This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1538
Regulation (EU) 2017/1538 of the European Central Bank of 25 August 2017 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2017/25)
Az Európai Központi Bank (EU) 2017/1538 rendelete (2017. augusztus 25.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2017/25)
Az Európai Központi Bank (EU) 2017/1538 rendelete (2017. augusztus 25.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2017/25)
HL L 240., 2017.9.19, p. 1–211
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
19.9.2017 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 240/1 |
AZ Európai Központi Bank (EU) 2017/1538 RENDELETE
(2017. augusztus 25.)
a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2017/25)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) és (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,
tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,
tekintettel az 1024/2013/EU rendelet 4. cikkének (3) bekezdése szerinti nyilvános konzultációra,
mivel:
|
(1) |
Az (EU) 2015/534 európai központi banki rendelet (EKB/2015/13) (3) a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságokhoz (INH-k) benyújtandó pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási követelményeket határoz meg. |
|
(2) |
Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) előírja a felügyelt szervezetek számára, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az Európai Bankhatóság (EBH) által kidolgozott és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített táblák alapján kell teljesíteniük. |
|
(3) |
2014 júliusában a Nemzetközi Számviteli Standardok Testülete (IASB) kiadta az IFRS 9 „Pénzügyi eszközök” nemzetközi pénzügyi beszámolási standardot (a továbbiakban: IFRS 9), amely a pénzügyi eszközökre vonatkozó jelenlegi IAS 39 „Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés” nemzetközi számviteli standardot fogja felváltani. |
|
(4) |
Az IFRS 9-et az uniós jogba az (EU) 2016/2067 bizottsági rendelet (5) iktatta be. |
|
(5) |
Az IFRS 9 rendelkezéseinek figyelembevétele érdekében az (EU) 2017/1443 bizottsági végrehajtási rendelet (6) módosította a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet. A módosítások között szerepel többek között a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási táblák és útmutatók módosítása. |
|
(6) |
Az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) összhangba kell hozni a módosított számviteli kerettel és az (EU) 2017/1443 végrehajtási rendelettel. Ezenkívül az (EU) 2015/534 rendeleten (EKB/2015/13) kisebb technikai és terminológiai jellegű módosításokat kell eszközölni. |
|
(7) |
Ezért az (EU) 2015/534 rendeletet (EKB/2015/13) az 1024/2013/EU rendelet 26. cikkének (7) bekezdésében és 26. cikkének (8) bekezdésében foglalt eljárással összhangban megfelelően módosítani kell, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
Módosítások
Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) a következőképpen módosul:
|
(1) |
Az 1. cikk helyébe a következő szöveg lép: „1. cikk Tárgy és általános elvek (1) Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:
(2) A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a hitelintézetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján egyedi alapon pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni. Amennyiben a hitelintézetek e bekezdéssel összhangban egyedi alapon nem teljesítenek a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást, az INH-k a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. vagy IV. mellékletében meghatározott minden táblát megküldenek az EKB-nak, amelyet e hitelintézetek vonatkozásában gyűjtenek. (3) Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben összevont alapon rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon is eleget tesznek. (3a) Amennyiben az anyaintézmények az 575/2013/EU rendelet 9. cikkének (1) bekezdésével összhangban az egyedi konszolidáció módszerét alkalmazzák, úgy ezeknek az intézményeknek az e rendeletben rögzített követelményeknek egyedi alapon, az egyedi konszolidáció módszerének alkalmazásával kell megfelelniük. (4) Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják. (5) Ez a rendelet nem érinti a felügyelt szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal (beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt szervezetek által egyedi vagy összevont alapon alkalmazott módszert is) kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében. (6) A jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.” |
|
(2) |
A 2. cikk a következőképpen módosul:
|
|
(3) |
A 3. cikk helyébe a következő szöveg lép: „3. cikk Felügyelt szervezet jogállásának megváltozása (1) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 12 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként a jelentősként történő minősülését követő első adatszolgáltatási referencia-időpontban jelenti az információkat. (2) E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.” |
|
(4) |
A II. cím címének helyébe a következő szöveg lép: „II. CÍM A JELENTŐS HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A JELENTŐS FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS” |
|
(5) |
A II. cím I. fejezete helyébe a következő szöveg lép: „I. FEJEZET Összevont alapon történő adatszolgáltatás 4. cikk Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást. 5. cikk Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.” |
|
(6) |
A II. cím II. fejezetének címe helyébe a következő szöveg lép: „II. FEJEZET Egyedi alapon történő adatszolgáltatás ” |
|
(7) |
A 6. cikk helyébe a következő szöveg lép: „6. cikk A jelentős felügyelt csoport részét nem képező hitelintézetekre, valamint a jelentős fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik jelentős felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó. (2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet III. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal. (3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a jelentős fióktelepekre is alkalmazandó. (4) A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed, az említett rendelet IV. mellékletének 40.1. táblájában megjelölt információkat is beleértve, az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal. (5) A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:
(6) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál. (7) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős hitelintézetek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.2. táblájában szereplő információkat csak akkor jelentik, ha összevont pénzügyi kimutatást készítenek. (8) A (2) és a (4) bekezdés alól kivételt képezve, a jelentős fióktelepeknek nem kell jelenteniük a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. és IV. melléklete 17.1., 17.2. és 17.3. táblájában, valamint III. és IV. melléklete 40.1. és 40.2. táblájában szereplő információkat.” |
|
(8) |
A 7. cikk címének helyébe a következő szöveg lép: „7. cikk A jelentős felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága” |
|
(9) |
A 7. cikk (1) bekezdése helyébe a következő szöveg lép: „(1) Azok a jelentős hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen hitelintézeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.” |
|
(10) |
A 7. cikk (3) bekezdése helyébe a következő szöveg lép: „(3) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.” |
|
(11) |
A 8. cikk helyébe a következő szöveg lép: „8. cikk A jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők (1) A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős hitelintézeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős hitelintézetekre és jelentős fióktelepekre vonatkozó információkat az EKB részére:
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a jelentős hitelintézeteknek és jelentős fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.” |
|
(12) |
A II. cím III. fejezete helyébe a következő szöveg lép: „III. FEJEZET Jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás 9. cikk A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az alábbi módon kell teljesíteni:
(1a) Amennyiben egy felügyelt csoporton belül egynél több hitelintézet alkalmaz prudenciális követelményeket összevont alapon, az (1) bekezdés csak a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézetre és a konszolidáció legmagasabb szintjén alkalmazandó. (2) Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, a 3 milliárd eurót meg nem haladó teljes eszközértékkel rendelkező leányvállalatokra vonatkozó pénzügyi információkat nem kell jelenteni. E célra az eszközök teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni. (3) Az információkat az (1) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kell jelenteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. Az (1) bekezdésnek megfelelő adatszolgáltatást a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól nem kell teljesíteni, amennyiben a leányvállalat eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót. 10. cikk A jelentős hitelintézetek által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők (1) A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett, összevont alapon adatot szolgáltató jelentős hitelintézettel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok adatszolgáltatási referencia-időpontjaival megegyező adatszolgáltatási referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (2) Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 3. cikkében meghatározott beküldési határidőket követő 25. munkanap végéig nyújtják be az EKB részére. (3) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.” |
|
(13) |
A III. cím címének helyébe a következő szöveg lép: „III. CÍM A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ HITELINTÉZETEK ÁLTAL ÖSSZEVONT, VALAMINT EGYEDI ALAPON, TOVÁBBÁ A KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FIÓKTELEPEK ÁLTAL EGYEDI ALAPON TÖRTÉNŐ ADATSZOLGÁLTATÁS” |
|
(14) |
A III. cím I. fejezete helyébe a következő szöveg lép: „I. FEJEZET Összevont alapon történő adatszolgáltatás 11. cikk A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. (2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, összevont alapon a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (5) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (6) A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke összevont alapon nem haladja meg a 3 milliárd eurót, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. E célra a hitelintézetek eszközeinek teljes értékét összevont alapon az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha az eszközök teljes értéke a prudenciális konszolidált adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált összevont éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített összevont éves beszámoló alapján kell meghatározni. (7) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (4) és az (5) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (6) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót. (8) A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni. (9) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál. 12. cikk A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők (1) A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek által összevont alapon jelentett információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni. (4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a hitelintézeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosítása érdekében.” |
|
(15) |
A III. cím II. fejezetének címe helyébe a következő szöveg lép: „II. FEJEZET Egyedi alapon történő adatszolgáltatás ” |
|
(16) |
A 13. cikk helyébe a következő szöveg lép: „13. cikk A felügyelt csoport részét nem képező, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre, valamint a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) Azok a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek nem képezik felügyelt csoport részét, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó. (2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre is alkalmazandó. (5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:
(8) A (7) bekezdés céljára a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt az 1071/2013/EU európai központi banki rendelet (*1) alapján szolgáltatott statisztikai adatok alapján kell meghatározni. (9) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és a kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (2), a (3), az (5) és a (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet vagy és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelep eszközeinek teljes értéke összevont alapon három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót. (10) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni. (11) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál. (*1) Az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).”;" |
|
(17) |
A 14. cikk helyébe a következő szöveg lép: „14. cikk A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező hitelintézetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) Azon kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. (2) Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (3) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (4) Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. (5) A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie. (6) Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról. (7) A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke nem haladja meg a 3 milliárd eurót, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. E célra a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értékét az alkalmazandó jognak megfelelő prudenciális adatszolgáltatás alapján kell meghatározni. Ha a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke a prudenciális adatszolgáltatás alapján nem határozható meg, azt a legutolsó auditált éves beszámoló alapján, és ha ilyen beszámoló nem áll rendelkezésre, az alkalmazandó nemzeti számviteli jogszabályoknak megfelelően elkészített éves beszámoló alapján kell meghatározni. (8) A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően a következő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időponttól kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke négy egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban meghaladja a 3 milliárd eurót. A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek az információkat a (7) bekezdésnek megfelelően akkor kezdik jelenteni, amennyiben a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézet eszközeinek teljes értéke három egymást követő negyedéves adatszolgáltatási referencia-időpontban nem haladja meg a 3 milliárd eurót. (9) A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni. (10) Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.” |
|
(18) |
A 15. cikk helyébe a következő szöveg lép: „15. cikk A kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó adatszolgáltatási referencia-időpontok és beküldési határidők (1) A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekre és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi adatszolgáltatási referencia-időpontok alkalmazandók:
(2) Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (3) Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k az adatszolgáltatási referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított adatszolgáltatási referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától az adatszolgáltatási referencia-időpontig összesítve kell jelenteni. (4) Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézetekkel és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:
(5) Az INH-k határozzák meg, hogy a kevésbé jelentősnek minősülő hitelintézeteknek és kevésbé jelentősnek minősülő fióktelepeknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.” |
|
(19) |
A 17. cikk helyébe a következő szöveg lép: „17. cikk Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve Az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a vonatkozó kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.” |
|
(20) |
A 18. cikket el kell hagyni. |
|
(21) |
A 19. cikk helyébe a következő szöveg lép: „19. cikk Átmeneti rendelkezések (1) Ha valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet 2018. január 1. előtt jelentőssé válik, úgy e szervezet a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül e rendelet alkalmazásában jelentős felügyelt szervezetnek. (2) Amennyiben egy kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek teljes értéke akár egyedi, akár összevont alapon 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, úgy e szervezet a jelen rendelet vonatkozó rendelkezései szerinti adatszolgáltatást a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg. (3) Amennyiben egy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalat eszközeinek teljes értéke 2018. január 1. előtt meghaladja a 3 milliárd eurót, az információkat a 9. cikk (1) bekezdésének megfelelően a küszöbérték túllépésétől számított legalább 18 hónap elteltét követő első adatszolgáltatási referencia-időponttal kezdi meg.” |
|
(22) |
Az I. és a II. melléklet e rendelet I. mellékletének megfelelően módosul. |
|
(23) |
A IV. melléklet helyébe e rendelet II. melléklete lép. |
|
(24) |
Az V. melléklet helyébe e rendelet III. melléklete lép. |
2. cikk
Záró rendelkezések
(1) Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
(2) Ez a rendelet az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetekre, az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazók felügyelt szervezeteket is beleértve, először a 2017. december 31-ét követő pénzügyi évükre eső első adatszolgáltatási referencia-időponttal alkalmazandó.
(3) Ez a rendelet a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt szervezetekre 2018. január 1-jétől alkalmazandó.
(4) Ez a rendelet a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre 2018. január 1-jétől alkalmazandó.
(5) A fentiek sérelme nélkül az EKB valamely INH kérésére dönthet úgy, hogy e rendeletet a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó kevésbé jelentősnek minősülő és a szóban forgó INH tagállamában székhellyel rendelkező felügyelt szervezetekre 2019. január 1-jétől alkalmazza, amennyiben az adott nemzeti számviteli szabályozás az IFRS-sel nem összeegyeztethető.
Ez a rendelet a Szerződéseknek megfelelően teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2017. augusztus 25-én.
az EKB Kormányzótanácsa részéről
az EKB elnöke
Mario DRAGHI
(1) HL L 287., 2013.10.29., 63. o.
(2) HL L 141., 2014.5.14., 1. o.
(3) Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete (2015. március 17.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13) (HL L 86., 2015.3.31., 13. o.).
(4) A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(5) A Bizottság (EU) 2016/2067 rendelete (2016. november 22.) az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelettel összhangban egyes nemzetközi számviteli standardok elfogadásáról szóló 1126/2008/EK rendeletnek az IFRS 9 nemzetközi pénzügyi beszámolási standard tekintetében történő módosításáról (HL L 323., 2016.11.29., 1. o.).
(6) A Bizottság (EU) 2017/1443 végrehajtási rendelete (2017. június 29.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendelet módosításáról (HL L 213., 2017.8.17., 1. o.).
I. MELLÉKLET
Az (EU) 2015/534 rendelet (EKB/2015/13) I. és II. melléklete a következőképpen módosul:
|
1. |
Az I. melléklet a következőképpen módosul:
„1. táblázat
2. táblázat
|
|
2. |
A II. melléklet a következőképpen módosul:
|
II. MELLÉKLET
„IV. MELLÉKLET
»FINREP adatpontok« az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében
|
FINREP-Táblák aZ IFRS szerint |
||||
|
A Tábla száma |
A Tábla kódja |
A Tábla vagy táblacsoport neve |
||
|
|
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
||
|
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Mérleg: eszközök |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Mérleg: kötelezettségek |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Mérleg: saját tőke |
||
|
2 |
F 02.00 |
Eredménykimutatás |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
||
|
|
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
||
|
10 |
F 10.00 |
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
||
|
|
|
Fedezeti elszámolások |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés |
||
|
18 |
F 18.00 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
||
|
19 |
F 19.00 |
Átstrukturált kitettségek |
||
|
Kitöltendő adatpontok |
||||
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
5 |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 9 A. függelék |
|
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
IFRS 9 A. függelék |
10 |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
096 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése |
4 |
|
|
097 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
098 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
099 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése |
4 |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
141 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése |
4 |
|
|
142 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
143 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
144 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
181 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése |
4 |
|
|
182 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
183 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja |
11 |
|
|
250 |
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása |
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése |
|
|
|
260 |
Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetések |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja |
40 |
|
|
270 |
Tárgyi eszközök |
|
|
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
21, 42 |
|
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriális javak |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
|
310 |
Cégérték |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
21, 42 |
|
|
330 |
Adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja |
|
|
|
340 |
Tényleges adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
|
370 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja |
|
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG 6 |
|
|
1.2. Kötelezettségek
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
V. melléklet 1. részének 27. pontja |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése |
8 |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja |
10 |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja |
8 |
|
|
040 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése |
8 |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
8 |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja |
11 |
|
|
160 |
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése |
|
|
|
170 |
Céltartalékok |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
43 |
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
43 |
|
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja |
43 |
|
|
200 |
Átszervezés |
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
43 |
|
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
43 |
|
|
220 |
Adott elkötelezettségek és garanciák |
IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
9 12 43 |
|
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
IAS 37 14. bekezdése |
43 |
|
|
240 |
Adókötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
250 |
Folyó adókötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
|
270 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja |
|
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 13. pontja |
|
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
|
300 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6 |
|
|
1.3. Saját tőke
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Jegyzett tőke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
46 |
|
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; |
|
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
46 |
|
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 18–19. pontja |
46 |
|
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
|
|
|
070 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb tőke |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése |
|
|
|
090 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
095 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
100 |
Tárgyi eszközök |
IAS 16 39–41. bekezdése |
|
|
|
110 |
Immateriális javak |
IAS 38 85–87. bekezdése |
|
|
|
120 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége |
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
122 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
124 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése |
|
|
|
320 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai |
IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
330 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya |
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja |
|
|
|
340 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel] |
IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja |
|
|
|
350 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum] |
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja |
|
|
|
360 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai |
IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
|
128 |
Eredménybe átsorolható tételek |
IAS 1 82A. bekezdéséneka) ii. pontja |
|
|
|
130 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
|
140 |
Külföldi pénznemek átváltása |
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése |
|
|
|
150 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész] |
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
|
155 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai |
IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
|
165 |
Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek] |
IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja |
|
|
|
170 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
180 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
IAS 1,IG6; IAS 28 10. bekezdése |
|
|
|
190 |
Eredménytartalék |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
|
210 |
Egyéb tartalék |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; |
|
|
|
220 |
Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja |
|
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 29. pontja |
|
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG 14., AG 36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
46 |
|
|
250 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény |
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
2 |
|
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; |
|
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
290 |
Egyéb tételek |
|
46 |
|
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG 6 |
46 |
|
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
IAS 1, IG6 |
|
|
2. Eredménykimutatás
|
|
Hivatkozások |
Részletes tábla: |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kamatbevétel |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
16 |
|
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja |
|
|
|
025 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése |
|
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
041 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése |
|
|
|
051 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
IFRS 9 A. függelék; B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 36. pontja |
|
|
|
085 |
Kötelezettségeken képződött kamatbevétel |
IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
|
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
16 |
|
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 33. és 34. pontja |
|
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja |
|
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
V. melléklet 2. részének 38. pontja |
|
|
|
145 |
(Eszközök kamatráfordításai) |
IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja |
|
|
|
150 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
V. melléklet 2. részének 40. pontja |
31 |
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja |
|
|
|
175 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja |
|
|
|
191 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja |
|
|
|
192 |
Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban |
V. melléklet 2. részének 42. pontja |
|
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
V. melléklet 2. részének 45. pontja |
16 |
|
|
231 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése |
|
|
|
241 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 43. és 46. pontja |
16 |
|
|
287 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|
|
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja |
16, 45 |
|
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó |
V. melléklet 2. részének 47. pontja |
16 |
|
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja |
45 |
|
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
45 |
|
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
45 |
|
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
|
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6; |
44 |
|
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
|
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
|
425 |
Módosítás miatti nyereség vagy (-) veszteség, nettó |
IFRS 9 5.4.3. bekezdése, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja |
|
|
|
426 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 35J. bekezdése |
|
|
|
427 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
IFRS 7 35J. bekezdése |
|
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása) |
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Adott elkötelezettségek és garanciák) |
IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja |
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja |
12 |
|
|
481 |
(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése |
12 |
|
|
491 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése |
12 |
|
|
510 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 28 40–43. bekezdése |
16 |
|
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
16 |
|
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja |
|
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
550 |
(Cégérték) |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése |
|
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja |
|
|
|
570 |
(Egyéb) |
IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja |
|
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
|
590 |
Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
V. melléklet 2. részének 54. pontja |
|
|
|
600 |
Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33A. bekezdése |
|
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
IAS 1, IG 6; |
|
|
|
640 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja |
|
|
|
650 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
|
660 |
(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja |
|
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
|
|
5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott és a kereskedési célú eszközök kivételével
|
|
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja |
||||||
|
Központi bankok |
Államháztartások |
Hitelintézetek |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
Nem pénzügyi vállalatok |
Háztartások |
|||||
|
V. melléklet 1. részének 34. pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Termék szerint |
010 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 85. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 85. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kereskedelemfinanszírozás |
V. melléklet 2. részének 85. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 85. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 85. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 85. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Előlegek, kivéve hitelek |
V. melléklet 2. részének 85. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
HITELEK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Biztosíték szerint |
090 |
ebből: Ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cél szerint |
110 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: lakáscélú hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alárendeltség szerint |
130 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 89. pontja CRR 147. cikkének (8) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
|
|
Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
||||
|
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Fedezeti elszámolások |
||||
|
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése |
CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Származtatott ügyletek |
IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
IFRS 9 BA.7 bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja |
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközfedezetű értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikke |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
IAS 32 AG31. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
|
Hivatkozások |
Könyv szerinti érték |
||
|
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
|||
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
|
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 99–100. pontja |
|
|
10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
|
Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint |
|
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Hivatkozások |
Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök |
Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
Kereskedési célú összesen |
ebből: értékesített |
||
|
V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
IFRS 9 BA.7 bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Részvény |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
|
|
|
|
|
080 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
|
|
|
|
|
140 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
150 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
170 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
180 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
190 |
Hitel |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
|
|
|
|
|
195 |
ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek |
IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja |
|
|
|
|
|
201 |
ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 137–140. pontja |
|
|
|
|
|
210 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
230 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
250 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
|
|
|
|
|
260 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
|
|
|
|
|
280 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
290 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
IFRS 9 A. függelék |
|
|
|
|
|
300 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja |
|
|
|
|
|
310 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja |
|
|
|
|
|
320 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb |
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
11. Fedezeti elszámolások
11.1. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés
|
Termék vagy a piac típusa szerint |
|
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
|||
|
Eszközök |
Kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: értékesített |
|||
|
Hivatkozások |
IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
060 |
Részvény |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
|
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
|
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
|
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
|
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
|
|
|
|
|
230 |
VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja; |
|
|
|
|
|
240 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
250 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
260 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
270 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
280 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
290 |
Részvény |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
|
|
|
|
|
300 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
310 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
320 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
330 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
340 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
|
|
|
|
|
350 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
360 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
370 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
380 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
390 |
Hitel |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
|
|
|
|
|
400 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
410 |
Hitelkockázati felár opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
420 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
430 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
440 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
|
|
|
|
|
460 |
CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja; |
|
|
|
|
|
470 |
KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE |
IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja; |
|
|
|
|
|
480 |
KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése |
|
|
|
|
|
490 |
KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK |
IAS 39 71. bekezdése |
|
|
|
|
|
500 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI |
IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IAS 9 6.1. bekezdése |
|
|
|
|
|
510 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja |
|
|
|
|
|
520 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja |
|
|
|
|
|
530 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb |
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
|
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték / névérték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja |
||||||||||||||||||||
|
|
Teljesítő |
Nemteljesítő |
|
Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok |
Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
||||||||||||||||||
|
|
Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap |
Késedelmes > 30 nap ≤ 90 nap |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap |
Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap |
Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év |
Késedelmes > 1 év ≤ 5 év |
Késedelmes > 5 év |
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
Ebből: értékvesztett |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap |
Késedelmes > 90 nap ≤ 180 nap |
Késedelmes > 180 nap ≤ 1 év |
Késedelmes > 1 év ≤ 5 év |
Késedelmes > 5 év |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja |
IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 238. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikkének (2) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 233. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 233. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 220. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciák |
IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk
|
|
Hivatkozások |
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja |
||||||||||||||||
|
|
Átstrukturált teljesítő kitettségek |
Átstrukturált nemteljesítő kitettségek |
|
Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok |
Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
||||||||||||||
|
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettségek |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Nemteljesítő (defaulted) |
ebből: Értékvesztett |
ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja |
V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266 pontja |
V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja |
V. melléklet 2. részének 259–263. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja |
IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja |
V. melléklet 2. részének 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
|||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikkének (2) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 246. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 247. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. MELLÉKLET
„V. MELLÉKLET
»FINREP adatpontok« a nemzeti számviteli szabályozás értelmében
|
FINREP-táblák a GAAP szerint |
||||||||
|
A tábla száma |
A tábla kódja |
A tábla vagy táblacsoport neve |
||||||
|
|
|
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG] |
||||||
|
|
|
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Mérleg: eszközök |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Mérleg: kötelezettségek |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Mérleg: saját tőke |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Eredménykimutatás |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése |
||||||
|
|
|
Pénzügyi kötelezettségek részletezése |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek |
||||||
|
|
|
Fedezeti elszámolások |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Átstrukturált kitettségek |
||||||
|
A nemzeti GAAP szerint adatot szolgáltatók esetében kitöltendő részek Az alkalmazandó számviteli szabályozás hatálya alá tartozó adatot szolgáltató intézmények esetében nem kitöltendő cellák Kitöltendő adatpontok |
||||||||
1. Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1. Eszközök
|
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének i) pontja |
|
|
|
020 |
Készpénz |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
V. melléklet 2. részének 1. pontja |
|
|
|
030 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben |
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja |
V. melléklet 2. részének 2. pontja |
|
|
|
040 |
Egyéb látra szóló betétek |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
V. melléklet 2. részének 3. pontja |
5 |
|
|
050 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 9 A. függelék |
|
|
|
060 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IFRS 9 A. függelék |
10 |
|
|
070 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
090 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
091 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközök |
BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja |
|
|
|
|
092 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja |
|
10 |
|
|
093 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
|
4 |
|
|
094 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
4 |
|
|
095 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
|
4 |
|
|
096 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése |
4 |
|
|
097 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
098 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
099 |
Hitelek és előlegek |
|
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
100 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése |
4 |
|
|
110 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
4 |
|
|
120 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
130 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
141 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése |
4 |
|
|
142 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
IAS 32 11. bekezdése |
4 |
|
|
143 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
144 |
Hitelek és előlegek |
|
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
171 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 36. cikkének (2) bekezdése |
|
4 |
|
|
172 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
|
4 |
|
|
173 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
4 |
|
|
174 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja |
|
4 |
|
|
175 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése |
|
4 |
|
|
176 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
|
4 |
|
|
177 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
4 |
|
|
178 |
Hitelek és előlegek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja |
|
4 |
|
|
181 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése |
4 |
|
|
182 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
4 |
|
|
183 |
Hitelek és előlegek |
|
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
4 |
|
|
231 |
Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja |
|
4 |
|
|
390 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza |
|
4 |
|
|
232 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
4 |
|
|
233 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
|
4 |
|
|
234 |
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja |
|
4 |
|
|
235 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
|
4 |
|
|
236 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
4 |
|
|
237 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja |
|
4 |
|
|
240 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja |
IFRS 9 6.2.1. bekezdése V. melléklet 1. részének 22. pontja |
11 |
|
|
250 |
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja |
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése |
|
|
|
260 |
Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések |
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja |
40 |
|
|
270 |
Tárgyi eszközök |
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja |
|
|
|
|
280 |
Ingatlanok, gépek és berendezések |
|
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja |
21, 42 |
|
|
290 |
Befektetési célú ingatlan |
|
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja |
|
|
|
310 |
Cégérték |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja |
|
|
|
320 |
Egyéb immateriális javak |
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja |
IAS 38 8. és 118. bekezdése |
21, 42 |
|
|
330 |
Adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
340 |
Tényleges adókövetelések |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
350 |
Halasztott adókövetelések |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja |
|
|
|
360 |
Egyéb eszközök |
V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja |
V. melléklet 2. részének 5. pontja |
|
|
|
370 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja |
|
|
|
375 |
(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok |
V. melléklet 1. részének 29. pontja |
|
|
|
|
380 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Eszközök |
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6 |
|
|
1.2. Kötelezettségek
|
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek |
|
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése |
8 |
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
|
IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja |
10 |
|
|
030 |
Rövid pozíciók |
|
IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja |
8 |
|
|
040 |
Betétek |
|
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
050 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
060 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
|
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
061 |
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése |
|
8 |
|
|
062 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja |
|
10 |
|
|
063 |
Rövid pozíciók |
|
|
8 |
|
|
064 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
8 |
|
|
065 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
|
8 |
|
|
066 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
|
8 |
|
|
070 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.4. bekezdése |
8 |
|
|
080 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
090 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
100 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
110 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
8 |
|
|
120 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
8 |
|
|
130 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
8 |
|
|
140 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 32-34. pontja |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
8 |
|
|
141 |
Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|
8 |
|
|
142 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
8 |
|
|
143 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
|
8 |
|
|
144 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
|
8 |
|
|
150 |
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja |
IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja |
11 |
|
|
160 |
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása |
Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8.pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja |
IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése |
|
|
|
170 |
Céltartalékok |
BAD 4. cikke, Források 6. pontja |
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja |
43 |
|
|
175 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja |
|
|
|
|
180 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek |
V. melléklet 2. részének 9. pontja |
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja |
43 |
|
|
190 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások |
V. melléklet 2. részének 10. pontja |
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja |
43 |
|
|
200 |
Átszervezés |
|
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja |
43 |
|
|
210 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek |
|
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák |
43 |
|
|
220 |
Adott elkötelezettségek és garanciák |
BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke |
IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja |
9 12 43 |
|
|
230 |
Egyéb céltartalékok |
BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek |
IAS 37 14. bekezdése |
43 |
|
|
240 |
Adókötelezettségek |
|
IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja |
|
|
|
250 |
Tényleges adókötelezettség |
|
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése |
|
|
|
260 |
Halasztott adókötelezettség |
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja |
|
|
|
270 |
Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke |
|
IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 12. pontja |
|
|
|
280 |
Egyéb kötelezettségek |
V. melléklet 2. részének 13. pontja |
V. melléklet 2. részének 13. pontja |
|
|
|
290 |
Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek |
|
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
|
295 |
Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok |
V. melléklet 1. részének 29. pontja |
|
|
|
|
300 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
|
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6 |
|
|
1.3. Saját tőke
|
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Könyv szerinti érték |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke |
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke |
46 |
|
|
020 |
Befizetett jegyzett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
030 |
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke |
BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja |
V. melléklet 2. részének 14. pontja |
|
|
|
040 |
Névértéken felüli befizetés (ázsió) |
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja |
46 |
|
|
050 |
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke |
V. melléklet 2. részének 18–19. pontja |
V. melléklet 2. részének 18–19. pontja |
46 |
|
|
060 |
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme |
Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
IAS 32 28-29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja |
|
|
|
070 |
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
V. melléklet 2. részének 19. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb tőke |
V. melléklet 2. részének 20. bekezdése |
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése |
|
|
|
090 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
095 |
Eredménybe nem átsorolható tételek |
|
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
100 |
Tárgyi eszközök |
|
IAS 16 39-41. bekezdése |
|
|
|
110 |
Immateriális javak |
|
IAS 38 85-87. bekezdése |
|
|
|
120 |
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége |
|
IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
122 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
124 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
|
IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése |
|
|
|
320 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai |
|
IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IAS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja |
|
|
|
330 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya |
|
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja |
|
|
|
340 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel] |
|
IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja |
|
|
|
350 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum] |
|
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, .6.5.8. bekezdésének a) pontja;V. melléklet 2. részének57. pontja |
|
|
|
360 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai |
|
IAS 1 7. bekezdésének f) pontja IFRS 9 5.7.7. bekezdése;V. melléklet 2. részének 23. pontja |
|
|
|
128 |
Eredménybe átsorolható tételek |
|
IAS 1 82A. bekezdéséneka) (ii) pontja |
|
|
|
130 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész] |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; |
IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja |
|
|
|
140 |
Külföldi pénznemek átváltása |
BAD 39. cikkének (6) bekezdése |
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdése |
|
|
|
150 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész] |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; |
IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja |
|
|
|
155 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai |
|
IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja |
|
|
|
165 |
Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek] |
|
IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja |
|
|
|
170 |
Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok |
|
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa |
|
|
|
180 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés |
|
IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése |
|
|
|
190 |
Eredménytartalék |
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja |
|
|
|
200 |
Átértékelési tartalék |
BAD 4. cikke, Források 12. pontja |
IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja |
|
|
|
201 |
Tárgyi eszközök |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
202 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
203 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
204 |
Egyéb |
Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése |
|
|
|
|
205 |
Valós értéken értékelt tartalékok |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
206 |
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
207 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja |
|
|
|
|
208 |
Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
209 |
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (8) és (2) bekezdése |
|
|
|
|
210 |
Egyéb tartalék |
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja |
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
215 |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel] |
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja |
|
|
|
|
220 |
Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei |
Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja |
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja |
|
|
|
230 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 29. pontja |
V. melléklet 2. részének 29. pontja |
|
|
|
235 |
Első konszolidációs különbségek |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
240 |
(-) Saját részvények |
Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33-34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja |
46 |
|
|
250 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény |
BAD 4. cikke, Források 14. pontja |
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
2 |
|
|
260 |
(-) Évközi osztalék |
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése |
IAS 32 35. bekezdése |
|
|
|
270 |
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés] |
Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése |
IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; |
|
|
|
280 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja |
46 |
|
|
290 |
Egyéb tételek |
|
|
46 |
|
|
300 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN |
|
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6 |
46 |
|
|
310 |
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN |
BAD 4. cikke, Források |
IAS 1 IG6 |
|
|
2. Eredménykimutatás
|
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Részletes tábla: |
Tárgyidőszak |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kamatbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
16 |
|
|
020 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja |
|
|
|
025 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése |
|
|
|
030 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
041 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése |
|
|
|
051 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
070 |
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat |
|
IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja |
|
|
|
080 |
Egyéb eszközök |
|
V. melléklet 2. részének 36. pontja |
|
|
|
085 |
Kötelezettségeken képződött kamatbevétel |
V. melléklet 2. részének 37. pontja |
IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja |
|
|
|
090 |
(Kamatráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja |
16 |
|
|
100 |
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja |
|
|
|
110 |
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
120 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek) |
|
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
130 |
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat) |
|
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja |
|
|
|
140 |
(Egyéb kötelezettségek) |
|
V. melléklet 2. részének 38. pontja |
|
|
|
145 |
(Eszközök kamatráfordításai) |
V. melléklet 2. részének 39. pontja |
IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja |
|
|
|
150 |
(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai) |
|
IFRIC 2 11. bekezdése |
|
|
|
160 |
Osztalékbevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja |
V. melléklet 2. részének 40. pontja |
31 |
|
|
170 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja |
|
|
|
175 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja |
|
|
|
191 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése, IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja |
|
|
|
192 |
Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban |
V. melléklet 2. részének 42. pontja |
V. melléklet 2. részének 42. pontja |
|
|
|
200 |
Díj- és jutalékbevételek |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
210 |
(Díj- és jutalékráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja |
22 |
|
|
220 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
V. melléklet 2. részének 45. pontja |
16 |
|
|
231 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése |
|
|
|
241 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
260 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése |
|
|
|
270 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
280 |
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja |
16 |
|
|
285 |
Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
16 |
|
|
287 |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja |
|
|
|
290 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó |
|
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja |
16, 45 |
|
|
295 |
Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja |
|
16 |
|
|
300 |
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése |
V. melléklet 2. részének 47. pontja |
16 |
|
|
310 |
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó |
BAD 39. cikke |
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
320 |
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja |
|
|
|
|
330 |
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
V. melléklet 2. részének 48. pontja |
IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja |
45 |
|
|
340 |
Egyéb működési bevétel |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
45 |
|
|
350 |
(Egyéb működési költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
V. melléklet 2. részének 314–316. pontja |
45 |
|
|
355 |
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ |
|
|
|
|
|
360 |
(Igazgatási költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja |
|
|
|
|
370 |
(Személyi jellegű ráfordítások) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja |
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6; |
44 |
|
|
380 |
(Egyéb adminisztrációs költségek) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja |
|
|
|
|
390 |
(Értékcsökkenés) |
|
IAS 1 102. és 104. bekezdése |
|
|
|
400 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja |
|
|
|
410 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja |
|
|
|
415 |
(Cégérték) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
|
|
|
|
420 |
(Egyéb immateriális javak) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja |
|
|
|
425 |
Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó |
|
IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja |
|
|
|
426 |
Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 35J. bekezdése |
|
|
|
427 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök |
|
IFRS 7 35J. bekezdése |
|
|
|
430 |
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása) |
|
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontja |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Adott elkötelezettségek és garanciák) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja |
IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja |
|
|
|
450 |
(Egyéb céltartalékok) |
|
|
|
|
|
455 |
(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó) |
BAD 38. cikkének (2) bekezdése |
|
|
|
|
460 |
(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja |
IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja |
12 |
|
|
481 |
(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
|
IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése |
12 |
|
|
491 |
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök) |
|
IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése |
12 |
|
|
510 |
(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
IAS 28 40-43. bekezdése |
16 |
|
|
520 |
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása) |
|
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja |
16 |
|
|
530 |
(Ingatlanok, gépek és berendezések) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 16 73. bekezdésének e) v-vi. pontja |
|
|
|
540 |
(Befektetési célú ingatlanok) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja |
|
|
|
550 |
(Cégérték) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése |
|
|
|
560 |
(Egyéb immateriális javak) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja |
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja |
|
|
|
570 |
(Egyéb) |
|
IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja |
|
|
|
580 |
Eredményben elszámolt negatív cégérték |
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja |
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja |
|
|
|
590 |
Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja |
V. melléklet 2. részének 54. pontja |
|
|
|
600 |
Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség |
|
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja |
|
|
|
610 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT |
|
IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése |
|
|
|
620 |
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja |
IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése |
|
|
|
630 |
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja |
|
|
|
|
633 |
Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja |
|
|
|
|
634 |
(A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja |
|
|
|
|
640 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után |
|
IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja |
|
|
|
650 |
Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt |
|
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
|
660 |
(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel) |
|
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja |
|
|
|
670 |
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE |
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja |
IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
680 |
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés] |
|
IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja |
|
|
|
690 |
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható |
|
IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja |
|
|
5. Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése
5.1. Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú eszközök kivételével
|
|
|
Hivatkozások |
Bruttó könyv szerinti érték |
Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
||||||
|
Központi bankok |
Államháztartások |
Hitelintézetek |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
Nem pénzügyi vállalatok |
Háztartások |
|||||
|
V. melléklet 1. részének 34.pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Termék szerint |
010 |
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla] |
V. melléklet 2. részének 85. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Hitelkártya-tartozás |
V. melléklet 2. részének 85. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kereskedelemfinanszírozás |
V. melléklet 2. részének 85. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pénzügyi lízingek |
V. melléklet 2. részének 85. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Fordított visszavásárlási hitelek |
V. melléklet 2. részének 85. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek |
V. melléklet 2. részének 85. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Előlegek, kivéve kölcsönök |
V. melléklet 2. részének 85. g) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
HITELEK ÉS ELŐLEGEK |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Biztosíték szerint |
090 |
ebből: ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cél szerint |
110 |
ebből: fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ebből: lakáscélú hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alárendeltség szerint |
130 |
ebből: projektfinanszírozási hitelek |
V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
8. Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1 Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
|
|
|
|
Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja |
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege |
||||||
|
Kereskedési céllal tartott |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési érték |
Kereskedési célú |
Bekerülésiérték-módszerrel |
Fedezeti elszámolások |
|||||
|
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
|
|
IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése |
CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja |
|||
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja |
CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Származtatott ügyletek |
CRR II. melléklete |
IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Rövid pozíciók |
|
IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza |
IAS 32 11. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Háztartások |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Folyószámlák / egynapos betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lekötött betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Felmondható betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Visszavásárlási megállapodások |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja |
V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Letéti jegyek |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Eszközfedezetű értékpapírok |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Fedezett kötvények |
CRR 129. cikke |
CRR 129. cikke |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibrid szerződések |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja |
V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja |
V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok |
|
IAS 32 AG31. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nem átváltható |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Egyéb pénzügyi kötelezettségek |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
V. melléklet 1. részének 38–41. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
|
|
|
|
Könyv szerinti érték |
|||
|
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt |
Amortizált bekerülési értéken |
Bekerülésiérték-módszerrel |
||||
|
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése |
IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése |
|
|||
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP |
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése |
Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Betétek |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja |
|
|
|
|
020 |
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
V. melléklet 1. részének 37. pontja |
|
|
|
|
030 |
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 99–100. pontja |
V. melléklet 2. részének 99–100. pontja |
|
|
|
10. Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek
|
Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint |
|
|
Könyv szerinti érték |
Valós érték |
Névleges összeg |
||||||
|
|
|
Pozitív érték. |
Negatív érték. |
Kereskedési célú összesen |
ebből: értékesített |
||||||
|
Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök |
ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök |
Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek |
ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek |
||||||||
|
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
|
IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja |
|
|
|
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
|||
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 2. részének 132. pontja |
V. melléklet 2. részének 132. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Részvény |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Hitel |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 140. pontja |
IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 137-140. pontja |
V. melléklet 2. részének 137-140. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Hitelkockázati felár opció |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ebből: gazdasági fedezeti ügylet |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
V. melléklet 2. részének 137–139. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK |
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja |
IFRS 9 A. függelék |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb |
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja |
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Fedezeti elszámolások
11.2. Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés
|
Termék vagy a piac típusa szerint |
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Könyv szerinti érték |
Névleges összeg |
Valós érték |
||||||||
|
|
|
|
|
Pozitív érték. |
Negatív érték. |
|||||||
|
Eszközök |
ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök |
Kötelezettségek |
ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek |
Fedezeti ügyletek összesen |
ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek |
ebből: értékesített |
ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek |
|||||
|
V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 2. részének 133–135. pontja |
V. melléklet 2. részének 124. pontja |
V. melléklet 2. részének 132. pontja |
V. melléklet 2. részének 132. pontja |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatláb |
V. melléklet 2. része 129. bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Részvény |
V. melléklet 2. részének 129. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Deviza és arany |
V. melléklet 2. részének 129. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Tőzsdén kívüli opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Szervezett piaci opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Szervezett piaci egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitel |
V. melléklet 2. része 129. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Hitel-nemteljesítési csereügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelkockázati felár opció |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Teljes hozamcsere-ügylet |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 136. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Áru |
V. melléklet 2. részének 129. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egyéb |
V. melléklet 2. részének 129. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK |
V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ebből: valósérték-fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 143. pontja V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
ebből: cash flow-fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 143. pontja V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek |
V. melléklet 2. részének 143. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb |
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk
|
|
|
|
Bruttó könyv szerinti érték / névérték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja |
||||||||||||||||||||
|
|
Teljesítő |
Nemteljesítő |
|
Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok |
Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||||||
|
|
Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap |
A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
A késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
A késedelem > 1 év ≤ 5 év |
Késedelmes > 5 év |
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
Ebből: értékvesztett |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy késedelmes ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
A késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
A késedelem > 1 év ≤ 5 év |
Késedelmes > 5 év |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja |
IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
|||
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
|
V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja |
V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 238. b) pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
V. melléklet 2. részének 239. pontja |
||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 233. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 233. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 233. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 233. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése |
V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
|
V. melléklet 2. részének 220. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 224. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Adott pénzügyi garanciák |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja |
IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. és 225. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Egyéb adott elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. és 224. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
V. melléklet 2. részének 217. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Átstrukturált kitettségekkel kapcsolatos információk
|
|
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján |
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok |
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja |
||||||||||||||||
|
|
Átstrukturált teljesítő kitettségek |
Átstrukturált nemteljesítő kitettségek |
|
Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok |
Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
|||||||||||||||
|
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
ebből: Nemteljesítő (defaulted) |
ebből: Értékvesztett |
ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása |
|
Módosított szerződéses feltételű instrumentumok |
Újrafinanszírozás |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V. melléklet 1. részének 34. bekezdése, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja |
V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja |
V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja |
V. melléklet 2. részének 259-263. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja |
IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja |
V. melléklet 2. részének 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a), 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
||||
|
V. melléklet 1. részének 34. bekezdése, 2. részének 118., 240–245., 251-255. pontja |
V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja |
V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja |
V. melléklet 2. részének 259-263. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) pontja és 266. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 265–266. pontja |
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja |
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 231., 252. a) és 263. pontja |
V. melléklet 2. részének 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 207. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. a) és 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 241. b) és 267. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
V. melléklet 2. részének 268. pontja |
||||
|
010 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ebből: Kis- és középvállalkozások |
KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ebből: Fogyasztási hitelek |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 88. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. a) pontja |
V. melléklet 2. részének 249. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. b) pontja |
V. melléklet 2. részének 249. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Hitelek és előlegek |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Központi bankok |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. a) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Államháztartások |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. b) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Hitelintézetek |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. d) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nem pénzügyi vállalatok |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. e) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Háztartások |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
V. melléklet 1. részének 42. f) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 249. c) pontja |
V. melléklet 2. részének 249. c) pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
V. melléklet 2. részének 246. pontja |
V. melléklet 2. részének 246. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK |
|
V. melléklet 2. részének 247. pontja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja |
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|