13.12.2013   

HR

Službeni list Europske unije

C 365/261

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2012. zajedno s odgovorima Agencije

2013/C 365/36

UVOD

1.

Agencija za europski GNSS (u daljnjem tekstu „Agencija”), premještena iz Bruxellesa u Prag 1. rujna 2012. godine (1), osnovana je Uredbom (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (2) o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ) br. 1321/2004 (3) i izmjenama Uredbe (EZ) 683/2008 (4), kako bi se upravljalo javnim interesima vezanima uz europske GNSS programe i kako bi djelovala kao regulatorna agencija za takav program tijekom faze uvođenja i operativne faze programa Galileo. Uredbom (EZ) br. 683/2008 Europskog parlamenta i Vijeća smanjena je nadležnost Agencije u pogledu kontrolom sigurnosti sustava Galileo i pripreme njihovog stavljanja na tržište (5).

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI JAMSTVENA IZJAVA

2.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih provjera nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

JAMSTVENA IZJAVA

3.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2012. godine, te

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za tu računovodstvenu dokumentaciju.

Odgovornost uprave

4.

U skladu s člankom 33. i 43. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2343/2002 (8), uprava je odgovorna za pripremu i pošteno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija:

(a)

Odgovornost uprave vezana za godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije uključuje izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i pošteno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio Komisijin računovođa (9); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Ravnatelj odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije nakon što ju je računovođa Agencije pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona predstavlja istinit i pošten prikaz financijskog stanja Agencije u svim značajnim aspektima.

(b)

Odgovornosti uprave vezane za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te usklađenost s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereno nadgledanje i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara, kao i sudske postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

5.

Sud je odgovoran da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) osigura jamstvenu izjavu o pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i Etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima, Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da osigura razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

6.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene tih rizika, revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i pošteno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i sustave nadgledanja i nadzora koji su uspostavljeni kako bi osigurali zakonitost i pravilnost povezanih transakcija, te zatim izrađuje odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i vrednovanje primjerenosti računovodstvenih politika, osnovanosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

7.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj jamstvene izjave.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

8.

Prema mišljenju Suda, godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima pošteno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2012. godine te rezultate poslovanja i novčane tokove za tu dovršenu godinu, u skladu s odredbama Financijske uredbe i računovodstvenim pravilima koje je usvojio Komisijin računovođa.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija vezanih za računovodstvenu dokumentaciju

9.

Prema mišljenju Suda, transakcije evidentirane u računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za godinu koja je završila zaključno s 31. prosincem 2012. godine zakonite su i pravilne u svim značajnim aspektima.

10.

Primjedbe u nastavku ne dovode u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBA O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU

11.

Ukupna razina rezerviranih odobrenih sredstava za sve je glave iznosila približno 100 %. No prijenosi rezerviranih odobrenih sredstava bili su relativno visoki za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosili 1,7 milijuna eura (38 %). Do toga je djelomično došlo iz razloga izvan kontrole Agencije, kao što je premještaj sjedišta u Prag u rujnu 2012. godine (0,4 milijuna eura) te uspostava Centra za praćenje sigurnosti Galilea (0,4 milijuna eura), koji su zahtijevali nabavu određene robe i usluga u zadnjem tromjesečju godine. Nadalje, iznos od 0,7 milijuna eura prenesen je iz glave I. (rashodi za osoblje) u glavu II. u studenom 2012. godine te je nekoliko ugovora vezanih za IT i pravne usluge uključene u program rada za 2013. godinu zaključeno u prosincu 2012. godine.

DRUGE PRIMJEDBE

12.

Sud je u revidiranim postupcima zapošljavanja ustanovio sljedeće nedostatke koji su utjecali na transparentnost i jednako postupanje: za pristupanje pismenim ispitima i razgovorima nije bio određen bodovni prag, kao ni za uvrštavanje na popis prikladnih kandidata te u oglasu za slobodno radno mjesto nije bila navedena mogućnost žalbene za odbijene kandidate.

PRAĆENJE PROŠLOGODIŠNJIH PRIMJEDBI

13.

Pregled poduzetih korektivnih mjera kao odgovor na prošlogodišnje primjedbe Suda nalazi se u prilogu I.

IV. sudsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda dr. Louis GALEA, usvojilo je ovo izvješće na sastanku održanom u Luxembourgu 24. rujna 2013. godine.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

(1)  Odluka 2010/803/EU donesena uz zajedničku suglasnost predstavnika vlada država članica (SL L 342, 28.12.2010., str. 15).

