13.3.2015 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 68/54 |
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/425 HATÁROZATA
(2014. december 15.)
az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló EKB/2010/21 határozat módosításáról (EKB/2014/55)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
mivel:
(1) |
Az EKB/2010/21 határozat (1) rendelkezik az Európai Központi Bank (EKB) éves beszámolója elkészítésének szabályairól. |
(2) |
A monetáris politikai célokból tartott értékpapírok értékelésére vonatkozó megközelítés további tisztázására van szükség. |
(3) |
Az EKB/2014/40 határozat (2) és az EKB/2014/45 határozat (3) nyomán technikai jellegű tisztázásokat kell beiktatni az EKB/2010/21 határozatba. |
(4) |
Ezenkívül szükség van az EKB/2010/21 határozat további technikai jellegű módosításaira is. |
(5) |
Az EKB/2010/21 határozatot erre tekintettel megfelelően módosítani szükséges, |
ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
1. cikk
Módosítás
Az EKB/2010/21 határozat a következőképpen módosul:
(1) |
A 8. cikk helyébe a következő szöveg lép: „8. cikk A mérlegtételek értékelésének szabályai (1) A mérlegtételek értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat használják, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik. (2) Az arany, a devizaügyletek, az értékpapírok (a lejáratig megtartásra kerülőként besorolt értékpapírok, a nem forgalomképes értékpapírok és a monetáris politikai célokból tartott, amortizált bekerülési értéken elszámolt értékpapírok kivételével), valamint a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén kell elvégezni piaci középárfolyamon és áron. (3) Arany esetében nem különböztetik meg az aranyár és a devizaárfolyam változása miatti átértékelési különbözeteket, hanem az átértékelési napon egyetlen arany átértékelési különbözetet számolnak el az arany súlyának meghatározott egységenkénti, a negyedéves átértékelési napon érvényes EUR/USA dollár átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletek esetében. E cikk alkalmazásában az SDR-követeléseket (beleértve az SDR kosár alapjául szolgáló, kijelölt egyedi devizaköveteléseket) egyetlen követelésként kell kezelni. Az értékpapírok átértékelése értékpapír fajtánként (azaz ISIN kód/fajta) történik, míg a beágyazott opciók az értékelés céljára nem kerülnek elkülönítésre. A monetáris politikai célokból tartott, illetve az »Egyéb pénzügyi eszközök« vagy a »Vegyes tételek« mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni. (4) A lejáratig megtartásra kerülőként besorolt értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és azokat amortizált bekerülési értéken az értékvesztésre tekintettel kell értékelni. Ugyanígy kell kezelni a nem forgalomképes értékpapírokat és a monetáris politikai célokból tartott, amortizált bekerülési értéken elszámolt értékpapírokat. A lejáratig megtartásra kerülőként besorolt értékpapírok lejáratuk előtt értékesíthetők az alábbi körülmények bármelyikének fennállása estetén:
|
(2) |
Az I. melléklet helyébe az e határozat mellékletében meghatározott szöveg lép. |
2. cikk
Hatálybalépés
Ez a határozat 2014. december 31-én lép hatályba.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2014. december 15-én.
az EKB elnöke
Mario DRAGHI
(1) EKB/2010/21 határozat (2010. november 11.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (HL L 35., 2011.2.9., 1. o.).
(2) EKB/2014/40 határozat (2014. október 15.) a harmadik fedezettkötvény-vásárlási program végrehajtásáról (HL L 335., 2014.11.22., 22. o.).
(3) Az Európai Központi Bank (EU) 2015/5 határozata (2014. november 19.) az eszközfedezetű értékpapír-vásárlási program végrehajtásáról (EKB/2014/45) (HL L 1., 2015.1.6., 4. o.).
MELLÉKLET
„I. MELLÉKLET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
ESZKÖZÖK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
||||||||||||||||||||||
|
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák (nem allokált számlák), lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el |
Piaci értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
4. Euroövezeten kívüli rezidensekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az EKB/2011/14 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek |
|
||||||||||||||||||||||
|
Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, havi gyakorisággal és általában háromhavi lejárattal |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek és egyéb követelések. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
7. Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai |
||||||||||||||||||||||||
|
Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok Finomhangolás céljából vásárolt EKB-kötvények |
|
||||||||||||||||||||||
|
A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok: euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat) Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
||||||||||||||||||||||
|
Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) |
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
9. Eurorendszeren belüli követelések |
||||||||||||||||||||||||
|
Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, az NKB-kal szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések |
Bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az EKB/2001/29 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
11. Egyéb eszközök |
||||||||||||||||||||||||
|
Euroérmék |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver |
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken. Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg. Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni. A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (héa nélkül számított 10 000 EUR alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között) |
A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
||||||||||||||||||||||
|
Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Névértéken |
FORRÁSOK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
|||||||||
|
Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint |
Névértéken |
|||||||||
|
A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az EKB/2011/14 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően |
|
|||||||||
|
Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a KBER Alapokmánya szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza |
Névértéken |
|||||||||
|
Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken |
|||||||||
|
Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából |
Névértéken |
|||||||||
|
Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
|||||||||
|
Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek |
Névértéken |
|||||||||
|
Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
|||||||||
|
Az EKB/2011/14 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok |
Bekerülési értéken Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell |
|||||||||
5. Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek |
|||||||||||
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
|||||||||
|
Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
|||||||||
|
Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege |
Névértéken vagy repo bekerülési értéken |
|||||||||
|
Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
|||||||||
8. Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek |
|||||||||||
|
Folyószámlák. Folyószámlák, repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
|||||||||
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
|||||||||
|
SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
|||||||||
10. Eurorendszeren belüli kötelezettségek |
|||||||||||
|
EKB-mérlegtétel, euróban denominálva |
Névértéken |
|||||||||
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat |
Névértéken |
|||||||||
12. Egyéb források |
|||||||||||
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötési nap és lejárati nap között) |
A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
|||||||||
|
Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
15. Tőke és tartalékok |
|||||||||||
|
Befizetett tőke |
Névértéken |
|||||||||
|
A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték |
Névértéken |
|||||||||
|
|
Névértéken” |
(1) EKB/2011/14 iránymutatás (2011. szeptember 20.) az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól (HL L 331., 2011.12.14., 1. o.).
(2) EKB/2001/29 határozat (2010. december 13.) az eurobankjegyek kibocsátásáról (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).