23.8.2016   

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

L 228/1

(1)

Részletes szabályokat kell meghatározni azon minimálisan szerepeltetendő elemekre vonatkozóan, amelyeket bele kell foglalni a reorganizációs tervbe annak jóváhagyása céljából, valamint azon jelentések minimális tartalmára vonatkozóan, amelyeket az intézményeknek és szervezeteknek reorganizáció esetén a 2014/59/EU irányelv rendelkezéseinek megfelelően el kell készíteniük.

(2)

A reorganizációs terv kidolgozása során hasznos alapot jelenthetnek a pénzügyi szektorban nehézségekkel küzdő vállalkozások szerkezetátalakítása során az állami támogatások uniós keretrendszerének való, a Szerződés 107. cikkének (3) bekezdése szerinti megfelelés értékelésére vonatkozóan a Bizottság által elfogadott iránymutatások és ajánlások, még abban az esetben is, ha nem került sor állami támogatásra, mivel ezek célja – a reorganizációs tervéhez hasonlóan – az intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének helyreállítása.

(3)

Lehetővé kell tenni, hogy a reorganizációs terv felhasználhassa a helyreállítási tervben és a szanálási tervben levő információkat, amennyiben ezek az információk a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének helyreállítása szempontjából, és figyelembe véve a hitelezői feltőkésítési eszköz alkalmazását, még relevánsak.

(4)

A 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet szerkezetátalakításának és a hitelezői feltőkésítési eszköz alkalmazását követő tevékenységeinek kezelniük kell az intézmény vagy szervezet csődjének okait. Következésképpen a reorganizációs stratégia alapját azoknak a tényezőknek kell képezniük, amelyek az intézmény vagy szervezet szanálás alá vonását eredményezték. Ez a stratégia figyelembe veheti továbbá azokat a válságmegelőzési és -kezelési intézkedéseket, amelyeket az illetékes hatóság vagy a szanálási hatóság hozott és hajtott végre. A releváns szabályozói és prudenciális követelmények szanálást megelőző teljesítésére vonatkozó információk érzékeltethetik azon nehézségek forrását és terjedelmét, amelyekkel az ilyen intézmény vagy szervezet szembekerült.

(5)

Bár a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet csődje egy sor sajátos okra vezethető vissza, az intézménynek vagy szervezetnek lehettek olyan egyéb hiányosságai is, amelyek nem eredményeztek csődöt, de alááshatják hosszú távú életképességüket. A szerkezetátalakításnak kezelnie kell ezeket a hiányosságokat. A sikeres reorganizációs stratégiának a reorganizáció hatálya alá tartozó intézmény vagy szervezet átfogó elemzésén kell alapulnia, amely megvizsgálja erősségeit és gyengeségeit, valamint azokat a releváns piacokat, amelyeken a szóban forgó intézmény vagy szervezet működik, valamint az általa jelentett kockázatokat és lehetőségeket. Ahhoz, hogy a szanálási hatóság és az illetékes hatóság hitelesnek tartsa a reorganizációs tervet, annak az intézmény hosszú távú életképességének helyreállítása tekintetében prudens feltételezéseken kell alapulnia.

(6)

A 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének a szanálást követő helyreállítása azt jelenti, hogy legkésőbb a reorganizációs időszak végére az intézmény képes végrehajtani belső tőkemegfelelési értékelési eljárását, továbbá előretekintő módon teljesít minden releváns prudenciális és egyéb szabályozói követelményt, és életképes – hosszú távon fenntartható – üzleti modellel rendelkezik.

(7)

A szanálási hatóságnak és az illetékes hatóságnak kellően részletes információkkal kell rendelkeznie ahhoz, hogy értékelni tudja a reorganizációs tervet és nyomon kövesse annak végrehajtását. Az ilyen információ biztosítására vonatkozó követelménynek figyelembe kell vennie az információnak a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet vállalati struktúrája és a reorganizáció szempontjából gyakorolt jelentőségét, valamint az információ megbízhatóságát, különösen rendszerszintű válság esetén.

(8)

A fluktuáció a gazdasági ciklus szerves része. Ezért az üzleti terv kidolgozása során – az alapvető mögöttes feltételezések megfelelő változtatása mellett – alternatív forgatókönyveket is elemezni kell. Bár a hosszú távú életképességet forgatókönyvtől függetlenül helyre kell állítani, teljes körű alternatív reorganizációs stratégiák kidolgozása aránytalan költséget jelentene a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet számára, miközben az alternatív forgatókönyvek megvalósulásának valószínűsége elvben csekélyebb, mint az alapforgatókönyvé.

(9)

A reorganizációs tervnek lehetővé kell tennie, hogy a szanálási hatóság és az illetékes hatóság értékelje annak a szanálási célok elérésére, és mindenekelőtt a kritikus funkciók folyamatosságának biztosítására és a pénzügyi rendszer jelentős mértékű hátrányos befolyásolásának elkerülésére gyakorolt hatását.

(10)

A reorganizációs terv végrehajtását olyan gyakorisággal és részletességgel kell nyomon követni, amely lehetővé teszi az eltérések és egyéb nehézségek korai szakaszban történő azonosítását. A pénzügyi ágazatban általánosan alkalmazott módszer az adatok és a teljesítmény negyedéves jelentése, ami lehetővé teszi a kellő időben történő felismerést. A reorganizációs tervnek lehetővé kell tennie az eredetileg belefoglalt közbenső célok és intézkedések kiigazítását, amennyiben azt a körülmények indokolttá teszik.

(11)

Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott szabályozástechnikai standardtervezeteken alapul.

(12)

Az EBH nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező szabályozástechnikai standardtervezetekről, elemezte az ezekkel összefüggésben felmerülő, esetleges költségeket és hasznot, és kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (2) 15. cikkének (1) bekezdése alapján létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét,

a)

a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet nehézségeihez hozzájáruló tényezők visszatekintő és pénzügyi adatokkal alátámasztott áttekintése, beleértve azon releváns teljesítménymutatókat, amelyek a szanálást megelőző időszakban romlottak, valamint a romlás okait;

b)

a válságmegelőzési és -kezelési intézkedések rövid ismertetése, amennyiben az illetékes hatóság, a szanálási hatóság vagy a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet a reorganizációs terv benyújtása előtt ilyet alkalmazott;

c)

a reorganizációs stratégia és az intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének helyreállítására irányuló, a reorganizációs időszakban végrehajtandó intézkedések leírása, belefoglalva a következők mindegyikének leírását:

a)

a releváns szervezet vagy üzletág; a felszámolás vagy értékesítés módszere, többek között a mögöttes feltételezések és az esetleges várható veszteségek;

b)

a tervezett időtartam;

c)

a fennmaradó intézmény vagy szervezet által vagy neki nyújtott finanszírozás vagy szolgáltatások;

a)

a reorganizáció költségeit, valamint a reorganizáció által az intézmény vagy szervezet eredménykimutatására vagy mérlegére gyakorolt hatást;

b)

a reorganizációs időszakbeli finanszírozási igények leírását és a finanszírozás lehetséges forrásait;

c)

azt, hogy az intézmény vagy szervezet hogyan tud működni úgy, hogy fedezze minden költségét, beleértve az értékcsökkenést és a pénzügyi költségeket, és hogyan ér el megfelelő pénzügyi eredményt a reorganizációs időszak végéig;

d)

a szanálást követő mérleget, amely tükrözi az új adósság- és tőkestruktúrát, valamint az eszközök leírását, ami a 2014/59/EU irányelv 36. cikkének (1) bekezdése szerint végrehajtott értékelésen vagy az irányelv 36. cikkének (10) bekezdésében említett utólagos, végleges értékelésen alapul;

e)

az alapvető, mindenekelőtt a likviditásra, a hitel-visszafizetésre, a finanszírozási profilra, a nyereségességre és a hatékonyságra vonatkozó pénzügyi mérőszámok előrejelzését a csoport, a szervezet és az üzletág szintjén.

a)

az alapesetben várható makrogazdasági és piaci fejleményekre vonatkozó feltételezések a megfelelő ágazati referenciaértékekhez viszonyítva;

b)

alternatív reorganizációs stratégiák vagy intézkedések rövid ismertetése annak indokolásával, hogy a reorganizációs tervben meghatározott intézkedések miért kerültek kiválasztásra a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének helyreállításához, és megfelelnek-e a szanálási célkitűzéseknek és elveknek.

a)

a mögöttes feltételezéseket, például az alapvető makrogazdasági változókat;

b)

az eredménykimutatásra és a mérlegre vonatkozó előrejelzést;

c)

a fő pénzügyi mérőszámokat a csoport, szervezet és üzletág szintjén.

a)

az elért közbenső célok, a megvalósított intézkedések, és a reorganizációs tervben előirányzotthoz képest elért hatásuk;

b)

az intézmény vagy szervezet teljesítménye és a reorganizációs terv előrejelzéseivel, valamint az elért eredményekről szóló előző jelentéssel való összehasonlítás;

c)

annak okai, ha a közbenső célokat vagy a teljesítménymutatókat nem érték el és a késedelmek vagy a hiányosságok orvoslására vonatkozó javaslatok;

d)

a reorganizációs terv végrehajtása során felmerülő egyéb problémák, amelyek megakadályozhatják a 2014/59/EU irányelv 1. cikke (1) bekezdésének b), c) vagy d) pontja szerinti intézmény vagy szervezet hosszú távú életképességének helyreállítását;

e)

a jövőbeli intézkedések és közbenső célok, valamint annak értékelése, hogy teljesülésük mennyire valószínű;

f)

a pénzügyi teljesítményre vonatkozó aktualizált előrejelzések;

g)

amennyiben szükséges és indokolt, az egyedi intézkedések, közbenső célok vagy teljesítménymutatók kiigazítására vonatkozó javaslat az 5. cikk (2) bekezdésének megfelelően.