OBRASCI ZA IZVJEŠĆIVANJE O FINANCIJSKOJ POLUZI

Kod obrasca

Kod obrasca

Naziv obrasca

Kratki naziv

47

C 47.00

Izračun omjera financijske poluge

LRCalc

40

C 40.00

Alternativni tretman mjere izloženosti

LR1

41

C 41.00

Bilančne i izvanbilančne stavke – dodatna raščlamba izloženosti

LR2

42

C 42.00

Alternativna definicija kapitala

LR3

43

C 43.00

Alternativna raščlamba komponenti mjere izloženosti omjera financijske poluge

LR4

44

C 44.00

Opće informacije

LR5

Redak

Stupac

010

020

040

050

070

075

085

120

Računovodstvena bilančna vrijednost

Računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Uvećanje za transakcije financiranja vrijednosnih papira

Uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Zamišljeni iznos / nominalna vrijednost

Gornja granica zamišljenog iznosa

Gornja granica zamišljenog iznosa (isti referentni naziv)

Hipotetično izuzimanje iznosa izloženosti omjera financijske poluge

010

Izvedenice

020

Kreditne izvedenice (pružena zaštita)

030

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje podliježu klauzuli o zatvaranju

040

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje ne podliježu klauzuli o zatvaranju

050

Kreditne izvedenice (primljena zaštita)

060

Financijske izvedenice

070

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju

080

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju

090

Ostala imovina

100

Izvanbilančne stavke niskog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu; od čega:

110

Obnovljive izloženosti prema stanovništvu; od čega

120

Bezuvjetno opozive preuzete obveze po kreditnim karticama

130

Neobnovljive bezuvjetno opozive preuzete obveze

140

Izvanbilančne stavke srednjeg/niskog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu

150

Izvanbilančne stavke srednjeg rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu

160

Izvanbilančne stavke visokog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu

170

(bilješka) Iskorišteni iznos obnovljivih izloženosti prema stanovništvu

180

(bilješka) Iskorišteni iznosi bezuvjetno opozivih preuzetih obveza po kreditnim karticama

190

(bilješka) Iskorišteni iznosi neobnovljivih bezuvjetno opozivih preuzetih obveza

210

Gotovinski kolateral primljen u transakcijama s izvedenicama

220

Potraživanja za gotovinski kolateral koji je dan u transakcijama s izvedenicama

230

Vrijednosni papiri primljeni u transakciji financiranja vrijednosnih papira koji su priznati kao imovina

240

Posredno gotovinsko kreditiranje u transakciji financiranja vrijednosnih papira (gotovinska potraživanja)

250

Izloženosti na koje se može primijeniti članak 113. stavak 6. CRR-a

260

Izloženosti koje ispunjuju uvjete iz članka 429. stavka 14. točaka (a) do (c) CRR-a

Redak

Stupac

010

020

030

Bilančne i izvanbilančne izloženosti (izloženosti prema standardiziranom pristupu)

Bilančne i izvanbilančne izloženosti (izloženosti prema IRB pristupu)

Nominalna vrijednost

010

Ukupne bilančne i izvanbilančne izloženosti povezane s knjigom pozicija kojima se ne trguje te izloženosti iz knjige trgovanja koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane (raščlamba u skladu s ponderom rizika):

020

= 0 %

030

> 0 % i ≤ 12 %

040

> 12 % and ≤ 20 %

050

> 20 % and ≤ 50 %

060

> 50 % and ≤ 75 %

070

> 75 % and ≤ 100 %

080

> 100 % and ≤ 425 %

090

> 425 % and ≤ 1 250 %

100

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

110

(bilješka) Izvanbilančne stavke niskog rizika i izvanbilančne stavke na koje se primjenjuje konverzijski faktor od 0 % prema omjeru solventnosti

Redak

Stupac

010

010

Redovni osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

020

Redovni osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

030

Ukupni regulatorni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

040

Ukupni regulatorni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

055

Odbijeni iznos imovine – iz stavki redovnog osnovnog kapitala – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

065

Odbijeni iznos imovine – iz stavki redovnog osnovnog kapitala – definicija u prijelaznom razdoblju

075

Odbijeni iznos imovine – iz stavki regulatornog kapitala – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

085

Odbijeni iznos imovine – iz stavki regulatornog kapitala – definicija u prijelaznom razdoblju

Redak

Izvanbilančne stavke, izvedenice, transakcije financiranja vrijednosnih papira i knjiga trgovanja

Stupac

010

020

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Rizikom ponderirana imovina

010

Izvanbilančne stavke; od čega

020

Financiranje trgovine; od čega

030

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz

040

Izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda

050

Izvedenice koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda

060

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda

065

Iznosi izloženosti koji su rezultat dodatnog tretmana za kreditne izvedenice

070

Ostala imovina koja je u knjizi trgovanja

Redak

Ostale izloženosti kojima se ne trguje

Stupac

010

020

030

040

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Rizikom ponderirana imovina

Izloženosti prema standardiziranom pristupu

Izloženosti prema IRB pristupu

Izloženosti prema standardiziranom pristupu

Izloženosti prema IRB pristupu

080

Pokrivene obveznice

90

Izloženosti koje se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama

100

Središnje države i središnje banke

110

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države

120

Multilateralne razvojne banke i međunarodne organizacije koje se tretiraju kao središnje države

130

Subjekti javnog sektora koji se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama

140

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) samouprave, multilateralnim razvojnim bankama, međunarodnim organizacijama i subjektima javnog sektora koji se netretiraju kao središnje države

150

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države

160

Multilateralne razvojne banke koje se ne tretiraju kao središnje države

170

Subjekti javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države

180

Institucije

190

Osigurano nekretninama; od čega

200

Osigurano stambenim nekretninama

210

Izloženosti prema stanovništvu; od čega

220

Prema malim i srednjim poduzetnicima

230

Prema trgovačkim društvima; od čega

240

Prema financijskim trgovačkim društvima

250

Prema nefinancijskim trgovačkim društvima; od čega

260

Izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima

270

Izloženosti koje nisu izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima

280

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

290

Ostale izloženosti; od čega

300

Sekuritizacijske izloženosti

310

Financiranje trgovine (bilješka); od čega

320

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz

Redak

Stupac

010

010

Oblik trgovačkog društva institucije

020

Tretman izvedenica

040

Vrsta institucije

Stupac

Izloženosti omjera financijske poluge: referentni datum izvješćivanja

Redak

Vrijednosti izloženosti

010

010

Transakcije financiranja vrijednosnih papira: izloženost u skladu s člankom 429. stavkom 5. i člankom 429. stavkom 8. CRR-a

020

Transakcije financiranja vrijednosnih papira: uvećanje za kreditni rizik druge ugovorne strane

030

Odstupanje za transakcije financiranja vrijednosnih papira: uvećanje u skladu s člankom 429.b stavkom 4. i člankom 222. CRR-a

040

Kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama financiranja vrijednosnih papira u kojima institucija djeluje kao agent u skladu s člankom 429.b stavkom 6. CRR-a

050

(-) Izuzeti dio izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su poravnane preko klijenta

060

Izvedenice: Sadašnji trošak zamjene

070

(-) Prihvatljiva primljena novčana varijacijska marža prebijena tržišnom vrijednošću izvedenica

080

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (troškovi zamjene)

090

Izvedenice: Uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti

100

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (potencijalna buduća izloženost)

110

Odstupanje za izvedenice: metoda originalne izloženosti

120

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (metoda originalne izloženosti)

130

Gornja granica zamišljenog iznosa prodanih kreditnih izvedenica

140

(-) Prihvatljive kupljene kreditne izvedenice prebijene prodanim kreditnim izvedenicama

150

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 10 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

160

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 20 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

170

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 50 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

180

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 100 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

190

Ostala imovina

200

Uvećanje za kolateral pružen u vezi s ugovorima o izvedenicama

210

(-) Potraživanja za novčanu varijacijsku maržu predviđenu u transakcijama s izvedenicama

220

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (inicijalna marža)

230

Usklađenja za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje se evidentiraju na datum trgovanja

240

(-) Fiducijarna imovina

250

(-) Unutargrupne izloženosti (pojedinačna osnova) izuzete u skladu s člankom 429. stavkom 7. CRR-a

260

(-) Izuzete izloženosti u skladu s člankom 429. stavkom 14. CRR-a.

270

(-) Odbijeni iznos imovine – osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

280

(-) Odbijeni iznos imovine – osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

290

Izloženost omjera financijske poluge – primjena definicije osnovnog kapitala nakon potpunog uvođenja novih odredba

300

Izloženost omjera financijske poluge – primjena definicije osnovnog kapitala u prijelaznom razdoblju

Redak

Kapital

310

Osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

320

Osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

Redak

Omjer financijske poluge

330

Omjer financijske poluge – primjena definicije osnovnog kapitala nakon potpunog uvođenja novih odredaba

340

Omjer financijske poluge – primjena prijelazne definicije osnovnog kapitala”

Pravna osnova i upute

Redak i stupac

Vrijednosti izloženosti

{010;010}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira: izloženost u skladu s člankom 429. stavkom 5. i člankom 429. stavkom 8. CRR-a

Članak 429. stavak 5. točka (d) i članak 429. stavak 8. CRR-a

Izloženost za transakcije financiranja vrijednosnih papira u skladu s člankom 429. stavkom 5. točkom (d) i člankom 429. stavkom 8. CRR-a.

Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (c).

Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u prethodno navedenim transakcijama i zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Umjesto toga institucije navedene stavke uključuju u rubriku {190.010}.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije financiranja vrijednosnih papira u kojima djeluju kao agent ako institucija klijentu ili drugoj ugovornoj strani pruža osiguranje ili jamstvo koje je ograničeno na bilo koju razliku između vrijednosti vrijednosnog papira ili novca koji je klijent pozajmio i vrijednosti kolaterala što ga je dužnik osigurao u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (a) CRR-a.

{020;010}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira: uvećanje za kreditni rizik druge ugovorne strane

Članak 429.b stavak 1. CRR-a

Uvećanje za kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama financiranja vrijednosnih papira, uključujući i izvanbilančne, utvrđeno u skladu s člankom 429.b stavcima 2. i 3., ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (c).

Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije financiranja vrijednosnih papira u kojima djeluju kao agent ako institucija klijentu ili drugoj ugovornoj strani pruža osiguranje ili jamstvo koje je ograničeno na bilo koju razliku između vrijednosti vrijednosnog papira ili novca koji je klijent pozajmio i vrijednosti kolaterala što ga je dužnik osigurao u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (a) CRR-a. Umjesto toga institucije te stavke uključuju u rubriku {040, 010}.

{030;010}

Odstupanje za transakcije financiranja vrijednosnih papira: uvećanje u skladu s člankom 429.b stavkom 4. i člankom 222. CRR-a

članak 429.b stavak 4. i članak 222. CRR-a

Vrijednost izloženosti za transakcije financiranja vrijednosnih papira, uključujući i izvanbilančne, izračunano u skladu s člankom 222. CRR-a, pri čemu primjenjivi ponder rizika podliježe donjoj granici od 20 %.

Institucije u ovu rubriku uključuju transakcije u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (c). CRR-a.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije kod kojih se dio uvećanja izloženosti vrijednosti omjera financijske poluge određuje u skladu s metodom definiranom u članku 429.b stavku 1. CRR-a.

{040;010}

Kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama financiranja vrijednosnih papira u kojima institucija djeluje kao agent u skladu s člankom 429.b stavkom 6. CRR-a.

Članak 429.b stavak 6. točka (a) i članak 3. CRR-a

Vrijednost izloženosti za transakcije financiranja vrijednosnih papira u kojima institucija djeluje kao agent, ako institucija klijentu ili drugoj ugovornoj strani pruža osiguranje ili jamstvo koje je ograničeno na bilo koju razliku između vrijednosti vrijednosnog papira ili novca koji je klijent pozajmio i vrijednosti kolaterala što ga je dužnik osigurao u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (a) CRR-a, sastoji se samo od uvećanja utvrđenog u skladu s člankom 429.b stavcima 2. ili 3. CRR-a, ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju transakcije u skladu s člankom 429.b stavkom 6. točkom (c). Umjesto toga institucije navedene stavke uključuju u rubrike {010, 020}, {010, 010} i{030, 010}, ovisno o tome što je primjenjivo.

{050;010}

(-) Izuzeti dio izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su poravnane preko klijenta

Članak 429. stavak 11. i članak 306. stavak 1. točka (c) CRR-a

Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su poravnane preko klijenta, uz uvjet da te stavke ispunjuju uvjete utvrđene u članku 306. stavku 1. točki (c) CRR-a.

Ako je izuzeti dio transakcije sa središnjom drugom ugovornom stranom vrijednosni papir, ne iskazuje se u ovoj rubrici, osim ako je to ponovno založen vrijednosni papir koji je u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom (tj. u skladu s prvom rečenicom članka 111. stavka 1. CRR-a) uključen u punoj vrijednosti.

Iznos iskazan u ovoj rubrici institucije uključuju i u rubrike {010;010}, {020;010} i {030;010} kao da se ne primjenjuje nikakvo izuzeće te, ako se uvjet iz druge polovice prethodne rečenice ispuni, u rubriku {190;010}.

Ako postoji inicijalna marža koju je institucija dala za izuzeti dio transakcije financiranja vrijednosnih papira koja je iskazana u rubrici {190;010}, a nije iskazana u rubrici {020;010} ili {030;010}, tada je institucije mogu iskazati u ovoj rubrici.

{060;010}

Izvedenice: sadašnji trošak zamjene

Članci 429.a, 274., 295., 296., 297. i 298. CRR-a.

Sadašnji trošak zamjene kako je utvrđen u članku 274. stavku 1. CRR-a za sve ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u i kreditne izvedenice uključujući i izvanbilančne iskazane prije umanjenja za primljenu varijacijsku maržu.

Kako je određeno člankom 429.a stavkom 1. CRR-a, institucije mogu uzeti u obzir učinke ugovora o obnovi i ostalih sporazuma o netiranju u skladu s člankom 295. CRR-a. Netiranje između različitih kategorija proizvoda ne primjenjuje se. Međutim institucijama je dopušteno netiranje unutar kategorije proizvoda iz članka 272. točke 25. podtočke (c) CRR-a i kreditnih izvedenica ako su one predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda iz članka 295. točke (c) CRR-a.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju ugovore mjerene primjenom metode originalne izloženosti u skladu s člankom 429.a stavkom 8. i člankom 275. CRR-a.

{070;010}

(-) Prihvatljiva primljena novčana varijacijska marža prebijena tržišnom vrijednošću izvedenica

Članak 429.a stavak 3. CRR-a

Varijacijska marža primljena u novcu od druge ugovorne strane prihvatljiva za prijeboj dijelom troška zamjene izloženosti izvedenica u skladu s člankom 429.a stavkom 3. CRR-a.

Primljena novčana varijacijska marža na izuzetom dijelu druge ugovorne strane u skladu s člankom 429. stavkom 11. CRR-a ne iskazuje se.

{080;010}

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (troškovi zamjene)

Članak 429. stavak 11. CRR-a

Dio troška zamjene izuzete izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj središnjoj drugoj ugovornoj strani iz transakcija s izvedenicama koje su poravnane preko klijenta, uz uvjet da te stavke ispunjuju uvjete utvrđene u članku 306. stavku 1. točki (c) CRR-a. Ovaj se iznos iskazuje uključujući novčanu varijacijsku mrežu primljenu na ovom dijelu.

Iznos iskazan u ovoj rubrici institucije uključuju i u {060;010} kao da se nije primijenilo nikakvo izuzeće.

{090;010}

Izvedenice: uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti

Članci 429.a, 274., 274., 295., 296., 297., 298. i članak 299. stavak 2. CRR-a.

U ovoj rubrici navodi se uvećanje za potencijalnu buduću izloženost za ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u i kreditne izvedenice uključujući i izvanbilančne, izračunato u skladu s metodom tržišne vrijednosti (članak 274. CRR-a za ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u i članak 299. stavak 2. CRR-a za kreditne izvedenice), primjenom pravila o netiranju u skladu s člankom 429.a stavkom 1. CRR-a. Pri određivanju vrijednosti izloženosti za navedene ugovore institucije mogu uzeti u obzir učinke ugovora o obnovi i ostalih sporazuma o netiranju u skladu s člankom 295. CRR-a. Netiranje između različitih kategorija proizvoda ne primjenjuje se. Međutim institucijama je dopušteno netiranje unutar kategorije proizvoda iz članka 272. točke 25. podtočke (c) CRR-a i kreditnih izvedenica ako su one predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda iz članka 295. točke (c) CRR-a.

U skladu s člankom 429.a stavkom 1. drugim podstavkom CRR-a, pri određivanju potencijalne buduće kreditne izloženosti kreditnih izvedenica, institucije primjenjuju načela iz članka 299. stavka 2. točke (a) CRR-a na sve svoje kreditne izvedenice, a ne samo na one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju ugovore mjerene primjenom metode originalne izloženosti u skladu s člankom 429.a stavkom 8. i člankom 275. CRR-a.

{100;010}

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (potencijalna buduća izloženost)

Članak 429. stavak 11. CRR-a

Potencijalna buduća izloženost izuzetih izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj središnjoj ugovornoj strani iz transakcija s izvedenicama koje su poravnane preko klijenta, uz uvjet da te stavke ispunjuju uvjete utvrđene u članku 306. stavku 1. točki (c) CRR-a.

Iznos iskazan u ovoj rubrici institucije uključuju i u rubriku {090;010} kao da se nije primijenilo nikakvo izuzeće.

{110;010}

Odstupanje za izvedenice: metoda originalne izloženosti

članak 429.a stavak 8. i članak 275. CRR-a

U ovoj se rubrici navodi mjera izloženosti ugovora navedenih u točkama 1. i 2. Priloga II. CRR-u izračunata u skladu s metodom originalne izloženosti iz članka 275. CRR-a.

Institucije koje primjenjuju metodu originalne izloženosti ne smanjuju mjeru izloženosti iznosom varijacijske mreže primljene u novcu u skladu s člankom 429.a stavkom 8. CRR-a.

Institucije koje ne koriste metodu originalne izloženosti ne ispunjuju ovu rubriku.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju ugovore mjerene primjenom metode tržišne vrijednosti u skladu s člankom 429.a stavkom 1. i člankom 274. CRR-a.

{120;010}

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (metoda originalne izloženosti)

Članak 429. stavak 11. CRR-a

Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta pri primjeni metode originalne izloženosti kako je utvrđena u članku 275. CRR-a, uz uvjet da te stavke ispunjuju uvjete iz članka 306. stavka 1. točke (c) CRR-a.

Iznos iskazan u ovoj rubrici institucije uključuju i u rubriku {110;010} kao da se nije primijenilo nikakvo izuzeće.

{130;010}

Gornja granica zamišljenog iznosa prodanih kreditnih izvedenica

Članak 429.a stavci 5. i 7. CRR-a

Gornja granica zamišljene vrijednosti prodanih kreditnih izvedenica (odnosno ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani) kako je navedeno u članku 429.a stavcima 5. do 7. CRR-a.

{140;010}

(-) Prihvatljive kupljene kreditne izvedenice prebijene prodanim kreditnim izvedenicama

Članak 429.a stavci 5. do 7. CRR-a

Gornja granica zamišljene vrijednosti kupljenih kreditnih izvedenica (odnosno ako institucija kupuje kreditnu zaštitu od druge ugovorne strane) za iste referentne subjekte za koje je izvještajna institucija prodala kreditne izvedenice i ako je preostali rok dospijeća kupljene zaštite jednak ili dulji od preostalog dospijeća prodane zaštite. Stoga vrijednost neće biti veća od vrijednosti unesene u rubriku {130;010} za svaki referentni subjekt.

{150;010}

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 10 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

članak 429. stavak 10., članak 111. stavak 1. točka (d) i članak 166. stavak 9. CRR-a

Vrijednost izloženosti, u skladu s člankom 429. stavkom 10. i člankom 111. stavkom 1. točkom (d) CRR-a, izvanbilančnih stavki s niskim rizikom kojima bi se pripisao kreditni konverzijski faktor od 0 % iz točke 4. podtočaka (a) do (c) Priloga I. CRR-u (kao podsjetnik, vrijednost izloženosti ovdje iznosi 10 % nominalne vrijednosti). To su obveze koje institucija može bilo kada bezuvjetno opozvati bez prethodne obavijesti (UCC) ili koje učinkovito osiguravaju automatski opoziv zbog pogoršanja kreditne sposobnosti dužnika. Kao podsjetnik, nominalna vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Ako se institucija ugovorom kojim je preuzela izvanbilančnu obvezu obvezala na preuzimanje nove izvanbilančne obveze, dužna je primjenjivati niži od dva konverzijska faktora primjenjiva na pojedinačnu izvanbilančnu obvezu u skladu s člankom 166. stavkom 9. CRR-a.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{160;010}

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 20 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

članak 429. stavak 10., članak 111. stavak 1. točka (c) i članak 166. stavak 9. CRR-a

Vrijednost izloženosti, u skladu s člankom 429. stavkom 10. i člankom 111. stavkom 1. točkom (c) CRR-a, za izvanbilančne stavke sa srednjim/niskim rizikom kojima bi se pripisao kreditni konverzijski faktor 20 % iz točke 3. podtočaka (a) i (b) Priloga I. CRR-u (kao podsjetnik, vrijednost izloženosti ovdje iznosi 20 % nominalne vrijednosti). Kao podsjetnik, nominalna vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Ako se institucija ugovorom kojim je preuzela izvanbilančnu obvezu obvezala na preuzimanje nove izvanbilančne obveze, dužna je primjenjivati niži od dva konverzijska faktora primjenjiva na pojedinačnu izvanbilančnu obvezu u skladu s člankom 166. stavkom 9. CRR-a.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{170;010}

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 50 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

Članak 429. stavak 10., članak 111. stavak 1. točka (b) i članak 166. stavak 9. CRR-a

Vrijednost izloženosti, u skladu s člankom 429. stavkom 10. i člankom 111. stavkom 1. točkom (b) CRR-a, izvanbilančnih stavki srednjeg rizika kojima bi se pripisao kreditni konverzijski faktor 50 % kako je utvrđeno u standardiziranom pristupu kreditnom riziku iz točke 2. podtočaka (a) i (b) Priloga I. CRR-u (kao podsjetnik, vrijednost izloženosti ovdje iznosi 50 % nominalne vrijednosti). Kao podsjetnik, nominalna vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

U ovoj su rubrici uključene likvidnosne linije i druge obveze u sekuritizaciji. Drugim riječima, kreditni konverzijski faktor za sve likvidnosne linije u skladu s člankom 255. CRR-a iznosi 50 % bez obzira na dospijeće.

Ako se institucija ugovorom kojim je preuzela izvanbilančnu obvezu obvezala na preuzimanje nove izvanbilančne obveze, dužna je primjenjivati niži od dva konverzijska faktora primjenjiva na pojedinačnu izvanbilančnu obvezu u skladu s člankom 166. stavkom 9. CRR-a.

Institucije u ovoj rubrici ne uključuju ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{180;010}

Izvanbilančne stavke s kreditnim konverzijskim faktorom 100 % u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a

Članak 429. stavak 10., članak 111. stavak 1. točka (a) i članak 166. stavak 9. CRR-a

Vrijednost izloženosti, u skladu s člankom 429. stavkom 10. i člankom 111. stavkom 1. točkom (a) CRR-a, visokorizičnih izvanbilančnih stavaka kojima bi se pripisao kreditni konverzijski faktor 100 % iz točke 1. podtočaka (a) do (k) Priloga I. CRR-u (kao podsjetnik, vrijednost izloženosti ovdje iznosi 100 % nominalne vrijednosti). Kao podsjetnik, nominalna vrijednost neće biti umanjena specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

U ovoj su rubrici uključene likvidnosne linije i druge obveze u sekuritizaciji.

Ako se institucija ugovorom kojim je preuzela izvanbilančnu obvezu obvezala na preuzimanje nove izvanbilančne obveze, dužna je primjenjivati niži od dva konverzijska faktora primjenjiva na pojedinačnu izvanbilančnu obvezu u skladu s člankom 166. stavkom 9. CRR-a.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{190;010}

Ostala imovina

Članak 429. stavak 5. CRR-a

Sva imovina osim ugovora navedenih u Prilogu II. CRR-u, kreditnih izvedenica i transakcija financiranja vrijednosnih papira (npr. među ostalom imovinom koja se iskazuje u ovoj rubrici su računovodstvena potraživanja za danu novčanu varijacijsku maržu ako su priznata u okviru operativnog računovodstvenog okvira, likvidna imovina kako je utvrđena u okviru omjera likvidnosne pokrivenosti, propale transakcije i transakcije koje nisu namirene). Institucije vrednovanje temelje na načelima iz članka 429. stavka 5. CRR-a.

Institucije u ovu rubriku uključuju primljenu gotovinu ili bilo koji vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u transakcijama vrijednosnih papira i zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Osim toga institucije ovdje priznaju stavke koje se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala i stavke dodatnog osnovnog kapitala (npr. nematerijalna imovina, odgođena porezna imovina itd.).

{200;010}

Uvećanje za kolateral pružen u vezi s ugovorima o izvedenicama

Članak 429.a stavak 2. CRR-a

Iznos bilo kakvog kolaterala pruženog u vezi s ugovorima o izvedenicama ako se pružanjem tog kolaterala smanjuje iznos imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, kako je utvrđeno u članku 429.a stavku 2. CRR-a.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju inicijalnu maržu za transakcije s izvedenicama s kvalificiranom drugom ugovornom stranom (QCCP) koje su poravnane preko klijenta ili prihvatljivu novčanu varijacijsku maržu, kako je definirano u članku 429.a stavku 3. CRR-a.

{210;010}

(-) Potraživanja za novčanu varijacijsku maržu predviđenu u transakcijama s izvedenicama

članak 429.a stavak 3. treći podstavak CRR-a

Potraživanja za varijacijsku maržu plaćenu u novcu drugoj strani u transakcijama s izvedenicama ako se od institucije zahtijeva, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom, da prizna ta potraživanja kao imovinu, uz uvjet da su ispunjeni uvjeti iz članka 429.a stavka 3. točaka (a) do (e) CRR-a.

Iskazani iznos uključuje se i u ostalu imovinu iskazanu u rubrici {190, 010}.

{220;010}

(-) Izuzeti dio izloženosti iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje su poravnane preko klijenta (inicijalna marža)

Članak 429. stavak 11. CRR-a

Dio inicijalne marže (dan) izloženosti iz trgovanja prema kvalificiranoj drugoj ugovornoj strani izuzete iz transakcija s izvedenicama koje su poravnane preko klijenta, uz uvjet da te stavke ispunjuju uvjete utvrđene u članku 306. stavku 1. točki (c) CRR-a.

Iskazani iznos uključuje se i u ostalu imovinu iskazanu u rubrici {190, 010}.

{230;010}

Prilagodbe za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje se obračunavaju kao prodaja

Članak 429.b stavak 5. CRR-a

Vrijednost vrijednosnih papira posuđenih u repo transakciji koji su se prestali priznavati zbog transakcije koja se obračunava kao prodaja u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom.

{240;010}

(-) Fiducijarna imovina

Članak 429. stavak 13. CRR-a

Vrijednost fiducijarne imovine koja ispunjuje kriterije za prestanak priznavanja iz MRS-a 39 i po potrebi za dekonsolidaciju iz MSFI-ja 10, u skladu s člankom 429. stavkom 13. CRR-a, bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili drugih učinaka tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnika smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

Iskazani iznos uključuje se i u ostalu imovinu iskazanu u rubrici {190, 010}.

