EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
HR |
Službeni list Europske unije |
L 86/13 |
UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
od 17. ožujka 2015.
o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,
uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EU) br. 1024/2013 od 15. listopada 2013. o dodjeli određenih zadaća Europskoj središnjoj banci u vezi s politikama bonitetnog nadzora kreditnih institucija (1), a posebno njezin članak 4. stavak 1., članak 4. stavak 3., članak 6. stavak 2., članak 6. stavak 5. točku (d) i članak 10.,
uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 468/2014 Europske središnje banke od 16. travnja 2014. o uspostavljanju okvira za suradnju unutar Jedinstvenog nadzornog mehanizma između Europske središnje banke i nacionalnih nadležnih tijela te s nacionalnim imenovanim tijelima (Okvirna uredba o SSM-u) (ESB/2014/17) (2), a posebno njezin članak 21. stavak 1., članak 140. i članak 141. stavak 1.,
budući da:
|
(1) |
Na kreditne institucije primjenjuju se redovni izvještajni zahtjevi kao što je navedeno u Uredbi (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (3) (koja se ovdje također naziva „CRR”) i Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (4). ESB prikuplja dostavljene podatke temeljem Odluke ESB/2014/29 (5). Ova Uredba nadopunjuje Odluku ESB/2014/29 pobližim određivanjem zahtjeva u odnosu na izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima. |
|
(2) |
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 utvrđuje jedinstvene zahtjeve za sve institucije na koje se primjenjuje Uredba (EU) br. 575/2013 u pogledu nadzornog izvješćivanja nadležnih tijela za određena područja navedena u članku 1. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014. Jedno od ovih područja su financijski podaci na konsolidiranoj osnovi. Temeljem članka 99. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljanje nadzornih financijskih podataka na konsolidiranoj osnovi obvezno je za kreditne institucije koje pripremaju svoje konsolidirane financijske izvještaje u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenim u skladu s postupkom iz članka 6. stavka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog Parlamenta i Vijeća (6). Dostavljanje ESB-u nadzornih financijskih podataka koji se obvezno dostavljaju temeljem Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 u odnosu na značajne i manje značajne nadzirane subjekte, od strane nacionalnih nadležnih tijela, trenutno se provodi u skladu s Odlukom ESB/2014/29 i trebalo bi ostati nepromijenjeno jer nije obuhvaćeno ovom Uredbom. |
|
(3) |
Diskrecijsko pravo koje se odnosi na upućivanje zahtjeva kreditnim institucijama da primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde koji se primjenjuju temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 je izvan predmeta ove Uredbe. Uzimajući u obzir članak 150. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), prethodne odluke nacionalnih nadležnih tijela o izvršavanju ili neizvršavanju ovog diskrecijskog prava trebale bi ostati nepromijenjene. |
|
(4) |
U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, za kreditne institucije koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde koji se primjenjuju temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi zahtijeva odluku nadležnog tijela kako bi se ovo izvješćivanje proširilo. ESB bi također trebao donijeti odluku o proširivanju zahtjeva za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na značajne nadzirane grupe koje primjenjuju Uredbu (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
|
(5) |
U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, za kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive Vijeća 86/635/EEZ (7), izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi zahtijeva prethodnu odluku nadležnog tijela za proširivanje ovog izvješćivanja. ESB bi također trebao donijeti odluku o proširivanju zahtjeva za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na značajne nadzirane grupe koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ. U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, obavljeno je savjetovanje s Europskim nadzornim tijelom za bankarstvo. |
|
(6) |
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 utvrđuje jedinstvene zahtjeve za nadzorno izvješćivanje u odnosu na područja iz svog djelokruga. Sukladno članku 99. stavku 5. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, predmet Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 su nadzorni financijski podaci na konsolidiranoj osnovi. Izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi je izvan predmeta navedene Uredbe; stoga, nadležna tijela mogu nametnuti zahtjeve u odnosu na izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. Uzimajući u obzir potrebu dobivanja usporedivih financijskih podataka za značajne i manje značajne nadzirane subjekte, ova bi Uredba trebala utvrditi nadzorne financijske podatke koje značajni i manje značajni nadzirani subjekti trebaju dostavljati nacionalnim nadležnim tijelima na pojedinačnoj osnovi. Nacionalna nadležna tijela trebala bi nakon toga dostaviti ove podatke ESB-u u skladu s člankom 140. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). |
|
(7) |
Sukladno članku 40. Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća (8), nadležna tijela država članica domaćina mogu zahtijevati da ih sve kreditne institucije koje imaju podružnice na njihovom području periodično izvješćuju o svojim djelatnostima u tim državama članicama domaćinima. U skladu s člankom 2. stavkom 20. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici nadzirani su subjekti. Uzimajući u obzir potrebu prikupljanja usporedivih financijskih podataka za značajne nadzirane subjekte, ova bi Uredba trebala utvrditi podatke koje bi nacionalnim nadležnim tijelima trebale dostavljati podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici. Nacionalna nadležna tijela trebala bi nakon toga dostaviti ove podatke ESB-u u skladu s člankom 140. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). |
|
(8) |
Članak 6. stavak 4. Uredbe (EU) br. 1024/2013 propisuje da ESB ima nadzorne ovlasti nad kreditnim institucijama, financijskim holdinzima ili mješovitim financijskim holdinzima te podružnicama koje su u državama članicama sudionicama osnovale kreditne institucije osnovane u državama članicama nesudionicama. Stoga, podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije iz trećih zemalja nisu obuhvaćene nadzornim zadaćama dodijeljenim ESB-u. Sukladno tome, ove podružnice nisu podvrgnute izvještajnim zahtjevima iz ove Uredbe. Osim toga, podružnice koje su u državama članicama sudionicama osnovale kreditne institucije iz druge države članice sudionice trebale bi biti isključene iz ovih izvještajnih zahtjeva jer je namjera da se oni primjenjuju na razini nadziranih subjekata koji su osnovali podružnicu. |
|
(9) |
Zahtjevi utvrđeni u ovoj Uredbi u odnosu na značajne i manje značajne nadzirane subjekte, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici trebali bi biti usmjereni na osiguravanje da ovi nadzirani subjekti dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima opći minimalni skup podataka, a ne na uvođenje jedinstvenih izvještajnih zahtjeva. Može biti prikladno za nacionalna nadležna tijela da prikupljaju potrebne minimalne podatke kao dio šireg izvještajnog okvira koji one uspostavljaju u skladu s pravom Unije ili nacionalnom pravom, a koji osim za potrebe nadzora služi i za druge potrebe, kao što su statističke potrebe. |
|
(10) |
Za izvršavanje zadaća ESB-a potrebno je dobiti financijske podatke od manje značajnih nadziranih grupa, osim od onih koje pripremaju svoje konsolidirane financijske izvještaje u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenim u skladu s člankom 6. stavkom 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Ova Uredba stoga bi trebala utvrditi nadzorne financijske podatke koje bi takve grupe dostavljale nacionalnim nadležnim tijelima. Posebno bi trebalo navesti oblike, učestalost, referentne datume i razdoblja dostave te rokove u vezi s dostavljanjem odnosnih podataka. Ovi zahtjevi trebali bi biti usmjereni na osiguravanje da nadzirane grupe dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima opći minimalni skup podataka, a ne na uvođenje jedinstvenih izvještajnih zahtjeva. |
|
(11) |
U skladu s člankom 6. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 1024/2013 i člankom 21. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), ESB i nacionalna nadležna tijela obvezna su razmjenjivati informacije. Ne dovodeći u pitanje ovlast ESB-a da izravno zaprima podatke koje dostavljaju kreditne institucije, ili da ima izravan pristup tim podacima na trajnoj osnovi, nacionalna nadležna tijela trebala bi posebno dostavljati ESB-u sve podatke potrebne za provođenje zadaća koje su ESB-u dodijeljene Uredbom (EU) br. 1024/2013. |
|
(12) |
U skladu s člankom 2. stavkom 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na konsolidiranoj osnovi, institucijama može biti dopuštena primjena računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom. Ova bi Uredba također trebala za takvo izvješćivanje dopustiti primjenu računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom. |
|
(13) |
ESB proveo je javno savjetovanje o ovoj Uredbi i analizirao moguće troškove i koristi, |
DONIJELO JE OVU UREDBU:
GLAVA I.
PREDMET I DEFINICIJE
Članak 1.
Predmet
1. Ova Uredba utvrđuje zahtjeve u vezi s izvješćivanjem o nadzornim financijskim podacima koji se dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima od strane:
|
(a) |
značajnih nadziranih grupa koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe; |
|
(b) |
značajnih nadziranih grupa, osim onih iz točke (a), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe; |
|
(c) |
značajnih nadziranih subjekata, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici; |
|
(d) |
značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji; |
|
(e) |
manje značajnih nadziranih grupa koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe; |
|
(f) |
manje značajnih nadziranih grupa, osim onih iz točke (e), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe; |
|
(g) |
manje značajnih nadziranih subjekata, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici. |
2. Kao iznimka od članka 7. i članka 14., od nadziranih subjekata kojima je u skladu s člankom 7. ili člankom 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 odobreno izuzeće u odnosu na primjenu bonitetnih zahtjeva na pojedinačnoj osnovi, ne zahtijeva se dostavljanje nadzornih financijskih podataka u skladu s ovom Uredbom.
3. Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelovima od dva do četiri i dijelovima od šest do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na potkonsolidiranoj osnovi.
4. Nacionalna nadležna tijela i/ili nacionalne središnje banke mogu koristiti podatke prikupljene sukladno ovoj Uredbi za sve druge zadaće.
5. Ova Uredba ne utječe na računovodstvene standarde koje primjenjuju nadzirane grupe i subjekti u svojim konsolidiranim financijskim izvještajima ili godišnjim financijskim izvještajima, niti ne mijenja računovodstvene standarde koji se primjenjuju za nadzorno izvješćivanje. Budući da nadzirane grupe i subjekti primjenjuju različite računovodstvene standarde, potrebno je dostaviti samo podatke povezane s pravilima o vrednovanju, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koji postoje temeljem odgovarajućih računovodstvenih standarda i koje stvarno primjenjuju odgovarajuće nadzirane grupe ili subjekti. U tu svrhu predviđeni su specifični izvještajni obrasci za nadzirane grupe i subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ. Podatkovne točke podataka unutar obrazaca koje nisu primjenjive na odgovarajuće nadzirane subjekte ne moraju se dostaviti.
6. Podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, mogu dostaviti podatke koje su dužne dostaviti temeljem ove Uredbe odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu preko kreditne institucije koja ih je osnovala.
Članak 2.
Definicije
Za potrebe ove Uredbe, primjenjuju se definicije sadržane u Uredbi (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), osim ako je drugačije propisano, zajedno sa sljedećim definicijama.
|
1. |
„MRS” i „MSFI” znači „međunarodni računovodstveni standardi” i „međunarodni standardi financijskog izvješćivanja”, kako je navedeno u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. |
|
2. |
„društvo kći” znači društvo kći kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 16. Uredbe (EU) br. 575/2013 a koje je kreditna institucija u smislu članka 4. stavka 1. točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
|
3. |
„podgrupa” znači grupa čije matično društvo nije društvo kći druge institucije kojoj je izdano odobrenje za rad u istoj državi članici sudionici, niti društvo kći financijskog holdinga ili mješovitog financijskog holdinga osnovanog u istoj državi članici sudionici; |
|
4. |
„konsolidirana osnova” znači konsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 48. Uredbe (EU) br. 575/2013; |
|
5. |
„potkonsolidirana osnova” znači potkonsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 49. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
Članak 3.
Promjena statusa nadziranog subjekta ili nadzirane grupe
1. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstava se kao značajna 18 mjeseci nakon što joj je dostavljena odluka navedena u članku 45. stavku 1. Uredbe (EU) 468/2014 (ESB/2014/17). Nadzirani subjekt ili nadzirana grupa dostavlja podatke u skladu s glavom II. ove Uredbe kao značajni nadzirani subjekt ili značajna nadzirana grupa na prvi referentni datum koji nastupi nakon što su nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstani kao značajni.
2. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstavaju se kao manje značajni nakon što im je dostavljena odluka navedena u članku 46. stavku 1. Uredbe (EU) 468/2014 (ESB/2014/17). Nakon toga, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa dostavljaju podatke u skladu s glavom III. ove Uredbe.
GLAVA II.
ZNAČAJNE NADZIRANE GRUPE I SUBJEKTI
POGLAVLJE I.
Značajne nadzirane grupe
Članak 4.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi i datumi dostave podataka za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene uredbe (EU) br. 6880/2014 na konsolidiranoj osnovi. Njihove podgrupe koje za nadzorno izvješćivanje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 također dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene Uredbe (EU) br. 680/2014 na konsolidiranoj osnovi.
Članak 5.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi i datumi dostave podataka za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ
U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne nadzirane grupe, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 na konsolidiranoj osnovi.
POGLAVLJE II.
Značajni nadzirani subjekti
Članak 6.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji nisu dio značajne nadzirane grupe
1. Značajni nadzirani subjekti koji nisu dio značajne nadzirane grupe koja primjenjuje MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 zato što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s tamo navedenim računovodstvenim standardima ili zato što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. Ovo se također odnosi na podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
3. Značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., koji nisu dio značajne nadzirane grupe i na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
5. Podaci navedeni u stavcima 2. i 4. gore uključuju samo podatke koji se odnose na:
|
(a) |
imovinu, obveze, vlasničke udjele, prihode i rashode koje nadzirani subjekt priznaje temeljem primjenjivih računovodstvenih standarda; |
|
(b) |
izvanbilančne izloženosti i aktivnosti u koje je uključena nadzirana institucija; |
|
(c) |
transakcije osim onih iz točaka (a) i (b) koje izvršava nadzirani subjekt; |
|
(d) |
pravila vrednovanja, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koja postoje temeljem primjenjivih računovodstvenih standarda i koja stvarno primjenjuje nadzirani subjekt. |
6. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2. i 4. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 7.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji su dio značajne nadzirane grupe
1. Značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. Nadzorno financijsko izvješćivanje takvih subjekata odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
3. Značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ i koji su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6. Podaci navedeni u stavcima 1., 2. 4. i 5. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
7. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 1., 2., 4. i 5. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 8.
Referentni datumi i datumi dostave za značajne nadzirane subjekte
1. Podaci o značajnim nadziranim subjektima navedeni u člancima 6. i 7. imaju sljedeće referentne datume:
|
(a) |
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca; |
|
(b) |
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca; |
|
(c) |
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca. |
2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako je značajnim nadziranim subjektima dozvoljeno razraditi svoja godišnja financijska izvješća na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o značajnim nadziranim subjektima navedenim u članku 6. i 7. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
|
(a) |
za značajne nadzirane subjekte koji nisu dio značajne nadzirane grupe, četrdesetog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose; |
|
(b) |
za značajne nadzirane subjekte koji su dio značajne nadzirane grupe, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose. |
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
POGLAVLJE III.
Izvješćivanje od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
Članak 9.
Oblik i učestalost izvješćivanja od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
1. Matične institucije u državi članici sudionici i institucije koje kontrolira matični financijski holding ili matični mješoviti financijski holding u državi članici sudionici osiguravaju da se nadzorni financijski podaci, koji se odnose na društva kćeri koja su osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji, dostavljaju odgovarajućim nacionalnim nadležnim tijelima na pojedinačnoj osnovi kako slijedi:
|
(a) |
za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, na najvišoj razini konsolidacije unutar države članice sudionice, nadzorno financijsko izvješćivanje uključuje podatke navedene u stavku 1. Priloga II. i odvija se učestalošću navedenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014; |
|
(b) |
za značajne nadzirane grupe, osim onih gore navedenih, na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ na najvišoj razini konsolidacije unutar države članice sudionice, nadzorno financijsko izvješćivanja uključuje podatke navedene u stavku 2. Priloga II. i odvija se s učestalošću navedenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014. |
2. Kao iznimka od stavka 1., matična društva iz tog stavka ne dostavljaju financijske podatke koji se odnose na društva kćeri s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine određuje se na temelju kriterija navedenih u dijelu IV. glavi 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
3. Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom 2. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine društva kćeri premašuje 3 milijarde eura, društvo kći uključuje se u podatke koji se dostavljaju u skladu sa stavkom 1. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine društva kćeri ispod ili jednaka 3 milijarde eura, matično društvo počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 2. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
Članak 10.
Referentni datumi i datumi dostave za izvješćivanje od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
1. Podaci navedeni u članku 9. prikupljaju se s istim referentnim datumima kao i nadzorni financijski podaci o povezanim značajnim nadziranim grupama. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine koja se koristi za dostavljanje financijskih podataka do referentnog datuma.
2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o društvima kćeri koja su osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji kako je navedeno u članku 9. do kraja poslovanja pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose.
3. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovom roku.
GLAVA III.
MANJE ZNAČAJNE NADZIRANE GRUPE I SUBJEKTI
POGLAVLJE I.
Manje značajne nadzirane grupe
Članak 11.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi za manje značajne nadzirane grupe
1. Manje značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajne nadzirane grupe, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu. To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
5. Nacionalno nadležno tijelo dostavlja ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6. Kao iznimka od stavaka od 4. i 5. nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim nadziranim grupama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavku 4. ovog članka. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine nadzirane grupe je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
7. Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II., poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajne nadzirane grupe premašuje 3 milijarde eura, grupa počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 4. i 5. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajne nadzirane grupe ispod ili jednaka 3 milijarde eura, ta grupa počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 6. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
8. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 4., 5. i 6. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
9. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 4., 5. i 6. kao dio šireg izvještajnog okvira koji, u skladu s mjerodavnim pravom Unije ili nacionalnim pravom uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 12.
Referentni datumi i datumi dostave za manje značajne nadzirane grupe
1. Podaci o manje značajnim nadziranim grupama navedeni u članku 11. imaju sljedeće referentne datume:
|
(a) |
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca; |
|
(b) |
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca; |
|
(c) |
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca. |
2. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako je manje značajnim nadziranim grupama dozvoljeno dostaviti svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno i obuhvaćaju razdoblje od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke navedene u članku 11. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
|
(a) |
za manje značajne nadzirane grupe, uključujući podgrupe, izvješćivanje na potkonsolidiranoj osnovi, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose; |
|
(b) |
za manje značajne nadzirane grupe, izvješćivanje na potkonsolidiranoj osnovi temeljem članka 1. stavka 3., šezdeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose; |
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
POGLAVLJE II.
Manje značajni nadzirani subjekti
Članak 13.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za manje značajne nadzirane subjekte koji nisu dio grupe
1. Manje značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su u njoj navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji nisu dio nadzirane grupe, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj Uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, i koji nisu dio nadzirane grupe, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
6. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7. Na stavke 2., 3., 5. i 6. primjenjuju se sljedeće iznimke:
|
a) |
nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim nadziranim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi manje od 3 milijarde eura, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavcima 2., 3., 5. ili 6.; |
|
b) |
podružnica koju je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici nije uključena u izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima ako je ukupna vrijednost njene imovine manja od 3 milijarde eura. |
8. Za potrebe stavka 7., ukupna vrijednost imovine nadziranog subjekta je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
9. Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II., poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta premašuje 3 milijarde eura, subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta ispod ili jednaka 3 milijarde eura, taj subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7., prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
10. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
11. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 14.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji su dio manje značajne nadzirane grupe
1. Manje značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koji su dio manje značajne nadzirane grupe dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, i koji su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
6. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7. Kao iznimka od stavaka 2., 3., 5. i 6. nadzorna financijska izvješća manje značajnih nadziranih subjekata s imovinom čija ukupna vrijednost je manja od 3 milijarde eura uključuje podatke navedene u Prilogu III. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine nadziranog subjekta je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
8. Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta premašuje 3 milijarde eura, subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta ispod ili jednaka 3 milijarde eura, taj subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
9. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
10. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 15.
Referentni datumi i datumi dostave za manje značajne nadzirane subjekte
1. Podaci o manje značajnim nadziranim subjektima navedeni u člancima 13. i 14. imaju sljedeće referentne datume:
|
(a) |
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca; |
|
(b) |
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca; |
|
(c) |
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca. |
2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim nadziranim subjektima da dostavljaju svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u nadzorne financijske podatke o manje značajnim nadziranim subjektima navedenim u člancima 13. i 14. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
|
(a) |
za manje značajne nadzirane subjekte koji nisu dio nadzirane grupe, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose; |
|
(b) |
za manje značajne nadzirane subjekte koji su dio manje značajne nadzirane grupe, šezdeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose. |
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
GLAVA IV.
KVALITETA PODATAKA I IT JEZIK
Članak 16.
Provjere kvalitete podataka
Nacionalna nadležna tijela prate i osiguravaju kvalitetu i pouzdanost podataka dostavljenih ESB-u. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 4. i članka 5. Odluke ESB/2014/29.
Članak 17.
IT jezik za prijenos podataka od nacionalnih nadležnih tijela ESB-u
Nacionalna nadležna tijela prenose podatke navedene u ovoj Uredbi u skladu s taksonomijom eXtensible Business Reporting Language kako bi osigurale jedinstvene tehničke oblike za razmjenu podataka utvrđene Provedbenom uredbom (EU) br. 680/2014. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 6. Odluke ESB/2014/29.
GLAVA V.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 18.
Prvi referentni datumi izvješćivanja
1. 31. prosinca 2015. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
|
(a) |
značajne nadzirane grupe; |
|
(b) |
značajne nadzirane subjekte koji nisu dio nadzirane grupe. |
2. 30. lipnja 2016. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
|
(a) |
značajne nadzirane subjekte koji su dio nadzirane grupe; |
|
(b) |
društva kćeri značajnih nadziranih grupa osnovanih u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji. |
3. 30. lipnja 2017. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
|
(a) |
manje značajne nadzirane grupe; |
|
(b) |
manje značajne nadzirane subjekte. |
Članak 19.
Prijelazne odredbe
Odluke koje su donijela nacionalna nadležna tijela u vezi s izvješćivanjem od strane značajnih nadziranih grupa i subjekata o nadzornim financijskim podacima obuhvaćenim predmetom ove Uredbe ostaju nepromijenjene za sve referentne datume prije prvog referentnog datuma izvješćivanja navedenog u članku 18.
Članak 20.
Završna odredba
Ova Uredba stupa na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Uredba je u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.
Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 17. ožujka 2015.
Upravno vijeće ESB-a
Predsjednik ESB-a
Mario DRAGHI
(1) SL L 287, 29.10.2013., str. 63.
(2) SL L 141, 14.5.2014., str. 1.
(3) Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).
(4) Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.).
(5) Odluka ESB/2014/29 Europske središnje banke od 2. srpnja 2014. o dostavi nadzornih podataka Europskoj središnjoj banci, o kojima nadzirani subjekti izvješćuju nacionalna nadležna tijela sukladno Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (SL L 214, 19.7.2014., str. 34.).
(6) Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1. ).
(7) Direktiva Vijeća 86/635/EEZ od 8. prosinca 1986. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranim financijskim izvještajima banaka i drugih financijskih institucija (SL L 372, 31.12.1986., str. 1.).
(8) Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338. ).
PRILOG I.
Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
|
1. |
Za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Provedbene uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 1. |
|
2. |
Za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 2. |
|
3. |
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014. |
|
4. |
Obrasci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablicama 1. i 2. namijenjeni su samo za nadzirane grupe, a obrazac 40.1 u tablici 1. i 2. namijenjen je za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji nisu dio grupe. |
|
5. |
Za potrebe izračunavanja praga navedenog u dijelu 2. tablica 1. i 2. u ovom Prilogu, primjenjuje se članak 5. stavak (a) točka 4. Provedbene uredbe (EU) 680/2014. |
Tablica 1.
|
Obrazac broj |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju] |
|
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2. |
Račun dobiti i gubitka |
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
4.4 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
5. |
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu |
|
6. |
Raščlamba kredita i predujmova nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE |
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
|
8.1. |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
|
9.1 |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.2 |
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze |
|
10. |
Izvedenice – trgovanje |
|
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika (hedge) |
|
|
11.1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
12. |
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata |
|
Primljeni kolaterali i jamstva |
|
|
13.1 |
Raščlamba kredita i predujmova prema kolateralu i jamstvima |
|
13.2 |
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja (u posjedu na izvještajni datum) |
|
13.3 |
Kolateral dobiven u posjed (materijalna imovina) kumulativno |
|
14. |
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti |
|
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka |
|
|
16.1 |
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane |
|
16.3 |
Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja prema instrumentu |
|
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: bilanca |
|
|
17.1 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: imovina |
|
17.2 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
17.3 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: obveze |
|
18. |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19. |
Restrukturirane izloženosti |
|
DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI NEIZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Geografska raščlamba |
|
|
20.4 |
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.5 |
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.6 |
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
4. DIO [GODIŠNJE] |
|
|
Struktura grupe |
|
|
40.1 |
Struktura grupe 'prema pojedinom subjektu' |
Tablica 2.
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju] |
|
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2. |
Račun dobiti i gubitka |
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|
4.4 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
4.6 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje |
|
4.7 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.8 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima |
|
4.9 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi |
|
4.10 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje |
|
5. |
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu |
|
6. |
Raščlamba kredita i predujmova nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE |
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
|
8.1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
|
9.1 |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.2 |
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze |
|
10. |
Izvedenice – trgovanje |
|
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
|
|
11.2 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: raščlamba prema vrsti rizika |
|
12. |
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata |
|
Primljeni kolaterali i jamstva |
|
|
13.1 |
Raščlamba kredita i predujmova prema kolateralu i jamstvima |
|
13.2 |
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja (u posjedu na izvještajni datum) |
|
13.3 |
Kolateral dobiven u posjed (materijalna imovina) kumulativno |
|
14. |
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti |
|
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka |
|
|
16.1 |
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane |
|
16.4 |
Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja prema riziku |
|
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: bilanca |
|
|
17.1 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: imovina |
|
17.2 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
17.3 |
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: obveze |
|
18. |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19. |
Restrukturirane izloženosti |
|
2. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI NEIZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Geografska raščlamba |
|
|
20.4 |
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.5 |
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.6 |
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
4. DIO [GODIŠNJE] |
|
|
Struktura grupe |
|
|
40.1 |
Struktura grupe 'prema pojedinom subjektu' |
PRILOG II.
Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
|
1. |
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 3. Tablica 3.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 4. Tablica 4.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014. |
PRILOG III.
Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja
|
1. |
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Podatkovne točke izuzetno pojednostavljenog nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu IV. |
|
2. |
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu V. |
|
3. |
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014. |
Prilog IV.
„FINREP točke podataka” temeljem MSFI-ja ili nacionalnog GAAP-a usklađenog s MFSI-jem
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
5 |
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu |
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
|
8,1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8,2 |
Podređene financijske obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje |
|
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
|
|
11,1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
|
BOJE U OBRASCIMA: |
|
|
|
Točke podataka koji se dostavljaju |
1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1. Imovina
|
|
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju |
MRS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Novac u blagajni |
Dio 2.1 Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 680/2014 (dalje u tekstu „Prilog V.”) |
|
|
030 |
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama |
Dio 2.2 Priloga V. |
|
|
040 |
Ostali depoziti po viđenju |
Dio 2.3 Priloga V. |
|
|
050 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 7.8(a)(ii); MRS 39.9 Smjernice za primjenu (dalje u tekstu 'AG') 14 |
|
|
060 |
Izvedenice |
MRS 39.9 |
|
|
070 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
|
|
080 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
090 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
100 |
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.8(a)(i); MRS 39.9 |
|
|
110 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
|
|
120 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
130 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
140 |
Financijska imovina dostupna za prodaju |
MSFI 7.8(d); MRS 39.9 |
|
|
150 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
|
|
160 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
170 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
180 |
Krediti i potraživanja |
MSFI 7.8(c); MRS 39.9, AG 16, AG 26; dio1.16. Priloga V. |
|
|
190 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
200 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
210 |
Investicije koje se drže do dospijeća |
MSFI 7.8(b); MRS 39.9, AG 16, AG 26 |
|
|
220 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
230 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
240 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
MSFI 7.22(b); MRS 39.9 |
|
|
250 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih (hedged) stavki u ogranaičavanju rizika portfelja od kamatnog rizika |
MRS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.54(e); dio2.4. Priloga V. |
|
|
270 |
Materijalna imovina |
|
|
|
280 |
Nekretnine, biljke i oprema |
MRS 16.6; MRS 1.54(a) |
|
|
290 |
Ulaganja u nekretnine |
MRS 40.5; MRS 1.54(b) |
|
|
300 |
Nematerijalna imovina |
MRS 1.54(c); članak 4. stavak 115. Uredbe (EU) br. 575/2013 (dalje u tekstu 'CRR') |
|
|
310 |
Goodwill |
MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a |
|
|
320 |
Ostala nematerijalna imovina |
MRS 38.8, 118 |
|
|
330 |
Porezna imovina |
MRS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Tekuća porezna imovina |
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
350 |
Odgođena porezna imovina |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a |
|
|
360 |
Ostala imovina |
Dio 2.5 Priloga V. |
|
|
370 |
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje |
MRS 1.54(j); MSFI 5.38, dio 2.6 Priloga V. |
|
|
380 |
UKUPNA IMOVINA |
MRS 1.9(a), MRS Smjernice za primjenu (dalje u tekstu „IG”) 6 |
|
1.2. Obveze
|
|
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja |
MSFI 7.8 (e) (ii); MRS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Izvedenice |
MRS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG 15(b) |
|
|
040 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
050 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
060 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
070 |
Financijske obveze određene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.8 (e)(i); MRS 39.9 |
|
|
080 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
090 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
100 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
110 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
MSFI 7.8(f); MRS 39.47 |
|
|
120 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
130 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
140 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
150 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
MSFI 7.22(b); MRS 39.9; dio 1.23. Priloga V. |
|
|
160 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih (hedged) stavki u ogranaičavanju rizika portfelja od kamatnog rizika |
MRS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37.10; MRS 1.54(l) |
|
|
180 |
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja |
MRS 19.63; MRS 1.78(d); dio 2.7. Priloga V. |
|
|
190 |
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike |
MRS 19.153; MRS 1.78(d); dio 2.8. Priloga V. |
|
|
200 |
Restrukturiranje |
MRS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Pravna pitanja i porezni sporovi u tijeku |
MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10. |
|
|
220 |
Preuzete obveze i jamstva |
MRS 37. Dodatak C.9 |
|
|
230 |
Druge odredbe |
|
|
|
240 |
Porezne obveze |
MRS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Tekuće porezne obveze |
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
260 |
Odgođene porezne obveze |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a |
|
|
270 |
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev |
MRS 32 opisni primjeri (dalje u tekstu „IE”) 33; Odbor za pojašnjavanje međunarodnog financijskog izvješćivanja (International Financial Reporting Interpretation Committee) (dalje u tekstu „IFRIC”) Pojašnjenje 2.; dio 2.9(d) Priloga V. |
|
|
280 |
Ostale obveze |
Dio 2.10 Priloga V. |
|
|
290 |
Obveze uključene u grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje |
MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, dio2.11. Priloga V. |
|
|
300 |
UKUPNE OBVEZE |
MRS 1.9(b); IG 6 |
|
1.3 Vlasnički udjeli
|
|
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
MRS 1.54(r); članak 22. Direktive 86/635/EEZ (dalje u tekstu „BAD”) |
|
|
020 |
Uplaćeni kapital |
MRS 1.78(e) |
|
|
030 |
Neuplaćeni opozvani kapital |
MRS 1.78(e); dio 2.14. Priloga V. |
|
|
040 |
Premije na dionice |
MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a |
|
|
050 |
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala |
Dio 2.15-16 Priloga V. |
|
|
060 |
Vlasnička komponenta složenih financijskih instrumenata |
MRS 32.28-29; dio 2.15 Priloga V. |
|
|
070 |
Ostali izdani vlasnički instrumenti |
Dio 2.16 Priloga V. |
|
|
080 |
Ostali vlasnički udjeli |
MSFI 2.10; dio 2.17. Priloga V. |
|
|
090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
Članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
|
|
095 |
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak |
MRS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Materijalna imovina |
MRS 16.39-41 |
|
|
110 |
Nematerijalna imovina |
MRS 38.85-87 |
|
|
120 |
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca |
MRS 1.7 |
|
|
122 |
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje |
MSFI 5.38, UP primjer 12 |
|
|
124 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.82(h); MRS 28.11 |
|
|
128 |
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak |
MRS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Ograničavanje rizika neto ulaganja u strane operacije (stvarni udio) |
MRS 39.102(a) |
|
|
140 |
Transakcije u stranoj valuti |
MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Ograničavanje rizika u vezi izvedenica Ograničavanja rizika gotovine [stvarni udio] |
MSFI 7.23(c); MRS 39.95-101 |
|
|
160 |
Financijska imovina dostupna za prodaju |
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.55(b) |
|
|
170 |
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstane kao one koje se drže radi prodaje |
MSFI 5.38, IG primjer 12 |
|
|
180 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.82(h); MRS 28.11 |
|
|
190 |
Zadržana dobit |
Članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a |
|
|
200 |
Revalorizacijske rezerve |
MSFI 1.30, D5-D8; dio 2.18 Priloga V. |
|
|
210 |
Ostale rezerve |
MRS 1.54; MRS 1.78(e) |
|
|
220 |
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 28.11; dio 2.19 Priloga V. |
|
|
230 |
Ostalo |
Dio 2.19 Priloga V. |
|
|
240 |
(-) Trezorske dionice |
MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, AG 14, AG 36; dio 2.20 Priloga V. |
|
|
250 |
Dobit ili gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva |
MRS 27.28; MRS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Dividende tijekom poslovne godine |
MRS 32.35 |
|
|
270 |
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] |
MRS 27.4; MRS 1.54(q); MRS 27.27 |
|
|
280 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
MRS 27.27-28; članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
|
|
290 |
Ostale stavke |
MRS 27.27-28 |
|
|
300 |
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI |
MRS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI I UKUPNE OBVEZE |
MRS 1. IG 6 |
|
2. Račun dobiti i gubitka
|
|
Osnova |
Tekuće razdoblje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kamatni prihod |
MRS 1.97; MRS 18.35(b)(iii); dio 2.21 Priloga V. |
|
|
020 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); dio 2.24 Priloga V. |
|
|
030 |
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Financijska imovina dostupna za prodaju |
MSFI 7.20(b); MRS 39.55(b); MRS 39.9 |
|
|
050 |
Krediti i potraživanja |
MSFI 7.20(b); MRS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Investicije koje se drže do dospijeća |
MSFI 7.20(b); MRS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Izvedeni financijski instrumenti –Računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik |
MRS 39.9; dio 2.23 Priloga V. |
|
|
080 |
Ostala imovina |
Dio 2.25 Priloga V. |
|
|
090 |
(Kamatni rashodi) |
MRS 1.97; dio 2.21 Priloga V. |
|
|
100 |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja) |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); dio 2.24 Priloga V. |
|
|
110 |
(Financijske obveze određene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Financijske obveze mjerene kod amortiziranog troška) |
MSFI 7.20(b); MRS 39.47 |
|
|
130 |
(Izvedeni financijski instrumenti – Računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik) |
MRS 39.9; dio 2.23 Priloga V. |
|
|
140 |
(Ostale obveze) |
Dio 2.26 Priloga V. |
|
|
150 |
(Rashodi dioničkog kapitala koji se otplaćuju na zahtjev) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Prihodi od dividende |
MRS 18.35(b)(v); dio 2.28 Priloga V. |
|
|
170 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MRS 39.9 |
|
|
190 |
Financijska imovina dostupna za prodaju |
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Prihod od naknada i provizija |
MSFI 7.20(c) |
|
|
210 |
(Rashodi od naknada i provizija) |
MSFI 7.20(c) |
|
|
220 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
MSFI 7.20(a) (ii-v); dio 2.97 Priloga V. |
|
|
230 |
Financijska imovina dostupna za prodaju |
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Krediti i potraživanja |
MSFI 7.20(a)(iv); MRS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Investicije koje se drže do dospijeća |
MSFI 7.20(a)(iii); MRS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
MSFI 7.20(a)(v); MRS 39.56 |
|
|
270 |
Ostalo |
|
|
|
280 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto |
MSFI 7.20(a)(i); MRS 39.55(a) |
|
|
290 |
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
MSFI 7.20(a)(i); MRS 39.55(a) |
|
|
300 |
Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto |
MSFI 7.24; dio 2.30. Priloga V. |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto |
MRS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto |
MRS 1.34 |
|
|
340 |
Ostali prihodi iz poslovanja |
Dio 2.141-143 Priloga V. |
|
|
350 |
(Drugi troškovi poslovanja) |
Dio 2.141-143 Priloga V. |
|
|
355 |
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO |
|
|
|
360 |
(Administrativni troškovi) |
|
|
|
370 |
(Troškovi osoblja) |
MRS 19.7; MRS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni troškovi) |
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Nekretnine, biljke i oprema) |
MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Ulaganja u nekretnine) |
MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija) |
MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Preuzete obveze i jamstva) |
|
|
|
450 |
(Ostale rezervacije) |
|
|
|
460 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
MSFI 7.20(e) |
|
|
470 |
020 Financijska imovina mjerena po trošku |
MSFI 7.20(e); MRS 39.66 |
|
|
480 |
(Financijska imovina raspoloživa za prodaju) |
MSFI 7.20(e); MRS 39.67 |
|
|
490 |
(Krediti i potraživanja |
MSFI 7.20(e); MRS 39.63 |
|
|
500 |
(Investicije koje se drže do dospijeća) |
MSFI 7.20(e); MRS 39.63 |
|
|
510 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) |
MRS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) |
MRS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Nekretnine, biljke i oprema) |
MRS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Ulaganja u nekretnine) |
MRS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124 |
|
|
560 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
MRS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Ostalo) |
MRS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Negativan goodwill priznat u dobiti ili gubitku |
MSFI 3. Dodatak B64(n)(i) |
|
|
590 |
Udjel dobiti ili gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.82(c) |
|
|
600 |
Dobit ili (-) gubitak od dugotrajne imovine i grupa za otuđenje razvrstane kao namijenjene za prodaju |
MSFI 5.37; dio 2.27. Priloga V. |
|
|
610 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
MRS 1.102, IG 6; MSFI 5.33 A |
|
|
620 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) |
MRS 1.82(d); MRS 12.77 |
|
|
630 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
MRS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
MRS 1.82(e); MSFI 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
MSFI 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) |
MSFI 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE |
MRS 1.82(f) |
|
|
680 |
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] |
MRS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Pripada vlasnicima matičnog društva |
MRS 1.83(a)(ii) |
|
5. Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
|
|
|
Osnova |
Središnje banke |
Opća država |
Kreditne institucije |
Ostala financijska društva |
Nefinancijska društva |
Kućanstva |
|
|
Dio 1.35(a) Priloga V. |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Prema proizvodu |
010 |
Na zahtjev [po pozivu] i kratkoročni [tekući račun] |
Dio 2.41(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dugovanja po kreditnim karticama |
Dio 2.41(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Potraživanja od kupaca |
Dio 2.41(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financijski najmovi |
Dio 2.41(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obratni repo krediti |
Dio 2.41(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostali dugoročni krediti |
Dio 2.41(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Predujmovi koji nisu krediti |
Dio 2.41(g) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI I PREDUJMOVI |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema kolateralu |
090 |
od toga: hipotekarni krediti [krediti s nekretninom kao kolateralom] |
Dio 2.41(h) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od toga: ostali krediti s kolateralom |
Dio 2.41(i) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema namjeni |
110 |
od toga: potrošački krediti |
Dio 2.41(j) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od toga: kreditiranje kupnje stana ili kuće |
Dio 2.41(k) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema podređenosti |
130 |
od toga: krediti za financiranje projekata |
Dio 2.41(l) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
8. Raščlamba financijskih obveza
8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
|
|
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
Iznos kumulativne promjene fer vrijednosti koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku |
Iznos koji je prema ugovoru potrebno platiti po dospijeću |
||||
|
Držanje radi trgovanja |
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Amortizirani trošak |
Računovodstvo ograničavanja rizika |
|||||
|
MSFI 7.8(e)(ii); MRS 39.9, AG 14-15 |
MSFI 7.8(e)(i); MRS 39.9 |
MSFI 7.8(f); MRS 39.47 |
MSFI 7.22(b); MRS 39.9 |
MSFI 7.10(a); članak 30. točka(b), članak 424. stavak 1. točka (d) pod (i) CRR-a |
MSFI 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izvedenice |
MRS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MRS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga 2. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom |
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Repo ugovori |
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V.; dio 2.52 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certifikati o depozitu, |
Dio 2.52(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrijednosni papiri osigurani imovinom |
Članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pokrivene obveznice |
Članak 129. stavak 1. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridni ugovori |
MRS 39.10-11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; dio 2.52(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 2.52(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni složeni financijski instrumenti |
MRS 32. AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANCIJSKE OBVEZE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podređene financijske obveze
|
|
Knjigovodstvena vrijednost |
|||
|
|
Osnova |
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Po amortiziranom trošku |
|
|
MSFI 7.8(e)(i); MRS 39.9 |
MSFI 7.8(f); MRS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
|
020 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
|
030 |
PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE |
Dio 2.53-54 Priloga V. |
|
|
10. Izvedenice – trgovanje
|
Prema vrsti rizika/prema proizvodu ili vrsti tržišta |
BROJ OBRASCA |
Knjigovodstvena vrijednost |
Zamišljeni iznos |
|||
|
Osnova |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja |
Ukupno trgovanje |
od toga: prodano |
||
|
Dio 2.69 Priloga V. |
Dio 2.69 Priloga V. |
Dio 2.70-71 Priloga V. |
Dio 2.72 Priloga V. |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatna stopa |
Dio 2.67(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
020 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
030 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vlasnički udjeli |
Dio 2.67(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
080 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
090 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
130 |
Devize i zlato |
Dio 2.67(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
140 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
150 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
190 |
Potraživanje |
Dio 2.67(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
200 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
210 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnog raspona |
|
|
|
|
|
|
230 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Roba |
Dio 2.67(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
260 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
270 |
Ostalo |
Dio 2.67(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
280 |
od toga: ekonomska ograničavanja rizika |
Dio 2.74 Priloga V. |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENICE |
MRS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
od toga: OTC – kreditne institucije |
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
310 |
od toga: OTC – ostala financijska društva |
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
320 |
od toga: OTC – ostalo |
Dio 2.75(c) Priloga V. |
|
|
|
|
11. Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.1. Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
|
Prema proizvodu i prema vrsti tržišta |
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
Zamišljeni iznos |
|||
|
Imovina |
Obveze |
Ukupno ograničavanje rizika |
od toga: prodano |
|||
|
Dio 2.69 Priloga V. |
Dio 2.69 Priloga V. |
Dio 2.70, 71 Priloga V. |
Dio 2.72 Priloga V. |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatna stopa |
Dio 2.67(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
060 |
Vlasnički udjeli |
Dio 2.67(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Devize i zlato |
Dio 2.67(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
160 |
Potraživanje |
Dio 2.67(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
170 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnog raspona |
|
|
|
|
|
|
190 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
210 |
Roba |
Dio 2.67(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
220 |
Ostalo |
Dio 2.67(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
230 |
OGRANIČAVANJA RIZIKA FER VRIJEDNOSTI |
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Kamatna stopa |
Dio 2.67(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
280 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vlasnički udjeli |
Dio 2.67(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
330 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
340 |
Devize i zlato |
Dio 2.67(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opcije |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC ostalo |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranog tržišta |
|
|
|
|
|
|
380 |
Organizirano tržište ostalo |
|
|
|
|
|
|
390 |
Potraživanje |
Dio 2.67(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
400 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnog raspona |
|
|
|
|
|
|
420 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
440 |
Roba |
Dio 2.67(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
450 |
Ostalo |
Dio 2.67(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
460 |
OGRANIČAVANJE RIZIKA NOVČANOG TOKA |
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
OGRANIČAVANJE RIZIKA KOD NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE |
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
OGRANIČAVANJE RIZIKA FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA |
MRS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
OGRANIČAVANJE RIZIKA NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA |
MRS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENICE-RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA |
MSFI 7.22(b); MRS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
od toga: OTC – kreditne institucije |
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
520 |
od toga: OTC – ostala financijska društva |
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
530 |
od toga: OTC – ostalo |
Dio 2.75(c) Priloga V. |
|
|
|
|
18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
|||||||||||||||||||
|
|
Prihodujući |
Neprihodujući |
|
o prihodujućim izloženostima |
o neprihodujućim izloženostima |
||||||||||||||||||
|
|
Koja nisu dospjela ili koja su dospjela <= 30 dana |
Dospjela > 30 dana <= 60 dana |
Dospjela > 60 dana <= 90 dana |
|
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana |
Dospjela > 90 dana <= 180 dana |
Dospjela > 180 dana <= 1 godina |
Dospjela > 1 godina |
od toga: sa statusom neispunjavanja obveza |
od toga: umanjena vrijednost |
|
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana |
Dospjela > 90 dana <= 180 dana |
Dospjela > 180 dana <= 1 godina |
Dospjela > 1 godina |
Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti |
Financijska jamstva primljena za neprihodujuće izloženosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 145-162 |
Dio 2. Priloga V. 145-162 |
Dio 2. Priloga V. 158 |
Dio 2. Priloga V. 158 |
Dio 2. Priloga V. 158 |
Dio 2. Priloga V. 145-162 |
Dio 2. Priloga V. 159 |
Dio 2. Priloga V. 159 |
Dio 2. Priloga V. 159 |
Dio 2. Priloga V. 159 |
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V. |
MRS 39 58-70 |
Dio 2. Priloga V. 46 |
Dio 2. Priloga V. 161 |
Dio 2. Priloga V. 161 |
Dio 2. Priloga V. 159.161 |
Dio 2. Priloga V. 159.161 |
Dio 2. Priloga V. 159.161 |
Dio 2. Priloga V. 159.161 |
Dio 2. Priloga V. 162 |
Dio 2. Priloga V. 162 |
|||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od toga: Mala i srednja poduzeća |
Članak 1. stavak 2. točka (a) Preporuke Komisije 2003/361/EC (dalje u tekstu „SME”) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od toga: Poslovne nekretnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od toga: Potrošački krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Dio 1. Priloga V. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim onih koji se drže radi trgovanja (HFT) |
Dio I. 13(b)(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim HFT |
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; Prilog I. CRR-a, dio 2.56-57. Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Preuzeta financijska jamstva |
MRS 39.9 AG 4, BC 21; MSFI 4 A; Prilog I. CRR-a; dio2.56., 58. Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostale preuzete obveze |
Prilog I. CRR-a, dio 2.56., 59. Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI |
Dio 2.55 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranim izloženostima
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
||||||||||||||||
|
|
Prihodojuće izloženost s mjerama restrukturiranja |
Neprihodojuće izloženost s mjerama restrukturiranja |
|
o prihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja |
o neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s promjenama uvjeta |
Refinanciranje |
od toga: Prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju |
|
Instrumenti s promjenama uvjeta |
Refinanciranje |
od toga: Sa statusom neispunjavanja obveza |
od toga: Umanjene vrijednosti |
od toga: Restrukturiranje neprihodujućih izloženosti |
|
Instrumenti s promjenama uvjeta |
Refinanciranje |
Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 163-182 |
Dio 2. Priloga V. 145-162 |
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 177, 178, 182 |
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Dio 2. Priloga V. 176(b), 177, 180 |
Dio 2. Priloga V. 145-162 |
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182 |
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-182 |
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V. |
MRS 39 58-70 |
Dio 2. Priloga V. 172(a), 157 |
Dio 2. Priloga V. 46, 183 |
Dio 2. Priloga V. 145-183 |
Dio 2. Priloga V. 145-183 |
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182,183 |
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-183 |
Dio 2. Priloga V. 162 |
Dio 2. Priloga V. 162 |
|||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga ;V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od toga: Mala i srednja poduzeća |
Članak 1. stavak 2. Preporuke Komisije 2003/361/EZ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od toga: Poslovne nekretnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od toga: Potrošački krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Dio 1.13(d)(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Opća država |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Ostala financijska društva |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinancijska društva |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kućanstva |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim HFT |
Dio I. 13(b)(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim HFT |
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; Prilog I. CRR-a, dio2.56-57. Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG V.
IZVJEŠĆIVANJE O FINANCIJSKIM INFORMACIJAMA U SKLADU S NACIONALNIM RAČUNOVODSTVENIM OKVIRIMA
|
FINREP OBRASCI ZA OPĆEPRIHVAĆENA RAČUNOVODSTVENA NAČELA (GAAP) |
|
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
5 |
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu |
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
|
8,1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8,2 |
Podređene financijske obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje |
|
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
|
|
11,2 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih računovodstvenih načela (nacionalni GAAP): Raščlamba prema vrsti rizika |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
|
BOJE U OBRASCIMA: |
|
|
|
Točke podataka koji se dostavljaju |
1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1. Imovina
|
|
Osnova: nacionalni GAAP temeljem Direktive 86/635/EEZ (dalje u tekstu „BAD”) |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju |
Članak 4. BAD-a Imovina (1) |
|
|
020 |
Novac u blagajni |
Dio 2.1 Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 680/2014 (dalje u tekstu „Prilog V.”) |
|
|
030 |
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama |
Članak 13. stavak 2. BAD-a; dio 2.2 Priloga V. |
|
|
091 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
Dio 1.15 Priloga V. |
|
|
092 |
Izvedenice |
Prilog II. Uredbi (EU) br. 575/2013 (dalje u tekstu „CRR”); dio 1.15 Priloga V. |
|
|
093 |
Vlasnički instrumenti |
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
094 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
095 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
171 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Članak 42.a stavak 1. i 4. Direktive 78/660/EEZ (dalje u tekstu „Četvrta direktiva”) |
|
|
172 |
Vlasnički instrumenti |
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
173 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
174 |
Krediti i predujmovi |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 4. točka (b) Četvrte direktive; dio 1.24., 27 Priloga V. |
|
|
175 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima |
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 2. Četvrte direktive |
|
|
176 |
Vlasnički instrumenti |
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
177 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
178 |
Krediti i predujmovi |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 4. točka (b) Četvrte direktive; dio 1.24., 27 Priloga V. |
|
|
231 |
Dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi |
Članak 37. stavak 1. i članak 42.a stavak 4. točka (b) BAD-a; dio 1.16. Priloga V. |
|
|
232 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
233 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
234 |
Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje |
Članci od 35. do 37. BAD-a; dio 1.17 Priloga V. |
|
|
235 |
Vlasnički instrumenti |
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
236 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
237 |
Krediti i predujmovi |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
240 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; MRS 39.9; dio 1.19 Priloga V. |
|
|
260 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
Članak 4. pod „Imovina” točke 7. i 8. BAD-a; članak 17. Četvrte direktive; dio 2.4 Priloga V. |
|
|
270 |
Materijalna imovina |
Članak 4. pod „Imovina” točka 10. BAD-a |
|
|
280 |
Nekretnine, biljke i oprema |
|
|
|
290 |
Ulaganja u nekretnine |
|
|
|
300 |
Nematerijalna imovina |
članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a |
|
|
310 |
Goodwill |
članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a |
|
|
320 |
Ostala nematerijalna imovina |
Članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a |
|
|
330 |
Porezna imovina |
|
|
|
340 |
Tekuća porezna imovina |
|
|
|
350 |
Odgođena porezna imovina |
Članak 43. stavak 1. točka 11. Četvrte direktive; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a |
|
|
360 |
Ostala imovina |
Dio 2.5 Priloga V. |
|
|
380 |
UKUPNA IMOVINA |
Članak 4. pod „Imovina” BAD-a |
|
1.2. Obveze
|
|
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Financijske obveze za trgovanje |
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive |
|
|
062 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u; dio 1.15 Priloga V. |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
064 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
065 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
066 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
141 |
Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi |
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive |
|
|
142 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
143 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.31 Priloga V. |
|
|
144 |
Ostale financijske obveze |
Dio 1.32-34 Priloga V. |
|
|
150 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; dio 1.23 Priloga V. |
|
|
170 |
Rezervacije |
Članak 4. pod „Obveze” točka 6. BAD-a |
|
|
171 |
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u obvezama] |
Članak 38. stavak 1. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 112. CRR-a; dio 2.12. Priloga V. |
|
|
180 |
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja |
Dio 2.7 Priloga V. |
|
|
190 |
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike |
Dio 2.8 Priloga V. |
|
|
200 |
Restrukturiranje |
|
|
|
210 |
Pravna pitanja i porezni sporovi u tijeku |
|
|
|
220 |
Preuzete obveze i jamstva |
Članak 24., članak 25. i članak 33. stavak 1. BAD-a |
|
|
230 |
Druge odredbe |
|
|
|
240 |
Porezne obveze |
|
|
|
250 |
Tekuće porezne obveze |
|
|
|
260 |
Odgođene porezne obveze |
Članak 43. stavak 1. točka 11. Četvrte direktive; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a |
|
|
280 |
Ostale obveze |
Dio 2.10 Priloga V. |
|
|
300 |
UKUPNE OBVEZE |
|
|
1.3 Vlasnički udjeli
|
|
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. i članak 22. BAD-a |
|
|
020 |
Uplaćeni kapital |
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. BAD-a |
|
|
030 |
Neuplaćeni opozvani kapital |
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. BAD-a |
|
|
040 |
Premije na dionice |
Članak 4. pod „Obveze” točka 10. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a |
|
|
050 |
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala |
Dio 2.15-16 Priloga V. |
|
|
060 |
Vlasnička komponenta složenih financijskih instrumenata |
Članak 42.a stavak 5.a Četvrte direktive; dio 2.15 Priloga V. |
|
|
070 |
Ostali izdani vlasnički instrumenti |
Dio 2.16 Priloga V. |
|
|
080 |
Ostali vlasnički udjeli |
Dio 2.17 Priloga V. |
|
|
190 |
Zadržana dobit |
Članak 4. pod „Obveze” točka 13. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a |
|
|
200 |
Revalorizacijske rezerve |
Članak 4. pod „Obveze” točka 12. BAD-a |
|
|
201 |
Materijalna imovina |
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive |
|
|
202 |
Vlasnički instrumenti |
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive |
|
|
203 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive |
|
|
204 |
Ostalo |
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive |
|
|
205 |
Rezerve po fer vrijednosti |
Članak 42.a stavak 1. Četvrte direktive |
|
|
206 |
Ograničavanje rizika kod neto ulaganja u inozemno poslovanje |
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (b) Četvrte direktive |
|
|
207 |
Ograničavanje rizika vezano za izvedenice – ograničavanje rizika vezano za novčani tok |
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; članak 30. točka (a) CRR-a |
|
|
208 |
Ograničavanje rizika vezano za izvedenice – ostala ograničavanja rizika |
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive |
|
|
209 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima |
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 2. Četvrte direktive |
|
|
210 |
Ostale rezerve |
Članak 4. pod „Obveze” točke od 11. do 13. BAD-a |
|
|
215 |
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u vlasničkim udjelima] |
Članak 38. stavak 1. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 112. CRR-a; dio 1.38. Priloga V. |
|
|
220 |
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
Članak 59. stavak 4. Četvrte direktive; dio 2.19 Priloga V. |
|
|
230 |
Ostalo |
Dio 2.19 Priloga V. |
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Članak 19. stavak 1. točka (c) Direktive 83/349/EEZ (dalje u tekstu „Sedma direktiva”) |
|
|
240 |
(-) Trezorske dionice |
Članak 9. C (III)(7) i D (III)(2) Četvrte direktive; dio 2.20 Priloga V. |
|
|
250 |
Dobit ili gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva |
Članak 4. pod „Obveze” točka 14. BAD-a |
|
|
260 |
(-) Dividende tijekom poslovne godine |
Članak 26. stavak 2.b CRR-a |
|
|
270 |
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] |
Članak 21. Sedme direktive |
|
|
280 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
Članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
|
|
290 |
Ostale stavke |
|
|
|
300 |
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI |
|
|
|
310 |
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI I UKUPNE OBVEZE |
Članak 4. pod „Obveze” BAD-a |
|
2. Račun dobiti i gubitka
|
|
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a |
Tekuće razdoblje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kamatni prihod |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 1. BAD-a; dio 2.21 Priloga V. |
|
|
090 |
(Kamatni rashodi) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 2. BAD-a; dio 2.21 Priloga V. |
|
|
160 |
Prihodi od dividende |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 3. BAD-a; dio 2.28 Priloga V. |
|
|
200 |
Prihod od naknada i provizija |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 2. BAD-a |
|
|
210 |
(Rashodi od naknada i provizija) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 5. BAD-a |
|
|
220 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a |
|
|
285 |
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se trguje, neto |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a |
|
|
295 |
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se ne trguje, neto |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a |
|
|
300 |
Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto |
Članak 39. BAD-a |
|
|
320 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto |
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a |
|
|
330 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto |
|
|
|
340 |
Ostali prihodi iz poslovanja |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 7. BAD-a; dio 2.141-143 Priloga V. |
|
|
350 |
(Drugi troškovi poslovanja) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 10. BAD-a; dio 2.141-143 Priloga V. |
|
|
355 |
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO |
|
|
|
360 |
(Administrativni troškovi) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. BAD-a |
|
|
370 |
(Troškovi osoblja) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. pod (a) BAD-a |
|
|
380 |
(Drugi administrativni troškovi) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. pod (b) BAD-a |
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
|
|
400 |
(Nekretnine, biljke i oprema) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
410 |
(Ulaganja u nekretnine) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
415 |
(Goodwill) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
420 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
430 |
(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija) |
|
|
|
440 |
(Preuzete obveze i jamstva) |
Članak 27. Okomiti obrazac točke 11. i 12. BAD-a |
|
|
450 |
(Ostale rezervacije) |
|
|
|
455 |
(Povećanja ili (-) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto) |
Članak 38. stavak 2. BAD-a |
|
|
460 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
Članci od 35. do 37. BAD-a |
|
|
510 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) |
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a |
|
|
520 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) |
|
|
|
530 |
(Nekretnine, biljke i oprema) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
540 |
(Ulaganja u nekretnine) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
550 |
(Goodwill) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
560 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a |
|
|
570 |
(Ostalo) |
|
|
|
580 |
Negativan goodwill priznat u dobiti ili gubitku |
Članak 31. Sedme direktive |
|
|
590 |
Udjel dobiti ili gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a |
|
|
610 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
|
|
|
620 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 15. BAD-a |
|
|
630 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 16. BAD-a |
|
|
632 |
Izvanredna dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 21. BAD-a |
|
|
633 |
Izvanredna dobit ili gubitak prije oporezivanja |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 19. BAD-a |
|
|
634 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom) |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 20. BAD-a |
|
|
670 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE |
Članak 27. Okomiti obrazac točka 23. BAD-a |
|
|
680 |
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] |
|
|
|
690 |
Pripada vlasnicima matičnog društva |
|
|
5. Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
|
|
|
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a |
Središnje banke |
Opća država |
Kreditne institucije |
Ostala financijska društva |
Nefinancijska društva |
Kućanstva |
|
|
Dio 1.35(a) Priloga V. |
Dio 1.35(b) Priloga V. |
Dio 1.35(c) Priloga V. |
Dio 1.35(d) Priloga V. |
Dio 1.35(e) Priloga V. |
Dio 1.35(f) Priloga V. |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Prema proizvodu |
010 |
Na zahtjev [po pozivu] i kratkoročni [tekući račun] |
Dio 2.41(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dugovanja po kreditnim karticama |
Dio 2.41(b) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Potraživanja od kupaca |
Dio 2.41(c) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financijski najmovi |
Dio 2.41(d) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obratni repo krediti |
Dio 2.41(e) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostali dugoročni krediti |
Dio 2.41(f) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Predujmovi koji nisu krediti |
Dio 2.41.(g) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI I PREDUJMOVI |
Dio 1.24, 27 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema kolateralu |
090 |
od toga: hipotekarni krediti [krediti s nekretninom kao kolateralom] |
Dio 2.41(h) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od toga: ostali krediti s kolateralom |
Dio 2.41(i) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema namjeni |
110 |
od toga: potrošački krediti |
Dio 2.41(j) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od toga: kreditiranje kupnje stana ili kuće |
Dio 2.41(k) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema podređenosti |
130 |
od toga: krediti za financiranje projekata |
Dio 2.41(l) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
8. Raščlamba financijskih obveza
8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
|
|
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a |
|
Knjigovodstvena vrijednost |
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika |
Iznos koji je prema ugovoru potrebno platiti po dospijeću |
|||
|
Trgovanje |
Po troškovnoj metodi |
Računovodstvo ograničavanja rizika |
||||||
|
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive; dio 1.15 Priloga V. |
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive |
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive |
Članak 30. točka (b) i članak 424. stavak 1. točka (d) pod (i) CRR-a |
Članak 7. stavak 2. Uredbe (EZ) br. 25/2009 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u |
MRS 39.9 Smjernice za primjenu (dalje u tekstu „AG”) 15(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Vlasnički instrumenti |
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
MRS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
Dio 1.24, 26 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depoziti |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
060 |
Središnje banke |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
Dio 1.35(a) Priloga V. |
|
|
|
|
|
|
070 |
Tekući računi/prekonoćni depoziti |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009 | ||||||