10.12.2014 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 442/247 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog nadzornog tijela za vrijednosne papire i tržišta kapitala za financijsku godinu 2013., zajedno s odgovorima Nadzornog tijela
(2014/C 442/29)
UVOD
1. |
Europsko nadzorno tijelo za vrijednosne papire i tržišta kapitala (u daljnjem tekstu: Nadzorno tijelo ili ESMA) sa sjedištem u Parizu osnovano je Uredbom (EU) br. 1095/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (1). Zadaća je Nadzornog tijela poboljšati djelovanje unutarnjeg financijskog tržišta EU-a osiguravanjem visoke, djelotvorne i dosljedne razine propisa i nadzora, promicanjem cjelovitosti i stabilnosti financijskih sustava i jačanjem međunarodne nadzorne koordinacije kako bi se osigurala stabilnost i djelotvornost financijskog sustava (2). Nadzorno tijelo osnovano je 1. siječnja 2011. |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA
2. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava Nadzornog tijela. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
JAMSTVENA IZJAVA
Odgovornost uprave
Odgovornost revizora
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom
|
10. |
Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda. |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU
11. |
Ukupna razina rezerviranih odobrenih sredstava povećala se sa 86 %, koliko je iznosila 2012. godine, na 93 % 2013. godine, što ukazuje na to da su obveze preuzete vodeći više računa o njihovoj pravodobnosti. No razina rezerviranih odobrenih sredstava prenesenih u 2014. godinu bila je visoka za glavu III. (operativni rashodi) i iznosila 3 6 88 487 milijuna eura (58 %). Razlog tomu bile su informatičke usluge isporučene 2013. godine koje još nisu plaćene (0,8 milijuna eura), informatičke usluge planirane radnim programom za 2014. godinu koje su ugovorene na kraju godine (1,1 milijun eura), određena kašnjenja u postupcima nabave u vezi s informatičkim uslugama (0,4 milijuna eura), kao i višegodišnja priroda određenih informatičkih projekata. |
12. |
U 2013. godini Nadzorno tijelo izvršilo je 12 prijenosa proračunskih sredstava u iznosu od 5,1 milijun eura ili 18 % proračuna (2012. g.: 22 prijenosa u iznosu od 3,2 milijuna eura ili 16 % proračuna), što ukazuje na to da u planiranju proračuna još postoje nedostatci. |
DRUGE PRIMJEDBE
13. |
Otprilike 27 % plaćanja za zaprimljenu robu i usluge 2013. godine izvršeno je sa zakašnjenjem. Kod zakašnjelih plaćanja prosječno je kašnjenje iznosilo 32 dana. Zakašnjele kamate isplaćene 2013. godine iznosile su 3 834 eura. |
14. |
U skladu s Protokolom o povlasticama i imunitetima Europske unije (8) i Direktivom EU-a o porezu na dodanu vrijednost (9), Nadzorno tijelo izuzeto je od plaćanja neizravnih poreza. U razdoblju od 2011. do 2013. godine Nadzornom tijelu naplaćen je PDV u iznosu od 3,3 milijuna eura. Nakon podužih rasprava s državom članicom u kojoj mu se nalazi sjedište, Nadzorno tijelo započelo je s traženjem povrata PDV-a u zadnjem tromjesečju 2012. godine, no do kraja 2013. godine izvršen je povrat tek 1,3 milijuna eura. |
PRAĆENJE PODUZETIH MJERA U VEZI S PRIMJEDBAMA IZ PRIJAŠNJIH GODINA
15. |
Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na primjedbe Suda iz prošlih godina nalazi se u prilogu I. |
IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda gospodin Milan Martin CVIKL, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 1. srpnja 2014.
Za Revizorski sud
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsjednik
(1) SL L 331, 15.12.2010., str. 84.
(2) Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Nadzornog tijela. Priložen je kao izvor informacija.
(3) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(4) Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.
(5) Članci 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).
(6) Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovodstveni službenik proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(7) Članak 107. Uredbe (EU) br. 1271/2013.
(8) Protokol (br. 7.) o povlasticama i imunitetima Europske unije (SL C 115, 9.5.2008., str. 266.).
(9) Direktiva Vijeća br. 2006/112/EZ (SL L 347, 11.12.2006., str. 1.).
PRILOG I.
