PRILOG I

„„PRILOG XXVIII

IZVJEŠĆE O KAMATNOM RIZIKU U KNJIZI POZICIJA KOJIMA SE NE TRGUJE

OBRASCI ZA IRRBB
Broj obrasca	Oznaka obrasca	Adresati	Naziv predloška/skupine predložaka
PROCJENA IRRBB-A: SOT za EVE/NII i PROMJENE MV-a [TROMJESEČNO]
1	J 01.00	Sve institucije	PROCJENA IRRBB-A: SOT EVE/NII i PROMJENE MV-a
RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI [TROMJESEČNO]
2	J 02.00	Velike institucije	RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI
3	J 03.00	‚Ostale’ institucije	RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (POJEDNOSTAVNJENO ZA ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)
4	J 04.00	SNCI-i	RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (POJEDNOSTAVNJENO ZA SNCI-je)
NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU [TROMJESEČNO]
5	J 05.00	Velike institucije	NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU
6	J 06.00	‚Ostale’ institucije	NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (POJEDNOSTAVNJENO ZA ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)
7	J 07.00	SNCI-ji (male i jednostavne institucije)	NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (POJEDNOSTAVNJENO ZA SNCI-je)
RELEVANTNI PARAMETRI [TROMJESEČNO]
8	J 08.00	Velike institucije	RELEVANTNI PARAMETRI
9	J 09.00	‚Ostale’ institucije i SNCI-ji	RELEVANTNI PARAMETRI (POJEDNOSTAVNJENI ZA SNCI-je I ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)
KVALITATIVNE INFORMACIJE [GODIŠNJE]
10,1	J 10.01	Velike institucije	OPĆE KVALITATIVNE INFORMACIJE
10,2	J 10.02	Velike institucije	KVALITATIVNE INFORMACIJE ‚ZA SVAKU POJEDINAČNU VALUTU’
11,1	J 11.01	‚Ostale’ institucije i SNCI-ji	OPĆE KVALITATIVNE INFORMACIJE (POJEDNOSTAVNJENE ZA SNCI-je I ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)
11,2	J 11.02	‚Ostale’ institucije i SNCI-ji	KVALITATIVNE INFORMACIJE ‚ZA SVAKU POJEDINAČNU VALUTU’ (POJEDNOSTAVNJENE ZA SNCI-je I ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)

J 01.00 – OCJENA IRRBB-a: SOT za EVE/NII i PROMJENE MV-a

Valuta:

		Iznos
		0010.
Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala
Δ EVE prema najgorem scenariju	0010
Omjer Δ EVE prema najgorem scenariju	0020
EVE prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka
Razina EVE prema osnovnom scenariju	0030
Δ EVE prema paralelnom šoku rasta	0040
Δ EVE prema paralelnom šoku pada	0050
Δ EVE prema šoku nakošenja	0060
Δ EVE prema šoku izravnanja	0070
Δ EVE prema šoku rasta kratkoročnih kamatnih stopa	0080
Δ EVE prema šoku pada kratkoročnih kamatnih stopa	0090
Neto kamatni prihodi
Δ NII prema najgorem scenariju	0100
Omjer Δ NII prema najgorem scenariju	0110
NII prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka
Razina NII prema osnovnom scenariju	0120
Δ NII prema paralelnom šoku rasta	0130
Δ NII prema paralelnom šoku pada	0140
Promjene tržišne vrijednosti (MV) prema IMS-u
Tržišna vrijednost (MV) prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka
Razina tržišne vrijednosti prema osnovnom scenariju	0150
Δ MV prema paralelnom šoku rasta	0160
Δ MV prema paralelnom šoku pada	0170
Ostale valute: veličina kamatnih šokova
Paralelni šok	0180
Šok kratkoročnih kamatnih stopa	0190
Šok dugoročnih kamatnih stopa	0200

J 02.00 – RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI

Valuta:

		knjigovodstvena vrijednost	Trajanje	Bankovna procjena osjetljivosti IRRBB-a, uključujući bihevioralne, uvjetne i automatske opcionalnosti
				Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala							Neto kamatni prihodi			Tržišna vrijednost
				Razina EVE – osnovni scenarij	Δ EVE – paralelni šok rasta	Δ EVE – paralelni šok pada	Δ EVE – šok nakošenja	Δ EVE – šok izravnanja	Δ EVE – šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Δ EVE – šok pada kratkoročnih kamatnih stopa	Razina NII – osnovni scenarij	Δ NII – paralelni šok rasta	Δ NII – paralelni šok pada	Razina MV – osnovni scenarij	Δ MV – paralelni šok rasta	Δ MV – paralelni šok pada
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150
UKUPNA IMOVINA	0010
od čega: zbog automatske opcionalnosti	0020
Središnja banka	0030
Međubankovna	0040
Krediti i predujmovi	0050
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0060
od čega: neprihodonosni	0070
stanovništvo	0080
od čega: osigurano stambenom nekretninom	0090
Veliki nefinancijski klijenti	0100
Veliki financijski klijenti	0110
Dužnički vrijednosni papiri	0120
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0130
Izvedenice kojima se štiti imovina	0140
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0150
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0160
Zaštita druge imovine	0170
Ostalo	0180
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
od čega: zbog automatske opcionalnosti	0210
Središnja banka	0220
Međubankovna	0230
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0240
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0250
od čega: AT1 ili T2	0260
NMD-i: transakcijski depoziti stanovništva	0270
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0280
od čega: osnovna komponenta	0290
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0300
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0310
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0320
od čega: osnovna komponenta	0330
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0340
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0350
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0360
od čega: osnovna komponenta	0370
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0380
NMD-i: veliki financijski klijenti	0390
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0400
od čega: operativni depoziti	0410
Oročeni depoziti	0420
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0430
Stanovništvo	0440
Veliki nefinancijski klijenti	0450
Veliki financijski klijenti	0460
Izvedenice kojima se štite obveze	0470
od čega: s fiksnom kamatnom stopom	0480
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0490
Zaštita ostalih obveza	0500
Ostalo	0510
Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze	0520
Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)	0530
BILJEŠKE
Neto izvedenice	0540
Neto kamatna pozicija bez izvedenica	0550
Neto kamatna pozicija s izvedenicama	0560
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 03.00 – RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (POJEDNOSTAVNJENO ZA ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)

Valuta:

		knjigovodstvena vrijednost	Trajanje	Bankovna procjena osjetljivosti IRRBB-a, uključujući bihevioralne, uvjetne i automatske opcionalnosti
				Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala							Neto kamatni prihodi			Tržišna vrijednost
				Razina EVE – osnovni scenarij	Δ EVE – paralelni šok rasta	Δ EVE – paralelni šok pada	Δ EVE – šok nakošenja	Δ EVE – šok izravnanja	Δ EVE – šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Δ EVE – šok pada kratkoročnih kamatnih stopa	Razina NII – osnovni scenarij	Δ NII – paralelni šok rasta	Δ EVE – paralelni šok pada	Razina MV – osnovni scenarij	Δ MV – paralelni šok rasta	Δ MV – paralelni šok pada
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150
UKUPNA IMOVINA	0010
Središnja banka	0030
Međubankovna	0040
Krediti i predujmovi	0050
Dužnički vrijednosni papiri	0120
Izvedenice kojima se štiti imovina	0140
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0160
Zaštita druge imovine	0170
Ostalo	0180
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
Središnja banka	0220
Međubankovna	0230
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0240
NMD-i: transakcijski depoziti stanovništva	0270
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0310
NMD-i: Veliki nefinancijski klijenti	0350
NMD-i: Veliki financijski klijenti	0390
Oročeni depoziti	0420
Izvedenice kojima se štite obveze	0470
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0490
Zaštita ostalih obveza	0500
Ostalo	0510
Izvanbilančne obveze: Nepredviđene obveze	0520
Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)	0530
BILJEŠKE
Neto izvedenice	0540
Neto kamatna pozicija bez izvedenica	0550
Neto kamatna pozicija s izvedenicama	0560
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 04.00 – RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (POJEDNOSTAVNJENO ZA SNCI-je)

Valuta:

		knjigovodstvena vrijednost	Trajanje	Bankovna procjena osjetljivosti IRRBB-a, uključujući bihevioralne, uvjetne i automatske opcionalnosti
				Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala							Neto kamatni prihodi			Tržišna vrijednost
				Razina EVE – osnovni scenarij	Δ EVE – paralelni šok rasta	Δ EVE – paralelni šok pada	Δ EVE – šok nakošenja	Δ EVE – šok izravnanja	Δ EVE – šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Δ EVE – šok pada kratkoročnih kamatnih stopa	Razina NII – osnovni scenarij	Δ NII – paralelni šok rasta	Δ EVE – paralelni šok pada	Razina MV – osnovni scenarij	Δ MV – paralelni šok rasta	Δ MV – paralelni šok pada
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150
UKUPNA IMOVINA	0010
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze	0520
BILJEŠKE
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 05.00 – NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU

Valuta:

modeliranje:

		Nepromjenjiva kamatna stopa																									Promjenjiva kamatna stopa
		Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju																			Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju
			% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
			Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
UKUPNA IMOVINA	0010
Središnja banka	0030
Međubankovna	0040
Krediti i predujmovi	0050
od čega: neprihodonosni	0070
Stanovništvo	0080
od čega: osigurano stambenom nekretninom	0090
Veliki nefinancijski klijenti	0100
Veliki financijski klijenti	0110
Dužnički vrijednosni papiri	0120
Izvedenice kojima se štiti imovina	0140
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0160
Zaštita druge imovine	0170
Ostalo	0180
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
Središnja banka	0220
Međubankovna	0230
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0240
od čega: AT1 ili T2	0260
NMD: transakcijski depoziti stanovništva	0270
od čega: osnovna komponenta	0290
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0300
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0310
od čega: osnovna komponenta	0330
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0340
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0350
od čega: osnovna komponenta	0370
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0380
NMD-i: veliki financijski klijenti	0390
od čega: operativni depoziti	0410
Oročeni depoziti	0420
Stanovništvo	0440
Veliki nefinancijski klijenti	0450
Veliki financijski klijenti	0460
Izvedenice kojima se štite obveze	0470
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0490
Zaštita ostalih obveza	0500
Ostalo	0510
Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze	0520
Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)	0530
BILJEŠKE
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 06.00 – NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (POJEDNOSTAVNJENI ZA ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)

Valuta:

Modeliranje:

		Nepromjenjiva kamatna stopa																									Promjenjiva kamatna stopa
		Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju																			Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju
			% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
			Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
UKUPNA IMOVINA	0010
Središnja banka	0030
Međubankovna	0040
Krediti i predujmovi	0050
Dužnički vrijednosni papiri	0120
Izvedenice kojima se štiti imovina	0140
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0160
Zaštita druge imovine	0170
Ostalo	0180
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
Središnja banka	0220
Međubankovna	0230
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0240
od čega: AT1 ili T2	0260
NMD: transakcijski depoziti stanovništva	0270
od čega: osnovna komponenta	0290
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0300
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0310
od čega: osnovna komponenta	0330
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0340
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0350
od čega: osnovna komponenta	0370
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0380
NMD-i: veliki financijski klijenti	0390
od čega: operativni depoziti	0410
Oročeni depoziti	0420
Stanovništvo	0440
Veliki nefinancijski klijenti	0450
Veliki financijski klijenti	0460
Izvedenice kojima se štite obveze	0470
Zaštita dužničkih vrijednosnih papira	0490
Zaštita ostalih obveza	0500
Ostalo	0510
Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze	0520
Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)	0530
BILJEŠKE
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 07.00 – NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (POJEDNOSTAVNJENO ZA SNCI-je)

Valuta:

Modeliranje:

		Nepromjenjiva kamatna stopa																									Promjenjiva kamatna stopa
		Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju																			Zamišljeni iznos				Ponderirani prosječni prinos	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno)	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju
			% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću		% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
			Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina	Od 2 do 3 godina	Od 3 do 4 godina	Od 4 do 5 godina	Od 5 do 6 godina	Od 6 do 7 godina	Od 7 do 8 godina	Od 8 do 9 godina	Od 9 do 10 godina	Od 10 do 15 godina	Od 15 do 20 godina	Dulje od 20 godina		Kupljeno	Prodano	% na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje			Prekonoćno	Od prekonoćnog do 1 mjeseca	Od 1 do 3 mjeseca	Od 3 do 6 mjeseci	Od 6 do 9 mjeseci	Od 9 do 12 mjeseci	Od 12 mjeseci do 1,5 godine	Od 1,5 do 2 godina
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
UKUPNA IMOVINA	0010
Središnja banka	0030
Međubankovna	0040
Krediti i predujmovi	0050
Dužnički vrijednosni papiri	0120
Izvedenice kojima se štiti imovina	0140
Ostalo	0180
Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina	0190
UKUPNE OBVEZE	0200
Središnja banka	0220
Međubankovna	0230
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0240
NMD: transakcijski depoziti stanovništva	0270
od čega: osnovna komponenta	0290
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0300
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0310
od čega: osnovna komponenta	0330
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0340
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0350
od čega: osnovna komponenta	0370
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0380
NMD-i: veliki financijski klijenti	0390
od čega: operativni depoziti	0410
Oročeni depoziti	0420
Stanovništvo	0440
Veliki nefinancijski klijenti	0450
Veliki financijski klijenti	0460
Izvedenice kojima se štite obveze	0470
Ostalo	0510
Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze	0520
Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)	0530
BILJEŠKE
Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0570
Dužnički vrijednosni papiri	0580
Izvedenice	0590
Ostalo	0600
Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti	0610
Izdani dužnički vrijednosni papiri	0620
Izvedenice	0630
Ostalo	0640

J 08.00 – RELEVANTNI PARAMETRI

Valuta:

		Zamišljeni iznos		Osnovni scenarij (ugovorni)	Osnovni scenarij (bihevioralni)	Paralelni šok rasta	Paralelni šok pada	Šok nakošenja	Šok izravnanja	Šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Šok pada kratkoročnih kamatnih stopa
		Zamišljeni iznos	Podložno bihevioralnom modeliranju (%)	Osnovni scenarij (ugovorni)	Osnovni scenarij (bihevioralni)	Paralelni šok rasta	Paralelni šok pada	Šok nakošenja	Šok izravnanja	Šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Šok pada kratkoročnih kamatnih stopa
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
NMD-i – bihevioralno modeliranje
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
NMD-i: transakcijski depoziti stanovništva	0010
od čega: osnovna komponenta	0020
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0030
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0040
od čega: osnovna komponenta	0050
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0060
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0070
od čega: osnovna komponenta	0080
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0090
NMD-i: veliki financijski klijenti	0100
od čega: operativni depoziti	0110
PTR tijekom jednogodišnjeg razdoblja
NMD-i: transakcijski depoziti stanovništva	0120
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0130
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0140
NMD-i: veliki financijski klijenti	0150
Fiksna stopa – rizik prijevremene otplate
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
Krediti i predujmovi	0160
od čega: neprihodonosni	0170
Stanovništvo	0180
od čega: osigurano stambenom nekretninom	0190
Veliki nefinancijski klijenti	0200
Veliki financijski klijenti	0210
Dužnički vrijednosni papiri	0220
Uvjetne stope prijevremene otplate (godišnji prosjek)
Krediti i predujmovi	0230
od čega: neprihodonosni	0240
Stanovništvo	0250
od čega: osigurano stambenom nekretninom	0260
Veliki nefinancijski klijenti	0270
Veliki financijski klijenti	0280
Dužnički vrijednosni papiri	0290
Fiksna stopa – prijevremena isplata
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
Oročeni depoziti	0300
Stanovništvo	0310
Veliki nefinancijski klijenti	0320
Veliki financijski klijenti	0330
Stope prijevremene isplate (kumulativni prosjek)
Oročeni depoziti	0340
Stanovništvo	0350
Veliki nefinancijski klijenti	0360
Veliki financijski klijenti	0370

J 09.00 – RELEVANTNI PARAMETRI (POJEDNOSTAVNJENI ZA SNCI-je I ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)

Valuta:

		Zamišljeni iznos		Osnovni scenarij (ugovorni)	Osnovni scenarij (bihevioralni)	Paralelni šok rasta	Paralelni šok pada	Šok nakošenja	Šok izravnanja	Šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Šok pada kratkoročnih kamatnih stopa
		Zamišljeni iznos	Podložno bihevioralnom modeliranju (%)	Osnovni scenarij (ugovorni)	Osnovni scenarij (bihevioralni)	Paralelni šok rasta	Paralelni šok pada	Šok nakošenja	Šok izravnanja	Šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa	Šok pada kratkoročnih kamatnih stopa
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
NMD-i – bihevioralno modeliranje
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
NMD-i: transakcijski depoziti stanovništva	0010
od čega: osnovna komponenta	0020
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0030
NMD-i: netransakcijski depoziti stanovništva	0040
od čega: osnovna komponenta	0050
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0060
NMD-i: veliki nefinancijski klijenti	0070
od čega: osnovna komponenta	0080
od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina	0090
NMD-i: veliki financijski klijenti	0100
od čega: operativni depoziti	0110
Fiksna stopa – rizik prijevremene otplate
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
Krediti i predujmovi	0160
Dužnički vrijednosni papiri	0220
Uvjetne stope prijevremene otplate (prosjek)
Krediti i predujmovi	0230
Dužnički vrijednosni papiri	0290
Fiksna stopa – prijevremena isplata
Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja
Oročeni depoziti	0300
Stope prijevremene isplate (prosjek)
Oročeni depoziti	0340

J 10.00 – KVALITATIVNE INFORMACIJE

10.1. Opće kvalitativne informacije

Procjene SOT za NII i EVE
Pristup koji se primjenjuje za potrebe SOT-a (NII/EVE)	0010
Zahtjev nadležnog tijela (NII/EVE)	0020
Metodologija za NII
Metodologija (NII)	0030
Uvjetni novčani tokovi (NII)	0040
Opcijski rizik (NII)	0050
Osnovni rizik (NII)	0060
Metodologija za EVE
Metodologija (EVE)	0070
Uvjetni novčani tokovi (EVE)	0080
Opcijski rizik (EVE)	0090
Osnovni rizik (EVE)	0100
Komercijalne marže/druge sastavnice marže (EVE)	0110
Područje primjene/pragovi značajnosti (NII/EVE)
Novčane naknade za prijevremenu otplatu kredita	0120
Mirovinske obveze/sredstva mirovinskih sustava	0130
Neprihodujuće izloženosti	0140
Obveze za kredite s fiksnom kamatnom stopom	0150
Rizik od prijevremene otplate	0160
Rizik prijevremene isplate	0170
Dodatne kvalitativne informacije
Opći pristup modeliranju NMD-a	0180
Utvrđivanje salda osnovnih komponenata NMD-a	0190
Relevantni čimbenici salda NMD-a	0200
Salda osnovnih komponenata NMD-a (razvrstavanje bilanci osnovnih komponenata)	0210
Petogodišnja gornja granica za ponovno određivanje vrijednosti NMD-a pri upravljanju rizikom IRRBB-a	0220
Izuzeća od petogodišnje gornje granice za ponovno određivanje vrijednosti NMD-a	0230
Modeliranje operativnih NMD-ova financijskih klijenata	0240
Promjene strukture bilance zbog kamatnih stopa	0250
Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (EVE)	0260
Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (NII)	0270
SOT za mjerenje rizika NII-ja u skladu s pristupom IMS – PTR za oročene depozite stanovništva	0280
SOT za mjerenje rizika NII-ja u skladu s pristupom IMS – PTR za kredite stanovništvu s fiksnom stopom	0290
Osnovni rizik	0300
CSRBB	0310

10.2. Kvalitativne informacije ‚za svaku pojedinačnu valutu’

Valuta:

Nerizična krivulja prinosa (diskontiranje prema SOT za EVE)	0320
Nerizična krivulja prinosa (interne mjere rizika za EVE)	0330
Promjena bitnih pretpostavki (EVE)	0340
Promjena bitnih pretpostavki (NII)	0350
Donja granica kamatne stope nakon šoka (NII/EVE)	0360

J 11.00 – KVALITATIVNE INFORMACIJE (POJEDNOSTAVNJENE ZA SNCI-je I ‚OSTALE’ INSTITUCIJE)

11.1. Opće kvalitativne informacije (pojednostavnjene)

Pristup koji se koristi za procjene SOT za NII i EVE
Pristup koji se koristi za potrebe SOT-a (NII/EVE)	0010
Zahtjev nadležnog tijela (NII/EVE)	0020
Metodologija za NII
Metodologija (NII)	0030
Uvjetni novčani tokovi (NII)	0040
Opcijski rizik (NII)	0050
Osnovni rizik (NII)	0060
Metodologija za EVE
Metodologija (EVE)	0070
Uvjetni novčani tokovi (EVE)	0080
Opcijski rizik (EVE)	0090
Osnovni rizik (EVE)	0100
Komercijalne marže/druge sastavnice marže (EVE)	0110
Područje primjene/pragovi značajnosti (NII/EVE)
Novčane naknade za prijevremenu otplatu kredita	0120
Mirovinske obveze/sredstva mirovinskih sustava	0130
Neprihodujuće izloženosti	0140
Obveze za kredite s fiksnom kamatnom stopom	0150
Rizik od prijevremene otplate	0160
Rizik prijevremene isplate	0170
Dodatne kvalitativne informacije
Opći pristup modeliranju NMD-a	0180
Utvrđivanje salda osnovnih komponenata NMD-a	0190
Relevantni čimbenici salda NMD-a	0200
Salda osnovnih komponenata NMD-a (razvrstavanje bilanci osnovnih komponenata)	0210
Petogodišnja gornja granica za ponovno određivanje vrijednosti NMD-a pri upravljanju rizikom IRRBB-a	0220
Izuzeća od petogodišnje gornje granice za ponovno određivanje vrijednosti NMD-a	0230
Modeliranje operativnih NMD-ova financijskih klijenata	0240
Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (EVE)	0260
Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (NII)	0270
SOT za mjerenje rizika NII-ja u skladu s pristupom IMS – PTR za oročene depozite stanovništva	0280
SOT za mjerenje rizika NII-ja u skladu s pristupom IMS – PTR za kredite stanovništvu s fiksnom stopom	0290
Osnovni rizik	0300
CSRBB	0310

11.2. Kvalitativne informacije ‚za svaku pojedinačnu valutu’ (pojednostavnjene)

Valuta:

Nerizična krivulja prinosa (diskontiranje prema SOT za EVE)	0320
Nerizična krivulja prinosa (interne mjere rizika za EVE)	0330
Donja granica kamatne stope nakon šoka (NII/EVE)	0360

” ”

PRILOG II

„PRILOG XXIX.

UPUTE ZA IZVJEŠĆIVANJE U SVRHU OCJENJIVANJA KAMATNOG RIZIKA U KNJIZI POZICIJA KOJIMA SE NE TRGUJE

Sadržaj

DIO I.

OPĆE UPUTE

Struktura

Opseg izvještavanja

Tretman instrumenata s fiksnom/promjenjivom kamatnom stopom

Tretman opcija

Pravilo o predznaku

Pokrate

Druga pravila

DIO II.

PROCJENA IRRBB-a: SOT ZA EVE/NII I PROMJENE MV-a (J 01.00)

Opće napomene

Upute za specifične pozicije

DIO III.

RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (J 02.00, J 03.00 i J 04.00)

Opće napomene

Upute za specifične pozicije

DIO IV.

NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (J 05.00, J 06.00 i J 07.00)

Opće napomene

Upute za specifične pozicije:

DIO V.

RELEVANTNI PARAMETRI (J 08.00 i J 09.00)

Opće napomene

Upute za specifične pozicije

DIO VI.