(2)  SL L 276, 20.10.2010., str. 11.

(3)  SL L 246, 20.7.2004., str. 1.

(4)  SL L 196, 24.7.2008., str. 1.

(5)  Prilog II. ukratko prikazuje nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je kao izvor informacija.

(6)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvješće o promjenama neto imovine te kratki prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

(7)  Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.

(8)  SL L 357, 31.12.2002., str. 72.

(9)  Računovodstvena pravila koja je usvojio Komisijin računovođa proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdalo Međunarodno udruženje računovođa, odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

(10)  Članak 185., stavak 2. Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 248, 16.9.2002, str. 1.).

PRILOG I.

Praćenje prošlogodišnjih primjedbi

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno / U tijeku / Predstoji / Nepoznato)

2011.

Ex post revizije koje je provela vanjska revizijska tvrtka, a čiji su predmet bila bespovratna sredstva isplaćena prethodnih godina u okviru Šestog okvirnog programa za istraživanje i razvoj (FP6) (1), često su dovodile u pitanje visinu troškova koju su prijavili korisnici. Na kraju 2011. godine procijenjeno je da su sporni iznosi bili u vrijednosti od 1,7 milijuna eura, odnosno 5 % revidiranih bespovratnih sredstava.

Dovršeno

2011.

U 2011. godini Agencija je isplatila bespovratna sredstva u okviru Sedmog okvirnog programa za istraživanje i razvoj (FP7) u iznosu od 5,8 milijuna eura. Kako bi se provjerili rashodi za koje korisnici (privatni i javni subjekti koji provode istraživanja) tvrde da su izvršeni, Agencija provodi provjere opravdanosti, ali obično ne traži popratnu dokumentaciju koja bi pomogla da se smanji rizik od neprihvatljivih rashoda.

U tijeku

2011.

U 2011. godini plaćanja u iznosu od 4,8 milijuna eura (22 % iznosa isplaćenog tijekom godine) izvršena su nakon isteka rokova propisanih Financijskom uredbom (2).

Dovršeno

(1)  Revidirana bespovratna sredstva čine 50 % svih bespovratnih sredstava vezanih uz drugi i treći poziv na podnošenje prijedloga u okviru programa FP6 (65,3 milijuna eura).

(2)  Kašnjenje je u prosjeku iznosilo 9 dana.

PRILOG II.

Agencija za europski GNSS (Prag)

Nadležnosti i djelovanje

Područja nadležnosti Europske unije sukladno Ugovoru

Konkurentnost za rast i zapošljavanje.

Nadležnosti Agencije

(Uredba (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća)

Ciljevi

—

doprinos postignuću potpuno operativnog Europskog sustava satelitske navigacije utemeljenog prema programima EGNOS i Galileo.

Zadaće

—

osiguravanje sigurnosne akreditacije programa,

—

osiguravanje rada sigurnosnog sustava Galileo,

—

jamčenje rada Centara za praćenje sigurnosti Galilea (GSMC).,

—

doprinos pripremi komercijalizacije sustava, uključujući potrebnu analizu tržišta,

—

obavljanje ostalih zadaća koje joj je povjerila Komisija, kao što je promicanje primjene i usluga na tržištu satelitske navigacije, osiguravajući da su dijelove sustava ovjerila odgovarajuća propisna nadležna certifikacijska tijela.

Upravljanje

Upravni odbor

Sastav

—

jedan predstavnik po državi članici,

—

pet predstavnika iz Europske komisije,

—

predstavnik Europskog parlamenta bez prava glasa,

—

jedan predstavnik Visokog predstavnika Unije za zajedničku vanjsku i sigurnosnu politiku te jedan predstavnik Europske svemirske agencije (ESA-e) koji su pozvani kao promatrači.

Zadaće

—

imenovanje izvršnog ravnatelja (ED-a),

—

donošenje godišnjeg radnog programa,

—

izrada procjena prihoda i rashoda,

—

donošenje proračun,

—

dostavljanje mišljenja o završnom financijskom izvješću Agencije,

—

nadgledanje rada Centra za praćenje sigurnosti Galileo,

—

izvršavanje stegovne ovlasti nad izvršnim ravnateljem,

—

donošenje posebne odredbe potrebne za primjenu prava na pristup dokumentima,

—

donošenje godišnjeg izvješća o aktivnostima i izgledima Agencije.

Izvršni direktor

Imenuje ga Upravni odbor.

Odbor za sigurnosnu akreditaciju

Sastav

—

jedan predstavnik po državi članici,

—

Jedan predstavnik Komisije,

—

jedan predstavnik Visokog predstavnika Unije za zajedničku vanjske i sigurnosnu politiku EU-a,

—

jedan predstavnik ESA-e koji je pozvan kao promatrač.

Zadaće

Djeluje kao tijelo za sigurnosnu akreditaciju u vezi s Europskim GNSS sustavima.

Vanjska revizija

Europski revizorski sud.

Tijelo koje ocjenjuje izvješće o izvršenju proračuna

Europski parlament na preporuku Vijeća.

Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji u 2012. godini (2011. godina.)

Konačni proračun

20,8 (38,7) milijuna eura koji sadrže 12,9 (8,2) milijuna eura subvencija EU-a, operativnih subvencija Komisije te 7,9 (30,5) milijuna eura operativnih sredstava Komisije.

Zaposlenici na dan 31. prosinca 2012. godine

Odobrena radna mjesta: 44 (29)

Popunjena radna mjesta: 39 (28)

Ostala radna mjesta: 29 (14)

Ukupno zaposlenika: 68 (42), a dodijeljene su im sljedeće dužnosti:

Raspoređeni na:

—

operativne zadatke: 34 (20)

—

administrativne zadatke i zadatke potpore: 23 (14)

—

mješovite zadatke: 11 (8)

Proizvodi i usluge u 2012. godini

Programi

Potpora Europskoj komisiji i provedbi programa EGNOS i Galileo.

Sigurnost sustava

Sigurnost sustava (sigurnosna akreditacija sustava i lokacija, sigurnosni uvjeti programa Galileo za određene sustave, aktivnosti ključnih ćelija za letenje).

Potpora javnim reguliranim uslugama – PRS (priprema korisničkog segmenta PRS-a).

Priprema Centra za praćenje sigurnosti Galileo – GSMC-a.

Korištenje programa EGNOS/Galileo

Pripremne aktivnosti za korištenje programima EGNOS i Galileo.

Razvoj tržišta

Analiza tržišta i objava GNSS-ovih tržišnih izvješća.

Pripremljenost za stavljanje Galileovih početnih usluga na tržište.

Aktivnosti razvoja tržišta usmjerene na stečajne proizvođače za jačanje probijanja Galilea na potrošačko i profesionalno tržište.

Provedba usvajanja izvođenja planova za EGNOS na svim prioritetnim tržištima, s posebnim naglaskom na zrakoplovni, pomorski i željeznički promet.

Priprema GNSS-ova Europskog servisnog centra za pomoć.

Informacije i pružanje potpore – EGNOS-ov informacijski portal, internetska stranica GSA-a, događanja (Europska konferencija o svemirskim rješenjima održana u Londonu).

Istraživanje i razvoj

Upravljanje projektima u sklopu 7. okvirnog programa (1. 2. i 3. poziv) za istraživanje.

Maksimiziranje rezultata projekata i postignuća strateških ciljeva.

Širenje rezultata istraživanja i razvoja.

Izvor: informacije je dostavila Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

11.

Agencija se slaže s analizom Europskog revizorskog suda u pogledu prenesenih sredstava iz glave II. Ključni dio prenesenih sredstava iz glave II. vezan je za pokretanje Galileo centara za praćenje sigurnosti u Francuskoj i UK-u kao i operacija predviđenih za ljeto 2013. S obzirom na to da se radi o složenom projektu u pogledu sigurnosti, IT-a, logistike i pravne podrške, GSA je odlučila u 2012. godini u najvećoj mogućoj mjeri ubrzati pripreme za projekt. U tom smislu Upravni odbor je na svom sastanku u studenom 2012. odobrio značajan prijenos sredstava u glavu II. kako bi se osiguralo pravovremeno dovršenje okvirnih ugovora. Drugi značajan dio prijenosa vezan je za preseljenje sjedišta Agencije iz Bruxellesa u Prag u rujnu 2012. U nekim slučajevima podizvođači su dostavu izvršili tek početkom 2013. ili su računi za robu/usluge dostavljene 2012. stigli tek 2013.

Zapravo, da 2012. nisu nastupile izvanredne okolnosti, postotak prijenosa u glavi II. iznosio bi otprilike 14 % dodijeljenih sredstava.

12.

GSA je ponovo proučila postupke selekcije. Od početka 2012. postupak predselekcije utvrđuje bodovne pragove u fazi pripreme obavijesti za radno mjesto. Ti se pragovi sada objavljuju u obavijesti za radno mjesto. GSA također prilaže i odlomak svakoj obavijesti za radno mjesto koji se odnosi na kandidatovo pravo na žalbu.