioni dalle loro retribuzioni, a coprire un terzo del costo previsto di tali prestazioni, la passività a titolo del regime pensionistico non è finanziata. La passività rilevata a bilancio in relazione al regime pensionistico a prestazioni definite è pari al valore attuale dell’obbligazione a prestazioni definite alla data di riferimento del bilancio. L’obbligazione a prestazioni definite è calcolata da attuari secondo il metodo della proiezione unitaria del credito. Il valore attuale dell’obbligazione a prestazioni definite è determinato attualizzando i futuri flussi finanziari in uscita stimati sulla base dei tassi di interesse di obbligazioni di Stato espresse nella valuta in cui saranno pagate le prestazioni e con termini di scadenza prossimi ai termini delle relative passività pensionistiche.

Gli utili e le perdite attuariali derivanti da rettifiche e variazioni apportate alle stime attuariali sono immediatamente rilevati nel conto del risultato economico. I costi previdenziali relativi alle prestazioni di lavoro passate sono immediatamente rilevati a conto del risultato economico, a meno che le variazioni apportate al regime pensionistico siano subordinate alla permanenza in servizio dei dipendenti per un determinato periodo di tempo (periodo di maturazione). In tal caso, detti costi previdenziali sono ammortizzati con il metodo delle quote costanti lungo il periodo di maturazione.

Prestazioni di malattia successive alla fine del rapporto di lavoro

L’Unione europea fornisce al proprio personale prestazioni di malattia consistenti nel rimborso delle spese mediche. Per la gestione quotidiana è stato creato un fondo distinto (“RCAM”). I membri del personale in attività o in pensione, i vedovi ed i loro aventi diritto beneficiano di questo regime. Le prestazioni concesse ai “non attivi” (pensionati, orfani, ecc.) sono classificate come “Prestazioni successive alla fine del rapporto di lavoro”. Data la natura di tali prestazioni, è necessario un calcolo attuariale. La passività a bilancio è determinata sulle stesse basi dell’obbligazione pensionistica (cfr. sopra).

1.5.11 Fondi di accantonamento

Gli accantonamenti sono rilevati quando l’Unione europea ha un’obbligazione attuale, giuridica o implicita, a seguito di eventi passati, ed è probabile che per adempiere all’obbligazione si renda necessaria un’uscita di risorse di cui è possibile fare una stima affidabile. Non sono rilevati accantonamenti per future perdite di esercizio. L’ammontare dell’accantonamento costituisce la migliore stima delle spese previste per adempiere all’obbligazione attuale alla data di riferimento del bilancio. Quando l’accantonamento include un ampio numero di voci, l’obbligazione è stimata ponderando tutti i possibili risultati con le relative probabilità (metodo del “valore atteso”).

1.5.12 Passività finanziarie

Le passività finanziarie sono classificate come passività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico o come passività finanziarie contabilizzate al costo ammortizzato (assunzioni di prestito). I prestiti sono costituiti da prestiti concessi da istituti di credito e da debiti rappresentati da certificati. I prestiti sono inizialmente rilevati al valore equo, ovvero le entrate della loro emissione (valore equo del corrispettivo percepito), al netto dei costi di operazione sostenuti, e successivamente contabilizzati al costo ammortizzato utilizzando il metodo dell’interesse effettivo; le differenze tra le entrate, al netto dei costi di operazione, e il valore di rimborso sono rilevate nel conto del risultato economico lungo la durata del prestito utilizzando il metodo dell’interesse effettivo.

Essi sono classificati come passività non correnti, ad eccezione delle scadenze inferiori a 12 mesi a decorrere dalla data di riferimento del bilancio. Nel caso di prestiti concessi con fondi presi a prestito, il metodo del tasso di interesse effettivo non può essere applicato ai prestiti assunti ed ai prestiti erogati, per ragioni di rilevanza relativa. I costi di transazione sostenuti dall’Unione europea e successivamente addebitati al beneficiario del prestito sono rilevati direttamente nel conto del risultato economico.

Le passività finanziarie classificate al valore equo rilevato a conto economico includono i derivati quando il loro valore equo è negativo. Ad esse si applica il medesimo trattamento contabile riservato alle attività finanziarie valutate al valore equo rilevato a conto economico, cfr. nota 1.5.5 .

1.5.13 Debiti

Una parte considerevole dei debiti dell’UE non è relativa all’acquisto di beni o servizi bensì a richieste di rimborso spese presentate da beneficiari di sovvenzioni o di altri finanziamenti dell’UE e non evase. Tali richieste sono registrate come debiti per l’importo richiesto al ricevimento della dichiarazione di spesa e, in seguito a verifica, alla sua accettazione in quanto ammissibile da parte dei funzionari competenti. In questa fase, sono valutate all’importo accettato e dichiarato ammissibile.

I debiti derivanti dall’acquisizione di beni e servizi sono rilevati al ricevimento della fattura per l’importo originario, mentre le relative spese sono contabilizzate al momento della consegna e dell’accettazione delle forniture o dei servizi da parte dell’Unione europea.

1.5.14 Ratei e risconti attivi e passivi

In base alle norme contabili dell’Unione europea, le operazioni e gli eventi sono rilevati nel bilancio nel periodo al quale si riferiscono. Alla fine dell’esercizio, i ratei passivi sono rilevati in base all’importo stimato dei trasferimenti dovuti nel periodo di riferimento. Il calcolo dei ratei passivi viene effettuato in conformità alle linee guida pratiche e operative dettagliate emesse dalla Commissione miranti a garantire che il bilancio fornisca un quadro fedele.

Anche le entrate sono contabilizzate nel periodo al quale si riferiscono. Alla chiusura dell’esercizio, qualora non sia ancora stata emessa la fattura ma il servizio sia stato prestato o le forniture siano state consegnate dall’UE ovvero esista un accordo contrattuale (per esempio in riferimento a un trattato), viene rilevato in bilancio un rateo attivo.

Inoltre, al termine dell’esercizio, qualora sia stata emessa una fattura ma i servizi non siano ancora stati prestati o le forniture non siano ancora state consegnate, l’entrata è oggetto di un risconto e rilevata nell’esercizio successivo.

1.6 CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

1.6.1 Entrate

Entrate non derivanti da transazioni commerciali

Questa voce comprende la maggior parte delle entrate dell’UE e include principalmente le imposte dirette e indirette e gli importi relativi alle risorse proprie. Oltre alle imposte, l’Unione europea può altresì ricevere pagamenti da altre fonti, quali dazi, ammende e donazioni.

Risorse basate sull’RNL e risorse IVA

Le entrate sono rilevate per il periodo per il quale l’Unione europea invia una richiesta di fondi agli Stati membri domandando il loro contributo. Essi sono quantificati in base al rispettivo “importo richiesto”. Poiché le risorse IVA e RNL sono basate su stime dei dati relativi all’esercizio contabile in oggetto, esse sono soggette a revisione per tener conto delle variazioni intervenute fino alla data in cui gli Stati membri comunicano i dati definitivi. L’effetto di una variazione delle stime è contabilizzato quando si determina l’avanzo o il disavanzo netto relativo al periodo in cui detta variazione è intervenuta.

Risorse proprie tradizionali

I crediti e le relative entrate sono rilevati al momento dell’invio da parte degli Stati membri delle relative relazioni mensili A (comprendenti i diritti riscossi e gli importi dovuti che sono garantiti e non contestati). Alla data di riferimento del bilancio, le entrate riscosse dagli Stati membri relativamente al periodo in questione ma non ancora versate all’Unione europea sono stimate e rilevate come ratei attivi. Gli estratti trimestrali B, trasmessi dagli Stati membri (comprendenti i diritti né riscossi né garantiti, nonché gli importi garantiti che sono stati contestati dal debitore), sono rilevati come entrate dopo aver detratto i costi di riscossione (25%). Inoltre, nel conto del risultato economico è rilevata una riduzione di valore pari all’importo del mancato recupero stimato.

Ammende

Le entrate derivanti dalle ammende sono rilevate quando l’Unione europea adotta la decisione di comminare un’ammenda e questa è ufficialmente notificata al destinatario. In caso di dubbi riguardo alla solvibilità di un’impresa, viene rilevata una riduzione di valore sul diritto. Dopo la decisione di comminare un’ammenda, il debitore dispone di un termine di due mesi dalla notifica per:

– accettare la decisione e quindi pagare l’importo dell’ammenda nei termini prescritti; l’importo è incassato dall’UE in via definitiva, oppure

– non accettare la decisione e presentare un ricorso dinanzi alla giurisdizione dell’UE.

Tuttavia, anche se si presenta ricorso, l’importo in capitale dell’ammenda deve essere pagato entro i tre mesi prescritti poiché il ricorso non ha effetto sospensivo (articolo 242 del trattato CE) oppure, a talune condizioni e previo consenso del contabile della Commissione, il debitore può presentare una garanzia bancaria per l’importo.

Se l’impresa presenta un ricorso contro la decisione e ha già provveduto a pagare in via provvisoria l’ammenda, l’importo dell’ammenda è registrato come passività potenziale. Tuttavia, dato che il ricorso nei confronti di una decisione dell’UE da parte del destinatario dell’ammenda non ha effetto sospensivo, la liquidità ricevuta viene utilizzata per estinguere il credito. Quando è fornita una garanzia in sostituzione del pagamento, l’ammenda resta contabilizzata come credito. Qualora appaia probabile che il Tribunale emetta una sentenza sfavorevole nei confronti dell’UE, viene rilevato un accantonamento per far fronte a detto rischio. Laddove invece sia stata presentata una garanzia, l’importo del credito viene svalutato nella misura necessaria. Gli interessi accumulati, percepiti dall’Unione europea sui conti bancari in cui confluiscono i pagamenti, vengono contabilizzati come entrate, e le passività potenziali subiscono un incremento proporzionale.

Entrate derivanti da transazioni commerciali

Le entrate derivanti dalla vendita di beni e servizi vengono rilevate quando i rischi e i vantaggi significativi inerenti la proprietà dei beni sono trasferiti all’acquirente. Il rilevamento delle entrate relative ad un’operazione riguardante la fornitura di servizi avviene in funzione dello stadio di realizzazione dell’operazione alla data di riferimento del bilancio.

Interessi attivi e passivi

Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel conto del risultato economico in base al metodo del tasso d’interesse effettivo. Questo metodo permette di calcolare il costo ammortizzato di un’attività o passività finanziaria e di distribuire gli interessi attivi e passivi nel periodo pertinente. Nel calcolare il tasso di interesse effettivo, l’Unione europea stima i flussi di cassa prendendo in considerazione tutti i termini contrattuali dello strumento finanziario (per esempio le possibilità di pagamento anticipato) senza considerare tuttavia le future perdite di credito. Il computo comprende tutte le ammende e i punti versati o riscossi tra le parti contraenti, che sono parte integrante del tasso di interesse effettivo, così come i costi di transazione e tutti gli altri premi o sconti.

Laddove un’attività finanziaria, o un gruppo di attività finanziarie simili, è stata svalutata in seguito a una perdita per riduzione di valore, gli interessi attivi sono rilevati utilizzando il tasso di interesse applicato per attualizzare i flussi di cassa futuri al fine di quantificare la perdita per riduzione di valore.

Entrate da dividendi

Le entrate da dividendi sono rilevate quando è stabilito il diritto di ricevere il pagamento.

1.6.2 Spese

Le spese relative all’acquisto di beni e servizi sono rilevate quando le forniture sono consegnate e accettate dall’Unione europea. Esse sono valutate al costo originario della fattura. Le spese non relative a scambi commerciali sono specifiche all’Unione europea e rappresentano la percentuale maggiore delle sue spese. Si riferiscono a trasferimenti a favore di beneficiari e possono essere di tre tipi: diritti; trasferimenti nel quadro di contratti; sovvenzioni, contributi e donazioni.

I trasferimenti sono rilevati come spese nel periodo in cui gli eventi che hanno dato luogo al trasferimento si sono verificati, a condizione che la natura di tale trasferimento sia ammessa dal regolamento (regolamento finanziario, statuto del personale, o altro regolamento) o che sia stato sottoscritto un accordo che autorizza il trasferimento, che il beneficiario soddisfi gli eventuali criteri di ammissibilità e che sia possibile fare una stima ragionevole dell’importo.

Quando si ricevono richieste di pagamento o dichiarazioni di spesa conformi ai criteri di rilevazione, il trasferimento è rilevato come spesa per l’importo ammissibile. Alla chiusura dell’esercizio, le spese ammissibili sostenute dovute ai beneficiari ma non ancora dichiarate sono stimate e contabilizzate come ratei passivi.

1.7 ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI

1.7.1 Attività potenziali

Un’attività potenziale è una possibile attività derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti su cui l’Unione europea non esercita un controllo completo. Un’attività potenziale è oggetto di informativa quando è probabile l’afflusso di vantaggi economici o possibili servizi.

1.7.2 Passività potenziali

Una passività potenziale è una possibile obbligazione derivante da eventi passati, la cui esistenza potrebbe essere confermata solo dal verificarsi o meno di uno o più eventi futuri incerti, su cui l’Unione europea non esercita un controllo completo; può altresì trattarsi di un’obbligazione attuale originata da eventi passati ma non rilevata per una delle seguenti ragioni: è improbabile che sia necessaria un’uscita di risorse rappresentative di vantaggi economici o possibili servizi per liquidare l’obbligazione, oppure, in circostanze rare, l’ammontare dell’obbligazione non può essere quantificato in maniera sufficientemente attendibile.

2. NOTE ALLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVITÀ NON CORRENTI

2.1 ATTIVITÀ IMMATERIALI

|milioni di euro |

|Importo|

||

Valore contabile lordo al 31 dicembre 2008|134|

Acquisizioni|39|

Cessioni|(3)|

Trasferimenti fra categorie di attivi|0|

Altre modifiche|1|

||

Valore contabile lordo al 31 dicembre 2009|171|

||

Ammortamento cumulato al 31 dicembre 2008|78|

Spese di ammortamento per l’esercizio|22|

Cessioni|(1)|

Trasferimenti fra categorie di attivi|0|

Altre modifiche|0|

||

Ammortamento cumulato al 31 dicembre 2009|99|

||

Valore contabile netto al 31 dicembre 2009|72|

Valore contabile netto al 31 dicembre 2008|56|

Gli importi si riferiscono essenzialmente a software informatici.

2.2 IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI

In alcuni paesi è impossibile distinguere il valore del terreno dal valore dell’immobile in quanto entrambi sono stati acquistati in blocco. Il valore del terreno, che non è soggetto ad ammortamento, non verrà valutato separatamente a meno che ciò non si renda necessario, ad esempio per spese successive quali la costruzione di un nuovo immobile o una cessione parziale.

Le attività legate al sistema EGNOS (European Geostationary Navigation Overlay Service - Servizio complementare geostazionario europeo di navigazione) sono incluse nella voce "impianti e macchinari" al 31 dicembre 2009 a seguito del loro trasferimento alla Commissione durante il 2009. Tali attività hanno un valore contabile netto a tale data di 11 milioni di euro (valore lordo di 40 milioni di euro meno l’ammortamento accumulato di 29 milioni di euro).

IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI|

||||||||milioni di euro|

|Terreni e|Impianti e|Mobilio e|Materiale|Altre attività|Leasing |Immobilizzazioni |TOTALE |

|immobili|macchinari|mezzi di trasporto|informatico|materiali||in corso ||

|||||||||

|||||||||

Valore contabile lordo al 31 dicembre 2008|3 902|368|205|466|151|2 621|122|7 835|

Acquisizioni|39|89|20|57|17|29|141|392|

Cessioni|(1)|(15)|(20)|(56)|(6)|0|0|(98)|

Trasferimenti fra categorie di attivi|31|(2)|0|0|3|0|(32)|0|

Altre modifiche|1|20|10|8|17|5|0|61|

|||||||||

Valore contabile lordo al 31 dicembre 2009|3 972|460|215|475|182|2 655|231|8 190|

|||||||||

Ammortamento cumulato al 31 dicembre 2008|1 616|300|149|349|92|448||2 954|

Spese di ammortamento per l’esercizio|127|66|16|60|17|163||449|

Reinserimenti relativi all’ammortamento|0|0|0|(2)|0|0||(2)|

Cessioni|(1)|(13)|(14)|(52)|(5)|0||(85)|

Trasferimenti fra categorie di attivi|0|(1)|0|0|1|0||0|

Altre modifiche|0|3|4|4|3|1||15|

|||||||||

Ammortamento cumulato al 31 dicembre 2009|1 742|355|155|359|108|612||3 331|

|||||||||

VALORE CONTABILE NETTO AL 31 DICEMBRE 2009|2 230|105|60|116|74|2 043|231|4 859|

VALORE CONTABILE NETTO AL 31 DICEMBRE 2008|2 286|68|56|117|59|2 173|122|4 881|

I canoni ancora da pagare relativamente ai leasing finanziari e diritti analoghi figurano in bilancio tra i debiti a lungo e breve termine (cfr. anche note 2.15 e 2.18.1 ). Si ripartiscono come segue:

Leasing finanziario|milioni di euro|

Denominazione|Oneri cumulativi (A)|Importi futuri da pagare|Valore totale|Spesa successiva in attività|Valore attivo|Deprezzamento|Valore contabile netto =A+B+C+E|

||< 1 anno|> 1 anno|> 5 anni|Passivo totale (B)|A+B|(C)|A+B+C|(E)||

Terreni e immobili|785|51|257|1 465|1 773|2 558|61|2 619|(598)|2 021|

Altre attività materiali|14|8|13|1|22|36|0|36|(14)|22|

Totale al 31.12.2009|799|59|270|1 466|1 795|2 594|61|2 655|(612)|2 043|

Totale al 31.12.2008|738|52|250|1 520|1 822|2 560|61|2 621|(448)|2 173|

2.3 INVESTIMENTI A LUNGO TERMINE

|||milioni di euro|

 |Note|31.12.2009|31.12.2008|

Partecipazioni in collegate|2.3.1|382|278|

Partecipazioni in imprese comuni|2.3.2|196|145|

Fondo di garanzia|2.3.3|1 240|1 091|

Attività disponibili per la vendita|2.3.4|561|564|

Totale investimenti||2 379|2 078|

Questa rubrica comprende gli investimenti realizzati allo scopo di fornire un supporto alle attività dell’Unione europea. Essa comprende anche l’attivo netto del Fondo di garanzia.

2.3.1 Partecipazioni in collegate

||||milioni di euro|

 |FEI|ARTEMIS|Clean Sky|Totale|

Totale al 31 dicembre 2008|278|0|0|278|

Acquisizioni|26|10|75|111|

Percentuale utili netti/(perdite)|(2)|(3)|(1)|(6)|

Altri movimenti di capitale|(1)|0|0|(1)|

Totale al 31 dicembre 2009|301|7|74|382|

Le partecipazioni nelle collegate sono contabilizzate utilizzando il metodo dell’equivalenza patrimoniale – per maggiori dettagli cfr. nota 1.3 . I valori contabili seguenti sono imputabili all’UE sulla base della sua quota di partecipazione nelle collegate:

|||milioni di euro|

 ||31.12.2009|31.12.2008|

Attività||420|295|

Passività||(38)|(17)|

Entrate||17|23|

Avanzo/(Disavanzo)||(6)|10|

Fondo europeo per gli investimenti (FEI)

Il Fondo europeo per gli investimenti (FEI) è l’istituzione finanziaria dell’Unione europea specializzata nel capitale di rischio e nelle garanzie alle PMI. Al 31 dicembre 2009, la Commissione ha sottoscritto un importo totale di 861 milioni di euro (su 2 940 milioni di euro) del capitale azionario del FEI. Tale importo costituisce il 29,29% del capitale azionario del FEI. La Commissione ha versato il 20%, con un saldo non richiamato pari a 689 milioni di euro - cfr. anche nota 5.13.2 . In base a un accordo tra la Commissione e la Banca europea per gli investimenti (BEI) siglato nel 2005, la Commissione ha il diritto di vendere le proprie azioni alla BEI in qualunque momento, al prezzo corrispondente alla valutazione FEI diviso per il numero totale di azioni emesse. Il valore dell’opzione put è prossimo a zero, perché la formula impiegata per determinare il prezzo di vendita delle azioni è simile a quella usata per stabilire il capitale netto del FEI. L’importo della partecipazione dell’UE è valutato al 29,29% dell’attivo netto del FEI, che al 31 dicembre 2009 ammontava a 301 milioni di euro (2008: 278 milioni di euro), di cui 2 milioni di euro interessano il risultato del 2009 (perdita). Nel 2009 è stato percepito un dividendo di 4 milioni di euro in relazione all’esercizio 2008.

Iniziative tecnologiche congiunte

Al fine di realizzare gli obiettivi della strategia di Lisbona per la crescita e l’occupazione, sono stati istituiti partenariati pubblico/privato che assumono la forma di iniziative tecnologiche congiunte, attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 171 del trattato. Le iniziate tecnologiche congiunte sono partenariati pubblico/privato istituiti a livello europeo per affrontare i settori strategici in cui la ricerca e l’innovazione sono fondamentali per la competitività europea. Le iniziative tecnologiche congiunte, che costituiscono un nuovo elemento del Settimo programma quadro per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione, sostengono le attività di ricerca multinazionali su larga scala. Esse riuniscono partner pubblici e privati per definire obiettivi comuni di grande rilevanza sociale e per unire i finanziamenti alle conoscenze al fine di realizzare tali obiettivi. Le iniziative tecnologiche congiunte rappresentano un nuovo modo di lavorare insieme al fine di conseguire gli obiettivi fissati dai leader dell’UE nella strategia di Lisbona per la crescita e l’occupazione. Nel 2009 l e prime tre iniziative tecnologiche congiunte sono diventate operative: si tratta dell'impresa comuni ARTEMIS e dell'impresa comune Clean Sky descritte più avanti e dell’impresa comune IMI, classificata come impresa comune e descritta alla nota 2.3.2. Sebbene ARTEMIS e Clean Sky siano giuridicamente considerate imprese comuni, da un punto di vista contabile devono essere considerate collegate poiché la Commissione esercita un’influenza significativa su queste entità.

Impresa comune ARTEMIS

Questa entità è stata istituita per attuare un’iniziativa tecnologica congiunta con il settore privato in materia di sistemi informatici incorporati. Al 31 dicembre 2009, l’Unione europea rappresentata dalla Commissione deteneva il 100% del capitale, ovvero 7 milioni di euro. Il contributo indicativo massimo dell’UE sarà di 420 milioni di euro.

Impresa comune Clean Sky

L’obiettivo di questa entità è a ccelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE e in particolare creare un sistema di trasporto aereo radicalmente innovativo onde ridurre in modo significativo l’impatto del trasporto aereo sull'ambiente. Al 31 dicembre 2009, l’Unione europea rappresentata dalla Commissione deteneva il 99,41% del capitale, pari a 74 milioni di euro. Il contributo indicativo massimo dell’UE a questa impresa sarà di 800 milioni di euro.

2.3.2 Partecipazioni in imprese comuni

|milioni di euro|

|GJU|SESAR|ITER|IMI|Totale|

Totale al 31.12.2008|0|103|42|0|145|

Acquisizioni|0|28|39|81|148|

Quota risultato netto|0|(51)|(46)|0|(97)|

Totale al 31.12.2009|0|80|35|81|196|

Le partecipazioni nelle imprese comuni sono contabilizzate utilizzando il metodo dell’equivalenza patrimoniale – per maggiori dettagli cfr. nota 1.3 . I valori contabili seguenti sono imputabili all’UE sulla base della sua quota di partecipazione nelle imprese comuni:

|||milioni di euro|

 ||31.12.2009|31.12.2008|

Attività non correnti||48|0|

Attività correnti||192|154|

Passività non correnti||0|0|

Passività correnti||(44)|(9)|

Entrate||72|37|

Spese||(169)|(93)|

Impresa comune Galileo (GJU) in liquidazione

L’impresa comune Galileo (GJU) è stata posta in liquidazione alla fine del 2006 e la procedura è ancora in corso. L’attivo netto della GJU in fase di liquidazione al termine dell’esercizio ammontava a 0 euro. Poiché nel 2009 tale entità era inattiva e ancora in fase di liquidazione, non si sono registrate entrate o spese. Il valore dell’investimento al 31 dicembre 2009 (e al 31 dicembre 2008) era pertanto pari a 0 euro, vale a dire un investimento di 585 milioni di euro meno la quota accumulata delle perdite, pari a 585 milioni di euro.

L’Autorità di vigilanza del GNSS europeo (GSA), un’agenzia dell’UE creata nel 2004 e consolidata nel bilancio dell’UE, ha inizialmente rilevato la responsabilità dall’impresa comune Galileo il 1° gennaio 2007. A seguito dell’entrata in vigore del regolamento (CE) n. 683/2008, la Commissione ha assunto il ruolo di direttore dei programmi europei GNSS per la GSA. Il trasferimento di tali attività e compiti dalla GSA alla Commissione ha avuto luogo il 1° gennaio 2009.

Impresa comune SESAR

L’obiettivo di questa impresa comune è assicurare la modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo e la rapida attuazione del piano direttivo per la gestione del traffico aereo, coordinando e concentrando tutti gli sforzi di ricerca e sviluppo all’interno dell’UE. Al 31 dicembre 2009, la Commissione deteneva l’87,4% del capitale di SESAR, pari a 80 milioni di euro (2008: 103 milioni di euro). Il contributo totale (indicativo) dell’UE previsto per SESAR (per il periodo 2007-2013) è pari a 700 milioni di euro.

Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (ITER International)

ITER International vede la partecipazione dell’UE e della Cina, dell’India, della Russia, della Corea, del Giappone e degli Stati Uniti. ITER è stata creata per gestire gli impianti ITER, incoraggiare l’utilizzo degli impianti ITER da parte di laboratori, altre istituzioni e personale impegnato nei programmi dei membri per la ricerca e lo sviluppo nel campo dell’energia da fusione, promuovere la comprensione e l’accettazione da parte dell’opinione pubblica dell’energia da fusione e intraprendere qualsiasi altra attività necessaria per il conseguimento della sua finalità.

Il contributo (Euratom) dell’UE a ITER International è versato tramite l’Agenzia "Fusion for Energy" e comprende altresì i contributi degli Stati membri e della Svizzera. Il contributo totale è giuridicamente considerato come un contributo dell’Euratom a ITER e gli Stati membri e la Svizzera non detengono partecipazioni in ITER. Dato che l’UE detiene giuridicamente la partecipazione nell’impresa comune ITER International, l’UE deve rilevare tale partecipazione nel suo bilancio consolidato.

Al 31 dicembre 2009, l’Euratom deteneva il 47% del capital di ITER, ovvero 35 milioni di euro (2008: 42 milioni di euro). Il contributo totale (indicativo) dell’Euratom previsto per ITER (peri il periodo 2007-2041) è pari a 7 649 milioni di euro.

Iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi

L’impresa comune IMI, la terza iniziativa tecnologica congiunta diventata operativa nel 2009, sostiene la ricerca e lo sviluppo di farmaceutici precompetitivi negli Stati membri e nei paesi associati al fine di rafforzare gli investimenti per la ricerca nel settore biofarmaceutico e promuove il coinvolgimento delle piccole e medie imprese (PMI) nelle sue attività. Al 31 dicembre 2009 la partecipazione dell’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, era pari al 99,1%, ovvero 81 milioni di euro. Il contributo indicativo massimo dell’UE ammonterà a 1 miliardo di euro fino al 31 dicembre 2017.

2.3.3 Fondo di garanzia

Attivo netto del Fondo di garanzia|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Attività disponibili per la vendita|1 050|887|

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria|191|205|

Totale attivo|1 241|1 092|

Totale passivo|(1)|(1)|

Attivo netto|1 240|1 091|

Il Fondo di garanzia per le azioni esterne copre i prestiti garantiti dall’UE su decisione del Consiglio, in particolare le operazioni di prestito della Banca europea per gli investimenti (BEI) fuori dell’Unione europea, i prestiti d’assistenza macrofinanziaria (prestiti AMF) e i prestiti dell’Euratom fuori dell’Unione europea. Si tratta di uno strumento a lungo termine per coprire eventuali prestiti in stato di inadempienza garantiti dall’UE e pertanto può essere considerato un investimento a lungo termine, come dimostra il fatto che quasi il 76% delle attività disponibili per la vendita hanno una scadenza compresa tra 1 e 10 anni. Il Fondo è alimentato da pagamenti a carico del bilancio generale dell’UE pari al 9% dell’importo in capitale delle operazioni, dagli interessi dei collocamenti finanziari delle attività del Fondo e dagli importi recuperati presso i debitori insolventi allorché il Fondo è intervenuto in garanzia. Qualsiasi eccedenza annuale viene accreditata a una linea specifica dello stato delle entrate nel bilancio generale dell’UE.

L’Unione europea è tenuta a iscrivere una riserva di garanzia dei prestiti a paesi terzi. Questa riserva è destinata a far fronte alle esigenze di alimentazione del Fondo di garanzia e, se necessario, alle richieste di garanzia che eccedono l’importo disponibile del Fondo, per consentirne l’imputazione a bilancio. Questa riserva, pari a 1 472 milioni di euro, corrisponde all’importo obiettivo del 9% dell’esposizione al 31 dicembre 2009. L’attivo netto del Fondo al 31 dicembre 2009 ammontava complessivamente a 1 240 milioni di euro. La differenza tra l’importo dell’attivo netto e l’importo della riserva corrisponde all’importo da versare nel Fondo a titolo del bilancio dell’UE, ossia 232 milioni di euro. Nel 2009 le variazioni del valore equo del portafoglio dei titoli di credito disponibili per la vendita sono state registrate nel capitale per un importo totale di 16 milioni di euro (2008: 15 milioni di euro).

2.3.4 Attività disponibili per la vendita

Figurano in questa rubrica gli investimenti e le partecipazioni aventi lo scopo di aiutare i beneficiari a sviluppare le loro attività imprenditoriali.

Attività a lungo termine disponibili per la vendita |milioni di euro|

|BERS|RCO|Sportello MET per l’avviamento|EFSE|Altri|Totale|

Importi al 31.12.2008|157|204|133|67|3|564|

Acquisizioni|0|11|52|26|19|108|

Cessioni e dismissioni|0|(26)|(4)|0|0|(30)|

Trasferimento eccedenza/(disavanzo) di rivalutazione nel capitale|0|(14)|(14)|3|0|(25)|

Perdita dovuta a operazioni di cambio|0|(42)|0|0|0|(42)|

Perdita per riduzione di valore|0|(1)|(13)|0|0|(14)|

Importi al 31.12.2009|157|132|154|96|22|561|

Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo (BERS)

La Commissione ha sottoscritto il 3% del capitale totale della BERS di 20 miliardi di euro. Alla data del bilancio, l’importo richiamato ammontava a 157 milioni di euro, che sono stati interamente versati. I versamenti ancora da effettuare sulla parte non liberata del capitale ammontano a 443 milioni di euro (cfr. anche nota 5.13.1 ). Poiché la BERS non è quotata in alcuna borsa valori e tenuto conto delle limitazioni contrattuali disposte dal suo statuto, che prevedono, tra l’altro, che la vendita di partecipazioni, il cui tetto massimo è stabilito al costo di acquisto, è consentita unicamente agli azionisti correnti, la percentuale di partecipazione della Commissione è valutata al costo al netto dell’eventuale riduzione di valore.

Operazioni su capitali di rischio

Nell’ambito delle operazioni su capitali di rischio vengono concessi importi a intermediari finanziari per finanziare investimenti azionari. Sono gestiti dalla Banca europea per gli investimenti e finanziati nell’ambito della politica europea di vicinato.

Altri investimenti

Gli importi più significativi riguardano il programma Crescita e occupazione, il programma MAP e il programma per la competitività e l’innovazione, in gestione fiduciaria al FEI, che sostengono la creazione e il finanziamento di PMI in fase d’avviamento investendo in idonei fondi di capitali di rischio specializzati e appropriati (154 milioni di euro). Tale rubrica comprende inoltre 96 milioni di euro relativi al Fondo europeo per l’Europa sudorientale, una società d’investimenti con un capitale variabile (SICAV). L’obiettivo generale dell’EFSE è promuovere lo sviluppo economico e la prosperità nell’Europa sudorientale grazie alla fornitura durevole di finanziamenti supplementari per lo sviluppo attraverso intermediari finanziari locali. Nel 2009 è stato incluso un nuovo investimento di 19 milioni di euro relativo al Southeast Europe Energy Efficient Fund (SE4F).

2.4 PRESTITI

Sono inclusi in questa rubrica i crediti dell’Unione europea a più di un anno:

|milioni di euro|

|Note|31.12.2009|31.12.2008|

Prestiti concessi a carico del bilancio dell’UE e della CECA|2.4.1|169|179|

Prestiti erogati su fondi provenienti da prestiti|2.4.2|10 595|3 386|

Totale prestiti||10 764|3 565|

2.4.1 Prestiti concessi a carico del bilancio dell’Unione europea e della CECA in liquidazione

|milioni di euro|

|Prestiti a condizioni speciali|CECA in liquidazione|Totale|

Totale al 31.12.2008|150|29|179|

Rimborsi|(19)|(5)|(24)|

Variazioni del valore contabile |12|2|14|

Totale al 31.12.2009|143|26|169|

Prestiti a condizioni speciali

Questa voce riguarda i prestiti a condizioni speciali accordati a tassi preferenziali nell’ambito della cooperazione con paesi terzi. Tutti gli importi hanno una scadenza superiore a 12 mesi dal termine dell’esercizio. I tassi d’interesse effettivi su questi prestiti oscillano tra il 7,73% e il 12,36%.

Prestiti ipotecari della CECA in liquidazione (CECA)

I prestiti ipotecari sono prestiti accordati dalla CECA sui fondi propri, conformemente agli articoli 54 e 54, paragrafo 2, del trattato CECA. Detti prestiti sono concessi a un tasso fisso dell’1% e sono pertanto considerati come prestiti a tassi preferenziali. I tassi d’interesse effettivi su questi prestiti oscillano tra il 2,806% e il 22,643%. Per ragioni pratiche e di rilevanza relativa, il prezzo dell’operazione viene utilizzato come valore equo di tali prestiti all’inizio, indipendentemente da qualsiasi tasso di interesse preferenziale concesso.

2.4.2 Prestiti erogati su fondi provenienti da prestiti

||||milioni di euro|

|Prestiti AMF|Prestiti Euratom|BdP|CECA inliquidazione|Totale|

Totale al 31.12.2008Nuovi prestitiRimborsiDifferenze di cambioVariazione del valore contabile|66325(95)0(6)|4947(11)(1)(5)|2 0047 2000099|3380(88)16(5)|3 4997 232(194)1583|

Totale al 31.12.2009|587|484|9 303|261|10 635|

Importo dovuto < 1 anno|40|0|0|0|40|

Importo dovuto > 1 anno|547|484|9 303|261|10 595|

Prestiti nell’ambito dell’assistenza macrofinanziaria (AMF)

L’AMF è uno strumento finanziario strategico di sostegno generale e non vincolato alla bilancia dei pagamenti e/o al bilancio, a beneficio di paesi terzi partner geograficamente vicini all’Unione europea. Essa viene erogata sotto forma di prestiti o sovvenzioni a medio o lungo termine, ovvero di un'adeguata combinazione di entrambi e generalmente integra i finanziamenti previsti nel quadro di un programma di riforma e adeguamento che beneficia del supporto dell’FMI. Si noti che la Commissione non ha ricevuto garanzie da terzi per questi prestiti, tuttavia è opportuno rilevare che essi sono garantiti dal Fondo di garanzia (cfr. nota 2.3.3 ).

Prestiti Euratom

L’Euratom è un’entità giuridica dell’UE ed è rappresentata dalla Commissione europea. Essa concede prestiti agli Stati membri allo scopo di finanziare progetti d'investimento al loro interno relativi alla produzione industriale di elettricità in centrali nucleari e agli impianti industriali del ciclo del combustibile nucleare. Concede inoltre prestiti a paesi terzi per migliorare il livello di sicurezza ed efficienza delle centrali elettronucleari e degli impianti con ciclo a combustibile nucleare, in servizio o in costruzione.

La Commissione ha ricevuto garanzie da terzi per un importo di 481 milioni di euro (2008: 486 milioni di euro) per questi prestiti.

Prestiti a sostegno della bilancia dei pagamenti (BdP)

Lo strumento BdP, uno strumento finanziario strategico, è stato riattivato per fornire assistenza finanziaria a medio termine agli Stati membri dell’UE durante l’attuale crisi economica e finanziaria. Esso permette di concedere prestiti agli Stati membri che si trovano in difficoltà per quanto riguarda la loro bilancia dei pagamenti o i loro movimenti di capitale o che corrono seri rischi di trovarvisi. P ossono usufruire di questo strumento unicamente gli Stati membri che non hanno adottato l’euro. L’importo totale massimo autorizzato per i prestiti è di 50 miliardi di euro, garantiti dal bilancio generale dell’UE.

Tra novembre 2008 e fine 2009 sono stati concessi prestiti per 14,6 miliardi di euro. Sono stati messi a disposizione 6,5 miliardi di euro di assistenza finanziaria BdP per l’Ungheria, di cui 2 miliardi di euro sono stati erogati nel 2008, con data di scadenza nel dicembre 2011. Nel 2009 è stato erogato un ulteriore importo di 3,5 miliardi di euro (date di scadenza: novembre 2014 e aprile 2016). È stato messo a disposizione un prestito BdP di 3,1 miliardi di euro per la Lettonia, di cui sono stati erogati 2,2 miliardi di euro nel 2009, con date di scadenza nell’aprile 2014 e nel gennaio 2015, e 0,5 miliardi di euro nel marzo 2010 (data di scadenza: maggio 2019). Sono inoltre stati messi a disposizione 5 miliardi di euro per la Romania, di cui 1,5 miliardi di euro nel 2009 con data di scadenza nel gennaio 2015, e 1 miliardo di euro aggiuntivo nel marzo 2010 (data di scadenza: maggio 2019).

Prestiti della CECA in liquidazione

Questa voce comprende principalmente i prestiti concessi dalla CECA in liquidazione su fondi presi a prestito, conformemente agli articoli 54 e 56 del trattato CECA, nonché tre titoli di credito non quotati emessi dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) in sostituzione di un debitore insolvente. Detti titoli di credito saranno detenuti fino a scadenza (2017 e 2019) per coprire il servizio delle relative assunzioni di prestito. Le variazioni del valore contabile corrispondono alla variazione intervenuta negli interessi maturati più l’importo relativo all’ammortamento per l’esercizio dei premi versati e dei costi di operazione sostenuti all’inizio, calcolati in base al metodo del tasso d’interesse effettivo.

I tassi d’interesse effettivi (espressi come gamma di tassi d’interesse) sono i seguenti:

Prestiti|31.12.2009|31.12.2008 |

Assistenza macrofinanziaria (AMF)|0,9625%-4,54%|3,022%-5,29%|

Euratom|1,071%-5,76%|3,428% -5,76%|

BdP|3,125%-3,625%|3,25%|

CECA in liquidazione |0,346%-5,8103%|3,072%-5,8103% (*)|

(*) il valore limite superiore si riferisce a un prestito a tasso fisso coperto da swap su tasso d’interesse

2.5 PREFINANZIAMENTI A LUNGO TERMINE

I tempi della recuperabilità o dell’utilizzo dei prefinanziamenti determinano se questi ultimi sono registrati come attivo di prefinanziamento corrente o a lungo termine. L’utilizzo è definito dall’accordo alla base del progetto. Tutti i rimborsi o l’utilizzo con scadenza inferiore a dodici mesi dalla data di riferimento del bilancio sono registrati come prefinanziamenti a breve termine e pertanto come attivo corrente; il saldo è a lungo termine.

TOTALE PREFINANZIAMENTI||milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Prefinanziamenti a lungo termine (vedasi sotto)|39 750|29 023|

Prefinanziamenti a breve termine (cfr. nota 2.9 )|9 077|10 262|

Totale prefinanziamenti |48 827|39 285|

Garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti:

Si tratta di garanzie che in alcuni casi l’Unione europea richiede ai beneficiari quando vengono effettuati pagamenti anticipati (prefinanziamenti). Vi sono due valori da indicare per questo tipo di garanzie: il valore “nominale” e il valore “in corso”. Per il valore “nominale”, il fatto generatore è collegato all’esistenza di una garanzia. Per il valore “in corso”, il fatto generatore della garanzia è costituito dal pagamento del prefinanziamento e/o dalle successive liquidazioni. Al 31 dicembre 2009, il valore “nominale” delle garanzie riscosse in relazione a prefinanziamenti ammontava a 936 milioni di euro. Il valore “in corso” di tali garanzie era pari a 724 milioni di euro. Al 31 dicembre 2008 questi valori erano pari a 968 milioni di euro e 769 milioni di euro rispettivamente. La differenza ha la funzione effettiva di copertura dei prefinanziamenti liquidati e imputati alle spese, ma che potrebbero dover essere recuperati in futuro.

Alcuni importi di prefinanziamento versati nell’ambito del Settimo programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico (7°PQ) sono effettivamente coperti da un Fondo di garanzia per i partecipanti; al 31 dicembre 2009 l’importo dei prefinanziamenti versati ammontava a 2,7 miliardi di euro. Si tratta di uno strumento di vantaggio reciproco istituito per coprire i rischi finanziari sostenuti dall’UE e dai partecipanti durante la fase di attuazione delle azioni indirette del 7°PQ, di cui il suo capitale e i suoi interessi costituiscono una cauzione di buona esecuzione. Tutti i partecipanti ad azioni indirette sotto forma di sovvenzione (e quindi di prefinanziamento nella contabilità della Commissione) contribuiscono in una misura pari al 5% del contributo totale dell’UE al capitale del Fondo di garanzia per i partecipanti per tutta la durata dell’azione. Essi sono pertanto i proprietari del Fondo di garanzia per i partecipanti, mentre la Commissione rappresenta l’UE in veste di agente esecutivo. Al termine di un’azione indiretta, i partecipanti dovrebbero recuperare interamente il loro contributo al capitale del fondo, tranne nel caso in cui quest’ultimo subisca delle perdite a causa di beneficiari insolventi – in tal caso i partecipanti recupereranno minimo l’80% del loro contributo. Il Fondo di garanzia per i partecipanti garantisce pertanto gli interessi finanziari sia dell’Unione che dei partecipanti. Al 31 dicembre 2009, il fondo aveva ricevuto un importo totale di 561 milioni di euro di contributi da parte dei partecipanti (2008: 274 milioni di euro) – cfr. anche nota 11 .

PREFINANZIAMENTI A LUNGO TERMINE||milioni di euro|

Tipo di gestione|31.12.2009|31.12.2008|

Gestione centralizzata diretta|1 148|1 351|

Gestione centralizzata indiretta|486|275|

Gestione decentrata|347|90|

Gestione concorrente|37 199|26 764|

Gestione congiunta|568|543|

Effettuata da altre istituzioni e agenzie|2|0|

Totale prefinanziamenti a lungo termine |39 750|29 023|

Gli importi più cospicui dei prefinanziamenti a lungo termine riguardano le azioni strutturali per il periodo di programmazione 2007-2013: il Fondo di sviluppo regionale (FESR), il Fondo sociale (FSE), il Fondo agricolo per lo sviluppo rurale (FEASR), il Fondo di coesione (FC) e il Fondo per la pesca. Poiché molti di questi progetti sono a lungo termine, è necessario che i relativi anticipi siano disponibili per più di un anno. Pertanto, gli importi dei prefinanziamenti figurano tra i crediti a lungo termine. L’importo di tali prefinanziamenti a lungo termine per il quale l’Unione europea ha il diritto di ricevere interessi dai beneficiari è pari a 1 607 milioni di euro.

L’aumento osservato nel 2009 dipende principalmente dal pagamento di una terza quota di prefinanziamenti agli Stati membri per un importo totale di 5 miliardi di euro: 2,6 miliardi di euro per il Fondo di coesione, 1,8 miliardi di euro per il FESR e 0,6 milioni di euro per l’FSE. Inoltre, a seguito della crisi economica, sono stati effettuati per ciascun programma versamenti aggiuntivi del pacchetto di stimolo per un importo totale di 6,2 miliardi di euro: 3,9 miliardi di euro per il Fondo di coesione e il FESR e 2,3 miliardi di euro per l’FSE. L’aumento degli importi riguardanti la gestione decentrata dipende principalmente dai prefinanziamenti effettuati per i paesi candidati nell’ambito dei programmi IPA.

2.6 CREDITI A LUNGO TERMINE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Dovuto dagli Stati membri|26|24|

Prestiti personale CECA|10|13|

Altri|2|2|

Cauzioni e garanzie|17|6|

Totale|55|45|

Gli importi da riscuotere dagli Stati membri si riferiscono agli importi dovuti alla CECA in liquidazione dagli ex paesi candidati.

ATTIVITÀ CORRENTI

2.7 RIMANENZE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Materiale scientifico|62|73|

Altre|15|12|

TOTALE|77|85|

Le scorta delle apparecchiature scientifiche è detenuta e gestita dal CCR. La scorta è costituita in gran parte da materiali di riferimento, nucleari e non nucleari, situati a Geel. Tale scorta ha un carattere strategico e ha lo scopo di consentire di far fronte a future necessità impreviste in situazioni di crisi. Altre scorte comprendono la scorta del progetto EGNOS, la scorta di pubblicazioni detenuta e/o gestita dall’Ufficio delle pubblicazioni e le forniture di vaccini.

2.8 INVESTIMENTI A BREVE TERMINE

Gli investimenti a breve termine comprendono le attività finanziarie disponibili per la vendita, acquistate per l’utile o il rendimento che generano, ovvero detenute per realizzare una particolare struttura dell’attività o una fonte secondaria di liquidità, che possono quindi essere vendute per far fronte a bisogni di liquidità o a variazioni nei tassi di interesse. Nel 2008 tale rubrica comprendeva anche attività detenute per la negoziazione per 7 milioni di euro.

Attività disponibili per la vendita|milioni di euro|

|CECA in liquidazione|Altri|Totale|

Importi al 31.12.2008|1 464|82|1 546|

Acquisizioni|560|255|815|

Cessioni e dismissioni|(573)|(32)|(605)|

Adeguamento al costo ammortizzato|(1)|0|(1)|

Variazione del valore contabile |8|3|11|

Trasferimento eccedenza di rivalutazione nel capitale|25|0|25|

Importi al 31.12.2009|1 483|308|1 791|

Per quanto riguarda gli importi della CECA in liquidazione, tutti gli investimenti disponibili per la vendita sono titoli di credito espressi in euro e quotati in un mercato attivo. Al 31 dicembre 2009 i titoli di credito (espressi al valore equo) che giungono a scadenza nel corso del 2010 ammontano a 242 milioni di euro (2008: 126 milioni di euro).

L’aumento di altri importi è dovuto a nuove acquisizioni da parte del meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi, RSFF, (195 milioni di euro) e dello strumento di garanzia del prestito per progetti di trasporti RTE, LGTT, (60 milioni di euro).

2.9 PREFINANZIAMENTI A BREVE TERMINE

||milioni di euro|

Tipo di gestione|31.12.2009|31.12.2008|

Gestione centralizzata diretta|2 924|3 055|

Gestione centralizzata indiretta|1 990|930|

Gestione decentrata|700|326|

Gestione concorrente|2 550|5 304|

Gestione congiunta|832|608|

Effettuata da altre istituzioni e agenzie|81|39|

Totale prefinanziamenti a breve termine |9 077|10 262|

La riduzione dei prefinanziamenti a breve termine è dovuta al fatto che, per le azioni strutturali nell’ambito della gestione concorrente, alcuni progetti finanziati sono in fase di graduale conclusione (programmi relativi al periodo 2000-2006), mentre per i nuovi progetti (programmi relativi al periodo 2007-2013) nel 2009 è stata versata una terza rata di prefinanziamento, che è stata tuttavia classificata nei crediti a lungo termine, come spiegato nella nota 2.5. L’aumento dei prefinanziamenti a breve termine nell’ambito della gestione centralizzata indiretta è dovuta al trasferimento delle attività dalla Commissione a nuove agenzie esecutive, principalmente nel campo della ricerca e sviluppo. L’importo dei prefinanziamenti a breve termine per il quale l’Unione europea ha il diritto di ricevere interessi dai beneficiari è pari a 4 629 milioni di euro.

2.10 CREDITI A BREVE TERMINE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Prestiti a breve termine|216|114|

Crediti correnti|4 519|6 128|

Crediti vari |16|23|

Ratei e risconti attivi|3 912|5 655|

Totale|8 663|11 920|

2.10.1 Prestiti a breve termine

Questi importi riguardano prestiti per 41 milioni di euro con scadenza residua entro i 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio (40 milioni di euro relativi ai prestiti AMF, cfr. nota 2.4 ). Questa rubrica comprende anche depositi a termine della CECA in liquidazione:

Depositi a termine|milioni di euro|

|Totale|

Importi al 31.12.2008|0|

Aumento|174|

Importi maturati|1|

Importi al 31.12.2009|175|

2.10.2 Crediti correnti

|milioni di euro|

Gruppo conto|31.12.2009|31.12.2008|

|Importo lordo|Svalutazione|Valore netto|Importo lordo|Svalutazione|Valore netto|

Clienti|277|(76)|201|243|(79)|164|

Ammende|3 370|(133)|3 237|4 590|(96)|4 494|

Stati membri|2 198|(1 191)|1 007|2 576|(1 204)|1 372|

Altri|76|(2)|74|111|(13)|98|

Totale|5 921|(1 402)|4 519|7 520|(1 392)|6 128|

Clienti

Si tratta degli ordini di riscossione contabilizzati al 31 dicembre 2009 come diritti accertati ancora da recuperare che non sono già inclusi in altre rubriche dell’attivo del bilancio.

Ammende

Gli importi da recuperare relativi ad ammende comminate dalla Commissione ammontavano a 3 370 milioni di euro. Su tale importo è stata effettuata una diminuzione di valore pari a 133 milioni di euro. L’aumento della diminuzione di valore è dovuto al fatto che alcune nuove ammende comminiate non hanno potuto essere coperte da pagamenti provvisori o da garanzie bancarie a causa della crisi economica e finanziaria. Inoltre, per alcune ammende vi sono procedimenti d’urgenza ancora pendenti dinanzi alla Corte di giustizia europea. Al 31 dicembre 2009 sono state ricevute garanzie per un totale di 2 952 milioni di euro (2008: 2 403 milioni di euro) in relazione a tali crediti, il che indica che il destinatario dell’ammenda intende fare ricorso. Va sottolineato che 290 milioni di euro degli importi di cui sopra non erano in scadenza al 31 dicembre 2009.

Crediti nei confronti degli Stati membri

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Crediti del FEAGA|||

Crediti del FEAGA|627|684|

Svalutazione|(350)|(392)|

Totale|277|292|

IVA pagata e da recuperare presso gli Stati membri|38|36|

Risorse proprie|||

Riportate nella contabilità A|89|97|

Riportate nella contabilità separata|1 260|1 260|

Svalutazione|(841)|(812)|

Altri|25|16|

Totale|533|561|

Altri crediti nei confronti degli Stati membri|159|483|

Totale|1 007|1 372|

– Crediti del FEAGA

Tale voce copre gli importi dovuti dai beneficiari del FEAGA al 31 dicembre 2009, così come dichiarati e certificati dagli Stati membri al 15 ottobre 2009, detratto il 20% dell’importo che gli Stati membri sono autorizzati a trattenere a copertura delle spese amministrative. Si effettua una stima per i crediti a seguito di tale dichiarazione e fino al 31 dicembre 2009. La Commissione valuta inoltre una svalutazione degli importi dovuti dai beneficiari che si ha scarsa probabilità di recuperare. Il fatto che questa diminuzione di valore venga effettuata non implica una rinuncia da parte della Commissione al futuro recupero di detti importi.

– Risorse proprie

Va notato che gli Stati membri sono autorizzati a trattenere, a titolo di spese di riscossione, il 25% delle risorse proprie tradizionali, per cui gli importi di cui sopra sono riportati al netto di tale detrazione. Sulla base delle stime inviate dagli Stati membri, una riduzione di valore di 841 milioni di euro è stata iscritta in diminuzione dei crediti nei confronti degli Stati membri. Ciò non implica una rinuncia della Commissione al recupero degli importi interessati da siffatta correzione di valore.

– Altri crediti nei confronti degli Stati membri

Tra gli altri crediti nei confronti degli Stati membri figurano 72 milioni di euro di recupero delle spese e anticipi FEAGA per 8 milioni di euro rispetto a 120 milioni di euro e 244 milioni di euro, rispettivamente, nel 2008.

2.10.3 Ratei e risconti attivi

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Ratei attivi|3 655|5 402|

Risconti attivi|230|223|

Altri|27|30|

Totale|3 912|5 655|

L’importo principale di questa rubrica è rappresentato da ratei attivi per 3 655 milioni di euro:

|milioni di euro|

Ratei attivi|31.12.2009|31.12.2008|

Risorse proprie|2 209|2 576|

Entrate agricole con destinazione specifica per novembre e dicembre|940|1 261|

Ristrutturazione del settore dello zucchero|0|911|

FEAGA: decisioni di rettifica di conformità non eseguite|0|368|

Fondo di coesione e fondi di sviluppo regionale: rettifiche finanziarie|404|146|

Fondo per la pesca|0|32|

Altri ratei attivi|102|108|

Totale ratei attivi|3 655|5 402|

Tra gli altri ratei attivi figurano principalmente le entrate da interessi di mora, gli interessi bancari maturati e gli interessi maturati sugli importi dei prefinanziamenti.

Tale rubrica comprende anche risconti attivi per un totale di 230 milioni di euro, di cui gli importi principali sono costituiti da anticipi di 53 milioni di euro erogati nel quadro di accordi di pesca bilaterali con paesi terzi, 36 milioni di euro per la scuola europea, 44 milioni di euro per la locazione di uffici, 22 milioni di euro per la trasformazione di uffici e 17 milioni di euro di interessi per locazioni di beni immobili.

2.11 TESORERIA E EQUIVALENTI DI TESORERIA

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Contante disponibile:|||

Conti presso tesorerie e banche centrali|10 958|15 039|

Conti delle operazioni correnti|1 967|1 415|

Casse di anticipi|42|35|

Trasferimenti (fondi in transito)|9|26|

Depositi a breve termine e altre attività equivalenti|1 486|1 456|

Totale|14 462|17 971|

Contanti vincolati|8 910|5 753|

Totale|23 372|23 724|

2.11.1 Contante disponibile

La voce “contante disponibile” comprende l’insieme delle disponibilità finanziarie detenute dall’UE in conti aperti presso gli Stati membri e i paesi dell’EFTA (Tesoro o banca centrale), conti correnti, casse di anticipi, depositi bancari a breve e fondi di piccola cassa.

Il saldo più esiguo presso le tesorerie e le banche centrali a fine esercizio è dovuto al fatto che, in seguito al bilancio rettificativo n. 10/2009, è stato necessario rimborsare 3,5 miliardi di euro agli Stati membri agli inizi del 2010 rispetto all’importo di 6,6 miliardi di euro del precedente esercizio. La relativa passività figura tra le passività correnti – cfr. anche nota 2.18.2 . Sul saldo di cassa al termine dell’esercizio hanno influito anche il contante proveniente da entrate con destinazione specifica non ancora utilizzato di 2,7 miliardi di euro (2008: 5,1 miliardi di euro), che non può essere rimborsato agli Stati membri, e 1,4 miliardi di euro (2008: 1,7 miliardi di euro) trattenuti per coprire stanziamenti di pagamento riportati all’esercizio 2010. Agli Stati membri va restituito anche il risultato dell’esecuzione del bilancio pari a 2,3 miliardi di euro mediante deduzione delle somme dovute per l’esercizio 2010.

Gli importi che figurano come depositi a breve termine si riferiscono principalmente a importi gestiti da fiduciari per conto dell’UE al fine di attuare particolari programmi finanziati dal bilancio dell’UE.

2.11.2 Contanti vincolati

La voce “contanti vincolati” comprende gli importi percepiti in riferimento ad ammende comminate dalla Commissione per le quali non è stata ancora pronunciata una sentenza definitiva. Detti importi sono versati in conti di deposito speciali che non vengono utilizzati per altre attività.

PASSIVITÀ NON CORRENTI

2.12 PRESTAZIONI A FAVORE DEL PERSONALE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Pensioni - personale |33 316|32 867|

Pensioni - Altro |663|696|

Regime comune di assicurazione malattia|3 263|3 993|

Totale|37 242|37 556|

2.12.1 Pensioni - personale

Ai sensi dell’articolo 83 dello statuto del personale, il pagamento delle prestazioni previste dal regime pensionistico dei funzionari dell’Unione europea è a carico del bilancio dell’UE. Il regime non viene finanziato, tuttavia gli Stati membri garantiscono collettivamente il pagamento di tali benefici in base al criterio di ripartizione fissato per il finanziamento di queste spese. Inoltre, i funzionari contribuiscono per un terzo al finanziamento a lungo termine di questo regime mediante un contributo obbligatorio. L’importo di questo contributo viene rivisto ogni anno e aggiornato secondo le necessità per garantire che i contributi (pari attualmente all’11,3% dello stipendio base) siano sufficienti per finanziare ogni anno un terzo dei diritti acquisiti durante l’esercizio.

Le passività del regime pensionistico sono state valutate sulla base del numero di membri del personale in attività e in pensione al 31 dicembre 2009 e delle disposizioni dello statuto dei funzionari applicabili a tale data. Questa valutazione tiene conto delle prestazioni legate all’anzianità, all’invalidità e alla reversibilità (vari tipi di pensione e indennità di invalidità). È stata effettuata in conformità alla metodologia dell’IPSAS 25 (e pertanto anche della norma contabile n. 12 dell’UE). Questa norma contabile internazionale stabilisce che il datore di lavoro deve determinare il suo impegno attuariale, tenendo conto sia delle prestazioni contrattuali per la durata di vita attiva stimata dei dipendenti, che dei prevedibili aumenti salariali. Il metodo di valutazione attuariale utilizzato per calcolare detto impegno è il metodo della proiezione dell’unità di credito.

Le principali stime attuariali disponibili alla data della valutazione e in essa impiegate sono le seguenti:

||

Stime attuariali|31.12.2009|31.12.2008|

Tasso di sconto nominale |4,5%|3,9%|

Tasso d’inflazione previsto |2,5%|1,8%|

Tasso di sconto reale|2,0%|2,1%|

Tasso di matrimonialità: uomini/donne|84%/38%|84%/38%|

Incremento generale delle retribuzioni/rivalutazione delle pensioni|0%|0,3%|

Nel calcolo è stata utilizzata l’ICSLT 2008 (International Civil Servants Life Table – Tavola di mortalità dei funzionari internazionali). Si è ipotizzato che il pensionamento avvenga alla data in cui il funzionario ha maturato i diritti massimi, tenendo conto della riduzione per il prepensionamento e dell’incentivo di Barcellona per il pensionamento tardivo, non oltre i 65 anni. I calcoli delle pensioni lorde e degli assegni familiari si basano sullo statuto del personale.

Le passività riguardano i diritti precedentemente definiti per i seguenti beneficiari:

(1) il personale in attività al 31 dicembre 2009 presso tutte le istituzioni e agenzie che rientrano nel regime pensionistico;

(2) il personale con situazione pensionistica sospesa, vale a dire che ha temporaneamente o definitivamente lasciato le istituzioni, mantenendo i propri diritti pensionistici nell’ambito del regime pensionistico (esclusivamente coloro che hanno accumulato almeno 10 anni di servizio);

(3) ex funzionari e altri agenti che percepiscono una pensione di anzianità;

(4) ex funzionari e altri agenti che percepiscono una pensione di invalidità;

(5) ex funzionari e altri agenti che percepiscono un’indennità di invalidità;

(6) i beneficiari di una pensione di reversibilità (vedove o vedovi, orfani, persone a carico).

Le variazioni principali dal 31 dicembre 2008 sono state le seguenti:

|milioni di euro|

Variazione delle passività pensionistiche del personale|Importo |

Passività pensionistiche lorde al 31 dicembre 2008|36 495|

Costi previdenziali|1 360|

Interessi passivi|1 456|

Prestazioni pagate|(1 035)|

Utili attuariali|(1 248)|

Variazioni dovute a nuovi assunti|187|

Passività pensionistiche lorde al 31 dicembre 2009|37 215|

Gli elementi principali da notare sono:

– Gli impegni attuariali lordi sono stati stimati in 37 215 milioni di euro al 31 dicembre 2009 (2008: 36 495 milioni di euro). A ciò si aggiunge un effetto del coefficiente correttore di 1 079 milioni di euro (2008: 1 277 milioni di euro). Le imposte versate dai beneficiari sono detratte dalle passività lorde totali per calcolare le passività nette da includere nello stato patrimoniale (essendo le imposte detratte dal pagamento delle pensioni e accreditate tra le entrate dell’UE nell’esercizio in cui avviene il pagamento). Questa passività netta (passività lorda al netto delle imposte) al 31 dicembre 2009 è stata pertanto stimata in 33 316 milioni di euro.

– I funzionari che rientrano nel regime pensionistico sono aumentati di 5 082 unità. Tale aumento riguarda principalmente gli agenti temporanei, gli agenti contrattuali e gli assistenti dei deputati al PE e questi ultimi sono stati inclusi per la prima volta nel regime.

2.12.2 Pensioni - Altro

Si tratta dell’impegno relativo agli obblighi pensionistici nei confronti dei membri ed ex membri della Commissione, della Corte di giustizia (e del Tribunale), della Corte dei conti, dei segretari generali del Consiglio, del Mediatore europeo, del Garante europeo della protezione dei dati e del Tribunale della funzione pubblica dell’Unione europea. Questa rubrica comprende anche una passività relativa alle pensioni di alcuni membri del Parlamento.

2.12.3 Regime comune di assicurazione malattia

Viene altresì effettuata una valutazione della passività dell’Unione europea relativa ai suoi contributi al regime comune di assicurazione malattia per il personale in pensione. Tale passività lorda è stata calcolata in 3 535 milioni di euro. Le attività a servizio del regime, pari a 272 milioni di euro, sono dedotte da tale passività lorda per arrivare all’importo netto. I calcoli tengono conto dei funzionari attivi e in pensione delle varie istituzioni e agenzie dell’Unione europea, e dei loro familiari, e dei membri attivi e in pensione di Commissione, Corte dei conti, Corte di giustizia, Consiglio, Garante europeo della protezione dei dati e Mediatore europeo. Il tasso di sconto e l’incremento generale delle retribuzioni utilizzati nel calcolo sono gli stessi cui si fa ricorso nella valutazione delle pensioni del personale (cfr. sopra). Gli utili attuariali dovuti a variazioni delle stime attuariali sono il principale motivo dell’esigua diminuzione delle passività.

|milioni di euro|

Variazione delle passività del regime comune di assicurazione malattia|Importo |

Passività lorde al 31 dicembre 2008|4 248|

Costo normale|168|

Interessi passivi|169|

Prestazioni pagate|(85)|

Utili attuariali|(965)|

Passività lorde al 31 dicembre 2009|3 535|

Meno le attività a servizio del regime|(272)|

Passività nette al 31 dicembre 2009|3 263|

2.13 ACCANTONAMENTI A LUNGO TERMINE

|||milioni di euro|

|31.12.2008|Accantonamenti supplementari|Importi inutilizzati|Importi utilizzati|Trasferimento a/da breve termine|Variazione delle stime |31.12.2009|

Cause legali|421|54|(50)|(12)|0|0|413|

Smantellamento siti nucleari|819|0|0|0|(22)|111|908|

Accantonamenti finanziari|12|67|0|0|(3)|0|76|

Altri|89|45|(12)|(37)|(13)|0|72|

Totale|1 341|166|(62)|(49)|(38)|111|1 469|

Cause legali

Si tratta di una stima degli importi che dovranno probabilmente essere corrisposti dopo il 2010 in relazione a una serie di cause legali in corso. L’importo più ingente, pari a 409 milioni di euro, riguarda le cause legali in attesa di giudizio al 31 dicembre 2009 relative alle rettifiche finanziarie per le spese del FEAGA e altre cause legali relative alla spesa agricola.

Smantellamento siti nucleari

Nel 2008 un consorzio di esperti indipendenti ha aggiornato il suo studio del 2003 sulla stima dei costi del programma di smantellamento nucleare del CCR e della gestione delle scorie. La stima rivista di 1 222 milioni di euro (in precedenza 1 145 milioni di euro) è assunta come base per l’accantonamento da iscrivere in bilancio. In conformità alle norme contabili dell’UE, tale stima è indicizzata per tener conto dell’inflazione e quindi attualizzata al suo valore netto attuale. Al 31 dicembre 2009, il valore totale dell’accantonamento era pari a 930 milioni di euro, ripartito in importi da utilizzare nel 2010 (22 milioni di euro) e negli anni successivi (908 milioni di euro). Considerando la durata prevista del programma (circa 30 anni) è necessario sottolineare l’incertezza di questa stima e il fatto che i costi finali potrebbero discostarsi sensibilmente dagli importi attualmente previsti.

Accantonamenti finanziari

Nell’ambito del meccanismo di garanzia per le PMI del 1998, del meccanismo di garanzia per le PMI del 2001 e del meccanismo di garanzia per le PMI del 2007 nel quadro del programma per la competitività e l’innovazione, il Fondo europeo per gli investimenti (FEI) è abilitato a emettere garanzie a suo nome, ma per conto e a rischio della Commissione. Il rischio finanziario associato alle garanzie emesse e a quelle non emesse è tuttavia limitato. Alla data di riferimento del bilancio, gli accantonamenti finanziari corrispondono per entrambi i meccanismi agli obblighi di pagamento nei confronti degli intermediari finanziari, detratte le richieste di pagamento nette presentate fino a quella data. Gli accantonamenti finanziari a lungo termine sono attualizzati al loro valore netto attuale.

Altri accantonamenti

L’importo principale di questa rubrica si riferisce alle stime dei contributi dell’UE a vari Stati membri nel quadro del fondo di emergenza per il settore veterinario per alcune epidemie di malattie animali, per un totale di 60 milioni di euro (2008: 101 milioni di euro) suddivisi tra importi che si prevede di versare nel 2010 (25 milioni di euro) e importi che si prevede di versare successivamente (35 milioni di euro).

2.14 PASSIVITÀ FINANZIARIE A LUNGO TERMINE

2.14.1 Prestiti assunti

|milioni di euro |

Nome|31.12.2008|Nuovi prestiti assunti|Rimborsi|Differenza dicambio|Variazione del valore contabile|31.12.2009|

AMF|663|25|(95)|-|(6)|587|

BdP|2 004|7 200|-|-|99|9 303|

EURATOM|494|7|(11)|(1)|(5)|484|

CECA in liquidazione|282|-|(67)|18|(8)|225|

Totale|3 443|7 232|(173)|17|80|10 599|

Ripartizione dei prestiti assunti tra prestiti a lungo termine e a breve termine|milioni di euro|

Prestiti assunti|Scadenza < 1 anno|Scadenza > 1 anno|Totale al 31.12.2009|

AMF|40|547|587|

BdP|-|9 303|9 303|

EURATOM|-|484|484|

CECA in liquidazione |-|225|225|

Totale|40|10 559|10 599|

Questa rubrica include i prestiti assunti dall’Unione europea con scadenza superiore a un anno. I prestiti assunti includono i debiti certificati che ammontano a 10 324 milioni di euro (2008: 3 131 milioni di euro). Le variazioni nell’importo contabile corrispondono alla variazione intervenuta negli interessi maturati più, nel caso delle assunzioni di prestiti della CECA in liquidazione, l’importo relativo all’ammortamento d’esercizio dei costi di operazione materiali sostenuti in fase iniziale, calcolati in base al metodo del tasso di interesse effettivo. I tassi d’interesse effettivi (espressi come gamma di tassi d’interesse) sono i seguenti:

Prestiti assunti|31.12.2009|31.12.2008|

Assistenza macrofinanziaria (AMF)|0,9625%-4,54%|3,022%-5,29%|

Euratom|0,9031%-5,6775%|3,348%-5,6775%|

BdP|3,125%-3,625%|3,25%|

CECA in liquidazione|0,346%-9,2714%|4,939%-11,875% (*)|

(*) il valore limite superiore si riferisce a un prestito a tasso fisso coperto da swap su tasso d’interesse

2.15 ALTRE PASSIVITÀ A LUNGO TERMINE

|milioni di euro |

|31.12.2009|31.12.2008|

Debiti relativi a leasing finanziario|1 736|1 770|

Edifici pagati a rate|395|403|

Altri |47|53|

Totale|2 178|2 226|

Questa rubrica comprende principalmente le passività per leasing con scadenza superiore a un anno (cfr. nota 2.2 ). Comprende inoltre gli importi relativi a determinati edifici acquistati dalla Commissione il cui prezzo di acquisto verrà saldato a rate – in questo caso non si tratta di contratti di leasing in quanto il diritto di proprietà è passato immediatamente in capo alla Commissione.

PASSIVITÀ CORRENTI

2.16 ACCANTONAMENTI A BREVE TERMINE

|||milioni di euro|

|31.12.2008|Accantonamenti supplementari|Importi inutilizzati|Importiutilizzati|Trasferimento da/a altre rubriche|Variazione delle stime |31.12.2009|

Cause legali|16|18|(3)|(1)|0|0|30|

Smantellamento siti nucleari|89|0|0|(28)|22|(61)|22|

Accantonamenti finanziari|202|14|(50)|(41)|3|0|128|

Altri|41|7|(23)|(5)|13|0|33|

Totale|348|39|(76)|(75)|38|(61)|213|

È inclusa in questa rubrica la parte di accantonamenti con scadenza inferiore a un anno.

2.17 DEBITI A BREVE TERMINE

In questa rubrica figurano le assunzioni di prestito (cfr. nota 2.14.1 ) di 40 milioni di euro con scadenza nei 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio (2008: 94 milioni di euro più 25 milioni di euro relativi a passività detenute a scopo di negoziazione).

2.18 DEBITI

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Parte corrente di passività a lungo termine|71|64|

Passività correnti|15 260|12 026|

Passività varie |133|115|

Ratei e risconti passivi|78 420|77 472|

Totale|93 884|89 677|

2.18.1 Parte corrente di passività a lungo termine

|milioni di euro |

|31.12.2009|31.12.2008|

Debiti relativi a leasing finanziari|59|52|

Altri |12|12|

Totale|71|64|

2.18.2 Passività correnti

|milioni di euro|

Tipo|31.12.2009|31.12.2008|

Stati membri|14 903|11 386|

Fornitori e altri|944|1 175|

Ammissibilità da verificare|(587)|(535)|

Totale|15 260|12 026|

Le passività correnti includono le dichiarazioni di spesa ricevute dall’UE nel quadro delle attività di sovvenzionamento. Sono accreditate per l’importo richiesto al ricevimento della domanda. Se la controparte è uno Stato membro, sono classificate come tali. Si applica la medesima procedura nel caso di fatture e note di accredito ricevute nell’ambito di attività di appalto. Le dichiarazioni di spesa in questione sono state prese in considerazione nelle procedure di separazione di fine esercizio. In seguito a tale operazione, gli importi ammissibili stimati sono stati imputati come ratei passivi (cfr. nota 2.18.3 ), mentre gli elementi non ammissibili rimangono in sospeso alla linea “ammissibilità da verificare”. Al fine di non operare una sopravvalutazione dell’attivo e del passivo, è stato deciso di iscrivere l’importo netto da liquidare tra le passività correnti.

Stati membri

Gli importi principali riportati sotto questa voce riguardano dichiarazioni di spesa non pagate per azioni nel quadro dei Fondi strutturali per 11 160 milioni di euro (2008: 4 660 milioni di euro). Comprendono anche un importo di 3 524 milioni di euro da restituire agli Stati membri in seguito al bilancio rettificativo di fine 2009 (2008: 6 627 milioni di euro), che è stato versato agli Stati membri nel febbraio 2010.

Fornitori e altri

Sono inclusi in questa voce gli importi dovuti a seguito di attività di sovvenzionamento e di appalto, nonché gli importi dovuti nei confronti di organismi pubblici e di entità non consolidate, (ad esempio, il FES).

Ammissibilità da verificare

I debiti sono ridotti di 587 milioni di euro, dato che costituiscono la parte delle richieste di rimborso ricevute, ma non ancora verificate, che sono state ritenute non ammissibili. Gli importi più ingenti riguardano le DG che si occupano di azioni strutturali.

2.18.3 Ratei e risconti passivi

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Ratei passivi|76 435|77 260|

Risconti passivi|1 976|50|

Altri|9|162|

Totale|78 420|77 472|

La ripartizione dei ratei passivi è la seguente:

Ratei passivi|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Ratei passivi FEAGA:|||

Spese dal 16/10/2009 al 31/12/2009|32 087|30 415|

Aiuti diretti|12 195|12 682|

Ristrutturazione del settore dello zucchero|735|3 787|

Altri|(55)|(13)|

Totale FEAGA:|44 962|46 871|

Ratei passivi azioni strutturali:|||

FEASR e FEAOG-G|9 076|7 004|

FESR e azioni innovative|11 777|10 687|

Fondo di coesione|980|2 810|

ISPA|3|4|

FSE|5 411|4 596|

Totale Fondi strutturali:|27 247|25 101|

Altri ratei passivi:|||

R&S|1 687|1 978|

Altri|2 539|3 310|

Totale altri:|4 226|5 288|

Totale ratei passivi|76 435|77 260|

Dopo un avvio lento negli anni precedenti, i programmi 2007-2013 delle azioni strutturali hanno raggiunto un livello normale nel 2009, il che spiega gli aumenti della rubrica riportata sopra. Tale aumento è compensato da una diminuzione dei ratei passivi per la ristrutturazione del settore dello zucchero, dato che risulta che parte di tali fondi non verrà di fatto utilizzata.

L’aumento significativo dei risconti passivi è dovuto al pagamento anticipato dei contributi delle risorse proprie per il 2010 da parte di due Stati membri.

ATTIVO NETTO

2.19 RISERVE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Riserva intestata al valore equo|69|41|

Altre riserve:|||

Fondo di garanzia|1 472|1 276|

Riserva di rivalutazione|57|57|

Assunzione ed erogazione di prestiti|1 511|1 528|

Altri|214|213|

Totale|3 254|3 074|

Totale|3 323|3 115|

2.19.1 Riserva intestata al valore equo

Nel rispetto delle norme contabili, l’adeguamento al valore equo delle attività disponibili per la vendita è contabilizzato nella riserva per il valore equo.

2.19.2 Altre riserve

Fondo di garanzia

Si rinvia altresì alla nota 2.3.3 relativa al funzionamento del Fondo di garanzia. Questa riserva corrisponde all’importo obiettivo pari al 9% degli importi garantiti dal Fondo, da tenere come attività.

Riserva di rivalutazione

La riserva di rivalutazione comprende le rivalutazioni di immobili, impianti e macchinari. Il saldo a fine esercizio, pari a 57 milioni di euro, riguarda una rivalutazione operata su terreni e immobili della Commissione, già avvenuta prima del passaggio alle nuove norme contabili.

Riserva delle attività di assunzione ed erogazione di prestiti

Questo importo si riferisce alle riserve della CECA in liquidazione per le attività del Fondo di ricerca carbone e acciaio. Tali riserve sono state create nel contesto della liquidazione della CECA.

2.20 IMPORTI DA RICHIEDERE AGLI STATI MEMBRI

|milioni di euro |

|Importo|

Importi da richiedere agli Stati membri al 31 dicembre 2008|50 539|

Restituzione agli Stati membri dell’avanzo di bilancio 2008|1 796|

Movimenti nella riserva del Fondo di garanzia|196|

Altri movimenti della riserva|(10)|

CECA in liquidazione: assegnazione del risultato 2008|(15)|

Risultato economico (eccedenza) dell’esercizio|(4 457)|

Totale importi da richiedere agli Stati membri al 31 dicembre 2009|48 049|

Suddivisi tra:Prestazioni per i dipendentiImporti vari|37 24210 807|

Questo importo rappresenta quella parte delle spese già sostenute dall’UE al 31 dicembre 2009 che deve essere finanziata dai bilanci futuri. Conformemente alle nuove norme contabili per competenza, numerose spese vengono rilevate nell’anno N, quantunque possano essere effettivamente pagate nell’anno N + 1 e finanziate sulla base del bilancio dell’anno N + 1. L’iscrizione nei conti di queste passività, unita al fatto che i relativi importi verranno finanziati dai bilanci futuri, fa sì che alla fine dell’esercizio le passività eccedano di gran lunga le attività. Gli importi più importanti da evidenziare sono quelli relativi alle attività del FEAGA. L’importo dei pagamenti dovuti agli Stati membri, relativamente al periodo compreso tra il 16 ottobre e il 31 dicembre 2009, era di 32 miliardi di euro. La maggioranza degli importi da richiamare è infatti corrisposta dagli Stati membri entro 12 mesi dalla fine dell’esercizio finanziario in questione, come parte del bilancio dell’anno successivo.

Gli altri importi da richiedere agli Stati membri hanno subito una riduzione rispetto all’anno scorso, ossia 10,8 miliardi di euro rispetto a 13 miliardi di euro nel 2008. I motivi principali di tale diminuzione sono l’aumento di 9,5 miliardi di euro dei prefinanziamenti (note 2.5 e 2.9 ) compensato dall’aumento di 4,2 miliardi di euro dei conti passivi (cfr. nota 2.18 ) e la riduzione di 3,3 miliardi di euro dei crediti a breve termine (nota 2.10 ).

In pratica, soltanto l’importo dei benefici ai dipendenti dell’UE nei confronti del proprio personale viene erogato per un periodo più lungo e il suo finanziamento mediante i bilanci annuali è garantito dagli Stati membri. A titolo puramente informativo, di seguito viene fornita una ripartizione dei pagamenti futuri dei benefici ai dipendenti:

|milioni di euro|

|Importo|

A breve termine: importi da pagare nel 2010 |1 214|

A lungo termine: importi da pagare dopo il 2010|36 028|

Totale passività derivanti dai benefici per i dipendenti al 31.12.2009|37 242|

Si osservi inoltre che quanto sopra non influisce sul risultato di bilancio. Le entrate di bilancio devono essere sempre pari o superiori alle spese di bilancio e le eventuali eccedenze vengono restituite agli Stati membri.

3. NOTE AL CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO

3.1 RISORSE PROPRIE E CONTRIBUTI

|||milioni di euro|

|Note|2009|2008|

Entrate da risorse proprie:|3.1.1|||

Risorse RNL||81 978|74 479|

Risorse IVA||12 795|19 008|

Risorse proprie tradizionali:||||

Diritti agricoli||0|1 184|

Dazi doganali||14 002|15 196|

Contributi zucchero||130|702|

Totale risorse proprie tradizionali||14 132|17 082|

Adeguamenti di bilancio|3.1.2|1 399|1 930|

Contributi dei paesi terzi (inclusi i paesi EFTA)||233|214|

Totale||110 537|112 713|

Le entrate da risorse proprie costituiscono l’elemento principale delle entrate di esercizio dell’Unione europea. Pertanto la maggior parte delle spese è finanziata dalle risorse proprie, in quanto le altre entrate rappresentano soltanto una piccola parte del finanziamento totale.

3.1.1 Entrate da risorse proprie

Esistono tre categorie di risorse proprie: le risorse proprie tradizionali, la risorsa basata sull’IVA e la risorsa basata sull’RNL. Le risorse proprie tradizionali comprendono, a loro volta, i contributi zucchero e i dazi doganali. Un meccanismo di correzione degli squilibri di bilancio (riduzione concessa al Regno Unito), nonché una riduzione lorda del contributo basato sull’RNL annuale dei Paesi Bassi e della Svezia, sono anch’essi parte integrante del sistema delle risorse proprie. Gli Stati membri trattengono, a titolo di rimborso delle spese di riscossione, il 25% delle risorse proprie tradizionali, per cui gli importi di cui sopra sono riportati al netto di tale detrazione.

Le risorse proprie basate sull’IVA derivano dall’applicazione di un’aliquota uniforme per tutti gli Stati membri, fissata allo 0,30%, alla base imponibile armonizzata dell’IVA (ad eccezione del periodo 2007-2013, in cui l’aliquota per l’Austria è fissata allo 0,225%, per la Germania allo 0,15% e per i Paesi Bassi e la Svezia allo 0,10%), che è livellata al 50% dell’RNL per tutti gli Stati membri. La risorsa basata sull’RNL è una risorsa variabile destinata a fornire, per uno specifico esercizio, le entrate necessarie alla copertura delle spese che eccedono l’importo riscosso ottenuto dalle risorse proprie tradizionali, dalle risorse basate sull’IVA e dalle entrate varie. Le entrate risultano dall’applicazione di un tasso uniforme alla somma dell’RNL di tutti gli Stati membri.

Rispetto al 2008, si è registrata una diminuzione di 6,2 miliardi di euro delle entrate da risorsa IVA, che è stata più che compensata dall’aumento di 7,5 miliardi di euro delle entrate da risorse proprie basate sull’RNL. Questi movimenti sono dovuti principalmente alle diverse disposizioni della decisione 2007/436/CE, Euratom del Consiglio, del 7 giugno 2007, relativa al sistema delle risorse proprie dell’Unione europea (DRP 2007) che ha sostituito la precedente decisione del 2000 relativa alle risorse proprie. Nel 2009 non sono state rilevate entrate da diritti agricoli poiché, a seguito dell’entrata in vigore nel 2009 della DRP 2007, tali diritti vengono ormai considerati come dazi doganali. Si è registrata una diminuzione di 1,1 miliardi di euro dei dazi doganali dovuta alla riduzione significativa per l’UE-27 del valore delle importazioni nel 2009 rispetto al 2008 e una diminuzione di 572 milioni di euro dei contributi zucchero poiché nel 2008 erano state registrate entrate aggiuntive derivanti dagli importi una tantum delle quote supplementari di zucchero.

3.1.2 Adeguamenti di bilancio

Gli adeguamenti di bilancio comprendono l’eccedenza di bilancio del 2008 (1 796 milioni di euro) che viene rimborsata indirettamente agli Stati membri deducendo gli importi di risorse proprie che essi devono accreditare all’UE nell’anno successivo, e di fatto costituiscono entrate per il 2009. A norma della DRP 2007, al Regno Unito viene accordata una correzione degli squilibri di bilancio. Poiché tale importo è finanziato dagli altri Stati membri, di norma non vi è alcun effetto netto sul risultato economico o sul risultato di bilancio. Tuttavia, sotto questa voce è stato registrato un importo di 319 milioni di euro costituito dalle differenze tra i tassi dell’euro utilizzati ai fini del bilancio [cfr. articolo 10, paragrafo 3, del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000] e i tassi in vigore alla data in cui gli Stati membri che non aderiscono allo SME hanno effettivamente effettuato i loro pagamenti.

3.2 ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO

|||milioni di euro|

|Note|2009|2008|

Ammende|3.2.1|2 648|3 171|

Prelievi agricoli|3.2.2|705|2 299|

Recupero spese:|3.2.3|||

Gestione centralizzata diretta||63|61|

Gestione centralizzata indiretta||6|4|

Gestione decentrata||41|90|

Gestione concorrente||1 066|1 349|

Totale||1 176|1 504|

Entrate da operazioni amministrative:|3.2.4|||

Personale||1 010|974|

Entrate associate a immobili, impianti e macchinari||33|25|

Altre entrate amministrative||165|149|

Totale||1 208|1 148|

Entrate di esercizio varie:|3.2.5|||

Adeguamenti/accantonamenti||150|71|

Utili su cambi||618|269|

Altri||1 027|1 269|

Totale||1 795|1 609|

Totale||7 532|9 731|

3.2.1 Ammende

Dette entrate si riferiscono ad ammende comminate dalla Commissione per violazione delle norme sulla concorrenza. I crediti e le relative entrate sono rilevati quando la Commissione adotta la decisione di comminare un’ammenda e questa è ufficialmente notificata al destinatario.

3.2.2 Prelievi agricoli

Tali importi concernono prelievi latte per 99 milioni di euro (2008: 338 milioni di euro) e prelievi zucchero per 606 milioni di euro (2008: 1 961 milioni di euro). I prelievi latte costituiscono uno strumento di gestione del mercato mirato a penalizzare i produttori di latte che superano le rispettive quantità di riferimento. Poiché non sono legati a pagamenti precedenti da parte della Commissione, sono in pratica considerati come entrate con destinazione specifica. Le quote latte vengono progressivamente eliminate, il che spiega la diminuzione delle entrate da prelievi. A partire dalla campagna agricola 2008/2009, le quote saranno gradualmente aumentate dell’1% fino alla loro abolizione prevista nel 2015.

I prelievi zucchero riguardano il fondo per la ristrutturazione del settore dello zucchero, in cui la riforma del settore dello zucchero ha diminuito il prezzo interno dello zucchero al fine di ridurre il divario tra il prezzo UE e il prezzo internazionale. Per incoraggiare i produttori di zucchero meno competitivi ad abbandonare il mercato è stato creato un fondo di ristrutturazione autofinanziato, alimentato dalle entrate derivanti da un’imposta temporanea applicata ai produttori di zucchero considerate come entrate con destinazione specifica. I pagamenti di tale regime continueranno fino a settembre 2012 e al 31 dicembre 2009 gli Stati membri avevano già dichiarato tutte le entrate relative al fondo di ristrutturazione del settore dello zucchero.

3.2.3 Recupero spese

Questa rubrica comprende gli ordini di riscossione emessi dalla Commissione e la deduzione dai pagamenti successivi registrati nella contabilità della Commissione allo scopo di recuperare spese precedentemente pagate dal bilancio generale, sulla base di controlli, audit conclusi o valutazioni di ammissibilità, insieme agli ordini di riscossione emessi dagli Stati membri ai beneficiari delle spese del FEAGA. Essa comprende altresì la variazione dei ratei attivi stimati al termine dell’esercizio precedente rispetto a quello corrente. Essa non illustra tuttavia la totalità dei recuperi delle spese UE, in particolare per i settori di spesa significativi come le azioni strutturali, in cui esistono specifici meccanismi atti a garantire il recupero di importi non ammissibili, la maggior parte dei quali non comporta l’emissione di un ordine di riscossione. Anche i recuperi dei prefinanziamenti non sono inclusi come entrate, in conformità alle norme contabili dell’UE.

L’importo principale di 1 066 milioni di euro si riferisce alla gestione concorrente ed è costituito da 453 milioni di euro relativi al Fondo europeo agricolo di garanzia (FEAGA) e da 613 milioni di euro per le azioni strutturali.

(a) Agricoltura: FEAGA:

Nel quadro dell’agricoltura, gli importi iscritti come entrate dell’esercizio sotto questa rubrica ammontano a 453 milioni di euro, così ripartiti:

– rettifiche di conformità decise durante l’esercizio, 347 milioni di euro;

– frodi e irregolarità, 106 milioni di euro: rimborsi dichiarati dagli Stati membri e recuperati durante l’esercizio, 163 milioni di euro, al netto della diminuzione del saldo stimato dichiarato dagli Stati membri da recuperare a fine esercizio in relazione a frodi e irregolarità, 57 milioni di euro (627 milioni di euro a fine esercizio 2009 rispetto a 684 milioni di euro a fine esercizio 2008) – cfr. altresì nota 2.10.2 .

Al 31 dicembre 2009, gli importi del FEAGA soggetti a future correzioni a seguito di audit all’epoca non ancora conclusi ammontavano complessivamente a 2,8 miliardi di euro (cfr. nota 6.4.1 .).

(b) Azioni strutturali:

Il recupero spese relativo alle spese strutturali comprese in questa rubrica ammontava a 613 milioni di euro (2008: 349 milioni di euro). Questa sottorubrica comprende gli ordini di riscossione emessi dalla Commissione per recuperare spese indebite effettuate negli esercizi precedenti per 406 milioni di euro, nonché la variazione (aumento) dei ratei attivi a fine esercizio per 206 milioni di euro.

Gli ordini di riscossione vengono emessi unicamente nei casi seguenti:

– decisioni formali di rettifica finanziaria da parte della Commissione in seguito all’individuazione di spese irregolari nella contabilità dichiarata dagli Stati membri;

– adeguamenti alla chiusura di un programma che hanno determinato una riduzione del contributo UE qualora uno Stato membro non abbia dichiarato spese ammissibili sufficienti a giustificare i prefinanziamenti e i pagamenti intermedi già effettuati; tali operazioni possono essere effettuate senza una decisione formale della Commissione se sono accettate dallo Stato membro;

– il rimborso di importi recuperati dopo la chiusura a seguito della conclusione di procedimenti giudiziari ancora pendenti al momento della chiusura.

Altri ordini di riscossione emessi nel quadro di azioni strutturali riguardano il recupero di prefinanziamenti. Tali importi non figurano come entrate, bensì sono accreditati alla rubrica prefinanziamenti del bilancio.

Al 31 dicembre 2009, l’importo delle rettifiche finanziarie potenziali in fase di decisione è stimato in 1,1 miliardi di euro – cfr. nota 6.4.2 per maggiori dettagli.

3.2.4 Entrate derivanti da operazioni amministrative

Queste entrate derivano soprattutto dalle trattenute sugli stipendi del personale e sono costituite principalmente da due voci: i contributi previdenziali e le imposte sul reddito.

3.2.5 Altre entrate di esercizio

Un importo di 376 milioni di euro (2008: 321 milioni di euro) si riferisce alle somme ricevute dai paesi candidati all’adesione. Il motivo principale dell’aumento delle altre entrate di esercizio rispetto all’esercizio scorso è l’aumento degli utili di cambio (si veda più avanti). Ciò è stato in parte compensato dalla diminuzione dei vecchi importi di prefinanziamento inclusi per la prima volta nello stato patrimoniale, la cui contropartita è registrata sotto questa voce (5 milioni di euro rispetto a 241 milioni di euro nel 2008).

Sono inseriti in questa rubrica anche gli utili di cambio, ad eccezione delle attività finanziarie trattate nella successiva nota 3.5 . Provengono da attività quotidiane e dalle relative operazioni condotte in valute diverse dall’euro, così come dalla rivalutazione di fine esercizio necessaria a redigere i conti. Essi comprendono utili realizzati e non realizzati.

Se si considera la posizione netta, si è registrato un utile di cambio netto per l’esercizio di 185 milioni di euro (2008: perdita netta di 504 milioni di euro) ripartito tra importi realizzati e non realizzati e la Commissione ha contabilizzato quasi tutti gli importi.

Utile di cambio non realizzato netto

L’utile netto di 132 milioni di euro dipende dalla rivalutazione di fine esercizio dei saldi in valute estere non regolarizzati. L’utile riguarda in gran parte (87 milioni di euro) GBP e SEK e nel 2009 entrambe le valute si sono rivalutate rispetto all’euro.

A fine esercizio la Commissione detiene saldi cospicui in valute estere, tra cui GBP e SEK sui suoi conti delle risorse proprie . In conformità al regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio, la Commissione detiene tali fondi sui suoi conti delle risorse proprie, su cui gli Stati membri effettuano i versamenti, e i fondi sono utilizzati solo nella misura necessaria per coprire i propri bisogni di tesoreria derivanti dall’esecuzione del bilancio.

Utile di cambio realizzato netto

Gran parte dell’utile di cambio complessivo di 53 milioni di euro è dovuto a operazioni contabili relative alle risorse proprie versate in valute nazionali diverse dall’euro da Stati membri non facenti parte dell’area dell’euro. L’utile dipende dalla differenza tra il tasso di cambio contabile al quale tali importi sono contabilizzati dalla Commissione al momento della riscossione e il tasso di cambio di mercato al quale sono convertiti in euro prima di essere utilizzati per coprire i pagamenti della Commissione. Il tasso di cambio contabile per ogni mese è fissato sulla base del tasso di cambio di mercato del penultimo giorno del mese precedente. Le risorse proprie sono rilevate a questi tassi di cambio quando vengono ricevute e vengono successivamente convertite in euro a tassi di cambio di mercato.

Nel corso del 2009 diverse valute europee, in particolare GBP e RON, si sono significativamente apprezzate. I tassi di cambio di mercato applicati in alcuni periodi per la conversione delle risorse proprie della Commissione in tali valute sono stati pertanto regolarmente superiori ai tassi contabili ai quali sono stati contabilizzati al loro ricevimento. La parte restante della differenza è relativa ad altre operazioni contabili, fra cui pagamenti eseguiti dalla Commissione in altre valute diverse dall’euro.

La variazione delle differenze dell’utile di cambio complessivo tra il 2008 e il 2009, da una perdita netta a un utile netto, è dovuta a una notevole variazione dei tassi di cambio nel corso dei due anni. Nel corso del 2008 diverse valute europee si sono notevolmente deprezzate rispetto all’euro, mentre nel 2009 si è assistito a una parziale inversione di tendenza.

3.3 SPESE AMMINISTRATIVE

||milioni di euro|

|2009|2008|

Spese per il personale|4 898|4 563|

Ammortamento e svalutazione|436|330|

Altre spese amministrative|2 799|2 827|

Totale|8 133|7 720|

Si tratta di spese amministrative sostenute nell’ambito delle attività dell’UE e comprendono i costi per il personale, l’ammortamento e altri costi legati al funzionamento delle istituzioni e delle agenzie (come i canoni di locazione, i costi di manutenzione, le forniture, le spese di formazione, ecc.).

3.4 SPESE D’ESERCIZIO

|||milioni di euro|

|Note|2009|2008|

Spese d’esercizio principali:|3.4.1|||

Gestione centralizzata diretta||8 744|7 998|

Gestione centralizzata indiretta||3 605|3 077|

Gestione decentrata||137|1 278|

Gestione concorrente||89 681|81 839|

Gestione congiunta||1 655|1 188|

Totale||103 822|95 380|

Altre spese d’esercizio:|3.4.2|||

Adeguamenti/accantonamenti||199|278|

Perdite dovute a operazioni di cambio||432|773|

Altri||481|783|

Totale||1 112|1 834|

Totale||104 934|97 214|

3.4.1 Spese d’esercizio principali

I costi di esercizio dell’Unione europea coprono le varie rubriche del quadro finanziario e assumono forme diverse a seconda delle modalità di pagamento e di gestione del denaro. La parte più cospicua delle spese, ossia l’86%, rientra nella rubrica Gestione concorrente, che presuppone la delega di alcuni compiti agli Stati membri ed è riferita ad alcuni settori quali la spesa FEAGA e le iniziative finanziate tramite le varie azioni strutturali (il Fondo di sviluppo regionale, il Fondo sociale, il Fondo agricolo per lo sviluppo rurale, il Fondo di coesione e il Fondo per la pesca).

L’aumento nel 2009 è principalmente dovuto alle azioni strutturali per il periodo di programmazione 2007-2013. Dopo l'avvio lento degli anni precedenti, tali programmi hanno raggiunto un livello normale nel 2009, mentre le azioni per il periodo 2000-2006 sono in fase di conclusione.

3.4.2 Altre spese d’esercizio

Le perdite di cambio, tranne che sulle attività finanziarie di cui alla nota 3.6 , riguardano le attività quotidiane e le relative operazioni effettuate in valute diverse dall’euro, nonché la rivalutazione di fine esercizio necessaria alla stesura dei conti; esse possono essere realizzate o non realizzate.

3.5 ENTRATE FINANZIARIE

||milioni di euro|

|2009|2008|

Entrate da dividendi (da fondi di capitale di rischio)|14|22|

Entrate da interessi:|||

Prefinanziamenti|59|50|

Pagamenti in ritardo|132|26|

Swap|2|13|

Attività disponibili per la vendita|100|102|

Prestiti|265|105|

Tesoreria ed equivalenti di tesoreria|158|349|

Altri|3|3|

Totale|719|648|

Altre entrate finanziarie:|||

Entrate da vendita di attività finanziarie|10|4|

Altri|76|11|

Totale|86|15|

Adeguamenti al valore corrente|10|3|

Utili di cambio|6|10|

Totale|835|698|

3.6 SPESE FINANZIARIE

||milioni di euro|

|2009|2008|

Spese per interessi:|||

Leasing|95|91|

Swap|2|10|

Prestiti|248|90|

Altri|20|9|

Totale|365|200|

Altre spese finanziarie:|||

Adeguamenti alle disposizioni finanziarie|39|12|

Oneri finanziari sugli strumenti di bilancio|73|50|

Perdite realizzate sulla vendita di attività finanziarie|0|8|

Perdite dovute alla riduzione del valore delle attività finanziarie|15|11|

Altri|57|56|

Totale|184|137|

Adeguamenti al valore corrente|0|118|

Perdite dovute a operazioni di cambio|45|12|

Totale|594|467|

3.7 QUOTA RELATIVA ALL’AVANZO/(DISAVANZO) NETTO DI COLLEGATE E IMPRESE COMUNI

Secondo la contabilizzazione con il metodo del criterio del patrimonio netto, l’UE include nel conto del risultato economico la sua quota dell’avanzo/disavanzo netto delle sue collegate e imprese comuni (cfr. anche note 2.3.1 e 2.3.2 ).

3.8 INFORMATIVA PER SETTORE DI ATTIVITÀ

Questa relazione presenta una rendicontazione separata delle entrate e delle spese di esercizio per settore, sulla base di una struttura di bilancio in base alle attività, all’interno della Commissione. Detti settori di attività sono raggruppati a fini di presentazione dei rendiconti finanziari sotto tre grandi voci: “attività interne all’Unione europea”, “attività esterne all’Unione europea” e “servizi e altro”.

La rubrica “attività interne all’Unione europea” è la più vasta, in quanto copre i vari settori di attività dell’Unione europea. La rubrica “attività esterne all’Unione europea” riguarda le politiche intraprese all’esterno dell’UE, tra cui il commercio esterno e gli aiuti. La voce “servizi e altro” riunisce invece le attività interne e orizzontali necessarie al funzionamento delle istituzioni e degli organi dell’UE.

Le agenzie consolidate sono integrate nei vari settori di attività. Altre istituzioni, eccetto la Commissione, sono raggruppate in uno specifico settore di attività. I vari settori di attività rappresentano le cifre al lordo prima delle eliminazioni di consolidamento, che vengono riportate in una sola colonna.

Occorre rilevare che le risorse proprie e i contributi non sono ripartiti tra le varie attività, in quanto calcolati, riscossi e amministrati dai servizi centrali della Commissione. Vengono riportati in questa sede unicamente per permettere di raffrontare i risultati netti con il conto del risultato economico.

INFORMATIVA PER SETTORE DI ATTIVITÀ — SINTESI|milioni di euro|

|Attività interne all’UE|Attività esterne all’UE|Servizi e altro|CECA in liquidazione|Altre istituzioni|Eliminazioni dovute al consolidamento|TOTALE|

Altre entrate di esercizio:||||||||

Ammende|2 648|0|0|0|0|0|2 648|

Prelievi agricoli|705|0|0|0|0|0|705|

Recupero spese|1 110|64|2|0|0|0|1 176|

Entrate derivanti da operazioni amministrative|79|37|840|0|377|(125)|1 208|

Altre entrate di esercizio|1 930|81|707|2|1|(926)|1 795|

ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO|6 472|182|1 549|2|378|(1 051)|7 532|

Spese amministrative:||||||||

Spese per il personale|(1 732)|(737)|(1 151)|0|(1 287)|9|(4 898)|

Spese relative ad attività immateriali e immobili, impianti e macchinari|(70)|(18)|(118)|0|(230)|0|(436)|

Altre spese amministrative|(658)|(311)|(853)|0|(1 225)|248|(2 799)|

|(2 460)|(1 066)|(2 122)|0|(2 742)|257|(8 133)|

Spese d’esercizio:||||||||

Gestione centralizzata diretta|(6 279)|(2 843)|(278)|0|0|656|(8 744)|

Gestione centralizzata indiretta|(2 971) |(616)|(4)|0|0|(14)|(3 605)|

Gestione decentrata|(32)|(105)|0|0|0|0|(137)|

Gestione concorrente|(89 546)|(9)|(126)|0|0|0|(89 681)|

Gestione congiunta|(368)|(1 287)|0|0|0|0|(1 655)|

Altre spese d’esercizio|(726)|(9)|(468)|(61)|0|152|(1 112)|

|(99 922)|(4 869)|(876)|(61)|0|794|(104 934)|

TOTALE SPESE D’ESERCIZIO|(102 382)|(5 935)|(2 998)|(61)|(2 742)|1 051|(113 067)|

SPESE NETTE D’ESERCIZIO|(95 910)|(5 753)|(1 449)|(59)|(2 364)|0|(105 535)|

Entrate derivanti da risorse proprie e contributi|110 537|

Eccedenze da attività operative|5 002|

Risultato finanziario netto|241|

Movimenti nelle passività derivanti dalle prestazioni per i dipendenti|(683)|

Quota relativa ai risultati di collegate e imprese comuni|(103)|

Risultato economico dell’esercizio|4 457|

|INFORMATIVA PER SETTORE DI ATTIVITÀ – ATTIVITÀ INTERNE ALL’UE|milioni di euro|

|Affari economici e finanziari|Imprese e industria|Concorrenza|Occupazione|Agricoltura|Energia e trasporti|Ambiente|Ricerca|Società dell’informazione|

Altre entrate di esercizio:||||||||||

Ammende|0|8|2 626|0|0|2|10|0|0|

Prelievi agricoli|0|0|0|0|705|0|0|0|0|

Recupero spese|3|5|0|60|492|3|1|6|12|

Entrate derivanti da operazioni amministrative|0|9|0|0|0|17|0|1|4|

Altre entrate di esercizio|7|261|0|33|84|203|35|513|5|

ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO|10|283|2 626|93|1 281|225|46|520|21|

Spese amministrative:|(53)|(243)|(74)|(102)|(108)|(265)|(100)|(292)|(127)|

Spese per il personale|(46)|(161)|(68)|(75)|(88)|(178)|(74)|(197)|(96)|

Spese relative ad attività immateriali e immobili, impianti e macchinari|0|(15)|0|(1)|0|(9)|(1)|(2)|0|

Altre spese amministrative|(7)|(67)|(6)|(26)|(20)|(78)|(25)|(93)|(31)|

Spese d’esercizio:|(35)|(358)|(16)|(8 153)|(55 539)|(1 726)|(192)|(3 646)|(1 220)|

Gestione centralizzata diretta|(35)|(159)|0|(182)|(43)|(607)|(173)|(2 647)|(1 108)|

Gestione centralizzata indiretta|0|(39)|0|0|0|(667)|(4)|(922)|(103)|

Gestione decentrata|0|0|0|(3)|(8)|(11)|0|0|0|

Gestione concorrente|0|0|0|(7 952)|(55 427)|0|0|0|0|

Gestione congiunta|0|(68)|0|0|0|(285)|0|0|0|

Altre spese d’esercizio|0|(92)|(16)|(16)|(61)|(156)|(15)|(77)|(9)|

TOTALE SPESE D’ESERCIZIO|(88)|(601)|(90)|(8 255)|(55 647)|(1 991)|(292)|(3 938)|(1 347)|

SPESE NETTE D’ESERCIZIO|(78)|(318)| 2 536|(8 162)|(54 366)|(1 766)|(246)|(3 418)|(1 326)|

|Centro comune di ricerca|Pesca|Mercato interno|Politica regionale|Fiscalità e dogane|Istruzione e cultura|Salute e tutela dei consumatori|Giustizia, libertà e sicurezza|Totale attività interne all’UE|

Altre entrate di esercizio:||||||||||

Ammende|0|0|2|0|0|0|0|0|2 648|

Prelievi agricoli|0|0|0|0|0|0|0|0|705|

Recupero spese|0|23|0|497|0|4|1|3|1 110|

Entrate derivanti da operazioni amministrative|45|0|0|0|0|1|1|1|79|

Altre entrate di esercizio|159|8|190|(1)|1|156|136|140|1 930|

ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO|204|31|192|496|1|161|138|144|6 472|

Spese amministrative:|(308)|(39)|(161)|(69)|(49)|(177)|(177)|(116)|(2 460)|

Spese per il personale|(226)|(32)|(105)|(55)|(40)|(88)|(120)|(83)|(1 732)|

Spese relative ad attività immateriali e immobili, impianti e macchinari|(28)|0|(4)|0|(2)|(1)|(4)|(3)|(70)|

Altre spese amministrative|(54)|(7)|(52)|(14)|(7)|(88)|(53)|(30)|(658)|

Spese d’esercizio:|(143)|(544)|(36)|(25 789)|(65)|(1 341)|(495)|(624)|(99 922)|

Gestione centralizzata diretta|(29)|(282)|(7)|(37)|(65)|(157)|(395)|(353)|(6 279)|

Gestione centralizzata indiretta|0|0|0|(17)|0|(1 179)|(40)|0|(2 971)|

Gestione decentrata|0|0|0|(10)|0|0|0|0|(32)|

Gestione concorrente|0|(260)|0|(25 710)|0|0|0|(197)|(89 546)|

Gestione congiunta|0|0|0|(15)|0|0|0|0|(368)|

Altre spese d’esercizio|(114)|(2)|(29)|0|0|(5)|(60)|(74)|(726)|

TOTALE SPESE D’ESERCIZIO|(451)|(583)|(197)|(25 858)|(114)|(1 518)|(672)|(740)|(102 382)|

SPESE NETTE D’ESERCIZIO|(247)|(552)|(5)|(25 362)|(113)|(1 357)|(534)|(596)|(95 910)|

|INFORMATIVA PER SETTORE DI ATTIVITÀ – ATTIVITÀ ESTERNE ALL’UE|milioni di euro|

|Relazioni estere|Commercio|Sviluppo|Allargamento|Aiuti umanitari|Totale attività esterne all’UE|

Altre entrate di esercizio:|||||||

Recupero spese|14|0|9|39|2|64|

Entrate derivanti da operazioni amministrative|37|0|0|0|0|37|

Altre entrate di esercizio|81|0|(1)|1|0|81|

ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO|132|0|8|40|2|182|

Spese amministrative:|(799)|(50)|(146)|(45)|(26)|(1 066)|

Spese per il personale|(511)|(45)|(129)|(36)|(16)|(737)|

Spese relative ad attività immateriali e immobili, impianti e macchinari|(18)|0|0|0|0|(18)|

Altre spese amministrative|(270)|(5)|(17)|(9)|(10)|(311)|

Spese d’esercizio:|(2 924)|(12)|(939)|(142)|(852)|(4 869)|

Gestione centralizzata diretta|(1 514)|(6)|(610)|(296)|(417)|(2 843)|

Gestione centralizzata indiretta|(563)|0|(1)|(52)|0|(616)|

Gestione decentrata|(185)|0|(122)|202|0|(105)|

Gestione concorrente|(26)|0|17|0|0|(9)|

Gestione congiunta|(634)|(6)|(218)|6|(435)|(1 287)|

Altre spese d’esercizio|(2)|0|(5)|(2)|0|(9)|

TOTALE SPESE D’ESERCIZIO|(3 723)|(62)|(1 085)|(187)|(878)|(5 935)|

SPESE NETTE D’ESERCIZIO|(3 591)|(62)|(1 077)|(147)|(876)|(5 753)|

|||

|INFORMATIVA PER SETTORE DI ATTIVITÀ – SERVIZI E ALTRO||

|Stampa e Comunicazione|Ufficio per la lotta antifrode|Coordinamento|Personale e amministrazione|Eurostat|Bilancio|Audit|Lingue|Altri|Totale Servizi e altro|

Altre entrate di esercizio:|||||||||||

Recupero spese|1|0|0|1|0|0|0|0|0|2|

Entrate derivanti da operazioni amministrative|0|6|0|692|0|50|0|92|0|840|

Altre entrate di esercizio|(2)|0|6|54|(1)|(2)|0|47|605|707|

ALTRE ENTRATE DI ESERCIZIO|(1)|6|6|747|(1)|48|0|139|605|1 549|

Spese amministrative:|(96)|(49)|(148)|(1 360)|(65)|(51)|(8)|(380)|35|(2 122)|

Spese per il personale|(61)|(36)|(129)|(564)|(60)|(38)|(8)|(290)|35|(1 151)|

Spese relative ad attività immateriali e immobili, impianti e macchinari|(2)|0|0|(116)|0|0|0|0|0|(118)|

Altre spese amministrative|(33)|(13)|(19)|(680)|(5)|(13)|0|(90)|0|(853)|

Spese d’esercizio:|(98)|(13)|0|(36)|(30)|(261)|0|(14)|(424)|(876)|

Gestione centralizzata diretta|(94)|(13)|0|(32)|(29)|(109)|0|(1)|0|(278)|

Gestione centralizzata indiretta|(4)|0|0|0|0|0|0|0|0|(4)|

Gestione concorrente|0|0|0|0|0|(126)|0|0|0|(126)|

Altre spese d’esercizio|0|0|0|(4)|(1)|(26)|0|(13)|(424)|(468)|

TOTALE SPESE D’ESERCIZIO|(194)|(62)|(148)|(1 396)|(95)|(312)|(8)|(394)|(389)|(2 998)|

SPESE NETTE D’ESERCIZIO|(195)|(56)|(142)|(649)|(96)|(264)|(8)|(255)|216|(1 449)|

4. NOTE ALLA TABELLA DEI FLUSSI DI CASSA

4.1 OBIETTIVO E PREPARAZIONE DELLA TABELLA DEI FLUSSI DI CASSA

Le informazioni relative ai flussi di cassa costituiscono il punto di partenza per valutare la capacità dell’UE di generare liquidità e attività equivalenti e la sua necessità di utilizzo di detti flussi.

La tabella dei flussi di cassa viene preparata utilizzando il metodo indiretto, vale a dire che l’avanzo (o il disavanzo) netto dell’esercizio finanziario viene adeguato a seguito degli effetti di transazioni non monetarie, dei risconti o dei ratei relativi a incassi o pagamenti operativi già effettuati o previsti, nonché di eventuali voci di entrata o di spesa associate ai flussi di cassa inerenti agli investimenti. I flussi di cassa derivanti da operazioni in valuta estera sono contabilizzati nella valuta di riferimento dell’Unione europea (euro), applicando all’importo in valuta estera il tasso di cambio tra l’euro e detta valuta estera in vigore alla data della transazione.

La tabella dei flussi di cassa riporta i flussi finanziari relativi al periodo, classificandoli in attività operative e d’investimento (l’UE non ha attività di finanziamento).

4.2 ATTIVITÀ OPERATIVE

Le attività operative sono le attività dell’UE diverse dalle attività di investimento. Si tratta della maggior parte delle attività svolte. I prestiti erogati ai beneficiari (e le relative assunzioni di prestito, se del caso) non sono considerati attività di investimento (o di finanziamento), in quanto rientrano tra gli obiettivi generali, e pertanto nelle operazioni quotidiane dell’UE. Le attività operative comprendono anche investimenti quali FEI, BERS e i fondi di capitali di rischio. L’obiettivo di tali attività è infatti contribuire al conseguimento dei risultati prefissati nell’ambito della politica economica.

4.3 ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

Le attività di investimento riguardano l’acquisizione e la liquidazione di attività immateriali, immobili, impianti e macchinari e altri investimenti che non sono compresi nella tesoreria ed equivalenti di tesoreria. Tra le attività di investimento non figurano i prestiti concessi ai beneficiari. L’obiettivo è illustrare gli investimenti effettivi effettuati dall’UE.

Va precisato che 8 910 milioni di euro di saldi di tesoreria e equivalenti di tesoreria detenuti dalla Commissione non possono essere utilizzati dall’UE. Si tratta di liquidi ottenuti a titolo di pagamento di ammende comminate, in cui la controparte ricorre contro l’imposizione dell’ammenda. Tali importi sono chiaramente indicati come “liquidità vincolate” nella nota 2.11 .

5. ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POTENZIALI E ALTRE INFORMAZIONI

ATTIVITÀ POTENZIALI|

|||milioni di euro|

|Note|31.12.2009|31.12.2008|

Garanzie ottenute|5.1|279|260|

Attività potenziali relative a casi di frodi e irregolarità|5.2|1 944|2 010|

Rettifiche finanziarie in corso (in attesa di decisione definitiva)|5.3|0|4 390|

Altre attività potenziali|5.4|18|43|

Totale attività potenziali||2 241|6 703|

PASSIVITÀ POTENZIALI|

|||milioni di euro|

Passività potenziali|Note|31.12.2009|31.12.2008|

Garanzie fornite|5.5|19 330|17 510|

Ammende – ricorsi dinanzi alla Corte di giustizia|5.6|11 969|10 198|

FEAGA – decisioni giudiziarie pendenti|5.7|1 945|1 609|

Importi connessi ad azioni legali e altri contenziosi|5.8|416|281|

Altre passività potenziali|5.9|12|18|

Totale attività potenziali||33 672|29 616|

Nei prossimi esercizi tutte le passività potenziali saranno finanziate, se giunte a scadenza, con risorse attinte dal bilancio dell’UE. Il bilancio dell’UE è finanziato dagli Stati membri.

ATTIVITÀ POTENZIALI

5.1 GARANZIE RISCOSSE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Garanzie di buon fine|252|239|

Altri|27|21|

Totale|279|260|

Talvolta si richiedono garanzie di buon fine per assicurare che i beneficiari dei finanziamenti UE onorino gli obblighi assunti nell’ambito di contratti stipulati con l’Unione europea.

5.2 FRODI E IRREGOLARITÀ

La tabella seguente mostra l’importo potenziale dei recuperi che possono essere effettuati dagli Stati membri in seguito all’individuazione di domande irregolari rispetto ai fondi strutturali. La tabella è basata sulle comunicazioni formali presentate dagli Stati membri conformemente al regolamento (CE) n. 1681/94 della Commissione; gli importi sono ripartiti per Stato membro.

Attività potenziali: casi di frode e irregolarità|milioni di euro|

Stato membro|31.12.2009|31.12.2008|

Austria|8|13|

Belgio|2|16|

Danimarca|2|10|

Estonia|3|2|

Finlandia|2|3|

Francia|15|12|

Germania|468|581|

Grecia|25|62|

Irlanda|1|1|

Italia|436|441|

Lettonia|5|4|

Lituania|5|2|

Malta|1|1|

Paesi Bassi|15|14|

Polonia|18|13|

Portogallo|82|114|

Regno Unito|347|257|

Repubblica ceca|13|13|

Slovacchia|39|9|

Slovenia|7|1|

Spagna|277|279|

Svezia|2|2|

Ungheria|6|5|

TOTALE|1 779|1 855|

Occorre sottolineare che gli importi indicati rappresentano un massimo teorico e non gli importi che saranno messi a disposizione del bilancio dell’UE, e questo per i seguenti motivi:

· gli Stati membri non sempre comunicano i risultati delle loro azioni di recupero;

· sebbene gli Stati membri siano obbligati ad informare la Commissione sulle possibilità di recupero, è impossibile determinare con precisione in quale proporzione gli importi ancora dovuti saranno realmente recuperati. A volte il diritto nazionale applicabile prevede termini di prescrizione di 30 anni, e pertanto l’amministrazione nazionale in molti casi esita a rinunciare formalmente ad un recupero anche quando le possibilità sono solo teoriche. Attualmente, nel settore delle azioni strutturali, gli Stati membri sono tenuti a presentare annualmente alla Commissione una dichiarazione degli importi in attesa di recupero [articolo 8 del regolamento (CE) n. 438/2001], che consentirà di avere un quadro più chiaro della situazione reale;

· anche se lo Stato membro interessato ha avviato la procedura di recupero entro i termini previsti, l’esito positivo non è garantito. Questo vale in particolare per gli ordini di riscossione che sono oggetto di ricorso dinanzi ai tribunali;

· il cofinanziamento dei progetti individuali è realizzato nel quadro di programmi pluriennali. Fino a quando un programma pluriennale non è concluso, gli importi da recuperare non possono essere determinati con precisione perché i finanziamenti utilizzati per i pagamenti irregolari possono, a talune condizioni, essere riassegnati ad altri progetti e perché i pagamenti rateali successivi, e in particolare i pagamenti finali, in taluni casi permettono di regolarizzare le spese irregolari precedenti. È da sottolineare che le cifre di queste tabelle sono cifre provvisorie, stabilite sulla base delle comunicazioni ricevute ed elaborate fino alla fine di febbraio 2010. Non è dunque escluso che tali cifre debbano essere modificate sulla base di comunicazioni complementari tardive.

Pertanto, le informazioni comunicate dagli Stati membri non permettono ancora di valutare con sufficiente precisione le prospettive di recupero nei singoli casi. I movimenti principali dal 2008 riguardano aumenti relativi ai paesi dell'UE-10. L’attuazione della politica di coesione è stata pienamente avviata nel 2004 e da allora, a causa della maggiore attuazione e dei maggiori controlli sulle operazioni cofinanziate, il numero di irregolarità rilevate è andato aumentando. Un’altra variazione rilevante rispetto al 2008 riguarda il Regno Unito, che ha comunicato un numero crescente di irregolarità a seguito ad un'intensa attività di audit sulle operazioni finanziate.

Sono inclusi in questa voce anche 165 milioni di euro in relazione al FEAGA (2008: 153 milioni di euro). Gli Stati membri hanno comunicato alla Commissione gli importi registrati nel rispettivo “libro mastro dei debitori” e gli importi ancora in una fase preliminare di controllo. In questa rubrica sono indicati gli importi preliminari in questione.

5.3 RETTIFICHE FINANZIARIE IN CORSO, IN ATTESA DI DECISIONE DEFINITIVA

Questi dati, che riguardano il recupero delle spese dell’UE, vengono attualmente registrati, insieme alle relative informazioni, alla nota 6 dei presenti rendiconti finanziari.

5.4 ALTRE ATTIVITÀ POTENZIALI

Questa rubrica comprende altri importi potenziali più ridotti non classificabili nelle rubriche indicate in precedenza.

PASSIVITÀ POTENZIALI

5.5 GARANZIE FORNITE

5.5.1 Su prestiti accordati dalla BEI a titolo delle sue risorse proprie

|milioni di euro|

|“Risk Sharing”31.12.2009|“Non-risk Sharing”31.12.2009|In sospeso31.12.2009Totale|In sospeso31.12.2008|

||Autorità pubblica|Societàprivata|||

Garanzia al 65%|3 127|9 126|2 692|14 945|12 429|

Garanzia al 70%|109|1 981|506|2 596|2 908|

Garanzia al 75%|0|617|233|850|1 049|

Garanzia al 100%|0|625|196|821|1 008|

Totale Totale|3 236|12 349|3 627|19 212|17 394|

Il bilancio dell’UE garantisce prestiti sottoscritti e garantiti dalla BEI a titolo delle sue risorse proprie a favore di paesi terzi al 31 dicembre 2009 (sono inclusi i prestiti versati agli Stati membri prima dell’adesione). La garanzia dell’UE è tuttavia limitata a una percentuale del massimale delle linee di credito autorizzate: 65%, 70%, 75% o 100%. Quando il massimale non è raggiunto, è la totalità dell’esposizione che beneficia della garanzia dell’UE. Al 31 dicembre 2009, l’importo in sospeso ammontava a 19 212 milioni di euro e questo è quindi l’esposizione massima per l’UE.

Per i prestiti che beneficiano della garanzia del bilancio dell’UE, la BEI ottiene anche garanzie da terzi (Stati, istituzioni finanziarie pubbliche o private); la Commissione è in questo caso un garante secondario. La garanzia del bilancio dell’UE copre solo il rischio politico delle garanzie fornite sotto il titolo “risk sharing”. Gli altri rischi sono coperti dalla BEI qualora il primo garante non onori gli impegni. Per le garanzie fornite sotto il titolo “non-risk sharing”, tutti i rischi sono coperti dal bilancio dell’UE qualora il primo garante non onori gli impegni. Se il primo garante è un organismo pubblico, questi rischi sono normalmente limitati al rischio politico, ma quando le garanzie sono fornite da un’istituzione o da una società privata, il bilancio dell’UE potrebbe dover coprire anche il rischio commerciale.

5.5.2 Altre garanzie fornite

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi (Risk Sharing Finance Facility - RSFF)|94|48|

MEDA: garanzie del Marocco|17|66|

Strumento di garanzia del prestito per progetti di trasporti RTE|6|1|

Altri|1|1|

Totale|118|116|

Nell’ambito dell’RSFF, il contributo della Commissione viene utilizzato per coprire i rischi finanziari relativi ai prestiti e alle garanzie forniti dalla BEI ai progetti di ricerca ammissibili. Complessivamente, per il periodo 2007-2013 la Commissione ha previsto un bilancio fino a 1 miliardo di euro, di cui fino a 800 milioni di euro derivano dal programma specifico “Cooperazione” e fino a 200 milioni di euro derivano dal programma specifico “Capacità”. La BEI si è impegnata a fornire lo stesso importo. La Commissione ha bloccato un importo di 94 milioni di euro a titolo di “allocazione dei capitali”. Tale allocazione dei capitali copre le perdite impreviste relative ai prestiti e alle garanzie forniti dalla BEI nel quadro dell’RSFF. Si tratta della perdita massima che la Commissione potrebbe subire in caso di inadempimenti relativi ai prestiti o alle garanzie forniti. Essa rappresenta il massimale della garanzia fornita dalla Commissione relativamente all’RSFF e viene quindi considerata dall’Unione europea come una passività potenziale.

Nel quadro del programma MEDA, la Commissione ha creato un meccanismo di garanzia attraverso un fondo specifico a favore di due organizzazioni marocchine, ovvero la Caisse Centrale de Garantie e la Fonds Dar Ad-Damane. Al 31 dicembre 2009, 17 milioni di euro erano coperti dalla garanzia della Commissione.

Lo strumento di garanzia del prestito per progetti di trasporti RTE (2007-2013) ha lo scopo di emettere garanzie per attenuare i rischi in termini di entrate nei primi anni dei progetti per la rete transeuropea dei trasporti. Più precisamente, la garanzia coprirebbe interamente le linee di credito stand-by, alle quali si ricorrerebbe soltanto nel caso che il flusso di cassa fosse insufficiente per assicurare il servizio del debito di primo rango (senior). Lo strumento sarà un prodotto finanziario congiunto della Commissione e della BEI e sarà stanziato un importo di 500 milioni di euro a titolo del bilancio dell’UE. La BEI stanzierà altri 500 milioni di euro e quindi l’importo totale disponibile sarà pari a 1 miliardo di euro. L’importo incluso, 6 miliardi di euro, rappresenta il contributo alla dotazione per le perdite impreviste in relazione alle operazioni dello strumento di garanzia del prestito per progetti di trasporti RTE.

5.6 AMMENDE

Detti importi riguardano ammende comminate dalla Commissione per violazione delle norme sulla concorrenza che sono state pagate in via provvisoria e per le quali è stato presentato un ricorso oppure si ignora se sarà presentato un ricorso. La passività potenziale continuerà ad essere contabilizzata fino alla decisione definitiva sul caso da parte della Corte di giustizia. Gli interessi maturati sui pagamenti provvisori (460 milioni di euro) figurano nel risultato economico dell’esercizio nonché come passività potenziale per tenere conto del carattere incerto della titolarità della Commissione su detti importi.

5.7 FEAGA – DECISIONI GIUDIZIARIE PENDENTI

Si tratta delle passività potenziali nei confronti degli Stati membri correlate alle decisioni di conformità del FEAGA, in attesa della sentenza della Corte di giustizia. La determinazione dell’importo definitivo degli oneri e l’imputazione in bilancio dei ricorsi accolti dipendono dalla durata della procedura dinanzi alla Corte di giustizia. Una stima degli importi probabili da versare è stata inserita come accantonamenti a lungo termine nello stato patrimoniale (cfr. nota 2.13 ).

5.8 IMPORTI CONNESSI AD AZIONI LEGALI E ALTRI CONTENZIOSI

Questa voce comprende le cause per risarcimento danni dirette contro l’UE, altri contenziosi legali, nonché le spese legali stimate.

Le somme si riferiscono a contenziosi che riguardano fornitori, appaltatori ed ex personale dipendente. Si noti che in un’azione per risarcimento danni ai sensi dell’articolo 288 CE, il ricorrente deve dimostrare una violazione sufficientemente grave, da parte dell’istituzione, di una norma di legge volta a conferire un diritto individuale, un reale danno subito dal ricorrente e un nesso causale diretto fra l’atto illegittimo e il danno.

5.9 ALTRE PASSIVITÀ POTENZIALI

Questa rubrica comprende altri importi potenziali più ridotti non classificabili nelle rubriche indicate in precedenza.

ALTRE INFORMAZIONI IMPORTANTI

5.10 IMPEGNI NON UTILIZZATI, ATTIVITÀ FINANZIARIE

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Impegni non utilizzati, attività finanziarie|5 733|4 885|

Si tratta di accordi relativi a investimenti in conto capitale ed erogazione di prestiti stipulati dalla Commissione e dalla CECA in liquidazione (non coperti dai RAL), ma non ancora utilizzati dall’altra parte entro la fine dell’esercizio. Gli importi principali si riferiscono ad accordi relativi alla concessione di un prestito per il sostegno alla bilancia dei pagamenti conclusi nel 2008 e nel 2009 ma non ancora erogati prima della fine dell’esercizio (5,4 miliardi di euro al 31 dicembre 2009).

5.11 IMPEGNI DI BILANCIO ASSUNTI, PAGAMENTI ANCORA PENDENTI

|milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Impegni di bilancio assunti, pagamenti ancora pendenti|134 689|120 023|

Il RAL (“Reste à Liquider”) del bilancio costituisce un importo che rappresenta gli impegni in sospeso per i quali non sono ancora stati effettuati pagamenti e/o disimpegni. Sono la normale conseguenza dell’esistenza di programmi pluriennali. Al 31 dicembre 2009 l’importo del RAL del bilancio ammontava a 177 272 milioni di euro. L’importo indicato è costituito dal RAL del bilancio meno i relativi importi inseriti a titolo di spesa nel conto del risultato economico 2009, per il totale di cui sopra.

5.12 IMPEGNI GIURIDICI SIGNIFICATIVI

milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

Azioni strutturali|275 761|332 995|

Protocollo con paesi mediterranei|263|263|

Accordi di pesca|249|401|

Programma Galileo|1 517|2 023|

Programma GMES|556|624|

RTE-T|4 289|4 571|

Altri impegni contrattuali|1 325|983|

Totale|283 960|341 860|

Questi impegni hanno origine dagli impegni giuridici a lungo termine assunti dall’UE che non erano coperti da stanziamenti di impegno iscritti in bilancio. Si riferiscono a programmi pluriennali come le azioni strutturali o gli importi che l’Unione europea si è impegnata a pagare in futuro in base ai contratti amministrativi in essere alla data di riferimento del bilancio (per esempio relativi alla fornitura di servizi, quali sicurezza, pulizie, ecc., ma anche impegni contrattuali riguardanti progetti specifici, quali lavori edili). Non tutti i programmi pluriennali comportano impegni che devono figurare in questa rubrica, giacché le spese da imputare su esercizi successivi sono subordinate alle decisioni annuali dell’autorità di bilancio o all’evoluzione della normativa pertinente.

5.12.1 Azioni strutturali

La tabella seguente presenta un raffronto tra gli impegni giuridici per i quali non sono ancora stati assunti impegni di bilancio e gli impegni massimi rispetto agli importi previsti dal quadro finanziario 2007-2013. Le azioni strutturali rappresentano gli aiuti previsti per il periodo 2007-2013. Il formato e gli obiettivi del quadro finanziario iniziato nel 2007 sono diversi da quelli del quadro precedente

|||||milioni di euro|

|Importi prospettive finanziarie 2007-2013(A)|Impegni giuridici conclusi(B)|Impegni di bilancio 2007-2009(C)|Impegni giuridici detratti gli impegni di bilancio(=B-C)|Impegno massimo (=A-C)|

Fondi politica di coesione|346 543|346 136|140 318|205 818|206 225|

Risorse naturali|100 624|98 388|39 533|58 855|61 091|

Strumento di assistenza preadesione|10 958|5 195|2 513|2 682|8 445|

Totale|458 125|449 719|182 364|267 355|275 761|

5.12.2 Protocolli con paesi mediterranei

Questi impegni sono pari a un totale di 263 milioni di euro e riguardano i protocolli finanziari conclusi con i paesi terzi mediterranei. L’importo registrato rappresenta la differenza tra la somma totale dei protocolli firmati e l’importo degli impegni di bilancio contabilizzati. Questi protocolli sono trattati internazionali che non possono essere conclusi senza l’accordo di entrambe le parti, anche se il processo di elaborazione è in corso.

5.12.3 Accordi di pesca

Si tratta di impegni per un totale di 249 milioni di euro assunti con paesi terzi per operazioni nell’ambito degli accordi di pesca internazionali.

5.12.4 Programma Galileo

Galileo è un sistema globale di radionavigazione via satellite (GNSS) che l’Unione europea e l’Agenzia spaziale europea (ESA) stanno attualmente costituendo. Il programma Galileo è finanziato interamente dal bilancio dell’UE ed è attualmente gestito dalla Commissione per conto dell’UE. La prima fase del programma, ossia quella di validazione in orbita (IOV), sarà portata a termine nel 2012 e il trasferimento delle attività create alla Commissione avverrà solo allora.

Va sottolineato che fino alla fine del 2009 la Commissione ha versato 1 028 milioni di euro (incluso l’investimento nell’Impresa comune GJU) per la fase IOV del programma Galileo. Poiché il programma è tuttora nella fase di ricerca, in base alle norme contabili dell'UE il denaro speso è stato rilevato e non sono state registrate attività immateriali. Il contributo totale (indicativo) della Commissione previsto per la prossima fase del programma Galileo (dal 2008 al 2013) è di 2 645 milioni di euro.

5.12.5 Programma GMES

La Commissione ha concluso un contratto con l’ESA per il periodo 2008-2013 per l’attuazione della componente spaziale del monitoraggio globale per l’ambiente e la sicurezza (GMES). L’importo totale indicativo per tale periodo è di 624 milioni di euro. Nel 2009 è stato versato all’ESA un importo pari a 68 milioni di euro.

5.12.6 Impegni RTE-T

Tale importo riguarda le sovvenzioni nell’ambito della rete transeuropea di trasporto (RTE-T) per il periodo 2007-2013. Il programma si applica a progetti identificati per lo sviluppo di una rete transeuropea di trasporto al fine di sostenere progetti infrastrutturali e progetti di ricerca e innovazione volti a rafforzare l’integrazione di nuove tecnologie e di processi innovativi per la diffusione di nuove infrastrutture di trasporto. L’importo totale indicativo per il programma è di 8 013 milioni di euro.

5.12.7 Altri impegni contrattuali

Gli importi inclusi corrispondono agli importi che rimangono da versare nel corso del periodo di durata dei contratti. Questa rubrica comprende altresì un obbligo contrattuale non adempiuto di 93 milioni di euro riguardante contratti edili del Consiglio, nonché un obbligo contrattuale non adempiuto di 441 milioni di euro riguardante contratti edili del Parlamento. Gli altri importi significativi inclusi ammontano a 480 milioni di euro, relativi a procedure di aggiudicazione di appalti stabilite tra l’Agenzia “Fusion for Energy” (Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione) e ITER International, e a 165 milioni di euro relativi a procedure di aggiudicazione di appalti stabilite tra l’Agenzia “Fusion for Energy”, l’Agenzia giapponese per l’energia atomica e ITER International.

5.13 PARTECIPAZIONI A ORGANISMI COLLEGATI

Questo importo rappresenta i versamenti ancora da effettuare sulla parte non liberata del capitale sottoscritto dalla Commissione.

5.13.1 Capitale non richiamato: BERS

milioni di euro|

BERS|Totale capitale BERS|Partecipazione Commissione|

Capitale|19 794|600|

Versato|(5 198)|(157)|

Non richiamato|14 596|443|

5.13.2 Capitale non richiamato: FEI

milioni di euro|

FEI|Totale capitale FEI|Partecipazione Commissione|

Capitale|2 940|861|

Versato|(588)|(172)|

Non richiamato|2 352|689|

A seguito dell’emissione da parte del FEI di 1 000 nuove azioni nel 2007, durante il 2009 l’UE ha sottoscritto altre 75 azioni con un importo nominale di 1 milione di euro per azione, di cui nel 2009 sono stati pagati il 20% del valore nominale e il premio. La partecipazione dell’UE è limitata a 900 azioni (per un valore di 900 milioni di euro) Cfr. anche nota 2.3.1 .

5.14 IMPEGNI DI LEASING OPERATIVO

|||||milioni di euro|

Denominazione|Importi futuri da pagare|

|< 1 anno|1- 5 anni|> 5 anni|Totale|

Immobili|334|1 236|842|2 412|

Materiale informatico e altre attrezzature|6|7|0|13|

Totale|340|1 243|842|2 425|

Questa rubrica riguarda immobili e altre attrezzature oggetto di contratti di leasing operativo che non soddisfano le condizioni di iscrizione nell’attivo del bilancio. Gli importi indicati corrispondono agli impegni ancora da pagare durante il periodo di durata dei contratti.

Nel 2009, 364 milioni di euro sono stati rilevati come spese nel conto del risultato economico relativi a leasing operativo.

6. RETTIFICHE FINANZIARIE E RECUPERI IN SEGUITO ALL’INDIVIDUAZIONE DI IRREGOLARITÀ

Nell’esecuzione del bilancio dell’UE è necessario garantire la prevenzione, l’individuazione e la rettifica di irregolarità e frodi. La presente nota intende fornire una panoramica delle diverse procedure previste nella normativa applicabile per il processo di gestione delle irregolarità individuate dalla Commissione e dagli Stati membri e presentare la migliore stima degli importi totali interessati. Ciò rappresenta l’ultima fase dei sistemi di controllo ed è fondamentale per dimostrare una sana gestione finanziaria.

6.1 INTRODUZIONE

6.1.1 Panoramica del processo di rettifica finanziaria e di recupero per tipo di gestione

I recuperi e le rettifiche finanziarie possono derivare dai controlli e dagli audit a ogni livello del sistema di controllo, dagli audit a livello dell’UE (Commissione, Corte dei conti europea, OLAF) o da parte degli Stati membri nel caso della gestione concorrente. Sebbene le irregolarità si possano verificare in una qualsiasi fase di un progetto, è possibile che esse siano scoperte solo durante la fase finale, quando il beneficiario invia la richiesta finale, che il più delle volte è verificata in loco e/o certificata da un revisore indipendente. Tuttavia, occorre distinguere tra recuperi e rettifiche finanziarie, che rispecchiano differenze nella modalità di gestione, come descritto nella pertinente normativa settoriale.

Recuperi

Ai sensi dell’articolo 71, paragrafo 3, del regolamento finanziario, gli importi indebitamente pagati sono recuperati. Un recupero, in questo contesto, è il recupero effettivo di importi da parte della Commissione o da parte dello Stato membro a seguito dell’individuazione di spese dell’indebito o irregolari.

Rettifiche finanziarie

Come descritto nella pertinente normativa settoriale, in molti settori della spesa dell’UE (principalmente nell’ambito della gestione concorrente), per la correzione delle irregolarità viene utilizzato un meccanismo denominato “rettifica finanziaria”. L’obiettivo di tali rettifiche, effettuate dalla Commissione o dallo Stato membro, è quello di ripristinare una situazione in cui il 100% delle spese dichiarate per il finanziamento o per il cofinanziamento (politica di coesione) è conforme alle norme e ai regolamenti europei e nazionali applicabili. Nella gestione concorrente, spetta principalmente agli Stati membri effettuare le rettifiche finanziarie necessarie relative alle irregolarità singole o sistematiche individuate nei programmi operativi. La Commissione ha il compito di garantire che i sistemi posti in essere dalle autorità nazionali siano efficaci e, in caso contrario, impone le rettifiche finanziarie agli Stati membri.

Quando, a seguito dei controlli dell’UE, si individuano pagamenti indebiti ai beneficiari, le rettifiche finanziarie possono essere considerate la prima fase del processo di recupero effettivo dato che, ai sensi della normativa applicabile, gli Stati membri devono dare seguito alle rettifiche finanziarie a loro imposte e recuperare essi stessi gli importi dai beneficiari finali. Nel caso di audit da parte delle autorità nazionali, gli Stati membri hanno inoltre l’obbligo giuridico di procedere ai recuperi a livello del beneficiario finale.

Segue una sintesi per tipo di gestione delle diverse procedure di recupero e attività di rettifica finanziaria e del loro impatto sul bilancio dell’UE.

6.1.2 Gestione diretta

Quando la Commissione gestisce il bilancio in modo diretto, le spese inammissibili vengono recuperate dal beneficiario o detratte dalla dichiarazione di spesa successiva. Se la detrazione è effettuata dai beneficiari prima di inviare la dichiarazione di spesa, le informazioni non vengono registrate nella contabilità. Questo è ciò che avviene di norma, dato che gran parte dei beneficiari deve presentare alla Commissione una dichiarazione di spesa finale certificata o verificata prima di poter ricevere il pagamento finale. La dichiarazione certificata rettifica qualsiasi irregolarità individuata.

6.1.3 Gestione concorrente

L’80% circa del bilancio dell’UE è gestito congiuntamente dalla Commissione europea e dagli Stati membri e comprende principalmente la spesa per l'agricoltura e lo sviluppo rurale, la politica di coesione e la pesca.

Per quanto riguarda le spese soggette a gestione concorrente, i compiti e le responsabilità riguardanti l’esecuzione sono delegati agli Stati membri, che hanno quindi in primo luogo la responsabilità di individuare e correggere le irregolarità commesse dai beneficiari e, di conseguenza, garantire la regolarità delle spese dichiarate alla Commissione. Gli Stati membri effettuano le rettifiche finanziarie e, quando vengono individuati pagamenti indebiti ai beneficiari a seguito dei loro audit o dei controlli dell’UE, hanno l’obbligo giuridico di avviare le procedure di recupero contro tali beneficiari.

La Commissione europea svolge un ruolo di sorveglianza generale, verificando l’effettivo funzionamento della sistemi di controllo e di gestione degli Stati membri e adottando misure correttive qualora riscontri dei problemi, al fine di assumere la responsabilità nell’esecuzione del bilancio (articolo 53, paragrafo 4, del regolamento finanziario). La Commissione può inoltre adottare una decisione formale di applicazione di rettifiche finanziarie a uno Stato membro qualora lo Stato membro in questione non abbia effettuato le rettifiche richieste o qualora esistano gravi insufficienze nei sistemi di gestione e di controllo che potrebbero condurre a irregolarità sistemiche.

La Commissione impone le rettifiche finanziarie relative alle irregolarità singole individuate ma ha anche il potere di applicare rettifiche estrapolate o forfettarie. L’estrapolazione viene utilizzata in presenza di prove di un’irregolarità sistemica basate su un campione rappresentativo di atti. Le rettifiche forfettarie vengono applicate nel caso di singole violazioni o irregolarità sistemiche in cui l’impatto finanziario non è quantificabile e in cui il costo amministrativo di fissare un importo preciso sarebbe sproporzionato. In entrambi i casi, anche quando i recuperi dai beneficiari non sono possibili, tali rettifiche rappresentano un mezzo importante per migliorare i punti deboli dei sistemi degli Stati membri, prevenendo o individuando e recuperando i pagamenti irregolari ai beneficiari.

6.1.4 Altri tipi di gestione

Per quanto riguarda le spese soggette a gestione decentrata e a gestione centralizzata indiretta, la responsabilità del recupero dei pagamenti indebitamente effettuati è delegata agli Stati membri, ai paesi terzi o alle agenzie. Per quanto riguarda le spese soggette a gestione congiunta, i meccanismi di rettifica sono definiti negli accordi conclusi con le organizzazioni internazionali. Come nel caso della gestione concorrente, quando le norme dei regimi di spesa dell’UE non vengono correttamente applicate, la Commissione può effettuare rettifiche finanziarie.

6.1.5 Sintesi dei recuperi e delle rettifiche finanziarie del 2009

Sintesi dei recuperi e delle rettifiche finanziarie confermate/decise nel 2009

milioni di euro|

Rettifiche finanziarie| |Note|2009|2008|

FEAOG/FEAGA/FEASR| |6.2.2| 462| 917|

Politica di coesione (attività dell’UE)| | | | |

- Programmi 1994-1999|6.2.4| 521| 414|

- Programmi 2000-2006|6.2.4|1 890|1 173|

- Subtotale rettifiche finanziarie| | |2 411|1 587|

Totale rettifiche finanziarie| | |2 873|2 504|

 | | ||||

Recuperi| | |Note|2009|2008|

FEAOG/FEAGA/FEASR (individuati dagli Stati membri)|6.3| 163| 360|

Politica di coesione (attività dell’UE)| | |6.3| 102| 31|

Altri tipi di gestione| | |6.3| 181| 72|

Totale recuperi | | | | 446| 463|

 | | | | | |

Totale protezione del bilancio dell’UE| | |3 319|2 967|

La tabella non comprende le dismissioni e i recuperi effettuati nell’ambito della politica di coesione dagli Stati membri a seguito dei propri controlli. Nonostante abbiano l’obbligo di fornire alla Commissione le informazioni sulle dismissioni e sui recuperi, non sono tenuti, ai sensi della normativa per i programmi 2000-2006, a individuare separatamente i recuperi rilevati durante i propri controlli. Per tale motivo, e al fine di evitare sovrapposizioni con le rettifiche finanziarie, le dismissioni e i recuperi effettuati dagli Stati membri (2009: 1 233 milioni di euro) non sono compresi (cfr. nota 6.5) .

Sintesi delle rettifiche finanziarie e dei recuperi effettuati durante il 2009

milioni di euro|

Rettifiche finanziarie| | | |Note|Confermate nel 2009|Confermate prima del 2009|Totale|

FEAOG/FEAGA/FEASR| | |6.2.2| 274| 429| 703|

Fondi di coesione| | | | | | | |

- Programmi 1994-1999||6.2.4| 163| 137| 300|

- Programmi 2000-2006||6.2.4| 313| 96| 409|

- Subtotale rettifiche finanziarie| | | | 476| 233| 709|

Totale rettifiche finanziarie| | | | 750| 662|1 412|

||||||||

milioni di euro|

Recuperi| | | |Note|Confermati nel 2009|Confermati prima del 2009|Totale|

FEAOG/FEAGA/FEASR| | | |6.3.| 117| 31| 148|

Fondi di coesione| | | |6.3.| 102| 0| 102|

Altri tipi di gestione| | | |6.3.| 147| 34| 181|

Totale recuperi| | | | | 366| 65| 431|

 | | | | | | | |

Totale protezione del bilancio dell’UE| | | |1 116| 727|1 843|

6.2 RETTIFICHE FINANZIARIE NEL QUADRO DELLA GESTIONE CONCORRENTE

Nella gestione concorrente, le rettifiche finanziarie comprendono tre fasi principali:

l’importo è ancora in fase di definizione mediante procedure giuridiche e contraddittorie (“ in corso ” – cfr. nota 6.4) ;

(1) l’importo è definito (“ deciso ” mediante una decisione della Commissione, o “confermato”: concordato con gli Stati membri in gestione concorrente);

(2) l’importo è effettivamente recuperato in contanti versati dallo Stato membro (rettifica decisa) o mediante detrazione (dismissione/recupero) da parte dello Stato membro da una richiesta di pagamento futura (“effettuata”); per le rettifiche finanziarie non ancora effettuate cfr. nota 6.2.4.

6.2.1 Agricoltura e sviluppo rurale

Nell’ambito del FEAGA e del FEASR, che hanno sostituito la sezione FEAOG-Garanzia, la normativa applicabile prevede che le rettifiche finanziarie siano effettuate dalla Commissione mediante la procedura di liquidazione dei conti.

Procedura di liquidazione dei conti La procedura di liquidazione dei conti viene effettuata dalla Commissione e comprende una liquidazione finanziaria dei conti annuali di ogni organismo pagatore e una verifica di conformità pluriennale riguardante la conformità delle spese dichiarate da uno Stato membro rispetto alle regole dell’UE. Nel caso del FEAGA, tutti gli importi in questione sono iscritti tra le entrate del conto del risultato economico della Commissione. Nel caso del FEASR, gli importi recuperati dagli Stati membri stessi, nonché quelli derivanti dalla liquidazione finanziaria dei conti annuali sono di norma riutilizzabili per il programma.

Liquidazione contabile: la Commissione adotta una decisione annuale di liquidazione dei conti mediante la quale accetta formalmente i conti annuali degli organismi pagatori sulla base di verifiche di gestione e dei certificati e delle relazioni degli organismi di certificazione.

La verifica di conformità mira a escludere dal finanziamento dell’UE le spese che non sono state effettuate in conformità alle norme dell’UE. La verifica di conformità non è pertanto un meccanismo mediante il quale i pagamenti irregolari vengono recuperati direttamente dai beneficiari finali, ma piuttosto un forte incentivo per gli Stati membri a migliorare i loro sistemi di gestione e di controllo, evitando o individuando e recuperando così i pagamenti irregolari ai beneficiari finali. Inoltre, una rettifica di conformità non solleva uno Stato membro dalla sua responsabilità di perseguire le irregolarità individuate. La verifica di conformità non segue il ciclo annuo in quanto comprende spese sostenute in più di un esercizio.

Liquidazione finanziaria di pagamenti eseguiti che non rispettano le scadenze regolamentari: il rispetto delle scadenze stabilite per i pagamenti ai beneficiari da parte degli Stati membri viene verificato sistematicamente tre volte l’anno in conformità all’articolo 9 del regolamento (CE) n. 883/2006. In caso di mancato rispetto delle scadenze, la Commissione procede a riduzioni, soggette a determinate indennità per casi speciali e circostanze eccezionali, in base ad un principio di proporzionalità. Queste rettifiche finanziarie vengono considerate “pagamenti negativi” e iscritte nel conto del risultato economico come riduzione di spese.

6.2.2 Rettifiche finanziarie per l’agricoltura e lo sviluppo rurale nel 2009

Totale rettifiche finanziarie decise nel 2009 per l’agricoltura e lo sviluppo rurale

milioni di euro|

||2009|2008|

Procedura di liquidazione dei conti:||||

Liquidazione finanziaria e scadenze di pagamento non rispettate||103|58|

Verifica di conformità||359|859|

Totale||462|917|

Gli importi di cui sopra riguardano il FEAGA; per quanto riguarda il FEASR, nel 2009 sono state effettuate rettifiche finanziarie per soli 0,4 milioni di euro. Tali importi sono inclusi nel conto del risultato economico. Per una ripartizione di detti importi per Stato membro, cfr. allegato 1.

La diminuzione della verifica di conformità tra il 2008 e il 2009 è dovuta a decisioni di verifica di conformità non attuate alla fine del 2008, per un importo totale di 368 milioni di euro.

Rettifiche finanziarie effettuate nel 2009 per l’agricoltura e lo sviluppo rurale

milioni di euro|

 |Attuazione 2009|

Procedura di liquidazione dei conti||

Liquidazione finanziaria e scadenze di pagamento non rispettate| 103|

Verifica di conformità| 600|

Totale| 703|

Per una ripartizione di detti importi per Stato membro, cfr. allegato 2.

6.2.3 Politica di coesione

La normativa applicabile alla politica di coesione prevede che le azioni per effettuare le rettifiche finanziarie siano adottate sia dagli Stati membri sia dalla Commissione:

· gli Stati membri possono effettuare le rettifiche finanziare in due modi:

– ritirando immediatamente le spese interessate dal programma detraendole dalla successiva dichiarazione di spesa presentata alla Commissione, liberando immediatamente il finanziamento dell'UE da impegni relativi ad altre operazioni;

– lasciando per il momento le spese nel programma in attesa dell’esito delle procedure per recuperare dai beneficiari l’importo indebitamente versato. Il recupero viene effettuato ottenendo il rimborso delle somme interessate o compensando le somme da versare con altri pagamenti dovuti allo stesso beneficiario. Per maggiori dettagli su questi recuperi, cfr. 6.5.

– Agli Stati membri viene richiesto di fornire alla Commissione i dati sulle rettifiche finanziarie in termini sia di importi ritirati dal cofinanziamento sia di importi recuperati. Le due serie di dati sono distinte e complementari, dato che solo le spese ritirate senza attendere l’esito delle procedure di recupero vengono incluse in dismissioni e solo le spese non ritirate inizialmente, ma che vengono lasciate nelle spese dichiarate fino al loro recupero, sono incluse in recuperi , una volta avvenuto il recupero. Gli Stati membri non sono tenuti a individuare separatamente le rettifiche derivanti dall’attività dell’UE e quelle derivanti da proprie attività di audit. Tale prescrizione è stata introdotta solo per il periodo di programmazione 2007-2013.

· Le rettifiche finanziarie a seguito di audit e controlli dell’UE vengono effettuate come segue:

– nel caso in cui lo Stato membro convenga di effettuare una rettifica a seguito di controlli e audit eseguiti dall’UE, esso può ritirare le spese irregolari già dichiarate dalla successiva dichiarazione di spesa (che è cumulativa per ogni programma o progetto del Fondo di coesione separatamente) e riutilizzare il finanziamento dell’UE liberato per altre spese ammissibili nell’ambito del programma in questione, purché tali spese non riguardino l’operazione o le operazioni oggetto di rettifica.

– La Commissione emette ordini di riscossione per effettuare le rettifiche finanziarie nei casi seguenti:

· dopo decisioni formali di rettifica finanziaria;

· alla chiusura di un programma;

· dopo la chiusura di un programma a seguito del recupero dai beneficiari da parte degli Stati membri.

In questi casi, gli ordini di riscossione hanno un impatto sul bilancio della Commissione.

– La Commissione non emette alcun ordine di riscossione in altri casi di rettifica finanziaria, in particolare quando gli Stati membri accettano ed effettuano la rettifica finanziaria. In questi casi, le informazioni non vengono registrare nella contabilità.

6.2.4 Rettifiche finanziarie nell’ambito della politica di coesione nel 2009

Si tenga presente che la tabella che segue non comprende i risultati dei controlli delle spese a titolo delle azioni strutturali effettuati dagli Stati membri:

Rettifiche finanziarie confermate nel 2009

milioni di euro|

 | | |FESR|Fondo di coesione|FSE|SFOP|FEAOG orient.|TOTALE|

Rettifiche finanziarie periodo 1994-1999:| | | | | | |

Effettuate|| |87|10|21|41|4|163|

Non ancora effettuate| |358|0|0|0|0|358|

Subtotale periodo 1994-1999 | |445|10|21|41|4|521|

Rettifiche finanziarie periodo 2000-2006:| | | | | | | |

Effettuate|| |84|63|141|2|25|315|

Non ancora effettuate| |1 532|13|18|3|9|1 575|

Subtotale periodo 2000-2006|1 616|76|159|5|34|1 890|

Totale rettifiche finanziarie 2009|2 061|86|180|46|38|2 411|

Totale rettifiche finanziarie 2008| 949| 92| 522| 19| 5|1 587|

N.B.: negli importi confermati nel 2009 sono comprese le rettifiche finanziarie decise/confermate nel 2008 non dichiarate precedentemente per un importo di 90 milioni di euro.

L’aumento degli importi confermati tra il 2009 e il 2008 per il FESR è dovuto alle azioni rigorose attuate nell’ambito del piano d’azione per il rafforzamento della funzione di supervisione della Commissione nel contesto della gestione condivisa delle azioni strutturali (COM(2010)52) e all’accettazione di un’importante rettifica finanziaria riguardante la Spagna nel novembre 2009.

La diminuzione degli importi confermati relativi al FSE nel 2009 rispetto agli importi dichiarati nel 2008 è dovuto all’attuazione del suddetto piano d’azione della Commissione nel 2008 volto ad accelerare le procedure di decisione sulle rettifiche finanziarie in corso, che ha di conseguenza portato a una diminuzione del numero di rettifiche da considerare nel 2009. Si noti che, dei 522 milioni di euro di rettifiche finanziarie confermate nel 2008, l’attuazione delle rettifiche finanziarie per l'FSE ammonta a 518 milioni di euro per tale esercizio.

Gli importi presentati nelle tabelle precedenti sono definiti in base al principio di competenza; di conseguenza alcuni di questi importi sono già stati attuati nel 2009 (709 milioni di euro per tutti i fondi), mentre gli importi rimanenti saranno attuati durante i prossimi esercizi.

Rettifiche finanziarie confermate – importi cumulativi

milioni di euro|

 | |Periodo 2000-2006|Periodo 1994-1999|Totale|

 |31.12.2009|31.12.2009|31.12.2009|

Fondo di coesione| | 233| 273| 506|

FESR| |3 797|1 633|5 430|

FSE| |1 130| 392|1 522|

SFOP| | 7| 97| 104|

FEAOG orient.| | 36| 121| 157|

Totale| |5 203|2 516|7 719|

Per una ripartizione di detti importi per Stato membro, cfr. allegato 3.

Rettifiche finanziarie confermate al 31 dicembre 2009 ma non ancora effettuate al 31 dicembre 2009 (importi cumulativi)

I recuperi o le rettifiche finanziarie sono considerati “non ancora effettuati” quando sono stati decisi o confermati ma l’importo non è ancora stato recuperato, detratto o ritirato.

milioni di euro|

Rettifiche da effettuare al 31.12.2009| |FESR|Fondo di coesione|FSE|SFOP|FEAOG orient.|TOTALE|

Rettifiche finanziarie periodo 1994-1999:| | 359| 11| 1| 0| 0| 371|

Rettifiche finanziarie periodo 2000-2006:| | |1 904| 23| 22| 3| 9|1 961|

Totale rettifiche da effettuare al 31.12.2009| |2 263| 34| 23| 3| 9|2 332|

L’esiguo importo effettuato relativo alle decisioni del 2009 riguarda il FESR. Per quanto riguarda il periodo di programmazione 1994-1999, gran parte delle rettifiche finanziarie non ancora effettuate durante il 2009 sono decisioni di rettifica finanziaria approvate durante il quarto trimestre del 2009. Tali rettifiche verranno effettuate durante il primo trimestre del 2010.

Per quanto riguarda il periodo di programmazione 2000-2006, nel caso in cui convenga di effettuare una rettifica a seguito di un controllo dell’UE per attuare la rettifica finanziaria, lo Stato membro può ritirare l’importo delle spese irregolari nella successiva dichiarazione di spesa e sostituirlo con altre spese ammissibili nell’ambito dello stesso programma. Dato che il massimale per i pagamenti è stato raggiunto per la maggior parte dei programmi FESR e dei progetti del Fondo di coesione (2000-2006), la detrazione delle spese ammissibili risulterà solo nei documenti di chiusura (certificazione di spesa finale, dichiarazione conclusiva e relazione di attuazione finale) che lo Stato membro deve presentare nei prossimi mesi.

Rettifiche finanziarie effettuate nel 2009 (confermate nel 2009 e negli esercizi precedenti)

milioni di euro|

 | | | |FESR|Fondo di coesione|FSE|SFOP|FEAOG orient.|TOTALE|

Rettifiche finanziarie periodo 1994-1999:| | | | | | | |

Confermate nel 2009|| | 87| 10| 21| 40| 5| 163|

Confermate negli esercizi precedenti| | | 131| 0| 0| 6| 0| 137|

Subtotale periodo 1994-1999 | | | 218| 10| 21| 46| 5| 300|

Rettifiche finanziarie periodo 2000-2006:| | | | | | | | |

Confermate nel 2009|| | 82| 63| 141| 2| 25| 313|

Confermate negli esercizi precedenti| | | 34| 16| 44| 2| 0| 96|

Subtotale periodo 2000-2006| | | 116| 79| 185| 4| 25| 409|

Totale rettifiche finanziarie effettuate nel 2009| 334| 89| 206| 50| 30| 709|

Per una ripartizione di detti importi per Stato membro, cfr. allegato 4.

6.3 RECUPERI EFFETTUATI DALLA COMMISSIONE O DAGLI STATI MEMBRI

Questa rubrica comprende il recupero di importo indebitamente versati a causa di irregolarità o errori individuati dalla Commissione, dagli Stati membri, dalla Corte dei conti europea o dall’OLAF.

Recuperi confermati nel 2009

milioni di euro|

 | | |2009|2008|

Gestione concorrente| | | |

Agricoltura: FEAOG/FEAGA| | 163| 360|

Politica di coesione || | 102| 31|

Subtotale| | | 265| 391|

Altri tipi di gestione:| | | |

- azioni esterne|| | 81| 32|

- politiche interne|| | 100| 40|

Subtotale| | | 181| 72|

Totale| | | 446| 463|

Recuperi effettuati durante il 2009

milioni di euro|

 | | |Confermati nel 2009|Confermati prima del 2009|Totale|

Gestione concorrente| | | | |

Agricoltura: FEAOG/FEAGA| | 117| 31| 148|

Politica di coesione|| | 102| 0| 102|

Subtotale| | | 219| 31| 250|

Altri tipi di gestione:| | | | |

- azioni esterne|| | 60| 21| 81|

- politiche interne|| | 87| 13| 100|

Subtotale| | | 147| 34| 181|

Totale| | | 366| 65| 431|

6.3.1 Agricoltura: recupero di irregolarità individuate dagli Stati membri

Gli Stati membri sono tenuti a individuare e recuperare le somme perse a seguito di irregolarità nel rispetto delle loro norme e procedure nazionali. Per le azioni finanziate dal FEAGA, qualora riescano a recuperare tali somme dai beneficiari, accreditano le somme recuperate alla Commissione, che vengono quindi iscritte tra le entrate del conto del risultato economico. Per il FEASR, i recuperi sono detratti dalla richiesta di pagamento successiva e pertanto l’importo del FEASR interessato può essere riutilizzato per il programma. Qualora uno Stato membro non persegua il recupero o non attui le proprie azioni diligentemente, la Commissione potrebbe decidere di intervenire mediante la procedura di verifica di conformità ed imporre una rettifica finanziaria allo Stato membro in questione.

La riduzione delle entrate derivanti dalle irregolarità è dovuta principalmente agli effetti positivi dei sistemi di controllo più efficaci negli Stati membri, oltre che all’impatto della procedura di liquidazione del 50% (articolo 32, paragrafo 5, del regolamento (CE) n. 1290/2005 del Consiglio).

6.3.2 Politica di coesione

Gli Stati membri hanno in primo luogo la responsabilità di prevenire, individuare e rettificare le irregolarità e recuperare gli importi indebitamente versati insieme agli interessi di mora, se del caso. Gli importi dei recuperi eseguiti dagli Stati membri non sono inclusi nella tabella precedente (cfr. punto 6.5 per maggiori dettagli). L’importo dei recuperi inclusi in questa rubrica riguardano i recuperi effettuati direttamente dalla Commissione.

6.3.3 Altri tipi di gestione

I recuperi di irregolarità individuate in altri tipi di gestione sono effettuati mediante l’emissione di un ordine di riscossione o tramite la detrazione da un pagamento successivo. Qualora al beneficiario venga richiesto di inviare una dichiarazione di spesa finale rettificata, l’importo dell’irregolarità non è necessariamente registrato nella contabilità della Commissione.

6.4 RETTIFICHE FINANZIARIE IN CORSO A SEGUITO DI CONTROLLI DELL’UE

6.4.1 Agricoltura

milioni di euro|Rettifiche finanziarie in corso al 31.12.2008|Nuove rettifiche finanziarie in corso nel 2009|Rettifiche finanziarie decise nel 2009|Adeguamenti alle rettifiche finanziarie decise o in corso al 31.12.2008|Rettifiche finanziarie in corso al 31.12.2009|

FEAOG|1 733|657|-317|690|2 763|

La Commissione determina ogni anno le misure e gli Stati membri che saranno soggetti ad audit di conformità sulla base di un’analisi annuale dei rischi effettuata sull'insieme delle spese agricole. La procedura di verifica di conformità dura alcuni anni; alla fine del 2009 l ’a ttività di verifica di conformità sulle spese sostenute prima del 2003 era stata in gran parte portata a termine. Gli audit per gli esercizi dal 2003 al 2009 sono tuttora in corso.

Conformemente ai suoi principi contabili e ai principi contabili comunemente accettati, la Commissione può utilizzare stime per la preparazione dei conti annuali. È il caso dell’importo di spesa che potrebbe essere escluso dal finanziamento dell’UE da future decisioni di conformità. Tale stima tiene conto delle informazioni disponibili più attendibili. Dato che le rettifiche del FEAGA sono decise per esercizio finanziario di spesa, è pertanto possibile calcolare la media delle rettifiche per esercizio finanziario chiuso e applicare tale percentuale a esercizi finanziari più recenti per i quali sono ancora in corso i controlli. L’affidabilità di questa stima è valutata sulla base del raffronto con gli importi delle “rettifiche in corso” per gli esercizi in cui sono disponibili tali informazioni e viene verificata rispetto ai risultati degli audit di conformità effettuati durante l’esercizio in questione. Inoltre, occorre notare che la media delle rettifiche per esercizio finanziario chiuso è relativamente stabile, ovvero tra l’1,1% e l’1,9%.

L’importo di 2 763 milioni di euro è una stima dell’importo da riscuotere nel quadro di future decisioni di conformità per gli audit relativi alla spesa nel periodo 2003-2009. Di tale importo, 2,1 miliardi di euro rappresentano le rettifiche finanziarie in corso per le quali l’importo è calcolato sulla base di audit attualmente in corso (che riguardano principalmente la spesa per gli esercizi dal 2003 al 2007).

L’aumento della suddetta stima è dovuto all’incremento, rispetto a esercizi precedenti, del tasso di rettifica medio rispetto alla spesa dall’1,1% all’1,5%. Gli importi più recenti delle “rettifiche in corso” per il 2003, 2004, 2005, 2006 e 2007 confermano questo tasso e pongono in evidenza addirittura un tasso di rettifica medio superiore all’1,5%. Le conseguenze finanziarie dell’introduzione nel 2005 del regime di pagamento unico (RPU) sono in questa fase difficili da prevedere. Da un lato, si potrebbe ritenere che vi saranno meno rettifiche nel numero dei casi; dall’altro lato, le rettifiche forfettarie sulle misure RPU possono avere un impatto maggiore in termini finanziari. Trattandosi di importi non definitivi, essi non sono stati iscritti nello stato patrimoniale.

6.4.2 Azioni strutturali

milioni di euro|Rettifiche finanziarie in corso al 31.12.2008|Nuove rettifiche finanziarie in corso nel 2009|Rettifiche finanziarie confermate nel 2009|Adeguamenti alle rettifiche finanziarie confermate o in corso al 31.12.2008|Rettifiche finanziarie in corso al 31.12.2009|

Fondi strutturali e di coesione (programmi 1994-1999 e 2000-2006) | | | | | |

FESR|| |1 771| 89|-1 087|- 343| 430|

Fondo di coesione|| | 178| 98|- 80|- 47| 149|

FSE|| | 630| 2|- 56|- 250| 326|

SFOP|| | 35| 0|- 33| 0| 2|

FEAOG orient. + FEASR| | 4| 221|- 38| 4| 191|

Totale| | |2 618| 410|-1 294|- 636|1 098|

L’importo suddetto si basa sulle risultanze degli audit della Commissione e su quelli della Corte dei conti o dell’OLAF, che vengono tutte controllate dalle DG pertinenti mediante procedimenti giudiziari formali e procedure contraddittorie in corso con gli Stati membri interessati. Si tratta della stima migliore, tenendo conto della situazione del seguito dato agli audit e dell’emissione delle lettere di presa di posizione finali (o lettere di pre-sospensione) al 31 dicembre 2009. Questo importo cambierà a seguito della procedura contraddittoria relativa alle sospensioni e alle rettifiche finanziarie, in virtù della quale gli Stati membri possono presentare nuove prove a sostegno della propria posizione.

6.5 ATTIVITÀ DI RECUPERO E DI RETTIFICA FINANZIARIA DA PARTE DEGLI STATI MEMBRI PER LE AZIONI STRUTTURALI O LA POLITICA DI COESIONE

Nell’ambito della politica di coesione, le rettifiche effettuate dagli Stati membri a seguito di audit eseguiti dagli Stati membri stessi o dall’Unione europea non vengono registrate nel sistema contabile della Commissione dato che gli Stati membri possono riutilizzare questi importi per altre spese ammissibili. Tuttavia, agli Stati membri viene richiesto di fornire alla Commissione informazioni aggiornate riguardo alle dismissioni, ai recuperi e ai recuperi in corso relativi ai Fondi strutturali per il 2009 e, cumulativamente, per i periodi di programmazione 2000-2006 e 2007-2013, e per tutti i quattro fondi (FESR, FSE, FEAOG orientamento e SFOP). Tuttavia, non sono tenuti a individuare separatamente le rettifiche derivanti dall’attività dell’UE. Per tale motivo le rettifiche finanziarie effettuate dagli Stati membri non sono aggiunte a quelle della Commissione.

Sulla base dei dati comunicati dagli Stati membri in ottemperanza dell’obbligo previsto dai regolamenti (CE) n. 438/2001 e n. 448/2001, nel 2009 le dismissioni e i recuperi ammontano a 986 milioni di euro e 247 milioni di euro rispettivamente, per un totale di 1 233 milioni di euro. Tali cifre tengono conto dei risultati della prima analisi della Commissione che ha comportato le rettifiche di taluni dati. Le revisioni in loco dei dati degli Stati membri effettuati dalla Commissione nel 2009 in nove Stati membri (dieci Stati membri nel 2008) hanno posto in evidenza che i sistemi per la registrazione e la comunicazione dei dati non sono ancora completamente attendibili in tutti gli Stati membri, sebbene risulti un miglioramento della qualità e siano stati compiuti alcuni passi avanti rispetto agli anni precedenti. Inoltre, gli importi non sono completi, in particolare per quanto riguarda i dati per l’intero periodo di programmazione, poiché alcuni degli Stati membri di maggiori dimensioni non hanno ancora comunicato le rettifiche effettuate nei primi anni del periodo. Tuttavia, anche per quanto riguarda la completezza si sono registrati miglioramenti rispetto agli anni precedenti e gli Stati membri hanno concordato di fornire tutte le informazioni alla chiusura.

Esiste un rischio di sovrapposizione per il periodo 2000-2006 tra le cifre dichiarate per le rettifiche finanziarie derivanti dall’attività di organismi UE (audit della Commissione e della Corte dei conti e indagini dell’OLAF) e quelle dichiarate dagli Stati membri derivanti da proprie attività. Ciò si spiega con il fatto che una parte cospicua delle rettifiche finanziarie derivanti dall’attività degli organismi dell’UE è accettata dagli Stati membri e da essi attuata senza una decisione formale della Commissione ritirando le spese interessate dalle proprie dichiarazioni di spesa. Poiché gli Stati membri non sono tenuti a distinguere le rettifiche derivanti dall’attività di organismi dell’UE da quelle dovute ai propri controlli e audit, non è possibile quantificare con precisione la portata di tale sovrapposizione. Inoltre, l’effettiva attuazione da parte dello Stato membro potrebbe non avvenire nello stesso esercizio in cui lo Stato membro accetta la rettifica finanziaria. L’eventuale sovrapposizione rimane pertanto solo una stima. Confrontando per ogni singolo Stato membro le cifre degli Stati membri per il 2009 e gli importi delle rettifiche derivanti dall’attività di organismi dell’UE e accettati dagli Stati membri per lo stesso anno, emerge che l’importo della sovrapposizione non può essere superiore a 465 milioni di euro. Per il 2008, la sovrapposizione non poteva essere superiore a 600 milioni di euro.

Nel periodo di programmazione 2007-2013, la Commissione ha integrato la stesura della relazione annuale nei propri sistemi informatici. Ne consegue che riceverà dati per via elettronica direttamente dagli Stati membri. La normativa settoriale richiede inoltre agli Stati membri di individuare separatamente le rettifiche derivanti dall’attività degli organismi dell’UE, al fine di evitare sovrapposizioni.

Nota 6 – Allegato 1: Totale rettifiche finanziarie e recuperi decisi nel 2009 per l’agricoltura e lo sviluppo rurale

Ripartizione per Stato membro

milioni di euro|

Stato membro|Liquidazione contabile|Verifica di conformità|Irregolarità dichiarate|Totale|

Belgio|0|12|2|15|

Bulgaria|0|0|5|5|

Repubblica ceca|0|0|0|1|

Danimarca|0|101|4|104|

Germania|0|2|15|17|

Estonia|0|0|0|0|

Irlanda|-2|3|2|4|

Grecia|2|18|1|21|

Spagna|7|62|38|106|

Francia|3|73|35|111|

Italia|-3|5|13|15|

Cipro|0|0|0|0|

Lettonia|0|0|0|0|

Lituania|0|2|1|4|

Lussemburgo|0|0|0|0|

Ungheria|6|13|2|22|

Malta|0|0|0|0|

Paesi Bassi|1|30|5|36|

Austria|0|2|1|3|

Polonia|0|11|2|13|

Portogallo|0|9|8|18|

Romania|5|0|9|14|

Slovenia|0|1|0|2|

Slovacchia|0|0|1|1|

Finlandia|2|0|0|2|

Svezia|0|0|2|2|

Regno Unito|83|12|14|109|

Totale decisi|103|359|163|625|

N.B.: gli importi di cui sopra sono arrotondati in milioni di euro e gli importi pari a 0 rappresentano i dati effettivi inferiori a 500 000 euro.

Nota 6 – Allegato 2: Totale rettifiche finanziarie e recuperi effettuati nel 2009 per l’agricoltura e lo sviluppo rurale

Ripartizione per Stato membro

milioni di euro|

Stato membro|Liquidazione finanziaria e scadenze di pagamento non rispettate|Verifica di conformità|Irregolarità dichiarate dagli Stati membri (rimborsate all’UE)|Totale|

Belgio|0|12|2|14|

Bulgaria|0|-|1|1|

Repubblica ceca|0|-|0|0|

Danimarca|0|101|4|105|

Germania|0|1|16|18|

Estonia|0|0|0|0|

Irlanda|-2|5|2|5|

Grecia|2|189|5|196|

Spagna|7|23|30|59|

Francia|3|46|34|82|

Italia|-3|167|13|177|

Cipro|-|0|0|1|

Lettonia|0|0|0|0|

Lituania|0|0|2|2|

Lussemburgo|0|-|0|0|

Ungheria|6|-|3|9|

Malta|-|-|0|0|

Paesi Bassi|1|2|6|9|

Austria|0|-|1|1|

Polonia|0|-|2|2|

Portogallo|0|0|7|7|

Romania|5|-|7|12|

Slovenia|0|1|0|2|

Slovacchia|0|0|0|0|

Finlandia|2|0|1|2|

Svezia|0|12|2|14|

Regno Unito|83|41|9|133|

Totale effettuati|103|600|148|851|

N.B.: gli importi di cui sopra sono arrotondati in milioni di euro e gli importi pari a 0 rappresentano i dati effettivi inferiori a 500 000 euro. Nota 6 – Allegato 3: Totale rettifiche finanziarie confermate nel 2009 per le azioni strutturali

Ripartizione per Stato membro

milioni di euro|Cumulativo 2008|Rettifiche finanziarie confermate nel 2009|Cumulativo 2009|

Stato membro| |FESR|Fondo di coesione|FSE|SFOP|FEAOG orient.|TOTALE| |

1994-1999|1 995| 445| 10| 21| 41| 4| 521|2 516|

Belgio| 5|-|-| 0|-|-| 0| 5|

Danimarca| 3| 0|-|-|-|-| 0| 3|

Germania| 286| 49|-|-|-| 4| 53| 339|

Irlanda| 42| 0|-|-|-|-| 0| 42|

Grecia| 526|-|-|-|-| 0| 0| 526|

Spagna| 244| 250| 5| 17| 32| 0| 304| 548|

Francia| 83| 0|-| 0|-|-| 1| 84|

Italia| 442| 63|-|-|-|-| 63| 505|

Lussemburgo| 1| 0|-| 4|-|-| 4| 5|

Paesi Bassi| 168| 1|-|-| 9|-| 9| 177|

Austria| 2| 0|-|-|-| 0| 0| 2|

Portogallo| 113| 19| 5|-|-|-| 24| 137|

Finlandia| 1|-|-| 0|-| 0| 0| 1|

Svezia| 1| 0|-|-|-|-| 0| 1|

Regno Unito| 77| 54|-|-|-|-| 54| 131|

INTERREG| 1| 9|-|-|-|-| 9| 10|

2000-2006|3 313|1 616| 76| 159| 5| 34|1 890|5 203|

Belgio| 5| 2|-| 3|-|-| 5| 10|

Bulgaria|-|-| 2|-|-|-| 2| 2|

Repubblica ceca|-|-| 0|-|-|-| 0| 0|

Danimarca|-|-|-| 0| 0|-| 0| 0|

Germania| 10| 0|-| 2|-|-| 2| 12|

Estonia|-| 0|-|-|-|-| 0| 0|

Irlanda| 26| 16|-|-|-|-| 16| 42|

Grecia| 867| 37| 2| 14|-|-| 53| 920|

Spagna|1 246|1 200| 22| 24| 3| 8|1 257|2 503|

Francia| 249| 3|-| 9| 0|-| 12| 261|

Italia| 608| 135|-| 80| 2|-| 217| 825|

Cipro|-|-|-|-|-|-|-|-|

Lettonia| 3| 1|-| 0|-|-| 1| 4|

Lituania| 1|-| 1|-|-|-| 1| 2|

Lussemburgo|-|-|-| 2|-|-| 2| 2|

Ungheria|-| 4| 41| 7|-| 0| 52| 52|

Malta|-|-|-|-|-|-|-|-|

Paesi Bassi| 1| 0|-|-|-| 1| 1| 2|

Austria|-|-|-|-|-|-|-|-|

Polonia| 37| 85|-| 12| 0| 11| 108| 145|

Portogallo| 95| 31| 0| 0|-|-| 31| 126|

Romania| 2|-| 8|-|-| 14| 22| 24|

Slovenia| 2|-|-| 0|-|-| 0| 2|

Slovacchia| 1| 38|-|-|-|-| 38| 39|

Finlandia|-| 0|-|-| 0| 0| 0| 0|

Svezia| 11|-|-| 0|-|-| 0| 11|

Regno Unito| 149| 63|-| 5|-|-| 68| 217|

INTERREG|-| 1|-|-|-|-| 1| 1|

Totale confermate|5 308|2 061| 86| 180| 46| 38|2 411|7 719|

N.B.: gli importi di cui sopra sono arrotondati in milioni di euro e gli importi pari a 0 rappresentano i dati effettivi inferiori a 500 000 euro.

Nota 6 – Allegato 4: Totale rettifiche finanziarie effettuate nel 2009: azioni strutturali

Ripartizione per Stato membro

milioni di euro|Decisioni attuate nel 2009|

Stato membro|FESR|Fondo di coesione|FSE|SFOP|FEAOG orient.|TOTALE|

Periodo 1994-1999| 218| 10| 21| 46| 5| 300|

Belgio|-|-| 0|-|-| 0|

Danimarca| 2|-|-|-|-| 2|

Germania| 109|-|-| 0| 4| 113|

Irlanda| 0|-|-| 0|-| 1|

Grecia|-|-|-|-| 0| 0|

Spagna| 3| 5| 17| 32| 0| 57|

Francia| 1|-| 0| 5|-| 6|

Italia| 41|-|-|-|-| 41|

Lussemburgo| 0|-| 4|-|-| 4|

Paesi Bassi| 7|-|-| 9|-| 16|

Austria| 0|-|-|-| 0| 0|

Portogallo| 1| 5|-|-|-| 6|

Finlandia|-|-| 0|-| 0| 0|

Svezia| 0|-|-|-|-| 0|

Regno Unito| 52|-|-|-|-| 52|

INTERREG| 2|-|-|-|-| 2|

Periodo 2000-2006| 116| 79| 185| 4| 25| 409|

Belgio|-|-| 3|-|-| 3|

Bulgaria|-| 3|-|-|-| 3|

Repubblica ceca|-| 0|-|-|-| 0|

Danimarca|-|-|-|-|-|-|

Germania|-|-|-|-|-|-|

Estonia|-| 0|-|-|-| 0|

Irlanda|-|-|-|-|-|-|

Grecia| 47| 5| 14|-|-| 66|

Spagna| 7| 14| 38| 0|-| 59|

Francia| 1|-| 0|-|-| 2|

Italia| 10|-| 80| 4|-| 93|

Cipro|-|-|-|-|-|-|

Lettonia|-|-| 0|-|-| 0|

Lituania|-| 1|-|-|-| 1|

Lussemburgo|-|-| 2|-|-| 2|

Ungheria|-| 40| 1|-| 0| 41|

Malta|-|-|-|-|-|-|

Paesi Bassi|-|-|-|-|-|-|

Austria|-|-|-|-|-|-|

Polonia| 42|-| 42|-| 11| 95|

Portogallo| 9| 9|-|-|-| 18|

Romania|-| 6|-|-| 14| 20|

Slovenia|-|-|-|-|-|-|

Slovacchia|-|-|-|-|-|-|

Finlandia|-|-|-|-| 0| 0|

Svezia|-|-|-|-|-|-|

Regno Unito|-|-| 5|-|-| 5|

INTERREG| 0|-|-|-|-| 0|

Totale effettuate| 334| 89| 206| 50| 30| 709|

N.B.: gli importi di cui sopra sono arrotondati in milioni di euro e gli importi pari a 0 rappresentano i dati effettivi inferiori a 500 000 euro.

7. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI

Le seguenti informazioni si riferiscono alla gestione dei rischi finanziari dell’Unione europea (UE) e riguardano:

– le operazioni di tesoreria effettuate dalla Commissione europea al fine di dare esecuzione al bilancio dell’UE;

– le attività di assunzione ed erogazione di prestiti operate dalla Commissione europea nel quadro dell’assistenza macrofinanziaria (AMF), della bilancia dei pagamenti (BdP) e delle azioni dell’Euratom;

– il Fondo di garanzia per le azioni esterne;

– le attività di erogazione e assunzione di prestiti, nonché le attività di tesoreria svolte dall’Unione europea attraverso la Comunità europea del carbone e dell’acciaio (in liquidazione).

7.1. POLITICHE DI GESTIONE DEL RISCHIO

7.1.1. Operazioni di tesoreria

Le norme e i principi di gestione delle operazioni di tesoreria della Commissione sono riportate nel regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio [modificato dal regolamento (CE, Euratom) n. 2028/2004 del Consiglio] e nel regolamento finanziario [regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, modificato dal regolamento (CE, Euratom) n. 1995/2006 del Consiglio] e relative modalità di esecuzione [regolamento (CE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, modificato dal regolamento (CE, Euratom) n. 478/2007 della Commissione].

A seguito dei regolamenti di cui sopra, si applicano i seguenti principi fondamentali:

– le risorse proprie vengono versate dagli Stati membri in conti aperti a tale scopo, a nome della Commissione, presso il Tesoro di ogni Stato membro o presso l’organismo designato da ogni Stato membro. La Commissione può effettuare sui conti di cui sopra prelievi destinati a coprire unicamente i propri bisogni di tesoreria;

– le risorse proprie vengono versate dagli Stati membri nella loro moneta nazionale, mentre i pagamenti della Commissione sono espressi principalmente in euro;

– non sono consentiti scoperti di conto sui conti bancari aperti a nome della Commissione;

– i saldi dei conti detenuti in valute diverse dall’euro vengono utilizzati per i pagamenti in quelle stesse valute oppure convertiti periodicamente in euro.

Oltre ai conti delle risorse proprie, la Commissione apre altri conti bancari presso le banche centrali e le banche commerciali al fine di effettuare i pagamenti e riscuotere le entrate diverse dai contributi degli Stati membri al bilancio.

Le operazioni di pagamento e di tesoreria sono altamente automatizzate e si avvalgono di moderni sistemi informatici. Per garantire la sicurezza dei sistemi e assicurare la separazione delle funzioni, vengono applicate procedure specifiche conformi al regolamento finanziario, alle norme di controllo interno della Commissione e ai principi di audit.

La gestione delle operazioni di pagamento e di tesoreria è regolata da una serie scritta di linee guida e procedure al fine di limitare i rischi finanziari e operativi e garantire un adeguato livello di controllo. Tali linee guida e procedure coprono diverse aree operative (per esempio: effettuazione di pagamenti e gestione di cassa, previsioni dei flussi di cassa, continuità dell’attività, ecc.) e il loro rispetto viene verificato regolarmente. Inoltre, vengono indette riunioni tra la DG Bilancio e la DG ECFIN per discutere la condivisione delle informazioni sulla gestione del rischio e le migliori prassi.

7.1.2 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

Le operazioni di concessione e assunzione di prestiti, e la relativa gestione della tesoreria, vengono effettuate dall’UE conformemente alle rispettive decisioni del Consiglio, ove applicabili, e delle linee guida interne. Sono stati redatti alcuni manuali di procedura scritta relativi ad argomenti specifici, quali le assunzioni di prestiti, i prestiti e la gestione di tesoreria, che sono in uso presso le competenti unità operative. I rischi finanziari e operativi sono individuati e valutati, e il rispetto delle linee guida e delle procedure interne viene verificato regolarmente. Di norma, non vengono effettuate attività che compensano le variazioni del tasso d’interesse o le variazioni di cambio (attività di copertura) allorché le operazioni di prestito sono finanziate mediante assunzioni di prestiti “back-to-back”, che pertanto non generano posizioni aperte in divisa o del tasso d’interesse.

7.1.3 Fondo di garanzia

Le norme e i principi per la gestione dell’attivo del Fondo di garanzia (cfr. nota 2.3.3 ) sono contenuti nella convenzione del 25 novembre 1994 tra la Commissione europea e la Banca europea per gli investimenti (BEI), modificata il 17-23 settembre 1996, l’8 maggio 2002 e il 25 febbraio 2008. Il Fondo di garanzia utilizza solo l’euro. Per evitare l’esposizione al rischio di cambio, esso investe unicamente in detta valuta. La gestione dell’attivo si conforma alle tradizionali norme di prudenza applicate alle attività finanziarie. È necessario prestare particolare attenzione alla riduzione dei rischi e garantire che le attività gestite possano essere vendute o trasferite senza ritardi significativi, tenuto conto degli impegni coperti.

7.1.4 CECA in liquidazione

La Commissione europea gestisce la liquidazione delle passività e non sono previsti nuovi prestiti né finanziamenti corrispondenti per la CECA in liquidazione. Le nuove assunzioni di prestiti della CECA si limitano al rifinanziamento, allo scopo di ridurre il costo dei fondi. Per quanto riguarda le operazioni di tesoreria, si applicano i principi della gestione prudente, al fine di limitare i rischi finanziari.

7.2 RISCHIO DI MERCATO

Il rischio di mercato è il rischio di fluttuazione del valore equo o dei flussi finanziari futuri di uno strumento finanziario a seguito di variazioni dei prezzi di mercato Il rischio di mercato comprende l’eventualità di realizzare non solo perdite, ma anche utili. Include il rischio di valuta, il rischio di tasso d’interesse e altri rischi legati al prezzo. L’UE non è esposta a un altro rischio di prezzo significativo.

7.2.1 Rischio di valuta

Il rischio di valuta è il rischio che le operazioni dell’UE o il valore dei sui investimenti risenta delle variazioni dei tassi di cambio. Questo rischio deriva dalla variazione del prezzo di una valuta rispetto a un’altra.

7.2.1.1 Operazioni di tesoreria

Le risorse proprie versate dagli Stati membri in valute diverse dall’euro sono tenute sui conti delle risorse proprie, in conformità al regolamento sulle risorse proprie. Sono convertite in euro quando sono necessarie per coprire l’effettuazione dei pagamenti. Le procedure applicate per la gestione di tali fondi sono disciplinate dal suddetto regolamento. In un numero limitato di casi, tali fondi sono utilizzati direttamente per poter effettuare i pagamenti nelle stesse valute.

La Commissione detiene una serie di conti in valute dell’UE diverse dall’euro e in USD presso alcune banche commerciali ai fini dell’effettuazione di pagamenti denominati in tali valute. Detti conti vengono alimentati a seconda dell’importo dei pagamenti da effettuarsi; i loro saldi overnight (a un solo giorno) vengono tenuti a livelli molto bassi al fine di attenuare qualsiasi esposizione alle fluttuazioni dei tassi di cambio.

Al momento della riscossione di entrate varie (diverse dalle risorse proprie) in valute diverse dall’euro, dette entrate vengono trasferite su conti della Commissione denominati in quelle stesse valute qualora siano necessarie per coprire l’effettuazione di pagamenti oppure vengono convertite in euro e trasferite su conti denominati in euro. Le casse di anticipi detenute in valute diverse dall’euro vengono alimentate a seconda dei pagamenti locali stimati da effettuarsi a breve termine in quelle valute. I saldi di questi conti vengono tenuti nel rispetto dei rispettivi massimali.

Dato che tutte le ammende incassate in via provvisoria sono comminate e pagate in euro, non vi è alcun rischio di cambio.

7.2.1.2 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

Gran parte delle attività e passività finanziarie è in euro, pertanto in questi casi l’UE non è esposta ad alcun rischio di cambio. Tuttavia, l’UE offre prestiti in USD, attraverso lo strumento finanziario Euratom, finanziati tramite l’assunzione di prestiti con un importo equivalente in USD (operazione “back-to-back”). Alla data di riferimento del bilancio, l’UE non è esposta ad alcun rischio di cambio in relazione all’Euratom.

7.2.1.3 Fondo di garanzia

Le attività finanziarie sono in euro e pertanto non vi è alcun rischio di valuta.

7.2.1.4 CECA in liquidazione

La CECA in liquidazione ha una modesta esposizione netta in valuta estera equivalente a 2,2 milioni di euro derivante da prestiti ipotecari equivalenti a 1,5 milioni di euro e saldi di conti correnti equivalenti a 0,7 milioni di euro.

7.2.2 Rischio di tasso di interesse

Il rischio di tasso di interesse è la possibilità di una riduzione di valore di un titolo, in particolare di un’obbligazione, derivante da un aumento dei tassi d’interesse. In generale, tassi d’interesse più elevati portano a una diminuzione del prezzo delle obbligazioni a tasso fisso e viceversa.

7.2.2.1 Operazioni di tesoreria

La tesoreria della Commissione non concede prestiti e di conseguenza non è esposta al rischio di tasso di interesse. Tuttavia, matura interessi sui saldi che detiene sui suoi diversi conti bancari. La Commissione ha pertanto adottato misure per garantire che gli interessi maturati rispecchino regolarmente i tassi d’interesse di mercato, nonché le loro eventuali fluttuazioni. I conti aperti presso il Tesoro o la banca centrale nazionale degli Stati membri per le entrate da risorse proprie sono infruttiferi e senza spese. Per quanto riguarda tutti gli altri conti detenuti presso le banche centrali nazionali, i compensi dipendono dalle condizioni specifiche offerte dalle singole banche. I tassi di interesse applicati sono variabili e vengono adeguati alle fluttuazioni di mercato.

I saldi overnight (a un solo giorno) detenuti su conti bancari commerciali maturano interessi quotidianamente, sulla base di tassi variabili di mercato a cui viene applicato un margine contrattuale (positivo o negativo). Per gran parte dei conti il calcolo degli interessi è legato al tasso d’interesse marginale della BCE per le sue principali operazioni di rifinanziamento, adeguato in funzione delle eventuali fluttuazioni di questo tasso. Per alcuni altri conti il calcolo degli interessi è legato alla media ponderata dei tassi overnight (Euro overnight index average). Di conseguenza, non vi è il rischio che la Commissione maturi interessi a tassi inferiori rispetto a quelli di mercato.

7.2.2.2 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

Prestiti assunti e concessi con tassi d’interesse variabili

Data la natura delle sue attività di erogazione e assunzione di prestiti, l’UE ha importanti attività e passività che generano interessi. I prestiti AMF ed Euratom emessi a tassi variabili espongono l’UE al rischio di tasso d’interesse. Tuttavia, i rischi inerenti al tasso di'interesse derivanti dai prestiti sono compensati da prestiti equivalenti per termini e per condizioni (“back to back”). Alla data di riferimento del bilancio, l’UE registra prestiti (espressi in importi nominali) a tassi variabili per 0,96 miliardi di euro (2008: 1,05 miliardi di euro), con una rideterminazione dei prezzi semestrale.

Prestiti assunti e concessi a tassi d’interesse fissi

Nel 2009 l’UE ha anche prestiti AMF ed Euratom a tassi fissi per un totale di 100 milioni di euro (2008: 85 milioni di euro), la cui ultima scadenza è fissata tra uno e cinque anni (25 milioni di euro) e a oltre cinque anni (85 milioni di euro).

Più significativamente, nel 2009 l’UE deteneva sei prestiti a tasso fisso nell’ambito dello strumento finanziario BdP per un importo totale di 9,2 miliardi di euro (2008: 2 miliardi di euro), le cui scadenza sono fissate tra uno e cinque anni (5 miliardi di euro) e a oltre cinque anni (4,2 miliardi di euro).

7.2.2.3 Fondo di garanzia

I titoli di credito all’interno del Fondo di garanzia emessi a tassi d’interesse variabili sono soggetti agli effetti di volatilità di questi tassi, mentre i titoli di credito a tassi fissi sono esposti a un rischio relativo al valore equo. Le obbligazioni a tasso fisso rappresentano circa il 97% del portafoglio investimenti alla data di riferimento del bilancio (2008: 96%).

7.2.2.4 CECA in liquidazione

Data la natura delle sue attività, la CECA in liquidazione è esposta al rischio di tasso d’interesse. I rischi relativi al tasso d'interesse derivanti da assunzioni di prestito vengono generalmente compensati da prestiti equivalenti per termini e condizioni. Per quanto riguarda le operazioni di gestione patrimoniale, le obbligazioni a tasso fisso rappresentano circa il 97% del portafoglio investimenti alla data di riferimento del bilancio (2008: 97%).

7.3 RISCHIO DI CREDITO

Il rischio di credito è il rischio di perdita dovuto al mancato pagamento da parte del debitore/mutuatario di un prestito o altra linea di credito (il capitale di prestito, gli interessi (cedola) o entrambi) o ad altra inadempienza di un obbligo contrattuale. L’inadempienza comprende il ritardo nei pagamenti, la ristrutturazione dei pagamenti del mutuatario e il fallimento.

7.3.1 Operazioni di tesoreria

La maggior parte delle risorse di tesoreria della Commissione sono detenute, conformemente al regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 del Consiglio in materia di risorse proprie, sui conti aperti dagli Stati membri per il pagamento dei loro contributi. Tutti questi conti sono tenuti presso il Tesoro o la banca centrale nazionale dei singoli Stati membri. Dette istituzioni presentano un rischio di credito (o di controparte) molto basso per la Commissione, dato che l’esposizione è nei confronti degli Stati membri.

Per la parte delle risorse di tesoreria della Commissione detenute presso banche commerciali al fine di coprire l’effettuazione di pagamenti, l’alimentazione di tali conti avviene in base al principio del “just in time” ed è gestita automaticamente dal sistema di gestione del contante della tesoreria. Su ogni conto vengono mantenuti livelli di cassa minimi, proporzionali all’importo medio dei pagamenti quotidiani effettuati dal relativo conto. Di conseguenza, gli importi detenuti a fine giornata su questi conti sono sempre molto bassi (mediamente tra 50 e 150 milioni di euro distribuiti su oltre 30 conti), cosicché l’esposizione della Commissione al rischio è limitata. Tali importi devono essere considerati alla luce dei saldi di tesoreria complessivi, che variano tra 1 miliardo di euro e 35 miliardi di euro, e dell'importo totale di pagamenti effettuati nel 2009, pari a 130 miliardi di euro.

Inoltre, per la selezione delle banche commerciali vengono applicate linee guida specifiche onde ridurre ulteriormente il rischio di controparte al quale è esposta la Commissione:

– tutte le banche commerciali vengono selezionate mediante gara d’appalto. Il rating di credito a breve termine minimo richiesto per l’ammissione alle procedure di gara è Moody’s P-1 o un rating equivalente (S&P A-1 o Fitch F1). In determinate circostanze debitamente motivate può essere richiesto un livello inferiore.

– Per le banche commerciali che sono state specificatamente selezionate per il deposito delle ammende incassate in via provvisoria, è inoltre necessario, di norma, un rating a lungo termine minimo di S&P AA o un rating equivalente; vengono applicate misure specifiche nel caso in cui alcune banche del gruppo siano soggette a una riduzione del rating.

– Nel corso del 2009 i servizi di tesoreria della Commissione hanno adottato un sistema alternativo per la gestione delle ammende incassate in via provvisoria, al preciso scopo di ridurre il rischio in tale settore. A seguito della decisione C(2009) 4264 della Commissione, le ammende comminate dal 1° gennaio 2010 saranno gestite nell’ambito del nuovo sistema e non verranno più depositate presso le banche commerciali.

– Le casse di anticipi vengono detenute presso banche locali selezionate mediante la procedura di gara semplificata. I livelli di rating richiesti dipendono dalla situazione locale e possono variare notevolmente da uno Stato all’altro. Al fine di limitare l’esposizione al rischio, i saldi di questi conti vengono tenuti ai livelli più bassi possibili (tenuto conto dei fabbisogni operativi) e alimentati regolarmente con una revisione annuale dei massimali applicati.

– I rating di credito delle banche commerciali presso cui la Commissione detiene dei conti sono rivisti almeno mensilmente o con maggiore frequenza laddove necessario. Nel contesto della crisi finanziaria sono state intensificate le misure di monitoraggio e mantenute per tutto il 2009.

7.3.2 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

L’esposizione al rischio di credito è gestita innanzitutto ottenendo le garanzie dei paesi nel caso di Euratom, successivamente attraverso il Fondo di Garanzia (AMF ed Euratom) e infine mediante il bilancio dell’UE (BdP e, qualora le altre misure si rivelassero insufficienti, AMF ed Euratom). La normativa in materia di risorse proprie in vigore nel 2009 ha fissato il massimale per la risorsa RNL all’1,24% dell’RNL degli Stati membri e durante il 2009 l’1,01% è stato utilizzato per coprire gli stanziamenti di pagamento. Ciò significa che al 31 dicembre 2009 vi era un margine disponibile dello 0,23% per coprire tale garanzia. Occorre precisare che dal 2010 il massimale è diminuito all’1,23%. Il Fondo di garanzia per le azioni esterne è stato istituito nel 1994 al fine di coprire i rischi di inadempienza correlati ai prestiti assunti nel quadro dell’erogazione di prestiti a favore di paesi esterni all’Unione europea. In ogni caso l’esposizione al rischio di credito è attenuata dalla possibilità di fare ricorso al bilancio dell’UE qualora un debitore non sia in grado di rimborsare per intero gli importi dovuti. A tale scopo l’UE ha il diritto di chiedere a tutti gli Stati membri di garantire la conformità agli obblighi giuridici dell’UE nei confronti dei propri prestatori.

I principali beneficiari di questi prestiti sono l’Ungheria, la Lettonia e la Romania. Questi Stati assorbono rispettivamente circa il 54%, 21% e 18% del volume totale dei prestiti. Per quanto riguarda le operazioni di tesoreria, è necessario applicare le linee guida sulla scelta delle controparti. Di conseguenza, l’unità operativa potrà stipulare accordi solo con banche dichiarate ammissibili aventi sufficienti limiti di controparte.

7.3.3 Fondo di garanzia

Conformemente all’accordo concluso tra l’UE e la BEI relativo alla gestione del Fondo di garanzia, tutti gli investimenti interbancari devono avere un rating minimo Moody’s P-1 o rating equivalente. Al 31 dicembre 2009 tutti gli investimenti (153 milioni di euro) sono stati effettuati con tali controparti (2008: 183 milioni di euro). Al 31 dicembre 2009 il fondo aveva investito in quattro strumenti finanziari a breve termine e tutti i relativi investimenti (37 milioni di euro) sono stati effettuati con controparti aventi un rating minimo Moody’s P-1 o rating equivalente. Tutti i titoli detenuti nel portafoglio titoli disponibili per la vendita sono conformi alle linee guida di gestione.

7.3.4 CECA in liquidazione

L’esposizione al rischio di credito è gestita attraverso un’analisi periodica della capacità dei mutuatari di adempiere agli obblighi di restituzione degli interessi e del capitale. L’esposizione al rischio di credito è gestita inoltre ottenendo garanzie collaterali, nonché garanzie societarie, personali e degli Stati. Il 52% dell’importo totale dei prestiti insoluti è coperto da garanzie di uno Stato membro o di organismi equivalenti (per esempio, enti pubblici). Il 36% dei prestiti insoluti è stato concesso a banche o garantito da banche. Per quanto riguarda le operazioni di tesoreria, è necessario applicare le linee guida sulla scelta delle controparti. L’unità operativa può stipulare accordi solo con banche dichiarate ammissibili aventi sufficienti limiti di controparte.

7.4 RISCHIO DI LIQUIDITÀ

Il rischio di liquidità è il rischio derivante dalla difficoltà di vendita di un’attività, per esempio il rischio che un’attività o un titolo determinati non possano essere negoziati rapidamente nel mercato in modo da evitare perdite o adempiere un obbligo.

7.4.1 Operazioni di tesoreria

I principi di bilancio dell’UE garantiscono che le risorse di cassa complessive per l’esercizio siano sempre sufficienti per l’effettuazione dei pagamenti. I contributi totali degli Stati membri sono infatti pari all’importo degli stanziamenti di pagamento per l’esercizio contabile. Tuttavia, i contributi degli Stati membri vengono versati in dodici rate mensili durante tutto l’esercizio, mentre i pagamenti sono soggetti a una certa stagionalità.

Al fine di garantire che le risorse di tesoreria siano sempre sufficienti per coprire i pagamenti da effettuare in qualsiasi mese, vengono adottate procedure di previsione regolare di cassa e gli Stati membri possono richiamare le risorse proprie in anticipo, se necessario e a determinate condizioni.

Inoltre, nel contesto delle operazioni quotidiane di tesoreria della Commissione, strumenti automatizzati di gestione del contante garantiscono quotidianamente la disponibilità di liquidità sufficiente su tutti i conti bancari della Commissione.

7.4.2 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

Il rischio di liquidità derivante dalle assunzioni di prestiti è generalmente compensato da prestiti equivalenti per termini e condizioni (operazioni “back to back”). Per l’AMF e l’Euratom, il Fondo di garanzia funge da riserva di liquidità (o rete di sicurezza) nel caso di inadempienze o di ritardi nei pagamenti dei mutuatari. Per la BdP, il regolamento (CE) n. 431/2009 del Consiglio prevede una procedura che concede tempo sufficiente per mobilitare i fondi mediante il bilancio dell’UE.

7.4.3 Fondo di garanzia

Il fondo è gestito secondo il principio che le attività devono presentare un grado sufficiente di liquidità e mobilitazione in relazione agli impegni pertinenti. Il fondo deve mantenere un minimo di 100 milioni di euro in un portafoglio con una scadenza < 12 mesi da investire in strumenti monetari. Al 31 dicembre 2009 questi investimenti ammontavano a 190 milioni di euro. Inoltre, il 20% minimo del valore nominale del fondo comprende strumenti monetari, obbligazioni a tasso fisso con una vita residua inferiore a un anno e obbligazioni a tasso variabile. Al 31 dicembre 2009 tale valore era pari al 27%.

7.4.4 CECA in liquidazione

Il rischio di liquidità derivante dalle assunzioni di prestiti è generalmente compensato da prestiti equivalenti per termini e condizioni (operazioni “back to back”). Per la gestione patrimoniale e delle passività della CECA in liquidazione, la Commissione gestisce i vincoli di liquidità sulla base di previsioni di esborso ottenute mediante le consultazioni con i servizi della Commissione responsabili.

7.5 INFORMAZIONI SUL VALORE EQUO

7.5.1 Attività di assunzione ed erogazione di prestiti (AMF, BdP ed Euratom)

Situazione iniziale:

Occorre notare che i prestiti suddetti sono inizialmente rilevati al loro importo nominale, in conformità alla norma contabile n. 11 dell’UE. Qualora si fosse applicato il principio contabile per il settore pubblico IAS 39, tal prestiti sarebbero stati inizialmente rilevati al loro valore equo. La seguente tabella riporta la differenza tra i due trattamenti contabili solo per i prestiti BdP alla loro data di emissione:

milioni di euro

|Norma contabile n. 11 dell'UE (importo nominale)|IAS 39 (valore equo)|Differenza dei trattamenti contabili|

Valutazione dei prestiti BdP all’emissione nel 2009|7 200|6 649|551|

Valutazione dei prestiti BdP all’emissione nel 2008|2 000|1 767|233|

I motivi dell’applicazione del trattamento contabile conforme alla norma contabile n. 11 dell’UE sono i seguenti:

– vi sono effetti compensativi tra i prestiti assunti e i prestiti concessi a causa del loro carattere “back to back”. Di conseguenza, il tasso d’interesse effettivo per il prestito concesso è pari al tasso d’interesse effettivo per i relativi prestiti assunti;

– la differenza iniziale rispecchia il costo di opportunità che si sarebbe ottenuto mediante un investimento alternativo sul mercato di capitale. Dato che all’UE non è consentito investire denaro sui mercati di capitali, questa “opzione” del costo di opportunità non è applicabile e pertanto non rispecchia correttamente l’essenza delle operazioni;

– la differenza iniziale di cui sopra sarebbe compensata dagli interessi attivi negli anni successivi.

Situazione effettiva al 31/12/2009:

Il valore equo stimato è determinato come segue:

– per i prestiti concessi, utilizzando un modello di flusso di cassa attualizzato applicando curve di rendimento specifiche per paese e adeguate alla durata residua;

– per i prestiti assunti, utilizzando un modello di flusso di cassa attualizzato applicando curve di rendimento AAA adeguate alla durata residua;

– i prestiti a tassi variabili dovrebbero approssimare il valore nominale, dal momento che la rideterminazione dei prezzi ai tassi di interesse di mercato avviene ogni 6 mesi.

La tabella seguente presenta il valore equo stimato a fine esercizio dei prestiti AMF, BdP ed Euratom a tasso fisso per poter operare un raffronto con il relativo valore contabile nello stato patrimoniale:

milioni di euro

|Prestiti concessi 31/12/2009|Prestiti concessi 31/12/2008|Prestiti assunti 31/12/2009|Prestiti assunti 31/12/2008|

Valore equo|8 785|1 863|9 626|2 118|

Valore contabile|9 416|2 091|9 416|2 091|

Differenza|(631)|(228)|210|27|

Alla data di riferimento del bilancio, la BdP costituiva il 98,8% di questi prestiti concessi e assunti. La tabella sopra rispecchia il fatto che, siccome l’UE ha un rating del credito di AAA e i tassi di interesse di mercato sono attualmente più elevati rispetto ai tassi ai quali l’UE ha assunto prestiti, il valore equo dei suoi prestiti assunti è più elevato rispetto all’importo nominale. Dato che l’Ungheria, la Lettonia e la Romania, i principali beneficiari di questi prestiti, hanno rating inferiori di AAA, anche se i tassi d'interesse di mercato sono attualmente più elevati di quanto imputato dall’UE, il valore equo di tali prestiti è inferiore all’importo nominale.

7.5.2 CECA in liquidazione

Il valore equo stimato per i prestiti erogati e assunti viene determinato utilizzando un modello dei flussi di cassa. In base a questo modello, i futuri flussi di cassa previsti vengono attualizzati applicando curve di rendimento AAA adeguate alla durata residua. Il valore equo stimato dei prestiti a tasso variabile viene assunto per approssimare il valore contabile, dal momento che la rideterminazione dei prezzi ai tassi di interesse di mercato avviene ogni 3 o 6 mesi. Il valore equo stimato dei prestiti fruttiferi a tasso fisso concessi e assunti non ha potuto essere ottenuto e dichiarato in quanto i dati necessari per il calcolo di questi valori non erano disponibili.

I titoli disponibili per la vendita sono presentati al valore equo, vale a dire a prezzo di mercato maggiorato degli interessi maturati. Tutti gli strumenti finanziari sono stati misurati al valore equo utilizzando una tecnica di valutazione supportata da prezzi e tassi di mercato osservabili. Il valore nominale meno l’accantonamento per il deterioramento dei crediti commerciali e il valore nominale dei debiti commerciali sono assunti per approssimare i loro valori equi. Il valore equo della tesoreria e degli equivalenti di tesoreria, compresi i conti correnti e i depositi a breve termine (inferiori a tre mesi), costituisce il loro valore contabile.

8. INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE

8.1 PARTI CORRELATE

Le parti correlate dell’UE sono le sue entità consolidate e il personale con funzioni direttive di tali entità (si veda più avanti). Le operazioni tra queste entità hanno luogo nell’ambito di normali operazioni dell’UE e pertanto, in conformità alle norme contabili dell’UE, non sono necessari requisiti specifici di informativa per tali operazioni. Per un elenco delle entità consolidate, cfr. nota 10 .

8.2 DIRITTI DELLE FUNZIONI DIRETTIVE

Per presentare le informazioni sulle operazioni con parti correlate riguardanti le funzioni direttive dell’Unione europea, tali soggetti sono di seguito raggruppati in cinque categorie:

Categoria 1: il presidente del Consiglio europeo, il presidente della Commissione e il presidente della Corte di giustizia.

Categoria 2: il vicepresidente della Commissione, l’Alto rappresentante dell’Unione europea per gli affari esteri e per la politica di sicurezza nonché gli altri vicepresidenti della Commissione.

Categoria 3: il segretario generale del Consiglio, i membri della Commissione, i giudici e gli avvocati generali della Corte di giustizia, il presidente e i membri del Tribunale, il presidente e i membri del Tribunale della funzione pubblica europea, il Mediatore europeo e il Garante europeo della protezione dei dati.

Categoria 4: il presidente e i membri della Corte dei conti.

Categoria 5: i funzionari di più alto grado delle istituzioni e delle agenzie.

Di seguito viene presentata una sintesi dei loro diritti – per maggiori informazioni, si veda la Gazzetta ufficiale dell’Unione europea (L 187 dell'8/8/1967 modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 202/2005 del Consiglio del 18 gennaio 2005 (L 33 del 5/2/2005) e L 268 del 20/10/1977 modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 1293/2004 del Consiglio del 30 aprile 2004 (L 243 del 15/7/2004)). Altre informazioni sono disponibili anche nello statuto del personale pubblicato sul sito web Europa, che rappresenta il documento ufficiale che descrive i diritti e gli obblighi di tutti i funzionari dell’Unione europea. Il personale con funzioni direttive non ha ricevuto alcun prestito preferenziale dall’UE.

DIRITTI PECUNIARI DELLE FUNZIONI DIRETTIVE|In euro|

Diritto (per dipendente)|Categoria 1|Categoria 2|Categoria 3|Categoria 4|Categoria 5|

Stipendio base (mensile)|24 874,61|22 531,36 – 23 432,62|18 025,08 – 20 278,22|19 467,10 – 20 728,85|11 461,32 – 18 025,09|

Indennità di abitazione/dislocazione |15%|15%|15%|15%|16%|

Prestazioni familiari :Capofamiglia (% stipendio)Figlio a caricoIndennità prescolasticaIndennità scolastica, oIndennità per figlio che frequenta un istituto scolastico di un paese diverso dalla sede di servizio|2% + 167,31365,6089,31248,06496,12|2% + 167,31365,6089,31248,06496,12|2% + 167,31365,6089,31248,06496,12|2% + 167,31365,6089,31248,06496,12|2% + 167,31365,6089,31248,06496,12|

Indennità di presidenza per i giudici|N/A|N/A|500 - 810,74|N/A|N/A|

Indennità di rappresentanza|1 418,07|0 - 911,38|500 - 607,71|N/A|N/A|

Spese di viaggio annuali|N/A|N/A|N/A|N/A|Presente|

Trasferimenti verso unoStato membro:Indennità scolastica *% dello stipendio*% dello stipendio senza cc|Presente5%max 25%|Presente5%max 25%|Presente5%max 25%|Presente5%max 25%|Presente5%max 25%|

Spese di rappresentanza|rimborsate|rimborsate|rimborsate|N/A|N/A|

Entrata in servizio:Spese di insediamentoSpese di viaggio della famigliaSpese di trasloco|49 749,22rimborsaterimborsate|45 062,72 – 46 865,24rimborsaterimborsate|36 050,16 – 40 556,44rimborsaterimborsate|38 934,20 – 41 457,70rimborsaterimborsate|rimborsaterimborsaterimborsate|

Cessazione dal servizio:Spese di reinsediamentoSpese di viaggio della famigliaSpese di traslocoTransizione (% stipendio)**Copertura dei rischi di malattia|24 874,61rimborsaterimborsate40% - 65%coperte|22 531,36 – 23 432,62rimborsaterimborsate40% - 65%coperte|18 025,08 – 20 278,22rimborsaterimborsate40% - 65%coperte|19 467,10 – 20 728,85rimborsaterimborsate40% - 65%coperte|rimborsaterimborsaterimborsateN/Afacoltativo|

Pensione (% stipendio lordo)|Max 70%|Max 70%|Max 70%|Max 70%|Max 70%|

Trattenute:Imposta dell’UEAssicurazione malattia (% stipendio)Prelievo speciale sullo stipendioDetrazione pensione|8% - 45%1,8%4,64%N/A|8% - 45%1,8%4,64%N/A|8% - 45%1,8%4,64%N/A|8% - 45%1,8%4,64%N/A|8% - 45%1,8%4,64%11,3%|

Numero di persone al 31/12/2009|3|7|91|27|81|

* con applicazione del coefficiente di correzione (“cc”)

** corrisposto per i primi tre anni dalla partenza

9. FATTI INTERVENUTI DOPO LA DATA DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO

Alla data di approvazione dei conti, oltre alle informazioni che seguono, il contabile della Commissione non aveva constatato o riferito altre questioni rilevanti tali da essere riportate in questo paragrafo. I conti annuali e le note esplicative corrispondenti sono stati redatti ricorrendo alle informazioni disponibili più recenti, come risulta dalle informazioni riportate.

Meccanismo europeo di stabilizzazione finanziaria (MESF)

L’11 maggio 2010, il Consiglio ha adottato un meccanismo europeo di stabilizzazione finanziaria (MESF) per preservare la stabilità finanziaria in Europa (regolamento (UE) n. 407/2010 del Consiglio). Questo meccanismo si basa sull’articolo 122, paragrafo 2, del trattato e consente la concessione di un’assistenza finanziaria a uno Stato membro che si trovi in difficoltà o sia seriamente minacciato da gravi difficoltà causate da circostanze eccezionali che sfuggono al suo controllo. L’assistenza può prendere la forma di un prestito o di una linea di credito garantita dal bilancio dell’UE. In caso di attivazione, la Commissione contrarrebbe prestiti di fondi sui mercati di capitale o con le istituzioni finanziarie per conto dell’UE per poi prestare tali fondi allo Stato membro beneficiario. Le conclusioni del Consiglio ECOFIN limitano lo strumento a 60 miliardi di euro. Il MESF è stato istituito in aggiunta alla bilancia dei pagamenti, che fornisce assistenza finanziaria agli Stati membri non facenti parte dell’area dell’euro.

Occorre notare che sebbene non abbia alcun impatto sui conti o sul bilancio dell’UE, gli Stati membri dell’area dell’euro e altri Stati membri partecipanti hanno istituito anche un altro pacchetto di assistenza finanziaria simile, lo strumento europeo di stabilità finanziaria (SESF). Questa eventuale assistenza agli Stati membri dell’area dell’euro verrebbe concessa mediante una società veicolo per la quale gli Stati membri partecipanti stanno fornendo garanzie fino a 440 miliardi di euro. Detto strumento scade nel giugno 2013.

Infine, in aggiunta a quanto sopra, ma sempre senza interessare i conti o il bilancio dell’UE, anche il Fondo monetario internazionale (FMI) parteciperà alle suddette azioni e ciò dovrebbe fornire un’eventuale assistenza aggiuntiva di 250 milioni di euro.

10. ENTITÀ CONSOLIDATE

A. ENTITÀ CONTROLLATE|

1. Istituzioni e organismi consultivi||

Comitato delle regioni|Garante europeo della protezione dei dati|

Consiglio dell’Unione europea|Comitato economico e sociale europeo|

Corte di giustizia dell’Unione europea|Mediatore europeo|

Commissione europea|Parlamento europeo|

Corte dei conti europea||

||

2. Agenzie dell’UE||

Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro|Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali|

Agenzia europea per la sicurezza aerea|Agenzia europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione|

Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie|Fondazione europea per la formazione|

Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale|Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’UE|

Agenzia europea dell’ambiente|Centro di traduzione degli organi dell’Unione europea|

Autorità europea per la sicurezza alimentare|Agenzia di vigilanza del GNSS europeo|

Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro|Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno (marchi, disegni e modelli) |

Agenzia europea per la sicurezza marittima|Agenzia ferroviaria europea|

Agenzia europea per i medicinali|Ufficio comunitario delle varietà vegetali|

Agenzia europea per le sostanze chimiche**|Agenzia comunitaria di controllo della pesca|

“Fusion for Energy” (Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione)**|Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze|

Eurojust**|Accademia europea di polizia (CEPOL)**|

||

Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione|Agenzia esecutiva per la salute e i consumatori|

Agenzia esecutiva per l’istruzione, l’audiovisivo e la cultura|Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto**|

Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca*|Agenzia esecutiva per la ricerca*|

||

3. Altre entità controllate||

Comunità europea del carbone e dell’acciaio (in liquidazione)||

||

B. COLLEGATE|

Fondo europeo per gli investimenti |Impresa comune ARTEMIS*|

Impresa comune Clean Sky*||

||

C. IMPRESE COMUNI|

Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER|Impresa comune Galileo in liquidazione|

Impresa comune SESAR|Impresa comune IMI*|

||

* Consolidata per la prima volta nel 2009|

** Organismo decentrato dell’Unione europea istituito nell’ambito dell'ex pilastro “Cooperazione di polizia e giudiziaria in materia penale”|

11. ENTITÀ NON CONSOLIDATE

Benché l’Unione europea gestisca il patrimonio delle entità di seguito menzionate, queste non soddisfano i requisiti per essere consolidate e pertanto non sono inserite nei conti dell’UE.

11.1 FONDO EUROPEO DI SVILUPPO (FES)

Il Fondo europeo di sviluppo (FES) è il principale strumento di aiuto dell’Unione europea per la cooperazione allo sviluppo dei paesi dell’Africa, dei Caraibi e del Pacifico (ACP) e dei paesi e territori d’oltremare (PTOM). Il Trattato di Roma del 1957 ne ha previsto la creazione allo scopo di offrire assistenza tecnica e finanziaria, inizialmente solo ai paesi africani con i quali alcuni Stati membri avevano legami storici.

Il FES non è finanziato dal bilancio dell’Unione europea bensì dai contributi diretti degli Stati membri, concordati nei negoziati a livello intergovernativo. La Commissione e la BEI gestiscono le risorse del FES. Di norma, ogni FES è approvato per un periodo di circa cinque anni. Dalla conclusione della prima convenzione di partenariato nel 1964, i cicli di programmazione del FES hanno seguito, in generale, quelli degli accordi/convenzioni di partenariato

Il FES è disciplinato dal proprio regolamento finanziario (GU L 78 del 19 marzo 2008) che prevede la presentazione dei propri rendiconti finanziari, separati da quelli dell’UE. I conti annuali e la gestione delle risorse del FES sono soggetti al controllo esterno della Corte dei conti e del Parlamento. A titolo informativo, lo stato patrimoniale e il conto del risultato economico dell’ottavo, nono e decimo FES sono così composti:

STATO PATRIMONIALE – ottavo, nono e decimo FES|

|||milioni di euro|

|31.12.2009|31.12.2008|

|ATTIVITÀ NON CORRENTI|196|269|

||||

|ATTIVITÀ CORRENTI|1 389|957|

||||

|TOTALE ATTIVO|1 585|1 226|

||||

|PASSIVITÀ CORRENTI|(860)|(709)|

||||

|TOTALE PASSIVO|(860)|(709)|

||||

|ATTIVO NETTO|725|517|

||||

|FONDI E RISERVE|||

|Capitale richiamato|20 381|17 079|

|Altre riserve|2 252|2 252|

|Risultato economico riportato dagli esercizi precedenti|(18 814)|(15 784)|

|Risultato economico dell’esercizio|(3 094)|(3 030)|

|ATTIVO NETTO|725|517|

CONTO DEL RISULTATO ECONOMICO – ottavo, nono e decimo FES|

|||milioni di euro|

|2009|2008|

|ENTRATE DI ESERCIZIO|49|23|

||||

|SPESE DI ESERCIZIO|(3 192)|(3 066)|

||||

|DISAVANZO DA ATTIVITÀ OPERATIVE|(3 143)|(3 043)|

||||

|ATTIVITÀ FINANZIARIE|49|13|

||||

|RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO|(3 094)|(3 030)|

11.2 REGIME DI ASSICURAZIONE MALATTIA

Il regime di assicurazione malattia fornisce l’assicurazione medica al personale dei vari organismi dell’Unione europea. I fondi del regime sono di sua proprietà e non sono controllati dall’Unione europea, anche se le attività finanziarie sono gestite dalla Commissione. Il regime è finanziato con i contributi dei membri (personale) e dei datori di lavoro (le istituzioni/le agenzie/gli organismi). Eventuali eccedenze restano di proprietà del regime.

Il regime ha quattro entità separate – di cui la principale copre il personale delle istituzioni e delle agenzie dell’Unione europea, mentre i tre regimi minori coprono il personale dell’Università europea di Firenze, delle Scuole europee e del personale che lavora al di fuori dell’UE, come il personale delle delegazioni UE. Al 31 dicembre 2009 gli attivi ammontavano, complessivamente, a 297 milioni di euro (2008: 288 milioni di euro).

11.3 IL FONDO DI GARANZIA PER I PARTECIPANTI

Alcuni importi di prefinanziamento versati nell’ambito del Settimo programma quadro per la ricerca e lo sviluppo tecnologico (7°PQ) sono effettivamente coperti da un Fondo di garanzia per i partecipanti. Si tratta di uno strumento di vantaggio reciproco istituito per coprire i rischi finanziari sostenuti dall’UE e dai partecipanti durante la fase di attuazione delle azioni indirette del 7°PQ, di cui il suo capitale e i suoi interessi costituiscono una cauzione di buona esecuzione. Tutti i partecipanti ad azioni indirette sotto forma di sovvenzione contribuiscono in una misura pari al 5% del contributo totale dell’UE al capitale del Fondo di garanzia per i partecipanti per tutta la durata dell’azione. Essi sono pertanto i proprietari del Fondo di garanzia per i partecipanti e la Commissione rappresenta l’UE solo in veste di agente esecutivo. Al 31 dicembre 2009 le attività totali del Fondo di garanzia per i partecipanti ammontavano a 580 milioni di euro (2008: 283 milioni di euro). I fondi del Fondo di garanzia per i partecipanti sono di sua proprietà e non sono controllati dall’Unione europea, anche se le attività finanziarie sono gestite dalla Commissione.

PARTE II – RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO DELL’UNIONE EUROPEA E NOTE ESPLICATIVE

RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO*

* Occorre notare che, a seguito dell’arrotondamento delle cifre in milioni di euro, potrebbe sembrare che alcuni dati finanziari contenuti in queste tabelle di bilancio non quadrino.

RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO

1. Risultato dell’esecuzione del bilancio 123

2. Rendiconto del confronto del bilancio e degli importi effettivi 124

Entrate:

3. Sintesi consolidata dell’esecuzione delle entrate di bilancio 127

Spese:

4. Ripartizione ed evoluzione degli stanziamenti di impegno e di pagamento per

rubrica del quadro finanziario 129

5. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per rubrica del quadro finanziario

129

6. Esecuzione degli stanziamenti di pagamento per rubrica del quadro finanziario 130

7. Movimenti negli impegni ancora da liquidare per rubrica del quadro finanziario 131

8. Ripartizione degli impegni ancora da liquidare per anno d’origine per rubrica

del quadro finanziario 131

9. Ripartizione ed evoluzione degli stanziamenti di impegno e di pagamento per

settore 132

10. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per settore 134

11. Esecuzione degli stanziamenti di pagamento per settore 136

12. Movimenti negli impegni ancora da liquidare per settore 138

13. Ripartizione degli impegni ancora da liquidare per anno d’origine per settore 139

Istituzioni:

14. Sintesi consolidata dell’esecuzione delle entrate di bilancio per istituzione 140

15. Esecuzione degli stanziamenti di impegno e di pagamento per istituzione 141

Agenzie:

16. Entrate delle agenzie: previsioni di bilancio, diritti e importi ricevuti 143

17. Stanziamenti d’impegno e di pagamento per agenzia 144

18. Risultato dell’esecuzione del bilancio, incluse le agenzie 145

RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO

1: RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO 2009|milioni di euro|

||TOTALE2009|TOTALE2008|

Entrate dell’esercizio||117 626|121 584|

Pagamenti imputati a stanziamenti dell’esercizio in corso||(116 579)|(115 550)|

Stanziamenti di pagamento riportati all’esercizio N+1||(1 759)|(3 914)|

Annullamento di stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dall’esercizio N-1|2 791|188|

Differenze di cambio dell’esercizio ||185|(498)|

Risultato dell’esecuzione del bilancio*||2 264|1 810|

* di cui gli importi EFTA ammontano a 11 milioni di euro nel 2009 e 14 milioni di euro nel 2008 L’eccedenza di bilancio dell’Unione europea viene restituita agli Stati membri nel corso dell’esercizio successivo, previa deduzione degli importi da essi dovuti per l’anno in questione.|

2. Rendiconto del CONFRONTO DEL BILANCIO E DEGLI IMPORTI EFFETTIVI |

ENTRATE|

||||||||milioni di euro|

Titolo|Bilancio originario|Bilancio definitivo|Diritti accertati|Entrate|Differenza definitivo-effettivo|% entrate riscosse|In sospeso|

|1|2|3|4|5=2-4|6=4/2|7=3-4|

1. Risorse proprie|114 736|110 238|110 462|110 373|-135|100,12 %|89|

3. Eccedenze, saldi e adeguamenti|0|410|330|330|80|80,56 %|0|

4. Entrate provenienti dalle persone facenti parte delle istituzioni e degli altri organismi dell’UE|1 120|1 120|1 033|1 025|94|91,59 %|7|

5. Entrate provenienti dal funzionamento amministrativo delle istituzioni|77|85|436|335|-250|394,05 %|101|

6. Contributi e restituzioni in relazione ad accordi e programmi dell’UE|10|368|4 834|4 559|-4 191|1 238,97%|275|

7. Interessi di mora e ammende|123|757|12 774|933|-176|123,25 %|11 841|

8. Assunzione ed erogazione di prestiti|0|0|80|4|-4|-|76|

9. Entrate varie|30|58|85|66|-8|114,11%|19|

Totale|116 096|113 035|130 032|117 626|-4 590|104,06%|12 407|

||||||||

SPESA – PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|milioni di euro|

Rubrica del quadro finanziario|Bilancio originario|Bilancio definitivo (*)|Pagamenti effettuati|Differenza definitivo-effettivo|%|Stanziamenti riportati|Stanziamenti annullati|

|1|2|3|4=2-3|5=3/2|6|7=2-3-6|

1. Crescita sostenibile|46 000|47 520|44 684|2 837|94,03 %|2 381|456|

2. Conservazione e gestione delle risorse naturali|52 566|57 107|55 877|1 230|97,85 %|986|244|

3. Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|1 296|2 174|1 993|181|91,66 %|75|106|

4. L’UE come attore globale|8 324|8 804|7 983|821|90,67 %|220|601|

5. Amministrazione|7 701|8 754|7 615|1 139|86,99 %|857|281|

6. Compensazioni|209|209|209|0|100,00 %|0|0|

Totale|116 096|124 569|118 361|6 208|95,02 %|4 519|1 688|

* compresi gli stanziamenti riportati e le entrate con destinazione specifica

2. RENDICONTO DEL CONFRONTO DEL BILANCIO E DEGLI IMPORTI EFFETTIVI (CONTINUAZIONE)|

SPESA – PER SETTORE|milioni di euro|

Settore|Bilancio originario |Bilancio definitivo (*)|Pagamenti effettuati|Differenza definitivo-effettivo|%|Stanziamenti riportati|Stanziamenti annullati|

|1|2|3|4=2-3|5=3/2|6|7=2-3-6|

01 Affari economici e finanziari|487|345|327|18|94,82 %|14|4|

02 Imprese|601|705|558|147|79,21 %|89|58|

03 Concorrenza|90|107|95|12|88,32 %|10|2|

04 Occupazione e affari sociali|11 203|9 929|8 906|1 023|89,70 %|755|268|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|51 478|56 413|55 209|1 204|97,87 %|954|249|

06 Energia e trasporti|2 481|2 480|2 253|227|90,84 %|177|51|

07 Ambiente|496|409|356|52|87,17 %|30|22|

08 Ricerca|4 960|5 644|4 826|818|85,50 %|789|30|

09 Società dell’informazione e media|1 356|1 552|1 375|177|88,58 %|173|5|

10 Ricerca diretta|366|735|411|324|55,87 %|314|10|

11 Pesca e affari marittimi|927|715|592|122|82,87 %|19|103|

12 Mercato interno|66|76|66|10|86,89 %|7|3|

13 Politica regionale|24 570|26 793|26 740|53|99,80 %|15|38|

14 Fiscalità e unione doganale|106|131|120|11|91,54 %|9|3|

15 Istruzione e cultura|1 363|1 654|1 495|159|90,38 %|153|6|

16 Comunicazione |211|229|204|25|89,22 %|16|8|

17 Salute e tutela dei consumatori |582|632|526|106|83,25 %|35|71|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|678|830|744|86|89,64 %|16|70|

19 Relazioni esterne|3 579|3 805|3 673|131|96,55 %|72|59|

20 Commercio|79|88|77|10|88,09 %|8|3|

21 Sviluppo e relazioni coi paesi ACP|1 680|1 872|1 698|174|90,68 %|138|37|

22 Allargamento|1 661|1 437|1 308|128|91,08 %|18|110|

23 Aiuti umanitari|797|859|800|59|93,13 %|47|12|

24 Lotta contro la frode|74|80|71|9|88,65 %|7|2|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|188|212|185|27|87,27 %|20|7|

26 Amministrazione della Commissione|986|1 226|1 034|192|84,34 %|164|28|

27 Bilancio|278|285|271|14|95,19 %|12|1|

28 Audit|11|12|10|1|90,05 %|1|0|

29 Statistiche|101|138|120|18|87,27 %|15|3|

30 Pensioni e spese relative|1 160|1 136|1 117|19|98,36 %|0|19|

31 Servizi linguistici|389|479|422|58|87,91 %|53|5|

40 Riserve|244|229|0|229|0,00 %|0|229|

90 Altre istituzioni|2 848|3 334|2 771|563|83,12 %|392|171|

Totale|116 096|124 569|118 361|6 208|95,02 %|4 519|1 688|

* compresi gli stanziamenti riportati e le entrate con destinazione specifica|

3. SINTESI DELL’ESECUZIONE DELLE ENTRATE DEL BILANCIO DELL’ESERCIZIO 2009|

||||||||milioni di euro|

Titolo|Entrate iscritte in bilancio|Diritti accertati|Entrate|% entrate |In sospeso|

|Iniziali|Definitive|Esercizio in corso|Riporti|Totale|Sui diritti dell’esercizio in corso|Su diritti riportati|Totale|riscosse||

1. Risorse proprie|114 736|110 238|109 103|1 358|110 462|109 098|1 275|110 373|100,12 %|89|

3. Eccedenze, saldi e adeguamenti|0|410|330|0|330|330|0|330|80,56 %|0|

4. Entrate provenienti dalle persone facenti parte delle istituzioni e degli altri organismi dell’UE|1 120|1 120|1 026|7|1 033|1 020|6|1 025|91,59 %|7|

5. Entrate derivanti dal funzionamento delle istituzioni|77|85|345|90|436|309|26|335|394,05 %|101|

6. Contributi e restituzioni in relazione ad accordi e programmi dell’UE|10|368|4 430|404|4 834|4 277|282|4 559|1238,97 %|275|

7. Interessi di mora e ammende|123|757|2 836|9 938|12 774|193|740|933|123,25 %|11 841|

8. Assunzione ed erogazione di prestiti|0|0|53|27|80|1|3|4||76|

9. Entrate varie|30|58|53|32|85|47|20|66|114,11 %|19|

Totale|116 096|113 035|118 175|11 857|130 032|115 274|2 351|117 626|104,06 %|12 407|

|||||||||||

Dettaglio Titolo 1: Risorse proprie|

Capitolo|Entrate iscritte in bilancio|Diritti accertati|Entrate|% entrate |In sospeso|

|Iniziali|Definitive|Esercizio in corso|Riporti|Totale|Sui diritti dell’esercizio in corso|Su diritti riportati| Totale |riscosse||

10. Diritti agricoli|1 404|0|-350|350|0|-350|350|0||0|

11. Contributi zucchero|147|139|104|28|132|104|28|132|94,40 %|0|

12. Dazi doganali|17 656|14 441|13 505|980|14 485|13 499|897|14 397|99,69 %|89|

13. IVA|19 616|13 668|13 743|0|13 743|13 743|0|13 743|100,54 %|0|

14. RNL|75 914|81 989|82 413|0|82 413|82 413|0|82 413|100,52 %|0|

15. Correzione di squilibri di bilancio|0|0|-315|0|-315|-315|0|-315|-|0|

16. Riduzione dei contributi basata sull’RNL di Paesi Bassi e Svezia|0|0|4|0|4|4|0|4|-|0|

Totale|114 736|110 238|109 103|1 358|110 462|109 098|1 275|110 373|100,12 %|89|

|||||||||||

Dettaglio Titolo 3: Eccedenze, saldi e adeguamenti|

Capitolo|Entrate iscritte in bilancio|Diritti accertati|Entrate|% entrate |In sospeso|

|Iniziali|Definitive|Esercizio in corso|Riporti|Totale|Sui diritti dell’esercizio in corso|Su diritti riportati|Totale|riscosse||

30. Eccedenza dell’esercizio precedente|0|1 796|1 796|0|1 796|1 796|0|1 796|100,00 %|0|

31. Saldi IVA|0|-954|-946|0|-946|-946|0|-946|99,17 %|0|

32. Saldi RNL|0|-432|-431|0|-431|-431|0|-431|99,70 %|0|

34. Adeguamento per non partecipazione GAI|0|0|6|0|6|6|0|6|-|0|

35. Correzione a favore del Regno Unito - adeguamenti|0|0|-6|0|-6|-6|0|-6|-|0|

37. Adeguamento decisione risorse proprie 2007/436/CE|0|0|-89|0|-89|-89|0|-89|-|0|

Totale|0|410|330|0|330|330|0|330|80,56 %|0|

4. RIPARTIZIONE ED EVOLUZIONE DEGLI STANZIAMENTI DI IMPEGNO E DI PAGAMENTO PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|

||||||||milioni di euro|

|Stanziamenti di impegno|Stanziamenti di pagamento|

Rubrica del quadro finanziario|Stanziamenti approvati|Modifiche (storni e BR) |Riporti |Entrate con destinazione specifica|Totale addizionali|Totale approvati|Stanziamenti approvati|Modifiche (storni e BR) |Riporti|Entrate con destinazione specifica|Totale addizionali|Stanziamenti approvati|

|1|2|3|4|5=3+4|6=1+2+5|7|8|9|10|11=9+10|12=7+8+11|

1 Crescita sostenibile|60 196|2 003|19|1 705|1 724|63 923|46 000|-795|176|2 139|2 315|47 520|

2 Conservazione e gestione delle risorse naturali|56 121|585|0|6 011|6 012|62 718|52 566|-2 290|829|6 002|6 831|57 107|

3 Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|1 515|617|83|113|196|2 328|1 296|725|23|131|153|2 174|

4 L’UE come attore globale|8 104|0|271|339|610|8 714|8 324|-224|378|326|704|8 804|

5 Amministrazione|7 701|-100|8|416|424|8 025|7 701|-101|725|429|1 154|8 754|

6 Compensazioni|209|0|0|0|0|209|209|0|0|0|0|209|

Totale|133 846|3 105|381|8 585|8 966|145 917|116 096|-2 686|2 132|9 026|11 158|124 569|

|||||||||||

5. ESECUZIONE DEGLI STANZIAMENTI DI IMPEGNO PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|

|||||milioni di euro|

Rubrica del quadro finanziario|Stanziamenti di impegnoautorizzati|Impegni eseguiti|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Da entrate con destinazione specifica|Totale|%|Entrate con destinazione specifica|Riporti su decisione|Totale|%|Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Entrate con destinazione specifica (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|14=11+12+13|15=14/1|

1 Crescita sostenibile|63 923|61 630|19|796|62 444|97,69 %|908|64|972|1,52 %|505|0|1|507|0,79 %|

2 Conservazione e gestione delle risorse naturali|62 718|56 413|0|5 072|61 484|98,03 %|940|253|1 193|1,90 %|41|0|0|41|0,07 %|

3 Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|2 328|2 118|83|63|2 264|97,27 %|50|0|50|2,15 %|14|0|0|14|0,59 %|

4 L’UE come attore globale|8 714|8 038|271|173|8 481|97,34 %|166|0|166|1,91 %|66|0|0|66|0,76 %|

5 Amministrazione|8 025|7 398|8|255|7 662|95,48 %|161|11|172|2,14 %|191|0|0|191|2,38 %|

6 Compensazioni|209|209|0|0|209|100,00 %|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|

Totale|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

6. ESECUZIONE DEGLI STANZIAMENTI DI PAGAMENTO PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|

||||||||||||||milioni di euro|

Rubrica del quadro finanziario|Stanziamenti di pagamento autorizzati|Pagamenti effettuati|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Da entrate con destinazione specifica|Totale|%|Riporti automatici|Riporti su decisione|Entrate con destinazione specifica|Totale|%|Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Entrate con destinazione specifica (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+ 13+14|16=15/1|

1 Crescita sostenibile|47 520|43 866|133|684|44 684|94,03 %|129|808|1 443|2 381|5,01 %|401|43|12|456|0,96 %|

2 Conservazione e gestione delle risorse naturali|57 107|50 026|773|5 078|55 877|97,85 %|47|15|924|986|1,73 %|188|56|0|244|0,43 %|

3 Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|2 174|1 915|15|63|1 993|91,66 %|7|2|67|75|3,46 %|98|7|1|106|4,88 %|

4 L’UE come attore globale|8 804|7 564|224|195|7 983|90,67 %|43|46|131|220|2,50 %|447|154|0|601|6,83 %|

5 Amministrazione|8 754|6 745|637|233|7 615|86,99 %|651|11|196|857|9,79 %|193|88|0|281|3,21 %|

6 Compensazioni|209|209|0|0|209|100,00 %|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|

Totale|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

7. MOVIMENTI NEGLI IMPEGNI ANCORA DA LIQUIDARE PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|

||||||||milioni di euro|

|Impegni ancora da liquidare al termine dell’esercizio precedente|Impegni dell’esercizio||

Rubrica del quadro finanziario|Impegni riportati dagli esercizi precedenti|Disimpegni/rivalutazioni/annullamenti|Pagamenti |Impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|Impegni eseguiti durante l’esercizio|Pagamenti|Annullamento di impegni non riportabili|Impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|Totale impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|

1 Crescita sostenibile|119 797|-647|-39 892|79 259|62 444|-4 792|-10|57 642|136 901|

2 Conservazione e gestione delle risorse naturali|14 123|-189|-7 370|6 564|61 484|-48 507|-0|12 977|19 541|

3 Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|1 535|-144|-560|830|2 264|-1 433|0|832|1 662|

4 L’UE come attore globale|18 840|-876|-5 455|12 509|8 481|-2 528|-1|5 953|18 462|

5 Amministrazione|750|-90|-646|15|7 662|-6 970|-1|692|706|

6 Compensazioni|0|0|0|0|209|-209|0|0|0|

Totale|155 045|-1 946|-53 923|99 177|142 545|-64 438|-12|78 095|177 272|

8. RIPARTIZIONE DEGLI IMPEGNI ANCORA DA LIQUIDARE PER ANNO DI ORIGINE PER RUBRICA DEL QUADRO FINANZIARIO|

||||||||milioni di euro|

Rubrica del quadro finanziario|<2003|2003|2004|2005|2006|2007 |2008 |2009 |Totale|

1 Crescita sostenibile|626|624|1 268|2 814|18 348|11 584|43 995|57 642|136 901|

2 Conservazione e gestione delle risorse naturali|73|23|27|98|1 912|167|4 264|12 977|19 541|

3 Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|18|15|36|45|86|257|373|832|1 662|

4 L’UE come attore globale|991|431|711|1 020|2 632|2 455|4 270|5 953|18 462|

5 Amministrazione|0|0|0|0|0|1|14|692|706|

Totale|1 709|1 093|2 042|3 977|22 978|14 463|52 915|78 095|177 272|

9. Ripartizione ed evoluzione degli stanziamenti di impegno e di pagamento per settore|

|milioni di euro|

|Stanziamenti di impegno|Stanziamenti di pagamento|

Settore|Stanziam. approvati|Modifiche (storni/BR) |Riporti |Entrate con destinazione specifica|Totale addizionali|Totale autorizzati|Stanziam. approvati|Modifiche (storni/BR)|Riporti|Entrate con destinazione specifica|Totale addizionali|Totale autorizzati|

|1|2|3|4|5=3+4|6=1+2+5|7|8|9|10|11=9+10|12=7+8+11|

01 Affari economici e finanziari|442|-17|0|20|20|445|487|-179|16|21|37|345|

02 Imprese|663|-2|0|96|96|757|601|-22|20|105|125|705|

03 Concorrenza|90|-0|0|4|4|94|90|-0|13|4|17|107|

04 Occupazione e affari sociali|11 188|51|2|14|16|11 255|11 203|-1 305|18|13|31|9 929|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|54 682|586|0|5 993|5 993|61 260|51 478|-2 030|972|5 993|6 964|56 413|

06 Energia e trasporti|2 740|1 998|1|120|121|4 589|2 481|-171|21|150|171|2 480|

07 Ambiente|483|-23|0|27|27|488|496|-126|20|19|39|409|

08 Ricerca|4 665|70|0|654|654|5 388|4 960|-411|46|1 049|1 095|5 644|

09 Società dell’informazione e media|1 512|-71|0|168|168|1 609|1 356|-71|16|252|267|1 552|

10 Ricerca diretta|371|0|0|424|424|795|366|-5|38|337|374|735|

11 Pesca e affari marittimi|1 014|-35|0|6|6|985|927|-222|4|6|10|715|

12 Mercato interno|66|-0|0|2|2|68|66|-0|7|2|10|76|

13 Politica regionale|37 901|629|24|6|30|38 560|24 570|2 027|192|3|195|26 793|

14 Fiscalità e unione doganale|131|-1|0|3|3|134|106|13|9|3|12|131|

15 Istruzione e cultura|1 401|-2|0|292|292|1 691|1 363|-38|17|312|328|1 654|

16 Comunicazione |214|-0|0|4|4|217|211|-3|17|3|20|229|

17 Salute e tutela dei consumatori |624|49|0|22|22|695|582|-1|30|22|52|632|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|924|1|75|31|107|1 032|678|110|14|28|43|830|

19 Relazioni esterne|4 072|-12|0|107|107|4 168|3 579|91|50|84|134|3 805|

20 Commercio|80|-2|0|2|2|81|79|1|6|2|9|88|

21 Sviluppo e relazioni coi paesi ACP|1 894|93|265|178|443|2 430|1 680|-21|32|180|213|1 872|

22 Allargamento|1 081|0|6|45|51|1 132|1 661|-296|16|56|72|1 437|

23 Aiuti umanitari|797|110|0|8|8|915|797|49|6|7|13|859|

24 Lotta contro la frode|78|0|0|0|0|78|74|0|6|0|6|80|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|188|-2|0|8|8|194|188|-2|18|8|25|212|

26 Amministrazione della Commissione|981|12|0|99|99|1 093|986|13|126|101|227|1 226|

27 Bilancio|278|-9|0|5|5|274|278|-9|10|5|16|285|

28 Audit|11|-0|0|1|1|11|11|-0|1|1|1|12|

29 Statistiche|133|-1|0|11|11|143|101|14|7|16|23|138|

30 Pensioni e spese relative|1 160|-24|0|0|0|1 136|1 160|-24|0|0|0|1 136|

31 Servizi linguistici|389|-10|0|77|77|456|389|-10|24|77|101|479|

40 Riserve|744|-241|0|0|0|503|244|-15|0|0|0|229|

90 Altre istituzioni|2 848|-43|8|156|164|2 970|2 848|-43|361|167|528|3 334|

Totale|133 846|3 105|381|8 585|8 966|145 917|116 096|-2 686|2 132|9 026|11 158|124 569|

10. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per settore milioni di euro||10. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per settore |milioni di euro|

|10. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per settore |milioni di euro|

Settore|Stanziamento d’impegnodi pagamento autorizzati|Impegni eseguiti|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Entrate con destinazione specifica|Totale|%|Entrate con destinaz. specifica|Riporti su decis.|Totale|%|Su stanziam.dell’eserc.|Su stanziamenti riportati|Entrate con destinaz. specifica (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|=11+12+13|15=14/1|

01 Affari economici e finanziari|445|421|0|19|440|98,90 %|2|0|2|0,35 %|3|0|0|3|0,76 %|

02 Imprese|757|657|0|41|698|92,12 %|55|0|55|7,32 %|4|0|0|4|0,56 %|

03 Concorrenza|94|90|0|2|92|97,29 %|2|0|2|1,96 %|1|0|0|1|0,75 %|

04 Occupazione e affari sociali|11 255|11 186|2|8|11 196|99,47 %|6|40|46|0,41 %|13|0|0|13|0,12 %|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|61 260|54 989|0|5 065|60 054|98,03 %|928|252|1 180|1,93 %|26|0|0|26|0,04 %|

06 Energia e trasporti|4 859|4 727|1|76|4 803|98,86 %|44|0|44|0,91 %|11|0|0|12|0,24 %|

07 Ambiente|488|451|0|9|460|94,25 %|19|0|19|3,83 %|9|0|0|9|1,92 %|

08 Ricerca|5 388|4 732|0|352|5 084|94,35 %|301|0|301|5,59 %|3|0|0|3|0,06 %|

09 Società dell’informazione e media|1 609|1 440|0|115|1 556|96,68 %|52|0|52|3,25 %|1|0|0|1|0,07 %|

10 Ricerca diretta|795|365|0|67|433|54,39 %|357|4|361|45,37 %|2|0|0|2|0,24 %|

11 Pesca e affari marittimi|985|974|0|2|976|99,07 %|4|1|4|0,45 %|5|0|0|5|0,48 %|

12 Mercato interno|68|65|0|1|66|96,60 %|1|0|1|1,62 %|1|0|0|1|1,78 %|

13 Politica regionale|38 560|38 495|24|5|38 523|99,90 %|2|20|22|0,06 %|15|0|0|15|0,04 %|

14 Fiscalità e unione doganale|134|125|0|1|126|94,45 %|2|0|2|1,22 %|6|0|0|6|4,33 %|

15 Istruzione e cultura|1 691|1 397|0|169|1 566|92,61 %|123|0|124|7,30 %|1|0|0|1|0,08 %|

16 Comunicazione |217|212|0|2|214|98,32 %|1|0|1|0,64 %|2|0|0|2|1,04 %|

17 Salute e tutela dei consumatori |695|665|0|11|675|97,17 %|11|0|11|1,59 %|9|0|0|9|1,24 %|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|1 032|916|75|17|1 008|97,67 %|15|0|15|1,42 %|9|0|0|9|0,91 %|

19 Relazioni esterne|4 168|4 052|0|53|4 105|98,51 %|54|0|54|1,29 %|8|0|0|8|0,20 %|

20 Commercio|81|76|0|1|78|96,18 %|1|0|1|1,63 %|2|0|0|2|2,20 %|

21 Sviluppo e relazioni coi paesi ACP|2 430|1 982|265|78|2 325|95,68 %|100|0|100|4,11 %|5|0|0|5|0,21 %|

22 Allargamento|1 132|1 079|6|35|1 120|98,96 %|10|1|10|0,91 %|1|0|0|1|0,12 %|

23 Aiuti umanitari|915|906|0|7|913|99,79 %|1|0|1|0,11 %|1|0|0|1|0,10 %|

24 Lotta contro la frode|78|77|0|0|77|98,64 %|0|0|0|0,00 %|1|0|0|1|1,36 %|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|194|183|0|4|187|96,65 %|4|0|4|1,97 %|3|0|0|3|1,38 %|

26 Amministrazione della Commissione|1 093|985|0|63|1 048|95,92 %|36|0|36|3,34 %|8|0|0|8|0,74 %|

27 Bilancio|274|268|0|3|272|99,07 %|2|0|2|0,74 %|1|0|0|1|0,19 %|

28 Audit|11|10|0|0|11|96,77 %|0|0|0|1,93 %|0|0|0|0|1,30 %|

29 Statistiche|143|129|0|4|133|92,73 %|7|0|7|4,94 %|3|0|0|3|2,33 %|

30 Pensioni e spese relative|1 136|1 117|0|0|1 117|98,36 %|0|0|0|0,00 %|19|0|0|19|1,84 %|

31 Servizi linguistici|456|375|0|49|424|93,01 %|28|0|28|6,25 %|3|0|0|3|0,74 %|

40 Riserve|503|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0,00 %|503|0|0|503|100,00%|

90 Altre istituzioni|2 970|2 659|8|100|2 767|93,16 %|56|10|66|2,22 %|137|0|0|137|4,62 %|

Totale|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

|10. Esecuzione degli stanziamenti di impegno per settore |milioni di euro|

11. Esecuzione degli stanziamenti di PAGAMENTO per settore|

||||||||milioni di euro|

Settore|Stanziam.di pagam.Autorizz.|Pagamenti effettuati|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziam. dell’eserc.|Su stanziam. riportati|Entrate con destinazione specifica|Totale|%|Riporti automatici|Riporti su decis.|Entrate con destinaz. specifica|Totale|%|Su stanziam. dell’eserc.|Su stanziamenti riport.|Entrate con destinaz..specif. (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+ 13+14|16=15/1|

01 Affari economici e finanziari|345|300|15|13|327|94,82 %|6|0|9|14|4,10 %|3|1|0|4|1,08 %|

02 Imprese|705|514|16|28|558|79,21 %|13|0|76|89|12,57 %|52|4|2|58|8,22 %|

03 Concorrenza|107|82|11|2|95|88,32 %|8|0|2|10|9,40 %|1|2|0|2|2,28 %|

04 Occupazione e affari sociali|9 929|8 886|13|7|8 906|89,70 %|17|732|6|755|7,60 %|263|5|0|268|2,70 %|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|56 413|49 365|780|5 064|55 209|97,87 %|26|0|929|954|1,69 %|58|192|0|249|0,44 %|

06 Energia e trasporti|2 480|2 177|16|61|2 253|90,84 %|17|75|85|177|7,12 %|41|5|4|51|2,04 %|

07 Ambiente|409|328|16|12|356|87,17 %|18|6|7|30|7,40 %|19|3|0|22|5,44 %|

08 Ricerca|5 644|4 490|36|300|4 826|85,50 %|44|0|745|789|13,97 %|16|10|4|30|0,53 %|

09 Società dell’informazione e media|1 552|1 268|13|94|1 375|88,58 %|15|0|158|173|11,13 %|2|2|0|5|0,30 %|

10 Ricerca diretta|735|321|34|56|411|55,87 %|32|2|280|314|42,73 %|6|4|0|10|1,40 %|

11 Pesca e affari marittimi|715|588|3|2|592|82,87 %|4|11|4|19|2,69 %|102|1|0|103|14,45 %|

12 Mercato interno|76|59|6|1|66|86,89 %|6|0|1|7|9,47 %|1|1|0|3|3,64 %|

13 Politica regionale|26 793|26 564|174|1|26 740|99,80 %|13|0|2|15|0,06 %|20|18|0|38|0,14 %|

14 Fiscalità e unione doganale|131|111|8|1|120|91,54 %|7|0|2|9|6,53 %|1|1|0|3|1,92 %|

15 Istruzione e cultura|1 654|1 310|15|171|1 495|90,38 %|14|0|140|153|9,27 %|3|2|1|6|0,35 %|

16 Comunicazione |229|189|13|2|204|89,22 %|15|0|2|16|7,17 %|5|4|0|8|3,61 %|

17 Salute e tutela dei consumatori |632|484|28|14|526|83,25 %|28|0|7|35|5,58 %|68|2|0|71|11,16 %|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|830|718|7|19|744|89,64 %|6|0|9|16|1,89 %|63|7|0|70|8,47 %|

19 Relazioni esterne|3 805|3 576|38|59|3 673|96,55 %|43|6|24|72|1,90 %|46|12|0|59|1,54 %|

20 Commercio|88|71|5|1|77|88,09 %|6|0|1|8|8,56 %|2|1|0|3|3,35 %|

21 Sviluppo e relazioni coi paesi ACP|1 872|1 588|27|83|1 698|90,68 %|40|0|98|138|7,37 %|31|5|0|37|1,95 %|

22 Allargamento|1 437|1 250|11|48|1 308|91,08 %|9|1|8|18|1,25 %|106|5|0|110|7,67 %|

23 Aiuti umanitari|859|788|5|7|800|93,13 %|6|40|1|47|5,42 %|12|0|0|12|1,45 %|

24 Lotta contro la frode|80|67|4|0|71|88,65 %|7|0|0|7|8,51 %|1|2|0|2|2,84 %|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|212|167|14|3|185|87,27 %|15|0|4|20|9,32 %|3|4|0|7|3,42 %|

26 Amministrazione della Commissione|1 226|875|108|50|1 034|84,34 %|113|0|51|164|13,35 %|10|18|0|28|2,30 %|

27 Bilancio|285|259|9|2|271|95,19 %|9|0|3|12|4,29 %|1|1|0|1|0,52 %|

28 Audit|12|10|0|0|10|90,05 %|1|0|0|1|7,43 %|0|0|0|0|2,52 %|

29 Statistiche|138|107|6|7|120|87,27 %|6|0|8|15|10,63 %|2|1|0|3|2,09 %|

30 Pensioni e spese relative|1 136|1 117|0|0|1 117|98,36 %|0|0|0|0|0,00 %|19|0|0|19|1,64 %|

31 Servizi linguistici|479|354|22|45|422|87,91 %|21|0|32|53|11,02 %|3|2|0|5|1,07 %|

40 Riserve|229|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|229|0|0|229|100,00%|

90 Altre istituzioni|3 334|2 344|327|100|2 771|83,12 %|315|10|67|392|11,75 %|137|34|0|171|5,13 %|

Totale|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

12. MOVIMENTI NEGLI IMPEGNI ANCORA DA LIQUIDARE PER SETTORE |

milioni di euro|

|Impegni ancora da liquidare al termine dell’esercizio precedente|Impegni dell’esercizio||

Settore|Impegni riportati dagli esercizi precedenti|Disimpegni/rivalutazioni/annullamenti|Pagamenti |Impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|Impegni eseguiti durante l’esercizio|Pagamenti|Annullamento di impegni non riportabili|Impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|Totale impegni ancora da liquidare alla fine dell’esercizio|

01 Affari economici e finanziari|329|-17|-129|183|440|-199|-0|241|424|

02 Imprese|653|-25|-238|390|698|-321|-0|377|767|

03 Concorrenza|13|-1|-11|1|92|-83|-0|8|9|

04 Occupazione e affari sociali|24 080|-90|-8 675|15 315|11 196|-231|-0|10 964|26 279|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|12 408|-98|- 6 854|5 457|60 054|-48 355|-0|11 699|17 155|

06 Energia e trasporti|4 302|-139|-1 471|2 692|4 803|-782|-0|4 021|6 714|

07 Ambiente|682|-36|-225|421|460|-131|-0|329|750|

08 Ricerca|8 253|-103|-3 319|4 831|5 084|-1 507|-7|3 569|8 400|

09 Società dell’informazione e media|2 255|-24|-947|1 283|1 556|-428|-1|1 127|2 411|

10 Ricerca diretta|146|-10|-87|49|433|-324|-0|109|158|

11 Pesca e affari marittimi|1 347|-99|-364|884|976|-229|-1|747|1 631|

12 Mercato interno|17|-2|-13|2|66|-53|-0|13|15|

13 Politica regionale|81 674|-225|-25 542|55 907|38 523|- 1 198|-0|37 325|93 232|

14 Fiscalità e unione doganale|90|-13|-54|23|126|-67|-1|59|82|

15 Istruzione e cultura|563|-48|-232|283|1 566|-1 263|-0|303|586|

16 Comunicazione |88|-8|-68|13|214|-136|-0|77|90|

17 Salute e tutela dei consumatori |614|-58|-289|268|675|-237|-0|438|706|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|866|-81|-308|477|1 008|-436|-0|572|1 049|

19 Relazioni esterne|8 785|-183|-2 492|6 110|4 105|-1 181|-0|2 924|9 034|

20 Commercio|21|-2|-14|5|78|-63|-0|14|19|

21 Sviluppo/relazioni con i paesi ACP|2 818|-54|-790|1 974|2 325|-908|-0|1 417|3 391|

22 Allargamento|3 905|-543|-989|2 373|1 120|-320|-0|800|3 173|

23 Aiuti umanitari|422|-23|-248|151|913|-551|-0|362|513|

24 Lotta contro la frode|29|-3|-16|10|77|-55|0|22|32|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|21|-4|-16|1|187|-169|-0|19|19|

26 Amministrazione della Commissione|173|-18|-136|19|1 048|-898|-1|149|168|

27 Bilancio|10|-1|-9|0|272|-262|-0|10|10|

28 Audit|1|-0|-0|0|11|-10|-0|1|1|

29 Statistiche|92|-4|-44|45|133|-77|-0|56|101|

30 Pensioni e spese relative|0|0|0|0|1 117|-1 117|0|0|0|

31 Servizi linguistici|24|-2|-22|0|424|-400|-0|24|24|

90 Altre istituzioni|366|-34|-321|11|2 767|-2 450|0|317|328|

Totale|155 045|-1 946|-53 923|99 177|142 545|-64 438|-12|78 095|177 272|

13. RIPARTIZIONE DEGLI IMPEGNI ANCORA DA LIQUIDARE PER ANNO DI ORIGINE PER SETTORE|

||||||||milioni di euro|

Settore|<2003|2003|2004|2005|2006|2007 |2008 |2009 |Totale|

01 Affari economici e finanziari|0|0|0|17|93|32|41|241|424|

02 Imprese|12|8|7|19|37|88|219|377|767|

03 Concorrenza|0|0|0|0|0|0|1|8|9|

04 Occupazione e affari sociali|133|17|28|466|4 283|1 363|9 024|10 964|26 279|

05 Agricoltura e sviluppo rurale|35|0|2|26|1 737|4|3 653|11 699|17 155|

06 Energia e trasporti|80|31|100|172|302|743|1 264|4 021|6 714|

07 Ambiente|1|7|17|43|66|112|175|329|750|

08 Ricerca|84|235|238|440|841|1 232|1 761|3 569|8 400|

09 Società dell’informazione e media|3|16|29|113|195|329|598|1 127|2 411|

10 Ricerca diretta|1|1|0|5|8|8|26|109|158|

11 Pesca e affari marittimi|39|17|9|34|301|32|451|747|1 631|

12 Mercato interno|0|0|0|0|0|0|2|13|15|

13 Politica regionale|412|476|1 085|1 825|13 108|7 765|31 235|37 325|93 232|

14 Fiscalità e unione doganale|0|0|0|0|1|6|16|59|82|

15 Istruzione e cultura|12|8|7|23|43|54|136|303|586|

16 Comunicazione |0|0|0|0|0|2|11|77|90|

17 Salute e tutela dei consumatori |4|9|14|8|23|45|164|438|706|

18 Spazio di libertà, sicurezza e giustizia|5|1|9|19|32|156|256|572|1 049|

19 Relazioni esterne|579|166|330|386|987|1 439|2 222|2 924|9 034|

20 Commercio|0|0|0|0|0|2|3|14|19|

21 Sviluppo e relazioni coi paesi ACP|131|56|103|215|346|442|682|1 417|3 391|

22 Allargamento|174|45|62|164|561|566|801|800|3 173|

23 Aiuti umanitari|2|0|0|0|4|25|120|362|513|

24 Lotta contro la frode|0|0|0|0|0|4|5|22|32|

25 Coordinamento delle politiche e servizio giuridico della Commissione|0|0|0|0|0|0|0|19|19|

26 Amministrazione della Commissione|0|0|0|0|0|5|13|149|168|

27 Bilancio|0|0|0|0|0|0|0|10|10|

28 Audit|0|0|0|0|0|0|0|1|1|

29 Statistiche|1|0|0|3|7|9|25|56|101|

30 Pensioni e spese relative|0|0|0|0|0|0|0|0|0|

31 Servizi linguistici|0|0|0|0|0|0|-0|24|24|

90 Altre istituzioni|0|0|0|0|0|0|11|317|328|

Totale|1 709|1 093|2 042|3 977|22 978|14 463|52 915|78 095|177 272|

14. SINTESI DELL’ESECUZIONE DELLE ENTRATE DEL BILANCIO PER ISTITUZIONE|

||||||||milioni di euro|

Istituzione|Entrate iscritte in bilancio|Diritti accertati|Entrate|% entrate |In sospeso|

|Iniziali|Definitive|Esercizio in corso|Riporti|Totale|Sui diritti dell’esercizio in corso|Su diritti riportati|Totale|riscosse||

Parlamento europeo|99|99|164|86|250|137|4|141|142.54 %|109|

Consiglio|53|53|96|12|108|90|12|102|192.94 %|6|

Commissione|115 869|112 808|117 818|11 758|129 576|114 950|2 335|117 285|103.97 %|12 291|

Corte di giustizia|38|38|41|0|41|41|0|41|106.26 %|0|

Corte dei conti|19|19|19|1|19|18|0|19|98.50 %|0|

Comitato economico e sociale|10|10|16|0|16|16|0|16|164.23 %|0|

Comitato delle regioni|7|7|20|0|20|20|0|20|309.74 %|0|

Mediatore europeo|1|1|1|0|1|1|0|1|112.93 %|0|

Garante europeo della protezione dei dati|1|1|1|0|1|1|0|1|78.73 %|0|

Totale|116 096|113 035|118 175|11 857|130 032|115 274|2 351|117 626|104.06 %|12 407|

15. Esecuzione degli stanziamenti di impegno e di pagamento per istituzione|

Stanziamenti di impegno|

||||||||milioni di euro|

Istituzione|Stanziamenti di impegno autorizzati|Impegni eseguiti|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Da entrate con destinazione specifica|Totale|%|Da entrate con destinazione specifica|Riporti su decisione|Totale|%|Su stanziamenti dell’esercizio|Stanziamenti riportati|Entrate con destinazione specifica (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|14=11+12+13|15=14/1|

Parlamento europeo|1 596|1 418|8|42|1 467|91,94 %|16|10|26|1,65 %|102|0|0|102|6,42 %|

Consiglio|642|551|0|41|593|92,33 %|38|0|38|5,88 %|12|0|0|12|1,80 %|

Commissione|142 947|133 147|373|6 258|139 779|97,78 %|2 169|318|2 487|1,74 %|680|0|2|682|0,48 %|

Corte di giustizia|318|311|0|1|313|98,50 %|1|0|1|0,37 %|4|0|0|4|1,14 %|

Corte dei conti|188|173|0|0|173|92,19 %|0|0|0|0,21 %|14|0|0|14|7,59 %|

Comitato economico e sociale|122|117|0|3|120|98,02 %|0|0|0|0,33 %|2|0|0|2|1,65 %|

Comitato delle regioni|88|75|0|12|87|98,37 %|0|0|0|0,08 %|1|0|0|1|1,56 %|

Mediatore europeo|9|8|0|0|8|91,98 %|0|0|0||1|0|0|1|8,02 %|

Garante europeo della protezione dei dati|7|5|0|0|5|81,44 %|0|0|0||1|0|0|1|18,56 %|

Totale|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

||||||||

Stanziamenti di pagamento||

|||||||milioni di euro|

Istituzione|Stanziamenti di pagamento autorizzati|Pagamenti effettuati|Stanziamenti riportati all’esercizio 2010|Stanziamenti annullati|

||Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Da entrate con destinazione specifica|Totale|%|Riporti automatici|Riporti su decisione|Da entrate con destinazione specifica|Totale|%|Su stanziamenti dell’esercizio|Su stanziamenti riportati|Entrate con destinazione specifica (EFTA)|Totale|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+13+14|16=15/1|

Parlamento europeo|1 799|1 237|186|43|1 466|81,50 %|180|10|22|212|11,78 %|102|19|0|121|6,72 %|

Consiglio|762|510|108|41|659|86,44 %|41|0|42|83|10,86 %|12|9|0|21|2,70 %|

Commissione|121 235|107 981|1 455|6 154|115 590|95,34 %|562|872|2 693|4 127|3,40 %|1 189|316|13|1 517|1,25 %|

Corte di giustizia|332|293|13|1|307|92,47 %|18|0|1|19|5,84 %|4|2|0|6|1,69 %|

Corte dei conti|200|112|11|0|123|61,35 %|61|0|0|62|30,76 %|14|2|0|16|7,89 %|

Comitato economico e sociale|128|110|4|3|117|91,69 %|6|0|1|8|5,95 %|2|1|0|3|2,37 %|

Comitato delle regioni|95|69|5|12|86|90,09 %|6|0|1|6|6,75 %|1|2|0|3|3,17 %|

Mediatore europeo|10|8|1|0|8|84,57 %|1|0|0|1|7,57 %|1|0|0|1|7,86 %|

Garante europeo della protezione dei dati|8|4|1|0|5|64,24 %|1|0|0|1|15,02 %|1|0|0|2|20,75 %|

Totale|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

16. Entrate delle agenzie: previsioni di bilancio, diritti e importi ricevuti|milioni di euro|

Agenzia|Bilancio delle entrate previsto|Diritti accertati|Entrate|In sospeso|Settore di finanziamento della Commissione|

Agenzia europea per la sicurezza aerea|122|102|92|10|06|

Frontex|89|80|80|0|18|

Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale|19|18|17|1|15|

Accademia europea di polizia|9|7|7|0|18|

Agenzia europea per le sostanze chimiche|70|71|71|0|02|

Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie|51|49|49|0|17|

Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze|15|16|15|0|18|

Agenzia europea dell’ambiente|40|42|42|0|07|

Agenzia comunitaria di controllo della pesca|10|10|10|0|11|

Autorità europea per la sicurezza alimentare|69|65|65|0|17|

Autorità di vigilanza del GNSS europeo|44|41|41|0|06|

“Fusion for Energy”|174|174|143|31|08|

Eurojust|28|28|28|0|18|

Agenzia europea per la sicurezza marittima|53|51|51|0|06|

Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno|225|194|194|0|12|

Agenzia europea per i medicinali|194|198|196|1|02|

Agenzia europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione|8|8|8|0|09|

Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali|17|13|13|0|18|

Agenzia ferroviaria europea|21|21|21|0|06|

Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro|14|13|13|0|04|

Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea|63|52|45|7|31|

Fondazione europea per la formazione|20|19|19|0|15|

Ufficio comunitario delle varietà vegetali|13|12|12|0|17|

Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro|20|20|20|0|04|

Agenzia esecutiva per l’istruzione, l’audiovisivo e la cultura|48|48|48|0|15|

Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione|13|13|13|0|06|

Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca|14|13|13|0|08|

Agenzia esecutiva per la ricerca |22|22|21|0|08|

Agenzia esecutiva per il programma di sanità pubblica|6|6|6|0|17|

Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto|9|9|9|0|06|

Totale|1 501|1 415|1 363|52||

|||milioni di euro|

Tipo di entrata|Bilancio delle entrate previsto|Diritti accertati|Entrate|In sospeso|

Sovvenzioni della Commissione|824|796|796|-0|

Commissioni percepite|415|399|388|11|

Altre entrate|262|220|179|41|

Totale|1 501|1 415|1 363|52|

17. AGENZIE: Stanziamenti d’impegno e di pagamento per agenzia |milioni di euro|

Agenzia|Stanziamenti di impegno|Stanziamenti di pagamento|

|Stanziamenti|Impegni eseguiti|Riportati al 2010|Stanziamenti|Pagamenti effettuati|Riportati al 2010|

Agenzia europea per la sicurezza aerea|136|107|27|150|96|52|

Frontex|90|82|2|119|77|25|

Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale|21|19|1|22|18|2|

Accademia europea di polizia|13|10|2|14|6|5|

Agenzia europea per le sostanze chimiche|70|67|0|83|57|20|

Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie|51|48|0|67|44|18|

Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze|16|16|0|17|15|1|

Agenzia europea dell’ambiente|42|42|0|48|40|7|

Agenzia comunitaria di controllo della pesca|10|10|0|11|10|1|

Autorità europea per la sicurezza alimentare|71|69|0|87|67|10|

Autorità di vigilanza del GNSS europeo|145|119|26|120|68|52|

“Fusion for Energy”|404|400|4|206|133|60|

Eurojust|28|26|1|31|23|6|

Agenzia europea per la sicurezza marittima|49|46|0|57|46|2|

Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno|338|146|0|367|140|31|

Agenzia europea per i medicinali|194|185|0|230|181|40|

Agenzia europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione|8|8|0|10|8|2|

Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali|17|17|0|24|17|7|

Agenzia ferroviaria europea|21|21|0|25|20|5|

Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro|15|13|1|19|13|5|

Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea|63|36|0|66|36|4|

Fondazione europea per la formazione|21|20|2|23|20|2|

Ufficio comunitario delle varietà vegetali|14|12|0|14|12|0|

Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro|21|21|1|26|20|6|

Agenzia esecutiva per l’istruzione, l’audiovisivo e la cultura|48|46|0|54|46|6|

Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione|13|12|0|15|12|1|

Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca|14|13|0|21|17|2|

Agenzia esecutiva per la ricerca|22|23|0|22|18|4|

Agenzia esecutiva per il programma di sanità pubblica|6|6|0|7|5|1|

Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto|9|8|0|10|8|1|

Totale|1 972|1 647|68|1 964|1 272|377|

Tipo di spesa|Stanziamenti di impegno|Stanziamenti di pagamento|

|Stanziamenti|Impegni eseguiti|Riportati al 2010|Stanziamenti|Pagamenti effettuati|Riportati al 2010|

Personale|547|508|0|561|500|15|

Spese amministrative|246|238|0|331|232|83|

Spese d’esercizio|1 179|901|67|1 072|540|279|

Totale|1 972|1 647|68|1 964|1 272|377|

18. RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO, INCLUSE LE AGENZIE|milioni di euro|

|UNIONEEUROPEA|AGENZIE|Eliminazione delle sovvenzioni alle agenzie|TOTALE|

Entrate dell’esercizio|117 626|1 363|(796)|118 193|

Pagamenti imputati a stanziamenti dell’esercizio in corso|(116 579)|(1 082)|796|(116 865)|

Stanziamenti di pagamento riportati all’esercizio N+1|(1 759)|(377)|0|(2 136)|

Annullamento di stanziamenti inutilizzati riportati dall’esercizio N-1|2 791|188|0|2 979|

Differenze di cambio dell’esercizio |185|(5)|0|180|

Risultato dell’esecuzione del bilancio|2 264|87|0|2 351|

NOTE ESPLICATIVE ALLE RELAZIONI CONSOLIDATE SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO

1. Principi, struttura e stanziamenti di bilancio

2. Spiegazione delle relazioni sull’esecuzione del bilancio

1. PRINCIPI, STRUTTURA E STANZIAMENTI DI BILANCIO

1.1 BASE GIURIDICA E REGOLAMENTO FINANZIARIO

La contabilità di bilancio è tenuta conformemente alle disposizioni del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio, del 25 giugno 2002, (GU L 248 del 16 settembre 2002), che stabilisce il regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’Unione europea, e del regolamento (UE, Euratom) n. 2342/2002 della Commissione, del 23 dicembre 2002, recante modalità d’esecuzione del suddetto regolamento finanziario. Il bilancio generale, principale strumento della politica finanziaria dell’UE, è l’atto che prevede e autorizza, ogni anni, le entrate e le spese dell’UE.

Ogni anno la Commissione procede alla stima per l’esercizio delle entrate e delle spese dell’insieme delle istituzioni e stabilisce un progetto preliminare di bilancio che trasmette all’autorità di bilancio (AB). Sulla base del progetto preliminare di bilancio, il Consiglio elabora un progetto di bilancio che sarà oggetto di negoziati tra i due rami dell’AB. Il presidente del Parlamento dichiara che il bilancio è stato adottato in via definitiva, e in tal modo lo rende esecutivo. L’esecuzione del bilancio incombe soprattutto alla Commissione.

1.2 PRINCIPI DI BILANCIO

Il bilancio generale dell’Unione europea è basato su alcuni principi fondamentali:

– l’unità e la verità del bilancio : tutte le entrate e le spese devono essere riunite in un unico bilancio, iscritte in una linea di bilancio e le spese non posso eccedere gli stanziamenti autorizzati;

– l’universalità : questo principio riunisce due norme:

– la non assegnazione, in base alla quale le entrate di bilancio non devono essere destinate a spese determinate (l’insieme delle entrate copre l’insieme delle spese);

– la non contrazione, in base alla quale le entrate e le spese devono essere iscritte in bilancio integralmente, senza contrazione tra di esse;

– l’annualità : gli stanziamenti sono autorizzati per la durata di un solo esercizio e devono dunque essere utilizzati nel corso dell’esercizio stesso;

– il pareggio : il bilancio è in pareggio entrate e spese (le previsioni di entrate coprono gli stanziamenti di pagamento);

– la specializzazione : ogni stanziamento deve avere una destinazione determinata ed essere assegnato a tale scopo specifico;

– l’unità di conto : il bilancio è redatto ed eseguito in euro, così come i rendiconti;

– la sana gestione finanziaria : gli stanziamenti del bilancio sono utilizzati secondo il principio di una sana gestione finanziaria, vale a dire secondo economia, efficienza ed efficacia;

– la trasparenza : il bilancio, i bilanci rettificativi e i rendiconti finali sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

1.3 STRUTTURA DEL BILANCIO

Il bilancio è costituito da:

(a) uno stato generale delle entrate;

(b) sezioni divise in stati delle entrate e delle spese di ciascuna istituzione: Sezione I: Parlamento; Sezione II: Consiglio; Sezione III: Commissione; Sezione IV: Corte di giustizia; Sezione V: Corte dei conti; Sezione VI: Comitato economico e sociale; Sezione VII: Comitato delle regioni; Sezione VIII: Mediatore europeo; Sezione IX: Garante europeo della protezione dei dati.

Le entrate e le spese di ogni istituzione sono classificate in titoli, capitoli, articoli e voci secondo la loro natura o la loro destinazione. Una parte dei fondi della CECA in liquidazione sono stati messi a disposizione del bilancio operativo della CECA in liquidazione. Tale bilancio operativo veniva adottato annualmente dalla Commissione, previa consultazione con il Consiglio e il Parlamento europeo. L’ultimo bilancio è stato stabilito per il periodo compreso tra il 1° gennaio e il 23 luglio 2002. A partire dal 24 luglio 2002 le entrate e gli oneri connessi con il bilancio operativo sono inclusi nel conto di gestione della CECA in liquidazione. Gli altri impegni da realizzare figurano al passivo del bilancio finanziario.

1.4 STRUTTURA DEI CONTI DEL BILANCIO

1.4.1 Quadro generale

Solo il bilancio della Commissione comporta stanziamenti amministrativi e stanziamenti operativi. Le altre istituzioni dispongono infatti soltanto di stanziamenti amministrativi. Inoltre, il bilancio distingue due tipi di stanziamenti: gli stanziamenti non dissociati (SND) e gli stanziamenti dissociati (SD). Gli stanziamenti non dissociati sono destinati alla copertura finanziaria delle operazioni a carattere annuale (che rispondono al principio dell’annualità del bilancio). Coprono tutti i capitoli amministrativi del bilancio della sezione Commissione e l’integralità di tutte le altre sezioni, gli stanziamenti del FEAOG a carattere annuale e taluni stanziamenti tecnici (rimborsi, intervento della garanzia in materia di prestiti, ecc.). Per gli stanziamenti non dissociati, l’importo degli stanziamenti di impegno è identico a quello degli stanziamenti di pagamento.

Gli stanziamenti dissociati sono stati introdotti per conciliare il principio dell’annualità del bilancio con la necessità di finanziare azioni pluriennali da eseguire su più esercizi. Essi sono destinati a coprire azioni pluriennali e comprendono tutti gli altri stanziamenti in tutti i capitoli eccetto il capitolo 1 della Sezione Commissione.

Gli stanziamenti dissociati si scompongono in stanziamenti d’impegno (SI) e stanziamenti di pagamento (SP):

– gli stanziamenti d’impegno : coprono il costo totale degli obblighi giuridici contratti nel corso dell’esercizio per azioni la cui realizzazione si estende su più anni. Tuttavia, gli impegni di bilancio per azioni la cui realizzazione si estende su più esercizi possono, ai sensi dell’articolo 76, paragrafo 3, del regolamento finanziario, essere ripartiti su più esercizi in frazioni annue, qualora previsto dall’atto di base.

– gli stanziamenti di pagamento : coprono le spese derivanti dall’esecuzione degli impegni contratti nel corso dell’esercizio e/o di esercizi precedenti.

1.4.2 Origine degli stanziamenti

La fonte principale degli stanziamenti è il bilancio dell’UE dell’esercizio in corso. Tuttavia, esistono altri tipi di stanziamenti che derivano da disposizioni del regolamento finanziario. Essi provengono da esercizi precedenti o da fonti esterne:

- gli stanziamenti di bilancio iniziali adottati per l’esercizio in corso possono essere oggetto di storni tra voci secondo le norme precisate agli articoli da 22 a 24 del regolamento finanziario (n. 1605/2002 del 25 giugno 2002) e possono essere modificati da bilanci rettificativi (in conformità agli articoli 37 e 38 del regolamento finanziario).

- Anche gli stanziamenti riportati dall’esercizio precedente o ricostituiti integrano il presente bilancio. Questi sono:

– gli stanziamenti di pagamento non dissociati che beneficiano di un riporto automatico al solo esercizio successivo ai sensi dell’articolo 9, paragrafo 4, del regolamento finanziario;

– gli stanziamenti riportati per decisione delle istituzioni in uno dei due casi seguenti: completamento delle fasi preparatorie (regolamento finanziario, articolo 9, paragrafo 2, lettera a), o adozione tardiva della base giuridica (articolo 9, paragrafo 2, lettera b). Il riporto può riguardare stanziamenti d’impegno e di pagamento (articolo 9, paragrafo 3);

– gli stanziamenti ricostituiti in seguito a disimpegni: si tratta della reiscrizione di stanziamenti d’impegno relativi ai fondi strutturali che sono stati oggetto di disimpegno. Gli importi possono essere reinscritti, in via eccezionale, in caso di errore della Commissione ovvero se indispensabili per il completamento del programma (articolo 157 del RF).

- Entrate con destinazione specifica , composte da:

– restituzioni, in cui gli importi vengono assegnati alla linea cui era imputata la spesa iniziale e beneficiano di un riporto illimitato;

– stanziamenti EFTA: l’accordo sullo Spazio economico europeo prevede una partecipazione finanziaria dei suoi membri ad alcune attività del bilancio dell’UE. Le voci di bilancio interessate e gli importi previsti sono pubblicati nell’allegato III del bilancio dell’UE. Le linee interessate sono rafforzate dalla partecipazione EFTA. Gli stanziamenti non utilizzati alla fine dell’esercizio sono annullati e restituiti ai paesi SEE;

– entrate da terzi: altri paesi hanno concluso accordi con l’Unione europea che prevedono una partecipazione finanziaria alle attività dell’UE. Gli importi ricevuti sono considerati come entrate provenienti da terzi, assegnati alle pertinenti linee di bilancio (spesso nel quadro della ricerca) e beneficiano di un riporto illimitato [RF, articolo 10 e articolo 18, paragrafo 1, lettere a) e d)];

– lavori per conto terzi: nel quadro delle loro attività di ricerca, i centri di ricerca dell’UE possono effettuare lavori per organismi esterni (RF, art. 161, par. 2). Come le entrate da terzi, i lavori per conto terzi sono destinati ad alcune specifiche voci di bilancio e beneficiano di un riporto illimitato [RF, articolo 10 e articolo 18, paragrafo 1, lettera d)];

– stanziamenti ricostituiti a seguito del riversamento di acconti: si tratta di fondi dell’UE che sono stati rimborsati dai beneficiari e che usufruiscono di un riporto illimitato. Nel settore dei fondi strutturali, la reiscrizione è subordinata a una decisione della Commissione (RF, articolo 18, paragrafo 2 e ME, articolo 228).

1.4.3 Composizione degli stanziamenti autorizzati

Stanziamenti definitivi del bilancio = stanziamenti di bilancio iniziali adottati + stanziamenti del bilancio rettificativo + storni;

– Stanziamenti addizionali = entrate con destinazione specifica (cfr. sopra) + stanziamenti riportati dall’esercizio precedente o ricostituiti in seguito a disimpegno;

– Totale degli stanziamenti autorizzati = stanziamenti definitivi del bilancio + stanziamenti addizionali;

– Stanziamenti dell’esercizio (utilizzati per calcolare il risultato di bilancio) = stanziamenti di bilancio definitivi + entrate con destinazione specifica.

1.5 ESECUZIONE DEL BILANCIO

L’esecuzione del bilancio è disciplinata dal regolamento finanziario, il cui articolo 48, paragrafo 1, stabilisce quanto segue: “La Commissione cura l’esecuzione del bilancio conformemente al presente regolamento finanziario, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti assegnati”. L’articolo 50 precisa che la Commissione riconosce alle altre istituzioni i poteri necessari all’esecuzione delle sezioni del bilancio ad esse relative.

1.6 IMPEGNI ANCORA DA LIQUIDARE (RAL)

L’introduzione degli stanziamenti dissociati ha dato luogo a un divario tra gli impegni contratti e i pagamenti effettuati: questa divergenza, che corrisponde agli impegni da liquidare, rappresenta la differenza nel tempo tra il momento in cui gli impegni sono contratti ed il momento in cui i pagamenti corrispondenti sono liquidati.

2. SPIEGAZIONE DELLE RELAZIONI SULL’ESECUZIONE DEL BILANCIO

2.1 RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO DELL’ESERCIZIO ( tabella 1 )

2.1.1 Informazioni generali

Le risorse proprie sono contabilizzate sulla base degli importi accreditati, nel corso dell’esercizio, sui conti aperti a nome della Commissione dalle amministrazioni degli Stati membri. Le entrate comprendono altresì, in caso di un’eccedenza, il risultato dell’esecuzione del bilancio dell’esercizio precedente. Le altre entrate sono iscritte sulla base degli importi effettivamente riscossi nel corso dell’esercizio.

Ai fini del calcolo del risultato dell’esercizio, le spese comprendono i pagamenti su stanziamenti di pagamento dell’esercizio, ai quali si aggiungono gli stanziamenti dello stesso esercizio riportati all’esercizio successivo. I pagamenti effettuati su stanziamenti di pagamento dell’esercizio sono quelli che sono eseguiti dal contabile entro il 31 dicembre dell’esercizio. Per il Fondo europeo agricolo di garanzia, i pagamenti considerati nel risultato di bilancio sono quelli effettuati dagli Stati membri dal 16 ottobre 2008 al 15 ottobre 2009, sempre che l’impegno e l’ordine di pagamento siano pervenuti al contabile al più tardi il 31 gennaio 2010. Le spese del FEAGA possono essere oggetto di una decisione di conformità adottata a seguito di controlli effettuati negli Stati membri.

Il risultati dell’esecuzione del bilancio dell’esercizio comprende due elementi: il saldo dell’Unione europea e il risultato della partecipazione dei paesi dell’EFTA membri del SEE. Ai sensi dell’articolo 15 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000 sulle risorse proprie, questo risultato è costituito dalla differenza tra:

– il totale delle entrate di bilancio riscosse a titolo dell’esercizio

– e l’ammontare dei pagamenti effettuati sugli stanziamenti dello stesso esercizio, aumentato dell’importo degli stanziamenti di pagamento dello stesso esercizio riportati all’esercizio successivo.

Questa differenza è maggiorata o ridotta:

– del saldo netto risultante dagli annullamenti degli stanziamenti di pagamento riportati dagli esercizi precedenti e dagli eventuali superamenti dell’importo degli stanziamenti non dissociati riportati dall’esercizio precedente dovuti alla variazione dei tassi dell’euro;

– e del saldo che risulta dagli utili e dalle perdite di cambio registrati durante l’esercizio.

Il risultato dell’esecuzione del bilancio viene restituito agli Stati membri nel corso dell’esercizio successivo mediante deduzione delle somme dovute per quell’anno.

Gli stanziamenti riportati dall’esercizio precedente relativi a partecipazioni di terzi e lavori per conto terzi, che per definizione non vengono mai annullati, sono ripresi fra gli stanziamenti aggiuntivi dell’esercizio. Questo spiega la differenza tra gli stanziamenti riportati dall’esercizio precedente ripresi nei rendiconti sull’esecuzione del bilancio 2009 e quelli riportati all’esercizio seguente figuranti nei rendiconti sull’esecuzione del bilancio 2008. Gli stanziamenti di pagamento riutilizzabili e gli stanziamenti ricostituiti a seguito della restituzione di acconti non rientrano nel calcolo del risultato dell’esercizio

Gli stanziamenti di pagamento riportati comprendono: riporti automatici e riporti per decisione. L’annullamento di stanziamenti di pagamento non utilizzati riportati dall’esercizio precedente illustra gli annullamenti concernenti stanziamenti riportati automaticamente e in seguito a decisione. Comprende inoltre la diminuzione degli stanziamenti di entrate con destinazione specifica riportati all’esercizio successivo rispetto al 2008. 2.1.2 Riconciliazione tra il risultato dell’esecuzione del bilancio e il risultato economico

Il risultato economico dell’esercizio è calcolato in base ai principi della contabilità per competenza. Il risultato di bilancio si basa tuttavia sulle regole modificate della contabilità di cassa, conformemente al regolamento finanziario. Poiché entrambi sono il risultato delle medesime operazioni sottostanti, si tratta di un controllo utile per verificare la loro corrispondenza. La tabella in appresso presenta questa riconciliazione, presentando i principali elementi di riconciliazione, con una ripartizione tra entrate e spese.

|RICONCILIAZIONE: RISULTATO ECONOMICO – RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO 2009|

||milioni di euro|

|2009|2008|

|||

RISULTATO ECONOMICO DELL’ESERCIZIO|4 457|12 686|

|||

Entrate|||

Diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi|(2 806)|(4 685)|

Diritti accertati in esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso|2 563|3 485 |

Ratei attivi (netti)|436|(724)|

|||

Spese|||

Ratei passivi (netti)|5 381|6 353|

Spese dell’esercizio precedente pagate nell’esercizio in corso|(432)|(219)|

Prefinanziamento netto|(9 458)|(16 446)|

Stanziamenti di pagamento riportati all’esercizio successivo|(1 759)|(3 914)|

Pagamenti effettuati sugli stanziamenti riportati e annullamento di stanziamenti di pagamento inutilizzati|4 573|1 182|

Variazioni negli accantonamenti|(329)|4 316|

Altri|(153)|(88)|

|||

Risultato economico agenzie + CECA|(209)|(136)|

|||

RISULTATO DELL’ESECUZIONE DEL BILANCIO DELL’ESERCIZIO|2 264|1 810|

|||

Elementi di riconciliazione - Entrate

Le entrate effettive di bilancio di un esercizio finanziario corrispondono alle entrate riscosse in relazione ai diritti accertati nel corso dell’esercizio e gli incassi relativi ai diritti accertati in esercizi precedenti. Pertanto, i diritti accertati nell’esercizio in corso ma non ancora riscossi devono essere detratti dal risultato economico ai fini della riconciliazione, perché non formano parte delle entrate di bilancio. Al contrario, i diritti accertati negli esercizi precedenti e riscossi nell’esercizio in corso devono essere aggiunti al risultato economico ai fini della riconciliazione.

I ratei attivi netti consistono principalmente in entrate da riscuotere a titolo dei prelievi agricoli, delle risorse proprie e degli interessi e dividendi. Soltanto l’effetto netto, ossia i ratei attivi per l’esercizio in corso, meno le entrate dei ratei passivi dell’esercizio precedente, viene preso in considerazione.

Elementi di riconciliazione - Spese

I ratei passivi netti consistono principalmente in regolarizzazioni di fine esercizio, ossia le spese ammissibili sostenute dai beneficiari dei fondi dell’UE, ma non ancora comunicate all’Unione europea.

Mentre i ratei passivi non sono considerati come spese di bilancio, i pagamenti effettuati nell’ esercizio in corso relativamente a fatture registrate in esercizi precedenti fanno parte delle spese di bilancio dell’esercizio in corso.

L’ effetto netto dei prefinanziamenti è la combinazione di: 1) nuovi importi di prefinanziamento versati nell’esercizio in corso e contabilizzati come spese di bilancio dell’esercizio; 2) tutti i prefinanziamenti liquidati nel corso dell’esercizio mediante l’accettazione delle spese ammissibili. Questi ultimi rappresentano spese contabili, ma non spese di bilancio, dal momento che il pagamento del prefinanziamento iniziale era già stato considerato come una spesa di bilancio al momento del relativo versamento.

Oltre ai pagamenti effettuati a partire dagli stanziamenti di un esercizio, gli stanziamenti di quell’esercizio riportati all’esercizio seguente devono anch’essi essere inclusi nel calcolo del risultato di bilancio [conformemente all’articolo 15 del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000]. La stesso vale per i pagamenti effettuati nell’esercizio in corso a partire dagli stanziamenti riportati da esercizi precedenti nonché per gli stanziamenti di pagamento inutilizzati e annullati .

Le variazioni negli accantonamenti riguardano stime di fine esercizio registrate nella contabilità di esercizio (principalmente prestazioni per i dipendenti) che non incidono sulla contabilità di bilancio. Gli altri elementi di riconciliazione comprendono diversi elementi quali gli ammortamenti, le acquisizioni di attivi, i pagamenti a titolo di locazioni e le partecipazioni finanziarie, che formano oggetto di un trattamento differente nella contabilità di bilancio e nella contabilità di esercizio.

Infine, il risultato economico delle agenzie e della CECA che sono integrate nel risultato economico consolidato dev’essere escluso, poiché l’esecuzione del bilancio di queste entità non fa parte del risultato di bilancio consolidato.

2.2 CONFRONTO DEL BILANCIO E DEGLI IMPORTI EFFETTIVI DELL’ESERCIZIO 2008 (tabella 2)

Nel bilancio iniziale adottato, firmato dal presidente del Parlamento europeo il 18 dicembre 2008, l’importo degli stanziamenti di pagamento era fissato a 116 096 milioni di euro e l’importo da finanziarsi mediante risorse proprie ammontava a 114 736 milioni di euro. Occorre notare che le stime delle entrate e delle spese riportate nel bilancio iniziale sono soggette ad adeguamento nel corso nell’esercizio contabile, con la presentazione delle modifiche apportate nei bilanci rettificativi. Gli adeguamenti dei versamenti delle risorse proprie basate sull’RNL degli Stati membri assicurano che le entrate previste siano esattamente pari alle spese previste. In conformità al principio del pareggio, le entrate e le spese di bilancio (stanziamenti di pagamento) devono risultare in pareggio.

Entrate:

Nel corso del 2009 sono stati adottati dieci bilanci rettificativi. Il loro impatto sulle entrate del bilancio 2009 ha prodotto un importo finale delle entrate pari a 113 035 milioni di euro, finanziato mediante risorse proprie per un totale di 110 238 milioni di euro (ovvero 4 498 milioni di euro in meno di quanto inizialmente previsto) e per la restante parte mediante altre entrate. Il minor fabbisogno di risorse proprie è stato determinato principalmente dall’inclusione di 1 796 milioni di euro relativi all’eccedenza dell’esercizio precedente, nonché dall’effetto congiunto della riduzione degli stanziamenti di pagamento e dell’aumento delle entrate previste nel bilancio rettificativo n. 10/2009, che ha determinato un’ulteriore riduzione delle risorse RNL di 2 888 milioni di euro.

Per quanto riguarda le risorse proprie, occorre notare che la riscossione delle risorse proprie tradizionali si è avvicinata molto agli importi previsti. Ciò è dovuto al fatto che le stime di bilancio sono state modificate al momento della formazione del bilancio rettificativo n. 6/2009 (con una loro riduzione di 5 226 milioni di euro) e successivamente al momento della formazione del bilancio rettificativo n. 10/2009 (questa volta con un loro aumento di 600 milioni di euro). Tali adeguamenti erano basati, da un lato, sulle nuove previsioni macroeconomiche della primavera 2009, che erano meno ottimistiche di quelle precedenti, e, dall’altro lato, sull’evoluzione della raccolta effettiva dei contributi.

I versamenti IVA e RNL finali degli Stati membri risultavano inoltre molto vicini alla stima di bilancio finale. Le differenze tra gli importi previsti e gli importi effettivamente versati sono dovute alle differenze tra i tassi dell’euro utilizzati a fini del bilancio e i tassi in vigore alla data in cui gli Stati membri che non aderiscono allo SME hanno effettivamente effettuato i loro pagamenti.

Spese:

Il bilancio dell’UE 2009 rifletteva ancora la transizione da un quadro finanziario pluriennale a quello successivo. Gli stanziamenti di impegno rispecchiavano gli orientamenti di spesa concordati per il nuovo periodo di programmazione 2007-2013, mentre la quota di richieste di pagamenti ancora legata al precedente quadro finanziario 2000-2006 era pari a quasi il 12%.

Per quanto riguarda gli impegni, il bilancio iniziale e quindi gli obiettivi politici fissati sono stati rispettati praticamente come pianificato. Il tasso di esecuzione escluse le riserve inutilizzate (447 milioni di euro per il Fondo di adeguamento alla globalizzazione e 56 milioni di euro per gli aiuti di urgenza) ha raggiunto il 99,6% del bilancio, con un leggero adeguamento durante l’anno. Gli impegni della rubrica 2 (Risorse naturali) sono stati aumentati di 259 milioni di euro (ovvero un aumento di 600 milioni di euro del piano di ripresa per lo sviluppo rurale, una riduzione di fine esercizio di 390 milioni di euro e un aumento di 49 milioni di euro per le misure contro la febbre catarrale degli ovini). La rubrica 5 (Amministrazione) è diminuita di 55 milioni di euro. Le due rubriche rappresentano insieme un aumento di appena lo 0,15% del bilancio iniziale, se non si tiene conto dell’aumento di 615 milioni di euro del Fondo europeo di solidarietà (che per sua natura è una spesa imprevedibile). Il tasso di esecuzione per i pagamenti, esclusa la riserva inutilizzata per gli aiuti d’urgenza, era pari al 95% del bilancio iniziale e al 97% del bilancio definitivo. Le principali riduzioni degli stanziamenti di pagamento sono state effettuate mediante bilanci rettificativi nella rubrica la Competitività, per un totale di 738 milioni di euro (di cui 448 milioni di euro per la rubrica Ricerca), nella rubrica 2, Risorse naturali, per 2 632 milioni di euro (Sviluppo rurale: 2 192 milioni di euro) e Allargamento, per 244 milioni di euro.

Gli stanziamenti inutilizzati votati, escluse le riserve, ammontavano a 2 395 milioni di euro ed erano composti principalmente da: il Fondo sociale europeo (Convergenza, 674 milioni di euro e Competitività regionale, 248 milioni di euro), lo strumento di preadesione (142 milioni di euro), Amministrazione della Commissione (394 milioni di euro) e Competitività (377 milioni di euro distribuiti su tutta la rubrica 1a).

Un’analisi più dettagliata degli adeguamenti di bilancio, del relativo contesto, della loro giustificazione e del loro effetto è presentata nella parte A, che contiene una sintesi a livello di esecuzione del bilancio, e nella parte B, che descrive ciascuna rubrica del quadro finanziario, della relazione della Commissione sulla gestione di bilancio e finanziaria per l’esercizio 2009.

2.3 ENTRATE ( tabella 3 )

Le entrate del bilancio generale dell’Unione europea possono essere suddivise in due categorie principali: risorse proprie e altre entrate. Ciò è stabilito dall’articolo 311 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, il quale recita: “Il bilancio, fatte salve le altre entrate, è finanziato integralmente tramite risorse proprie”. La maggior parte delle spese del bilancio è finanziata dalle risorse proprie. Le altre entrate rappresentano soltanto una piccola parte dell’insieme del finanziamento.

Esistono tre categorie di risorse proprie: le risorse proprie tradizionali, la risorsa IVA e la risorsa RNL. Le risorse proprie tradizionali comprendono, a loro volta, i contributi zucchero e i dazi doganali. Un meccanismo di correzione a favore del Regno Unito nonché una riduzione lorda del contributo basato sull’RNL annuale dei Paesi Bassi e della Svezia sono anch’essi parte integrante del sistema delle risorse proprie.

L’assegnazione delle risorse proprie viene effettuata in conformità alle disposizioni stabilite dalla decisione n. 2007/436/CE, Euratom del Consiglio, del 7 giugno 2007, relativa al sistema delle risorse proprie delle Comunità europee (DRP 2007). La DRP 2007 è entrata in vigore il 1° marzo 2009, ma ha preso effetto il 1° gennaio 2007. Di conseguenza, si è tenuto conto degli effetti retroattivi nell’esercizio contabile 2009.

2.3.1 Risorse proprie tradizionali

Risorse proprie tradizionali: tutti gli importi accertati di RPT devono essere iscritti in uno dei libri contabili tenuti dalle autorità competenti:

– nella contabilità ordinaria di cui all’articolo 6, paragrafo 3, lettera a), del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000: ogni importo recuperato o garantito;

– nella contabilità separata di cui all’articolo 6, paragrafo 3, lettera b), del regolamento (CE, Euratom) n. 1150/2000: ogni importo non ancora recuperato e/o non garantito; possono essere iscritti in questa contabilità anche gli importi garantiti ma contestati.

Per la contabilità separata, gli Stati membri trasmettono alla Commissione un estratto trimestrale, che comprende:

– il saldo ancora da recuperare durante il trimestre precedente,

– gli importi recuperati durante il trimestre in questione,

– le rettifiche della base imponibile (rettifiche/annullamenti) durante il trimestre in questione,

– gli importi inesigibili,

– il saldo da recuperare alla fine del trimestre in questione.

Le risorse proprie tradizionali devono essere iscritte sul conto della Commissione presso il Tesoro o l’organismo designato dallo Stato membro, al più tardi il primo giorno lavorativo dopo il 19 del secondo mese successivo a quello durante il quale i diritti sono stati acquisiti (o recuperati nel caso della contabilità separata). Gli Stati membri trattengono, a titolo di rimborso spese di riscossione, il 25% delle risorse proprie tradizionali. I diritti potenziali su risorse proprie sono adeguati sulla base della probabilità del loro recupero.

2.3.2 Risorse basate sull’IVA e risorse basate sull’RNL

Le risorse proprie basate sull’IVA derivano dall’applicazione di un’aliquota uniforme, valida per tutti gli Stati membri, alla base imponibile armonizzata dell’IVA, determinata secondo le disposizioni dell’articolo 2, paragrafo 1, lettera b), della DRP 2007. L’aliquota uniforme è fissata allo 0,30%, ad eccezione del periodo 2007-2013, in cui l’aliquota per l’Austria è fissata allo 0,225%, per la Germania allo 0,15% e per i Paesi Bassi e la Svezia allo 0,10%. La base IVA è livellata al 50% dell’RNL per tutti gli Stati membri.

Le risorse proprie basate sull’IVA derivano dall’applicazione di un’aliquota uniforme, valida per tutti gli Stati membri, alla base imponibile armonizzata dell’IVA, determinata secondo le norme dell’articolo 2, paragrafo 1, lettera c), della decisione del Consiglio del 29 settembre 2000. La base IVA è livellata al 50% dell’RNL per tutti gli Stati membri.

La risorsa basata sull’RNL è una risorsa variabile destinata a fornire, per uno specifico esercizio, le entrate necessarie alla copertura delle spese che eccedono l’importo riscosso ottenuto dalle risorse proprie tradizionali, dalle risorse IVA e dalle entrate varie. Le entrate risultano dall’applicazione di un tasso uniforme alla somma dell’RNL di tutti gli Stati membri. Le risorse basate sull’IVA e sull’RNL sono determinate in base alle previsioni sulle basi imponibili IVA e RNL formulate al momento dell’elaborazione del progetto preliminare del bilancio. Successivamente tali previsioni sono sottoposte a revisione; l’aggiornamento è effettuato nel corso dell’esercizio in questione mediante bilancio rettificativo.

I dati effettivi relativi alle basi IVA e RNL sono resi disponibili nel corso dell’esercizio che segue l’esercizio in esame. La Commissione calcola le differenze tra gli importi dovuti dagli Stati membri in funzione delle basi imponibili effettive e le somme effettivamente versate in base alle previsioni (riviste). La Commissione esige il versamento dei saldi IVA e RNL, sia positivi sia negativi, da parte degli Stati membri il primo giorno lavorativo di dicembre dell’esercizio che segue l’esercizio in questione. Durante i quattro esercizi successivi possono ancora essere apportate correzioni alle basi imponibili effettive dell’IVA e dell’RNL, salvo che sia emessa una riserva. I saldi calcolati anteriormente vengono adeguati e la differenza viene richiesta contemporaneamente ai saldi IVA e RNL per l’esercizio precedente.

Nell’ambito dei controlli delle dichiarazioni IVA e dei dati RNL la Commissione può notificare agli Stati membri eventuali riserve in merito a determinati punti che potrebbero avere un’incidenza sui rispettivi contributi in termini di risorse proprie. Tali riserve potrebbero essere dovute, ad esempio, alla mancanza di dati attendibili o alla necessità di sviluppare una metodologia adeguata. Queste riserve devono essere considerate come potenziali crediti esigibili dagli Stati membri per importi incerti, poiché il loro impatto finanziario non può essere stimato accuratamente. Quando è possibile determinare l’importo esatto, si procede ad esigere le corrispondenti risorse basate sull’IVA o sull’RNL nell’ambito dei saldi IVA e RNL o mediante singole richieste di fondi.

2.3.3 Correzione britannica

Questo meccanismo riduce i versamenti di risorse proprie del Regno Unito proporzionalmente al suo “squilibrio di bilancio” ed aumenta i versamenti di risorse proprie degli altri Stati membri nella stessa proporzione. Il meccanismo di correzione degli squilibri di bilancio a favore del Regno Unito è stato istituito dal Consiglio europeo di Fontainebleau (giugno 1984) e con la risultante decisione relativa alle risorse proprie del 7 maggio 1985. Lo scopo di questo meccanismo era di ridurre lo squilibrio di bilancio del Regno Unito tramite una riduzione dei suoi versamenti all’UE. La Germania, l’Austria, la Svezia e i Paesi Bassi beneficiano di un finanziamento ridotto della rettifica (limitato a un quarto della loro quota normale).

2.3.4 Riduzione lorda per i Paesi Bassi e la Svezia

Ai sensi della DRP 2007, i Paesi Bassi e la Svezia beneficiano di una riduzione lorda dei loro contributi RNL annui per il periodo 2007-2013. La riduzione lorda, pari a 605 milioni di euro per i Paesi Bassi e a 150 milioni di euro per la Svezia (a prezzi del 2004), è adeguata ai prezzi correnti applicando l’ultimo deflatore PIL per l’UE espresso in euro ed è applicata previo calcolo della correzione a favore del Regno Unito e del suo finanziamento.

2.3.5 Adeguamento legato all’attuazione della DRP 2007 per il 2007 e il 2008

Ai sensi dell’articolo 11 della DRP 2007, una volta entrata in vigore, la decisione prende effetto il 1° gennaio 2007. Ciò significa che il finanziamento per il 2007 e il 2008 ha dovuto essere ricalcolato secondo le nuove norme. L’adeguamento (le differenze tra la precedente e la nuova DRP per il 2007 e il 2008) è stato inserito nel bilancio rettificativo n. 3/2009 ed è stato attuato con un pagamento unico il 1° giugno 2009. Ulteriori informazioni sull’esecuzione delle entrate sono contenute nella relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria per l’esercizio 2009.

2.4 SPESE ( tabelle da 4 a 13 )

2.4.1 Quadro finanziario 2007-2013 Questa sezione illustra le principali categorie di spesa dell’UE, secondo la classificazione per rubrica del quadro finanziario 2007-2013. L’esercizio 2009 è stato il terzo ad essere compreso nel quadro finanziario 2007-2013. Il massimale complessivo degli stanziamenti d’impegno per il 2009 si stabilisce a 134 722 milioni di euro, pari all’1,13% dell’RNL. Il corrispondente massimale complessivo degli stanziamenti di pagamento ammonta a 120 445 milioni di euro, ossia all’1,01 % dell’RNL. La tabella di cui sopra presenta il quadro finanziario a prezzi correnti previsto per il 2013.

|milioni di euro|

|2007|2008|2009|2010|2011|2012|2013|

1. Crescita sostenibile|53 979|57 653|61 696|63 555|63 974|66 964|69 957|

2. Conservazione e gestione delle risorse naturali|55 143|59 193|56 333|59 955|60 338|60 810|61 289|

3. Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia|1 273|1 362|1 518|1 693|1 889|2 105|2 376|

4. L’UE come attore globale|6 578|7 002|7 440|7 893|8 430|8 997|9 595|

5. Amministrazione|7 039|7 380|7 525|7 882|8 334|8 670|9 095|

6. Compensazioni|445|207|210|0|0|0|0|

Stanziamenti d’impegno:|124 457|132 797|134 722|140 978|142 965|147 546|152 312|

Stanziamenti di pagamento totali:|122 190|129 681|120 445|134 289|134 280|141 360|143 331|

Rubrica 1 – Crescita sostenibile

Questa rubrica è costituita da due componenti separate ma interconnesse:

– 1a. Competitività per la crescita e l’occupazione, comprendente la spesa per la ricerca e l’innovazione, l’istruzione e la formazione, le reti transeuropee, la politica sociale, il mercato interno e le politiche d’accompagnamento.

– 1b. Coesione per la crescita e l’occupazione, mirante ad accrescere la convergenza degli Stati membri e delle regioni in ritardo di sviluppo, integrare la strategia dell’UE per lo sviluppo sostenibile al di fuori delle regioni meno prospere e sostenere la cooperazione interregionale.

Rubrica 2 – Conservazione e gestione delle risorse naturali

La rubrica 2 comprende la politica agricola comune e la politica comune della pesca, lo sviluppo rurale e le misure ambientali, ed in particolare Natura 2000. L’importo destinato alla politica agricola comune rispecchia l’accordo raggiunto al Consiglio europeo di Bruxelles dell’ottobre 2002.

Rubrica 3 – Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia

La nuova rubrica 3 (Cittadinanza, libertà, sicurezza e giustizia) rispecchia la crescente importanza attribuita ad alcuni settori in cui sono stati assegnati all’UE nuovi compiti – giustizia e affari interni, protezione delle frontiere, politica di asilo e immigrazione, sanità pubblica e protezione dei consumatori, cultura, gioventù, informazione e dialogo con i cittadini. È costituita da due componenti: 3a. Libertà, sicurezza e giustizia e 3b. Cittadinanza.

Rubrica 4 – L’UE come attore globale

La rubrica 4 comprende tutte le azioni esterne, inclusi gli strumenti di preadesione. Mentre la Commissione aveva proposto di integrare il FES nel quadro finanziario, il Consiglio e il Parlamento europeo hanno concordato di lasciarlo fuori.

Rubrica 5 - Amministrazione

Questa rubrica copre le spese amministrative di tutte le istituzioni, le pensioni e le scuole europee. Per le istituzioni diverse dalla Commissione, tali costi costituiscono il totale delle loro spese, mentre le agenzie e gli altri organismi hanno sia spese amministrative che spese operative.

Rubrica 6 – Compensazioni

In conformità all’accordo politico secondo cui i nuovi Stati membri non dovrebbero diventare contribuenti netti al bilancio immediatamente dopo l’adesione, è stata prevista una compensazione a titolo di questa rubrica. Il relativo importo è stato ricostituito sotto forma di trasferimenti ai nuovi Stati membri al fine di equilibrare le rispettive entrate e contributi di bilancio.

2.4.2 Settori

Nel quadro dell’utilizzo del sistema di gestione basato sulle attività (ABM), la Commissione applica un bilancio basato sulle attività (ABB) per i propri processi di gestione e pianificazione. L’ABB comporta una struttura di bilancio in cui i titoli del bilancio corrispondono ai settori, e i capitoli alle attività. L’ABB ha lo scopo di fornire un quadro chiaro per tradurre gli obiettivi delle politiche della Commissione in azioni mediante strumenti legislativi, finanziari o di altro tipo. Strutturando il lavoro della Commissione in termini di attività si ottiene un quadro chiaro degli impegni della Commissione, definendo nel contempo un quadro comune per l’identificazione delle priorità. Nell’ambito della procedura di stesura del bilancio le risorse vengono assegnate in base alle priorità, utilizzando le attività come elementi fondamentali ai fini del bilancio. Stabilendo un tale collegamento tra le attività e le risorse ad esse destinate, l’ABB ha lo scopo di incrementare l’efficienza e l’efficacia dell’uso delle risorse all’interno della Commissione.

Il settore può essere definito come un raggruppamento omogeneo di attività che costituiscono parte integrante del lavoro della Commissione e sono rilevanti ai fini del processo decisionale. Ogni settore corrisponde, in generale, a una DG e comprende mediamente circa 6 o 7 attività specifiche. I settori sono principalmente operativi, giacché le loro attività fondamentali sono destinate a un beneficiario terzo all’interno del rispettivo ambito di attività. Il bilancio operativo viene completato con le spese amministrative e il personale necessari per ciascun settore.

Ulteriori informazioni sull’esecuzione delle spese sono contenute nella relazione della Commissione sulla gestione di bilancio e finanziaria per l’esercizio 2009.

2.5 ISTITUZIONI E AGENZIE (tabelle da 14 a 18)

Le relazioni consolidate sull’esecuzione del bilancio generale dell’Unione europea comprendono, come per gli esercizi precedenti, l’esecuzione del bilancio di tutte le istituzioni, poiché all’interno del bilancio dell’UE si ha un bilancio separato per ciascuna istituzione. All’interno del bilancio dell’UE non è previsto un bilancio separato per le agenzie, in quanto esse sono parzialmente sovvenzionate da finanziamenti del bilancio dell’UE.

Al fine di fornire tutti i dati contabili pertinenti relativi alle agenzie, la parte contabile dei conti annuali consolidati consta di relazioni separate in merito all’esecuzione dei singoli bilanci delle agenzie tradizionali consolidate.

ET

(...PICT...)|EUROOPA KOMISJON|

Brüssel 20.7.2010

SEK(2010) 963 lõplik

KOMISJONI TEATIS EUROOPA PARLAMENDILE, NÕUKOGULE JA KONTROLLIKOJALE

EUROOPA LIIDU MAJANDUSAASTA ARUANNE 2009. EELARVEAASTA Konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne ja konsolideeritud eelarve täitmise aruanne

SISUKORD

KONSOLIDEERITUD MAJANDUSAASTA ARUANDELE LISATUD DEKLARATSIOON 3

EUROOPA LIIDU EELARVE TÄITMINE JA SELLE KOHTA RAAMATUPIDAMISARVESTUSE PIDAMINE 4

I OSA − EUROOPA LIIDU KONSOLIDEERITUD RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANNE JA SELLE LISAD 12

BILANSS 13

TULEMIARUANNE 14

RAHAVOOGUDE ARUANNE 15

NETOVARA MUUTUSTE ARUANNE 16

RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDE LISAD 17

1. PEAMISED ARVESTUSPÕHIMÕTTED 18

2. BILANSI LISAD 33

3. TULEMIARUANDE LISAD 70

4. RAHAVOOGUDE ARUANDE LISAD 83

5. TINGIMUSLIKUD VARAD JA KOHUSTUSED NING MUUD AVALDATAVAD ANDMED 84

6. EESKIRJADE EIRAMISE JUHTUMITE JÄREL TEHTUD FINANTSKORREKSTIOONID JA SISSENÕUDMISED 94

7. FINANTSRISKIDE JUHTIMINE 116

8. SEOTUD OSAPOOLI KÄSITLEVAD ANDMED 127

9. BILANSIPÄEVAJÄRGSED SÜNDMUSED 129

10. KONSOLIDEERITUD ÜKSUSED 130

11. KONSOLIDEERIMATA ÜKSUSED 131

II OSA − EUROOPA LIIDU KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANNE JA SELLE LISAD 133

KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANNE 134

KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANDE LISAD 153

1. EELARVEPÕHIMÕTTED, STRUKTUUR JA ASSIGNEERINGUD 154

2. SELGITUS EELARVE TÄITMISE ARUANDE KOHTA 158

KONSOLIDEERITUD MAJANDUSAASTA ARUANDELE LISATUD DEKLARATSIOON

Euroopa Liidu 2009. aasta konsolideeritud majandusaasta aruanne on koostatud teabe alusel, mille on esitanud Euroopa Liidu üldeelarve suhtes kohaldatava finantsmääruse artikli 129 lõikes 2 osutatud institutsioonid ja asutused. Deklareerin, et see on koostatud kooskõlas kõnealuse finantsmääruse VII jaotisega ning raamatupidamise aastaaruande lisas toodud raamatupidamispõhimõtete, -eeskirjade ja -meetoditega.

Olen saanud nimetatud institutsioonide ja asutuste peaarvepidajatelt kogu teabe, mis on vajalik Euroopa Liidu varasid ja kohustusi ning eelarve täitmist kajastava majandusaasta aruande koostamiseks, ning nimetatud institutsioonide ja asutuste peaarvepidajad on tõendanud selle teabe usaldusväärsust.

Deklareerin, et kõnealuse teabe ja kontrolli põhjal, mida pidasin vajalikuks teha Euroopa Komisjoni majandusaasta aruande kinnitamiseks, võin olla piisavalt kindel, et käesolev majandusaasta aruanne annab Euroopa Liidu finantsseisundi kõigist olulistest tahkudest õige ja õiglase ülevaate.

(allkiri) Philippe Taverne Komisjoni peaarvepidaja

EUROOPA LIIDU EELARVE TÄITMINE JA SELLE KOHTA RAAMATUPIDAMISARVESTUSE PIDAMINE

1. IGA-AASTASE EELARVE KOOSTAMINE

Euroopa Liidu (ELi) eelarvest rahastatakse erinevaid poliitikavaldkondi ja programme kogu Euroopa Liidus. Komisjon viib kooskõlas liikmesriikide poolt seatud prioriteetidega igas valdkonnas läbi spetsiaalseid programme, tegevust ja projekte. Need võivad ulatuda alates haridusprojektidest, millega toetatakse õpilaste ja õpetajate liikumist, kuni projektideni, millega toetatakse ELi töötajatele parema töökeskkonna loomist ja välispiiride kontrolli tõhusust.

Üle 90 % ELi eelarvest läheb selliste ELi poliitikavaldkondade ja tegevusalade rahastamiseks, milles on kõigi liimesriikide vahel kokku lepitud. Otsene seos iga-aastase eelarve ja ELi poliitikavaldkondade vahel on tagatud tegevuspõhise eelarvestamise abil. 2004. aastal kasutusele võetud tegevuspõhine eelarve liigendus võimaldab selgelt eristada Euroopa Liidu poliitikavaldkondi ja neist igaühele eraldatud vahendite kogusummat.

Poliitikavaldkonnad on omakorda jaotatud ligikaudu 200 tegevusalaks, millest üle 110 sisaldavad tegevusassigneeringute ridu ning mida seepärast eelarve liigenduses kajastatakse eelarve peatükkidena. Valdav osa poliitikavaldkondadest on tegevuslikud, sest nende alla kuuluvate tegevusalade põhieesmärk on tuua kasu kolmandatest isikutest abisaajatele. Muud poliitikavaldkonnad, nagu „Koordineerimine ja õigusnõustamine” ja „Eelarve“, on horisontaalsed ja tagavad komisjoni nõuetekohase toimimise. Tegevusalade struktuur moodustab ühise kontseptuaalse raamistiku prioriteetide seadmiseks, planeerimiseks, eelarvestamiseks, järelevalveks ja aruandluseks ning selle peamine eesmärk on edendada vahendite tõhusat, mõjusat ja kokkuhoidlikku kasutamist.

Eelarveprojekti vastuvõtmise sisemenetlus algab sellega, et komisjon koostab eelarveprojekti, mis seejärel saadetakse nõukogule, kes võib selles teha muudatusi, kui seda peetakse vajalikuks. Edasi saadetakse ajakohastatud eelarve Euroopa Parlamendile, kes võib sellesse muudatusettepanekuid teha või olemasoleva projekti heaks kiita või tagasi lükata. Kõikides muudatustes ja ajakohastustes kokkuleppimise järel (mis võib vajaduse korral hõlmata ka täiesti uue projekti esitamist komisjoni poolt) võtab parlament detsembri keskel eelarve vastu. Parlamendi president kuulutab eelarve vastuvõetuks ja seejärel võib asuda seda täitma.

2. KUIDAS TOIMUB ELi RAHASTAMINE?

Kaks peamist ELi rahastamise allikat on tulu omavahenditest ja mitmesugused tulud.

2.1 Tulu omavahenditest ja nõuded

Tulu omavahenditest koguneb ELile eelarve rahastamiseks automaatselt, ilma et selleks oleks vaja täiendavat riiklike ametiasutuste otsust. Eelarve rahastamiseks vajamineva omavahendite kogusumma määrab kogukulu, millest on lahutatud muud tulud. Omavahendite kogusumma ei tohi ületada 1,24 % (alates 2010. aastast 1,23 %) ELi kogurahvatulust. Omavahendid võib jagada järgmistesse kategooriatesse:

(1) Traditsioonilised omavahendid koosnevad tollimaksudest ja suhkrumaksudest. Traditsioonilisi omavahendeid koguvad liikmesriigid ELi nimel ettevõtjailt. Neist 25 % jätavad liikmesriigid endale sissenõudmiskulude katteks. Tollimakse kogutakse kolmandatest riikidest pärinevate toodete impordilt ühises tollitariifistikus sätestatud maksumäära alusel. Suhkrumakse tasuvad suhkrutootjad suhkru eksporditoetuste rahastamiseks. Traditsioonilised omavahendid moodustavad tavaliselt +/-13 % omavahenditest saadavast tulust.

(2) Käibemaksupõhiseid omavahendeid kogutakse liikmesriikide käibemaksu arvestusbaaside alusel, mis on selleks otstarbeks vastavalt ELi eeskirjadele ühtlustatud. Igalt liikmesriigilt kogutakse ühtlustatud arvestusbaasist sama protsendimäär. Siiski on arvesse võetav käibemaksu arvestusbaas piiratud 50 %-ga liikmesriigi kogurahvatulust. Käibemaksupõhised omavahendid moodustavad tavaliselt umbes 12 % omavahenditest saadavast tulust.

(3) Kogurahvatulul põhinevaid omavahendeid kasutatakse eelarve tulude ja kulude tasakaalustamiseks, st eelarve selle osa rahastamiseks, mis ei ole kaetud muude tuluallikatega. Igalt liikmesriigilt nõutakse sisse sama, ELi eeskirjadega kehtestatud protsendimäär kogurahvatulust. Kogurahvatulul põhinevad omavahendid moodustavad tavaliselt +/-75 % omavahenditest saadavast tulust.

Kõnealuste summade tasumise kohta peetakse eraldi raamatupidamisarvestust, mis hõlmab traditsioonilisi omavahendeid, mille liikmesriigid on määruse nr 1150/2000 artikli 6 lõike 3 punkti b kohaselt kindlaks määranud, kuid mida ei ole ELile kättesaadavaks tehtud, sest neid ei ole veel sisse nõutud, neile ei ole veel antud tagatist või need on vaidlustatud. Iga liikmesriik saadab komisjonile kõnealuse raamatupidamisarvestuse kohta kvartaliaruande, milles on iga vahendi liigi kohta esitatud järgmised andmed:

– eelneva kvartali võlgnevuse saldo;

– kõnealuse kvartali jooksul sissenõutud summad;

– arvestusbaasi korrigeerimine (parandused/tühistamised) kõnealuse kvartali jooksul;

– mahakantud summad;

– kõnealuse kvartali lõpus sissenõutav saldo.

Eraldi raamatupidamisarvestusse kantud traditsiooniliste omavahendite sissenõudmisel peavad need olema tehtud komisjonile kättesaadavaks hiljemalt esimesel tööpäeval pärast nõude sissenõudmise kuule järgneva teise kuu 19. kuupäeva.

Eraldi raamatupidamisarvestuses kajastatud nõuete suhtes tuleb kohaldada allahindlust, et kajastada olukordi, mil tegelik sissenõudmine on ebatõenäoline. Kõnealune allahindlus põhineb liikmesriikide endi hinnangutel kooskõlas nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1150/2000 artikli 6 lõike 4 punktiga b, mille kohaselt „liikmesriigid edastavad koos konkreetse aasta viimase kvartaliaruandega hinnangu kõnealuse aasta 31. detsembril eraldi raamatupidamisarvestuses olevate nende maksude [nõuete] kogusummast, mille sissenõudmine on muutunud ebatõenäoliseks.“

Liikmesriikide saadetud hinnangute põhjal on bilansi aktiva poolel punktist "Nõuded liikmesriikidele" maha arvatud allahindlus. See aga ei tähenda, et komisjon loobub nende summade sissenõudmisest, mille väärtust on kõnealusel viisil korrigeeritud. Isegi juhul, kui sissenõudmine näib väga ebatõenäoline, kui mitte võimatu, ei tähenda see veel tingimata, et kõnealused summad oleksid ELi eelarve jaoks traditsiooniliste omavahenditena kadunud. Seda seetõttu, et sissenõudmata nõuded lähevad kaduma vaid juhul, kui liikmesriik on ammendanud kõik võimalused, mille kasutamist temalt nõutakse sissenõudmise kindlustamiseks. Kui liikmesriik ei ole seda teinud, jääb ta rahaliselt vastutavaks ja temalt nõutakse summa maksmist ELi eelarvesse määruse nr 1150/2000 artikli 17 lõike 2 kohaselt.

2.2 Mitmesugused tulud

Mitmesugused tulud, mis tulenevad Euroopa Liidu tegevusest, moodustavad tavaliselt alla 10 % kogutulust. Nende hulka kuuluvad näiteks konkurentsitrahvid ja sissenõudekorraldused era- ja avaliku sektori võlgnikele seoses ELi projektide haldamisega. Sellesse kategooriasse kuuluvad ka rahalised karistused, mille Euroopa Kohus on määranud liikmesriikidele, kes ei täida teatavat kohtuotsust. Komisjon haldab igal aastal sadu tuhandeid projekte ja peab aastas koostama umbes 13 000 sissenõudekorraldust. Kõigi tähtajaks tasumata võlgnevuste pealt arvestatakse viivist. Kui kolmandad isikud (välja arvatud liikmesriigid) jätavad oma võlad tasumata, on komisjoni (ja nõukogu) otsused, millega nähakse ette maksekohustus, otseselt jõustatavad vastavalt selle riigi territooriumi tsiviilkohtumenetluse normidele, kus jõustamine aset leiab. Oma kohustusi mittetäitvate võlgnike suhtes rakendatakse võlgade sissenõudmise menetlust, mille algatab õigustalitus, kasutades väliste õigusbüroode abi.

3. KUIDAS TOIMUB EUROOPA LIIDU EELARVE HALDAMINE JA EELARVEST VÄLJAMAKSETE TEGEMINE?

3.1 Peamised põhitegevuskulud

Euroopa Liidu põhitegevuskulud katavad finantsraamistiku erinevaid rubriike ja esinevad erinevas vormis olenevalt sellest, kuidas raha välja makstakse ja millist eelarve täitmise viisi kasutatakse. Finantsmääruse kohaselt täidab komisjon üldeelarvet järgmiste eelarve täitmise viiside kohaselt:

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine: seda eelarve täitmise viisi kasutatakse juhul, kui eelarvet täidavad otseselt komisjoni talitused.

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine: seda eelarve täitmise viisi kasutatakse juhul, kui komisjon teeb eelarve täitmise ülesandeks ELi või liikmesriikide õiguse alusel tegutsevatele ametiasutustele, näiteks avalik-õiguslikele või avalikke teenuseid osutavatele ELi ametitele.

Detsentraliseeritud eelarve täitmine: seda eelarve täitmise viisi kasutatakse juhul, kui komisjon delegeerib teatavad eelarve täitmise ülesanded kolmandatele riikidele.

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega: selle eelarve täitmise eelarve täitmise viisi korral delegeeritakse eelarve täitmise ülesanded liikmesriikidele. Enamiku kulude puhul kasutatakse eelarve täitmist koostöös liikmesriikidega, millega kaasneb ülesannete delegeerimine liikmesriikidele; siia kuuluvad näiteks sellised valdkonnad nagu põllumajanduskulud ja struktuurimeetmed.

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega: selle eelarve täitmise viisi korral delegeerib komisjon teatavad eelarve täitmise ülesanded rahvusvahelisele organisatsioonile.

3.2 Finantsjuhtimises osalejad

Komisjoni volinike kolleegiumil lasub kollektiivne poliitiline vastutus, kuid praktikas ei kasuta ta talle pandud eelarve täitmise volitusi ise, vaid delegeerib need ülesanded igal aastal konkreetsetele avalikele teenistujatele, kes on tema ees aruandekohustuslikud ja kelle suhtes kohaldatakse finantsmäärust ja personalieeskirju. Asjaomaseid töötajaid, kelleks üldiselt on peadirektorid ja talituste juhid, nimetatakse volitatud eelarvevahendite käsutajateks. Nemad omakorda võivad eelarve täitmise ülesandeid delegeerida edasivolitatud eelarvevahendite käsutajatele.

Eelarvevahendite käsutajad vastutavad kogu haldusprotsessi eest, alates selle kindlaksmääramisest, mida tuleb institutsiooni poolt seatud poliitikavaldkondade eesmärkide saavutamiseks teha, kuni algatatud tegevuse haldamiseni nii tegevuslikust kui ka eelarve seisukohast; muu hulgas annavad nad oma allkirja juriidilistele kohustustele, jälgivad täitmist, teevad makseid ja vajadusel isegi nõuavad vahendeid sisse. Eelarvevahendite käsutajad peavad ka korraldama hindamiste läbiviimise, et analüüsida oma ettepanekute elujõulisust (eelhindamine) ja mõõta juba käimasolevate programmide edukust ja kulutasuvust (vahe- ja lõpphindamine). Nimetatud hindamiste tulemusi kasutatakse otsustusprotsessi parandamiseks ning ELi sekkumismeetmete läbipaistvuse, usaldusväärsuse ja kulutasuvuse suurendamiseks.

Usaldusväärne finantsjuhtimine ja nõuetekohane aruandlus tagatakse igas peadirektoraadis juhtkonna poolt teostatava kontrolli (mida teostavad eelarvevahendite käsutajad) ja siseauditi lahushoidmisega, (rahvusvahelistest COSO standarditest lähtuvatele) selgetele sisekontrollistandarditele vastavuse kontrolliga, eel- ja järelkontrolliga, riskianalüüsil põhineva sõltumatu siseauditiga ning korrapäraste tegevusaruannete esitamisega asjaomasele volinikule.

Peaarvepidaja teeb makseid ja täidab eelarvevahendite käsutajate koostatud sissenõudekorraldusi ning vastutab sularahahalduse eest. Samuti vastutab ta raamatupidamiseeskirjade ja -meetodite kehtestamise, raamatupidamissüsteemide kinnitamise, raamatupidamisarvestuse pidamise ning institutsiooni majandusaasta aruande koostamise eest. Lisaks sellele peab peaarvepidaja majandusaasta aruande allkirjastama, deklareerides, et see annab finantsseisundist õige ja õiglase ülevaate.

Siseaudiitor , kes rangelt võttes finantsjuhtimises ei osale, nimetatakse institutsiooni või asutuse poolt selleks, et ta kontrolliks eelarve täitmise süsteemide ja menetluste nõuetekohast täitmist ning nõustaks riskijuhtimise küsimustes. Siseaudiitor koostab sõltumatuid arvamusi haldus- ja kontrollisüsteemide kvaliteedi kohta ning annab soovitusi töökorra parandamiseks ja usaldusväärse finantsjuhtimise edendamiseks.

3.3 Kulukohustuste võtmine ELi eelarvest väljamaksete tegemiseks

Eelarve vastuvõtmise järel teeb eelarve peadirektoraat vahendid komisjoni raamatupidamissüsteemi kaudu kättesaadavaks komisjoni osakondadele ning institutsioonidele ja teistele asutustele vastavalt nende vastutusalasse kuuluvatele poliitikavaldkondadele. See toimub süsteemi raames, mida nimetatakse tegevuspõhiseks eelarvestamiseks. Näiteks vastutuse keskkonnaga seonduvate eelarveridade haldamise eest delegeerib komisjon keskkonna peadirektoraadi juhile ehk peadirektorile (kellest kõnealusel juhul saab asjaomaste eelarveridade volitatud eelarvevahendajate käsutaja).

Enne kolmanda isiku ees juriidilise kohustuse võtmist (näiteks temaga lepingu või toetuslepingu sõlmimist) peab olemas olema eelarverida, mis võimaldab asjaomast tegevust aastaeelarvest rahastada. Asjaomasel eelarvereal peab olema ka piisavalt vahendeid kulude katmiseks. Kui need tingimused on täidetud, tuleb vajalikud vahendid eelarves reserveerida raamatupidamissüsteemis võetavate eelarveliste kulukohustuste abil.

ELi eelarvest ei saa ühtegi summat välja maksta enne, kui komisjon või mõni teine ELi asutus ja võimalik ELi vahendite saaja on eelnevalt võtnud juriidilise kohustuse. Otsese tsentraliseeritud eelarve täitmise korral võetakse selline juriidiline kohustus kas töövõtjaga sõlmitud lepingu või abisaajaga sõlmitud toetuslepingu vormis.

Eelarvelise kulukohustuse heakskiitmise järel registreeritakse see eelarve raamatupidamissüsteemis, millest lähtuvalt kasutatakse assigneeringuid. See aga ei mõjuta üldist raamatupidamisarvestust (ehk pearaamatut), kuna kulusid ei ole veel kantud. See on tingitud asjaolust, et Euroopa Liidu raamatupidamissüsteem koosneb kahest eraldiseisvast, kuid omavahel seotud osast:

(a) eelarve raamatupidamisarvestus, mis annab üksikasjaliku ülevaate eelarve täitmisest

(b) üldine raamatupidamisarvestus, mida kasutatakse bilansi ning tulemiaruande koostamiseks.

3.4 Makse tegemine

3.4.1 Üldeeskirjad

Makseid saab teha üksnes pärast seda, kui asjaomase tehinguga tegelev eelarvevahendite käsutaja on eelarvelise kulukohustuse heaks kiitnud.

Makse raamatupidamissüsteemis heakskiitmise järel on järgmine samm ülekande tegemine abisaaja kontole.

Komisjon teeb aastas üle 1,7 miljoni makse. Komisjon osaleb SWIFTis (Ülemaailmne Pankadevahelise Finantstelekommunikatsiooni Ühing).

3.4.2 Eelmaksed, kuluaruanded ja kulude rahastamiskõlblikkus

Eelmakse on makse, mille eesmärk on pakkuda abisaajale sularaha ettemakset, st käibevahendeid. See võib olla jagatud mitmeks makseks, mis tehakse asjaomases eelmaksete lepingus kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul. Käibevahendeid ehk ettemakseid kasutatakse lepingus määratletud perioodi jooksul eesmärgil, milleks need on antud, vastasel korral makstakse need tagasi. Kui abisaaja ei kanna rahastamiskõlblikke kulusid, on ta kohustatud eelmakseks oleva ettemakse Euroopa Liidule tagastama. Seega väljamakstud eelmaksed ei muutu lõplikuks kuluks enne, kui on täidetud lepinguga ettenähtud kohustused. Seepärast kirjendatakse see esimese väljamakse tegemisel ELi bilansis varana. Eelmaksete kui vara summat vähendatakse (kas täielikult või osaliselt) rahastamiskõlblike kulude ja tagastatud summade kinnitamisega.

Eelmakseid hinnatakse vastavalt arvestuslikule kaetavale väärtusele, võttes arvesse, kas eelmaksetel on tagatis. Eelmaksed, mida ilmselt ei maksta tagasi, kajastatakse tulemiaruandes kuluna ja bilansis eelmaksete bilansilise jääkväärtuse vähenemisena. Üldiselt teenitakse intressi kõigilt väljamakstud eelmaksetelt (märkimist väärivateks eranditeks on liikmesriikidele ja ühinemiseelse abina makstud summad).

Pärast ettemakse ehk eelmakse tegemist saab asjaomane ELi asutus kulutaotluse, milles esitatakse põhjendused selle kohta, kuidas abisaaja asjaomast eelmakse summat lepingu kohaselt kasutas. Kulutaotluste esitamise sagedus aasta jooksul sõltub rahastatava meetme liigist ja lepingu tingimustest ning mitte kõiki kulutaotlusi ei esitata eelarveaasta lõpul.

Rahastamiskõlblikkuse kriteeriumid on määratletud alusaktis, pakkumiskutses, mõnes muus toetusesaajatele suunatud teabedokumendis ja/või toetuslepingu tingimustes. Pärast analüüsi kantakse rahastamiskõlblikud kulud kuludesse ja teavitatakse abisaajat võimalikest rahastamiskõlbmatutest summadest. Summad, mis on kirjendatud kui „võlad, mille rahastamiskõlblikkus vajab kontrollimist”, kujutavad endast seega saadud kulutaotlusi, mille rahastamiskõlblikkus on veel kontrollimata ja mille puhul ei ole seetõttu veel toimunud sündmust, mis oleks aluseks kulude tekkimisele.

3.4.3 Eelarveaasta lõpu raamatupidamismenetlus (saldode ülekandmine järgmisse eelarveaastasse)

Tasaarvestamata eelmaksete summade väärtus eelarveaasta lõpu seisuga leitakse, lahutades makstud esialgse(te)st summa(de)st tagasimakstud summad, tasaarvestatud rahastamiskõlblikud summad, eelarveaasta lõpu seisuga veel tasaarvestamata prognoositavad rahastamiskõlblikud summad ja väärtuse vähendamised.

Saldode järgmisse eelarveaastasse ülekandmise menetluses võetakse arvesse eelarveaasta lõpu seisuga veel laekumata kulutaotlusi. Eelkõige tuleb anda hinnang sellele, millised on ELi vahenditest abi saajate kantud rahastamiskõlblikud kulud, mille kohta nad ei ole ELile veel aruandeid esitanud. Nimetatud summade võimalikult täpseks hindamiseks kasutatakse erinevaid meetodeid, mis olenevad tegevuse liigist ja saadaolevast teabest. Pärast kõnealuste ülekandmiskirjete tegemist kirjendatakse prognoositud rahastamiskõlblikud summad kumuleerunud kuludena, prognoositud rahastamiskõlbmatud summad jäävad aga lahtiseks kontodel „Võlad, mille rahastamiskõlblikkus vajab kontrollimist“. Et varasid ja kohustusi mitte üle hinnata, on need summad esitatud lühiajaliste kohustuste all.

3.5 Eeskirjade eiramise juhtumite avastamisele järgnevad sissenõudmised

Finantsmäärus ja muud kohaldatavad õigusaktid, mis eelkõige käsitlevad põllumajandust ja ühtekuuluvuspoliitikat, annavad õiguse kontrollida kulusid veel palju aastaid pärast nende kandmist. Eeskirjade eiramise juhtumite avastamise korral kohaldatakse sissenõudmist või finantskorrektsioone. Eeskirjade eiramise juhtumite avastamine ja nende korrigeerimine toimub kontrollisüsteemide viimases etapis ning on usaldusväärse finantsjuhtimise tõendamise seisukohast keskse tähtsusega.

Eelarvest kantavate kulude rahastamiskõlblikkust kontrollivad tõendavate dokumentide alusel asjaomased ELi talitused või kui eelarvet täidetakse koostöös liikmesriikidega, siis liikmesriikide ametiasutused. Tõendavad dokumendid on sätestatud kohaldatavates õigusaktides või iga toetuse tingimustes. Kontrollisüsteemide kulutasuvuse optimeerimise eesmärgil kontrollitakse lõppmakse taotluste puhul tõendavaid dokumente üldiselt põhjalikumalt kui vahemakse taotluste puhul ning seetõttu võidakse sealjuures avastada vahemaksetes vigu, mis parandatakse lõppmakse korrigeerimisega. Lisaks sellele on ELil ja/või liikmesriigil õigus kontrollida tõendavate dokumentide õigsust, tehes kontrollkäike taotluse esitaja ruumidesse rahastatava meetme rakendamise ajal ja/või (järelkontrolli puhul) hiljem. Kohaldatavate õigusaktidega on komisjoni või liikmesriikide poolt avastatud eeskirjade eiramistega tegelemiseks ette nähtud erinevad menetlused; täpsemat teavet nende kohta võib leida lisast 6 .

4. EELARVEAASTA LÕPU ARUANDLUS

4.1 Majandusaasta aruanne

Komisjoni peaarvepidaja ülesanne on koostada majandusaasta aruanne ja tagada, et see annab ELi finantsseisundist õige ja õiglase ülevaate. Majandusaasta aruanne koosneb raamatupidamise aastaaruandest ja eelarve täitmise aruandest. Komisjon võtab selle vastu ja esitab selle seejärel auditeerimiseks kontrollikojale ning lõpuks eelarve täitmisele heakskiidu andmiseks nõukogule ja parlamendile.

4.2 Iga-aastased tegevusaruanded

Igalt eelarvevahendite käsutajalt nõutakse iga-aastase tegevusaruande koostamist tema vastutusalasse kuuluva tegevuse kohta. Nimetatud aruandes annab ta aru poliitika elluviimise tulemustest ja sellest, kas ta saab piisava kindlusega kinnitada, et tema aruandes kirjeldatud tegevuse jaoks eraldatud vahendeid on kasutatud sihtotstarbeliselt ja usaldusväärse finantsjuhtimise põhimõtete kohaselt ning et kehtestatud kontrollimenetlused pakuvad vajalikke tagatisi aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkuse ja korrektsuse kohta.

5. AUDITEERIMINE JA EELARVE TÄITMISELE HEAKSKIIDU ANDMINE

5.1 Audit

ELi majandusaasta aruannet ja vahendite haldamist kontrollib tema välisaudiitorina tegutsev Euroopa Kontrollikoda, kes koostab nõukogule ja Euroopa Parlamendile aastaaruande. Kontrollikoja põhiülesanne on teostada Euroopa Liidu majandusaasta aruande sõltumatut välisauditit. Oma tegevuse osana koostab kontrollikoda järgmised dokumendid:

(1) aastaaruanne üldeelarvest rahastatava tegevuse kohta, milles on esitatud kontrollikoja tähelepanekud majandusaasta aruande ja selle aluseks olevate tehingute kohta;

(2) kontrollikoja audititele tuginev ja aastaaruandes kinnitava avalduse vormis esitatud arvamus, millega kinnitatakse i) majandusaasta aruande usaldusväärsust ja ii) maksustatavatelt isikutelt kogutud tulude ja lõplikele abisaajatele tehtud maksetega seotud, majandusaasta aruande aluseks olevate tehingute seaduslikkust ja korrektsust;

(3) eriaruanded, milles esitatakse konkreetsete haldusvaldkondade auditileiud.

Kontrollikojal on auditeerimise käigus juurdepääsuõigus kõigile vajalikele dokumentidele. Kontrollikoda auditeerib kõiki ELi tegevusvaldkondasid, kuni üksikute tehingute ja maksete seaduslikkuse ja korrektsuse uurimiseni välja. Kontrollikoda auditeerib ka majandusaasta aruannet ennast, kontrollides lisaks raamatupidamise aastaaruande üldisele esitusviisile vajaduse korral ka erinevate üksuste bilansse ning tulemiaruandeid. Seetõttu saab kontrollikoda anda oma arvamuse mitte üksnes esitatud andmete, vaid ka kohaldatava süsteemi ja kontrollide kohta.

5.2 Eelarve täitmisele heakskiidu andmine

Viimaseks kontrolliks on asjaomase eelarveaasta eelarve täitmisele heakskiidu andmine. Euroopa Parlament on ELi eelarve täitmisele heakskiidu andmise eest vastutav institutsioon. See tähendab, et pärast majandusaasta aruande auditeerimist ja lõplikku viimistlemist tuleb nõukogul soovitada ja seejärel parlamendil otsustada, kas anda heakskiit eelarve täitmisele komisjoni ja teiste ELi eelarvet täitvate ELi asutuste poolt eelneval eelarveaastal. Kõnealune otsus põhineb majandusaasta aruande läbivaatamisel, kontrollikoja aastaaruandel (mis sisaldab ametlikku kinnitavat avaldust) ja komisjoni vastustel, aga ka nende tulemusena komisjonile esitatud küsimustel ja täiendava teabe taotlustel.

Eelarve täitmisele heakskiidu andmine kujutab endast eelarve täitmise väliskontrolli poliitilist aspekti. See on otsus, millega Euroopa Parlament vabastab nõukogu soovituse põhjal komisjoni vastutusest asjaomase eelarve haldamisel ning mis tähistab asjaomase eelarve käsitlemise lõppu. Eelarve täitmisele heakskiidu andmise menetlus võib viia üheni järgmisest kahest tulemusest: heakskiidu andmine või selle edasilükkamine. Eelarve täitmisele heakskiidu andmisel võib parlament teha tähelepanekuid, mida ta peab oluliseks; sealjuures soovitab parlament sageli meetmeid, mida komisjon peaks neis küsimustes võtma. Komisjon esitab võetud meetmed järelmeetmete aruandes ja tegevuskavas, mille ta saadab nii parlamendile kui ka nõukogule.

I OSA − EUROOPA LIIDU KONSOLIDEERITUD RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANNE JA SELLE LISAD

Bilanss

Tulemiaruanne

Rahavoogude aruanne

Netovara muutuste aruanne

Raamatupidamise aastaaruande lisad

BILANSS

||||miljonites eurodes|

|Lisa|31.12.2009|31.12.2008|

|PÕHIVARA||||

|Immateriaalne vara|2.1|72|56|

|Kinnisvara ja seadmed|2.2|4 859|4 881|

|Pikaajalised investeeringud|2.3|2 379|2 078|

|Laenud|2.4|10 764|3 565|

|Pikaajalised eelmaksed|2.5|39 750|29 023|

|Pikaajalised nõuded|2.6|55|45|

|||57 879|39 648|

|KÄIBEVARA||||

|Varud|2.7|77|85|

|Lühiajalised investeeringud|2.8|1 791|1 553|

|Lühiajalised eelmaksed|2.9|9 077|10 262|

|Lühiajalised nõuded|2.10|8 663|11 920|

|Raha ja raha ekvivalendid |2.11|23 372|23 724|

|||42 980|47 544|

|AKTIVA KOKKU||100 859|87 192|

|||||

|PIKAAJALISED KOHUSTUSED||||

|Töötajahüvitised|2.12|(37 242)|(37 556)|

|Riskide ja kulude katteks eraldatud pikaajalised vahendid|2.13|(1 469)|(1 341)|

|Pikaajalised finantskohustused|2.14|(10 559)|(3 349)|

|Muud pikaajalised kohustused|2.15|(2 178)|(2 226)|

|||(51 448)|(44 472)|

|LÜHIAJALISED KOHUSTUSED||||

|Riskide ja kulude katteks eraldatud lühiajalised vahendid|2.16|(213)|(348)|

|Lühiajalised finantskohustused|2.17|(40)|(119)|

|Kreditoorne võlgnevus|2.18|(93 884)|(89 677)|

|||(94 137)|(90 144)|

|PASSIVA KOKKU||(145 585)|(134 616)|

|||||

|NETOVARA||(44 726)|(47 424)|

|||||

|Reservid|2.19|3 323|3 115|

|Liikmesriikidelt sissenõutavad summad:|2.20|||

|Töötajahüvitised*||(37 242)|(37 556)|

|Muud summad**||(10 807)|(12 983)|

|NETOVARA||(44 726)|(47 424)|

* Personalieeskirjade (nõukogu 29. veebruari 1968. aasta määruse nr 259/68 muudetud redaktsioon) artikli 83 kohaselt tagavad liikmesriigid ühiselt pensionikohustuse täitmise.

** Euroopa Parlament võttis 17. detsembril 2009. aastal vastu eelarve, milles on ette nähtud ELi lühiajaliste kohustuste tasumine omavahenditest, mille liikmesriigid koguvad või mis nõutakse neilt sisse 2010. aastal.

TULEMIARUANNE

||||

||miljonites eurodes|

|Lisa|2009|2008|

PÕHITEGEVUSTULUD||||

Tulu omavahenditest ja osamaksudest|3.1|110 537|112 713|

Muud põhitegevustulud|3.2|7 532|9 731|

||||

||118 069|122 444|

||||

PÕHITEGEVUSKULUD||||

Halduskulud|3.3|(8 133)|(7 720)|

põhitegevuskulud|3.4|(104 934)|(97 214)|

||||

||(113 067)|(104 934)|

||||

PÕHITEGEVUSE ÜLEJÄÄK||5 002|17 510|

||||

Finantstulud|3.5|835|698|

Finantskulud|3.6|(594)|(467)|

Muudatused töötajahüvitiste kohustustes|2.12|(683)|(5 009)|

Osa sidus- ja ühisettevõtete netokahjumis|3.7|(103)|(46)|

||||

EELARVEAASTA TULEM||4 457|12 686|

RAHAVOOGUDE ARUANNE

||||

||miljonites eurodes|

|Lisa|2009|2008 *|

||||

Eelarveaasta tulem||4 457|12 686|

||||

Rahavood põhitegevusest:|4.2|||

Amortisatsioon (finantsvara)||22|19|

Amortisatsioon||447|302|

Investeeringute väärtuse langusest tingitud kahjum (/kahjumi vähenemine)||(16)|3|

Antud laenude (suurenemine)/vähenemine||(7 199)|(1 759)|

Pikaajaliste eelmaksete (suurenemine)/vähenemine||(10 727)|(15 008)|

Pikaajaliste nõuete (suurenemine)/vähenemine||(10)|82|

Varude (suurenemine)/vähenemine||8|3|

Lühiajaliste eelmaksete (suurenemine)/vähenemine||1 185|10 321|

Lühiajaliste nõuete (suurenemine)/vähenemine||3 257|131|

Riskide ja kulude katteks eraldatud pikaajaliste vahendite suurenemine/(vähenemine)||128|262|

Pikaajaliste finantskohustuste suurenemine/(vähenemine)||7 210|1 775|

Muude pikaajaliste kohustuste suurenemine/(vähenemine)||(48)|237|

Riskide ja kulude katteks eraldatud lühiajaliste vahendite suurenemine/(vähenemine)||(135)|(21)|

Lühiajaliste finantskohustuste suurenemine/(vähenemine)||(79)|(16)|

Kreditoorse võlgnevuse suurenemine/(vähenemine)||4 207|(5 703)|

Mitterahalise tuluna kirjendatud eelneva aasta eelarve ülejääk||(1 796)|(1 529)|

Muud mitterahalised liikumised||37|37|

||||

Töötajahüvitiste kohustuste suurenemine/(vähenemine)||(314)|4 076|

||||

Rahavood investeerimistegevusest:|4.3|||

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmete (suurenemine)/vähenemine ||(463)|(689)|

Pikaajaliste investeeringute (suurenemine)/vähenemine||(284)|(108)|

Lühiajaliste investeeringute (suurenemine)/vähenemine||(239)|(133)|

||||

NETORAHAVOOD||(352)|4 968|

||||

Raha ja raha ekvivalentide suurenemine (neto)||(352)|4 968|

Raha ja raha ekvivalendid eelarveaasta alguse seisuga|2.11|23 724|18 756|

Raha ja raha ekvivalendid eelarveaasta lõpu seisuga|2.11|23 372|23 724|

* 2008. aasta majandusaasta aruandes oli tagatisfondi raha kajastatud rahana, mitte investeeringutena.

NETOVARA MUUTUSTE ARUANNE

||||||miljonites eurodes|

|Reservid (A)|Liikmesriikidelt sissenõutavad summad (B)|Netovara =(A)+(B)|

|Õiglase väärtuse reserv|Muud reservid|Kumuleerunud ülejääk/ (puudujääk)|Eelarveaasta tulem||

SALDO 31. DETSEMBRI 2007. AASTA SEISUGA|7|2 799|(68 888)|7 462|(58 620)|

Muutused tagatisfondi reservis||158|(158)||0|

Õiglase väärtuse muutused|34||||34|

Muud||113|(108)||5|

2007. eelarveaasta eraldatud tulem||4|7 458|(7 462)|0|

Liikmesriikidele tagasimakstud 2007. aasta eelarve ülejääk|||(1 529)||(1 529)|

Eelarveaasta tulem||||12 686|12 686|

SALDO 31. DETSEMBRI 2008. AASTA SEISUGA|41|3 074|(63 225)|12 686|(47 424)|

Muutused tagatisfondi reservis||196|(196)||0|

Õiglase väärtuse muutused|28||||28|

Muud||(1)|10||9|

2008. eelarveaasta eraldatud tulem||(15)|12 701|(12 686)|0|

Liikmesriikidele tagasimakstud 2008. aasta eelarve ülejääk|||(1 796)||(1 796)|

Eelarveaasta tulem||||4 457|4 457|

SALDO 31. DETSEMBRI 2009. AASTA SEISUGA|69|3 254|(52 506)|4 457|(44 726)|

RAAMATUPIDAMISE AASTAARUANDE LISAD

1. PEAMISED ARVESTUSPÕHIMÕTTED

1.1 ÕIGUSLIK ALUS JA RAAMATUPIDAMISEESKIRJAD

Euroopa Liidu konsolideeritud majandusaasta aruandes on konsolideeritud Euroopa Liidu, Euroopa Aatomienergiaühenduse ning (likvideeritava) Euroopa Söe- ja Teraseühenduse majandusaasta aruanded. Raamatupidamisarvestust peetakse vastavalt nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa Liidu üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, (EÜT L 248, 16.9.2002) ja komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse finantsmääruse üksikasjalikud rakenduseeskirjad.

Finantsmääruse artikli 133 kohaselt on Euroopa Liit koostanud oma 2009. aasta konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande tekkepõhise arvestuse eeskirjade kohaselt, mis põhinevad rahvusvahelistel avaliku sektori raamatupidamisstandarditel (IPSAS) või nende puudumisel rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS). Kõnealused raamatupidamiseeskirjad võtab vastu komisjoni peaarvepidaja ja neid tuleb kohaldada kõigis konsolideeritud institutsioonides ja ELi asutustes, et kehtiksid ühtsed raamatupidamisarvestuse, hindamise ja majandusaasta aruannete esitamise eeskirjad, mille eesmärk on ühtlustada raamatupidamise aastaaruannete koostamise ja konsolideerimise menetlust. Raamatupidamisarvestust peetakse eurodes ja kalendriaasta põhjal.

1.2 RAAMATUPIDAMISPÕHIMÕTTED

Raamatupidamise aastaaruande eesmärk on anda üksuse finantsseisundi, tegevustulemuste ja rahavoogude kohta teavet, millest on abi laiale kasutajaskonnale. Kuna ELi näol on tegemist avaliku sektoriga, on eesmärk konkreetsemalt anda teavet, millest on abi otsuste tegemisel, ja näidata, et üksus kasutab talle usaldatud vahendeid vastutustundlikult. Käesoleva dokumendi koostamisel on silmas peetud just neid eesmärke. Finantsmääruse artiklis 124 on sätestatud raamatupidamise aastaaruannete koostamisel kohaldatavad raamatupidamispõhimõtted:

– tegevuse jätkuvuse põhimõte;

– konservatiivsuse põhimõte;

– raamatupidamismeetodite järjepidevuse põhimõte;

– teabe võrreldavuse põhimõte;

– olulisuse põhimõte;

– brutopõhimõte;

– sisu ülimuslikkuse põhimõte;

– tekkepõhise arvestuse põhimõte.

Konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande koostamine kooskõlas eespool nimetatud eeskirjade ja põhimõtetega nõuab, et juhtkond annaks hinnanguid, mis mõjutavad konsolideeritud bilansi ja konsolideeritud tulemiaruande teatavatel ridadel kajastatud summasid ning sellega seoses tingimuslike varade ja kohustuste kohta avaldatavaid andmeid.

1.3 KONSOLIDEERIMINE

Lissaboni lepingu mõju

Pärast Lissaboni lepingu jõustumist 1. detsembril 2009 nimetatakse majandusaasta aruannet "Euroopa Liidu majandusaasta aruandeks". Konsolideerimise ulatust see ei mõjuta. ELi endise teise samba raames loodud ametid ei vasta kriteeriumitele, mille alusel need tuleks konsolideerida; samuti ei vasta neile kriteeriumidele Euroopa Keskpank, vaatamata sellele, et seda loetakse Lissaboni lepingu kohaselt Euroopa institutsiooniks. Seetõttu jäävad kõik need üksused konsolideerimise ulatusest välja, nii nagu ka varasematel aastatel. ELi endise kolmanda samba raames loodud ametitest kaks, kes saavad toetust Euroopa Liidu üldeelarvest, konsolideeritakse nagu ka varasematel aastatel (vt ka lisa 10 ). Viimasest kõnealuse samba raames on loodud ametist, Europolist, saab ELi amet alates 2010. aastast.

Konsolideerimise ulatus

ELi konsolideeritud raamatupidamise aastaaruanne hõlmab kõiki olulisi kontrollitavaid üksusi (institutsioonid ja ametid) ning sidus- ja ühisettevõtteid, st kokku 40 kontrollitavat üksust, 3 sidusettevõtet ja 4 ühisettevõtet. Konsolideeritud üksuste täielik loetelu on esitatud lisas 10 . 2008. aastaga võrreldes on konsolideerimise ulatust laiendatud kahe rakendusameti, kahe sidusettevõtte ja ühe ühisettevõtte võrra, samal ajal kui üks amet on alates 31. detsembrist 2008 likvideeritud. Kõnealused lisandumised ei avalda konsolideeritud raamatupidamise aastaaruandele märkimisväärset mõju.

Kontrollitavad üksused

Otsus lisada üksus konsolideeritavate üksuste hulka põhineb kontrolli mõistel. Kontrollitavad üksused on kõik üksused, mille finants- ja tegevusstrateegiat on Euroopa Liidul õigus kas otseselt või kaudselt juhtida, et saada kasu kõnealuste üksuste tegevusest. Nimetatud õigus peab olema vaatlusalusel hetkel rakendatav. Kontrollitavad üksused on täielikult konsolideeritud. Konsolideerimine algab kontrolli alguse kuupäeval ja lõpeb kontrolli lõppemisel.

Euroopa Liidu raames on põhilised kontrolli väljendavad näitajad järgmised: loomine aluslepingu või teisese õigusakti alusel, rahastamine üldeelarvest, hääleõigus juhtorganites, Euroopa Kontrollikoja poolne auditeerimine ning Euroopa Parlamendi poolne eelarve täitmisele heakskiidu andmine. Selle otsustamiseks, kas üks või kõik eespool loetletud kriteeriumid on kontrolli kohaldamiseks piisavad, tuleb loomulikult iga üksust hinnata eraldi.

Selle lähenemisviisi kohaselt käsitatakse ELi institutsioone (v.a Euroopa Keskpank) ja ameteid (v.a endise teise samba ametid ja Europol) ELi ainukontrolli all olevana ning seetõttu need konsolideeritakse. Lisaks sellele loetakse kontrollitavaks üksuseks ka likvideeritavat Euroopa Söe- ja Teraseühendust (ESTÜ).

Kõik ELi kontrollitavate üksuste omavahelised tehingud ja saldod elimineeritakse; sellistest omavahelistest tehingutest tulenev realiseerimata kasum ja kahjum ei ole aga märkimisväärsed ning seetõttu ei ole neid elimineeritud.

Sidusettevõtted

Sidusettevõtted on üksused, mille üle Euroopa Liidul on kas otseselt või kaudselt märkimisväärne mõju, kuid mille finants- ja tegevusstrateegia üle neil kontroll puudub. Eelduseks on võetud, et märkimisväärne mõju esineb juhul, kui Euroopa Komisjonile kuulub kas otseselt või kaudselt vähemalt 20 % hääleõigusest.

Osaluste üle sidusettevõtetes peetakse arvestust kapitaliosaluse meetodil ja need võetakse arvele soetusmaksumuses. Euroopa Liidu osa tema sidusettevõtete majandustulemustes kajastatakse ELi tulemiaruandes ja tema osa reservides toimunud muutustes kajastatakse ELi reservides. Sidusettevõtte raamatupidamislik väärtus ELi majandusaasta aruandes bilansipäeva seisuga saadakse algse maksumuse ja kõigi muutuste (täiendavad osamaksud, osa majandustulemuses ja reservide muutustes, väärtuse vähendamised ja dividendid) liitmisel. Sidusettevõttelt saadud jaotatud kasum vähendab vara bilansilist maksumust. Euroopa Liidu ja tema sidusettevõtete vahelistest tehingutest tulenev realiseerimata kasum ja kahjum ei ole märkimisväärsed ning seetõttu ei ole neid elimineeritud.

Sidusettevõtete arvestuspõhimõtted võivad erineda arvestuspõhimõtetest, mida Euroopa Liit kasutab sarnastel asjaoludel aset leidvate sarnaste tehingute ja sündmuste puhul. Juhtudel, mil Euroopa Liidule kuulub vähemalt 20 % riskikapitalifondist, ei sea EL eesmärgiks avaldada olulist mõju. Selliseid fonde käsitletakse seetõttu müügivalmis finantsinstrumentidena ja kapitaliosaluse meetodit ei kohaldata.

Ühisettevõtted

Ühisettevõte on lepinguline suhe, mille alusel Euroopa Liit ning üks või enam poolt („ühisettevõtjad”) kohustuvad läbi viima majandustegevust, mille üle teostatakse ühiskontrolli. Ühiskontroll on lepingus kokkulepitu kohaselt jaotatud kas otsene või kaudne kontroll teenusepotentsiaali omava tegevuse üle.

Osakute üle ühisettevõtetes peetakse arvestust kapitaliosaluse meetodil ja need võetakse arvele soetusmaksumuses. Euroopa Liidu osa tema poolt ühiselt kontrollitavate üksuste majandustulemustes kajastatakse ELi tulemiaruandes ja ELi osa reservides toimunud muutustes kajastatakse ELi reservides. Ühisettevõtte raamatupidamislik väärtus ELi majandusaasta aruandes bilansipäeva seisuga saadakse algse maksumuse ja kõigi muutuste (täiendavad osamaksud, osa majandustulemuses ja reservide muutustes, väärtuse vähendamised ja dividendid) liitmisel.

Euroopa Liidu ja tema poolt ühiselt kontrollitava üksuse vahelistest tehingutest tulenev realiseerimata kasum ja kahjum ei ole märkimisväärsed ning seetõttu ei ole neid elimineeritud. Ühisettevõtete arvestuspõhimõtted võivad erineda arvestuspõhimõtetest, mida Euroopa Liit kasutab sarnastel asjaoludel aset leidvate sarnaste tehingute ja sündmuste puhul.

Konsolideerimata üksused, mille vahendeid haldab komisjon

Euroopa Liidu personali ravikindlustusskeemi, Euroopa Arengufondi ja osalejate tagatisfondi vahendeid haldab komisjon nimetatud üksuste eest; kuna Euroopa Liit neid üksuseid aga ei kontrolli, siis ei ole need ka tema majandusaasta aruandes konsolideeritud; asjaomaste summade kohta täiendava teabe saamiseks vt lisa 11 .

1.4 ARUANDE KOOSTAMISE ALUS

1.4.1 Valuuta ja ümberarvestamise alused

Arveldus- ja aruandlusvaluuta

Raamatupidamise aastaaruanne on koostatud miljonites eurodes, sest euro on Euroopa Liidu arveldus- ja aruandlusvaluuta.

Tehingud ja saldod

Välisvaluutatehingud arvestatakse eurodesse ümber tehingupäeval kehtinud vahetuskursi alusel. Kasum või kahjum vahetuskursi muutustest, mis tuleneb välisvaluutas arveldatud tehingutest ning välisvaluutas nomineeritud rahaliste varade ja kohustuste vahetuskursside ümberarvestamisest eelarveaasta lõpus, kajastatakse tulemiaruandes.

Teistsuguseid ümberarvestamise meetodeid kasutatakse järgmiste rubriikide korral:

– kinnisvara ja seadmed ning immateriaalne vara, mille väärtus eurodes säilib selle soetamise kuupäeval kehtinud vahetuskursi juures; ning

– Euroopa Põllumajanduse Tagatisfondi raames makstud eelmaksed, mis arvestatakse ümber nende maksmise kuule järgneva kuu 10. kuupäeval kehtinud vahetuskursi alusel.

Välisvaluutas nomineeritud rahaliste varade ja kohustuse eelarveaasta lõppsaldod arvestatakse eurodesse ümber 31. detsembril kehtinud vahetuskursside alusel.

Euro vahetuskursid|

Valuuta|31.12.2009|31.12.2008|Valuuta|31.12.2009|31.12.2008|

BGN|1,9558|1,9558|LTL|3,4528|3,4528|

CZK|26,4730|26,8750|PLN|4,1045|4,1535|

DKK|7,4418|7,4506|RON|4,2363|4,0225|

EEK|15,6466|15,6466|SEK|10,2520|10,8700|

GBP|0,8881|0,9525|CHF|1,4836|1,4850|

HUF|270,4200|266,7000|JPY|133,1600|126,1400|

LVL|0,7093|0,7083|USD|1,4406|1,3917|

Välisvaluutas nomineeritud ja müügivalmina käsitletavate rahaliste väärtpaberite õiglase väärtuse muutusi, mis seonduvad ümberarvestamise erinevusega, kajastatakse tulemiaruandes. Õiglases väärtuses hoitavate, muutustega läbi tulemiaruande kajastatavate mitterahaliste finantsvarade ja -kohustuste ümberarvestamise erinevusi kajastatakse tulemiaruandes. Müügivalmina käsitletavate mitterahaliste finantsvarade ja -kohustuste ümberarvestamise erinevused on esitatud õiglase väärtuse reservis.

1.4.2 Prognooside kasutamine

IPSASe ja üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtete kohaselt on raamatupidamise aastaaruandes tingimata esitatud summad, mis põhinevad kõige usaldusväärsemale kättesaadavale teabele tuginevatel juhtkonna prognoosidel ja hinnangutel. Oluliste hinnangute hulka kuuluvad muu hulgas töötajahüvitiste kohustuste, riskide ja kulude katteks eraldatud vahendite, varudest ja nõuetest tuleneva finantsriski, viitlaekumiste ja kumuleerunud kulude ning tingimuslike varade ja kohustuste summad ja immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmete väärtuse languse määra summad. Tegelikud tulemused võivad kõnealustest prognoosidest erineda. Muutusi prognoosides kajastatakse selles perioodis, mil need teatavaks on saanud.

1.5 BILANSS

1.5.1 Immateriaalne vara

Omandatud arvutitarkvara litsentsid on kajastatud soetusmaksumuses, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon ja väärtuse langusest tulenev kahjum. Vara amortiseeritakse lineaarselt eeldatava kasuliku kasutusea alusel (4 aastat). Asutusesiseselt loodud immateriaalset vara kajastatakse praegu kuluna tulemiaruandes. Arvutitarkvara programmide arenduse ja hooldusega seotud kulusid ning teadusliku uurimis- ja arendustegevuse kulusid kajastatakse kuluna kulu kandmise hetkel.

1.5.2 Kinnisvara ja seadmed

Kogu kinnisvara ja seadmed on näidatud soetusmaksumuses, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon ja väärtuse langusest tulenev kahjum. Soetusmaksumus hõlmab kulusid, mis on asjaomase vara soetamise või valmistamisega otseselt seotud.

Hilisemad kulud on vastavalt vajadusele kas arvatud vara bilansilise maksumuse hulka või kajastatud eraldi varana – viimast vaid juhul, kui on tõenäoline, et varaga seotud tulevane majanduslik kasu või teenusepotentsiaal läheb Euroopa Liidule ja vara maksumust saab usaldusväärselt mõõta. Parandus- ja hooldustööde kulud kajastatakse kuluna tulemiaruandes selle arvestusperioodi all, mil vastavad kulud kanti. Kuna Euroopa Liit ei võta laene kinnisvara ega seadmete soetamiseks, siis laenukulusid sellise soetamisega ei kaasne.

Maad ja kunstiteoseid ei amortiseerita, kuna nende kasutusiga loetakse igaveseks. Ehitamisel olevat vara ei amortiseerita, kuna selline vara ei ole veel kasutamiseks valmis. Muude varade amortisatsioon arvutatakse lineaarsel meetodil, mille kohaselt nende maksumus jaotatakse jääkmaksumusteks nende eeldatava kasuliku kasutusea peale järgmiselt:

Amortisatsiooninormid

Vara liik|Lineaarne amortisatsiooninorm|

Hooned|4 %|

Masinad ja seadmed|10 % kuni 25 %|

Mööbel|10 % kuni 25 %|

Inventar ja sisseseade|10 % kuni 33 %|

Sõidukid|25 %|

Arvutiriistvara|25 %|

Muu materiaalne vara|10 % kuni 33 %|

Võõrandamisest saadud kasum või kahjum leitakse tulu ja müügikulude vahe võrdlemisel võõrandatava vara bilansilise maksumusega ning seda kajastatakse tulemiaruandes.

Rendimaksed

Materiaalse vara rendimaksed, mille puhul Euroopa Liit kannab põhimõtteliselt kõiki omandiõigusega kaasnevaid riske ja hüvesid, liigitatakse kapitalirendi makseteks. Kapitalirendi maksed kapitaliseeritakse rendi alustamisel väärtuse juures, mis vastab kas renditava vara õiglasele väärtusele või minimaalsete rendimaksete nüüdisväärtusele, olenevalt sellest, kumb neist on madalam. Iga rendimakse jaotatakse kohustuseks ja finantskuludeks selliselt, et tasumata finantssaldo määr püsiks ühtlane. Rendikohustusi, millest on finantskulud maha arvatud, kajastatakse muude (lühi- ja pikaajaliste) kohustuste all. Finantskulude hulka kuuluvaid intresse kajastatakse kuluna tulemiaruandes rendiperioodi jooksul, et saada pidev perioodiline intressimäär, mida kohaldatakse igal perioodil kohustuse tasumata saldo suhtes. Kapitalirendi alusel hoitavat vara amortiseeritakse kas vara kasuliku kasutusea või rendiperioodi jooksul, olenevalt sellest, kumb neist on lühem.

Rendimaksed, mille puhul oluline osa omandiõigusega kaasnevatest riskidest ja hüvedest jääb rendileandja kanda, liigitatakse kasutusrendiks. Kasutusrendi korras tehtavad maksed kajastatakse kuluna tulemiaruandes rendiperioodi jooksul lineaarsel meetodil.

1.5.3 Muude kui finantsvarade väärtuse langus

Tähtajatu kasuliku kasutuseaga varasid ei amortiseerita; selle asemel kontrollitakse igal aastal, ega nende väärtus ei ole langenud. Amortiseeritavate varade puhul kontrollitakse alati, kas nende väärtus ei ole langenud, kui sündmused või asjaolude muutumine viitavad sellele, et bilansiline maksumus ei pruugi olla kaetav. Väärtuse langusest tulenev kahjum kajastatakse summas, mille võrra vara bilansiline maksumus ületab kaetava väärtuse. Kaetav väärtus on kas vara õiglane väärtus, millest on lahutatud müügikulud, või vara tarbimisväärtus, olenevalt sellest, kumb neist on kõrgem.

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmete jääkmaksumus ja kasulik kasutusiga vaadatakse läbi ja vajadusel korrigeeritakse neid vähemalt kord aastas. Kui vara bilansiline maksumus ületab hinnangulise kaetava väärtuse, hinnatakse vara bilansiline maksumus kohe alla kuni tema kaetava väärtuseni. Kui varasematel aastatel kajastatud väärtuse languse põhjused on ära langenud, siis vähendatakse vastavalt sellele väärtuse langusest tekkinud kahjumit.

1.5.4 Investeeringud

Osalused sidus- ja ühisettevõtetes

Osaluste üle sidus- ja ühisettevõtetes peetakse arvestust kapitaliosaluse meetodil. Omakapitali maksumust korrigeeritakse, et võtta arvesse Euroopa Liidu osa sidus- ja ühisettevõtete netovarade suurenemises või vähenemises pärast arvelevõtmist, kui on märke väärtuse langusest, ning vajadusel hinnatakse see alla madalama kaetava väärtuseni. Kaetav väärtus määratakse kindlaks vastavalt lisas 1.5.3 kirjeldatule. Kui väärtuse languse põhjus hiljem ära langeb, siis vähendatakse väärtuse langusest tekkinud kahjumit kuni bilansilise maksumuseni, mis oleks kindlaks määratud juhul, kui väärtuse langusest tekkinud kahjumit ei oleks kajastatud.

Investeeringud riskikapitali fondidesse

Liigitus ja väärtuse hindamine

Investeeringud riskikapitali fondidesse liigitatakse müügivalmis varadeks (vt lisa 1.5.5 ) ja sellest tulenevalt võetakse need arvele õiglases väärtuses; õiglase väärtuse muutustest tulenev kasum või kahjum (sealhulgas ümberarvestamise erinevused) kajastatakse õiglase väärtuse reservis.

Õiglase väärtuse määramine

Kuna investeeringutel riskikapitali fondidesse ei ole aktiivsel turul noteeritud turuhinda, hinnatakse nende väärtust iga investeeringu puhul eraldi kas soetusmaksumuse või omistatava vara puhasväärtuse (NAV) alusel, mille fondivalitseja on kuni bilansipäevani teatavaks teinud, olenevalt sellest, kumb neist on madalam, jättes seega välja igasuguse kohaldatava realiseerimata kasumi, mis võib aluseks olevas investeerimisportfellis esineda. Investeeringuid riskikapitali fondidesse, mis on veel varajases arenguetapis, hinnatakse samade põhimõtete alusel; erandina ei võeta nende puhul arvesse üksnes halduskuludest tulenevat realiseerimata kahjumit.

Õiglase väärtuse hindamisest tulenevat realiseerimata kasumit kajastatakse reservides ja realiseerimata kahjumi puhul hinnatakse, kas selle väärtus on vähenenud, et otsustada, kas kajastada seda väärtuse langusest tingitud kahjumina tulemiaruandes või muutusena õiglase väärtuse reservis. Omistatav vara puhasväärtus, mille õiglane väärtus on kindlaks tehtud, määratakse, kohaldades kas Euroopa Liidu osaluse protsenti fondis viimases aruandes kajastatud omistatava puhasväärtuse suhtes või asjaomase fondivalitseja esitatud aktsia sama kuupäeva täpset väärtust juhul, kui viimane on kättesaadav.

1.5.5 Finantsvarad

Liigitus

Euroopa Liit liigitab oma finantsvarad järgmistesse kategooriatesse: finantsvarad, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande; laenud ja nõuded; tähtajani hoitavad investeeringud; müügivalmis finantsvarad. Finantsinstrumentide liigitus määratletakse nende arvele võtmisel ja see hinnatakse ümber iga bilansipäeva seisuga.

i) Finantsvarad, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande

Finantsvara liigitatakse sellesse kategooriasse, kui see soetatakse peamiselt müügi eesmärgil lühiajaliselt või kui Euroopa Liit on nimetatud finantsvara sellesse kategooriasse kuuluvana määratlenud. Sellesse kategooriasse liigitatakse ka tuletisinstrumendid. Sellesse kategooriasse kuuluvad varad liigitatakse käibevaraks, kui nende oodatav realiseerimisaeg on 12 kuu jooksul bilansipäevast arvates.

ii) Laenud ja nõuded

Laenud ja nõuded on aktiivsel turul noteerimata finantsvarad, mille maksed on püsivad või kindlaksmääratavad, ning nende hulka ei kuulu tuletisinstrumendid. Need tekivad, kui EL annab raha või kaupu või osutab teenuseid otse võlgnikule, ilma et ta kavatseks nõudega kaubelda. Need kuuluvad põhivara hulka, välja arvatud juhul, kui nende tähtaeg on lühem kui 12 kuud bilansipäevast arvates.

iii) Tähtajani hoitavad investeeringud

Tähtajani hoitavad investeeringud on kindlaksmääratud tähtajaga finantsvarad, mille maksed on püsivad või kindlaksmääratavad ning mida Euroopa Liit kavatseb ja suudab hoida kuni tähtajani, ning nende hulka ei kuulu tuletisinstrumendid. Aruandeaasta jooksul ei olnud Euroopa Liidul ühtegi sellesse kategooriasse kuuluvat investeeringut.

iv) Müügivalmis finantsvarad

Müügivalmis finantsvarad on finantsvarad, mis on määratletud sellesse kategooriasse kuuluvana või mis ei ole liigitatud ühtegi muusse kategooriasse, ning nende hulka ei kuulu tuletisinstrumendid. Likviidsed finantsvarad liigitatakse kas käibe- või põhivaraks olenevalt sellest, millise ajavahemiku möödudes EL kavatseb need võõrandada. Müügivalmis finantsvaradeks liigitatakse ka investeeringud konsolideerimata üksustesse ja muud omakapitaliinvesteeringud (nt riskikapitalitehingud), mille üle ei peeta arvestust kapitaliosaluse meetodil.

Arvelevõtmine ja väärtuse hindamine arvelevõtmisel

Õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande kajastatud, tähtajani hoitavate ja müügivalmis finantsvarade ostu ja müüki kajastatakse kauplemispäeval, st päeval, mil Euroopa Liit võtab kohustuse vara ostuks või müügiks. Laene kajastatakse sularaha laenuvõtjale ülekandmise hetkel. Finantsinstrumendid võetakse arvele õiglases väärtuses, millele on liidetud kõigi nende finantsvarade tehingukulud, mis ei ole kajastatud õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande. Finantsvarad, mis on kajastatud õiglases väärtuses muutustega läbi tulemi aruande, võetakse arvele õiglases väärtuses ning tehingukulud kajastatakse kuluna tulemi aruandes.

Finantsvara õiglane väärtus arvelevõtmisel on tavaliselt tehinguhind (st saadud tasu õiglane väärtus). Pikaajalise intressivaba või turutingimustest madalama intressimääraga laenu andmisel saab selle õiglaseks väärtuseks lugeda kõigi tulevaste laekumiste nüüdisväärtuse, mis on diskonteeritud turuintressimäära alusel, mis kehtib sarnase krediidireitinguga sarnase instrumendi puhul.

Laenatud vahendite arvelt antud laenude (kompensatsioonitehingud) puhul ei ole antud ja võetud laenude tingimuste ja summade vahelised erinevused märkimisväärsed ning alternatiivkulu ei ole kohaldatav, sest ELil ei ole lubatud investeerida raha kapitaliturgudel. Seetõttu mõõdetakse selliseid laenusid nimiväärtuses. ELi kantud tehingukulud, mille hüvitamist seejärel laenusaajalt nõutakse, kajastatakse otse tulemiaruandes.

Finantsinstrumentide kajastamine lõpetatakse, kui investeeringust rahavoogude saamise õigus on aegunud või üle antud ja Euroopa Liit on põhimõtteliselt kõik omandiõigusega kaasnevad riskid ja hüved üle andnud.

Järgnev väärtuse hindamine

Finantsvarasid, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande, kajastatakse järgnevalt õiglases väärtuses. Õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande kajastatud finantsinstrumentide kategooriasse kuuluvate finantsvarade õiglase väärtuse muutustest tekkiv kasum või kahjum kajastatakse tulemiaruandes selle perioodi all, mil see on tekkinud.

Laene ja nõudeid ning tähtajani hoitavaid investeeringuid kajastatakse amortiseeritud väärtuses tegeliku intressimäära meetodi kohaselt. Laenatud vahendite arvelt antud laenude korral kohaldatakse antud ja võetud laenude puhul sama tegelikku intressimäära, sest need laenud on oma laadilt kompensatsioonitehingud ning antud ja võetud laenude tingimuste ja summade vahelised erinevused ei ole märkimisväärsed. ELi kantud tehingukulud, mille hüvitamist seejärel laenusaajalt nõutakse, kajastatakse otse tulemiaruandes.

Müügivalmis finantsvarasid kajastatakse järgnevalt õiglases väärtuses. Müügivalmis varade õiglase väärtuse muutustest tekkiv kasum või kahjum kajastatakse õiglase väärtuse reservis. Müügivalmina käsitletava vara müümisel või väärtuse vähendamisel kajastatakse eelnevalt õiglase väärtuse reservis kajastatud õiglase väärtuse kumulatiivset korrigeerimist tulemiaruandes. Müügivalmis finantsvarade intressi, mis on arvutatud tegeliku intressimäära meetodi kohaselt, kajastatakse tulemiaruandes. Müügivalmis omakapitaliinstrumentidelt saadud dividende kajastatakse hetkel, mil ELi jaoks tekib makse saamise õigus.

Aktiivsetel turgudel noteeritud investeeringute õiglane väärtus põhineb jooksval pakkumishinnal. Kui finantsvara turg ei ole aktiivne (või kui tegemist on noteerimata väärtpaberitega), määrab Euroopa Liit õiglase väärtuse hindamismeetodeid kasutades. Kõnealuste meetodite hulka kuuluvad hiljutiste mitteseotud poolte vaheliste tehingute kasutamine, viitamine teistele põhimõtteliselt samasugustele instrumentidele, diskonteeritud rahavoogude analüüs, optsioonihinna mudelid ja muud turuosaliste üldkasutatavad hindamismeetodid.

Juhul kui sellistesse omakapitaliinstrumentidesse tehtud investeeringute õiglast väärtust, millel ei ole aktiivsel turul noteeritud turuhinda, ei saa usaldusväärselt mõõta, hinnatakse neid soetusmaksumuses, millest on lahutatud väärtuse langusest tekkinud kahjum.

Finantsvara väärtuse langus

Euroopa Liit hindab igal bilansipäeval, kas on objektiivseid tõendeid selle kohta, et finantsvara väärtus on langenud. Finantsvara väärtus langeb ja väärtuse langusest tekib kahjum üksnes juhul, kui on objektiivseid tõendeid selle kohta, et vara arvele võtmise järel on selle väärtus langenud ühe või enama sündmuse tagajärjel, mis mõjutab või mõjutavad finantsvara prognoositud tulevasi rahavooge, mida saab usaldusväärselt hinnata.

i) Amortiseeritud väärtuses kajastatud varad

Kui on objektiivseid tõendeid selle kohta, et amortiseeritud väärtuses kajastatud laenude ja nõuete või tähtajani hoitavate investeeringute väärtuse languse tõttu on kantud kahjumit, leitakse kahjumi suurus vara bilansilise maksumuse ja prognoositud tulevaste rahavoogude (v.a kandmata tulevane krediidikahju) nüüdisväärtuse vahena, diskonteerituna finantsvara algse tegeliku intressimääraga. Vara bilansilist maksumust vähendatakse ja kahjumi summa kajastatakse tulemiaruandes. Kui laen või tähtajani hoitav investeering on muutuva intressimääraga, võetakse väärtuse langusest tekkinud kahjumi leidmisel diskontomääraks lepingu kohaselt kindlaks määratud jooksev tegelik intressimäär. Tagatisega finantsvara prognoositud tulevaste rahavoogude nüüdisväärtuse arvutus peegeldab rahavooge, mis võivad tuleneda tagatise sundmüügist, millest on maha arvatud tagatise saamise ja müügi kulud, olenemata sellest, kas sundmüük on tõenäoline või mitte. Kui järgneval perioodil väärtuse langusest tekkinud kahjumi summa väheneb ja vähenemist saab objektiivselt seostada sündmusega, mis on toimunud pärast väärtuse languse kajastamist, vähendatakse eelnevalt kajastatud väärtuse langusest tekkinud kahjumit tulemiaruandes.

ii) Õiglases väärtuses kajastatud varad

Müügivalmina käsitletavate omakapitaliinvesteeringute väärtuse languse kindlakstegemisel võetakse arvesse seda, kas väärtpaberi õiglane väärtus on langenud oluliselt või püsivalt (pikaks ajaks) allapoole selle soetusmaksumust. Kui müügivalmis finantsvarade puhul on mis tahes selliseid tõendeid, arvatakse kumulatiivne kahjum (arvutatuna soetusmaksumuse ja jooksva õiglase väärtuse vahena, millest on lahutatud mis tahes varem tulemiaruandes kajastatud asjaomase finantsvara väärtuse langusest tekkinud kahjum) reservist välja ja kajastatakse tulemiaruandes. Tulemiaruandes kajastatud omakapitaliväärtpaberite väärtuse langusest tekkinud kahjumi vähenemise korral ei kajastata seda vähenemist tulemiaruandes. Kui järgneval perioodil müügivalmina käsitletava võlainstrumendi õiglane väärtus suureneb ja suurenemist saab objektiivselt seostada sündmusega, mis on toimunud pärast väärtuse languse kajastamist, vähendatakse eelnevalt kajastatud väärtuse langusest tekkinud kahjumit tulemiaruandes.

1.5.6 Varud

Varusid kajastatakse kas nende soetusmaksumuses või neto realiseerimisväärtuses olenevalt sellest, kumb neist on madalam. Soetusmaksumus määratakse lihtjärjekorra (FIFO) meetodi alusel. Valmistoodete ja lõpetamata toodangu soetusmaksumus koosneb toorainest, otsestest tööjõukuludest ja muudest otsestest kuludest ning nendega seotud tootmislikest üldkuludest (võttes aluseks normaalse kasutatava tootmisvõimsuse). Neto realiseerimisväärtus on tavalise äritegevuse käigus rakendatav hinnanguline müügihind, millest on lahutatud valmistus- ja müügikulud. Kui turustamiseks mõeldud varusid hoitakse tasuta või sümboolse tasu eest, hinnatakse nende väärtust kas soetusmaksumuse või jooksva asendusmaksumuse alusel olenevalt sellest, kumb neist on madalam. Jooksev asendusmaksumus on kulu, mida Euroopa Liit kannaks vara soetamisel aruandepäeval.

1.5.7 Eelmaksed

Eelmakse on makse, mille eesmärk on pakkuda abisaajale sularaha ettemakset, st käibevahendeid. See võib olla jagatud mitmeks makseks, mis tehakse asjaomases eelmaksete lepingus kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul. Käibevahendeid või ettemakseid kasutatakse sel eesmärgil, milleks need anti, lepingus määratletud perioodi jooksul. Vastasel korral makstakse need tagasi. Kui abisaaja ei kanna rahastamiskõlblikke kulusid, on tal kohustus eelmakseks olev ettemakse Euroopa Liidule tagastada. Eelmakse summat vähendatakse (kas täielikult või osaliselt) rahastamiskõlblike kulude ja tagasi makstud summade kinnitamisega ning kõnealust summat kajastatakse kuluna.

Eelarveaasta lõpus leitakse veel tasaarvestamata eelmakse summade väärtus, lahutades makstud esialgse(te)st summa(de)st tagastatud summad, tasaarvestatud rahastamiskõlblikud summad, eelarveaasta lõpu seisuga veel tasaarvestamata prognoositavad rahastamiskõlblikud summad ja väärtuse vähendamised.

Eelmaksetelt arvutatud intressi kajastatakse selle teenimise hetkel asjaomase lepingu sätete kohaselt. Eelarveaasta lõpu seisuga koostatakse kõige usaldusväärsema teabe põhjal kogunenud intressitulu prognoos ja kajastatakse see bilansis.

1.5.8 Nõuded

Nõudeid kajastatakse esialgses summas, millest on lahutatud nende väärtuse langusest tulenev allahindlus. Nõuete väärtuse langusest tulenev allahindlus kirjendatakse, kui on objektiivseid tõendeid selle kohta, et Euroopa Liidul ei ole võimalik kõiki summasid nõuete esialgsete tingimuste kohaselt sisse nõuda. Allahindluse summa saadakse, lahutades vara bilansilisest maksumusest kaetava väärtuse; kaetav väärtus on oodatavate tulevaste rahavoogude nüüdisväärtus, diskonteerituna sarnaste laenuvõtjate suhtes kohaldatava turuintressimääraga. Allahindluse summa kajastatakse tulemiaruandes. Samuti kajastatakse üldine allahindlus nende tasumata sissenõudekorralduste puhul, mille suhtes ei ole konkreetset allahindlust veel kohaldatud. Viitlaekumiste käsitlemise kohta eelarveaasta lõpus vt lisa 1.5.14 .

1.5.9 Raha ja raha ekvivalendid

Raha ja raha ekvivalendid on finantsinstrumendid ning need on määratletud käibevaradena. Nende hulka kuulub kassas olev sularaha, nõudmiseni hoiused pankades, muud lühiajalised investeeringud, mis on kuni kolmekuulise algse tähtaja ja suure likviidsusega, ning panga arvelduskrediidid.

1.5.10 Töötajahüvitised

Pensionikohustused

Euroopa Liit haldab kindlaksmääratud hüvitisega pensioniplaane. Kuna üks kolmandik kõnealuste hüvitiste oodatavast kulust kaetakse osamaksudega töötajate palkadest, siis seda kohustust ei rahastata. Kindlaksmääratud hüvitistel põhinevate pensioniplaanidega seoses bilansis kajastatud kohustus võrdub kindlaksmääratud hüvitise kohustuse nüüdisväärtusega bilansipäeval. Kindlaksmääratud hüvitise kohustuse arvutavad kindlustusstatistikud proportsionaalse osa krediteerimise meetodi ( projected unit credit method ) kohaselt. Kindlaksmääratud hüvitise kohustuse nüüdisväärtus leitakse, diskonteerides prognoositud tulevased rahavood selles valuutas nomineeritud valitsuse võlakirjade intressimääradega, milles hüvitisi tulevikus makstakse, kusjuures nimetatud võlakirjade järelejäänud tähtaeg peab ligilähedaselt vastama asjaomase pensionikohustuse tingimustele.

Kogemuspõhisest korrigeerimisest ja kindlustusmatemaatiliste prognooside muutustest tulenev kindlustusmatemaatiline kasum või kahjum kajastatakse tulemiaruandes. Varem töötatud ajast tulenevad kulud kajastatakse viivitamatult tulemiaruandes, välja arvatud juhul, kui pensioniplaani muudatused sõltuvad sellest, kas töötaja jääb teenistusse kindlaksmääratud perioodiks (pensioniõiguse omandamise eelperiood). Sel juhul amortiseeritakse varem töötatud ajast tulenevad kulud lineaarsel meetodil pensioniõiguse omandamise eelperioodi jooksul.

Töösuhte lõppemise järgsed haigushüvitised

Euroopa Liit pakub oma töötajatele tervisekindlustushüvitist ravikulude hüvitamise kaudu. Selle igapäevaseks haldamiseks on moodustatud eraldi fond (RCAM). Süsteemist saavad kasu nii töötajad, pensionärid, lesed kui ka nende ülalpeetavad. Aktiivses teenistuses mitteolevatele isikutele (pensionärid, orvud jt) antavad hüvitised liigitatakse töösuhte lõppemise järgseteks töötajahüvitisteks. Kõnealuste hüvitiste laadist tulenevalt on nõutav kindlustusmatemaatiline arvutus. Bilansis kajastatav kohustus määratakse kindlaks pensionikohustustega sarnastel alustel (vt eespool).

1.5.11 Riskide ja kulude katteks eraldatud vahendid

Riskide ja kulude katteks eraldatud vahendeid kajastatakse, kui Euroopa Liidul on kolmandate isikute ees minevikus toimunud sündmustest tulenev juriidiline või faktiline kohustus, ressursside vähenemine kohustuse tasumisel on tõenäolisem kui nende mittevähenemine ja vähenemise summat on võimalik usaldusväärselt hinnata. Riskide ja kulude katteks eraldatud vahendeid ei kajastata tulevase tegevuskahjumi puhul. Riskide ja kulude katteks eraldatud vahendite summa vastab kõige tõenäolisemaks peetavale hinnangule selle kohta, kui suured kulud on oodatavalt vajalikud olemasoleva kohustuse täitmiseks aruandepäeval. Kui riskide ja kulude katteks eraldatud vahendid koosnevad suurest hulgast summadest, hinnatakse kohustuse väärtust, kaaludes kõiki võimalikke tulemusi nende esinemise tõenäosusega (keskväärtuse meetod).

1.5.12 Finantskohustused

Finantskohustused liigitatakse kas õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande kajastatavateks finantskohustusteks või amortiseeritud väärtuses kajastatavateks finantskohustusteks (võetud laenud). Võetud laenud jagunevad krediidiasutustelt võetud laenudeks ja võlgadeks, mida tõendavad sertifikaadid. Võetud laenud võetakse arvele õiglases väärtuses, milleks on nende emiteerimistulu (saadud tasu õiglane väärtus), millest on maha arvatud kantud tehingukulud, ja järgnevalt kajastatakse neid amortiseeritud väärtuses tegeliku intressimäära meetodi kohaselt; mis tahes erinevust tulu (millest on maha arvatud tehingukulud) ja laenu tagastusväärtuse vahel kajastatakse tulemiaruandes laenuperioodi jooksul tegeliku intressimäära meetodi kohaselt.

Need liigitatakse pikaajalisteks kohustusteks, välja arvatud juhul, kui nende tähtaeg on lühem kui 12 kuud bilansipäevast arvates. Laenatud vahendite arvelt antud laenude puhul ei saa asjaomaste summade ebaolulisuse tõttu tegeliku intressimäära meetodit antud ja võetud laenude suhtes kohaldada. Euroopa Lidu kantud tehingukulud, mille hüvitamist hiljem laenusaajalt nõutakse, kajastatakse otse tulemiaruandes.

Finantskohustused, mis on liigitatud õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande kajastatavateks finantskohustusteks, hõlmavad ka tuletisinstrumente, kui nende õiglane väärtus on negatiivne. Nende üle peetakse samasugust raamatupidamisarvestust nagu õiglases väärtuses muutustega läbi tulemiaruande kajastatavate finantskohustuste üle (vt lisa 1.5.5 ).

1.5.13 Kreditoorne võlgnevus

Märkimisväärne osa ELi kreditoorsest võlgnevustest ei ole seotud kaupade ega teenuste ostmisega, vaid kujutab endast toetusesaajate või ELi muu rahastamise saajate esitatud tasumata kulutaotlusi. Need kirjendatakse kreditoorse võlgnevusena taotletava summa ulatuses kulutaotluse saamisel ning kontrollimise järel kinnitavad asjaomased finantsametnikud nende rahastamiskõlblikkust. Selles etapis hinnatakse nende väärtuseks kinnitatud ja rahastamiskõlblik summa.

Kaupade ja teenuste ostmisest tekkivat kreditoorset võlgnevust kajastatakse arve saamisel esialgse summa ulatuses ning sellele vastavad kulud kirjendatakse raamatupidamisarvestuses siis, kui tarne või teenus on Euroopa Liidule üle antud või osutatud ja ta on selle vastu võtnud.

1.5.14 Viitlaekumised ja kumuleerunud kulud ning edasilükkunud tulud ja kulud

Euroopa Liidu raamatupidamiseeskirjade kohaselt kajastatakse tehinguid ja sündmusi raamatupidamise aastaaruandes sellel perioodil, millega need seonduvad. Arvestusperioodi lõpus kajastatakse kumuleerunud kulusid perioodi ülekandekohustuse prognoositud summa alusel. Kumuleerunud kulud arvutatakse komisjoni välja antud üksikasjalike praktiliste tegevusjuhiste kohaselt, mille eesmärk on tagada, et raamatupidamise aastaaruanne annaks õige ja õiglase ülevaate.

Ka tulu kajastatakse selles perioodis, millega see on seotud. Kui eelarveaasta lõpu seisuga ei ole arvet veel välja saadetud, kuid teenus on osutatud või tarne on ELile üle antud või kui eksisteerib lepinguline kohustus (nt aluslepingus sätestatu tulemusena), kajastatakse raamatupidamise aastaaruandes viitlaekumine.

Lisaks sellele, kui eelarveaasta lõpu seisuga on arve välja saadetud, kuid teenust ei ole veel osutatud või tarnitud kaupasid üle antud, loetakse tulu edasilükkunuks ja see kajastatakse järgnevas arvestusperioodis.

1.6 TULEMIARUANNE

1.6.1 Tulud

Mittekaubanduslik tulu

Siia hulka kuulub suur enamik ELi tulu, milleks peamiselt on otsesed ja kaudsed maksud ja omavahendite summad. Lisaks maksudele võib Euroopa Liit saada ka selliseid makseid kolmandatelt isikutelt nagu tollimaksud, trahvid ja annetused.

Kogurahvatulu põhised ja käibemaksupõhised omavahendid

Tulu kajastatakse selles perioodis, mille kohta Euroopa Liit saadab liikmesriikidele rahastamistaotluse, milles ta nõuab neilt osamaksu tegemist. Rahastamistaotlusi hinnatakse nende "taotletud summas". Kuna käibemaksu ja kogurahvatulu põhised omavahendid tuginevad asjaomase eelarveaasta andmete prognoosidele, võib neid muutuste korral korrigeerida kuni ajani, mil liikmesriigid esitavad lõplikud andmed. Prognoosis tehtud muutuse mõju kajastatakse muutuse toimumise perioodi netoülejäägi või -puudujäägi kindlaksmääramisel.

Traditsioonilised omavahendid

Nõuded ja nendega seotud tulu kajastatakse asjakohaste igakuiste A-raamatupidamisaruannete (mis käsitlevad kogutud tollimaksu ning tasumisele kuuluvaid summasid, mille kohta on antud tagatis ja mida ei ole vaidlustatud) saamisel liikmesriikidelt. Aruandepäeva seisuga hinnatakse, milline on liikmesriikide kogutud aruandeperioodi tulu, mida ei ole veel Euroopa Liidule makstud, ning kajastatakse seda viitlaekumisena. Liikmesriikidelt saadud kvartali B-raamatupidamisaruanded (mis käsitlevad tollimaksu, mida ei ole kogutud ja mille kohta ei ole tagatist antud, ning nõudeid, mille kohta on tagatis antud, kuid mis võlglane on vaidlustanud) kajastatakse tuluna, millest on maha arvatud sissenõudmiskulud, mis liikmesriikidel on õigus endale jätta (25 %). Lisaks sellele kajastatakse tulemiaruandes väärtuse vähenemist nende summade võrra, mida prognoosi kohaselt ei õnnestu sisse nõuda.

Trahvid

Trahvidest saadud tulu kajastatakse adressaadi ametlikul teavitamisel Euroopa Liidu vastu võetud trahvi määramise otsusest. Kui on kahtlusi ettevõtja maksejõulisuse suhtes, siis kajastatakse nõude väärtuse vähendamine. Pärast trahvi määramise otsust peavad võlglased kahe kuu jooksul alates teavitamise kuupäevast:

– kas otsusega nõustuma, misjuhul nad peavad trahvi määratud tähtajaks ära maksma ning EL nõuab summa lõplikult sisse;

– või otsusega mitte nõustuma, misjuhul nad vaidlustavad selle ELi õiguse kohaselt.

Isegi kui otsus vaidlustatakse, tuleb trahvi põhisumma siiski kas kolmekuulise tähtaja jooksul ära maksta, sest vaidlustamisel ei ole menetlust peatavat toimet (EÜ asutamislepingu artikkel 242), või teatavatel asjaoludel ja komisjoni peaarvepidaja nõusolekul esitada selle asemel asjaomase summa kohta pangatagatis.

Kui ettevõtja vaidlustab otsuse ja on trahvi ajutiselt juba ära maksnud, kajastatakse seda summat tingimusliku kohustusena. Kuna aga ELi otsuse vaidlustamisel adressaadi poolt ei ole menetlust peatavat toimet, kasutatakse laekunud summat nõude kustutamiseks. Kui makse asemel saadakse tagatis, siis jääb trahv nõudena üles. Kui on tõenäoline, et Euroopa Liidu Üldkohus võib teha otsuse ELi kahjuks, kajastatakse selle riski katteks eraldatud vahendid. Kui selle asemel on antud tagatis, hinnatakse tasumata nõue vajadusel alla. Kogunenud intresse, mille Euroopa Liit on saanud pangakontodelt, kus hoiustatakse laekunud maksed, kajastatakse tuluna ja võimalikke tingimuslikke kohustusi suurendatakse sellele vastavalt.

Kaubanduslik tulu

Kaupade ja teenuste müügist saadud tulu kajastatakse siis, kui olulised kaupade omandiõigusega kaasnevad riskid ja hüved ostjale üle lähevad. Teenuste osutamisega seotud tehingutest saadud tulu kajastamisel võetakse arvesse seda, millises täitmisetapis on tehing aruandekuupäeva seisuga.

Intressitulud ja -kulud

Intressitulusid ja -kulusid kajastatakse tulemiaruandes tegeliku intressimäära meetodi kohaselt. Selle meetodi alusel arvutatakse finantsvara või -kohustuse amortiseeritud väärtus ning jaotatakse intressitulud või -kulud asjaomase perioodi peale. Tegeliku intressimäära arvutamisel hindab Euroopa Liit rahavoogusid, võttes arvesse finantsinstrumendi kõiki lepingutingimusi (nt ettemakse võimalusi), kuid ei võta arvesse tulevast krediidikahju. Arvutus hõlmab kõiki lepingupoolte vahelisi makstud ja laekunud tasusid ja makseid, mis on tegeliku intressimäära lahutamatu osa, tehingukulusid ja kõiki muid hinnalisandeid ja allahindlusi.

Kui finantsvara või sarnaste finantsvarade rühm on väärtuse langusest tekkinud kahjumi tõttu alla hinnatud, kasutatakse intressitulu kajastamisel intressimäära, mida rakendatakse tulevaste rahavoogude diskonteerimisel väärtuse langusest tekkinud kahjumi hindamiseks.

Dividenditulu

Dividenditulu kajastatakse makse saamise õiguse kindakstegemisel.

1.6.2 Kulud

Kaupade ostu ja teenuste osutamisega seoses kantud kaubanduslikud kulud kajastatakse siis, kui tarne on Euroopa Liidule üle antud ja ta on selle vastu võtnud. Neid hinnatakse algses arvel esitatud maksumuses. Mittekaubanduslikud kulud on Euroopa Liidule iseloomulikud ning moodustavad suurema osa tema kuludest. Need seonduvad abisaajatele tehtud ülekannetega ja neid võib olla kolme liiki: nõuded, lepingu kohased ülekanded ning oma äranägemisel makstavad toetused, osamaksud ja annetused.

Kui asjaomast liiki ülekanne on lubatud määrusega (finantsmäärus, personalieeskirjad või muu määrus) või kui on sõlmitud leping, mille alusel ülekanne on lubatud, kajastatakse ülekanne selle perioodi kuluna, mille jooksul toimusid ülekande aluseks olevad sündmused, tingimusel et abisaaja on täitnud kõik rahastamiskõlblikkuse kriteeriumid ja summat saab realistlikult hinnata.

Kajastamiskriteeriumidele vastava maksenõude või kulutaotluse saamisel kajastatakse see kuluna rahastamiskõlbliku summa ulatuses. Eelarveaasta lõpu seisuga hinnatakse kantud rahastamiskõlblikke kulusid, mis juba kuuluvad abisaajatele tasumisele, kuid millest ei ole veel teatatud, ning kajastatakse need kumuleerunud kuludena.

1.7 TINGIMUSLIKUD VARAD JA KOHUSTUSED

1.7.1 Tingimuslikud varad

Tingimuslik vara on võimalik vara, mis tuleneb minevikus toimunud sündmustest ja mille olemasolu kinnitab ainult üks või mitu tulevikus toimuvat või mittetoimuvat sündmust, mis on ebakindlad ega allu täielikult Euroopa Liidu kontrollile. Tingimuslik vara kajastatakse, kui majanduslik kasu või teenusepotentsiaal on tõenäoline.

1.7.2 Tingimuslikud kohustused

Tingimuslik kohustus on võimalik kohustus, mis tuleneb minevikus toimunud sündmustest ja mille olemasolu kinnitab ainult üks või mitu tulevikus toimuvat või mittetoimuvat sündmust, mis on ebakindlad ega ei allu täielikult Euroopa Liidu kontrollile, või olemasolev kohustus, mis tuleneb minevikus toimunud sündmustest, kuid mida ei kajastata kas seetõttu, et ei ole tõenäoline, et kohustuse täitmiseks on vajalik vähendada vahendeid majandusliku kasu või teenusepotentsiaali näol, või harvaesinevatel juhtudel, kui kohustuse summat ei saa piisava usaldusväärsusega mõõta.

2. BILANSI LISAD

PÕHIVARA

2.1 IMMATERIAALNE VARA

|miljonites eurodes |

|Summa|

||

Bilansiline brutomaksumus 31. detsembri 2008. aasta seisuga|134|

Soetamine|39|

Võõrandamine|(3)|

Vara liikide vahelised ümberpaigutused|0|

Muud muutused|1|

||

Bilansiline brutomaksumus 31. detsembri 2009. aasta seisuga|171|

||

Kogunenud amortisatsioon 31. detsembri 2008. aasta seisuga|78|

Aasta amortisatsioonikulud|22|

Võõrandamine|(1)|

Vara liikide vahelised ümberpaigutused|0|

Muud muutused|0|

||

Kogunenud amortisatsioon 31. detsembri 2009. aasta seisuga|99|

||

Bilansiline netomaksumus 31. detsembri 2009. aasta seisuga|72|

Bilansiline netomaksumus 31. detsembri 2008. aasta seisuga|56|

Asjaomased summad seonduvad peamiselt arvutitarkvaraga.

2.2 KINNISVARA JA SEADMED

Mõnedes riikides ei saa maa väärtust hoone väärtusest eristada, sest need on ostetud ühe tervikuna. Maa väärtuse suhtes amortisatsiooni ei kohaldata ja selle väärtust hinnatakse eraldi vaid juhul, kui see vajalikuks osutub, st kui tuleb kanda täiendavaid kulusid näiteks uue hoone ehitamiseks või kui kavandatakse osalist müüki.

Euroopa Geostatsionaarse Navigatsioonilisasüsteemiga (EGNOS) seotud varad on pärast seda, kui need 2009. aastal komisjonile üle anti, kajastatud 31. detsembri 2009. aasta seisuga seadmete all. Nimetatud kuupäeva seisuga oli kõnealuste varade raamatupidamislik netoväärtus 11 miljonit eurot (brutoväärtus 40 miljonit eurot, millest on lahutatud 29 miljoni euro suurune kogunenud amortisatsioon).

KINNISVARA JA SEADMED|

||||||||miljonites eurodes|

|Maa ja|Seadmed|Sisustus ja|Arvuti-|Muu materiaalne|Kapitalirent |Ehitamisel olev |KOKKU |

|hooned||sõidukid|riistvara|vara||vara ||

|||||||||

|||||||||

Bilansiline brutomaksumus 31. detsembri 2008. aasta seisuga|3 902|368|205|466|151|2 621|122|7 835|

Soetamine|39|89|20|57|17|29|141|392|

Võõrandamine|(1)|(15)|(20)|(56)|(6)|0|0|(98)|

Vara liikide vahelised ümberpaigutused|31|(2)|0|0|3|0|(32)|0|

Muud muutused|1|20|10|8|17|5|0|61|

|||||||||

Bilansiline brutomaksumus 31. detsembri 2009. aasta seisuga|3 972|460|215|475|182|2 655|231|8 190|

|||||||||

Kogunenud amortisatsioon 31. detsembri 2008. aasta seisuga|1 616|300|149|349|92|448||2 954|

Aasta amortisatsioonikulud|127|66|16|60|17|163||449|

Tühistatud amortisatsioonikulud|0|0|0|(2)|0|0||(2)|

Võõrandamine|(1)|(13)|(14)|(52)|(5)|0||(85)|

Vara liikide vahelised ümberpaigutused|0|(1)|0|0|1|0||0|

Muud muutused|0|3|4|4|3|1||15|

|||||||||

Kogunenud amortisatsioon 31. detsembri 2009. aasta seisuga|1 742|355|155|359|108|612||3 331|

|||||||||

BILANSILINE NETOMAKSUMUS 31. DETSEMBRI 2009. AASTA SEISUGA|2 230|105|60|116|74|2 043|231|4 859|

BILANSILINE NETOMAKSUMUS 31. DETSEMBRI 2008. AASTA SEISUGA|2 286|68|56|117|59|2 173|122|4 881|

Veel tasumata kapitalirendi ja muude sarnaste nõuete maksed on kajastatud bilansis pikaajaliste ja lühiajaliste kohustuste all (vt ka lisad 2.15 ja 2.18.1 ). Need jaotuvad järgmiselt:

Kapitalirent|miljonites eurodes|

Kirjeldus|Kumulatiiv-sed kulud (A)|Tulevikus tasumisele kuuluvad summad|Kogu-väärtus|Varaga seoses kantud täiendavad kulud| Vara väärtus|Amortisat-sioon|Bilansiline neto-maksumus =A+B+C+E|

||Alla 1 aasta|Üle 1 aasta|Üle 5 aasta|Kohustused kokku (B)|A+B|(C)|A+B+C|(E)||

Maa ja hooned|785|51|257|1 465|1 773|2 558|61|2 619|(598)|2 021|

Muu materiaalne vara|14|8|13|1|22|36|0|36|(14)|22|

Kokku 31.12.2009 seisuga|799|59|270|1 466|1 795|2 594|61|2 655|(612)|2 043|

Kokku 31.12.2008 seisuga|738|52|250|1 520|1 822|2 560|61|2 621|(448)|2 173|

2.3 PIKAAJALISED INVESTEERINGUD

|||miljonites eurodes|

 |Lisa|31.12.2009|31.12.2008|

Osalused sidusettevõtetes|2.3.1|382|278|

Osalused ühisettevõtetes|2.3.2|196|145|

Tagatisfond|2.3.3|1 240|1 091|

Müügivalmis varad|2.3.4|561|564|

Investeeringud kokku||2 379|2 078|

Selle rubriigi alla kuuluvad ELi tegevuse toetamise eesmärgil tehtud investeeringud. Siia kuulub ka tagatisfondi netovara.

2.3.1 Osalused sidusettevõtetes

||||miljonites eurodes|

 |EIF|ARTEMIS|Clean Sky|Kokku|

Summa 31. detsembri 2008. aasta seisuga|278|0|0|278|

Soetamine|26|10|75|111|

Osalus netokasumis/(-kahjumis)|(2)|(3)|(1)|(6)|

Muud kapitaliosaluse muutused|(1)|0|0|(1)|

Summa 31. detsembri 2009. aasta seisuga|301|7|74|382|

Osaluste üle sidusettevõtetes peetakse arvestust kapitaliosaluse meetodil; täpsemaid selgitusi selle kohta vt lisas 1.3 . ELile on tema osaluse protsendi põhjal sidusettevõtetes omistatavad järgmised bilansilised maksumused:

|||miljonites eurodes|

 ||31.12.2009|31.12.2008|

Varad||420|295|

Kohustused||(38)|(17)|

Tulud||17|23|

Ülejääk/(Puudujääk)||(6)|10|

Euroopa Investeerimisfond (EIF)

Euroopa Investeerimisfond (EIF) on Euroopa Liidu finantseerimisasutus, mis on spetsialiseerunud riskikapitali ja tagatiste andmisele väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (VKEd). 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli komisjon märkinud EIFi aktsiakapitali kokku 861 miljoni euro suuruses summas (2 940 miljonist eurost). See moodustab EIFi kogu aktsiakapitalist 29,29 %. Komisjon on sisse maksnud 20 %; veel sissenõudmata kapitali saldo moodustas seega 689 miljonit eurot (vt lisa 5.13.2 ). 2005. aastal komisjoni ja Euroopa Investeerimispanga (EIP) vahel sõlmitud lepingu kohaselt on komisjonil õigus igal ajal müüa oma aktsiad EIP-le hinnaga, mis vastab EIFi hinnangulisele väärtusele, mis on jagatud emiteeritud aktsiate koguarvuga. Müügioptsiooni väärtus on nullilähedane, kuna aktsiate müügihinna kindlaksmääramise valem sarnaneb valemiga, mida kasutatakse EIFi netokapitali kindlaksmääramiseks. ELi kapitaliosaluse väärtuseks on hinnatud 29,29 % EIFi netovaradest, mis 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustas 301 miljonit eurot (2008. aastal 278 miljonit eurot), millest 2 miljonit eurot seondub 2009. aasta majandustulemusega (kahjumiga). 2009. aastal saadi 2008. eelarveaasta eest dividendidena 4 miljonit eurot.

Ühised tehnoloogiaalgatused

Ühiste tehnoloogiaalgatuste vormis avaliku ja erasektori partnerlused, mida rakendati ühisettevõtete kaudu aluslepingu artikli 171 tähenduses, on loodud majanduskasvu ja tööhõivet käsitleva Lissaboni tegevuskava eesmärkide rakendamiseks. Ühised tehnoloogiaalgatused on avaliku ja erasektori partnerlused, mis on loodud Euroopa tasandil selleks, et käsitleda strateegilisi valdkondi, kus teadusuuringud ja innovatsioon on Euroopa konkurentsivõime tagamiseks hädavajalikud. Ühised tehnoloogiaalgatused on teadusuuringute, tehnoloogiaarenduse ja tutvustamistegevuse seitsmenda raamprogrammi uus koostisosa, millega toetatakse ulatuslikku rahvusvahelist teadustegevust. Need viivad kokku avaliku ja erasektori partnerid, et määratleda ühiskonna seisukohast olulised ühised eesmärgid ning kombineerida rahastamist ja teadmisi nende eesmärkide saavutamiseks. Ühised tehnoloogiaalgatused on uus viis teha koostööd ELi liidrite poolt majanduskasvu ja tööhõivet käsitlevas Lissaboni strateegias seatud eesmärkide saavutamise suunas. 2009. aastal alustasid tegevust kolm esimest ühist tehnoloogiaalgatust, ühisettevõte ARTEMIS ja ühisettevõte " Clean Sky ", mida on kirjeldatud allpool, ning ühisettevõte IMA, mis liigitub ühisettevõtteks ja mida on kirjeldatud lisas 2.3.2 . Kuigi ARTEMISele ja Clean Sky'le osutatakse juriidiliselt kui ühisettevõtetele, tuleb neid raamatupidamislikust vaatepunktist käsitleda sidusettevõtetena, sest komisjonil on nende üksuste üle märkimisväärne mõju.

Ühisettevõte ARTEMIS

See üksus loodi ühise tehnoloogiaalgatuse rakendamiseks manussüsteemides koostöös erasektoriga. Euroopa Liidu (keda esindab komisjon) osalus 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli 100 % ehk 7 miljonit eurot. ELi soovituslik maksimaalne toetus sellele algatusele on 420 miljonit eurot.

Ühisettevõte „Clean Sky”

Selle üksuse eesmärk on kiirendada keskkonnasäästliku õhutranspordi tehnoloogiate väljatöötamist, valideerimist ja tutvustamist ELis ning eelkõige luua täielikult innovatiivne õhutranspordisüsteem eesmärgiga vähendada õhutranspordi keskkonnamõju. Euroopa Liidu (keda esindab komisjon) osalus 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli 99,41 % ehk 74 miljonit eurot. ELi soovituslik maksimaalne toetus sellele ühisettevõttele on 800 miljonit eurot.

2.3.2. Osalused ühisettevõtetes

|miljonites eurodes|

|Galileo|SESAR|ITER|IMA|Kokku|

Summa 31.12.2008. seisuga|0|103|42|0|145|

Soetamine|0|28|39|81|148|

Osalus neto majandustulemuses|0|(51)|(46)|0|(97)|

Summa 31. detsembri 2009. aasta seisuga|0|80|35|81|196|

Osaluste üle ühisettevõtetes peetakse arvestust kapitaliosaluse meetodil; täpsemaid selgitusi selle kohta vt lisas 1.3 . ELile on tema osaluse protsendi põhjal ühisettevõtetes omistatavad järgmised bilansilised maksumused:

|||miljonites eurodes|

 ||31.12.2009|31.12.2008|

Põhivara||48|0|

Käibevara||192|154|

Pikaajalised kohustused||0|0|

Lühiajalised kohustised||(44)|(9)|

Tulud||72|37|

Kulud||(169)|(93)|

Likvideeritav Galileo ühisettevõte

2006. aasta lõpus alustati ühisettevõtte Galileo likvideerimist ja see protsess ikka veel käib. Likvideeritava ühisettevõtte Galileo netovarad moodustasid eelarveaasta lõpu seisuga 0 eurot. Kuna kõnealune majandusüksus oli 2009. aastal mitteaktiivne ja selle likvideerimine jätkus, siis tulud ja kulud puudusid. Investeeringu väärtus 31. detsembri 2009. aasta seisuga (nagu ka 31. detsembri 2008. aasta seisuga) oli 0 eurot, mis koosneb 585 miljoni euro suurusest investeeringust, millest on lahutatud kumulatiivne 585 miljoni euro suurune osalus kahjumis.

1. jaanuaril 2007 võttis ühisettevõttelt Galileo tema kohustused ametlikult üle Euroopa GNSS Järelevalveamet (GSA) (s.o 2004. aastal loodud ja ELi majandusaasta aruandes konsolideeritud ELi amet). Määruse (EÜ) nr 683/2008 jõustumise järel võttis komisjon GSA-lt üle Euroopa ülemaailmse satelliitnavigatsioonisüsteemi (GNSSi) programmide haldaja rolli. Kõnealuse tegevuse ja ülesannete üleandmine GSA-lt komisjonile jõustus 1. jaanuaril 2009.

Ühisettevõte SESAR

Selle ühisettevõtte eesmärk on tagada Euroopa lennuliikluse juhtimissüsteemi moderniseerimine ning Euroopa lennuliikluse korraldamise üldkava kiire rakendamine, koordineerides ning koondades selleks kogu asjakohase teadus- ja arendustegevuse kogu ELi ulatuses. 31. detsembri 2009. aasta seisuga on komisjoni osalus SESARis 87,4 % ehk 80 miljonit eurot (2008. aastal 103 miljonit eurot). SESARi jaoks ettenähtud ELi osamaksu kogusumma aastatel 2007−2013 on (soovituslikult) 700 miljonit eurot.

ITERi Rahvusvaheline Termotuumaenergeetika Organisatsioon (ITER International)

ITERi rahvusvaheline organisatsioon hõlmab ELi ning Hiinat, Indiat, Venemaad, Koread, Jaapanit ja Ameerika Ühendriike. ITER loodi selleks, et hallata ITERi rajatisi; soodustada ITERi rajatiste kasutamist organisatsiooni liikmete termotuumasünteesialastes teadus- ja arendusprogrammides osalevate laborite, muude institutsioonide ja isikute poolt; edendada termotuumaenergeetika mõistmist ja vastuvõttu üldsuse poolt; ning korraldada muud tegevust, mis on ITERi organisatsiooni eesmärgi saavutamiseks vajalik.

EL (Euratom) osaleb ITERi rahvusvahelises organisatsioonis osaluse kaudu tuumasünteesienergeetika ametis (Fusion for Energy Agency), millesse on kaasatud ka liikmesriikide ja Šveitsi osalused. Juriidiliselt loetakse kogu osaluseks Euratomi osalust ITERis ning liikmesriikidel ja Šveitsil ei ole osalust ITERi omakapitalis. Kuna ELil on juriidiliselt osalus ühisettevõttes ITER International, peab EL kajastama seda osalust oma konsolideeritud majandusaasta aruandes.

31. detsembri 2009. aasta seisuga on Euratomi osalus ITERis 47 % ehk 35 miljonit eurot (2008. aastal 42 miljonit eurot). ITERi jaoks ettenähtud Euratomi osamaksu kogusumma aastatel 2007−2041 on (soovituslikult) 7 649 miljonit eurot.

IMA Innovatiivse meditsiini ühine tehnoloogiaalgatus

Innovatiivse meditsiini algatuse (IMA) ühisettevõtte kaudu, mis on kolmas 2009. aastal tegevust alustanud ühine tehnoloogiaalgatus, toetatakse konkurentsieelset farmaatsiaalast teadus- ja arendustegevust liikmesriikides ja assotsieerunud riikides; algatuse eesmärk on suurendada teadusinvesteeringuid bioloogiliste ravimite sektorisse ning sellega edendatakse väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete (VKEd) kaasatust ühisettevõtte tegevusse. Euroopa Liidu (keda esindab komisjon) osalus 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli 99,1 % ehk 81 miljonit eurot. ELi soovituslik maksimaalne toetus sellele algatusele kuni 31. detsembrini 2017 on 1 miljard eurot.

2.3.3 Tagatisfond

Tagatisfondi netovara|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Müügivalmis varad|1 050|887|

Raha ja raha ekvivalendid|191|205|

Varad kokku|1 241|1 092|

Kohustused kokku|(1)|(1)|

Netovara|1 240|1 091|

Välistegevuse tagatisfond hõlmab laene, mille EL on taganud nõukogu otsuse alusel, eelkõige Euroopa Investeerimispanga (EIP) Euroopa Liidu väliseid laenutehinguid, makromajandusliku finantsabi raames antud laene ja Euratomi Euroopa Liidu väliseid laene. Tegemist on pikaajalise rahastamisvahendiga, millest kaetakse ELi poolt tagatud maksetähtaja ületanud laene ning mida võib seetõttu lugeda pikaajaliseks investeeringuks. Selle tunnistuseks on ka asjaolu, et ligi 76 % müügivalmis varadest on tähtajaga vahemikus 1−10 aastat. Tagatisfondi rahastatakse ELi üldeelarvest summa ulatuses, mis vastab 9 %-le toimingute põhisummast, tagatisfondi varadest tehtud investeeringutelt saadud intressitulust ja summadest, mis on sisse nõutud laenukohustusi mittetäitvatelt võlgnikelt, kelle puhul tagatisfond on pidanud oma tagatise realiseerima. Iga-aastane ülejääk makstakse tagasi ELI üldeelarve tulude koondarvestuse erirubriiki.

Euroopa Liit peab moodustama tagatisreservi kolmandatele riikidele antud laenude tagamiseks. Reserv on mõeldud selleks, et katta tagatisfondi vajadused ja vajaduse korral sellised realiseeritud tagatised, mis on suuremad kui tagatisfondi kasutada olevad summad, et nimetatud summad saaks eelarvesse kanda. Kõnealune 1 472 miljoni euro suurune reserv vastab sihtsummale, milleks on 9 % 31. detsembri 2009. aasta seisuga veel tagasi maksmata laenudest. Tagatisfondi netovarad moodustasid 31. detsembri 2009. aasta seisuga kokku 1 240 miljonit eurot. Erinevus netovarade ja reservi suuruse vahel vastab eelarvest tagatisfondi maksmisele kuuluvale 232 miljoni euro suurusele summale. Müügivalmis võlaväärtpaberite portfelli õiglase väärtuse muutused on 2009. aastal kajastatud omakapitali all ning nende summa on kokku 16 miljonit eurot (2008. aastal 15 miljonit eurot).

2.3.4 Müügivalmis varad

Sellesse rubriiki kuuluvad investeeringud ja osalused, mis on omandatud selleks, et aidata abisaajatel arendada äritegevust.

Pikaajalised müügivalmis varad |miljonites eurodes|

|EBRD|Riski-kapitali tehingud|ETFi käivitus-programm|EFSE|Muud|Kokku|

Summad 31. detsembri 2008. aasta seisuga|157|204|133|67|3|564|

Soetamine|0|11|52|26|19|108|

Võõrandamine / kasutusest kõrvaldamine|0|(26)|(4)|0|0|(30)|

Ümberhindluse ülejäägi/(puudujäägi) ümberpaigutamine omakapitali alla|0|(14)|(14)|3|0|(25)|

Kahjum vahetuskursi muutustest|0|(42)|0|0|0|(42)|

Väärtuse langusest tulenev kahjum|0|(1)|(13)|0|0|(14)|

Summad 31. detsembri 2009. aasta seisuga|157|132|154|96|22|561|

Euroopa Rekonstruktsiooni- ja Arengupank (EBRD)

Komisjon on märkinud 3 % EBRD 20 miljardi euro suurusest kogukapitalist. Bilansipäeva seisuga oli sissenõutud summa 157 miljonit eurot, mis on täielikult sisse makstud. Veel sissenõudmata kapitali tasumata maksed moodustavad 443 miljonit eurot (vt ka lisa 5.13.1 ). Komisjoni kapitaliosalust EBRDs hinnatakse soetusmaksumuses, millest on lahutatud selle väärtuse langusest tulenev võimalik allahindlus. See tuleneb asjaolust, et EBRD aktsiad ei ole börsil noteeritud ja EBRD põhikirjas on sätestatud lepingulised piirangud muu hulgas osaluse müügile, mille kohaselt müügihind ei või olla suurem soetusmaksumusest ja osalust võib müüa ainult olemasolevatele aktsionäridele.

Riskikapitali tehingud

Riskikapitali tehingute raames antakse finantsvahendajatele summasid omakapitaliinvesteeringute rahastamiseks. Neid haldab Euroopa Investeerimispank ja neid rahastatakse Euroopa naabruspoliitika raames.

Muud investeeringud

Kõige märkimisväärsemad summad seonduvad EIFi halduses oleva kasvu ja tööhõivet käsitleva programmiga, mitmeaastase programmiga ning konkurentsivõime ja uuendustegevuse raamprogrammiga. Kõigi nende programmidega toetatakse uute väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete loomist ja rahastamist, tehes selleks investeeringuid sobivatesse spetsialiseerunud riskikapitali fondidesse (154 miljonit eurot). Siin on kajastatud ka 96 miljoni euro suurune summa, mis seondub Euroopa Kagu-Euroopa Fondiga (EFSE), mis on muutuva aktsiakapitaliga investeerimisühing (SICAV). EFSE üldine eesmärk on edendada majandusarengut ja heaolu Kagu-Euroopas, pakkudes kohalike finantsvahendajate kaudu arenguks jätkusuutlikult lisarahastamist. 2009. aastal on lisatud uus 19 miljoni euro suurune investeering, mis seondub Kagu-Euroopa Energiatõhususe Fondiga (SE4F)

2.4 LAENUD

Siia rubriiki kuuluvad Euroopa Liidule võlgnetavad laenusummad, mille tähtajani on jäänud rohkem kui aasta:

|miljonites eurodes|

|Lisa|31.12.2009|31.12.2008|

ELi eelarvest ja ESTÜ antud laenud|2.4.1|169|179|

Laenatud vahenditest antud laenud|2.4.2|10 595|3 386|

Laenud kokku||10 764|3 565|

2.4.1 Euroopa Liidu eelarvest ja likvideeritava ESTÜ antud laenud

|miljonites eurodes|

|Eritingimustega laenud|Likvideeritav ESTÜ|Kokku|

Kokku 31.12.2008 seisuga|150|29|179|

Tagasimaksed|(19)|(5)|(24)|

Bilansilise maksumuse muutused |12|2|14|

Kokku 31.12.2009 seisuga|143|26|169|

Eritingimustega laenud

Sellesse punkti kuuluvad soodsa intressimääraga eritingimustega laenud, mis on antud kolmandate riikidega tehtava koostöö raames. Kõigi summade tagasimakse tähtaeg saabub rohkem kui 12 kuud pärast eelarveaasta lõppu. Nende laenude tegelik intressimäär jääb vahemikku 7,73 % – 12,36 %.

Likvideeritava ESTÜ antud eluasemelaenud

Eluasemelaenud on laenud, mida ESTÜ on andnud oma vahenditest vastavalt ESTÜ asutamislepingu artiklile 54 ja sama artikli lõikele 2. Need laenud on antud fikseeritud 1 % intressimääraga ja seega käsitletakse neid soodustingimustel antud laenudena. Nende laenude tegelik intressimäär jääb vahemikku 2,806 % – 22,643 %. Praktilistel kaalutlustel ja asjaomaste summade ebaolulisuse tõttu kasutatakse nende laenude arvelevõtmisel õiglase väärtusena tehinguhinda, olenemata võimalikust soodustingimustel võimaldatud intressimäärast.

2.4.2 Laenatud vahenditest antud laenud

||||miljonites eurodes|

|Makro-majandus-liku finantsabi laenud|Euratomilaenud|Makse-bilansi rahasta-misvahend|Likvidee-ritavESTÜ|Kokku|

Kokku 31.12.2008 seisugaUued laenudTagasimaksedVahetus-kursi erinevusedBilansilise maksumuse muutus|66325(95)0(6)|4947(11)(1)(5)|2 0047 2000099|3380(88)16(5)|3 4997 232(194)1583|

Kokku 31.12.2009 seisuga|587|484|9 303|261|10 635|

Tähtajaga alla 1 aasta|40|0|0|0|40|

Tähtajaga üle 1 aasta|547|484|9 303|261|10 595|

Makromajandusliku finantsabi raames antud laenud

Makromajanduslik finantsabi on poliitiline rahastamisvahend, millega ELi territooriumile geograafiliselt lähedal asuvatele partnerriikidele antakse sidumata ja mittesihtotstarbelist maksebilansi ja/või eelarvetoetust. Makromajanduslik finantsabi võib olla keskmise või pika tähtajaga laen või toetus või mõlema asjakohane kombinatsioon ja tavaliselt lisandub see rahastamisele, mida pakutakse Rahvusvahelise Valuutafondi (IMF) toetatavate kohandamis- ja reformiprogrammide raames. Komisjon ei ole saanud neile laenudele tagatisi kolmandatelt isikutelt, kuid neid laenusid tagab tagatisfond (vt lisa 2.3.3 ).

Euratomi laenud

Euratom on ELi alla kuuluv juriidiline isik, keda esindab Euroopa Komisjon. Euratom annab liikmesriikidele laene, et rahastada liikmesriikide tuumaelektrijaamades elektrienergia tööstusliku tootmise ja kütusetsüklil põhinevate tööstusrajatistega seotud investeerimisprojekte. Euratom annab laene ka kolmandatele riikidele, et parandada tegutsevate või ehitamisel olevate tuumaelektrijaamade ja tuumkütusetsükliga rajatiste turvalisust ja tõhusust.

Komisjon on saanud nende laenudega seoses kolmandest isikutest tagatise andjatelt tagatisi 481 miljoni euro suuruses summas (2008. aastal 486 miljonit eurot).

Maksebilansi rahastamisvahendi laenud

Maksebilansi rahastamisvahend on poliitikavaldkonna põhine rahastamisvahend, mis võeti taas kasutusele, et anda ELi liikmesriikidele praeguses finants- ja majanduskriisis keskpika tähtajaga finantsabi. See võimaldab anda laene liikmesriikidele, kelle maksebilanss või kapitali liikumine on sattunud raskustesse või kelle puhul selline oht on suur. Kõnealusest rahastamisvahendist võib toetada üksnes neid liikmesriike, kes ei ole eurot kasutusele võtnud. Maksimaalne lubatud laenude kogusumma on 50 miljardit eurot ning need on tagatud ELi üldeelarvega.

Ajavahemikus 2008. aasta novembrist kuni 2009. aasta lõpuni antud laenude kogusumma oli 14,6 miljardit eurot. Maksebilansi rahastamisvahendi raames on Ungarile tehtud kättesaadavaks 6,5 miljardit eurot, millest 2 miljardit eurot maksti välja 2008. aastal (lõpptähtaeg on 2011. aasta detsembris). 2009. aastal maksti täiendavalt välja 3,5 miljardit eurot (lõpptähtajad on 2014. aasta november ja 2016. aasta aprill). Lätile tehti maksebilansi rahastamisvahendi raames kättesaadavaks 3,1 miljardi euro suurune laen, millest 2009. aasta jooksul maksti välja 2,2 miljardit eurot (lõpptähtajad on 2014. aasta aprill ja 2015. aasta jaanuar) ja 2010. aasta märtsis veel 0,5 miljardit eurot (lõpptähtaeg 2019. aasta märts). Ka Rumeeniale tehti kättesaadavaks 5 miljardi euro suurune laen, millest 2009. aasta jooksul maksti välja 1,5 miljardit eurot (lõpptähtaeg 2015. aasta jaanuar) ja 2010. aasta märtsis veel 1 miljard eurot (lõpptähtaeg 2019. aasta mai).

Likvideeritava ESTÜ laenud

Siia kuuluvad peamiselt laenud, mille likvideeritav ESTÜ on andnud laenatud vahenditest vastavalt ESTÜ asutamislepingu artiklitele 54 ja 56, ning kolm noteerimata võlaväärtpaberit, mille Euroopa Investeerimispank (EIP) on emiteerinud oma kohustusi mittetäitva võlgniku võlgade katteks. Neid võlaväärtpabereid hoitakse kuni nende lõpptähtajani (2017 ja 2019), et katta nendega seoses võetud laenude teeninduskulusid. Bilansilise maksumuse muutused vastavad kogunenud intresside ning soetamisel makstud hinnalisandite ja kantud tehingukulude aastase amortisatsiooni summa muutusele, arvutatuna tegeliku intressimäära meetodi kohaselt.

Tegelikud intressimäärad (väljendatuna intressimäärade vahemikuna) olid järgmised:

Laenud|31.12.2009|31.12.2008 |

Makromajanduslik finantsabi|0,9625 % − 4,54 %|3,022 % − 5,29 %|

Euratom|1,071 % − 5,76 %|3,428 % − 5,76 %|

Maksebilansi rahastamisvahend|3,125 % − 3,625 %|3,25 %|

Likvideeritav ESTÜ |0,346 % − 5,8103 %|3,072 % − 5,8103 % (*)|

(*)Kõrgem seotud väärtus tuleneb fikseeritud intressimääraga antud laenust, mis on kaetud intressimäära vahetuslepinguga.

2.5 PIKAAJALISED EELMAKSED

See, kas eelmakseid kajastatakse käibevarana või pikaajaliste eelmaksetena, oleneb nende väljamaksmise või tagastamise ajastusest. Väljamaksed on kindlaks määratud projekti aluseks olevas lepingus. Kõik välja- ja tagasimaksed, mille tähtaeg saabub enne 12 kuu möödumist aruandepäevast, kajastatakse lühiajaliste eelmaksetena ja seega käibevarana on nende saldo pikaajaline.

EELMAKSED KOKKU||miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Pikaajalised eelmaksed (vt allpool)|39 750|29 023|

Lühiajalised eelmaksed (vt lisa 2.9 )|9 077|10 262|

Eelmaksed kokku |48 827|39 285|

Eelmaksetega seoses saadud tagatised

Siia kuuluvad tagatised, mida Euroopa Liit teatavatel juhtudel nõuab abisaajatelt ettemaksete (eelmaksete) väljamaksmisel. Seda liiki tagatiste puhul kuulub avaldamisele kaks väärtust – nimiväärtus ja jooksev väärtus. Nimiväärtuse puhul on aluseks olev sündmus seotud tagatise olemasoluga. Jooksva väärtuse puhul on tagatise aluseks olev sündmus eelmakse ja/või järgnevad tasaarvestused. 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustasid eelmakse summadega seoses saadud tagatised nimiväärtuses kokku 936 miljonit eurot. Kõnealuste tagatiste jooksev väärtus oli 724 miljonit eurot. 31. detsembri 2008. aasta seisuga olid need summad vastavalt 968 miljonit eurot ja 769 miljonit eurot. See erinevus tuleneb tegelikkuses eelmaksetest, mis on tasaarvestatud ja kuludesse kantud, kuid mis võib olla vaja tulevikus tagasi nõuda.

Teatavad teadusuuringute ja tehnoloogiaarenduse seitsmenda raamprogrammi (FP7) raames tehtud eelmaksed on tegelikult kaetud osalejate tagatisfondist; 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli väljamakstud eelmaksete kogusumma 2,7 miljardit eurot. Tegemist on vastastikust tagatist pakkuva rahastamisvahendiga, mis on loodud selleks, et on katta ELi ja osalejate finantsriske FP7 kaudsete meetmete rakendamisel ning selle kapital ja intressid kujutavad endast täitmistagatist. Kõigi toetuse vormis rakendatavate kaudsete meetmete puhul kajastatakse komisjoni raamatupidamisarvestuses eelmakse. Sellistes meetmetes osalejad maksavad osalejate tagatisfondi kapitali meetme kestuse ajaks osamaksu, mis moodustab 5 % ELi osamaksu kogusummast. Seetõttu on osalejad tagatisfondi omanikud, samal ajal kui EL (keda esindab komisjon) tegutseb fondi haldajana. Kaudse meetme lõppedes makstakse osalejatele nende osamaks täies ulatuses tagasi, välja arvatud juhul, kui osalejate tagatisfond on kandnud oma kohustusi mittetäitvate abisaajate tõttu kahjumit − sel juhul makstakse osalejatele nende osamaks tagasi vähemalt 80 % ulatuses. Osalejate tagatisfond tagab seega nii ELi kui ka osalejate finantshuvide kaitse. 31. detsembri 2009. aasta seisuga olid osalejad maksnud fondi osamaksusid kokku 561 miljoni euro suuruses summas (2008. aastal 274 miljonit eurot); vt ka lisa 11 .

PIKAAJALISED EELMAKSED||miljonites eurodes|

Eelarve täitmise viis|31.12.2009|31.12.2008|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|1 148|1 351|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|486|275|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|347|90|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|37 199|26 764|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|568|543|

Teiste institutsioonide ja ametite tehtud eelmaksed|2|0|

Pikaajalised eelmaksed kokku |39 750|29 023|

Kõige olulisemad pikaajaliste eelmaksete summad seonduvad 2007.–2013. aasta programmiperioodi struktuurimeetmetega, st Regionaalarengu Fondi (ERF), Sotsiaalfondi (ESF), Maaelu Arengu Põllumajandusfondi (EAFRD), Ühtekuuluvusfondi ja Kalandusfondiga. Kuna paljud neist projektidest on oma laadilt pikaajalised, peavad nendega seonduvad ettemaksed olema kättesaadavad rohkem kui ühe aasta jooksul. Seetõttu on need eelmaksed kajastatud pikaajalise varana. Nende eespool nimetatud pikaajaliste eelmaksete summa, mille pealt ELil on õigus saada abisaajatelt intressi, on 1 607 miljonit eurot.

Suurenemine 2009. aastal tuleneb peamiselt kolmanda eelmakse tegemisest liikmesriikidele kogusummas 5 miljardit eurot – 2,6 miljardit eurot Ühtekuuluvusfondile, 1,8 miljardit eurot ERFile ja 0,6 miljardit eurot ESFile. Lisaks tehti majanduskriisi tõttu igale programmile täiendavaid majanduse elavdamise makseid kogusummas 6,2 miljardit eurot - 3,9 miljardit eurot Ühtekuuluvusfondile ja ERFile ning 2,3 miljardit eurot ESFile. Detsentraliseeritud eelarve täitmisega seonduvad summade suurenemine tuleneb peamiselt ühinemiseelse abi rahastamisvahendi (IPA) raames kandidaatriikidele tehtud eelmaksetest.

2.6 PIKAAJALISED NÕUDED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Liikmesriikidelt saadaolevad summad|26|24|

Laenud ESTÜ töötajatele|10|13|

Muud|2|2|

Tagatised ja hoiused|17|6|

Kokku|55|45|

Liikmesriikidelt saadaolevad summad on summad, mis endistel ühinevatel riikidel tuleb maksta likvideeritavale ESTÜ-le.

KÄIBEVARA

2.7 VARUD

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Teadusotstarbelised materjalid|62|73|

Muud|15|12|

KOKKU|77|85|

Teadusotstarbelise varustuse varusid hoiab ja haldab Teadusuuringute Ühiskeskus. Suurema osa sellest varustusest moodustavad Geelis asuvad etalonained (nii tuuma- kui ka muud materjalid). Need varud on strateegilist laadi ja neid hoitakse selleks, et tulla toime prognoosimatute tulevaste vajadustega kriisiolukordades. Muude varude hulka kuuluvad EGNOSe projekti varud, väljaannete talituses hoitavad ja/või hallatavad väljaannete varud ning vaktsineerimise varud.

2.8 LÜHIAJALISED INVESTEERINGUD

Lühiajalised investeeringud koosnevad müügivalmis finantsvaradest, mis ostetakse nendesse investeerimisest saadava tulu või tulususe tõttu või mida hoitakse selleks, et luua konkreetne varade struktuur või teisene likviidsusallikas, ning mida võib seega müüa likviidsuse tagamise vajadusest või intressimäärade muutusest lähtuvalt. 2008. aastal olid selle rubriigi all kajastatud ka kauplemiseks hoitavad varad summas 7 miljonit eurot.

Müügivalmis varad|miljonites eurodes|

|Likvideeritav ESTÜ|Muud|Kokku|

Summad 31. detsembri 2008. aasta seisuga|1 464|82|1 546|

Soetamine|560|255|815|

Võõrandamine ja kasutusest kõrvaldamine|(573)|(32)|(605)|

Amortiseeritud väärtuse korrigeerimine|(1)|0|(1)|

Bilansilise maksumuse muutus |8|3|11|

Omakapitali alla ümber paigutatud ümberhindluse ülejääk |25|0|25|

Summad 31. detsembri 2009. aasta seisuga|1 483|308|1 791|

Likvideeritava ESTÜ puhul on kõik likviidsed investeeringud eurodes nomineeritud ja aktiivsel turul noteeritud võlaväärtpaberid. 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustasid võlaväärtpaberid, mille lõpptähtaeg saabub 2010. aasta jooksul, õiglases väärtuses väljendatuna 242 miljonit eurot (2008. aastal 126 miljonit eurot).

Muude summade suurenemine tuleneb riskijagamisrahastu ja TEN-T projektide laenutagamisvahendi soetatud uutest varadest, mille summad olid vastavalt 195 miljonit eurot ja 60 miljonit eurot.

2.9 LÜHIAJALISED EELMAKSED

||miljonites eurodes|

Eelarve täitmise viis|31.12.2009|31.12.2008|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|2 924|3 055|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|1 990|930|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|700|326|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|2 550|5 304|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|832|608|

Teiste institutsioonide ja ametite tehtud eelmaksed|81|39|

Lühiajalised eelmaksed kokku |9 077|10 262|

Lühiajaliste eelmaksete vähenemine on tingitud asjaolust, et struktuurimeetmete puhul, mille eelarvet täidetakse koostöös liikmesriikidega, on käimas mõnede rahastatavate projektide (ajavahemikuga 2000−2006 seonduvad programmid) lõpetamine, samal ajal kui uute projektide (ajavahemikuga 2007−2013 seonduvad programmid) eest 2009. aastal tehtud kolmas eelmakse on liigitatud pikaajaliste varade alla, nagu seda on selgitatud lisas 2.5 . Lühiajaliste eelmaksete suurenemine kaudse tsentraliseeritud eelarve täitmise raames tuleneb tegevuse üleandmisest komisjonilt uutele, peamiselt teadus- ja arendustegevuse valdkonna rakendusametitele. Nende lühiajaliste eelmaksete summa, mille pealt Euroopa Liidul on õigus saada abisaajatelt intressi, on 4 629 miljonit eurot.

2.10 LÜHIAJALISED NÕUDED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Lühiajalised laenud|216|114|

Lühiajalised nõuded|4 519|6 128|

Mitmesugused nõuded |16|23|

Viitlaekumised ja ettemakstud kulud|3 912|5 655|

Kokku|8 663|11 920|

2.10.1 Lühiajalised laenud

Need summad seonduvad 41 miljoni euro suuruste laenudega, mille bilansipäevajärgne lõpptähtaeg on alla 12 kuu (40 miljonit eurot seondub makromajandusliku finantsabi laenudega, vt lisa 2.4 ). Siin rubriigis on kajastatud ka likvideeritava ESTÜ tähtajalised hoiused.

Tähtajalised hoiused|miljonites eurodes|

|Kokku|

Summad 31. detsembri 2008. aasta seisuga|0|

Suurenemine|174|

Kogunenud summad|1|

Summad 31. detsembri 2009. aasta seisuga|175|

2.10.2 Lühiajalised nõuded

|miljonites eurodes|

Kontorühm|31.12.2009|31.12.2008|

|Brutosumma|Alla-hindamine|Puhasväärtus|Brutosumma|Alla-hindamine|Puhas-väärtus|

Kliendid|277|(76)|201|243|(79)|164|

Trahvid|3 370|(133)|3 237|4 590|(96)|4 494|

Liikmesriigid|2 198|(1 191)|1 007|2 576|(1 204)|1 372|

Muud|76|(2)|74|111|(13)|98|

Kokku|5 921|(1 402)|4 519|7 520|(1 392)|6 128|

Kliendid

Tegemist on sissenõudekorraldustega, mis on 31. detsembri 2009. aasta seisuga kindlaksmääratud sissenõutavate nõuetena raamatupidamisarvestusse kantud ega kuulu bilansi aktiva poolel ühegi teise rubriigi alla.

Trahvid

Komisjoni määratud trahvidega seoses sissenõutavad summad moodustasid 3 370 miljonit eurot. Selle summa suhtes kohaldati 133 miljoni euro suurust allahindamist. Allahindluse suurenemist selgitab asjaolu, et teatavaid uusi määratud trahve ei saanud majandus- ja finantskriisi kontekstis katta ajutiste maksete või pangatagatistega. Lisaks on mõnede trahvide puhul veel pooleli lihtmenetlused Euroopa Kohtus. 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli kõnealuste nõuetega seoses saadud tagatisi kokku 2 952 euro suuruses summas (2008. aastal 2 403 miljonit eurot), mis osutab sellele, et trahvi saaja soovib trahvi vaidlustada. Tuleb märkida, et kõnealusest summast 290 miljonit eurot ei kuulunud tasumisele 31. detsembriks 2009.

Nõuded liikmesriikidele

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

EAGFi nõuded|||

EAGFi nõuded|627|684|

Allahindamine|(350)|(392)|

Kokku|277|292|

Makstud ja liikmesriikidelt sissenõutav käibemaks|38|36|

Omavahendid|||

A-raamatupidamisarvestuses kindlaks määratud|89|97|

Eraldi raamatupidamisarvestuses kindlaks määratud|1 260|1 260|

Allahindamine|(841)|(812)|

Muud|25|16|

Kokku|533|561|

Muud nõuded liikmesriikidele|159|483|

Kokku|1 007|1 372|

– EAGFi nõuded

Sellesse punkti kuulvad EAGFi abisaajate 31. detsembri 2009. aasta seisuga võlgnetavad summad, mille liikmesriigid on deklareerinud ja tõendanud 15. oktoobriks 2009 ning millest on maha arvatud 20 %, mis on lubatud liikmesriikidel jätta endale halduskulude katteks. Lisaks on hinnatud nõudeid, mis tekivad pärast kõnealust deklaratsiooni kuni 31. detsembrini 2009. Abisaajate võlgnetavate summade puhul, mille sissenõudmine on ebatõenäoline, kohaldab komisjon ka hinnangulist allahindlust. Kõnealune korrigeerimine ei tähenda komisjoni loobumist asjaomaste summade tulevasest sissenõudmisest.

– Omavahendid

Tuleks märkida, et liikmesriikidel on õigus jätta sissenõudmiskulude katteks endale 25 % traditsioonilistest omavahenditest, mistõttu eespool osutatud summad on juba näidatud kõnealuse mahaarvamise võrra väiksematena. Liikmesriikide saadetud hinnangute põhjal on nõuetest liikmesriikidele allahindlusena maha arvatud 841 miljonit eurot. See aga ei tähenda, et komisjon loobub nende summade sissenõudmisest, mille väärtust on kõnealusel viisil korrigeeritud.

– Muud nõuded liikmesriikidele

Muud nõuded liikmesriikidele hõlmavad kulude sissenõudmist 72 miljoni euro suuruses summas (2008. aastal 120 miljonit eurot) ja EAGFi ettemakseid 8 miljoni euro suuruses summas (2008. aastal 244 miljonit eurot).

2.10.3 Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Viitlaekumised|3 655|5 402|

Ettemakstud kulud|230|223|

Muud|27|30|

Kokku|3 912|5 655|

Peamine selle rubriigi all kajastatud summa on viitlaekumised summas 3 655 miljonit eurot.

|miljonites eurodes|

Viitlaekumised|31.12.2009|31.12.2008|

Omavahendid|2 209|2 576|

Põllumajanduse sihtotstarbeline tulu (nov ja dets)|940|1 261|

Suhkruvaldkonna ümberkorraldamine|0|911|

EAGF: täitmata vastavuskorrektsioonide otsused|0|368|

Ühtekuuluvusfond ja Regionaalarengu Fond: finantskorrektsioonid|404|146|

Kalandusfond|0|32|

Muud viitlaekumised|102|108|

Viitlaekumised kokku|3 655|5 402|

Muud viitlaekumised hõlmavad peamiselt viiviseid, kogunenud pangaintresse ja eelmaksetelt kogunenud intresse.

Siin rubriigis on kajastatud ka ettemakstud kulud kogusummas 230 miljonit eurot, mille põhiosa moodustavad oodatav 53 miljoni euro suurune makse, mis maksti kolmandate riikidega sõlmitud kahepoolsete kalanduslepingute alusel, 36 miljoni euro suurune makse Euroopa kooli eest, 44 miljoni euro suurune makse büroode üüri eest, 22 miljoni euro suurune makse büroode ümberehitamise eest ja 17 miljoni euro suurune intressimakse väljarenditud põhivarade eest.

2.11 RAHA JA RAHA EKVIVALENDID

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Piiranguteta raha:|||

Kontod riigikassades ja keskpankades|10 958|15 039|

Arveldusarved|1 967|1 415|

Avansikontod|42|35|

Ülekanded (ülekandmisel olev raha)|9|26|

Lühiajalised hoiused ja muud raha ekvivalendid|1 486|1 456|

Kokku|14 462|17 971|

Piirangutega raha|8 910|5 753|

Kokku|23 372|23 724|

2.11.1 Piiranguteta raha

Piiranguteta raha hulka kuuluvad kõik vahendid, mida EL hoiab oma kontodel kõigis liikmesriikides ja EFTA riikides (riigikassas või keskpangas), ning arveldusarved, avansikontod, lühiajalised pangahoiused ja sularaha.

Riigikassades ja keskpankades hoitavate vahendite madalam saldo on tingitud asjaolust, et paranduseelarve nr 10/2009 kohaselt tuli 2010. aasta alguses liikmesriikidele tagasi maksta 3,5 miljardit eurot (eelneval aastal oli asjaomane summa 6,6 miljardit eurot). Sellega seonduv kohustus on kajastatud lühiajaliste kreditoorsete võlgnevuste all (vt lisa 2.18.2 ). Sularaha saldot eelarveaasta lõpu seisuga mõjutavad ka veel kasutamata sihtotstarbelisest tulust tulenev sularaha 2,7 miljardi euro suuruses summas (2008. aastal 5,1 miljardit eurot), mida ei saa liikmesriikidele tagasi maksta, ja 1,4 miljardit eurot (2008. aastal 1,7 miljardit eurot), mida hoiti 2010. eelarveaastasse ülekantud maksete assigneerinute katteks. Samuti tuleb liikmesriikidele nende 2010. aastal tasumisele kuuluvatest summadest tehtava mahaarvamise kaudu tagasi maksta 2,3 miljardi euro suurune eelarve täitmise tulemus.

Lühiajaliste hoiustena kajastatud summad seonduvad peamiselt rahaliste vahenditega, mida haldavad ELi eest usaldusisikud teatavate ELi eelarvest rahastatavate programmide rakendamise eesmärgil.

2.11.2 Piirangutega raha

Piirangutega raha hõlmab summasid, mis on laekunud seoses komisjoni määratud trahvidega, kui juhtum on veel lõpetamata. Neid summasid hoitakse spetsiaalsetel hoiukontodel, mida muudeks tehinguteks ei kasutata.

PIKAAJALISED KOHUSTUSED

2.12 TÖÖTAJAHÜVITISED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Töötajate pensionid |33 316|32 867|

Muude isikute pensionid |663|696|

Ühine ravikindlustusskeem|3 263|3 993|

Kokku|37 242|37 556|

2.12.1 Töötajate pensionid

Personalieeskirjade artikli 83 kohaselt kujutab töötajate pensioniskeemis (Euroopa Liidu ametnike pensioniskeem) ettenähtud hüvitiste maksmine endast ELi eelarve kulu. Skeemi ei rahastata, kuid liikmesriigid tagavad ühiselt nimetatud hüvitiste maksmise vastavalt nimetatud kulude rahastamiseks määratud ulatusele. Lisaks sellele maksavad ametnikud kohustuslikku maksu nimetatud skeemi pikaajaliseks rahastamiseks ühe kolmandiku ulatuses. Kõnealuse maksu summa vaadatakse igal aastal läbi ja vajadusel seda ajakohastatakse tagamaks, et maks (praegu 11,3 % põhipalgast) oleks piisav, et rahastada igal aastal ühte kolmandikku aasta jooksul omandatud õigustest.

Pensioniskeemist tulenevaid kohustusi hinnati 31. detsembri 2009. aasta seisuga töötajate arvu ja pensionile läinud töötajate arvu ning nimetatud kuupäeval kohaldatavate personalieeskirjadest tulenevate eeskirjade alusel. Nimetatud hindamises võeti arvesse vanaduse, invaliiduse ja toitjakaotusega seotud hüvitisi (erinevaid pensioni liike ning invaliidsushüvitist). Hindamine teostati vastavalt IPSAS 25 metoodikale (ja seega ka ELi raamatupidamiseeskirjale nr 12). Nimetatud raamatupidamisstandardis nõutakse tööandjalt oma kulukohustuste kindlaksmääramist kindlustusmatemaatilistel alustel, võttes arvesse nii lepingulisi hüvitisi töötajatele ajal, mil nad on tööealised, kui ka prognoositavat palkade tõusu. Nimetatud kohustuse arvutamiseks kasutatud kindlustusmatemaatilise hindamise meetodit tuntakse proportsionaalse osa krediteerimise meetodi nime all.

Põhilised hindamise kuupäeval kättesaadavad ja hindamisel kasutatud kindlustusmatemaatilised eeldused olid järgmised:

||

Kindlustusmatemaatilised eeldused|31.12.2009|31.12.2008|

Nominaalne diskontomäär |4,5 %|3,9 %|

Oodatav inflatsioonimäär |2,5 %|1,8 %|

Tegelik diskontomäär|2,0 %|2,1 %|

Abielu tõenäosus: mees/naine|84 % / 38 %|84 % / 38 %|

Palkade üldine kasv / pensionide ümberhindlus|0 %|0,3 %|

Arvutamisel kasutati 2008. aasta rahvusvahelist avalike teenistujate keskmise eluea tabelit. Eeldatakse, et pensionileminek toimub ajal, mil ametnik saab kasu oma täielikest õigustest, võttes arvesse pensioni vähendust ennetähtaegselt pensionile jäämise korral ja Barcelona algatust pensionile jäämise edasilükkamise kohta (hiljemalt kuni 65. eluaastani). Brutopensionide ja peretoetuste arvutamine põhineb personalieeskirjadel.

Kohustused hõlmavad järgmiste isikute eespool määratletud õigusi:

(1) kõigi institutsioonide ja ametite 31. detsembri 2009. aasta seisuga aktiivses teenistuses olev personal, kelle suhtes kohaldatakse pensioniskeemi;

(2) pensioni veel mittesaavad isikud, s.t isikud, kes on ajutiselt või lõplikult lahkunud töölt Euroopa institutsioonidest, kuid kes on jätnud oma pensioniõigused pensioniskeemi (ainult isikud, kellel on kogunenud vähemalt 10 teenistusaastat);

(3) endised ametnikud ja muud teenistujad, kellele makstakse vanaduspensioni;

(4) endised ametnikud ja muud teenistujad, kellele makstakse invaliidsuspensioni;

(5) endised ametnikud ja muud teenistujad, kellele makstakse invaliidsushüvitist;

(6) toitjakaotuspensioni saajad (lesed, orvud, ülalpeetavad).

Peamised muutused pärast 31. detsembrit 2008 olid järgmised:

|miljonites eurodes|

Muutused personali pensionikohustustes|Summa |

Pensionikohustused 31. detsembri 2008. aasta seisuga (bruto)|36 495|

Teeninduskulud|1 360|

Intressikulud|1 456|

Makstud hüvitised|(1 035)|

Kindlustusmatemaatiline kasum|(1 248)|

Uute töötajate tööleasumisest tulenev muutus|187|

Pensionikohustused 31. detsembri 2009. aasta seisuga (bruto)|37 215|

Peamised märkimist väärivad asjaolud on järgmised:

– 31. detsembri 2009. aasta seisuga hinnati kindlustusmatemaatilise kohustuse brutosummaks 37 215 miljonit eurot (2008. aastal 36 495 miljonit eurot). Sellele lisandub 1 079 miljoni euro (2008. aastal 1 277 miljoni euro) suurune koefitsiendiga korrigeerimise mõju. Pensioniskeemist kasusaajate makstavad maksud arvutatakse brutokohustuse kogusummast maha, saades tulemuseks netokohustuse, mida kajastatakse bilansis (kuna maks arvatakse maha pensionide maksmisel ja kantakse ELi tuludesse makse tegemise aastal). Kõnealune netokohustus (brutokohustus miinus maksud) oli seega 31. detsembri 2009. aasta seisuga hinnatud 33 316 miljonile eurole.

– Personali pensioniskeemi liikmete arv suurenes 5 082 isiku võrra. Suurenemine tulenes peamiselt ajutiste teenistujate, lepinguliste töötajate ja Euroopa Parlamendi liikmete assistentide arvu suurenemisest, kellest viimased olid skeemi kaasatud esmakordselt.

2.12.2 Muude isikute pensionid

Selles punktis on kajastatud komisjoni, Euroopa Kohtu (ja Euroopa Liidu Üldkohtu) ja kontrollikoja praeguste ja endiste liikmete ning nõukogu peasekretäride, ombudsmani, Euroopa andmekaitseinspektori ja Euroopa Liidu Avaliku Teenistuse Kohtu pensionikohustustega seonduvad kohustused. Siin on kajastatud ka teatavate parlamendiliikmete pensionikohustused.

2.12.3 Ühine ravikindlustusskeem

Hinnang on antud ka ELi prognoositava kohustuse kohta, mis seondub ELi maksetega ühisesse ravikindlustusskeemi seoses pensionile läinud töötajatega. Selle kohustuse brutoväärtuseks on hinnatud 3 535 miljonit eurot. Netosumma saamiseks lahutatakse sellest brutokohustusest skeemi varad, mille summa oli 272 miljonit eurot. Arvutustes on arvesse võetud erinevate ELi institutsioonide ja ametite aktiivses teenistuses olevaid ametnikke ja pensionäre ja nende perekondi; komisjoni, kontrollikoja, Euroopa Kohtu, nõukogu, Euroopa andmekaitseinspektori ja Euroopa ombudsmani puhul on arvesse võetud ka aktiivseid liikmeid ja pensionäre. Arvutuses on kasutatud sama diskontomäära ja üldist palgatõusu mis personali pensionide hindamisel (vt eespool). Peamine põhjus, miks kohustus pisut vähenes, on kindlustusmatemaatiliste eelduste muutusest tulenev kindlustusmatemaatiline kasum.

|miljonites eurodes|

Muutused ühise ravikindlustusskeemi kohustustes|Summa |

Kohustused 31. detsembri 2008. aasta seisuga (bruto)|4 248|

Tavapärased kulud|168|

Intressikulud|169|

Makstud hüvitised|(85)|

Kindlustusmatemaatiline kasum|(965)|

Kohustuste brutoväärtus 31. detsembri 2009. aasta seisuga |3 535|

Miinus skeemi varad|(272)|

Kohustuste netoväärtus 31. detsembri 2009. aasta seisuga|3 263|

2.13 RISKIDE JA KULUDE KATTEKS ERALDATUD PIKAAJALISED VAHENDID

|||miljonites eurodes|

|31.12.2008|Täiendavalt eraldatud vahendid|Kasutamata summade tühistamine|Kasutatud summad|Ümber paigutatud lühiajaliste vahendite alla/ alt ära|Hinnangu muutus|31.12.2009|

Kohtuasjad|421|54|(50)|(12)|0|0|413|

Tuuma-rajatiste likvideerimine|819|0|0|0|(22)|111|908|

Finantsriskide katteks eraldatud vahendid|12|67|0|0|(3)|0|76|

Muud|89|45|(12)|(37)|(13)|0|72|

Kokku|1 341|166|(62)|(49)|(38)|111|1 469|

Kohtuasjad

Tegemist on prognoositud summadega, mis tuleb pärast 2010. aastat tõenäoliselt maksta seoses mitme poolelioleva kohtuasjaga. Suurem osa neist (409 miljonit eurot) seonduvad 31. detsembril 2009. aastal pooleli olnud kohtuasjadega, mis on seotud EAGFi kulude finantskorrektsioonidega ja põllumajanduskuludega seotud muude kohtuasjadega.

Tuumarajatiste likvideerimine

2008. aastal ajakohastas sõltumatute ekspertide rühm oma 2003. aastal tehtud uuringut selle kohta, millised on Teadusuuringute Ühiskeskuse dekomisjoneerimise ja jäätmekäitlusprogrammi hinnangulised kulud. Läbivaadatud hinnang, milleks on 1 222 miljonit eurot (varem 1 145 miljonit euro) on võetud raamatupidamise aastaaruandes kajastatavate eraldatud vahendite summa aluseks. Kooskõlas ELi raamatupidamiseeskirjadega on see hinnang seotud inflatsiooniindeksiga ja seejärel diskonteeritud nüüdispuhasväärtusesse. 31. detsembri 2009. aasta seisuga andis see tulemuseks 930 miljoni euro suuruse eraldatud vahendite kogusumma, mis jagunes summadeks, mis makstakse oodatavalt välja 2010. aastal (22 miljonit eurot) ja summadeks, mis makstakse oodatavalt välja hiljem (908 miljonit eurot). Pidades silmas kõnealuse programmi hinnangulist kestust (umbes 30 aastat) peaks märkima, et nimetatud hinnang ei ole päris kindel ning lõplik kulu võib praegu kirjendatud summadest erineda.

Finantsriskide katteks eraldatud vahendid

1998. aastal rakendatud VKEde tagatissüsteemi, 2001. aastal rakendatud VKEde tagatissüsteemi ning 2007. aastal konkurentsivõime ja uuendustegevuse raamprogrammi raames rakendatud VKEde tagatissüsteemi kohaselt on Euroopa Investeerimisfondil (EIF) õigus anda tagatisi enda äranägemisel, kuid komisjoni nimel ja vastutusel. Realiseeritud ja realiseerimata tagatistega seotud finantsriskile on siiski seatud ülemmäär. Bilansipäeva seisuga vastavad finantsriskide katteks eraldatud vahendid mõlema tagatissüsteemi puhul finantsvahendajate ees võetud maksekohustustele, millest on lahutatud kuni bilansipäevani esitatud maksenõuete netosumma. Pikaajalised finantsriskide katteks eraldatud vahendid on diskonteeritud nüüdispuhasväärtusesse.

Muud riskide ja kulude katteks eraldatud vahendid

Põhiosa neist vahenditest moodustavad rahalised toetused, mida EL annab prognooside kohaselt seoses teatavate loomahaiguste likvideerimise kuludega veterinaariaalaste hädaolukordade fondist mitmele liikmesriigile kogusummas 60 miljonit eurot (2008. aastal 101 miljonit eurot). Summa väljamaksmine jaotub oodatavalt järgmiselt: 2010. aastal 25 miljonit eurot ja hiljem 35 miljonit eurot.

2.14 PIKAAJALISED FINANTSKOHUSTUSED

2.14.1 Võetud laenud

|miljonites eurodes |

Nimetus|31.12.2008|Uued võetud laenud|Tagasi-maksed|Vahetus-kursierinevused|Bilansilise maksumuse muutus|31.12.2009|

Makromajanduslik finantsabi|663|25|(95)|-|(6)|587|

Maksebilansi rahastamisvahend|2 004|7 200|-|-|99|9 303|

EURATOM|494|7|(11)|(1)|(5)|484|

Likvideeritav ESTÜ|282|-|(67)|18|(8)|225|

Kokku|3 443|7 232|(173)|17|80|10 599|

Võetud laenude jaotumine pika- ja lühiajalisteks laenudeks|miljonites eurodes|

Võetud laenud|Tähtajaga alla 1 aasta|Tähtajaga üle 1 aasta|Kokku 31.12.2009 seisuga|

Makromajanduslik finantsabi|40|547|587|

Maksebilansi rahastamisvahend|-|9 303|9 303|

EURATOM|-|484|484|

Likvideeritav ESTÜ |-|225|225|

Kokku|40|10 559|10 599|

Siia rubriiki kuuluvad Euroopa Liidu võetud laenud, mille tagasimakse tähtajani on jäänud rohkem kui aasta. Võetud laenude hulka kuuluvad sertifikaatidega tõendatud võlad, mille summa on 10 324 miljonit eurot (2008. aastal 3 131 miljonit eurot). Bilansilise maksumuse muutused vastavad kogunenud intresside muutumisele, millele likvideeritava ESTÜ võetud laenude puhul on liidetud tehingute tegemisel kantud olulisemate tehingukulude aastane amortisatsioon, arvutatuna tegeliku intressimäära meetodi kohaselt. Tegelikud intressimäärad (väljendatuna intressimäärade vahemikuna) olid järgmised:

Võetud laenud|31.12.2009|31.12.2008|

Makromajanduslik finantsabi|0,9625 % − 4,54 %|3,022 % − 5,29 %|

Euratom|0,9031 % − 5,6775 %|3,348 % − 5,6775 %|

Maksebilansi rahastamisvahend|3,125 % − 3,625 %|3,25 %|

Likvideeritav ESTÜ|0,346 % − 9,2714 %|4,939 % − 11,875 % (*)|

(*) Kõrgem seotud väärtus tuleneb fikseeritud intressimääraga võetud laenust, mis on kaetud intressimäära vahetuslepinguga.

2.15 MUUD PIKAAJALISED KOHUSTUSED

|miljonites eurodes |

|31.12.2009|31.12.2008|

Kapitalirendi võlad|1 736|1 770|

Hooned, mille eest makstakse osamaksetena|395|403|

Muud |47|53|

Kokku|2 178|2 226|

See punkt hõlmab peamiselt liisingukohustusi, mille tähtaeg saabub rohkem kui aasta pärast (vt lisa 2.2 ). Samuti on siin kajastatud teatavate komisjoni ostetud hoonetega seonduvad summad, mille puhul ostuhind tasutakse osamaksetena − tegemist ei ole liisingulepingutega, sest omandiõigus anti kohe komisjonile üle.

LÜHIAJALISED KOHUSTUSED

2.16 RISKIDE JA KULUDE KATTEKS ERALDATUD LÜHIAJALISED VAHENDID

|||miljonites eurodes|

|31.12.2008|Täiendavalt eraldatud vahendid|Kasutamata summade tühistamine|Kasutatudsummad|Ümber-paigutused teistesse rubriikidesse / teistest rubriikidest|Hinnangu muutus|31.12.2009|

Kohtuasjad|16|18|(3)|(1)|0|0|30|

Tuumarajatiste likvideerimine|89|0|0|(28)|22|(61)|22|

Finantsriskide katteks eraldatud vahendid|202|14|(50)|(41)|3|0|128|

Muud|41|7|(23)|(5)|13|0|33|

Kokku|348|39|(76)|(75)|38|(61)|213|

Siia rubriiki kuulub see osa riskide ja kulude katteks eraldatud vahenditest, mille maksetähtaeg on lühem kui aasta.

2.17 LÜHIAJALISED FINANTSKOHUSTUSED

Siia rubriiki kuuluvad võetud laenud (vt lisa 2.14.1 ), mille bilansipäevajärgne tagasimakse tähtaeg on alla 12 kuu, summas 40 miljonit eurot (2008. aastal 94 miljonit eurot, millele lisandusid kauplemiseks hoitavad kohustused summas 25 miljonit eurot).

2.18 KREDITOORNE VÕLGNEVUS

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Pikaajalised kohustused, mille tähtaeg saabub järgneval eelarveaastal|71|64|

Lühiajalised kreditoorsed võlgnevused|15 260|12 026|

Mitmesugused kreditoorsed võlgnevused |133|115|

Kumuleerunud kulud ja ettemakstud tulu|78 420|77 472|

Kokku|93 884|89 677|

2.18.1 Pikaajalised kohustused, mille tähtaeg saabub järgneval eelarveaastal

|miljonites eurodes |

|31.12.2009|31.12.2008|

Kapitalirendi kohustused|59|52|

Muud |12|12|

Kokku|71|64|

2.18.2 Lühiajalised kreditoorsed võlgnevused

|miljonites eurodes|

Liik|31.12.2009|31.12.2008|

Liikmesriigid|14 903|11 386|

Tarnijad ja muud|944|1 175|

Summad, mille rahastamiskõlblikkus vajab kontrollimist|(587)|(535)|

Kokku|15 260|12 026|

Lühiajalised kreditoorsed võlgnevused hõlmavad kuluaruandeid, mis on ELile esitatud toetusmeetmete raames. Taotletud summa kantakse üle pärast nõude saamist. Kui tehingupartneriks on liikmesriik, siis liigitatakse nõuded vastavalt sellele. Hankemenetlustega seoses saadud arvete ja kreeditarvete korral kehtib samasugune kord. Asjaomaseid kulutaotlusi on arvestatud järgmisse eelarveaastasse ülekandmisel. Nende ülekandmiskirjete alusel kirjendatakse arvestuslikud rahastamiskõlblikud summad kumuleerunud kuludena (vt lisa 2.18.3 ) ja rahastamiskõlbmatud summad jäävad lahtiseks kontodel „Võlad, mille rahastamiskõlblikkus vajab kontrollimist“. Selleks et varasid ja kohustusi mitte üle hinnata, on otsustatud, et tasumisele kuuluv netosumma kajastatakse lühiajalise kohustusena.

Liikmesriigid

Siin esitatud summadest kõige olulisemad seonduvad 11 160 miljonit euroga (2008. aastal 4 660 miljonit eurot), mis on struktuurifondide meetmete raames maksmata kulutaotluste summa. Samuti on siin kajastatud 3 524 miljonit eurot (2008. aastal 6 627 miljonit eurot), mis kuulus vastavalt 2009. aasta lõpus koostatud paranduseelarvele liikmeriikidele tagasimaksmisele ja maksti neile tagasi 2010. aasta veebruaris.

Tarnijad ja muud

Siin rubriigis on kajastatud summad, mis võlgnetakse seoses toetusmeetmete ja hangetega, samuti summad, mis võlgnetakse avalik-õiguslikele asutustele ja konsolideerimata üksustele (nt Euroopa Arengufond).

Summad, mille rahastamiskõlblikkus vajab kontrollimist

Kreditoorset võlgnevust vähendatakse 587 miljoni euro võrra. Tegemist on selle osaga saadud, kuid veel kontrollimata hüvitamise taotluste summast, mida ei loetud rahastamiskõlblikuks. Suurimad summad seonduvad struktuurimeetmeid haldavate peadirektoraatidega.

2.18.3 Kumuleerunud kulud ja ettemakstud tulu

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Kumuleerunud kulud|76 435|77 260|

Ettemakstud tulu|1 976|50|

Muud|9|162|

Kokku|78 420|77 472|

Kumuleerunud kulud jaotuvad järgmiselt:

Kumuleerunud kulud|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

EAGFi kumuleerunud kulud:|||

Kulud 16.10.2009−31.12.2009|32 087|30 415|

Otsetoetused|12 195|12 682|

Suhkruvaldkonna ümberkorraldamine|735|3 787|

Muud|(55)|(13)|

EAGF kokku:|44 962|46 871|

Struktuurimeetmete kumuleerunud kulud:|||

EAFRD ja EAGGFi arendusrahastu|9 076|7 004|

ERF ja uuenduslikud meetmed|11 777|10 687|

Ühtekuuluvusfond|980|2 810|

ISPA|3|4|

ESF|5 411|4 596|

Struktuurifondid kokku:|27 247|25 101|

Muud kumuleerunud kulud:|||

Teadus- ja arendustegevus|1 687|1 978|

Muud|2 539|3 310|

Muud kokku:|4 226|5 288|

Kumuleerunud kulud kokku|76 435|77 260|

Pärast varasematel aastatel toimunud aeglast käivitumist saavutasid struktuurifondide 2007.–2013. aasta programmid 2009. aastal tavapärase taseme, mis selgitab ka eespool näidatud asjaomase rubriigi suurenemist. Seda suurenemist kompenseerib kumuleerunud kulude vähenemine suhkruvaldkonna ümberkorraldamise raames, sest näib, et osa neist vahenditest jääb tegelikult kasutamata.

Ettemakstud tulu märkimisvääne suurenemine tuleneb kahe liikmesriigi tehtud 2010. aasta omavahendite osamaksude ettemaksetest.

NETOVARA

2.19 RESERVID

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Õiglase väärtuse reserv|69|41|

Muud reservid:|||

Tagatisfond|1 472|1 276|

Ümberhindlusreserv|57|57|

Laenude võtmise ja andmise tehingud|1 511|1 528|

Muud|214|213|

Kokku|3 254|3 074|

Kokku|3 323|3 115|

2.19.1 Õiglase väärtuse reserv

Raamatupidamiseeskirjade kohaselt kajastatakse müügivalmis varade õiglase väärtuse korrigeerimist õiglase väärtuse reservi kaudu.

2.19.2 Muud reservid

Tagatisfond

Tagatisfondi tegevuse kohta vaata ka lisa 2.3.3 . See reserv kajastab fondi tagatavate summade 9 % suurust sihtsummat, mille hoidmine varana on nõutav.

Ümberhindlusreserv

Ümberhindlusreserv hõlmab kinnisvara ja seadmete ümberhindlust. Eelarveaasta lõpu 57 miljoni euro suurune saldo on seotud komisjonile kuuluva maa ja hoonete ümberhindamisega, mis teostati veel enne uutele raamatupidamiseeskirjadele üleminekut.

Laenutehingute reserv

Siin kajastatud summa seondub likvideeritava ESTÜ söe ja terase teadusfondi varade reserviga. Kõnealune reserv moodustati ESTÜ likvideerimise raames.

2.20 LIIKMESRIIKIDELT SISSENÕUTAVAD SUMMAD

|miljonites eurodes |

|Summa|

Liikmesriikidelt sissenõutavad summad 31. detsembri 2008. aasta seisuga|50 539|

2008. aasta eelarve ülejäägi tagasimaksmine liikmesriikidele|1 796|

Muutused tagatisfondi reservis|196|

Muud muutused reservis|(10)|

Likvideeritav ESTÜ: 2008. eelarveaasta eraldatud tulem|(15)|

Eelarveaasta tulem (ülejääk)|(4 457)|

Liikmesriikidelt sissenõutavad summad 31. detsembri 2009. aasta seisuga kokku|48 049|

Jaotub järgmiselt:TöötajahüvitisedMuud summad|37 24210 807|

Kõnealune summa kajastab seda osa ELi kuni 31. detsembrini 2009 kantud kuludest, mida tuleb rahastada tulevastest eelarvetest. Tekkepõhise arvestuse põhimõtte kohaselt kajastatakse aastal N paljusid kulusid, mis tegelikult võidakse tasuda alles aastal N+1 ning mida rahastatakse aasta N+1 eelarvest. Kuna sellised kulud arvatakse raamatupidamisarvestuses kohustuste hulka ning asjaomaseid summasid rahastatakse tulevastest eelarvetest, ületavad kohustused eelarveaasta lõpu seisuga märkimisväärselt varasid. Kõige enam esiletõstmist väärivad summad on seotud EAGFi tegevusega. Liikmesriikidele 16. oktoobrist kuni 31. detsembrini 2009 kestnud perioodi eest tasumisele kuuluvate maksete summa moodustas 32 miljardit eurot. Enamiku sissenõutavatest summadest maksavad liikmesriigid tegelikult vähem kui 12 kuu jooksul pärast kõnealuse eelarveaasta lõppu järgmise aasta eelarve raames.

Muud liikmesriikidelt sissenõutavad summad (10,8 miljardit eurot) vähenesid võrreldes eelneva aastaga (2008. aastal 13 miljardit eurot). Vähenemine on peamiselt tingitud eelmaksete suurenemisest 9,5 miljardi euro võrra (vt lisad 2.5 ja 2.9 ), mida tasakaalustab kreditoorse võlgnevuse suurenemine 4,2 miljardi euro võrra (vt lisa 2.18 ) ja lühiajaliste nõuete vähenemine 3,3 miljardi euro võrra (vt lisa 2.10 ).

Põhimõtteliselt on pikema väljamakseperioodiga ainult töötajahüvitiste kohustused, mis ELil on oma töötajate ees; sealjuures tuleks märkida, et pensionimaksete rahastamise iga-aastastest eelarvetest tagavad liikmesriigid. Üksnes teabe huvides on allpool esitatud tulevaste töötajahüvitiste maksete jaotumise prognoos:

|miljonites eurodes|

|Summa|

Lühiajalised kohustused: 2010. aastal tasumisele kuuluvad summad |1 214|

Pikaajalised kohustused: pärast 2010. aastat tasumisele kuuluvad summad|36 028|

Töötajahüvitiste kohustused 31.12.2009 seisuga kokku|37 242|

Tuleb aga märkida, et eespool kirjeldatu ei mõjuta eelarve täitmise tulemust – eelarve tulud peaksid alati võrduma eelarve kuludega või neid ületama ning võimalik tulude ülejääk tagastatakse liikmesriikidele.

3. TULEMIARUANDE LISAD

3.1 TULU OMAVAHENDITEST JA OSAMAKSUDEST

|||miljonites eurodes|

|Lisa|2009|2008|

Tulu omavahenditest:|3.1.1|||

Kogurahvatulu põhised omavahendid||81 978|74 479|

Käibemaksupõhised omavahendid||12 795|19 008|

Traditsioonilised omavahendid:||||

Põllumajandusmaksud||0|1 184|

Tollimaksud||14 002|15 196|

Suhkrumaksud||130|702|

Traditsioonilised omavahendid kokku||14 132|17 082|

Eelarve korrigeerimine|3.1.2|1 399|1 930|

Kolmandate riikide (sh EFTA riigid) osamaksud||233|214|

Kokku||110 537|112 713|

Tulu omavahenditest on Euroopa Liidu põhitegevustulude peamine osa. Seega rahastatakse kulusid valdavalt omavahenditest, muu tulu moodustab vaid väikse osa kogu rahastamisest.

3.1.1 Tulu omavahenditest

Omavahendite kategooriaid on kolm: traditsioonilised omavahendid, käibemaksupõhised omavahendid ja kogurahvatulu põhised omavahendid. Traditsioonilised omavahendid koosnevad omakorda suhkru- ja tollimaksudest. Omavahendite süsteemi kuulub ka eelarvetasakaalu hälvete (Ühendkuningriigi tagasimakse) korrigeerimise mehhanism ning Madalmaade ja Rootsi rahvamajanduse kogutulul põhineva iga-aastase brutomakse vähendamine. Liikmesriigid jätavad sissenõudmiskuludena endale 25 % traditsioonilistest omavahenditest; eespool osutatud summad on juba näidatud kõnealuse mahaarvamise võrra väiksematena.

Käibemaksupõhised omavahendid tulenevad ühtse määra (0,30 %) kohaldamisest kõigi liikmesriikide ühtlustatud käibemaksu arvestusbaasi suhtes (välja arvatud ajavahemikul 2007 − 2013, kus asjaomaste tasumisele kuuluvate vahendite määr oli Austria puhul fikseeritud tasemel 0,225 %, Saksamaa puhul tasemel 0,15 % ning Madalmaade ja Rootsi puhul tasemel 0,10 %), mille ülemmäär on kõigi liikmesriikide puhul 50 % kogurahvatulust. Kogurahvatulu põhised omavahendid on muutuva suurusega vahendid, mis on ette nähtud mis tahes eelarveaastal nende kulude katmiseks, mis ületavad laekuvate traditsiooniliste omavahendite, käibemaksupõhiste omavahendite ja muude tulude summat. Tulu leitakse ühtse määra kohaldamisel kõigi liikmesriikide kogurahvatulude summa suhtes.

2008. aastaga võrreldes on käibemaksupõhistest omavahenditest saadud tulu vähenenud 6,2 miljardi euro võrra, mida enam kui tasakaalustas kogurahvatulu põhistest omavahenditest saadud tulu suurenemine 7,5 miljardi euro võrra. Need muutused tulenevad peamiselt erinevatest sätetest, mis on kehtestatud nõukogu 7. juuni 2007. aasta otsusega nr 2007/436/EÜ, Euratom, Euroopa Liidu omavahendite süsteemi kohta (edaspidi „2007. aasta otsus”), millega on asendatud varasem, 2000. aasta omavahendite otsus. 2009. aastal ei kajastatud märkimisväärses summas põllumajandusmakse, sest pärast 2007. aasta otsuse jõustumist 2009. aastal kajastatakse neid makse nüüd tollimaksudena. Tollimaksud on vähenenud 1,1 miljardi euro võrra; selle põhjuseks on EL 27 impordi märkimisväärne vähenemine (väärtuse järgi mõõtes) 2009. aastal võrreldes 2008. aastaga. Suhkrumaksud on vähenenud 572 miljoni euro võrra, sest 2008. aastal saadi erakorralist tulu suhkru lisakvootidest tingitud ühekordsetest maksetest.

3.1.2 Eelarve korrigeerimine

Eelarve korrigeerimise summa hulka kuulub 2008. aasta eelarve ülejääk (1 796 miljonit eurot), mis makstakse otse liikmesriikidele tagasi sel teel, et vähendatakse nende järgmisel eelarveaastal ELile ülekandmisele kuuluvat omavahendite summat; seega on tegemist 2009. eelarveaasta tuluga. 2007. aasta otsuse kohaselt võimaldatakse Ühendkuningriigile eelarvetasakaalu hälvete korrigeerimist. Kuna kõnealust summat rahastavad teised liikmesriigid, peaks netomõju eelarve täitmise tulemusele ja eelarveaasta tulemile puuduma. Ometi kajastati selles rubriigis 319 miljoni euro suurune summa, mis tuleneb erinevustest eelarve koostamise eesmärkidel kasutatud euro vahetuskursside (vt määruse nr 1150/2000 artikli 10 lõige 3) ja nende vahetuskursside vahel, mis kehtisid ajal, mil majandus- ja rahaliitu (EMU) mittekuuluvad liikmesriigid tegelikult oma maksed tegid.

3.2 MUUD PÕHITEGEVUSTULUD

|||miljonites eurodes|

|Lisa|2009|2008|

Trahvid|3.2.1|2 648|3 171|

Põllumajandusmaksud|3.2.2|705|2 299|

Kulude sissenõudmine:|3.2.3|||

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine||63|61|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine||6|4|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine||41|90|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega||1 066|1 349|

Kokku||1 176|1 504|

Tulu haldustegevusest:|3.2.4|||

Töötajad||1 010|974|

Kinnisvara ja seadmetega seonduv tulu||33|25|

Muu tulu haldustegevusest||165|149|

Kokku||1 208|1 148|

Mitmesugused põhitegevustulud:|3.2.5|||

Korrigeerimised / riskide ja kulude katteks eraldatud vahendid||150|71|

Kasum vahetuskursi muutustest||618|269|

Muud||1 027|1 269|

Kokku||1 795|1 609|

Kokku||7 532|9 731|

3.2.1 Trahvid

See tulu seondub trahvidega, mille komisjon on määranud konkurentsieeskirjade rikkumise eest. Nõuded ja nendega seotud tulu kajastatakse pärast seda, kui komisjoni trahvi määramise otsus on vastu võetud ja adressaati on sellest ametlikult teavitatud.

3.2.2 Põllumajandusmaksud

Kõnealused summad seonduvad piimamaksudega (99 miljonit eurot, 2008. aastal 338 miljonit eurot) ja suhkrumaksudega (606 miljonit eurot, 2008. aastal 1 961 miljonit eurot). Piimamaksud kujutavad endast turukorralduse vahendit, mille eesmärk on karistada oma kvoote ületanud piimatootjaid. Kuna need ei ole seotud komisjoni tehtud eelnevate maksetega, siis praktikas käsitletakse neid sihtotstarbelise tuluna. Toimumas on piimakvootide järkjärguline kaotamine, mis selgitab ka piimamaksudest saadud tulu vähenemist. Alates 2008./2009. põllumajandusaastast suurendatakse kvoote igal aastal 1 % võrra kuni nende kaotamiseni 2015. aastal.

Suhkrumaksud seonduvad suhkruvaldkonna ümberkorraldusfondiga, mille abil suhkrusektori reformi raames on alandatud suhkru hinda siseturul, et vähendada ELi hinna ja rahvusvahelise hinna vahet. Selleks et õhutada madalama konkurentsivõimega suhkrutootjaid turult lahkuma, loodi oma tegevust ise rahastav ümberkorraldusfond, mida rahastatakse suhkrutootjatele pandud ajutisest maksust saadavast tulust, mida käsitletakse sihtotstarbelise tuluna. Kuigi selle kava raames jätkatakse maksete tegemist kuni 2012. aasta septembrini, on liikmesriigid 31. detsembri 2009. aasta seisuga juba deklareerinud kogu suhkruvaldkonna ümberkorraldusfondiga seonduva tulu.

3.2.3 Kulude sissenõudmine

Selles rubriigis on kajastatud komisjoni välja antud sissenõudekorraldused ja järgnevatest maksetest tehtud mahaarvamised, mis on kirjendatud komisjoni raamatupidamissüsteemis ja esitatud eelnevalt üldeelarvest väljamakstud kulude sissenõudmiseks kas kontrolli, lõpetatud auditi või rahastamiskõlblikkuse analüüsi alusel, ning liikmesriikide välja antud sissenõudekorraldused, mis on esitatud EAGFi kuludest abisaajatele. Siin on kajastatud ka eelneva eelarveaasta lõpu viitlaekumiste prognooside muutusi võrreldes aruandeaasta lõpu omadega. ELi kulude sissenõudmine ei kajastu selles rubriigis siiski täies ulatuses, eelkõige selliste oluliste kuluvaldkondade puhul nagu struktuurimeetmed, mille puhul rahastamiskõlbmatute summade tagastamise tagamiseks rakendatakse erikorda, mis enamikul juhtudel ei hõlma sissenõudekorralduse välja andmist. ELi raamatupidamiseeskirjade kohaselt ei ole tuluna kajastatud ka eelmaksete sissenõudmisi.

Suurim siin kajastatud summa on 1 066 miljonit eurot, mis seondub eelarve täitmisega koostöös liikmesriikidega ning koosneb Euroopa Põllumajanduse Tagatisfondiga (EAGF) seonduvast 453 miljonist eurost ja struktuurimeetmetega seonduvast 613 miljonist eurost.

a) Põllumajandus: EAGF

Selles rubriigis kajastatud eelarveaasta põllumajanduse valdkonna tulud moodustavad 453 miljonit eurot ning koosnevad järgnevast:

– eelarveaasta jooksul tehtud otsustest tulenevad vastavuskorrektsioonid summas 347 miljonit eurot;

– pettuse ja eeskirjade eiramise juhtumid summas 106 miljonit eurot, mis koosneb järgnevast: liikmesriikide deklareeritud tagasimaksed summas 163 miljonit eurot, mis liikmesriigid on eelarveaasta jooksul sisse nõudnud ning millest on lahutatud eelarveaasta lõpu seisuga pettuse ja eeskirjade eiramisega seoses sissenõudmisele kuuluvate, kuid veel tagasimaksmata liikmesriikide deklareeritud summade vähenemine 57 miljoni euro võrra (2009. aasta lõpus 627 miljonit eurot ja 2008. aasta lõpus 684 miljonit eurot), vt ka lisa 2.10.2.

31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustasid EAGFi kulud, mida korrigeeritakse tulevikus, kui auditid on lõpule viidud, kokku 2,8 miljardit eurot (vt lisa 6.4.1 ).

b) Struktuurimeetmed

Selles rubriigis kajastatud struktuurimeetmete raames kantud kulude sissenõudmine moodustas 613 miljonit eurot (2008. aastal 349 miljonit eurot). Siia alamrubriiki kuuluvad ka sissenõudekorraldused, mille komisjon on välja andnud eelnevatel eelarveaastatel alusetult makstud kulude sissenõudmiseks summas 406 miljonit eurot, ja viitlaekumiste muutus (suurenemine) eelarveaasta lõpu seisuga summas 206 miljonit eurot.

Sissenõudekorraldused antakse välja ainult järgmistel juhtudel:

– ametlike finantskorrektsiooni otsuste puhul, mille komisjon on vastu võtnud pärast liikmesriigi nõutavates summades põhjendamatute kulude leidmist;

– programmi lõpetamisel tehtavate ja ELi osamakse vähendamiseni viivate korrigeerimiste puhul, kui liikmesriik ei ole deklareerinud piisavaid rahastamiskõlblikke kulusid, mis põhjendaksid kõiki juba tehtud eelmakseid ja vahemakseid; selliste toimingute jaoks ei ole vaja komisjoni ametlikku otsust, kui liikmesriik need heaks kiidab;

– programmi lõpetamise järel sissenõutud summade tagasimaksmise puhul, mis toimub pärast programmi lõpetamise ajal pooleli olnud kohtumenetluste lõpuleviimist.

Struktuurimeetmetega seoses välja antud muud sissenõudekorraldused käsitlevad eelmaksete tagasinõudmist. Kõnealused summad on näidatud tuluna, kuid kantud bilansi eelmaksete rubriiki.

31. detsembri 2009. aasta seisuga on võimalike tulevaste finantskorrektsioonide summaks hinnatud 1,1 miljardit eurot − üksikasjalikuma teabe saamiseks selle kohta vt lisa 6.4.2 .

3.2.4 Tulu haldustegevusest

See tulu tuleneb peamiselt personali palkadest tehtud mahaarvamistest ja koosneb peamiselt kahest summast – pensionimaksetest ja tulude maksustamisest.

3.2.5 Mitmesugused põhitegevustulud

376 miljoni euro suurune summa (2008. aastal 321 miljonit eurot) on saadud ühinevatelt riikidelt. Peamine põhjus, miks mitmesugused põhitegevustulud on eelneva eelarveaastaga võrreldes suurenenud, on vahetuskursi muutused (vt allpool). Seda tasakaalustas mõnevõrra bilansis kajastatud vanade eelmakse summade esmakordne vähenemine, mille vastaskanne on kajastatud siin rubriigis (5 miljonit eurot, võrreldes 241 miljoni euroga 2008. aastal).

Selle rubriigi alla kuulub ka kasum vahetuskursi muutustest (välja arvatud finantstegevusest, mida on käsitletud lisas 3.5 ). Nimetatud kasum tekib igapäevase tegevuse ja selle raames muus valuutas kui eurodes tehtavate tehingute käigus ning eelarveaasta lõpus läbiviidavast ümberhindlusest, mis on nõutav majandusaasta aruande koostamiseks. Nimetatud kasum hõlmab nii realiseeritud kui ka realiseerimata kasumit.

Netopositsiooni vaadates on näha, et aasta jooksul saadi vahetuskursi muutustest 185 miljoni euro suurune netokasum (2008. aastal 504 miljoni euro suurune netokahjum). See jaguneb realiseerimata ja realiseeritud summadeks ning komisjoni arvele jäid peaaegu kõik summad:

Realiseerimata netokasum vahetuskursi muutustest

132 miljoni euro suurune netokasum tulenes välisvaluuta saldode ümberhindamisest eelarveaasta lõpus. Enamus kasumist (87 miljonit eurot ) seondub Inglise naela (GBP) ja Rootsi krooniga (SEK), mis mõlemad tugevnesid 2009. aastal euro suhtes.

Komisjon hoiab eelarveaasta lõpus oma omavahendite pangakontodel märkimisväärseid välisvaluuta (sealhulgas Inglise naela ja Rootsi krooni) saldosid. Nõukogu määruse nr 1150/2000 kohaselt hoiab komisjon selliseid vahendeid omavahendite kontodel, kuhu liikmesriigid teevad omavahendite makseid ja kust neid vahendeid võetakse välja selles ulatuses, milles see on vajalik eelarve täitmisest tulenevate komisjoni rahavajaduste katmiseks.

Realiseeritud netokasum vahetuskursi muutustest

Enamus kogu 53 miljoni euro suurusest vahetuskursi muutustest saadud kasumist tulenes raamatupidamistehingutest, mis olid seotud euroalasse mittekuuluvate liikmesriikide poolt muudes valuutades kui eurodes tehtud omavahendite maksetega. See tuleneb erinevusest raamatupidamises kasutatava vahetuskursi ja asjaomaste valuutade turukursi vahel. Esimest neist kasutab komisjon summade laekumisel nende arvelevõtmiseks oma raamatupidamises ja teise alusel arvestatakse summad eurodesse ümber enne nende kasutamist komisjoni tehtavate maksete jaoks. Raamatupidamises kasutatav vahetuskurss fikseeritakse iga kuu jaoks eelneva kuu eelviimase päeva turukursi alusel. Omavahendite üle peetakse raamatupidamisarvestust selliste vahetuskursside alusel, mis kehtivad omavahendite laekumisel ning seejärel arvestatakse need turukursi alusel hiljem eurodesse ümber.

2009. aasta jooksul on mitmed Euroopa valuutad, sealhulgas Inglise nael ja Rootsi kroon, märkimisväärselt tugevnenud. Selle tulemusel oli komisjoni omavahendite neisse valuutadesse ümberarvestamisel kasutatav turukurss teatavatel perioodidel regulaarselt kõrgem kui raamatupidamises kasutatav vahetuskurss, mille alusel need summad olid nende laekumisel raamatupidamises arvele võetud. Ülejäänud osa erinevusest seondub muude raamatupidamiskannetega, sealhulgas komisjoni poolt muudes valuutades kui eurodes tehtud maksetega.

Vahetuskursi muutuste kogutulemuse muutus 2008. aastal saadud netokahjumist 2009. aastal saadud netokasumisse on tingitud vahetuskursside olulistest muutustest nende kahe aasta jooksul. 2008. aastal nõrgenesid mitmed Euroopa valuutad euro suhtes, ent 2009. aastal see suundumus osaliselt pöördus.

3.3 HALDUSKULUD

||miljonites eurodes|

|2009|2008|

Personalikulud|4 898|4 563|

Amortisatsioon ja väärtuse langus|436|330|

Muud halduskulud|2 799|2 827|

Kokku|8 133|7 720|

Siia kuuluvad ELi tegevuse käigus kantud halduskulud, mis hõlmavad personalikulusid, amortisatsiooni ning muid institutsioonide ja ametite tegevuseshoidmisega seonduvaid kulusid (nt üürikulud, hoolduskulud, varud, koolituskulud jne).

3.4 PÕHITEGEVUSKULUD

|||miljonites eurodes|

|Lisa|2009|2008|

Peamised põhitegevuskulud:|3.4.1|||

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine||8 744|7 998|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine||3 605|3 077|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine||137|1 278|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega||89 681|81 839|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega||1 655|1 188|

Kokku||103 822|95 380|

Muud põhitegevuskulud:|3.4.2|||

Korrigeerimised / riskide ja kulude katteks eraldatud vahendid||199|278|

Kahjum vahetuskursi muutustest||432|773|

Muud||481|783|

Kokku||1 112|1 834|

Kokku||104 934|97 214|

3.4.1 Peamised põhitegevuskulud

Euroopa Liidu põhitegevuskulud katavad finantsperspektiivi erinevaid rubriike ja esinevad erinevas vormis olenevalt sellest, kuidas raha välja makstakse ja millist eelarve täitmise viisi kasutatakse. Enamiku kulude (86 %) puhul rakendatakse eelarve täitmist koostöös liikmesriikidega, millega kaasneb ülesannete delegeerimine liikmesriikidele; siia kuuluvad näiteks sellised valdkonnad nagu EAGFi kulud ja erinevate struktuurimeetmete (Regionaalarengu Fond, Sotsiaalfond, Maaelu Arengu Põllumajandusfond, Ühtekuuluvusfond ja Kalandusfond) kaudu rahastatav tegevus.

2009. aastal toimunud suurenemine tulenes peamiselt 2007.–2013. aasta programmiperioodi struktuurimeetmetest. Pärast varasematel aastatel toimunud aeglast käivitumist saavutasid need programmid 2009. aastal tavapärase taseme, samal ajal kui 2000. − 2006. aasta meetmed on lõpetamisel.

3.4.2 Muud põhitegevuskulud

Kahjum vahetuskursi muutustest (välja arvatud finantstegevusest, mida on käsitletud lisas 3.6 ) tekib igapäevasest tegevusest ja selle raames muus valuutas kui eurodes tehtavatest tehingutest ning eelarveaasta lõpus läbiviidavast ümberhindlusest, mis on vajalik majandusaasta aruande koostamiseks. Nimetatud kahjum hõlmab nii realiseeritud kui ka realiseerimata kahjumit.

3.5 FINANTSTULU

||miljonites eurodes|

|2009|2008|

Dividenditulu (riskikapitalifondidest)|14|22|

Intressitulu:|||

Eelmaksetelt|59|50|

Viivised hilinenud maksetelt|132|26|

Vahetuslepingutelt|2|13|

Müügivalmis varadelt|100|102|

Antud laenudelt|265|105|

Rahalt ja raha ekvivalentidelt|158|349|

Muud|3|3|

Kokku|719|648|

Muu finantstulu:|||

Realiseeritud kasum finantsvarade müügist|10|4|

Muud|76|11|

Kokku|86|15|

Nüüdisväärtuse korrigeerimised|10|3|

Kasum vahetuskursi muutustest|6|10|

Kokku|835|698|

3.6 FINANTSKULUD

||miljonites eurodes|

|2009|2008|

Intressikulud:|||

Liisingult|95|91|

Vahetuslepingutelt|2|10|

Võetud laenudelt|248|90|

Muud|20|9|

Kokku|365|200|

Muud finantskulud:|||

Finantsriskide katteks eraldatud vahendite korrigeerimised|39|12|

Finantstasud eelarvevahenditelt|73|50|

Realiseeritud kahjum finantsvarade müügist|0|8|

Finantsvarade väärtuse langusest tingitud kahjum|15|11|

Muud|57|56|

Kokku|184|137|

Nüüdisväärtuse korrigeerimised|0|118|

Kahjum vahetuskursi muutustest|45|12|

Kokku|594|467|

3.7 OSA SIDUS- JA ÜHISETTEVÕTETE NETOKASUMIS/(-KAHJUMIS)

Raamatupidamisarvestuses rakendatava kapitaliosaluse meetodi kohaselt kajastab EL tulemiaruandes oma osa oma sidusettevõtete ja ühisettevõtete netokasumis/kahjumis (vt lisad 2.3.1 ja 2.3.2 ).

3.8 SEGMENDIARUANDLUS

Segmendiaruandes on esitatud põhitegevustulude ja -kulude jaotumine poliitikavaldkondade lõikes, võttes aluseks komisjonisisese tegevuspõhise eelarvestruktuuri. Poliitikavaldkonnad on raamatupidamise aastaaruandes esitamise eesmärgil rühmitatud kolme suurema rubriigi alla – tegevus Euroopa Liidus, tegevus väljaspool Euroopa Liitu ning teenused ja muu.

"Tegevus Euroopa Liidus" on neist rubriikidest mahukaim, hõlmates paljusid Euroopa Liidu siseseid poliitikavaldkondi. "Tegevus väljaspool Euroopa Liitu" käsitleb väljaspool ELi hallatavaid poliitikavaldkondi, näiteks kaubandust ja abi. "Teenused ja muu" on sise- ja horisontaalne tegevus, mis on vajalik ELi institutsioonide ja asutuste toimimiseks.

Konsolideeritud ametid on integreeritud eri poliitikavaldkondadesse. Muud institutsioonid peale komisjoni on rühmitatud konkreetse poliitikavaldkonna alla. Erinevate poliitikavaldkondade all on esitatud brutonäitajad enne konsolideerimisest tulenevaid elimineerimisi ning konsolideerimisest tulenevad elimineerimised on tehtud korraga ühes veerus.

Tähele tuleks panna, et omavahendeid ja osamaksusid ei ole erinevate tegevusliikide vahel ära jaotatud, sest neid arvutavad, koguvad ja haldavad kesksed komisjoni talitused. Need andmed on siin esitatud selleks, et netotulemust oleks võimalik tulemiaruandega võrrelda.

SEGMENDIARUANDLUS - KOKKUVÕTE|miljonites eurodes|

|Tegevus ELis|Tegevus väljaspool ELi|Teenused ja muu|Likvideeritav ESTÜ|Teised institutsioonid|Konsolideerimisest tulenevad elimineerimised|KOKKU|

Muud põhitegevustulud:||||||||

Trahvid|2 648|0|0|0|0|0|2 648|

Põllumajandusmaksud|705|0|0|0|0|0|705|

Kulude sissenõudmine|1 110|64|2|0|0|0|1 176|

Tulu haldustegevusest|79|37|840|0|377|(125)|1 208|

Muud põhitegevustulud|1 930|81|707|2|1|(926)|1 795|

MUUD PÕHITEGEVUSTULUD|6 472|182|1 549|2|378|(1 051)|7 532|

Halduskulud:||||||||

Personalikulud|(1 732)|(737)|(1 151)|0|(1 287)|9|(4 898)|

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmetega seonduvad kulud|(70)|(18)|(118)|0|(230)|0|(436)|

Muud halduskulud|(658)|(311)|(853)|0|(1 225)|248|(2 799)|

|(2 460)|(1 066)|(2 122)|0|(2 742)|257|(8 133)|

Põhitegevuskulud:||||||||

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|(6 279)|(2 843)|(278)|0|0|656|(8 744)|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|(2 971) |(616)|(4)|0|0|(14)|(3 605)|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|(32)|(105)|0|0|0|0|(137)|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|(89 546)|(9)|(126)|0|0|0|(89 681)|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|(368)|(1 287)|0|0|0|0|(1 655)|

Muud põhitegevuskulud|(726)|(9)|(468)|(61)|0|152|(1 112)|

|(99 922)|(4 869)|(876)|(61)|0|794|(104 934)|

PÕHITEGEVUSKULUD KOKKU|(102 382)|(5 935)|(2 998)|(61)|(2 742)|1 051|(113 067)|

NETO PÕHITEGEVUSKULUD|(95 910)|(5 753)|(1 449)|(59)|(2 364)|0|(105 535)|

Tulu omavahenditest ja osamaksudest|110 537|

Põhitegevuse ülejääk|5 002|

Finantstulu (neto)|241|

Muudatused töötajahüvitiste kohustustes|(683)|

Osa sidus- ja ühisettevõtete kasumis/kahjumis|(103)|

Eelarveaasta tulem|4 457|

|SEGMENDIARUANDLUS – TEGEVUS ELis|miljonites eurodes|

|Majandus- ja rahandusasjad|Ettevõtlus ja tööstus|Konkurents|Tööhõive|Põllumajandus|Transport ja energeetika|Keskkond.|Teadusuuringud|Infoühiskond|

Muud põhitegevustulud:||||||||||

Trahvid|0|8|2 626|0|0|2|10|0|0|

Põllumajandusmaksud|0|0|0|0|705|0|0|0|0|

Kulude sissenõudmine|3|5|0|60|492|3|1|6|12|

Tulu haldustegevusest|0|9|0|0|0|17|0|1|4|

Muud põhitegevustulud|7|261|0|33|84|203|35|513|5|

MUUD PÕHITEGEVUSTULUD|10|283|2 626|93|1 281|225|46|520|21|

Halduskulud:|(53)|(243)|(74)|(102)|(108)|(265)|(100)|(292)|(127)|

Personalikulud|(46)|(161)|(68)|(75)|(88)|(178)|(74)|(197)|(96)|

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmetega seonduvad kulud|0|(15)|0|(1)|0|(9)|(1)|(2)|0|

Muud halduskulud|(7)|(67)|(6)|(26)|(20)|(78)|(25)|(93)|(31)|

Põhitegevuskulud:|(35)|(358)|(16)|(8 153)|(55 539)|(1 726)|(192)|(3 646)|(1 220)|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|(35)|(159)|0|(182)|(43)|(607)|(173)|(2 647)|(1 108)|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|0|(39)|0|0|0|(667)|(4)|(922)|(103)|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|0|0|0|(3)|(8)|(11)|0|0|0|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|0|0|0|(7 952)|(55 427)|0|0|0|0|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|0|(68)|0|0|0|(285)|0|0|0|

Muud põhitegevuskulud|0|(92)|(16)|(16)|(61)|(156)|(15)|(77)|(9)|

PÕHITEGEVUSKULUD KOKKU|(88)|(601)|(90)|(8 255)|(55 647)|(1 991)|(292)|(3 938)|(1 347)|

NETO PÕHITEGEVUSKULUD|(78)|(318)| 2 536|(8 162)|(54 366)|(1 766)|(246)|(3 418)|(1 326)|

|Teadusuuringute Ühiskeskus|Kalandus|Siseturg|Regionaalpoliitika|Maksundus ja tolliliit|Haridus ja kultuur|Tervis ja tarbijakaitse|Õigus, vabadus ja turvalisus|Tegevus ELis kokku|

Muud põhitegevustulud:||||||||||

Trahvid|0|0|2|0|0|0|0|0|2 648|

Põllumajandusmaksud|0|0|0|0|0|0|0|0|705|

Kulude sissenõudmine|0|23|0|497|0|4|1|3|1 110|

Tulu haldustegevusest|45|0|0|0|0|1|1|1|79|

Muud põhitegevustulud|159|8|190|(1)|1|156|136|140|1 930|

MUUD PÕHITEGEVUSTULUD|204|31|192|496|1|161|138|144|6 472|

Halduskulud:|(308)|(39)|(161)|(69)|(49)|(177)|(177)|(116)|(2 460)|

Personalikulud|(226)|(32)|(105)|(55)|(40)|(88)|(120)|(83)|(1 732)|

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmetega seonduvad kulud|(28)|0|(4)|0|(2)|(1)|(4)|(3)|(70)|

Muud halduskulud|(54)|(7)|(52)|(14)|(7)|(88)|(53)|(30)|(658)|

Põhitegevuskulud:|(143)|(544)|(36)|(25 789)|(65)|(1 341)|(495)|(624)|(99 922)|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|(29)|(282)|(7)|(37)|(65)|(157)|(395)|(353)|(6 279)|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|0|0|0|(17)|0|(1 179)|(40)|0|(2 971)|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|0|0|0|(10)|0|0|0|0|(32)|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|0|(260)|0|(25 710)|0|0|0|(197)|(89 546)|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|0|0|0|(15)|0|0|0|0|(368)|

Muud põhitegevuskulud|(114)|(2)|(29)|0|0|(5)|(60)|(74)|(726)|

PÕHITEGEVUSKULUD KOKKU|(451)|(583)|(197)|(25 858)|(114)|(1 518)|(672)|(740)|(102 382)|

NETO PÕHITEGEVUSKULUD|(247)|(552)|(5)|(25 362)|(113)|(1 357)|(534)|(596)|(95 910)|

|SEGMENDIARUANDLUS – TEGEVUS VÄLJASPOOL ELi|miljonites eurodes|

|Välissuhted|Kaubandus|Arenguabi|Laienemine|Humanitaarabi|Tegevus väljaspool ELi kokku|

Muud põhitegevustulud:|||||||

Kulude sissenõudmine|14|0|9|39|2|64|

Tulu haldustegevusest|37|0|0|0|0|37|

Muud põhitegevustulud|81|0|(1)|1|0|81|

MUUD PÕHITEGEVUSTULUD|132|0|8|40|2|182|

Halduskulud:|(799)|(50)|(146)|(45)|(26)|(1 066)|

Personalikulud|(511)|(45)|(129)|(36)|(16)|(737)|

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmetega seonduvad kulud|(18)|0|0|0|0|(18)|

Muud halduskulud|(270)|(5)|(17)|(9)|(10)|(311)|

Põhitegevuskulud:|(2 924)|(12)|(939)|(142)|(852)|(4 869)|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|(1 514)|(6)|(610)|(296)|(417)|(2 843)|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|(563)|0|(1)|(52)|0|(616)|

Detsentraliseeritud eelarve täitmine|(185)|0|(122)|202|0|(105)|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|(26)|0|17|0|0|(9)|

Eelarve täitmine ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega|(634)|(6)|(218)|6|(435)|(1 287)|

Muud põhitegevuskulud|(2)|0|(5)|(2)|0|(9)|

PÕHITEGEVUSKULUD KOKKU|(3 723)|(62)|(1 085)|(187)|(878)|(5 935)|

NETO PÕHITEGEVUSKULUD|(3 591)|(62)|(1 077)|(147)|(876)|(5 753)|

|||

|SEGMENDIARUANDLUS – TEENUSED JA MUU||

|Press ja teave|Pettustevastane Amet|Koordinee-rimine|Personal ja haldus|Eurostat|Eelarve|Audit|Keeled|Muud|Teenused ja muu kokku|

Muud põhitegevustulud:|||||||||||

Kulude sissenõudmine|1|0|0|1|0|0|0|0|0|2|

Tulu haldustegevusest|0|6|0|692|0|50|0|92|0|840|

Muud põhitegevustulud|(2)|0|6|54|(1)|(2)|0|47|605|707|

MUUD PÕHITEGEVUSTULUD|(1)|6|6|747|(1)|48|0|139|605|1 549|

Halduskulud:|(96)|(49)|(148)|(1 360)|(65)|(51)|(8)|(380)|35|(2 122)|

Personalikulud|(61)|(36)|(129)|(564)|(60)|(38)|(8)|(290)|35|(1 151)|

Immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmetega seonduvad kulud|(2)|0|0|(116)|0|0|0|0|0|(118)|

Muud halduskulud|(33)|(13)|(19)|(680)|(5)|(13)|0|(90)|0|(853)|

Põhitegevuskulud:|(98)|(13)|0|(36)|(30)|(261)|0|(14)|(424)|(876)|

Otsene tsentraliseeritud eelarve täitmine|(94)|(13)|0|(32)|(29)|(109)|0|(1)|0|(278)|

Kaudne tsentraliseeritud eelarve täitmine|(4)|0|0|0|0|0|0|0|0|(4)|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega|0|0|0|0|0|(126)|0|0|0|(126)|

Muud põhitegevuskulud|0|0|0|(4)|(1)|(26)|0|(13)|(424)|(468)|

PÕHITEGEVUSKULUD KOKKU|(194)|(62)|(148)|(1 396)|(95)|(312)|(8)|(394)|(389)|(2 998)|

NETO PÕHITEGEVUSKULUD|(195)|(56)|(142)|(649)|(96)|(264)|(8)|(255)|216|(1 449)|

4. RAHAVOOGUDE ARUANDE LISAD

4.1 RAHAVOOGUDE ARUANDE EESMÄRK JA KOOSTAMINE

Teavet rahavoogude kohta kasutatakse alusena selle hindamisel, milline on ELi raha ja raha ekvivalentide loomise suutlikkus ja millised on ELi vajadused nende rahavoogude kasutamisel.

Rahavoogude aruanne on koostatud kaudsel meetodil. See tähendab, et eelarveaasta netoülejääki või -puudujääki korrigeeritakse mõjuga, mida avaldavad mitterahalised tehingud, varasematest või tulevastest põhitegevusega seotud maksetest või -laekumistest tulenevad viitvõlad või ettemaksed ning investeerimistegevuse rahavoogudega seotud tulud või kulud. Välisvaluutatehingutest tekkinud rahavood kirjendatakse ELi aruandlusvaluutas (eurodes), kohaldades välisvaluutas väljendatud summa suhtes rahavoo kuupäeval kehtinud euro ja välisvaluuta vahelist vahetuskurssi.

Esitatud rahavoogude aruandes on perioodi rahavood kajastatud liigitatuna rahavoogudeks põhitegevusest ja investeerimistegevusest (finantseerimistegevus ELil puudub).

4.2 PÕHITEGEVUS

Põhitegevus on ELi igasugune tegevus, välja arvatud investeerimistegevus. See moodustab suurema osa läbiviidud tegevusest. Abisaajatele antud laene (ja võimalikke nendega seoses võetud laene) ei käsitleta investeerimistegevusena (ega finantseerimistegevusena), sest need antakse üldiste eesmärkide täitmise ja seega ELi igapäevase tegevuse raames. Põhitegevus hõlmab ka investeeringuid, mis on seotud näiteks EIFi, EBRD ja riskikapitali fondidega. Seda põhjusel, et nimetatud tegevuse eesmärk on osaleda poliitiliseks eesmärgiks seatud tulemuste saavutamises.

4.3 INVESTEERIMISTEGEVUS

Investeerimistegevus on immateriaalse vara ning kinnisvara ja seadmete soetamine ja võõrandamine ning raha ekvivalentide all kajastamata muude investeeringute soetamine ja võõrandamine. Investeerimistegevus ei hõlma abisaajatele antud laene. Eesmärk on kajastada ELi tehtud tegelikke investeeringuid.

Tuleb märkida, et komisjoni hoitavatest raha ja raha ekvivalentide saldodest 8 910 miljonit eurot ei ole ELi jaoks kasutamiseks kättesaadavad. See on raha, mis on saadud määratud trahvidest, mille puhul teine pool on trahvi määramise vaidlustanud. Need summad on selgelt kajastatud „piirangutega rahana” lisas 2.11 .

5. TINGIMUSLIKUD VARAD JA KOHUSTUSED NING MUUD AVALDATAVAD ANDMED

TINGIMUSLIKUD VARAD|

|||miljonites eurodes|

|Lisa|31.12.2009|31.12.2008|

Saadud tagatised|5.1|279|260|

Pettuse ja eeskirjade eiramise juhtumitega seotud tingimuslikud varad|5.2|1 944|2 010|

Pooleliolevad finantskorrektsioonid (mille kohta ei ole lõplikku otsust veel tehtud)|5.3|0|4 390|

Muud tingimuslikud varad|5.4|18|43|

Tingimuslikud varad kokku||2 241|6 703|

TINGIMUSLIKUD KOHUSTUSED|

|||miljonites eurodes|

Tingimuslikud kohustused|Lisa|31.12.2009|31.12.2008|

Antud tagatised|5.5|19 330|17 510|

Trahvid – Euroopa Kohtule esitatud vaidlustused|5.6|11 969|10 198|

EAGF – pooleliolevad kohtuasjad|5.7|1 945|1 609|

Kohtuasjade ja muude vaidlustega seonduvad summad|5.8|416|281|

Muud tingimuslikud kohustused|5.9|12|18|

Tingimuslikud kohustused kokku||33 672|29 616|

Kõiki tingimuslikke kohustusi rahastatakse vajaduse tekkimisel ELi eelarvest tulevastel aastatel. ELi eelarvet rahastavad liikmesriigid.

TINGIMUSLIKUD VARAD

5.1 SAADUD TAGATISED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Täitmistagatised|252|239|

Muud|27|21|

Kokku|279|260|

Mõnikord nõutakse täitmistagatisi tagamaks, et ELi rahastamisest abi saajad täidavad oma kohustusi, mis tulenevad ELiga sõlmitud lepingutest.

5.2 PETTUSED JA EESKIRJADE EIRAMINE

Allpool esitatud tabelis on näidatud potentsiaalne summa, mille liikmesriigid võivad sisse nõuda struktuurifondidega seotud põhjendamatute kulutaotluste tõttu. Tabel põhineb ametlikel aruannetel, mille liikmesriigid on esitanud komisjoni määruse nr 1681/94 kohaselt, ning summad on selles näidatud liikmesriikide lõikes.

Tingimuslikud varad: pettuse ja eeskirjade eiramise juhtumid|miljonites eurodes|

Liikmesriik|31.12.2009|31.12.2008|

Austria|8|13|

Belgia|2|16|

Tšehhi|13|13|

Taani|2|10|

Eesti|3|2|

Soome|2|3|

Prantsusmaa|15|12|

Saksamaa|468|581|

Kreeka|25|62|

Ungari|6|5|

Iirimaa|1|1|

Itaalia|436|441|

Läti|5|4|

Leedu|5|2|

Malta|1|1|

Madalmaad|15|14|

Poola|18|13|

Portugal|82|114|

Slovakkia|39|9|

Sloveenia|7|1|

Hispaania|277|279|

Rootsi|2|2|

Ühendkuningriik|347|257|

KOKKU|1 779|1 855|

Tabelis esitatud summad kujutavad endast pigem teoreetilist maksimumi kui tegelikult tulevikus ELi eelarves kättesaadavaks tehtavaid summasid järgmistel põhjustel:

· Liikmesriigid ei anna alati oma sissenõudmistoimingute tulemustest aru.

· Kuigi liikmesriigid peavad komisjoni teavitama sissenõudmise tõenäosusest, on võimatu täpselt määrata, milline osa veel sissenõudmata summadest tegelikult sisse nõutakse. Riiklikes õigusaktides on mõnel juhul sätestatud 30aastane aegumistähtaeg, mistõttu riiklikud ametiasutused võivad soovi korral lükata võla ametliku mahakandmise edasi, isegi kui sissenõudmise võimalus on vaid teoreetiline. Struktuurimeetmete puhul peavad liikmesriigid nüüd saatma komisjonile kord aastas sissenõudmist ootavate summade kohta aruande (määruse nr 438/2001 artikkel 8), et anda tegelikust olukorrast parem ülevaade.

· Isegi kui asjaomane liikmesriik alustab sissenõudmismenetlust õigeaegselt, ei ole positiivne tulemus garanteeritud. See kehtib eriti juhtudel, kui sissenõudekorraldus kohtus vaidlustatakse.

· Üksikprojekte kaasrahastatakse mitmeaastaste programmide raames. Enne mitmeaastase programmi lõppu on võimatu täpselt kindlaks määrata, milline summa sisse nõutakse, sest teatavatel juhtudel saab põhjendamatute kulude rahastamiseks kasutatud summad ümber jaotada teiste, õiguspäraste projektide vahel ja järgnevaid osamakseid, eelkõige lõppmakset, saab mõnel juhul kasutada varasemate põhjendamatute kulude korrigeerimiseks. Tabelites esitatud summad on esialgsed ja põhinevad kuni 2010. aasta veebruari lõpuni saadud ja töödeldud aruannetel. Nimetatud summad võivad hilinenult saabunud aruannete tulemusena veel muutuda.

Sissenõudmise võimalikkust iga juhtumi puhul eraldi ei saa liikmesriikide saadetud teabe põhjal piisava täpsusega hinnata. Peamised muutused alates 2008. aastast on seotud EL 10 riikidega. Ühtekuuluvuspoliitika täielik rakendamine algas 2004. aastal ning alates sellest ajast on laienenud rakendamise ja kaasrahastatavate meetmete suurema kontrolli tõttu avastatud eeskirjade eiramise juhtumite arv kasvanud. Veel üks peamine erinevus võrreldes 2008. aastaga seondub Ühendkuningriigiga, kes on rahastatud meetmete suhtes tehtud ulatusliku auditi järel teatanud suuremast arvust eeskirjade eiramise juhtumitest.

Selles rubriigis on kajastatud ka EAGFiga seonduvad 165 miljonit eurot (2008. aastal 153 miljonit eurot). Liikmesriigid teatasid komisjonile oma võlglaste registrisse kantud summad, samuti summad, mille kontrollimine oli esialgses etapis. Siin rubriigis on kajastatud just need esialgsed summad.

5.3 POOLELIOLEVAD FINANTSKORREKTSIOONID, MILLE KOHTA EI OLE LÕPLIKKU OTSUST VEEL TEHTUD

See teave käsitleb ELi kulude sissenõudmist ning on nüüd koos seonduva teabega avaldatud raamatupidamise aastaaruande lisas 6 .

5.4 MUUD TINGIMUSLIKUD VARAD

Siia rubriiki kuuluvad muud väiksemad tingimuslike varade summad, mida ei saa liigitada eelnevate rubriikide alla.

TINGIMUSLIKUD KOHUSTUSED

5.5 ANTUD TAGATISED

5.5.1 Tagatised Euroopa Investeerimispanga (EIP) omavahenditest antud laenudele

|miljonites eurodes|

|Jagatud riskid31.12.2009 seisuga|Jagamata riskid31.12.2009 seisuga |Võlgnevuse saldo31.12.2009 seisugakokku|Võlgnevuse saldo31.12.2008 seisuga|

||Avalik-õiguslikud asutused|Era-ettevõtted|||

65 % tagatis|3 127|9 126|2 692|14 945|12 429|

70 % tagatis|109|1 981|506|2 596|2 908|

75 % tagatis|0|617|233|850|1 049|

100 % tagatis|0|625|196|821|1 008|

Kokku Kokku|3 236|12 349|3 627|19 212|17 394|

ELi eelarvest on tagatud laenud, millele EIP on alla kirjutanud ja mille ta on 31. detsembri 2009. aasta seisuga andnud oma omavahenditest kolmandatele riikidele (sealhulgas liikmesriikidele enne nende ühinemist antud laenud). Samal ajal on ELi tagatis piiratud lubatud krediidiliinide ülemmäära protsendiga: 65 %, 70 %, 75 % või 100 %. Kui ülemmäära ei ole saavutatud, katab ELi tagatis kogu summa. 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustas laenujääk kokku 19 212 miljonit eurot, mis kujutab endast ELi maksimumriski.

ELi eelarvetagatisega kaetud laenudele saab EIP tagatisi ka kolmandatelt isikutelt (riikidelt, avalik-õiguslikelt ja eraõiguslikelt finantseerimisasutustelt); neil juhtudel on komisjon teisena vastutav garant. ELi eelarvetagatisega on kaetud üksnes "jagatud riskide" rubriigi raames antud tagatiste poliitiline risk. EIP katab muud riskid, kui esimesena vastutav garant ei täida võetud kohustusi. Kui esimesena vastutav garant "jagamata riskide" rubriigi raames antud tagatiste puhul ei täida võetud kohustusi, kaetakse kõik riskid ELi eelarvest. Kui esimesena vastutav garant on avalik-õiguslik asutus, piirduvad nimetatud riskid reeglina poliitilise riskiga, kui aga tagatise on andnud institutsioon või eraettevõte, võib juhtuda, et ELi eelarvest tuleb katta ka kommertsrisk.

5.5.2 Muud antud tagatised

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Riskijagamisrahastu|94|48|

MEDA: Maroko tagatised|17|66|

TEN-T projektide laenutagamisvahend (LGTT)|6|1|

Muud|1|1|

Kokku|118|116|

Riskijagamisrahastu raames makstud komisjoni osamaksu kasutatakse sellise finantsriski katteks, mis tuleneb EIP poolt rahastamiskõlblikele teadusprojektidele antud laenudest ja tagatistest. Ajavahemikuks 2007−2013 on komisjoni eelarves selleks ette nähtud kokku kuni 1 miljard eurot, millest kuni 800 miljonit eurot on ette nähtud eriprogrammi ”Koostöö” ja kuni 200 miljonit eurot eriprogrammi ”Võimekus” raames. EIP on võtnud kohustuse sama summa eraldamiseks. Komisjon on blokeerinud 94 miljoni euro suuruse summa kapitalipaigutustena. Kapitalipaigutused katavad EIP poolt riskijagamisrahastu raames antud laenudest ja tagatistest tulenevat ettenägematut kahjumit. Need kujutavad endast maksimaalset kahjumit, mida komisjon võib kanda, kui antud laenude ja tagatiste saajad jätavad oma kohustused täitmata. See on riskijagamisrahastule antud komisjoni tagatise ülemmäär ja seetõttu käsitletakse seda ELi tingimusliku kohustusena.

MEDA programmi raames on komisjon loonud erifondi kaudu tagatismehhanismi, millest saavad kasu kaks Maroko organisatsiooni − Caisse Centrale de Garantie ja Fonds Dar Ad-Damane. 31. detsembri 2008. aasta seisuga oli komisjoni tagatisega kaetud 17 miljonit eurot.

TEN-T (üleeuroopaliste transpordivõrkude) projektide laenutagamisvahendi (LGTT) (2007−2013) eesmärk on anda tagatisi tuluga seotud riski leevendamiseks TEN-T projektide algusaastatel. Eeskätt kaetakse tagatisega täielikult reservkrediidiliinid, mida kasutatakse üksnes juhul, kui projekti rahavoogudest ei piisa eelisvõla teenindamiseks. Nimetatud meetme puhul on tegemist komisjoni ja EIP ühise finantstootega, mille jaoks ELi eelarvest eraldatakse 500 miljonit eurot. Ka EIP eraldab selle jaoks 500 miljonit eurot, nii et kogu kättesaadav summa on 1 miljard eurot. Siin kajastatud 6 miljoni euro suurune summa kujutab endast LGTT tegevusega seoses tekkida võiva ettenägematu kahjumi katteks eraldatud vahenditesse tehtud osamaksu.

5.6 TRAHVID

Kõnealune summa seondub trahvidega, mille komisjon on määranud konkurentsieeskirjade rikkumise eest ja mis on ajutiselt tasutud, kuid kaevatud edasi või võidakse edasi kaevata. Asjaomast summat kajastatakse tingimusliku kohustusena seni, kuni juhtumi kohta on vastu võetud lõplik Euroopa Kohtu otsus. Ajutistelt maksetelt kogunenud intressid (460 miljonit eurot) kuuluvad eelarveaasta tulemi hulka ja on samuti kajastatud tingimusliku kohustusena, et peegeldada ebakindlust seoses nimetatud summade kuuluvusega komisjonile.

5.7 EAGF − POOLELIOLEVAD KOHTUASJAD

Siin on kajastatud sellised tingimuslikud kohustused liikmesriikide ees, mis on seotud EAGFi vastavusotsustega, mille suhtes Euroopa Kohus ei ole veel kohtuotsust teinud. Kohustuse lõplik summa ja aasta, mil rahuldatud kaebuse mõju kantakse eelarvesse, oleneb Euroopa Kohtus toimuva menetluse kestusest. Tõenäoliselt tasumisele kuuluvate summade prognoos on kajastatud bilansis pikaajaliste riskide ja kulude katteks eraldatud vahendite all (vt lisa 2.13 ).

5.8 KOHTUASJADE JA MUUDE VAIDLUSTEGA SEONDUVAD SUMMAD

See rubriik seondub kahjude hüvitamiseks ELi vastu esitatud hagidega, mis on praegu menetlemisel, ning muude kohtuvaidluste ja prognoositud kohtukuludega.

Need summad tulenevad vaidlustest hankijate, töövõtjate ja endiste töötajatega. Tuleb märkida, et EÜ asutamislepingu artikli 288 kohases kahjude hüvitamiseks esitatud hagis peab hageja tõestama, et institutsioon on toime pannud üksikisikute õigusi käsitleva õigussätte piisavalt raske rikkumise, ning näitama, millised on hageja tegelikult kantud kahjud ning milline on otsene põhjuslik seos õigusvastase akti ja kahjude vahel.

5.9 MUUD TINGIMUSLIKUD KOHUSTUSED

Siia rubriiki kuuluvad muud väiksemad tingimuslike kohustuste summad, mida ei saa liigitada eelnevate rubriikide alla.

MUUD OLULISED AVALDATAVAD ANDMED

5.10 FINANTSTEGEVUSE KASUTAMATA JÄÄNUD KULUKOHUSTUSED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Finantstegevuse kasutamata jäänud kulukohustused|5 733|4 885|

Siia kuuluvad laenuandmise ja omakapitaliinvesteeringute lepingud, mille komisjon on sõlminud (ei ole kaetud täitmata kulukohustustega), kuid mida teine pool ei ole eelarveaasta lõpu seisuga veel ära kasutanud. Siin kajastatud peamised summad seonduvad maksebilansi rahastamisvahendi raames 2008. ja 2009. aastal sõlmitud laenulepingutega, mille alusel ei oldud eelarveaasta lõpu seisuga veel väljamakseid tehtud (31. detsembri 2009. aasta seisuga 5,4 miljardit eurot).

5.11 VÕETUD EELARVELISED KULUKOHUSTUSED, MILLE ALUSEL EI OLE MAKSEID VEEL TEHTUD

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Võetud eelarvelised kulukohustused, mille alusel ei ole makseid veel tehtud|134 689|120 023|

Eelarvelised täitmata kulukohustused on summa, mis kujutab endast võetud kulukohustusi, millele vastavaid makseid ei ole veel tehtud ja/või mida ei ole veel tühistatud. Need on mitmeaastaste programmide loomulik tagajärg. 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli eelarveliste täitmata kulukohustuste summa kokku 177 272 miljonit eurot. Eespool osutatud summa moodustavad kõnealused eelarvelised täitmata kulukohustused, millest on lahutatud sellised seonduvad summad, mis on kajastatud 2009. aasta tulemiaruandes kuluna, saades tulemuseks eespool osutatud kogusumma.

5.12 OLULISED JURIIDILISED KOHUSTUSED

|miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

Struktuurimeetmed|275 761|332 995|

Protokoll Vahemeremaadega|263|263|

Kalanduskokkulepped|249|401|

Galileo programm|1 517|2 023|

Ülemaailmse keskkonna- ja turvaseire (GMES) programm|556|624|

Üleeuroopalised transpordivõrgud (TEN-T)|4 289|4 571|

Muud lepingulised kohustused|1 325|983|

Kokku|283 960|341 860|

Kõnealused kulukohustused tekkisid seetõttu, et EL otsustas võtta pikaajalised juriidilised kohustused selliste summade kohta, mis ei olnud veel eelarves kulukohustuste assigneeringutega kaetud. Need võivad olla seotud mitmeaastaste programmidega näiteks struktuurimeetmete puhul või summadega, mis Euroopa Liit on kohustatud tulevikus maksma bilansipäeva seisuga sõlmitud halduslepingute alusel (mis seonduvad näiteks selliste teenuste osutamisega nagu turva- ja koristusteenused jms, kuid ka lepinguliste kohustustega selliste spetsiifiliste projektide puhul nagu näiteks ehitustööd). Mitte kõik mitmeaastased programmid ei hõlma kulukohustusi, mille kajastamine selle rubriigi all oleks nõutav, sest tulevaste eelarveaastate kulud sõltuvad eelarvepädevate institutsioonide iga-aastastest otsustest või asjaomastes eeskirjades tehtud muudatustest.

5.12.1 Struktuurimeetmed

Järgnevas tabelis on võrreldud juriidilisi kohustusi, mille jaoks eelarvelisi kulukohustusi ei ole veel võetud, ja 2007.-2013. aasta finantsraamistikus ettenähtud summadest tulenevaid maksimaalseid kulukohustusi. Struktuurimeetmed kujutavad endast ajavahemikuks 2007−2013 kavandatud abi. 2007. aastal algas periood, mil kohaldatakse uut finantsraamistikku, mille esitusviis ja eesmärgid on eelmise perioodi finantsraamistiku omadest erinevad.

|||||miljonites eurodes|

|2007.–2013. aastafinantspers-pektiivis ettenähtud summad (A)|Võetud juriidilised kohustused(B)|2007.-2009. aasta eelarvelised kulu-kohustused(C)|Juriidiliste kohustuste ja eelarveliste kulu-kohustustevahe (=B-C)|Maksimaalsed kulu-kohustused (=A-C)|

Ühtekuuluvuspoliitika fondid|346 543|346 136|140 318|205 818|206 225|

Loodusvarad|100 624|98 388|39 533|58 855|61 091|

Ühinemiseelse abi rahastamisvahend|10 958|5 195|2 513|2 682|8 445|

Kokku|458 125|449 719|182 364|267 355|275 761|

5.12.2 Protokollid Vahemeremaadega

Siin on kajastatud kulukohustused summas 263 miljonit eurot, mis seonduvad Vahemere piirkonna kolmandate riikidega sõlmitud finantsprotokollidega. Siin esitatud summa kujutab endast erinevust sõlmitud protokollide kogusumma ja raamatupidamisarvestuses kirjendatud eelarveliste kulukohustuste summa vahel. Nimetatud protokollide näol on tegemist rahvusvaheliste lepingutega, mida ei saa ilma mõlema lepinguosalise nõusolekuta lõpetada, kuigi nende lõpetamise menetlus on käimas.

5.12.3 Kalanduskokkulepped

Kõnealuste kulukohustuste summa on kokku 249 miljonit eurot ja need on võetud kolmandate riikide ees rahvusvaheliste kalanduslepingute alusel.

5.12.4 Galileo programm

Galileo on ülemaailmne satelliitnavigatsioonisüsteem (GNSS), mille ehitamisega Euroopa Liit ja Euroopa Kosmoseagentuur (ESA) praegu tegelevad. Galileo programmi rahastatakse praegu täielikult ELi eelarvest ja komisjon haldab programmi ELi nimel. Programmi esimene etapp, s.o orbiidil kontrollimise etapp, viiakse oodatavalt lõpule 2012. aasta jooksul ning siis toimub ka loodud varade üleminek komisjonile.

Tuleks märkida, et 2009. aasta lõpuks oli komisjon maksnud Galileo programmi orbiidil kontrollimise etapi jaoks 1 028 miljonit eurot (see summa sisaldab ka varasemat investeeringut ühisettevõttesse Galileo). Kuna kõnealune programm on praegu veel teadusuuringute etapis, siis vastavalt ELi raamatupidamiseeeskirjadele on kulutatud raha kantud kuludesse ja immateriaalseid varasid ei ole kajastatud. Galileo programmi järgmise etapi (2008−2013) jaoks ettenähtud komisjoni kogu osamaks on (soovituslikult) 2 645 miljonit eurot.

5.12.5 Ülemaailmse keskkonna- ja turvaseire (GMES) programm

Komisjon on sõlminud ESAga ajavahemikuks 2008 − 2013 lepingu ülemaailmse keskkonna- ja turvaseire (GMES) kosmosevaldkonna rakendamiseks. Kõnealuseks perioodiks ettenähtud soovituslik summa on 624 miljonit eurot. 2009. aastal maksti ESA-le välja 68 miljoni euro suurune summa.

5.12.6 Üleeuroopaliste transpordivõrkudega (TEN-T) seonduvad kohustused

See summa seondub üleeuroopaliste transpordivõrkude (TEN-T) valdkonnas ajavahemikul 2007 − 2013 antavate toetustega. Programmi kuuluvad projektid, mis on kindlaks määratud üleeuroopaliste transpordivõrkude arendamise eesmärgil, et toetada nii infrastruktuuri projekte kui ka teadus- ja innovatsiooni projekte eesmärgiga edendada uute tehnoloogiate ja uuenduslike protsesside kaasamist uutesse kasutusse võetavatesse transpordiinfrastruktuuridesse Selle programmi jaoks ettenähtud soovituslik summa on 8 013 miljonit eurot.

5.12.7 Muud lepingulised kohustused

Siin kajastatud summad vastavad summadele, mis tuleb välja maksta lepingute tähtaja jooksul. Siin on kajastatud ka nõukogu hooneid käsitlevate lepingutega seonduv 93 miljoni euro suurune ja parlamendi ehituslepingutega seonduv 441 miljoni euro suurune täitmata lepinguline kohustus. Muud siin kajastatud märkimisväärsed summad on: 480 miljonit eurot, mis seondub ühisettevõtte „Fusion for Energy” (ITERi ja Tuumasünteesienergeetika Arendamise Euroopa Ühisettevõte) ja ITERi Rahvusvahelisse Termotuumaenergeetika Organisatsiooni vahel kokkulepitud hankeid käsitleva korraga, ning 165 miljonit eurot, mis seondub ühisettevõtte „Fusion for Energy”, Jaapani Aatomienergiaagentuuri (JAEA) ja ITERi Rahvusvahelisse Termotuumaenergeetika Organisatsiooni vahel sõlmitud hankeid käsitleva korraga.

5.13 OSAMAKSUD SEOTUD ORGANISATSIOONIDELE

See summa kujutab endast tasumata makseid kapitali, mille komisjon on märkinud, kuid mida ei ole veel sisse nõutud.

5.13.1 EBRD sissenõudmata aktsiakapital

miljonites eurodes|

EBRD|EBRD kapital kokku|Komisjoni märgitud kapital|

Kapital|19 794|600|

Sissemakstud|(5 198)|(157)|

Sissenõudmata|14 596|443|

5.13.2 EIFi sissenõudmata aktsiakapital

miljonites eurodes|

EIF|EIFi kapital kokku|Komisjoni märgitud kapital|

Kapital|2 940|861|

Sissemakstud|(588)|(172)|

Sissenõudmata|2 352|689|

Pärast seda, kui EIF emiteeris 2007. aastal 1 000 uut aktsiat, märkis EL 2009. aastal veel 75 täiendavat aktsiat nimiväärtusega 1 miljon eurot aktsia, millest 2009. aastal maksti sisse 20 % nimiväärtusest ja ülekursist. ELi osalus on piiratud 900 aktsiaga (summas 900 miljonit eurot). Vt ka lisa 2.3.1 .

5.14 KASUTUSRENDI KULUKOHUSTUSED

|||||miljonites eurodes|

Kirjeldus|Tulevikus tasumisele kuuluvad summad|

|Alla 1 aasta|1−5 aastat|Üle 5 aasta|Kokku|

Hooned|334|1 236|842|2 412|

IT ja muud seadmed|6|7|0|13|

Kokku|340|1 243|842|2 425|

Siia rubriiki kuuluvad hooned ja muud seadmed, mida renditakse kasutusrendilepingute alusel, mis ei vasta bilansi aktiva poolele kirjendamise tingimustele. Näidatud summad vastavad lepingute tähtaja jooksul veel väljamaksmata kulukohustustele.

2009. eelarveaastal kajastati tulemiaruandes kasutusrendiga seoses kuluna 364 miljonit eurot.

6. EESKIRJADE EIRAMISE JUHTUMITE JÄREL TEHTUD FINANTSKORREKSTIOONID JA SISSENÕUDMISED

ELi eelarve täitmisel on vaja tagada eeskirjade eiramiste ja pettuse ärahoidmine, avastamine ja parandamine. Käesoleva lisa eesmärk on anda ülevaade erinevatest menetlustest, mis on kehtivate õigusaktidega ette nähtud komisjoni ja liikmesriikide poolt avastatud eeskirjade eiramiste käsitlemiseks, ning anda võimalikult täpne hinnang asjaomaste kogusummade kohta. Tegemist on kontrollisüsteemide toimimise viimase etapiga ja usaldusväärse finantsjuhtimise seisukohast on see hädavajalik.

6.1 SISSEJUHATUS

6.1.1 Ülevaade finantskorrektsioonide ja sissenõudmise menetlustest erinevate eelarve täitmise viiside puhul

Sissenõudmisi ja finantskorrektsioone võidakse teha kontrollisüsteemi mis tahes tasandil tehtud kontrollide ja auditite tulemusel, alates ELi tasandi audititest (komisjon, Euroopa Kontrollikoda, OLAF) või koostöös liikmesriikidega toimuva eelarve täitmise korral liikmesriikide audititeni. Kuigi eeskirjade eiramisi võib toimuda projekti mis tahes etapis, saab neid avastada alles viimases etapis, mil abisaaja saadab oma lõpliku nõude, mille suhtes enamikul juhtudel tehakse kas kohapealne kontroll ja/või mida tõendab sõltumatu audiitor. Siiski tuleks sissenõudmisi ja finantskorrektsioone üksteisest eristada, sest selline eristamine peegeldab eelarve täitmise viiside erinevusi, mida on kirjeldatud asjaomastes valdkondlikes õigusaktides.

Sissenõudmised

Finantsmääruse artikli 71 lõikes 3 on sätestatud, et valesti makstud summad nõutakse tagasi. Tagasinõudmine tähendab selles kontekstis raha tegelikku sissenõudmist komisjoni või liikmesriigi poolt, kui avastatakse, et rahastatud on nõuetele mittevastavaid või eeskirjasid eiravaid kulusid.

Finantskorrektsioonid

Vastavalt valdkondlikes õigusaktides sätestatule toimub eeskirjade eiramiste korrigeerimine paljudes ELi kuluvaldkondades (peamiselt eelarve täitmisel koostöös liikmesriikidega) mehhanismi abil, mida nimetatakse finantskorrektsioonideks. Finantskorrektsioone teevad kas komisjon või liikmesriik ja nende eesmärk on taastada olukord, kus 100 % rahastamiseks või kaasrahastamiseks (ühtekuuluvuspoliitika puhul) deklareeritud kuludest on kooskõlas kohaldatavate siseriiklike ja ELi eeskirjade ja määrustega. Eelarve täitmisel koostöös liikmesriikidega vastutavad liikmesriigid eeskätt selliste finantskorrektsioonide tegemise eest, mis on nõutavad seoses tegevusprogrammides avastatud individuaalsete või süsteemsete eeskirjade eiramistega. Komisjon vastutab selle tagamise eest, et liikmesriikide ametiasutuste kehtestatud süsteemid on tõhusad, ja kui need seda ei ole, siis määrab komisjon finantskorrektsioone liikmesriikide suhtes.

Kui abisaajatele tehtud mittenõuetekohased maksed saab tuvastada ELi kontrollide tulemusena, siis võib finantskorrektsioone vaadelda esimese sammuna tegelikus sissenõudmisprotsessis, sest kohaldatavate õigusaktidega nõutakse liikmesriikidelt, et nad võtaksid neile määratud finantskorrektsioonide suhtes järelmeetmeid ja nõuaksid asjaomased summad lõplikelt abisaajatelt ise sisse. Ka siseriiklike ametiasutuste tehtud auditite korral on liikmesriikidel juriidiline kohustus asjaomased summad lõpliku abisaaja tasandil sisse nõuda.

Allpool on esitatud kokkuvõte erinevate eelarve täitmise viiside puhul kohaldatavatest erinevatest sissenõudmismenetlustest ja finantskorrektsioonidega seonduvast tegevusest ning nende mõjust ELi majandusaasta aruandele.

6.1.2 Otsene eelarve täitmine

Kui komisjon täidab eelarvet otse, nõutakse rahastamiskõlbmatud kulud kas abisaajalt sisse või arvatakse need järgmisest kuluaruandest maha. Kui mahaarvamise teevad abisaajad enne kuluaruande saatmist, siis asjaomast teavet raamatupidamissüsteemi ei sisestata. Väga sageli ongi tegemist selliste juhtumitega, sest enamikult abisaajatelt nõutakse, et enne lõppmakse saamist peavad nad esitama komisjonile tõendatud või auditeeritud lõpliku kuluaruande. Kõnealuses tõendatud kuluaruandes peaks parandatama mis tahes täheldatud eeskirjade eiramised.

6.1.3 Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega

Umbes 80 % ELi eelarvest täidavad Euroopa Komisjon ja liikmesriigid ühiselt; peamiselt hõlmab selline eelarve täitmine põllumajanduse ja maaelu arengu, ühtekuuluvuspoliitika ja kalanduse kulusid.

Kulude puhul, mille korral eelarvet täidetakse koostöös liikmesriikidega, on täitmisülesanded ja vastutus delegeeritud liikmesriikidele, kes peamiselt vastutavad ka abisaajate poolsete eeskirjade eiramiste avastamise ja korrigeerimise eest ja sellest tulenevalt ka komisjonile deklareeritavate kulude korrakohasuse eest. Seega teevad finantskorrektsioone liikmesriigid ja kui kas nende endi auditeerimistegevuse või ELi kontrollide tulemusel avastatakse abisaajatele tehtud nõuetele mittevastavaid makseid, on neil juriidiline kohustus algatada nende abisaajate suhtes sissenõudmismenetlus.

Euroopa Komisjon täidab üldist järelevalverolli – ta kontrollib liikmesriikide haldus- ja kontrollisüsteemide tõhusat toimimist ja kui ta leiab, et need ei ole tõhusad, siis ta võtab parandusmeetmeid, et võtta vastutus eelarve täitmise eest (finantsmääruse artikli 53 lõige 4). Komisjon võib liikmesriigi suhtes finantskorrektsioonide kohaldamiseks võtta ka ise vastu ametliku otsuse, kui liikmesriik ei ole nõutavaid korrektsioone ise teinud või kui juhtimis- ja kontrollisüsteemides esineb tõsiseid puudujääke, mis võivad viia süsteemse eeskirjade eiramiseni.

Komisjon määrab finantskorrektsioone avastatud individuaalsete eeskirjade eiramiste eest, kuid tal on õigus kohaldada ka ekstrapoleeritud või kindlamääralisi korrektsioone. Ekstrapoleerimist kasutatakse, kui kättesaadavad on tulemused süsteemse eeskirjade eiramisega seonduvate juhtumite representatiivse valimi kohta. Kindlamääralisi korrektsioone kohaldatakse individuaalsete rikkumiste või süsteemsete eeskirjade eiramiste korral, kui finantsmõju ei ole täpselt kindlaksmääratav ja kui täpse summa kindlaksmääramise halduskulu oleks ebaproportsionaalne. Isegi kui sissenõudmine abisaajatelt ei ole võimalik, on need korrektsioonid mõlemal juhul oluline vahend, mille abil parandada liikmesriikide süsteemide nõrkasid külgi ning seega hoida ära, avastada ja nõuda sisse abisaajatele tehtud eeskirjasid eiravad maksed.

6.1.4 Muud eelarve täitmise viisid

Kulude puhul, mis kuuluvad detsentraliseeritud eelarve täitmise ja kaudse tsentraliseeritud eelarve täitmise raamesse, on ebaõigesti tehtud maksete sissenõudmise kohustus delegeeritud liikmesriikidele, kolmandatele riikidele või ametitele. Eelarve täitmisel ühiselt rahvusvaheliste organisatsioonidega kantud kulude puhul on parandusmeetmete mehhanismid kindlaks määratud rahvusvaheliste organisatsioonidega sõlmitud lepingutes. Sarnaselt eelarve täitmisele koostöös liikmesriikidega võib komisjon ELi kuluskeemide suhtes kohaldatavate eeskirjade ebaõige kohaldamise korral teha finantskorrektsioone.

6.1.5 Kokkuvõte sissenõudmistest ja finantskorrektsioonidest 2009. aastal

Kokkuvõte 2009. aastal kinnitatud/otsustatud sissenõudmistest ja finantskorrektsioonidest

miljonites eurodes|

Finantskorrektsioonid| |Lisa|2009|2008|

EAGGF/EAGF/EAFRD| |6.2.2| 462| 917|

Ühtekuuluvuspoliitika (ELi tegevus)| | | | |

- 1994. − 1999. aasta programmid|6.2.4| 521| 414|

- 2000. −2006 . aasta programmid|6.2.4|1 890|1 173|

- Finantskorrektsioonid kokku| | |2 411|1 587|

Finantskorrektsioonid kokku| | |2 873|2 504|

 | | ||||

 Sissenõudmised| | |Lisa|2009|2008|

EAGGF/EAGF/EAFRD (liikmesriikide avastatud)|6.3| 163| 360|

Ühtekuuluvuspoliitika (ELi tegevus)| | |6.3| 102| 31|

Muud eelarve täitmise viisid| | |6.3| 181| 72|

Sissenõudmised kokku | | | | 446| 463|

 | | | | | |

ELi eelarve kaitse kokku| | |3 319|2 967|

Tabelis ei ole esitatud andmeid sissenõudmiste ja tühistamiste kohta, mille liikmesriigid tegid ühtekuuluvuspoliitika raames enda tehtud kontrollide järel. Vaatamata sellele, et liikmesriikidel on kohustus esitada komisjonile teave tühistamiste ja sissenõudmiste kohta, ei ole neil 2000.−2006. aasta programme käsitlevate õigusaktide kohaselt kohustust näidata eraldi ära sissenõudmisi, mille nad on teinud enda tehtud kontrollide tulemusena. Sel põhjusel ja selleks, et vältida kattuvusi finantskorrektsioonidega, ei ole siia kaasatud andmeid liikmesriikide tehtud sissenõudmiste ja tühistamiste (2009. aastal 1 233 miljonit eurot) kohta (vt lisa 6.5 ).

Kokkuvõte 2009. aastal rakendatud sissenõudmistest ja finantskorrektsioonidest

miljonites eurodes|

Finantskorrektsioonid| | | |Lisa|Kinnitatud 2009. aastal |Kinnitatud enne 2009. aastat|Kokku|

EAGGF/EAGF/EAFRD| | |6.2.2| 274| 429| 703|

Ühtekuuluvusfond| | | | | | | |

- 1994. −1999 . aasta programmid||6.2.4| 163| 137| 300|

- 2000. −2006 . aasta programmid||6.2.4| 313| 96| 409|

- Finantskorrektsioonid kokku| | | | 476| 233| 709|

Finantskorrektsioonid kokku| | | | 750| 662|1 412|

||||||||

miljonites eurodes|

Sissenõudmised| | | |Lisa|Kinnitatud 2009. aastal |Kinnitatud enne 2009. aastat|Kokku|

EAGGF/EAGF/EAFRD| | | |6.3.| 117| 31| 148|

Ühtekuuluvusfond| | | |6.3.| 102| 0| 102|

Muud eelarve täitmise viisid| | | |6.3.| 147| 34| 181|

Sissenõudmised kokku| | | | | 366| 65| 431|

 | | | | | | | |

ELi eelarve kaitse kokku| | | |1 116| 727|1 843|

6.2 EELARVE TÄITMISEL KOOSTÖÖS LIIKMESRIIKIDEGA TEHTUD FINANTSKORREKTSIOONID

Eelarve täitmisel koostöös liikmesriikidega toimuvad finantskorrektsioonid kolmes peamises etapis:

Lõpliku summa kindlaksmääramine kohtu- või ärakuulamismenetluste teel on veel pooleli („ pooleliolevad ”; vt lisa 6.4 );

(7) summa on kindlaks määratud ja lõplik („ otsustatud ” komisjoni otsusega või " kinnitatud " − st liikmesriikidega kokku lepitud, kui tegemist on eelarve täitmisega koostöös liikmesriikidega) ning

(8) summa on tegelikult sisse nõutud kas liikmesriigilt laekunud makse teel (otsustatud korrektsioon) või liikmesriigi poolt tulevastest maksenõuetest tehtud mahaarvamise (tühistamine/sissenõudmine) teel („rakendatud”); veel rakendamata finantskorrektsioonide kohta vt lisa 6.2.4.

6.2.1 Põllumajandus ja maaelu arendamine

EAGFi ja EAFRD puhul, millega on asendatud EAGGFi tagatisrahastu, on kehtivate õigusaktidega ette nähtud, et finantskorrektsioone rakendab komisjon majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise menetluse kaudu.

Majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise menetlus Majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise menetlust viib läbi komisjon ja see koosneb iga-aastasest iga makseasutuse majandusaasta aruande finantskontrollist ja heakskiitmisest ning mitmeaastasest vastavuskontrollist, millega kontrollitakse liikmesriikide deklareeritud kulude vastavust ELi eeskirjadele. EAGFi puhul kajastatakse kõiki asjaomaseid summasid komisjoni tulemiaruandes tuluna. EAFRDi puhul on liikmesriikide endi sisse nõutud summad ning iga-aastasest majandusaasta aruande finantskontrollist ja heakskiitmisest tulenevad summad üldjuhul programmi jaoks uuesti kasutusse võetavad.

Finantskontroll ja heakskiitmine: komisjon võtab igal aastal vastu majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise otsuse, millega ta kiidab makseasutuste majandusaasta aruanded juhtkonna kinnituste ning sertifitseerimisasutuste sertifikaatide ja aruannete alusel ametlikult heaks.

Vastavuskontrolli eesmärk on tagada, et ELi eelarvest ei rahastataks kulusid, mis ei ole kantud kooskõlas ELi eeskirjadega. Vastavuskontroll ei ole seega mehhanism, millega eeskirjasid eiravad maksed nõutakse lõplikelt abisaajatelt otse sisse, vaid pigem tugev stiimul liikmesriikidele parandada oma juhtimis- ja kontrollisüsteeme ning seega hoida ära, avastada ja nõuda sisse lõplikele abisaajatele tehtud eeskirjasid eiravad maksed. Lisaks ei vabasta vastavuskorrektsioon liikmesriiki tema kohustusest uurida avastatud eeskirjade eiramisi. Vastavuskontroll ei toimu aastase tsükli baasil, sest see hõlmab rohkem kui ühel eelarveaastal kantud kulusid.

Selliste maksete finantskontroll ja heakskiitmine, mille tegemisel ei ole kinni peetud õigusaktides sätestatud tähtaegadest: Liikmesriikide poolt abisaajatele tehtavate maksete jaoks kindlaksmääratud tähtaegadest kinnipidamist kontrollitakse vastavalt määruse nr 883/2006 artiklile 9 süstemaatiliselt kolm korda aastas. Tähtaegadest mitte kinnipidamise korral kohaldab komisjon maksete vähendamist, ilma et see piiraks teatavaid mööndusi erijuhtumite ja erakordsete asjaolude puhul ning proportsionaalsuse põhimõtte kohaldamist. Selliseid finantskorrektsioone käsitletakse „negatiivsete maksetena” ja neid kajastatakse tulemiaruandes kulude vähendamisena.

6.2.2 Põllumajanduse ja maaelu arengu finantskorrektsioonid 2009. aastal

2009. aastal põllumajanduse ja maaelu arengu valdkonnas otsustatud finantskorrektsioonide kogusumma

miljonites eurodes|

||2009|2008|

Majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise menetlus:||||

Majandusaasta aruande finantskontroll ja heakskiitmine ning maksetähtaegadest mitte kinnipidamine||103|58|

Vastavuskontroll||359|859|

Kokku||462|917|

Eespool on esitatud summad EAGFi kohta, sest EAFRDi puhul oli 2009. aastal finantskorrektsioone üksnes umbes 0,4 miljoni euro suuruses summas. Kõnealuseid summasid kajastatakse tulemiaruandes. Eespool esitatud summade jaotumise kohta liikmesriikide lõikes vt tabel 1.

Vastavuskontrollide vähenemine 2009. aastal võrreldes 2008. aastaga tulenes sellest, et 2008. aasta lõpus olid vastavuskorrektsioonide otsused 368 miljoni euro suuruses summas veel rakendamata.

2009. aastal põllumajanduse ja maaelu arengu valdkonnas rakendatud finantskorrektsioonid

miljonites eurodes|

 |Rakendamine 2009. aastal|

Majandusaasta aruande kontrolli ja heakskiitmise menetlus||

Majandusaasta aruande finantskontroll ja heakskiitmine ning maksetähtaegadest mitte kinnipidamine| 103|

Vastavuskontroll| 600|

Kokku| 703|

Eespool esitatud summade jaotumise kohta liikmesriikide lõikes vt tabel 2.

6.2.3 Ühtekuuluvuspoliitika

Ühtekuuluvuspoliitika suhtes kohaldatavate õigusaktidega on ette nähtud, et finantskorrektsioonide rakendamiseks võtavad meetmeid nii liikmesriigid kui ka komisjon:

· Liikmesriigid võivad finantskorrektsioone rakendada kahel viisil. Nad kas:

– tühistavad asjaomase summa programmis otsekohe, arvates selle maha järgmisest komisjonile esitatavast kuluaruandest, vabastades seeläbi kohe ELi rahastamise, et seda saaks kasutada muude meetmete jaoks, või

– jätavad kulud esialgu programmi alles, kuni menetlustes põhjendamatult makstud summade abisaajatelt sissenõudmiseks on tulemuseni jõutud. Tagasinõudmine toimub kas asjaomaste summade tagasimaksmise teel või tagasimakstavate summade tasaarvestamise teel järgnevatelt samale abisaajale tehtavatelt väljamaksetelt. Täpsem teave selliste sissenõudmiste kohta on esitatud lisas 6.5.

– Liikmesriikidelt nõutakse, et nad esitaksid komisjonile andmed nii finantskorrektsioonide kohta, mis on tehtud kaasrahastamise summade tühistamise teel, kui ka finantskorrektsioonide kohta, mis on tehtud sissenõudmise teel. Need kaks andmekogumit on eraldiseisvad ja teineteist täiendavad, sest tühistamiste hulka on arvatud üksnes kulud, mis on tühistatud ilma sissenõudmismenetluse tulemust ära ootamata, ja sissenõudmiste hulka on arvatud üksnes kulud, mida ei ole algul tühistatud, vaid mis on jäetud deklareeritud kulude hulka kuni sissenõudmiseni. Liikmesriigid ei ole kohustatud korrektsioone, mis tulenevad ELi tööst, ja korrektsioone, mis tulenevad nende endi auditeerimistegevusest, eraldi näitama. Selline aruandlusnõue on kehtestatud alles 2007. − 2013. aasta programmitöö perioodiks.

· ELi auditite ja kontrollide järel tehakse finantskorrektsioone järgmiselt:

– Kui liikmesriik nõustub tegema korrektsiooni ELi kontrolli- ja auditeerimistegevuse tulemusel, võib ta juba deklareeritud põhjendamatud kulud järgmises maksenõudes tühistada (seda kohaldatakse kumulatiivselt iga programmi või Ühtekuuluvusfondi projekti puhul eraldi) ja võtta vabanenud ELi vahendid uuesti kasutusse asjaomase programmi selliste muude rahastamiskõlblike kulude rahastamiseks, mis ei ole seotud tehingu(te)ga, mille suhtes korrektsiooni kohaldati.

– Komisjon väljastab finantskorrektsioonide tegemiseks sissenõudekorraldused järgmistel juhtudel:

· ametlike finantskorrektsioone käsitlevate otsuste järel;

· programmi lõppemisel ja

· programmi lõppemise järel pärast seda, kui liikmesriigid on asjaomased vahendid abisaajatelt sisse nõudnud.

Sellistel juhtudel on sissenõudekorraldustel mõju komisjoni majandusaasta aruandele.

– Komisjon ei väljasta sissenõudekorraldusi muude finantskorrektsiooni juhtumite korral, eelkõige juhul, kui liikmesriigid nõustuvad finantskorrektsioonidega ja rakendavad need. Sellistel juhtudel teavet komisjoni raamatupidamissüsteemis ei registreerita.

6.2.4 Ühtekuuluvuspoliitika finantskorrektsioonid 2009. aastal

Tasub tähele panna, et järgnevas tabelis ei ole kajastatud liikmesriikide endi poolt struktuurimeetmete kulude üle tehtavate kontrollide tulemusi.

2009. aastal kinnitatud finantskorrektsioonid

miljonites eurodes|

 | | |ERF|Ühte-kuulu-vusfond|ESF|FIFG|EAGGFi arendus-rahastu|KOKKU|

Perioodi 1994−1999 finantskorrektsioonid:| | | | | | |

Rakendatud|| |87|10|21|41|4|163|

Veel rakendamata| |358|0|0|0|0|358|

Periood 1994−1999 kokku | |445|10|21|41|4|521|

Perioodi 2000−2006 finantskorrektsioonid:| | | | | | | |

Rakendatud|| |84|63|141|2|25|315|

Veel rakendamata| |1 532|13|18|3|9|1 575|

Periood 2000–2006 kokku|1 616|76|159|5|34|1 890|

2009. aasta finantskorrektsioonid kokku|2 061|86|180|46|38|2 411|

2008. aasta finantskorrektsioonid kokku| 949| 92| 522| 19| 5|1 587|

NB! 2009. aastal kinnitatud andmete hulka kuuluvad finantskorrektsioonid summas 90 miljonit eurot, mis otsustati/kinnitati 2008. aastal, kuid mis ei olnud varem aruandesse kaasatud.

ERFi puhul tuleneb kinnitatud summade suurenemine 2009. aastal võrreldes 2008. aastaga rangetest meetmetest, mida rakendati „Tegevuskava komisjoni järelevalverolli tugevdamiseks struktuurimeetmete ühisel juhtimisel” (KOM(2010)52) raames ja Hispaaniaga seonduva suure finantskorrektsiooniga nõustumisest 2009. aasta novembris.

Euroopa Sotsiaalfondiga (ESF) seoses 2009. aastal kinnitatud summade vähenemine võrreldes 2008. aastat käsitlevas aruandes esitatud summadega tuleneb eespool nimetatud komisjoni tegevuskava rakendamisest 2008. aastal eesmärgiga kiirendada pooleliolevate finantskorrektsioonide kohta otsuste tegemise menetlusi, mis oluliselt vähendas 2009. aastal tehtavate korrektsioonide arvu. Sealjuures võib märkida, et 2008. aastal kinnitatud finantskorrektsioonide kogusummast (522 miljonit eurot) moodustas ESFi finantskorrektsioonide rakendamine kõnealusel aastal 518 miljonit eurot.

Eelnevates tabelites esitatud andmed on koostatud tekkepõhise arvestuse põhimõtte kohaselt, mis tähendab, et kui mõned neist summadest on 2009. aastal juba rakendatud (kõigi vahendite puhul kokku 709 miljonit eurot), siis ülejäänud summad rakendatakse järgnevatel aastatel.

Kinnitatud finantskorrektsioonid − kumulatiivsed andmed

miljonites eurodes|

 | |Ajavahemik 2000-2006 |Ajavahemik 1994-1999 |Kokku|

 |31.12.2009|31.12.2009|31.12.2009|

Ühtekuuluvusfond| | 233| 273| 506|

ERF| |3 797|1 633|5 430|

ESF| |1 130| 392|1 522|

FIFG| | 7| 97| 104|

EAGGFi arendusrahastu| | 36| 121| 157|

Kokku| |5 203|2 516|7 719|

Eespool esitatud summade jaotumise kohta liikmesriikide lõikes vt tabel 3.

31. detsembri 2009. aasta seisuga kinnitatud, kuid 31. detsembri 2009. aasta seisuga veel rakendamata finantskorrektsioonid (kumulatiivsed andmed)

Sissenõudmine või finantskorrektsioon on „veel rakendamata”, kui see on küll otsustatud või kinnitatud, kuid summat ei ole veel sisse nõutud, maha arvatud või tühistatud.

miljonites eurodes|

31.12.2009 seisuga rakendamisele kuuluvad| |ERF|Ühte-kuulu-vusfond|ESF|FIFG|EAGGFi arendus-rahastu|KOKKU|

Perioodi 1994−1999 finantskorrektsioonid:| | 359| 11| 1| 0| 0| 371|

Perioodi 2000−2006 finantskorrektsioonid:| | |1 904| 23| 22| 3| 9|1 961|

31.12.2009 seisuga rakendamisele kuuluvad kokku| |2 263| 34| 23| 3| 9|2 332|

2009. aasta otsustega seoses rakendatud summa väiksus seondub ERFiga. 1994.−1999. aasta programmitöö perioodi puhul seondub enamik 2009. aastal veel rakendamata finantskorrektsioone 2009. aasta neljandas kvartalis vastu võetud finantskorrektsioonide otsustega. Nende rakendamine toimub 2010. aasta esimesel kvartalil.

Kui 2000.−2006. aasta programmitöö perioodi puhul liikmesriik nõustub tegema ELi kontrolli tulemusena finantskorrektsiooni rakendamiseks korrektsiooni, võib ta põhjendamatute kulude summa järgmises kuludeklaratsioonis tühistada ja asendada selle muude sama programmi raamesse kuuluvate rahastamiskõlblike kuludega. Kuna enamiku ERFi programmide ja Ühtekuuluvusfondi projektide (2000 − 2006) puhul on maksete ülemmäär saavutatud, kajastub rahastamiskõlbmatute kulude mahaarvamine üksnes lõppdokumentides (lõplikes tõendatud kuludes, programmi või projekti lõpetamise deklaratsioonis ja rakendamise lõpparuandes), mille liikmesriigid esitavad eelolevatel kuudel.

2009. aastal rakendatud (2009. aastal või varem kinnitatud) finantskorrektsioonid kokku

miljonites eurodes|

 | | | |ERF|Ühte-kuu-luvus-fond|ESF|FIFG|EAGGF arendus-rahastu|KOKKU|

Perioodi 1994−1999 finantskorrektsioonid:| | | | | | | |

Kinnitatud 2009. aastal || | 87| 10| 21| 40| 5| 163|

Kinnitatud varasematel aastatel| | | 131| 0| 0| 6| 0| 137|

Periood 1994−1999 kokku | | | 218| 10| 21| 46| 5| 300|

Perioodi 2000−2006 finantskorrektsioonid:| | | | | | | | |

Kinnitatud 2009. aastal || | 82| 63| 141| 2| 25| 313|

Kinnitatud varasematel aastatel| | | 34| 16| 44| 2| 0| 96|

Periood 2000-2006 kokku| | | 116| 79| 185| 4| 25| 409|

2009. aastal rakendatud finantskorrektsioonid kokku| 334| 89| 206| 50| 30| 709|

Eespool esitatud summade jaotumise kohta liikmesriikide lõikes vt tabel 4.

6.3 KOMISJONI VÕI LIIKMESRIIKIDE TEHTUD SISSENÕUDMISED

Siin rubriigis käsitletakse komisjoni, liikmesriikide, Euroopa Kontrollikoja või OLAFi poolt avastatud vigade või eeskirjade eiramiste tõttu põhjendamatult makstud summade sissenõudmist.

2009. aastal kinnitatud sissenõudmised

miljonites eurodes|

 | | |2009|2008|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega| | | |

Põllumajandus: EAGGF/EAGF| | 163| 360|

Ühtekuuluvuspoliitika || | 102| 31|

Vahesumma| | | 265| 391|

Muud eelarve täitmise viisid:| | | |

- välistegevus|| | 81| 32|

- sisepoliitika|| | 100| 40|

Vahesumma| | | 181| 72|

Kokku| | | 446| 463|

2009. aastal rakendatud sissenõudmised

miljonites eurodes|

 | | |Kinnitatud 2009. aastal |Kinnitatud enne 2009. aastat|Kokku|

Eelarve täitmine koostöös liikmesriikidega| | | | |

Põllumajandus: EAGGF/EAGF| | 117| 31| 148|

Ühtekuuluvuspoliitika|| | 102| 0| 102|

Vahesumma| | | 219| 31| 250|

Muud eelarve täitmise viisid:| | | | |

- välistegevus|| | 60| 21| 81|

- sisepoliitika|| | 87| 13| 100|

Vahesumma| | | 147| 34| 181|

Kokku| | | 366| 65| 431|

6.3.1 Põllumajandus: Liikmesriikide poolt kindlaks tehtud eeskirjade eiramistega seoses tehtud sissenõudmised

Liikmesriikidel on kohustus eeskirjade eiramise tõttu kaduma läinud summad oma siseriiklike eeskirjade ja menetluste kohaselt kindlaks teha ja sisse nõuda. EAGFist rahastatavate meetmete puhul on tegevus korraldatud selliselt, et kui liikmesriikidel õnnestub asjaomased summad abisaajatelt sisse nõuda, siis maksavad nad sissenõutud summad komisjonile ning need kajastatakse tuluna tulemiaruandes. EAFRDi puhul arvatakse sissenõutud summad järgmisest maksetaotlusest maha ja seetõttu saab asjaomase EAFRDi summa programmi jaoks uuesti kasutusse võtta. Kui liikmesriik ei nõua kulusid sisse või ei näita oma tegevuses üles piisavat hoolsust, võib komisjon otsustada sekkuda vastavuskontrolli menetlust kasutades ja määrata asjaomasele liikmesriigile finantskorrektsiooni.

Eeskirjade eiramisest saadava tulu vähenemine on peamiselt tingitud liikmesriikide tõhusamate kontrollisüsteemide positiivsest mõjust, sealhulgas 50 % kontrolli ja heakskiitmise menetluse mõjust (nõukogu määruse (EÜ) nr 1290/2005 artikli 32 lõige 5).

6.3.2 Ühtekuuluvuspoliitika

Liikmesriigid vastutavad eelkõige eeskirjade eiramiste ärahoidmise, avastamise ja põhjendamatult makstud summade vajadusel koos viivistega sissenõudmise eest. Liikmesriikide tehtud sissenõudmiste summasid ei ole eespool toodud tabelis esitatud (vt selgitus lisas 6.5). Siin rubriigis kajastatud sissenõudmiste summad seonduvad sissenõudmistega, mille on teinud komisjon otse.

6.3.3 Muud eelarve täitmise viisid

Muude eelarve täitmise viiside raames avastatud eeskirjade eiramiste alusel rakendatakse sissenõudmisi sissenõudekorralduse väljastamise või järgnevast maksest tehtava mahaarvamise teel. Juhul, kui abisaajalt nõutakse parandatud lõpliku kuluaruande saatmist, eeskirjade eiramise summa komisjoni raamatupidamissüsteemis tingimata ei kajastu.

6.4 ELi KONTROLLIDE JÄREL POOLELIOLEVAD FINANTSKORREKTSIOONID

6.4.1 Põllumajandus

miljonites eurodes|31.12.2008 seisuga pooleli-olevad finants-korrek-tsioonid|2009. aastal pooleli-olevad uued finants-korrek-tsioonid|Finants-korrekt-sioonid, mille suhtes on 2009. aastal tehtud otsus|Kohandused finants-korrekt-sioonides, mis on pooleli või mille suhtes on tehtud otsus, 31.12.2008 seisuga|31.12.2009 seisuga pooleli-olevad finants-korrek-tsioonid|

EAGGF|1 733|657|-317|690|2 763|

Komisjon määrab igal aastal põllumajanduskulude suhtes tehtava iga-aastase riskianalüüsi alusel kindlaks vastavuskontrolli eesmärgil auditeeritavad meetmed ja liikmesriigid. Vastavuskontrolli menetlus võtab aega mõne aasta; 2009. aasta lõpuks oli enne 2003. aastat kantud kulude vastavuskontrolli töö suures osas lõpule viidud. 2003.–2009. aasta auditid on veel pooleli.

Kooskõlas oma raamatupidamiseeskirjade ja üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtetega saab komisjon majandusaasta aruande koostamisel kasutada hinnanguid. Näiteks kasutatakse neid selle hindamisel, milline kulude summa osutub tõenäoliselt ELi poolt rahastamiskõlbmatuks selliste tulevaste vastavusotsuste tulemusel. Kõnealuses hinnangutes lähtutakse kõige usaldusväärsemast kättesaadavast teabest. Kuna EAGFi korrektsioone otsustatakse kulude kandmise eelarveaasta kohta, siis on võimalik arvutada korrektsioonide keskmine suletud eelarveaasta kohta ning ekstrapoleerida saadud protsent hiljutisematele eelarveaastatele, mille suhtes kontrollid on veel pooleli. Kõnealuse hinnangu usaldusväärsuse hindamiseks võrreldakse seda nende aastate „pooleliolevate” korrektsioonide summadega, mille puhul see teave on kättesaadav, ning asjaomasel aastal tehtud vastavusauditite tulemustega. Lisaks tuleks märkida, et korrektsioonide keskmine suletud eelarveaasta kohta on suhteliselt stabiilne, jäädes vahemikku 1,1 % − 1,9 %.

2 763 miljonit eurot on summa, mis hinnanguliselt saadakse pärast 2003.–2009. aasta kulude auditeerimist tulevaste vastavusotsuste tulemusel. Sellest summast 2,1 miljardit eurot moodustavad pooleliolevad finantskorrektsioonid, mille summa arvutatakse praegu pooleliolevate auditijuhtumite alusel (mis peamiselt seonduvad 2003.−2007. aastal kantud kuludega).

Eespool osutatud hinnangu suurenemine tuleneb sellest, et korrektsioonide ja kulude suhet väljendav keskmine määr on varasemate aastatega võrreldes tõusnud 1,1 %-st 1,5 %-ni. Kõige uuemad kättesaadavad andmed aastate 2003, 2004, 2005, 2006 ja 2007 suhtes tehtavate „pooleliolevate“ korrektsioonide kohta kinnitavad seda määra ja näitavad isegi 1,5 %-st suuremat keskmist korrektsiooni. 2005. aastal loodud ühtse otsemaksete kava finantsmõju on praeguses etapis raske ennustada. Ühelt poolt võib oletada, et mitmetel juhtudel tehakse vähem korrektsioone, teiselt poolt võib ühtse otsemaksete kava meetmete suhtes kohaldatavatel kindlamääralistel korrektsioonidel olla suurem finantsmõju. Kuna asjaomased summad ei ole veel lõplikud, ei ole neid bilansis kajastatud.

6.4.2 Struktuurimeetmed

miljonites eurodes|31.12.2008 seisuga pooleli-olevad finants-korrekt-sioonid|2009. aastal pooleli-olevad uued finants-korrekt-sioonid|2009. aastal kinnitatud finants-korrekt-sioonid |Kohandused kinnitatud või pooleli-olevates finants-korrekt-sioonides 31.12.2008 seisuga|31.12.2009 seisuga pooleli-olevad finants-korrektsioonid|

Struktuurifondide ja Ühtekuuluvusfondi vahendid (1994.−1999. aasta ja 2000.−2006. aasta programmid) | | | | | |

ERF|| |1 771| 89|-1 087|- 343| 430|

Ühtekuuluvusfond|| | 178| 98|- 80|- 47| 149|

ESF|| | 630| 2|- 56|- 250| 326|

FIFG|| | 35| 0|- 33| 0| 2|

EAGGFi arendusrahastu + EAFRD| | 4| 221|- 38| 4| 191|

Kokku| | |2 618| 410|-1 294|- 636|1 098|

Summa põhineb komisjoni, kontrollikoja ja OLAFi auditileidudel, mille kõigi suhtes võtavad asjaomased peadirektoraadid järelmeetmeid ametliku õigusliku menetluse teel ja pooleliolevate ärakuulamismenetlustega, millesse on kaasatud asjaomased liikmesriigid. Tegemist on võimalikult täpse hinnanguga, milles on arvestatud auditite tulemusel võetud järelmeetmete hetkeseisu ja välja saadetud lõplikku seisukohta väljendavaid kirju (või toetuse eelnevat peatamist käsitlevaid kirju) 31. detsembri 2009. aasta seisuga. Nimetatud summa võib muutuda peatamiste ja finantskorrektsioonide puhul kohaldatava ärakuulamismenetluse tulemusena, mille raames antakse liikmesriikidele võimalus esitada oma väidete toetamiseks täiendavaid tõendeid.

6.5 LIIKMESRIIKIDE SISSENÕUDMISTE JA FINANTSKORREKTSIOONIDEGA SEONDUV TEGEVUS STRUKTUURIMEETMETE JA ÜHTEKUULUVUSPOLIITIKA RAAMES

Ühtekuuluvuspoliitika valdkonnas ei registreerita komisjoni raamatupidamissüsteemis korrektsioone, mille liikmesriigid teevad enda või ELi auditi järel, sest liikmesriigid saavad neid summasid uuesti kasutusse võtta muude rahastamiskõlblike kulude jaoks. Sellele vaatamata nõutakse liikmesriikidelt, et nad esitaksid komisjonile ajakohastatud teabe struktuurifondide vahendite tühistatud ning sissenõutud ja veel sissenõudmata summade kohta nii 2009. aastal kui ka ajavahemike 2000 − 2006 ja 2007−2013 jooksul kumulatiivselt; kõnealune teave tuleb esitada kõigi nelja fondi (ERF, ESF, EAGGFi arendusrahastu ja FIFG) kohta. Siiski ei ole nad kohustatud eraldi näitama korrektsioone, mis tulenevad ELi tööst. Seetõttu ei ole liikmesriikide tehtud korrektsioonid komisjoni omadele lisatud.

Liikmesriikide andmete põhjal, mille esitamise kohustus on neile pandud määrustega 438/2001 ja 448/2001, oli tühistamiste ja sissenõudmiste summa 2009. aastal vastavalt 986 miljonit eurot ja 247 miljonit eurot, seega kokku 1 233 miljonit eurot. Nimetatud summades on arvesse võetud komisjoni esialgse analüüsi tulemusi, mille tulemusel teatavaid andmeid korrigeeriti. Liikmesriikide andmete kohapealsed läbivaatamised, mille komisjon teostas 2009. aastal üheksas liikmesriigis (2008. aastal kümnes liikmesriigis), näitavad, et andmete registreerimise ja aruandlussüsteemid ei ole kõigis liikmesriikides veel täiesti usaldusväärsed, kuigi on tõendeid selle kohta, et kvaliteet paraneb ja et varasemate aastatega võrreldes on toimunud mõningane edasiminek. Lisaks sellele on andmed, eelkõige kogu programmiperioodi käsitlevad andmed, ebatäielikud, sest mõned suured liikmesriigid ei ole perioodi esimestel aastatel tehtud korrektsioonide kohta teavet esitanud. Varasemate aastatega võrreldes on andmete täielikkus siiski mõnevõrra paranenud ja liikmesriigid on nõustunud esitama täielikud andmed eelarveaasta lõppemisel.

Ajavahemiku 2000 − 2006 puhul esineb oht, et ELi asutuste töö (komisjoni ja kontrollikoja auditid ja OLAFi uurimised) tulemusel teatatud finantskorrektsioonide summad ja liikmesriikide poolt teatatud endi töö tulemusel tehtud finantskorrektsioonide summad võivad omavahel kattuda. See tuleneb asjaolust, et liikmesriigid nõustuvad suure osaga ELi asutuste töö tulemusena tehtavatest finantskorrektsioonidest ja rakendavad need ilma komisjoni ametliku otsuseta, kõrvaldades asjaomase kulu oma kuludeklaratsioonidest. Kuna liikmesriigid ei ole kohustatud eristama ELi asutuste töö tulemusena tehtud korrektsioone nende endi kontrollide ja auditite tulemusel tehtavatest korrektsioonidest, siis ei saa kõnealuse kattumise ulatuse summat täpselt kindlaks teha. Lisaks ei pruugi liikmesriikide poolne tegelik rakendamine toimuda samal aastal, kui liikmesriik finantskorrektsiooniga nõustub. Seetõttu on võimaliku kattumise näol tegemist üksnes hinnanguga. Liikmesriikide kaupa tehtud võrdlus, kus võrreldi liikmesriikide 2009. aasta andmeid ja ELi asutuste töö tulemusena tehtud selliste korrektsioonide summasid, millega liikmesriigid on samal aastal nõustunud, annab alust arvata, et kattumise summa ei saa ületada 465 miljonit eurot. 2008. aastal ei oleks kattumine saanud ületada 600 miljonit eurot.

2007.−2013. aasta programmitöö perioodi puhul on komisjon integreerinud raamatupidamise aastaaruannete koostamise oma IT-süsteemidesse. See tähendab, et komisjon saab andmed elektrooniliselt otse liikmesriikidelt. Liikmesriikidelt nõutakse valdkondlike eeskirjadega ka seda, et nad näitaksid võimalike kattumiste vältimiseks eraldi ära korrektsioonid, mis tulenevad ELi asutuste tööst.

Lisa 6 − Tabel 1: 2009. aastal põllumajanduse ja maaelu arengu valdkonnas otsustatud finantskorrektsioonide ja sissenõudmiste kogusumma

Jaotumine liikmesriikide lõikes

miljonites eurodes|

Liikmesriik|Finants-kontroll ja heaks-kiitmine|Vastavus-kontroll|Teatatud eeskirjade eiramised|Kokku|

Belgia|0|12|2|15|

Bulgaaria|0|0|5|5|

Tšehhi|0|0|0|1|

Taani|0|101|4|104|

Saksamaa|0|2|15|17|

Eesti|0|0|0|0|

Iirimaa|-2|3|2|4|

Kreeka|2|18|1|21|

Hispaania|7|62|38|106|

Prantsusmaa|3|73|35|111|

Itaalia|-3|5|13|15|

Küpros|0|0|0|0|

Läti|0|0|0|0|

Leedu|0|2|1|4|

Luksemburg|0|0|0|0|

Ungari|6|13|2|22|

Malta|0|0|0|0|

Madalmaad|1|30|5|36|

Austria|0|2|1|3|

Poola|0|11|2|13|

Portugal|0|9|8|18|

Rumeenia|5|0|9|14|

Sloveenia|0|1|0|2|

Slovakkia|0|0|1|1|

Soome|2|0|0|2|

Rootsi|0|0|2|2|

Ühendkuningriik|83|12|14|109|

Kokku otsustatud|103|359|163|625|

NB! Eespool esitatud andmed on ümardatud miljonitesse eurodesse ja summad, mis on näidatud 0-na, väljendavad arvusid, mis on väiksemad kui 500 000 eurot.

Lisa 6 − Tabel 2: 2009. aastal põllumajanduse ja maaelu arengu valdkonnas tehtud finantskorrektsioonide ja sissenõudmiste kogusumma

Jaotumine liikmesriikide lõikes

miljonites eurodes|

Liikmesriik|Finants-kontroll ja heaks-kiitmine ning makse-tähtaega-dest mitte kinni-pidamine|Vastavus-kontroll|Liikmes-riikide poolt teatatud eeskirjade eiramised (ELile tagasi makstud)|Kokku|

Belgia|0|12|2|14|

Bulgaaria|0|-|1|1|

Tšehhi|0|-|0|0|

Taani|0|101|4|105|

Saksamaa|0|1|16|18|

Eesti|0|0|0|0|

Iirimaa|-2|5|2|5|

Kreeka|2|189|5|196|

Hispaania|7|23|30|59|

Prantsusmaa|3|46|34|82|

Itaalia|-3|167|13|177|

Küpros|-|0|0|1|

Läti|0|0|0|0|

Leedu|0|0|2|2|

Luksemburg|0|-|0|0|

Ungari|6|-|3|9|

Malta|-|-|0|0|

Madalmaad|1|2|6|9|

Austria|0|-|1|1|

Poola|0|-|2|2|

Portugal|0|0|7|7|

Rumeenia|5|-|7|12|

Sloveenia|0|1|0|2|

Slovakkia|0|0|0|0|

Soome|2|0|1|2|

Rootsi|0|12|2|14|

Ühendkuningriik|83|41|9|133|

Kokku rakendatud|103|600|148|851|

NB! Eespool esitatud andmed on ümardatud miljonitesse eurodesse ja summad, mis on näidatud 0-na, väljendavad arvusid, mis on väiksemad kui 500 000 eurot. Lisa 6 − Tabel 3: 2009. aastal struktuurimeetmete valdkonnas kinnitatud finantskorrektsioonide kogusumma

Jaotumine liikmesriikide lõikes

miljonites eurodes|2008. aasta kumula-tiivsed andmed|2009. aastal kinnitatud finantskorrektsioonid |2009. aasta kumulatiivsed andmed|

Liikmesriik| |ERF|Ühte-kuulu-vusfond|ESF|FIFG|EAGGFi arendus-rahastu|KOKKU| |

1994-1999|1 995| 445| 10| 21| 41| 4| 521|2 516|

Belgia| 5|-|-| 0|-|-| 0| 5|

Taani| 3| 0|-|-|-|-| 0| 3|

Saksamaa| 286| 49|-|-|-| 4| 53| 339|

Iirimaa| 42| 0|-|-|-|-| 0| 42|

Kreeka| 526|-|-|-|-| 0| 0| 526|

Hispaania| 244| 250| 5| 17| 32| 0| 304| 548|

Prantsusmaa| 83| 0|-| 0|-|-| 1| 84|

Itaalia| 442| 63|-|-|-|-| 63| 505|

Luksemburg| 1| 0|-| 4|-|-| 4| 5|

Madalmaad| 168| 1|-|-| 9|-| 9| 177|

Austria| 2| 0|-|-|-| 0| 0| 2|

Portugal| 113| 19| 5|-|-|-| 24| 137|

Soome| 1|-|-| 0|-| 0| 0| 1|

Rootsi| 1| 0|-|-|-|-| 0| 1|

Ühendkuningriik| 77| 54|-|-|-|-| 54| 131|

INTERREG| 1| 9|-|-|-|-| 9| 10|

2000-2006|3 313|1 616| 76| 159| 5| 34|1 890|5 203|

Belgia| 5| 2|-| 3|-|-| 5| 10|

Bulgaaria|-|-| 2|-|-|-| 2| 2|

Tšehhi|-|-| 0|-|-|-| 0| 0|

Taani|-|-|-| 0| 0|-| 0| 0|

Saksamaa| 10| 0|-| 2|-|-| 2| 12|

Eesti|-| 0|-|-|-|-| 0| 0|

Iirimaa| 26| 16|-|-|-|-| 16| 42|

Kreeka| 867| 37| 2| 14|-|-| 53| 920|

Hispaania|1 246|1 200| 22| 24| 3| 8|1 257|2 503|

Prantsusmaa| 249| 3|-| 9| 0|-| 12| 261|

Itaalia| 608| 135|-| 80| 2|-| 217| 825|

Küpros|-|-|-|-|-|-|-|-|

Läti| 3| 1|-| 0|-|-| 1| 4|

Leedu| 1|-| 1|-|-|-| 1| 2|

Luksemburg|-|-|-| 2|-|-| 2| 2|

Ungari|-| 4| 41| 7|-| 0| 52| 52|

Malta|-|-|-|-|-|-|-|-|

Madalmaad| 1| 0|-|-|-| 1| 1| 2|

Austria|-|-|-|-|-|-|-|-|

Poola| 37| 85|-| 12| 0| 11| 108| 145|

Portugal| 95| 31| 0| 0|-|-| 31| 126|

Rumeenia| 2|-| 8|-|-| 14| 22| 24|

Sloveenia| 2|-|-| 0|-|-| 0| 2|

Slovakkia| 1| 38|-|-|-|-| 38| 39|

Soome|-| 0|-|-| 0| 0| 0| 0|

Rootsi| 11|-|-| 0|-|-| 0| 11|

Ühendkuningriik| 149| 63|-| 5|-|-| 68| 217|

INTERREG|-| 1|-|-|-|-| 1| 1|

Kokku kinnitatud|5 308|2 061| 86| 180| 46| 38|2 411|7 719|

NB! Eespool esitatud andmed on ümardatud miljonitesse eurodesse ja summad, mis on näidatud 0-na, väljendavad arvusid, mis on väiksemad kui 500 000 eurot.

Lisa 6 − Tabel 4: 2009. aastal struktuurimeetmete valdkonnas rakendatud finantskorrektsioonide kogusumma

Jaotumine liikmesriikide lõikes

miljonites eurodes|2009. aastal rakendatud otsused|

Liikmesriik|ERF|Ühtekuulu-vusfond|ESF|FIFG|EAGGFi arendus-rahastu|KOKKU|

Ajavahemik 1994 − 1999| 218| 10| 21| 46| 5| 300|

Belgia|-|-| 0|-|-| 0|

Taani| 2|-|-|-|-| 2|

Saksamaa| 109|-|-| 0| 4| 113|

Iirimaa| 0|-|-| 0|-| 1|

Kreeka|-|-|-|-| 0| 0|

Hispaania| 3| 5| 17| 32| 0| 57|

Prantsusmaa| 1|-| 0| 5|-| 6|

Itaalia| 41|-|-|-|-| 41|

Luksemburg| 0|-| 4|-|-| 4|

Madalmaad| 7|-|-| 9|-| 16|

Austria| 0|-|-|-| 0| 0|

Portugal| 1| 5|-|-|-| 6|

Soome|-|-| 0|-| 0| 0|

Rootsi| 0|-|-|-|-| 0|

Ühendkuningriik| 52|-|-|-|-| 52|

INTERREG| 2|-|-|-|-| 2|

Ajavahemik 2000 − 2006| 116| 79| 185| 4| 25| 409|

Belgia|-|-| 3|-|-| 3|

Bulgaaria|-| 3|-|-|-| 3|

Tšehhi|-| 0|-|-|-| 0|

Taani|-|-|-|-|-|-|

Saksamaa|-|-|-|-|-|-|

Eesti|-| 0|-|-|-| 0|

Iirimaa|-|-|-|-|-|-|

Kreeka| 47| 5| 14|-|-| 66|

Hispaania| 7| 14| 38| 0|-| 59|

Prantsusmaa| 1|-| 0|-|-| 2|

Itaalia| 10|-| 80| 4|-| 93|

Küpros|-|-|-|-|-|-|

Läti|-|-| 0|-|-| 0|

Leedu|-| 1|-|-|-| 1|

Luksemburg|-|-| 2|-|-| 2|

Ungari|-| 40| 1|-| 0| 41|

Malta|-|-|-|-|-|-|

Madalmaad|-|-|-|-|-|-|

Austria|-|-|-|-|-|-|

Poola| 42|-| 42|-| 11| 95|

Portugal| 9| 9|-|-|-| 18|

Rumeenia|-| 6|-|-| 14| 20|

Sloveenia|-|-|-|-|-|-|

Slovakkia|-|-|-|-|-|-|

Soome|-|-|-|-| 0| 0|

Rootsi|-|-|-|-|-|-|

Ühendkuningriik|-|-| 5|-|-| 5|

INTERREG| 0|-|-|-|-| 0|

Kokku rakendatud| 334| 89| 206| 50| 30| 709|

NB! Eespool esitatud andmed on ümardatud miljonitesse eurodesse ja summad, mis on näidatud 0-na, väljendavad arvusid, mis on väiksemad kui 500 000 eurot.

7. FINANTSRISKIDE JUHTIMINE

Euroopa Liidu (EL) finantsriskide juhtimise kohta allpool esitatud andmed seonduvad järgnevaga:

– Euroopa Komisjoni poolt eelarve täitmise käigus tehtavad sularahatehingud;

– laenutegevus, mida Euroopa Komisjon teostab makromajandusliku finantsabi, maksebilansi rahastamisvahendi ja Euratomi meetmete kaudu;

– välistegevuse tagatisfond ning

– laenutegevus ning sularahatoimingute haldamine, mida Euroopa Liit teostab (likvideeritava) Euroopa Söe- ja Teraseühenduse kaudu.

7.1. RISKIJUHTIMISE POLIITIKA

7.1.1. Sularahatoimingud

Komisjoni sularahatoimingute haldamist käsitlevad eeskirjad on sätestatud nõukogu määruses nr 1150/2000 (muudetud nõukogu määrusega nr 2028/2004) ning finantsmääruses (nõukogu määrus nr 1605/2002, viimati muudetud nõukogu määrusega nr 1995/2006) ja selle rakenduseeskirjades (komisjoni määrus nr 2342/2002, muudetud komisjoni määrusega nr 478/2007).

Eespool nimetatud määrustest tulenevalt kohaldatavatest põhimõtetest on olulisemad järgmised:

– Liikmesriigid maksavad omavahendid kontodele, mis on selleks otstarbeks komisjoni nimel avatud iga liikmesriigi riigikassas või liikmesriigi poolt selleks määratud asutuses. Komisjon võib eespool nimetatud kontosid kasutada üksnes oma sularahanõudluse katmiseks.

– Liikmesriigid maksavad omavahendeid oma riigi valuutas, samal ajal kui komisjoni maksed on enamasti nomineeritud eurodes.

– Komisjoni nimel avatud pangakontode jääk ei või olla negatiivne.

– Muus valuutas kui eurodes hoitavate kontode saldosid kasutatakse kas samas valuutas tehtavateks makseteks või arvestatakse need perioodiliselt eurodesse ümber.

Lisaks omavahendite kontodele on komisjon avanud nii keskpankades kui ka kommertspankades ka muid pangakontosid, mida kasutatakse maksete tegemiseks ja muude tulude saamiseks kui eelarvesse tehtavad liikmesriikide osamaksud.

Sularahatehingud ja maksetoimingud on suures osas automatiseeritud ning tuginevad tänapäevastele infosüsteemidele. Süsteemi turvalisuse ja ametiülesannete lahususe tagamiseks kohaldatakse vastavalt finantsmäärusele, komisjoni sisekontrollistandarditele ja auditeerimispõhimõtetele eritoiminguid.

Sularahatoimingute ja maksetoimingute haldamine on reguleeritud kirjalike suuniste ja menetluskorraga, mis piiravad operatsiooni- ja finantsriski ning tagavad piisava kontrollitaseme. Need käsitlevad erinevaid toiminguid (näiteks maksete tegemine ja rahavoogude juhtimine, rahavoogude prognoosimine, talitluspidevus jms) ning suunistele ja menetluskorrale vastavust kontrollitakse regulaarselt. Lisaks sellele toimuvad eelarve peadirektoraadi ning majandus- ja rahandusküsimuste peadirektoraadi ühised koosolekud, kus arutatakse riskijuhtimise alast teabevahetust ja parimate tavade jagamist.

7.1.2 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Euroopa Liit teostab laenutehinguid ning nendega seotud sularahahaldust vastavalt asjaomastele kohaldatavatele nõukogu otsustele ja sisesuunistele. Koostatud on konkreetseid valdkondi, näiteks laenude võtmist ja andmist ning sularahahaldust käsitlevad kirjalikud menetluskorra käsiraamatud, mida kasutavad asjaomased üksused. Finants- ja tegevusriskid tehakse kindlaks, neid hinnatakse ja nende vastavust sisesuunistele ja menetluskorrale kontrollitakse regulaarselt. Üldjuhul ei toimu intressimäära muutuste ja vahetuskursierinevuste kompenseerimise eesmärgil ühtegi tegevust (riskimaandamistegevust), sest laenude andmise tehinguid rahastatakse laenude võtmise tehingutega, millel on kompensatsioonitehingute iseloom ning millest seega ei tulene avatud intressimäära ega valuutapositsioone.

7.1.3 Tagatisfond

Tagatisfondi varade haldamise eeskirjad ja põhimõtted (vt lisa 2.3.3 ) on sätestatud Euroopa Komisjoni ja Euroopa Investeerimispanga (EIP) 25. novembri 1994. aasta lepingus ja selle hilisemates muudatustes, mis pärinevad 17. ja 23. septembrist 1996, 8. maist 2002 ja 25. veebruarist 2008. Tagatisfond kasutab oma tegevuses üksnes eurot. Ta investeerib ainult selles valuutas, et vältida vahetuskursiriski. Varade haldamine põhineb tavapärasel konservatiivsuse põhimõttel, mida finantstegevuse puhul järgitakse. Tagatisfondilt nõutakse, et ta pööraks erilist tähelepanu riskide vähendamisele ja selle tagamisele, et hallatavaid varasid saaks müüa või üle anda ilma olulise viivituseta, võttes arvesse asjaomaseid kohustusi.

7.1.4 Likvideeritav ESTÜ

Likvideeritava ESTÜ kohustuste likvideerimist haldab Euroopa Komisjon ning uute laenude andmist ega nende rahastamist ei ole ette nähtud. Uued laenud, mida ESTÜ võib võtta, peavad piirduma refinantseerimisega, mille eesmärk on vahendite kulude vähendamine. Sularahatoimingute puhul kohaldatakse konservatiivse haldamise põhimõtet eesmärgiga piirata finantsriske.

7.2 TURURISK

Tururisk on risk, et finantsinstrumendi õiglane väärtus või tulevased rahavood kõiguvad turuhindade muutuste tõttu. Tururisk ei hõlma endas üksnes kahjumi, vaid ka kasumi võimalust. See hõlmab valuutariski, intressimäärariski ja muud hinnariski. ELil märkimisväärne muu hinnarisk puudub.

7.2.1 Valuutarisk

Valuutarisk on risk, et ELi tehingute või investeeringute väärtust mõjutavad vahetuskursi muutused. Risk tuleneb erinevate valuutade hinnamuutustest üksteise suhtes.

7.2.1.1 Sularahatoimingud

Kooskõlas omavahendeid käsitleva määrusega hoitakse omavahendeid, mille liikmesriigid on maksnud muudes valuutades kui eurodes, omavahendite kontodel. Need arvestatakse eurodesse ümber, kui neid on vaja kasutada maksete tegemiseks. Kõnealuste vahendite haldamisel kohaldatavad menetlused on sätestatud nimetatud määruses. Piiratud arvul juhtudel kasutatakse neid vahendeid otse samades valuutades maksete tegemiseks.

Komisjonil on kommertspankades mitmed Ameerika Ühendriikide dollarites ja muudes ELi valuutades kui eurodes hoitavad kontod, mida ta kasutab maksete tegemiseks neis valuutades. Neile kontodele kantakse täiendavaid vahendeid olenevalt sellest, millises summas makseid neilt teha tuleb; nende üleöösaldod hoitakse väga madalad, et minimeerida välisvaluuta vahetuskursside kõikumisest tulenevat riski.

Mitmesuguste tulude (välja arvatud omavahendite) laekumisel muus valuutas kui eurodes kantakse need üle komisjoni samas valuutas hoitavatele kontodele, kui neid on vaja maksete tegemiseks, või arvestatakse ümber eurodesse ja kantakse eurodes hoitavatele kontodele. Muus valuutas kui eurodes hoitavatele avansikontodele kantakse täiendavaid vahendeid olenevalt prognoositud lühiajalisest vajadusest teha samas valuutas kohalikke makseid. Kõnealuste kontode saldode puhul jälgitakse, et need ei ületaks neile seatud ülemmäära.

Kuna kõik ajutiselt makstavad trahvid määratakse ja makstakse eurodes, siis nende puhul valuutarisk puudub.

7.2.1.2 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Enamikku finantsvaradest ja -kohustustest hoitakse eurodes ning seetõttu ELil välisvaluutarisk puudub. Siiski annab EL Euratomi rahastamisvahendi kaudu USA dollarites laenusid, mida rahastatakse samas summas USA dollarites võetud laenudega (kompensatsioonitehingud). Bilansipäeva seisuga ELil Euratomiga seoses välisvaluutarisk puudub.

7.2.1.3 Tagatisfond

Finantsvarasid hoitakse eurodes ning seetõttu ELil valuutarisk puudub

7.2.1.4 Likvideeritav ESTÜ

Likvideeritaval ESTÜ-l on väike välisvaluuta riskipositsioon, mille väärtus euro ekvivalendina on 2,2 miljonit eurot ja mis tuleneb eluasemelaenudest, mille summa euro ekvivalendina 1,5 miljonit eurot, ja arvelduskontode saldodest, mille summa euro ekvivalendina on 0,7 miljonit eurot.

7.2.2 Intressimäärarisk

Intressimäärarisk on oht, et väärtpaberi (eelkõige võlakirja) väärtus langeb intressimäärade tõusu tõttu. Üldiselt toob intressimäärade tõus kaasa fikseeritud intressimääraga võlakirjade hindade languse ja vastupidi.

7.2.2.1 Sularahatoimingud

Komisjoni sularahahalduse üksus ei laena raha ja intressimäärarisk tal seetõttu puudub. Siiski teenib ta intressi oma erinevate pangakontode saldodelt. Komisjon on seepärast kehtestanud meetmed, et tagada regulaarselt teenitav intress peegeldaks turuintressimäärasid ja nende võimalikku kõikumist. Kontod, mis on avatud liikmesriikide riigikassades või keskpankades omavahendite laekumiseks, intressi ei teeni ja teenustasusid nende puhul ei kohaldata. Kõigi muude keskpankades hoitavate summade puhul oleneb tasu iga panga pakutavatest konkreetsetest tingimustest; kohaldatakse muutuvaid intressimäärasid, mida kohandatakse vastavalt turukõikumistele.

Kommertspankade kontodel hoitavatelt üleöösaldodelt teenitakse intressi igapäevaselt. See intress põhineb muutuvatel turuintressimääradel, mille suhtes kohaldatakse lepingulist (positiivset või negatiivset) piirmäära. Enamiku kontode puhul on intressimäära arvutamine seotud Euroopa Keskpanga poolt tema peamiste refinantseerimistehingute puhul kohaldatava intressi piirmääraga ja seda korrigeeritakse, et võtta arvesse kõnealuse intressimäära võimalikke kõikumisi. Mõnede kontode puhul on intressimäära arvutamine seotud euro üleöö indeksi keskmisega. Selle tulemusel puudub risk, et komisjon teeniks turuintressimääradest madalamat intressi.

7.2.2.2 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Muutuva intressimääraga võetud ja antud laenud

ELil on oma laenutegevuse laadi tõttu märkimisväärsed intressi kandvad varad ja kohustused. Makromajandusliku finantsabi ja Euratomi raames muutuva intressimääraga võetud laenudest tuleneb ELi jaoks intressimäärarisk. Samal ajal tasakaalustavad võetud laenudest tulenevaid intressimäärariske oma lepingutingimuste poolest neile vastavad antud laenud (kompensatsioonitehingud). Bilansipäeva seisuga oli ELil 0,96 miljardi euro väärtuses (väljendatuna nimiväärtuses) muutuva intressimääraga laene, mille ümberhindlus toimub iga kuue kuu järel (2008. aastal 1,05 miljardit eurot).

Fikseeritud intressimääraga võetud ja antud laenud

ELil on makromajandusliku finantsabi ja Euratomi raames ka fikseeritud intressimääraga laenud, mille kogusumma 2009. aastal oli 110 miljonit eurot (2008. aastal 85 miljonit eurot) ja mille lõpptähtaeg jäi vahemikku üks kuni viis aastat (25 miljonit eurot) või üle viie aasta (85 miljonit eurot).

Veelgi märkimisväärsem on, et ELil on maksebilansi rahastamisvahendi raames kuus fikseeritud intressimääraga laenu, mille kogusumma 2009. aastal oli 9,2 miljardit eurot (2008. aastal 2 miljardit eurot) ja mille lõpptähtaeg jäi vahemikku üks kuni viis aastat (5 miljardit eurot) või üle viie aasta (4,2 miljardit eurot).

7.2.2.3 Tagatisfond

Tagatisfondis hoitavatele muutuva intressimääraga emiteeritud võlaväärtpaberitele avaldab mõju kõnealuste intressimäärade volatiilsus, samal ajal kui fikseeritud intressimääraga võlaväärtpaberite puhul esineb nende õiglase väärtusega seonduv risk. Fikseeritud intressimääraga võlakirjad moodustavad bilansipäeva seisuga investeerimisportfellist umbes 97 % (2008. aastal 96 %).

7.2.2.4 Likvideeritav ESTÜ

Likvideeritava ESTÜ puhul esineb tema tegevuse laadi tõttu intressimäärarisk. Võetud laenudest tulenevat intressimäärariski tasakaalustavad tavaliselt oma lepingutingimuste poolest neile vastavad antud laenud. Varahaldustehingute raames moodustavad fikseeritud intressimääraga võlakirjad bilansipäeva seisuga väärtpaberiportfellist umbes 97 % (2008. aastal 97 %).

7.3 KREDIIDIRISK

Krediidirisk on kahjumi risk, mis tuleneb võlgniku/laenusaaja poolsest laenu või muu krediidiliini (põhisumma või intressi (kupongi) või nende mõlema) tagasimakse tegematajätmisest või muust lepingulise kohustuse täitmata jätmisest. Lepingulise kohustuse täitmata jätmise sündmused on muu hulgas tagasimakse hilinemine, laenusaaja tagasimaksete ümberstruktureerimine ja pankrot.

7.3.1 Sularahatoimingud

Enamikku komisjoni sularahavarudest hoitakse omavahendeid käsitleva nõukogu määruse 1150/2000 kohaselt kontodel, mille liikmesriigid on avanud oma osamaksude (omavahendite) maksmiseks. Kõiki selliseid kontosid hoitakse liikmesriikide riigikassades või keskpankades. Nende institutsioonide krediidirisk (ja vastaspoole risk) on komisjoni jaoks madalaim, sest riskipositsioon seondub liikmesriikidega.

Mis puutub maksete tegemiseks kommertspankades hoitavatesse komisjoni sularahavarudesse, siis neile kontodele täiendavate vahendite kandmisel juhindutakse täppisajastamise põhimõttest ja seda haldab rahavoogude juhtimise sularahahalduse süsteem automaatselt. Igal kontol hoitakse minimaalsel tasemel rahavarusid, mis on proportsionaalsed kontolt päeva jooksul tehtavate maksete keskmise summaga. Selle tulemusel on neil kontodel üleöö hoitavad summad pidevalt väga väiksed (kokkuvõttes keskmiselt 50−150 miljonit eurot, mis jaguneb rohkem kui 30 konto peale), mis tagab, et komisjoni riskipositsioon on piiratud. Kõnealuseid summasid tuleks vaadata koos sularaha kogusaldodega, mis kõiguvad vahemikus 1 miljard kuni 35 miljardit eurot, ning 2009. aastal tehtud maksete kogusummaga, mis oli 130 miljardit eurot.

Lisaks sellele kohaldatakse kommertspankade valiku suhtes erisuuniseid, et komisjoni vastaspoole riski veelgi minimeerida:

– Kõik kommertspangad valitakse välja pakkumismenetluse teel. Pakkumismenetluses osalemiseks nõutav minimaalne lühiajaline krediidireiting on P-1 (Moody’s) või sellega samaväärne (S&P A-1 või Fitch F1). Teatavate nõuetekohaselt põhjendatud asjaolude korral võidakse nõustuda madalama reitinguga.

– Kommertspankade puhul, mis on valitud välja spetsiaalselt selleks, et saada makseid ajutiselt makstavate trahvide eest, nõutakse üldjuhul ka S&P AA või sellega samaväärset minimaalset pikaajalist krediidireitingut; sellesse rühma kuuluvate pankade reitingu alandamise korral kohaldatakse erimeetmeid.

– 2009. aasta jooksul on komisjoni sularahahalduse talitused loonud ajutiselt makstud trahvide haldamiseks uue süsteemi, mille eesmärk on riskide vähendamine selles valdkonnas. Komisjoni otsuse nr C(2009) 4264 kohaselt hallatakse alates 1. jaanuarist 2010 määratud trahve uue süsteemi kohaselt ja kommertspankades neid enam ei hoiustata.

– Avansikontosid hoitakse kohalikes pankades, mis valitakse välja lihtsustatud pakkumismenetluse teel. Reitingu nõuded olenevad kohalikust olukorrast ja võivad riikide lõikes märkimisväärselt erineda. Riskipositsiooni piiramiseks hoitakse nende kontode saldosid võimalikult madalal tasemel (võttes arvesse tegevusvajadusi), neile kantakse täiendavaid vahendeid regulaarselt ja kohaldatavad ülemmäärad vaadatakse igal aastal läbi.

– Nende kommertspankade krediidireitingud, kus komisjonil on kontod, vaadatakse läbi vähemalt kord kuus või vajaduse korral ka sagedamini. Finantskriisi kontekstis võeti vastu tõhustatud jälgimismeetmed, mis kehtisid kogu 2009. aasta vältel.

7.3.2 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Krediidiriski maandatakse Euratomi puhul esmalt riigi tagatise saamisega, seejärel tagatisfondi kaudu (makromajandusliku finantsabi ja Euratomi puhul) ja lõpuks ELi eelarve kaudu (maksebilansi rahastamisvahendi puhul ja kui muudest meetmetest ei piisa, siis ka makromajandusliku finantsabi ja Euratomi puhul). 2009. aastal kehtinud omavahendeid käsitlevate õigusaktidega fikseeriti rahvamajanduse kogutulu põhiste omavahendite ülemmäär tasemel, mis vastab 1,24 %-le liikmesriigi rahvamajanduse kogutulust ning 2009. aastal kasutati maksete assigneeringute katmiseks tegelikult 1,01 %. See tähendab, et 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli kõnealuse tagatise katmiseks olemas 0,23 % kättesaadav varu. Tuleks märkida, et alates 2010. aastast langeb see ülemmäär 1,23 %-le. Välistegevuse tagatisfond loodi 1994. aastal, et maandada maksejõuetuse riski laenude puhul, mis on võetud kolmandatele riikidele antud laenude rahastamiseks. Igal juhul leevendab krediidiriski võimalus saada vahendeid ELi eelarvest juhul, kui võlglane ei suuda summasid täies ulatuses tagasi maksta. Sel eesmärgil on ELil õigus nõuda liikmesriikidelt, et nad tagaksid ELil laenuandjate ees olevate õiguslike kohustuste täieliku täitmise.

Kõnealuste laenude peamised saajad on Ungari, Läti ja Rumeenia. Need riigid moodustavad vastavalt umbes 54 %, 21 % ja 18 % antud laenude kogumahust. Sularahatehingute puhul tuleb kohaldada vastaspoolte valiku suhtes kehtivaid juhiseid. Seda silmas pidades saab tegevüksus sõlmida tehinguid üksnes abikõlblike pankadega, millel on piisavad vastaspoole piirangud.

7.3.3 Tagatisfond

ELi ja EIP vahelise tagatisfondi haldamist käsitleva kokkuleppe kohaselt peab kõigi pankadevaheliste investeeringute puhul olema reiting vähemalt P-1 (Moody's) või sellega samaväärne. 31. detsembri 2009. aasta seisuga tehti kõik investeeringud (153 miljonit eurot; 2008. aastal 183 miljonit eurot) selliste vastaspooltega. 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli fond investeerinud nelja lühiajalisse finantsinstrumenti ja kõigi nende investeeringute (37 miljonit eurot) puhul oli vastaspoolte reiting vähemalt P-1 (Moody's) või sellega samaväärne. Kõik müügivalmis väärtpaberite portfellis hoitavad väärtpaberid on kooskõlas haldussuunistega.

7.3.4 Likvideeritav ESTÜ

Krediidiriski juhitakse regulaarse analüüsi abil, millega hinnatakse laenuvõtjate võimet täita oma intressi ja laenu põhiosa maksekohustusi. Krediidiriski maandatakse ka tagatise ning riigi, äriühingu või isikliku garantii nõudmisega. 52 % veel tagasimaksmata laenude kogusummast on kaetud liikmesriigi või samaväärse asutuse (nt avalik-õiguslikud institutsioonid) tagatistega. 36 % veel tagasimaksmata laenudest on antud pankadele või tagavad neid pangad. Sularahatoimingute puhul tuleb kohaldada vastaspoolte valiku kohta kehtivaid juhiseid. Tegevüksusel on lubatud sõlmida tehinguid üksnes abikõlblike pankadega, millel on piisavad vastaspoole piirangud.

7.4 LIKVIIDSUSRISK

Likviidsusrisk on vara müügi raskustest tulenev risk, näiteks risk, et asjaomast väärtpaberit või vara ei saa turul realiseerida piisavalt kiiresti, et vältida kahjumit või täita kohustust.

7.4.1 Sularahatoimingud

ELi eelarvepõhimõtted tagavad, et eelarveaasta jaoks ettenähtud sularaha koguvarud on alati piisavad kõigi maksete tegemiseks. Liikmesriikide osamaksude kogusumma on tegelikult võrdne eelarveaasta maksete assigneeringute summaga. Siiski laekuvad liikmesriikide osamaksud 12 igakuise maksena, mis on jaotatud kagu aasta peale, samal ajal kui maksete puhul esineb teatav hooajalisus.

Selle tagamiseks, et sularahavarud oleksid alati piisavad, et katta mis tahes asjaomase kuu jooksul tehtavad maksed, on sisse seatud regulaarsed sularaha prognoosimise menetlused ning vajaduse korral saab omavahendite tasumist nõuda liikmesriikidelt ka ettemaksena, kui täidetud on teatavad tingimused.

Lisaks eelnevale tagavad komisjoni igapäevastes sularahatoimingutes kasutatavad automatiseeritud sularahahalduse töövahendid, et igal komisjoni pangakontol oleks iga päev piisavalt likviidseid vahendeid.

7.4.2 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Võetud laenudest tulenevat likviidsusriski tasakaalustavad tavaliselt oma lepingutingimuste poolest neile vastavad antud laenud (kompensatsioonitehingud). Makromajandusliku finantsabi ja Euratomi puhul toimib tagatisfond likviidsusreservina (või turvaabinõuna), mida saab kasutada, kui laenusaajad jätavad oma maksekohustused täitmata või hilinevad maksete tegemisega. Seoses maksebilansi rahastamisvahendiga on nõukogu määruses nr 431/2009 ette nähtud menetlus, mis annab piisavalt aega vahendite kasutamiseks ELi eelarve kaudu.

7.4.3 Tagatisfond

Fondi juhtimisel juhindutakse põhimõttest, et varadel peab olema asjaomaste kohustuste täitmiseks piisav likviidsuse ja vahendite kasutussevõetavuse tase. Fond peab hoidma vähemalt 100 miljonit eurot < 12 kuise tähtajaga portfellis, mis investeeritakse rahainstrumentidesse. 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustasid need investeeringud 190 miljonit eurot. Lisaks sellele moodustavad vähemalt 20 % fondi nimiväärtusest rahainstrumendid, kuni üheaastase järelejäänud tähtajaga fikseeritud intressimääraga võlakirjad ja ujuva intressimääraga võlakirjad. 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli nende osakaal 27 %.

7.4.4 Likvideeritav ESTÜ

Võetud laenudest tulenevat likviidsusriski tasakaalustavad tavaliselt oma lepingutingimuste poolest neile vastavad antud laenud (kompensatsioonitehingud). Likvideeritava ESTÜ varade ja kohustuste haldamise raames haldab komisjon likviidsusnõudeid, mis põhinevad väljamaksete prognoosidel, mis on saadud vastutavate komisjoni talitustega konsulteerimise tulemusel.

7.5 ÕIGLASE VÄÄRTUSE KOHTA AVALDATAV TEAVE

7.5.1 Laenutehingud (makromajanduslik finantsabi, maksebilansi rahastamisvahend ja Euratom)

Algne olukord:

Tuleks märkida, et eespool osutatud laenud võetakse ELi raamatupidamiseeskirja nr 11 kohaselt arvele nimiväärtuses. Kui selle asemel oleks kohaldatud erasektori raamatupidamisstandardit IAS 39, oleks see tähendatud, et laenud oleks arvele võetud õiglases väärtuses. Nende kahe raamatupidamisliku käsitlusviisi erinevused üksnes maksebilansi rahastamisvahendi laenude korral nende andmise kuupäeva seisuga on näidatud järgmises tabelis:

miljonites eurodes

|ELi raamatupidamiseeskiri nr 11 (nimiväärtus)|IAS 39 (õiglane väärtus)|Raamatu-pidamisliku käsitlusviisi erinevused|

Maksebilansi rahastamisvahendi laenude väärtus 2009. aastal|7 200|6 649|551|

Maksebilansi rahastamisvahendi laenude väärtus nende andmise ajal 2008. aastal|2 000|1 767|233|

ELi raamatupidamiseeskirja nr 11 kohase raamatupidamisliku käsitlusviisi kohaldamise põhjused on järgnevad:

– Antud ja võetud laenude vahel esineb kompenseeriv mõju, sest need on oma laadilt kompensatsioonitehingud. Seepärast on antud laenude tegelik intressimäär võrdne nendega seonduvate võetud laenude tegeliku intressimääraga.

– Algne erinevus kajastab alternatiivkulu, mis oleks saadud alternatiivse investeeringu korral kapitaliturul. Kuna ELil ei ole lubatud investeerida raha kapitaliturgudel, ei ole selline alternatiivkulu võimalus kohaldatav ega peegelda tehingute sisu õiglaselt.

– Eespool näidatud algne erinevus kompenseeritakse järgnevate aastate intressituluga.

Praegune olukord 31. detsembri 2009. aasta seisuga:

Hinnanguline õiglane väärtus määratakse kindlaks järgmiselt:

– antud laenude puhul kasutatakse diskonteeritud rahavoogude mudelit, kohaldades riigispetsiifilisi tulukõveraid, mis on järelejäänud tähtaja puhul asjakohased;

– antud laenude puhul kasutatakse diskonteeritud rahavoogude mudelit, kohaldades AAA tulukõveraid, mis on järelejäänud tähtaja puhul asjakohased;

– muutuva intressimääraga antud laenude puhul eeldatakse, et nende väärtus on ligilähedane nende nimiväärtusele, sest iga kuue kuu järel viiakse läbi turuintressimäärade alusel toimuv ümberhindlus.

Järgnevas tabelis on näidatud makromajandusliku finantsabi, maksebilansi rahastamisvahendi ja Euratomi fikseeritud intressimääraga antud laenude hinnanguline väärtus eelarveaasta lõpu seisuga viisil, mis võimaldab neid võrrelda nende raamatupidamisliku väärtusega bilansis:

miljonites eurodes

|31.12.2009 seisuga antud laenud|31.12.2008 seisuga antud laenud|31.12.2009 seisuga võetud laenud|31.12.2008 seisuga võetud laenud|

Õiglane väärtus|8 785|1 863|9 626|2 118|

Raamatupida-mislik väärtus|9 416|2 091|9 416|2 091|

Erinevus|(631)|(228)|210|27|

Bilansipäeva seisuga moodustasid maksebilansi rahastamisvahendi raames antud ja võetud laenud 98,8% kõnealustest antud ja võetud laenudest. Eespool esitatud tabel peegeldab asjaolu, et kuna ELil on AAA krediidireiting ja turuintressimäärad on praegu kõrgemad kui intressimäärad, millega EL laenud võttis, on ELi võetud laenude õiglane väärtus nimiväärtusest suurem. Kuna Ungaril, Lätil ja Rumeenial, kes olid kõnealuste laenude peamised saajad, on AAA-st madalam reiting, on antud laenude õiglane väärtus nimiväärtusest madalam vaatamata sellele, et turuintressimäärad on praegu kõrgemad kui ELi poolt nõutud intressimäär.

7.5.2 Likvideeritav ESTÜ

Antud ja võetud laenude hinnanguline õiglane väärtus tehakse kindlaks diskonteeritud rahavoogude meetodi abil. Selle meetodi kohaselt diskonteeritakse oodatavad tulevased rahavood, kohaldades järelejäänud tähtajale vastavaid asjakohaseid AAA krediidireitingu puhul kasutatavaid intressikõveraid. Eeldatakse, et ujuva intressimääraga antud laenude hinnanguline õiglane väärtus on ligilähedane nende bilansilise maksumusega, sest iga kolme või kuue kuu järel viiakse läbi turuintressimäärade alusel toimuv ümberhindlus. Fikseeritud intressimääraga antud ja võetud laenude hinnangulist õiglast väärtust ei saanud leida ja avaldada, sest nimetatud väärtuste arvutamiseks vajalikud andmed ei olnud kättesaadavad.

Müügivalmis väärtpaberid on esitatud õiglases väärtuses, milleks on turuhind, millele on liidetud kogunenud intressid. Ühegi finantsinstrumendi õiglase väärtuse hindamisel ei ole kasutatud hindamistehnikat, mis ei põhineks jälgitavatel turuhindadel või turuintressimääradel. Eeldatakse, et kaubanduslike nõuete nimiväärtus, millest on lahutatud väärtuse languse katteks eraldatud vahendid, ja kaubanduslike võlgnevuste nimiväärtus on ligilähedane nende õiglastele väärtustele. Raha ja raha ekvivalentide, sealhulgas arveldusarvete ja lühiajaliste (alla kolme kuuliste) tähtajaliste hoiuste õiglane väärtus on nende bilansiline maksumus.

8. SEOTUD OSAPOOLI KÄSITLEVAD ANDMED

8.1 SEOTUD OSAPOOLED

ELi seotud osapooled on tema konsolideeritud üksused ja nende üksuste juhtivad võtmetöötajad (vt allpool). Kõnealuste üksuste vahelised tehingud on osa ELi tavapärasest toimimisest ning seetõttu ei ole ELi raamatupidamiseeskirjade kohaselt nende tehingute puhul vaja kohaldada spetsiaalseid avalikustamisnõudeid. Konsolideeritud üksuste loetelu on esitatud lisas 10 .

8.2 JUHTIVTÖÖTAJATE PEAMISED RAHALISED ÕIGUSED

Euroopa Liidu kõrgematel juhtivatel ametikohtadel töötavaid ametnikke käsitleva teabe esitamise eesmärgil on seotud osapooled jaotatud käesolevas aruandes viide kategooriasse:

1. kategooria: Euroopa Ülemkogu eesistuja, komisjoni president ja Euroopa Kohtu president;

2. kategooria: komisjoni asepresident ja Euroopa Liidu välis- ja julgeolekupoliitika kõrge esindaja ning komisjoni teised asepresidendid;

3. kategooria: nõukogu peasekretär, komisjoni liikmed, Euroopa Kohtu kohtunikud ja kohtujuristid, Üldkohtu president ja liikmed, Euroopa Liidu Avaliku Teenistuse Kohtu president ja liikmed, ombudsman ja Euroopa andmekaitseinspektor;

4. kategooria: kontrollikoja president ja liikmed;

5. kategooria: institutsioonide ja ametite kõrgeima astme avalikud teenistujad.

Allpool on esitatud kokkuvõte nende peamistest rahalistest õigustest; täpsem teave on esitatud Euroopa Liidu Teatajas (EÜT L187, 8.8.1967, viimati muudetud nõukogu 18. jaanuari 2005. aasta määrusega (EÜ, Euratom) nr 202/2005 (ELT L33, 5.2.2005), ja EÜT L268 20.10.1977, viimati muudetud nõukogu 30. aprilli 2004. aasta määrusega nr 1293/2004 (EÜ, Euratom) (ELT L243 15.7.2004)). Täiendavat teavet saab ka Europa veebisaidil avaldatud personalieeskirjadest, mis on ametlik ELi ametnike õigusi ja kohustusi kirjeldav dokument. Juhtivad võtmetöötajad ei ole saanud ELilt ühtegi soodustingimustel laenu.

HALDAMISEGA SEOTUD PEAMISED RAHALISED ÕIGUSED|eurodes|

Rahaline õigus (töötaja kohta)|1. kategooria|2. kategooria|3. kategooria|4. kategooria|5. kategooria|

Põhipalk (kuupalk)|24 874,61|22 531,36 – 23 432,62|18 025,08 – 20 278,22|19 467,10 – 20 728,85|11 461,32 – 18 025,09|

Eluasemetoetus/kodumaalt eemalviibimise toetus |15 %|15 %|15 %|15 %|16 %|

Peretoetused:Majapidamistoetus (% palgast)Ülalpeetava lapse toetusEelkooliealise lapse toetusÕppetoetus võitöökohavälise koolituse toetus|2 % + 167,31365,6089,31248,06496,12|2 % + 167,31365,6089,31248,06496,12|2 % + 167,31365,6089,31248,06496,12|2 % + 167,31365,6089,31248,06496,12|2 % + 167,31365,6089,31248,06496,12|

Kohtu eesistuja toetus|−|−|500 - 810,74|−|−|

Esindustasud|1 418,07|0 - 911,38|500 - 607,71|−|−|

Iga-aastased sõidukulud|−|−|−|−|Jah|

Ülekanded liikmesriikidesse:Õppetoetus*% palgast*% palgast ilma paranduskoefitsiendita|Jah5 %kuni 25 %|Jah5 %kuni 25 %|Jah5 %kuni 25 %|Jah5 %kuni 25 %|Jah5 %kuni 25 %|

Esinduskulud|hüvitatud|hüvitatud|hüvitatud|−|−|

Ametisse asumine:SisseseadmiskuludPerekonna sõidukuludKolimiskulud|49 749,22hüvitatudhüvitatud|45 062,72 – 46 865,24hüvitatudhüvitatud|36 050,16 – 40 556,44hüvitatudhüvitatud|38 934,20 – 41 457,70hüvitatudhüvitatud|hüvitatudhüvitatudhüvitatud|

Ametist lahkumine:ÜmberasumiskuludPerekonna sõidukuludKolimiskuludÜleminekutoetus (% palgast)**Ravikindlustus|24 874,61hüvitatudhüvitatud40 % − 65 %kaetud|22 531,36 – 23 432,62hüvitatudhüvitatud40 % − 65 %kaetud|18 025,08 – 20 278,22hüvitatudhüvitatud40 % − 65 %kaetud|19 467,10 – 20 728,85hüvitatudhüvitatud40 % − 65 %kaetud|hüvitatudhüvitatudhüvitatud−vabatahtlik|

Pension (% palgast, maksueelne)|kuni 70 %|kuni 70 %|kuni 70 %|kuni 70 %|kuni 70 %|

Mahaarvamised:Ühenduse maksRavikindlustus (% palgast)Palkadele rakendatav erimaksPensioni mahaarvamine|8 % − 45 %1,8 %4,64 %−|8 % − 45 %1,8 %4,64 %−|8 % − 45 %1,8 %4,64 %−|8 % − 45 %1,8 %4,64 %−|8 % − 45 %1,8 %4,64 %11,3 %|

Inimeste arv 31.12.2009 seisuga|3|7|91|27|81|

* Kohaldatud on paranduskoefitsienti.

** Makstakse lahkumisele järgneva kolme aasta jooksul.

9. BILANSIPÄEVAJÄRGSED SÜNDMUSED

Käesoleva majandusaasta aruande vastuvõtmise kuupäeva seisuga ei olnud komisjoni peaarvepidaja peale allpool kirjeldatud teabe teadlik ega olnud talle teada antud ühestki muust olulisest sündmusest, mille avaldamine oleks käesoleva jao all nõutav. Majandusaasta aruanne ja selle lisad on koostatud kõige hiljutisema kättesaadava teabe alusel ja see kajastub esitatud teabes.

Euroopa finantsstabiilsusmehhanism (EFSM)

11. mail 2010 võttis nõukogu vastu Euroopa finantsstabiilsusmehhanismi (nõukogu määrus (EL) nr 407/2010),et säilitada finantsstabiilsus Euroopas. Mehhanism põhineb aluslepingu artiklil 122 lõikel 2 ning võimaldab anda finantsabi liikmesriigile, kes on raskustes või kellel on tõsine oht sattuda suurtesse raskustesse, mida põhjustavad temast olenematud erandlikud juhtumid. Abi võib anda laenu või krediidiliinina, mis on tagatud ELi eelarvega. Rakendamise korral laenab komisjon ELi nimel vahendeid kapitaliturgudelt või finantseerimisasutustelt ja seejärel laenab need vahendid abi saavale liikmesriigile. Majandus- ja rahandusküsimuste nõukogu (ECOFIN) järeldustega on kõnealuse rahastamisvahendi kasutamine piiratud 60 miljardi euroga. Euroopa finantsstabiilsusmehhanism on loodud selleks, et täiendada olemasolevat maksebilansi rahastamisvahendit, mille raames antakse finantsabi neile liikmesriikidele, kes ei ole eurot kasutusele võtnud.

Märkimist väärib ka Euroopa finantsstabiilsuse rahastamisvahend (EFSF), s.o euroala liikmesriikide ja teiste osalevate liikmesriikide loodud finantsabi pakett, mis küll sarnaneb eelmisega, kuid mis ELi majandusaasta aruandele ja ELi eelarvele mõju ei avalda. Seda võimalikku abi euroala liikmesriikidele saab anda eriotstarbelise rahastamisvahendi kaudu, mille jaoks osalevad liikmesriigid annavad tagatisi kuni 440 miljardi euro suuruses summas. Rahastamisvahend aegub 2013. aasta juunis.

Lisaks eelnevale osaleb eespool osutatud meetmetes ka Rahvusvaheline Valuutafond (IMF), kes oodatavalt annab võimalikku abi veel täiendava 250 miljoni euro ulatuses, kuid mis samuti ELi majandusaasta aruandele ega eelarvele mõju ei avalda.

10. KONSOLIDEERITUD ÜKSUSED

A. KONTROLLITAVAD ÜKSUSED|

1. Institutsioonid ja nõuandeorganid||

Regioonide Komitee|Euroopa Andmekaitseinspektor|

Euroopa Liidu Nõukogu|Euroopa Majandus- ja Sotsiaalkomitee|

Euroopa Liidu Kohus|Euroopa Ombudsman|

Euroopa Komisjon|Euroopa Parlament|

Euroopa Kontrollikoda||

||

2. ELi ametid||

Euroopa Tööohutuse ja Töötervishoiu Agentuur|Euroopa Liidu Põhiõiguste Amet|

Euroopa Lennundusohutusamet|Euroopa Võrgu- ja Infoturbeamet|

Haiguste Ennetamise ja Tõrje Euroopa Keskus|Euroopa Koolitusfond|

Euroopa Kutseõppe Arenduskeskus|Euroopa Liidu liikmesriikide välispiiril tehtava operatiivkoostöö juhtimise Euroopa agentuur|

Euroopa Keskkonnaagentuur|Euroopa Liidu Asutuste Tõlkekeskus|

Euroopa Toiduohutusamet|Euroopa Globaalse Navigatsioonisatelliitide Süsteemi (GNSS) Järelevalveamet|

Euroopa Elu- ja Töötingimuste Parandamise Fond|Siseturu Ühtlustamise Amet (kaubamärgid ja tööstusdisainilahendused) |

Euroopa Meresõiduohutuse Amet|Euroopa Raudteeagentuur|

Euroopa Ravimiamet|Ühenduse Sordiamet|

Euroopa Kemikaaliamet|Ühenduse Kalanduskontrolli Agentuur|

Ühisettevõte "Fusion for Energy" (ITERi ja Tuumasünteesienergeetika Arendamise Euroopa Ühisettevõte)|Euroopa Narkootikumide ja Narkomaania Seirekeskus|

Eurojust**|Euroopa Politseikolledž (CEPOL)**|

||

Konkurentsivõime ja Uuendustegevuse Täitevasutus|Tervise- ja Tarbijaküsimuste Rakendusamet|

Hariduse, Audiovisuaalvaldkonna ja Kultuuri Täitevasutus|Üleeuroopalise Transpordivõrgu Rakendusamet|

Euroopa Teadusnõukogu Rakendusamet*|Teadusuuringute Rakendusamet*|

||

3. Muud kontrollitavad üksused||

(Likvideeritav) Euroopa Söe- ja Teraseühendus||

||

B. SIDUSETTEVÕTTED|

Euroopa Investeerimisfond |Ühisettevõte ARTEMIS*|

Ühisettevõte "Clean Sky"*||

||

C. ÜHISETTEVÕTTED|

ITERi Rahvusvaheline Termotuumaenergeetika Organisatsioon|Likvideeritav ühisettevõte Galileo |

Ühisettevõte SESAR|Ühisettevõte IMA*|

||

* Esmakordselt konsolideeritud 2009. eelarveaastal.|

** ELi detsentraliseeritud asutus, mis kuulub endise kriminaalasjades tehtava politsei- ja õigusalase koostöö samba alla.|

11. KONSOLIDEERIMATA ÜKSUSED

Kuigi EL haldab allpool käsitletud üksuste varasid, ei vasta need üksused nõuetele, mis võimaldaksid neid konsolideerida, ja seepärast ei ole neid Euroopa Liidu majandusaasta aruandes konsolideeritud.

11.1 EUROOPA ARENGUFOND (EAF)

Euroopa Arengufond (EAF) on peamine vahend, mille kaudu antakse ELi abi Aafrika, Kariibi mere ja Vaikse ookeani piirkonna riikide (AKV riigid) ning ülemeremaade ja -territooriumidega (ÜMT) tehtava arengukoostöö raames. EAFi loomine sätestati 1957. aastal sõlmitud Rooma lepingus eesmärgiga anda tehnilist ja rahalist abi, mis algselt piirdus Aafrika riikidega, millega mõnedel liikmesriikidel olid ajaloolised sidemed.

EAFi ei rahastata Euroopa Liidu eelarvest, vaid liikmesriikide otseste osamaksudega, mis lepitakse kokku valitsustevahelise tasandi läbirääkimiste teel. EAFi vahendeid haldavad komisjon ja EIP. Iga EAF moodustatakse tavaliselt umbes viieaastaseks perioodiks. Alates esimese partnerluslepingu sõlmimisest 1964. aastal on EAFi programmitöö tsüklid üldiselt järginud partnerluslepingute omi.

EAFi tegevust reguleerib tema enda finantsmäärus (ELT L 78, 19.3.2008), millega on ette nähtud tema raamatupidamise aastaaruande esitamine ELi omast eraldi. EAFi majandusaasta aruande ja vahendite haldamise suhtes rakendavad välist kontrolli kontrollikoda ja Euroopa Parlament. Teabe huvides on järgnevalt esitatud kaheksanda, üheksanda ja kümnenda EAFi bilanss ja tulemiaruanne:

BILANSS − kaheksas, üheksas ja kümnes EAF|

|||miljonites eurodes|

|31.12.2009|31.12.2008|

|PÕHIVARA|196|269|

||||

|KÄIBEVARA|1 389|957|

||||

|AKTIVA KOKKU|1 585|1 226|

||||

|LÜHIAJALISED KOHUSTUSED|(860)|(709)|

||||

|PASSIVA KOKKU|(860)|(709)|

||||

|NETOVARA|725|517|

||||

|VAHENDID ja RESERVID|||

|Sissenõutud vahendid|20 381|17 079|

|Muud reservid|2 252|2 252|

|Varasematest aastatest ülekantud tulem|(18 814)|(15 784)|

|Eelarveaasta tulem|(3 094)|(3 030)|

|NETOVARA|725|517|

TULEMIARUANNE − kaheksas, üheksas ja kümnes EAF|

|||miljonites eurodes|

|2009|2008|

|PÕHITEGEVUSTULUD|49|23|

||||

|PÕHITEGEVUSKULUD|(3 192)|(3 066)|

||||

|KAHJUM PÕHITEGEVUSEST|(3 143)|(3 043)|

||||

|FINANTSEERIMISTEGEVUS|49|13|

||||

|MAJANDUSAASTA TULEM|(3 094)|(3 030)|

11.2 RAVIKINDLUSTUSSKEEM

Ravikindlustusskeem on skeem, mis annab Euroopa Liidu erinevate asutuste töötajatele ravikindlustuse. Skeemi vahendid on tema enda omandis ega ole Euroopa Liidu kontrolli all, kuigi tema finantsvarasid haldab komisjon. Skeemi rahastatakse skeemi liikmete (töötajate) ja tööandjate (institutsioonid/ametid/asutused) osamaksudest. Võimalik ülejääk jääb skeemi.

Skeemil on neli eraldiseisvat üksust – põhiskeem, millega on kaetud institutsioonide ja Euroopa Liidu ametite töötajad, ja kolm väiksemat skeemi, millega on kaetud Firenze Euroopa Ülikooli ja Euroopa koolide töötajad ning väljaspool ELi (näiteks ELi delegatsioonides) töötavad töötajad. Skeemi varade kogumaksumus 31. detsembri 2009. aasta seisuga oli 297 miljonit eurot (2008. aastal 288 miljonit eurot).

11.3 OSALEJATE TAGATISFOND

Teatavad teadusuuringute ja tehnoloogiaarenduse seitsmenda raamprogrammi (FP7) raames tehtud eelmaksed on tegelikult kaetud osalejate tagatisfondist. Tegemist on vastastikust tagatist pakkuva rahastamisvahendiga, mis on loodud selleks, et on katta ühenduste ja osalejate finantsriske FP7 kaudsete meetmete rakendamisel ning selle kapital ja intressid kujutavad endast täitmistagatist. Kõik toetuste vormis rakendatavates kaudsetes meetmetes osalejad maksavad meetme kestuse ajaks osalejate tagatisfondi kapitali osamaksu, mis moodustab 5 % ELi kogu osamaksust. Seetõttu on osalejad tagatisfondi omanikud ja EL (keda esindab komisjon) tegutseb üksnes fondi haldajana. 31. detsembri 2009. aasta seisuga moodustasid osalejate tagatisfondi koguvarad 580 miljonit eurot (2008. aastal 283 miljonit eurot). Osalejate tagatisfondi vahendid on tema enda omandis ega ole Euroopa Liidu kontrolli all, kuigi tema finantsvarasid haldab komisjon.

II OSA − EUROOPA LIIDU KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANNE JA SELLE LISAD

KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANNE

* Tuleks märkida, et arvude miljonitesse eurodesse ümardamise tõttu võib mõnedes eelarvetabelites esitatud andmete liitmisel saadav summa tabelis esitatud kogusummast erineda.

KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANNE:

1. Eelarve täitmise tulemuse aruanne 136

2. Eelarve- ja tegelike summade võrdluse aruanne 137

Tulud:

3. Konsolideeritud kokkuvõte eelarve tulude laekumise kohta 139

Kulud:

4. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute jaotumine

ja muutused finantsraamistiku rubriikide lõikes 140

5. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine finantsraamistiku rubriikide lõikes

140

6. Maksete assigneeringute kasutamine finantsraamistiku rubriikide lõikes 141

7. Täitmata kulukohustuste muutused finantsraamistiku rubriikide lõikes 142

8. Täitmata kulukohustuste jaotumine nende tekkimise aastate ja

finantsraamistiku rubriikide lõikes 142

9. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute jaotumine

ja muutused poliitikavaldkondade lõikes 143

10. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes 144

11. Maksete assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes 145

12. Täitmata kulukohustuste muutumine poliitikavaldkondade lõikes 146

13. Täitmata kulukohustuste jaotumine nende tekkimise aastate ja poliitikavaldkondade lõikes 147

Institutsioonid:

14. Konsolideeritud kokkuvõte eelarve tulude laekumise kohta institutsioonide lõikes 148

15. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute

kasutamine institutsioonide lõikes 149

Ametid:

16. Ametite tulu: eelarve prognoosid, nõuded ja laekunud summad 150

17. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute

jaotumine ametite lõikes 151

18. Eelarve täitmise tulemuse aruanne (sealhulgas ametid) 152

EELARVE TÄITMISE TULEMUSE ARUANNE

1: 2009. AASTA EELARVE TÄITMISE TULEMUSE ARUANNE|miljonites eurodes|

||KOKKU2009|KOKKU2008|

Eelarveaasta tulud||117 626|121 584|

Aruandeaasta assigneeringute alusel tehtud maksed||(116 579)|(115 550)|

Eelarveaastasse N+1 üle kantud maksete assigneeringud||(1 759)|(3 914)|

Eelarveaastast N-1 ülekantud kasutamata maksete assigneeringute tühistamine|2 791|188|

Aastased vahetuskursi erinevused ||185|(498)|

Eelarve täitmise tulemus*||2 264|1 810|

* EFTA summad moodustasid sellest 2009. aastal 11 miljonit eurot ja 2008. aastal 14 miljonit eurot. Euroopa Liidu eelarve ülejääk tagastatakse liikmesriikidele järgneva aasta jooksul nende järgneval eelarveaastal tasumisele kuuluvate summade vähendamise kaudu.|

2. Eelarve- ja tegelike summade võrdluse aruanne |

TULUD|

||||||||miljonites eurodes|

Jaotis|Esialgne eelarve|Lõplik eelarve|Kindlaksmääratud nõuded|Tulud|Lõpliku ja tegeliku erinevus|Laekumised %-na eelarvest|Võlgnevuse saldo|

|1|2|3|4|5=2-4|6=4/2|7=3-4|

1. Omavahendid|114 736|110 238|110 462|110 373|-135|100,12 %|89|

3. Ülejäägid, saldod ja korrigeerimine|0|410|330|330|80|80,56 %|0|

4. Ühenduse institutsioonide ja muude organitega seotud isikutelt laekuvad tulud|1 120|1 120|1 033|1 025|94|91,59 %|7|

5. Institutsioonide haldustegevusest laekuvad tulud|77|85|436|335|-250|394,05 %|101|

6. Ühenduse lepingute ja programmidega seotud osamaksud ja tagasimaksed|10|368|4 834|4 559|-4 191|1 238,97%|275|

7. Viivised ja trahvid|123|757|12 774|933|-176|123,25 %|11 841|

8. Laenutehingud|0|0|80|4|-4|-|76|

9. Mitmesugused tulud|30|58|85|66|-8|114,11%|19|

Kokku|116 096|113 035|130 032|117 626|-4 590|104,06%|12 407|

||||||||

KULUD FINANTSRAAMISTIKU RUBRIIKIDE LÕIKES|miljonites eurodes|

Finantsraamistiku rubriik|Esialgne eelarve|Lõplik eelarve(*)|Tehtud maksed|Lõpliku ja tegeliku erinevus|%|Ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

|1|2|3|4=2-3|5=3/2|6|7=2-3-6|

1. Jätkusuutlik kasv|46 000|47 520|44 684|2 837|94,03 %|2 381|456|

2. Loodusvarade kaitse ja majandamine|52 566|57 107|55 877|1 230|97,85 %|986|244|

3. Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|1 296|2 174|1 993|181|91,66 %|75|106|

4. EL kui ülemaailmne partner|8 324|8 804|7 983|821|90,67 %|220|601|

5. Haldus|7 701|8 754|7 615|1 139|86,99 %|857|281|

6. Kompensatsioon|209|209|209|0|100,00 %|0|0|

Kokku|116 096|124 569|118 361|6 208|95,02 %|4 519|1 688|

* sealhulgas järgmisse eelarveaastasse ülekantud assigneeringud ja sihtotstarbeline tulu.

2. Eelarve- ja tegelike summade võrdluse aruanne (JÄRG)|

KULUD POLIITIKAVALDKONDADE LÕIKES|miljonites eurodes|

Poliitikavaldkond|Esialgne eelarve |Lõplik eelarve(*)|Tehtud maksed|Lõpliku ja tegeliku erinevus|%|Ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

|1|2|3|4=2-3|5=3/2|6|7=2-3-6|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|487|345|327|18|94,82 %|14|4|

02 Ettevõtlus|601|705|558|147|79,21 %|89|58|

03 Konkurents|90|107|95|12|88,32 %|10|2|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|11 203|9 929|8 906|1 023|89,70 %|755|268|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|51 478|56 413|55 209|1 204|97,87 %|954|249|

06 Energeetika ja transport|2 481|2 480|2 253|227|90,84 %|177|51|

07 Keskkond|496|409|356|52|87,17 %|30|22|

08 Teadusuuringud|4 960|5 644|4 826|818|85,50 %|789|30|

09 Infoühiskond ja meedia|1 356|1 552|1 375|177|88,58 %|173|5|

10 Otsene teadustegevus|366|735|411|324|55,87 %|314|10|

11 Merendus ja kalandus|927|715|592|122|82,87 %|19|103|

12 Siseturg|66|76|66|10|86,89 %|7|3|

13 Regionaalpoliitika|24 570|26 793|26 740|53|99,80 %|15|38|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|106|131|120|11|91,54 %|9|3|

15 Haridus ja kultuur|1 363|1 654|1 495|159|90,38 %|153|6|

16 Teabevahetus |211|229|204|25|89,22 %|16|8|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |582|632|526|106|83,25 %|35|71|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|678|830|744|86|89,64 %|16|70|

19 Välissuhted|3 579|3 805|3 673|131|96,55 %|72|59|

20 Kaubandus|79|88|77|10|88,09 %|8|3|

21 Areng ja suhted AKV riikidega|1 680|1 872|1 698|174|90,68 %|138|37|

22 Laienemine|1 661|1 437|1 308|128|91,08 %|18|110|

23 Humanitaarabi|797|859|800|59|93,13 %|47|12|

24 Pettusevastane võitlus|74|80|71|9|88,65 %|7|2|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|188|212|185|27|87,27 %|20|7|

26 Komisjoni haldus|986|1 226|1 034|192|84,34 %|164|28|

27 Eelarve|278|285|271|14|95,19 %|12|1|

28 Audit|11|12|10|1|90,05 %|1|0|

29 Statistika|101|138|120|18|87,27 %|15|3|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|1 160|1 136|1 117|19|98,36 %|0|19|

31 Keeletalitused|389|479|422|58|87,91 %|53|5|

40 Reservid|244|229|0|229|0,00 %|0|229|

90 Muud institutsioonid|2 848|3 334|2 771|563|83,12 %|392|171|

Kokku|116 096|124 569|118 361|6 208|95,02 %|4 519|1 688|

* sealhulgas järgmisse eelarveaastasse ülekantud assigneeringud ja sihtotstarbeline tulu.|

3. KOKKUVÕTE 2009. AASTA EELARVE TULUDE LAEKUMISE KOHTA|

||||||||miljonites eurodes|

Jaotis|Eelarvelised tulud|Kindlaksmääratud nõuded|Tulud|Laekumised |Võlgnevuse saldo|

|Esialgne|Lõplik|Aruandeaasta|Ülekantud assigneeringud|Kokku|Jooksva aasta nõuetest|Eelnevast aastast ülekantud nõuetest|Kokku|%-na eelarvest||

1. Omavahendid|114 736|110 238|109 103|1 358|110 462|109 098|1 275|110 373|100,12 %|89|

3. Ülejäägid, saldod ja korrigeerimine|0|410|330|0|330|330|0|330|80,56 %|0|

4. Ühenduse institutsioonide ja muude organitega seotud isikutelt laekuvad tulud|1 120|1 120|1 026|7|1 033|1 020|6|1 025|91,59 %|7|

5. Institutsioonide haldustegevusest saadav tulu|77|85|345|90|436|309|26|335|394,05 %|101|

6. Ühenduse lepingute ja programmidega seotud osamaksud ja tagasimaksed|10|368|4 430|404|4 834|4 277|282|4 559|1238,97 %|275|

7. Viivised ja trahvid|123|757|2 836|9 938|12 774|193|740|933|123,25 %|11 841|

8. Laenutehingud|0|0|53|27|80|1|3|4||76|

9. Mitmesugused tulud|30|58|53|32|85|47|20|66|114,11 %|19|

Kokku|116 096|113 035|118 175|11 857|130 032|115 274|2 351|117 626|104,06 %|12 407|

|||||||||||

1. jaotis: Omavahendid|

Peatükk|Eelarvelised tulud|Kindlaksmääratud nõuded|Tulud|Laekumised |Võlgnevuse saldo|

|Esialgne|Lõplik|Aruandeaasta|Ülekantud assigneeringud|Kokku|Jooksva aasta nõuetest|Eelnevast aastast ülekantud nõuetest| Kokku |%-na eelarvest||

10. Põllumajandusmaksud|1 404|0|-350|350|0|-350|350|0||0|

11. Suhkrumaksud|147|139|104|28|132|104|28|132|94,40 %|0|

12. Tollimaksud|17 656|14 441|13 505|980|14 485|13 499|897|14 397|99,69 %|89|

13. Käibemaks|19 616|13 668|13 743|0|13 743|13 743|0|13 743|100,54 %|0|

14. Kogurahvatulu|75 914|81 989|82 413|0|82 413|82 413|0|82 413|100,52 %|0|

15. Eelarvetasakaalu hälvete korrigeerimine|0|0|-315|0|-315|-315|0|-315|-|0|

16. Madalmaade ja Rootsi rahvamajanduse kogutulul põhinevate osamaksude vähendamine|0|0|4|0|4|4|0|4|-|0|

Kokku|114 736|110 238|109 103|1 358|110 462|109 098|1 275|110 373|100,12 %|89|

|||||||||||

3. jaotis: Ülejäägid, saldod ja korrigeerimine|

Peatükk|Eelarvelised tulud|Kindlaksmääratud nõuded|Tulud|Laekumised |Võlgnevuse saldo|

|Esialgne|Lõplik|Aruandeaasta|Ülekantud assigneeringud|Kokku|Jooksva aasta nõuetest|Eelnevast aastast ülekantud nõuetest|Kokku|%-na eelarvest||

30. Ülejääk eelnevast eelarveaastast|0|1 796|1 796|0|1 796|1 796|0|1 796|100,00 %|0|

31. Käibemaksu saldod|0|-954|-946|0|-946|-946|0|-946|99,17 %|0|

32. Rahvamajanduse kogutulu saldod|0|-432|-431|0|-431|-431|0|-431|99,70 %|0|

34. Justiits- ja siseküsimuste poliitikast kõrvalejäämisest tulenev korrektsioon|0|0|6|0|6|6|0|6|-|0|

35. Ühendkuningriigi suhtes kohaldatav korrigeerimine - korrektsioonid|0|0|-6|0|-6|-6|0|-6|-|0|

37. Omavahendite otsusest nr 2007/436/EÜ tulenevad korrigeerimised|0|0|-89|0|-89|-89|0|-89|-|0|

Kokku|0|410|330|0|330|330|0|330|80,56 %|0|

4. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute jaotumine ja muutused finantsraamistiku rubriikide lõikes|

||||||||miljonites eurodes|

|Kulukohustuste assigneeringud|Maksete assigneeringud|

Finantsraamistiku rubriik|Vastuvõetud assigneeringud|Muudatused (ümber-paigutused ja parandus-eelarve)|Ülekantudassigneeringud |Sihtots-tarbeline tulu|Lisaassig-neeringud kokku|Heakskiidetud assigneeringud kokku|Vastuvõetud assigneeringud|Muudatused (ümberpaigutused ja paranduseelarve)|Ülekantud assignee-ringud|Sihtots-tarbeline tulu|Lisaassig-neeringud kokku|Heakskiidetud assigneeringud kokku|

|1|2|3|4|5=3+4|6=1+2+5|7|8|9|10|11=9+10|12=7+8+11|

1 Jätkusuutlik kasv|60 196|2 003|19|1 705|1 724|63 923|46 000|-795|176|2 139|2 315|47 520|

2 Loodusvarade kaitse ja majandamine|56 121|585|0|6 011|6 012|62 718|52 566|-2 290|829|6 002|6 831|57 107|

3 Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|1 515|617|83|113|196|2 328|1 296|725|23|131|153|2 174|

4 EL kui ülemaailmne partner|8 104|0|271|339|610|8 714|8 324|-224|378|326|704|8 804|

5 Haldus|7 701|-100|8|416|424|8 025|7 701|-101|725|429|1 154|8 754|

6 Kompensatsioon|209|0|0|0|0|209|209|0|0|0|0|209|

Kokku|133 846|3 105|381|8 585|8 966|145 917|116 096|-2 686|2 132|9 026|11 158|124 569|

|||||||||||

5. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine finantsRAAMISTIKU rubriikide lõikes|

|||||miljonites eurodes|

Finantsraamistiku rubriik|Heakskiidetud kulukohustuste assigneeringud|Võetud kulukohustused|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarveaasta assigneeringutest|Ülekantud assigneerin-gutest|Sihtots-tarbe-lisest tulust|Kokku|%|Sihtots-tarbeline tulu|Otsuse alusel üle-kand-mised|Kokku|%|Eelarveaasta assignee-ringutest|Ülekantud assig-neeringutest|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|14=11+12+13|15=14/1|

1 Jätkusuutlik kasv|63 923|61 630|19|796|62 444|97,69 %|908|64|972|1,52 %|505|0|1|507|0,79 %|

2 Loodusvarade kaitse ja majandamine|62 718|56 413|0|5 072|61 484|98,03 %|940|253|1 193|1,90 %|41|0|0|41|0,07 %|

3 Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|2 328|2 118|83|63|2 264|97,27 %|50|0|50|2,15 %|14|0|0|14|0,59 %|

4 EL kui ülemaailmne partner|8 714|8 038|271|173|8 481|97,34 %|166|0|166|1,91 %|66|0|0|66|0,76 %|

5 Haldus|8 025|7 398|8|255|7 662|95,48 %|161|11|172|2,14 %|191|0|0|191|2,38 %|

6 Kompensatsioon|209|209|0|0|209|100,00 %|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|

Kokku|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

6. Maksete assigneeringute kasutamine finantsRAAMISTIKU rubriikide lõikes|

||||||||||||||miljonites eurodes|

Finants-raamistiku rubriik|Heaks-kiidetudmaksete assignee-ringud|Tehtud maksed|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarve-aasta assignee-ringutest|Ülekantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbelisest tulust|Kokku|%|Auto-maatsed üle-kandmised|Otsuse alusel üle-kand-mised|Sihtots-tarbeline tulu|Kokku|%|Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+ 13+14|16=15/1|

1 Jätkusuutlik kasv|47 520|43 866|133|684|44 684|94,03 %|129|808|1 443|2 381|5,01 %|401|43|12|456|0,96 %|

2 Loodusvarade kaitse ja majandamine|57 107|50 026|773|5 078|55 877|97,85 %|47|15|924|986|1,73 %|188|56|0|244|0,43 %|

3 Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|2 174|1 915|15|63|1 993|91,66 %|7|2|67|75|3,46 %|98|7|1|106|4,88 %|

4 EL kui ülemaailmne partner|8 804|7 564|224|195|7 983|90,67 %|43|46|131|220|2,50 %|447|154|0|601|6,83 %|

5 Haldus|8 754|6 745|637|233|7 615|86,99 %|651|11|196|857|9,79 %|193|88|0|281|3,21 %|

6 Kompensatsioon|209|209|0|0|209|100,00 %|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|

Kokku|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

7. Täitmata kulukohustuste muutused finantsraamistiku rubriikide lõikes|

||||||||miljonites eurodes|

|Täitmata kulukohustused eelneva eelarveaasta lõpus|Eelarveaasta kulukohustused||

Finantsraamistiku rubriik|Eelnevast eelarveaastast ülekantud kulukohustused|Vabastatud assigneeringud / ümberhindamine/ tühistamine|Maksed |Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga|Eelarveaasta jooksul võetud kulukohustused|Maksed|Selliste kulukohustuste tühistamine, mida ei saa järgmisesse eelarveaastasse üle kanda|Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga|Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga kokku|

1 Jätkusuutlik kasv|119 797|-647|-39 892|79 259|62 444|-4 792|-10|57 642|136 901|

2 Loodusvarade kaitse ja majandamine|14 123|-189|-7 370|6 564|61 484|-48 507|-0|12 977|19 541|

3 Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|1 535|-144|-560|830|2 264|-1 433|0|832|1 662|

4 EL kui ülemaailmne partner|18 840|-876|-5 455|12 509|8 481|-2 528|-1|5 953|18 462|

5 Haldus|750|-90|-646|15|7 662|-6 970|-1|692|706|

6 Kompensatsioon|0|0|0|0|209|-209|0|0|0|

Kokku|155 045|-1 946|-53 923|99 177|142 545|-64 438|-12|78 095|177 272|

8. TÄITMATA KULUKOHUSTUSTE JAOTUMINE KULUKOHUSTUSTE TEKKIMISE AASTATE JA FINANTSRAAMISTIKU RUBRIIKIDE LÕIKES|

||||||||miljonites eurodes|

Finantsraamistiku rubriik|<2003|2003|2004|2005|2006|2007 |2008 |2009 |Kokku|

1 Jätkusuutlik kasv|626|624|1 268|2 814|18 348|11 584|43 995|57 642|136 901|

2 Loodusvarade kaitse ja majandamine|73|23|27|98|1 912|167|4 264|12 977|19 541|

3 Kodakondsus, vabadus, turvalisus ja õigus|18|15|36|45|86|257|373|832|1 662|

4 EL kui ülemaailmne partner|991|431|711|1 020|2 632|2 455|4 270|5 953|18 462|

5 Haldus|0|0|0|0|0|1|14|692|706|

Kokku|1 709|1 093|2 042|3 977|22 978|14 463|52 915|78 095|177 272|

9. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute jaotumine ja muutused poliitikavaldkondade lõikes|

|miljonites eurodes|

|Kulukohustuste assigneeringud|Maksete assigneeringud|

Poliitikavaldkond|Vastuvõetud assignee-ringud|Muudatused (ümber-paigutused / parandus-eelarve) |Ülekantud assignee-ringud |Sihtots-tarbeline tulu|Lisaassig-neeringud kokku|Heakskiidetud assigneeringud kokku|Vastuvõetud assignee-ringud|Muudatused (ümber-paigutused / parandus-eelarve)|Ülekantud assignee-ringud|Sihtots-tarbeline tulu|Lisaassig-neeringud kokku|Heaks-kiidetud assignee-ringud kokku|

|1|2|3|4|5=3+4|6=1+2+5|7|8|9|10|11=9+10|12=7+8+11|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|442|-17|0|20|20|445|487|-179|16|21|37|345|

02 Ettevõtlus|663|-2|0|96|96|757|601|-22|20|105|125|705|

03 Konkurents|90|-0|0|4|4|94|90|-0|13|4|17|107|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|11 188|51|2|14|16|11 255|11 203|-1 305|18|13|31|9 929|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|54 682|586|0|5 993|5 993|61 260|51 478|-2 030|972|5 993|6 964|56 413|

06 Energeetika ja transport|2 740|1 998|1|120|121|4 589|2 481|-171|21|150|171|2 480|

07 Keskkond|483|-23|0|27|27|488|496|-126|20|19|39|409|

08 Teadusuuringud|4 665|70|0|654|654|5 388|4 960|-411|46|1 049|1 095|5 644|

09 Infoühiskond ja meedia|1 512|-71|0|168|168|1 609|1 356|-71|16|252|267|1 552|

10 Otsene teadustegevus|371|0|0|424|424|795|366|-5|38|337|374|735|

11 Merendus ja kalandus|1 014|-35|0|6|6|985|927|-222|4|6|10|715|

12 Siseturg|66|-0|0|2|2|68|66|-0|7|2|10|76|

13 Regionaalpoliitika|37 901|629|24|6|30|38 560|24 570|2 027|192|3|195|26 793|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|131|-1|0|3|3|134|106|13|9|3|12|131|

15 Haridus ja kultuur|1 401|-2|0|292|292|1 691|1 363|-38|17|312|328|1 654|

16 Teabevahetus |214|-0|0|4|4|217|211|-3|17|3|20|229|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |624|49|0|22|22|695|582|-1|30|22|52|632|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|924|1|75|31|107|1 032|678|110|14|28|43|830|

19 Välissuhted|4 072|-12|0|107|107|4 168|3 579|91|50|84|134|3 805|

20 Kaubandus|80|-2|0|2|2|81|79|1|6|2|9|88|

21 Areng ja suhted AKV riikidega|1 894|93|265|178|443|2 430|1 680|-21|32|180|213|1 872|

22 Laienemine|1 081|0|6|45|51|1 132|1 661|-296|16|56|72|1 437|

23 Humanitaarabi|797|110|0|8|8|915|797|49|6|7|13|859|

24 Pettusevastane võitlus|78|0|0|0|0|78|74|0|6|0|6|80|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|188|-2|0|8|8|194|188|-2|18|8|25|212|

26 Komisjoni haldus|981|12|0|99|99|1 093|986|13|126|101|227|1 226|

27 Eelarve|278|-9|0|5|5|274|278|-9|10|5|16|285|

28 Audit|11|-0|0|1|1|11|11|-0|1|1|1|12|

29 Statistika|133|-1|0|11|11|143|101|14|7|16|23|138|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|1 160|-24|0|0|0|1 136|1 160|-24|0|0|0|1 136|

31 Keeletalitused|389|-10|0|77|77|456|389|-10|24|77|101|479|

40 Reservid|744|-241|0|0|0|503|244|-15|0|0|0|229|

90 Muud institutsioonid|2 848|-43|8|156|164|2 970|2 848|-43|361|167|528|3 334|

Kokku|133 846|3 105|381|8 585|8 966|145 917|116 096|-2 686|2 132|9 026|11 158|124 569|

10. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes miljonites eurodes||10. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes |miljonites eurodes|

|10. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes |miljonites eurodes|

Poliitikavaldkond|Heaks-kiidetudkulu-kohustuste assigneeringud|Võetud kulukohustused|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarveaasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu|Kokku|%|Sihtots-tarbeline tulu|Otsuse alusel üle-kand-mised|Kokku|%|Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|=11+12+13|15=14/1|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|445|421|0|19|440|98,90 %|2|0|2|0,35 %|3|0|0|3|0,76 %|

02 Ettevõtlus|757|657|0|41|698|92,12 %|55|0|55|7,32 %|4|0|0|4|0,56 %|

03 Konkurents|94|90|0|2|92|97,29 %|2|0|2|1,96 %|1|0|0|1|0,75 %|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|11 255|11 186|2|8|11 196|99,47 %|6|40|46|0,41 %|13|0|0|13|0,12 %|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|61 260|54 989|0|5 065|60 054|98,03 %|928|252|1 180|1,93 %|26|0|0|26|0,04 %|

06 Energeetika ja transport|4 859|4 727|1|76|4 803|98,86 %|44|0|44|0,91 %|11|0|0|12|0,24 %|

07 Keskkond|488|451|0|9|460|94,25 %|19|0|19|3,83 %|9|0|0|9|1,92 %|

08 Teadusuuringud|5 388|4 732|0|352|5 084|94,35 %|301|0|301|5,59 %|3|0|0|3|0,06 %|

09 Infoühiskond ja meedia|1 609|1 440|0|115|1 556|96,68 %|52|0|52|3,25 %|1|0|0|1|0,07 %|

10 Otsene teadustegevus|795|365|0|67|433|54,39 %|357|4|361|45,37 %|2|0|0|2|0,24 %|

11 Merendus ja kalandus|985|974|0|2|976|99,07 %|4|1|4|0,45 %|5|0|0|5|0,48 %|

12 Siseturg|68|65|0|1|66|96,60 %|1|0|1|1,62 %|1|0|0|1|1,78 %|

13 Regionaalpoliitika|38 560|38 495|24|5|38 523|99,90 %|2|20|22|0,06 %|15|0|0|15|0,04 %|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|134|125|0|1|126|94,45 %|2|0|2|1,22 %|6|0|0|6|4,33 %|

15 Haridus ja kultuur|1 691|1 397|0|169|1 566|92,61 %|123|0|124|7,30 %|1|0|0|1|0,08 %|

16 Teabevahetus |217|212|0|2|214|98,32 %|1|0|1|0,64 %|2|0|0|2|1,04 %|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |695|665|0|11|675|97,17 %|11|0|11|1,59 %|9|0|0|9|1,24 %|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|1 032|916|75|17|1 008|97,67 %|15|0|15|1,42 %|9|0|0|9|0,91 %|

19 Välissuhted|4 168|4 052|0|53|4 105|98,51 %|54|0|54|1,29 %|8|0|0|8|0,20 %|

20 Kaubandus|81|76|0|1|78|96,18 %|1|0|1|1,63 %|2|0|0|2|2,20 %|

21 Areng ja suhted AKV riikidega|2 430|1 982|265|78|2 325|95,68 %|100|0|100|4,11 %|5|0|0|5|0,21 %|

22 Laienemine|1 132|1 079|6|35|1 120|98,96 %|10|1|10|0,91 %|1|0|0|1|0,12 %|

23 Humanitaarabi|915|906|0|7|913|99,79 %|1|0|1|0,11 %|1|0|0|1|0,10 %|

24 Pettusevastane võitlus|78|77|0|0|77|98,64 %|0|0|0|0,00 %|1|0|0|1|1,36 %|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|194|183|0|4|187|96,65 %|4|0|4|1,97 %|3|0|0|3|1,38 %|

26 Komisjoni haldus|1 093|985|0|63|1 048|95,92 %|36|0|36|3,34 %|8|0|0|8|0,74 %|

27 Eelarve|274|268|0|3|272|99,07 %|2|0|2|0,74 %|1|0|0|1|0,19 %|

28 Audit|11|10|0|0|11|96,77 %|0|0|0|1,93 %|0|0|0|0|1,30 %|

29 Statistika|143|129|0|4|133|92,73 %|7|0|7|4,94 %|3|0|0|3|2,33 %|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|1 136|1 117|0|0|1 117|98,36 %|0|0|0|0,00 %|19|0|0|19|1,84 %|

31 Keeletalitused|456|375|0|49|424|93,01 %|28|0|28|6,25 %|3|0|0|3|0,74 %|

40 Reservid|503|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0,00 %|503|0|0|503|100,00%|

90 Muud institutsioonid|2 970|2 659|8|100|2 767|93,16 %|56|10|66|2,22 %|137|0|0|137|4,62 %|

Kokku|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

|10. Kulukohustuste assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes |miljonites eurodes|

11. Maksete assigneeringute kasutamine poliitikavaldkondade lõikes|

||||||||miljonites eurodes|

Poliitikavaldkond|Heaks-kiidetudmakseteassignee-ringud|Tehtud maksed|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu|Kokku|%|Auto-maatsed üle-kandmised|Otsuse alusel üle-kand-mised|Sihtots-tarbeline tulu|Kokku|%|Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+ 13+14|16=15/1|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|345|300|15|13|327|94,82 %|6|0|9|14|4,10 %|3|1|0|4|1,08 %|

02 Ettevõtlus|705|514|16|28|558|79,21 %|13|0|76|89|12,57 %|52|4|2|58|8,22 %|

03 Konkurents|107|82|11|2|95|88,32 %|8|0|2|10|9,40 %|1|2|0|2|2,28 %|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|9 929|8 886|13|7|8 906|89,70 %|17|732|6|755|7,60 %|263|5|0|268|2,70 %|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|56 413|49 365|780|5 064|55 209|97,87 %|26|0|929|954|1,69 %|58|192|0|249|0,44 %|

06 Energeetika ja transport|2 480|2 177|16|61|2 253|90,84 %|17|75|85|177|7,12 %|41|5|4|51|2,04 %|

07 Keskkond|409|328|16|12|356|87,17 %|18|6|7|30|7,40 %|19|3|0|22|5,44 %|

08 Teadusuuringud|5 644|4 490|36|300|4 826|85,50 %|44|0|745|789|13,97 %|16|10|4|30|0,53 %|

09 Infoühiskond ja meedia|1 552|1 268|13|94|1 375|88,58 %|15|0|158|173|11,13 %|2|2|0|5|0,30 %|

10 Otsene teadustegevus|735|321|34|56|411|55,87 %|32|2|280|314|42,73 %|6|4|0|10|1,40 %|

11 Merendus ja kalandus|715|588|3|2|592|82,87 %|4|11|4|19|2,69 %|102|1|0|103|14,45 %|

12 Siseturg|76|59|6|1|66|86,89 %|6|0|1|7|9,47 %|1|1|0|3|3,64 %|

13 Regionaalpoliitika|26 793|26 564|174|1|26 740|99,80 %|13|0|2|15|0,06 %|20|18|0|38|0,14 %|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|131|111|8|1|120|91,54 %|7|0|2|9|6,53 %|1|1|0|3|1,92 %|

15 Haridus ja kultuur|1 654|1 310|15|171|1 495|90,38 %|14|0|140|153|9,27 %|3|2|1|6|0,35 %|

16 Teabevahetus |229|189|13|2|204|89,22 %|15|0|2|16|7,17 %|5|4|0|8|3,61 %|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |632|484|28|14|526|83,25 %|28|0|7|35|5,58 %|68|2|0|71|11,16 %|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|830|718|7|19|744|89,64 %|6|0|9|16|1,89 %|63|7|0|70|8,47 %|

19 Välissuhted|3 805|3 576|38|59|3 673|96,55 %|43|6|24|72|1,90 %|46|12|0|59|1,54 %|

20 Kaubandus|88|71|5|1|77|88,09 %|6|0|1|8|8,56 %|2|1|0|3|3,35 %|

21 Areng ja suhted AKV riikidega|1 872|1 588|27|83|1 698|90,68 %|40|0|98|138|7,37 %|31|5|0|37|1,95 %|

22 Laienemine|1 437|1 250|11|48|1 308|91,08 %|9|1|8|18|1,25 %|106|5|0|110|7,67 %|

23 Humanitaarabi|859|788|5|7|800|93,13 %|6|40|1|47|5,42 %|12|0|0|12|1,45 %|

24 Pettusevastane võitlus|80|67|4|0|71|88,65 %|7|0|0|7|8,51 %|1|2|0|2|2,84 %|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|212|167|14|3|185|87,27 %|15|0|4|20|9,32 %|3|4|0|7|3,42 %|

26 Komisjoni haldus|1 226|875|108|50|1 034|84,34 %|113|0|51|164|13,35 %|10|18|0|28|2,30 %|

27 Eelarve|285|259|9|2|271|95,19 %|9|0|3|12|4,29 %|1|1|0|1|0,52 %|

28 Audit|12|10|0|0|10|90,05 %|1|0|0|1|7,43 %|0|0|0|0|2,52 %|

29 Statistika|138|107|6|7|120|87,27 %|6|0|8|15|10,63 %|2|1|0|3|2,09 %|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|1 136|1 117|0|0|1 117|98,36 %|0|0|0|0|0,00 %|19|0|0|19|1,64 %|

31 Keeletalitused|479|354|22|45|422|87,91 %|21|0|32|53|11,02 %|3|2|0|5|1,07 %|

40 Reservid|229|0|0|0|0|0,00 %|0|0|0|0|0,00 %|229|0|0|229|100,00%|

90 Muud institutsioonid|3 334|2 344|327|100|2 771|83,12 %|315|10|67|392|11,75 %|137|34|0|171|5,13 %|

Kokku|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

12. Täitmata kulukohustuste muutumine poliitikavaldkondade lõikes |

miljonites eurodes|

|Täitmata kulukohustused eelneva eelarveaasta lõpus|Eelarveaasta kulukohustused||

Poliitikavaldkond|Eelnevast eelarveaastast ülekantud kulukohustused|Vabastatud assigneeringud / ümberhinda-mine/ tühistamine|Maksed |Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga|Eelarveaasta jooksul võetud kulukohustused|Maksed|Selliste kulukohustuste tühistamine, mida ei saa järgmisesse eelarveaastasse üle kanda|Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga|Täitmata kulukohustused eelarveaasta lõpu seisuga kokku|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|329|-17|-129|183|440|-199|-0|241|424|

02 Ettevõtlus|653|-25|-238|390|698|-321|-0|377|767|

03 Konkurents|13|-1|-11|1|92|-83|-0|8|9|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|24 080|-90|-8 675|15 315|11 196|-231|-0|10 964|26 279|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|12 408|-98|- 6 854|5 457|60 054|-48 355|-0|11 699|17 155|

06 Energeetika ja transport|4 302|-139|-1 471|2 692|4 803|-782|-0|4 021|6 714|

07 Keskkond|682|-36|-225|421|460|-131|-0|329|750|

08 Teadusuuringud|8 253|-103|-3 319|4 831|5 084|-1 507|-7|3 569|8 400|

09 Infoühiskond ja meedia|2 255|-24|-947|1 283|1 556|-428|-1|1 127|2 411|

10 Otsene teadustegevus|146|-10|-87|49|433|-324|-0|109|158|

11 Merendus ja kalandus|1 347|-99|-364|884|976|-229|-1|747|1 631|

12 Siseturg|17|-2|-13|2|66|-53|-0|13|15|

13 Regionaalpoliitika|81 674|-225|-25 542|55 907|38 523|- 1 198|-0|37 325|93 232|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|90|-13|-54|23|126|-67|-1|59|82|

15 Haridus ja kultuur|563|-48|-232|283|1 566|-1 263|-0|303|586|

16 Teabevahetus |88|-8|-68|13|214|-136|-0|77|90|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |614|-58|-289|268|675|-237|-0|438|706|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|866|-81|-308|477|1 008|-436|-0|572|1 049|

19 Välissuhted|8 785|-183|-2 492|6 110|4 105|-1 181|-0|2 924|9 034|

20 Kaubandus|21|-2|-14|5|78|-63|-0|14|19|

21 Areng / suhted AKV riikidega|2 818|-54|-790|1 974|2 325|-908|-0|1 417|3 391|

22 Laienemine|3 905|-543|-989|2 373|1 120|-320|-0|800|3 173|

23 Humanitaarabi|422|-23|-248|151|913|-551|-0|362|513|

24 Pettusevastane võitlus|29|-3|-16|10|77|-55|0|22|32|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|21|-4|-16|1|187|-169|-0|19|19|

26 Komisjoni haldus|173|-18|-136|19|1 048|-898|-1|149|168|

27 Eelarve|10|-1|-9|0|272|-262|-0|10|10|

28 Audit|1|-0|-0|0|11|-10|-0|1|1|

29 Statistika|92|-4|-44|45|133|-77|-0|56|101|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|0|0|0|0|1 117|-1 117|0|0|0|

31 Keeletalitused|24|-2|-22|0|424|-400|-0|24|24|

90 Muud institutsioonid|366|-34|-321|11|2 767|-2 450|0|317|328|

Kokku|155 045|-1 946|-53 923|99 177|142 545|-64 438|-12|78 095|177 272|

13. TÄITMATA KULUKOHUSTUSTE JAOTUMINE KULUKOHUSTUSTE TEKKIMISE AASTATE JA POLIITIKAVALDKONDADE LÕIKES|

||||||||miljonites eurodes|

Poliitikavaldkond|<2003|2003|2004|2005|2006|2007 |2008 |2009 |Kokku|

01 Majandus- ja rahandusvaldkond|0|0|0|17|93|32|41|241|424|

02 Ettevõtlus|12|8|7|19|37|88|219|377|767|

03 Konkurents|0|0|0|0|0|0|1|8|9|

04 Tööhõive ja sotsiaalküsimused|133|17|28|466|4 283|1 363|9 024|10 964|26 279|

05 Põllumajandus ja maaelu arendamine|35|0|2|26|1 737|4|3 653|11 699|17 155|

06 Energeetika ja transport|80|31|100|172|302|743|1 264|4 021|6 714|

07 Keskkond|1|7|17|43|66|112|175|329|750|

08 Teadusuuringud|84|235|238|440|841|1 232|1 761|3 569|8 400|

09 Infoühiskond ja meedia|3|16|29|113|195|329|598|1 127|2 411|

10 Otsene teadustegevus|1|1|0|5|8|8|26|109|158|

11 Merendus ja kalandus|39|17|9|34|301|32|451|747|1 631|

12 Siseturg|0|0|0|0|0|0|2|13|15|

13 Regionaalpoliitika|412|476|1 085|1 825|13 108|7 765|31 235|37 325|93 232|

14 Maksukorraldus ja tolliliit|0|0|0|0|1|6|16|59|82|

15 Haridus ja kultuur|12|8|7|23|43|54|136|303|586|

16 Teabevahetus |0|0|0|0|0|2|11|77|90|

17 Tervise- ja tarbijakaitse |4|9|14|8|23|45|164|438|706|

18 Vabadusel, turvalisusel ja õigusel rajanev ala|5|1|9|19|32|156|256|572|1 049|

19 Välissuhted|579|166|330|386|987|1 439|2 222|2 924|9 034|

20 Kaubandus|0|0|0|0|0|2|3|14|19|

21 Areng ja suhted AKV riikidega|131|56|103|215|346|442|682|1 417|3 391|

22 Laienemine|174|45|62|164|561|566|801|800|3 173|

23 Humanitaarabi|2|0|0|0|4|25|120|362|513|

24 Pettusevastane võitlus|0|0|0|0|0|4|5|22|32|

25 Komisjoni poliitika koordineerimine ja õigusnõustamine|0|0|0|0|0|0|0|19|19|

26 Komisjoni haldus|0|0|0|0|0|5|13|149|168|

27 Eelarve|0|0|0|0|0|0|0|10|10|

28 Audit|0|0|0|0|0|0|0|1|1|

29 Statistika|1|0|0|3|7|9|25|56|101|

30 Pensionid ja nendega seotud kulud|0|0|0|0|0|0|0|0|0|

31 Keeletalitused|0|0|0|0|0|0|-0|24|24|

90 Muud institutsioonid|0|0|0|0|0|0|11|317|328|

Kokku|1 709|1 093|2 042|3 977|22 978|14 463|52 915|78 095|177 272|

14. KOKKUVÕTE EELARVE TULUDE LAEKUMISEST INSTITUTSIOONIDE LÕIKES|

||||||||miljonites eurodes|

Institutsioon|Eelarvelised tulud|Kindlaksmääratud nõuded|Tulud|Laekumised |Võlgnevuse saldo|

|Esialgne|Lõplik|Aruande-aasta|Ülekantud|Kokku|Jooksva aasta nõuetest|Eelnevast aastast ülekantud nõuetest|Kokku|%-na eelarvest||

Euroopa Parlament|99|99|164|86|250|137|4|141|142,54 %|109|

Nõukogu|53|53|96|12|108|90|12|102|192,94 %|6|

Komisjon|115 869|112 808|117 818|11 758|129 576|114 950|2 335|117 285|103,97 %|12 291|

Euroopa Kohus|38|38|41|0|41|41|0|41|106,26 %|0|

Kontrollikoda|19|19|19|1|19|18|0|19|98,50 %|0|

Majandus- ja Sotsiaalkomitee|10|10|16|0|16|16|0|16|164,23 %|0|

Regioonide Komitee|7|7|20|0|20|20|0|20|309,74 %|0|

Ombudsman|1|1|1|0|1|1|0|1|112,93 %|0|

Euroopa Andmekaitseinspektor|1|1|1|0|1|1|0|1|78,73 %|0|

Kokku|116 096|113 035|118 175|11 857|130 032|115 274|2 351|117 626|104,06 %|12 407|

15. Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute kasutamine institutsioonide lõikes|

Kulukohustuste assigneeringud|

||||||||miljonites eurodes|

Institutsioon|Heakskiidetud kulukohustuste assigneeringud|Võetud kulukohustused|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarve-aasta assignee-ringutest|Ülekantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbelisest tulust|Kokku|%|Sihtots-tarbelisest tulust|Otsuse alusel üle-kandmised|Kokku|%|Eelarve-aasta assignee-ringutest|Ülekantud assigneeringud|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9=7+8|10=9/1|11|12|13|14=11+12+13|15=14/1|

Euroopa Parlament|1 596|1 418|8|42|1 467|91,94 %|16|10|26|1,65 %|102|0|0|102|6,42 %|

Nõukogu|642|551|0|41|593|92,33 %|38|0|38|5,88 %|12|0|0|12|1,80 %|

Komisjon|142 947|133 147|373|6 258|139 779|97,78 %|2 169|318|2 487|1,74 %|680|0|2|682|0,48 %|

Euroopa Kohus|318|311|0|1|313|98,50 %|1|0|1|0,37 %|4|0|0|4|1,14 %|

Kontrollikoda|188|173|0|0|173|92,19 %|0|0|0|0,21 %|14|0|0|14|7,59 %|

Majandus- ja Sotsiaalkomitee|122|117|0|3|120|98,02 %|0|0|0|0,33 %|2|0|0|2|1,65 %|

Regioonide Komitee|88|75|0|12|87|98,37 %|0|0|0|0,08 %|1|0|0|1|1,56 %|

Ombudsman|9|8|0|0|8|91,98 %|0|0|0||1|0|0|1|8,02 %|

Euroopa Andmekaitseinspektor|7|5|0|0|5|81,44 %|0|0|0||1|0|0|1|18,56 %|

Kokku|145 917|135 806|381|6 358|142 545|97,69 %|2 225|328|2 553|1,75 %|817|0|2|819|0,56 %|

||||||||

Maksete assigneeringud||

|||||||miljonites eurodes|

Institutsioon|Heakskiidetud maksete assigneeringud|Tehtud maksed|2010. eelarveaastasse ülekantud assigneeringud|Tühistatavad assigneeringud|

||Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbelisest tulust|Kokku|%|Auto-maatsed üle-kandmised|Otsuse alusel üle-kandmised|Sihtots-tarbelisest tulust|Kokku|%|Eelarve-aasta assignee-ringutest|Üle-kantud assig-neerin-gutest|Sihtots-tarbeline tulu (EFTA)|Kokku|%|

|1|2|3|4|5=2+3+4|6=5/1|7|8|9|10=7+8+9|11=10/1|12|13|14|15=12+13+14|16=15/1|

Euroopa Parlament|1 799|1 237|186|43|1 466|81,50 %|180|10|22|212|11,78 %|102|19|0|121|6,72 %|

Nõukogu|762|510|108|41|659|86,44 %|41|0|42|83|10,86 %|12|9|0|21|2,70 %|

Komisjon|121 235|107 981|1 455|6 154|115 590|95,34 %|562|872|2 693|4 127|3,40 %|1 189|316|13|1 517|1,25 %|

Euroopa Kohus|332|293|13|1|307|92,47 %|18|0|1|19|5,84 %|4|2|0|6|1,69 %|

Kontrollikoda|200|112|11|0|123|61,35 %|61|0|0|62|30,76 %|14|2|0|16|7,89 %|

Majandus- ja Sotsiaalkomitee|128|110|4|3|117|91,69 %|6|0|1|8|5,95 %|2|1|0|3|2,37 %|

Regioonide Komitee|95|69|5|12|86|90,09 %|6|0|1|6|6,75 %|1|2|0|3|3,17 %|

Ombudsman|10|8|1|0|8|84,57 %|1|0|0|1|7,57 %|1|0|0|1|7,86 %|

Euroopa Andmekaitseinspektor|8|4|1|0|5|64,24 %|1|0|0|1|15,02 %|1|0|0|2|20,75 %|

Kokku|124 569|110 325|1 782|6 253|118 361|95,02 %|877|882|2 760|4 519|3 ,63 %|1 326|350|13|1 688|1,36 %|

16. Ametite tulu: eelarve prognoosid, nõuded ja laekunud summad|miljonites eurodes|

Amet|Prognoositud eelarve tulud|Kindlaks-määratud nõuded|Laekunud summad|Võlgnevuse saldo|Komisjoni poliitika-valdkond, kust rahastamine toimub|

Euroopa Lennundusohutusamet|122|102|92|10|06|

Euroopa Liidu liikmesriikide välispiiril tehtava operatiivkoostöö juhtimise Euroopa agentuur|89|80|80|0|18|

Euroopa Kutseõppe Arenduskeskus|19|18|17|1|15|

Euroopa Politseikolledž|9|7|7|0|18|

Euroopa Kemikaaliamet|70|71|71|0|02|

Haiguste Ennetamise ja Tõrje Euroopa Keskus|51|49|49|0|17|

Euroopa Narkootikumide ja Narkomaania Seirekeskus|15|16|15|0|18|

Euroopa Keskkonnaagentuur|40|42|42|0|07|

Ühenduse Kalanduskontrolli Agentuur|10|10|10|0|11|

Euroopa Toiduohutusamet|69|65|65|0|17|

Euroopa Globaalse Navigatsioonisatelliitide Süsteemi (GNSS) Järelevalveamet|44|41|41|0|06|

Ühisettevõte Fusion for Energy|174|174|143|31|08|

Eurojust|28|28|28|0|18|

Euroopa Meresõiduohutuse Amet|53|51|51|0|06|

Siseturu Ühtlustamise Amet|225|194|194|0|12|

Euroopa Ravimiamet|194|198|196|1|02|

Euroopa Võrgu- ja Infoturbeamet|8|8|8|0|09|

Euroopa Liidu Põhiõiguste Amet|17|13|13|0|18|

Euroopa Raudteeagentuur|21|21|21|0|06|

Euroopa Tööohutuse ja Töötervishoiu Agentuur|14|13|13|0|04|

Euroopa Liidu Asutuste Tõlkekeskus|63|52|45|7|31|

Euroopa Koolitusfond|20|19|19|0|15|

Ühenduse Sordiamet|13|12|12|0|17|

Euroopa Elu- ja Töötingimuste Parandamise Fond|20|20|20|0|04|

Hariduse, Audiovisuaalvaldkonna ja Kultuuri Täitevasutus|48|48|48|0|15|

Konkurentsivõime ja Uuendustegevuse Täitevasutus|13|13|13|0|06|

Euroopa Teadusnõukogu Rakendusamet|14|13|13|0|08|

Teadusuuringute Rakendusamet |22|22|21|0|08|

Rahvatervise Programmi Täitevamet|6|6|6|0|17|

Üleeuroopalise Transpordivõrgu Rakendusamet|9|9|9|0|06|

Kokku|1 501|1 415|1 363|52||

|||miljonites eurodes|

Tulu liik|Prognoositud eelarve tulud|Kindlaks-määratud nõuded|Laekunud summad|Võlgnevuse saldo|

Komisjoni toetus|824|796|796|-0|

Tulu teenustasudest|415|399|388|11|

Muu tulu|262|220|179|41|

Kokku|1 501|1 415|1 363|52|

17. AMETID: Kulukohustuste assigneeringute ja maksete assigneeringute jaotumine ametite lõikes|miljonites eurodes|

Amet|Kulukohustuste assigneeringud|Maksete assigneeringud|

|Assig-neeringud|Võetud kulu-kohus-tused|2010. aastasse ülekantud|Assig-neeringud|Tehtud maksed|2010. aastasse ülekantud|

Euroopa Lennundusohutusamet|136|107|27|150|96|52|

Euroopa Liidu liikmesriikide välispiiril tehtava operatiivkoostöö juhtimise Euroopa agentuur|90|82|2|119|77|25|

Euroopa Kutseõppe Arenduskeskus|21|19|1|22|18|2|

Euroopa Politseikolledž|13|10|2|14|6|5|

Euroopa Kemikaaliamet|70|67|0|83|57|20|

Haiguste Ennetamise ja Tõrje Euroopa Keskus|51|48|0|67|44|18|

Euroopa Narkootikumide ja Narkomaania Seirekeskus|16|16|0|17|15|1|

Euroopa Keskkonnaagentuur|42|42|0|48|40|7|

Ühenduse Kalanduskontrolli Agentuur|10|10|0|11|10|1|

Euroopa Toiduohutusamet|71|69|0|87|67|10|

Euroopa Globaalse Navigatsioonisatelliitide Süsteemi (GNSS) Järelevalveamet|145|119|26|120|68|52|

Ühisettevõte Fusion for Energy|404|400|4|206|133|60|

Eurojust|28|26|1|31|23|6|

Euroopa Meresõiduohutuse Amet|49|46|0|57|46|2|

Siseturu Ühtlustamise Amet|338|146|0|367|140|31|

Euroopa Ravimiamet|194|185|0|230|181|40|

Euroopa Võrgu- ja Infoturbeamet|8|8|0|10|8|2|

Euroopa Liidu Põhiõiguste Amet|17|17|0|24|17|7|

Euroopa Raudteeagentuur|21|21|0|25|20|5|

Euroopa Tööohutuse ja Töötervishoiu Agentuur|15|13|1|19|13|5|

Euroopa Liidu Asutuste Tõlkekeskus|63|36|0|66|36|4|

Euroopa Koolitusfond|21|20|2|23|20|2|

Ühenduse Sordiamet|14|12|0|14|12|0|

Euroopa Elu- ja Töötingimuste Parandamise Fond|21|21|1|26|20|6|

Hariduse, Audiovisuaalvaldkonna ja Kultuuri Täitevasutus|48|46|0|54|46|6|

Konkurentsivõime ja Uuendustegevuse Täitevasutus|13|12|0|15|12|1|

Euroopa Teadusnõukogu Rakendusamet|14|13|0|21|17|2|

Teadusuuringute Rakendusamet|22|23|0|22|18|4|

Rahvatervise Programmi Täitevamet|6|6|0|7|5|1|

Üleeuroopalise Transpordivõrgu Rakendusamet|9|8|0|10|8|1|

Kokku|1 972|1 647|68|1 964|1 272|377|

Kulu liik|Kulukohustuste assigneeringud|Maksete assigneeringud|

|Assigneeringud|Võetud kulu-kohustused|2010. aastasse üle-kantud|Assigneeringud|Tehtud maksed|2010. aastasse üle-kantud|

Töötajad|547|508|0|561|500|15|

Halduskulud|246|238|0|331|232|83|

Põhitegevuskulud|1 179|901|67|1 072|540|279|

Kokku|1 972|1 647|68|1 964|1 272|377|

18. EELARVE TÄITMISE TULEMUSE ARUANNE (SEALHULGAS AMETID)|miljonites eurodes|

|EUROOPALIIT|AMETID|Ametitele antud toetuste elimineerimine|KOKKU|

Eelarveaasta tulud|117 626|1 363|(796)|118 193|

Aruandeaasta assigneeringute alusel tehtud maksed|(116 579)|(1 082)|796|(116 865)|

Eelarveaastasse N+1 üle kantud maksete assigneeringud|(1 759)|(377)|0|(2 136)|

Eelarveaastast N-1 ülekantud kasutamata assigneeringute tühistamine|2 791|188|0|2 979|

Aastased vahetuskursi erinevused |185|(5)|0|180|

Eelarve täitmise tulemus|2 264|87|0|2 351|

KONSOLIDEERITUD EELARVE TÄITMISE ARUANDE LISAD

1. Eelarvepõhimõtted, struktuur ja assigneeringud

2. Selgitus eelarve täitmise aruande kohta

1. EELARVEPÕHIMÕTTED, STRUKTUUR JA ASSIGNEERINGUD

1.1 ÕIGUSLIK ALUS JA FINANTSMÄÄRUS

Eelarve raamatupidamisarvestust peetakse vastavalt nõukogu 25. juuni 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, mis käsitleb Euroopa Liidu üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, (EÜT L 248, 16.9.2002) ja komisjoni 23. detsembri 2002. aasta määrusele (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, millega kehtestatakse finantsmääruse üksikasjalikud rakenduseeskirjad. Üldeelarve − ELi finantspoliitika põhiinstrument − on vahend, millega nähakse ette ja kinnitatakse ELi iga-aastased tulud ja kulud.

Igal aastal hindab komisjon kõigi institutsioonide eelarveaasta tulusid ja kulusid, koostab esialgse eelarveprojekti ning saadab selle eelarvepädevatele institutsioonidele. Kõnealuse esialgse eelarveprojekti alusel koostab nõukogu eelarveprojekti, mille üle mõlemad eelarvepädevad institutsioonid seejärel läbirääkimisi peavad. Parlamendi president kuulutab eelarve lõplikult vastuvõetuks ja annab sellele õigusliku jõu. Eelarve täitmine on peamiselt komisjoni ülesanne.

1.2 EELARVEPÕHIMÕTTED

Euroopa Liidu üldeelarvet reguleerivad mitmed aluspõhimõtted: