UREDBA (EU) 2024/1988 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 27. lipnja 2024.

o statistici investicijskih fondova i stavljanju izvan snage Odluke (EU) 2015/32

(ESB/2014/62) (ESB/2024/17)

(preinaka)

UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 5.,

uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EZ) br. 2533/98 od 23. studenoga 1998. o prikupljanju statističkih podataka od strane Europske središnje banke (1), a posebno njezin članak 5. stavak 1. i članak 6. stavak 4.,

budući da:

(1)

Uredba (EU) br. 1073/2013 Europske središnje banke od 18. listopada 2013. o statistici imovine i obveza investicijskih fondova (ESB/2013/38) (2) mora se u bitnome izmijeniti, osobito u odnosu na potrebu prikupljanja dodatnih i učestalijih statističkih informacija o investicijskim fondovima (IF). Odluku bi stoga trebalo preinačiti radi jasnoće.

(2)

Uredba (EZ) br. 2533/98 određuje da, kako bi ispunila svoje statističke izvještajne zahtjeve, Europska središnja banka (ESB), uz pomoć nacionalnih središnjih banaka (NSB), ima pravo prikupljati statističke podatke u okviru referentne izvještajne populacije i u mjeri u kojoj je to potrebno za izvršavanje zadaća Europskog sustava središnjih banaka (ESSB). U članku 2. stavku 2. točki (a) Uredbe određeno je da investicijski fondovi čine dio referentne izvještajne populacije za potrebe ispunjavanja statističkih izvještajnih zahtjeva ESB-a, među ostalim, u području novčane i bankovne statistike.

(3)

Prema članku 3. iste Uredbe, ESB je dužan odrediti stvarnu izvještajnu populaciju u okviru referentne izvještajne populacije i ima pravo u potpunosti ili djelomično izuzeti određene kategorije izvještajnih jedinica iz svojih statističkih izvještajnih zahtjeva. Populacija investicijskih fondova obuhvaćena ovom Uredbom uključuje alternativne investicijske fondove (engl. alternative investment funds, AIF) i subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (engl. undertakings for collective investments in transferable securities, UCITS), osnovane na teritoriju država članica, kako je to definirano pravnim okvirima Direktive 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća (3) (AIFM Direktiva) i Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (4) (UCITS Direktiva). Kako bi se osigurala dosljednost i usporedivost statistike, važno je da su svi subjekti kategorizirani kao „Nenovčani investicijski fondovi (S.124)” podsektor Europskog sustava nacionalnih i regionalnih računa u Europskoj uniji (ESA 2010.), propisani Uredbom (EU) br. 549/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (5), uključeni u stvarnu izvještajnu populaciju. U nekim slučajevima definicija investicijskih fondova stoga može obuhvatiti subjekte koji nisu obuhvaćeni područjem primjene AIFM Direktive ili UCITS Direktive.

(4)

Iako uredbe koje ESB donosi na temelju članka 34. stavka 1. Statuta Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke (dalje u tekstu: „Statut ESSB-a”) ne daju nikakva prava i ne nameću nikakve obveze državama članicama čija valuta nije euro (dalje u tekstu: „države članice izvan europodručja”), članak 5. Statuta ESSB-a primjenjuje se i na države članice europodručja i na države članice izvan europodručja. Uvodna izjava 17. Uredbe Vijeća (EZ) br. 2533/98 odnosi se na činjenicu da članak 5. Statuta ESSB-a zajedno s člankom 4. stavkom 3. Ugovora o Europskoj uniji podrazumijeva obvezu izrade i provedbe na nacionalnoj razini svih mjera koje države članice izvan europodručja smatraju potrebnim da bi se prikupili statistički podaci potrebni za ispunjavanje statističkih izvještajnih zahtjeva ESB-a i provele pravodobne pripreme u području statistike kako bi te države postale države članice europodručja.

(5)

Kako bi preuzeo zadaće, a posebno definirao i proveo monetarnu politiku i doprinio stabilnosti financijskog sustava, ESSB zahtijeva visokokvalitetne statističke podatke o financijskim aktivnostima investicijskih fondova. Glavna namjena tih podataka jest pružiti ESB-u sveobuhvatan statistički prikaz IF podsektora u državama članicama čija je valuta euro (dalje u tekstu: „države članice europodručja”) koje se smatraju jedinstvenim gospodarskim područjem. Podaci iz drugih regulatornih ili komercijalnih izvora koji su trenutno dostupni ne pružaju dovoljno sveobuhvatni statistički prikaz IF podsektora, koji je potreban za obavljanje zadaća ESSB-a, zbog ograničenja u pogledu opsega, pokrivenosti i vrsta dostupnih podataka, kvalitete podataka te razine usklađenosti dostupnih podataka iz tih izvora.

(6)

Prikupljanje statističkih podataka o financijskim aktivnostima investicijskih fondova potrebno je radi zadovoljenja redovnih i ad hoc analitičkih potreba te za podupiranje ESB-a u provođenju monetarnih i financijskih analiza. ESSB također upotrebljava statističke podatke u svrhu sastavljanja druge statistike, posebno u pogledu financijskih računa europodručja, platne bilance i stanja međunarodnih ulaganja. U tu svrhu potrebni su statistički podaci o prihodima od ulaganja koji se mogu pripisati dioničarima IF-a, a koji se mogu izvesti iz podataka o prihodima i naknadama koji se zahtijevaju ovom Uredbom. Kako bi se teret izvješćivanja za ove zahtjeve sveo na najmanju moguću mjeru, neke podatke o prihodu može procijeniti odgovarajući NSB, dok su podaci o naknadama potrebni samo na godišnjoj razini.

(7)

Statistički podaci prikupljeni u skladu s ovom Uredbom koriste se za sastavljanje statistike investicijskih fondova na agregiranoj osnovi te pojedinačno za svaki fond, kao i za nadopunu drugih izvora statističkih podataka koje prikuplja ESB, te za osiguranje da su statistički podaci učinkovito integrirani s tim drugim izvorima, uključujući statističke podatke o držanju vrijednosnih papira u skladu s Uredbom (EU) br. 1011/2012 Europske središnje banke (ESB/2012/24) (6), Registar podataka o institucijama i povezanim društvima (RIAD) sastavljen u skladu sa Smjernicom (EU) 2018/876 Europske središnje banke (ESB/2018/16) (7) i centraliziranu bazu podataka o vrijednosnim papirima (CSDB), sastavljenu u skladu sa Smjernicom (EU) 2022/971 Europske središnje banke (ESB/2022/25) (8). To omogućuje djelotvornu i troškovno učinkovitu upotrebu statističkih podataka prikupljenih od izvještajnih jedinica, povećavajući njihovu dosljednost i usporedivost, a time i njihovu relevantnost i vrijednost za analitičke svrhe.

(8)

Prije donošenja ove Uredbe kojom se određuju i uvode statistički izvještajni zahtjevi, ESB je procijenio osnovanost i troškove prikupljanja novih statističkih podataka u skladu s člankom 3. Uredbe (EZ) br. 2533/98 te smatra da su nove i učestalije statistike, uključujući zaprimljene statističke podatke o mjesečnim prihodima i godišnjim naknadama koje plaćaju dioničari investicijkom fondu te dividendama koje plaća investicijski fond, kao i informacije o klasifikaciji investicijskog fonda, potrebne za poboljšanje kvalitete i dostupnosti podataka korisnicima statistike o investicijskim fondovima prilikom obavljanja zadataka ESSB-a. ESB se također savjetovao o nacrtu uredbe s Europskom komisijom, koja je dostavila svoje primjedbe.

(9)

Ovom se Uredbom utvrđuju zahtjevi prvenstveno u pogledu investicijskih fondova. Međutim, potpune statističke podatke o imateljima dionica koje glase na donositelja koje izdaju investicijski fondovi možda nije moguće dobiti izravno od investicijskih fondova. Stoga je potrebno postići sporazume koji će nacionalnim središnjim bankama omogućiti prikupljanje tih statističkih podataka, uključujući podatke iz drugih izvora i subjekata, u skladu s najučinkovitijim i najtočnijim metodama dostupnim na nacionalnoj razini.

(10)

Kako bi se ograničio teret izvješćivanja, nacionalnim središnjim bankama bi trebalo dopustiti prikupljanje potrebnih podataka o investicijskim fondovima od stvarne izvještajne populacije kao dio šireg statističkog izvještajnog okvira, pod uvjetom da se ne ometa ispunjavanje statističkih zahtjeva ESB-a te da je prikupljanje podataka na ovaj način u skladu sa statističkim načelima na kojima je utemeljena europska statistika koju izrađuje ESSB, kako je to propisano u članku 3a Uredbe (EZ) br. 2533/98. Kako bi se potaknula transparentnost, u tim je slučajevima primjereno obavijestiti izvještajne jedinice da se statistički podaci prikupljaju za ispunjavanje drugih svrha.

(11)

S obzirom na značajni porast važnost podsektora investicijskih fondova za prijenos monetarne politike te nadzor i procjenu financijske stabilnosti, potrebni su detaljniji statistički podaci na mjesečnoj osnovi. Ovo će omogući pružanje pravovremenih savjeta o politici i poboljšati kvalitetu analize, primjerice boljom identifikacijom događaja i uzročnosti u ekonomiji i na financijskim tržištima, te će značajno olakšati uključivanje podataka i povezane analize u redovne bilješke politike Upravnom vijeću.

(12)

Kako bi se osiguralo da teret izvješćivanja nije prekomjeran, nacionalne središnje banke trebale bi moći odobriti odstupanja investicijskim fondovima u skladu s određenim zahtjevima i ograničenjima. Trebalo bi omogućiti odobravanje određenih odstupanja investicijskim fondovima s ograničenjima u učestalosti i rokovima u vezi s procjenom njihove imovine, kako bi mogli ispuniti zahtjeve izvješćivanja s učestalošću i u rokovima koji su bolje usklađeni s tim ograničenjima. Pored toga, trebalo bi omogućiti odobravanje određenih odstupanja investicijskim fondovima za dostavljanje podataka po pojedinačnim vrijednosnim papirima o vrijednosnim papirima bez valjanih identifikacijskih oznaka, kada takvi vrijednosni papiri imaju nisku tržišnu vrijednost u odnosu na držanja svih vrijednosnih papira na nacionalnoj razini ili na razini pojedinačnog investicijskog fonda.

(13)	Prikupljanje podataka po pojedinačnim vrijednosnim papirima prema ovoj Uredbi provodi se u skladu s definicijama iz Uredbe (EU) br. 1011/2012 (ESB/2012/24).

(14)

Kvaliteta prikupljenih statističkih podataka i analize koje provodi ESB bila bi unaprjeđena kada bi od Europskog nadzornog tijela za vrijednosne papire i tržišta kapitala (ESMA) primio podatke prijavljene sukladno AIFM Direktivi i UCITS Direktivi, koji su potrebni za obavljanje zadaća ESSB-a. ESB bi stoga trebao surađivati s ESMA-om u ostvarivanju svojih ciljeva prema ovoj Uredbi te bi trebao nastojati poboljšati učinkovitost prikupljanja statističkih podataka koji se koriste u ove svrhe, što uključuje smanjivanje nepotrebnih dvostrukih unosa i nedosljednosti između okvira za izvješćivanje za obavljanje zadaća ESSB-a i nadzornih potreba, kao i poboljšanje standardizacije podataka, učinkovitog dijeljenja i uporabe podataka.

(15)	Primjenjuje se standard zaštite i upotrebe povjerljivih statističkih podataka, kako je utvrđen u članku 8. Uredbe (EZ) br. 2533/98, kojim se dopušta razmjena takvih podataka s europskim nadzornim tijelima kada je to potrebno za obavljanje njihovih dužnosti.

(16)	Člankom 7. stavkom 1. Uredbe (EZ) br. 2533/98 utvrđuje se da ESB ima ovlast za izricanje sankcija izvještajnim jedinicama koje ne ispunjavaju statističke izvještajne zahtjeve koji se određuju uredbama ili odlukama ESB-a.

(17)	Kako bi se osigurao odgovarajući kontinuitet u dostavljanju statističkih podataka koji se odnose na investicijske fondove, zahtjevi koji su bili na snazi prije datuma primjene ove Uredbe trebali bi se nastaviti priznavati tijekom cijelog prijelaznog razdoblja.

(18)

Potrebno je uspostaviti postupke za djelotvorno provođenje tehničkih izmjena priloga ovoj Uredbi, pod uvjetom da te izmjene ne dovode do promjena u temeljnom konceptualnom okviru niti da utječu na teret izvješćivanja. U skladu s tim, Izvršni odbor ESB-a trebao bi izvršiti takve tehničke izmjene i pri provođenju tog postupka trebao bi voditi računa o stajalištima Odbora za statistiku ESSB-a.

(19)

Kako bi se osigurao kontinuitet u izvješćivanju o statističkim podacima koji se odnose na investicijske fondove te kako bi se omogućila provedba od 1. prosinca 2025., ova bi Uredba trebala stupiti na snagu bez odgode. Međutim, ne bi se trebala primjenjivati do 1. prosinca 2025. kako bi se nacionalnim središnjim bankama i investicijskim fondovima dalo dovoljno vremena da se pripreme za odgovarajuće zahtjeve izvješćivanja. Kako bi se osiguralo da nacionalne središnje banke odobravaju odstupanja u skladu s ovom Uredbom na valjanoj pravnoj osnovi te kako bi se osiguralo da se izvještajne jedinice mogu na vrijeme obavijestiti o tim odstupanjima, odredbe o odstupanjima trebale bi se primjenjivati od datuma stupanja na snagu ove Uredbe.

(20)

S obzirom na nacionalna računovodstvena pravila koja mogu dopustiti određenim investicijskim fondovima da procjenjuju svoju imovine rjeđe od jednom mjesečno, više se ne smatra potrebnim da Upravno vijeće određuje ove kategorije. Kako je predviđeno ovom Uredbom, umjesto toga smatra se prikladnim da nacionalne središnje banke imaju diskreciju za odobravanje takvih odstupanja s obzirom na ograničene kategorije investicijskih fondova na koje se ta odstupanja mogu primijeniti. Odluku (EU) 2015/32 Europske središnje banke (ESB/2014/62) (9) trebalo bi stoga staviti izvan snage,

DONIJELO JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Predmet i područje primjene

Ova Uredba utvrđuju zahtjeve izvješćivanje za investicijske fondove (IF), a u određenim slučajevima i za ostale financijske posrednike (engl. other financial intermediary, OFI) i monetarne financijske institucije (engl. monetary financial institution, MFI), u pogledu statističkih podataka o njihovoj imovini, obvezama, primljenom prihodu, isplaćenim dividendama i naknadama koje dioničari plaćaju investicijskom fondu.

Članak 2.

Definicije

Za potrebe ove Uredbe primjenjuju se sljedeće definicije:

„investicijski fond (IF)” znači subjekt za zajednička ulaganja koji:

(a)	ulaže u financijsku i/ili nefinancijsku imovinu, opisanu u Prilogu II., pod uvjetom da je njegov cilj ulaganje kapitala prikupljenog od malih i profesionalnih ulagatelja; i

(b)

osnovan je prema pravu Unije ili nacionalnom pravu u skladu s:

i.	ugovornim pravom, kao zajednički fond kojim upravljaju društva za upravljanje;

ii.	zakonodavstvom koje regulira fondove, kao otvoreni investicijski fond;

iii.	trgovačkim pravom, kao investicijsko društvo;

iv.	svakim drugim sličnim mehanizmom ili pravnim oblikom.

Za potrebe ove Uredbe, IF-om se smatraju:

—	subjekti za zajednička ulaganja čiji se udjeli ili dionice, na zahtjev imatelja, otkupljuju ili iskupljuju izravno ili neizravno iz imovine subjekta, i

—	subjekti za zajednička ulaganja koji imaju fiksan broj izdanih dionica i čiji dioničari moraju kupiti ili prodati postojeće dionice kad ulaze ili izlaze iz fonda.

Za potrebe ove Uredbe, IF-om se ne smatraju:

—	mirovinski fondovi kako su definirani u članku 1. Uredbe (EU) 2018/231 Europske središnje banke (ESB/2018/2) (10),

—	novčani fondovi (engl. money market funds, MMF) kako su definirani u članku 2. Uredbe (EU) 2021/379 Europske središnje banke (ESB/2021/2) (11);

„rezident” znači osnovan na državnom teritoriju države članice. Pravni subjekt osnovan je na području države članice u kojoj mu je izdano odobrenje za rad ili je registriran ili ima registrirano sjedište. Ako pravni subjekt nije registriran, osniva se tamo gdje ima sjedište, uzimajući u obzir državu članicu čiji pravni sustav uređuje osnivanje i postojanje pravnog subjekta;

3.	„odgovarajući NSB” znači NSB države članice europodručja u kojoj je IF rezident;

4.	„podaci po pojedinačnim vrijednosnim papirima” znači podaci raščlanjeni prema pojedinačnim vrijednosnim papirima;

„dionice/udjeli IF-a” znači dionice ili udjeli, što uključuje i one u obliku vlasničkog kapitala, koje izdaju investicijski fondovi i koji su za statističke potrebe uključeni u popis investicijskih fondova, uključujući dionice/udjele IF-a koji glase na ime i dionice/udjele IF-a koji glase na donositelja;

6.	„dionice/udjeli IF-a koji glase na ime” znači dionice/udjeli investicijskih fondova o kojima se u skladu s nacionalnim zakonodavstvom vodi evidencija o identitetu imatelja dionica/udjela, koja uključuje podatke o rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja;

„dionice/udjeli IF-a koji glase na donositelja” znači bilo što od sljedećeg:

(a)	dionice/udjeli IF-a o kojima se, u skladu s nacionalnim zakonodavstvom, ne vodi evidencija o identitetu imatelja njegovih dionica/udjela;

(b)	dionice/udjeli IF-a o kojima se, u skladu s nacionalnim zakonodavstvom vodi evidencija o identitetu imatelja dionica/udjela, ali koja ne sadrži podatke o rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja;

8.	„monetarna financijska institucija” (MFI) znači „monetarna financijska institucija (MFI)” kao što je određeno člankom 2. točkom 1. Uredbe (EU) 2021/379 (ESB/2021/2);

„ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova” (OFI) znači „ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova” kako su definirani u stavcima od 2.86 do 2.94 Priloga A Uredbi (EU) br. 549/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (12), a isključujući financijska društva posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama (engl. financial vehicle corporation, FVC) kako su definirana u stavku 2.90 tog Priloga.

10.

„skrbnik” znači subjekt koji pripada „sektoru financijskih društava” kako je definirano u stavku 2.55 Priloga A Uredbi (EU) br. 549/2013, a koji se bavi pohranom financijskih instrumenata i upravljanjem financijskim instrumentima za račun klijenata, uključujući skrbništvo i povezane usluge kao što su upravljanje gotovinom/instrumentima osiguranja kako je određeno u odjeljku B, točki 1. Priloga I. Direktivi 2014/65/EU Europskog parlamenta i Vijeća (13);

11.	„subjekt za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire” (UCITS) znači subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire kako je određeno u članku 1. točki 2. Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (14);

12.	„IF koji nije UCITS” znači investicijski fondovi koji nisu UCITS kako je određeno u točki 11.

Članak 3.

Stvarna izvještajna populacija

1. Stvarna izvještajna populacija sastoji se od investicijskih fondova koji su rezidenti područja država članica europodručja. Sam IF ili, u slučaju investicijskih fondova koji nemaju pravnu osobnost prema nacionalnom pravu, osobe koje ih zastupaju na temelju zakona, dostavljaju statističke podatke koje je potrebno dostaviti u skladu s ovom Uredbom.

2. Za potrebe ove Uredbe, kada IF izvrši segregaciju svoje imovine u različite podfondove na takav način da su dionice/udjeli koji se odnose na svaki pojedini podfond neovisno pokriveni različitom imovinom, svaki podfond smatrat će se pojedinačnim IF-om.

3. Stvarna izvještajna populacija također uključuje one ostale financijske posrednike i monetarne financijske institucije koji podliježu statističkim izvještajnim zahtjevima ESB-a zbog primjene članka 6. stavka 3. točke (b).

Članak 4.

Popis investicijskih fondova za statističke potrebe

1. Izvršni odbor utvrđuje i održava popis investicijskih fondova koji čine stvarnu izvještajnu populaciju, uključujući svaki podfond koji se smatra pojedinačnim IF-om.

2. Investicijski fondovi obavještavaju odgovarajući NSB o svom postojanu u roku od tjedan dana od dana početka poslovanja ako takve informacije nisu dostupne NSB-u u skladu s nacionalnim nadzornim okvirom ili lokalnim sporazumima o suradnji, neovisno o tome očekuje li IF da podliježe bilo kojem statističkom izvještajnom zahtjevu prema ovoj Uredbi.

3. ESB objavljuje ažurirani popis investicijskih fondova za statističke potrebe putem elektroničkih sredstava, uključujući na mrežnim stranicama ESB-a.

4. Nacionalne središnje banke uspostavljaju, održavaju i objavljuju ažurirani popis ostalih financijskih posrednika i monetarnih financijskih institucija, koji su uključeni u stvarnu izvještajnu populaciju, putem elektroničkih sredstava, uključujući na mrežnim stranicama NSB-a.

5. Ako je posljednja dostupna verzija popisa iz stavka 1. Ili 4. netočna, ESB neće izreći sankcije IF-u, OFI-ju ili MFI-ju koji nije ispravno ispunio svoje statističke izvještajne zahtjeve na temelju ove Uredbe pod uvjetom da se taj IF, OFI ili MFI u dobroj vjeri rukovodio netočnim popisom.

6. Investicijski fondovi, ostali financijski posrednici i monetarne financijske institucije moraju dostaviti zahtijevane statističke podatke u skladu s ovom Uredbom ako je njihovo isključenje s relevantnog popisa očito pogrešno.

Članak 5.

Statistički izvještajni zahtjevi

1. Investicijski fondovi dostavljaju sve sljedeće statističke podatke odgovarajućem NSB-u, u skladu sa specifikacijama iz Priloga I. i opisima iz Priloga II.:

(a)	podaci o stanju imovine i obveza investicijskih fondova na kraju mjeseca, navedeni u Tablici 1. Priloga I.;

(b)	mjesečni podaci o vrijednosnim usklađenjima ili transakcijama investicijskih fondova, ili oboje, određeni u Tablici 2. Priloga I., u skladu s metodologijom navedenom u Prilogu III.;

(c)	primljeni mjesečni prihod i isplaćene dividende za svaku kategoriju dionica koju izdaje IF i godišnje naknade koje dioničari plaćaju IF-u, kako je određeno u Tablici 4. Priloga I.;

(d)	podaci o klasifikaciji investicijskih fondova navedeni u Tablici 5. Priloga I.

2. Za potrebe stavka 1. točaka (a) i (b), IF izvješćuje podatke po pojedinačnim vrijednosnim papirima kada je to određeno u Tablici 1. ili Tablici 2. Priloga I. te sukladno Tablici 3. Priloga I.

Članak 6.

Posebni izvještajni zahtjevi o rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela IF-a

1. Investicijski fondovi dostavljaju statističke podatke o raščlambi prema rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela IF-a koji glase na ime, a koje su izdali investicijski fondovi navedeni u Tablicama 1. i 2. Odjeljka 9. (Dionice/udjeli IF-a) Priloga I.

2. Ako se raščlamba prema rezidentnost ili institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela IF-a koji glase na ime, a koje su izdali investicijski fondovi navedeni u stavku 1., ne može izravno utvrditi, investicijski fondovi dostavljaju relevantne statističke podatke na temelju dostupnih podataka.

3. Ako se raščlamba prema rezidentnost ili institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela IF-a koje glase na donositelja, a koje su izdali investicijski fondovi navedeni u Tablici 1. i 2. Odjeljka 9. (Dionice/udjeli IF-a) Priloga I., ne može izravno utvrditi, relevantni statistički podaci moraju se prijaviti u skladu s uputama ili dogovorima koje je uspostavio odgovarajući NSB na temelju jedne od ili više sljedećih mogućnosti:

(a)

investicijski fondovi izdavatelji dostavljaju statističke podatke o raščlambi prema rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela IF-a koji glase na donositelja, uključujući kada se oni temelje na podacima koje dostavlja zastupnik koji distribuira dionice/udjele IF-a koji glase na donositelja, ili bilo koji drugi subjekt koji je uključen u izdavanje, ponovnu kupnju ili prijenos dionica/udjela IF-a koji glase na donositelja;

(b)

nacionalne središnje banke mogu zatražiti od monetarnih financijskih institucija ili ostalih financijskih posrednika, koji djeluju kao skrbnici dionica/udjela IF-a koji glase na donositelja, da dostavljaju statističke podatke o raščlambi prema rezidentnosti i institucionalnom sektoru imatelja dionica/udjela koji glase na donositelja, a koje izdaju rezidentni investicijski fondovi i koji su u skrbništvu u ime imatelja ili u ime nekog drugog posrednika koji također djeluje kao skrbnik, u slučajevima kada se kumulativno primjenjuju sljedeći uvjeti:

i.	ako skrbnik razlikuje dionice/udjele IF-a koji glase na donositelja, koji se drže u skrbništvu u ime imatelja od dionica/udjela IF-a koji se drže u ime drugih skrbnika; te

ii.	ako je većina dionica/udjela IF-a koji glase na donositelja u skrbništvu domaćih rezidentnih institucija koje se klasificiraju kao financijski posrednici (MFI ili OFI).

4. Nacionalne središnje banke mogu ishoditi potrebne statističke podatke o dionicama/udjelima IF-a koje su izdali investicijski fondovi na temelju dostupnih podataka, uključujući statističke podatke prikupljene sukladno Uredbi (EU) br. 1011/2012 (ESB/2012/24) ako su ti podaci u skladu sa zahtjevima pravodobnosti iz članka 8. ove Uredbe i s minimalnim standardima iz Priloga IV. ove Uredbe.

Članak 7.

Alternativni izvori podataka i procjene

1. Nacionalne središnje banke mogu dobiti od nacionalnog nadležnog tijela statističke podatke potrebne za izvješćivanje u skladu s ovom Uredbom, osobito putem podataka prikupljenih prema pravnom okviru uspostavljenom u Direktivi 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća (15), kada se ti statistički podaci prenose NSB-u sukladno uvjetima lokalnih sporazuma o suradnji između odgovarajućeg NSB-a i nacionalnog nadležnog tijela te pod uvjetom da ispunjava uvjete o zaštiti i upotrebi povjerljivih statističkih podataka koje prikuplja ESSB prema članku 8. Uredbe (EZ) br. 2533/98, posebno njegovog stavka 5.