KVALITATIVNE INFORMACIJE (J 10.00 i J 11.00)

Opće napomene

Upute za specifične pozicije

DIO I.

OPĆE UPUTE

1. Struktura

1.1	U ovom Prilogu navedene su upute za obrasce za izvješćivanje o kamatnom riziku u knjizi pozicija kojima se ne trguje (IRRBB).

1.2

Ovaj se Prilog sastoji od pet različitih skupova obrazaca:

(a)	procjena IRRBB-a: ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala (EVE) i neto kamatni prihod (NII), nadzorna ispitivanja netipičnih vrijednosti (SOT) i promjene tržišne vrijednosti (MV) (J 01.00);

(b)	raščlamba procjena osjetljivosti IRRBB-a (J 02.00, J 03.00 i J 04.00);

(c)	novčani tokovi IRRBB-a koji se ponovno vrednuju (J 05.00, J 06.00 i J 07.00);

(d)	relevantni parametri bihevioralnog modeliranja (J 08.00 i J 09.00);

(e)	kvalitativne informacije (J 10.00 i J 11.00).

1.3	Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj Prilog sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima ispunjavanja svake skupine obrazaca i upute o specifičnim pozicijama.

1.4

Institucije dostavljaju obrasce u izvještajnoj valuti neovisno o stvarnoj nominaciji imovine, obveza i izvanbilančnih stavki. Valute koje nisu izvještajna valuta preračunavaju se u izvještajnu valutu prema referentnom deviznom tečaju ESB-a na referentni datum. Institucije zasebno dostavljaju obrasce raščlanjene prema odgovarajućim valutama u skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2024/856 (1).

1.5	U skladu s člankom 3. stavkom 2. točkom (c) Delegirane uredbe (EU) 2024/856 institucije u svojim izračunima prema potrebi prikazuju automatske opcije i bihevioralne opcije, osim ako je drukčije navedeno.

2. Opseg izvještavanja

Institucije prikazuju svoje procjene IRRBB-a i navode informacije o svojim izloženostima riziku kamatne stope koje proizlaze iz pozicija osjetljivih na kamatne stope u knjizi pozicija kojima se ne trguje, pri provedbi SOT-a (članci 3. i 4. Delegirane uredbe (EU) 2024/856). Institucije posebno razmatraju sve instrumente u skladu s člankom 3. stavkom 2. točkama od (a) do (f) i člankom 3. stavcima 3., 4. i 5. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.

3. Tretman instrumenata s fiksnom/promjenjivom kamatnom stopom

Ako su propisani zahtjevi za zasebne podatke za instrumente s fiksnom odnosno promjenjivom kamatnom stopom, primjenjuju se sljedeće definicije:

(a)

‚instrument s fiksnom kamatnom stopom’ znači ‚instrument s fiksnom stopom’ kako je definiran u članku 1. točki 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2024/857 (2). Konkretno:

instrumenti bez određenog ugovornog dospijeća (tj. proizvodi bez dospijeća), čiji novčani tokovi plaćanja kamata nisu ugovorno ili zakonski povezani s kretanjima vanjske referentne vrijednosti ili indeksa kojim interno upravlja institucija, nego su podložni diskrecijskoj odluci institucije ili državne agencije;

ii.

instrumenti s određenim ugovornim dospijećem, čiji su novčani tokovi plaćanja kamata fiksni od početka do dospijeća instrumenta ili kod kojih je ponovno ugovorno vrednovanje dulje od godine dana; ili ako su promjene u njegovim naknadama u bilo kojem trenutku za trajanja ugovora diskrecijske odluke institucije ili državne agencije;

(b)

‚instrument s promjenjivom kamatnom stopom’ znači ‚instrument s promjenjivom kamatnom stopom’ kako je definiran u članku 1. točki 5. Delegirane uredbe (EU) 2024/857. Konkretno:

instrumenti bez određenog ugovornog dospijeća (tj. proizvodi bez dospijeća), čiji novčani tokovi plaćanja kamata nisu podložni diskrecijskoj odluci institucije ili državne agencije, nego su ugovorno ili zakonski povezani s kretanjima vanjske referentne vrijednosti ili indeksa kojim interno upravlja institucija;

ii.

instrumenti s određenim ugovornim dospijećem, čiji novčani tokovi plaćanja kamata nisu fiksni od početka do dospijeća instrumenta ili kod kojih je ponovno ugovorno vrednovanje jednako ili kraće od godine dana i ako promjene u njegovim naknadama za trajanja ugovora nisu diskrecijske odluke institucije ili državne agencije.

4. Tretman opcija

Ako se traže zasebne informacije o opcijama, institucije izvješćuju na sljedeći način:

(a)	ugrađene opcije zajedno s njihovim relevantnim osnovnim instrumentom;

(b)	izričite/samostalne opcije odvojeno od bilo koje druge vrste bilančnih stavki kao izvedenih instrumenata (tj. o tim će opcijama izvijestiti zajedno sa zaštićenom stavkom).

5. Pravilo o predznaku

5.1

Općenito, institucije u svim obrascima iskazuju pozitivne vrijednosti. Brojke izražene u novčanim jedinicama koje se odnose na vrijednosti EVE, NII i MV općenito se iskazuju kao pozitivne brojke, neovisno o tome odnose li se na imovinu ili obvezu, iako se moraju uzeti u obzir iznimke: to je slučaj kad je vrijednost NII negativna ako su kamatni rashodi veći od kamatnih prihoda u osnovnom scenariju ili u slučaju izvedenica kod kojih je potrebno izvijestiti o netiranim vrijednostima strane izvedenica.

5.2

Institucije promjene vrijednosti (Δ) EVE, NII i MV iskazuju kao pozitivne ili negativne vrijednosti, ovisno o varijaciji. Institucije računaju Δ kao razliku između vrijednosti EVE/NII/MV prema scenarijima šoka umanjenima za osnovni scenarij. Osjetljivosti vrijednosti EVE (i MV) određene imovine ili obveze iskazuju se kao pozitivne ako se vrijednost EVE (i MV) te imovine ili obveze poveća u određenom scenariju kamatnih stopa. Slično tome, osjetljivosti vrijednosti NII za određenu imovinu ili obvezu iskazuju se kao pozitivne ako se kamatni prihod te imovine ili kamatni rashod te obveze poveća u konkretnom scenariju kamatnih stopa.

5.3

U podacima koji se odnose na zamišljene izloženosti ili knjigovodstvene vrijednosti primjenjuje se isto pravilo, odnosno institucije iskazuju pozitivne vrijednosti za imovinu i obveze.

5.4

Institucije priopćuju parametre s pozitivnim vrijednostima neovisno o tome odnose li se ti parametri na imovinu ili obvezu i neovisno o tome povećavaju li ti parametri ili smanjuju vrijednost mjernih parametara IRRBB-a. Mogu postojati iznimni slučajevi u kojima institucije o parametrima izvješćuju s negativnim brojkama, uključujući prosječan prinos imovine/obveza ako se zadnje utvrđivanje kamatne stope temeljilo na okruženju negativnih tržišnih kamatnih stopa.

6. Pokrate

Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala označuje se pokratom ‚EVE’, neto kamatni prihod pokratom ‚NII’, tržišna vrijednost pokratom ‚MV’, nadzorno ispitivanje netipičnih vrijednosti pokratom ‚SOT’, depoziti bez dospijeća pokratom ‚NMD-i’, interni sustav mjerenja pokratom ‚IMS’, a standardizirani pristup pokratom ‚SA’.

7. Druga pravila

7.1

U cijelom Prilogu upućuje se na Delegiranu uredbu (EU) 2024/856 ili ‚regulatorni tehnički standard o SOT-u’ i Delegiranu uredbu (EU) 2024/857 ili ‚regulatorni tehnički standard o SA-u’. Ako se tekst odnosi na definicije utvrđene u Delegiranoj uredbi (EU) 2024/857, te se definicije primjenjuju na sve institucije koje izvješćuju (a ne samo na one koje primjenjuju SA).

7.2

Definicije iz članka 1. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 primjenjuju se na ovaj Prilog.

DIO II.

PROCJENA IRRBB-a: SOT ZA EVE/NII I PROMJENE MV-a (J 01.00)

1. Opće napomene

1.1

Obrazac J 01.00 sadržava razine i promjene vrijednosti EVE (ΔΕVE) te razine i promjene vrijednosti NII (ΔΝII), izračunane kako je utvrđeno u Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856, te razinu i promjene vrijednosti MV, izračunane prema internim kriterijima upravljanja rizikom, uzimajući u obzir jednogodišnje razdoblje i pretpostavku konstantne bilance. Među ostalim sadržava određenu veličinu šokova kamatnih stopa za valute koje se ne navode u dijelu A Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 i omjere ΔΕVE i ΔΝII u odnosu na osnovni kapital u skladu s člankom 25. Uredbe (EU) br. 575/2013, ΔΕVE i ΔΝII prema najgorim scenarijima i razini EVE i NII prema osnovnom scenariju te ΔΕVE, ΔΝII i ΔΜV prema određenim scenarijima šoka regulatornih kamatnih stopa.

1.2

Taj se obrazac dostavlja zasebno za svaku valutu uključenu u izračun SOT-a u skladu s člankom 1. stavcima 3. i 4. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 te za zbroj svih valuta na koje se primjenjuje članak 1. stavak 4. te delegirane uredbe. Pri izračunu ukupnih promjena (za sve valute) za svaki scenarij šoka kamatnih stopa primjenjuje se članak 3. stavak 8. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.

2. Upute za specifične pozicije

Redak	Pravna osnova i upute
od 0010 do 0090	Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala Procjene vrijednosti EVE izračunane u skladu s člankom 98. stavkom 5. točkom (a) Direktive 2013/36/EU i člancima od 1. do 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856. Kad je riječ o pretpostavkama modela i parametara koje nisu navedene u članku 3. te delegirane uredbe, institucije te pretpostavke, tj. interne metode mjerenja, standardizirani pristup ili pojednostavnjeni standardizirani pristup, prema potrebi primjenjuju u mjerenju i upravljanju IRRBB-om.
0010	Δ EVE prema najgorem scenariju Promjena vrijednosti EVE prema nadzornim scenarijima šoka iz članka 1. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 koja uzrokuje najveći pad vrijednosti EVE. Najgori ishod među vrijednostima u redcima od 0040 do 0090 prijavljuje se u ovom retku.
0020	Omjer Δ EVE prema najgorem scenariju Omjer vrijednosti iskazane u retku 0010 u odnosu na osnovni kapital utvrđen u skladu s člankom 25. Uredbe (EU) br. 575/2013.
od 0030 do 0090	EVE prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka Razina vrijednosti EVE prema osnovnom scenariju i promjene EVE (tj. Δ EVE) prema nadzornim scenarijima šoka iz članka 1. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0030	Razina EVE prema osnovnom scenariju Razina vrijednosti EVE prema osnovnim scenarijima kamatnih stopa na referentni datum.
0040	Δ EVE prema paralelnom šoku rasta Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚paralelnog šoka rasta’ iz članka 1. stavka 1. točke (a) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0050	Δ EVE prema paralelnom šoku pada Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚paralelnog šoka pada’ iz članka 1. stavka 1. točke (b) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0060	Δ EVE prema šoku nakošenja Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚šoka nakošenja’ iz članka 1. stavka 1. točke (c) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0070	Δ EVE prema šoku izravnanja Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚šoka izravnanja’ iz članka 1. stavka 1. točke (d) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0080	Δ EVE prema šoku rasta kratkoročnih kamatnih stopa Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚šoka rasta kratkoročnih kamatnih stopa’ iz članka 1. stavka 1. točke (e) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0090	Δ EVE – šok pada kratkoročnih kamatnih stopa Promjena vrijednosti EVE prema scenariju ‚šoka pada kratkoročnih kamatnih stopa’ iz članka 1. stavka 1. točke (f) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
od 0100 do 0140	Neto kamatni prihod NII iz članka 98. stavka 5. točke (b) Direktive 2013/36/EU i članka 4. Delegirane uredbe (EU) 2024/856. Kad je riječ o pretpostavkama modela i parametara koje nisu navedene u članku 4. te delegirane uredbe, institucije te pretpostavke, tj. interne metode mjerenja, standardizirani pristup ili pojednostavnjeni standardizirani pristup, prema potrebi primjenjuju u mjerenju i upravljanju IRRBB-om. Institucije razmatraju računovodstveni tretman zaštite (tj. računovodstvo zaštite) i ne uključuju učinke stavki iz članka 33. stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.
0100	Δ NII prema najgorem scenariju Promjena jednogodišnjeg NII-ja prema nadzornim scenarijima šoka iz članka 1. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 koja uzrokuje najveći pad vrijednosti NII. Najgori ishod među vrijednostima u redcima od 0130 do 0140 prijavljuje se u ovom retku.
0110	Omjer Δ NII prema najgorem scenariju Omjer vrijednosti iskazane u retku 0100 u odnosu na osnovni kapital utvrđen u skladu s člankom 25. Uredbe (EU) br. 575/2013.
od 0120 do 0140	NII prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka Razina vrijednosti NII prema osnovnom scenariju Δ NII prema nadzornim scenarijima šoka iz članka 1. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0120	Razina NII prema osnovnom scenariju Razine vrijednosti NII prema osnovnom scenariju kamatnih stopa na referentni datum.
0130	Δ NII prema paralelnom šoku rasta Promjena vrijednosti NII prema scenariju ‚paralelnog šoka rasta’ iz članka 1. stavka 2. točke (a) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0140	Δ NII prema paralelnom šoku pada Promjena vrijednosti NII prema scenariju „paralelnog šoka pada” iz članka 1. stavka 2. točke (b) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
od 0150 do 0170	Promjene tržišne vrijednosti prema internom sustavu mjerenja MV prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka Predviđanja promjena knjigovodstvene vrijednosti MV (ΔMV) tijekom jednogodišnjeg razdoblja prema osnovnom i nadzornom scenariju šoka prikazuje se ili u računu dobiti i gubitka ili izravno u kapitalu (na primjer putem ostale sveobuhvatne dobiti). Institucije prijavljuju ΔMV iz kojeg je isključen učinak računovodstvene zaštite (tj. računovodstvo zaštite) i ne uzimaju u obzir učinke stavki iz članka 33. stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 (efektivna komponenta izvedenica računovodstva zaštite novčanog toka kojima se štite stavke amortiziranog troška). Institucije primjenjuju predviđanja za ΔMV prema internom sustavu mjerenja IRRBB-a institucija ili, ako je primjenjivo, članak 22. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 za nadzorne scenarije šoka iz članka 1. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856. Ukupna veličina i sastav iznosa čija je vrijednost osjetljiva na ΔMV održava se zamjenom instrumenata koji dospijevaju novim instrumentima s usporedivim značajkama (uključujući valutu i nominalni iznos instrumenata). Procjene rizika iz kojih se izvode relevantni parametri istovjetne su onima koje se koriste za izračun SOT-a, uključujući, ako je primjenjivo, bihevioralno modeliranje i automatsku opcionalnost.
0150	Razina vrijednosti MV prema osnovnom scenariju Razina vrijednosti MV prema osnovnom scenariju kamatnih stopa na referentni datum.
0160	Δ MV prema paralelnom šoku rasta Promjena vrijednosti MV prema scenariju ‚paralelnog šoka rasta’ iz članka 1. stavka 2. točke (a) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0170	Δ MV prema paralelnom šoku pada Promjena vrijednosti MV prema scenariju ‚paralelnog šoka pada’ iz članka 1. stavka 2. točke (b) i članka 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
od 0180 do 0200	Ostale valute: veličina kamatnih šokova Dio B Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856. Šokovi kamatnih stopa za valute kalibrirane u skladu s dijelom B Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 i člankom 2. te delegirane uredbe. O veličini šokova kamatnih stopa izvješćuje se u baznim bodovima i u apsolutnoj vrijednosti. Veličina šoka predstavlja razliku (ΔR) u odnosu na nerizičnu kamatnu stopu. Ti se redci ne ispunjavaju za valute iz dijela A Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856. Ispunjavaju se samo za valute obuhvaćene SOT-om, u skladu s člankom 1. stavkom 4. te delegirane uredbe.
0180	Paralelni šok Veličina paralelnih šokova kamatnih stopa u baznim bodovima kalibriranima u skladu s dijelom B Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 i člankom 2. stavkom 1. te delegirane uredbe.
0190	Šok kratkoročnih kamatnih stopa Veličina šoka kratkoročnih kamatnih stopa u baznim bodovima kalibriranog u skladu s kratkoročnim šokom iz dijela B Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 i članka 2. stavka 2. te delegirane uredbe.
0200	Šok dugoročnih kamatnih stopa Veličina šoka dugoročnih kamatnih stopa u baznim bodovima kalibriranog u skladu s dugoročnim šokom iz dijela B Priloga Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 i članka 2. stavka 3. te delegirane uredbe.

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Iznos

Navedena veličina kamatnih šokova iskazuje se u baznim bodovima, a ΔEVE i ΔNII iskazuju se i kao omjeri i kao iznosi (kako je navedeno u uputama o redcima). Iznosi se iskazuju u izvještajnoj valuti.

DIO III.

RAŠČLAMBA PROCJENA OSJETLJIVOSTI (J 02.00, J 03.00 i J 04.00)

1. Opće napomene

1.1

U obrascima J 02.00, J 03.00 i J 04.00 navedene su daljnje raščlambe procjena osjetljivosti SOT-a IRRBB-a institucije (Delegirana uredba (EU) 2024/856) i promjene vrijednosti MV (Interno upravljanje rizikom u jednogodišnjem razdoblju i pretpostavka konstantne bilance), uključujući bihevioralne/uvjetne i automatske opcionalnosti za određenu raščlambu bilančnih stavki.

1.2

Institucije izvješćuju o sadržaju tih obrazaca zasebno za svaku valutu za koju institucija ima pozicije u kojima računovodstvena vrijednost financijske imovine ili obveza iskazanih u valuti iznosi 5 % ili više ukupne financijske imovine ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili manje od 5 % ako je zbroj financijske imovine ili obveza uključenih u izračun manji od 90 % ukupne financijske imovine (isključujući materijalnu imovinu) ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

2. Upute za specifične pozicije

Redak

Pravna osnova i upute

0010

Ukupna imovina

Ukupna imovina osjetljiva na kamatne stope obuhvaćena područjem primjene Delegirane uredbe (EU) 2024/856, neovisno o njezinu računovodstvenom tretmanu. Ovaj redak uključuje:

—	imovinu u odnosu na središnje banke,

—	međubankovnu imovinu,

—	kredite i predujmove,

—	dužničke vrijednosne papire,

—	izvedenice kojima se štiti imovina,

—

ostalo.

Institucije izvješćuju o izloženostima IRRBB-u imovine koja nije odbijena od redovnog osnovnog (CET1) kapitala utvrđenog u skladu s dijelom II. glavom I. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i isključujući materijalnu imovinu kao što su nekretnine te o izloženostima na osnovi vlasničkih ulaganja u knjizi pozicija kojima se ne trguje kako je navedeno u članku 133. i članku 147. stavku 2. točki (e) Uredbe (EU) br. 575/2013. Te izloženosti dodjeljuju se sektorima druge ugovorne strane u skladu s vrstom neposredne druge ugovorne strane.

0020

od čega: zbog automatske opcionalnosti

Doprinos ugrađene i izričite automatske opcionalnosti ukupnoj imovini osjetljivoj na kamatne stope obuhvaćenoj područjem primjene Delegirane uredbe (EU) 2024/856, neovisno o njezinu računovodstvenom tretmanu.

0030

Središnja banka

Imovina u odnosu na središnje banke, uključujući gotovinska salda i depozite po viđenju, kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočki (a) Priloga V. ovoj Uredbi.

0040

Međubankovna

Sva imovina čija je druga ugovorna stana kreditna institucija iz dijela 1. točke 42. podtočke (c) Priloga V. ovoj Uredbi, isključujući vrijednosne papire i izloženosti po izvedenicama.

0050

Krediti i predujmovi

Dužnički instrumenti koje drže institucije, a koji nisu vrijednosni papiri, kako je navedeno u dijelu 1. točki 32. Priloga V. ovoj Uredbi. Ovaj redak ne uključuje izloženosti iz redaka 0030 i 0040.

0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480

od čega: s fiksnom kamatnom stopom

Institucije iskazuju brojke koje se odnose na instrumente s fiksnom kamatnom stopom, u skladu s pravilom iz dijela I. odjeljka 3. ovog Priloga.

0070

od čega: neprihodonosni

Neprihodonosni krediti i predujmovi iz članka 3. stavka 4. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 i članka 47.a stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080

Stanovništvo

Krediti i predujmovi fizičkim osobama ili MSP-ovima, pri čemu se izloženosti prema malim i srednjim poduzećima (‚MSP’) treba dodijeliti razred izloženosti prema stanovništvu u okviru standardiziranog pristupa ili pristupa zasnovanog na internim rejting-sustavima (‚IRB’) za kreditni rizik kako je navedeno u dijelu prvom glavi II. poglavljima 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, ili prema poduzeću koje ispunjava uvjete za tretman iz članka 153. stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013. i ako ukupni depoziti tog MSP-a ili poduzeća na skupnoj osnovi ne prelaze 1 milijun EUR.

U ovom se retku iskazuju i prihodonosni i neprihodonosni krediti i predujmovi stanovništvu.

0090

od čega: osigurano stambenom nekretninom

Krediti stanovništvu formalno osigurani stambenom nekretninom kao kolateralom, neovisno o njihovu omjeru kredita/kolaterala (‚omjer vrijednosti kredita i založene nekretnine’) i pravnom obliku kolaterala.

0100

Veliki nefinancijski klijenti

Krediti i predujmovi općoj državi i nefinancijskim društvima kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočkama (b) i (e) Priloga V. ovoj Uredbi. Ovaj redak ne uključuje izloženosti iz retka 0080.

0110

Veliki financijski klijenti

Krediti i predujmovi drugim financijskim društvima iz dijela 1. točke 42. podtočke (d) Priloga V. ovoj Uredbi.

0120

Dužnički vrijednosni papiri

Dužnički instrumenti koje drže institucije, izdani kao vrijednosni papiri koji nisu krediti, kako je navedeno u dijelu 1. točki 31. Priloga V. ovoj Uredbi, uključujući pokrivene obveznice i sekuritizirane izloženosti.

0140

Izvedenice kojima se štiti imovina

Izvedenice kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 29. Uredbe (EU) br. 600/2014 Europskog parlamenta i Vijeća (3). Institucije izvješćuju o izvedenicama koje drže prema režimu računovodstva zaštite, u okviru primjenjivog računovodstvenog okvira jer je zaštićena stavka imovina osjetljiva na kamatne stope.

0160

Zaštita dužničkih vrijednosnih papira

Izvedenice računovodstva zaštite kojima se štiti imovina koje su dužnički vrijednosni papiri.

0170

Zaštita druge imovine

Izvedenice računovodstva zaštite kojima se štiti imovina koje nisu dužnički vrijednosni papiri.

0180

Ostalo

Ostala bilančna imovina osjetljiva na kamatne stope koja ne spada u prethodne retke iskazuje se u ovom retku.

0190

Izvanbilančna imovina: nepredviđena imovina

Izvanbilančna imovina iz Priloga I. Uredbi (EU) br. 575/2013 koja je osjetljiva na kamatne stope i koja je obuhvaćena područjem primjene Delegirane uredbe (EU) 2024/856.

U ovaj se redak upisuju i obveze po kreditima s fiksnom kamatnom stopom s potencijalnim zajmoprimcima.

