(1)   A 833/2014/EU rendelet 5a. cikkének (8) bekezdésében meghatározott készpénzegyenlegek, bevételek és nettó nyereség elkülönített elszámolása céljából legfőképpen a központi értéktárak standard beszámolóira kell támaszkodni.

(2)   A Bizottságnak benyújtandó jelentéseket a központi értéktárak által alkalmazott számviteli szabályok alapján kell elkészíteni.

(3)   A Bizottságnak benyújtandó jelentések pénznemeként az eurót kell használni. Ezek a jelentések a központi értéktárak követelményeinek megfelelően más pénznemben denominált pénzügyi kimutatásokból is készíthetők. Szükség esetén az összegeket át kell váltani euróra. Ebben az esetben a jelentésekben fel kell tüntetni az alkalmazott átváltási árfolyamokat.

(4)   A 4–6. cikkben említett beszámolókat, jelentéseket, előrejelzéseket és információkat elektronikusan, a 910/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletben (6) meghatározott minősített elektronikus aláírással ellátva kell benyújtani a Bizottságnak a Bizottság által közölt címekre.

(5)   A központi értéktárak a pénzügyi hozzájárulásra vonatkozó pénzügyi és számviteli dokumentumokat az elszámolások végleges jóváhagyását követően öt évig megőrzik. Az ellenőrzésekkel, fellebbezésekkel, jogvitákkal, jogi kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó igényrendezéssel vagy vizsgálatokkal kapcsolatos adatokat és dokumentumokat ezen ellenőrzések, fellebbezések, jogviták, igényrendezések vagy vizsgálatok lezárultáig kell megőrizni.

(1)   A központi értéktárak a január 1-jétől június 30-ig tartó időszakra vonatkozóan legkésőbb az ugyanazon év július 25-ét követő első munkanapon, a július 1-jétől december 31-ig tartó időszakra vonatkozóan pedig legkésőbb a következő év március 25-ét követő első munkanapon benyújtják a Bizottságnak és a nemzeti felügyeleti hatóságoknak az évközi pénzügyi beszámolót. A 2024. január 1. és június 30. közötti időszakra vonatkozó évközi pénzügyi beszámolót legkésőbb a 2024. július 19-ét követő első munkanapon kell benyújtani, és annak tükröznie kell azt, hogy a 833/2014/EU rendelet 5a. cikkének (8)–(14) bekezdésében foglalt szabályok 2024. február 15-től alkalmazandók.

(2)   Az évközi pénzügyi beszámolóban közzé kell tenni a következőket:

(3)   A központi értéktárak az évközi pénzügyi beszámolóban meghatározzák a pénzügyi hozzájárulásnak az említett rendelet 5a. cikke (10) bekezdése a), b) és c) pontja alapján ideiglenesen megtartott összegekkel csökkentett és adott esetben az Unió számára a 9. cikk szerint átutalandó összeggel növelt összegét.

(4)   A központi értéktárak legkésőbb az egyes negyedéveket követő hónap 25. napját követő első munkanapon indikatív, nem kötelező erejű előrejelzést nyújtanak be a Bizottságnak az Uniót megillető pénzügyi hozzájárulás összegeiről.

(1)   A központi értéktárak az n. évre vonatkozóan az n+1. év május 31-ig benyújtják a Bizottságnak és a nemzeti felügyeleti hatóságoknak az alkalmazandó nemzeti standardoknak megfelelően elkészített és jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgáló által a 2006/43/EK irányelvvel összhangban ellenőrzött, jogszabályban előírt éves pénzügyi kimutatásokat.

(2)   A jogszabályban előírt auditált éves pénzügyi kimutatásoknak elkülönítetten kell közzétenniük a 833/2014/EU rendelet 5a. cikke (8) bekezdésének a), b) és c) pontjában említett készpénzegyenlegek, bevételek és nettó nyereség teljes összegét.

(3)   A központi értéktárak a jogszabályban előírt auditált éves pénzügyi kimutatásokkal együtt külön jelentést nyújtanak be a Bizottságnak és a nemzeti felügyeleti hatóságoknak, amely a következőket tartalmazza:

Ezt a jelentést a központi értéktár jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálója által adott bizonyossági jelentésnek kell kísérnie, és azt össze kell egyeztetni a jogszabályban előírt éves beszámolóval.

(4)   A központi értéktárak a Bizottság kérésére benyújtják a Bizottságnak az e cikkben említett pénzügyi kimutatásokhoz vagy jelentéstételhez kapcsolódó valamennyi további információt.

(1)   A központi értéktárak a 4. cikkben említett minden egyes évközi pénzügyi beszámolóval, valamint az 5. cikkben említett auditált pénzügyi kimutatásokkal és jelentésekkel együtt külön dokumentumot nyújtanak be a Bizottságnak és a nemzeti felügyeleti hatóságoknak, amely a következőket tartalmazza:

Az e cikk első albekezdésének b) pontjában említett információknak tartalmazniuk kell az említett központi értéktárak által tartott eszközök tekintetében az ukrajnai háború miatt felmerült vagy tartalékolt kiadások, kockázatok és veszteségek részletes számszerűsítését, valamint ezen összegek azon részének részletes számszerűsítését, amelyek felmerülésük időpontjában a központi értéktárak belső forrásaiból fedezhetők.

(2)   A nemzeti felügyeleti hatóságok által a 833/2014/EU rendelet 5a. cikke (10) bekezdésének e) pontja szerinti azon határozatukról nyújtott tájékoztatás, mely szerint a központi értéktáraknál tartott pénzeszközök tekintetében az ukrajnai háború által gyakorolt hatásra tekintettel a kockázatkezelési követelmények teljesítéséhez továbbra is szükség van az említett összegekre vagy azok egy részére, tartalmazza az említett igényeknek, azok becsült összegének és a becsléshez használt feltevéseknek a részletes leírását, továbbá a nemzeti felügyeleti hatóságok által relevánsnak ítélt minden további információt. A nemzeti felügyeleti hatóságok haladéktalanul értesítik a Bizottságot minden olyan felügyeleti vagy egyéb intézkedésről, amelyet a központi értéktárak tekintetében fogadnak el, és amely hatással lehet a 833/2014/EU rendelet 5a. cikkének (10) bekezdése alapján megtartott összegekre.

(3)   A nemzeti felügyeleti hatóságok a Bizottság kérésére haladéktalanul benyújtanak minden további információt a központi értéktárak által tartott eszközök tekintetében az ukrajnai háború miatt felmerült vagy tartalékolt kiadások, kockázatok és veszteségek számszerűsítésével kapcsolatban, vagy az e kockázatok fedezésére felhasznált belső források számszerűsítésével kapcsolatban.

A központi értéktárak és a nemzeti felügyeleti hatóságok együttműködnek a Bizottsággal a megtartott összegekre vonatkozó határozathoz használt információcsere tekintetében.

(1)   A Bizottság az adott évre esedékes pénzügyi hozzájárulás végleges összegét a jogszabályban előírt auditált éves pénzügyi kimutatások alapján állapítja meg.

(2)   Ha az adott évre esedékes pénzügyi hozzájárulás éves összege – adott esetben csökkentve a 833/2014/EU rendelet 5a. cikke (10) bekezdésének a), b) és c) pontja alapján ideiglenesen megtartott összegekkel, és adott esetben növelve az Uniónak a 9. cikk alapján átutalandó összegekkel – alacsonyabb, mint az e rendelet 7. cikke alapján az erre az évre vonatkozóan teljesített féléves befizetések összege, a különbözetet le kell vonni a központi értéktárak által az Uniónak fizetendő következő befizetésből.

(3)   A központi értéktárak által az előző mondat szerinti nettósítás eredményeként fizetendő összeg nem lehet kevesebb nullánál.

(4)   Ha az adott évre esedékes pénzügyi hozzájárulás éves összege – adott esetben csökkentve a 833/2014/EU rendelet 5a. cikke (10) bekezdésének a), b) és c) pontja alapján ideiglenesen megtartott összegekkel, és adott esetben növelve az Uniónak a 9. cikk alapján átutalandó összegekkel – magasabb, mint az e rendelet 7. cikke alapján az erre az évre vonatkozóan teljesített féléves befizetések összegének összege, a Bizottság a különbözet összegét hozzáadja a központi értéktárak által az Uniónak teljesítendő következő befizetéshez, vagy az (EU, Euratom) 2018/1046 rendelet 98. cikkének (4) bekezdésével összhangban külön terhelési értesítést küld erre az összegre vonatkozóan, ha a központi értéktáraknak nem kell több féléves befizetést teljesíteniük.