Praćenje poduzetih mjera u vezi s primjedbama iz prijašnjih godina
Godina |
Primjedba Suda |
Faza korektivne mjere (Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—) |
2011. |
Obveze Nadzornog tijela iznosile su 1 2 8 41 997 eura ili 76 % proračuna za 2011. godinu. Stope obveza bile su niske posebice za glavu III. „Operativni rashodi” (47 %). To je utjecalo na ciljeve nadzornog tijela u vezi s IT-om koji nisu u potpunosti ispunjeni. Niska stopa izvršenja proračuna ukazuje na poteškoće u planiranju i provedbi proračuna. |
— |
2011. |
Proračun Nadzornog tijela za financijsku godinu 2011. iznosio je 16,9 milijuna eura. U skladu s člankom 62. stavkom 1. Uredbe o osnivanju, 60 % proračuna za 2011. godinu financira se doprinosima država članica i država članica EFTA-e, dok se 40 % financira iz proračuna Unije. Na kraju 2011. godine Nadzorno tijelo zabilježilo je pozitivan proračunski rezultat u iznosu od 4,3 milijuna eura. U skladu s Financijskom uredbom Nadzornog tijela (1), ukupna je svota zatim uknjižena u računovodstvenu dokumentaciju kao obveza prema Europskoj komisiji. |
U tijeku |
2011. |
Utvrđeni su nedostatci u vezi sa šest pravnih obveza preuzetih prije proračunskih obveza (4 83 845 eura). |
U tijeku (2) |
2011. |
Sud je utvrdio nekoliko slučajeva ukupne vrijednosti 2 07 442 eura u kojima se odobrena sredstva za plaćanja prenesena u 2012. godinu nisu podudarala s preuzetim pravnim obvezama. Stoga su ti prijenosi bili nepravilni te bi ih trebalo stornirati. |
U tijeku |
2011. |
Potrebno je poboljšati upravljanje Nadzornog tijela dugotrajnom materijalnom imovinom. Računovodstveni postupci i informacije o troškovima nisu bili pouzdani za nematerijalnu imovinu koju je ostvarilo Nadzorno tijelo. |
Dovršeno |
2011. |
Nadzorno tijelo treba poboljšati transparentnost postupaka zapošljavanja. Nije poštovan kriterij broja godina radnog iskustva potrebnog za određeno radno mjesto, prihvaćane su prijave pristigle nakon roka, pitanja za usmene i pismene ispite nisu određena prije nego što je selekcijski odbor razmotrio prijave te tijelo za imenovanja nije donijelo odluku o imenovanju selekcijskog odbora. |
Dovršeno |
2012. |
Računovodstveni službenik još nije potvrdio računovodstveni sustav Nadzornog tijela. |
Dovršeno |
2012. |
Tijekom druge godine djelovanja Nadzorno je tijelo usvajanjem i primjenom osnovnih kriterija za sve standarde unutarnje kontrole poduzelo važan korak. Međutim, nije postignuta potpuna provedba standarda. |
U tijeku |
2012. |
Postoji znatna potreba za daljnjim poboljšanjem pravodobnosti i dokumentacije postupaka nabave. |
U tijeku |
2012. |
Ukupna odobrena sredstva Nadzornog tijela za 2012. godinu iznosila su 20,3 milijuna eura, od čega je stornirano 2,8 milijuna eura (14 %), dok je 4,2 milijuna eura (21 %) rezerviranih odobrenih sredstava preneseno u 2013. godinu. Do visoke razine storniranja uglavnom je došlo zbog toga što je proračun utvrđen početkom 2012. godine, i to na temelju potpuno provedenog plana radnih mjesta, dok su se neki djelatnici zaposlili tek kasnije tijekom godine. Storniranja su bila uzrok i kašnjenjima u postupcima nabave za potrebe IT-a. |
— |
2012. |
Razina prenesenih rezerviranih odobrenih sredstava bila je visoka za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosila 39 %, kao i za glavu III. (operativni rashodi), gdje je iznosila 52 %. Do takve razine prijenosa za glavu II. došlo je uglavnom zbog toga što je važan ugovor za radove u prostorima Nadzornog tijela dodijeljen u prosincu 2012. godine (0,6 milijuna eura) te zbog kupovine informatičkog hardvera (u iznosu od 0,5 milijuna eura), telefonske opreme (0,1 milijun eura) i namještaja (0,3 milijuna eura) koji nisu dostavljeni do kraja godine. Do visoke razine prenesenih odobrenih sredstava za glavu III. došlo je zbog višegodišnje prirode bitnih razvojnih informatičkih projekata te kašnjenja u povezanim postupcima. |
— |
2012. |
Nadzorno je tijelo u 2012. godini izvršilo 22 prijenosa proračunskih sredstava u iznosu od 3,2 milijuna eura (16 % ukupnog proračuna za 2012. godinu), što ukazuje na nedostatke u planiranju proračuna. |
U tijeku |
2012. |
Nadzorno tijelo treba dodatno poboljšati transparentnost postupaka zapošljavanja. Konkretno, u jednom se revidiranom postupku zapošljavanja nije poštovao broj godina iskustva za određeno radno mjesto, a u tri revidirana postupka zapošljavanja nije bilo dokaza da se prag za uvrštavanje na popis prikladnih kandidata utvrdio prije razmatranja prijava. |
Dovršeno |
(1) Članak 15. stavak 4. i članak 16. stavak 1.
(2) Slični su slučajevi uočeni i 2013. godine.
PRILOG II.
