12.5.2021

Službeni list Europske unije

L 168/1

PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/763

оd 23. travnja 2021.

o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća i Direktive 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja i javne objave minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze

(Tekst značajan za EGP)

EUROPSKA KOMISIJA,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 430. stavak 7. peti podstavak i članak 434.a peti podstavak,

uzimajući u obzir Direktivu 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o uspostavi okvira za oporavak i sanaciju kreditnih institucija i investicijskih društava te o izmjeni Direktive Vijeća 82/891/EEZ i direktiva 2001/24/EZ, 2002/47/EZ, 2004/25/EZ, 2005/56/EZ, 2007/36/EZ, 2011/35/EU, 2012/30/EU i 2013/36/EU te uredbi (EU) br. 1093/2010 i (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (2), a posebno njezin članak 45.i stavke 5. i 6.,

budući da:

(1)

Usklađeni standard minimalnog ukupnog kapaciteta za pokriće gubitaka („standard TLAC”) za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) („minimalni zahtjev za TLAC”) uveden je u zakonodavstvo Unije Uredbom (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća (3) o izmjeni Uredbe (EU) br. 575/2013. Dodatak specifičan za GSV institucije i zahtjev specifičan za institucije koje nisu GSV institucije, tj. minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL), utvrđeni su ciljanim izmjenama Direktive 2014/59/EU koje su uvedene Direktivom (EU) 2019/879 Europskog parlamenta i Vijeća (4). Zahtjevi za izvješćivanje i objavu standarda TLAC i MREL-a sada su uvršteni u Uredbu (EU) br. 575/2013 odnosno Direktivu 2014/59/EU.

(2)

Budući da se standardom TLAC i MREL-om želi ostvariti isti cilj, a to je da institucije i subjekti s poslovnim nastanom u Uniji imaju dovoljan kapacitet za pokriće gubitaka i dokapitalizaciju, ta dva zahtjeva trebala bi biti komplementarni elementi zajedničkog okvira. Stoga je primjereno utvrditi skup obrazaca za izvješćivanje i javnu objavu usklađenih informacija o zahtjevu za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija i značajnih društava kćeri GSV institucija izvan EU-a (TLAC) i MREL-u specifičnom za instituciju koji bi se primjenjivali na sve institucije.

(3)

U skladu s člankom 434.a Uredbe (EU) br. 575/2013, Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo (EBA) sastavlja nacrt provedbenih tehničkih standarda kojima se određuju jedinstveni formati za objavu i pritom se nastoji da formati za objavu iz provedbenih tehničkih standarda budu usklađeni s međunarodnim standardima za objave radi lakše usporedivosti informacija. Bazelski odbor za nadzor banaka (BCBS) objavio je u prosincu 2018. ažurirane zahtjeve za objavu iz trećeg stupa, uključujući zahtjeve za objave informacija o TLAC-u. Formati za objavu i povezane upute iz ove Uredbe trebali bi stoga biti usklađeni s tim ažuriranim BCBS-ovim zahtjevima za objavu.

(4)

Kako bi se izbjeglo neopravdano povećanje troškova usklađenja za institucije, a održala kvaliteta podataka, obveze izvješćivanja i objave sadržajno bi trebale biti što usklađenije, među ostalim i u smislu učestalosti. Štoviše, usklađenje provedbenih tehničkih standarda o obvezama izvješćivanja i objave informacija o TLAC-u i MREL-u izričito je propisano u članku 45.i stavku 5. trećem podstavku i stavku 6. trećem podstavku Direktive 2014/59/EU. Stoga je primjereno u jednoj uredbi utvrditi standarde koji se primjenjuju na izvješćivanje i objavu informacija o TLAC-u i MREL-u. Istodobno bi na odgovarajući način trebalo uskladiti razinu detalja i učestalost izvješćivanja i objava, uzimajući u obzir zahtjeve iz Uredbe (EU) br. 575/2013 odnosno Direktive 2014/59/EU te da treba osigurati da institucije te zahtjeve uvijek ispunjavaju.

(5)

Direktivom 2014/59/EU propisano je da se informacije o MREL-u dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima. Uredbom (EU) br. 575/2013 propisano je da se informacije o TLAC-u dostavljaju samo nadležnim tijelima. Međutim, u skladu s člankom 45.d stavkom 1. Direktive 2014/59/EU, MREL sanacijskog subjekta koji je GSV institucija ili dio GSV institucije sastoji se od zahtjeva o TLAC-u i dodataka te je stoga primjereno osigurati da sanacijska tijela od GSV institucija dobiju informacije o TLAC-u u okviru njihova izvješćivanja o MREL-u. Time se ne dovode u pitanje postignuti dogovori nadležnih i sanacijskih tijela o smanjenju protoka podataka.

(6)

Člankom 45.i stavkom 5. Direktive 2014/59/EU propisano je da EBA izrađuje nacrt provedbenih tehničkih standarda kojima se pobliže određuje standardiziran način pružanja informacija o redu prvenstva stavki regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za bail-in primjenjiv u nacionalnom postupku u slučaju insolventnosti u svakoj državi članici, radi usporedivosti i pravne sigurnosti. Stoga bi sanacijska tijela trebala institucijama u svojoj nadležnosti staviti na raspolaganje standardizirane i pravovremeno ažurirane informacije o insolvencijskoj hijerarhiji u svakoj državi članici. Te bi informacije trebale biti usklađene sa standardiziranim prikazom insolvencijske hijerarhije.

(7)

Što se tiče obveza prihvatljivih za bail-in koje su uređene propisima treće zemlje, člankom 45.i stavkom 5. Direktive 2014/59/EU propisano je i da EBA izrađuje nacrt provedbenih tehničkih standarda kojima se pobliže određuje standardiziran način pružanja informacija o trećim zemljama čijim su propisima takve obveze uređene te, za svaku identificiranu treću zemlju, informacija o tome sadržavaju li takve obveze ugovorne uvjete koji potvrđuju da bi se na njih mogle primijeniti ovlasti za otpis i konverziju u skladu s tom direktivom. Budući da je razinu detalja za dostavu informacija o tim elementima potrebno dodatno utvrditi, EBA će pravovremeno zasebno izraditi i Komisiji dostaviti upute i obrasce, kako bi se nadležnim i sanacijskim tijelima omogućio redovit pristup tim informacijama. Činjenica da ti ograničeni dodatni elementi nedostaju neće ni odgoditi niti utjecati na primjenu zahtjeva za izvješćivanje propisanih ovom Uredbom.

(8)	Subjekti koji dostavljaju informacije trebali bi pri procjeni materijalne značajnosti, zaštićenosti ili povjerljivosti informacija u skladu s člankom 432. Uredbe (EU) br. 575/2013 voditi računa o EBA-inu izdanju relevantnih smjernica.

(9)

U skladu s člankom 3. stavkom 3. drugim podstavkom Uredbe (EU) 2019/876, obveza izvješćivanja i objave informacija o TLAC-u propisana u članku 430. stavku 1. točki (b), članku 437.a i članku 447. točki (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 primjenjuje se od 27. lipnja 2019. Stoga bi nakon stupanja na snagu ove Uredbe, GSV institucije i značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a trebale odmah objaviti informacije o TLAC-u koristeći obrasce i prateći upute propisane ovom Uredbom. S druge strane, zahtjev za izvješćivanje o TLAC-u u skladu s ovom Uredbom trebao bi se početi primjenjivati tek od 28. lipnja 2021., kako bi institucije i nadležna tijela imali dovoljno vremena za provedbu relevantnih zahtjeva.

(10)

Što se tiče MREL-a, obveze izvješćivanja iz Direktive 2014/59/EU trebalo je početi primjenjivati najkasnije od 28. prosinca 2020. Međutim, zbog istih razloga kao za TLAC, sve institucije trebale bi dostavljati informacije o MREL-u koristeći obrasce i prateći upute propisane ovom Uredbom od 28. lipnja 2021. S druge strane, datum početka primjene obveze objave informacija o MREL-u trebao bi se poklopiti s istekom prijelaznog razdoblja u skladu s člankom 45.m stavkom 1. Direktive 2014/59/EU, tj. najranije 1. siječnja 2024.

(11)	S obzirom na potrebu da institucije, nadležna tijela i sanacijska tijela prilagode svoje izvješćivanje i elektroničke sustave zahtjevima iz ove Uredbe, datum dostave tromjesečnog izvješćivanja podataka koji se odnose na referentni datum 30. lipnja 2021. trebao bi biti najkasnije 30. rujna 2021.

(12)	Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je EBA dostavila Komisiji.

(13)

EBA je provela otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analizirala moguće povezane troškove i koristi te zatražila savjet Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (5),

DONIJELA JE OVU UREDBU:

GLAVA I.

NADZORNO IZVJEŠĆIVANJE

Članak 1.

Referentni datumi izvješćivanja

Subjekti na koje se primjenjuju zahtjevi za izvješćivanje ukupnog kapaciteta za pokriće gubitaka (TLAC) i minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL) na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi (izvještajni subjekti) dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije kakve su na sljedeće referentne datume izvješćivanja:

(a)	za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;

(b)	za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;

(c)	za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.

Članak 2.

Datumi dostave

1. Izvještajni subjekti dužni su nadležnim i sanacijskim tijelima dostaviti informacije do kraja radnog vremena na sljedeće datume dostave:

(a)	za tromjesečno izvješćivanje: 19. svibnja, 18. kolovoza, 18. studenoga i 18. veljače, s iznimkom podataka koji se odnose na referentni datum 30. lipnja 2021., za koji je datum dostave najkasnije 30. rujna 2021.;

(b)	za polugodišnje izvješćivanje: 18. kolovoza i 18. veljače;

(c)	za godišnje izvješćivanje: 18. veljače.

2. Ako je dan dostave u državi članici nadležnog ili sanacijskog tijela kojem se informacije iz stavka 1. dostavljaju državni praznik, subota ili nedjelja, te se informacije dostavljaju sljedeći radni dan do kraja radnog vremena.

3. Izvještajni subjekti mogu dostaviti brojčane podatke za koje vanjski revizori još nisu dostavili mišljenje (nerevidirani brojčani podaci). Ako brojčani podaci koje je vanjski revizor revidirao i za koje je dostavio revizorsko mišljenje (revidirani brojčani podaci) odstupaju od dostavljenih nerevidiranih brojčanih podataka, izvještajni subjekti bez odgode dostavljaju revidirane brojčane podatke.

4. Izvještajni subjekti nadležnim i sanacijskim tijelima bez odgode dostavljaju sve druge ispravke.

Članak 3.

Format i učestalost izvješćivanja sanacijskih subjekata na pojedinačnoj osnovi

1. Sanacijski subjekti bez društava kćeri na koje se primjenjuju zahtjevi iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije na pojedinačnoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o ključnim pokazateljima iz stupca 0010 obrasca 1 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0010 obrasca 2 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(c)	informacije o strukturi financiranja prihvatljivih obveza iz obrasca 4 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.3. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(d)	informacije o instrumentima uređenima propisima treće zemlje iz obrasca 7 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 4. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

2. Sanacijski subjekti dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije o raščlambi regulatornog kapitala i obveza prema redu prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti iz obrasca 6 u Prilogu I. tromjesečno na pojedinačnoj osnovi, prema uputama iz točke 3.2. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

3. Osim informacija iz stavaka 1. i 2., sanacijski subjekti na koje se zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 primjenjuje na pojedinačnoj osnovi u skladu s člankom 6. stavkom 1.a te uredbe dostavljaju sanacijskim i nadležnim tijelima informacije na pojedinačnoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o ključnim pokazateljima iz stupca 0020 obrasca 1 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupaca 0020 i 0030 obrasca 2 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

Članak 4.

Format i učestalost izvješćivanja sanacijskih subjekata na konsolidiranoj osnovi

1. Sanacijski subjekti na koje se primjenjuju zahtjevi iz članka 45. Direktive 2014/59/EU na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 45.e te direktive dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije na konsolidiranoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o ključnim pokazateljima iz stupca 0010 obrasca 1 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0010 obrasca 2 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(c)	informacije o strukturi financiranja prihvatljivih obveza iz obrasca 4 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.3. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(d)	informacije o instrumentima uređenima propisima treće zemlje iz obrasca 7 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 4. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

2. Osim informacija iz stavka 1., sanacijski subjekti na koje se zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 primjenjuje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 3.a te uredbe dostavljaju sanacijskim i nadležnim tijelima informacije na konsolidiranoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o ključnim pokazateljima iz stupca 0020 obrasca 1 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupaca 0020 i 0030 obrasca 2 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

Članak 5.

Format i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti i značajnih društava kćeri globalnih sistemski važnih institucija izvan EU-a

1. Subjekti koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti i na koje se zahtjevi iz članka 45. Direktive 2014/59/EU primjenjuju na pojedinačnoj osnovi u skladu s člankom 45.f te direktive dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije na pojedinačnoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o iznosu i sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0010 obrasca 3 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.2. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o strukturi financiranja prihvatljivih obveza iz obrasca 4 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.3. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(c)	informacije o instrumentima uređenima propisima treće zemlje iz obrasca 7 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 4. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

2. Subjekti koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije o raščlambi regulatornog kapitala i obveza prema redu prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti iz obrasca 5 u Prilogu I. tromjesečno na pojedinačnoj osnovi, prema uputama iz točke 3.1. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

3. Osim informacija iz stavaka 1. i 2., subjekti koji su značajna društva kćeri globalnih sistemski važnih institucija izvan EU-a (GSV institucije) i na koje se zahtjevi iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 primjenjuju na pojedinačnoj osnovi u skladu s člankom 6. stavkom 1.a te uredbe dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima tromjesečno na pojedinačnoj osnovi informacije o iznosu i sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0020 obrasca 3. u Prilogu I. ovoj Uredbi prema uputama iz točke 2.2. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

Članak 6.

Format i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti i značajnih društava kćeri globalnih sistemski važnih institucija izvan EU-a

1. Subjekti koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti i na koje se zahtjevi iz članka 45. Direktive 2014/59/EU primjenjuju na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 45.f te direktive dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima informacije na konsolidiranoj osnovi kako slijedi:

(a)	informacije o iznosu i sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0010 obrasca 3 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.2. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	informacije o strukturi financiranja prihvatljivih obveza iz obrasca 4 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 2.3. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi;

(c)	informacije o instrumentima uređenima propisima treće zemlje iz obrasca 7 u Prilogu I. ovoj Uredbi dostavljaju se tromjesečno, prema uputama iz točke 4. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

2. Osim informacija iz stavka 1., subjekti koji su značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i na koje se zahtjevi iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 primjenjuje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 3.a te uredbe dostavljaju nadležnim i sanacijskim tijelima tromjesečno na konsolidiranoj osnovi informacije o iznosu i sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz stupca 0020 obrasca 3. u Prilogu I. ovoj Uredbi prema uputama iz točke 2.2. dijela II. Priloga II. ovoj Uredbi.

Članak 7.

Formati za razmjenu podataka i dodatne informacije

1. Izvještajni subjekti dostavljaju informacije u skladu s ovom Uredbom u formatima za razmjenu podataka i prikazima koje odrede njihova nadležna ili sanacijska tijela i u skladu s definicijama podataka iz modela podataka i pravilima validacije iz Priloga III. ovoj Uredbi.

2. Pri dostavi informacija u skladu s ovom Uredbom izvještajni subjekti pridržavaju se sljedećeg:

(a)	informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne dostavljaju se;

(b)

numeričke vrijednosti dostavljaju se kako slijedi:

i.	podaci vrste „monetarni” iskazuju se minimalno na razini tisućica;

ii.	podaci vrste „postotak” iskazuju se po jedinici minimalno s četiri decimalna mjesta;

iii.	podaci vrste „cijeli broj” iskazuju se bez decimalnih mjesta, minimalno na razini jedinica;

(c)	institucije se identificiraju isključivo svojom identifikacijskom oznakom pravnog subjekta (LEI). Pravni subjekti i druge ugovorne strane, osim institucija, identificiraju se identifikacijskom oznakom pravnog subjekta (LEI) ako je imaju.

3. Uz informacije koje izvještajni subjekti dostavljaju u skladu s ovom Uredbom dostavljaju se sljedeće popratne informacije:

(a)	referentni datum i referentno razdoblje izvješćivanja;

(b)	valuta izvješćivanja;

(c)	računovodstveni standard;

(d)	LEI institucije koja izvješćuje;

(e)	opseg konsolidacije.

Članak 8.

Standardizirani prikaz reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

1. Sanacijska tijela objedinjuju informacije o redu prvenstva stavki u svojem nacionalnom postupku u slučaju insolventnosti u standardiziranom formatu iz Priloga IV. i u slučaju promjene ih bez odgode ažuriraju.