Obveza po kreditu iskazuje se kao kombinacija kratke i duge pozicije. U slučaju obveze po kreditima s fiksnom kamatnom stopom institucija ima dugu poziciju u kreditu na početku obveze, a kratku poziciju u trenutku kad bi se kredit trebao iskoristiti. Institucije iskazuju duge pozicije kao imovinu, a kratke kao obveze. U ovaj redak upisuju samo nepredviđene instrumente koji se smatraju imovinom.

0200

Ukupne obveze

Ukupne obveze osjetljive na kamatne stope obuhvaćene područjem primjene Delegirane uredbe (EU) 2024/856, neovisno o njezinu računovodstvenom tretmanu. Ovaj redak uključuje:

—	obveze u odnosu na središnje banke,

—	međubankovne obveze,

—	izdane dužničke vrijednosne papire,

—	depozite bez dospijeća,

—	oročene depozite,

—	izvedenice kojima se štite obveze,

—

ostalo.

0210

od čega: zbog automatske opcionalnosti

Doprinos ugrađene i izričite automatske opcionalnosti ukupnim obvezama osjetljivima na kamatne stope obuhvaćenima područjem primjene Delegirane uredbe (EU) 2024/856, neovisno o njezinu računovodstvenom tretmanu.

0220

Središnja banka

Obveze prema središnjim bankama kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočki (a) Priloga V. ovoj Uredbi.

0230

Međubankovna

Sve obveze čija je druga ugovorna strana kreditna institucija kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočki (c) Priloga V. ovoj Uredbi, isključujući vrijednosne papire i izloženosti po izvedenicama.

0240

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Dužnički instrumenti koje je izdala institucija kao vrijednosne papire, a koji nisu depoziti, kako je navedeno u dijelu 1. članku 37. Priloga V. ovoj Uredbi.

0260

od čega: AT1 ili T2

Dužnički vrijednosni papiri izdani u skladu s člancima 61. ili 71. Uredbe (EU) br. 575/2013, isključujući regulatorni kapital bez dospijeća i bez datuma izvršenja opcija kupnje (članak 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856).

0270

Depoziti bez dospijeća: transakcijski depoziti stanovništva

Depoziti stanovništva bez dospijeća pohranjeni na transakcijskom računu kako je definirano u članku 1. točki 10. Delegirane uredbe (EU) 2024/857. Transakcijski depoziti bez dospijeća stanovništva uključuju beskamatne i druge račune stanovništva čija komponenta naknade nije relevantna u odluci klijenta da drži novac na računu.

0290, 0330, 0370

od čega: osnovna komponenta

Osnovna komponenta depozita bez dospijeća kako je definirana u članku 1. točki 15. Delegirane uredbe (EU) 2024/857.

Depoziti bez dospijeća koji su stabilni i za čiju je cijenu malo vjerojatno da će se promijeniti čak i uz znatne promjene u okruženju kamatnih stopa ili drugi depoziti čiju će ograničenu elastičnost na promjene kamatnih stopa oblikovati institucije.

0300, 0340, 0380

od čega: izuzeto od gornje granice od 5 godina

Izloženosti regulirane štednje kako je navedeno u članku 428.f stavku 2. točki (a) Uredbe (EU) br. 575/2013, ali bez ograničenja na centralizirani dio, ili one s bitnim ekonomskim ili fiskalnim ograničenjima u slučaju povlačenja, za koje institucija ne ograničuje maksimalni ponderirani prosječni datum ponovnog vrednovanja na pet godina.

0310

Depoziti bez dospijeća: netransakcijski depoziti stanovništva

Depoziti stanovništva bez dospijeća pohranjeni na netransakcijskom računu kako je definirano u članku 1. točki 11. Delegirane uredbe (EU) 2024/857.

Za ostale depozite stanovništva koji se ne smatraju „depozitima bez dospijeća: transakcije stanovništva” smatra se da se drže na netransakcijskom računu.

Konkretno, netransakcijski depoziti stanovništva uključuju račune stanovništva (uključujući regulirane) čija komponenta naknade nije relevantna u odluci klijenta da drži novac na računu.

0350

Depoziti bez dospijeća: veliki nefinancijski klijenti

Depoziti velikih klijenata kako su definirani u članku 1. točki 12. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 koji su depoziti bez dospijeća opće države i nefinancijskih društava (NFC) kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočkama (b) i (e) Priloga V. ovoj Uredbi.

0390

Depoziti bez dospijeća: veliki financijski klijenti

Depoziti velikih klijenata kako su definirani u članku 1. točki 12. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 koji su depoziti bez dospijeća drugih ugovornih strana u skladu s dijelom 1. točkom 42. podtočkom (d) Priloga V. ovoj Uredbi.

0410

od čega: operativni depoziti

Depoziti bez dospijeća klasificirani kao operativni depoziti u skladu s člankom 27. stavkom 1. točkom (a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (4).

0420

Oročeni depoziti

Neprenosivi depoziti koje deponent ne smije povući prije ugovorenog dospijeća ili koji se mogu prijevremeno povući pod uvjetom da se deponentu naplate troškovi i naknade prijevremenog povlačenja (prijevremene otplate). Ta stavka uključuje administrativno regulirane štedne depozite kod kojih kriterij dospijeća nije relevantan. Iako za depozite s ugovorenim rokom dospijeća može postojati mogućnost prijevremenog povlačenja uz prethodnu obavijest ili povlačenja na zahtjev uz plaćanje određenih kazni, ta obilježja ne koriste se za potrebe klasifikacije. Ovaj redak ne uključuje izloženosti iz redaka 0220 i 0230.

0440

Stanovništvo

Ovaj redak uključuje oročene depozite fizičkih osoba i srednjih poduzetnika.

0450

Veliki nefinancijski klijenti

Oročeni depoziti velikih nefinancijskih klijenata.

Depoziti velikih klijenata kako su definirani u članku 1. točki 12. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 koji su depoziti, osim depozita bez dospijeća opće države i NFC-a kako je navedeno u dijelu 1. točki 42. podtočkama (b) i (e) Priloga V. ovoj Uredbi.

0460

Veliki financijski klijenti

Oročeni depoziti velikih financijskih klijenata.

Depoziti velikih klijenata kako su definirani u članku 1. točki 12. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 koji su depoziti, osim depozita bez dospijeća drugih ugovornih strana iz dijela 1. točke 42. podtočke (d) Priloga V. ovoj Uredbi.

0470

Izvedenice kojima se štite obveze

Izvedenice kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 29. Uredbe (EU) br. 600/2014. Institucije izvješćuju o izvedenicama koje drže prema režimu računovodstva zaštite u okviru primjenjivog računovodstvenog okvira jer je zaštićena stavka obveza osjetljiva na kamatne stope.

0490

Zaštita dužničkih vrijednosnih papira

Izvedenice računovodstva zaštite kojima se štite obveze koje su dužnički vrijednosni papiri.

0500

Zaštita ostalih obveza

Izvedenice računovodstva zaštite kojima se štite obveze koje nisu dužnički vrijednosni papiri.

0510

Ostalo

Ostale bilančne obveze osjetljive na kamatne stope koje nisu razvrstane u prethodne retke iskazuju se u ovom retku.

0520

Izvanbilančne obveze: nepredviđene obveze

Izvanbilančne stavke uključuju proizvode kao što su obveze po kreditima osjetljive na kamatne stope.

Nepredviđene obveze iskazuju se kao kombinacija kratke i duge pozicije. Ako institucija ima kreditnu liniju s drugim institucijama, institucija će imati dugu poziciju kad se kredit treba povući, a kratku poziciju na dan otvaranja kreditne linije.

Duge pozicije iskazuju se kao imovina, a kratke kao obveza. U ovom se retku iskazuju samo nepredviđeni instrumenti koji se kvalificiraju kao obveze.

0530

Ostale izvedenice (neto imovina/obveze)

Kamatne izvedenice koje nisu osmišljene kao računovodstvene zaštite, kao što su ekonomske zaštite kamatnih stopa, koje su namijenjene zaštiti od kamatnog rizika u knjizi pozicija kojima se ne trguje, ali nisu pod režimom računovodstvene zaštite.

od 0540 do 0640

Bilješke

0540

Neto izvedenice

Neto doprinos svih kamatnih izvedenica u knjizi pozicija kojima se ne trguje, uzimajući u obzir izvedenice kamatnih stopa kojima se štite imovina (redak 0140) ili obveze (redak 0470) u skladu s računovodstvenim režimom zaštite u knjizi pozicija kojima se ne trguje i ekonomske zaštite kamatnih stopa (redak 0530) ostalih kamatnih izvedenica u knjizi pozicija kojima se ne trguje čija namjena nije računovodstvena zaštita.

0550

Neto kamatna pozicija bez izvedenica

Sve izloženosti riziku kamatne stope u knjizi pozicija kojima se ne trguje, uključujući izloženosti izvanbilančnih stavki i isključujući kamatne izvedenice. Konkretno, sva imovina i obveze isključujući učinak izvedenica.

0560

Neto kamatna pozicija s izvedenicama

Sva imovina i obveze, uključujući izloženost izvanbilančnih stavki i kamatne izvedenice.

0570

Ukupna imovina uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti

Ukupna imovina kod koje su promjene vrijednosti MV relevantne za dobit ili gubitak ili kapital, isključujući izvedenice neračunovodstvene zaštite iskazane u retku 0530. Za institucije koje primjenjuju međunarodne standarde financijskog izvještavanja u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća (5) imovina iz knjige pozicija kojima se ne trguje koja se iskazuje po fer vrijednosti u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom (kroz dobit ili gubitak ili drugu sveobuhvatnu dobit), zajedno s dužničkim vrijednosnim papirima i drugim instrumentima koji se iskazuju po amortiziranom trošku podložno računovodstvu zaštite fer vrijednosti. Izvedenice kojima se štiti imovina u knjizi pozicija kojima se ne trguje u okviru režima računovodstva zaštite upisuju se u ovaj odjeljak, osim za efektivnu komponentu računovodstvenih izvedenica novčanog toka kojima se štiti amortizirani trošak iz članka 33. stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0580

Dužnički vrijednosni papiri

Dužnički vrijednosni papiri kod kojih su promjene MV-a relevantne za dobit ili gubitak ili kapital. Uključuju dužničke vrijednosne papire određene po fer vrijednosti zajedno s dužničkim vrijednosnim papirima iskazanima po amortiziranom trošku na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite fer vrijednosti.

0590

Izvedenice

Izvedenice kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 29. Uredbe (EU) br. 600/2014.

Izvedenice kojima se štiti imovina u okviru režima računovodstva zaštite upisuju se u ovaj redak, osim izvedenica određenih kao stavke zaštite novčanog toka od amortiziranog troška.

0600

Ostalo

Ostala imovina određena po fer vrijednosti, zajedno s ostalom imovinom iskazanom po amortiziranom trošku na koju se primjenjuje računovodstvo zaštite fer vrijednosti.

0610

Ukupne obveze uzimajući u obzir promjenu tržišne vrijednosti

Ukupne obveze kod kojih su promjene MV-a relevantne za dobit ili gubitak ili kapital, isključujući izvedenice neračunovodstvene zaštite iskazane u retku 0530.

Obveze iskazane po fer vrijednosti u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom (kroz dobit ili gubitak ili drugu sveobuhvatnu dobit), zajedno s dužničkim vrijednosnim papirima i drugim obvezama koje se iskazuju po amortiziranom trošku na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite fer vrijednosti. Izvedenice kojima se štite obveze u okviru režima računovodstva zaštite također se upisuju u ovaj odjeljak za efektivnu komponentu računovodstvenih izvedenica novčanog toka kojima se štiti amortizirani trošak u skladu s člankom 33. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0620

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Dužnički vrijednosni papiri koje je institucija izdala kao vrijednosne papire koji nisu depoziti, kako je definirano u dijelu 1. točki 37. Priloga V. ovoj Uredbe, koji se knjiže ako su promjene vrijednosti MV relevantne za dobit ili gubitak ili kapital.

