01/Sv. 008

Službeni list Europske unije

266

32009R0024

L 015/1

SLUŽBENI LIST EUROPSKE UNIJE

19.12.2008.

UREDBA (EZ) br. 24/2009 EUROPSKE SREDIŠNJEBANKE

od 19. prosinca 2008.

o statistici imovine i obveza financijskih društava posebne namjene koja se bavesekuritizacijskim transakcijama

(ESB/2008/30)

UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnjebanke (dalje u tekstu „StatutESSB-a”), a posebno njegovčlanak 5.,

uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EZ) br. 2533/98 od 23.studenoga 1998. o prikupljanju statističkih podataka koje obavljaEuropska središnja banka (1), a posebno njezin članak 5. stavak 1. i članak 6. stavak 4.,

budući da:

(1)

Uredba (EZ) br. 2533/98 određuje u članku 2. stavku 1. da, kako bi ispunilasvoje statističke izvještajne zahtjeve, Europska središnja banka (ESB), uzpomoć nacionalnih središnjih banaka (NSB), ima pravo prikupljati statističkepodatke u okviru referentne izvještajne populacije i u okviru potrebnom zaizvršavanje zadaća Europskog sustava središnjih banaka (ESSB). U članku 2.stavku 2. točki (a) Uredbe (EZ) br. 2533/98 određeno je da financijskadruštva posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama (FVC)čine dio referentne izvještajne populacije za potrebe ispunjavanjastatističkih izvještajnih zahtjeva ESB-a, inter alia,u području monetarne i financijske statistike. Nadalje, prema članku 3.Uredbe (EZ) br. 2533/98, ESB je dužan odrediti stvarnu izvještajnupopulaciju u okviru referentne izvještajne populacije i ima pravo upotpunosti ili djelomično izuzeti određene kategorije izvještajnih jedinicaiz svojih statističkih izvještajnih zahtjeva.

(2)	Svrha podataka financijskih društava posebne namjene je da se ESB-u pružiodgovarajuća statistika o financijskim aktivnostima podsektora financijskihdruštava posebne namjene u državama članicama sudionicama koje se smatrajujednim gospodarskim područjem.

(3)

S obzirom na usku povezanost sekuritizacijskih aktivnosti financijskihdruštava posebne namjene i monetarnih financijskih institucija (MFI),potrebno je usklađeno, komplementarno i integrirano izvješćivanje monetarnihfinancijskih institucija i financijskih društava posebne namjene. Stogastatističke podatke dostavljene u skladu s ovom Uredbom treba razmatratizajedno sa zahtjevima koji se odnose na podatke monetarnih financijskihinstitucija o sekuritiziranim kreditima, kako je utvrđeno Uredbom (EZ) br.25/2009 od 19. prosinca 2008. o bilanci sektoramonetarnih financijskih institucija (preinačeno) (ESB/2008/32) (2).

(4)

Cilj pristupa integriranog izvješćivanja financijskih društava posebnenamjene i monetarnih financijskih institucija i odstupanja predviđenih uovoj Uredbi jest što je više moguće smanjiti teret izvještavanja zaizvještajne jedinice te izbjeći preklapanja u izvješćivanju statističkihpodataka od strane financijskih društava posebne namjene i monetarnihfinancijskih institucija.

(5)	Nacionalne središnje banke trebale bi imati pravo izuzimanja financijskihdruštava posebne namjene iz obveza izvješćivanja kada ono uzrokuje nerazumnovisoke troškove u usporedbi s njihovim koristima za statistiku.

(6)

Iako uredbe koje se donose u skladu s člankom 34. stavkom 34.1. StatutaESSB-a ne osiguravaju nikakva prava niti nameću bilo kakve obveze državamačlanicama nesudionicama, članak 5. Statuta ESSB-a primjenjuje se na svedržave članice, bez obzira na činjenicu jesu li one usvojile euro. Premauvodnoj izjavi 17. Uredbe (EZ) br. 2533/98 jasno je da članak 5. StatutaESSB-a zajedno s člankom 10. Ugovora o osnivanju Europske zajednicepodrazumijeva obvezu izrade i provedbe na nacionalnoj razini svih mjera kojedržave članice nesudionice smatraju primjerenim za prikupljanje statističkihpodataka potrebnih za ispunjavanje statističkih izvještajnih zahtjeva ESB-ai za pravodobne pripreme u području statistike vezano uz dobivanje statusadržava članica sudionica.

(7)	Sustav sankcija ESB-a propisan člankom 7. Uredbe (EZ) br. 2533/98primijenit će se na financijska društva posebne namjene,

DONIJELO JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Definicije

Za potrebe ove Uredbe:

„FVC” znači društvoosnovano prema nacionalnom pravu ili pravu Zajednice, natemelju:

i.	ugovornog prava kao zajednički fond kojimupravljaju društva za upravljanje;

ii.	zakonodavstva koje regulira fondove;

iii.	trgovačkog prava kao javno ili privatno društvo sograničenom odgovornošću; ili

iv.	bilo kojeg drugog sličnog mehanizma;

i čija osnovna djelatnost ispunjavanju oba sljedeća kriterija:

(a)	namjerava provoditi ili provodi jednu ili višesekuritizacijskih transakcija te je zaštićeno odrizika stečaja ili bilo kojeg drugog neispunjavanjaobveza inicijatora;

(b)

izdaje ili namjerava izdavati vrijednosne papire,jedinice sekuritizacijskog fonda, druge dužničkeinstrumente i/ili izvedene financijske instrumentei/ili u pravnom ili ekonomskom smislu ima uvlasništvu ili može imati u vlasništvu imovinu kojaje temelj za izdavanje vrijednosnih papira, jedinicasekuritizacijskog fonda, drugih dužničkihinstrumenata i/ili izvedenih financijskihinstrumenata koji su ponuđeni za prodaju javnostiili se prodaju na temelju privatnih plasmana.

U definiciju financijskog društva posebne namjene nije uključeno nitijedno od sljedećeg:

—	monetarne financijske institucije u smislu članka 1.Uredbe (EZ) br. 25/2009 (ESB/2008/32),

—	investicijski fondovi (IF) u smislu članka 1. Uredbe (EZ)br. 958/2007 Europske središnje banke od 27. srpnja 2007. o statisticiimovine i obveza investicijskih fondova(ESB/2007/8) (3);

„sekuritizacija” znači transakcija ili shema prema kojoj seimovina ili skup imovine prenosi na subjekt koji je odvojen odinicijatora te je osnovan ili služi za potrebe sekuritizacije i/iliprema kojem se kreditni rizik vezan uz imovinu ili skup imovine ilidio tog rizika prenosi na ulagače u vrijednosne papire, jedinicesekuritizacijskog fonda, druge dužničke instrumente i/ili izvedenefinancijske instrumente koje izdaje subjekt koji je odvojen odinicijatora i osnovan ili služi za potrebe sekuritizacije, i:

(a)

u slučaju prijenosa kreditnog rizika, prijenos sepostiže:

—	ekonomskim prijenosom imovine koja sesekuritizira subjektu koji je odvojen odinicijatora koji je osnovan za ili služi zapotrebe sekuritizacije. To se postiže prijenosomvlasništva sekuritizirane imovine s inicijatoraili putem podsudjelovanja, ili

—	primjenom kreditnih izvedenica, jamstava ilidrugih sličnih mehanizama;

(b)	kada su takvi vrijednosni papiri, jedinicesekuritizacijskih fondova, dužnički instrumentii/ili izvedeni financijski instrumenti izdani, oninisu platne obveze inicijatora;

3.	„inicijator” znači prenositelj imovine ili skupa imovine i/ili kreditnogrizika imovine ili skupa imovine na sekuritizacijskustrukturu;

4.	„državačlanica sudionica” znači država članica koja je usvojilaeuro;

5.	„državačlanica nesudionica” znači država članica koja nije usvojilaeuro;

6.	„izvještajnajedinica”je izvještajna jedinica u smislu članka 1. Uredbe (EZ) br.2533/98;

„rezident”znači rezident u smislu članka 1. Uredbe (EZ) br. 2533/98. Zapotrebe ove Uredbe, ako pravnom subjektu nedostaje fizički element,njegova rezidentnost određuje se gospodarskim područjem po čijem jepravu subjekt osnovan. Ako subjekt nije osnovan, kao kriterijupotrebljava se pravna pripadnost, to jest država čiji pravni sustavuređuje osnivanje i postojanje subjekta;

8.	„MFI” znači monetarnafinancijska institucija u smislu članka 1. Uredbe (EZ) br. 25/2009(ESB/2008/32);

9.	„relevantniNSB” značiNSB države članice sudionice u kojoj je financijsko društvo posebnenamjene rezident.

10.

„početakposlovanja”označava svaku aktivnost, uključujući i sve pripremne mjere, vezaneuz sekuritizaciju, osim pukog osnivanja subjekta od kojeg se neočekuje početak sekuritizacijske aktivnosti u sljedećih šestmjeseci. Svaka aktivnost financijskog društva posebne namjene kojase poduzme nakon što se predvidi sekuritizacijska aktivnost značipočetak poslovanja.

Članak 2.

Izvještajna populacija

1. Financijska društva posebne namjene koja su rezidenti na državnom područjudržave članice sudionice čine referentnu izvještajnu populaciju. Na referentnuizvještajnu populaciju primjenjuju se obveze određene u članku 3. stavku2.

2. Referentna izvještajna populacija osim onih financijskih društava posebnenamjene koja su potpuno izuzeta u skladu s člankom 5. stavkom 1. točkom (c) činistvarnu izvještajnu populaciju. Stvarna izvještajna populacija podliježeizvještajnim obvezama iz članka 4. te odstupanjima određenima u članku 5.Financijska društva posebne namjene koja podliježu obvezi dostavljanja njihovihgodišnjih financijskih izvještaja u skladu s člankom 5. stavkom 3. ili kojapodliježu obvezi ad hoc izvješćivanja, u skladu s člankom5. stavkom 5., također čine dio stvarne izvještajne populacije.

3. Ako financijsko društvo posebne namjene nema pravnu osobnost prema svomnacionalnom pravu, osobe pravno ovlaštene zastupati financijsko društvo posebnenamjene ili u slučaju odsutnosti formaliziranog zastupanja, osobe koje su premavažećem nacionalnom pravu odgovorne za rad financijskog društva posebne namjene,odgovorne su za dostavljanje podataka u skladu s ovom Uredbom.

Članak 3.

Popis financijskih društava posebne namjene za statističke potrebe

1. Izvršni odbor ESB-a utvrđuje i održava za statističke potrebe popisfinancijskih društava posebne namjene koja čine referentnu izvještajnupopulaciju. Financijska društva posebne namjene podnose nacionalnim središnjimbankama podatke koje nacionalne središnje banke zahtijevaju u skladu saSmjernicom ESB/2008/31 od 19. prosinca 2008. oizmjeni Smjernice ESB/2007/9 o monetarnoj statistici, statistici financijskihinstitucija i statistici financijskih tržišta (preinačeno) (4). Nacionalne središnje banke i ESB će taj popis i njegove ažuriraneverzije učiniti dostupnima u prikladnom obliku, uključujući elektroničkim putem,preko interneta ili u papirnatom obliku, na zahtjev dotičnih izvještajnihjedinica.

2. Financijsko društvo posebne namjene obavješćuje relevantni NSB o svompostojanju u roku od tjedan dana od datuma kada je počelo s poslovanjem, bezobzira na to očekuje li to društvo da će podlijegati redovnim izvještajnimobvezama na temelju ove Uredbe.

3. Ako je posljednja dostupna elektronička verzija popisa navedenog u stavku 1.netočna, ESB neće izreći sankcije bilo kojem subjektu koji nije ispravno ispunionjegove izvještajne zahtjeve pod uvjetom da je zahtjev naveden u stavku 2.ispunjen i da se subjekt u dobroj namjeri rukovodio netočnim popisom.

Članak 4.

Tromjesečni statistički izvještajni zahtjevi i pravila izvještavanja

1. Stvarna izvještajna populacija svakog tromjesečja dostavlja relevantnomNSB-u podatke o stanjima, financijskim transakcijama i otpisima/otpisima dijelavrijednosti imovine i obveza financijskih društava posebne namjene na krajutromjesečja u skladu s prilozima I. i II.

2. Nacionalne središnje banke mogu prikupljati statističke podatke ovrijednosnim papirima koje izdaju ili drže financijska društva posebne namjene,a koji se zahtijevaju u skladu sa stavkom 1., pojedinačno za svaki vrijednosnipapir, pod uvjetom da se podaci navedeni u stavku 1. mogu izvesti u skladu sminimalnim statističkim standardima, kako je navedeno u Prilogu III.

3. Ne dovodeći u pitanje izvještajna pravila utvrđena u Prilogu II., sva seimovina i obveze financijskih društava posebne namjene iskazuju prema ovojUredbi u skladu s izvještajnim pravilima utvrđenima relevantnim nacionalnimpravom kojim se prenosi Direktiva Vijeća 86/635/EEZ od 8.prosinca 1986. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranimfinancijskim izvještajima banaka i drugih financijskih institucija (5). Računovodstvena pravila u okviru relevantnog nacionalnog prava kojim seprenosi Četvrta direktiva Vijeća 78/660/EEZ od 25. srpnja1978. na temelju članka 54. stavka 3. točke (g) Sporazuma o godišnjimfinancijskim izvještajima određenih vrsta društava (6) primjenjuju se na financijska društava posebne namjene izvan područjanacionalnog prava kojim se prenosi Direktiva 86/635/EEZ. Svi ostali relevantninacionalni ili međunarodni računovodstveni standardi ili prakse primjenjuju sena financijska društva posebne namjene na koja se ne primjenjuje nacionalnopravo kojim se prenosi bilo koja od navedenih direktiva.

4. Kada stavak 3. zahtijeva izvješćivanje o instrumentima po tržišnojvrijednosti, nacionalne središnje banke mogu izuzeti financijska društva posebnenamjene od izvješćivanja o tim instrumentima po tržišnoj vrijednosti u slučajukada bi troškovi koji nastaju za financijsko društvo posebne namjene bilinerazumno visoki. U tom slučaju financijsko društvo posebne namjene primjenjujevrednovanje koje se primjenjuje za potrebe izvještaja ulagača.

5. Kada se prema nacionalnim tržišnim praksama dostupni podaci odnose na bilokoji datum unutar tromjesečja, nacionalne središnje banke mogu dopustitiizvještajnim jedinicama izvješćivanje o tim tromjesečnim podacima, ako su podaciusporedivi i ako se uzmu u obzir značajne transakcije izvršene između tog datumai kraja tromjesečja.

6. Umjesto otpisa/otpisa dijela vrijednosti navedenih u stavku 1., financijskodruštvo posebne namjene može, u dogovoru s relevantnim NSB-om dostaviti drugepodatke koje NSB-u omogućavaju izvođenje potrebnih podataka o otpisima/otpisimadijela vrijednosti.

Članak 5.

Odstupanja

1. Nacionalne središnje banke mogu odobriti odstupanja od izvještajnihzahtjeva navedenih u članku 4. kako slijedi:

(a)

za kredite od monetarnih financijskih institucija europodručja,raščlanjene prema dospijeću, sektoru i rezidentnosti dužnika ikada monetarne financijske institucije nastavljaju servisiratisekuritizirane kredite u smislu Uredbe (EZ) br. 25/2009(ESB/2008/32), nacionalne središnje banke mogu odobritifinancijskim društvima posebne namjene odstupanja oddostavljanja podataka o tim kreditima. Uredba (EZ) br. 25/2009(ESB/2008/32) određuje dostavljanje tih podataka;

(b)

nacionalne središnje banke mogu izuzeti financijska društvaposebne namjene od svih izvještajnih zahtjeva navedenih uPrilogu I., osim obveze dostavljanja, na tromjesečnoj osnovi,podataka o stanjima ukupne imovine na kraju tromjesečja, poduvjetom da financijska društva posebne namjene koja dostavljajupodatke za tromjesečnu agregiranu imovinu/obveze čine najmanje95 % ukupne imovine financijskih društava posebne namjene usmislu stanja u svakoj državi članici sudionici. Nacionalnesredišnje banke pravodobno provjeravaju je li taj uvjet ispunjenkako bi prema potrebi mogle odobriti ili opozvati svakoodstupanje s učinkom na početku svake kalendarske godine;

(c)

kada se podaci navedeni u članku 4. mogu, u skladu s minimalnimstatističkim standardima navedenima u Prilogu III., izvesti izdrugih statističkih, javnih ili nadzornih izvora podataka i nedovodeći u pitanje podstavke (a) i (b), nacionalne središnjebanke mogu, nakon savjetovanja s ESB-om, potpuno ili djelomičnoizuzeti izvještajne jedinice od izvještajnih zahtjeva navedenihu Prilogu I. ovoj Uredbi.

2. Financijska društva posebne namjene mogu odlučiti, uz prethodno odobrenjerelevantnog NSB-a, da se neće koristiti odstupanjima navedenima u stavku 1. iumjesto toga u potpunosti ispuniti izvještajne zahtjeve navedene u članku4.

3. Financijska društva posebne namjene koja se koriste odstupanjem u smislustavka 1. točke (c) dostavljaju svoje godišnje financijske izvještajerelevantnom NSB-u, ako oni nisu dostupni iz javnih izvora, u roku od 6 mjesecinakon kraja referentnog razdoblja ili u najranijem trenutku nakon toga u skladus važećom nacionalnom pravnom praksom u državi članici u kojoj su financijskadruštva posebne namjene rezidenti. Relevantni NSB obavješćuje ona financijskadruštva posebne namjene na koje se primjenjuje ovaj izvještajnizahtjev.

4. Relevantni NSB opoziva odstupanje navedeno u stavku 1. točki (c) ako podacistatističkih standarda usporedivih s onima propisanima u ovoj Uredbi nisu navrijeme bili dostupni relevantnom NSB-u za tri uzastopna izvještajna razdobljaneovisno o bilo kojoj pogrešci koju je moguće pripisati dotičnom financijskomdruštvu posebne namjene. Financijska društva posebne namjene počinju dostavljatipodatke, kako je navedeno u članku 4., najkasnije tri mjeseca od datuma kada jerelevantni NSB obavijestio izvještajne jedinice o opozivu odstupanja.

5. Ne dovodeći u pitanje stavak 3., za potrebe ispunjavanja zahtjeva navedenihu ovoj Uredbi, nacionalne središnje banke mogu postaviti adhoc izvještajne zahtjeve financijskim društvima posebne namjene kojimasu bila odobrena odstupanja u smislu značenja iz stavka 1. točke (c).Financijska društva posebne namjene dostavljaju podatke potrebne na temelju ad hoc zahtjeva u roku od 15 radnih dana nakon zahtjevarelevantnog NSB-a.

Članak 6.

Pravodobnost

Nacionalne središnje banke podnose ESB-u podatke o agregiranoj tromjesečnojimovini i obvezama koji obuhvaćaju stanje financijskih društava posebne namjene usvakoj državi članici sudionici do kraja radnog vremena 28. radnog dana od krajatromjesečja na koje se podaci odnose. NSB određuje rokove za primanje podataka odizvještajnih jedinica.

Članak 7.

Minimalni standardi i nacionalni izvještajni mehanizmi

1. Financijska društva posebne namjene moraju ispuniti izvještajne zahtjevekojima podliježu u skladu s minimalnim standardima za prijenos, točnost,konceptualnu usklađenost i revizije određenim u Prilogu III.

2. Nacionalne središnje banke određuju i uvode izvještajne mehanizme koje jestvarna izvještajna populacija dužna slijediti u skladu s nacionalnimobilježjima. Nacionalne središnje banke osiguravaju da ti izvještajni mehanizmipružaju potrebne statističke podatke i dopuštaju točnu provjeru usklađenosti skonceptima i minimalnim standardima za prijenos, točnost i revizije određenima uPrilogu III.

Članak 8.

Provjera i obvezno prikupljanje

Nacionalne središnje banke ostvaruju pravo na provjeru i prikupljanje podatakakoje izvještajne jedinice moraju dostavljati u skladu s ovom Uredbom, ne dovodeći upitanje pravo ESB-a da sam ostvari to pravo. Posebno, nacionalne središnje bankeostvaruju to pravo kad institucija uključena u stvarnu izvještajnu populaciju neispunjava minimalne standarde za prijenos, točnost, konceptualnu usklađenost irevizije određene u Prilogu III.

Članak 9.

Prvo izvješćivanje

1. Financijsko društvo posebne namjene koje je započelo s poslovanjem prije iuključujući 24. ožujka 2009. obavješćuje relevantniNSB o svom postojanju do kraja ožujka 2009. bez obzira na to očekuje li da će zanjega vrijediti redovito izvješćivanje prema ovoj Uredbi.

2. Financijsko društvo posebne namjene koje je započelo s poslovanjem nakon24. ožujka 2009. obavješćuje relevantni NSB osvom postojanju u skladu s člankom 3. stavkom 2.

3. Prvo izvješćivanje u skladu sa statističkim izvještajnim zahtjevima kojimapodliježe financijsko društvo posebne namjene u skladu s člancima 4. i 5.počinje s tromjesečnim podacima od prosinca 2009. U prvom izvješćivanju iskazujuse samo stanja.

4. Financijska društva posebne namjene koja započinju s poslovanjem nakon 31. prosinca 2009. dužna su, pri prvom dostavljanjupodataka, dostaviti tromjesečne podatke unazad sve do izvorne sekuritizacijsketransakcije.

5. Financijska društva posebne namjene koja započinju s poslovanjem nakonusvajanja eura u njihovoj državi članici nakon 31. prosinca2009., dužna su, pri prvom dostavljanju podataka, dostavititromjesečne podatke unazad sve do izvorne sekuritizacijske transakcije.

Članak 10.

Završna odredba

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

U Frankfurtu na Majni 19. prosinca 2008.

Za Vijeće ESB-a

Predsjednik ESB-a

Jean-Claude Trichet

(1) SL L 318,27.11.1998., str. 8.

(2) SL L 15, 20.1.2009., str. 14.

(3) SL L 211, 11.8.2007.,str. 8.

(4) Još nije objavljena u Službenom listu.

(5) SL L372, 31.12.1986., str. 1.

(6) SL L222, 14.8.1978., str. 11.

PRILOG I.

STATISTIČKI IZVJEŠTAJNI ZAHTJEVI

Tablica 1.

Stanja i transakcije

Domaće

Ostale državečlanice sudionice

Ostatak svijeta

Ukupno

Monetarne financijske institucije

Nemonetarne financijskeinstitucije–

ukupno

Opća država (S-13)

Ostali rezidenti

Ukupno

Monetarne financijskeinstitucije

Nemonetarne financijske institucije-ukupno

Ukupno

Ostali financijski posrednici + pomoćnefinancijske institucije (S.123 + S. 124)

Od toga: Financijsko društvo posebnenamjene

Osiguravajuća društva i mirovinskifondovi (S.125)

Nefinancijska društva (S.11)

Kućanstva i neprofitne institucije kojesluže kućanstvima (S.14 + S-15)

Opća država (S.13)

Ostali rezidenti

Ukupno

Ostali financijski posrednici + pomoćne financijskeinstitucije (S.123 + S. 124)

Od toga: Financijsko društvo posebne namjene

Osiguravajuća društva i mirovinski fondovi(S.125)

Nefinancijska društva (S.11)

Kućanstva i neprofitne institucije koje služekućanstvima (S.14 + S-15)

IMOVINA

1.	Potraživanja po depozitima ikreditima

2.	Sekuritizirani krediti

2.a	Monetarna financijska institucija europodručja kaoinicijator

Do 1 godine

Dulje od 1 i do 5 godina

Dulje od 5 godina

2.b	Opća država europodručja kao inicijator

2.c	OFP (1) iODMF (2)europodručja kao inicijatori

2.d	ND (3)europodručja kao inicijator

2.e	Inicijator izvan euro-područja

3.	Vrijednosni papiri osim dionica

Do 1 godine

Dulje od 1 i do 2 godine

Dulje od 2 godine

4.	Ostala sekuritizirana imovina

4.a	Od toga: Opća država europodručja kao inicijator

4.b	Od toga: ND europodručja kao inicijator

5.	Dionice i ostali udjeli

6.	Izvedeni financijski instrumenti

7.	Dugotrajna imovina

8.	Preostala imovina

OBVEZE

9.	Primljeni krediti i depoziti

10.	Izdani dužnički vrijednosni papiri (4)

Do 1 godine

Dulje od 1 i do 2 godine

Dulje od 2 godine

11.	Kapital i pričuve

12.	Izvedeni financijski instrumenti

13.	Preostale obveze

Tablica 2.

Otpisi/otpisi dijela vrijednosti

Ukupno

IMOVINA

2.	Sekuritizirani krediti

(1) Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskihfondova.

(2) Osiguravajuća društva i mirovinski fondovi.

(3) Nefinancijska društva.

(4) U skladu s člankom 4. stavkom 2., nacionalne središnje banke mogu prikupljatite stavke pojedinačno za svaki vrijednosni papir.

PRILOG II.

DEFINICIJE

DIO 1.

Definicije kategorija instrumenata

U ovoj se tablici daje detaljan standardni opis kategorija instrumenata kojenacionalne središnje banke prenose u nacionalne kategorije u skladu s ovom Uredbom.Ova tablica nije popis pojedinačnih financijskih instrumenata i opisi nisu konačni.Definicije se odnose na Europski sustav nacionalnih i regionalnih računa u Zajednici(dalje u tekstu „ESA95”).

Sva financijska imovina i obveze moraju se izvješćivati na bruto osnovi, odnosnofinancijska se imovina ne smije izvješćivati umanjena za financijske obveze.

Tablica A

Definicije kategorija instrumenata imovine i obveza financijskih društavaposebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama

KATEGORIJE IMOVINE

Kategorija

Opis glavnih obilježja

1.	Potraživanja po depozitima i kreditima

Za potrebe izvještajne sheme, ova kategorijaobuhvaća sredstava koja su financijska društva posebnenamjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama (FVC)pozajmila dužnicima, koja nisu dokumentirana ili koja supredstavljena jednim dokumentom iako je postaoprenosiv.

Ova kategorija uključuje sljedećestavke:

—	depoziti kod monetarnih financijskih institucija(MFI),

—	krediti odobreni financijskim društvima posebnenamjene,

—

potraživanja na temelju obratnih repo ugovora ilipozajmljivanja vrijednosnih papira na temeljugotovinskog instrumenta osiguranja. Protustavkagotovini isplaćenoj u zamjenu za vrijednosne papirekoje su kupila financijska društva posebne namjeneili pozajmljivanje vrijednosnih papira na temeljugotovinskog instrumenta osiguranja (vidi kategoriju9.).

Ova stavka uključuje i držanje euronovčanica i stranevalute te kovanog novca u optjecaju koji se obično rabe zaizvršavanje plaćanja.

2.	Sekuritizirani krediti

Za potrebe izvještajne sheme, ova kategorijaobuhvaća sredstava koja su pozajmljena dužnicima i kojaizvještajne jedinice stječu od inicijatora. Ta sredstva nisudokumentirana ili su predstavljena jednim dokumentom iako jepostao prenosiv.

Ova kategorija takođeruključuje:

—

financijske najmove odobrene trećim osobama:financijski najmovi su ugovori kojima pravni vlasniktrajnog dobra (dalje u tekstu „najmodavac”) pozajmljuje tu imovinutrećoj osobi (dalje u tekstu „najmoprimac”) zavećinu ako ne i cijeli ekonomski vijek imovine uzamjenu za obroke koji pokrivaju troškove dobrauvećane za iznos pripisane kamate. Za najmoprimca sepretpostavlja da prima sve koristi koje proizlaze izupotrebe dobra i da snosi troškove i rizike povezanes vlasništvom. Za potrebe statistike financijskinajam smatra se posudbom najmodavca najmoprimcu čimese najmoprimcu omogućava kupnja trajnog dobra.Financijski najam koji odobri inicijator u svojstvunajmodavca treba se knjižiti pod stavkom imovine„sekuritizirani krediti”.Imovina (trajno dobro) koja je pozajmljenanajmoprimcu ne smije se knjižiti,

—	loše kredite koji još nisu otplaćeni ili otpisani:loši krediti smatraju se kreditima čija otplatakasni ili čija je kvaliteta na drugi načinumanjena,

—	držanje neprenosivih vrijednosnih papira: držanjevrijednosnih papira osim dionica i ostalih udjelakoji nisu prenosivi i kojima se ne može trgovati nasekundarnim tržištima, vidi također pod „kreditikojima se trguje”,

—	kredite kojima se trguje: kredite koji su de facto postali prenosivitreba razvrstati pod stavku imovine „sekuritizirani krediti” pod uvjetom da sui dalje dokumentirani jednim dokumentom te da senjima prema općem pravilu trguje samo povremeno,

—

podređeni dug u obliku depozita ili kredita:podređeni dužnički instrumenti su podređenopotraživanje od institucije izdavatelja koje jemoguće ostvariti samo nakon što su zadovoljena svapotraživanja s višim statusom, poput primjericedepozita/kredita, što im daje određena obilježja„dionica i ostalihudjela”. Za potrebe statistikepodređeni dug treba tretirati s obzirom na karakterfinancijskog instrumenta, tj. razvrstavaju se ilikao „sekuritizirani krediti” ili„vrijednosni papiri osimdionica”. Ako su svi oblici podređenogduga koji imaju financijska društva posebne namjeneiskazani kao jedan iznos za potrebe statistike, tajiznos treba razvrstati pod stavku „vrijednosni papiri osim dionica” zbogtoga što se podređeni dug pretežito sastoji odvrijednosnih papira, a ne kredita.

Podaci o sekuritiziranim kreditima moraju sedostavljati u skladu sa sljedećim pravilima:

—	za kredite nefinancijskim društvima kojima suinicijatori monetarne financijske institucijeeuropodručja zahtijeva se raščlamba prema dospijeću.To znači dospijeće u trenutku kada je kreditodobren, to jest izvorno dospijeće i odnosi se nafiksno razdoblje u kojem se kredit moraotplatiti,

—	krediti se iskazuju po nominalnoj vrijednosti čak ikada su kupljeni od inicijatora po različitojcijeni. Protustavka razlici između nominalnevrijednosti i kupovne cijene mora biti uključena u„preostale obveze”.

Ova stavka uključuje sekuritizirane kredite, bezobzira na to zahtijeva li važeća računovodstvena praksapriznavanje kredita u bilanci izvještajnejedinice.

3.	Vrijednosni papiri osim dionica

Držanje vrijednosnih papira osim dionica iliostalih udjela, koji su prenosivi i kojima se obično trgujena sekundarnim tržištima ili je moguć njihov prijeboj natržištu, te koji imatelju ne osiguravaju bilo kakvavlasnička prava nad institucijom izdavateljem.

Ovastavka uključuje:

—	držanje vrijednosnih papira, bez obzira na to jesu lidokumentirana, koji imatelju daju bezuvjetno pravona fiksni ili ugovorno utvrđeni prihod u oblikukuponskih isplata i/ili utvrđeni fiksni iznos naodređeni datum ili datume ili počevši od datumaodređenog u vrijeme izdavanja,

—	podređeni dug u obliku dužničkih vrijednosnihpapira.

Vrijednosni papiri pozajmljeni u okviru operacijapozajmljivanja vrijednosnih papira ili prodani prema repougovoru ostaju u bilanci izvornog vlasnika i ne treba ihknjižiti u bilanci privremenog stjecatelja ako postojičvrsta obveza izvršenja obratne operacije, a ne samomogućnost da se to učini (vidi također kategoriju 9.). Kadaprivremeni stjecatelj proda vrijednosni papir koji jeprimio, tu prodaju treba knjižiti kao izravnu transakciju svrijednosnim papirima i unijeti u bilancu privremenogstjecatelja kao negativnu poziciju u portfelju vrijednosnihpapira.

Za držanje vrijednosnih papira osim dionicapotrebna je raščlamba prema dospijeću. To podrazumijevadospijeće pri izdavanju, to jest izvorni rok dospijeća iodnosi se na fiksno razdoblje vijeka trajanja financijskoginstrumenta prije kojega on ne može bitiotkupljen.

Ova stavka uključuje vrijednosne papireosim dionica koji su sekuritizirani bez obzira na tozahtijeva li važeća računovodstvena praksa priznavanjevrijednosnih papira u bilanci izvještajnejedinice.

4.	Ostala sekuritizirana imovina

Ova stavka uključuje sekuritiziranu imovinu osim onekoja je uključena u kategorije 2. i 3., poput poreznihpotraživanja ili komercijalnih kredita, bez obzira na tozahtijeva li važeća računovodstvena praksa priznavanje imovine ubilanci izvještajne jedinice.

5.	Dionice i ostali udjeli

Držanje vrijednosnih papira koji znače vlasnička pravau društvima i kvazidruštvima. Ovi vrijednosni papiri općenitodaju pravo imateljima na udio u dobiti društva ili kvazidruštavai na udio u njihovim vlastitim sredstvima u slučajulikvidacije.

6.	Izvedeni financijski instrumenti

U okviru ove stavke moraju se iskazati svi sljedećiizvedeni financijski instrumenti:

—

opcije,

—

varanti,

—

ročnice,

—	ugovori o razmjeni, posebno kreditne izvedenice naosnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza

Bruto buduće obveze koje proizlaze iz ugovora oizvedenim financijskim instrumentima ne smiju se knjižitikao bilančne stavke.

Ova stavka ne uključuje izvedenefinancijske instrumente koji u skladu s nacionalnimpravilima ne podliježu knjiženju u bilanci

7.	Dugotrajna imovina

Ova stavka uključuje ulaganja u materijalnu dugotrajnuimovinu poput primjerice stambenih zgrada, drugih zgrada iobjekata i nestambenih zgrada.

8.	Preostala imovina

Ovo je preostala stavka na strani imovine ubilanci, koja se određuje kao „imovina koja nije drugdjeuključena”. Ova stavka možeuključivati:

—	obračunate kamate na depozite i kredite,

—	obračunate kamate na vrijednosne papire osimdionica,

—	obračunati najam za dugotrajnu imovinu,

—	iznose potraživanja koji se ne odnose na glavnudjelatnost financijskih društava posebnenamjene.