2. Sanacijska tijela objavljuju informacije iz stavka 1. da bi bile dostupne institucijama koje su pod njihovim nadzorom.

GLAVA II.

JAVNE OBJAVE INSTITUCIJA

Članak 9.

Učestalost i datumi objava

1. Informacije iz članka 10. stavka 1. objavljuju se na tromjesečnoj osnovi. Informacije iz članka 10. stavka 2. objavljuju se na polugodišnjoj osnovi.

2. Informacije iz članka 11. stavka 1. i članka 14. stavka 1. objavljuju se na polugodišnjoj osnovi. Informacije iz članka 11. stavka 2. i članka 14. stavka 2. objavljuju se na godišnjoj osnovi.

3. Informacije iz članka 12. stavka 1. objavljuju se na tromjesečnoj osnovi. Informacije iz članka 12. stavka 2. objavljuju se na polugodišnjoj osnovi.

4. Informacije iz članka 13. stavka 1. objavljuju se na polugodišnjoj osnovi. Informacije iz članka 13. stavka 2. objavljuju se na godišnjoj osnovi.

5. Informacije iz članka 15. objavljuju se kako slijedi:

(a)	na polugodišnjoj osnovi ako je subjekt koji ih objavljuje velika institucija;

(b)	na godišnjoj osnovi ako subjekt koji ih objavljuje nije ni velika institucija niti mala i jednostavna institucija.

6. Za potrebe javne objave, subjekti koji objavljuju informacije pridržavaju se sljedećeg:

(a)	godišnje se informacije objavljuju na isti datum na koji institucije objavljuju svoja financijska izvješća ili što prije nakon tog datuma;

(b)	polugodišnje i tromjesečne informacije objavljuju se na isti datum na koji institucije objavljuju svoja financijska izvješća za odgovarajuće razdoblje, ako je primjenjivo, ili što prije nakon tog datuma;

(c)	svaka odgoda objave informacija propisanih u ovoj glavi u odnosu na datum objave relevantnih financijskih izvješća mora biti opravdana, a u svakom slučaju ne smije biti izvan roka koji utvrde nadležna tijela u skladu s člankom 106. Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća (6).

Članak 10.

Objava sanacijskih subjekata o ključnim pokazateljima i zahtjevima o regulatornom kapitalu i prihvatljivim obvezama

1. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji su GSV institucije ili dio GSV institucije objavljuju informacije propisane u članku 447. točki (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članku 45.i stavku 3. točkama (a) i (c) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU KM2 iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

2. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji nisu ni GSV institucije niti dio GSV institucije objavljuju informacije propisane u članku 45.i stavku 3. točkama (a) i (c) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU KM2 iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

Članak 11.

Objava sanacijskih subjekata o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza

1. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji su GSV institucije ili dio GSV institucije objavljuju informacije iz članka 437.a točaka (a), (c) i (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 i informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC1 iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

2. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji nisu ni GSV institucije niti dio GSV institucije objavljuju informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iz članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC1 iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

Članak 12.

Objava subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti o ključnim pokazateljima i internom kapacitetu za pokriće gubitaka

1. Subjekti koji su značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i sami po sebi nisu sanacijska tijela objavljuju sljedeće informacije koristeći obrazac EU ILAC iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi:

(a)	informacije u skladu s člankom 437.a točkama (a), (c) i (d) Uredbe (EU) br. 575/2013;

(b)	informacije u skladu s člankom 447. točkom (h) Uredbe (EU) br. 575/2013;

(c)	informacije u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkama (a) i (c) Direktive 2014/59/EU;

(d)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkom (b) Direktive 2014/59/EU.

2. Subjekti koji nisu značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i sami po sebi nisu sanacijska tijela objavljuju sljedeće informacije koristeći obrazac EU ILAC iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi:

(a)	informacije u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkama (a) i (c) Direktive 2014/59/EU;

(b)	informacije o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkom (b) Direktive 2014/59/EU.

Članak 13.

Objava nesanacijskih subjekata o redu prvenstva vjerovnika

1. Subjekti koji su značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i sami po sebi nisu sanacijski subjekti objavljuju informacije o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti iz članka 437.a točaka (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC2a iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

2. Subjekti koji nisu značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i sami po sebi nisu sanacijski subjekti objavljuju informacije o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti iz članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC2b iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

Subjekti iz ovog stavka prvog podstavka mogu umjesto obrasca EU TLAC2b koristiti obrazac EU TLAC2a za objavu informacija o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkom (b) Direktive 2014/59/EU.

Članak 14.

Objava sanacijskih subjekata o redu prvenstva vjerovnika

1. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji su GSV institucije ili dio GSV institucije objavljuju informacije o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti iz članka 437.a točaka (a) i (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC3a iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

2. Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji nisu ni GSV institucije niti dio GSV institucije objavljuju informacije o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti iz članka 45.i stavka 3. točke (b) Direktive 2014/59/EU koristeći obrazac EU TLAC3b iz Priloga V. ovoj Uredbi i prateći relevantne upute iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

Subjekti iz ovog stavka prvog podstavka mogu umjesto obrasca EU TLAC3b koristiti obrazac EU TLAC3a za objavu informacija o profilu dospijeća i redu prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti u skladu s člankom 45.i stavkom 3. točkom (b) Direktive 2014/59/EU.

Članak 15.

Objava glavnih značajki regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza

Subjekti koji se smatraju sanacijskim subjektima koji su GSV institucije ili dio GSV institucije i subjekti koji su značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a i sami po sebi nisu sanacijska tijela objavljuju informacije iz članka 437.a točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 u skladu s provedbenim aktom iz članka 434.a te uredbe.

Članak 16.

Opća pravila za objave

1. Ako subjekti koji objavljuju informacije mogu izostaviti jednu ili više informacija za objavu u skladu s člankom 432. Uredbe (EU) br. 575/2013, relevantni redci ili stupci obrazaca ili tablica propisanih ovom Uredbom mogu ostati prazni i pritom se ne mijenja brojčana oznaka sljedećih redaka ili stupaca.

2. Subjekti koji objavljuju informacije u relevantnom obrascu ili tablici jasno označavaju prazne retke ili stupce i navode razlog za izostavljanje relevantnih informacija.

3. Kvalitativni opis i sve druge potrebne dodatne informacije uz kvantitativne objave u skladu s člankom 431. Uredbe (EU) br. 575/2013 dovoljno su jasni i detaljni kako bi korisnici tih informacija razumjeli kvantitativne objave i navode se uz obrasce koje opisuju.

4. Subjekti koji objavljuju informacije pri objavi brojčanih vrijednosti pridržavaju se sljedećeg:

(a)	kvantitativni monetarni podaci objavljuju se minimalno na razini milijuna jedinica;

(b)	kvantitativni podaci koji se objavljuju kao „postotak” iskazuju se po jedinici minimalno s četiri decimalna mjesta.

5. Subjekti uz informacije koje objavljuju dostavljaju sljedeće popratne informacije:

(a)	referentni datum i referentno razdoblje objave;

(b)	valutu objave;

(c)	naziv i, ako je relevantno, identifikacijsku oznaku pravne osobe (LEI) subjekta koji objavljuje informacije;

(d)	ako je relevantno, računovodstveni standard; i

(e)	ako je relevantno, opseg konsolidacije.

GLAVA III.

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 17.

Stupanje na snagu i primjena

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Glava I. primjenjuje se od 28. lipnja 2021.

Glava II. primjenjuje se od 1. lipnja 2021. u dijelu koji se odnosi na objave u skladu s člankom 437.a i člankom 447. točkom (h) Uredbe (EU) br. 575/2013, a od datuma primjene zahtjeva za objavu u skladu s člankom 3. stavkom 1. trećim podstavkom Direktive (EU) 2019/879 u dijelu koji se odnosi na objave u skladu s člankom 45.i stavkom 3. Direktive 2014/59/EU.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.

Sastavljeno u Bruxellesu 23. travnja 2021.

Za Komisiju

Predsjednica

Ursula VON DER LEYEN

(1) SL L 176, 27.6.2013., str. 1.

(2) SL L 173, 12.6.2014., str. 190.

(3) Uredba (EU) 2019/876 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2019. o izmjeni Uredbe (EU) br. 575/2013 u pogledu omjera financijske poluge, omjera neto stabilnih izvora financiranja, zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze, kreditnog rizika druge ugovorne strane, tržišnog rizika, izloženosti prema središnjim drugim ugovornim stranama, izloženosti prema subjektima za zajednička ulaganja, velikih izloženosti, zahtjeva za izvješćivanje i objavu, i Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 150, 7.6.2019., str. 1.).

(4) Direktiva (EU) 2019/879 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2019. o izmjeni Direktive 2014/59/EU u pogledu kapaciteta pokrivanja gubitaka i dokapitalizacije kreditnih institucija i investicijskih društava te Direktive 98/26/EZ (SL L 150, 7.6.2019., str. 296.).

(5) Uredba (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju europskog nadzornog tijela (Europskog nadzornog tijela za bankarstvo), kojom se izmjenjuje Odluka br. 716/2009/EZ i stavlja izvan snage Odluka Komisije 2009/78/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 12.).

(6) Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338.).

PRILOG I.

IZVJEŠĆIVANJE O MINIMALNOM ZAHTJEVU ZA REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE

OBRASCI ZA MREL I TLAC
Broj obrasca	Oznaka obrasca	Naziv obrasca / skupine obrazaca	Skraćeni naziv
		IZNOSI: KLJUČNI POKAZATELJI MREL-a I TLAC-a
1	M 01.00	Ključni pokazatelji MREL-a i TLAC-a (sanacijske grupe/subjekti)	KM2
		SASTAV I DOSPIJEĆE
2	M 02.00	Kapacitet i sastav MREL-a i TLAC-a (sanacijske grupe/subjekti)	TLAC1
3	M 03.00	Interni MREL i interni TLAC	ILAC
4	M 04.00	Struktura financiranja prihvatljivih obveza	LIAB-MREL
		RED PRVENSTVA VJEROVNIKA
5	M 05.00	Red prvenstva vjerovnika (subjekt nije sanacijski subjekt)	TLAC2
6	M 06.00	Red prvenstva vjerovnika (sanacijski subjekti)	TLAC3
		INFORMACIJE O UGOVORIMA
7	M 07.00	Instrumenti uređeni propisima treće zemlje	MTCI

M 01.00 – Ključni pokazatelji za MREL i TLAC (sanacijske grupe/subjekti) (KM2)

		Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)	Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC)
		0010	0020
	Ukupni iznos izloženosti riziku i mjera ukupne izloženosti
0100	UKUPNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU (TREA)
0110	MJERA UKUPNE IZLOŽENOSTI
	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze
0200	REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE
0210	Od čega: regulatorni kapital i podređene obveze
0220	Od čega uređeni propisima treće zemlje
0230	Od čega koji sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU
	Ostale obveze prihvatljive za bail-in
0250	OSTALE OBVEZE PRIHVATLJIVE ZA BAIL-IN
0260	Od čega uređene propisima treće zemlje
0270	Od čega koje sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU
0280	Preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana
0285	Preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0290	Preostali rok do dospijeća do 2 godine
	Omjeri i izuzeća za podređenost
0300	REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE KAO POSTOTAK IZNOSA TREA
0310	Od čega: regulatorni kapital i podređene obveze
0320	REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE KAO POSTOTAK MJERE UKUPNE IZLOŽENOSTI
0330	Od čega regulatorni kapital i podređene obveze
0340	Primjenjuje li se izuzeće za podređenost iz članka 72.b stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013? (izuzeće 5 %)
0350	Ukupni iznos dopuštenih instrumenata nepodređenih prihvatljivih obveza ako je primijenjeno izuzeće zbog podređenosti iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (maksimalno izuzeće 3,5 %)
0360	Udio ukupnih nepodređenih obveza koji je uključen u regulatorni kapital i prihvatljive obveze

M 02.00 – Kapacitet i sastav MREL-a i TLAC-a (sanacijske grupe/subjekti) (TLAC1)

		Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)	Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC)	Bilješka: Iznosi prihvatljivi za potrebe MREL-a, ali ne za TLAC
		0010	0020	0030
0010	REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE
0020	(Prihvatljivi) regulatorni kapital
0030	Redovni osnovni kapital
0040	(Prihvatljivi) dodatni osnovni kapital
0050	(Prihvatljivi) dopunski kapital
0060	Prihvatljive obveze
0070	Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja
0080	od čega: prihvatljive obveze koje se smatraju strukturno podređenima
0090	Prihvatljive obveze podređene isključenim obvezama
0100	Instrumenti prihvatljivih obveza koje je sanacijski subjekt izdao izravno (ne nastavljaju se priznavati)
0110	Instrumenti prihvatljivih obveza u izdanju drugih subjekata iz sanacijske grupe (ne nastavljaju se priznavati)
0120	Instrumenti prihvatljivih obveza izdani prije 27. lipnja 2019.
0130	Instrumenti dopunskog kapitala čiji je preostali rok do dospijeća najmanje godinu dana, u mjeri u kojoj se ne smatraju stavkama dopunskog kapitala
0140	Prihvatljive obveze nepodređene isključenim obvezama
0150	Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati, prije primjene ograničenja)
0160	Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (prije primjene ograničenja)
0170	Iznosi prihvatljivi nakon primjene ograničenja iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ne nastavljaju se priznavati)
0180	Iznosi prihvatljivi nakon primjene ograničenja iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji se sastoje od stavki izdanih prije 27. lipnja 2019.
0190	(–) Odbici
0200	(–) Izloženosti između sanacijskih grupa na koje se primjenjuje strategija s višestrukim točkama pristupanja (MPE)
0210	(–) Ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza
0220	Višak odbitaka od prihvatljivih obveza iznad prihvatljivih obveza (odbijeno od dopunskog kapitala)
BILJEŠKE
0400	Redovni osnovni kapital (%) dostupan nakon što se ispune zahtjevi za subjekt
0410	Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj (%)
0420	od čega: zaštitni sloj za očuvanje kapitala
0430	od čega: zahtjev za protuciklički zaštitni sloj
0440	od čega: zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik
0450	od čega: zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) ili ostale sistemski važne institucije (OSV institucija)
0460	Ulaganja u podređene prihvatljive obveze drugih institucija
0470	Ulaganja u podređene prihvatljive obveze GSV institucija
0480	Ulaganja u podređene prihvatljive obveze OSV institucija
0490	Ulaganja u podređene prihvatljive obveze drugih institucija
0500	Isključene obveze

M 03.00 – Interni MREL i interni TLAC (ILAC)

		Interni MREL	Interni TLAC
		0010	0020
0010	Razina primjene
	Ukupni iznos izloženosti riziku i mjera ukupne izloženosti
0100	Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA)
0110	Mjera ukupne izloženosti
	Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze
0200	Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze
0210	Prihvatljivi regulatorni kapital
0220	Redovni osnovni kapital (CET1)
0230	Prihvatljivi dodatni osnovni kapital
0240	Prihvatljivi dopunski kapital
0250	Prihvatljive obveze i jamstva
0260	Prihvatljive obveze (isključujući jamstva)
0270	Jamstva sanacijskog subjekta uz dopuštenje sanacijskog tijela
0280	Bilješka: Kolateralizirani dio jamstva
0290	(–) Odbici ili jednako pouzdan pristup
	Omjeri regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza
0400	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA
0410	od čega dopuštena jamstva
0420	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti
0430	od čega dopuštena jamstva
0440	Redovni osnovni kapital (%) dostupan nakon što se ispune zahtjevi za subjekt
	Bilješke
0500	Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj (%)
0510	od čega: zaštitni sloj za očuvanje kapitala
0520	od čega: zahtjev za protuciklički zaštitni sloj
0530	od čega: zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik
0540	od čega: zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) ili ostale sistemski važne institucije (OSV institucija)
0550	Ostale obveze prihvatljive za 0
0560	Od čega uređene propisima treće zemlje
0570	Od čega koje sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU
0580	Preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana
0590	Preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0600	Preostali rok do dospijeća do 2 godine
0610	Isključene obveze

M 04.00 – Struktura financiranja prihvatljivih obveza (LIAB-MREL)

		Iznos prihvatljiv za MREL/interni MREL
		0010
0100	PRIHVATLJIVE OBVEZE
0200	Depoziti koji nisu ni osigurani ni povlašteni do godinu dana
0210	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0220	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0230	od čega: u izdanju društava kćeri
0300	Nekolateralizirane osigurane obveze godinu dana i više
0310	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0320	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0330	od čega: u izdanju društava kćeri
0400	Strukturirani dužnički instrumenti godinu dana i više
0410	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0420	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0430	od čega: u izdanju društava kćeri
0500	Nadređene neosigurane obveze godinu dana i više
0510	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0520	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0530	od čega: u izdanju društava kćeri
0600	Nadređene nepovlaštene obveze godinu dana i više
0610	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0620	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0630	od čega: u izdanju društava kćeri
0700	Podređene obveze (nisu priznate kao regulatorni kapital) godinu dana i više
0710	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0720	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0730	od čega: u izdanju društava kćeri
0800	Ostale obveze prihvatljive za MREL godinu dana i više
0810	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0820	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0830	od čega: u izdanju društava kćeri

M 05.00 – Red prvenstva vjerovnika (subjekt nije sanacijski subjekt) (TLAC2)

Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti	Vrsta vjerovnika	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti	Obveze i regulatorni kapital		Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze
				od čega: isključene obveze		od čega: regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe internog MREL-a
							od čega: s preostalim rokom do dospijeća od				od čega: vrijednosni papiri bez dospijeća
							≥ 1 godina < 2 godine	≥ 2 godine < 5 godina	≥ 5 godina < 10 godina	≥ 10 godina
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120

M 06.00 – Red prvenstva vjerovnika (sanacijski subjekti) (TLAC3)

Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti	Obveze i regulatorni kapital		Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze
			od čega: isključene obveze		od čega: regulatorni kapital i obveze potencijalno prihvatljivi za ispunjenje MREL-a
						od čega: s preostalim rokom do dospijeća od				od čega: vrijednosni papiri bez dospijeća
						≥ 1 godina < 2 godine	≥ 2 godine < 5 godina	≥ 5 godina < 10 godina	≥ 10 godina	od čega: vrijednosni papiri bez dospijeća
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110

M 07.00 – Instrumenti uređeni propisima treće zemlje (MTCI)

Izdavatelj

Identifikacijska oznaka ugovora

Mjerodavno pravo (treća zemlja)

Ugovorno priznavanje ovlasti za otpis i konverziju

Regulatorni tretman

Iznos

Red prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti

Dospijeće

(Prvi) Datum izvršenja opcije

Opcija kupnje u slučaju regulatornog događaja (Da/Ne)

Naziv

Oznaka

Vrsta oznake

Vrsta regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza

Vrsta instrumenta

Mjerodavno pravo

Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

PRILOG II.

IZVJEŠĆIVANJE O MINIMALNOM ZAHTJEVU ZA REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE – UPUTE

DIO I. OPĆE UPUTE

1. Struktura i pravila

1.1 Struktura

Ovaj okvir za izvješćivanje o MREL-u i TLAC-u sastoji se od četiri skupine obrazaca:

(a)	iznosi: ključni pokazatelji MREL-a i TLAC-a;

(b)	sastav i dospijeće;

(c)	red prvenstva vjerovnika;

(d)	informacije o ugovorima.

Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj dio Uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima ispunjavanja svake skupine obrazaca i upute o specifičnim pozicijama.

1.2 Pravila označivanja brojevima

Pri navođenju stupaca, redaka i rubrika u obrascima u dokumentu se slijede pravila označivanja utvrđena u točkama od (a) do (d). Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije definiranima u skladu s Prilogom III.

(a)	primjenjuje se sljedeći općeniti način bilježenja: {obrazac;redak;stupac};

(b)	upućivanja u obrascu ne sadrže naznaku obrasca: {redak;stupac};

(c)	ako obrazac ima samo jedan stupac, navode se samo redci: {obrazac;redak};

(d)	zvjezdica znači da se upućivanje odnosi na prethodno navedene retke i stupce.

1.3 Pravilo o predznaku

Svaki iznos koji povećava regulatorni kapital i prihvatljive obveze, iznose izloženosti ponderirane rizikom, mjeru izloženosti omjera financijske poluge ili zahtjeve iskazuje se kao pozitivan broj. S druge strane, svaki iznos koji umanjuje regulatorni kapital i prihvatljive obveze, iznose izloženosti ponderirane rizikom, mjeru izloženosti omjera financijske poluge ili zahtjeve iskazuje se kao negativan broj. Uz stavku kojoj prethodi negativan predznak (–) ne očekuje se navođenje pozitivnog broja.

1.4 Pokrate

Za potrebe priloga ovoj Uredbi koriste se sljedeće pokrate:

(a)	„MREL” znači minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 45. Direktive 2014/59/EU (1);

(b)	„TLAC” znači zahtjevi za regulatorni kapital i prihvatljive obveze globalnih sistemski važnih institucija (GSV institucije) u skladu s člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 (2);

(c)	„interni TLAC” znači zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013;

(d)	„interni MREL” znači MREL koji se primjenjuje na subjekte koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU.

DIO II.: UPUTE ZA OBRASCE

1. Iznosi: M 01.00 – Ključni pokazatelji za MREL i TLAC (KM2)

1.1 Opće napomene

Stupac koji se odnosi na minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL) ispunjavaju subjekti na koje se taj zahtjev primjenjuje u skladu s člankom 45.e Direktive 2014/59/EU. Samo subjekti koji su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju stavke koje se odnose na zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC).

1.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)

Članci 45. i 45.e Direktive 2014/59/EU

0020

Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC)

Članak 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013

Redak

Pravna osnova i upute

0100 – 0120

Ukupni iznos izloženosti riziku i mjera ukupne izloženosti

0100

Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA)

Članak 45. stavak 2. točka (a) Direktive 2014/59/EU, članak 92. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ukupni iznos izloženosti riziku iskazan u ovom retku ukupni je iznos izloženosti riziku koji je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU ili članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

0110

Mjera ukupne izloženosti

Članak 45. stavak 2. točka (b) Direktive 2014/59/EU, članak 429. stavak 4. i članak 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013

Mjera ukupne izloženosti iskazana u ovom retku ukupna je mjera izloženosti koja je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU ili članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju

0200 – 0230

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze

0200

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze

MREL

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL iskazuje se kao zbroj:

i.	regulatornog kapitala kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 118. i članku 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 71.a Direktive 2014/59/EU.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC) iznos je iz članka 72.l Uredbe (EU) br. 575/2013, koji se sastoji od:

i.	regulatornog kapitala kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 118. i članku 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013.

0210

Od čega: regulatorni kapital i podređene obveze

Iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL iskazuje se kao zbroj:

i.	regulatornog kapitala kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 118. i članku 72. Uredbe (EU) br. 575/2013;

ii.	prihvatljivih obveza uključenih u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koje su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive;

iii.	obveza uključenih u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b stavkom 3. Direktive 2014/59/EU.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

0220

Od čega uređeni propisima treće zemlje

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza uređenih propisima treće zemlje u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0230

Od čega koji sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza uređenih propisima treće zemlje i koji sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0250 – 0290

Ostale obveze prihvatljive za bail-in

Subjekti koji na datum dostave tih informacija drže iznose regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza od najmanje 150 % zahtjeva iz članka 45. stavka 1. Direktive 2014/59/EU izuzeti su od obveze dostave informacija u redcima od 0250 do 0290. Ti subjekti mogu te informacije iskazati u ovom obrascu na dobrovoljnoj osnovi.

0250

Ostale obveze prihvatljive za bail-in

Iznos obveza prihvatljivih za bail-in, kako je definirano u članku 2. stavku 1. točki 71. Direktive 2014/59/EU, koje nisu uključene u regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 45.b te direktive.

Taj iznos odgovara razlici između obveza koje nisu isključene iz bail-in-a iskazanih u {retku 0300, stupcu 0090} obrasca Z 02.00 propisanog u Prilogu I. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) 2018/1624 (3) i prihvatljivih obveza iskazanih u {retku 0200} ovog obrasca.

0260

Od čega uređene propisima treće zemlje

Iznos ostalih obveza prihvatljivih za bail-in koje su uređene propisima treće zemlje u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0270

Od čega koje sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU

Iznos ostalih obveza prihvatljivih za bail-in koje su uređene propisima treće zemlje i sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0280 – 0290

Raščlamba ostalih obveza prihvatljivih za bail-in po preostalom roku do dospijeća

0280

Preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana

0285

Preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine

0290

Preostali rok do dospijeća do 2 godine

0300 – 0360

Omjeri i izuzeća za podređenost

0300

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iskazan u retku 0200 izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0310

Od čega: regulatorni kapital i prihvatljive obveze

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza iskazan u retku 0210 izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0320

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iskazan u retku 0200 izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0330

Od čega: regulatorni kapital i prihvatljive obveze

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza iskazan u retku 0210 izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0340

Primjenjuje li se izuzeće za podređenost iz članka 72.b stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013? (izuzeće 5 %)

Informacije u ovom retku iskazuju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (zahtjev TLAC)

Ako sanacijsko tijelo dopušta da se obveze smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvještajni subjekt u stupcu 0020 upisuje „da”.

Ako sanacijsko tijelo ne dopušta da se obveze smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvještajni subjekt u stupcu 0020 upisuje „ne”.

Budući da se izuzeća iz članka 72.b stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzajamno isključuju, ovaj se redak ne ispunjava ako izvještajni subjekt ispuni redak {r0350}.

0350

Ukupni iznos dopuštenih instrumenata nepodređenih prihvatljivih obveza ako je primijenjeno izuzeće zbog podređenosti iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (maksimalno izuzeće 3,5 %)

Ukupni iznos nepodređenih obveza za koje je sanacijsko tijelo dopustilo da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza za potrebe zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC) u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili koje se takvima smatraju na temelju članka 494. stavka 3. te uredbe.

Do 31. prosinca 2021. u ovom se retku iskazuje iznos nakon primjene članka 494. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 (gornja granica od 2,5 %).

Budući da se izuzeća iz članka 72.b stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzajamno isključuju, ovaj se redak ne ispunjava ako izvještajni subjekt u {retku 0340, stupcu 0020} upiše „da”.

0360

Udio ukupnih nepodređenih obveza koji je uključen u regulatorni kapital i prihvatljive obveze

Informacije u ovom retku iskazuju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (zahtjev TLAC)

Ako se primjenjuje ograničeno izuzeće za podređenost u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, subjekti iskazuju:

i.	iznos izdanih obveza koje su istog ranga kao isključene obveze iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uključene su u iznos iskazan u retku 0200 (nakon primjene ograničenja);

ii.	podijeljen s iznosom izdanih obveza koje su istog ranga kao isključene obveze iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i bile bi priznate u retku 0200 da nije primijenjeno ograničenje.

2. Sastav i dospijeće

2.1 M 02.00 – Kapacitet i sastav MREL-a i TLAC-a (sanacijske grupe i subjekti) (TLAC1)

2.1.1 Opće napomene

U obrascu M 02.00 – Kapacitet i sastav MREL-a i TLAC-a (sanacijske grupe i subjekti) (TLAC1) navode se dodatni detalji o sastavu regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza.

2.1.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupac	Pravna osnova i upute
0010	Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL) Članci 45. i 45.e Direktive 2014/59/EU.
0020	Zahtjevi za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC) Članak 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013.
0030	Bilješka: Iznosi prihvatljivi za potrebe MREL-a, ali ne za TLAC Ovaj stupac ispunjavaju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC). Ovaj stupac odražava razliku između iznosa regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive i iznosa regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za ispunjenje zahtjeva iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redak

Pravna osnova i upute

0010

REGULATORNI KAPITAL I PRIHVATLJIVE OBVEZE

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe članka 45.e Direktive 2014/59/EU i članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013

MREL

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL iskazuje se kao zbroj:

i.	regulatornog kapitala kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 118. i članku 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 71.a Direktive 2014/59/EU.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

i.	regulatornog kapitala kako je definiran u članku 4. stavku 1. točki 118. i članku 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013.

0020

(Prihvatljivi) regulatorni kapital

Članak 4. stavak 1. točka 118. i članak 72. Uredbe (EU) br. 575/2013

U slučaju MREL-a, instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku i redcima 0040 i 0050 samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

0030

Redovni osnovni kapital

Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0040

(Prihvatljivi) dodatni osnovni kapital

Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0050

(Prihvatljivi) dopunski kapital

Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0060

Prihvatljive obveze

MREL

Prihvatljive obveze kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 71.b Direktive 2014/59/EU; instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. te direktive.

TLAC

Prihvatljive obveze u skladu s člankom 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070

Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja

MREL

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sve zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013.

0080

Od čega: prihvatljive obveze koje se smatraju strukturno podređenima

MREL

Obveze koje ispunjavaju uvjete iz članka 45.b Direktive 2014/59/EU jer ih je izdao sanacijski subjekt koji je holding i jer nema isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su nižeg ili istog ranga kao instrumenti prihvatljivih obveza.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

U ovom se retku iskazuju i obveze koje se smatraju prihvatljivima zbog nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

TLAC

Obveze koje:

(a)	ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, a osobito zahtjev iz članka 72.b stavka 2. točke (d) podtočke iii. te uredbe, ali ne i zahtjeve iz točke (d) podtočke i. ili ii. tog stavka, ili

(b)	ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe, i za koje su sanacijska tijela dopustila da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. te uredbe.

U ovom se retku iskazuju i obveze koje se smatraju prihvatljivima zbog nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0090

Prihvatljive obveze podređene isključenim obvezama

MREL

Prihvatljive obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koje su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive, i obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b stavkom 3. te direktive. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

0100

Instrumenti prihvatljivih obveza koje je sanacijski subjekt izdao izravno (ne nastavljaju se priznavati)

MREL

Prihvatljive obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koje su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive i koje je sanacijski subjekt izdao izravno. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

U ovaj se redak ne uključuje ni amortizirani dio instrumenata dopunskog kapitala ako je preostali rok do dospijeća dulji od godinu dana (članak 72.a stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013) niti prihvatljive obveze koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 494.b te uredbe.

0110

Instrumenti prihvatljivih obveza u izdanju drugih subjekata iz sanacijske grupe (ne nastavljaju se priznavati)

MREL

Prihvatljive obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU u izdanju društava kćeri i uključene u MREL u skladu s člankom 45.b stavkom 3. te direktive. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sve zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, pri čemu su isključene obveze za koje je dopušteno da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 3. ili 4. te uredbe, koje su izdala društva kćeri i koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u konsolidirane instrumente prihvatljivih obveza subjekta u skladu s člankom 88.a te uredbe.

0120

Prihvatljive obveze izdane prije 27. lipnja 2019.

MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

(a)	izdane su prije 27. lipnja 2019.;

(b)	podređeni su prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b Direktive 2014/59/EU;

(c)	uključene su u regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(d)	u slučaju instrumenata uređenih propisima treće zemlje, ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

(a)	izdane su prije 27. lipnja 2019.;

(b)	u skladu su s člankom 72.b stavkom 2. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013;

(c)	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0130

Instrumenti dopunskog kapitala čije je preostalo razdoblje do dospijeća najmanje godinu dana, u mjeri u kojoj se ne smatraju stavkama dopunskog kapitala

Članak 72.a stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013

U ovaj se redak uključuje amortizirani dio instrumenata dopunskog kapitala ako je preostali rok do dospijeća dulji od godinu dana. U ovom se retku iskazuje samo iznos koji nije priznat u regulatornom kapitalu, ali ispunjava sve kriterije prihvatljivosti iz članka 72.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju MREL-a, instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

0140

Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama

MREL

Obveze koje ispunjavaju uvjete iz članka 45.b Direktive 2014/59/EU i koje nisu u cijelosti podređene potraživanjima koja proizlaze iz isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe i koje su priznate kao prihvatljive obveze u skladu s člankom 72.b stavkom 3. ili 4. te uredbe. Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se iznos nakon primjene ograničenja iz tog članka.

0150

Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati prije primjene ograničenja)

MREL

Obveze koje ispunjavaju uvjete iz članka 45.b stavaka od 1. do 3. Direktive 2014/59/EU i koje nisu u cijelosti podređene potraživanjima koja proizlaze iz isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe, i za koje bi se moglo dopustiti da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 3. te uredbe ili za koje je dopušteno da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. te uredbe.

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. ili članak 494. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, u ovom se retku iskazuje cijeli iznos bez primjene gornje granice od 3,5 % odnosno 2,5 %.

U ovaj se redak ne uključuje iznos koji se može priznati na prijelaznoj osnovi u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0160

Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (prije primjene ograničenja)

MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

(a)	izdane su prije 27. lipnja 2019.;

(b)	ispunjavaju uvjete iz članka 45.b stavaka od 1. do 3. Direktive 2014/59/EU i nisu u cijelosti podređene potraživanjima koja proizlaze iz isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;

(c)	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

(a)	izdane su prije 27. lipnja 2019.;

(b)

ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim onih iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe, i moglo bi se dopustiti da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 3. te uredbe ili je dopušteno da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. te uredbe;

(c)	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. ili članak 494. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, u ovom se retku iskazuje cijeli iznos bez primjene gornje granice od 3,5 % odnosno 2,5 %.

0170

Iznosi prihvatljivi nakon primjene ograničenja iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (ne nastavljaju se priznavati)

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe, nakon primjene članka 72.b stavaka od 3. do 5. te uredbe, pri čemu su isključene obveze priznate na temelju nastavka priznavanja iz članka 494.b stavka 3. te uredbe.

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i do 31. prosinca 2021., u ovom se retku iskazuje iznos nakon primjene članka 494. stavka 2. te uredbe (gornja granica od 2,5 %).

0180

Iznosi prihvatljivi nakon primjene ograničenja iz članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji se sastoje od stavki izdanih prije 27. lipnja 2019.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

(a)	izdane su prije 27. lipnja 2019.;

(b)	ispunjavaju zahtjeve iz članaka od 72.a do 72.d Uredbe (EU) br. 575/2013, osim iz članka 72.b stavka 2. točke (d) te uredbe, nakon primjene članka 72.b stavaka od 3. do 5. te uredbe;

(c)	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja iz članka 494.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i do 31. prosinca 2021., u ovom se retku iskazuje iznos nakon primjene članka 494. stavka 2. te uredbe (gornja granica od 2,5 %).

0190

(–)

Odbici

0200

(–)	Izloženosti između sanacijskih grupa na koje se primjenjuje strategija s višestrukim točkama pristupanja (MPE)

TLAC

Ovaj redak odražava odbitke izloženosti između sanacijskih grupa GSV institucija na koje se primjenjuje strategija MPE, koji odgovaraju izravnim, neizravnim i sintetskim ulaganjima u instrumente regulatornog kapitala ili instrumente prihvatljivih obveza jednog ili više društava kćeri koja ne pripadaju istoj sanacijskoj grupi kao sanacijski subjekt, u skladu s člankom 72.e stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0210

(–)	Ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza

TLAC

Subjekti iskazuju odbitak ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.e stavcima od 1. do 3. i člancima od 72.f do 72.j Uredbe (EU) br. 575/2013, pri čemu se iznos odbitka od stavki prihvatljivih obveza određuje u skladu s dijelom drugim glavom I. poglavljem 5.a odjeljkom 2. te uredbe.

0220

Višak odbitaka od prihvatljivih obveza iznad prihvatljivih obveza

Prihvatljive obveze ne mogu biti negativne, ali je moguće da odbici od prihvatljivih obveza budu veći od prihvatljivih obveza. Ako se to dogodi, iznos prihvatljivih obveza mora biti jednak nuli, a višak odbitaka mora se odbiti od dopunskog kapitala u skladu s člankom 66. točkom (e) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Tom se stavkom postiže da iznos prihvatljivih obveza iskazan u retku 0060 nije nikad manji od nule.

0400 – 0500

Bilješke

0400

Redovni osnovni kapital (%) dostupan nakon što se ispune zahtjevi za subjekt

Iznos redovnog osnovnog kapitala, koji je jednak nuli ili pozitivan, dostupan nakon što se ispune svi zahtjevi iz članka 141.a stavka 1. točaka (a), (b) i (c) Direktive 2013/36/EU (4) i veći od:

(a)	ako je primjenjivo, zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija propisanog u članku 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 (zahtjev TLAC), ako se izračunava u skladu sa stavkom 1. točkom (a) tog članka i

(b)	minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 45. Direktive 2014/59/EU, ako se izračunava u skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (a) e direktive.

Dostupni redovni osnovni kapital izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku iskazanog u retku 0100 obrasca M 01.00.

Iskazana vrijednost jednaka je u stupcima za MREL i TLAC.

Uzima se u obzir učinak prijelaznih odredaba na regulatorni kapital i prihvatljive obveze, ukupni iznos izloženosti riziku i same zahtjeve. Ne uzimaju se u obzir ni smjernice o dodatnom regulatornom kapitalu iz članka 104.b Direktive 2013/36/EU niti zahtjev za kombinirani zaštitni sloj iz članka 128. prvog podstavka točke 6. te direktive.

0410

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj (%)

Članak 128. točka 6. prvi podstavak Direktive 2013/36/EU

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

0420

od čega: zaštitni sloj za očuvanje kapitala

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za očuvanje kapitala.

0430

od čega: zahtjev za protuciklički zaštitni sloj

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za protuciklički zaštitni sloj.

0440

od čega: zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik.

0450

od čega: Zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) ili druge sistemski važne institucije (OSV institucije)

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za GSV ili OSV institucije.

0460

Ulaganja u podređene prihvatljive obveze drugih institucija

Pozicije iskazane u ovom retku i redcima od 0470 do 0490 određuju se vodeći računa o načelima iz članka 72.h CRR-a (neto duge pozicije, pristup odnosnih izloženosti).

0470

Ulaganja u podređene prihvatljive obveze GSV institucija

Iznos ulaganja u instrumente prihvatljivih obveza iz članka 72.b stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, pri čemu su isključeni instrumenti u skladu s člankom 72.b stavcima od 3. do 5. te uredbe koje su izdale GSV institucije.

0480

Ulaganja u podređene prihvatljive obveze OSV institucija

Iznos ulaganja u instrumente prihvatljivih obveza iz članka 72.b stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su izdale OSV institucije.

Ulaganja u podređene prihvatljive obveze OSV institucija koje su istodobno GSV institucije ne iskazuju se u ovom retku, nego isključivo u retku 0470.

0490

Ulaganja u podređene prihvatljive obveze drugih institucija

Iznos ulaganja u instrumente prihvatljivih obveza iz članka 72.b stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 koje su izdale institucije koji nisu ni GSV niti OSV institucije.

0500

Isključene obveze

Članak 72.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

2.2 M 03.00 – Interni MREL i interni TLAC (ILAC)

2.2.1 Opće napomene

U obrascu M 03.00 iskazuju se regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe

(a)	zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU (interni MREL) i

(b)	zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a koji se primjenjuje na značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 (interni TLAC).

10.

Stupac koji se odnosi na interni MREL ispunjavaju subjekti na koje se minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze primjenjuje u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU. Samo subjekti koji su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 iskazuju stavke koje se odnose na zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC).

2.2.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Interni MREL

Članci 45. i 45.f Direktive 2014/59/EU.

0020

Interni TLAC

Članak 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redak

Pravna osnova i upute

0010

Razina primjene

Ako se na subjekt primjenjuje interni MREL i ako je primjenjiv interni TLAC, na pojedinačnoj osnovi, subjekt upisuje „pojedinačno”.

Ako se na subjekt primjenjuje interni MREL i ako je primjenjiv interni TLAC, na konsolidiranoj osnovi, subjekt upisuje „konsolidirano”.

0100 – 0110

Ukupni iznos izloženosti riziku i mjera ukupne izloženosti

0100

Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA)

Članak 45. stavak 2. točka (a) Direktive 2014/59/EU, članak 92. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ukupni iznos izloženosti riziku iskazan u ovom retku ukupni je iznos izloženosti riziku koji je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU ili članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

0110

Mjera ukupne izloženosti

Članak 45. stavak 2. točka (b) Direktive 2014/59/EU, članak 429. stavak 4. i članak 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013

Mjera ukupne izloženosti iskazana u ovom retku mjera je ukupne izloženosti koja je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU odnosno članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

0200 – 0270

Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze

0200

Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze

Interni MREL

Zbroj prihvatljivog regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i jamstava za koje je dopušteno da se uračunavaju u interni MREL u skladu s člankom 45.f stavkom 2. Direktive 2014/59/EU, uzimajući u obzir, ako je primjenjivo, i članak 89. stavak 2. četvrti podstavak te direktive.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

U ovom se retku iskazuje iznos nakon odbitaka ili jednako pouzdanog pristupa u skladu s metodom iz Delegirane uredbe navedene u članku 45.f stavku 6. Direktive 2014/59/EU.

Interni TLAC

Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze za koje je dopušteno da se uračunavaju u interni TLAC u skladu s člankom 92.b stavcima 2. i 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0210

Prihvatljivi regulatorni kapital

Zbroj redovnog osnovnog kapitala, prihvatljivog dodatnog osnovnog kapitala i prihvatljivog dopunskog kapitala.

U slučaju internog MREL-a, instrumenti iz članka 89. stavka 2. četvrtog podstavka Direktive 2014/59/EU uključuju se u ovaj redak i retke 0230 0240 ako se primjenjuje taj stavak. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku i redcima 0230 i 0240 samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

0220

Redovni osnovni kapital (CET1)

Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0230

Prihvatljivi dodatni osnovni kapital

Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013

Interni MREL

Instrumenti se uzimaju u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 45.f stavka 2. točke (b) podtočke ii. Direktive 2014/59/EU.

Interni TLAC

Instrumenti se uzimaju u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 92.b stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0240

Prihvatljivi dopunski kapital

Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013

Interni MREL

Instrumenti se uzimaju u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 45.f stavka 2. točke (b) podtočke ii. Direktive 2014/59/EU.

Interni TLAC

Instrumenti se uzimaju u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 92.b stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0250

Prihvatljive obveze i jamstva

0260

Prihvatljive obveze (isključujući jamstva)

Interni MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju uvjete iz članka 45.f stavka 2. Direktive 2014/59/EU, uzimajući u obzir, ako je primjenjivo, i članak 89. stavak 2. četvrti podstavak te direktive.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Interni TLAC

Iznos prihvatljivih obveza izračunava se u skladu s člankom 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013 ako te obveze ispunjavaju uvjete iz članka 92.b stavka 3. te uredbe.

0270

Jamstva sanacijskog subjekta uz dopuštenje sanacijskog tijela

Ako sanacijsko tijelo društva kćeri dopusti izvještajnom subjektu da zahtjev za interni MREL ispuni jamstvima, iskazuje se iznos jamstava sanacijskog tijela koja ispunjavaju sve uvjete iz članka 45.f stavka 5. Direktive 2014/59/EU.

0280

Bilješka: Kolateralizirani dio jamstva

Dio jamstva iskazanog u retku 0270 koji je kolateraliziran ugovorom o financijskom kolateralu iz članka 45.f. stavka 5. točke (c) Direktive 2014/59/EU.

0290

(–) Odbici ili jednako pouzdan pristup

Odbici ili jednako pouzdan pristup u skladu s metodom iz Delegirane uredbe navedene u članku 45.f stavku 6. Direktive 2014/59/EU. Ovaj se redak ispunjava tek kad se počne primjenjivati Delegirana uredba.

0400 – 0440

Omjeri regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza

0400

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA

Iznosi regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i dopuštenih jamstava izvještajnog subjekta koji se uračunavaju u interni MREL odnosno interni TLAC, ovisno o slučaju, izraženi kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0410

od čega dopuštena jamstva

Iznos regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i dopuštenih jamstava izvještajnog subjekta koja je sanacijski subjekt osigurao, a sanacijsko tijelo priznalo u skladu s člankom 45.f stavkom 5. Direktive 2014/59/EU, koji se uračunava u interni MREL, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

0420

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti

Iznosi regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza izvještajnog subjekta koji se uračunavaju u interni MREL odnosno interni TLAC, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a te uredbe.

0430

od čega dopuštena jamstva

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza izvještajnog subjekta koja su jamstva koja je sanacijski subjekt osigurao, a sanacijsko tijelo priznalo u skladu s člankom 45.f stavkom 5. Direktive 2014/59/EU, koji se uračunava u interni MREL, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

0440

Redovni osnovni kapital (%) dostupan nakon što se ispune zahtjevi za subjekt

Iznos redovnog osnovnog kapitala, koji je jednak nuli ili pozitivan, dostupan nakon što se ispune svi zahtjevi iz članka 141.a stavka 1. točaka (a), (b) i (c) Direktive 2013/36/EU i veći od:

(a)	ako je primjenjivo, zahtjeva za interni TLAC u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 ako se izračunava u skladu sa člankom 92.b stavkom 1. te uredbe kao 90 % zahtjeva iz članka 92.a stavka 1. točke (a) te uredbe i

(b)	minimalnog zahtjeva za interni MREL u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU, ako se izračunava u skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (a) e direktive.

Dostupni redovni osnovni kapital izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku iskazanog u retku 0100.

Objavljena vrijednost jednaka je u stupcima za interni MREL i interni TLAC.

0500 – 0550

Bilješke

0500

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj (%)

Članak 128. točka 6. prvi podstavak Direktive 2013/36/EU

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

0510

od čega: zaštitni sloj za očuvanje kapitala

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za očuvanje kapitala.

0520

od čega: zahtjev za protuciklički zaštitni sloj

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za protuciklički zaštitni sloj.

0530

od čega: zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik.

0540

od čega: Zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) ili druge sistemski važne institucije (OSV institucije)

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za GSV ili OSV institucije.

0550 – 0600

Ostale obveze prihvatljive za bail-in

Subjekti koji na datum dostave tih informacija drže iznose regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza od najmanje 150 % zahtjeva iz članka 45. stavka 1. Direktive 2014/59/EU izuzeti su od obveze dostave informacija u redcima od 0550 do 0600. Ti subjekti mogu te informacije iskazati u ovom obrascu na dobrovoljnoj osnovi.

0550

Ostale obveze prihvatljive za bail-in

Iznos obveza prihvatljivih za bail-in, kako je definirano u članku 2. stavku 1. točki 71. Direktive 2014/59/EU, koje nisu prihvatljive za ispunjenje zahtjeva iz članaka 45.i 45.f te direktive.

0560

Od čega uređene propisima treće zemlje

Iznos ostalih obveza prihvatljivih za bail-in koje su uređene propisima treće zemlje u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0570

Od čega koje sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU

Iznos ostalih obveza prihvatljivih za bail-in koje su uređene propisima treće zemlje i sadrže klauzulu o otpisu i konverziji u skladu s člankom 55. Direktive 2014/59/EU.

0580 – 0600

Raščlamba ostalih obveza prihvatljivih za bail-in po preostalom roku do dospijeća

0580

Preostali rok do dospijeća kraći od godinu dana

0590

Preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine

0600

Preostali rok do dospijeća do 2 godine

0610

Isključene obveze

Članak 72.a stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

2.3 M 04.00 – Struktura financiranja prihvatljivih obveza (LIAB-MREL)

2.3.1 Opće napomene

11.

U ovom se obrascu iskazuju informacije o strukturi financiranja prihvatljivih obveza subjekata na koje se primjenjuje MREL. Prihvatljive se obveze raščlanjuju po vrsti i dospijeću.

12.

Subjekti u ovom obrascu iskazuju samo obveze prihvatljive za ispunjenje minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze iz Direktive 2014/59/EU (MREL/interni MREL).

13.

Ako je izvještajni subjekt sanacijski subjekt, iskazuju se prihvatljive obveze kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 71.a Direktive 2014/59/EU. Ako su prihvatljive obveze uređene propisima treće zemlje, iskazuju se samo obveze koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. te direktive.

14.

Ako izvještajni subjekt nije sanacijski subjekt, u ovom obrascu iskazuje prihvatljive obveze iz članka 45.f stavka 2. točke (a) Direktive 2014/59/EU, uzimajući u obzir, ako je primjenjivo, i članak 89. stavak 2. četvrti podstavak te direktive. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. te direktive.

15.

Raščlamba po vrsti obveze temelji se na istom skupu vrsta obveza iskazanih za potrebe paniranja sanacije u skladu s Uredbom (EU) 2018/1624. Navedena su upućivanja na tu uredbu radi definicije različitih vrsta obveza.

16.

Ako se traži raščlamba po dospijeću, preostali rok do dospijeća je vrijeme do ugovorenog dospijeća ili, u skladu s uvjetima iz članka 72.c stavka 2. ili 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, najraniji mogući datum izvršenja opcije. U slučaju međuplaćanja glavnice, glavnica se dijeli i raspodjeljuje u odgovarajuće razrede dospijeća. Ako je primjenjivo, dospijeće se razmatra zasebno za glavnicu i obračunane kamate.

