1. SZAKASZ

A MENTESÍTŐ DOKUMENTUM ELKÉSZÍTÉSÉÉRT, A HARMADIK FÉLTŐL SZÁRMAZÓ INFORMÁCIÓKÉRT ÉS A SZAKÉRTŐI JELENTÉSÉRT FELELŐS SZEMÉLYEK

1.1. pont

A mentesítő dokumentum elkészítéséért felelős személyek azonosítása

A mentesítő dokumentumban megadott információkért vagy azok egy részéért felelős személyek azonosítása, az utóbbi esetben az érintett részek feltüntetésével. Természetes személyek esetén, ideértve a kibocsátó igazgatási, irányító és felügyelő szerveinek tagjait is, meg kell adni a személy nevét és funkcióját, jogi személyek esetén fel kell tüntetni a nevet és a bejegyzett székhelyet.

1.2. pont

Felelősségvállalási nyilatkozat

A mentesítő dokumentumért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy legjobb tudomásuk szerint a mentesítő dokumentumban foglalt információk megfelelnek a tényeknek, és a mentesítő dokumentumból nem maradt ki olyan tény, amely befolyásolhatná az abból levonható következtetéseket.

Adott esetben a mentesítő dokumentum egyes részeiért felelős személyek nyilatkozata arról, hogy legjobb tudomásuk szerint a mentesítő dokumentum azon részeiben foglalt információk, amelyekért felelősek, megfelelnek a tényeknek, és a mentesítő dokumentum ezen részeiből nem maradt ki olyan tény, amely befolyásolhatná az azokból levonható következtetéseket.

1.3. pont

Szakértői nyilatkozat vagy jelentés

Amennyiben a mentesítő dokumentum szakértői minőségben közreműködő személy nyilatkozatát vagy jelentését tartalmazza, meg kell adni a személy következő adatait:

Amennyiben a nyilatkozat vagy jelentés a kibocsátó kérésére készült, ki kell jelenteni, hogy a nyilatkozat vagy jelentés azon személy beleegyezésével került a mentesítő dokumentumba, aki engedélyezte a mentesítő dokumentum érintett részének tartalmát.

1.4. pont

Harmadik féltől származó információk

Amennyiben az információk harmadik féltől származnak, meg kell erősíteni, hogy az információkat pontosan vették át, és a kibocsátó tudomása szerint, illetve amilyen mértékben erről a harmadik fél által közzétett információkból megbizonyosodhatott, az átvett információkból nem maradtak ki olyan tények, amelyek azokat pontatlanná vagy félrevezetővé tennék. Ezenfelül meg kell adni az információforrás(oka)t is.

1.5. pont

Szabályozással kapcsolatos nyilatkozat

Nyilatkozat arról, hogy:

2. SZAKASZ

A KIBOCSÁTÓRA ÉS A CÉLTÁRSASÁGRA, A BEOLVADÓ TÁRSASÁGRA VAGY A SZÉTVÁLÓ TÁRSASÁGRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK

Eltérő rendelkezés hiányában a 2. szakaszban felsorolt információkat a kibocsátó és – az ügylet típusától függően – a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság tekintetében kell rendelkezésére bocsátani. Amennyiben a fent említett szervezetek egyike csoport, és a konszolidált pénzügyi kimutatásokat már közzétették, az e szakaszban felsorolt információkat összevont alapon kell bemutatni.

A részvénytől eltérő, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a 2. szakaszban felsorolt információkat a mögöttes részvények kibocsátója tekintetében is meg kell adni, amennyiben az eltér a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok kibocsátójától.

Vállalkozás feletti ellenőrzés csereajánlat révén történő megszerzése esetén, amennyiben a céltársaság tekintetében kért információ nem áll rendelkezésre, erről nyilatkozatot kell tenni.

2.1. pont

Általános információk

2.1.1. pont

Hivatalos és kereskedelmi név

2.1.2. pont

2.1.3. pont

A pénzügyi kimutatások könyvvizsgálóinak neve és azon szakmai szervezet(ek) neve, amely(ek)ben tagok.

2.2. pont

Üzleti áttekintés

2.2.1. pont

Fő tevékenységek, beleértve az előző pénzügyi évben értékesített termékek és/vagy nyújtott szolgáltatások fő kategóriáit.

2.2.2. pont

A működés és a fő tevékenységek jelentős változásai a legutóbbi közzétett auditált pénzügyi kimutatások által lefedett időszak vége óta.

2.2.3. pont

A fő piacok rövid leírása, beleértve az előző pénzügyi év teljes bevételének működési szegmensek és földrajzi piacok szerinti bontását.

Szétválás esetén az első bekezdésben említett leírás azokra a fő piacokra vonatkozik, amelyeken a szétváló társaság fő eszközei és kötelezettségei találhatók.

2.3. pont

Beruházások

A legutóbbi közzétett pénzügyi kimutatások dátuma óta végrehajtott, illetve a folyamatban lévő lényeges beruházások és/vagy a biztos elkötelezettséggel rendelkező lényeges beruházások, a finanszírozás várható forrásainak megjelölése mellett.

2.4. pont

Vállalatirányítás

2.4.1. pont

A kibocsátó vagy – az ügylet típusától függően – a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság igazgatási, irányító vagy felügyelő testületi tagjainak, valamint – betéti részvénytársaság esetében – a korlátlan felelősségű tagoknak a neve, üzleti elérhetősége és funkciói.

2.4.2. pont

A főrészvényesek személyazonossága

2.4.3. pont

Alkalmazotti létszám

2.5. pont

Pénzügyi információk

2.5.1. pont

Pénzügyi kimutatások

A mentesítő dokumentum közzététele előtti 12 hónapban közzétett (éves és féléves) pénzügyi kimutatások.

Amennyiben éves és féléves pénzügyi kimutatásokat is közzétettek, csak az éves pénzügyi kimutatásokra van szükség, amennyiben azok kelte későbbi, mint a féléves kimutatásoké.

A pénzügyi kimutatásoknak tartalmazniuk kell a könyvvizsgálói jelentéseket.

Amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadták a pénzügyi kimutatásokra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés kibocsátását, vagy a jelentés fenntartást, véleménymódosítást, felelősségkizáró nyilatkozatot vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, úgy az említett fenntartást, módosítást, felelősségkizáró nyilatkozatot vagy figyelemfelhívó megjegyzést indokolással ellátva teljes egészében ismertetni kell.

2.5.1.a. pont

(Csak egyesüléseknél)

A 2.5.1. ponttól eltérve, amennyiben a beolvadó társaság nem rendelkezik szabályozott piacra már bevezetett tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal, a társaságnak a mentesítő dokumentum közzétételét megelőző 12 hónapban elfogadott (éves és féléves) auditált pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania.

Amennyiben éves és féléves pénzügyi kimutatásokat is közzétettek, csak az éves pénzügyi kimutatásokra van szükség, amennyiben azok kelte későbbi, mint a féléves kimutatásoké.

A pénzügyi kimutatásoknak tartalmazniuk kell a könyvvizsgálói jelentéseket.

Amennyiben a jogszabály szerint engedélyezett könyvvizsgálók megtagadták a pénzügyi kimutatásokra vonatkozó könyvvizsgálói jelentés kibocsátását, vagy a jelentés fenntartást, véleménymódosítást, felelősségkizáró nyilatkozatot vagy figyelemfelhívó megjegyzést tartalmaz, úgy az említett fenntartást, módosítást, felelősségkizáró nyilatkozatot vagy figyelemfelhívó megjegyzést indokolással ellátva teljes egészében ismertetni kell.

Amennyiben a beolvadó társaság nem rendelkezik auditált pénzügyi kimutatásokkal, úgy az elmúlt 12 hónapban készített pénzügyi kimutatások mellett be kell nyújtaniuk egy nyilatkozatot is arról, hogy a pénzügyi kimutatásokat nem vizsgálták felül, és nem auditálták.

2.5.2. pont

Számviteli standardok

A pénzügyi információkat az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet  (1) szerint az Unió által jóváhagyott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokkal összhangban kell elkészíteni.

Amennyiben az 1606/2002/EK rendelet nem alkalmazandó, a pénzügyi információkat a következőkkel összhangban kell összeállítani:

2.5.3. pont

A pénzügyi helyzetben az utolsó olyan pénzügyi időszak vége óta bekövetkezett jelentős változás bemutatása, amelyre vonatkozóan vagy auditált pénzügyi kimutatásokat vagy évközi pénzügyi információkat tettek közzé; amennyiben ilyen változás nem következett be, erről nyilatkozni kell.

Adott esetben azon ismert trendek, bizonytalansági tényezők, követelések, kötelezettségvállalások vagy események bemutatása, amelyek valószínűleg legalább a folyó pénzügyi évben jelentős hatást gyakorolhatnak a kibocsátóra és – az ügylet típusától függően – a céltársaságra, a beolvadó társaságra vagy a szétváló társaságra.