2. Nacionalne središnje banke mogu procijeniti statističke podatke koje je potrebno dostaviti prema članku 5. stavku 1. točki (c) o prihodima primljenim na temelju imovine IF-a, koristeći metodologiju prethodno dogovorenu s ESB-om.

3. Nacionalne središnje banke mogu prikupljati statističke podatke koje je potrebno dostaviti u skladu s člankom 5. stavkom 1. točkom (c) o naknadama koje plaćaju dioničari IF-u i točkom (d) o podacima o klasifikaciji IF-a, iz izvora podataka koji su im dostupni te pod uvjetom da ispunjavaju zahtjeve o zaštiti i upotrebi povjerljivih statističkih podataka koje prikuplja ESSB prema članku 8. Uredbe (EZ) br. 2533/98, posebno njegovog stavka 5.

Članak 8.

Pravodobnost

1. Nacionalne središnje banke utvrđuju učestalost i rokove u kojima primaju statističke podatke od investicijskih fondova, ostalih financijskih posrednika ili monetarnih financijskih institucija u skladu s ovom Uredbom kako bi ispunile rokove za izvješćivanje iz stavaka 2. i 3. te o tome obavješćuju izvještajne jedinice.

2. Nacionalne središnje banke prenose ESB-u sve sljedeće podatke:

(a)	mjesečne statističke podatke do završetka poslovanja 28. radnog dana nakon kraja mjeseca na koji se statistički podaci odnose;

(b)	statističke podatke iz članka 5. stavka 1. točke (d) do završetka poslovanja 28. radnog dana nakon kraja mjeseca u kojem je IF osnovan ili u kojem je došlo do promjene klasifikacije podataka o IF-u;

(c)	godišnje statističke podatke do završetka poslovanja na dan 30. lipnja svake kalendarske godine.

3. Ako odstupanja koja su odobrile nacionalne središnje banke dopuštaju investicijskim fondovima, ostalim financijskim posrednicima ili monetarnim financijskim institucijama da dostavljaju statističke podatke nacionalnim središnjim bankama na osnovi koja nije mjesečna, NSB prenosi statističke podatke ESB-u do završetka poslovanja 28. radnog dana nakon kraja razdoblja na koje se statistički podaci odnose.

Članak 9.

Računovodstvena pravila za potrebe statističkog izvješćivanja

Za potrebe izvješćivanja u skladu s ovom Uredbom, osim kada je odstupanje odobreno sukladno članku 10., investicijski fondovi, ostali financijski posrednici i monetarne financijske institucije će:

(a)	primjenjivati računovodstvena pravila iz Direktive Vijeća 86/635/EEZ (16) i sve druge primjenjive međunarodne standarde;

(b)	primjenjivati metode tržišnog vrednovanja, kada su dostupne;

(c)	dostavljati podatke o svoj financijskoj imovini i obvezama na bruto osnovi;

(d)	dostavljati podatke na temelju posljednjih dostupnih procjena imovine u skladu s učestalošću iz članka 5. i rokovima koje određuje NSB prema članku 8. stavku 1.

Članak 10.

Odstupanja

1. Nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja od statističkih izvještajnih zahtjeva iz članka 5. stavka 1. točaka (a), (b) i (c) najmanjim investicijski fondovima u smislu ukupne imovine, pod uvjetom da investicijski fondovi koji dostavljaju podatke za mjesečnu agregiranu bilancu čine najmanje 95 % ukupne imovine investicijskih fondova svake države članice europodručja u smislu stanja.

2. U državama članicama europodručja u kojima kombinirana ukupna imovina nacionalnih investicijskih fondova ne prelazi 1 % ukupne imovine IF-a europodručja, nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja od statističkih izvještajnih zahtjeva iz članka 5. stavka 1. točaka (a), (b) i (c) najmanjim investicijskim fondovima u smislu ukupne imovine rezidenta u njihovoj odgovarajućoj državi članici, pod uvjetom da investicijski fondovi koji dostavljaju podatke za mjesečnu agregiranu bilancu čine najmanje 80 % ukupne imovine investicijskih fondova u smislu stanja u svakoj državi članici europodručja.

3. Ako nacionalne središnje banke odobravaju odstupanja u skladu sa stavcima 1. ili 2., investicijski fondovi dostavljaju najmanje sve sljedeće statističke podatke odgovarajućem NSB-u sukladno opisima iz Priloga II.:

(a)	tromjesečno, statističke podatke o stanju dionica/udjela IF-a navedenih u Tablici 1. Odjeljka 9. Priloga I. na kraju tromjesečja, na agregiranoj osnovi ili po pojedinačnim vrijednosnim papirima;

(b)	tromjesečno, statističke podatke o tromjesečnim vrijednosnim usklađenjima ili transakcijama dionica/udjela IF-a navedenih u Tablici 2. Odjeljka 9. Priloga I., na agregiranoj osnovi ili po pojedinačnim vrijednosnim papirima.

4. Ako nacionalne središnje banke odobravaju odstupanja u skladu sa stavcima 1. ili 2., primjenjuje se kumulativno sljedeće:

(a)	odstupanja se ne odobravaju na razdoblje dulje od jedne kalendarske godine;

(b)	nacionalne središnje banke trebaju potvrditi da pragovi iz stavaka 1. i 2. nisu premašeni najmanje jednom godišnje i pravovremeno kako bi, ako je potrebno, odobrile ili povukle svako odstupanje s učinkom od početka sljedeće kalendarske godine.

5. Nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja u pogledu statističkih podataka koji nisu podaci po pojedinačnim vrijednosnim papirima, kako je navedeno u Tablicama 1. i 2. Priloga I., investicijskim fondovima koji nisu UCITS, a koji podliježu nacionalnim računovodstvenim pravilima koja dopuštaju procjenu njihove imovine rjeđe od jednom mjesečno. Ako nacionalne središnje banke odobravaju takva odstupanja, investicijski fondovi koji nisu UCITS dostavljaju te statističke podatke u skladu s učestalošću kojom se od njih zahtijeva vrednovanje njihove imovine prema nacionalnim računovodstvenim pravilima, ali najmanje jednom godišnje.

6. Nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja za podatke po pojedinačnim vrijednosnim papirima i kategorijama dionica investicijskim fondovima koji nisu UCITS, a koji podliježu nacionalnim računovodstvenim pravilima koja dopuštaju procjenu njihove imovine rjeđe od jednom mjesečno. Kada nacionalne središnje banke odobravaju takva odstupanja, investicijski fondovi koji nisu UCITS dostavljat će podatke po pojedinačnim vrijednosnim papirima i kategorijama dionica, koji su navedeni u Tablicama 3. i 4. Priloga I., na tromjesečnoj osnovi.

7. Nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja od statističkih izvještajnih zahtjeva iz članka 5. investicijskim fondovima koji podliježu nacionalnim računovodstvenim pravilima koja ne zahtijevaju da se njihova imovina procijeni pravovremeno kako bi se ispunili jasni rokovi za izvješćivanje koje su odredile nacionalne središnje banke sukladno članku 8. stavku 1. Ako nacionalne središnje banke odobre takva odstupanja, investicijski fondovi mogu dostaviti podatke NSB-u u rokovima u kojima su dužni procijeniti svoju imovinu sukladno nacionalnim računovodstvenim pravilima.

8. Nacionalne središnje banke mogu odobriti investicijskim fondovima odstupanja u pogledu statističkih podataka koji se prikupljaju prema članku 5. stavku 2. po pojedinačnim vrijednosnim papirima za vrijednosne papire iz kategorije „dužnički vrijednosni papiri”, „vlasnički udjeli”, „dionice/udjeli IF-a” navedeni u Tablicama 1. i 2. Priloga 1., kada ti vrijednosni papir nemaju pojedinačnu oznaku ISIN ili drugu važeću oznaku te ako se primjenjuje bilo što od sljedećeg:

(a)	tržišna vrijednost ukupnih držanja tih vrijednosnih papira iznosi manje od 1 % ukupnih držanja vrijednosnih papira investicijskih fondova u državi; ili

(b)	tržišna vrijednost ukupnih držanja tih vrijednosnih papira iznosi manje od 5 % ukupnih držanja vrijednosnih papira IF-a.

Kada nacionalne središnje banke odobravaju takva odstupanja, investicijski fondovi mogu dostaviti podatke na agregiranoj osnovi, raščlanjene prema kategoriji instrumenta/dospijeća i protustrankama.

9. Nacionalne središnje banke odobravaju odstupanja investicijskim fondovima u odnosu na statističke podatke prikupljene u skladu s člankom 6. stavkom 3. točkom (b), člankom 6. stavkom 4. ili člankom 7. Nacionalne središnje banke provjeravaju je li moguće pravodobno prikupiti te statističke podatke kako bi, prema potrebi, mogli odobriti ili opozvati svako odstupanje s učinkom od početka svake kalendarske godine, u dogovoru s ESB-om.

10. Ako IF-u nije odobreno odstupanje u skladu sa stavkom 7., nacionalne središnje banke mogu odobriti investicijskim fondovima odstupanje od izvještajnih zahtjeva navedenih u članku 6. za razdoblje od jedne godine kada su dionice/udjeli IF-a koji glase na ime ili dionice/udjeli IF-a koji glase na donositelja izdani prvi puta ili kada tržišna kretanja zahtijevaju promjenu mogućnosti ili kombinaciju mogućnosti iz članka 6. stavka 3.

11. Nacionalne središnje banke mogu odobriti investicijskim fondovima odstupanja od obveze dostave statističkih podataka iz članka 5. stavka 1. točaka (a) i (b) na tromjesečnoj osnovi za razdoblje na koje se statistički podaci odnose do i uključujući drugo tromjesečje 2026.

Članak 11.

Minimalni standardi i nacionalni izvještajni mehanizmi

1. Investicijski fondovi, ostali financijski posrednici i monetarne financijske institucije moraju ispuniti statističke izvještajne zahtjeve kojima podliježu u skladu s minimalnim standardima za prijenos, točnost, konceptualnu usklađenost i revizije određene u Prilogu IV.

2. Nacionalne središnje banke moraju odrediti i uvesti izvještajne mehanizme koje je stvarna izvještajna populacija dužna primjenjivati u skladu s nacionalnim zahtjevima. Nacionalne središnje banke mogu uspostaviti lokalne sporazume o suradnji s nacionalnim nadležnim tijelima kada je to primjenjivo. Nacionalne središnje banke osiguravaju da ti izvještajni mehanizmi i lokalni sporazumi o suradnji pružaju potrebne statističke podatke i omogućuju točnu provjeru usklađenosti s minimalnim standardima za prijenos, točnost, konceptualnu usklađenost i revizije određene u Prilogu IV.

Članak 12.

Spajanja odnosno pripajanja, podjele i reorganizacije

1. IF obavješćuje odgovarajući NSB o spajanju odnosno pripajanju, podjeli ili drugoj reorganizaciji ako su kumulativno ispunjeni sljedeći uvjeti:

(a)	spajanje odnosno pripajanje, podjela ili bilo koja druga reorganizacija mogla bi utjecati na IF-ovo ispunjavanje statističkih izvještajnih zahtjeva prema ovoj Uredbi; te

(b)	namjera provedbe postupaka iz točke (a) poznata je javnosti.

2. Obavijest iz stavka 1.:

(a)	daje se u razumnom vremenu prije spajanja odnosno pripajanja, podjele ili druge reorganizacije; te

(b)	određuje postupke koji se koriste radi udovoljavanja statističkim izvještajnim zahtjevima iz ove Uredbe.

Članak 13.

Provjera i obvezno prikupljanje podataka

Nacionalne središnje banke ostvaruju pravo na provjeru ili obvezno prikupljanje podataka koje investicijski fondovi, ostali financijski posrednici ili monetarne financijske institucije moraju dostavljati u skladu s ovom Uredbom, ne dovodeći u pitanje pravo ESB-a da sam ostvari to pravo. Nacionalne središnje banke ostvaruju to pravo osobito onda kada institucija uključena u stvarnu izvještajnu populaciju ne ispunjava minimalne standarde za prijenos, točnost, konceptualnu usklađenost i revizije određene u Prilogu IV.

Članak 14.

Nastavak priznavanja

Investicijski fondovi, ostali financijski posrednici ili monetarne financijske institucije nastavljaju s izvješćivanjem o statističkim podacima za razdoblje na koje se statistički podaci odnose do i uključujući studeni 2025., kako je to propisano Uredbom (EU) br. 1073/2013 Europske središnje banke (ESB/2013/38) (17) odgovarajućem NSB-u u skladu s člancima 5. i 9. te Uredbe.

Članak 15.

Pojednostavljen postupak izmjena

Uzimajući u obzir stajališta Odbora za statistiku, Izvršni odbor ESB-a donijet će potrebne tehničke izmjene priloga pod uvjetom da takve izmjene ne mijenjanju osnovni konceptualni okvir niti utječu na teret izvješćivanja izvještajnih jedinica u državama članicama. Izvršni odbor izvješćuje Upravno vijeće o svakoj takvoj izmjeni bez nepotrebnog odgađanja.

Članak 16.

Stavljanje izvan snage Odluke (EU) 2015/32 (ESB/2014/62)

Odluka (EU) 2015/32 Europske središnje banke (ESB/2014/62) (18) stavlja se izvan snage s učinkom od 1. prosinca 2025.

Članak 17.

Stavljanje izvan snage

1. Uredba (EU) br. 1073/2013 Europske središnje banke (ESB/2013/38) stavlja se izvan snage s učinkom od 1. prosinca 2025.

2. Upućivanja na Uredbu (EU) br. 1073/2013 (ESB/2013/38) smatraju se upućivanjima na ovu Uredbu i čitaju se u skladu s korelacijskom tablicom iz Priloga IV.

Članak 18.

Završne odredbe

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Ova se Uredba primjenjuje od 1. prosinca 2025., osim članka 10. koji se primjenjuje od stupanja na snagu ove Uredbe.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno primjenjiva u državama članicama u skladu s Ugovorima.

Sastavljeno u Frankfurtu na Majni, 27. lipnja 2024.

Za Upravno vijeće ESB-a

Predsjednica ESB-a

Christine LAGARDE

(1) SL L 318, 27.11.1998., str. 8.

(2) SL L 297, 7.11.2013., str. 73.

(3) Direktiva 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 8. lipnja 2011. o upraviteljima alternativnih investicijskih fondova i o izmjeni direktiva 2003/41/EZ i 2009/65/EZ te uredbi (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 1095/2010 (SL L 174, 1.7.2011., str. 1.).

(4) Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).

(5) Uredba (EU) br. 549/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 21. svibnja 2013. o Europskom sustavu nacionalnih i regionalnih računa u Europskoj uniji (SL L 174, 26.6.2013., str. 1.).

(6) Uredba (EU) br. 1011/2012 Europske središnje banke od 17. listopada 2012. o statističkim podacima o držanju vrijednosnih papira (ESB/2012/24) (SL L 305, 1.11.2012., str. 6.).

(7) Smjernica (EU) 2018/876 Europske središnje banke od 1. lipnja 2018. o Registru podataka o institucijama i povezanim društvima (ESB/2018/16) (SL L 154, 18.6.2018., str. 3.).

(8) Smjernica (EU) 2022/971 Europske središnje banke od 19. svibnja 2022. o centraliziranoj bazi podataka o vrijednosnim papirima i izradi statistike izdanja vrijednosnih papira te stavljanju izvan snage Smjernice ESB/2012/21 i Smjernice (EU) 2021/834 (ESB/2022/25) (SL L 166, 22.6.2022., str. 147.).

(9) Odluka (EU) 2015/32 Europske središnje banke od 29. prosinca 2014. o odstupanjima koja se mogu odobriti u skladu s Uredbom (EU) br. 1073/2013 o statistici imovine i obveza investicijskih fondova (ESB/2013/38) (ESB/2014/62) (SL L 5, 9.1.2015., str. 17.).

(10) Uredba (EU) 2018/231 Europske središnje banke od 26. siječnja 2018. o statističkim izvještajnim zahtjevima za mirovinske fondove (ESB/2018/2) (SL L 45, 17.2.2018., str. 3.).

(11) Uredba (EU) 2021/379 Europske središnje banke od 22. siječnja 2021. o bilančnim stavkama kreditnih institucija i sektora monetarnih financijskih institucija (ESB/2021/2) (SL L 73, 3.3.2021., str. 16.).

(12) Uredba (EU) br. 549/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 21. svibnja 2013. o Europskom sustavu nacionalnih i regionalnih računa u Europskoj uniji (SL L 174, 26.6.2013., str. 1.).

(13) Direktiva 2014/65/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o tržištima financijskih instrumenata te o izmjeni Direktive 2002/92/EZ i Direktive 2011/61/EU (SL L 173, 12.6.2014., str. 349.).

(14) Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona, uredbi i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).

(15) Direktiva 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 8. lipnja 2011. o upraviteljima alternativnih investicijskih fondova i o izmjeni direktiva 2003/41/EZ i 2009/65/EZ te uredbi (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 1095/2010 (SL L 174, 1.7.2011., str. 1.).

(16) Direktiva Vijeća 86/635/EEZ od 8. prosinca 1986. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranim financijskim izvještajima banaka i drugih financijskih institucija (SL L 372, 31.12.1986., str. 1.).

(17) SL L 297, 7.11.2013., str. 73.

(18) Odluka (EU) 2015/32 Europske središnje banke od 29. prosinca 2014. o odstupanjima koja se mogu odobriti u skladu s Uredbom (EU) br. 1073/2013 o statistici imovine i obveza investicijskih fondova (ESB/2013/38) (ESB/2014/62) (SL L 5, 9.1.2015., str. 17.).

PRILOG I.

STATISTIČKI IZVJEŠTAJNI ZAHTJEVI

Izvještajne tablice

Tablica 1.

Stanja

Podaci koje treba dostavljati mjesečno

IF-ovi dostavljaju: (i) crna polja; (ii) podatke po pojedinačnim vrijednosnim papirima koji se traže u Tablici 3. za vrijednosne papire navedene u stavcima 2., 3.a, 3.b, 4. i 9.; i (iii) siva polja za stavke vrijednosnih papira za koje se podaci ne prikupljaju po pojedinačnim vrijednosnim papirima.

Ukupno

Europodručje

Ostatak svijeta

Domaće

Države članice europodručja osim domaće

Države članice europodručja osim domaće (podaci po pojedinoj državi)

Ukupno

Države članice nesudionice

Države članice nesudionice (podaci po pojedinoj državi)

Glavne druge ugovorne strane izvan Europske unije (informacije po zemljama za Japan, Ujedinjenu Kraljevinu, Sjedinjene Američke Države)

IMOVINA

1.	Potraživanja po depozitima i kreditima

do 1 godine

MFI-ovima

GG-u

IF-ovima

OFI-ovima

FA-ovima

CFI-ovi

IC-ovima

PF-ovima

NFC-ovima

HH-ovima & NPISH-ovima

dulje od 1 godine

MFI-ovima

GG-u

IF-ovima

OFI-ovima

FA-ovima

CFI-ovi

IC-ovima

PF-ovima

NFC-ovima

HH-ovima & NPISH-ovima

od toga zajmovi NFC-ovima s financijskom polugom

2.	Dužnički vrijednosni papiri

2e.

Euro

do 1 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 2 godina

koje su izdali MFI-ovi

2x.	Strane valute

do 1 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 2 godina

koje su izdali MFI-ovi

2t.	Ukupno valute

do 1 godine

koje je izdao GG

koje su izdali IF-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

koje je izdao GG

koje su izdali IF-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

dulje od 2 godina

koje je izdao GG

koje su izdali IF-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

3.	Vlasnički kapital

3.a	Vlasnički kapital od toga uvrštene dionice

koje su izdali MFI-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

3.b	Vlasnički kapital od toga neuvrštene dionice

koje su izdali MFI-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

3.c	Vlasnički kapital od toga ostali vlasnički kapital

koji su izdali MFI-ovi

koje su izdali OFI-ovi

koje su izdali FA-ovi

koje su izdali CFI-ovi

koje su izdali IC-ovi

koje su izdali PF-ovi

koje su izdali NFC-ovi

4.	Dionice/udjeli IF-a

koje su izdali MFI-ovi

koje su izdale nemonetarne financijske institucije

(2+3+4), a od toga pozajmljeni vrijednosni papiri ili prodani temeljem repo ugovora

5.	Izvedeni financijski instrumenti

6.	Nefinancijska imovina

od toga stambene nekretnine

od toga poslovne nekretnine

od toga industrijski objekti

od toga ostale nekretnine

od toga uredi

7.	Preostala imovina

OBVEZE

8.	Primljeni krediti i depoziti

do 1 godine

od MFI-ova

od GG-a

od IF-ova

od OFI-ova

od FA-ova

od CFI-ova

od IC-ova

od PF-ova

od NFC-ova

od HH-ova i NPISH-ova

dulje od 1 godine

od MFI-ova

od GG-a

od IF-ova

od OFI-ova

od FA-ova

od CFI-ova

od IC-ova

od PF-ova

od NFC-ova

od HH-ova i NPISH-ova

od toga: revolving krediti i prekoračenja po računima

od MFI-ova

od nemonetarnih financijskih institucija

9.	Dionice/udjeli IF-a (1)

koje drže MFI-ovi

koje drži GG

koje drže IF-ovi

koje drže OFI-ovi

koje drže FA-ovi

koje drže CFI-ovi

koje drže IC-ovi

koje drže PF-ovi

koje drže NFC-ovi

koje drže HH-ovi i NPISH-ovi

10.	Izvedeni financijski instrumenti

11.	Preostale obveze

Pokrate korištene u ovoj tablici: IF = investicijski fond, MFI = monetarna financijska institucija, GG = opća država, OFI = ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova, FA = pomoćne financijske institucije, CFI = vlastite financijske institucije i zajmodavci, IC = osiguravajuće društvo, PF = mirovinski fond, NFC = nefinancijsko društvo, HH = kućanstvo, NPUSH = neprofitna organizacija koja služi kućanstvima

Tablica 2.

Vrijednosna usklađivanja ili transakcije

Podaci koje treba dostavljati mjesečno

IF-ovi dostavljaju: (i) crna polja s oznakom „MINIMUM”; (ii) podatke po pojedinačnim vrijednosnim papirima koji se traže u Tablici 3. za vrijednosne papire navedene u stavcima 2., 3.a, 3.b, 4. i 9.; i (iii) siva polja s oznakom „MINIMUM” za stavke vrijednosnih papira za koje se podaci ne prikupljaju po pojedinačnim vrijednosnim papirima

Nacionalne središnje banke mogu proširiti ove zahtjeve na: (i) crna polja koja ne sadržavaju oznaku „MINIMUM”; i (ii) na siva polja koja ne sadržavaju oznaku „MINIMUM” za one vrijednosne papire za koje se podaci ne prikupljaju po pojedinačnim vrijednosnim papirima.

Ukupno

Europodručje

Ostatak svijeta

Domaće

Države članice europodručja osim domaće

Države članice europodručja osim domaće (podaci po pojedinoj državi)

Ukupno

Države članice nesudionice

Države članice nesudionice (podaci po pojedinoj državi)

Glavne druge ugovorne strane izvan Europske unije (informacije po zemljama za Japan, Ujedinjenu Kraljevinu, Sjedinjene Američke Države)

IMOVINA

1.	Potraživanja po depozitima i kreditima

do 1 godine

MFI-ovima

GG-u

IF-ovima

OFI-ovima

FA-ovima

CFI-ovima

IC-ovima

PF-ovima

NFC-ovima

HH-ovima & NPISH-ovima

dulje od 1 godine

MFI-ovima

GG-u

IF-ovima

OFI-ovima

FA-ovima

CFI-ovima

IC-ovima

PF-ovima

NFC-ovima

HH-ovima & NPISH-ovima

od toga zajmovi NFC-ovima s financijskom polugom

2.	Dužnički vrijednosni papiri

2e.

Euro

do 1 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 2 godina

koje su izdali MFI-ovi

2x.	Strane valute

do 1 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

koje su izdali MFI-ovi

dulje od 2 godina

koje su izdali MFI-ovi

2t.	Ukupno valute

do 1 godine

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje je izdao GG

MINIMUM

koje su izdali IF-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

dulje od 1 i do 2 godine

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje je izdao GG

MINIMUM

koje su izdali IF-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

dulje od 2 godina

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje je izdao GG

MINIMUM

koje su izdali IF-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

koje su izdali HH-ovi & NPISH-ovi

3.	Vlasnički kapital

3.a	Vlasnički kapital od toga uvrštene dionice

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

3.b	Vlasnički kapital od toga neuvrštene dionice

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

3.c	Vlasnički kapital od toga ostali vlasnički kapital

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali OFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali FA-ovi

MINIMUM

koje su izdali CFI-ovi

MINIMUM

koje su izdali IC-ovi

MINIMUM

koje su izdali PF-ovi

MINIMUM

koje su izdali NFC-ovi

MINIMUM

4.	Dionice/udjeli IF-a

MINIMUM

koje su izdali MFI-ovi

MINIMUM

koje su izdale nemonetarne financijske institucije

MINIMUM

(2+3+4), a od toga pozajmljeni vrijednosni papiri ili prodani temeljem repo ugovora

5.	Izvedeni financijski instrumenti

MINIMUM(2)

6.	Nefinancijska imovina

MINIMUM(2)

od toga stambene nekretnine

od toga poslovne nekretnine

od toga industrijski objekti

od toga ostale nekretnine

od toga uredi

7.	Preostala imovina

OBVEZE

8.	Primljeni krediti i depoziti

do 1 godine

od MFI-ova

od GG-a

od IF-ova

od OFI-ova

od FA-ova

od CFI-ova

od IC-ova

od PF-ova

od NFC-ova

od HH-ova i NPISH-ova

dulje od 1 godine

od MFI-ova

od GG-a

od IF-ova

od OFI-ova

od FA-ova

od CFI-ova

od IC-ova

od PF-ova

od NFC-ova

od HH-ova i NPISH-ova

od toga: revolving krediti i prekoračenja po računima

od MFI-ova

od nemonetarnih financijskih institucija

9.	Dionice/udjeli IF-a (2)

MINIMUM

koje drže MFI-ovi

koje drži GG

koje drže IF-ovi

koje drže OFI-ovi

koje drže FA-ovi

koje drže CFI-ovi

koje drže IC-ovi

koje drže PF-ovi

koje drže NFC-ovi

koje drže HH-ovi i NPISH-ovi3

Izdavanje dionica/udjela IF-a (4)

MINIMUM

Otkup dionica/udjela IF-a (4)

MINIMUM

10.	Izvedeni financijski instrumenti

MINIMUM(2)

11.	Preostale obveze

TABLICA 3.