2.3.2 Upute o specifičnim pozicijama

Redak	Pravna osnova i upute
0100	PRIHVATLJIVE OBVEZE
0200	Depoziti koji nisu ni osigurani ni povlašteni do godinu dana Depoziti koji nisu ni osigurani ni povlašteni, kako su definirani za potrebe retka 0320 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koji su prihvatljivi za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0210	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0220	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0230	od čega: u izdanju društava kćeri
0300	Nekolateralizirane osigurane obveze godinu dana i više Nekolateralizirane osigurane obveze, kako su definirane za potrebe retka 0340 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koje su prihvatljive za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0310	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0320	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0330	od čega: u izdanju društava kćeri
0400	Strukturirani dužnički instrumenti godinu dana i više Strukturirani dužnički instrumenti, kako su definirani za potrebe retka 0350 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koji su prihvatljivi za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0410	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0420	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0430	od čega: u izdanju društava kćeri
0500	Nadređene neosigurane obveze godinu dana i više Nadređene neosigurane obveze, kako su definirane za potrebe retka 0360 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koje su prihvatljive za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0510	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0520	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0530	od čega: u izdanju društava kćeri
0600	Nadređene nepovlaštene obveze godinu dana i više Nadređene nepovlaštene obveze, kako su definirane za potrebe retka 0365 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koje su prihvatljive za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0610	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0620	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0630	od čega: u izdanju društava kćeri
0700	Podređene obveze (nisu priznate kao regulatorni kapital) godinu dana i više Podređene obveze, kako su definirane za potrebe retka 0370 obrasca Z 02.00 iz Priloga I. Uredbi (EU) 2018/1624, koje su prihvatljive za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0710	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0720	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0730	od čega: u izdanju društava kćeri
0800	Ostale obveze prihvatljive za MREL godinu dana i više Svi drugi instrumenti prihvatljivi za potrebe članka 45. Direktive 2014/59/EU.
0810	od čega: preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
0820	od čega: preostali rok do dospijeća 2 godine i više
0830	od čega: u izdanju društava kćeri

3. Red prvenstva vjerovnika

17.

U obrascima M 05.00 i M 06.00 iskazuje se red prvenstva položaj prihvatljivih obveza u hijerarhiji vjerovnika. Oba se obrasca uvijek ispunjavaju na pojedinačnoj razini.

18.

U slučaju subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti, iznos koji se može pripisati svakom rangu dodatno se raščlanjuje na iznose u vlasništvu sanacijskog subjekta i ostale iznose koji nisu u vlasništvu sanacijskog subjekta, ovisno o slučaju.

19.

Red prvenstva iskazuje se od reda najnižeg stupnja podređenosti do reda najvišeg stupnja nadređenosti. Redci za red prvenstva dodaju se sve dok se ne iskaže prihvatljivi instrument najvišeg stupnja nadređenosti i sve obveze istog ranga.

3.1 M 05.00 – Red prvenstva vjerovnika (subjekt nije sanacijski subjekt)

3.1.1 Opće napomene

20.

Subjekti koji su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom obrascu iskazuju regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe internog MREL-a, kao i druge obveze prihvatljive za bail-in. Obveze isključene iz bail-in-a iskazuju se u mjeri u kojoj su nižeg ili jednakog ranga kao i svaki instrument uključen u iznos prihvatljivih obveza za potrebe internog MREL-a.

21.

Subjekti koji nisu dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, ali su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.f te direktive, u ovom obrascu iskazuju regulatorni kapital i obveze prihvatljive za potrebe internog MREL-a, kao i druge obveze prihvatljive za bail-in. Odstupajući od toga, subjekti mogu iskazati opseg regulatornog kapitala i obveza kako je naveden u gornjem stavku 20.

22.

Subjekti koji na datum dostave tih informacija drže iznose regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza od najmanje 150 % zahtjeva iz članka 45. stavka 1. Direktive 2014/59/EU izuzeti su od obveze dostave informacija o drugim obvezama prihvatljivima za bail-in. Ti subjekti mogu te informacije o obvezama prihvatljivima za bail-in iskazati u ovom obrascu na dobrovoljnoj osnovi.

23.

Kombinacija stupaca 0010 i 0020 jedinstveni je identifikator za sve retke u ovom obrascu.

3.1.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupci

Pravna osnova i upute

0010

Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

Iskazuje se broj reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti u hijerarhiji vjerovnika izvještajnog subjekta, počevši od reda najnižeg stupnja podređenosti.

Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti jedan je od redova prvenstva koje objavljuje sanacijsko tijelo te jurisdikcije.

0020

Vrsta vjerovnika

Vrsta vjerovnika jedno je od sljedećeg:

—	„Sanacijski subjekt” Taj se unos odabire za iskazivanje iznosa koje sanacijski subjekt posjeduje izravno ili neizravno putem subjekata u lancu vlasništva, ovisno o slučaju.

—	„Subjekti koji nisu sanacijski subjekt”

Taj se unos odabire za iskazivanje iznosa koje posjeduju drugi vjerovnici, ako je primjenjivo.

0030

Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

Opis redova prvenstva koje objavljuje sanacijsko tijelo te jurisdikcije, ako je dostupan standardizirani popis koji sadržava takav opis. U protivnom, institucijin opis reda prvenstva, uz navođenje barem glavne vrste instrumenta u određenom redu prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti.

0040

Obveze i regulatorni kapital

Iskazuje se iznos regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i, ako je primjenjivo, ostalih obveza prihvatljivih za bail-in, koji je dodijeljen redu prvenstva naznačenom u stupcu 0010.

Ako je primjenjivo, u ovom se stupcu iskazuju i obveze koje su isključene iz bail-in-a koje su nižeg ili istog ranga kao regulatorni kapital ili prihvatljive obveze.

U slučaju subjekata iz prve rečenice stavka 21., ovaj stupac ostaje prazan, osim ako ti subjekti odluče primijeniti odstupanje iz zadnje rečenice stavka 21.

0050

Od čega isključene obveze

Iznos obveza isključenih u skladu s člankom 72.a stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili člankom 44. stavkom 2. Direktive 2014/59/EU. U ovom se retku iskazuju i obveze koje sanacijsko tijelo odluči isključiti u skladu s člankom 44. stavkom 3. te direktive.

U slučaju subjekata iz prve rečenice stavka 21., ovaj stupac ostaje prazan, osim ako ti subjekti odluče primijeniti odstupanje iz zadnje rečenice stavka 21.

0060

Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze

Iskazuje se iznos obveza i regulatornog kapitala, kako je iskazan u stupcu 0040, umanjen za iznos isključenih obveza iskazan u stupcu 0050.

0070

od čega: regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe internog MREL-a

Iskazuje se iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u interni MREL u skladu s člankom 45.f stavkom 2. Direktive 2014/59/EU.

0080 – 0110

od čega: s preostalim rokom do dospijeća od

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u interni MREL, kako je iskazan u stupcu 0070, raščlanjuje se po preostalom roku do dospijeća različitih instrumenata i stavki. Instrumenti i stavke bez roka dospijeća ne uzimaju se u obzir pri toj raščlambi, nego se iskazuju zasebno u stupcu 0120.

0080

od 1 do 2 dvije godine

0090

od 2 do 5 godina

0100

od 5 do 10 godina

0110

10 godina i više

0120

Od čega: vrijednosni papiri bez dospijeća

3.2 M 06.00 – Red prvenstva vjerovnika (sanacijski subjekt) (RANK)

3.2.1 Opće napomene

24.

Subjekti koji su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom obrascu iskazuju regulatorni kapital, prihvatljive obveze za potrebe internog MREL-a i druge obveze prihvatljive za bail-in. Obveze isključene iz bail-in-a iskazuju se u mjeri u kojoj su nižeg ili jednakog ranga kao i svaki instrument uključen u iznos prihvatljivih obveza za potrebe MREL-a.

25.

Subjekti koji nisu dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ali su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive, u ovom obrascu iskazuju regulatorni kapital i obveze prihvatljive za potrebe internog MREL-a, kao i druge obveze prihvatljive za bail-in. Ti subjekti mogu iskazati opseg regulatornog kapitala i obveza kako je naveden u gornjem stavku 24.

26.

Subjekti koji na datum dostave tih informacija drže iznose regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza od najmanje 150 % zahtjeva iz članka 45. stavka 1. Direktive 2014/59/EU izuzeti su od obveze dostave informacija o drugim obvezama prihvatljivima za bail-in. Ti subjekti mogu te informacije o obvezama prihvatljivima za bail-in iskazati u ovom obrascu na dobrovoljnoj osnovi.

3.2.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupci	Pravna osnova i upute
0010	Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti Vidjeti upute za stupac 0010 obrasca M 05.00. Ovaj je stupac jedinstveni identifikator za sve retke u ovom obrascu.
0020	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti Vidjeti upute za stupac 0030 obrasca M 05.00.
0030	Obveze i regulatorni kapital Iskazuje se iznos regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i, ako je primjenjivo, ostalih obveza prihvatljivih za bail-in, koji je dodijeljen redu prvenstva naznačenom u stupcu 0010. Ako je primjenjivo, u ovom se stupcu iskazuju i obveze koje su isključene iz bail-in-a koje su nižeg ili istog ranga kao prihvatljive obveze. U slučaju subjekata iz prve rečenice stavka 25., ovaj stupac ostaje prazan, osim ako ti subjekti odluče primijeniti odstupanje iz zadnje rečenice stavka 25.
0040	Od čega isključene obveze Iznos obveza isključenih u skladu s člankom 72.a stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili člankom 44. stavkom 2. Direktive 2014/59/EU. U slučaju subjekata iz prve rečenice stavka 25., ovaj stupac ostaje prazan, osim ako ti subjekti odluče primijeniti odstupanje iz zadnje rečenice stavka 25.
0050	Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze Iskazuje se iznos obveza i regulatornog kapitala, kako je iskazan u stupcu 0030, umanjen za iznos isključenih obveza iskazan u stupcu 0040.
0060	od čega: regulatorni kapital i obveze potencijalno prihvatljivi za ispunjenje MREL-a Iznos regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive.
0070 – 0100	od čega: s preostalim rokom do dospijeća od Iznos regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive, kako je iskazan u stupcu 0060, raščlanjuje se prema preostalom roku do dospijeća različitih instrumenata i stavki. Instrumenti i stavke bez roka dospijeća ne uzimaju se u obzir pri toj raščlambi, nego se iskazuju zasebno u stupcu 0110.
0070	od 1 do 2 dvije godine
0080	od 2 do 5 godina
0090	od 5 do 10 godina
0100	10 godina i više
0110	Od čega: vrijednosni papiri bez dospijeća

4. M 07.00 – Instrumenti uređeni propisima treće zemlje (MTCI)

4.1 Opće napomene

27.

Obrazac M 07.00 sadržava raščlambu po pojedinačnim ugovorima instrumenata koji se smatraju regulatornim kapitalom i prihvatljivim obvezama za potrebe MREL-a. U obrascu se iskazuju samo instrumenti uređeni propisima treće zemlje.

28.

Za prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama subjekti objavljuju samo vrijednosne papire koji su zamjenjivi i prenosive financijske instrumente, pri čemu su isključeni krediti i depoziti.

29.

Instrumenti koji djelomično ispunjavaju uvjete za dvije različite kategorije regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza iskazuju se dvaput, kako bi se prikazali iznosi zasebno raspodijeljeni na različite kategorije kapitala.

30.

Kombinacija stupaca 0020 (Oznaka izdavatelja), 0040 (Identifikacijska oznaka ugovora) i 0070 (Vrsta regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza) jedinstveni je identifikator svakog ispunjenog retka u obrascu.

4.2 Upute o specifičnim pozicijama

Stupci

Pravna osnova i upute

0010 – 0030

Izdavatelj

Ako se informacije iskazuju s upućivanjem na sanacijsku grupu, identificira se subjekt iz grupe koji je izdao određeni instrument. Ako se informacije iskazuju upućivanjem na pojedinačni sanacijski subjekt, izvještajni subjekt je sam izdavatelj.

0010

Naziv

Naziv subjekta koji je izdao instrument regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza.

0020

Oznaka

Oznaka subjekta koji je izdao instrument regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza.

Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za institucije je to oznaka LEI. Za druge subjekte je to oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost.

0030

Vrsta oznake

Institucije navode vrstu oznake iskazane u stupcu 0020 kao „oznaka LEI” ili „oznaka koja nije LEI”. Vrsta oznake uvijek se iskazuje.

0040

Identifikacijska oznaka ugovora

Navodi se identifikacijska oznaka ugovora o instrumentu, npr. CUSIP, ISIN ili oznaka Bloomberg za privatni plasman.

Ta je stavka dio identifikatora retka.

0050

Mjerodavno pravo (treća zemlja)

Navodi se pravo treće zemlje (zemlje koje nisu članice EGP-a) mjerodavno za ugovor ili dijelove ugovora.

0060

Ugovorno priznavanje ovlasti za otpis i konverziju

Navodi se sadržava li ugovor uvjete iz članka 55. stavka 1. Direktive 2014/59/EU, članka 52. stavka 1. točaka (p) i (q) i članka 63. točaka (n) i (o) Uredbe (EU) br. 575/2013.

0070 – 0080

Regulatorni tretman

0070

Vrsta regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza

Vrsta regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza kojom se instrument smatra na referentni datum. Uzimaju se u obzir prijelazne odredbe o prihvatljivosti instrumenata. Instrumenti koji ispunjavaju uvjete za nekoliko kategorija kapitala iskazuju se samo jedanput po primjenjivoj kategoriji kapitala.

Vrsta regulatornog kapitala ili prihvatljivih obveza jedno je od sljedećeg:

—	Redovni osnovni kapital

—	Dodatni osnovni kapital

—	Dopunski kapital

—	Prihvatljive obveze

0080

Vrsta instrumenta

Navodi se vrsta instrumenta ovisno o mjerodavnom pravu u skladu s kojim je izdana.

U slučaju instrumenata redovnog osnovnog kapitala, vrsta instrumenta bira se s popisa instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji EBA objavljuje u skladu s člankom 26. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju regulatornog kapitala koji nije redovni osnovni kapital i prihvatljivih obveza, vrsta instrumenta bira se s popisa odgovarajućih instrumenata koji objavljuju EBA, nadležna ili sanacijska tijela, ako je takav popis dostupan. Ako popisi nisu dostupni, izvještajni subjekt sam navodi vrstu instrumenta.

0090

Iznos

Iznos koji se priznaje u regulatornom kapitalu ili prihvatljivim obvezama iskazuje se vodeći računa o razini na koju se izvješće odnosi, u slučaju instrumenata koji su uključeni na nekoliko razina. To je iznos koji je relevantan na referentni datum, s obzirom na učinak prijelaznih odredaba.

0100 – 0110

Red prvenstva u redovnom postupku u slučaju insolventnosti

Navodi se red prvenstva instrumenta u redovnom postupku u slučaju insolventnosti.

Sastoji se od dvoslovne oznake zemlje, u skladu s normom ISO, čije je pravo mjerodavno za red prvenstva ugovora (stupac 0100), koje će biti pravo države članice, i broja relevantnog reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (stupac 0110).

Relevantni red prvenstva određuje se na temelju redova prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti koje objavljuje sanacijsko tijelo ili druga tijela, ako je takav standardizirani popis dostupan.

0120

Dospijeće

Rok dospijeća instrumenata iskazuje se u sljedećem formatu: dd/mm/gggg. U slučaju instrumenata bez roka dospijeća, rubrika ostaje prazna.

0130

(Prvi) Datum izvršenja opcije

Ako izdavatelj ima opciju kupnje, navodi se prvi mogući datum izvršenja opcije.

Ako je prvi datum izvršenja prije referentnog datuma, navodi se taj datum ako je opcija još izvršiva. Ako nije, navodi se sljedeći datum na koji se opcija izvršava.

U slučaju opcija kupnje izdavatelja bez navedenog datuma izvršenja ili opcija kupnje čije izvršenje pokreću specifični događaji, navodi se konzervativna procjena vjerojatnog datuma izvršenja opcije.

Opcije kupnje u slučaju određenog poreznog i/ili regulatornog događaja ne uzimaju se u obzir za potrebe ovog stupca.

0140

Opcije kupnje u slučaju regulatornog događaja (Da/Ne)

Navodi se ima li izdavatelj opciju kupnje koja se izvršava nakon nekog regulatornog događaja koji utječe na prihvatljivost ugovora za MREL.

(1) Direktiva 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o uspostavi okvira za oporavak i sanaciju kreditnih institucija i investicijskih društava te o izmjeni Direktive Vijeća 82/891/EEZ i direktiva 2001/24/EZ, 2002/47/EZ, 2004/25/EZ, 2005/56/EZ, 2007/36/EZ, 2011/35/EU, 2012/30/EU i 2013/36/EU te uredbi (EU) br. 1093/2010 i (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 173, 12.6.2014., str. 190.).

(2) Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).

(3) Provedbena uredba Komisije (EU) 2018/1624 оd 23. listopada 2018. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u pogledu postupaka te standardnih obrazaca i predložaka za pružanje informacija za potrebe planova sanacije kreditnih institucija i investicijskih društava u skladu s Direktivom 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća i o stavljanju izvan snage Provedbene uredbe Komisije (EU) 2016/1066 (SL L 277, 7.11.2018., str. 1.).

(4) Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338.).

PRILOG III.

Dio I. Jedinstveni obrazac s podacima

Svi podaci iz priloga I. i II. ovoj Uredbi prenose se u jedinstveni obrazac s podacima koji je osnova za ujednačene informatičke sustave institucija i nadležnih i sanacijskih tijela.

Jedinstveni obrazac s podacima ispunjava sljedeće kriterije:

(a)	omogućuje strukturiran prikaz svih podataka iz Priloga I.;

(b)	identificira sve poslovne koncepte iz priloga I. i II.;

(c)	sadržava rječnik podataka u kojem se utvrđuju oznake tablice, ordinate, osi, domene, dimenzije i oznake člana;

(d)	sadržava parametre kojima se definira svojstvo ili iznos podataka;

(e)	sadržava definicije podataka koje se izražavaju kao niz značajki kojima se jednoznačno utvrđuje određeni koncept;

(f)	sadržava sve relevantne tehničke specifikacije nužne za razvoj informatičkih rješenja za izvješćivanje kako bi se dobili jedinstveni nadzorni podaci.

Dio II.: Pravila validacije

Podaci iz priloga I. i II. podliježu pravilima validacije kojima se osigurava kvaliteta i dosljednost podataka.

Pravila validacije ispunjavaju sljedeće kriterije:

(a)	definiraju logičke odnose među relevantnim podacima;

(b)	sadržavaju filtre i preduvjete kojima se definira set podataka na koji se primjenjuje pravilo validacije;

(c)	omogućuju provjeru dosljednosti dostavljenih podataka;

(d)	omogućuju provjeru točnosti dostavljenih podataka;

(e)	određuju standardne vrijednosti koje se primjenjuju ako nisu dostavljene relevantne informacije.

PRILOG IV

Standardizirani prikaz reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

Nacionalni red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti

Država članica:

Red prvenstva (1)	Naziv	Opis	Pravna osnova	Napomene
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

(1) Red prvenstva započinje s instrumentima i stavkama najnižeg stupnja podređenosti. Ako u jurisdikciji ima manje od 20 različitih razina u redu prvenstva u slučaju insolventnosti, redci koji odgovaraju nepostojećim razinama ostavljaju se prazni.

PRILOG V.

OBJAVA INFORMACIJA O MREL-u/TLAC-u – OBRASCI

Oznaka obrasca	Naziv obrasca
EU KM2	Ključni pokazatelji – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija
EU TLAC1	Sastav – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija
EU iLAC	Interni kapacitet za pokriće gubitaka: interni MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a
EU TLAC2	Red prvenstva vjerovnika – subjekt nije sanacijski subjekt
EU TLAC3	Red prvenstva vjerovnika – sanacijski subjekt

EU KM2: Ključni pokazatelji – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija

		a	b	c	d	e	f
		Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)	Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC)
		T	T	T-1	T-2	T-3	T-4
Regulatorni kapital i prihvatljive obveze, omjeri i komponente
1	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze
EU-1a	od čega regulatorni kapital i prihvatljive obveze
2	Ukupni iznos izloženosti riziku sanacijske grupe (TREA)
3	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA
EU-3a	od čega regulatorni kapital i prihvatljive obveze
4	Mjera ukupne izloženosti sanacijske grupe
5	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti
EU-5a	od čega regulatorni kapital i podređene obveze
6a	Primjenjuje li se izuzeće za podređenost iz članka 72.b stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013? (izuzeće 5 %)
6b	Ukupni iznos dopuštenih instrumenata nepodređenih prihvatljivih obveza ako je primijenjeno izuzeće zbog podređenosti u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (maksimalno izuzeće 3,5 %)
6c	Ako se primjenjuje ograničeno izuzeće za podređenost u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze i koje je priznato u retku 1, podijeljeno s iznosom izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze i koje bi bilo priznato u retku 1 da nije primijenjeno ograničenje (%)
Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)
EU-7	MREL izražen kao postotak iznosa TREA
EU-8	od čega koji se ispunjava regulatornim kapitalom i podređenim obvezama
EU-9	MREL izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti
EU-10	od čega koji se ispunjava regulatornim kapitalom i podređenim obvezama

EU TLAC1 – Sastav – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija

		a	b	c
		Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)	Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija (TLAC)	Bilješka: Iznosi prihvatljivi za potrebe MREL-a, ali ne za TLAC
Regulatorni kapital i prihvatljive obveze i usklađenja
1	Redovni osnovni kapital (CET1)
2	Dodatni osnovni kapital (AT1)
3	Prazno polje u EU-u
4	Prazno polje u EU-u
5	Prazno polje u EU-u
6	Dopunski kapital (T2)
7	Prazno polje u EU-u
8	Prazno polje u EU-u
11	Regulatorni kapital za potrebe članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45. Direktive 2014/59/EU.
Regulatorni kapital i prihvatljive obveze: neregulatorni elementi kapitala
12	Instrumenti prihvatljivih obveza koje je sanacijski subjekt izdao izravno koje su podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati)
EU-12a	Instrumenti prihvatljivih obveza u izdanju drugih subjekata iz sanacijske grupe koje su podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati)
EU-12b	Instrumenti prihvatljivih obveza koje su podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (podređene, nastavljaju se priznavati)
EU-12c	Instrumenti dopunskog kapitala čije je preostalo razdoblje do dospijeća najmanje godinu dana, u mjeri u kojoj se ne smatraju stavkama dopunskog kapitala
13	Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati prije primjene ograničenja)
EU-13a	Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (prije primjene ograničenja)
14	Iznos nepodređenih instrumenata prihvatljivih obveza, ako je primjenjivo nakon primjene članka 72.b stavka 3. CRR-a
15	Prazno polje u EU-u
16	Prazno polje u EU-u
17	Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja
EU-17a	Od čega stavke podređenih obveza
Regulatorni kapital i prihvatljive obveze: usklađenja neregulatornih elemenata kapitala
18	Stavke regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza prije usklađenja
19	(Odbitak izloženosti između sanacijskih grupa na koje se primjenjuje strategija s višestrukim točkama pristupanja (MPE))
20	(Odbici ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza)
21	Prazno polje u EU-u
22	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze nakon usklađenja
EU-22a	Od čega: regulatorni kapital i prihvatljive obveze
Iznos izloženosti ponderiran rizikom i mjera izloženosti omjera financijske poluge sanacijske grupe
23	Ukupan iznos izloženosti riziku (TREA)
24	Mjera ukupne izloženosti
Omjeri regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza
25	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA
EU-25a	od čega regulatorni kapital i prihvatljive obveze
26	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti
EU-26a	od čega regulatorni kapital i prihvatljive obveze
27	Redovni osnovni kapital (kao postotak iznosa TREA) dostupan nakon ispunjenja zahtjeva za sanacijsku grupu
28	Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju
29	od čega zahtjev za zaštitni sloj za očuvanje kapitala
30	od čega zahtjev za protuciklički zaštitni sloj
31	od čega zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik
EU-31a	od čega zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije ) ili ostale sistemski važne institucije (OSV institucije)
Bilješke
EU-32	Ukupni iznos isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

EU ILAC – Interni kapacitet za pokriće gubitaka: interni MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a

		a	b	c
		Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (interni MREL)	Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a (interni TLAC)	Kvalitativne informacije
Primjenjivi zahtjev i razina primjene
EU-1	Primjenjuje li se na subjekt zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a? (Da/Ne)
EU-2	Ako je u retku EU-1 odgovor „Da”, primjenjuje li se zahtjev na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi? (K/P)
EU-2a	Primjenjuje li se na subjekt interni MREL? (Da/Ne)
EU-2b	Ako je u retku EU-2a odgovor „Da”, primjenjuje li se zahtjev na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi? (K/P)
Regulatorni kapital i prihvatljive obveze
EU-3	Redovni osnovni kapital (CET1)
EU-4	Prihvatljivi dodatni osnovni kapital
EU-5	Prihvatljivi dopunski kapital
EU-6	Prihvatljivi regulatorni kapital
EU-7	Prihvatljive obveze
EU-8	od čega dopuštena jamstva
EU-9 a	(Usklađenja)
EU-9b	Stavke regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza nakon usklađenja
Ukupni iznos izloženosti riziku i mjera ukupne izloženosti
EU-10	Ukupan iznos izloženosti riziku (TREA)
EU-11	Mjera ukupne izloženosti
Omjer regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza
EU-12	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA
EU-13	od čega dopuštena jamstva
EU-14	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti
EU-15	od čega dopuštena jamstva
EU-16	Redovni osnovni kapital (kao postotak iznosa TREA) dostupan nakon ispunjenja zahtjeva za subjekt
EU-17	Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju
Zahtjevi
EU-18	Zahtjev izražen kao postotak iznosa TREA
EU-19	od čega dio zahtjeva koji se može ispuniti jamstvom
EU-20	Zahtjev izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti
EU-21	od čega dio zahtjeva koji se može ispuniti jamstvom
Bilješke
EU-22	Ukupni iznos isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

EU TLAC2a: Red prvenstva vjerovnika – subjekt nije sanacijski subjekt

		Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti							Zbroj od 1 do n
		1	1	2	2	…	n	n
		(najniži stupanj podređenosti)	(najniži stupanj podređenosti)				(najviši stupanj nadređenosti)	(najviši stupanj nadređenosti)
		Sanacijski subjekt	Ostalo	Sanacijski subjekt	Ostalo	…	Sanacijski subjekt	Ostalo
1	Prazno polje u EU-u
2	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst)
3	Obveze i regulatorni kapital
4	od čega isključene obveze
5	Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze
6	Podskup obveza i regulatornog kapitala umanjenih za isključene obveze koje se smatraju regulatornim kapitalom i prihvatljivim obvezama za potrebe [odabrati odgovarajuću mogućnost: internog MREL-a/internog TLAC-a]
7	od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
8	od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina
9	od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina
10	od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća
11	od čega vrijednosni papiri bez dospijeća

EU TLAC2b: Red prvenstva vjerovnika – subjekt nije sanacijski subjekt

		Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti							Zbroj od 1 do n
		1	1	2	2	…	n	n
		(najniži stupanj podređenosti)	(najniži stupanj podređenosti)				(najviši stupanj nadređenosti)	(najviši stupanj nadređenosti)
		Sanacijski subjekt	Ostalo	Sanacijski subjekt	Ostalo	…	Sanacijski subjekt	Ostalo
1	Prazno polje u EU-u
2	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst)
3	Prazno polje u EU-u
4	Prazno polje u EU-u
5	Prazno polje u EU-u
6	Regulatorni kapital i prihvatljive obveze za potrebe internog MREL-a
7	od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
8	od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina
9	od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina
10	od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća
11	od čega vrijednosni papiri bez dospijeća

EU TLAC3a: Red prvenstva vjerovnika – sanacijski subjekt

		Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti				Zbroj od 1 do n
		1	2	…	n
		(najniži stupanj podređenosti)			(najviši stupanj nadređenosti)
1	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst)
2	Obveze i regulatorni kapital
3	od čega isključene obveze
4	Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze
5	Podskup obveza i regulatornog kapitala umanjenih za isključene obveze koji se smatraju potencijalno prihvatljivima za ispunjavanje zahtjeva za [odabrati odgovarajuću mogućnost: MREL/TLAC]
6	od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
7	od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina
8	od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina
9	od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća
10	od čega vrijednosni papiri bez dospijeća

EU TLAC3b: Red prvenstva vjerovnika – sanacijski subjekt

		Red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti				Zbroj od 1 do n
		1	2	…	n
		(najniži stupanj podređenosti)			(najviši stupanj nadređenosti)
1	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst)
2	Prazno polje u EU-u
3	Prazno polje u EU-u
4	Prazno polje u EU-u
5	Regulatorni kapital i obveze potencijalno prihvatljivi za ispunjenje MREL-a
6	od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine
7	od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina
8	od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina
9	od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća
10	od čega vrijednosni papiri bez dospijeća

PRILOG VI.

Upute za obrasce za objavu

1. Opće upute: Struktura i pravila

1.1 Struktura

Ovaj okvir za objavu informacija o MREL-u i TLAC-u sastoji se od tri skupine obrazaca:

(a)	MREL i TLAC sanacijskih grupa i sanacijskih subjekata;

(b)	MREL i TLAC nesanacijskih subjekata i značajnih društava kćeri globalnih sistemski važnih institucija izvan EU-a (GSV institucije);

(c)	red prvenstva vjerovnika izdavatelja.

Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj Prilog sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima ispunjavanja svake skupine obrazaca i upute o specifičnim pozicijama.

1.2 Pokrate

Za potrebe priloga ovoj Uredbi koriste se sljedeće pokrate:

(a)	„MREL” znači minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 45. Direktive 2014/59/EU;

(b)	„TLAC” znači zahtjevi za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija u skladu s člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013;

(c)	„interni TLAC” znači zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013;

(d)	„interni MREL” znači MREL koji se primjenjuje na subjekte koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU.

2. EU KM2: Ključni pokazatelji – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija

Subjekti u opisu koji se prilaže obrascu objašnjavaju sve značajne razlike između objavljenih iznosa regulatornog kapitala i iznosa koji nakon prijelaznog razdoblja u cijelosti odražava učinak primjene MSFI-ja 9 na razini sanacijske grupe. Objašnjavaju i sve značajne razlike između iznosa koji nakon prijelaznog razdoblja u cijelosti odražava učinak primjene MSFI-ja 9 na razini sanacijske grupe i na razini grupe koja primjenjuje bonitetnu konsolidaciju.

Stupci

Pravna osnova i upute

Subjekti u ovom stupcu objavljuju relevantne informacije o MREL-u u skladu s člancima 45. i 45.e Direktive 2014/59/EU.

Subjekti objavljuju vrijednost kakva je na kraju razdoblja objave.

b do f

Subjekti koji su GSV institucije na koje se primjenjuje zahtjev TLAC u skladu s člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovim stupcima objavljuju relevantne informacije o tom zahtjevu.

Razdoblja objave T, T-1, T-2, T-3 i T-4 su tromjesečna razdoblja. Subjekti objavljuju datume koji odgovaraju razdobljima objave. Subjekti koji informacije objavljuju na tromjesečnoj osnovi iskazuju podatke za razdoblja T, T-1, T-2, T-3 i T-4; subjekti koji te informacije objavljuju na polugodišnjoj osnovi iskazuju podatke za razdoblja T, T-2 i T-4, a subjekti koji ih objavljuju na godišnjoj osnovi iskazuju podatke za razdoblja T i T-4.

Redci

Pravna osnova i upute

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze

Jednako vrijednostima objavljenima u retku 22 obrasca EU TLAC1.

EU-1a

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze – od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku EU-22a obrasca EU TLAC1.

Regulatorni kapital, prihvatljive obveze uključeni u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koji su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive i obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b stavkom 3. Direktive 2014/59/EU. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA) sanacijske grupe

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku 23 obrasca EU TLAC1.

Članak 45. stavak 2. točka (a) Direktive 2014/59/EU, članak 92. stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA

Jednako vrijednostima objavljenima u retku 25 obrasca EU TLAC1.

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza objavljen u retku 1 izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-3a

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA – od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku EU-25a obrasca EU TLAC1.

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza iskazan u retku EU-1a izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Mjera ukupne izloženosti sanacijske grupe

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku 24 obrasca EU TLAC1.

Članak 45. stavak 2. točka (b) Direktive 2014/59/EU, članak 429. stavak 4. i članak 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku 26 obrasca EU TLAC1.

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza iskazan u retku 1 izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-5a

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti – od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Jednako vrijednosti objavljenoj u retku EU-26a obrasca EU TLAC1.

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza iskazan u retku EU-1a izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Primjenjuje li se izuzeće za podređenost iz članka 72.b stavka 4. Uredbe (EU) br. 575/2013? (izuzeće 5 %)

Informacije u ovom retku objavljuju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija.

Ako sanacijsko tijelo dopušta da se obveze smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvještajni subjekt upisuje „da”.

Ako sanacijsko tijelo ne dopušta da se obveze smatraju instrumentima prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.b stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013, sanacijska grupa ili sanacijski subjekt upisuje „ne”.

Budući da se izuzeća iz članka 72.b stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzajamno isključuju, ovaj redak ostaje prazan ako izvještajni subjekt ispuni redak 6b.

Ukupni iznos dopuštenih instrumenata nepodređenih prihvatljivih obveza ako je primijenjeno izuzeće zbog podređenosti u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 (maksimalno izuzeće 3,5 %)

Informacije u ovom retku objavljuju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija.

Ukupni iznos instrumenata nepodređenih prihvatljivih obveza za koje je sanacijsko tijelo dopustilo da se smatraju instrumentima prihvatljivih obveza za potrebe TLAC-a u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Budući da se izuzeća iz članka 72.b stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 uzajamno isključuju, ovaj redak ostaje prazan ako izvještajni subjekt u retku 6a upiše „da”.

Ako se primjenjuje ograničeno izuzeće za podređenost u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze i koje je priznato u retku 1, podijeljeno s iznosom izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze i koje bi bilo priznato u retku 1 da nije primijenjeno ograničenje (%)

Informacije u ovom retku objavljuju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija.

Ovaj redak sadržava informacije za vlasnike nadređenih dužničkih instrumenata u izdanju sanacijskog subjekta o postotku neisključenih nadređenih dužničkih instrumenata koji se smatra prihvatljivim tako da, ovisno o slučaju, mogu primijeniti odbitke iz članka 72.e Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuje ograničeno izuzeće za podređenost u skladu s člankom 72.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, subjekti iskazuju:

(a)	iznos izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i uključeno je u iznos iskazan u retku 1;

(b)	podijeljeno s iznosom izdanog financiranja koje je istog ranga kao isključene obveze iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i bilo bi priznato u retku 1 da nije primijenjeno ograničenje.

Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze (MREL)

EU-7

MREL izražen kao postotak iznosa TREA

Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze koji je sanacijsko tijelo odredilo za subjekt u skladu s člankom 45.e Direktive 2014/59/EU, izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-8

MREL izražen kao postotak iznosa TREA – od čega koji se ispunjava regulatornim kapitalom ili podređenim obvezama

Ako je primjenjivo, dio MREL-a za koji, u skladu s člankom 45.b stavcima od 4. do 8. Direktive 2014/59/EU, sanacijsko tijelo zahtijeva da bude ispunjen primjenom regulatornog kapitala, podređenih prihvatljivih instrumenata ili obveza, kako je navedeno u stavku 3. tog članka, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-9

MREL izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti

Minimalni zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze koji je sanacijsko tijelo odredilo za izvještajni subjekt u skladu s člankom 45.e Direktive 2014/59/EU, izraženo kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-10

MREL izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti – od čega koji se ispunjava regulatornim kapitalom ili podređenim obvezama

Ako je primjenjivo, dio MREL-a za koji, u skladu s člankom 45.b stavcima od 4. do 8. Direktive 2014/59/EU, sanacijsko tijelo zahtijeva da bude ispunjen primjenom regulatornog kapitala, podređenih prihvatljivih instrumenata ili obveza, kako je navedeno u stavku 3. tog članka, izraženo kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

3. EU TLAC 1: Sastav – MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija

Pozicija regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koja se odnosi na sanacijsku grupu uključuje samo instrumente kapitala i prihvatljive obveze u izdanju sanacijskog subjekta, ako je usklađeno s člankom 45.b stavkom 3. Direktive 2014/59/EU ili člankom 88.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju, društava kćeri sanacijskog subjekta, pri čemu su isključeni subjekti izvan sanacijske grupe. Slično tome, pozicija regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza temelji se na ukupnom iznosu izloženosti riziku (usklađeno kako je dopušteno u skladu s člankom 45.h stavkom 2. Direktive 2014/59/EU) i mjeri ukupne izloženosti koja se izračunava na razini sanacijske grupe.

Što se tiče regulatornih usklađenja, subjekti objavljuju odbitke od regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza kao negativne iznose, a dodatke regulatornom kapitalu i prihvatljivim obvezama kao pozitivne iznose.

Stupci	Pravna osnova i upute
a	Subjekti u ovom stupcu objavljuju relevantne informacije o MREL-u u skladu s člancima 45. i 45.e Direktive 2014/59/EU.
b	Subjekti koji su GSV institucije na koje se primjenjuje zahtjev TLAC u skladu s člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom stupcu objavljuju relevantne informacije o tom zahtjevu.
c	Ovaj stupac ispunjavaju samo subjekti na koje se primjenjuje zahtjev za TLAC. Ovaj stupac odražava razliku između iznosa koji se primjenjuju u kontekstu zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU i iznosa koji se primjenjuju u kontekstu zahtjeva iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Redak

Pravna osnova i upute

Redovni osnovni kapital (CET1)

Redovni osnovni kapital sanacijske grupe koji se izračunava u skladu s člankom 50. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Dodatni osnovni kapital (AT1)

Dodatni osnovni kapital sanacijske grupe koji se izračunava u skladu s člankom 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju MREL-a, instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Dopunski kapital (T2)

Dopunski kapital sanacijske grupe koji se izračunava u skladu s člankom 71. Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju MREL-a, instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Regulatorni kapital za potrebe članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45. Direktive 2014/59/EU

Regulatorni kapital za potrebe članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45. Direktive 2014/59/EU izračunava se kao zbroj redaka 1, 2 i 6.

Instrumenti prihvatljivih obveza koje je sanacijski subjekt izdao izravno koje su podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati)

MREL

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

EU-12a

Instrumenti prihvatljivih obveza u izdanju drugih subjekata iz sanacijske grupe koje su podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati)

MREL

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

EU-12b

Instrumenti prihvatljivih obveza koje su podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (podređene, nastavljaju se priznavati)

MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

—	izdane su prije 27. lipnja 2019.,

—	podređeni su prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b Direktive 2014/59/EU,

—	uključene su u regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao rezultat članka 494.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

—	izdane su prije 27. lipnja 2019.,

—	u skladu su s člankom 72.b stavkom 2. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013,

—	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja iz članka 494.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-12c

Instrumenti dopunskog kapitala čije je preostalo razdoblje do dospijeća najmanje godinu dana, u mjeri u kojoj se ne smatraju stavkama dopunskog kapitala

Amortizirani dio instrumenata dopunskog kapitala ako je preostali rok do dospijeća dulji od godinu dana (članak 72.a stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013).

U ovom se retku iskazuje samo iznos koji nije priznat u regulatornom kapitalu, ali ispunjava sve kriterije prihvatljivosti iz članka 72.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

U slučaju MREL-a, instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama (ne nastavljaju se priznavati prije primjene ograničenja)

MREL

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. ili članak 494. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, u ovom se retku objavljuje cijeli iznos bez primjene gornje granice od 3,5 % odnosno 2,5 %.

U ovaj se redak ne uključuje iznos koji se može priznati na prijelaznoj osnovi u skladu s člankom 494.b stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-13a

Prihvatljive obveze koje nisu podređene isključenim obvezama izdanima prije 27. lipnja 2019. (prije primjene ograničenja)

MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

—	izdane su prije 27. lipnja 2019.,

—	ispunjavaju uvjete iz članka 45.b Direktive 2014/59/EU i nisu u cijelosti podređene potraživanjima koja proizlaze iz isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013,

—	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja iz članka 494.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

—	izdane su prije 27. lipnja 2019.,

—

—	smatraju se prihvatljivim obvezama kao rezultat nastavka priznavanja iz članka 494.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. ili članak 494. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, u ovom se retku iskazuje cijeli iznos bez primjene gornje granice od 3,5 % odnosno 2,5 %.

Iznos nepodređenih instrumenata prihvatljivih obveza, ako je primjenjivo nakon primjene članka 72.b stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013

MREL

Ovaj je redak jednak zbroju redaka 13 i EU-13a.

TLAC

Ako se primjenjuje članak 72.b stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, u ovom se retku iskazuje zbroj iznosa objavljenih u gornjim redcima 13 i 13a nakon primjene članka 72.b stavka 3. odnosno članka 494. stavka 2. te uredbe.

Ako se članak 72.b stavak 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 ne primjenjuje, ali subjekt ostvaruje koristi od primjene članka 72.b stavka 4. te uredbe, ovaj je redak jednak zbroju redaka 13 i EU-13a.

Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja

Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja. Izračunavaju se tako da se zbroje redci 12, EU-12a, EU-12b, EU-12c i 14.

EU-17a

Stavke prihvatljivih obveza prije usklađenja – od čega stavke podređenih obveza

MREL

Prihvatljive obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koje su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive i obveze u izdanju društava kćeri koje su uključene u MREL u skladu s člankom 45.b stavkom 3. te direktive.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

U ovaj se redak uključuju podređene obveze koje su prihvatljive kao rezultat nastavka priznavanja u skladu s člankom 494.b Uredbe (EU) br. 575/2013 i amortizirani dio instrumenata dopunskog kapitala ako je preostali rok do dospijeća dulji od godinu dana (članak 72.a stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013).

Izračunavaju se tako da se zbroje redci 12, EU-12a, EU-12b i EU-12c.

Stavke regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza prije usklađenja

Stavke regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza prije usklađenja. Izračunavaju se kao zbroj redaka 11 i 17.

(Odbitak izloženosti između sanacijskih grupa na koje se primjenjuje strategija s višestrukim točkama pristupanja (MPE))

Negativan iznos

Odbici izloženosti između sanacijskih grupa GSV institucija na koje se primjenjuje strategija MPE, koji odgovaraju izravnim, neizravnim i sintetskim ulaganjima u instrumente regulatornog kapitala ili instrumente prihvatljivih obveza jednog ili više društava kćeri koja ne pripadaju istoj sanacijskoj grupi kao sanacijski subjekt, u skladu s člankom 72.e stavkom 4. Uredbe (EU) br. 575/2013.

(Odbici ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza)

Negativan iznos

Odbici ulaganja u druge instrumente prihvatljivih obveza u skladu s člankom 72.e stavcima od 1. do 3., člancima 72.f, 72.g,72.h, 72.i i 72.j Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos se odbija od stavki prihvatljivih obveza u skladu s dijelom drugim glavom I. poglavljem 5.a odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze nakon usklađenja

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kako su definirani u članku 72.l Uredbe (EU) br. 575/2013. Izračunava se kao zbroj redaka 18, 19 i 20.

MREL

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL objavljuje se kao zbroj:

i.	regulatornog kapitala iz članka 4. stavka 1. točke 118. i članka 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza kako su definirane u članku 2. stavku 1. točki 71.a Direktive 2014/59/EU.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u TLAC iznos je iz članka 72.l Uredbe (EU) br. 575/2013, koji se sastoji od:

i.	regulatornog kapitala iz članka 4. stavka 1. točke 118. i članka 72. Uredbe (EU) br. 575/2013 i

ii.	prihvatljivih obveza iz članka 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-22a

Od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze uključeni u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b Direktive 2014/59/EU koji su podređeni prihvatljivi instrumenti kako su definirani u članku 2. stavku 1. točki 71.b te direktive, i obveze uključene u iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza u skladu s člankom 45.b stavkom 3. Direktive 2014/59/EU.

Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA)

Ukupni iznos izloženosti riziku sanacijske grupe u skladu s člankom 18. stavkom 1. zadnjim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ukupni iznos izloženosti riziku objavljen u ovom retku ukupni je iznos izloženosti riziku koji je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU ili članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

Mjera ukupne izloženosti

U skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (b) Direktive 2014/59/EU, mjera ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA

Za potrebe ovog retka, u skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (a) Direktive 2014/59/EU i člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL ili TLAC, ovisno o slučaju, izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izračunava se tako da se redak 22 podijeli s retkom 23.

EU-25a

Od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL izražava se kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku koji se izračunava u skladu s člankom 92. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izračunava se tako da se redak 22 podijeli s retkom 23.

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti

Za potrebe ovog retka, u skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (b) Direktive 2014/59/EU i člankom 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL ili TLAC, ovisno o slučaju, izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izračunava se tako da se redak 22 podijeli s retkom 24.

EU-26a

Od čega regulatorni kapital i podređene obveze

Za potrebe ovog retka, iznos regulatornog kapitala i podređenih prihvatljivih obveza koji se uračunava u MREL izražava se kao postotak mjere ukupne izloženosti koja se izračunava u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Izračunava se tako da se redak 22a podijeli s retkom 24.

Redovni osnovni kapital (kao postotak iznosa TREA) dostupan nakon ispunjenja zahtjeva za sanacijsku grupu

Iznos redovnog osnovnog kapitala, kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku, koji je jednak nuli ili pozitivan, dostupan nakon što se ispune svi zahtjevi iz članka 141.a stavka 1. točaka (a), (b) i (c) Direktive 2013/36/EU i veći od sljedeća dva zahtjeva:

(a)	ako je primjenjivo, zahtjeva za GSV institucije za regulatorni kapital i prihvatljive obveze propisanog u članku 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ako se izračunava u skladu sa stavkom 1. točkom (a) tog članka i

(b)	minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze propisanog u članku 45. Direktive 2014/59/EU, ako se izračunava u skladu sa stavkom 2. točkom (a) tog članka.

Objavljena vrijednost jednaka je u stupcima za MREL i TLAC.

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju definiran u članku 128. prvom podstavku točki (6) Direktive 2013/36/EU, izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku, koji se primjenjuje na sanacijsku grupu u skladu s tim člankom prvim podstavkom točkom (6).

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju – od čega zahtjev za zaštitni sloj za očuvanje kapitala

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za očuvanje kapitala.

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju – od čega zahtjev za protuciklički zaštitni sloj

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za protuciklički zaštitni sloj.

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju – od čega zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za sistemski rizik.

EU-31a

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju – od čega zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije (GSV institucije) ili druge sistemski važne institucije (OSV institucije)

Iznos kombiniranog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (izraženo kao postotak od ukupnog iznosa izloženosti riziku) koji se odnosi na zahtjev za zaštitni sloj za GSV ili OSV instituciju.

EU-32

Ukupni iznos isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

4. EU iLAC: Interni kapacitet za pokriće gubitaka: interni MREL i, ako je primjenjivo, zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze za GSV institucije izvan EU-a (interni TLAC)

U ovom se obrascu objavljuju regulatorni kapital i prihvatljive obveze subjekata koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti za potrebe zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze propisanog u članku 45.f Direktive 2014/59/EU (interni MREL) i zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze za GSV institucije izvan EU-a koji se primjenjuju na značajna društva kćeri GSV institucija trećih zemalja iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 (interni TLAC).

Stupci	Pravna osnova i upute
a	Subjekti u ovom stupcu objavljuju relevantne informacije o internom MREL-u u skladu s člancima 45. i 45.f Direktive 2014/59/EU.
b	Subjekti koji su značajna društva kćeri GSV institucija izvan EU-a u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 u ovom stupcu objavljuju relevantne informacije o internom TLAC-u u skladu s člankom 92.b te uredbe.
c	Kvalitativne informacije o primjenjivom zahtjevu i razini primjene.

Redak

Pravna osnova i upute

EU-1

Primjenjuje li se na subjekt zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a? (Da/Ne)

Naznačiti primjenjuje li se na subjekt zahtjev za interni TLAC u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-2

Ako je u retku EU-1 odgovor „Da”, primjenjuje li se zahtjev na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi? (K/P)

Naznačiti primjenjuje li se na subjekt zahtjev za interni TLAC na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi, u skladu s člankom 18. Uredbe (EU) br. 575/2013.

Ako se zahtjev primjenjuje na konsolidiranoj osnovi, onda se cijeli ovaj obrazac ispunjava na konsolidiranoj osnovi. U svim drugim slučajevima ispunjava se na pojedinačnoj osnovi.

EU-2a

Primjenjuje li se na subjekt interni MREL? (Da/Ne)

Naznačiti primjenjuje li se MREL na subjekt u skladu s člancima 45. i 45.f Direktive 2014/59/EU.

EU-2b

Ako je u retku EU-2a odgovor „Da”, primjenjuje li se zahtjev na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi? (K/P)

Naznačiti primjenjuje li se na subjekt interni MREL na konsolidiranoj ili pojedinačnoj osnovi.

Ako se zahtjev primjenjuje na konsolidiranoj osnovi, onda se cijeli ovaj obrazac ispunjava na konsolidiranoj osnovi. U svim drugim slučajevima ispunjava se na pojedinačnoj osnovi.

EU-3

Redovni osnovni kapital (CET1)

Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013

Redovni osnovni kapital, na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi, ovisno o slučaju, u skladu s člankom 50. Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-4

Prihvatljivi dodatni osnovni kapital

Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala uzimaju se u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45.f stavka 2. točke (b) podtočke ii. Direktive 2014/59/EU.

U slučaju internog MREL-a, instrumenti iz članka 89. stavka 2. četvrtog podstavka Direktive 2014/59/EU uključuju se ako se primjenjuje taj stavak. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku samo ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

EU-5

Prihvatljivi dopunski kapital

Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013

Instrumenti dopunskog kapitala uzimaju se u obzir samo ako ispunjavaju kriterije iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 i članka 45.f stavka 2. točke (b) podtočke ii. Direktive 2014/59/EU.

EU-6

Prihvatljivi regulatorni kapital

Zbroj redovnog osnovnog kapitala, prihvatljivog dodatnog osnovnog kapitala i prihvatljivog dopunskog kapitala.

EU-7

Prihvatljive obveze

Interni MREL

Prihvatljive obveze koje ispunjavaju uvjete iz članka 45.f stavka 2. Direktive 2014/59/EU, uzimajući u obzir, ako je primjenjivo, i članak 89. stavak 2. četvrti podstavak te direktive.

Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Ako sanacijsko tijelo društva kćeri dopusti subjektu da zahtjev za interni MREL ispuni jamstvima, u ovaj se redak uključuje i iznos jamstava sanacijskog subjekta koja ispunjavaju sve uvjete iz članka 45.f stavka 5. Direktive 2014/59/EU.

Interni TLAC

Iznos prihvatljivih obveza izračunava se u skladu s člankom 72.k Uredbe (EU) br. 575/2013 ako te obveze ispunjavaju uvjete iz članka 92.b stavka 2. te uredbe.

EU-8

Prihvatljive obveze – od čega dopuštena jamstva

Ako sanacijsko tijelo društva kćeri dopusti subjektu da zahtjev za interni MREL ispuni jamstvima, iznos jamstava sanacijskog subjekta koja ispunjavaju sve uvjete iz članka 45.f stavka 5. Direktive 2014/59/EU.

EU-9a

(Usklađenja)

Negativan iznos

Odbici ili jednako pouzdan pristup u skladu s metodom iz Delegirane uredbe navedene u članku 45.f stavku 6. Direktive 2014/59/EU.

EU-9b

Stavke regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza nakon usklađenja

Interni MREL

Iznosi prihvatljivog regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza subjekta, umanjeno za usklađenja, koji se uračunavaju u interni MREL kako je utvrđeno u članku 45.f stavku 2. Direktive 2014/59/EU, uzimajući u obzir, ako je primjenjivo, i članak 89. stavak 2. četvrti podstavak te direktive. Instrumenti uređeni propisima treće zemlje iskazuju se u ovom retku ako ispunjavaju zahtjeve iz članka 55. Direktive 2014/59/EU.

Izračunava se kao zbroj redaka EU-6, EU-7 i EU-9a.

Interni TLAC

Prihvatljivi regulatorni kapital i prihvatljive obveze koji se uračunavaju u zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze GSV institucija izvan EU-a kako je utvrđeno u članku 92.b stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. Izračunava se kao zbroj redaka EU-6 i EU-7.

EU-10

Ukupni iznos izloženosti riziku (TREA)

Ukupni iznos izloženosti riziku pojedinačnog subjekta ili konsolidirane grupe na razini koje se su zahtjevi utvrđeni, ovisno o slučaju, u skladu s člankom 18. stavkom 1. zadnjim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013.

EU-11

Mjera ukupne izloženosti

Mjera ukupne izloženosti (nazivnik omjera financijske poluge) pojedinačnog subjekta ili konsolidirane grupe na razini koje se su zahtjevi utvrđeni, ovisno o slučaju, u skladu s člankom 429. stavkom 4. i člankom 429.a Uredbe (EU) br. 575/2013.

Mjera ukupne izloženosti iskazana u ovom retku mjera je ukupne izloženosti koja je osnova za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU ili članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, ovisno o slučaju.

EU-12

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA

Omjer regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza, kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

Izračunava se tako da se redak EU-9b podijeli s retkom EU-10.

EU-13

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak iznosa TREA – od čega dopuštena jamstva

Izračunava se tako da se redak EU-8 podijeli s retkom EU-10.

EU-14

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti

Omjer regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza kao postotak mjere ukupne izloženosti.

Izračunava se tako da se redak EU-9b podijeli s retkom EU-11.

EU-15

Regulatorni kapital i prihvatljive obveze kao postotak mjere ukupne izloženosti – od čega dopuštena jamstva

Izračunava se tako da se redak EU-8 podijeli s retkom EU-11.

EU-16

Redovni osnovni kapital (kao postotak iznosa TREA) dostupan nakon ispunjenja zahtjeva za subjekt

Iznos redovnog osnovnog kapitala, koji je jednak nuli ili pozitivan, dostupan nakon što se ispune svi zahtjevi iz članka 141.a stavka 1. točaka (a), (b) i (c) Direktive 2013/36/EU i veći od:

(a)	ako je primjenjivo, zahtjeva za GSV institucije izvan EU-a za regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013 ako se izračunava u skladu sa člankom 92.b stavkom 1. te uredbe kao 90 % zahtjeva iz članka 92.a stavka 1. točke (a) te uredbe i

(b)	minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU, ako se izračunava u skladu s člankom 45. stavkom 2. točkom (a) e direktive.

Objavljena vrijednost jednaka je u stupcima za MREL i TLAC.

EU-17

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju

Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj specifičan za instituciju definiran u članku 128. prvom podstavku točki (6) Direktive 2013/36/EU, izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku, koji se primjenjuje na subjekta u skladu s člankom 128. prvim podstavkom točkom (6) Direktive 2013/36/EU.

EU-18

Zahtjev izražen kao postotak iznosa TREA

Interni MREL

Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze koji se primjenjuje na subjekt u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku (na pojedinačnoj ili konsolidiranoj razini, ovisno o slučaju)

Interni TLAC

Zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, izraženo kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku (na pojedinačnoj ili konsolidiranoj razini, ovisno o slučaju).

EU-19

Zahtjev izražen kao postotak iznosa TREA – od čega dio zahtjeva koji se može ispuniti jamstvom

Ako je primjenjivo, dio zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze izražen kao postotni udio ukupnog iznosa izloženosti rizicima koji se može ispuniti jamstvom sanacijskog subjekta u skladu s člankom 45.f stavkom 5. Direktive 2014/59/EU.

EU-20

Zahtjev izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti

Interni MREL

Zahtjev za regulatorni kapital i prihvatljive obveze koji se primjenjuje na subjekt u skladu s člankom 45.f Direktive 2014/59/EU, izraženo kao postotak mjere ukupne izloženosti (na pojedinačnoj razini ili na konsolidiranoj razini matičnog društva u EU-u, ovisno o slučaju)

Interni TLAC

Zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, izraženo kao postotak mjere ukupne izloženosti (na pojedinačnoj ili konsolidiranoj razini, ovisno o slučaju).

EU-21

Zahtjev izražen kao postotak mjere ukupne izloženosti – od čega dio zahtjeva koji se može ispuniti jamstvom

Ako je primjenjivo, dio zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze izražen kao postotni udio mjere ukupne izloženosti koji se može ispuniti jamstvom sanacijskog subjekta u skladu s člankom 45.f stavkom 5. Direktive 2014/59/EU.

EU-22

Ukupni iznos isključenih obveza iz članka 72.a stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013

5. EU TLAC2: Red prvenstva vjerovnika – subjekti koji sami po sebi nisu sanacijski subjekti

Informacije iskazane u obrascu EU TLAC2 objavljuju se na razini pojedinačnog subjekta.

Obrazac EU TLAC2 postoji u dvije verzije, EU TLAC2a i EU TLAC2b. U obrascu EU TLAC2a iskazuju se svi iznosi financiranja koji su nižeg ili istog ranga kao instrumenti prihvatljivi za MREL, uključujući regulatorni kapital i druge instrumente kapitala. U obrascu EU TLAC2b iskazuju se samo regulatorni kapital i obveze prihvatljivi za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.f te direktive.

10.

U skladu s člankom 13. stavkom 2. ove Uredbe, subjekti koji nisu dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.b Uredbe (EU) br. 575/2013, ali su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.f te direktive, mogu odlučiti hoće li za ispunjenje zahtjeva za objavu iz članka 45.i stavka 3. Direktive 2014/59/EU koristiti obrazac EU TLAC2a ili obrazac EU TLAC2b.

11.

Od datuma početka primjene članka 45.i stavka 3. Direktive 2014/59/EU izdavatelji na obrascu TLAC2a objavljuju obveze koje su potencijalno prihvatljive za ispunjenje zahtjeva za interni MREL i interni TLAC. Prije tog datuma, izdavatelji objavljuju obveze koje su potencijalno prihvatljive za ispunjenje zahtjeva za interni TLAC.

12.

Preostali iznosi iz redaka moraju biti raščlanjeni na red prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti na temelju propisa o insolventnosti izdavatelja, neovisno o propisima kojima je uređen instrument.

13.

Taj red prvenstva objavljuje nadležno sanacijsko tijelo u skladu sa standardiziranim prikazom iz članka 8. ove Uredbe,

14.

i to od reda najnižeg stupnja podređenosti do reda najvišeg stupnja nadređenosti. Stupci za red prvenstva dodaju se sve dok se ne objavi najviši stupanj nadređenosti potencijalno prihvatljivih instrumenata.

15.

Iznos koji se može pripisati svakom rangu dodatno se raščlanjuje na iznose sanacijskog subjekta, uključujući iznos koje sanacijski subjekt posjeduje izravno ili neizravno preko subjekata u lancu vlasništva, ovisno o slučaju, i ostale iznose koji nisu u vlasništvu sanacijskog subjekta, ako je primjenjivo. Ukupni iznos u svakom retku ispunjava se do zadnjeg stupca svakog retka.

Redci	Pravna osnova i upute
1	Prazno polje u EU-u
2	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst) Broj redova prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (n) u hijerarhiji vjerovnika ovisit će o skupu obveza izdavatelja. Opis bi trebao sadržavati specifikaciju vrsta potraživanja u tom redu prvenstva (npr. instrumenti redovnog osnovnog kapitala, dopunskog kapitala). Postoji jedan stupac za svaki red prvenstva ako iznos u cijelosti drži sanacijski subjekt, uključujući iznose koje sanacijski subjekt posjeduje izravno ili neizravno preko subjekata u lancu vlasništva, ovisno o slučaju, i drugi stupac ako dio iznosa po redu prvenstva drže i vlasnici koji nisu sanacijski subjekti.
3	Obveze i regulatorni kapital Iznos regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i obveza koje su nižeg ili istog ranga kao regulatorni kapital ili prihvatljive obveze. Sadržava i obveze isključene iz bail-in-a. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC2b.
4	Obveze i regulatorni kapital – od čega isključene obveze Raščlamba obveza koje su isključene u skladu s člankom 72.a stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili člankom 44. stavkom 2. ili, ovisno o slučaju, člankom 44. stavkom 3. Direktive 2014/59/EU. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC2b.
5	Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC2b.
6	Podskup obveza i regulatornog kapitala umanjenih za isključene obveze koje se za potrebe internog MREL-a/internog TLAC-a smatraju regulatornim kapitalom i prihvatljivim obvezama Raščlamba iznosa regulatornog kapitala i prihvatljivih obveza za potrebe internog MREL-a ili internog TLAC-a, kako je primjenjivo u skladu s gornjim stavkom 11.
7	Od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine Podskup iz retka 6 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
8	Od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina Podskup iz retka 6 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
9	Od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina Podskup iz retka 6 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
10	Od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća Podskup iz retka 6 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
11	Od čega vrijednosni papiri bez dospijeća Podskup iz retka 6, vrijednosni papiri bez dospijeća.

6. EU TLAC3: Red prvenstva vjerovnika – sanacijski subjekt

16.

Informacije iskazane u obrascu EU TLAC3 objavljuju se na razini pojedinačnog subjekta.

17.

Obrazac EU TLAC3 postoji u dvije verzije, EU TLAC3a i EU TLAC3b. U obrascu EU TLAC3a iskazuju se svi iznosi financiranja koji su nižeg ili istog ranga kao instrumenti koji su potencijalno prihvatljivi za MREL, uključujući regulatorni kapital i druge instrumente kapitala. Iznosi koji nisu prihvatljivi samo zbog zahtjeva o podređenosti iskazuju se u cijelosti u retku koji odgovara relevantnom redu prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti, tj. bez primjene gornjih granica. U obrascu EU TLAC3b iskazuju se samo regulatorni kapital i obveze prihvatljivi za ispunjenje zahtjeva iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.f te direktive.

18.

U skladu s člankom 14. stavkom 2. ove Uredbe, subjekti koji nisu dužni ispunjavati zahtjev iz članka 92.a Uredbe (EU) br. 575/2013, ali su dužni ispunjavati zahtjev iz članka 45. Direktive 2014/59/EU u skladu s člankom 45.e te direktive, mogu odlučiti hoće li za ispunjenje zahtjeva za objavu iz članka 45.i stavka 3. Direktive 2014/59/EU koristiti obrazac EU TLAC3a ili obrazac EU TLAC3b.

19.

Od datuma početka primjene članka 45.i stavka 3. Direktive 2014/59/EU izdavatelji na obrascu TLAC3a objavljuju obveze koje su potencijalno prihvatljive za ispunjenje zahtjeva za MREL i TLAC. Prije tog datuma, izdavatelji objavljuju obveze koje su potencijalno prihvatljive za ispunjenje zahtjeva za interni TLAC.

20.

Preostali iznosi iz redaka od 2 do 10 raščlanjuju se na redove prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti na temelju propisa o insolventnosti izdavatelja, neovisno o propisima kojima je uređen instrument.

21.

Te redove prvenstva dostavlja nadležno sanacijsko tijelo u skladu sa standardiziranim prikazom navedenom u relevantnom izvještajnom obrascu.

22.

Redci	Pravna osnova i upute
1	Opis reda prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (slobodan tekst) Broj redova prvenstva u postupku u slučaju insolventnosti (n) u hijerarhiji vjerovnika ovisit će o skupu obveza subjekta. Postoji jedan stupac za svaki red prvenstva. Opis bi trebao sadržavati specifikaciju vrsta potraživanja u tom redu prvenstva (npr. instrumenti redovnog osnovnog kapitala, dopunskog kapitala).
2	Obveze i regulatorni kapital Iznos regulatornog kapitala, prihvatljivih obveza i obveza koje su nižeg ili istog ranga kao regulatorni kapital ili prihvatljive obveze. Sadržava i obveze isključene iz bail-in-a. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC3b.
3	Obveze i regulatorni kapital – od čega isključene obveze Raščlamba obveza koje su isključene u skladu s člankom 72.a stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 ili člankom 44. stavkom 2. ili, ovisno o slučaju, člankom 44. stavkom 3. Direktive 2014/59/EU. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC3b.
4	Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze Obveze i regulatorni kapital umanjeni za isključene obveze. Ovaj se redak ne primjenjuje u obrascu EU TLAC3b.
5	Podskup obveza i regulatornog kapitala umanjenih za isključene obveze koji se smatraju potencijalno prihvatljivim regulatornim kapitalom i obvezama za MREL/TLAC Raščlamba iznosa regulatornog kapitala i obveza prihvatljivih za potrebe MREL-a ili TLAC-a, kako je primjenjivo u skladu s gornjim stavkom 19., bez primjene gornjih granica na priznavanje nepodređenih obveza.
6	Od čega preostali rok do dospijeća od 1 do 2 godine Podskup iz retka 5 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
7	Od čega preostali rok do dospijeća od 2 do 5 godina Podskup iz retka 5 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
8	Od čega preostali rok do dospijeća od 5 do 10 godina Podskup iz retka 5 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
9	Od čega preostali rok do dospijeća jednak ili dulji od 10 godina, ali isključujući vrijednosne papire bez dospijeća Podskup iz retka 5 s relevantnim preostalim rokom do dospijeća.
10	Od čega vrijednosni papiri bez dospijeća Podskup iz retka 5, vrijednosni papiri bez dospijeća.

		ISSN 1977-0847
Službeni list Europske unije		L 168

Hrvatsko izdanje	Zakonodavstvo	Godište 64. 12. svibnja 2021.

Sadržaj		II. Nezakonodavni akti	Stranica
		UREDBE
	*	Provedbena uredba Komisije (EU) 2021/763 оd 23. travnja 2021. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća i Direktive 2014/59/EU Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja i javne objave minimalnog zahtjeva za regulatorni kapital i prihvatljive obveze ( 1 )	1


	(1) Tekst značajan za EGP