2.5.4. pont

Adott esetben a vezetésnek a 2013/34/EU irányelv 19. és 29. cikkében említett beszámolója.

2.6. pont

Bírósági és választott bírósági eljárások

Kormányzati, bírósági vagy választott bírósági eljárásra vonatkozó információk (ideértve a függőben lévő, illetve a kibocsátó, a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság tudomása szerint a jövőben megindítandó eljárásokat is) az elmúlt legalább 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak, vagy a közelmúltban azt gyakoroltak a kibocsátóra, a céltársasága, a beolvadó társaságra, a szétváló társaságra vagy a csoportra és/vagy a csoport pénzügyi helyzetére vagy nyereségességére; vagy pedig nyilatkozni kell ezek hiányáról.

Szétválás esetén a bírósági és választott bírósági eljárásra vonatkozó információk a szétválás tárgyát képező eszközökre és kötelezettségekre vonatkoznak.

2.7. pont

Az 596/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet  (3) alapján közzétett információk összefoglalója

Az 596/2014/EU rendelet hatálya alá tartozó szervezetek esetében az említett rendelet alapján az elmúlt 12 hónapban közzétett és a mentesítő dokumentum időpontjában releváns információk összefoglalója.

Az összefoglalónak könnyen elemezhetőnek, tömörnek és érthetőnek kell lennie, és nem lehet az 596/2014/EU rendelet alapján már közzétett információk egyszerű utánközlése. Az összefoglaló korlátozott számú tematikus kategóriára tagolódik.

3. SZAKASZ

AZ ÜGYLET LEÍRÁSA

3.1. pont

Az ügylet célja és célkitűzései

3.1.1. pont

Az ügylet célja a kibocsátó és részvényesei számára.

3.1.2. pont

Az ügylet célja a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság és részvényesei számára.

3.1.3. pont

Az ügyletből származó várható előnyök ismertetése.

3.2. pont

Az ügylet feltételei

3.2.1. pont

Az ügylet eljárásaira és feltételeire vonatkozó információk, valamint az ügyletet végrehajtó megállapodásra vonatkozó irányadó jog.

Vállalkozás feletti ellenőrzés csereajánlat révén történő megszerzése esetén a mentesítő dokumentumnak a 2004/25/EK irányelv 6. cikkének (3) bekezdésében előírt információkat kell tartalmaznia, vagy azt, hogy ezen információkba hol lehet betekinteni.

Egyesülés esetén a mentesítő dokumentumnak az (EU) 2017/1132 irányelv 91. cikkének (2) bekezdésében vagy – az egyesülés típusától függően – 122. cikkében előírt információkat kell tartalmaznia, vagy azt, hogy ezen információkba hol lehet betekinteni.

Szétválás esetén a mentesítő dokumentumnak az (EU) 2017/1132 irányelv 137. cikkének (2) bekezdésében előírt információkat kell tartalmaznia, vagy azt, hogy ezen információkba hol lehet betekinteni.

3.2.2. pont

Adott esetben az ügylet eredményességét befolyásoló feltételek, beleértve a garanciákat is.

3.2.3. pont

Adott esetben az elállási díjakra vagy az ügylet teljesítésének elmaradása esetén fizetendő egyéb díjakra vonatkozó információk.

3.2.4. pont

Amennyiben az ügylet bejelentés- és/vagy engedélyköteles, a bejelentési és/vagy engedélyezési eljárások leírása.

3.2.5. pont

Adott esetben az ügylet finanszírozási struktúrájának teljes megértéséhez szükséges összes információ.

3.2.6. pont

Az ügylet ütemezése.

3.3. pont

Kockázati tényezők

Az ügyletre jellemző lényeges kockázatok bemutatása, korlátozott számú kategóriában, „Az ügylethez kapcsolódó kockázati tényezők” című szakaszban.

Minden egyes kategóriában azokat a kockázati tényezőket kell először feltüntetni, amelyeket a kibocsátó – a kibocsátóra gyakorolt negatív hatások és az előfordulási valószínűség figyelembevételével – a leglényegesebbnek tart.

A kockázati tényezőket a mentesítő dokumentum tartalmának alá kell támasztania.

3.4. pont

Összeférhetetlenség

A kibocsátó, a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság, valamint annak bármely részvényese kapcsán az ügylettel kapcsolatban esetlegesen felmerülő összeférhetetlenség részletei.

3.5. pont

Az ajánlat ellenértéke

3.5.1. pont

Az ügylethez kapcsolódó, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra vonatkozó ajánlattétel vagy allokáció címzettjei.

3.5.2. pont

Az egyes tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokért vagy azok osztályaiért felajánlott ellenérték, valamint különösen az átváltási arány és az esetleges készpénzfizetések összege.

3.5.3. pont

Információk az ügylet keretében megállapított függő ellenértékről, beleértve egyesülés esetén az átvevő társaság azon kötelezettségét, hogy jövőbeli események bekövetkezésekor vagy bizonyos feltételek teljesülésekor további értékpapírokat vagy készpénzt ruházzon át a beolvadó társaság korábbi tulajdonosaira.

3.5.4. pont

Az egyes tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok vagy azok kategóriái tekintetében felajánlott ellenérték meghatározásához alkalmazott értékelési módszerek és feltételezések, különös tekintettel az átváltási arányra.

3.5.5. pont

Információ a független szakértők által készített értékelésekről vagy jelentésekről, valamint az, hogy ezen értékelésekbe vagy jelentésekbe hol lehet betekinteni.

Egyesülés esetén a mentesítő dokumentumnak az (EU) 2017/1132 irányelv 96. cikkében vagy – az egyesülés típusától függően – 125. cikkében előírt információkat kell tartalmaznia, vagy azt, hogy ezen információkba hol lehet betekinteni.

Szétválás esetén a mentesítő dokumentumnak az (EU) 2017/1132 irányelv 142. cikkében előírt információkat kell tartalmaznia, vagy azt, hogy ezen információkba hol lehet betekinteni.

4. SZAKASZ

AZ ÜGYLET CÉLJÁBÓL NYILVÁNOS AJÁNLATTÉTELRE KERÜLŐ VAGY SZABÁLYOZOTT PIACRA BEVEZETETT, TULAJDONVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK

A részvénytől eltérő, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a megadott információnak átfogónak kell lennie, és a mögöttes részvények tekintetében tartalmaznia kell az alább felsorolt információkat.

4.1. pont

Kockázati tényezők

A felajánlott és/vagy piacra bevezetett, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra jellemző lényeges kockázatok bemutatása, korlátozott számú kategóriában, „A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatos kockázati tényezők” című részben.

Minden egyes kategóriában azokat a kockázatokat kell először feltüntetni, amelyeket a kibocsátó, az ajánlattevő vagy a szabályozott piacra történő bevezetést kérő személy – a kibocsátóra és a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokra gyakorolt negatív hatások és az előfordulási valószínűség figyelembevételével – a leglényegesebbnek tart.

A kockázati tényezőket a mentesítő dokumentum tartalmának alá kell támasztania.

4.2. pont

A működő tőkéről szóló nyilatkozat

A kibocsátó nyilatkozata arról, hogy véleménye szerint a működő tőke elegendő-e a kibocsátó jelenlegi szükségleteire, és ha nem, akkor hogyan szándékozik biztosítani a további szükséges működő tőkét.

4.3. pont

A felajánlott és/vagy piacra bevezetett értékpapírokra vonatkozó információk

4.3.1. pont

Általános információk:

4.3.2. pont

Nyilatkozat azon határozatokról, engedélyekről és jóváhagyásokról, amelyek alapján a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokat létrehozták és/vagy kibocsátották, illetve a jövőben előállítják és/vagy kibocsátják.

4.3.3. pont

A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok szabad átruházhatóságára vonatkozó korlátozások ismertetése.

4.3.4. pont

Az előző pénzügyi évben és a folyó pénzügyi évben harmadik felek által a kibocsátó saját tőkéjére vonatkozóan tett nyilvános vételi ajánlat. Közölni kell az ajánlatbeli vételárat vagy átváltási feltételeket, valamint az eljárás végeredményét is.

4.4. pont

A piacra történő bevezetésre és a kereskedésre vonatkozó szabályok

4.4.1. pont

Tájékoztatás arról, hogy a felajánlott, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok tekintetében nyújtottak vagy nyújtanak-e be kérelmet piacra történő bevezetésre, és azokat szabályozott piacon vagy más – az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet  (4) 1. cikkének b) pontjában meghatározott – egyenértékű harmadik országbeli piacokon kívánják-e forgalmazni; a szóban forgó piacokat meg kell nevezni.

Amennyiben ismert, a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok piacra történő bevezetésének legkorábbi időpontja.

