10.12.2014   

HR

Službeni list Europske unije

C 442/267

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za opskrbu Euratoma za financijsku godinu 2013., zajedno s odgovorima Agencije

(2014/C 442/31)

UVOD

1.

Agencija za opskrbu Euratoma (u daljnjem tekstu: Agencija) sa sjedištem u Luxembourgu osnovana je 1958. godine (1). Odluka Vijeća 2008/114/EZ, Euratom (2) zamijenila je prethodni statut Agencije. Glavna je zadaća Agencije osigurati redovnu opskrbu korisnika u EU-u nuklearnim materijalima, osobito nuklearnim gorivima, putem zajedničke politike opskrbe koja se temelji na načelu jednakog pristupa izvorima opskrbe tim materijalima.

2.

Od 2008. godine zaključno s 2011. godinom, Agencija nije dobila vlastiti proračun kojim bi pokrila troškove poslovanja. Komisija je snosila sve troškove koje je Agencija imala pri provedbi svojih aktivnosti. Komisija je za 2012. i 2013. godinu Agenciji dodijelila vlastiti proračun koji, međutim, pokriva tek manji dio rashoda Agencije.

JAMSTVENA IZJAVA

3.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (3) i izvješća o izvršenju proračuna (4) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2013., te

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

4.

Uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija (5).

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Agencije uključuju izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovodstveni službenik (6); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije nakon što ju je računovodstveni službenik Agencije pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Agencije u svim značajnim aspektima.

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

5.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (7) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

6.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

7.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

8.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2013. te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe i računovodstvenim pravilima koja je usvojio Komisijin računovodstveni službenik.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

9.

Prema mišljenju Suda, transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila zaključno s 31. prosincem 2013. zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

10.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O POUZDANOSTI RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE

11.

U bilješkama uz računovodstvenu dokumentaciju Agencije za 2013. godinu pojašnjeno je da su sve plaće i određeni dodatni troškovi za administrativne usluge plaćeni izravno iz Komisijina proračuna. Prikazani su troškovi za plaće, ali nisu iznesene pojedinosti o troškovima za administrativne usluge. Stoga stupanj ovisnosti Agencije o Komisiji nije potpuno vidljiv.

PRIMJEDBE O UNUTARNJIM KONTROLAMA

12

Nema dostatne dokumentacije o glavnim sastavnicama unutarnjih kontrola koje provodi Agencija, poput strategije za upravljanje i kontrolu rizika, postupaka za praćenje uspješnosti, procjene funkcioniranja sustava unutarnje kontrole i kodeksa stručnih standarda.

PRAĆENJE PODUZETIH MJERA U VEZI S PRIMJEDBAMA IZ PRIJAŠNJIH GODINA

13.

Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na primjedbe Suda iz prošlih godina nalazi se u prilogu I.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda gospodin Milan Martin CVIKL, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 1. srpnja 2014.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

(1)  SL 27, 6.12.1958., str. 534./58.

(2)  SL L 41, 15.2.2008., str. 15.

(3)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

(4)  Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.

(5)  Članci 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).

(6)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovodstveni službenik proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

(7)  Članak 107. Uredbe (EU) br. 1271/2013.

PRILOG I.

Praćenje poduzetih mjera u vezi s primjedbama iz prijašnjih godina

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—)

2011.

Ne dovodeći u pitanje mišljenje izraženo u odlomku 10., Sud želi još jednom skrenuti pozornost na sljedeće pitanje. Člankom 54. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju propisano je da Agencija mora biti financijski samostalna. Člankom 7. statuta Agencije propisano je da se „rashodi Agencije [...] sastoje od administrativnih troškova za osoblje i Odbor, kao i troškova ugovora sklopljenih s trećim stranama”. Naime, Agencija od 2008. godine nije dobila nikakav proračun. Zbog toga je Europska komisija izravno priznavala troškove Agencije spomenute u navedenom članku 7. Sud je mišljenja da takvo stanje nije u skladu sa statutom Agencije te smatra da bi Agencija i Komisija trebale zajedno sa svim zainteresiranim stranama razmotriti mjere za rješavanje takvog stanja.

Dovršeno

2012.

Ne dovodeći u pitanje mišljenje izraženo u odlomku 9., Sud želi skrenuti pozornost na sljedeće pitanje. Između 2008. i 2011. godine, Agencija nije dobila vlastiti proračun te je Europska komisija izravno financirala i potvrđivala sve rashode. Sud je bio mišljenja da takvo stanje nije u skladu sa statutom Agencije.