KATEGORIJE OBVEZA

Kategorija

Opis glavnih obilježja

9.	Primljeni krediti i depoziti

Iznosi koje financijska društva posebne namjeneduguju vjerovnicima, osim onih koji proizlaze iz izdavanjaprenosivih vrijednosnih papira. Ova stavkauključuje:

—	kredite: krediti odobreni izvještajnim financijskimdruštvima posebne namjene koji nisu dokumentiraniili koji su predstavljeni jednim dokumentom iako jepostao prenosiv

—

neprenosive dužničke instrumente koje izdajufinancijska društva posebne namjene: instrumenti semogu smatrati „neprenosivima” usmislu da je prijenos pravnog vlasništva nadinstrumentom ograničen, što znači da njima nijemoguće trgovati, ili, iako su tehnički prenosivi,njima nije moguće trgovati zbog odsutnosti uređenogtržišta. Neprenosivi instrumenti koje izdajuizvještajne jedinice, a koji naknadno postanuprenosivi i kojima je moguće trgovati na sekundarnimtržištima, treba ponovno razvrstati u „dužničkevrijednosne papire”,

—

repo ugovore: protustavka gotovine primljene uzamjenu za vrijednosne papire koje su prodaleizvještajne jedinice po određenoj cijeni uz čvrstuobvezu reotkupa istih (ili sličnih) vrijednosnihpapira po fiksnoj cijeni na određeni budući datum.Iznosi koje izvještajne jedinice primaju u zamjenuza vrijednosne papire prenesene na treću osobu(privremeni stjecatelj) treba razvrstati ovdje akopostoji čvrsta obveza izvršenja obratne operacije, ane samo mogućnost da se to učini. To znači daizvještajne jedinice zadržavaju sve rizike i koristiodnosnih vrijednosnih papira tijekom operacije.

Svi sljedeći oblici operacija vrste repo razvrstavajuse ovdje:

—	iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosnepapire koji su privremeno preneseni na treću osobuu obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira natemelju gotovinskog instrumenta osiguranja,

—	iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosnepapire koji su privremeno preneseni na treću osobuu obliku ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji.

Vrijednosni papiri koji su temelji operacija vrsterepo knjiže se prema pravilima za stavku imovine 3„Vrijednosni papiri osim dionica”.

Operacije kojeuključuju privremeni prijenos zlata na temelju gotovinskoginstrumenta osiguranja također su uključene u ovustavku.

10.	Izdani dužnički vrijednosni papiri

Vrijednosni papiri koje izdaju financijska društvaposebne namjene osim „dionica i ostalih udjela”, koji suobično prenosivi instrumenti kojima se trguje na sekundarnimtržištima ili je moguć njihov prijeboj na tržištu te kojiimatelju ne osiguravaju bilo kakva vlasnička prava nadinstitucijom izdavateljem. Uključuju među ostalimvrijednosne papire izdane u obliku:

—	vrijednosnih papira osiguranih imovinom,

—	kreditnih zapisa.

11.	Kapital i pričuve

Za potrebe izvještajne sheme, ova kategorijaobuhvaća iznose koji proizlaze iz vlasničkoga kapitala kojisu izdale izvještajne jedinice dioničarima ili drugimvlasnicima koji za imatelja predstavljaju vlasnička prava ufinancijskom društvu posebne namjene i općenito pravo naudio u njegovoj dobiti i na udio u njegovim vlastitimsredstvima u slučaju likvidacije. Također se uključuju isredstva koja proizlaze iz neraspoređenih primitaka ilisredstava koje su izvještajne jedinice izdvojile zavjerojatna buduća plaćanja i obveze. Uključujesljedeće:

—	vlasnički kapital,

—	neraspoređene primitke ili sredstva,

—	posebne i opće rezervacije za kredite, vrijednosnepapire i ostale vrste imovine,

—	jedinice sekuritizacijskih fondova.

12.	Izvedeni financijski instrumenti

Vidi kategoriju 6.

13.	Preostale obveze

Ovo je preostala stavka na strani obveza u bilanci,koja se određuje kao „obveze koje nisu drugdjeuključene”.

Ova stavka možeuključivati:

—	obračunate kamate na kredite i depozite,

—	iznose obveza koji se ne odnose na glavnu djelatnostfinancijskih društava posebne namjene, to jestiznosi koji se duguju dobavljačima, porezi, plaće,socijalni doprinosi itd.,

—	rezervacije koje čine obveze prema trećim osobama, tojest mirovine, dividende itd.,

—	neto pozicije koje proizlaze iz pozajmljivanjavrijednosnih papira bez danog gotovinskoginstrumenta osiguranja,

—	neto iznose obveza u vezi s budućom namiromtransakcija vrijednosnim papirima,

—	protustavke vrijednosnog usklađivanja, to jestnominalna cijena kredita umanjena za kupovnucijenu.

DIO 2.

Definicije sektora

ESA 95 određuje standard za klasifikaciju sektora. Protustranke koje se nalaze nadržavnom području država članica sudionica utvrđuju se prema njihovom sektoru uskladu s popisom financijskih društava posebne namjene (FVC), investicijskih fondova(IF) i monetarnih financijskih institucija (MFI) za statističke potrebe ismjernicama za statističku klasifikaciju protustranki pod nazivom Priručnik za statistiku monetarnog sektora, sektora financijskih institucija isektora financijskih tržišta. Smjernice za statističkuklasifikaciju klijenata Europske središnje banke.

Tablica B

Definicije sektora

Sektor

Definicija

1.	Monetarne financijske institucije (MFI)

Rezidentne nacionalne središnje banke, rezidentne kreditneinstitucije kako su određene pravom Zajednice te druge rezidentnefinancijske institucije koje se bave primanjem depozita i/ilibliskih supstituta depozita od subjekata koji nisu monetarnefinancijske institucije i, za vlastiti račun (barem u gospodarskomsmislu), odobravanjem kredita i/ili ulaganjem u vrijednosne papire(Uredba (EZ) br. 25/2009 Europske središnje banke od 19. prosinca2008. o bilanci sektora monetarnih financijskih institucija(preinačeno) (ESB/2008/32))

2.	Opća država

Rezidentne jedinice koje se uglavnom bave proizvodnjomnetržišnih dobara i uslugama namijenjenih pojedinačnoj i zajedničkojpotrošnji i/ili preraspodjelom nacionalnog dohotka i imovine (ESA95, stavci od 2.68. do 2.70.)

3.	Ostali financijski posrednici i pomoćne financijskeinstitucije

Financijska društva i kvazidruštva, osim osiguravajućihdruštava i mirovinskih fondova, koja se uglavnom bave financijskimposredovanjem preuzimanjem obveza koje nisu gotovina, depoziti i/ilibliski supstituti depozita od institucionalnih jedinica osimmonetarnih financijskih institucija ili tehničke pričuve osiguranja(ESA 95, stavci od 2.53. do 2.56.). U ovaj sektor uključeni suinvesticijski fondovi određeni u Uredbi (EZ) br. 958/2007 Europskesredišnje banke od 27. srpnja 2007. o statistici imovine i obvezainvesticijskih fondova (ESB/2007/8) i financijska društva posebnenamjene kako su određena u ovoj Uredbi. Također su uključene pomoćnefinancijske institucije, koje se sastoje od svih financijskihdruštava i kvazidruštva koja se uglavnom bave pomoćnim financijskimaktivnostima (ESA 95, stavci od 2.57. do 2.59.)

4.	Osiguravajuća društva i mirovinski fondovi

Financijska društva i kvazidruštva koja se uglavnom bavefinancijskim posredovanjem koje proizlazi iz udruživanja rizika (ESA95, stavci od 2.60. do 2.67.)

5.	Nefinancijska društva

Društva i kvazidruštva koja se ne bave financijskimposredovanjem, već uglavnom proizvodnjom tržišnih dobara inefinancijskim uslugama (ESA 95, stavci od 2.21. do 2.31.)

6.	Kućanstva i neprofitne institucije koje služekućanstvima

Pojedinci ili skupine pojedinaca u svojstvu potrošača iproizvođača dobara i nefinancijskih usluga, isključivo za vlastitukrajnju potrošnju i u svojstvu proizvođača tržišnih dobara inefinancijskih i financijskih usluga, pod uvjetom da njihoveaktivnosti nisu aktivnosti kvazidruštva. Ovdje su uključeneneprofitne institucije koje služe kućanstvima, te koje se uglavnombave proizvodnjom netržišnih dobara i uslugama namijenjenihodređenim skupinama kućanstava (ESA 95, stavci od 2.75. do2.88.)

DIO 3.

Definicija financijskih transakcija

Financijske transakcije u skladu s metodologijom ESA 95 definirane su kao neto nabavafinancijske imovine ili neto stvaranje obveza za svaku vrstu financijskoginstrumenta, to jest zbroj svih financijskih transakcija koje se odvijaju tijekomrelevantnog izvještajnog razdoblja. Metoda vrednovanja za svaku transakciju temeljise na vrijednosti po kojoj je imovina nabavljena/prodana i/ili po kojoj su obvezenastale, likvidirane ili zamijenjene. Financijske transakcije moraju u načelu biti uskladu s tom metodologijom. Otpis/otpis dijela vrijednosti i promjene u vrednovanjunisu financijske transakcije.

DIO 4.

Definicija otpisa/otpisa dijela vrijednosti

Otpisi/otpisi dijela vrijednosti definirani su kao utjecaj promjena u vrijednostikredita knjiženih u bilanci koji su posljedica primjene otpis/otpis dijelavrijednosti kredita. Otpisi/otpisi dijela vrijednosti koji se priznaju u trenutkukada je kredit prodan ili prenesen na treću osobu također su uključeni, kada ih jemoguće utvrditi. Otpisi se odnose na događaje kada se kredit smatra bezvrijednomimovinom te se uklanja iz bilance. Otpisi dijela vrijednosti odnose se na događajekada se smatra da se kredit neće u potpunosti vratiti te je zato vrijednost kreditau bilanci smanjena.

PRILOG III.

MINIMALNI STANDARDI KOJE MORA PRIMJENJIVATI STVARNA IZVJEŠTAJNA POPULACIJA

Sljedeće minimalne standarde moraju ispunjavati izvještajne jedinice kako bi udovoljile statističkim izvještajnim zahtjevima Europske središnje banke (ESB).

Minimalni standardi za prijenos:

(a)	dostavljanje podataka nacionalnim središnjim bankama mora biti pravodobno i unutar rokova koje odredi relevantni NSB;

(b)	statistička izvješća moraju biti u obliku i u formatu navedenom u tehničkim izvještajnim zahtjevima koje određuju nacionalne središnje banke;

(c)	potrebno je odrediti osobe za kontakt unutar izvještajne jedinice; i

(d)	moraju se poštovati tehničke specifikacije za prijenos podataka nacionalnim središnjim bankama.

Minimalni standardi za točnost:

(a)	potrebno je udovoljiti svim linearnim ograničenjima kad je to moguće, npr. imovina i obveze moraju biti uravnotežene, međuzbrojevi moraju odgovarati zbrojevima;

(b)	izvještajne jedinice moraju moći osigurati informacije o kretanjima na koja upućuju dostavljeni podaci;

(c)	statistički podaci moraju biti potpuni;

(d)	izvještajne jedinice moraju poštovati veličine i decimalna mjesta koje određuju nacionalne središnje banke za tehnički prijenos podataka; i

(e)	izvještajne jedinice moraju poštovati politiku zaokruživanja koju određuju nacionalne središnje banke za tehnički prijenos podataka.

Minimalni standardi za konceptualnu usklađenost:

(a)	statistički podaci moraju biti usklađeni s definicijama i klasifikacijama koje su sadržane u Uredbi;

(b)	u slučaju odstupanja od tih definicija i klasifikacija, izvještajne jedinice moraju, prema potrebi, redovito pratiti i brojčano odrediti razliku između upotrijebljene mjere i mjere sadržane u ovoj Uredbi; i

(c)	izvještajne jedinice moraju moći objasniti lomove u serijama dostavljenih podataka u usporedbi s podacima iz prethodnih razdoblja.

4.	Minimalni standardi za revizije: Poštuju se politika i postupci za revizije koje odrede ESB i nacionalne središnje banke. Revizijama koje odstupaju od redovitih revizija moraju se priložiti napomene za pojašnjenje.