{250;010}

(-) Unutargrupne izloženosti (pojedinačna osnova) izuzete u skladu s člankom 429. stavkom 7. CRR-a

Članak 429. stavak 7. i članak 113. stavak 6. CRR-a

Izloženosti koje nisu konsolidirane na primjenjivoj razini konsolidacije, koje mogu imati koristi od tretmana iz članka 113. stavka 6. CRR-a, uz uvjet da su ispunjeni svi uvjeti utvrđeni u članku 113. stavku 6. točkama (a) do (e) i ako su nadležna tijela dala svoje odobrenje.

Iskazani iznos uključuju se i u prethodno navedene primjenjive rubrike kao da se nije primijenilo nikakvo izuzeće.

{260;010}

(-) Izuzete izloženosti u skladu s člankom 429. stavkom 14. CRR-a.

Članak 429. stavak 14. CRR-a

Izloženosti izuzete u skladu s člankom 429. stavkom 14. CRR-a uz uvjet da su ispunjeni navedeni uvjeti i ako su nadležna tijela dala odobrenje.

Iskazani iznos uključuju se i u prethodno navedene primjenjive rubrike kao da se nije primijenilo nikakvo izuzeće.

{270;010}

(-) Odbijeni iznos imovine – osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Članak 429. stavak 4. točka (a) i članak 499. stavak 1. točka (a) CRR-a

Uključuje sve prilagodbe usmjerene na vrijednost imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. glave I. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {010;010} do {260;010} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Kako su ti iznosi već odbijeni od mjere kapitala, njima se smanjuje izloženost omjera financijske poluge i iskazuju se u negativnim vrijednostima.

{280;010}

(-) Odbijeni iznos imovine – osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

Članak 429. stavak 4. točka (a) i članak 499. stavak 1. točka (b) CRR-a

Uključuje sve prilagodbe radi prilagodbe vrijednosti imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, uzimajući pritom u obzir odstupanja iz poglavlja 1. i 2. glave I. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {010;010} do {260;010} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Kako su ti iznosi već odbijeni od mjere kapitala, njima se smanjuje izloženost omjera financijske poluge i iskazuju se u negativnim vrijednostima.

{290;010}

Omjer financijske poluge – primjena definicije osnovnog kapitala nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Institucije iskazuju sljedeći iznos:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}

{300;010}

Omjer financijske poluge – upotrebom definicije osnovnog kapitala u prijelaznom razdoblju

Institucije iskazuju sljedeći iznos:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}

Redak i stupac

Kapital

{310;010}

Osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

članak 429. stavak 3. i članak 499. stavak 1. CRR-a

To je iznos osnovnog kapitala kako je izračunan u skladu s člankom 25. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. glave I. dijela desetog CRR-a.

{320;010}

Osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

članak 429. stavak 3. i članak 499. stavak 1. CRR-a

To je iznos osnovnog kapitala kako je izračunan u skladu s člankom 25. CRR-a, nakon uzimanja u obzir odstupanja iz poglavlja 1. i 2. glave I. dijela desetog CRR-a.

Redak i stupac

Omjer financijske poluge

{330;010}

Omjer financijske poluge – primjena definicije osnovnog kapitala nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Članak 429. stavak 2. i članak 499. stavak 1. CRR-a

To je omjer financijske poluge kako je izračunan u skladu sa stavkom 4. dijela II. ovog Priloga.

{340;010}

Omjer financijske poluge – primjena prijelazne definicije osnovnog kapitala

Članak 429. stavak 2. i članak 499. stavak 1. CRR-a

To je omjer financijske poluge kako je izračunan u skladu sa stavkom 5. dijela II. ovog Priloga.

Redak i stupac

Pravna osnova i upute

{010;010}

Izvedenice – računovodstvena bilančna vrijednost

Zbroj rubrika {020;010}, {050;010} i {060;010}

{010;020}

Izvedenice – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Zbroj rubrika {020;020}, {050;020} i {060;020}

{010;050}

Izvedenice – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Zbroj rubrika {020;050}, {050;050} i {060;050}

{010;070}

Izvedenice – zamišljeni iznos

Zbroj rubrika {020;070}, {050;070} i {060;070}

{020;010}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) – računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za kreditne izvedenice ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani i ako je ugovor u bilanci priznat kao imovina.

{020;020}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za kreditne izvedenice ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani i ako je ugovor u bilanci priznat kao imovina bez uzimanja u obzir bonitetnih učinaka, učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka drugih tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnike smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

{020;050}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Zbroj rubrika {030;050} i {040;050}

{020;070}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) – zamišljeni iznos

Zbroj rubrika {030;070} i {040;070}

{020;075}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) – gornja granica zamišljenog iznosa

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos na koji se odnose kreditne izvedenice (pružena zaštita) kao u {020; 070} nakon smanjenja bilo kakvom negativnom promjenom fer vrijednosti koje su uključene u osnovni kapital u pogledu prodane kreditne izvedenice

{030;050}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje podliježu klauzuli o zatvaranju – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Članak 299. stavak 2. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se potencijalna buduća izloženost kreditnih izvedenica ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani koja podliježe klauzuli o zatvaranju bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika. Institucije u ovu rubriku ne uključuju uvećanje za kreditne izvedenice ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani koja ne podliježe klauzuli o zatvaranju. Umjesto toga institucije to uključuju u rubriku {LR1;040;050}.

Klauzula o zatvaranju definira se kao klauzula kojom se daje pravo ugovornoj strani koja nije u statusu neispunjavanja obveza da raskine ugovor i pravodobno izvrši netiranje svih transakcija u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza, uključujući i slučajeve insolventnosti ili stečaja druge ugovorne strane.

Institucije uzimaju u obzir sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{030;070}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje podliježu klauzuli o zatvaranju – zamišljeni iznos

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos kreditnih izvedenica ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani koja podliježe klauzuli o zatvaranju.

Klauzula o zatvaranju definira se kao klauzula kojom se daje pravo ugovornoj strani koja nije u statusu neispunjavanja obveza da raskine ugovor i pravodobno izvrši netiranje svih transakcija u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza, uključujući i slučajeve insolventnosti ili stečaja druge ugovorne strane.

Institucije uključuju sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{040;050}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje ne podliježu klauzuli o zatvaranju – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Članak 299. stavak 2. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se potencijalna buduća izloženost kreditnih izvedenica ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani koja ne podliježe klauzuli o zatvaranju bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika.

Klauzula o zatvaranju definira se kao klauzula kojom se daje pravo ugovornoj strani koja nije u statusu neispunjavanja obveza da raskine ugovor i pravodobno izvrši netiranje svih transakcija u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza, uključujući i slučajeve insolventnosti ili stečaja druge ugovorne strane.

Institucije uzimaju u obzir sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{040;070}

Kreditne izvedenice (pružena zaštita) koje ne podliježu klauzuli o zatvaranju – zamišljeni iznos

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos kreditnih izvedenica ako institucija pruža kreditnu zaštitu drugoj ugovornoj strani koja ne podliježe „klauzuli o zatvaranju”.

Klauzula o zatvaranju definira se kao klauzula kojom se daje pravo ugovornoj strani koja nije u statusu neispunjavanja obveza da raskine ugovor i pravodobno izvrši netiranje svih transakcija u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza, uključujući i slučajeve insolventnosti ili stečaja druge ugovorne strane.

Institucije uključuju sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{050;010}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za kreditne izvedenice ako institucija prima kreditnu zaštitu od druge ugovorne strane i ako je ugovor u bilanci priznat kao imovina.

Institucije uključuju sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{050;020}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za kreditne izvedenice ako institucija prima kreditnu zaštitu od druge ugovorne strane i ako je ugovor u bilanci priznat kao imovina bez uzimanja u obzir bonitetnih učinaka, učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnike smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

Institucije uključuju sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{050;050}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Članak 299. stavak 2. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se potencijalna buduća izloženost kreditnih izvedenica ako institucija prima kreditnu zaštitu od druge ugovorne strane bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika.

Institucije uključuju sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{050;070}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – zamišljeni iznos

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos kreditnih izvedenica ako institucija prima kreditnu zaštitu od druge ugovorne strane.

Institucije uzimaju u obzir sve kreditne izvedenice, a ne samo one koje su raspoređene u knjigu trgovanja.

{050;075}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – gornja granica zamišljenog iznosa

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos na koji se odnose kreditne izvedenice (primljena zaštita) kao u rubrici {050;050} nakon smanjenja bilo kakvom pozitivnom promjenom fer vrijednosti koje su uključene u osnovni kapital u pogledu primljene kreditne izvedenice.

{050;085}

Kreditne izvedenice (primljena zaštita) – gornja granica zamišljenog iznosa (isti referentni naziv)

Zamišljeni iznos na koji se odnose kreditne izvedenice ako institucija prima kreditnu zaštitu za isti odnosni referentni naziv za koji je izvještajna institucija prodala kreditne izvedenice.

Za potrebe iskazivanja vrijednosti ove rubrike, odnosni referentni nazivi smatraju se istovjetnima ako se odnose na istu pravnu osobu i ako imaju jednako pravo u redoslijedu naplate.

Kreditna zaštita primljena za skup referentnih subjekata smatra se istovjetnom ako je ta zaštita ekonomski istovjetna pojedinačno primljenoj zaštiti za svaki pojedinačni naziv u skupu.

Ako je institucija primatelj kreditne zaštite za skup referentnih naziva, takva se kreditna zaštita smatra istovjetnom samo ako primljena kreditna zaštita pokriva sve podgrupe skupa za koje je kreditna zaštita prodana. Drugim riječima, prijeboj se može priznati samo kada su skup referentnih subjekata i razina podređenosti u objema transakcijama jednaki.

