17.12.2013   

HR

Službeni list Europske unije

C 369/10

1.

Zajedničko poduzeće „Clean Sky” sa sjedištem u Bruxellesu osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od deset godina.

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” ubrzati razvoj, potvrđivanje i demonstracijske aktivnosti „čistih” tehnologija zračnog prometa u EU-u kako bi se one mogle što brže početi provoditi (2). Istraživačke aktivnosti koje koordinira Zajedničko poduzeće dijele se u šest tehnoloških područja, odnosno „integriranih tehnoloških demonstratora” (ITD).

3.

Članovi osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i industrijski partneri kao čelnici ITD-eva, zajedno s pridruženim članovima ITD-eva.

4.

Maksimalni doprinos EU-a za pokrivanje troškova poslovanja i istraživačke djelatnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” iznosi 800 milijuna eura koji se plaćaju iz proračuna Sedmog okvirnog programa (3). Drugi članovi Zajedničkog poduzeća doprinosit će sredstvima barem jednakima doprinosu EU-a, uključujući i doprinose u naravi.

5.

Zajedničko poduzeće započelo je sa samostalnim radom 16. studenog 2009. godine.

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

8.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (6) uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

9.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

12.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje tog Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama financijskih pravila te računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa.

13.

Prema mišljenju Suda, transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

14.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

15.

Završni proračun za 2012. godinu uključivao je 205,4 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 167,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa korištenja za odobrena sredstva za obveze iznosila je 84 %, dok je stopa za odobrena sredstva za plaćanje iznosila 75 % (9). Niža stopa za odobrena sredstva za plaćanje odražava kašnjenje u provedbi proračuna, uglavnom zbog kašnjenja u provedbi aktivnosti (10) i razdoblja između objave poziva za podnošenje prijedloga i potpisivanja sporazuma o bespovratnim sredstvima (11).

16.

Tijekom 2012. godine Zajedničko je poduzeće dodatno poboljšalo svoje upravljačke, administrativne, financijske i računovodstvene postupke. Jedno od glavnih postignuća u 2012. godini bila je provedba posebne aplikacije „GMT tool” koja se koristi za upravljanje financijskim informacijama vezanima uz provedbu sporazuma o bespovratnim sredstvima s članovima. No ova aplikacija još uvijek ima određena ograničenja u pogledu potpunosti operativnih informacija kojima se upravlja (12).

17.

U pogledu ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli članovi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, revizijska uvjerenja priložena uz zahtjeve za povratom troškova dvoje korisnika sadržavala su zadrške o ugovorima za osoblje zaposleno na projektu; u jednom od njih revizijsko uvjerenje sadržavalo je i zadrške o primijenjenim stopama neizravnih troškova. Unatoč tim značajnim iznimkama, Zajedničko je poduzeće izvršilo isplatu.

18.

Tijekom ex ante kontrola zahtjeva za povratom troškova koje su podnijeli partneri Zajedničkog poduzeća, uočeni su sljedeći nedostaci:

19.

Potrebno je pravovremeno provesti preporuke iznesene u potvrdi glavnih sustava za 2012. godinu koju je izdao računovođa (13).

20.

U 2012. su godini financijska ograničenja u organizaciji i pokretanje prve ex post revizije navele unutarnjeg revizora da se usredotoči na osnovne procese Zajedničkog poduzeća, uključujući sastavljanje računovodstvene dokumentacije za 2012. godinu. Stoga revizijski zadatak predviđen revizijskim planom za 2012. godinu nije mogao biti obavljen. Sud je već izvijestio o sličnoj situaciji u 2011. godini (14).

21.

2012. godine Komisijina Služba za unutarnju reviziju revidirala je godišnji postupak planiranja za upravljanje bespovratnim sredstvima (15). Revizijom je zaključeno da postojeći sustav unutarnje kontrole pruža razumno jamstvo o ostvarenju poslovnih ciljeva postavljenih za ovaj proces, uz dvije vrlo važne zadrške vezane uz kašnjenja u provedbi programa i sustav vrednovanja korištenja resursa (16).

22.

Upravni je odbor 31. ožujka 2011. godine usvojio povelju o misiji Komisijine Službe za unutarnju reviziju. Međutim, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još nisu izmijenjena pa ne sadržavaju odredbe okvirne Uredbe (17) koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije.

23.

Sedmim okvirnim programom (FP7) uspostavljen je sustav praćenja i izvješćivanja koji se odnosi na zaštitu, širenje i prijenos rezultata istraživanja (18).

24.

Zajedničko je poduzeće u ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s korisnicima unijelo posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i širenju rezultata istraživanja. Zajedničko poduzeće prati provedbu tih odredbi po različitim fazama financiranih projekata.

25.

Neovisno o tome, potrebno je unaprijediti način na koji se izvješćuje o rezultatima takvog praćenja kako bi se postigli ciljevi članka 7. Odluke br. 1982/2006/EZ (19) i članka 27. Uredbe (EZ) br. 1906/2006 (20).

26.

Postignut je značajan napredak u dijelovima plana kontinuiteta poslovanja Zajedničkog poduzeća koji se odnose na IT, kao i u planu oporavka od katastrofe. Prema podacima Zajedničkog poduzeća, ti će planovi biti dovršeni do kraja 2013. godine.