This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete ( 2015. március 17. ) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete ( 2015. március 17. ) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)
HL L 86., 2015.3.31, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 86/13 |
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE
(2015. március 17.)
a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) bekezdésére, 4. cikke (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,
tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,
mivel:
|
(1) |
A hitelintézetekre az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletben (3) (a továbbiakban: CRR) és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített rendszeres adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak. A jelentett információkat az EKB az EKB/2014/29 határozat (5) alapján gyűjti. E rendelet az EKB/2014/29 határozatot egészíti ki a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményeinek további részletezésével. |
|
(2) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet az 575/2013/EU rendelet hatálya alá tartozó intézményekre vonatkozó egységes követelményeket állapít meg a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 1. cikkében konkrétan meghatározott területek vonatkozásában az illetékes hatóságok felé teljesítendő felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az említett területek egyike a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (2) bekezdése értelmében pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra kötelesek azok a hitelintézetek, amelyek a konszolidált éves beszámolójukat az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (6) 6. cikkének (2) bekezdésében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően állítják össze. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatoknak az illetékes nemzeti hatóságok (a továbbiakban: INH-k) által az EKB részére történő, a 680/2014/EU végrehajtási rendelet alapján kötelező benyújtása jelenleg mind a jelentős, mind a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában az EKB/2014/29 határozattal összhangban történik, és annak változatlan módon kell folytatódnia, mivel az nem tárgya e rendeletnek. |
|
(3) |
Az annak előírására vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése szerinti mérlegelési jogkör gyakorlása, hogy a hitelintézetek az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardok szerint teljesítsék a felügyeleti adatszolgáltatást, nem tárgya e rendeletnek. Tekintettel a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 150. cikkére, az INH-k által az említett mérlegelési jogkör gyakorlásával vagy gyakorlásának mellőzésével kapcsolatban hozott korábbi határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak. |
|
(4) |
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardokat alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra. |
|
(5) |
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek a 86/635/EGK tanácsi irányelven (7) alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság előzetes döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák. Az Európai Bankhatósággal való konzultáció megtörtént az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdésével összhangban. |
|
(6) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet egységes követelményeket állapít meg a hatálya alá tartozó területek vonatkozásában a felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (5) és (6) bekezdése értelmében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet tárgyát csak a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás képezi. A pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás nem tartozik a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatálya alá; az illetékes hatóságok ezért a pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra vonatkozó követelményeket írhatnak elő. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek által az INH-k részére egyedi alapon benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban. |
|
(7) |
A 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (8) 40. cikke értelmében a fogadó tagállamok illetékes hatóságai előírhatják, hogy minden hitelintézet, amely a területükön fiókteleppel rendelkezik, rendszeresen adatszolgáltatást teljesítsen a fogadó tagállamban folytatott tevékenységeiről. A 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 2. cikkének 20. pontja értelmében a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek felügyelt szervezeteknek minősülnek. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek által az INH-k részére benyújtandó információkat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban. |
|
(8) |
Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (4) bekezdése értelmében az EKB felügyeleti hatáskörökkel rendelkezik a hitelintézetek, pénzügyi holdingtársaságok vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságok vonatkozásában, illetve az olyan hitelintézeteknek a mechanizmusban részt vevő tagállamban bejegyzett fióktelepei vonatkozásában, amelyeknek a székhelye a mechanizmusban nem részt vevő tagállamban van. A harmadik országban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre ezért nem terjednek ki az EKB felügyeleti feladatai. E fióktelepekre ennélfogva nem vonatkoznak az e rendelet szerinti adatszolgáltatási követelmények. Ezen túlmenően a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő másik tagállamban létesített fióktelepeket szintén ki kell zárni az említett adatszolgáltatási követelményekből, mert azok a fióktelepet létesítő felügyelt szervezet szintjén alkalmazandók. |
|
(9) |
A jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – vonatkozásában e rendeletben megállapított követelmények annak biztosítására irányulnak, hogy e felügyelt szervezetek az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására. Az INH-k számára biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a szükséges minimuminformációkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként gyűjtsék, amelyet az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban alakítanak ki, és amely nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál. |
|
(10) |
Az EKB feladatainak ellátásához olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok pénzügyi információnak beszerzésére is szükség van, amelyek nem az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdése alapján elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban állítják össze összevont beszámolóikat. E rendelet ezért meghatározza az ilyen csoportok által az INH-k részére benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Különösen az érintett információk benyújtásának formátumát, gyakoriságát, referencia-időpontjait, időszakait és határidőit szükséges meghatározni. E követelményeknek annak biztosítására kell irányulniuk, hogy az ilyen felügyelt csoportok az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására. |
|
(11) |
Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (2) bekezdése és a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 21. cikke értelmében mind az EKB, mind az INH-k kötelesek információt cserélni egymással. Az EKB azon jogának sérelme nélkül, amely szerint közvetlenül megkaphatja a hitelintézetek által folyamatosan közölt adatokat vagy azokhoz közvetlenül hozzáférhet, az INH-knak mindenekelőtt meg kell adniuk az EKB számára minden olyan adatot, amely az 1024/2013/EU rendelet által az EKB-ra telepített feladatok elvégzéséhez szükséges. |
|
(12) |
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2. cikkének (3) bekezdése értelmében az intézmények számára lehetővé tehető, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék. A jelen rendelet szintén biztosítja az ilyen adatszolgáltatás naptári évtől eltérő üzleti év alapján történő teljesítését. |
|
(13) |
Az EKB nyilvános konzultációt folytatott le e rendelettel kapcsolatban, és elemezte a potenciális költségeket és előnyöket, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
I. CÍM
TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK
1. cikk
Tárgy
(1) Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:
|
a) |
az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is; |
|
b) |
az a) pontban említettektől eltérő jelentős felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is; |
|
c) |
jelentős felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is; |
|
d) |
jelentős felügyelt csoportok a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában; |
|
e) |
az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is; |
|
f) |
az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is; |
|
g) |
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is. |
(2) A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a felügyelt szervezetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni.
(3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon tesznek eleget.
(4) Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.
(5) Ez a rendelet nem érinti a felügyelt csoportok és szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt csoportok és szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal – beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt csoport vagy szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is – kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt csoportok és szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.
(6) A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.
2. cikk
Fogalommeghatározások
E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.
1. „IAS” és „IFRS”: az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti „nemzetközi számviteli standardok” és „nemzetközi beszámolókészítési standardok”;
2. „leányvállalat”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;
3. „alcsoport”: olyan csoport, amelynek anyavállalata maga nem a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban engedélyezett más intézménynek vagy a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban létesített pénzügyi holdingtársaságnak vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságnak a leányvállalata;
4. „összevont alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;
5. „szubkonszolidált alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon.
3. cikk
Felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport jogállásának megváltozása
(1) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet vagy csoport az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként vagy jelentős felügyelt csoportként a jelentősként történő minősülését követő első referencia-időpontban jelenti az információkat.
(2) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet vagy csoport ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.
II. CÍM
JELENTŐS FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
I. FEJEZET
Jelentős felügyelt csoportok
4. cikk
Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportok a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást. E csoportoknak a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó alcsoportjai szintén a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
5. cikk
Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
II. FEJEZET
Jelentős felügyelt szervezetek
6. cikk
A jelentős felügyelt csoport részét nem képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Azok a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez vonatkozik a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre is.
(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
(5) A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:
|
a) |
eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján; |
|
b) |
mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett; |
|
c) |
a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók; |
|
d) |
értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is. |
(6) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
7. cikk
A jelentős felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Azok a jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen szervezeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(2) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(6) Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(7) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
8. cikk
A jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1) A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
|
a) |
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.; |
|
b) |
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.; |
|
c) |
éves adatszolgáltatás: december 31. |
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős felügyelt szervezeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információkat az EKB részére:
|
a) |
a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 40. munkanap végéig; |
|
b) |
a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig. |
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
III. FEJEZET
Jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás
9. cikk
A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) A mechanizmusban részt vevő tagállami anyaintézmények, valamint a mechanizmusban részt vevő tagállami pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat által ellenőrzött intézmények biztosítják, hogy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az érintett INH-k felé egyedi alapon, az alábbiak szerint kerüljön teljesítésre:
|
a) |
azon jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén, a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 1. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal; |
|
b) |
a fent említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 2. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal. |
(2) Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, az (1) bekezdésben említett anyavállalatok nem kötelesek azokkal a leányvállalatokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó adatokat szolgáltatni, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb. Az eszközök összértékét e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének 3. címében rögzített kritériumok alapján kell meghatározni.
(3) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része 2. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, a leányvállalatot bele kell foglalni a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban az (1) bekezdésnek megfelelően jelentendő információkba. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, az anyavállalatnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (2) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
10. cikk
A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1) A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett jelentős felügyelt csoporttal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok referencia-időpontjaival megegyező referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(2) Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig nyújtják be ezen információkat az EKB részére.
(3) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.
III. CÍM
KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
I. FEJEZET
Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok
11. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást kell teljesíteniük.
(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(6) A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. A felügyelt csoportok eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(7) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (4) és (5) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(8) A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(9) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
12. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1) A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
|
a) |
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.; |
|
b) |
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.; |
|
c) |
éves adatszolgáltatás: december 31. |
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.
(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:
|
a) |
az összevont alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában, az alcsoportokat is beleértve: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap; |
|
b) |
az 1. cikk (3) bekezdése alapján szubkonszolidált alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap. |
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
II. FEJEZET
Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek
13. cikk
A csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Azon felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is –, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4) Az (1) bekezdésében említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó, felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:
|
a) |
az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett; |
|
b) |
a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepet nem kell belefoglalni a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásba, ha e fióktelep eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro. |
(8) A felügyelt szervezet eszközei összértékének a (7) bekezdés alkalmazásában a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(9) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(10) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(11) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
14. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Azon kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. A felügyelt szervezet eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(8) Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(9) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(10) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
15. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1) A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
|
a) |
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.; |
|
b) |
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.; |
|
c) |
éves adatszolgáltatás: december 31. |
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:
|
a) |
a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig; |
|
b) |
a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap végéig. |
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
IV. CÍM
ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV
16. cikk
Adatminőségi ellenőrzések
Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.
17. cikk
Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve
A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott adatok tekintetében az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.
V. CÍM
ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
18. cikk
Az első adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok
(1) 2015. december 31-e az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
|
a) |
jelentős felügyelt csoportok; |
|
b) |
felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek. |
(2) 2016. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
|
a) |
felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek; |
|
b) |
jelentős felügyelt csoportoknak a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatai. |
(3) 2017. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
|
a) |
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok; |
|
b) |
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek. |
19. cikk
Átmeneti rendelkezések
Az INH-k által a jelentős felügyelt csoportok és szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó, e rendelet tárgyát képező felügyeleti adatszolgáltatásával kapcsolatban hozott határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak a 18. cikkben meghatározott, az első adatszolgáltatásra vonatkozó időpontokat megelőző valamennyi referencia-időpont tekintetében.
20. cikk
Záró rendelkezés
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. március 17-én.
az EKB Kormányzótanácsa részéről
az EKB elnöke
Mario DRAGHI
(1) HL L 287., 2013.10.29., 63. o.
(2) HL L 141., 2014.5.14., 1. o.
(3) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(5) Az Európai Központi Bank EKB/2014/29 határozata (2014. július 2.) a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet alapján a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságok részére szolgáltatott felügyeleti adatoknak az Európai Központi Bank részére történő rendelkezésre bocsátásról (HL L 214., 2014.7.19., 34. o.).
(6) Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
(7) A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
(8) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
I. MELLÉKLET
Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
|
1. |
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. |
|
2. |
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. |
|
3. |
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni. |
|
4. |
Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag felügyelt csoportokra, az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla pedig felügyelt csoportokra és csoport részét nem képező felügyelt szervezetekre vonatkoznak. |
|
5. |
Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó. |
1. táblázat
|
A tábla száma |
A tábla vagy táblacsoport neve |
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
|
|
1.1. |
Mérleg: eszközök |
|
1.2. |
Mérleg: kötelezettségek |
|
1.3. |
Mérleg: saját tőke |
|
2. |
Eredménykimutatás |
|
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
|
4.1. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
4.2. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
4.3. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
4.4. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések |
|
4.5. |
Alárendelt pénzügyi eszközök |
|
5. |
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése |
|
6. |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
|
|
8.1. |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
8.2. |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
|
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
|
9.1. |
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
9.2. |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
10. |
Származtatott ügyletek – kereskedési célú |
|
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások |
|
|
11.1. |
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés |
|
12. |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése |
|
Kapott biztosítékok és garanciák |
|
|
13.1. |
Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése |
|
13.2. |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] |
|
13.3. |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott |
|
14. |
Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
|
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
|
|
16.1. |
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
|
16.3. |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
|
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg |
|
|
17.1. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök |
|
17.2. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
17.3. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek |
|
18. |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
|
19. |
Átstrukturált kitettségek |
|
2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
|
|
Földrajzi megoszlás |
|
|
20.4. |
Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
20.5. |
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
20.6. |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
4. RÉSZ [ÉVES] |
|
|
Csoportszerkezet |
|
|
40.1. |
Csoportszerkezet: „intézményenként” |
2. táblázat
|
A tábla száma |
A tábla vagy táblacsoport neve |
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
|
|
1.1. |
Mérleg: eszközök |
|
1.2. |
Mérleg: kötelezettségek |
|
1.3. |
Mérleg: saját tőke |
|
2. |
Eredménykimutatás |
|
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
|
4.1. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
4.2. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
4.3. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
4.4. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések |
|
4.5. |
Alárendelt pénzügyi eszközök |
|
4.6. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök |
|
4.7. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
|
4.8. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
|
4.9. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
|
4.10. |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
|
5. |
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése |
|
6. |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint |
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
|
|
8.1. |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
8.2. |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
|
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
|
9.1. |
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
9.2. |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
10. |
Származtatott ügyletek – kereskedési célú |
|
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások |
|
|
11.2. |
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: kockázat típusok szerinti részletezés |
|
12. |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése |
|
Kapott biztosítékok és garanciák |
|
|
13.1. |
Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése |
|
13.2. |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] |
|
13.3. |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott |
|
14. |
Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
|
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
|
|
16.1. |
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
|
16.4. |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint |
|
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg |
|
|
17.1. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök |
|
17.2. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
17.3. |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek |
|
18. |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
|
19. |
Átstrukturált kitettségek |
|
2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
|
|
Földrajzi megoszlás |
|
|
20.4. |
Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
20.5. |
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
20.6. |
Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint |
|
4. RÉSZ [ÉVES] |
|
|
Csoportszerkezet |
|
|
40.1. |
Csoportszerkezet: „intézményenként” |
II. MELLÉKLET
Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
|
1. |
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 3. táblázat
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában. 4. táblázat
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni. |
III. MELLÉKLET
A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai
|
1. |
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban. |
|
2. |
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban. |
|
3. |
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni. |
IV. MELLÉKLET
„FINREP adatpontok” az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében
|
A tábla száma |
A tábla vagy táblacsoport neve |
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
|
|
1.1 |
Mérleg: eszközök |
|
1.2 |
Mérleg: kötelezettségek |
|
1.3 |
Mérleg: saját tőke |
|
2 |
Eredménykimutatás |
|
5 |
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése |
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
|
|
8,1 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
8,2 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
|
10 |
Származtatott ügyletek — Kereskedési célú |
|
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
|
|
11,1 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés |
|
18 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
|
19 |
Átstrukturált kitettségek |
|
A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD: |
|
|
|
Kitöltendő adatpontok |
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
|
Referenciák |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54 bekezdésének i) pontja |
|
|
020 |
Készpénz |
680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 14. bekezdés |
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
090 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
130 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
170 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
200 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések |
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
230 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
250 |
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió fedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása |
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
270 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
|
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
|
|
300 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
310 |
Cégérték |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
|
330 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai |
|
|
340 |
Folyó adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
370 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IAS Bevezetési útmutató (a továbbiakban: IG) 6 |
|
1.2. Kötelezettségek
|
|
Referenciák |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG15. bekezdés b) pontja |
|
|
040 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
080 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
120 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja |
|
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
|
|
200 |
Átszervezés |
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
|
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
|
|
220 |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés |
|
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
|
|
|
240 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai |
|
|
250 |
Folyó adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
270 |
Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 2. értelmezése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
|
300 |
FORRÁSOK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
1.3. Saját tőke
|
|
Referenciák |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Jegyzett tőke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) 22. cikke |
|
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai |
|
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
IAS 32 28-29. bekezdései; V. melléklet 2. részének 15. pontja |
|
|
070 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
|
|
080 |
Egyéb tőke |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
|
090 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
|
095 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
100 |
Tárgyi eszközök |
IAS 16 39-41. bekezdései |
|
|
110 |
Immateriális javak |
IAS 38 85-87. bekezdései |
|
|
120 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése |
|
|
122 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
124 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
128 |
Eredménybe átvezetethető tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
130 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
140 |
Külföldi pénznemek átváltása |
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdései |
|
|
150 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] |
IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdései |
|
|
160 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
180 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
190 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontjai; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
|
|
210 |
Egyéb tartalék |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
220 |
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
4-ik rendelet 9. cikk c) pont III. (7) bekezdés és d) pont III. (2) bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
|
|
250 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja |
|
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
IAS 27 27-28. bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
|
290 |
Egyéb tételek |
IAS 27 27-28. bekezdései |
|
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6 |
|
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1 IG6 |
|
2. Eredménykimutatás
|
|
Referenciák |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kamatbevétel |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
040 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
050 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja |
|
|
060 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja |
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
150 |
Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
180 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
190 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
|
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontjai; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
230 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
240 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
250 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése |
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
|
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IAS 1 34. bekezdése |
|
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai |
|
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai |
|
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6 |
|
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontjai |
|
|
440 |
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák) |
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
470 |
(Önköltséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
480 |
(Értékesíthető pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése |
|
|
490 |
(Kölcsönök és követelések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
500 |
(Lejáratig tartandó befektetések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
510 |
(Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 28 40-43. bekezdései |
|
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 16 73. bekezdésének a) v-vi. pontjai |
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
550 |
(Cégérték) |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése |
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai |
|
|
570 |
(Egyéb) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
590 |
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
600 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontjai |
|
|
650 |
Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
660 |
(A megszűnő tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai |
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
IAS 1 82. bekezdésének f) pontja |
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja |
|
5. Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
|
|
|
Referenciák |
Központi bankok |
Államháztartás |
Hitelintézetek |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
Nem pénzügyi vállalkozások |
Háztartások |
|
|
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Termék szerint |
010 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vevőkövetelések |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Előlegek, kivéve Kölcsönök |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
Fedezet szerint |
090 |
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cél szerint |
110 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: lakásvásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Alárendeltség szerint |
130 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
|
|
|
|
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
|
Referenciák |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege |
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg |
||||
|
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Fedezeti elszámolások |
|||||
|
IFRS 7 8. bekezdés e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 10. bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja |
IFRS 7 10. bekezdésének b) pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák/egynapos betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközalapú értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
IAS 32 AG31. bekezdés |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
|
Könyv szerinti érték |
|||
|
|
Referenciák |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
|
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai |
|
|
10. Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
|
Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint |
A TÁBLA SZÁMA |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Referenciák |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Kereskedési célú összesen |
ebből: értékesített |
||
|
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
040 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
060 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
070 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
080 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
110 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
120 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
130 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
140 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
150 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
170 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
180 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
200 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
210 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
230 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
250 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
260 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
280 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
290 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
300 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
|
310 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
|
320 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
11. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
|
Termék vagy a piac típusa szerint |
Referenciák |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Eszközök |
Kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: értékesített |
|||
|
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
060 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
230 |
VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
240 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
250 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
260 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
270 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
280 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
290 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
300 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
310 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
320 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
330 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
340 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
350 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
360 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
370 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
380 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
390 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
400 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
410 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
420 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
430 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
440 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
460 |
CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
470 |
KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
480 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 89A. bekezdés, 1-31. szemléltető példák |
|
|
|
|
|
490 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 IG F6 1-3. bekezdések |
|
|
|
|
|
500 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI |
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
510 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
|
520 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
|
530 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
18. Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
|
|
Referenciák |
Bruttó könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||||||
|
|
Teljesítő kitettségek |
Nemteljesítő kitettségek |
|
teljesítő kitettségekre képezve |
nemteljesítő kitettségekre képezve |
||||||||||||||||||
|
|
Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap |
Késedelmes > 30 nap <= 60 nap |
Késedelmes > 60 nap <= 90 nap |
|
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap |
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes > 1 év |
Ebből: nemteljesítő |
Ebből: értékvesztett |
|
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap |
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes > 1 év |
Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték |
Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai |
V. melléklet 2. részének 158 pontja |
V. melléklet 2. részének 158 pontja |
V. melléklet 2. részének 158 pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdései |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai |
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
A kereskedési céllal tartottakon (HFT) kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdés, BC21. bekezdés; IFRS 4 A. függelék CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
|
|
Referenciák |
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák |
||||||||||||||||
|
|
Halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségek |
Halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségek |
|
halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségekre képezve |
halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségekre képezve |
|||||||||||||||
|
|
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok |
Refinanszírozás |
ebből: Teljesítő átstrukturált kitettségek próbaidőre felfüggesztve |
|
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok |
Refinanszírozás |
ebből: Nemteljesítő |
ebből: Értékvesztett |
ebből: Nemteljesítő kitettségek halasztása |
|
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok |
Refinanszírozás |
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott biztosíték |
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontjai |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontjai |
V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontjai |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontjai |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdései |
V. melléklet 2. részének 172. a) és 157. pontjai |
V. melléklet 2. részének 46. és 183. pontjai |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182., 183. pontjai |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontjai |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
2003/361/EK bizottsági ajánlás 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartás |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalkozások |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
HFT-n kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. MELLÉKLET
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN
|
GAAP SZERINTI PÉNZÜGYI ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ TÁBLÁK |
|
|
A tábla száma |
A tábla vagy táblacsoport neve |
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
|
|
1.1 |
Mérleg: eszközök |
|
1.2 |
Mérleg: kötelezettségek |
|
1.3 |
Mérleg: saját tőke |
|
2 |
Eredménykimutatás |
|
5 |
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése |
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
|
|
8,1 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
8,2 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
|
10 |
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú |
|
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
|
|
11,2 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés |
|
18 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
|
19 |
Átstrukturált kitettségek |
|
A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD: |
|
|
|
Kitöltendő adatpontok |
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
|
Referenciák Nemzeti GAAP a 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) alapján |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja |
|
|
020 |
Készpénz |
680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
091 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
092 |
Származtatott ügyletek |
575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
093 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái |
|
|
094 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
095 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai |
|
|
171 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
78/660/EGK irányelv (a továbbiakban: 4. irányelv) 42a. cikkének (1), (4) bekezdései |
|
|
172 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái |
|
|
173 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
174 |
Kölcsönök és előlegek |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai |
|
|
175 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése |
|
|
176 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái |
|
|
177 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
178 |
Kölcsönök és előlegek |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai |
|
|
231 |
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
232 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
233 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai |
|
|
234 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35-37 cikkei; V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
|
235 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái |
|
|
236 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai |
|
|
237 |
Kölcsönök és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések |
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontjai; 4. irányelv 17. cikke; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
270 |
Tárgyi eszközök |
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja |
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
|
|
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
|
|
|
300 |
Immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
310 |
Cégérték |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja |
|
|
330 |
Adókövetelések |
|
|
|
340 |
Folyó adókövetelések |
|
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Eszközök |
|
1.2. Kötelezettségek
|
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése |
|
|
062 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja |
|
|
063 |
Rövid pozíciók |
|
|
|
064 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
065 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
066 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
141 |
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek |
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése |
|
|
142 |
Betétek |
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
143 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
144 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikkének (1)a) bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
|
170 |
Céltartalékok |
BAD 4. cikke Források, 6. pontja |
|
|
171 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 12. pontja |
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
V. melléklet 2. részének 7. pontja |
|
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
V. melléklet 2. részének 8. pontja |
|
|
200 |
Átszervezés |
|
|
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
|
|
|
220 |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
BAD 24-25 cikkei, 33. cikkének (1) bekezdése |
|
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
|
|
|
240 |
Adókötelezettség |
|
|
|
250 |
Folyó adókötelezettség |
|
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
300 |
FORRÁSOK ÖSSZESEN |
|
|
1.3. Saját tőke
|
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke |
|
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja |
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja |
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai |
|
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
4. irányelv 42a. cikkének (5a) bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja |
|
|
070 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
|
|
080 |
Egyéb tőke |
V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
|
190 |
Eredménytartalék |
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
BAD 4. cikke, Források 12. pontja |
|
|
201 |
Tárgyi eszközök |
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
|
|
202 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
|
|
203 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
|
|
204 |
Egyéb |
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
|
|
205 |
Valós értéken értékelt tartalékok |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése |
|
|
206 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja |
|
|
207 |
Származtatott fedezeti ügyletek – cash flow fedezeti ügyletek |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja |
|
|
208 |
Származtatott fedezeti ügyletek – egyéb fedezeti ügyletek |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének a) pontja |
|
|
209 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése |
|
|
210 |
Egyéb tartalék |
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontjai |
|
|
215 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 1. részének 38. pontja |
|
|
220 |
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
4. irányelv 59. cikkének (4) bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
235 |
Első konszolidációs különbségek |
83/349/EGK irányelv (a továbbiakban: 7. irányelv) 19. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
4. irányelv 9. cikk C (III) (7), D (III) (2); V. melléklet 2. részének 20. pontja |
|
|
250 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény |
BAD 4. cikke, Források 14. pontja |
|
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése |
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
7. irányelv 21. cikke |
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
|
290 |
Egyéb tételek |
|
|
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
|
|
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Források |
|
2. Eredménykimutatás
|
|
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kamatbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja |
|
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja |
|
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
285 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
295 |
Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
4. irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdései, 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja |
|
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
BAD 39. cikke |
|
|
320 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai |
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
|
|
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai |
|
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai |
|
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja |
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a pontja |
|
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b pontja |
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
|
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
415 |
(Cégérték) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
|
|
|
440 |
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontjai |
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|