EUROPSKA KOMISIJA
Bruxelles, 17.7.2025.
COM(2025) 404 final
2025/0219(NLE)
Prijedlog
ODLUKE VIJEĆA
o sklapanju, u ime Unije, Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD)
OBRAZLOŽENJE
1.KONTEKST PRIJEDLOGA
•Razlozi i ciljevi prijedloga
Ovaj se prijedlog odnosi na sklapanje Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka (Monako) o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) 1 („Sporazum”).
Sporazum je pravna osnova za uzajamnu automatsku razmjenu informacija o financijskim računima između država članica EU-a i Monaka, u skladu sa zajedničkim standardom izvješćivanja („CRS”) koji je izradio OECD. Isti se standard za razmjene informacija unutar EU-a u skladu s Direktivom Vijeća 2014/107/EU 2 (DAC 2 – prva izmjena Direktive 2011/16/EU 3 o administrativnoj suradnji u području oporezivanja – DAC) 4 .
Važne izmjene CRS-a odobrene su 26. kolovoza 2022. na međunarodnoj razini 5 i primjenjivat će se od 1. siječnja 2026. Direktivom Vijeća (EU) 2023/2226 6 (DAC8) te su promjene već provedene u Europskoj uniji, a primjenjivat će se i od 1. siječnja 2026.
Izmjenama se proširuje područje primjene CRS-a kako bi se osigurala pokrivenost proizvoda elektroničkog novca i digitalnih valuta središnje banke. Njima se dodatno poboljšavaju i postupci dubinske analize i izvješćivanje o rezultatima radi bolje upotrebljivosti informacija iz CRS-a za porezne uprave i, ako je to moguće, ograničavanja opterećenja za financijske institucije.
Kako bi se osiguralo da je automatska razmjena informacija o financijskim računima između država članica EU-a i Monaka u skladu s CRS-om od 1. siječnja 2026. te da se u skladu s njime ti sporazumi i dalje primjenjuju, bilo je potrebno pregovarati i postići dogovor o odgovarajućim izmjenama Sporazuma.
U svibnju 2018. počela se primjenjivati Uredba (EU) 2016/679 o zaštiti pojedinaca u vezi s obradom osobnih podataka i o slobodnom kretanju takvih podataka te o stavljanju izvan snage Direktive 95/46/EZ (Opća uredba o zaštiti podataka „OUZP”) 7 .
Kako bi se osiguralo da Sporazum odražava ta ažuriranja, bilo je potrebno ukloniti upućivanja na Direktivu 95/46/EZ stavljenu izvan snage i zamijeniti ta upućivanja upućivanjima na Uredbu (EU) 2016/679. Istodobno su ažurirana upućivanja na nacionalno zakonodavstvo Monaka u području zaštite podataka. Naposljetku, članak 6. Sporazuma i dodatne mjere za zaštitu podataka u pogledu postupanja s podacima koji se obrađuju na temelju tog sporazuma (Prilog III.) neznatno su prilagođeni kako bi se u potpunosti uskladio tekst i osigurala kontinuirana usklađenost s Općom uredbom o zaštiti podataka.
Odluka Vijeća o odobravanju otvaranja pregovora o izmjeni Sporazuma o automatskoj razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini između Europske unije i Kneževine Monaka donesena je 21. svibnja 2024. 8
Održano je nekoliko krugova pregovora, a privremeni dogovor postignut je u svibnju 2025. Nakon toga su glavni pregovarači 18. lipnja 2025. parafirali nacrt teksta Protokola o izmjeni.
Vijeće se dosljedno obavještavalo o napredovanju pregovora između Radne skupine za porezna pitanja i Radne skupine na visokoj razini. Konkretno, tekst nacrta Protokola o izmjeni podijeljen je i o njemu se raspravljalo s državama članicama prije njegova parafiranja. Parafirani tekst proslijeđen je i Europskom parlamentu.
Komisija smatra da su ciljevi koje je Vijeće postavilo u pregovaračkim smjernicama postignuti i da je nacrt sporazuma prihvatljiv za Uniju.
Protokol o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) („Sporazum”) potpisan je, u ime Unije, dana xxxx.
•Dosljednost s postojećim odredbama politike u tom području
O izmjeni Sporazuma pregovaralo se u skladu sa sveobuhvatnim pregovaračkim smjernicama koje je Vijeće donijelo 21. svibnja 2024.
Dogovorenim Protokolom o izmjeni osigurava se da postojeći sporazum između Europske unije i Monaka ostane usklađen sa zakonodavstvom Unije u istom području, posebno s DAC-om kako je izmijenjen DAC-om 8.
DAC8 uključuje, među ostalim, najnovije promjene zajedničkog standarda izvješćivanja OECD-a. S obzirom na bliski odnos između Europske unije i Monaka u tom području, važno je sukladno tome ojačati administrativnu suradnju s njihovim poreznim tijelima u području automatske razmjene informacija o financijskim računima. Pravovremenim ažuriranjem Sporazuma osigurava se uredan i učinkovit nastavak te administrativne suradnje nakon 1. siječnja 2026.
Izmjenama Sporazuma također se uzimaju u obzir politike Unije u području borbe protiv pranja novca i financiranja terorizma jer će aktivnosti dubinske analize stranaka koje će provoditi financijske institucije radi prikupljanja informacija o financijskim računima koje se razmjenjuju na temelju Sporazuma biti u znatnoj mjeri usklađene s onima koje te financijske institucije moraju provoditi kao obveznici na temelju pravnog okvira Europske unije uspostavljenog za borbu protiv pranja novca i financiranja terorizma.
Protokolom o izmjeni uzimaju se u obzir i politike Unije u području poštovanja temeljnih prava, posebno u pogledu zaštite osobnih podataka u slučaju prijenosa tih podataka u zemlje izvan EU-a i zemlje izvan EGP-a.
Kad je riječ o dijelovima koji se odnose na CRS, sam Sporazum u članku 8. sadržava odredbu kojom se od ugovornih stranaka zahtijeva da se međusobno savjetuju svaki put kada se na razini OECD-a donosi važna promjena bilo kojeg elementa CRS-a. Člankom se također predviđa da se nakon tih savjetovanja Sporazum može izmijeniti protokolom između ugovornih stranaka. Budući da su važne izmjene CRS-a odobrene u okviru OECD-a 26. kolovoza 2022. i u skladu s isključivom nadležnošću Unije koja proizlazi iz postojećeg Sporazuma, Protokolom o izmjeni provode se sve promjene koje su potrebne kako bi se uzele u obzir odgovarajuće izmjene CRS-a. Provedba tih izmjena unutar Unije predviđena je Direktivom Vijeća (EU) 2023/2226.
2.PRAVNA OSNOVA, SUPSIDIJARNOST I PROPORCIONALNOST
•Pravna osnova
S obzirom na to da su glavni cilj i komponente Sporazuma poboljšanje administrativne suradnje u području izravnog oporezivanja, materijalna pravna osnova je članak 115. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU).
S obzirom na to da je članak 115. UFEU-a materijalna pravna osnova, Vijeće donosi odluku o sklapanju sporazuma nakon savjetovanja s Europskim parlamentom. Stoga je postupovna pravna osnova odluke o sklapanju sporazuma članak 218. stavak 6. drugi podstavak točka (b) UFEU-a. Budući da se člankom 115. UFEU-a zahtijeva jednoglasnost za akt Unije, postupovna pravna osnova za sklapanje ovog Sporazuma trebala bi uključivati članak 218. stavak 8. drugi podstavak UFEU-a.
Stoga je postupovna pravna osnova za predloženu odluku o sklapanju Sporazuma članak 218. stavak 6. drugi podstavak točka (b) i članak 218. stavak 8. drugi podstavak UFEU-a.
• Nadležnost Unije
U skladu sa sudskom praksom Suda Unija ima isključivu nadležnost ako sporazum može utjecati na zajednička pravila ili izmijeniti njihovo područje primjene 9 . Ta sudska praksa sadržana je u članku 3. stavku 2. UFEU-a.
Člankom 3. stavkom 2. UFEU-a određeno je da, uz područja isključive nadležnosti Unije navedena u članku 3. stavku 1. UFEU-a, Unija „ima i isključivu nadležnost za sklapanje međunarodnog sporazuma kada je njegovo sklapanje predviđeno zakonodavnim aktom Unije ili ako je takav sporazum potreban kako bi Uniji omogućio izvršavanje njezine unutarnje nadležnosti ili u mjeri u kojoj bi njegovo sklapanje moglo utjecati na zajednička pravila ili izmijeniti njihov opseg”.
•Proporcionalnost
Protokol o izmjeni u skladu je s načelom proporcionalnosti i ne prelazi ono što je potrebno za ostvarivanje cilja ažuriranja Sporazuma, odnosno za uključivanje izmjena zajedničkog standarda izvješćivanja koje stupaju na snagu 1. siječnja 2026. Tim će se izmjenama državama članicama omogućiti da nastave s automatskom razmjenom informacija o financijskim računima s Monakom na neprekinut način i na način koji je usklađen s novim zahtjevima CRS-a, kako su već uključeni u DAC8.
•Odabir instrumenta
Člankom 218. stavkom 6. UFEU-a predviđa se da Komisija ili Visoki predstavnik Unije za vanjske poslove i sigurnosnu politiku podnosi prijedloge Vijeću koje donosi odluku o sklapanju međunarodnog sporazuma. S obzirom na predmet predviđenog sporazuma, prikladno je da Komisija u tu svrhu podnese prijedlog.
3.REZULTATI PROCJENA UČINKA
•Procjena učinka
U skladu s alatom br. 7. paketa instrumenata za bolju regulativu 10 procjena učinka ne provodi se, među ostalim, ako Komisija u tom području nema previše opcija.
Taj je uvjet u ovom slučaju ispunjen jer su izmjene postojećih sporazuma u pogledu automatske razmjene informacija o financijskim računima u potpunosti usklađene s izmjenama CRS-a koje su dogovorene na razini OECD-a i koje su Direktivom DAC8 već uključene u pravo EU-a. Kad je riječ o ažuriranjima koja se odnose na zaštitu podataka, cilj je ažurirati upućivanja na zakonodavstvo EU-a i Monaka o zaštiti podataka i posebne mjere za zaštitu podataka utvrđene u Sporazumu.
•Temeljna prava
Predviđenim protokolom o izmjeni uz Sporazum poštovat će se temeljne vrijednosti Europske unije utvrđene u članku 2. Ugovora o funkcioniranju Europske unije i Povelji Europske unije o temeljnim pravima.
4.UTJECAJ NA PRORAČUN
Prijedlog ne utječe na proračun EU-a.
5.DRUGI ELEMENTI
•Detaljno obrazloženje posebnih odredaba prijedloga
Predviđene izmjene obuhvaćaju sljedeće točke:
1.Izmjene kako bi se osiguralo da je automatska razmjena informacija o financijskim računima između država članica i Monaka iz postojećeg sporazuma usklađena s CRS-om i da se u skladu s ažuriranim CRS-om i dalje provodi od 1. siječnja 2026.
Predviđenim izmjenama proširuje se opseg izvješćivanja kako bi se obuhvatili novi digitalni financijski proizvodi, kao što su određeni proizvodi elektroničkog novca i digitalne valute središnje banke. Istodobno te s ciljem poboljšanja pouzdanosti i upotrebe razmijenjenih informacija, izmjenama se uvode detaljniji zahtjevi za izvješćivanje i ojačani postupci dubinske analize. Ti izmijenjeni zahtjevi u pogledu izvješćivanja i razmjene informacija navode se u člancima 2. i 3. i Prilogu I. Primjenjivat će se od 1. siječnja 2026.
Izmjene sadržavaju i odredbe kojima se osigurava učinkovita interakcija između CRS-a i zasebnog okvira za izvješćivanje o kriptoimovini (CARF) koji je razvio OECD 11 . Tim se odredbama omogućuje ograničavanje slučajeva dvostrukog izvješćivanja, a istodobno zadržava maksimalan iznos operativne fleksibilnosti izvještajnih financijskih institucija koje isto tako podliježu obvezama u okviru CARF-a. Ove se odredbe primjenjuju samo od dana kada Monako počne primjenjivati CARF sa svim državama članicama.
2.Ažuriranje pravnog upućivanja na zakonodavstvo o zaštiti podataka i primjenjivih mjera za zaštitu podataka
Sva upućivanja na Direktivu 95/46/EZ zamijenjena su upućivanjima na Opću uredbu o zaštiti podataka.
Istodobno je pravno upućivanje na nacionalno zakonodavstvo Monaka o zaštiti podataka ažurirano u Zakon br. 1.565 od 3. prosinca 2024. o zaštiti osobnih podataka, uključujući uvjete provedbe utvrđene državnim nalogom.
Članak 6. i dodatne mjere za zaštitu podataka iz Priloga III. neznatno su prilagođeni kako bi se uskladio tekst i osigurala kontinuirana usklađenost s Općom uredbom o zaštiti podataka.
•Tekst Protokola o izmjeni, zajedničke izjave i obavijesti
Tekst Protokola o izmjeni dostavlja se Vijeću zajedno s ovim prijedlogom. Tekst zajedničkih izjava podnosi se zajedno s ovim prijedlogom.
U skladu s Ugovorima, na Komisiji je da u ime Unije dostavi obavijest predviđenu člankom 2. stavkom 1. Protokola o izmjeni kako bi se izrazila suglasnost Unije da bude obvezana Protokolom o izmjeni.
2025/0219 (NLE)
Prijedlog
ODLUKE VIJEĆA
o sklapanju, u ime Unije, Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD)
VIJEĆE EUROPSKE UNIJE,
uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije, a posebno njegov članak 115. u vezi s člankom 218. stavkom 6. drugim podstavkom točkom (b) i člankom 218. stavkom 8. drugim podstavkom,
uzimajući u obzir prijedlog Europske komisije,
uzimajući u obzir suglasnost Europskog parlamenta 12 ,
budući da:
(1)Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim pitanjima koji je izradila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) 13 („Sporazum”) pojačala je uzajamnu pomoć u poreznim pitanjima među ugovornim strankama i poboljšala izvršavanje poreznih obveza na međunarodnoj razini.
(2)Važne izmjene zajedničkog standarda izvješćivanja (CRS) odobrene su na međunarodnoj razini 26. kolovoza 2022. 14 i uvedene u zakonodavstvo Unije izmjenom Direktive Vijeća 2011/16/EU, a ta je izmjena uvedena Direktivom Vijeća (EU) 2023/2226 15 .
(3)Stoga je Sporazum potrebno izmijeniti kako bi se osiguralo da je automatska razmjena informacija o financijskim računima između država članica EU-a i Kneževine Monaka usklađena s CRS-om i da se u skladu s ažuriranim CRS-om i dalje provodi od 1. siječnja 2026.
(4)Tekst Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim pitanjima koji je izradila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) („Protokol o izmjeni uz Sporazum”), koji je rezultat pregovora, propisno odražava pregovaračke smjernice koje je donijelo Vijeće.
(5)U skladu s Odlukom Vijeća (EU) XXXX 16 , Protokol o izmjeni potpisan je XXXX, podložno njegovu kasnijem sklapanju.
(6)Protokol o izmjeni uz Sporazum, koji je predmet ove Odluke, trebalo bi odobriti.
(7)Trebalo bi odobriti zajedničke izjave priložene ovoj Odluci.
(8)Provedeno je savjetovanje s Europskim nadzornikom za zaštitu podataka u skladu s člankom 42. stavkom 1. Uredbe (EU) 2018/1725 Europskog parlamenta i Vijeća,
DONIJELO JE OVU ODLUKU:
Članak 1.
Ovime se odobrava Protokol o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) 17 .
Članak 2.
Odobravaju se Zajednička izjava ugovornih stranaka o Sporazumu i prilozima, Zajednička izjava ugovornih stranaka o članku 5. Sporazuma i Zajednička izjava ugovornih stranaka o stupanju na snagu i provedbi Protokola o izmjeni.
Članak 3.
Ova Odluka stupa na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Sastavljeno u Bruxellesu,
Za Vijeće
Predsjednik
5 Odluka Vijeća (EU) xxxx o potpisivanju, u ime Unije, Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) (SL L XXXX).
EUROPSKA KOMISIJA
Bruxelles, 17.7.2025.
COM(2025) 404 final
PRILOG
Prijedlogu ODLUKE VIJEĆA
o sklapanju, u ime Unije, Protokola o izmjeni uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD)
PROTOKOL O IZMJENI uz Sporazum između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini, u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD)
EUROPSKA UNIJA
i
KNEŽEVINA MONAKO,
u daljnjem tekstu pojedinačno se nazivaju „ugovorna stranka” i, zajednički, „ugovorne stranke”,
BUDUĆI DA ugovorne stranke održavaju dugogodišnji i blizak odnos u pogledu međusobne pomoći u poreznim stvarima, koji se u početku sastojao od primjene mjera istovrijednih onima koje su utvrđene u Direktivi Vijeća 2003/48/EZ 1 , a koji je kasnije razrađen u Sporazumu između Europske unije i Kneževine Monaka o razmjeni informacija o financijskim računima radi poboljšanja izvršavanja poreznih obveza na međunarodnoj razini u skladu sa standardom za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima koji je uspostavila Organizacija za gospodarsku suradnju i razvoj (OECD) 2 („Sporazum”), kako je izmijenjen Protokolom o izmjeni uz Sporazum između Europske zajednice i Kneževine Monaka o mjerama istovrijednim onima koje su utvrđene u Direktivi Vijeća 2003/48/EZ 3 na temelju uzajamne automatske razmjene informacija provedbom standarda OECD-a za automatsku razmjenu informacija o financijskim računima u poreznim stvarima („globalni standard”),
BUDUĆI DA je, nakon prvog sveobuhvatnog preispitivanja globalnog standarda koje je proveo OECD, Odbor za fiskalna pitanja OECD-a odobrio izmjene globalnog standarda u kolovozu 2022., a Vijeće OECD-a donijelo ih je 8. lipnja 2023. revidiranom Preporukom o međunarodnim standardima za automatsku razmjenu informacija u poreznim pitanjima („ažuriranje globalnog standarda”),
BUDUĆI DA je sveobuhvatnim preispitivanjem koje je proveo OECD utvrđena sve veća složenost financijskih instrumenata i pojava i upotreba novih vrsta digitalne imovine te prepoznata potreba za prilagodbom globalnog standarda kako bi se osigurala sveobuhvatna i učinkovita porezna disciplina,
BUDUĆI DA je ažuriranjem globalnog standarda opseg izvješćivanja proširen na nove digitalne financijske proizvode, kao što su određeni proizvodi elektroničkog novca i digitalne valute središnje banke, koji nude vjerodostojne alternative tradicionalnim financijskim računima, koji već podliježu izvješćivanju u skladu s globalnim standardom,
BUDUĆI DA novi okvir OECD-a za izvješćivanje o kriptoimovini („CARF”), koji je uveden usporedno s ažuriranjem globalnog standarda, služi kao dopunski mehanizam na globalnoj razini i posebno je osmišljen da se bavi pitanjem brzog razvoja i rasta tržišta kriptoimovine,
BUDUĆI DA se smatralo nužnim osigurati učinkovitu interakciju između tih dvaju okvira, posebno kako bi se ograničili slučajevi dvostrukog izvješćivanja tako da se (i) određeni proizvodi elektroničkog novca i digitalnih valuta središnje banke isključuju iz područja primjene CARF-a, s obzirom na to da su obuhvaćeni ažuriranim globalnim standardom, (ii) kriptoimovina obuhvaćena područjem primjene ažuriranog globalnog standarda smatra financijskom imovinom za potrebe izvješćivanja o skrbničkim računima, vlasničkim ili dužničkim udjelima u investicijskim subjektima (osim u slučajevima pružanja usluga kojima se izvršavaju tečajne transakcije za klijente ili u njihovo ime, koje su obuhvaćene CARF-om), neizravnim ulaganjima u kriptoimovinu putem drugih tradicionalnih financijskih proizvoda ili tradicionalnih financijskih proizvoda izdanih u obliku kriptovaluta, i (iii) osmisli neobavezna odredba za izvještajne financijske institucije za isključivanje izvješćivanja o bruto primicima za imovinu klasificiranu kao kriptoimovina u oba okvira, ako se takve informacije iskazuju u okviru CARF-a, uz nastavak izvješćivanja u skladu s globalnim standardom o svim ostalim informacijama, kao što je stanje računa,
BUDUĆI DA je CARF proveden u Europskoj uniji Direktivom Vijeća (EU) 2023/2226 4 , kojom je izmijenjena Direktiva Vijeća 2011/16/EU 5 , pri čemu se te odredbe primjenjuju od 1. siječnja 2026.,
BUDUĆI DA Svjetski forum OECD-a o transparentnosti i razmjeni informacija u porezne svrhe („Globalni forum”) u ovoj fazi nije utvrdio Kneževinu Monako kao jurisdikciju koja je relevantna za provedbu CARF-a, ali je i dalje spremna poduzeti sve potrebne korake za provedbu i primjenu CARF-a na ubrzani način kada je Svjetski forum bude smatrao takvom jurisdikcijom,
BUDUĆI DA bi, s ciljem ograničavanja slučajeva dvostrukog izvješćivanja, kada Kneževina Monako provodi CARF u odnosu na države članice, ugovorne stranke trebale razlikovati područje primjene Sporazuma, CARF (za Kneževinu Monako) i Direktivu (EU) 2023/2226 (za države članice EU-a) na način koji je u skladu s razlikom područja primjene između ažuriranog globalnog standarda i CARF-a,
BUDUĆI DA se, s ciljem poboljšanja pouzdanosti i upotrebe razmijenjenih informacija, ažuriranjem globalnog standarda uvode detaljniji zahtjevi za izvješćivanje i ojačani postupci dubinske analize,
BUDUĆI DA se ažuriranjem globalnog standarda dodaje nova kategorija „isključenog računa” za račune kapitalnog doprinosa i prag de minimis za izvješćivanje o depozitnim računima koji drže određene proizvode elektroničkog novca,
BUDUĆI DA se, za države članice, Uredbom (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća 6 utvrđuju posebna pravila o zaštiti podataka u Europskoj uniji koja se primjenjuju i na razmjene informacija koje provode države članice obuhvaćene Sporazumom,
BUDUĆI DA je zaštita osobnih podataka u Kneževini Monaku uređena Zakonom br. 1.565 od 3. prosinca 2024. o zaštiti osobnih podataka, uključujući uvjete provedbe utvrđene državnim nalogom 7 ,
BUDUĆI DA na datum potpisivanja ovog Protokola o izmjeni Europska komisija još nije donijela odluku u skladu s člankom 45. stavkom 3. Uredbe (EU) 2016/679 kojom se utvrđuje da je Kneževina Monako zemlja koja osigurava odgovarajuću razinu zaštite osobnih podataka,
BUDUĆI DA se obje ugovorne stranke obvezuju provoditi i poštovati posebna jamstva u području zaštite podataka koja su sadržana u Sporazumu, uključujući njegov Prilog III., kako bi se osiguralo da ni jedna od ugovornih stranaka ne može iskoristiti bilo kakvo obrazloženje za odbijanje razmjene informacija s drugom ugovornom strankom,
BUDUĆI DA izvještajne financijske institucije, nadležna tijela koja šalju informacije i nadležna tijela koja primaju podatke, kao voditelji obrade podataka, ne bi trebale čuvati informacije obrađene u skladu sa Sporazumom dulje nego što je potrebno za postizanje njegovih ciljeva i budući da bi, s obzirom na razlike u zakonodavstvu država članica i Kneževine Monako, najdulje razdoblje čuvanja za svaku od ugovornih stranaka trebalo odrediti upućivanjem na zastaru predviđenu domaćim poreznim zakonodavstvom svakog voditelja obrade podataka,
BUDUĆI DA je obrada informacija na temelju Sporazuma nužna i razmjerna u svrhu omogućavanja poreznim upravama država članica i Kneževine Monako da točno i nedvosmisleno utvrde dotične porezne obveznike, primjenjuju i izvršavaju svoje porezne zakone u prekograničnim situacijama, procjenjuju vjerojatnost počinjenja porezne utaje te da izbjegnu nepotrebne daljnje istrage,
SPORAZUMJELE SU SE KAKO SLIJEDI:
Članak 1.
Sporazum se mijenja kako slijedi:
1. uvodni tekst između naslova i članka 1. zamjenjuje se sljedećim:
EUROPSKA UNIJA
i
KNEŽEVINA MONAKO,
u daljnjem tekstu pojedinačno se nazivaju „ugovorna stranka” i, zajednički, „ugovorne stranke”,
SPORAZUMJELE SU SE:
2. u članku 1. stavku 1. dodaje se sljedeći podstavak:
„(m) pojam ‚okvir za izvješćivanje o kriptoimovini’ znači međunarodni okvir za automatsku razmjenu informacija o kriptoimovini (uključujući komentare) koji je izradio OECD sa zemljama skupine G20, a odobrio OECD 26. kolovoza 2022.”,
3. članak 2. mijenja se kako slijedi:
(a) stavak 2. mijenja se kako slijedi:
(i) podtočke (a) i (b) zamjenjuju se sljedećima:
„(a) sljedeće:
i. ime, adresu, PIB(-ove) te datum i mjesto rođenja (u slučaju fizičke osobe) svake osobe o kojoj se izvješćuje i koja je imatelj računa s obzirom na račun te je li imatelj računa dostavio valjanu izjavu o rezidentnosti;
ii. u slučaju bilo kojeg subjekta koji je imatelj računa i za koji je, nakon primjene postupaka dubinske analize u skladu s prilozima I. i II., utvrđeno da ima najmanje jednu osobu koja nad njim ima kontrolu, a koja je osoba o kojoj se izvješćuje, ime, adresu i PIB(-ove) subjekta te ime, adresu, PIB(-ove) i datum i mjesto rođenja svake osobe o kojoj se izvješćuje, kao i ulogu(-e) na temelju koje(-ih) svaka osoba o kojoj se izvješćuje ima kontrolu nad subjektom te je li za svaku osobu o kojoj se izvješćuje dostavljena valjana izjava o rezidentnosti; i
iii. je li račun zajednički račun, uključujući broj imatelja zajedničkog računa;
(b) broj računa (ili funkcionalni ekvivalent ako nema broja računa), vrsta računa te je li račun postojeći ili novi račun;”;
ii. izraz „i” na kraju podstavka (f) briše se;
iii. iza podstavka (f) umeće se sljedeći podstavak:
„(f.a) u slučaju vlasničkih udjela u vlasništvu investicijskog subjekta koji je pravni aranžman, uloga(-e) na temelju kojih je osoba o kojoj se izvješćuje imatelj vlasničkog udjela; i”;
(b) dodaje se sljedeći stavak:
„3. Neovisno o stavku 2. točki (e) podtočki ii. i osim ako je izvještajna financijska institucija u skladu s odjeljkom I. točkom F Priloga I. odlučila drukčije u pogledu bilo koje jasno utvrđene skupine računa, bruto prihodi od prodaje ili otkupa financijske imovine ne moraju se razmjenjivati u mjeri u kojoj takve bruto prihode od prodaje ili otkupa te financijske imovine nadležno tijelo Monaka razmjenjuje s nadležnim tijelom države članice ili nadležno tijelo države članice s nadležnim tijelom Monaka na temelju okvira za izvješćivanje o kriptoimovini.”;
4. članak 3. mijenja se kako slijedi:
(a) u stavku 3. dodaju se sljedeći podstavci:
„Neovisno o prvom podstavku, za račune koji se smatraju računom o kojem se izvješćuje isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja] i, u pogledu svih računa o kojima se izvješćuje, za dodatne informacije koje treba razmijeniti u skladu s izmjenama članka 2. stavka 2. u skladu s potonjim Protokolom o izmjeni, informacije se razmjenjuju za prvu godinu od stupanja na snagu tog protokola o izmjeni i za sve sljedeće godine.
Neovisno o prvom i drugom podstavku, za svaki račun o kojem se izvješćuje i koji izvještajna financijska institucija vodi na dan 31. prosinca koji prethodi datumu stupanja na snagu Protokola o izmjeni od … [datum potpisivanja] i za izvještajna razdoblja koja završavaju do druge kalendarske godine nakon tog datuma, informacije o ulozi ili ulogama na temelju kojih je svaka osoba o kojoj se izvješćuje osoba koja ima kontrolu ili imatelj vlasničkog udjela u subjektu razmjenjuju se ako izvještajna financijska institucija o njima izvijesti u skladu s odjeljkom I. stavkom A postavkom 1. točkom (b) i stavkom A podstavkom 6.a Priloga I.”;
(b) stavak 4. zamjenjuje se sljedećim:
„4. Nadležna tijela automatski će razmjenjivati informacije opisane u članku 2. prema zajedničkom standardu izvješćivanja na proširivom jeziku za označivanje koristeći zajednički prijenosni sustav koji je odobrio OECD ili bilo koji drugi odgovarajući sustav za prijenos podataka koji bi se mogao dogovoriti u budućnosti.”;
(c) stavak 5. se briše;
5. članak 6. mijenja se kako slijedi:
(a) stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:
„1. Uz pravila o povjerljivosti i druge zaštitne mjere predviđene ovim Sporazumom, uključujući Prilog III., obrada osobnih podataka u skladu s ovim Sporazumom podliježe, (i) u slučaju država članica, Uredbi (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća* i (ii) u slučaju Monaka, Zakonu br. 1.565 od 3. prosinca 2024. o zaštiti osobnih podataka, uključujući uvjete provedbe utvrđene državnim nalogom**.
U svrhu pravilne primjene članka 5. države članice ograničavaju područje primjene obveza i prava predviđenih u članku 13., članku 14. stavcima od 1. do 4. i članku 15. Uredbe (EU) 2016/679 u mjeri potrebnoj kako bi se zaštitilo interese iz članka 23. stavka 1. točke (e) te uredbe. Monako poduzima istovrsne mjere u skladu sa svojim zakonodavstvom.
Odstupajući od prethodnog podstavka, svaka država članica i Monako osiguravaju da svaka izvještajna financijska institucija koja je pod njihovom jurisdikcijom obavijesti svaku fizičku osobu o kojoj se izvješćuje (monegaška osoba ili osoba države članice) da će se informacije iz članka 2. koje se na nju odnose prikupljati i prenositi u skladu s ovim Sporazumom te osiguravaju da izvještajna financijska institucija pruži toj osobi sve informacije na koje ona ima pravo u skladu sa svojim nacionalnim zakonodavstvom o zaštiti podataka kao i barem sljedeće informacije o:
(a) svrsi obrade njezinih osobnih podataka;
(b) pravnoj osnovi obrade podataka;
(c) primateljima njezinih osobnih podataka;
(d) identitetu voditeljâ obrade podataka;
(e) rokovima za pohranu podataka;
(f) postojanju prava te osobe da od voditelja obrade zahtijeva pristup osobnim podacima koji se na nju odnose, njihovo ispravljanje i brisanje;
(g) pravu na upravnu i/ili sudsku zaštitu;
(h) postupku za ostvarivanje prava na upravnu i/ili sudsku zaštitu;
(i) pravu obraćanja nadležnom nadzornom tijelu za zaštitu podataka ili nadležnim nadzornim tijelima za zaštitu podataka te njihove podatke za kontakt.
Ove informacije dostavljaju se dovoljno rano da osoba može ostvariti svoja prava na zaštitu podataka i, u svakom slučaju, prije nego što dotična izvještajna financijska institucija o informacijama iz članka 2. izvijesti nadležno tijelo svoje jurisdikcije rezidentnosti (država članica ili Monako).
Države članice i Monako osiguravaju da se svaku fizičku osobu o kojoj se izvješćuje (monegaška osoba ili osoba države članice) obavijesti o povredi sigurnosti s obzirom na njezine podatke kada je vjerojatno da će ta povreda negativno utjecati na zaštitu njezinih osobnih podataka ili privatnosti.
__________
* Uredba (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća od 27. travnja 2016. o zaštiti pojedinaca u vezi s obradom osobnih podataka i o slobodnom kretanju takvih podataka te o stavljanju izvan snage Direktive 95/46/EZ (Opća uredba o zaštiti podataka) (SL EU L 119, 4.5.2016., str. 1.).
** Journal de Monaco, službeni bilten Kneževine, br. 7918 od 13.12.2024.
(b) stavak 2. zamjenjuje se sljedećim:
„2. Osobni podaci obrađeni u skladu s ovim Sporazumom ne zadržavaju se dulje nego što je potrebno za ostvarivanje svrhe ovog Sporazuma te u svakom slučaju u skladu s domaćim pravilima svakog voditelja obrade podataka o zastari.
Izvještajne financijske institucije i nadležna tijela svake države članice i Monaka smatraju se voditeljima obrade podataka, u odnosu na osobne podatke koje svaki od njih obrađuje u skladu s ovim Sporazumom. Voditelji obrade podataka odgovorni su za nadzor nad poštovanjem jamstava u području zaštite osobnih podataka u skladu s opisom tih jamstava navedenim u ovom Sporazumu te za poštovanje prava ispitanika.”;
(c) stavak 5. zamjenjuje se sljedećim:
„5. Neovisno o odredbama prethodnih stavaka, informacije koje je zaprimila jurisdikcija (država članica ili Monako) mogu se upotrebljavati u druge svrhe kada se te informacije mogu upotrebljavati u te druge svrhe u skladu sa zakonima, uključujući zakone o zaštiti osobnih podataka, jurisdikcije koja pruža informacije (Monako ili država članica) i kada nadležno tijelo te jurisdikcije prethodno odobri takvu upotrebu. Informacije koje jedna jurisdikcija (država članica ili Monako) dostavi drugoj jurisdikciji (Monako ili država članica) potonja jurisdikcija može prenijeti trećoj jurisdikciji (druga država članica), podložno primjeni jamstava iz ovog članka i Priloga III. i prethodnom odobrenju nadležnog tijela prvospomenute jurisdikcije iz koje informacije izvorno potječu, koja mora dobiti potrebne dokaze u pogledu primjene dotičnih jamstava.
Informacije koje jedna država članica dostavi drugoj u skladu sa svojim primjenjivim pravom kojim se provodi Direktiva Vijeća 2011/16/EU o administrativnoj suradnji u području oporezivanja mogu se poslati Monaku, podložno prethodnom odobrenju nadležnog tijela države članice iz koje informacije potječu.”;
6. u članku 7. stavak 2. zamjenjuje se sljedećim:
„2. Ako se savjetovanje odnosi na znatnu neusklađenost s odredbama ovog Sporazuma, a postupak opisan u stavku 1. ne omogućuje njegovo primjereno rješavanje, nadležno tijelo države članice ili Monaka može suspendirati razmjenu informacija predviđenu ovim Sporazumom s Monakom, odnosno s nekom državom članicom slanjem pisane obavijesti drugom dotičnom nadležnom tijelu. Takva suspenzija imat će trenutačan učinak. Za potrebe ovog stavka znatna neusklađenost uključuje, ali nije ograničena na: (i) nepoštovanje odredaba ovog Sporazuma o povjerljivosti i zaštiti podataka, uključujući Prilog III., Uredbe (EU) 2016/679 i Zakona br. 1.565 od 3. prosinca 2024. o zaštiti osobnih podataka, uključujući uvjete provedbe utvrđene državnim nalogom, ovisno o kontekstu, (ii) propust nadležnog tijela države članice ili Monaka da dostavi pravodobne ili odgovarajuće informacije u skladu s ovim Sporazumom i (iii) određivanje subjekata ili računa kao neizvještajnih financijskih institucija i isključenih računa na način kojim se ugrožavaju svrhe ovog Sporazuma.”;
7. Članak 9. zamjenjuje se sljedećim:
„Članak 9.
Raskid
Svaka od ugovornih stranaka može otkazati ovaj Sporazum pisanom obavijesti o otkazu upućenoj drugoj ugovornoj stranci. Taj otkaz počet će proizvoditi učinke prvog dana mjeseca koji slijedi nakon isteka razdoblja od 12 mjeseci nakon dana obavijesti o otkazu. U slučaju otkaza sve informacije koje su prethodno primljene na temelju ovog Sporazuma ostaju povjerljive i podliježu (i) u slučaju država članica, odredbama Uredbe (EU) 2016/679 i (ii) u slučaju Monaka, odredbama Zakona br. 1.565 od 3. prosinca 2024. o zaštiti osobnih podataka, uključujući uvjete provedbe utvrđene državnim nalogom, te u oba slučaja posebnim mjerama za zaštitu podataka predviđenima u ovom Sporazumu, uključujući one iz Priloga III.”;
8. Prilog I. mijenja se kako slijedi:
(a) u odjeljku I. stavak A mijenja se kako slijedi:
i. uvodna formulacija i podstavci 1. i 2. zamjenjuju se sljedećim:
„Podložno stavcima od C do F svaka izvještajna financijska institucija mora nadležnom tijelu svoje jurisdikcije (država članica ili Monako) dostaviti sljedeće informacije o svakom računu o kojem se izvješćuje koji pripada toj izvještajnoj financijskoj instituciji:
1.
(a) ime, adresu, jurisdikciju rezidentnosti (država članica ili Monako), PIB(-ove) te datum i mjesto rođenja (u slučaju fizičke osobe) svake osobe o kojoj se izvješćuje i koja je imatelj računa s obzirom na račun te je li imatelj računa dostavio valjanu izjavu o rezidentnosti;
(b) u slučaju bilo kojeg subjekta koji je imatelj računa i za koji je, nakon primjene postupaka dubinske analize u skladu s odjeljcima V., VI. i VII., utvrđeno da ima najmanje jednu osobu koja nad njim ima kontrolu, a koja je osoba o kojoj se izvješćuje, ime, adresa, jurisdikcija rezidentnosti i PIB(-ovi) subjekta te ime, adresa, jurisdikcija rezidentnosti (država članica ili Monako), PIB(-ovi) i datum i mjesto rođenja svake osobe o kojoj se izvješćuje, kao i uloga(-e) na temelju koje(-ih) svaka osoba o kojoj se izvješćuje ima kontrolu nad subjektom te je li za svaku osobu o kojoj se izvješćuje dostavljena valjana izjava o rezidentnosti; i
(c) je li račun zajednički račun, uključujući broj imatelja zajedničkog računa;
2. broj računa (ili funkcionalni ekvivalent ako nema broja računa), vrsta računa te je li račun postojeći ili novi račun;”;
ii. izraz „i” na kraju podstavka 6. briše se;
iii. sljedeći se stavak umeće nakon stavka 6.:
„6.a u slučaju vlasničkih udjela u vlasništvu investicijskog subjekta koji je pravni aranžman, uloga(-e) na temelju kojih je osoba o kojoj se izvješćuje imatelj vlasničkog udjela; i”;
(b) u odjeljku I. stavak C zamjenjuje se sljedećim:
„C. Neovisno o stavku A podstavku 1., za svaki račun o kojem se izvješćuje, a koji je postojeći račun, nije potrebno navesti porezni identifikacijski broj (porezne identifikacijske brojeve) ili datum rođenja, ako taj porezni identifikacijski broj/ti porezni identifikacijski brojevi ili datum rođenja nisu u evidenciji izvještajne financijske institucije te se, na temelju domaćeg prava ili nekog pravnog instrumenta Unije (ako je to primjenjivo), od te izvještajne financijske institucije ne zahtjeva prikupljanje tih podataka na neki drugi način. Međutim, od izvještajne financijske institucije zahtijeva se da upotrijebi odgovarajuće napore kako bi pribavila PIB(-ove) i datum rođenja za postojeće račune do kraja druge kalendarske godine koja slijedi nakon godine u kojoj se za postojeće račune utvrdilo da su računi o kojima se izvješćuje i svaki put kad god je potrebno ažurirati informacije o postojećem računu u skladu s domaćim postupcima za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca (postupci AML/KYC).”;
(c) u odjeljku I. dodaje se sljedeći stavak:
„F. Neovisno o stavku A podstavku 5. točki (b) i osim ako izvještajna financijska institucija odluči drugačije, za svaku jasno utvrđenu skupinu računa, bruto primitke od prodaje ili otkupa financijske imovine nije potrebno navesti u mjeri u kojoj izvještajna financijska institucija izvješćuje o takvim bruto primicima od prodaje ili otkupa takve financijske imovine u skladu s okvirom za izvješćivanje o kriptoimovini”;
(d) u odjeljku VI. stavak A podstavak 2. točka (b) zamjenjuje se sljedećim:
„(b) Utvrđivanje osoba koje imaju kontrolu nad imateljem računa. U svrhe utvrđivanja osoba koje imaju kontrolu nad imateljem računa izvještajna financijska institucija može se osloniti na informacije koje se prikupljaju i čuvaju u skladu s postupcima za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca, pod uvjetom da su takvi postupci u skladu s preporukama FATF-a iz 2012. Ako izvještajna financijska institucija nije zakonski obvezna primjenjivati postupke za utvrđivanje identiteta klijenata i borbu protiv pranja novca koji su u skladu s preporukama FATF-a iz 2012., mora primjenjivati u suštini slične postupke za potrebe utvrđivanja osoba koje imaju kontrolu.”;
(e) u odjeljku VII. umeće se sljedeći stavak iza stavka A:
„Aa. Privremeni izostanak izjave o rezidentnosti. U iznimnim okolnostima u kojima izvještajna financijska institucija ne može pravodobno pribaviti izjavu o rezidentnosti u vezi s novim računom kako bi ispunila svoje obveze dubinske analize i izvješćivanja s obzirom na izvještajno razdoblje tijekom kojeg je račun otvoren, izvještajna financijska institucija primjenjuje postupke dubinske analize za postojeće račune dok se takva izjava o rezidentnosti ne pribavi i ne potvrdi.”;
(f) u odjeljku VIII. stavak A podstavci od 5. do 7. zamjenjuju se sljedećim:
„5. Pojam ‚depozitna institucija’ znači svaki subjekt koji:
(a) prima depozite u okviru uobičajenog bankarskog ili sličnog poslovanja; ili
(b) drži određene proizvode elektroničkog novca ili digitalne valute središnje banke za račun klijenata.
6. Pojam ‚investicijski subjekt’ znači svaki subjekt:
(a) čije se poslovanje prvenstveno odnosi na jednu ili više sljedećih aktivnosti ili operacija za klijenta ili u njegovo ime:
i. trgovanje instrumentima tržišta novca (čekovi, mjenice, certifikati o depozitu, izvedenice itd.); devizama; deviznim, kamatnim i indeksiranim instrumentima; prenosivim vrijednosnim papirima; ili trgovanje robnim ročnicama;
ii. upravljanje pojedinačnim i zajedničkim portfeljem; ili
iii. ulaganje, praćenje ili upravljanje na neki drugi način financijskom imovinom, novčanim sredstvima ili relevantnom
kriptoimovinom za tuđi račun; ili
(b) čija bruto dobit prvenstveno proizlazi iz ulaganja, ponovnog ulaganja ili trgovanja financijskom imovinom ili relevantnom kriptoimovinom, ako subjektom upravlja drugi subjekt koji je depozitna institucija, skrbnička institucija, određeno društvo za osiguranje ili investicijski subjekt opisan u stavku A podstavku 6. točki (a).
Za subjekta se smatra da je njegovim poslovanjem prvenstveno obuhvaćena najmanje jedna aktivnost opisana u stavku A. podstavku 6. točki (a) ili da njegova bruto dobit prvenstveno proizlazi iz ulaganja, ponovnog ulaganja ili trgovanja financijskom imovinom ili relevantnom kriptoimovinom za potrebe stavka A. podstavka 6. točke (b) ako bruto dobit subjekta koja proizlazi iz relevantnih aktivnosti iznosi ili prelazi 50 % bruto dobiti subjekta tijekom kraćeg od sljedećih razdoblja: i. trogodišnjeg razdoblja koje završava 31. prosinca godine koja prethodi godini u kojoj je provedeno određivanje; ili ii. razdoblja tijekom kojeg subjekt postoji. Za potrebe stavka A podstavka 6. točke (a) podtočke iii. pojam „ulaganje, praćenje ili upravljanje na neki drugi način financijskom imovinom, novčanim sredstvima ili relevantnom kriptoimovinom za tuđi račun” ne uključuje pružanje usluga provedbe transakcija razmjene za klijente ili u njihovo ime. Pojam ‚investicijski subjekt’ ne uključuje subjekta koji je aktivni NFE jer taj subjekt ispunjava neki od kriterija iz stavka D podstavka 9. točaka (d) do (g).
Ovaj stavak tumači se u skladu sa sličnim tekstom utvrđenim u definiciji pojma financijska institucija u Preporukama radne skupine za financijske djelatnosti.
7. Pojam ‚financijska imovina’ uključuje vrijednosni papir (na primjer dionički udio u trgovačkom društvu; partnerstvo ili stvarni vlasnički udio u partnerstvu ili trustu u koje su udruženi brojni partneri ili se njihovim vlasničkim udjelima trguje na burzi; mjenicu, obveznicu, zadužnicu ili drugi dokaz o zaduživanju), partnerski udio, robu, ugovor o razmjeni (na primjer, kamatne ugovore o razmjeni, valutne ugovore o razmjeni, ugovore o razmjeni osnove, gornje granice kamatnih stopa, donje granice kamatnih stopa, robne ugovore o razmjeni, ugovore o razmjeni vlasničkih vrijednosnih papira, ugovore o razmjeni s obzirom na indeks vlasničkih vrijednosnih papira i slične ugovore), ugovor o osiguranju ili ugovor o rentnom osiguranju, ili bilo koji udio (uključujući ročnicu ili terminski ugovor ili opciju) u vrijednosnom papiru, relevantnoj kriptoimovini, partnerskom udjelu, robi, ugovoru o razmjeni, ugovoru o osiguranju ili ugovoru o rentnom osiguranju. Pojam ‚financijska imovina’ ne uključuje nedužnički, izravni udio u nekretninama.”.
(g) u odjeljku VIII. iza stavka A podstavka 8. dodaju se sljedeći podstavci:
„9. Pojam ‚određeni proizvod elektroničkog novca’ znači svaki proizvod:
(a) koji je digitalni prikaz jedne fiducijarne valute;
(b) koji je izdan po primitku sredstava u svrhu izvršenja platnih transakcija;
(c) koji je u obliku potraživanja od izdavatelja izraženog u istoj fiducijarnoj valuti;
(d) koji fizička ili pravna osoba koja nije izdavatelj prihvaća pri plaćanju; i
(e) koji se, na temelju regulatornih zahtjeva kojima podliježe izdavatelj, na zahtjev imatelja proizvoda može isplatiti u bilo kojem trenutku i po nominalnoj vrijednosti za istu fiducijarnu valutu.
Pojam ‚određeni proizvod elektroničkog novca’ ne uključuje proizvod stvoren isključivo radi lakšeg prijenosa sredstava od klijenta do druge osobe u skladu s klijentovim uputama. Proizvod nije stvoren isključivo radi lakšeg prijenosa sredstava ako se, u redovnom poslovanju subjekta prenositelja, sredstva povezana s takvim proizvodom drže dulje od 60 dana nakon primitka uputa za olakšavanje prijenosa ili ako se, u slučaju izostanka uputa, ta sredstva zadržavaju dulje od 60 dana nakon primitka sredstava.
10. Pojam ‚digitalna valuta središnje banke’ znači svaka digitalna fiducijarna valuta koju izdaje središnja banka ili drugo monetarno tijelo.
11. Pojam ‚fiducijarna valuta’ znači službena valuta jurisdikcije, koju jurisdikcija ili imenovana središnja banka ili imenovano monetarno tijelo jurisdikcije izdaje u obliku fizičkih novčanica ili kovanica ili novca u različitim digitalnim oblicima, uključujući bankovne rezerve i digitalne valute središnje banke. Taj pojam uključuje i novac komercijalnih banaka te proizvode elektroničkog novca (uključujući određene proizvode elektroničkog novca).
12. Pojam ‚kriptoimovina’ znači digitalni prikaz vrijednosti koji se za validaciju i sigurnost transakcija oslanja na kriptografski zaštićenu distribuiranu evidenciju transakcija ili sličnu tehnologiju.
13. Pojam ‚relevantna kriptoimovina’ znači svaka kriptoimovina koja nije digitalna valuta središnje banke, određeni proizvod elektroničkog novca ili bilo koja kriptoimovina za koju je izvještajni pružatelj usluga povezanih s kriptoimovinom na odgovarajući način utvrdio da ne može služiti za plaćanja ili ulaganja.
14. Pojam ‚transakcija razmjene’ znači:
(a) razmjena između relevantne kriptoimovine i fiducijarnih valuta; i
(b) razmjena između jednog oblika relevantne kriptoimovine ili više njih”.
(h) u odjeljku VIII. stavak B podstavak 1. točka (a) zamjenjuje se sljedećim:
„(a) tijelo javne vlasti, međunarodna organizacija ili središnja banka, osim:
i. u odnosu na plaćanje koje proizlazi iz obveze koju ima u vezi s komercijalnom financijskom aktivnošću one vrste kojom se bavi određeno društvo za osiguranje, skrbnička institucija ili depozitna institucija; ili
ii. u odnosu na aktivnost održavanja digitalnih valuta središnje banke za imatelje računa koji nisu financijske institucije, tijela javne vlasti, međunarodne organizacije ili središnje banke.”;
i. u odjeljku VIII. stavak C podstavak 2. zamjenjuje se sljedećim:
„2. Pojam ‚depozitni račun’ obuhvaća svaki poslovni, tekući ili štedni račun, račun s oročenjem ili račun za uplatu mirovina državnim službenicima i pripadnicima vojnih snaga ili račun otvoren uz certifikat o depozitu, potvrdu o mirovini državnih službenika i pripadnika vojnih snaga, potvrdu o ulaganju, potvrdu o zaduženosti ili drugi sličan instrument koji izdaje depozitna institucija. Depozitni račun obuhvaća i:
(a) iznos koji društvo za osiguranje drži na temelju ugovora o zajamčenom ulaganju ili sličnog sporazuma o isplati kamata u gotovini ili uplati na račun;
(b) račun ili zamišljeni račun koji predstavlja sve određene proizvode elektroničkog novca koji se drže za račun klijenta; i
(c) račun na kojem se čuvaju jedna ili više digitalnih valuta središnje banke za račun klijenta.”;
(j) u odjeljku VIII. stavak C podstavak 9. točka (a) zamjenjuje se sljedećim:
„(a) financijski račun koji izvještajna financijska institucija vodi na dan 31. prosinca 2016. ili, ako se račun smatra financijskim računom isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja] na dan 31. prosinca koji prethodi stupanju na snagu potonjeg Protokola o izmjeni;”;
(k) u odjeljku VIII. stavak C podstavak 10. zamjenjuje se sljedećim:
„10. Pojam ‚novi račun’ znači financijski račun koji vodi izvještajna financijska institucija otvoren 1. siječnja 2017. ili nakon tog datuma ili, ako se račun smatra financijskim računom isključivo na temelju izmjena ovog Sporazuma uvedenih Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja], na dan ili nakon stupanja na snagu potonjeg Protokola o izmjeni, osim ako se smatra postojećim računom u skladu s proširenom definicijom postojećeg računa iz stavka C podstavka 9.”;
(l) u odjeljku VIII. iza stavka C podstavka 17. točke (e) podtočke iv. dodaje se sljedeći podstavak:
„v. osnivanjem ili povećanjem kapitala društva pod uvjetom da račun ispunjava sljedeće zahtjeve:
— račun se koristi isključivo za uplatu kapitala koji će se koristiti za osnivanje društva ili povećanje njegova kapitala, kako je propisano zakonom;
— svi iznosi na računu blokirani su dok izvještajna financijska institucija ne dobije neovisnu potvrdu o osnivanju ili povećanju kapitala;
— račun je zatvoren ili pretvoren u račun na ime društva nakon njegova osnivanja ili povećanja kapitala;
— svi povrati koji proizlaze iz neuspjelog osnivanja ili povećanja kapitala, umanjeni za naknade za pružatelje usluga i slične naknade, isplaćuju se isključivo osobama koje su uplaćivale iznose; i
— račun nije otvoren prije više od 12 mjeseci;”;
(m) u odjeljku VIII. iza stavka C podstavka 17. točke (e) dodaje se sljedeći podstavak:
„(ea) depozitni račun koji predstavlja sve određene proizvode elektroničkog novca koji se drže za račun klijenta, ako na kraju dana kojim završava razdoblje od 90 dana pomični prosjek agregiranog stanja ili agregirane vrijednosti računa tijekom bilo kojeg razdoblja od 90 uzastopnih dana nije premašio 10 000 USD ili jednakovrijedan iznos izražen u domaćoj valuti svake države članice ili Monaka na bilo koji dan tijekom kalendarske godine ili drugog odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.”;
(n) u odjeljku VIII. stavak D podstavak 2. zamjenjuje se sljedećim:
„2. Pojam ‚osoba o kojoj se izvješćuje’ znači osoba jurisdikcije podložne izvješćivanju osim: i. subjekta čijim se dionicama redovito trguje na jednom ili više organiziranih tržišta vrijednosnih papira; ii. svakog subjekta koji je povezani subjekt subjekta opisanog u podtočki i.; iii. tijela javne vlasti; iv. međunarodne organizacije; v. središnje banke; ili vi. financijske institucije.”;
(o) u odjeljku VIII. stavak D podstavak 5. točka (c) zamjenjuje se sljedećim:
„(c) bilo koja druga jurisdikcija: (i) s kojom relevantna država članica ili Monako, ovisno o kontekstu, ima sklopljen sporazum kojim se predviđa da će ta druga jurisdikcija dostaviti informacije navedene u odjeljku I.; i (ii) koja je navedena na popisu koji je objavila ta država članica ili Monako.”;
(p) u odjeljku VIII. iza stavka E podstavka 6. dodaje se sljedeći podstavak:
„7. Pojam ‚državna usluga provjere’ znači elektronički postupak koji jurisdikcija podložna izvješćivanju stavlja na raspolaganje izvještajnoj financijskoj instituciji radi utvrđivanja identiteta i porezne rezidentnosti imatelja računa ili osobe koja ima kontrolu.”;
(q) iza odjeljka IX. umeće se sljedeći odjeljak:
„ODJELJAK X.
PRIJELAZNE MJERE
Neovisno o stavku A podstavku 1. točki (b) i stavku A podstavku 6.a odjeljka I., za svaki račun o kojem se izvješćuje i koji izvještajna financijska institucija vodi od 31. prosinca prije stupanja na snagu Protokola o izmjeni od … [datum potpisivanja] i za izvještajna razdoblja koja završavaju do druge kalendarske godine nakon tog datuma, informacije o ulozi ili ulogama na temelju kojih je svaka osoba o kojoj se izvješćuje osoba koja ima kontrolu ili imatelj vlasničkog udjela u subjektu moraju se dostaviti samo ako su te informacije dostupne u podacima koji se mogu pretraživati elektroničkim putem i koji se vode u izvještajnoj financijskoj instituciji.”;
9. Prilog III. mijenja se kako slijedi:
(a) naslov se zamjenjuje sljedećim:
„DODATNE MJERE ZAŠTITE PODATAKA U POGLEDU OBRADE PODATAKA KOJI SE OBRAĐUJU NA TEMELJU OVOG SPORAZUMA”
(b) stavci 3. i 4. zamjenjuju se sljedećim:
„3. Smanjenje količine podataka
Osobni podaci koje ugovorne stranke obrađuju na temelju ovog Sporazuma relevantni su i ograničeni na ono što je potrebno i razmjerno svrhama navedenima u ovom Sporazumu.
Ugovorne stranke ne razmjenjuju osobne podatke koji otkrivaju rasno ili etničko podrijetlo, politička uvjerenja, vjerska ili filozofska uvjerenja, članstvo u sindikatima, genetske podatke, biometrijske podatke u svrhu jedinstvene identifikacije pojedinca ili podatke koji se odnose na zdravlje ili spolni život pojedinca.
4. Transparentnost, pravo pristupa, ispravljanje i brisanje podataka
Kada se osobni podaci koriste u druge svrhe u jurisdikciji koja ih prima ili ako ih jurisdikcija koja ih prima prenosi trećoj jurisdikciji (država članica ili Monako) u skladu s člankom 6. stavkom 5. ovog Sporazuma, nadležno tijelo jurisdikcije koja prima informacije i koristi se njima u druge svrhe ili ih prenosi trećoj jurisdikciji o tome obavješćuje osobu na koju se podaci odnose. Ta se obavijest dostavlja osobi na koju se podaci odnose pravodobno, i to tako da ona može ostvariti svoja prava na zaštitu podataka, a u svakom slučaju prije nego što jurisdikcija koja je osobne podatke primila upotrijebi te osobne podatke u druge svrhe ili ih prenese trećoj jurisdikciji.
U pogledu svih osobnih podataka koji se obrađuju na temelju ovog Sporazuma, svatko ima pravo dobiti pristup svojim osobnim podacima koji se na njega odnose i ispravak netočnih osobnih podataka koji se na njega odnose. Ako su osobni podaci nezakonito obrađeni, osoba ima pravo na njihovo brisanje.
Kako bi se olakšalo ostvarivanje tog prava, svaki pojedinac ima pravo podnijeti zahtjeve za pristup svojim podacima, njihov ispravak i/ili brisanje; ti se zahtjevi upućuju drugom dotičnom nadležnom tijelu preko nadležnog tijela te osobe.
Zamoljeno nadležno tijelo osigurava pristup odgovarajućim podacima te, ako je to potrebno, ažurira i/ili ispravlja netočne ili nepotpune podatke.”;
(c) stavci 6. i 7. zamjenjuju se sljedećim:
„6. Automatizirana obrada
Nadležna tijela ne donose odluke koje proizvode pravne učinke u odnosu na neku osobu ili na nju znatno utječu, a koje se temelje isključivo na automatiziranoj obradi podataka.
7. Prijenosi podataka tijelima trećih zemalja
Nadležno tijelo može povremeno prenijeti osobne podatke primljene u skladu s ovim Sporazumom javnim tijelima trećih jurisdikcija, koje nisu država članica i Monako, ako su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:
(a) prijenos je potreban u svrhe iz članka 6. stavka 4. u trećoj jurisdikciji primateljici koja će osobne podatke upotrebljavati samo u te svrhe;
(b) osobni podaci su relevantni i razmjerni potrebama u koje su preneseni;
(c) nadležnosti tijela treće jurisdikcije izravno su povezane sa svrhama iz članka 6. stavka 4.;
(d) treća jurisdikcija primateljica jamči razinu zaštite osobnih podataka koja je jednakovrijedna onoj utvrđenoj ovim Sporazumom te se obvezuje da primljene podatke neće prenositi trećim stranama;
(e) nadležno tijelo od kojeg informacije potječu dalo je prethodnu suglasnost u skladu s uvjetima iz članka 6. stavka 5.; i
(f) ispitanik je obaviješten o prijenosu.
Svi ostali prijenosi informacija primljenih na temelju ovog Sporazuma trećim stranama zabranjeni su.”
(d) stavak 10. zamjenjuje se sljedećim:
„10. Nadzor
Obrada osobnih podataka koju provode izvještajne financijske institucije i nadležna tijela u okviru Sporazuma mora biti podložna neovisnom nadzoru: (i) nadležnih tijela za zaštitu podataka u državama članicama uspostavljenih Uredbom (EU) 2016/679 i (ii) tijela za nadzor podataka u Monaku (Autorité de protection des données personnelles).
Ta nadzorna tijela u državama članicama i Monaku imaju izvršne ovlasti za nadzor, istragu, intervenciju i preispitivanje i ovlast da u slučaju povrede propisa pokrenu sudski postupak, ako je to potrebno. Ona posebno osiguravaju da se pritužbe povezane s povredom propisa zaprime, ispitaju, da se na njih odgovori i na osnovi njih poduzmu odgovarajuće mjere.”
10. u Prilogu IV. podstavak (ac) briše se.
Članak 2.
Stupanje na snagu i primjena
1. Ovaj Protokol o izmjeni sklapa se podložno njegovoj ratifikaciji ili njegovom odobrenju od strane ugovornih stranaka u skladu s njihovim postupcima. Ugovorne stranke međusobno se obavješćuju o dovršetku tih postupaka. Protokol o izmjeni stupa na snagu 1. siječnja nakon posljednje obavijesti.
2. Neovisno o stavku 1. ovog članka, članak 1. stavak 2., članak 1. stavak 3. točka (b) i stavak 8. točka (c) ovog Protokola o izmjeni primjenjuju se od datuma na koji Kneževina Monako počne primjenjivati CARF sa svim državama članicama.
Članak 3.
Jezici
Ovaj je Protokol sastavljen u po dva primjerka na bugarskom, češkom, danskom, engleskom, estonskom, finskom, francuskom, grčkom, hrvatskom, irskom, latvijskom, litavskom, mađarskom, malteškom, nizozemskom, njemačkom, poljskom, portugalskom, rumunjskom, slovačkom, slovenskom, španjolskom, švedskom i talijanskom jeziku, pri čemu je svaki od tih tekstova jednako vjerodostojan.
U POTVRDU TOGA, dolje potpisani opunomoćenici potpisali su ovaj Sporazum.
Sastavljeno u Bruxellesu dvanaestog srpnja dvije tisuće šesnaeste godine.
Za Europsku uniju
Za Kneževinu Monako
IZJAVE UGOVORNIH STRANAKA
ZAJEDNIČKA IZJAVA UGOVORNIH STRANAKA O SPORAZUMU I PRILOZIMA
Ugovorne stranke suglasne su, kad je riječ o provedbi Sporazuma i njegovih priloga I. i II., kako su izmijenjeni Protokolom o izmjeni od [datum potpisivanja], da će komentare uz OECD-ov predložak sporazuma između nadležnih tijela i zajednički standard izvješćivanja, kao i komentare na Dopunu predloška sporazuma između nadležnih tijela OECD-a za 2023. i na ažuriranje zajedničkog standarda izvješćivanja iz 2023., koristiti kao izvor ilustracije ili tumačenja i kako bi se osigurala dosljednost u primjeni.
ZAJEDNIČKA IZJAVA UGOVORNIH STRANAKA O ČLANKU 5. SPORAZUMA
Ugovorne stranke suglasne su da je članak 5. Sporazuma usklađen s najnovijim standardom OECD-a o transparentnosti i razmjeni informacija u poreznim pitanjima sadržanim u članku 26. predloška porezne konvencije OECD-a. Stoga su ugovorne stranke suglasne, u pogledu provedbe članka 5., da komentari na članak 26. OECD-ovog modela ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja dohotka i imovine trebaju biti izvor tumačenja.
ZAJEDNIČKA IZJAVNA UGOVORNIH STRANAKA O STUPANJU NA SNAGU I PROVEDBI PROTOKOLA O IZMJENI
Ugovorne stranke izjavljuju da očekuju da će ustavni zahtjevi Kneževine Monako i zahtjevi prava Europske unije u pogledu sklapanja međunarodnih sporazuma biti ispunjeni na vrijeme kako bi se omogućilo da Protokol o izmjeni stupi na snagu 1. siječnja 2026. One će poduzeti sve mjere koje su im dostupne kako bi ostvarile taj cilj.
Direktiva Vijeća 2003/48/EZ od 3. lipnja 2003. o oporezivanju dohotka od kamate na štednju (SL EU L 157, 26.6.2003., str. 38.).
SL EU L 19, 21.1.2005, str. 55.
SL EU L 225, 19.8.2016, str. 3.
Direktiva Vijeća (EU) 2023/2226 od 17. listopada 2023. o izmjeni Direktive 2011/16/EU o administrativnoj suradnji u području oporezivanja (SL EU L 24.10.2023.).
Direktiva Vijeća 2011/16/EU od 15. veljače 2011. o administrativnoj suradnji u području oporezivanja i stavljanju izvan snage Direktive 77/799/EEZ (SL EU L 64, 11.3.2011., str. 1.).
Uredba (EU) 2016/679 Europskog parlamenta i Vijeća od 27. travnja 2016. o zaštiti pojedinaca u vezi s obradom osobnih podataka i o slobodnom kretanju takvih podataka te o stavljanju izvan snage Direktive 95/46/EZ (Opća uredba o zaštiti podataka) (SL EU L 119, 4.5.2016., str. 1.).
Journal de Monaco, službeni bilten Kneževine, br. 7918 od 13.12.2024.