Za 2012. godinu, nakon preporuka Suda, Komisija je Agenciji dodijelila vlastiti proračun u iznosu od 98  000 eura (1 04  000 eura uključujući i financijske prihode od vlastitih ulaganja). Iako je člankom 54. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju i člankom 6. statuta Agencije propisano da Agencija mora biti financijski samostalna, većinu rashoda Agencije (osoblje, uredski prostori i informacijski sustavi) još uvijek izravno financira Komisija. Što se tiče troškova za osoblje, oni su predviđeni člankom 4. statuta Agencije. Odredbe su proturječne, što nije u skladu s propisanom financijskom samostalnošću Agencije.

Predstoji

PRILOG II.

Agencija za opskrbu Euratoma (Luxembourg)

Nadležnosti i djelovanje

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

Zajednička politika opskrbe nuklearnim materijalima u skladu s načelima i ciljevima (sigurnosti opskrbe) utvrđenima u Ugovoru o Euratomu.

Agencija za opskrbu Euratoma (ESA) izravno je osnovana člankom 52. Ugovora o Euratomu koji je potpisan 1957. godine. Agencija je dodatno uređena svojim statutom koji je utvrđen odlukom Vijeća na pravnoj osnovi članka 54. Ugovora o Euratomu.

Nadležnosti Agencije

(kako je utvrđeno Ugovorom o Euratomu, a posebno njegovim poglavljem 6., te Odlukom Vijeća 2008/114/EZ od 12. veljače 2008. o utvrđivanju statuta Agencije za opskrbu Euratoma)

Ciljevi

—

Osiguravati opskrbu nuklearnim materijalima putem zajedničke politike opskrbe po načelu jednakog pristupa izvorima opskrbe tim materijalima.

—

Osiguravati da svi korisnici u Zajednici imaju redovitu i pravičnu opskrbu rudama i nuklearnim gorivima.

—

Prepoznavati i pratiti tržišna kretanja koja mogu utjecati na sigurnost opskrbe Europske unije nuklearnim materijalima i uslugama.

—

Pridonositi politikama Zajednice pružanjem stručnog znanja, informacija i savjeta o temama u vezi s djelovanjem tržišta nuklearnim materijalima i uslugama.

Zadaće

Sukladno Ugovoru o Euratomu, Agencija ima pravo opcije na nuklearne materijale proizvedene na državnim područjima država članica i isključivo pravo sklapanja ugovora koji se odnose na nuklearne materijale koji potječu iz Zajednice ili izvan nje.

U tom smislu, Agencija ima sljedeće zadaće:

—

procjenjivanje obveza dogovorenih među zainteresiranim stranama i, prema tome te pod određenim uvjetima, sklapanje, odbijanje sklapanja ili prihvaćanje sklapanja svih ugovora ili njihovih izmjena koji se odnose na opskrbu materijalima u smislu članka 52. Ugovora o Euratomu;

—

primanje obavijesti o svim ugovorima koji se odnose na obradu, preradu ili oblikovanje ruda, sirovina ili posebnih fisibilnih materijala, sukladno članku 75. Ugovora o Euratomu, te njihova obrada;

—

primanje obavijesti o svakom prijenosu, uvozu ili izvozu malih količina ruda, sirovina ili posebnih fisibilnih materijala, sukladno članku 74. Ugovora o Euratomu te njihova obrada;

—

proučavanje dokumenata i poduzimanje svih pripremnih radnji u pogledu odluke Komisije o slučajevima za koje je, sukladno pravu Euratoma, potreban sporazum s Kolegijem;

—

upravljanje, prema potrebi, ugovorima koje je Agencija sklopila ili o kojima je zaprimila obavijest;

—

prikupljanje i obrada informacija s ciljem stalnog praćenja tržišta nuklearnih materijala i usluga u EU-u. Tijekom 2013. godine promatračka uloga Agencije dodatno je proširena kako bi obuhvatila i aspekte opskrbe radioaktivnim izotopima za medicinske potrebe u EU-u;

—

objavljivanje redovnih izvješća za unutarnju uporabu i/ili za javnost u vezi s djelovanjem tržišta nuklearnih materijala i usluga i najnovijim kretanjima na njemu;

—

na zahtjev, pružanje Zajednici stručnog znanja i savjeta o temama u vezi s djelovanjem tržišta nuklearnim materijalima i uslugama;

—

održavanje veza sa savjetodavnim odborom Agencije i traženje njihovog mišljenja te, po potrebi, sudjelovanje na sastancima toga odbora, što uključuje i pružanje usluga tajništva.

Upravljanje

—

Agencija ima pravnu osobnost i financijsku samostalnost.

—

Djeluje pod nadzorom Komisije na neprofitnoj osnovi.

—

Glavni ravnatelj i osoblje Agencije moraju biti ili postati dužnosnici Europskih zajednica. Moraju proći odgovarajuću sigurnosnu provjeru. Plaće im isplaćuje Komisija.

—

Ugovorom o Euratomu i statutom Agencije utvrđen je kapital Agencije i uvjete prema kojima je upisan.

Glavni ravnatelj

Imenuje ga Komisija na neodređeno razdoblje. Dužnosti i ovlasti glavnog ravnatelja posebno su utvrđene statutom Agencije.

Nadzor Komisije nad Agencijom za opskrbu Euratoma

Komisija može izdavati direktive Agenciji i ima pravo ulaganja veta na odluke Agencije. Nadalje, određene odluke Agencije mora prvo odobriti Komisija.

Savjetodavni odbor

Sastavljen je od članova iz država članica koji se imenuju intuitu personae na (obnovljivi) mandat od tri godine. Odbor pomaže Agenciji u provođenju zadaća. Djeluje kao poveznica između Agencije s jedne te proizvođača i korisnika u nuklearnoj industriji s druge strane. Od Odbora je moguće zatražiti savjet o svim pitanjima koja su u nadležnosti Agencije. Mora dati mišljenje o svim pitanjima navedenima u članku 13. statuta. Obično se sastaje dva puta godišnje.

Vanjska revizija

Europski revizorski sud.

Tijelo zaduženo za davanje razrješnice

Europski parlament.

Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji u 2013. (2012.)

Proračun

1 04  000 (1 04  000) eura, uključujući doprinos Komisije: 98  000(98  000) eura.

Osoblje na dan 31. prosinca 2013.

Ukupan broj članova osoblja: 18 (17) (uključujući glavnog ravnatelja).

Proizvodi i usluge u 2013. (2012.)

Zajamčena sigurnost opskrbe

Obrada transakcija

Agencija je u 2013. godini obradila 279 (270) transakcija, uključujući ugovore, izmjene i obavijesti o početnim aktivnostima.

Izvješća

U 2013. godini Agencija je objavila:

—

godišnje izvješće Agencije za 2012. godinu;

—

4 (3) tromjesečna izvješća o tržištu urana;

—

6 (6) dvomjesečnih kratkih pregleda vijesti iz područja nuklearne energije;

—

40 (45) tjednih sažetaka vijesti iz područja nuklearne energije za čitatelje unutar Komisije.

Sudjelovanje u aktivnostima savjetodavnog odbora Agencije za opskrbu Euratoma

—

Savjetodavni odbor Agencije održao je dva sastanka (u travnju i u studenome) uz potporu i sudjelovanje Agencije.

—

Agencija je pridonijela aktivnostima dviju radnih skupina savjetodavnog odbora.

Odnosi s drugim institucijama EU-a i međunarodna suradnja

Odnos s Komisijom kako je opisan u prethodnom dijelu

Svake godine Agencija mora Europskom parlamentu, Vijeću i Komisiji podnijeti izvješće kojim su obuhvaćene njezine prošlogodišnje aktivnosti, kao i program rada za sljedeću godinu.

Agencija surađuje i s međunarodnim organizacijama poput IAEA-e (Međunarodne organizacije za atomsku energiju) i OECD-a/NEA-e (Agencije za nuklearnu energiju). U tom kontekstu agencija sudjeluje u radu zajedničke skupine NEA-e/IAEA-e za uran i visoke skupine NEA-e za sigurnost opskrbe radioaktivnim izotopima za medicinske potrebe.

Sigurnost opskrbe radioaktivnim izotopima za medicinske potrebe

U rujnu 2013. godine Agenciji je povjereno predsjedanje europskom promatračkom skupinom za opskrbu radioaktivnim izotopima za medicinske potrebe kako bi pridonijela provedbi politike Europskog vijeća za osiguravanje neprekidne opskrbe radioaktivnim izotopima za medicinske potrebe.

Izvor: Informacije je dostavila Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

12.

Bilješke uz završne financijske izvještaje Agencije za 2013. godinu sadržavaju procjenu troškova plaća. Detaljni podaci o administrativnim troškovima Agencije koje podmiruje Komisija u posjedu su potonje. Prema našem mišljenju, činjenicom da Komisija podmiruje troškove plaća zaposlenika Agencije (i neke administrativne troškove) ne ugrožava se neovisnost ESA-e, a omogućuje se ekonomija razmjera.

13.

Prema shvaćanju Agencije, provodi se odgovarajuća strategija upravljanja rizikom i kontrole. Međutim, od ove godine, Agencija će dostavljati dodatne strukturirane dokumente o mjerama za procjenu i smanjenje rizika.