Za svaki referentni naziv, zamišljeni iznosi primljene kreditne zaštite koji se uzimaju u obzir u ovoj rubrici ne smiju biti veći od iznosa iskazanih u rubrikama {020;075} i {050;075}.

{060;010}

Financijske izvedenice – računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, ako su ugovori u bilanci priznati kao imovina.

{060;020}

Financijske izvedenice – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u ako su ugovori u bilanci priznati kao imovina bez uzimanja u obzir bonitetnih učinaka, učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka drugih tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnika smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

{060;050}

Financijske izvedenice – uvećanje prema metodi tržišne vrijednosti (bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika)

Članak 274. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se regulatorna potencijalna buduća izloženost ugovora navedenih u Prilogu II. CRR-u bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika.

{060;070}

Financijske izvedenice – zamišljeni iznos

U ovoj rubrici navodi se zamišljeni iznos ugovora navedenih u Prilogu II. CRR-u.

{070;010}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka (77) i članak 206. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost transakcija vrijednosnih papira u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom koje su obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju u skladu s člankom 206. CRR-a.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u prethodno navedenim transakcijama ili zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Umjesto toga, institucije to uključuju u rubriku {090,010}.

{070;020}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili drugog smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 77. i članak 206. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju u skladu s člankom 206. CRR-a, ako su ugovori u bilanci priznati kao imovina bez uzimanja u obzir bonitetnih učinaka, učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka drugih tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost). Osim toga, ako se u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom transakcija financiranja vrijednosnih papira evidentira na datum trgovanja, institucije poništavaju sve knjigovodstvene unose koji su nastali zbog tog načela knjiženja.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u prethodno navedenim transakcijama ili zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Umjesto toga, institucije to uključuju u rubriku {090,020}.

{070;040}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – uvećanje za transakcije financiranja vrijednosnih papira

Članak 206. CRR-a

Za transakcije vrijednosnih papira, uključujući i izvanbilančne, koje su obuhvaćene sporazumom o netiranju koji ispunjava zahtjeve iz članka 206. CRR-a, institucije formiraju setove za netiranje. Za svaki set za netiranje institucije izračunavaju uvećanje za trenutnu izloženost druge ugovorne strane u skladu s formulom,

pri čemu je

Institucije zbrajaju rezultate ove formule za sve setove za netiranje i u ovoj rubrici iskazuju krajnji rezultat.

{080;010}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju koji je prihvatljiv u skladu s člankom 206. CRR-a, ako su ugovori u bilanci priznati kao imovina.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u prethodno navedenim transakcijama ili zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Umjesto toga, institucije to uključuju u rubriku {090,010}.

{080;020}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju u skladu s člankom 206. CRR-a, ako su ugovori u bilanci priznati kao imovina bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili drugih učinaka tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost). Osim toga, ako se u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom transakcija financiranja vrijednosnih papira evidentira na datum trgovanja, institucije poništavaju sve knjigovodstvene unose koji su nastali zbog tog načela knjiženja.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju primljenu gotovinu ili vrijednosni papir koji je dostavljen drugoj ugovornoj strani u prethodno navedenim transakcijama ili zadržan u bilanci (odnosno nisu ispunjeni računovodstveni kriteriji za prestanak priznavanja). Umjesto toga, institucije to uključuju u rubriku {090,020}.

{080;040}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju – uvećanje za transakcije financiranja vrijednosnih papira

Članak 206. CRR-a

Za transakcije financiranja vrijednosnih papira uključujući i izvanbilančne, koje nisu obuhvaćene standardiziranim sporazumom o netiranju priznatim u skladu s člankom 206. CRR-a, institucije formiraju setove koji obuhvaćaju svu imovinu uključenu u transakciju (odnosno svaka transakcija financiranja vrijednosnih papira tretira se kao zaseban set) i za svaki set određuju uvećanje za trenutnu izloženost druge ugovorne strane (CCE) u skladu s formulom

CCE = maks. {(E – C); 0}

pri čemu je

Institucije zbrajaju rezultate ove formule za sve prethodno navedene setove i u ovoj rubrici iskazuju krajnji rezultat.

{090;010}

Ostala imovina: računovodstvena bilančna vrijednost

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za svu imovinu osim ugovora navedenih u Prilogu II. CRR-u, kreditnih izvedenica i transakcija vrijednosnih papira.

{090;020}

Ostala imovina – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Članak 4. stavak 1. točka 77. CRR-a

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za svu imovinu osim ugovora navedenih u Prilogu II. CRR-u, kreditnih izvedenica i transakcija financiranja vrijednosnih papira, bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka drugih tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

{100;070}

Izvanbilančne stavke niskog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu; od čega – nominalna vrijednost

Članak 111. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost izvanbilančnih stavki kojima bi se, primjenom standardiziranog pristupa kreditnom riziku, pripisao kreditni konverzijski faktor 0 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{110;070}

Obnovljive izloženosti prema stanovništvu; od čega – nominalna vrijednost

Članak 111. i članak 154. stavak 4. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost izvanbilančnih kvalificiranih obnovljivih izloženosti prema stanovništvu koje ispunjuju uvjete iz članka 154. stavka 4. točaka (a) do (c) CRR-a. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Navedeno obuhvaća sve izloženosti prema fizičkim osobama, koje su obnovljive i mogu se bezuvjetno otkazati, kako je opisano u članku 149. točki (b) CRR-a, i koje su u ukupnom iznosu ograničene na 100 000 EUR po dužniku.

Institucije u ovoj rubrici ne uključuju ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{120;070}

Bezuvjetno opozive preuzete obveze po kreditnim karticama – nominalna vrijednost

Članak 111. i članak 154. stavak 4. CRR-a

U ovoj se rubrici navodi nominalna vrijednost preuzetih obveza po kreditnim karticama koje institucija može bezuvjetno opozvati u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti (UCC), na koje bi se u skladu sa standardiziranim pristupom kreditnom riziku primijenio kreditni konverzijski faktor od 0 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju preuzete obveze po kreditima koje efektivno omogućuju automatski prekid zbog pogoršanja kreditne sposobnosti dužnika, ali nisu UCC.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{130;070}

Neobnovljive bezuvjetno opozive preuzete obveze – nominalna vrijednost

Članak 111. i članak 154. stavak 4. CRR-a

Navodi se nominalna vrijednost ostalih preuzetih obveza koje institucija može bezuvjetno opozvati u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti (UCC) i na koje bi se u skladu sa standardiziranim pristupom kreditnom riziku primijenio kreditni konverzijski faktor od 0 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovu rubriku ne uključuju preuzete obveze po kreditima koje efektivno omogućuju automatski prekid zbog pogoršanja kreditne sposobnosti dužnika, ali nisu UCC.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{140;070}

Izvanbilančne stavke srednjeg/niskog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu – nominalna vrijednost

Članak 111. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost izvanbilančnih stavki kojima bi se, primjenom standardiziranog pristupa kreditnom riziku, pripisao kreditni konverzijski faktor 20 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{150;070}

Izvanbilančne stavke srednjeg rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu – nominalna vrijednost

Članak 111. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost izvanbilančnih stavki kojima bi se, primjenom standardiziranog pristupa kreditnom riziku, pripisao kreditni konverzijski faktor 50 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{160;070}

Izvanbilančne stavke visokog rizika prema regulatornom standardiziranom pristupu – nominalna vrijednost

Članak 111. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost izvanbilančnih stavki kojima bi se, primjenom standardiziranog pristupa kreditnom riziku, pripisao kreditni konverzijski faktor 100 %. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

Institucije u ovoj rubrici ne uzimaju u obzir ugovore navedene u Prilogu II. CRR-u, kreditne izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira, u skladu s člankom 429. stavkom 10. CRR-a.

{170;070}

(bilješka) Iskorišteni iznosi obnovljivih izloženosti prema stanovništvu – nominalna vrijednost

Članak 154. stavak 4. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost iskorištenih iznosa izvanbilančnih obnovljivih izloženosti prema stanovništvu. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

{180;070}

(bilješka) Iskorišteni iznosi bezuvjetno opozivih preuzetih obveza po kreditnim karticama – nominalna vrijednost

članak 111. i članak 154. stavak 4. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost iskorištenih iznosa bezuvjetno opozivih preuzetih obveza po kreditnim karticama. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

{190;070}

(bilješka) Iskorišteni iznosi neobnovljivih bezuvjetno opozivih preuzetih obveza – nominalna vrijednost

Članak 111. i članak 154. stavak 4. CRR-a

U ovoj rubrici navodi se nominalna vrijednost iskorištenih iznosa bezuvjetno opozivih preuzetih obveza po kreditnim karticama. Ova vrijednost ne umanjuje se specifičnim ispravcima vrijednosti za kreditni rizik.

{210;020}

Gotovinski kolateral primljen u transakcijama s izvedenicama – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za gotovinski kolateral primljen u transakcijama s izvedenicama bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili drugih učinaka tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnika smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

Za potrebe ove rubrike gotovina se definira kao ukupni iznos gotovine uključujući kovanice i novčanice/valuta. Ukupan iznos depozita kod središnjih banaka uključen je ako je te depozite moguće povući u stresnim uvjetima. Institucije u ovoj rubrici ne iskazuju gotovinu deponiranu kod drugih institucija.