0630

Izvedenice

Izvedenice kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 29. Uredbe (EU) br. 600/2014.

Institucije će u ovom odjeljku izvješćivati o izvedenicama kojima se štite obveze u okviru režima računovodstva zaštite, isključujući izvedenice koje su osmišljene kao zaštita novčanog toka od stavki amortiziranog troška.

0640

Ostalo

Ostale obveze određene po fer vrijednosti, zajedno s ostalim obvezama iskazanima po amortiziranom trošku na koje se primjenjuje računovodstvo zaštite fer vrijednosti.

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Knjigovodstvena vrijednost Dio 1. točka 27. Priloga V. ovoj Uredbi.
0020	Trajanje Promijenjeno trajanje (‚Dmod’; izvješćuje se u godinama), uključujući automatsku opcionalnost, pri čemu: Dmod = EV01/(ekonomska vrijednost * 0,0001) EV01 jednak je +1 baznih bodova osjetljivosti (paralelni šok) ekonomske vrijednosti.
od 0030 do 0090	Ekonomska vrijednost vlasničkog kapitala Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redci od 0010 do 0090}.
0030	Razina vrijednosti EVE – osnovni scenarij Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0030}.
0040	Δ EVE – paralelni šok rasta Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0040}.
0050	Δ EVE – paralelni šok pada Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0050}.
0060	Δ EVE – šok nakošenja Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0060}.
0070	Δ EVE – šok izravnanja Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0070}.
0080	Δ EVE – šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0080}.
0090	Δ EVE – šok pada kratkoročnih kamatnih stopa Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0090}.
od 0100 do 0120	Neto kamatni prihod Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redci od 0100 do 0140}.
0100	Razina vrijednosti NII – osnovni scenarij Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0120}.
0110	Δ NII – paralelni šok rasta Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0130}.
0120	Δ NII – paralelni šok pada Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0140}.
od 0130 do 0150	Tržišna vrijednost Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redci 0150 – 0170}.
0130	Razina vrijednosti MV – osnovni scenarij Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0150}.
0140	Δ MV – paralelni šok rasta Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0160}.
0150	Δ MV – paralelni šok pada Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0170}.

DIO IV.

NOVČANI TOKOVI KOJI SE PONOVNO VREDNUJU (J 05.00, J 06.00 i J 07.00)

1. Opće napomene

1.1

Obrasci J 05.00, J 06.00 i J 07.00 sadržavaju detaljne informacije o novčanim tokovima koji se ponovno vrednuju za bilančne stavke iskazane u obrascima J 02.00, J 03.00 i J 04.00. Institucije te podatke iskazuju u skladu s prognozom za vrijednost EVE, uzimajući u obzir zahtjeve i pretpostavke modela utvrđene u članku 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 i ugovorne informacije i bihevioralne informacije, pri čemu se u oba slučaja ne uzima u obzir automatska opcionalnost. Upute za retke iste su kako je opisano u dijelu IV. odjeljku 2. ovog Priloga. Nadalje, institucije propisno razmatraju pravila o izvješćivanju iz dijela I., posebno ona koje se odnose na definiciju instrumenata s fiksnom/promjenjivom kamatnom stopom i tretman opcija.

1.2

Institucije izvješćuju o sadržaju tih obrazaca zasebno za svaku valutu u kojoj institucija ima pozicije u kojima računovodstvena vrijednost financijske imovine ili obveza iskazanih u valuti iznosi 5 % ili više ukupne financijske imovine ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili manje od 5 % ako je zbroj financijske imovine ili obveza uključenih u izračun manji od 90 % ukupne financijske imovine (isključujući materijalnu imovinu) ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

1.3

Institucije zasebno izvješćuju o sadržaju tih predložaka u skladu s ugovornim i bihevioralnim uvjetima (modeli: ugovorni ili bihevioralni):

(a)

ugovorni: u skladu s ugovornim datumom ponovnog vrednovanja kako je definiran u članku 1. točki 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/857, bez uzimanja u obzir bihevioralnih pretpostavki. Uzimaju se u obzir samo ugovorne i pravne značajke (neovisno o automatskim opcijama i propisanim gornjim i donjim granicama). Profili novčanog toka proizvoda bez dospijeća (uključujući depozite bez dospijeća) tretiraju se kao kratkoročne varijabilne pozicije (najkraće vremensko razdoblje). Ne primjenjuju se bihevioralni prijevremeni raskid i prijevremena otplata, istovjetni stopama od 0 % za uvjetnu prijevremenu otplatu i prijevremeno povlačenje;

(b)	bihevioralni model u osnovnom scenariju: u skladu s modeliranim novčanim tokovima ponovnog vrednovanja koji uzimaju u obzir, prema potrebi, bihevioralne pretpostavke u skladu s osnovnim scenarijem.

1.4

U slučaju izvedenica institucije izvješćuju o neto iznosima novčanih tokova koji se ponovno vrednuju (tj. koji nisu raščlanjeni po stranama primatelja/platitelja). Za izvedenice kojima se štiti imovina dugoročna operacija (primatelj/imovina) izvedenice iskazuje se s pozitivnim predznakom, a kratkoročna operacija (platitelj/obveza) s negativnim predznakom pri izračunavanju neto iznosa po vremenskom razredu. Iznimke od tog pravila vrijede ako je kupon primatelja fiksiran u okruženju negativne kamatne stope, za koji se smatra da ima negativni predznak čak i ako se za dio dugoročne operacije (primatelj/imovina) smatra da ima pozitivan predznak. Suprotno vrijedi za izvedenice kojima se štite obveze: dugoročna operacija (primatelj/imovina) iskazuje se s negativnim predznakom, a smatra se da kratkoročna operacija (platitelj/obveza) pri izračunu neto novčanih tokova koji se ponovno vrednuju ima pozitivni predznak.

1.5	Institucije ne ispunjavaju stupce koji se odnose na zamišljeni iznos, informacije o automatskim opcijama i bihevioralnom modeliranju, prosječni prinos i ugovorno dospijeće u listovima za ugovorne uvjete.

2. Upute za specifične pozicije

Stupci	Pravna osnova i upute
od 0010 do 0250	Fiksna kamatna stopa Institucije izvješćuju o procjenama koje se odnose na instrumente s fiksnom kamatnom stopom, u skladu s pravilom iz dijela I. odjeljka 3. ovog Priloga.
od 0260 do 0390	Promjenjiva kamatna stopa Institucije izvješćuju o procjenama koje se odnose na instrumente s promjenjivom kamatnom stopom, u skladu s pravilom iz dijela I. odjeljka 3. ovog Priloga.
0010	Zamišljeni iznos Institucije izvješćuju o nepodmirenom iznosu glavnice instrumenata. U slučaju izvedenica iskazuje se nepodmireni iznos glavnice na strani imovine (primatelj) (tj. bez netiranih iznosa strana primatelja/platitelja).
0020 i 0270	% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću – kupljeno Postotak zamišljenog iznosa iskazanog u stupcima 0010 i 0260 podložan kupljenim automatskim opcijama kamatne stope. Opcionalnost može proizaći iz samostalnih instrumenata koje je institucija kupila (uključujući donje granice, gornje granice i razmjene) ili biti „ugrađena” u ugovorne uvjete drugih standardnih bankovnih proizvoda. Ugrađene automatske kamatne opcije iskazuju se zajedno s relevantnim osnovnim instrumentom (imovina ili obveza). Izričite automatske kamatne opcije iskazuju se kao izvedeni instrumenti. Ugrađene kupljene automatske opcije uključuju, u slučaju pozicija s promjenjivom stopom: i. kupljene donje granice u odnosu na imovinu s promjenjivom kamatnom stopom (krediti ili dužnički vrijednosti papiri); ii. kupljene gornje granice u odnosu na izdane dužničke vrijednosne papire s promjenjivom kamatnom stopom itd. Ugrađene kupljene automatske opcije uključuju, u slučaju pozicija s fiksnom stopom: i. dužničku vrijednosnu imovinu s fiksnom kamatnom stopom s opcijom prijevremene otplate za instituciju (platitelj ugrađene kupljene opcije razmjene); ii. obveze izdanih dužničkih vrijednosnih papira s fiksnom kamatnom stopom s opcijom prijevremene otplate za instituciju (primatelj ugrađene kupljene opcije razmjene). Izričite kupljene automatske opcije su izvedenice koje uključuju: i. izričite kupljene donje granice; ii. izričite kupljene opcije razmjene platitelja (institucija ima pravo zaključiti kamatni ugovor o razmjeni pri čemu plaća fiksnu i prima promjenjivu kamatnu stopu); iii. izričite kupljene gornje granice; iv. izričite kupljene opcije razmjene primatelja (institucija ima pravo zaključiti kamatni ugovor o razmjeni pri čemu prima fiksnu i naplaćuje promjenjivu kamatnu stopu). Pri izračunavanju postotka izloženosti institucije propisno razmatraju pravila iz dijela I. odjeljka 3. u odnosu na opcije.
0030 i 0280	% s ugrađenom ili izričitom automatskom opcionalnošću – prodano Postotak zamišljenog iznosa iskazanog u stupcima 0010 i 0260 podložan prodanim automatskim opcijama kamatne stope. Opcionalnost može proizaći iz samostalnih instrumenata koje je institucija prodala (uključujući donje granice, gornje granice i razmjene) ili biti ‚ugrađena’ u ugovorne uvjete drugih standardnih bankovnih proizvoda. Ugrađene opcije automatske kamatne stope iskazuju se zajedno s njihovim relevantnim osnovnim instrumentom (imovina ili obveza). Izričite automatske kamatne opcije iskazuju se kao izvedeni instrumenti. Ugrađene prodane automatske kamatne opcije uključuju, u slučaju pozicija s promjenjivom stopom: i. prodane gornje granice u odnosu na imovinu s promjenjivom kamatnom stopom (krediti i dužnički vrijednosti papiri); ii. prodane donje granice u odnosu na izdane dužničke vrijednosne papire s promjenjivom kamatnom stopom itd. Za pozicije s fiksnom kamatnom stopom, ugrađene prodane automatske kamatne opcije uključuju: i. dužničke vrijednosne papire s fiksnom kamatnom stopom s opcijom prijevremene otplate za izdavatelja (primatelj ugrađene kupljene opcije razmjene); ii. prodane donje granice za depozite bez dospijeća i oročene depozite uključujući propisane i implicirane donje granice i iii. izdane dužničke vrijednosne papire s fiksnom kamatnom stopom s opcijom prijevremene otplate za ulagatelja (platitelj ugrađene kupljene opcije razmjene). Izričite prodane automatske opcije izvedenice su koje uključuju i. izričite prodane gornje granice; ii. izričite prodane opcije razmjene primatelja (institucija ima obvezu zaključiti kamatni ugovor o razmjeni pri čemu plaća fiksnu i prima promjenjivu kamatnu stopu); iii. izričite prodane donje granice; iv. izričite prodane opcije razmjene platitelja (institucija ima obvezu zaključiti kamatni ugovor o razmjeni pri čemu prima fiksnu i plaća promjenjivu kamatnu stopu). Pri izračunavanju iznosa postotka institucije propisno razmatraju pravila iz dijela I. odjeljka 3. u odnosu na opcije.
0040 i 0290	% na koji se primjenjuje bihevioralno modeliranje Postotak zamišljenog iznosa iskazanog u stupcima 0010 i 0260, koji je predmet bihevioralnog modeliranja, za koji vrijeme ili iznos novčanih tokova ovisi o ponašanju klijenata.
0050 i 0300	Ponderirani prosječni prinos Prosječni prinos na godišnjoj razini ponderiran zamišljenim iznosom.
0060 i 0310	Ponderirano prosječno dospijeće (ugovorno) Prosječno ugovorno dospijeće mjereno u godinama ponderirano zamišljenim iznosom.
0070 – 0250 i 0320 – 0390	Plan za ponovno vrednovanje svih zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju Institucije iskazuju sve buduće zamišljene novčane tokove koji se ponovno vrednuju, a koji proizlaze iz pozicija osjetljivih na kamatne stope u okviru Delegirane uredbe (EU) 2024/856 u unaprijed definiranim vremenskim razredima (u koje spadaju prema njihovim datumima ponovnog vrednovanja). (definicija ‚zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju’ i ‚datuma ponovnog vrednovanja’ iz članka 1. točaka 1. i 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/857. Automatske kamatne opcije, izričite ili ugrađene, uklanjaju se iz njihovih osnovnih ugovora i ne uzimaju u obzir pri razvrstavanju ponovnog vrednovanja zamišljenog novčanog toka. Izvedenice koje nisu automatske kamatne opcije pretvaraju se u pozicije u relevantnom odnosnom instrumentu i dijele na pozicije plaćanja i naplate (kratke i duge pozicije) u relevantnom instrumentu. Predmetni iznosi predstavljaju glavnicu odnosnog instrumenta ili zamišljenog odnosnog instrumenta. Terminski ugovori i nestandardizirani terminski ugovori, uključujući terminske ugovore o kamatnoj stopi, smatraju se kombinacijom kratkih i dugih pozicija. Pri izvještavanju o novčanim tokovima koji se ponovno vrednuju izvedenica koje nisu automatske kamatne opcije institucije propisno razmatraju pravila iz dijela IV. odjeljka 1. stavka 1.4. koja se odnose na izvedenice.

DIO V.

RELEVANTNI PARAMETRI (J 08.00 i J 09.00)

1. Opće napomene

1.1

Obrasci J 08.00 i J 09.00 sadržavaju informacije o relevantnim parametrima za praćenje modeliranja IRRBB-a. Većina informacija u ovom obrascu mora se izvesti iz informacija iskazanih u obrascima od J 02.00 do J 07.00. Informacije se iskazuju uzimajući u obzir prognozu za vrijednost EVE, uključujući zahtjeve i pretpostavke modela utvrđene u članku 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 i zanemarujući automatsku opcionalnost, osim u redcima od 0120 do 0150.

1.2

Ti se obrasci ispunjavaju zasebno za svaku valutu za koju institucija ima pozicije u kojima računovodstvena vrijednost financijske imovine ili obveza iskazanih u valuti iznosi 5 % ili više ukupne financijske imovine ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili manje od 5 % ako je zbroj financijske imovine ili obveza uključenih u izračun manji od 90 % ukupne financijske imovine (isključujući materijalnu imovinu) ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

2. Upute za specifične pozicije

Redak	Pravna osnova i upute
od 0010 do 0110	Depoziti bez dospijeća – Bihevioralno modeliranje – Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja Prosječni datumi ponovnog vrednovanja, mjereni u godinama, izračunavaju se po kategoriji depozita bez dospijeća u skladu s raščlambom utvrđenom u dijelu III. odjeljku 2. ovog Priloga, uz daljnju raščlambu: (a) dijela koji se smatra ‚osnovnim’ opsegom (za depozite bez dospijeća koji nisu depoziti velikih financijskih klijenata i u skladu s definicijom ‚osnovnog’ iz članka 1. točke 15. Delegirane uredbe (EU) 2024/857, (b) opsega regulirane štednje iz članka 428.f stavka 2. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 bez ograničenja na središnji dio, ili bilo koji drugi sa značajnim ekonomskim ili fiskalnim ograničenjima u slučaju povlačenja, na koje institucija ne primjenjuje ograničenje razdoblja do ponovnog vrednovanja kamatnih stopa (kao što je ograničenje od pet godina), u svojem internom upravljanju rizikom IRRBB-a i (c) opsega operativnih depozita kako je definirano u članku 27. stavku 1. točki (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61. Prosječni datumi ponovnog vrednovanja izračunavaju se kao ponderirani prosjek ‚datuma ponovnog vrednovanja’ i dodijeljenog pondera koji se temelji na ‚zamišljenim novčanim tokovima koji se ponovno vrednuju’ pozicija u svakoj relevantnoj kategoriji/raščlambi depozita bez dospijeća (definicija ‚zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju’ i ‚datuma ponovnog vrednovanja’ kako je utvrđeno u članku 1. točkama 1. i 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/857).
od 0120 do 0150	Depoziti bez dospijeća – Bihevioralno modeliranje – stopa prijenosa kamatnih stopa tijekom jednogodišnjeg razdoblja Stopa prijenosa kamatnih stopa (PTR) kako je definirana u članku 1. točki 14. Delegirane uredbe (EU) 2024/857 iskazuje se po kategoriji depozita bez dospijeća u skladu s raščlambom iz dijela III. odjeljka 2. ovog Priloga i tijekom jednogodišnjeg razdoblja. Institucije kao PTR iskazuju ponderirani prosječni postotak kamatnog šoka za koji se pretpostavlja da će biti prenesen na njihove depozite bez dospijeća, prema regulatornim scenarijima kamatnih stopa i mjernim parametrima NII-ja navedenima u Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856.
od 0160 do 0220	Fiksna kamatna stopa – Rizik prijevremene otplate – Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja Prosječni datumi ponovnog vrednovanja, mjereni u godinama, izračunavaju se prema relevantnoj kategoriji kako je navedeno u dijelu III. odjeljku 2. ovog Priloga za ‚zajmove i predujmove’ s fiksnom stopom i ‚dužničke vrijednosne papire’ s fiksnom stopom koji podliježu riziku prijevremene otplate. Institucije pozicijama koje podliježu riziku prijevremene otplate smatraju samo one pozicije za koje klijent ne snosi ukupan ekonomski trošak prijevremene otplate. Za pozicije za koje klijent snosi ukupan ekonomski trošak prijevremene otplate ne smatra se da podliježu riziku prijevremene otplate za potrebe izračuna. Prosječni datumi ponovnog vrednovanja izračunavaju se kao ponderirani prosjek ‚datuma ponovnog vrednovanja’ i dodijeljenog pondera koji se temelji na ‚zamišljenim novčanim tokovima koji se ponovno vrednuju’ pozicija u svakoj relevantnoj kategoriji/raščlambi ‚kredita i predujmova’ s fiksnom kamatnom stopom i ‚dužničkih vrijednosnih papira’ s fiksnom kamatnom stopom (definicija ‚zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju’ i ‚datum ponovnog vrednovanja’ kako je utvrđeno u članku 1. točkama 1. i 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/857).
od 0230 do 0290	Fiksna stopa – Rizik prijevremene otplate – Uvjetne stope prijevremene otplate (godišnji prosjek) Prosječna stopa uvjetne prijevremene otplate iskazana na godišnjoj razini iskazuje se u godišnjim iznosima, prema relevantnoj kategoriji kako je navedeno u dijelu III. odjeljku 2. ovog Priloga, kao ponderirana godišnja prosječna stopa prijevremene otplate, prema nepodmirenom iznosu u svakom godišnjem razdoblju, do smanjenja portfelja, ‚zajmova i predujmova’ s fiksnom stopom i ‚dužničkih vrijednosnih papira’ s fiksnom stopom koji podliježu riziku prijevremene otplate.
od 0300 do 0330	Fiksna kamatna stopa – Rizik prijevremenog povlačenja – Prosječni datumi ponovnog vrednovanja prije i nakon modeliranja Prosječni datumi ponovnog vrednovanja, mjereni u godinama, izračunavaju se prema relevantnoj kategoriji kako je navedeno u dijelu III. odjeljku 2. ovog Priloga za ‚oročene depozite’ s fiksnom stopom koji podliježu riziku prijevremenog povlačenja. Prosječni datumi ponovnog vrednovanja izračunavaju se kao ponderirani prosjek ‚datuma ponovnog vrednovanja’ i dodijeljenog pondera koji se temelji na ‚zamišljenim novčanim tokovima koji se ponovno vrednuju’ agregiranih pozicija u svakoj relevantnoj kategoriji/raščlambi (definicija ‚zamišljenih novčanih tokova koji se ponovno vrednuju’ i ‚datuma ponovnog vrednovanja’ kako je utvrđeno u članku 1. točkama 1. i 2. Delegirane uredbe (EU) 2024/857). Institucije smatraju pozicijama koje podliježu riziku prijevremenog povlačenja samo one pozicije za koje klijent ne snosi ukupan ekonomski trošak prijevremenog povlačenja. Za pozicije za koje klijent snosi ukupan ekonomski trošak prijevremenog povlačenja ne smatra se da podliježu riziku prijevremenog povlačenja za potrebe izračuna.
od 0340 do 0370	Fiksna stopa – Rizik od prijevremenog povlačenja – Stope prijevremenog povlačenja (kumulativni prosjek) Kumulativna prosječna stopa uvjetnog prijevremenog povlačenja iskazuje se prema relevantnoj kategoriji, kako je navedeno u dijelu III. odjeljku 2. ovog Priloga, kao omjer između prijevremeno povučenog iznosa pozicija ‚oročenog depozita’ s fiksnom stopom podložnih riziku prijevremenog povlačenja (prema relevantnoj kategoriji), podijeljeno ukupnim nepodmirenim iznosom ‚oročenih depozita’ s fiksnom stopom koji podliježu riziku prijevremenog povlačenja (prema relevantnoj kategoriji).

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Zamišljeni iznos Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 05.00; c0010}.
0020	Podložno bihevioralnom modeliranju (%) Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 05.00; c0040}.
0030	Osnovni scenarij (ugovorni) Institucije dostavljaju relevantne parametre (tj. prosječne datume ponovnog vrednovanja) u skladu s ugovornim uvjetima odnosnih instrumenata za izloženosti koje podliježu ugovornim uvjetima i značajkama prema osnovnom scenariju kamatne stope. Institucije iskazuju podatke na temelju specifikacija iz članka 98. stavka 5. točke (a) Direktive 2013/36/EU i utvrđene u članku 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856. Bihevioralni modeli ili uvjetni modeli (kako je navedeno u članku 3. stavku 2. točki (c) Delegirane uredbe (EU) 2024/856 ne razmatraju se u svrhu izvođenja parametara.
0040	Osnovni scenarij (bihevioralni) Institucije dostavljaju relevantne parametre (tj. prosječne datume ponovnog vrednovanja) koji se koriste za izloženosti na koje se primjenjuje bihevioralno modeliranje, za koje vrijeme i iznos novčanih tokova ovise o ponašanju klijenata prema osnovnom scenariju kamatnih stopa. Institucije iskazuju podatke na temelju specifikacija iz članka 98. stavka 5. točke (a) Direktive 2013/36/EU i utvrđene u članku 3. Delegirane uredbe (EU) 2024/856.
0050	Paralelni šok rasta Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0040}.
0060	Paralelni šok pada Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0050}.
0070	Šok nakošenja Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0060}.
0080	Šok izravnanja Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0070}.
0090	Šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0080}.
0100	Šok pada kratkoročnih kamatnih stopa Institucije slijede iste upute kako je opisano u {J 01.00; redak 0090}.

DIO VI.

KVALITATIVNE INFORMACIJE (J 10.00 i J 11.00)

1. Opće napomene

1.1

Obrasci J 10.00 i J 11.00 sadržavaju kvalitativne podatke o metodologijama za procjenu IRRBB-a.

1.2

Institucije iskazuju relevantne informacije na temelju unaprijed utvrđenog popisa opcija. Redci od 0320 do 0360 ispunjavaju se zasebno za svaku valutu za koju institucija ima pozicije u kojima računovodstvena vrijednost financijske imovine ili obveza iskazanih u valuti iznosi 5 % ili više ukupne financijske imovine ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili manje od 5 % ako je zbroj financijske imovine ili obveza uključenih u izračun manji od 90 % ukupne financijske imovine (isključujući materijalnu imovinu) ili obveza iz knjige pozicija kojima se ne trguje. Ostali redci (od 0010 do 0310) ne ovise o valuti.

2. Upute za specifične pozicije

Redak

Pravna osnova i upute

0010

Pristup koji se koristi za potrebe SOT-a (NII/EVE)

Institucije navode pristup koji se koristi za potrebe izračuna SOT-a (NII/EVE):

—	pojednostavnjeni SA,

—

SA,

—	interni sustav mjerenja.

0020

Zahtjev nadležnog tijela (NII/EVE)

Članak 84. stavci 3. i 4. Direktive 2013/36/EU. Ako se metoda institucije za izračun vrijednosti EVE/NII temelji na SA-u, institucije navode je li to bio zahtjev nadležnog tijela:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0030

Metodologija (NII)

Institucije navode uzima li se u obzir za izračun vrijednosti NII SOT-a razlika ponovnog vrednovanja, potpuna revalorizacija ili mješoviti pristup:

—	razlika ponovnog vrednovanja,

—	potpuna revalorizacija,

—	mješoviti pristup,

—

ostalo.

0040

Uvjetni novčani tokovi (NII)

Institucije navode uzimaju li se u obzir uvjetni novčani tokovi za izračun vrijednosti NII SOT-a:

—	sve značajne stavke,

—	neke značajne stavke,

—	ne uzimaju se u obzir.

0050

Opcijski rizik (NII)

Institucije navode uzima li se u obzir opcijski rizik za izračun vrijednosti NII SOT-a:

—	uzima se u obzir,

—	ne uzima se u obzir.

0060

Osnovni rizik (NII)

Institucije navode uzima li se u obzir osnovni rizik za izračun vrijednosti NII SOT-a:

— uzima se u obzir,

— ne uzima se u obzir.

0070

Metodologija (EVE)

Institucije navode uzima li se u obzir za izračun vrijednosti EVE SOT-a razlika u trajanju ili pristup potpune revalorizacije:

—	razlika u trajanju,

—	potpuna revalorizacija,

—	mješoviti pristup,

—

ostalo.

0080

Uvjetni novčani tokovi (EVE)

Institucije navode uzimaju li se u obzir uvjetni novčani tokovi za izračun vrijednosti EVE SOT-a:

—	sve značajne stavke,

—	neke značajne stavke,

—	ne uzimaju se u obzir.

0090

Opcijski rizik (EVE)

Institucije navode uzima li se u obzir opcijski rizik za izračun vrijednosti EVE SOT-a:

—	uzima se u obzir,

—	ne uzima se u obzir.

0100

Osnovni rizik (EVE)

Institucije navode uzima li se u obzir osnovni rizik za izračun vrijednosti EVE SOT-a:

—	uzima se u obzir,

—	ne uzima se u obzir.

0110

Komercijalne marže/druge sastavnice marže (EVE)

Institucije navode jesu li komercijalne marže i druge sastavnice marže uključene u izračun mjere rizika SOT za EVE:

— uključene,

— isključene.

0120

Novčane naknade za prijevremenu otplatu kredita

Institucije navode jesu li novčane naknade za prijevremenu otplatu kredita uključene u SOT za EVE/NII:

—	uključene,

—	isključene.

0130

Mirovinske obveze/sredstva mirovinskih sustava

Institucije navode jesu li mirovinske obveze i sredstva mirovinskih sustava uključeni u izračun SOT-a za EVE/NII:

—	uključeni,

—	isključeni.

0140

Neprihodonosne izloženosti

Institucije navode jesu li neprihodonosne izloženosti uključene u SOT za EVE/NII:

—	uključene,

—	isključene.

0150

Obveze po kreditima s fiksnom kamatnom stopom

Institucije navode jesu li obveze po kreditima s fiksnom kamatnom stopom uključene u SOT za EVE/NII:

— uključene,

— isključene.

0160

Rizik od prijevremene otplate

Institucije navode je li rizik od prijevremene otplate za kategoriju stanovništvo uključen u izračun SOT-a za EVE/NII:

—

uključen,

—	isključen.

0170

Rizik od prijevremenog povlačenja

Institucije navode je li rizik od prijevremenog povlačenja za kategoriju stanovništvo uključen u izračun SOT-a za EVE/NII:

—

uključen,

—	isključen.

0180

Opći pristup modeliranju depozita bez dospijeća

Institucije navode metodu korištenu za određivanje rokova ponovnog bihevioralnog određivanja vrijednosti depozita bez dospijeća:

—	model vremenskih serija (Basel/EBA stabilni/nestabilni/pristup PTR),

—	replikacija portfelja,

—	ekonomski modeli (modeliranje raspodjele financijskog bogatstva na depozite bez dospijeća ili alternativna ulaganja prema različitim tržišnim scenarijima/ekonomskim čimbenicima),

—	stručna prosudba,

—

ostalo.

0190

Utvrđivanje salda osnovnih komponenata depozita bez dospijeća

Institucije navode suočavaju li se s problemima u identificiranju osnovnih salda depozita bez dospijeća koja nisu uvjetovana scenarijem kamatnih stopa:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0200

Relevantni čimbenici salda depozita bez dospijeća

Institucije navode nazive relevantnih pokretača za utvrđivanje osnovnih salda.

0210

Salda osnovnih komponenata depozita bez dospijeća (razvrstavanje bilanci osnovnih komponenata)

Institucije navode kako raspoređuju osnovna stanja depozita bez dospijeća:

—	sva osnovna salda raspoređena su u samo jedno razdoblje ponovnog vrednovanja,

—	osnovna salda raspoređena su u različita razdoblja ponovnog vrednovanja.

0220

Petogodišnja gornja granica za ponovno određivanje vrijednosti depozita bez dospijeća pri upravljanju rizikom IRRBB-a

Institucije navode je li primijećen neželjeni učinak u smislu upravljanja rizikom IRRBB-a i strategija zaštite od rizika, zbog petogodišnje gornje granice za ponovno određivanje vrijednosti u internom sustavu mjerenja IRRBB-a:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0230

Izuzeća od petogodišnje gornje granice za ponovno određivanje vrijednosti depozita bez dospijeća

Institucije navode primjenjuju li izuzeća od petogodišnje gornje granice određivanja vrijednosti za bilo koji od svojih proizvoda u okviru IRRBB-a:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0240

Modeliranje operativnih depozita bez dospijeća financijskih klijenata

Institucije navode podliježu li depoziti bez dospijeća financijskih klijenata klasificirani kao operativni depoziti, na koje se primjenjuje članak 27. stavak 1. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61, bihevioralnom modeliranju:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0250

Promjene strukture bilance zbog kamatnih stopa

Institucije navode promjene u strukturi bilance od posljednjeg izvješćivanja o IRRBB-u:

—	smanjenje razlike u trajanju između imovine/obveza smanjenjem trajanja imovine,

—	smanjenje razlike u trajanju između imovine/obveza povećanjem trajanja obveza,

—	smanjenje razlike u trajanju između imovine/obveza smanjenjem trajanja imovine i povećanjem trajanja obveza,

—	povećanje razlike u trajanju povećanjem trajanja imovine;

—	povećanje razlike u trajanju smanjenjem trajanja obveza,

—	povećanje razlike u trajanju povećanjem trajanja imovine i smanjenjem trajanja obveza.

0260

Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (EVE)

Institucije navode očekuju li promjene u svojim strategijama ublažavanja IRR-a i zaštite od rizika u bilo kojem od scenarija predviđenih u Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 za EVE:

—	paralelni šok rasta,

—	paralelni šok pada,

—	šok nakošenja,

—	šok izravnanja,

—	šok rasta kratkoročnih kamatnih stopa,

—	šok pada kratkoročnih kamatnih stopa.

0270

Strategije ublažavanja IRRBB-a i zaštite od rizika (NII)

Institucije navode očekuju li promjene u svojim strategijama ublažavanja IRR-a i zaštite od rizika u bilo kojem od scenarija predviđenih u Delegiranoj uredbi (EU) 2024/856 za NII:

—	paralelni šok rasta,

—	paralelni šok pada.

0280

SOT za mjerenje rizika vrijednosti NII u skladu s pristupom internog sustava mjerenja – PTR za depozite stanovništva

Institucije navode prenose li 100 % promjena tržišnih kamatnih stopa na ponovno vrednovanje oročenih depozita stanovništva nakon njihova dospijeća prema paralelnom scenariju kamatnih stopa +200:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0290

SOT za mjerenje rizika vrijednosti NII u skladu s pristupom internog sustava mjerenja – PTR za kredite stanovništvu s fiksnom stopom

Institucije navode prenose li 100 % promjena tržišnih kamatnih stopa na ponovno vrednovanje kredita stanovništva s fiksnom stopom nakon njihova dospijeća prema paralelnom scenariju kamatnih stopa +200:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0300

Osnovni rizik

Institucije navode smatraju li osnovni rizik značajnim:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0310

Rizik kreditne marže u knjizi pozicija kojima se ne trguje (CSRBB)

Institucije navode jesu li uzele u obzir drukčiji opseg instrumenata koji podliježu CSRBB-u, kako je navedeno u članku 84. stavku 2. Direktive 2013/36/EU, za mjerne parametre za NII i EVE:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0320

Nerizična krivulja prinosa (diskontiranje prema SOT-u za EVE)

Institucije iskazuju nerizičnu krivulju prinosa korištenu za diskontiranje u skladu s člankom 3. stavkom 10. Delegirane uredbe (EU) 2024/856:

—	međubankovna osigurana,

—	međubankovna neosigurana prekonoćna,

—	međubankovna neosigurana oročena,

—	krivulja državnih instrumenata,

—	krivulja specifična za proizvod,

—	krivulja specifična za subjekt,

—

ostalo.

0330

Nerizična krivulja prinosa (interne mjere rizika za EVE)

Institucije iskazuju nerizičnu krivulju prinosa korištenu u interne svrhe za diskontiranje interne mjere rizika EVE-a:

—	međubankovna osigurana,

—	međubankovna neosigurana prekonoćna,

—	međubankovna neosigurana oročena,

—	krivulja državnih instrumenata,

—	krivulja specifična za proizvod,

—	krivulja specifična za subjekt,

—

ostalo.

0340

Promjena bitnih pretpostavki (EVE)

Institucije navode jesu li se neke bitne pretpostavke na kojima se temelji izračun standardnog nadzornog šoka u mjernim parametrima EVE-a za SOT promijenile od posljednjeg izvješćivanja:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0350

Promjena bitnih pretpostavki (NII)

Institucije navode jesu li se neke bitne pretpostavke na kojima se temelji izračun standardnog nadzornog šoka u mjernim parametrima vrijednosti NII za SOT promijenile od posljednjeg izvješćivanja:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.

0360

Donja granica kamatne stope nakon šoka (NII/EVE)

U skladu s člankom 3. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2024/856 institucije navode je li donja granica kamatne stope nakon šoka koja ovisi o dospijeću obvezujuća za svaku od iskazanih specifičnih valuta:

—

da,

—

ne,

—	nije primjenjivo.”

”

(1) Delegirana uredba Komisije (EU) 2024/856 оd 1. prosinca 2023. o dopuni Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda kojima se utvrđuju nadzorni scenariji šoka, zajedničke pretpostavke modela i parametara te što se smatra znatnim smanjenjem (SL L, 2024/856, 24.4.2024., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj).

(2) Delegirana uredba Komisije (EU) 2024/857 od 1. prosinca 2023. o dopuni Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda kojima se utvrđuje standardizirana metodologija i pojednostavnjena standardizirana metodologija za procjenu rizika koji proizlaze iz mogućih promjena kamatnih stopa koje utječu na ekonomsku vrijednost vlasničkih instrumenata i neto kamatni prihod od poslova institucija koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje (SL L, 2024/857, 24.4.2024., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj).

(3) Uredba (EU) br. 600/2014 Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o tržištima financijskih instrumenata i izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 173, 12.6.2014., str. 84., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2014/600/oj).

(4) Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 оd 10. listopada 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu zahtjeva za likvidnosnu pokrivenost kreditnih institucija (SL L 11, 17.1.2015., str. 1., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2015/61/oj).

(5) Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog Parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj).