|
22.12.2021 |
HR |
Službeni list Europske unije |
L 458/48 |
PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/2284
оd 10. prosinca 2021.
o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) 2019/2033 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja i objava investicijskih društava
(Tekst značajan za EGP)
EUROPSKA KOMISIJA,
uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
uzimajući u obzir Uredbu (EU) 2019/2033 Europskog Parlamenta i Vijeća od 27. studenoga 2019. o bonitetnim zahtjevima za investicijska društva i o izmjeni uredaba (EU) br. 1093/2010, (EU) br. 575/2013, (EU) br. 600/2014 i (EU) br. 806/2014 (1), a posebno njezin članak 49. stavak 2. i članak 54. stavak 3.,
budući da:
|
(1) |
Zahtjevi za izvješćivanje investicijskih društava iz članka 54. Uredbe (EU) 2019/2033 trebali bi biti prilagođeni poslovanju investicijskih društava te proporcionalni veličini i složenosti pojedinih investicijskih društava. Tim bi se zahtjevima osobito trebalo uzeti u obzir da se određena investicijska društva trebaju smatrati malima i nepovezanima u skladu s uvjetima iz članka 12. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
(2) |
U skladu s člankom 54. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033, mala i nepovezana investicijska društva trebaju izvješćivati o informacijama koje se odnose na razinu i sastav regulatornog kapitala, kapitalne zahtjeve, temelj za izračun kapitalnog zahtjeva i razinu aktivnosti u pogledu uvjeta utvrđenih u članku 12. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Stoga mala i nepovezana društva nisu obvezna izvješćivati o jednako detaljnim informacijama kao druga investicijska društva na koja se primjenjuje Uredba (EU) 2019/2033. Obrasci za izvješćivanje o izračunu faktora K stoga se ne bi trebali primjenjivati na mala i nepovezana društva. Osim toga, u skladu s člankom 54. stavkom 2. trećim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033, mala i međusobno nepovezana društva izuzeta su od izvješćivanja o koncentracijskom riziku, a nadležna tijela mogu izuzeti mala i nepovezana društva od obveze izvješćivanja o likvidnosnim zahtjevima. |
|
(3) |
Sva investicijska društva na koja se primjenjuje Uredba (EU) 2019/2033 trebala bi izvješćivati o svojem profilu i veličini aktivnosti kako bi nadležna tijela mogla ocijeniti ispunjavaju li ta investicijska društva uvjete iz članka 12. Uredbe (EU) 2019/2033 da bi ih se moglo smatrati malim i nepovezanim investicijskim društvima. |
|
(4) |
Kako bi svojim ulagateljima i širem tržištu osigurali transparentnost, člankom 46. Uredbe (EU) 2019/2033 propisuje se da investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva javno objavljuju informacije navedene u dijelu šestom te uredbe. Ti zahtjevi za objavu ne primjenjuju se na mala i nepovezana investicijska društva, osim ako ta društva izdaju instrumente dodatnog osnovnog kapitala, kako bi ulagatelji imali transparentan uvid u te instrumente. |
|
(5) |
Ovom bi se Uredbom investicijskim društvima trebali dati obrasci i tablice za pružanje dovoljno sveobuhvatnih i usporedivih informacija o sastavu i kvaliteti njihova regulatornog kapitala. Točnije, potrebno je uvesti obrazac za kvantitativnu objavu sastava regulatornog kapitala i fleksibilan obrazac za usklađivanje regulatornog kapitala s revidiranim financijskim izvještajima. Iz istog je razloga potrebno utvrditi i obrazac s informacijama o najvažnijim obilježjima instrumenata regulatornog kapitala koje izdaje investicijsko društvo. |
|
(6) |
Za lakšu provedbu zahtjeva za izvješćivanje i objavu potrebno je dodatno uskladiti obrasce za izvješćivanje i objavu. Stoga bi obrazac za objavu sastava regulatornog kapitala trebao biti pomno usklađen s povezanim obrascem za izvješćivanje o razini i sastavu regulatornog kapitala. Iz istog bi razloga obrazac za objavu potpunog usklađivanja regulatornog kapitala s revidiranim financijskim izvještajima trebao biti fleksibilan jer bi se raščlamba obrasca trebala temeljiti na raščlambi bilance u revidiranim financijskim izvještajima investicijskog društva. Osim toga, obrazac za objavu informacija o glavnim obilježjima regulatornog kapitala trebao bi biti fiksan, a njegova složenost trebala bi ovisiti o složenosti instrumenata regulatornog kapitala. |
|
(7) |
Kako bi se izbjeglo neopravdano povećanje troškova investicijskih društava za usklađivanje i kako bi se očuvala kvaliteta podataka, trebalo bi u najvećoj mogućoj mjeri uskladiti sadržaj obveza izvješćivanja i objave. Stoga je primjereno u jednoj uredbi utvrditi standarde koji se primjenjuju na zahtjeve za izvješćivanje i objavu. |
|
(8) |
Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo (EBA) dostavilo Komisiji nakon savjetovanja s Europskim nadzornim tijelom za vrijednosne papire i tržišta kapitala. |
|
(9) |
EBA je provela otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analizirala moguće povezane troškove i koristi te zatražila savjet Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (2), |
DONIJELA JE OVU UREDBU:
POGLAVLJE I.
NADZORNO IZVJEŠĆIVANJE
Članak 1.
Referentni datumi izvješćivanja
1. O informacijama iz članka 54. stavka 1. Uredbe izvješćuje se kakve su na sljedeće referentne datume izvješćivanja:
|
(a) |
tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca; |
|
(b) |
godišnje izvješćivanje: 31. prosinca. |
2. Referentni datumi izvješćivanja iz stavka 1. mogu se prilagoditi ako je investicijskim društvima nacionalnim pravom dopušteno izvješćivanje o njihovim financijskim informacijama sa stanjem na kraju računovodstvene godine koja je različita od kalendarske godine, tako da se tromjesečno izvješćivanje o informacijama provodi svaka tri mjeseca odgovarajuće računovodstvene godine, a godišnje izvješćivanje na kraju računovodstvene godine.
Članak 2.
Datumi dostave izvješća
1. Informacije iz članka 54. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 dostavljaju se do kraja radnog vremena na sljedeće datume dostave:
|
(a) |
tromjesečno izvješćivanje: 12. svibnja, 11. kolovoza, 11. studenoga i 11. veljače; |
|
(b) |
godišnje izvješćivanje: 11. veljače. |
2. Ako je dan dostave izvješća u državi članici nadležnog tijela kojem se dostavlja izvješće državni praznik, subota ili nedjelja, izvješće se dostavlja sljedeći radni dan.
3. Ako investicijska društva o svojim informacijama izvješćuju na referentne datume izvješćivanja prilagođene kraju njihove računovodstvene godine iz članka 1. stavka 2. ove Uredbe, datumi dostave izvješća mogu se prilagoditi tako da razdoblje za dostavu nakon prilagođenog referentnog datuma izvješćivanja ostane isto.
4. Investicijska društva mogu dostaviti nerevidirane podatke. Ako revidirani podaci odstupaju od dostavljenih nerevidiranih podataka, izmijenjeni revidirani podaci dostavljaju se bez nepotrebne odgode. Za potrebe ovog članka „nerevidirani podaci” znači podaci o kojima vanjski revizor nije izrazio mišljenje, a revidirani podaci su podaci koje je vanjski revizor revidirao i o njima izrazio revizorsko mišljenje.
5. Ispravci dostavljenih izvješća dostavljaju se nadležnim tijelima bez nepotrebne odgode.
Članak 3.
Primjena zahtjeva za izvješćivanje na pojedinačnoj osnovi
Kako bi na pojedinačnoj osnovi ispunila zahtjeve za izvješćivanje iz članka 54. Uredbe (EU) 2019/2033, investicijska društva dostavljaju informacije iz članaka 5., 6. i 7. ove Uredbe učestalošću koja je u njima utvrđena.
Članak 4.
Primjena zahtjeva za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi
Kako bi na konsolidiranoj osnovi ispunila zahtjeve za izvješćivanje iz članka 54. Uredbe (EU) 2019/2033, investicijska društva dostavljaju informacije iz članaka 5. i 6. ove Provedbene uredbe učestalošću koja je u njima utvrđena.
Članak 5.
Format i učestalost izvješćivanja investicijskih društava koja nisu mala i nepovezana investicijska društva
1. Investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva tromjesečno dostavljaju informacije koje su propisane člankom 54. stavcima 1. i 2. Uredbe (EU) 2019/2033 upotrebom obrazaca iz Priloga I. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga II. ovoj Uredbi.
2. Investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva i utvrđuju zahtjev za faktore K za rizik za tržište (RtM) na temelju K-NPR-a u skladu s člankom 21. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033 tromjesečno dostavljaju informacije iz obrazaca od C 18.00 do C 24.00 iz Priloga I. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) 2021/451 (3) u skladu s uputama iz dijela 2. Priloga II. toj provedbenoj uredbi.
3. Investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva i primjenjuju odstupanje iz članka 25. stavka 4. Uredbe (EU) 2019/2033 tromjesečno dostavljaju informacije iz obrasca C 34.02 iz Priloga I. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 u skladu s uputama iz dijela 2. Priloga II. toj provedbenoj uredbi.
4. Investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva i primjenjuju odstupanje iz članka 25. stavka 5. drugog podstavka Uredbe (EU) 2019/2033 tromjesečno dostavljaju informacije iz obrasca C 25.00 iz Priloga I. Provedbenoj uredbi (EU) 2021/451 u skladu s uputama iz dijela 2. Priloga II. toj provedbenoj uredbi.
Članak 6.
Format i učestalost izvješćivanja malih i nepovezanih investicijskih društava
1. Mala i nepovezana investicijska društva jednom godišnje dostavljaju informacije iz obrazaca iz Priloga III. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga IV. ovoj Uredbi. Investicijska društva na koja se primjenjuje izuzeće iz članka 43. stavka 1. drugog podstavka Uredbe (EU) 2019/2033 izuzimaju se od obveze dostavljanja informacija navedenih u obrascu IF 09.01 u Prilogu III. ovoj Uredbi.
Članak 7.
Format i učestalost izvješćivanja subjekata na koje se primjenjuje članak 8. Uredbe (EU) 2019/2033
Odstupajući od članka 4. ove Uredbe, subjekti iz članka 8. stavka 3. Uredbe (EU) 2019/2033 na koje se primjenjuje taj članak tromjesečno dostavljaju informacije iz obrazaca iz Priloga VIII. ovoj Uredbi u skladu s uputama iz Priloga IX. ovoj Uredbi.
Članak 8.
Preciznost podataka i informacije o dostavi podataka
1. Investicijska društva dostavljaju informacije iz ove Uredbe u skladu s formatima za razmjenu podataka i načinima prikazivanja koje odrede nadležna tijela poštujući definiciju podataka iz modela podataka i formule za validaciju utvrđene u Prilogu V. te sljedeće odredbe:
|
(a) |
informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne uzimaju se u obzir pri dostavi podataka; |
|
(b) |
numeričke vrijednosti dostavljaju se kao činjenice u skladu sa sljedećim pravilima:
|
2. Investicijska društva identificiraju se svojom identifikacijskom oznakom pravnog subjekta (LEI). Pravni subjekti i druge ugovorne strane, osim investicijskih društava, identificiraju se oznakom LEI ako je imaju.
3. Uz informacije koje investicijska društva dostavljaju na temelju ove Uredbe dostavljaju se sljedeće popratne informacije:
|
(a) |
referentni datum i referentno razdoblje izvješćivanja; |
|
(b) |
valuta izvješćivanja; |
|
(c) |
računovodstveni standard; |
|
(d) |
identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI) izvještajne institucije; |
|
(e) |
opseg konsolidacije. |
POGLAVLJE II.
JAVNA OBJAVA INFORMACIJA INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA
Članak 9.
Načela objave
1. Na informacije koje treba objaviti u skladu s ovom Uredbom primjenjuju se sljedeća načela:
|
(a) |
objave podliježu istoj razini interne provjere kao i izvještaj rukovodstva uključen u financijski izvještaj investicijskog društva; |
|
(b) |
objave su jasne i prikazane na način koji je razumljiv korisnicima informacija te se priopćavaju putem pristupačnog medija. Važne poruke ističu se i lako su uočljive. Složena pitanja objašnjavaju se jednostavnim jezikom. Povezane informacije prikazuju se zajedno; |
|
(c) |
objave su smislene i dosljedne tijekom vremena kako bi se korisnicima informacija omogućilo da usporede informacije iz različitih razdoblja objave; |
|
(d) |
uz kvantitativne objave prilažu se kvalitativna objašnjenja i sve druge dodatne informacije koje bi mogle biti potrebne korisnicima tih informacija kako bi ih razumjeli, posebno ističući svaku značajnu promjenu bilo koje objave u odnosu na informacije iz prethodnih objava. |
Članak 10.
Objava regulatornog kapitala investicijskih društava
Investicijska društva objavljuju informacije o regulatornom kapitalu u skladu s člankom 49. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033 upotrebom obrazaca iz Priloga VI. ovoj Uredbi i u skladu s relevantnim uputama iz Priloga VII. ovoj Uredbi.
Članak 11.
Opće odredbe o objavi
1. Pri objavljivanju informacija iz članka 10. ove Uredbe investicijska društva osiguravaju da se brojčane vrijednosti dostavljaju kao činjenice u skladu sa sljedećim pravilima:
|
(a) |
kvantitativni monetarni podaci objavljuju se minimalno na razini tisuća jedinica; |
|
(b) |
kvantitativni podaci koji se objavljuju kao „postotak” iskazuju se po jedinici minimalno s četiri decimalna mjesta. |
2. Pri objavljivanju informacija iz članka 10. ove Uredbe investicijska društva osiguravaju da podaci sadržavaju sve sljedeće informacije:
|
(a) |
referentni datum i referentno razdoblje objave; |
|
(b) |
valutu objave; |
|
(c) |
ime i, prema potrebi, identifikacijsku oznaku pravnog subjekta (LEI) institucije koja objavljuje podatke; |
|
(d) |
prema potrebi, računovodstveni standard; |
|
(e) |
prema potrebi, opseg konsolidacije. |
POGLAVLJE III.
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 12.
Stupanje na snagu
Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.
Sastavljeno u Bruxellesu 10. prosinca 2021.
Za Komisiju
Predsjednica
Ursula VON DER LEYEN
(1) SL L 314, 5.12.2019., str. 1.
(2) Uredba (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju europskog nadzornog tijela (Europskog nadzornog tijela za bankarstvo), kojom se izmjenjuje Odluka br. 716/2009/EZ i stavlja izvan snage Odluka Komisije 2009/78/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 12.).
(3) Provedbena uredba komisije (EU) 2021/451 оd 17. prosinca 2020. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu nadzornog izvješćivanja institucija i stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 (SL L 97, 19.3.2021., str. 1.).
PRILOG I
IZVJEŠĆIVANJE ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA KOJA NISU MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
|
OBRASCI ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA |
|||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv obrasca/skupine obrazaca |
Skraćeni naziv |
|
|
|
REGULATORNI KAPITAL: razina, sastav, zahtjevi i izračun |
|
|
1 |
I 01.00 |
Regulatorni kapital |
I1 |
|
2,1 |
I 02.01 |
Kapitalni zahtjevi |
I2.1 |
|
2,2 |
I 02.02 |
Stope kapitala |
I2.2 |
|
3 |
I 03.00 |
Izračun zahtjeva za fiksne opće troškove |
I3 |
|
4 |
I 04.00 |
Ukupni izračuni zahtjeva za faktor K |
I4 |
|
|
|
MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA |
|
|
5 |
I 05.00 |
Razina aktivnosti – preispitivanje pragova |
I5 |
|
|
|
ZAHTJEVI ZA FAKTOR K – DODATNI PODACI |
|
|
6,1 |
I 06.01 |
Imovina pod upravljanjem (AUM) – dodatni podaci |
I6.1 |
|
6,2 |
I 06.02 |
Prosječna vrijednost ukupnog mjesečnog AUM-a |
I6.2 |
|
6,3 |
I 06.03 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže (CMH) – dodatni podaci |
I6.3 |
|
6,4 |
I 06.04 |
Prosječna vrijednost ukupnog dnevnog CMH-a |
I6.4 |
|
6,5 |
I 06.05 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira (ASA) – dodatni podaci |
I6.5 |
|
6,6 |
I 06.06 |
Prosječna vrijednost ukupne dnevne ASA-e |
I6.6 |
|
6,7 |
I 06.07 |
Obrađeni nalozi klijenta (COH) – dodatni podaci |
I6.7 |
|
6,8 |
I 06.08 |
Prosječna vrijednost ukupnog dnevnog COH-a |
I6.8 |
|
6,9 |
I 06.09 |
Faktor K za rizik neto pozicija (K-NPR) – dodatni podaci |
I6.9 |
|
6,1 |
I 06.10 |
Pružena marža poravnanja (CMG) – dodatni podaci |
I6.10 |
|
6,11 |
I 06.11 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju (TCD) – dodatni podaci |
I6.11 |
|
6,12 |
I 06.12 |
Dnevni promet trgovanja (DTF) – dodatni podaci |
I6.12 |
|
6,13 |
I 06.13 |
Prosječna vrijednost ukupnog dnevnog DTF-a |
I6.13 |
|
|
|
KONCENTRACIJSKI RIZIK |
|
|
7 |
I 07.00 |
Faktor K za koncentracijski rizik (K-CON) – dodatni podaci |
I7 |
|
8,1 |
I 08.01 |
Razina koncentracijskog rizika – novčana sredstva klijenta koja se drže |
I8.1 |
|
8,2 |
I 08.02 |
Razina koncentracijskog rizika – imovina koja se pohranjuje i administrira |
I8.2 |
|
8,3 |
I 08.03 |
Razina koncentracijskog rizika – ukupna deponirana vlastita novčana sredstva |
I8.3 |
|
8,4 |
I 08.04 |
Razina koncentracijskog rizika – ukupna dobit |
I8.4 |
|
8,5 |
I 08.05 |
Izloženosti iz knjige trgovanja |
I8.5 |
|
8,6 |
I 08.06 |
Knjiga pozicija kojima se ne trguje i izvanbilančne stavke |
I8.6 |
|
|
|
LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI |
|
|
9 |
I 09.00 |
Likvidnosni zahtjevi |
I9 |
I 01.00 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I1)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
0050 |
Premija na dionice |
|
|
0060 |
Zadržana dobit |
|
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina |
|
|
0080 |
Prihvatljiva dobit |
|
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
0100 |
Ostale rezerve |
|
|
0110 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu |
|
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
0130 |
Druga sredstva |
|
|
0140 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0150 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0160 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0170 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0180 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
0200 |
(–) Goodwill |
|
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
0250 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0260 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje |
|
|
0270 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca |
|
|
0280 |
(–) Drugi odbici |
|
|
0290 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0320 |
Premija na dionice |
|
|
0330 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0340 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
0350 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
0360 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
0370 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
0380 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0390 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje |
|
|
0400 |
(–) Drugi odbici |
|
|
0410 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0440 |
Premija na dionice |
|
|
0450 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
0460 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala |
|
|
0470 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
0480 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
0490 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
0500 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0510 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje |
|
|
0520 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
I 02.01 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I2.1)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
Kapitalni zahtjev |
|
|
0020 |
Zahtjev za trajni minimalni kapital |
|
|
0030 |
Zahtjev za fiksne opće troškove |
|
|
0040 |
Ukupni zahtjev za faktor K |
|
|
|
Prijelazni kapitalni zahtjevi |
|
|
0050 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na kapitalnim zahtjevima iz CRR-a |
|
|
0060 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevima za fiksne opće troškove |
|
|
0070 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva na koja se prije primjenjivao samo zahtjev za inicijalni kapital |
|
|
0080 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevu za inicijalni kapital pri izdavanju odobrenja za rad |
|
|
0090 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva koja nemaju odobrenje za pružanje određenih usluga |
|
|
0100 |
Prijelazni zahtjev od najmanje 250 000 EUR |
|
|
|
Bilješke |
|
|
0110 |
Dodatni kapitalni zahtjevi |
|
|
0120 |
Smjernica o dodatnom regulatornom kapitalu |
|
|
0130 |
Ukupni kapitalni zahtjev |
|
IF 02.02 - STOPE KAPITALA (IF2.2)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
Stopa redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0020 |
Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0030 |
Stopa osnovnog kapitala |
|
|
0040 |
Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala |
|
|
0050 |
Stopa regulatornog kapitala |
|
|
0060 |
Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala |
|
I 03.00 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I3)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Zahtjev za fiksne opće troškove |
|
|
0020 |
Godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti |
|
|
0030 |
Ukupni rashodi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti |
|
|
0040 |
Od čega: fiksni rashodi koje u ime investicijskih društava snose treće strane |
|
|
0050 |
(–) Ukupni odbici |
|
|
0060 |
(–) Bonusi i ostali primici za osoblje |
|
|
0070 |
(–) Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u neto dobiti |
|
|
0080 |
(–) Druge diskrecijske isplate dobiti i varijabilni primici |
|
|
0090 |
(–) Obveza za dijeljene provizije i naknade |
|
|
0100 |
(–) Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama |
|
|
0110 |
(–) Naknade vezanim zastupnicima |
|
|
0120 |
(–) Kamate koje se klijentima, na temelju odluke društva, isplaćuju na njihova novčana sredstva |
|
|
0130 |
(–) Jednokratni rashodi od neuobičajenih aktivnosti |
|
|
0140 |
(–) Porezni rashodi |
|
|
0150 |
(–) Gubici od trgovanja financijskim instrumentima za vlastiti račun |
|
|
0160 |
(–) Ugovorni sporazumi o prijenosu dobiti i gubitka |
|
|
0170 |
(–) Rashodi za sirovine |
|
|
0180 |
(–) Uplate u fond za opće bankovne rizike |
|
|
0190 |
(–) Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala |
|
|
0200 |
Predviđeni fiksni opći troškovi tekuće godine |
|
|
0210 |
Razlika u fiksnim općim troškovima (%) |
|
I 04.00 – IZRAČUNI UKUPNOG ZAHTJEVA ZA FAKTOR K (I4)
|
|
|
Iznos faktora |
Zahtjev za faktor K |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
0020 |
|
0010 |
UKUPNI ZAHTJEV ZA FAKTOR K |
|
|
|
0020 |
Rizik za klijenta |
|
|
|
0030 |
Imovina pod upravljanjem |
|
|
|
0040 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima |
|
|
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na neodvojenim računima |
|
|
|
0060 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira |
|
|
|
0070 |
Obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije |
|
|
|
0080 |
Obrađeni nalozi klijenta – trgovanje izvedenicama |
|
|
|
0090 |
Rizik za tržište |
|
|
|
0100 |
Zahtjev za faktor K-NPR |
|
|
|
0110 |
Pružena marža poravnanja |
|
|
|
0120 |
Rizik za društvo |
|
|
|
0130 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju |
|
|
|
0140 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije |
|
|
|
0150 |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama |
|
|
|
0160 |
Zahtjev za faktor K-CON |
|
|
I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I5)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
(Kombinirana) imovina pod upravljanjem |
|
|
0020 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije |
|
|
0030 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – izvedenice |
|
|
0040 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira |
|
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže |
|
|
0060 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije i trgovanje izvedenicama |
|
|
0070 |
Rizik neto pozicija |
|
|
0080 |
Pružena marža poravnanja |
|
|
0090 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju |
|
|
0100 |
(Kombinirane) ukupne bilančne i izvanbilančne stavke |
|
|
0110 |
Kombinirani ukupni godišnji bruto prihodi |
|
|
0120 |
Ukupni godišnji bruto prihodi |
|
|
0130 |
(–) Unutargrupni dio godišnjih bruto prihoda |
|
|
0140 |
Od čega: prihodi od zaprimanja i prijenosa naloga |
|
|
0150 |
Od čega: prihodi od izvršenja naloga |
|
|
0160 |
Od čega: prihodi od trgovanja za vlastiti račun |
|
|
0170 |
Od čega: prihodi od upravljanja portfeljem |
|
|
0180 |
Od čega: prihodi od investicijskog savjetovanja |
|
|
0190 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|
|
0200 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa |
|
|
0210 |
Od čega: prihodi od upravljanja MTP-om |
|
|
0220 |
Od čega: prihodi od upravljanja OTP-om |
|
|
0230 |
Od čega: prihodi od pohrane i administriranja financijskih instrumenata |
|
|
0240 |
Od čega: prihodi od davanja kredita ili zajmova ulagateljima |
|
|
0250 |
Od čega: prihodi od savjetovanja društava o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima te savjetovanja i usluga povezanih sa spajanjem i kupnjom društava |
|
|
0260 |
Od čega: prihodi od deviznog poslovanja |
|
|
0270 |
Od čega: investicijska istraživanja i financijske analize |
|
|
0280 |
Od čega: prihodi od usluga povezanih s provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata |
|
|
0290 |
Od čega: investicijske usluge i pomoćne aktivnosti koje se odnose na temeljnu imovinu izvedenica |
|
I 06.00 Faktor K – dodatni podaci (I 06)
I 06.01 Imovina pod upravljanjem (AUM) – dodatni podaci
|
|
|
Iznos faktora |
||
|
|
|
Mjesec t |
Mjesec t-1 |
Mjesec t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
Ukupni AUM (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0020 |
Od čega: AUM – Diskrecijsko upravljanje portfeljem |
|
|
|
|
0030 |
Od čega: AUM službeno delegiran drugom subjektu |
|
|
|
|
0040 |
AUM – Kontinuirano nediskrecijsko savjetovanje |
|
|
|
I 06.02 Mjesečna imovina pod upravljanjem
|
|
|
Vrijednosti na kraju mjeseca |
|||||||||||||
|
|
|
Mjesec t–3 |
Mjesec t-4 |
Mjesec t-5 |
Mjesec t-6 |
Mjesec t-7 |
Mjesec t-8 |
Mjesec t-9 |
Mjesec t-10 |
Mjesec t-11 |
Mjesec t-12 |
Mjesec t-13 |
Mjesec t-14 |
Mjesec t-15 |
Mjesec t-16 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
|
0010 |
Ukupna mjesečna imovina pod upravljanjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Mjesečna imovina pod upravljanjem – diskrecijsko upravljanje portfeljem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
od čega: imovina službeno delegirana drugom subjektu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Mjesečna imovina pod upravljanjem – kontinuirano nediskrecijsko savjetovanje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.03 Novčana sredstva klijenta koja se drže (CMH) – dodatni podaci
|
|
|
Iznos faktora |
||
|
|
|
Mjesec t |
Mjesec t-1 |
Mjesec t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
CMH – na odvojenim računima (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0020 |
CMH – na neodvojenim računima (prosječni iznosi) |
|
|
|
I 06.04 Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih novčanih sredstava klijenta koja se drže
|
|
|
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti novčanih sredstava klijenta koja se drže |
|||||||
|
|
|
Mjesec t–3 |
Mjesec t-4 |
Mjesec t-5 |
Mjesec t-6 |
Mjesec t-7 |
Mjesec t-8 |
Mjesec t-9 |
Mjesec t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Ukupna dnevna novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Ukupna dnevna novčana sredstva klijenta koja se drže – na neodvojenim računima |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.05 Imovina koja se pohranjuje i administrira (ASA) – dodatni podaci
|
|
|
Iznos faktora |
||
|
|
|
Mjesec t |
Mjesec t-1 |
Mjesec t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
Ukupna ASA (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0020 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (2. razina) |
|
|
|
|
0030 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (3. razina) |
|
|
|
|
0040 |
Od čega: imovina službeno delegirana drugom financijskom subjektu |
|
|
|
|
0050 |
Od čega: imovina drugog financijskog subjekta službeno delegirana investicijskom društvu |
|
|
|
I 06.06 Prosječna vrijednost ukupne dnevne imovine koja se pohranjuje i administrira
|
|
|
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednost ASA-e |
|||||||
|
|
|
Mjesec t–3 |
Mjesec t-4 |
Mjesec t-5 |
Mjesec t-6 |
Mjesec t-7 |
Mjesec t-8 |
Mjesec t-9 |
Mjesec t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (2. razina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (3. razina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Od čega: imovina službeno delegirana drugom financijskom subjektu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Od čega: imovina drugog financijskog subjekta službeno delegirana investicijskom društvu |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 06.07 Obrađeni nalozi klijenta (COH) – dodatni podaci
|
|
|
Iznos faktora |
||
|
|
|
Mjesec t |
Mjesec t-1 |
Mjesec t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
COH – novčane transakcije (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0020 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta |
|
|
|
|
0030 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta |
|
|
|
|
0040 |
COH – izvedenice (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0050 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta |
|
|
|
|
0060 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta |
|
|
|
I 06.08 Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta
|
|
|
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti obrađenih naloga klijenta |
||||
|
|
|
Mjesec t–3 |
Mjesec t-4 |
Mjesec t-5 |
Mjesec t-6 |
Mjesec t-7 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
0010 |
Ukupni dnevni obrađeni nalozi klijenta – novčana vrijednost |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta |
|
|
|
|
|
|
0030 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Ukupni dnevni obrađeni nalozi klijenta – izvedenice |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta |
|
|
|
|
|
I 06.09 Faktor K za rizik neto pozicija (K-NPR) – dodatni podaci
|
|
|
Zahtjev za faktor K / iznos |
|
|
0010 |
|
|
0010 |
Ukupni standardizirani pristup |
|
|
0020 |
Pozicijski rizik |
|
|
0030 |
Vlasnički instrumenti |
|
|
0040 |
Dužnički instrumenti |
|
|
0050 |
Od čega: sekuritizacije |
|
|
0055 |
Poseban pristup pozicijskom riziku za subjekte za zajednička ulaganja (CIU-ovi) |
|
|
0060 |
Valutni rizik |
|
|
0070 |
Robni rizik |
|
|
0080 |
Pristup internih modela |
|
I 06.10 Pružena marža poravnanja (CMG) – dodatni podaci
|
Član sustava poravnanja |
Doprinos ukupnoj marži koja se na dnevnoj osnovi zahtijeva na dan |
||||
|
Naziv |
Oznaka |
Vrsta oznake |
najveći iznos ukupne marže |
drugi najveći iznos ukupne marže |
treći najveći iznos ukupne marže |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 06.11 Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju (TCD) – dodatni podaci
|
|
|
Zahtjev za faktor K |
Izloženost vrijednost |
Trošak zamjene (RC) |
Potencijalna buduća izloženost (PFE) |
Kolateral (C) |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
Raščlamba prema metodi za određivanje vrijednosti izloženosti |
|||||
|
0010 |
Primjena Uredbe (EU) 2019/2033: faktor K-TCD |
|
|
|
|
|
|
0020 |
Alternativni pristupi: vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s CRR-om |
|
|
|
|
|
|
0030 |
Standardizirani pristup za kreditni rizik druge ugovorne strane (SA-CCR) |
|
|
|
|
|
|
0040 |
Pojednostavnjeni SA-CCR |
|
|
|
|
|
|
0050 |
Metoda originalne izloženosti |
|
|
|
|
|
|
0060 |
Alternativni pristupi: potpuna primjena okvira CRR-a |
|
|
|
|
|
|
0070 |
Bilješka: Komponenta CVA |
|
|
|
|
|
|
0080 |
od čega: izračunano u skladu s okvirom CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
Raščlamba prema vrsti druge ugovorne strane |
|||||
|
0090 |
Središnje države, središnje banke i subjekti javnog sektora |
|
|
|
|
|
|
0100 |
Kreditne institucije i investicijska društva |
|
|
|
|
|
|
0110 |
Ostale druge ugovorne strane |
|
|
|
|
|
I 06.12 Dnevni promet trgovanja (DTF) – dodatni podaci
|
|
|
Iznos faktora |
||
|
|
|
Mjesec t |
Mjesec t-1 |
Mjesec t-2 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
|
0010 |
Ukupni DTF – novčane transakcije (prosječni iznosi) |
|
|
|
|
0020 |
Ukupni DTF – trgovanje izvedenicama (prosječni iznosi) |
|
|
|
I 06.13 Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih prometa trgovanja
|
|
|
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti prometa trgovanja |
|||||||
|
|
|
Mjesec t–3 |
Mjesec t-4 |
Mjesec t-5 |
Mjesec t-6 |
Mjesec t-7 |
Mjesec t-8 |
Mjesec t-9 |
Mjesec t-10 |
|
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
0010 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama |
|
|
|
|
|
|
|
|
I 07.00 – Faktor K za koncentracijski rizik (K-CON) – dodatni podaci (I7)
|
Identifikacijska oznaka druge ugovorne strane |
Izloženosti iz knjige trgovanja koje premašuju ograničenja iz članka 37. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|||||||||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Vrsta druge ugovorne strane |
Vrijednost izloženosti (EV) |
Vrijednost izloženosti (u % regulatornog kapitala) |
Kapitalni zahtjev za ukupnu izloženost (OFR) |
Prekoračenje vrijednosti izloženosti (EVE) |
Trajanje prekoračenja (u danima) |
Kapitalni zahtjev K-CON za prekoračenje (OFRE) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 08.00 - KONCENTRACIJSKI RIZIK - Članak 54. Uredbe (EU) 2019/2033 (I8)
I 08.01 Razina koncentracijskog rizika – novčana sredstva klijenta koja se drže
|
Institucije |
Ukupni CMH na datum izvješćivanja |
|
|||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Postotak novčanih sredstava klijenta koja se drže u instituciji |
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.02 Razina koncentracijskog rizika – imovina koja se pohranjuje i administrira
|
Institucije |
Ukupna ASA na datum izvješćivanja |
|
|||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Postotak vrijednosnih papira klijenta deponiranih u instituciji |
|
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.03 Razina koncentracijskog rizika – ukupna deponirana vlastita novčana sredstva
|
Institucija |
Deponirana vlastita novčana sredstva društva – pet najvećih izloženosti |
||||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Iznos novčanih depozita društva u instituciji |
Postotak vlastitih novčanih depozita društva u instituciji |
|
|
|||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
I 08.04 Razina koncentracijskog rizika – ukupna dobit
|
Klijent |
Dobit – pet najvećih izloženosti |
|||||||||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Ukupna dobit od klijenta |
Prihodi od kamata i dividendi |
Naknade, provizije i drugi prihodi |
||||
|
Iznos ostvaren pozicijama u knjizi trgovanja |
Iznos ostvaren pozicijama u knjizi pozicija kojima se ne trguje |
od čega: iznos ostvaren izvanbilančnim stavkama |
Postotak prihoda od kamata i dividendi od klijenta |
Iznos |
Postotak naknada, provizija i drugih prihoda od klijenta |
|||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I 08.05 Izloženosti iz knjige trgovanja
|
Druga ugovorna strana |
Pet najvećih izloženosti iz knjige trgovanja |
|||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Postotak izloženosti prema toj drugoj ugovornoj strani u odnosu na regulatorni kapital društva (samo pozicije iz knjige trgovanja) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
I 08.06 Knjiga pozicija kojima se ne trguje i izvanbilančne stavke
|
Druga ugovorna strana |
Ukupnih pet najvećih izloženosti (uključujući knjigu pozicija kojima se ne trguje i izvanbilančne stavke) |
|||
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv |
Grupa/pojedinac |
Postotak izloženosti u odnosu na regulatorni kapital društva (uključujući izvanbilančnu imovinu i stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje) |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
|
|
|
|
|
|
I 09.00 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I9)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Likvidnosni zahtjev |
|
|
0020 |
Jamstva klijentima |
|
|
0030 |
Ukupna likvidna imovina |
|
|
0040 |
Neopterećeni kratkoročni depoziti |
|
|
0050 |
Ukupna prihvatljiva potraživanja s dospijećem u roku od 30 dana |
|
|
0060 |
Imovina prvog stupnja |
|
|
0070 |
Kovanice i novčanice |
|
|
0080 |
Rezerve središnje banke koje se mogu povući |
|
|
0090 |
Imovina središnje banke |
|
|
0100 |
Imovina središnje države |
|
|
0110 |
Imovina jedinica područne (regionalne)/lokalne samouprave |
|
|
0120 |
Imovina subjekata javnog sektora |
|
|
0130 |
Priznata imovina središnje države i središnje banke u domaćoj i stranoj valuti |
|
|
0140 |
Imovina kreditne institucije (koju štiti tijelo države članice, zajmodavac koji odobrava promotivne kredite) |
|
|
0150 |
Imovina multilateralnih razvojnih banaka i međunarodnih organizacija |
|
|
0160 |
Pokrivene obveznice iznimno visoke kvalitete |
|
|
0170 |
Imovina 2.A stupnja |
|
|
0180 |
Imovina jedinica područne (regionalne)/lokalne samouprave ili subjekata javnog sektora (država članica, ponder rizika 20 %) |
|
|
0190 |
Imovina središnje banke ili središnje države/jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekata javnog sektora (treća zemlja, ponder rizika 20 %) |
|
|
0200 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (2. stupanj kreditne kvalitete) |
|
|
0210 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (treća zemlja, 1. stupanj kreditne kvalitete) |
|
|
0220 |
Dužnički vrijednosni papiri trgovačkih društava (1. stupanj kreditne kvalitete) |
|
|
0230 |
Imovina 2.B stupnja |
|
|
0240 |
Vrijednosni papiri osigurani imovinom |
|
|
0250 |
Dužnički vrijednosni papiri trgovačkih društava |
|
|
0260 |
Dionice (glavni burzovni indeks) |
|
|
0270 |
Obvezujuće likvidnosne linije ograničene primjene koje može osigurati središnja banka |
|
|
0280 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (ponder rizika 35 %) |
|
|
0290 |
Priznate dionice/udjeli u CIU-u |
|
|
0300 |
Ukupni ostali prihvatljivi financijski instrumenti |
|
PRILOG II.
IZVJEŠĆIVANJE ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA KOJA NISU MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
Sadržaj
|
DIO I. |
OPĆE UPUTE | 68 |
|
1. |
Struktura i pravila | 68 |
|
1.1. |
Struktura | 68 |
|
1.2. |
Pravila označivanja brojevima | 68 |
|
1.3. |
Pravila o predznaku | 68 |
|
1.4. |
Bonitetna konsolidacija | 68 |
|
DIO II. |
UPUTE ZA OBRASCE | 69 |
|
1. |
REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN | 69 |
|
1.1. |
Opće napomene | 69 |
|
1.2. |
I 01.00 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I 1) | 69 |
|
1.2.1 |
Upute za specifične pozicije | 69 |
|
1.3. |
I 02.01 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I 2.1) | 76 |
|
1.3.1 |
Upute za specifične pozicije | 76 |
|
1.4. |
I 02.02 – STOPE KAPITALA (I 2.2) | 78 |
|
1.4.1 |
Upute za specifične pozicije | 78 |
|
1.5. |
I 03.00 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I 3) | 78 |
|
1.5.1 |
Upute za specifične pozicije | 78 |
|
1.6. |
I 04.00 – IZRAČUNI UKUPNOG ZAHTJEVA ZA FAKTOR K (I 4) | 81 |
|
1.6.1 |
Upute za specifične pozicije | 81 |
|
2. |
MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA | 83 |
|
2.1. |
I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I 5) | 83 |
|
2.1.1 |
Upute za specifične pozicije | 83 |
|
3. |
ZAHTJEVI ZA FAKTOR K – DODATNI PODACI | 86 |
|
3.2. |
I 06.01 – IMOVINA POD UPRAVLJANJEM – DODATNI PODACI (I 6.1) | 86 |
|
3.2.1 |
Upute za specifične pozicije | 22 |
|
3.3. |
I 06.02 – MJESEČNA IMOVINA POD UPRAVLJANJEM (I 6.2) | 86 |
|
3.3.1 |
Upute za specifične pozicije | 87 |
|
3.4. |
I 06.03 – NOVČANA SREDSTVA KLIJENTA KOJA SE DRŽE – DODATNI PODACI (I 6.3) | 87 |
|
3.4.1 |
Upute za specifične pozicije | 88 |
|
3.5. |
I 06.04 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH NOVČANIH SREDSTAVA KLIJENTAKOJA SE DRŽE (I 6.4) | 89 |
|
3.5.1 |
Upute za specifične pozicije | 89 |
|
3.6. |
I 06.05 – IMOVINA KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA – DODATNI PODACI (I 6.5) | 89 |
|
3.6.1 |
Upute za specifične pozicije | 89 |
|
3.7. |
I 06.06 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNE DNEVNE IMOVINE KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA (I 6.6) | 90 |
|
3.7.1 |
Upute za specifične pozicije | 90 |
|
3.8. |
I 06.07 – OBRAĐENI NALOZI KLIJENTA – DODATNI PODACI (I 6.7) | 91 |
|
3.8.1 |
Upute za specifične pozicije | 91 |
|
3.9. |
I 06.08 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH OBRAĐENIH NALOGA KLIJENTA (I 6.8) | 93 |
|
3.9.1 |
Upute za specifične pozicije | 91 |
|
3.10. |
I 06.09 – FAKTOR K ZA RIZIK NETO POZICIJA – DODATNI PODACI (I 6.9) | 93 |
|
3.10.1 |
Upute za specifične pozicije | 93 |
|
3.11. |
I 06.10 – PRUŽENA MARŽA PORAVNANJA – DODATNI PODACI (I 6.10) | 94 |
|
3.11.1. |
Upute za specifične pozicije | 94 |
|
3.12. |
I 06.11 – NASTANAK STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA DRUGE UGOVORNE STRANE U TRGOVANJU (TCD) – DODATNI PODACI (I 6.11) | 95 |
|
3.12.1 |
Upute za specifične pozicije | 95 |
|
3.13. |
I 06.12 – DNEVNI PROMET TRGOVANJA – DODATNI PODACI (I 6.12) | 96 |
|
3.13.1 |
Upute za specifične pozicije | 96 |
|
3.14. |
I 06.13 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH PROMETA TRGOVANJA (I 6.13) | 98 |
|
3.14.1. |
Upute za specifične pozicije | 98 |
|
4. |
IZVJEŠĆIVANJE O KONCENTRACIJSKOM RIZIKU | 98 |
|
4.1. |
Opće napomene | 98 |
|
4.2. |
I 07.00 – KONCENTRACIJSKI RIZIK (K-CON) – DODATNI PODACI (I7) | 99 |
|
4.2.1 |
Upute za specifične pozicije | 99 |
|
4.3. |
I 08.01 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – NOVČANA SREDSTVA KLIJENTA KOJA SE DRŽE (I 8.1) | 99 |
|
4.3.1 |
Upute za određene stupce | 99 |
|
4.4. |
I 08.02 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – IMOVINA KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA (I 8.2) | 101 |
|
4.4.1 |
Upute za određene stupce | 101 |
|
4.5. |
I 08.03 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – UKUPNA DEPONIRANA VLASTITA NOVČANA SREDSTVA (I 8.3) | 101 |
|
4.5.1 |
Upute za određene stupce | 101 |
|
4.6. |
I 08.04 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – UKUPNA DOBIT (I 8.4) | 102 |
|
4.6.1 |
Upute za određene stupce | 102 |
|
4.7. |
I 08.05 – IZLOŽENOSTI IZ KNJIGE TRGOVANJA (I 8.5) | 103 |
|
4.7.1 |
Upute za određene stupce | 103 |
|
4.8. |
I 08.06 – KNJIGA POZICIJA KOJIMA SE NE TRGUJE I IZVANBILANČNE STAVKE (I 8.6) | 104 |
|
4.8.1 |
Upute za određene stupce | 104 |
|
5. |
LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI | 105 |
|
5.1 |
I 09.00 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I 9) | 105 |
|
5.1.1 |
Upute za specifične pozicije | 106 |
DIO I. OPĆE UPUTE
1. Struktura i pravila
1.1. Struktura
|
1. |
Općenito okvir čine sljedeće skupine informacija:
|
|
2. |
Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj dio Uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije. |
1.2. Pravila označivanja brojevima
|
3. |
Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 4. do 7. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije. |
|
4. |
U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {Obrazac; Redak; stupac}. |
|
5. |
U slučaju validacija u okviru obrasca pri kojima se koriste samo podaci iz tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {Redak; stupac}. |
|
6. |
U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke: {Obrazac; Redak}. |
|
7. |
Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da je validacija izvršena za prethodno navedene retke ili stupce. |
1.3. Pravila o predznaku
|
8. |
Svaki iznos kojim se povećava regulatorni kapital, kapitalni zahtjevi ili likvidnosni zahtjevi iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi umanjuju iskazuje se kao negativna vrijednost. Uz stavku kojoj prethodi negativan predznak (–) ne očekuje se navođenje pozitivnog broja. |
1.4. Bonitetna konsolidacija
|
9. |
Osim ako je odobreno izuzeće, Uredba (EU) 2019/2033 i Direktiva (EU) 2019/2034 primjenjuju se na investicijska društva na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, što uključuje zahtjeve za izvješćivanje iz dijela sedmog Uredbe (EU) 2019/2033. U članku 4. stavku 1. točki 11. Uredbe (EU) 2019/2033 konsolidirani položaj definira se kao položaj koji nastane primjenom zahtjeva Uredbe (EU) 2019/2033 na grupu investicijskog društva kao da subjekti te grupe čine jedno investicijsko društvo. Nakon primjene članka 7. Uredbe (EU) 2019/2033 grupe investicijskih društava ispunjavaju zahtjeve za izvješćivanje u svim obrascima na temelju njihova opsega bonitetne konsolidacije (koji se može razlikovati od njihova opsega računovodstvene konsolidacije). |
DIO II. UPUTE ZA OBRASCE
1. REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN
1.1. Opće napomene
|
10. |
Odjeljak s pregledom regulatornog kapitala sadržava informacije o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima investicijskog društva. Sadržava dva obrasca:
|
|
11. |
Za stavke u ovim obrascima nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se vrijednosti (osim ako je posebno naveden prijelazni kapitalni zahtjev) izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredbi). |
1.2. I 01.00 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I 1)
1.2.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. |
||||||||||||
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. |
||||||||||||
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
||||||||||||
|
0050 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0060 |
Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. Iskazuje se ukupni zbroj redaka 0070 i 0080. |
||||||||||||
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”. |
||||||||||||
|
0080 |
Prihvatljiva dobit Članak 4. stavak 1. točka 121. i članak 26. stavak 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti. |
||||||||||||
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0100 |
Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
||||||||||||
|
0110 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu Članak 84. stavak 1., članak 85. stavak 1. i članak 87. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital. |
||||||||||||
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0130 |
Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
0140 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Iskazuje se ukupni zbroj retka 0150 i redaka od 0190 do 0280. |
||||||||||||
|
0150 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
0160 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo. |
||||||||||||
|
0170 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo. |
||||||||||||
|
0180 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0200 |
(–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
||||||||||||
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
||||||||||||
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
0250 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0260 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0270 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca Članak 9. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0280 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 36. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji nisu uključeni ni u jedan od prethodno navedenih redaka od 0150 do 0270 |
||||||||||||
|
0290 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0310 do 0330 i retka 0410. |
||||||||||||
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
0320 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51., točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0330 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj retka 0340 i redaka od 0380 do 0400. |
||||||||||||
|
0340 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
0350 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0360 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0370 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0380 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0390 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0400 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji nisu uključeni ni u jedan od prethodno navedenih redaka od 0340 do 0390 |
||||||||||||
|
0410 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0430 do 0450 i retka 0520. |
||||||||||||
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
0440 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0450 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0460 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
0470 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0480 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0490 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0500 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 66. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0510 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d) te članci 68., 69 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje koje je potrebno u potpunosti odbiti |
||||||||||||
|
0520 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
1.3. I 02.01 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I 2.1)
1.3.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Kapitalni zahtjevi Članak 11. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos bez primjene članka 57. stavaka 3., 4. ili 6. Uredbe (EU) 2019/2033. Iznos koji se iskazuje u ovom retku najviši je iznos iskazan u redcima 0020, 0030 i 0040. |
|
0020 |
Zahtjev za trajni minimalni kapital Članak 14. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos bez primjene članka 57. stavaka 3., 4. ili 6. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0030 |
Zahtjev za fiksne opće troškove Članak 13. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos bez primjene članka 57. stavaka 3., 4. ili 6. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0040 |
Ukupni zahtjev za faktor K Članak 15. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos bez primjene članka 57. stavaka 3., 4. ili 6. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0050 – 0100 |
Prijelazni kapitalni zahtjevi |
|
0050 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na kapitalnim zahtjevima iz Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 57. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
|
0060 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevima za fiksne opće troškove Članak 57. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0070 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva na koja se prije primjenjivao samo zahtjev za inicijalni kapital Članak 57. stavak 4. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
|
0080 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevu za inicijalni kapital pri izdavanju odobrenja za rad Članak 57. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0090 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva koja nemaju odobrenje za pružanje određenih usluga Članak 57. stavak 4. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0100 |
Prijelazni zahtjev od najmanje 250 000 EUR Članak 57. stavak 6. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0110 – 0130 |
Bilješke |
|
0110 |
Dodatni kapitalni zahtjevi Članak 40. Direktive (EU) 2019/2034 Dodatni regulatorni kapital potreban nakon postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP) |
|
0120 |
Smjernica o dodatnom regulatornom kapitalu Članak 41. Direktive (EU) 2019/2034 Dodatni regulatorni kapital potreban kao dodatne smjernice o regulatornom kapitalu |
|
0130 |
Ukupni kapitalni zahtjev Kapitalni zahtjevi investicijskog društva sastoje se od zbroja kapitalnih zahtjeva primjenjivih na referentni datum, dodatnog kapitalnog zahtjeva kako je iskazan u retku 0110 i smjernica o regulatornom kapitalu kako su iskazane u retku 0120. |
1.4. I 02.02 – STOPE KAPITALA (I 2.2)
1.4.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Stopa redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (a) i članak 11. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0020 |
Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
|
0030 |
Stopa osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (b) i članak 11. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0040 |
Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
|
0050 |
Stopa regulatornog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (c) i članak 11. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0060 |
Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
1.5. I 03.00 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I 3)
1.5.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||||
|
0010 |
Zahtjev za fiksne opće troškove Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazani iznos jednak je najmanje 25 % godišnjih fiksnih općih troškova iz prethodne godine (redak 0020). U slučajevima u kojima je došlo do značajne promjene, iznos koji se iskazuje jednak je zahtjevu za fiksne opće troškove koji je nadležno tijelo utvrdilo u skladu s člankom 13. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033. U slučajevima iz članka 13. stavka 3. Uredbe (EU) 2019/2033 iznos koji se iskazuje jednak je predviđenim fiksnim općim troškovima tekuće godine (redak 0210). |
||||||||||||||
|
0020 |
Godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijska društva iskazuju fiksne opće troškove iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0030 |
Ukupni rashodi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0040 |
Od čega: fiksni rashodi koje u ime investicijskih društava snose treće strane Ako su treće strane, uključujući vezane zastupnike, snosile fiksne rashode u ime investicijskih društava koji nisu već uključeni u ukupne rashode u godišnjem financijskom izvještaju iz stavka 1., ti fiksni rashodi dodaju se ukupnim rashodima investicijskog društva. Ako je dostupna raščlamba rashoda treće strane, investicijsko društvo iznosu kojim se iskazuju ukupni rashodi dodaje samo svoj udio u tim fiksnim rashodima. Ako takva raščlamba nije dostupna, investicijsko društvo iznosu kojim se iskazuju ukupni rashodi dodaje samo svoj udio u rashodima treće strane kako proizlazi iz njegova poslovnog plana. |
||||||||||||||
|
0050 |
(–) Ukupni odbici Uz stavke za odbitak iz članka 13. stavka 4. Uredbe (EU) 2019/2033, od ukupnih rashoda odbijaju se i sljedeće stavke ako su uključene u ukupne rashode u skladu s relevantnim računovodstvenim okvirom:
|
||||||||||||||
|
0060 |
(–) Bonusi i ostali primici za osoblje Članak 13. stavak 4. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Smatra se da bonusi i ostali primici za osoblje ovise o neto dobiti investicijskog društva u dotičnoj godini ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:
|
||||||||||||||
|
0070 |
(–) Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u neto dobiti Članak 13. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u dobiti izračunavaju se na temelju neto dobiti. |
||||||||||||||
|
0080 |
(–) Druge diskrecijske isplate dobiti i varijabilni primici Članak 13. stavak 4. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0090 |
(–) Obveza za dijeljene provizije i naknade Članak 13. stavak 4. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0100 |
(–) Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama, burzama i drugim mjestima trgovanja i posrednicima za izvršenje, registraciju ili poravnanje transakcija samo ako se izravno prenose i naplaćuju klijentima. Ne uključuju naknade kao što je podmirivanje članarine ili drugih financijskih obveza podjele gubitaka prema središnjim drugim ugovornim stranama, burzama i drugim mjestima trgovanja. |
||||||||||||||
|
0110 |
(–) Naknade vezanim zastupnicima Članak 13. stavak 4. točka (e) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0120 |
(–) Kamate koje se klijentima, na temelju odluke društva, isplaćuju na njihova novčana sredstva Kamate koje se klijentima isplaćuju na njihova novčana sredstva ako ne postoji nikakva obveza za isplatu takvih kamata |
||||||||||||||
|
0130 |
(–) Jednokratni rashodi od neuobičajenih aktivnosti Članak 13. stavak 4. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0140 |
(–) Porezni rashodi Porezni rashodi ako dospijevaju za godišnju dobit investicijskog društva |
||||||||||||||
|
0150 |
(–) Gubici od trgovanja financijskim instrumentima za vlastiti račun Gubici od trgovanja financijskim instrumentima za vlastiti račun |
||||||||||||||
|
0160 |
(–) Ugovorni sporazumi o prijenosu dobiti i gubitka Plaćanja na temelju ugovora o prijenosu dobiti i gubitka na temelju ugovora u skladu s kojima je investicijsko društvo obvezno, nakon pripreme svojih godišnjih financijskih izvještaja, prenijeti svoj godišnji rezultat matičnom društvu |
||||||||||||||
|
0170 |
(–) Rashodi za sirovine Trgovci robom i emisijskim jedinicama mogu odbiti rashode za sirovine povezane s investicijskim društvom koje trguje izvedenicama odnosne robe. |
||||||||||||||
|
0180 |
(–) Uplate u fond za opće bankovne rizike Uplate u rezerve za opće bankovne rizike u skladu s člankom 26. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||||
|
0190 |
(–) Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||||
|
0200 |
Predviđeni fiksni opći troškovi tekuće godine Predviđanja fiksnih općih troškova za tekuću godinu nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0210 |
Razlika u fiksnim općim troškovima (%) Iznos se iskazuje kao sljedeća apsolutna vrijednost: [(Predviđeni fiksni opći troškovi tekuće godine) – (godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine)]/(godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine) |
1.6. I 04.00 – IZRAČUNI UKUPNOG ZAHTJEVA ZA FAKTOR K (I 4)
1.6.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
UKUPNI ZAHTJEV ZA FAKTOR K Članak 15. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0020 |
Rizik za klijenta Članak 16. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos jednak zbroju redaka od 0030 do 0080. |
|
0030 |
Imovina pod upravljanjem Članak 15. stavak 2. i članak 17. Uredbe (EU) 2019/2033 Imovina pod upravljanjem obuhvaća diskrecijsko upravljanje portfeljem i nediskrecijske savjetodavne aranžmane. |
|
0040 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima Članak 15. stavak 2. i članak 18. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na neodvojenim računima Članak 15. stavak 2. i članak 18. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0060 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira Članak 15. stavak 2. i članak 19. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0070 |
Obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije Članak 15. stavak 2., članak 20. stavak 1. i članak 20. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0080 |
Obrađeni nalozi klijenta – trgovanje izvedenicama Članak 15. stavak 2. i članak 20. stavak 1. i članak 20. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0090 |
Rizik za tržište Članak 21. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos jednak zbroju redaka od 0100 do 0110. |
|
0100 |
Zahtjev za faktor K-NPR Članak 22. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0110 |
Pružena marža poravnanja Članak 23. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0120 |
Rizik za društvo Članak 24. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos jednak zbroju redaka od 0130 do 0160. |
|
0130 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju Članak 26. i članak 24. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0140 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije Investicijska društva iskazuju izračun zahtjeva za faktor K primjenom koeficijenta iz članka 15. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. U skladu s člankom 15. stavkom 5. točkom (c) Uredbe (EU) 2019/2033, u stresnim tržišnim uvjetima investicijska društva primjenjuju prilagođeni koeficijent kako je navedeno u članku 1. stavku 1. točki (a) regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje prilagodbi koeficijenata faktora K-DTF. Faktor dnevnog prometa trgovanja izračunava se u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (a) Uredbe Komisije (EU) 2019/2033. |
|
0150 |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama Investicijska društva iskazuju izračun zahtjeva za faktor K primjenom koeficijenta iz članka 15. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. U skladu s člankom 15. stavkom 5. točkom (c) Uredbe (EU) 2019/2033, u stresnim tržišnim uvjetima investicijska društva primjenjuju prilagođeni koeficijent kako je navedeno u članku 1. stavku 1. točki (b) regulatornih tehničkih standarda radi pobližeg određivanja prilagodbe koeficijenata faktora K-DTF. Faktor dnevnog prometa trgovanja izračunava se u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (b) Uredbe Komisije (EU) 2019/2033. |
|
0160 |
Zahtjev za faktor K-CON Članak 37. stavak 2.. članak 39. i članak 24. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Iznos faktora Investicijska društva iskazuju iznos pojedinog faktora prije množenja svakog faktora s odgovarajućim koeficijentom. |
|
0020 |
Zahtjev za faktor K Izračunava se u skladu s člancima 16., 21. i 24. Uredbe (EU) 2019/2033. |
2. MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
2.1. I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I 5)
2.1.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
(Kombinirana) imovina pod upravljanjem Članak 12. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Investicijska društva uključuju diskrecijsku i nediskrecijsku imovinu pod upravljanjem. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0020 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije Članak 12. stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0030 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – izvedenice Članak 12. stavak 1. točka (b) podtočka ii. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0040 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira Članak 12. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže Članak 12. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0060 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije i trgovanje izvedenicama Članak 12. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0070 |
Rizik neto pozicija Članak 12. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0080 |
Pružena marža poravnanja Članak 12. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0090 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju Članak 12. stavak 1. točka (g) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0100 |
(Kombinirane) ukupne bilančne i izvanbilančne stavke Članak 12. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0110 |
Kombinirani ukupni godišnji bruto prihodi Članak 12. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0120 |
Ukupni godišnji bruto prihodi Vrijednost ukupnih godišnjih bruto prihoda, isključujući bruto prihode ostvarene unutar grupe u skladu s člankom 12. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0130 |
(–) Unutargrupni dio godišnjih bruto prihoda Vrijednost bruto prihoda ostvarenih unutar grupe investicijskog društva u skladu s člankom 12. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0140 |
Od čega: prihodi od zaprimanja i prijenosa naloga Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0150 |
Od čega: prihodi od izvršenja naloga za račun klijenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0160 |
Od čega: prihodi od trgovanja za vlastiti račun Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0170 |
Od čega: prihodi od upravljanja portfeljem Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0180 |
Od čega: prihodi od investicijskog savjetovanja Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0190 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0200 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0210 |
Od čega: prihodi od upravljanja MTP-om Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0220 |
Od čega: prihodi od upravljanja OTP-om Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0230 |
Od čega: prihodi od pohrane i administriranja financijskih instrumenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0240 |
Od čega: prihodi od davanja kredita ili zajmova ulagateljima Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0250 |
Od čega: prihodi od savjetovanja društava o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima te savjetovanja i usluga povezanih sa spajanjem i kupnjom društava Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0260 |
Od čega: prihodi od deviznog poslovanja Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0270 |
Od čega: investicijska istraživanja i financijske analize Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0280 |
Od čega: prihodi od usluga povezanih s provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0290 |
Od čega: investicijske usluge i pomoćne aktivnosti koje se odnose na temeljnu imovinu izvedenica Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
3. ZAHTJEVI ZA FAKTOR K – DODATNI PODACI
3.1. Opće napomene
|
12. |
U obrascu I 06.00 za svaki faktor K (AUM, ASA, CMH, COH i DTF) određene su dvije tablice. |
|
13. |
Prva tablica u stupcima sadržava informacije o „iznosu faktora” za svaki mjesec izvještajnog tromjesečja. Iznos faktora je vrijednost koja se upotrebljava za izračun svakog faktora K prije primjene koeficijenta iz tablice 1. iz članka 15. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
14. |
Druga tablica sadržava detaljne informacije potrebne za izračun iznosa faktora.
U slučaju AUM-a to odgovara njegovoj vrijednosti na zadnji dan u mjesecu kako je navedeno u članku 17. Uredbe (EU) 2019/2033. U slučaju CMH-a, ASA-e, COH-a i DTF-a iskazana vrijednost odgovara mjesečnom prosjeku dnevne vrijednosti relevantnog pokazatelja. |
3.2. I 06.01 – IMOVINA POD UPRAVLJANJEM – DODATNI PODACI (I 6.1)
3.2.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupni AUM (prosječni iznosi) Članak 4. stavak 1. točka 27. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupna vrijednost AUM-a je aritmetička sredina u skladu s člankom 17. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se vrijednost jednaka zbroju redaka 0020 i 0040. |
|
0020 |
Od čega: AUM – Diskrecijsko upravljanje portfeljem Ukupni iznos imovine u vezi s kojom investicijsko društvo obavlja uslugu upravljanja portfeljem kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 8. Direktive 2014/65/EU i izračunana u skladu s člankom 17. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0030 |
Od čega: AUM službeno delegiran drugom subjektu Članak 17. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0040 |
AUM – Kontinuirano nediskrecijsko savjetovanje Ukupni iznos imovine u vezi s kojom investicijsko društvo na kontinuiranoj i nediskrecijskoj osnovi obavlja uslugu investicijskog savjetovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 4. Direktive 2014/65/EU |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Iznos faktora – mjesec t Vrijednost AUM-a na kraju trećeg (tj. zadnjeg) mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi. |
|
0020 |
Iznos faktora – mjesec t-1 AUM za drugi mjesec u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0030 |
Iznos faktora – mjesec t–2 AUM za prvi mjesec u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
3.3. I 06.02 – MJESEČNA IMOVINA POD UPRAVLJANJEM (I 6.2)
3.3.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupna mjesečna imovina pod upravljanjem Članak 4. stavak 1. točka 27. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupna mjesečna imovina pod upravljanjem na zadnji radni dan u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 17. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033 U ovom se retku iskazuje iznos jednak zbroju redaka 0020 i 0040. |
|
0020 |
Mjesečna imovina pod upravljanjem – diskrecijsko upravljanje portfeljem Iskazuje se iznos mjesečne imovine u vezi s kojom investicijsko društvo obavlja uslugu upravljanja portfeljem kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 8. Direktive 2014/65/EU sa stanjem na zadnji radni dan u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 17. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0030 |
Od čega: imovina službeno delegirana drugom subjektu Članak 17. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Mjesečna imovina pod upravljanjem koja je službeno delegirana drugom subjektu iskazuje se na zadnji radni dan u relevantnom mjesecu. |
|
0040 |
Mjesečna imovina pod upravljanjem – kontinuirano nediskrecijsko savjetovanje Ukupni iznos imovine u vezi s kojom investicijsko društvo na kontinuiranoj i nediskrecijskoj osnovi obavlja uslugu investicijskog savjetovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 4. Direktive 2014/65/EU iskazuje se na zadnji radni dan u relevantnom mjesecu. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0140 |
Vrijednosti na kraju mjeseca Iskazuju se vrijednosti na zadnji radni dan u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 17. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
3.4. I 06.03 – NOVČANA SREDSTVA KLIJENTA KOJA SE DRŽE – DODATNI PODACI (I 6.3)
3.4.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
CMH – na odvojenim računima (prosječni iznosi) Članak 4. stavak 1. točke 28. i 49. Uredbe (EU) 2019/2033 i članak 1. regulatornih tehničkih standarda o definiciji odvojenog računa (članak 15. stavak 5. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033) Iskazana vrijednost je aritmetička sredina dnevnih vrijednosti CMH-a, ako se novčana sredstva klijenta drže na odvojenim računima u skladu s člankom 18. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
CMH – na neodvojenim računima (prosječni iznosi) Članak 4. stavak 1. točke 28. i 49. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je aritmetička sredina dnevnih vrijednosti CMH-a, ako se novčana sredstva klijenta ne drže na odvojenim računima u skladu s člankom 18. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Iznos faktora – mjesec t CMH na kraju trećeg (tj. zadnjeg) mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi. Taj se iznos izračunava kao aritmetička sredina dnevnih iznosa u razdoblju utvrđenom u članku 18. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Iznos faktora – mjesec t-1 CMH na kraju drugog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi Taj se iznos izračunava kao aritmetička sredina dnevnih iznosa u razdoblju utvrđenom u članku 18. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0030 |
Iznos faktora – mjesec t–2 CMH na kraju prvog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi Taj se iznos izračunava kao aritmetička sredina dnevnih iznosa u razdoblju utvrđenom u članku 18. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
3.5. I 06.04 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH NOVČANIH SREDSTAVA KLIJENTA KOJA SE DRŽE (I 6.4)
3.5.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupna dnevna novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima Članak 4. stavak 1. točke 28. i 49. Uredbe (EU) 2019/2033 i regulatorni tehnički standardi o definiciji odvojenog računa (članak 15. stavak 5. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033) Iskazana vrijednost je mjesečni prosjek ukupnih dnevnih novčanih sredstava klijenta koja se drže ako se novčana sredstva klijenta drže na odvojenim računima u skladu s člankom 18. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Ukupna dnevna novčana sredstva klijenta koja se drže – na neodvojenim računima Članak 4. stavak 1. točke 28. i 49. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je mjesečni prosjek ukupnih dnevnih novčanih sredstava klijenta koja se drže ako se novčana sredstva klijenta ne drže na odvojenim računima u skladu s člankom 18. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0080 |
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti novčanih sredstava klijenta koja se drže Investicijska društva za svaki mjesec iskazuju prosječnu mjesečnu vrijednost ukupnih dnevnih novčanih sredstava klijenta koja se drže, koja se mjeri na kraju svakog radnog dana u skladu s člankom 18. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
3.6. I 06.05 – IMOVINA KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA – DODATNI PODACI (I 6.5)
3.6.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupna ASA (prosječni iznosi) Članak 4. stavak 1. točka 29. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 5. stavak 1. regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Ukupna vrijednost ASA-e je pomični prosjek vrijednosti ukupne imovine koja se dnevno pohranjuje i administrira, koja se mjeri na kraju svakog radnog dana u proteklih devet mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 19. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (2. razina) Članak 5. stavak 1. točka (a) regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Financijski instrumenti 2. razine vrednovani u skladu s MSFI-jem 13.81. |
|
0030 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (3. razina) Članak 5. stavak 1. točka (a) regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Vrednovanje na temelju ulaznih podataka koji nisu vidljivi upotrebom najboljih dostupnih informacija (MSFI 13.86) |
|
0040 |
Od čega: imovina službeno delegirana drugom financijskom subjektu Članak 19. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Vrijednost imovine čija su pohrana i administriranje službeno delegirani drugom financijskom subjektu kao aritmetička sredina u skladu s člankom 19. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0050 |
Od čega: imovina drugog financijskog subjekta službeno delegirana investicijskom društvu Članak 19. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Vrijednost imovine drugog financijskog subjekta koji je njezinu pohranu i administriranje službeno delegirao investicijskom društvu kao aritmetička sredina u skladu s člankom 19. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Iznos faktora – mjesec t ASA na kraju trećeg (tj. zadnjeg) mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0020 |
Iznos faktora – mjesec t-1 ASA na kraju drugog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0030 |
Iznos faktora – mjesec t–2 ASA na kraju prvog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
3.7. I 06.06 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNE DNEVNE IMOVINE KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA (I 6.6)
3.7.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira Članak 4. stavak 1. točka 29. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 5. stavak 1. regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Iskazana vrijednost je mjesečni prosjek ukupne dnevne imovine koja se pohranjuje i administrira u skladu s člankom 19. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (2. razina) Članak 5. stavak 2. regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Financijski instrumenti 2. razine vrednovani u skladu s MSFI-jem 13.81. |
|
0030 |
Od čega: fer vrijednost financijskih instrumenata (3. razina) Članak 5. stavak 1. točka (a) regulatornih tehničkih standarda za pobliže utvrđivanje metoda za mjerenje faktora K (članak 15. stavak 5. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033) Vrednovanje na temelju ulaznih podataka koji nisu vidljivi upotrebom najboljih dostupnih informacija (MSFI 13.86) |
|
0040 |
Od čega: imovina službeno delegirana drugom financijskom subjektu Članak 19. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je mjesečni prosjek ukupne dnevne imovine čija su pohrana i administriranje službeno delegirani drugom financijskom subjektu u skladu s člankom 19. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0050 |
Od čega: imovina drugog financijskog subjekta službeno delegirana investicijskom društvu Članak 19. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je mjesečni prosjek ukupne dnevne imovine drugog financijskog subjekta koji je pohranu i administriranje službeno delegirao investicijskom društvu u skladu s člankom 19. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0080 |
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti imovine koja se pohranjuje i administrira Investicijska društva za svaki mjesec iskazuju prosječnu dnevnu vrijednost ukupne dnevne imovine koja se pohranjuje i administrira, koja se mjeri na kraju svakog radnog dana u skladu s člankom 19. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
3.8. I 06.07 – OBRAĐENI NALOZI KLIJENTA – DODATNI PODACI (I 6.7)
3.8.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
COH – novčane transakcije (prosječni iznosi) Vrijednost COH-a za novčane transakcije kako su definirane u članku 4. stavku 1. točki 30. Uredbe (EU) 2019/2033 i izmjerene u skladu s člankom 20. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Investicijska društva iskazuju aritmetičku sredinu vrijednosti COH-a za novčane transakcije za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 20. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta Vrijednost COH-a za novčane transakcije u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge izvršavanja naloga klijenta za račun klijenta kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 5. Direktive 2014/65/EU. Iskazuje se aritmetička sredina vrijednosti COH-a za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0030 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta Vrijednost COH-a za novčane transakcije u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge zaprimanja i prijenosa naloga klijenta Iskazuje se aritmetička sredina vrijednosti COH-a za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0040 |
COH – izvedenice (prosječni iznosi) Članak 4. stavak 1. točka 30. Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijska društva iskazuju aritmetičku sredinu vrijednosti COH-a za izvedenice za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 20. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0050 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta Vrijednost COH-a za trgovanje izvedenicama u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge izvršavanja naloga klijenta za račun klijenta kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 5. Direktive 2014/65/EU. Iskazuje se aritmetička sredina vrijednosti COH-a za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0060 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta Vrijednost COH-a za trgovanje izvedenicama u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge zaprimanja i prijenosa naloga klijenta Iskazuje se aritmetička sredina vrijednosti COH-a za prethodnih šest mjeseci, pri čemu se isključuju vrijednosti za zadnja tri mjeseca u skladu s člankom 20. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Iznos faktora – mjesec t Vrijednost COH-a na kraju trećeg (tj. zadnjeg) mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0020 |
Iznos faktora – mjesec t-1 Vrijednost COH-a na kraju drugog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0030 |
Iznos faktora – mjesec t–2 Vrijednost COH-a na kraju prvog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
3.9. I 06.08 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH OBRAĐENIH NALOGA KLIJENTA (I 6.8)
3.9.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupni dnevni obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije Članak 4. stavak 1. točka 30. Uredbe (EU) 2019/2033 Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta (novčane transakcije) u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 20. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 20. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta za novčane transakcije u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge izvršavanja naloga klijenta za račun klijenta kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 5. Direktive 2014/65/EU |
|
0030 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta za novčane transakcije u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge zaprimanja i prijenosa naloga klijenta |
|
0040 |
Ukupni dnevni obrađeni nalozi klijenta – izvedenice Članak 4. stavak 1. točka 30. Uredbe (EU) 2019/2033 Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta (izvedenice) u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 20. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 20. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0050 |
Od čega: izvršavanje naloga klijenta Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta za trgovanje izvedenicama u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge izvršavanja naloga klijenta za račun klijenta kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 5. Direktive 2014/65/EU |
|
0060 |
Od čega: zaprimanje i prijenos naloga klijenta Prosječna vrijednost ukupnih dnevnih obrađenih naloga klijenta za trgovanje izvedenicama u vezi s kojima investicijsko društvo obavlja usluge zaprimanja i prijenosa naloga klijenta |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0050 |
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti obrađenih naloga klijenta Investicijska društva za svaki mjesec iskazuju mjesečnu prosječnu vrijednost ukupnih dnevnih naloga klijenta obrađenih u skladu s člankom 20. stavkom 1. |
3.10. I 06.09 – FAKTOR K ZA RIZIK NETO POZICIJA – DODATNI PODACI (I 6.9)
3.10.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupni standardizirani pristup Članak 22. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljima 2., 3. ili 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0020 |
Pozicijski rizik Članak 22. točka (a) i članak 21. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije iz knjige trgovanja za koje je kapitalni zahtjev za pozicijski rizik utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0030 |
Vlasnički instrumenti Članak 22. točka (a) i članak 21. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije iz knjige trgovanja u vlasničkim instrumentima za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. odjeljkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0040 |
Dužnički instrumenti Članak 22. točka (a) i članak 21. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije iz knjige trgovanja u dužničkim instrumentima za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. odjeljkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0050 |
Od čega: sekuritizacije Članak 22. točka (a) i članak 21. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije u sekuritizacijskim instrumentima iz članka 337. Uredbe (EU) br. 575/2013 i pozicije u korelacijskom portfelju namijenjenom trgovanju iz članka 338. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
|
0055 |
Poseban pristup pozicijskom riziku za subjekte za zajednička ulaganja (CIU-ovi) Članak 22. točka (a) i članak 21. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupni iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 odmah ili kao posljedica gornje granice utvrđene u članku 350. stavku 3. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013. U Uredbi (EU) br. 575/2013 te pozicije nisu izričito raspoređene u kamatni rizik ili rizik vlasničkih instrumenata. Ako se primjenjuje poseban pristup u skladu s prvom rečenicom članka 348. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a. Ako se primjenjuje poseban pristup u skladu s drugom rečenicom članka 348. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, iskazuje se manje od 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a i razlika između 40 % navedene neto pozicije i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz valutnog rizika povezanog s navedenom izloženosti CIU-a, ovisno o tome što je niže. |
|
0060 |
Valutni rizik Članak 22. točka (a) i članak 21. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije podložne valutnom riziku za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0070 |
Robni rizik Članak 22. točka (a) i članak 21. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije podložne robnom riziku za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0080 |
Pristup internih modela Članak 57. stavak 2. i članak 21. stavci 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 Pozicije iz knjige trgovanja i pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje koje su podložne valutnom ili robnom riziku za koje je kapitalni zahtjev utvrđen u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
3.11. I 06.10 – PRUŽENA MARŽA PORAVNANJA – DODATNI PODACI (I 6.10)
|
15. |
Društva koja trguju za vlastiti račun u ovom obrascu navode sve klirinške članove kvalificiranih središnjih drugih ugovornih strana koji su odgovorni za izvršenje i namiru transakcija društva. |
3.11.1. Upute za specifične pozicije
|
Stupac |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0030 |
Član sustava poravnanja |
|
0010 |
Ime Investicijska društva navode ime svakog klirinškog člana kvalificiranih središnjih drugih ugovornih strana koji je odgovoran za izvršenje i namiru transakcija društva koje trguje za vlastiti račun. |
|
0020 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0030 |
Vrsta oznake Vrsta oznake iskazana u stupcu 0020 navodi se kao „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0040 – 0060 |
Doprinos ukupnoj marži koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi Investicijska društva navode informacije za tri dana u prethodna tri mjeseca na koja je izračunan najveći, drugi najveći i treći najveći iznos ukupne marže koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi, kako je navedeno u članku 23. stavku 2. Uredbe (EU) 2019/2033. Investicijsko društvo u obrascu navodi sve klirinške članove koji su sudjelovali barem jedan od tih dana. Doprinos ukupnoj marži koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi iskazuje se kao iznos prije množenja s faktorom 1.3 iz članka 23. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0040 |
Doprinos ukupnoj marži koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi – na dan najvećeg iznosa ukupne marže koja se zahtijeva |
|
0050 |
Doprinos ukupnoj marži koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi – na dan drugog najvećeg iznosa ukupne marže koja se zahtijeva |
|
0060 |
Doprinos ukupnoj marži koja se zahtijeva na dnevnoj osnovi – na dan trećeg najvećeg iznosa ukupne marže koja se zahtijeva |
3.12. I 06.11 – NASTANAK STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA DRUGE UGOVORNE STRANE U TRGOVANJU (TCD) – DODATNI PODACI (I 6.11)
3.12.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0080 |
Raščlamba prema metodi za određivanje vrijednosti izloženosti |
|
0010 |
Primjena Uredbe (EU) 2019/2033: faktor K-TCD Članak 26. Uredbe (EU) 2019/2033 Izloženosti za koje se kapitalni zahtjev izračunava kao faktor K-TCD u skladu s člankom 26. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Alternativni pristupi: vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Članak 25. stavak 4. prvi podstavak Uredbe (EU) 2019/2033 Izloženosti za koje se vrijednost izloženosti utvrđuje u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 i čiji se povezani kapitalni zahtjevi izračunavaju tako da se vrijednost izloženosti pomnoži s faktorom rizika iz tablice 2. u članku 26. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0030 |
Standardizirani pristup za kreditni rizik druge ugovorne strane (SA-CCR) Članak 274. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0040 |
Pojednostavnjeni SA-CCR Članak 281. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0050 |
Metoda originalne izloženosti Članak 282. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0060 |
Alternativni pristupi: potpuna primjena okvira Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 25. stavak 4. drugi podstavak Uredbe (EU) 2019/2033 Izloženosti za koje se vrijednost izloženosti i kapitalni zahtjevi utvrđuju u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 |
|
0070 |
Bilješka: Komponenta CVA Članak 25. stavak 5. i članak 26. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako institucija primjenjuje pristup iz članka 26. Uredbe (EU) 2019/2033 ili odstupanje iz članka 26. stavka 5. prvog podstavka Uredbe (EU) 2019/2033, komponenta CVA utvrđuje se kao razlika između relevantnog iznosa nakon primjene multiplikatora faktora CVA i relevantnog iznosa prije primjene multiplikatora faktora CVA. Ako institucija primjenjuje odstupanje iz članka 25. stavka 5. drugog podstavka Uredbe (EU) 2019/2033, komponenta CVA utvrđuje se u skladu s dijelom trećim glavom VI. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
|
0080 |
od čega: izračunana u skladu s okvirom Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 25. stavak 5. drugi podstavak Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0090 – 0110 |
Raščlamba prema vrsti druge ugovorne strane Druge ugovorne strane raščlanjuju se prema vrstama drugih ugovornih strana iz tablice 2. iz članka 26. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0090 |
Središnje države, središnje banke i subjekti javnog sektora |
|
0100 |
Kreditne institucije i investicijska društva |
|
0110 |
Ostale druge ugovorne strane |
|
Stupac |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Zahtjev za faktor K Kapitalni zahtjev iskazuje se kako je izračunan u skladu s člankom 26. Uredbe (EU) 2019/2033 ili primjenjivim odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013. |
|
0020 |
Vrijednost izloženosti Vrijednost izloženosti iskazuje se kako je izračunana u skladu s člankom 27. Uredbe (EU) 2019/2033 ili primjenjivim odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013. |
|
0030 |
Trošak zamjene (RC) Članak 28. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0040 |
Potencijalna buduća izloženost (PFE) Članak 29. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0050 |
Kolateral (C) Članak 30. stavci 2. i 3. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je vrijednost kolaterala upotrijebljena za izračun vrijednosti izloženosti i stoga, ako je primjenjivo, vrijednost nakon primjene korektivnog faktora i korektivnog faktora za valutnu neusklađenost iz članka 30. stavaka 1. i 3. Uredbe (EU) 2019/2033. |
3.13. I 06.12 – DNEVNI PROMET TRGOVANJA – DODATNI PODACI (I 6.12)
3.13.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Ukupni DTF – novčane transakcije (prosječni iznosi) Investicijska društva iskazuju aritmetičku sredinu vrijednosti DTF-a za novčane transakcije za preostalih šest mjeseci, u skladu s člankom 33. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) 2019/2033. U iznosu iskazanom u ovoj rubrici uzima se u obzir članak 33. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Ukupni DTF – trgovanje izvedenicama (prosječni iznosi) Članak 33. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijska društva iskazuju aritmetičku sredinu vrijednosti DTF-a za trgovanje izvedenicama za preostalih šest mjeseci, u skladu s člankom 33. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) 2019/2033. U iznosu iskazanom u ovoj rubrici uzima se u obzir članak 33. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Prosječni iznos faktora – mjesec t Vrijednost DTF-a na kraju trećeg (tj. zadnjeg) mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0020 |
Prosječni iznos faktora – mjesec t–1 Vrijednost DTF-a na kraju drugog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
|
0030 |
Prosječni iznos faktora – mjesec t-2 Vrijednost DTF-a na kraju prvog mjeseca u tromjesečju na koje se izvješće odnosi |
3.14. I 06.13 – PROSJEČNA VRIJEDNOST UKUPNIH DNEVNIH PROMETA TRGOVANJA (I 6.13)
3.14.1. Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije Prosječna vrijednost ukupnog dnevnog prometa trgovanja (novčana vrijednost) u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 33. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (a) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0020 |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama Prosječna vrijednost ukupne dnevne vrijednosti prometa trgovanja (trgovanje izvedenicama) u relevantnom mjesecu kako je navedeno u članku 33. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033, koja se mjeri u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (b) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0080 |
Mjesečni prosjeci ukupnih dnevnih vrijednosti prometa trgovanja Investicijska društva u odgovarajućem stupcu mjeseca iskazuju prosječnu mjesečnu vrijednost ukupne dnevne vrijednosti prometa trgovanja, koja se mjeri tijekom svakog radnog dana u skladu s člankom 33. stavkom 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
4. IZVJEŠĆIVANJE O KONCENTRACIJSKOM RIZIKU
4.1. Opće napomene
|
16. |
Izvješćivanje o koncentracijskom riziku obuhvaća informacije o koncentracijskim rizicima kojima je investicijsko društvo izloženo kroz svoje pozicije iz knjige trgovanja zbog neispunjenja obveza drugih ugovornih strana. To dovodi do izračuna faktora K-CON, dodatnog kapitalnog zahtjeva zbog izloženosti investicijskog društva u njegovoj bilanci. To je u skladu s definicijom „koncentracijskog rizika” iz članka 4. stavka 1. točke 31. Uredbe (EU) 2019/2033 u skladu s kojom: „koncentracijski rizik ” ili „CON” znači izloženosti u knjizi trgovanja investicijskog društva prema klijentu ili grupi povezanih klijenata čija vrijednost prekoračuje ograničenja iz članka 37. stavka 1. |
|
17. |
Izvješćivanje o koncentracijskom riziku uključuje i informacije o sljedećem:
|
|
18. |
Iako se u članku 54. stavku 2. Uredbe (EU) 2019/2033 upućuje i na „koncentracijski rizik”, definicija tog rizika iz članka 4. stavka 1. točke 31. Uredbe (EU) 2019/2033 i ograničenja iz članka 37. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 nisu u skladu sa stavkama opisanima u članku 54. stavku 2. točkama od (b) do (e) Uredbe (EU) 2019/2033. Zbog toga je potrebno izvješćivanje usmjereno na pet najvećih pozicija, ako su dostupne, za svaku od stavki iz točke 19. podtočaka od i. do vi. koje drže ili se mogu pripisati određenoj instituciji, klijentu ili drugom subjektu. Tim se izvješćivanjem nadležnim tijelima omogućuje da bolje razumiju rizike s kojima bi se investicijska društva mogla suočiti. |
|
19. |
Za izvješćivanje o koncentracijskom riziku upotrebljavaju se obrasci I 07.00 i I 08.00. U skladu s člankom 54. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033 društva koja ispunjavaju uvjete, određene u članku 12. stavku 1. Uredbe (EU) 2019/2033, koji su potrebni da bi ih se smatralo malim i nepovezanim investicijskim društvima nisu obvezna dostavljati informacije o tome. |
4.2. I 07.00 – KONCENTRACIJSKI RIZIK (K-CON) – DODATNI PODACI (I7)
4.2.1 Upute za specifične pozicije
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
||||||
|
0010 – 0060 |
Identifikacijska oznaka druge ugovorne strane Investicijsko društvo navodi identifikacijske oznake drugih ugovornih strana ili grupa povezanih klijenata prema kojima ima izloženost koja premašuje ograničenja iz članka 37. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. |
||||||
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
||||||
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. Uvijek se navodi vrsta oznake. |
||||||
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih osoba. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
||||||
|
0040 |
Grupa/pojedinac Investicijsko društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
||||||
|
0050 |
Vrsta druge ugovorne strane Investicijsko društvo za svaku izloženost iskazuje ako je povezana s:
|
||||||
|
0060 – 0110 |
Izloženosti iz knjige trgovanja koje premašuju ograničenja iz članka 37. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijsko društvo navodi informacije o svakoj izloženosti koja premašuje ograničenja iz članka 37. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 u skladu s člancima 36. i 39. Uredbe (EU) 2019/2033. |
||||||
|
0060 |
Vrijednost izloženosti (EV) Članak 36. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||
|
0070 |
Vrijednost izloženosti (u % regulatornog kapitala) Izloženost izračunana u skladu s člankom 36. Uredbe (EU) 2019/2033 i izražena kao postotak regulatornog kapitala društva. |
||||||
|
0080 |
Kapitalni zahtjev za ukupnu izloženost (OFR) Kapitalni zahtjev za ukupnu izloženost prema pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani ili grupi povezanih klijenata, koji se izračunava kao ukupni iznos faktora K-TCD i posebnog zahtjeva za rizik za faktor K-NPR za relevantnu izloženost. |
||||||
|
0090 |
Prekoračenje vrijednosti izloženosti (EVE) Iznos izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 2. drugim podstavkom Uredbe (EU) 2019/2033 za relevantnu izloženost |
||||||
|
0100 |
Trajanje prekoračenja (u danima) Broj dana koji je prošao otkad je prvi put nastao višak izloženosti. |
||||||
|
0110 |
Kapitalni zahtjev za faktor K-CON za prekoračenje (OFRE) Iznos izračunan u skladu s člankom 39. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033 za relevantnu izloženost |
4.3. I 08.01 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – NOVČANA SREDSTVA KLIJENTA KOJA SE DRŽE (I 8.1)
4.3.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0060 |
Ukupni CMH Članak 54. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijsko društvo navodi identifikacijske oznake pet drugih ugovornih strana ili grupa povezanih drugih ugovornih strana, ako su dostupne, kod kojih se drže najveći iznosi novčanih sredstava klijenta. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih drugih ugovornih strana. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Ukupni CMH na datum izvješćivanja Društvo iskazuje ukupni iznos novčanih sredstava klijenta na datum izvješćivanja. |
|
0060 |
Postotak novčanih sredstava klijenta koja se drže u instituciji Društvo iskazuje iznos novčanih sredstava klijenta koja se drže na datum izvješćivanja za svaku drugu ugovornu stranu ili grupu povezanih drugih ugovornih strana o kojima se izvješćuje, izražen kao postotak ukupnog iznosa (navedenog u stupcu 0050). |
4.4. I 08.02 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – IMOVINA KOJA SE POHRANJUJE I ADMINISTRIRA (I 8.2)
4.4.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0060 |
Ukupna ASA Članak 54. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Društvo navodi identifikacijske oznake pet drugih ugovornih strana ili grupa povezanih drugih ugovornih strana, ako su dostupne, kod kojih su deponirani najveći iznosi vrijednosnih papira klijenta. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih drugih ugovornih strana. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Ukupna ASA na datum izvješćivanja Društvo iskazuje ukupni iznos vrijednosnih papira klijenta deponiranih u pojedinoj instituciji na datum izvješćivanja. |
|
0060 |
Postotak vrijednosnih papira klijenta deponiranih u instituciji Društvo iskazuje iznos deponiranih vrijednosnih papira klijenta na datum izvješćivanja za svaku drugu ugovornu stranu ili grupu povezanih drugih ugovornih strana o kojima se izvješćuje, izražen kao postotak ukupnog iznosa (navedenog u stupcu 0050). |
4.5. I 08.03 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – UKUPNA DEPONIRANA VLASTITA NOVČANA SREDSTVA (I 8.3)
4.5.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0060 |
Ukupna deponirana vlastita novčana sredstva Članak 54. stavak 2. točke (d) i (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Društvo navodi identifikacijske oznake pet drugih ugovornih strana ili grupa povezanih drugih ugovornih strana, ako su dostupne, kod kojih su deponirani najveći iznosi vlastitih novčanih sredstava društva. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih drugih ugovornih strana. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Iznos novčanih depozita društva u instituciji Društvo iskazuje ukupni iznos vlastitih novčanih sredstava koja se drže u pojedinoj instituciji na referentni datum. |
|
0060 |
Postotak vlastitih novčanih depozita društva u instituciji Društvo iskazuje iznos deponiranih vlastitih novčanih sredstava na datum izvješćivanja za svaku drugu ugovornu stranu ili grupu povezanih drugih ugovornih strana o kojima se izvješćuje, iskazan kao postotak ukupnih vlastitih novčanih sredstava investicijskog društva. |
4.6. I 08.04 – RAZINA KONCENTRACIJSKOG RIZIKA – UKUPNA DOBIT (I 8.4)
4.6.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0080 |
Ukupna dobit Članak 54. stavak 2. točke (e) i (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Društvo navodi identifikacijske oznake pet klijenata ili grupa povezanih klijenata, ako su dostupni, od kojih proizlaze najveći iznosi dobiti društva. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih osoba. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnom klijentu. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Ukupna dobit od klijenta Društvo iskazuje ukupnu dobit po klijentu ili grupi povezanih klijenata ostvarenu od početka računovodstvene godine. Dobit se raščlanjuje prema prihodima od kamata i dividendi, s jedne strane, te prihodima od naknada i provizija te drugim prihodima, s druge strane. |
|
0060 – 0090 |
Prihodi od kamata i dividendi |
|
0060 |
Prihodi od kamata i dividendi – iznos ostvaren pozicijama u knjizi trgovanja Knjiga trgovanja kako je definirana u članku 4. stavku 1. točki 54. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0070 |
Prihodi od kamata i dividendi – iznos ostvaren pozicijama u knjizi pozicija kojima se ne trguje |
|
0080 |
Prihodi od kamata i dividendi – od čega: iznos ostvaren izvanbilančnim stavkama |
|
0090 |
Postotak prihoda od kamata i dividendi od klijenta Društvo iskazuje prihode od kamata i dividendi ostvarene od svakog klijenta ili grupe povezanih osoba, izražene kao postotak ukupnih prihoda od kamata i dividendi investicijskog društva. |
|
0100 – 0110 |
Naknade, provizije i drugi prihodi |
|
0100 |
Naknade, provizije i drugi prihodi – iznos |
|
0110 |
Postotak naknada, provizija i drugih prihoda od klijenta Društvo iskazuje naknade, provizije i druge prihode ostvarene od svakog klijenta ili grupe povezanih klijenata, izražene kao postotak ukupnih naknada, provizija i drugih prihoda investicijskog društva. |
4.7. I 08.05 – IZLOŽENOSTI IZ KNJIGE TRGOVANJA (I 8.5)
4.7.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0050 |
Izloženosti iz knjige trgovanja Članak 54. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Društvo navodi informacije koje se odnose na pet najvećih izloženosti iz knjige trgovanja, ako su dostupne. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih drugih ugovornih strana. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Postotak izloženosti prema toj drugoj ugovornoj strani u odnosu na regulatorni kapital društva (samo pozicije iz knjige trgovanja) Društvo iskazuje izloženosti iz knjige trgovanja na datum izvješćivanja prema svakoj drugoj ugovornoj strani ili grupi povezanih drugih ugovornih strana o kojima se izvješćuje, izražene kao postotak. |
4.8. I 08.06 – KNJIGA POZICIJA KOJIMA SE NE TRGUJE I IZVANBILANČNE STAVKE (I 8.6)
4.8.1 Upute za određene stupce
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 – 0050 |
Knjiga pozicija kojima se ne trguje i izvanbilančne stavke Članak 54. stavak 2. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Društvo navodi informacije koje se odnose na pet najvećih izloženosti, ako su dostupne, koje su izračunane uzimajući u obzir imovinu koja nije evidentirana u knjizi trgovanja. |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Investicijska društva za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navode „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. |
|
0030 |
Ime Naziv je jednak nazivu matičnog društva uvijek kada se iskazuje grupa povezanih drugih ugovornih strana. U svim ostalim slučajevima naziv odgovara pojedinačnoj drugoj ugovornoj strani. |
|
0040 |
Grupa/pojedinac Društvo upisuje „1” kada iskazuje izloženosti prema pojedinačnim klijentima ili „2” kada iskazuje izloženosti prema grupi povezanih klijenata. |
|
0050 |
Postotak izloženosti u odnosu na regulatorni kapital društva (uključujući izvanbilančnu imovinu i stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje) Društvo iskazuje izloženosti, koje se izračunavaju uzimajući u obzir imovinu i izvanbilančne stavke koje nisu evidentirane u knjizi trgovanja uz pozicije iz knjige trgovanja, na datum izvješćivanja za svaku drugu ugovornu stranu ili grupu povezanih drugih ugovornih strana o kojima se izvješćuje, izražene kao postotak priznatog kapitala. |
5. LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI
5.1 I 09.00 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I 9)
5.1.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Likvidnosni zahtjev Članak 43. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0020 |
Jamstva klijentima Članak 45. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je 1,6 % ukupnog iznosa jamstava danih klijentima u skladu s člankom 45. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0030 |
Ukupna likvidna imovina Članak 43. stavak 1. točka (a) i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupna likvidna imovina iskazuje se nakon primjene odgovarajućih korektivnih faktora. Ovaj je redak zbroj redaka 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 i 0300. |
|
0040 |
Neopterećeni kratkoročni depoziti Članak 43. stavak 1. točka (d) i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0050 |
Ukupna prihvatljiva potraživanja s dospijećem u roku od 30 dana Članak 43. stavak 3. Uredbe (EU) 2019/2033 i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0060 |
Imovina prvog stupnja Članak 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupna likvidna imovina iskazuje se nakon primjene odgovarajućih korektivnih faktora. Zbroj redaka od 0070 do 0160 |
|
0070 |
Kovanice i novčanice Članak 10. stavak 1. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 Ukupni gotovinski iznos kovanica i novčanica. |
|
0080 |
Rezerve središnje banke koje se mogu povući Članak 10. stavak 1. točka (b) podtočka iii. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0090 |
Imovina središnje banke Članak 10. stavak 1. točka (b) podtočke i. i ii. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0100 |
Imovina središnje države Članak 10. stavak 1. točka (c) podtočke i. i ii. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0110 |
Imovina jedinica područne (regionalne)/lokalne samouprave Članak 10. stavak 1. točka (c) podtočke iii. i iv. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0120 |
Imovina subjekata javnog sektora Članak 10. stavak 1. točka (c) podtočka v. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0130 |
Priznata imovina središnje države i središnje banke u domaćoj i stranoj valuti Članak 10. stavak 1. točka (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0140 |
Imovina kreditne institucije (koju štiti tijelo države članice, zajmodavac koji odobrava promotivne kredite) Članak 10. stavak 1. točka (e) podtočke i. i ii. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0150 |
Imovina multilateralnih razvojnih banaka i međunarodnih organizacija Članak 10. stavak 1. točka (g) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0160 |
Pokrivene obveznice iznimno visoke kvalitete Članak 10. stavak 1. točka (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0170 |
Imovina 2.A stupnja Članak 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0180 |
Imovina jedinica područne (regionalne)/lokalne samouprave ili subjekata javnog sektora (država članica, ponder rizika 20 %) Članak 11. stavak 1. točka (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0190 |
Imovina središnje banke ili središnje države/jedinica područne (regionalne) ili lokalne samouprave ili subjekata javnog sektora (treća zemlja, ponder rizika 20 %) Članak 11. stavak 1. točka (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0200 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (2. stupanj kreditne kvalitete) Članak 11. stavak 1. točka (c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0210 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (treća zemlja, 1. stupanj kreditne kvalitete) Članak 11. stavak 1. točka (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0220 |
Dužnički vrijednosni papiri trgovačkih društava (1. stupanj kreditne kvalitete) Članak 11. stavak 1. točka (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0230 |
Imovina 2.B stupnja Članak 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0240 |
Vrijednosni papiri osigurani imovinom Članak 12. stavak 1. točka (a) i članak 13. stavak 2. točka (g) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0250 |
Dužnički vrijednosni papiri trgovačkih društava Članak 12. stavak 1. točka (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0260 |
Dionice (glavni burzovni indeks) Članak 12. stavak 1. točka (c) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0270 |
Obvezujuće likvidnosne linije ograničene primjene koje može osigurati središnja banka Članak 12. stavak 1. točka (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0280 |
Pokrivene obveznice visoke kvalitete (ponder rizika 35 %) Članak 15. stavak 2. točka (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 |
|
0290 |
Priznate dionice/udjeli u CIU-u Članak 15. Delegirane uredbe (EU) 2015/61 Članak 43. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0300 |
Ukupni ostali prihvatljivi financijski instrumenti Članak 43. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 |
PRILOG III.
IZVJEŠĆIVANJE ZA MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
|
OBRASCI ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA |
|||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv obrasca/skupine obrazaca |
Skraćeni naziv |
|
|
|
REGULATORNI KAPITAL: razina, sastav, zahtjevi i izračun |
|
|
1 |
I 01.01 |
Regulatorni kapital |
I1.1 |
|
2,3 |
I 02.03 |
Kapitalni zahtjevi |
I2.3 |
|
2,4 |
I 02.04 |
Stope kapitala |
I2.4 |
|
3,1 |
I 03.01 |
Izračun zahtjeva za fiksne opće troškove |
I3.1 |
|
|
|
MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA |
|
|
5 |
I 05.00 |
Razina aktivnosti – preispitivanje pragova |
I5.0 |
|
|
|
LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI |
|
|
9,1 |
I 09.01 |
Likvidnosni zahtjevi |
I9.1 |
I 01.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I1.1)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
0050 |
Premija na dionice |
|
|
0060 |
Zadržana dobit |
|
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina |
|
|
0080 |
Prihvatljiva dobit |
|
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
0100 |
Ostale rezerve |
|
|
0110 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu |
|
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
0130 |
Druga sredstva |
|
|
0140 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
0200 |
(–) Goodwill |
|
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
0285 |
(–) Drugi odbici |
|
|
0290 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0320 |
Premija na dionice |
|
|
0330 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0410 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0440 |
Premija na dionice |
|
|
0450 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
0520 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
I 02.03 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I2.3)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
Kapitalni zahtjevi |
|
|
0020 |
Zahtjev za trajni minimalni kapital |
|
|
0030 |
Zahtjev za fiksne opće troškove |
|
|
|
Prijelazni kapitalni zahtjevi |
|
|
0050 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na kapitalnim zahtjevima iz CRR-a |
|
|
0060 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevima za fiksne opće troškove |
|
|
0070 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva na koja se prije primjenjivao samo zahtjev za inicijalni kapital |
|
|
0080 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevu za inicijalni kapital pri izdavanju odobrenja za rad |
|
|
0090 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva koja nemaju odobrenje za pružanje određenih usluga |
|
|
|
Bilješke |
|
|
0110 |
Dodatni kapitalni zahtjevi |
|
|
0120 |
Ukupni kapitalni zahtjev |
|
I 02.04 - STOPE KAPITALA (I2.4)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Stopa redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0020 |
Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0030 |
Stopa osnovnog kapitala |
|
|
0040 |
Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala |
|
|
0050 |
Stopa regulatornog kapitala |
|
|
0060 |
Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala |
|
I 03.01 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I3.1)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Zahtjev za fiksne opće troškove |
|
|
0020 |
Godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti |
|
|
0030 |
Ukupni rashodi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti |
|
|
0040 |
Od čega: fiksni rashodi koje u ime investicijskih društava snose treće strane |
|
|
0050 |
(–) Ukupni odbici |
|
|
0060 |
(–) Bonusi i ostali primici za osoblje |
|
|
0070 |
(–) Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u neto dobiti |
|
|
0080 |
(–) Druge diskrecijske isplate dobiti i varijabilni primici |
|
|
0090 |
(–) Obveza za dijeljene provizije i naknade |
|
|
0100 |
(–) Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama |
|
|
0110 |
(–) Naknade vezanim zastupnicima |
|
|
0130 |
(–) Jednokratni rashodi od neuobičajenih aktivnosti |
|
|
0140 |
(–) Porezni rashodi |
|
|
0150 |
(–) Gubici od trgovanja financijskim instrumentima za vlastiti račun |
|
|
0160 |
(–) Ugovorni sporazumi o prijenosu dobiti i gubitka |
|
|
0170 |
(–) Rashodi za sirovine |
|
|
0180 |
(–) Uplate u fond za opće bankovne rizike |
|
|
0190 |
(–) Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala |
|
|
0200 |
Predviđeni fiksni opći troškovi tekuće godine |
|
|
0210 |
Razlika u fiksnim općim troškovima (%) |
|
I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I5)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
(Kombinirana) imovina pod upravljanjem |
|
|
0020 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije |
|
|
0030 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – izvedenice |
|
|
0040 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira |
|
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže |
|
|
0060 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije i trgovanje izvedenicama |
|
|
0070 |
Rizik neto pozicija |
|
|
0080 |
Pružena marža poravnanja |
|
|
0090 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju |
|
|
0100 |
(Kombinirane) ukupne bilančne i izvanbilančne stavke |
|
|
0110 |
Kombinirani ukupni godišnji bruto prihodi |
|
|
0120 |
Ukupni godišnji bruto prihodi |
|
|
0130 |
(–) Unutargrupni dio godišnjih bruto prihoda |
|
|
0140 |
Od čega: prihodi od zaprimanja i prijenosa naloga |
|
|
0150 |
Od čega: prihodi od izvršenja naloga |
|
|
0160 |
Od čega: prihodi od trgovanja za vlastiti račun |
|
|
0170 |
Od čega: prihodi od upravljanja portfeljem |
|
|
0180 |
Od čega: prihodi od investicijskog savjetovanja |
|
|
0190 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa |
|
|
0200 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa |
|
|
0210 |
Od čega: prihodi od upravljanja MTP-om |
|
|
0220 |
Od čega: prihodi od upravljanja OTP-om |
|
|
0230 |
Od čega: prihodi od pohrane i administriranja financijskih instrumenata |
|
|
0240 |
Od čega: prihodi od davanja kredita ili zajmova ulagateljima |
|
|
0250 |
Od čega: prihodi od savjetovanja društava o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima te savjetovanja i usluga povezanih sa spajanjem i kupnjom društava |
|
|
0260 |
Od čega: prihodi od deviznog poslovanja |
|
|
0270 |
Od čega: investicijska istraživanja i financijske analize |
|
|
0280 |
Od čega: prihodi od usluga povezanih s provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata |
|
|
0290 |
Od čega: investicijske usluge i pomoćne aktivnosti koje se odnose na temeljnu imovinu izvedenica |
|
I 09.01 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I9.1)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Likvidnosni zahtjev |
|
|
0020 |
Jamstva klijentima |
|
|
0030 |
Ukupna likvidna imovina |
|
PRILOG IV.
IZVJEŠĆIVANJE ZA MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
Sadržaj
|
DIO I. |
OPĆE UPUTE | 114 |
|
1. |
Struktura i pravila | 114 |
|
1.1. |
Struktura | 114 |
|
1.2. |
Pravila označivanja brojevima | 115 |
|
1.3. |
Pravila o predznaku | 115 |
|
1.4. |
Bonitetna konsolidacija | 115 |
|
DIO II. |
UPUTE ZA OBRASCE | 115 |
|
1. |
REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN | 115 |
|
1.1. |
Opće napomene | 115 |
|
1.2. |
I 01.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I 1,1) | 115 |
|
1.2.1 |
Upute za specifične pozicije | 115 |
|
1.3. |
I 02.03 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I 2.3) | 120 |
|
1.3.1 |
Upute za specifične pozicije | 120 |
|
1.4. |
I 02.04 – STOPE KAPITALA (I 2.4) | 121 |
|
1.4.1 |
Upute za specifične pozicije | 121 |
|
1.5. |
I 03.01 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I 3.1) | 122 |
|
1.5.1 |
Upute za specifične pozicije | 122 |
|
2. |
MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA | 124 |
|
2.1 |
I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I 5) | 124 |
|
2.1.1 |
Upute za specifične pozicije | 124 |
|
3. |
LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI | 127 |
|
3.1. |
I 09.01 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I 9,1) | 127 |
|
3.1.1 |
Upute za specifične pozicije | 127 |
DIO I. OPĆE UPUTE
1. Struktura i pravila
1.1. Struktura
|
1. |
Općenito okvir čine sljedeće skupine informacija:
|
|
2. |
Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj dio Uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije. |
1.2. Pravila označivanja brojevima
|
3. |
Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 4. do 7. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije. |
|
4. |
U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {Obrazac; Redak; stupac}. |
|
5. |
U slučaju validacija u okviru obrasca pri kojima se koriste samo podaci iz tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {Redak; stupac}. |
|
6. |
U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke: {Obrazac; Redak}. |
|
7. |
Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da je validacija izvršena za prethodno navedene retke ili stupce. |
1.3. Pravila o predznaku
|
8. |
Svaki iznos kojim se povećava regulatorni kapital, kapitalni zahtjevi ili likvidnosni zahtjevi iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi umanjuju iskazuje se kao negativna vrijednost. Uz stavku kojoj prethodi negativan predznak (–) ne očekuje se navođenje pozitivnog broja. |
1.4. Bonitetna konsolidacija
|
9. |
Osim ako je odobreno izuzeće, Uredba (EU) 2019/2033 i Direktiva (EU) 2019/2034 primjenjuju se na investicijska društva na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, što uključuje zahtjeve za izvješćivanje iz dijela sedmog Uredbe (EU) 2019/2033. U članku 4. stavku 1. točki 11. Uredbe (EU) 2019/2033 konsolidirani položaj definira se kao položaj koji nastane primjenom zahtjeva Uredbe (EU) 2019/2033 na grupu investicijskog društva kao da subjekti te grupe čine jedno investicijsko društvo. Nakon primjene članka 7. Uredbe (EU) 2019/2033 grupe investicijskih društava ispunjavaju zahtjeve za izvješćivanje u svim obrascima na temelju njihova opsega bonitetne konsolidacije (koji se može razlikovati od njihova opsega računovodstvene konsolidacije). |
DIO II. UPUTE ZA OBRASCE
1. REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN
1.1. Opće napomene
|
10. |
Odjeljak s pregledom regulatornog kapitala sadržava informacije o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima investicijskog društva. Sadržava dva obrasca:
|
|
11. |
Za stavke u ovim obrascima nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se iznosi (osim ako je posebno naveden prijelazni kapitalni zahtjev) izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredbi). |
1.2. I 01.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA (I 1,1)
1.2.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Iskazuje se ukupni zbroj redaka 0020 i 0380. |
||||||||||||
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. |
||||||||||||
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0040 do 0060, od 0090 do 0140 i retka 0290. |
||||||||||||
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
||||||||||||
|
0050 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0060 |
Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. Iskazuje se ukupni zbroj redaka 0070 i 0080. |
||||||||||||
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”. |
||||||||||||
|
0080 |
Prihvatljiva dobit Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti. |
||||||||||||
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0100 |
Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
||||||||||||
|
0110 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu Članak 84. stavak 1., članak 85. stavak 1. i članak 87. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital. |
||||||||||||
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0130 |
Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
0140 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0190 do 0285. |
||||||||||||
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0200 |
(–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
||||||||||||
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
0285 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 36. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji nisu uključeni ni u jedan od prethodno navedenih redaka od 0160 do 0240 |
||||||||||||
|
0290 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0310 do 0410. |
||||||||||||
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
0320 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „u potpunosti plaćene, izravno izdane instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0330 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0410 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0430 do 0520. |
||||||||||||
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
0440 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „u potpunosti plaćene, izravno izdane instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
0450 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
0520 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
1.3. I 02.03 – KAPITALNI ZAHTJEVI (I 2.3)
1.3.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Kapitalni zahtjevi Članak 11. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 2019/2033 U ovoj se stavci iskazuje najveći iznos iz redaka 0020 i 0030. |
|
0020 |
Zahtjev za trajni minimalni kapital Članak 14. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0030 |
Zahtjev za fiksne opće troškove Članak 13. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0050 – 0090 |
Prijelazni kapitalni zahtjevi |
|
0050 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na kapitalnim zahtjevima iz Uredbe (EU) br. 575/2013 Članak 57. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0060 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevima za fiksne opće troškove Članak 57. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0070 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva na koja se prije primjenjivao samo zahtjev za inicijalni kapital Članak 57. stavak 4. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
|
0080 |
Prijelazni zahtjev koji se temelji na zahtjevu za inicijalni kapital pri izdavanju odobrenja za rad Članak 57. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0090 |
Prijelazni zahtjev za investicijska društva koja nemaju odobrenje za pružanje određenih usluga Članak 57. stavak 4. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0110 – 0130 |
Bilješke |
|
0110 |
Dodatni kapitalni zahtjevi Članak 40. Direktive (EU) 2019/2034 Dodatni regulatorni kapital potreban nakon postupka nadzorne provjere i ocjene (SREP) |
|
0120 |
Ukupni kapitalni zahtjev Kapitalni zahtjev investicijskog društva sastoji se od zbroja kapitalnih zahtjeva primjenjivih na referentni datum, dodatnog kapitalnog zahtjeva kako je iskazan u retku 0110 i smjernice o dodatnom regulatornom kapitalu kako je iskazana u retku 0120. |
1.4. I 02.04 – STOPE KAPITALA (I 2.4)
1.4.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Stopa redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (a) i članak 11. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0020 |
Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
|
0030 |
Stopa osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (b) i članak 11. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0040 |
Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
|
0050 |
Stopa regulatornog kapitala Članak 9. stavak 1. točka (c) i članak 11. stavci 1. i 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ova stavka izražava se kao postotak. |
|
0060 |
Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala U ovoj stavci iskazuje se višak ili manjak regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev iz članka 9. stavka 1. Uredbe (EU) 2019/2033. Prijelazne odredbe članka 57. stavaka 3. i 4. Uredbe (EU) 2019/2033 ne primjenjuju se na ovu stavku. |
1.5. I 03.01 – IZRAČUN ZAHTJEVA ZA FIKSNE OPĆE TROŠKOVE (I 3.1)
1.5.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||||
|
0010 |
Zahtjev za fiksne opće troškove Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazani iznos jednak je najmanje 25 % godišnjih fiksnih općih troškova iz prethodne godine (redak 0020). U slučajevima u kojima je došlo do značajne promjene iz članka 13. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033, iznos koji se iskazuje jednak je zahtjevu za fiksne opće troškove koji je nadležno tijelo utvrdilo u skladu s tim člankom. U slučajevima iz članka 13. stavka 3. Uredbe (EU) 2019/2033 iznos koji se iskazuje jednak je predviđenim fiksnim općim troškovima tekuće godine (redak 0200). |
||||||||||||||
|
0020 |
Godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Investicijska društva iskazuju fiksne opće troškove iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0030 |
Ukupni rashodi iz prethodne godine nakon raspodjele dobiti Članak 13. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0040 |
Od čega: fiksni rashodi koje u ime investicijskih društava snose treće strane Članak 13. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0050 |
(–) Ukupni odbici Uz stavke za odbitak iz članka 13. stavka 4. Uredbe (EU) 2019/2033, od ukupnih rashoda odbijaju se i sljedeće stavke ako su uključene u ukupne rashode u skladu s relevantnim računovodstvenim okvirom:
|
||||||||||||||
|
0060 |
(–) Bonusi i ostali primici za osoblje Članak 13. stavak 4. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Smatra se da bonusi i ostali primici za osoblje ovise o neto dobiti investicijskog društva u dotičnoj godini ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:
|
||||||||||||||
|
0070 |
(–) Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u neto dobiti Članak 13. stavak 4. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Udjeli zaposlenika, direktora i partnera u dobiti izračunavaju se na temelju neto dobiti. |
||||||||||||||
|
0080 |
(–) Druge diskrecijske isplate dobiti i varijabilni primici Članak 13. stavak 4. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0090 |
(–) Obveza za dijeljene provizije i naknade Članak 13. stavak 4. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0100 |
(–) Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama Naknade za brokerske usluge i druge naknade koje klijenti plaćaju središnjim drugim ugovornim stranama, burzama i drugim mjestima trgovanja i posrednicima za izvršenje, registraciju ili poravnanje transakcija samo ako se izravno prenose i naplaćuju klijentima. Ne uključuju naknade kao što je podmirivanje članarine ili drugih financijskih obveza podjele gubitaka prema središnjim drugim ugovornim stranama, burzama i drugim mjestima trgovanja. |
||||||||||||||
|
0110 |
(–) Naknade vezanim zastupnicima Članak 13. stavak 4. točka (e) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0130 |
(–) Jednokratni rashodi od neuobičajenih aktivnosti Članak 13. stavak 4. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||||
|
0140 |
(–) Porezni rashodi
|
||||||||||||||
|
0150 |
(–) Gubici od trgovanja financijskim instrumentima za vlastiti račun Razumljivo samo po sebi |
||||||||||||||
|
0160 |
(–) Ugovorni sporazumi o prijenosu dobiti i gubitka Plaćanja na temelju ugovora o prijenosu dobiti i gubitka na temelju ugovora u skladu s kojima je investicijsko društvo obvezno, nakon pripreme svojih godišnjih financijskih izvještaja, prenijeti svoj godišnji rezultat matičnom društvu |
||||||||||||||
|
0170 |
(–) Rashodi za sirovine Trgovci robom i emisijskim jedinicama mogu odbiti rashode za sirovine povezane s investicijskim društvom koje trguje izvedenicama odnosne robe. |
||||||||||||||
|
0180 |
(–) Uplate u fond za opće bankovne rizike Uplate u rezerve za opće bankovne rizike u skladu s člankom 26. stavkom 1. točkom (f) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||||
|
0190 |
(–) Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala Rashodi povezani sa stavkama koje su već odbijene od regulatornog kapitala u skladu s člankom 36. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||||
|
0200 |
Predviđeni fiksni opći troškovi tekuće godine Predviđanja fiksnih općih troškova za tekuću godinu nakon raspodjele dobiti. |
||||||||||||||
|
0210 |
Razlika u fiksnim općim troškovima (%) Iznos se iskazuje kao sljedeća apsolutna vrijednost: [(Godišnji fiksni opći troškovi tekuće godine) – (predviđeni fiksni opći troškovi iz prethodne godine)/(godišnji fiksni opći troškovi iz prethodne godine)] |
2. MALA I NEPOVEZANA INVESTICIJSKA DRUŠTVA
2.1 I 05.00 – RAZINA AKTIVNOSTI – PREISPITIVANJE PRAGOVA (I 5)
2.1.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
(Kombinirana) imovina pod upravljanjem Članak 12. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Investicijska društva uključuju diskrecijsku i nediskrecijsku imovinu pod upravljanjem. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0020 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije Članak 12. stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0030 |
(Kombinirani) obrađeni nalozi klijenta – izvedenice Članak 12. stavak 1. točka (b) podtočka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0040 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira Članak 12. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0050 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže Članak 12. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0060 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije i trgovanje izvedenicama Članak 12. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0070 |
Rizik neto pozicija Članak 12. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0080 |
Pružena marža poravnanja Članak 12. stavak 1. točka (f) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0090 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju Članak 12. stavak 1. točka (g) Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazuje se iznos koji bi se upotrijebio za izračun faktora K prije primjene relevantnih koeficijenata. |
|
0100 |
(Kombinirane) ukupne bilančne i izvanbilančne stavke Članak 12. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0110 |
Kombinirani ukupni godišnji bruto prihodi Članak 12. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Ako je izvještajno investicijsko društvo dio grupe, iskazana vrijednost određuje se na kombiniranoj osnovi za sva investicijska društva koja su članovi grupe u skladu s člankom 12. stavkom2. Uredbe (EU) 2019/2033. Iskazuje se ukupna vrijednost redaka 0120 i 0130. |
|
0120 |
Ukupni godišnji bruto prihodi Vrijednost ukupnih godišnjih bruto prihoda, isključujući bruto prihode ostvarene unutar grupe u skladu s člankom 12. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0130 |
(–) Unutargrupni dio godišnjih bruto prihoda Vrijednost bruto prihoda ostvarenih unutar grupe investicijskog društva u skladu s člankom 12. stavkom 2. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0140 |
Od čega: prihodi od zaprimanja i prijenosa naloga Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0150 |
Od čega: prihodi od izvršenja naloga za račun klijenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0160 |
Od čega: prihodi od trgovanja za vlastiti račun Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0170 |
Od čega: prihodi od upravljanja portfeljem Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0180 |
Od čega: prihodi od investicijskog savjetovanja Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0190 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0200 |
Od čega: prihodi od provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obveze otkupa Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0210 |
Od čega: prihodi od upravljanja MTP-om Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0220 |
Od čega: prihodi od upravljanja OTP-om Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 2. Direktive 2014/65/EU |
|
0230 |
Od čega: prihodi od pohrane i administriranja financijskih instrumenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0240 |
Od čega: prihodi od davanja kredita ili zajmova ulagateljima Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0250 |
Od čega: prihodi od savjetovanja društava o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima te savjetovanja i usluga povezanih sa spajanjem i kupnjom društava Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0260 |
Od čega: prihodi od deviznog poslovanja Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0270 |
Od čega: investicijska istraživanja i financijske analize Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0280 |
Od čega: prihodi od usluga povezanih s provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
|
0290 |
Od čega: investicijske usluge i pomoćne aktivnosti koje se odnose na temeljnu imovinu izvedenica Članak 54. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 3. Direktive 2014/65/EU |
3. LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI
3.1. I 09.01 – LIKVIDNOSNI ZAHTJEVI (I 9,1)
3.1.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Likvidnosni zahtjev Članak 43. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0020 |
Jamstva klijentima Članak 45. Uredbe (EU) 2019/2033 Iskazana vrijednost je 1,6 % ukupnog iznosa jamstava danih klijentima u skladu s člankom 45. Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
0030 |
Ukupna likvidna imovina Članak 43. stavak 1. točka (a) i članak 43. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Ukupna likvidna imovina iskazuje se nakon primjene odgovarajućih korektivnih faktora. |
PRILOG V.
Dio I. Jedinstveni obrazac s podacima
Svi podaci iz priloga ovoj Uredbi prenose se u jedan jedinstveni obrazac s podacima koji je osnova za jedinstvene informatičke sustave institucija i nadležnih tijela.
Jedinstveni obrazac s podacima ispunjava sljedeće kriterije:
|
(a) |
omogućuje strukturirani prikaz svih podataka iz priloga I., III. i VIII.; |
|
(b) |
identificira sve poslovne koncepte iz priloga od I. do IV. i od VIII. do IX.; |
|
(c) |
sadržava rječnik podataka u kojem se utvrđuju oznake tablice, ordinate, osi, domene, dimenzije i oznake člana; |
|
(d) |
sadržava parametre kojima se definira svojstvo ili iznos podataka; |
|
(e) |
sadržava definicije podataka koje se izražavaju kao niz značajki kojima se jednoznačno utvrđuje određeni koncept; |
|
(f) |
sadržava sve relevantne tehničke specifikacije nužne za razvoj informatičkih rješenja za izvješćivanje kako bi se dobili jedinstveni nadzorni podaci. |
Dio II. Pravila validacije
Podaci iz priloga ovoj Uredbi podliježu pravilima validacije kojima se osigurava kvaliteta i dosljednost podataka.
Pravila validacije ispunjavaju sljedeće kriterije:
|
(a) |
definiraju logičke odnose među relevantnim podacima; |
|
(b) |
sadržavaju filtre i preduvjete kojima se definira set podataka na koji se primjenjuje pravilo validacije; |
|
(c) |
omogućuju provjeru dosljednosti dostavljenih podataka; |
|
(d) |
omogućuju provjeru točnosti dostavljenih podataka; |
|
(e) |
određuju standardne vrijednosti koje se primjenjuju ako nisu dostavljene relevantne informacije. |
PRILOG VI
OBRASCI O OBJAVI REGULATORNOG KAPITALA
|
OBJAVA INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA |
|||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv |
Upućivanje na zakonodavstvo |
|
|
|
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
1 |
I CC1 |
SASTAV REGULATORNOG KAPITALA |
Članak 49. stavak 1. točka (c) |
|
2 |
I CC2 |
USKLAĐIVANJE REGULATORNOG KAPITALA S REVIDIRANIM FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA |
Članak 49. stavak 1. točka (a) |
|
3 |
I CCA |
GLAVNE ZNAČAJKE REGULATORNOG KAPITALA |
Članak 49. stavak 1. točka (b) |
Obrazac EU IF CC1.01 – Sastav regulatornog kapitala (investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva)
|
|
|
(a) |
(b) |
|
|
|
Iznosi |
Izvor na temelju referentnih brojeva/slova bilance u revidiranim financijskim izvještajima |
|
Redovni osnovni kapital (CET1): instrumenti i rezerve |
|||
|
1 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
|
2 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
3 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
4 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
|
5 |
Premija na dionice |
|
|
|
6 |
Zadržana dobit |
|
|
|
7 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
|
8 |
Ostale rezerve |
|
|
|
9 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu |
|
|
|
10 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
|
11 |
Druga sredstva |
|
|
|
12 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
13 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala |
|
|
|
14 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
|
15 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
|
16 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala |
|
|
|
17 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
|
18 |
(–) Goodwill |
|
|
|
19 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
|
20 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
|
21 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
|
22 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
|
23 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
24 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje |
|
|
|
25 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca |
|
|
|
26 |
(–) Drugi odbici |
|
|
|
27 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
28 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
29 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
30 |
Premija na dionice |
|
|
|
31 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
32 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
|
33 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
|
34 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
|
35 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
|
36 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
37 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje |
|
|
|
38 |
(–) Drugi odbici |
|
|
|
39 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
40 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
|
41 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
42 |
Premija na dionice |
|
|
|
43 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
|
44 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala |
|
|
|
45 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
|
46 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
|
47 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala |
|
|
|
48 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
49 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje |
|
|
|
50 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
Obrazac EU IF CC1.02 – Sastav regulatornog kapitala (mala i nepovezana investicijska društva)
|
|
|
(a) |
(b) |
|
|
|
Iznosi |
Izvor na temelju referentnih brojeva/slova bilance u revidiranim financijskim izvještajima |
|
Redovni osnovni kapital (CET1): instrumenti i rezerve |
|||
|
1 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
|
2 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
3 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
4 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
|
5 |
Premija na dionice |
|
|
|
6 |
Zadržana dobit |
|
|
|
7 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
|
8 |
Ostale rezerve |
|
|
|
9 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
|
10 |
Druga sredstva |
|
|
|
11 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
12 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
|
13 |
(–) Goodwill |
|
|
|
14 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
|
15 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
|
16 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
|
17 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
|
18 |
(–) Drugi odbici |
|
|
|
19 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
20 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
21 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
22 |
Premija na dionice |
|
|
|
23 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
24 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
25 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
|
26 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
27 |
Premija na dionice |
|
|
|
28 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
|
29 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
Obrazac EU IF CC1.03 – Sastav regulatornog kapitala (kriterij kapitala grupe)
|
|
|
(a) |
(b) |
|
|
|
Iznosi |
Izvor na temelju referentnih brojeva/slova bilance u revidiranim financijskim izvještajima |
|
Redovni osnovni kapital (CET1): instrumenti i rezerve |
|||
|
1 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
|
2 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
3 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
4 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
|
5 |
Premija na dionice |
|
|
|
6 |
Zadržana dobit |
|
|
|
7 |
Zadržana dobit iz proteklih godina |
|
|
|
8 |
Priznata dobit ili gubitak |
|
|
|
9 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
|
10 |
Ostale rezerve |
|
|
|
11 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
|
12 |
Druga sredstva |
|
|
|
13 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
14 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala |
|
|
|
15 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
|
16 |
(–) Goodwill |
|
|
|
17 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
|
18 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
|
19 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
|
20 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
|
21 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
22 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca |
|
|
|
23 |
(–) Drugi odbici |
|
|
|
24 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
25 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
|
26 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
27 |
Premija na dionice |
|
|
|
28 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
|
29 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
|
30 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
31 |
(–) Drugi odbici |
|
|
|
32 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
|
33 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
|
34 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
|
35 |
Premija na dionice |
|
|
|
36 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
|
37 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala |
|
|
|
38 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje |
|
|
|
39 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
Obrazac EU ICC2: regulatorni kapital: usklađivanje regulatornog kapitala i bilance u revidiranim financijskim izvještajima
Fleksibilan obrazac.
Podaci u redcima iskazuju se u skladu s bilancom iz revidiranih financijskih izvještaja investicijskog društva.
Stupci ostaju fiksni, osim ako investicijsko društvo ima isti računovodstveni i regulatorni opseg konsolidacije, u tom slučaju količinu treba navesti samo u stupcu (a).
|
|
|
a |
b |
c |
|
|
|
Bilanca u objavljenim/ revidiranim financijskim izvještajima |
U skladu s opsegom regulatorne konsolidacije |
Unakrsno upućivanje na EU IF CC1 |
|
|
|
Stanje na kraju razdoblja |
Stanje na kraju razdoblja |
|
|
Imovina – raščlamba prema kategorijama imovine u skladu s bilancom u objavljenim/revidiranim financijskim izvještajima |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Ukupna imovina |
|
|
|
|
Obveze – Raščlamba prema kategorijama obveza u skladu s bilancom u objavljenim/revidiranim financijskim izvještajima |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Ukupne obveze |
|
|
|
|
Dionički kapital |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Ukupni dionički kapital |
|
|
|
Obrazac EU I CCA: regulatorni kapital: glavna značajke vlastitih instrumenata koje izdaje društvo
|
|
|
a |
|
|
|
Slobodan unos teksta |
|
1 |
Izdavatelj |
|
|
2 |
Jedinstvena identifikacijska oznaka (npr. CUSIP, ISIN ili oznaka Bloomberg za privatni plasman) |
|
|
3 |
Javni ili privatni plasman |
|
|
4 |
Propisi kojima se uređuju instrumenti |
|
|
5 |
Vrsta instrumenta (vrste utvrđuje svaka država) |
|
|
6 |
Iznos priznat u regulatornom kapitalu (valuta u milijunima, na zadnji datum izvješćivanja) |
|
|
7 |
Nominalni iznos instrumenta |
|
|
8 |
Cijena izdanja |
|
|
9 |
Otkupna cijena |
|
|
10 |
Računovodstvena klasifikacija |
|
|
11 |
Izvorni datum izdavanja |
|
|
12 |
Bez dospijeća ili s dospijećem |
|
|
13 |
Izvorni rok dospijeća |
|
|
14 |
Opcija kupnje izdavatelja uz prethodno odobrenje nadzornog tijela |
|
|
15 |
Neobvezni datum izvršenja opcije kupnje, uvjetni datumi izvršenja opcije kupnje i otkupna vrijednost |
|
|
16 |
Naknadni datumi izvršenja opcije kupnje, prema potrebi |
|
|
|
Kuponi/dividende |
|
|
17 |
Fiksna ili promjenjiva dividenda/kupon |
|
|
18 |
Kuponska stopa i povezani indeksi |
|
|
19 |
Postojanje mehanizama obveznog otkazivanja dividende |
|
|
20 |
Puno diskrecijsko pravo, djelomično diskrecijsko pravo ili obvezno (u vremenskom pogledu) |
|
|
21 |
Puno diskrecijsko pravo, djelomično diskrecijsko pravo ili obvezno (u pogledu iznosa) |
|
|
22 |
Postojanje ugovorne odredbe o povećanju prinosa ili drugih poticaja za otkup |
|
|
23 |
Nekumulativni ili kumulativni |
|
|
24 |
Konvertibilni ili nekonvertibilni |
|
|
25 |
Ako su konvertibilni, pokretač(i) konverzije |
|
|
26 |
Ako su konvertibilni, potpuno ili djelomično |
|
|
27 |
Ako su konvertibilni, stopa konverzije |
|
|
28 |
Ako su konvertibilni, je li konverzija obvezna i li neobvezna |
|
|
29 |
Ako su konvertibilni, navesti vrstu instrumenta u koji se mogu konvertirati |
|
|
30 |
Ako su konvertibilni, navesti vrstu instrumenta u koji se mogu konvertirati |
|
|
31 |
Značajke smanjenja vrijednosti |
|
|
32 |
U slučaju smanjenja vrijednosti, pokretač(i) smanjenja vrijednosti |
|
|
33 |
U slučaju smanjenja vrijednosti, potpuno ili djelomično |
|
|
34 |
U slučaju smanjenja vrijednosti, trajno ili privremeno |
|
|
35 |
U slučaju privremenog smanjenja vrijednosti, opis mehanizama povećanja vrijednosti |
|
|
36 |
Nesukladne značajke konvertiranih instrumenata |
|
|
37 |
Ako postoje, navesti nesukladne značajke |
|
|
38 |
Poveznica na sve uvjete instrumenta (označivanje) |
|
|
(1) Upisati „NP” ako pitanje nije primjenjivo |
||
PRILOG VII.
Upute za obrasce o objavi regulatornog kapitala
Obrazac EU I CC1.01, EU I CC1.02 i EU I CC1.03 – Sastav regulatornog kapitala
|
1. |
Investicijska društva primjenjuju upute iz ovog Priloga pri ispunjavanju obrasca EU I CC1 kako je naveden u Prilogu VI. u skladu s člankom 49. stavkom 1. točkama (a) i (c) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
2. |
Investicijska društva ispunjavaju stupac (b) i navode izvor svakog značajnog podatka, na koji će se upućivati u odgovarajućim redcima u obrascu EU I CC2. |
|
3. |
Investicijska društva uz obrazac prilažu opis svih ograničenja primijenjenih pri izračunu regulatornog kapitala u skladu s člankom 49. stavkom 1. točkom (c) Uredbe (EU) 2019/2033 i instrumente i odbitke na koje se ta ograničenja odnose. Objašnjavaju i glavne promjene u objavljenim iznosima u usporedbi s prethodnim razdobljima objave. |
|
4. |
Ovaj je obrazac fiksan, a investicijska društva objavljuju ga u potpuno istom formatu navedenom u Prilogu VI. |
|
5. |
Investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva objavljuju informacije o sastavu regulatornog kapitala u skladu s obrascem EU I CC1.01 iz Priloga VI. Mala i nepovezana investicijska društva s izdanim instrumentima dodatnog osnovnog kapitala objavljuju informacije o sastavu regulatornog kapitala u skladu s obrascem EU I CC1.02 također iz Priloga VI. |
Obrazac EU I CC1.01 – Sastav regulatornog kapitala (investicijska društva koja nisu mala i nepovezana investicijska društva)
|
Pravna osnova i upute |
|||||||||||||
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||
|
1 |
Regulatorni kapital Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Ovaj redak je zbroj redaka 2 i 40. |
||||||||||||
|
2 |
Osnovni kapital Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Ovaj redak je zbroj redaka 3 i 28. |
||||||||||||
|
3 |
Redovni osnovni kapital Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 4 do 12 i retka 27. |
||||||||||||
|
4 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
||||||||||||
|
5 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
6 |
Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. |
||||||||||||
|
7 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
8 |
Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
||||||||||||
|
9 |
Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital. |
||||||||||||
|
10 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
11 |
Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
12 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Objavljuje se ukupni zbroj retka 13 i redaka od 17 do 26 |
||||||||||||
|
13 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne objavljuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
14 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo. |
||||||||||||
|
15 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo. |
||||||||||||
|
16 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
17 |
(–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
18 |
(–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
19 |
(–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina uključuje nematerijalnu imovinu u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
||||||||||||
|
20 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
21 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
22 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
23 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
24 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (d) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
25 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca Članak 9. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
26 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih drugih odbitaka iz članka 36. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
27 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
28 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. točka 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 29 do 31 i retka 39. |
||||||||||||
|
29 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
30 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
31 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj retka 32 i redaka od 36 do 38. |
||||||||||||
|
32 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
33 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
34 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
35 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
36 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
37 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
38 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 koji nisu uključeni ni u jedan od prethodno navedenih redaka. |
||||||||||||
|
39 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
40 |
DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 41 do 43 i retka 50. |
||||||||||||
|
41 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
42 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
43 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
44 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne objavljuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se objavljuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||||||
|
45 |
(–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
46 |
(–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
47 |
(–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
48 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 66. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
49 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d), članci 68., 69 i 79. Uredbe (EU) br. 575/2013 Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. Uredbe (EU) br. 575/2013) ako investicijsko društvo ima značajno ulaganje koje je potrebno u potpunosti odbiti |
||||||||||||
|
50 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
Obrazac EU I CC1.02 – Sastav regulatornog kapitala (mala i nepovezana investicijska društva)
|
Pravna osnova i upute |
|||||||||||||
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||||||
|
1 |
Regulatorni kapital Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. Objavljuje se ukupni zbroj redaka 2 i 25. |
||||||||||||
|
2 |
Osnovni kapital Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. Objavljuje se ukupni zbroj redaka 3 i 20. |
||||||||||||
|
3 |
Redovni osnovni kapital Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 4 do 11 i retka 19. |
||||||||||||
|
4 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
||||||||||||
|
5 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
6 |
Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. |
||||||||||||
|
7 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
8 |
Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
||||||||||||
|
9 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
10 |
Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||||||
|
11 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 12 do 18. |
||||||||||||
|
12 |
(–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
13 |
(–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
14 |
(–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
||||||||||||
|
15 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
16 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
||||||||||||
|
17 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
||||||||||||
|
18 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih drugih odbitaka iz članka 36. stavka 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
19 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
20 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 21 do 24. |
||||||||||||
|
21 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani kapital Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
22 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
23 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
24 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
|
25 |
DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Objavljuje se ukupni zbroj redaka od 26 do 29. |
||||||||||||
|
26 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se objavljuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||||||
|
27 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se objavljuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||||||
|
29 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||||||
|
30 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||||||
Obrazac EU I CC1.03 – Sastav regulatornog kapitala (kriterij kapitala grupe)
|
6. |
Subjekti iz članka 8. stavka 3. Uredbe (EU) 2019/2033 na koje se primjenjuje taj članak objavljuju informacije o sastavu regulatornog kapitala u skladu s obrascem EU I CC1.03 i sljedećim uputama.
|
Obrazac EU I CC2 – Usklađivanje regulatornog kapitala i bilance u revidiranim financijskim izvještajima
|
7. |
Investicijska društva primjenjuju upute iz ovog Priloga pri ispunjavanju obrasca EU I CC2 kako je naveden u Prilogu VI. u skladu s člankom 49. stavkom 1. točkom (a) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
8. |
Investicijska društva objavljuju bilancu iz svojih objavljenih financijskih izvještaja. Financijski izvještaji su revidirani financijski izvještaji za objave na kraju godine. |
|
9. |
Redci u ovom obrascu su fleksibilni i investicijska društva ih objavljuju u skladu sa svojim financijskim izvještajima. Stavke regulatornog kapitala u revidiranim financijskim izvještajima uključuju sve stavke koje su komponente regulatornog kapitala ili sve stavke koje su odbijene od regulatornog kapitala, uključujući kapital, obveze kao što su dugovanja, ili druge stavke bilance koje utječu na regulatorni kapital, kao što su nematerijalna imovina, goodwill, odgođena porezna imovina. Investicijska društva prema potrebi proširuju stavke regulatornog kapitala iz bilance kako bi se sve komponente uključene u obrazac za objavu sastava regulatornog kapitala (obrazac EU I CC1) iskazale zasebno. Investicijska društva proširuju elemente bilance samo do razine detaljnosti potrebne za dobivanje komponenti koje se propisuju u obrascu EU I CC1. Objave su proporcionalne složenosti bilance investicijskog društva. |
|
10. |
Stupci su fiksni i informacije se objavljuju kako slijedi:
|
|
11. |
Opseg računovodstvene konsolidacije investicijskih društava i opseg regulatorne konsolidacije u sljedećim su slučajevima potpuno jednaki te se ispunjava samo stupac (a) i ta se činjenica jasno objavljuje:
|
Tablica EU I CCA – glavne značajke vlastitih instrumenata koje izdaje društvo
|
12. |
Investicijska društva primjenjuju upute iz ovog Priloga pri ispunjavanju tablice EU I CCA kako je navedena u Prilogu VI. u skladu s člankom 49. stavkom 1. točkom (b) Uredbe (EU) 2019/2033. |
|
13. |
Investicijska društva ispunjavaju tablicu EU I CCA za sljedeće kategorije: instrumente redovnog osnovnoga kapitala, instrumente dodatnog osnovnog kapitala i instrumente dopunskog kapitala. |
|
14. |
Tablica sadržava zasebne stupce sa značajkama svakog instrumenta regulatornog kapitala. Ako različiti instrumenti iz iste kategorije imaju jednake značajke, investicijska društva mogu ispuniti samo jedan stupac i u njemu objaviti te jednake značajke te navesti izdanja na koja se jednake značajke odnose.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRILOG VIII.
IZVJEŠĆIVANJE O KRITERIJU KAPITALA GRUPE
|
OBRASCI ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA |
|||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv obrasca/skupine obrazaca |
Skraćeni naziv |
|
|
|
KRITERIJ KAPITALA GRUPE |
|
|
11,1 |
I 11.01 |
SASTAV REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE |
I11.1 |
|
11,2 |
I 11.02 |
INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE |
I11.2 |
|
11,3 |
I 11.03 |
INFORMACIJE O DRUŠTVIMA KĆERIMA |
I11.3 |
I 11.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.1)
|
Redci |
Stavka |
Iznos |
|
0010 |
||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL |
|
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala |
|
|
0050 |
Premija na dionice |
|
|
0060 |
Zadržana dobit |
|
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina |
|
|
0080 |
Prihvatljiva dobit |
|
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
0100 |
Ostale rezerve |
|
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara |
|
|
0130 |
Druga sredstva |
|
|
0145 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0150 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala |
|
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine |
|
|
0200 |
(–) Goodwill |
|
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina |
|
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze |
|
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala |
|
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala |
|
|
0250 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0270 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca |
|
|
0280 |
(–) Drugi odbici |
|
|
0295 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL |
|
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0320 |
Premija na dionice |
|
|
0335 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA |
|
|
0340 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala |
|
|
0380 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako investicijsko društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0400 |
(–) Drugi odbici |
|
|
0415 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL |
|
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala |
|
|
0440 |
Premija na dionice |
|
|
0455 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA |
|
|
0460 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala |
|
|
0500 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako matično društvo nema značajno ulaganje |
|
|
0525 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe |
|
I 11.02 – INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.2)
|
|
|
Iznos |
|
Redci |
Stavka |
0010 |
|
0010 |
Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte |
|
|
0020 |
Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte |
|
|
0030 |
Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte |
|
|
0040 |
Ulaganja subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže |
|
|
0050 |
Podređena potraživanja subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva |
|
|
0060 |
Potencijalne obveze prema subjektima u grupi investicijskog društva |
|
|
0070 |
Ukupni kapitalni zahtjevi društava kćeri |
|
I 11.03: INFORMACIJE O DRUŠTVIMA KĆERIMA (I11.3)
|
Oznaka |
Vrsta oznake |
Naziv poduzeća |
Matično društvo/društvo kći |
Zemlja |
Ulaganja matičnog društva |
Potencijalne obveze matičnog društva prema subjektima |
Ukupni kapitalni zahtjevi |
|
||||||||||||||||||
|
Redovni osnovni kapital |
Dodatni osnovni kapital |
Dopunski kapital |
Ulaganja |
Podređena potraživanja |
Trajni minimalni kapital |
Zahtjev za faktor K |
Zahtjevi za fiksne opće troškove |
|||||||||||||||||||
|
|
Imovina pod upravljanjem |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na neodvojenim računima |
Imovina koja se pohranjuje i administrira |
Obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije |
Obrađeni nalozi klijenta – trgovanje izvedenicama |
Zahtjev za faktor K-NPR |
Pružena marža poravnanja |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama |
Zahtjev za faktor K-CON |
||||||||||||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG IX.
IZVJEŠĆIVANJE O KRITERIJU KAPITALA GRUPE
Sadržaj
|
DIO I. |
OPĆE UPUTE | 162 |
|
1. |
Struktura i pravila | 162 |
|
1.1. |
Struktura | 162 |
|
1.2. |
Pravila označivanja brojevima | 162 |
|
1.3. |
Pravila o predznaku | 162 |
|
DIO II. |
UPUTE ZA OBRASCE | 163 |
|
1. |
REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN | 163 |
|
1.1. |
Opće napomene | 163 |
|
1.2. |
I 11.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.1) | 163 |
|
1.2.1 |
Upute za specifične pozicije | 163 |
|
1.3. |
I 11.02 KAPITALNI ZAHTJEVI – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.2) | 169 |
|
1.3.1 |
Upute za specifične pozicije | 169 |
|
1.4. |
IF 11.03 INFORMACIJE O DRUŠTVIMA KĆERIMA (IF11.3) | 170 |
|
1.4.1 |
Upute za specifične pozicije | 170 |
DIO I. OPĆE UPUTE
1. Struktura i pravila
1.1. Struktura
|
1. |
Općenito, izvješćivanje o kriteriju kapitala grupe obuhvaća dva obrasca:
|
|
2. |
Za svaki je obrazac navedena pravna osnova. Ovaj dio Uredbe sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja u svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije. |
1.2. Pravila označivanja brojevima
|
3. |
Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz točaka od 4. do 7. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri koriste u pravilima validacije. |
|
4. |
U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {Obrazac; Redak; stupac}. |
|
5. |
U slučaju validacija u okviru obrasca pri kojima se koriste samo podaci iz tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {Redak; stupac}. |
|
6. |
U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke: {Obrazac; Redak}. |
|
7. |
Znak zvjezdice koristi se kako bi se naznačilo da je validacija izvršena za prethodno navedene retke ili stupce. |
1.3. Pravila o predznaku
|
8. |
Svaki iznos kojim se povećava regulatorni kapital, kapitalni zahtjevi ili likvidnosni zahtjevi iskazuje se kao pozitivna vrijednost. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi umanjuju iskazuje se kao negativna vrijednost. Uz stavku kojoj prethodi negativan predznak (–) ne očekuje se navođenje pozitivnog broja. |
DIO II. UPUTE ZA OBRASCE
1. REGULATORNI KAPITAL: RAZINA, SASTAV, ZAHTJEVI I IZRAČUN
1.1. Opće napomene
|
10. |
Odjeljak s pregledom regulatornog kapitala sadržava informacije o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima investicijskog društva. Sadržava dva obrasca:
|
|
11. |
Za stavke u ovim obrascima nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se iznosi (osim ako je posebno naveden prijelazni kapitalni zahtjev) izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredbi). |
1.2. I 11.01 – SASTAV REGULATORNOG KAPITALA – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.1)
1.2.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
||||||||
|
0010 |
REGULATORNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Regulatorni kapital investicijskog društva sastoji se od zbroja njegova osnovnog kapitala i dopunskog kapitala. |
||||||||
|
0020 |
OSNOVNI KAPITAL Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala. |
||||||||
|
0030 |
REDOVNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 50. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0040 |
U potpunosti plaćeni instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. Uredbe (EU) br. 575/2013 Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. Uredbe (EU) br. 575/2013). Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima. Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
||||||||
|
0050 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||
|
0060 |
Zadržana dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine. Iskazuje se zbroj redaka 0070 i 0080. |
||||||||
|
0070 |
Zadržana dobit iz proteklih godina Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. Uredbe (EU) br. 575/2013 zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”. |
||||||||
|
0080 |
Prihvatljiva dobit Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Člankom 26. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dopušteno je uz prethodno odobrenje nadležnih tijela uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, ako su ispunjeni neki uvjeti. |
||||||||
|
0090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 26. stavak 1. točka (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0100 |
Ostale rezerve Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna. |
||||||||
|
0120 |
Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članci od 32. do 35. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0130 |
Druga sredstva Članak 9. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||
|
0145 |
(–) UKUPNI ODBICI OD REDOVNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 8. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033, članak 36. stavak 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim točke i. tog stavka Iskazuje se zbroj retka 0150 i redaka od 0190 do 0280. |
||||||||
|
0150 |
(–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 42. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||
|
0190 |
(–) Gubici tekuće financijske godine Članak 36. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0200 |
(–) Goodwill Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0210 |
(–) Ostala nematerijalna imovina Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 Ostala nematerijalna imovina je nematerijalna imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, umanjena za goodwill, također u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom. |
||||||||
|
0220 |
(–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze Članak 9. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0230 |
(–) Kvalificirani udjel izvan financijskog sektora koji premašuje 15 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 |
||||||||
|
0240 |
(–) Ukupni kvalificirani udjeli u društvu koje nije subjekt financijskog sektora koji prelaze 60 % regulatornog kapitala Članak 10. stavak 1. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
||||||||
|
0250 |
(–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako matično društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (h) Uredbe (EU) br. 575/2013 Matično društvo u ovom retku znači matična investicijska društva iz Unije, matični investicijski holdinzi iz Unije, matični mješoviti financijski holdinzi iz Unije ili sva druga matična društva koje su investicijska društva, financijska institucija, društva za pomoćne usluge ili vezani zastupnici. |
||||||||
|
0270 |
(–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca Članak 9. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 36. stavak 1. točka (e) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0280 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 36. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim odbitaka iz članka 36. stavka 1. točke i. Uredbe (EU) br. 575/2013, koji nisu uključeni u prethodno navedene retke od 0150 do 0270. |
||||||||
|
0295 |
Redovni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||
|
0300 |
DODATNI OSNOVNI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 61. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
||||||||
|
0310 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51. točka (a) i članci 52., 53. i 54. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||
|
0320 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 51., točka (b) Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||
|
0335 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DODATNOG OSNOVNOG KAPITALA Članak 56. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim točke (d) tog članka Iskazuje se ukupni zbroj redaka 0340, 0380 i 0400. |
||||||||
|
0340 |
(–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži investicijsko društvo na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 57. Uredbe (EU) br. 575/2013. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||
|
0380 |
(–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako matično društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 56. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Matično društvo u ovom retku znači matična investicijska društva iz Unije, matični investicijski holdinzi iz Unije, matični mješoviti financijski holdinzi iz Unije ili sva druga matična društva koje su investicijska društva, financijska institucija, društva za pomoćne usluge ili vezani zastupnici. |
||||||||
|
0400 |
(–) Drugi odbici Zbroj svih ostalih odbitaka u skladu s člankom 56. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim odbitaka iz članka 56. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013, koji nisu uključeni u prethodno navedeni redak 0340 ili 0380. |
||||||||
|
0415 |
Dodatni osnovni kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
||||||||
|
0420 |
DOPUNSKI KAPITAL Članak 9. stavak 1. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 71. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iskazuje se ukupni zbroj redaka od 0430 do 0455 i retka 0525. |
||||||||
|
0430 |
U potpunosti plaćeni, izravno izdani instrumenti kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (a) te članci 63. i 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Iznos koji se iskazuje ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima. |
||||||||
|
0440 |
Premija na dionice Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 62. točka (b) i članak 65. Uredbe (EU) br. 575/2013 Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu. Iznos koji se iskazuje u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”. |
||||||||
|
0455 |
(–) UKUPNI ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA Članak 66. Uredbe (EU) br. 575/2013, osim točke (d) tog članka |
||||||||
|
0460 |
(–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala Članak 9. stavak 1. točka i. Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. Uredbe (EU) br. 575/2013 Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na datum izvješćivanja. Podložno iznimkama iz članka 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”. Iznos koji se iskazuje uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama. |
||||||||
|
0500 |
(–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako matično društvo nema značajno ulaganje Članak 9. stavak 2. točka (c) Uredbe (EU) 2019/2033 Članak 66. točka (c) Uredbe (EU) br. 575/2013 Matično društvo u ovom retku znači matična investicijska društva iz Unije, matični investicijski holdinzi iz Unije, matični mješoviti financijski holdinzi iz Unije ili sva druga matična društva koje su investicijska društva, financijska institucija, društva za pomoćne usluge ili vezani zastupnici. |
||||||||
|
0525 |
Dopunski kapital: drugi elementi kapitala, odbici i prilagodbe Ovaj redak uključuje zbroj sljedećih stavki, ako je primjenjivo:
Ovaj se redak ne koristi za uključivanje stavki kapitala ili odbitaka koji nisu obuhvaćeni Uredbom (EU) 2019/2033 ili Uredbom (EU) br. 575/2013 u izračun stopa solventnosti. |
1.3. I 11.02 KAPITALNI ZAHTJEVI – KRITERIJ KAPITALA GRUPE (I11.2)
1.3.1 Upute za specifične pozicije
|
Redak |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 u vezi s člankom 36. stavkom 1. točkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0020 |
Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 u vezi s člankom 56. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0030 |
Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva ako matično društvo ima značajno ulaganje u te subjekte Članak 8. stavak 3. točka (a) u vezi s člankom 66. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0040 |
Ulaganja subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Ovaj redak uključuje ulaganja matičnog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže. |
|
0050 |
Podređena potraživanja subjekata financijskog sektora u grupi investicijskog društva Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Ovaj redak uključuje podređena potraživanja matičnog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže |
|
0060 |
Potencijalne obveze prema subjektima u grupi investicijskog društva Članak 8. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0070 |
Ukupni kapitalni zahtjevi društava kćeri U slučaju primjene članka 8. stavka 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
1.4. IF 11.03 INFORMACIJE O DRUŠTVIMA KĆERIMA (IF11.3)
|
10. |
U ovom obrascu navode se svi subjekti na koje se primjenjuje kriterij kapitala grupe. To uključuje i matično društvo same grupe. |
1.4.1 Upute za specifične pozicije
|
Stupci |
Pravna osnova i upute |
|
0010 |
Oznaka Ta je oznaka dio jedinstvenog identifikatora retka za svaki subjekt o kojem se izvješćuje. Za investicijska društva i društva za osiguranje, to je oznaka LEI. Za druge subjekte to je oznaka LEI ili, ako nije dostupna, nacionalna oznaka. Oznaka je jedinstvena i cijelo se vrijeme dosljedno koristi u svim obrascima. Oznaka uvijek mora imati vrijednost. |
|
0020 |
Vrsta oznake Subjekt koji izvješćuje za vrstu oznake iskazanu u stupcu 0010 navodi „oznaka LEI” ili „nacionalna oznaka”. Uvijek se navodi vrsta oznake. |
|
0030 |
Naziv poduzeća Naziv poduzeća u opsegu konsolidacije |
|
0040 |
Matično društvo/društvo kći Navodi se je li subjekt iskazan u retku matično društvo grupe ili društvo kći. |
|
0050 |
Zemlja Navodi se država u kojoj se nalazi društvo kći. |
|
0060 – 0100 |
Ulaganja matičnog društva Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 U ovom se odjeljku iskazuju ulaganja matičnog društva u subjekte grupe. |
|
0060 |
Redovni osnovni kapital Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 u vezi s člankom 36. stavkom 1. točkom i. Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0070 |
Dodatni osnovni kapital Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 u vezi s člankom 56. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0080 |
Dopunski kapital Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 u vezi s člankom 66. točkom (d) Uredbe (EU) br. 575/2013 |
|
0090 |
Ulaganja Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Ovaj stupac uključuje ulaganja matičnog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže. |
|
0100 |
Podređena potraživanja Članak 8. stavak 3. točka (a) Uredbe (EU) br. 2019/2033 Ovaj stupac uključuje podređena potraživanja matičnog društva u mjeri u kojoj ne čine regulatorni kapital subjekta grupe u koji matično društvo ulaže |
|
0110 |
Potencijalne obveze matičnog društva prema subjektima Članak 8. stavak 3. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0120 |
Ukupni kapitalni zahtjevi društava kćeri Članak 8. stavak 4. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0130 |
Trajni minimalni kapital Članak 14. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0140 |
Zahtjev za faktor K Članak 15. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0150 |
Imovina pod upravljanjem Članak 15. stavak 2. i članak 17. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0160 |
Novčana sredstva klijenta koja se drže – na odvojenim računima Članak 15. stavak 2. i članak 18. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0170 |
Neodvojena novčana sredstva klijenta koja se drže Članak 15. stavak 2. i članak 18. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0180 |
Imovina koja se pohranjuje i administrira Članak 15. stavak 2. i članak 19. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0190 |
Obrađeni nalozi klijenta – novčane transakcije Članak 15. stavak 2., članak 20. stavak 1. i članak 20. stavak 2. točka (a) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0200 |
Obrađeni nalozi klijenta – trgovanje izvedenicama Članak 15. stavak 2. i članak 20. stavak 1. i članak 20. stavak 2. točka (b) Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0210 |
Zahtjev za faktor K-NPR Članak 22. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0220 |
Pružena marža poravnanja Članak 23. stavak 2. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0230 |
Nastanak statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane u trgovanju Članak 26. i članak 24. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0240 |
Dnevni promet trgovanja – novčane transakcije Investicijska društva iskazuju izračun zahtjeva za faktor K primjenom koeficijenta iz članka 15. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. U skladu s člankom 15. stavkom 5. točkom (c) Uredbe (EU) 2019/2033, u stresnim tržišnim uvjetima investicijska društva primjenjuju prilagođeni koeficijent kako je navedeno u toj točki. Faktor dnevnog prometa trgovanja izračunava se u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (a) Uredbe Komisije (EU) 2019/2033. |
|
0250 |
Dnevni promet trgovanja – trgovanje izvedenicama Investicijska društva iskazuju izračun zahtjeva za faktor K primjenom koeficijenta iz članka 15. stavka 2. Uredbe (EU) 2019/2033. U skladu s člankom 15. stavkom 5. točkom (c) Uredbe (EU) 2019/2033, u stresnim tržišnim uvjetima investicijska društva primjenjuju prilagođeni koeficijent kako je navedeno u toj točki. Faktor dnevnog prometa trgovanja izračunava se u skladu s člankom 33. stavkom 2. točkom (b) Uredbe Komisije (EU) 2019/2033. |
|
0260 |
Zahtjev za faktor K-CON Članak 37. stavak 2., članak 39. i članak 24. Uredbe (EU) 2019/2033 |
|
0270 |
Zahtjevi za fiksne opće troškove Članak 13. Uredbe (EU) 2019/2033 |