4.4.2. pont

Minden olyan szabályozott piac vagy – az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 1. cikkének b) pontjában meghatározott – egyenértékű harmadik országbeli piac, amelyen – a kibocsátó ismeretei szerint – a felajánlandó vagy piacra bevezetendő, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal azonos osztályú tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal már kereskednek, ideértve adott esetben a letéti igazolásokat és a mögöttes részvényeket is.

4.4.3. pont

Azon szervezetek adatai, amelyek határozott kötelezettséget vállaltak arra, hogy közvetítőként működnek közre a másodlagos piacokon folytatott kereskedésben, és vételi és ajánlati árak révén biztosítják a likviditást, továbbá a kötelezettségvállalásaik főbb feltételeinek bemutatása.

4.4.4. pont

Lekötési megállapodások:

4.5. pont

Felhígulás

4.5.1. pont

Az ügyletet megelőző utolsó mérlegforduló napján érvényes egy részvényre jutó nettó eszközérték és az adott ügylet keretében egy részvényre jutó kibocsátási ár összehasonlítása.

4.5.2. pont

Kiegészítő információk arra az esetre, ha egyidejűleg vagy majdnem egyidejűleg kerül sor azonos osztályba tartozó, tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok kibocsátására vagy piaci bevezetésére.

4.5.3. pont

A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok, a szavazati jogok és a részvénytőke ügylet előtti és ügylet utáni volumenét bemutató táblázat. Annak bemutatása, hogy a kibocsátó meglévő részvényesei az ajánlattétel eredményeként milyen mértékű felhígulással szembesülnek (ideértve a szavazati jogok felhígulását is).

4.6. pont

Tanácsadók

Amennyiben a mentesítő dokumentumban a kibocsátással összefüggésben tanácsadókat is feltüntetnek, nyilatkozat arról, hogy a tanácsadók milyen minőségben működtek közre.

5. SZAKASZ

AZ ÜGYLET HATÁSA A KIBOCSÁTÓRA

5.1. pont

Stratégia és célok

A kibocsátónak ismertetnie kell az ügyletet követő jövőbeli üzleti tevékenységgel kapcsolatos szándékait, beleértve azt is, hogy az ügylet következményeként várható-e a műveletek, a fő tevékenységek, továbbá a termékek és a szolgáltatások jelentős változása.

Adott esetben ismertetnie kell az üzleti kilátásokat, valamint az esetleges szerkezetátalakítást és/vagy átszervezést.

5.2. pont

Lényeges szerződések

A kibocsátó, a céltársaság, a beolvadó társaság vagy a szétváló társaság összes olyan lényeges szerződésének rövid összefoglalása, amelyeket az ügylet lényegesen érint, kivéve a szokásos üzletmenet során kötött szerződéseket.

5.3. pont

Tőkekivonás

5.3.1. pont

Amennyiben ismert, a lényeges tőkekivonásokra – például jelentős leányvállalatoknak vagy fő üzletágaknak az ügylet hatálybalépését követő értékesítésére – vonatkozó információk, a kibocsátó csoportjára gyakorolt lehetséges hatások ismertetésével együtt.

5.3.2. pont

A korábban bejelentett jelentős jövőbeni befektetések vagy tőkekivonások törlésére vonatkozó információk.

5.4. pont

Vállalatirányítás

5.5. pont

Tulajdonosi struktúra

A tulajdonosi struktúra közvetlenül az ügylet után.

5.6. pont

Előzetes pénzügyi információk

5.6.1. pont

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 1. cikkének e) pontja szerinti jelentős bruttó változás esetén annak bemutatása, hogy az ügylet milyen hatást gyakorolhatott volna a kibocsátó eszközeire, kötelezettségeire és bevételeire, ha azt a jelentés szerinti időszak kezdetén vagy a jelentési napon hajtották volna végre.

Ez a követelmény általában előzetes pénzügyi információk megadásával teljesíthető. Az ilyen előzetes pénzügyi információkat az 5.7–5.9. pontban megállapított módon kell bemutatni, az ott előírt adatok megadásával.

Az előzetes pénzügyi információkhoz mellékelni kell független könyvszakértő vagy könyvvizsgáló jelentését.

5.6.2. pont

Amennyiben előzetes pénzügyi információk nem használhatók fel, a kibocsátónak szöveges és pénzügyi információkat kell szolgáltatnia arról, hogy az ügylet milyen lényeges hatásokat fog gyakorolni a kibocsátó pénzügyi kimutatásaira. Ezek a szöveges és pénzügyi információk nem igényelnek könyvvizsgálatot.

A szöveges és pénzügyi információkat az alkalmazandó pénzügyi beszámolási keretnek megfelelően, a kibocsátó által a legutóbbi vagy a következő pénzügyi beszámolóban alkalmazott számviteli politikával összhangban kell elkészíteni. Amennyiben ezeket az információkat auditálják, a mentesítő dokumentumban fel kell tüntetni ennek tényét és az auditért felelős könyvvizsgálók adatait.

5.7. pont

Az előzetes pénzügyi információk tartalma

Az előzetes pénzügyi információknak a következőket kell tartalmazniuk:

5.8. pont

Az előzetes pénzügyi információk összeállítására és bemutatására vonatkozó elvek

5.8.1. pont

Az előzetes pénzügyi információkat meg kell jelölni annak érdekében, hogy azokat meg lehessen különböztetni a múltbeli pénzügyi információktól.

Az előzetes pénzügyi információt a kibocsátó által a legutóbbi vagy a következő pénzügyi beszámolóban alkalmazott számviteli politikával összhangban kell elkészíteni.

5.8.2. pont

Előzetes információkat csak a következők egyike tekintetében lehet közölni:

5.8.3. pont

Az előzetes helyesbítések:

5.9. pont

A könyvszakértői/könyvvizsgálói jelentésre vonatkozó követelmények

A mentesítő dokumentumnak tartalmaznia kell egy független könyvszakértők vagy könyvvizsgálók által készített jelentést, amely megállapítja, hogy a könyvszakértő vagy könyvvizsgáló véleménye szerint:

6. SZAKASZ

RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ DOKUMENTUMOK

6.1. pont

Arra vonatkozó információ, hogy adott esetben hol lehet betekinteni a következő dokumentumokba a mentesítő dokumentum közzétételét követő 12 hónapon belül:

Azon weboldal feltüntetése, amelyen a dokumentumok betekinthetők.

1. SZAKASZ

A KIBOCSÁTÓRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK

A következő információkat kell megadni:

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 1. mellékletében szereplő, „regisztrációs okmányra” vagy „tájékoztatóra” való hivatkozásokat az e rendeletben említett mentesítő dokumentumra való hivatkozásként kell értelmezni.

2. SZAKASZ

A CÉLTÁRSASÁGRA, A BEOLVADÓ TÁRSASÁGRA VAGY A SZÉTVÁLÓ TÁRSASÁGRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK

Az e rendelet I. mellékletének 2. szakaszában előírt információkat – az ügylet típusától függően – a céltársaságra, a beolvadó társaságra vagy a szétváló társaságra vonatkozóan kell megadni.

Amennyiben a fent említett szervezetek egyike csoport, és a konszolidált pénzügyi kimutatásokat már közzétették, az e szakaszban felsorolt információkat összevont alapon kell bemutatni.

Vállalkozás feletti ellenőrzés csereajánlat révén történő megszerzése esetén, amennyiben a céltársaság tekintetében kért információ nem áll rendelkezésre, erről nyilatkozatot kell tenni.

3. SZAKASZ

AZ ÜGYLET CÉLJÁBÓL NYILVÁNOS AJÁNLATTÉTELRE KERÜLŐ VAGY SZABÁLYOZOTT PIACRA BEVEZETETT, TULAJDONVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK

3.1. pont

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. mellékletében előírt információkat kell megadni, az említett melléklet 1. szakaszának kivételével.

Adott esetben az említett információkat a mögöttes részvények tekintetében is meg kell adni.

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet 11. mellékletében szereplő, „értékpapírjegyzékre” vagy „tájékoztatóra” való hivatkozásokat az e rendeletben említett mentesítő dokumentumra való hivatkozásként kell értelmezni.

3.2. pont

A 3.1. ponttól eltérve a következő esetekben a következő információkat kell megadni:

Az (EU) 2019/980 felhatalmazáson alapuló rendelet vonatkozó mellékleteiben szereplő, „értékpapírjegyzékre” vagy „tájékoztatóra” való hivatkozásokat az e rendeletben említett mentesítő dokumentumra való hivatkozásként kell értelmezni.

4. SZAKASZ

AZ ÜGYLET LEÍRÁSA

Az e rendelet I. mellékletének 3. szakaszában előírt információkat kell megadni.

5. SZAKASZ

AZ ÜGYLET HATÁSA A KIBOCSÁTÓRA

Az e rendelet I. mellékletének 5. szakaszában előírt információkat kell megadni.