Potrebni podaci koji se prikupljaju po pojedinačnim vrijednosnim papirima

Podaci u poljima iz niže prikazane tablice moraju se iskazivati za svaki vrijednosni papir iz kategorija „dužnički vrijednosni papiri”, „vlasnički udjeli”, „dionice/udjeli IF-a” navedeni u Tablicama 1. i 2.u skladu sa sljedećim pravilima.

1.	Potrebno je iskazati podatke za polje 1. Ako vrijednosni papir ima oznaku ISIN, ta oznaka mora biti iskazana.

2.	U slučaju da odgovarajući NSB ne prikuplja izravno podatke o transakcijama po pojedinačnim vrijednosnim papirima, potrebno je iskazati podatke za dva od tri polja 2., 3. i 4. (tj. polja 2. i 3., polja 2. i 4. ili polja 3. i 4.).

U slučaju da odgovarajući NSB izravno prikuplja podatke o transakcijama po pojedinačnim vrijednosnim papirima, potrebno je iskazati i sljedeće podatke:

(a)	polje 5. ili polja 6. i 7.; i

(b)	polje 4. ili polja 2. i 3.

4.	Odgovarajući NSB može također tražiti od investicijskih fondova da iskazuju podatke za polje 8.

5.	Odgovarajući NSB može se odlučiti samo na prikupljanje podataka za točke 2. u slučajevima 2. i 3(b).

Dodatno, za svaki vrijednosni papir bez oznake ISIN ili druge važeće oznake u skladu s uputama odgovarajućeg NSB-a, podaci se moraju iskazati u skladu sa sljedećim pravilima.

(a)	Iskazuju se podaci za polja 9. i 10. Ako izdavatelj vrijednosnih papira ima identifikacijsku oznaku pravnog subjekta (oznaku LEI), ona mora biti iskazana.

(b)	Iskazuju se podaci za polja 11., 12. i 13. Odgovarajući NSB može odlučiti da neće prikupljati te podatke ako se za polje 10. iskazuje oznaka LEI, nacionalna identifikacijska oznaka navedena na mrežnim stranicama ESB-a ili druga identifikacijska oznaka koju smatra valjanom.

(c)

Za svaki vrijednosni papir razvrstan u kategoriju „dužnički vrijednosni papiri”, potrebno je iskazati podatke za polja 14., 15. i 16. Odgovarajući NSB može odlučiti da neće prikupljati podatke za polje 16. ako te podatke može izvesti iz drugih prikupljenih podataka korištenjem metodologije prethodno dogovorene s ESB-om.

(d)	Kada je odgovarajući NSB odobrio odstupanje u skladu s člankom 10. stavkom 8., može prikupljati podatke na agregiranoj osnovi, raščlanjane prema kategorijama instrumenta/dospijeća i protustrankama.

Polje

Naziv

Identifikacijska oznaka vrijednosnog papira

Broj jedinica ili agregirani nominalni iznos

Cijena

Ukupan iznos

Financijske transakcije

Kupljeni (imovina) ili izdani (obveze) vrijednosni papiri

Prodani (imovina) ili otkupljeni (obveze) vrijednosni papiri

Valuta knjiženja vrijednosnog papira

Instrument:

—	dužnički vrijednosni papiri (F.3)

—	vlasnički kapital od toga uvrštene dionice (F.511)

—	vlasnički kapital od toga neuvrštene dionice (F.512)

—	dionice/udjeli u novčanim fondovima (F.521)

—	dionice/udjeli u nenovčanim investicijskim fondovima (F.522)

Identifikacijska oznaka izdavatelja

Naziv izdavatelja

Država izdavatelja

Sektor ili podsektor izdavatelja:

—	središnja banka (S.121)

—	depozitarna društva osim središnje banke (S.122)

—	novčani fondovi (S.123)

—	nenovčani investicijski fondovi (S.124)

—	ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125)

—	pomoćne financijske institucije (S.126)

—	vlastite financijske institucije i zajmodavci (S.127)

—	osiguravajuća društva (S.128)

—	mirovinski fondovi (S.129)

—	nefinancijska društva (S.11)

—	središnja država (osim fondova socijalnog osiguranja) (S.1311)

—	regionalna država (osim fondova socijalnog osiguranja) (S.1312)

—	jedinice lokalne samouprave (osim fondova socijalnog osiguranja) (S.1313)

—	fondovi socijalne sigurnosti (S.1314).

—	kućanstva (S.14)

—	neprofitne organizacije koje služe kućanstvima (S.15)

Datum izdanja

Datum dospijeća

Obračunate kamate

Tablica 4.

Potrebni podaci o prihodu i naknadama

Polje

Stavka

Primljeni prihod

Isplaćene dividende

Naknade koje su IF-u platili dioničari

Napomena:

za polja 1. i 2. dostavljaju se podaci za svaku kategoriju dionica koju izdaje IF.

Tablica 5.

Potrebni podaci o klasifikaciji IF-a

Podaci za polja u tablici dolje moraju se iskazati za svaki IF.

Polje

Naziv

Identifikacijska oznaka

Naziv

Država sjedišta

Datum nastanka

Društvo za upravljanje

Identifikacijska oznaka društva za upravljanje

Politika raspodjele dividendi:

—	distribucijski fond

—	kumulativni fond

—	fond mješovite raspodjele dividendi

Investicijski fondovi s podfondovima:

—	IF je podfond krovnog fonda

—	IF je krovni fond

—	oznaka (npr. oznaka RIAD) krovnog fonda (ako je primjenjivo)

Investicijska politika:

—

obveznice

—	vlasnički kapital

—

mješovito

—	nekretnine

—	zaštita od rizika

—	zajam/kredit

—

roba

—	infrastruktura

—

ostalo

Vrsta ulaganja:

—

aktivno

—	pasivno sintetičko

—	pasivno fizički

Ključna zemljopisna područja:

—

domaće

—	Europa (Europski gospodarski prostor (EGP))

—	Europa (izvan EGP-a)

—	Sjeverna Amerika

—	Južna Amerika

—	Azija/Pacifik

—	Srednji istok

—

Afrika

—	nadnacionalna regija / regija s više država

Otvoreni/zatvoreni

Fokus na obveznička ulaganja:

—	korporativne obveznice

—	državne obveznice

—	korporativne/državne obveznice mješovito

Status uvrštenja na burzu

Usklađenost sa subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) / Alternativnim investicijskim fondovima (AIF):

—	usklađen s UCITS-om

—

neusklađen s UCITS-om, usklađen s AIF-om

—	čije su dionice ovlaštene za prodaju malim ulagateljima

—	neusklađen s UCITS-om, neusklađen s AIF-om

Baza ulagatelja:

—	pretežno profesionalni ulagatelji

—	pretežno mali ulagatelji

—	profesionalni ulagatelji / mali ulagatelji mješovito

Vrsta nekretninskog fonda

—

stambeni

—

poslovni

—	industrijski

—	više strategija

—

ostalo

—	nije primjenjivo

Fond kojim se trguje na burzi

Fond rizičnog kapitala

Fond za ulaganje u nekretnine

Učestalost otkupa:

—

dnevno

—

tjedno

—

mjesečno

—	tromjesečno

—	šestomjesečno

—

godišnje

—	samo po dospijeću

—	ostalo/neredovito

Usklađenost s okolišnim, socijalnim i upravljačkim (ESG) zahtjevima:

—	usklađenost s člankom 8. Uredbe o objavama povezanim s održivosti u sektoru financijskih usluga (5) (SFDR)

—	usklađenost s člankom 9. Uredbe o objavama povezanim s održivosti u sektoru financijskih usluga (SFDR)

—

ostalo

(1) Ako izvještajna jedinica nije u mogućnosti izvršiti izravnu identifikaciju rezidentnosti i sektora imatelja, ona iskazuje relevantne podatke na temelju dostupnih podataka. U slučaju dionica koje glase na donositelja, podaci se mogu prikupljati od MFI-ova ili OFI-ova (kako je utvrđeno u članku 6. stavku 3. ove Uredbe i članku 10. stavku 9. ove Uredbe).

(2) Ako izvještajna jedinica nije u mogućnosti izvršiti izravnu identifikaciju rezidentnosti i sektora imatelja, ona iskazuje relevantne podatke na temelju dostupnih podataka. U slučaju dionica koje glase na donositelja, podaci se mogu prikupljati od MFI-ova ili OFI-ova (kako je utvrđeno u članku 6. stavku 3. ove Uredbe i članku 10. stavku 9. ove Uredbe).

(3) Investicijski fondovi nisu obvezni iskazati ovu stavku ako mjesečna stanja navedena u Tablici 1. čine manje od 5 % izdanih dionica/udjela IF-a.

(4) transakcije

(5) Uredba (EU) 2019/2088 Europskog parlamenta i Vijeća od 27. studenoga 2019. o objavama povezanim s održivosti u sektoru financijskih usluga (SL L 317, 9.12.2019., str. 1.).

PRILOG II.

OPISI

DIO 1.

Opisi kategorija instrumenata

U ovoj tablici prikazuje se detaljan standardni opis kategorija instrumenata koje nacionalne središnje banke prenose u nacionalne kategorije u skladu s ovom Uredbom. Ova tablica nije popis pojedinačnih financijskih instrumenata i opisi nisu konačni. Definicije upućuju na Europski sustav nacionalnih i regionalnih računa u Europskoj uniji (dalje u tekstu „ESA 2010”) utvrđen Uredbom (EU) br. 549/2013.

Izvorni rok dospijeća, tj. dospijeće pri izdavanju, odnosi se na fiksno razdoblje vijeka trajanja financijskog instrumenta prije kojega on ne može biti otkupljen ili prije čijeg isteka ga je moguće otkupiti samo uz plaćanje određene kazne, npr. određene vrste depozita. Sve potrebne raščlambe po dospijeću odnose se na izvorno dospijeće financijskog instrumenta.

Financijska potraživanja mogu se razlikovati po tome jesu li prenosiva ili ne. Potraživanje je prenosivo ako je vlasništvo potraživanja moguće prenijeti iz jedne jedinice u drugu isporukom ili indosamentom ili prijebojem u slučaju izvedenih financijskih instrumenata. Dok je sa svakim financijskim instrumentom moguće trgovati, prenosivim instrumentima trguje se na uređenoj burzi ili izvan burze, iako stvarno trgovanje nije nužan uvjet za prenosivost.

TABLICA A

Opisi kategorija instrumenata imovine i obveza investicijskih fondova

KATEGORIJE IMOVINE

Kategorija

Opis glavnih obilježja

1.	Potraživanja po depozitima i kreditima

Za potrebe izvještajne sheme, ova kategorija obuhvaća sredstva koja su investicijski fondovi pozajmili dužnicima ili kredite koje su investicijski fondovi pribavili, a koja su dokumentirana u neprenosivim ispravama ili koja nisu dokumentirana u ispravama.

Ova kategorija uključuje:

—	depozite koje polažu investicijski fondovi, kao što su prekonoćni depoziti s ugovorenim rokom dospijeća i iskupivi depoziti s otkaznim rokom;

—

držanje neprenosivih vrijednosnih papira:

—	držanja dužničkih vrijednosnih papira koji nisu prenosivi i kojima se ne može trgovati na sekundarnim tržištima;

—	kredite kojima se trguje;

—	kredite koji su de facto postali prenosivi treba razvrstati pod kategoriju imovine „potraživanja po depozitima i kreditima” pod uvjetom da nema dokaza o trgovanju na sekundarnom tržištu. Inače ih treba razvrstati kao dužničke vrijednosne papire;

—

podređeni dug u obliku depozita ili kredita: podređeni dužnički instrumenti su podređeno potraživanje od institucije izdavatelja, koje je moguće ostvariti samo nakon što su namirena sva potraživanja s višim statusom, što im daje određena obilježja vlasničkih udjela. Za potrebe statistike podređeni dug treba razvrstavati, s obzirom na prirodu financijskog instrumenta, bilo kao „kredite” ili kao „dužničke vrijednosne papire”. Ako su svi oblici podređenog duga koje ima IF trenutačno iskazani kao jedan iznos za potrebe statistike, taj iznos treba razvrstati pod kategoriju „dužnički vrijednosni papiri” zbog toga što se podređeni dug pretežito sastoji od dužničkih vrijednosnih papira, a ne kredita;

—

potraživanja na temelju obratnih repo ugovora na temelju gotovinskog instrumenta osiguranja:

—	protustavka gotovine primljene u zamjenu za vrijednosne papire koje su kupili investicijski fondovi po određenoj cijeni uz čvrstu obvezu ponovne prodaje istih ili sličnih vrijednosnih papira po fiksnoj cijeni na određeni budući datum;

—

potraživanja na temelju pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog instrumenta osiguranja:

—	protustavka gotovine primljene u zamjenu za vrijednosne papire koje su investicijski fondovi uzeli u zajam;

—	Zajmovi s financijskom polugom su sindicirani krediti odobreni društvima s niskom kreditnom kvalitetom (ispod investicijskog rejtinga).

