This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20160420
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete ( 2014. április 16. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (EGT-vonatkozású szöveg)
A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete ( 2014. április 16. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (EGT-vonatkozású szöveg)
2014R0680 — HU — 20.04.2016 — 004.001
Ez a dokumentum kizárólag tájékoztató jellegű és nem vált ki joghatást. Az EU intézményei semmiféle felelősséget nem vállalnak a tartalmáért. A jogi aktusoknak – ideértve azok bevezető hivatkozásait és preambulumbekezdéseit is – az Európai Unió Hivatalos Lapjában közzétett és az EUR-Lex portálon megtalálható változatai tekintendők hitelesnek. Az említett hivatalos szövegváltozatok közvetlenül elérhetők az ebben a dokumentumban elhelyezett linkeken keresztül
|
A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191, 2014.6.28., 1. o) |
Módosította:
|
|
|
Hivatalos Lap |
||
|
Szám |
Oldal |
Dátum |
||
|
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/79 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. december 18.) |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/227 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2015. január 9.) |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/1278 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2015. július 9.) |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
A BIZOTTSÁG (EU) 2016/313 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2016. március 1.) |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
A BIZOTTSÁG (EU) 2016/428 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2016. március 23.) |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
Helyesbítette:
A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2014. április 16.)
az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
1. FEJEZET
TÁRGY ÉS HATÁLY
1. cikk
Tárgy és hatály
Ez a rendelet egységes követelményeket állapít meg az alábbi területek vonatkozásában az illetékes hatóságok felé teljesítendő felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:
a) tőkekövetelmények és pénzügyi információk, az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően;
b) ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségek, az 575/2013/EU rendelet 101. cikke (4) bekezdése a) pontjának megfelelően;
c) nagykockázat-vállalás és más legnagyobb kitettségek, az 575/2013/EU rendelet 394. cikkének (1) bekezdésének megfelelően;
d) tőkeáttételi mutató, az 575/2013/EU rendelet 430. cikkének megfelelően;
e) likviditásfedezeti követelmények és nettó stabil forrásellátottsági követelmények, az 575/2013/EU rendelet 415. cikkének megfelelően;
f) megterhelt eszközök az 575/2013/EU rendelet 100. cikkének megfelelően;
g) a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszerek az 575/2013/EU rendelet 415. cikke (3) bekezdésének b) pontja szerint.
2. FEJEZET
ADATSZOLGÁLTATÁSI VONATKOZÁSI IDŐPONTOK ÉS BEKÜLDÉSI HATÁRIDŐK, VALAMINT ADATSZOLGÁLTATÁSI KÜSZÖBÉRTÉKEK
2. cikk
Adatszolgáltatási vonatkozási időpontok
(1) Az intézmények az alábbi vonatkozási időpontokban fennálló állapot szerinti információkat nyújtják be az illetékes hatóságoknak:
a) havi adatszolgáltatás: minden hónap utolsó napján;
b) negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
c) féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
d) éves adatszolgáltatás: december 31.
(2) Az V. melléklet útmutatója szerint a III. és a IV. mellékletben foglalt táblákban egy adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a vonatkozási időpontig összesítve kell jelenteni.
(3) Amennyiben a nemzeti jogszabályok lehetővé teszik az intézmények számára, hogy a pénzügyi információikra vonatkozó adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti évük vége alapján teljesítsék, az adatszolgáltatási vonatkozási időpontokat ennek megfelelően módosíthatják annak érdekében, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó adatszolgáltatásra az üzleti évük végétől számított három, hat, illetve tizenkét havonta sor kerülhessen.
3. cikk
Adatszolgáltatás-beküldési határidők
(1) Az intézmények az alábbi beküldési határidőkig szolgáltatnak információt az illetékes hatóságoknak:
a) havi adatszolgáltatás: az adatszolgáltatási vonatkozási időpontot követő 15. naptári nap;
b) negyedéves adatszolgáltatás: május 12., augusztus 11., november 11. és február 11.;
c) féléves adatszolgáltatás: augusztus 11. és február 11;
d) éves adatszolgáltatás: február 11.
(2) Ha a beküldési határidő hivatalos munkaszüneti napra esik abban a tagállamban, ahol az az illetékes hatóság található, amelynek részére az adatszolgáltatás teljesítendő, illetve ha az adott időpont szombatra vagy vasárnapra esik, az adatokat a következő munkanapon kell benyújtani.
(3) Ha az intézmények a pénzügyi információikra vonatkozó adatszolgáltatást a 2. cikk (3) bekezdésében foglaltak szerint az üzleti évük vége alapján módosított adatszolgáltatási vonatkozási időpontokban teljesítik, a beküldési határidők is megfelelően módosíthatók annak érdekében, hogy az adatszolgáltatási vonatkozási időponttól számított beküldési időszak változatlan maradjon.
(4) Az intézmények benyújthatnak nem auditált adatokat. Amennyiben az auditált adatok eltérnek a benyújtott nem auditált adatoktól, a felülvizsgált auditált adatokat indokolatlan késedelem nélkül be kell nyújtani. A nem auditált adatok olyan adatok, amelyekről külső könyvvizsgáló nem alkotott könyvvizsgálói véleményt, míg az auditált adatok olyan adatok, amelyeket külső könyvvizsgáló auditált és amelyekről könyvvizsgálói véleményt alkotott.
(5) A benyújtott adatszolgáltatások egyéb helyesbítéseit is indokolatlan késedelem nélkül kell benyújtani az illetékes hatóságok részére.
4. cikk
Adatszolgáltatási küszöbértékek – belépési és kilépési kritériumok
(1) Az intézmények attól az adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdik meg a küszöbértékekhez kötött adatszolgáltatást, ahol két egymást követő adatszolgáltatási vonatkozási időpontban átlépték a küszöbértéket.
(2) Az e rendeletben foglalt követelmények intézmények általi teljesítésére előírt első két adatszolgáltatási vonatkozási időpont esetében az intézmények attól a vonatkozási időponttól kezdődően teljesítik a küszöbértékekhez kötött adatszolgáltatást, amely vonatkozási időpontban átlépték a vonatkozó küszöbértékeket.
(3) Az intézmények attól az adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdődően megszüntethetik a küszöbértékekhez kötött adatszolgáltatást, amennyiben három egymást követő adatszolgáltatási vonatkozási időpontban nem érték el a vonatkozó küszöbértékeket.
3. FEJEZET
A SZAVATOLÓ TŐKÉRE, A TŐKEKÖVETELMÉNYEKRE ÉS A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
1. SZAKASZ
A szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
5. cikk
A szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan – az 575/2013/EU rendelet 95. és 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozások kivételével – az intézmények által egyedi alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
Annak érdekében, hogy az intézmények egyedi alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, az a) és b) pontban felsorolt információkat kötelesek benyújtani:
a) Az intézmények az alábbi információkat negyedévente nyújtják be:
(1) a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan az I. melléklet 1–5. tábláiban meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 1. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(2) a sztenderd módszer alapján kezelt hitelkockázati kitettségre és a partnerkockázati kitettségre vonatkozóan az I. melléklet 7. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.2. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(3) a belső minősítésen alapuló módszer alapján kezelt hitelkockázati kitettségre és a partnerkockázati kitettségre vonatkozóan az I. melléklet 8. táblacsoportjában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.3. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(4) a kitettségek országonként megadott földrajzi megoszlására vonatkozóan az I. melléklet 9. táblacsoportjában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.4. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően, amennyiben az összes külföldi országban valamennyi kitettségi osztályban felmerült, az I. melléklet 4. táblájának 850. sorában jelentett, nem hazai eredeti kitettségek értéke az I. melléklet 4. táblájának 860. sorában jelentett összes hazai és nem hazai eredeti kitettségnek legalább 10 %-a. E célból a kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő ügyfelekkel szembeni kitettségek. Alkalmazni kell a 4. cikk belépési és kilépési kritériumait.
(5) a belső minősítésen alapuló módszer alapján kezelt részvényjellegű kitettségekre vonatkozóan az I. melléklet 10. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.5. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(6) az elszámolási kockázatra vonatkozóan az I. melléklet 11. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.6. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(7) a sztenderd módszer alapján kezelt értékpapírosítási kitettségekre vonatkozóan az I. melléklet 12. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.7. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(8) a belső minősítésen alapuló módszer alapján kezelt értékpapírosítási kitettségekre vonatkozóan az I. melléklet 13. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.8. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(9) a működési kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelményekre és a veszteségekre vonatkozóan az I. melléklet 16. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 4.1. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
(10) a piaci kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelményekre vonatkozóan az I. melléklet 18–24. tábláiban meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 5.1–5.7. pontokban foglalt útmutatónak megfelelően;
(11) a hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelményekre vonatkozóan az I. melléklet 25. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 5.8. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
b) Az intézmények az alábbi információkat félévente nyújtják be:
(1) az összes értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan az I. melléklet 14. táblájában meghatározott információk, a II. melléklet II. részének 3.9. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően.
Az intézmények mentesülnek az említett értékpapírosítási adatok benyújtása alól, amennyiben ugyanazon országban lévő csoport tagjai, amely ország szavatolótőke-követelményeinek hatálya alá tartoznak;
(2) a működési kockázatra vonatkozó jelentős veszteségekkel kapcsolatos információkat a következő módon:
a) azok az intézmények, amelyek a működési kockázatra vonatkozó tőkekövetelményeket az 575/2013/EU rendelet 3. része III. címének 3. vagy 4. fejezete szerint számítják ki, ezeket az információkat az I. melléklet 17. táblájában meghatározottak szerint kötelesek bejelenteni a II. melléklet II. részének 4.2. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
b) azok az intézmények, amelyek a működési kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelményeket az 575/2013/EU rendelet 3. része III. címének 3. fejezete szerint számítják ki, és amelyek mérlegfőösszegének az ugyanazon tagállamon belüli összes intézmény összesített mérlegfőösszegéhez viszonyított aránya 1 % alatt van, elegendő csak az I. melléklet 17. táblájában meghatározott információkat jelenteni a II. melléklet II. részének 124. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően. A mérlegfőösszeg-adatoknak az adatszolgáltatási vonatkozási időpontot megelőző év végi adatokon kell alapulniuk. Alkalmazni kell a 4. cikk –belépési és kilépési kritériumait;
c) azok az intézmények, amelyek a működési kockázatra vonatkozó tőkekövetelményeket az 575/2013/EU rendelet 3. része III. címének 2. fejezete szerint számítják ki, teljes mértékben mentesülnek az I. melléklet 17. táblájában és a II. melléklet II. részének 4.2. pontjában említett információk bejelentése alól.
6. cikk
A szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan – a kizárólag az 575/2013/EU rendelet 95. és 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozásokból álló csoportok kivételével – összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
Annak érdekében, hogy valamely tagállam intézményei összevont alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, kötelesek benyújtani:
a) az 5. cikkben meghatározott információkat az ott megállapított gyakorisággal, de összevont alapon;
b) az I. melléklet 6. táblájában meghatározott információkat félévente, a konszolidáció körébe bevont szervezetekre vonatkozó II. melléklet II. része 2. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően.
7. cikk
A szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 95. és 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozások által egyedi alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Annak érdekében, hogy az 575/2013/EU rendelet 95. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozások egyedi alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, az I. melléklet 1–5. tábláiban meghatározott információkat a II. melléklet II. részének 1. pontjában foglalt útmutató szerint negyedévente kötelesek benyújtani.
(2) Annak érdekében, hogy az 575/2013/EU rendelet 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozások egyedi alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, az e rendelet 5. cikke a) pontjában és b) pontjának 1. alpontjában meghatározott információkat az ott meghatározott gyakorisággal kötelesek benyújtani.
8. cikk
A szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan a kizárólag az 575/2013/EU rendelet 95. és 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozásokból álló csoportok által összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Annak érdekében, hogy a kizárólag az 575/2013/EU rendelet 95. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozásokból álló csoportok összevont alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, a következő információkat összevont alapon kötelesek benyújtani:
a) a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan az I. melléklet 1–5. tábláiban meghatározott információkat negyedévente, a II. melléklet II. részének 1. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően;
b) a konszolidáció körébe bevont szervezetek tekintetében a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozóan az I. melléklet 6. táblájában meghatározott információkat félévente, a II. melléklet II. részének 2. pontjában foglalt útmutatónak megfelelően.
(2) Annak érdekében, hogy az 575/2013/EU rendelet 95. és 96. cikkének hatálya alá egyaránt tartozó befektetési vállalkozásokból álló csoportok, valamint a kizárólag az 575/2013/EU rendelet 96. cikkének hatálya alá tartozó befektetési vállalkozásokból álló csoportok összevont alapon teljesítsék a szavatoló tőkére és a tőkekövetelményekre vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének megfelelően, összevont alapon kötelesek benyújtani:
a) az 5. cikk a) pontjában és b) pontjának 1. alpontjában meghatározott információkat az ott megállapított gyakorisággal;
b) a konszolidáció körébe bevont szervezetek tekintetében az I. melléklet 6. táblájában meghatározott információkat félévente, a II. melléklet II. része 2. pontjának megfelelően.
2. SZAKASZ
A pénzügyi információkra vonatkozó összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
9. cikk
A pénzügyi információkra vonatkozó az 1606/2002/EK rendelet 4. cikkének hatálya alá tartozó intézmények és az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazó egyéb hitelintézetek által összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Annak érdekében, hogy valamely tagállamban letelepedett intézmények összevont alapon teljesítsék a pénzügyi információkra vonatkozó adatszolgáltatást az 575/2013/EU rendelet 99. cikke (2) bekezdésének megfelelően, a III. mellékletben meghatározott információkat az V. mellékletben foglalt útmutató szerint összevont alapon, valamint a VIII. mellékletben meghatározott információkat az IX. mellékletben foglalt útmutató szerint összevont alapon kötelesek benyújtani.
(2) Az (1) bekezdésben említett információkat a következő előírásokkal összhangban kell benyújtani:
a) negyedévenkénti gyakorisággal a III. melléklet 1. részében meghatározott információkat;
b) félévenkénti gyakorisággal a III. melléklet 3. részében meghatározott információkat;
c) évenkénti gyakorisággal a III. melléklet 4. részében meghatározott információkat;
d) negyedévenkénti gyakorisággal, az 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában előírt módon a III. melléklet 2. részében található 20. táblacsoportban meghatározott információkat. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
e) negyedévenkénti gyakorisággal a III. melléklet 2. részében található 21. táblában meghatározott információkat, amennyiben az operatív lízing körébe vont tárgyi eszközök értéke a III. melléklet 1. részében található 1.1. táblában jelentett összes tárgyi eszköz értékének legalább 10 %-a. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
f) negyedévenkénti gyakorisággal a III. melléklet 2. részében található 22. táblacsoportban meghatározott információkat, amennyiben a nettó díj- és jutalékbevétel a III. melléklet 1. részében található 2. táblában jelentett nettó díj- és jutalékbevétel és nettó kamatbevétel összegének legalább 10 %-a. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
g) negyedéves gyakorisággal a VIII. mellékletben meghatározott információkat azon kitettségekre vonatkozóan, amelyek kitettségértéke 300 millió EUR vagy annál nagyobb, de kisebb, mint az intézmény figyelembe vehető tőkéjének 10 %-a.
10. cikk
A pénzügyi információkra vonatkozóan az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazó hitelintézetek által az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
Amennyiben az illetékes hatóság a pénzügyi információkra vonatkozóan összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségeket az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdésével összhangban kiterjeszti valamely tagállam intézményeire, az intézmények a pénzügyi információkat a 9. cikknek megfelelően kötelesek benyújtani.
11. cikk
A pénzügyi információkra vonatkozóan a 86/635/EGK irányelv alapján kidolgozott nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó intézmények által összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) Amennyiben az illetékes hatóság a pénzügyi információkra vonatkozóan összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatási kötelezettségeket az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdésével összhangban kiterjeszti valamely tagállamban letelepedett intézményekre, az intézmények a IV. mellékletben meghatározott információkat az V. mellékletben foglalt útmutató szerint összevont alapon, valamint a VIII. mellékletben meghatározott információkat az IX. mellékletben foglalt útmutató szerint összevont alapon kötelesek benyújtani.
(2) Az 1. bekezdésben említett információkat a következő előírásokkal összhangban kell benyújtani
a) negyedévenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 1. részében meghatározott információkat;
b) félévenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 3. részében meghatározott információkat;
c) évenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 4. részében meghatározott információkat;
d) negyedévenkénti gyakorisággal, az 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában előírt módon a IV. melléklet 2. részében található 20. táblacsoportjában meghatározott információkat. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
e) negyedévenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 2. részében található 21. táblában meghatározott információkat, amennyiben az operatív lízingbe adott tárgyi eszközök értéke a IV. melléklet 1. részében található 1.1. táblában jelentett összes tárgyi eszköz értékének legalább 10 %-a. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
f) negyedévenkénti gyakorisággal a IV. melléklet 2. részében található 22. táblacsoportban meghatározott információkat, amennyiben a nettó díj- és jutalékbevétel a IV. melléklet 1. részében található 2. táblában bejelentett nettó díj- és jutalékbevétel és nettó kamatbevétel összegének legalább 10 %-a. Alkalmazni kell a 4. cikkben említett belépési és kilépési kritériumokat;
g) negyedéves gyakorisággal a VIII. mellékletben meghatározott információkat azon kitettségekre vonatkozóan, amelyek kitettségértéke 300 millió EUR vagy annál nagyobb, de kisebb, mint az intézmény figyelembe vehető tőkéjének 10 %-a
4. FEJEZET
AZ INGATLANFEDEZETŰ HITELEKBŐL SZÁRMAZÓ VESZTESÉGEKRE VONATKOZÓAN AZ 575/2013/EU RENDELET 101. CIKKE SZERINT TELJESÍTENDŐ EGYEDI ADATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉGEK FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
12. cikk
(1) Az intézmények a VI. mellékletben meghatározott információkat – a VII. mellékletben foglalt útmutatónak megfelelően – összevont alapon félévente nyújtják be.
(2) Az intézmények a VI. mellékletben meghatározott információkat – a VII. mellékletben foglalt útmutatónak megfelelően – egyedi alapon félévente nyújtják be.
(3) A más tagállamban lévő fióktelepek a VI. mellékletben meghatározott, rájuk vonatkozó információkat – a VII. mellékletben foglalt útmutatónak megfelelően – szintén félévente nyújtják be a fogadó tagállam illetékes hatóságának.
5. FEJEZET
A NAGYKOCKÁZAT-VÁLLALÁSRA VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
13. cikk
(1) Az ügyfelekkel vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni nagykockázat-vállalásra vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 394. cikkének (1) bekezdése szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények a VIII. mellékletben meghatározott információkat a IX. mellékletben foglalt útmutató szerint negyedévente nyújtják be.
(2) Az ügyfelekkel vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjával szembeni húsz legnagyobb kitettségre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 394. cikke (1) bekezdésének utolsó mondata szerint összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az 575/2013/EU rendelet harmadik része II. címe 3. fejezetének hatálya alá tartozó intézmények a VIII. mellékletben meghatározott információkat a IX. mellékletben foglalt útmutató szerint negyedévente nyújtják be.
(3) Az intézményekkel szembeni tíz legnagyobb kitettségre vonatkozóan és a nem szabályozott pénzügyi vállalkozásokkal szembeni tíz legnagyobb kitettségre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 394. cikkének (2) bekezdése szerint összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények a VIII. mellékletben meghatározott információkat a IX. mellékletben foglalt útmutató szerint negyedévente nyújtják be.
6. FEJEZET
A TŐKEÁTTÉTELI MUTATÓRA VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
14. cikk
(1) A tőkeáttételi mutatóra vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 430. cikkének (1) bekezdése szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények a X. mellékletben meghatározott információkat a XI. mellékletben foglalt útmutató szerint negyedévente nyújtják be.
(2) Az adatszolgáltatás a negyedév végi tőkeáttételi mutató kiszámítására használt módszertanon alapul.
(3) Az intézmények a XI. melléklet II. részének 14. pontjában említett információkat kötelesek jelenteni a következő adatszolgáltatási időszakban, amennyiben a következő feltételek bármelyike teljesül:
a) a származtatott ügyleteknek a XI. melléklet II. részének 7. pontjában említett, kitettségértéken belüli részesedése meghaladja a 1,5 %-ot;
b) a származtatott ügyleteknek a XI. melléklet II. részének 7. pontjában említett, kitettségértéken belüli részesedése meghaladja a 2,0 %-ot.
A 4. cikkben meghatározott belépési kritériumokat kell alkalmazni az ezen bekezdés első albekezdésének b) pontja kivételével, amely esetében az intézmények attól a következő adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdik meg az adatszolgáltatást, ahol egy adatszolgáltatási vonatkozási időpontban átlépték a küszöbértéket.
(4) Azon intézmények, amelyek esetében a származtatott ügyleteknek a XI. melléklet II. részének 9. pontjában meghatározott névértéke meghaladja a 10 milliárd EUR-t, attól függetlenül kötelesek a XI. melléklet II. részének 14. pontjában említett információkat bejelenteni, hogy a származtatott ügyletek kitettségértéken belüli részesedése megfelel-e a (3) bekezdésben előírt feltételeknek.
A 4. cikkben meghatározott belépési kritériumok nem alkalmazandók. Az intézmények attól a következő adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdik meg az adatszolgáltatást, ahol egy adatszolgáltatási vonatkozási időpontban túllépték a releváns alkalmazandó küszöbértéket.
(5) Az intézmények a következő adatszolgáltatási időszakban jelentik a XI. melléklet II. részének 15. pontjában említett információkat, amennyiben a következő feltételek bármelyike teljesül:
a) a hitelderivatíváknak a XI. melléklet II. része 10. pontjában említett értéke meghaladja a 300 millió EUR-t,
b) a hitelderivatíváknak a XI. melléklet II. része 10. pontjában említett értéke meghaladja az 500 millió EUR-t.
A 4. cikkben foglalt belépési kritériumokat kell alkalmazni a b) pont kivételével, amely esetében az intézmények attól a következő adatszolgáltatási vonatkozási időponttól kezdik meg az adatszolgáltatást, ahol egy adatszolgáltatási vonatkozási időpontban átlépték a releváns alkalmazandó küszöbértéket.
▼M5 —————
7. FEJEZET
A LIKVIDITÁSRA ÉS A STABIL FORRÁSELLÁTOTTSÁGRA VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
15. cikk
A likviditásfedezeti követelményre vonatkozóan teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) A likviditásfedezeti követelményre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 415. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények a XII. mellékletben meghatározott információkat a XIII. mellékletben foglalt útmutató szerint havonta nyújtják be.
(2) A XII. mellékletben meghatározott információknál figyelembe kell venni a vonatkozási időpontra benyújtott információkat, valamint a következő 30 naptári nap alatti pénzforgalomra vonatkozó információkat.
16. cikk
A stabil forrásellátottságra vonatkozóan teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
A stabil forrásellátottságra vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 415. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények a XII. mellékletben meghatározott információkat a XIII. mellékletben foglalt útmutató szerint negyedévente nyújtják be.
7a. FEJEZET
A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
16a. cikk
A megterhelt eszközökre vonatkozóan egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) A megterhelt eszközökre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 100. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények az e rendelet XVI. mellékletében meghatározott információkat az e rendelet XVII. mellékletében foglalt útmutató szerint nyújtják be.
(2) Az (1) bekezdésben említett információt a következőképpen kell benyújtani:
a) a XVI. melléklet A., B., és D. részében meghatározott információkat negyedévente;
b) a XVI. melléklet C. részében meghatározott információkat évente;
c) a XVI. melléklet E. részében meghatározott információkat félévente.
(3) Az intézményeknek nem kell benyújtaniuk a XVI. melléklet B., C. vagy E. részében meghatározott információkat, amennyiben az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
a) az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 10. alpontja szerint számított összes eszköze kevesebb mint 30 milliárd EUR;
b) az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 9. alpontja szerint számított eszközterhelésének szintje 15 % alatt van.
(4) Az intézményeknek csak akkor kell benyújtaniuk a XVI. melléklet D. részében meghatározott információkat, amennyiben a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv ( 5 ) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett kötvényeket bocsátanak ki.
7b. FEJEZET
A LIKVIDITÁSI HELYZET MONITOROZÁSÁRA ALKALMAS TOVÁBBI MÉRÉSI MÓDSZEREKRE VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
16b. cikk
(1) A likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszerekre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 415. cikke (3) bekezdésének b) pontja szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézményeknek valamennyi következő információt havi gyakorisággal kell benyújtaniuk:
a) a XVIII. mellékletben meghatározott információ a XIX. mellékletben foglalt útmutató szerint;
b) a XX. mellékletben meghatározott információ a XXI. mellékletben foglalt útmutató szerint.
(2) Az (1) bekezdéstől eltérve, az intézmény a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszerekre vonatkozó információt benyújthatja negyedéves gyakorisággal, ha valamennyi következő feltétel teljesül:
a) az intézmény nem része olyan csoportnak, amelynek leányvállalatai vagy anyaintézményei az intézmény vonatkozásában illetékes hatóságétól eltérő joghatóságban találhatók;
b) az adatszolgáltatás évét megelőző két egymást követő évben az intézmény egyedi mérlegfőösszegének az adott tagállamban található valamennyi intézmény összesített mérlegfőösszegéhez viszonyított aránya 1 % alatti;
c) az intézmény 86/635/EGK tanácsi irányelv ( 6 ) szerint számított teljes eszközállománya kevesebb mint 30 milliárd EUR.
A b) pont alkalmazásában az arány kiszámításakor figyelembe vett mérlegfőösszeg-adatoknak az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját megelőző év végi auditált adatokon kell alapulniuk.
(3) Az (1) és (2) bekezdésben meghatározott kötelezettségek céljából az első hónap, amelyre vonatkozóan a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszerekre vonatkozó információkat kell szolgáltatni 2016. áprilisáig.
8. FEJEZET
AZ INTÉZMÉNYEK ÁLTAL AZ ILLETÉKES HATÓSÁGOK RÉSZÉRE TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ INFORMATIKAI MEGOLDÁSOK
17. cikk
(1) Az intézmények az e rendeletben említett információkat az illetékes hatóságok által meghatározott adatcsere-formátumban és megjelenítési formában nyújtják be, betartva az adatpontok XIV. mellékletben található egységes adatmodellben szereplő fogalommeghatározását, a XV. mellékletben említett ellenőrzési szabályokat, valamint a következőket:
a) a nem szükséges vagy nem alkalmazandó információkat nem kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban;
b) a numerikus értékeket tényként kell közölni a következők szerint:
i. a „monetáris” típusú adatokat minimum ezres nagyságrendű pontossággal kell jelenteni;
ii. a „százalék” típusú adatokat egységnyi értékben kifejezve, minimum négy tizedesjegy pontossággal kell jelenteni;
iii. az „egész szám” típusú adatokat tizedesjegyek alkalmazása nélkül, egész számnak megfelelő pontossággal kell jelenteni.
(2) Az intézmények által benyújtott adatokkal együtt a következő információkat kell bejelenteni:
a) adatszolgáltatási vonatkozási időpont és vonatkozási időszak;
b) adatszolgáltatás pénzneme;
c) számviteli standard;
d) az adatszolgáltató intézmény azonosítója;
e) alkalmazás szintje: egyedi vagy összevont.
9. FEJEZET
ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
18. cikk
Átmeneti időszak
A 2014. március 31-i adatszolgáltatási vonatkozási időpontra vonatkozó negyedévenkénti adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, jelentendő információk legkésőbbi beküldési határideje 2014. június 30.
A 2014. március 31-től2014. április 30-ig terjedő időszakra – a 3. cikk (1) bekezdésének a) pontjától eltérve – a havi adatszolgáltatáshoz kapcsolódó adatszolgáltatási beküldési határidő 2014. június 30.
A 2014. május 31-től2014. december 31-ig terjedő időszakra – a 3. cikk (1) bekezdésének a) pontjától eltérve – a havi adatszolgáltatáshoz kapcsolódó adatszolgáltatási beküldési határidő az adatszolgáltatási vonatkozási időpontot követő harmincadik naptári nap.
A 16a. cikknek megfelelően közlendő információ tekintetében az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2014. december 31.
A 2. cikk sérelme nélkül a III. melléklet 18. és 19. táblájának első beküldési határideje 2014. december 31.. A III. melléklet 6., 9.1., 20.4., 20.5. és 20.7. tábláinak az átstrukturált kitettségekre és a nemteljesítő kitettségekre vonatkozó sorait és oszlopait a 2014. december 31-i beküldési határidőig kell kitölteni.
A 3. cikk (1) bekezdésének a) pontjától eltérve, a 2016. április és október közötti hónapokban (utóbbival bezárólag) a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszerekre vonatkozó havi adatszolgáltatáshoz kapcsolódó adatszolgáltatási beküldési határidő az adatszolgáltatási vonatkozási időpontot követő harmincadik naptári nap.
19. cikk
Hatálybalépés
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
Ezt a rendeletet 2014. január 1-jétől kell alkalmazni.
A 9., 10. és 11. cikket 2014. július 1-jétől kell alkalmazni.
A 15. cikket 2014. március 1-jétől kell alkalmazni.
A 16a. cikk 2014. december 1-jétől alkalmazandó.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
I. MELLÉKLET
A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
|
COREP TÁBLÁK |
|||
|
A tábla száma |
A tábla kódja |
A tábla vagy táblacsoport neve |
Rövid név |
|
|
|
TŐKEMEGFELELÉS |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
SZAVATOLÓ TŐKE |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
CA4 |
|
|
|
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK |
CA5.2 |
|
|
|
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL |
GS |
|
|
|
HITELKOCKÁZAT |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR SA |
|
|
|
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ [POOL] SZERINT) |
CR IRB 2 |
|
|
|
FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
9.1. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (SA kitettségek) |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
9.2. tábla – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint (IRB kitettségek) |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
9.3. tábla – A llényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi bontása az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához |
CR GB 3 |
|
|
|
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK |
CR SEC Details |
|
|
|
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT |
OPR Details |
|
|
|
PIACI KOCKÁZAT |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI) |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
PIACI KOCKÁZAT A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA |
CVA |
C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1)
|
Sor |
Azonosító |
Tétel |
Összeg |
|
010 |
1 |
SZAVATOLÓ TŐKE |
|
|
015 |
1.1 |
ALAPVETŐ TŐKE (TIER 1 VAGY T1 TŐKE) |
|
|
020 |
1.1.1 |
ELSŐDLEGES ALAPVETŐ TŐKE (CET1 TŐKE) |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Befizetett tőkeinstrumentumok |
|
|
045 |
1.1.1.1.1.* |
Ebből: Sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok |
|
|
050 |
1.1.1.1.2.* |
Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Eredménytartalék |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Előző évek eredménytartaléka |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Figyelembe vehető nyereség/veszteség |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Az anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Egyéb tartalékok |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
CET1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
A származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Cégérték (goodwill) |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Immateriális javak között elszámolt cégérték |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Egyéb immateriális javak |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek nélkül |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) IRB módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb |
|
|
530 |
1.1.2 |
KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE) |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kiegészítő alapvető tőkeként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Befizetett tőkeinstrumentumok |
|
|
560 |
1.1.2.1.2.* |
Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
AT1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb |
|
|
750 |
1.2 |
JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE) |
|
|
760 |
1.2.1 |
T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök |
|
|
780 |
1.2.1.2.* |
Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Saját T2 tőkeinstrumentumok |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen részesedések |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetett részesedések |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő szintetikus részesedések |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek |
|
|
880 |
1.2.2 |
T2 tőkeinstrumentumokhoz és alárendelt kölcsönökhöz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások |
|
|
890 |
1.2.3 |
Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok |
|
|
900 |
1.2.4 |
Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt |
|
|
910 |
1.2.5 |
Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva |
|
|
920 |
1.2.6 |
Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA) |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
960 |
1.2.10 |
T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai |
|
|
970 |
1.2.11 |
T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján |
|
|
978 |
1.2.13 |
T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb |
|
C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
|
Sor |
Azonosító |
Tétel |
Összeg |
|
010 |
1 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|
020 |
1* |
Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint |
|
|
030 |
1** |
Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint |
|
|
040 |
1.1 |
HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK |
|
|
050 |
1.1.1. |
Sztenderd módszer (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1. |
Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül |
|
|
070 |
1.1.1.1.01. |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
080 |
1.1.1.1.02. |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
090 |
1.1.1.1.03. |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
100 |
1.1.1.1.04. |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
110 |
1.1.1.1.05. |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
120 |
1.1.1.1.06. |
Intézmények |
|
|
130 |
1.1.1.1.07. |
Vállalkozások |
|
|
140 |
1.1.1.1.08. |
Lakosság |
|
|
150 |
1.1.1.1.09. |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
160 |
1.1.1.1.10. |
Nemteljesítő kitettségek |
|
|
170 |
1.1.1.1.11. |
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek |
|
|
180 |
1.1.1.1.12. |
Fedezett kötvények |
|
|
190 |
1.1.1.1.13. |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések |
|
|
200 |
1.1.1.1.14. |
Kollektív befektetési formák (KBF) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15. |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
211 |
1.1.1.1.16. |
Egyéb tételek |
|
|
220 |
1.1.1.2. |
Értékpapírosítási pozíciók (SA) |
|
|
230 |
1.1.1.2.* |
Ebből: újra-értékpapírosítás |
|
|
240 |
1.1.2. |
Belső minősítésen alapuló módszer (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1. |
IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor |
|
|
260 |
1.1.2.1.01. |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
270 |
1.1.2.1.02. |
Intézmények |
|
|
280 |
1.1.2.1.03. |
Vállalkozások – kkv |
|
|
290 |
1.1.2.1.04. |
Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
300 |
1.1.2.1.05. |
Vállalkozások – egyéb |
|
|
310 |
1.1.2.2. |
IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor |
|
|
320 |
1.1.2.2.01. |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
330 |
1.1.2.2.02. |
Intézmények |
|
|
340 |
1.1.2.2.03. |
Vállalkozások – kkv |
|
|
350 |
1.1.2.2.04. |
Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
360 |
1.1.2.2.05. |
Vállalkozások – egyéb |
|
|
370 |
1.1.2.2.06. |
Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv) |
|
|
380 |
1.1.2.2.07. |
Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv) |
|
|
390 |
1.1.2.2.08. |
Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható |
|
|
400 |
1.1.2.2.09. |
Lakosság – egyéb kkv |
|
|
410 |
1.1.2.2.10. |
Lakosság – egyéb nem kkv |
|
|
420 |
1.1.2.3. |
Részvényjellegű kitettségek (IRB) |
|
|
430 |
1.1.2.4. |
Értékpapírosítási pozíciók (IRB) |
|
|
440 |
1.1.2.4.* |
Ebből: újra-értékpapírosítás |
|
|
450 |
1.1.2.5. |
Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök |
|
|
460 |
1.1.3. |
Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke |
|
|
490 |
1.2 |
ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
|
500 |
1.2.1. |
Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat |
|
|
510 |
1.2.2. |
Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat |
|
|
520 |
1.3 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
|
530 |
1.3.1. |
Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke |
|
|
540 |
1.3.1.1. |
Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
550 |
1.3.1.2. |
Részvény |
|
|
560 |
1.3.1.3. |
Deviza |
|
|
570 |
1.3.1.4. |
Áru |
|
|
580 |
1.3.2. |
Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke |
|
|
590 |
1.4 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
|
600 |
1.4.1. |
Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2. |
Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (STA) / alternatív sztenderd módszer (ASA) |
|
|
620 |
1.4.3. |
Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|
640 |
1.6 |
A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
|
650 |
1.6.1. |
Fejlett módszer |
|
|
660 |
1.6.2. |
Sztenderd módszer |
|
|
670 |
1.6.3. |
Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján |
|
|
680 |
1.7 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE |
|
|
690 |
1.8 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK |
|
|
710 |
1.8.2. |
Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján |
|
|
720 |
1.8.2.* |
Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények |
|
|
730 |
1.8.2.** |
Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények |
|
|
740 |
1.8.2.*** |
Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények |
|
|
750 |
1.8.3. |
Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján |
|
|
760 |
1.8.4. |
Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték |
|
C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
|
Sorok |
Azonosító |
Tétel |
Összeg |
|
010 |
1 |
CET1 tőkemegfelelési mutató |
|
|
020 |
2 |
A CET1 tőke többlete (+) / hiánya (–) |
|
|
030 |
3 |
T1 tőkemegfelelési mutató |
|
|
040 |
4 |
A T1 tőke többlete (+) / hiánya (–) |
|
|
050 |
5 |
Teljes tőkemegfelelési mutató |
|
|
060 |
6 |
A teljes tőke többlete (+) / hiánya (–) |
|
|
Tájékoztató adatok: A II. pillér kiigazításaiból eredő tőkemegfelelési mutatók |
|||
|
070 |
7 |
CET1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt |
|
|
080 |
8 |
A CET1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke |
|
|
090 |
9 |
T1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt |
|
|
100 |
10 |
A T1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke |
|
|
110 |
11 |
Teljes tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együtt |
|
|
120 |
12 |
A teljes tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértéke |
|
C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
|
Sor |
Azonosító |
Tétel |
Oszlop |
|
Halasztott adókövetelések és adókötelezettségek |
010 |
||
|
010 |
1 |
Halasztott adókövetelések összesen |
|
|
020 |
1.1 |
Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések |
|
|
030 |
1.2 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
|
040 |
1.3 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
|
050 |
2 |
Halasztott adókötelezettségek összesen |
|
|
060 |
2.1 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek |
|
|
070 |
2.2 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
|
080 |
2.2.1 |
Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
|
090 |
2.2.2 |
Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek |
|
|
Hitelkockázati kiigazítások és várható veszteség |
|||
|
100 |
3 |
Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén |
|
|
110 |
3.1 |
A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege |
|
|
120 |
3.1.1 |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
|
|
130 |
3.1.2 |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
|
|
131 |
3.1.3 |
Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések |
|
|
140 |
3.2 |
Figyelembe vehető várható veszteségek összesen |
|
|
145 |
4 |
Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén |
|
|
150 |
4.1 |
Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók |
|
|
155 |
4.2 |
Figyelembe vehető várható veszteségek összesen |
|
|
160 |
5 |
Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához |
|
|
170 |
6 |
A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen |
|
|
180 |
7 |
Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához |
|
|
Az elsődleges alapvető tőkéből történő levonások küszöbértékei |
|||
|
190 |
8 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
200 |
9 |
A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb |
|
|
210 |
10 |
A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb |
|
|
225 |
11.1 |
Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke |
|
|
226 |
11.2 |
Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke |
|
|
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében fennálló részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|||
|
230 |
12 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
240 |
12.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
250 |
12.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
270 |
12.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
280 |
12.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
291 |
12.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
292 |
12.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
300 |
13 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
310 |
13.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
320 |
13.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
340 |
13.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
350 |
13.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
361 |
13.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
362 |
13.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
370 |
14 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
380 |
14.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
390 |
14.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
410 |
14.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
420 |
14.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
431 |
14.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
432 |
14.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|||
|
440 |
15 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
450 |
15.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
460 |
15.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
480 |
15.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
490 |
15.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
501 |
15.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
502 |
15.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
510 |
16 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
520 |
16.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
530 |
16.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
550 |
16.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
560 |
16.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
571 |
16.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
572 |
16.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
580 |
17 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül |
|
|
590 |
17.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
600 |
17.1.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
620 |
17.2 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
630 |
17.2.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
641 |
17.3 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
642 |
17.3.1 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók |
|
|
A megfelelő tőkekategóriából le nem vont részesedések teljes kockázati kitettségértéke: |
|||
|
650 |
18 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le |
|
|
660 |
19 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le |
|
|
670 |
20 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le |
|
|
A szavatoló tőke levonása alóli átmeneti felmentés |
|||
|
680 |
21 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
690 |
22 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
700 |
23 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
710 |
24 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
720 |
25 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
730 |
26 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
Tőkepufferek |
|||
|
740 |
27 |
Kombinált pufferkövetelmény |
|
|
750 |
|
Tőkefenntartási puffer |
|
|
760 |
|
A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer |
|
|
770 |
|
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer |
|
|
780 |
|
Rendszerkockázati tőkepuffer |
|
|
790 |
|
Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
|
800 |
|
Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
|
810 |
|
Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer |
|
|
II. pillér szerinti követelmények |
|||
|
820 |
28 |
A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények |
|
|
Kiegészítő információk: hitelintézetek és befektetési vállalkozások |
|||
|
830 |
29 |
Induló tőke |
|
|
840 |
30 |
Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény |
|
|
Kiegészítő információk az adatszolgáltatási küszöbök számításához |
|||
|
850 |
31 |
Nem hazai eredeti kitettségek |
|
|
860 |
32 |
Teljes eredeti kitettség |
|
|
Bázel I-es alsó korlát |
|||
|
870 |
|
Szavatoló tőke teljes összegének kiigazítása |
|
|
880 |
|
A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazítása |
|
|
890 |
|
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény |
|
|
900 |
|
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszer |
|
C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1)
|
|
A CET1 tőke kiigazításai |
Az AT1 tőke kiigazításai |
A T2 tőke kiigazításai |
A kockázattal súlyozott eszközértékekben figyelembe vett kiigazítások |
Tájékoztató adatok |
|||
|
Alkalmazandó százalékos arány |
Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül |
|||||||
|
Kód |
Azonosító |
Tétel |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
KIIGAZÍTÁSOK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1. |
TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK |
cella kapcsolata {CA1;r220} |
cella kapcsolata {CA1;r660} |
cella kapcsolata {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1. |
Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok: Állami támogatásnak minősülő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1. |
A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatoló tőkének minősülő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2. |
Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2. |
Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok |
cella kapcsolata {CA5.2;r010;c060} |
cella kapcsolata {CA5.2;r020;c060} |
cella kapcsolata {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2. |
KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK ÉS AZOK MEGFELELŐI |
cella kapcsolata {CA1;r240} |
cella kapcsolata {CA1;r680} |
cella kapcsolata {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1. |
Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2. |
A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3. |
Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4. |
A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3. |
EGYÉB ÁTMENETI KIIGAZÍTÁSOK |
cella kapcsolata {CA1;r520} |
cella kapcsolata {CA1;r730} |
cella kapcsolata {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1. |
Nem realizált nyereség és veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1. |
Nem realizált nyereség |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2. |
Nem realizált veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az „értékesíthető” kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint „értékesíthető” kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
A származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
2.3.1. |
Levonások |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1. |
Folyó üzleti év veszteségei |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2. |
Immateriális javak |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3. |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4. |
Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5. |
Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5.* |
Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5.** |
Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6. |
Saját tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1. |
Saját CET1 tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1.** |
Ebből: Közvetlen részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1.* |
Ebből: Közvetett részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2. |
Saját AT1 tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2.** |
Ebből: Közvetlen részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2.* |
Ebből: Közvetett részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3. |
Saját T2 tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3.* |
Ebből: Közvetlen részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3.** |
Ebből: Közvetett részesedés |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7. |
Kölcsönös részesedések |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1. |
Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2. |
Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3. |
Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9. |
A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3. |
Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11. |
Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3. |
További szűrők és levonások |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2)
|
CA 5.2 Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok |
Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értéke |
A korlátszámítás alapja |
Alkalmazandó százalékos arány |
Korlát |
(-) A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatályának korlátját meghaladó összeg |
A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó teljes összeg |
||
|
Kód |
Azonosító |
Tétel |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatoló tőkében figyelembe vehető instrumentumok |
|
|
|
|
|
cella kapcsolata {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vehető instrumentumok, a 489. cikkben rögzített korlát alkalmazásával |
|
|
|
|
|
cella kapcsolata {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1. |
Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján szavatoló tőkébe beszámítható hibrid instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1. |
Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2. |
Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3. |
2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3. |
A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3. |
A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vehető tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával |
|
|
|
|
|
cella kapcsolata {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1. |
Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2. |
Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó tételek |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1. |
Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2. |
Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3. |
2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3. |
A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL)
|
|
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
TŐKEPUFFEREK |
|||||||||||||||||||||||
|
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE |
|
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE |
|
KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEK |
|
||||||||||||||||||
|
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, VALAMINT ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK |
A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
|
A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
EBBŐL: CET1 TŐKE |
EBBŐL: AT1 TŐKE |
EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ |
EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK / (+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER |
INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER |
A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER |
RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER |
RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
|||||||
|
A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK |
A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
|
A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
||||||||||
|
NÉV |
KÓD |
LEI kód |
INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ (IGEN/NEM) |
AZ ADATOK TERJEDELME: EGYEDI ALAPON TELJES KÖRŰEN KONSZOLIDÁLT (SF), EGYEDI ALAPON RÉSZLEGESEN KONSZOLIDÁLT (SP) |
ORSZÁGKÓD |
RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%) |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|||
|
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, VALAMINT ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
||||||||||||
|
SZAVATOLÓ TŐKE |
|
|
||||||||||
|
T1 TŐKE ÖSSZESEN |
|
|
T2 TŐKE |
|
||||||||
|
CET1 TŐKE |
|
AT1 TŐKE |
|
|||||||||
|
EBBŐL: A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK |
EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ |
KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK |
EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK |
EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ |
EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
||||||||||||
|
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE |
|
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE |
|
|||||||
|
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, VALAMINT ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK |
A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
|
A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
EBBŐL: CET1 TŐKE |
||||
|
A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEK |
A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOK |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
TŐKEPUFFEREK |
|||||||||
|
|
KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEK |
|
||||||||
|
EBBŐL: AT1 TŐKE |
EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZ |
EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
TŐKEFENNTARTÁSI PUFFER |
INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER |
A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFER |
RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFER |
RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFER |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
SA kitettségi osztály
|
|
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
(-) AZ EREDETI KITETTSÉGGEL ÖSSZEFÜGGŐ ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
|
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) |
||||||
|
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
020 |
Ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
||||||
|
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Egyéb kockázati súlyok |
|
|
|
|
|
|
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
||||||
|
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG |
|||
|
ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
|||||
|
(-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK EGYSZERŰ MÓDSZERE |
(-) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
020 |
Ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
||||||
|
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Egyéb kockázati súlyok |
|
|
|
|
|
|
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
||||||
|
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET. PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK SZERINTI BONTÁSBAN |
|||||
|
A KITETTSÉG VOLATILITÁSI KORREKCIÓS TÉNYEZŐJE |
(-) PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉK: KORRIGÁLT ÉRTÉK (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(-) EBBŐL: VOLATILITÁSI ÉS LEJÁRATI KORREKCIÓ |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
|||||||||
|
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Egyéb kockázati súlyok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
|||||||||
|
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|
|
EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ |
EBBŐL: KIJELÖLT KHMI ÁLTAL KÉSZÍTETT HITELMINŐSÍTÉSSEL |
EBBŐL: KÖZPONTI KORMÁNYZATTAL MEGEGYEZŐ HITELMINŐSÍTÉSSEL |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
|
020 |
Ebből: KKV |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
|||||||
|
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámolt |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Egyéb kockázati súlyok |
|
|
|
|
|
|
|
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
|||||||
|
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1)
IRB kitettségi osztály:
Az LGD-kre vonatkozó saját becslések és/vagy hitel-egyenértékesítési tényezők:
|
|
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG |
|
||||||
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
(-) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
|||||||||
|
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
|
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+) |
EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT: |
|||||||||||
|
020 |
Hitelkockázattal érintett mérlegtételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA: |
|||||||||||
|
090 |
KOCKÁZATI SÚLY: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: az 1. kategóriában |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST |
|||||||||
|
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
|||||||||||
|
EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK |
EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
GARANCIÁK |
HITELDERIVATÍVÁK |
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK |
EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK |
|||||
|
INGATLAN |
EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK |
KÖVETELÉSEK |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT: |
||||||||||||
|
020 |
Hitelkockázattal érintett mérlegtételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA: |
||||||||||||
|
090 |
KOCKÁZATI SÚLY: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: az 1. kategóriában |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) |
NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%) |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP) |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: |
||||
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
A KÖTELEZETTEK SZÁMA |
||||||||
|
|
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
||||||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
|
|
|
15 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásával |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT: |
|||||||||||
|
020 |
Hitelkockázattal érintett mérlegtételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA: |
|||||||||||
|
090 |
KOCKÁZATI SÚLY: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: az 1. kategóriában |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY: ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ [POOL] SZERINT (CR IRB 2)
IRB kitettségi osztály:
Az LGD-kre vonatkozó saját becslések és/vagy hitel-egyenértékesítési tényezők:
|
ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ): |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG |
|
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁST |
EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) |
NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%) |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP) |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: |
||||||||||||||||
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
(-) EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
A KÖTELEZETTEK SZÁMA |
|||||||||||||||||||||||
|
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
|
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN (+) |
EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK |
EBBŐL: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK |
EBBŐL: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓ |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
GARANCIÁK |
HITELDERIVATÍVÁK |
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK |
EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉK |
|
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK |
||||||||||||||
|
INGATLAN |
EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOK |
KÖVETELÉSEK |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1)
Ország:
|
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
Nemteljesítő kitettségek |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
Ebből: leírás |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások |
KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
Ebből: kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
Ebből: kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
Ebből: kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kiemelkedően magas kockázatú tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kollektív befektetési formák (KBF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2)
Ország:
|
|
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
Az időszakban megállapított új nemteljesítések |
Általános hitelkockázati kiigazítások |
Egyedi hitelkockázati kiigazítások |
Ebből: leírás |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírások |
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Speciális hitelezés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lakosság – ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
A rulírozó állományba beszámítható |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Részvény |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
KITETTSÉGÉRTÉK |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
Ebből: nemteljesítő kitettségek |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: Speciális hitelezés |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lakosság – ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
A rulírozó állományba beszámítható |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Részvény |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA AZ INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFER KISZÁMÍTÁSÁHOZ (CR GB 3)
Ország:
|
|
Összeg |
|
|
010 |
||
|
010 |
Szavatolótőke-követelmény |
|
C 10.01 – HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1)
|
|
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
KITETTSÉGÉRTÉK |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) (%) |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: |
|||
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
||||||||
|
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
IRB RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
020 |
PD/LGD-MÓDSZER: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER: ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA AZ EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER ALAPJÁN: |
|||||||||
|
070 |
KOCKÁZATI SÚLY: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
BELSŐ MODELLEN ALAPULÓ MÓDSZER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – HITELKOCKÁZAT: RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY. A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁN (CR EQU IRB 2)
|
ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ): |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
KITETTSÉGÉRTÉK |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%) |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: |
||
|
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉK |
|||||||
|
AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD) (%) |
(-) GARANCIÁK |
(-) HITELDERIVATÍVÁK |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
|
|
KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRA |
A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉG |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen |
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
020 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
030 |
5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
040 |
16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
050 |
31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
060 |
Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
070 |
A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesen |
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
080 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
090 |
5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
100 |
16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
110 |
31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) |
|
|
|
|
|
120 |
Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó) |
|
|
|
|
C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
|
|
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉG |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉG |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM) |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT |
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK MEGOSZLÁSA |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK MEGOSZLÁSA |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ SA ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||||||||||||||||||
|
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA) |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
0 % |
> 0 % és <=20 % |
> 20 % és <=50 % |
> 50 % és <=100 % |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ |
MINŐSÍTETT (HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK) |
1 250 % |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*) |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS |
NEM MINŐSÍTETT |
|
EBBŐL: ABCP-PROGRAM MÁSODIK VESZTESÉGVISELŐ KATEGÓRIÁJA |
EBBŐL: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
020 |
EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS ÉS NEM MINŐSÍTETT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
|
|
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETE |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉG |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM) |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*) |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINT |
KITETTSÉGÉRTÉK |
|
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK MEGOSZLÁSA |
(-) A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK MIATTI CSÖKKENTÉSE |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJA |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ IRB ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA) |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGE |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA) |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE |
0 % |
> 0 % és <=20 % |
> 20 % és <=50 % |
> 50 % és <=100 % |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ |
MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER (HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK) |
1 250 % |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*) |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
CQS 1 és RÖVID TÁVÚ CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 és RÖVID TÁVÚ CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 és RÖVID TÁVÚ CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS |
NEM MINŐSÍTETT |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
|
020 |
EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
MÉRLEGTÉTELEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 és RÖVID TÁVÚ CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 és RÖVID TÁVÚ CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 és RÖVID TÁVÚ CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
MINDEN EGYÉB HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS ÉS NEM MINŐSÍTETT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC Details)
|
SOR SZÁMA |
BELSŐ KÓD |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA: (HAGYOMÁNYOS / SZINTETIKUS) |
ELSZÁMOLÁSI MÓD: Az értékpapírosított kitettségek a mérlegben maradnak, vagy kivezetésre kerülnek? |
A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: Az értékpapírosítási pozíciókra szavatolótőke-követelmény vonatkozik? |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS? |
MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK |
AZ INTÉZMÉNY SZEREPE: (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ / SZPONZOR / EREDETI HITELEZŐ / BEFEKTETŐ) |
NEM ABCP-PROGRAMOK |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRA |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉK |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK - KERESKEDÉSI KÖNYV |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJA |
A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%) |
A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL? |
KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA (hh/éééé) |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBAN |
ÖSSZÉRTÉK |
AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%) |
TÍPUS |
ALKALMAZOTT MÓDSZER (SA/IRB/VEGYES) |
A KITETTSÉGEK SZÁMA |
ORSZÁG |
ELGD (%) |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%) |
MÉRLEGTÉTELEK |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
LEJÁRAT |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉG |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS |
CTP / NEM CTP |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
ELŐRE SOROLT |
KÖZTES |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ |
ELŐRE SOROLT |
KÖZTES |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ |
A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJA |
JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONT |
MÉRLEGTÉTELEK |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK |
IRS / CRS |
ELISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEK |
EGYÉB (az el nem ismert likviditási hitelkeretekkel együtt) |
ALKALMAZOTT HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ELŐRE SOROLT |
KÖZTES |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ |
ELŐRE SOROLT |
KÖZTES |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐ |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
EGYEDI KOCKÁZAT |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
|
BANKI TEVÉKENYSÉGEK |
IRÁNYADÓ MUTATÓ |
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK (ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN) |
SZAVATOLÓTŐKE -KÖVETEMÉNY |
Teljes működési kockázati kitettségérték |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, ADOTT ESETBEN SZOLGÁLTATANDÓ |
|||||||||
|
3 ÉVVEL EZELŐTT |
2 ÉVVEL EZELŐTT |
ELŐZŐ ÉV |
3 ÉVVEL EZELŐTT |
2 ÉVVEL EZELŐTT |
ELŐZŐ ÉV |
EBBŐL: ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓ |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTT |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATT |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATT |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZAT-ÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATT |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. A SZTENDERD (TSA) / ALTERNATÍV SZTENDERD (ASA) MÓDSZER SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
A SZTENDERD MÓDSZER SZERINT: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
VÁLLALATI PÉNZÜGYEK (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
VAGYONKEZELÉS (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINT: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR Details)
|
A VESZTESÉGEK ÜZLETÁGHOZ RENDELÉSE |
ESEMÉNYTÍPUSOK |
ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT HATÁRÉRTÉK |
|||||||||
|
BELSŐ CSALÁS |
KÜLSŐ CSALÁS |
MUNKÁLTATÓI GYAKORLAT ÉS MUNKAHELYI BIZTONSÁG |
ÜGYFELEK, TERMÉKEK ÉS ÜZLETI GYAKORLAT |
TÁRGYI ESZKÖZÖKET ÉRT KÁROK |
ÜZLETMENET FENNAKADÁSA ÉS RENDSZERHIBA |
VÉGREHAJTÁS, TELJESÍTÉS ÉS FOLYAMATKEZELÉS |
LEGALACSONYABB |
LEGMAGASABB |
||||
|
Sorok |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
VÁLLALATI PÉNZÜGYEK [CF] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS [TS] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG [RBr] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG [CB] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG [RB] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK [PS] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK [AS] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
VAGYONKEZELÉS [AM] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
VÁLLALATI SZINTŰ TÉTELEK [CI] |
Események száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Teljes veszteségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN |
Események száma. Ebből: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 és < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 és < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 és < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 100 000 és < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Teljes veszteségérték. Ebből: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 és < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 és < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 és < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Legnagyobb egyedi veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Az öt legnagyobb veszteség összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Teljes megtérült veszteség |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
Deviza:
|
|
POZÍCIÓK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK |
||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK |
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA2 |
|
011 |
Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lejáraton alapuló módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében 1,9) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 1,9 ≤ 2,8) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 2,8 ≤ 3,6) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 3,6 ≤ 4,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 4,3 ≤ 5,7) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 5,7 ≤ 7,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 7,3 ≤ 9,3) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 9,3 ≤ 10,6) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 10,6 ≤ 12,0) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 12,0 ≤ 20,0) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(3 %-nál alacsonyabb kamatszelvény esetében > 20) év |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Az átlagos hátralévő futamidőn alapuló módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
2. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
3. zóna |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Az 1. táblázat első kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Az 1. táblázat második kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hátralévő futamidő ≤ 6 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Hátralévő futamidő > 6 hónap és ≤ 24 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Hátralévő futamidő > 24 hónap |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Az 1. táblázat harmadik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Az 1. táblázat negyedik kategóriája szerinti hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Fedezett n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelménye |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
|
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK |
NETTÓ POZÍCIÓK |
A NETTÓ (HOSSZÚ) POZÍCIÓK SA ÉS IRB KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA |
A NETTÓ (RÖVID) POZÍCIÓK SA ÉS IRB KOCKÁZATI SÚLYOK SZERINTI BONTÁSA |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ) |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
KOCKÁZATI SÚLY < 1 250 % |
1 250 % |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
KOCKÁZATI SÚLY < 1 250 % |
1 250 % |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
(-) HOSSZÚ |
(-) RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
MINŐSÍTETT |
NEM MINŐSÍTETT |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
MINŐSÍTETT |
NEM MINŐSÍTETT |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT RÖVID POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT RÖVID POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT RÖVID POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
Ebből: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZÉRTÉKÉNEK MEGOSZLÁSA AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK TÍPUSAI SZERINT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Lakóingatlant terhelő jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Hitelkártya-követelés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Lízing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Vállalatoknak és kkv-knak nyújtott hitel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Fogyasztási hitel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Vevőkövetelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Egyéb kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓ EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
|
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK |
NETTÓ POZÍCIÓK |
A NETTÓ (HOSSZÚ) POZÍCIÓK SA ÉS IRB KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA |
A NETTÓ (RÖVID) POZÍCIÓK SA ÉS IRB KOCKÁZATI SÚLYOK SZERINTI BONTÁSA |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
KOCKÁZATI SÚLY < 1 250 % |
1 250 % |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
KOCKÁZATI SÚLY < 1 250 % |
1 250 % |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH) |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
(-) HOSSZÚ |
(-) RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Egyéb |
MINŐSÍTETT |
NEM MINŐSÍTETT |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Egyéb |
MINŐSÍTETT |
NEM MINŐSÍTETT |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
|
ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%) |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT RÖVID POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK |
SÚLYOZOTT RÖVID POZÍCIÓK |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: MKR SA TDI {330:060} |
|
|
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉG |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
Nemzeti piac:
|
|
POZÍCIÓK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK |
||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEK |
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
020 |
Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Egyéb eszközök és kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Egyedi módszer a kollektív befektetési formák pozíciókockázatára |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
|
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (A speciálisan kezelt pénznemekben lévő kiegyenlítetlen pozícióknak a kiegyenlített pozíciók közötti újrafelosztásával) |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
HOSSZÚ |
RÖVID |
KIEGYENLÍTETT |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉN KÍVÜLI POZÍCIÓK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
020 |
Egymással nagy mértékben korreláló pénznemek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Minden egyéb pénznem (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Arany |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Delta plusz módszer – a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Delta plusz módszer – a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉVEL EGYÜTT SZÁMÍTOTT ÖSSZES POZÍCIÓ MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
||||||||||
|
100 |
Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Mérlegen kívüli tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tájékoztató adatok: DEVIZAPOZÍCIÓK |
||||||||||
|
130 |
Euró |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentin peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ausztrál dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazil real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bolgár leva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanadai dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Cseh korona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dán korona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egyiptomi font |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Font sterling |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litván litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Dinár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mexikói peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zloty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Román lej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Orosz rubel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Szerb dinár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Svéd korona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Svájci frank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Török líra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hrivnya |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
USA-dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Izlandi korona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norvég korona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkongi dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Új tajvani dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Új-zélandi dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Szingapúri dollár |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Dél-koreai von |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Renminbi jüan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Horvát kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
|
|
ÖSSZES POZÍCIÓ |
NETTÓ POZÍCIÓK |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
|||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||||
|
HOSSZÚ |
RÖVID |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
020 |
Nemesfémek (az arany kivételével |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nem nemesfémek |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Mezőgazdasági termékek |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből energiatermékek (olaj, gáz) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Futamidőtáblás módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiterjesztett lejárati táblás módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Egyszerűsített módszer: Összes pozíció |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Opciókra vonatkozó további követelmények (nem delta kockázatok) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyszerűsített módszer |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plusz módszer - a gammakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Delta plusz módszer - a vegakockázat kiegészítő követelményei |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Forgatókönyvmátrix módszer |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK (MKR IM)
|
|
Kockáztatott érték |
STRESSZHELYZETI KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK |
A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNY |
TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
A túllépések száma az előző 250 munkanap során |
VaR szorzó (mc) |
SVaR szorzó (ms) |
A CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELÉVEL |
CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELÉVEL |
||||||
|
SZORZÓ (mc) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg) |
Előző napi (VaRt-1) |
SZORZÓ (ms) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (SVaRavg) |
LEGFRISSEBB (SVaRt-1) |
12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM |
LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM |
ALSÓ KORLÁT |
12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM |
LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁM |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
POZÍCIÓK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata: CA |
|
|
|
|
|
|
|
Tájékoztató adatok: A PIACI KOCKÁZAT MEGOSZLÁSA |
||||||||||||||||
|
020 |
Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
TDI - Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TDI - Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Részvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Részvények - Általános kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Részvények - Egyedi kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Devizaárfolyam-kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Árukockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Általános kockázat összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyedi kockázat összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
|
|
KITETTSÉGÉRTÉK |
KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK |
STRESSZHELYZETI KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK |
SZAVATOLÓTŐKE- KÖVETELMÉNY |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK |
CVA KOCKÁZATHOZ KAPCSOLÓDÓ FEDEZETI ÜGYLET NÉVLEGES ÉRTÉKE |
||||||||
|
|
Ebből: tőzsdén kívüli származtatott ügyletek |
Ebből: értékpapír-finanszírozási ügylet |
SZORZÓ (mc) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg) |
ELŐZŐ NAPI (VaRt-1) |
SZORZÓ (ms) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (SVaRavg) |
LEGFRISSEBB (SVaRt-1) |
Partnerek száma |
Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felár |
VISELT CVA-KOCKÁZAT |
EGY ALAPTERMÉKES CDS |
INDEX CDS |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
CVA-kockázat összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Fejlett módszer szerint |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Sztenderd módszer szerint |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cella kapcsolata {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
II. MELLÉKLET
A SZAVATOLÓ TŐKÉRE ÉS A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
|
Tartalomjegyzék |
|
|
I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ |
|
|
1. |
FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK |
|
1.1. |
FELÉPÍTÉS |
|
1.2. |
SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK |
|
1.3. |
ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK |
|
II. RÉSZ: A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ |
|
|
1. |
TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA) |
|
1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
1.2. |
C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1) |
|
1.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
1.3. |
C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2) |
|
1.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
1.4. |
C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3) |
|
1.4.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
1.5. |
C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4) |
|
1.5.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
1.6. |
ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5) |
|
1.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
1.6.2. |
C 05.01 – ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
1.6.3. |
C 05.02 – TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
2. |
CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS) |
|
2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
2.2. |
RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL |
|
2.3. |
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
|
2.4. |
C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS) |
|
3. |
HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT |
|
3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.1.1. |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK |
|
3.1.2. |
A PARTNERKOCKÁZATTAL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁS |
|
3.2. |
C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA) |
|
3.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.2.2. |
A CR SA TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE |
|
3.2.3. |
A KITETTSÉGEK KITETTSÉGI OSZTÁLYBA SOROLÁSA A SZTENDERD MÓDSZERREL |
|
3.2.4. |
A CRR 112. CIKKÉBEN EMLÍTETT EGYES KITETTSÉGI OSZTÁLYOK TERJEDELMÉNEK MAGYARÁZATA |
|
3.2.4.1. |
AZ „INTÉZMÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY |
|
3.2.4.2. |
A „FEDEZETT KÖTVÉNYEK” KITETTSÉGI OSZTÁLY |
|
3.2.4.3. |
A „KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK” KITETTSÉGI OSZTÁLY |
|
3.2.5. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.3. |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB) |
|
3.3.1. |
A CR IRB TÁBLA ALKALMAZÁSI KÖRE |
|
3.3.2. |
A CR IRB TÁBLACSOPORT FELOSZTÁSA |
|
3.3.3. |
C 08.01 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.3.4. |
C 08.02 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY – ÜGYFÉL-KATEGÓRIA VAGY -HALMAZ (POOL) SZERINT (CR IRB 2 TÁBLA) |
|
3.4. |
HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: SA KITETTSÉGEK (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.4.2. |
C 09.02 – KITETTSÉGEK FÖLDRAJZI BONTÁSA A KÖTELEZETT ILLETŐSÉGE SZERINT: IRB KITETTSÉGEK (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.4.3. |
C 09.03 – A LÉNYEGES HITELKOCKÁZATI KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATÁRA VONATKOZÓ TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY BONTÁSA ORSZÁG SZERINT (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.4.3.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.5. |
C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.5.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT) |
|
3.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.6.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.7. |
C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.7.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.8. |
C 13.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.8.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
3.9. |
C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
3.9.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
4. |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT |
|
4.1. |
C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR) |
|
4.1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
4.1.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
4.2. |
C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI BRUTTÓ VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
4.2.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5. |
PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT |
|
5.1. |
C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.1.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.2. |
C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.2.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.3. |
C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.3.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.4. |
C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.4.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.5. |
C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.5.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.6. |
C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.6.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.7. |
C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM) |
|
5.7.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK |
|
5.7.2. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
|
5.8. |
C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA) |
|
5.8.1. |
A TÁBLA EGYES RÉSZEIRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK |
I. RÉSZ: ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
1.1. FELÉPÍTÉS
1. Általánosságban a keretrendszer öt táblacsoportból áll:
a) tőkemegfelelés, a szavatoló tőke áttekintése; teljes kockázati kitettségérték;
b) csoportszintű szavatolótőke-megfelelés, áttekintés a tőkemegfelelési követelményeknek az adatszolgáltató intézmény konszolidációs körébe bevont valamennyi szervezet általi teljesítéséről;
c) hitelkockázat (partner-, felhígulási és elszámolási kockázat);
d) piaci kockázat (kereskedési könyvi pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat, árukockázat, CVA-kockázat);
e) működési kockázat.
2. Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás. Az egyes táblacsoportok felhasználásával történő adatközlés általános szempontjaival kapcsolatos további részletes információkat, a tábla egyes részeire vonatkozó előírásokat, valamint a példákat és validálási szabályokat az egységes adaszolgáltatási keretrendszer (COREP) jelen végrehajtási iránymutatása tartalmazza.
3. Az intézményeknek kizárólag azokon a táblákon kell adatot szolgáltatniuk, amelyek a szavatolótőke-követelmények meghatározása során alkalmazott megközelítés szempontjából relevánsak.
1.2. SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK
4. A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor a dokumentum a következő táblázatban meghatározott jelölési szabályokat követi. Ezeket a numerikus kódokat kimerítően használják a validálási szabályok.
5. Az útmutató a következő általános jelölést követi: {Tábla;Sor;Oszlop}.
6. Olyan táblán belüli validálás esetén, amelynél az adott táblából csak adatpontokat használunk, a jelölés nem hivatkozik a táblára: {Sor;Oszlop}.
7. Az olyan táblák esetében, amelyek csak egy oszlopot tartalmaznak, a jelölés csak a sorokra hivatkozik. {Tábla;Sor}.
8. Csillag jelöli, hogy a validálás a korábban meghatározott sorra vagy oszlopra megtörtént.
1.3. ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK
9. A szavatoló tőkét vagy a tőkekövetelményeket növelő összegeket pozitív számként kell feltüntetni. Ugyanakkor a szavatoló tőke teljes összegét vagy a tőkekövetelményeket csökkentő bármely összeg előjele negatív. Ha egy tétel megjelölése előtt mínuszjel (–) található, akkor az adott tételről nem szolgáltatható pozitív adat.
II. RÉSZ: A TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
1. TŐKEMEGFELELÉSI ÁTTEKINTÉS (CA)
1.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
10. A CA táblacsoport az I. pillér mutatók számlálóiban szereplő tőketípusokra (szavatoló tőke, alapvető tőke [T1], elsődleges alapvető tőke [CET1]) és nevezőjére (szavatolótőke-követelmény), valamint az átmeneti rendelkezésekre vonatkozó információkat tartalmazza. A CA táblacsoport öt táblát foglal magában:
a) A CA1 tábla az egyes intézmények szavatoló tőkéjének összegét tartalmazza, az összeg meghatározásához szükséges tételek szerinti bontásban. A szavatoló tőke számított értéke magában foglalja az egyes tőkeelemekre vonatkozó átmeneti rendelkezések összesített hatását is.
b) A CA2 tábla az 575/2013/EU rendelet (CRR) 92. cikkének (3) bekezdése szerinti teljes kockázati kitettségértékeket foglalja össze.
c) A CA3 tábla egyrészt azokat a mutatókat tartalmazza, amelyek minimális szintjét a CRR rögzíti, másrészt a mutatókhoz és a tőketípusokhoz kapcsolódó egyéb adatokat.
d) A CA4 tábla a CA1 elemeinek kiszámításához szükséges tájékoztató adatokat, valamint a CRD szerinti tőkepufferekkel kapcsolatos információkat tartalmazza.
e) A CA5 tábla a szavatoló tőkét érintő átmeneti rendelkezések hatásának kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza. A CA5 tábla hatálya az átmeneti rendelkezések végső lejáratát követően megszűnik.
11. A táblákat valamennyi, a CRR szerint adatszolgáltatásra kötelezett intézménynek használnia kell, függetlenül az intézmény nemzeti jog szerint irányadó számvitelére, azonban a számláló egyes elemei kizárólag az IAS/IFRS típusú értékelési szabályokat alkalmazó intézményekre vonatkoznak. A nevezőben foglalt adatok kevés kivételtől eltekintve a teljes kockázati kitettségérték kiszámítására szolgáló, kockázati típusonkénti táblákban meghatározott végeredményekhez kapcsolódnak.
12. A szavatoló tőke teljes összege különböző típusú tőketípusokból áll: az alapvető tőkéből (T1), amely az elsődleges alapvető tőke (CET1) és a kiegészítő alapvető tőke (AT1) összege, valamint a járulékos tőkéből (T2).
13. A CA táblák az átmeneti rendelkezéseket az alábbiak szerint kezelik:
a) A CA1 elemei általában bruttó módon, az átmeneti kiigazítások előtti értéken szerepelnek. Ez azt jelenti, hogy a CA1-elemek adatait – az átmeneti rendelkezések hatását összesítő elemek adatainak kivételével – a végleges rendelkezések alapján úgy kell kiszámítani, mintha nem lennének átmeneti rendelkezések. Mindegyik tőketípus (CET1, AT1 és T2) esetében három olyan különböző elem van, amely magában foglalja az átmeneti rendelkezések miatti kiigazításokat.
b) Az átmeneti rendelkezések módosíthatják az AT1 tőke és a T2 tőke hiányát is (az AT1 tőke vagy a T2 tőke azon hiányát, amely a CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontjában, illetve 56. cikkének e) pontjában leírtak szerint az adott tőketípusokba tartozó tőkeelemek összegét meghaladó levonások többlete miatt keletkezik.)
c) A CA5 tábla kizárólag az átmeneti rendelkezésekkel kapcsolatos adatszolgáltatásra használható.
14. A II. pillér szerinti követelmények kezelése az EU-n belül eltérő lehet (a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdését át kell ültetni a tagállami szabályozásba). A CRR alapján teljesített tőkemegfelelési adatszolgáltatás kizárólag a II. pillérben a szolvenciamutatóra vagy az elérendő arányra vonatkozóan rögzített követelmények hatására terjedhet ki. A II. pillér szerinti követelményekre vonatkozó részletes adatszolgáltatásra a CRR 99. cikkében foglalt előírások nem vonatkoznak.
a) A CA1, CA2 és CA5 tábla kizárólag az I. pillérrel kapcsolatos kérdésekre vonatkozó adatokat tartalmaz.
b) A CA3 tábla a II. pillér szolvenciamutatóra vonatkozó egyéb követelményeinek összesített hatását tartalmazza. Az egyik csoport az összegeknek az adott mutatóra kifejtett hatásával, míg a másik csoport magával a mutatóval foglalkozik. Egyik mutatócsoport sem kapcsolódik egyéb módon a CA1, CA2 vagy CA5 táblához.
c) A CA4 tábla egy cellát tartalmaz a II. pillérhez kapcsolódó pótlólagos szavatolótőke-követelményekre vonatkozóan. A cella nem kapcsolódik validálási szabályokon keresztül a CA3 tábla tőkemegfelelési mutatóihoz, és megfelel a CRD 104. cikke (2) bekezdésének, amely kifejezetten megemlíti a pótlólagos szavatolótőke-követelményeket mint a II. pillérre vonatkozó döntésekkel kapcsolatos lehetőséget.
1.2. C 01.00 – SZAVATOLÓ TŐKE (CA1)
1.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
1. Szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 118. pontja, valamint 72. cikkeEgy intézmény szavatoló tőkéje alapvető tőkéjének és járulékos tőkéjének összegéből áll. |
|
015 |
1.1. Alapvető tőke (Tier 1 vagy T1 tőke) A CRR 25. cikkeAz alapvető tőke az elsődleges alapvető tőke és a kiegészítő alapvető tőke összege. |
|
020 |
1.1.1. Elsődleges alapvető tőke (CET1 tőke) A CRR 50. cikke |
|
030 |
1.1.1.1. CET1 tőkeelemként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja, 27–30. cikke, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
|
040 |
1.1.1.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok A CRR 26. cikke (1) bekezdésének a) pontja, valamint 27–30. cikkeMagában foglalja a kölcsönös biztosítók, szövetkezeti társaságok és hasonló intézmények tőkeinstrumentumait (a CRR 27. és 29. cikke).Nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót.A sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumokat akkor tartalmazza, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül. |
|
045 |
1.1.1.1.1.* Ebből: Sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok A CRR 31. cikkeA sürgősségi helyzetekben állami hatóságok által lejegyzett tőkeinstrumentumok akkor vehetők figyelembe CET1 tőkeelemként, ha a CRR 31. cikkében foglalt minden feltétel teljesül. |
|
050 |
1.1.1.1.2.* Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok A CRR 28. cikke (1) bekezdésének b), l) és m) pontjaAz e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja és 26. cikke (1) bekezdésének b) pontjaAz ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikkeAz adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját CET1 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 42. cikkében említett kivételek figyelembevételével.Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.Az 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.1.1.5. tételben. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (-) Közvetlen részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikkeA konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.1.1. tételnél megadott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok.A feltüntetendő érték magában foglalja a kereskedési könyvben nyilvántartott, a nettó hosszú pozíció alapján a CRR 42. cikkének a) pontja szerint számított részesedéseket. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (-) Közvetett részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (-) Szintetikus részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikke |
|
092 |
1.1.1.1.5. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, valamint 42. cikkeA CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerint le kell vonni „az olyan elsődleges alapvető tőkeinstrumentumokat […], amelyek megvásárlására az intézménynek tényleges vagy függő kötelezettsége van egy hatályos szerződéses kötelezettség értelmében”. |
|
130 |
1.1.1.2. Eredménytartalék A CRR 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 26. cikkének (2) bekezdéseAz eredménytartalék az előző évi eredménytartalékot és a figyelembe vehető évközi vagy év végi nyereséget vagy veszteséget foglalja magában. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Előző évek eredménytartaléka A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja és 1. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének c) pontja A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja szerint az eredménytartalék „az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján az eredmény végső alkalmazásának következtében áthozott eredmény”. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Figyelembe vehető nyereség/veszteség A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 121. pontja, 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontjaA CRR 26. cikkének (2) bekezdése bizonyos feltételek teljesülése esetén megengedi az évközi vagy év végi nyereségnek az eredménytartalékba történő beszámítását, ha azt az illetékes hatóságok előzetesen engedélyezik.Ugyanakkor a veszteségeket a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint le kell vonni a CET1 tőkéből. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Az anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség A CRR 26. cikkének (2) bekezdése, valamint 36. cikke (1) bekezdésének a) pontjaA feltüntetendő érték a számviteli eredménykimutatásban szereplő eredmény. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (-) Az évközi vagy év végi nyereség figyelembe nem vehető része A CRR 26. cikke (1) bekezdésének 2. pontjaEbben a sorban nem szerepelhet adat akkor, ha az intézmény a referencia-időszakra veszteséget számolt el. Ennek az az oka, hogy a veszteségek teljes összegét le kell vonni a CET1 tőkéből.Ha az intézmény nyereséget számol el, akkor a CRR 26. cikkének (2) bekezdése szerint figyelembe nem vehető részt (vagyis a nem auditált nyereséget és az előre látható terhet vagy osztalékot) kell feltüntetni.Ügyelni kell arra, hogy nyereség esetén legalább az évközi osztalék összege levonandó. |
|
180 |
1.1.1.3. Halmozott egyéb átfogó jövedelem A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100.pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének d) pontjaA feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott, a prudenciális szűrők alkalmazása előtti összeg. A feltüntetendő értéket a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 13. cikke (4) bekezdésének megfelelően kell meghatározni. |
|
200 |
1.1.1.4. Egyéb tartalékok A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 117. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének e) pontjaA CRR meghatározása szerint az egyéb tartalékok „az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti tartalékok, amelyeket az említett alkalmazandó számviteli standard alapján nyilvánosságra kell hozni, kivéve azokat az összegeket, amelyeket már tartalmaz a halmozott egyéb átfogó jövedelem vagy az eredménytartalék”.A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
|
210 |
1.1.1.5. Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja, valamint 26. cikke (1) bekezdésének f) pontjaA 86/635/EGK irányelv 38. cikkének meghatározása szerint az általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok olyan összegek, „amelyeknek elkülönítéséről a hitelintézet a szóban forgó kockázatok fedezetének biztosítása érdekében dönt, amennyiben ezt a banki ügyletekhez kapcsolódó különleges kockázat megköveteli.”A feltüntetendő érték a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
|
220 |
1.1.1.6. CET1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 484–487. cikkeA szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg elsődleges alapvető tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
230 |
1.1.1.7. CET1 tőkében megjelenített kisebbségi részesedés A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 120. pontja és 84. cikkeA leányvállalatok összes kisebbségi részesedésének a konszolidált elsődleges alapvető tőkébe beszámított összege. |
|
240 |
1.1.1.8. Kisebbségi részesedések és megfelelőik miatti átmeneti kiigazítások A CRR 479. és 480. cikkeA kisebbségi részesedésekben az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
250 |
1.1.1.9. Prudenciális szűrők miatt végrehajtott kiigazítások a CET1 tőkében A CRR 32–35. cikke |
|
260 |
1.1.1.9.1. (-) Értékpapírosított eszközökből származó növekedés a saját tőkében A CRR 32. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaA feltüntetendő érték az intézmény saját tőkéjének az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint az értékpapírosított eszközökből származó növekedése.Ez a tétel magában foglalja például azt a jövőbeli kamatjövedelmet, amely az intézmény számára értékesítésből származó nyereséget eredményez, vagy az értékpapírosítás kezdeményezője esetében az értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni jövedelem tőkésítéséből származó és az értékpapírosítás hitelminőségét javító nettó nyereséget. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Cash flow fedezeti ügyletek tartaléka A CRR 33. cikke (1) bekezdésének a) pontjaA feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a cash flow fedezeti ügyleteken veszteség keletkezik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.Az összeg a kiszámítás időpontjában előre látható adóterhek levonásával kapott összeg. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Valós értéken értékelt kötelezettségekben a saját hitelkockázat változásából származó halmozott nyereség vagy veszteség A CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) pontjaA feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik (vagyis ha az csökkenti a számviteli tőkét), és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés A CRR 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 33. cikkének (2) bekezdéseA feltüntetendő érték pozitív és negatív is lehet. Pozitív akkor, ha a saját hitelkockázat változásaiból veszteség származik, és fordítva. Ennélfogva előjele ellentétes a számviteli kimutatásokban szereplő tételek előjelével.A tétel nem tartalmazhat nem auditált nyereséget. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (-) Prudens értékelés követelményei miatti értékelési korrekció A CRR 34. és 105. cikkeA kereskedési könyvben vagy a nem kereskedési könyvben nyilvántartott kitettségek valós értékének kiigazításai, amelyekre a CRR 105. cikkében a prudenciális értékelésre vonatkozóan előírt szigorúbb szabályok miatt kerül sor. |
|
300 |
1.1.1.10. (-) Cégérték (goodwill) A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikke |
|
310 |
1.1.1.10.1. (-) Immateriális javak között elszámolt cégérték A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontjaA cégérték jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.Az itt feltüntetendő érték azonos a mérlegben szerepeltetett összeggel. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (-) Jelentős részesedések értékelésébe beszámított cégérték A CRR 37. cikkének b) pontja, valamint 43. cikke |
|
330 |
1.1.1.10.3. Cégértékhez kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 37. cikkének a) pontjaAzon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégérték értékvesztést szenvedne el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülne. |
|
340 |
1.1.1.11. (-) Egyéb immateriális javak A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 37. cikkének a) pontjaAz egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (-) Egyéb immateriális javak a halasztott adókötelezettségek levonása előtt A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115 pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének b) pontjaAz egyéb immateriális javak értéke az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint immateriális javaknak minősülő eszközök értéke, amelyet a cégérték az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint csökkent.Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett, a cégértéken kívüli immateriális javak értékével. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Egyéb immateriális javakhoz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 37. cikkének a) pontjaAzon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a cégértéken kívüli immateriális javak értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének. |
|
370 |
1.1.1.12. (-) Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések kapcsolódó adókötelezettségek nélkül A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikke |
|
380 |
1.1.1.13. (-) Hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított hiánya a várható veszteséghez viszonyítva A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, valamint 40., 158. és 159. cikkeA feltüntetendő érték nem csökkenhet a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések szintjének emelkedésével vagy egyéb kiegészítő adóhatással, amely akkor keletkezhet, ha a céltartalékok a várható veszteségek szintjére emelkednének (A CRR 40. cikke). |
|
390 |
1.1.1.14. (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja, valamint 41. cikke |
|
400 |
1.1.1.14.1. (-) Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109. pontja, valamint 36. cikke (1) bekezdésének e) pontjaA meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök egy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalap vagy adott esetben konstrukció eszközei, az ugyanazon alap vagy konstrukció kötelezettségeinek összegével csökkentve.Az itt feltüntetendő érték megegyezik a mérlegben szerepeltetett összeggel, ha ott is külön tüntették fel. |
|
410 |
1.1.1.14.2. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközökhöz kapcsolódó halasztott adókötelezettségek A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. és 109. pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének a) pontjaAzon halasztott adókötelezettségek összege, amelyek megszűnnének, ha a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök értékvesztést szenvednének el, vagy az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint kivezetésre kerülnének. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök, amelyeket az intézmény korlátlanul képes felhasználni A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 109 pontja, valamint 41. cikke (1) bekezdésének b) pontjaEnnél a tételnél akkor adható meg összeg, ha az illetékes hatóság előzetesen engedélyezte a meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök összegének csökkentését.Az ebben a sorban szereplő eszközökhöz a hitelkockázati követelményeknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni. |
|
430 |
1.1.1.15. (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, valamint 44. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 1. szintű szavatolótőke-elemeket. |
|
440 |
1.1.1.16. AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontjaA feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete” tételéből kell átvezetni. Az összeget az CET1 tőkéből kell levonni. |
|
450 |
1.1.1.17. (-) A pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 36. pontja, 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja, valamint 89–91. cikkeA befolyásoló részesedés olyan „közvetlen vagy közvetett részesedés egy vállalkozásban, amely a tőke vagy a szavazati jogok legalább 10 %-át képviseli, illetve amely lehetővé teszi számottevő befolyás gyakorlását annak a vállalkozásnak az irányítása felett”.A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának i. alpontja szerint az ilyen részesedés (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
|
460 |
1.1.1.18. (-) Értékpapírosítási pozíciók, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja, 243. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 258. cikke, valamint 266. cikkének (3) bekezdéseOlyan értékpapírosítási pozíciók, amelyekre 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható, vagy amelyek levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának ii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni. |
|
470 |
1.1.1.19. (-) Nyitva szállítások, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iii. alpontja, valamint 379. cikkének (3) bekezdéseA nyitva szállításokra a második szerződés szerinti fizetést vagy szállítási szakaszt követő 5. munkanaptól az ügylet megszűntéig 1 250 %-os kockázati súlyt kell alkalmazni az elszámolási kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményeknek megfelelően. Alternatívaként az ilyen szállítások levonhatók a CET1 tőkéből (a CRR 36. cikke (1) bekezdésének k) pontjának iii. alpontja). Ez utóbbi esetben azokat ebben a tételben kell feltüntetni. |
|
471 |
1.1.1.20. (-) Egy kosárban lévő azon pozíciók, amelyekre az intézmény nem tudja az IRB-módszer alapján meghatározni a kockázati súlyt, és amelyekre így alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja, valamint 153. cikkének (8) bekezdéseA CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának iv. alpontja szerint az ilyen pozíció értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
|
472 |
1.1.1.21. (-) IRB módszer hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek, amelyekre alternatívaként 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható A CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja, valamint 155. cikkének (4) bekezdéseA CRR 36. cikke (1) bekezdése k) pontjának v. alpontja szerint az ilyen kitettség értéke (e tétel alapján) levonható a CET1 tőkéből, vagy arra 1 250 %-os kockázati súly alkalmazható. |
|
480 |
1.1.1.22. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 43–46. cikke, 49. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a CET1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel.Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók. |
|
490 |
1.1.1.23. (-) Levonható, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjaAz átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések azon része (a kapcsolódó halasztott adókötelezettségeknek a CRR 38. cikke (5) bekezdésének b) pontja szerint a halasztott adókötelezettségekre jutó, átmeneti különbözetből eredő része nélkül), amelyet a CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített 10 %-os küszöb alkalmazásával le kell vonni. |
|
500 |
1.1.1.24. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 43., 45. és 47. cikke, 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 49. cikkének (1)–(3) bekezdése és 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti 10 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik.Levonás helyett konszolidáció esetén a 49. cikk (1), (2) és (3) bekezdésében leírt alternatívák alkalmazhatók. |
|
510 |
1.1.1.25. (-) A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg A CRR 48. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaÁtmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen és közvetett intézményi részesedés, ha az intézmény a CET1 tőkéből a CRR 48. cikke (1) bekezdése szerinti 17,65 %-os küszöb alkalmazásával levonandó jelentős részesedéssel rendelkezik. |
|
520 |
1.1.1.26. CET1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 469–472., 478, valamint 481. cikkeA levonásokban az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
524 |
1.1.1.27. (-) Pótlólagos levonások a CET1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
|
529 |
1.1.1.28. CET1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy CET1 tőkeelem, illetve egy CET1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 020–524. sorok egyikében sem.A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
|
530 |
1.1.2. KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE) A CRR 61. cikke |
|
540 |
1.1.2.1. Kiegészítő alapvető tőkeként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 51. cikkének a) pontja, 52–54. cikke, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
|
550 |
1.1.2.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok A CRR 51. cikkének a) pontja, valamint 52–54. cikkeA feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
|
560 |
1.1.2.1.2. (*) Tájékoztató adat: figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok A CRR 52. cikke (1) bekezdésének c), e) és f) pontjaAz e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 51. cikkének b) pontjaAz ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (-) Saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok A CRR 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikkeAz adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját AT1 tőkéje az adatszolgáltatás időpontjában. A CRR 57. cikkében említett kivételek figyelembevételével.Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.Az 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját CET1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. A saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.1.2.1.5. tételben. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (-) Közvetlen részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikkeA konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.1.2.1.1. tételnél megadott AT1 tőkeinstrumentumok. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (-) Közvetett részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 52. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (-) Szintetikus részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 52. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikke |
|
622 |
1.1.2.1.5. (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 56. cikkének a) pontja, valamint 57. cikkeA CRR 56. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumokat …, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”. |
|
660 |
1.1.2.2. AT1 tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (4) és (5) bekezdése, valamint 484–487., 489. és 491. cikkeA szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg AT1 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
670 |
1.1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, AT1 tőkeként megjelenített instrumentumok A CRR 83., 85. és 86. cikkeA leányvállalatok T1 tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált AT1 tőke részét képező összege.Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, AT1 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke). |
|
680 |
1.1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok AT1 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt A CRR 480. cikkeA T1 tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált AT1 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
690 |
1.1.2.5. (-) Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 56. cikkének b) pontja, valamint 58. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói AT1 szavatolótőke-elemeket. |
|
700 |
1.1.2.6. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének c) pontja, valamint 59., 60. és 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik az AT1 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel. |
|
710 |
1.1.2.7 (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 56. cikkének d) pontja, valamint 59. és 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni. |
|
720 |
1.1.2.8. (-) T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete A CRR 56. cikkének e) pontjaA feltüntetendő értéket közvetlenül a CA1 tábla „T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete” tételéből kell átvezetni (levonás az AT1 tőkében). |
|
730 |
1.1.2.9. AT1 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 474., 475., 478. és 481. cikkeAz átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
740 |
1.1.2.10. AT1 tőkeelemek összegét meghaladó AT1 levonások többlete (levonás a CET1 tőkében) A CRR 36. cikke (1) bekezdésének j) pontjaAz AT1 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy az AT1 tőkét érintő levonások összege meghaladja az AT1 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor az AT1 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig a CET1 tőkéből kell levonni.E tétel segítségével érhető el, hogy az 1.1.2.1–1.1.2.12. tételek összege egyetlen esetben se lehessen nullánál kisebb. Így ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.1.16. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni. |
|
744 |
1.1.2.11. (-) Pótlólagos levonások az AT1 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
|
748 |
1.1.2.12. AT1 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy AT1 tőkeelem, illetve egy AT1 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető az 530–744. sorok egyikében sem.A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
|
750 |
1.2. JÁRULÉKOS TŐKE (T2 TŐKE) A CRR 71. cikke |
|
760 |
1.2.1. T2 tőkeként és alárendelt kölcsönként figyelembe vehető tőkeinstrumentumok A CRR 62. cikkének a) pontja, 63–65. cikke, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
|
770 |
1.2.1.1. Befizetett tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök A CRR 62. cikkének a) pontja, valamint 63. és 65. cikkeA feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
|
780 |
1.2.1.2. (*) Tájékoztató adat: Figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök A CRR 63. cikkének c), e) és f) pontja, valamint 64. cikkeAz e pontokban említett feltételek különböző visszafordítható tőkehelyzeteket tükröznek, így az itt feltüntetett összeg a későbbi időszakokban figyelembe vehető lehet.A feltüntetendő érték nem foglalhatja magában az instrumentumokhoz kapcsolódó ázsiót. |
|
790 |
1.2.1.3. Névértéken felüli befizetés (ázsió) A CRR 62. cikkének b) pontja, valamint 65. cikkeAz ázsió jelentése egyezik az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti jelentéssel.Az ebben az elemben feltüntetendő érték a befizetett tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó rész. |
|
800 |
1.2.1.4. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok A CRR 63. cikke b) pontjának i. alpontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikkeAz adatot szolgáltató intézmény vagy csoport saját T2 tőkéje az adatszolgáltatás vonatkozási dátumának időpontjában. A CRR 67. cikkében említett kivételek figyelembevételével.Ebben a sorban nem tüntethetők fel a figyelembe nem vehető tőkeinstrumentumként szerepeltetett részvények.A feltüntetendő érték magában foglalja a saját részvényekhez kapcsolódó ázsiót.Az 1.2.1.4–1.2.1.4.3. tételek nem foglalják magukban a saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket. Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségeket külön kell feltüntetni az 1.2.1.5. tételben. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetlen részesedések A CRR 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikkeA konszolidált csoportba tartozó intézmények tulajdonában lévő, az 1.2.1.1. tételnél megadott T2 tőkeinstrumentumok. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő közvetett részesedések A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
|
841 |
1.2.1.4.3. (-) T2 tőkeinstrumentumokban lévő szintetikus részesedések A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, 63. cikkének b) pontja, 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikke |
|
842 |
1.2.1.5. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok megvásárlására vonatkozó tényleges vagy függő kötelezettségek A CRR 66. cikkének a) pontja, valamint 67. cikkeA CRR 66. cikkének a) pontja szerint le kell vonni „az olyan saját T2 tőkeinstrumentumokat …, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni”. |
|
880 |
1.2.2. T2 tőkeinstrumentumokhoz és alárendelt kölcsönökhöz kapcsolódó szerzett jogok miatti átmeneti kiigazítások A CRR 483. cikkének (6) és (7) bekezdése, valamint 484. 486., 488., 490. és 491. cikkeA szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések alapján átmenetileg T2 tőkének minősített tőkeinstrumentumok összege. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
890 |
1.2.3. Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok A CRR 83., 87. és 88. cikkeA leányvállalatok szavatoló tőkéjébe beszámítható összes tőkeelemnek a konszolidált T2 tőke részét képező összege.Tartalmazza a különleges célú gazdasági egység által kibocsátott, T2 tőkébe beszámítható tőkeelemeket (a CRR 83. cikke). |
|
900 |
1.2.4. Átmeneti kiigazítások a leányvállalatok által kibocsátott instrumentumok T2 tőkeként való pótlólagos megjelenítése miatt A CRR 480. cikkeA szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemeknek a konszolidált T2 tőke részét képező összegében az átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A tételt közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
910 |
1.2.5. Az IRB-módszerrel számított céltartalékok többlete a figyelembe vehető várható veszteségekhez viszonyítva A CRR 62. cikkének d) pontjaA kockázattal súlyozott kitettség értékét IRB-módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel a céltartalékok és a T2 tőkeként figyelembe vehető várható veszteségek összehasonlításából adódó pozitív összeget tartalmazza. |
|
920 |
1.2.6. Általános hitelkockázati kiigazítások – sztenderd módszer (SA) A CRR 62. cikkének c) pontjaA kockázattal súlyozott kitettség értékét sztenderd módszerrel számító intézmények esetében ez a tétel az általános hitelkockázati kiigazításoknak a T2 tőkeként figyelembe vehető összegét tartalmazza. |
|
930 |
1.2.7. (-) Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 122. pontja, 66. cikkének b) pontja, valamint 68. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok állománya olyan kölcsönös részesedés esetében, amelynek célja az illetékes hatóság véleménye szerint az intézmény szavatoló tőkéjének mesterséges megemelése.A feltüntetendő értéket a bruttó hosszú pozíciók alapján kell kiszámítani, és annak tartalmaznia kell a biztosítói 2. és 3. szintű szavatolótőke-elemeket. |
|
940 |
1.2.8. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének c) pontja, valamint 68–70. és 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott instrumentumokban lévő intézményi részesedés, ha az intézmény nem rendelkezik a T2 tőkéből levonandó jelentős részesedéssel. |
|
950 |
1.2.9. (-) Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontja, 66. cikkének d) pontja, valamint 68., 69. és 79. cikkeA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő intézményi részesedést, ha az intézmény az elsődleges jelentős részesedéssel rendelkezik, teljes összegben le kell vonni. |
|
960 |
1.2.10. T2 tőke egyéb átmeneti kiigazításai A CRR 476–478., valamint 481. cikkeAz átmeneti rendelkezések miatt végrehajtott kiigazítások. A feltüntetendő értéket közvetlenül a CA5 tábláról kell átvezetni. |
|
970 |
1.2.11. T2 tőkeelemek összegét meghaladó T2 levonások többlete (levonás az AT1 tőkében) A CRR 56. cikkének e) pontjaA T2 tőke nem lehet negatív, ugyanakkor lehetséges, hogy a T2 tőkét érintő levonások összege meghaladja a T2 tőke és a kapcsolódó ázsió együttes összegét. Ilyenkor a T2 tőke összegét nullára kell csökkenteni, a levonásnak az eredeti tőkeösszeget meghaladó részét pedig az AT1 tőkéből kell levonni.E tételnek köszönhetően az 1.2.1–1.2.13. tételek összege egyetlen esetben sem kisebb nullánál. Ha e tétel értéke pozitív, akkor az 1.1.2.8. tételben ezzel megegyező, ellenkező előjelű számot kell feltüntetni. |
|
974 |
1.2.12. (-) Pótlólagos levonások a T2 tőkéből a CRR 3. cikke alapján A CRR 3. cikke |
|
978 |
1.2.13. T2 tőkeelemek vagy levonások – egyéb E sor kizárólagos célja, hogy biztosítsa az adatszolgáltatás rugalmasságát. Csak azokban a ritka esetekben tölthető ki, amikor nincs végleges döntés az aktuális CA1 táblában szereplő egyes tőkeelemekkel vagy levonásokkal kapcsolatos adatszolgáltatásról. Következésképpen a sor csak akkor tölthető ki, ha egy T2 tőkeelem, illetve egy T2 tőkeelemet érintő levonás nem szerepeltethető a 750–974. sorok egyikében sem.A cella nem használható a CRR-ben nem szabályozott tőkeelemeknek, illetve levonásoknak a szolvenciamutató kiszámításán belüli besorolásához (pl. olyan tagállami tőkeelemek vagy levonások besorolásához, amelyek a CRR hatályán kívül esnek). |
1.3. C 02.00 – SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CA2)
1.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
1. TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 92. cikkének (3) bekezdése, valamint 95. 96. és 98. cikke |
|
020 |
1.* Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerint A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások |
|
030 |
1.** Ebből: befektetési vállalkozások a CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerint A CRR 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 97. cikke szerinti befektetési vállalkozások |
|
040 |
1.1. HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK A CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) és f) pontja |
|
050 |
1.1.1. Sztenderd módszer (SA) CR SA és SEC SA tábla az összesített kitettség szintjén. |
|
060 |
1.1.1.1. Sztenderd módszer (SA) szerinti kitettségi osztályok értékpapírosítási pozíciók nélkül CR SA tábla az összesített kitettség szintjén. A sztenderd módszer szerinti kitettségi osztályok közé a CRR 112. cikkében felsoroltak tartoznak, az értékpapírosítási pozíciók kivételével. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Központi kormányzatok vagy központi bankok Lásd a CR SA táblát |
|
080 |
1.1.1.1.02. Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok Lásd a CR SA táblát |
|
090 |
1.1.1.1.03. Közszektorbeli intézmények Lásd a CR SA táblát |
|
100 |
1.1.1.1.04. Multilaterális fejlesztési bankok Lásd a CR SA táblát |
|
110 |
1.1.1.1.05. Nemzetközi szervezetek Lásd a CR SA táblát |
|
120 |
1.1.1.1.06. Intézmények Lásd a CR SA táblát |
|
130 |
1.1.1.1.07. Vállalkozások Lásd a CR SA táblát |
|
140 |
1.1.1.1.08. Lakosság Lásd a CR SA táblát |
|
150 |
1.1.1.1.09. Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek Lásd a CR SA táblát |
|
160 |
1.1.1.1.10. Nemteljesítő kitettségek Lásd a CR SA táblát |
|
170 |
1.1.1.1.11. Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek Lásd a CR SA táblát |
|
180 |
1.1.1.1.12. Fedezett kötvények Lásd a CR SA táblát |
|
190 |
1.1.1.1.13. Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelések Lásd a CR SA táblát |
|
200 |
1.1.1.1.14. Kollektív befektetési formák (KBF) Lásd a CR SA táblát |
|
210 |
1.1.1.1.15. részvényjellegű kitettségek Lásd a CR SA táblát |
|
211 |
1.1.1.1.16. Egyéb tételek Lásd a CR SA táblát |
|
220 |
1.1.1.2. Értékpapírosítási pozíciók (SA) CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
|
230 |
1.1.1.2. * Ebből: újra-értékpapírosítás CR SEC SA tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
|
240 |
1.1.2. Belső minősítésen alapuló módszer (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) mellőzésekor CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF mellőzésével) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Központi kormányzatok és központi bankok Lásd a CR IRB táblát |
|
270 |
1.1.2.1.02. Intézmények Lásd a CR IRB táblát |
|
280 |
1.1.2.1.03. Vállalkozások – kkv Lásd a CR IRB táblát |
|
290 |
1.1.2.1.04. Vállalkozások – speciális hitelezés Lásd a CR IRB táblát |
|
300 |
1.1.2.1.05. Vállalkozások – egyéb Lásd a CR IRB táblát |
|
310 |
1.1.2.2. IRB-módszer a nemteljesítéskori veszteségrátára (LGD) vonatkozó saját becslés és/vagy hitel-egyenértékesítési tényező (CCF) alkalmazásakor CR IRB tábla az összesített kitettség szintjén (saját LGD-becslés és/vagy CCF alkalmazásával) |
|
320 |
1.1.2.2.01. Központi kormányzatok és központi bankok Lásd a CR IRB táblát |
|
330 |
1.1.2.2.02. Intézmények Lásd a CR IRB táblát |
|
340 |
1.1.2.2.03. Vállalkozások – kkv Lásd a CR IRB táblát |
|
350 |
1.1.2.2.04. Vállalkozások – speciális hitelezés Lásd a CR IRB táblát |
|
360 |
1.1.2.2.05. Vállalkozások – egyéb Lásd a CR IRB táblát |
|
370 |
1.1.2.2.06. Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv) Lásd a CR IRB táblát |
|
380 |
1.1.2.2.07. Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv) Lásd a CR IRB táblát |
|
390 |
1.1.2.2.08. Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható Lásd a CR IRB táblát |
|
400 |
1.1.2.2.09. Lakosság – egyéb kkv Lásd a CR IRB táblát |
|
410 |
1.1.2.2.10. Lakosság – egyéb nem kkv Lásd a CR IRB táblát |
|
420 |
1.1.2.3. részvényjellegű kitettségek (IRB) Lásd a CR EQU IRB táblát |
|
430 |
1.1.2.4. Értékpapírosítási pozíciók (IRB) CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
|
440 |
1.1.2.4.* Ebből: újra-értékpapírosítás CR SEC IRB tábla az összesített értékpapírosítási típusok szintjén. |
|
450 |
1.1.2.5. Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök A feltüntetendő érték a CRR 156. cikke szerint kiszámított, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
|
460 |
1.1.3. Központi szerződő fél garanciaalapjába befizetett hozzájárulások kockázati kitettségértéke A CRR 307–309. cikke |
|
490 |
1.2. ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja |
|
500 |
1.2.1. Nem kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat Lásd a CR SETT táblát |
|
510 |
1.2.2. Kereskedési könyvi elszámolási/teljesítési kockázat Lásd a CR SETT táblát |
|
520 |
1.3. POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, c) pontjának i. és iii. alpontja, valamint 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja |
|
530 |
1.3.1. Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat sztenderd módszer (SA) szerinti kockázati kitettségértéke |
|
540 |
1.3.1.1. Forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok MKR SA TDI tábla az összesített devizanemek szintjén. |
|
550 |
1.3.1.2. részvény MKR SA EQU tábla az összesített nemzeti piacok szintjén. |
|
560 |
1.3.1.3. Deviza Lásd az MKR SA FX táblát |
|
570 |
1.3.1.4. Áru Lásd az MKR SA COM táblát |
|
580 |
1.3.2. Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat belső módszer (IM) szerinti kockázati kitettségértéke Lásd az MKR IM táblát |
|
590 |
1.4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdésének e) pontja, 92. cikke (4) bekezdésének b) pontjaA CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében a tétel értéke nulla. |
|
600 |
1.4.1. Működési kockázatra vonatkozó alapmutató módszere (BIA) Lásd az OPR táblát |
|
610 |
1.4.2. Működési kockázatra vonatkozó sztenderd (TSA)/alternatív sztenderd módszer (ASA) Lásd az OPR táblát |
|
620 |
1.4.3. Működési kockázatra vonatkozó fejlett mérési módszerek (AMA) Lásd az OPR táblát |
|
630 |
1.5. FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK A CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontjaKizárólag a CRR 95. cikkének (2) bekezdése, 96. cikkének (2) bekezdése, valamint 98. cikke szerinti befektetési vállalkozások esetében. Lásd még a CRR 97. cikkét.A CRR 96. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak a 97. cikkben meghatározott összeg 12,5-szeresét kell feltüntetniük.A CRR 95. cikke szerinti befektetési vállalkozásoknak az alábbi összeget kell feltüntetniük:— Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték nulla. — Ha a CRR 95. cikke (2) bekezdésének b) pontjában említett összeg meghaladja a CRR 95. cikke (2) bekezdésének a) pontjában említett összeget, akkor a feltüntetendő érték az első és a második összeg különbözete. |
|
640 |
1.6. A HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓ TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontja Lásd a CVA táblát. |
|
650 |
1.6.1. Fejlett módszer A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 383. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
|
660 |
1.6.2. Sztenderd módszer A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 384. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
|
670 |
1.6.3. Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapján A hitelértékelési korrekciós kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény a CRR 385. cikke szerint. Lásd a CVA táblát. |
|
680 |
1.7. KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT NAGYKOCKÁZATOK TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE A CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 395–401. cikke |
|
690 |
1.8. EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEK A CRR 3., 458. és 459. cikke szerint, valamint az olyan kockázati kitettségértékek, amelyek az 1.1–1.7. tételek egyikébe sem sorolhatók.Az intézményeknek az alábbi követelmények teljesítéséhez szükséges összegeket kell feltüntetniük:a Bizottság által előírt szigorúbb prudenciális követelmények, a CRR 458. és 459. cikkével összhangban; a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték A tétel nem kapcsolódik részletes kockázati táblához. |
|
710 |
1.8.2. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 458. cikk alapján A CRR 458. cikke |
|
720 |
1.8.2.* Ebből: nagykockázat-vállalással kapcsolatos követelmények A CRR 458. cikke |
|
730 |
1.8.2.** Ebből: a lakóingatlanok és kereskedelmi ingatlanok piacán jelentkező eszközbuborékok kezelését célzó kockázati súlyok módosításából eredő követelmények A CRR 458. cikke |
|
740 |
1.8.2.*** Ebből: Ebből: a pénzügyi szektoron belüli kitettségekből eredő követelmények A CRR 458. cikke |
|
750 |
1.8.3. Ebből: kiegészítő szigorúbb prudenciális követelmények a 459. cikk alapján A CRR 459. cikke |
|
760 |
1.8.4. Ebből: a CRR 3. cikkéből eredő pótlólagos kockázati kitettségérték A CRR 3. cikkeA feltüntetett pótlólagos kockázati kitettségérték csak a pótlólagos értéket foglalhatja magában (pl. ha 100 egységnyi kitettség kockázati súlya 20 % és az intézmény a CRR 3. alapján 50 %-os kockázati súlyt alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték 30). |
1.4. C 03.00 – TŐKEMEGFELELÉSI MUTATÓK ÉS TŐKESZINTEK (CA3)
1.4.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Sorok |
|
|
010 |
1. CET1 tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontjaA CET1 tőkemegfelelési mutató az intézmény CET1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
|
020 |
2. A CET1 tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg a CET1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének a) pontjában rögzített követelményhez (4,5 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
|
030 |
3. T1 tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontjaAz T1 tőkemegfelelési mutató az intézmény T1 tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
|
040 |
4. A T1 tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg az T1 tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének b) pontjában rögzített követelményhez (6 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
|
050 |
5. Teljes tőkemegfelelési mutató A CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontjaa teljes tőkemegfelelési mutató az intézmény szavatoló tőkéje, a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve. |
|
060 |
6. A teljes tőke többlete (+)/hiánya (–) A tétel abszolút értéken jeleníti meg a szavatoló tőkének a CRR 92. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített követelményhez (8 %) viszonyított többletét vagy hiányát, vagyis nem veszi figyelembe a tőkepuffereket és a mutatóra vonatkozó átmeneti rendelkezéseket. |
|
070 |
CET1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együttA CRR 92. cikke (2) bekezdésének a) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a CET1 tőkemegfelelési mutatót. |
|
080 |
A CET1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértékeA CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb CET1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
|
090 |
T1 tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együttA CRR 92. cikke (2) bekezdésének b) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja az T1 tőkemegfelelési mutatót. |
|
100 |
A T1 tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértékeA CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb T1 tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
|
110 |
Teljes tőkemegfelelési mutató a II. pillér kiigazításaival együttA CRR 92. cikke (2) bekezdésének c) pontja, valamint a CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha valamely illetékes hatóság döntése befolyásolja a teljes tőkemegfelelési mutatót. |
|
120 |
A teljes tőkemegfelelési mutatónak a II. pillér kiigazításaiból eredő célértékeA CRD IV 104. cikkének (2) bekezdéseA cellát kizárólag akkor kell kitölteni, ha az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek magasabb teljes tőkemegfelelési mutatót kell elérnie. |
1.5. C 04.00 – TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (CA4)
1.5.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Sor |
|
|
010 |
1. Halasztott adókövetelések összesen Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel. |
|
020 |
1.1. Nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések A CRR 39. cikkeNem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyekre kockázati súlyt kell alkalmazni. |
|
030 |
1.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, valamint 38. cikkeJövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek nem átmeneti különbözetből erednek, így határérték nem vonatkozik rájuk, vagyis a CET1 tőkéből teljes összegben levonandók. |
|
040 |
1.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 38. cikke, valamint 48. cikke (1) bekezdésének a) pontjaJövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, amelyek átmeneti különbözetből erednek, így a CET1 tőkéből való levonásukkor a CRR 48. cikkében rögzített 10 %, illetve 17,65 %-os küszöböt kell alkalmazni. |
|
050 |
2. Halasztott adókötelezettségek összesen Az e tételben megadott érték megegyezik a legutóbbi ellenőrzött/hitelesített számviteli mérlegben szereplő összeggel. |
|
060 |
2.1. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, nem levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdéseAzok a halasztott adókötelezettségek, amelyek esetében a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdésében foglalt feltételek nem teljesülnek. Így a tétel magában foglalja az olyan halasztott adókötelezettségeket, amelyek csökkentik a levonandó cégérték, egyéb immateriális javak vagy meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközöknek az 1.1.1.10.3., 1.1.1.11.2., illetve 1.1.1.14.2. CA1-tételben megadott összegét. |
|
070 |
2.2. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikke |
|
080 |
2.2.1. Nem átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdéseAzon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében nem tartoznak az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez. |
|
090 |
2.2.2. Átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, halasztott adókövetelésekhez kapcsolódó, levonható halasztott adókötelezettségek A CRR 38. cikkének (3), (4) és (5) bekezdéseAzon halasztott adókötelezettségek, amelyek a CRR 38. cikkének (3) és (4) bekezdése szerint csökkenthetik az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések összegét, és a CRR 38. cikkének (5) bekezdése értelmében az átmeneti különbözetből eredő, jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelésekhez tartoznak. |
|
100 |
3. Hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, teljesítő kitettségek esetén A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
110 |
3.1. A hitelkockázati kiigazítások és a kiegészítő értékelési korrekciók, valamint az egyéb szavatolótőke-csökkentések teljes, a várható veszteség kiszámításakor figyelembe vehető összege A CRR 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
120 |
3.1.1. Általános hitelkockázati kiigazítások A CRR 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
130 |
3.1.2. Egyedi hitelkockázati kiigazítások A CRR 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
131 |
3.1.3. Kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések A CRR 34., 110. és 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
140 |
3.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a teljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg. |
|
145 |
4. Az egyedi hitelkockázati kiigazítások IRB-módszerrel számított többlete (+) vagy hiánya (–) a várható veszteséghez viszonyítva, nemteljesítő kitettségek esetén A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 62. cikkének d) pontja, valamint 158. és 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
150 |
4.1. Hasonló módon kezelt egyedi hitelkockázati kiigazítások és pozíciók A CRR 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. |
|
155 |
4.2. Figyelembe vehető várható veszteségek összesen A CRR 158. cikkének (5), (6) és (10) bekezdése, valamint 159. cikkeA tételt kizárólag az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek kell megadniuk. Kizárólag a nemteljesítő kitettségekhez kapcsolódó várható veszteségek adhatók meg. |
|
160 |
5. Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés többletére vonatkozó felső határ kiszámításához A CRR 62. cikkének d) pontjaA CRR 62. cikkének d) pontja alapján az IRB-módszert alkalmazó intézmények esetében a céltartalékoknak a várható veszteségek feletti összege az IRB-módszerrel kiszámított kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 0,6 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe.Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 0,6 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul. |
|
170 |
6. A T2 tőkébe beszámítható bruttó céltartalékok összesen A CRR 62. cikkének c) pontjaA tétel azokat az általános hitelkockázati kiigazításokat foglalja magában, amelyeknek a felső határ alatti része beszámítható a T2 tőkébe.A feltüntetendő értéknek tartalmaznia kell az adóhatásokat is. |
|
180 |
7. Kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékek összege a T2 tőkeként figyelembe vehető céltartalék és értékvesztés felső határának kiszámításához A CRR 62. cikkének c) pontjaA CRR 62. cikkének c) pontja alapján a hitelkockázati kiigazítások a kockázattal súlyozott kitettségértékek legfeljebb 1,25 %-áig számíthatók be a T2 tőkébe.Az ebben a tételben feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott kitettségérték (a 1,25 %-os szorzó alkalmazása nélkül), amelyen a felső határ számítása alapul. |
|
190 |
8. Pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések nem levonható részének küszöbértéke, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 46. cikke (1) bekezdésének a) pontjaA tétel azt a küszöbértéket tartalmazza, amely alatt a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő részesedések levonására nem kerül sor, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal. |
|
200 |
9. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 10 %-os küszöb A CRR 48. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontjaA tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 10 %-os küszöböt tartalmazza.Az érték a küszöb számításánál alapul vett értékek összege, szorozva 10 %-kal. |
|
210 |
10. A CET1 tőkére vonatkozóan rögzített 17,65 %-os küszöb A CRR 48. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaA tétel a pénzügyi ágazatbeli szervezetekben lévő jelentős intézményi részesedésekre, valamint a jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelésekre vonatkozó 17,65 %-os küszöböt tartalmazza, amelyet a 10 %-os küszöb után kell alkalmazni.A küszöböt úgy kell kiszámítani, hogy a két megjelenített tétel összege nem haladhatja meg az összes levonás után, az átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazítások nélkül számított CET1 tőke 15 %-át. |
|
225 |
11.1. Pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának a) alpontja |
|
226 |
11.2. Nagykockázat-vállalás korlátozása szempontjából figyelembe vehető szavatoló tőke A CRR 4. cikke (1) bekezdése 71. pontjának b) alpontja |
|
230 |
12. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül. A CRR 44–46. és 49. cikke. |
|
240 |
12.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 46. és 49. cikke |
|
250 |
12.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 44., 46. és 49. cikkePénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; b) olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá c) a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
260 |
12.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 45. cikkeA CRR 45. cikke megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
270 |
12.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban. A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
280 |
12.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
290 |
12.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja és 45. cikkeA CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
291 |
12.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
292 |
12.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
293 |
12.3.3. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 45. cikke |
|
300 |
13. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 58–60. cikke |
|
310 |
13.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 58. és 59. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdése |
|
320 |
13.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 58. cikke, valamint 60. cikkének (2) bekezdésePénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá b) a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
330 |
13.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 59. cikkeA CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
340 |
13.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
350 |
13.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
360 |
13.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikkeA CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
361 |
13.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
362 |
13.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
363 |
13.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 59. cikke |
|
370 |
14. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 68–70. cikke |
|
380 |
14.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 68. és 69. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdése |
|
390 |
14.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 68. cikke, valamint 70. cikkének (2) bekezdésePénzügyi ágazatbeli szervezetek járulékos tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; továbbá b) a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
400 |
14.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 69. cikkeA CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
410 |
14.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
420 |
14.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
430 |
14.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikkeA CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
431 |
14.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
432 |
14.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
433 |
14.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 69. cikke |
|
440 |
15. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke |
|
450 |
15.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 47. és 49. cikke |
|
460 |
15.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 44., 45., 47. és 49. cikkePénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók; b) olyan befektetéshez kapcsolódó összegek, amelyekre a 49. cikkben felsorolt alternatívák valamelyikét alkalmazzák; továbbá c) a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
470 |
15.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 45. cikkeA CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
480 |
15.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
490 |
15.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 44. és 45. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
500 |
15.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja és 45. cikkeA CRR 45. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
501 |
15.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
502 |
15.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 44. és 45. cikke |
|
503 |
15.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 45. cikke |
|
510 |
16. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 58. és 59. cikke |
|
520 |
16.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 58. és 59. cikke |
|
530 |
16.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 58. cikkePénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (56. cikk, d) pont); továbbá b) a CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
540 |
16.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 59. cikkeA CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
550 |
16.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
560 |
16.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 58. és 59. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 56. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
570 |
16.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 59. cikkeA CRR 59. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
571 |
16.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
572 |
16.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 58. és 59. cikke |
|
573 |
16.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 59. cikke |
|
580 |
17. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, rövid pozíciók nélkül A CRR 68. és 69. cikke |
|
590 |
17.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 68. és 69. cikke |
|
600 |
17.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 68. cikkePénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetlen részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban, az alábbiak kivételével:a) az öt munkanapig vagy annál rövidebb ideig tartott, jegyzési garanciavállalásból eredő pozíciók (66. cikk, d) pont); továbbá b) a CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések. |
|
610 |
17.1.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetlen részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 69. cikkeA CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
620 |
17.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
630 |
17.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó közvetett részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 68. és 69. cikkeA feltüntetendő érték a pénzügyi ágazatbeli szervezetek tőkeinstrumentumaiban lévő, kereskedési könyvben nyilvántartott olyan közvetett részesedések értéke, amelyek indexhez kötött értékpapírokban lévő részesedés formáját öltik. Meghatározása a pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az adott indexekben foglalt tőkeinstrumentumaival szembeni, alapul szolgáló kitettség kiszámításával történik.A CRR 66. cikkének b) pontja alapján kölcsönös részesedésként kezelt részesedések nem számíthatók be. |
|
640 |
17.2.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó közvetett részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 114. pontja, valamint 69. cikkeA CRR 69. cikkének a) pontja megengedi az azonos alapul szolgáló kitettségen belüli kiegyenlítő rövid pozíciókat akkor, ha a rövid pozíció lejárata illeszkedik a hosszú pozíció lejáratához vagy legalább egy éves hátralévő futamidővel rendelkezik. |
|
641 |
17.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
642 |
17.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében lévő bruttó szintetikus részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja, valamint 68. és 69. cikke |
|
643 |
17.3.2. (-) A fent figyelembe vett bruttó szintetikus részesedésekkel kapcsolatban megengedett kiegyenlítő rövid pozíciók A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 126. pontja és 69. cikke |
|
650 |
18. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény CET1 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 46. cikkének (4) bekezdése, 48. cikkének (4) bekezdése és 49. cikkének (4) bekezdése |
|
660 |
19. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény AT1 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 60. cikkének (4) bekezdése |
|
670 |
20. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkéjében meglévő olyan részesedések kockázattal súlyozott kitettségei, amelyeket az intézmény T2 tőkéjéből nem vonnak le A CRR 70. cikkének (4) bekezdése |
|
680 |
21. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 12.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
690 |
22. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a CET1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 15.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
700 |
23. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 13.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
710 |
24. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a AT1 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 16.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
720 |
25. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 14.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
730 |
26. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumokban lévő részesedések, ha az intézmény átmenetileg mentesülő jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 79. cikkeEgy illetékes hatóság átmenetileg eltekinthet a T2 tőkéből egy pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott instrumentumokban meglévő részesedések miatti levonásra vonatkozó rendelkezésektől, ha az illetékes hatóság megítélése szerint ez a részesedés az adott szervezet reorganizációjára és megmentésére kialakított pénzügyi támogatási művelet célját szolgálja.Ügyelni kell arra, hogy az ilyen instrumentumokat a 17.1. tételben is szerepeltetni kell. |
|
740 |
27. Kombinált pufferkövetelmény A CRD 128. cikkének 6. pontja |
|
750 |
Tőkefenntartási pufferA CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikkeA CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni. |
|
760 |
A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási pufferA CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontjaEbben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető. |
|
770 |
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepufferA CRD 128. cikkének 2. pontja, valamint 130. és 135–140. cikke |
|
780 |
Rendszerkockázati tőkepufferA CRD 128. cikkének 5. pontja, valamint 133. és 134. cikke |
|
790 |
Rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepufferA CRD 131. cikkeAz intézményeknek a rendszerszinten jelentős intézményi puffer konszolidált alapon alkalmazandó összegét kell megadniuk. |
|
800 |
Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepufferA CRD 128. cikkének 3. pontja, valamint 131. cikke |
|
810 |
Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepufferA CRD 128. cikkének 4. pontja, valamint 131. cikke |
|
820 |
28. A II. pillérből eredő kiigazításokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények A CRD 104. cikkének (2) bekezdéseHa az illetékes hatóság döntése szerint egy intézménynek a II. pillérrel összefüggő okból pótlólagos szavatolótőke-követelményt kell számítania, akkor a pótlólagos szavatolótőke-követelményt ebben a cellában kell megadni. |
|
830 |
29. Induló tőke A CRD 12. és 28–31. cikke, valamint a CRR 93. cikke |
|
840 |
30. Fix működési költségeken alapuló szavatolótőke-követelmény A CRR 96. cikke (2) bekezdésének b) pontja, 97. cikke, valamint 98. cikke (1) bekezdésének a) pontja |
|
850 |
31. Nem hazai eredeti kitettségek A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek. |
|
860 |
32. Teljes eredeti kitettség A CR GB táblán történő adatszolgáltatásra vonatkozó küszöbértéknek az ITS 5. cikke a) pontjának 4. alpontja szerinti kiszámításához szükséges információk. A küszöbértéket a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség alapján kell kiszámítani.A kitettségek hazainak tekintendők, ha azok az intézmény helye szerinti tagállamban lévő partnerekkel szembeni kitettségek. |
|
870 |
Szavatoló tőke teljes összegének kiigazításaA CRR 500. cikke (1) bekezdésének 4. pontja |
|
880 |
A szavatoló tőke Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő teljes kiigazításaA CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 500. cikkének (4) bekezdése |
|
890 |
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelményA CRR 500. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
|
900 |
A Bázel I-es alsó korlátnak megfelelő szavatolótőke-követelmény – Sztenderd módszerA CRR 500. cikkének (2) és (3) bekezdése |
1.6. ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK ÉS TŐKEINSTRUMENTUMOKHOZ KAPCSOLÓDÓ SZERZETT JOGOK: ÁLLAMI TÁMOGATÁSNAK NEM MINŐSÜLŐ INSTRUMENTUMOK (CA5)
1.6.1. Általános megjegyzések
15. A CA5 a CRR 465–491. cikkében foglalt átmeneti rendelkezések hatálya alá eső szavatolótőke-elemeket és levonásokat foglalja össze.
16. A CA5 az alábbi szerkezetet követi:
a) Az 5.1. tábla azokat a kiigazításokat foglalja össze, amelyeket a végleges rendelkezésekkel összhangban a CA1 táblán megadott szavatolótőke-elemeket érintően az átmeneti rendelkezések alkalmazása miatt kell végrehajtani. E táblázat elemei a CA1 táblán szereplő különböző tőkeelemek „kiigazításaként” jelennek meg annak érdekében, hogy tükrözzék az átmeneti rendelkezések hatását a szavatoló tőke elemeire.
b) Az 5.2. tábla a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok kiszámítását mutatja be részletesen.
17. Az intézményeknek az első négy oszlopban a CET1 tőke, az AT1 tőke és a T2 tőke kiigazításait, valamint a teljes kockázati kitettségértéket kell megadni. Az intézményeknek ezenkívül meg kell adniuk az átmeneti rendelkezés szerint alkalmazandó százalékos arányt (050. oszlop), valamint az átmeneti rendelkezések alkalmazása nélkül figyelembe vehető összeget (060. oszlop).
18. Az intézmények a CA5. táblán kizárólag abban az időszakban szolgáltatnak adatot a tőkeelemekről, amelynek során a CRR tizedik részében foglalt átmeneti rendelkezéseket alkalmazni kell.
19. Egyes átmeneti rendelkezések a T1 tőkét érintő levonást írnak elő. Ilyenkor a T1 tőkét érintő levonásnak vagy levonásoknak az AT1 tőkén felüli maradványösszegét a CET1 tőkéből kell levonni.
1.6.2. C 05.01 – Átmeneti rendelkezések (CA5.1)
20. Az intézményeknek az 5.1. táblában a CRR 465–491. cikkében előírt átmeneti rendelkezéseknek a szavatolótőke-elemeket érintő alkalmazásáról kell adatot szolgáltatniuk a CRR második része II. címében foglalt végleges rendelkezésekhez képest.
21. Az intézmények a 020–060. sorban a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot. A CA 5.1. tábla 060. sorának 010–030. oszlopaiban feltüntetendő értékek, amelyek a CA 5.2. tábla megfelelő részeiből vezethetők le.
22. Az intézmények a 070–092. sorban a kisebbségi részesedésekre, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 és T2 tőkeinstrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekkel kapcsolatos adatokat szolgáltatnak a CRR 479. és 480. cikke szerint.
23. A 100. sortól kezdődően az intézmények a nem realizált nyereségre és veszteségre, a levonásokra, valamint a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot.
24. Egyes esetekben a CET1 tőke, az AT1 tőke vagy a T2 tőke átmeneti levonásai meghaladják az adott intézmény CET1 tőkéjét, AT1 tőkéjét vagy T2 tőkéjét. Ezt a hatást – ha átmeneti rendelkezések eredménye – a CA1 tábla megfelelő celláiban kell kimutatni. Következésképpen a CA5 tábla oszlopaiban megadott kiigazítások nem foglalnak magukban áttételes hatásokat akkor, ha a rendelkezésre álló tőke mennyisége nem elégséges.
1.6.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
A CET1 tőke kiigazításai |
|
020 |
Az AT1 tőke kiigazításai |
|
030 |
A T2 tőke kiigazításai |
|
040 |
A kockázati súlyozás alá tartozó eszközértékekben figyelembe vett kiigazításokAz 050. oszlop tartalmazza a megfelelő maradványösszeget, azaz a CRR harmadik részének 2. vagy 3. fejezetében foglalt rendelkezések alkalmazása előtti értéket.Míg a 010–030. oszlop közvetlenül kapcsolódik a CA1 táblához, a kockázattal súlyozott eszközértékben foglalt kiigazítások nem kapcsolódnak közvetlenül a megfelelő hitelkockázati táblákhoz. A kockázattal súlyozott eszközértékre vonatkozó átmeneti rendelkezésekből eredő kiigazításokat közvetlenül a CR SA, CR IRB, illetve CR EQU IRB tartalmazza. Ezenkívül e hatásokat a CA5.1 040. oszlopában is fel kell tüntetni. Ebből adódóan az ilyen értékek kizárólag tájékoztató adatok. |
|
050 |
Alkalmazandó százalékos arány |
|
060 |
Figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkülA 060. oszlop az egyes instrumentumoknak az átmeneti rendelkezések alkalmazása előtti értékét tartalmazza. Az itt megadott érték alapján számíthatók a kiigazítások. |
|
Sor |
|
|
010 |
1. Kiigazítások összesen Ez a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül, valamint a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket. |
|
020 |
1.1. Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok A CRR 483–491. cikkeEz a sor az ideiglenesen a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó instrumentumok általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belül. |
|
030 |
1.1.1. Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok: Állami támogatásnak minősülő instrumentumok A CRR 483. cikke |
|
040 |
1.1.1.1. A 2006/48/EK irányelv értelmében szavatoló tőkének minősülő instrumentumok A CRR 483. cikkének (1), (2), (4) és (6) bekezdése |
|
050 |
1.1.1.2. Gazdasági kiigazítási programban részt vevő EU-tagállamban bejegyzett intézmények által a program keretében kibocsátott instrumentumok A CRR 483. cikkének (1), (3), (5), (7) és (8) bekezdése |
|
060 |
1.1.2. Állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok A feltüntetendő értékeket a CA5.2. tábla 60-as sorából kell átvezetni. |
|
070 |
1.2. Kisebbségi részesedések és azok megfelelői A CRR 479. és 480. cikkeEz a sor az átmeneti rendelkezések hatásait mutatja a CET1 tőkeként figyelembe vehető kisebbségi részesedésekben; a konszolidált AT1 tőke részét képező, a T1 tőkébe beszámítható instrumentumokban; valamint a konszolidált T2 tőkeként figyelembe vehető, a szavatoló tőkébe beszámítható tőkeelemekben. |
|
080 |
1.2.1. Kisebbségi részesedésnek nem minősülő tőkeinstrumentumok és egyéb tőkeelemek A CRR 479. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a korábbi szabályozás szerint konszolidált tartaléknak minősülő összeg. |
|
090 |
1.2.2. A kisebbségi részesedések átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 84. és 480. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
|
091 |
1.2.3. Az AT1 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 85. és 480. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
|
092 |
1.2.4. A T2 tőkébe beszámítható elemek átmeneti figyelembevétele a konszolidált szavatoló tőkében A CRR 87. és 480. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a figyelembe vehető összeg az átmeneti rendelkezések nélkül. |
|
100 |
1.3. Egyéb átmeneti kiigazítások A CRR 467–478., valamint 481. cikkeEz a sor az átmeneti kiigazítások általános hatását mutatja az egyes tőketípusokon belüli levonásokban, a nem realizált nyereségben és veszteségben, valamint a további szűrőkben és levonásokban, továbbá a megadott kiigazításokból eredő, kockázattal súlyozott összegeket. |
|
110 |
1.3.1. Nem realizált nyereség és veszteség A CRR 467. és 468. cikkeEz a sor a valós értéken értékelt nem realizált nyereségre és veszteségre vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja. |
|
120 |
1.3.1.1. Nem realizált nyereség A CRR 468. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
130 |
1.3.1.2. Nem realizált veszteség A CRR 467. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
133 |
1.3.1.3. Az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint az „értékesíthető” kategóriába sorolt, központi kormányzattal szembeni kitettségek nem realizált nyeresége A CRR 468. cikke |
|
136 |
1.3.1.4. A központi kormányzatokkal szembeni, az EU által jóváhagyott IAS 39 szerint „értékesíthető” kategóriába sorolt kitettségek nem realizált vesztesége A CRR 467. cikke |
|
138 |
1.3.1.5. A származtatott ügyletekből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó, az intézmény saját hitelkockázatából adódó valósérték-növekedés és -csökkenés A CRR 468. cikke |
|
140 |
1.3.2. Levonások A CRR 36. cikkének (1) bekezdése, valamint 469–478. cikkeEz a sor a levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja. |
|
150 |
1.3.2.1. Folyó üzleti év veszteségei A CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerinti eredeti levonás.Akkor, ha a vállalkozásoknak csak a jelentős veszteségeket kell levonniuk:— ha a teljes nettó évközi veszteség jelentős, akkor a teljes maradványösszeget a T1 tőkéből kell levonni; vagy — ha a teljes nettó évközi veszteség nem jelentős, akkor maradványösszeg levonására nem kerül sor. |
|
160 |
1.3.2.2. Immateriális javak A CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikkeAz immateriális javak levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 37. cikkének rendelkezéseit.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték a CRR 36. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
170 |
1.3.2.3. Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető, nem átmeneti különbözetből eredő halasztott adókövetelések A CRR 36. cikke (1) bekezdésének c) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (5) bekezdése, valamint 478. cikkeA halasztott adókövetelések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 38. cikkének azon rendelkezéseit, amelyek a halasztott adóköveteléseknek a halasztott adókötelezettségekkel való csökkentésére vonatkoznak.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 469. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerinti teljes érték. |
|
180 |
1.3.2.4. Értékvesztés és céltartalékhiány az IRB szerinti várható veszteséghez viszonyítva A CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (6) bekezdése, valamint 478. cikkeA céltartalékoknak a várható veszteséghez viszonyítva IRB-módszerrel számított hiányaként levonandó összeg meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 40. cikkének rendelkezéseit.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
190 |
1.3.2.5. Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök A CRR 33. cikke (1) bekezdésének e) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (7) bekezdése, valamint 473. és 478. cikkeA meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 41. cikkének rendelkezéseit.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének e) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
194 |
1.3.2.5.* Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – pozitív tétel A CRR 473. cikke |
|
198 |
1.3.2.5.** Ebből: Az IAS 19 módosításainak bevezetése – negatív tétel A CRR 473. cikke |
|
200 |
1.3.2.6. Saját tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
210 |
1.3.2.6.1. (-) Saját CET1 tőkeinstrumentumok A CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (8) bekezdése, valamint 478. cikkeA saját CET1 tőkeinstrumentumok levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 42. cikkének rendelkezéseit.Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik, az intézményeknek a saját CET1 tőkeinstrumentumokban meglévő részesedéseiket közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
211 |
1.3.2.6.1.** Ebből: Közvetlen részesedés A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 472. cikke (8) bekezdésének a) pontja. |
|
212 |
1.3.2.6.1.* Ebből: Közvetett részesedés A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja, valamint 472. cikke (8) bekezdésének b) pontja. |
|
220 |
1.3.2.6.2. (-) Saját AT1 tőkeinstrumentumok A CRR 56. cikkének a) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikkeA fenti részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 57. cikkének rendelkezéseit.Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 475. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját AT1 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
221 |
1.3.2.6.2.** Ebből: Közvetlen részesedés A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének a) pontja. |
|
222 |
1.3.2.6.2.* Ebből: Közvetett részesedés A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 474. cikkének b) pontja, valamint 475. cikke (2) bekezdésének b) pontja. |
|
230 |
1.3.2.6.3. (-) Saját T2 tőkeinstrumentumok A CRR 66. cikkének a) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (2) bekezdése, valamint 478. cikkeA részesedések levonandó összegének meghatározásakor az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 67. cikkének rendelkezéseit.Mivel a maradványösszeg kezelése az eszköz jellegétől függően változik (CRR 477. cikk, (2) bekezdés), az intézményeknek az említett részesedéseiket a saját T2 tőkében lévő közvetlen és közvetett részesedésre kell bontaniuk.A sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének a) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
231 |
Ebből: Közvetlen részesedésA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetlen részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének a) pontja. |
|
232 |
Ebből: Közvetett részesedésA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A közvetett részesedések teljes összege, ideértve az olyan instrumentumokat, amelyeket az intézmény hatályos szerződéses kötelezettségekből eredően köteles lehet megvásárolni; a CRR 476. cikkének b) pontja, valamint 477. cikke (2) bekezdésének b) pontja. |
|
240 |
1.3.2.7. Kölcsönös részesedések Mivel a maradványösszeg kezelése attól függően változik, hogy a pénzügyi ágazatbeli szervezet CET1 tőkéjében, AT1 tőkéjében vagy járulékos tőkéjében lévő részesedés jelentősnek minősül-e vagy sem (a CRR 472. cikkének (9) bekezdése, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 477. cikkének (3) bekezdése), az intézményeknek a kölcsönös részesedéseiket jelentős részesedésre és nem jelentős részesedésre kell lebontaniuk. |
|
250 |
1.3.2.7.1. (-) Kölcsönös részesedések CET1 tőkeinstrumentumokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (9) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek CET1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének g) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikke (9) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 469. cikke (1) bekezdésének b) pontja szerinti maradványösszeg. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Kölcsönös részesedések AT1 tőkeinstrumentumokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek AT1 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének b) pontja, 474. cikke, 475. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 475. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Kölcsönös részesedések T2 tőkeinstrumentumokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (3) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének b) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének a) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek T2 tőkeinstrumentumaiban lévő kölcsönös részesedések, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének b) pontja, 476. cikke, 477. cikke (3) bekezdésének b) pontja, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 477. cikkének (3) bekezdése szerinti maradványösszeg. |
|
340 |
1.3.2.8. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban |
|
350 |
1.3.2.8.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (10) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének h) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének c) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének c) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének c) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
380 |
1.3.2.9. A jövőbeni nyereségtől függően érvényesíthető és átmeneti különbözetekből eredő halasztott adókövetelések, valamint a pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 470. cikkének (2) és (3) bekezdéseA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: A CRR 470. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
390 |
1.3.2.10. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott szavatolótőke-instrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban |
|
400 |
1.3.2.10.1. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott CET1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja, 469. cikkének (1) bekezdése, 472. cikkének (11) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 36. cikke (1) bekezdésének i) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott AT1 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 56. cikkének d) pontja, 474. cikke, 475. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 56. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott T2 tőkeinstrumentumok, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett vállalkozásokban A CRR 66. cikkének d) pontja, 476. cikke, 477. cikkének (4) bekezdése, valamint 478. cikkeA sor 060. oszlopában feltüntetendő érték: a CRR 66. cikkének d) pontja szerinti eredeti levonás. |
|
425 |
1.3.2.11. Mentesség a biztosítókban lévő tulajdoni részesedésnek a CET1 tőkeelemekből történő levonása alól A CRR 471. cikke |
|
430 |
1.3.3. További szűrők és levonások A CRR 481. cikkeEz a sor a további szűrőkre és levonásokra vonatkozó átmeneti rendelkezések általános hatását mutatja.A CRR 481. cikkével összhangban az intézmények az 1.3.3. tételben adatot szolgáltatnak a 2006/48/EK irányelv 57. és 66. cikkét, valamint a 2006/49/EK irányelv 13. és 16. cikkét átültető nemzeti intézkedések által előírt, CRR második része szerint azonban elő nem írt szűrőkről és levonásokról. |
1.6.3. C 05.02 – Tőkeinstrumentumokhoz kapcsolódó szerzett jogok: állami támogatásnak nem minősülő instrumentumok (CA5.2)
25. Az intézmények a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó, állami támogatásnak nem minősülő instrumentumokra vonatkozó átmeneti rendelkezésekről szolgáltatnak adatot (a CRR 484–491. cikke).
1.6.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
Az instrumentumok kapcsolódó ázsióval növelt értékeA CRR 484. cikkének (3)–(5) bekezdéseAz egyes sorokban figyelembe vehető instrumentumok a kapcsolódó ázsióval együtt. |
|
020 |
A korlátszámítás alapjaA CRR 486. cikkének (2)–(4) bekezdése |
|
030 |
Alkalmazandó százalékos arányA CRR 486. cikke (1) bekezdésének 5. pontja |
|
040 |
HatárértékA CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése |
|
050 |
(-) A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatályának korlátját meghaladó összegA CRR 486. cikkének (2)–(5) bekezdése |
|
060 |
A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó teljes összegA feltüntetendő értékek megegyeznek a CA5.1. tábla 060. sorának megfelelő oszlopaiban megadott összegekkel. |
|
Sorok |
|
|
010 |
1. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének a) pontja értelmében a szavatoló tőkében figyelembe vehető instrumentumok A CRR 484. cikke (1) bekezdésének 3. pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
020 |
2. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének ca) pontja, valamint 154. cikkének (8) és (9) bekezdése értelmében figyelembe vehető instrumentumok, a 489. cikkben rögzített korlát alkalmazásával A CRR 484. cikke (1) bekezdésének 4. pontja |
|
030 |
2.1. Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót nem tartalmazó instrumentumok összesen A CRR 489. cikkeA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
040 |
2.2. Visszavásárlásra ösztönzőt, visszahívási opciót tartalmazó, de a szerzett jogok alapján szavatoló tőkébe beszámítható hibrid instrumentumok A CRR 489. cikke |
|
050 |
2.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
060 |
2.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
070 |
2.2.3. 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 49. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő instrumentumok A CRR 489. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
080 |
2.3. A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték A CRR 487. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaA szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó CET1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely az AT1 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik. |
|
090 |
3. A 2006/48/EK irányelv 57. cikkének e), f), g) vagy h) pontja értelmében figyelembe vehető tételek, a 490. cikkben rögzített korlát alkalmazásával A CRR 484. cikke (1) bekezdésének 5. pontja |
|
100 |
3.1. Visszavásárlásra nem ösztönző tételek összesen A CRR 490. cikke |
|
110 |
3.2. Visszavásárlásra ösztönző, a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó tételek A CRR 490. cikke |
|
120 |
3.2.1. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (3) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
130 |
3.2.2. Az adatszolgáltatás időpontja után érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (5) bekezdése, valamint 491. cikkének a) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
140 |
3.2.3. 2011. július 20-ig érvényesíthető visszahívási opcióval rendelkező, a CRR 63. cikkében foglalt feltételeket a tényleges lejáratot követően nem teljesítő tételek A CRR 490. cikkének (6) bekezdése, valamint 491. cikkének c) pontjaA feltüntetendő érték magában foglalja a kapcsolódó ázsiót. |
|
150 |
3.3. A szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték A CRR 487. cikke (1) bekezdésének 2. pontjaA szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó AT1 tőkeinstrumentumok korlátját meghaladó érték olyan eszközként kezelhető, amely a T2 tőkén belül a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozik. |
2. CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
2.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
26. A C 06.01-es és C 06.02-es táblán a szavatolótőke-követelmények konszolidált alapon történő számítása esetén kell adatot szolgáltatni. Ez a tábla négy részből áll, amelyek célja különböző információk gyűjtése a konszolidációs körbe bevont valamennyi szervezetről, ezen belül az adatot szolgáltató intézményről:
a) a konszolidáció körébe bevont szervezetek;
b) Részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről
c) az egyes szervezeteknek a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk;
d) a tőkepufferekkel kapcsolatos információk.
27. A CRR 7. cikke alapján mentesülő intézmények kizárólag a 010–060. és 250–400. oszlopban szolgáltatnak adatot.
2.2. RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐL
28. A tábla második része (részletes információk a csoportszintű szavatolótőke-megfelelésről, 070–210. oszlop) célja információk gyűjtése azon hitel- és egyéb szabályozott pénzügyi vállalkozásokról, amelyek egyedi alapon ténylegesen konkrét tőkemegfelelési követelmények hatálya alá tartoznak. Az adatszolgáltatás körébe tartozó valamennyi szervezetre vonatkozóan rögzíti az egyes kockázati kategóriák szavatolótőke-követelményeit, valamint a tőkemegfelelés megállapításához szükséges szavatoló tőke mértékét.
29. A részesedések arányos konszolidálása esetében a szavatolótőke-követelményekkel és a szavatoló tőkével kapcsolatos adatok az adott arányos összegeknek felelnek meg.
2.3. AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK
30. A tábla harmadik része (a CRR szerinti konszolidációs körbe vont egyes szervezeteknek – ezen belül azoknak, amelyekre egyedi alapon nem vonatkoznak konkrét tőkemegfelelési követelmények – a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléshez való hozzájárulásával kapcsolatos információk, 250–400. oszlop) meghatározza, hogy a csoporton belül mely szervezetek generálják a kockázatokat és vonnak be szavatoló tőkét a piacról, amelyhez a könnyen hozzáférhető vagy könnyen újrafeldolgozható adatokat használja fel a tőkemegfelelési mutató egyedi vagy szubkonszolidált alapon történő rekonstruálása nélkül. A szervezet szintjén a kockázatra és a szavatoló tőkére vonatkozó adatok egyaránt a csoportszintű adatokhoz járulnak hozzá, és nem egyedi alapon számított szolvenciamutató részei, így egymással nem hasonlíthatók össze.
31. A harmadik rész ezenkívül magában foglalja a konszolidált szavatoló tőkében figyelembe vehető, a kisebbségi részesedésekbe, AT1 tőkébe és T2 tőkébe beszámítható elemek összegét is.
32. Mivel a tábla harmadik része „hozzájárulásokat” említ, az itt feltüntetendő adatok adott esetben elmaradnak a csoportszintű szavatolótőke-megfeleléssel kapcsolatos részletes információkat tartalmazó oszlopokban megadott adatoktól.
33. A követendő alapelv szerint mind a kockázatok, mind a szavatoló tőke szempontjából egységes módon kell kiküszöbölni az azonos csoporton belüli kölcsönös kitettségeket annak érdekében, hogy a csoport konszolidált CA táblában magadott értékek fedezete az egyes szervezetek csoportszintű szavatolótőke-megfelelésre vonatkozó táblában feltüntetett értékek hozzáadásával biztosítható legyen. Azokban az esetekben, amikor az 1 %-os küszöb túllépésére nem kerül sor, a CA táblához nem alkalmazható közvetlen kapcsolat.
34. Az intézményeknek meg kell határozniuk a szervezetek közötti legcélszerűbb felosztási módszert a piaci kockázatot és működési kockázatot érintő esetleges diverzifikációs hatások figyelembevétele céljából.
35. Egy konszolidált csoport magában foglalhat egy másik konszolidált csoportot. Ez azt jelenti, hogy a részcsoportba tartozó szervezetekről külön-külön kell adatot szolgáltatni a teljes csoport GS tábláján, még akkor is, ha a részcsoportra magára is vonatkoznak adatszolgáltatási követelmények. Ha a részcsoportra adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak, a részcsoport is benyújtja a GS táblát a csoportot alkotó minden egyes szervezetre vonatkozóan külön-külön, annak ellenére, hogy ezeket az adatokat tartalmazza a magasabb szinten konszolidált csoportra vonatkozó GS tábla.
36. Az intézmény egy szervezetnek a teljes kockázati kitettségértékhez való hozzájárulásáról adatot szolgáltat akkor, ha szervezet teljes kockázati kitettségértéke meghaladja a csoport teljes kockázati kitettségértékének 1 %-át, vagy ha a szervezet teljes szavatoló tőkéje meghaladja a csoport teljes szavatoló tőkéjének 1 %-át. Ez a küszöbérték nem alkalmazandó olyan leányvállalatok vagy alcsoportok esetében, amelyek kisebbségi részesedés vagy a szavato lótőke részét képező, az AT1 tőkébe vagy T2 tőkébe beszámítható instrumentumok formájában szavatoló tőkét bocsátanak a csoport rendelkezésére.
2.4. C 06.01 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL – ÖSSZESEN (GS Total)
|
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
250–400 |
A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEKLásd a 06.02 táblához tartozó útmutatót. |
|
410–480 |
TŐKEPUFFEREKLásd a 06.02 táblához tartozó útmutatót. |
|
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
ÖSSZESENEbben a sorban a C 06.02 tábla soraiban feltüntetett értékek összegét kell szerepeltetni. |
2.5. C 06.02 – CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉS: INFORMÁCIÓK A CSOPORTBA TARTOZÓ SZERVEZETEKRŐL (GS)
|
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010–060 |
A KONSZOLIDÁCIÓ KÖRÉBE BEVONT SZERVEZETEKE tábla célja, hogy a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidációba bevont valamennyi szervezetről egyedileg gyűjtsön információkat. |
|
010 |
NÉVA konszolidáció körébe bevont szervezet neve. |
|
020 |
KÓDEz a kód egy sorazonosító, amely a tábla minden egyes sorát egyedileg azonosítja.A konszolidáció körébe bevont szervezethez tartozó kód.A kód összetétele a nemzeti adatszolgáltatási rendszertől függ. |
|
025 |
LEI KÓDA LEI a Pénzügyi Stabilitási Tanács (FSB) által referenciakódként javasolt, a G20 által elfogadott jogalany-azonosító, amely a pénzügyi tranzakciókban részt vevő felek egyedi és globális azonosítására szolgál.A LEI-rendszer teljes körű bevezetéséig a tranzakciós partnerekhez előzetes LEI kódot rendel a Szabályozói Felügyeleti Bizottság (ROC) által jóváhagyott Helyi Operatív Egység (LOU) (részletes információk a következő weboldalon találhatók: www.leiroc.org).Ha egy adott partner rendelkezik LEI kóddal, akkor ezt a kódot kell feltüntetni a partner azonosítására. |
|
030 |
INTÉZMÉNY VAGY ANNAK MEGFELELŐ (IGEN/NEM)Az IGEN értéket kell megadni akkor, ha a szervezetre a CRD szerinti szavatolótőke-követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések vonatkoznak.Egyéb esetben a NEM értéket kell megadni.Kisebbségi részesedések:A 81. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint a 82. cikk (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontjaA kisebbségi részesedések, valamint a leányvállalatok által kibocsátott AT1 tőke és T2 tőkeinstrumentumok szempontjából az olyan leányvállalatok instrumentumai vehetők figyelembe, amelyek az alkalmazandó nemzeti jognál fogva a CRR követelményeinek hatálya alá tartozó intézmények vagy vállalkozások. |
|
040 |
AZ ADATOK TERJEDELME: EGYEDI ALAPON TELJES KÖRŰEN KONSZOLIDÁLT (SF) VAGY EGYEDI ALAPON RÉSZLEGESEN KONSZOLIDÁLT (SP)Az SF értéket teljes körűen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni.Az SP értéket részlegesen konszolidált egyedi leányvállalatok esetében kell megadni. |
|
050 |
ORSZÁGKÓDAz intézményeknek a kétbetűs országkódot az ISO 3166-2 szabvány szerint kell megadniuk. |
|
060 |
RÉSZESEDÉS ARÁNYA (%)Az anyavállalat által a leányvállalatokban birtokolt tényleges tőkerészesedés. Közvetlen leányvállalat teljes körű konszolidálása esetében a tényleges részesedés pl. 70 %. A CRR 4. cikke 16. pontjának megfelelően egy leányvállalat leányvállalatában birtokolt, feltüntetendő részesedés az érintett leányvállalatok közötti részesedések szorzataként adódik. |
|
070–240 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY HATÁLYA ALÁ TARTOZÓ SZERVEZETEKKEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓKA részletes információkat tartalmazó rész (070–240. oszlop) kizárólag az olyan szervezetekről és alcsoportokról gyűjt információkat, amelyekre – mivel a CRR első része II. címének 2. fejezete szerinti konszolidáció körébe tartoznak – a CRR szerinti tőkemegfelelési követelmények, vagy legalább a Bázel-szabályokkal egyenértékű rendelkezések ténylegesen vonatkoznak (vagyis amelyeknél a 030. oszlop értéke IGEN).Egy konszolidált csoporton belüli valamennyi olyan egyedi intézményről, amelyre szavatolótőke-követelmények vonatkoznak, az intézmény helyétől függetlenül információt kell adni.Az adatokat az intézmény tevékenységének helye szerinti tőkemegfelelési szabályokkal összhangban kell megadni (ezért ehhez a táblához nem szükséges egyedi alapon az anyaintézmény szabályai szerinti kettős számítást végezni). A CRR-től eltérő helyi tőkemegfelelési szabályok esetén hasonló felosztás hiányában az információkat akkor kell megadni, ha a megfelelő tagoltságú adatok rendelkezésre állnak. Ez a rész tehát olyan konkrét adatokat tartalmazó tábla, amely a csoport egyedi intézményei által elvégzendő számításokat összegzi, figyelembe véve azt, hogy az intézmények közül egyesekre eltérő tőkemegfelelési szabályok vonatkozhatnak.Adatszolgáltatás a befektetési vállalkozások fix működési költségeiről:A befektetési vállalkozásoknak meg kell adniuk a tőkemegfelelési mutató CRR 95., 96., 97. és 98. cikke szerinti számításában figyelembe vett fix működési költségekkel kapcsolatos szavatolótőke-követelményeket.A teljes kockázati kitettségértéknek a fix működési költségekhez kapcsolódó részét e tábla 2. részének 100. oszlopában kell megadni. |
|
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA 080-110. oszlopok összegét kell megadni. |
|
080 |
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZATAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 040. sorában (HITELKOCKÁZATRA, PARTNERKOCKÁZATRA ÉS FELHÍGULÁSI KOCKÁZATRA, VALAMINT NYITVA SZÁLLÍTÁSOKRA VONATKOZÓ, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKEK) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű kockázattal súlyozott kitettségértékeknek, valamint a 490. sorában (AZ ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) feltüntetendő értékekkel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőkekövetelmény-összegeknek az összege. |
|
090 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZATAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 520. sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű tőkekövetelmény-összeg. |
|
100 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZATAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA2 tábla 590. sorában (MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OpR) TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű kitettségérték.Ebben az oszlopban kell megadni a fix működési költségeket, ezen belül a CA2 tábla 630. sorának értékét (FIX MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEKBŐL EREDŐ PÓTLÓLAGOS KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉK). |
|
110 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEKAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. A CA2 tábla 640., 680. és 690. sorában megadott értékek összege. |
|
120–240 |
RÉSZLETES INFORMÁCIÓK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSRŐLAz alábbi oszlopokban feltüntetett információkat a szervezet vagy alcsoport tevékenységi helye szerinti helyi tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
|
120 |
SZAVATOLÓ TŐKEAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték a CA1 tábla 010. sorában (SZAVATOLÓ TŐKE) megadott összeggel megegyező vagy egyenértékű szavatolótőke-összeg. |
|
130 |
EBBŐL: A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓA CRR 82. cikkeAz oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok, ázsió és egyéb tartalékok.A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
|
140 |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOKA CRR 87. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
|
150 |
T1 TŐKE ÖSSZESENA CRR 25. cikke |
|
160 |
EBBŐL: A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓA CRR 82. cikkeAz oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza.A fenti leányvállalatok esetében befolyásoló részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló instrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
|
170 |
KAPCSOLÓDÓ T1 INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK ÉS NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEKA CRR 85. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
|
180 |
ELSŐDLEGES ALAPVETŐ TŐKE (CET1 TŐKE)A CRR 50. cikke |
|
190 |
EBBŐL: KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEKA CRR 81. cikkeAz oszlop kizárólag a teljes körűen konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 84. cikkének (3a) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 84. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 84. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló CET1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
|
200 |
KAPCSOLÓDÓ SZAVATOLÓTŐKE-INSTRUMENTUMOK, KAPCSOLÓDÓ EREDMÉNYTARTALÉKOK, NÉVÉRTÉKEN FELÜLI BEFIZETÉSEK ÉS EGYÉB TARTALÉKOKA CRR 84. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
|
210 |
KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE (AT1 TŐKE)A CRR 61. cikke |
|
220 |
EBBŐL: AZ AT1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓA CRR 82. és 83. cikkeAz oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 85. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 85. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a 85. cikk (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló AT1 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait. Az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
|
230 |
ALAPVETŐ TŐKE (TIER 2 VAGY T1 TŐKE)A CRR 71. cikke |
|
240 |
EBBŐL: A T2 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓA CRR 82. és 83. cikkeAz oszlop csak az egyedi adatszolgáltatás hatálya alá tartozó, teljes mértékben konszolidált intézményi leányvállalatok adatait tartalmazza, a CRR 87. cikkének (2) bekezdésében említett leányvállalatok kivételével. A CRR 87. cikkében előírt valamennyi számítás szempontjából az egyes leányvállalatokat a CRR 87. cikke (2) bekezdésének alkalmazásakor szubkonszolidált alapon, egyéb esetekben egyedi alapon kell figyelembe venni.A CRR és e tábla szempontjából a fenti leányvállalatok esetében befolyásoló kisebbségi részesedésnek minősülnek a CRR szerinti konszolidáció körébe bevont vállalkozásokon kívüli személyek tulajdonában álló T2 tőkeinstrumentumok, valamint az ezekhez kapcsolódó eredménytartalékok és ázsió.A feltüntetendő érték magában foglalja az átmeneti rendelkezések hatásait, vagyis az az adatszolgáltatás időpontjában figyelembe vehető összeg. |
|
250–400 |
AZ EGYES SZERVEZETEKNEK A CSOPORTSZINTŰ SZAVATOLÓTŐKE-MEGFELELÉSHEZ VALÓ HOZZÁJÁRULÁSÁVAL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK |
|
250–290 |
KOCKÁZATI HOZZÁJÁRULÁSAz alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
|
250 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA 260–290. oszlopok összegét kell megadni. |
|
260 |
HITELKOCKÁZAT; PARTNERKOCKÁZAT; FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT, NYITVA SZÁLLÍTÁSOK, ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZATA feltüntetendő érték a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségérték, valamint az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó, CRR szerinti szavatolótőke-követelmények összege, a más szervezetekkel bonyolított ügyletekhez kapcsolódó, a csoportszintű konszolidált szolvenciamutató kiszámításakor figyelembe vett összegek nélkül. |
|
270 |
POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZATA piaci kockázatra vonatkozó kockázati kitettségértékeket az egyes szervezetek szintjén a CRR szerint kell kiszámítani. A szervezeteknek a pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat csoportszintű teljes kockázati kitettségértékéhez való hozzájárulásukat kell megadniuk. Az itt feltüntetendő érték megegyezik a konszolidált jelentés 520. sorában (A POZÍCIÓKOCKÁZAT, DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT ÉS ÁRUKOCKÁZAT TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKE) megadott összeggel. |
|
280 |
MŰKÖDÉSI KOCKÁZATFejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásakor a működési kockázatra vonatkozóan megadott kockázati kitettségértékeknek magukban kell foglalniuk a diverzifikáció hatásait is.A fix működési költségeket ebben az oszlopban kell feltüntetni. |
|
290 |
EGYÉB KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKEKAz ebben az oszlopban feltüntetendő érték az előzőekben külön nem említett kitettségértékeket foglalja magában. |
|
300–400 |
HOZZÁJÁRULÁS A SZAVATOLÓ TŐKÉHEZA tábla e része nem írja elő az intézmények számára, hogy az egyes szervezetek szintjén teljes körűen kiszámítsák a tőkemegfelelési mutatót.A 300–350. oszlopot azon konszolidált szervezetek esetében kell kitölteni, amelyek a szavatoló tőkéhez kisebbségi részesedéssel járulnak hozzá, míg a 360–400. oszlop valamennyi olyan egyéb szervezet adatait tartalmazza, amelyek a konszolidált szavatoló tőkéhez hozzájárulnak.Egy szervezet számára az adatszolgáltató intézmény körébe vont egyéb szervezetek által biztosított szavatoló tőke nem vehető figyelembe; az oszlopban kizárólag a csoport szavatoló tőkéjéhez való nettó hozzájárulás, vagyis főként a harmadik felektől és a felhalmozott tartalékokból származó szavatoló tőke adható meg.Az alábbi oszlopokban feltüntetett információkat az adatot szolgáltató intézményre vonatkozó tőkemegfelelési szabályok alapján kell megadni. |
|
300–350 |
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKEA KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a CRR második részének II. címéből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül. |
|
300 |
A KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ TŐKEA CRR 87. cikke |
|
310 |
A KONSZOLIDÁLT T1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOKA CRR 85. cikke |
|
320 |
A KONSZOLIDÁLT CET1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ KISEBBSÉGI RÉSZESEDÉSEKA CRR 84. cikkeA feltüntetendő érték a leányvállalat kisebbségi részesedésének CRR szerint a konszolidált CET1 tőkébe beszámított összege. |
|
330 |
A KONSZOLIDÁLT AT1 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A T1 TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOKA CRR 86. cikkeA feltüntetendő érték a leányvállalat T1 tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált AT1 tőkébe beszámított összege. |
|
340 |
A KONSZOLIDÁLT T2 TŐKE RÉSZÉT KÉPEZŐ, A SZAVATOLÓ TŐKÉBE BESZÁMÍTHATÓ INSTRUMENTUMOKA CRR 89. cikkeA feltüntetendő érték a leányvállalat szavatoló tőkébe beszámítható tőkéjének, a CRR szerint a konszolidált T2 tőkébe beszámított összege. |
|
350 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉK |
|
360–400 |
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKEA CRR 18. cikkeA KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE alatt feltüntetendő érték a mérlegből származó összeg, a csoport más szervezetei által rendelkezésre bocsátott források nélkül. |
|
360 |
KONSZOLIDÁLT SZAVATOLÓ TŐKE |
|
370 |
EBBŐL: CET1 TŐKE |
|
380 |
EBBŐL: KIEGÉSZÍTŐ ALAPVETŐ TŐKE |
|
390 |
EBBŐL: HOZZÁJÁRULÁS A KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYHEZItt az egyes szervezeteknek a konszolidált eredményhez való hozzájárulását (nyereség vagy (–) veszteség) kell feltüntetni. Ez magában foglalja a kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható eredményt is. |
|
400 |
EBBŐL: (–) CÉGÉRTÉK/(+) NEGATÍV CÉGÉRTÉKItt az adatszolgáltató intézménynek a leányvállalatban meglévő cégértékét vagy negatív cégértékét kell feltüntetni. |
|
410–480 |
TŐKEPUFFEREKA GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás szerkezete a CA4 tábla általános felépítését követi, és azzal azonos adatszolgáltatási fogalmakat alkalmaz. A GS táblában a tőkepufferekkel kapcsolatban történő adatszolgáltatás során a megfelelő összegeket a pufferkövetelmények kiszámításával összhangban kell feltüntetni, vagyis attól függően, hogy a követelmények számítása konszolidált, szubkonszolidált vagy egyedi alapon történik-e. |
|
410 |
KOMBINÁLT PUFFERKÖVETELMÉNYEKA CRD 128. cikkének 2. pontja |
|
420 |
TŐKEFENNTARTÁSI PUFFERA CRD 128. cikkének 1. pontja, valamint 129. cikkeA CRD 129. cikkének (1) bekezdése szerint a tőkefenntartási puffer CET1 tőkén felüli CET1 tőkeelemekből áll. Mivel a tőkefenntartási puffer 2,5 %-os mértéke állandó, ebben a cellában összeget kell feltüntetni. |
|
430 |
INTÉZMÉNYSPECIFIKUS ANTICIKLIKUS TŐKEPUFFERA CRD 128. cikkének 7. pontja, valamint 130. és 135–140. cikkeEbben a cellában az anticiklikus puffer konkrét összegét kell megadni. |
|
440 |
A TAGÁLLAMOK SZINTJÉN AZONOSÍTOTT MAKROPRUDENCIÁLIS VAGY RENDSZERKOCKÁZATOKRA KÉPZETT FENNTARTÁSI PUFFERA CRR 458. cikke (2) bekezdése d) pontjának iv. alpontjaEbben a cellában a tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett fenntartási puffer értékét kell feltüntetni, amely a CRR 458. cikkével összhangban a tőkefenntartási pufferen felül kérhető. |
|
450 |
RENDSZERKOCKÁZATI TŐKEPUFFERA CRD 133. és 134. cikkeEbben a cellában a rendszerkockázati tőkepuffer összegét kell megadni. |
|
460 |
RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFERA CRD 128. cikkének 4. pontjaEbben a cellában a rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
|
470 |
GLOBÁLISAN RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFERA CRD 131. cikkeEbben a cellában a globális rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
|
480 |
EGYÉB RENDSZERSZINTEN JELENTŐS INTÉZMÉNYEKRE VONATKOZÓ TŐKEPUFFERA CRD 131. cikkeEbben a cellában az egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer összegét kell megadni. |
3. HITELKOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
3.1. ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK
37. A hitelkockázat kiszámításakor alkalmazott sztenderd módszerhez és IRB-módszerhez külön táblacsoport tartozik. Ezenkívül az 5. cikk a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték túllépése esetén a hitelkockázattal érintett pozíciók földrajzi bontásához külön táblákon kell adatot szolgáltatni.
3.1.1. Helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák
38. A CRR 235. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben fedezett kitettség számítási módját mutatja be.
39. A CRR 236. cikke az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel teljes mértékben/részlegesen fedezett kitettség számítási módját mutatja be (a veszteségviselési rangsorban azonos hely).
40. A CRR 196., 197. és 200. cikke az előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet szabályozza.
41. Az azonos kitettségi osztályba tartozó kötelezettekkel (közvetlen partnerekkel) és fedezetnyújtókkal szembeni kitettségek adatszolgáltatásának tartalmazia kell az adott kitettségi osztályt érintő be- és kiáramlásokat egyaránt.
42. Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet miatt a kitettség típusa nem változik.
43. Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkező kitettség esetében a fedezett részt kiáramlásként kell figyelembe venni pl. a kötelezett kitettségi osztályában, és beáramlásként a fedezetnyújtó kitettségi osztályában. A kitettség típusa azonban a kitettségi osztály változása következtében nem módosul.
44. A COREP adatszolgáltatási rendszerben megjelenő helyettesítési hatás a kitettség fedezett részére ténylegesen alkalmazandó kockázati súlyozást tükrözi. Így a kitettségek fedezett részének kockázati súlyozása a sztenderd módszer szerint történik, és arról a CR SA táblán kell adatot szolgáltatni.
3.1.2. A partnerkockázattal kapcsolatos adatszolgáltatás
45. A partnerkockázati pozíciókból eredő kitettségeket a CR SA vagy CR IRB táblákon kell feltüntetni attól függetlenül, hogy azokat a banki könyvben vagy a kereskedési könyvben tartják nyilván.
3.2. C 07.00 – HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SA)
3.2.1. Általános megjegyzések
46. A CR SA táblák a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének sztenderd módszer szerinti kiszámításához szükséges információkat tartalmazzák. Különösen az alábbiakról tartalmaznak részletes információkat:
a) a kitettségértékek különböző kitettségtípusok, kockázati súlyok és kitettségi osztályok szerinti megoszlása;
b) a kockázatok mérséklésére alkalmazott hitelkockázat-mérséklési technikák mértéke és típusa.
3.2.2. A CR SA tábla alkalmazási köre
47. A CRR 112. cikke szerint minden SA kitettséget a 16 SA kitettségi osztály valamelyikébe kell sorolni a szavatolótőke-követelmény kiszámításához.
48. A CR SA táblán feltüntetett adatokra a kitettségi osztályok összegzésében, valamint a sztenderd módszer szerint meghatározott egyes kitettségi osztályokban van szükség. Az összesített adatokat és az egyes kitettségi osztályokban szereplő információkat külön dimenzióban kell megadni.
49. Az alábbi pozíciók azonban nem tartoznak a CR SA alkalmazási körébe:
a) a CRR 112. cikkének m) pontja szerinti „értékpapírosítási pozíciókat megtestesítő tételek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyekről a CR SEC táblákon kell adatot szolgáltatni;
b) a szavatoló tőkéből levont kitettségek.
50. A CR SA tábla alkalmazási köre az alábbi szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
a) a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (Sztenderd módszer) szerinti hitelkockázat, ezen belül a banki könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;
b) a kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete (Partnerkockázat) szerinti partnerkockázat;
c) a CRR 379. cikke szerinti nyitva szállításokból eredő elszámolási kockázat az üzleti tevékenységek teljes körére vonatkozóan.
51. A tábla alkalmazási köre minden olyan kitettségre kiterjed, amelynek szavatolótőke-követelményét a CRR harmadik része II. címének 2., valamint 4. és 6. fejezete szerint kell kiszámítani. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezen a táblán kell adatot szolgáltatniuk a kereskedési könyvi pozícióikról is akkor, ha az azokra vonatkozó szavatolótőke-követelményeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete (a CRR harmadik része II. címének 2. és 6. fejezete és V. címe) alapján számítják ki. Ebből adódóan a tábla nem csupán a kitettség típusáról nyújt részletes tájékoztatást (pl. mérlegtételek/mérlegen kívüli tételek), hanem a kockázati súlyoknak az adott kitettségi osztályon belüli eloszlásáról is.
52. Ezenkívül a CR SA a 290–320. sorok további tájékoztató adatokat tartalmaznak az ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekről, valamint a nemteljesítő kitettségekről.
53. Ezeket a tájékoztató adatokat kizárólag az alábbi kitettségi osztályokra vonatkozóan kell megadni:
a) központi kormányzatok vagy központi bankok (a CRR 112. cikkének a) pontja);
b) regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok (a CRR 112. cikkének b) pontja);
c) közszektorbeli intézmények (a CRR 112. cikkének c) pontja);
d) intézmények (a CRR 112. cikkének f) pontja);
e) vállalkozások (a CRR 112. cikkének g) pontja);
f) lakosság (a CRR 112. cikkének h) pontja).
54. A tájékoztató adatok megadása sem a CRR 112. cikkének a)–c) és f)–h) pontja szerinti kitettségi osztályok, sem pedig a CR SA táblán feltüntetett, a CRR 112. cikkének i) és j) pontja szerinti kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékének kiszámítását nem érinti.
55. A tájékoztató sorok kiegészítő információkat nyújtanak a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kötelezetti struktúrájáról. E sorokban azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezetteket a CR SA tábla „központi kormányzatok vagy központi bankok”, „regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok”, „közszektorbeli intézmények”, „intézmények”, „vállalkozások” és „lakosság” kitettségi osztályaiba kellene sorolni akkor, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” vagy „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályba tartoznának. Mindazonáltal a megadott számadatoknak meg kell egyezniük a „nemteljesítő” és „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályok kockázattal súlyozott kitettségértékeinek számításához használt adatokkal.
56. Pl. egy olyan kitettség esetében, amelynek kitettségértékeit a CRR 127. cikke alapján számítják ki 20 % alatti értékelési korrekció mellett, ezt az információt a CR SA 320. sorában az összesített adatok között, valamint a „nemteljesítő” kitettségi osztályban kell feltüntetni. Ha ugyanez a kitettség a nemteljesítést megelőzően intézménnyel szembeni kitettség volt, akkor az információt az „intézmények” kitettségi osztály 320. sorában is fel kell tüntetni.
3.2.3. A kitettségek kitettségi osztályba sorolása a sztenderd módszerrel
57. A kitettségeknek a CRR 112. cikkében meghatározott különböző kitettségi osztályokba történő következetes besorolása érdekében az alábbi lépcsőzetes módszert kell alkalmazni:
a) az első lépésben a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget a CRR 112. cikkében említettek közül a megfelelő (eredeti) kitettségi osztályba kell sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak;
b) a második lépésben a kitettségek a rájuk helyettesítési hatást kifejtő hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák (garanciák, hitelderivatívák, a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere) be- és kiáramlás formájában történő alkalmazásából eredően átsorolhatók más kitettségi osztályokba.
58. A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek a különböző kitettségi osztályokba sorolására (első lépés) – függetlenül a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása miatti későbbi átsorolástól, valamint attól, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak – az alábbi kritériumok vonatkoznak.
59. A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek az első lépésben történő besorolása céljából a kitettséghez kapcsolódó hitelkockázat-mérséklési technikák nem vehetők figyelembe (részletes vizsgálatukra a második lépésben kerül sor), kivéve akkor, ha a fedezeti hatást a kitettségi osztály meghatározása magában foglalja, mint a CRR 112. cikkének i) pontjában említett kitettségi osztály esetében (ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek).
60. A CRR 112. cikke nem rögzíti a kitettségi osztályok különválasztásának kritériumait. Ez azt jelentheti, hogy egy adott kitettség különböző kitettségi osztályokba lenne esetleg sorolható akkor, ha a besorolásra vonatkozó értékelési kritériumokat nem rangsorolják. Ennek legnyilvánvalóbb esete a rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének n) pontja), illetve az intézményekkel szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének f) pontja) vagy vállalkozásokkal szembeni kitettségek (a CRR 112. cikkének g) pontja) besorolása. Ebben az esetben egyértelmű, hogy a CRR burkoltan rangsorol, mivel először annak értékelésére kerül sor, hogy egy bizonyos kitettség az intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni rövid távú kitettségek közé sorolható-e, és csak ezután értékelhető, hogy a kitettség intézményekkel vagy vállalkozásokkal szemben áll-e fenn. Magától értetődik, hogy egyébként a CRR 112. cikkének n) pontjában említett kitettségi osztályba egyetlen esetben sem lenne sorolható kitettség. A példa a legnyilvánvalóbbak közé tartozik, de nem az egyetlen. Érdemes megjegyezni, hogy a sztenderd módszer keretében a kitettségi osztályok meghatározása különböző kritériumok mentén történik (intézményi besorolás, a kitettség időtartama, késedelmes státus stb.), ezért a besoroláskor alkalmazott csoportok nem különállóak (nem diszjunkt halmazok).
61. A homogén és összehasonlítható adatszolgáltatáshoz rangsorolási célú értékelési kritériumok meghatározása szükséges annak érdekében, hogy a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséget kitettségi osztályba lehessen sorolni attól függetlenül, hogy az egyes kitettségek a besorolásuk szerinti kitettségi osztályban milyen kockázati súlyt kapnak. Az alábbiakban bemutatott, döntési fába rendezett rangsorolási kritériumok azon feltételek értékelésére épülnek, amelyeket a CRR egyértelműen rögzít arra vonatkozóan, hogy egy adott kitettség besorolható-e egy bizonyos kitettségi osztályba, és ha igen, akkor az adatot szolgáltató intézménynek vagy a felügyeleti hatóságnak milyen döntéseket kell hoznia az egyes kitettségi osztályok alkalmazhatóságával kapcsolatban. Így a kitettségek adatszolgáltatási célú besorolási folyamatának eredménye megfelel a CRR rendelkezéseinek. Ez nem zárja ki, hogy az intézmények egyéb olyan belső besorolási eljárásokat alkalmazzanak, amelyek szintén megfelelnek a CRR valamennyi vonatkozó rendelkezésének, valamint a CRR megfelelő fórumokon közzétett értelmezéseinek.
62. Egy kitettségi osztály a döntési fán belüli értékelési rangsorban elsőbbséget élvez (tehát először annak értékelésére kerül sor, hogy egy adott kitettség abba az osztályba sorolható-e, függetlenül az értékelés eredményétől), ha egyébként abba az osztályba nem lehetne kitettséget sorolni. Ez lenne a helyzet akkor, ha rangsorolási kritériumok hiányában egy kitettségi osztály egy másiknak a részhalmaza lenne. Ekkor az alábbi döntési fán grafikusan ábrázolt kritériumok lépcsőzetes folyamatot alkotnának.
63. Ennek alapján a döntési fán belüli értékelési rangsorolás az alábbi sorrendet követné:
1. értékpapírosítási pozíciók;
2. kiemelkedően magas kockázatú kitettségek
3. részvényjellegű kitettségek
4. nemteljesítő kitettségek;
5. kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek/fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (diszjunkt kitettségi osztályok);
6. ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek;
7. egyéb tételek;
8. rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek;
9. valamennyi egyéb kitettségi osztály (diszjunkt kitettségi osztályok): központi kormányzattal vagy központi bankkal szembeni kitettségek; regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek; közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek; intézményekkel szembeni kitettségek; vállalkozásokkal szembeni kitettségek; lakossággal szembeni kitettségek.
64. A kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek esetében, valamint az alapul szolgáló eszközök vizsgálata esetén (a CRR 132. cikkének (3)–(5) bekezdése) figyelembe kell venni az alapul szolgáló egyedi kitettségeket, majd azokhoz a kezelésüknek megfelelő kockázati súlyt kell rendelni, azonban valamennyi egyedi kitettséget a kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek osztályába kell besorolni.
65. A CRR 134. cikkének (6) bekezdésében meghatározott, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minősítésük esetén közvetlenül az értékpapírosítási pozíciók közé kell sorolni. Minősítés hiányában az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell figyelembe venni ezeket. Ez utóbbi esetben a szerződés névértékét hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségként kell feltüntetni az „egyéb kockázati súlyok” sorban (az alkalmazott kockázati súly a CRR 134. cikkének (6) bekezdésében megadott összeg).
66. A második lépésben a helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák következtében a kitettségeket a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell átsorolni.
DÖNTÉSI FA A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGNEK A CRR SZERINTI SZTENDERD MÓDSZER KITETTSÉGI OSZTÁLYAIBA SOROLÁSÁHOZ
|
Hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség |
|
|
|
A 112. cikk m) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Értékpapírosítási pozíciók |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk k) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek (lásd még a 128. cikket) |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk p) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Részvényjellegű kitettségek (lásd még a 133. cikket) |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk j) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Nemteljesítő kitettségek |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk l) és o) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Kollektív befektetési formák (KBF-ek) befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségek Fedezett kötvények formájában fennálló kitettségek (lásd még a 129. cikket) E két kitettségi osztály diszjunkt (lásd a fenti válaszban az alapul szolgáló eszközök vizsgálatának módszerével kapcsolatos megjegyzéseket). Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba. |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk i) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek (lásd még a 124. cikket) |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk q) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Egyéb tételek |
|
NEM |
|
|
|
A 112. cikk n) pontja szerinti kitettségi osztályba sorolható? |
IGEN |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek |
|
NEM |
|
|
|
Az alábbi kitettségi osztályok diszjunktak. Ennélfogva a kitettség egyértelműen besorolható az egyik osztályba. Központi kormányzatokkal vagy központi bankokkal szembeni kitettségek Regionális kormányzatokkal vagy helyi hatóságokkal szembeni kitettségek Közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek Multilaterális fejlesztési bankokkal szembeni kitettségek Nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek Intézményekkel szembeni kitettségek Vállalkozásokkal szembeni kitettségek Lakossággal szembeni kitettségek |
||
3.2.4. A CRR 112. cikkében említett egyes kitettségi osztályok terjedelmének magyarázata
3.2.4.1. Az „intézmények” kitettségi osztály
67. A CRR 113. cikkének (6)–(7) bekezdése szerinti, csoporton belüli kitettségekre vonatkozó adatszolgáltatás módja:
68. A CRR 113. cikkének (7) bekezdésében rögzített követelményeket teljesítő kitettségeket azokba a kitettségi osztályokba kell besorolni, amelyekbe akkor tartoznának, ha nem minősülnének csoporton belüli kitettségnek.
69. A CRR 113. cikkének (6) és (7) bekezdése szerint „az intézmények az illetékes hatóságok általi előzetes engedélyezés függvényében dönthetnek úgy, hogy nem alkalmazzák e cikk (1) bekezdésének követelményeit az adott intézmény olyan partnerrel szembeni kitettségeire, amely az anyavállalata, leányvállalata, anyavállalatának leányvállalata vagy olyan vállalat, amely vele a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdése szerinti kapcsolatban áll.” Ez azt jelenti, hogy a csoporton belüli partnerek nem feltétlenül intézmények, hanem lehetnek egyéb kitettségi osztályba sorolt vállalkozások, pl. kiegészítő szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások vagy a 83/349/EGK irányelv 12. cikkének (1) bekezdésében meghatározott vállalkozások is. A csoporton belüli kitettségekről ezért a megfelelő kitettségi osztályban kell adatot szolgáltatni.
3.2.4.2. A „fedezett kötvények” kitettségi osztály
70. Az SA-kitettségek az alábbiak szerint sorolhatók a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba:
71. A 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdésében meghatározott kötvényeknek a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba történő besoroláshoz teljesíteniük kell a CRR 129. cikkének (1)–(2) bekezdésében előírt követelményeket. A követelmények teljesülését minden esetben ellenőrizni kell. Ettől függetlenül a 2009/65/EK irányelv 52. cikkének (4) bekezdése szerinti, 2007. december 31. előtt kibocsátott kötvények a CRR 129. cikkének (6) bekezdése alapján is a „fedezett kötvények” kitettségi osztályba sorolandók.
3.2.4.3. A „kollektív befektetési formák” kitettségi osztály
72. A CRR 132. cikkének (5) bekezdésében említett lehetőség kihasználásakor a kollektív befektetési formák befektetési jegyeinek vagy részvényeinek formájában fennálló kitettségeket a CRR 111. cikke (1) bekezdésének első mondatával összhangban mérlegtételként kell feltüntetni.
3.2.5. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz értékelési korrekció, a céltartalékok, a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásának figyelembevétele nélküli kitettségérték, a CRR 111. cikkének (2) bekezdésén alapuló alábbi rendelkezéseknek megfelelően:A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete, vagy a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek eredeti kitettségértéke a CRR harmadik része II. címének 6. fejezetében rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettség.A lízing kitettségértékét a CRR 134. cikkének (7) bekezdése szabályozza.A CRR 219. cikke szerinti mérlegen belüli nettósítás esetében a kitettségértékeket a kapott készpénzbiztosítéknak megfelelően kell feltüntetni.A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti repoügyletekre, értékpapír és/vagy áru kölcsönbe adására vagy kölcsönbe vételére, illetve egyéb tőkepiac-vezérelt ügyletekre kiterjedő nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. cikkének (4) bekezdése szerinti nettósítási keretmegállapodás formájában megjelenő, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet hatását a 010. oszlopban kell feltüntetni. Emiatt a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti, repoügyletre vonatkozó nettósítási keretmegállapodások esetében a CRR 220. és 221. cikke szerint számított E* értékét a CR SA tábla 010. oszlopában kell feltüntetni. |
|
030 |
(-) Az eredeti kitettséggel összefüggő értékelési korrekciók és céltartalékokA CRR 24. és 110. cikkeAz adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok. |
|
040 |
Értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettségA 010. és 030. oszlop összege. |
|
050–100 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁKA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével.Ha a kitettségértéket biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.Itt az alábbi tételeket kell feltüntetni: — a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerével képzett biztosíték; — figyelembe vehető, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet. Lásd még a 4.1.1. pontban található útmutatást. |
|
050–060 |
Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: korrigált értékek (Ga)A CRR 235. cikkeA CRR 239. cikkének (3) bekezdése a Ga korrigált értéket határozza meg előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet esetén. |
|
050 |
Garanciák — A CRR 203. cikke — A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott, a hitelderivatíváktól eltérő előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet. |
|
060 |
HitelderivatívákA CRR 204. cikke |
|
070–080 |
Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetEzek az oszlopok a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontja, valamint 196., 197. és 200. cikke szerint előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetre vonatkoznak. Az összegek nem foglalják magukban a nettósítási keretmegállapodásokat, mivel azok értékét a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség már tartalmazza.A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni. |
|
070 |
Pénzügyi biztosítékok egyszerű módszereA CRR 222. cikkének (1)–(2) bekezdése |
|
080 |
Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetA CRR 232. cikke |
|
090–100 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSEA CRR 222. cikkének (3) bekezdése, 235. cikkének (1)–(2) bekezdése, valamint 236. cikkeA kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.Az azonos kitettségi osztályba tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni.Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is. |
|
110 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉGAz értékelési korrekció nélküli kitettségérték A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után |
|
120–140 |
A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK. ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZEREA CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikke. Magában foglalja a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is.A CRR 218., illetve 219. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és figyelembe vehető mérlegen belüli nettósítási megállapodásokból eredő mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.Ha a pénzügyi biztosítékok összetett módszerét egy figyelembe vehető pénzügyi biztosítékkal fedezett kitettségre alkalmazzák, akkor az e módszer szerinti fedezettség hatását a CRR 223., 224., 225., 226., 227. és 228. cikkének megfelelően kell kiszámítani. |
|
120 |
A kitettség volatilitási korrekciós tényezőjeA CRR 223. cikkének (2)–(3) bekezdéseA feltüntetendő értéket a kitettség volatilitási korrekciós tényezőjének hatása adja meg: (Eva–E) = E*He. |
|
130 |
(-) Pénzügyi biztosíték korrigált értéke (Cvam)A CRR 239. cikkének (2) bekezdéseKereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel magában foglalja a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan figyelembe vehető pénzügyi biztosítékokat és árukat.A feltüntetendő érték kiszámítása: Cvam = C*(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*). A C, Hc, Hfx, t, T és t* értékek meghatározását a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. és 5. szakasza tartalmazza. |
|
140 |
(-) Ebből: volatilitási és lejárati korrekcióA CRR 223. cikkének (1) bekezdése és 239. cikkének (2) bekezdéseA feltüntetendő érték a volatilitási és lejárati korrekció együttes hatása: (Cvam–C) = C*[(1–Hc–Hfx)*(t–t*)/(T–t*)–1], ahol a volatilitási korrekció hatása (Cva–C) = C*[(1–Hc–Hfx)–1], a lejárati korrekció hatása pedig (Cvam–Cva) = C*(1–Hc–Hfx)*[(t–t*)/(T–t*)–1]. |
|
150 |
Teljes mértékben korrigált kitettségérték (E*)A CRR 220. cikkének (4) bekezdése, 223. cikkének (2)–(5) bekezdése, valamint 228. cikkének (1) bekezdése. |
|
160–190 |
A mérlegen kívüli tételek teljes mértékben korrigált kitettségértéke hitel-egyenértékesítési tényezők szerinti bontásbanA CRR 111. cikkének (1) és 4. cikkének (56) bekezdése Lásd még a CRR 222. cikkének (3) bekezdését, valamint 228. cikkének (1) bekezdését. |
|
200 |
KitettségértékA CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. szakasza.Az értékelési korrekciók, valamint az összes hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező figyelembevétele utáni kitettségérték, amelyhez a CRR 113. cikke, valamint harmadik része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban kockázati súlyt kell rendelni. |
|
210 |
Ebből: Partnerkockázatból származóA CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti származtatott ügyletek, repoügyletek, értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyletek, hosszú teljesítési idejű ügyletek és értékpapírügylethez kapcsolódó hitelek esetében a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 2., 3., 4. és 5. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettségérték. |
|
215 |
A kkv-szorzó előtti, kockázattal súlyozott kitettségértékA CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevétele nélkül. |
|
220 |
A kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségértékA CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdése, a CRR 500. cikke szerinti kkv-szorzó figyelembevételével. |
|
230 |
Ebből: kijelölt khmi által készített hitelminősítéssel |
|
240 |
Ebből: központi kormányzattal megegyező hitelminősítéssel |
|
Sorok |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
020 |
Ebből: KKvItt a kkv-kal szembeni összes kitettségeket fel kell tüntetni. |
|
030 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásávalItt csak azokat a kkv-kal szembeni kitettségeket kell feltüntetni, amelyek teljesítik a CRR 501. cikkében előírt követelményeket. |
|
040 |
Ebből: Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett – lakóingatlanA CRR 125. cikkeCsak az „ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett” kitettségi osztályban jell jelenteni. |
|
050 |
Ebből: Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt kitettségekA CRR 150. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek. |
|
060 |
Ebből: Az IRB-módszer fokozatos bevezetésére vonatkozó előzetes felügyeleti engedély alapján sztenderd módszerrel kezelt kitettségekA CRR 148. cikkének (1) bekezdése szerint kezelt kitettségek. |
|
070–130 |
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINTAz adatot szolgáltató intézmény banki könyvben nyilvántartott pozícióit az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontani.Az adatot szolgáltató intézmény kereskedési könyvben nyilvántartott, a CRR 92. cikke (3) bekezdésének f) pontja, valamint 299. cikkének (2) bekezdése szerinti partnerkockázati pozícióit a partnerkockázattal érintett kitettségek közé kell sorolni. A CRR 94. cikkének (1) bekezdését alkalmazó intézményeknek ezenkívül a kereskedési könyvi pozícióikat az alábbiakban megadott kritériumok szerint hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekre, hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekre, valamint partnerkockázattal érintett kitettségekre kell bontaniuk. |
|
070 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen belüli kitettségekA CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 090., 110. és 130. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek. |
|
080 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli kitettségekA mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040. és 060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 90. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek. |
|
090–130 |
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
090 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletekA Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket; ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket. |
|
100 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámoltA CRR 306. cikke a 4. cikk (1) bekezdésének 88. pontja szerinti minősített központi szerződő felek esetében, a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek. |
|
110 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletekA származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban.A hosszú teljesítési idejű ügyleteket a CRR 272. cikkének (2) bekezdése határozza meg.Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 130. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
|
120 |
Ebből: minősített központi szerződő félen keresztül központilag elszámoltA CRR 306. cikke a 4. cikk (88) bekezdése szerinti minősített központi szerződő felek esetén a CRR 301. cikkének (2) bekezdésével együttesen.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja szerinti, központi szerződő féllel szembeni kereskedési kitettségek. |
|
130 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásbólEbben a sorban kell feltüntetni azokat a kitettségeket, amelyek a CRR 272. cikkének 11. pontjában meghatározott eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodás megléte miatt nem sorolhatók sem a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, sem az értékpapír-finanszírozási ügyletek közé. |
|
140–280 |
KITETTSÉGEK KOCKÁZATI SÚLY SZERINT |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % A CRR 306. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
160 |
4 % A CRR 305. cikke (1) bekezdésének 3. pontja |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % A CRR 232. cikke (3) bekezdésének c) pontja |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % A CRR 133. cikke (1) bekezdésének 2. pontja |
|
260 |
370 % A CRR 471. cikke |
|
270 |
1 250 % A CRR 133. cikke (1) bekezdésének 2. pontja |
|
280 |
Egyéb kockázati súlyokEz a sor a „kormányzat”, „vállalkozások”, „intézmények” és „lakosság” kitettségi osztályok esetében nem tölthető ki.Itt olyan kitettségek adhatók meg, amelyekre nem vonatkoznak a táblán felsorolt kockázati súlyok.A CRR 113. cikkének (1)–(5) bekezdéseA nem minősített, a sztenderd módszer szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 134. cikkének (6) bekezdése) ebben a sorban az „egyéb tételek” kitettségi osztályban kell feltüntetni.Lásd még a CRR 124. cikkének (2) bekezdését, valamint 152. cikke (2) bekezdésének b) pontját. |
|
290–320 |
Tájékoztató adatokLásd még a tájékoztató adatok céljának ismertetését a CR SA általános szakaszában. |
|
290 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekA CRR 112. cikkének i) pontjaKizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 126. cikkének megfelelően kereskedelmi ingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra kereskedelmi ingatlan nyújt-e fedezetet. |
|
300 |
100 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségekA CRR 112. cikkének j) pontjaA „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni. |
|
310 |
Lakóingatlanra bejegyzett jelzáloggal fedezett kitettségekA CRR 112. cikkének i) pontjaKizárólag tájékoztató adat. A CRR 124. és 125. cikkének megfelelően lakóingatlannal fedezett kitettséghez kapcsolódó kockázati kitettségértékek számításától függetlenül a kitettségeket ebben a sorban azon kritérium szerint kell megbontani és feltüntetni, hogy azokra ingatlan nyújt-e fedezetet. |
|
320 |
150 %-os kockázati súlyú nemteljesítő kitettségekA CRR 112. cikkének j) pontjaA „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek, amelyeket teljesítésük esetén ebbe a kitettségi osztályba kellene sorolni. |
3.3. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: AZ IRB-MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR IRB)
3.3.1. A CR IRB tábla alkalmazási köre
73. A CR IRB tábla alkalmazási köre az alábbiakra vonatkozó szavatolótőke-követelményekre terjed ki:
i. banki könyvben nyilvántartott hitelkockázat, ezen belül:
— banki könyvben nyilvántartott partnerkockázat;
— vásárolt követelések felhígulási kockázata;
ii. kereskedési könyvben nyilvántartott partnerkockázat;
iii. az összes üzleti tevékenységből származó nyitva szállítások.
74. A tábla alkalmazási köre azokra a kitettségekre terjed ki, amelyeknek kockázattal súlyozott kitettségértékét a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 151–157. cikke alapján (IRB-módszerrel) számítják ki.
75. A CR IRB tábla alkalmazási köre nem terjed ki a következő adatokra:
i. a CR EQU IRB táblán feltüntetett részvényjellegű kitettségek;
ii. a CR SEC SA, CR SEC IRB és/vagy CR SEC Details táblán feltüntetett értékpapírosítási pozíciókra;
iii. a CRR 147. cikke (2) bekezdésének g) pontja szerinti egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközökre. E kitettségi osztály kockázati súlya minden esetben 100 %, kivéve a készpénz-állományt és az azzal egyenértékű készpénztételeket, valamint a lízingelt eszközök maradványértékét a CRR 156. cikke szerint. Az ehhez a kitettségi osztályhoz tartozó, kockázattal súlyozott kitettségértékeket közvetlenül a CA táblán kell feltüntetni;
iv. a CVA-kockázat tábláján feltüntetett hitelértékelési korrekciós kockázatra;
A CR IRB táblán nem szükséges az IRB kitettségeket a partner székhelye szerinti földrajzi bontásban megadni. Az így csoportosított adatok a CR GB táblán szerepelnek.
76. Annak egyértelművé tétele érdekében, hogy az intézmény az LGD és/vagy a hitel-egyenértékesítési tényezők értékét saját becsléssel állapítja-e meg, az adatszolgáltatásban szereplő minden kitettségi osztályra vonatkozóan meg kell adni az alábbi információkat:
NEM = az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők felügyeleti becslése esetén (IRB alapmódszer);
IGEN = az LGD és a hitel-egyenértékesítési tényezők saját becslése esetén (fejlett IRB- módszer).
A lakossági portfóliókra vonatkozó adatszolgáltatáshoz minden esetben az IGEN értéket kell megadni.
Ha egy intézmény az IRB kitettségek egy részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket saját LGD-értékek alapján, az IRB kitettségek fennmaradó részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket pedig felügyeleti LGD-értékek alapján számítja ki, akkor egy CR IRB Összesen táblát kell jelenteni az F-IRB pozíciókra és egy külön CR IRB Összesen táblát az A-IRB pozíciókra vonatkozóan.
3.3.2. A CR IRB táblacsoport felosztása
77. A CR IRB táblacsoport két táblából áll. A CR IRB 1 általános áttekintést nyújt az IRB kitettségekről és a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről, továbbá kitettségtípusok szerint csoportosítja a teljes kitettségállományt. A CR IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák vagy -halmazok (pool) szerinti bontásban mutatja be. Az alábbi kitettségi osztályokra és alosztályokra vonatkozóan a CR IRB 1 és CR IRB 2 táblán külön kell adatot szolgáltatni:
1. Összesen
(Az Összesen táblát külön ki kell tölteni az IRB alapmódszer és a fejlett IRB-módszer szerint is)
2. Központi kormányzatok és központi bankok
(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja)
3. Intézmények
(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja)
4.1) Vállalkozások – kkv
(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja)
4.2) Vállalkozások – speciális hitelezés
(A CRR 147. cikkének (8) bekezdése)
4.3) Vállalkozások – egyéb
(A 147. cikk (2) bekezdésének c) pontja szerinti, a 4.1. és 4.2. pontban nem szereplő vállalkozások)
5.1) Lakosság – ingatlannal fedezett (kkv)
(Ingatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 154. cikk (3) bekezdése együttes alkalmazásával)
5.2) Lakosság – ingatlannal fedezett (nem kkv)
(Ingatlannal fedezett, az 5.1. pontban nem szereplő kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával)
5.3) Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható
(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja a 154. cikk (4) bekezdésével együttesen)
5.4) Lakosság – egyéb kkv
(A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti, az 5.1. és 5.3. pontban nem szereplő tételek)
5.5) Lakosság – egyéb nem kkv
(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja szerinti, az 5.2. és 5.3. pontban nem szereplő tételek)
3.3.3. C 08.01 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény (CR IRB 1)
3.3.3.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR 180. cikkében foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettségérték (110. oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos PD értéket.Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.Irányadó felügyeleti skála alkalmazása nem előírás, és nem is szükséges. Ha az adatot szolgáltató intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor azt a skálát kell alkalmazni.Egyébként a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani. Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.Az intézményeknek előzetesen meg kell keresniük az illetékes hatóságot akkor, ha a belső kategóriák számától eltérő számú kategóriában kívánnak adatot szolgáltatni.Az átlagos PD-értéket a 110. oszlopban feltüntetett kitettségértékkel kell súlyozni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A nemteljesítő kitettségek az utolsó minősítési kategóriá(k)ba sorolt, 100 %-os PD-értékű kitettségek. |
|
020 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz intézményeknek az értékelési korrekciók, céltartalékok, hitelkockázat-mérséklési technikákból eredő hatások és hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele előtti kitettségértéket kell feltüntetniük.Az eredeti kitettségértéket a CRR 24. cikkével, valamint 166. cikkének (1), (2) és (4)–(7) bekezdésével összhangban kell megadni.A CRR 166. cikkének (3) bekezdéséből eredő hatást (mérlegen belüli nettósítás alá eső kölcsönök és betétek hatása) előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetként külön kell feltüntetni, így az az eredeti kitettséget nem csökkenti. |
|
030 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOKA hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
|
040–080 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁKA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontjában meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább „A kitettség hitelkockázat-mérséklés miatti helyettesítése” részben meghatározott helyettesítésével. |
|
040–050 |
ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETElőre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet: A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában meghatározott értékek.Ha a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet. |
|
040 |
GARANCIÁK:Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 236. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint, a (3) bekezdés kivételével), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.A garanciákat a 040. oszlopban kell feltüntetni akkor, ha a kiigazítás nem az LGD értékében történik. Ha az kiigazítás az LGD értékében történik, akkor a garancia összegét a 150. oszlopban kell feltüntetni.Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220. oszlopban kell megadni. |
|
050 |
HITELDERIVATÍVÁK:Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 216. cikkében meghatározott korrigált értéket (Ga) kell megadni.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz (a CRR 183. cikke szerint), akkor a belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor a hitelderivatívák összegét a 160. oszlopban kell feltüntetni.Az együttes nemteljesítés hatásának kezelésében érintett kitettségekre vonatkozóan az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet értékét a 220. oszlopban kell megadni. |
|
060 |
EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETHa a kitettséget biztosíték befolyásolja (pl. ha azt a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikákhoz használják fel), akkor annak értéke legfeljebb a kitettségérték lehet.Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 232. cikke alkalmazandó.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközöket kell megadni. A belső modellben használt releváns értéket kell feltüntetni.A 060. oszlopban kell feltüntetni akkor, ha az LGD értékében nem történik kiigazítás. Ha az LGD értékében kiigazítás történik, akkor az összeget a 170. oszlopban kell feltüntetni. |
|
070-080 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSEA kiáramlások értéke megegyezik a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájából vagy -halmazából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába kell sorolni. Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben ügyfél-kategóriájába vagy -halmazába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.Az azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben ügyfél-kategóriába vagy -halmazba tartozó be- és kiáramlásokat szintén figyelembe kell venni.Figyelembe kell venni az egyéb táblákhoz kapcsolódó esetleges ki- és beáramlásokból eredő kitettségeket is. |
|
090 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉGA megfelelő ügyfél-kategóriába vagy -halmazba, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után. |
|
100, 120 |
Ebből: mérlegen kívüli tételekLásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
|
110 |
KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 166. cikke, valamint 230. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti értéket kell feltüntetni.Az I. mellékletben meghatározott instrumentumok esetében a CRR 166. cikkének (8)–(10) bekezdése szerinti hitel-egyenértékesítési tényezőket az intézmény által választott módszertől függetlenül alkalmazni kell.A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének alkalmazásakor a 040–060. sorban (értékpapír-finanszírozási ügyletek, származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő kitettségek) a kitettségérték megegyezik a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 3., 4., 5., 6. és 7. szakaszában rögzített módszer szerint számított partnerkockázati kitettséggel. Ezeket az értékeket ebben az oszlopban, és nem a 130. oszlopban („Ebből: partnerkockázatból származó”) kell feltüntetni. |
|
130 |
Ebből: PARTNERKOCKÁZATBÓL SZÁRMAZÓLásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
|
140 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOKA kitettségérték felosztása a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
|
150–210 |
AZ LGD-BECSLÉSEK SORÁN FIGYELEMBE VETT HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK, KIVÉVE AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁSTEzekben az oszlopokban nem tüntethetők fel azok a hitelkockázat-mérséklési technikák, amelyek e technikák helyettesítési hatásának alkalmazásából adódóan befolyásolják az LGD-értékeket.Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 228. cikkének (2) bekezdése, 230. cikkének (1) és (2) bekezdése, valamint 231. cikke szerint.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: — Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően a központi kormányzattal vagy központi bankkal, intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni kitettségek esetében: a CRR 161. cikkének (3) bekezdése szerint. Lakossággal szembeni kitettségek: a CRR 164. cikkének (2) bekezdése szerint. — Az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetet illetően. |
|
150 |
GARANCIÁKLásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
|
160 |
HITELDERIVATÍVÁKLásd a 050. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
|
170 |
SAJÁT LGD-BECSLÉS ALKALMAZÁSA: EGYÉB ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETAz intézmény belső modelljében alkalmazott vonatkozó érték.A CRR 212. cikkében megadott kritériumokat teljesítő hitelkockázat-mérséklő eszközök. |
|
180 |
ELISMERT PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOKKereskedési könyvben nyilvántartott műveletek esetében a tétel a CRR 299. cikke (2) bekezdésének c)–f) pontja alapján a kereskedési könyvi kitettségekre vonatkozóan elismert pénzügyi instrumentumokat és árukat foglalja magában. A CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 4. szakaszában szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítást készpénzbiztosítékként kell kezelni.Ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 193. cikkének (1)–(4) bekezdése, valamint 194. cikkének (1) bekezdése szerinti értékek. A CRR 223. cikkének (2) bekezdése szerinti korrigált értéket (Cvam) kell feltüntetni.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett pénzügyi biztosíték. A feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
|
190–210 |
EGYÉB ELISMERT BIZTOSÍTÉKHa az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést: a CRR 199. cikkének (1)–(8) bekezdése, valamint 229. cikke szerint.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz: az LGD-becslés során a CRR 181. cikke (1) bekezdésének e) és f) pontja szerint figyelembe vett egyéb biztosíték. |
|
190 |
INGATLANHa az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (2)–(4) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlan lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkét.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a becsült piaci érték. |
|
200 |
EGYÉB DOLOGI BIZTOSÍTÉKOKHa az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (6) és (8) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni. Be kell számítani az ingatlanon kívüli vagyontárgyak lízingbe adását is (lásd a CRR 199. cikkének (7) bekezdését). Lásd még a CRR 229. cikkének (3) bekezdését.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
|
210 |
KÖVETELÉSEKHa az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést, akkor a CRR 199. cikkének (5) bekezdése, valamint 229. cikkének (2) bekezdése szerinti értékeket kell feltüntetni.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor a feltüntetendő érték a biztosíték becsült piaci értéke. |
|
220 |
AZ EGYÜTTES NEMTELJESÍTÉSRE VONATKOZÓ ELJÁRÁS: ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETAz együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségeket fedező garanciák és hitelderivatívák a CRR 202. cikke és 217. cikkének (1) bekezdése alapján. Lásd még a 040. „Garanciák” és az 050. „Hitelderivatívák” oszlopot. |
|
230 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)Figyelembe kell venni a hitelkockázat-mérséklési technikáknak az LGD-értékekre gyakorolt, a CRR harmadik része II. címe 3. és 4. fejezetében meghatározott teljes hatását. Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg.A nemteljesítő kitettségek esetében figyelembe kell venni a CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket.A kitettséggel súlyozott átlagokat a 110. oszlopban meghatározott kitettségérték alapján kell kiszámítani.Valamennyi hatást figyelembe kell venni, így az adatszolgáltatás kiterjed a jelzálogra alkalmazandó alsó határértékre is.Az IRB-módszert alkalmazó, de saját LGD-becslést nem használó intézményeknél a pénzügyi biztosítékok kockázatmérséklő hatásait a kitettség teljes mértékben korrigált értéke (E*) tükrözi, majd azok a CRR 228. cikkének (2) bekezdése szerinti LGD*-értékben is megjelennek.Az egyes PD-ügyfélkategóriákhoz vagy -halmazokhoz tartozó, kitettséggel súlyozott átlagos LGD az adott PD-kategóriához vagy -halmazhoz kapcsolt prudenciális LGD-értékeknek a 110. oszlop vonatkozó kitettségértékével súlyozott átlaga.Ha az intézmény saját LGD-becslést alkalmaz, akkor figyelembe kell venni a CRR 175. cikkét, valamint 181. cikkének (1) és (2) bekezdését.Az együttes nemteljesítésre vonatkozó eljárással érintett kitettségek esetében a feltüntetendő LGD a CRR 161. cikkének (4) bekezdése alapján kiválasztott értéknek felel meg.A kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre.A 230. oszlop számításakor nem vehetők figyelembe a nagyméretű szabályozott pénzügyi ágazatbeli szervezetek, valamint a nem szabályozott pénzügyi vállalatok kitettségei és az azokhoz kapcsolódó LGD-értékek, ezek kizárólag a 240. oszlop kiszámításánál vehetők figyelembe. |
|
240 |
NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOK KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD-ÉRTÉKE (%)Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) a CRR 142. cikkének (4) és (5) bekezdése alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
|
250 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LEJÁRATI ÉRTÉK (NAP)A feltüntetett érték a CRR 162. cikkének felel meg. A kitettségérték (110. oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagokat. Az átlagos lejáratot napban kell megadni.Ez az adat nem adható meg olyan kitettségérték esetén, amelynél a lejáratot nem veszik figyelembe a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításakor. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a „lakosság” kitettségi osztályra vonatkozóan nem tölthető ki. |
|
255 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA központi kormányzatok és központi bankok, a vállalkozások és az intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A lakosság osztályára vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzó nem vehető figyelembe. |
|
260 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA központi kormányzatok és központi bankok, a vállalkozások és az intézmények kitettségi osztályra vonatkozóan lásd a CRR 153. cikkének (1) és (3) bekezdését. A lakosság osztályára vonatkozóan lásd a CRR 154. cikkének (1) bekezdését.A CRR 501. cikke szerinti kkv-szorzót figyelembe kell venni. |
|
270 |
EBBŐL: NAGYMÉRETŰ PÉNZÜGYI ÁGAZATBELI SZERVEZETEK ÉS NEM SZABÁLYOZOTT PÉNZÜGYI VÁLLALATOKA kkv-szorzó utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték részletezése a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. pontja alapján meghatározott összes kitettségre a CRR 153. cikkének (2) bekezdése szerinti magasabb korrelációs együttható alkalmazásával. |
|
280 |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉKA várható veszteség meghatározását a CRR 5. cikkének (3) bekezdése, kiszámítását a CRR 158. cikke tartalmazza. A várható veszteség feltüntetendő értékét az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben ténylegesen alkalmazott kockázati paraméterek alapján kell kiszámítani. |
|
290 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOKAz értékelési korrekciót, valamint a CRR 159. cikke szerinti egyedi és általános céltartalékokat kell feltüntetni. Az általános céltartalékokat az egyes ügyfél-kategóriák várható vesztesége alapján arányosítva kell megadni. |
|
300 |
A KÖTELEZETTEK SZÁMAA CRR 172. cikkének (1) és (2) bekezdéseA lakossági osztály kivételével az intézmény valamennyi kitettségi osztályra vonatkozóan az önállóan minősített jogi személyek/kötelezettek számát adja meg a különböző fennálló hitelek vagy kitettségek számától függetlenül.A lakossági kitettségi osztályon belül az intézmény azoknak a kitettségeknek a számát adja meg, amelyeket önállóan egy bizonyos minősítési kategóriába vagy -halmazba soroltak. A CRR 172. cikkének (2) bekezdésének alkalmazásakor egy kötelezett egynél több kategóriában is figyelembe vehető.Mivel ez az oszlop a minősítési rendszerek egyik szerkezeti elemét érinti, az egyes ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettséghez kapcsolódik, a hitelkockázat-mérséklési technikák hatásainak (különösen a redisztribúciós hatás) figyelembevétele nélkül. |
|
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010 |
TELJES KITETTSÉG |
|
015 |
Ebből: Kitettség a kkv-szorzó alkalmazásávalEbben a sorban csak olyan kitettségek adhatók meg, amelyek megfelelnek a CRR 501. cikke követelményeinek. |
|
020–060 |
A TELJES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉGTÍPUS SZERINT |
|
020 |
Hitelkockázattal érintett mérlegtételekA CRR 24. cikkében említett, más kategóriába nem sorolt eszközök.Azokat a mérlegtételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy származtatott ügyletként, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletként számítanak be, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.A CRR 379. cikkének (1) bekezdése szerinti, le nem vont nyitva szállítások nem minősülnek mérlegtételnek, azonban azokat ebben a sorban fel kell tüntetni.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok a 030. sorban nem szerepelnek. |
|
030 |
Hitelkockázattal érintett mérlegen kívüli tételekA mérlegen kívüli pozíciók közé a CRR I. mellékletében felsorolt tételek tartoznak.Azokat a mérlegen kívüli tételnek minősülő kitettségeket, amelyeket értékpapír-finanszírozási ügyletek vagy származtatott ügyletek, illetve hosszú teljesítési idejű ügyletek, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból erednek, a 040–060. sorban kell feltüntetni, így ebben a sorban nem szerepeltethetők.A CRR 4. cikke (1) bekezdésének 91. pontja értelmében a központi szerződő félre könyvelt eszközből eredő kitettségeket, valamint a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 89. pontja szerinti garanciaalappal szembeni kitettségeket be kell számítani akkor, ha azok mérlegen kívüli tételnek minősülnek. |
|
040–060 |
Partnerkockázattal érintett kitettségek/ügyletek |
|
040 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletekA Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság „A Bázel II alkalmazása a kereskedési tevékenységek és az együttes nemteljesítés kezelése terén” c. dokumentumának 17. bekezdésében meghatározott értékpapír-finanszírozási ügyletek (SFT) magukban foglalják: i. a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 82. pontjában meghatározott repo- és fordított repomegállapodásokat, valamint az értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket, valamint ii. a CRR 272. cikkének (3) bekezdésében meghatározott értékpapírügylethez kapcsolódó hiteleket.Azok az értékpapír-finanszírozási ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik és ennélfogva a 060. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
|
050 |
Származtatott és hosszú teljesítési idejű ügyletekA származtatott ügyletek a CRR II. mellékletében felsorolt szerződéseket foglalják magukban. Azok a származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek, amelyek termékkategóriák közötti nettósítás részét képezik, és ennélfogva a 060. sorban szerepelnek, ebben a sorban nem tüntethetők fel. |
|
060 |
Eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásbólLásd a CR SA táblához tartozó útmutatót. |
|
070 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁKBA VAGY –HALMAZOKBA (POOLOKBA) SOROLT KITETTSÉGEK: ÖSSZESENVállalkozásokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 142. cikke (1) bekezdésének 6. pontját, valamint 170. cikke (1) bekezdésének c) pontját.A lakossággal szembeni kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 170. cikke (3) bekezdésének b) pontját. A vásárolt követelésekből eredő kitettségekkel kapcsolatban lásd a CRR 166. cikkének (6) bekezdését.A vásárolt követelések felhígulási kockázatával összefüggő kitettségeket nem kell ügyfél-kategóriák és -halmazok szerint jelenteni, így az ilyen kitettségeket a 180. sorban kell feltüntetni.Ha az intézmény nagyszámú ügyfél-kategóriát vagy -halmazt alkalmaz, akkor adatszolgáltatási célból a kategóriák vagy -halmazok csökkentett számáról állapodhat meg az illetékes hatóságokkal.Nincs irányadó skála. Ehelyett az intézmények az alkalmazni kívánt skálát saját maguk határozzák meg. |
|
080 |
SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉGEK: ÖSSZESENA CRR 153. cikkének (5) bekezdése Kizárólag a vállalatokkal, intézményekkel és központi kormányzatokkal, valamint központi bankokkal szembeni kitettségek osztályaira vonatkozik. |
|
090–150 |
A TELJES SPECIÁLIS HITELEZÉSI KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA: |
|
120 |
Ebből: az 1. kategóriábanA CRR 153. cikkének (5) bekezdése, 1. táblázat. |
|
160 |
ALTERNATÍV KEZELÉS: INGATLANNAL FEDEZETTA CRR 193. cikkének (1) és (2) bekezdése, 194. cikkének (1)–(7) bekezdése, valamint 230. cikkének (3) bekezdése. |
|
170 |
NYITVA SZÁLLÍTÁSBÓL EREDŐ, ALTERNATÍV KEZELÉS ALAPJÁN MEGÁLLAPÍTOTT VAGY 100 %-OS KOCKÁZATI SÚLYÚ KITETTSÉGEK, VALAMINT EGYÉB, KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGEKOlyan nyitva szállításokból eredő kitettségek, amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése első albekezdésének utolsó mondatában említett alternatív kezelés körébe tartoznak, vagy amelyek a CRR 379. cikke (2) bekezdése utolsó albekezdése alapján 100 %-os kockázati súlyt kapnak. A nem minősített, a CRR 153. cikkének (8) bekezdése szerinti n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint a máshová nem sorolt, kockázati súlyozás alá tartozó egyéb kitettségeket ebben a sorban kell feltüntetni. |
|
180 |
FELHÍGULÁSI KOCKÁZAT: VÁSÁROLT KÖVETELÉSEK ÖSSZESENA felhígulási kockázat meghatározását a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 53. pontja tartalmazza. A felhígulási kockázatra vonatkozó kockázati súly kiszámításával kapcsolatban lásd a CRR 157. cikkének (1) bekezdését.A CRR 166. cikkének (6) bekezdése szerint a vásárolt követelések kitettségértéke a kintlévőség összege a felhígulási kockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott, hitelkockázat-mérséklés előtti kitettségértékekkel csökkentve. |
3.3.4. C 08.02 – Hitelkockázat, partnerkockázat és nyitva szállítások: az IRB-módszer szerinti tőkekövetelmény – ügyfél-kategória vagy -halmaz (pool) szerint (CR IRB 2 tábla)
|
Oszlop |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
005 |
Ügyfél-kategória (sorazonosító)Ez egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
|
010–300 |
Az itt található oszlopokra vonatkozó útmutatás azonos a CR IRB 1 tábla megfelelő számú oszlopaira vonatkozó útmutatással. |
|
Sor |
Jogszabályi hivatkozások és előírások |
|
010-001 – 010-NNN |
Az e sorokban feltüntetett értékeket az adott ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz tartozó PD-érték szerint növekvő sorrendben kell megadni. A nem teljesítő ügyfelekhez tartozó PD-érték 100 %. Az ingatlanbiztosíték alternatív kezelési körébe vont kitettségek (ez kizárólag akkor lehetséges, ha az intézmény nem alkalmaz saját LGD-becslést) nem sorolhatók be a kötelezett PD-értéke alapján, így ezek adatait e tábla nem tartalmazza. |
3.4. HITELKOCKÁZAT, PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVA SZÁLLÍTÁSOK: FÖLDRAJZI MEGOSZLÁS (CR GB)
78. Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbértéket elérő intézményeknek belföldre és külföldre vonatkozóan egyaránt adatot kell szolgáltatniuk. A küszöbérték kizárólag az 1. és 2. táblára vonatkozik. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni.
79. A kötelezett székhelye a kötelezett bejegyzése szerinti országot jelenti. A fogalom a közvetlen kötelezett és a végső kockázatviselő alapján is alkalmazható. A hitelkockázat-mérséklési technikákkal módosítható egy kitettség ország szerinti besorolása. A szupranacionális szervezetekkel szembeni kitettségeket nem az intézmény székhelye szerinti országhoz, hanem az „Egyéb országok” földrajzi területhez kell sorolni, a szupranacionális szervezettel szembeni kitettség kitettségosztályától függetlenül.
80. A hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségre vonatkozó adatokat a közvetlen kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni. A kitettségértékre és kockázattal súlyozott kitettségértékre vonatkozó adatokat a végső kötelezett székhelye szerint kell feltüntetni.
3.4.1. C 09.01 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: SA kitettségek (CR GB 1)
3.4.1.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGA CR SA tábla 010. oszlopával azonos meghatározás. |
|
020 |
Nemteljesítő kitettségekA nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettsége.Ez a tájékoztató adat kiegészítő információt nyújt a „nemteljesítő” kitettségi osztály kötelezetti struktúrájáról. Itt azokat a kitettségeket kell megadni, amelyeknél a kötelezettekről adatot kellett volna szolgáltatni, ha a kitettségek nem a „nemteljesítő” kitettségi osztályba tartoznának.A megadott érték tájékoztató adat, így nem érinti a CRR 112. cikkének j) pontja alapján a „nemteljesítő” kitettségi osztályba sorolt, kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítását. |
|
040 |
Az időszakban megállapított új nemteljesítésekA legutóbbi adatszolgáltatási referencia-időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott. |
|
050 |
Általános hitelkockázati kiigazításokA CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
|
055 |
Egyedi hitelkockázati kiigazításokA CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
|
060 |
LeírásokA leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírásokA legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege. |
|
075 |
KitettségértékA CR SA tábla 200. oszlopával azonos meghatározás. |
|
080 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA CR SA tábla 215. oszlopával azonos meghatározás. |
|
090 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA CR SA tábla 220. oszlopával azonos meghatározás. |
|
Sor |
|
|
010 |
Központi kormányzatok vagy központi bankokA CRR 112. cikkének a) pontja. |
|
020 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságokA CRR 112. cikkének b) pontja. |
|
030 |
Közszektorbeli intézményekA CRR 112. cikkének c) pontja. |
|
040 |
Multilaterális fejlesztési bankokA CRR 112. cikkének d) pontja. |
|
050 |
Nemzetközi szervezetekA CRR 112. cikkének e) pontja. |
|
060 |
IntézményekA CRR 112. cikkének f) pontja. |
|
070 |
VállalkozásokA CRR 112. cikkének g) pontja. |
|
075 |
Ebből: KKvA CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás. |
|
080 |
LakosságA CRR 112. cikkének h) pontja. |
|
085 |
Ebből: KKvA CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás. |
|
090 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségekA CRR 112. cikkének i) pontja |
|
095 |
Ebből: KKvA CR SA tábla 020. sorával azonos meghatározás. |
|
100 |
Nemteljesítő kitettségekA CRR 112. cikkének j) pontja |
|
110 |
Kiemelkedően magas kockázatú tételekA CRR 112. cikkének k) pontja. |
|
120 |
Fedezett kötvényekA CRR 112. cikkének l) pontja. |
|
130 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalkozásokkal szembeni követelésekA CRR 112. cikkének n) pontja. |
|
140 |
Kollektív befektetési formák (KBF)A CRR 112. cikkének o) pontja. |
|
150 |
Részvényjellegű kitettségekA CRR 112. cikkének p) pontja. |
|
160 |
Egyéb kitettségekA CRR 112. cikkének q) pontja. |
3.4.2. C 09.02 – Kitettségek földrajzi bontása a kötelezett illetősége szerint: IRB kitettségek (CR GB 2)
3.4.2.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGA CR IRB tábla 020. oszlopával azonos meghatározás. |
|
030 |
nemteljesítő kitettségekA CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek eredeti kitettségértéke. |
|
040 |
Az időszakban megállapított új nemteljesítésekA legutóbbi adatszolgáltatási referencia-időpont óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” kitettségi osztályba átsorolt eredeti kitettségek összegét abban a kitettségi osztályban kell feltüntetni, amelybe a kötelezett eredetileg tartozott. |
|
050 |
Általános hitelkockázati kiigazításokA CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
|
055 |
Egyedi hitelkockázati kiigazításokA CRR 110. cikke szerinti hitelkockázati kiigazítások. |
|
060 |
LeírásokA leírások magukban foglalják a közvetlenül az eredményben elszámolt értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(i)], valamint az értékvesztett pénzügyi eszközökkel szembeállított értékvesztési számlák összegének csökkentését [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
A megállapított új nemteljesítések utáni hitelkockázati kiigazítások/leírásokA legutóbbi adatszolgáltatás óta eltelt 3 hónap során a „nemteljesítő kitettségek” közé sorolt kitettségek utáni hitelkockázati kiigazítások és leírások összege. |
|
080 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER/AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ VAGY -HALMAZHOZ (POOLHOZ) RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)A CR IRB tábla 010. oszlopával azonos meghatározás. |
|
090 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)A CR IRB tábla 230. oszlopával azonos meghatározás. A CRR 181. cikke (1) bekezdésének h) pontjában foglalt rendelkezéseket kell alkalmazni.Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre. |
|
100 |
Ebből: nemteljesítő kitettségekA CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kitettséggel súlyozott LGD-értéke. |
|
105 |
KitettségértékA CR IRB tábla 110. oszlopával azonos meghatározás. |
|
110 |
A KKV-SZORZÓ ELŐTTI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA CR IRB tábla 255. oszlopával azonos meghatározás. |
|
120 |
nemteljesítő kitettségekA CRR 178. cikke szerint nemteljesítő kitettségként besorolt kitettségek kockázattal súlyozott kitettségértéke. |
|
125 |
A KKV-SZORZÓ UTÁNI, KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA CR IRB tábla 260. oszlopával azonos meghatározás. |
|
130 |
VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉKA CR IRB tábla 280. oszlopával azonos meghatározás. |
|
Sor |
|
|
010 |
Központi kormányzatok és központi bankok(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének a) pontja) |
|
020 |
Intézmények(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének b) pontja) |
|
030 |
Vállalkozások(A 147. cikk (2) bekezdésének c) pontja szerinti vállalkozások) |
|
040 |
Ebből: speciális hitelezés(A CRR 147. cikke (8) bekezdésének a) pontja)Az adatszolgáltatás nem terjed ki a 153. cikk (5) bekezdésében említett speciális hitelezési kitettségekre. |
|
050 |
Ebből: KKv(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének c) pontja) |
|
060 |
Lakosság(A 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti lakossággal szembeni kitettségek) |
|
070 |
Lakosság – ingatlannal fedezettIngatlannal fedezett kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
|
080 |
KKvIngatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdése együttes alkalmazásával. |
|
090 |
Nem kkvIngatlannal fedezett, lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
|
100 |
Lakosság – a rulírozó állományba beszámítható(A CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja a 154. cikk (4) bekezdésével együttesen) |
|
110 |
Egyéb lakosságA 147. cikk (2) bekezdésének d) pontja szerinti, a 070–100. sorban nem szereplő, lakossággal szembeni kitettségek. |
|
120 |
KKvEgyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja és a 153. cikk (3) bekezdésének együttes alkalmazásával. |
|
130 |
Nem kkvEgyéb lakossággal szembeni kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének d) pontja alkalmazásával. |
|
140 |
Részvényjellegű kitettségekRészvényjellegű kitettségek a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontja alkalmazásával. |
3.4.3. C 09.03 – A lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi bontása az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer kiszámításához (CR GB 3)
3.4.3.1. Általános megjegyzések
81. A CRD 128. cikkének (7) bekezdése, valamint 130. cikke és 140. cikkének (1) bekezdése szerint az anticiklikus tőkepufferráta azon anticiklikus pufferráták súlyozott átlaga, amelyek abban a joghatóságban alkalmazandók, ahol az intézmény lényeges hitelkockázati kitettségei elhelyezkednek. A súlyozott átlag számítása a következő:
|
a) |
számláló : a kérdéses területen lévő lényeges hitelkockázati kitettségekhez kapcsolódó, a CRR harmadik része II. és IV. címének megfelelően meghatározott hitelkockázatra vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény; |
|
b) |
nevező : az összes lényeges hitelkockázati kitettséghez kapcsolódó hitelkockázatra vonatkozó teljes szavatolótőke-követelmény. |
82. A tábla célja bővebb információ gyűjtése az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer elemeiről. A kért információ az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer számításához releváns, a CRD 140. cikkének megfelelően (lényeges hitelkockázati kitettség) a hitelkockázatra vonatkozó, a kereskedési könyvben szereplő kitettséggel és az értékpapírosítási kitettséggel kapcsolatos, a CRR harmadik része II. és IV. címének megfelelően meghatározott szavatolótőke-követelmény.
83. Az információt országonként kell megadni. A lényeges hitelkockázati kitettségekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény országonkénti bontását a lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi helye azonosításának módszeréről szóló EBA/RTS/2013/15 szabályozástechnikai standard rendelkezéseinek megfelelően kell elvégezni. Az e rendelet 5. cikke a) pontjának 4. alpontjában rögzített küszöbérték az e megoszlás szerinti adatszolgáltatás szempontjából nem lényeges.
3.4.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Sor |
|
|
010 |
Szavatolótőke-követelményA CRD 140. cikke (4) bekezdésének megfelelően a hitelkockázatra vonatkozó, a kereskedési könyvben szereplő kitettséggel és az értékpapírosítási kitettséggel kapcsolatos, a CRR harmadik részének II. és IV. címe szerint meghatározott szavatolótőke-követelmény. |
3.5. C 10.01 ÉS C 10.02 – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEK (CR EQU IRB 1 ÉS CR EQU IRB 2)
3.5.1. Általános megjegyzések
84. A CR EQU IRB két táblából áll: A CR EQU IRB 1 általános áttekintést nyújt a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt IRB kitettségekről, valamint a teljes kockázati kitettségértékek különböző számítási módszereiről. A CR EQU IRB 2 a teljes kitettségállományt ügyfél-kategóriák szerinti bontásban mutatja be a PD/LGD-módszerrel összefüggésben. Az alábbi útmutatóban a CR EQU IRB megjelölés a CR EQU IRB 1 és CR EQU IRB 2 táblára egyaránt vonatkozik a helyzettől függően.
85. A CR EQU IRB tábla a kockázattal súlyozott hitelkockázati kitettségértékeknek (a CRR 92. cikke (3) bekezdésének a) pontja) az IRB-módszer (a CRR harmadik része II. címének 3. fejezete) szerinti kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt a CRR 147. cikke (2) bekezdésének e) pontjában említett részvényjellegű kitettségekre vonatkozóan.
86. A CRR 147. cikkének (6) bekezdése szerint a következő kitettségeket a részvényjellegű kitettségi osztályba kell sorolni:
a) nem hitelviszonyt megtestesítő kitettségek, amelyek a kibocsátó eszközeivel vagy jövedelmével szembeni hátrasorolt maradványkövetelést testesítenek meg; vagy
b) hitelviszonyt megtestesítő kitettségek és egyéb értékpapírok, partnerségek, származtatott ügyletek és egyéb eszközök, amelyek gazdasági tartalma hasonló az a) pontban ismertetett kitettségekhez.
87. A CR EQU IRB táblán kell feltüntetni továbbá a CRR 152. cikkében említett egyszerű kockázati súlyozási módszerrel kezelt kollektív befektetési formákat is.
88. A CRR 151. cikkének (1) bekezdése szerint az intézményeknek ki kell tölteniük a CR EQU IRB táblát akkor, ha a CRR 155. cikkében említett három módszer valamelyikét alkalmazzák:
— egyszerű kockázati súlyozási módszer;
— PD/LGD-módszer;
— belső modellen alapuló módszer.
Ezenfelül az IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CR EQU IRB táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül; például a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint 250 %-os, a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súllyal kezelt részvényjellegű kitettségek esetében).
89. Az CR EQU IRB táblán nem tüntethetők fel az alábbi részvényjellegű követelések:
— a kereskedési könyvben nyilvántartott részvényjellegű kitettségek (akkor, ha az intézmények a CRR 94. cikke alapján nem mentesülnek a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó szavatolótőke-követelmények kiszámítása alól);
— a mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt részvényjellegű kitettségek (a CRR. 150. cikke), ezen belül:
— a CRR 495. cikkének (1) bekezdése szerint a szerzett jogokkal kapcsolatos rendelkezések hatálya alá tartozó részvényjellegű kitettségek;
— olyan szervezetekkel szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek hitelkötelezettségei a sztenderd módszer alapján 0 %-os kockázati súlyt kapnak, ideértve azokat a köztámogatásban részesülő szervezeteket is, amelyeknél alkalmazható a 0 %-os kockázati súly (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének g) pontja);
— a gazdaság meghatározott ágazatainak előmozdítására irányuló olyan állami programok keretében felmerült részvényjellegű kitettségek, amelyek esetében az intézmény jelentős támogatást kap a befektetésre, és amelyekre a kormányzati felvigyázás bizonyos formája és a tőkerészesedés-befektetések korlátozása vonatkozik (a CRR 150. cikke (1) bekezdésének h) pontja);
— az olyan járulékos vállalkozásokkal szembeni részvényjellegű kitettségek, amelyek kockázattal súlyozott kitettségértéke az egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök kezelésével azonos módon számítható ki (a CRR 155. cikkének (1) bekezdése szerint);
— a szavatoló tőkéből a CRR 46. és 48. cikkével összhangban levont részvényjellegű követelések.
3.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások (CR EQU IRB 1 és CR EQU IRB 2)
|
Oszlop |
|
|
005 |
ÜGYFÉL-KATEGÓRIA (SORAZONOSÍTÓ)Az ügyfél-kategória egy sorazonosító, amely a tábla egyes lapjainak minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
|
010 |
BELSŐ MINŐSÍTÉSI RENDSZER AZ ÜGYFÉL-KATEGÓRIÁHOZ RENDELT NEMTELJESÍTÉSI VALÓSZÍNŰSÉG (PD, %)A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 010. oszlopban a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett rendelkezések alapján kiszámított nemteljesítési valószínűséget (PD) tüntetik fel.Az ügyfél-kategóriához vagy -halmazhoz rendelt, feltüntetendő PD-értéket a CRR harmadik része II. címe 3. fejezetének 6. szakaszában foglalt minimumkövetelményeknek megfelelően kell megállapítani. Az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értéket kell feltüntetni. A feltüntetett kockázati paramétereket az adott illetékes hatóság által jóváhagyott belső minősítési rendszerben alkalmazott kockázati paraméterekből kell származtatni.Az ügyfél-kategóriák vagy -halmazok összesítő adataira (pl. a teljes kitettségre) vonatkozóan az összesítésbe beszámított ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát kell feltüntetni. A kitettséggel súlyozott átlagos PD (pl. teljes kitettség) kiszámításakor valamennyi kitettséget figyelembe kell venni, ideértve a nemteljesítő kitettségeket is. A kitettséggel súlyozott átlagos PD érték kiszámításánál a súlyozást az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (060. oszlop) figyelembevételével megállapított kitettségérték alapján kell végezni. |
|
020 |
HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz intézmények a 020. sorban a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségértéket tüntetik fel. A CRR 167. cikkében foglalt rendelkezések szerint a részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti értéknek felel meg. A mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségekhez tartozó kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték.Az intézmények ezenkívül a 020. oszlopban tüntetik fel a CRR I. mellékletében említett, a részvényjellegű kitettségi osztályba sorolt mérlegen kívüli tételeket (pl. a részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen részét).Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a CRR 165. cikkének (1) bekezdésében említett PD/LGD-módszert alkalmazó intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 155. cikke (2) bekezdésében említett beszámításra (offset) vonatkozó rendelkezéseket is. |
|
030–040 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET GARANCIÁK HITELDERIVATÍVÁKA részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításához alkalmazott módszertől függetlenül az intézmények a részvényjellegű kitettségek előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetét is elismerhetik (a CRR 155. cikkének (2), (3) és (4) bekezdése). Az egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 030. és 040. oszlopban a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint elismert, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet összegét garanciák (030. oszlop) vagy hitelderivatívák (040. oszlop) formájában tüntetik fel. |
|
050 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁK A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSE (-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESENAz intézmények az 050. oszlopban tüntetik fel a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek azt a részét, amely a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében foglalt módszerek szerint megjelenített, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel rendelkezik. |
|
060 |
KITETTSÉGÉRTÉKAz egyszerű kockázati súlyozási módszert vagy a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a 060. oszlopban a kitettségértéket tüntetik fel az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetből eredő helyettesítési hatások figyelembevételével (a CRR 155. cikkének (2) és (3) bekezdése, valamint 167. cikke).Emlékeztetésképpen a mérlegen kívüli részvényjellegű kitettségek esetében a kitettségérték az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal csökkentett névérték (a CRR 167. cikke). |
|
070 |
KITETTSÉGGEL SÚLYOZOTT ÁTLAGOS LGD (%)A PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények a CR EQU IRB 2 tábla 070. oszlopában az összesítésben szereplő ügyfél-kategóriákba vagy -halmazokba sorolt LGD-értékek kitettséggel súlyozott átlagát tüntetik fel; ugyanez vonatkozik a CR EQU IRB tábla 020. sorára is. Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet figyelembevételével meghatározott kitettségérték (060. oszlop) alapján kell kiszámítani a kitettséggel súlyozott átlagos LGD-értéket. Az intézményeknek figyelembe kell venniük a CRR 165. cikkének (2) bekezdésében foglalt rendelkezéseket. |
|
080 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKAz intézmények a 080. oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeket, amelyeket a CRR 155. cikkében foglalt rendelkezések szerint kell kiszámítani.Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények nem rendelkeznek elegendő információval a nemteljesítésnek a CRR 178. cikkében meghatározott fogalmának használatához, akkor a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámításakor a kockázati súlyokra 1,5-es szorzót kell alkalmazni (a CRR 155. cikkének (3) bekezdése).A kockázatisúly-függvény M (lejárat) bemenő paramétere tekintetében a részvényjellegű kitettségekhez rendelt lejárat 5 év (a CRR 165. cikkének (3) bekezdése). |
|
090 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: VÁRHATÓ VESZTESÉGÉRTÉKAz intézmények a 090. oszlopban tüntetik fel a részvényjellegű kitettségekre vonatkozó várható veszteségértéket, amelyeket a CRR 158. cikkének (4), (7), (8) és (9) bekezdése szerint kell kiszámítani. |
90. A CRR 155. cikke szerint az intézmények a különböző portfóliók esetében különböző módszereket (egyszerű kockázati súlyozási módszere, PD/LGD-módszer, belső modellen alapuló módszer) alkalmazhatnak akkor, ha ezeket szervezeten belül alkalmazzák. Az intézményeknek a CR EQU IRB 1 táblán adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről is, amelyekre fix kockázati súly vonatkozik (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül).
|
Sor |
|
|
CR EQU IRB 1 – 020. sor |
PD/LGD-MÓDSZER: ÖSSZESENA PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) pontja) a kért információkat a CR EQU IRB 1 tábla 020. sorában tüntetik fel. |
|
CR EQU IRB 1 – 050–090. sor |
EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER: ÖSSZESEN A TELJES KITETTSÉG KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA AZ EGYSZERŰ KOCKÁZATI SÚLYOZÁSI MÓDSZER ALAPJÁN:Az egyszerű kockázati súlyozási módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (2) bekezdése) a kért információkat az alapul szolgáló kitettségek jellemzőinek megfelelően az 050–090. sorban adják meg. |
|
CR EQU IRB 1 – 100. sor |
BELSŐ MODELLEN ALAPULÓ MÓDSZERA belső modellen alapuló módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (4) pontja) a kért információkat a 100. sorban tüntetik fel. |
|
CR EQU IRB 1 – 110. sor |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ RÉSZVÉNYJELLEGŰ KITETTSÉGEKAz IRB-módszert alkalmazó intézményeknek adatot kell szolgáltatniuk az olyan részvényjellegű kitettségekre vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékekről, amelyekre fix kockázati súly alkalmazandó (azonban az egyszerű kockázati súlyozási módszer kifejezett alkalmazása, vagy a hitelkockázati sztenderd módszer átmeneti vagy tartós mentesítés alapján történő alkalmazása nélkül). Például: — a pénzügyi ágazatbeli szervezetekkel szemben fennálló, a CRR 48. cikkének (4) bekezdése szerint kezelt részvényjellegű pozíciók kockázattal súlyozott kitettségértékét, valamint — a CRR 471. cikkének (2) bekezdése szerint 370 %-os kockázati súlyú részvényjellegű pozíciókat a 110. sorban kell feltüntetni. |
|
CR EQU IRB 2 |
A TELJES KITETTSÉG ÜGYFÉL-KATEGÓRIA SZERINTI BONTÁSA A PD/LGD-MÓDSZER ALAPJÁNA PD/LGD-módszert alkalmazó intézmények (a CRR 155. cikkének (3) pontja) a kért információkat a CR EQU IRB 2 táblán tüntetik fel.Ha a PD/LGD-módszert alkalmazó intézmény egyedi minősítési rendszert alkalmaz, vagy az adatszolgáltatást irányadó belső skála alapján tudja teljesíteni, akkor a CR EQU IRB 2 táblán az e skála szerinti minősítési kategóriákat vagy halmazokat kell megadnia. Minden más esettben a különböző minősítési rendszereket a következő kritériumok alapján kell összevonni és rangsorolni: a különböző minősítési rendszerek ügyfél-kategóriáit vagy -halmazait össze kell vonni, majd az egyes ügyfél-kategóriákhoz vagy -halmazokhoz rendelt PD-érték alapján növekvő sorrendbe kell állítani. |
3.6. C 11.00 – ELSZÁMOLÁSI/TELJESÍTÉSI KOCKÁZAT (CR SETT)
3.6.1. Általános megjegyzések
91. A tábla a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott olyan ügyletekről kér információt, amelyek kiegyenlítése a teljesítési határidejükig nem történt meg, továbbá az elszámolási kockázat kapcsolódó szavatolótőke-követelményéről a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint.
92. Az intézmények a CR SETT táblán az elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat adnak meg a kereskedési könyvben és a nem kereskedési könyvben nyilvántartott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokra, részvényekre, külföldi fizetőeszközökre és árukra vonatkozóan.
93. A CRR 378. cikke szerint az elszámolási/teljesítési kockázat nem érinti a repoügyleteket, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos értékpapír- és áru-kölcsönbeadási, illetve -kölcsönvételi ügyleteket. Ügyelni kell azonban arra, hogy a teljesítési határidőig ki nem egyenlített származtatott ügyletek és hosszú teljesítési idejű ügyletek ettől függetlenül a CRR 378. cikke szerint meghatározott, az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek.
94. A teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek esetében az intézmények kiszámítják a felmerült árkülönbözetet. Ez az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára.
95. Az intézmények a különbözetet a CRR 378. cikkében található 1. táblázat megfelelő szorzójával megszorozva határozzák meg a vonatkozó szavatolótőke-követelményt.
96. A 92. cikk (4) bekezdésének b) pontja szerint a kockázati kitettség összegének kiszámításához az elszámolási/teljesítési kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményt 12,5-del kell megszorozni.
97. Ügyelni kell arra, hogy a CR SETT tábla alkalmazás köre nem terjed ki a nyitva szállításokra vonatkozó, a CRR 379. cikkében rögzített szavatolótőke-követelményre; azt a hitelkockázati táblacsoporton (CR SA, CR IRB) kell feltüntetni.
3.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEK TELJESÍTÉSI ÁRAA CRR 378. cikkével összhangban az intézmények a 010. oszlopban a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyleteket azok elfogadott teljesítési árán tüntetik fel.A 010. oszlopban minden ki nem egyenlített ügyletet fel kell tüntetni attól függetlenül, hogy a teljesítési határidőt követően nyereséget vagy veszteséget mutatnak. |
|
020 |
A KI NEM EGYENLÍTETT ÜGYLETEKBŐL EREDŐ ÁRKÜLÖNBÖZETI KITETTSÉGA CRR 378. cikkének megfelelően az intézmények a 020. oszlopban feltüntetik az adott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, részvény, külföldi fizetőeszköz vagy áru kikötött teljesítési ára és aktuális piaci értéke közötti különbözet, ahol a különbözet veszteséget is jelenthet az intézmény számára.A 020. oszlopban kizárólag azokat a ki nem egyenlített ügyleteket kell feltüntetni, amelyek a teljesítési határidőt követően veszteséget mutatnak. |
|
030 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYAz intézmények a 030. oszlopban tüntetik fel a CRR 378. cikke szerint kiszámított szavatolótőke-követelményt. |
|
040 |
TELJES ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja szerint az intézmények az elszámolási kockázati kitettség összegének kiszámításához a 030. oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelményt 12,5-del szorozzák meg. |
|
Sor |
|
|
010 |
A nem kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesenAz intézmények a 010. sorban összesített információkat közölnek a nem kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint).Az intézmények a 010/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.Az intézmények a 010/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.Az intézmények a 010/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően). |
|
020–060 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)Az intézmények a 020–060. sorban a nem kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény. |
|
070 |
A kereskedési könyvi ki nem egyenlített ügyletek összesenAz intézmények a 070. sorban összesített információkat közölnek a kereskedési könyvi pozíciók elszámolási/teljesítési kockázatával kapcsolatban (a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának ii. alpontja, valamint 378. cikke szerint).Az intézmények a 070/010. cellában a teljesítési határidőig ki nem egyenlített ügyletek összesített értékét tüntetik fel azok elfogadott teljesítési árfolyamán.Az intézmények a 070/020. cellában a nem teljesített, veszteséges ügyletekből eredő árkülönbözeti kitettségre vonatkozó összesített információkat tüntetik fel.Az intézmények a 070/030. cellában az összesített szavatolótőke-követelményt tüntetik fel, amely a teljesítési határidő után eltelt munkanapok száma szerinti szorzó és a 020. oszlopban megadott árkülönbözet szorzatából adódó, a ki nem egyenlített ügyletekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény (a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriáknak megfelelően). |
|
080–120 |
Legfeljebb 4 napig ki nem egyenlített ügyletek (0 %-os szorzó) 5–15 napig ki nem egyenlített ügyletek (8 %-os szorzó) 16–30 napig ki nem egyenlített ügyletek (50 %-os szorzó) 31–45 napig ki nem egyenlített ügyletek (75 %-os szorzó) Legalább 46 napig ki nem egyenlített ügyletek (100 %-os szorzó)Az intézmények a 080–120. sorban a kereskedési könyvi pozíciókra vonatkozó elszámolási/teljesítési kockázattal kapcsolatos információkat a CRR 378. cikkében található 1. táblázatban említett kategóriák szerint tüntetik fel.A teljesítési határidőt követően 5 munkanapnál rövidebb ideig ki nem egyenlített ügyletek esetében az elszámolási/teljesítési kockázatra nem vonatkozik szavatolótőke-követelmény. |
3.7. C 12.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (CR SEC SA)
3.7.1. Általános megjegyzések
98. Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény a sztenderd módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett. A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre.
99. A CR SEC SA tábla összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott, a CRR 242. cikkének 10. és 11.pontjában meghatározott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról.
3.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKEAz értékpapírosítást kezdeményező intézményeknek a pozíciót tartó személyétől függetlenül az értékpapírosítási ügyletből eredő valamennyi aktuális értékpapírosítási kitettségre vonatkozóan jelenteniük kell az adatszolgáltatás időpontjában fennálló összeget. Így fel kell tüntetni az értékpapírosításból eredő mérlegen belüli értékpapírosítási kitettségeket (pl. kötvényeket, alárendelt kölcsönöket), valamint a mérlegen kívüli kitettségeket és származtatott ügyleteket (pl. alárendelt hitelkereteket, likviditási hitelkereteket, kamatcsereügyleteket, hitel-nemteljesítési csereügyleteket stb.)Azoknál a hagyományos értékpapírosításoknál, amelyeknél az értékpapírosítást kezdeményező nem rendelkezik pozícióval, az értékpapírosítást kezdeményező az értékpapírosítást nem veheti figyelembe a CR SEC SA vagy CR SEC IRB táblán történő adatszolgáltatás során. E tekintetben az értékpapírosítást kezdeményező értékpapírosítási pozíciói a CRR 242. cikkének 12. pontjában meghatározott rulírozó kitettség értékpapírosítására vonatkozó gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezéseket foglalják magukban. |
|
020–040 |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETEA CRR 249. és 250. cikkének rendelkezései alapján az értékpapírosított kitettségek hitelkockázati fedezetét úgy kell megállapítani, mintha lejárati eltérés nem állna fenn. |
|
020 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA)A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti. |
|
030 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*) A be- és kiáramlások általános szabálya szerint az ebben az oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg.A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti. |
|
040 |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGEValamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni.A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása. |
|
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének a), c) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint a hitelkockázati kiigazítások és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn.Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe.A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét.A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik. |
|
060 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOKAz adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban. |
|
070 |
ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓKKAL ÉS CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTETT KITETTSÉGA CRR 246. cikkének (1) és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők figyelembevétele nélkül.Ez az információ a CR SA Total tábla 040. oszlopához kapcsolódik. |
|
080-110 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁKA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontja, valamint harmadik része II. címének 4. fejezete.Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével.Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
|
080 |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában, szabályozása a CRR 235. cikkében található.Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
|
090 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETAz előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában, szabályozása a CRR 195., 197. és 200. cikkében található.A CRR 218–236. cikkében szabályozott hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat és mérlegen belüli nettósítási pozíciókat készpénzbiztosítékként kell kezelni.Lásd a CR SA táblához tartozó útmutatót (a helyettesítési hatással járó CRM-technikákkal kapcsolatos adatszolgáltatás). |
|
100–110 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSEAz azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni. |
|
100 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN222. cikk (3) bekezdés, és 235. cikk (1) és (2) bekezdésA kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni.Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.Ez az információ a CR SA Total tábla 090. [(-) Kiáramlások összesen] oszlopához kapcsolódik. |
|
110 |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESENAz olyan értékpapírosítási pozíciókat, amelyek hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnak és a CRR 197. cikkének (1) bekezdése szerint elismert pénzügyi biztosítéknak minősülnek, továbbá amelyekre a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazzák, ebben az oszlopban beáramlásként kell feltüntetni.Ez az információ a CR SA Total tábla 100. (Beáramlások összesen) oszlopához kapcsolódik. |
|
120 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI NETTÓ KITETTSÉGA megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.Ez az információ a CR SA Total tábla 110. oszlopához kapcsolódik. |
|
130 |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM)Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja.Ez az információ a CR SA Total tábla 120. és 130. oszlopához kapcsolódik. |
|
140 |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók.Ez az információ a CR SA Total tábla 150. oszlopához kapcsolódik. |
|
150–180 |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINTA CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. A CRR eltérő rendelkezése hiányában ez a hitel-egyenértékesítési tényező 100 %.Lásd a CR SA Total tábla 160–190. oszlopát.Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %]. |
|
190 |
KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók.Ez az információ a CR SA Total tábla 200. oszlopához kapcsolódik. |
|
200 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 258. cikke szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekre 1 250 %-os kockázati súly vonatkozik, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből. |
|
210 |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉKA szavatoló tőkéből levont kitettségértékkel csökkentett kitettségérték. |
|
220–320 |
A KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI BONTÁSA |
|
220–260 |
MINŐSÍTETTA minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 8. pontja határozza meg.A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az SA módszerre vonatkozóan a CRR 251. cikkében (1. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani. |
|
270 |
1 250 % (NEM MINŐSÍTETT)A nem minősített pozíció fogalmát a CRR 242. cikkének 7. pontja határozza meg. |
|
280 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH)A CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdéseAz alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg. |
|
290 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ABCP-PROGRAM MÁSODIK VESZTESÉGVISELŐ KATEGÓRIÁJAAz ABCP-program második vagy jobb veszteségviselő kategóriájú ügyletrészsorozatába tartozó értékpapírosítási pozícióként kezelt kitettségértéket a CRR 254. cikke rögzíti.Az eszközfedezetű kereskedelmi értékpapír (ABCP) kibocsátás meghatározását a CRR 242. cikkének 9. pontja tartalmazza. |
|
300 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA – EBBŐL: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
|
310 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER (IAA)A CRR 109. cikkének (1) bekezdése, valamint 259. cikkének (3) bekezdése. Az értékpapírosítási pozíciók belső értékelési módszer szerinti kitettségértéke. |
|
320 |
IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLY (%)Itt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
|
330 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKTeljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerinti számítás alapján, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül. |
|
340 |
EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket. |
|
350 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény a CRR 405., 406. vagy 409. cikke bizonyos követelményeinek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250 %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra. E kiegészítő kockázati súly nemcsak a befektető intézményekre, hanem az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és az eredeti hitelezőkre is alkalmazható. |
|
360 |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJAA szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250 %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 330. oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is. |
|
370–380 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁNA CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 252. cikkében – az aktuálisan nemteljesítő tételek, valamint kiemelkedően magas kockázatúnak minősített kitettségek értékpapírosítása –, valamint 256. cikkének (4) bekezdésében – rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény – meghatározott határértékek alkalmazása előtt (370. oszlop)/után (380. oszlop). |
|
390 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ SA ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
100. A CR SEC SA tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint oszlanak meg.
101. Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.
|
Sor |
|
|
010 |
TELJES KITETTSÉGA teljes kitettség a fennálló értékpapírosítások teljes összegét jelenti. Ez a sor összesíti a későbbi sorokban az értékpapírosítást kezdeményezők, a szponzorok és a befektetők által megadott valamennyi információt. |
|
020 |
EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. és 64. pontjában foglalt meghatározások szerinti újra-értékpapírosítások összértéke. |
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre, származtatott ügyletekre és gyorsított visszafizetésekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező szerepét tölti be. |
|
040–060 |
MÉRLEGTÉTELEKA CRR 246. cikke (1) bekezdésének a) pontja kimondja, hogy ha az intézmény a kockázattal súlyozott kitettségértéket a sztenderd módszer szerint számítja ki, akkor a mérlegen belüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az egyedi hitelkockázati kiigazítások alkalmazását követően fennmaradó könyv szerinti érték.A mérlegtételeket értékpapírosítás (050. sor) és újra-értékpapírosítás (060. sor) szerint kell megbontani. |
|
070–090 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKEzek a sorok az olyan mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek minősülő értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek, amelyekre az értékpapírosítás keretében hitel-egyenértékesítési tényezőt kell alkalmazni. A mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az adott értékpapírosítási pozíciónak az esetleges egyedi hitelkockázati kiigazítások levonásával számított névértéke, egyéb rendelkezés hiányában 100 %-os hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva.A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek partnerkockázatához kapcsolódó kitettségértéket a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani.A likviditási hitelkeretek, hitelkeretek és hitelkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtók által biztosított készpénzelőlegek esetében az intézményeknek a le nem hívott összeget kell megadniuk.Kamatcsereügyletek és deviza-csereügyletek esetében a CR SA Total táblán megadott kitettségértéket kell feltüntetniük a CRR 246. cikkének (1) bekezdése szerint.A mérlegen kívüli tételeket és származtatott ügyleteket értékpapírosítás (080. sor) és újra-értékpapírosítás (090. sor) szerint kell megbontani a CRR 251. cikkében található 1 táblázatnak megfelelően. |
|
100 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉSEz a sor csak a CRR 242. cikkének 13. és 14. pontja szerinti gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó rulírozó kitettségre vonatkozó értékpapírosítást kezdeményezőkre vonatkozik. |
|
110 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény befektető szerepét tölti be.A CRR nem határozza meg kifejezetten a befektető fogalmát. Így ebben az összefüggésben a befektető olyan intézmény, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
|
120–140 |
MÉRLEGTÉTELEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint. |
|
150–170 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint. |
|
180 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja szerinti szponzor szerepét tölti be. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
|
190–210 |
MÉRLEGTÉTELEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint. |
|
220–240 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás és újra-értékpapírosítás szerint. |
|
250–290 |
A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSAEzek a sorok az adatszolgáltatás időpontjában fennálló pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek az SA módszerre vonatkozóan a CRR 251. cikkében (1. táblázat) megadott, a kezdeményezésük (keletkezésük) időpontjában alkalmazott hitelminőségi besorolások szerint. Ezen adatok hiányában a hitelminőségi besorolásnak megfelelő, rendelkezésre álló adatok közül a legkorábbiakat kell megadni.A sorokat kizárólag a 190–270. és 330–340. oszlopban kell kitölteni. |
3.8. C 13.00 – HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS – A BELSŐ MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB)
3.8.1. Általános megjegyzések
102. Az e táblán szereplő információk megadása minden olyan értékpapírosításra vonatkozóan szükséges, amely jelentős kockázatátruházás elismerésével jár, és amelynél az adatszolgáltató intézmény az IRB-módszer szerint kezelt értékpapírosításban érintett.
103. A feltüntetendő információk az intézménynek az értékpapírosításban betöltött szerepétől függnek. Így külön adatszolgáltatási tételek vonatkoznak az értékpapírosítást kezdeményezőkre, a szponzorokra és a befektetőkre.
104. A CR SEC IRB tábla alkalmazási köre megegyezik a CR SEC SA tábláéval: összesített információkat gyűjt a banki könyvben nyilvántartott hagyományos és szintetikus értékpapírosításokról.
3.8.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSRA KERÜLŐ KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKEA mérlegtételek összértékét tartalmazó sorban az ebben az oszlopban feltüntetett összeg az adatszolgáltatás időpontjában fennálló értékpapírosított kitettségek összegének felel meg.Lásd a CR SEC SA tábla 010. oszlopát. |
|
020–040 |
SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS: ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK HITELKOCKÁZATI FEDEZETEA CRR 249. és 250. cikke.Az értékpapírosítási struktúrában foglalt hitelkockázat-mérséklési technikák korrigált értékében a lejárati eltérések nem vehetők figyelembe. |
|
020 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET (CVA)A biztosítéknak az ebben az oszlopban feltüntetendő volatilitással korrigált értékére (CVA) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 223. cikkének (2) bekezdése rögzíti. |
|
030 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (G*)A be- és kiáramlások általános szabálya szerint a CR SEC IRB tábla 030. oszlopban feltüntetett összegek a megfelelő hitelkockázati táblán (CR SA vagy CR IRB), valamint a fedezetnyújtóhoz (vagyis ahhoz a harmadik félhez, amelynek az ügyletrészsorozatot az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet útján átadják) tartozó kitettségi osztályban beáramlásként jelennek meg.A hitelkockázati fedezet devizaárfolyam-kockázattal korrigált értékére (G*) vonatkozó részletes számítási eljárást a CRR 233. cikkének (3) bekezdése rögzíti. |
|
040 |
A VISSZATARTOTT VAGY VISSZAVÁSÁROLT HITELKOCKÁZATI FEDEZET NÉVLEGES ÖSSZEGEValamennyi visszatartott vagy visszavásárolt ügyletrészsorozatot, pl. a visszatartott, első veszteségviselő kategóriába tartozó pozíciókat névleges összegen kell feltüntetni.A hitelkockázati fedezet visszatartott vagy visszavásárolt összegének kiszámításakor nem vehető figyelembe a hitelkockázati fedezetben végrehajtott felügyeleti korrekció hatása. |
|
050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz adatszolgáltató intézmény által tartott, a CRR 246. cikke (1) bekezdésének b), d) és e) pontja és (2) bekezdése alapján számított értékpapírosítási pozíciók a hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, valamint az értékelési korrekciók és a céltartalékok levonása nélkül. Nettósítás kizárólag akkor alkalmazható, ha egy különleges célú gazdasági egységnek (SSPE) egy elismert nettósítási megállapodás keretében több származtatott ügylete áll fenn.Az ebben az oszlopban feltüntetendő értékelési korrekciók és céltartalékok kizárólag az értékpapírosítási pozíciókra vonatkoznak. Az értékpapírosított pozíciók értékelési korrekciója nem vehető figyelembe.A gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezések esetében az intézményeknek meg kell adniuk a CRR 256. cikkének (2) bekezdése szerint az értékpapírosítást kezdeményezőre jutó rész összegét.A szintetikus értékpapírosításoknál az értékpapírosítást kezdeményező által mérlegtételek és/vagy befektetői érdekeltség (gyorsított visszafizetés) formájában tartott pozíciók értéke a 010–040. oszlopok összesítéséből adódik. |
|
060–090 |
A KITETTSÉGRE HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI (CRM) TECHNIKÁKLásd a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 57. pontját, valamint a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetét.Ez az oszlopcsoport az olyan hitelkockázat-mérséklési technikákról gyűjt információkat, amelyek egy vagy több kitettség hitelkockázatát csökkentik a kitettségeknek az alább a be- és kiáramlásokra vonatkozóan meghatározott helyettesítésével. |
|
060 |
(-) ELŐRE NEM RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET: KORRIGÁLT ÉRTÉKEK (GA)Az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 59. pontjában található.A CRR 236. cikke teljes/részleges fedezettség esetében mutatja be a GA számítási módját (a veszteségviselési rangsorban azonos hely).Ez az információ a CR IRB tábla 040. és 050. oszlopához kapcsolódik. |
|
070 |
(-) ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZETAz előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet meghatározása a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 58. pontjában található.Mivel a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere nem alkalmazható, ebben az oszlopban kizárólag a CRR 200. cikke szerinti előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet tüntethető fel.Ez az információ a CR IRB tábla 060. oszlopához kapcsolódik. |
|
080–090 |
A KITETTSÉG HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS MIATTI HELYETTESÍTÉSEAz azonos kitettségi osztályba, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriába tartozó be- és kiáramlásokat szintén fel kell tüntetni. |
|
080 |
(-) KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESENA CRR 236. cikke.A kiáramlások értéke megegyezik az értékelési korrekciókkal és céltartalékokkal csökkentett kitettség fedezett részével, amelyet a kötelezett kitettségi osztályából, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájából való levonást követően a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába kell sorolni.Ezt az összeget a fedezetnyújtó kitettségi osztályába, illetve adott esetben kockázatisúly- vagy ügyfél-kategóriájába irányuló beáramlásnak kell tekintetni.Ez az információ a CR IRB tábla 070. oszlopához kapcsolódik. |
|
090 |
BEÁRAMLÁSOK ÖSSZESENEz az információ a CR IRB tábla 080. oszlopához kapcsolódik. |
|
100 |
HELYETTESÍTÉSI HATÁSSAL JÁRÓ CRM-TECHNIKÁK UTÁNI, A HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI KITETTSÉGA megfelelő kockázatisúly-kategóriába, illetve kitettségi osztályba sorolt kitettségérték a kitettségre helyettesítési hatással járó hitelkockázat-mérséklési (CRM) technikák miatti ki- és beáramlások figyelembevétele után.Ez az információ a CR IRB tábla 090. oszlopához kapcsolódik. |
|
110 |
(-) A KITETTSÉGÉRTÉKET ÉRINTŐ HITELKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK: ELŐRE RENDELKEZÉSRE BOCSÁTOTT HITELKOCKÁZATI FEDEZET, A PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉKOK ÖSSZETETT MÓDSZERE, KORRIGÁLT ÉRTÉK (CVAM)A CRR 218–222. cikke Ez a tétel a CRR 218. cikke szerinti hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat is magában foglalja. |
|
120 |
TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉK (E*)A CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók, amelyekre a CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontjában rögzített hitel-egyenértékesítési tényezők nem alkalmazhatók. |
|
130–160 |
A MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK TELJES MÉRTÉKBEN KORRIGÁLT KITETTSÉGÉRTÉKE (E*) HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐ SZERINTA CRR 246. cikke (1) bekezdésének c) pontja szerint a mérlegen kívüli értékpapírosítási pozícióhoz tartozó kitettség értéke annak névértéke egy hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva. Ha másként nem rendelkeznek, ez a hitelegyenértékesítési tényező 100 %.Erre vonatkozóan a hitel-egyenértékesítési tényezőt a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 56. pontja határozza meg.Az adatszolgáltatás során a teljes mértékben korrigált kitettségértéket (E*) a hitel-egyenértékesítési tényezők alábbi négy, egymást kölcsönösen kizáró tartománya szerint kell megadni: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] és [50 %, 100 %]. |
|
170 |
KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 246. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók.Ez az információ a CR IRB tábla 110. oszlopához kapcsolódik. |
|
180 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 266. cikkének (3) bekezdése szerint az intézmények az olyan értékpapírosítási pozíciók esetében, amelyekhez 1 250 %-os kockázati súlyt rendeltek, a pozícióknak a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításánál történő figyelembevétele helyett a pozíciók kitettségértékét levonhatják szavatoló tőkéjükből. |
|
190 |
KOCKÁZATI SÚLYOZÁS ALÁ TARTOZÓ KITETTSÉGÉRTÉK |
|
200–320 |
MINŐSÍTÉSEN ALAPULÓ MÓDSZER (HITELMINŐSÉGI BESOROLÁSOK)A CRR 261. cikke.A CRR 259. cikkének (2) bekezdése szerinti származtatott hitelminősítéssel rendelkező IRB értékpapírosítási pozíciókat minősített pozícióként kell feltüntetni.A kockázati súlyozás alá tartozó kitettségértékeket az IRB-módszerre vonatkozóan a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében (4. táblázat) megadott hitelminőségi besorolások (CQS) szerint kell csoportosítani. |
|
330 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZEREA felügyeleti képlet módszerével kapcsolatban lásd a CRR 262. cikkét.Egy értékpapírosítási pozíció kockázati súlya 7 % és a megadott képletek szerint alkalmazandó kockázati súly közül a nagyobb érték. |
|
340 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZERE: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLYAz értékpapírosítási pozíciókhoz tartozó hitelkockázat-mérséklés a CRR 264. cikke szerint elismerhető. Ebben az esetben az intézmény a teljes fedezettségű pozíció tényleges kockázati súlyát tünteti fel a CRR 264. cikkének (2) bekezdésében foglaltak szerint (a tényleges kockázati súly a pozíció kockázattal súlyozott kitettségértékét a pozíció kitettségértékével elosztva, majd 100-zal megszorozva számítható ki).Részleges fedezettségű pozíció esetében az intézménynek a felügyeleti képlet módszerét korrigált T-értékkel kell alkalmaznia a CRR 264. cikkének (3) bekezdésében foglaltak szerint.Ebben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni. |
|
350 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA (LOOK THROUGH)Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz legmagasabb kockázati súlya) alapján állapítják meg.A CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése olyan kivételes kezelési módot ír elő, amelynél a Kirb nem számítható ki.A likviditási hitelkeretek le nem hívott részét a mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek között kell feltüntetni.Amíg egy értékpapírosítást kezdeményező a kivételes kezelést alkalmazza, amelynek során a Kirb nem számítható ki, addig a 350. oszlopban célszerű feltüntetni a likviditási hitelkeret kitettségértékének a CRR 263. cikkében rögzített kezelésnek megfelelő kockázati súlyozását.A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd a CRR 256. cikkének (5) bekezdését és 265. cikkét. |
|
360 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLYItt a kitettségértékkel súlyozott átlagos kockázati súlyt kell megadni. |
|
370 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZERA CRR 259. cikkének (3) és (4) bekezdése az ABCP-programokon belüli pozíciókra vonatkozó belső értékelési módszert (IAA) határozza meg. |
|
380 |
IAA: ÁTLAGOS KOCKÁZATI SÚLYEbben az oszlopban a kockázati súlyok súlyozott átlagát kell megadni. |
|
390 |
(-) A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOK MIATTI CSÖKKENTÉSEAz IRB-módszert alkalmazó intézményeknek a CRR 266. cikkének (1) bekezdése (kizárólag értékpapírosítást kezdeményezők esetében alkalmazható, ha a kitettséget nem vonták le a szavatoló tőkéből), valamint (2) bekezdése szerint kell eljárniuk.Az adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközökön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteségnek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltartalékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott összegét foglalják magukban. |
|
400 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerinti számítás alapján, a lejárati eltérések vagy az előzetes vizsgálatra vonatkozó rendelkezések megsértése miatti kiigazítások előtt, a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékek nélkül. |
|
410 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK, EBBŐL: SZINTETIKUS ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA lejárati eltéréssel rendelkező szintetikus értékpapírosításokra vonatkozóan az ebben az oszlopban feltüntetendő érték nem foglalja magában a lejárati eltéréseket. |
|
420 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)A CRR 14. cikkének (2) bekezdése, 406. cikkének (2) bekezdése, valamint 407. cikke előírja, hogy amikor az intézmény bizonyos követelményeknek nem tesz eleget, akkor a tagállamoknak biztosítaniuk kell azt, hogy az illetékes hatóságok arányos kiegészítő kockázati súlyt szabnak ki, amely annak a kockázati súlynak legalább 250 %-a (de legfeljebb 1 250 %-a), amely a CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakaszában meghatározott módon alkalmazandó az érintett értékpapírosított pozíciókra. |
|
430 |
A KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉK LEJÁRATI ELTÉRÉS MIATTI KORREKCIÓJAA szintetikus értékpapírosításokban megjelenő, a CRR 250. cikke szerinti RW*–RW(SP) lejárati eltéréseket be kell számítani, kivéve az 1 250 %-os kockázati súlyú ügyletrészsorozatokat, amelyeknél a feltüntetendő érték nulla. Ügyelni kell arra, hogy az RW(SP) nemcsak a 400. oszlopban feltüntetett kockázattal súlyozott kitettségértékeket foglalja magában, hanem a más táblára irányuló kiáramlás útján átcsoportosított kitettségeknek megfelelő, kockázattal súlyozott kitettségértékeket is.Ebben az oszlopban negatív értékeket kell megadni. |
|
440–450 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTT/UTÁNA CRR harmadik része II. címe 5. fejezetének 3. szakasza szerint számított teljes kockázattal súlyozott kitettségérték a CRR 260. cikkében meghatározott határértékek alkalmazása előtt (440. oszlop)/után (450. oszlop). Figyelembe kell venni továbbá a CRR 265. cikkét is (rulírozó kitettségek gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést kikötő értékpapírosítására vonatkozó pótlólagos szavatolótőke-követelmény). |
|
460 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ IRB ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSBÓL MÁS KITETTSÉGI OSZTÁLYOKBA IRÁNYULÓ KIÁRAMLÁSNAK MEGFELELŐ KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT KITETTSÉGÉRTÉKA hitelkockázat-mérséklő eszközök nyújtójához átcsoportosított, így a megfelelő táblán számított, az értékpapírosítási pozíciók felső határának kiszámításánál figyelembe vett kitettségekből eredő, kockázattal súlyozott kitettségérték. |
105. A CR SEC IRB tábla három fő sorcsoportból áll, amelyek a kezdeményezett, szponzorált, illetve visszatartott vagy visszavásárolt kitettségekről gyűjtenek adatokat értékpapírosítást kezdeményező, befektető és szponzor szerint. Ezek mindegyikére vonatkozóan az adatok mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek és származtatott ügyletek, ezenkívül az értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint oszlanak meg.
106. Az adatszolgáltatás időpontjában fennálló teljes kitettség szintén megoszlik a kezdeti hitelminőségi besorolás szerint (az utolsó sorcsoport). Ezeket az információkat az értékpapírosítást kezdeményezőknek, a szponzoroknak és a befektetőknek is meg kell adniuk.
|
Sor |
|
|
010 |
TELJES KITETTSÉGA teljes kitettség a fennálló értékpapírosítások teljes összegét jelenti. Ez a sor összesíti a későbbi sorokban az értékpapírosítást kezdeményezők, a szponzorok és a befektetők által megadott valamennyi információt. |
|
020 |
EBBŐL: ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. és 64. pontjában foglalt meghatározások szerinti újra-értékpapírosítások összértéke. |
|
030 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre, származtatott ügyletekre és gyorsított visszafizetésekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja szerinti értékpapírosítást kezdeményező szerepét tölti be. |
|
040–090 |
MÉRLEGTÉTELEKA CRR 246. cikke (1) bekezdésének b) pontja kimondja, hogy ha az intézmény a kockázattal súlyozott kitettségértéket az IRB-módszer szerint számítja ki, akkor a mérlegen belüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az egyedi hitelkockázati kiigazítások figyelembevétele nélküli könyv szerinti érték.A mérlegtételek az 050–070. sorban az értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (A-B-C), a 080–090. sorban pedig az újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (D-E) oszlanak meg a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében található 4. táblázatnak megfelelően. |
|
100–150 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKEzek a sorok az olyan mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek minősülő értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek, amelyekre az értékpapírosítás keretében hitel-egyenértékesítési tényezőt kell alkalmazni. A mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíció kitettségértéke az adott értékpapírosítási pozíciónak az esetleges egyedi hitelkockázati kiigazítások levonásával számított névértéke, egyéb rendelkezés hiányában 100 %-os hitel-egyenértékesítési tényezővel megszorozva.A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletekből eredő mérlegen kívüli értékpapírosítási pozíciókat a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani. A CRR II. mellékletében felsorolt származtatott ügyletek partnerkockázatához kapcsolódó kitettségértéket a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete alapján kell megállapítani.A likviditási hitelkeretek, hitelkeretek és hitelkezeléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtók által biztosított készpénzelőlegek esetében az intézményeknek a le nem hívott összeget kell megadniuk.Kamatcsereügyletek és deviza-csereügyletek esetében a CR SA Total táblán megadott kitettségértéket kell feltüntetniük a CRR 246. cikkének (1) bekezdése szerint.A mérlegen kívüli tételek a 110–130. sorban az értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (A-B-C), a 140–150. sorban pedig az újra-értékpapírosítások kockázati súlycsoportjai szerint (D-E) oszlanak meg a CRR 261. cikkének (1) bekezdésében található 4. táblázatnak megfelelően. |
|
160 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉSEz a sor csak a CRR 242. cikkének 13. és 14. pontja szerinti gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó rulírozó kitettségre vonatkozó értékpapírosítást kezdeményezőkre vonatkozik. |
|
170 |
BEFEKTETŐ: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény befektető szerepét tölti be.A CRR nem határozza meg kifejezetten a befektető fogalmát. Így ebben az összefüggésben a befektető olyan intézmény, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
|
180–230 |
MÉRLEGTÉTELEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint. |
|
240–290 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint. |
|
300 |
SZPONZOR: TELJES KITETTSÉGEz a sor összefoglalja az olyan értékpapírosítási pozíciókkal kapcsolatos mérlegtételekre, mérlegen kívüli tételekre és származtatott ügyletekre vonatkozó információkat, amelyeknél az intézmény a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja szerinti szponzor szerepét tölti be. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
|
310–360 |
MÉRLEGTÉTELEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegtételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint. |
|
370–420 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján az értékpapírosítást kezdeményezők mérlegen kívüli tételei és származtatott ügyletei oszthatók fel értékpapírosítás (A-B-C) és újra-értékpapírosítás (D-E) szerint. |
|
430–540 |
A FENNÁLLÓ POZÍCIÓK KEZDETI HITELMINŐSÉGI BESOROLÁS SZERINTI BONTÁSAEzek a sorok az adatszolgáltatás időpontjában fennálló pozíciókkal kapcsolatos információkat gyűjtenek az IRB módszerre vonatkozóan a CRR 261. cikkében (4. táblázat) megadott, a kezdeményezésük (keletkezésük) időpontjában alkalmazott hitelminőségi besorolások szerint. Ezen adatok hiányában a hitelminőségi besorolásnak megfelelő, rendelkezésre álló adatok közül a legkorábbiakat kell megadni.A sorokat kizárólag a 170–320. és 400–410. oszlopban kell kitölteni. |
3.9. C 14.00 – AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSSAL KAPCSOLATOS RÉSZLETES INFORMÁCIÓK (SEC DETAILS)
3.9.1. Általános megjegyzések
107. Ez a tábla – a CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC és MKR SA CTP tábla összesített információival szemben – ügyletenkénti információkat gyűjt valamennyi olyan értékpapírosításról, amelyben az adatot szolgáltató intézmény érintett. Meg kell adni az egyes értékpapírosítások főbb jellemzőit, például az alapul szolgáló halmazt és a szavatolótőke-követelményt.
108. A táblát az alábbi esetekben kell kitölteni:
a. Az adatszolgáltató intézmény által kezdeményezett vagy szponzorált értékpapírosítások esetében akkor, ha legalább egy pozícióval rendelkezik az értékpapírosításban. Így attól függetlenül, hogy jelentős kockázat átruházására sor került-e vagy sem, az intézményeknek az általuk – akár a banki könyvben, akár a kereskedési könyvben – tartott valamennyi pozícióról adatot kell szolgáltatniuk. A tartott pozíciók magukban foglalják a CRR 405. cikke szerint megtartott pozíciókat.
b. Az adatszolgáltató intézmény által az adatszolgáltatás évében kezdeményezett vagy szponzorált értékpapírosítások ( 7 ) esetében akkor, ha nem rendelkezik pozícióval.
c. Olyan értékpapírosítások, amelyek végső alapeszköze eredetileg az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és az értékpapírosítási eszköz által (részben) megszerzett pénzügyi kötelezettség. Ez az alapeszköz fedezett kötvény vagy más kötelezettség is lehet, amelyet ilyenként a 160. oszlopban fel kell tüntetni.
d. Az értékpapírosításokban meglévő olyan pozíciók, amelyeknél az adatszolgáltató intézmény nem értékpapírosítást kezdeményező és nem szponzor (tehát befektetők és eredeti hitelezők esetében).
109. Ezt a táblát kizárólag az abban az országban található konszolidált csoportok és önálló intézmények ( 8 ) alkalmazhatják, ahol szavatolótőke-követelmény hatálya alá esnek. Ha egy értékpapírosításban egy konszolidált csoporton belül több intézmény is részt vesz, akkor az adatokat intézményenkénti részletes bontásban kell megadni.
110. A CRR 406. cikkének (1) bekezdése alapján, amely szerint az értékpapírosítási pozíciókba fektető intézményeknek az ilyen pozíciókról nagy mennyiségű információt kell beszerezniük az előzetes vizsgálatra vonatkozó követelmények teljesítéséhez, a tábla alkalmazási köre bizonyos mértékig a befektetőkre is kiterjed. Így különösen a 010–040., 070–110., 160., 190., 290–400., valamint 420–470. oszlopot kell kitölteniük.
111. Az eredeti hitelező szerepét betöltő intézményeknek (amelyek ugyanabban az értékpapírosításban nem értékpapírosítást kezdeményezők vagy szponzorok) a táblát általában a befektetőkkel azonos terjedelemben kell kitölteniük.
3.9.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
005 |
SOR SZÁMAA sor száma egy sorazonosító, amely a tábla minden sorát egyedileg azonosítja. Sorrendje: 1, 2, 3 stb. |
|
010 |
BELSŐ KÓDBelső (alfanumerikus) kód, amelyet az intézmény az értékpapírosítás azonosítására használ. A belső kódot az értékpapírosítás azonosítójához kell rendelni. |
|
020 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)Az értékpapírosítás jogszabályban előírt nyilvántartásba vételéhez használt kód, vagy ha ilyen nincs, akkor az a név, amelyen az értékpapírosítás a piacon ismert. Ha van nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN) – nyilvános ügyletnél –, akkor az oszlopban az értékpapírosítás valamennyi ügyletrészsorozatában közös karaktereket kell megadni. |
|
030 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ AZONOSÍTÓJA (kódja/neve)Az oszlopban az értékpapírosítást kezdeményező részére a felügyelő hatóság által megállapított kódot, vagy ha ilyen nincs, akkor az intézmény nevét kell megadni.Több eladó részvételével végrehajtott értékpapírosítás esetén az adatszolgáltató intézménynek meg kell adnia a konszolidált csoportján belüli valamennyi olyan intézmény azonosítóját, amely az ügyletben (mint kezdeményező, szponzor vagy eredeti hitelező) részt vesz. Ha kód nem áll rendelkezésre, vagy azt az adatszolgáltató intézmény nem ismeri, akkor az intézmény nevét kell megadni. |
|
040 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS TÍPUSA: (HAGYOMÁNYOS/SZINTETIKUS)A következő rövidítéseket kell megadni: „T”: hagyományos; „S”: szintetikus. A hagyományos értékpapírosítás és a szintetikus értékpapírosítás meghatározását a CRR 242. cikkének 10. és 11. pontja tartalmazza. |
|
050 |
ELSZÁMOLÁSI MÓD: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK A MÉRLEGBEN MARADNAK, VAGY KIVEZETÉSRE KERÜLNEK?A kezdeményezők, szponzorok és eredeti hitelezők a következő rövidítések egyikét kötelesek feltüntetni: „K”: teljes megjelenítés; „P”: részleges kivezetés; „R”: teljes kivezetés; „N”: nem alkalmazható. Az oszlop az ügylet elszámolási módját foglalja össze.A szintetikus értékpapírosítások esetében az értékpapírosítást kezdeményezőnek az értékpapírosított kitettségeket a mérlegből kivezetettként kell feltüntetnie.Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki.A „P” (részleges kivezetés) értéket kell megadni akkor, ha az értékpapírosított eszközöket a mérlegben az adatszolgáltató intézménynek az IAS 39.30–35 szerinti folytatódó részvétele mértékéig jelenítik meg. |
|
060 |
A FIZETŐKÉPESSÉG KEZELÉSE: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓKRA SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY VONATKOZIK?Kizárólag az értékpapírosítást kezdeményezőknek a következő rövidítéseket kell megadniuk: „N”: nincs vonatkozó szavatolótőke-követelmény; „B”: banki könyv; „T”: kereskedési könyv; „A”: részben mindkét könyv. A CRR 109., 243. és 244. cikke.Az oszlop azt foglalja össze, hogy az értékpapírosítási programot az értékpapírosítást kezdeményező hogyan kezeli a fizetőképesség szempontjából. Azt mutatja, hogy a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek vagy az értékpapírosítási pozíciók alapján történik (banki könyv/kereskedési könyv).Ha a szavatolótőke-követelmény alapját az értékpapírosított kitettségek képezik (jelentős kockázat átruházására nem kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR IRB táblán tünteti fel.Ugyanakkor, ha a szavatolótőke-követelmény alapját a banki könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók képezik (jelentős kockázat átruházására kerül sor), akkor a hitelkockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az intézmény a sztenderd módszer alkalmazása esetén a CR SEC SA táblán, a belső minősítésen alapuló módszer alkalmazása esetén a CR SEC IRB táblán tünteti fel. A kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciók esetében a piaci kockázat szavatolótőke-követelményének kiszámítását az MKR SA TDI (sztenderd módszer szerinti általános pozíciókockázat), az MKR SA SEC vagy MKR SA CTP (sztenderd módszer szerinti egyedi pozíciókockázat), vagy az MKR IM (belső modellek) táblán kell feltüntetni.Kötelezettségek értékpapírosítása esetében az értékpapírosítást kezdeményezők az oszlopot nem töltik ki. |
|
070 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS VAGY ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS?Az értékpapírosítás és az újra-értékpapírosítás fogalmának a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62–64. pontjában foglalt meghatározása szerint az alábbi rövidítésekkel meg kell adni az alapul szolgáló értékpapírok típusát: „S”: értékpapírosítás; „R”: újra-értékpapírosítás. |
|
080–100 |
MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEKA CRR 404–410. cikke. |
|
080 |
AZ ÉRDEKELTSÉG MEGTARTÁSÁNAK MÓDJAMinden egyes kezdeményezett értékpapírosítási programnál fel kell tüntetni a nettó gazdasági érdekeltség megtartásának módját a CRR 405. cikke alapján: A – Függőleges szelet (értékpapírosítási pozíciók): a befektetőknek eladott vagy a befektetőkre átruházott minden egyes ügyletrészsorozat névértéke legalább 5 %-ának megtartása; V – Függőleges szelet (értékpapírosított kitettségek): legalább 5 % megtartása az egyes értékpapírosított kitettségek hitelkockázatából akkor, ha az értékpapírosított kitettségek így megtartott hitelkockázatának besorolása minden esetben megegyezik (pari passu) az ugyanazon kitettségekre vonatkozóan értékpapírosított hitelkockázatéval, vagy annál alacsonyabb besorolású. B – Rulírozó kitettségek: „rulírozó kitettségek értékpapírosítása esetén az értékpapírosított kitettségek névértékének legalább 5 %-a mértékéig az értékpapírosítást kezdeményező érdekeltségének megtartása”. C – Mérlegen belüli: „véletlenszerűen kiválasztott – legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenértékű – kitettségek megtartása, amennyiben ezeket az értékpapírosítás során egyébként értékpapírosították volna, feltéve, hogy a potenciálisan értékpapírosítandó kitettségek száma az értékpapírosítás kezdeményezésekor legalább 100”. D – Első veszteségviselő: „az első veszteségviselő ügyletrészsorozat és szükség esetén a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatokkal azonos vagy magasabb kockázati profilú, és a befektetőkre átruházott vagy a befektetőknek eladott ügyletrészsorozatoknál nem korábbi lejáratú ügyletrészsorozatok megtartása úgy, hogy a megtartott rész összesen legalább az értékpapírosított kitettségek névértékének 5 %-ával egyenlő”. E – Mentesül. Ezt a kódot a CRR 405. cikkének (3) bekezdésében foglalt rendelkezésekkel érintett értékpapírosításoknál kell megadni. N – Nem alkalmazható. Ezt a kódot a CRR 404. cikkében foglalt rendelkezésekkel érintett értékpapírosításoknál kell megadni. U – Nem megfelelő vagy ismeretlen. Ezt a kódot akkor kell megadni, ha az adatszolgáltató intézmény nem tudja biztosan, hogy a megtartás melyik módját alkalmazzák, vagy az nem felel meg a szabályoknak. |
|
090 |
A MEGTARTOTT ÉRDEKELTSÉGEK ARÁNYA AZ ADATSZOLGÁLTATÁS IDŐPONTJÁBAN (%)Az értékpapírosítást kezdeményező, a szponzor vagy az eredeti hitelező által megtartott jelentős mértékű nettó gazdasági érdekeltség aránya a kezdeményezés időpontjában legalább 5 %.A CRR 405. cikkének (1) bekezdésétől függetlenül a kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése jellemzően úgy értelmezhető, hogy az a kitettségek első értékpapírosításának időpontjára, és nem a kitettségek keletkezésének időpontjára vonatkozik (például nem arra az időpontra, amikor az alapul szolgáló hiteleket először nyújtották). A kezdeményezéskor megtartott érdekeltségek értékelése azt jelenti, hogy a megtartás mértékének értékelésekor és a követelmény teljesítésekor (például a kitettségek első értékpapírosításának időpontjában) elvárt arány 5 %; a megtartott érdekeltségi arány dinamikus újraértékelésének és kiigazításának az ügylet teljes élettartamára vonatkozó előírása nem szükséges.Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080. oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel. |
|
100 |
A MEGTARTÁSI KÖVETELMÉNY TELJESÜL?A CRR 405. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaA következő rövidítéseket kell megadni: „Y”: igen; „N”: nem. Az oszlop nem töltendő ki akkor, ha a 080. oszlopban (Az érdekeltség megtartásának módja) az „E” (Mentesül) vagy „N” (Nem alkalmazható) kód szerepel. |
|
110 |
AZ INTÉZMÉNY SZEREPE: (ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐ/SZPONZOR/EREDETI HITELEZŐ/BEFEKTETŐ)A következő rövidítéseket kell megadni: „O”: értékpapírosítást kezdeményező; „S”: szponzor; „L”: eredeti hitelező; „I”: befektető. Az értékpapírosítást kezdeményező fogalmát a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja, a szponzor fogalmát a 14. pontja határozza meg. Befektetőnek olyan intézmények tekinthetők, amelyekre a CRR 406. és 407. cikke alkalmazható. |
|
120–130 |
NEM ABCP-PROGRAMOKAzon speciális jellegükből adódóan, hogy több egyedi értékpapírosítási pozíciót foglalnak magukban, a CRR 242. cikkének 9. pontjában meghatározott ABCP-programokról a 120. és 130. oszlopban nem kell adatot szolgáltatni. |
|
120 |
KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJA (hh/éééé)Az értékpapírosítás kezdeményezésének időpontjában (a halmazra [poolra] vonatkozó határidőben vagy záró dátumban) a hónapot és az évet a „hh/éééé” formában kell megadni.Az egyes értékpapírosítási programok kezdeményezésének időpontja az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében a kezdeményezés napja az értékpapírok első kibocsátásának napja.Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
|
130 |
AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEK ÖSSZÉRTÉKE A KEZDEMÉNYEZÉS IDŐPONTJÁBANEz az oszlop az értékpapírosított portfóliónak a kezdeményezés időpontjában érvényes (a hitel-egyenértékesítési tényezők előtti eredeti kitettségnek megfelelő) értékét összesíti.A nyitott halmazokkal fedezett értékpapírosítási programok esetében az értékpapírok első kibocsátásának napjára vonatkozó értéket kell megadni. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. Kötelezettségek értékpapírosítása esetében kizárólag az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott összeget kell megadni.Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
|
140–220 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTOTT KITETTSÉGEKA 140–220. oszlopban az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólió több jellemzőjére vonatkozó információkat kell feltüntetnie. |
|
140 |
ÖSSZÉRTÉKAz intézményeknek az értékpapírosított portfóliónak az adatszolgáltatás időpontjában érvényes értékét, vagyis a fennálló értékpapírosított kitettségek összegét kell megadniuk. A hagyományos értékpapírosítások esetében az értékpapírosítási halmaz más eszközei nem számíthatók be. A több eladó (azaz egynél több értékpapírosítást kezdeményező) részvételével működő értékpapírosítási programoknál kizárólag az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióhoz való hozzájárulásának megfelelő összeget kell feltüntetni. A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál (vagyis ahol az értékpapírosított eszközportfólió a kezdeményezés napját követően nem bővíthető) az értéket fokozatosan csökkenteni kell.Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
|
150 |
AZ INTÉZMÉNY RÉSZESEDÉSE (%)Az intézménynek az értékpapírosított portfólióban az adatszolgáltatás időpontjában meglévő részesedését kell megadni (százalékban, két tizedesjegy pontossággal). Az ebben az oszlopban feltüntetendő érték alapértelmezés szerint 100 %, kivéve a több eladó részvételével működő értékpapírosítási programokat. Az utóbbi esetben az adatszolgáltató intézménynek az értékpapírosított portfólióban meglévő aktuális hozzájárulását kell megadnia (arányát tekintve a 140. oszlopnak felel meg).Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. |
|
160 |
TÍPUSEz az oszlop az értékpapírosított portfólióban lévő eszközökről (1–8) és kötelezettségekről (9 és 10) gyűjt információkat. Az intézménynek az alábbi számkódok valamelyikét kell feltüntetnie: 1 – lakóingatlant terhelő jelzálog; 2 – kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog; 3 – hitelkártya-követelés; 4 – lízing; 5 – vállalatoknak és vállalatként kezelt kkv-knak nyújtott hitel; 6 – fogyasztási hitel; 7 – vevőkövetelés; 8 – egyéb eszköz; 9 – fedezett kötvény; 10 – egyéb kötelezettség. Ha az értékpapírosított kitettségek halmaza a fenti típusokat vegyesen tartalmazza, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. Újra-értékpapírosítás esetén az intézménynek a végső alapul szolgáló eszközhalmazt kell megjelölnie. A 10. típus (egyéb kötelezettség) az államkötvényeket és a hitelkockázati eseményhez kapcsolt értékpapírokat foglalja magában.A zárt halmazzal fedezett értékpapírosítási programoknál a típus az adatszolgáltatás időpontjai között nem változhat. |
|
170 |
ALKALMAZOTT MÓDSZER (SA/IRB/VEGYES)Ez az oszlop arról a módszerről gyűjt információkat, amelyet az intézmény az adatszolgáltatás időpontjában alkalmazna az értékpapírosított kitettségekre.A következő rövidítéseket kell megadni: „S”: sztenderd módszer; „I”: belső minősítésen alapuló módszer; „M”: a két módszer (SA/IRB) kombinációja. Ha a sztenderd módszer alkalmazásakor az 050. oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA táblán kell megadni.Ha az IRB-módszer alkalmazásakor az 050. oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC IRB táblán kell megadni.Ha a sztenderd módszer és az IRB-módszer együttes alkalmazásakor az 050. oszlopban a „P” érték szerepel, akkor a szavatolótőke-követelmény kiszámítását a CR SEC SA és a CR SEC IRB táblán is meg kell adni.Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Ettől függetlenül az oszlop nem vonatkozik a kötelezettségek értékpapírosítására. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
|
180 |
A KITETTSÉGEK SZÁMAA CRR 261. cikke (1) bekezdésének 1. pontjaAz oszlopot kizárólag azoknak az intézményeknek kötelező kitölteniük, amelyek az értékpapírosítási pozíciókra az IRB-módszert alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170. oszlopban az „I” értéket adják meg). Az intézmény a kitettségek tényleges számáról szolgáltat adatot.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. Az oszlopot a befektetők nem töltik ki. |
|
190 |
ORSZÁGAz ISO 3166-1 alpha-2 szabvány szerinti kód alapján az ügylet végső alapul szolgáló eszközeinek származási országát kell megadni, vagyis az eredeti értékpapírosított kitettségek közvetlen kötelezettjének az országát (alapul szolgáló eszközök vizsgálata). Ha az értékpapírosítás halmaza több országot tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb országot kell feltüntetnie. Ha az eszközök és kötelezettségek összege alapján számított 20 %-os küszöböt egyik ország sem lépi túl, akkor az „OT” (egyéb) értéket kell feltüntetni. |
|
200 |
ELGD (%)A kitettséggel súlyozott átlagos LGD (ELGD) értékét csak azok az intézmények adják meg, amelyek a felügyeleti képlet módszerét alkalmazzák (és ennek megfelelően a 170. oszlopban az „I” értéket tüntetik fel). Az ELGD értékét a CRR 262. cikkének (1) bekezdése alapján kell kiszámítani.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén, valamint akkor, ha a szavatolótőke-követelmény az értékpapírosított kitettségeken alapul (eszközök értékpapírosítása esetén). Az oszlop nem töltendő ki továbbá, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban. A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
|
210 |
(-) ÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK ÉS CÉLTARTALÉKOKAz adatszolgáltató intézményre alkalmazandó számviteli szabályozásnak meg-felelő értékelési korrekciók és hitelveszteségre képzett céltartalékok (a CRR 159. cikke). Az értékelési korrekciók magukban foglalják a pénzügyi eszközö-kön a mérlegben történő kezdeti megjelenítésük óta keletkezett hitelveszteség-nek az eredményben elszámolt összegét (ideértve a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök hitelkockázatából eredő, a kitettségértékből nem levonható veszteségeket), valamint a CRR 166. cikkének (1) bekezdése szerint nemteljesítőként megvásárolt kitettségekre kapott kedvezményeket. A céltarta-lékok a mérlegen kívüli tételeken keletkezett hitelveszteségek halmozott ösz-szegét foglalják magukban.Ez az oszlop az értékpapírosított kitettségekre alkalmazott értékelési korrekciókról és céltartalékokról gyűjt információkat. Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén.Ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
|
220 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS ELŐTTI SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (%)Ez az oszlop az értékpapírosított portfólió szavatolótőke-követelményéről gyűjt információkat az értékpapírosítás nélküli állapotot feltételezve, valamint az ebben rejlő kockázatokkal kapcsolatos várható veszteségről (Kirb), amelyet az értékpapírosított kitettségeknek a kezdeményezés időpontjában érvényes összértékének százalékos arányában, két tizedesjegy pontossággal kell megadni. A Kirb meghatározását a CRR 242. cikkének 4. pontja tartalmazza.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Eszközök értékpapírosítása esetén ezt az információt akkor is fel kell tüntetni, ha az adatszolgáltató intézmény nem rendelkezik pozícióval az értékpapírosításban.A szponzorok az oszlopot nem töltik ki. |
|
230–300 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI STRUKTÚRAA hat oszlopból álló csoport az értékpapírosítás struktúrájáról gyűjt adatokat mérlegen belüli/kívüli pozíciók, ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő), valamint lejárat szerint.A több eladó részvételével működő értékpapírosítási programoknál az első veszteségviselő ügyletrészsorozatra vonatkozóan kizárólag az adatot szolgáltató intézménynek megfelelő, vagy annak tulajdonított összeget kell feltüntetni. |
|
230–250 |
MÉRLEGTÉTELEKEz az oszlopcsoport a mérlegtételekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő). |
|
230 |
ELŐRE SOROLTEbbe a kategóriába kell sorolni minden olyan ügyletrészsorozatot, amely nem minősül köztes vagy első veszteségviselő ügyletrészsorozatnak. |
|
240 |
KÖZTESLásd a CRR 243. cikkének (3) bekezdését (hagyományos értékpapírosítás) és 244. cikkének (3) bekezdését (szintetikus értékpapírosítás). |
|
250 |
ELSŐ VESZTESÉGVISELŐAz első veszteségviselő ügyletrészsorozat meghatározását a CRR 242. cikkének 15. pontja tartalmazza. |
|
260–280 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKEz az oszlopcsoport a mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt információkat ügyletrészsorozatok szerinti bontásban (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő).Itt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
|
290 |
A FELMONDÁS VÁRHATÓ LEGKORÁBBI IDŐPONTJAA teljes értékpapírosítás felmondásának valószínű időpontja a szerződési feltételek és a jelenleg várható pénzügyi feltételek alapján. Általában az alábbiak közül a legkorábbi időpont: i. az a nap, amelyen a CRR 242. cikkének 2. pontjában meghatározott maradék pozíciókra vonatkozó visszavásárlási jog az alapul szolgáló kitettségek lejáratát, valamint azok előtörlesztési rátáit és esetleges újratárgyalását figyelembe véve először gyakorolható; ii. az a nap, amelyen az értékpapírosítást kezdeményező először érvényesíthet az értékpapírosítás szerződési feltételeiben foglalt olyan egyéb lehívási opciót, amely az értékpapírosítás teljes visszaváltását eredményezi. A felmondás várható legkorábbi időpontja tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját. |
|
300 |
JOGSZERŰ VÉGSŐ LEJÁRATI IDŐPONTAz a nap, amelyen az értékpapírosítás teljes tőke- és kamatrészét jogszerűen vissza kell fizetni (az ügylet dokumentációja alapján).A jogszerű végső lejárati időpont tekintetében a napot, a hónapot és az évet kell megadni. Amennyiben ismert, a pontos napot kell feltüntetni, egyéb esetben a hónap első napját. |
|
310–400 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK: HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐK ELŐTTI EREDETI KITETTSÉGAz oszlopcsoport az értékpapírosítási pozíciókról gyűjt adatokat az adatszolgáltatás időpontjában fennálló mérlegen belüli/kívüli pozíciók, valamint ügyletrészsorozatok (előre sorolt, köztes, első veszteségviselő) szerinti bontásban. |
|
310–330 |
MÉRLEGTÉTELEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegtételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
|
340–360 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKItt is ugyanazokat a besorolási kritériumokat kell alkalmazni, amelyek alapján a mérlegen kívüli tételek oszthatók fel ügyletrészsorozatok szerint. |
|
370–400 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEKEz az oszlopcsoport a 340–360. oszlopban más bontásban már megadott mérlegen kívüli tételekről és származtatott ügyletekről gyűjt kiegészítő információkat. |
|
370 |
KÖZVETLEN HITELHELYETTESÍTŐK (DCS)Ez az oszlop az értékpapírosítást kezdeményező által tartott és közvetlen hitelhelyettesítőkkel garantált értékpapírosítási pozíciókra vonatkozik.A CRR I. melléklete szerint közvetlen hitelhelyettesítőnek az alábbi teljes kockázatú mérlegen kívüli tételek minősülnek: — a hitelhelyettesítő jellegű garanciák; — hitelhelyettesítő jellegű visszavonhatatlan készenléti hitellevelek. |
|
380 |
IRS/CRSAz IRS a kamatcsereügyletek, a CRS a deviza-csereügyletek rövidítése. Ezeket a származtatott ügyleteket a CRR II. melléklete sorolja fel. |
|
390 |
ELISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEKA CRR 242. cikkének 3. pontjában meghatározott likviditási hitelkeretek akkor elismerhetők, ha teljesítik kell a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt hat feltételt attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd és az IRB-módszer közül melyiket alkalmazza. |
|
400 |
EGYÉB (AZ EL NEM ISMERT LIKVIDITÁSI HITELKERETEKKEL EGYÜTT)Ebben az oszlopban kell feltüntetni a fennmaradó mérlegen kívüli tételeket, ezen belül az el nem ismert likviditási hitelkereteket (vagyis azokat, amelyek nem teljesítik a CRR 255. cikkének (1) bekezdésében felsorolt feltételeket). |
|
410 |
GYORSÍTOTT VISSZAFIZETÉS: ALKALMAZOTT HITEL-EGYENÉRTÉKESÍTÉSI TÉNYEZŐA CRR 242. cikkének 12. pontja és 256. cikkének (5) bekezdése (SA), valamint 265. cikkének (1) bekezdése (IRB) meghatározza azokat a hitel-egyenértékesítési tényezőket, amelyeket a befektetőkre jutó rész összegére kell alkalmazni a kockázattal súlyozott kitettségérték megállapításához.Ez az oszlop a gyorsított visszafizetést biztosító rendelkezést tartalmazó értékpapírosítási programokra (rulírozó értékpapírosításokra) vonatkozik.A CRR 256. cikkének (6) bekezdése szerint az alkalmazandó hitel-egyenértékesítési tényezőt az értékpapírosítási felár tényleges háromhavi átlaga határozza meg.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. Ez az információ CR SEC SA tábla 100. oszlopához, valamint a CR SEC IRB 160. oszlopához kapcsolódik. |
|
420 |
(-) A SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT KITETTSÉGÉRTÉKEz az információ szorosan kapcsolódik a CR SEC SA tábla 200. oszlopához, valamint a CR SEC IRB 180. oszlopához.Ebben az oszlopban negatív értéket kell megadni. |
|
430 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA ELŐTTEz az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása előtti értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a kockázattal súlyozott kitettségérték számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. |
|
440 |
KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT TELJES KITETTSÉGÉRTÉK A FELSŐ HATÁR ALKALMAZÁSA UTÁNEz az oszlop a kockázattal súlyozott kitettségértéknek az értékpapírosítási pozíciókra vonatkozó felső határ alkalmazása utáni értékéről gyűjt információkat (jelentős kockázat átruházásával járó értékpapírosítási programok esetében). A jelentős kockázat átruházásával nem járó értékpapírosítási programok esetében (ahol a szavatolótőke-követelmény számítása az értékpapírosított kitettségek alapján történik) az oszlop nem tartalmaz adatot.Az oszlop nem töltendő ki kötelezettségek értékpapírosítása esetén. |
|
450–510 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSI POZÍCIÓK – KERESKEDÉSI KÖNYV |
|
450 |
CTP/NEM CTPA következő rövidítéseket kell megadni: C – korrelációkereskedési portfólió (CTP); N – nem CTP. |
|
460–470 |
NETTÓ POZÍCIÓK – HOSSZÚ/RÖVIDLásd az MKR SA SEC, illetve MKR SA CTP 050. és 060. oszlopát. |
|
480 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY (SA) – EGYEDI KOCKÁZATLásd az MKR SA SEC 610., illetve az MKR SA CTP 450. oszlopát. |
4. MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
4.1. C 16.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT (OPR)
4.1.1. Általános megjegyzések
112. Ez a tábla a működési kockázat szavatolótőke-követelményének a CRR 312–324. cikke szerinti, az alapmutató módszere (BIA), a sztenderd módszer (TSA), az alternatív sztenderd módszer (ASA), valamint a fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásával történő kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt. Egy intézmény egyedi alapon nem alkalmazhatja egyidejűleg a sztenderd módszert és az alternatív sztenderd módszert „lakossági banki tevékenység” és „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágára.
113. Az alapmutató módszerét, a sztenderd módszert és/vagy alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézmények a szavatolótőke-követelményt a pénzügyi év végén rendelkezésre álló információk alapján számítják ki. Ha nem állnak rendelkezésre auditált adatok, az intézmények üzleti becslést is alkalmazhatnak. Ha auditált adatokat használnak, akkor az intézményeknek az auditált adatokat változatlan formában kell feltüntetniük. A változtatás nélküli adatszolgáltatás elvétől az intézmények eltérhetnek például akkor, ha az adott időszakban rendkívüli körülmények merülnek fel, például szervezetekben vagy tevékenységekben részesedésszerzés, illetve -elidegenítés történik.
114. Amennyiben az intézmény bizonyítani tudja az illetékes hatóság számára, hogy – rendkívüli körülmény, például egyesülés vagy bizonyos egységek vagy tevékenységek megszűnése miatt – a hároméves átlagnak az irányadó mutató kiszámítása céljára való felhasználása a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény torz becslését eredményezné, az illetékes hatóság engedélyezheti az intézmény számára a számítás olyan módon történő módosítását, amely figyelembe veszi az említett eseményeket. Az illetékes hatóság saját kezdeményezésre is előírhatja az intézmény számára a számítás módosítását. Ha az intézmény három évnél rövidebb ideje működik, az irányadó mutató kiszámításához a jövőre vonatkozó üzleti becsléseket is felhasználhat, feltéve, hogy amint a tényleges múltbeli adatok legkorábban rendelkezésre állnak, attól az időponttól azokra támaszkodik.
115. A tábla oszlopai a legutóbbi három évre vonatkozóan mutatják be a működési kockázattal érintett banki tevékenységek irányadó mutatójának értékével, valamint a kölcsönök és előlegek összegével kapcsolatos információkat (az utóbbi csak az alternatív sztenderd módszer esetében alkalmazható). Ezután kell feltüntetni a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény értékével kapcsolatos információkat. Adott esetben részletezni kell, hogy az összeg mely része származik allokációs eljárásból. A fejlett mérési módszerekkel kapcsolatban további tájékoztató adatok mutatják be a várható veszteségnek, a diverzifikációnak és a mérséklési technikáknak a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményre gyakorolt hatását.
116. Az egyes sorokban a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény számítási módszerére vonatkozó információk találhatók, üzletáganként a sztenderd módszer és alternatív sztenderd módszer szerinti részletezésben.
117. A táblát minden olyan intézménynek be kell nyújtania, amelyre a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény vonatkozik.
4.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010–030 |
IRÁNYADÓ MUTATÓA működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt az irányadó mutató segítségével (az alapmutató módszerével, a sztenderd módszerrel vagy az alternatív sztenderd módszerrel) számító intézmények a megfelelő évekre vonatkozó irányadó mutatót a 010–030. oszlopban tüntetik fel. Ezenkívül a különböző módszerek együttes, a CRR 314. cikkében említett alkalmazása esetén az intézmények tájékoztató jelleggel megadják a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót is. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is.A továbbiakban az irányadó mutató a CRR 316. cikkének (1) bekezdésében található 1. táblázatban felsorolt elemek pénzügyi év végén mért értékének az összege.Ha az intézmény az irányadó mutatóról 3 évnél rövidebb időszakra vonatkozóan rendelkezik adatokkal, akkor a rendelkezésre álló historikus (auditált) adatokat kell a táblázat megfelelő oszlopaiban szerepeltetni. Ha például korábbi adatok csak egy évről állnak rendelkezésre, akkor azokat a 030. oszlopban kell feltüntetni. Indokolt esetben a jövőre vonatkozó becsléseket a 020. oszlopban (a t+1 évre vonatkozó becslés), valamint a 010. oszlopban (a t+2 évre vonatkozó becslés) kell feltüntetni.Ha az irányadó mutatóra vonatkozóan korábbi adatok nem állnak rendelkezésre, akkor az intézmény a jövőre vonatkozó üzleti becslést is alkalmazhat. |
|
040–060 |
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK (AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER ALKALMAZÁSA ESETÉN)Ezekben az oszlopokban a CRR 319. cikke (1) bekezdésének b) pontjában említett „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágban nyújtott kölcsönök és előlegek állományát kell feltüntetni. Ezen állományok alapján számítható ki az alternatív irányadó mutató, amelyből megállapítható az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységek szavatolótőke-követelménye (a CRR 319. cikke (1) bekezdésének a) pontja).A „kereskedelmi banki tevékenység” üzletág esetében a nem kereskedési könyvben szereplő értékpapírokat is meg kell adni. |
|
070 |
TŐKEKÖVETELMÉNYA tőkekövetelményt az alkalmazott módszerrel, a CRR 312–324. cikkének megfelelően kell kiszámítani. Az eredményül kapott összeget a 070. oszlopban kell feltüntetni. |
|
071 |
TELJES MŰKÖDÉSI KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikkének (4) bekezdése A 070. oszlopban megadott szavatolótőke-követelmény szorozva 12,5-del. |
|
080 |
EBBŐL: ALLOKÁCIÓS ELJÁRÁSBÓL SZÁRMAZÓA 312. cikk (2) bekezdésében említett kérelemben szerepeltetni kell a működési kockázati tőkének a csoport különböző tagjai közti allokálásához használt módszer leírását. A kérelemben fel kell tüntetni, hogy a diverzifikációs hatásokat figyelembe kívánják-e venni, és ha igen,akkor milyen módon abban a kockázatmérési rendszerben, amelyet egy EU-szintű hitelintézeti anyavállalat és leányvállalatai, vagy egy EU-szintű pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy egy EU-szintű vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat leányvállalatai együttesen kívánnak alkalmazni (lásd a CRR 18. cikkének (1) bekezdését). |
|
090–120 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁRÓL, adott esetben szolgáltatandó |
|
090 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY A VÁRHATÓ VESZTESÉG, A DIVERZIFIKÁCIÓ ÉS A KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK MIATTI MÉRSÉKLÉS ELŐTTA 090. oszlopban feltüntetett szavatolótőke-követelmény megegyezik a 070. oszlopban szereplő adatnak a várható veszteség, a diverzifikáció és a kockázatmérséklési technikák miatti mérséklő hatás figyelembevétele előtt számított értékével (lásd lejjebb). |
|
100 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE A BELSŐ ÜZLETVITELI GYAKORLATBAN FIGYELEMBE VETT VÁRHATÓ VESZTESÉG MIATTA 100. oszlopban a szavatolótőke-követelménynek a belső üzletviteli gyakorlatban figyelembe vett várható veszteség miatti mérséklését kell megadni a CRR 322. cikke (2) bekezdésének a) alapján. |
|
110 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE DIVERZIFIKÁCIÓ MIATTA 110. oszlopban szereplő diverzifikációs hatás az egyes működésikockázat-osztályokra vonatkozóan külön számított szavatolótőke-követelmények összegének (tökéletes függőségi helyzet), valamint a függőségi és korrelációs hatások figyelembevételével számított diverzifikált szavatolótőke-követelménynek (a kockázati osztályok között feltételezett nem tökéletes függőségi helyzet) a különbsége. Tökéletes függőségi helyzet az alapesetben áll fenn, vagyis amikor az intézmény nem alkalmaz kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát, így a fejlett mérési módszerrel megállapított tőke a választott kockázati osztályok egyedi működési kockázati mérőszámainak az összegeként számítható ki. Ilyenkor a kockázati osztályok között 100 %-os korrelációt kell feltételezni, és az oszlopban a nulla értéket kell megadni. Ezzel szemben akkor, ha az intézmény kifejezetten a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúrát alkalmaz, akkor ebben az oszlopban az alapesetből eredő, fejlett mérési módszerrel megállapított tőke és a kockázati osztályok közötti korrelációt mérő struktúra alkalmazása után kapott érték különbözetét kell feltüntetnie. Ez az érték a fejlett mérési módszerre épülő modell diverzifikációs kapacitását mutatja, vagyis a modell azon képességét, hogy a működési kockázatból eredő súlyos veszteséget okozó, nem egyidejű események előfordulását figyelembe vegye. A 110. oszlopban azt az összeget kell feltüntetni, amellyel a feltételezett korrelációs struktúra a fejlett mérési módszerrel megállapított tőkét csökkenti a 100 %-os feltételezéshez képest. |
|
120 |
(-) A SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY MÉRSÉKLÉSE KOCKÁZATMÉRSÉKLÉSI TECHNIKÁK (BIZTOSÍTÁS ÉS EGYÉB KOCKÁZAT-ÁTRUHÁZÁSI MECHANIZMUSOK) MIATTA 120. oszlopban a CRR 323. cikkének (1)–(5) bekezdése szerinti biztosítás és más kockázat-átruházási mechanizmusok hatását kell feltüntetni. |
|
Sor |
|
|
010 |
AZ ALAPMUTATÓ-MÓDSZER (BIA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEKEz a sor az alapmutató módszerének alkalmazási körébe tartozó banki tevékenységekre vonatkozó összegeket mutatja be a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása céljából (a CRR 315. és 316. cikke). |
|
020 |
A SZTENDERD (TSA)/ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER (ASA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEKA sztenderd módszerrel és alternatív sztenderd módszerrel (a CRR 317–319. cikke alapján) kiszámított szavatolótőke-követelményt kell feltüntetni. |
|
030–100 |
A SZTENDERD MÓDSZER SZERINTA sztenderd módszer alkalmazása esetén az adott évekre vonatkozó irányadó mutatót a 030–100. sorban a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak között kell felosztani. A tevékenységek üzletág szerinti besorolásakor a CRR 318. cikkében foglalt elveket kell követni. |
|
110–120 |
AZ ALTERNATÍV SZTENDERD MÓDSZER SZERINTA CRR 319. cikke szerinti alternatív sztenderd módszert alkalmazó intézményeknek a vonatkozó évekre az irányadó mutatót üzletáganként elkülönítve kell megadniuk a 030–050. és 080–100. sorban, valamint a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágra vonatkozóan a 110. és 120. sorban.A 110. és 120. sor az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozóan mutatja az irányadó mutató értékét, megkülönböztetve a „kereskedelmi banki tevékenység” üzletágba és a „lakossági banki tevékenység” üzletágba tartozó tevékenységeket (a CRR 319. cikke). Egyszerre szerepelhet érték a „kereskedelmi banki tevékenység” és „lakossági banki tevékenység” üzletágaknak a sztenderd módszer szerinti 060. és 070. sorában és az alternatív sztenderd módszer szerinti 110. és 120. sorában, pl. ha egy leányvállalat a sztenderd módszer, míg anyavállalata az alternatív sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozik. |
|
130 |
A FEJLETT MÉRÉSI MÓDSZEREK (AMA) SZERINTI BANKI TEVÉKENYSÉGEKEbben a sorban a CRR 312. cikkének (2) bekezdése, valamint 321–323. cikke szerint a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó intézmények vonatkozó adatait kell megadni.Ezenkívül a különböző módszerek együttes (a CRR 314. cikkében említett) alkalmazása esetén ebben a sorban kell megadni a fejlett mérési módszerek szerinti tevékenységek irányadó mutatójával kapcsolatos információkat. Ugyanígy kell eljárni a fejlett mérési módszereket alkalmazó egyéb bankokkal is. |
4.2. C 17.00 – MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT: AZ ELŐZŐ ÉVI VESZTESÉGEK ÉS MEGTÉRÜLT VESZTESÉGEK ÜZLETÁGANKÉNT ÉS ESEMÉNYTÍPUSONKÉNT (OPR DETAILS)
4.2.1. Általános megjegyzések
118. Ez a tábla az intézmény által az előző évben elkönyvelt bruttó veszteséggel és megtérült veszteséggel kapcsolatos információkat összesíti eseménytípusonként és üzletáganként.
119. A „bruttó veszteség” az 575/2013/EU rendelet 322. cikke (3) bekezdésének b) pontjában említett működési kockázati eseményből vagy eseménytípusból eredő, az esetleges megtérült veszteség előtti veszteség, a 122. pont sérelme nélkül.
120. A „megtérült veszteség” az eredeti működési kockázati veszteséggel összefüggő, attól időben elkülönülő, független esemény, amelynek során az intézményhez első vagy harmadik felektől – például biztosítóktól vagy más felektől – pénz vagy gazdasági előny folyik be.
121. A „gyorsan megtérült veszteségesemény” olyan működési kockázati esemény, amelynek veszteségei részben vagy egészben öt munkanapon belül megtérülnek. Gyorsan megtérült veszteségesemény esetében a bruttó veszteségnek csak a maradéktalanul meg nem térült veszteségrész (a gyorsan megtérült veszteségrész levonásával képzett veszteség) képezi részét. Következésképpen sem a bruttó veszteség meghatározása, sem az OPR Details adatszolgáltatás egyéb elemei nem tartalmazzák az öt munkanapon belül teljes mértékben megtérült veszteségekhez vezető veszteségeseményeket.
122. Az „elszámolás napja” az a nap, amikor a veszteség vagy tartalék/céltartalék először került megjelenítésre az eredménykimutatásban a működési kockázati veszteséggel szemben. Logikus módon, ez a nap későbbi, mint az „esemény napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény bekövetkezett vagy kezdetét vette) és a „felismerés napja” (az a nap, amikor a működési kockázati esemény az intézmény tudomására jutott).
123. Az „események száma” azon működési kockázati események száma, amelyeket az aktuális adatszolgáltatási időszakban számol el először az intézmény.
124. A „teljes veszteségérték” az alábbi elemek összege:
i. azon működési kockázati eseményekkel összefüggő bruttó veszteség, amelyeket az aktuális adatszolgáltatási időszakban számol el először az intézmény (pl. közvetlen díjfizetések, céltartalékok, elszámolások);
ii. azon működési kockázati események aktuális adatszolgáltatási időszakban végrehajtott pozitív veszteségkiigazításaival (pl. céltartalék-emelés, kapcsolódó veszteségesemények, kiegészítő elszámolások) összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el először az intézmény; valamint
iii. azon működési kockázati események aktuális adatszolgáltatási időszakban – céltartalék-csökkentés következtében – végrehajtott negatív veszteségkiigazításaival összefüggő bruttó veszteség, amelyeket korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el először az intézmény
125. Az „események száma” konvenció szerint tartalmazza azokat az eseményeket is, amelyeket először korábbi adatszolgáltatási időszakban számolt el az intézmény, de amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatásban még nem számolt be. A „teljes veszteségérték” konvenció szerint tartalmazza a 124. pont korábbi beszámolási időszakokra vonatkozó azon elemeit is, amelyekről korábbi felügyeleti adatszolgáltatás során még nem számolt be az intézmény
126. A „legnagyobb egyedi veszteség” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti összegek közül a legnagyobb.
127. Az „öt legnagyobb veszteség összege” a 124. pont i. és ii. alpontja alatti öt legnagyobb összeg összege.
128. A „teljes megtérült veszteség” az aktuális vagy a korábbi adatszolgáltatási időszakban először elszámolt működési kockázati eseményekkel összefüggő, az aktuális adatszolgáltatási időszakban elszámolt megtérült veszteségek összege.
129. Az adott év júniusában jelentett adatok köztes adatok; a végleges adatokat decemberben jelentik az intézmények. Így a júniusban jelentett adatok hat hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től június 30-ig), míg a decemberben jelentett adatok tizenkét hónapos referencia-időszakra vonatkoznak (január 1-től december 31-ig).
130. Az információkat a belső határértékeket meghaladó veszteségek és megtérült veszteségek üzletágak (a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban meghatározott üzletágak, valamint a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletág) és (a CRR 324. cikkében említett) eseménytípusok közötti felosztásával kell bemutatni, így lehetséges, hogy egy adott eseményhez tartozó veszteségek több üzletág között kerülnek felosztásra.
131. Az oszlopok a különböző eseménytípusokat és az egyes üzletágakra vonatkozó összértéket jelenítik meg egy tájékoztató adattal együtt, amely a veszteségekre vonatkozó adatgyűjtés során alkalmazott legalacsonyabb belső határértéket mutatja, amelyből egynél több határérték esetén az egyes üzletágakon belül megállapítható a legalacsonyabb és legmagasabb határérték.
132. A sorok az üzletágakat jelenítik meg, valamint az egyes üzletágakon belül az események számára, a teljes veszteségértékre, a legnagyobb egyedi veszteségre, az öt legnagyobb veszteség összegére és a teljes megtérült veszteségre vonatkozó információkat.
133. Az „üzletágak összesen” sorban az események számát és a teljes veszteségértéket előre megadott küszöbértékek (10 000 , 20 000 , 100 000 és 1 000 000 ) szerint rendezett tartományokba sorolva kell megadni. A küszöbértékek euróban vannak megadva, és céljuk a megadott veszteségértékek intézmények közötti összehasonlíthatóságának biztosítása – ezért nem szükségképpen felelnek meg a belső veszteségadatok gyűjtésekor használt, a tábla más szakaszában megadott alsó határértékeknek.
134. Amennyiben a teljes veszteségérték elemeinek 124. pont szerinti összege egyes üzletág/eseménytípus-kombinációk tekintetében negatív érték, a megfelelő mezőben „0” értéket kell szerepeltetni.
135. A táblát valamennyi olyan intézménynek ki kell töltenie, amely a szavatolótőke-követelményt fejlett mérési módszerrel vagy a sztenderd, illetve alternatív sztenderd módszerrel számítja ki.
136. Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. b) alpontjában meghatározott feltételeknek való megfelelés ellenőrzése céljából az intézmények „az ugyanazon tagállamon belüli összes intézmény összesített mérlegfőösszegének” meghatározásához az EBA „Supervisory Disclosure” weboldalán megtalálható legfrissebb statisztikai adatokat kötelesek használni.
137. Az e rendelet 5. cikke b) pontja 2. alpontja b) alpontjának hatálya alá eső intézményeknek kizárólag az alábbi információkat kell megadniuk az OPR Details tábla „eseménytípusok összesen” oszlopában (080. oszlop):
a) az események száma (910. sor);
b) teljes veszteségérték (920. sor);
c) legnagyobb egyedi veszteség (930. sor);
d) az öt legnagyobb veszteség összege (940. sor); valamint
e) teljes megtérült veszteség (950. sor).
4.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010–070 |
ESEMÉNYTÍPUSOKAz intézmények a veszteségeket a 010–070. oszlopban a CRR 324. cikkében meghatározott eseménytípusoknak megfelelően tüntetik fel.A szavatolótőke-követelményt a sztenderd módszer vagy az alternatív sztenderd módszer szerint számító intézmények a felsorolt eseménytípusokba nem sorolható veszteségeket a 080. oszlopban adhatják meg. |
|
080 |
ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESENA 080. oszlopban az egyes üzletágakra vonatkozóan az intézmények az események számát, a teljes veszteségérték összegét és a teljes megtérült veszteség összegét a 010–070. oszlopban megadott eseményszámok, a teljes bruttó veszteségértékek és a teljes megtérült veszteségek egyszerű összegeként tüntetik fel. A 080. oszlopban feltüntetett legnagyobb egyedi veszteség a 010–070. oszlopban megadott legnagyobb bruttó egyedi veszteségértékek közül a legnagyobb. Az öt legnagyobb veszteség összegénél a 080. oszlopban az egy üzletágon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni. |
|
090–100 |
TÁJÉKOZTATÓ ADAT: AZ ADATGYŰJTÉS SORÁN ALKALMAZOTT HATÁRÉRTÉKA 090. és 100. oszlopban az intézmények azokat az alsó határértékeket tüntetik fel, amelyeket a CRR 322. cikke (3) bekezdése c) pontjának utolsó mondata alapján a belső veszteségadatok gyűjtésekor alkalmaznak. Ha az intézmény az egyes üzletágakon belül csak egy határértéket alkalmaz, akkor csak a 090. oszlopot kell kitölteni. Ha az intézmény azonos üzletágon belül több különböző határértéket alkalmaz, akkor a legmagasabb alkalmazott határértéket is meg kell adni (100. oszlop). |
|
Sorok |
|
|
010–850 |
ÜZLETÁGAK: VÁLLALATI PÉNZÜGYEK, KERESKEDÉS ÉS ÉRTÉKESÍTÉS, LAKOSSÁGI KÖZVETÍTŐI TEVÉKENYSÉG, KERESKEDELMI BANKI TEVÉKENYSÉG, LAKOSSÁGI BANKI TEVÉKENYSÉG, FIZETÉSI ÉS ELSZÁMOLÁSI SZOLGÁLTATÁSOK, ÜGYNÖKI SZOLGÁLTATÁSOK, VAGYONKEZELÉS, TÁRSASÁGI SZINTŰ TÉTELEKA CRR 317. cikkének (4) bekezdésében található 2. táblázatban meghatározott üzletágakra, a 322. cikk (3) bekezdésének b) pontjában említett „társasági szintű tételek” üzletágra, valamint az egyes eseménytípusokra vonatkozóan az intézmény a belső határértékeknek megfelelően a következő információkat tünteti fel: az események száma, teljes veszteségérték, legnagyobb egyedi veszteség, az öt legnagyobb veszteség összege és a teljes megtérült veszteség. Az olyan veszteséget okozó eseménynél, amely több üzletágat érint, a teljes veszteségértéket fel kell osztani az összes érintett üzletág között. |
|
910–950 |
ÜZLETÁGAK ÖSSZESENAz egyes eseménytípusoknál (010–080. oszlop) a CRR 322. cikke (3) bekezdésének b), c) és e) pontjának megfelelően az alábbi összesítő információkat kell feltüntetni az üzletágak összesen sorokon (910–950. sor): Események száma (910. sor): feltüntetendő a belső határértéket meghaladó események száma eseménytípusonként az összes üzletágra összesítve. Lehetséges, hogy ez az érték alacsonyabb az üzletáganként összesített eseményszámnál, mivel a többszörös hatású (több üzletágat érintő) események egy eseménynek minősülnek. Események száma. Ebből: ≥ 10 000 és < 20 000 , ≥ 20 000 és < 100 000 , ≥ 100 000 és < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (911–914. sor): feltüntetendő az egyes sorokhoz megadott tartományokba tartozó belső események száma. Teljes veszteségérték (920. sor): a teljes veszteségérték az egyes üzletágaknál megadott teljes veszteségértékek egyszerű összege. Teljes veszteségérték. Ebből: ≥ 10 000 és < 20 000 , ≥ 20 000 és < 100 000 , ≥ 100 000 és < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (921–924. sor): feltüntetendő az egyes sorokhoz megadott tartományokba tartozó teljes veszteségérték. Legnagyobb egyedi veszteség (930. sor): a belső határértéket meghaladó legnagyobb veszteség az egyes eseménytípusokon belül, minden üzletágra vonatkozóan. Abban az esetben, ha egy esemény több üzletágat is érint, ez az adat magasabb lehet, mint az egyes üzletágaknál rögzített legmagasabb egyedi veszteség értéke. Az öt legnagyobb veszteség összege (940. sor): az egyes üzletágakon belüli öt legnagyobb veszteség összegét kell megadni az egyes eseménytípusokra és minden üzletágra vonatkozóan. Lehetséges, hogy az összeg magasabb, mint az egyes üzletágaknál rögzített öt legnagyobb egyedi veszteség összege. Az összeget a veszteségek számától függetlenül meg kell adni. Teljes megtérült veszteség (950. sor): az egyes üzletágakhoz tartozó teljes megtérült veszteségek összege. |
|
910–950/080 |
ÜZLETÁGAK ÖSSZESEN – ESEMÉNYTÍPUSOK ÖSSZESEN Események száma: a 910–914. sorokban az események száma megegyezik a megfelelő sorban szereplő eseményszámok vízszintes összegével, mivel ezen adatok között a több üzletágat érintő eseményeket már egy eseményként számították be. A 910. sor adata nem feltétlenül egyezik meg a 080. oszlopban szereplő eseményszámok függőleges összegével, mivel egy esemény egyszerre több üzletágat is érinthet. Teljes veszteségérték: a 920–924. sorokban a teljes veszteségérték megegyezik a megfelelő sorban szereplő eseménytípusonkénti teljes veszteségértékek vízszintes összegével. A 920. sorban feltüntetett teljes veszteségérték megegyezik a 080. oszlopban szereplő üzletágankénti teljes veszteségértékek függőleges összegével. Legnagyobb egyedi veszteség: a fentieknek megfelelően, ha egy esemény több üzletágat érint, akkor lehetséges, hogy az üzletági összesítésben a legnagyobb egyedi veszteség értéke az adott eseménytípusra vonatkozóan magasabb, mint az egyes üzletágakon belüli legnagyobb egyedi veszteség. Emiatt az ebben a cellában szereplő érték megegyezik az üzletági összesítésen belüli legnagyobb egyedi veszteségértékek közül a legmagasabbal, ami nem feltétlenül egyezik meg a 080. oszlopban szereplő üzletágankénti legnagyobb egyedi veszteségek közül a legmagasabb értékkel. Az öt legnagyobb veszteség összege: a teljes mátrixon belül az öt legnagyobb veszteség összege, amely tehát nem feltétlenül egyezik meg sem az üzletági összesítésen belüli öt legnagyobb veszteségösszeg adatok közül a legmagasabbal, sem a 080. oszlopon belüli öt legnagyobb veszteségösszeg adatok közül a legmagasabbal. Teljes megtérült veszteség: megegyezik a 950. sorban feltüntetett eseménytípusonkénti teljes megtérült veszteségek vízszintes összegével és a 080. oszlopban feltüntetett üzletágankénti teljes megtérült veszteségek függőleges összegével. |
5. PIACI KOCKÁZATI TÁBLACSOPORT
138. Az itt megadott útmutató a devizaárfolyam-kockázathoz (MKR SA FX), árukockázathoz (MKR SA COM), kamatlábkockázathoz (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) és részvénypiaci kockázathoz (MKR SA EQU) kapcsolódó szavatolótőke-követelmény sztenderd módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblákra terjed ki. Ebben a részben útmutatás található továbbá a szavatolótőke-követelmény belső modellen alapuló módszer szerinti kiszámításáról történő adatszolgáltatáshoz használt táblára vonatkozóan (MKR IM) is.
139. A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, illetve ezek származtatott eszközének pozíciókockázatát tőkeszükségletük kiszámítása céljából két összetevőre kell bontani. Az első elem az egyedi kockázati összetevő – azaz az adott eszköz árváltozásának kockázata, ami a kibocsátójával, illetve, származtatott eszköz esetében, az alapul szolgáló eszköz kibocsátójával kapcsolatos tényezőkből adódik. A második elem az általános kockázatot foglalja magában: az eszköz árváltozásának azt a kockázatát, amely forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy azok származtatott eszköze esetében a kamatszintek változásából, tőkeinstrumentum vagy annak származtatott eszköze esetében az egyes értékpapírok sajátos tulajdonságaival kapcsolatban nem lévő, általános részvénypiaci mozgásokból adódik. Az egyes instrumentumok és nettósítási eljárások általános kezelését a CRR 326–333. cikke ismerteti.
5.1. C 18.00 – PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA TDI)
5.1.1. Általános megjegyzések
140. Ez a tábla a forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok sztenderd módszer szerinti pozíciókockázatát érintő pozíciókat és az azokhoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt rögzíti (a CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése). A különböző kockázatok és a CRR alapján alkalmazható módszerek az egyes sorokban vehetők figyelembe. Az MKR SA SEC és MKR SA CTP táblán szereplő kitettségekkel összefüggő egyedi kockázatok kizárólag az MKR SA TDI Total táblán tüntethetők fel. Az említett táblákon feltüntetett szavatolótőke-követelményt át kell vinni a {325;060} (értékpapírosítások), illetve {330;060} (CTP) cellába.
141. A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő fizetőeszközökre vonatkozóan: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, továbbá egy táblát minden egyéb fizetőeszközre összevontan.
5.1.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓKAzok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. |
|
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
|
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
|
Sor |
|
|
010–350 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT, FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROKA forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókat és az azoknak megfelelő, a CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezete szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt a kockázati kategóriától, a lejárattól és az alkalmazott módszertől függően kell feltüntetni. |
|
011 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT |
|
012 |
Származtatott ügyletekA kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 328–331. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók. |
|
013 |
Egyéb eszközök és kötelezettségekA kereskedési könyvi pozíciók kamatlábkockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok. |
|
020–200 |
LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZERA forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 339. cikkének (1)–(8) bekezdése szerinti lejáraton alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 339. cikkének (9) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra, ezeket pedig az instrumentumok lejárata szerint kell felosztani. |
|
210–240 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT LEJÁRATON ALAPULÓ MÓDSZERA forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek a CRR 340. cikkének (1)–(6) bekezdése szerinti hátralévő futamidőn alapuló módszer, valamint az annak megfelelő, a CRR 340. cikkének (7) bekezdésében rögzített szavatolótőke-követelmények alkalmazási körébe tartoznak. A pozíciót az 1., 2. és 3. zónákra kell felosztani. |
|
250 |
EGYEDI KOCKÁZATA 251., 325. és 330. sorban megadott értékek összege.A forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő pozíciók, amelyek az egyedi kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelmény hatálya alá esnek, valamint a rájuk vonatkozó tőkekövetelmények a CRR 92. cikke (3) bekezdésének b) pontja, 335. cikke, 336. cikkének (1)–(3) bekezdése, valamint 337. és 338. cikke szerint. Figyelembe kell venni továbbá a CRR 327. cikkének (1) bekezdését. |
|
251–321 |
A nem értékpapírosítási pozíciót jelentő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szavatolótőke-követelményeA 260–321. sorokban megadott értékek összege.A külső minősítéssel nem rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák szavatolótőke-követelményét az alaptermék-kibocsátók kockázati súlyainak összeadásával kell kiszámítani (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának első és második bekezdése – az alapul szolgáló eszközök vizsgálata). A külső minősítéssel rendelkező, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat (a CRR 332. cikke (1) bekezdése e) pontjának harmadik bekezdése) külön kell feltüntetni a 321. sorban.A CRR 336. cikkének (3) bekezdése szerinti pozíciókkal kapcsolatos adatszolgáltatás:A CRR 129. cikkének (3) bekezdése szerint speciálisan kezelendők azok a kötvények, amelyek a banki könyvben 10 %-ot elérő kockázati súlyt képviselnek (fedezett kötvények). Az egyedi szavatolótőke-követelmény a CRR 336. cikke 1. táblázatának második kategóriájában szereplő százalékos arány fele. Ezeket a pozíciókat a végső lejáratig hátralévő idő alapján kell a 280–300. sorokban feltüntetni.Ha a kamatláb-pozíciók általános kockázatát hitelderivatíva fedezi, akkor a 346. és 347. cikket kell alkalmazni. |
|
325 |
Az értékpapírosított eszközök szavatolótőke-követelményeAz MKR SA SEC tábla 610. oszlopában feltüntetett teljes tőkekövetelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg. |
|
330 |
A korrelációkereskedési portfólió szavatolótőke-követelményeAz MKR SA CTP tábla 450. oszlopában feltüntetett teljes szavatolótőke-követelmény. Csak az MKR SA TDI összesítésében adható meg. |
|
340 |
EGYEDI MÓDSZER A KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK POZÍCIÓKOCKÁZATÁRAA CRR 348–350. cikke. Akkor alkalmazandó, ha a kollektív befektetési formákban vagy az alapul szolgáló eszközökben lévő pozíciók kezelése nem a CRR harmadik része IV. címének 5. fejezetében rögzített módszerek alapján történik. Ebben az esetben magában foglalja az alkalmazandó felső korlátnak a szavatolótőke-követelményben megjelenő hatásait.A CRR 348. cikkének első mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a. A CRR 348. cikkének második mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, valamint e nettó pozíció 40 %-a és az adott KBF-kitettséghez kapcsolódó devizaárfolyam-kockázatból eredő szavatolótőke-követelmény különbözete közül az alacsonyabb érték. |
|
350–390 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)A CRR 329. cikkének (3) bekezdéseA nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.2. C 19.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSOK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA SEC)
5.2.1. Általános megjegyzések
142. Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról (összes/nettó, hosszú/rövid), valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott (a korrelációkereskedési portfólióban figyelembe nem vehető) értékpapírosítások és újra-értékpapírosítások pozíciókockázatán belüli egyedi kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
143. Az MKR SA SEC tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 337. cikke szerinti értékpapírosítási pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott értékpapírosítási pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.
144. Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460. sorában kell adatot szolgáltatni.
5.2.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlop |
|
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 337. cikkével összefüggésben (értékpapírosítási pozíciók). A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
030–040 |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 258. cikke. |
|
050–060 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
070–520 |
A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSAA CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). A hosszú és rövid pozíciókat külön kell csoportosítani. |
|
230–240 és 460–470 |
1 250 %A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
|
250–260 és 480–490 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZEREA CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben.Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmények az alternatív felügyeleti képlet módszerét (SFA) alkalmazzák, amely a szavatolótőke-követelményt a biztosítékhalmaz jellemzőinek és az ügyletrészsorozat szerződéses tulajdonságainak függvényében határozza meg. |
|
270 és 500 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATASztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg.IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését. |
|
280–290/510–520 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZERA CRR 109. cikke (1) bekezdésének második mondata, valamint 259. cikkének (3) és (4) bekezdése.Ezeket az oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az intézmény a belső értékelési módszer alapján határozza meg a bankok által (ideértve a külső bankokat is) ABCP-program keretében nyújtott likviditási hitelkeretek és hitelminőség-javítási lehetőségek tőkekövetelményét. A külső hitelminősítő intézeti módszertanra épülő belső értékelési módszer (IAA) az ABCP-programmal szemben kizárólag olyan kitettségeknél alkalmazható, amelyek kezdeti belső hitelminőségi besorolása a befektetési fokozattal egyenértékű. |
|
530–540 |
AZ ELŐZETES VIZSGÁLATRA VONATKOZÓ RENDELKEZÉSEK MEGSÉRTÉSE MIATTI ÁLTALÁNOS HATÁS (KORREKCIÓ)A CRR 337. cikkének (3) bekezdése a CRR 407. cikkével összefüggésben. A CRR 14. cikkének (2) bekezdése. |
|
550–570 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGEA CRR 337. cikke, figyelmen kívül hagyva a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát. |
|
580–600 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK, A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZEGEA CRR 337. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével. |
|
610 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint a 2014. december 31-én záruló átmeneti időszakban az intézménynek külön kell összegeznie a súlyozott nettó hosszú pozícióit (580. oszlop) és a súlyozott nettó rövid pozícióit (590. oszlop). A két összeg közül a nagyobb (felső korlát figyelembevételével számított) összeg képezi a szavatolótőke-követelményt. Ezzel együtt a CRR 337. cikkének (4) bekezdése szerint 2015-től kezdődően az intézmény a szavatolótőke-követelmény kiszámításához a 600. oszlopban összegzi a súlyozott nettó pozícióit (tekintet nélkül arra, hogy azok hosszúak vagy rövidek). |
|
Sor |
|
|
010 |
TELJES KITETTSÉGA kereskedési könyvben nyilvántartott, fennálló értékpapírosítások összértéke az értékpapírosítást kezdeményező és/vagy befektető és/vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint. |
|
040, 070 és 100 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. és 62. pontja |
|
020, 050, 080 és 110 |
ÚJRA-ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 63. pontja |
|
030–050 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja |
|
060–080 |
BEFEKTETŐOlyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
|
090–110 |
SZPONZORA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
|
120–210 |
A SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓK ÖSSZÉRTÉKÉNEK MEGOSZLÁSA AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK TÍPUSAI SZERINTA CRR 337. cikke (4) bekezdésének utolsó mondata.Az alapul szolgáló eszközök megoszlása a SEC Details tábla „Típus” oszlopában alkalmazott osztályozást követi: 1 – lakóingatlant terhelő jelzálog; 2 – kereskedelmi ingatlant terhelő jelzálog; 3 – hitelkártya-követelés; 4 – lízing; 5 – vállalatoknak és vállalatként kezelt kkv-knak nyújtott hitel; 6 – fogyasztási hitel; 7 – vevőkövetelés; 8 – egyéb eszköz; 9 – fedezett kötvény; 10 – egyéb kötelezettség. Az egyes értékpapírosítások esetében, ha a halmaz több eszköztípust tartalmaz, akkor az intézménynek a legfontosabb típust kell feltüntetnie. |
5.3. C 20.00 – PIACI KOCKÁZAT: A KORRELÁCIÓKERESKEDÉSI PORTFÓLIÓBA SOROLT POZÍCIÓK EGYEDI KOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA CTP)
5.3.1. Általános megjegyzések
145. Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó CTP-pozíciókról (értékpapírosításokról, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákról és a CRR 338. cikkének (3) bekezdése alapján besorolt CTP-pozíciókról), valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
146. Az MKR SA CTP tábla kizárólag a CRR 335. cikke, valamint azzal összefüggésben a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményt határozza meg. Ha a kereskedési könyvben nyilvántartott CTP-pozíciókat hitelderivatívákkal fedezik, akkor a CRR 346. és 347. cikkét kell alkalmazni. Valamennyi kereskedési könyvi CTP-pozícióról egy táblán kell adatot szolgáltatni attól függetlenül, hogy az intézmény a sztenderd módszert vagy a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazza-e a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerinti egyes pozíciók kockázati súlyának meghatározásakor. Az e pozíciók általános kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelményre vonatkozó adatszolgáltatás az MKR SA TDI vagy az MKR IM táblán történik.
147. A tábla kialakítása elkülöníti az értékpapírosítási pozíciókat, az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az egyéb CTP-pozíciókat. Az értékpapírosítási pozíciókat emiatt minden esetben a 030., 060. vagy 090. sorban kell feltüntetni az intézmény által az értékpapírosításban betöltött szereptől függően. Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat minden esetben a 110. sorban kell feltüntetni. Az „egyéb CTP-pozíciók” nem értékpapírosítási pozíciók és nem az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák (lásd a CRR 338. cikkének (3) bekezdésében található meghatározást), de a fedezési szándék miatt egyértelműen kapcsolódnak e két pozíció egyikéhez. Besorolásuk ezért történik az „értékpapírosítás” vagy „n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatíva” alkategóriában.
148. Az 1 250 %-os kockázati súlyú pozíciók az elsődleges alapvető tőkéből (CET1) is levonhatók (lásd a CRR 243. cikke (1) bekezdésének b) pontját, 244. cikke (1) bekezdésének b) pontját és 258. cikkét). Ebben az esetben a pozícióról a CA1 tábla 460. sorában kell adatot szolgáltatni.
5.3.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdése szerint a korrelációkereskedési portfólióba sorolt pozíciókkal összefüggésben. A hosszú és rövid pozícióknak az említett bruttó pozíciókra is alkalmazandó megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
030–040 |
(-) SZAVATOLÓ TŐKÉBŐL LEVONT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 258. cikke. |
|
050–060 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 327–329., valamint 334. cikke. A hosszú és rövid pozíciók megkülönböztetésével kapcsolatban lásd a CRR 328. cikkének (2) bekezdését. |
|
070–400 |
A NETTÓ POZÍCIÓK KOCKÁZATI SÚLY SZERINTI MEGOSZLÁSA (SA és IRB)A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
|
160 és 330 |
EGYÉBAz előző oszlopokban kifejezetten nem említett egyéb kockázati súlyok.Az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák közül kizárólag azok, amelyek nem rendelkeznek külső minősítéssel. A külső minősítésű n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat az MKR SA TDI táblán kell feltüntetni (321. sor), vagy – ha azok a CTP részét képezik – a megfelelő kockázati súly oszlopába kell besorolni. |
|
170–180 és 360–370 |
1 250 %A CRR 251. cikke (1. táblázat), valamint 261. cikkének (1) bekezdése (4. táblázat). |
|
190–200 és 340–350 |
A FELÜGYELETI KÉPLET MÓDSZEREA CRR 337. cikkének (2) bekezdése a CRR 262. cikkével összefüggésben. |
|
210/380 |
AZ ALAPUL SZOLGÁLÓ ESZKÖZÖK VIZSGÁLATASztenderd módszer: a CRR 253. és 254. cikke, valamint 256. cikkének (5) bekezdése. Az alapul szolgáló eszközök vizsgálatára vonatkozó oszlopok a nem minősített kitettségek valamennyi olyan esetét magukban foglalják, amelyeknél a kockázati súlyt az alapul szolgáló kitettségportfólió (a halmaz átlagos kockázati súlya, a halmaz legmagasabb kockázati súlya, vagy koncentrációs ráta alkalmazása) alapján állapítják meg.IRB-módszer: a CRR 263. cikkének (2) és (3) bekezdése. A gyorsított visszafizetéssel kapcsolatban lásd CRR 265. cikkének (1) bekezdését és 256. cikkének (5) bekezdését. |
|
220–230 és 390–400 |
BELSŐ ÉRTÉKELÉSI MÓDSZERA CRR 259. cikke (3) és (4) bekezdése. |
|
410–420 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE ELŐTT – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓKA CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelmen kívül hagyásával. |
|
430–440 |
FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁN – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ ÉS RÖVID POZÍCIÓKA CRR 338. cikke, a CRR 335. cikkében biztosított jogosultság figyelembevételével. |
|
450 |
TELJES SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA szavatolótőke-követelmény az i. kizárólag a nettó hosszú pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (430. oszlop), valamint ii. kizárólag a nettó rövid pozíciók egyedi kockázatához kapcsolódó szavatolótőke-követelmény (440. oszlop) közül a nagyobb érték. |
|
Sorok |
|
|
010 |
TELJES KITETTSÉGA korrelációkereskedési portfólióban nyilvántartott, fennálló pozíciók összértéke az értékpapírosítást kezdeményező, befektető vagy szponzor szerepét betöltő intézmény adatszolgáltatása szerint. |
|
020–040 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁST KEZDEMÉNYEZŐA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 13. pontja. |
|
050–070 |
BEFEKTETŐOlyan hitelintézet, amely értékpapírosítási pozícióval rendelkezik egy olyan értékpapírosítási ügyletben, amelyben sem az értékpapírosítást kezdeményező, sem a szponzor szerepét nem tölti be. |
|
080–100 |
SZPONZORA CRR 4. cikke (1) bekezdésének 14. pontja. Ha egy szponzor saját eszközt is értékpapírosít, akkor a saját értékpapírosított eszközökkel kapcsolatos információkat az értékpapírosítást kezdeményezőre vonatkozó sorokban kell megadnia. |
|
030, 060 és 090 |
ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSA korrelációkereskedési portfólió értékpapírosításokat, n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint esetlegesen a CRR 338. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt kritériumokat teljesítő egyéb fedezeti pozíciókat foglal magában.Az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat az „Egyéb CTP-pozíciók” sorban kell feltüntetni. |
|
110 |
N-EDIK NEMTELJESÍTÉSKOR LEHÍVHATÓ HITELDERIVATÍVÁKItt az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat, valamint az azokat a CRR 347. cikke szerint fedező n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákat kell megadni.Az értékpapírosítást kezdeményező, a befektető és szponzor pozíciói az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákkal nem egyeztethetők össze. Emiatt az értékpapírosítási pozícióknál alkalmazott megbontás az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívák esetében nem alkalmazható. |
|
040, 070, 100 és 120 |
EGYÉB CTP-POZÍCIÓKAz alábbiakban lévő pozíciókat kell megadni: — az értékpapírosítási kitettségek arányos részesedést biztosító származtatott ügyleteit, valamint a CTP-pozíciókat fedező pozíciókat; — a CRR 346. cikke szerint hitelderivatívákkal fedezett CTP-pozíciókat; — a CRR 338. cikkének (3) bekezdése szerinti egyéb pozíciókat. |
5.4. C 21.00 – PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓKOCKÁZATÁNAK SZTENDERD MÓDSZERE (MKR SA EQU)
5.4.1. Általános megjegyzések
149. Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a kereskedési könyvben nyilvántartott részvények pozíciókockázatára vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
150. A táblát külön ki kell tölteni összesítve, valamint az alábbi előre meghatározott felsorolásban szereplő piacokra vonatkozóan: Albánia, Bulgária, Csehország, Dánia, Egyesült Államok, Egyesült Királyság, Egyiptom, Horvátország, Izland, Japán, Lengyelország, Liechtenstein, Macedónia, Magyarország, Norvégia, Oroszország, Románia, Svájc, Svédország, Szerbia, Törökország, Ukrajna, az euróövezet továbbá egy táblát az összes többi piacra összesítve. Ezen adatszolgáltatási kötelezettség alkalmazásában piac alatt országot kell érteni.
5.4.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 102. cikke, valamint 105. cikkének (1) bekezdése Bruttó, instrumentumonként nem nettósított pozíciók azon jegyzési pozíciók levonásával, amelyeket harmadik fél az intézménytől lejegyzett, vagy amelyekre jegyzési garanciát vállal (a CRR 345. cikkének második mondata). |
|
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 327., 329., 332., 341. és 345. cikke. |
|
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓKAzok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 2. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. A tőkekövetelményt az egyes nemzeti piacokra külön kell kiszámítani. |
|
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
|
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
|
Sorok |
|
|
010–130 |
KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT RÉSZVÉNYEKA CRR 92. cikke (3) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti pozíciókockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
|
020–040 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZATAz általános kockázattal érintett részvényekben lévő pozíciók (a CRR 343. cikke), valamint az azoknak megfelelő, a CRR harmadik része IV. címe 2. fejezetének 3. szakasza szerinti szavatolótőke-követelmény.Mindkét felosztás (021/022 és 030/040) valamennyi olyan pozícióhoz kapcsolódik, amelyet általános kockázat érint.A 021. és 022. sorban az információkat eszközönkénti bontásban kell megadni. A szavatolótőke-követelmény számításakor kizárólag a 030. és 040. sorban csoportosított adatok vehetők figyelembe. |
|
021 |
Származtatott ügyletekA kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyletek, a 329. cikk és a 332. cikk figyelembevételével, ha e cikkek alkalmazhatók. |
|
022 |
Egyéb eszközök és kötelezettségekA kereskedési könyvi pozíciók részvénypiaci kockázatának számítása során figyelembe vett származtatott ügyleteken kívüli instrumentumok. |
|
030 |
Tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletekTőzsdei forgalomban szereplő, széles körben diverzifikált, egyedi módszer alkalmazási körébe tartozó határidős részvényindex-ügyletek a CRR 344. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint. Ezeknél a pozícióknál csak általános kockázat áll fenn, így azok az 050. sorban nem tüntethetők fel. |
|
040 |
A tőzsdei forgalomban szereplő, megfelelően diverzifikált határidős részvényindex-ügyleteken kívüli részvényekEgyedi kockázattal érintett egyéb részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 343. cikke és 344. cikkének (3) bekezdése szerint. |
|
050 |
EGYEDI KOCKÁZATEgyedi kockázattal érintett részvénypozíciók, valamint az azoknak megfelelő szavatolótőke-követelmény a CRR 342. cikke és 344. cikkének (4) bekezdése szerint. |
|
080 |
EGYEDI MÓDSZER A KOLLEKTÍV BEFEKTETÉSI FORMÁK POZÍCIÓKOCKÁZATÁRAA CRR az ilyen pozíciókat nem rendeli kifejezetten sem kamatlábkockázathoz, sem részvénypiaci kockázathoz. Adatszolgáltatás céljából e pozíciókat az MKR SA EQU táblán kell feltüntetni.A kollektív befektetési formákban lévő pozíciók a CRR 348. cikkének (1) bekezdése szerinti tőkekövetelmény-számítás esetén. Akkor alkalmazandó, ha a kollektív befektetési formákban vagy az alapul szolgáló eszközökben lévő pozíciók kezelése nem a CRR harmadik része IV. címének 5. fejezetében rögzített módszerek alapján történik (lásd: „Belső modellek alkalmazása a szavatolótőke-követelmények kiszámítására”).A CRR 348. cikke (1) bekezdésének első mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a. A CRR 348. cikke (1) bekezdésének második mondata szerinti egyedi módszer alkalmazásakor a feltüntetendő érték a kérdéses KBF-kitettség nettó pozíciójának 32 %-a, valamint e nettó pozíció 40 %-a és az adott KBF-kitettséghez kapcsolódó devizaárfolyam-kockázatból eredő szavatolótőke-követelmény különbözete közül az alacsonyabb érték.A CRR 350. cikkében említett egyedi módszerek alkalmazása esetén az e pozíciókra vonatkozó adatszolgáltatást az alapul szolgáló befektetések alapján kell teljesíteni. Következésképpen e pozíciókat az MKR SA TDI vagy MKR SA EQU tábla megfelelő soraiban kell feltüntetni. |
|
090–130 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)A CRR 329. cikkének (2) és (3) bekezdéseA nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.5. C 22.00 – PIACI KOCKÁZAT: A DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZAT SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA FX)
5.5.1. Általános megjegyzések
151. Ezen a táblán az egyes devizákban lévő (ideértve az adatszolgáltatás pénznemét is), a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó pozíciókról, valamint az ezekhez kapcsolódóan a devizaárfolyam-kockázatra vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell az intézményeknek adatot szolgáltatniuk. A pozíciót az egyes fizetőeszközökre (ideértve az eurót is), aranyra, valamint a kollektív befektetési formákra is ki kell számítani. A tábla 100–470. sorában akkor is adatot kell szolgáltatni, ha az intézmény nem köteles szavatolótőke-követelményt számolni a devizaárfolyam-kockázatra.
152. A tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni.
5.5.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
020–030 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)Az eszközökből, a jövőben befolyó összegekből és a CRR 352. cikkének (1) bekezdésében említett egyéb tételekből eredő bruttó pozíciók. A 352. cikk (2) bekezdése alapján és az illetékes hatóságok engedélyének függvényében nem tüntetendők fel azok a pozíciók, amelyeket az intézmény kifejezetten azért vállal, hogy ezzel a devizaárfolyamnak a 92. cikk (1) bekezdése szerinti tőkemegfelelési mutatókra gyakorolt negatív hatását fedezze, és az olyan tételekhez kapcsolódó pozíciók sem, amelyeket a szavatolótőke-számítás során már levontak. |
|
040–050 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 352. cikkének (3) bekezdése, (4) bekezdésének első és második mondata, valamint 353. cikke.A nettó pozíciókat pénznemenként kell kiszámítani, ennek megfelelően egyidejűleg hosszú és rövid pozíciók is előfordulhatnak. |
|
060–080 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓKA CRR 352. cikke (4) bekezdésének harmadik mondata, valamint 353. és 354. cikke. |
|
060–070 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)Az egyes pénznemekben lévő nettó hosszú és rövid pozíciókat a rövid pozíciók összegének a hosszú pozíciók összegéből való kivonásával kell kiszámítani.Egy pénznemben meglévő nettó hosszú pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó hosszú pozíciók összeadásával számítható ki.Egy pénznemben meglévő nettó rövid pozíció az adott pénznemben végrehajtott műveletekhez tartozó nettó rövid pozíciók összeadásával számítható ki.A kiegyenlítetlen pozíciókat az egyéb pénznemben lévő, tőkekövetelménnyel érintett pozíciókhoz (030. sor) kell adni a 060. vagy 070. oszlopban attól függően, hogy a pozíciók rövidek vagy hosszúak. |
|
080 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓK (KIEGYENLÍTETT)Egymással nagy mértékben korreláló pénznemekben lévő kiegyenlített pozíciók. |
|
|
KOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY (%)A CRR 351. és 354. cikkében meghatározott kockázati tőkekövetelmény százalékban. |
|
090 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR harmadik része IV. címének 3. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
|
100 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
|
Sorok |
|
|
010 |
A BESZÁMOLÓ PÉNZNEMÉN KÍVÜLI POZÍCIÓK ÖSSZESENA beszámoló pénznemén kívüli pozíciók, az ezekre vonatkozó szavatolótőke-követelmény a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának i. alpontja szerint, valamint a beszámoló pénznemére történő átváltás módja a CRR 352. cikkének (2) és (4) bekezdése szerint. |
|
020 |
EGYMÁSSAL NAGY MÉRTÉKBEN KORRELÁLÓ PÉNZNEMEKA CRR 354. cikkében említett pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
|
030 |
MINDEN EGYÉB PÉNZNEM (a kollektív befektetési formákat külön pénznemként kezelve)A CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény.A CRR 353. cikke szerint külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formákkal kapcsolatos adatszolgáltatás:A külön pénznemként kezelt kollektív befektetési formák tőkekövetelménye kétféle módszerrel számítható ki: 1. a módosított aranymódszerrel, ha a KBF-ek befektetésének az iránya nem ismert (az ilyen KBF-eket az intézmény teljes nettó devizapozíciójához kell hozzáadni); 2. ha a KBF-ek befektetésének az iránya ismert, akkor a KBF-eket a teljes nyitott devizapozícióhoz kell hozzáadni (hosszú vagy rövid, az egyes KBF-ek irányától függően). Az érintett KBF-ekről a tőkekövetelmény számításának megfelelően kell adatot szolgáltatni. |
|
040 |
ARANYA CRR 351. cikkében, valamint 352. cikkének (2) és (4) bekezdésében említett általános eljárás alkalmazási körébe tartozó pénznemekben lévő pozíciók, valamint az ezekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelmény. |
|
050–090 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)A CRR 352. cikkének (5) és (6) bekezdése.A nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
|
100–120 |
A beszámoló pénznemével együtt számított összes pozíció megoszlása kitettségtípus szerintAz összes pozíciót származtatott ügyletek, egyéb eszközök és kötelezettségek, valamint mérlegen kívüli tételek szerint kell felosztani. |
|
100 |
Mérlegen kívüli tételnek és származtatott ügyletnek nem minősülő egyéb eszközök és kötelezettségekA 110. vagy 120. sorban nem szerepeltetett pozíciókat itt kell megadni. |
|
110 |
Mérlegen kívüli tételekA CRR I. mellékletében szereplő tételek az értékpapír-finanszírozási ügyletként vagy hosszú teljesítési idejű ügyletként beszámított, vagy eltérő termékkategóriák közötti nettósításról szóló szerződéses megállapodásból eredő tételek kivételével. |
|
120 |
Származtatott ügyletekA CRR 352. cikkének megfelelően értékelt pozíciók. |
|
130–480 |
TÁJÉKOZTATÓ ADATOK: DEVIZAPOZÍCIÓKA tábla tájékoztató adatait az Európai Unió tagállamaiban használt valamennyi fizetőeszközre, a következő pénznemekre: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, valamint összevontan minden egyéb fizetőeszközre meg kell adni. |
5.6. C 23.00 – PIACI KOCKÁZAT: AZ ÁRUPOZÍCIÓK SZTENDERD MÓDSZEREI (MKR SA COM)
5.6.1. Általános megjegyzések
153. Ezen a táblán a sztenderd módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciókról, valamint a rájuk vonatkozó szavatolótőke-követelményről kell adatot szolgáltatni.
5.6.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
010–020 |
ÖSSZES POZÍCIÓ (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 357. cikkének (1) és (4) bekezdése szerint azonos áruban lévő pozícióknak minősülő bruttó hosszú/rövid pozíciók (lásd még a CRR 359. cikkének (1) bekezdését). |
|
030–040 |
NETTÓ POZÍCIÓK (HOSSZÚ ÉS RÖVID)A CRR 357. cikkének (3) bekezdésében található meghatározás szerint. |
|
050 |
TŐKEKÖVETELMÉNNYEL ÉRINTETT POZÍCIÓKAzok a nettó pozíciók, amelyekre a CRR harmadik része IV. címének 4. fejezetében foglalt különböző módszerek szerint tőkekövetelmény vonatkozik. |
|
060 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR harmadik része IV. címének 4. fejezete szerint releváns pozíciók tőkekövetelménye. |
|
070 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
|
Sorok |
|
|
010 |
ÁRUPOZÍCIÓK ÖSSZESENÁrupozíciók és a rájuk vonatkozó piaci kockázat szavatolótőke-követelménye a CRR 92. cikke (3) bekezdése c) pontjának iii. alpontja, valamint a CRR harmadik része IV. címe 4. fejezete szerint. |
|
020–060 |
POZÍCIÓK ÁRUKATEGÓRIA SZERINTAdatszolgáltatás céljából az árukat a CRR 361. cikkében található 2. táblázatban említett négy fő árucsoportba kell sorolni. |
|
070 |
FUTAMIDŐTÁBLÁS MÓDSZERA CRR 359. cikkében említett futamidőtáblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
|
080 |
KITERJESZTETT LEJÁRATI TÁBLÁS MÓDSZERA CRR 361. cikkében említett kiterjesztett lejárati táblás módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
|
090 |
EGYSZERŰSÍTETT MÓDSZERA CRR 360. cikkében említett egyszerűsített módszer alkalmazási körébe tartozó árupozíciók. |
|
100–140 |
OPCIÓKRA VONATKOZÓ TOVÁBBI KÖVETELMÉNYEK (NEM DELTA KOCKÁZATOK)A CRR 358. cikkének (4) bekezdéseA nem delta kockázatokkal kapcsolatos, opciókra vonatkozó további követelményeket a számítási módszerben kell feltüntetni. |
5.7. C 24.00 – PIACI KOCKÁZAT – BELSŐ MODELL (MKR IM)
5.7.1. Általános megjegyzések
154. Ez a tábla a kockáztatott érték (VaR) és a stresszhelyzeti kockáztatott érték (sVaR) adatait mutatja be különböző (adósságinstrumentumokkal, részvényekkel, külföldi fizetőeszközökkel vagy áruval kapcsolatos) piaci kockázatok szerinti bontásban, továbbá a szavatolótőke-követelmény számítása szempontjából lényeges egyéb információkat.
155. Általában az adatszolgáltatás az intézményi modell felépítésétől függ annak megfelelően, hogy az intézmény az általános és egyedi kockázatra vonatkozó adatokat elkülönítve vagy összevontan tünteti fel. Ugyanez vonatkozik a VaR/sVaR értékek kockázati kategóriák (kamatlábkockázat, részvénypiaci kockázat, árukockázat, valamint devizaárfolyam-kockázat) szerinti bontására is. Az intézmény eltekinthet a fenti bontásban történő adatszolgáltatástól, ha bizonyítani tudja, hogy az indokolatlan terhet jelentene számára.
5.7.2. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
030–040 |
Kockáztatott értékEgy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke. |
|
030 |
Szorzó (mc) × Előző 60 munkanap átalagos kockáztatott értéke (VaRavg)A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
|
040 |
Előző napi kockáztatott érték (VaRt–1)A CRR 364. cikke (1) bekezdése a) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
|
050–060 |
Stresszhelyzeti kockáztatott értékEgy adott valószínűséggel, meghatározott időtávon bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámításához a bemeneti adatokat az intézmény portfóliója szempontjából lényeges, számottevő pénzügyi stresszhelyzetet jelentő, folyamatos 12 hónapos időszak történeti adatai alapján kell kalibrálni. |
|
050 |
Szorzó (ms) × Előző 60 munkanap átlaga (SVaRavg)A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
|
060 |
Legfrissebb (SVaRt–1)A CRR 364. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontja, valamint 365. cikkének (1) bekezdése. |
|
070–080 |
A JÁRULÉKOS NEMTELJESÍTÉSI ÉS ÁTMINŐSÍTÉSI KOCKÁZATRA VONATKOZÓ TŐKEKÖVETELMÉNYEgy nemteljesítési és átminősítési kockázatokkal összefüggésben bekövetkező árváltozásból származó veszteség maximális lehetséges mértéke, amelynek kiszámítása a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben a CRR 364. cikke (2) bekezdésének a) pontja alapján történik. |
|
070 |
12 hetes átlagos mérőszámA CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontja, a CRR harmadik része 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben. |
|
080 |
Legfrissebb mérőszámA CRR 364. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontja, a CRR harmadik része IV. címe 5. fejezetének 4. szakaszával összefüggésben. |
|
090–110 |
TELJES ÁRKOCKÁZATI TŐKEKÖVETELMÉNY A CTP-RE VONATKOZÓAN |
|
090 |
ALSÓ KORLÁTA CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja.= azon tőkekövetelmény 8 %-a, amely a CRR 338. cikkének (1) bekezdése szerint került volna kiszámításra a teljes árkockázati tőkekövetelménnyel érintett valamennyi pozíció tekintetében. |
|
100–110 |
12 HETES ÁTLAGOS MÉRŐSZÁM ÉS LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁMA CRR 364. cikke (3) bekezdésének b) pontja. |
|
110 |
LEGFRISSEBB MÉRŐSZÁMA CRR 364. cikke (3) bekezdésének a) pontja. |
|
120 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR 364. cikkében említettek szerint az összes kockázati tényezőre vonatkozóan, adott esetben figyelembe véve a korrelációs hatásokat, valamint a járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatot és a CTP-ben árazott valamennyi kockázatot, figyelmen kívül hagyva azonban a CRR 364. cikkének (2) bekezdése szerinti, az értékpapírosításhoz és az n-edik nemteljesítéskor lehívható hitelderivatívákhoz kapcsolódó tőkekövetelményt. |
|
130 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontja. A szavatolótőke-követelmény 12,5-del való szorzásának az eredménye. |
|
140 |
A túllépések száma az előző 250 munkanap soránA CRR 366. cikkében említettek szerint. |
|
150–160 |
VaR szorzó (mc) és SVaR szorzó (ms)A CRR 366. cikkében említettek szerint. |
|
170–180 |
A CTP-TŐKEKÖVETELMÉNY FELTÉTELEZETT ALSÓ KORLÁTJA – SÚLYOZOTT NETTÓ HOSSZÚ/RÖVID POZÍCIÓK A FELSŐ KORLÁT FIGYELEMBEVÉTELE UTÁNA feltüntetett és a teljes árkockázati tőkekövetelménynek a CRR 364. cikke (3) bekezdésének c) pontja szerinti alsó határának kiszámításához felhasznált összegek figyelembe veszik a CRR 335. cikkében biztosított jogosultságot, amely alapján egy intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó veszteség lehetséges maximális összegében korlátozhatja a súly és a nettó pozíció szorzatát. |
|
Sorok |
|
|
010 |
POZÍCIÓK ÖSSZESENA CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíció-, devizaárfolyam- és árukockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kockázati tényezőkhöz kapcsolódik.A 030–060. oszlop VaR és sVaR értékeit illetően az összesítő sorban szereplő adatok nem egyeznek meg a vonatkozó kockázati elemek szerint lebontott VaR és sVaR értékekkel. A bontás emiatt tájékoztató adatokat tartalmaz. |
|
020 |
FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROKA CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kamatláb-kockázati tényezőkhöz kapcsolódik. |
|
030 |
TDI – ÁLTALÁNOS KOCKÁZATA CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat. |
|
040 |
TDI – EGYEDI KOCKÁZATA CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat. |
|
050 |
RÉSZVÉNYEKA CRR 363. cikkének (1) bekezdésében említett pozíciókockázatnak az a része, amely a CRR 367. cikkének (2) bekezdésében meghatározott részvénypiaci kockázati tényezőkhöz kapcsolódik. |
|
060 |
RÉSZVÉNYEK – ÁLTALÁNOS KOCKÁZATA CRR 362. cikkében meghatározott általános kockázat. |
|
070 |
RÉSZVÉNYEK – EGYEDI KOCKÁZATA CRR 362. cikkében meghatározott egyedi kockázat. |
|
080 |
DEVIZAÁRFOLYAM-KOCKÁZATA CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése. |
|
090 |
ÁRUKOCKÁZATA CRR 363. cikkének (1) bekezdése, valamint 367. cikkének (2) bekezdése. |
|
100 |
ÁLTALÁNOS KOCKÁZAT ÖSSZESENA forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, részvények, fizetőeszközök és áruk általános piaci mozgásaiból eredő piaci kockázat. Az összes kockázati tényező általános kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével). |
|
110 |
EGYEDI KOCKÁZAT ÖSSZESENA forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázati eleme. A kereskedési könyvben nyilvántartott, forgalmazott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és részvények egyedi kockázatára vonatkozó VaR érték (az esetleges korrelációs hatások figyelembevételével). |
5.8. C 25.00 – HITELÉRTÉKELÉSI KORREKCIÓK KOCKÁZATA (CVA)
5.8.1. A tábla egyes részeire vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
|
|
010 |
KitettségértékA CRR 271. cikke a CRR 382. cikkével összhangbanA CVA-tőkekövetelménnyel érintett összes ügyletből eredő teljes nemteljesítéskori kitettség (EAD) |
|
020 |
Ebből: Tőzsdén kívüli származtatott ügyletekA CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (1) bekezdésével összhangbanA teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag tőzsdén kívüli származtatott ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek. |
|
030 |
Ebből: értékpapír-finanszírozási ügyletA CRR 271. cikke a CRR 382. cikkének (2) bekezdésével összhangbanA teljes partnerkockázati kitettségnek az a része, amely kizárólag származtatott értékpapír-finanszírozási ügyletből ered. Az információt nem kötelező megadniuk azoknak a belső modell módszerét alkalmazó intézményeknek, amelyek azonos nettósítási halmazban tőzsdén kívüli származtatott ügylettel és értékpapír-finanszírozási ügylettel is rendelkeznek. |
|
040 |
SZORZÓ (mc) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTALAGA (VaRavg)A CRR 383. cikke a CRR 363. cikke (1) bekezdésének d) pontjával összhangbanA VaR kiszámítása a piaci kockázatra vonatkozó belső modell alapján. |
|
050 |
ELŐZŐ NAPI (VART-1)Lásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
|
060 |
SZORZÓ (MS) × ELŐZŐ 60 MUNKANAP ÁTLAGA (SVARAVG)Lásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
|
070 |
LEGFRISSEBB (SVART–1)Lásd a 040. oszlopra vonatkozó útmutatást. |
|
080 |
SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNYA CRR 92. cikke (3) bekezdésének d) pontjaA CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámítása a választott modell alapján. |
|
090 |
TELJES KOCKÁZATI KITETTSÉGÉRTÉKA CRR 92. cikke (4) bekezdésének b) pontjaA szavatolótőke-követelmény 12,5-del szorozva. |
|
|
Tájékoztató adatok |
|
100 |
Partnerek számaA CRR 382. cikkeA CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatoló tőke kiszámításánál figyelembe vett partnerek száma.A partnerek a kötelezettek részhalmazát képezik. Kizárólag származtatott ügyletek vagy értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében léteznek, ahol egyszerűen a másik szerződő felet jelentik. |
|
110 |
Ebből: közelítő érték alapján meghatározott hitelkockázati felárAz olyan partnerek száma, amelyeknél a hitelkockázati felárat a közvetlenül észlelt piaci adatok helyett közelítő érték alapján határozták meg. |
|
120 |
VISELT CVA-KOCKÁZATA származtatott ügyletekben részes partnerek romló hitelképességére képzett számviteli céltartalék. |
|
130 |
EGY ALAPTERMÉKES HITEL-NEMTELJESÍTÉSI CSEREÜGYLETA CRR 386. cikke (1) bekezdésének a) pontjaA CVA-kockázatot fedező egy alaptermékes hitel-nemteljesítési csereügylet teljes névleges összege. |
|
140 |
INDEX CDSA CRR 386. cikke(1) bekezdésének b) pontjaA CVA-kockázatot fedező index CDS teljes névleges összege. |
|
Sorok |
|
|
010 |
CVA-kockázat összesenA 020–040. sor értelemszerű összege. |
|
020 |
Fejlett módszer szerintFejlett CVA-kockázati módszer a CRR 383. cikkének előírásai szerint. |
|
030 |
Sztenderd módszer szerintSztenderd CVA-kockázati módszer a CRR 384. cikkének előírásai szerint. |
|
040 |
Eredeti kitettség szerinti módszer (OEM) alapjánA CRR 385. cikkének alkalmazási körébe tartozó összegek. |
III. MELLÉKLET
PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS AZ IFRS-SEL ÖSSZHANGBAN
|
FINREP-TÁBLÁK AZ IFRS SZERINT |
||
|
A TÁBLA SZÁMA |
A TÁBLA KÓDJA |
A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE |
|
|
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Mérleg: eszközök |
|
1.2 |
F 01.02 |
Mérleg: kötelezettségek |
|
1.3 |
F 01.03 |
Mérleg: saját tőke |
|
2 |
F 02.00 |
Eredménykimutatás |
|
3 |
F 03.00 |
Átfogó jövedelemkimutatás |
|
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
4.2 |
F 04.02 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
4.3 |
F 04.03 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök |
|
4.4 |
F 04.04 |
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések |
|
4.5 |
F 04.05 |
Alárendelt pénzügyi eszközök |
|
5 |
F 05.00 |
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
|
6 |
F 06.00 |
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE-kódok szerint |
|
7 |
F 07.00 |
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök |
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
|
8.2 |
F 08.02 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
|
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
9.2 |
F 09.02 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
10 |
F 10.00 |
Származtatott ügyletek — Kereskedési célú |
|
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés |
|
12 |
F 12.00 |
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése |
|
Kapott biztosítékok és garanciák |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése |
|
13.2 |
F 13.02 |
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott |
|
14 |
F 14.00 |
Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
|
15 |
F 15.00 |
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek |
|
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint |
|
16.2 |
F 16.02 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
|
16.3 |
F 16.03 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint |
|
16.4 |
F 16.04 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint |
|
16.5 |
F 16.05 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint |
|
16.6 |
F 16.06 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek |
|
16.7 |
F 16.07 |
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése |
|
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök |
|
17.2 |
F 17.02 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
|
17.3 |
F 17.03 |
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek |
|
18 |
F 18.00 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
|
19 |
F 19.00 |
Átstrukturált kitettségek |
|
|
|
2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS] |
|
Földrajzi megoszlás |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint |
|
21 |
F 21.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök |
|
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint |
|
22.2 |
F 22.02 |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök |
|
|
|
3. RÉSZ [FÉLÉVES] |
|
Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben |
|
30.2 |
F 30.02 |
Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint |
|
Kapcsolt felek |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben |
|
31.2 |
F 31.02 |
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek |
|
|
|
4. RÉSZ [ÉVES] |
|
Csoportszerkezet |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Csoportszerkezet: „intézményenként” |
|
40.2 |
F 40.02 |
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” |
|
Valós érték |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok |
|
41.2 |
F 41.02 |
A valós érték opció alkalmazása |
|
41.3 |
F 41.03 |
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok |
|
42 |
F 42.00 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint |
|
43 |
F 43.00 |
Céltartalékok |
|
Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői |
|
44.2 |
F 44.02 |
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai |
|
44.3 |
F 44.03 |
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] |
|
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint |
|
45.2 |
F 45.02 |
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség |
|
45.3 |
F 45.03 |
Egyéb működési bevételek és ráfordítások |
|
46 |
F 46.00 |
A sajáttőke-változások kimutatása |
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
5 |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
10 |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
4 |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
4 |
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
4 |
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
4 |
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
4 |
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
4 |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
11 |
|
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
4, 40 |
|
|
270 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
21, 42 |
|
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
|
310 |
Cégérték (goodwill) |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
21, 42 |
|
|
330 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
340 |
Folyó adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
|
370 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
|
1.2. Kötelezettségek
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése |
8 |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
10 |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdés b) pontja |
8 |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
8 |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
8 |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
8 |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
8 |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
8 |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
8 |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
8 |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
8 |
|
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
170 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
43 |
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja |
43 |
|
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja |
43 |
|
|
200 |
Átszervezés |
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
43 |
|
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
43 |
|
|
220 |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák |
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés |
43 |
|
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
|
43 |
|
|
240 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
250 |
Folyó adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
|
270 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
|
|
300 |
FORRÁSOK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
|
1.3. Saját tőke
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Jegyzett tőke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
46 |
|
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; |
|
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
46 |
|
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15–16. pontja |
46 |
|
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja |
|
|
|
070 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
V. melléklet 2. részének 16. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb tőke |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
|
|
090 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
095 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
100 |
Tárgyi eszközök |
IAS 16 39–41. bekezdése |
|
|
|
110 |
Immateriális javak |
IAS 38 85–87. bekezdése |
|
|
|
120 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése |
|
|
|
122 |
Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
124 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
|
128 |
Eredménybe átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
130 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
140 |
Külföldi pénznemek átváltása |
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése |
|
|
|
150 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] |
IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95–101. bekezdése |
|
|
|
160 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
170 |
Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
180 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
|
190 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
|
|
|
210 |
Egyéb tartalékok |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; |
|
|
|
220 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
46 |
|
|
250 |
Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
2 |
|
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
IAS 27 27–28. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
290 |
Egyéb tételek |
IAS 27 27–28. bekezdése |
46 |
|
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6 |
46 |
|
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1 IG 6 |
|
|
2. Eredménykimutatás
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kamatbevétel |
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
040 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
050 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
060 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
16 |
|
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
|
150 |
(Kérésre visszafizetendo jegyzett toke ráfordításai) |
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
180 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
190 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii–v. pontja; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
16 |
|
|
230 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
240 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
|
250 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése |
|
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése |
|
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16 |
|
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
16, 45 |
|
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
16 |
|
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IAS 1 34. bekezdése |
45 |
|
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
45 |
|
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
V. melléklet 2. részének 141–143. pontja |
45 |
|
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
|
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
|
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása) |
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
43 |
|
|
440 |
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák) |
|
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
16 |
|
|
470 |
(Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
|
480 |
(Értékesíthető pénzügyi eszközök) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése |
|
|
|
490 |
(Kölcsönök és követelések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
|
500 |
(Lejáratig tartandó befektetések) |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése |
|
|
|
510 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 28 40–43. bekezdése |
16 |
|
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
16 |
|
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja |
|
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
550 |
(Cégérték) |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése |
|
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja |
|
|
|
570 |
(Egyéb) |
IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja |
|
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
|
590 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
600 |
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja |
|
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja |
|
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontja |
|
|
|
650 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
|
660 |
(A megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja |
|
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
|
|
3. Átfogó jövedelemkimutatás
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, 83. bekezdésének a) pontja, IG6 |
|
|
020 |
Egyéb átfogó jövedelem |
IAS 1 7. bekezdése, 81. bekezdésének b) pontja, IG6 |
|
|
030 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
040 |
Tárgyi eszközök |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39-40. bekezdése |
|
|
050 |
Immateriális javak |
IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85-86. bekezdése |
|
|
060 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 93A. bekezdése |
|
|
070 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
080 |
A tőkemódszer alapján elszámolt gazdálkodó egységek elismert bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
090 |
Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó |
IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
|
|
100 |
Eredménybe átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja |
|
|
110 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
120 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
130 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 39 102. bekezdésének a) pontja |
|
|
140 |
Egyéb átsorolás |
|
|
|
150 |
Külföldi pénznemek átváltása |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; |
|
|
160 |
Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 21 32. és 38–47. bekezdése |
|
|
170 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IAS 21 48-49. bekezdése |
|
|
180 |
Egyéb átsorolás |
|
|
|
190 |
Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész] |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig |
|
|
200 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IAS 1 IG 6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig |
|
|
210 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése, IG6; IAS 39 97-101 bekezdése |
|
|
220 |
A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett |
IAS 1 IG 6; IAS 39 97-101 bekezdése |
|
|
230 |
Egyéb átsorolás |
|
|
|
240 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG 6; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
250 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG 6; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
260 |
Eredménybe átvezetett |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92-95. bekezdése; IAS 1 IG 6; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja |
|
|
270 |
Egyéb átsorolás |
IFRS 5 IG 12. példa |
|
|
280 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartott elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
290 |
Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
300 |
Eredménybe átvezetett |
IAS 1 7., 92-95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
310 |
Egyéb átsorolás |
IFRS 5 IG 12. példa |
|
|
320 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja, IG6; IAS 28 11. bekezdése |
|
|
330 |
Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó |
IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
|
|
340 |
Teljes tárgyévi átfogó jövedelem |
IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG 6 |
|
|
350 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6 |
|
|
360 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6 |
|
4. Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
4.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
IFRS 7 9. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
190 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
4.3. Értékesíthető pénzügyi eszközök
|
|
Hivatkozások |
Nem értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés |
|
|
IAS 39 58–62. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 34. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
190 |
ÉRTÉKESÍTHETŐ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
4.4. Kölcsönök és követelések, lejáratig tartandó befektetések
|
|
Hivatkozások |
Nem értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték] |
Értékvesztett eszközök [bruttó könyv szerinti érték] |
Pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztés |
Pénzügyi eszközökre képzett, csoportosan becsült specifikus értékvesztés |
Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
Könyv szerinti érték |
|
|
|
IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 IG 29. bekezdésének a) pontja; IAS 39 58-59. bekezdése |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
V. melléklet 2. részének 39. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
KÖLCSÖNÖK ÉS KÖVETELÉSEK |
IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdések; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
LEJÁRATIG TARTANDÓ |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
4.5. Alárendelt pénzügyi eszközök
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
030 |
[A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK |
V. melléklet 2. részének 40. és 54. pontja |
|
5. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
|
|
|
Hivatkozások |
Központi bankok |
Államháztartások |
Hitelintézetek |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
Nem pénzügyi vállalatok |
Háztartások |
|
|
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Termék szerint |
010 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vevőkövetelések |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Előlegek, kivéve hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
HITELEK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Fedezet szerint |
090 |
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cél szerint |
110 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: lakásvásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Alárendeltség szerint |
130 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
|
|
|
|
|
|
6. Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE-kódok szerint
|
|
Hivatkozások |
Nem pénzügyi vállalatok |
|||
|
Bruttó könyv szerinti érték |
Ebből: nemteljesítő |
Halmozott értékvesztés vagy A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|||
|
V. melléklet 2. részének 45. pontja |
V. melléklet 2. része 145–162. pontja |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
A Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás és halászat. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
020 |
B Bányászat, kőfejtés. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
030 |
C Feldolgozóipar. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
040 |
D Villamosenergia-, gáz-, gőzellátás, légkondicionálás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
050 |
E Vízellátás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
060 |
F Építőipar. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
070 |
G Kereskedelem. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
080 |
H Szállítás, raktározás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
090 |
I Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
100 |
J Információ, kommunikáció. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
110 |
L Ingatlanügyletek. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
120 |
M Szakmai, tudományos, műszaki tevékenység. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
130 |
N Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
140 |
O Közigazgatás, védelem; kötelező társadalombiztosítás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
150 |
P Oktatás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
160 |
Q Humán-egészségügyi, szociális ellátás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
170 |
R Művészet, szórakoztatás, szabadidő. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
180 |
S Egyéb szolgáltatás. |
NACE rendelet |
|
|
|
|
190 |
HITELEK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 24., 27., 42. és 43. pontja |
|
|
|
7. Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök
|
|
Hivatkozások |
Lejárt, de nem értékvesztett |
Értékvesztett eszközök könyv szerinti értéke |
Egyedileg becsült pénzügyi eszközökre képzett specifikus értékvesztés |
Csoportosan becsült pénzügyi eszközökre képzett specifikus értékvesztés |
Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
Halmozott leírások összege |
||||||
|
≤ 30 nap |
> 30 nap ≤ 60 nap |
> 60 nap ≤ 90 nap |
> 90 nap ≤ 180 nap |
> 180 nap ≤ 1 év |
> 1 év |
||||||||
|
IFRS 7 37. bekezdésének a) pontja; IG 26–28.; V. melléklet 2. részének 47–48. pontja |
IAS 39 58–70. bekezdése |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
IAS 39 AG 84–92. bekezdések; IFRS 7 16. bekezdése, 37. bekezdésének b) pontja; B5. bekezdés d) pontja; V. melléklet 2. részének 49–50. pontja |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: bekerülési értéken |
IAS 39 46. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ebből: egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Hitelek és előlegek termék, biztosítékok és alárendeltség szerinti részletezése |
||||||||||||
|
200 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vevőkövetelések |
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Előlegek, kivéve hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ebből: lakásvásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1. Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege |
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg |
||||
|
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Fedezeti elszámolások |
|||||
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14-15. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
CRR 30. cikkének b) pontja; 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG 15. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 51. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2008/32 2. melléklet 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközfedezetű értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikke (1) bekezdésének 1. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
IAS 39 10–11. bekezdése, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
IAS 32 AG 31. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
|
Könyv szerinti érték |
|||
|
|
Hivatkozások |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
|
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 53–54. pontja |
|
|
9. Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1. Mérlegen kívüli kitettségek: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
|
Hivatkozások |
Névérték |
|
|
IFRS 7 36. bekezdésének a) pontja, B10. bekezdés c), d) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja |
|
|
021 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. része 145–162. pontja |
|
|
030 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
040 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
050 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
070 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
080 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
090 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
101 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. része 145–162. pontja |
|
|
110 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
120 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
130 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
150 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
160 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
170 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
181 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. része 145–162. pontja |
|
|
190 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
200 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
210 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
220 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
230 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
240 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
9.2. Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
|
A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege |
Hivatkozások |
Névérték |
|
|
IFRS 7 36. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 63. pontja |
V. melléklet 2. részének 63. pontja |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, BC15. bekezdés; V. melléklet 2. részének 56–57. pontja |
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
070 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
080 |
Kapott pénzügyi garanciák |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
140 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
150 |
Egyéb kapott kötelezettségvállalások |
V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
|
160 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
170 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
180 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
210 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
|
Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint |
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
Kereskedési célú összesen |
ebből: értékesített |
|||
|
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70–71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
040 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
060 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
070 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
080 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
110 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
120 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
130 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
140 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
150 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
170 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
180 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
200 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
210 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
230 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
250 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
260 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
280 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 74. pontja |
|
|
|
|
|
290 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
300 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
|
310 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
|
320 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
11. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
|
Termék vagy a piac típusa szerint |
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Eszközök |
Kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: értékesített |
|||
|
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 69. pontja |
V. melléklet 2. részének 70., 71. pontja |
V. melléklet 2. részének 72. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
060 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
230 |
VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
240 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja |
|
|
|
|
|
250 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
260 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
270 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
280 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
290 |
Saját tőke |
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja |
|
|
|
|
|
300 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
310 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
320 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
330 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
340 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja |
|
|
|
|
|
350 |
Tőzsdén kívüli opció |
|
|
|
|
|
|
360 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
|
|
|
|
|
|
370 |
Szervezett piaci opció |
|
|
|
|
|
|
380 |
Szervezett piaci egyéb |
|
|
|
|
|
|
390 |
Hitel |
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja |
|
|
|
|
|
400 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
410 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
420 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
430 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
440 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja |
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja |
|
|
|
|
|
460 |
CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
470 |
KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
480 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 89A. bekezdése, 1–31. szemléltető példák |
|
|
|
|
|
490 |
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI |
IAS 39 IG F6 1–3. bekezdések |
|
|
|
|
|
500 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
510 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja |
|
|
|
|
|
520 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja |
|
|
|
|
|
530 |
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék |
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja |
|
|
|
|
12. Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
|
|
Hivatkozások |
Nyitó egyenleg |
Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés |
Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre felszabadított összegekből származó csökkenés |
Az értékvesztéssel szemben elszámolt összegekből származó csökkenés |
Értékvesztési számlák közötti átvezetés |
Egyéb kiigazítások |
Záró egyenleg |
Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülések |
Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók |
|
|
|
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 77. pontja |
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
|
|
|
|
V. melléklet 2. részének 78. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Egyedileg becsült pénzügyi eszközökre képzett specifikus értékvesztés |
IAS 39 63–70. bekezdések, AG 84–92. bekezdések; IFRS 7 37. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 36. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Csoportosan becsült pénzügyi eszközökre képzett specifikus értékvesztés |
IAS 39 59., 64. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pénzügyi eszközökön felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés |
IAS 39 59., 64. bekezdése; V. melléklet 2. részének 38. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Kapott biztosítékok és garanciák
13.1. Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
|
|
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege |
||||||
|
Garanciák és biztosíték |
Hivatkozások |
Jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek] |
Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
Kapott pénzügyi garanciák |
|||
|
Lakóingatlan |
Kereskedelmi |
Pénzeszközök [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok] |
Maradék |
||||
|
IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 81. c) pontja |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 2. részének 81. pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
040 |
ebből: Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
13.2. Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Értékesítésre tartott befektetett eszközök |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
|
020 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
Befektetési célú ingatlan |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést- és hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
|
050 |
Egyéb |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja |
|
|
060 |
Összesen |
|
|
13.3. Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Jelzálog érvényesítése [tárgyi eszközök] |
IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 84. pontja |
|
14. Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
|
|
Hivatkozások |
Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja |
Valós érték változása az időszak alatt ITS V. része 2. bekezdésének 86. pontja |
A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt ITS V. része 2. bekezdésének 87. pontja |
||||||
|
1. szint |
2. szint |
3. szint |
2. szint |
3. szint |
1. szint |
2. szint |
3. szint |
|||
|
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja |
IFRS 13 76. bekezdése |
IFRS 13 81. bekezdése |
IFRS 13 86. bekezdése |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
ESZKÖZÖK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének h), d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek
|
|
Hivatkozások |
Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök |
Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök |
A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat |
A tőke szempontjából kivezetett összegek |
||||||||
|
Átadott eszközök |
Kapcsolódó kötelezettségek ITS V. része 2. bekezdésének 89. pontja |
Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege |
Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel] |
Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke |
|||||||||
|
Könyv szerinti érték |
Ebből: értékpapírosítások |
Ebből: visszavásárlás megállapodások |
Könyv szerinti érték |
Ebből: értékpapírosítások |
Ebből: visszavásárlás megállapodások |
||||||||
|
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 91., 92. pontja |
|
IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja |
IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 89. pontja |
|
CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 90. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1. Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
|
|
Tárgyidőszak |
|||
|
|
Hivatkozások |
Bevételek |
Ráfordítások |
|
|
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
V. melléklet 2. részének 95. pontja |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Származtatott ügyletek — Kereskedési céllal tartott |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 96. pontja |
|
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
030 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
040 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
050 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
070 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
080 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
090 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
100 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
110 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
120 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
130 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
140 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
150 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 1. részének 51. pontja |
|
|
|
160 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
|
170 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
180 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
190 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
200 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
210 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
220 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
230 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
240 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
250 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
V. melléklet 2. rész 95. pontja |
|
|
|
260 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
|
270 |
KAMATOK |
IAS 18 35. bekezdésének b) pontja; IAS 1 97. bekezdése |
|
|
16.2. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v–vii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja |
|
16.3. Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
050 |
Rövid pozíciók |
IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja |
|
|
060 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
070 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
080 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
|
|
090 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
16.4 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. a) pontja |
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. b) pontja |
|
|
030 |
Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. c) pontja |
|
|
040 |
Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. d) pontja |
|
|
050 |
Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek |
V. melléklet 2. részének 99. e) pontja |
|
|
060 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 99. f) pontja |
|
|
070 |
KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
16.5. Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
|
|
|
V. melléklet 2. részének 100. pontja |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
020 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 26. pontja |
|
|
|
030 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
|
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza |
|
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
|
070 |
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE, NETTÓ |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
16.6. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt] |
IFRS 7 24. bekezdésének a) i. pontja |
|
|
020 |
A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai |
IFRS 7 24. bekezdésének a) ii. pontja |
|
|
030 |
A cash flow fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
IFRS 7 24. bekezdésének b) pontja |
|
|
040 |
A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonytalanság |
IFRS 7 24. bekezdésének c) pontja |
|
|
050 |
FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (-) VESZTESÉGEK, NETTÓ |
IFRS 7 24. bekezdése |
|
16.7. Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése
|
|
Tárgyidőszak |
|
||||
|
|
Hivatkozások |
Képzés V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Visszaírás V. melléklet 2. részének 102. pontja |
Összesen |
Halmozott értékvesztés |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése |
|
|
|
|
|
030 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67–70. bekezdése |
|
|
|
|
|
040 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése |
|
|
|
|
|
050 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63–65. bekezdése |
|
|
|
|
|
060 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IAS 28 40–43. bekezdése |
|
|
|
|
|
070 |
Leányvállalatok |
IFRS 10 A. függelék |
|
|
|
|
|
080 |
Közös vállalkozások |
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
|
090 |
Társult vállalkozások |
IAS 28 3. bekezdése |
|
|
|
|
|
100 |
Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Befektetési célú ingatlanok |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Cégérték (goodwill) |
IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88–99. bekezdések, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
|
|
140 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja |
|
|
|
|
|
145 |
Egyéb |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
|
150 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
160 |
Értékvesztett pénzügyi eszközökön képződött elhatárolt kamatjövedelem |
IFRS 7 20. bekezdésének d) pontja; IAS 39 AG 93. bekezdése |
|
|
|
|
17. A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg
17.1. Eszközök
|
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
260 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
270 |
Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
IFRS 4 IG20. bekezdés b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 105. pontja |
|
|
280 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
290 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
300 |
Cégérték (goodwill) |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
310 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
|
320 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
330 |
Folyó adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
340 |
Halasztott adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
350 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
360 |
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja |
|
|
370 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
17.2. Mérlegen kívüli kitettségek: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
|
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [névérték] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdés h) pontja, 4. bekezdés a), c) pontja, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 57. pontja |
|
|
020 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 58. pontja |
|
|
030 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56. és 59. pontja |
|
|
040 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
|
|
17.3. Kötelezettségek és saját tőke
|
|
Hivatkozások |
A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14–15. bekezdése |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG 15. bekezdésének a) pontja |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
IAS 39, AG 15. bekezdés b) pontja |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. pontja; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32–34. pontja |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja |
|
|
160 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
|
|
170 |
Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében |
IFRS 4 IG20. bekezdés a) pontja; V. melléklet 2. részének 106. pontja |
|
|
180 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
|
|
190 |
Adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
200 |
Folyó adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
210 |
Halasztott adókötelezettség |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
220 |
Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
|
|
230 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
|
|
240 |
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
|
|
250 |
KÖTELEZETTSÉGEK |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
|
260 |
Jegyzett tőke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
|
|
270 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
|
|
280 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 15–16. pontja |
|
|
290 |
Egyéb tőke |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja |
|
|
300 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
|
|
310 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
320 |
Átértékelési tartalék |
IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdések |
|
|
330 |
Egyéb tartalékok |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
340 |
(-) Saját részvények |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja |
|
|
350 |
Anyavállalat tulajdonosait megillető nyereség vagy veszteség |
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja |
|
|
360 |
(-) Évközi osztalék |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
370 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése |
|
|
380 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6 |
|
|
390 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1 IG 6 |
|
18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
|
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||||||
|
|
Teljesítő |
Nemteljesítő |
|
teljesítő kitettségek esetében |
nemteljesítő kitettségek esetében |
||||||||||||||||||
|
|
Nem késedelmes vagy 30 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes, > 30 nap <= 60 nap |
Késedelmes, > 60 nap <= 90 nap |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes, > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes, > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes, > 1 év |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
ebből: értékvesztett |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladóan késedelmes |
Késedelmes, > 90 nap <= 180 nap |
Késedelmes, > 180 nap <= 1 év |
Késedelmes, > 1 év |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 158. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
V. melléklet 2. részének 159. pontja |
CRR 178. cikke V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 46. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 159, 161. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. d), e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. b), c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. b), c), d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 9. bekezdése, AG 4. bekezdése, BC 21. bekezdése; IFRS 4 A; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott kötelezettségvállalások |
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Az átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
|
|
Hivatkozások |
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
||||||||||||||||
|
|
Teljesítő átstrukturált kitettségek |
Nemteljesítő átstrukturált kitettségek |
|
Teljesítő átstrukturált kitettségek esetében |
Nemteljesítő átstrukturált kitettségek esetében |
|||||||||||||||
|
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettségek |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
ebből: értékvesztett |
ebből: nemteljesítő kitettségek átstrukturálása |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181. pontja |
V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-162. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
IAS 39 58-70. bekezdése |
V. melléklet 2. részének 172. a), 157. pontja |
V. melléklet 2. részének 46., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 145-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182., 183. pontja |
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
V. melléklet 2. részének 162. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ebből: Lakóingatlanra bejegyzett jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ebből: Fogyasztási hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. d), e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. b), c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 1. részének 35. b), c), d) és e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontja, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Földrajzi megoszlás
20.1. Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
||
|
Hazai tevékenységek |
Nem hazai tevékenységek |
|||
|
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
V. melléklet 2. részének 107. pontja |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Készpénz és számlakövetelések központi bankokkal szemben, valamint egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
|
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 14. bekezdése |
|
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
140 |
Értékesíthető pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
170 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
180 |
Kölcsönök és követelések |
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése; V. melléklet 1. részének 16. pontja |
|
|
|
190 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
200 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
210 |
Lejáratig tartandó befektetések |
IFRS 7 8. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG 16., AG 26. bekezdése |
|
|
|
220 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
230 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
250 |
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során |
IAS 32 89A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
260 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
|
270 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
|
280 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja |
|
|
|
290 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
300 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
|
310 |
Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése |
|
|
|
320 |
ESZKÖZÖK |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
|
21. Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
|
|
V. melléklet 2. részének 110–111. pontja |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
|
|
020 |
Átértékelési modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
|
030 |
Bekerülési érték modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja |
|
|
040 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
|
|
050 |
Valósérték-modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése |
|
|
060 |
Bekerülési érték modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja |
|
|
070 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
|
|
080 |
Átértékelési modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75–87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja |
|
|
090 |
Bekerülési érték modell |
IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése |
|
22. Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások
22.1. Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint
|
|
Hivatkozások IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Díj- és jutalékbevételek |
V. melléklet 2. részének 113–115 pontja |
|
|
020 |
Értékpapírok |
|
|
|
030 |
Kibocsátások |
V. melléklet 2. részének 116. a) pontja |
|
|
040 |
Transzfermegbízások |
V. melléklet 2. részének 116. b) pontja |
|
|
050 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 116. c) pontja |
|
|
060 |
Elszámolás és teljesítés |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
|
|
070 |
Vagyonkezelés |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
|
|
080 |
Letétkezelés [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
|
090 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
100 |
Egyéb |
|
|
|
110 |
Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
|
|
120 |
Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
|
|
130 |
Fizetési szolgáltatások |
V. melléklet 2. részének 116. e) pontja; V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
|
|
140 |
Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
|
|
150 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
160 |
Biztosítási termékek |
|
|
|
170 |
Egyéb |
|
|
|
180 |
Strukturált finanszírozás |
V. melléklet 2. részének 116. f) pontja |
|
|
190 |
Értékpapírosítási tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
|
|
200 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
IAS 39 47. bekezdésének d) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
|
|
210 |
Adott pénzügyi garanciavállalások |
IAS 39 47. bekezdésének c) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 116. h) pontja |
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
|
|
230 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
V. melléklet 2. részének 113–115 pontja |
|
|
240 |
(Elszámolás és teljesítés) |
V. melléklet 2. részének 116. d) pontja |
|
|
250 |
(Letétkezelés) |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
|
260 |
(Értékpapírosítási tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatás) |
V. melléklet 2. részének 116. g) pontja |
|
|
270 |
(Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
|
|
280 |
(Kapott pénzügyi garanciák) |
V. melléklet 2. részének 116. i) pontja |
|
|
290 |
(Egyéb) |
V. melléklet 2. részének 116. j) pontja |
|
22.2. A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök
|
|
Hivatkozások |
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege |
|
|
V. melléklet 2. részének 117. g) pontja |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
|
|
020 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
030 |
Nyugdíjalapok |
|
|
|
040 |
Ügyfélportfóliók egyedi kezelése |
|
|
|
050 |
Egyéb befektetési eszközök |
|
|
|
060 |
Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. b) pontja |
|
|
070 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
080 |
Egyéb |
|
|
|
090 |
Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott |
|
|
|
100 |
Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás |
V. melléklet 2. részének 117. c) pontja |
|
|
110 |
Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók |
V. melléklet 2. részének 117. d) pontja |
|
|
120 |
Fizetési szolgáltatások |
V. melléklet 2. részének 117. e) pontja |
|
|
130 |
Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai [terméktípus szerint] |
V. melléklet 2. részének 117. f) pontja |
|
|
140 |
Kollektív befektetés |
|
|
|
150 |
Biztosítási termékek |
|
|
|
160 |
Egyéb |
|
|
30. Mérlegen kívüli tevékenységek: Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
30.1. Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben
|
|
Hivatkozások |
A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke |
Ebből: lehívott likviditási támogatás |
Lehívott likviditási támogatás valós értéke |
A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek névértéke |
Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke |
Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek |
|
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 118. pontja |
|
IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja |
IFRS 12 B26. bekezdés e) pontja |
|
IFRS 12 B26. bekezdés b) pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2. Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint
|
A tevékenységek jellege szerint |
Hivatkozások |
Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek |
Vagyonkezelés |
Egyéb tevékenységek |
|
|
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja |
V. melléklet 2. részének 117. a) pontja |
||||
|
Könyv szerinti érték |
|||||
|
IFRS 12 28. bekezdése, B6. bekezdés a) pontja |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök |
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
021 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
|
|
|
|
030 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése |
|
|
|
|
040 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
050 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
060 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
070 |
Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja |
|
|
|
|
080 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 4. bekezdése |
|
|
|
|
090 |
Származtatott ügyletek |
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
100 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
110 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
Névérték |
||||
|
120 |
Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli tételek |
IFRS 12 B26 bekezdés e) pontja |
|
|
|
|
131 |
ebből: nemteljesítő |
V. melléklet 2. részének 145–162. pontja |
|
|
|
31. Kapcsolt felek
31.1. Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben
|
|
Hivatkozások |
Nyitott egyenlegek |
|||||
|
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
|||
|
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 120. pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
|
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Kiválasztott pénzügyi eszközök |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
030 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: Értékvesztett pénzügyi eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
070 |
Betétek |
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
090 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértéke |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 62. pontja |
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: nemteljesítő (defaulted) |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
110 |
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások |
IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 63., 121. pontja |
|
|
|
|
|
|
120 |
Származtatott ügyletek névleges összege |
V. melléklet 2. részének 70-71. pontja |
|
|
|
|
|
|
130 |
Értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra, nemteljesítő (defaulted) garanciákra és nemteljesítő (defaulted) kötelezettségvállalásokra képzett értékvesztés és céltartalék [A nemteljesítő kitettségekre vonatkozó végleges adatszolgáltatáskor a következő megnevezés lép a helyébe: „Nemteljesítő kitettségekre képzett halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok”] |
IAS 24 18. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
31.2. Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek
|
|
Hivatkozások |
Tárgyidőszak |
|||||
|
Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek |
Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek |
Társult és közös vállalkozások |
Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői |
Egyéb kapcsolt felek |
|||
|
IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének c) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének f) pontja |
IAS 24 19. bekezdésének g) pontja |
|||
|
V. melléklet 2. részének 120. pontja |
010 |
020 |
030 |
||||