52007DC0458

[pic] | AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA |

Brüsszel, 23.7.2007

COM(2007) 458 végleges

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE A TANÁCSNAK, AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK ÉS AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉKNEK

A 6., 7., 8. ÉS 9. EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP 2006. ÉVI VÉGELSZÁMOLÁSÁRÓL

TARTALOMJEGYZÉK

1. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 3

1.1. SZÁMVITELI ALAPELVEK ÉS ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYOK 3

1.2. KONSZOLIDÁLÁS 4

1.3. ALKALMAZOTT PÉNZNEM ÉS ÁTVÁLTÁSI ÁRFOLYAMOK 5

1.4. MÉRLEG 5

1.5. EREDMÉNYKIMUTATÁS 6

1.6. A MűVELETEK NYILVÁNTARTÁSA 7

1.7. BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA 7

1.8. A 6. EFA LEZÁRÁSA 7

1.9. PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK 8

1.10. MEGJEGYZÉSEK A BESZÁMOLÓKHOZ 24

1.11. BIZONYOS 2005-ÖS ADATOK ÚJRASZÁMOLÁSA 39

1.12. MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 41

2. A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS 42

2.1. ELŐIRÁNYZATOK 2006.12.31-ÉN 48

2.2. ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK 59

2.3. HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN 67

2.4. IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK 71

3. AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI 79

3.1. A BERUHÁZÁSI HITELKERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA 80

3.2. A BERUHÁZÁSI HITELKERET MÉRLEGE 81

3.3. A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA 82

3.4. KIMUTATÁS A TŐKEBEFEKTETÉSI HITELKERET VÁLTOZÁSAIRÓL 83

3.5. MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ 84

4. FÜGGELÉK – HELYZETKÉP ÁLLAMOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN 100

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

SZÁMVITELI ALAPELVEK ÉS ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYOK

Pénzügyi szabályzatok

A pénzügyi kimutatások a 9. Európai Fejlesztési Alapra (EFA) alkalmazandó pénzügyi szabályzattal[1] összhangban készültek.

A vonatkozó dokumentumokat a 6. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[2] 66., 67. és 68. cikkének, a 7. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[3] 69., 70. és 71. cikkének, a 8. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat[4] 66., 67. és 68. cikkének, valamint a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 102. és 103. cikkének előírásai szerint a Számvevőszék elé kell terjeszteni. A 102. cikk (9. EFA) rendelkezései értelmében a Bizottság az előzetes beszámolót a következő év március 31-ig megküldi a Számvevőszéknek. A Számvevőszék ugyanakkor június 15-ig megteszi észrevételeit a Bizottság előzetes beszámolójára vonatkozóan (103. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges beszámolót, és megküldi az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek. A beszámolót, valamint a Számvevőszék az EFA-források azon részét illető megbízhatósági nyilatkozatát, amelynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős, október 31-ig teszik közzé az Európai Unió Hivatalos Lapjában.

Az eredményelszámolás elvén alapuló beszámoló

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 99. cikkének rendelkezéseivel összhangban a pénzügyi kimutatásokat az eredményelszámolás elvét tiszteletben tartva készítik.

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információt – ahol szükséges volt – kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkkal szolgált a bevételi és kiadási tételekről.

E pénzügyi kimutatások az EFA-ra vonatkozó számviteli szabályokkal és módszerekkel összhangban kerültek összeállításra, a szabályokat és módszereket pedig a nemzetközi számviteli standardok (IPSAS/IAS) és az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP-ok) alapján dolgozták ki. A pénzügyi kimutatások tagolása a Bizottság számviteli szabályainak – a Számviteli Standardok Bizottsága által 2006 júliusában jóváhagyott – módosítását követően megváltozott. Az Európai Fejlesztési Alap számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési szabályok és számviteli módszerek az EFA-források azon részére vonatkozóan kerültek alkalmazásra, melynek pénzgazdálkodásáért a Bizottság felelős.

A 2006. évi éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

– Pénzügyi kimutatások

– A pénzügyi végrehajtásra vonatkozó jelentések

– Az Európai Beruházási Bank (EBB) által rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatások és információ

Számviteli alapelvek

A pénzügyi kimutatások célja, hogy olyan információt nyújtsanak valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról, amely a felhasználók széles köre számára hasznos. A közszektorbeli gazdálkodó egységek esetében a célkitűzés konkrétabban a döntéshozatalhoz hasznos információk nyújtása, valamint annak szemléltetése, hogy a gazdálkodó egység el tud számolni a rábízott forrásokkal.

Ha a pénzügyi kimutatások megbízható és valósághű képet kívánnak nyújtani, akkor – azon felül, hogy lényeges adatokat tartalmaznak a gazdálkodó egység tevékenységének jellegére és hatókörére vonatkozóan, bemutatják finanszírozásának módját és pontos információkat szolgáltatnak a működéséről – ezt olyan világos és érthető módon kell tegyék, ami lehetővé teszi az egyes pénzügyi évek összehasonlítását. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az Európai Fejlesztési Alap számviteli rendszere általános számlákra és költségvetési számlákra tagolódik. Mind a kétféle számlát euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. Az általános számlák lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások összeállítását, mivel tartalmazzák a költségvetési év valamennyi bevételét és kiadását, és úgy kerültek kialakításra, hogy december 31-vel mérleg formájában megállapítható legyen belőlük a pénzügyi helyzet. A költségvetési számlák az EFA-források felhasználásáról adnak részletes képet. E számlák vezetése a pénzforgalmi szemlélet alapján történik.

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 98. cikke rögzíti a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

- folyamatosság;

- óvatosság;

- a számviteli módszerek stabilitása;

- összehasonlíthatóság;

- lényegesség;

- bruttó elszámolás;

- a tartalom elsődlegessége a formával szemben és

- eredményelszámolás.

KONSZOLIDÁLÁS

Minden EFA-ra saját pénzügyi szabályzata vonatkozik, amely minden egyes EFA számára előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Európai Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat konszolidált formában is bemutatják, hogy átfogó képet nyújtsanak az Európai Bizottság felelősségi körébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

Tekintettel arra, hogy a 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 1. cikke világosan elkülöníti a felelősségi köröket, a Bizottság és az Európai Beruházási Bank – az EFA-források kezelésével megbízott két intézmény – pénzügyi kimutatásait nem konszolidálták.

ALKALMAZOTT PÉNZNEM ÉS ÁTVÁLTÁSI ÁRFOLYAMOK

Funkcionális pénznem és a beszámolókészítés pénzneme

A pénzügyi kimutatások millió euróban készülnek, ami az Európai Közösségek funkcionális és beszámolókészítési pénzneme.

Műveletek és egyenlegek

A külföldi pénznemben lebonyolított műveleteket az adott művelet napján érvényes árfolyamon számítják át euróra.

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek külföldi pénznemben meghatározott, év végi egyenlegeit a 2006. december 31-én érvényes árfolyamon számítják át euróra.

2006. december 31-i EURO-árfolyam |

GBP 0,6743 |

MÉRLEG

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amely pénzelőleget (pénztárkészletet) szándékozik biztosítani a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során arra a célra kell felhasználni, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem keletkezik elegendő támogatható kiadás, köteles a kapott előfinanszírozási előleget részben vagy egészében visszafizetni az Európai Fejlesztési Alapnak. Az előfinanszírozás összegét a támogatható költségek elfogadása és a visszafizetett összegek (részben vagy egészben) csökkentik.

Az év végén kintlévő előfinanszírozási összegek értéke a kedvezményezettnek kifizetett eredeti összeg(ek), a következőkkel csökkentve: valamennyi visszafizetett összeg, elszámolt támogatható összegek, valamint az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek.

Az előfinanszírozott összegek biztosítására tartott garanciákat függő követelésként kezelik, és mint ilyenek, nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban (IPSAS 19). Mindazonáltal az 1.12. szakasz tájékoztatási céllal tartalmaz erre vonatkozó részleteket.

Követelések

A követeléseket az eredetileg követelt összegen tartják nyilván, levonva a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalékokat. Behajthatatlan követelésekre akkor kell céltartalékot képezni, ha objektív bizonyíték van arra, hogy az Európai Fejlesztési Alap nem lesz képes a teljes esedékes összeget beszedni a harmadik féltől.

Kötelezettségek

A kötelezettségeket a támogatható összegen tartják nyilván, ha a kifizetés iránti igény megfelel az előre meghatározott kritériumoknak.

Az EFA rövid lejáratú kötelezettségei azon, a kedvezményezettek felé már esedékes kötelezettségek, amelyekről a jelentéskészítés időpontjáig nem érkezett számla. Az elismerés feltétele előírja, hogy az EFA az időszakra esedékes kifizetés becsült összegét ismeri el, vagyis a felmerült támogatható kifizetések azon részét, amely a jelentéskészítés időpontjában esedékes a kedvezményezett felé. A lényeges összegeket az engedélyezésre jogosult tisztviselő által szolgáltatott becslések (pl. a szerződés teljesítésének mértéke) alapján passzív időbeli elhatárolásként könyvelik le.

Az esedékes kifizetéseket a költségtérítési igény vagy a kiadások összefoglalójának kézhezvételekor kell előzetesen nyilvántartásba venni, nem pedig a tényleges kifizetés időpontjában. Ezekben az esetekben az esedékes kifizetéseket a vonatkozó költségtérítési igény vagy kiadás-áttekintő eredeti értékén kell nyilvántartásba venni.

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A pénzeszközök és az azzal egyenértékű eszközök bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. Ide tartoznak az AKCS-államok és a TOT pénzintézeteinél, illetve a tagállamok pénzintézeteinél vezetett számlák.

EREDMÉNYKIMUTATÁS

Jövedelem

Az eredményelszámolás elvének értelmében az alapok egyetlen bevételi forrása a kereskedelmi bankoknál vezetett különböző számlák egyenlege után kapott kamat (lásd a „megjegyzések a beszámolókhoz” című részt).

Kiadások

A kiadásokat az EFA pénzügyi kimutatásaiban azon időszak kiadásaiként kell szerepeltetni, amelyben a kifizetésre okot adó esemény felmerült, amennyiben:

- a kifizetést engedélyező szerződés aláírásra került;

- a kedvezményezett teljesítette a támogathatósági feltételeket, ha vannak olyanok; továbbá

- az esedékes összegről megbízható becslés készíthető, például a kedvezményezett által megküldött számlák, a szerződés teljesítésének foka, stb. alapján.

Mivel a bizottsági küldöttségek kiadásai az engedélyezésre jogosult tisztviselő és a számvitelért felelős tisztviselő ellenjegyzése nélkül nem kerülnek be az EFA elszámolásába, az összes olyan kiadás, amely az év végéig nem teljesíti ezt a kettős kritériumot, a „véglegesítésre váró tranzakciók” cím alatt szerepel.

A pénzforgalmi alapú kiadások tartalmazzák az összes fizetési megbízást, amelyet a bankok 2006. december 31-ig teljesítettek.

Az eredményelszámolás elvének való megfelelés érdekében a jelenlegi számviteli rendszerben (OLAS) szereplő pénzforgalmi alapú kiadásokat módosították az engedélyezésre jogosult tisztviselő által az előfinanszírozásról és a kiadások passzív időbeli elhatárolásáról szolgáltatott információ alapján.

A MűVELETEK NYILVÁNTARTÁSA

A 2005. május 30-i 2005/446/EK tanácsi határozat[5] megszüntetési záradéka értelmében a 9. EFA pénzeszközeire 2007. december 31-ig lehet kötelezettséget vállalni.

A beszámolókban szerepeltetni kell a tagállamokkal szembeni esedékes követeléseket (jórészt még le nem hívott hozzájárulások, vagy a lehívott pénzeszközök késedelmi kamatai). E tételek a különböző EFA-k mérlegeiben szerepelnek.

Az eredményelszámolás elvével összhangban a pénzügyi kimutatások a pénzügyi évre vonatkozó költségeket és bevételeket mutatják, a kifizetés vagy a beszedés időpontjától függetlenül.

BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA

A pénzügyi kimutatások az általánosan elismert számviteli alapelvekkel összhangban szükségszerűen tartalmaznak a vezetőség becslésein és feltételezésein alapuló összegeket. A jelentős becslések magukban foglalják, de nem korlátozódnak kizárólag a következőkre: jövőbeli kötelezettségekre képzett céltartalék, a fennálló követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, aktív és passzív időbeli elhatárolások. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkezett változásokat ismertté válásuk időszakában veszik figyelembe.

A 6. EFA LEZÁRÁSA

A 6. EFA előrehaladásának mértékét tekintve az engedélyezésre jogosult tisztviselő úgy döntött, hogy az alapot 2006. július 31-vel lezárja. Az EFA-k lezárásához szükséges jogalap hiányában a megmaradt pénzeszközöket a 9. EFA pénzügyi szabályzatának 3. része előírásainak alapján átvezették a 9. EFA keretébe.

Ez a művelet tartalmazta az adott időpontban folyamatban lévő projektek egyenlegeinek, azaz 52 105 915,98 EUR-nak a 9. EFA-ba való átvezetését.

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2006. évi KONSZOLIDÁLT MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 0,00 | 13,72 |

Követelések | 2 | 216,74 | 138,77 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 2.808,96 | 2.304,20 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 0,95 | 3,31 |

Átvezetési számlák | 5 | 0,00 | 0,00 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 291,50 | 662,10 |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 3,42 | 19,67 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 96,48 | 270,55 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3.318,15 | 3.122,10 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 2.095,84 | 1.485,75 |

Átvezetési számlák | 5 | 0,00 | 0,00 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2.095,84 | 1.485,75 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1.222,31 | 1.636,35 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 29.900,00 | 27.390,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -26.787,49 | -24.261,09 |

Tárgyévi eredmény | -2.924,04 | -2.526,40 |

Tartalékok | 12 | 1.033,84 | 1.033,84 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 1.222,31 | 1.636,35 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2006. évi KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2006 | növekmény az előfinanszírozásban | növekmény a kiadások passzív időbeli elhatárolásában | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programozható támogatás | 619,64 | -131,81 | -1,88 | 749,57 | 982,45 |

Makrogazdasági támogatás | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 |

Ágazati szakpolitika | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 |

AKCS-n belüli projektek | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 |

Kamattámogatások | 1,20 | 1,20 | 0,27 |

Sürgősségi segély | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 |

Segély menekültek részére | 7,11 | -6,96 | -7,39 | 6,68 | 12,99 |

AIDS alap | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Kockázati tőke | 63,11 | 63,11 | 60,80 |

STABEX | 189,52 | 189,52 | 66,40 |

Sysmin | 15,72 | -0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 |

Strukturális alkalmazkodás | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 |

Adósságenyhítés | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 |

Intézményi támogatás | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Exportbevétel-kompenzáció | 35,36 | -23,11 | -5,65 | 52,82 | -3,32 |

Kongó Alap | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Működési kiadások | 2.755,35 | 618,20 | 796,53 | 2.933,67 | 2.515,74 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 6,58 | -36,74 | -19,53 | 23,79 | 28,60 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 2.761,93 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | -0,14 | -0,19 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 2.957,31 | 2.957,31 | 2.544,15 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2–1) | 2.957,26 | 2.957,26 | 2.543,81 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 |

Pénzügyi költségek | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,19 |

Céltartalékok | 2.7 | 1,75 | 1,75 | -6,36 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -2.924,04 | -2.924,04 | -2.526,40 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2006. évi PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA (millió EUR) |

megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

Nettó gazdasági eredmény | -2.924,04 | -2.526,40 |

A céltartalék növekedése | 2.7 | -1,75 | 6,36 |

Pénzügyi bevételek kiigazítása | 17 | 0,07 | -1,40 |

Működési bevételek kiigazítása | 2.1 | 0,04 | 0,30 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 195,39 | 59,42 |

Pénzügyi költségek | 18 | 0,14 | 0,19 |

A bankköltségekre képzett céltartalék növekedése | 9.3 | -0,04 | -0,03 |

Véglegesítésre váró tranzakciók csökkenése | 4 | 2,73 | 5,85 |

Működési tevékenységekből származó pénzforgalom | -2.727,46 | -2.455,71 |

A tagállamok hozzájárulásai | 1 | 2.525,82 | 2.199,70 |

Pénzügyi tevékenységekből származó pénzforgalom | 2.525,82 | 2.199,70 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök nettó növekedése/csökkenése | -201,64 | -256,01 |

Időszak eleji pénztáregyenleg | 8 | 270,55 | 261,89 |

STABEX biztonsági számlák az időszak elején | 6 | 371,88 | 430,17 |

Kongó számla | 7 | 19,67 | 106,83 |

SWIFT számla | 9.2 | -119,23 | 0,00 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak elején | 542,87 | 798,88 |

Időszak végi pénztáregyenleg | 8 | 96,48 | 270,55 |

STABEX biztonsági számlák az időszak végén | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongó számla | 7 | 3,42 | 19,67 |

SWIFT számla | 9.2 | 49,73 | -119,23 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök az időszak végén | 341,23 | 542,87 |

A 6., 7., 8. és 9. EFA 2006. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KONSZOLIDÁLT KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

2004. évi zárómérleg | 42.250,15 | 17.210,15 | 25.040,00 | -24.261,09 | 1.033,84 | 1.812,75 |

Hozzájárulások | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 |

Tőkenövekedés | 627,00 | 627,00 |

Átvezetés korábbi EFA-ból |

Nettó gazdasági eredmény | -2.526,40 | -2.526,40 |

Egyéb mozgások |

2005. évi zárómérleg | 42.877,15 | 15.487,15 | 27.390,00 | -26.787,49 | 1.033,84 | 1.636,35 |

Hozzájárulások | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 |

Tőkenövekedés | 122,00 | 122,00 |

Átvezetés korábbi EFA-ból |

Nettó gazdasági eredmény | -2.924,04 | -2.924,04 |

Egyéb mozgások |

2006. évi zárómérleg | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

A 6. EFA 2006. évi MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 31.07.2006 | 31.12.2005 |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 0,00 | 0,00 |

Követelések | 2 | 0,00 | 9,13 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 0,00 | 37,01 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 0,00 | 2,85 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.279,31 | 2.355,51 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 0,00 | 0,00 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 0,00 | 0,00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2.279,31 | 2.404,50 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 0,00 | 38,77 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2.279,31 | 2.318,07 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 0,00 | 86,43 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 7.560,00 | 7.560,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -7.290,58 | -7.243,09 |

Tárgyévi eredmény | -10,36 | -47,49 |

Tartalékok | 12 | -259,06 | -182,99 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 0,00 | 86,43 |

A 6. EFA 2006. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2006 | növekmény az előfinanszírozásban | növekmény a kiadások passzív időbeli elhatárolásában | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 2.1 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) |

Programozható támogatás | 4,79 | -37,50 | -30,49 | 11,81 | 39,83 |

Makrogazdasági támogatás |

Ágazati szakpolitika |

AKCS-n belüli projektek | -10,00 | -8,27 | 1,73 | 1,91 |

Kamattámogatások | -0,02 |

Sürgősségi segély |

Segély menekültek részére | -0,05 | 0,05 | 0,13 |

AIDS alap | -0,01 | 0,01 | 0,00 |

Kockázati tőke | 1,22 |

STABEX |

Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 0,15 | -0,11 | -0,06 | 0,21 | 0,78 |

Strukturális alkalmazkodás |

Adósságenyhítés |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció |

Kongó Alap |

Működési kiadások | 4,95 | -47,67 | -38,77 | 13,85 | 43,89 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 4,95 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 8,90 | -47,67 | -38,77 | 0,00 | -0,09 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2–1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

Pénzügyi bevételek | 17 |

Pénzügyi költségek | 18 | 0,00 | 0,00 | -0,09 |

Céltartalékok | 2.7 | 3,49 | 3,49 | -3,48 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 3,49 | 3,49 | -3,57 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -10,36 | -10,36 | -47,49 |

A 6. EFA 2006. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

2004. évi zárómérleg | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.243,09 | -158,43 | 158,48 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -24,56 | -24,56 |

Nettó gazdasági eredmény | -47,49 | -47,49 |

Egyéb mozgások |

2005. évi zárómérleg | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.290,58 | -182,99 | 86,43 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -76,06 | -76,06 |

Nettó gazdasági eredmény | -10,36 | -10,36 |

Egyéb mozgások |

2006. évi zárómérleg | 7.560,00 | 0,00 | 7.560,00 | -7.300,94 | -259,06 | 0,00 |

A 7. EFA 2006. évi MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 0,00 | 0,00 |

Követelések | 2 | 17,06 | 17,46 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 203,75 | 287,54 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 0,00 | 0,00 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.279,31 | 2.279,31 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 0,00 | 0,00 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 0,00 | 0,00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2.500,12 | 2.584,30 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 92,62 | 148,21 |

Átvezetési számlák | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 1.961,12 | 1.730,80 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 539,00 | 853,50 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -9.527,36 | -9.233,99 |

Tárgyévi eredmény | -187,83 | -293,37 |

Tartalékok | 12 | -685,81 | -559,14 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 539,00 | 853,50 |

A 7. EFA 2006. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2006 | növekmény az előfinanszírozásban | növekmény a kiadások passzív időbeli elhatárolásában | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 2.1 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) |

Programozható támogatás | 88,71 | -27,43 | -10,60 | 105,55 | 194,78 |

Makrogazdasági támogatás |

Ágazati szakpolitika |

AKCS-n belüli projektek | -50,00 | -41,33 | 8,67 | 9,55 |

Kamattámogatások | -0,01 | -0,01 | 0,02 |

Sürgősségi segély | -0,21 | -0,21 | 0,01 |

Segély menekültek részére | -0,18 | -0,18 | - 0,66 | -0,66 | 0,49 |

AIDS alap |

Kockázati tőke | 5,46 | 5,46 | 12,23 |

STABEX | 51,71 | 51,71 | 50,40 |

Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 0,78 | -6,63 | -6,95 | 0,46 | 14,83 |

Strukturális alkalmazkodás | 0,03 | 0,03 | 0,03 |

Adósságenyhítés | 0,06 | 0,06 | 0,07 |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció |

Kongó Alap |

Működési kiadások | 159,24 | -84,01 | -55,59 | 187,66 | 290,69 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 159,24 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 28,42 | -84,01 | -55,59 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2–1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

Pénzügyi bevételek | 17 |

Pénzügyi költségek | 18 |

Céltartalékok | 2.7 | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | -0,18 | -0,18 | -2,68 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -187,83 | -187,83 | -293,37 |

A 7. EFA 2006. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

2004. évi zárómérleg | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.233,99 | -473,06 | 1.232,96 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -86,09 | -86,09 |

Nettó gazdasági eredmény | -293,37 | -293,37 |

Egyéb mozgások |

2005. évi zárómérleg | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.527,36 | -559,14 | 853,50 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -126,67 | -126,67 |

Nettó gazdasági eredmény | -187,83 | -187,83 |

Egyéb mozgások |

2006. évi zárómérleg | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

A 8. EFA 2006. évi MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 0,00 | 13,72 |

Követelések | 2 | 70,61 | 55,78 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 888,93 | 1.007,78 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 0,00 | 0,00 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.450,58 | 928,96 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 0,00 | 0,00 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 0,00 | 0,00 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 0,00 | 0,00 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3.410,12 | 2.006,24 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 651,73 | 611,17 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.065,45 | 2.065,45 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 2.717,19 | 2.676,62 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 692,93 | -670,38 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 11.295,00 | 8.785,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -7.851,95 | -6.963,08 |

Tárgyévi eredmény | -872,26 | -888,87 |

Tartalékok | 12 | -1.877,85 | -1.603,43 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 692,93 | -670,38 |

A 8. EFA 2006. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2006 | növekmény az előfinanszírozásban | növekmény a kiadások passzív időbeli elhatárolásában | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 2.1 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) |

Programozható támogatás | 477,43 | -92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 |

Makrogazdasági támogatás | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 |

Ágazati szakpolitika | 16,49 | -3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 |

AKCS-n belüli projektek |

Kamattámogatások | 1,21 | 1,21 | 0,27 |

Sürgősségi segély | 0,22 | -0,96 | -0,20 | 0,98 | 1,04 |

Segély menekültek részére | 7,29 | -6,73 | -6,73 | 7,29 | 12,37 |

AIDS alap |

Kockázati tőke | 57,65 | 57,65 | 47,35 |

STABEX | 137,80 | 137,80 | 16,00 |

Sysmin | 2,98 | -0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 |

Átvezetés korábbi EFA-kból |

Strukturális alkalmazkodás | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | 15,36 | 15,36 | 15,52 |

Intézményi támogatás |

Exportbevétel-kompenzáció | 20,20 | -0,49 | 10,11 | 30,80 | -18,57 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap |

Működési kiadások | 736,15 | -104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 0,66 | -0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 736,81 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 144,65 | -104,09 | 40,56 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2–1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Pénzügyi költségek | 18 |

Céltartalékok | 2.7 | 0,08 | 0,08 | -0,19 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -872,26 | -872,26 | -888,87 |

A 8. EFA 2006. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

2004. évi zárómérleg | 12.840,00 | 6.405,00 | 6.435,00 | -6.963,08 | -1.319,54 | -1.847,63 |

Hozzájárulások | -2.350,00 | 2.350,00 | 2.350,00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -283,89 | -283,89 |

Nettó gazdasági eredmény | -888,87 | -888,87 |

Egyéb mozgások |

2005. évi zárómérleg | 12.840,00 | 4.055,00 | 8.785,00 | -7.851,95 | -1.603,43 | -670,38 |

Hozzájárulások | -2.510,00 | 2.510,00 | 2.510,00 |

Tőkenövekedés |

Átvezetések a 9. EFA-ba | -274,42 | -274,42 |

Nettó gazdasági eredmény | -872,26 | -872,26 |

Egyéb mozgások |

2006. évi zárómérleg | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

A 9. EFA 2006. évi MÉRLEGE (millió EUR) |

Megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 0,00 | 0,00 |

Követelések | 2 | 129,07 | 56,41 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 1.716,28 | 971,88 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 0,95 | 0,46 |

Átvezetési számlák | 5 | 1.868,50 | 1.582,59 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 291,50 | 662,10 |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 191,60 | 371,88 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 3,42 | 19,67 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 96,48 | 270,55 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 4.006,30 | 3.273,43 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 1.351,49 | 687,61 |

Átvezetési számlák | 5 | 2.664,43 | 1.219,01 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 4.015,92 | 1.906,62 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | -9,62 | 1.366,81 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 105,00 | 105,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -2.117,60 | -820,93 |

Tárgyévi eredmény | -1.853,59 | -1.296,67 |

Tartalékok | 12 | 3.856,56 | 3.379,41 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | -9,62 | 1.366,81 |

A 9. EFA 2006. évi GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió EUR) |

Megjegyzések | pénzforgalmi alapú kiadások 2006 | növekmény az előfinanszírozásban | növekmény a kiadások passzív időbeli elhatárolásában | eredményelszámolás alapú kiadások 2006 | eredményelszámolás alapú kiadások 2005 |

Működési kamat | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programozható támogatás | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 |

Makrogazdasági támogatás | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 |

Ágazati szakpolitika | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 |

AKCS-n belüli projektek | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 |

Kamattámogatások |

Sürgősségi segély | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 |

Segély menekültek részére |

AIDS alap |

Kockázati tőke |

STABEX |

Sysmin |

Átvezetés korábbi EFA-kból | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 |

Strukturális alkalmazkodás |

Adósságenyhítés – HIPC és Világbank | 2,00 | 2,00 | 7,60 |

Intézményi támogatás | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Exportbevétel-kompenzáció | 15,16 | -22,62 | -15,76 | 22,02 | 15,25 |

Kongói Demokratikus Köztársaság Alap | 15,73 | 51,53 | 22,41 | -13,39 | 89,80 |

Működési kiadások | 1.855,01 | 853,89 | 854,22 | 1.855,34 | 1.285,38 |

Igazgatási és pénzügyi kiadások | 13 | 5,91 | -36,66 | -23,43 | 19,15 | 26,75 |

Kiadások összesen (pénzforgalmi elv alapján) | 14 | 1.860,93 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | -0,14 | -0,10 |

KIADÁSOK ÖSSZESEN / Eredményelszámolás elve alapján (2) | 16 | 1.874,34 | 1.874,34 | 1.312,03 |

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ KÖLTSÉGE (2–1) | 1.874,29 | 1.874,29 | 1.311,69 |

Pénzügyi bevételek | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 |

Pénzügyi költségek | 18 | -0,14 | -0,14 | -0,10 |

Céltartalékok | 2.7 | -1,65 | -1,65 |

Pénzügyi műveletek nyeresége / (vesztesége) (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 |

NETTÓ GAZDASÁGI EREDMÉNY (1–2+3) | -1.853,59 | -1.853,59 | -1.296,67 |

A 9. EFA 2006. évi TŐKEMOZGÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió EUR) |

Az Alap tőkéje | Le nem hívott források | Lehívott forrástőke | Eredménytartalék | Tartalékok | Tőke összesen |

(a) | (b) | (c)=(a)-(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

megjegyzések | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

2004. évi zárómérleg | 10.910,15 | 10.805,15 | 105,00 | -820,93 | 2.984,87 | 2.268,94 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés | 627,00 | 627,00 |

Átvezetések más EFA-kból | 394,54 | 394,54 |

Nettó gazdasági eredmény | -1.296,67 | -1.296,67 |

Egyéb mozgások |

2005. évi zárómérleg | 11.537,15 | 11.432,15 | 105,00 | -2.117,60 | 3.379,41 | 1.366,81 |

Hozzájárulások |

Tőkenövekedés | 122,00 | 122,00 |

Átvezetések más EFA-kból | 477,15 | 477,15 |

Nettó gazdasági eredmény | -1.853,59 | -1.853,59 |

Egyéb mozgások |

2006. évi zárómérleg | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

MEGJEGYZÉSEK A BESZÁMOLÓKHOZ

Kiegészítő megjegyzések a mérleghez

1. Hozzájárulás-követelések

A 2006. év folyamán lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait az 1. táblázat tartalmazza. Az EBB hozzájárulás a speciális Kongó-hozzájárulás (lásd 10. megjegyzés), valamint a 10. megjegyzésben említett 20 millió eurónyi átvezetés összege.

1. táblázat | millió EUR |

Hozzájárulások | % | 2005-ben lehívott | 2005-ben beérkezett | Hozzájárulás-követelések 2005.12.31-én | 2006-ban lehívott | 2006-ban beérkezett | Hozzájárulás-követelések 2006.12.31-én | Összesen lehívott |

Ausztria | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 |

Belgium | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 |

Dánia | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 |

Finnország | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 |

Franciaország | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2.278,13 |

Németország | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2.190,00 |

Görögország | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 |

Írország | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 |

Olaszország | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1.175,63 |

Luxemburg | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 |

Hollandia | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 |

Portugália | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 |

Spanyolország | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 |

Svédország | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 |

Egyesült Királyság | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1.189,69 |

EBB 8. EFA | 20,00 | 20,00 | 120,00 |

STABEX | 1.800,00 |

8. EFA ÖSSZESEN | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.295,00 |

EBB 9. EFA | 105,00 |

9. EFA ÖSSZESEN | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 |

ÖSSZESEN | 100,00 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.400,00 |

2. Követelések

E fejezet részleteit a 2. táblázat tartalmazza:

2. táblázat | millió EUR |

Követelések | megjegyzések | 6. | 7. | 8. | 9. | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

Késedelmes hozzájárulások kamata | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 |

Késedelmes STABEX-hozzájárulások kamata | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Kamatkövetelések - Európai bankok | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 |

Kamatkövetelések – STABEX biztonsági számlák | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 |

Kibocsátandó beszedési megbízások | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

Nyitott beszedések | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

– Kétes követelések | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 |

ÖSSZESEN | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 |

A Cotonou-i megállapodással összhangban a kamatbevételek a 9. EFA mérlegében kerülnek bemutatásra. Az egyetlen kivételt a 8. EFA mérlegében szereplő, STABEX biztonsági számlára kapott kamatok jelentik, ugyanis ez a támogatási eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban (lásd a 6. és 17. megjegyzést).

(2.1) Késedelmes hozzájárulások kamata

A 9. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 40. cikkének (4) bekezdésével összhangban a tagállamokat kamatfizetési kötelezettség terheli, ha a lehívott hozzájárulások befizetése késedelmet szenved. E pénzeszközök felhasználhatók projektek finanszírozására. Ez a kamat az Alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi, és a működési bevételek egyetlen forrását jelenti (lásd az eredménykimutatást).

A tagállamok által fizetendő és általuk befizetett kamatok részletezése a 2.1. táblázatban található:

2.1. táblázat | millió EUR |

Késedelmi kamat, 2006.12.31. | Egyenleg 2005.12.31-én | 2006-ban fizetendő kamat | 2006-ban befizetett kamat | Egyenleg 2006.12.31-én |

Ausztria |

Belgium | 0,01 | 0,01 |

Dánia |

Finnország |

Franciaország | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 |

Németország |

Görögország | 0,01 | 0,01 |

Írország | 0,02 | 0,02 |

Olaszország |

Luxemburg |

Hollandia |

Portugália |

Spanyolország | 0,06 | 0,06 |

Svédország | 0,00 | 0,00 |

Egyesült Királyság | 1,02 | 1,02 |

ÖSSZESEN | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 |

(2.2) Késedelmes STABEX-hozzájárulások kamata

Valamennyi STABEX-hozzájárulás megérkezett a 2006-os pénzügyi év kezdete előtt. Az esedékes kamatok kimutatott összege az előző évekről áthozott tétel, és a Franciaország által fizetendő esedékes kamatokat foglalja magában.

(2.3) Kamatkövetelések – európai bankok és STABEX főszámla

Ez az összeg az európai bankszámlákon, valamint a STABEX folyószámlán a 2006-os pénzügyi évben realizált, a bankszámlán azonban csak 2007-ben jóváírt kamatokat jelenti.

(2.4) Kamatkövetelések – STABEX biztonsági számlák

Ez az összeg azokat a Stabex biztonsági számlán a 2006-os költségvetési évben realizált kamatokat foglalja magában, amelyeket csak 2007-ben írtak jóvá a bankszámlán. Ez a kamat a kedvezményezett ország tulajdona.

(2.5) Kibocsátandó beszedési megbízások

Az eredményelszámolás elve alkalmazásának érdekében az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiszámította a beszedendő előlegek összegét, amelyekre még beszedési megbízást kell kibocsátani.

A részleteket a 2.2. táblázat tartalmazza:

2.2. táblázat | millió EUR |

kibocsátandó beszedési megbízások | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2006.12.31-én | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Összesen 2005.12.31-én | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

növekedés | -2,38 | -0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 |

(2.6) Beszedések

A beszedési megbízások záróegyenlege a kibocsátott, de az év végéig ki nem egyenlített beszedési megbízások értékét mutatja.

(2.7) Céltartalék kétes követelésekre

Az IPSAS 19-cel összhangban a számvitelért felelős tisztviselő két változó alapján képzett céltartalékot a kétes követelésekre:

- a követelés kora, minden év után 20 %-os céltartalékot alkalmazva a fennálló követelések euróban meghatározott értékére;

- valamint a behajthatatlanság kockázatának értékelése az engedélyezésre jogosult tisztviselővel együttműködve.

E számítás során nem veszik figyelembe a (nem euróban kibocsátott beszedési megbízásokkal kapcsolatos) lehetséges árfolyamveszteséget, mivel az nem minősül jelentősnek.

E céltartalék részleteit a 2.4. táblázat tartalmazza:

2.4. táblázat | millió EUR |

Céltartalék kétes követelésekre | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Egyenleg 2006.12.31-én | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Egyenleg 2005.12.31-én | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 |

növekedés | -3,49 | 0,18 | -0,08 | 1,65 | -1,75 |

3. Nettó előfinanszírozás

Az eredményelszámolás elvének megfelelően az előlegfizetések az eszközök között jelennek meg. A nyitott előfinanszírozások adatait az engedélyezésre jogosult tisztviselő bocsátotta rendelkezésre (lásd a 3.1. táblázatot), melyeket az előlegekre vonatkozó nyitott beszedési megbízások és a kibocsátandó beszedési megbízások számított adatai lefelé módosítottak, a 3. táblázatban látható módon.

3. táblázat | millió EUR |

Nettó előfinanszírozás | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

Előfinanszírozás | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 | 2.442,90 |

Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 |

– nyitott beszedési megbízások | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

– kibocsátandó beszedési megbízások | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

ÖSSZESEN | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1.716,28 | 2.808,96 | 2.304,20 |

(3.1) Előfinanszírozás

Számos szerződés rendelkezik az építési munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Esetenként a szerződések kifizetési ütemezése részletfizetéseket tartalmaz az előrehaladási jelentések alapján. Az előlegeket, amelyeket általában a projekt végrehajtása szerinti ország vagy terület valutájában fizetnek ki, az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin könyvelik, az elszámolás megkönnyítése érdekében.

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt az engedélyezésre jogosult tisztviselő külön számláin év végén szereplő fennálló előlegekről (kivéve a strukturális alkalmazkodáshoz és a közvetlen költségvetési támogatási programokhoz nyújtottakat). Az euróra való átváltás a 2006. december 31-i hivatalos árfolyamon történt.

3,1. táblázat | millió EUR |

Előfinanszírozás | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2006.12.31-én | 223,67 | 959,66 | 1.841,04 | 3.024,37 |

Összesen 2005.12.31-én | 47,67 | 307,68 | 1.063,75 | 1.023,80 | 2.442,90 |

növekedés | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

(3.2) Ösztöndíjak kezelésére nyújtott előlegek

Ez az összeg a tanulmányi ösztöndíjakra külső szerveknek kifizetett előlegeket jelenti.

4. Egyéb forgóeszközök

Ez az összeg minden olyan kifizetést/bevételt magában foglal, amely még arra vár, hogy a megfelelő projektekhez rendeljék; a részleteket a 4. táblázat tartalmazza.

4. táblázat | millió EUR |

Egyéb forgóeszközök | 6. EFA | 9. EFA | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

Véglegesítésre váró kiadások | 2,65 | 2,65 | 2,85 |

Leértékelés | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Szabályozandó bevételek | -2,12 | -2,12 | -0,06 |

Tartalék/eszköz arány az ellentételezéseken | 0,42 | 0,42 | 0,51 |

ÖSSZESEN | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 |

5. Átvezetési számlák

Hatékonysági célból valamennyi megvalósítás alatt álló EFA-nak egyetlen pénztára van; ennek eredményeként a különböző EFA-k közötti műveleteket a különböző mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítik ki.

Az átvezetési számlák 2006. december 31-i egyenlegeit az 5. és 5.1. táblázat tartalmazza.

5. táblázat | millió EUR |

Átvezetési számlák | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

6. EFA-tól/-hoz | 2.279,31 | -2.065,45 | -213,85 | -76,20 |

7. EFA-tól/-hoz | -2.279,31 | 1.868,50 | -410,80 | -696,71 |

8. EFA-tól/-hoz | 2.065,45 | -2.450,58 | -385,12 | 1.136,49 |

9. EFA-tól/-hoz | 213,85 | -1.868,50 | 2.450,58 | 795,93 | -363,58 |

0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 | 0,00 |

5.1. táblázat | (millió EUR) |

Átvezetési számlák | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

2006 |

eszközök | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.450,58 | 1.868,50 | 8.877,69 |

források | 2.279,31 | 1.868,50 | 2.065,45 | 2.664,43 | 8.877,69 |

Összesen 2006-ban | 0,00 | 410,80 | 385,12 | -795,93 | 0,00 |

2005 |

eszközök | 2.355,51 | 2.279,31 | 928,96 | 1.582,59 | 7.146,37 |

források | 2.279,31 | 1.582,59 | 2.065,45 | 1.219,01 | 7.146,37 |

Összesen 2005-ben | 76,20 | 696,71 | -1.136,49 | 363,58 | 0,00 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

6. STABEX biztonsági számlák

Ez a sor a különböző kedvezményezett államok nevében nyitott biztonsági STABEX-számlákon fennmaradó pénzeszköz-egyenleget mutatja. Az országok szerinti bontást a 6. táblázat tartalmazza:

6. táblázat | millió EUR |

EFA | Egyenleg 2005.12.31-én | Kamat | Kifizetések | Egyenleg 2006.12.31-én |

BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8. | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 |

BURUNDI | 7./8. | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 |

KAMERUN | 8. | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 |

COMORE-SZIGETEK | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 |

DOMINIKAI KÖZÖSSÉG | 8. | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 |

ETIÓPIA | 8. | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 |

GAMBIA | 8. | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 |

GRENADA | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

BISSAU-GUINEA | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

ELEFANTCSONTPART | 8. | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 |

JAMAICA | 8. | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 |

MADAGASZKÁR | 8. | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 |

MALAWI | 8. | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 |

MAURITÁNIA | 8. | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 |

PÁPUA-ÚJ GUINEA | 8. | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 |

RUANDA | 8. | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 |

SZENEGÁL | 8. | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 |

SIERRA LEONE | 8. | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 |

ST. LUCIA | 8. | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 |

SALAMON-SZIGETEK | 8. | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 |

SZUDÁN | 7./8. | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 |

SAINT VINCENT ÉS GRENADINE-SZIGETEK | 8. | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 |

TANZÁNIA | 8. | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 |

TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8. | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 |

ZIMBABWE | 8. | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 |

STABEX ÖSSZESEN | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 |

A STABEX biztonsági számlák mérlege a rendelkezésre álló STABEX-források teljes összegét mutatja, amelyet a jövőben átutalnak az adott kedvezményezett AKCS-államnak. Ez a teljes összeg a 8. EFA-ra vonatkozik, kivéve a Burundihoz rendelt 8,23 millió eurót és a Szudánhoz rendelt 2,51 millió eurót, amelyek a 7. EFA alá tartoznak.

E forrásokon kívül más STABEX-pénzeszközök is a kedvezményezett AKCS-államok rendelkezésére állnak. Amennyiben a Bizottság és a kedvezményezett (AKCS-) állam megállapodásra jutnak a STABEX-pénzeszközök felhasználási módjáról, mindkét fél transzferegyezményt ír alá. A (módosított) 4. loméi megállapodás[6] 211. cikkének rendelkezéseivel összhangban a forrásokat olyan, az AKCS-állam nevében nyitott kamatozó számlára utalják át, amely kettős ellenjegyzést igényel (egy bizottsági tisztviselőét és a kedvezményezett államét). A számlával kapcsolatos aláírási jogkör a Bizottság tisztviselőjénél marad annak biztosítása érdekében, hogy a forrásokat a szándékozottnak megfelelően használják fel. A pénzeszközök az AKCS-állam tulajdonában vannak, és mint ilyenek, nem jelennek meg eszközként az EFA éves beszámolójában. A számlák részletes adatai viszont szerepelnek az EFA éves pénzgazdálkodásról szóló jelentéseiben.

7. Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számla

Ez az egyenleg a Kongói Demokratikus Köztársaság számára rendelkezésre álló összegeket jelenti, a 2003/583/EK tanácsi határozat[7] rendelkezéseivel összhangban.

8. Bankszámlán lévő pénzeszközök

A 9. EFA-ra vonatkozó pénzügyi szabályzat 129. cikkével összhangban a pénztár bemutatásra kerül a 9. EFA mérlegében. A 7. táblázat a bankban levő teljes pénzeszköz-állomány megoszlását tartalmazza:

7. táblázat | millió EUR |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | megjegyzések | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |

Pénztári számlák | 8.1 | 3,55 | 1,53 |

AKCS kifizetőhelyek | 8.2 | 59,37 | 47,86 |

EUR kifizetőhelyek | 8.3 | 21,29 | 207,99 |

STABEX folyószámla | 8.4 | 12,17 | 12,17 |

Úton levő pénzeszközök | 8.5 | 0,10 | 1,00 |

ÖSSZESEN | 96,48 | 270,55 |

(8.1) Pénztári számlák

A tagállamok központi bankjainál vezetett számlák, amelyekre az EFA-hozzájárulásokat fizetik. A számvitelért felelős tisztviselő e számlákról eszközöl átvezetéseket az EUR kifizetőhelyekhez.

(8.2) AKCS kifizetőhelyek

Az AKCS-államokban vezetett bankszámlákon nyilvántartott összegek, amelyeket a kedvezményezett országon belüli, helyi valutára szóló kifizetések végrehajtására használnak. A számlákat általában euróban vezetik, de azok vezethetők valamely közösségi tagállam valutájában is.

(8.3) EUR kifizetőhelyek

A tagállamokban (EU-15) székelő kereskedelmi bankoknál, valamint az EBB-nél vezetett számlák. A számlákat euróban vezetik és azokat az EU-n belüli és máshol található kedvezményezettek részére történő kifizetésekre használják. A kifizetések általában euróban történnek, de más valutában is történhetnek. Ezeket az alapokat használják az AKCS kifizetőhelyek számláinak és az általános költségvetés átvezetési számláinak feltöltésére is.

(8.4) STABEX folyószámla

Ez az összeg a Stabex főszámlán fennmaradó pénzeszköz-egyenleget tartalmazza. 8,47 millió eurót Togónak utalnak át biztonsági számlára, amennyiben arra utasítás érkezik az engedélyezésre jogosult tisztviselőtől. A fennmaradó 3,69 millió eurót 2007 folyamán visszaforgatják a hosszú távú fejlesztési tartalékba.

Az e számlán keletkezett kamatot rendszeres időközönként átvezetik az EFA főszámlára, hogy a belső megállapodás 1.cikkének (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználásra kerüljön.

(8.5) Úton levő pénzeszközök

Néhány, az év vége előtt küldött feltöltést a kedvezményezett bank csak 2007-ben könyvelt le.

Rövid lejáratú kötelezettségek

9. Kötelezettségek

A kötelezettségek teljes egyenlegének részletezését a 8. táblázat tartalmazza:

8. táblázat | millió EUR |

Kötelezettségek | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

Előre beérkezett hozzájárulások | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 |

Átvezetési számla az általános költségvetés felé | 9.2 | -49,73 | -49,73 | 119,23 |

Céltartalék bankköltségekre | 9.3 | -0,02 | -0,02 | 0,02 |

Kiadások passzív időbeli elhatárolása | 92,62 | 651,73 | 1.397,75 | 2.142,10 | 1.365,10 |

Le nem zárt kifizetések | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 |

Még be nem érkezett számlák | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 | 1.225,97 |

ÖSSZESEN | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1.351,49 | 2.095,84 | 1.485,75 |

(9.1) Előre beérkezett hozzájárulások

A tagállamok egyes hozzájárulásainak befizetése határidő előtt megtörtént, lásd a 8.1. táblázatot:

8.1. táblázat | millió EUR |

Előre beérkezett hozzájárulások | Egyenleg 2006.12.31-én | Egyenleg 2005.12.31-én |

Írország | 3,49 | 1,40 |

ÖSSZESEN | 3,49 | 1,40 |

(9.2) Átvezetési számla az általános költségvetés felé

A 2005-ös költségvetési év kezdetétől az Unión belüli kedvezményezetteknek euróban vagy más valutában fizetett kifizetések az Európai Bizottság általános költségvetésének SWIFT-rendszerén keresztül történnek. E célból folyószámlát nyitottak. Ez a számla pénzeszközzel egyenértékű eszközként szerepel a pénzforgalmi kimutatásban.

(9.3) Céltartalék bankköltségekre

Ez az összeg a 2006. december 31-vel végződő pénzügyi évre vonatkozó, a megfelelő bankszámlára az év vége után terhelt bankköltségekhez kapcsolódó tranzakciókból áll.

Kiadások passzív időbeli elhatárolása

A jelenlegi számviteli informatikai rendszer (OLAS) által nyújtott számviteli információt kiigazították annak érdekében, hogy az eredményelszámolás elvével összhangban lévő adatokat kapjanak. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő kiegészítő információkat bocsátott rendelkezésre. Ez a sor tartalmazza a le nem zárt kifizetéseket, a támogathatóság megerősítésére váró tételeket, valamint a projektek haladása mértékének megfelelően beérkező számlák összegére vonatkozó becslést.

(9.4) Nem véglegesített kifizetések

Ezek 2006. december 31. előtt engedélyezett, de a bank által csak 2007-ben végrehajtott kifizetések. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 8.2. táblázat tartalmazza.

8.2. táblázat | millió EUR |

Le nem zárt kifizetések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2006.12.31-én | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Összesen 2005.12.31-én | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

növekedés | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

(9.5) A támogathatóság megerősítésére váró tételek

Azok a számlák, amelyek a 2006-os költségvetési év vége előtt beérkeztek, de 2006. december 31-ig nem kerültek elemzésre. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő számláin nyilvántartott összegeket a 8.3. táblázat tartalmazza.

8.3. táblázat | millió EUR |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2006.12.31-én | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Összesen 2005.12.31-én | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

növekedés | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

(9.6) Még be nem érkezett számlák

Ezen adatok a felmerült, de még ki nem számlázott kiadásokat takarják (pl. befejezetlen termelés a főbb projektekben). Az engedélyezésre jogosult tisztviselő által becsült összegeket a 8.4. táblázat tartalmazza.

8.4. táblázat | millió EUR |

Még be nem érkezett számlák | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | ÖSSZESEN |

Összesen 2006.12.31-én | 79,29 | 582,17 | 1.263,17 | 1.924,62 |

Összesen 2005.12.31-én | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1.225,97 |

növekedés | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Források és tartalékok

10. Lehívott forrástőke

E sor részletezését a 9. táblázat tartalmazza:

9. táblázat | millió EUR |

2006. évi tőke | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Az EDF összesen |

Forrástőke (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.659,15 | 42.999,15 |

Le nem hívott források (b) | 1.545,00 | 11.554,15 | 13.099,15 |

Lehívott forrástőke (a)–(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 11.295,00 | 105,00 | 29.900,00 |

2005. évi tőke |

Forrástőke (a) | 7.560,00 | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.537,15 | 42.877,15 |

Le nem hívott források (b) | 4.055,00 | 11.432,15 | 15.487,15 |

Lehívott forrástőke (a)–(b) | 7.560,00 | 10.940,00 | 8.785,00 | 105,00 | 27.390,00 |

A forrástőke a tagállamok által a vonatkozó EFA-ba befizetendő teljes összeget jelenti, amint azt a tagállam és a kedvezményezett afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államokkal, valamint a tengerentúli országok és területek (TOT) államaival kötött belső megállapodásban rögzítették.

A (jelenlegi) 9. EFA eredeti allokációját, amely összesen 10 555,15 millió eurót tett ki, 2004-ben az EBB 105 millió eurós összeggel megemelte, a 2003/583/EK tanácsi határozat rendelkezéseivel összhangban. E pótlólagos allokáció a Kongói Demokratikus Köztársaságban végrehajtandó műveletek fedezésére irányul.

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 2. cikkének (2) bekezdése 1 000 millió eurós tartalékot ír elő. A 2004/289/EK tanácsi határozat elfogadását követően 2004-ben 250 millió eurót oldottak fel a Vízalap létrehozása céljából. Az AKCS-EK Miniszterek Tanácsának 2005.november 22-i ülésén elfogadott 6/2005[8] és 7/2005 határozat[9] alapján 2005-ben további 627 millió EUR került feloldásra. 2006 folyamán, miután az AKCS-EK Miniszterek Tanácsának 6/2005[10] és 7/2005 sz. határozatát[11] módosító helyesbítéseket elfogadták, 122 millió eurót oldottak fel. A fennmaradó összeg 2007-ben kerül feloldásra.

A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívható eredeti hozzájárulást jelentik.

A lehívott forrástőke az eredeti allokációknak azon összegét jelenti, amelyet a pénzügyi szabályzat 8. cikkében leírt eljárással összhangban a tagállamok pénztári számláira történő átutalásra lehívtak. A 8. cikk szerint a Bizottság minden évben elkészíti és közli a Tanáccsal a következő pénzügyi évben befizetendő összegek jegyzékét, és a hozzájárulások lehívásának ütemtervét. A Bizottságnak az igényelt összegeket annak figyelembevételével kell megindokolnia, hogy milyen kapacitással rendelkezik a források javasolt szintjének hatékony rendelkezésre bocsázásához.

A hozzájárulásokat továbbra is a 8. EFA-ból hívják le, kivéve a Kongói Demokratikus Köztársaság javára elkülönített 105 millió eurót, amely a 9. EFA-ból került lehívásra. 2005-ben a tagállamok úgy határoztak, hogy az EBB utaljon át 20 millió eurót saját EFA-pénztárából a Bizottság EFA-pénztárába, ezzel csökkentve a tagállami hozzájárulások teljes összegét. A lehívott és kapott hozzájárulások részletes adatait az 1. táblázat tartalmazza (lásd az 1. megjegyzést).

11. Eredménytartalék – előző évek áthozott eredménye

Az eredménytartalék tartalmazza az előző évek áthozott eredményét, valamint az adott év nettó gazdasági eredményét (lásd az eredménykimutatást). A 10. és 10.1. táblázat alább összegzi az eredménytartalékot 2004.12.31-ig (lásd az eredménykimutatás megjegyzéseit is).

10. táblázat | millió EUR |

Eredménytartalék 2004.12.31-én | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Egyenleg 2004.12.31-én |

Kumulált kamat 2004.12.31-én | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

– Kumulált kifizetések 2004.12.31-én | 7.312,25 | 9.849,57 | 7.531,11 | 1.225,49 | 25.918,42 |

– Céltartalékok | 0,01 | 0,01 | 0,02 |

Eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1.137,77 |

ÖSSZESEN | -7.243,09 | -9.233,99 | -6.963,08 | -820,93 | -24.261,09 |

10.1. táblázat | millió EUR |

Kumulált kamat 2004.12.31-ig | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2004.12.31-én |

Tőkésített kamat | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

STABEX kamat | 24,08 | 319,89 | 343,97 |

EBB kamat | 3,41 | 0,12 | 3,53 |

Európai banki kamat | 22,47 | 4,45 | 26,92 |

Késedelmes hozzájárulások kamata | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Kamatbevétel – STABEX biztonsági számlák | 34,73 | 34,73 |

A speciális Kongó-hozzájárulás kamatjövedelme | 1,92 | 1,92 |

ÖSSZESEN | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

12. Tartalékok

E sor tartalmazza a STABEX-források 6. EFA keretében történő feltöltését, valamint a más EFA-kból átvezetett forrásokat, amint azt a 11. táblázat mutatja.

11. táblázat | millió EUR |

Tartalékok | 6. | 7. | 8. | 9. | Egyenleg 2004. december 31-én |

Átvezetések más EFA-kból/-kba | -343,53 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 848,74 |

STABEX-források feltöltése | 185,10 | 185,10 |

ÖSSZESEN | -158,43 | -473,06 | -1.319,54 | 2.984,87 | 1.033,84 |

A STABEX-források feltöltése (185,10 millió EUR) az AKCS-államok közvetlen hozzájárulásait foglalja magában (a források feltöltése), valamint azokat az összegeket, amelyekkel az AKCS-államok kérésére az átutalási jogosítványokat csökkentették. A STABEX-források feltöltésének kötelezettségét az 1991. november 19-i AKCS-EFA tanácsi határozattal eltörölték.

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k el nem költött pénzeszközei a kötelezettségvállalás visszavonását követően átvezetésre kerülnek a 9. EFA-ba. A más EFA-kból átvezetett források megnövelik a címzett Alap előirányzatát és csökkentik a küldő Alapét. A teljes egyenleget az alábbi, 11.1. táblázat mutatja be.

11.1. táblázat | millió EUR |

EFA-n belüli átvezetések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | Összevont | Összesen 2006.12.31-én |

4. EFA-tól/-hoz | 144,32 | 144,32 |

5. EFA-tól/-hoz | 177,63 | 526,78 | 704,41 |

6. EFA-tól/-hoz | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 |

7. EFA-tól/-hoz | -181,76 | 532,82 | 861,54 | 1.212,59 | 1.212,59 |

8. EFA-tól/-hoz | -94,00 | -532,82 | 2.504,67 | 1.877,85 | 1.877,85 |

9. EFA-tól/-hoz | -490,36 | -861,54 | -2.504,67 | -3.856,56 | -3.856,56 |

ÖSSZESEN | -444,16 | -685,81 | -1.877,85 | 3.856,56 | 0,00 | 848,74 |

Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz

13. Igazgatási kiadások

E sor a banki kamatokból finanszírozott igazgatási és pénzügyi kiadásokat tartalmazza. A 8. és 9. EFA keretében a belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésének, valamint 4. és 9. cikkének értelmében magában foglalja a decentralizálási folyamathoz kapcsolódó kiadásokat. E kiadások megoszlását a 12. táblázat tartalmazza.

A 2005. június 21-i 2005/599/EK tanácsi határozat alapján az AKCS-n belüli allokációból 90 millió eurót csoportosítottak át a pénzügyi decentralizálás céljaira, kiegészítő összegként. 2006-ban az ebben a sorban található személyzeti és infrastrukturális költségek 62,9 millió eurót tettek ki.

Az eredményelszámoláshoz szükséges kiigazítás éves növekedése 2006-ban | megjegyzések | 6. EFA | 7. EFA | 8. EFA | 9. EFA | 2006. évi növekedés |

– Előfinanszírozás | 3 | -47,67 | -84,01 | -104,09 | 817,23 | 581,46 |

– Pénzügyi költségek | 18 | 0,00 | -0,14 | -0,14 |

Kiadások passzív időbeli elhatárolása | -38,77 | -55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 |

Le nem zárt kifizetések | 9.4 | -1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

A támogathatóság megerősítésére váró tételek | 9.5 | -1,14 | -2,31 | -7,15 | 1,46 | -9,13 |

Még be nem érkezett számlák | 9.6 | -36,45 | -54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Passzív időbeli elhatárolások összesen | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 |

16. Összes kiadás az eredményelszámolás elve alapján

Az Alap 2006. évi projektkiadásait a vonatkozó nemzetközi számviteli standardokkal összhangban újból meghatározták. Valamennyi segélyezési eszköz kiadásai az eredményelszámolás elve alapján kerülnek bemutatásra a 2008-as költségvetési évtől, amint a számlákat áthelyezték az új IT-rendszerbe (ABAC).

17. Pénzügyi bevételek

A kamatjövedelem a 9. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyetlen kivételt a 8. EFA mérlegben szereplő STABEX biztonsági kamatok jelentik, ugyanis ez a támogatási eszköz nem szerepel a 9. EFA-ban.

Az év pénzügyi bevételét az alábbi 14. táblázat mutatja be:

14. táblázat | millió EUR |

A 2006 folyamán realizált kamatok | megjegyzések | 8. EFA | 9. EFA | Összesen 2006.12.31-én | Összesen 2005.12.31-én |

EBB kamat | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 |

Európai banki kamat | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 |

Beszedési utalványokon realizált kamat | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 |

STABEX biztonsági számlák kamatjövedelme | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

A speciális Kongó-hozzájárulás kamatjövedelme | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 |

KAMATOK ÖSSZESEN | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 |

(17.1) EBB kamat és európai banki kamat

Az európai kifizetőhelyek számláin (beleértve a STABEX főszámlát) realizált kamat a belső megállapodás 1. cikke (3) bekezdésével és 9. cikkével összhangban felhasználható projektek finanszírozására.

E sor a letétbe helyezett források kamatait tartalmazza, amelyek projektek finanszírozásához rendelhetők. Ez a kamat az Alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(17.2) Beszedési megbízásokon realizált késedelmi kamat

Ez a beszedési utalványok késedelmes megtérítése után fizetendő kamat. E pénzeszközök felhasználhatók projektek finanszírozására. Ez a kamat az Alapok összes előirányzatának tényleges növekedését eredményezi.

(17.3) Kamatjövedelem, STABEX biztonsági számla és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlája

Itt jelenik meg a STABEX biztonsági számlák és a Kongói Demokratikus Köztársaság speciális számlájának halmozott bevétele. Bár úgy tűnik, mintha ez a jövedelem az Alap főösszegét növelné, nem szabad szem elől téveszteni, hogy minden e számlákon keletkező jövedelem meghatározott célra és adott kedvezményezett ország számára van előirányozva.

18. Pénzügyi költségek

A 2004-es költségvetési évig a kiadások e csoportja az igazgatási költségek részeként került bemutatásra. Az átláthatóság érdekében e költségek most külön sorban szerepelnek. A részleteket lásd a 12. táblázatban.

BIZONYOS 2005-ÖS ADATOK ÚJRASZÁMOLÁSA

Bizonyos 2005-ös adatokat újra kellett számolni annak érdekében, hogy megfeleljenek az összehasonlíthatóság általánosan elfogadott számviteli alapelvének, valamint az IPSAS 3 nemzetközi számviteli standard alkalmazása érdekében.

2003 folyamán a Stabex-kiadásokkal kapcsolatban megváltozott a számviteli politika. A 2003-at megelőző években a Stabex biztonsági számlákra átutalt összegeket kifizetésként könyvelték, így költségként számolták el a bevételi és kiadási számlán.

Tekintettel azonban arra, hogy a Stabex biztonsági számlák olyan bankszámlák, amelyek felett a kizárólagos ellenőrzést a számvitelért felelős tisztviselő gyakorolja, helyesebbnek tűnt ezeket az átvezetéseket a számlákon nem mint kiadásokat kezelni, és eszerint módosítani a korábbi tranzakciókat.

2003-tól kezdve, valamint az átsorolási időszak alatt az elhatárolt STABEX kiadások összege ezért az összes, a biztonsági számlákra átvezetett STABEX pénzeszközt jelenti, amit azután egy későbbi időpontban átutalnak a megfelelő kedvezményezett AKCS-ország részére. Ezt a kedvezményezett AKCS-állam rendelkezésére álló forrást a mérlegben a kötelezettségeknél tüntették fel.

E tranzakciók átsorolása 2005-ben fejeződött be. Ennélfogva az elhatárolt kiadásokat és megfelelőit nem lett volna szabad kötelezettségként feltüntetni a 2005-ös pénzügyi év mérlegében.

Amint az az alábbi táblázatban látszik, az újraszámolásnak nincs hatása a nettó eszközökre:

15. táblázat | millió EUR |

Megjegyzések | Korrigált záróegyenleg 2005 | Helyesbítés | Eredeti 2005. évi záróegyenlegek |

FORGÓESZKÖZÖK |

Hozzájárulás-követelések | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 |

Követelések | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 |

Nettó előfinanszírozás | 3 | 2.304,20 | 0,00 | 2.304,20 |

Egyéb forgóeszközök | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 |

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 0,00 | -393,19 | 393,19 |

Átvezetési számlák | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 662,10 | 0,00 | 662,10 |

STABEX biztonsági számlák | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 |

Kongói Demokratikus Köztársaság speciális alap | 7 | 19,67 | 0,00 | 19,67 |

Bankszámlán lévő pénzeszközök | 8 | 270,55 | 0,00 | 270,55 |

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3.122,10 | -393,19 | 3.515,29 |

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK |

Kötelezettségek | 9 | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 |

Átvezetési számlák | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 1.485,75 | -393,19 | 1.878,94 |

NETTÓ ESZKÖZÖK | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |

Lehívott forrástőke | 10 | 27.390,00 | 0,00 | 27.390,00 |

Előző évek áthozott eredménye | 11 | -24.261,09 | 0,00 | -24.261,09 |

Tárgyévi eredmény | -2.526,40 | 0,00 | -2.526,40 |

Tartalékok | 12 | 1.033,84 | 0,00 | 1.033,84 |

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 1.636,35 | 0,00 | 1.636,35 |

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

A biztosítékokat az előfinanszírozás biztosítására hozzák létre, és akkor oldják fel, amikor az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésre került. Az óvatosság elvével és az IPSAS 19 rendelkezéseivel összhangban a függő követelések nem szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az átláthatóság érdekében itt kerülnek bemutatásra megjegyzés formájában.

Mivel a 2005-ben felvett adatok némelyike hibás volt, a 16. táblázat a 2005-ös költségvetési év végén meglévő garanciákra vonatkozó módosított adatokat tartalmazza. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő által 2006 végén nyilvántartott összeget a 17. táblázat tartalmazza.