U svrhu ove Uredbe, ova kategorija uključuje i držanje novčanica eura i strane valute te kovanog novca u optjecaju koji se obično koriste za izvršavanje plaćanja.

2.	Dužnički vrijednosni papiri

Držanja dužničkih vrijednosnih papira, koji su prenosivi financijski instrumenti koji služe kao dokaz o dugu i kojima se obično trguje na sekundarnim tržištima ili je moguć njihov prijeboj na tržištu, te imatelju ne osiguravaju bilo kakva vlasnička prava nad institucijom izdavateljem.

Ova kategorija uključuje:

—	držanje vrijednosnih papira koji imatelju daju bezuvjetno pravo na fiksni ili ugovorno utvrđeni prihod u obliku kuponskih isplata i/ili na utvrđeni fiksni iznos na određeni datum ili datume ili počevši od datuma određenog u vrijeme izdavanja;

—

kredite koji su postali prenosivi na organiziranom tržištu, pod uvjetom da postoji dokaz o trgovanju na sekundarnom tržištu, uključujući postojanje održavatelja tržišta i česta kotacija financijske imovine, kao što je ona osigurana razlikama između ponuđene i tražene cijene. Kada to nije slučaj razvrstavaju se kao „potraživanja po depozitima i kreditima”;

—	podređeni dug u obliku dužničkih vrijednosnih papira.

Vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru postupaka pozajmljivanja vrijednosnih papira ili prodani prema repo ugovoru ostaju u bilanci izvornog vlasnika (i ne treba ih knjižiti u bilanci privremenog stjecatelja) ako postoji čvrsta obveza izvršenja obratne operacije, a ne samo takva mogućnost. Kada privremeni stjecatelj proda vrijednosni papir koji je primio, tu prodaju treba knjižiti kao izravnu transakciju s vrijednosnim papirima i unijeti u bilancu privremenog stjecatelja kao negativnu poziciju u portfelju vrijednosnih papira.

3.	Vlasnički kapital

Financijska imovina, koja predstavlja vlasnička prava u društvima ili kvazidruštvima. Ova financijska imovina općenito daje pravo imateljima na udio u dobiti društava ili kvazidruštava i na udio u njihovoj neto imovini u slučaju likvidacije.

Ova kategorija uključuje uvrštene i neuvrštene dionice te druge vlasničke udjele.

Vlasnički vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru postupaka pozajmljivanja vrijednosnih papira ili prodani prema repo ugovoru, tretiraju se u skladu s opisima iz kategorije 2 „dužnički vrijednosni papiri”.

3.a	Vlasnički kapital od toga uvrštene dionice

Uvrštene dionice su vlasnički vrijednosni papiri koji su uvršteni na burzu. Burza može biti priznata burza ili bilo koji drugi oblik sekundarnog tržišta. Uvrštene dionice nazivaju se i dionice koje kotiraju na burzi. Postojanje kotiranih cijena za dionice koje su uvrštene na burzu znači da su tekuće tržišne cijene obično lako dostupne.

3.b	Vlasnički kapital od toga neuvrštene dionice

Neuvrštene dionice su vlasnički vrijednosni papiri koji nisu uvršteni na burzu.

3.c	Vlasnički kapital od toga ostali vlasnički kapital

Ostali vlasnički kapital obuhvaća sve oblike vlasničkog kapitala osim onih klasificiranih u potkategorije uvrštene i neuvrštene dionice.

4.	Dionice/udjeli IF-a

Ova kategorija uključuje držanje dionica/udjela koje izdaju novčani fondovi i investicijski fondovi osim novčanih fondova koji su za statističke potrebe uključeni u popis monetarnih financijskih institucija i investicijskih fondova.

Novčani fondovi definirani su u članku 2. stavku 5. Uredbe (EU) 2021/379 (ESB/2021/2).

Investicijski fondovi različiti od novčanih fondova određeni su u članku 2. ove Uredbe.

(2 + 3+4) od toga vrijednosni papiri (dužnički vrijednosni papiri, vlasnički kapital i dionice/udjeli IF-a) pozajmljeni ili prodani prema repo ugovorima

Ova kategorija uključuje one vrijednosne papire koji se iskazuju pod kategorijama 2 (dužnički vrijednosni papiri), 3 (vlasnički kapital) i 4 (dionice/udjeli IF-a) koji su pozajmljeni u okviru postupaka pozajmljivanja vrijednosnih papira ili prodani prema repo ugovorima (ili bilo koje druge vrste sličnih postupaka kao što su transakcije prodaje i nazadkupnje).

5.	Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti su financijski instrumenti povezani s određenim financijskim instrumentom, indikatorom ili robom, pomoću kojih se na financijskim tržištima može samostalno trgovati s određenim financijskim rizicima.

Ova kategorija uključuje:

—

opcije;

—

varante;

—	budućnosnice;

—

forvarde;

—	ugovore o razmjeni;

—	kreditne izvedene financijske instrumente.

Izvedeni financijski instrumenti knjiže se u bilanci po tržišnoj vrijednosti na bruto osnovi. Pojedinačni ugovori o izvedenim financijskim instrumentima s pozitivnim tržišnim vrijednostima knjiže se u bilanci na strani imovine, a ugovori s negativnim tržišnim vrijednostima knjiže se na strani obveza.

Bruto buduće preuzete obveze koje proizlaze iz ugovora o izvedenim financijskim instrumentima ne smiju se knjižiti kao bilančne stavke.

Izvedeni financijski instrumenti mogu se knjižiti na neto osnovi na temelju različitih metoda vrednovanja. U slučaju da su dostupne samo neto pozicije ili da se pozicije knjiže po vrijednosti koja nije tržišna, iskazuju se te pozicije.

Ova kategorija ne uključuje izvedene financijske instrumente koji u skladu s nacionalnim pravilima ne podliježu knjiženju u bilanci.

Kada je druga ugovorna strana poznata, zemljopisna raspodjela temelji se na rezidentnosti druge ugovorne strane. Kada druga ugovorna strana nije poznata, primjerice u transakcijama koje se provode na organiziranom tržištu, zemljopisna raspodjela temelji se na rezidentnosti tržišta.

6.	Nefinancijska imovina

Materijalna i nematerijalna imovina osim financijske imovine.

Ova kategorija uključuje stambene zgrade, druge zgrade i objekte, strojeve i opremu, dragocjenosti, proizvode intelektualnog vlasništva kao što su računalni programi i baze podataka, te virtualnu imovinu i kriptoimovinu bez protustavke u pasivi.

Ova kategorija može uključivati sljedeće kategorije, koje se prijavljuju kao zasebne kategorije „od čega”:

—

Stambene nekretnine:

—	Stambena nekretnina je prostor u kojem stanuje vlasnik ili najmoprimac stambenog prostora;

—

Poslovne nekretnine:

—	Poslovna nekretnina je nekretnina u kojoj se prodaje roba ili pružaju usluge kupcima (npr. hoteli, restorani, maloprodaja);

—

Industrijski objekti:

—	Industrijski objekt je nekretnina koja se koristi u industrijske svrhe, kao što su nekretnine koje se koriste kao tvornice, logistički centri ili skladišta;

—

Ostale nekretnine:

—	Nekretnine koje nisu stambene nekretnine, poslovne nekretnine i industrijski objekti. Ova kategorija uključuje uredske nekretnine.

7.	Preostala imovina

Ovo je preostala kategorija na strani imovine u bilanci, koja se određuje kao „imovina koja nije drugdje uključena”. Nacionalne središnje banke mogu u okviru ove kategorije tražiti pojedinačnu raščlambu prema sljedećem:

—	obračunate kamate na depozite i kredite;

—	obračunate kamate na držanja dužničkih vrijednosnih papira;

—	potraživanja obračunate najamnine;

—	iznose potraživanja koji se ne odnose na glavnu djelatnost IF-a.

KATEGORIJE OBVEZA

Kategorija

Opis glavnih obilježja

8.	Primljeni krediti i depoziti

Iznosi koje IF duguje vjerovnicima, osim onih koji proizlaze iz izdavanja prenosivih vrijednosnih papira.

Ova kategorija sastoji se od:

—	kredita odobrenih investicijskim fondovima koji su dokumentirani u neprenosivim ispravama ili nisu dokumentirani u ispravama;

—

repo ugovora i operacija vrste repo na temelju gotovinskog instrumenta osiguranja: protustavka gotovine primljene u zamjenu za vrijednosne papire koje su prodali investicijski fondovi po određenoj cijeni uz čvrstu obvezu otkupa istih (ili sličnih) vrijednosnih papira po fiksnoj cijeni na određeni budući datum. Iznose koje IF prima u zamjenu za vrijednosne papire prenesene na treću osobu („privremeni stjecatelj”) potrebno je razvrstati ovdje ako postoji čvrsta obveza izvršenja obratne operacije, a ne samo mogućnost da se to učini. To znači da IF zadržava sve rizike i koristi odnosnih vrijednosnih papira tijekom postupaka;

—	gotovinske instrumente osiguranja primljene u zamjenu za pozajmljivanje vrijednosnih papira: iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni na treću osobu u obliku postupaka pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog instrumenta osiguranja;

—	gotovinske instrumente osiguranja primljene u postupcima koji uključuju privremeni prijenos zlata na temelju instrumenta osiguranja.

Ova kategorija može uključivati revolving kredite i prekoračenja po računima, koji se također iskazuju kao zasebne kategorije „od čega”.

Revolving krediti su krediti koji imaju sva sljedeća obilježja: i. dužnik se može koristiti sredstvima ili ih povući do prethodno odobrenog ugovorenog limita, a da prethodno ne obavijesti davatelja kredita; ii. iznos raspoloživog kredita može se povećavati ili smanjivati ovisno o povlačenju i otplati sredstava; iii. kreditom se može ponovo koristiti u više navrata.

Revolving krediti uključuju iznose dobivene putem kreditne linije koji još nisu otplaćeni (stanja). Kreditna linija je ugovor između davatelja kredita i dužnika koji omogućuje dužniku povlačenje predujmova tijekom određenog razdoblja i do određenog limita te njihovu otplatu po vlastitom izboru prije određenog datuma. Iznosi raspoloživi putem kreditnih linija koji još nisu povučeni ili iznosi koji su već otplaćeni ne prikazuju se ni u jednoj kategoriji bilančnih stavki.

Prekoračenja su dugovna stanja na tekućim računima. Podaci o ukupnom dugovanom iznosu dostavljaju se neovisno o tome je li on ispod ili iznad prethodno dogovorenog limita između davatelja kredita i dužnika u vezi s visinom i/ili najdužim razdobljem kredita.

9.	Dionice/udjeli IF-a

Dionice ili udjeli, što uključuje i one u obliku vlasničkoga kapitala, koje izdaju investicijski fondovi i koji su za statističke potrebe uključeni u popis investicijskih fondova. Ova kategorija čini ukupne obveze dioničara IF-a. Također su uključena sredstva koja proizlaze iz neisplaćenih primitaka ili sredstava koje izdvaja IF za vjerojatna buduća plaćanja i obveze.

10.	Izvedeni financijski instrumenti

Vidjeti kategoriju 5.

11.	Preostale obveze

Ovo je preostala kategorija na strani obveza u bilanci, koja opisuje „obveze koje nisu drugdje uključene”.

Nacionalne središnje banke mogu u okviru ove kategorije tražiti pojedinačnu raščlambu prema sljedećem:

—	izdani dužnički vrijednosni papiri;

—	vrijednosni papiri koje su izdali investicijski fondovi, osim vlasničkog kapitala i koji su obično prenosivi instrumenti kojima se trguje na sekundarnim tržištima ili je moguć njihov prijeboj na tržištu i koji imatelju ne osiguravaju bilo kakva vlasnička prava nad institucijom izdavateljem;

—	obračunate kamate na kredite i depozite;

—	iznosi obveza koji se ne odnose na glavnu djelatnost IF-a, to jest iznosi koji se duguju dobavljačima, porezi, plaće, socijalni doprinosi itd.;

—	rezervacije koje čine obveze prema trećim osobama, to jest mirovine, dividende itd.;

—	neto pozicije koje proizlaze iz pozajmljivanja vrijednosnih papira bez danog gotovinskog instrumenta osiguranja;

—	neto iznosi obveza u vezi s budućom namirom transakcija vrijednosnim papirima.

DIO 2.

Opisi atributa kod prikupljanja podataka po pojedinačnim vrijednosnim papirima

Tablica B

Opisi atributa kod prikupljanja podataka po pojedinačnim vrijednosnim papirima

Polje	Opis glavnih atributa
Identifikacijska oznaka vrijednosnog papira	Oznaka kojom se na jedinstven način određuje vrijednosni papir. To može biti oznaka ISIN ili neka druga identifikacijska oznaka vrijednosnog papira, ovisno o uputama NSB-a. „Oznaka ISIN” znači međunarodni identifikacijski broj vrijednosnih papira dodijeljen vrijednosnim papirima, koji se sastoji od 12 alfanumeričkih znakova, a kojim se jednoznačno određuje izdanje vrijednosnih papira (kako je utvrđeno normom ISO 6166).
Broj jedinica ili ukupni nominalni iznos	Broj jedinica vrijednosnih papira ili ukupni nominalni iznos u slučaju da se vrijednosnim papirom trguje u iznosima, a ne u jedinicama.
Cijena	Tržišna cijena po jedinici vrijednosnog papira ili postotak ukupnog nominalnog iznosa u slučaju da se vrijednosnim papirom trguje u iznosima, a ne u jedinicama. Nacionalne središnje banke mogu u okviru ove pozicije tražiti i obračunatu kamatu.
Ukupan iznos	Ukupna tržišna vrijednost vrijednosnog papira. Ako se vrijednosnim papirima trguje u jedinicama, ovaj iznos jednak je broju vrijednosnih papira pomnoženim s cijenom po jedinici. Ako se vrijednosnim papirima trguje u iznosima, a ne u jedinicama, ovaj iznos jednak je ukupnom nominalnom iznosu pomnoženim s cijenom izraženom kao postotak. Nacionalne središnje banke mogu u okviru ove pozicije tražiti i obračunatu kamatu.
Financijske transakcije	Ukupan iznos kupnji umanjen za iznos prodaje (vrijednosni papiri na strani imovine) ili izdanja umanjena za otkupe (vrijednosni papiri na strani obveza) vrijednosnog papira koji se knjiži po transakcijskoj vrijednosti.
Kupljeni (imovina) ili izdani (obveze) vrijednosni papiri	Ukupan iznos kupnji (vrijednosni papiri na strani imovine) ili izdanja (vrijednosni papiri na strani obveza) vrijednosnog papira koji se knjiži po transakcijskoj vrijednosti.
Prodani (imovina) ili otkupljeni (obveze) vrijednosni papiri	Ukupan iznos kupnji (vrijednosni papiri na strani imovine) ili otkupa (vrijednosni papiri na strani obveza) vrijednosnog papira koji se knjiži po transakcijskoj vrijednosti.
Valuta knjiženja vrijednosnog papira	Oznaka ISO ili ekvivalent valute koja se koristi za izražavanje cijene i/ili nepodmirenog iznosa vrijednosnog papira.
Instrument	Kako je određeno u Tablici A, kategorijama 2., 3. i 4.
Identifikacijska oznaka izdavatelja	Standardna oznaka utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja na jedinstven način utvrđuje izdavatelja i informacije o vrsti identifikacijske oznake koja se upotrebljava, npr. EU identifikacijska oznaka ili nacionalna identifikacijska oznaka.
Naziv izdavatelja	Puni naziv izdavatelja.
Država izdavatelja	Oznaka ISO ili ekvivalent u državi rezidentnosti izdavatelja.
Datum izdanja	Datum kada izdavatelj dostavlja vrijednosne papire pokrovitelju izdanja uz plaćanje. Ovo je datum na koji su vrijednosni papiri prvi put dostupni za dostavu investitorima.
Datum dospijeća	Datum na koji je vrijednosni papir stvarno otkupljen.
Obračunate kamate	Kamata obračunata od posljednje isplate kupona ili početnog datuma obračunavanja kamata.

DIO 3.

Opisi sektora

ESA 2010 određuje standarde za klasifikaciju sektora u državama članicama. Ova tablica prikazuje detaljan opis sektora koje nacionalne središnje banke prenose u nacionalne kategorije u skladu s ovom Uredbom. Druge ugovorne strane koje imaju sjedište na europodručju utvrđuju se prema svom sektoru u skladu s popisima koje Europska središnja banka (ESB) vodi za potrebe statistike i prema smjernicama za statističku klasifikaciju drugih ugovornih strana, navedenim u „Sektorskom priručniku ESB-a za statistiku monetarnih financijskih institucija i statistiku financijskih tržišta: Smjernica za statističku klasifikaciju klijenata”.

TABLICA C

Opisi sektora

Sektor

Opisi

1.	Monetarne financijske institucije

Monetarne financijske institucije (MFI) kako su definirane u članku 2. točki 1. Uredbe (EU) 2021/379 (ESB/2021/2).

2.	Opća država

Sektor opće države (S.13) sastoji se od institucionalnih jedinica, koje su netržišni proizvođači čija je proizvodnja namijenjena pojedinačnoj i zajedničkoj potrošnji, te koje su financirane obveznim plaćanjima koje su izvršile jedinice koje pripadaju drugim sektorima te institucionalne jedinice koje se uglavnom bave preraspodjelom nacionalnog dohotka i bogatstva (ESA 2010, stavci od 2.111 do 2.113).

Središnja država

Ovaj podsektor (S.1311) uključuje administrativne odjele državnih i ostalih središnjih agencija čija se nadležnost odnosi na cijelo gospodarsko područje, osim upravljanja fondovima socijalne sigurnosti (ESA 2010, stavak 2.114). Za potrebe ove Uredbe središnja država uključuje i institucije i tijela Unije koji su klasificirani u sektor opće države (S.13).

Savezna država

Ovaj se podsektor (S.1312) sastoji od one vrste javne uprave koja predstavlja zasebne institucionalne jedinice koje obavljaju neke državne funkcije, osim upravljanja fondovima socijalne sigurnosti, na razini nižoj od središnje države, a višoj od državnih institucionalnih jedinica postojećih na lokalnoj razini (ESA 2010, stavak 2.115).

Lokalna država

Ovaj podsektor (S.1313) uključuje one vrste javne uprave čija se nadležnost odnosi samo na lokalni dio gospodarskog područja, isključujući lokalne agencije fondova socijalne sigurnosti (ESA 2010, stavak 2.116).

Fondovi socijalne sigurnosti

Podsektor fondova socijalne sigurnosti (S.1314) uključuje središnje, regionalne i lokalne institucionalne jedinice čija je glavna aktivnost osiguravanje socijalnih naknada, a koje ispunjavaju oba sljedeća kriterija: (a) određene skupine populacije obvezne su prema zakonu ili propisu sudjelovati u sustavu ili plaćati doprinose; i (b) opća država odgovorna je za upravljanje institucijom u odnosu na namiru ili odobravanje doprinosa i povlastica neovisno o njezinoj ulozi nadzornog tijela ili poslodavca. Iznos doprinosa koji plaća određena osoba obično nije izravno povezan s rizikom kojem je ta osoba izložena (ESA 2010, stavak 2.117).

3.	Nenovčani investicijski fondovi

Investicijski fondovi kako su definirani u članku 2. točki 1. ove Uredbe.

4.	Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova

Podsektor drugih financijskih posrednika, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125) sastoji se od svih financijskih društava i kvazidruštava koja se uglavnom bave financijskim posredovanjem tako da od institucionalnih jedinica preuzimaju obveze u oblicima koji nisu gotovina, depoziti (ili bliski supstituti depozita), dionice/udjeli IF-a ili obveze u vezi sa sustavima osiguranja, mirovinskim sustavima i standardiziranim sustavima osiguranja. Financijska društva posebne namjene (engl. Financial vehicle corporations, FVC) kako su definirana u Uredbi (EU) br. 1075/2013 Europske središnje banke (ESB/2013/40) (1) uključena su u ovaj podsektor (ESA 2010, stavci od 2.86 do 2.94).

5.	Pomoćne financijske institucije

Podsektor pomoćnih financijskih institucija (S.126) sastoji se od svih financijskih društava i kvazidruštava koja se uglavnom bave aktivnostima usko povezanim s financijskim posredovanjem, ali koja sama po sebi nisu financijski posrednici. Ovaj podsektor također obuhvaća glavne urede čija društva kćeri su u cijelosti ili većinom financijska društva (ESA 2010, stavci od 2.95 do 2.97).

6.	Vlastite financijske institucije i zajmodavci

Podsektor vlastitih financijskih institucija i zajmodavaca (S.127) sastoji se od svih financijskih društava i kvazidruštava koja se ne bave financijskim posredovanjem niti pružaju pomoćne financijske usluge, a u slučaju kada većina njihove imovine ili obveza nisu predmet transakcija na otvorenom tržištu. Ovaj podsektor uključuje holding društva koja su vlasnici upravljačkog dijela vlasničkog kapitala grupe društava kćeri, a čija je glavna djelatnost vlasništvo nad grupom bez pružanja bilo kakvih drugih usluga subjektima u kojima se vlasnički kapital drži, što znači da ne upravljaju drugim jedinicama (ESA 2010, stavci 2.98 i 2.99).

7.	Osiguravajuća društva

Podsektor osiguravajućih društava (S.128) sastoji se od svih financijskih društava i kvazidruštava koja se uglavnom bave financijskim posredovanjem koje proizlazi iz udruživanja rizika većinom u obliku neposrednog osiguranja ili reosiguranja (ESA 2010, stavci od 2.100 do 2.104).

8.	Mirovinski fondovi

Podsektor mirovinskih fondova (S.129) sastoji se od svih financijskih društava i kvazidruštava koja se uglavnom bave financijskim posredovanjem koje proizlazi iz udruživanja socijalnih rizika i potreba osiguranih osoba (socijalno osiguranje). Mirovinski fondovi kao programi socijalnog osiguranja osiguravaju prihod za vrijeme umirovljenja, a često i povlastice u slučaju smrti i invalidnosti (ESA 2010, stavci od 2.105 do 2.110).

9.	Nefinancijska društva

Sektor nefinancijskih društava (S.11) sastoji se od institucionalnih jedinica koje su neovisni pravni subjekti i tržišni proizvođači, a čija je osnovna djelatnost proizvodnja robe i nefinancijskih usluga. Ovaj sektor uključuje i nefinancijska kvazidruštva (ESA 2010, stavci od 2.45 do 2.50).

10.

Kućanstva

Sektor kućanstava (S.14) sastoji se od pojedinaca ili skupina pojedinaca kao potrošača i poduzetnika koji proizvode tržišna dobra te nefinancijske i financijske usluge (tržišni proizvođači), pod uvjetom da proizvodnju dobara i usluga ne obavljaju zasebni subjekti koji se tretiraju kao kvazidruštva. Također uključuje pojedince ili skupine pojedinaca kao proizvođača dobara i nefinancijskih usluga isključivo za vlastitu konačnu uporabu. Sektor kućanstava uključuje trgovce pojedince i društva osoba bez pravne osobnosti, osim onih koji se tretiraju kao kvazidruštva, koja su tržišni proizvođači (ESA 2010, stavci od 2.118 do 2.128).

11.	Neprofitne organizacije koje služe kućanstvima

Sektor neprofitnih organizacija koje služe kućanstvima (S.15) sastoji se od neprofitnih organizacija koje su zasebni pravni subjekti, koji služe kućanstvima i koji su privatni netržišni proizvođači. Njihova glavna sredstva su dobrovoljni doprinosi u gotovini ili u naravi od kućanstava u njihovom svojstvu potrošača iz uplata izvršenih od strane opće države i prihoda od imovine (ESA 2010, stavci 2.129 i 2.130).

DIO 4.

Opis podataka o prihodima i naknadama

Tablica D

Opis podataka o prihodima i naknadama

Polje	Opis
Primljeni prihod	Prihodi koje su primili investicijski fondovi tijekom razdoblja, raspoređeni po svakoj kategoriji dionica koju izdaje IF.
Isplaćene dividende	Sredstva koja investicijski fondovi plaćaju svojim dioničarima u obliku dividenda ili drugih jednakovrijednih davanja, tijekom razdoblja, raspoređena po svakoj kategoriji dionica koju izdaje IF.
Naknade koje plaćaju dioničari IF-u.	Naknade koje plaćaju dioničari IF-u, tijekom razdoblja, u obliku isplata odbijenih od imovine IF-a, koje ne uključuju naknade koje dioničari izravno plaćaju trećim stranama koje nisu IF. Sastoje se od vrsta „ponavljajući troškovi” i „povremeni troškovi” IF-a, kako su opisani u Prilogu VI. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2017/653 (2) .

DIO 5.