{220;020}

Potraživanja za gotovinski kolateral koji je dan u transakcijama s izvedenicama – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za potraživanja za gotovinski kolateral dan u transakcijama s izvedenicama bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost). Institucije kojima je u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom dopušteno netiranje potraživanja za gotovinski kolateral koji je dan u povezanoj obvezi po izvedenici (negativna fer vrijednost) i koje se na to odluče, poništavaju učinke netiranja i iskazuju neto gotovinsko potraživanje.

{230;020}

Vrijednosni papiri primljeni u transakciji financiranja vrijednosnih papira koji su priznati kao imovina – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za vrijednosne papire primljene u transakciji financiranja vrijednosnih papira koji su priznati kao imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili učinaka drugih tehnika smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnika smanjenja kreditnog rizika koji su utjecali na računovodstvenu vrijednost).

{240;020}

Posredno gotovinsko kreditiranje u transakciji financiranja vrijednosnih papira (gotovinska potraživanja) – računovodstvena vrijednost bez primjene netiranja ili druge tehnike smanjenja kreditnog rizika

Računovodstvena bilančna vrijednost u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom za gotovinsko potraživanje za gotovinu danu u zajam vlasniku vrijednosnih papira u kvalificiranoj transakciji posrednog gotovinskog kreditiranja bez uzimanja u obzir učinaka računovodstvenog netiranja ili drugih učinaka koje proizvode tehnike smanjenja kreditnog rizika (odnosno poništavaju se svi učinci računovodstvenog netiranja ili tehnika smanjenja kreditnog rizika).

Za potrebe ove rubrike gotovina se definira kao ukupni iznos gotovine uključujući kovanice i novčanice/valuta. Ukupan iznos depozita kod središnjih banaka uključen je ako je te depozite moguće povući u stresnim uvjetima. Institucije u ovoj rubrici ne iskazuju gotovinu deponiranu kod drugih institucija.

Transakcija posrednog gotovinskog kreditiranja definira se kao kombinacija dviju transakcija pri čemu institucija pozajmljuje vrijednosne papire od vlasnika vrijednosnih papira i dalje ih pozajmljuje dužniku. Istodobno institucija od dužnika prima gotovinski kolateral i primljenu gotovinu pozajmljuje vlasniku vrijednosnih papira. Kvalificirana transakcija posrednog gotovinskog kreditiranja ispunjuje sve sljedeće uvjete:

{250;120}

Izloženosti na koje se može primijeniti članak 113. stavak 6. CRR-a – hipotetično izuzimanje iznosa izloženosti omjera financijske poluge

Iznos ukupne izloženosti omjera financijske poluge koji bi se izuzeo ako nadležna tijela u potpunosti odobre izuzimanje izloženosti za koje su ispunjeni uvjeti iz članka 113. stavka 6. točaka (a) do (e) CRR-a i za koje je izdana suglasnost prema članku 113. stavku 6. CRR-a. Ako je nadležno tijelo već izdalo potpuno odobrenje, vrijednost ove rubrike odgovara vrijednosti u rubrici {LRCalc;250;010}.

{260;120}

Izloženosti koje ispunjuju uvjete iz članka 429. stavka 14. točaka (a) do (c) CRR-a – hipotetično izuzimanje iznosa izloženosti omjera financijske poluge

Iznos ukupne izloženosti omjera financijske poluge koji bi se izuzeo ako nadležna tijela u potpunosti odobre izuzimanje izloženosti koje ispunjuju uvjete iz članka 429. stavka 14. točaka (a) do (c) CRR-a. Ako je nadležno tijelo već izdalo potpuno odobrenje, vrijednost ove rubrike odgovara vrijednosti u rubrici {LRCalc;260;010}.

Redak

Pravna osnova i upute

010

Ukupne bilančne i izvanbilančne izloženosti povezane s knjigom pozicija kojima se ne trguje te izloženosti iz knjige trgovanja koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane (raščlamba u skladu s ponderom rizika):

Zbroj rubrika od {020:*} do {100;*}.

020

= 0 %

Izloženosti s ponderom rizika 0 %.

030

> 0 % i ≤ 12 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 0 % i manji od ili jednaki 12 %.

040

> 12 % i ≤ 20 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 12 % i manji od ili jednaki 20 %.

050

> 20 % i ≤ 50 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 20 % i manji od ili jednaki 50 %.

060

> 50 % i ≤ 75 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 50 % i manji od ili jednaki 75 %.

070

> 75 % i ≤ 100 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 75 % i manji od ili jednaki 100 %.

080

> 100 % i ≤ 425 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 100 % i manji od ili jednaki 425 %.

090

> 425 % i ≤ 1 250 %

Izloženosti s ponderom rizika koji se nalazi u rasponu pondera rizika koji su strogo veći od 425 % i manji od ili jednaki 1 250 %.

100

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

U skladu sa standardiziranim pristupom, izloženosti iz članka 112. točke (j) CRR-a.

U skladu s IRB pristupom, izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza su sve izloženosti kod kojih je vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) 100 %.

110

(bilješka) Izvanbilančne stavke niskog rizika ili izvanbilančne stavke na koje se primjenjuje konverzijski faktor od 0 % prema omjeru solventnosti

Izvanbilančne stavke niskog rizika u skladu s člankom 111. CRR-a i izvanbilančne stavke na koje se primjenjuje konverzijski faktor od 0 % u skladu s člankom 166. CRR-a.

Stupac

Pravna osnova i upute

010

Bilančne i izvanbilančne izloženosti (izloženosti prema standardiziranom pristupu)

Vrijednosti bilančne i izvanbilančne izloženosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih faktora smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora, kako su izračunate u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. CRR-a.

020

Bilančne i izvanbilančne izloženosti (izloženosti prema IRB pristupu)

Vrijednosti bilančne i izvanbilančne izloženosti u skladu s člankom 166. CRR-a i člankom 230. stavkom 1. drugim podstavkom prvom rečenicom CRR-a, nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost.

Za izvanbilančne stavke institucije primjenjuju konverzijske faktore kako je definirano u članku 166. stavcima 8. do 10. CRR-a.

030

Nominalna vrijednost

Vrijednosti bilančne i izvanbilančne izloženosti kako su definirane u člancima 111. i 166. CRR-a, bez primjene konverzijskih faktora.

Redak i stupac

Pravna osnova i upute

{010;010}

Redovni osnovni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Članak 50. CRR-a.

To je iznos redovnog osnovnog kapitala kako je definiran člankom 50. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz dijela desetog poglavlja 1. i 2. CRR-a.

{020;010}

Redovni osnovni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

Članak 50. CRR-a.

To je iznos redovnog osnovnog kapitala kako je definiran člankom 50. CRR-a, uz uzimanje u obzir odstupanja iz dijela desetog poglavlja 1. i 2. CRR-a.

{030;010}

Ukupni regulatorni kapital – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Članak 72. CRR-a.

To je iznos regulatornog kapitala kako je definiran člankom 72. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a.

{040;010}

Ukupni regulatorni kapital – definicija u prijelaznom razdoblju

Članak 72. CRR-a.

To je iznos regulatornog kapitala kako je definiran člankom 72. CRR-a, uz uzimanje u obzir odstupanja iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a.

{055;010}

Odbijeni iznos imovine – iz stavki redovnog osnovnog kapitala – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Uključuje iznos regulatornih prilagodbi stavki redovnog osnovnog kapitala radi prilagodbe vrijednosti imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Budući da se tim prilagodbama ukupni regulatorni kapital umanjuje, one se iskazuju u negativnim vrijednostima.

{065;010}

Odbijeni iznos imovine – iz stavki redovnog osnovnog kapitala – definicija u prijelaznom razdoblju

Uključuje iznos regulatornih prilagodbi iz redovnog osnovnog kapitala radi prilagodbe vrijednosti imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, uzimajući pritom u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Budući da se tim prilagodbama ukupni regulatorni kapital umanjuje, one se iskazuju u negativnim vrijednostima.

{075;010}

Odbijeni iznos imovine – iz stavki regulatornog kapitala – definicija nakon potpunog uvođenja novih odredaba

Uključuje iznos regulatornih prilagodbi iz stavki regulatornog kapitala radi prilagodbe vrijednosti imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, ne uzimajući u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Budući da se tim prilagodbama ukupni regulatorni kapital umanjuje, one se iskazuju u negativnim vrijednostima.

{085,010}

Odbijeni iznos imovine – iz stavki regulatornog kapitala – definicija u prijelaznom razdoblju

Uključuje iznos regulatornih prilagodbi iz stavki regulatornog kapitala radi prilagodbe vrijednosti imovine, što se zahtijeva u skladu s

ovisno o tome što je primjenjivo.

Institucije u obzir uzimaju izuzeća, alternative odbicima i izuzeća od takvih odbitaka iz članaka 48., 49. i 79. CRR-a, uzimajući pritom u obzir odstupanje iz poglavlja 1. i 2. dijela desetog CRR-a. Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, institucije pri izračunu vrijednosti izloženosti u rubrikama {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne iskazuju prilagodbe koje su već primijenjene u skladu s člankom 111. CRR-a niti iskazuju bilo koju prilagodbu kojom se ne odbija vrijednost određene imovine.

Budući da se tim prilagodbama ukupni regulatorni kapital umanjuje, one se iskazuju u negativnim vrijednostima.