Europsko nadzorno tijelo za vrijednosne papire i tržišta kapitala (Pariz)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru (članak 114. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) |
Europski parlament i Vijeće, odlučujući u skladu s redovnim zakonodavnim postupkom i nakon savjetovanja s Gospodarskim i socijalnim odborom, usvajaju mjere za usklađivanje odredaba zakona ili drugih propisa u državama članicama, čiji je cilj uspostava i funkcioniranje unutarnjeg tržišta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nadležnosti Nadzornog tijela (Uredba (EU) br. 1095/2010 Europskog parlamenta i Vijeća i Uredba (EZ) br. 1060/2009 Europskog parlamenta i Vijeća) |
Zadaće
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje |
Odbor supervizora Sastav Predsjednik (bez prava glasa), voditelj nacionalnog javnog tijela nadležnog za nadzor sudionika financijskog tržišta u svakoj državi članici, jedan predstavnik Komisije (bez prava glasa), jedan predstavnik Europskog odbora za sistemske rizike (bez prava glasa), po jedan predstavnik ostalih dvaju europskih nadzornih tijela (bez prava glasa). Zadaće Daje smjernice za rad Nadzornom tijelu i zadužen je za donošenje odluka iz poglavlja II. Uredbe o osnivanju. Upravni odbor Sastav Predsjednik i šest drugih članova Odbora supervizora koje su odabrali članovi Odbora supervizora s pravom glasa. Izvršni direktor i predstavnik Komisije sudjeluju na sastancima upravnog odbora bez prava glasa (iako predstavnik Komisije ima pravo glasa za proračunska pitanja). Zadaće Osigurava da Nadzorno tijelo provodi svoju misiju i obavlja dodijeljene zadatke u skladu s Uredbom o osnivanju. Predsjednik Predsjednik je odgovoran za pripremu rada Odbora supervizora te predsjeda sastancima Odbora supervizora i upravnog odbora. Imenuje ga Odbor supervizora nakon saslušanja Europskog parlamenta. Izvršni direktor Imenuje ga Odbor supervizora nakon potvrde Europskog parlamenta. Odgovoran je za upravljanje Nadzornim tijelom i priprema rad upravnog odbora. Unutarnja revizija Služba Europske komisije za unutarnju reviziju. Vanjska revizija Europski revizorski sud. Tijelo zaduženo za davanje razrješnice Europski parlament na preporuku Vijeća. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Nadzornom tijelu u 2013. godini |
Završni proračun Ukupni proračun: 28,189 milijuna eura, uključujući: subvencije Unije: 8,6 milijuna eura doprinose nacionalnih nadležnih tijela: 12,9 milijuna eura naknade nadziranih subjekata: 6,53 milijuna eura (agencije za kreditni rejting: 5,7 milijuna eura; trgovinski repozitoriji: 0,83 milijuna eura) Osoblje na dan 31. prosinca 2013.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi i usluge u 2013. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izvor: Prilog je dostavilo Nadzorno tijelo. |
ODGOVORI NADZORNOG TIJELA
11. |
U pogledu velikog broja prenesenih sredstava, iako se odnose na još neplaćena financijska dugovanja za IT ugovore i vrstu višegodišnjih IT projekata iz tih ugovora te ih je stoga nemoguće potpuno eliminirati, ESMA nastavlja jačati nadzor plana nabave kako bi reducirala na najmanji mogući broj prenesena sredstva. |
12. |
Za broj proračunskih prijenosa, komentar Suda je primljen na znanje. Treba uzeti u obzir kako je proračun ESMA-e iz 2013. pripremljen na kraju 2011., odnosno nakon manje od godinu dana rada Nadzornog tijela. U 2013. godini uvedena je nova metodologija planiranja proračuna kako bi se smanjio broj proračunskih prijenosa u 2015. godini i kasnije. ESMA je u 2013. započela provoditi povremene revizije proračuna kako bi se poboljšala provedba proračuna. |
13. |
ESMA je upoznata s problemom koji se odnosi na zakašnjela plaćanja i pokrenula je nekoliko inicijativa u 2013. kako bi riješila taj problem. ESMA je pojačala nadzor u okviru izvješća koja se predaju svaka dva tjedna i razvila je kampanju obuke o postupcima plaćanja. U konačnici, ESMA je na kraju 2013. godine usmjerila financijske tokove i usvojila je određene oblike kako bi unaprijedila točne rokove postupka. |
14. |
Zbog rasprava koje su u tijeku i odnose se na sporazum o sjedištu, proces koji je ESMA pokrenula kako bi povratila PDV od francuske vlade proveden je tek krajem 2012. U 2013. godini, ESMA je morala obraditi zaostatke vezane uz potražnju PDV-a, od kojih je posljednja serija poslana u svibnju 2014. Uz finalizaciju procesa obrade zaostataka, na kaju 2013. godine pokrenut je i redovni tromjesečni postupak potražnje PDV-a. Očekuje se da će ESMA pomoću gore navedenih postupaka značajno smanjiti ili eliminirati neplaćeni PDV do kraja 2014. godine. |