16. táblázat |

Garanciák | előfinanszírozásra | visszatartott biztosítékokra | teljesítményre | Összesen 2005.12.31-én |

6. EFA | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7. EFA | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8. EFA | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 |

9. EFA | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

ÖSSZESEN | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 |

17. táblázat |

Garanciák | előfinanszírozásra | visszatartott biztosítékokra | teljesítményre | Összesen 2006.12.31-én |

6. EFA |

7. EFA | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 |

8. EFA | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 |

9. EFA | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 |

ÖSSZESEN | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 |

A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL SZÓLÓ JELENTÉS

Bevezető megjegyzés

Korábbi EFA-k

Az átmeneti intézkedésekről szóló, 2000. július 27-i 1/2000 AKCS-EK tanácsi határozat előírja, hogy a korábbi EFA-k fel nem osztott forrásainak egy részét a Cotonou-i megállapodás vonatkozó rendelkezéseivel összhangban, az átmeneti intézkedések függvényében időben használják fel.

A 2001. március 16-i 410/2001 bizottsági határozat (C(2001)717) – amely az AKCS-országok indikatív programjainak javára történő kiutalásokat rögzíti az AKCS-EK partnerségi megállapodásnak megfelelően – előírja, hogy a korábbi EFA-k fel nem osztott forrásait a szóban forgó EFA-k szabályainak és eljárásainak megfelelően legfeljebb 1 200 millió EUR összegig a végrehajtásra használják fel. Ez a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakára vonatkozik.

A 2001. június 15-i 1033/2001 bizottsági határozat (C(2001) 1578) az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének keretén belül rögzítette a regionális programok és az AKCS-n belüli együttműködés javára történő kiutalásokat.

A 2002. július 11-i 1252/2002 bizottsági határozat (C(2002) 2567) egyrészt a 6. és a 7. EFA általános tartalékainak igénybe vételével 60 millió euróval megnövelte az AKCS-n belüli együttműködésre szánt keretet, másrészt tervbe vette e pótlólagos pénzeszközöknek a 9. EFA pénzügyi jegyzőkönyvének hatályba lépése előtti időszakban való felhasználását a kiindulási EFA esetében alkalmazandó szabályoknak és eljárásoknak megfelelően.

Végül, a 2002. december 23-i 3/2002 AKCS-EK minisztertanácsi határozat elvett 25 millió eurót a 8. EFA fel nem osztott forrásaiból (általános tartalék), hogy azt az AKCS-EK partnerségi megállapodás keretében a regionális együttműködésre használják fel.

Akárcsak az elmúlt évben, a 2006. évi beszámolók átlátható módon történő bemutatásának biztosítása érdekében az alábbi táblázatok minden egyes EFA-n (6., 7. és 8. EFA) belül elkülönítve szerepeltetik a Loméi Egyezményben előírt programozás alapján, illetve a Cotonou-i megállapodásban előírt programozás alapján felhasznált forrásokat. Ez utóbbinál a számlavezetés és -bemutatás az országok vonatkozásában az AKCS-EK partnerségi megállapodás IV. mellékletének 3.2. cikke alapján történt. Ez a cikk az AKCS-országok vonatkozásában a makrogazdasági támogatás, valamint a programok és projektek támogatásának fedezésére egy „A” keretről rendelkezik, az előre nem látott igények – mint például a sürgősségi segély, az adósságenyhítési kezdeményezések, az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás – fedezésére pedig egy „B” keretet vezet be[12]. A régiók vonatkozásában az adatok bemutatása az AKCS-EK partnerségi megállapodás 2. fejezetében (regionális indikatív programok és AKCS-n belüli együttműködés) foglaltaknak megfelelően a regionális programozás alapján történt.

6. EFA

Tekintettel a 6. EFA terén elért haladásra, a Bizottság a 6. EFA 2006. július 31-i lezárásáról határozott (2006.augusztus 31-i PE/2006/1669 határozat).

A globális (projektek) és egyedi kötelezettségvállalások (szerződések) fennálló egyenlegeit átcsoportosították a 9. EFA-ba specifikus nomenklatúra szerint, amely lehetővé teszi az átcsoportosított összegek, valamint azok felhasználásának azonosítását.

A 6. EFA végső összege 7 338 721 709,34 EUR a zárás előtti aktualizált, 7 390 827 625,32 eurós allokációból. 2006. július 31-én ezen allokáció végrehajtása a következők szerint alakult: finanszírozásokra (projektek) 7,390 827 625,32 EUR (100%), egyedi kötelezettségvállalásokra (szerződések) 7 364 906 152,14 EUR (99,64%) és kifizetésekre 7 338 721 709,34 EUR (99,29%).

A záráskor „még végrehajtandó” egyenleg, amelyet a 9. EFA-ba átcsoportosítottak, 52,105 millió eurót tett ki, amely 26,184 millió EUR kifizetendő összegből és 25,921 millió EUR még le nem kötött összegből áll. Ez az egyenleg egy 86 projektet magában foglaló portfoliót és 193 egyéni kötelezettségvállalást érint, amelyeket átcsoportosítottak a 9. EFA-ba. Az allokációk tekintetében az 52 105 915,98 EUR a következőképpen oszlik meg:

Indikatív programok (támogatások + speciális kölcsönök) 48 099 835,28 EUR

Nem programozható támogatás (segély menekültek részére és kockázati tőke) 3 662 617,80 EUR

A 4. EFA maradványösszegei 343 462,90 EUR

A 6. EFA-ra vonatkozó éves adatok a 2006-os éves beszámolóban a 2006.január 1. és július 31. közötti időszakra a 6. EFA alatt találhatók, a 2006. augusztus 1. és december 31. közötti időszakra vonatkozóan pedig a 9. EFA alatt.

9. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS-EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-én lépett hatályba.

Az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió (EU) Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat 2001. december 2-án lépett hatályba.

A Cotonou-i megállapodást húsz éves időtartamra kötötték ötévenkénti felülvizsgálati záradékkal, és öt éves időszakokra szóló pénzügyi jegyzőkönyvvel. Az első pénzügyi jegyzőkönyv (amelyet a 9. EFA finanszíroz) az előző EFA-k maradványainak beszámítása után[13] a 2007 végéig tartó időszakot fedezi[14], a második pénzügyi jegyzőkönyv pedig (amelyet a 10. EFA finanszíroz majd) módosítható (és valójában 6 évet fedez)[15].

A 9. EFA összegét 13 800 millió euróban rögzítették, amelyből a Cotonou-i megállapodásba foglalt első pénzügyi jegyzőkönyvnek megfelelően 13 500 millió EUR az AKCS-államokra, (a TOT-ok társulásáról szóló EU-tanácsi határozat rendelkezése szerint) 175 millió EUR a TOT-okra, 125 millió EUR pedig az Európai Bizottságra jut a 9. EFA végrehajtásával kapcsolatos költségek fedezésére (a 9. EFA-ról szóló belső megállapodás szerint).

Az AKCS-államok hosszú távú fejlesztési kerete két tételből tevődik össze:

„A” keret a makrogazdasági támogatásra, az ágazati szakpolitikákra, a közösségi segélyeket kiegészítő programokra és projektekre, ez a keret a nemzeti indikatív programok, valamint a korábbi EFA-k strukturális alkalmazkodási allokációjának felel meg.

„B” keret az előre nem látott igények (mint például a sürgősségi segély), az adósságenyhítési kezdeményezésekhez való hozzájárulások, valamint az exportbevételek ingadozásából eredő hátrányos hatások mérséklését szolgáló támogatás fedezésére, ez a keret általában a korábbi EFA-k Stabex, Sysmin és sürgősségi segély allokációinak felel meg.

A 9. EFA-ból az AKCS-államok javára előirányzott 13 500 millió eurós teljes összegből – az Európai Bizottság javaslata alapján és az EU Tanácsa által végzett vizsgálatot követően – 2004 és 2005 során 1 000 millió eurót szabadítottak fel:

- 250 millió eurót a 2004. március 22-i 2004/289/EK tanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt az AKCS-n belüli alapokra (természeti erőforrások) használták fel a Vízalappal kapcsolatos tevékenységek finanszírozására.

- 18 millió eurót a 2005. július 19-i 10752/05 tanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre utalták ki a Timor-Leste nemzeti indikatív program 2006–2007 közötti időszakban való finanszírozására.

- 482 millió eurót a 2006. november 22-i 6/2005 minisztertanácsi határozat alapján szabadítottak fel és azt a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (352 millió EUR), a regionális együttműködés és integráció támogatására (48 millió EUR), valamint a beruházási eszközre (82 millió EUR) utalták ki. Ezek a források a következők finanszírozását szolgálják: az európai energiaügyi kezdeményezés (220 millió EUR), a nemzetközi árukockázat-kezelés finanszírozási programhoz való hozzájárulások (25 millió EUR), az új közösségi egészségügyi és növény-egészségügyi szabályokhoz való alkalmazkodás a takarmányok és az élelmiszerek terén (30 millió EUR), az Afrikai Unió megerősítése (50 millió EUR), hozzájárulás az „Oktatás mindenkinek” gyorsított kezdeményezéshez (63 millió EUR), küzdelem az AIDS, a malária és a tuberkulózis ellen (62 millió EUR), valamint a Vállalkozásfejlesztési Központ és a Mezőgazdasági Fejlesztési Központ működési költségei (32 millió EUR).

- 250 millió eurót a 2006. november 22-i 7/2005 minisztertanácsi határozat és annak 2006. február 1-jei helyesbítése alapján szabadítottak fel a hosszú távú fejlesztési támogatási keretre (185 millió EUR), a regionális együttműködés és integráció támogatására (24 millió EUR), valamint a beruházási eszközre (41 millió EUR). E források keretében finanszírozzák a Vízalappal kapcsolatos tevékenységeket is.

Következésképpen a 9. EFA AKCS-államokhoz rendelt forrásainak megoszlása – figyelembe véve a feltételes 1 milliárd EUR felszabadítását és a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt pénzeszközöket – a következőképpen foglalható össze:

EUR | 9. EFA allokáció | Csökkenés / feltételes milliárd | Nem nyitott allokációk (EBB általi kezelés) | Nyitott allokációk OLAS (Európai Bizottság általi kezelés) |

Hosszú távú fejlesztési keret | 10.000.000.000 | (1.000.000) (1) | (kamattámogatás) | 9.812.150.000 |

Regionális keret | 1.300.000.000 | 1.300.000.000 |

Beruházási eszköz | 2.200.000.000 | (2.037.000.000) | 163.000.000 |

Összesen | 13.500.000.000 | (1000.000) | (2.223.850.000) | 11.275.150.000 |

(1) A 2005. november 22-i 7/2005 tanácsi határozat kerekítési hibát tartalmaz. Ezen AKCS-EK tanácsi határozat helyesbítésére várva a feltételes 1 milliárd euróból 1 millió eurót nem szabadítottak fel.

A 2005. június 21-i 2005/599/EK tanácsi határozat 90 millió eurót bocsátott rendelkezésre az AKCS-n belüli allokáción belül a decentralizáció finanszírozásához.

A 9. EFA TOT-okhoz rendelt forrásai – figyelembe véve a közvetlenül az Európai Beruházási Bank (EBB) által kezelt pénzeszközöket – a következőképpen oszlottak meg:

EUR | 9. EFA allokáció | Nem nyitott allokációk (EBB általi kezelés) | Nyitott allokációk OLAS |

Hosszú távú fejlesztési keret | 127.100.000 | 127.100.000 |

C tartalék | 17.900.000 | (1.000.000) (kamatjóváírás) | 16.900.000 |

Regionális keret | 8.000.000 | 8.000.000 |

Tanulmányi ösztöndíjak és technikai segítségnyújtás keret | 2.000.000 | 2.000.000 |

Beruházási eszköz | 20.000.000 | (20.000.000) | 0 |

ÖSSZESEN | 175.000.000 | (21.000.000) | 154.000.000 |

A TOT-ok fel nem osztott C tartaléka a humanitárius segélyek, a sürgősségi segélyek, a menekülteknek nyújtott segélyek és az exportbevételek ingadozásainak finanszírozására szolgál, és az AKCS-országok „B” keretének felel meg.

Ezenkívül a 2003. június 16-i E/982/2003 bizottsági határozat értelmében a Cotonou-i megállapodás, valamint a 9. EFA-ról szóló belső megállapodás életbelépésének dátumát megelőzően keletkezett elköltetlen EFA-egyenlegeket, valamint az e dátumokat követően azon EFA-k lezáratlan projektjeire későbbi időpontra lekötött összegeket átutalták a 9. EFA-ba. Az EFA-ba így átvitt forrásokat, amelyeket korábban már elkülönítettek egy AKCS-állam vagy egy régió indikatív programja számára, az adott államhoz vagy régióhoz rendelték hozzá. Ugyanakkor a fel nem osztott forrásokat a 9. EFA keretében újból programozásra kerülő tartalékokba utalták át.

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó, mellékletként szereplő táblázatok nettó adatokat tartalmaznak . Csak a 2.7. táblázat mutatja be elkülönítve a lekötött és felszabadított, valamint a kifizetett és beszedett összegeket.

ELŐIRÁNYZATOK 2006.12.31-ÉN

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓK

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

HELYZETKÉP ORSZÁGOK ÉS TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

6. EFA

Megjegyzések a mellékletben szereplő vezetői beszámolókhoz:

19. A 3.1.1.–3.1.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg (–4999) EUR és 4999 EUR között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

20. A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

21. A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, strukturális alkalmazkodási mechanizmus) átvezetett EFA-kamatokból finanszírozott projekteket jelenti, kivéve egy 1 millió eurós összeget, amelyet a „támogatások” előirányzatból finanszíroznak, és bankköltségekre, valamint átváltási árfolyamkülönbségekre használnak fel.

22. A 3.1.1. és 3.1.2. táblázat első oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (856,41 millió EUR) a Bizottság kizárólag az AKCS-államok számára kialakított regionális együttműködési célelőirányzatának felel meg (912,23 millió EUR), amelyből levonásra került az átmeneti intézkedések keretében az általános tartalékba a 2000., 2001. és 2002. években átvezetett összeg (azaz 1 millió EUR, 1,36 millió EUR, illetve 0,16 millió EUR), és 28,9 millió EUR, amelyet a Cotonou-i megállapodás hatályba lépését követően 2003-ban vezettek át a 9. EFA-ba, valamint a 2004-ben átvezetett 6,9 millió EUR, a 2005-ben átvezetett 2,18 millió EUR, továbbá a 2006-ban átvezetett 15,2 millió EUR.

23. Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (2003. április 16-i bizottsági határozat).

7. EFA

Megjegyzések a mellékletben szereplő vezetői beszámolókhoz:

- A 3.2.1.–3.2.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg (– 4999) EUR és 4999 EUR között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

- A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

- A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, strukturális alkalmazkodási mechanizmus) átvezetett EFA-kamatokból finanszírozott projekteket jelenti.

- A 3.2.1. és 3.2.2. táblázatok első oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 128,16 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) 1 125,00 Célelőirányzat túllépése 67,90 Átvezetések le nem kötött forrásokból az AKCS-országok WTO-n belüli integrációját elősegítő program finanszírozására 10,00 Az átmeneti intézkedések szerint a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (8,50) Az átmeneti intézkedések szerint a 2001. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (2,20) Az átmeneti intézkedések szerint a 2002. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (0,70) A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (49,10) A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (5.92)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (8.26)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (34.41)

Összesen 2006.12.31-én 1093,75

a) Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (2003. április 16-i bizottsági határozat).

8. EFA

Megjegyzések a mellékletben szereplő vezetői beszámolókhoz:

24. A 3.3.1.–3.3.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy az adott összeg (–4999) EUR és 4999 EUR között van.Ahol nincs számadat, az összeg nulla.A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

25. A „Minden AKCS-ország” sor minden táblázatban olyan projektekre utal, amelyek több országot fednek le, de amelyeket nem a regionális együttműködésből finanszíroznak.

26. A „Pénzügyi és igazgatási kiadások” sor minden táblázatban a valamely finanszírozási eszközbe (támogatások, strukturális alkalmazkodási mechanizmus) átvezetett EFA-kamatokból finanszírozott projekteket jelenti.

27. Az 1. és 2. táblázat harmadik oszlopában a „Regionális együttműködés” allokáció (1 398,12 millió EUR) az alábbiakból tevődik össze:

A Bizottság regionális együttműködési célelőirányzata (csak az AKCS-államokra) 1,300.00

A 9. EFA hatálybalépéséig bizonyos tevékenységek folytonosságának a biztosításáról szóló 3/2000 tanácsi határozat 306.00

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló, 2002. december 23-i 3/2002 tanácsi határozat 180.70

Az átmeneti intézkedések szerint a 2000. év során az általános tartalékba átvezetett összeg (68.00)

A 8. EFA le nem kötött forrásainak a felhasználásáról szóló 2002. december 23-i 3/2002 tanácsi határozat 54.20

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2003. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (317.33)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2004. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (5.01)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2005. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (31.62)

A Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a 2006. év során a 9. EFA-ba átvezetett összeg (20.83)

Összesen 2006.12.31-én 1,398.12

e) Az előirányzatok valamennyi összege megfelel a határozatokban foglaltaknak, mivel a Cotonou-i megállapodás hatálybalépését követően a le nem kötött összegeket a 9. EFA-ba vezették át (2003. április 16-i bizottsági határozat).

9. EFA

Megjegyzések a mellékletben szereplő vezetői beszámolókhoz:

a) A 3.4.1.–3.4.8. táblázatokban a „0.0” szám arra utal, hogy a megfelelő összeg az alábbi időpontok között (–4999) EUR és 4999 EUR között van.

Ahol nincs számadat, az összeg nulla.

A valamennyi oszlopban nullát mutató országokat a táblázatok nem tartalmazzák.

b) A kimutatás minden táblázatban figyelembe veszi a felhasznált pénzügyi forrásokat (A keret, B keret és végrehajtási költségek) és a projekt jellegét (makrogazdasági támogatás, ágazati szakpolitikák, sürgősségi segély, stb.).

Összes EFA

A vonatkozó táblázatok a 2. mellékletben találhatók.

IGAZGATÁSSAL KAPCSOLATOS EGYÉB INFORMÁCIÓK

[pic]

4.1.2. TÁBLÁZAT

A „fenntartani kívánt” ALVÓ PROJEKTEK OSZTÁLYOZÁSA

28. Stabex projektek (millió EUR)

Ország | Projektek | Fennálló kötelezettségvállalások |

8. EFA | Mauritánia | Stabex 98 – kalmár, északi pézsmapolip, közönséges tintahal | 14.75 |

Ruanda | Mentesség 195. cikk a) pont – kávé | 0.43 |

Szenegál | Mentesség 195. cikk a) pont – olaj | 2.45 |

Szudán | Stabex 98 – gyapot | 4.83 |

Tanzánia | Mentesség 195. cikk a) pont – nyers kávé | 1.01 |

Togo | Mentesség 195. cikk a) pont – kakaó | 0.08 |

Togo | Mentesség 195. cikk a) pont – kávé | 0.33 |

Togo | Mentesség 195. cikk a) pont – gyapot | 0.66 |

Összesen | 24.55 |

29. EBB projektek (millió EUR)

Ország | Projektek | Fennálló kötelezettségvállalások |

7. EFA | Jamaica | Port Antonio – vízellátás és csatornázás | 15.00 |

Tuvalu | DBT II átfogó hitel | 0.20 |

8. EFA | Botswana | Francistown – vízellátás | 2.10 |

Barbados | Barbados – repülőtér-fejlesztés | 1.54 |

Kamerun | Csád-Kamerun olajkiviteli rendszer | 9.35 |

Csád | Csád-Kamerun olajkiviteli rendszer | 6.25 |

Csád | Pénzügyi szektornak nyújtott globális kölcsön | 0.50 |

Dominikai Köztársaság | GL II A pénzügyi szektor | 4.51 |

Dominikai Köztársaság | GL II B pénzügyi szektor | 3.44 |

Etiópia | Etióp Fejlesztési Bank | 25.00 |

Guinea | Conakry autonóm kikötő | 12.00 |

Guyana | Energiaprojekt | 20.00 |

Guyana | Iped II | 0.46 |

Malawi | Kangankunde bányászati projekt | 0.30 |

Mauritius | Plaines Wilhems – csatornaellátási projekt | 7.46 |

Mozambik | Motraco II | 0.58 |

Saint Lucia | Saint Lucia-i bank GL | 3.00 |

Saint Lucia | Saint Lucia-i bank GL | 0.84 |

Szváziföld | Motraco II | 1.75 |

Szváziföld | SEB III maguga | 7.00 |

Trinidad és Tobago | Caribbean microfinance Ltd | 4.00 |

9. EFA (volt 6.) | Mozambik | Motraco II | 1.17 |

Összesen | 126.80 |

[pic]

[pic]

4.2.3. táblázat

Olasz társfinanszírozás

Az Európai Bizottság 1985-ben megállapodást írt alá az olasz kormánnyal a Bizottság által kezelt fejlesztési projektek társfinanszírozásáról.

A megállapodást ezt követően az olasz kormány és a fejlesztésért felelős biztos közötti levélváltások nyomán többször, legutóbb 2004. december 31-ig meghosszabbították.

A Bizottság ezt követően az E/1588/2004 írásbeli eljárás útján határozatot hozott a társfinanszírozási keretmegállapodás végrehajtásáról. A határozat megállapítja a megállapodás keretében tett kötelezettségvállalások költségvetési és szabályozási keretét. Ennek szellemében a Bizottság határozata előírja, hogy a Bizottság a társfinanszírozást az EFA pénzügyi szabályzatában megállapított szabályoknak megfelelően hajtja végre, valamint hogy e határozat értelmében az EFA felhatalmazás vagy továbbadott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselői jogosultak kezelni Olaszország e társfinanszírozáshoz való hozzájárulását. A felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselő jogosult továbbá az alkalmazandó szabályokkal összhangban megállapítani a végrehajtás végleges határidejét.

2006-ban az AKCS-országokbeli projektek vonatkozásában a Bizottság által kezelt olasz pénzeszközök helyzete a következőképpen alakult (euróban):

Projekt szám | Ország | Projekt | Egyenleg | Hozzájárulás | Kifizetések | Egyenleg |

31/12/2005 | 31/12/2006 |

ITA COF | 1 | BURUNDI | REG. - Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 2 | ZÖLD-FOKI-SZIGETEK | Repülőtér | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 3 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 4 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 5 | TOGÓ | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 6 | BISSAU-GUINEA | M'Pack út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 7 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 8 | ZAIRE | A.T. Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 9 | ZAMBIA | Sysmin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

ITA COF | 10 | TANZÁNIA | Musoma út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 11 | ZAIRE | Parco Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

ITA COF | 12 | BISSAU-GUINEA | Farim híd | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

ITA COF | 13 | SZUDÁN | Cukor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 14 | SZUDÁN | Acélellátás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 15 | ZAIRE | A.T. Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

ITA COF | 16 | ZAIRE | Ivóvíz | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 17 | TANZÁNIA | Vasút | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 18 | DOMINIKAI KÖZÖSSÉG | Szárító | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 19 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

ITA COF | 21 | MAURITIUS | Cipőipar | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 22 | BOTSWANA | K. repülőtér | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

ITA COF | 23 | SZOMÁLIA | Szomália – keleti marhavész | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

ITA COF | 24 | BISSAU-GUINEA | Olajimport | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

ITA COF | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

ITA COF | 26 | ANGOLA | Boavida kórház | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

ITA COF | 27 | TANZÁNIA | Kórház P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

ITA COF | 28 | DZSIBUTI | IGADD élelmiszerprojekt | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

ITA COF | 29 | SEYCHELLE-SZIGETEK | Technikai segítségnyújtás | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

ITA COF | 30 | AKCS | AKCS - Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

ITA COF | 32 | KONGÓ | Kinkala B. út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 33 | GUI. CONAKRY | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

ITA COF | 34 | SZENEGÁL | 2. sz. országos út | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 35 | ZAIRE | Film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 36 | BURKINA FASO | Technikai segítségnyújtás | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

ITA COF | 37 | A társfinanszírozás kamata | 13.871.143 | 6.732.041,00 | 10.895.830,00 | 9.707.353 |

ITA COF | 38 | TANZÁNIA | Pemba kikötő | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 39 | ANGOLA | Lubango út | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

ITA COF | 40 | Igazgatási kiadások | 408.419,64 | 609.749,31 | 533.617,23 | 484.551,70 |

ITA COF | 41 | MOZAMBIK | Technikai segítségnyújtás | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

ITA COF | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

ITA COF | 43 | MOZAMBIK | Menekültek | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 44 | MADAGASZKÁR | Manambery híd | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

ITA COF | 45 | MOZAMBIK | Gyermekek támogatása | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

ITA COF | 46 | ANGOLA | A Szociális támogatás és újrabeilleszkedés minisztériumának (Minars) támogatása | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

ITA COF | 47 | AKCS | AKCS-Konf Lomé IV után | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

ITA COF | 48 | ANGOLA | Kis- és középvállalatok | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

ITA COF | 49 | SADC | KKV- Workshop | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

ITA COF | 50 | SZOMÁLIA | Újjáépítés | 13.966.188,24 | 4.981.063,00 | 1.675.657,20 | 17.271.594,04 |

ITA COF | 51 | TANZÁNIA | Bogamoyo út | 1.636.461,45 | 0,00 | 250.156,92 | 1.386.304,54 |

ITA COF | 52 | SZOMÁLIA | PACE | 478.535,75 | 0,00 | 0,00 | 478.535,75 |

ÖSSZESEN | 34.591.079,99 | 12.322.853,31 | 13.355.261,35 | 33.558.671,95 |

Összességében 52, AKCS-országokban végrehajtott projekt részesült olasz társfinanszírozásban az előbb említett megállapodás aláírása óta, amelyek közül egy tanzániai projektet lezártak az év folyamán, egy másik, Szomália újjáépítését célzó projekt pedig még folyamatban van.

A Szomália újjáépítését célzó program keretében semmilyen újabb szerződés vagy módosító záradék nem került aláírásra. Jelenleg egy 2006-os ajánlattételi felhívást követően több támogatási javaslat készül, ezek várhatóan 2007-ben konkretizálódnak.

AZ EBB PÉNZÜGYI ADATAI

A BERUHÁZÁSI HITELKERET EREDMÉNYKIMUTATÁSA

(ezer euróban)

Megjegyzések | A 2006.12.31-vel végződő év | A 2005.12.31-vel végződő év |

Kamatok és hasonló bevételek | 23 816 | 12 376 |

Kölcsönökből | 21 556 | 12 117 |

Kamattámogatásokból | 162 | - |

Kincstári letétből | 2 098 | 259 |

Kamatkiadások és hasonló díjak | (2 493) | (1 103) |

Származtatott (derivatív) eszközökből | (2 483) | (1 103) |

Egyéb forrásokból | (10) | - |

Nettó kamatbevétel | 21 323 | 11 273 |

Nettó díj- és jutalékbevétel | 5 | 4 366 | 708 |

Pénzügyi műveletek |

Pénzügyi műveletek nettó eredménye | 6 | (153) | 1 008 |

Kölcsönök és tőkebefektetések értékvesztése miatti veszteség | 9 | (1 823) | (1 918) |

A tagállamok egyedi hozzájárulása az általános igazgatási kiadásokhoz | 7 | 33 913 | 32 455 |

Általános igazgatási kiadások | 7 | (33 913) | (32 455) |

Az év nettó nyeresége | 23 713 | 11 071 |

A megjegyzések a pénzügyi kimutatások megjegyzéseire vonatkoznak.

A BERUHÁZÁSI HITELKERET MÉRLEGE

(ezer euróban)

Megjegyzések | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

ESZKÖZÖK |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 8 | 190 780 | 194 916 |

Származékos pénzügyi eszközök | 12 | 8 473 | - |

Kölcsönök és tőkebefektetések | 9 |

Kölcsönök | 338 997 | 196 731 |

ebből elhatárolt kamat | 3 784 | 2 722 |

Tőkebefektetések | 66 449 | 30 886 |

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések | 10 | 103 913 | 92 455 |

Egyéb eszközök | 11 | 1 365 | 351 |

Eszközök összesen | 709 977 | 515 339 |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Származékos pénzügyi eszközök | 12 | - | 5 584 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 13 | 134 425 | 115 655 |

Halasztott bevételek | 14 | 7 908 | 186 |

Egyéb kötelezettségek | 15 | 1 463 | - |

Kötelezettségek összesen | 143 796 | 121 425 |

TAGÁLLAMOKTÓL ÉRKEZŐ TŐKE |

Lehívott tagállami hozzájárulások | 16 | 515 000 | 370 000 |

Visszatartott nyereség | 41 184 | 17 471 |

Valós érték tartalék | 9 997 | 6 443 |

Tőke összesen | 566 181 | 393 914 |

Kötelezettségek és tagállami források összesen | 709 977 | 515 339 |

A megjegyzések a pénzügyi kimutatások megjegyzéseire vonatkoznak.

A BERUHÁZÁSI ESZKÖZ PÉNZFORGALMI KIMUTATÁSA

(ezer euróban)

A 2006.12.31-vel végződő év | A 2005.12.31-vel végződő év |

Működési tevékenységekből származó pénzforgalom |

A pénzügyi év nyeresége | 23 713 | 11 071 |

Kiigazítás |

Tőkebefektetésekből származó veszteség | 130 | 1 918 |

Kölcsönökből származó veszteség | 1 693 | - |

Tőkésített kamatok | (4 303) | (1 978) |

A passzív időbeli elhatárolások növekedése | 8 038 | 468 |

A működési tevékenységekből származó nyereség | 29 271 | 11 479 |

Nettó hitelkifizetés | (157 004) | (107 817) |

Visszafizetések | 3 585 | 863 |

A származékos termékek valós értékének változásai | (14 057) | 5 441 |

Az előre történő fizetések és hitelekkel kapcsolatos elhatárolt bevételek növekedése | (1 062) | (2 404) |

A tőkebefektetések növekedése | (31 965) | (5 854) |

Tőkebefektetésekből származó bevételek | 25 | - |

Egyéb eszközök állománynövekedése | (1 014) | (351) |

Egyéb kötelezettség-állománynövekedése | 1 463 | - |

Működési tevékenységekből származó nettó pénzeszközök | (170 758) | (98 643) |

Pénzügyi tevékenységekből származó pénzforgalom |

Tagállami eszközből befizetve | 145 000 | 210 000 |

A hozzájárulások befizetőivel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | (11 458) | (32 455) |

A kamattámogatások miatti kötelezettségek nettó növekménye | 17 312 | 78 200 |

Harmadik fél által befizetendő összegekben bekövetkezett növekedés | 1 458 | 32 455 |

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó pénzeszközök | 152 312 | 288 200 |

Az árfolyamváltozások hatásai a kölcsönökre és a tőkebefektetésekre | 14 310 | (6 431) |

Pénzforgalmi kimutatás – összefoglaló |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év kezdetén | 194 916 | 11 790 |

Működési tevékenységekből származó nettó pénzeszközök | (170 758) | (98 643) |

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó pénzeszközök | 152 312 | 288 200 |

Az árfolyamváltozások hatásai a kölcsönökre és a tőkebefektetésekre | 14 310 | (6 431) |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a pénzügyi év végén | 190 780 | 194 916 |

KIMUTATÁS A TŐKEBEFEKTETÉSI HITELKERET VÁLTOZÁSAIRÓL

(ezer euróban)

a 2006. december 31-vel végződő évre | A „tagállami hozzájárulások” eszköz | Visszatartott nyereség | Az értékesíthető befektetések valós érték tartaléka | Tőke összesen |

2004. december 31-én | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 230 000 | - | - | 230 000 |

Az év során törölt tagállami hozzájárulások | (20 000) | - | - | (20 000) |

Az év nettó nyeresége | - | 11 071 | - | 11 071 |

A valós érték változása az év folyamán | - | - | 7 342 | 7 342 |

2005. december 31-én | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Az év során lehívott tagállami hozzájárulások | 145 000 | - | - | 145 000 |

Az év nettó nyeresége | - | 23 713 | - | 23 713 |

A valós érték változása az év folyamán | - | - | 3 554 | 3 554 |

2006. december 31-én | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

Általános információk

A beruházási eszközt (a továbbiakban: az eszköz) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonou-i megállapodás (továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

Az eszközt az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB vagy a Bank) kezeli. A megállapodás feltételei szerint az eszköz finanszírozására az AKCS-államok számára 2.200 millió EUR, valamint a TOT-ok számára 20 millió EUR allokálható (az Európai Közösség és a tengerentúli országok és területek társulásáról szóló, 2001. november 27-i tanácsi határozatnak megfelelően). A megállapodás keretében az EBB a saját forrásaiból nyújtott kölcsönöket is kezeli. Valamennyi egyéb, a megállapodás szerinti pénzügyi forrást és eszközt az Európai Bizottság igazgat.

Lényeges számviteli politikák

- A beszámolókészítés alapja

Az eszköz pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

Az alkalmazott számviteli politikák összhangban vannak az IFRS-sel, valamint a meghatározott jogi formájú társaságok, a bankok és más pénzügyi intézmények, illetve biztosítóintézetek éves és összevont (konszolidált) éves beszámolóiról szóló 2001. szeptember 27-i 2001/65/EK és 2003. június 18-i 2003/51/EK irányelvvel módosított, a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról szóló, 1986. december 8-i 86/635/EGK tanácsi irányelv (a továbbiakban: az irányelvek) általános alapelveivel.

- Jelentős számviteli feltevések és becslések

A pénzügyi kimutatások IFRS-sel összhangban történő összeállítása szükségessé teszi bizonyos kritikus számviteli becslések alkalmazását. Azt is megköveteli, hogy a vezetőség mérlegeljen az eszköz számviteli politikájának alkalmazása során. Meghatározásra kerültek azok a területek, amelyekhez nagyobb fokú mérlegelés vagy összetettség kapcsolódik, illetve azok a területek, amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A döntések és becslések használata a következő területeken a legjelentősebb:

Pénzügyi eszközök valós értéke

Amennyiben a pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek mérlegben szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A becslés magában foglalja a likviditás vizsgálatát, és olyan modell-adatokat, mint a korreláció vagy a hosszú lejáratú derivatívák volatilitása.

Kölcsönökből és előlegekből származó értékvesztés

Minden jelentés összeállításakor felülvizsgálják az eszköz problémás kölcsöneit és előlegeit, így értékelve, hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztést. A vezetőség értékítéletére különösen a jövőbeli pénzáramlás összegének és időzítésének becslése során van szükség, a tartalék szintjének megállapításához. Az ilyen becslések számos tényezővel kapcsolatos feltevéseken alapulnak, a tényleges eredmények ettől eltérhetnek, amelynek következtében a tartalék jövőbeni nagysága változhat. A jelentős egyedi kölcsönökre és előlegekre képzett különleges tartalékon felül az eszköz általános veszteségre is képez tartalékot olyan kockázatokkal szemben, amelyek ugyan önmagukban nem tennék szükségessé különleges tartalék képzését, ám a nemfizetés kockázata nagyobb, mint amikor eredetileg nyújtották őket. Ez az általános tartalék a kölcsön vagy a befektetés belső minősítésében a kölcsön nyújtása, ill. a befektetés végrehajtása óta bekövetkezett bármilyen romlásán alapszik. Ezek a belső minősítések olyan tényezőket vesznek figyelembe, mint az országkockázat bármilyen romlása, az ipar, a technológiai avulás, valamint az azonosított strukturális gyengeségek vagy a pénzforgalomban bekövetkezett romlás.

Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett tőkebefektetések értékelése általában a következő tényezők egyikén alapszik:

- jelenlegi, független piaci tranzakciók;

- olyan másik eszköz jelenlegi valós értéke, amely alapjában véve azonos;

- a hasonló feltételek mellett működő, hasonló kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható pénzforgalom; vagy

- egyéb értékelési modellek.

A pénzforgalom és a nem jegyzett tőkebefektetések diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. Az eszköz időszakonként beállítja az értékelési technikákat, és teszteli az érvényességüket, oly módon, hogy vagy az ugyanezen eszközben megfigyelhető aktuális piaci tranzakciók árait használja fel, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatokat vesz alapul.

Tőkebefektetések értékvesztése

Az eszköz értékvesztést számol abban az esetben, ha az értékesítésre rendelkezésre álló tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb módon bizonyított. Annak meghatározása, hogy a csökkenés jelentős vagy tartós, mérlegelő értékelésen alapul.

- A számviteli politika változása

Az elfogadott számviteli politika azonos az előző pénzügyi évben alkalmazottal, kivéve a következő esetben:

Az eszköz elfogadta az IAS 39 Pénzügyi Instrumentumok: Megjelenítés és értékelés standard pénzügyi garancia szerződésekre vonatkozó módosítását (2005. augusztus), amely előírja, hogy a nem biztosítási szerződésnek tekintett pénzügyi garancia szerződéseket első elszámoláskor valós értéken kell értékelni, újraértékelése során pedig az alábbi két összeg közül a magasabbikon: az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standarddal összhangban megállapított összeg, illetve az először elszámolt összeg adott esetben az IAS 18 Bevételek standarddal összhangban elszámolt kumulált értékcsökkenéssel csökkentve.

Közzétettek olyan, az eszköz által még el nem fogadott új szabványokat, illetve már meglévő szabványok módosítását és értelmezését, amelyek kötelező érvénnyel bírnak az eszköz 2006. március 1-én és utána kezdődő elszámolási időszakaira nézve:

- IFRS 7 Pénzügyi eszközök: Közzétételek (a 2007. január 1-jén vagy azután kezdődő éves időszakokra érvényes): a standard olyan közzétételeket ír elő az eszköz számára, amelyek lehetővé teszik a felhasználóknak az eszköz pénzügyi eszközei jelentőségének és az e pénzügyi eszközökből adódó kockázatok természetének és mértékének felmérését.

- Az IAS 1 A pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosítása (a 2007. január 1-jén vagy azután kezdődő éves időszakokra érvényes): ez a módosítás olyan közzétételeket ír elő az eszköz számára, amelyek a pénzügyi kimutatások felhasználói számára lehetővé teszik a gazdálkodó egység tőkekezelésre vonatkozó célkitűzéseinek, politikáinak és eljárásainak értékelését.

- IFRIC 9 (a 2006. június 1-jén vagy azután kezdődő éves időszakokra érvényes): ez az értelmezés előírja, hogy a beágyazott származékos termék létezésének értékelését akkor kell elvégezni, amikor a gazdálkodó egység először válik szerződő féllé, új értékelésre pedig csak abban az esetben kerül sor, ha a szerződésben történt módosítás jelentősen megváltoztatja a pénzforgalmat. Az eszköz még értékeli ezen értelmezés hatását, és feltételezése szerint ezen értelmezés elfogadása nem lesz hatással az eszköz összeállítandó pénzügyi kimutatásaira, ha 2007-ben alkalmazásra kerül.

- A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A mérleg likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és forrásokat, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid- és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

1) Külföldi valuták átszámítása

Az eszköz pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, ami egyben a funkcionális és a prezentálási pénznem is.

A külföldi valutában történő tranzakciók átszámítása az IAS 21 standarddal összhangban a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól különböző pénznemben meghatározott pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a mérlegfordulónapon érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredménykimutatás tartalmazza.

A külföldi pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. A külföldi pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeit és az el nem számolt, külföldi pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredménykimutatás tartalmazza.

Az eredménykimutatásban szereplő tételeket a hónap végén érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra.

2) Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

Az eszköz a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb, rövid lejáratú betéteket sorolja a pénzzel egyenértékű eszközök közé.

3) A derivatíváktól különböző befektetett pénzügyi eszközök

A pénzeszközök elszámolása a teljesítés dátuma alapján történik.

- Kölcsönök

Az eszköz által nyújtott kölcsönök akkor kerülnek kimutatásra az eszköz aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A kölcsönöket először bekerülési értéken tartják nyilván (a visszatérített összegeket levonva), ami a kölcsön nyújtásához adott készpénz valós értéke, beleértve a tranzakciós költségeket, és a későbbiekben értékcsökkenési leírással csökkentett értéken értékelik, a tényleges hozam módszert alkalmazva, és levonva minden, értékvesztésre vagy behajthatatlanságra képzett céltartalékot.

- Tőkebefektetések

A kezdeti értékelés után e közvetlen és közvetett tőkebefektetéseket értékesíthető pénzügyi befektetésnek minősítik és valós értéken tartják nyilván.

30. Kockázati tőkealapok

Minden kockázati tőkealap valós értéke – amennyiben számítása az IFRS-sel összeegyeztethető nemzetközi értékelési standardok alapján történik – az alap által közölt nettó eszközértéken alapul. Mindazonáltal az eszköz határozhat az alap által közölt nettó eszközérték kiigazításáról, amennyiben olyan kérdések merülnek fel, amelyek befolyásolhatják az értékelést.

Ha a valós érték megállapításához nem nemzetközileg elismert standardot alkalmaznak, az értékelést a mögötte meghúzódó portfolió alapján készítik el.

31. Közvetlen tőkebefektetések

A befektetés valós értéke a rendelkezésre álló legfrissebb pénzügyi kimutatásokon alapul, adott esetben újra felhasználva a részesedés megszerzésekor alkalmazott modellt.

A tőkebefektetés nem realizált nyereségét és veszteségét mindaddig szerepeltetik a tőkén belül, amíg a befektetés értékesítésre, beszedésre nem kerül, vagy egyéb módon nem rendelkeznek vele, illetve amíg úgy nem határoznak, hogy az adott befektetésre értékvesztést számolnak el. Amennyiben egy értékesíthető befektetésre értékvesztést számolnak el, az eredménykimutatás tartalmazza a korábban a tőkében szerepeltetett, kumulált nem realizált nyereséget vagy veszteséget.

A nem jegyzett befektetések valós értékét elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg. E befektetéseket bekerülési értéken számolják el, ha a valós érték nem mérhető megbízható módon.

- Biztosítékok

Az eredetileg valós értéken nyilvántartott pénzügyi biztosítékok a mérlegben az „Egyéb kötelezettségek” soron szerepelnek. Az első elszámolást követően az eszköz kötelezettségeit valamennyi garancia keretében az alábbi két összeg közül a magasabbikon értékelik: a leírással csökkentett biztosítási díj, vagy a garanciából eredő pénzügyi kötelezettségek teljesítéséhez szükséges kiadások lehető legjobb becslése alapján értékelik.

A pénzügyi garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségek növekedését az eredménykimutatás „Hitelveszteségből adódó kiadások” sora tartalmazza. A kapott díjat az eredménykimutatás „Nettó díjak és jutalékokból származó bevétel” sora tartalmazza, kiszámítása a garancia élettartama alatt lineárisan történik.

4) Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése

Az eszköz minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére. A pénzügyi eszközre nézve akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el értékvesztési veszteség, ha objektív bizonyítékai vannak az eszköz kezdeti megjelenítését követően bekövetkezett egy vagy több esemény által eredményezett értékvesztésnek és a veszteséggel járó események hatással vannak a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi eszköz-csoport becsült jövőbeli pénzáramaira, amelyeket megbízhatóan lehet becsülni.

Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeli pénzáram mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nem fizetéshez vezető változása.

A költségvetési év végén kintlévő és értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken számított kölcsönökre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van az eredeti szerződés szerinti összegük vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan voltának kockázatára. Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy tényleg értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeli pénzforgalom jelenértéke közötti különbségben adják meg. Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredménykimutatásban. A kamatbevétel továbbra is a csökkentett könyv szerinti értéken halmozódik, az eszköz tényleges kamatlába alapján. A kölcsönöket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra. Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget.

Mivel az eszköz minden egyes kölcsönre külön hitelkockázat-elemzést végez, nincs szükség átfogó értékvesztési céltartalékra.

Az értékesíthető tőkebefektetések esetében az eszköz minden mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt. Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken. Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a kumulatív veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, ez utóbbiból levonva a befektetés után elszámolt, az eredménykimutatásban korábban már szereplő értékvesztés összegét) eltávolítják a tőkéből, és az eredménykimutatásban szerepeltetik. A tőkebefektetésekből származó értékvesztés nem kerül visszaírásra az eredménykimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a saját tőkében számolják el.

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési egysége értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket. Az ebből eredő kiigazítások magukban foglalják a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztását az eredménykimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítást.

5) Származtatott pénzügyi eszközök

A származékos pénzügyi eszközök közé tartoznak a keresztdevizás swap-ügyletek és a keresztdevizás kamatswap-ügyletek.

Szokásos működése keretében a valutaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségek vagy veszteségek ellensúlyozása érdekében az eszköz swap-ügyletekbe bocsátkozhat az eurótól különböző, olyan valutában feltüntetett specifikus kölcsönműveletek áthidalására, amelyekkel aktívan kereskednek.

Mindazonáltal a 2005. és 2006. december 31-i állapot szerint az eszköz nem bocsátkozott fedezeti ügyletekbe az IFRS-szabályok keretében. Ezért minden derivatívát valós értéken szerepeltetnek az eredménykimutatásban. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált pénzáram-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek ajánlata alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A kereskedés céljából tartott derivatívák valós értékében bekövetkező változásokat a „Pénzügyi műveletek nettó eredménye” tartalmazza.

6) Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a követelések között szerepelnek a mérlegben azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által az eszközbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

7) A kölcsönökből származó kamatjövedelem

Az eszköz által nyújtott kölcsönöket az eredménykimutatásban (kamatok és ahhoz hasonló jövedelmek) és a mérlegben (kölcsönök és előlegek) tartják nyilván az eredményelszámolás elve alapján, a tényleges kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a kölcsön várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a kölcsön nettó könyv szerinti értékét kapjuk Amennyiben egy kölcsön nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti tényleges kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

8) Kamattámogatások

Tevékenységének részeként az eszköz kamattámogatásokat is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás fizetésére elkülönített része nem része az eszköz saját tőkéjének, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül.

9) A pénztár kamatjövedelme

Az eszköz feltételei szerint és a 9. Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó pénzügyi szabályzattal összhangban az EBB által az eszköz nevében kapott pénzeszközöket a Bizottság nevében vezetett számlára vezetik rá. Az eszköz részéről az EBB-nél elhelyezett, e bankbetétek után járó kamatok nem az eszköz számlájára kerülnek, mivel ezeket közvetlenül az Európai Bizottság részére kell kifizetni.

A visszaáramlások – a tőke- és kamat-visszafizetések vagy pénzügyi műveletekből származó jutalékok, és a visszaáramlásokra számított kamatok – az eszköz számlájára kerülnek.

10) Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának megfelelően könyvelik le jövedelemként. A kötelezettségvállalási díjakat elhatárolják, és a tényleges kamatláb módszert alkalmazva a kapcsolódó kölcsön nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra könyvelik el jövedelemként.

A tőkebefektetésekhez kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le.

11) Adózás

Az Európai Közösségek Egységes Tanácsának és Egységes Bizottságának létrehozásáról szóló, 1965. április 8-i szerződéshez csatolt, az Európai Közösségek kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv előírja, hogy az Európai Közösségek eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

12) Az előző évi adatok újracsoportosítása

A korábbi évek egyes adatait – amennyiben szükséges volt – újracsoportosították, hogy megfeleljenek a változásoknak és összehasonlíthatóak legyenek az adatok idei évi bemutatásával.

Kockázatkezelés

1) Hitelkockázat

Ez a szakasz pénzügyi információval szolgál az eszköz által végrehajtott befektetésekről.

Az alábbi táblázat az eszköz kitettségének a hitelfelvevő természete szerinti megoszlását mutatja be.

Folyósított kitettség (ezer euróban) |

2006 | 2005 |

Magán hitelfelvevők | 378 428 | 225 174 |

Állami hitelfelvevők | 23 234 | - |

Összesen | 401 662 | 225 174 |

Az alábbi táblázat az eszköz kitettségének az alkalmazott beruházási eszközök szerinti megoszlását mutatja be.

Folyósított kitettség (ezer euróban) |

2006 | 2005 |

Előnyös besorolású kölcsönök (folyósított kitettség) | 226 392 | 111 671 |

ebből átfogó kölcsönök | 96 841 | 50 314 |

Alárendelt kölcsönök és kvázi saját tőke | 108 821 | 82 617 |

Saját tőke | 66 449 | 30 886 |

Összesen | 401 662 | 225 174 |

Az alábbi táblázat az eszköz kitettségének ágazatok szerinti megoszlását mutatja be.

Folyósított kitettség (ezer euróban) |

2006 | 2005 |

Infrastruktúra | 1 693 | 3 683 |

Ipar | 182 783 | 140 597 |

Energia | 38 291 | - |

Szolgáltatások | 33 618 | 11 548 |

Mezőgazdaság | 9 349 | 6 500 |

Szolgáltatások (pénzügyi tevékenységek) | 39 087 | 12 532 |

Átfogó kölcsönök | 96 841 | 50 314 |

Összesen | 401 662 | 225 174 |

2) Kamatkockázat

Az alábbi táblázat áttekintést nyújt arról, milyen kamatkockázatnak van kitéve az eszköz befektetései révén.

Folyósított kitettség (ezer euróban) |

2006 | 2005 |

Rögzített kamatlábú kamatok | 170 790 | 92 150 |

Lebegő kamatlábú kamatok | 164 423 | 102 138 |

Nem kamatozó befektetések | 66 449 | 30 886 |

Összesen | 401 662 | 225 174 |

3) Likviditási kockázat

Az alábbi táblázat az eszköz forrásait és eszközeit a szerződésben meghatározott lejárati napig hátralévő időszak alapján képzett lényeges lejárati csoportokban tartalmazza.

Likviditási kockázat (ezer euróban) | 3 hónapig | 3-12 hónap | 1-5 év | 5-nél több év | Összesen |

ESZKÖZÖK |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 190 780 | - | - | - | 190 780 |

Származékos pénzügyi eszközök | - | - | 1 558 | 6 915 | 8 473 |

Kölcsönök és tőkebefektetések |

Kölcsönök | 1 945 | 1 518 | 15 714 | 319 820 | 338 997 |

Tőkebefektetések | - | - | - | 66 449 | 66 449 |

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Egyéb eszközök | 1 365 | - | - | - | 1 365 |

Eszközök összesen | 298 003 | 1 518 | 17 272 | 393 184 | 709 977 |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Tarozások a tagállamoknak | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Halasztott bevételek | - | - | - | (7 908) | (7 908) |

Egyéb kötelezettségek | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Kötelezettségek összesen | (135 888) | - | - | (7 908) | (143 796) |

Nettó likviditási pozíció 2006. december 31-én | 162 115 | 1 518 | 17 272 | 385 276 | 566 181 |

Nettó likviditási pozíció 2005. december 31-én | 174 110 | 397 | 2 192 | 217 215 | 393 914 |

4) Devizaárfolyam-kockázat

Az alábbi táblázat a megfelelő valuták szerint csoportosítva elemzi az eszköz forrásait és eszközeit.

Árfolyamkockázat (ezer euróban) | EUR | USD | CAD | AKCS/TOT valuta | Összesen |

ESZKÖZÖK |

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 190 549 | 231 | - | - | 190 780 |

Származtatott pénzügyi eszközök | 8 473 | - | - | - | 8 473 |

Kölcsönök és tőkebefektetések |

Kölcsönök | 141 075 | 176 214 | - | 21 708 | 338 997 |

Tőkebefektetések | 18 541 | 32 427 | 3 356 | 12 125 | 66 449 |

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Egyéb eszközök | - | 965 | - | 400 | 1 365 |

Eszközök összesen | 462 551 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 709 977 |

KÖTELEZETTSÉGEK |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Halasztott bevételek | (7 908) | - | - | - | (7 908) |

Egyéb kötelezettségek | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Kötelezettségek összesen | (143 796) | - | - | - | (143 796) |

Valutapozíció 2006. december 31-én | 318 755 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 566 181 |

Valutapozíció 2005. december 31-én | 273 874 | 100 367 | - | 19 673 | 393 914 |

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK |

Nem folyósított hitelek és tőkebefektetések | 717 974 | 149 820 | - | - | 867 794 |

Igénybe vett biztosítékok | - | - | - | 7 925 | 7 925 |

Igénybe nem vett biztosítékok | 63 875 | - | - | - | 63 875 |

781 849 | 149 820 | - | 7 925 | 939 594 |

A Cotonou-i megállapodással összhangban a beruházási eszköz pénzügyi műveleteket hajthat végre az eurótól eltérő valutában, és így árfolyamkockázatnak lehet kitéve. Azonban ha létezik megfelelő swap-piac, akkor az eszköz swap-megállapodást köthet, hogy fedezze magát az árfolyamingadozásokkal szemben.

Szegmensinformációk

Az IAS 14-gyel összhangban a beruházási eszköz elsődleges szegmensét a gazdasági műveletek, a másodlagosat pedig a földrajzi szegmens képezi.

Az eszköz tevékenysége elsősorban banki és pénztári műveleteket foglal magában.

A bankműveletek olyan projektekbe való beruházást jelentenek, amelyek célja a magánszféra-beli és a kereskedelmi elvek alapján működtetett közszféra-beli gazdálkodó szervezetek beruházásainak támogatása. A főbb beruházási termékeket a kölcsönök, tőkebefektetések és a biztosítékok jelentik.

A pénztárműveletek a likviditási többlet befektetését, valamint az eszköz árfolyamkockázatának kezelését foglalják magukban.

A belső igazgatás érdekében az eszköz tevékenységeit öt régióra osztották fel.

Elsődleges jelentési forma – üzleti szegmens (ezer euróban):

2006. december 31-én | Pénztár | Bankműveletek | Összesen |

A szegmensek bevételei | 2 098 | 26 084 | 28 182 |

A szegmensek kiadásai és díjai | (2 646) | (1 823) | (4 469) |

Éves nyereség | 23 713 |

A szegmens eszközei | 200 067 | 405 997 | 606 064 |

Allokálatlan eszközök | 103 913 |

Eszközök összesen | 709 977 |

A szegmens kötelezettségei | 1 128 | 8 243 | 9 371 |

Allokálatlan kötelezettségek | 134 425 |

Kötelezettségek összesen | 143 796 |

Kötelezettségvállalások | 939 594 | 939 594 |

Másodlagos jelentési forma – földrajzi szegmens (ezer euróban):

2006. december 31-én | Bevételek (*) | Eszközök összesen | Kötelezettségek összesen | Kötelezettségvállalások |

A Karib-szigetek és Csendes-óceáni szigetek térsége | 4 217 | 42 558 | - | 69 801 |

Közép- és Kelet-Afrika | 2 216 | 56 713 | 7 707 | 296 819 |

Regionális Afrika és AKCS-államok | 2 536 | 54 944 | - | 192 882 |

Dél-Afrika és az Indiai-óceán térsége | 12 990 | 161 006 | 51 | 124 241 |

Nyugat-Afrika és Szahel | 2 502 | 75 509 | 150 | 255 851 |

Egyéb (**) | - | 319 247 | 135 888 | - |

Összesen | 24 461 | 709 977 | 143 796 | 939 594 |

(*) A bevételek az eszköz működési tevékenységének nettó nyereségét jelentik (azaz kamat-, valamint kölcsönökből és kamattámogatásokból származó, hasonló jellegű bevételek, nettó díj- és jutalékbevételek, plusz vagy mínusz a kölcsönök és tőkebefektetések nyeresége illetve vesztesége).

(**) Az „Egyéb” földrajzi szegmens alatt a tagállamokkal és az Európai Beruházási Bankkal szembeni követelések és kötelezettségek, valamint az eszköz pénzeszközei és azzal egyenértékű eszközei szerepelnek.

Nettó díj- és jutalékbevételek (ezer euróban)

A nettó díj- és jutalékbevétel fő alkotóelemei a következők:

2006 | 2005 |

Kölcsönök és tőkebefektetések díjai és jutalékai | 4 168 | 684 |

A garancia díja | 198 | 24 |

4 366 | 708 |

Pénzügyi műveletek nettó eredménye (ezer euróban)

Az ügyletekhez és árfolyamokhoz kapcsolódó nettó nyereség fő alkotóelemei a következők:

2006 | 2005 |

Az árfolyamváltozások nettó eredménye | (14 210) | 6 449 |

A származékos termékek valós értékének változásai | 14 057 | (5 441) |

(153) | 1 008 |

Általános igazgatási kiadások (ezer euróban)

Az általános igazgatási kiadások az Európai Beruházási Banknál (a továbbiakban: a Bank) az eszköz kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, mínusz a bank által közvetlenül az eszköz ügyfeleire kiszabott, norma szerinti értékbecslési díjak által generált bevétel.

2006 | 2005 |

Az Európai Beruházási Banknál felmerült tényleges költségek | 35 413 | 33 364 |

Bevételek az eszköz ügyfeleire terhelt értékbecslési díjakból | (1 500) | ( 909) |

Nettó általános igazgatási kiadások | 33 913 | 32 455 |

A 2003. április 8-i tanácsi határozat keretében a tagállamok megállapodtak, hogy a 9. Európai Fejlesztési Alap első 5 évében teljes mértékben fedezik a Banknak az eszköz kezelésével kapcsolatos minden felmerült költségét.

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök (ezer euróban)

A pénzforgalmi kimutatás alkalmazásában a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a következő, a vásárlástól számított három hónapnál rövidebb lejáratú egyenlegeket foglalják magukban.

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök megoszthatók a tagállamoktól kapott és még szét nem osztott források, valamint az eszköz működési és pénzügyi tevékenységéből származó források között.

2006 | 2005 |

Befolyt, de még nem folyósított tagállami hozzájárulások | 69 720 | 155 523 |

Pénzeszközök az eszköz pénzügyi és működési tevékenységeiből | 121 060 | 39 393 |

190 780 | 194 916 |

Kölcsönök és tőkebefektetések (ezer euróban)

Kölcsönök | Tőkebefektetések | Összesen |

2006. január 1-jén | 194 009 | 30 886 | 224 895 |

A valós érték újraértékelésének változása | - | 3 554 | 3 554 |

Értékvesztés | (1 693) | (130) | (1 823) |

Az értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési érték változása | (316) | - | (316) |

Kifizetések | 157 004 | 31 965 | 188 969 |

Tőkésített kamatok | 4 303 | - | 4 303 |

Visszafizetések | (3 585) | (25) | (3 610) |

Árfolyammozgások | (14 509) | 199 | (14 310) |

2006. december 31-én | 335 213 | 66 449 | 401 662 |

2006. december 31-én két műveletre számoltak el összesen 1,8 millió EUR értékvesztést. Az egyik művelet egy mauritániai kölcsönt érintett, 1,7 millió EUR értékvesztéssel.

A teljes tőkebefektetésen belül 15,2 millió eurót tesznek ki a tőzsdén jegyzett vállalatokban végrehajtott befektetések.

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések (ezer euróban)

A hozzájárulást fizetőkkel szembeni követelések fő alkotóelemei a következők:

2006 | 2005 |

Lehívott, de meg nem fizetett hozzájárulás | 70 000 | 60 000 |

Egyedi hozzájárulás az általános igazgatási kiadásokhoz | 33 913 | 32 455 |

103 913 | 92 455 |

Egyéb eszközök

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

2006 | 2005 |

Kölcsönök még be nem gyűjtött kamatai | 551 | 351 |

Az EBB-vel szembeni követelések | 814 | - |

1 365 | 351 |

Származékos pénzügyi eszközök (ezer euróban)

2006. december 31-én | Szerződés szerinti, elvi összeg | Pozitív valós érték |

Keresztdevizás swap-ügyletek | 114 597 | 6 046 |

Keresztdevizás kamatswap-ügyletek | 86 963 | 2 427 |

8 473 |

2005. december 31-én | Szerződés szerinti, elvi összeg | Negatív valós érték |

Keresztdevizás swap-ügyletek | 59 176 | 3 979 |

Keresztdevizás kamatswap-ügyletek | 21 089 | 1 605 |

5 584 |

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (ezer euróban)

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő alkotóelemei a következők:

2006 | 2005 |

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 33 913 | 32 455 |

Még nem folyósított kamattámogatások | 100 512 | 83 200 |

134 425 | 115 655 |

Halasztott bevételek

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

2006 | 2005 |

Halasztott kamattámogatások | 7 687 | - |

Kölcsönök és tőkebefektetések halasztott jutaléka | 221 | 186 |

7 908 | 186 |

Egyéb kötelezettségek

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

2006 | 2005 |

A Bizottságnak a hozzájárulási számlára tekintettel visszafizetendő díjazás | 696 | - |

Az EBB-nek visszafizetendő összegek | 767 | - |

1 463 | - |

A tagállamok hozzájárulása az eszközhöz (ezer euróban)

A tagállamok eszközhöz nyújtott hozzájárulásaiból 625 millió EUR került lehívásra, ebből a tagállamok 555 millió eurót fizettek be. E hozzájárulásból 515 millió eurót az eszköz saját finanszírozásához rendeltek, 110 millió eurót pedig a kamattámogatások finanszírozásához.

2006. december 31-én az eszközhöz nyújtott tagállami hozzájárulások a következő képet mutatták:

Tagállam | Hozzájárulás az eszközhöz | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz | Hozzájárulások összesen | Lehívott, de be nem fizetett (*) |

Ausztria | 13 648 | 2 914 | 16 562 | 1 855 |

Belgium | 20 188 | 4 312 | 24 500 | 2 744 |

Dánia | 11 021 | 2 354 | 13 375 | 1 498 |

Finnország | 7 622 | 1 628 | 9 250 | 1 036 |

Franciaország | 125 145 | 26 730 | 151 875 | 17 010 |

Németország | 120 304 | 25 696 | 146 000 | 16 352 |

Görögország | 6 437 | 1 376 | 7 813 | 875 |

Írország | 3 193 | 682 | 3 875 | 434 |

Olaszország | 64 581 | 13 794 | 78 375 | 8 778 |

Luxemburg | 1 494 | 319 | 1 813 | 203 |

Hollandia | 26 883 | 5 742 | 32 625 | 3 654 |

Portugália | 4 995 | 1 068 | 6 063 | 679 |

Spanyolország | 30 076 | 6 424 | 36 500 | 4 088 |

Svédország | 14 060 | 3 002 | 17 062 | 1 911 |

Egyesült Királyság | 65 353 | 13 959 | 79 312 | 8 883 |

ÖSSZESEN | 515 000 | 110 000 | 625 000 | 70 000 |

(*) 2006. december 18-án a Tanács rögzítette a tagállamok által 2007. január 19-ig fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Kötelezettségvállalások (ezer euróban)

Az eszköz kötelezettségvállalásai a következők:

2006 | 2005 |

Nem folyósított kölcsönök | 779 241 | 489 310 |

A tőkebefektetésekhez kapcsolódó, nem teljesített kötelezettségvállalások | 88 552 | 81 572 |

Lehívott garanciák | 7 925 | 5 347 |

Le nem hívott garanciák | 63 876 | 36 453 |

939 594 | 612 682 |

Későbbi események

Nem következtek be olyan, a mérlegfordulónap utáni események, amelyek közzétételt vagy a 2006. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítását tennék szükségessé.

Az irányító bizottság javaslata alapján az igazgatótanács 2007. március 13-án felülvizsgálta e pénzügyi kimutatásokat és úgy határozott, hogy továbbítja azokat a kormányzótanácsnak, hogy az elfogadhassa őket 2007. június 5-i ülésén.

FÜGGELÉK – HELYZETKÉP ÁLLAMOK ÉS ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSBAN

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[1] HL L 83., 2003.4.1., 1-31. o.

[2] HL L 325., 1986.11.20., 42-55. o.

[3] HL L 266., 1991.9.21., 1. o.

[4] HL L 191., 1998.7.7., 53-70. o.

[5] HL L 156., 2005.6.18., 19–20. o.

[6] HL L 156., 1998.5.29., 3–106. o.

[7] HL L 198., 2003.8.6., 8. o.

[8] HL L 48., 2006.2.18., 19-20. o.

[9] HL L 48., 2006.2.18., 21. o.

[10] HL L 48., 2006.2.18., 20. o.

[11] HL L 48., 2006.2.18., 21. o.

[12] A korábbi EFA-k fel nem osztott forrásaihoz tartozik a Sysmin források maradványösszege, amelyet a 3/2000 AKCS-EK minisztertanácsi határozat 410,926 millió euróban állapított meg. Az PE 410/2001 bizottsági határozat (C(2001) 717) ezeket a forrásokat a nemzeti indikatív keretek (B rész) programozásába foglalja az AKCS-EK partnerségi megállapodás pénzügyi jegyzőkönyvének megfelelően.

[13] A Cotonou-i megállapodás I. mellékletének (5) bekezdése

[14] A 2005. május 30-i 2005/446/EK tanácsi határozat (HL L 156, 2005.6.18.,19.o.)

[15] A Cotonou-i megállapodás 1a. mellékletének (1) bekezdése és 1b. melléklete (2. pénzügyi jegyzőkönyv (jelenleg többéves pénzügyi keretnek nevezik)).