29.9.2016 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 263/1 |
A BIZOTTSÁG (EU) 2016/1702 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2016. augusztus 18.)
a 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a táblák és útmutatók tekintetében történő módosításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének negyedik albekezdésére, 99. cikke (6) bekezdésének negyedik albekezdésére, 101. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére, valamint 394. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére,
mivel:
(1) |
A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (2) meghatározza azokat a követelményeket, amelyeknek megfelelően az intézményeknek az 575/2013/EU rendeletnek való megfelelésük szempontjából releváns adatokat kell szolgáltatniuk. Tekintettel arra, hogy az 575/2013/EU rendelet által létrehozott szabályozási keret nem alapvető rendelkezései vonatkozásában szabályozástechnikai standardok elfogadása útján fokozatosan kiegészítésre és módosításra kerül, a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet megfelelően aktualizálni kell az említett rendelkezések tükrözése céljából; |
(2) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott követelmények megfelelő és egységes alkalmazásának biztosításához tovább kell pontosítani az intézmények felügyeleti adatszolgáltatása céljából használt táblákat és útmutatókat, beleértve a fogalommeghatározásokat. A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet az említett rendelet alkalmazása során felfedezett elírások, hibás hivatkozások és formázási következetlenségek javítása céljából is aktualizálni kell. A jogi egyértelműség érdekében célszerű ezért az I., a III. és a IV. melléklet számos tábláját új táblával felváltani és módosítani a II., az V., a VII. és a IX. mellékletben meghatározott egyes előírásokat. |
(3) |
Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak megfelelő idő álljon rendelkezésére az e rendeletben meghatározott módosítások végrehajtására, indokolt, hogy a rendelet 2016. december 1-jétől legyen alkalmazandó. |
(4) |
Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeteken alapul. |
(5) |
Tekintettel arra, hogy a 680/2014/EU végrehajtási rendelet szükséges módosításai nem jelentenek jelentős tartalmi változást, az 1093/2010/EU rendelet (3) 15. cikke (1) bekezdése második albekezdésének megfelelően az EBH nem folytatott nyilvános konzultációt, mivel úgy vélte, hogy az a szóban forgó végrehajtás-technikai standardtervezetek hatókörével és hatásával összehasonlítva aránytalan lenne. |
(6) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ezért ennek megfelelően módosítani kell, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:
(1) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet I. mellékletének indexe, továbbá 2., 4., 7., 9.1., 9.2., 9.3., 9.4., 18. és 21. számú táblái helyébe az e rendelet I. mellékletében lévő index és táblák lépnek. |
(2) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet II. mellékletének helyébe e rendelet II. mellékletének szövege lép. |
(3) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének 1.2., 2., 8., 14., 16., 17., 18., 19., 20., 30., 31., 41., 43. és 45. számú táblái helyébe az e rendelet III. mellékletében lévő táblák lépnek. |
(4) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének helyébe e rendelet IV. mellékletének szövege lép. |
(5) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletének helyébe e rendelet V. mellékletének szövege lép. |
(6) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet VII. mellékletének helyébe e rendelet VI. mellékletének szövege lép. |
(7) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet IX. mellékletének helyébe e rendelet VII. mellékletének szövege lép. |
2. cikk
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
Ezt a rendeletet 2016. december 1-jétől kell alkalmazni és az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2016. december 31.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2016. augusztus 18-án.
a Bizottság részéről
az elnök
Jean-Claude JUNCKER
(1) HL L 176., 2013.6.27., 1. o.
(2) A Bizottság 2014. április 16-i 680/2014/EU végrehajtási rendelete az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(3) Az Európai Parlament és a Tanács 2010. november 24-i 1093/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).
I. MELLÉKLET
A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
COREP TÁBLÁK |
|||
A tábla száma |
A tábla kódja |
A tábla vagy táblacsoport neve |
Rövid név |
|
|
TŐKEMEGFELELÉS |
CA |
1 |
C 01.00 |
SZAVATOLÓ TŐKE |
CA1 |
2 |
C 02.00 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CA2 |
3 |
C 03.00 |
TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK |
CA3 |
4 |
C 04.00 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: |
CA4 |
|
|
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK |
CA5 |
5.1 |
C 05.01 |
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK |
CA5.1 |
5.2 |
C 05.02 |
TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK |
CA5.2 |
|
|
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS |
GS |
6.1 |
C 06.01 |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN |
GS Total |
6.2 |
C 06.02 |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL |
GS |
|
|
HITELKOCKÁZAT |
CR |
7 |
C 07.00 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR SA |
|
|
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR IRB |
8.1 |
C 08.01 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR IRB 1 |
8.2 |
C 08.02 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ [POOL] SZERINT) |
CR IRB 2 |
|
|
FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS |
CR GB |
9.1 |
C 09.01 |
9.1. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (SA kitettségek) |
CR GB 1 |
9.2 |
C 09.02 |
9.2. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (IRB kitettségek) |
CR GB 2 |
9.4 |
C 09.04 |
9.4. tábla – A lényeges hitelkockázati kitettségek bontása az országonkénti anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához |
CCB |
|
|
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR EQU IRB |
10.1 |
C 10.01 |
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR EQU IRB 1 |
10.2 |
C 10.02 |
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN |
CR EQU IRB 2 |
11 |
C 11.00 |
ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT |
CR SETT |
12 |
C 12.00 |
HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CR SEC SA |
13 |
C 13.00 |
HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CR SEC IRB |
14 |
C 14.00 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK |
CR SEC Details |
|
|
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
OPR |
16 |
C 16.00 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
OPR |
17 |
C 17.00 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI BRUTTÓ VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT |
OPR Details |
|
|
PIACI KOCKÁZAT |
MKR |
18 |
C 18.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA TDI |
19 |
C 19.00 |
PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA SEC |
20 |
C 20.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA CTP |
21 |
C 21.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA EQU |
22 |
C 22.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI |
MKR SA FX |
23 |
C 23.00 |
PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI |
MKR SA COM |
24 |
C 24.00 |
PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK |
MKR IM |
25 |
C 25.00 |
HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA |
CVA |
C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
Sor |
Azonosító |
Tétel |
Összeg |
010 |
1. |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
020 |
1.* |
Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint |
|
030 |
1.** |
Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint |
|
040 |
1.1. |
HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK |
|
050 |
1.1.1. |
Sztenderd módszer (SA) |
|
060 |
1.1.1.1. |
Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül |
|
070 |
1.1.1.1.01. |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
080 |
1.1.1.1.02. |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
090 |
1.1.1.1.03. |
Közszektorbeli intézmények |
|
100 |
1.1.1.1.04. |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
110 |
1.1.1.1.05. |
Nemzetközi szervezetek |
|
120 |
1.1.1.1.06. |
Intézmények |
|
130 |
1.1.1.1.07. |
Vállalkozások |
|
140 |
1.1.1.1.08. |
Lakosság |
|
150 |
1.1.1.1.09. |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
160 |
1.1.1.1.10. |
Nemteljesítő kitettségek |
|
170 |
1.1.1.1.11. |
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek |
|
180 |
1.1.1.1.12. |
Fedezett kötvények |
|
190 |
1.1.1.1.13. |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések |
|
200 |
1.1.1.1.14. |
Kollektív befektetési formák (KBF) |
|
210 |
1.1.1.1.15. |
Részvényjellegű kitettségek |
|
211 |
1.1.1.1.16. |
Egyéb tételek |
|
220 |
1.1.1.2. |
Értékpapírosítási pozíciók (SA) |
|
230 |
1.1.1.2.* |
ebből: újra-értékpapírosítás |
|
240 |
1.1.2. |
Belső minősítésen alapuló módszer (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. |
IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor |
|
260 |
1.1.2.1.01. |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
270 |
1.1.2.1.02. |
Intézmények |
|
280 |
1.1.2.1.03. |
Vállalkozások – kkv |
|
290 |
1.1.2.1.04. |
Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
300 |
1.1.2.1.05. |
Vállalkozások – egyéb |
|
310 |
1.1.2.2. |
IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor |
|
320 |
1.1.2.2.01. |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
330 |
1.1.2.2.02. |
Intézmények |
|
340 |
1.1.2.2.03. |
Vállalkozások – kkv |
|
350 |
1.1.2.2.04. |
Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
360 |
1.1.2.2.05. |
Vállalkozások – egyéb |
|
370 |
1.1.2.2.06. |
Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv) |
|
380 |
1.1.2.2.07. |
Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv) |
|
390 |
1.1.2.2.08. |
Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható |
|
400 |
1.1.2.2.09. |
Lakosság – egyéb kkv |
|
410 |
1.1.2.2.10. |
Lakosság – egyéb nem kkv |
|
420 |
1.1.2.3. |
Részvényjellegű kitettségek (IRB) |
|
430 |
1.1.2.4. |
Értékpapírosítási pozíciók (IRB) |
|
440 |
1.1.2.4.* |
Ebből: újra-értékpapírosítás |
|
450 |
1.1.2.5. |
Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök |
|
460 |
1.1.3. |
Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke |
|
490 |
1.2 |
ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
500 |
1.2.1. |
Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat |
|
510 |
1.2.2. |
Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat |
|
520 |
1.3 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
530 |
1.3.1. |
Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke |
|
540 |
1.3.1.1. |
Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
550 |
1.3.1.2. |
Részvényjellegű kitettségek |
|
555 |
1.3.1.3. |
Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára |
|
556 |
1.3.1.3.* |
Tájékoztató adat: Kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett kollektív befektetési formák |
|
557 |
1.3.1.3.** |
Tájékoztató adat: Kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák |
|
560 |
1.3.1.4. |
Deviza |
|
570 |
1.3.1.5. |
Áru |
|
580 |
1.3.2. |
Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke |
|
590 |
1.4 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
600 |
1.4.1. |
Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA) |
|
610 |
1.4.2. |
Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (STA) / alternatív sztenderd módszer (ASA) |
|
620 |
1.4.3. |
Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA) |
|
630 |
1.5 |
FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
640 |
1.6 |
A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
650 |
1.6.1. |
Fejlett módszer |
|
660 |
1.6.2. |
Sztenderd módszer |
|
670 |
1.6.3. |
Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján |
|
680 |
1.7 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
690 |
1.8 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK |
|
710 |
1.8.2. |
Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján |
|
720 |
1.8.2.* |
Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények |
|
730 |
1.8.2.** |
Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények |
|
740 |
1.8.2.*** |
Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények |
|
750 |
1.8.3. |
Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján |
|
760 |
1.8.4. |
Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték |
|
C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
Sor |
Azonosító |
Tétel |
Oszlop |
Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek |
010 |
||
010 |
1 |
Halasztott adókövetelések összesen |
|
020 |
1.1 |
Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések |
|
030 |
1.2 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
040 |
1.3 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
050 |
2 |
Halasztott adókötelezettségek összesen |
|
060 |
2.1 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek |
|
070 |
2.2 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
080 |
2.2.1 |
Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
090 |
2.2.2 |
Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
Hitelkockázati kiigazítások és várható veszteség |
|||
100 |
3 |
Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén |
|
110 |
3.1 |
A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege |
|
120 |
3.1.1 |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
|
130 |
3.1.2 |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
|
131 |
3.1.3 |
Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések |
|
140 |
3.2 |
Figyelembe vehető várható veszteségek összesen |
|
145 |
4 |
Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén |
|
150 |
4.1 |
Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók |
|
155 |
4.2 |
Figyelembe vehető várható veszteségek összesen |
|
160 |
5 |
Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához |
|
170 |
6 |
A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen |
|
180 |
7 |
Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához |
|
Az elsődleges alapvető tőkéből történő levonások küszöbértékei |
|||
190 |
8 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
200 |
9 |
A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb |
|
210 |
10 |
A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb |
|
225 |
11.1 |
Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke |
|
226 |
11.2 |
Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke |
|
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében fennálló részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|||
230 |
12 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
240 |
12.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
250 |
12.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
260 |
12.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
270 |
12.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
280 |
12.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
290 |
12.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
291 |
12.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
292 |
12.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
293 |
12.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
300 |
13 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
310 |
13.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
320 |
13.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
330 |
13.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
340 |
13.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
350 |
13.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
360 |
13.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
361 |
13.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
362 |
13.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
363 |
13.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
370 |
14 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
380 |
14.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
390 |
14.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
400 |
14.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
410 |
14.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
420 |
14.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
430 |
14.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
431 |
14.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
432 |
14.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
433 |
14.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|||
440 |
15 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
450 |
15.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
460 |
15.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
470 |
15.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
480 |
15.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
490 |
15.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
500 |
15.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
501 |
15.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
502 |
15.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
503 |
15.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
510 |
16 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
520 |
16.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
530 |
16.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
540 |
16.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
550 |
16.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
560 |
16.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
570 |
16.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
571 |
16.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
572 |
16.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
573 |
16.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
580 |
17 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
590 |
17.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
600 |
17.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
610 |
17.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
620 |
17.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
630 |
17.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
640 |
17.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
641 |
17.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
642 |
17.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
643 |
17.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
A megfelelő tőkekategóriából le nem vont részesedések teljes kockázati kitettségértéke: |
|||
650 |
18 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le |
|
660 |
19 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le |
|
670 |
20 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le |
|
A szavatoló tőke levonása alóli átmeneti felmentés |
|||
680 |
21 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
690 |
22 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
700 |
23 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
710 |
24 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
720 |
25 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
730 |
26 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
Tőkepufferek |
|||
740 |
27 |
Kombinált pufferkövetelmény |
|
750 |
|
Tőkefenntartási puffer |
|
760 |
|
A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer |
|
770 |
|
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer |
|
780 |
|
Rendszerkockázati tőkepuffer |
|
790 |
|
Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
800 |
|
Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
810 |
|
Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
II. pillér szerinti követelmények |
|||
820 |
28 |
A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények Kiegészítő információk: |
|
hitelintézetek és befektetési vállalkozások |
|||
830 |
29 |
Induló tőke |
|
840 |
30 |
Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény |
|
Kiegészítő információk az adatszolgáltatási küszöbök számításához |
|||
850 |
31 |
Nem hazai eredeti kitettségek |
|
860 |
32 |
Teljes eredeti kitettség |
|
Bázel I-es alsó korlát |
|||
870 |
|
Szavatoló tőke teljes összegének kiigazítása |
|
880 |
|
A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása |
|
890 |
|
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény |
|
900 |
|
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer |
|
910 |
|
A teljes tőke hiánya a Bázel I-es alsó korlát szerinti minimális szavatolótőke-követelményének tekintetében |
|
C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
SA kitettségi osztály
|
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
(-) AZ EREDETI KITETTSÉGGEL ÖSSZEFÜGGŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG |
A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET. PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK SZERINTI BONTÁSBAN |
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|||||||||||
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) |
ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
A KITETTSÉG VOLATILITÁSI KORREKCIÓS TÉNYEZŐJE |
(-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE KORRIGÁLT ÉRTÉK (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ |
EBBŐL: KIJELÖLT KHMI ÁLTAL KÉSZÍTETT HITELMINŐSÍTÉSSEL |
EBBŐL: KÖZPONTI KORMÁNYZATTAL MEGEGYEZŐ HITELMINŐSÍTÉSSEL |
||||||||||||||
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
(-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE |
(-) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+) EBBŐL: |
|
(-) EBBŐL: VOLATILITÁSI ÉS LEJÁRATI KORREKCIÓ |
||||||||||||||||||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
015 |
ebből: Nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
|||||||||||||||||||||||||
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
|||||||||||||||||||||||||
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Egyéb kockázati súlyok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
|||||||||||||||||||||||||
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)
Ország:
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
Nemteljesítő kitettségek |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
Ebből: leírás |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások / leírások |
KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kiemelkedően magas kockázatú tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kollektív befektetési formák (KBF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Teljes Kitettség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)
Ország:
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
Ebből: leírás |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások / leírások |
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Speciális hitelezés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lakosság – ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
A rulírozó állományba beszámítható |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Teljes Kitettség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK BONTÁSA AZ ORSZÁGONKÉNTI ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ
Ország:
|
Összeg |
Százalék |
Kvalitatív információk |
|
010 |
020 |
030 |
||
Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat |
|
|
|
|
010 |
Kitettségérték a sztenderd módszer szerint |
|
|
|
020 |
Kitettségérték az IRB-módszer szerint |
|
|
|
Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat |
|
|
|
|
030 |
kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszerek szerint |
|
|
|
040 |
kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint |
|
|
|
Lényeges hitelkockázati kitettségek – értékpapírosítás |
|
|
|
|
050 |
Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke a sztenderd módszer szerint |
|
|
|
060 |
Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke az IRB-módszer szerint |
|
|
|
Szavatolótőke-követelmények és súlyozó tényezők |
|
|
|
|
070 |
Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény |
|
|
|
080 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat |
|
|
|
090 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat |
|
|
|
100 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók |
|
|
|
110 |
Szavatolótőke-követelmények súlyozó tényezői |
|
|
|
Anticiklikustőkepuffer-ráták |
|
|
|
|
120 |
A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta |
|
|
|
130 |
Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta |
|
|
|
140 |
Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta |
|
|
|
2 %-os küszöbérték alkalmazása |
|
|
|
|
150 |
2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre |
|
|
|
160 |
2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre |
|
|
|
C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
Deviza:
|
POZÍCIÓK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK |
||||||
HOSSZÚ |
RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK |
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA2 |
011 |
Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lejáraton alapuló módszer |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében 1,9) év |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 1,9 ≤ 2,8) év |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 2,8 ≤ 3,6) év |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 3,6 ≤ 4,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 4,3 ≤ 5,7) év |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 5,7 ≤ 7,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 7,3 ≤ 9,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 9,3 ≤ 10,6) év |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 10,6 ≤ 12,0) év |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 12,0 ≤ 20,0) év |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 20) év |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Az átlagos hátralévő futamidőn alapuló módszer |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
2. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
3. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
251 |
A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Az 1. táblázat első kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Az 1. táblázat második kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hátralévő futamidő ≤ 6 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Hátralévő futamidő > 6 hónap és ≤ 24 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Hátralévő futamidő > 24 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Az 1. táblázat harmadik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Az 1. táblázat negyedik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Fedezett n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák |
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
Nemzeti piac:
|
POZÍCIÓK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK |
||||||
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||||
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
010 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK |
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
020 |
Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
II. MELLÉKLET
„II. MELLÉKLET
A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
Tartalomjegyzék
I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ | 44 |
1. |
FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK | 44 |
1.1. |
FELÉPÍTÉS | 44 |
1.2. |
SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK | 44 |
1.3. |
ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK | 44 |
II. RÉSZ: A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ | 44 |
1. |
TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA) | 44 |
1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 44 |
1.2. |
C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1) | 46 |
1.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 46 |
1.3. |
C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2) | 61 |
1.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 61 |
1.4. |
C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3) | 68 |
1.4.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 68 |
1.5. |
C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4) | 69 |
1.5.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 69 |
1.6. |
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5) | 85 |
1.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 85 |
1.6.2. |
C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1) | 85 |
1.6.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 86 |
1.6.3. |
C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2) | 94 |
1.6.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 94 |
2. |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS) | 96 |
2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 96 |
2.2. |
RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL | 97 |
2.3. |
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK | 97 |
2.4. |
C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL) | 98 |
2.5. |
C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS) | 98 |
3. |
HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT | 105 |
3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 105 |
3.1.1. |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK | 105 |
3.1.2. |
A PARTNERKOCKÁZATTAL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁS | 106 |
3.2. |
C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA) | 106 |
3.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 106 |
3.2.2. |
A CR SA TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE | 106 |
3.2.3. |
A KITETTSÉGEK KITETTSÉGI OSZTÁLYBA SOROLÁSA A SZTENDERD MÓDSZERREL | 107 |
3.2.4. |
A CRR 112. CIKKÉBEN EMLÍTETT EGYES KITETTSÉGI OSZTÁLYOK TERJEDELMÉNEK MAGYARÁZATA | 110 |
3.2.4.1. |
AZ „INTÉZMÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY | 110 |
3.2.4.2. |
A „FEDEZETT KÖTVÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY | 111 |
3.2.4.3. |
A „KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK” KITETTSÉGI OSZTÁLY | 111 |
3.2.5. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 111 |
3.3. |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB) | 119 |
3.3.1. |
A CR IRB TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE | 119 |
3.3.2. |
A CR IRB TÁBLACSOPORT FELOSZTÁSA | 120 |
3.3.3. |
C 08.01 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1) | 121 |
3.3.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 121 |
3.3.4. |
C 08.02 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY – ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ (POOL) SZERINT (CR IRB 2 TÁBLA) | 129 |
3.4. |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB) | 130 |
3.4.1. |
C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1) | 130 |
3.4.1.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 130 |
3.4.2. |
C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2) | 132 |
3.4.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 132 |
3.4.3. |
C 09.04 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK BONTÁSA AZ ORSZÁGONKÉNTI ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER ÉS AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ(CCB) | 135 |
3.4.3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 135 |
3.4.3.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 135 |
3.5. |
C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2) | 140 |
3.5.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 140 |
3.5.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK (MIND A CR EQU IRB 1, MIND A CR EQU IRB 2 TÁBLÁRA ALKALMAZANDÓ) | 141 |
3.6. |
C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT) | 144 |
3.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 144 |
3.6.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 144 |
3.7. |
C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA) | 146 |
3.7.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 146 |
3.7.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 146 |
3.8. |
C 13.00 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB) | 153 |
3.8.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 153 |
3.8.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 153 |
3.9. |
C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS) | 161 |
3.9.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 161 |
3.9.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 162 |
4. |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT | 170 |
4.1. |
C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR) | 170 |
4.1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 170 |
4.1.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 171 |
4.2. |
C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS) | 173 |
4.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 173 |
4.2.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 175 |
5. |
PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT | 177 |
5.1. |
C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI) | 177 |
5.1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 177 |
5.1.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 178 |
5.2. |
C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC) 181… | 179 |
5.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 179 |
5.2.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 180 |
5.3. |
C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP) | 182 |
5.3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 182 |
5.3.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 183 |
5.4. |
C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU) | 185 |
5.4.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 185 |
5.4.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 185 |
5.5. |
C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX) | 187 |
5.5.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 187 |
5.5.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 187 |
5.6. |
C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM) | 189 |
5.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 189 |
5.6.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 189 |
5.7. |
C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM) | 190 |
5.7.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 190 |
5.7.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 191 |
5.8. |
C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA) | 193 |
5.8.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 193 |
I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
1.1. FELÉPÍTÉS
1. |
Általánosságban a keretrendszer öt táblacsoportból áll:
|
2. |
Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás. Az egyes táblacsoportok felhasználásával történő adatközlés általános szempontjaival kapcsolatos további részletes információkat, a tábla egyes részeire vonatkozó előírásokat, valamint a validálási szabályokat a végrehajtás-technikai standard jelen része tartalmazza. |
3. |
Az intézményeknek kizárólag azokon a táblákon kell adatot szolgáltatniuk, amelyek a szavatolótőke-követelmények meghatározása során alkalmazott megközelítés szempontjából relevánsak. |
1.2. SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
4. |
A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor a dokumentum a következő táblázatban meghatározott jelölési szabályokat követi. Ezeket a numerikus kódokat kimerítően használják a validálási szabályok. |
5. |
Az útmutató a következő általános jelölést követi: {Tábla;Sor;Oszlop}. |
6. |
Olyan táblán belüli validálás esetén, amelynél az adott táblából csak adatpontokat használunk, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor;Oszlop}. |
7. |
Az olyan táblák esetében, amelyek csak egy oszlopot tartalmaznak, a jelölés csak a sorokra hivatkozik. {Tábla;Sor}. |
8. |
Csillag jelöli, hogy a validálás a korábban meghatározott sorra vagy oszlopra megtörtént. |
1.3. ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
9. |
A szavatoló tőkét vagy a tőkekövetelményeket növelő összegeket pozitív számként kell feltüntetni. Ugyanakkor a szavatoló tőke teljes összegét vagy a tőkekövetelményeket csökkentő bármely összeg előjele negatív. Ha egy tétel megjelölése előtt mínuszjel (–) található, akkor az adott tételről nem szolgáltatható pozitív adat. |
II. RÉSZ: A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
1. TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
1.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
10. |
A CA táblacsoport az I. pillér mutatók számlálóiban szereplő tőketípusokra (szavatoló tőke, alapvető tőke [T1], elsődleges alapvető tőke [CET1]) és nevezőjére (szavatolótőke-követelmény), valamint az átmeneti rendelkezésekre vonatkozó információkat tartalmazza. A CA táblacsoport öt táblát foglal magában:
|
11. |
A táblákat valamennyi, a CRR szerint adatszolgáltatásra kötelezett intézménynek használnia kell, függetlenül az intézmény nemzeti jog szerint irányadó számvitelére, azonban a számláló egyes elemei kizárólag az IAS/IFRS típusú értékelési szabályokat alkalmazó intézményekre vonatkoznak. A nevezőben foglalt adatok kevés kivételtől eltekintve a teljes kockázati kitettségérték kiszámítására szolgáló, kockázati típusonkénti táblákban meghatározott végeredményekhez kapcsolódnak. |
12. |
A szavatoló tőke teljes összege különböző tőketípusokból áll: az alapvető tőkéből (T1), amely az elsődleges alapvető tőke (CET1) és a kiegészítő alapvető tőke (AT1) összege, valamint a járulékos tőkéből (T2). |
13. |
A CA táblák az átmeneti rendelkezéseket az alábbiak szerint kezelik:
|
14. |
A II. pillér szerinti követelmények kezelése az EU-n belül eltérő lehet (a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdését át kell ültetni a tagállami szabályozásba). A CRR alapján teljesített tőkemegfelelési adatszolgáltatás kizárólag a II. pillérben a szolvenciamutatóra vagy az elérendő arányra vonatkozóan rögzített követelmények hatására terjedhet ki. A II. pillér szerinti követelményekre vonatkozó részletes adatszolgáltatásra a CRR 99. cikkében foglalt előírások nem vonatkoznak.
|
1.2. C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1)
1.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
010 |
1. Szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 118. pontja, valamint 72. cikke Egy intézmény szavatoló tőkéje alapvető tőkéjének és járulékos tőkéjének összegéből áll. |
015 |
1.1. Alapvető tőke (Tier 1 vagy T1 tőke) A CRR 25. cikke Az alapvető tőke az elsődleges alapvető tőke és a kiegészítő alapvető tőke összege. |
020 |
1.1.1. Elsődleges alapvető tőke (CET1 tőke) A CRR 50. cikke |
030 |
1.1.1.1. CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja, 27–30. cikke, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
040 |
1.1.1.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27–31. cikke Magában foglalja a kölcsönös biztosítók, szövetkezeti társaságok és hasonló intézmények tőkeinstrumentumait (a CRR 27. és 29. cikke). Nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumokat akkor tartalmazza, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül. |
045 |
1.1.1.1.1.* Ebből: Sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok A CRR 31. cikke A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok akkor vehetők figyelembe CET1 tőkeelemként, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül. |
050 |
1.1.1.1.2.* Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok A CRR 28. cikke (1) bekezdésének b), l) és m) pontja Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet. A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
060 |
1.1.1.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja és 26. cikke (1) bekezdésének b) pontja Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel. Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
070 |
1.1.1.1.4. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját CET1 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 42. cikkében említett kivételek figyelembevételével. Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények. A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót. Az 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.1.1.5. tételben. |
080 |
1.1.1.1.4.1. (-) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.1.1. tételnél megadott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok. A feltüntetendő érték magában foglalja a kereskedési könyvben nyilvántartott, a nettó hosszú pozíció alapján a CRR 42. cikkének a) pontja szerint számított részesedéseket. |
090 |
1.1.1.1.4.2. (-) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
091 |
1.1.1.1.4.3. (-) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
092 |
1.1.1.1.5. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerint le kell vonni „az olyan elsődleges alapvető tőkeinstrumentumokat […], amelyek megvásárlására az intézménynek tényleges vagy függő kötelezettsége van egy hatályos szerződéses kötelezettség értelmében”. |
130 |
1.1.1.2. Eredménytartalék A CRR 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 26. cikkének (2) bekezdése Az eredménytartalék az előző évi eredménytartalékot és a figyelembe vehető évközi vagy év végi nyereséget vagy veszteséget foglalja magában. |
140 |
1.1.1.2.1. Előző évek eredménytartaléka A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja szerint az eredménytartalék „az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján az eredmény végső alkalmazásának következtében áthozott eredmény”. |
150 |
1.1.1.2.2. Figyelembe vehető nyereség/veszteség A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 121. pontja, 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja A CRR 26. cikkének (2) bekezdése bizonyos feltételek teljesülése esetén megengedi az évközi vagy év végi nyereségnek az eredménytartalékba történő beszámítását, ha azt az illetékes hatóságok előzetesen engedélyezik. Ugyanakkor a veszteségeket a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint le kell vonni a CET1 tőkéből. |
160 |
1.1.1.2.2.1. Az anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség A CRR 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja A feltüntetendő érték a számviteli eredménykimutatásban szereplő eredmény. |
170 |
1.1.1.2.2.2. (-) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része A CRR 26. cikkének (2) bekezdése Ebben a sorban nem szerepelhet adat akkor, ha az intézmény a referencia-időszakra veszteséget számolt el. Ennek az az oka, hogy a veszteségek teljes összegét le kell vonni a CET1 tőkéből. Ha az intézmény nyereséget számol el, akkor a CRR 26. cikkének (2) bekezdése szerint figyelembe nem vehető részt (vagyis a nem auditált nyereséget és az előre látható terhet vagy osztalékot) kell feltüntetni. Ügyelni kell arra, hogy nyereség esetén legalább az évközi osztalék összege levonandó. |
180 |
1.1.1.3. Halmozott egyéb átfogó jövedelem A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100.pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének d) pontja A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott, a prudenciális szűrők alkalmazása előtti összeg. A feltüntetendő értéket a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 13. cikke (4) bekezdésének megfelelően kell meghatározni. |
200 |
1.1.1.4. Egyéb tartalékok A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 117. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének e) pontja A CRR meghatározása szerint az egyéb tartalékok „az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti tartalékok, amelyeket az említett alkalmazandó számviteli standard alapján nyilvánosságra kell hozni, kivéve azokat az összegeket, amelyeket már tartalmaz a halmozott egyéb átfogó jövedelem vagy az eredménytartalék”. A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
210 |
1.1.1.5. Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének f) pontja A 86/635/EGK irányelv 38. cikkének meghatározása szerint az általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok olyan összegek, „amelyeknek elkülönítéséről a hitelintézet a szóban forgó kockázatok fedezetének biztosítása érdekében dönt, amennyiben ezt a banki ügyletekhez kapcsolódó különleges kockázat megköveteli.” A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
220 |
1.1.1.6. CET1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 484–487. cikke A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg elsődleges alapvető tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
230 |
1.1.1.7. CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 120. pontja és 84. cikke A leányvállalatok összes kisebbségi részesedésének a konszolidált elsődleges alapvető tőkébe beszámított összege. |
240 |
1.1.1.8. Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások A CRR 479. és 480. cikke A kisebbségi részesedésekben az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
250 |
1.1.1.9. Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében A CRR 32–35. cikke |
260 |
1.1.1.9.1. (-) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében A CRR 32. cikkének (1) bekezdése A feltüntetendő érték az intézmény saját tőkéjének az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint az értékpapírosított eszközökből származó növekedése. Ez a tétel magában foglalja például azt a jövőbeli kamatjövedelmet, amely az intézmény számára értékesítésből származó nyereséget eredményez, vagy az értékpapírosítás kezdeményezője esetében az értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni jövedelem tőkésítéséből származó és az értékpapírosítás hitelminőségét javító nettó nyereséget. |
270 |
1.1.1.9.2. Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka A CRR 33. cikke (1) bekezdésének a) pontja A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a cash flow fedezeti ügyleteken veszteség keletkezik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével. Az összeg a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
280 |
1.1.1.9.3. Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség A CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) pontja A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével. A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget. |
285 |
1.1.1.9.4. Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés A CRR 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 33. cikkének (2) bekezdése A feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik, és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével. A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget. |
290 |
1.1.1.9.5. (-) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció A CRR 34. és 105. cikke A kereskedési könyvben vagy a nem kereskedési könyvben nyilvántartott kitettségek valós értékének kiigazításai, amelyekre a CRR 105. cikkében a prudenciális értékelésre vonatkozóan előírt szigorúbb szabályok miatt kerül sor. |
300 |
1.1.1.10. (-) Cégérték (goodwill) A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikke |
310 |
1.1.1.10.1. (-) Immateriális javak között elszámolt cégérték A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja A cégérték jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel. Az itt feltüntetendő érték azonos a mérlegben szerepeltetett összeggel. |
320 |
1.1.1.10.2. (-) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték A CRR 37. cikkének b) pontja, valamint 43. cikke |
330 |
1.1.1.10.3. Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 37. cikkének a) pontja Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégérték értékvesztést szenvedne el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülne. |
340 |
1.1.1.11. (-) Egyéb immateriális javak A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikkének a) pontja Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent. |
350 |
1.1.1.11.1. (-) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja Az egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett, a cégértéken kívüli immateriális javak értékével. |
360 |
1.1.1.11.2. Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 37. cikkének a) pontja Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégértéken kívüli immateriális javak értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének. |
370 |
1.1.1.12. (-) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek nélkül A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke |
380 |
1.1.1.13. (-) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 40., 158. és 159. cikke A feltüntetendő érték nem csökkenhet a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések szintjének emelkedésével vagy egyéb kiegészítő adóhatással, amely akkor keletkezhet, ha a céltartalékok a várható veszteségek szintjére emelkednének (A CRR 40. cikke). |
390 |
1.1.1.14. (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja, valamint 41. cikke |
400 |
1.1.1.14.1. (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök egy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalap vagy adott esetben konstrukció eszközei, az ugyanazon alap vagy konstrukció kötelezettségeinek összegével csökkentve. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett összeggel, ha ott is külön tüntették fel. |
410 |
1.1.1.14.2. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. és 109. pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének a) pontja Azon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének. |
420 |
1.1.1.14.3. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109 pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének b) pontja Ennél a tételnél akkor adható meg összeg, ha az illetékes hatóság előzetesen engedélyezte a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök összegének csökkentését. Az ebben a sorban szereplő eszközökhöz a hitelkockázati követelményeknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni. |
430 |
1.1.1.15. (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, valamint 44. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése. A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 1. szintű szavatolótőke-elemeket. |
440 |
1.1.1.16. AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete” tételéből kell átvezetni. Az összeget a CET1 tőkéből kell levonni. |
450 |
1.1.1.17. (-) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 36. pontja, 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja, valamint 89–91. cikke A befolyásoló részesedés olyan „közvetlen vagy közvetett részesedés egy vállalkozásban, amely a tőke vagy a szavazati jogok legalább 10 %-át képviseli, illetve amely lehetővé teszi számottevő befolyás gyakorlását annak a vállalkozásnak az irányítása felett”. A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja szerint az ilyen részesedés (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
460 |
1.1.1.18. (-) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja, 243. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 258. cikke, valamint 266. cikkének (3) bekezdése Olyan értékpapírosítási pozíciók, amelyekre 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható, vagy amelyek levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni. |
470 |
1.1.1.19. (-) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iii. alpontja, valamint 379. cikkének (3) bekezdése A nyitva szállításokra a második szerződés szerinti fizetést vagy szállítási szakaszt követő 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig 1 250 %-os kockázati súlyt kell alkalmazni az elszámolási kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményeknek megfelelően. Alternatívaként az ilyen szállítások levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdésének k) pontjának iii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni. |
471 |
1.1.1.20. (-) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja, valamint 153. cikkének (8) bekezdése A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja szerint az ilyen pozíció értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
472 |
1.1.1.21. (-) IRB módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja, valamint 155. cikkének (4) bekezdése A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja szerint az ilyen kitettség értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
480 |
1.1.1.22. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 43–46. cikke, 49. cikkének (2) és (3) bekezdése és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a CET1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel. Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók. |
490 |
1.1.1.23. (-) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja Az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések azon része (a kapcsolódó halasztott adókötelezettségeknek a CRR 38. cikke (5) bekezdésének b) pontja szerint a halasztott adókötelezettségekre jutó, átmeneti különbözetből eredő része nélkül), amelyet a CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített 10 %-os küszöb alkalmazásával le kell vonni. |
500 |
1.1.1.24. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 43., 45. és 47. cikke, 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 49. cikkének (1)–(3) bekezdése és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti 10 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik. Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (1), (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók. |
510 |
1.1.1.25. (-) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg A CRR 48. cikkének (1) bekezdése Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen és közvetett intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdése szerinti 17,65 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik. |
520 |
1.1.1.26. CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 469–472., 478, valamint 481. cikke A levonásokban az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
524 |
1.1.1.27. (–) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
529 |
1.1.1.28. CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy CET1 tőkeelem, illetve egy CET1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 020–524. sorok egyikében sem. A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
530 |
1.1.2. KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE) A CRR 61. cikke |
540 |
1.1.2.1. Kiegészítő alapvető tőkeként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 51. cikkének a) pontja, 52–54. cikke, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
550 |
1.1.2.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok A CRR 51. cikkének a) pontja, valamint 52–54. cikke A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
560 |
1.1.2.1.2. (*) Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok A CRR 52. cikke (1) bekezdésének c), e) és f) pontja Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet. A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
570 |
1.1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 51. cikkének b) pontja Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel. Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
580 |
1.1.2.1.4. (-) Saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok A CRR 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját AT1 tőkéje az adatszolgáltatás időpontjában. A CRR 57. cikkében említett kivételek figyelembevételével. Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények. A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót. Az 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.2.1.5. tételben. |
590 |
1.1.2.1.4.1. (-) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.2.1.1. tételnél megadott AT1 tőkeinstrumentumok. |
620 |
1.1.2.1.4.2. (-) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 52. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
621 |
1.1.2.1.4.3. (-) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
622 |
1.1.2.1.5. (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke A CRR 56. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”. |
660 |
1.1.2.2. AT1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (4) és (5) bekezdése, valamint 484–487., 489. és 491. cikke A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg AT1 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
670 |
1.1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok A CRR 83., 85. és 86. cikke A leányvállalatok T1 tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált AT1 tőke részét képező összege. Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, AT1 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke). |
680 |
1.1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt A CRR 480. cikke A T1 tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált AT1 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
690 |
1.1.2.5. (-) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 56. cikkének b) pontja, valamint 58. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése. A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói AT1 szavatolótőke-elemeket. |
700 |
1.1.2.6. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének c) pontja, valamint 59., 60. és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik az AT1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel. |
710 |
1.1.2.7 (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének d) pontja, valamint 59. és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni. |
720 |
1.1.2.8. (-) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete A CRR 56. cikkének e) pontja A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete” tételéből kell átvezetni (levonás az AT1 tőkében). |
730 |
1.1.2.9. AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 474., 475., 478. és 481. cikke Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
740 |
1.1.2.10. AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében) A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontja Az AT1 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy az AT1 tőkét érintő levonások összege meghaladja az AT1 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor az AT1 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig a CET1 tőkéből kell levonni. E tétel segítségével érhető el, hogy az 1.1.2.1–1.1.2.12. tételek összege egyetlen esetben se lehessen nullánál kisebb. Így ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.1.16. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni. |
744 |
1.1.2.11. (-) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
748 |
1.1.2.12. AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy AT1 tőkeelem, illetve egy AT1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető az 530–744. sorok egyikében sem. A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
750 |
1.2. JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE) A CRR 71. cikke |
760 |
1.2.1. T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 62. cikkének a) pontja, 63–65. cikke, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
770 |
1.2.1.1 Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök A CRR 62. cikkének a) pontja, valamint 63. és 65. cikke A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
780 |
1.2.1.2. (*) Tájékoztató adat: Figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök A CRR 63. cikkének c), e) és f) pontja, valamint 64. cikke Az e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet. A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
790 |
1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 62. cikkének b) pontja, valamint 65. cikke Az ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel. Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
800 |
1.2.1.4. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok A CRR 63. cikke b) pontjának i. alpontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke Az adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját T2 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 67. cikkében említett kivételek figyelembevételével. Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények. A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót. Az 1.2.1.4–1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.2.1.5. tételben. |
810 |
1.2.1.4.1. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen részesedések A CRR 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke A konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.2.1.1. tételnél megadott T2 tőkeinstrumentumok. |
840 |
1.2.1.4.2. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetett részesedések A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
841 |
1.2.1.4.3. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő szintetikus részesedések A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
842 |
1.2.1.5. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke A CRR 66. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját T2 tőkeinstrumentumokat ..., amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”. |
880 |
1.2.2. T2 tőkeinstrumentumokhoz és alárendelt kölcsönökhöz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (6) és (7) bekezdése, valamint 484. 486., 488., 490. és 491. cikke A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg T2 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
890 |
1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok A CRR 83., 87. és 88. cikke A leányvállalatok szavatoló tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált T2 tőke részét képező összege. Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, T2 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke). |
900 |
1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt A CRR 480. cikke A szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált T2 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
910 |
1.2.5. Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva A CRR 62. cikkének d) pontja A kockázattal súlyozott kitettség értékét IRB-módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel a céltartalékok és a T2 tőkeként figyelembe vehető várható veszteségek összehasonlításából adódó pozitív összeget tartalmazza. |
920 |
1.2.6. Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA) A CRR 62. cikkének c) pontja A kockázattal súlyozott kitettség értékét sztenderd módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel az általános hitelkockázati kiigazításoknak a T2 tőkeként figyelembe vehető összegét tartalmazza. |
930 |
1.2.7. (-) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 66. cikkének b) pontja, valamint 68. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése. A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 2. és 3. szintű szavatolótőke-elemeket. |
940 |
1.2.8. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének c) pontja, valamint 68–70. és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a T2 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel. |
950 |
1.2.9. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének d) pontja, valamint 68., 69. és 79. cikke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni. |
960 |
1.2.10. T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 476–478., valamint 481. cikke Az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
970 |
1.2.11. T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében) A CRR 56. cikkének e) pontja A T2 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy a T2 tőkét érintő levonások összege meghaladja a T2 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor a T2 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig az AT1 tőkéből kell levonni. E tételnek köszönhetően az 1.2.1–1.2.13. tételek összege egyetlen esetben sem kisebb nullánál. Ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.2.8. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni. |
974 |
1.2.12. (-) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
978 |
1.2.13. T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy T2 tőkeelem, illetve egy T2 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 750–974. sorok egyikében sem. A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
1.3. C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
1.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
||||
010 |
1. TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikkének (3) bekezdése, valamint 95. 96. és 98. cikke |
||||
020 |
1.* Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások |
||||
030 |
1.** Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint A CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerinti befektetési vállalkozások |
||||
040 |
1.1. HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK A CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) és f) pontja |
||||
050 |
1.1.1. Sztenderd módszer (SA) CR SA és SEC SA tábla az összesített kitettség szintjén. |
||||
060 |
1.1.1.1. Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül CR SA tábla az összesített kitettség szintjén. A sztenderd módszer szerinti kitettségi osztályok közé a CRR 112. cikkében felsoroltak tartoznak, az értékpapírosítási pozíciók kivételével. |
||||
070 |
1.1.1.1.01. Központi kormányzatok vagy központi bankok Lásd a CR SA táblát |
||||
080 |
1.1.1.1.02. Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok Lásd a CR SA táblát |
||||
090 |
1.1.1.1.03. Közszektorbeli intézmények Lásd a CR SA táblát |
||||
100 |
1.1.1.1.04. Multilaterális fejlesztési bankok Lásd a CR SA táblát |
||||
110 |
1.1.1.1.05. Nemzetközi szervezetek Lásd a CR SA táblát |
||||
120 |
1.1.1.1.06. Intézmények Lásd a CR SA táblát |
||||
130 |
1.1.1.1.07. Vállalkozások Lásd a CR SA táblát |
||||
140 |
1.1.1.1.08. Lakosság Lásd a CR SA táblát |
||||
150 |
1.1.1.1.09. Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek Lásd a CR SA táblát |
||||
160 |
1.1.1.1.10. Nemteljesítő kitettségek Lásd a CR SA táblát |
||||
170 |
1.1.1.1.11. Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek Lásd a CR SA táblát |
||||
180 |
1.1.1.1.12. Fedezett kötvények Lásd a CR SA táblát |
||||
190 |
1.1.1.1.13. Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések Lásd a CR SA táblát |
||||
200 |
1.1.1.1.14. Kollektív befektetési formák (KBF) Lásd a CR SA táblát |
||||
210 |
1.1.1.1.15. részvényjellegű kitettségek Lásd a CR SA táblát |
||||
211 |
1.1.1.1.16. Egyéb tételek Lásd a CR SA táblát |
||||
220 |
1.1.1.2. Értékpapírosítási pozíciók (SA) CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
||||
230 |
1.1.1.2.* Ebből: újra-értékpapírosítás CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
||||
240 |
|
||||
250 |
1.1.2.1. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF mellőzésével) |
||||
260 |
1.1.2.1.01. Központi kormányzatok és központi bankok Lásd a CR IRB táblát |
||||
270 |
1.1.2.1.02. Intézmények Lásd a CR IRB táblát |
||||
280 |
1.1.2.1.03. Vállalkozások – kkv Lásd a CR IRB táblát |
||||
290 |
1.1.2.1.04. Vállalkozások – speciális hitelezés Lásd a CR IRB táblát |
||||
300 |
1.1.2.1.05. Vállalkozások – egyéb Lásd a CR IRB táblát |
||||
310 |
1.1.2.2. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF alkalmazásával) |
||||
320 |
1.1.2.2.01. Központi kormányzatok és központi bankok Lásd a CR IRB táblát |
||||
330 |
1.1.2.2.02. Intézmények Lásd a CR IRB táblát |
||||
340 |
1.1.2.2.03. Vállalkozások – kkv Lásd a CR IRB táblát |
||||
350 |
1.1.2.2.04. Vállalkozások – speciális hitelezés Lásd a CR IRB táblát |
||||
360 |
1.1.2.2.05. Vállalkozások – egyéb Lásd a CR IRB táblát |
||||
370 |
1.1.2.2.06. Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv) Lásd a CR IRB táblát |
||||
380 |
1.1.2.2.07. Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv) Lásd a CR IRB táblát |
||||
390 |
1.1.2.2.08. Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható Lásd a CR IRB táblát |
||||
400 |
1.1.2.2. 09 Lakosság – egyéb kkv Lásd a CR IRB táblát |
||||
410 |
1.1.2.2.10. Lakosság – egyéb nem kkv Lásd a CR IRB táblát |
||||
420 |
1.1.2.3. részvényjellegű kitettségek (IRB) Lásd a CR EQU IRB táblát |
||||
430 |
1.1.2.4. Értékpapírosítási pozíciók (IRB) CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
||||
440 |
1.1.2.4.* Ebből: újra-értékpapírosítás CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
||||
450 |
1.1.2.5. Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök A feltüntetendő érték a CRR 156. cikke szerint kiszámított, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
||||
460 |
1.1.3. Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke A CRR 307–309. cikke |
||||
490 |
1.2. ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja |
||||
500 |
1.2.1. Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat Lásd a CR SETT táblát |
||||
510 |
1.2.2. Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat Lásd a CR SETT táblát |
||||
520 |
1.3. POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, c) pontjának i. és iii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja |
||||
530 |
|
||||
540 |
1.3.1.1. Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok MKR SA TDI tábla az összesített devizanemek szintjén. |
||||
550 |
1.3.1.2. részvény MKR SA EQU tábla az összesített nemzeti piacok szintjén. |
||||
555 |
1.3.1.3 Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára A CRR 348. cikkének (1) bekezdése, 350. cikke (3) bekezdésének c) pontja, valamint 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja A kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, ha a tőkekövetelmény kiszámítása a CRR 348. cikke (1) bekezdésének megfelelően azonnal, vagy a CRR 350. cikke (3) bekezdésének c) pontjában meghatározott korlátnak megfelelően történik. A CRR az ilyen pozíciókat nem rendeli kifejezetten sem kamatlábkockázathoz, sem részvénypiaci kockázathoz. A CRR 348. cikke (1) bekezdésének első mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, szorozva 12,5-del. A CRR 348. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, valamint e nettó pozíció 40 %-a és az adott KBF-kitettséghez kapcsolódó devizaárfolyam-kockázatból eredő szavatolótőke-követelmény különbözete közül az alacsonyabb érték, szorozva 12,5-del. |
||||
556 |
1.3.1.3.* Tájékoztató adat: Kizárólag forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba befektetett KBF-ek Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF eszközökbe való befektetése kizárólag a kamatlábkockázattól függ. |
||||
557 |
1.3.1.3.** Kizárólag tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokba vagy vegyes eszközökbe befektetett kollektív befektetési formák Kollektív befektetési formákban lévő pozíciók teljes kockázati kitettségértéke, amennyiben a KBF-et kizárólag részvénypiaci kockázattól függő instrumentumokba vagy vegyes instrumentumokba fektetik be vagy a KBF összetevői nem ismertek. |
||||
560 |
1.3.1.4. Deviza Lásd az MKR SA FX táblát |
||||
570 |
1.3.1.5. Áru Lásd az MKR SA COM táblát |
||||
580 |
1.3.2. Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke Lásd az MKR IM táblát |
||||
590 |
1.4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdésének e) pontja és 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében a tétel értéke nulla. |
||||
600 |
1.4.1. Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA) Lásd az OPR táblát |
||||
610 |
1.4.2. Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (TSA)/alternatív sztenderd módszer (ASA) Lásd az OPR táblát |
||||
620 |
1.4.3. Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA) Lásd az OPR táblát |
||||
630 |
1.5. FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja Kizárólag a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében. Lásd még a CRR 97. cikkét. A CRR 96. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak a 97. cikkben meghatározott összeg 12,5-szeresét kell feltüntetniük. A CRR 95. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak az alábbi összeget kell feltüntetniük:
|
||||
640 |
1.6. A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja. Lásd a CVA táblát. |
||||
650 |
1.6.1. Fejlett módszer A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 383. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
||||
660 |
1.6.2. Sztenderd módszer A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 384. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
||||
670 |
1.6.3. Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 385. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
||||
680 |
1.7. KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 395–401. cikke |
||||
690 |
1.8. EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK A CRR 3., 458. és 459. cikke szerint, valamint az olyan kockázati kitettségértékek, amelyek az 1.1–1.7. tételek egyikébe sem sorolhatók. Az intézményeknek az alábbi követelmények teljesítéséhez szükséges összegeket kell feltüntetniük:
A tétel nem kapcsolódik részletes kockázati táblához. |
||||
710 |
1.8.2. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján A CRR 458. cikke |
||||
720 |
1.8.2.* Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények A CRR 458. cikke |
||||
730 |
1.8.2.** Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények A CRR 458. cikke |
||||
740 |
1.8.2.*** Ebből: Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények A CRR 458. cikke |
||||
750 |
1.8.3. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján A CRR 459. cikke |
||||
760 |
1.8.4. Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték A CRR 3. cikke A feltüntetett pótlólagos kockázati kitettségérték csak a pótlólagos értéket foglalhatja magában (pl. ha 100 egységnyi kitettség kockázati súlya 20 % és az intézmény a CRR 3. alapján 50 %-os kockázati súlyt alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték 30). |
1.4. C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
1.4.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Sor |
|
010 |
1. CET1 tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja A CET1 tőkemegfelelési mutató az intézmény CET1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
020 |
2. A CET1 tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg a CET1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített követelményhez (4,5 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
030 |
3. T1 tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja A T1 tőkemegfelelési mutató az intézmény T1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
040 |
4. A T1 tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg a T1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének b) pontjában rögzített követelményhez (6 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
050 |
5. Teljes tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja a teljes tőkemegfelelési mutató az intézmény szavatoló tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
060 |
6. A teljes tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg a szavatoló tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített követelményhez (8 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
070 |
CET1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a CET1 tőkemegfelelési mutatót. |
080 |
A CET1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb CET1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
090 |
T1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja az T1 tőkemegfelelési mutatót. |
100 |
A T1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb T1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
110 |
Teljes tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a teljes tőkemegfelelési mutatót. |
120 |
A teljes tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke A CRD IV 104. cikkének (2) bekezdése A cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb teljes tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
1.5. C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
1.5.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Sor |
|||||||
010 |
1. Halasztott adókövetelések összesen Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel. |
||||||
020 |
1.1. Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések A CRR 39. cikke Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyekre kockázati súlyt kell alkalmazni. |
||||||
030 |
1.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek nem átmeneti különbözetből erednek, így határérték nem vonatkozik rájuk, vagyis a CET1 tőkéből teljes összegben levonandók. |
||||||
040 |
1.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja; A CRR 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontja Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek átmeneti különbözetből erednek, így a CET1 tőkéből való levonásukkor a CRR 48. cikkében rögzített 10 %, illetve 17,65 %-os küszöböt kell alkalmazni. |
||||||
050 |
2. Halasztott adókötelezettségek összesen Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel. |
||||||
060 |
2.1. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése Azok a halasztott adókötelezettségek, amelyek esetében a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdésében foglalt feltételek nem teljesülnek. Így a tétel magában foglalja az olyan halasztott adókötelezettségeket, amelyek csökkentik a levonandó cégérték, egyéb immateriális javak vagy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközöknek az 1.1.1.10.3., 1.1.1.11.2., illetve 1.1.1.14.2. CA1-tételben megadott összegét. |
||||||
070 |
2.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikke |
||||||
080 |
2.2.1. Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében nem tartoznak az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez. |
||||||
090 |
2.2.2. Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdése Azon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez tartoznak. |
||||||
100 |
3. Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
110 |
3.1. A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege A CRR 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
120 |
3.1.1. Általános hitelkockázati kiigazítások A CRR 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
130 |
3.1.2. Egyedi hitelkockázati kiigazítások A CRR 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
131 |
3.1.3. Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések A CRR 34., 110. és 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
140 |
3.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a teljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg. |
||||||
145 |
4. Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
150 |
4.1. Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók A CRR 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
||||||
155 |
4.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikke A tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a nemteljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg. |
||||||
160 |
5. Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához A CRR 62. cikkének d) pontja A CRR 62. cikkének d) pontja alapján az IRB-módszert alkalmazó intézmények esetében a céltartalékoknak a várható veszteségek feletti összege az IRB-módszerrel kiszámított kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 0,6 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe. Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 0,6 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul. |
||||||
170 |
6. A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen A CRR 62. cikkének c) pontja A tétel azokat az általános hitelkockázati kiigazításokat foglalja magában, amelyeknek a felső határ alatti része beszámítható a T2 tőkébe. A feltüntetendő értéknek tartalmaznia kell az adóhatásokat is. |
||||||
180 |
7. Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához A CRR 62. cikkének c) pontja A CRR 62. cikkének c) pontja alapján a hitelkockázati kiigazítások a kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 1,25 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe. Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 1,25 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul. |
||||||
190 |
8. Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 46. cikke (1) bekezdésének a) pontja A tétel azt a küszöbértéket tartalmazza, amely alatt a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések levonására nem kerül sor, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal. |
||||||
200 |
9. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb A CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 10 %-os küszöböt tartalmazza. Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal. |
||||||
210 |
10. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb A CRR 48. cikkének (1) bekezdése A tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 17,65 %-os küszöböt tartalmazza, amelyet a 10 %-os küszöb után kell alkalmazni. A küszöböt úgy kell kiszámítani, hogy a két megjelenített tétel összege nem haladhatja meg az összes levonás után, az átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazítások nélkül számított CET1 tőke 15 %-át. |
||||||
225 |
11.1. Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának a) alpontja |
||||||
226 |
11.2. Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának b) alpontja |
||||||
230 |
12. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül. A CRR 44–46. és 49. cikke. |
||||||
240 |
12.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 46. és 49. cikke |
||||||
250 |
12.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 44., 46. és 49. cikke Pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
260 |
12.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 45. cikke A CRR 45. cikke megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
270 |
12.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
280 |
12.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
290 |
12.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
291 |
12.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
292 |
12.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
293 |
12.3.3. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke |
||||||
300 |
13. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 58–60. cikke |
||||||
310 |
13.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 58. és 59. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése |
||||||
320 |
13.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 58. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
330 |
13.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 59. cikke A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
340 |
13.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
350 |
13.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
360 |
13.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
361 |
13.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
362 |
13.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
363 |
13.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke |
||||||
370 |
14. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 68–70. cikke |
||||||
380 |
14.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 68. és 69. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése |
||||||
390 |
14.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 68. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése Pénzügyi ágazatbeli szervezetek járulékos tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
400 |
14.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 69. cikke A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
410 |
14.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
420 |
14.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
430 |
14.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
431 |
14.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
432 |
14.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
433 |
14.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke |
||||||
440 |
15. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke |
||||||
450 |
15.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke |
||||||
460 |
15.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke Pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
470 |
15.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 45. cikke A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
480 |
15.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
490 |
15.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
500 |
15.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 45. cikke A CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
501 |
15.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
502 |
15.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
||||||
503 |
15.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 45. cikke |
||||||
510 |
16. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 58. és 59. cikke |
||||||
520 |
16.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 58. és 59. cikke |
||||||
530 |
16.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 58. cikke Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
540 |
16.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 59. cikke A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
550 |
16.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
560 |
16.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
570 |
16.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikke A CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
571 |
16.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
572 |
16.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
||||||
573 |
16.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 59. cikke |
||||||
580 |
17. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 68. és 69. cikke |
||||||
590 |
17.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 68. és 69. cikke |
||||||
600 |
17.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 68. cikke Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:
|
||||||
610 |
17.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 69. cikke A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
620 |
17.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
630 |
17.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke A feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik. A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
||||||
640 |
17.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikke A CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
||||||
641 |
17.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
642 |
17.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
||||||
643 |
17.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 69. cikke |
||||||
650 |
18. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 46. cikkének (4) bekezdése, 48. cikkének (4) bekezdése és 49. cikkének (4) bekezdése |
||||||
660 |
19. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 60. cikkének (4) bekezdése |
||||||
670 |
20. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 70. cikkének (4) bekezdése |
||||||
680 |
21. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 12.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
690 |
22. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 15.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
700 |
23. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 13.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
710 |
24. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 16.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
720 |
25. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 14.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
730 |
26. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikke Egy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja. Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 17.1. tételben is szerepeltetni kell. |
||||||
740 |
27. Kombinált pufferkövetelmény A CRD 128. cikkének 6. pontja |
||||||
750 |
Tőkefenntartási puffer A CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikke A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni. |
||||||
760 |
A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja Ebben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető. |
||||||
770 |
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke |
||||||
780 |
Rendszerkockázati tőkepuffer A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke |
||||||
790 |
Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer A CRD 131. cikke Az intézményeknek a rendszerszinten jelentős intézményi puffer konszolidált alapon alkalmazandó összegét kell megadniuk. |
||||||
800 |
Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer A CRD 128. cikkének 3. pontja, valamint 131. cikke |
||||||
810 |
Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer A CRD 128. cikkének 4. pontja, valamint 131. cikke |
||||||
820 |
28. A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények A CRD 104. cikkének (2) bekezdése Ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek a II. pillérrel összefüggő okból pótlólagos szavatolótőke-követelményt kell számítania, akkor a pótlólagos szavatolótőke-követelményt ebben a cellában kell megadni. |
||||||
830 |
29. Induló tőke A CRD 12. és 28–31. cikke, valamint a CRR 93. cikke |
||||||
840 |
30. Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény A CRR 96. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja |
||||||
850 |
31. Nem hazai eredeti kitettségek A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani. A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek. |
||||||
860 |
32. Teljes eredeti kitettség A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani. A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek. |
||||||
870 |
Szavatoló tőke teljes összegének kiigazítása A CRR 500. cikkének (4) bekezdése Ebben a cellában a 880-as cellában feltüntetett összeg és a CRR szerinti teljes tőkekövetelmény különbözetét kell megadni. A sztenderd módszer (CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni. |
||||||
880 |
A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása A CRR 500. cikkének (4) bekezdése A CRR szerinti teljes tőkekövetelmény a CRR 500. cikkének (4) bekezdésében előírtaknak megfelelően kiigazítva (vagyis teljes mértékben kiigazítva, hogy tükrözze a szavatoló tőkének a 93/6/EGK és a 2000/12/EK irányelv 2007. január 1. előtt hatályos szövege szerinti számítása, illetve a CRR szerinti szavatolótőke-számítás közötti mindazon különbségeket, amelyek abból adódnak, hogy a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete értelmében a várható és a nem várható veszteséget elkülönítetten kell kezelni. A sztenderd módszer (CRR 500. cikkének (2) bekezdése) alkalmazása esetén ezt a sort üresen kell hagyni. |
||||||
890 |
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja Ebben a cellában a CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontjában előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatoló tőke teljes minimumösszegének 80 %-a, amelyet az intézmény a 93/6/EGK irányelv 4. cikke értelmében lenne köteles tartani, az említett irányelv, valamint a hitelintézetek tevékenységének megkezdéséről és folytatásáról szóló, 2000. március 20-i 2000/12/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv 2007. január 1. előtt hatályos rendelkezéseivel összhangban.) |
||||||
900 |
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer A CRR 500. cikkének (2) és (3) bekezdése Ebben a cellában a CRR 500. cikkének (2) bekezdésében előírtaknak megfelelően tartandó szavatolótőke összegét kell feltüntetni (ez azon szavatoló tőke 80 %-a, amelyet az intézmény a 92. cikk értelmében lenne köteles tartani, a kockázattal súlyozott kitettségértékeket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezete vagy harmadik része III. címe 4. fejezete helyett adott esetben a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete és harmadik része III. címe 2. vagy 3. fejezete szerint számítva. |
||||||
910 |
A teljes szavatolótőke-követelmény hiányzó része, tekintettel a Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelményre vagy a sztenderd módszerre A CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 500. cikkének (2) bekezdése Ezt a sort a következőképpen kell kitölteni: — a CRR 500. cikke (1) bekezdése b) pontjának alkalmazása esetén és ha a 880-as sor < a 890-es sor: a 890-es sor és a 880-as sor különbsége — vagy a CRR 500. cikke (2) bekezdésének alkalmazása esetén és ha a C 01.00. tábla 010-es sora < a C 04.00-es tábla 900-as sora: a C 04.00-es tábla 900-as sora és a C 01.00-es tábla 010-es sora közötti különbség |
1.6. ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
1.6.1. Általános megjegyzések
15. |
A CA5 a CRR 465–491. cikkében foglalt átmeneti rendelkezések hatálya alá eső szavatolótőke-elemeket és levonásokat foglalja össze. |
16. |
A CA5 az alábbi szerkezetet követi:
|
17. |
Az intézményeknek az első négy oszlopban a CET1 tőke, az AT1 tőke és a T2 tőke kiigazításait, valamint a teljes kockázati kitettségértéket kell megadni. Az intézményeknek ezenkívül meg kell adniuk az átmeneti rendelkezés szerint alkalmazandó százalékos arányt (050. oszlop), valamint az átmeneti rendelkezések alkalmazása nélkül figyelembe vehető összeget (060. oszlop). |
18. |
Az intézmények a CA5. táblán kizárólag abban az időszakban szolgáltatnak adatot a tőkeelemekről, amelynek során a CRR tizedik részében foglalt átmeneti rendelkezéseket alkalmazni kell. |
19. |
Egyes átmeneti rendelkezések a T1 tőkét érintő levonást írnak elő. Ilyenkor a T1 tőkét érintő levonásnak vagy levonásoknak az AT1 tőkén felüli maradványösszegét a CET1 tőkéből kell levonni. |
1.6.2. C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
20. |
Az intézményeknek az 5.1. táblában a CRR 465–491. cikkében előírt átmeneti rendelkezéseknek a szavatolótőke-elemeket érintő alkalmazásáról kell adatot szolgáltatniuk a CRR második része II. címében foglalt végleges rendelkezésekhez képest. |
21. |
Az intézmények a 020–060. sorban a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot. A CA 5.1. tábla 060. sorának 010–030. oszlopaiban feltüntetendő értékek, amelyek a CA 5.2. tábla megfelelő részeiből vezethetők le. |
22. |
Az intézmények a 070–092. sorban a kisebbségi részesedésekre, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 és T2 tőkeinstrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekkel kapcsolatos adatokat szolgáltatnak a CRR 479. és 480. cikke szerint. |
23. |
A 100. sortól kezdődően az intézmények a nem realizált nyereségre és veszteségre, a levonásokra, valamint a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot. |
24. |
Egyes esetekben a CET1 tőke, az AT1 tőke vagy a T2 tőke átmeneti levonásai meghaladják az adott intézmény CET1 tőkéjét, AT1 tőkéjét vagy T2 tőkéjét. Ezt a hatást – ha átmeneti rendelkezések eredménye – a CA1 tábla megfelelő celláiban kell kimutatni. Következésképpen a CA5 tábla oszlopaiban megadott kiigazítások nem foglalnak magukban áttételes hatásokat akkor, ha a rendelkezésre álló tőke mennyisége nem elégséges. |
1.6.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
A CET1 tőke kiigazításai |
020 |
Az AT1 tőke kiigazításai |
030 |
A T2 tőke kiigazításai |
040 |
A kockázati súlyozás alá tartozó eszközértékekben figyelembe vett kiigazítások Az 040. oszlop tartalmazza a megfelelő maradványösszeget, azaz a CRR harmadik részének 2. vagy 3. fejezetében foglalt rendelkezések alkalmazása előtti értéket. Míg a 010–030. oszlop közvetlenül kapcsolódik a CA1 táblához, a kockázattal súlyozott eszközértékben foglalt kiigazítások nem kapcsolódnak közvetlenül a megfelelő hitelkockázati táblákhoz. A kockázattal súlyozott eszközértékre vonatkozó átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazításokat közvetlenül a CR SA, CR IRB, illetve CR EQU IRB tartalmazza. Ezenkívül e hatásokat a CA5.1 040. oszlopában is fel kell tüntetni. Ebből adódóan az ilyen értékek kizárólag tájékoztató adatok. |
050 |
Alkalmazandó százalékos arány |
060 |
Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül A 060. oszlop az egyes instrumentumoknak az átmeneti rendelkezések alkalmazása előtti értékét tartalmazza. Az itt megadott érték alapján számíthatók a kiigazítások. |
Sor |
|||||
010 |
1. Kiigazítások összesen Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül, valamint a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket. |
||||
020 |
1.1. Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok A CRR 483–491. cikke Ez a sor az ideiglenesen a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumok általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül. |
||||
030 |
1.1.1. Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok: Állami támogatásnak minősülő instrumentumok A CRR 483. cikke |
||||
040 |
1.1.1.1. A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatoló tőkének minősülő instrumentumok A CRR 483. cikkének (1), (2), (4) és (6) bekezdése |
||||
050 |
1.1.1.2. Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok A CRR 483. cikkének (1), (3), (5), (7) és (8) bekezdése |
||||
060 |
1.1.2. Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok A feltüntetendő értékeket a CA5.2. tábla 60-as sorából kell átvezetni. |
||||
070 |
1.2. Kisebbségi részesedések és azok megfelelői A CRR 479. és 480. cikke Ez a sor az átmeneti rendelkezések hatásait mutatja a CET1 tőkeként figyelembe vehető kisebbségi részesedésekben; a konszolidált AT1 tőke részét képező, a T1 tőkébe beszámítható instrumentumokban; valamint a konszolidált T2 tőkeként figyelembe vehető, a szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemekben. |
||||
080 |
1.2.1. Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek A CRR 479. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a korábbi szabályozás szerint konszolidált tartaléknak minősülő összeg. |
||||
090 |
1.2.2. A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 84. és 480. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
||||
091 |
1.2.3. Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 85. és 480. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
||||
092 |
1.2.4. A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 87. és 480. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
||||
100 |
1.3. Egyéb átmeneti kiigazítások A CRR 467–478., valamint 481. cikke Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belüli levonásokban, a nem realizált nyereségben és veszteségben, valamint a további szűrőkben és levonásokban, továbbá a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket. |
||||
110 |
1.3.1. Nem realizált nyereség és veszteség A CRR 467. és 468. cikke Ez a sor a valós értéken értékelt nem realizált nyereségre és veszteségre vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja. |
||||
120 |
1.3.1.1. Nem realizált nyereség A CRR 468. cikkének (1) bekezdése |
||||
130 |
1.3.1.2. Nem realizált veszteség A CRR 467. cikkének (1) bekezdése |
||||
133 |
1.3.1.3. Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az „értékesíthető” kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége A CRR 468. cikke |
||||
136 |
1.3.1.4. A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint „értékesíthető” kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége A CRR 467. cikke |
||||
138 |
1.3.1.5. A származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés A CRR 468. cikke |
||||
140 |
1.3.2. Levonások A CRR 36. cikkének (1) bekezdése, valamint 469–478. cikke Ez a sor a levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja. |
||||
150 |
1.3.2.1. Folyó üzleti év veszteségei A CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerinti eredeti levonás. Akkor, ha a vállalkozásoknak csak a jelentős veszteségeket kell levonniuk:
|
||||
160 |
1.3.2.2. Immateriális javak A CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke Az immateriális javak levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 37. cikkének rendelkezéseit. A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
170 |
1.3.2.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikke A halasztott adókövetelések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 38. cikkének azon rendelkezéseit, amelyek a halasztott adóköveteléseknek a halasztott adókötelezettségekkel való csökkentésére vonatkoznak. A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 469. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerinti teljes érték. |
||||
180 |
1.3.2.4. Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (6) bekezdése, valamint 478. cikke A céltartalékoknak a várható veszteséghez viszonyítva IRB-módszerrel számított hiányaként levonandó összeg meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 40. cikkének rendelkezéseit. A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
190 |
1.3.2.5. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 33. cikke (1) bekezdésének e) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (7) bekezdése, valamint 473. és 478. cikke A meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 41. cikkének rendelkezéseit. A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
194 |
1.3.2.5.* Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel A CRR 473. cikke |
||||
198 |
1.3.2.5.** Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel A CRR 473. cikke |
||||
200 |
1.3.2.6. Saját tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
210 |
1.3.2.6.1. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikke A saját CET1 tőkeinstrumentumok levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 42. cikkének rendelkezéseit. Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik, az intézményeknek a saját CET1 tőkeinstrumentumokban meglévő részesedéseiket közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk. A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
211 |
1.3.2.6.1.** Ebből: Közvetlen részesedés A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 472. cikke (8) bekezdésének a) pontja A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni. |
||||
212 |
1.3.2.6.1.* Ebből: Közvetett részesedés A CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 472. cikke (8) bekezdésének b) pontja A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni. |
||||
220 |
1.3.2.6.2. (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok A CRR 56. cikkének a) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke A fenti részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 57. cikkének rendelkezéseit. Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 475. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját AT1 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk. A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
221 |
1.3.2.6.2.** Ebből: Közvetlen részesedés A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének a) pontja. |
||||
222 |
1.3.2.6.2.* Ebből: Közvetett részesedés A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének b) pontja. |
||||
230 |
1.3.2.6.3. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok A CRR 66. cikkének a) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikke A részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 67. cikkének rendelkezéseit. Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 477. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját T2 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk. A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
231 |
Ebből: Közvetlen részesedés A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének a) pontja. |
||||
232 |
Ebből: Közvetett részesedés A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos vagy függő szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének b) pontja. |
||||
240 |
1.3.2.7. Kölcsönös részesedések Mivel a maradványösszeg kezelése attól függően változik, hogy a pénzügyi ágazatbeli szervezet CET1 tőkéjében, AT1 tőkéjében vagy járulékos tőkéjében lévő részesedés jelentősnek minősül-e vagy sem (a CRR 472. cikkének (9) bekezdése, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 477. cikkének (3) bekezdése), az intézményeknek a kölcsönös részesedéseiket jelentős részesedésre és nem jelentős részesedésre kell lebontaniuk. |
||||
250 |
1.3.2.7.1. (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (9) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
260 |
1.3.2.7.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg. |
||||
270 |
1.3.2.7.1.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg. |
||||
280 |
1.3.2.7.2. Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
290 |
1.3.2.7.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
||||
300 |
1.3.2.7.2.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
||||
310 |
1.3.2.7.3. Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
320 |
1.3.2.7.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
||||
330 |
1.3.2.7.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
||||
340 |
|
||||
350 |
1.3.2.8.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (10) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
360 |
1.3.2.8.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének c) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
370 |
1.3.2.8.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének c) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
380 |
1.3.2.9. A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 470. cikkének (2) és (3) bekezdése A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 470. cikkének (1) bekezdése |
||||
390 |
|
||||
400 |
1.3.2.10.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (11) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
410 |
1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének d) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060-as oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
420 |
1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének d) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikke A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
||||
425 |
1.3.2.11. Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól A CRR 471. cikke |
||||
430 |
1.3.3. További szűrők és levonások A CRR 481. cikke Ez a sor a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja. A CRR 481. cikkével összhangban az intézmények az 1.3.3. tételben adatot szolgáltatnak a 2006/48/EK irányelv 57. és 66. cikkét, valamint a 2006/49/EK irányelv 13. és 16. cikkét átültető nemzeti intézkedések által előírt, a CRR második része szerint azonban elő nem írt szűrőkről és levonásokról. |
1.6.3. C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
25. |
Az intézmények a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot (a CRR 484–491. cikke). |
1.6.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értéke A CRR 484. cikkének (3)–(5) bekezdése Az egyes sorokban figyelembe vehető instrumentumok a kapcsolódó ázsióval együtt. |
020 |
A korlátszámítás alapja A CRR 486. cikkének (2)–(4) bekezdése |
030 |
Alkalmazandó százalékos arány A CRR 486. cikkének (5) bekezdése |
040 |
Határérték A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése |
050 |
(-) A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatályának korlátját meghaladó összeg A CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése |
060 |
A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó teljes összeg A feltüntetendő értékek megegyeznek a CA5.1. tábla 060-as sorának megfelelő oszlopaiban megadott összegekkel. |
Sor |
|
010 |
1. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatoló tőkében figyelembe vehető instrumentumok A CRR 484. cikkének (3) bekezdése A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
020 |
2. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vehető instrumentumok, a 489. cikkben rögzített korlát alkalmazásával A CRR 484. cikkének (4) bekezdése |
030 |
2.1. Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen A CRR 489. cikke A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
040 |
2.2. Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján szavatoló tőkébe beszámítható hibrid instrumentumok A CRR 489. cikke |
050 |
2.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
060 |
2.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
070 |
2.2.3. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
080 |
2.3. A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték A CRR 487. cikkének (1) bekezdése A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely az AT1 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik. |
090 |
3. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vehető tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával A CRR 484. cikkének (5) bekezdése |
100 |
3.1. Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen A CRR 490. cikke |
110 |
3.2. Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó tételek A CRR 490. cikke |
120 |
3.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
130 |
3.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
140 |
3.2.3. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontja A feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
150 |
3.3. A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték A CRR 487. cikkének (2) bekezdése A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely a T2 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik. |
2. CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
2.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
26. |
A C 06.01-es és C 06.02-es táblán a szavatolótőke-követelmények konszolidált alapon történő számítása esetén kell adatot szolgáltatni. Ez a tábla négy részből áll, amelyek célja különböző információk gyűjtése a konszolidációs körbe bevont valamennyi szervezetről, ezen belül az adatot szolgáltató intézményről:
|
27. |
A CRR 7. cikke alapján mentesülő intézmények kizárólag a 010–060-as és 250–400-as oszlopban szolgáltatnak adatot. |
2.2. RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
28. |
A tábla második része (részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről, 070–210-es oszlop) célja információk gyűjtése azon hitel- és egyéb szabályozott pénzügyi vállalkozásokról, amelyek egyedi alapon ténylegesen konkrét tőkemegfelelési követelmények hatálya alá tartoznak. Az adatszolgáltatás körébe tartozó valamennyi szervezetre vonatkozóan rögzíti az egyes kockázati kategóriák szavatolótőke-követelményeit, valamint a tőkemegfelelés megállapításához szükséges szavatoló tőke mértékét. |
29. |
A részesedések arányos konszolidálása esetében a szavatolótőke-követelményekkel és a szavatoló tőkével kapcsolatos adatok az adott arányos összegeknek felelnek meg. |
2.3. AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
30. |
A tábla harmadik része (a CRR szerinti konszolidációs körbe vont egyes szervezeteknek – ezen belül azoknak, amelyekre egyedi alapon nem vonatkoznak konkrét tőkemegfelelési követelmények – a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk, 250–400. oszlop) meghatározza, hogy a csoporton belül mely szervezetek generálják a kockázatokat és vonnak be szavatoló tőkét a piacról, amelyhez a könnyen hozzáférhető vagy könnyen újrafeldolgozható adatokat használja fel a tőkemegfelelési mutató egyedi vagy szubkonszolidált alapon történő rekonstruálása nélkül. A szervezet szintjén a kockázatra és a szavatoló tőkére vonatkozó adatok egyaránt a csoportszintű adatokhoz járulnak hozzá, és nem egyedi alapon számított szolvenciamutató részei, így egymással nem hasonlíthatók össze. |
31. |
A harmadik rész ezenkívül magában foglalja a konszolidált szavatoló tőkében figyelembe vehető, a kisebbségi részesedésekbe, AT1 tőkébe és T2 tőkébe beszámítható elemek összegét is. |
32. |
Mivel a tábla harmadik része „hozzájárulásokat” említ, az itt feltüntetendő adatok adott esetben elmaradnak a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléssel kapcsolatos részletes információkat tartalmazó oszlopokban megadott adatoktól. |
33. |
A követendő alapelv szerint mind a kockázatok, mind a szavatoló tőke szempontjából egységes módon kell kiküszöbölni az azonos csoporton belüli kölcsönös kitettségeket annak érdekében, hogy a csoport konszolidált CA táblában magadott értékek fedezete az egyes szervezetek csoportszintű szavatolótőke-megfelelésre vonatkozó táblában feltüntetett értékek hozzáadásával biztosítható legyen. Azokban az esetekben, amikor az 1 %-os küszöb túllépésére nem kerül sor, a CA táblához nem alkalmazható közvetlen kapcsolat. |
34. |
Az intézményeknek meg kell határozniuk a szervezetek közötti legcélszerűbb felosztási módszert a piaci kockázatot és működési kockázatot érintő esetleges diverzifikációs hatások figyelembevétele céljából. |
35. |
Egy konszolidált csoport magában foglalhat egy másik konszolidált csoportot. Ez azt jelenti, hogy a részcsoportba tartozó szervezetekről külön-külön kell adatot szolgáltatni a teljes csoport GS tábláján, még akkor is, ha a részcsoportra magára is vonatkoznak adatszolgáltatási követelmények. Ha a részcsoportra adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak, a részcsoport is benyújtja a GS táblát a csoportot alkotó minden egyes szervezetre vonatkozóan külön-külön, annak ellenére, hogy ezeket az adatokat tartalmazza a magasabb szinten konszolidált csoportra vonatkozó GS tábla. |
36. |
Az intézmény egy szervezetnek a teljes kockázati kitettségértékhez való hozzájárulásáról adatot szolgáltat akkor, ha szervezet teljes kockázati kitettségértéke meghaladja a csoport teljes kockázati kitettségértékének 1 %-át, vagy ha a szervezet teljes szavatoló tőkéje meghaladja a csoport teljes szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez a küszöbérték nem alkalmazandó olyan leányvállalatok vagy alcsoportok esetében, amelyek kisebbségi részesedés vagy a szavato lótőke részét képező, az AT1 tőkébe vagy T2 tőkébe beszámítható instrumentumok formájában szavatoló tőkét bocsátanak a csoport rendelkezésére. |
2.4. C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS Total)
Oszlop |
Előírások |
250–400 |
A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót. |
410–480 |
TŐKEPUFFEREK Lásd a 06.02-es táblához tartozó útmutatót. |
Sor |
Előírások |
010 |
ÖSSZESEN Ebben a sorban a C 06.02-es tábla soraiban feltüntetett értékek összegét kell szerepeltetni. |
2.5. C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
Oszlop |
Előírások |
010–060 |
A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK E tábla célja, hogy a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidációba bevont valamennyi szervezetről egyedileg gyűjtsön információkat. |
010 |
NÉV A konszolidáció körébe bevont szervezet neve. |
020 |
KÓD Ez a kód egy sorazonosító, amely a tábla minden egyes sorát egyedileg azonosítja. A konszolidáció körébe bevont szervezethez tartozó kód. A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ. |
025 |
LEI KÓD A LEI a Pénzügyi Stabilitási Tanács (FSB) által referenciakódként javasolt, a G20 által elfogadott jogalany-azonosító, amely a pénzügyi tranzakciókban részt vevő felek egyedi és globális azonosítására szolgál. A LEI-rendszer teljes körű bevezetéséig a tranzakciós partnerekhez előzetes LEI kódot rendel a Szabályozói Felügyeleti Bizottság (ROC) által jóváhagyott Helyi Operatív Egység (LOU) (részletes információk a következő weboldalon találhatók: www.leiroc.org)). Ha egy adott partner rendelkezik LEI-kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására. |
030 |
INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ (IGEN/NEM) Az IGEN értéket kell megadni akkor, ha a szervezetre a CRD szerinti szavatolótőke-követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések vonatkoznak. Egyéb esetben a NEM értéket kell megadni. Kisebbségi részesedések: A 81. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint a 82. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja A kisebbségi részesedések, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 tőke és T2 tőkeinstrumentumok szempontjából az olyan leányvállalatok instrumentumai vehetők figyelembe, amelyek az alkalmazandó nemzeti jognál fogva a CRR követelményeinek hatálya alá tartozó intézmények vagy vállalkozások. |
040 |
AZ ADATOK TERJEDELME: egyedi alapon teljes körűen konszolidált (sf) VAGY egyedi alapon részlegesen konszolidált (sp) Az SF értéket teljes körűen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni. Az SP értéket részlegesen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni. |
050 |
ORSZÁGKÓD Az intézményeknek a kétbetűs országkódot az ISO 3166-2 szabvány szerint kell megadniuk. |
060 |
RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%) Az anyavállalat által a leányvállalatokban birtokolt tényleges tőkerészesedés. Közvetlen leányvállalat teljes körű konszolidálása esetében a tényleges részesedés pl. 70 %. A CRR 4. cikke 16. pontjának megfelelően egy leányvállalat leányvállalatában birtokolt, feltüntetendő részesedés az érintett leányvállalatok közötti részesedések szorzataként adódik. |
070–240 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK A részletes információkat tartalmazó rész (070–240-es oszlop) kizárólag az olyan szervezetekről és alcsoportokról gyűjt információkat, amelyekre – mivel a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidáció körébe tartoznak – a CRR szerinti tőkemegfelelési követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések ténylegesen vonatkoznak (vagyis amelyeknél a 030-as oszlop értéke IGEN). Egy konszolidált csoporton belüli valamennyi olyan egyedi intézményről, amelyre szavatolótőke-követelmények vonatkoznak, az intézmény helyétől függetlenül információt kell adni. Az adatokat az intézmény tevékenységének helye szerinti tőkemegfelelési szabályokkal összhangban kell megadni (ezért ehhez a táblához nem szükséges egyedi alapon az anyaintézmény szabályai szerinti kettős számítást végezni). A CRR-től eltérő helyi tőkemegfelelési szabályok esetén hasonló felosztás hiányában az információkat akkor kell megadni, ha a megfelelő tagoltságú adatok rendelkezésre állnak. Ez a rész tehát olyan konkrét adatokat tartalmazó tábla, amely a csoport egyedi intézményei által elvégzendő számításokat összegzi, figyelembe véve azt, hogy az intézmények közül egyesekre eltérő tőkemegfelelési szabályok vonatkozhatnak. Adatszolgáltatás a befektetési vállalkozások fix működési költségeiről: A befektetési vállalkozásoknak meg kell adniuk a tőkemegfelelési mutató CRR 95., 96., 97. és 98. cikke szerinti számításában figyelembe vett fix működési költségekkel kapcsolatos szavatolótőke-követelményeket. A teljes kockázati kitettségértéknek a fix működési költségekhez kapcsolódó részét e tábla 2. részének 100. oszlopában kell megadni. |
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A 080–110-es oszlopok összegét kell megadni. |
080 |
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 040-es sorában (HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű kockázattal súlyozott kitettségértékeknek, valamint a 490-es sorában (AZ ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőkekövetelmény-összegeknek az összege. |
090 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű tőkekövetelmény-összeg. |
100 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2-es tábla 590-es sorában (MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű kitettségérték. Ebben az oszlopban kell megadni a fix működési költségeket, ezen belül a CA2-es tábla 630-as sorának értékét (FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK). |
110 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. A CA2-es tábla 640-es, 680-as és 690-es sorában megadott értékek összege. |
120–240 |
RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat a szervezet vagy alcsoport tevékenységi helye szerinti helyi tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
120 |
SZAVATOLÓ TŐKE Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA1-es tábla 010-es sorában (SZAVATOLÓ TŐKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőke-összeg. |
130 |
EBBŐL: A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ A CRR 82. cikke Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza. A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok, ázsió és egyéb tartalékok. A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
140 |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK A CRR 87. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
150 |
T1 TŐKE ÖSSZESEN A CRR 25. cikke |
160 |
EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ A CRR 82. cikke Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza. A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió. A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
170 |
KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK A CRR 85. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
180 |
ELSŐDLEGES ALAPVETŐ TŐKE (CET1 TŐKE) A CRR 50. cikke |
190 |
EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK A CRR 81. cikke Az oszlop kizárólag a teljes körűen konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 84. cikkének (3) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 84. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 84. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni. A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló CET1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió. A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
200 |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK A CRR 84. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
210 |
KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE) A CRR 61. cikke |
220 |
EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ A CRR 82. és 83. cikke Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 85. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 85. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 85. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni. A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló AT1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió. A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
230 |
ALAPVETŐ TŐKE (TIER 2 VAGY T1 TŐKE) A CRR 71. cikke |
240 |
EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ A CRR 82. és 83. cikke Az oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 87. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 87. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a CRR 87. cikke (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni. A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló T2 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió. A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait, vagyis az az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
250–400 |
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
250–290 |
KOCKÁZATI HOZZÁJÁRULÁS Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
250 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A 260–290. oszlopok összegét kell megadni. |
260 |
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT A feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségérték, valamint az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó, CRR szerinti szavatolótőke-követelmények összege, a más szervezetekkel bonyolított ügyletekhez kapcsolódó, a csoportszintű konszolidált szolvenciamutató kiszámításakor figyelembe vett összegek nélkül. |
270 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT A piaci kockázatra vonatkozó kockázati kitettségértékeket az egyes szervezetek szintjén a CRR szerint kell kiszámítani. A szervezeteknek a pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat csoportszintű teljes kockázati kitettségértékéhez való hozzájárulásukat kell megadniuk. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a konszolidált jelentés 520-as sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel. |
280 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT Fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásakor a működési kockázatra vonatkozóan megadott kockázati kitettségértékeknek magukban kell foglalniuk a diverzifikáció hatásait is. A fix működési költségeket ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
290 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. |
300–400 |
HOZZÁJÁRULÁS A SZAVATOLÓ TŐKÉHEZ A tábla e része nem írja elő az intézmények számára, hogy az egyes szervezetek szintjén teljes körűen kiszámítsák a tőkemegfelelési mutatót. A 300–350. oszlopot azon konszolidált szervezetek esetében kell kitölteni, amelyek a szavatoló tőkéhez kisebbségi részesedéssel járulnak hozzá, míg a 360–400. oszlop valamennyi olyan egyéb szervezet adatait tartalmazza, amelyek a konszolidált szavatoló tőkéhez hozzájárulnak. Egy szervezet számára az adatszolgáltató intézmény körébe vont egyéb szervezetek által biztosított szavatoló tőke nem vehető figyelembe; az oszlopban kizárólag a csoport szavatoló tőkéjéhez való nettó hozzájárulás, vagyis főként a harmadik felektől és a felhalmozott tartalékokból származó szavatoló tőke adható meg. Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
300–350 |
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a CRR második részének II. címéből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül. |
300 |
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE A CRR 87. cikke |
310 |
A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK A CRR 85. cikke |
320 |
A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK A CRR 84. cikke A feltüntetendő érték a leányvállalat kisebbségi részesedésének CRR szerint a konszolidált CET1 tőkébe beszámított összege. |
330 |
A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK A CRR 86. cikke A feltüntetendő érték a leányvállalat T1 tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált AT1 tőkébe beszámított összege. |
340 |
A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK A CRR 89. cikke A feltüntetendő érték a leányvállalat szavatoló tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált T2 tőkébe beszámított összege. |
350 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
360–400 |
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE A CRR 18. cikke A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a mérlegből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül. |
360 |
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE |
370 |
EBBŐL: CET1 TŐKE |
380 |
EBBŐL: KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE |
390 |
EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ Itt az egyes szervezeteknek a konszolidált eredményhez való hozzájárulását (nyereség vagy (–) veszteség) kell feltüntetni. Ez magában foglalja a kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható eredményt is. |
400 |
EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK Itt az adatszolgáltató intézménynek a leányvállalatban meglévő cégértékét vagy negatív cégértékét kell feltüntetni. |
410–480 |
TŐKEPUFFEREK A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás szerkezete a CA4-es tábla általános felépítését követi, és azzal azonos adatszolgáltatási fogalmakat alkalmaz. A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás során a megfelelő összegeket a pufferkövetelmények kiszámításával összhangban kell feltüntetni, vagyis attól függően, hogy a követelmények számítása konszolidált, szubkonszolidált vagy egyedi alapon történik-e. |
410 |
KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEK A CRD 128. cikkének 6. pontja |
420 |
TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER A CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikke A CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni. |
430 |
INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER A CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke Ebben a cellában az anticiklikus puffer konkrét összegét kell megadni. |
440 |
A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER A CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontja Ebben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető. |
450 |
RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER A CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke Ebben a cellában a rendszerkockázati tőkepuffer összegét kell megadni. |
460 |
RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER A CRD 131. cikke Ebben a cellában a rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
470 |
GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER A CRD 128. cikkének 3. pontja, valamint 131. cikke Ebben a cellában a globális rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
480 |
EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER A CRD 128. cikkének 4. pontja, valamint 131. cikke Ebben a cellában az egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
3. HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
3.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
37. |
A hitelkockázat kiszámításakor alkalmazott sztenderd módszerhez és IRB-módszerhez külön táblacsoport tartozik. Ezenkívül az 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték túllépése esetén a hitelkockázattal érintett pozíciók földrajzi bontásához külön táblákon kell adatot szolgáltatni. |
3.1.1. Helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák
38. |
A CRR 235. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben fedezett kitettség számítási módját mutatja be. |
39. |
A CRR 236. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben/részlegesen fedezett kitettség számítási módját mutatja be (a veszteségviselési rangsorban azonos hely). |
40. |
A CRR 196., 197. és 200. cikke az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet szabályozza. |
41. |
Az azonos kitettségi osztályba tartozó kötelezettekkel (közvetlen partnerekkel) és fedezetnyújtókkal szembeni kitettségek adatszolgáltatásának tartalmaznia kell az adott kitettségi osztályt érintő be- és kiáramlásokat egyaránt. |
42. |
Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet miatt a kitettség típusa nem változik. |
43. |
Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkező kitettség esetében a fedezett részt kiáramlásként kell figyelembe venni pl. a kötelezett kitettségi osztályában, és beáramlásként a fedezetnyújtó kitettségi osztályában. A kitettség típusa azonban a kitettségi osztály változása következtében nem módosul. |
44. |
A COREP adatszolgáltatási rendszerben megjelenő helyettesítési hatás a kitettség fedezett részére ténylegesen alkalmazandó kockázati súlyozást tükrözi. Így a kitettségek fedezett részének kockázati súlyozása a sztenderd módszer szerint történik, és arról a CR SA táblán kell adatot szolgáltatni. |
3.1.2. A partnerkockázattal kapcsolatos adatszolgáltatás
45. |
A partnerkockázati pozíciókból eredő kitettségeket a CR SA vagy CR IRB táblákon kell feltüntetni attól függetlenül, hogy azokat a banki könyvben vagy a kereskedési könyvben tartják nyilván. |
3.2. C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
3.2.1. Általános megjegyzések
46. |
A CR SA táblák a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének sztenderd módszer szerinti kiszámításához szükséges információkat tartalmazzák. Különösen az alábbiakról tartalmaznak részletes információkat:
|
3.2.2. A CR SA tábla alkalmazási köre
47. |
A CRR 112. cikke szerint minden SA kitettséget a 16 SA kitettségi osztály valamelyikébe kell sorolni a szavatolótőke-követelmény kiszámításához. |
48. |
A CR SA táblán feltüntetett adatokra a kitettségi osztályok összegzésében, valamint a sztenderd módszer szerint meghatározott egyes kitettségi osztályokban van szükség. Az összesített adatokat és az egyes kitettségi osztályokban szereplő információkat külön dimenzióban kell megadni. |
49. |
Az alábbi pozíciók azonban nem tartoznak a CR SA alkalmazási körébe:
|
50. |
A CR SA tábla alkalmazási köre az alábbi szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
|
51. |
A tábla alkalmazási köre minden olyan kitettségre kiterjed, amelynek szavatolótőke-követelményét a CRR harmadik része II. címének 2., valamint 4. és 6. fejezete szerint kell kiszámítani. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezen a táblán kell adatot szolgáltatniuk a kereskedési könyvi pozícióikról is akkor, ha az azokra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (a CRR harmadik része II. címének 2. és 6. fejezete és V. címe) alapján számítják ki. Ebből adódóan a tábla nem csupán a kitettség típusáról nyújt részletes tájékoztatást (pl. mérlegtételek/mérlegen kívüli tételek), hanem a kockázati súlyoknak az adott kitettségi osztályon belüli eloszlásáról is. |
52. |
Ezenkívül a CR SA a 290–320. sorok további tájékoztató adatokat tartalmaznak az ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekről, valamint a nemteljesítő kitettségekről. |
53. |
Ezeket a tájékoztató adatokat kizárólag az alábbi kitettségi osztályokra vonatkozóan kell megadni:
|
54. |
A tájékoztató adatok megadása sem a CRR 112. cikkének a)–c) és f)–h) pontja szerinti kitettségi osztályok, sem pedig a CR SA táblán feltüntetett, a CRR 112. cikkének i) és j) pontja szerinti kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékének kiszámítását nem érinti. |
55. |
A tájékoztató sorok kiegészítő információkat nyújtanak a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kötelezetti struktúrájáról. E sorokban azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezetteket a CR SA tábla „központi kormányzatok vagy központi bankok”, „regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok”, „közszektorbeli intézmények”, „intézmények”, „vállalkozások” és „lakosság” kitettségi osztályaiba kellene sorolni akkor, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” vagy „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályba tartoznának. Mindazonáltal a megadott számadatoknak meg kell egyezniük a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékeinek számításához használt adatokkal. |
56. |
Pl. egy olyan kitettség esetében, amelynek kitettségértékeit a CRR 127. cikke alapján számítják ki 20 % alatti értékelési korrekció mellett, ezt az információt a CR SA 320. sorában az összesített adatok között, valamint a „nemteljesítő” kitettségi osztályban kell feltüntetni. Ha ugyanez a kitettség a nemteljesítést megelőzően intézménnyel szembeni kitettség volt, akkor az információt az „intézmények” kitettségi osztály 320. sorában is fel kell tüntetni. |
3.2.3. A kitettségek kitettségi osztályba sorolása a sztenderd módszerrel
57. |
A kitettségeknek a CRR 112. cikkében meghatározott különböző kitettségi osztályokba történő következetes besorolása érdekében az alábbi lépcsőzetes módszert kell alkalmazni:
|
58. |
A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek a különböző kitettségi osztályokba sorolására (első lépés) – függetlenül a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása miatti későbbi átsorolástól, valamint attól, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak – az alábbi kritériumok vonatkoznak. |
59. |
A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek az első lépésben történő besorolása céljából a kitettséghez kapcsolódó hitelkockázat-mérséklési technikák nem vehetők figyelembe (részletes vizsgálatukra a második lépésben kerül sor), kivéve akkor, ha a fedezeti hatást a kitettségi osztály meghatározása magában foglalja, mint a CRR 112. cikkének i) pontjában említett kitettségi osztály esetében (ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek). |
60. |
A CRR 112. cikke nem rögzíti a kitettségi osztályok különválasztásának kritériumait. Ez azt jelentheti, hogy egy adott kitettség különböző kitettségi osztályokba lenne esetleg sorolható akkor, ha a besorolásra vonatkozó értékelési kritériumokat nem rangsorolják. Ennek legnyilvánvalóbb esete a rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének n) pontja), illetve az intézményekkel szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének f) pontja) vagy vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének g) pontja) besorolása. Ebben az esetben egyértelmű, hogy a CRR burkoltan rangsorol, mivel először annak értékelésére kerül sor, hogy egy bizonyos kitettség az intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni rövid távú kitettségek közé sorolható-e, és csak ezután értékelhető, hogy a kitettség intézményekkel vagy vállalkozásokkal szemben áll-e fenn. Magától értetődik, hogy egyébként a CRR 112. cikkének n) pontjában említett kitettségi osztályba egyetlen esetben sem lenne sorolható kitettség. A példa a legnyilvánvalóbbak közé tartozik, de nem az egyetlen. Érdemes megjegyezni, hogy a sztenderd módszer keretében a kitettségi osztályok meghatározása különböző kritériumok mentén történik (intézményi besorolás, a kitettség időtartama, késedelmes státus stb.), ezért a besoroláskor alkalmazott csoportok nem különállóak (nem diszjunkt halmazok). |
61. |
A homogén és összehasonlítható adatszolgáltatáshoz rangsorolási célú értékelési kritériumok meghatározása szükséges annak érdekében, hogy a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget kitettségi osztályba lehessen sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak. Az alábbiakban bemutatott, döntési fába rendezett rangsorolási kritériumok azon feltételek értékelésére épülnek, amelyeket a CRR egyértelműen rögzít arra vonatkozóan, hogy egy adott kitettség besorolható-e egy bizonyos kitettségi osztályba, és ha igen, akkor az adatot szolgáltató intézménynek vagy a felügyeleti hatóságnak milyen döntéseket kell hoznia az egyes kitettségi osztályok alkalmazhatóságával kapcsolatban. Így a kitettségek adatszolgáltatási célú besorolási folyamatának eredménye megfelel a CRR rendelkezéseinek. Ez nem zárja ki, hogy az intézmények egyéb olyan belső besorolási eljárásokat alkalmazzanak, amelyek szintén megfelelnek a CRR valamennyi vonatkozó rendelkezésének, valamint a CRR megfelelő fórumokon közzétett értelmezéseinek. |
62. |
Egy kitettségi osztály a döntési fán belüli értékelési rangsorban elsőbbséget élvez (tehát először annak értékelésére kerül sor, hogy egy adott kitettség abba az osztályba sorolható-e, függetlenül az értékelés eredményétől), ha egyébként abba az osztályba nem lehetne kitettséget sorolni. Ez lenne a helyzet akkor, ha rangsorolási kritériumok hiányában egy kitettségi osztály egy másiknak a részhalmaza lenne. Ekkor az alábbi döntési fán grafikusan ábrázolt kritériumok lépcsőzetes folyamatot alkotnának. |
63. |
Ennek alapján a döntési fán belüli értékelési rangsorolás az alábbi sorrendet követné:
|
64. |
A kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek esetében, valamint az alapul szolgáló eszközök vizsgálata esetén (a CRR 132. cikkének (3)–(5) bekezdése) figyelembe kell venni az alapul szolgáló egyedi kitettségeket, majd azokhoz a kezelésüknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni, azonban valamennyi egyedi kitettséget a kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek osztályába kell besorolni. |
65. |
A CRR 134. cikkének (6) bekezdésében meghatározott, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minősítésük esetén közvetlenül az értékpapírosítási pozíciók közé kell sorolni. Minősítés hiányában az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell figyelembe venni ezeket. Ez utóbbi esetben a szerződés névértékét hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségként kell feltüntetni az „egyéb kockázati súlyok” sorban (az alkalmazott kockázati súly a CRR 134. cikkének (6) bekezdésében megadott összeg). |
66. |
A második lépésben a helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák következtében a kitettségeket a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell átsorolni. |
DÖNTÉSI FA A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGNEK A CRR SZERINTI SZTENDERD MÓDSZER KITETTSÉGI OSZTÁLYAIBA SOROLÁSÁHOZ
Hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség |
|
|
A 112. cikk m) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Értékpapírosítási pozíciók |
NEM
|
|
|
A 112. cikk k) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek (lásd még a 128. cikket) |
NEM
|
|
|
A 112. cikk p) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Részvényjellegű kitettségek (lásd még a 133. cikket) |
NEM
|
|
|
A 112. cikk j) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Nemteljesítő kitettségek |
NEM
|
|
|
A 112. cikk l) és o) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek Fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (lásd még a 129. cikket) E két kitettségi osztály diszjunkt (lásd a fenti válaszban az alapul szolgáló eszközök vizsgálatának módszerével kapcsolatos megjegyzéseket). Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba. |
NEM
|
|
|
A 112. cikk i) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek (lásd még a 124. cikket) |
NEM
|
|
|
A 112. cikk q) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Egyéb tételek |
NEM
|
|
|
A 112. cikk n) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN
|
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek |
NEM
|
|
|
Az alábbi kitettségi osztályok diszjunktak. Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba. Központi kormányzatokkal vagy központi bankokkal szembeni kitettségek Regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek Közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek Multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek Intézményekkel szembeni kitettségek Vállalkozásokkal szembeni kitettségek Lakossággal szembeni kitettségek |
3.2.4. A CRR 112. cikkében említett egyes kitettségi osztályok terjedelmének magyarázata
3.2.4.1. Az „intézmények” kitettségi osztály
67. |
A CRR 113. cikkének (6)–(7) bekezdése szerinti, csoporton belüli kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatás módja: |
68. |
A CRR 113. cikkének (7) bekezdésében rögzített követelményeket teljesítő kitettségeket azokba a kitettségi osztályokba kell besorolni, amelyekbe akkor tartoznának, ha nem minősülnének csoporton belüli kitettségnek. |
69. |
A CRR 113. cikkének (6) és (7) bekezdése szerint „az intézmények az illetékes hatóságok általi előzetes engedélyezés függvényében dönthetnek úgy, hogy nem alkalmazzák e cikk (1) bekezdésének követelményeit az adott intézmény olyan partnerrel szembeni kitettségeire, amely az anyavállalata, leányvállalata, anyavállalatának leányvállalata vagy olyan vállalat, amely vele a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdése szerinti kapcsolatban áll.” Ez azt jelenti, hogy a csoporton belüli partnerek nem feltétlenül intézmények, hanem lehetnek egyéb kitettségi osztályba sorolt vállalkozások, pl. kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások vagy a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdésében meghatározott vállalkozások is. A csoporton belüli kitettségekről ezért a megfelelő kitettségi osztályban kell adatot szolgáltatni. |
3.2.4.2. A „fedezett kötvények” kitettségi osztály
70. |
Az SA-kitettségek az alábbiak szerint sorolhatók a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba: |
71. |
A 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében meghatározott kötvényeknek a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba történő besoroláshoz teljesíteniük kell a CRR 129. cikkének (1)–(2) bekezdésében előírt követelményeket. A követelmények teljesülését minden esetben ellenőrizni kell. Ettől függetlenül a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdése szerinti, 2007. december 31. előtt kibocsátott kötvények a CRR 129. cikkének (6) bekezdése alapján is a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba sorolandók. |
3.2.4.3. A „kollektív befektetési formák” kitettségi osztály
72. |
A CRR 132. cikkének (5) bekezdésében említett lehetőség kihasználásakor a kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségeket a CRR 111. cikke (1) bekezdésének első mondatával összhangban mérlegtételként kell feltüntetni. |
3.2.5. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|||||
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az értékelési korrekció, a céltartalékok, a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásának figyelembevétele nélküli, a CRR 111. cikke szerinti kitettségérték, a CRR 111. cikkének (2) bekezdésén alapuló alábbi rendelkezéseknek megfelelően: A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete, vagy a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek eredeti kitettségértéke a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetében rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettség. A lízing kitettségértékét a CRR 134. cikkének (7) bekezdése szabályozza. A CRR 219. cikke szerinti mérlegen belüli nettósítás esetében a kitettségértékeket a kapott készpénzbiztosítéknak megfelelően kell feltüntetni. A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti repoügyletekre, értékpapír és/vagy áru kölcsönbe adására vagy kölcsönbe vételére, illetve egyéb tőkepiac-vezérelt ügyletekre kiterjedő nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. cikkének (4) bekezdése szerinti nettósítási keretmegállapodás formájában megjelenő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet hatását a 010. oszlopban kell feltüntetni. Emiatt a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti, repoügyletre vonatkozó nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. és 221. cikke szerint számított E* értékét a CR SA tábla 010-es oszlopában kell feltüntetni. |
||||
030 |
(-) Az eredeti kitettséggel összefüggő értékelési korrekciók és céltartalékok A CRR 24. és 111. cikke Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok. |
||||
040 |
Értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség A 010-es és 030-as oszlop összege. |
||||
050–100 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével. Ha a kitettségértéket biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet. Itt az alábbi tételeket kell feltüntetni:
Lásd még a 4.1.1. pontban található útmutatást. |
||||
050–060 |
Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: korrigált értékek (Ga) A CRR 235. cikke A CRR 239. cikkének (3) bekezdése a Ga korrigált értéket határozza meg előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet esetén. |
||||
050 |
Garanciák
|
||||
060 |
Hitelderivatívák A CRR 204. cikke. |
||||
070–080 |
Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet Ezek az oszlopok a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontja, valamint 196., 197. és 200. cikke szerint előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetre vonatkoznak. Az összegek nem foglalják magukban a nettósítási keretmegállapodásokat, mivel azok értékét a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség már tartalmazza. A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni. |
||||
070 |
Pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere A CRR 222. cikkének (1)–(2) bekezdése |
||||
080 |
Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet A CRR 232. cikke. |
||||
090–100 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE A CRR 222. cikkének (3) bekezdése, 235. cikkének (1)–(2) bekezdése, valamint 236. cikke A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába irányuló beáramlásnak kell tekintetni. Az azonos kitettségi osztályba tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni. Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is. |
||||
110 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG Az értékelési korrekció nélküli kitettségérték A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után |
||||
120–140 |
A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK. ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE A CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikke. Magában foglalja a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is. A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni. Ha a pénzügyi biztosítékok összetett módszerét egy figyelembe vehető pénzügyi biztosítékkal fedezett kitettségre alkalmazzák, akkor az e módszer szerinti fedezettség hatását a CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikkének megfelelően kell kiszámítani. |
||||
120 |
A kitettség volatilitási korrekciós tényezője A CRR 223. cikkének (2)–(3) bekezdése A feltüntetendő értéket a kitettség volatilitási korrekciós tényezőjének hatása adja meg: (Eva–E) = E*He. |
||||
130 |
(-) Pénzügyi biztosíték korrigált értéke (Cvam) A CRR 239. cikkének (2) bekezdése Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel magában foglalja a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan figyelembe vehető pénzügyi biztosítékokat és árukat. A feltüntetendő érték kiszámítása: Cvam = C*(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*). A C, Hc, Hfx, t, T és t* értékek meghatározását a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. és 5. szakasza tartalmazza. |
||||
140 |
(-) Ebből: volatilitási és lejárati korrekció A CRR 223. cikkének (1) bekezdése és 239. cikkének (2) bekezdése A feltüntetendő érték a volatilitási és lejárati korrekció együttes hatása: (Cvam–C) = C*[(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*)–1], ahol a volatilitási korrekció hatása (Cva–C) = C*[(1–Hc–Hfx)–1], a lejárati korrekció hatása pedig (Cvam–Cva) = C*(1–Hc–Hfx)*[(t–t*)/(T–t*)–1]. |
||||
150 |
Teljes mértékben korrigált kitettségérték (E*) A CRR 220. cikkének (4) bekezdése, 223. cikkének (2)–(5) bekezdése, valamint 228. cikkének (1) bekezdése. |
||||
160–190 |
A mérlegen kívüli tételek teljes mértékben korrigált kitettségértéke hitel-egyenértékesítési tényezők szerinti bontásban A CRR 111. cikkének (1) és 4. cikkének (56) bekezdése Lásd még a CRR 222. cikkének (3) bekezdését, valamint 228. cikkének (1) bekezdését. A feltüntetett adatoknak a hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása előtti, teljes mértékben korrigált kitettségértékeknek kell lenniük. |
||||
200 |
Kitettségérték A CRR harmadik része II. címe 4. fejezete 4. szakaszának 111. cikke. Az értékelési korrekciók, valamint az összes hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező figyelembevétele utáni kitettségérték, amelyhez a CRR 113. cikke, valamint harmadik része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban kockázati súlyt kell rendelni. |
||||
210 |
Ebből: Partnerkockázatból származó A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek esetében a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 2., 3., 4. és 5. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettségérték. |
||||
215 |
A kkv-szorzó előtti, kockázattal súlyozott kitettségérték A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevétele nélkül. |
||||
220 |
A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 500. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevételével. |
||||
230 |
Ebből: kijelölt khmi által készített hitelminősítéssel |
||||
240 |
Ebből: központi kormányzattal megegyező hitelminősítéssel |
Sorok |
Előírások |
010 |
TELJES KITETTSÉG |
015 |
Ebből: Nemteljesítő kitettségek A CRR 127. cikke Ezt a sort csak a „Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek” és a „Részvényjellegű kitettségek” kitettségi osztályokban kell jelenteni. Ha egy kitettség a CRR 128. cikkének (2) bekezdésében felsorolt, vagy teljesíti a CRR 128. cikkének (3) bekezdésében vagy 133. cikkében meghatározott kritériumokat, a „Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek” vagy a „Részvényjellegű kitettségek” kitettségi osztályba kell sorolni. Következésképpen más besorolás nem lehetséges, még akkor sem, ha a CRR 127. cikke szerinti nemteljesítő kitettségről van szó. |
020 |
Ebből: KKV Itt a kkv-kal szembeni összes kitettséget fel kell tüntetni. |
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket. |
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan A CRR 125. cikke. Csak az „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályban kell jelenteni. |
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek A CRR 150. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek. |
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek A CRR 148. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek. |
070–130 |
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT Az adatot szolgáltató intézmény banki könyvben nyilvántartott pozícióit az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontani. Az adatot szolgáltató intézmény kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja, valamint 299. cikkének (2) bekezdése szerinti partnerkockázati pozícióit a partnerkockázattal érintett kitettségek közé kell sorolni. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezenkívül a kereskedési könyvi pozícióikat az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontaniuk. |
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök. Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 090., 110. és 130. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők. A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek. |
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek A mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak. Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040. és 060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek. |
090–130 |
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket; ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket. |
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt A CRR 306. cikke a 4. cikk (1) bekezdésének 88. pontja szerinti minősített központi szerződő felek esetében, a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek. |
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban. A hosszú teljesítési idejű ügyleteket a CRR 272. cikkének (2) bekezdése határozza meg. Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 130. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt A CRR 306. cikke a 4. cikk (88) bekezdése szerinti minősített központi szerződő felek esetén a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek. |
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból Ebben a sorban kell feltüntetni azokat a kitettségeket, amelyek a CRR 272. cikkének 11. pontjában meghatározott eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodás megléte miatt nem sorolhatók sem a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, sem az értékpapír-finanszírozási ügyletek közé. |
140–280 |
KITETTSÉGEK KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
140 |
0 % |
150 |
2 % A CRR 306. cikkének (1) bekezdése |
160 |
4 % A CRR 305. cikkének (3) bekezdése |
170 |
10 % |
180 |
20 % |
190 |
35 % |
200 |
50 % |
210 |
70 % A CRR 232. cikke (3) bekezdésének c) pontja. |
220 |
75 % |
230 |
100 % |
240 |
150 % |
250 |
250 % A CRR 133. cikkének (2) bekezdése |
260 |
370 % A CRR 471. cikke |
270 |
1 250 % A CRR 133. cikkének (2) bekezdése |
280 |
Egyéb kockázati súlyok Ez a sor a „kormányzat”, „vállalkozások”, „intézmények” és „lakosság” kitettségi osztályok esetében nem tölthető ki. Itt olyan kitettségek adhatók meg, amelyekre nem vonatkoznak a táblán felsorolt kockázati súlyok. A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése A nem minősített, a sztenderd módszer szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 134. cikkének (6) bekezdése) ebben a sorban az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell feltüntetni. Lásd még a CRR 124. cikkének (2) bekezdését, valamint 152. cikke (2) bekezdésének b) pontját. |
290–320 |
Tájékoztató adatok Lásd még a tájékoztató adatok céljának ismertetését a CR SA általános szakaszában. |
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek A CRR 112. cikkének i) pontja Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 126. cikkének megfelelően kereskedelmi ingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra kereskedelmi ingatlan nyújt-e fedezetet. |
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek A CRR 112. cikkének j) pontja A „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni. |
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek A CRR 112. cikkének i) pontja Kizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 125. cikkének megfelelően lakóingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra ingatlan nyújt-e fedezetet. |
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek A CRR 112. cikkének j) pontja A „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni. |
3.3. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
3.3.1. A CR IRB tábla alkalmazási köre
73. |
A CR IRB tábla alkalmazási köre az alábbiakra vonatkozó szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
|
74. |
A tábla alkalmazási köre azokra a kitettségekre terjed ki, amelyeknek kockázattal súlyozott kitettségértékét a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 151–157. cikke alapján (IRB-módszerrel) számítják ki. |
75. |
A CR IRB tábla alkalmazási köre nem terjed ki a következő adatokra:
|
76. |
Annak egyértelművé tétele érdekében, hogy az intézmény az LGD és/vagy a hitel-egyenértékesítési tényezők értékét saját becsléssel állapítja-e meg, az adatszolgáltatásban szereplő minden kitettségi osztályra vonatkozóan meg kell adni az alábbi információkat:
A lakossági portfóliókra vonatkozó adatszolgáltatáshoz minden esetben az IGEN értéket kell megadni. Ha egy intézmény az IRB kitettségek egy részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket saját LGD-értékek alapján, az IRB kitettségek fennmaradó részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket pedig felügyeleti LGD-értékek alapján számítja ki, akkor egy CR IRB Összesen táblát kell jelenteni az F-IRB pozíciókra és egy külön CR IRB Összesen táblát az A-IRB pozíciókra vonatkozóan. |
3.3.2. A CR IRB táblacsoport felosztása
77. |
A CR IRB táblacsoport két táblából áll. A CR IRB 1 általános áttekintést nyújt az IRB kitettségekről és a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről, továbbá kitettségtípusok szerint csoportosítja a teljes kitettségállományt. A CR IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák vagy -halmazok (pool) szerinti bontásban mutatja be. Az alábbi kitettségi osztályokra és alosztályokra vonatkozóan a CR IRB 1 és CR IRB 2 táblán külön kell adatot szolgáltatni:
|
3.3.3. C 08.01 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény (CR IRB 1)
3.3.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
Előírások |
||||
010 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %) Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR 180. cikkében foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos PD értéket. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni. Irányadó felügyeleti skála alkalmazása nem előírás, és nem is szükséges. Ha az adatot szolgáltató intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor azt a skálát kell alkalmazni. Egyébként a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani. Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal. Az intézményeknek előzetesen meg kell keresniük az illetékes hatóságot akkor, ha a belső kategóriák számától eltérő számú kategóriában kívánnak adatot szolgáltatni. Az átlagos PD-értéket a 110-es oszlopban feltüntetett kitettségértékkel kell súlyozni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A nemteljesítő kitettségek az utolsó minősítési kategóriá(k)ba sorolt, 100 %-os PD-értékű kitettségek. |
||||
020 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az intézményeknek az értékelési korrekciók, céltartalékok, hitelkockázat-mérséklési technikákból eredő hatások és hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele előtti kitettségértéket kell feltüntetniük. Az eredeti kitettségértéket a CRR 24. cikkével, valamint 166. cikkének (1), (2) és (4)–(7) bekezdésével összhangban kell megadni. A CRR 166. cikkének (3) bekezdéséből eredő hatást (mérlegen belüli nettósítás alá eső kölcsönök és betétek hatása) előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként külön kell feltüntetni, így az az eredeti kitettséget nem csökkenti. |
||||
030 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
||||
040–080 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével. |
||||
040–050 |
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott értékek. Ha a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet. |
||||
040 |
GARANCIÁK: Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 236. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint, a (3) bekezdés kivételével), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni. A garanciákat a 040-es oszlopban kell feltüntetni akkor, ha a kiigazítás nem az LGD értékében történik. Ha az kiigazítás az LGD értékében történik, akkor a garancia összegét a 150-es oszlopban kell feltüntetni. Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni. |
||||
050 |
HITELDERIVATÍVÁK: Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 216. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni. Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor a hitelderivatívák összegét a 160-as oszlopban kell feltüntetni. Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220-as oszlopban kell megadni. |
||||
060 |
EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Ha a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet. Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 232. cikke alkalmazandó. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközöket kell megadni. A belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni. A 060-as oszlopban kell feltüntetni akkor, ha az LGD értékében nem történik kiigazítás. Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor az összeget a 170-es oszlopban kell feltüntetni. |
||||
070–080 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE A kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájából vagy -halmazából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába irányuló beáramlásnak kell tekintetni. Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben ügyfél-kategóriába vagy -halmazba tartozó be- és kiáramlásokat szintén figyelembe kell venni. Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is. |
||||
090 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG A megfelelő ügyfél-kategóriába vagy -halmazba, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után. |
||||
100, 120 |
Ebből: mérlegen kívüli tételek Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
||||
110 |
KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 166. cikke, valamint 230. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti értéket kell feltüntetni. Az I. mellékletben meghatározott instrumentumok esetében a CRR 166. cikkének (8)–(10) bekezdése szerinti hitel-egyenértékesítési tényezőket az intézmény által választott módszertől függetlenül alkalmazni kell. A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének alkalmazásakor a 040–060. sorban (értékpapír-finanszírozási ügyletek, származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő kitettségek) a kitettségérték megegyezik a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 3., 4., 5., 6. és 7. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettséggel. Ezeket az értékeket ebben az oszlopban, és nem a 130-as oszlopban („Ebből: partnerkockázatból származó”) kell feltüntetni. |
||||
130 |
Ebből: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
||||
140 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK A kitettségérték felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
||||
150–210 |
AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST Ezekben az oszlopokban nem tüntethetők fel azok a hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek e technikák helyettesítési hatásának alkalmazásából adódóan befolyásolják az LGD-értékeket. Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 228. cikkének (2) bekezdése, 230. cikkének (1) és (2) bekezdése, valamint 231. cikke szerint. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz:
|
||||
150 |
GARANCIÁK Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást. |
||||
160 |
HITELDERIVATÍVÁK Lásd a 050-es oszlopra vonatkozó útmutatást. |
||||
170 |
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Az intézmény belső modelljében alkalmazott vonatkozó érték. A CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközök. |
||||
180 |
ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK Kereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan elismert pénzügyi instrumentumokat és árukat foglalja magában. A CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. szakaszában szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítást készpénzbiztosítékként kell kezelni. Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 193. cikkének (1)–(4) bekezdése, valamint 194. cikkének (1) bekezdése szerinti értékek. A CRR 223. cikkének (2) bekezdése szerinti korrigált értéket (Cvam) kell feltüntetni. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett pénzügyi biztosíték. A feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
||||
190–210 |
EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 199. cikkének (1)–(8) bekezdése, valamint 229. cikke szerint. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett egyéb biztosíték. |
||||
190 |
INGATLAN Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (2)–(4) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlan lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkét. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a becsült piaci érték. |
||||
200 |
EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (6) és (8) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlanon kívüli vagyontárgyak lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkének (3) bekezdését. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
||||
210 |
KÖVETELÉSEK Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (5) bekezdése, valamint 229. cikkének (2) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
||||
220 |
AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségeket fedező garanciák és hitelderivatívák a CRR 202. cikke és 217. cikkének (1) bekezdése alapján. Lásd még a 040. „Garanciák” és a 050. „Hitelderivatívák” oszlopot. |
||||
230 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) Figyelembe kell venni a hitelkockázat-mérséklési technikáknak az LGD-értékekre gyakorolt, a CRR harmadik része II. címe 3. és 4. fejezetében meghatározott teljes hatását. Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg. A nemteljesítő kitettségek esetében figyelembe kell venni a CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket. A kitettséggel súlyozott átlagokat a 110. oszlopban meghatározott kitettségérték alapján kell kiszámítani. Valamennyi hatást figyelembe kell venni, így az adatszolgáltatás kiterjed a jelzálogra alkalmazandó alsó határértékre is. Az IRB-módszert alkalmazó, de saját LGD-becslést nem használó intézményeknél a pénzügyi biztosítékok kockázatmérséklő hatásait a kitettség teljes mértékben korrigált értéke (E*) tükrözi, majd azok a CRR 228. cikkének (2) bekezdése szerinti LGD*-értékben is megjelennek. Az egyes PD-ügyfélkategóriákhoz vagy -halmazokhoz tartozó, kitettséggel súlyozott átlagos LGD az adott PD-kategóriához vagy -halmazhoz kapcsolt prudenciális LGD-értékeknek a 110. oszlop vonatkozó kitettségértékével súlyozott átlaga. Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor figyelembe kell venni a CRR 175. cikkét, valamint 181. cikkének (1) és (2) bekezdését. Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg. A kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni. Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre. A 230-as oszlop számításakor nem vehetők figyelembe a nagyméretű szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetek, valamint a nem szabályozott pénzügyi vállalatok kitettségei és az azokhoz kapcsolódó LGD-értékek, ezek kizárólag a 240-es oszlop kiszámításánál vehetők figyelembe. |
||||
240 |
NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%) Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
||||
250 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP) A feltüntetett érték a CRR 162. cikkének felel meg. A kitettségérték (110-es oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagokat. Az átlagos lejáratot napban kell megadni. Ez az adat nem adható meg olyan kitettségérték esetén, amelynél a lejáratot nem veszik figyelembe a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításakor. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a „lakosság” kitettségi osztályra vonatkozóan nem tölthető ki. |
||||
255 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A Központi kormányzatok és központi bankok, a Vállalkozások és az Intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A Lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését. A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó nem vehető figyelembe. |
||||
260 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A Központi kormányzatok és központi bankok, a Vállalkozások és az Intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A Lakosság kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését. A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzót figyelembe kell venni. |
||||
270 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték részletezése a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. pontja alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
||||
280 |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK A várható veszteség meghatározását a CRR 5. cikkének (3) bekezdése, kiszámítását a CRR 158. cikke tartalmazza. A várható veszteség feltüntetendő értékét az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterek alapján kell kiszámítani. |
||||
290 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK Az értékelési korrekciót, valamint a CRR 159. cikke szerinti egyedi és általános céltartalékokat kell feltüntetni. Az általános céltartalékokat az egyes ügyfél-kategóriák várható vesztesége alapján arányosítva kell megadni. |
||||
300 |
A KÖTELEZETTEK SZÁMA A CRR 172. cikkének (1) és (2) bekezdése. A lakossági osztály kivételével az intézmény valamennyi kitettségi osztályra vonatkozóan az önállóan minősített jogi személyek/kötelezettek számát adja meg a különböző fennálló hitelek vagy kitettségek számától függetlenül. A lakossági kitettségi osztályon belül az intézmény azoknak a kitettségeknek a számát adja meg, amelyeket önállóan egy bizonyos minősítési kategóriába vagy -halmazba soroltak. A CRR 172. cikkének (2) bekezdésének alkalmazásakor egy kötelezett egynél több kategóriában is figyelembe vehető. Mivel ez az oszlop a minősítési rendszerek egyik szerkezeti elemét érinti, az egyes ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséghez kapcsolódik, a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásainak (különösen a redisztribúciós hatás) figyelembevétele nélkül. |
Sor |
Előírások |
010 |
TELJES KITETTSÉG |
015 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával Itt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket. |
020–060 |
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
020 |
Hitelkockázattal érintett mérlegtételek A CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök. Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők. A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek. |
030 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak. Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletek vagy származtatott ügyletek, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletek, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek. |
040–060 |
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
040 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket, valamint ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket. Azok az értékpapír-finanszírozási ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik és ennélfogva a 060. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
050 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek A származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban. Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 060-as sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
060 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
070 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN Vállalkozásokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 6. pontját, valamint 170. cikke (1) bekezdésének c) pontját. A lakossággal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 170. cikke (3) bekezdésének b) pontját. A vásárolt követelésekből eredő kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 166. cikkének (6) bekezdését. A vásárolt követelések felhígulási kockázatával összefüggő kitettségeket nem kell ügyfél-kategóriák és -halmazok szerint jelenteni, így az ilyen kitettségeket a 180. sorban kell feltüntetni. Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal. Nincs irányadó skála. Ehelyett az intézmények az alkalmazni kívánt skálát saját maguk határozzák meg. |
080 |
SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN A CRR 153. cikkének (5) bekezdése Kizárólag a vállalatokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségek osztályaira vonatkozik. |
090–150 |
A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA: |
120 |
Ebből: az 1. kategóriában A CRR 153. cikkének (5) bekezdése, 1. táblázat. |
160 |
ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT A CRR 193. cikkének (1) és (2) bekezdése, 194. cikkének (1)–(7) bekezdése, valamint 230. cikkének (3) bekezdése. |
170 |
NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK Olyan nyitva szállításokból eredő kitettségek, amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése első albekezdésének utolsó mondatában említett alternatív kezelés körébe tartoznak, vagy amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése utolsó albekezdése alapján 100 %-os kockázati súlyt kapnak. A nem minősített, a CRR 153. cikkének (8) bekezdése szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint a máshová nem sorolt, kockázati súlyozás alá tartozó egyéb kitettségeket ebben a sorban kell feltüntetni. |
180 |
FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN A felhígulási kockázat meghatározását a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 53. pontja tartalmazza. A felhígulási kockázatra vonatkozó kockázati súly kiszámításával kapcsolatban lásd a CRR 157. cikkének (1) bekezdését. A CRR 166. cikkének (6) bekezdése szerint a vásárolt követelések kitettségértéke a kintlévőség összege a felhígulási kockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott, hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségértékekkel csökkentve. |
3.3.4. C 08.02 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény – ügyfél-kategória vagy -halmaz (pool) szerint (CR IRB 2 tábla)
Oszlop |
Előírások |
005 |
Ügyfél-kategória (sorazonosító) Ez egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
010–300 |
Az itt található oszlopokra vonatkozó útmutatás azonos a CR IRB 1 tábla megfelelő számú oszlopaira vonatkozó útmutatással. |
Sor |
Előírások |
010–001 – 010–NNN |
Az e sorokban feltüntetett értékeket az adott ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz tartozó PD-érték szerint növekvő sorrendben kell megadni. A nem teljesítő ügyfelekhez tartozó PD-érték 100 %. Az ingatlanbiztosíték alternatív kezelési körébe vont kitettségek (ez kizárólag akkor lehetséges, ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést) nem sorolhatók be a kötelezett PD-értéke alapján, így ezek adatait e tábla nem tartalmazza. |
3.4. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB)
78. |
Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbértéket elérő intézményeknek belföldre és külföldre vonatkozóan egyaránt adatot kell szolgáltatniuk. A küszöbérték kizárólag az 1. és 2. táblára vonatkozik. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni. |
79. |
A kötelezett székhelye a kötelezett bejegyzése szerinti országot jelenti. A fogalom a közvetlen kötelezett és a végső kockázatviselő alapján is alkalmazható. A hitelkockázat-mérséklési technikákkal módosítható egy kitettség ország szerinti besorolása. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz, hanem az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni, a szupranacionális szervezettel szembeni kitettség kitettségosztályától függetlenül. |
80. |
A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségre vonatkozó adatokat a közvetlen kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni. A kitettségértékre és kockázattal súlyozott kitettségértékre vonatkozó adatokat a végső kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni. |
3.4.1. C 09.01 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: SA kitettségek (CR GB 1)
3.4.1.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG A CR SA tábla 010-es oszlopával azonos meghatározás. |
020 |
Nemteljesítő kitettségek A nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettsége. Ez a tájékoztató adat kiegészítő információt nyújt a „nemteljesítő” kitettségi osztály kötelezetti struktúrájáról. Itt azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezettekről adatot kellett volna szolgáltatni, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” kitettségi osztályba tartoznának. A megadott érték tájékoztató adat, így nem érinti a CRR 112. cikkének j) pontja alapján a „nemteljesítő” kitettségi osztályba sorolt, kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítását. |
040 |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések A legutóbbi adatszolgáltatási referencia-időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott. |
050 |
Általános hitelkockázati kiigazítások A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
055 |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
060 |
Leírások A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege. |
075 |
Kitettségérték A CR SA tábla 200-as oszlopával azonos meghatározás. |
080 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A CR SA tábla 215-ös oszlopával azonos meghatározás. |
090 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A CR SA tábla 220-as oszlopával azonos meghatározás. |
Sor |
|
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok A CRR 112. cikkének a) pontja. |
020 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok A CRR 112. cikkének b) pontja. |
030 |
Közszektorbeli intézmények A CRR 112. cikkének c) pontja. |
040 |
Multilaterális fejlesztési bankok A CRR 112. cikkének d) pontja. |
050 |
Nemzetközi szervezetek A CRR 112. cikkének e) pontja. |
060 |
Intézmények A CRR 112. cikkének f) pontja. |
070 |
Vállalkozások A CRR 112. cikkének g) pontja. |
075 |
Ebből: KKV A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás. |
080 |
Lakosság A CRR 112. cikkének h) pontja. |
085 |
Ebből: KKV A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás. |
090 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek A CRR 112. cikkének i) pontja |
095 |
Ebből: KKV A CR SA tábla 020-as sorával azonos meghatározás. |
100 |
Nemteljesítő kitettségek A CRR 112. cikkének j) pontja |
110 |
Kiemelkedően magas kockázatú tételek A CRR 112. cikkének k) pontja. |
120 |
Fedezett kötvények A CRR 112. cikkének l) pontja. |
130 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések A CRR 112. cikkének n) pontja. |
140 |
Kollektív befektetési formák (KBF) A CRR 112. cikkének o) pontja. |
150 |
Részvényjellegű kitettségek A CRR 112. cikkének p) pontja. |
160 |
Egyéb kitettségek A CRR 112. cikkének q) pontja. |
170 |
TELJES KITETTSÉG |
3.4.2. C 09.02 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: IRB kitettségek (CR GB 2)
3.4.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG A CR IRB tábla 020-as oszlopával azonos meghatározás. |
030 |
nemteljesítő kitettségek A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek eredeti kitettségértéke. |
040 |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések A legutóbbi adatszolgáltatási vonatkozási időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott. |
050 |
Általános hitelkockázati kiigazítások A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
055 |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások A CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
060 |
Leírások A leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
070 |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások A legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege. |
080 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %) A CR IRB tábla 010-es oszlopával azonos meghatározás. |
090 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) A CR IRB tábla 230-as oszlopával azonos meghatározás. A CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket kell alkalmazni. Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre. |
100 |
Ebből: nemteljesítő kitettségek A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kitettséggel súlyozott LGD-értéke. |
105 |
Kitettségérték A CR IRB tábla 110-es oszlopával azonos meghatározás. |
110 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A CR IRB tábla 255-ös oszlopával azonos meghatározás. |
120 |
nemteljesítő kitettségek A CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kockázattal súlyozott kitettségértéke. |
125 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A CR IRB tábla 260-as oszlopával azonos meghatározás. |
130 |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK A CR IRB tábla 280-as oszlopával azonos meghatározás. |
Sor |
|
010 |
Központi kormányzatok és központi bankok (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja) |
020 |
Intézmények (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja) |
030 |
Vállalkozások (A 147. cikk (2) bekezdésének c) pontja szerinti vállalkozások) |
040 |
Ebből: speciális hitelezés (A CRR 147. cikke (8) bekezdésének a) pontja) Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre. |
050 |
Ebből: KKV (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja) |
060 |
Lakosság (A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti lakossággal szembeni kitettségek) |
070 |
Lakosság – ingatlannal fedezett Ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
080 |
KKV Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdése együttes alkalmazásával. |
090 |
Nem kkv Ingatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
100 |
Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható (A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja a 154. cikk (4) bekezdésével együttesen) |
110 |
Egyéb lakosság A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti, a 070–100. sorban nem szereplő, lakossággal szembeni kitettségek. |
120 |
KKV Egyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdésének együttes alkalmazásával. |
130 |
Nem kkv Egyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
140 |
Részvényjellegű kitettségek Részvényjellegű kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontja alkalmazásával. |
150 |
TELJES KITETTSÉG |
3.4.3. C 09.04 – A lényeges hitelkockázati kitettségek bontása az országonkénti anticiklikus tőkepuffer és az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához(CCB)
3.4.3.1. Általános megjegyzések
81. |
A tábla célja bővebb információ gyűjtése az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer elemeiről. A kért információ a CRR harmadik része II. és IV. címének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményre, a hitelkockázati kitettségek földrajzi helyére, az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer CRD 140. cikke szerinti (lényeges hitelkockázati kitettség) számításához releváns értékpapírosítási kitettségekre és kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozik. |
82. |
A C 09.04. táblában meg kell adni a lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó összesített adatot a kitettségek helye szerinti valamennyi joghatóság tekintetében, továbbá egyedileg az egyes olyan joghatóságokra vonatkozóan, ahol a lényeges hitelkockázati kitettségek elhelyezkednek. Az összesített adatokat és az egyes joghatóságokra vonatkozó információkat külön dimenzióban kell megadni. |
83. |
Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték az e megoszlás szerinti adatszolgáltatás szempontjából nem lényeges. |
84. |
A földrajzi hely meghatározásához a kitettségek hozzárendelése az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta kiszámítása céljából a lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi helyének azonosítására irányuló szabályozástechnikai standardokat meghatározó, 2014. június 4-i 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben előírtaknak megfelelően közvetlen kötelezetti alapon történik. Ezért a hitelkockázat-mérséklési technikák nem változtatják meg egy kitettség földrajzi helyhez való hozzárendelését az e táblában meghatározott információ megadása céljából. |
3.4.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
Összeg A lényeges hitelkockázati kitettségek értéke és a kapcsolódó szavatolótőke-követelmények az adott sorra vonatkozó előírásoknak megfelelően meghatározva. |
020 |
Százalék |
030 |
Kvalitatív információk Ezt az információt csak az intézmény székhelye szerinti országra vonatkozóan kell megadni (az intézmény székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság), és meg kell adni az „Összesen” adatot az összes országra vonatkozóan. Az intézménynek {y} vagy {n} adatot kell megadnia a megfelelő sorra vonatkozó előírásokkal összhangban. |
Sor |
|||||||||||
010–020 |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettség. |
||||||||||
010 |
Kitettségérték a sztenderd módszer szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 111. cikke szerinti kitettségérték. A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók sztenderd módszer szerinti kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 050-es sorban kell jelenteni. |
||||||||||
020 |
Kitettségérték az IRB-módszer szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 166. cikke szerinti kitettségérték. A banki könyvi értékpapírosítási pozíciók IRB módszer szerinti kitettségértékét ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 060-as sorban kell jelenteni. |
||||||||||
030–040 |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek. |
||||||||||
030 |
Kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a sztenderd módszerek szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerinti lényeges hitelkockázati kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege a CRR 327. cikkének megfelelően a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének értelmében:
|
||||||||||
040 |
Kereskedési könyvi kitettségek értéke a belső modellek szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdésének b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek esetében a CRR harmadik része IV. címe 2. és 5. fejezetének értelmében a következők összegét kell jelenteni:
|
||||||||||
050–060 |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségek. |
||||||||||
050 |
Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke a sztenderd módszer szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 246. cikke szerinti kitettségérték. |
||||||||||
060 |
Banki könyvi értékpapírosítási pozíciók kitettségértéke az IRB-módszer szerint A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR 246. cikke szerinti kitettségérték. |
||||||||||
070–110 |
Szavatolótőke-követelmények és súlyozó tényezők |
||||||||||
070 |
Az anticiklikus tőkepufferre vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény A 080-as, 090-es és 100-as sorok összege. |
||||||||||
080 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – hitelkockázat A CRD 140. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban. A banki könyvi értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket ebben a sorban nem kell megadni, hanem a 100-as sorban kell jelenteni. A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címe 1–4. és 6. fejezetében előírt rendelkezéseknek megfelelően meghatározott kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a. |
||||||||||
090 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – piaci kockázat A CRD 140. cikke (4) bekezdése b) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, az egyedi kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmény, vagy a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázat esetében a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmény a szóban forgó országban. A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmények a piaci kockázati szabályok értelmében többek között magukban foglalják az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének értelmében, továbbá a kollektív befektetési formákkal szembeni kitettségekre vonatkozó, a CRR 348. cikkének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelményeket. |
||||||||||
100 |
A lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény – banki könyvi értékpapírosítási pozíciók A CRD 140. cikke (4) bekezdése c) pontjának megfelelően meghatározott lényeges hitelkockázati kitettségekre vonatkozó, a CRR harmadik része II. címe 5. fejezete szerint megállapított szavatolótőke-követelmények a szóban forgó országban. A szavatolótőke-követelmény a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetében előírt rendelkezéseknek megfelelően meghatározott kockázattal súlyozott kitettségérték 8 %-a. |
||||||||||
110 |
Szavatolótőke-követelmények súlyozó tényezői Az egyes országokban az anticiklikustőkepuffer-rátára alkalmazott súly a következőképpen meghatározott szavatolótőke-követelmény arányában kerül kiszámításra:
A szavatolótőke-követelményekhez tartozó súlyokra vonatkozó adatokat nem kell megadni az összes országra vonatkozó összesített adatban. |
||||||||||
120–140 |
Anticiklikustőkepuffer-ráta |
||||||||||
120 |
A kijelölt hatóság által meghatározott anticiklikustőkepuffer-ráta A szóban forgó országra vonatkozóan az adott ország kijelölt hatósága által megállapított anticiklikustőkepuffer-ráta a CRD 136., 137., 138. és 139. cikkének megfelelően. Ezt a sort üresen kell hagyni, amennyiben a kijelölt hatóság nem állapított meg anticiklikustőkepuffer-rátát a szóban forgó országra vonatkozóan. A kijelölt hatóság által megállapított, de az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában a szóban forgó országban még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátát nem kell jelenteni. A kijelölt hatóság által megállapított anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban. |
||||||||||
130 |
Az intézmény helye szerinti országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta A szóban forgó országban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráta, amelyet az intézmény székhelye szerinti ország kijelölt hatósága állapított meg a CRD 137., 138., 139. cikke, valamint 140. cikke (1), (2) és (3) bekezdésének megfelelően. Az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában még nem alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátákat nem kell jelenteni. Az intézmény országában alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot nem kell jelenteni az összes országra vonatkozó összesített adatban. |
||||||||||
140 |
Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta A CRD 140. cikke (1) bekezdésének megfelelően meghatározott intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta. Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta az azon joghatóságokban alkalmazandó anticiklikustőkepuffer-ráták súlyozott átlaga, amelyekben az intézmény lényeges hitelkockázati kitettségei elhelyezkednek vagy amelyek a 140. cikk céljából alkalmazottak a CRD 139. cikkének (2) vagy (3) bekezdése értelmében. A releváns anticiklikustőkepuffer-rátát az [r120; c020; országismertető] mezőben vagy adott esetben az [r130; c020; országismertető] mezőben kell megadni. Az anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozóan az egyes országokban alkalmazandó súly a szavatolótőke-követelménynek a teljes szavatolótőke-követelményhez viszonyított aránya, és az [r110; c020; országismertető] mezőben kell megadni. Az intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-rátára vonatkozó adatot csak az összes országra vonatkozó összesített adatban kell jelenteni, az egyes országokra vonatkozóan nem. |
||||||||||
150–160 |
2 %-os küszöbérték alkalmazása |
||||||||||
150 |
2 %-os küszöbérték alkalmazása az általános hitelkockázati kitettségekre Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése b) pontjának megfelelően azok a külföldi általános hitelkockázati kitettségek, amelyek együttesen nem haladják meg az adott intézmény összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségének 2 %-át, hozzárendelhetők az intézmény székhelye szerinti tagállamhoz. Az összesített általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségeket az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 2. cikke (5) bekezdése a) pontjának és 2. cikke (4) bekezdésének megfelelően lokalizált általános hitelkockázati kitettség kizárásával kell kiszámítani. Ha egy intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblázatban a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia. Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia. |
||||||||||
160 |
2 %-os küszöbérték alkalmazása a kereskedési könyvi kitettségekre Az 1152/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikke (3) bekezdésének megfelelően az intézmények a székhelyük szerinti tagállamhoz rendelhetik a kereskedési könyvi kitettségeket, amennyiben a teljes kereskedési könyvi kitettség nem haladja meg teljes általános hitelkockázati, kereskedési könyvi és értékpapírosítási kitettségük 2 %-át. Ha az intézmény alkalmazza ezt az eltérést, a táblázatban a székhelye szerinti tagállamnak megfelelő joghatóság és az összes országra vonatkozó összesített adat tekintetében y-t kell megadnia. Ha egy intézmény nem alkalmazza ezt az eltérést, a megfelelő cellában n-t kell megadnia. |
3.5. C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
3.5.1. Általános megjegyzések
85. |
A CR EQU IRB két táblából áll: A CR EQU IRB 1 általános áttekintést nyújt a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt IRB kitettségekről, valamint a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről. A CR EQU IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák szerinti bontásban mutatja be a PD/LGD-módszerrel összefüggésben. Az alábbi útmutatóban a CR EQU IRB megjelölés a CR EQU IRB 1 és CR EQU IRB 2 táblára egyaránt vonatkozik a helyzettől függően. |
86. |
A CR EQU IRB tábla a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségértékeknek (a CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) pontja) az IRB-módszer (a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete) szerinti kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontjában említett részvényjellegű kitettségekre vonatkozóan. |
87. |
A CRR 147. cikkének (6) bekezdése szerint a következő kitettségeket a részvényjellegű kitettségi osztályba kell sorolni:
|
88. |
A CR EQU IRB táblán kell feltüntetni továbbá a CRR 152. cikkében említett egyszerű kockázati súlyozási módszerrel kezelt kollektív befektetési formákat is. |
89. |
A CRR 151. cikkének (1) bekezdése szerint az intézményeknek ki kell tölteniük a CR EQU IRB táblát akkor, ha a CRR 155. cikkében említett három módszer valamelyikét alkalmazzák:
Ezenfelül az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CR EQU IRB táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül; például a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint 250 %-os, a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súllyal kezelt részvényjellegű kitettségek esetében). |
90. |
Az CR EQU IRB táblán nem tüntethetők fel az alábbi részvényjellegű követelések:
|
3.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások (mind a CR EQU IRB 1, mind a CR EQU IRB 2 táblára alkalmazandó)
Oszlop |
|
005 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ) Az ügyfél-kategória egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
010 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT PD-ÉRTÉK (PD, %) A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 010. oszlopban a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett rendelkezések alapján kiszámított nemteljesítési valószínűséget (PD) tüntetik fel. Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 6. szakaszában foglalt minimumkövetelményeknek megfelelően kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni. Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A kitettséggel súlyozott átlagos PD érték kiszámításánál a súlyozást az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (060-as oszlop) figyelembevételével megállapított kitettségérték alapján kell végezni. |
020 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az intézmények a 020-as sorban a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségértéket tüntetik fel. A CRR 167. cikkében foglalt rendelkezések szerint a részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti értéknek felel meg. A mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték. Az intézmények ezenkívül a 020-as oszlopban tüntetik fel a CRR I. mellékletében említett, a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt mérlegen kívüli tételeket (pl. a részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen részét). Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett PD/LGD-módszert alkalmazó intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 155. cikke (2) bekezdésében említett beszámításra (offset) vonatkozó rendelkezéseket is. |
030–040 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET GARANCIÁK HITELDERIVATÍVÁK A részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításához alkalmazott módszertől függetlenül az intézmények a részvényjellegű kitettségek előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetét is elismerhetik (a CRR 155. cikkének (2), (3) és (4) bekezdése). Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 030-as és 040-es oszlopban a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint elismert, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet összegét garanciák (030-as oszlop) vagy hitelderivatívák (040-es oszlop) formájában tüntetik fel. |
050 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN Az intézmények az 050-es oszlopban tüntetik fel a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek azt a részét, amely a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint megjelenített, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkezik. |
060 |
KITETTSÉGÉRTÉK Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 060. oszlopban a kitettségértéket tüntetik fel az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetből eredő helyettesítési hatások figyelembevételével (a CRR 155. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 167. cikke). Emlékeztetésképpen a mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségek esetében a kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték (a CRR 167. cikke). |
070 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a CR EQU IRB 2 tábla 070. oszlopában az összesítésben szereplő ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt LGD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát tüntetik fel; ugyanez vonatkozik a CR EQU IRB tábla 020-as sorára is. Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet figyelembevételével meghatározott kitettségérték (060-as oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket. Az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 165. cikkének (2) bekezdésében foglalt rendelkezéseket. |
080 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK Az intézmények a 080-as oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket, amelyeket a CRR 155. cikkében foglalt rendelkezések szerint kell kiszámítani. Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények nem rendelkeznek elegendő információval a nemteljesítésnek a CRR 178. cikkében meghatározott fogalmának használatához, akkor a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításakor a kockázati súlyokra 1,5-es szorzót kell alkalmazni (a CRR 155. cikkének (3) bekezdése). A kockázatisúly-függvény M (lejárat) bemenő paramétere tekintetében a részvényjellegű kitettségekhez rendelt lejárat 5 év (a CRR 165. cikkének (3) bekezdése). |
090 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK Az intézmények a 090-es oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó várható veszteségértéket, amelyeket a CRR 158. cikkének (4), (7), (8) és (9) bekezdése szerint kell kiszámítani. |
91. |
A CRR 155. cikke szerint az intézmények a különböző portfóliók esetében különböző módszereket (egyszerű kockázati súlyozási módszere, PD/LGD-módszer, belső modellen alapuló módszer) alkalmazhatnak akkor, ha ezeket szervezeten belül alkalmazzák. Az intézményeknek a CR EQU IRB 1 táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül). Sor
|
3.6. C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
3.6.1. Általános megjegyzések
92. |
A tábla a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott olyan ügyletekről kér információt, amelyek kiegyenlítése a teljesítési határidejükig nem történt meg, továbbá az elszámolási kockázat kapcsolódó szavatolótőke-követelményéről a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint. |
93. |
Az intézmények a CR SETT táblán az elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat adnak meg a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra, részvényekre, külföldi fizetőeszközökre és árukra vonatkozóan. |
94. |
A CRR 378. cikke szerint az elszámolási/teljesítési kockázat nem érinti a repoügyleteket, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket. Ügyelni kell azonban arra, hogy a teljesítési határidőig ki nem egyenlített származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek ettől függetlenül a CRR 378. cikke szerint meghatározott, az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek. |
95. |
A teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek esetében az intézmények kiszámítják a felmerült árkülönbözetet. Ez az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára. |
96. |
Az intézmények a különbözetet a CRR 378. cikkében található 1. táblázat megfelelő szorzójával megszorozva határozzák meg a vonatkozó szavatolótőke-követelményt. |
97. |
A 92. cikk (4) bekezdésének b) pontja szerint a kockázati kitettség összegének kiszámításához az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményt 12,5-del kell megszorozni. |
98. |
Ügyelni kell arra, hogy a CR SETT tábla alkalmazás köre nem terjed ki a nyitva szállításokra vonatkozó, a CRR 379. cikkében rögzített szavatolótőke-követelményre; azt a hitelkockázati táblacsoporton (CR SA, CR IRB) kell feltüntetni. |
3.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRA A CRR 378. cikkével összhangban az intézmények a 010. oszlopban a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyleteket azok elfogadott teljesítési árán tüntetik fel. A 010-es oszlopban minden ki nem egyenlített ügyletet fel kell tüntetni attól függetlenül, hogy a teljesítési határidőt követően nyereséget vagy veszteséget mutatnak. |
020 |
A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉG A CRR 378. cikkének megfelelően az intézmények a 020-as oszlopban feltüntetik az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára. A 020-as oszlopban kizárólag azokat a ki nem egyenlített ügyleteket kell feltüntetni, amelyek a teljesítési határidőt követően veszteséget mutatnak. |
030 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY Az intézmények a 030-as oszlopban tüntetik fel a CRR 378. cikke szerint kiszámított szavatolótőke-követelményt. |
040 |
TELJES ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerint az intézmények az elszámolási kockázati kitettség összegének kiszámításához a 030-as oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelményt 12,5-del szorozzák meg. |
Sor |
|
010 |
A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen Az intézmények a 010-es sorban összesített információkat közölnek a nem kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint). Az intézmények a 010/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán. Az intézmények a 010/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel. Az intézmények a 010/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően). |
020–060 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó) Az intézmények a 020–060. sorban a nem kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel. A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény. |
070 |
A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen Az intézmények a 070-es sorban összesített információkat közölnek a kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint). Az intézmények a 070/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán. Az intézmények a 070/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel. Az intézmények a 070/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően). |
080–120 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó) Az intézmények a 080–120. sorban a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel. A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény. |
3.7. C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
3.7.1. Általános megjegyzések
99. |
Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény a sztenderd módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett. A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre. |
100. |
A CR SEC SA tábla összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott, a CRR 242. cikkének 10. és 11.pontjában meghatározott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról. |
3.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE Az értékpapírosítást kezdeményező intézményeknek a pozíciót tartó személyétől függetlenül az értékpapírosítási ügyletből eredő valamennyi aktuális értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan jelenteniük kell az adatszolgáltatás időpontjában fennálló összeget. Így fel kell tüntetni az értékpapírosításból eredő mérlegen belüli értékpapírosítási kitettségeket (pl. kötvényeket, alárendelt kölcsönöket), valamint a mérlegen kívüli kitettségeket és származtatott ügyleteket (pl. alárendelt hitelkereteket, likviditási hitelkereteket, kamatcsereügyleteket, hitel-nemteljesítési csereügyleteket stb.) Azoknál a hagyományos értékpapírosításoknál, amelyeknél az értékpapírosítást kezdeményező nem rendelkezik pozícióval, az értékpapírosítást kezdeményező az értékpapírosítást nem veheti figyelembe a CR SEC SA vagy CR SEC IRB táblán történő adatszolgáltatás során. E tekintetben az értékpapírosítást kezdeményező értékpapírosítási pozíciói a CRR 242. cikkének 12. pontjában meghatározott rulírozó kitettség értékpapírosítására vonatkozó gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezéseket foglalják magukban. |
020–040 |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE A CRR 249. és 250. cikkének rendelkezései alapján az értékpapírosított kitettségek hitelkockázati fedezetét úgy kell megállapítani, mintha lejárati eltérés nem állna fenn. |
020 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA) A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti. |
030 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*) A be- és kiáramlások általános szabálya szerint az ebben az oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg. A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti. |
040 |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE Valamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni. A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása. |
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének a), c) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint a hitelkockázati kiigazítások és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn. Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe. A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét. A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik. |
060 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban. |
070 |
ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG A CRR 246. cikkének (1) és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele nélkül. Ez az információ a CR SA Total tábla 040-es oszlopához kapcsolódik. |
080–110 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontja, valamint harmadik része II. címének 4. fejezete. Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével. Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
080 |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában, szabályozása a CRR 235. cikkében található. Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
090 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában, szabályozása a CRR 195., 197. és 200. cikkében található. A CRR 218–236. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni. Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
100–110 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni. |
100 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN 222. cikk (3) bekezdés, és 235. cikk (1) és (2) bekezdés A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni. Ez az információ a CR SA Total tábla 090. [(–) Kiáramlások összesen] oszlopához kapcsolódik. |
110 |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN Az olyan értékpapírosítási pozíciókat, amelyek hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnak és a CRR 197. cikkének (1) bekezdése szerint elismert pénzügyi biztosítéknak minősülnek, továbbá amelyekre a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazzák, ebben az oszlopban beáramlásként kell feltüntetni. Ez az információ a CR SA Total tábla 100. (Beáramlások összesen) oszlopához kapcsolódik. |
120 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG A megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után. Ez az információ a CR SA Total tábla 110. oszlopához kapcsolódik. |
130 |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM) Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja. Ez az információ a CR SA Total tábla 120-as és 130-as oszlopához kapcsolódik. |
140 |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók. Ez az információ a CR SA Total tábla 150-es oszlopához kapcsolódik. |
150–180 |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT A CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. A CRR eltérő rendelkezése hiányában ez a hitel-egyenértékesítési tényező 100 %. Lásd a CR SA Total tábla 160–190. oszlopát. Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %]. |
190 |
KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók. Ez az információ a CR SA Total tábla 200-as oszlopához kapcsolódik. |
200 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 258. cikke szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekre 1 250 %-os kockázati súly vonatkozik, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből. |
210 |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK A szavatoló tőkéből levont kitettségértékkel csökkentett kitettségérték. |
220–320 |
A KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA |
220–260 |
MINŐSÍTETT A minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 8. pontja határozza meg. A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az SA módszerre vonatkozóan a CRR 251. cikkében (1. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani. |
270 |
1 250 % (NEM MINŐSÍTETT) A nem minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 7. pontja határozza meg. |
280 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) A CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg. |
290 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ABCP-PROGRAM MÁSODIK VESZTESÉGVISELŐ KATEGÓRIÁJA Az ABCP-program második vagy jobb veszteségviselő kategóriájú ügyletrészsorozatába tartozó értékpapírosítási pozícióként kezelt kitettségértéket a CRR 254. cikke rögzíti. Az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapír (ABCP) kibocsátás meghatározását a CRR 242. cikkének 9. pontja tartalmazza. |
300 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
310 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER (IAA) A CRR 109. cikkének (1) bekezdése, valamint 259. cikkének (3) bekezdése. Az értékpapírosítási pozíciók belső értékelési módszer szerinti kitettségértéke. |
320 |
IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
330 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK Teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerinti számítás alapján, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül. |
340 |
EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS A szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket. |
350 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény a CRR 405., 406. vagy 409. cikke bizonyos követelményeinek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250 %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra. E kiegészítő kockázati súly nemcsak a befektető intézményekre, hanem az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és az eredeti hitelezőkre is alkalmazható. |
360 |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA A szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250 %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 330-as oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is. |
370–380 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK: A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁN A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 252. cikkében – az aktuálisan nemteljesítő tételek, valamint kiemelkedően magas kockázatúnak minősített kitettségek értékpapírosítása –, valamint 256. cikkének (4) bekezdésében – rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény – meghatározott határértékek alkalmazása előtt (370. oszlop)/után (380. oszlop). |
390 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ SA ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
101. |
A CR SEC SA tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint oszlanak meg. |
102. |
Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.
|
3.8. C 13.00 – HITELKOCKÁZAT – ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB)
3.8.1. Általános megjegyzések
103. |
Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény az IRB-módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett. |
104. |
A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre. |
105. |
A CR SEC IRB tábla alkalmazási köre megegyezik a CR SEC SA tábláéval: összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról. |
3.8.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A mérlegtételek összértékét tartalmazó sorban az ebben az oszlopban feltüntetett összeg az adatszolgáltatás időpontjában fennálló értékpapírosított kitettségek összegének felel meg. Lásd a CR SEC SA tábla 010-es oszlopát. |
020–040 |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE A CRR 249. és 250. cikke. Az értékpapírosítási struktúrában foglalt hitelkockázat-mérséklési technikák korrigált értékében a lejárati eltérések nem vehetők figyelembe. |
020 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA) A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti. |
030 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*) A be- és kiáramlások általános szabálya szerint a CR SEC IRB tábla 030-as oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg. A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti. |
040 |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE Valamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni. A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása. |
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének b), d) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint az értékelési korrekciók és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn. Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe. A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét. A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik. |
060–090 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK Lásd a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontját, valamint a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetét. Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével. |
060 |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában található. A CRR 236. cikke teljes/részleges fedezettség esetében mutatja be a GA számítási módját (a veszteségviselési rangsorban azonos hely). Ez az információ a CR IRB tábla 040-es és 050-es oszlopához kapcsolódik. |
070 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET Az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában található. Mivel a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere nem alkalmazható, ebben az oszlopban kizárólag a CRR 200. cikke szerinti előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet tüntethető fel. Ez az információ a CR IRB tábla 060-as oszlopához kapcsolódik. |
080–090 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni. |
080 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN A CRR 236. cikke. A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni. Ez az információ a CR IRB tábla 070-es oszlopához kapcsolódik. |
090 |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN Ez az információ a CR IRB tábla 080-as oszlopához kapcsolódik. |
100 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG A megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után. Ez az információ a CR IRB tábla 090-es oszlopához kapcsolódik. |
110 |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM) A CRR 218–222. cikke Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja. |
120 |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók. |
130–160 |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT A CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. Ha másként nem rendelkeznek, ez a hitelegyenértékesítési tényező 100 %. Erre vonatkozóan a hitel-egyenértékesítési tényezőt a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 56. pontja határozza meg. Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %]. |
170 |
KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók. Ez az információ a CR IRB tábla 110-es oszlopához kapcsolódik. |
180 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 266. cikkének (3) bekezdése szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekhez 1 250 %-os kockázati súlyt rendeltek, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből. |
190 |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK |
200–320 |
MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER (HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK) A CRR 261. cikke. A CRR 259. cikkének (2) bekezdése szerinti származtatott hitelminősítéssel rendelkező IRB értékpapírosítási pozíciókat minősített pozícióként kell feltüntetni. A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az IRB-módszerre vonatkozóan a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében (4. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani. |
330 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE A felügyeleti képlet módszerével kapcsolatban lásd a CRR 262. cikkét. Egy értékpapírosítási pozíció kockázati súlya 7 % és a megadott képletek szerint alkalmazandó kockázati súly közül a nagyobb érték. |
340 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY Az értékpapírosítási pozíciókhoz tartozó hitelkockázat-mérséklés a CRR 264. cikke szerint elismerhető. Ebben az esetben az intézmény a teljes fedezettségű pozíció tényleges kockázati súlyát tünteti fel a CRR 264. cikkének (2) bekezdésében foglaltak szerint (a tényleges kockázati súly a pozíció kockázattal súlyozott kitettségértékét a pozíció kitettségértékével elosztva, majd 100-zal megszorozva számítható ki). Részleges fedezettségű pozíció esetében az intézménynek a felügyeleti képlet módszerét korrigált T-értékkel kell alkalmaznia a CRR 264. cikkének (3) bekezdésében foglaltak szerint. Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni. Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni. |
350 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz legmagasabb kockázati súlya) alapján állapítják meg. A CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése olyan kivételes kezelési módot ír elő, amelynél a Kirb nem számítható ki. A likviditási hitelkeretek le nem hívott részét a mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek között kell feltüntetni. Amíg egy értékpapírosítást kezdeményező a kivételes kezelést alkalmazza, amelynek során a Kirb nem számítható ki, addig a 350. oszlopban célszerű feltüntetni a likviditási hitelkeret kitettségértékének a CRR 263. cikkében rögzített kezelésnek megfelelő kockázati súlyozását. A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd a CRR 256. cikkének (5) bekezdését és 265. cikkét. |
360 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
370 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER A CRR 259. cikkének (3) és (4) bekezdése az ABCP-programokon belüli pozíciókra vonatkozó belső értékelési módszert (IAA) határozza meg. |
380 |
IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni. |
390 |
(-) A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK MIATTI CSÖKKENTÉSE Az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CRR 266. cikkének (1) bekezdése (kizárólag értékpapírosítást kezdeményezők esetében alkalmazható, ha a kitettséget nem vonták le a szavatoló tőkéből), valamint (2) bekezdése szerint kell eljárniuk. Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban. |
400 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK Teljes kockázati kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül. |
410 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK, EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS A lejárati eltéréssel rendelkező szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket. |
420 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény bizonyos követelményeknek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250 %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra. |
430 |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA A szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250 %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 400-as oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is. Ebben az oszlopban negatív értékeket kell megadni. |
440–450 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK: A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁN A CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 260. cikkében meghatározott határértékek alkalmazása előtt (440-es oszlop)/után (450-es oszlop). Figyelembe kell venni továbbá a CRR 265. cikkét is (rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény). |
460 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ IRB ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK A hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
106. |
A CR SEC IRB tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül az értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint oszlanak meg. |
107. |
Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.
|
3.9. C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
3.9.1. Általános megjegyzések
108. |
Ez a tábla – a CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC és MKR SA CTP tábla összesített információival szemben – ügyletenkénti információkat gyűjt valamennyi olyan értékpapírosításról, amelyben az adatot szolgáltató intézmény érintett. Meg kell adni az egyes értékpapírosítások főbb jellemzőit, például az alapul szolgáló halmazt és a szavatolótőke-követelményt. |
109. |
A táblát az alábbi esetekben kell kitölteni:
|
110. |
Ezt a táblát kizárólag az abban az országban található konszolidált csoportok és önálló intézmények (2) alkalmazhatják, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek. Ha egy értékpapírosításban egy konszolidált csoporton belül több intézmény is részt vesz, akkor az adatokat intézményenkénti részletes bontásban kell megadni. |
111. |
A CRR 406. cikkének (1) bekezdése alapján, amely szerint az értékpapírosítási pozíciókba fektető intézményeknek az ilyen pozíciókról nagy mennyiségű információt kell beszerezniük az előzetes vizsgálatra vonatkozó követelmények teljesítéséhez, a tábla alkalmazási köre bizonyos mértékig a befektetőkre is kiterjed. Így különösen a 010–040., a 070–110., 160-as, 190-es, a 290–400. és a 420–470. oszlopot kell kitölteniük. |
112. |
Az eredeti hitelező szerepét betöltő intézményeknek (amelyek ugyanabban az értékpapírosításban nem értékpapírosítást kezdeményezők vagy szponzorok) a táblát általában a befektetőkkel azonos terjedelemben kell kitölteniük. |
3.9.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|||||||||||||||||||||||||||||||
005 |
SOR SZÁMA A sor száma egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
||||||||||||||||||||||||||||||
010 |
BELSŐ KÓD Belső (alfanumerikus) kód, amelyet az intézmény az értékpapírosítás azonosítására használ. A belső kódot az értékpapírosítás azonosítójához kell rendelni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
020 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA (kódja/neve) Az értékpapírosítás jogszabályban előírt nyilvántartásba vételéhez használt kód, vagy ha ilyen nincs, akkor az a név, amelyen az értékpapírosítás a piacon ismert. Ha van nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN) – nyilvános ügyletnél –, akkor az oszlopban az értékpapírosítás valamennyi ügyletrészsorozatában közös karaktereket kell megadni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
030 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA (kódja/neve) Az oszlopban az értékpapírosítást kezdeményező részére a felügyelő hatóság által megállapított kódot, vagy ha ilyen nincs, akkor az intézmény nevét kell megadni. Több eladó részvételével végrehajtott értékpapírosítás esetén az adatszolgáltató intézménynek meg kell adnia a konszolidált csoportján belüli valamennyi olyan intézmény azonosítóját, amely az ügyletben (mint kezdeményező, szponzor vagy eredeti hitelező) részt vesz. Ha kód nem áll rendelkezésre, vagy azt az adatszolgáltató intézmény nem ismeri, akkor az intézmény nevét kell megadni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
040 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA: (HAGYOMÁNYOS/SZINTETIKUS) A következő rövidítéseket kell megadni:
A hagyományos értékpapírosítás és a szintetikus értékpapírosítás meghatározását a CRR 242. cikkének 10. és 11. pontja tartalmazza. |
||||||||||||||||||||||||||||||
050 |
ELSZÁMOLÁSI MÓD: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A MÉRLEGBEN MARADNAK, VAGY KIVEZETÉSRE KERÜLNEK? A kezdeményezők, szponzorok és eredeti hitelezők a következő rövidítések egyikét kötelesek feltüntetni:
Az oszlop az ügylet elszámolási módját foglalja össze. A szintetikus értékpapírosítások esetében az értékpapírosítást kezdeményezőnek az értékpapírosított kitettségeket a mérlegből kivezetettként kell feltüntetnie. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki. A „P” (részleges kivezetés) értéket kell megadni akkor, ha az értékpapírosított eszközöket a mérlegben az adatszolgáltató intézménynek az IAS 39. 30–35. bekezdése szerinti folytatódó részvétele mértékéig jelenítik meg. |
||||||||||||||||||||||||||||||
060 |
A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓKRA SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY VONATKOZIK? Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek a következő rövidítéseket kell megadniuk:
A CRR 109., 243. és 244. cikke. Az oszlop azt foglalja össze, hogy az értékpapírosítási programot az értékpapírosítást kezdeményező hogyan kezeli a fizetőképesség szempontjából. Azt mutatja, hogy a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek vagy az értékpapírosítási pozíciók alapján történik (banki könyv/kereskedési könyv). Ha a szavatolótőke-követelmény alapját az értékpapírosított kitettségek képezik (jelentős kockázat átruházására nem kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR IRB táblán tünteti fel. Ugyanakkor, ha a szavatolótőke-követelmény alapját a banki könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók képezik (jelentős kockázat átruházására kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SEC SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR SEC IRB táblán tünteti fel. A kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók esetében a piaci kockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az MKR SA TDI (sztenderd módszer szerinti általános pozíciókockázat), az MKR SA SEC vagy MKR SA CTP (sztenderd módszer szerinti egyedi pozíciókockázat), vagy az MKR IM (belső modellek) táblán kell feltüntetni. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
070 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS? Az értékpapírosítás és az újra-értékpapírosítás fogalmának a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62–64. pontjában foglalt meghatározása szerint az alábbi rövidítésekkel meg kell adni az alapul szolgáló értékpapírok típusát:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
080–100 |
MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK A CRR 404–410. cikke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
080 |
AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJA Minden egyes kezdeményezett értékpapírosítási programnál fel kell tüntetni a nettó gazdasági érdekeltség megtartásának módját a CRR 405. cikke alapján:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
090 |
A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%) Az értékpapírosítást kezdeményező, a szponzor vagy az eredeti hitelező által megtartott jelentős mértékű nettó gazdasági érdekeltség aránya a kezdeményezés időpontjában legalább 5 %. A CRR 405. cikkének (1) bekezdésétől függetlenül a kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése jellemzően úgy értelmezhető, hogy az a kitettségek első értékpapírosításának időpontjára, és nem a kitettségek keletkezésének időpontjára vonatkozik (például nem arra az időpontra, amikor az alapul szolgáló hiteleket először nyújtották). A kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése azt jelenti, hogy a megtartás mértékének értékelésekor és a követelmény teljesítésekor (például a kitettségek első értékpapírosításának időpontjában) elvárt arány 5 %; a megtartott érdekeltségi arány dinamikus újraértékelésének és kiigazításának az ügylet teljes élettartamára vonatkozó előírása nem szükséges. Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080. oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel. |
||||||||||||||||||||||||||||||
100 |
A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL? A CRR 405. cikkének (1) bekezdése A következő rövidítéseket kell megadni:
Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080-as oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel. |
||||||||||||||||||||||||||||||
110 |
AZ INTÉZMÉNY SZEREPE: (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ/SZPONZOR/EREDETI HITELEZŐ/BEFEKTETŐ) A következő rövidítéseket kell megadni:
Az értékpapírosítást kezdeményező fogalmát a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja, a szponzor fogalmát a 14. pontja határozza meg. Befektetőnek olyan intézmények tekinthetők, amelyekre a CRR 406. és 407. cikke alkalmazható. |
||||||||||||||||||||||||||||||
120–130 |
NEM ABCP-PROGRAMOK Azon speciális jellegükből adódóan, hogy több egyedi értékpapírosítási pozíciót foglalnak magukban, a CRR 242. cikkének 9. pontjában meghatározott ABCP-programokról a 120-as és 130-as oszlopban nem kell adatot szolgáltatni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
120 |
KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA (hh/éééé) Az értékpapírosítás kezdeményezésének időpontjában (a halmazra [poolra] vonatkozó határidőben vagy záró dátumban) a hónapot és az évet a „hh/éééé” formában kell megadni. Az egyes értékpapírosítási programok kezdeményezésének időpontja az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében a kezdeményezés napja az értékpapírok első kibocsátásának napja. Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
||||||||||||||||||||||||||||||
130 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBAN Ez az oszlop az értékpapírosított portfóliónak a kezdeményezés időpontjában érvényes (a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek megfelelő) értékét összesíti. A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében az értékpapírok első kibocsátásának napjára vonatkozó értéket kell megadni. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében kizárólag az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott összeget kell megadni. Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
||||||||||||||||||||||||||||||
140–220 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A 140–220. oszlopban az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólió több jellemzőjére vonatkozó információkat kell feltüntetnie. |
||||||||||||||||||||||||||||||
140 |
ÖSSZÉRTÉK Az intézményeknek az értékpapírosított portfóliónak az adatszolgáltatás időpontjában érvényes értékét, vagyis a fennálló értékpapírosított kitettségek összegét kell megadniuk. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál (vagyis ahol az értékpapírosított eszközportfólió a kezdeményezés napját követően nem bővíthető) az értéket fokozatosan csökkenteni kell. Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
||||||||||||||||||||||||||||||
150 |
AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%) Az intézménynek az értékpapírosított portfólióban az adatszolgáltatás időpontjában meglévő részesedését kell megadni (százalékban, két tizedesjegy pontossággal). Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték alapértelmezés szerint 100 %, kivéve a több eladó részvételével működő értékpapírosítási programokat. Az utóbbi esetben az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióban meglévő aktuális hozzájárulását kell megadnia (arányát tekintve a 140-es oszlopnak felel meg). Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
||||||||||||||||||||||||||||||
160 |
TÍPUS Ez az oszlop az értékpapírosított portfólióban lévő eszközökről (1–8) és kötelezettségekről (9 és 10) gyűjt információkat. Az intézménynek az alábbi számkódok valamelyikét kell feltüntetnie:
Ha az értékpapírosított kitettségek halmaza a fenti típusokat vegyesen tartalmazza, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. Újra-értékpapírosítás esetén az intézménynek a végső alapul szolgáló eszközhalmazt kell megjelölnie. A 10. típus (egyéb kötelezettség) az államkötvényeket és a hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat foglalja magában. A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál a típus az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. |
||||||||||||||||||||||||||||||
170 |
ALKALMAZOTT MÓDSZER (SA/IRB/VEGYES) Ez az oszlop arról a módszerről gyűjt információkat, amelyet az intézmény az adatszolgáltatás időpontjában alkalmazna az értékpapírosított kitettségekre. A következő rövidítéseket kell megadni:
Ha a sztenderd módszer alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA táblán kell megadni. Ha az IRB-módszer alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC IRB táblán kell megadni. Ha a sztenderd módszer és az IRB-módszer együttes alkalmazásakor az 050-es oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA és a CR SEC IRB táblán is meg kell adni. Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Ettől függetlenül az oszlop nem vonatkozik a kötelezettségek értékpapírosítására. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
180 |
A KITETTSÉGEK SZÁMA A CRR 261. cikkének (1) bekezdése Az oszlopot kizárólag azoknak az intézményeknek kötelező kitölteniük, amelyek az értékpapírosítási pozíciókra az IRB-módszert alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban az „I” értéket adják meg). Az intézmény a kitettségek tényleges számáról szolgáltat adatot. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Az oszlopot a befektetők nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
190 |
ORSZÁG Az ISO 3166-1 alpha-2 szabvány szerinti kód alapján az ügylet végső alapul szolgáló eszközeinek származási országát kell megadni, vagyis az eredeti értékpapírosított kitettségek közvetlen kötelezettjének az országát (alapul szolgáló eszközök vizsgálata). Ha az értékpapírosítás halmaza több országot tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb országot kell feltüntetnie. Ha az eszközök és kötelezettségek összege alapján számított 20 %-os küszöböt egyik ország sem lépi túl, akkor az „OT” (egyéb) értéket kell feltüntetni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
200 |
ELGD (%) A kitettséggel súlyozott átlagos LGD (ELGD) értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a felügyeleti képlet módszerét alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170-es oszlopban az „I” értéket tüntetik fel). Az ELGD értékét a CRR 262. cikkének (1) bekezdése alapján kell kiszámítani. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki továbbá, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
210 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban. Ez az oszlop az értékpapírosított kitettségekre alkalmazott értékelési korrekciókról és céltartalékokról gyűjt információkat. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
220 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) Ez az oszlop az értékpapírosított portfólió szavatolótőke-követelményéről gyűjt információkat az értékpapírosítás nélküli állapotot feltételezve, valamint az ebben rejlő kockázatokkal kapcsolatos várható veszteségről (Kirb), amelyet az értékpapírosított kitettségeknek a kezdeményezés időpontjában érvényes összértékének százalékos arányában, két tizedesjegy pontossággal kell megadni. A Kirb meghatározását a CRR 242. cikkének (4) bekezdése tartalmazza. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Eszközök értékpapírosítása esetén ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
||||||||||||||||||||||||||||||
230–300 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRA A hat oszlopból álló csoport az értékpapírosítás struktúrájáról gyűjt adatokat mérlegen belüli/kívüli pozíciók, ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő), valamint lejárat szerint. A több eladó részvételével működő értékpapírosítási programoknál az első veszteségviselő ügyletrészsorozatra vonatkozóan kizárólag az adatot szolgáltató intézménynek megfelelő, vagy annak tulajdonított összeget kell feltüntetni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
230–250 |
MÉRLEGTÉTELEK Ez az oszlopcsoport a mérlegtételekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő). |
||||||||||||||||||||||||||||||
230 |
ELŐRE SOROLT Ebbe a kategóriába kell sorolni minden olyan ügyletrészsorozatot, amely nem minősül köztes vagy első veszteségviselő ügyletrészsorozatnak. |
||||||||||||||||||||||||||||||
240 |
KÖZTES Lásd a CRR 243. cikkének (3) bekezdését (hagyományos értékpapírosítás) és 244. cikkének (3) bekezdését (szintetikus értékpapírosítás). |
||||||||||||||||||||||||||||||
250 |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ Az első veszteségviselő ügyletrészsorozat meghatározását a CRR 242. cikkének 15. pontja tartalmazza. |
||||||||||||||||||||||||||||||
260–280 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK Ez az oszlopcsoport a mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő). Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
||||||||||||||||||||||||||||||
290 |
A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJA A teljes értékpapírosítás felmondásának valószínű időpontja a szerződési feltételek és a jelenleg várható pénzügyi feltételek alapján. Általában az alábbiak közül a legkorábbi időpont:
A felmondás várható legkorábbi időpontja tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját. |
||||||||||||||||||||||||||||||
300 |
JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONT Az a nap, amelyen az értékpapírosítás teljes tőke- és kamatrészét jogszerűen vissza kell fizetni (az ügylet dokumentációja alapján). A jogszerű végső lejárati időpont tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját. |
||||||||||||||||||||||||||||||
310–400 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG Az oszlopcsoport az értékpapírosítási pozíciókról gyűjt adatokat az adatszolgáltatás időpontjában fennálló mérlegen belüli/kívüli pozíciók, valamint ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő) szerinti bontásban. |
||||||||||||||||||||||||||||||
310–330 |
MÉRLEGTÉTELEK Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
||||||||||||||||||||||||||||||
340–360 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegen kívüli tételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
||||||||||||||||||||||||||||||
370–400 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK Ez az oszlopcsoport a 340–360. oszlopban más bontásban már megadott mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt kiegészítő információkat. |
||||||||||||||||||||||||||||||
370 |
KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK (DCS) Ez az oszlop az értékpapírosítást kezdeményező által tartott és közvetlen hitelhelyettesítőkkel garantált értékpapírosítási pozíciókra vonatkozik. A CRR I. melléklete szerint közvetlen hitelhelyettesítőnek az alábbi teljes kockázatú mérlegen kívüli tételek minősülnek:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
380 |
IRS/CRS Az IRS a kamatcsereügyletek, a CRS a deviza-csereügyletek rövidítése. Ezeket a származtatott ügyleteket a CRR II. melléklete sorolja fel. |
||||||||||||||||||||||||||||||
390 |
ELISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEK A CRR 242. cikkének 3. pontjában meghatározott likviditási hitelkeretek akkor elismerhetők, ha teljesítik kell a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt hat feltételt attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd és az IRB-módszer közül melyiket alkalmazza. |
||||||||||||||||||||||||||||||
400 |
EGYÉB (AZ EL NEM ISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEKKEL EGYÜTT) Ebben az oszlopban kell feltüntetni a fennmaradó mérlegen kívüli tételeket, ezen belül az el nem ismert likviditási hitelkereteket (vagyis azokat, amelyek nem teljesítik a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt feltételeket). |
||||||||||||||||||||||||||||||
410 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS: ALKALMAZOTT HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ A CRR 242. cikkének 12. pontja és 256. cikkének (5) bekezdése (SA), valamint 265. cikkének (1) bekezdése (IRB) meghatározza azokat a hitel-egyenértékesítési tényezőket, amelyeket a befektetőkre jutó rész összegére kell alkalmazni a kockázattal súlyozott kitettségérték megállapításához. Ez az oszlop a gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó értékpapírosítási programokra (rulírozó értékpapírosításokra) vonatkozik. A CRR 256. cikkének (6) bekezdése szerint az alkalmazandó hitel-egyenértékesítési tényezőt az értékpapírosítási felár tényleges háromhavi átlaga határozza meg. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Ez az információ CR SEC SA tábla 100-as oszlopához, valamint a CR SEC IRB 160-as oszlopához kapcsolódik. |
||||||||||||||||||||||||||||||
420 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK Ez az információ szorosan kapcsolódik a CR SEC SA tábla 200-as oszlopához, valamint a CR SEC IRB 180-as oszlopához. Ebben az oszlopban negatív értéket kell megadni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
430 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása előtti értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a kockázattal súlyozott kitettségérték számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. |
||||||||||||||||||||||||||||||
440 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA UTÁN Ez az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása utáni értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. |
||||||||||||||||||||||||||||||
450–510 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK – KERESKEDÉSI KÖNYV |
||||||||||||||||||||||||||||||
450 |
CTP/NEM CTP A következő rövidítéseket kell megadni:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
460–470 |
NETTÓ POZÍCIÓK – HOSSZÚ/RÖVID Lásd az MKR SA SEC, illetve MKR SA CTP 050-es és 060-as oszlopát. |
||||||||||||||||||||||||||||||
480 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (SA) – EGYEDI KOCKÁZAT Lásd az MKR SA SEC 610-es, illetve az MKR SA CTP 450-es oszlopát. |
4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
4.1. C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
4.1.1. Általános megjegyzések
113. |
Ez a tábla a működési kockázat szavatolótőke-követelményének a CRR 312–324. cikke szerinti, az alapmutató módszere (BIA), a sztenderd módszer (TSA), az alternatív sztenderd módszer (ASA), valamint a fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásával történő kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt. Egy intézmény egyedi alapon nem alkalmazhatja egyidejűleg a sztenderd módszert és az alternatív sztenderd módszert „lakossági banki tevékenység” és „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágára. |
114. |
Az alapmutató módszerét, a sztenderd módszert és/vagy alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézmények a szavatolótőke-követelményt a pénzügyi év végén rendelkezésre álló információk alapján számítják ki. Ha nem állnak rendelkezésre auditált adatok, az intézmények üzleti becslést is alkalmazhatnak. Ha auditált adatokat használnak, akkor az intézményeknek az auditált adatokat változatlan formában kell feltüntetniük. A változtatás nélküli adatszolgáltatás elvétől az intézmények eltérhetnek például akkor, ha az adott időszakban rendkívüli körülmények merülnek fel, például szervezetekben vagy tevékenységekben részesedésszerzés, illetve -elidegenítés történik. |
115. |
Amennyiben az intézmény bizonyítani tudja az illetékes hatóság számára, hogy – rendkívüli körülmény, például egyesülés vagy bizonyos egységek vagy tevékenységek megszűnése miatt – a hároméves átlagnak az irányadó mutató kiszámítása céljára való felhasználása a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény torz becslését eredményezné, az illetékes hatóság engedélyezheti az intézmény számára a számítás olyan módon történő módosítását, amely figyelembe veszi az említett eseményeket. Az illetékes hatóság saját kezdeményezésre is előírhatja az intézmény számára a számítás módosítását. Ha az intézmény három évnél rövidebb ideje működik, az irányadó mutató kiszámításához a jövőre vonatkozó üzleti becsléseket is felhasználhat, feltéve, hogy amint a tényleges múltbeli adatok legkorábban rendelkezésre állnak, attól az időponttól azokra támaszkodik. |
116. |
A tábla oszlopai a legutóbbi három évre vonatkozóan mutatják be a működési kockázattal érintett banki tevékenységek irányadó mutatójának értékével, valamint a kölcsönök és előlegek összegével kapcsolatos információkat (az utóbbi csak az alternatív sztenderd módszer esetében alkalmazható). Ezután kell feltüntetni a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény értékével kapcsolatos információkat. Adott esetben részletezni kell, hogy az összeg mely része származik allokációs eljárásból. A fejlett mérési módszerekkel kapcsolatban további tájékoztató adatok mutatják be a várható veszteségnek, a diverzifikációnak és a mérséklési technikáknak a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményre gyakorolt hatását. |
117. |
Az egyes sorokban a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény számítási módszerére vonatkozó információk találhatók, üzletáganként a sztenderd módszer és alternatív sztenderd módszer szerinti részletezésben. |
118. |
A táblát minden olyan intézménynek be kell nyújtania, amelyre a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény vonatkozik. |
4.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–030 |
IRÁNYADÓ MUTATÓ A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt az irányadó mutató segítségével (az alapmutató módszerével, a sztenderd módszerrel vagy az alternatív sztenderd módszerrel) számító intézmények a megfelelő évekre vonatkozó irányadó mutatót a 010–030. oszlopban tüntetik fel. Ezenkívül a különböző módszerek együttes, a CRR 314. cikkében említett alkalmazása esetén az intézmények tájékoztató jelleggel megadják a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót is. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is. A továbbiakban az irányadó mutató a CRR 316. cikkének (1) bekezdésében található 1. táblázatban felsorolt elemek pénzügyi év végén mért értékének az összege. Ha az intézmény az irányadó mutatóról 3 évnél rövidebb időszakra vonatkozóan rendelkezik adatokkal, akkor a rendelkezésre álló historikus (auditált) adatokat kell a táblázat megfelelő oszlopaiban szerepeltetni. Ha például korábbi adatok csak egy évről állnak rendelkezésre, akkor azokat a 030-as oszlopban kell feltüntetni. Indokolt esetben a jövőre vonatkozó becsléseket a 020-as oszlopban (a t+1 évre vonatkozó becslés), valamint a 010-es oszlopban (a t+2 évre vonatkozó becslés) kell feltüntetni. Ha az irányadó mutatóra vonatkozóan korábbi adatok nem állnak rendelkezésre, akkor az intézmény a jövőre vonatkozó üzleti becslést is alkalmazhat. |
040–060 |
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK (AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN) Ezekben az oszlopokban a CRR 319. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágban nyújtott kölcsönök és előlegek állományát kell feltüntetni. Ezen állományok alapján számítható ki az alternatív irányadó mutató, amelyből megállapítható az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységek szavatolótőke-követelménye (a CRR 319. cikke (1) bekezdésének a) pontja). A „kereskedelmi banki tevékenység” üzletág esetében a nem kereskedési könyvben szereplő értékpapírokat is meg kell adni. |
070 |
TŐKEKÖVETELMÉNY A tőkekövetelményt az alkalmazott módszerrel, a CRR 312–324. cikkének megfelelően kell kiszámítani. Az eredményül kapott összeget a 070-es oszlopban kell feltüntetni. |
071 |
TELJES MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikkének (4) bekezdése A 070-es oszlopban megadott szavatolótőke-követelmény szorozva 12,5-del. |
080 |
EBBŐL: ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓ A 312. cikk (2) bekezdésében említett kérelemben szerepeltetni kell a működési kockázati tőkének a csoport különböző tagjai közti allokálásához használt módszer leírását. A kérelemben fel kell tüntetni, hogy a diverzifikációs hatásokat figyelembe kívánják-e venni, és ha igen, akkor milyen módon abban a kockázatmérési rendszerben, amelyet egy EU-szintű hitelintézeti anyavállalat és leányvállalatai, vagy egy EU-szintű pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy egy EU-szintű vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat leányvállalatai együttesen kívánnak alkalmazni (lásd a CRR 18. cikkének (1) bekezdését). |
090–120 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, ADOTT ESETBEN SZOLGÁLTATANDÓ |
090 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTT A 090-es oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelmény megegyezik a 070-es oszlopban szereplő adatnak a várható veszteség, a diverzifikáció és a kockázatmérséklési technikák miatti mérséklő hatás figyelembevétele előtt számított értékével (lásd lejjebb). |
100 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATT A 100-as oszlopban a szavatolótőke-követelménynek a belső üzletviteli gyakorlatban figyelembe vett várható veszteség miatti mérséklését kell megadni a CRR 322. cikke (2) bekezdésének a) alapján. |
110 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATT A 110-es oszlopban szereplő diverzifikációs hatás az egyes működésikockázat-osztályokra vonatkozóan külön számított szavatolótőke-követelmények összegének (tökéletes függőségi helyzet), valamint a függőségi és korrelációs hatások figyelembevételével számított diverzifikált szavatolótőke-követelménynek (a kockázati osztályok között feltételezett nem tökéletes függőségi helyzet) a különbsége. Tökéletes függőségi helyzet az alapesetben áll fenn, vagyis amikor az intézmény nem alkalmaz kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát, így a fejlett mérési módszerrel megállapított tőke a választott kockázati osztályok egyedi működési kockázati mérőszámainak az összegeként számítható ki. Ilyenkor a kockázati osztályok között 100 %-os korrelációt kell feltételezni, és az oszlopban a nulla értéket kell megadni. Ezzel szemben akkor, ha az intézmény kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát alkalmaz, akkor ebben az oszlopban az alapesetből eredő, fejlett mérési módszerrel megállapított tőke és a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúra alkalmazása után kapott érték különbözetét kell feltüntetnie. Ez az érték a fejlett mérési módszerre épülő modell diverzifikációs kapacitását mutatja, vagyis a modell azon képességét, hogy a működési kockázatból eredő súlyos veszteséget okozó, nem egyidejű események előfordulását figyelembe vegye. A 110-es oszlopban azt az összeget kell feltüntetni, amellyel a feltételezett korrelációs struktúra a fejlett mérési módszerrel megállapított tőkét csökkenti a 100 %-os feltételezéshez képest. |
120 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZAT-ÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATT A 120-as oszlopban a CRR 323. cikkének (1)–(5) bekezdése szerinti biztosítás és más kockázat-átruházási mechanizmusok hatását kell feltüntetni. |
Sor |
|
010 |
AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK Ez a sor az alapmutató módszerének alkalmazási körébe tartozó banki tevékenységekre vonatkozó összegeket mutatja be a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából (a CRR 315. és 316. cikke). |
020 |
A SZTENDERD (TSA)/ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER (ASA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK A sztenderd módszerrel és alternatív sztenderd módszerrel (a CRR 317–319. cikke alapján) kiszámított szavatolótőke-követelményt kell feltüntetni. |
030–100 |
A SZTENDERD MÓDSZER SZERINT A sztenderd módszer alkalmazása esetén az adott évekre vonatkozó irányadó mutatót a 030–100. sorban a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak között kell felosztani. A tevékenységek üzletág szerinti besorolásakor a CRR 318. cikkében foglalt elveket kell követni. |
110–130 |
AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINT A CRR 319. cikke szerinti alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézményeknek a vonatkozó évekre az irányadó mutatót üzletáganként elkülönítve kell megadniuk a 030–050. és 080–100. sorban, valamint a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágra vonatkozóan a 110-es és 120-as sorban. A 110-es és 120-as sor az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozóan mutatja az irányadó mutató értékét, megkülönböztetve a „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágba és a „lakossági banki tevékenység” üzletágba tartozó tevékenységeket (a CRR 319. cikke). Egyszerre szerepelhet érték a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágaknak a sztenderd módszer szerinti 060. és 070. sorában és az alternatív sztenderd módszer szerinti 110. és 120. sorában, pl. ha egy leányvállalat a sztenderd módszer, míg anyavállalata az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozik. |
130 |
A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK Ebben a sorban a CRR 312. cikkének (2) bekezdése, valamint 321–323. cikke szerint a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó intézmények vonatkozó adatait kell megadni. Ezenkívül a különböző módszerek együttes (a CRR 314. cikkében említett) alkalmazása esetén ebben a sorban kell megadni a fejlett mérési módszerek szerinti tevékenységek irányadó mutatójával kapcsolatos információkat. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is. |
4.2. C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS)
4.2.1. Általános megjegyzések
119. |
Ez a tábla az intézmény által az előző évben elkönyvelt bruttó veszteséggel és megtérült veszteséggel kapcsolatos információkat összesíti eseménytípusonként és üzletáganként. |
120. |
A „bruttó veszteség” az 575/2013/EU rendelet 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett működési kockázati eseményből vagy eseménytípusból eredő, az esetleges megtérült veszteség előtti veszteség, a 122. pont sérelme nélkül. |
121. |
A „megtérült veszteség” az eredeti működési kockázati veszteséggel összefüggő, attól időben elkülönülő, független esemény, amelynek során az intézményhez első vagy harmadik felektől – például biztosítóktól vagy más felektől – pénz vagy gazdasági előny folyik be. |
122. |
A „gyorsan megtérült veszteségesemény” olyan működési kockázati esemény, amelynek veszteségei részben vagy egészben öt munkanapon belül megtérülnek. Gyorsan megtérült veszteségesemény esetében a bruttó veszteségnek csak a maradéktalanul meg nem térült veszteségrész (a gyorsan megtérült veszteségrész levonásával képzett veszteség) képezi részét. Következésképpen sem a bruttó veszteség meghatározása, sem az OPR Details adatszolgáltatás egyéb elemei nem tartalmazzák az öt munkanapon belül teljes mértékben megtérült veszteségekhez vezető veszteségeseményeket. |
123. |
Az „elszámolás napja” az a nap, amikor a veszteség vagy tartalék/céltartalék először került megjelenítésre az eredménykimutatásban a működési kockázati veszteséggel szemben. Logikus módon, ez a nap későbbi, mint az „esemény napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény bekövetkezett vagy kezdetét vette) és a „felismerés napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény az intézmény tudomására jutott). |
124. |
Az „események száma” azon működési kockázati események száma, amelyeket az aktuális adatszolgáltatási időszakban számol el először az intézmény. |
125. |
A „teljes veszteségérték” az alábbi elemek összege:
|
126. |
Az „események száma” konvenció szerint tartalmazza azokat az eseményeket is, amelyeket először korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el az intézmény, de amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatásban még nem számolt be. A „teljes veszteségérték” konvenció szerint tartalmazza a 124. pont korábbi beszámolási időszakokra vonatkozó azon elemeit is, amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatás során még nem számolt be az intézmény |
127. |
A „legnagyobb egyedi veszteség” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti összegek közül a legnagyobb. |
128. |
Az „öt legnagyobb veszteség összege” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti öt legnagyobb összeg összege. |
129. |
A „teljes megtérült veszteség” az aktuális vagy a korábbi adatszolgáltatási időszakban először elszámolt működési kockázati eseményekkel összefüggő, az aktuális adatszolgáltatási időszakban elszámolt megtérült veszteségek összege. |
130. |
Az adott év júniusában jelentett adatok köztes adatok; a végleges adatokat decemberben jelentik az intézmények. Így a júniusban jelentett adatok hat hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től június 30-ig), míg a decemberben jelentett adatok tizenkét hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től december 31-ig). |
131. |
Az információkat a belső határértékeket meghaladó veszteségek és megtérült veszteségek üzletágak (a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak, valamint a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletág) és (a CRR 324. cikkében említett) eseménytípusok közötti felosztásával kell bemutatni, így lehetséges, hogy egy adott eseményhez tartozó veszteségek több üzletág között kerülnek felosztásra. |
132. |
Az oszlopok a különböző eseménytípusokat és az egyes üzletágakra vonatkozó összértéket jelenítik meg egy tájékoztató adattal együtt, amely a veszteségekre vonatkozó adatgyűjtés során alkalmazott legalacsonyabb belső határértéket mutatja, amelyből egynél több határérték esetén az egyes üzletágakon belül megállapítható a legalacsonyabb és legmagasabb határérték. |
133. |
A sorok az üzletágakat jelenítik meg, valamint az egyes üzletágakon belül az események számára, a teljes veszteségértékre, a legnagyobb egyedi veszteségre, az öt legnagyobb veszteség összegére és a teljes megtérült veszteségre vonatkozó információkat. |
134. |
Az „üzletágak összesen” sorban az események számát és a teljes veszteségértéket előre megadott küszöbértékek (10 000, 20 000, 100 000 és 1 000 000) szerint rendezett tartományokba sorolva kell megadni. A küszöbértékek euróban vannak megadva, és céljuk a megadott veszteségértékek intézmények közötti összehasonlíthatóságának biztosítása – ezért nem szükségképpen felelnek meg a belső veszteségadatok gyűjtésekor használt, a tábla más szakaszában megadott alsó határértékeknek. |
135. |
Amennyiben a teljes veszteségérték elemeinek 124. pont szerinti összege egyes üzletág/eseménytípus-kombinációk tekintetében negatív érték, a megfelelő mezőben „0” értéket kell szerepeltetni. |
136. |
A táblát valamennyi olyan intézménynek ki kell töltenie, amely a szavatolótőke-követelményt fejlett mérési módszerrel vagy a sztenderd, illetve alternatív sztenderd módszerrel számítja ki. |
137. |
Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. b) alpontjában meghatározott feltételeknek való megfelelés ellenőrzése céljából az intézmények „az ugyanazon tagállamon belüli összes intézmény összesített mérlegfőösszegének” meghatározásához az EBA „Supervisory Disclosure” weboldalán megtalálható legfrissebb statisztikai adatokat kötelesek használni. |
138. |
Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. alpontja b) alpontjának hatálya alá eső intézményeknek kizárólag az alábbi információkat kell megadniuk az OPR Details tábla „eseménytípusok összesen” oszlopában (080. oszlop):
|
4.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–070 |
ESEMÉNYTÍPUSOK Az intézmények a veszteségeket a 010–070. oszlopban a CRR 324. cikkében meghatározott eseménytípusoknak megfelelően tüntetik fel. A szavatolótőke-követelményt a sztenderd módszer vagy az alternatív sztenderd módszer szerint számító intézmények a felsorolt eseménytípusokba nem sorolható veszteségeket a 080-as oszlopban adhatják meg. |
080 |
ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN A 080-as oszlopban az egyes üzletágakra vonatkozóan az intézmények az események számát, a teljes veszteségérték összegét és a teljes megtérült veszteség összegét a 010–070. oszlopban megadott eseményszámok, a teljes bruttó veszteségértékek és a teljes megtérült veszteségek egyszerű összegeként tüntetik fel. A 080-as oszlopban feltüntetett legnagyobb egyedi veszteség a 010–070. oszlopban megadott legnagyobb bruttó egyedi veszteségértékek közül a legnagyobb. Az öt legnagyobb veszteség összegénél a 080-as oszlopban az egy üzletágon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni. |
090–100 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT HATÁRÉRTÉK A 090-es és 100-es oszlopban az intézmények azokat az alsó határértékeket tüntetik fel, amelyeket a CRR 322. cikke (3) bekezdése c) pontjának utolsó mondata alapján a belső veszteségadatok gyűjtésekor alkalmaznak. Ha az intézmény az egyes üzletágakon belül csak egy határértéket alkalmaz, akkor csak a 090-es oszlopot kell kitölteni. Ha az intézmény azonos üzletágon belül több különböző határértéket alkalmaz, akkor a legmagasabb alkalmazott határértéket is meg kell adni (100-as oszlop). |
Sor |
|||||||||||||||
010–850 |
ÜZLETÁGAK: VÁLLALATI PÉNZÜGYEK, KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS, LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG, KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG, LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG, FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK, ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK, VAGYONKEZELÉS, TÁRSASÁGI SZINTŰ TÉTELEK A CRR 317. cikkének (4) bekezdésében található 2. táblázatban meghatározott üzletágakra, a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletágra, valamint az egyes eseménytípusokra vonatkozóan az intézmény a belső határértékeknek megfelelően a következő információkat tünteti fel: az események száma, teljes veszteségérték, legnagyobb egyedi veszteség, az öt legnagyobb veszteség összege és a teljes megtérült veszteség. Az olyan veszteséget okozó eseménynél, amely több üzletágat érint, a teljes veszteségértéket fel kell osztani az összes érintett üzletág között. |
||||||||||||||
910–950 |
ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN Az egyes eseménytípusoknál (010–080. oszlop) a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b), c) és e) pontjának megfelelően az alábbi összesítő információkat kell feltüntetni az üzletágak összesen sorokon (910–950. sor):
|
||||||||||||||
910–950/080 |
ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN – ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN
|
5. PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
139. |
Az itt megadott útmutató a devizaárfolyam-kockázathoz (MKR SA FX), árukockázathoz (MKR SA COM), kamatlábkockázathoz (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) és részvénypiaci kockázathoz (MKR SA EQU) kapcsolódó szavatolótőke-követelmény sztenderd módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblákra terjed ki. Ebben a részben útmutatás található továbbá a szavatolótőke-követelmény belső modellen alapuló módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblára vonatkozóan (MKR IM) is. |
140. |
A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, illetve ezek származtatott eszközének pozíciókockázatát tőkeszükségletük kiszámítása céljából két összetevőre kell bontani. Az első elem az egyedi kockázati összetevő – azaz az adott eszköz árváltozásának kockázata, ami a kibocsátójával, illetve, származtatott eszköz esetében, az alapul szolgáló eszköz kibocsátójával kapcsolatos tényezőkből adódik. A második elem az általános kockázatot foglalja magában: az eszköz árváltozásának azt a kockázatát, amely forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy azok származtatott eszköze esetében a kamatszintek változásából, tőkeinstrumentum vagy annak származtatott eszköze esetében az egyes értékpapírok sajátos tulajdonságaival kapcsolatban nem lévő, általános részvénypiaci mozgásokból adódik. Az egyes instrumentumok és nettósítási eljárások általános kezelését a CRR 326–333. cikke ismerteti. |
5.1. C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
5.1.1. Általános megjegyzések
141. |
Ez a tábla a forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok sztenderd módszer szerinti pozíciókockázatát érintő pozíciókat és az azokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt rögzíti (a CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése). A különböző kockázatok és a CRR alapján alkalmazható módszerek az egyes sorokban vehetők figyelembe. Az MKR SA SEC és MKR SA CTP táblán szereplő kitettségekkel összefüggő egyedi kockázatok kizárólag az MKR SA TDI Total táblán tüntethetők fel. Az említett táblákon feltüntetett szavatolótőke-követelményt át kell vinni a {325;060} (értékpapírosítások), illetve {330;060} (CTP) cellába.. |
142. |
A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő fizetőeszközökre vonatkozóan: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, továbbá egy táblát minden egyéb fizetőeszközre összevontan. |
5.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. |
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
Sor |
|
010–350 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókat és az azoknak megfelelő, a CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezete szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt a kockázati kategóriától, a lejárattól és az alkalmazott módszertől függően kell feltüntetni. |
011 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT |
012 |
Származtatott ügyletek A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 328–331. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók. |
013 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek A kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok. |
020–200 |
LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZER A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 339. cikkének (1)–(8) bekezdése szerinti lejáraton alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 339. cikkének (9) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra, ezeket pedig az instrumentumok lejárata szerint kell felosztani. |
210–240 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT. LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZER A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 340. cikkének (1)–(6) bekezdése szerinti hátralévő futamidőn alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 340. cikkének (7) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra kell felosztani. |
250 |
EGYEDI KOCKÁZAT A 251-es, 325-ös és 330-as sorban megadott értékek összege. A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek az egyedi kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelmény hatálya alá esnek, valamint a rájuk vonatkozó tőkekövetelmények a CRR 92. cikke (3) bekezdésének b) pontja, 335. cikke, 336. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 337. és 338. cikke szerint. Figyelembe kell venni továbbá a CRR 327. cikkének (1) bekezdését. |
251–321 |
A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye A 260–321. sorokban megadott értékek összege. A külső minősítéssel nem rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák szavatolótőke-követelményét az alaptermék-kibocsátók kockázati súlyainak összeadásával kell kiszámítani (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának első és második bekezdése – az alapul szolgáló eszközök vizsgálata). A külső minősítéssel rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának harmadik bekezdése) külön kell feltüntetni a 321. sorban. A CRR 336. cikkének (3) bekezdése szerinti pozíciókkal kapcsolatos adatszolgáltatás: A CRR 129. cikkének (3) bekezdése szerint speciálisan kezelendők azok a kötvények, amelyek a banki könyvben 10 %-ot elérő kockázati súlyt képviselnek (fedezett kötvények). Az egyedi szavatolótőke-követelmény a CRR 336. cikke 1. táblázatának második kategóriájában szereplő százalékos arány fele. Ezeket a pozíciókat a végső lejáratig hátralévő idő alapján kell a 280–300. sorokban feltüntetni. Ha a kamatláb-pozíciók általános kockázatát hitelderivatíva fedezi, akkor a 346. és 347. cikket kell alkalmazni. |
325 |
Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye Az MKR SA SEC tábla 610-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg. |
330 |
A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye Az MKR SA CTP tábla 450-es oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg. |
350–390 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK) A CRR 329. cikkének (3) bekezdése A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.2. C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
5.2.1. Általános megjegyzések
143. |
Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról (összes/nettó, hosszú/rövid), valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott (a korrelációkereskedési portfólióban figyelembe nem vehető) értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások pozíciókockázatán belüli egyedi kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni. |
144. |
Az MKR SA SEC tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 337. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik. |
145. |
Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460-as sorában kell adatot szolgáltatni. |
5.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 337. cikkével összefüggésben (értékpapírosítási pozíciók). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
030–040 |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 258. cikke. |
050–060 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
070–520 |
A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). A hosszú és rövid pozíciókat külön kell csoportosítani. |
230–240 és 460–470 |
1 250 % A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
250-260 és 480-490 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE A CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben. Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmények az alternatív felügyeleti képlet módszerét (SFA) alkalmazzák, amely a szavatolótőke-követelményt a biztosítékhalmaz jellemzőinek és az ügyletrészsorozat szerződéses tulajdonságainak függvényében határozza meg. |
270 és 500 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA Sztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg. IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését. |
280–290/510–520 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER A CRR 109. cikke (1) bekezdésének második mondata, valamint 259. cikkének (3) és (4) bekezdése. Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmény a belső értékelési módszer alapján határozza meg a bankok által (ideértve a külső bankokat is) ABCP-program keretében nyújtott likviditási hitelkeretek és hitelminőség-javítási lehetőségek tőkekövetelményét. A külső hitelminősítő intézeti módszertanra épülő belső értékelési módszer (IAA) az ABCP-programmal szemben kizárólag olyan kitettségeknél alkalmazható, amelyek kezdeti belső hitelminőségi besorolása a befektetési fokozattal egyenértékű. |
530–540 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) A CRR 337. cikkének (3) bekezdése a CRR 407. cikkével összefüggésben. A CRR 14. cikkének (2) bekezdése |
550–570 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE A CRR 337. cikke, figyelmen kívül hagyva a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát. |
580–600 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE A CRR 337. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével. |
610 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint a 2014. december 31-én záruló átmeneti időszakban az intézménynek külön kell összegeznie a súlyozott nettó hosszú pozícióit (580. oszlop) és a súlyozott nettó rövid pozícióit (590-es oszlop). A két összeg közül a nagyobb (felső korlát figyelembevételével számított) összeg képezi a szavatolótőke-követelményt. Ezzel együtt a CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint 2015-től kezdődően az intézmény a szavatolótőke-követelmény kiszámításához a 600-as oszlopban összegzi a súlyozott nettó pozícióit (tekintet nélkül arra, hogy azok hosszúak vagy rövidek). |
Sor |
|||||||||||||||||||||
010 |
TELJES KITETTSÉG A kereskedési könyvben nyilvántartott, fennálló értékpapírosítások összértéke az értékpapírosítást kezdeményező és/vagy befektető és/vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint. |
||||||||||||||||||||
040, 070 és 100 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62. pontja |
||||||||||||||||||||
020, 050, 080 és 110 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS A CRR 4. cikkének (63) bekezdése |
||||||||||||||||||||
030–050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ A CRR 4. cikkének (13) bekezdése |
||||||||||||||||||||
060–080 |
BEFEKTETŐ Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
||||||||||||||||||||
090–110 |
SZPONZOR A CRR 4. cikkének (14) bekezdése Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
||||||||||||||||||||
120–210 |
A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZÉRTÉKÉNEK MEGOSZLÁSA AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK TÍPUSAI SZERINT A CRR 337. cikke (4) bekezdésének utolsó mondata. Az alapul szolgáló eszközök megoszlása a SEC Details tábla „Típus” oszlopában alkalmazott osztályozást követi:
Az egyes értékpapírosítások esetében, ha a halmaz több eszköztípust tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. |
5.3. C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
5.3.1. Általános megjegyzések
146. |
Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó CTP-pozíciókról (értékpapírosításokról, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákról és a CRR 338. cikkének (3) bekezdése alapján besorolt CTP-pozíciókról), valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni. |
147. |
Az MKR SA CTP tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott CTP-pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi CTP-pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza-e a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik. |
148. |
A tábla kialakítása elkülöníti az értékpapírosítási pozíciókat, az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az egyéb CTP-pozíciókat. Az értékpapírosítási pozíciókat emiatt minden esetben a 030-as, 060-as vagy 090-es sorban kell feltüntetni az intézmény által az értékpapírosításban betöltött szereptől függően. Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minden esetben a 110-es sorban kell feltüntetni. Az „egyéb CTP-pozíciók” nem értékpapírosítási pozíciók és nem az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák (lásd a CRR 338. cikkének (3) bekezdésében található meghatározást), de a fedezési szándék miatt egyértelműen kapcsolódnak e két pozíció egyikéhez. Besorolásuk ezért történik az „értékpapírosítás” vagy „n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatíva” alkategóriában. |
149. |
Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460. sorában kell adatot szolgáltatni. |
5.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciókkal összefüggésben. A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
030–040 |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 258. cikke. |
050–060 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
070–400 |
A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA (SA és IRB) A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
160 és 330 |
EGYÉB Az előző oszlopokban kifejezetten nem említett egyéb kockázati súlyok. Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák közül kizárólag azok, amelyek nem rendelkeznek külső minősítéssel. A külső minősítésű n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat az MKR SA TDI táblán kell feltüntetni (321. sor), vagy – ha azok a CTP részét képezik – a megfelelő kockázati súly oszlopába kell besorolni. |
170–180 és 360–370 |
1 250 % A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
190-200 és 340-350 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE A CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben. |
210/380 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA Sztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg. IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését. |
220–230 és 390–400 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER A CRR 259. cikkének (3) és (4) bekezdése |
410–420 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelmen kívül hagyásával. |
430–440 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK A CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével. |
450 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A szavatolótőke-követelmény az i. kizárólag a nettó hosszú pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (430. oszlop), valamint ii. kizárólag a nettó rövid pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (440. oszlop) közül a nagyobb érték. |
Sor |
|||||||
010 |
TELJES KITETTSÉG TELJES KITETTSÉG A korrelációkereskedési portfólióban nyilvántartott, fennálló pozíciók összértéke az értékpapírosítást kezdeményező, befektető vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint. |
||||||
020–040 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ A CRR 4. cikkének (13) bekezdése |
||||||
050–070 |
BEFEKTETŐ Olyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
||||||
080–100 |
SZPONZOR A CRR 4. cikkének (14) bekezdése Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
||||||
030, 060 és 090 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS A korrelációkereskedési portfólió értékpapírosításokat, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint esetlegesen a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt kritériumokat teljesítő egyéb fedezeti pozíciókat foglal magában. Az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat az „Egyéb CTP-pozíciók” sorban kell feltüntetni. |
||||||
110 |
N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK Itt az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az azokat a CRR 347. cikke szerint fedező n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat kell megadni. Az értékpapírosítást kezdeményező, a befektető és szponzor pozíciói az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákkal nem egyeztethetők össze. Emiatt az értékpapírosítási pozícióknál alkalmazott megbontás az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák esetében nem alkalmazható. |
||||||
040, 070, 100 és 120 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓK Az alábbiakban lévő pozíciókat kell megadni:
egyéb pozíciók beletartoznak. |
5.4. C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
5.4.1. Általános megjegyzések
150. |
Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott részvények pozíciókockázatára vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni. |
151. |
A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő piacokra vonatkozóan: Albánia, Bulgária, Csehország, Dánia, Egyesült Államok, Egyesült Királyság, Egyiptom, Horvátország, Izland, Japán, Lengyelország, Liechtenstein, Macedónia, Magyarország, Norvégia, Oroszország, Románia, Svájc, Svédország, Szerbia, Törökország, Ukrajna, az euróövezet továbbá egy táblát az összes többi piacra összesítve. Ezen adatszolgáltatási kötelezettség alkalmazásában piac alatt országot kell érteni (kivéve az euróövezethez tartozó országokat, lásd az 525/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletet). |
5.4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata). |
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 327., 329., 332., 341. és 345. cikke. |
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. A tőkekövetelményt az egyes nemzeti piacokra külön kell kiszámítani. A CRR 344. cikkének (4) bekezdése szerinti határidős részvényindex-ügyletekben levő pozíciókat nem kell feltüntetni ebben az oszlopban. |
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
Sor |
|
010–130 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
020–040 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT Az általános kockázattal érintett részvényekben lévő pozíciók (a CRR 343. cikke), valamint az azoknak megfelelő, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti szavatolótőke-követelmény. Mindkét felosztás (021/022 és 030/040) valamennyi olyan pozícióhoz kapcsolódik, amelyet általános kockázat érint. A 021-es és 022-es sorban az információkat eszközönkénti bontásban kell megadni. A szavatolótőke-követelmény számításakor kizárólag a 030-as és 040-es sorban csoportosított adatok vehetők figyelembe. |
021 |
Származtatott ügyletek A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 329. cikk és a 332. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók. |
022 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek A kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok. |
030 |
Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek Tőzsdei forgalomban szereplő, széles körben diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek a CRR 344. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint. Ezeknél a pozícióknál csak általános kockázat áll fenn, így azok az 050-es sorban nem tüntethetők fel. |
040 |
A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények Egyedi kockázattal érintett egyéb részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 343. cikke és 344. cikkének (3) bekezdése szerint. |
050 |
EGYEDI KOCKÁZAT Egyedi kockázattal érintett részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 342. cikke és 344. cikkének (4) bekezdése szerint. |
090–130 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK) A CRR 329. cikkének (2) és (3) bekezdése A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.5. C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
5.5.1. Általános megjegyzések
152. |
Ezen a táblán az egyes devizákban lévő (ideértve az adatszolgáltatás pénznemét is), a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a devizaárfolyam-kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell az intézményeknek adatot szolgáltatniuk. A pozíciót az egyes fizetőeszközökre (ideértve az eurót is), aranyra, valamint a kollektív befektetési formákra is ki kell számítani. A tábla 100–470. sorában akkor is adatot kell szolgáltatni, ha az intézmény nem köteles szavatolótőke-követelményt számolni a devizaárfolyam-kockázatra. |
153. |
A tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni. |
5.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
020–030 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) Az eszközökből, a jövőben befolyó összegekből és a CRR 352. cikkének (1) bekezdésében említett egyéb tételekből eredő bruttó pozíciók. A 352. cikk (2) bekezdése alapján és az illetékes hatóságok engedélyének függvényében nem tüntetendők fel azok a pozíciók, amelyeket az intézmény kifejezetten azért vállal, hogy ezzel a devizaárfolyamnak a 92. cikk (1) bekezdése szerinti tőkemegfelelési mutatókra gyakorolt negatív hatását fedezze, és az olyan tételekhez kapcsolódó pozíciók sem, amelyeket a szavatolótőke-számítás során már levontak. |
040–050 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 352. cikkének (3) bekezdése, (4) bekezdésének első és második mondata, valamint 353. cikke. A nettó pozíciókat pénznemenként kell kiszámítani, ennek megfelelően egyidejűleg hosszú és rövid pozíciók is előfordulhatnak. |
060–080 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK A CRR 352. cikke (4) bekezdésének harmadik mondata, valamint 353. és 354. cikke. |
060–070 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) Az egyes pénznemekben lévő nettó hosszú és rövid pozíciókat a rövid pozíciók összegének a hosszú pozíciók összegéből való kivonásával kell kiszámítani. Egy pénznemben meglévő nettó hosszú pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó hosszú pozíciók összeadásával számítható ki. Egy pénznemben meglévő nettó rövid pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó rövid pozíciók összeadásával számítható ki. A kiegyenlítetlen pozíciókat az egyéb pénznemben lévő, tőkekövetelménnyel érintett pozíciókhoz (030-as sor) kell adni a 060-as vagy 070-es oszlopban attól függően, hogy a pozíciók rövidek vagy hosszúak. |
080 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (KIEGYENLÍTETT) Egymással nagy mértékben korreláló pénznemekben lévő kiegyenlített pozíciók. |
|
KOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY (%) A CRR 351. és 354. cikkében meghatározott kockázati tőkekövetelmény százalékban. |
090 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
100 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
Sor |
|||||
010 |
A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉN KÍVÜLI POZÍCIÓK ÖSSZESEN A beszámoló pénznemén kívüli pozíciók, az ezekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának i. alpontja szerint, valamint a beszámoló pénznemére történő átváltás módja a CRR 352. cikkének (2) és (4) bekezdése szerint. |
||||
020 |
EGYMÁSSAL NAGY MÉRTÉKBEN KORRELÁLÓ PÉNZNEMEK A CRR 354. cikkében említett pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
||||
030 |
MINDEN EGYÉB PÉNZNEM (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve) A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. A CRR 353. cikke szerint külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formákkal kapcsolatos adatszolgáltatás: A külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formák tőkekövetelménye kétféle módszerrel számítható ki:
Az érintett KBF-ekről a tőkekövetelmény számításának megfelelően kell adatot szolgáltatni. |
||||
040 |
ARANY A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
||||
050–090 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK) A CRR 352. cikkének (5) és (6) bekezdése A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
||||
100–120 |
A beszámoló pénznemével együtt számított összes pozíció megoszlása kitettségtípus szerint Az összes pozíciót származtatott ügyletek, egyéb eszközök és kötelezettségek, valamint mérlegen kívüli tételek szerint kell felosztani. |
||||
100 |
Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségek A 110-es vagy 120-as sorban nem szerepeltetett pozíciókat itt kell megadni. |
||||
110 |
Mérlegen kívüli tételek A CRR I. mellékletében szereplő tételek az értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy hosszú teljesítési idejű ügyletként beszámított, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő tételek kivételével. |
||||
120 |
Származtatott ügyletek A CRR 352. cikkének megfelelően értékelt pozíciók. |
||||
130–480 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: DEVIZAPOZÍCIÓK A tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni. |
5.6. C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
5.6.1. Általános megjegyzések
154. |
Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciókról, valamint a rájuk vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni. |
5.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 357. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint azonos áruban lévő pozícióknak minősülő bruttó hosszú/rövid pozíciók (lásd még a CRR 359. cikkének (1) bekezdését). |
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID) A CRR 357. cikkének (3) bekezdésében található meghatározás szerint. |
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK Azok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 4. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. |
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR harmadik része IV. címének 4. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
Sor |
|
010 |
ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESEN Árupozíciók és a rájuk vonatkozó piaci kockázat szavatolótőke-követelménye a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának iii. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 4. fejezete szerint. |
020–060 |
POZÍCIÓK ÁRUKATEGÓRIA SZERINT Adatszolgáltatás céljából az árukat a CRR 361. cikkében található 2. táblázatban említett négy fő árucsoportba kell sorolni. |
070 |
FUTAMIDŐTÁBLÁS MÓDSZER A CRR 359. cikkében említett futamidőtáblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
080 |
KITERJESZTETT LEJÁRATI TÁBLÁS MÓDSZER A CRR 361. cikkében említett kiterjesztett lejárati táblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
090 |
EGYSZERŰSÍTETT MÓDSZER A CRR 360. cikkében említett egyszerűsített módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
100–140 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK) A CRR 358. cikkének (4) bekezdése A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.7. C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM)
5.7.1. Általános megjegyzések
155. |
Ez a tábla a kockáztatott érték (VaR) és a stresszhelyzeti kockáztatott érték (sVaR) adatait mutatja be különböző (adósságinstrumentumokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos) piaci kockázatok szerinti bontásban, továbbá a szavatolótőke-követelmény számítása szempontjából lényeges egyéb információkat. |
156. |
Általában az adatszolgáltatás az intézményi modell felépítésétől függ annak megfelelően, hogy az intézmény az általános és egyedi kockázatra vonatkozó adatokat elkülönítve vagy összevontan tünteti fel. Ugyanez vonatkozik a VaR/sVaR értékek kockázati kategóriák (kamatlábkockázat, részvénypiaci kockázat, árukockázat, valamint devizaárfolyam-kockázat) szerinti bontására is. Az intézmény eltekinthet a fenti bontásban történő adatszolgáltatástól, ha bizonyítani tudja, hogy az indokolatlan terhet jelentene számára. |
5.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
030–040 |
Kockáztatott érték Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke. |
030 |
Szorzó (mc) x Előző 60 munkanap átalagos kockáztatott értéke (VaRavg) - A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
040 |
Előző napi kockáztatott érték (VaRt–1) A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
050–060 |
Stresszhelyzeti kockáztatott érték Egy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámításához a bemeneti adatokat az intézmény portfóliója szempontjából lényeges, számottevő pénzügyi stresszhelyzetet jelentő, folyamatos 12 hónapos időszak történeti adatai alapján kell kalibrálni. |
050 |
Szorzó (ms) x Előző 60 munkanap átlaga (SVaRavg) A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
060 |
Legfrissebb (SVaRt–1) A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
070–080 |
A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNY Egy nemteljesítési és átminősítési kockázatokkal összefüggésben bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámítása a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben a CRR 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja alapján történik. |
070 |
12 hetes átlagos mérőszám A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, a CRR harmadik része 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben. |
080 |
Legfrissebb mérőszám A CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontja, a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben. |
090–110 |
TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN |
090 |
ALSÓ KORLÁT A CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja. = azon tőkekövetelmény 8 %-a, amely a CRR 338. cikkének (1) bekezdése szerint került volna kiszámításra a teljes árkockázati tőkekövetelménnyel érintett valamennyi pozíció tekintetében. |
100–110 |
12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM ÉS LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM A CRR 364. cikke (3) bekezdésének b) pontja. |
110 |
LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM A CRR 364. cikke (3) bekezdésének a) pontja. |
120 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR 364. cikkében említettek szerint az összes kockázati tényezőre vonatkozóan, adott esetben figyelembe véve a korrelációs hatásokat, valamint a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatot és a CTP-ben árazott valamennyi kockázatot, figyelmen kívül hagyva azonban a CRR 364. cikkének (2) bekezdése szerinti, az értékpapírosításhoz és az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákhoz kapcsolódó tőkekövetelményt. |
130 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
140 |
A túllépések száma az előző 250 munkanap során A CRR 366. cikkében említettek szerint. |
150–160 |
VaR szorzó (mc) és SVaR szorzó (ms) A CRR 366. cikkében említettek szerint. |
170–180 |
A CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ/RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN A feltüntetett és a teljes árkockázati tőkekövetelménynek a CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja szerinti alsó határának kiszámításához felhasznált összegek figyelembe veszik a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát. |
Sor |
|
010 |
POZÍCIÓK ÖSSZESEN A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíció-, devizaárfolyam- és árukockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kockázati tényezőkhöz kapcsolódik. A 030–060. oszlop VaR és sVaR értékeit illetően az összesítő sorban szereplő adatok nem egyeznek meg a vonatkozó kockázati elemek szerint lebontott VaR és sVaR értékekkel. A bontás emiatt tájékoztató adatokat tartalmaz. |
020 |
FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kamatláb-kockázati tényezőkhöz kapcsolódik. |
030 |
TDI – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT A CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat. |
040 |
TDI – EGYEDI KOCKÁZAT A CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat. |
050 |
RÉSZVÉNYEK A CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott részvénypiaci kockázati tényezőkhöz kapcsolódik. |
060 |
RÉSZVÉNYEK – ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT A CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat. |
070 |
RÉSZVÉNYEK – EGYEDI KOCKÁZAT A CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat. |
080 |
DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT A CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése. |
090 |
ÁRUKOCKÁZAT A CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése. |
100 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT ÖSSZESEN A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények, fizetőeszközök és áruk általános piaci mozgásaiból eredő piaci kockázat. Az összes kockázati tényező általános kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével). |
110 |
EGYEDI KOCKÁZAT ÖSSZESEN A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázati eleme. A kereskedési könyvben nyilvántartott, forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével). |
5.8. C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
5.8.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlop |
|
010 |
Kitettségérték A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkével összhangban A CVA-tőkekövetelménnyel érintett összes ügyletből eredő teljes nemteljesítéskori kitettség (EAD) |
020 |
Ebből: Tőzsdén kívüli származtatott ügyletek A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (1) bekezdésével összhangban A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag tőzsdén kívüli származtatott ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek. |
030 |
Ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet A CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (2) bekezdésével összhangban A teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag származtatott értékpapír-finanszírozási ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek. |
040 |
SZORZÓ (mc) x ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg) A CRR 383. cikke a CRR 363. cikke (1) bekezdésének d) pontjával összhangban A VaR kiszámítása a piaci kockázatra vonatkozó belső modell alapján. |
050 |
ELŐZŐ NAPI (VART-1) Lásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
060 |
SZORZÓ (MS) X ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVARAVG) Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást. |
070 |
LEGFRISSEBB (SVART–1) Lásd a 040-es oszlopra vonatkozó útmutatást. |
080 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása a választott modell alapján. |
090 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja A szavatolótőke-követelmény 12,5-del szorozva. |
|
Tájékoztató adatok |
100 |
Partnerek száma A CRR 382. cikke A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatoló tőke kiszámításánál figyelembe vett partnerek száma. A partnerek a kötelezettek részhalmazát képezik. Kizárólag származtatott ügyletek vagy értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében léteznek, ahol egyszerűen a másik szerződő felet jelentik. |
110 |
Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felár Az olyan partnerek száma, amelyeknél a hitelkockázati felárat a közvetlenül észlelt piaci adatok helyett közelítő érték alapján határozták meg. |
120 |
VISELT CVA-KOCKÁZAT A származtatott ügyletekben részes partnerek romló hitelképességére képzett számviteli céltartalék. |
130 |
EGY ALAPTERMÉKES HITEL-NEMTELJESÍTÉSI CSEREÜGYLET A CRR 386. cikke (1) bekezdésének a) pontja A CVA-kockázatot fedező egy alaptermékes hitel-nemteljesítési csereügylet teljes névleges összege. |
140 |
INDEX CDS A CRR 386. cikke(1) bekezdésének b) pontja A CVA-kockázatot fedező index CDS teljes névleges összege. |
Sor |
|
010 |
CVA-kockázat összesen A 020–040. sor értelemszerű összege. |
020 |
Fejlett módszer szerint Fejlett CVA-kockázati módszer a CRR 383. cikkének előírásai szerint. |
030 |
Sztenderd módszer szerint Sztenderd CVA-kockázati módszer a CRR 384. cikkének előírásai szerint. |
040 |
Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján A CRR 385. cikkének alkalmazási körébe tartozó összegek.” |
(1) Az e táblán az intézményekről kért adatokat az adatszolgáltatás szerinti naptári évre vonatkozóan összesítve kell megadni (a folyó év január 1-jétől).
(2) Az önálló intézmények nem tartoznak csoporthoz, és nem tartoznak konszolidációs körbe abban az országban, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.
III. MELLÉKLET
PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS AZ IFRS-SEL ÖSSZHANGBAN
FINREP-TÁBLÁK AZ IFRS SZERINT |
||
A TÁBLA SZÁMA |
A TÁBLA KÓDJA |
A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE |
|
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Mérleg: eszközök |
1.2 |
F 01.02 |
Mérleg: kötelezettségek |
1.3 |
F 01.03 |
Mérleg: saját tőke |
2 |
F 02.00 |
Eredménykimutatás |
3 |
F 03.00 |
Átfogó jövedelemkimutatás |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||
4.1 |
F 04.01 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
4.2 |
F 04.02 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
4.3 |
F 04.03 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök |
4.4 |
F 04.04 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések |
4.5 |
F 04.05 |
Alárendelt pénzügyi eszközök |
5 |
F 05.00 |
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
6 |
F 06.00 |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
7 |
F 07.00 |
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök |
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
||
8.1 |
F 08.01 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
8.2 |
F 08.02 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||
9.1 |
F 09.01 |
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
9.2 |
F 09.02 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
10 |
F 10.00 |
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
||
11.1 |
F 11.01 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés |
12 |
F 12.00 |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése |
Kapott biztosítékok és garanciák |
||
13.1 |
F 13.01 |
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése |
13.2 |
F 13.02 |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] |
13.3 |
F 13.03 |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott |
14 |
F 14.00 |
Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
15 |
F 15.00 |
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek |
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||
16.1 |
F 16.01 |
Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
16.2 |
F 16.02 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
16.3 |
F 16.03 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
16.4 |
F 16.04 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint |
16.5 |
F 16.05 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint |
16.6 |
F 16.06 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek |
16.7 |
F 16.07 |
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg |
||
17.1 |
F 17.01 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök |
17.2 |
F 17.02 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
17.3 |
F 17.03 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek |
18 |
F 18.00 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
19 |
F 19.00 |
Átstrukturált kitettségek |
|
|
2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
Földrajzi megoszlás |
||
20.1 |
F 20.01 |
Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
20.2 |
F 20.02 |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
20.3 |
F 20.03 |
Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
20.4 |
F 20.04 |
Eszközök földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint |
20.5 |
F 20.05 |
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint |
20.6 |
F 20.06 |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint |
20.7 |
F 20.07 |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és a partner székhelye szerint |
21 |
F 21.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök |
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások |
||
22.1 |
F 22.01 |
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint |
22.2 |
F 22.02 |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök |
|
|
3. RÉSZ [FÉLÉVES] |
Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
||
30.1 |
F 30.01 |
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
30.2 |
F 30.02 |
Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint |
Kapcsolt felek |
||
31.1 |
F 31.01 |
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben |
31.2 |
F 31.02 |
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek |
|
|
4. RÉSZ [ÉVES] |
Csoportszerkezet |
||
40.1 |
F 40.01 |
Csoportszerkezet: „intézményenként” |
40.2 |
F 40.02 |
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” |
Valós érték |
||
41.1 |
F 41.01 |
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
41.2 |
F 41.02 |
A valós érték opció alkalmazása |
41.3 |
F 41.03 |
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok |
42 |
F 42.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint |
43 |
F 43.00 |
Céltartalékok |
Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások |
||
44.1 |
F 44.01 |
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői |
44.2 |
F 44.02 |
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai |
44.3 |
F 44.03 |
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] |
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||
45.1 |
F 45.01 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint |
45.2 |
F 45.02 |
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség |
45.3 |
F 45.03 |
Egyéb működési bevételek és ráfordítások |
46 |
F 46.00 |
A sajáttőke-változások kimutatása |
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.2. Kötelezettségek
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése |
8 |
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
10 |
|
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja |
8 |
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
8 |
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
8 |
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
8 |
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
8 |
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
8 |
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
8 |
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
43 |
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
43 |
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
43 |
|
200 |
Átszervezés |
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
43 |
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
43 |
|
220 |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés |
43 |
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
|
43 |
|
240 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
250 |
Folyó adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
270 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
|
300 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
|
2. Eredménykimutatás
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
Kamatbevétel |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
040 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
050 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja |
|
|
060 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja |
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
085 |
Kötelezettségekből származó kamatbevételek |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
145 |
Eszközök kamatráfordításai |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
150 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
180 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
190 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii–v. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
16 |
|
230 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
240 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
250 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése |
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16 |
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16, 45 |
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
16 |
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IAS 1 34. bekezdése |
45 |
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
45 |
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
45 |
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
43 |
|
440 |
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák) |
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
16 |
|
470 |
(Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
480 |
(Értékesíthető pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése |
|
|
490 |
(Kölcsönök és követelések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
500 |
(Lejáratig tartandó befektetések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
510 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 28 40–43. bekezdése |
16 |
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
16 |
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja |
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
550 |
(Cégérték) |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36,124 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés |
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja |
|
|
570 |
(Egyéb) |
IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja |
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
590 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
600 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
IAS 1. bekezdése, IG 6 |
|
|
640 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja |
|
|
650 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
660 |
(A megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai |
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege |
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg |
||||
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Fedezeti elszámolások |
|||||
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
CRR 30. cikkének b) pontja; 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja |
|
|||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja |
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközfedezetű értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
IAS 39 10–11. bekezdése, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
IAS 32 AG31. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
Könyv szerinti érték |
|||
|
Hivatkozások |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 53–54. pontja |
|
|
14. Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
|
Hivatkozások |
Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja |
Valós érték változása az időszak alatt ITS V. része 2. bekezdésének 86. pontja |
A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt ITS V. része 2. bekezdésének 87. pontja |
||||||
1. szint |
2. szint |
3. szint |
2. szint |
3. szint |
1. szint |
2. szint |
3. szint |
|||
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja |
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének h), d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1. Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
|
Tárgyidőszak |
|||
|
Hivatkozások |
Bevételek |
Ráfordítások |
|
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek — Kereskedési céllal tartott |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 96. pontja |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
030 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
040 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
050 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
070 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
140 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
150 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 1. részének 51. pontja |
|
|
160 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
170 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
180 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
190 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
210 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
220 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
250 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
|
|
260 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
270 |
KAMATOK |
IAS 18 35. bekezdésének b) pontja; IAS 1 97 bekezdése |
|
|
16.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
010 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v-vii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
16.3. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
050 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
060 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
070 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
080 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
090 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
16.4. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
|||
010 |
|||
010 |
Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. a) pontja |
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. b) pontja |
|
030 |
Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. c) pontja |
|
040 |
Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. d) pontja |
|
050 |
Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. e) pontja |
|
060 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 99. f) pontja |
|
070 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
16.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 100. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
16.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
010 |
|||
010 |
A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt] |
IFRS 7 24. bekezdésének a) i. pontja |
|
020 |
A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai |
IFRS 7 24. bekezdésének a) ii. pontja |
|
030 |
A cash flow fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
IFRS 7 24. bekezdésének b) pontja |
|
040 |
A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
IFRS 7 24. bekezdésének c) pontja |
|
050 |
FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ |
IFRS 7 24. bekezdése; |
|
16.7. Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése
|
Tárgyidőszak |
|
||||
|
Hivatkozások |
Képzés V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Visszaírás V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Összesen |
Halmozott értékvesztés |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
020 |
Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
|
|
030 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67–70. bekezdése |
|
|
|
|
040 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése |
|
|
|
|
060 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IAS 28 40–43. bekezdése |
|
|
|
|
070 |
Leányvállalatok |
IFRS 10 A. függelék |
|
|
|
|
080 |
Közös vállalkozások |
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
090 |
Társult vállalkozások |
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
100 |
Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
110 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja |
|
|
|
|
120 |
Befektetési célú ingatlanok |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
130 |
Cégérték (goodwill) |
IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88–99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
140 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai |
|
|
|
|
145 |
Egyéb |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
150 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
160 |
Értékvesztett pénzügyi eszközökön képződött elhatárolt kamatjövedelem |
IFRS 7 20. bekezdésének d) pontja; IAS 39 AG 93. bekezdése |
|
|
|
|
17. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1. Eszközök
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|
010 |
|||
010 |
Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54 bekezdésének i) pontja |
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése |
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
270 |
Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
IFRS 4 IG20. bekezdés b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 105. pontja |
|
280 |
Tárgyi eszközök |
|
|
290 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
300 |
Cégérték (goodwill) |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
310 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
320 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
330 |
Folyó adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
340 |
Halasztott adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
350 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
360 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
370 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
17.2. Mérlegen kívüli kitettségek: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [névérték] |
|
010 |
|||
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésnek a), c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
|
020 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
030 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
040 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
|
|
17.3. Kötelezettségek és saját tőke
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|||
010 |
|||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése |
|
||
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
||
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
||
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
||
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
||
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
||
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
||
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
||
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
||
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
||
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
||
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
||
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
||
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
||
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
||
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
||
170 |
Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
IFRS 4 IG20. bekezdés a) pontja; V. melléklet 2. részének 106. pontja |
|
||
180 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
||
190 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
||
200 |
Folyó adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
||
210 |
Halasztott adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
||
220 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. IE 33; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
||
230 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
||
240 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
||
250 |
KÖTELEZETTSÉGEK |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
||
260 |
Jegyzett tőke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
|
||
270 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
|
||
280 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15–16. pontja |
|
||
290 |
Egyéb tőke |
IFRS 2 10. bekezdése V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
||
300 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
||
310 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
||
320 |
Átértékelési tartalék |
IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja |
|
||
330 |
Egyéb tartalékok |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
||
340 |
|
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14. bekezdés, AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
|
||
350 |
Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja |
|
||
360 |
|
IAS 32,35 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés |
|
||
370 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
||
380 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6 |
|
||
390 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1, IG 6 |
|
18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||||||
|
Teljesítő |
Nemteljesítő |
|
teljesítő kitettségek esetében |
nemteljesítő kitettségek esetében |
||||||||||||||||||
|
Nem késedelmes vagy 30 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes > 30 nap <= 60 nap |
Késedelmes > 60 nap <= 90 nap |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes > 1 év |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
ebből: értékvesztett |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes > 1 év |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Pénzügyi Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
V. melléklet 2. részének 45, 109, 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58–70. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
|
Hivatkozások |
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
||||||||||||||||
|
Teljesítő átstrukturált kitettségek |
Nemteljesítő átstrukturált kitettségek |
|
Teljesítő átstrukturált kitettségek esetében |
Nemteljesítő átstrukturált kitettségek esetében |
|||||||||||||||
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettségek |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
ebből: értékvesztett |
ebből: nemteljesítő kitettségek átstrukturálása |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
V. melléklet 2. részének 45, 109, 163–182. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179–180., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179–182. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58–70. pontja |
V. melléklet 2. részének 172. a), 157. pontja |
V. melléklet 2. részének 46., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179–180.,182., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179–183. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Földrajzi megoszlás
20.1. Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
|||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54 bekezdésének i) pontja |
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése |
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
260 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
270 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
280 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
290 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
300 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
310 |
Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
320 |
ESZKÖZÖK |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
|
20.2. Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
|||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
|
180 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
190 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 09. pontja |
|
|
200 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
210 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
220 |
KÖTELEZETTSÉGEK |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
|
20.3. Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
|||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Kamatbevétel |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
020 |
(Kamatráfordítások) |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
030 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
040 |
Osztalékbevétel |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
050 |
Díj- és jutalékbevételek |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
060 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontja |
|
|
080 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
090 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
100 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
IFRS 7 24. bekezdése; |
|
|
110 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
IAS 21 28. bekezdése, 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
130 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IAS 1 34. bekezdése |
|
|
140 |
Egyéb működési bevétel |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
|
|
150 |
(Egyéb működési költségek) |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
|
|
155 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
160 |
(Igazgatási költségek) |
|
|
|
170 |
(Értékcsökkenés) |
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
180 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
|
|
190 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
200 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 28 40–43. bekezdése |
|
|
210 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
220 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdése n) pontjának i. alpontja |
|
|
230 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
240 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
250 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
260 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
270 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
IAS 1. bekezdése, IG 6 |
|
|
280 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja |
|
|
290 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
20.4. Eszközök földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint
z-tengely |
A partner székhelye szerinti ország |
|
||||
|
||||||
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
ebből: követelésátstrukturálás |
ebből: nemteljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
V. melléklet 2. részének 109. pontja |
V. melléklet 2. részének 163–183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
020 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
030 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
060 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
070 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
140 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
150 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
160 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
170 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
180 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
190 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
200 |
ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
210 |
ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
220 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
230 |
ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
240 |
ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint
z-tengely |
A partner székhelye szerinti ország |
|
||||
|
||||||
|
Hivatkozások |
Névérték |
ebből: követelésátstrukturálás |
ebből: nemteljesítő |
Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalék |
|
V. melléklet 2. részének 62. pontja |
V. melléklet 2. részének 163–183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 61. pontja |
|||
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdés h) pontja, 4. bekezdés a), c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
|
|
|
|
020 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
|
|
030 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
|
|
20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása a partner székhelye szerint
z-tengely |
A partner székhelye szerinti ország |
|
|
|
|||
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|
V. melléklet 1. részének 28. pontja, 2. részének 107. pontja |
|||
010 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
020 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
030 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
040 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
050 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
060 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
070 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
130 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
20.7. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és a partner székhelye szerint
z-tengely |
A partner székhelye szerinti ország |
|
|||||
|
|||||||
|
|
Nem pénzügyi vállalatok |
|||||
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
ebből: nemteljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
||||
V. melléklet 2. részének 109. pontja |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||||
010 |
012 |
020 |
|||||
010 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
020 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
030 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
040 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
050 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
060 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
070 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
080 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
090 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
100 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
110 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
120 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
130 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
140 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
150 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
160 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
170 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
180 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
190 |
HITELEK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
30. Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
30.1. Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
|
Hivatkozások |
A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke |
ebből: lehívott likviditási támogatás |
Lehívott likviditási támogatás valós értéke |
A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek névértéke |
ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke |
Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 118. pontja |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja |
|
IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
010 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
A tevékenységek jellege szerint |
Hivatkozások |
Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek |
Vagyonkezelés |
Egyéb tevékenységek |
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
||||
Könyv szerinti érték |
|||||
IFRS 12 28. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök |
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
021 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
|
|
|
030 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
050 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
060 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
070 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
080 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 4. bekezdése |
|
|
|
090 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
100 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
110 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
Névérték |
||||
120 |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek |
IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
131 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
|
|
|
31. Kapcsolt felek
31.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
|
Hivatkozások |
Nyitott egyenlegek |
|||||
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
|||
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Kiválasztott pénzügyi eszközök |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; |
|
|
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
050 |
ebből: Értékvesztett pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; |
|
|
|
|
|
070 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértéke |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
|
|
|
|
|
100 |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 63., 121. pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Származtatott ügyletek névleges összege |
V. melléklet 2. részének 70–71. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Nemteljesítő kitettségekre képzett halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
IAS 24 18. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
31.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|||||
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
|||
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; |
IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
010 |
Kamatbevétel |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Kamatráfordítások |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Osztalékbevétel |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Díj- és jutalékbevételek |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
050 |
Díj- és jutalékráfordítások |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 122. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Nemteljesítő hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra, garanciákra és kötelezettségvállalásokra képzett halmozott értékvesztés és a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok növekedése vagy (-) csökkenése az időszak alatt |
IAS 24 18. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
41. Valós érték
41.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
ESZKÖZÖK |
Hivatkozások |
Valós érték |
Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja, BC216. bekezdés |
|||
IFRS 7 25–26. bekezdése |
1. szint IFRS 13 76. bekezdése |
2. szint IFRS 13 81. bekezdése |
3. szint IFRS 13 86. bekezdése |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése |
|
|
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
040 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16. és 26. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
060 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
070 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
41.2. A valós érték opció alkalmazása
|
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumok |
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
||
Számviteli meg nem felelés |
Értékelés valós értéken |
Hibrid szerződések |
|||
IFRS 7 B5. bekezdésének a) pontja |
IAS 39 9b. bekezdésének i. pontja |
IAS 39 9b. bekezdésének ii. pontja |
IAS 39 11A–12. bekezdése |
||
ESZKÖZÖK |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdése a) pontjának i. alpontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
050 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
060 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
070 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
41.3. Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok
|
A maradék elkülöníthető hibrid szerződés [Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek nem megjelölt] |
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
010 |
||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja |
|
020 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök [alapszerződések] |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
030 |
Kölcsönök és követelések [alapszerződések] |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
040 |
Lejáratig tartandó befektetések [alapszerződések] |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja |
|
060 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek [alapszerződések] |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
43. Céltartalékok
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|||||||||
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
Átszervezés |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
Egyéb céltartalékok |
Összesen |
|||||
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 37 70–83. bekezdése |
IAS 37 C. függelék 6–10. bekezdése |
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés; IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 47. bekezdésének c), d) pontja, BC 15. bekezdés, AG 4. bekezdés |
IAS 37 14. bekezdése |
|
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||||
010 |
Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején] |
IAS 37 84. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
||
020 |
Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését |
IAS 37 84. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
||
030 |
|
IAS 37 84. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
|
IAS 37 84. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
||
050 |
A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása |
IAS 37 84. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
Egyéb mozgások |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
070 |
Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén] |
IAS 37 84. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
45. Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
45.1. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege |
|
010 |
020 |
|||
010 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
020 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
45.2. Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
010 |
|||
020 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja |
|
030 |
Immateriális javak |
IAS 38 113-115A. bekezdések; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja |
|
040 |
Egyéb eszközök |
IAS 1 34. bekezdésének a) pontja |
|
050 |
NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG |
IAS 1 34. bekezdése |
|
45.3. Egyéb működési bevétel vagy költség
|
Hivatkozások |
Bevételek |
Ráfordítások |
|
010 |
020 |
|||
010 |
A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai |
IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
|
|
020 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
|
|
030 |
Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan |
IAS 17 50., 51. bekezdése és 56. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 142. pontja |
|
|
040 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
050 |
EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY KÖLTSÉG |
V. melléklet 2. részének 141-142. pontja |
|
|
IV. MELLÉKLET
„IV. MELLÉKLET
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN
FINREP-TÁBLÁK A GAAP SZERINT |
||||||
A TÁBLA SZÁMA |
A TÁBLA KÓDJA |
A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE |
||||
|
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
||||
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Mérleg: eszközök |
||||
1.2 |
F 01.02 |
Mérleg: kötelezettségek |
||||
1.3 |
F 01.03 |
Mérleg: saját tőke |
||||
2 |
F 02.00 |
Eredménykimutatás |
||||
3 |
F 03.00 |
Átfogó jövedelemkimutatás |
||||
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||||||
4.1 |
F 04.01 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
||||
4.2 |
F 04.02 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
||||
4.3 |
F 04.03 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök |
||||
4.4 |
F 04.04 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések |
||||
4.5 |
F 04.05 |
Alárendelt pénzügyi eszközök |
||||
4.6 |
F 04.06 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök |
||||
4.7 |
F 04.07 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
||||
4.8 |
F 04.08 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
||||
4.9 |
F 04.09 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
||||
4.10 |
F 04.10 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
||||
5 |
F 05.00 |
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
||||
6 |
F 06.00 |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
||||
7 |
F 07.00 |
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök |
||||
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||||
8.2 |
F 08.02 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
||||
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||||||
9.1 |
F 09.01 |
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||||
9.2 |
F 09.02 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||||
10 |
F 10.00 |
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú |
||||
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
||||||
11.1 |
F 11.01 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés |
||||
11.2 |
F 11.02 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázattípusok szerinti részletezés |
||||
12 |
F 12.00 |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése |
||||
Kapott biztosítékok és garanciák |
||||||
13.1 |
F 13.01 |
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése |
||||
13.2 |
F 13.02 |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] |
||||
13.3 |
F 13.03 |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott |
||||
14 |
F 14.00 |
Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
||||
15 |
F 15.00 |
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek |
||||
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||||||
16.1 |
F 16.01 |
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
||||
16.2 |
F 16.02 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
||||
16.3 |
F 16.03 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
||||
16.4 |
F 16.04 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint |
||||
16.5 |
F 16.05 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint |
||||
16.6 |
F 16.06 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek |
||||
16.7 |
F 16.07 |
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése |
||||
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg |
||||||
17.1 |
F 17.01 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök |
||||
17.2 |
F 17.02 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||||
17.3 |
F 17.03 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek |
||||
18 |
F 18.00 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
||||
19 |
F 19.00 |
Átstrukturált kitettségek |
||||
|
|
2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
||||
Földrajzi megoszlás |
||||||
20.1 |
F 20.01 |
Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
||||
20.2 |
F 20.02 |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
||||
20.3 |
F 20.03 |
Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
||||
20.4 |
F 20.04 |
Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
||||
20.5 |
F 20.05 |
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
||||
20.6 |
F 20.06 |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
||||
20.7 |
F 20.07 |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint |
||||
21 |
F 21.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök |
||||
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások |
||||||
22.1 |
F 22.01 |
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint |
||||
22.2 |
F 22.02 |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök |
||||
|
|
3. RÉSZ [FÉLÉVES] |
||||
Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
||||||
30.1 |
F 30.01 |
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
||||
30.2 |
F 30.02 |
Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint |
||||
Kapcsolt felek |
||||||
31.1 |
F 31.01 |
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben |
||||
31.2 |
F 31.02 |
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek |
||||
|
|
4. RÉSZ [ÉVES] |
||||
Csoportszerkezet |
||||||
40.1 |
F 40.1 |
Csoportszerkezet: „intézményenként” |
||||
40.2 |
F 40.02 |
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” |
||||
Valós érték |
||||||
41.1 |
F 41.01 |
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
||||
41.2 |
F 41.02 |
A valós érték opció alkalmazása |
||||
41.3 |
F 41.03 |
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok |
||||
42 |
F 42.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint |
||||
43 |
F 43.00 |
Céltartalékok |
||||
Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások |
||||||
44.1 |
F 44.01 |
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői |
||||
44.2 |
F 44.02 |
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai |
||||
44.3 |
F 44.03 |
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] |
||||
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||||||
45.1 |
F 45.01 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint |
||||
45.2 |
F 45.02 |
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség |
||||
45.3 |
F 45.03 |
Egyéb működési bevételek és ráfordítások |
||||
46 |
F 46.00 |
A sajáttőke-változások kimutatása |
||||
A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák |
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
|||||
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
020 |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
|
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
5 |
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése |
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése |
10 |
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
091 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
|
092 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
10 |
|
093 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
4 |
|
094 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
4 |
|
095 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
4 |
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
4 |
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
4 |
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
171 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése |
|
4 |
|
172 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
4 |
|
173 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
4 |
|
174 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
4 |
|
175 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése |
|
4 |
|
176 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
4 |
|
177 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
4 |
|
178 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
4 |
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
4 |
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
4 |
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
231 |
Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
4 |
|
232 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
4 |
|
233 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
4 |
|
234 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35-37 cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
4 |
|
235 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
4 |
|
236 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
4 |
|
237 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
4 |
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
11 |
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
4, 40 |
|
270 |
Tárgyi eszközök |
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja |
|
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
|
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
21, 42 |
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
|
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
21, 42 |
|
300 |
Immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
310 |
Cégérték |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
21, 42 |
|
330 |
Adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
|
340 |
Tényleges adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. és 14. pontja |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
370 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
|
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Eszközök |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6. bekezdése |
|
|
1.2. Kötelezettségek
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
|||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
8 |
|
020 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
10 |
|
030 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
8 |
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
8 |
|
061 |
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; |
|
8 |
|
062 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 21. pontja |
|
10 |
|
063 |
Rövid pozíciók |
|
|
8 |
|
064 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
8 |
|
065 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
8 |
|
066 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
8 |
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
8 |
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
8 |
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
8 |
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
8 |
|
141 |
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; |
|
8 |
|
142 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
8 |
|
143 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
8 |
|
144 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
8 |
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
11 |
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
BAD 4. cikke, Források 6. pontja |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
43 |
|
175 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 12. pontja |
|
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
43 |
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
43 |
|
200 |
Átszervezés |
|
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
43 |
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
|
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
43 |
|
220 |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
BAD 24-25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése |
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés |
43 |
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
|
|
43 |
|
240 |
Adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
|
250 |
Tényleges adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 125. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
270 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
|
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
|
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
|
300 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
|
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése |
|
|
1.3. Saját tőke
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
|||||
010 |
Jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
46 |
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
46 |
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontja |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontja |
46 |
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja |
IAS 32 28-29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja |
|
|
070 |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
|
|
080 |
Egyéb tőke |
V. melléklet 2. részének 17. pontja |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
|
090 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
095 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
|
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
100 |
Tárgyi eszközök |
|
IAS 16 39-41. bekezdése |
|
|
110 |
Immateriális javak |
|
IAS 38 85-87. bekezdése |
|
|
120 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
|
IAS 1 7. bekezdése |
|
|
122 |
Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
124 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
|
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
128 |
Eredménybe átsorolható tételek |
|
IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja |
|
|
130 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
140 |
Külföldi pénznemek átváltása |
BAD 39. cikkének (6) bekezdése |
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdése |
|
|
150 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése |
IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdése |
|
|
160 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
180 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
|
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
190 |
Eredménytartalék |
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
BAD 4. cikke, Források 12. pontja |
IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontja; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
|
|
201 |
Tárgyi eszközök |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése; |
|
|
|
202 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése; |
|
|
|
203 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése; |
|
|
|
204 |
Egyéb |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése; |
|
|
|
205 |
Valós értéken értékelt tartalékok |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; |
|
|
|
206 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja; |
|
|
|
207 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja |
|
|
|
208 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
209 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése; |
|
|
|
210 |
Egyéb tartalékok |
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
215 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 1. részének 38. pontja |
|
|
|
220 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 19. pontja |
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
235 |
Első konszolidációs különbségek |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; |
|
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
46 |
|
250 |
Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
BAD 4. cikke, Források 14. pontja |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
2 |
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése; |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
IAS 27 27-28. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
290 |
Egyéb tételek |
|
IAS 27 27-28. bekezdése |
46 |
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
|
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése |
46 |
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Források |
IAS 1 IG6. bekezdése |
|
|
2. Eredménykimutatás
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Tárgyidőszak |
|
010 |
|||||
010 |
Kamatbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
040 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
050 |
Kölcsönök és követelések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja |
|
|
060 |
Lejáratig tartandó befektetések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja |
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
|
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
|
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
085 |
Kötelezettségeken képződött kamatbevétel |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
|
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
|
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
145 |
(Eszközök kamatráfordításai) |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
150 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
|
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
180 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
190 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
16 |
|
230 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
240 |
Kölcsönök és követelések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. és 56. bekezdése |
|
|
250 |
Lejáratig tartandó befektetések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. és 56. bekezdése |
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése |
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16 |
|
285 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
16 |
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16, 45 |
|
295 |
Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
16 |
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése |
IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
16 |
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
BAD 39. cikke |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
320 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
|
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
|
IAS 1 34. bekezdése |
45 |
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
45 |
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
45 |
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja |
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG6. bekezdése |
44 |
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja |
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
|
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
415 |
(Cégérték) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
|
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
43 |
|
440 |
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja |
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
|
455 |
(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó) |
BAD 38. cikkének (2) bekezdése |
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 29. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
16 |
|
470 |
(Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
480 |
(Értékesíthető pénzügyi eszközök) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése |
|
|
490 |
(Kölcsönök és követelések) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
500 |
(Lejáratig tartandó befektetések) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
510 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 28 40-43. bekezdése |
16 |
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
|
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
16 |
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja |
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
550 |
(Cégérték) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése |
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja |
|
|
570 |
(Egyéb) |
|
IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja |
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
590 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
600 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
|
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
|
IAS 1 102. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja |
IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja |
IAS 1 IG6. bekezdése |
|
|
632 |
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja |
|
|
|
633 |
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés előtt |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja |
|
|
|
634 |
(A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja |
|
|
|
640 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
|
IAS 1 82. bekezdésének e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja |
|
|
650 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
|
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
660 |
(A megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
|
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja |
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
|
IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
|
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
|
|
3. Átfogó jövedelemkimutatás
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
|||
010 |
Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, 83. bekezdésének a) pontja, IG6. bekezdése |
|
020 |
Egyéb átfogó jövedelem |
IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, IG6. bekezdése |
|
030 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
040 |
Tárgyi eszközök |
IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 16 39-40. bekezdése |
|
050 |
Immateriális javak |
IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése |
|
060 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 19 93A. bekezdése |
|
070 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
080 |
A tőkemódszer alapján elszámolt gazdálkodó egységek elismert bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6. bekezdése; IAS 28 11. bekezdése |
|
090 |
Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó |
IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
|
100 |
Eredménybe átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja |
|
110 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
120 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
130 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
140 |
Egyéb átsorolás |
|
|
150 |
Külföldi pénznemek átváltása |
IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja |
|
160 |
Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 21 32. és 38-47. bekezdése |
|
170 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése |
|
180 |
Egyéb átsorolás |
|
|
190 |
Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] |
IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig |
|
200 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig |
|
210 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése, IG6. bekezdése; IAS 39 97-101 bekezdése |
|
220 |
A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett |
IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 97-101 bekezdése |
|
230 |
Egyéb átsorolás |
|
|
240 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IAS 1 7. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
250 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
260 |
Eredménybe átvezetett |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92-95. bekezdése; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
270 |
Egyéb átsorolás |
IFRS 5 IG 12. példa |
|
280 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
290 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
300 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése |
|
310 |
Egyéb átsorolás |
IFRS 5 IG 12. példa |
|
320 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6. bekezdése; IAS 28 11. bekezdése |
|
330 |
Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó |
IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
|
340 |
Teljes tárgyévi átfogó jövedelem |
IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6. bekezdése |
|
350 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6. bekezdése |
|
360 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6. bekezdése |
|
4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
|
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
4.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
IFRS 7 9. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||||
010 |
020 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
|
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
190 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
4.3. Értékesíthető pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Nem értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés |
|
IAS 39 58-62. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 34. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
|
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
190 |
ÉRTÉKESÍTHETŐ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
4.4. Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések
|
|
|
Nem értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték] |
Értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték] |
Pénzügyi eszközökre képzett egyedileg becsült specifikus értékvesztés |
Pénzügyi eszközökre képzett csoportszinten becsült specifikus értékvesztés |
Felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
Könyv szerinti érték |
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
|
IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 IG 29. bekezdésének a) pontja; IAS 39 58-59. bekezdése |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
V. melléklet 2. részének 39. pontja |
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
|
|
V. melléklet 2. részének 36. pontja |
V. melléklet 2. részének 37. pontja |
V. melléklet 2. részének 38. pontja |
V. melléklet 2. részének 39. pontja |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
130 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
140 |
KÖLCSÖNÖK ÉS KÖVETELÉSEK |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
160 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
170 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
220 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
230 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
240 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
270 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
280 |
LEJÁRATIG TARTANDÓ |
Számviteli irányelv 8. cikkének (4) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
||||
010 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
030 |
[A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; |
V. melléklet 2. részének 40. és 54. pontja |
|
4.6. Kereskedési célú pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
020 |
ebből: nem jegyzett |
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
4.7. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
020 |
ebből: nem jegyzett |
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
190 |
EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése |
|
|
4.8. A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
020 |
ebből: nem jegyzett |
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
190 |
A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése; |
|
|
4.9. Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Nem értékvesztett eszközök |
Értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték] |
Egyedi hitelkockázati tartalékok |
A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati és banki kockázatokra képzett tartalékok |
Könyv szerinti érték |
|
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
V. melléklet 2. részének 39. pontja |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
140 |
KÖLTSÉGALAPÚ MÓDSZERREL ÉRTÉKELT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
4.10. Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
|||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
020 |
ebből: nem jegyzett |
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
190 |
EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése; |
|
5. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
|
|
|
Központi bankok |
Államháztartások |
Hitelintézetek |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
Nem pénzügyi vállalatok |
Háztartások |
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
Termék szerint |
010 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vevőkövetelések |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Előlegek, kivéve kölcsönök |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
Fedezet szerint |
090 |
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
Cél szerint |
110 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: lakásvásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
Alárendeltség szerint |
130 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
|
|
|
|
|
|
6. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése
|
|
Nem pénzügyi vállalatok |
|||||
|
Bruttó könyv szerinti érték |
Ebből: nem teljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
V. melléklet 2. részének 45. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
V. melléklet 2. részének 45. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
|
010 |
012 |
020 |
||||
010 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
020 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
030 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
040 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
050 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
060 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
070 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
080 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
090 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
100 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
110 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
120 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
130 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
140 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
150 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
160 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
170 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
180 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
190 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja, 2. részének 42-43. pontja |
|
|
|
7. Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Lejárt, de nem értékvesztett |
Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Pénzügyi eszközökre képzett egyedileg becsült specifikus értékvesztés |
Pénzügyi eszközökre képzett csoportszinten becsült specifikus értékvesztés |
Felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
Egyedi hitelkockázati tartalékok |
Általános hitelkockázati tartalékok |
Banki kockázatokra képzett általános tartalékok |
Halmozott leírások összege |
||||||
≤ 30 nap |
> 30 nap ≤ 60 nap |
> 60 nap ≤ 90 nap |
> 90 nap ≤ 180 nap |
> 180 nap ≤ 1 év |
> 1 év |
||||||||||||
IFRS 7 37. bekezdésének a) pontja; IG 26-28.; V. melléklet 2. részének 47-48. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdése |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IAS 39 AG84-92. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
|
IAS 39 AG84-92. bekezdése; IFRS 7 16. bekezdése, 37. bekezdésének b) pontja; B5. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 49-50. pontja |
|||||||||||
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 47-48. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
BAD 37. cikkének 2. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 49-50. pontja |
|||||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
|
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Hitelek és előlegek termék, biztosítékok és alárendeltség szerinti részletezése |
||||||||||||||||
200 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vevőkövetelések |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Előlegek, kivéve kölcsönök |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ebből: lakásvásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
|
|
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg |
||||||
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Kereskedési célú |
Költségalapú módszerrel |
Fedezeti elszámolások |
||||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja |
|
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja |
EKB/2013/33 7. cikkének (2) bekezdése |
||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
010 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza; |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközfedezetű értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
CRR 129. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
V. melléklet 2. részének 52. d) pontja |
IAS 39 10-11. bekezdése, AG27., AG29. bekezdése; IFRIC 9; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
|
IAS 32 AG31. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
|
|
Könyv szerinti érték |
|||
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
Költségalapú módszerrel |
||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|||
Hivatkozások Nemzeti GAAP |
|
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; |
||
|
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 53-54. pontja |
V. melléklet 2. részének 53-54. pontja |
|
|
|
9. Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Névérték |
|
IFRS 7 36. bekezdésének a) pontja, B10. bekezdésének c), d) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
||||
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
||||
010 |
||||
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
021 |
ebből: nem teljesítő |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
|
030 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
040 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
050 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
060 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
070 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
080 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
090 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontja |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdése, BC21. bekezdése; IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
101 |
ebből: nem teljesítő |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
|
110 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
120 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
130 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
140 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
150 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
160 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
170 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
181 |
ebből: nem teljesítő |
V. melléklet 2. részének 145-162.pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
|
190 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
200 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
210 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
220 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
230 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
240 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
9.2 Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege |
Névérték |
|
IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 63. pontja |
V. melléklet 2. részének 63. pontja |
||||
V. melléklet 2. részének 63. pontja |
V. melléklet 2. részének 63. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, BC15. bekezdés; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
070 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
080 |
Kapott pénzügyi garanciák |
V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdése, BC21. bekezdése; IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
140 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
150 |
Egyéb kapott kötelezettségvállalások |
V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
160 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
170 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
180 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
210 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
Piaci érték |
Névleges összeg |
||||
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Pozitív érték. Kereskedési célú |
Negatív érték. Kereskedési célú |
Kereskedési célú összesen |
ebből: értékesített |
||||
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
|
|
V. melléklet 2. részének 70-71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
||||
V. melléklet 2. részének 4. és 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 7. és 69. pontja |
|
|
V. melléklet 2. részének 70-71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
||||
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
090 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
150 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
200 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
260 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
280 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
|
290 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
300 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
310 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
320 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
11. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típusa szerinti részletezés
Termék vagy a piac típusa szerint |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
Eszközök |
Kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: értékesített |
|||
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70. és 71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
060 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
230 |
VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
240 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
250 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
260 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
270 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
280 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
290 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
300 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
310 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
320 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
330 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
340 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
350 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
360 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
370 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
380 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
390 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
400 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
410 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
420 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
430 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
440 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
450 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
460 |
CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
470 |
KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
480 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 89A. bekezdése, 1-31. szemléltető példák |
|
|
|
|
490 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 IG F6 1-3. bekezdése |
|
|
|
|
500 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
510 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
520 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
530 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
11.2. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázattípusok szerinti részletezés
Termék vagy a piac típusa szerint |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
Eszközök |
Kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: értékesített |
|||
V. melléklet 2. részének 4. és 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 7. és 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70. 71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
005 |
007 |
010 |
020 |
|||
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
060 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
230 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI |
|
|
|
|
|
240 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
250 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
260 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP CRR 442. cikkének i) pontja |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok IFRS 7 16. bekezdése, B5 bekezdésének d) pontja; CRR 442. cikkének i) pontja |
Nyitó egyenleg |
Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés |
Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre felszabadított összegekből származó csökkenés |
Az értékvesztéssel szemben elszámolt összegekből származó csökkenés |
Értékvesztési számlák közötti átvezetés |
Egyéb korrekciók |
Záró egyenleg |
Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülések |
Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók |
|
|
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
|
|
|
|
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
||||
|
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
|
|
|
|
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pénzügyi eszközökre képzett egyedileg becsült specifikus értékvesztés |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
IAS 39 63-70. bekezdése, AG84-92. bekezdése; IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Pénzügyi eszközökre képzett csoportszinten becsült specifikus értékvesztés |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IAS 39 59., 64. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pénzügyi eszközökön felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
IAS 39 59., 64. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Egyedi hitelkockázati tartalékok |
CRR 428. cikkének g) ii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Általános hitelkockázati tartalékok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Banki kockázatokra képzett általános tartalékok |
BAD 37. cikkének 2. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Kapott biztosítékok és garanciák
13.1. Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
Garanciák és biztosíték |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege |
|||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
Kapott pénzügyi garanciák |
|||||
|
Lakóingatlan |
Kereskedelmi |
Pénzeszközök [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok] |
Maradék |
||||
IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. c) pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
010 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 2. részének 80. pontja |
V. melléklet 2. részének 81. pontja |
|
|
|
|
|
020 |
ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
030 |
ebből: Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
040 |
ebből: Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
13.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
||||
010 |
Értékesítésre tartott befektetett eszközök |
|
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
020 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
|
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
030 |
Befektetési célú ingatlan |
|
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
040 |
Tulajdoni részesedést- és hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
|
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
050 |
Egyéb |
|
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
060 |
Összesen |
|
|
|
13.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
||||
010 |
Jelzálog érvényesítése [tárgyi eszközök] |
V. melléklet 2. részének 84. pontja |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 84. pontja |
|
14. Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja |
Valós érték változása az időszak alatt V. melléklet 2. részének 86. pontja |
A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt V. melléklet 2. részének 87. pontja |
||||||
1. szint |
2. szint |
3. szint |
2. szint |
3. szint |
1. szint |
2. szint |
3. szint |
||||
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja |
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének h), d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 4. cikke, 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök |
Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök |
A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat |
A tőke szempontjából kivezetett összegek |
||||||||
Átadott eszközök |
Kapcsolódó kötelezettségek V. melléklet 2. részének 89. pontja |
Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege |
Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel] |
Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke |
||||||||||
Könyv szerinti érték |
Ebből: értékpapírosítások |
Ebből: visszavásárlási megállapodások |
Könyv szerinti érték |
Ebből: értékpapírosítások |
Ebből: visszavásárlási megállapodások |
|||||||||
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
|
IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 89. pontja |
|
CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 90. pontja |
||||
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
|
|
|
|
CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 90. pontja |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kölcsönök és követelések |
Számviteli irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Lejáratig tartandó befektetések |
Számviteli irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének a) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35-37. cikke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1. Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
||
Bevételek |
Ráfordítások |
||||
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Származtatott ügyletek — Kereskedési céllal tartott |
CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 96. pontja |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 96. pontja |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
030 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
040 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
050 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
070 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
140 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
150 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 1. részének 51. pontja |
V. melléklet 1. részének 51. pontja |
|
|
160 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
170 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
180 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
190 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
210 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
220 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
250 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
|
|
260 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
270 |
KAMATOK |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1., 2. pontja |
IAS 18 35. bekezdésének b) pontja; IAS 1 97. bekezdése |
|
|
16.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v-vii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
16.3. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése |
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
050 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
060 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
070 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
080 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
090 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
100 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
140 |
Rövid pozíciók |
|
|
|
150 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
160 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
170 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
180 |
KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 2. részének 98. pontja |
|
|
16.4. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. a) pontja |
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. b) pontja |
|
030 |
Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. c) pontja |
|
040 |
Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. d) pontja |
|
050 |
Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. e) pontja |
|
060 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 99. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 99. f) pontja |
|
070 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
080 |
Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. a) pontja |
|
|
090 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. b) pontja |
|
|
100 |
Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. c) pontja |
|
|
110 |
Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. d) pontja |
|
|
120 |
Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. e) pontja |
|
|
130 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 99. f) pontja |
|
|
140 |
KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
16.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 100. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
080 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
090 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
100 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
110 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
|
120 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
130 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
140 |
NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
|
16.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt] |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
IFRS 7 24. bekezdése a) pontjának i. alpontja |
|
020 |
A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
IFRS 7 24. bekezdésének a) ii. pontja |
|
030 |
A cash flow fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
IFRS 7 24. bekezdésének b) pontja |
|
040 |
A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; |
IFRS 7 24. bekezdésének c) pontja |
|
050 |
FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
IFRS 7 24. bekezdése |
|
16.7. Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
|||
Képzés V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Visszaírás V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Összesen |
Halmozott értékvesztés |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
BAD 35-37. cikke |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
020 |
Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
|
|
030 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67-70. bekezdése |
|
|
|
|
040 |
Kölcsönök és követelések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63-65. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Lejáratig tartandó befektetések |
|
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63-65. bekezdése |
|
|
|
|
060 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 28 40-43. bekezdése |
|
|
|
|
070 |
Leányvállalatok |
|
IFRS 10 A. függelék |
|
|
|
|
080 |
Közös vállalkozások |
|
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
090 |
Társult vállalkozások |
|
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
100 |
Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
|
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
110 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja |
|
|
|
|
120 |
Befektetési célú ingatlanok |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
130 |
Cégérték |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88-99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
140 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja |
|
|
|
|
145 |
Egyéb |
|
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
150 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
160 |
Értékvesztett pénzügyi eszközökön képződött elhatárolt kamatjövedelem |
|
IFRS 7 20. bekezdésének d) pontja; IAS 39 AG93. bekezdése |
|
|
|
|
17. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1. Eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|
010 |
||||
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
|
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése |
|
060 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése |
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
091 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
092 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
093 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
094 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
095 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
171 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése |
|
|
172 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
173 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
174 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
175 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése |
|
|
176 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
177 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
178 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
231 |
Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
232 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
233 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
234 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35-37 cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
|
235 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
236 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
237 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
270 |
Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
|
IFRS 4 IG20. bekezdésének b)-c) pontja; V. melléklet 2. részének 105. pontja |
|
280 |
Tárgyi eszközök |
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja |
|
|
290 |
Immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
300 |
Cégérték |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
310 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
320 |
Adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
330 |
Tényleges adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
340 |
Halasztott adókövetelések |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
350 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
360 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
|
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
370 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Eszközök |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6. bekezdése |
|
17.2. Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A konszolidáció számviteli köre [névérték] |
|
010 |
||||
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, BC15. bekezdése; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
|
020 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdése, BC21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
030 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
040 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
|
|
|
17.3. Kötelezettségek és saját tőke
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|
010 |
||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
|
020 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
030 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
061 |
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|
|
062 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
063 |
Rövid pozíciók |
|
|
|
064 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
065 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
066 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
141 |
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|
|
142 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
143 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
144 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
170 |
Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
|
IFRS 4 IG20. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 106. pontja |
|
180 |
Céltartalékok |
BAD 4. cikke, Források 6. pontja |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
190 |
Adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
200 |
Tényleges adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
210 |
Halasztott adókötelezettség |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
220 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
|
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
230 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
240 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
|
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
250 |
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése |
|
260 |
Jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
|
270 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
|
280 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontja |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontja |
|
290 |
Egyéb tőke |
V. melléklet 2. részének 17. pontja |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
300 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
310 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
320 |
Átértékelési tartalék |
BAD 4. cikke, Források 12. pontja |
IFRS 1 30. bekezdése, D5-D8. bekezdése |
|
325 |
Valós értéken értékelt tartalékok |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; |
|
|
330 |
Egyéb tartalékok |
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
335 |
Első konszolidációs különbségek |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; |
|
|
340 |
(-) Saját részvények |
Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
|
350 |
Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
BAD 4. cikke, Források 14. pontja |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja |
|
360 |
(-) Évközi osztalék |
CRR 26. cikkének (2) bekezdése |
IAS 32 35. bekezdése |
|
370 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
380 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
|
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése |
|
390 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Források |
IAS 1 IG6. bekezdése |
|
18. A teljesítő és nem teljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Bruttó könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||||||
|
Teljesítő |
Nem teljesítő |
|
teljesítő kitettségeknél |
nem teljesítő kitettségeknél |
|||||||||||||||||||
|
Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap |
A késedelem > 30 nap ≤ 60 nap |
A késedelem > 60 nap ≤ 90 nap |
|
A teljesítés nem valószínű, ha nincs késedelem, vagy ha a késedelem ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
A késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
A késedelem > 1 év |
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
Ebből: értékvesztett |
|
A teljesítés nem valószínű, ha nincs késedelem, vagy ha a késedelem ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
A késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
A késedelem > 1 év |
Nem teljesítő kitettségeknél kapott biztosítékok |
Nem teljesítő kitettségeknél kapott pénzügyi garanciák |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
||||
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
||||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d) és e) pontja; 14. d) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 149. pontja |
V. melléklet 1. részének 13. d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK, NEM HFT |
V. melléklet 1. részének 13. b) és c) pontja; 14. b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 149. pontja |
V. melléklet 1. részének 13. b) és c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK, NEM HFT |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d) és e) pontja 14. b), c), d) és e) pontja; |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontja |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdése, BC21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 55. pontja |
V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
||||||||||||||||
|
Átstrukturálási intézkedéssel érintett teljesítő kitettségek |
Átstrukturálási intézkedéssel érintett nem teljesítő kitettségek |
|
átstrukturálási intézkedéssel érintett teljesítő kitettségeknél |
átstrukturálási intézkedéssel érintett nem teljesítő kitettségeknél |
||||||||||||||||
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Teljesítő próbaidős átstrukturált kitettségek |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Nem teljesítő (defaulted) |
ebből: Értékvesztett |
ebből: Nem teljesítő kitettségek átstrukturálása |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
Átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségeknél kapott biztosítékok |
Átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségeknél kapott pénzügyi garanciák |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178. és 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 177. 178., 181. és 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 176. b), 177. és 180. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 172. a), 157. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. és 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180, 182., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
||||
V. melléklet 2. részének 45, 109, 163-182 |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178. és 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 177. 178., 181. és 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 176. b), 177. és 180. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 172. a), 157. pontja |
V. melléklet 2. részének 46.és 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180, 182., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
||||
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d) és e) pontja; 14. d) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 169. pontja |
V. melléklet 1. részének 13. d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK, NEM HFT |
V. melléklet 1. részének 13. b) és c) pontja; 14. b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 169. pontja |
V. melléklet 1. részének 13. b) és c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK, NEM HFT |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d) és e) pontja 14. b), c), d) és e) pontja; |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Földrajzi megoszlás
20.1 Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
||||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
|
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14. bekezdése |
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
091 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
|
092 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
|
093 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
094 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
095 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
171 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése |
|
|
|
172 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
173 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
174 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
175 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése |
|
|
|
176 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
177 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
178 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
231 |
Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
|
232 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
233 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
234 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35-37 cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
|
|
235 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
|
|
236 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
237 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
260 |
Tárgyi eszközök |
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja |
|
|
|
270 |
Immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
280 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
290 |
Adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
|
300 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
310 |
Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
320 |
ESZKÖZÖK |
BAD 4. cikke, Eszközök |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6. bekezdése |
|
|
20.2. Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
||||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
061 |
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|
|
|
062 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
|
063 |
Rövid pozíciók |
|
|
|
|
064 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
065 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
066 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
141 |
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|
|
|
142 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
143 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
144 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
BAD 4. cikke, Források 6. pontja |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
|
180 |
Adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
|
190 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
|
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
200 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
210 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
|
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
220 |
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6. bekezdése |
|
|
20.3. Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
||
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
||||
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
||||
010 |
020 |
||||
010 |
Kamatbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
020 |
(Kamatráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
030 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
|
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
040 |
Osztalékbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
050 |
Díj- és jutalékbevételek |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
060 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontja |
|
|
080 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
085 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
|
090 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
095 |
Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
|
100 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése |
IFRS 7 24. bekezdése |
|
|
110 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
BAD 39. cikke |
IAS 21 28. bekezdése, 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
120 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
|
|
|
130 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
|
IAS 1 34. bekezdése |
|
|
140 |
Egyéb működési bevétel |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
|
|
150 |
(Egyéb működési költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontja |
|
|
155 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
|
160 |
(Igazgatási költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja |
|
|
|
170 |
(Értékcsökkenés) |
|
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
175 |
(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó) |
BAD 38. cikkének (2) bekezdése |
|
|
|
180 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
|
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
|
|
190 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 35-37. cikke |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
200 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 28 40-43. bekezdése |
|
|
210 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
|
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
220 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
|
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
230 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
240 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
|
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
250 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
|
IAS 1 102. bekezdése, IG6. bekezdése; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
260 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja |
IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
270 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja |
IAS 1, IG6. bekezdése |
|
|
275 |
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja |
|
|
|
280 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
|
IAS 1 82. bekezdésének e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja |
|
|
290 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
20.4. Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
z-tengely |
Az ügyfél székhelye szerinti ország |
|
|||||
|
|||||||
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Bruttó könyv szerinti érték |
Ebből: követelésátstrukturálás |
Ebből: nem teljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
V. melléklet 2. részének 109. pontja |
V. melléklet 2. részének 163-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
020 |
Ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
030 |
Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
060 |
Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
070 |
Ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
140 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
150 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
160 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
170 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
180 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
190 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
200 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
210 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
220 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
230 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
240 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
20.5. Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
z-tengely |
Az ügyfél székhelye szerinti ország |
|
|||||
|
|||||||
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Névérték |
Ebből: követelésátstrukturálás |
Ebből: nem teljesítő |
Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalék |
|
V. melléklet 2. részének 62. pontja |
V. melléklet 2. részének 163-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
|
||||
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, BC15. bekezdése; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
|
|
|
|
020 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdése, BC21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
|
|
030 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
|
|
20.6. Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
z-tengely |
Az ügyfél székhelye szerinti ország |
|
||
|
||||
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
V. melléklet 1. részének 28. pontja, 2. részének 107. pontja |
||||
010 |
||||
010 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
020 |
Ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
030 |
Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
040 |
Rövid pozíciók |
|
IAS 39 AG15. bekezdésének b) pontja |
|
050 |
Ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
060 |
Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
070 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
130 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
20.7 Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint
z-tengely |
Az ügyfél székhelye szerinti ország |
|
|||||
|
|||||||
|
|
Nem pénzügyi vállalatok |
|||||
|
Bruttó könyv szerinti érték |
Ebből: nem teljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
V. melléklet 2. részének 109. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
V. melléklet 2. részének 109. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
|
010 |
012 |
020 |
||||
010 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
020 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
030 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
040 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
050 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
060 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
070 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
080 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
090 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
100 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
110 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
120 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
130 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
140 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
150 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
160 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
170 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
180 |
|
NACE rendelet |
|
|
|
||
190 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
21. Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
V. melléklet 2. részének 110-111. pontja |
||||
010 |
||||
010 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
|
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
|
020 |
Átértékelési modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
030 |
Bekerülési érték modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
040 |
Befektetési célú ingatlan |
|
IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
|
050 |
Valósérték-modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33-55. bekezdése, 76. bekezdése |
|
060 |
Bekerülési érték modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja |
|
070 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
080 |
Átértékelési modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja |
|
090 |
Bekerülési érték modell |
|
IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése |
|
22. Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
22.1 Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4., 5. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
010 |
||
010 |
Díj- és jutalékbevételek |
|
ITS 2 2. részének 10-12. pontja |
|
020 |
Értékpapírok |
|
|
|
030 |
Kibocsátások |
V. melléklet 2. részének 116. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. a) pontja |
|
040 |
Transzfermegbízások |
V. melléklet 2. részének 116. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. b) pontja |
|
050 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 116. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. c) pontja |
|
060 |
Elszámolás és teljesítés |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
|
070 |
Vagyonkezelés |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
|
080 |
Letétkezelés [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
090 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
100 |
Egyéb |
|
|
|
110 |
Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
|
120 |
Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
|
130 |
Fizetési szolgáltatások |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
|
140 |
Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
|
150 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
160 |
Biztosítási termékek |
|
|
|
170 |
Egyéb |
|
|
|
180 |
Strukturált finanszírozás |
V. melléklet 2. részének 116. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. f) pontja |
|
190 |
Értékpapírosítási tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
|
200 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
IAS 39 47. bekezdésének d) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
|
210 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
IAS 39 47. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
|
230 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
|
ITS 2 2. részének 10-12. pontja |
|
240 |
(Elszámolás és teljesítés) |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
|
250 |
(Letétkezelés) |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
260 |
(Értékpapírosítási tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatás) |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
|
270 |
(Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
|
280 |
(Kapott pénzügyi garanciák) |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
|
290 |
(Egyéb) |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
|
22.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege |
|
V. melléklet 2. részének 117. g) pontja |
||||
010 |
||||
010 |
Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
|
020 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
030 |
Nyugdíjalapok |
|
|
|
040 |
Ügyfélportfóliók egyedi kezelése |
|
|
|
050 |
Egyéb befektetési eszközök |
|
|
|
060 |
Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
070 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
080 |
Egyéb |
|
|
|
090 |
Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott |
|
|
|
100 |
Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
|
110 |
Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók |
V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
|
120 |
Fizetési szolgáltatások |
V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
|
130 |
Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
|
140 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
150 |
Biztosítási termékek |
|
|
|
160 |
Egyéb |
|
|
|
30. Mérlegen kívüli tevékenységek: Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
30.1. Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke |
Ebből: lehívott likviditási támogatás |
Lehívott likviditási támogatás valós értéke |
A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek névértéke |
Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke |
Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 118. pontja |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja |
|
IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
A tevékenységek jellege szerint |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek |
Vagyonkezelés |
Egyéb tevékenységek |
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
|||||
Könyv szerinti érték |
||||||
|
IFRS 12 28. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja |
010 |
020 |
030 |
||
010 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
021 |
ebből: nem teljesítő |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-163. pontja |
|
|
|
030 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 6. pontja |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
050 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
060 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
070 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
080 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
IAS 32 4. bekezdése |
|
|
|
090 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
100 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
110 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
Névérték |
|||||
120 |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek |
|
IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
131 |
ebből: nem teljesítő |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
|
|
|
31. Kapcsolt felek
31.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
|
|
|
Nyitott egyenlegek |
|||||
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja |
||
|
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Kiválasztott pénzügyi eszközök |
|
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
050 |
ebből: Értékvesztett pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek |
|
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértéke |
V. melléklet 2. részének 62. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
|
|
|
|
|
100 |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
V. melléklet 2. részének 63., 121. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 63., 121. pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Származtatott ügyletek névleges összege |
V. melléklet 2. részének 70-71. pontja |
V. melléklet 2. részének 70-71. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Nemteljesítő kitettségekre képzett halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
|
IAS 24 18. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
31.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
|
|
|
Tárgyidőszak |
|||||
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
|
|
|
|
|
||
|
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010 |
Kamatbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Kamatráfordítások |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Osztalékbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Díj- és jutalékbevételek |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
050 |
Díj- és jutalékráfordítások |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség |
V. melléklet 2. részének 122. pontja |
IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 122. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Nemteljesítő hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra, garanciákra és kötelezettségvállalásokra képzett halmozott értékvesztés és a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok növekedése vagy (-) csökkenése az időszak alatt |
|
IAS 24 18. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
40. Csoportszerkezet
40.1. Csoportszerkezet: „intézményenként”
LEI-kód |
Az intézmény kódja |
Az intézmény neve |
A belépés időpontja |
Jegyzett tőke |
A befektetést befogadó saját tőkéje |
A befektetést befogadó mérlegfőösszege |
A befektetést befogadó nyeresége vagy (-) vesztesége |
A befektetést befogadó székhelye |
A befektetést befogadó szektora |
NACE-kód |
Halmozott tőkerészesedés [%] |
Szavazati jogok [%] |
Csoportszerkezet [kapcsolat] |
Elszámolási módszer [Számviteli csoport] |
Elszámolási módszer [CRR csoport] |
Könyv szerinti érték |
Akvizíció költsége |
A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték |
Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. b) pontja |
IFRS 12 12. bekezdésének a) pontja, 21. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. e) pontja |
IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
IFRS 12 12. bekezdésének b) pontja, 21. bekezdésének a) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. g) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. h) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. i) pontja |
IFRS 12 21. bekezdésének iv. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. j) pontja |
IFRS 12 21. bekezdésének iv. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. k) pontja |
IFRS 12 10. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. l) pontja |
IFRS 12 21. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. m) pontja |
CRR 423. cikkének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. n) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. o) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. p) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. q) pontja |
IFRS 12 21. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. r) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. d) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. q) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. h) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. i) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. j) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. k) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. l) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. m) pontja |
CRR 423. cikkének b) pontja; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. n) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. o) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. p) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. q) pontja |
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. r) pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Csoportszerkezet: „instrumentumonként”
Értékpapírkód |
Az intézmény kódja |
A holding társaság LEI-kódja |
A holding társaság kódja |
A holding társaság neve |
Halmozott tőkerészesedés (%) |
Könyv szerinti érték |
Akvizíció költsége |
V. melléklet 2. részének 125. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. b) pontja, 125. c) pontja |
|
V. melléklet 2. részének 125. b) pontja |
|
V. melléklet 2. részének 124. j) pontja, 125. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. o) pontja, 125. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. p) pontja, 125. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 125. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. b) pontja, 125. c) pontja |
|
V. melléklet 2. részének 125. b) pontja |
|
V. melléklet 2. részének 124. j) pontja, 125. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. o) pontja, 125. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 124. p) pontja, 125. c) pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Valós érték
41.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
ESZKÖZÖK |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Valós érték |
Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja, BC216. bekezdés |
|||
IFRS 7 25-26. bekezdése |
1. szint IFRS 13 76. bekezdése |
2. szint IFRS 13 81. bekezdése |
3. szint IFRS 13 86. bekezdése |
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
010 |
Kölcsönök és követelések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
040 |
Lejáratig tartandó befektetések |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
060 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|||||||
070 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
|
41.2. A valós érték opció alkalmazása
|
Könyv szerinti érték |
|||||
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Számviteli meg nem felelés |
Értékelés valós értéken |
Hibrid szerződések |
|
IFRS 7 B5. bekezdésének a) pontja |
IAS 39 9b. bekezdésének i. pontja |
IAS 39 9b. bekezdésének ii. pontja |
IAS 39 11A-12. bekezdés; V. melléklet 2. részének 127. pontja |
|||
ESZKÖZÖK |
010 |
020 |
030 |
|||
010 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
050 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
060 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
070 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
|
41.3. Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok
|
A maradék elkülöníthető hibrid szerződés [Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek nem megjelölt] |
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
010 |
|||
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja |
|
020 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök [alapszerződések] |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
030 |
Kölcsönök és követelések [alapszerződések] |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
040 |
Lejáratig tartandó befektetések [alapszerződések] |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja |
|
060 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek [alapszerződések] |
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja |
|
42. Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|
010 |
|||
010 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 6. bekezdése; IAS 16 29. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
|
020 |
Átértékelési modell |
IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
030 |
Bekerülési érték modell |
IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
040 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 5. és 30. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
|
050 |
Valósérték-modell |
IAS 40 33-55. bekezdése, 76. bekezdése |
|
060 |
Bekerülési érték modell |
IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja |
|
070 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8., 118. és 122. bekezdése; V. melléklet 2. részének 132. pontja |
|
080 |
Átértékelési modell |
IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja |
|
090 |
Bekerülési érték modell |
IAS 38 74. bekezdése |
|
43. Céltartalékok
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Könyv szerinti érték |
|||||||
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
Átszervezés |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
Egyéb céltartalékok |
Összesen |
||||
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
IAS 37 70-83. bekezdése |
IAS 37 C. függelék 6-10. bekezdése |
IAS 37 C függelék 9. bekezdése; IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 47. bekezdésének c), d) pontja, BC15. bekezdése, AG4. bekezdése |
IAS 37 14. bekezdése |
|
||||
V. melléklet 2. részének 8. pontja |
V. melléklet 2. részének 8. pontja |
|
|
BAD 24-25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése |
|
|
||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
010 |
Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején] |
|
IAS 37 84. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését |
|
IAS 37 84. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Felhasznált összegek |
|
IAS 37 84. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Fel nem használt, az időszak során feloldott összegek |
|
IAS 37 84. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása |
|
IAS 37 84. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb mozgások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén] |
|
IAS 37 84. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
44. Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
44.1. A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Összeg |
|
010 |
|||
010 |
A meghatározott juttatási program eszközeinek valós értéke |
IAS 19 140. bekezdésének a) i. pontja, 142. bekezdése |
|
020 |
Ebből: Az intézmény által kibocsátott pénzügyi instrumentumok |
IAS 19 143. bekezdése |
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 19 142. bekezdésének b) pontja |
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
IAS 19 142. bekezdésének c) pontja |
|
050 |
Ingatlan |
IAS 19 142. bekezdésének d) pontja |
|
060 |
A meghatározott juttatási program egyéb eszközei |
|
|
070 |
A meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke |
IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja |
|
080 |
Az eszközértékhatár hatása |
IAS 19 140. bekezdésének a) iii. pontja |
|
090 |
A meghatározott juttatási program nettó eszközei [Könyv szerinti érték] |
IAS 19 63. bekezdése; V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
100 |
Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék [könyv szerinti érték] |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja |
|
110 |
Tájékoztató adat: Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke |
IAS 19 140. bekezdésének b) pontja |
|
44.2. A meghatározott juttatási kötelmek változásai
|
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Meghatározott juttatási kötelmek |
|
010 |
|||
010 |
Nyitó egyenleg [jelenérték] |
IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja |
|
020 |
Tárgyidőszaki szolgálat költsége |
IAS 19 141. bekezdésének a) pontja |
|
030 |
Kamatköltség |
IAS 19 141. bekezdésének b) pontja |
|
040 |
Fizetett hozzájárulások |
IAS 19 141. bekezdésének f) pontja |
|
050 |
Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek |
IAS 19 141. bekezdésének c) ii. pontja |
|
060 |
Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (-) veszteségek |
IAS 19 141. bekezdésének c) iii. pontja |
|
070 |
Devizaárfolyam növekedése vagy (-) csökkenése |
IAS 19 141. bekezdésének e) pontja |
|
080 |
Kifizetett juttatások |
IAS 19 141. bekezdésének g) pontja |
|
090 |
Múltbeli szolgálat költsége, az elszámolásokból eredő nyereségekkel és veszteségekkel együtt |
IAS 19 141. bekezdésének d) pontja |
|
100 |
Üzleti kombinációkból és elidegenítésekből származó növekedés vagy (-) csökkenés |
IAS 19 141. bekezdésének h) pontja |
|
110 |
Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés |
|
|
120 |
Záró egyenleg [jelenérték] |
IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 138. pontja |
|
44.3. Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó]
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
010 |
Nyugdíjak és hasonló költségek |
V. melléklet 2. részének 139. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 139. a) pontja |
|
020 |
Részvényalapú kifizetések |
V. melléklet 2. részének 139. b) pontja |
IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 139. b) pontja |
|
45. Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
45.1. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege |
|
010 |
020 |
||||
010 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
020 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdése a) pontjának i. alpontja |
|
|
45.2 Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Tárgyidőszak |
|
010 |
||||
020 |
Befektetési célú ingatlan |
|
IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja |
|
030 |
Immateriális javak |
|
IAS 38 113-115A. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja |
|
040 |
Egyéb eszközök |
|
IAS 1 34. bekezdésének a) pontja |
|
050 |
NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG |
|
IAS 1 34. bekezdése |
|
45.3. Egyéb működési bevételek és ráfordítások
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Bevételek |
Ráfordítások |
|
010 |
020 |
||||
010 |
A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai |
V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
|
|
020 |
Befektetési célú ingatlan |
V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 141. bekezdése |
|
|
030 |
Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan |
V. melléklet 2. részének 142. pontja |
IAS 17 50., 51. bekezdése és 56. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 142. pontja |
|
|
040 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
050 |
EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY RÁFORDÍTÁS |
V. melléklet 2. részének 141-142. pontja |
V. melléklet 2. részének 141-142. pontja |
|
|
46. A sajáttőke-változások kimutatása
A saját tőke változásának forrása |
|
|
Jegyzett tőke |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
Egyéb tőke |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
Eredménytartalék |
Átértékelési tartalék |
Valós értéken értékelt tartalékok |
Egyéb tartalékok |
Első konszolidációs különbségek |
(-) Saját részvények |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség |
(-) Évközi osztalék |
Kisebbségi részesedések |
Összesen |
||
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
Egyéb tételek |
||||||||||||||||||
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja |
IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja |
IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15-16. pontja |
IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
IAS 1 106. bekezdése |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
IFRS 1 30. bekezdése, D5-D8. bekezdése |
|
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja |
|
IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 34., 33. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
IAS 1 106. bekezdésének a) pontja, 83. bekezdésének a) ii. pontja |
IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése |
IAS 27 27-28. bekezdése IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja; IAS 27 27-28. bekezdése |
IAS 27 27-28. bekezdése IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja; IAS 27 27-28. bekezdése |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése |
|||
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke |
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
V. melléklet 2. részének 15-17. pontja |
V. melléklet 2. részének 17. pontja |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése |
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
BAD 4. cikke, Források 12. pontja |
|
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; |
Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
BAD 4. cikke, Források 14. pontja |
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése |
Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése |
Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése |
|
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
010 |
Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Hibajavítások hatásai |
|
IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
A számviteli politika változásainak hatásai |
|
IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 8 22. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Nyitó egyenleg [tárgyidőszak] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Törzsrészvények kibocsátása |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Elsőbbségi részvények kibocsátása |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz fűződő jog gyakorlása vagy lejárata |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Tartozás átváltása saját tőkévé |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Tőkeleszállítás |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Osztalék |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 35. bekezdése; IAS 1 IG6. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Saját részvények vásárlása |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Saját részvények értékesítése vagy bevonása |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Átvezetés a saját tőke összetevői között |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Részvényalapú kifizetések |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2 10. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Teljes tárgyévi átfogó jövedelem |
|
IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1 IG6. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Záró egyenleg [tárgyidőszak]” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. MELLÉKLET
„V. MELLÉKLET
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
Tartalomjegyzék
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ | 460 |
1. |
Hivatkozások | 460 |
2. |
Jelölési szabályok | 461 |
3. |
Konszolidáció | 462 |
4. |
Számviteli portfóliók | 462 |
4.1. |
Eszközök | 462 |
4.2. |
Kötelezettségek | 463 |
5. |
Pénzügyi eszközök | 464 |
5.1. |
Pénzügyi eszközök | 464 |
5.2. |
Pénzügyi kötelezettségek | 464 |
6. |
Ügyfél szerinti részletezés | 465 |
A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ | 465 |
1. |
Mérleg | 465 |
1.1. |
Eszközök (1.1.) | 465 |
1.2. |
Kötelezettségek (1.2.) | 466 |
1.3. |
Saját tőke (1.3.) | 467 |
2. |
Eredménykimutatás (2.) | 467 |
3. |
Átfogó jövedelemkimutatás (3.) | 469 |
4. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4.) | 469 |
5. |
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése (5.) | 470 |
6. |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE-kódok szerint (6.) | 471 |
7. |
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök (7.) | 471 |
8. |
Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8.) | 471 |
9. |
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások (9.) | 472 |
10. |
Származtatott ügyletek (10. és 11.) | 474 |
10.1. |
Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása | 474 |
10.2. |
A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek | 475 |
10.3. |
„Gazdasági fedezeti ügyletnek” minősített származtatott ügyletek | 476 |
10.4. |
Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése | 476 |
11. |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése (12.) | 477 |
12. |
Kapott biztosítékok és garanciák (13.) | 477 |
12.1. |
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése (13.1.) | 477 |
12.2. |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] (13.2.) | 478 |
12.3. |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.) | 478 |
13. |
Valósérték-hierarchia: Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.) | 478 |
14. |
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.) | 478 |
15. |
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16.) | 479 |
15.1. |
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.) | 479 |
15.2. |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.) | 479 |
15.3. |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.) | 479 |
15.4. |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.) | 479 |
15.5. |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.) | 480 |
15.6. |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.) | 480 |
15.7. |
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.) | 480 |
16. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése (17.) | 480 |
17. |
Földrajzi megoszlás (20.) | 480 |
18. |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök (21.) | 481 |
19. |
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások (22.) | 481 |
19.1. |
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.) | 481 |
19.2. |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.) | 482 |
20. |
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben (30.) | 483 |
21. |
Kapcsolt felek (31.) | 483 |
21.1. |
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.) | 483 |
21.2. |
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel történt ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.) | 483 |
22. |
Csoportszerkezet (40.) | 484 |
22.1. |
Csoportszerkezet: „intézményenként” (40.1.) | 484 |
22.2. |
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” (40.2.) | 485 |
23. |
Valós érték (41.) | 485 |
23.1. |
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.) | 485 |
23.2. |
A valós érték opció alkalmazása (41.2.) | 485 |
23.3. |
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok (41.3.) | 485 |
24. |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint (42.) | 486 |
25. |
Céltartalékok (43.) | 486 |
26. |
Meghatározott Juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.) | 486 |
26.1. |
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.) | 486 |
26.2. |
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.) | 486 |
26.3. |
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] (44.3.) | 486 |
27. |
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.) | 486 |
27.1. |
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.) | 486 |
27.2. |
Egyéb működési bevétel vagy költség (45.3.) | 487 |
28. |
A sajáttőke-változások kimutatása (46.) | 487 |
29. |
NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK (18.) | 487 |
30. |
ÁTSTRUKTURÁLT KITETTSÉGEK (19.) | 490 |
A Kitettségi Osztályok És Ügyfélszektorok Megfeleltetése | 493 |
1. RÉSZ
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. HIVATKOZÁSOK
1. |
Ez a melléklet a jelen rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információkra vonatkozó táblákkal (a továbbiakban: „FINREP”) kapcsolatos további előírásokat tartalmaz. Ez a melléklet kiegészíti a III. és IV. melléklet tábláiban hivatkozások formájában szereplő előírásokat. |
2. |
A táblákban meghatározott adatpontokat az 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: „CRR”) 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani. |
3. |
Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
|
4. |
A III. melléklet, a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő rövidítések kerülnek alkalmazásra:
|
2. JELÖLÉSI SZABÁLYOK
5. |
A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni. A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik. |
6. |
A III. és IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölési szabályok használatán keresztül kerülnek meghatározásra. |
7. |
Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az „összesen” értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni. |
8. |
A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt „(–)” jellel jelölik, például „(–) Saját részvények”. |
9. |
A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó „Adatmodellben” (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy „bázis tétellel”, amelyhez a „tartozik/követel” jellemző kerül hozzárendelésre. Ennek hozzárendelése biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt „tartozik/követel” jellemző. |
10. |
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik. 1. táblázat „Tartozik/követel” jelölés, pozitív és negatív előjelek
|
3. KONSZOLIDÁCIÓ
11. |
E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban. Az intézményeknek leányvállalataikra és közös vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerrel azonos módszer segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
|
4. SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK
4.1. Eszközök
12. |
A „számviteli portfóliók” kifejezés az értékelési szabályok szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti. Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, a „Készpénz, számlakövetelések a központi bankoknál és egyéb látra szóló betétek” tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint az „Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok”, valamint az „Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” között megjelenített értékesítésre tartottnak minősített pénzügyi instrumentumokat. |
13. |
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
|
14. |
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
|
15. |
A „kereskedési célú pénzügyi eszközök” magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint besorolt valamennyi pénzügyi eszközt. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a nem fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket is ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül az ezen szerződések értékelésére alkalmazott módszertől. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül azokat a származtatott ügyleteket, amelyek nincsenek fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú pénzügyi eszközként kell besorolni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg. |
16. |
Pénzügyi eszközök tekintetében a „bekerülési érték módszerek” közé tartoznak azok az értékelési szabályok, amelyekkel a pénzügyi eszköz értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztésből származó veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik. |
17. |
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” közé tartoznak azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba. Ez a számviteli portfólió többek között azokat a pénzügyi eszközöket tartalmazza, amelyek értékelése a kezdeti megjelenítéskori bekerülési értékük vagy a valós értékük közül az alacsonyabbikon (úgynevezett „bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb” vagy „LOCOM” módszer) történik. |
18. |
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat. |
19. |
A „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” tartalmazza az IFRS értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyletként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül a gazdasági fedezetként használt származtatott ügyleteket, továbbá azokat a származtatott ügyleteket, amelyek nincsenek fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú származtatott ügyletként kell besorolni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg. |
4.2. Kötelezettségek
20. |
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
|
21. |
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
A „kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek” magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint kereskedési célúként besorolt valamennyi pénzügyi kötelezettséget. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül a nem fedezeti elszámolásként besorolt származtatott ügyleteket kereskedési célú pénzügyi kötelezettségként kell besorolni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg. |
22. |
A vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat. |
23. |
A „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” tartalmazza az IFRS értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolásként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül a gazdasági fedezetként használt származtatott ügyleteket, továbbá azokat a származtatott ügyleteket, amelyek nincsenek fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú származtatott ügyletként kell besorolni. Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg. |
5. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK
5.1. Pénzügyi eszközök
24. |
A mérleg eszköz oldalán az eszköztételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni. A pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a származtatott ügyletek könyv szerinti értéke a nemzeti GAAP szerinti könyv szerinti érték, amely adott esetben magában foglalja az elhatárolásokat, a díjakat és a céltartalékokat. |
25. |
A pénzügyi eszközöket a következő eszközosztályokba kell besorolni: „Készpénz”, „Származtatott ügyletek”, „Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok”, „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és „Hitelek és előlegek”. |
26. |
A „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek. |
27. |
A „Hitelek és előlegek” az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok; ez a tétel tartalmazza az EKB BSI rendelet szerinti hiteleket, valamint azokat az előlegeket, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem sorolhatók a hitelek közé. Az „Előlegek, kivéve hitelek” részletesebb jellemzését e melléklet 1. részének 41.g) pontja tartalmazza. Következésképpen a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumoknak tartalmazniuk kell a hiteleket és előlegeket és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat. |
5.2. Pénzügyi kötelezettségek
28. |
A mérleg forrásoldalán a forrástételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni. A pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a származtatott ügyletek könyv szerinti értéke a nemzeti GAAP szerinti könyv szerinti érték, amely adott esetben magában foglalja az elhatárolásokat, a díjakat és a céltartalékokat. |
29. |
A pénzügyi kötelezettségeket a következő eszközosztályokba kell besorolni: „Származtatott ügyletek”, „Rövid pozíciók”, „Betétek”, „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és „Egyéb pénzügyi kötelezettségek”. |
30. |
A „Betétek” meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással. |
31. |
A „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által értékpapírként kibocsátott adósságinstrumentumok, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem betétek. |
32. |
Az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” tartalmaznak minden olyan pénzügyi kötelezettséget, amely nem származtatott ügylet, rövid pozíció, betét vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír. |
33. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” tartalmazhatnak pénzügyi garanciákat, ha azok értékelése vagy az eredménnyel szemben valós értéken [IAS 39 47. bekezdésének a) pontja] vagy a halmozott amortizációval csökkentett kezdeti megjelenítéskori bekerülési értéken [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának ii. alpontja] történik. A hitelnyújtási elkötelezettségeket akkor kell az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” között szerepeltetni, ha azok az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek [IAS 39 4. bekezdésének a) pontja], vagy azok a piaci kamatlábnál alacsonyabb kamatláb melletti hitelnyújtásra vonatkozó elkötelezettségek. [IAS 39 4. bekezdésének b) pontja, 47. bekezdésének d) pontja]. E szerződésekből származó céltartalékokat [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának i. alpontja és d) pontjának i. alpontja] az „Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalékok” között kell feltüntetni. |
34. |
Az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” emellett tartalmazhatnak fizetendő osztalékot, függő és átvezetési tételek tekintetében fizetendő összegeket, és értékpapír-tranzakciók vagy devizatranzakciók jövőbeli elszámolása tekintetében fizetendő összegeket (a fizetési határidő előtt megjelenített, tranzakciókra vonatkozó fizetési kötelezettségek). |
6. ÜGYFÉL SZERINTI RÉSZLETEZÉS
35. |
Az ügyfél szerinti részletezés előírásakor a következő ügyfélszektorok használandók:
|
36. |
Az ügyfélszektor meghatározása kizárólag a közvetlen partner jellegén alapul. Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolásának azon kötelezett jellemzői alapján kell történnie, amelyik az intézmény szempontjából relevánsabb vagy meghatározóbb volt a kitettségek vállalásában. Az együttesen vállalt kitettségek elosztásánál a besorolás többek között az ügyfélszektor, a székhely szerinti ország vagy NACE-kódok szerint a relevánsabb vagy meghatározóbb kötelezett jellemzői alapján történjen. |
2. RÉSZ
A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
1. MÉRLEG
1.1. Eszközök (1.1.)
1. |
A „Készpénz” magában foglalja a forgalomban lévő, általánosan fizetésre használt nemzeti és külföldi bankjegyek és érmék állományait. |
2. |
A „Számlakövetelések központi bankokkal szemben” közé tartoznak a központi bankoknál tartott látra szóló követel egyenlegek. |
3. |
Az „Egyéb látra szóló betétek” tartalmazza a hitelintézeteknél tartott látra szóló követelések egyenlegét. |
4. |
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a mérlegben meg nem jelenített származtatott ügyletek könyv szerinti értéke nullával egyenlő. A „Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba valamint társult vállalkozásokba történt befektetések” közé tartoznak a társult vállalkozásokba, közös vállalkozásokba és leányvállalatokba történt olyan befektetések, amelyek nem teljesen, vagy arányosan konszolidáltak. A tőkemódszer alkalmazásával elszámolt befektetések könyv szerinti értéke tartalmazza a kapcsolódó cégértéket. |
5. |
Azokat az eszközöket, amelyek nem pénzügyi eszközök, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az „Egyéb eszközök” között kell feltüntetni. Az „Egyéb eszközök” között szerepelhet arany, ezüst és egyéb áru, még akkor is, ha azokat kereskedési szándékkal tartják. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékét az egyéb eszközök között kell feltüntetni, ha a vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az eszközként történő megjelenítés megengedett. A pénzügyi eszközök elhatárolásait és hátralékait, ideértve az elhatárolt kamatokat, díjakat, engedményeket és tranzakciós költségeket – amennyiben megjelenítésük a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint történik, az eszközzel együtt kell megadni és nem egyéb eszközként. |
6. |
Az „értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok” jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján. |
1.2. Kötelezettségek (1.2.)
7. |
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a mérlegben meg nem jelenített származtatott ügyletek könyv szerinti értéke nullával egyenlő. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a portfóliófedezeti kapcsolat nem hatékony részéből eredő függő veszteségekre képzett céltartalékokat vagy a „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” sorban vagy a „Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során” sorban kell feltüntetni, ha a veszteség vagy a származtatott fedezeti ügylet értékeléséből vagy a fedezett pozíció értékeléséből ered. |
8. |
A „Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási programban vállalt kötelmekre” képzett céltartalékok közé tartozik a meghatározott juttatásra vonatkozó nettó kötelezettségek összege. Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatásokra” képzett céltartalékok tartalmazzák az IAS 19 153. bekezdésében felsorolt hosszú távú munkavállalói juttatási programok hiányainak összegeit is. A rövid távú munkavállalói juttatásokból [IAS 19 11. bekezdésének a) pontja], a meghatározott hozzájárulási programokból [IAS 19 51. bekezdésének a) pontja] és a végkielégítésekből [IAS 19 169. bekezdésének a) pontja] származó elhatárolt kiadásokat az „Egyéb kötelezettségek” között kell szerepeltetni. |
9. |
A „Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke” tartalmazza azokat az intézmény által kibocsátott tőkeinstrumentumokat, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek. Ebben a tételben kell az intézményeknek feltüntetniük azokat a szövetkezeti részjegyeket, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek. |
10. |
Azokat a kötelezettségeket, amelyek nem pénzügyi kötelezettségek, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az „Egyéb kötelezettségek” között kell feltüntetni. A pénzügyi eszközök elhatárolásait és hátralékait, ideértve az elhatárolt kamatokat, díjakat, engedményeket és tranzakciós költségeket – amennyiben megjelenítésük a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint történik, az eszközzel együtt, és nem egyéb kötelezettségként kell megadni. |
11. |
Az „Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján. |
12. |
Az „Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok” olyan összegek, amelyeket a BAD 38. cikkével összhangban határoztak meg. Megjelenítésükkor ezeket külön kell feltüntetni vagy kötelezettségként a „céltartalékok” között, vagy a saját tőkében az „egyéb tartalékok” között. |
1.3. Saját tőke (1.3.)
13. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a tőkeinstrumentumok azok a pénzügyi instrumentumok, amelyek az IAS 32 hatóköre alapján meghatározott szerződéseket tartalmazzák. |
14. |
A „Jegyzett, de még be nem fizetett tőke” tartalmazza annak az intézmény által kibocsátott tőkének a könyv szerinti értékét, amelyet a részvényesek már lejegyeztek, de az adatszolgáltatás időpontjában még nem fizettek be. Amennyiben a még be nem fizetett tőkenövekedés a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a részvénytőke növekedéseként kerül feltüntetésre, a jegyzett, de még be nem fizetett tőkét a mérleg mindkét oldalán fel kell tüntetni. A be nem fizetett tőkét az. 1.3. tábla „Jegyzett, de még be nem fizetett tőke” mezőjében kell feltüntetni, az 1.1. táblában pedig az „egyéb eszközök” között, mint a részvényesekkel szembeni követelést. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében, ha a tőkenövekedés csak a részvényektől kapott kifizetéseket követően tüntethető fel, a be nem fizetett tőkét nem kell megadni az 1.3. táblában. |
15. |
Az „Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme” tartalmazza az intézmény által kibocsátott összetett pénzügyi instrumentumok (vagyis az olyan pénzügyi instrumentumok, amelyek kötelezettség- és sajáttőke-elemmel egyaránt rendelkeznek) sajáttőke-elemét, ha az a vonatkozó számviteli szabályozás szerint el van különítve (ideértve a többszörösen beágyazott származtatott termékeket tartalmazó összetett pénzügyi instrumentumokat). |
16. |
Az „Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok” közé tartoznak azok a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, amelyek pénzügyi instrumentumok, kivéve a „Jegyzett tőkét” és az „Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-elemét”. |
17. |
Az „Egyéb tőke” magában foglalja az összes olyan tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot, amely nem pénzügyi instrumentum, ideértve többek között a tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú kifizetési ügyleteket [IFRS 2 10. bekezdése]. |
18. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Átértékelési tartalék” az IAS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP első alkalmazásából eredő tartalékok összegét tartalmazza, amelyeket nem oldottak fel más típusú tartalékok javára. |
19. |
Az „Egyéb tartalékok” a „Leányvállalatokba közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei” és az „Egyéb” között oszlanak meg. A „Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba, történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei” tartalmazza az előbb említett befektetésekből nyereség vagy veszteség révén származó, az elmúlt évek során felhalmozódott bevételek és ráfordítások összegét. Az „Egyéb” tétel tartalmazza a más tételekben külön közzétett tartalékoktól eltérő tartalékokat, és tartalmazhat törvény és jogszabály által előírt tartalékot. |
20. |
A „Saját részvények” tétel minden olyan pénzügyi instrumentumot magában foglal, amely rendelkezik azoknak a sajáttőke instrumentumoknak a jellemzőivel, amelyeket az intézmény visszavásárolt. |
2. EREDMÉNYKIMUTATÁS (2.)
21. |
A kereskedési céllal tartott, valamint az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumokból származó kamatbevételeket és kamatráfordításokat vagy az egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönülten kell feltüntetni a „kamatbevételek” és „kamatráfordítások” („tiszta ár” [nettó ár]) tételek alatt, vagy az ezen instrumentum kategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként („piszkos ár” [bruttó ár]). |
22. |
Az intézményeknek a következő tételeket számviteli portfóliók szerinti bontásban kell megadniuk:
|
23. |
„Kamatbevétel. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat” és „Kamatráfordítások. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat” tartalmazza a „fedezeti elszámolások” közé besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek kamatlábkockázatot fednek le. Ezeket bruttó kamatbevételként és kamatráfordításként kell megadni annak érdekében, hogy megjelenítsék azon fedezett tételekből származó pontos kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyekhez ezek kapcsolódnak. |
24. |
A „kereskedési céllal tartott” kategóriába besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegek, amelyek gazdasági szempontból fedezeti instrumentumnak minősülnek, azonban számviteli szempontból nem minősülnek annak, kamatbevételként, illetve kamatráfordításként adhatók meg annak érdekében, hogy megjelenítsék azon pénzügyi instrumentumokból származó pontos kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyekhez ezek kapcsolódnak. Ezeket az összegeket a következő tételek részeként kell feltüntetni: „Kamatbevétel. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök” és „Kamatráfordítások. Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek”. |
25. |
A „Kamatbevétel – egyéb eszközök” azon kamatbevételek összegét tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a többi tétel között. Ez a tétel tartalmazhatja a készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek és az értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok kategóriákhoz kapcsolódó kamatbevételeket, valamint a meghatározott juttatási program nettó eszközeiből származó nettó kamatbevételeket. Az IFRS-nek megfelelően, és amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP máshogy nem rendelkezik, a pénzügyi kötelezettségekkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú kamatokat a kamatbevételek között, a „Pénzügyi kötelezettségek kamatbevételei” mezőben kell feltüntetni. Ezek a kötelezettségek és kamataik pozitív hozamot jelentenek az intézménynek. |
26. |
A „Kamatráfordítások – egyéb kötelezettségek” azon kamatráfordítások összegét tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a többi tétel között. Ez a tétel tartalmazhatja az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokba tartozó kötelezettségekhez, egy céltartalék könyv szerinti értékének az idő múlását tükröző növekedéséből eredő költségekhez kapcsolódó kamatráfordításokat, vagy a meghatározott juttatási program nettó kötelezettségeiből származó nettó kamatráfordításokat. Az IFRS-nek megfelelően, és amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP máshogy nem rendelkezik, a pénzügyi eszközökkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú kamatokat a kamatráfordítások között, a „Pénzügyi eszközök kamatráfordításai” mezőben kell feltüntetni. Ezek a kötelezettségek és kamataik negatív hozamot jelentenek az intézménynek. |
27. |
A „Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy veszteség” a befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó eredményt tartalmazza. |
28. |
A kereskedési céllal tartott, valamint az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökből származó osztalékbevételt vagy az ezen instrumentumkategóriákból származó egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönülten, osztalékbevételként kell feltüntetni, vagy az ezen instrumentumkategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként. A konszolidáció körébe nem tartozó leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetésekből származó osztalékbevételt a „Leányvállalatokba közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (–) veszteségéből való részesedés” kategórián belül kell megadni és az IAS 28 10. bekezdésének megfelelően a befektetés könyv szerinti értékét csökkenteni kell a tőkemódszer szerint számított befektetésekkel. Az IFRS értelmében a leányvállalatokba, társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget a „Leányvállalatokba közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (–) veszteségéből való részesedés” kategórián belül kell megadni. |
29. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a „Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök” értékvesztése tartalmazza az IAS 39 66. bekezdésében meghatározott értékvesztési szabályok alkalmazásából eredő értékvesztést. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében az „Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása” magában foglalja a bekerülési érték módszerrel értékelt pénzügyi eszközökben a kibocsátó hitelképességének változása miatt bekövetkezett értékvesztéseket vagy az értékvesztések visszaírását. |
30. |
A „Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó” tekintetében az intézményeknek a fedezeti instrumentumok és fedezett tételek valós értékének változását kell feltüntetniük, a cash flow fedezeti ügyletekből és külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó hatékonytalanság eredményével együtt. |
3. ÁTFOGÓ JÖVEDELEMKIMUTATÁS (3.)
31. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a „Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadót” és a „Nyereségbe vagy (–) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadót” [IAS 1 91. bekezdésének b) pontja, IG6] külön soron kell feltüntetni. |
4. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK INSTRUMENTUM ÉS ÜGYFÉLSZEKTOR SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (4.)
32. |
A pénzügyi eszközöket instrumentumonként – és szükség esetén – ügyfélszektor szerinti bontásban kell megadni. |
33. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat meghatározott bontásban („ebből”) kell megadni csak a bekerülési értéken értékelt instrumentumok és meghatározott ügyfélszektorok azonosítása érdekében. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat meghatározott bontásban („ebből” tételként) kell feltüntetni csak a nem jegyzett instrumentumok és meghatározott ügyfélszektorok azonosítása érdekében. |
34. |
Az értékesíthető pénzügyi eszközök tekintetében az intézményeknek az értékvesztett, illetve a nem értékvesztett eszközök valós értékét, valamint az eredményben elszámolt értékvesztés adatszolgáltatás időpontjában fennálló halmozott összegét kell megadniuk. A nem értékvesztett eszközök valós értékének, valamint az értékvesztett eszközök valós értékének az összege meg kell egyezzen ezen eszközök könyv szerinti értékével. |
35. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a „Kölcsönök és követelések” vagy a „Lejáratig tartandó” kategóriába besorolt pénzügyi eszközök tekintetében a nem értékvesztett és értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értékét kell feltüntetni. Az értékvesztést meg kell bontani „Pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztés” és „Pénzügyi eszközökre képzett, csoportosan becsült specifikus értékvesztés”, valamint „Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés” kategóriákra. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a „bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi eszközök” tekintetében a nem értékvesztett és értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értékét kell megadni. |
36. |
A „Pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztés” tartalmazza a pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó, egyedileg becsült értékvesztés halmozott összegét. |
37. |
A „Pénzügyi eszközökre képzett, csoportosan becsült specifikus értékvesztések” tartalmazza az olyan elhanyagolható jelentőségű kölcsönökön számított csoportos értékvesztés halmozott összegét, amelyek egyedi alapon értékvesztettek, és amelyek esetében az intézmény a statisztikai módszer (portfólióalapú) alkalmazása mellett dönt. Ez a módszer nem zárja ki egyedi értékvesztési értékelések elvégzését az olyan kölcsönök vonatkozásában, amelyek egyedileg elhanyagolható jelentőségűek, és ezért azokat pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztések között kell feltüntetni. |
38. |
A „Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés” tartalmazza az olyan pénzügyi eszközökön megállapított csoportos értékvesztés halmozott összegét, amelyek egyedi alapon nem értékvesztettek. A „felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett értékvesztés” tekintetében az IAS 39 59. bekezdésének f) pontja, az AG87. és az AG90. bekezdése követendő. Az általános hitelkockázati tartalékok magukban foglalják az általános hitelkockázati és banki kockázatokra képzett tartalékokat. Az általános banki kockázatokra képzett tartalékokból csak azt a részt kell bejelenteni, amely a kölcsönök könyv szerinti értékét érinti [BAD 37. cikk (2) bekezdés]. |
39. |
A nem értékvesztett eszközök, valamint az értékvesztett eszközök értékvesztéssel csökkentett együttes összegének egyenlőnek kell lennie ezen eszközök könyv szerinti értékével. |
40. |
A 4.5. tábla tartalmazza azon „Hitelek és előlegek” és a „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” könyv szerinti értékét, amelyek az „alárendelt adósság” e rész 54. pontjában szereplő fogalmához tartoznak. |
5. HITELEK ÉS ELŐLEGEK TERMÉK SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (5.)
41. |
A hitelek és előlegek könyv szerinti értékét az értékvesztéssel csökkentett értéken terméktípusok szerint kell megadni. A „Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek” kategóriába sorolt látra szóló egyenlegeket is jelenteni kell ebben a táblában, függetlenül attól a számviteli portfóliótól, amelyben ezek szerepelnek, és a következő termékek szerinti bontásban kell szerepeltetni:
|
6. NEM PÉNZÜGYI VÁLLALATOKNAK NYÚJTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK RÉSZLETEZÉSE NACE-KÓDOK SZERINT (6.)
42. |
A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek összegeinek bruttó könyv szerinti értékét a gazdasági tevékenységek ágazata szerint kell besorolni a NACE-rendelet szerinti kódok („NACE-kódok”) alkalmazásával az ügyfél fő tevékenysége alapján. |
43. |
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolását az 1. rész 36. pontjával összhangban kell elvégezni. |
44. |
A NACE-kódokat az első részletezési szinttel („nemzetgazdasági ág” szerint) kell megadni. |
45. |
Az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a „Bruttó könyv szerinti érték” a halmozott értékvesztéssel nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a „Bruttó könyv szerinti érték”„A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegével” nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti. |
46. |
A „Halmozott értékvesztést” az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell feltüntetni. A „Hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét” az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell megadni. A „Halmozott értékvesztés” tartalmazza a pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg és csoportosan becsült specifikus értékvesztés összegét a 36. és 37. pontban meghatározottak szerint, valamint a „Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés” összegét a 38. pontban meghatározottak szerint, azonban nem tartalmazza a 49. pontban meghatározott „Halmozott leírások összegét”. |
7. ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ KÉSEDELMES VAGY ÉRTÉKVESZTETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (7.)
47. |
Az értékvesztés elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó számviteli portfóliókban kell megadni, az adatszolgáltatás időpontjában lejárt esedékességű, de nem értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat. Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják az „Értékesíthető”, a „Kölcsönök és követelések”, valamint a „Lejáratig tartandó” kategóriákat. A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják a „Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok” és „Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” kategóriákat is. |
48. |
Az eszközök lejárt esedékességűnek minősülnek, ha az ügyfél a szerződés szerinti lejáratig elmulaszt fizetést teljesíteni. Az ilyen eszközök teljes összegét fel kell tüntetni, és a legrégebben lejárt esedékességű részlethez kapcsolódó késedelmes napok száma szerint részletezni kell. A lejártsági elemzés nem tartalmaz értékvesztett eszközöket. Az értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékét a lejárt esedékességű eszközöktől elkülönítetten kell jelenteni. |
49. |
A „Halmozott leírások összege” oszlop tartalmazza bármely hitelviszonyt megtestesítő instrumentum azon tőke és lejárt esedékességű kamat összegét, amelyet az intézmény már nem jelenít meg, mert azokat behajthatatlannak minősítette függetlenül attól a portfóliótól, amelyben ezek szerepeltek. Ezeket az összegeket az intézmény valamennyi jogának teljes megszűnéséig (elévülési határidő lejáratáig, elengedés vagy egyéb okok) vagy megtérülésükig jelenteni kell. |
50. |
A leírásoknak oka lehet a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének közvetlenül az eredményben elszámolt csökkentése, valamint a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés összegének a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékével szembeni csökkentése. |
8. PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE (8.)
51. |
Mivel a „Betétek” meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással, a szabályozott takarékbetéteket az EKB BSI rendelettel összhangban kell besorolni és partner szerint kell szerepeltetni. Különösen azokat a nem átruházható látra szóló takarékbetéteket, amelyek ugyan jogszabály szerint kérésre visszaválthatók, azonban jelentős hátránnyal és korlátozással és az egynapos betétek jellemzőihez nagyon hasonló jellemzőkkel rendelkeznek, a felmondással visszaváltható betétek közé soroljuk. |
52. |
A „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat” a következő terméktípusok szerint kell részletezni:
|
53. |
A kibocsátott „Alárendelt kötelezettségek” kezelése az egyéb felmerült pénzügyi kötelezettségekkel azonos módon történik. Az értékpapír formájában kibocsátott alárendelt kötelezettségek a „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” közé sorolandók, míg a betétek formájában fennálló alárendelt kötelezettségek a „Betétek” közé sorolandók. |
54. |
A 8.2. tábla számviteli portfólió szerinti bontásban tartalmazza azon „Betétek” és „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” könyv szerinti értékét, amelyek megfelelnek az alárendelt adósság fogalmának. Az „Alárendelt adósság” instrumentumok járulékos követelést biztosítanak a kibocsátó intézménnyel szemben, amely csak azután gyakorolható, miután minden magasabb rendű követelés kielégítésre került [EKB BSI rendelet]. |
9. HITELNYÚJTÁSI ELKÖTELEZETTSÉGEK, PÉNZÜGYI GARANCIÁK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK (9.)
55. |
A mérlegen kívüli kitettségek közé a CRR I. mellékletében felsorolt mérlegen kívüli tételek tartoznak. Mérlegen kívüli kitettségeket az adott hitelnyújtási elkötelezettségek, adott pénzügyi garanciák és egyéb adott kötelezettségvállalások szerint kell részletezni. |
56. |
Az adott és kapott hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb kötelezettségvállalásokra vonatkozó információk tartalmazzák a visszavonható és a visszavonhatatlan kötelezettségvállalásokat egyaránt. |
57. |
A hitelnyújtási kötelezettségvállalások előre meghatározott feltételek mellett történő hitelnyújtásra vonatkozó határozott kötelezettségvállalások, azon kötelezettségvállalások kivételével, amelyek azért származtatott ügyletek, mert nettó összegük készpénzben, illetve másik pénzügyi instrumentum átadásával vagy kibocsátásával rendezhető. A CRR I. mellékletének „Hitelnyújtási elkötelezettségekként” besorolandó tételei a következők:
|
58. |
A „Pénzügyi garanciák” olyan szerződések, amelyek a kibocsátónak meghatározott fizetések teljesítését írják elő a tulajdonos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum eredeti vagy módosított feltételeinek megfelelően. Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében ezek a szerződések megfelelnek a pénzügyi garancia IAS 39 9. bekezdésében és az IFRS 4 A. bekezdésében meghatározott fogalmának. A CRR I. mellékletének „Pénzügyi garanciákként” besorolt tételei a következők:
|
59. |
A CRR I. mellékletének „Egyéb kötelezettségvállalásokként” besorolandó tételei a következők:
|
60. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a következő tételek a mérlegben kerülnek megjelenítésre, következésképpen ezeket nem kell mérlegen kívüli kitettségként feltüntetni:
|
61. |
Az „ebből: nemteljesítő” tartalmazza azon adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértékét, amelyek esetében a partnernél a CRR 178. cikke szerinti nemteljesítés következett be. |
62. |
A mérlegen kívüli kitettségek tekintetében a „Névérték” az az összeg, amely leginkább jellemzi az intézmény maximális hitelkockázati kitettségét, figyelmen kívül hagyva a biztosítékokat vagy egyéb hitelminőség-javítási lehetőségeket. Különösen az adott pénzügyi garanciák tekintetében a névérték az a maximális összeg, amelyet az intézménynek a garancia lehívásakor kellene fizetnie. Hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott hitelösszeg, amelynek nyújtására az intézmény kötelezettséget vállalt. A névérték a hitel-egyenértékesítési tényező és hitelkockázat-mérséklő technikák alkalmazása előtti kitettségérték. |
63. |
A 9.2. táblában a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott teljes hitelösszeg, amelynek intézmény részére történő nyújtására a partner kötelezettséget vállalt. Egyéb kapott hitelnyújtási elkötelezettség tekintetében a névérték annak a hitelnek a teljes összege, amelynek nyújtására a tranzakcióban részt vevő másik fél kötelezettséget vállalt. A kapott pénzügyi garanciák tekintetében a „garancia legmagasabb figyelembe vehető összege” az a maximális összeg, amelyet a partnernek a garancia lehívásakor kellene fizetnie. Amikor egy kapott pénzügyi garanciát egynél több kezes bocsát ki, a garantált összeget ebben a táblában csak egyszer kell feltüntetni; a garantált összeget a hitelkockázat mérséklése szempontjából relevánsabb kezeshez kell rendelni. |
10. SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK (10. ÉS 11.)
64. |
A kereskedési céllal tartott származtatott ügyletek és a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és névleges összegét a mögöttes kockázat típusa, a piac típusa (tőzsdén kívüli versus szervezett piacok) és a terméktípus szerinti részletezéssel kell jelenteni. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében ezekben a táblákban valamennyi kereskedési céllal tartott és fedezeti származtatott ügyletet jelenteni kell, a portfóliótól vagy attól függetlenül, hogy a releváns nemzeti GAAP-nak megfelelőem megjelenítésre kerülnek-e a mérlegben. |
65. |
Az intézményeknek a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyleteket a fedezeti ügylet típusa szerint kell részletezniük. |
66. |
A hibrid instrumentumok között szereplő, és az alapszerződésektől elkülönített származtatott ügyleteket a 10. és 11. táblában kell szerepeltetni a származtatott ügylet jellege alapján. Ezek a táblák nem tartalmazzák az alapszerződés összegét. Azonban ha a hibrid instrumentum értékelése az eredménnyel szemben valós értéken történik, a szerződés egészét a kereskedési céllal tartott vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumok között kell feltüntetni (így tehát a beágyazott származtatott ügyletek a 10. és 11. táblában nem tüntetendők fel). |
10.1. Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
67. |
Az összes származtatott ügyletet a következő kockázati kategóriákba kell besorolni:
|
68. |
Amikor egy származtatott ügyletet egynél több mögöttes kockázattípus befolyásol, az instrumentumot a legérzékenyebb kockázattípushoz kell hozzárendelni. A több kitettséggel rendelkező származtatott ügyleteknél, bizonytalanság esetén, az ügyleteket a következő sorrendnek megfelelően kell megjelölni:
|
10.2. A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
69. |
Az összes származtatott ügylet (fedezeti vagy kereskedési célú) vonatkozásában a „könyv szerinti érték” az IFRS szerinti valós érték. A pozitív (nulla feletti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek „pénzügyi eszközök”, és a negatív (nulla alatti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek „pénzügyi kötelezettségek”. A könyv szerinti értéket a pozitív valós értékkel rendelkező („pénzügyi eszközök”) származtatott ügyletekre és a negatív valós értékkel rendelkező („pénzügyi kötelezettségek”) származtatott ügyletekre vonatkozóan külön kell feltüntetni. A kezdeti megjelenítés időpontjában a származtatott ügylet besorolása kezdeti valós értéke alapján vagy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség. A kezdeti megjelenítést követően a származtatott ügylet valós értékének növekedésével vagy csökkenésével a csere feltételei az intézmény számára vagy kedvezőbbek (és a származtatott ügylet besorolása pénzügyi eszköz lesz) vagy kedvezőtlenebbek lesznek (és a származtatott ügylet besorolása pénzügyi kötelezettség lesz). A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a feltüntetett könyv szerinti érték a nemzeti GAAP szerinti könyv szerinti érték, amely adott esetben magában foglalja az elhatárolásokat, a díjakat és a céltartalékokat. A könyv szerinti értékek mellett az adatszolgáltató intézményeknek a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti piaci értéket kell jelenteniük. |
70. |
A „Névleges összeg” az összes megkötött, de a vonatkozási időpontban még el nem számolt ügylet bruttó névleges értéke. A névleges összeg meghatározásakor különösen a következőket kell figyelembe venni:
|
71. |
A származtatott ügyletek „Névleges összeg” oszlopa minden egyes sor vonatkozásában az összes olyan szerződés névleges összegeinek összege, amelyben az intézmény ügyleti partner, függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek a mérlegben az eszköz- vagy a forrásoldalon szerepelnek. Az összes névleges összeget fel kell tüntetni függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek valós értéke pozitív, negatív vagy nulla. A névleges összegek között nem megengedett a nettósítás. |
72. |
A névleges összeget az „összesen” és az „ebből: értékesített” részletezésben kell feltüntetni a következő sorok esetében: „Tőzsdén kívüli opciók”, „Szabályozott piaci opciók”, „Áruk” és „Egyéb”. Az „ebből: értékesített” tétel tartalmazza azon szerződések névleges összegét (kötési árfolyamát), amelyeknél az intézmény (az opció kiírója) ügyleti partnereinek (opciószelvény-tulajdonos) joguk van gyakorolni opciós jogukat, és a származtatott hitelkockázati ügyletekhez kapcsolódó tételeknél azon szerződések névleges összegeit, amelyeknél az intézmény (a védelem eladója) ügyleti partnereinek (a védelem vásárlói) védelmet adott el (adott). |
10.3. „Gazdasági fedezeti ügyletnek” minősített származtatott ügyletek
73. |
Azokat a származtatott ügyleteket, amelyek az IAS 39 vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelő számviteli szabályozás szerint nem hatékony fedezeti instrumentumok, a „kereskedési céllal tartott” portfólióban kell szerepeltetni. Ez vonatkozik azokra a fedezeti céllal tartott származtatott ügyletekre is, amelyek nem felelnek meg a hatékony fedezeti instrumentumok IAS 39 vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelő számviteli szabályozás szerinti követelményeinek, valamint az olyan nem jegyzett tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz kötött származtatott ügyletekre, amelyek valós értéke nem mérhető megbízhatóan. |
74. |
A „gazdasági fedezeti ügylet” fogalmának megfelelő „kereskedési céllal tartott” származtatott ügyleteket minden egyes kockázattípusra vonatkozóan külön kell feltüntetni. A „gazdasági fedezeti ügyletek” közé azok a származtatott ügyletek tartoznak, amelyek a „kereskedési céllal tartott” kategóriába vannak besorolva, azonban nem szerepelnek a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 86. pontjában meghatározott kereskedési könyvben. Ez a tétel nem tartalmazza a saját részre végzett kereskedési tevékenység céljából tartott származtatott ügyleteket. |
10.4. Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
75. |
A tőzsdén kívüli piacon forgalmazott, kereskedési céllal, valamint a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és teljes névleges összegét a partner szerint kell megadni a következő kategóriák segítségével:
|
76. |
Függetlenül attól a kockázattípustól, amelyhez kapcsolódnak, az összes tőzsdén kívüli származtatott ügyletet e partnerek szerint kell részletezni. A származtatott hitelkockázati ügyletek esetében a partner szerinti részletezés arra a szektorra vonatkozik, amelyhez az intézmény szerződéses partnere (a védelem vásárlója vagy eladója) tartozik. |
11. HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS VÁLTOZÁSA ÉS TULAJDONI RÉSZESEDÉST MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÉRTÉKVESZTÉSE (12.)
77. |
„Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedést” akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó költségek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének növekedése meghaladja az értékvesztések csökkenését. „Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre felszabadított összegekből származó csökkenést” akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó bevételek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének csökkenése meghaladja az értékvesztések növekedését. |
78. |
Az e rész 50. pontjában ismertetettek szerint a leírást vagy közvetlenül az eredménykimutatásban a pénzügyi eszköz összegében (értékvesztési számla használata nélkül) történő elszámolással, vagy a pénzügyi eszközhöz kapcsolódó értékvesztési számla összegének csökkentésével lehet elszámolni. „Az értékvesztéssel szemben elszámolt összegekből származó csökkenés” az értékvesztés halmozott összegének az időszak alatt a kapcsolódó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok behajthatatlanná minősítése okán elszámolt leírások miatti csökkenését jelenti. A „Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók” az időszak alatt közvetlenül a kapcsolódó pénzügyi eszköz összegével szemben elszámolt „leírások”. |
12. KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS GARANCIÁK (13.)
12.1. Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése (13.1.)
79. |
A hitelek és előlegek fedezetéül szolgáló zálogokat és garanciákat a zálogtípusok szerint kell megadni: jelzáloghitelek és egyéb biztosítékkal fedezett hitelek, valamint pénzügyi garanciák. A hiteleket és előlegeket partner szerint kell részletezni. |
80. |
A 13.1. táblában a „biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összegét” kell feltüntetni. A pénzügyi garanciák és/vagy biztosítékok összegeinek a 13.1. tábla kapcsolódó oszlopaiban feltüntetett összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kölcsön könyv szerinti értékét. |
81. |
A hitelek és előlegek zálogtípus szerinti feltüntetésekor a következő fogalmakat kell használni:
|
82. |
Az olyan hitelek és előlegek esetében, ahol egyidejűleg egynél több biztosíték- vagy garanciatípus létezik, „A biztosíték/garancia figyelembe vehető legmagasabb összegét” a biztosíték/garancia minősége szerint kell allokálni, a legjobb minőségűvel kezdve. |
12.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] (13.2.)
83. |
Ez a tábla annak a biztosítéknak a könyv szerinti értékét tartalmazza, amelynek megszerzésére a referencia-időszak kezdete és vége között került sor, és amely az adatszolgáltatás időpontjában a mérlegben megjelenítve marad. |
12.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.)
84. |
A „Jelzálog érvényesítése [tárgyi eszközök]” a biztosíték birtokba vételével megszerzett azon tárgyi eszközök halmozott könyv szerinti értéke, amelyek az adatszolgáltatás időpontjában a mérlegben megjelenítve maradnak, az „Ingatlanok, gépek és berendezések” besorolású tárgyi eszközök kivételével. |
13. VALÓSÉRTÉK-HIERARCHIA: VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (14.)
85. |
Az intézményeknek a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokat az IFRS 13 72. bekezdésében megadott hierarchia szerint kell megadniuk. |
86. |
A „Valós érték változása az időszak alatt” azon instrumentumok beszámolási időszak alatti átértékeléséből származó nyereséget vagy veszteséget tartalmazza, amelyek adatszolgáltatás időpontjában továbbra is fennállnak. Ezeket a nyereségeket vagy veszteségeket az eredménykimutatásba való bevonással azonos módon kell feltüntetni; ezért az adófizetés előtti összeget kell feltüntetni. |
87. |
„A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt” az instrumentumok kezdeti megjelenítéstől az adatszolgáltatás időpontjáig történő átértékeléséből származó nyereséget vagy veszteséget tartalmazza. |
14. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÁTADÁSÁVAL ÖSSZEFÜGGŐ KIVEZETÉS ÉS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (15.)
88. |
A 15. tábla azon átadott pénzügyi eszközökre vonatkozóan szolgáltat adatot, amelyeknek egy része vagy egésze sem felel meg a kivezetés feltételeinek, valamint az olyan teljes mértékben kivezetett pénzügyi eszközökre vonatkozóan, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat. |
89. |
A kapcsolódó kötelezettségeket azon portfólió szerint kell feltüntetni, amelyben a kapcsolódó átadott pénzügyi eszközök szerepeltek az eszközoldalon, nem pedig azon portfólió szerint, amelyben az eszközök a forrásoldalra kerültek. |
90. |
„A tőke szempontjából kivezetett összegek” oszlop a számviteli szempontból elismert, azonban prudenciális szempontból kivezetett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékét tartalmazza, mivel az intézmény ezeket a CRR 109. cikkével összhangban tőkeszámítási célokból értékpapírosítási pozícióként kezeli, mert ebben az esetben a CRR 243. és 244. cikkének megfelelően jelentős mértékű hitelkockázat-átruházásról van szó. |
91. |
A „Visszavásárlási megállapodások” (repoügyletek) olyan tranzakciók, amelyek keretében az intézmény adott áron és ezek (vagy ezekkel azonos eszközök) egy meghatározott jövőbeli időpontban és meghatározott áron történő vonatkozó kötelezettségvállalás mellett eladott pénzügyi eszközökért cserébe készpénzt kap. Az olyan tranzakciókat, amelyek arany készpénzbiztosíték ellenében történő átmeneti átruházását foglalják magukban, szintén visszavásárlási megállapodásoknak (repoügyleteknek) kell tekinteni. Az intézmény által a harmadik félnek („ideiglenes megszerző”) átadott pénzügyi eszközökért cserébe kapott összegeket a „visszavásárlási megállapodások” közé kell besorolni, ha az ügylet megfordítására nem pusztán opció, hanem kötelezettség áll fenn. A visszavásárlási megállapodások repojellegű ügyleteket is tartalmaznak, melyek a következők lehetnek:
|
92. |
A „Visszavásárlási megállapodások” (repoügyletek) és „Fordított visszavásárlási megállapodások” (fordított repoügyletek) az intézmény részéről készpénz fogadásával vagy kölcsönzésével járnak. |
93. |
Egy olyan értékpapírosítási tranzakcióban, amelynél az átadott pénzügyi eszközök kivezetésre kerültek, az intézményeknek az eredménykimutatásban jelenteniük kell a tétel által megtermelt nyereséget (veszteséget) azoknak az „elszámolási portfólióknak” megfelelően, amelyekben a pénzügyi eszközök kivezetésük előtt szerepeltek. |
15. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (16.)
94. |
Az eredménykimutatás kiválasztott tételei tekintetében a nyereség (vagy bevételek) és veszteség (vagy ráfordítások) további részletezése szükséges. |
15.1. Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
95. |
A kamatokat a pénzügyi és egyéb eszközökből, valamint a negatív effektív kamatlábbal rendelkező pénzügyi kötelezettségekből származó kamatbevételek, továbbá a pénzügyi és egyéb kötelezettségek, és a negatív effektív kamatlábbal rendelkező pénzügyi eszközök kamatráfordításai szerint is részletezni kell. A negatív effektív kamatlábú pénzügyi eszközön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatbevételek közé tartoznak a kereskedési célú származtatott ügyleteken, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és a hiteleken és előlegeken, valamint letéteken, kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és egyéb, pénzügyi kötelezettségekkel összefüggő, negatív effektív kamatlábú pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatbevételek. A negatív effektív kamatlábú pénzügyi eszközön és pénzügyi kötelezettségeken keletkezett kamatráfordítások közé tartoznak a kereskedési célú származtatott ügyleteken, a kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és egyéb pénzügyi kötelezettségeken, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokon és a negatív effektív kamatlábú hiteleken és előlegeken keletkezett kamatráfordítások. A 16.1. tábla alkalmazásában a rövid pozíciókat az egyéb pénzügyi kötelezettségek között kell figyelembe venni. A különböző portfóliókban szereplő összes instrumentumot figyelembe kell venni, kivéve azokat a nem kamatlábkockázat fedezésre használt instrumentumokat, amelyek a „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” között kerültek feltüntetésre. |
96. |
A kereskedési céllal tartott származtatott ügyleteken képződött kamat tartalmazza a „gazdasági fedezeti ügyletnek” minősülő kereskedési céllal tartott származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek kamatbevételként, illetve kamatráfordításként jelennek meg annak érdekében, hogy korrigálják azon pénzügyi instrumentumokból származó kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyek gazdasági szempontból fedezett instrumentumnak minősülnek, azonban számviteli szempontból nem minősülnek annak. |
15.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
97. |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség és veszteség kategóriát a pénzügyi instrumentum típusa és a számviteli portfólió szerint kell részletezni. Az egyes tételek esetében a kivezetett tranzakcióból származó realizált nettó nyereséget vagy veszteséget kell feltüntetni. A nettó összeg a realizált nyereség és realizált veszteség közötti különbözet. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében kereskedési célúként besorolt pénzügyi eszközök nyereségét vagy veszteségét nem kell megadni ebben a táblában, tekintet nélkül a szóban forgó instrumentumokra alkalmazandó értékelési szabályokra. |
15.3. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
98. |
A kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereséget vagy veszteséget instrumentum szerint kell részletezni; a részletezés egyes tételei a pénzügyi instrumentum nettó realizált és nem realizált összegeit (nyereség csökkentve a veszteséggel) tartalmazzák. Az azonnali piacon végrehajtott devizaügyletek nyereségét vagy veszteségét, kivéve a külföldi bankjegyek és érmék cseréjét, a kereskedési nyereség vagy veszteség részeként kell feltüntetni. A nemesfém-kereskedelemből származó nyereséget vagy veszteséget nem lehet a kereskedési nyereség vagy veszteség részeként feltüntetni, mert a nemesfémek nem pénzügyi instrumentumok. |
15.4. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
99. |
A kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereséget vagy veszteséget kockázat szerint kell részletezni; a részletezés egyes tételei a kitettséghez – közte a kapcsolódó származtatott ügyletekhez – kapcsolódó mögöttes kockázat (kamatláb, részvény, árfolyam, hitel, áru és egyéb) nettó realizált és nem realizált összegei (nyereség csökkentve a veszteséggel). Az árfolyam-különbözetből származó nyereségeket és veszteségeket annál a tételnél kell feltüntetni, amely tartalmazza az átváltott instrumentumból származó többi nyereséget és veszteséget. Az eszközökön és kötelezettségeken, kivéve a származtatott ügyleteken keletkezett nyereséget és veszteséget a következők szerint kell feltüntetni:
|
15.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
100. |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyereségét és veszteségét az instrumentum típusa szerint kell részletezni. Az intézményeknek a nettó realizált és nem realizált nyereséget vagy veszteséget kell megadniuk, és meg kell adni a hitelkockázat (a hitelfelvevő vagy a kibocsátó saját hitelkockázata) változásából származó valósérték-változás összegét az időszak alatt. |
15.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
101. |
A fedezeti elszámolásokból eredő nyereségeket és veszteségeket a fedezeti elszámolások típusa szerint kell részletezni: valós érték fedezeti ügyletek, cash flow fedezeti ügyletek és külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei. A valós érték fedezeti ügyletekhez kapcsolódó nyereségeket és veszteségeket a fedezeti instrumentum és a fedezett tétel szerint kell részletezni. |
15.7. Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
102. |
A „Képzés”-t akkor kell megadni, ha a számviteli portfólió vagy az eszközök fő kategóriája tekintetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó költségek elszámolását eredményezi. A „Visszaírás”-t akkor kell megadni, ha a számviteli portfólió vagy az eszközök fő kategóriája tekintetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó bevételek elszámolását eredményezi. |
16. A KONSZOLIDÁCIÓ SZÁMVITELI ÉS CRR SZERINTI KÖRÉNEK EGYEZTETÉSE (17.)
103. |
„A konszolidáció számviteli hatóköre” tartalmazza az eszközök, kötelezettségek és a saját tőke könyv szerinti értékét, valamint a mérlegen kívüli kitettségek névértékeit a konszolidáció számviteli hatókörének alkalmazásával; beleértve a biztosítók és nem pénzügyi vállalatok konszolidációba történő bevonását is. |
104. |
Ebben a táblában a „Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba, történt befektetések” tétel nem tartalmazza a leányvállalatokat, mivel a konszolidáció számviteli hatókörével összhangban az összes leányvállalat teljes körűen konszolidálásra kerül. |
105. |
Az „Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében” tétel tartalmazza a viszontbiztosítás keretében cedált eszközöket, valamint – ha van ilyen – a kibocsátott biztosítási és viszontbiztosítási szerződésekhez kapcsolódó eszközöket. |
106. |
A „Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében” tartalmazza a kibocsátott biztosítási és viszontbiztosítási szerződések értelmében fennálló kötelezettségeket. |
17. FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (20.)
107. |
A 20. táblát akkor kell kitölteni, ha az intézmény átlépi az 5. cikk 1.a) pontjának iv. alpontjában meghatározott küszöbértéket. A 20.1.–20.3. táblákban szereplő tevékenységek helye szerinti földrajzi megoszlás különbséget tesz a „hazai tevékenységek” és „nem hazai tevékenységek” között. A tevékenység „helye” a megfelelő eszközt vagy kötelezettséget elismerő jogi személy cégjegyzése szerinti joghatóságot, fióktelepek esetében pedig a fióktelep székhelye szerinti joghatóságot jelenti. Ennek alkalmazásában a „Hazai” az abban a tagállamban elismert tevékenységeket tartalmazza, ahol az intézmény található. |
108. |
A 20.4.–20.7. táblák a közvetlen ügyfél székhelyén alapuló „országonkénti” adatokat tartalmaznak. A megadott részletezés tartalmazza minden egyes olyan külföldi ország rezidenseivel szembeni kitettségeket vagy kötelezettségeket, amelyekkel szemben az intézmény kitettséggel rendelkezik. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket vagy kötelezettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz kell rendelni, hanem az „Egyéb országok” földrajzi területhez. |
109. |
A 20.4. táblában a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a „bruttó könyv szerinti értéket” a 2. rész 45. pontjában meghatározottak szerint kell megadni. A származtatott ügyletek és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a feltüntetendő érték a könyv szerinti érték. Az „ebből: nemteljesítő” hiteleket és előlegeket az e melléklet 145–157. pontjában meghatározottak szerint kell megadni. A 19. tábla alkalmazásában a követelésátstrukturálás tartalmaz minden olyan hitelviszonyt megtestesítő szerződést, melyekre kiterjesztik az e melléklet 163–179. pontjában meghatározott átstrukturálási intézkedéseket. A 20.7. táblában az adatokat a NACE kódok szerinti besorolással, „országonként” kell megadni. A NACE-kódokat az első részletezési szinttel („nemzetgazdasági ág” szerint) kell megadni. |
18. TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: OPERATÍV LÍZINGBE ADOTT ESZKÖZÖK (21.)
110. |
A 9. cikk e) pontja szerinti küszöbérték kiszámítása céljából azokat a tárgyi eszközöket, amelyeket az intézmény (lízingbe adó) az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében operatív lízingnek minősülő megállapodás keretében harmadik félnek lízingbe adott, el kell osztani a tárgyi eszközök teljes összegével. |
111. |
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az intézmény (lízingbe adó) által operatív lízing keretében harmadik félnek lízingbe adott eszközöket az értéklelési módszer szerinti részletezéssel kell megadni. |
19. VAGYONKEZELÉS, LETÉTKEZELÉS ÉS EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK (22.)
112. |
A 9. cikk f) pontja szerinti küszöbérték kiszámítása céljából a „nettó díj- és jutalékbevétel” a „díj- és jutalékbevételek” valamint a „díj- és jutalékráfordítások” közötti különbség abszolút értéke. Ugyanebből a célból a „nettó kamat” összege a „kamatbevételek” és „kamatráfordítások” közötti különbség abszolút értéke. |
19.1. Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
113. |
A díj- és jutalékbevételeket és díj- és jutalékráfordításokat a tevékenység típusa szerint kell megadni. Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében ez a tábla tartalmazza a díj- és jutalékbevételeket és díj- és jutalékráfordításokat, kivéve a következőket:
|
114. |
A közvetlenül az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi instrumentumok megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdonítható tranzakciós költségeket nem kell feltüntetni; azok ezen pénzügyi instrumentumok kezdeti megszerzési/kibocsátási értékének részét képezik, és hátralévő futamidejük során az effektív kamatláb alkalmazásával az eredménnyel szemben amortizálódnak [lásd IAS 39 43. bekezdését]. |
115. |
A közvetlenül az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok megszerzésének vagy kibocsátásának tulajdonítható tranzakciós költségeket a „Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség, nettó” vagy „Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége, nettó” kategóriákban kell szerepeltetni. Azok nem képezik részét ezen pénzügyi instrumentumok kezdeti megszerzési/kibocsátási értékének, és az eredménnyel szemben azonnal elszámolásra kerülnek. |
116. |
Az intézményeknek a díj- és jutalékbevételeket és díj- és jutalékráfordításokat a következő kritériumok szerint kell feltüntetniük:
|
19.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
117. |
A vagyonkezeléshez, letétkezelési feladatokhoz és az intézmény által nyújtott egyéb szolgáltatásokhoz kapcsolódó üzleti tevékenységeket a következő fogalmak szerint kell részletezni:
|
20. ÉRDEKELTSÉGEK NEM KONSZOLIDÁLT STRUKTURÁLT GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEKBEN (30.)
118. |
A „Lehívott likviditási támogatás” a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységeknek nyújtott hitelek és előlegek könyv szerinti értékének, valamint a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értékének összegét jelenti. |
21. KAPCSOLT FELEK (31.)
119. |
Az intézményeknek meg kell adniuk a mérlegben szereplő és mérlegen kívüli kitettségekhez kapcsolódó összegeket és/vagy tranzakciókat, ha az ügyfél kapcsolt fél. |
120. |
A csoporton belüli tranzakciókat és csoporton belüli nyitott egyenlegeket ki kell szűrni. A „Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb szervezetek” kategóriánál az intézményeknek fel kell tüntetniük azokat a leányvállalatokkal szembeni egyenlegeket és tranzakciókat, amelyek kiszűrése nem történt meg, vagy azért, mert a leányvállalatok nem kerültek teljes mértékben konszolidálásra, vagy azért, mert a CRR 19. cikkével összhangban a leányvállalatok elhanyagolható jelentőségük miatt nem tartoznak a prudenciális konszolidáció körébe, vagy mert – egy nagyobb csoportba tartozó intézmények esetén – a végső anyavállalat leányvállalatai, nem pedig az intézmény leányvállalatai. A „Társult és közös vállalkozások” között az intézményeknek a csoporthoz tartozó közös vállalkozásokkal és társult vállalkozásokkal szembeni egyenlegek és tranzakciók azon részét kell szerepeltetniük, amelyek vagy az arányos konszolidáció vagy a tőkemódszer alkalmazása során nem kerültek kiszűrésre. |
21.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
121. |
A „Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások” esetében azt az összeget kell megadni, amely a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek nominális értékének, a kapott pénzügyi garanciák „garancia/biztosíték legmagasabb figyelembe vehető összegének” és az egyéb kapott kötelezettségvállalások nominális értékének az összege. |
21.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel történt ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
122. |
A „Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség” tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó összes nyereséget vagy veszteséget. Ennek a tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget, amelyek az „Eredménykimutatás” következő sorainak részét képezik:
|
22. CSOPORTSZERKEZET (40.)
123. |
Az intézményeknek részletes adatokat kell szolgáltatniuk az adatszolgáltatás időpontjában meglévő leányvállalatokra, közös vállalkozásokra és társult vállalkozásokra vonatkozóan. Az összes leányvállalatot az általuk folytatott tevékenységtől függetlenül fel kell tüntetni. A „Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökként”, „Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökként”, az „Értékesíthető pénzügyi eszközökként” besorolt értékpapírokat, valamint a saját részvényeket, vagyis az adatszolgáltató intézmény saját – tulajdonában levő – részvényeit ki kell zárni e tábla hatóköréből. |
22.1. Csoportszerkezet: „intézményenként” (40.1.)
124. |
A következő adatokat intézményenként kell megadni:
|
22.2. Csoportszerkezet: „instrumentumonként” (40.2.)
125. |
A következő adatokat instrumentumonként kell megadni:
|
23. VALÓS ÉRTÉK (41.)
23.1. Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
126. |
Ebben a táblában az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékére vonatkozó adatokat kell megadni az IFRS 7 27A. bekezdése szerinti hierarchia alkalmazásával. |
23.2. A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
127. |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek tekintetében a valós érték opció alkalmazására vonatkozó információt ebben a táblában kell megadni. A „Hibrid szerződések” tartalmazza az ezekbe a számviteli portfóliókba besorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat. |
23.3. Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok (41.3.)
128. |
Ebben a táblában a hibrid pénzügyi instrumentumokra vonatkozóan kell adatot szolgáltatni kivéve a „valós érték opció” alatt szereplő, és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt azon hibrid szerződéseket, amelyek szerepelnek a 41.2. táblában. |
129. |
A „Kereskedési céllal tartott” kategória tartalmazza a kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök vagy kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek közé sorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat. |
130. |
A többi sor tartalmazza azoknak az alapszerződéseknek a könyv szerinti értékét, amelyeket az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a beágyazott származtatott ügyletektől elkülönítve jelenítenek meg. Az ezektől az alapszerződésektől az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint elkülönített beágyazott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét a 10. és 11. táblákban kell megadni. |
24. TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER SZERINT (42.)
131. |
Az „Ingatlanok, gépek és berendezések”, a „Befektetési célú ingatlan” és „Egyéb immateriális javak” tételeket az értékelésükre használt kritériumoknak megfelelően kell feltüntetni. |
132. |
Az „Egyéb immateriális javak” az egyéb immateriális javakat tartalmazza, kivéve a cégértéket. |
25. CÉLTARTALÉKOK (43.)
133. |
Ez a tábla tartalmazza a „Céltartalékok” időszak eleji és végi könyv szerinti értékének összeegyeztetését a változások természete szerint. |
26. MEGHATÁROZOTT JUTTATÁSI PROGRAMOK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (44.)
134. |
Ezek a táblák az intézmény összes meghatározott juttatási programjára vonatkozó halmozott adatokat tartalmazzák. Ha az intézménynek egynél több meghatározott juttatási programja van, az összes program összesített értékét kell feltüntetni. |
26.1. A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
135. |
„A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői” a meghatározott juttatási programok összes nettó kötelezettségei (eszközei) halmozott jelenértékének egyeztetését, valamint a visszatérítési jogokat [IAS 19 140. bekezdésének a), b) pontjai] mutatja be. |
136. |
„A meghatározott juttatási program nettó eszközei” többlet esetén tartalmazza a többlet azon összegeit, amelyeket a mérlegben meg kell jeleníteni, mivel azokra nem vonatkoznak az IAS 19 63. bekezdésében meghatározott limitek. Ennek a tételnek az összegét és az „Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke” tájékoztató adat összegét a mérleg „Egyéb eszközök” tétele tartalmazza. |
26.2. A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
137. |
„A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai” az intézmény összes meghatározott juttatási kötelem halmozott jelenértékének nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatja. Az IAS 19 141. bekezdésében felsorolt különböző elemek időszak alatti hatásait külön kell megjeleníteni. |
138. |
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változására vonatkozó táblában feltüntetett „Záró egyenleg [jelenérték]” összegének egyenlőnek kell lennie a „Meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek jelenértéke” összegével. |
26.3. Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] (44.3.)
139. |
A személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó tájékoztató adatok jelentésekor a következő fogalmakat kell használni:
|
27. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (45.)
27.1. Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
140. |
A nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget eszköztípus szerint kell részletezni; minden egyes sorban meg kell adni a kivezetett eszközből (például ingatlan, szoftver, hardver, arany, befektetés) származó nyereséget vagy veszteséget. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében e tábla valamennyi nem pénzügyi eszköz kivezetéséből származó nyereségre vagy veszteségre kiterjed. |
27.2. Egyéb működési bevétel vagy költség (45.3.)
141. |
Az egyéb működési bevételeket és költségeket a következő tételek szerint kell részletezni: a valós érték modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valósérték-korrekciói; befektetési célú ingatlanokból származó bérletidíj-bevételek és közvetlen működési költségek; az operatív lízingből (kivéve a nem befektetési célú ingatlanokból) származó bevételek és működési költségek, és a többi működési bevétel és költség. |
142. |
Az „Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan” a „bevétel” oszlopban tartalmazza az intézmény, mint lízingbe adó által operatív lízingtevékenysége – kivéve a befektetési célú ingatlanként minősített eszközökkel folytatott ilyen tevékenységet – során kapott hozamokat, a „Ráfordítások” oszlopban pedig a nála felmerült költségeket. Az intézmény, mint lízingbe vevő költségeit az „Egyéb adminisztrációs költségek” tételnél kell feltüntetni. |
143. |
Az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéken értékelt nemesfém-állományok és egyéb áruk átértékeléséből származó nyereséget és veszteséget az „Egyéb működési bevételek. Egyéb” vagy az „Egyéb működési költségek. Egyéb” tételek között kell feltüntetni. Egyéb” |
28. A SAJÁTTŐKE-VÁLTOZÁSOK KIMUTATÁSA (46.)
144. |
A saját tőke változásainak kimutatása a saját tőke minden egyes elemére vonatkozóan tartalmazza az időszak elejei (nyitó egyenleg) és az időszak végi (záró egyenleg) könyv szerinti értékek egyeztetését. |
29. NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK (18.)
145. |
A 18. tábla alkalmazásában nemteljesítő kitettségek azok, amelyek az alábbi feltételek bármelyikét teljesítik:
|
146. |
Ezen, nemteljesítő kitettségként való besorolás független valamely kitettségnek a CRR 178. cikkével összhangban szabályozási célból nemteljesítőként (defaulted), illetve az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettként történő besorolásától. |
147. |
Azon kitettségek, amelyek a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted) vagy az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek minősülnek, minden esetben nemteljesítő kitettségnek tekintendők. Az e melléklet 38. pontjában említett „felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztéssel” rendelkező kitettségek nem tekintendők nemteljesítő kitettségnek, hacsak nem teljesítik a nemteljesítő kitettséggé minősítés feltételeit. |
148. |
A kitettségeket teljes összegükön, a fedezetek figyelembevétele nélkül kell besorolni. A lényegességet a CRR 178. cikkével összhangban kell értékelni. |
149. |
A 18. tábla alkalmazásában kitettség az összes hitelviszonyt megtestesítő instrumentum (hitelek és előlegek, amelyek tartalmazzák a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket is, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok) és valamennyi mérlegen kívüli kitettség, a kereskedési céllal tartott kitettségeket kivéve. A mérlegen kívüli kitettségek az alábbi, visszavonható és visszavonhatatlan tételeket foglalják magukban:
A kitettségek tartalmazzák az IFRS 5 standardnak megfelelő, értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközöket és elidegenítési csoportokat. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok és az Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök portfólióit az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra vonatkozó sorokban kell feltüntetni. Az „Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” és „A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” portfólióit az „eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, nem hft” sorokban kell feltüntetni. |
150. |
A 18. tábla alkalmazásában valamely kitettség késedelmes, ha az esedékesség napján a tőkeösszeg, kamat vagy díj bármely része nem került kifizetésre. |
151. |
A 18. tábla alkalmazásában „adós” a CRR 178. cikke értelmében vett ügyfél. |
152. |
Valamely kötelezettségvállalás névértékéig nemteljesítő kitettségnek tekintendő, ha lehívásakor vagy egyéb felhasználásakor olyan kitettséghez vezetne, amely esetében fennáll annak kockázata, hogy a fedezet érvényesítése nélkül az nem kerül teljes egészében visszafizetésre. |
153. |
Az adott pénzügyi garanciavállalások névértékükig nemteljesítő kitettségnek tekintendők, ha fennáll a kockázata, hogy az ügyfél (a garantált fél) lehívja a pénzügyi garanciát, ideértve különösen azokat az eseteket, amikor az alapul szolgáló garantált kitettség megfelel a nemteljesítővé minősítés 145. pontban említett feltételeinek. Amennyiben a garantált fél késedelmes a pénzügyi garanciaszerződés esedékes összegével, az adatszolgáltató intézménynek meg kell vizsgálnia, hogy az így keletkező követelés teljesíti-e a nemteljesítővé minősítés feltételeit. |
154. |
A 145. ponttal összhangban a nemteljesítőként besorolt kitettségeket vagy egyedi alapon (ügylet alapon) vagy egy adott adós teljes kitettsége tekintetében (ügyfél alapon) kell nemteljesítőként besorolni. Az egyedi alapon vagy egy adott adós tekintetében nemteljesítő kitettségként történő besoroláshoz a nemteljesítő kitettségek különböző típusaira az alábbi besorolási módszereket kell alkalmazni:
|
155. |
Amennyiben valamely intézmény valamely adóssal szembeni, mérlegen belüli kitettségei 90 napon túl késedelmesek és a késedelmes kitettségek bruttó könyv szerinti értéke meghaladja az adott adóssal szembeni valamennyi mérlegen belüli kitettség bruttó könyv szerinti értékének 20 %-át, az adott adóssal szembeni valamennyi mérlegen belüli és mérlegen kívüli kitettség nemteljesítőnek tekintendő. Amennyiben az adós egy adóscsoporthoz tartozik, az olyan vitatott követelést megtestesítő kitettségek kivételével, amelyek nem érintik az ügyfél fizetőképességét és amelyek tekintetében a követelés elismerését érintő vita egyedinek tekinthető, meg kell vizsgálni, hogy a csoportba tartozó más gazdálkodó egységekkel szembeni kitettségeket is nemteljesítőnek kell-e tekinteni, amennyiben azokat még nem minősítették értékvesztettnek vagy a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted). |
156. |
Valamely kitettség nemteljesítő besorolása megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
Ha a fenti feltételek nem teljesülnek, a kitettséget továbbra is nemteljesítőnek kell tekinteni, akkor is, ha a kitettség teljesíti az adatszolgáltató intézmény által az értékvesztett és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott feltételeket. A nemteljesítő kitettségnek az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartott befektetett eszközként való besorolása nem szünteti meg a kitettség nemteljesítő kitettségként való besorolását, mivel az értékesítésre tartott befektetett eszközök beletartoznak a nemteljesítő kitettségek fogalommeghatározásának hatókörébe. |
157. |
Nemteljesítő átstrukturált kitettségek (6) esetében a nemteljesítő besorolás megszűnik, amennyiben az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
Ezeket a speciális kivezetési feltételeket az adatszolgáltató intézmény által az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott értékvesztési és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére vonatkozó feltételeken felül kell alkalmazni. |
158. |
A késedelmes kitettségek teljes összegét külön kell feltüntetni a kitettségek teljesítő és nemteljesítő kategóriáin belül. A 90 napnál rövidebb késedelemben lévő, teljesítő kitettségek teljes összegét külön kell feltüntetni. |
159. |
A nemteljesítő kitettségeket a késedelem hossza alapján meghatározott idősávok szerint részletezve kell feltüntetni. A nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladó késedelemben lévő, de a nem teljes visszafizetés valószínűsége miatt nemteljesítőként azonosított kitettségeket külön oszlopban kell feltüntetni. Azokat a kitettségeket, amelyek esetében vannak késedelmes összegek és valószínű a nem teljes visszafizetés, a késedelmes napok számának megfelelő idősávokba kell sorolni. A központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket a 18. tábla 070-es sorában, valamint a 080-as és 100-as sorában kell feltüntetni. Az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottnak minősített nemteljesítő kitettségeket nem kell feltüntetni a 18. táblában. |
160. |
Az alábbi kitettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni:
|
161. |
A „Halmozott értékvesztés” és „A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege” adatokat a 46. ponttal összhangban kell feltüntetni. A „Halmozott értékvesztés” a kitettség könyv szerinti értékének közvetlen vagy értékvesztési számlán keresztüli csökkenése. A nemteljesítő kitettségek kapcsán jelentett halmozott értékvesztés nem tartalmazza a felmerült, de még be nem jelentett veszteségeket. A felmerült, de még be nem jelentett veszteségeket a teljesítő kitettségek utáni halmozott értékvesztésben kell feltüntetni. A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kitettségek esetében, az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban kell feltüntetni. |
162. |
A nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékokra és pénzügyi garanciákra vonatkozó információkat külön kell feltüntetni. A kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák feltüntetendő összegét a 79–82. ponttal összhangban kell kiszámítani. Ezért a kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékét. |
30. ÁTSTRUKTURÁLT KITETTSÉGEK (19.)
163. |
A 19. tábla alkalmazásában átstrukturált kitettségek az olyan kölcsönszerződések, amelyek tekintetében átstrukturálási intézkedéseket alkalmaztak. Az átstrukturálási intézkedések olyan adósnak nyújtott engedmények, akinek nehézségei vannak vagy várhatósan nehézségei lesznek pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésével (pénzügyi nehézségek). |
164. |
A 19. tábla alkalmazásában engedmény alatt a következők valamelyike értendő:
Az engedmény veszteséget eredményezhet a hitelező számára. |
165. |
Engedménynek tekintendők többek között a következők:
|
166. |
Azon záradékok alkalmazása, amelyek segítségével az adós – azokat saját mérlegelési jogkörében alkalmazva – módosíthatja a szerződés feltételeit (beépített átstrukturálási záradékok), engedményként kezelendő, amennyiben az intézmény jóváhagyja e záradékok alkalmazását és megállapítja, hogy az adós pénzügyi nehézségekkel küzd. |
167. |
Az újrafinanszírozás olyan kölcsönszerződések alkalmazását jelenti, amelyeknek célja más, olyan kölcsönszerződések teljes vagy részleges visszafizetésének biztosítása, amelyeknek az adós a jelenlegi feltételek mellett nem tud megfelelni. |
168. |
A 19. tábla alkalmazásában az adós magában foglalja az adós csoportjába tartozó mindazon jogi és természetes személyeket, akik a számviteli konszolidáció hatókörébe tartoznak. |
169. |
A 19. tábla alkalmazásában a követelés magában foglalja a hiteleket és előlegeket (amelyek tartalmazzák a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket is), a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, valamint a visszavonható és visszavonhatatlan, adott hitelnyújtási kötelezettségvállalásokat, de nem tartalmazza a kereskedési céllal tartott kitettségeket. A követelés magában foglalja az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközöket és elidegenítési csoportokat. A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok és az Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök portfólióit az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra vonatkozó sorokban kell feltüntetni. Az „eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” és „A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” portfólióit az „eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, nem hft” sorokban kell feltüntetni. |
170. |
A 19. tábla alkalmazásában a kitettség jelentése megegyezik a követelés 169. pontban adott meghatározásával. |
171. |
A 19. tábla alkalmazásában intézmény az átstrukturálási intézkedéseket alkalmazó intézmény. |
172. |
A kitettségek átstrukturáltnak tekintendők, amennyiben engedmény került nyújtásra, függetlenül attól, hogy van-e késedelem, illetve hogy a kitettségeket az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban értékveszettként vagy nemteljesítőként (defaulted) sorolták-e be. A kitettségek nem tekintendők átstrukturáltnak, ha az adós nem küzd pénzügyi nehézségekkel. Mindazonáltal átstrukturálásnak tekintendők a következők:
|
173. |
A fedezet érvényesítésével teljesített visszafizetést magában foglaló módosítás átstrukturálásként kezelendő, ha a módosítás engedményt is magában foglal. |
174. |
Az alábbi esetekben megcáfolható módon vélelmezhető, hogy átstrukturálásra került sor:
|
175. |
A pénzügyi nehézségek a 168. pontban meghatározottak szerinti adós szintjén vizsgálandók. Csak azok a kitettségek tekintendők átstrukturált kitettségnek, amelyekre átstrukturálási intézkedéseket alkalmaztak. |
176. |
Az átstrukturált kitettségeket bele kell foglalni a nemteljesítő kitettségek kategóriába vagy a teljesítő kitettségek kategóriába a 145–162. és a 177–179. bekezdéseknek megfelelően. Az átstrukturált kitettségként való besorolás megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
|
177. |
Amennyiben a próbaidőszak végén nem teljesülnek a 176. pontban említett feltételek, a kitettséget mindaddig próbaidőszakban lévő átstrukturált teljesítő kitettségként kell kezelni, amíg a feltételek mindegyike nem teljesül. A feltételeket legalább negyedévente meg kell vizsgálni. Az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartott befektetett eszközként besorolt átstrukturált kitettségeket továbbra is átstrukturált kitettségként kell besorolni, mivel az értékesítésre tartott befektetett eszközök beletartoznak az átstrukturált kitettségek fogalommeghatározásának hatókörébe. |
178. |
Egy átstrukturált kitettséget az átstrukturálási intézkedések alkalmazásának időpontjától kezdve teljesítőnek lehet tekinteni, ha az alábbi feltételek valamelyike teljesül:
|
179. |
Ha a próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség esetében újabb átstrukturálásra kerül sor vagy az 30 napot meghaladóan késedelmessé válik, a kitettséget nemteljesítőnek kell tekinteni. |
180. |
A „Teljesítő átstrukturált kitettségek” azokat az átstrukturált kitettségeket foglalják magukban, amelyek nem teljesítik a nemteljesítőnek minősítés feltételeit és a teljesítő kitettségek kategóriába kerültek. A teljesítő átstrukturált kitettségek a 176. bekezdésnek megfelelően próbaidőszakban vannak, akkor is, ha a 178. bekezdés alkalmazandó. Azokat a próbaidőszakban lévő átstrukturált kitettségeket, amelyeket a „nemteljesítő kitettségek” közül soroltak át, a „Teljesítő átstrukturált kitettségek” kategórián belül külön, az „ebből: Próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettség” oszlopban kell feltüntetni. A „Nemteljesítő átstrukturált kitettségek” azokat az átstrukturált kitettségeket foglalják magukban, amelyek teljesítik a nemteljesítővé minősítés feltételeit és bekerültek a nemteljesítő kitettségek kategóriába. Ezen nemteljesítő átstrukturált kitettségek a következőket foglalják magukban:
Amennyiben az átstrukturálást kiterjesztik a nemteljesítő kitettségekre, ezen átstrukturált kitettségek összegét külön kell feltüntetni az „ebből: nemteljesítő kitettségek átstrukturálása” oszlopban. A központi bankokkal szembeni számlakövetelésként és egyéb látra szóló betétként besorolt átstrukturált kitettségeket a 19. tábla 070-es sorában, valamint 080-as és 100-as sorában kell feltüntetni. Az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartottnak minősített átstrukturált kitettségeket nem kell feltüntetni a 19. táblában. |
181. |
Az „Újrafinanszírozás” oszlop az átstrukturálásnak minősülő újrafinanszírozási ügylet részeként nyújtott új szerződés bruttó könyv szerinti értékét (újrafinanszírozó kölcsön), valamint a régi, visszafizetett szerződés még fennálló bruttó könyv szerinti értékét tartalmazza. |
182. |
A módosításokat és újrafinanszírozást egyaránt tartalmazó átstrukturált kitettségeket a cash-flowra nagyobb hatással lévő intézkedéstől függően a „Módosított szerződéses feltételű instrumentumok” vagy az „Újrafinanszírozás” oszlopban kell feltüntetni. A több bank által közösen biztosított újrafinanszírozást az adatszolgáltató intézmény által nyújtott újrafinanszírozó kölcsönrész teljes összegéig, illetve az újrafinanszírozott követelésnek az adatszolgáltató intézménynél még fennálló teljes összegéig kell feltüntetni az „Újrafinanszírozás” oszlopban. Több követelés egy új követeléssé történő átcsomagolását módosításként kell feltüntetni, hacsak nem jár együtt olyan újrafinanszírozási ügylettel, amely nagyobb hatást gyakorol a cash-flowra. Amennyiben valamely problémás kitettség (feltételeinek módosítása révén történő) átstrukturálása az adott kitettség kivezetését és egy új kitettség megjelenítését eredményezi, ezen új kitettséget átstrukturált követelésként kell kezelni. |
183. |
A halmozott értékvesztést és a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét a 46. ponttal összhangban kell feltüntetni. A „Halmozott értékvesztés” a kitettség könyv szerinti értékének közvetlen vagy értékvesztési számlán keresztüli csökkenése. A nemteljesítő kitettségek halmozott értékvesztésének a „nemteljesítő átstrukturált kitettségek esetében” oszlopban feltüntetendő összege nem tartalmazhatja a felmerült, de még be nem jelentett veszteségeket. A felmerült, de még be nem jelentett veszteségeket a „teljesítő átstrukturált kitettségek esetében” oszlopban kell feltüntetni. „A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét” az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kitettségek esetében, az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban kell feltüntetni. |
3. RÉSZ
A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÉS ÜGYFÉLSZEKTOROK MEGFELELTETÉSE
1. |
A következő táblázat a tőkekövetelmények CRR szerinti kiszámításához használt kitettségi osztályokat felelteti meg a FINREP-táblákban használt ügyfélszektoroknak. 2. táblázat Sztenderd módszer
3. táblázat Belső minősítésen alapuló módszer
|
(1) Az Európai Központi Bank 2013. szeptember 24-i 1071/2013/EK rendelete a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (átdolgozott szöveg) (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).
(2) Az Európai Parlament és a Tanács 2006. december 20-i 1893/2006/EK rendelete a gazdasági tevékenységek statisztikai osztályozása NACE Rev. 2. rendszerének létrehozásáról és a 3037/90/EGK tanácsi rendelet, valamint egyes meghatározott statisztikai területekre vonatkozó EK-rendeletek módosításáról (HL L 393., 2006.12.30., 1. o.).
(3) A Tanács 1986. december 8-i 86/635/EGK irányelve a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Tanács 2013. június 26-i 2013/34/EU irányelve a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).
(5) A Bizottság 2003. május 6-i C(2003)1422 ajánlása a mikro-, kis- és középvállalkozások meghatározásáról (HL L 124., 2003.5.20., 36. o.).
(6) A nemteljesítő átstrukturált kitettségek a 180. bekezdésben felsorolt kitettségekre vonatkoznak.
MELLÉKLET VI
„VII. MELLÉKLET
ÚTMUTATÓ AZ INGATLANFEDEZETŰ HITELEKBŐL SZÁRMAZÓ VESZTESÉGEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁSHOZ
1. |
Ez a melléklet a rendelet VI. mellékletében szereplő táblázatokkal kapcsolatos további útmutatót tartalmaz. Ez a melléklet referenciák formájában egészíti ki a VI. melléklet táblázataiban szereplő útmutatókat. |
2. |
A rendelet II. mellékletének I. részében szereplő általános útmutatók szintén alkalmazandók. |
1. Az adatszolgáltatás hatálya
3. |
A tőkekövetelmény-rendelet (a továbbiakban: CRR) 101. cikkének (1) bekezdésében meghatározott adatok az adatszolgáltatás hatálya alá tartoznak minden olyan intézmény esetében, amely a CRR harmadik része II. címének alkalmazásában ingatlant használ. |
4. |
A tábla minden olyan nemzeti piacot lefed, amelynek valamely intézmény/intézménycsoport kitett (lásd a CRR 101. cikkének (1) bekezdését). A 101. cikk (2) bekezdésének harmadik mondata szerint az Unión belüli minden ingatlanpiac vonatkozásában külön kell adatot szolgáltatni. |
2. Fogalommeghatározások
5. |
„Veszteség”: A CRR 5. cikkének (2) bekezdésében meghatározottak szerinti „gazdasági veszteség”, beleértve a lízingelt ingatlanból származó veszteségeket is. Az egyéb forrásokból (pl. bankgaranciákból, életbiztosításból stb.) származó megtérülések nem ismerendők el az ingatlanból származó veszteség számításánál. Valamely pozíció vesztesége nem számolható el egy sikeresen megtérült másik pozíció nyereségével szemben. |
6. |
A CRR 5. cikkének (2) bekezdésében szereplő fogalommeghatározás szerint a lakó- és kereskedelmi ingatlanokkal biztosított kitettségek esetén a gazdasági veszteség kiszámításánál az adatszolgáltatás napján fennálló kitettségértékből kell kiindulni, és annak legalább a következőket kell tartalmaznia: i. a biztosíték érvényesítéséből származó bevételeket; ii. a közvetlen költségeket (beleértve a kamatfizetéseket és a biztosíték érvényesítéséhez kapcsolódó behajtás költségeit); és iii. a közvetett költségeket (beleértve a kintlévőségkezelési egység működési költségeit). Minden elemet diszkontálni kell az adatszolgáltatás vonatkozási napjára. |
7. |
Kitettségérték: A kitettségérték a CRR harmadik része II. címében rögzített szabályokat követi (a sztenderd módszer szerint működő intézmények esetében lásd a 2. fejezetet, míg az IRB-módszer szerint működő intézmények esetében a 3. fejezetet). |
8. |
Ingatlanérték: Az ingatlanérték a CRR harmadik része II. címében rögzített szabályokat követi. |
9. |
Devizahatás: Az adatszolgáltatás pénznemét az adatszolgáltatás vonatkozási napján érvényes devizaárfolyammal együtt kell feltüntetni. Továbbá, a gazdasági veszteségekre vonatkozó becsléseknek figyelembe kell venniük a devizahatást, ha a kitettség vagy a biztosíték más pénznemben denominált. |
3. Földrajzi megoszlás
10. |
Az adatszolgáltatás hatályával összhangban az ingatlannal biztosított hitelekből származó kitettségekkel és veszteségekkel kapcsolatos (CR IP Losses) adatszolgáltatásnak a következő táblákból kell állnia:
|
4. Kitettségekre és veszteségekre vonatkozó adatszolgáltatás
11. |
Kitettségek: A CRR harmadik részének II. címe szerint kezelt valamennyi kitettséget és az olyan eseteket, ahol a biztosíték a szavatolótőke-követelmény csökkentését szolgálja, a CR IP Losses táblában kell szerepeltetni. Ez azt is jelenti, hogy abban az esetben, ha az ingatlan kockázatmérséklő hatását kizárólag belső célokra (pl. a 2. pillér keretében) vagy nagy kitettségekre (lásd a CRR negyedik részét) használják, az érintett kitettségeket és veszteségeket nem kell jelenteni. |
12. |
Veszteségek: A veszteségeket az adatszolgáltatási időszak végén kitettséggel rendelkező intézménynek kell jelentenie. A veszteségeket a céltartalékok számviteli szabályok szerinti lekönyvelésekor kell jelenteni. A becsült veszteségeket szintén jelenteni kell. A veszteségekről szóló adatokat minden egyes hitelre vonatkozóan kell összegyűjteni, vagyis az ingatlanfedezetű kitettségekből származó egyedi veszteségadatokat összesíteni kell. |
13. |
Vonatkozási időpont: A veszteségek jelentéséhez a nemteljesítés bekövetkezésének időpontjában érvényes kitettségértéket kell használni.
|
14. |
Az ingatlan értékelésének szerepe: A kitettség nemteljesítésének napját megelőző legutóbbi ingatlanértékelésre, mint vonatkozási időpontra van szükség a kitettség ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett részének jelentése céljából. A nemteljesítés után az ingatlan újraértékelhető. Ez az új érték azonban nem lehet releváns a kitettség azon részének meghatározása szempontjából, amely eredetileg teljes mértékben zálogjoggal volt fedezve. Az ingatlan új értékét azonban a gazdasági veszteség jelentésekor figyelembe kell venni (a csökkent ingatlanérték a gazdasági költségek részét képezi). Másképp fogalmazva: a nemteljesítés időpontja előtti legutolsó ingatlanértékelést kell használni annak meghatározására, hogy a veszteség mely részét kell az adatszolgáltatás 010 (teljes mértékben fedezett kitettségértékek meghatározása) cellájában szerepeltetni, a jelentendő összeg újraértékelt ingatlanértékét (a biztosíték esetleges behajtásából származó bevétel becslése) pedig a 010 és 030 cellákban kell feltüntetni. |
15. |
A követelések átruházásának kezelése az adatszolgáltatási időszak alatt: A veszteségeket az adatszolgáltatási időszak végén kitettséggel rendelkező intézménynek kell jelentenie, de csak akkor, ha az adott kitettség vonatkozásában nemteljesítést tártak fel. |
5. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
Oszlopok |
|
010 |
A referenciaarányokig történő hitelezésből származó veszteségek összege A CRR 101. cikke (1) bekezdésének a), illetve d) pontja Piaci érték és jelzálog-hitelbiztosítéki érték a CRR 4. cikkének 74. és 76. pontja szerint Ez az oszlop a lakóingatlannal vagy kereskedelmi ingatlannal biztosított hitelekből származó összes veszteséget összesíti a CRR 124. cikkének (1) bekezdése értelmében a kitettség teljes mértékben fedezettként kezelt részéig. |
020 |
Ebből: jelzálog-hitelbiztosítéki értéken értékelt ingatlan Azon veszteségek jelentése, amelyeknél a biztosíték értékét jelzálog-hitelbiztosítéki értékként számították. |
030 |
A teljes veszteség összege A CRR 101. cikke (1) bekezdésének b), illetve e) pontja Piaci érték és jelzálog-hitelbiztosítéki érték a CRR 4. cikkének 74. és 76. pontja szerint Ez az oszlop a lakóingatlannal vagy kereskedelmi ingatlannal biztosított hitelekből származó összes veszteséget összesíti a CRR 124. cikkének (1) bekezdése értelmében a kitettség teljes mértékben fedezettként kezelt részéig. |
040 |
Ebből: jelzálog-hitelbiztosítéki értéken értékelt ingatlan Azon veszteségek jelentése, amelyeknél a biztosíték értékét jelzálog-hitelbiztosítéki értékként számították. |
050 |
Kitettségek összege A CRR 101. cikke (1) bekezdésének c), illetve f) pontja Az adatszolgáltatásban szerepeltetendő összeg a kitettségértéknek csak a teljes mértékben fedezettként kezelt része, vagyis a fedezetlenként kezelt rész a veszteség jelentése szempontjából nem releváns. |
Sorok |
|
010 |
Lakóingatlan |
020 |
Kereskedelmi ingatlan” |
VII. MELLÉKLET
„IX. MELLÉKLET
ÚTMUTATÓ A NAGYKOCKÁZAT-VÁLLALÁSRA ÉS A KONCENTRÁCIÓS KOCKÁZATRA VONATKOZÓ
Tartalomjegyzék
I. RÉSZ: |
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ | 500 |
1. |
Felépítés és szabályok | 500 |
II. RÉSZ: |
A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ | 500 |
1. |
A nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatás alkalmazási köre és szintje | 500 |
2. |
A nagykockázat-vállalásra vonatkozó tábla felépítése | 501 |
3. |
A nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatás során alkalmazandó fogalommeghatározások és általános útmutatások | 501 |
4. |
C 26.00 – A „LE Limits” jelzésű tábla | 502 |
4.1. |
A tábla egyes soraira vonatkozó előírások | 502 |
5. |
C 27.00 – A partner azonosítása („LE1” jelzésű tábla) | 503 |
5.1. |
A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások | 503 |
6. |
C 28.00 – A kereskedési könyvben nem szereplő és a kereskedési könyvben szereplő kitettségek („LE2” jelzésű tábla) | 505 |
6.1. |
A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások | 505 |
7. |
C 29.00 – Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjain belüli egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségekre vonatkozó részletes adatok („LE3” jelzésű tábla) | 511 |
7.1. |
A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások | 511 |
8. |
C 30.00 – A tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettség, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettség lejárati csoportjai („LE4” jelzésű tábla) | 512 |
8.1. |
A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások | 512 |
9. |
C 31.00 – A tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettség, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettség lejárati csoportjai: egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjain belüli egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségek részletei („LE5” jelzésű tábla) | 513 |
9.1. |
A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások | 513 |
I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. Felépítés és szabályok
1. |
A nagykockázat-vállalásra („LE”) vonatkozó adatszolgáltatási rendszer hat táblából áll, amelyek a következő információkat tartalmazzák:
|
2. |
Az útmutató jogszabályi hivatkozásokat, valamint az egyes táblákban feltüntetendő adatokra vonatkozó részletes információkat tartalmaz. |
3. |
A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor az útmutató és az ellenőrzési szabályok a következő pontokban meghatározott jelölési szabályokat követik. |
4. |
Az útmutatóban és az ellenőrzési szabályokban a következő szabály használatos: {Tábla;Sor;Oszlop}. Egy csillag jelöli, hogy az ellenőrzés minden adatszolgáltatási sorra megtörtént. |
5. |
Egy olyan táblán belüli ellenőrzés esetén, amelynél az adott táblából csak adatpontokat használunk, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor;Oszlop}. |
6. |
Az ABS(Érték): előjel nélküli abszolút érték. A kitettségeket növelő összegeket pozitív számként kell feltüntetni. Ugyanakkor a kitettségeket csökkentő bármely összeg előjele negatív. Ha egy tétel megjelölése előtt mínuszjel (-) található, akkor az adott tételnél nem tüntethető fel pozitív adat. |
II. RÉSZ: A TÁBLÁHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
Ebben a mellékletben a nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatáshoz kapcsolódó előírásokat kell alkalmazni a 9. és a 11. cikk által a jelentős kitettségekre vonatkozóan előírt adatszolgáltatásra is, az említett cikkekben meghatározott hatálynak megfelelően.
1. A nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatás alkalmazási köre és szintje
1. |
Az ügyfelekkel vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni nagykockázat-vállalásra vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) 394. cikkének (1) bekezdése szerint egyedi alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézményeknek az „LE1”, „LE2” és „LE3” jelzésű táblát kell használniuk. |
2. |
Az ügyfelekkel vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni nagykockázat-vállalásra vonatkozóan a CRR 394. cikkének (1) bekezdése szerint összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében a tagállami anyaintézményeknek az „LE1”, „LE2” és „LE3” jelzésű táblát kell használniuk. |
3. |
A CRR 392. cikkével összhangban meghatározott nagykockázat-vállalásokat kivétel nélkül be kell jelenteni, ideértve azokat a nagykockázat-vállalásokat is, amelyeket nem kell figyelembe venni a CRR 395. cikkében meghatározott nagykockázat-vállalásokra vonatkozó limitek betartásához. |
4. |
Az ügyfelekkel vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni 20 legnagyobb kitettségre vonatkozóan a CRR 394. cikkének (1) bekezdése szerint összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének hatálya alá tartozó tagállami anyaintézményeknek az „LE1”, „LE2” és „LE3” jelzésű táblát kell használni. Az említett húsz legnagyobb kitettség meghatározásához használandó összeg az „LE2” jelzésű tábla 320. oszlopában („Mentesített kitettségek összege”) feltüntetett összeg és az ugyanezen tábla 210. oszlopában feltüntetett („Összesen”) összeg különbségeként adódó kitettségérték. |
5. |
A tíz legnagyobb, intézményekkel szemben fennálló kitettségre, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szemben fennálló kitettségre vonatkozóan a CRR 394. cikke (2) bekezdésének a)–d) pontja szerint teljesítendő adatszolgáltatás érdekében a tagállami anyavállalatoknak az „LE1”, „LE2” és „LE3” jelzésű táblát kell használniuk. Az említett kitettségek lejárati szerkezetére vonatkozóan a CRR 394. cikke (2) bekezdésének e) pontja szerint teljesítendő adatszolgáltatáshoz a tagállami anyaintézményeknek az „LE4” és az „LE5” jelzésű táblát kell használniuk. Az említett 20 legnagyobb kitettség meghatározásához használandó összeg az „LE2” jelzésű tábla 210. oszlopában („Összesen”) kiszámított kitettségérték. |
6. |
Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni, valamint egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjához nem tartozó egyedi ügyfelekkel szembeni nagykockázat-vállalásra, illetve legnagyobb kitettségekre vonatkozó adatokat az „LE2” jelzésű táblában kell megadni (amelyen az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportját egyetlen kitettségként kell feltüntetniük). |
7. |
Az intézményeknek az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaihoz tartozó egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségre vonatkozó – az „LE2” jelzésű táblában megadott – adatokat az „LE3” jelzésű táblában kell feltüntetniük. Az egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségről az „LE2” jelzésű táblában teljesített adatszolgáltatást nem kell megismételni az „LE3” jelzésű táblában. |
2. A nagykockázat-vállalásra vonatkozó tábla felépítése
8. |
Az „LE1” jelzésű tábla oszlopaiban az intézmény nagykockázat-vállalásában érintett egyedi ügyfél nevét vagy az érintett, egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának nevét kell feltüntetni. |
9. |
Az „LE2” és „LE3” jelzésű tábla oszlopaiban az alábbi információcsoportokat kell feltüntetni:
|
10. |
Az „LE4” és „LE5” jelzésű tábla oszlopaiban azokra a lejárati csoportokra vonatkozó információkat kell feltüntetni, amelyekhez a tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettséget, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szemben fennálló kitettséget kell rendelni. |
3. A nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatás során alkalmazandó fogalommeghatározások és általános útmutatások
11. |
A „kapcsolatban álló ügyfelek csoportja (ügyfélcsoport)” meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 39. pontjában található. |
12. |
A „nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezet” meghatározása a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 5. pontjában található. |
13. |
Az „intézmény” meghatározását a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 3. pontja tartalmazza. |
14. |
A „polgári jog hatálya alá tartozó egyesületekkel” szembeni kitettségekről adatot kell szolgáltatni. Az intézményeknek továbbá mindegyik partner eladósodottságánál fel kell tüntetniük a polgári jog hatálya alá tartozó egyesületek hitelösszegét. A kvótákkal rendelkező, polgári jog hatálya alá tartozó egyesületekkel szembeni kitettségeket a kvótáik függvényében kell a partnerek között elosztani, illetve azok függvényében kell a partnerekhez rendelni. A polgári jog hatálya alá tartozó egyesületek által alkalmazott bizonyos konstrukciókról (pl. közös számlák, örököstársak közösségei, „stróman”-hitelek) hasonlóképpen kell adatot szolgáltatni. |
15. |
A CRR 389. cikke értelmében az eszközöket és a mérlegen kívüli tételeket kockázati súlyok, illetve ügyletkockázati súlyok nélkül kell alkalmazni. Ez azt jelenti, hogy a hitel-egyenértékesítési tényező nem alkalmazandó a mérlegen kívüli tételekre. |
16. |
A „kitettségek” meghatározása a CRR 389. cikkében található.
|
Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaival szembeni kitettségeket a 390. cikk (5) bekezdésének megfelelően kell kiszámítani.
17. |
A „nettósítási megállapodások” figyelembevételét lehetővé kell tenni a nagykockázat-vállalások – CRR 390. cikke (1)–(3) bekezdésében meghatározott – kitettségértékének hatásainál. A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek kitettségértékét a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetével összhangban kell meghatározni, figyelembe véve a megújítás és más nettósítási megállapodások hatásait e módszerek alkalmazása céljából, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetével összhangban. A repoügyletek, az értékpapír és/vagy áru kölcsönbe adása vagy kölcsönbe vétele, a hosszú teljesítési idejű ügyletek és az értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek kitettségértékét a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetével összhangban vagy a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetével összhangban lehet meghatározni. A CRR 296. cikkének megfelelően az adatot szolgáltató intézmény partnerével létrejött, eltérő termékek közötti szerződéses nettósításról szóló megállapodásból származó egyetlen jogi kötelezettség kitettségértékét a nagykockázat-vállalásra vonatkozó táblákban „egyéb kötelezettségvállalásként” kell feltüntetni. |
18. |
A „kitettség értékét” a CRR 390. cikke szerint kell kiszámítani. |
19. |
A mentességek és a figyelembe vehető hitelkockázat-mérséklési technikák (CRM) teljes körű vagy részleges alkalmazásának a CRR 395. cikkének (1) bekezdésében foglalt kitettségek kiszámítására kifejtett hatását a CRR 399–403. cikke ismerteti. |
20. |
A nagykockázat-vállalásra vonatkozó adatszolgáltatás hatálya alá tartozó fordított repomegállapodásokról a CRR 402. cikkének (3) bekezdésével összhangban kell adatot szolgáltatni. A CRR 402. cikkének (3) bekezdésében foglalt kritériumok teljesülése esetén az intézménynek az egyes harmadik felekkel szemben fennálló nagykockázat-vállalások tekintetében annak a követelésnek az összegét kell feltüntetnie, amellyel az ügyleti partner az adott harmadik féllel szemben rendelkezik, nem pedig a partnerrel szembeni megfelelő kitettség értékét. |
4. C 26.00 – A „LE Limits” jelzésű tábla
4.1. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
Sorok |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
||||
010 |
Nem intézményi partnerek A CRR 395. cikkének (1) bekezdése, 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának ii. alpontja, 458. cikkének (10) bekezdése, valamint 459. cikkének b) pontja. Az intézményektől eltérő partnerekre alkalmazandó limit összegét kell feltüntetni. Ez az összeg a figyelembe vehető szavatoló tőke 25 %-a, amelyet az I. melléklet 4. táblájának 226. sorában kell megadni, kivéve, ha a CRR 458. cikke szerinti nemzeti intézkedések vagy a CRR 459. cikkének b) pontjával összhangban elfogadott, felhatalmazáson alapuló jogi aktusok szerinti alkalmazása miatt ennél kisebb százalékos arány alkalmazandó. |
||||
020 |
Intézmények A CRR 395. cikkének (1) bekezdése, 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának ii. alpontja, 458. cikkének (10) bekezdése, valamint 459. cikkének b) pontja. Az intézménynek minősülő partnerekre alkalmazandó limit összegét kell feltüntetni. A CRR 395. cikkének (1) bekezdése szerint ez az összeg a következő:
Ezek a limitek szigorúbbak lehetnek abban az esetben, ha a CRR 395. cikkének (6) bekezdése vagy 458. cikke szerinti nemzeti intézkedések alkalmazására, illetve a CRR 459. cikkének b) pontjában foglalt, felhatalmazáson alapuló jogi aktusok alkalmazására kerül sor. |
||||
030 |
Intézmények: a limit a szavatoló tőke %-ában A CRR 395. cikkének (1) bekezdése és 459. cikkének a) pontja. A feltüntetendő összeg a figyelembe vehető szavatoló tőke százalékos arányaként kifejezett (a 020. sorban szereplő) abszolút értékű limit. |
5. C 27.00 – A partner azonosítása („LE1” jelzésű tábla)
5.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
010–070 |
A partner azonosítása: Az intézményeknek minden olyan partnert azonosítaniuk kell, amelyre vonatkozóan információt szolgáltatnak a C 28.00–C 31.00. táblák bármelyikében. Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának azonosítóját nem kell feltüntetni, kivéve, ha a nemzeti adatszolgáltatási rendszer egyedi kódot biztosít az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjához. A CRR 394. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint az intézményeknek fel kell tüntetniük azon partnerek azonosító adatait, amelyekkel szemben a CRR 392. cikkében meghatározott nagykockázat-vállalásuk áll fenn. A CRR 394. cikke (2) bekezdésének a) pontja szerint az intézményeknek fel kell tüntetniük azon partnerek azonosító adatait, amelyekkel szemben a legnagyobb kitettségük áll fenn (azokban az esetekben, ha a partner intézmény vagy nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezet). |
010 |
Kód A kód egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. A kódot kell használni az egyedi partner azonosításához. Mindazonáltal ennek az oszlopnak a célja a partner C 27.00. táblában található részletes adatainak összekapcsolása a C 28.00–C 31.00. táblában feltüntetett kitettségekkel. Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának kódját nem kell feltüntetni, kivéve, ha a nemzeti adatszolgáltatási rendszer egyedi kódot biztosít az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjához. A kódokat mindig következetesen kell használni. A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ, kivéve, ha egységes kódolás áll rendelkezésre az Unióban. |
020 |
Név A név a csoport neve minden olyan esetben, amikor az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportját feltüntetik. Bármely egyéb esetben a név az egyedi partner neve. Egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetében a feltüntetendő név az anyavállalat neve, illetve ha az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának nincs anyavállalata, a név a csoport kereskedelmi neve. |
030 |
LEI-kód Ez a kód a partner jogalany azonosító kódja. |
040 |
A partner székhelye A partner bejegyzés szerinti országának ISO 3166-1-alfa-2 kódját kell használni (ideértve a nemzetközi szervezetekre vonatkozó pszeudo-ISO-kódokat is, amelyek az Eurostat fizetési mérleggel foglalkozó vademecumában [Balance of Payments Vademecum] találhatók meg). Egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetében nem kell székhelyet feltüntetni. |
050 |
A partner ágazata Minden partnerhez egy szektort kell rendelni a FINREP gazdasági ágazati kategóriák alapján: i. központi bankok; ii. kormányzatok; iii. hitelintézetek; iv. egyéb pénzügyi vállalatok; v. nem pénzügyi vállalatok; vi. háztartások. Egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetében nem kell ágazatot feltüntetni. |
060 |
NACE-kód A gazdasági ágazat esetében a NACE-kódokat (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = az uniós gazdasági tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendszere) kell használni. Ezt az oszlopot csak a „Nem pénzügyi vállalatok” és az „Egyéb pénzügyi vállalatok” esetében kell kitölteni. A NACE-kódokat a „Nem pénzügyi vállalatok” esetében egy szintre vonatkozó részletességgel (pl. „F – Építőipar”), az „Egyéb pénzügyi vállalatok” esetében pedig két szintre vonatkozó részletességgel (pl. „K65 – Biztosítás, viszontbiztosítás, nyugdíjalapok, kivéve: kötelező társadalombiztosítás”) kell kitölteni. Az „Egyéb pénzügyi vállalatok” és a „Nem pénzügyi vállalatok” gazdasági ágazatát a FINREP partnerek szerinti bontása alapján kell besorolni. Egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetében nem kell NACE-kódot feltüntetni. |
070 |
Partner típusa A CRR 394. cikkének (2) bekezdése. A tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettség, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettség esetében a partner típusát „I” jelöléssel kell pontosítani az intézményeknél, illetve „U” jelöléssel kell pontosítani a nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezeteknél. |
6. C 28.00 – A kereskedési könyvben nem szereplő és a kereskedési könyvben szereplő kitettségek („LE2” jelzésű tábla)
6.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
010 |
Kód Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja esetén – amennyiben nemzeti szinten egyedi kód áll rendelkezésre – ezt a kódot kell feltüntetni az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának kódjaként. Amennyiben nem áll rendelkezésre nemzeti szinten egyedi kód, a feltüntetendő kód az anyavállalat C 27.00. táblában található kódja. Abban az esetben, ha az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának nincs anyavállalata, a feltüntetendő kód annak az egyedi jogalanynak a kódja, amelyet az intézmény az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportján belül a legjelentősebbnek tart. Bármely egyéb esetben a kód az egyedi partner kódja. A kódokat mindig következetesen kell használni. A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ, kivéve, ha egységes kódolás áll rendelkezésre az Unióban. |
020 |
Csoport vagy egyedi ügyfél Az intézménynek az egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatásnál az „1” számot, az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaival szembeni kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatásnál pedig a „2” számot kell feltüntetnie. |
030 |
Olyan ügyletek, amelyek esetében kitettség van az alapul szolgáló eszközökkel szemben A CRR 390. cikkének (7) bekezdése. Az illetékes nemzeti hatóságok további technikai előírásai értelmében, amennyiben az intézménynek az adatszolgáltatásban feltüntetett partnerrel szemben olyan ügyletből adódóan van kitettsége, amely esetében kitettsége van az alapul szolgáló eszközökkel, az „Igen” szót kell feltüntetni, egyéb esetekben a „Nem” szót. |
040–180 |
Eredeti kitettségek A CRR 24., 389., 390. és 392. cikke. Az intézménynek ezen oszlopcsoportban kell adatot szolgáltatnia a közvetlen kitettségek eredeti kitettségéről, a közvetett kitettségekről, valamint az olyan ügyletekből adódó további kitettségekről, amelyek esetében kitettsége van az alapul szolgáló eszközökkel szemben. A CRR 389. cikke szerint az eszközöket és a mérlegen kívüli tételeket kockázati súlyok, illetve ügyletkockázati súlyok nélkül kell alkalmazni. Ez azt jelenti, hogy a hitel-egyenértékesítési tényező nem alkalmazandó a mérlegen kívüli tételekre. Ezen oszlopokban kell feltüntetni az eredeti kitettséget, azaz az értékelési kiigazítások és a céltartalékok figyelembevétele nélküli kitettségértéket, amelyet a 210. oszlopban le kell vonni. A kitettségérték fogalmát és kiszámítását a CRR 389. és 390. cikke határozza meg. A CRR 24. cikke szerint az eszközök és a mérlegen kívüli tételek értékelését az intézményre alkalmazandó számviteli szabályozással összhangban kell elvégezni. A 390. cikk (6) bekezdésének e) pontja szerint kitettségnek nem minősülő, a szavatoló tőkéből levont kitettségeket ezekben az oszlopokban kell feltüntetni. Ezeket a kitettségeket a 200. oszlopban kell levonni. A CRR 390. cikke (6) bekezdésének a)–d) pontjában említett kitettségeket nem kell feltüntetni ezekben az oszlopokban. Az eredeti kitettségek a CRR 400. cikke szerinti minden eszközt és mérlegen kívüli tételt magukban foglalnak. A CRR 395. cikke (1) bekezdésének alkalmazásához a mentességeket a 320. oszlopban kell levonni. A kereskedési könyvben nem szereplő és a kereskedési könyvben szereplő kitettségeket egyaránt fel kell tüntetni. A pénzügyi instrumentumokban fennálló kitettségek lebontása esetében, amennyiben a nettósítási megállapodásokból fakadó különböző kitettségek egyetlen kitettséget képeznek, ez utóbbit a nettósítási megállapodásban foglalt elsődleges eszköznek megfelelő pénzügyi instrumentumhoz kell rendelni (további információkért lásd a bevezető szakaszt). |
040 |
Teljes eredeti kitettség Az intézménynek be kell jelentenie a közvetlen kitettségek és a közvetett kitettségek összegét, valamint az olyan ügyletekből adódó további kitettségeket, amelyek esetében kitettsége van az alapul szolgáló eszközökkel szemben. |
050 |
Ebből: nemteljesítő kitettségek A CRR 178. cikke. Az intézménynek adatot kell szolgáltatnia a teljes eredeti kitettség nemteljesítő kitettségeknek megfelelő részéről. |
060–110 |
Közvetlen kitettségek A közvetlen kitettségek a „közvetlen hitelfelvevővel” szembeni kitettségeket jelentik. |
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok A 25/2009/EK (EKB/2008/32) rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázat szerinti 2. és 3. kategória. Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumoknak minősülnek többek között a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a hitelek és előlegek. Az ezen oszlopban feltüntetendő instrumentumok az EKB/2008/32 rendeletben „Legfeljebb egyéves/egy évnél hosszabb és legfeljebb ötéves/öt évnél hosszabb eredeti futamidejű hitelek” vagy „Nem részvény értékpapírok” néven szereplő instrumentumok. A repoügyleteket, az értékpapír és/vagy áru kölcsönbe adását vagy kölcsönbe vételét (az értékpapír-finanszírozási ügyleteket), illetve az értékpapírügylethez kapcsolódó hitelügyleteket ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Az EKB/2008/32 rendelet II. mellékletének 2. részében szereplő táblázat szerinti 4. és 5. kategória. Az ezen oszlopban feltüntetendő instrumentumok az EKB/2008/32 rendeletben „Részvények és egyéb részesedések” vagy „Pénzpiaci alap (PPA) befektetési jegyek/egységek” néven szereplő instrumentumok. |
080 |
Származtatott ügyletek A CRR 272. cikkének (2) bekezdése és II. melléklete. Az ezen oszlopban feltüntetendő instrumentumok a CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek, valamint a CRR 272. cikkének (2) bekezdésében meghatározott hosszú teljesítési idejű ügyletek. A partnerkockázatnak kitett hitelderivatívákat ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
090–110 |
Mérlegen kívüli tételek A CRR I. melléklete. Az ezen oszlopokban feltüntetendő érték az egyedi hitelkockázati kiigazítások csökkentése előtti és a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása nélküli névérték. |
090 |
Hitelnyújtási kötelezettségvállalások A CRR I. mellékletének 1. c) és h) pontja, 2. b) pontjának ii. alpontja, 3. b) pontjának i. alpontja és 4. a) pontja. A hitelnyújtási kötelezettségvállalások előre meghatározott feltételek mellett történő hitelnyújtásra vonatkozó határozott kötelezettségvállalások, azon kötelezettségvállalások kivételével, amelyek azért származtatott ügyletek, mert nettó összegük készpénzben, illetve másik pénzügyi instrumentum átadásával vagy kibocsátásával rendezhető. |
100 |
Pénzügyi garanciák A CRR I. mellékletének 1. a), b) és f) pontja. A pénzügyi garancia olyan szerződés, amely a kibocsátónak meghatározott fizetések teljesítését írja elő a tulajdonos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum eredeti vagy módosított feltételeivel összhangban. A „származtatott ügyletek” oszlopban nem szereplő hitelderivatívákat ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
110 |
Egyéb kötelezettségvállalások Egyéb kötelezettségvállalások a CRR I. mellékletének azon tételei, amelyek nem szerepelnek az előző kategóriákban. Az intézmény partnerének az eltérő termékek közötti szerződéses nettósításról szóló megállapodásából származó egyetlen jogi kötelezettség kitettségértékét ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
120–180 |
Közvetett kitettségek A CRR 403. cikke. A CRR 403. cikke szerint amennyiben egy ügyféllel szembeni kitettséget harmadik fél garantál, vagy harmadik fél által kibocsátott biztosíték fedez, a hitelintézet helyettesítési módszert alkalmazhat. Az intézménynek ebben az oszlopcsoportban kell feltüntetnie azoknak a közvetlen kitettségeknek az összegét, amelyeket újra a garantőrhöz vagy a biztosíték kibocsátójához rendelt, azzal a feltétellel, hogy az utóbbihoz legalább akkora kockázati súlyt rendel, mint amekkorát a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete szerint a harmadik félre alkalmazna. A fedezett eredeti referencia-kitettséget (közvetlen kitettséget) a „Figyelembe vehető hitelkockázat-mérséklési technikák” oszlopokban kell levonni az eredeti hitelfelvevő kitettségéből. A közvetett kitettség helyettesítési hatás révén növeli a garantőrrel vagy a biztosíték kibocsátójával szembeni kitettséget. Ez az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportján belül nyújtott garanciákra is vonatkozik. Az intézménynek a közvetett kitettségek eredeti összegét a garantált vagy a biztosítékkal fedezett közvetlen kitettség típusához kapcsolódó oszlopban kell feltüntetnie, például ha a garantált közvetlen kitettség hitelviszonyt megtestesítő instrumentum, a garantőrhöz rendelt „Közvetett kitettség” összegét a „Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok” oszlopban kell feltüntetni. A hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokból adódó kitettségeket szintén ebben az oszlopcsoportban kell feltüntetni, a CRR 399. cikkével összhangban. |
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Lásd a 060. oszlopot. |
130 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Lásd a 070. oszlopot. |
140 |
Származtatott ügyletek Lásd a 080. oszlopot. |
150–170 |
Mérlegen kívüli tételek Az ezen oszlopokban feltüntetendő érték az egyedi hitelkockázati kiigazítások csökkentése és a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása előtti névérték. |
150 |
Hitelnyújtási kötelezettségvállalások Lásd a 090. oszlopot. |
160 |
Pénzügyi garanciák Lásd a 100. oszlopot. |
170 |
Egyéb kötelezettségvállalások Lásd a 110. oszlopot. |
180 |
Olyan ügyletekből adódó további kitettségek, amelyek esetében az alapul szolgáló eszközökkel szemben kitettség áll fenn A CRR 390. cikkének (7) bekezdése. Olyan ügyletekből adódó további kitettségek, amelyek esetében az alapul szolgáló eszközökkel szemben kitettség áll fenn. |
190 |
Értékelési kiigazítások és céltartalékok A CRR 34., 24., 110. és 111. cikke. A kapcsolódó számviteli szabályozásban (a 86/635/EGK irányelvben vagy az 1606/2002/EK rendeletben) foglalt értékelési kiigazítások és céltartalékok, amelyek érintik a kitettségeknek a CRR 24. és 110. cikke szerinti értékelését. A 040. oszlopban megadott bruttó kitettségre vonatkozó értékelési kiigazításokat és céltartalékokat ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
200 |
A szavatoló tőkéből levont kitettségek A CRR 390. cikke (6) bekezdésének e) pontja. A szavatoló tőkéből levont azon kitettségeket kell feltüntetni, amelyek a különböző oszlopokban teljes eredeti értékén kimutatott kitettségekhez kapcsolódnak. |
210–230 |
A mentességek alkalmazása és a hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségérték A CRR 394. cikke (1) bekezdésének b) pontja. Az intézményeknek a kitettségértéket a hitelkockázat-mérséklés figyelembevételével kell feltüntetniük, amennyiben ez alkalmazandó. |
210 |
Összesen Az ezen oszlopban feltüntetendő kitettségérték annak eldöntéséhez használt összeg, hogy egy adott kitettség a CRR 392. cikkében meghatározott nagykockázat-vállalásnak minősül-e. Ez az érték az eredeti kitettség értékelési kiigazítások és céltartalékok levonása utáni értékét, valamint a szavatoló tőkéből levont kitettségek összegét foglalja magában. |
220 |
Ebből: Nem kereskedési könyv A mentességek és a hitelkockázat-mérséklés előtti teljes kitettség kereskedési könyvben nem szereplő értéke. |
230 |
A figyelembe vehető szavatoló tőke %-ában A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 71. b) pontja és 395. cikke. A feltüntetendő összeg az intézmény – a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 71. b) pontjában meghatározott – figyelembe vehető szavatoló tőkéje tekintetében alkalmazandó mentességek és hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségérték százalékos aránya. |
240–310 |
Figyelembe vehető hitelkockázat-mérséklési technikák A CRR 399. cikke és 401–403. cikke. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák. Ezen adatszolgáltatáshoz a CRR harmadik része, II. címe 3. és 4. fejezetében elismert hitelkockázat-mérséklési technikákat kell alkalmazni a CRR 401–403. cikkével összhangban. A hitelkockázat-mérséklési technikák három különböző hatást fejthetnek ki a nagykockázat-vállalási rendszerben: helyettesítési hatást; a helyettesítési hatástól eltérő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet; valamint ingatlanként kezelést. |
240–290 |
A figyelembe vehető hitelkockázat-mérséklési technikák helyettesítési hatása A CRR 403. cikke. Az előre rendelkezésre bocsátott, illetve az előre rendelkezésre nem bocsátott hitelkockázati fedezet ezen oszlopokban feltüntetendő összege a harmadik fél által garantált kitettségek, illetve a harmadik fél által kibocsátott biztosítékkal fedezett kitettségek értékének felel meg, amennyiben az intézmény úgy dönt, hogy a kitettséget a garantőrrel vagy a biztosíték kibocsátójával szemben felmerültként kezeli. |
240 |
Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok Lásd a 060. oszlopot. |
250 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Lásd a 070. oszlopot. |
260 |
Származtatott ügyletek Lásd a 080. oszlopot. |
270–290 |
Mérlegen kívüli tételek Az ezen oszlopokban feltüntetendő összegek a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása nélkül értendők. |
270 |
Hitelnyújtási kötelezettségvállalások Lásd a 090. oszlopot. |
280 |
Pénzügyi garanciák Lásd a 100. oszlopot. |
290 |
Egyéb kötelezettségvállalások Lásd a 110. oszlopot. |
300 |
A helyettesítési hatástól eltérő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet A CRR 401. cikke. Az intézménynek azokat a – CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában meghatározott – előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezeti összegeket kell feltüntetnie, amelyeket a CRR 401. cikkének alkalmazása miatt von le a kitettségértékből. |
310 |
Ingatlan A CRR 402. cikke. Az intézménynek azokat az összegeket kell feltüntetnie, amelyeket a CRR 402. cikkének alkalmazása miatt von le a kitettségértékből. |
320 |
Mentesített kitettségek összege A CRR 400. cikke. Az intézménynek a nagykockázat-vállalási rendszer alól mentesített összegeket kell feltüntetnie. |
330–350 |
A mentességek alkalmazása és a hitelkockázat-mérséklés utáni kitettségérték A CRR 394. cikke (1) bekezdésének d) pontja. Az intézménynek a CRR 395. cikke (1) bekezdése alkalmazásában kiszámított, a mentességek és a hitelkockázat-mérséklés hatásának figyelembevétele utáni kitettségértéket kell feltüntetnie. |
330 |
Összesen Ebben az oszlopban a CRR 395. cikkében megállapított nagykockázat-vállalásra vonatkozó limitek betartása érdekében figyelembe veendő összegnek kell szerepelnie. |
340 |
Ebből: Nem kereskedési könyv Az intézménynek a mentességek alkalmazása utáni és a kereskedési könyvben nem szereplő hitelkockázat-mérséklés hatásának figyelembevétele utáni teljes kitettséget kell feltüntetnie. |
350 |
A figyelembe vehető szavatoló tőke %-ában Az intézménynek a – CRR 4. cikke (1) bekezdésének 71. b) pontjában meghatározott – figyelembe vehető szavatoló tőkéje tekintetében alkalmazandó mentességek és hitelkockázat-mérséklés utáni kitettségérték százalékos arányát kell feltüntetnie. |
7. C 29.00 – Az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjain belüli egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségekre vonatkozó részletes adatok („LE3” jelzésű tábla)
7.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
010–360 |
Az intézményeknek az „LE3” jelzésű táblában kell megadniuk az „LE2” jelzésű tábla soraiban szereplő, egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaihoz tartozó egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségre vonatkozó adatokat. |
010 |
Kód A 010. és a 020. oszlop összetett sorazonosítók, és együttesen a tábla minden sorát egyedileg azonosítják. Fel kell tüntetni az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaihoz tartozó egyedi partnerek kódját. |
020 |
Csoportkód A 010. és a 020. oszlop összetett sorazonosítók, és együttesen a tábla minden sorát egyedileg azonosítják. Amennyiben nemzeti szinten egyedi kód áll rendelkezésre az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjára vonatkozóan, ezt a kódot kell feltüntetni. Amennyiben nem áll rendelkezésre nemzeti szinten egyedi kód, a feltüntetendő kód a C 28.00. (LE2) táblában az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjához tartozó kitettségek feltüntetésénél használt kód. Amennyiben az ügyfél több, egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjához tartozik, az egymással kapcsolatban álló ügyfelek valamennyi csoportjának tagjaként kell feltüntetni. |
030 |
Olyan ügyletek, amelyek esetében kitettség van az alapul szolgáló eszközökkel szemben Lásd az „LE2” jelzésű tábla 030. oszlopát. |
040 |
A kapcsolat jellege Az egyedi szervezet és az egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportja közötti kapcsolat jellegét az alábbiak szerint kell pontosítani: a) a CRR 4. cikke (1) bekezdése 39. a) pontja értelmében (ellenőrzés); vagy b) a CRR 4. cikke (1) bekezdése 39. b) pontja értelmében (kereszt–kapcsolatok fennállása). |
050–360 |
Ha az „LE2” táblában a pénzügyi instrumentumokat az egymással kapcsolatban álló ügyfelek teljes csoportjára vonatkozóan adják meg, azokat az „LE3” jelzésű táblában az egyedi partnerekhez kell rendelni az intézmény üzleti feltételeivel összhangban. A többi előírás megegyezik az „LE2” jelzésű tábláéval. |
8. C 30.00 – A tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettség, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettség lejárati csoportjai („LE4” jelzésű tábla)
8.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
||||
010 |
Kód A kód egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Lásd az „LE1” jelzésű tábla 010. oszlopát. |
||||
020–250 |
A kitettség lejárati csoportjai A CRR 394. cikke (2) bekezdésének e) pontja. Az intézménynek ezeket az információkat kell megadnia a tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettségre, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettségre vonatkozóan. A lejárati csoportokat legfeljebb egy év lejáratú kitettségek esetében egy hónapos időszakokban, a legfeljebb három év lejáratú kitettségek esetében negyedéves időszakokban, a három évnél hosszabb lejáratú kitettségek esetében pedig hosszabb időszakokban határozzák meg. A mentességek alkalmazása és a hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségérték (az „LE2” jelzésű tábla 210. oszlopa) mindegyike esetében a teljes fennálló összeget kell feltüntetni a várható hátralévő lejáratának megfelelő lejárati csoportban. Egy ügyféllel szemben kitettséget képező több különböző kapcsolat esetén a kitettség minden egyes szóban forgó részét a teljes fennálló összeggel kell feltüntetni a várható hátralévő lejáratának megfelelő lejárati csoportban. A nem fix lejáratú instrumentumok – például a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok – a „meg nem határozott lejárat” oszlopban tüntetendők fel. A kitettség várható lejáratát a közvetlen és a közvetett kitettségek esetében egyaránt fel kell tüntetni. A közvetlen kitettségek esetében a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok és a származtatott ügyletek várható összegének a tábla különböző lejárati csoportjaihoz való rendelésekor a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérőszámokat tartalmazó lejárati tábla előírásait kell követni (lásd a 2013. május 23-án közzétett, „CP18” jelzésű konzultációs dokumentumot). A mérlegen kívüli tételek esetében a mögöttes kockázat lejáratát kell figyelembe venni a várható összegek lejárati csoportokhoz rendelésekor. Pontosabban, a határidős betétügyletek esetében a betétek lejárati szerkezetét; a pénzügyi garanciák esetében az alapul szolgáló pénzügyi eszköz lejárati szerkezetét; a hitelnyújtási kötelezettségvállalások le nem hívott tételei esetében a hitel szerkezetét; az egyéb kötelezettségvállalások esetében pedig a kötelezettségvállalás lejárati szerkezetét kell figyelembe venni. Közvetett kitettségek esetében a lejárati csoportokhoz rendelés a közvetlen kitettséget keletkeztető garanciaműveletek lejáratán alapul. Abban az esetben, ha egy kitettség vagy egy kitettségrész nemteljesítőnek minősül, és a C 28.00 táblában („LE2” jelzésű tábla, 050. oszlop) és a C 29.00 táblában („LE3” jelzésű tábla, 060. oszlop) ekként van feltüntetve, a nemteljesítő kitettség várható alakulását a következőképpen kell a vonatkozó lejárati csoportokhoz rendelni:
|
9. C 31.00 – A tíz legnagyobb, intézményekkel szembeni kitettség, valamint a tíz legnagyobb, nem szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szembeni kitettség lejárati csoportjai: egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjain belüli egyedi ügyfelekkel szembeni kitettségek részletei („LE5” jelzésű tábla)
9.1. A tábla egyes oszlopaira vonatkozó előírások
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
010–260 |
Az intézményeknek az „LE5” jelzésű táblában kell feltüntetniük az „LE4” jelzésű tábla soraiban szereplő, egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjaihoz tartozó egyedi partnerek adatait. |
010 |
Kód A 010. és a 020. oszlop összetett sorazonosítók, és együttesen a tábla minden sorát egyedileg azonosítják. Lásd az „LE3” jelzésű tábla 010. oszlopát. |
020 |
Csoportkód A 010. és a 020. oszlop összetett sorazonosítók, és együttesen a tábla minden sorát egyedileg azonosítják. Lásd az „LE3” jelzésű tábla 020. oszlopát. |
030–260 |
A kitettségek lejárati csoportjai Lásd az „LE4” jelzésű tábla 020–250. oszlopát. |