Opis klasifikacije atributa IF-a

Tablica E

Opis klasifikacije atributa IF-a

Polje	Opis klasifikacije atributa IF-a
Identifikacijska oznaka	„identifikacijska oznaka pravnog subjekta” ili „LEI” znači alfanumerička referentna oznaka u skladu sa standardom ISO 17442 dodijeljena pravnom subjektu. „oznaka RIAD” znači jedinstvena identifikacijska oznaka za Registar podataka o institucijama i povezanim društvima (RIAD) koju je kreirao nadležni NSB ili ESB radi identifikacije registriranog subjekta. Druga (npr. nacionalna) identifikacijska oznaka (vrsta ili oznaka) je svaka druga identifikacijska oznaka za IF. Prema redoslijedu važnosti, oznaka koja se navodi trebala bi biti oznaka LEI, oznaka RIAD ili druga identifikacijska oznaka subjekta.
Naziv	Puni naziv IF-a.
Država sjedišta	Država u kojoj je IF rezident.
Datum nastanka	Datum prvog osnivanja IF-a.
Društvo za upravljanje	Društvo čije je redovno poslovanje upravljanje investicijskim fondom.
Identifikacijski broj društva za upravljanje	Identifikacijska oznaka društva za upravljanje. Prema redoslijedu važnosti, oznaka koja se navodi trebala bi biti oznaka LEI, oznaka RIAD ili bilo koja druga (npr. nacionalna) identifikacijska oznaka subjekta.
Politika raspodjele dividendi:	Distribucijski fond je IF koji ponajprije (više od 50 %) isplaćuje primljeni prihod svojim dioničarima u novcu. Kumulativni fond je IF koji ponajprije (više od 50 %) reinvestira primljeni prihod u skladu sa svojom investicijskom politikom. Fond mješovite raspodjele dividendi je IF koji koristi primljene prihode za isplatu svojim dioničarima u novcu, ali i za reinvestiranje u skladu sa svojom investicijskom politikom.
Investicijski fondovi s podfondovima	Krovni fond je subjekt koji odvaja svoju imovinu u različite jedinice (podfondove) na takav način da su dionice/udjeli koji se odnose na svaku jedinicu neovisno pokriveni različitom imovinom. Podfond krovnog fonda je jedinica koja drži odvojenu imovinu krovnog fonda, kojom pokriva dionice/udjele koje je izdao podfond.
Investicijska politika	Dionički fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u vlasnički kapital. Obveznički fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u dužničke vrijednosne papire. Mješoviti fondovi su investicijski fondovi koju ulažu i u vlasnički kapital i u obveznice bez prevladavajuće politike u korist jednog ili drugog instrumenta. Nekretninski fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u nekretnine. Fondovi za ograničavanje rizika su bilo koji subjekti za zajednička ulaganja, bez obzira na njihovu pravnu strukturu prema nacionalnom pravu, koji primjenjuju relativno neograničene investicijske strategije za postizanje apsolutnih prinosa te čiji upravitelji, osim naknade za upravljanje, primaju naknadu za uspješnost poslovanja fonda. U tu svrhu, fondovi za ograničenje rizika imaju malo ograničenja što se tiče vrste financijskih instrumenata u koje mogu ulagati te stoga mogu fleksibilno upotrebljavati najrazličitije financijske tehnike, koje uključuju financijsku polugu, kratke prodaje ili neke druge tehnike. Takav opis također obuhvaća investicijske fondove koji ulažu, u cijelosti ili djelomično, u druge fondove za ograničavanje rizika, pod uvjetom da oni inače zadovoljavaju taj opis. Zajmovni/kreditni fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u zajmove. Robni fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u robu. Infrastrukturni fondovi su investicijski fondovi koji ponajprije ulažu u izgradnju javne infrastrukture kao što su škole, bolnice ili zatvori; socijalnu infrastrukturu kao što je socijalno stanovanje; prometnu infrastrukturu kao što su ceste, masovni sustavi prijevoza ili zračne luke; energetsku infrastrukturu kao što su energetska mreža, projekti prilagodbe i ublažavanja klimatskih promjena, elektrane ili cjevovodi; infrastrukturu upravljanja vodama kao što su sustavi vodoopskrbe, odvodnje ili navodnjavanja; komunikacijska infrastruktura kao što su mreže; te infrastrukturu gospodarenja otpadom kao što su reciklažni sustavi i sustavi prikupljanja otpada. Ostali fondovi su drugi investicijski fondovi koji nisu obveznički fondovi, dionički fondovi, mješoviti fondovi, nekretninski fondovi, fondovi za ograničavanje rizika, zajmovni/kreditni fondovi, robni fondovi ili infrastrukturni fondovi. Kategorizacija investicijskih fondova prema investicijskoj politici može se razlikovati u različitim državama. U nekim državama, kategorizacija podliježe posebnim regulatornim odredbama.
Aktivni/pasivni	Aktivni investicijski fondovi su investicijski fondovi čiji upravitelji imaju diskrecijski izbor kod donošenja odluka o ulaganjima. Ovim se investicijskim fondovima može, ali i ne mora, upravljati upućivanjem na navedene referentne vrijednosti. Pasivno sintetički investicijski fondovi slijede ciljeve pratećeg indeksa na način da ga sintetički repliciraju, koristeći izvedene financijske instrumente, kao što su ugovori o razmjeni, kako bi replicirali povrat od indeksa koji prate. Pasivno fizički investicijski fondovi slijede ciljeve pratećeg indeksa na način da fizički repliciraju, držeći imovinu ili uzorak imovine, odnosni indeks koji slijede.
Ključna zemljopisna područja	Regija ulaganja određuje se na osnovi prevladavajućeg mjesta gdje se drži imovina (više od 50 %), uzimajući u obzir njihovu vrijednost. „Domaći” znači IF koji ponajprije ulaže u imovinu koju izdaju rezidenti iste države u kojoj se nalazi investicijski fond. Europa (EGP), Europa (izvan EGP-a), Sjeverna Amerika, Južna Amerika, Azija/Pacifik, Srednji istok i Afrika imaju isto značenje kao što je određeno u Smjernicama Europskog nadzornog tijela za vrijednosne papire i tržište kapitala (ESMA) (ESMA/2014/869HR) (3) . Nadnacionalna regija / regija s više država znači da IF ponajprije primarno ulaže u imovinu koju izdaju nadnacionalni subjekti ili ponajprije primarno ne ulaže ni u jedno geografsko područje definirano gore.
Otvoreni/zatvoreni	Otvoreni investicijski fondovi su investicijski fondovi čiji se udjeli ili dionice, na zahtjev imatelja, otkupljuju ili iskupljuju izravno ili neizravno iz imovine subjekta. Zatvoreni investicijski fondovi su investicijski fondovi s fiksnim brojem izdanih dionica, čiji dioničari moraju pri ulasku u fond kupiti ili pri izlasku iz fonda prodati postojeće dionice.
Korporativno-obveznički / državno-obveznički fondovi	Državno-obveznički fondovi ponajprije (više od 50 %) ulažu u dužničke vrijednosne papire koje izdaje države. Korporativno-obveznički fondovi ponajprije (više od 50 %) ulažu u dužničke vrijednosne papire koje izdaju financijska i nefinancijska društva. Kategorizacija investicijskih fondova prema investicijskoj politici može se razlikovati u različitim državama. U nekim državama, kategorizacija se određuje posebnim regulatornim odredbama.
Status uvrštenja na burzu	Uvršteni investicijski fondovi drže dionice koje su uvrštene na burzi ili na neki drugi oblik uređenog tržišta. Neuvršteni investicijski fondovi ne drže dionice koje su uvrštene na burzi ili na neki drugi oblik uređenog tržišta.
Usklađenost s UCITS-om / usklađenost s AIF-om	Subjekti za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) su investicijski fondovi koji su osnovani u skladu s Direktivom 2009/65/EZ. Alternativni investicijski fondovi (AIF) su investicijski fondovi koji su osnovani u skladu s Direktivom 2011/61/EU. „Neusklađen s UCITS-om, usklađen s AIF-om - čije su dionice ovlaštene za prodaju malim ulagateljima” je IF koji je dobio odgovarajuće odobrenje u skladu s člankom 43. Direktive 2011/61/EU.
Baza ulagatelja	Baza ulagatelja određuje se na osnovi prevladavajuće kategorije dioničara (više od 50 %), uzimajući u obzir njihovu vrijednost. „Profesionalni ulagatelj” je pravni subjekt koji ispunjava zahtjeve za profesionalnog ulagatelja iz Priloga II. Direktive 2014/65/EU. „Mali ulagatelj” je ulagatelj koji nije profesionalni ulagatelj.
Vrsta nekretninskog fonda	Fondovi za ulaganje u stambene nekretnine pretežito (više od 50 %) investiraju u stambene nekretnine. Stambena nekretnina je prostor u kojem stanuje vlasnik ili najmoprimac stambenog prostora. (Članak 4. stavak 1. točka 75. Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (4) ) Fondovi za ulaganje u poslovne nekretnine pretežito (više od 50 %) investiraju u nekretnine poslovne namjene, kao što su trgovine i hoteli. Fondovi za ulaganje u industrijske objekte pretežito (više od 50 %) investiraju u nekretnine koje se koriste za preradu, proizvodnju, skladištenje i distribuciju robe. Fondovi za ulaganje u nekretnine koji kombinira više strategija ulažu u stambene, poslovne i industrijske nekretnine, bez pretežite usmjerenosti na bilo koju od njih. Ostali nekretninski fondovi su nekretninski fondovi koji nisu fondovi za ulaganje u stambene nekretnine, poslovne nekretnine, industrijske objekte ili nekretninski fondovi koji kombiniraju više strategija.
Fondovi čijim se udjelima trguje na burzi	Fond čijim se udjelima trguje na burzi (ETF) je „UCITS ETF”, kako je određen u stavku 3. podstavku 4. Smjernice ESMA-e (ESMA/2012/832) (5) . ESMA definira UCITS ETF kao UCITS čijim se barem jednim udjela ili kategorijom dionica trguje tijekom dana na najmanje jednom uređenom tržištu ili multilateralnoj trgovinskoj platformi s najmanje jednim održavateljem tržišta koji poduzima radnje radi osiguravanja da se tržišna vrijednost njegovih udjela ili dionica ne razlikuje značajno od njegove neto vrijednosti imovine i prema potrebi njegove navedene neto vrijednosti imovine. Investicijske fondove koji nisu UCITS, a koji udovoljavaju definiciji ETF-a ESMA-e, trebalo bi uključiti ovdje.
Fond rizičnog kapitala	Fondovi rizičnog kapitala (engl. private equity fund, PEF) su investicijski fondovi koji ne koriste financijsku polugu i koji pretežno ulažu u vlasničke instrumente i instrumente koji su ekonomski slični vlasničkim instrumentima koje izdaju društva čije dionice nisu uvrštene na burzi. Potkategorija fondova rizičnog kapitala su fondovi poduzetničkog kapitala (engl. venture capital funds, VCF) koji ulažu u novoosnovana društva. Fondovi rizičnog kapitala, uključujući fondove poduzetničkog kapitala, obično su ustanovljeni kao zatvoreni fondovi ili komanditna društva (engl. limited partnerships) kojima upravlja društvo rizičnog kapitala (engl. private equity company, PEC) ili društvo poduzetničkog kapitala (engl. venture capital company, VCC) u slučaju fondova poduzetničkog kapitala. Dok su fondovi rizičnog kapitala, uključujući fondove poduzetničkog kapitala, klasificirani kao investicijski fondovi u skladu s člankom 2. ove Uredbe, društva rizičnog kapitala i društva poduzetničkog kapitala klasificirani su kao pomoćne financijske institucije (ESA 2010, podsektor S.126) ako isključivo upravljaju imovinom fondova rizičnog kapitala i fondova poduzetničkog kapitala ili kao ostali financijski posrednici (ESA 2010, podsektor S.125) ako ulažu za vlastiti račun u rizični kapital.
Fond za ulaganje u nekretnine	Fond za ulaganje u nekretnine (engl. real estate investment trust, REIT) je subjekt koji drži u vlasništvu ili financira nekretnine koje stvaraju prihod te podliježe posebnom nacionalnom pravnom okviru koji određuje njegov pravni oblik, prihvatljivu imovinu i porezni sustav.
Učestalost otkupa (engl. redemption frequency)	Učestalost otkupa određuje raspored po kojem ulagatelji u IF mogu otkupiti svoje dionice/udjele.
Okolišne, socijalne i upravljačke (engl. envioronmental, social and governance, ESG) vrste	Investicijski fondovi usklađeni s člankom 8. Uredbe o objavama povezanim s održivosti u sektoru financijskih usluga (SFDR) su investicijski fondovi koji su usklađeni s člankom 8. Uredbe (EU) 2019/2088, čime promiču okolišna ili socijalna obilježja. Investicijski fondovi usklađeni s člankom 9. Uredbe o objavama povezanim s održivosti u sektoru financijskih usluga (SFDR) su investicijski fondovi koji su usklađeni s člankom 9. Uredbe (EU) 2019/2088, što znači da im je cilj održivo ulaganje. Ostali investicijski fondovi nisu usklađeni s člankom 8. ni s člankom 9. Uredbe (EU) 2019/2088.

(1) Uredba (EU) br. 1075/2013 Europske središnje banke od 18. listopada 2013. o statistici imovine i obveza financijskih društava posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama (ESB/2013/40) (SL L 297, 7.11.2013., str. 107.).

(2) Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/653 оd 8. ožujka 2017. o dopuni Uredbe (EU) br. 1286/2014 Europskog parlamenta i Vijeća o dokumentima s ključnim informacijama za upakirane investicijske proizvode za male ulagatelje i investicijske osigurateljne proizvode (PRIIP-ovi) utvrđivanjem regulatornih tehničkih standarda u vezi s prikazom, sadržajem, preispitivanjem i revizijom dokumenata s ključnim informacijama te uvjetima za ispunjavanje zahtjeva za dostavu tih dokumenata (SL L 100, 12.4.2017., str. 1.).

(3) Smjernice o obvezama izvješćivanja u skladu s člankom 3. stavkom 3. točkom (d) i člankom 24. stavcima 1., 2. i 4. Direktive AIFM (ESMA/2014/869HR), dostupno na mrežnim stranicama ESMA-e na poveznici www.esma.europa.eu.

(4) Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).

(5) Smjernice za nadležna tijela i društva za upravljanje UCITS fondovima (ESMA/2012/832HR), dostupne na ESMA mrežnim stranicama ESMA-e na poveznici www.esma.europa.eu.