Redak i stupac

Pravna osnova i upute

{010;010}

Izvanbilančne stavke; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti za omjer financijske poluge izračunata kao zbroj rubrika {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} i {LRCalc;180;010}.

{010;020}

Izvanbilančne stavke; od čega – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderiran iznos izloženosti izvanbilančnih stavki – isključujući transakcije financiranja vrijednosnih papira i izvedenice – kao u standardiziranom pristupu i IRB pristupu. Za izloženosti prema standardiziranom pristupu institucije iznos izloženosti ponderiran rizikom određuju u skladu s dijelom trećim poglavljem 2. glavom II. CRR-a. Za izloženosti prema IRB pristupu iznos izloženosti ponderiran rizikom institucije određuju u skladu s dijelom trećim poglavljem 3. glavom II. CRR-a.

{020;010}

Financiranje trgovine; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za izvanbilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine. Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, izvanbilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine odnose se na izdane i potvrđene uvozne i izvozne akreditive, koji su kratkoročni i kod kojih postoji mogućnost samoporavnanja, te slične transakcije.

{020;020}

Financiranje trgovine; od čega – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti izvanbilančnih stavki – isključujući transakcije financiranja vrijednosnih papira i izvedenice – koje se odnose na financiranje trgovine. Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, izvanbilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine odnose se na izdane i potvrđene uvozne i izvozne akreditive, koji su kratkoročni i kod kojih postoji mogućnost samoporavnanja, te slične transakcije.

{030;010}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za izvanbilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz.

Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

{030;020}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti izvanbilančnih stavki – isključujući transakcije financiranja vrijednosnih papira i izvedenice – koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz.

Za potrebe izvješćivanja u LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

{040;010}

Izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira ako su predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{040;020}

Izvedenice i transakcije financiranja vrijednosnih papira koje su predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderirani iznosi izloženosti kreditnom riziku i kreditnom riziku druge ugovorne strane izvedenica i transakcija financiranja vrijednosnih papira kako su izračunani na temelju dijela trećeg glave II. CRR-a, uključujući i one koje su izvanbilančne stavke, ako su predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{050;010}

Izvedenice koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za izvedenice ako nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{050;020}

Izvedenice koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderirani iznosi izloženosti kreditnom riziku i kreditnom riziku druge ugovorne strane izvedenica kako su izračunani na temelju dijela trećeg glave II. CRR-a, uključujući i one koje su izvanbilančne stavke, ako nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{060;010}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za izloženosti transakcija financiranja vrijednosnih papira ako nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{060;020}

Transakcije financiranja vrijednosnih papira koje nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda – rizikom ponderirana imovina

Rizikom ponderirani iznosi izloženosti kreditnom riziku i kreditnom riziku druge ugovorne strane transakcija financiranja vrijednosnih papira kako su izračunani na temelju dijela trećeg glave II. CRR-a, uključujući i one koje su izvanbilančne stavke, ako nisu predmet sporazuma o netiranju između različitih kategorija proizvoda kako je definiran u članku 272. stavku 25. CRR-a.

{065;010}

Iznosi izloženosti koji su rezultat dodatnog tretmana za kreditne izvedenice – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Ova rubrika odgovara razlici između rubrika {LRCalc;130;010} i {LRCalc;140;010}.

{070;010}

Ostala imovina koja je u knjizi trgovanja – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za stavke iskazane u rubrici {LRCalc;190;010}, isključujući stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

{070;020}

Ostala imovina koja je u knjizi trgovanja – rizikom ponderirana imovina

Kapitalni zahtjevi pomnoženi s 12,5 za stavke koje su predmet dijela trećeg glave IV. CRR-a.

{080;010}

Pokrivene obveznice – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti u obliku pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 129. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{080;020}

Pokrivene obveznice – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti u skladu s IRB pristupom

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti u obliku pokrivenih obveznica kako je definirano u članku 161. stavku 1. točki (d) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{080;030}

Pokrivene obveznice – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti u obliku pokrivenih obveznica iz članka 129. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{080;040}

Pokrivene obveznice – rizikom ponderirana imovina – izloženosti u skladu s IRB pristupom

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti u obliku pokrivenih obveznica iz članka 161. stavka 1. točke (d) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{090,010}

Izloženosti koje se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika od {100,010} do {130,010}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{090;020}

Izloženosti koje se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti u skladu s IRB pristupom

Zbroj rubrika od {100,020} do {130,020}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{090;030}

Izloženosti koje se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika od {100,030} do {130,030}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{090;040}

Izloženosti koje se tretiraju kao izloženosti prema središnjim državama – rizikom ponderirana imovina – izloženosti u skladu s IRB pristupom

Zbroj rubrika od {100,040} do {130,040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{100;010}

Središnje države i središnje banke – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama kako je definirano u članku 114. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{100;020}

Središnje države i središnje banke – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama kako je definirano u članku 147. stavku 2. točki (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{100;030}

Središnje države i središnje banke – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama kako je definirano u članku 114. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{100;040}

Središnje države i središnje banke – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama kako je definirano u članku 147. stavku 2. točki (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{110;010}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države iz članka 115. stavaka 2. i 4. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{110;020}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave iz članka 147. stavka 3. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{110;030}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države iz članka 115. stavaka 2. i 4. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{110;040}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave iz članka 147. stavka 3. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{120;020}

Multilateralne razvojne banke i međunarodne organizacije koje se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama i međunarodnim organizacijama iz članka 147. stavka 3. točaka (b) i (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{120;010}

Multilateralne razvojne banke i međunarodne organizacije koje se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama i međunarodnim organizacijama iz članka 117. stavka 2. i članka 118. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{120;030}

Multilateralne razvojne banke i međunarodne organizacije koje se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderirani iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama i međunarodnim organizacijama iz članka 117. stavka 2. i članka 118. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{120;040}

Multilateralne razvojne banke i međunarodne organizacije koje se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama i međunarodnim organizacijama iz članka 147. stavka 3. točaka (b) i (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{130;010}

Subjekti javnog sektora koji se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 116. stavka 4. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{130;020}

Subjekti javnog sektora koji se tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Iznos izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 147. stavka 3. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{130;030}

Subjekti javnog sektora koji se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 116. stavka 4. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{130;040}

Subjekti javnog sektora koji se tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 147. stavka 3. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{140;010}

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) samouprave, multilateralnim razvojnim bankama, međunarodnim organizacijama i subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika {150,010} do {170,010}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{140;020}

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) samouprave, multilateralnim razvojnim bankama, međunarodnim organizacijama i subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Zbroj rubrika {150,020} do {170,020}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{140;030}

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) samouprave, multilateralnim razvojnim bankama, međunarodnim organizacijama i subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika {150,030} do {170,030}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{140;040}

Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) samouprave, multilateralnim razvojnim bankama, međunarodnim organizacijama i subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Zbroj rubrika {150,040} do {170,040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{150;010}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 115. stavaka 1., 3. i 5. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{150;020}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{150;030}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 115. stavaka 1., 3. i 5. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{150;040}

Jedinice područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) i lokalne samouprave koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{160;010}

Multilateralne razvojne banke koje se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama iz članka 117. stavaka 1. i 3. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{160;020}

Multilateralne razvojne banke koje se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{160;030}

Multilateralne razvojne banke koje se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama iz članka 117. stavaka 1. i 3. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{160;040}

Multilateralne razvojne banke koje se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama koje se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{170;010}

Subjekti javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 116. stavaka 1., 2., 3. i 5. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{170;020}

Subjekti javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{170;030}

Subjekti javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora iz članka 116. stavaka 1., 2., 3. i 5. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{170;040}

Subjekti javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema subjektima javnog sektora koji se ne tretiraju kao središnje države iz članka 147. stavka 4. točke (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{180;010}

Institucije – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema institucijama iz članaka 119. do 121. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{180;020}

Institucije – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema institucijama iz članka 147. stavka 2. točke (b) CRR-a i nisu izloženosti u obliku pokrivenih obveznica u skladu s člankom 161. točkom (d) CRR-a i nisu obuhvaćene člankom 147. stavkom 4. točkama (a) do (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{180;030}

Institucije – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema institucijama iz članaka 119. do 121. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{180;040}

Institucije – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema institucijama iz članka 147. stavka 2. točke (b) CRR-a i nisu izloženosti u obliku pokrivenih obveznica u skladu s člankom 161. točkom (d) CRR-a i nisu obuhvaćene člankom 147. stavkom 4. točkama (a) do (c) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{190;010}

Osigurano nekretninama; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti osigurane nekretninama iz članka 124. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{190;020}

Osigurano nekretninama; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) ili izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su te izloženosti osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{190;030}

Osigurano nekretninama; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti osigurane nekretninama iz članka 124. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{190;040}

Osigurano nekretninama; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) ili izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su te izloženosti osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{200;010}

Osigurano stambenim nekretninama – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti osigurane stambenim nekretninama iz članka 125. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{200;020}

Osigurano stambenim nekretninama – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) ili izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su te izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{200;030}

Osigurano stambenim nekretninama – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti koje su u cijelosti i potpuno osigurane stambenim nekretninama iz članka 125. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{200;040}

Osigurano stambenim nekretninama – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) ili izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su te izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{210;010}

Izloženosti prema stanovništvu; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu iz članka 123. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{210;020}

Izloženosti prema stanovništvu; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{210;030}

Izloženosti prema stanovništvu; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu iz članka 123. CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{210;040}

Izloženosti prema stanovništvu; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{220;010}

Prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima iz članka 123. CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{220;020}

Prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su to izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima i ako nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{220;030}

Prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima iz članka 123. CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{220;040}

Prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a ako su to izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima i ako nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{230;010}

Prema trgovačkim društvima; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika {240,010} i {250,010}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{230;020}

Prema trgovačkim društvima; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Zbroj rubrika {240,020} i {250,020}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{230;030}

Prema trgovačkim društvima; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Zbroj rubrika {240,030} i {250,030}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{230;040}

Prema trgovačkim društvima; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Zbroj rubrika {240,040} i {250,040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{240;010}

Financijska trgovačka društva – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema financijskim trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a. Za potrebe izvješćivanja u LR4 financijska trgovačka društva znači regulirana i neregulirana društva, osim institucija iz rubrike {180;10}, čija je glavna djelatnost stjecanje udjela ili obavljanje jedne ili više djelatnosti navedenih u Prilogu I. Direktivi 2013/36/EU, kao i društva definirana u članku 4. stavku 1. točki (27) CRR-a, osim institucija iz rubrike {180;10}

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{240;020}

Financijska trgovačka društva – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema financijskim trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a. Za potrebe izvješćivanja u LR4 financijska trgovačka društva znači regulirana i neregulirana društva, osim institucija iz rubrike {180;10}, čija je glavna djelatnost stjecanje udjela ili obavljanje jedne ili više djelatnosti navedenih u Prilogu I. Direktivi 2013/36/EU, kao i društva definirana u članku 4. stavku 1. točki (27) CRR-a, osim institucija iz rubrike {180;10}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{240;030}

Financijska trgovačka društva – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema financijskim trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a. Za potrebe izvješćivanja u LR4 financijska trgovačka društva znači regulirana i neregulirana društva, osim institucija iz rubrike {180;10}, čija je glavna djelatnost stjecanje udjela ili obavljanje jedne ili više djelatnosti navedenih u Prilogu I. Direktivi 2013/36/EU, kao i društva definirana u članku 4. stavku 1. točki (27) CRR-a, osim institucija iz rubrike {180;10}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{240;040}

Financijska trgovačka društva – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema financijskim trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a. Za potrebe izvješćivanja u LR4 financijska trgovačka društva znači regulirana i neregulirana društva, osim institucija iz rubrike {180;10}, čija je glavna djelatnost stjecanje udjela ili obavljanje jedne ili više djelatnosti navedenih u Prilogu I. Direktivi 2013/36/EU, kao i društva definirana u članku 4. stavku 1. točki (27) CRR-a, osim institucija iz rubrike {180;10}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{250;010}

Prema nefinancijskim trgovačkim društvima; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema nefinancijskim trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a.

Zbroj rubrika {260,010} i {270,010}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{250;020}

Prema nefinancijskim trgovačkim društvima; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema nefinancijskim trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Zbroj rubrika {260,020} i {270,020}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{250;030}

Prema nefinancijskim trgovačkim društvima; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema nefinancijskim trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a.

Zbroj rubrika {260,030} i {270,030}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{250;040}

Prema nefinancijskim trgovačkim društvima; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema nefinancijskim trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Zbroj rubrika {260,040} i {270,040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{260;010}

Izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u obliku malih i srednjih poduzetnika iz članka 122. CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” u skladu je s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{260;020}

Izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako su to izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima i ako nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{260;030}

Izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u obliku malih i srednjih poduzetnika iz članka 122. CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{260;040}

Izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako su to izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima i ako nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.

Za potrebe ove rubrike izraz „mali i srednji poduzetnik” definira se u skladu s člankom 501. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{270;010}

Izloženosti koje nisu izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a i koje nisu iskazane u rubrikama{230;040} i {250;040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{270;020}

Izloženosti koje nisu izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti prema financijskim trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a i koje nisu iskazane u rubrikama{230;040} i {250;040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{270;030}

Izloženosti koje nisu izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima iz članka 122. CRR-a i koje nisu iskazane u rubrikama{230;040} i {250;040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{270;040}

Izloženosti koje nisu izloženosti prema malim i srednjim poduzetnicima – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti prema trgovačkim društvima u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) CRR-a ako te izloženosti nisu osigurane nekretninama u skladu s člankom 199. stavkom 1. točkom (a) CRR-a i koje nisu iskazane u rubrikama{230;040} i {250;040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{280;010}

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza i stoga su obuhvaćene člankom 127. CRR-a.

{280;020}

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 147. stavku 2. CRR-a ako je nastao status neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. CRR-a.

{280;030}

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza i kao takve obuhvaćene su člankom 127. CRR-a.

{280;040}

Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 147. stavku 2. CRR-a ako je nastao status neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. CRR-a.

{290;010}

Ostale izloženosti; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 112. točkama (k), (m), (n), (o), (p) i (q) CRR-a.

Institucije ovdje iskazuju imovinu koja je oduzeta od regulatornog kapitala (npr. nematerijalna imovina), a ne može se drukčije rasporediti, čak i ako takva kategorizacija nije potrebna za utvrđivanje kapitalnih zahtjeva koji se temelje na riziku u stupcima {*; 030} i {*; 040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{290;020}

Ostale izloženosti; od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Iznos izloženosti omjera financijske poluge za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 147. stavku 2. točkama (e), (f) i (g) CRR-a.

Institucije ovdje iskazuju imovinu koja je oduzeta od regulatornog kapitala (npr. nematerijalna imovina), a ne može se drukčije rasporediti, čak i ako takva kategorizacija nije potrebna za utvrđivanje kapitalnih zahtjeva koji se temelje na riziku u stupcima {*; 030} i {*; 040}.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{290;030}

Ostale izloženosti; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 112. točkama (k), (m), (n), (o), (p) i (q) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{290;040}

Ostale izloženosti; od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti za imovinu raspoređenu u kategorije izloženosti navedene u članku 147. stavku 2. točkama (e), (f) i (g) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{300;010}

Sekuritizacijske izloženosti – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti u sekuritizaciji iz članka 112. točke (m) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{300;020}

Sekuritizacijske izloženosti – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za imovinu koju čine izloženosti u sekuritizaciji iz članka 147. stavka 2. točke (f) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{300;030}

Sekuritizacijske izloženosti – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti u sekuritizaciji iz članka 112. točke (m) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{300;040}

Sekuritizacijske izloženosti – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti za imovinu koju čine izloženosti u sekuritizaciji iz članka 147. stavka 2. točke (f) CRR-a.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{310;010}

Financiranje trgovine (bilješka); od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za bilančne stavke koje se odnose na kreditiranje izvoznika ili uvoznika robe ili usluga u okviru kreditiranja uvoza ili izvoza i sličnih transakcija.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{310;020}

Financiranje trgovine (bilješka); od čega – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Iznos izloženosti omjera financijske poluge za bilančne stavke koje se odnose na kreditiranje izvoznika ili uvoznika robe ili usluga u okviru kreditiranja uvoza ili izvoza i sličnih transakcija.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{310;030}

Financiranje trgovine (bilješka); od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti bilančnih stavki koje se odnose na kreditiranje izvoznika ili uvoznika robe ili usluga u okviru kreditiranja uvoza ili izvoza i sličnih transakcija.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{310;040}

Financiranje trgovine (bilješka); od čega – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti bilančnih stavki koje se odnose na kreditiranje izvoznika ili uvoznika robe ili usluga u okviru kreditiranja uvoza ili izvoza i sličnih transakcija.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{320;010}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Vrijednost izloženosti omjera financijske poluge za bilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz. Za potrebe izvješćivanja u LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{320;020}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – vrijednost izloženosti omjera financijske poluge – izloženosti prema IRB pristupu

Iznos izloženosti omjera financijske poluge za bilančne stavke koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz. Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{320;030}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema standardiziranom pristupu

Rizikom ponderirana vrijednost izloženosti bilančnih stavki koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz. Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

{320;040}

U okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz – rizikom ponderirana imovina – izloženosti prema IRB pristupu

Rizikom ponderiran iznos izloženosti bilančnih stavki koje se odnose na financiranje trgovine u okviru službenih aranžmana za osiguravanje kredita za izvoz. Za potrebe izvješćivanja u obrascu LR4, službeni aranžmani za osiguravanje kredita za izvoz odnose se na službenu potporu države ili drugog subjekta, kao što je agencija za kreditiranje izvoza, u obliku, među ostalim, izravnog kreditiranja/financiranja, refinanciranja, kamatne stope (ako je fiksna kamatna stopa zajamčena za vrijeme trajanja kredita), potpore za financiranje (krediti i bespovratna sredstva), osiguranja i jamstava za kreditiranje izvoza.

Institucije iskazuju iznos umanjen za izloženosti koje su u statusu neispunjavanja obveza.

Redak i stupac

Upute

{010;010}

Oblik trgovačkog društva institucije

Institucija svoj oblik trgovačkog društva klasificira u skladu s kategorijama navedenima u nastavku:

{020;010}

Tretman izvedenica

Institucija navodi regulatorni tretman izvedenica u skladu s kategorijama navedenima u nastavku:

{040;010}

Vrsta institucije

Institucija se prema vrsti klasificira u skladu s kategorijama navedenima u nastavku: