A BIZOTTSÁG (EU) 2020/1273 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE

(2020. június 4.)

az (EU) 2017/1129 európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az értékpapírokra vonatkozó nyilvános ajánlattételkor vagy értékpapíroknak a szabályozott piacra történő bevezetésekor közzéteendő tájékoztató formátuma, tartalma, ellenőrzése és jóváhagyása tekintetében történő kiegészítéséről szóló (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet módosításáról és helyesbítéséről

(EGT-vonatkozású szöveg)

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,

tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,

tekintettel az értékpapírokra vonatkozó nyilvános ajánlattételkor vagy értékpapíroknak a szabályozott piacra történő bevezetésekor közzéteendő tájékoztatóról és a 2003/71/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló 2017. június 14-i (EU) 2017/1129 európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 13. cikke (1) és (2) bekezdésére, 14. cikke (3) bekezdésére és 15. cikke (2) bekezdésére,

mivel:

(1)

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (2) meghatározza a tulajdonviszonyt megtestesítő és tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapírok kibocsátói által közzéteendő információkat. A tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapírokra kevésbé szigorú közzétételi követelmények vonatkoznak, mint a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra. Egyes tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok, például az átváltható, cserélhető és származtatott értékpapírok bizonyos típusai az átváltás vagy az általuk biztosított jogok gyakorlása előtt hasonlóak a tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapírokhoz. Ezért helyénvaló az említett átváltható, cserélhető és származtatott értékpapírok kibocsátóira azokat a kisebb terhet jelentő közzétételi szabályokat alkalmazni, amelyek a tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapírokra alkalmazandók.

(2)

Az (EU) 2017/1129 rendelet értelmében a kibocsátók az egyetemes regisztrációs okmányt is használhatják a 2004/109/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (3) keretében előírt éves pénzügyi beszámoló közzétételére. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet előírja az ezt a lehetőséget választó kibocsátók számára, hogy a teljes egyetemes regisztrációs okmányt kiterjeszthető hiperszöveges jelölőnyelv (XHTML) formátumban nyújtsák be, ami aránytalan adminisztratív terhet jelent. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 24. cikkének (4) bekezdését és 25. cikkének (5) bekezdését ezért módosítani kell, hogy a kibocsátóknak csak az éves pénzügyi beszámolóban foglalt információkat kelljen XHTML formátumban benyújtaniuk.

(3)

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet II. fejezetének a tájékoztatóban feltüntetendő kiegészítő információkról szóló 3. szakasza a tájékoztatók valamennyi típusára alkalmazandó, beleértve a növekvő vállalatok uniós tájékoztatóját. Mivel a növekvő vállalatok uniós tájékoztatója esetében standardizált a formátum és a benne szereplő információk sorrendje, egyértelműsíteni kell a származtatott értékpapírokkal, és adott esetben a mögöttes részvényekkel és/vagy az (EU) 2017/1129 rendelet 5. cikkének (1) bekezdésével összhangban a tájékoztató felhasználásához adott beleegyezés esetén közzéteendő információkkal kapcsolatos információelemek közzétételének sorrendjét. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikkét, valamint 26. és 27. mellékletét ennek megfelelően aktualizálni kell.

(4)

Az (EU) 2019/2115 európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 2. cikkének (4) bekezdése úgy módosította az (EU) 2017/1129 rendelet V. mellékletét, hogy azt a követelményt, miszerint a növekvő vállalatok uniós tájékoztatójában közzé kell tenni a működő tőkéről szóló nyilatkozatot, a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok valamennyi kibocsátójára alkalmazandóvá tette, tekintet nélkül piaci tőkeértékükre. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 32. cikke (1) bekezdésének g) pontját és az említett rendelet 26. mellékletét ennek megfelelően módosítani kell.

(5)

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 1., 3., 6–9. 24. és 25. melléklete előírja, hogy a legtöbb tulajdonviszonyt megtestesítő és tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapír esetében a múltbeli éves pénzügyi információkat független könyvvizsgálatnak kell alávetni, és hogy a könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvvel (5), valamint az 537/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelettel (6) összhangban kell elkészíteni. Az említett mellékletek azt is előírják, hogy amennyiben a 2006/43/EK irányelv és az 537/2014/EU rendelet nem alkalmazandó, és amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadják a múltbeli pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés elkészítését, illetve a jelentés fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, a fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést indoklással ellátva teljes egészében ismertetni kell. Annak érdekében, hogy a befektetők megalapozott befektetési döntéseket hozhassanak, helyénvaló a kibocsátókra alkalmazandóvá tenni a fent említett közzétételi követelményeket, tekintet nélkül arra, hogy a 2006/43/EK irányelv vagy az 537/2014/EU rendelet alkalmazandó-e. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 1., 3., 6–9., 24. és 25. mellékletét ezért ennek megfelelően módosítani kell.

(6)

Amennyiben a másodlagos kibocsátásokra vonatkozó egyszerűsített közzétételi szabályok alkalmazandók, az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. melléklete előírja a kollektív befektetési formák számára a 3. mellékletben szereplő bizonyos szakaszokból és pontokból származó információk megadását. Az elsődleges kibocsátásokra vonatkozó közzétételi követelményekkel való összhang biztosítása érdekében a szakaszok és pontok említett felsorolását módosítani kell, hogy magában foglalja a lényeges szerződésekre vonatkozó információkat, és ne tartalmazza az előzetes pénzügyi információkat.

(7)

A tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő értékpapírok másodlagos kibocsátásaira vonatkozó értékpapírjegyzékben a felajánlott vagy piacra bevezetett értékpapírok fajtájának, osztályának és mennyiségének leírását az elsődleges kibocsátásokkal egyező módon a B. kategóriába kell sorolni, mivel ennek az információnak nem minden részlete ismert az alaptájékoztató jóváhagyásakor. Az elsődleges kibocsátásokra vonatkozó közzétételi követelményekkel való összhang biztosítása érdekében továbbá szükséges egyértelművé tenni, hogy a tulajdonviszonyt megtestesítőnek nem minősülő lakossági értékpapírok másodlagos kibocsátásai esetében, amennyiben a tájékoztató összefoglalóját részben helyettesítik az 1286/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (7) 8. cikke (3) bekezdésének c)–i) pontjában szereplő információkkal, akkor ezeket az információkat az értékpapírjegyzékben is fel kell tüntetni. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 16. mellékletét ennek megfelelően módosítani kell.

(8)	Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikkének (7) bekezdése tévesen hivatkozik az említett rendelet 22. mellékletére, a 23. melléklet helyett. Ezt a hibát ki kell javítani.

(9)

Az (EU) 2017/1129 rendelet 26. cikkének (4) bekezdése előírja, hogy az említett cikk (2) bekezdése értelmében megküldött regisztrációs okmánynak vagy egyetemes regisztrációs okmánynak függeléket kell tartalmaznia a szóban forgó rendelet 7. cikkének (6) bekezdésében említett, a kibocsátóra vonatkozó kiemelt információkról. Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 42. cikke (2) bekezdésének g) pontja tévesen azt írja elő, hogy az említett függeléket minden esetben be kell nyújtani, és nem csak akkor, ha függelék benyújtása előírt. Ezt a hibát ki kell javítani.

(10)

Az (EU) 2017/1129 rendelet és az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet alkalmazásának kezdőnapja 2019. július 21. volt. Jogbiztonsági okokból és annak biztosítása érdekében, hogy a kibocsátókra ne háruljanak szükségtelen adminisztratív terhek, e felhatalmazáson alapuló rendelet 1. cikkének 1–8. pontja és 2. cikke alkalmazása kezdőnapjának meg kell egyeznie az (EU) 2017/1129 rendelet és az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet alkalmazásának kezdőnapjával.

(11)	A jogbiztonság érdekében a 2019. július 21. és 2020. szeptember 16. között jóváhagyott tájékoztatóknak az érvényességük végéig érvényben kell maradniuk,

ELFOGADTA EZT A RENDELETET:

1. cikk

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet módosításai

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet a következőképpen módosul:

(1)

A 2. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„2. cikk

Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó regisztrációs okmány

(1) A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a regisztrációs okmány az e rendelet 1. mellékletében említett információkat tartalmazza, kivéve, ha az okmány az (EU) 2017/1129 rendelet 9., 14. vagy 15. cikkével összhangban készül.

(2) Az (1) bekezdéstől eltérve a következő értékpapírok regisztrációs okmányát – amennyiben ezek az értékpapírok nem részvények vagy egyéb, részvénnyel egyenértékű átruházható értékpapírok – el lehet készíteni e rendelet 7. cikkével összhangban lakossági értékpapírok esetében, vagy e rendelet 8. cikkével összhangban nagykereskedelmi értékpapírok esetében:

a)	az e rendelet 19. cikkének (1) bekezdésében és 20. cikkének (1) bekezdésében említett értékpapírok;

b)	az e rendelet 19. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok olyan részvényekre cserélhetők vagy válthatók át, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra;

c)	az e rendelet 20. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok jogot adnak olyan részvények jegyzésére vagy megszerzésére, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra.”

(2)

A 4. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„4. cikk

Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok másodlagos kibocsátásaira vonatkozó regisztrációs okmány

(1) Az (EU) 2017/1129 rendelet 14. cikkével összhangban készített, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó egyedi regisztrációs okmány az e rendelet 3. mellékletében említett információkat tartalmazza.

a)	az e rendelet 19. cikkének (1) bekezdésében és 20. cikkének (1) bekezdésében említett értékpapírok;

b)	az e rendelet 19. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok olyan részvényekre cserélhetők vagy válthatók át, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra;

c)	az e rendelet 20. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok jogot adnak olyan részvények jegyzésére vagy megszerzésére, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra.”

(3)

A 12. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„12. cikk

Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vagy zárt végű kollektív befektetési formák által kibocsátott befektetési jegyekre vonatkozó értékpapírjegyzék

(1) A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy a zárt végű kollektív befektetési formák által kibocsátott befektetési jegyek esetében az értékpapírjegyzék az e rendelet 11. mellékletében említett információkat tartalmazza, kivéve, ha az értékpapírjegyzék az (EU) 2017/1129 rendelet 14. vagy 15. cikkével összhangban készül.

(2) Az (1) bekezdéstől eltérve az e rendelet 19. cikkének (1) és (2) bekezdésében, valamint 20. cikkének (1) és (2) bekezdésében említett értékpapírokra vonatkozó értékpapírjegyzéket – amennyiben ezek az értékpapírok nem részvények vagy egyéb, részvénnyel egyenértékű átruházható értékpapírok – e rendelet 15. cikkével összhangban kell elkészíteni lakossági értékpapírok esetében, vagy e rendelet 16. cikkével összhangban kell elkészíteni nagykereskedelmi értékpapírok esetében.”

(4)

A 13. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„13. cikk

Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy zárt végű kollektív befektetési formák által kibocsátott befektetési jegyek másodlagos kibocsátásaira vonatkozó értékpapírjegyzék

(1) Az (EU) 2017/1129 rendelet 14. cikkével összhangban készített, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vagy zárt végű kollektív befektetési formák által kibocsátott befektetési jegyekre vonatkozó egyedi értékpapírjegyzék az e rendelet 12. mellékletében említett információkat tartalmazza.

(2) Az (1) bekezdéstől eltérve az e rendelet 19. cikkének (1) és (2) bekezdésében, valamint 20. cikkének (1) és (2) bekezdésében említett értékpapírokra vonatkozó egyedi értékpapírjegyzéket – amennyiben ezek az értékpapírok nem részvények vagy egyéb, részvénnyel egyenértékű átruházható értékpapírok – e rendelet 17. cikkével összhangban kell elkészíteni.”

(5)

A 24. cikk (4) bekezdésének helyébe a következő szöveg lép:

„(4)	Amennyiben egy egyetemes regisztrációs okmányt az (EU) 2017/1129 rendelet 9. cikke (12) bekezdésének céljára használnak, az abban a cikkben említett információkat az (EU) 2019/815 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel (*1) összhangban kell bemutatni.

(*1) A Bizottság (EU) 2019/815 felhatalmazáson alapuló rendelete (2018. december 17.) a 2004/109/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvnek az egységes elektronikus beszámolási formátumot meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 143., 2019.5.29., 1. o.).”"

(6)

A 25. cikk (5) bekezdésének helyébe a következő szöveg lép:

„(5)	Amennyiben egy egyetemes regisztrációs okmányt az (EU) 2017/1129 rendelet 9. cikke (12) bekezdésének céljára használnak, az abban a cikkben említett információkat az (EU) 2019/815 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel* összhangban kell bemutatni.”

(7)

A 28. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„28. cikk

Növekvő vállalatok uniós regisztrációs okmánya tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében

(1) Az (EU) 2017/1129 rendelet 15. cikkével összhangban készített, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó egyedi regisztrációs okmány az e rendelet 24. mellékletében említett információkat tartalmazza.

(2) Az (1) bekezdéstől eltérve a következő értékpapírok egyedi regisztrációs okmányát – amennyiben ezek az értékpapírok nem részvények vagy egyéb, részvénnyel egyenértékű átruházható értékpapírok – el lehet készíteni e rendelet 29. cikkével összhangban:

a)	az e rendelet 19. cikkének (1) bekezdésében és 20. cikkének (1) bekezdésében említett értékpapírok;

b)	az e rendelet 19. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok olyan részvényekre cserélhetők vagy válthatók át, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra;

c)	az e rendelet 20. cikkének (2) bekezdésében említett értékpapírok, amennyiben ezek az értékpapírok jogot adnak olyan részvények jegyzésére vagy megszerzésére, amelyeket a kibocsátó csoportjához tartozó szervezet bocsátott ki vagy fog kibocsátani, és amelyeket nem vezettek be szabályozott piacra.”

(8)

A 30. cikk helyébe a következő szöveg lép:

„30. cikk

Növekvő vállalatok uniós értékpapírjegyzéke tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében

(1) Az (EU) 2017/1129 rendelet 15. cikkével összhangban készített, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó egyedi értékpapírjegyzék az e rendelet 26. mellékletében említett információkat tartalmazza.

(9)

A 32. cikk (1) bekezdésének e) pontja helyébe a következő szöveg lép:

„e)	az e rendelet 24. mellékletének 1. szakaszában és 26. mellékletének 1. szakaszában, vagy 25. mellékletének 1. szakaszában és 27. mellékletének 1. szakaszában említett információk, az értékpapírok fajtájától függően;”.

(10)

A 32. cikk (1) bekezdésének g) pontja helyébe a következő szöveg lép:

„g)

tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében az e rendelet 26. mellékletének 2.1. pontjában említett információk, és amennyiben a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokat olyan kibocsátó bocsátja ki, amelynek piaci tőkeértéke meghaladja a 200 000 000 EUR-t, a 26. mellékletének 2.2. pontjában említett információk;”.

(11)

A 32. cikk (1) bekezdése a következő p) és q) ponttal egészül ki:

„p)

amennyiben e rendelet 19. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 19. cikkének (3) bekezdése vagy 20. cikke (2) bekezdésének b) pontja a mögöttes részvényre vonatkozó információt ír elő, az e rendelet 26. mellékletének 6. szakaszában említett információk vagy az e rendelet 27. mellékletének 6. szakaszában említett információk, az értékpapírok fajtájától függően;

amennyiben a kibocsátó vagy a tájékoztató elkészítéséért felelős személy beleegyezik a tájékoztatónak az (EU) 2017/1129 rendelet 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében említettek szerinti felhasználásába, az e rendelet 26. mellékletének 7. szakaszában említett információk vagy a 27. mellékletének 7. szakaszában említett információk, az értékpapírok fajtájától függően.”

(12)	A szöveg a következő 46a. cikkel egészül ki: „46a. cikk A 2019. július 21. és 2020. szeptember 16. között jóváhagyott tájékoztatók A 2019. július 21. és 2020. szeptember 16. között jóváhagyott tájékoztatók az érvényességük végéig érvényben maradnak.”

(13)	Az 1. melléklet e rendelet I. mellékletének megfelelően módosul.

(14)	A 3. melléklet e rendelet II. mellékletének megfelelően módosul.

(15)	A 4. melléklet e rendelet III. mellékletének megfelelően módosul.

(16)	A 6. melléklet e rendelet IV. mellékletének megfelelően módosul.

(17)	A 7. melléklet e rendelet V. mellékletének megfelelően módosul.

(18)	A 8. melléklet e rendelet VI. mellékletének megfelelően módosul.

(19)	A 9. melléklet e rendelet VII. mellékletének megfelelően módosul.

(20)	A 16. melléklet e rendelet VIII. mellékletének megfelelően módosul.

(21)	A 24. melléklet e rendelet IX. mellékletének megfelelően módosul.

(22)	A 25. melléklet e rendelet X. mellékletének megfelelően módosul.

(23)	A 26. melléklet e rendelet XI. mellékletének megfelelően módosul.

(24)	A 27. melléklet e rendelet XII. mellékletének megfelelően módosul.

2. cikk

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet helyesbítései

(1)

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 33. cikke (7) bekezdésének helyébe a következő szöveg lép:

„(7)	Az egyedi összefoglalóban alcímek használhatók az e rendelet 23. mellékletének 2., 3., és 4. szakaszában említett információk bemutatására.”

(2)

A 42. cikk (2) bekezdésének g) pontja helyébe a következő szöveg lép:

„g)	függelék, amennyiben azt az (EU) 2017/1129 rendelet 26. cikkének (4) bekezdése előírja, kivéve, ha az említett rendelet 7. cikke (1) bekezdésének második albekezdése szerint nincs szükség összefoglalóra;”.

3. cikk

Hatálybalépés és az alkalmazás kezdőnapja

Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő harmadik napon lép hatályba.

Mindazonáltal az 1. cikk 1–8. pontja, valamint a 2. cikk 2019. július 21-étől alkalmazandó.

Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.

Kelt Brüsszelben, 2020. június 4-én.

a Bizottság részéről

az elnök

Ursula VON DER LEYEN

(1) HL L 168., 2017.6.30., 12. o.

(2) A Bizottság (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelete (2019. március 14.) az (EU) 2017/1129 európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az értékpapírokra vonatkozó nyilvános ajánlattételkor vagy értékpapíroknak a szabályozott piacra történő bevezetésekor közzéteendő tájékoztató formátuma, tartalma, ellenőrzése és jóváhagyása tekintetében történő kiegészítéséről, valamint a 809/2004/EK bizottsági rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 166., 2019.6.21., 26. o.).

(3) Az Európai Parlament és a Tanács 2004/109/EK irányelve (2004. december 15.) a szabályozott piacra bevezetett értékpapírok kibocsátóival kapcsolatos információkra vonatkozó átláthatósági követelmények harmonizációjáról és a 2001/34/EK irányelv módosításáról (HL L 390., 2004.12.31., 38. o.).

(4) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2019/2115 rendelete (2019. november 27.) a 2014/65/EU irányelvnek, valamint az 596/2014/EU rendeletnek és az (EU) 2017/1129 rendeletnek a kkv-tőkefinanszírozási piacok használatának előmozdítása tekintetében történő módosításáról (HL L 320., 2019.12.11., 1. o.).

(5) Az Európai Parlament és a Tanács 2006/43/EK irányelve (2006. május 17.) az éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról, a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 84/253/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 157., 2006.6.9., 87. o.).

(6) Az Európai Parlament és a Tanács 537/2014/EU rendelete (2014. április 16.) a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó egységek jogszabályban előírt könyvvizsgálatára vonatkozó egyedi követelményekről, valamint a 2005/909/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 158., 2014.5.27., 77. o.).

(7) Az Európai Parlament és a Tanács 1286/2014/EU rendelete (2014. november 26.) a lakossági befektetési csomagtermékekkel, illetve biztosítási alapú befektetési termékekkel kapcsolatos kiemelt információkat tartalmazó dokumentumokról (HL L 352., 2014.12.9., 1. o.).

I. MELLÉKLET

Az 1. melléklet 18. szakasza a következőképpen módosul:

A 18.3.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„18.3.1. pont

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvvel (*1) és az 537/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelettel (*2) összhangban kell elkészíteni.

Amennyiben a 2006/43/EK irányelv és az 537/2014/EU rendelet nem alkalmazandó, a múltbeli éves pénzügyi információkat az adott tagállamban alkalmazandó könyvvizsgálati standardokkal, illetve azokkal egyenértékű standardokkal összhangban kell ellenőriztetni, illetve véleményeztetni annak megállapítása céljából, hogy a regisztrációs okmány céljának megfelelő valós és megbízható képet adnak-e.

A szöveg a következő 18.3.1a. ponttal egészül ki:

„18.3.1a. pont

Amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadják a múltbeli pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés elkészítését, illetve a jelentés fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, arról indoklást kell adni, és a fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést teljes egészében ismertetni kell.”

II. MELLÉKLET

A 3. melléklet 11. szakasza a következőképpen módosul:

A 11.2.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„11.2.1. pont

A könyvvizsgálói jelentés

Az éves pénzügyi kimutatások tekintetében független könyvvizsgálatot kell végezni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

Amennyiben a 2006/43/EK irányelv és az 537/2014/EU rendelet nem alkalmazandó, az éves pénzügyi kimutatásokat az adott tagállamban alkalmazandó könyvvizsgálati standardokkal, illetve azokkal egyenértékű standardokkal összhangban kell ellenőriztetni, illetve véleményeztetni annak megállapítása céljából, hogy a regisztrációs okmány céljának megfelelő valós és megbízható képet adnak-e. Egyéb esetben a regisztrációs okmánynak a következő információkat kell tartalmaznia:

a)	jól látható nyilatkozat arról, hogy milyen könyvvizsgálati standardokat alkalmaztak;

b)	a nemzetközi könyvvizsgálati standardoktól való lényeges eltérések magyarázata.”

A szöveg a következő 11.2.1a. ponttal egészül ki:

„11.2.1a. pont

Amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadják az éves pénzügyi kimutatásokra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés elkészítését, illetve a jelentés fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, arról indoklást kell adni, és a fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést teljes egészében ismertetni kell.”

III. MELLÉKLET

A 4. mellékletben az 1. szakaszt megelőző bevezető szöveg helyébe a következő szöveg lép:

„Az ebben a mellékletben előírt információkon felül a kollektív befektetési formáknak meg kell adniuk az e rendelet 1. mellékletének 1., 2., 3., 4., 6., 7.1., 7.2.1., 8.4., 9. (bár elegendő, ha annak a szabályozási környezetnek a bemutatása, amelyben a kibocsátó működik, csak a kibocsátó beruházásainak szempontjából releváns szabályozási környezetre vonatkozik), 11., 12., 13., 14., 15.2., 16., 17., 18. (az előzetes pénzügyi információk kivételével), 19., 20. és 21. szakaszában, illetve pontjában előírt információkat is, vagy ha a kollektív befektetési forma teljesíti az (EU) 2017/1129 rendelet 14. cikke (1) bekezdésének előírásait, az e rendelet 3. mellékletének 1., 2., 3., 4., 7., 8., 9., 10., 11. (az előzetes pénzügyi információk kivételével), 12., 13., 14. és 15. szakaszában, illetve pontjában előírt információkat.

Amennyiben a kollektív befektetési formát alapkezelő társaság által kezelt közös alapként alapították, az e rendelet 1. mellékletének 6., 12., 13., 14., 15.2., 16. és 20. szakaszában, illetve pontjában előírt információkat az alapkezelő vonatkozásában kell közzétenni, míg az e rendelet 1. mellékletének 2., 4. és 18. pontjában előírt információkat az alap és az alapkezelő vonatkozásában is közzé kell tenni.”

IV. MELLÉKLET

A 6. melléklet 11. szakasza a következőképpen módosul:

A 11.3.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„11.3.1. pont

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

Amennyiben a 2006/43/EK irányelv és az 537/2014/EU rendelet nem alkalmazandó, a múltbeli pénzügyi információkat az adott tagállamban alkalmazandó könyvvizsgálati standardokkal, illetve azokkal egyenértékű standardokkal összhangban kell ellenőriztetni, illetve véleményeztetni annak megállapítása céljából, hogy a regisztrációs okmány céljának megfelelő valós és megbízható képet adnak-e.”

A szöveg a következő 11.3.1a. ponttal egészül ki:

„11.3.1a. pont

V. MELLÉKLET

A 7. melléklet 11. szakasza a következőképpen módosul:

A 11.2.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„11.2.1. pont

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

a)	jól látható nyilatkozat arról, hogy milyen könyvvizsgálati standardokat alkalmaztak;

b)	a nemzetközi könyvvizsgálati standardoktól való lényeges eltérések magyarázata.”

A szöveg a következő 11.2.1a. ponttal egészül ki:

„11.2.1a. pont

VI. MELLÉKLET

A 8. melléklet 10. szakasza a következőképpen módosul:

A 10.2.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„10.2.1. pont

A könyvvizsgálói jelentés

a)	jól látható nyilatkozat arról, hogy milyen könyvvizsgálati standardokat alkalmaztak;

b)	a nemzetközi könyvvizsgálati standardoktól való lényeges eltérések magyarázata.”

A szöveg a következő 10.2.1a. ponttal egészül ki:

„10.2.1a. pont

VII. MELLÉKLET

A 9. melléklet 8. szakasza a következőképpen módosul:

A 8.2.a.3. pont helyébe a következő szöveg lép:

„8.2.a.3. pont

A könyvvizsgálói jelentés

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

a)	jól látható nyilatkozat arról, hogy milyen könyvvizsgálati standardokat alkalmaztak;

b)	a nemzetközi könyvvizsgálati standardoktól való lényeges eltérések magyarázata.”

A szöveg a következő 8.2.a.4. ponttal egészül ki:

„8.2.a.4. pont

Nyilatkozat a korábbi pénzügyi információk könyvvizsgálatáról. Amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadják a múltbeli pénzügyi információkra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés elkészítését, illetve a jelentés fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, arról indoklást kell adni, és a fenntartásokat, véleménymódosítást, felelősségkizárást vagy figyelemfelhívó megjegyzést teljes egészében ismertetni kell.”

VIII. MELLÉKLET

A 16. melléklet a következőképpen módosul:

A 4.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„4.1. pont

a)	a nyilvánosan felajánlott és/vagy piacra bevezetett értékpapírok fajtája, osztálya és mennyisége;

b)	a nyilvánosan felajánlott és/vagy piacra bevezetett értékpapírok nemzetközi értékpapír-azonosító száma („ISIN”).

B kategória

C kategória”

A szöveg a következő 7.3.a. ponttal egészül ki:

„7.3.a. pont

(csak lakossági)

Amennyiben az összefoglalót részben helyettesítik az 1286/2014/EU rendelet 8. cikke (3) bekezdésének c)–i) pontjában szereplő információkkal, minden ilyen információt közzé kell tenni, amennyiben azokat az értékpapírjegyzékben másutt még nem tették közzé.

C kategória”

IX. MELLÉKLET

A 24. melléklet 5. szakasza a következőképpen módosul:

Az 5.3.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„5.3.1. pont

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

A szöveg a következő 5.3.1a. ponttal egészül ki:

„5.3.1a. pont

X. MELLÉKLET

A 25. melléklet 5. szakasza a következőképpen módosul:

Az 5.3.1. pont helyébe a következő szöveg lép:

„5.3.1. pont

A múltbeli éves pénzügyi információkat függetlenül kell auditálni. A könyvvizsgálói jelentést a 2006/43/EK irányelvvel és az 537/2014/EU rendelettel összhangban kell elkészíteni.

A szöveg a következő 5.3.1a. ponttal egészül ki:

„5.3.1a. pont

XI. MELLÉKLET

A 26. melléklet a következőképpen módosul:

A 2. szakasz helyébe a következő szöveg lép:

„2. SZAKASZ

A MŰKÖDŐ TŐKÉRŐL SZÓLÓ NYILATKOZAT, VALAMINT A TŐKEELLÁTOTTSÁGRÓL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKRŐL SZÓLÓ NYILATKOZAT

Az e szakasz szerinti közzététel információt szolgáltat a kibocsátó működő tőkéjére, valamint tőkeellátottságára és kötelezettségeire vonatkozóan.

2.1. pont

A működő tőkéről szóló nyilatkozat

A kibocsátó nyilatkozata arról, hogy véleménye szerint a működő tőke elegendő-e a kibocsátó jelenlegi szükségleteire, és ha nem, akkor hogyan szándékozik biztosítani a további szükséges működő tőkét.

2.2. pont

Csak a 200 000 000 EUR-t meghaladó piaci tőkeértékkel rendelkező kibocsátók

Tőkeellátottság és kötelezettségek

A tőkeellátottságról és a kötelezettségekről szóló nyilatkozat (megkülönböztetve a garanciával, illetve biztosítékkal fedezett és a garanciával, illetve biztosítékkal nem fedezett kötelezettségeket), amelynek dátuma nem lehet régebbi a dokumentum dátumát megelőző 90 napnál. A „kötelezettségek” kifejezés magában foglalja a közvetett és a függő kötelezettségeket is.

A kibocsátó tőkeellátottságában és kötelezettségeiben a 90 napos időszakon belül beállt lényeges változás esetén kiegészítő információkat kell megadni a szóban forgó változások magyarázó leírás formájában történő bemutatásával vagy az érintett számadatok aktualizálásával.”

A szöveg a következő 4.2. ponttal egészül ki:

„4.2. pont

Opciós utalvánnyal rendelkező részvények kibocsátása esetén a 20. cikk (2) bekezdésében említett információk.”

A szöveg a következő 6. és 7. szakasszal egészül ki:

„6. SZAKASZ

MÖGÖTTES RÉSZVÉNYEKRE VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK (ADOTT ESETBEN)

6.1. pont

Adott esetben a 18. mellékletben említett információk.

7. SZAKASZ

BELEEGYEZÉSRE VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK (ADOTT ESETBEN)

7.1. pont

Amennyiben a kibocsátó vagy a tájékoztató elkészítéséért felelős személy beleegyezik a tájékoztatónak az (EU) 2017/1129 rendelet 5. cikke (1) bekezdésének második albekezdésében említettek szerinti felhasználásába, a következő kiegészítő információk:

a)	az e rendelet 22. mellékletének 1. és 2A. szakaszában említett információk, amennyiben a beleegyezést egy vagy több meghatározott pénzügyi közvetítőnek adják meg;

b)	az e rendelet 22. mellékletének 1. és 2B. szakaszában említett információk, amennyiben a beleegyezést az összes pénzügyi közvetítőnek megadják.”

XII. MELLÉKLET

A 27. melléklet a következőképpen módosul:

A 3. szakasz a következőképpen módosul:

a)	a 3.1.17. pontot el kell hagyni;

a szöveg a következő 3.2. ponttal egészül ki:

„3.2. pont

A származtatott értékpapírokra vonatkozó információk

Származtatott értékpapírok kibocsátása esetén a következő információk:

a)	a 20. cikk (1) bekezdésében említett származtatott értékpapírok esetében az abban a bekezdésben említett információk;

b)	a 20. cikk (2) bekezdésében említett származtatott értékpapírok esetében az abban a bekezdésben említett információk;

c)	a 20. cikk (3) bekezdésében említett származtatott értékpapírok esetében az abban a bekezdésben említett információk.”

A szöveg a következő 6. és 7. szakasszal egészül ki:

„6. SZAKASZ

MÖGÖTTES RÉSZVÉNYEKRE VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK (ADOTT ESETBEN)

6.1. pont

a)	Adott esetben a 26. melléklet 2.1. és 2.2. pontjában említett információk a mögöttes részvény kibocsátója tekintetében.

b)	Adott esetben a 18. mellékletben említett információk.

7. SZAKASZ

BELEEGYEZÉSRE VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK (ADOTT ESETBEN)

7.1. pont

a)	az e rendelet 22. mellékletének 1. és 2A. szakaszában említett információk, amennyiben a beleegyezést egy vagy több meghatározott pénzügyi közvetítőnek adják meg;

b)	az e rendelet 22. mellékletének 1. és 2B. szakaszában említett információk, amennyiben a beleegyezést az összes pénzügyi közvetítőnek megadják.”