32023R0895

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
Provedbena uredba - 2023/895 - EN - EUR-Lex

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 32023R0895

Help

Provedbena uredba Komisije (EU) 2023/895 оd 4. travnja 2023. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Direktive 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s postupcima, formatima i predlošcima za objavu izvješća o solventnosti i financijskom stanju društava za osiguranje i društava za reosiguranje i stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) 2015/2452 (Tekst značajan za EGP)

C/2023/2228

SL L 120, 5.5.2023, pp. 1597–1805 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2023/895/oj

HTML

PDF

Official Journal

5.5.2023

Službeni list Europske unije

L 120/1597

PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2023/895

оd 4. travnja 2023.

o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda za primjenu Direktive 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s postupcima, formatima i predlošcima za objavu izvješća o solventnosti i financijskom stanju društava za osiguranje i društava za reosiguranje i stavljanju izvan snage Provedbene uredbe (EU) 2015/2452

(Tekst značajan za EGP)

EUROPSKA KOMISIJA,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Direktivu 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 25. studenoga 2009. o osnivanju i obavljanju djelatnosti osiguranja i reosiguranja (Solventnost II) (1), a posebno njezin članak 56. četvrti stavak i članak 256. stavak 5.,

budući da:

(1)	Provedbenom uredbom Komisije (EU) 2015/2452 (2) utvrđuju se postupci, formati i predlošci za javnu objavu izvješća o solventnosti i financijskom stanju društava za osiguranje i društava za reosiguranje, kako je navedeno u članku 51. Direktive 2009/138/EZ.

(2)

Objava informacija ključan je preduvjet za zaštitu ugovaratelja osiguranja. Usklađivanje zahtjeva za izvješćivanje i objavu trebalo bi olakšati zaštitu ugovaratelja osiguranja kao i nadzor koji se temelji na rizicima. U tom cilju, izmjene prekograničnih informacija i drugih područja u kontekstu ažuriranja zahtjeva za izvješćivanje trebalo bi uzeti u obzir i u zahtjevima za objavu.

(3)

Radi poboljšanja kvalitete, usporedivosti i čitljivosti objavljenih informacija trebalo bi ažurirati predloške utvrđene u Provedbenoj uredbi (EU) 2015/2452 o potrebnom solventnom kapitalu. Za društva koja upotrebljavaju djelomični ili potpuni unutarnji model za izračun svojeg potrebnog solventnog kapitala ti ažurirani predlošci trebali bi sveobuhvatnije pokazati koristi diversifikacije među različitim modulima rizika.

(4)	Zahtjevi za objavu ne bi smjeli predstavljati pretjerano opterećenje za društva. Stoga je potrebno odrediti proporcionalnu primjenu zahtjeva za objavu kojom se neće ugroziti kvaliteta podataka koje društvo treba dostaviti.

(5)

Kako bi se osiguralo da zahtjevi za objavu i dalje budu relevantni i ugovarateljima osiguranja i drugim dionicima pružaju kvalitetne informacije, potrebno je znatno revidirati predloške za objavu utvrđene u Provedbenoj uredbi (EU) 2015/2452. S obzirom na opseg izmjena, Provedbenu uredbu (EU) 2015/2452 primjereno je staviti izvan snage.

(6)	Ova Uredba temelji se na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za osiguranje i strukovno mirovinsko osiguranje.

(7)

Europsko nadzorno tijelo za osiguranje i strukovno mirovinsko osiguranje provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo savjet Interesne skupine za osiguranje i reosiguranje osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1094/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (3).

(8)	Društvima bi trebalo dati dovoljno vremena da provedu ažurirane zahtjeve za objavu. Stoga bi datum početka primjene ove Uredbe trebalo odgoditi.

DONIJELA JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Formati javne objave

Pri objavi informacija u skladu s ovom Uredbom društva za osiguranje i društva za reosiguranje podatke o novčanim iznosima iskazuju u tisućama jedinica.

Članak 2.

Izvještajna valuta

1. Za potrebe ove Uredbe, osim ako nadzorno tijelo drugačije zatraži, „izvještajna valuta” znači jedno od sljedećeg:

(a)	za objave na pojedinačnoj razini, valuta koja se upotrebljava za pripremu financijskih izvještaja društva za osiguranje ili društva za reosiguranje;

(b)	za objave na razini grupe, valuta koja se upotrebljava za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja.

2. Društva za osiguranje ili društva za reosiguranje podatke o novčanim iznosima iskazuju u izvještajnoj valuti. Svaku drugu valutu koja nije izvještajna valuta konvertiraju u izvještajnu valutu.

3. Ako društva za osiguranje ili društva za reosiguranje iskazuju vrijednost bilo koje imovine ili obveze izraženih u valuti koja nije izvještajna valuta, tu vrijednost konvertiraju u izvještajnu valutu kao da je konverzija izvršena po zaključnom tečaju na posljednji dan za koji je odgovarajući tečaj dostupan u izvještajnom razdoblju na koje se ta imovina ili obveza odnosi.

4. Ako društva za osiguranje ili društva za reosiguranje iskazuju vrijednost bilo kojeg prihoda ili izdatka u valuti koja nije izvještajna valuta, tu vrijednost konvertiraju u izvještajnu valutu upotrebom iste osnove za konverziju koja je upotrijebljena za potrebe računovodstva.

5. Društva za osiguranje ili društva za reosiguranje izračunavaju konverziju u izvještajnu valutu primjenom tečaja iz istog izvora koji je upotrijebljen:

(a)	za financijske izvještaje društva za osiguranje ili društva za reosiguranje za izvješćivanje na pojedinačnoj razini;

(b)	za konsolidirane financijske izvještaje za izvješćivanje na razini grupe, osim ako nadzorno tijelo odredi drukčije.

Članak 3.

Predlošci i upute za objavu izvješća o solventnosti i financijskom stanju pojedinačnih društava

Pojedinačna društva za osiguranje i društva za reosiguranje u okviru objave svojeg izvješća o solventnosti i financijskom stanju javno objavljuju najmanje sljedeće informacije koristeći sljedeće predloške i u skladu sa sljedećim uputama:

(a)	predložak S.02.01.02 iz Priloga I., navodeći informacije o bilanci uporabom vrednovanja u skladu s člankom 75. Direktive 2009/138/EZ, prema uputama navedenima u odjeljku S.02.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(b)	predložak S.04.05.21 iz Priloga I. navodeći informacije o premijama, odštetnim zahtjevima i izdacima po državi, prema uputama navedenima u odjeljku S.04.05 Priloga II. ovoj Uredbi;

(c)

predložak S.05.01.02 iz Priloga I. navodeći informacije o premijama, odštetnim zahtjevima i izdacima, primjenom načela vrednovanja i priznavanja koja su upotrijebljena u financijskim izvještajima društva, prema uputama navedenima u odjeljku S.05.01 Priloga II. ovoj Uredbi, za svaku vrstu osiguranja kako je navedeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35;

(d)

predložak S.12.01.02 iz Priloga I., navodeći informacije o tehničkim pričuvama u vezi sa životnim osiguranjem i zdravstvenim osiguranjem koje se provodi na sličnoj tehničkoj podlozi kao životno osiguranje („SLT zdravstveno osiguranje”) za svaku vrstu osiguranja kako je navedeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, prema uputama navedenima u odjeljku S.12.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(e)	predložak S.17.01.02 iz Priloga I., navodeći informacije o tehničkim pričuvama za neživotno osiguranje za svaku vrstu osiguranja kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, prema uputama navedenima u odjeljku S.17.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(f)	predložak S.19.01.21 iz Priloga I., navodeći informacije o odštetnim zahtjevima neživotnog osiguranja u obliku razvojnih trokuta za ukupno neživotno osiguranje, prema uputama navedenima u odjeljku S.19.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(g)	predložak S.22.01.21 iz Priloga I., navodeći informacije o učinku mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera, prema uputama navedenima u odjeljku S.22.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(h)	predložak S.23.01.01 iz Priloga I., navodeći informacije o vlastitim sredstvima uključujući osnovna vlastita sredstva i pomoćna vlastita sredstva, prema uputama navedenima u odjeljku S.23.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(i)	predložak S.25.01.21 iz Priloga I., navodeći informacije o potrebnom solventnom kapitalu izračunatom uporabom standardne formule, prema uputama navedenima u odjeljku S.25.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(j)	predložak S.25.05.21 iz Priloga I., navodeći informacije o potrebnom solventnom kapitalu izračunatom uporabom djelomičnog unutarnjeg modela ili potpunog unutarnjeg modela, prema uputama navedenima u odjeljku S.25.05 Priloga II. ovoj Uredbi;

(k)

predložak S.28.01.01 iz Priloga I., navodeći minimalni potrebni kapital za društva za osiguranje i društva za reosiguranje koja se bave samo djelatnošću životnog osiguranja ili reosiguranja ili samo djelatnošću neživotnog osiguranja ili reosiguranja, prema uputama navedenima u odjeljku S.28.01 Priloga II. ovoj Uredbi;

(l)	predložak S.28.02.01 iz Priloga I., navodeći minimalni potrebni kapital za društva za osiguranje koja se bave djelatnošću životnog osiguranja i neživotnog osiguranja, prema uputama navedenima u odjeljku S.28.02 Priloga II. ovoj Uredbi.

Članak 4.

Predlošci i upute za objavu izvješća o solventnosti i financijskom stanju grupa

Sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi u okviru objave svojeg izvješća o solventnosti i financijskom stanju grupe javno objavljuju barem sljedeće informacije koristeći sljedeće predloške i u skladu sa sljedećim uputama:

(a)

ako za potrebe izračuna solventnosti grupe grupa primjenjuje metodu 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ, isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 kako je definirana člankom 233. te direktive, predložak S.02.01.02 iz Priloga I. ovoj Uredbi, navodeći informacije o bilanci uporabom metode vrednovanja iz članka 75. Direktive 2009/138/EZ, prema uputama navedenima u odjeljku S.02.01 Priloga III. ovoj Uredbi;

(b)

predložak S.05.01.02 iz Priloga I. navodeći informacije o premijama, odštetnim zahtjevima i izdacima, primjenom načela vrednovanja i priznavanja koja su upotrijebljena u konsolidiranim financijskim izvještajima, prema uputama navedenima u odjeljku S.05.01 Priloga III. ovoj Uredbi, za svaku vrstu osiguranja kako je definirano Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35;

(c)	predložak S.05.02.04 iz Priloga I., navodeći informacije o premijama, odštetnim zahtjevima i izdacima po državi, primjenom načela vrednovanja i priznavanja koja su upotrijebljena u konsolidiranim financijskim izvještajima, prema uputama navedenima u odjeljku S.05.02 Priloga III. ovoj Uredbi;

(d)	predložak S.22.01.22 iz Priloga I., navodeći informacije o učinku mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera, prema uputama navedenima u odjeljku S.22.01 Priloga III. ovoj Uredbi;

(e)	predložak S.23.01.22 iz Priloga I., navodeći informacije o vlastitim sredstvima uključujući osnovna vlastita sredstva i pomoćna vlastita sredstva, prema uputama navedenima u odjeljku S.23.01 Priloga III. ovoj Uredbi;

(f)

ako za potrebe izračuna solventnosti grupe grupa primjenjuje metodu 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ, isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 kako je definirana člankom 233. te direktive, predložak S.25.01.22 iz Priloga I. ovoj Uredbi, navodeći informacije o potrebnom solventnom kapitalu izračunanom uporabom standardne formule, prema uputama navedenima u odjeljku S.25.01 Priloga III. ovoj Uredbi;

(g)

ako za potrebe izračuna solventnosti grupe grupa primjenjuje metodu 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ, isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 kako je definirana člankom 233. te direktive, predložak S.25.05.22 iz Priloga I. ovoj Uredbi, navodeći informacije o potrebnom solventnom kapitalu izračunatom uporabom djelomičnog unutarnjeg modela ili potpunog unutarnjeg modela, prema uputama navedenima u odjeljku S.25.05 Priloga III. ovoj Uredbi;

(h)	predložak S.32.01.22 iz Priloga I., navodeći informacije o društvima u okviru grupe, prema uputama navedenima u odjeljku S.32.01 Priloga III. ovoj Uredbi.

Članak 5.

Upućivanja na druge dokumente u izvješću o solventnosti i financijskom stanju

Ako društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi ili mješoviti financijski holdinzi u svoje izvješće o solventnosti i financijskom stanju uvrste upućivanja na druge javno dostupne dokumente, u tim se upućivanjima izravno upućuje na same informacije, a ne na opći dokument.

Članak 6.

Dosljednost informacija

Društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi odgovorni su za kvalitetu objavljenih informacija i dužni su osigurati da su objavljene informacije u potpunosti u skladu s informacijama koje se dostavljaju nadzornim tijelima.

Članak 7.

Načini objave izvješća o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstvenog izvješća o solventnosti i financijskom stanju

1. Društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi ili mješoviti financijski holdinzi objavljuju izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju na internetskoj stranici grupe.

2. Ako grupa ili društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi nemaju i ne održavaju internetsku stranicu, ali su članovi trgovačkog udruženja koje ima i održava internetsku stranicu, izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju objavit će to trgovačko udruženje, ako ono to dopusti.

3. Ako društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi objavljuju izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju na internetskoj stranici u skladu sa stavkom 1. ili 2., to izvješće ostaje dostupno na toj internetskoj stranici najmanje pet godina od odgovarajućeg datuma objave.

4. Ako društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi ne objave izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju na internetskoj stranici u skladu sa stavkom 1. ili 2., šalju elektronički primjerak tog izvješća svakoj osobi koja zatraži to izvješće u roku od pet godina od odgovarajućeg datuma objave. Društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi šalju izvješće u roku od deset radnih dana od zaprimanja tog zahtjeva.

5. Neovisno o tome je li izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju dostupno na internetskoj stranici u skladu sa stavkom 1. ili 2., društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi u roku od 20 radnih dana šalju tiskani primjerak izvješća svakoj osobi koja to zatraži u roku od dvije godine od odgovarajućeg datuma objave.

6. Društva za osiguranje i društva za reosiguranje, sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi i mješoviti financijski holdinzi dužni su osigurati da se izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupe i jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju te svaka ažurirana verzija tog izvješća nadzornim tijelima podnose u elektroničkom obliku.

Članak 8.

Uključenost društava kćeri u jedinstveno izvješće o solventnosti i financijskom stanju

1. Ako sudjelujuće društvo za osiguranje ili sudjelujuće društvo za reosiguranje, osigurateljni holding ili mješoviti financijski holding od nadzornika grupe zatraži suglasnost za podnošenje jedinstvenog izvješća o solventnosti i financijskom stanju u skladu s člankom 256. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ, nadzornik grupe mora odmah stupiti u kontakt s dotičnim nadzornim tijelima kako bi se s njima dogovorio posebno o jeziku teksta jedinstvenog izvješća o solventnosti i financijskom stanju.

2. Sudjelujuće društvo za osiguranje i sudjelujuće društvo za reosiguranje, osigurateljni holding ili mješoviti financijski holding dostavljaju objašnjenje o tome na koji će način njihova društva kćeri biti obuhvaćena i na koji će način upravno, upravljačko ili nadzorno tijelo društva kćeri biti uključeno u postupak izrade i odobravanje jedinstvenog izvješća o solventnosti i financijskom stanju.

Članak 9.

Stavljanje izvan snage Provedbene uredbe (EU) 2015/2452

Provedbena uredba (EU) 2015/2452 stavlja se izvan snage.

Članak 10.

Stupanje na snagu i datum početka primjene

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Primjenjuje se od 31. prosinca 2023.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.

Sastavljeno u Bruxellesu 4. travnja 2023.

Za Komisiju

Predsjednica

Ursula VON DER LEYEN

(1) SL L 335, 17.12.2009., str. 1.

(2) Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/2452 оd 2. prosinca 2015. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u vezi s postupcima, formatima i predlošcima za izvješće o solventnosti i financijskom stanju u skladu s Direktivom 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 347, 31.12.2015., str. 1285.).

(3) Uredba (EU) br. 1094/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju Europskog nadzornog tijela (Europsko nadzorno tijelo za osiguranje i strukovno mirovinsko osiguranje), o izmjeni Odluke br. 716/2009/EZ i o stavljanju izvan snage Odluke Komisije 2009/79/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 48.).

PRILOG I.

S.02.01.02

Bilanca

		Vrijednost prema Solventnosti II
Imovina		C0010
Nematerijalna imovina	R0030
Odgođena porezna imovina	R0040
Višak mirovinskih naknada	R0050
Nekretnine, postrojenja i oprema za vlastitu upotrebu	R0060
Ulaganja (osim imovine koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)	R0070
Nekretnine (osim za vlastitu upotrebu)	R0080
Udjeli u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja	R0090
Vlasnički vrijednosni papiri	R0100
Vlasnički vrijednosni papiri – uvršteni	R0110
Vlasnički vrijednosni papiri – neuvršteni	R0120
Obveznice	R0130
Državne obveznice	R0140
Korporativne obveznice	R0150
Strukturirani dužnički instrumenti	R0160
Osigurani vrijednosni papiri	R0170
Subjekti za zajednička ulaganja	R0180
Izvedenice	R0190
Depoziti osim novčanih ekvivalenata	R0200
Ostala ulaganja	R0210
Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0220
Krediti i hipoteke	R0230
Krediti na temelju police	R0240
Krediti i hipoteke pojedincima	R0250
Ostali krediti i hipoteke	R0260
Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju od:	R0270
Neživotnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog neživotnom osiguranju	R0280
Neživotnog osiguranja isključujući zdravstveno osiguranje	R0290
Zdravstvenog osiguranja sličnog neživotnom osiguranju	R0300
Životnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0310
Zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju	R0320
Životnog osiguranja, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0330
Životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0340
Depoziti kod cedenata	R0350
Potraživanja od osiguranja i posrednika	R0360
Potraživanja od reosiguranja	R0370
Potraživanja (od kupaca, ne od osiguranja)	R0380
Vlastite dionice (koje se drže izravno)	R0390
Dospjeli iznosi u odnosu na stavke vlastitih sredstava ili osnivački kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen.	R0400
Novac i novčani ekvivalenti	R0410
Sva ostala imovina, koja nije prikazana drugdje	R0420
Ukupna imovina	R0500
Obveze		C0010
Tehničke pričuve – neživotno osiguranje	R0510
Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje)	R0520
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0530
najbolja procjena	R0540
Dodatak za rizik	R0550
Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)	R0560
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0570
najbolja procjena	R0580
Dodatak za rizik	R0590
Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)	R0600
Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)	R0610
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0620
najbolja procjena	R0630
Dodatak za rizik	R0640
Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)	R0650
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0660
najbolja procjena	R0670
Dodatak za rizik	R0680
Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0690
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0700
najbolja procjena	R0710
Dodatak za rizik	R0720
Nepredviđene obveze	R0740
Pričuve osim tehničkih pričuva	R0750
Obveze za mirovine	R0760
Depoziti reosiguratelja	R0770
Odgođene porezne obveze	R0780
Izvedenice	R0790
Dugovanja prema kreditnim institucijama	R0800
Financijske obveze, osim dugovanja prema kreditnim institucijama	R0810
Obveze prema osiguranju i posrednicima	R0820
Obveze prema reosiguranju	R0830
Obveze (prema dobavljačima, ne osiguranju)	R0840
Podređene obveze	R0850
Podređene obveze koje nisu uključene u osnovna vlastita sredstva	R0860
Podređene obveze uključene u osnovna vlastita sredstva	R0870
Sve ostale obveze, koje nisu prikazane drugdje	R0880
Ukupne obveze	R0900
Višak imovine nad obvezama	R1000

S.04.05.21

Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po državi

Matična država: Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja

Država	R0010
			Prvih 5 država: neživotno osiguranje
		Matična država	…
		C0010	C0020
Zaračunate premije (bruto)
Zaračunata bruto premija (izravno osiguranje)	R0020
Zaračunata bruto premija (proporcionalno reosiguranje)	R0021
Zaračunata bruto premija (neproporcionalno reosiguranje)	R0022
Zarađene premije (bruto)
Zarađena bruto premija (izravno osiguranje)	R0030
Zarađena bruto premija (proporcionalno reosiguranje)	R0031
Zarađena bruto premija (neproporcionalno reosiguranje)	R0032
Nastali odštetni zahtjevi (bruto)
Nastali odštetni zahtjevi (izravno osiguranje)	R0040
Nastali odštetni zahtjevi (proporcionalno reosiguranje)	R0041
Nastali odštetni zahtjevi (neproporcionalno reosiguranje)	R0042
Nastali izdaci (bruto)
Bruto nastali izdaci (izravno osiguranje)	R0050
Bruto nastali izdaci (proporcionalno reosiguranje)	R0051
Bruto nastali izdaci (neproporcionalno reosiguranje)	R0052

Matična država: Obveze životnog osiguranja i reosiguranja

		Država	R1010
			Prvih 5 država: Neživotno osiguranje
		Matična država	…
		C0030	C0040
Zaračunata bruto premija	R1020
Zarađena bruto premija	R1030
Nastali odštetni zahtjevi	R1040
Bruto nastali izdaci	R1050

S.05.01.02

Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po vrsti osiguranja

		Vrsta osiguranja za: obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja (izravno osiguranje i prihvat u proporcionalno reosiguranje)
		Osiguranje medicinskih troškova	Osiguranje zaštite prihoda	Osiguranje naknada radnicima	Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila	Ostale vrste osiguranja za motorna vozila	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine	Osiguranje od opće odgovornosti	Osiguranje kredita i jamstava
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070	C0080	C0090
Zaračunate premije
Bruto – izravno osiguranje	R0110
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0120
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0130
Udio reosiguratelja	R0140
Neto	R0200
Zarađene premije
Bruto – izravno osiguranje	R0210
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0220
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0230
Udio reosiguratelja	R0240
Neto	R0300
Nastali odštetni zahtjevi
Bruto – izravno osiguranje	R0310
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0320
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0330
Udio reosiguratelja	R0340
Neto	R0400
Nastali izdaci	R0550
Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	R1200
Ukupni izdaci	R1300

		Vrsta osiguranja za: obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja (izravno osiguranje i prihvat u proporcionalno reosiguranje)			Vrsta osiguranja za: prihvat u neproporcionalno reosiguranje				Ukupno
		Osiguranje troškova pravne zaštite	Osiguranje pomoći (asistencija)	Osiguranje raznih financijskih gubitaka	Zdravstveno osiguranje	Osiguranje od nezgoda	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje	Osiguranje imovine	Ukupno
		C0100	C0110	C0120	C0130	C0140	C0150	C0160	C0200
Zaračunate premije
Bruto – izravno osiguranje	R0110
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0120
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0130
Udio reosiguratelja	R0140
Neto	R0200
Zarađene premije
Bruto – izravno osiguranje	R0210
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0220
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0230
Udio reosiguratelja	R0240
Neto	R0300
Nastali odštetni zahtjevi
Bruto – izravno osiguranje	R0310
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0320
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0330
Udio reosiguratelja	R0340
Neto	R0400
Nastali izdaci	R0550
Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	R1200
Ukupni izdaci	R1300

		Vrsta osiguranja za: obveze životnog osiguranja						Obveze životnog reosiguranja		Ukupno
		Zdravstveno osiguranje	Osiguranje sa sudjelovanjem u dobiti	Osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	Ostala životna osiguranja	Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze zdravstvenog osiguranja	Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze osiguranja koje nisu obveze zdravstvenog osiguranja	Zdravstveno reosiguranje	Životno reosiguranje
		C0210	C0220	C0230	C0240	C0250	C0260	C0270	C0280	C0300
Zaračunate premije
Bruto	R1410
Udio reosiguratelja	R1420
Neto	R1500
Zarađene premije
Bruto	R1510
Udio reosiguratelja	R1520
Neto	R1600
Nastali odštetni zahtjevi
Bruto	R1610
Udio reosiguratelja	R1620
Neto	R1700
Nastali izdaci	R1900
Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	R2500
Ukupni izdaci	R2600
Ukupni iznos otkupa	R2700

S.05.02.04

Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po državi

		Matična država	Država (prema iznosu zaračunatih bruto premija) – obveze neživotnog osiguranja					Ukupno prvih 5 država i matična država
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070
	R0010
		C0080	C0090	C0100	C0110	C0120	C0130	C0140
Zaračunate premije
Bruto – izravno osiguranje	R0110
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0120
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0130
Udio reosiguratelja	R0140
Neto	R0200
Zarađene premije
Bruto – izravno osiguranje	R0210
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0220
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0230
Udio reosiguratelja	R0240
Neto	R0300
Nastali odštetni zahtjevi
Bruto – izravno osiguranje	R0310
Bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	R0320
Bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	R0330
Udio reosiguratelja	R0340
Neto	R0400
Nastali izdaci	R0550
Ostali izdaci	R1200
Ukupni izdaci	R1300

		Matična država	Država (prema iznosu zaračunatih bruto premija) – obveze životnog osiguranja					Ukupno prvih 5 država i matična država
		C0150	C0160	C0170	C0180	C0190	C0200	C0210
	R1400
		C0220	C0230	C0240	C0250	C0260	C0270	C0280
Zaračunate premije
Bruto	R1410
Udio reosiguratelja	R1420
Neto	R1500
Zarađene premije
Bruto	R1510
Udio reosiguratelja	R1520
Neto	R1600
Nastali odštetni zahtjevi
Bruto	R1610
Udio reosiguratelja	R1620
Neto	R1700
Nastali izdaci	R1900
Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	R2500
Ukupni izdaci	R2600
Ukupni iznos otkupa	R2700

S.12.01.02

Tehničke pričuve za životno i SLT zdravstveno osiguranje

		Osiguranje sa sudjelovanjem u dobiti	Osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima
		Osiguranje sa sudjelovanjem u dobiti		Ugovori bez opcija i jamstava	Ugovori s opcijama ili jamstvima
		C0020	C0030	C0040	C0050
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve u cjelini	R0020
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
najbolja procjena
Bruto najbolja procjena	R0030
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0080
Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika	R0090
dodatak za rizik	R0100
Tehničke pričuve – ukupno	R0200
Očekivana dobit uključena u buduće premije	R0370

		Ostala životna osiguranja			Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze osiguranja koje nisu obveze zdravstvenog osiguranja	Prihvat u reosiguranje
			Ugovori bez opcija i jamstava	Ugovori s opcijama ili jamstvima		Prihvat u reosiguranje
		C0060	C0070	C0080	C0090	C0100
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve u cjelini	R0020
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
najbolja procjena
Bruto najbolja procjena	R0030
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0080
Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika	R0090
dodatak za rizik	R0100
Tehničke pričuve – ukupno	R0200

		Ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Zdravstveno osiguranje (izravno osiguranje)			Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze zdravstvenog osiguranja
				Ugovori bez opcija i jamstava	Ugovori s opcijama ili jamstvima
		C0150	C0160	C0170	C0180	C0190
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve u cjelini	R0020
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
najbolja procjena
Bruto najbolja procjena	R0030
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0080
Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika	R0090
dodatak za rizik	R0100
Tehničke pričuve – ukupno	R0200

		Zdravstveno reosiguranje (prihvat u reosiguranje)	Ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)
		C0200	C0210
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve u cjelini	R0020
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
najbolja procjena
Bruto najbolja procjena	R0030
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0080
Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika	R0090
dodatak za rizik	R0100
Tehničke pričuve – ukupno	R0200

S.17.01.02

Tehničke pričuve za neživotno osiguranje

		Izravno osiguranje i prihvat u proporcionalno reosiguranje
		Osiguranje medicinskih troškova	Osiguranje zaštite prihoda	Osiguranje naknada radnicima	Osiguranje od odgovornosti za uporabu motornih vozila	Ostale vrste osiguranja za motorna vozila	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje
		C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0050
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
Najbolja procjena
Pričuve za premije
Bruto	R0060
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0140
Neto najbolja procjena pričuva za premije	R0150
Pričuve za odštetne zahtjeve
Bruto	R0160
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0240
Neto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve	R0250
Ukupno najbolja procjena – bruto	R0260
Ukupno najbolja procjena – neto	R0270
Dodatak za rizik	R0280
Tehničke pričuve – ukupno
Tehničke pričuve – ukupno	R0320
Iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – ukupno	R0330
Tehničke pričuve umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – ukupno	R0340

		Izravno osiguranje i prihvat u proporcionalno reosiguranje
		Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine	Osiguranje od opće odgovornosti	Osiguranje kredita i jamstava	Osiguranje troškova pravne zaštite	Osiguranje pomoći (asistencija)	Osiguranje raznih financijskih gubitaka
		C0080	C0090	C0100	C0110	C0120	C0130
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0050
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
Najbolja procjena
Pričuve za premije
Bruto	R0060
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0140
Neto najbolja procjena pričuva za premije	R0150
Pričuve za odštetne zahtjeve
Bruto	R0160
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0240
Neto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve	R0250
Ukupno najbolja procjena – bruto	R0260
Ukupno najbolja procjena – neto	R0270
Dodatak za rizik	R0280
Tehničke pričuve – ukupno
Tehničke pričuve – ukupno	R0320
Iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – ukupno	R0330
Tehničke pričuve umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – ukupno	R0340

		Prihvat u neproporcionalno reosiguranje				Ukupno obveze neživotnog osiguranja
		Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje	Neproporcionalno reosiguranje imovine	Ukupno obveze neživotnog osiguranja
		C0140	C0150	C0160	C0170	C0180
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0010
Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina	R0050
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
Najbolja procjena
Pričuve za premije
Bruto	R0060
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0140
Neto najbolja procjena pričuva za premije	R0150
Pričuve za odštetne zahtjeve
Bruto	R0160
Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja / subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0240
Neto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve	R0250
Ukupno najbolja procjena – bruto	R0260
Ukupno najbolja procjena – neto	R0270
Dodatak za rizik	R0280
Tehničke pričuve – ukupno
Tehničke pričuve – ukupno	R0320
Iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – ukupno	R0330
Tehničke pričuve umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – ukupno	R0340

S.19.01.21

Odštetni zahtjevi neživotnog osiguranja

Godina nastanka štete/godina preuzimanja rizika

Z0020

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi (nekumulativno) – razvojna godina (apsolutni iznos). Ukupno neživotno osiguranje

10 & +

C0010

C0020

C0030

C0040

C0050

C0060

C0070

C0080

C0090

C0100

C0110

Ranije

R0100

N-9

R0160

N-8

R0170

N-7

R0180

N-6

R0190

N-5

R0200

N-4

R0210

N-3

R0220

N-2

R0230

N-1

R0240

R0250

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi (nekumulativno) – tekuća godina, zbroj godina (kumulativno). Ukupno neživotno osiguranje

		U tekućoj godini	Zbroj godina (kumulativno)
		C0170	C0180
Ranije	R0100
N-9	R0160
N-8	R0170
N-7	R0180
N-6	R0190
N-5	R0200
N-4	R0210
N-3	R0220
N-2	R0230
N-1	R0240
N	R0250
Ukupno	R0260

10 & +

C0200

C0210

C0220

C0230

C0240

C0250

C0260

C0270

C0280

C0290

C0300

Ranije

R0100

N-9

R0160

N-8

R0170

N-7

R0180

N-6

R0190

N-5

R0200

N-4

R0210

N-3

R0220

N-2

R0230

N-1

R0240

R0250

Bruto diskontirana najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve – tekuća godina, zbroj godina (kumulativno). Ukupno neživotno osiguranje

		Kraj godine (diskontirani podaci)
		C0360
Ranije	R0100
N-9	R0160
N-8	R0170
N-7	R0180
N-6	R0190
N-5	R0200
N-4	R0210
N-3	R0220
N-2	R0230
N-1	R0240
N	R0250
Ukupno	R0260

S.22.01.21

Učinak mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera

		Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu
		C0010	C0030	C0050	C0070	C0090
Tehničke pričuve	R0010
Osnovna vlastita sredstva	R0020
Prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	R0050
Potrebni solventni kapital	R0090
Prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	R0100
Minimalni potrebni kapital	R0110

S.22.01.22

Učinak mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera

		Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu
		C0010	C0030	C0050	C0070	C0090
Tehničke pričuve	R0010
Osnovna vlastita sredstva	R0020
Prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	R0050
Potrebni solventni kapital	R0090

S.23.01.01

Vlastita sredstva

		Ukupno	Kategorija 1 – oslobođeno od ograničenja	Kategorija 1 – ograničeno	Kategorija 2	Kategorija 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Osnovna vlastita sredstva prije odbitka sudjelovanja u drugom financijskom sektoru kako je predviđeno u članku 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35
Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice)	R0010
Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom	R0030
Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti	R0040
Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje	R0050
Višak sredstava	R0070
Povlaštene dionice	R0090
Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama	R0110
Pričuva za usklađivanje	R0130
Podređene obveze	R0140
Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine	R0160
Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene	R0180
Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II
Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II	R0220
Odbici
Odbici sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama	R0230
Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka	R0290
Pomoćna vlastita sredstva
Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv	R0300
Neuplaćeni i nepozvani osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, opozivi na poziv	R0310
Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv	R0320
Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev	R0330
Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. stavka 2. Direktive 2009/138/EZ	R0340
Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. stavka 2. Direktive 2009/138/EZ	R0350
Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ	R0360
Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ	R0370
Ostala pomoćna vlastita sredstva	R0390

		Ukupno	Kategorija 1 – oslobođeno od ograničenja	Kategorija 1 – ograničeno	Kategorija 2	Kategorija 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Ukupna pomoćna vlastita sredstva	R0400
Dostupna i prihvatljiva vlastita sredstva
Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	R0500
Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	R0510
Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	R0540
Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	R0550
Potrebni solventni kapital	R0580
Minimalni potrebni kapital	R0600
Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i potrebnog solventnog kapitala	R0620
Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i minimalnog potrebnog kapitala	R0640

		C0060
Pričuva za usklađivanje
Višak imovine nad obvezama	R0700
Vlastite dionice (koje se drže izravno i neizravno)	R0710
Predvidive dividende, raspodjele i naknade	R0720
Ostale stavke osnovnih vlastitih sredstava	R0730
Prilagodba za ograničene stavke vlastitih sredstava u odnosu na portfelje uravnotežene prilagodbe i namjenske fondove	R0740
Pričuva za usklađivanje	R0760
Očekivana dobit
Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost životnog osiguranja	R0770
Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost neživotnog osiguranja	R0780
Ukupna očekivana dobit uključena u buduće premije	R0790

S.23.01.22

Vlastita sredstva

		Ukupno	Kategorija 1 – oslobođeno od ograničenja	Kategorija 1 – ograničeno	Kategorija 2	Kategorija 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Osnovna vlastita sredstva prije odbitka
Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice)	R0010
Nedostupni redovni dionički kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen koji se odbija na razini grupe	R0020
Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom	R0030
Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti	R0040
Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje	R0050
Nedostupni podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje koji se odbijaju na razini grupe	R0060
Višak sredstava	R0070
Nedostupni višak sredstava koji se odbija na razini grupe	R0080
Povlaštene dionice	R0090
Nedostupne povlaštene dionice koje se odbijaju na razini grupe	R0100
Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama	R0110
Nedostupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama na razini grupe	R0120
Pričuva za usklađivanje	R0130
Podređene obveze	R0140
Nedostupne podređene obveze koje se odbijaju na razini grupe	R0150
Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine	R0160
Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine koja nije dostupna koja se odbija na razini grupe	R0170
Ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene	R0180
Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je odobrilo nadzorno tijelo	R0190
Manjinski udjeli	R0200
Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe	R0210
Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II
Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II	R0220
Odbici
Odbici sudjelovanja u drugim financijskim društvima, uključujući neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti	R0230
Od čega odbijeno u skladu s člankom 228. Direktive 2009/138/EZ	R0240
Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.)	R0250
Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kad se primjenjuje kombinacija metoda	R0260
Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju	R0270
Ukupni odbici	R0280

		Ukupno	Kategorija 1 – oslobođeno od ograničenja	Kategorija 1 – ograničeno	Kategorija 2	Kategorija 3
		C0010	C0020	C0030	C0040	C0050
Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka	R0290
Pomoćna vlastita sredstva
Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv	R0300
Neuplaćeni i nepozvani osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, opozivi na poziv	R0310
Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv	R0320
Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev	R0330
Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. stavka 2. Direktive 2009/138/EZ	R0340
Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. stavka 2. Direktive 2009/138/EZ	R0350
Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ	R0360
Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ	R0370
Nedostupna pomoćna vlastita sredstva koja se odbijaju na razini grupe	R0380
Ostala pomoćna vlastita sredstva	R0390
Ukupna pomoćna vlastita sredstva	R0400
Vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora
Kreditne institucije, investicijska društva, financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima – ukupno	R0410
Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje	R0420
Neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti	R0430
Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora	R0440
Vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda dobitaka i agregiranja, isključivo ili u kombinaciji s metodom 1
Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda	R0450
Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije	R0460
Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja)	R0520
Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe	R0530
Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja)	R0560
Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe	R0570
Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe	R0610
Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe	R0650
Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe (uključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja)	R0660
Ukupni potrebni solventni kapital grupe	R0680
Omjer ukupnih prihvatljivih vlastitih sredstava i ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe uključujući druge financijske sektore i društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja	R0690

		C0060
Pričuva za usklađivanje
Višak imovine nad obvezama	R0700
Vlastite dionice (koje se drže izravno i neizravno)	R0710
Predvidive dividende, raspodjele i naknade	R0720
Ostale stavke osnovnih vlastitih sredstava	R0730
Prilagodba za ograničene stavke vlastitih sredstava u odnosu na portfelje uravnotežene prilagodbe i namjenske fondove	R0740
Ostala nedostupna vlastita sredstva	R0750
Pričuva za usklađivanje	R0760
Očekivana dobit
Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost životnog osiguranja	R0770
Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost neživotnog osiguranja	R0780
Ukupna očekivana dobit uključena u buduće premije	R0790

S.25.01.21

Potrebni solventni kapital – za društva koja primjenjuju standardnu formulu

Osnovni potrebni solventni kapital		Bruto potrebni solventni kapital	Pojednostavnjenja
Osnovni potrebni solventni kapital		C0110	C0120
Tržišni rizik	R0010
Rizik neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0020
Preuzeti rizik životnog osiguranja	R0030
Preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja	R0040
Preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0050
Diversifikacija	R0060
Rizik nematerijalne imovine	R0070
Osnovni potrebni solventni kapital	R0100

Osnovni potrebni solventni kapital

		Parametri specifični za društvo
		C0090
Preuzeti rizik životnog osiguranja	R0030
Preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja	R0040
Preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0050

Izračun potrebnog solventnog kapitala

		Vrijednost
		C0100
Operativni rizik	R0130
Sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke	R0140
Sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke	R0150
Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ	R0160
Potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka	R0200
Već utvrđeni kapitalni dodatak	R0210
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a	R0211
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b	R0212
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c	R0213
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d	R0214
Potrebni solventni kapital	R0220
Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu
Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju	R0400
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio	R0410
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove	R0420
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe	R0430
Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.	R0440

Pristup povezan s poreznom stopom

		Da/Ne
		C0109
Pristup temeljen na prosječnoj poreznoj stopi	R0590

Izračun sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke

		LAC DT
		C0130
LAC DT	R0640
LAC DT opravdan povratom odgođenih poreznih obaveza	R0650
LAC DT opravdan s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit	R0660
LAC DT opravdan prijenosom u prethodno razdoblje, tekuća godina	R0670
LAC DT opravdan prijenosom u prethodno razdoblje, buduće godine	R0680
Najveći LAC DT	R0690

S.25.01.22

Potrebni solventni kapital – za grupe koje primjenjuju standardnu formulu

Osnovni potrebni solventni kapital

		Bruto potrebni solventni kapital	Pojednostavnjenja
		C0110	C0120
Tržišni rizik	R0010
Rizik neispunjenja obveza druge ugovorne strane	R0020
Preuzeti rizik životnog osiguranja	R0030
Preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja	R0040
Preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0050
Diversifikacija	R0060
Rizik nematerijalne imovine	R0070
Osnovni potrebni solventni kapital	R0100

Osnovni potrebni solventni kapital

		Parametri specifični za društvo
		C0090
Preuzeti rizik životnog osiguranja	R0030
Preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja	R0040
Preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0050

Izračun potrebnog solventnog kapitala

		Vrijednost
		C0100
Operativni rizik	R0130
Sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke	R0140
Sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke	R0150
Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ	R0160
Potrebni solventni kapital izračunat na temelju članka 336. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, bez kapitalnog dodatka	R0200
Već utvrđeni kapitalni dodatci	R0210
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a	R0211
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b	R0212
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c	R0213
od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d	R0214
Konsolidirani potrebni solventni kapital grupe	R0220
Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu
Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju	R0400
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio	R0410
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove	R0420
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe	R0430
Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.	R0440
Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe	R0470
Informacije o ostalim subjektima
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje)	R0500
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima	R0510
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – institucije za strukovno mirovinsko osiguranje	R0520
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kapitalni zahtjev za neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti	R0530
Potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja	R0540
Potrebni kapital za preostala povezana društva	R0550
Potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova	R0555
Ukupni potrebni solventni kapital
Potrebni solventni kapital za društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja	R0560
Ukupno potrebni solventni kapital grupe	R0570

S.25.05.21

Potrebni solventni kapital – za društva koja upotrebljavaju unutarnji model (djelomični ili potpuni)

Informacije o potrebnom solventnom kapitalu

		Potrebni solventni kapital	Modelirani iznos	Parametri specifični za društvo	Pojednostavnjenja
		C0010	C0070	C0090	C0120
Vrsta rizika
Ukupna diversifikacija	R0020
Ukupni diversificirani rizik prije oporezivanja	R0030
Ukupni diversificirani rizik nakon oporezivanja	R0040
Ukupni tržišni i kreditni rizik	R0070
Tržišni i kreditni rizik – diversificirano	R0080
Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom	R0190
Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom – diversificirano	R0200
Ukupni poslovni rizik	R0270
Ukupni poslovni rizik – diversificirano	R0280
Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0310
Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja – diversificirano	R0320
Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja	R0400
Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja – diversificirano	R0410
Ukupni operativni rizik	R0510
Ukupni operativni rizik – diversificirano	R0520
Drugi rizik	R0530

Izračun potrebnog solventnog kapitala

		C0100
Ukupno nediversificirane komponente	R0110
Diversifikacija	R0060
Prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe	R0120
Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ	R0160
Potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka	R0200
Već utvrđeni kapitalni dodatci	R0210
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a	R0211
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b	R0212
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c	R0213
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d	R0214
Potrebni solventni kapital	R0220
Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu
Iznos/procjena ukupne sposobnosti tehničkih pričuva da pokriju gubitke	R0300
Iznos/procjena ukupne sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke	R0310
Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju	R0400
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio	R0410
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove	R0420
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe	R0430
Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.	R0440
Metoda upotrijebljena za izračun prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda	R0450
Neto buduće diskrecijske naknade	R0460

S.25.02.21.04

Pristup povezan s poreznom stopom

		Da/Ne
		C0109
Pristup temeljen na prosječnoj poreznoj stopi	R0590

S.25.02.21.05

Izračun sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke

		LAC DT
		C0130
Iznos/procjena LAC DT-a	R0640
Iznos/procjena LAC DT-a opravdani povratom odgođenih poreznih obaveza	R0650
Iznos/procjena LAC DT-a opravdani s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit	R0660
Iznos/procjena AC DT-a opravdani prijenosom u prethodno razdoblje, tekuća godina	R0670
Iznos/procjena LAC DT-a opravdani prijenosom u prethodno razdoblje, buduće godine	R0680
Iznos/procjena najvećeg LAC DT-a	R0690

S.25.05.22

Potrebni solventni kapital – za grupe koje upotrebljavaju unutarnji model (djelomični ili potpuni)

		Potrebni solventni kapital	Modelirani iznos	Parametri specifični za društvo	Pojednostavnjenja
		C0010	C0070	C0090	C0120
Vrsta rizika
Ukupna diversifikacija	R0020
Ukupni diversificirani rizik prije oporezivanja	R0030
Ukupni diversificirani rizik nakon oporezivanja	R0040
Ukupni tržišni i kreditni rizik	R0070
Tržišni i kreditni rizik – diversificirano	R0080
Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom	R0190
Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom – diversificirano	R0200
Ukupni poslovni rizik	R0270
Ukupni poslovni rizik – diversificirano	R0280
Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja	R0310
Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja – diversificirano	R0320
Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja	R0400
Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja – diversificirano	R0410
Ukupni operativni rizik	R0510
Ukupni operativni rizik – diversificirano	R0520
Ostali rizik	R0530

Izračun potrebnog solventnog kapitala

		C0100
Ukupno nediversificirane komponente	R0110
Diversifikacija	R0060
Prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe	R0120
Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ	R0160
Potrebni solventni kapital izračunat na temelju članka 336. stavka (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, bez kapitalnog dodatka	R0200
Već utvrđeni kapitalni dodatci	R0210
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a	R0211
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b	R0212
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c	R0213
Već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d	R0214
Konsolidirani potrebni solventni kapital grupe	R0220
Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu
Iznos/procjena ukupne sposobnosti tehničkih pričuva da pokriju gubitke	R0300
Iznos/procjena ukupne sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke	R0310
Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju	R0400
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio	R0410
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove	R0420
Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe	R0430
Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.	R0440
Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe	R0470
Informacije o ostalim subjektima
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje)	R0500
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima	R0510
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – institucije za strukovno mirovinsko osiguranje	R0520
Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kapitalni zahtjev za neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti	R0530
Potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja	R0540
Potrebni kapital za preostala povezana društva	R0550
Potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova	R0555
Ukupni potrebni solventni kapital
Potrebni solventni kapital za društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja	R0560
Ukupno potrebni solventni kapital grupe	R0570

S.28.01.01

Minimalni potrebni kapital – samo djelatnost životnog osiguranja ili reosiguranja ili samo djelatnost neživotnog osiguranja ili reosiguranja

Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja

		Komponente minimalnog potrebnog kapitala
		C0010
MCRNL Rezultat	R0010

		Popratne informacije
		Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci
		C0020	C0030
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova	R0020
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda	R0030
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima	R0040
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila	R0050
Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila	R0060
Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje	R0070
Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje	R0080
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti	R0090
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava	R0100
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite	R0110
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija)	R0120
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka	R0130
Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje	R0140
Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda	R0150
Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje	R0160
Neproporcionalno reosiguranje imovine	R0170

Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja

		C0040
MCRL Rezultat	R0200

Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja

		Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja / subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku
		C0050	C0060
Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – zajamčene naknade	R0210
Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – buduće diskrecijske naknade	R0220
Obveze osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0230
Ostale obveze životnog (re)osiguranja i zdravstvenog re(osiguranja)	R0240
Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja	R0250

Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala

		C0070
Linearni minimalni potrebni kapital	R0300
Potrebni solventni kapital	R0310
Gornji prag minimalnog potrebnog kapitala	R0320
Donji prag minimalnog potrebnog kapitala	R0330
Kombinirani minimalni potrebni kapital	R0340
Apsolutni prag minimalnog potrebnog kapitala	R0350
Minimalni potrebni kapital	R0400

S.28.02.01

Minimalni potrebni kapital – djelatnost životnog i djelatnost neživotnog osiguranja

		Komponente minimalnog potrebnog kapitala
		Djelatnosti neživotnog osiguranja	Djelatnosti životnog osiguranja
		MCR(NL, NL) Rezultat	MCR(NL, L) Rezultat
		C0010	C0020
Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja	R0010

		Popratne informacije
		Djelatnosti neživotnog osiguranja		Djelatnosti životnog osiguranja
		Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci
		C0030	C0040	C0050	C0060
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova	R0020
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda	R0030
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima	R0040
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila	R0050
Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila	R0060
Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje	R0070
Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje	R0080
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti	R0090
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava	R0100
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite	R0110
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija)	R0120
Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka	R0130
Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje	R0140
Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda	R0150
Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje	R0160
Neproporcionalno reosiguranje imovine	R0170

		Djelatnosti neživotnog osiguranja	Djelatnosti životnog osiguranja
		MCR(L,NL) Rezultat	MCR(L,L) Rezultat
		C0070	C0080
Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja	R0200

		Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja / subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku	Neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Neto (bez reosiguranja / subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku
		C0090	C0100	C0110	C0120
Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – zajamčene naknade	R0210
Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – buduće diskrecijske naknade	R0220
Obveze osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima	R0230
Ostale obveze životnog (re)osiguranja i zdravstvenog re(osiguranja)	R0240
Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja	R0250

Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala

		C0130
Linearni minimalni potrebni kapital	R0300
Potrebni solventni kapital	R0310
Gornji prag minimalnog potrebnog kapitala	R0320
Donji prag minimalnog potrebnog kapitala	R0330
Kombinirani minimalni potrebni kapital	R0340
Apsolutni prag minimalnog potrebnog kapitala	R0350
Minimalni potrebni kapital	R0400

Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje		Djelatnosti neživotnog osiguranja	Djelatnosti životnog osiguranja
		C0140	C0150
Pretpostavljeni linearni minimalni potrebni kapital	R0500
Pretpostavljeni potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka (godišnji ili posljednji izračun)	R0510
Gornji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala	R0520
Donji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala	R0530
Pretpostavljeni kombinirani minimalni potrebni kapital	R0540
Apsolutni prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala	R0550
Pretpostavljeni minimalni potrebni kapital	R0560

S.32.01.22

Društva u okviru grupe

Država	Identifikacijska oznaka društva	Vrsta identifikacijske oznake društva	Pravni naziv društva	Vrsta društva	Pravni oblik	Kategorija (uzajamno/neuzajamno)	Nadzorno tijelo	(nastavak)
C0010	C0020	C0030	C0040	C0050	C0060	C0070	C0080

Kriteriji utjecaja						Uključivanje u opseg nadzora grupe		Izračun solventnosti grupe
% udjela u kapitalu	% koji se upotrebljava za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja	% glasačkih prava	Ostali kriteriji	Razina utjecaja	Proporcionalni udjel koji se upotrebljava za izračun solventnosti grupe	Da/Ne	Datum odluke ako se primjenjuje članak 214.	Upotrijebljena metoda i u okviru metode 1 tretman društva
C0180	C0190	C0200	C0210	C0220	C0230	C0240	C0250	C0260

PRILOG II.

Upute za predloške za izvješće o solventnosti i financijskom stanju pojedinačnih društava

Ovaj Prilog sadržava upute za predloške iz Priloga I. U prvom stupcu tablica navedene su stavke koje treba iskazati, upućivanjem na stupce i retke kako su prikazani u predlošku u Prilogu I.

U cijelom tekstu ovog Priloga upućivanje na „ovaj predložak” znači upućivanje na predloške koji se moraju ispuniti u skladu s uputama iz različitih odjeljaka ovog Priloga.

S.02.01 — Bilanca

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Stupac „Vrijednost prema Solventnosti II” (C0010) ispunjava se primjenom načela vrednovanja utvrđenih u Direktivi 2009/138/EZ, Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35 i tehničkim standardima i smjernicama o Solventnosti 2.

STAVKA

UPUTE

Imovina

C0010/R0030

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina osim goodwilla. Utvrdiva nemonetarna imovina bez fizičkog sadržaja.

C0010/R0040

Odgođena porezna imovina

Odgođena porezna imovina jest iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a odnosi se na:

(a)	privremene razlike koje se mogu odbiti;

(b)	prenesene neiskorištene porezne gubitke; ili

(c)	prenesene neiskorištene porezne olakšice.

C0010/R0050

Višak mirovinskih naknada

Ukupni neto višak koji se odnosi na mirovinsko osiguranje zaposlenika

C0010/R0060

Nekretnine, postrojenja i oprema za vlastitu upotrebu

Materijalna imovina namijenjena za trajnu upotrebu i nekretnine u vlasništvu društva za vlastitu upotrebu. Uključuje i nekretnine za vlastitu upotrebu koje su u izgradnji.

C0010/R0070

Ulaganja (osim imovine koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Ukupni iznos ulaganja, isključujući imovinu koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0080

Nekretnine (osim za vlastitu upotrebu)

Iznos koji se odnosi na nekretnine osim za vlastitu upotrebu. Uključuje i nekretnine koje su u izgradnji osim za vlastitu upotrebu.

C0010/R0090

Udjeli u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja

Sudjelovanja kako su definirana člankom 13. stavkom 20. Direktive 2009/138/EZ i člankom 212. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ te udjeli u povezanim društvima kako su definirani člankom 212. stavkom 1. točkom (b) Direktive 2009/138/EZ.

Ako se dijelovi imovine u vezi sa sudjelovanjem i povezanim društvima odnose na ugovore povezane s udjelima u investicijskim fondovima i indeksom, ti se dijelovi iskazuju u stavci „Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima” pod C0010/R0220.

C0010/R0100

Vlasnički vrijednosni papiri

Ukupni iznos vlasničkih vrijednosnih papira, uvrštenih i neuvrštenih.

C0010/R0110

Vlasnički vrijednosni papiri – uvršteni

Dionice koje predstavljaju kapital društava, odnosno predstavljaju vlasništvo u društvu, kojima se trguje na uređenom tržištu ili na multilateralnoj trgovinskoj platformi, kako je utvrđeno Direktivom 2014/65/EU.

Uvršteni vlasnički vrijednosni papiri ne uključuju udjele u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja.

C0010/R0120

Vlasnički vrijednosni papiri – neuvršteni

Dionice koje predstavljaju kapital društava, odnosno predstavljaju vlasništvo u društvu, kojima se ne trguje na uređenom tržištu ili na multilateralnoj trgovinskoj platformi, kako je utvrđeno Direktivom 2014/65/EU.

Neuvršteni vlasnički vrijednosni papiri ne uključuju udjele u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja.

C0010/R0130

Obveznice

Ukupni iznos državnih obveznica, korporativnih obveznica, strukturiranih dužničkih instrumenta i osiguranih vrijednosnih papira.

C0010/R0140

Državne obveznice

Obveznice koje izdaju tijela javne vlasti, bilo da je riječ o središnjoj državi, institucijama nadnacionalne uprave ili jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave, i obveznice za koje u cijelosti, bezuvjetno i neopozivo jamči Europska središnja banka, središnja država i središnje banke država članica, multilateralne razvojne banke iz članka 117. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (1) ili međunarodne organizacije iz članka 118. te uredbe, regionalna i lokalna tijela vlasti navedena u članku 1. Provedbene uredbe Komisije (EU) 2015/2011 (2), ako jamstvo ispunjava zahtjeve iz članka 215. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

C0010/R0150

Korporativne obveznice

Obveznice koje izdaju društva

C0010/R0160

Strukturirani dužnički instrumenti

Hibridni vrijednosni papiri u kojima se svojstva instrumenata s fiksnim prinosom (povrat u obliku fiksnih isplata) kombiniraju s nizom izvedenih komponenti. Ova kategorija ne uključuje vrijednosne papire s fiksnim prinosom koje izdaju nacionalne vlade. Odnosi se na vrijednosne papire u koje je ugrađena bilo koja kategorija izvedenica, uključujući ugovore o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza (CDS), ugovore o razmjeni s nepromjenjivim rokom dospijeća (CMS), opcije na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza (CDOp).

C0010/R0170

Osigurani vrijednosni papiri

Vrijednosni papiri čija su vrijednost i plaćanja izvedeni iz portfelja odnosne imovine, uključujući vrijednosne papire osigurane imovinom (ABS), vrijednosne papire osigurane stambenim hipotekama (MBS), vrijednosne papire osigurane komercijalnim hipotekama (CMBS), financijske instrumente osigurane dužničkim financijskim instrumentima (CDO), financijske instrumente osigurane kreditima (CLO), financijske instrumente osigurane stambenim hipotekama (CMO).

C0010/R0180

Subjekti za zajednička ulaganja

Subjekt za zajednička ulaganja znači subjekt za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) kako je definirano člankom 1. stavkom 2. Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3) ili alternativni investicijski fond (AIF) kako je definirano člankom 4. stavkom 1. točkom (a) Direktive 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća (4).

C0010/R0190

Izvedenice

Financijski instrument ili drugi ugovor koji sadržava sva tri sljedeća obilježja:

(a)

njegova se vrijednost mijenja s promjenom određene kamatne stope, cijene financijskog instrumenta, cijene robe, deviznog tečaja, indeksa cijena ili stopa, kreditnog rejtinga ili kreditnog indeksa ili druge varijable, pod uvjetom da u slučaju nefinancijske varijable ta varijabla nije specifična za određenu stranku ugovora. (katkad zvana „odnosna imovina”).

(b)	ne zahtijeva početno neto ulaganje ili zahtijeva početno neto ulaganje koje je manje od onoga koje bi se zahtijevalo za druge vrste ugovora od kojih bi se očekivalo da na sličan način odražavaju promjene tržišnih čimbenika.

(c)	namiruje se na budući datum.

Ovdje se iskazuje vrijednost izvedenice prema Solventnosti II samo ako je pozitivna na izvještajni datum (u slučaju negativne vrijednosti vidjeti C0010/R0790).

C0010/R0200

Depoziti osim novčanih ekvivalenata

Depoziti osim novčanih ekvivalenata koji se ne mogu koristiti za izvršenje plaćanja prije određenog datuma dospijeća i koji se ne mogu zamijeniti za gotovinu ili prenosive depozite bez određenih značajnih ograničenja ili kazne.

C0010/R0210

Ostala ulaganja

Ostala ulaganja koja nisu obuhvaćena ulaganjima iskazanima pod R0070 do R0200.

C0010/R0220

Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima (razvrstane u vrstu osiguranja 31 kako je navedeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35).

C0010/R0230

Krediti i hipoteke

Ukupni iznos kredita i hipoteka, tj. financijske imovine koja nastaje kada društva pozajmljuju sredstva s kolateralom ili bez njega, uključujući sredstva na objedinjeno vođenim računima.

C0010/R0240

Krediti na temelju police

Krediti odobreni ugovarateljima osiguranja, osigurani policom (odnosne tehničke pričuve).

C0010/R0250

Krediti i hipoteke pojedincima

Financijska imovina koja nastaje kada vjerovnici pozajmljuju sredstva dužnicima pojedincima s kolateralom ili bez njega, uključujući sredstva na objedinjeno vođenim računima.

C0010/R0260

Ostali krediti i hipoteke

Financijska imovina koja nastaje kada vjerovnici pozajmljuju sredstva ostalim dužnicima, s kolateralom ili bez njega, a koja nije razvrstana u stavku R0240 ili R0250, uključujući sredstva na objedinjeno vođenim računima.

C0010/R0270

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju od:

Ukupni iznos koji se može naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju. To odgovara iznosu udjela tehničkih pričuva reosiguratelja (uključujući reosiguranje ograničenog rizika i subjekte posebne namjene).

Ova rubrika posebno uključuje sva očekivana plaćanja reosiguratelja prema društvu (ili obrnuto) koja odgovaraju plaćanjima koje društvo još nije izvršilo prema ugovarateljima osiguranja (ili ugovaratelji osiguranja prema društvu). Sva očekivana plaćanja reosiguratelja prema društvu (ili obrnuto) koja odgovaraju plaćanjima koja je društvo već izvršilo prema ugovarateljima osiguranja (ili ugovaratelji osiguranja prema društvu) treba uključiti u potraživanja od reosiguranja (ili obveze prema reosiguranju).

C0010/R0280

Neživotnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog neživotnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve neživotnog osiguranja i za zdravstveno osiguranje slično neživotnom osiguranju.

C0010/R0290

Neživotnog osiguranja isključujući zdravstveno osiguranje

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve neživotnog osiguranja, isključujući tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično neživotnom osiguranju

C0010/R0300

Zdravstvenog osiguranja sličnog neživotnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično neživotnom osiguranju.

C0010/R0310

Životnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve životnog osiguranja i za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0320

Zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.

C0010/R0330

Životnog osiguranja, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve životnog osiguranja, isključujući tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju i tehničke pričuve za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0340

Životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve životnog osiguranja povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0350

Depoziti kod cedenata

Depoziti povezani s prihvatom u reosiguranje.

C0010/R0360

Potraživanja od osiguranja i posrednika

Potraživanja od ugovaratelja osiguranja, osiguratelja i drugi iznosi povezani s osiguranjem koji nisu uključeni u tehničke pričuve.

Uključuju potraživanja od prihvata u reosiguranje.

C0010/R0370

Potraživanja od reosiguranja

Ova rubrika uključuje sva očekivana plaćanja (dospjela i s prekoračenim rokom dospijeća) reosiguratelja prema društvu povezana s reosiguranjem koja nisu uključena u iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju.

Ta očekivana plaćanja ne treba uključivati u stavku „sva ostala imovina, koja nije prikazana drugdje”.

U ovoj bi se rubrici posebno trebalo uzeti u obzir sva očekivana plaćanja reosiguratelja prema društvu i koja odgovaraju plaćanjima društva prema ugovarateljima osiguranja.

Uključuje i sva očekivana plaćanja (dospjela i s prekoračenim rokom dospijeća) reosiguratelja koja se ne odnose na osigurane događaje ili ona koja su ugovorili društvo cedent i reosiguratelj, ako je iznos očekivanog plaćanja siguran.

C0010/R0380

Potraživanja (od kupaca, ne od osiguranja)

Uključuju potraživanja od zaposlenika ili raznih poslovnih partnera (koja se ne odnose na osiguranje), uključujući javna tijela.

C0010/R0390

Vlastite dionice (koje se drže izravno)

Ukupni iznos vlastitih dionica koje društvo izravno drži.

C0010/R0400

Dospjeli iznosi u odnosu na stavke vlastitih sredstava ili osnivački kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen.

Vrijednost dospjelog iznosa u odnosu na stavke vlastitih sredstava ili osnivački kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen.

C0010/R0410

Novac i novčani ekvivalenti

Novčanice i kovanice u optjecaju koje se najčešće koriste za izvršenje plaćanja i depoziti koji se na zahtjev mogu zamijeniti za gotovinu po nominalnoj vrijednosti i koji se mogu izravno koristiti za izvršenje plaćanja čekom, mjenicom, žiro-nalogom, izravnim terećenjem/odobrenjem ili za druge načine izravnog plaćanja, bez kazne ili ograničenja.

Bankovni računi ne smiju se prebijati, stoga se samo pozitivni računi priznaju u ovoj stavci, a prekoračenja po bankovnom računu prikazuju se pod obvezama, osim ako postoji zakonsko pravo prijeboja i dokaziva namjera neto namire.

C0010/R0420

Sva ostala imovina, koja nije prikazana drugdje

Iznos sve ostale imovine koja nije već uključena u druge stavke bilance.

C0010/R0500

Ukupna imovina

Cjelokupni iznos sve imovine.

Obveze

C0010/R0510

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje

Zbroj tehničkih pričuva za neživotno osiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0520

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje)

Ukupni iznos tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0530

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0540

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0550

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0560

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)

Ukupni iznos tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0570

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0580

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0590

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0600

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Zbroj tehničkih pričuva za životno osiguranje (isključujući osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0610

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)

Ukupni iznos tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0620

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0630

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0640

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0650

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Ukupni iznos tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0660

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0670

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0680

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima) – najbolja procjena

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0690

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Ukupni iznos tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0700

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0710

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0720

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s proporcionalnom metodologijom koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0740

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza je:

(a)	moguća obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati; ili

(b)

sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja čak i ako:

i.	nije vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev sredstava koja predstavljaju ekonomske koristi; ili

ii.	iznos obveze ne može se dovoljno pouzdano izmjeriti.

Iznos nepredviđenih obveza priznatih u bilanci trebao bi biti u skladu s kriterijima utvrđenima u članku 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

C0010/R0750

Pričuve osim tehničkih pričuva

Obveze neizvjesnog dospijeća ili iznosa, osim onih iskazanih pod „Obveze za mirovine”.

Pričuve se priznaju kao obveze (pod pretpostavkom da se može provesti pouzdana procjena) kada predstavljaju obveze i kada je vjerojatno da će podmirenje obveza zahtijevati odljev sredstava koja predstavljaju ekonomske koristi.

C0010/R0760

Obveze za mirovine

Ukupne neto obveze povezane s mirovinskim osiguranjem zaposlenika.

C0010/R0770

Depoziti reosiguratelja

Iznosi (npr. gotovina) koji su primljeni od reosiguratelja ili koje je reosiguratelj odbio u skladu s ugovorom o reosiguranju.

C0010/R0780

Odgođene porezne obveze

Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit koje je potrebno platiti u budućim razdobljima s obzirom na oporezive privremene razlike.

C0010/R0790

Izvedenice

Financijski instrument ili drugi ugovor koji sadržava sva tri sljedeća obilježja:

(a)

(b)	ne zahtijeva početno neto ulaganje ili zahtijeva početno neto ulaganje koje je manje od onoga koje bi se zahtijevalo za druge vrste ugovora od kojih bi se očekivalo da na sličan način odražavaju promjene tržišnih čimbenika.

(c)	namiruje se na budući datum.

U ovom se retku iskazuju samo obveze po izvedenicama (tj. izvedenice s negativnim vrijednostima na izvještajni datum). Imovina po izvedenicama iskazuje se pod C0010/R0190.

Društva koja ne vrednuju izvedenice na temelju lokalnog GAAP-a ne trebaju dostaviti vrijednost iz financijskih izvještaja.

C0010/R0800

Dugovanja prema kreditnim institucijama

Dugovanja, uključujući hipoteke i kredite, prema kreditnim institucijama, isključujući obveznice koje drže kreditne institucije (društvo nije u mogućnosti utvrditi sve imatelje obveznica koje izdaje) i podređene obveze. To uključuje i prekoračenja po bankovnom računu.

C0010/R0810

Financijske obveze, osim dugovanja prema kreditnim institucijama

Financijske obveze uključujuči obveznice koje izdaje društvo (neovisno o tome drže li ih kreditne institucije), strukturirani dužnički instrumenti koje izdaje samo društvo te hipoteke i krediti prema subjektima koji nisu kreditne institucije.

Ovdje se ne iskazuju podređene obveze.

C0010/R0820

Obveze prema osiguranju i posrednicima

Obveze prema ugovarateljima osiguranja, osigurateljima i drugi iznosi povezani s osiguranjem koji nisu uključeni u tehničke pričuve.

Uključuju obveze prema posrednicima za (re)osiguranje (npr. iznosi koji se duguju za provizije posrednicima koje društvo još nije platilo).

Ne uključuju kredite i hipoteke koji se duguju drugim društvima za osiguranje, ako se ti krediti i hipoteke odnose samo na financiranje i nisu povezani s osiguranjem (takvi se krediti i hipoteke iskazuju kao financijske obveze).

To uključuje obveze na temelju prihvata u reosiguranje.

C0010/R0830

Obveze prema reosiguranju

Obveze prema reosigurateljima (osobito tekući računi), osim depozita koji su povezani s reosiguranjem, koje nisu uključene u iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju, uključujući obveze društva prema reosigurateljima koje se ne odnose na osigurane događaje.

Uključuju obveze prema reosigurateljima koje se odnose na ustupljene premije.

Ova rubrika uključuje sva očekivana plaćanja (dospjela i s prekoračenim rokom dospijeća) društva prema reosigurateljima koja nisu uključena u iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju. Ne treba ih uključivati u stavku „sve ostale obveze, koje nisu prikazane drugdje”.

U ovoj se rubrici posebno uzimaju u obzir sva očekivana plaćanja društva prema reosiguratelju koja odgovaraju plaćanjima ugovaratelja osiguranja prema društvu.

Uključuje i sva očekivana plaćanja (dospjela i s prekoračenim rokom dospijeća) društva prema reosigurateljima koja se ne odnose na osigurane događaje ili ona koja su usuglasili cedent i reosiguratelj, ako je iznos očekivanog plaćanja siguran.

C0010/R0840

Obveze (prema dobavljačima, ne osiguranju)

Ukupni iznos obveza prema dobavljačima, uključujući dugovanja zaposlenicima, dobavljačima itd. i koja se ne odnose na osiguranje, usporedno s potraživanjima (prema kupcima, ne osiguranju) na strani imovine; uključuje i javna tijela.

C0010/R0850

Podređene obveze

Podređene obveze jesu dugovanja koja se podmiruju tek nakon drugih određenih dugovanja u slučaju likvidacije društva. To je ukupni zbroj podređenih obveza koje se razvrstavaju u stavku osnovnih vlastitih sredstava i onih koje nisu uključene u stavku osnovnih vlastitih sredstava.

C0010/R0860

Podređene obveze koje nisu uključene u osnovna vlastita sredstva

Podređene obveze jesu dugovanja koja se podmiruju tek nakon drugih određenih dugovanja u slučaju likvidacije društva. Ostala dugovanja mogu biti i u većoj mjeri podređena. Ovdje bi se trebale iskazati samo podređene obveze koje nisu razvrstane u osnovna vlastita sredstva.

C0010/R0870

Podređene obveze uključene u osnovna vlastita sredstva

Podređene obveze razvrstane u osnovna vlastita sredstva

C0010/R0880

Sve ostale obveze, koje nisu prikazane drugdje

To su ukupne sve ostale obveze, koje nisu već uključene u druge stavke bilance.

C0010/R0900

Ukupne obveze

Cjelokupni iznos svih obveza.

C0010/R1000

Višak imovine nad obvezama

Ukupni višak imovine društva nad njegovim obvezama, vrednovano u skladu s osnovom vrednovanja prema Solventnosti II. Vrijednost imovine umanjena za obveze.

S.04.05 — Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po državi

Opće napomene

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte. Društva za osiguranje i društva za reosiguranje nisu dužna objaviti ove informacije ako matična država predstavlja 90 % ili više ukupnih zaračunatih bruto premija.

Informacije u ovom predlošku sadržavaju:

—	sve djelatnosti osiguranja neovisno o mogućem različitom razvrstavanju ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju primjenjivom u financijskim izvještajima; i

—	izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje.

U ovom se predlošku podaci iskazuju na temelju računovodstvenih načela (tj. uporabom lokalnog GAAP-a ili MSFI-ja ako je prihvaćen kao lokalni GAAP). Međutim, ispunjava se prema vrstama osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35. Društva upotrebljavaju istu osnovu priznavanja i vrednovanja kao i u objavljenim financijskim izvještajima (tj. ne zahtijeva se novo priznavanje ili ponovno vrednovanje), osim za razvrstavanje ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju ako je to razvrstavanje primjenjivo u financijskim izvještajima.

Društva za osiguranje i društva za reosiguranje iskazuju zaračunate/zarađene premije kako je definirano u članku 1. točkama 11. i 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 bez obzira na to upotrebljava li se lokalni GAAP ili MSFI.

Za potrebe ovog predloška i u slučaju izravnog osiguranja, „država u kojoj se rizik nalazi” znači:

(a)	država u kojoj se nalazi imovina, kad se osiguranje odnosi na zgrade ili na zgrade i njihov sadržaj, pod uvjetom da je sadržaj pokriven istom policom osiguranja;

(b)	država registracije, kad se osiguranje odnosi na bilo koju vrstu vozila;

(c)	država u kojoj je ugovaratelj osiguranja sklopio policu u slučaju polica koje traju četiri mjeseca ili manje, a koje pokrivaju bilo koju vrstu rizika povezanih s putovanjem ili godišnjim odmorom;

(d)	država u kojoj se rizik/potraživanje nalazi, ako se osiguranje odnosi na kredit/potraživanja;

(e)

u svim slučajevima koji nisu izričito navedeni u točkama (a), (b), (c) ili (d), država u kojoj se nalazi:

i.	uobičajeno boravište ugovaratelja osiguranja; ili

ii.	ako je ugovaratelj osiguranja pravna osoba, onaj poslovni nastan ugovaratelja osiguranja na koji se ugovor odnosi.

Za potrebe ovog predloška i u slučaju proporcionalnog ili neproporcionalnog reosiguranja, „država u kojoj se rizik nalazi” znači država u kojoj se nalazi cedent.

Kad se razmatraju obveze neživotnog osiguranja:

(a)	informacije se iskazuju za matičnu državu i za prvih pet država koje nisu matične države (po iznosu zaračunatih bruto premija) ili za dovoljno država (ako ih je manje) dok se ne dosegne 90 % ili više ukupnih zaračunatih bruto premija; i

(b)

uključuju se sve sljedeće vrste osiguranja:

i.	Osiguranje medicinskih troškova (izravno i proporcionalno reosiguranje)

ii.	Osiguranje zaštite prihoda (izravno i proporcionalno reosiguranje)

iii.	Osiguranje naknada radnicima (izravno i proporcionalno reosiguranje)

iv.	Osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila (izravno i proporcionalno reosiguranje)

v.	Ostalo osiguranje za motorna vozila (izravno i proporcionalno reosiguranje)

vi.	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje (izravno i proporcionalno reosiguranje)

vii.	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine (izravno i proporcionalno reosiguranje)

viii.

Osiguranje od opće odgovornosti (izravno i proporcionalno reosiguranje)

ix.	Osiguranje kredita i jamstava (izravno i proporcionalno reosiguranje)

x.	Osiguranje troškova pravne zaštite (izravno i proporcionalno reosiguranje)

xi.	Osiguranje pomoći (asistencija) (izravno i proporcionalno reosiguranje)

xii.	Osiguranje raznih financijskih gubitaka (izravno i proporcionalno reosiguranje)

xiii.

Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje

xiv.	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda

xv.	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje

xvi.	Neproporcionalno reosiguranje imovine

Kad se razmatraju obveze životnog osiguranja:

(a)	informacije se iskazuju za matičnu državu i za prvih pet država koje nisu matične države (po iznosu zaračunatih bruto premija) ili za dovoljno država (ako ih je manje) dok se ne dosegne 90 % ili više ukupnih zaračunatih bruto premija; i

(b)

uključuju se sve sljedeće vrste osiguranja:

i.	Zdravstveno osiguranje

ii.	Osiguranje sa sudjelovanjem u dobiti

iii.	Osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

iv.	Ostala životna osiguranja

v.	Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze zdravstvenog osiguranja

vi.	Rente koje proizlaze iz ugovora o neživotnom osiguranju i odnose se na obveze osiguranja koje nisu obveze zdravstvenog osiguranja

vii.	Zdravstveno reosiguranje

viii.

Životno reosiguranje

STAVKA

UPUTE

Matična država: Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja

C0010/R0020

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zaračunata bruto premija (izravno osiguranje)

Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu.

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija. Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za izravno neživotno osiguranje.

C0010/R0021

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Bruto zaračunata premija (proporcionalno osiguranje)

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija. Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0010/R0022

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zaračunata bruto premija (neproporcionalno osiguranje)

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija. Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

C0010/R0030

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zarađena bruto premija (izravno osiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za izravno neživotno osiguranje.

C0010/R0031

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zarađena bruto premija (proporcionalno reosiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0010/R0032

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zarađena bruto premija (neproporcionalno osiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

C0010/R0040

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Nastali odštetni zahtjevi (izravno osiguranje)

Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano Direktivom Vijeća 91/674/EEZ (5), prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za izravno neživotno osiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0010/R0041

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Nastali odštetni zahtjevi (proporcionalno reosiguranje)

Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je utvrđeno u članku 38. Direktive 91/674/EEZ, prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0010/R0042

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Nastali odštetni zahtjevi (neproporcionalno reosiguranje)

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0010/R0050

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Bruto nastali izdaci (izravno osiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za izravno neživotno osiguranje.

C0010/R0051

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Bruto nastali izdaci (proporcionalno reosiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0010/R0052

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Bruto nastali izdaci (neproporcionalno reosiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

Prvih 5 država (prema iznosu zaračunatih bruto premija): Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja

R0010

Država

Dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 države u kojoj se rizik nalazi

C0020/R0020

Osiguranje u promatranoj državi:

Zaračunata bruto premija (izravno osiguranje)

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za izravno neživotno osiguranje.

C0020/R0021

Osiguranje u promatranoj državi:

Bruto zaračunata premija (proporcionalno osiguranje)

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0020/R0022

Osiguranje u promatranoj državi:

Zaračunata bruto premija (neproporcionalno osiguranje)

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

C0020/R0030

Osiguranje u promatranoj državi:

Zarađena bruto premija (izravno osiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za izravno neživotno osiguranje.

C0020/R0031

Osiguranje u promatranoj državi:

Zarađena bruto premija (proporcionalno reosiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0020/R0032

Osiguranje u promatranoj državi:

Zarađena bruto premija (neproporcionalno osiguranje)

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

C0020/R0040

Osiguranje u promatranoj državi:

Nastali odštetni zahtjevi (izravno osiguranje)

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za izravno neživotno osiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0020/R0041

Osiguranje u promatranoj državi:

Nastali odštetni zahtjevi (proporcionalno reosiguranje)

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0020/R0042

Osiguranje u promatranoj državi:

Nastali odštetni zahtjevi (neproporcionalno reosiguranje)

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0020/R0050

Osiguranje u promatranoj državi:

Bruto nastali izdaci (izravno osiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za izravno neživotno osiguranje.

C0020/R0051

Osiguranje u promatranoj državi:

Bruto nastali izdaci (proporcionalno reosiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za proporcionalno neživotno reosiguranje.

C0020/R0052

Osiguranje u promatranoj državi:

Bruto nastali izdaci (neproporcionalno reosiguranje)

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za neproporcionalno neživotno reosiguranje.

Matična država: Obveze životnog osiguranja i reosiguranja

C0030/R1020

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zaračunata bruto premija

Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, neovisno o tome odnose li se takvi iznosi u cijelosti ili djelomice na kasniju financijsku godinu.

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

C0030/R1030

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Zarađena bruto premija

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

C0030/R1040

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Nastali odštetni zahtjevi

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0030/R1050

Osiguranje u državi poslovnog nastana:

Bruto nastali izdaci

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u državi poslovnog nastana i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

Prvih 5 država (prema iznosu zaračunatih bruto premija): Obveze životnog osiguranja i reosiguranja

R1010

Država

Dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 države u kojoj se rizik nalazi

C0040/R1020

Osiguranje u promatranoj državi:

Zaračunata bruto premija

Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

C0040/R1030

Osiguranje u promatranoj državi:

Zarađena bruto premija

Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

C0040/R1040

Osiguranje u promatranoj državi:

Nastali odštetni zahtjevi

Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano Direktivom 91/674/EEZ, prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

Iznos nastalih odštetnih zahtjeva ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.

C0040/R1050

Osiguranje u promatranoj državi:

Bruto nastali izdaci

Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.

Samo za osiguranje u kojem se rizik nalazi u razmatranoj državi i za životno osiguranje (izravno i reosiguranje).

S.05.01 – Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po vrsti osiguranja

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

U ovom se predlošku podaci iskazuju na temelju računovodstvenih načela, tj. uporabom lokalnog GAAP-a ili MSFI-ja ako je prihvaćen kao lokalni GAAP, no uz uporabu vrsta osiguranja prema Solventnosti II. Društva upotrebljavaju istu osnovu priznavanja i vrednovanja kao i u objavljenim financijskim izvještajima; ne zahtijeva se novo priznavanje ili ponovno vrednovanje, osim ako je u ovim uputama drugačije navedeno, osim za razvrstavanje ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju ili različite zahtjeve za izvješćivanje ako je to primjenjivo u financijskim izvještajima. Ovaj predložak sadržava sve djelatnosti osiguranja neovisno o mogućem različitom razvrstavanju ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju primjenjivom u financijskim izvještajima.

Društva za osiguranje i društva za reosiguranje objavljuju zaračunate/zarađene premije kako je definirano u članku 1. točkama 11. i 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 bez obzira na to upotrebljava li se lokalni GAAP ili MSFI.

	STAVKA	UPUTE
Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja
C0010 do C0120/R0110	Zaračunate premije – bruto – izravno osiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz izravnog osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0010 do C0120/R0120	Zaračunate premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u proporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0130 do C0160/R0130	Zaračunate premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u neproporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0010 do C0160/R0140	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima tijekom financijske godine u odnosu na ugovore o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0010 do C0160/R0200	Zaračunate premije – neto	Zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0010 do C0120/R0210	Zarađene premije – bruto – izravno osiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje.
C0010 do C0120/R0220	Zarađene premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u proporcionalno reosiguranje.
C0130 do C0160/R0230	Zarađene premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u neproporcionalno reosiguranje.
C0010 do C0160/R0240	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Zbroj udjela reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije.
C0010 do C0160/R0300	Zarađene premije – neto	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0010 do C0120/R0310	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – izravno osiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz izravnog osiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0120/R0320	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz bruto prihvata u proporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0130 do C0160/R0330	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz bruto prihvata u neproporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0340	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem). To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0400	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0550	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0200/R0110–R0550	Ukupno	Ukupno za različite stavke za sve vrste osiguranja.
C0200/R1200	Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	Neto tehnički izdaci/prihodi koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima/prihodima i umanjeni za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Ostali tehnički izdaci/prihodi ne razvrstavaju se po vrstama osiguranja. Ne uključuju promjenu ostalih tehničkih pričuva i netehničke izdatke/prihode, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd. Iznos neto tehničkih izdataka/prihoda iskazuje se kao negativan iznos ako je iznos tehničkih prihoda veći od iznosa tehničkih izdataka.
C0200/R1300	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka
Obveze životnog osiguranja i reosiguranja
C0210 do C0280/R1410	Zaračunate premije – bruto	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz bruto osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija. Uključuju izravno osiguranje i reosiguranje.
C0210 do C0280/R1420	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0210 do C0280/R1500	Zaračunate premije – neto	Zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0210 do C0280/R1510	Zarađene premije – bruto	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje.
C0210 do C0280/R1520	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Udio reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije.
C0210 do C0280/R1600	Zarađene premije – neto	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0210 do C0280/R1610	Nastali odštetni zahtjevi – bruto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz izravnog osiguranja i reosiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1620	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem). To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1700	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1900	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali društvu tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0300/R1410–R1900	Ukupno	Ukupno za različite stavke za sve vrste osiguranja.
C0300/R2500	Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	Neto tehnički izdaci/prihodi koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima/prihodima i umanjeni za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Ostali tehnički izdaci/prihodi ne razvrstavaju se po vrstama osiguranja. Ne bi trebali uključivati promjenu ostalih tehničkih pričuva i netehničke izdatke/prihode, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd. Iznos neto tehničkih izdataka/prihoda iskazuje se kao negativan iznos ako je iznos tehničkih prihoda veći od iznosa tehničkih izdataka.
C0300/R2600	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka
C0210 do C0280/R2700	Ukupni iznos otkupa	Taj iznos predstavlja ukupni iznos otkupa nastalih tijekom godine Taj se iznos iskazuje i pod nastalim odštetnim zahtjevima (stavka R1610).

S.12.01 – Tehničke pričuve za životno i SLT zdravstveno osiguranje

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Društva za izračun tehničkih pričuva mogu primijeniti odgovarajuće približne vrijednosti iz članka 21. Delegirane uredbe (EU) 2015/35. Nadalje, za izračun dodatka za rizik tijekom financijske godine može se primijeniti članak 59. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Vrsta osiguranja za obveze životnog osiguranja: vrste osiguranja iz članka 80. Direktive 2009/138/EZ kako je navedeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35. Segmentacija odražava prirodu rizika na kojima se temelji ugovor (sadržaj), a ne pravni oblik ugovora (forma). U pravilu ako ugovor o osiguranju ili ugovor o reosiguranju obuhvaća rizike iz više vrsta osiguranja, društva po mogućnosti razdvajaju obveze prema odgovarajućim vrstama osiguranja (članak 55. Delegirane uredbe (EU) 2015/35).

Vrste osiguranja „osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima”, „ostala životna osiguranja” i „zdravstveno osiguranje” razvrstavaju se u „ugovore bez opcija i jamstava” i „ugovore s opcijama ili jamstvima”. Za potrebe tog razvrstavanja u obzir se uzima sljedeće:

(a)	„Ugovori bez opcija i jamstava” uključuju iznose koji se odnose na ugovore bez financijskih jamstava i ugovornih opcija, što znači da izračun tehničkih pričuva ne odražava iznos financijskih jamstava ili ugovornih opcija.

(b)	U ovom se stupcu iskazuju i ugovori s nematerijalnim ugovornim opcijama ili financijskim jamstvima koji se ne odražavaju u izračunu tehničkih pričuva;

(c)	„Ugovori s opcijama ili jamstvima” uključuju ugovore koji imaju financijska jamstva ili ugovorne opcije ili oboje ako izračun tehničkih pričuva odražava postojanje tih financijskih jamstava ili ugovornih opcija.

Navedene informacije neumanjene su za reosiguranje jer je informacije o iznosima koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju/od subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika potrebno iskazati u posebnim recima.

Informacije koje se navode pod R0010 do R0100 dobivaju se nakon primjene prilagodbe zbog volatilnosti, uravnotežene prilagodbe i prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa, ako se primjenjuju, ali ne uključuju privremeni odbitak tehničkih pričuva. Iznos privremenog odbitka tehničkih pričuva potrebno je iskazati zasebno u redcima R0110 do R0130.

	STAVKA	UPUTE
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190, C0200/R0010	Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0150/R0010	Tehničke pričuve izračunate kao cjelina – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0010	Tehničke pričuve izračunate kao cjelina – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina za SLT zdravstveno osiguranje.
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100 do C0140, C0160, C0190, C0200/R0020	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate u cjelini	Iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0150/R0020	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate u cjelini – ukupno – (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0020	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate u cjelini – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100 do C0140, C0170, C0180, C0190, C0200/R0030	Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik, bruto najbolja procjena	Iznos bruto najbolje procjene (bez odbitka iznosa koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekata posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika u skladu s člankom 77. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ) za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0150/R0030	Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik, bruto najbolja procjena – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznos bruto najbolje procjene (bez odbitka iznosa koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekata posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika u skladu s člankom 77. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ) za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0030	Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik, bruto najbolja procjena – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznos bruto najbolje procjene (bez odbitka iznosa koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekata posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika u skladu s člankom 77. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ) za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100 do C0140, C0170, C0180, C0190, C0200/R0040	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane	Iznosi koji se mogu naplatiti nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog mogućnosti neispunjenja obveza reosiguratelja kako je utvrđeno člankom 81. Direktive 2009/138/EZ, uključujući ustupljeno unutargrupno reosiguranje, za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0150/R0080	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog mogućnosti neispunjenja obveza reosiguratelja kako je definirano člankom 81. Direktive 2009/138/EZ, uključujući ustupljeno unutargrupno reosiguranje, za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0080	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog mogućnosti neispunjenja obveza reosiguratelja kako je definirano člankom 81. Direktive 2009/138/EZ, uključujući ustupljeno unutargrupno reosiguranje, za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.
C0020, C0040, C0050, C0070, C0080, C0090, C0100, C0170, C0180, C0190, C0200/R0090	Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika	Iznos najbolje procjene umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene za svaku vrstu osiguranja
C0150/R0090	Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznos najbolje procjene umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0090	Najbolja procjena umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznos najbolje procjene umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100 do C0140, C0160, C0190, C0200/R0100	dodatak za rizik	Iznos dodatka za rizik, iz članka 77. stavka 3. Direktive 2009/138/EZ, za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0150/R0100	Dodatak za rizik – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznos dodatka za rizik za životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uklj. osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima.
C0210/R0100	Dodatak za rizik – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznos dodatka za rizik za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.
Tehničke pričuve – ukupno
C0020, C0030, C0060, C0090, C0100, C0160, C0190, C0200/R0200	Tehničke pričuve – ukupno	Ukupni iznos tehničkih pričuva, za svaku vrstu osiguranja, kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0150/R0200	Tehničke pričuve – ukupno (životno osiguranje osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima)	Ukupni iznos tehničkih pričuva životnog osiguranja osim zdravstvenog osiguranja, uključujući osiguranje povezano s udjelima u investicijskim fondovima, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0210/R0200	Tehničke pričuve – ukupno (zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju)	Ukupni iznos tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.

S.17.01 – Tehničke pričuve za neživotno osiguranje

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Vrsta osiguranja za obveze neživotnog osiguranja: vrste osiguranja iz članka 80. Direktive 2009/138/EZ kako je utvrđeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35 koje se odnose na izravno osiguranje/prihvat u proporcionalno reosiguranje i prihvat u neproporcionalno reosiguranje. Segmentacija odražava prirodu rizika na kojima se temelji ugovor (sadržaj), a ne pravni oblik ugovora (forma).

Izravno zdravstveno osiguranje osim onog koje se provodi na sličnoj podlozi kao i životno osiguranje razvrstava se u vrste neživotnog osiguranja kako je utvrđeno u točkama od 1. do 3. Priloga I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.

Prihvat u proporcionalno reosiguranje iskazuje se zajedno s izravnim osiguranjem pod C0020 do C0130.

Informacije koje se navode pod R0010 do R0280 dobivaju se nakon primjene prilagodbe zbog volatilnosti, uravnotežene prilagodbe i prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa, ako se primjenjuju, ali ne uključuju privremeni odbitak tehničkih pričuva. Iznos privremenog odbitka tehničkih pričuva potrebno je iskazati zasebno u redcima R0290 do R0310.

	STAVKA	UPUTE
Tehničke pričuve izračunate kao cjelina
C0020 do C0170/R0010	Tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina za svaku vrstu osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje. Taj iznos uključuje sve iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika koji se odnose na to osiguranje.
C0180/R0010	Tehničke pričuve izračunate kao cjelina – ukupne obveze neživotnog osiguranja	Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje. Taj iznos uključuje sve iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika koji se odnose na to osiguranje.
C0020 do C0170/R0050	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate u cjelini	Iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina za svaku vrstu osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0180/R0050	Ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate u cjelini	Ukupni iznosi, za sve vrste osiguranja, koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na tehničke pričuve izračunate kao cjelina za svaku vrstu osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik – najbolja procjena
C0020 do C0170/R0060	Najbolja procjena pričuva za premije, bruto, ukupno	Iznos najbolje procjene pričuva za premije, uključujući iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju, od subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0060	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, najbolja procjena pričuva za premije, bruto, ukupno	Ukupni iznos najbolje procjene pričuva za premije, uključujući iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju, od subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0020 do C0170/R0140	Najbolja procjena pričuva za premije, ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0140	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, najbolja procjena pričuva za premije, iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane.	Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na najbolju procjenu pričuva za premije.
C0020 do C0170/R0150	Neto najbolja procjena pričuva za premije – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos neto najbolje procjene pričuva za premije, za svaku vrstu osiguranja.
C0180/R0150	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, neto najbolja procjena pričuva za premije	Ukupni iznos neto najbolje procjene pričuva za premije.
C0020 do C0170/R0160	Najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve, bruto, ukupno	Iznos najbolje procjene pričuva za odštetne zahtjeve, uključujući iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju, od subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0160	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve, bruto, ukupno	Ukupni iznos najbolje procjene pričuva za odštetne zahtjeve, uključujući iznose koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju, od subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika.
C0020 do C0170/R0240	Najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve, ukupni iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0240	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve, iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane.	Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane u odnosu na najbolju procjenu pričuva za odštetne zahtjeve.
C0020 do C0170/R0250	Neto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos neto najbolje procjene pričuva za odštetne zahtjeve, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0250	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, neto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve	Ukupni iznos neto najbolje procjene pričuva za odštetne zahtjeve.
C0020 do C0170/R0260	Ukupno najbolja procjena, bruto – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos ukupne bruto najbolje procjene, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0260	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, ukupno najbolja procjena, bruto	Ukupni iznos bruto najbolje procjene (zbroj pričuva za premije i pričuva za odštetne zahtjeve).
C0020 do C0170/R0270	Ukupno najbolja procjena, neto – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Iznos ukupne neto najbolje procjene, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0270	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, ukupno najbolja procjena, neto	Ukupni iznos neto najbolje procjene (zbroj pričuva za premije i pričuva za odštetne zahtjeve).
C0020 do C0170/R0280	Tehničke pričuve izračunate kao zbroj najbolje procjene i dodatka za rizik – dodatak za rizik	Iznos dodatka za rizik, kako se zahtijeva u skladu s Direktivom 2009/138/EZ (članak 77. stavak 3.). Dodatak za rizik izračunava se za cijeli portfelj obveza osiguranja i obveza reosiguranja i zatim se raspoređuje na svaku pojedinačnu vrstu osiguranja, u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0280	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, ukupni dodatak za rizik	Ukupni iznos dodatka za rizik, kako se zahtijeva u skladu s Direktivom 2009/138/EZ (članak 77. stavak 3.).
Tehničke pričuve – ukupno
C0020 do C0170/R0320	Tehničke pričuve, ukupno – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Ukupni iznos bruto tehničkih pričuva, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0180/R0320	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, tehničke pričuve – ukupno	Ukupni iznos bruto tehničkih pričuva u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0020 do C0170/R0330	Tehničke pričuve, ukupno – iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika, nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika, nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0180/R0330	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, iznosi koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika, nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Ukupni iznos koji se može naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja od ograničenog rizika, nakon prilagodbe za očekivane gubitke zbog neispunjenja obveza druge ugovorne strane, u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje.
C0020 do C0170/R0340	Tehničke pričuve, ukupno – tehničke pričuve umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene i reosiguranja ograničenog rizika – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Ukupni iznos neto tehničkih pričuva, za svaku vrstu osiguranja u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0180/R0340	Ukupne obveze neživotnog osiguranja, tehničke pričuve umanjeno za iznose koji se mogu naplatiti od reosiguranja/subjekta posebne namjene – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Ukupni iznos neto tehničkih pričuva u vezi s izravnim osiguranjem i prihvatom u reosiguranje, uključujući tehničke pričuve izračunate kao cjelina i nakon primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva.

S.19.01 – Odštetni zahtjevi neživotnog osiguranja

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Razvojni trokuti odštetnih zahtjeva prikazuju osigurateljevu procjenu troška odštetnih zahtjeva (plaćeni odštetni zahtjevi i pričuve za odštetne zahtjeve na temelju načela vrednovanja prema Solventnosti II) te razvoj tih procjena tijekom vremena.

Društva su obvezna iskazati podatke na temelju godine nastanka štete ili godine preuzimanja rizika, u skladu sa zahtjevima nacionalnog nadzornog tijela. Ako nacionalno nadzorno tijelo nije propisalo koja se godina upotrebljava, društvo može upotrebljavati godinu nastanka štete ili godinu preuzimanja rizika ovisno o tome na koji način upravlja svakom vrstom osiguranja, pod uvjetom da se ista godina koristi dosljedno svake godine.

Ovaj se predložak podnosi za ukupno neživotno osiguranje, ali se razvrstava prema godini preuzimanja rizika i godini nastanka štete ako društvo upotrebljava različite osnove.

Standardna duljina trokuta odgode jest 10 + 1 godina, no zahtjev za objavu temelji se na razvoju odštetnih zahtjeva društva (ako je duljina ciklusa likvidacije odštetnih zahtjeva kraća od 10 godina, društva su obvezna objavljivati u skladu s kraćom internom duljinom razvoja).

Obvezno je dostaviti povijesne podatke, počevši od prve primjene Solventnosti II, za plaćene odštetne zahtjeve (odnosno obvezno je navesti cijeli skup podataka), ali ne i za najbolju procjenu pričuva za odštetne zahtjeve. Za prikupljanje povijesnih podataka o plaćenim odštetnim zahtjevima primjenjivat će se isti pristup u pogledu duljine trokuta kao i za redovite objave (10 + 1 godina ili ciklus likvidacije odštetnih zahtjeva društva, ovisno o tome što je kraće).

STAVKA

UPUTE

Z0020

Godina nastanka štete ili godina preuzimanja rizika

Navodi se standardna osnova koju društva koriste za prikaz razvoja odštetnih zahtjeva. Primjenjuje se jedna od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

1 – Godina nastanka štete

2 – Godina preuzimanja rizika

C0010 do C0110/R0100 do R0250

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi (nekumulativno) – trokut

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi, umanjeno za spašavanja i subrogacije, isključujući izdatke, u trokutu kojim se prikazuje razvoj već izvršenih bruto plaćanja odštetnih zahtjeva: za svaku godinu nastanka štete/godinu preuzimanja rizika od N–9 (i ranije) i sva prethodna izvještajna razdoblja do uključujući N (zadnju izvještajnu godinu) iskazuju se već izvršena plaćanja u svakoj razvojnoj godini (što je odgoda od datuma nastanka štete/preuzimanja rizika do datuma plaćanja).

Podaci se iskazuju u apsolutnom iznosu, nekumulativno i nediskontirano.

C0170/R0100 do R0260

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi (nekumulativno) – u tekućoj godini

Ukupni iznos za „tekuću godinu” odgovara zadnjoj dijagonali (svi podaci koji se odnose na zadnju izvještajnu godinu) u recima od R0100 do R0250.

Redak R0260 odgovara ukupnom iznosu iz redaka R0100 do R0250.

C0180/R0100 do R0260

Bruto plaćeni odštetni zahtjevi – zbroj godina (kumulativno)

Ukupni iznos „zbroj godina” sadržava zbroj svih podataka u redcima (zbroj svih plaćanja u vezi s godinom nastanka štete/godinom preuzimanja rizika), uključujući ukupni iznos.

C0200 do C0300/R0100 do R0250

Bruto nediskontirana najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve – trokut

Trokuti nediskontirane najbolje procjene pričuva za odštetne zahtjeve, neumanjeno za reosiguranje za svaku godinu nastanka štete/godinu preuzimanja rizika od N–9 (i ranije) i sva prethodna izvještajna razdoblja do uključujući N (zadnju izvještajnu godinu). Najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve odnosi se na događaje povezane s odštetnim zahtjevima koji su se dogodili prije ili na datum vrednovanja, neovisno o tome jesu li odštetni zahtjevi koji proizlaze iz tih događaja prijavljeni.

Podaci se iskazuju u apsolutnom iznosu, nekumulativno i nediskontirano, umanjeno za spašavanja i subrogacije te isključujući sve izdatke kao i sve buduće premije.

C0360/R0100 do R0260

Bruto najbolja procjena pričuva za odštetne zahtjeve – kraj godine (diskontirani podaci)

Ukupni iznos „kraj godine” odgovara zadnjoj dijagonali ali na diskontiranoj osnovi (svi podaci koji se odnose na zadnju izvještajnu godinu) u redcima od R0100 do R0250.

Redak R0260 odgovara ukupnom iznosu iz redaka R0100 do R0250.

S.22.01 – Učinak mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera

Opće napomene:

Ovaj se predložak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Ovaj se predložak primjenjuje kada društvo upotrebljava najmanje jednu mjeru dugoročnih jamstava ili prijelaznu mjeru.

Ovaj predložak odražava učinak na financijski položaj u slučaju kada se ne primjenjuje nijedna prijelazna mjera i kada se svaka mjera dugoročnih jamstava ili prijelazna mjera svede na nulu. U tu bi se svrhu trebao slijediti pristup „korak po korak” na način da se pojedinačno izdvaja svaka prijelazna mjera i svaka mjera dugoročnih jamstava a da se nakon svakog koraka ponovno ne izračunava učinak preostalih mjera.

Učinci se trebaju iskazati s pozitivnim predznakom ako se njima povećava iznos stavke koja se iskazuje i s negativnim predznakom ako se njima smanjuje iznos stavke (npr. trebalo bi iskazati pozitivne vrijednosti ako se povećava iznos potrebnog solventnog kapitala ili iznos vlastitih sredstava).

	STAVKA	UPUTE
C0010/R0010	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – tehničke pričuve	Ukupni iznos bruto tehničkih pričuva uključujući mjere dugoročnih jamstava i prijelazne mjere
C0030/R0010	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između tehničkih pričuva bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i tehničkih pričuva s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0010	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i tehničkih pričuva bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0010	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i tehničkih pričuva bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0010	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i tehničkih pričuva bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0020	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – osnovna vlastita sredstva	Ukupni iznos osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0020	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i vlastitih sredstava izračunatih uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0020	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0020	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0020	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0050	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Ukupni iznos prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0050	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0050	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0050	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0050	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0090	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – potrebni solventni kapital	Ukupni iznos potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0090	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0090	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0090	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0090	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0100	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	Ukupni iznos prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0100	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0100	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0100	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuva bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0100	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0110	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – minimalni potrebni kapital	Ukupni iznos minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0110	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – minimalni potrebni kapital	Iznos prilagodbe minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0110	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – minimalni potrebni kapital	Iznos prilagodbe minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i minimalnog potrebnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0110	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – minimalni potrebni kapital	Iznos prilagodbe minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0110	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – minimalni potrebni kapital	Iznos prilagodbe minimalnog potrebnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i minimalnog potrebnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.

S.23.01 – Vlastita sredstva

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

STAVKA

UPUTE

Osnovna vlastita sredstva prije odbitka sudjelovanja u drugom financijskom sektoru kako je utvrđeno u članku 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

R0010/C0010

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – ukupno

Ukupni redovni dionički kapital koji se drži izravno i neizravno (prije odbitka vlastitih dionica). To je ukupni redovni dionički kapital društva koji u potpunosti ispunjava kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ili 2. Redovni dionički kapital koji u potpunosti ne ispunjava kriterije smatra se povlaštenim dioničkim kapitalom i razvrstava se u skladu s time neovisno o njegovu opisu ili oznaci.

R0010/C0020

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos uplaćenog redovnog dioničkog kapitala koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0010/C0040

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – kategorija 2

Iznos redovnog dioničkog kapitala pozvanog da se plati koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0030/C0010

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – ukupno

Ukupne premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom društva koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ili 2.

R0030/C0020

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s redovnim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja jer se odnose na redovni dionički kapital koji se razvrstava u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0030/C0040

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – kategorija 2

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s redovnim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 jer se odnose na redovni dionički kapital koji se razvrstava u kategoriju 2.

R0040/C0010

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti – ukupno

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ili 2.

R0040/C0020

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos osnivačkog kapitala, doprinosa članova ili istovjetne stavke osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0040/C0040

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti – kategorija 2

R0050/C0010

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – ukupno

Ukupni iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0050/C0030

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0050/C0040

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 2

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0050/C0050

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 3

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0070/C0010

Višak sredstava – ukupno

Ukupni iznos viška sredstava obuhvaćenih člankom 91. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ.

R0070/C0020

Višak sredstava – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

To je višak sredstava obuhvaćenih člankom 91. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0090/C0010

Povlaštene dionice – ukupno

Ukupni iznos povlaštenih dionica koje izdaje društvo, a koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0090/C0030

Povlaštene dionice – kategorija 1 ograničeno

Iznos povlaštenih dionica koje izdaje društvo, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0090/C0040

Povlaštene dionice – kategorija 2

Iznos povlaštenih dionica koje izdaje društvo, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0090/C0050

Povlaštene dionice – kategorija 3

Iznos povlaštenih dionica koje izdaje društvo, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0110/C0010

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – ukupno

Ukupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dioničkim kapitalom društva koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0110/C0030

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 1 ograničeno

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno jer se odnose na povlaštene dionice koje se razvrstavaju u stavke kategorije 1 ograničeno.

R0110/C0040

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 2

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 jer se odnose na povlaštene dionice koje se razvrstavaju u kategoriju 2.

R0110/C0050

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 3

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 jer se odnose na povlaštene dionice koje se razvrstavaju u kategoriju 3.

R0130/C0010

Pričuva za usklađivanje – ukupno

Ukupna pričuva za usklađivanje predstavlja pričuve (npr. zadržana dobit), isključujući prilagodbe (npr. namjenski fondovi). Ona uglavnom proizlazi iz razlika između računovodstvenog vrednovanja i vrednovanja iz članka 75. Direktive 2009/138/EZ.

R0130/C0020

Pričuva za usklađivanje – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Pričuva za usklađivanje predstavlja pričuve (npr. zadržana dobit), isključujući prilagodbe (npr. namjenski fondovi). Ona uglavnom proizlazi iz razlika između računovodstvenog vrednovanja i vrednovanja iz Direktive 2009/138/EZ.

R0140/C0010

Podređene obveze – ukupno

Ukupni iznos podređenih obveza koje izdaje društvo.

R0140/C0030

Podređene obveze – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih obveza koje društvo izdaje, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno.

R0140/C0040

Podređene obveze – kategorija 2

Iznos podređenih obveza koje društvo izdaje, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0140/C0050

Podređene obveze – kategorija 3

Iznos podređenih obveza koje društvo izdaje, a koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0160/C0010

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine – ukupno

Ukupni iznos neto odgođene porezne imovine društva.

R0160/C0050

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine – kategorija 3

Iznos neto odgođene porezne imovine društva koja ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3. Neto odgođene poreze treba navesti ako odgođena porezna imovina premašuje odgođene porezne obveze. Ako su odgođene porezne obveze više od odgođene porezne imovine, tada bi neto odgođena porezna imovina trebala biti jednaka nuli.

R0180/C0010

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene

Ukupno stavke osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0020

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0030

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0040

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 2

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0050

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 3

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II

R0220/C0010

Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne smiju biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II – ukupno

Ukupni iznos stavki vlastitih sredstava iz financijskih izvještaja koje nisu predstavljene pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstane kao vlastita sredstva prema Solventnosti II.

Te su stavke vlastitih sredstava jedno od sljedećeg:

(a)	stavke koje su na popisima stavki vlastitih sredstava, ali ne ispunjavaju kriterije razvrstavanja ili prijelazne odredbe; ili

(b)	stavke čija je svrha da budu vlastita sredstva, ali koje nisu na popisu stavki vlastitih sredstava i koje nije odobrilo nadzorno tijelo te u bilanci nisu iskazane kao obveze.

Podređene obveze koje se ne smatraju osnovnim vlastitim sredstvima ne iskazuju se ovdje, već u bilanci (predložak S.02.01) kao podređene obveze koje se ne smatraju osnovnim vlastitim sredstvima.

Odbici

R0230/C0010

Odbitak sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama – ukupno

Ukupni odbitak sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama u skladu s člankom 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0230/C0020

Odbitak sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos odbitka sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama koja se odbijaju od kategorije 1 oslobođeno od ograničenja u skladu s člankom 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0230/C0030

Odbitak sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama – kategorija 1 ograničeno

Iznos odbitka sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama koja se odbijaju od kategorije 1 ograničeno u skladu s člankom 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0230/C0040

Odbitak sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama – kategorija 2

Iznos odbitka sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama koja se odbijaju od kategorije 2 u skladu s člankom 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0230/C0050

Odbici sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama – kategorija 3

Iznos odbitka sudjelovanja u financijskim i kreditnim institucijama koja se odbijaju od kategorije 3 u skladu s člankom 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka

R0290/C0010

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka

Ukupni iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon odbitaka.

R0290/C0020

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon odbitaka koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0290/C0030

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0290/C0040

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 2

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0290/C0050

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 3

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

Pomoćna vlastita sredstva

R0300/C0010

Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv – ukupno

Ukupni iznos izdanog redovnog dioničkog kapitala koji nije pozvan da se plati niti je uplaćen, ali je opoziv na poziv.

R0300/C0040

Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv – kategorija 2

Iznos izdanog redovnog dioničkog kapitala koji nije pozvan da se plati niti je uplaćen, ali je opoziv na poziv i ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0310/C0010

Neuplaćeni i nepozvani osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, opozivi na poziv – ukupno

Ukupni iznos osnivačkog kapitala, doprinosa članova ili istovjetne stavke osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, koji nisu pozvani da se plate niti su uplaćeni, ali su opozivi na poziv.

R0310/C0040

Iznos osnivačkog kapitala, doprinosa članova ili istovjetne stavke osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, koji nisu pozvani da se plate niti su uplaćeni, ali su opozivi na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0320/C0010

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – ukupno

Ukupni iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv.

R0320/C0040

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – kategorija 2

Iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0320/C0050

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – kategorija 3

Iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0330/C0010

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – ukupno

Ukupni iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev.

R0330/C0040

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – kategorija 2

Iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0330/C0050

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – kategorija 3

Iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0340/C0010

Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – ukupno

Ukupni iznos akreditiva i jamstava koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ.

R0340/C0040

Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Iznos akreditiva i jamstava koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ, a koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0350/C0010

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – ukupno

Ukupni iznos akreditiva i jamstava koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 ili 3, osim onih koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ.

R0350/C0040

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Iznos akreditiva i jamstava koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2, osim onih koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ.

R0350/C0050

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 3

Iznos akreditiva i jamstava koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3, osim onih koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ.

R0360/C0010

Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – ukupno

Ukupni iznos budućih potraživanja koja brodovlasnička udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima koja osiguravaju samo rizike navedene u vrstama osiguranja 6, 12 i 17 u dijelu A Priloga I. mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci.

R0360/C0040

Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Iznos budućih potraživanja koja brodovlasnička udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima koja osiguravaju samo rizike navedene u vrstama osiguranja 6, 12 i 17 u dijelu A Priloga I. mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci.

R0370/C0010

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ

Ukupni iznos budućih potraživanja koja udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci, osim onih na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ.

R0370/C0040

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Iznos budućih potraživanja koja udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci, osim onih na temelju članka 96. stavka 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ, a koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0370/C0050

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 3

R0390/C0010

Ostala pomoćna vlastita sredstva – ukupno

Ukupni iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava.

R0390/C0040

Ostala pomoćna vlastita sredstva – kategorija 2

Iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0390/C0050

Ostala pomoćna vlastita sredstva – kategorija 3

Iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0400/C0010

Ukupna pomoćna vlastita sredstva

Ukupni iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava.

R0400/C0040

Ukupna pomoćna vlastita sredstva – kategorija 2

Iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0400/C0050

Ukupna pomoćna vlastita sredstva – kategorija 3

Iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

Dostupna i prihvatljiva vlastita sredstva

R0500/C0010

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava i stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategorije 1, 2 i 3 i koje su stoga dostupne za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0500/C0020

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja i koje su stoga dostupne za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0500/C0030

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 1 ograničeno

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno i koje su stoga dostupne za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0500/C0040

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 2

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi i stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje su stoga dostupne za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0500/C0050

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 3

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi i stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koje su stoga dostupne za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0510/C0010

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategorije 1 i 2 i koje su stoga dostupne za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0510/C0020

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja i koje su stoga dostupne za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0510/C0030

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 1 ograničeno

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno i koje su stoga dostupne za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0510/C0040

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 2

Zbroj svih stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje su stoga dostupne za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0540/C0010

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala

Ukupni iznos dostupnih vlastitih sredstava koja su prihvatljiva za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0540/C0020

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 1 oslobođeno od ograničenja koje su prihvatljive za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0540/C0030

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 1 ograničeno koje su prihvatljive za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0540/C0040

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 2

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 2 koje su prihvatljive za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0540/C0050

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala – kategorija 3

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 3 koje su prihvatljive za pokriće potrebnog solventnog kapitala.

R0550/C0010

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala

Ukupni iznos stavki vlastitih sredstava koje su prihvatljive za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0550/C0020

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 1 oslobođeno od ograničenja koje su prihvatljive za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0550/C0030

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 1 ograničeno koje su prihvatljive za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0550/C0040

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala – kategorija 2

Iznos stavki vlastitih sredstava iz kategorije 2 koje su prihvatljive za pokriće minimalnog potrebnog kapitala.

R0580/C0010

Potrebni solventni kapital

Ukupni potrebni solventni kapital društva u cjelini koji odgovara potrebnom solventnom kapitalu iskazanom u odgovarajućem predlošku za potrebni solventni kapital.

R0600/C0010

Minimalni potrebni kapital

Minimalni potrebni kapital društva koji odgovara ukupnom minimalnom potrebnom kapitalu iskazanom u odgovarajućem predlošku za minimalni potrebni kapital.

R0620/C0010

Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i potrebnog solventnog kapitala

Omjer solventnosti izračunan kao ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala podijeljeno s iznosom potrebnog solventnog kapitala.

R0640/C0060

Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i minimalnog potrebnog kapitala

Omjer minimalnog potrebnog kapitala izračunan kao ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog potrebnog kapitala podijeljeno s iznosom minimalnog potrebnog kapitala.

Pričuva za usklađivanje

R0700/C0060

Višak imovine nad obvezama

Višak imovine nad obvezama kako je iskazano u bilanci prema Solventnosti II.

R0710/C0060

Vlastite dionice (koje se drže izravno i neizravno)

Iznos vlastitih dionica koje društvo drži izravno i neizravno.

R0720/C0060

Predvidive dividende, raspodjele i naknade

Dividende, raspodjele i naknade koje društvo može predvidjeti.

Čim je dividenda predvidiva, iskazuje se u cijelosti u tromjesečnom izvješćivanju. Čim je dividenda predvidiva, cijeli iznos dividende odjednom se uključuje u tromjesečno izvješćivanje, što znači da se neće postupno dodavati od tromjesečja do tromjesečja.

Dividenda je predvidiva kada plaćanje postane vjerojatno s obzirom na povijest plaćanja dividendi društva, razvoj poslovanja tijekom godine, referentni datum procjene i, prema potrebi, druge relevantne okolnosti.

Dividenda se iskazuje kao predvidiva do trenutka kada je odobrena na godišnjoj glavnoj skupštini (ne do trenutka kada je plaćena).

R0730/C0060

Ostale stavke osnovnih vlastitih sredstava

To su stavke osnovnih vlastitih sredstava iz članka 69. točke (a) podtočaka od i. do v. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 i članka 72. točke (a) i članka 76. točke (a) te stavke osnovnih vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo u skladu s člankom 79. te uredbe.

R0740/C0060

Prilagodba za ograničene stavke vlastitih sredstava u odnosu na portfelje uravnotežene prilagodbe i namjenske fondove

Ukupni iznos prilagodbe pričuve za usklađivanje zbog postojanja ograničenih stavki vlastitih sredstava u odnosu na namjenske fondove i uravnotežene portfelje.

R0760/C0060

Pričuva za usklađivanje – ukupno

Pričuva za usklađivanje društva prije odbitka sudjelovanja u drugom financijskom sektoru kako je utvrđeno u članku 68. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0770/C0060

Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost životnog osiguranja

Pričuva za usklađivanje uključuje iznos viška imovine nad obvezama koji odgovara očekivanoj dobiti uključenoj u buduće premije. Ova rubrika predstavlja taj iznos za djelatnost životnog osiguranja društva neumanjeno za reosiguranje i poreze (tj. ne uzimajući u obzir njihov učinak).

R0780/C0060

Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost neživotnog osiguranja

Pričuva za usklađivanje uključuje iznos viška imovine nad obvezama koji odgovara očekivanoj dobiti uključenoj u buduće premije. Ova rubrika predstavlja taj iznos za djelatnost neživotnog osiguranja društva neumanjeno za reosiguranje i poreze (tj. ne uzimajući u obzir njihov učinak).

R0790/C0060

Ukupna očekivana dobit uključena u buduće premije

Ukupni iznos izračunan kao očekivana dobit uključena u buduće premije.

S.25.01 – Potrebni solventni kapital – za društva koja primjenjuju standardnu formulu

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

STAVKA

UPUTE

R0010–R0050/C0110

Bruto potrebni solventni kapital

Iznos bruto kapitalnog zahtjeva za svaki modul rizika izračunato uporabom standardne formule.

Razlika između neto i bruto potrebnog solventnog kapitala proizlazi iz razmatranja budućih diskrecijskih naknada kako je utvrđeno u članku 206. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Tim se iznosom u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci kako je utvrđeno u članku 304. Direktive 2009/138/EZ, prema potrebi.

Te rubrike uključuju raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

R0060/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – diversifikacija

Iznos diversifikacijskih učinaka između osnovnog potrebnog solventnog kapitala za module bruto rizika, uključujući diversifikaciju u okviru svakog modula rizika, zbog primjene korelacijske tablice definirane u Prilogu IV. Direktivi 2009/138/EZ.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0070/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – rizik nematerijalne imovine

Buduće diskrecijske naknade iz članka 205. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 za rizik nematerijalne imovine iznosi nula prema standardnoj formuli.

R0100/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – osnovni potrebni solventni kapital

Iznos osnovnog potrebnog solventnog kapitala prije nego što se u obzir uzmu buduće diskrecijske naknade u skladu s člankom 205. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, izračunato uporabom standardne formule.

Tim se iznosom u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci iz članka 304. Direktive 2009/138/EZ.

Ova rubrika uključuje raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

Taj se iznos izračunava kao zbroj bruto kapitalnih zahtjeva za svaki modul rizika u okviru standardne formule, uključujući prilagodbu zbog diversifikacijskog učinka u okviru standardne formule.

R0030/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik životnog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Trebalo bi primijeniti jednu od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—

nijedan

R0040/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Primjenjuje se barem jedna od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—	standardno odstupanje premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	standardno odstupanje bruto premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—

nijedan

U slučaju primjene više od jednog parametra specifičnog za društvo, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

R0050/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik neživotnog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Trebalo bi primijeniti barem jednu od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva neživotnog osiguranja

—

nijedan

R0010, R0030, R0040, R0050/C0120

Pojednostavnjenja

Utvrđuju se podmoduli rizika svakog modula rizika za koji je korištena pojednostavljena metoda izračuna.

Ako je u okviru jednog modula rizika pojednostavljena metoda izračuna upotrijebljena za više od jednog podmodula, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Izračun potrebnog solventnog kapitala

R0130/C0100

Operativni rizik

Iznos potrebnog kapitala za modul operativnog rizika izračunato uporabom standardne formule.

R0140/C0100

Sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke

Iznos prilagodbe za sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke, izračunato u skladu sa standardnom formulom. Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0150/C0100

Sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke

Iznos prilagodbe za sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu sa standardnom formulom.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0160/C0100

Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ

Iznos potrebnog kapitala izračunan u skladu s pravilima iz članka 17. Direktive 2003/41/EZ za namjenske fondove koji se odnose na poslove mirovinskog osiguranja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ na koje se primjenjuju prijelazne mjere. Ova se stavka treba iskazati samo u prijelaznom razdoblju.

R0200/C0100

Potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka

Iznos ukupnog diversificiranog potrebnog solventnog kapitala prije primjene bilo kojeg kapitalnog dodatka.

R0210/C0100

Već utvrđeni kapitalni dodatak

Iznos kapitalnog dodatka koji je nacionalno nadzorno tijelo utvrdilo na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

U prijelaznom razdoblju ova se stavka iskazuje samo ako je država članica odlučila da je to obvezno u skladu s člankom 51. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ. U protivnome bi iznos kapitalnog dodatka trebalo raspodijeliti između pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala modula rizika. Točan postupak trebalo bi prethodno usuglasiti s nacionalnim nadzornim tijelom.

R0211/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a

Iznos kapitalnog dodatka koji je nacionalno nadzorno tijelo utvrdilo do izvještajnog referentnog datuma. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0212/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b

R0213/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c

R0214/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d

R0220/C0100

Potrebni solventni kapital

Iznos potrebnog solventnog kapitala.

Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu

R0400/C0100

Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju

Iznos potrebnog kapitala za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju.

R0410/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio

Iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio kada društvo ima namjenski fond.

R0420/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih namjenskih fondova kada društvo ima namjenski fond (osim onih koji se odnose na djelatnosti u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ (prijelazno)).

R0430/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih portfelja uravnotežene prilagodbe.

R0440/C0100

Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.

Iznos prilagodbe zbog diversifikacijskog učinka između namjenskih fondova u skladu s člankom 304. Direktive 2009/138/EZ i preostalog dijela.

Jednak je razlici između zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za svaki namjenski fond/portfelj uravnotežene prilagodbe/preostali dio i ukupnog potrebnog solventnog kapitala.

Pristup povezan s poreznom stopom

R0590/C0109

Pristup temeljen na prosječnoj poreznoj stopi

Primjenjuje se jedna od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

1 – Da

2 – Ne

3 – Ne primjenjuje se jer se ne upotrebljava LAC DT (u ovom slučaju ne primjenjuju se stupci od R0640 do R0690)

Vidjeti Smjernice EIOPA-e o sposobnosti tehničkih pričuva i odgođenih poreza da pokriju gubitke (EIOPA-BoS-14/177) (6)

Izračun prilagodbe za sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke

R0640/C0130

LAC DT

Iznos sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, kako je definirano u članku 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35. Iznos sposobnosti pokrivanja gubitaka u ovoj rubrici trebao bi biti jednak vrijednosti u rubrici R0150/C0100 u odjeljku S.25.01.

R0650/C0130

LAC DT opravdan povratom odgođenih poreznih obaveza

Iznos sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunan u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdan povratom odgođenih poreznih obveza.

R0660/C0130

LAC DT opravdan s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit

Iznos sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunan u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdan s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit.

R0670/C0130

LAC DT opravdan prijenosom u prethodno razdoblje, tekuća godina

Iznos sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunan u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdan dobiti iz prethodnih godina. Iznos gubitaka pripisanih sljedećoj godini.

R0680/C0130

LAC DT opravdan prijenosom u prethodno razdoblje, buduće godine

R0690/C0130

Najveći LAC DT

Najveći iznos sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke koji bi mogao biti na raspolaganju, prije procjene može li se povećanje neto odgođene porezne imovine upotrebljavati u svrhu te prilagodbe, kako je propisano u članku 207. stavku 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

S.25.05 – Potrebni solventni kapital – za društva koja upotrebljavaju unutarnji model (djelomični ili potpuni)

Opće napomene:

Ovaj Prilog sadržava upute za predloške iz Priloga I. ovoj Uredbi. U prvom stupcu sljedeće tablice navedene su stavke koje se iskazuju navodeći stupce i retke kako su prikazani u predlošku u Prilogu I.

Ovaj se Prilog odnosi na početno i godišnje podnošenje informacija za pojedinačne subjekte, namjenske fondove, portfelje uravnotežene prilagodbe i preostali dio.

Ovaj se predložak iskazuje na temelju raspoloživosti u skladu s arhitekturom unutarnjeg modela i profilom rizika kada je to moguće uz razumne napore. Nacionalna nadzorna tijela i društva za osiguranje odnosno društva za reosiguranje usuglašavaju podatke koji se iskazuju.

Svrha je ovog predloška prikupiti podatke na agregiranoj razini i pokazati koristi diversifikacije među različitim modulima rizika. Sve vrijednosti iskazuju se prije bilo kakvih poreznih učinaka, osim ako je navedeno drugačije.

Za društva koja upotrebljavaju djelomični unutarnji model svi redci za C0010 odnose se na iznos kapitalnog zahtjeva za svaku komponentu neovisno o metodi izračuna (standardna formula ili djelomični unutarnji model), nakon prilagodbi za sposobnost tehničkih pričuva i/ili odgođenih poreza da pokriju gubitke kada su ugrađene u izračun komponenti.

Za komponente „sposobnost tehničkih pričuva i/ili odgođenih poreza da pokriju gubitke” kada se iskazuju kao zasebna komponenta to treba biti iznos sposobnosti da se pokriju gubici (ti bi se iznosi trebali iskazati s negativnim predznakom).

Za komponente izračunate uporabom standardne formule ova rubrika predstavlja bruto pretpostavljeni potrebni solventni kapital. Za komponente izračunate primjenom djelomičnog unutarnjeg modela to predstavlja vrijednost uzimajući u obzir buduće mjere uprave koje su ugrađene u izračun, ali ne one koje su modelirane kao zasebna komponenta.

Tim se iznosima u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci iz članka 304. Direktive 2009/138/EZ, prema potrebi.

Ako je primjenjivo, te rubrike ne uključuje raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

Za društva koja izvješćuju na razini cijelog društva koja upotrebljavaju djelomični unutarnji model na koji se primjenjuje prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe, kada subjekt ima portfelj uravnotežene prilagodbe ili namjenski fond (osim onih obuhvaćenih člankom 304. Direktive 2009/138/EZ), pretpostavljeni potrebni solventni kapital na razini modula rizika te sposobnost tehničkih pričuva i odgođenih poreza da pokriju gubitke koje treba iskazati izračunavaju se na sljedeći način:

—

kada društvo primjenjuje potpunu prilagodbu zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital izračunava se kao da ne postoji portfelj uravnotežene prilagodbe, a sposobnost da se pokriju gubici izračunava se kao zbroj sposobnosti da se pokriju gubici u pogledu svih namjenskih fondova/portfelja uravnotežene prilagodbe i preostalog dijela;

—

ako društvo primjenjuje pojednostavnjenje na razini podmodula rizika radi agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital i sposobnost da se pokriju gubici izračunavaju se uzimajući u obzir izravni zbroj na razini podmodula,

—

ako društvo primjenjuje pojednostavnjenje na razini modula rizika radi agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital i sposobnost da se pokriju gubici izračunavaju se uzimajući u obzir izravni zbroj na razini modula,

STAVKA

UPUTE

C0010/R0020

Ukupna diversifikacija

Iznos diversifikacijskih učinaka između modula rizika.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0030

Ukupni diversificirani rizik prije oporezivanja

Diversificirani kapitalni zahtjevi prije oporezivanja.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0040

Ukupni diversificirani rizik nakon oporezivanja

Diversificirani kapitalni zahtjevi nakon oporezivanja.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0070

Ukupni tržišni i kreditni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0070

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0080

Tržišni i kreditni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0080

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0190

Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0190

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0200

Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0200

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0270

Ukupni poslovni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0270

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0280

Ukupni poslovni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0280

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0310

Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0310

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0320

Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0320

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0400

Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0400

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0410

Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0410

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0480

Ukupni operativni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0480

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0490

Ukupni operativni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0490

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0500

Drugi rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0500

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0070/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Modelirani iznos

Za svaku komponentu ova rubrika predstavlja iznos izračunan u skladu s djelomičnim unutarnjim modelom.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

C0090/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Parametri specifični za društvo

Za komponente izračunate u skladu sa standardnom formulom za koje primjenjuju parametri specifični za društvo primjenjuje se jedna od sljedećih mogućnosti:

Za preuzeti rizik životnog osiguranja:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—

nijedan

Za preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—	standardno odstupanje premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja

—	standardno odstupanje bruto premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva NSLT zdravstvenog osiguranja

—

nijedan

Za preuzeti rizik neživotnog osiguranja:

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva neživotnog osiguranja

—

nijedan

U svakom slučaju, u slučaju primjene više od jednog parametra specifičnog za društvo, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

C0120/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Pojednostavnjenja

Za komponente izračunate u skladu sa standardnom formulom za koje se primjenjuju pojednostavnjenja trebalo bi utvrditi podmodule rizika svakog modula rizika za koji se primjenjuje pojednostavljena metoda izračuna.

Ako je u okviru jednog modula rizika pojednostavljena metoda izračuna upotrijebljena za više od jednog podmodula, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

R0110/C0100

Ukupno nediversificirane komponente

Zbroj svih komponenti.

R0060/C0100

Diversifikacija

Ukupni iznos diversifikacije među komponentama iskazanima pod C0030.

Taj iznos ne uključuje diversifikacijske učinke unutar svake komponente, koji se ugrađuju u vrijednosti iskazane pod C0030.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0120/C0100

Prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe

Kad je primjenjivo, prilagodba kako bi se ispravila pristranost u izračunu potrebnog solventnog kapitala zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini modula rizika.

Primjenjivo samo za djelomične unutarnje modele.

R0160/C0100

Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ

Iznos potrebnog kapitala izračunan u skladu s pravilima iz članka 17. Direktive 2003/41/EZ za namjenske fondove koji se odnose na mirovinsko osiguranje u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ na koje se primjenjuju prijelazne mjere. Ova se stavka treba iskazati samo u prijelaznom razdoblju.

R0200/C0100

Potrebni solventni kapital bez kapitalnih dodataka

Iznos ukupnog diversificiranog potrebnog solventnog kapitala prije primjene bilo kojeg kapitalnog dodatka.

R0210/C0100

Već utvrđeni kapitalni dodaci

Iznos kapitalnog dodatka koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornom tijelu.

R0211/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (a)

Iznos kapitalnog dodatka vrste (a) izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 1. Direktive 2009/138/EZ koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornom tijelu.

R0212/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (b)

Iznos kapitalnog dodatka vrste (b) koji je izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 1. Direktive 2009/138/EZ koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0213/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (c)

Iznos kapitalnog dodatka vrste (c) izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 1. Direktive 2009/138/EZ koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0214/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (d)

Iznos kapitalnog dodatka vrste (d) koji je izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 1. Direktive 2009/138/EZ i koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0220/C0100

Potrebni solventni kapital

Ukupni potrebni kapital s kapitalnim dodacima.

Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu

R0300/C0100

Iznos/procjena ukupne sposobnosti tehničkih pričuva da pokriju gubitke

Iznos/procjena ukupne prilagodbe za sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke, uključujući dio ugrađen u komponente i dio iskazan kao zasebna komponenta. Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0310/C0100

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke

Iznos/procjena ukupne prilagodbe za odgođene poreze, uključujući dio ugrađen u komponente i dio iskazan kao zasebna komponenta. Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0400/C0100

Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju

Iznos potrebnog kapitala za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju.

Primjenjivo samo za djelomične unutarnje modele.

R0410/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio

Iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio kada društvo ima namjenski fond.

R0420/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove

R0430/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih portfelja uravnotežene prilagodbe.

Ova se stavka ne mora iskazati kada se izračun potrebnog solventnog kapitala iskazuje na razini namjenskog fonda ili portfelja uravnotežene prilagodbe.

R0440/C0100

Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.

Iznos prilagodbe zbog diversifikacijskog učinka između namjenskih fondova u skladu s člankom 304. Direktive 2009/138/EZ i preostalog dijela, ako je primjenjivo.

Jednak je razlici između zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za svaki namjenski fond/portfelj uravnotežene prilagodbe/preostali dio i potrebnog solventnog kapitala iskazanog pod R0200/C0100.

R0450/C0100

Metoda upotrijebljena za izračun prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove

Metoda upotrijebljena za izračun prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove Primjenjuje se jedna od sljedećih mogućnosti:

1 – Potpuni ponovni izračun

2 – Pojednostavnjenje na razini podmodula rizika

3 – Pojednostavnjenje na razini modula rizika

4 – Nema prilagodbe

Ako društvo nema namjenski fond (ili ima samo namjenski fond u skladu s člankom 304. Direktive 2009/138/EZ), mora izabrati mogućnost 4.

Primjenjivo samo za djelomične unutarnje modele.

R0460/C0100

Neto buduće diskrecijske naknade

Iznos tehničkih pričuva bez dodatka za rizik u vezi s budućim diskrecijskim naknadama bez reosiguranja

Pristup povezan s poreznom stopom ako se izračunava uporabom standardne formule

R0590/C0109

Pristup temeljen na prosječnoj poreznoj stopi

Primjenjuje se jedna od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

1 – Da

2 – Ne

Izračun prilagodbe za sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke, ako se izračunava uporabom standardne formule

R0640/C0130

Iznos/procjena LAC DT-a

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35. Iznos sposobnosti pokrivanja gubitaka u ovoj rubrici trebao bi biti jednak vrijednosti u rubrici R0310/C0100 u odjeljku S.25.05.01.

R0650/C0130

Iznos/procjena LAC DT-a opravdani povratom odgođenih poreznih obaveza

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdano povratom odgođenih poreznih obveza.

R0660/C0130

Iznos/procjena LAC DT-a opravdani s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdano s obzirom na vjerojatnu buduću oporezivu gospodarsku dobit.

R0670/C0130

Iznos/procjena LAC DT-a opravdani prijenosom u prethodno razdoblje, tekuća godina

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunan u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdan dobiti iz prethodnih godina. Iznos gubitaka pripisanih sljedećoj godini.

R0680/C0130

Iznos/procjena LAC DT-a opravdani prijenosom u prethodno razdoblje, buduće godine

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu s člankom 207. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, opravdano dobiti iz prethodnih godina. Iznos gubitaka pripisanih godinama nakon sljedeće godine.

R0690/C0130

Iznos/procjena najvećeg LAC DT-a

S.28.01 – Minimalni potrebni kapital – samo djelatnost životnog osiguranja ili reosiguranja ili samo djelatnost neživotnog osiguranja ili reosiguranja

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Predložak S.28.01. trebaju dostaviti društva za osiguranje i društva za reosiguranje osim društava za osiguranje koja se bave djelatnošću životnog osiguranja i djelatnošću neživotnog osiguranja. Ta društva umjesto toga dostavljaju predložak S.28.02.

Ovaj se predložak ispunjava na temelju vrednovanja prema Solventnosti II, tj. zaračunate premije definiraju se kao premije koje potražuje društvo tijekom razdoblja (kako je definirano člankom 1. stavkom 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/35). Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.

Sva upućivanja na tehničke pričuve odnose se na tehničke pričuve nakon primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.

U izračunu minimalnog potrebnog kapitala kombinira se linearna formula s donjim pragom od 25 % i gonjim pragom od 45 % potrebnog solventnog kapitala. Minimalni potrebni kapital podliježe apsolutnom pragu ovisno o vrsti društva (kako je definirano člankom 129. stavkom 1. točkom (d) Direktive 2009/138/EZ).

	STAVKA	UPUTE
C0010/R0010	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja – MCRNL Rezultat	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja izračunato u skladu s člankom 250. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0020/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija), bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0020/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje imovine, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0030/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje imovine u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0040/R0200	Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja – MCRL Rezultat	To je rezultat komponente linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja izračunato u skladu s člankom 251. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0050/R0210	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – zajamčene naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik u vezi sa zajamčenim naknadama za obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju ili od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, i tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze reosiguranja kada odnosne obveze životnog osiguranja uključuju sudjelovanje u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0050/R0220	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – buduće diskrecijske naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik u vezi s budućim diskrecijskim naknadama za obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0050/R0230	Obveze osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima i za obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli.
C0050/R0240	Ostale obveze životnog (re)osiguranja i zdravstvenog re(osiguranja) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za sve ostale obveze životnog osiguranja i obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli. Ovdje bi trebalo iskazati rente povezane s ugovorima o neživotnom osiguranju.
C0060/R0250	Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku	Ukupni kapital izložen riziku, koji predstavlja zbroj kapitala ugovora izloženog riziku, u odnosu na sve ugovore iz kojih proizlaze obveze životnog osiguranja ili reosiguranja.
C0070/R0300	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – linearni minimalni potrebni kapital	Linearni minimalni potrebni kapital jednak je zbroju komponente linearne formule MCR za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja i komponente linearne formule MCR za obveze životnog osiguranja i reosiguranja, izračunato u skladu s člankom 249. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0070/R0310	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – potrebni solventni kapital	Posljednji potrebni solventni kapital koji se izračunava i navodi u skladu s člancima 103. do 127. Direktive 2009/138/EZ, odnosno godišnji potrebni solventni kapital ili noviji od njega u slučaju da je potrebni solventni kapital ponovno izračunan (npr. zbog promjene profila rizičnosti), uključujući kapitalni dodatak. Društva koja upotrebljavaju unutarnje modele ili djelomične unutarnje modele za izračun potrebnog solventnog kapitala trebala bi upućivati na odgovarajući potrebni solventni kapital, osim ako na temelju članka 129. stavka 3. Direktive 2009/138/EZ nacionalno nadzorno tijelo zahtijeva upućivanje na standardnu formulu.
C0070/R0320	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – gornji prag minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kao 45 % potrebnog solventnog kapitala uključujući sve kapitalne dodatke u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0070/R0330	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – donji prag minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kao 25 % potrebnog solventnog kapitala uključujući sve kapitalne dodatke u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0070/R0340	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – kombinirani minimalni potrebni kapital	Rezultat komponente formule izračunato u skladu s člankom 248. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0070/R0350	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kako je definirano u članku 129. stavku 1. točki (d) Direktive 2009/138/EZ.
C0070/R0400	Minimalni potrebni kapital	Rezultat komponente formule izračunato u skladu s člankom 248. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

S.28.02 – Minimalni potrebni kapital – djelatnost životnog i djelatnost neživotnog osiguranja

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za pojedinačne subjekte.

Predložak S.28.02. trebaju dostaviti društva za osiguranje koja se bave djelatnošću životnog osiguranja i djelatnosću neživotnog osiguranja. Društva za osiguranje i društva za reosiguranje osim društava za osiguranje koja se bave djelatnošću životnog osiguranja i djelatnošću neživotnog osiguranja dostavljaju pak predložak S.28.01.

Sva upućivanja na tehničke pričuve odnose se na tehničke pričuve nakon primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.

	STAVKA	UPUTE
C0010/R0010	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja – MCR(NL,NL) rezultat – djelatnosti neživotnog osiguranja	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja koje se odnose na djelatnosti neživotnog osiguranja ili reosiguranja izračunato u skladu s člankom 252. stavcima 4. i 5. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0020/R0010	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja – MCR(NL,L) rezultat – djelatnosti životnog osiguranja	Komponenta linearne formule za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja koje se odnose na djelatnosti životnog osiguranja ili reosiguranja izračunato u skladu s člankom 252. stavcima 9. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0030/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0020	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje medicinskih troškova u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0030	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje zaštite prihoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0040	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje naknada radnicima u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci –djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0050	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci –djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0060	Ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za ostalo osiguranje i proporcionalno reosiguranje za motorna vozila u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0070	Pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za pomorsko, zrakoplovno i transportno osiguranje i proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0080	Osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje od požara i ostala osiguranja imovine i s njima povezano proporcionalno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0090	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje od opće odgovornosti u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0100	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava– neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje kredita i jamstava u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0110	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje troškova pravne zaštite u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija), bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija), bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0120	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje pomoći (asistencija) u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0130	Osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za osiguranje i proporcionalno reosiguranje raznih financijskih gubitaka u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0140	Neproporcionalno zdravstveno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno zdravstveno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0150	Neproporcionalno reosiguranje od nezgoda – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje od nezgoda u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0160	Neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno pomorsko, zrakoplovno i transportno reosiguranje u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0030/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje imovine, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0040/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti neživotnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje imovine u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0050/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve za neproporcionalno reosiguranje imovine, bez dodatka za rizik nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0060/R0170	Neproporcionalno reosiguranje imovine – neto (bez reosiguranja) zaračunate premije u zadnjih 12 mjeseci – djelatnosti životnog osiguranja	Premije zaračunate za neproporcionalno reosiguranje imovine u (neprekinutih) zadnjih 12 mjeseci, nakon odbitka premija za ugovore o reosiguranju, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0070/R0200	Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja MCR(L,NL) Rezultat	Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja koje se odnose na djelatnosti neživotnog osiguranja ili reosiguranja izračunato u skladu s člankom 252. stavcima 4. i 5. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0080/R0200	Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja MCR(L,L) Rezultat	Komponenta linearne formule za obveze životnog osiguranja i reosiguranja koje se odnose na djelatnosti životnog osiguranja ili reosiguranja izračunato u skladu s člankom 252. stavcima 9. i 10. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0090/R0210	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – zajamčene naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za zajamčene naknade u odnosu na obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju ili od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja, i tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze reosiguranja kada odnosne obveze osiguranja uključuju sudjelovanje u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0110/R0210	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – zajamčene naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za zajamčene naknade u odnosu na obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju ili od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja, i tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze reosiguranja kada odnosne obveze osiguranja uključuju sudjelovanje u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0090/R0220	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – buduće diskrecijske naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za buduće diskrecijske naknade u odnosu na obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0110/R0220	Obveze sa sudjelovanjem u dobiti – buduće diskrecijske naknade – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za buduće diskrecijske naknade u odnosu na obveze životnog osiguranja sa sudjelovanjem u dobiti, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0090/R0230	Obveze osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima i za obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0110/R0230	Obveze osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za obveze životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima i za obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0090/R0240	Ostale obveze životnog (re)osiguranja i zdravstvenog re(osiguranja) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti neživotnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za ostale obveze životnog osiguranja i za obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0110/R0240	Ostale obveze životnog (re)osiguranja i zdravstvenog re(osiguranja) – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) najbolja procjena i tehničke pričuve izračunate kao cjelina – djelatnosti životnog osiguranja	Tehničke pričuve bez dodatka za rizik za ostale obveze životnog osiguranja i za obveze reosiguranja povezane s takvim obvezama osiguranja, nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0100/R0250	Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku – djelatnosti neživotnog osiguranja	Ukupni kapital izložen riziku, koji predstavlja zbroj najvećih iznosa iz svih ugovora iz kojih proizlaze obveze životnog osiguranja ili reosiguranja, a koje bi društvo za osiguranje ili reosiguranja platilo u slučaju smrti ili invalidnosti osoba osiguranih na temelju ugovora nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene u tom slučaju, i očekivane sadašnje vrijednosti renti plativih za smrt ili invalidnost umanjeno za neto najbolju procjenu, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima neživotnog osiguranja.
C0120/R0250	Ukupni kapital izložen riziku za sve obveze životnog (re) osiguranja – neto (bez reosiguranja/subjekta posebne namjene) ukupni kapital izložen riziku – djelatnosti životnog osiguranja	Ukupni kapital izložen riziku, koji predstavlja zbroj najvećih iznosa iz svih ugovora iz kojih proizlaze obveze životnog osiguranja ili reosiguranja, a koje bi društvo za osiguranje ili reosiguranja platilo u slučaju smrti ili invalidnosti osoba osiguranih na temelju ugovora nakon odbitka iznosa koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju i od subjekata posebne namjene u tom slučaju, i očekivane sadašnje vrijednosti renti plativih za smrt ili invalidnost umanjeno za neto najbolju procjenu, s donjim pragom jednakim nuli, povezano s djelatnostima životnog osiguranja.
C0130/R0300	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – linearni minimalni potrebni kapital	Linearni minimalni potrebni kapital jednak je zbroju komponente linearne formule MCR za obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja i komponente linearne formule MCR za obveze životnog osiguranja i reosiguranja, izračunato u skladu s člankom 249. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0130/R0310	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – potrebni solventni kapital	Posljednji potrebni solventni kapital koji se izračunava i navodi u skladu s člancima 103. do 127. Direktive 2009/138/EZ, odnosno godišnji potrebni solventni kapital ili noviji od njega u slučaju da je potrebni solventni kapital ponovno izračunan (npr. zbog promjene profila rizičnosti), uključujući kapitalni dodatak. Društva koja upotrebljavaju unutarnje modele ili djelomične unutarnje modele za izračun potrebnog solventnog kapitala trebala bi upućivati na odgovarajući potrebni solventni kapital, osim ako na temelju članka 129. stavka 3. Direktive 2009/138/EZ nacionalno nadzorno tijelo zahtijeva upućivanje na standardnu formulu.
C0130/R0320	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – gornji prag minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kao 45 % potrebnog solventnog kapitala uključujući sve kapitalne dodatke u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0130/R0330	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – donji prag minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kao 25 % potrebnog solventnog kapitala uključujući sve kapitalne dodatke u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0130/R0340	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – kombinirani minimalni potrebni kapital	Rezultat komponente formule izračunato u skladu s člankom 248. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0130/R0350	Izračun ukupnog minimalnog potrebnog kapitala – apsolutni prag minimalnog potrebnog kapitala	Izračunava se kako je definirano u članku 129. stavku 1. točki (d) Direktive 2009/138/EZ.
C0130/R0400	Minimalni potrebni kapital	Rezultat komponente formule izračunato u skladu s člankom 248. stavkom 1. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0140/R0500	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni linearni minimalni potrebni kapital – djelatnosti neživotnog osiguranja	Izračunava se u skladu s člankom 252. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0150/R0500	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni linearni minimalni potrebni kapital – djelatnosti životnog osiguranja	Izračunava se u skladu s člankom 252. stavkom 9. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0140/R0510	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka (godišnji ili posljednji izračun) – djelatnosti neživotnog osiguranja	Posljednji pretpostavljeni potrebni solventni kapital koji se izračunava i navodi u skladu s člancima 103. do 127. Direktive 2009/138/EZ, odnosno godišnji pretpostavljeni potrebni solventni kapital ili noviji od njega u slučaju da je pretpostavljeni potrebni solventni kapital ponovno izračunan (npr. zbog promjene profila rizičnosti) i naveden, bez kapitalnog dodatka. Društva koja upotrebljavaju unutarnje modele ili djelomične unutarnje modele za izračun potrebnog solventnog kapitala trebala bi upućivati na odgovarajući potrebni solventni kapital, osim ako na temelju članka 129. stavka 3. Direktive 2009/138/EZ nacionalno nadzorno tijelo zahtijeva upućivanje na standardnu formulu.
C0150/R0510	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni potrebni solventni kapital bez kapitalnog dodatka (godišnji ili posljednji izračun) – djelatnosti životnog osiguranja	Posljednji pretpostavljeni potrebni solventni kapital koji se izračunava i navodi u skladu s člancima 103. do 127. Direktive 2009/138/EZ, odnosno godišnji pretpostavljeni potrebni solventni kapital ili noviji od njega u slučaju da je pretpostavljeni potrebni solventni kapital ponovno izračunan (npr. zbog promjene profila rizičnosti) i naveden, bez kapitalnog dodatka. Društva koja upotrebljavaju unutarnje modele ili djelomične unutarnje modele za izračun potrebnog solventnog kapitala trebala bi upućivati na odgovarajući potrebni solventni kapital, osim ako na temelju članka 129. stavka 3. Direktive 2009/138/EZ nacionalno nadzorno tijelo zahtijeva upućivanje na standardnu formulu.
C0140/R0520	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – gornji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti neživotnog osiguranja	Izračunava se kao 45 % pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za neživotno osiguranje uključujući sve kapitalne dodatke za neživotno osiguranje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0150/R0520	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – gornji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti životnog osiguranja	Izračunava se kao 45 % pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za životno osiguranje uključujući sve kapitalne dodatke za životno osiguranje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0140/R0530	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – donji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti neživotnog osiguranja	Izračunava se kao 25 % pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za neživotno osiguranje uključujući sve kapitalne dodatke za neživotno osiguranje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0150/R0530	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – donji prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti životnog osiguranja	Izračunava se kao 25 % pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za životno osiguranje uključujući sve kapitalne dodatke za životno osiguranje u skladu s člankom 129. stavkom 3. Direktive 2009/138/EZ.
C0140/R0540	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni kombinirani minimalni potrebni kapital – djelatnosti neživotnog osiguranja	Izračunava se u skladu s člankom 252. stavkom 3. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0150/R0540	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni kombinirani minimalni potrebni kapital – djelatnosti životnog osiguranja	Izračunava se u skladu s člankom 252. stavkom 8. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0140/R0550	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – apsolutni prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti neživotnog osiguranja	Iznos definiran u članku 129. stavku 1. točki (d) podtočki i. Direktive 2009/138/EZ.
C0150/R0560	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – apsolutni prag pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala – djelatnosti životnog osiguranja	Iznos definiran u članku 129. stavku 1. točki (d) podtočki ii. Direktive 2009/138/EZ.
C0140/R0560	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni minimalni potrebni kapital – djelatnosti neživotnog osiguranja	Pretpostavljeni minimalni potrebni kapital za neživotno osiguranje izračunan u skladu s člankom 252. stavkom 2. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.
C0150/R0560	Izračun pretpostavljenog minimalnog potrebnog kapitala za neživotno i životno osiguranje – pretpostavljeni minimalni potrebni kapital – djelatnosti životnog osiguranja	Pretpostavljeni minimalni potrebni kapital za životno osiguranje izračunan u skladu s člankom 252. stavkom 7. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

(1) Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).

(2) Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/2011 оd 11. studenoga 2015. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u vezi s popisima regionalnih i lokalnih tijela vlasti koje se u pogledu izloženosti tretiraju kao izloženosti središnjoj državi u skladu s Direktivom 2009/138/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 295, 12.11.2015., str. 3.).

(3) Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).

(4) Direktiva 2011/61/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 8. lipnja 2011. o upraviteljima alternativnih investicijskih fondova i izmjenama direktiva 2003/41/EZ i 2009/65/EZ te uredbi (EZ) br. 1060/2009 i (EU) br. 1095/2010 (SL L 174, 1.7.2011., str. 1.).

(5) Direktiva Vijeća 91/674/EEZ od 19. prosinca 1991. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranim financijskim izvještajima društava za osiguranje (SL L 374, 31.12.1991., str. 7.).

(6) Smjernice EIOPA-BoS-14/177 od 2. veljače 2015. o sposobnosti tehničkih pričuva i odgođenih poreza da pokriju gubitke (https://eiopa.europa.eu/publications/eiopa-guidelines/guidelines-on-the-loss-absorbing-capacity-of-technical-provisions-and-deferred-taxes).

PRILOG III.

Upute za predloške za izvješće o solventnosti i financijskom stanju grupa

Ovaj Prilog sadržava upute za predloške iz Priloga I. U prvom stupcu tablica navedene su stavke koje treba iskazati, upućivanjem na stupce i retke kako su prikazani u predlošku u Prilogu I.

U cijelom tekstu ovog Priloga upućivanje na „ovaj predložak” znači upućivanje na predloške koji se moraju ispuniti u skladu s uputama iz različitih odjeljaka ovog Priloga.

S.02.01 — Bilanca

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

Ovaj se predložak primjenjuje kada se primjenjuje metoda 1 (metoda koja se temelji na računovodstvenoj konsolidaciji), isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 (metoda odbitaka i agregiranja). Udjeli u povezanim društvima koja nisu konsolidirana po redcima u skladu s člankom 335. stavkom 1. točkama (a), (b) ili (c) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, uključujući udjele u povezanim društvima koji su uključeni na temelju metode 2 kada se primjenjuje kombinacija metoda, iskazuju se u stavci „Udjeli u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja”.

Stupac „Vrijednost prema Solventnosti II” (C0010) ispunjava se primjenom načela vrednovanja utvrđenih u Direktivi 2009/138/EZ, Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, tehničkim standardima i smjernicama o Solventnosti II.

STAVKA

UPUTE

Imovina

C0010/R0030

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina osim goodwilla. Utvrdiva nemonetarna imovina bez fizičkog sadržaja.

C0010/R0040

Odgođena porezna imovina

Odgođena porezna imovina jest iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a odnosi se na:

(a)	privremene razlike koje se mogu odbiti;

(b)	prenesene neiskorištene porezne gubitke; ili

(c)	prenesene neiskorištene porezne olakšice.

C0010/R0050

Višak mirovinskih naknada

Ukupni neto višak koji se odnosi na mirovinsko osiguranje zaposlenika

C0010/R0060

Nekretnine, postrojenja i oprema za vlastitu upotrebu

Materijalna imovina namijenjena za trajnu upotrebu i nekretnine u vlasništvu grupe za vlastitu upotrebu. Uključuje i nekretnine za vlastitu upotrebu koje su u izgradnji.

C0010/R0070

Ulaganja (osim imovine koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Ukupni iznos ulaganja, isključujući imovinu koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0080

Nekretnine (osim za vlastitu upotrebu)

Iznos koji se odnosi na nekretnine osim za vlastitu upotrebu. Uključuje i nekretnine koje su u izgradnji osim za vlastitu upotrebu.

C0010/R0090

Udjeli u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja

Sudjelovanja kako su definirana člankom 13. točkom 20. Direktive 2009/138/EZ i člankom 212. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ te udjeli u povezanim društvima kako su definirani člankom 212. stavkom 1. točkom (b) Direktive 2009/138/EZ.

Sudjelovanja i udjeli u povezanim društvima na razini grupe uključivat će:

—	udjele u povezanim društvima za osiguranje ili društvima za reosiguranje, osigurateljnim holdinzima ili mješovitim financijskim holdinzima koji nisu društva kćeri, kako je opisano u članku 335. stavku 1. točki (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	udjele u povezanim društvima u drugim financijskim sektorima kako je opisano u članku 335. stavku 1. točki (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	druga povezana društva kako je opisano u članku 335. stavku 1. točki (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	društva za osiguranje ili društva za reosiguranje, osigurateljne holdinge ili mješovite financijske holdinge koji su uključeni na temelju metode odbitaka i agregiranja (kada se primjenjuje kombinacija metoda).

C0010/R0100

Vlasnički vrijednosni papiri

Ukupni iznos vlasničkih vrijednosnih papira, uvrštenih i neuvrštenih.

C0010/R0110

Vlasnički vrijednosni papiri – uvršteni

Uvršteni vlasnički vrijednosni papiri ne uključuju udjele u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja.

C0010/R0120

Vlasnički vrijednosni papiri – neuvršteni

Neuvršteni vlasnički vrijednosni papiri ne uključuju udjele u povezanim društvima, uključujući sudjelovanja.

C0010/R0130

Obveznice

Ukupni iznos državnih obveznica, korporativnih obveznica, strukturiranih dužničkih instrumenta i osiguranih vrijednosnih papira.

C0010/R0140

Državne obveznice

C0010/R0150

Korporativne obveznice

Obveznice koje izdaju društva.

C0010/R0160

Strukturirani dužnički instrumenti

C0010/R0170

Osigurani vrijednosni papiri

C0010/R0180

Subjekti za zajednička ulaganja

C0010/R0190

Izvedenice

Financijski instrument ili drugi ugovor koji sadržava sva tri sljedeća obilježja:

(a)

(b)	ne zahtijeva početno neto ulaganje ili zahtijeva početno neto ulaganje koje je manje od onoga koje bi se zahtijevalo za druge vrste ugovora od kojih bi se očekivalo da na sličan način odražavaju promjene tržišnih čimbenika.

(c)	namiruje se na budući datum.

Ovdje se iskazuje vrijednost izvedenice prema Solventnosti II samo ako je pozitivna na izvještajni datum (u slučaju negativne vrijednosti vidjeti C0010/R0790).

C0010/R0200

Depoziti osim novčanih ekvivalenata

C0010/R0210

Ostala ulaganja

Ostala ulaganja koja nisu već obuhvaćena ulaganjima iskazanima u rubrikama od R0070 do R0200.

C0010/R0220

Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Imovina koja se drži za ugovore povezane s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima (razvrstane u vrstu osiguranja 31 kako je navedeno u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35).

C0010/R0230

Krediti i hipoteke

Ukupni iznos kredita i hipoteka, tj. financijske imovine koja nastaje kada društva pozajmljuju sredstva s kolateralom ili bez njega, uključujući sredstva na objedinjeno vođenim računima.

C0010/R0240

Krediti na temelju police

Krediti odobreni ugovarateljima osiguranja, osigurani policom (odnosne tehničke pričuve).

C0010/R0250

Krediti i hipoteke pojedincima

Financijska imovina koja nastaje kada vjerovnici pozajmljuju sredstva dužnicima pojedincima s kolateralom ili bez njega, uključujući sredstva na objedinjeno vođenim računima.

C0010/R0260

Ostali krediti i hipoteke

C0010/R0270

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju od:

C0010/R0280

Neživotnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog neživotnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve neživotnog osiguranja i za zdravstveno osiguranje slično neživotnom osiguranju.

C0010/R0290

Neživotnog osiguranja isključujući zdravstveno osiguranje

C0010/R0300

Zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično neživotnom osiguranju.

C0010/R0310

Životnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

C0010/R0320

Zdravstvenog osiguranja sličnog životnom osiguranju

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve za zdravstveno osiguranje slično životnom osiguranju.

C0010/R0330

Životnog osiguranja, isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

C0010/R0340

Životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Iznosi koji se mogu naplatiti na temelju ugovora o reosiguranju u odnosu na tehničke pričuve životnog osiguranja povezanog s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

C0010/R0350

Depoziti kod cedenata

Depoziti povezani s prihvatom u reosiguranje.

C0010/R0360

Potraživanja od osiguranja i posrednika

Potraživanja od ugovaratelja osiguranja, osiguratelja i drugi iznosi povezani s osiguranjem koji nisu uključeni u tehničke pričuve.

Uključuju potraživanja od prihvata u reosiguranje.

C0010/R0370

Potraživanja od reosiguranja

Ta očekivana plaćanja ne treba uključivati u stavku „sva ostala imovina, koja nije prikazana drugdje”.

U ovoj bi se rubrici posebno trebalo uzeti u obzir sva očekivana plaćanja reosiguratelja prema društvu koja odgovaraju plaćanjima društva prema ugovarateljima osiguranja.

C0010/R0380

Potraživanja (od kupaca, ne od osiguranja)

Uključuju potraživanja od zaposlenika ili raznih poslovnih partnera (koja se ne odnose na osiguranje), uključujući javna tijela.

C0010/R0390

Vlastite dionice (koje se drže izravno)

Ukupni iznos vlastitih dionica koje grupa izravno drži.

C0010/R0400

Dospjeli iznosi u odnosu na stavke vlastitih sredstava ili osnivački kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen.

Vrijednost dospjelog iznosa u odnosu na stavke vlastitih sredstava ili osnivački kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen.

C0010/R0410

Novac i novčani ekvivalenti

C0010/R0420

Sva ostala imovina, koja nije prikazana drugdje

Iznos sve ostale imovine koja nije već uključena u druge stavke bilance.

C0010/R0500

Ukupna imovina

Cjelokupni iznos sve imovine.

Obveze

C0010/R0510

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje

Zbroj tehničkih pričuva za neživotno osiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0520

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje)

Ukupni iznos tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0530

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0540

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0550

Tehničke pričuve – neživotno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva neživotnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0560

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)

Ukupni iznos tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0570

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0580

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0590

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično neživotnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0600

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Zbroj tehničkih pričuva za životno osiguranje (isključujući osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0610

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju)

Ukupni iznos tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0620

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Ukupni iznos tehničkih pričuva izračunatih kao cjelina (replicirajući portfelj/portfelj koji se može zaštititi od rizika) za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0630

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0640

Tehničke pričuve – zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju) – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za zdravstveno osiguranje (slično životnom osiguranju).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0650

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima)

Ukupni iznos tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0660

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0670

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima) – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0680

Tehničke pričuve – životno osiguranje (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima) – najbolja procjena

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva životnog osiguranja (isključujući zdravstveno osiguranje i osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima).

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0690

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima

Ukupni iznos tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0700

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – tehničke pričuve izračunate kao cjelina

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0710

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – najbolja procjena

Ukupni iznos najbolje procjene tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Najbolja procjena iskazuje se neumanjeno za reosiguranje

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0720

Tehničke pričuve – osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima – dodatak za rizik

Ukupni iznos dodatka za rizik tehničkih pričuva za osiguranje povezano s indeksom i udjelima u investicijskim fondovima.

Taj iznos uključuje raspodjelu iz privremenog odbitka tehničkih pričuva u skladu s metodologijom na temelju doprinosa koja se koristi za potrebe izračuna minimalnog potrebnog kapitala.

C0010/R0740

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza je:

(a)	moguća obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati; ili

(b)

sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja čak i ako:

i.	nije vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev sredstava koja predstavljaju ekonomske koristi; ili

ii.	iznos obveze ne može se dovoljno pouzdano izmjeriti.

Iznos nepredviđenih obveza priznatih u bilanci trebao bi biti u skladu s kriterijima utvrđenima u članku 11. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

C0010/R0750

Pričuve osim tehničkih pričuva

Obveze neizvjesnog dospijeća ili iznosa, osim onih iskazanih pod „Obveze za mirovine”.

C0010/R0760

Obveze za mirovine

Ukupne neto obveze povezane s mirovinskim osiguranjem zaposlenika.

C0010/R0770

Depoziti reosiguratelja

Iznosi (npr. gotovina) koji su primljeni od reosiguratelja ili koje je reosiguratelj odbio u skladu s ugovorom o reosiguranju.

C0010/R0780

Odgođene porezne obveze

Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit koje je potrebno platiti u budućim razdobljima s obzirom na oporezive privremene razlike.

C0010/R0790

Izvedenice

Financijski instrument ili drugi ugovor koji sadržava sva tri sljedeća obilježja:

(a)

(b)	ne zahtijeva početno neto ulaganje ili zahtijeva početno neto ulaganje koje je manje od onoga koje bi se zahtijevalo za druge vrste ugovora od kojih bi se očekivalo da na sličan način odražavaju promjene tržišnih čimbenika.

(c)	namiruje se na budući datum.

U ovom se retku iskazuju samo obveze po izvedenicama (tj. izvedenice s negativnim vrijednostima na izvještajni datum). Imovina po izvedenicama iskazuje se pod C0010/R0190.

Društva koja ne vrednuju izvedenice na temelju lokalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela (GAAP) ne trebaju dostaviti vrijednost iz financijskih izvještaja.

C0010/R0800

Dugovanja prema kreditnim institucijama

Dugovanja, uključujući hipoteke i kredite, prema kreditnim institucijama, isključujući obveznice koje drže kreditne institucije (jer grupa nije u mogućnosti utvrditi sve imatelje obveznica koje izdaje) i podređene obveze. To uključuje i prekoračenja po bankovnom računu.

C0010/R0810

Financijske obveze, osim dugovanja prema kreditnim institucijama

Financijske obveze uključujuči obveznice koje izdaje grupa (neovisno o tome drže li ih kreditne institucije), strukturirani dužnički instrumenti koje izdaje sama grupa te hipoteke i krediti prema subjektima koji nisu kreditne institucije.

Ovdje se ne iskazuju podređene obveze.

C0010/R0820

Obveze prema osiguranju i posrednicima

Obveze prema ugovarateljima osiguranja, osigurateljima i drugi iznosi povezani s osiguranjem koji nisu uključeni u tehničke pričuve.

Uključuju obveze prema posrednicima za (re)osiguranje (npr. iznosi koji se duguju za provizije posrednicima koje grupa još nije platila).

To uključuje obveze na temelju prihvata u reosiguranje.

C0010/R0830

Obveze prema reosiguranju

Uključuju obveze prema reosigurateljima koje se odnose na ustupljene premije.

U ovoj se rubrici posebno uzimaju u obzir sva očekivana plaćanja društva prema reosiguratelju koja odgovaraju plaćanjima ugovaratelja osiguranja prema društvu.

C0010/R0840

Obveze (prema dobavljačima, ne osiguranju)

C0010/R0850

Podređene obveze

Podređene obveze jesu dugovanja koja se podmiruju tek nakon drugih određenih dugovanja u slučaju likvidacije izdavatelja. To je ukupni zbroj podređenih obveza koje se razvrstavaju u stavku osnovnih vlastitih sredstava i onih koje nisu uključene u stavku osnovnih vlastitih sredstava.

C0010/R0860

Podređene obveze koje nisu uključene u osnovna vlastita sredstva

Podređene obveze jesu dugovanja koja se podmiruju tek nakon drugih određenih dugovanja u slučaju likvidacije izdavatelja. Ostala dugovanja mogu biti i u većoj mjeri podređena. Ovdje bi se trebale iskazati samo podređene obveze koje nisu razvrstane u osnovna vlastita sredstva.

C0010/R0870

Podređene obveze uključene u osnovna vlastita sredstva

Podređene obveze razvrstane u osnovna vlastita sredstva

C0010/R0880

Sve ostale obveze, koje nisu prikazane drugdje

To su ukupne sve ostale obveze, koje nisu već uključene u druge stavke bilance.

C0010/R0900

Ukupne obveze

Cjelokupni iznos svih obveza.

C0010/R1000

Višak imovine nad obvezama

Ukupni višak imovine grupe nad njezinim obvezama, vrednovano u skladu s osnovom vrednovanja prema Solventnosti II. Vrijednost imovine umanjena za obveze

S.05.01 – Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po vrsti osiguranja

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

U ovom se predlošku podaci iskazuju na temelju računovodstvenih načela, tj. uporabom lokalnog GAAP-a ili MSFI-ja ako je prihvaćen kao lokalni GAAP, no uz uporabu vrsta osiguranja prema Solventnosti II. Društva upotrebljavaju istu osnovu priznavanja i vrednovanja kao i u objavljenim financijskim izvještajima; nije potrebno novo priznavanje ili ponovno vrednovanje, osim ako je u ovim uputama drugačije navedeno, osim za razvrstavanje ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju ili različite zahtjeve za izvješćivanje ako je to primjenjivo u financijskim izvještajima. Ovaj predložak sadržava sve djelatnosti osiguranja neovisno o mogućem različitom razvrstavanju ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju primjenjivom u financijskim izvještajima.

Ovaj se predložak odnosi na djelatnost osiguranja i reosiguranja samo u okviru konsolidiranih financijskih izvještaja.

	STAVKA	UPUTE
Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja
C0010 do C0120/R0110	Zaračunate premije – bruto – izravno osiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz izravnog osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0010 do C0120/R0120	Zaračunate premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u proporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0130 do C0160/R0130	Zaračunate premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u neproporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0010 do C0160/R0140	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0010 do C0160/R0200	Zaračunate premije – neto	Zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0010 do C0120/R0210	Zarađene premije – bruto – izravno osiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje.
C0010 do C0120/R0220	Zarađene premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u proporcionalno reosiguranje.
C0130 do C0160/R0230	Zarađene premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u neproporcionalno reosiguranje.
C0010 do C0160/R0240	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Zbroj udjela reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije.
C0010 do C0160/R0300	Zarađene premije – neto	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0010 do C0120/R0310	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – izravno osiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ, prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz izravnog osiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0120/R0320	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ, prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz bruto prihvata u proporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0130 do C0160/R0330	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ, prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju koji proizlaze iz bruto prihvata u neproporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0340	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem). To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0400	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0010 do C0160/R0550	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali grupi tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0200/R0110–R0550	Ukupno	Ukupno za različite stavke za sve vrste osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0200/R1200	Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	Neto tehnički izdaci/prihodi koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima/prihodima i umanjeni za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Ostali tehnički izdaci/prihodi ne razvrstavaju se po vrstama osiguranja. Ne bi trebali uključivati promjenu ostalih tehničkih pričuva i netehničke izdatke/prihode, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd. Iznos neto tehničkih izdataka/prihoda iskazuje se kao negativan iznos ako je iznos tehničkih prihoda veći od iznosa tehničkih izdataka.
C0200/R1300	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka
Obveze životnog osiguranja i reosiguranja
C0210 do C0280/R1410	Zaračunate premije – bruto	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz bruto osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija. Uključuju izravno osiguranje i reosiguranje.
C0210 do C0280/R1420	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama isključuje se iz zaračunatih premija.
C0210 do C0280/R1500	Zaračunate premije – neto	Zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0210 do C0280/R1510	Zarađene premije – bruto – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje.
C0210 do C0280/R1520	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Udio reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije.
C0210 do C0280/R1600	Zarađene premije – neto	Zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje.
C0210 do C0280/R1610	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – izravno osiguranje i prihvat u reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz izravnog osiguranja i reosiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1620	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem). To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1700	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju iz Direktive 91/674/EEZ: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine (u skladu s upotrijebljenim lokalnim GAAP-om ili MSFI-jem) koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0210 do C0280/R1900	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali grupi tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0300/R1410–R1900	Ukupno	Ukupno za različite stavke za sve vrste životnog osiguranja, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35.
C0300/R2500	Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	Neto tehnički izdaci/prihodi koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima/prihodima i umanjeni za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Ostali tehnički izdaci/prihodi koji nisu razvrstani po vrstama osiguranja. Ne bi trebali uključivati promjenu ostalih tehničkih pričuva i netehničke izdatke/prihode, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd. Iznos neto tehničkih izdataka/prihoda iskazuje se kao negativan iznos ako je iznos tehničkih prihoda veći od iznosa tehničkih izdataka.
C0300/R2600	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka
C0210 do C0280/R2700	Ukupni iznos otkupa	Taj iznos predstavlja ukupni iznos otkupa nastalih tijekom godine Taj se iznos iskazuje i pod nastalim odštetnim zahtjevima (stavka R1610).

S.05.02 – Premije, odštetni zahtjevi i izdaci po državi

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe. Sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi ili mješoviti financijski holdinzi nisu dužni objaviti predložak S.05.02.01 iz Priloga I. ako matična država predstavlja 90 % ili više ukupnih zaračunatih bruto premija.

U ovom se predlošku podaci iskazuju na temelju računovodstvenih načela, tj. uporabom lokalnog GAAP-a ili MSFI-ja ako je prihvaćen kao lokalni GAAP. Predložak se temelji na godišnjoj osnovi do izvještajnog datuma. Društva upotrebljavaju istu osnovu priznavanja i vrednovanja kao i u objavljenim financijskim izvještajima; ne zahtijeva se novo priznavanje ili ponovno vrednovanje, osim za razvrstavanje ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju ako je to primjenjivo u financijskim izvještajima. Ovaj predložak sadržava sve djelatnosti osiguranja neovisno o mogućem različitom razvrstavanju ugovora o ulaganjima i ugovora o osiguranju primjenjivom u financijskim izvještajima.

Ovaj se predložak odnosi na djelatnost osiguranja i reosiguranja samo u okviru konsolidiranih financijskih izvještaja.

Za razvrstavanje po državi koriste se sljedeći kriteriji:

—	informacije, koje dostavlja država, navode se za pet država s najvećim iznosom zaračunatih bruto premija te za matičnu državu ili dok se ne dosegne 90 % ukupnih zaračunatih bruto premija,

—

za izravno osiguranje za vrste osiguranja „medicinski troškovi”, „zaštita prihoda”, „naknade radnicima”, „požar i ostala osiguranja imovine” i „krediti i jamstva”, kako je definirano u Prilogu I. Delegiranoj uredbi (EU) 2015/35, informacije se iskazuju po državi u kojoj se rizik nalazi kako je definirano člankom 13. stavkom 13. Direktive 2009/138/EZ,

—	za izravno osiguranje za sve ostale vrste osiguranja informacije se iskazuju po državi u kojoj je ugovor sklopljen,

—	za proporcionalno i neproporcionalno reosiguranje informacije se iskazuju po državi u kojoj se nalazi cedent.

Za potrebe ovog predloška „država u kojoj je ugovor sklopljen” znači:

(a)	država u kojoj društvo za osiguranje ima poslovni nastan (matična država) ako ugovor nije sklopljen preko podružnice ili u skladu sa slobodom pružanja usluga,

(b)	država u kojoj se nalazi podružnica (država domaćin) ako je ugovor sklopljen preko podružnice,

(c)	država u kojoj se dostavlja obavijest o slobodi pružanja usluga (država domaćin) ako je ugovor sklopljen u skladu sa slobodom pružanja usluga,

(d)	u slučaju korištenja posrednika ili bilo kojoj drugoj situaciji, vrijedi a), b) ili c) ovisno o tome tko je sklopio ugovor.

	STAVKA	UPUTE
Obveze neživotnog osiguranja i reosiguranja
C0020 do C0060/R0010	Prvih 5 država (prema iznosu zaračunatih bruto premija) – obveze neživotnog osiguranja	Navodi se dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 država za koje se podnose informacije o obvezama neživotnog osiguranja.
C0080 do C0140/R0110	Zaračunate premije – bruto – izravno osiguranje	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz izravnog osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0080 do C0140/R0120	Zaračunate premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine pu vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u proporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0080 do C0140/R0130	Zaračunate premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz prihvata u neproporcionalno reosiguranje, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0080 do C0140/R0140	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0080 do C0140/R0200	Zaračunate premije – neto	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0080 do C0140/R0210	Zarađene premije – bruto – izravno osiguranje	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0080 do C0140/R0220	Zarađene premije – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u proporcionalno reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0080 do C0140/R0230	Zarađene premije – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na prihvat u neproporcionalno reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0080 do C0140/R0240	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: udio reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0080 do C0140/R0300	Zarađene premije – neto	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Iznos poreza ili troškova treba isključiti iz zarađenih premija.
C0080 do C0140/R0310	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – izravno osiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz izravnog osiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0080 do C0140/R0320	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u proporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz prihvata u proporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0080 do C0140/R0330	Nastali odštetni zahtjevi – bruto – prihvat u neproporcionalno reosiguranje	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz prihvata u neproporcionalno reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0080 do C0140/R0340	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0080 do C0140/R0400	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0080 do C0140/R0550	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali grupi tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0140/R1200	Ostali izdaci	Ostali tehnički izdaci koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima i koji nisu razvrstani po vrstama osiguranja. Ne bi trebali uključivati netehničke izdatke, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd.
C0140/R1300	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka koji se odnose na države obuhvaćene ovim predloškom.
Obveze životnog osiguranja
C0160 do C0200/R1400	Prvih 5 država (prema iznosu zaračunatih bruto premija) – obveze životnog osiguranja	Navodi se dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 država za koje se podnose informacije o obvezama životnog osiguranja.
C0220 do C0280/R1410	Zaračunate premije – bruto	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, proizašle iz bruto osiguranja, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0220 do C0280/R1420	Zaračunate premije – udio reosiguratelja	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate bruto premije obuhvaćaju sve iznose ustupljene reosigurateljima dospjele tijekom financijske godine u vezi s ugovorima o osiguranju, bez obzira na činjenicu da se takvi iznosi mogu u cijelosti ili djelomice odnositi na kasniju financijsku godinu. Iznos poreza ili troškova treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0220 do C0280/R1500	Zaračunate premije – neto	Definicija zaračunatih premija predviđena primjenom Direktive 91/674/EEZ prema potrebi: zaračunate neto premije čine zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zaračunatih premija.
C0220 do C0280/R1510	Zarađene premije – bruto	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na izravno osiguranje i bruto prihvat u reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0220 do C0280/R1520	Zarađene premije – udio reosiguratelja	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: udio reosiguratelja u zaračunatim bruto premijama umanjeno za promjenu udjela reosiguratelja u pričuvi za prijenosne premije. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0220 do C0280/R1600	Zarađene premije – neto	Definicija zarađenih premija predviđena Direktivom 91/674/EEZ prema potrebi: zbroj zaračunatih bruto premija umanjeno za promjenu bruto pričuve za prijenosne premije koje se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. Iznos poreza ili troškova naplaćenih s premijama treba isključiti iz zarađenih premija.
C0220 do C0280/R1610	Nastali odštetni zahtjevi – bruto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na ugovore o osiguranju i koji proizlaze iz bruto izravnog osiguranja i reosiguranja. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0220 do C0280/R1620	Nastali odštetni zahtjevi – udio reosiguratelja	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: udio reosiguratelja u zbroju plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0220 do C0280/R1700	Nastali odštetni zahtjevi – neto	Odštetni zahtjevi nastali u izvještajnom razdoblju kako je definirano u Direktivi 91/674/EEZ prema potrebi: nastali odštetni zahtjevi znači zbroj plaćenih odštetnih zahtjeva i promjene pričuve za odštetne zahtjeve tijekom financijske godine koji se odnose na zbroj izravnog osiguranja i prihvata u reosiguranje, umanjeno za iznos ustupljen društvima za reosiguranje. To ne uključuje troškove upravljanja odštetnim zahtjevima i promjene pričuva za troškove upravljanja odštetnim zahtjevima.
C0220 do C0280/R1900	Nastali izdaci	Svi tehnički izdaci koji su nastali grupi tijekom izvještajnog razdoblja, na obračunskoj osnovi.
C0280/R2500	Preostali iznos – ostali tehnički izdaci/prihodi	Neto tehnički izdaci/prihodi koji nisu obuhvaćeni prethodno navedenim izdacima i koji nisu razvrstani po vrstama osiguranja. Ne bi trebali uključivati netehničke izdatke/prihode, primjerice porez, kamatne rashode, gubitke od otuđenja itd.
C0280/R2600	Ukupni izdaci	Iznos svih tehničkih izdataka koji se odnose na države obuhvaćene ovim predloškom.
C0220 do C0280/R2700	Ukupni iznos otkupa	Taj iznos predstavlja ukupni iznos otkupa nastalih tijekom godine Taj se iznos iskazuje i pod nastalim odštetnim zahtjevima (stavka R1610).

S.22.01 – Učinak mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

Ovaj se predložak primjenjuje kada društvo koje je uključeno u opseg nadzora grupe upotrebljava najmanje jednu mjeru dugoročnih jamstava ili prijelaznu mjeru.

Iznosi iskazani u ovom predlošku ne uključuju unutargrupne transakcije.

	STAVKA	UPUTE
Tehničke pričuve
C0010/R0010	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – tehničke pričuve	Ukupni iznos bruto tehničkih pričuva uključujući mjere dugoročnih jamstava i prijelazne mjere.
C0030/R0010	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između tehničkih pričuva bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i tehničkih pričuva s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0010	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i tehničkih pričuva bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0010	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i tehničkih pričuva bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0010	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – tehničke pričuve	Iznos prilagodbe bruto tehničkih pričuva zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između tehničkih pričuva bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i tehničkih pričuva bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0020	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – osnovna vlastita sredstva	Ukupni iznos osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0020	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0020	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i osnovnih vlastitih sredstava izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0020	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0020	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – osnovna vlastita sredstva	Iznos prilagodbe osnovnih vlastitih sredstava zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i osnovnih vlastitih sredstava uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0050	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Ukupni iznos prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0050	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0050	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0050	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0050	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće potrebnog solventnog kapitala	Iznos prilagodbe prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i prihvatljivih vlastitih sredstava za pokriće potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.
C0010/R0090	Iznos s mjerama dugoročnih jamstava i prijelaznim mjerama – potrebni solventni kapital	Ukupni iznos potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve uključujući prilagodbe zbog primjene mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0030/R0090	Učinak privremenog odbitka tehničkih pričuva – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene privremenog odbitka tehničkih pričuva. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva i potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve s primjenom mjera dugoročnih jamstava i prijelaznih mjera.
C0050/R0090	Učinak prijelazne prilagodbe kamatne stope – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa i potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez privremenog odbitka tehničkih pričuva.
C0070/R0090	Učinak prilagodbe zbog volatilnosti kada se svede na nulu – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene prilagodbe zbog volatilnosti. Odražava učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti na nultu razinu. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera i potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prijelazne prilagodbe odgovarajuće vremenske strukture nerizičnih kamatnih stopa.
C0090/R0090	Učinak uravnotežene prilagodbe kada se svede na nulu – potrebni solventni kapital	Iznos prilagodbe potrebnog solventnog kapitala zbog primjene uravnotežene prilagodbe. Uključuje učinak svođenja prilagodbe zbog volatilnosti i uravnotežene prilagodbe na nultu razinu. To je razlika između potrebnog solventnog kapitala uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene uravnotežene prilagodbe i bez svih ostalih prijelaznih mjera i potrebnog solventnog kapitala izračunato uzimajući u obzir tehničke pričuve bez primjene prilagodbe zbog volatilnosti i bez ostalih prijelaznih mjera.

S.23.01 – Vlastita sredstva

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na početnu, tromjesečnu i godišnju objavu informacija za grupe.

Ovaj se predložak primjenjuje za sve tri metode izračuna potrebnog solventnog kapitala grupe. Budući da se većina stavki primjenjuje na dio grupe koji je obuhvaćen metodom 1 (metoda koja se temelji na računovodstvenoj konsolidaciji), u uputama se jasno navode stavke koje se primjenjuju pri primjeni metode 2 (metoda odbitaka i agregiranja), isključivo ili u kombinaciji s metodom 1.

STAVKA

UPUTE

R0010/C0010

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – ukupno

Ukupni redovni dionički kapital koji se drži izravno i neizravno (prije odbitka vlastitih dionica). To je ukupni redovni dionički kapital grupe koji u potpunosti ispunjava kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ili 2. Redovni dionički kapital koji u potpunosti ne ispunjava kriterije smatra se povlaštenim dioničkim kapitalom i razvrstava se u skladu s time neovisno o njegovu opisu ili oznaci.

R0010/C0020

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos uplaćenog redovnog dioničkog kapitala koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0010/C0040

Redovni dionički kapital (uključujući vlastite dionice) – kategorija 2

Iznos redovnog dioničkog kapitala pozvanog da se plati koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0020/C0010

Nedostupni redovni dionički kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen koji se odbija na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos redovnog dioničkog kapitala koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen, a koji se smatra nedostupnim kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koji se mora odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0020/C0020

Nedostupni redovni dionički kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen koji se odbija na razini grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Ukupni iznos redovnog dioničkog kapitala koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen, a koji se smatra nedostupnim kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja i koji se odbija u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0020/C0040

Nedostupni redovni dionički kapital koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen koji se odbija na razini grupe – kategorija 2

Iznos redovnog dioničkog kapitala koji je pozvan da se plati, ali još nije uplaćen, a koji se smatra nedostupnim kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koji se mora odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0030/C0010

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – ukupno

Ukupne premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom grupe koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ili 2.

R0030/C0020

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

R0030/C0040

Premije na emitirane dionice povezane s redovnim dioničkim kapitalom – kategorija 2

R0040/C0010

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti – ukupno

R0040/C0020

R0040/C0040

Osnivački kapital, doprinosi članova ili istovjetna stavka osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti – kategorija 2

R0050/C0010

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – ukupno

Ukupni iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0050/C0030

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0050/C0040

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 2

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0050/C0050

Podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje – kategorija 3

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0060/C0010

Nedostupni podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje koji se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0060/C0030

Nedostupni podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0060/C0040

Nedostupni podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0060/C0050

Nedostupni podređeni računi članova društva za uzajamno osiguranje koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

Iznos podređenih računa članova društva za uzajamno osiguranje koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0070/C0010

Višak sredstava – ukupno

Ukupni iznos viška sredstava obuhvaćenih člankom 91. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ.

R0070/C0020

Višak sredstava – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

To je višak sredstava obuhvaćenih člankom 91. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ koji ispunjava kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0080/C0010

Nedostupni višak sredstava koja se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos viška sredstava koja se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koja se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0080/C0020

Nedostupni višak sredstava koja se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos viška sredstava koja se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja i koja se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0090/C0010

Povlaštene dionice – ukupno

Ukupni iznos izdanih povlaštenih dionica koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0090/C0030

Povlaštene dionice – kategorija 1 ograničeno

Iznos izdanih povlaštenih dionica koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0090/C0040

Povlaštene dionice – kategorija 2

Iznos izdanih povlaštenih dionica koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0090/C0050

Povlaštene dionice – kategorija 3

Iznos izdanih povlaštenih dionica koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0100/C0010

Nedostupne povlaštene dionice koje se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos povlaštenih dionica koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0100/C0030

Nedostupne povlaštene dionice koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos povlaštenih dionica koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0100/C0040

Nedostupne povlaštene dionice koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos povlaštenih dionica koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0100/C0050

Nedostupne povlaštene dionice koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

Iznos povlaštenih dionica koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0110/C0010

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – ukupno

Ukupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dioničkim kapitalom koje u potpunosti ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 ograničeno, kategorije 2 ili kategorije 3.

R0110/C0030

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 1 ograničeno

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 jer se odnose na povlaštene dionice koje se razvrstavaju u stavke kategorije 1 ograničeno.

R0110/C0040

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 2

R0110/C0050

Premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama – kategorija 3

R0120/C0010

Nedostupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama koje se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0120/C0030

Nedostupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0120/C0040

Nedostupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0120/C0050

Nedostupne premije na emitirane dionice povezane s povlaštenim dionicama koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

Iznos premija na emitirane dionice povezanih s povlaštenim dionicama koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0130/C0010

Pričuva za usklađivanje – ukupno

R0130/C0020

Pričuva za usklađivanje – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

R0140/C0010

Podređene obveze – ukupno

Ukupni iznos podređenih obveza.

R0140/C0030

Podređene obveze – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih obveza koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0140/C0040

Podređene obveze – kategorija 2

Iznos podređenih obveza koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0140/C0050

Podređene obveze – kategorija 3

Iznos podređenih obveza koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0150/C0010

Nedostupne podređene obveze koje se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos podređenih obveza koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0150/C0030

Nedostupne podređene obveze koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos podređenih obveza koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0150/C0040

Nedostupne podređene obveze koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos podređenih obveza koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0150/C0050

Nedostupne podređene obveze koje se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

Iznos podređenih obveza koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0160/C0010

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine – ukupno

Ukupni iznos neto odgođene porezne imovine.

R0160/C0050

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine – kategorija 3

Iznos neto odgođene porezne imovine koja ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0170/C0010

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine koja nije dostupna koja se odbija na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos neto odgođene porezne imovine koja se smatra nedostupnom kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koja se mora odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0170/C0050

Iznos jednak vrijednosti neto odgođene porezne imovine koja nije dostupna koja se odbija na razini grupe – kategorija 3

Iznos neto odgođene porezne imovine koja se smatra nedostupnom kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koja ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koja se mora odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0180/C0010

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene

Ukupno stavke osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0020

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0030

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0040

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 2

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0180/C0050

Ostale stavke vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene – kategorija 3

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava koje nisu prethodno naznačene i koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3, a koje je nadzorno tijelo odobrilo.

R0190/C0010

Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene koje se odbijaju – ukupno

Ukupni iznos stavki vlastitih sredstava koje se odnose na ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene, koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0190/C0020

Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene koje se odbijaju – stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki vlastitih sredstava koje se odnose na ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene, koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0190/C0030

Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene koje se odbijaju – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki vlastitih sredstava koje se odnose na ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene, koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0190/C0040

Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene koje se odbijaju – kategorija 2

Iznos stavki vlastitih sredstava koje se odnose na ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene, koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0190/C0050

Nedostupna vlastita sredstva povezana s drugim stavkama koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene koje se odbijaju – kategorija 3

Iznos stavki vlastitih sredstava koje se odnose na ostale stavke koje je nadzorno tijelo odobrilo kao osnovna vlastita sredstva, a koje nisu prethodno naznačene, koje se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0200/C0010

Manjinski udjeli na razini grupe – ukupno

Ukupni manjinski udjeli u grupi o kojoj se izvješćuje.

R0200/C0020

Manjinski udjeli na razini grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos manjinskih udjela u grupi o kojoj se izvješćuje, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0200/C0030

Manjinski udjeli na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos manjinskih udjela u grupi o kojoj se izvješćuje, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0200/C0040

Manjinski udjeli na razini grupe – kategorija 2

Iznos manjinskih udjela u grupi o kojoj se izvješćuje, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0200/C0050

Manjinski udjeli na razini grupe – kategorija 3

Iznos manjinskih udjela u grupi o kojoj se izvješćuje, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0210/C0010

Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos manjinskih udjela koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0210/C0020

Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos manjinskih udjela koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0210/C0030

Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 1 ograničeno

Iznos manjinskih udjela koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0210/C0040

Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos manjinskih udjela koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2 i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0210/C0050

Nedostupni manjinski udjeli koji se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

Iznos manjinskih udjela koji se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ, koji ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3 i koji se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Vlastita sredstva iz financijskih izvještaja koja ne bi smjela biti predstavljena pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstana kao vlastita sredstva prema Solventnosti II

R0220/C0010

Ukupni iznos stavki vlastitih sredstava iz financijskih izvještaja koje ne smiju biti predstavljene pričuvom za usklađivanje i ne ispunjavaju kriterije da budu razvrstane kao vlastita sredstva prema Solventnosti II.

Te su stavke vlastitih sredstava jedno od sljedećeg:

(a)	stavke koje su na popisima stavki vlastitih sredstava, ali ne ispunjavaju kriterije razvrstavanja ili prijelazne odredbe; ili

(b)	stavke čija je svrha da budu vlastita sredstva, ali koje nisu na popisu stavki vlastitih sredstava i koje nije odobrilo nadzorno tijelo te u bilanci nisu iskazane kao obveze.

Podređene obveze koje se ne smatraju osnovnim vlastitim sredstvima ne iskazuju se ovdje, već u bilanci (predložak S.02.01) kao podređene obveze koje se ne smatraju osnovnim vlastitim sredstvima.

Odbici

R0230/C0010

Odbici sudjelovanja u drugim financijskim društvima, uključujući neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – ukupno

Ukupni odbitak sudjelovanja u kreditnim institucijama, investicijskim društvima, financijskim institucijama, upraviteljima alternativnih investicijskih fondova, društvima za upravljanje UCITS-ima, institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, nereguliranim financijskim subjektima koji obavljaju financijske djelatnosti, uključujući sudjelovanja koja se odbijaju u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ.

Ta se sudjelovanja odbijaju od osnovnih vlastitih sredstava i dodaju se vlastitim sredstvima u redcima od R0410 do R0440 u skladu s relevantnim sektorskim pravilima.

R0230/C0020

Odbici sudjelovanja u drugim financijskim društvima, uključujući neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Odbitak sudjelovanja u kreditnim institucijama, investicijskim društvima, financijskim institucijama, upraviteljima alternativnih investicijskih fondova, društvima za upravljanje UCITS-ima, institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, nereguliranim financijskim subjektima koji obavljaju financijske djelatnosti, uključujući sudjelovanja koja se odbijaju u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ (koja se zasebno navode u retku R0240).

Ta se sudjelovanja odbijaju od osnovnih vlastitih sredstava i dodaju se vlastitim sredstvima u redcima od R0410 do R0440 u skladu s relevantnim sektorskim pravilima – stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0230/C0030

Odbici sudjelovanja u drugim financijskim društvima, uključujući neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 1 ograničeno

Ta se sudjelovanja odbijaju od osnovnih vlastitih sredstava i dodaju se vlastitim sredstvima u redcima od R0410 do R0440 u skladu s relevantnim sektorskim pravilima – kategorija 1 ograničeno.

R0230/C0040

Odbici sudjelovanja u drugim financijskim društvima, uključujući neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 2

Ta se sudjelovanja odbijaju od osnovnih vlastitih sredstava i dodaju se vlastitim sredstvima u redcima od R0410 do R0440 u skladu s relevantnim sektorskim pravilima – kategorija 2.

R0240/C0010

od čega odbijeno u skladu s člankom 228. Direktive 2009/138/EZ – ukupno

Ukupna vrijednost sudjelovanja koja su odbijena u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ, kao dio vrijednosti iskazane u retku R0230 – ukupno

R0240/C0020

od čega odbijeno u skladu s člankom 228. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Vrijednost sudjelovanja koja su odbijena u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ, kao dio vrijednosti iskazane u retku R0230 – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

R0240/C0030

od čega odbijeno u skladu s člankom 228. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 1 ograničeno

Vrijednost sudjelovanja koja su odbijena u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ, kao dio vrijednosti iskazane u retku R0230 – kategorija 1 ograničeno

R0240/C0040

od čega odbijeno u skladu s člankom 228. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Vrijednost sudjelovanja koja su odbijena u skladu s člankom 228. stavkom 2. Direktive 2009/138/EZ, kao dio vrijednosti iskazane u retku R0230 – kategorija 2

R0250/C0010

Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.) – ukupno

Ukupni odbitak sudjelovanja u povezanim društvima kada nisu dostupne informacije potrebne za izračun solventnosti grupe, u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ.

R0250/C0020

Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.) – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima kada nisu dostupne informacije potrebne za izračun solventnosti grupe, u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

R0250/C0030

Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.) – kategorija 1 ograničeno

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima kada nisu dostupne informacije potrebne za izračun solventnosti grupe, u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 1 ograničeno.

R0250/C0040

Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.) – kategorija 2

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima kada nisu dostupne informacije potrebne za izračun solventnosti grupe, u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2.

R0250/C0050

Odbici sudjelovanja u slučaju nedostupnosti informacija (članak 229.) – kategorija 3

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima kada nisu dostupne informacije potrebne za izračun solventnosti grupe, u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 3.

R0260/C0010

Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – ukupno

Ukupni odbitak sudjelovanja u povezanim društvima uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda.

R0260/C0020

Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

R0260/C0030

Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 1ograničeno

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 1 ograničeno.

R0260/C0040

Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 2

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 2.

R0260/C0050

Odbitak sudjelovanja uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 3

Odbitak sudjelovanja u povezanim društvima uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja kada se primjenjuje kombinacija metoda – kategorija 3.

R0270/C0010

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – ukupno

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava.

R0270/C0020

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Ukupni iznos nedostupnih stavki vlastitih sredstava – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

R0270/C0030

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – kategorija 1 ograničeno

Nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – kategorija 1 ograničeno koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0270/C0040

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – kategorija 2

Nedostupne stavke vlastitih sredstava – kategorija 2 koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0270/C0050

Ukupno nedostupne stavke vlastitih sredstava koje se odbijaju – kategorija 3

Nedostupne stavke vlastitih sredstava – kategorija 3 koje se moraju odbiti u skladu s člankom 330. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0280/C0010

Ukupni odbici – ukupno

Ukupni iznos odbitaka koji nisu uključeni u pričuve za usklađivanje.

R0280/C0020

Ukupni odbici – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos odbitaka iz kategorije 1 oslobođeno od ograničenja koji nisu uključeni u pričuve za usklađivanje.

R0280/C0030

Ukupni odbici – kategorija 1 – ograničeno

Iznos odbitaka iz kategorije 1 ograničeno koji nisu uključeni u pričuve za usklađivanje.

R0280/C0040

Ukupni odbici – kategorija 2

Iznos odbitaka iz kategorije 2 koji nisu uključeni u pričuve za usklađivanje.

R0280/C0050

Ukupni odbici – kategorija 3

Iznos odbitaka iz kategorije 3 koji nisu uključeni u pričuve za usklađivanje.

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka

R0290/C0010

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – ukupno

Ukupni iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon odbitaka.

R0290/C0020

Ukupna osnovna vlastita sredstvanakon odbitaka – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon odbitaka koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0290/C0030

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 1 ograničeno

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0290/C0040

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 2

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0290/C0050

Ukupna osnovna vlastita sredstva nakon odbitaka – kategorija 3

Iznos stavki osnovnih vlastitih sredstava nakon prilagodbi koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

Pomoćna vlastita sredstva

R0300/C0010

Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv – ukupno

Ukupni iznos izdanog redovnog dioničkog kapitala koji nije pozvan da se plati niti je uplaćen, ali je opoziv na poziv.

R0300/C0040

Neuplaćeni i nepozvani redovni dionički kapital opoziv na poziv – kategorija 2

Iznos izdanog redovnog dioničkog kapitala koji nije pozvan da se plati niti je uplaćen, ali je opoziv na poziv i ispunjava kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0310/C0010

R0310/C0040

Iznos osnivačkog kapitala, doprinosa članova ili istovjetne stavke osnovnih vlastitih sredstava za društva za uzajamno osiguranje ili društva koja djeluju po načelu uzajamnosti, koji nisu pozvani da se plate niti su uplaćeni, ali su opozivi na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0320/C0010

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – ukupno

Ukupni iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv.

R0320/C0040

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – kategorija 2

Iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0320/C0050

Neuplaćene i nepozvane povlaštene dionice opozive na poziv – kategorija 3

Iznos povlaštenih dionica koje nisu pozvane da se plate niti su uplaćene, ali su opozive na poziv i ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0330/C0010

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – ukupno

Ukupni iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev.

R0330/C0040

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – kategorija 2

Iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0330/C0050

Pravno obvezujuća obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev – kategorija 3

Iznos pravno obvezujućih obveza za upisivanje i plaćanje podređenih obveza na zahtjev koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0340/C0010

Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – ukupno

Ukupni iznos akreditiva i jamstava koje neovisni povjerenik čuva za vjerovnike društva za osiguranje i koje su dale kreditne institucije koje imaju odobrenje u skladu s Direktivom 2006/48/EZ.

R0340/C0040

Akreditivi i jamstva na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

R0350/C0010

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – ukupno

R0350/C0040

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

R0350/C0050

Akreditivi i jamstva osim onih na temelju članka 96. točke 2. Direktive 2009/138/EZ – kategorija 3

R0360/C0010

Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – ukupno

R0360/C0040

Dodatni pozivi članovima na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

R0370/C0010

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ

R0370/C0040

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 2

Iznos budućih potraživanja koja udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci, osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ, a koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0370/C0050

Dodatni pozivi članovima – osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ – kategorija 3

Iznos budućih potraživanja koja udruženja za uzajamno osiguranje ili udruženja koja djeluju po načelu uzajamnosti s promjenjivim doprinosima mogu imati u odnosu na svoje članove putem poziva da se plate dodatni doprinosi tijekom sljedećih 12 mjeseci, osim onih na temelju članka 96. točke 3. prvog podstavka Direktive 2009/138/EZ, a koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0380/C0010

Nedostupna pomoćna vlastita sredstva koja se odbijaju na razini grupe – ukupno

Ukupni iznos pomoćnih vlastitih sredstava koja se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ.

R0380/C0040

Nedostupna pomoćna vlastita sredstva koja se odbijaju na razini grupe – kategorija 2

Iznos pomoćnih vlastitih sredstava koja se smatraju nedostupnima kako je definirano u članku 222. stavcima od 2. do 5. Direktive 2009/138/EZ i koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0380/C0050

Nedostupna pomoćna vlastita sredstva koja se odbijaju na razini grupe – kategorija 3

R0390/C0010

Ostala pomoćna vlastita sredstva – ukupno

Ukupni iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava.

R0390/C0040

Ostala pomoćna vlastita sredstva – kategorija 2

Iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0390/C0050

Ostala pomoćna vlastita sredstva – kategorija 3

Iznos ostalih pomoćnih vlastitih sredstava koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0400/C0010

Ukupna pomoćna vlastita sredstva

Ukupni iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava.

R0400/C0040

Ukupna pomoćna vlastita sredstva – kategorija 2

Iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0400/C0050

Ukupna pomoćna vlastita sredstva – kategorija 3

Iznos stavki pomoćnih vlastitih sredstava koje ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

Vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora

Sljedeće stavke primjenjuju se i u slučaju primjene metode odbitaka i agregiranja te kombinacije metoda

R0410/C0010

Kreditne institucije, investicijska društva, financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima – ukupno

Ukupna vlastita sredstva u kreditnim institucijama, investicijskim društvima, financijskim institucijama, upraviteljima alternativnih investicijskih fondova, društvima za upravljanje UCITS-ima, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transkacije. Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima te od vlastitih sredstava u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0410/C0020

Kreditne institucije, investicijska društva, financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Vlastita sredstva u kreditnim institucijama, investicijskim društvima, financijskim institucijama, upraviteljima alternativnih investicijskih fondova, društvima za upravljanje UCITS-ima, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transkacije – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima te od vlastitih sredstava u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0410/C0030

Kreditne institucije, investicijska društva, financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima – kategorija 1 ograničeno

Uključivanje drugih financijskih sektora provodi se u skladu s člankom 329. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, ako se ne odbijaju u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0410/C0040

Kreditne institucije, investicijska društva, financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima – kategorija 2

Uključivanje drugih financijskih sektora provodi se u skladu s člankom 329. Delegirane uredbe (EU) 2015/35, ako se ne odbijaju u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0420/C0010

Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje – ukupno

Ukupna vlastita sredstva u institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije. Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima te od vlastitih sredstava u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0420/C0020

Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Vlastita sredstva u institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima

R0420/C0030

Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje – kategorija 1 ograničeno

Vlastita sredstva u institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 1 ograničeno.

Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima

R0420/C0040

Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje – kategorija 2

Vlastita sredstva u institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 2.

Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima

R0420/C0050

Institucije za strukovno mirovinsko osiguranje – kategorija 3

Vlastita sredstva u institucijama za strukovno mirovinsko osiguranje, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 3.

Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima

R0430/C0010

Neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – ukupno

Ukupna vlastita sredstva u nereguliranim društvima koja obavljaju financijske djelatnosti, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije. Te bi se stavke trebale odbiti od svih nedostupnih vlastitih sredstava u skladu s relevantnim sektorskim pravilima te od vlastitih sredstava u skladu s člankom 228. drugim stavkom Direktive 2009/138/EZ.

R0430/C0020

Neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Vlastita sredstva u nereguliranim društvima koja obavljaju financijske djelatnosti, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

R0430/C0030

Neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 1 ograničeno

Vlastita sredstva u nereguliranim društvima koja obavljaju financijske djelatnosti, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 1 ograničeno.

R0430/C0040

Neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti – kategorija 2

Vlastita sredstva u nereguliranim društvima koja obavljaju financijske djelatnosti, iz kojih su već isključene sve relevantne unutargrupne transakcije – kategorija 2.

R0440/C0010

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora

Vrijednost sudjelovanja u drugim financijskim sektorima odbija se u R0230, a vlastita sredstva u skladu s vlastitim sektorskim pravilom o vlastitim sredstvima takvih društava iskazuju se u R0440.

R0440/C0020

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja.

Vrijednost sudjelovanja u drugim financijskim sektorima odbija se u R0230, a vlastita sredstva u skladu s vlastitim sektorskim pravilom o vlastitim sredstvima takvih društava iskazuju se u R0440.

R0440/C0030

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 1 ograničeno

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 1 ograničeno.

Vrijednost sudjelovanja u drugim financijskim sektorima odbija se u R0230, a vlastita sredstva u skladu s vlastitim sektorskim pravilom o vlastitim sredstvima takvih društava iskazuju se u R0440.

R0440/C0040

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 2

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 2.

Vrijednost sudjelovanja u drugim financijskim sektorima odbija se u R0230, a vlastita sredstva u skladu s vlastitim sektorskim pravilom o vlastitim sredstvima takvih društava iskazuju se u R0440.

R0440/C0050

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 3

Ukupna vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora – kategorija 3.

Vrijednost sudjelovanja u drugim financijskim sektorima odbija se u R0230, a vlastita sredstva u skladu s vlastitim sektorskim pravilom o vlastitim sredstvima takvih društava iskazuju se u R0440.

Vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja, isključivo ili u kombinaciji s metodom 1

R0450/C0010

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda – ukupno

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva povezanih društava koja se moraju dodati za potrebe izračuna agregiranih vlastitih sredstava kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja ili kombinacija metoda, nakon odbitka nedostupnih vlastitih sredstava na razini grupe.

R0450/C0020

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Prihvatljiva vlastita sredstva povezanih društava koja se moraju dodati za potrebe izračuna agregiranih vlastitih sredstava kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja ili kombinacija metoda, koja se razvrstavaju u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja, nakon odbitka nedostupnih vlastitih sredstava na razini grupe.

R0450/C0030

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda – kategorija 1 ograničeno

Prihvatljiva vlastita sredstva povezanih društava koja se moraju dodati za potrebe izračuna agregiranih vlastitih sredstava kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja ili kombinacija metoda, koja se razvrstavaju u kategoriju 1 ograničeno, nakon odbitka nedostupnih vlastitih sredstava na razini grupe.

R0450/C0040

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda – kategorija 2

Prihvatljiva vlastita sredstva povezanih društava koja se moraju dodati za potrebe izračuna agregiranih vlastitih sredstava kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja ili kombinacija metoda, koja se razvrstavaju u kategoriju 2, nakon odbitka nedostupnih vlastitih sredstava na razini grupe.

R0450/C0050

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda – kategorija 3

Prihvatljiva vlastita sredstva povezanih društava koja se moraju dodati za potrebe izračuna agregiranih vlastitih sredstava kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja ili kombinacija metoda, koja se razvrstavaju u kategoriju 3, nakon odbitka nedostupnih vlastitih sredstava na razini grupe.

R0460/C0010

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije – ukupno

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva nakon isključivanja unutargrupnih transakcija za potrebe izračuna agregiranih prihvatljivih vlastitih sredstava na razini grupe.

Vlastita sredstva koja se ovdje iskazuju ne bi smjela uključivati nedostupna vlastita sredstva i unutargrupne transakcije.

R0460/C0020

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Prihvatljiva vlastita sredstva nakon isključivanja unutargrupnih transakcija za potrebe izračuna agregiranih prihvatljivih vlastitih sredstava na razini grupe, koja se razvrstavaju u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

Vlastita sredstva koja se ovdje iskazuju ne bi smjela uključivati nedostupna vlastita sredstva i unutargrupne transakcije.

R0460/C0030

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije – kategorija 1 ograničeno

Vlastita sredstva koja se ovdje iskazuju ne bi smjela uključivati nedostupna vlastita sredstva i unutargrupne transakcije.

R0460/C0040

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije – kategorija 2

Prihvatljiva vlastita sredstva nakon isključivanja unutargrupnih transakcija za potrebe izračuna agregiranih prihvatljivih vlastitih sredstava na razini grupe, koja se razvrstavaju u kategoriju 2.

Vlastita sredstva koja se ovdje iskazuju ne bi smjela uključivati nedostupna vlastita sredstva i unutargrupne transakcije.

R0460/C0050

Agregirana vlastita sredstva kada se primjenjuje metoda odbitaka i agregiranja i kombinacija metoda, isključujući unutargrupne transakcije – kategorija 3

Prihvatljiva vlastita sredstva nakon isključivanja unutargrupnih transakcija za potrebe izračuna agregiranih prihvatljivih vlastitih sredstava na razini grupe, koja se razvrstavaju u kategoriju 3.

Vlastita sredstva koja se ovdje iskazuju ne bi smjela uključivati nedostupna vlastita sredstva i unutargrupne transakcije.

R0520/C0010

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući druge financijske sektore i društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja) – ukupno

Ukupna vlastita sredstva grupe, koja sadržavaju osnovna vlastita sredstva nakon prilagodbi uvećano za pomoćna vlastita sredstva, koja su dostupna za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe, ali isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja.

R0520/C0020

Ukupna vlastita sredstva grupe, koja sadržavaju osnovna vlastita sredstva nakon prilagodbi, koja su dostupna za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe, ali isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, i koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0520/C0030

R0520/C0040

R0520/C0050

R0530/C0010

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – ukupno

Ukupna vlastita sredstva grupe, koja sadržavaju osnovna vlastita sredstva nakon prilagodbi uvećano za pomoćna vlastita sredstva, koja su dostupna za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe, isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja.

R0530/C0020

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Vlastita sredstva grupe, koja sadržavaju osnovna vlastita sredstva nakon prilagodbi, a koja su dostupna za pokriće minimalnog potrebnog solventnog kapitala grupe i koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0530/C0030

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – kategorija 1 ograničeno

R0530/C0040

Ukupna dostupna vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe (grupa) – kategorija 2

R0560/C0010

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i vlastita sredstva iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja) – ukupno

Ukupna vlastita sredstva grupe koja su prihvatljiva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja) u okviru ograničenja.

Za potrebe prihvatljivosti tih stavki vlastitih sredstava u konsolidirani dio potrebnog solventnog kapitala grupe ne smije se sustavno uključivati potrebni kapital iz drugih financijskih sektora (članak 336. točka (c) Delegirane uredbe (EU) 2015/35).

R0560/C0020

Vlastita sredstva grupe koja su u okviru utvrđenih ograničenja prihvatljiva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja) i koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0560/C0030

Vlastita sredstva koja su u okviru utvrđenih ograničenja prihvatljiva za pokriće konsolidiranog dijela potrebnog solventnog kapitala grupe (isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja) i koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 ograničeno.

R0560/C0040

R0560/C0050

R0570/C0010

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – ukupno

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva grupe koja su dostupna za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe, isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i vlastita sredstva iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja.

R0570/C0020

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – kategorija 1 oslobođeno od ograničenja

Prihvatljiva vlastita sredstva grupe, koja su dostupna za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe, isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i vlastita sredstva iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, i koja ispunjavaju kriterija za razvrstavanje u stavke kategorije 1 oslobođeno od ograničenja.

R0570/C0030

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – kategorija 1 ograničeno

R0570/C0040

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe – kategorija 2

Vlastita sredstva grupe, koja su dostupna za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe, isključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i vlastita sredstva iz društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, i koja ispunjavaju kriterija za razvrstavanje u kategoriju 2.

R0610/C0010

Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe

Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe izračunan na temelju konsolidiranih podataka (metoda 1) u skladu s člankom 230. ili 231. Direktive Solventnost II 2009/138/EZ (samo za dio grupe obuhvaćen metodom 1).

R0650/C0010

Omjer prihvatljivih vlastitih sredstava i minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe

Koeficijent minimalne solventnosti izračunan kao ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe podijeljeno s minimalnim konsolidiranim potrebnim solventnim kapitalom grupe (isključujući druge financijske sektore i društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja).

R0660/C0010

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe (uključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja)

Ukupna prihvatljiva vlastita sredstva, uključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe.

R0660/C0020

Prihvatljiva vlastita sredstva, uključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 1 oslobođeno od ograničenja.

R0660/C0030

R0660/C0040

R0660/C0050

Dostupna prihvatljiva vlastita sredstva, uključujući vlastita sredstva iz drugih financijskih sektora i društava uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja, za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe koja ispunjavaju kriterije za razvrstavanje u kategoriju 3.

R0680/C0010

Ukupni potrebni solventni kapital grupe

Ukupni potrebni solventni kapital grupe jednak je zbroju konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe izračunatog u skladu s člankom 336. točkama (a), (b), (c), (d) i (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/35 i potrebnog solventnog kapitala subjekata uključenih na temelju metode odbitaka i agregiranja.

R0690/C0010

Omjer ukupnih prihvatljivih vlastitih sredstava i ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe uključujući druge financijske sektore i društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja

Koeficijent solventnosti izračunan kao ukupna prihvatljiva vlastita sredstva za pokriće ukupnog potrebnog solventnog kapitala grupe podijeljeno s ukupnim potrebnim solventnim kapitalom grupe, uključujući druge financijske sektore i društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja

Pričuva za usklađivanje

R0700/C0060

Višak imovine nad obvezama

Višak imovine nad obvezama kako je iskazano u bilanci prema Solventnosti II.

R0710/C0060

Vlastite dionice (koje se drže izravno i neizravno)

Iznos vlastitih dionica koje izravno i neizravno drže sudjelujuća društva za osiguranje ili sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljni holdinzi ili mješoviti financijski holdinzi i povezana društva.

R0720/C0060

Predvidive dividende, raspodjele i naknade

To su dividende, raspodjele i naknade koje grupa može predvidjeti.

R0730/C0060

Ostale stavke osnovnih vlastitih sredstava

To su stavke osnovnih vlastitih sredstava iz članka 69. točke (a) podtočaka od i. do v. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 te članka 72. točke (a) i članka 76. točke (a) te uredbe i stavke osnovnih vlastitih sredstava koje je nadzorno tijelo odobrilo u skladu s člankom 79. te uredbe.

R0740/C0060

Prilagodba za ograničene stavke vlastitih sredstava u odnosu na portfelje uravnotežene prilagodbe i namjenske fondove

Ukupni iznos prilagodbe pričuve za usklađivanje zbog postojanja ograničenih stavki vlastitih sredstava u odnosu na namjenske fondove i uravnotežene portfelje na razini grupe.

R0750/C0060

Ostala nedostupna vlastita sredstva

Ostala nedostupna vlastita sredstva povezanih društava u skladu s člankom 335. stavkom 1. točkama (d) i (f) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0760/C0060

Pričuva za usklađivanje – ukupno

Pričuva za usklađivanje grupe prije odbitka sudjelovanja.

R0770/C0060

Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost životnog osiguranja

R0780/C0060

Očekivana dobit uključena u buduće premije – djelatnost neživotnog osiguranja

R0790/C00160

Ukupna očekivana dobit uključena u buduće premije

Ukupni iznos izračunan kao očekivana dobit uključena u buduće premije.

S.25.01 – Potrebni solventni kapital – za grupe koje primjenjuju standardnu formulu

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

Za izvješćivanje na razini grupe moraju se ispuniti sljedeći posebni uvjeti:

(a)	informacije do retka R0460 primjenjive su kad se primjenjuje metoda 1 kako je definirana u članku 230. Direktive 2009/138/EZ, isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 kako je definirana u članku 233. Direktive Solventnost II;

(b)	kada se primjenjuje kombinacija metoda, informacije do retka R0460 trebaju se podnijeti samo za dio grupe izračunan metodom 1 kako je definirana u članku 230. Direktive Solventnost II.

STAVKA

UPUTE

R0010–R0050/C0110

Bruto potrebni solventni kapital

Iznos bruto kapitalnog zahtjeva za svaki modul rizika izračunato uporabom standardne formule.

Razlika između neto i bruto potrebnog solventnog kapitala proizlazi iz razmatranja budućih diskrecijskih naknada utvrđenih u članku 205. Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Tim se iznosom u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci utvrđeni u članku 304. Direktive 2009/138/EZ, prema potrebi.

Te rubrike uključuju raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

R0060/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – diversifikacija

R0070/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – rizik nematerijalne imovine

Buduće diskrecijske naknade iz članka 205. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 za rizik nematerijalne imovine iznosi nula prema standardnoj formuli.

R0100/C0110

Bruto potrebni solventni kapital – osnovni potrebni solventni kapital

Tim se iznosom u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci iz članka 304. Direktive 2009/138/EZ.

Ova rubrika uključuje raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

Taj se iznos izračunava kao zbroj bruto kapitalnih zahtjeva za svaki modul rizika u okviru standardne formule, uključujući prilagodbu zbog diversifikacijskog učinka u okviru standardne formule.

R0030/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik životnog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Trebalo bi primijeniti jednu od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—

nijedan

R0040/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Primjenjuje se barem jedna od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—	standardno odstupanje premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	standardno odstupanje bruto premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva NSLT zdravstvenog osiguranja iz glave I., poglavlja V. odjeljka 12. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

—

nijedan

U slučaju primjene više od jednog parametra specifičnog za društvo, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

R0050/C0090

Parametri specifični za društvo – preuzeti rizik neživotnog osiguranja

Navodi se koji su se parametri specifični za društvo upotrijebili za svaki modul rizika. Trebalo bi primijeniti barem jednu od mogućnosti sa sljedećeg zatvorenog popisa:

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva neživotnog osiguranja

—

nijedan

R0010, R0030, R0040, R0050/C0120

Pojednostavnjenja

Utvrđuju se podmoduli rizika svakog modula rizika za koji je korištena pojednostavnjena metoda izračuna.

Ako je u okviru jednog modula rizika pojednostavnjena metoda izračuna upotrijebljena za više od jednog podmodula, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Izračun potrebnog solventnog kapitala

R0130/C0100

Operativni rizik

Iznos potrebnog kapitala za modul operativnog rizika izračunato uporabom standardne formule.

R0140/C0100

Sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke

Iznos prilagodbe za sposobnost tehničkih pričuva da pokriju gubitke, izračunato u skladu sa standardnom formulom. Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0150/C0100

Sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke

Iznos prilagodbe za sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke, izračunato u skladu sa standardnom formulom.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0160/C0100

Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ

R0200/C0100

Potrebni solventni kapital izračunan na temelju članka 336. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, bez kapitalnog dodatka

Iznos potrebnog solventnog kapitala, prije kapitalnog dodatka, izračunan u skladu s člankom 336. točkom (a), tj. na temelju konsolidiranih podataka iz članka 335. stavka 1. točaka (a), (b) i (c) Delegirane uredbe (EU) 2015/35 uključujući podatke kontroliranih subjekata za zajednička ulaganja i ulaganja u obliku fondova.

R0210/C0100

Već utvrđeni kapitalni dodaci

Iznos kapitalnog dodatka koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Neće uključivati kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0211/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta a

Iznos kapitalnog dodatka koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0212/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta b

R0213/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta c

R0214/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. vrsta d

R0220/C0100

Konsolidirani potrebni solventni kapital grupe

Ukupni potrebni kapital s kapitalnim dodacima.

Iznos potrebnog solventnog kapitala za društva na temelju metode 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ. Uključuje sve komponente konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala, uključujući potrebni kapital društava iz drugih financijskih sektora, potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja, potrebni kapital za preostala društva i potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova.

Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu

R0400/C0100

Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju

Iznos potrebnog kapitala za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju.

R0410/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio

Iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio kada društvo ima namjenski fond.

R0420/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove

R0430/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih portfelja uravnotežene prilagodbe.

R0440/C0100

Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.

Iznos prilagodbe zbog diversifikacijskog učinka između namjenskih fondova u skladu s člankom 304. Direktive 2009/138/EZ i preostalog dijela.

On je jednak razlici između zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za svaki namjenski fond/portfelj uravnotežene prilagodbe/preostali dio i ukupnog potrebnog solventnog kapitala.

R0470/C0100

Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe

Iznos minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe kako je naveden u članku 230. Direktive 2009/138/EZ.

Informacije o ostalim subjektima

R0500/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje)

Iznos kapitalnog zahtjeva za ostale financijske sektore.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo ako grupa uključuje društvo na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje, primjerice banka, a navodi se kapitalni zahtjev izračunan u skladu s odgovarajućim zahtjevima.

Pretpostavlja se da je iznos u rubrici R0500 jednak zbroju iznosa iz rubrika R0510, R0520 i R0530.

R0510/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima

Iznos kapitalnog zahtjeva za kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo ako grupa uključuje društva koja su kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije, upravitelji alternativnih investicijskih fondova, društva za upravljanje UCITS-ima i na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi izračunati u skladu s relevantnim sektorskim pravilima.

R0520/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – institucije za strukovno mirovinsko osiguranje

Iznos kapitalnog zahtjeva za institucije za strukovno mirovinsko osiguranje.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo ako grupa uključuje društvo koje je institucija za strukovno mirovinsko osiguranje i na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje izračunati u skladu s relevantnim sektorskim pravilima.

R0530/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kapitalni zahtjev za neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti

Iznos kapitalnog zahtjeva za neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti. Ovaj iznos predstavlja pretpostavljeni potrebni solventni kapital izračunan u slučaju primjene relevantnih sektorskih pravila.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo ako grupa uključuje društva koja su neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti.

R0540/C0100

Potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja

Iznos proporcionalog udjela potrebnog solventnog kapitala povezanih društava za osiguranje i društava za reosiguranje i osigurateljnih holdinga ili mješovitih financijskih holdinga koji nisu društva kćeri, u skladu s člankom 336. stavkom 1. točkom (b) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo za ona društva koja nisu društva kćeri i jednaka je potrebnom kapitalu izračunatom u skladu sa Solventnosti II.

R0550/C0100

Potrebni kapital za preostala društva

Iznos utvrđen u skladu s člankom 336. stavkom 1. točkom (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0555/C0100

Potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova

Iznos utvrđen u skladu s člankom 336. stavkom 1. točkom (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

Ukupni potrebni solventni kapital

R0560/C0100

Potrebni solventni kapital za društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja

Iznos potrebnog solventnog kapitala za društva uključena na temelju metode 2 kako je definirana člankom 233. Direktive 2009/138/EZ kada se primjenjuje kombinacija metoda.

R0570/C0100

Ukupno potrebni solventni kapital grupe

Ukupni potrebni solventni kapital za sva društva neovisno o metodi koja je upotrijebljena.

Pretpostavlja se da je ukupni potrebni solventni kapital grupe jednak zbroju iznosa iz rubrika R0220 i R0560.

Ako je minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe (R0470) veći od konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe (R0220), tada se očekuje da je ukupni potrebni solventni kapital grupe jednak zbroju iznosa iz rubrika R0470 i R0560.

S.25.05 – Potrebni solventni kapital – za grupe koje upotrebljavaju unutarnji model (djelomični ili potpuni)

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

Ovaj se Prilog odnosi na početno i godišnje podnošenje informacija za pojedinačne subjekte, namjenske fondove, portfelje uravnotežene prilagodbe i preostali dio.

Ovaj se predložak iskazuje na temelju raspoloživosti u skladu s arhitekturom unutarnjeg modela i profilom rizičnosti kad je to moguće uz razumne napore. Nacionalna nadzorna tijela i grupe usuglašavaju podatke koji se iskazuju.

Za grupe koje upotrebljavaju djelomični unutarnji model svi redci za C0010 odnose se na iznos kapitalnog zahtjeva za svaku komponentu neovisno o metodi izračuna (standardna formula ili djelomični unutarnji model) nakon prilagodbi za sposobnost tehničkih pričuva i/ili odgođenih poreza da pokriju gubitke kada su ugrađene u izračun komponenti.

Tim se iznosima u potpunosti uzimaju u obzir diversifikacijski učinci iz članka 304. Direktive 2009/138/EZ, prema potrebi.

Ako je primjenjivo, te rubrike ne uključuju raspodjelu prilagodbe zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta.

Za grupe koje izvješćuju na razini cijele grupe koje upotrebljavaju djelomični unutarnji model na koji se primjenjuje prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe, kada subjekt ima portfelj uravnotežene prilagodbe ili namjenski fond (osim onih obuhvaćenih člankom 304. Direktive 2009/138/EZ), pretpostavljeni potrebni solventni kapital na razini modula rizika te sposobnost tehničkih pričuva i odgođenih poreza da pokriju gubitke koje treba iskazati izračunavaju se na sljedeći način:

—

ako grupa primjenjuje potpunu prilagodbu zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital izračunava se kao da ne postoji portfelj uravnotežene prilagodbe, a sposobnost da se pokriju gubitci izračunava se kao zbroj sposobnosti da se pokriju gubici u pogledu svih namjenskih fondova/portfelja uravnotežene prilagodbe i preostalog dijela;

—

ako grupa primjenjuje pojednostavnjenje na razini podmodula rizika radi agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital i sposobnost da se pokriju gubici izračunavaju se uzimajući u obzir izravni zbroj na razini podmodula,

—

ako grupa primjenjuje pojednostavnjenje na razini modula rizika radi agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini subjekta, pretpostavljeni potrebni solventni kapital i sposobnost da se pokriju gubici izračunavaju se uzimajući u obzir izravni zbroj na razini modula,

Za izvješćivanje na razini grupe moraju se ispuniti sljedeći posebni uvjeti:

(a)	informacije do retka R0470 (S.25.05.22.02) upotrebljavaju se kad se primjenjuje metoda 1 kako je definirana u članku 230. Direktive Solventnost II, isključivo ili u kombinaciji s metodom 2 kako je definirana u članku 233. Direktive 2009/138/EZ;

(b)	ako se primjenjuje kombinacija metoda, informacije do retka R0470 (S.25.05.22.02) trebaju se podnijeti samo za dio grupe izračunan metodom 1 kako je definirana u članku 230. Direktive 2009/138/EZ.

STAVKA

UPUTE

C0010/R0020

Ukupna diversifikacija

Iznos diversifikacijskih učinaka između modula rizika.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0030

Ukupni diversificirani rizik prije oporezivanja

Diversificirani kapitalni zahtjevi prije oporezivanja.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0040

Ukupni diversificirani rizik nakon oporezivanja

Diversificirani kapitalni zahtjevi nakon oporezivanja.

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0070

Ukupni tržišni i kreditni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0070

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0080

Tržišni i kreditni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0080

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0190

Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0190

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0200

Rizik kreditnog događaja koji nije obuhvaćen tržišnim i kreditnim rizikom – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0200

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0270

Ukupni poslovni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0270

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0280

Ukupni poslovni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0280

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0310

Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja

Isto kao S.26.08.04 C0010/R0310

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0320

Ukupni neto preuzeti rizik neživotnog osiguranja – diversificirano

Isto kao S.26.08.04 C0010/R0320

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0400

Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0400

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0410

Ukupni preuzeti rizik životnog i zdravstvenog osiguranja – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0410

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0480

Ukupni operativni rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0480

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0490

Ukupni operativni rizik – diversificirano

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0490

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0010/R0500

Drugi rizik

Isto kao S.26.08.01 C0010/R0500

To je dio minimalnog skupa podataka koji će se javno objaviti.

C0070/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Modelirani iznos

Za svaku komponentu ova rubrika predstavlja iznos izračunan u skladu s djelomičnim unutarnjim modelom.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

C0090/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Parametri specifični za društvo

Za komponente izračunate u skladu sa standardnom formulom za koje primjenjuju parametri specifični za društvo primjenjuje se jedna od sljedećih mogućnosti:

Za preuzeti rizik životnog osiguranja:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—

nijedan

Za preuzeti rizik zdravstvenog osiguranja:

—	povećanje iznosa rentnih naknada

—	standardno odstupanje premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja

—	standardno odstupanje bruto premijskog rizika NSLT zdravstvenog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva NSLT zdravstvenog osiguranja

—

nijedan

Za preuzeti rizik neživotnog osiguranja:

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	standardno odstupanje premijskog rizika neživotnog osiguranja

—	faktor prilagodbe za neproporcionalno reosiguranje

—	standardno odstupanje rizika pričuva neživotnog osiguranja

—

nijedan

U svakom slučaju, u slučaju primjene više od jednog parametra specifičnog za društvo, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

C0120/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Pojednostavnjenja

Ako je u okviru jednog modula rizika pojednostavnjena metoda izračuna upotrijebljena za više od jednog podmodula, potrebno ih je iskazati odvojeno zarezima.

Ovaj stupac nije relevantan za potpuni unutarnji model.

R0110/C0100

Ukupno nediversificirane komponente

Zbroj svih komponenti.

R0060/C0100

Diversifikacija

Ukupni iznos diversifikacije među komponentama iskazanima pod C0030.

Taj iznos ne uključuje diversifikacijske učinke unutar svake komponente, koji se ugrađuju u vrijednosti iskazane pod C0030.

Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0120/C0100

Prilagodba zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe

Ako je primjenjivo, prilagodba kako bi se ispravila pristranost u izračunu potrebnog solventnog kapitala zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala namjenskog fonda/portfelja uravnotežene prilagodbe na razini modula rizika.

R0160/C0100

Potrebni kapital za djelatnost koja se obavlja u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ

R0200/C0100

Potrebni solventni kapital izračunan na temelju članka 336. točke (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, bez kapitalnog dodatka

Iznos potrebnog solventnog kapitala, prije kapitalnog dodatka, izračunan u skladu s člankom 336. točkom (a) Delegirane uredbe (EU) 2015/35, tj. na temelju konsolidiranih podataka iz točaka (a), (b) i (c) članka 335. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2015/35 uključujući podatke kontroliranih subjekata za zajednička ulaganja i ulaganja u obliku fondova.

R0210/C0100

Već utvrđeni kapitalni dodaci

Iznos kapitalnog dodatka koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornom tijelu.

R0211/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (a)

R0212/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (b)

Iznos kapitalnog dodatka vrste (b) koji je izračunan u skladu s člankom 37. stavkom 1. Direktive 2009/138/EZ i koji je utvrđen na izvještajni referentni datum. Ne uključuje kapitalne dodatke utvrđene u razdoblju od tog datuma do datuma podnošenja podataka nadzornim tijelu niti bilo koji dodatak utvrđen nakon podnošenja podataka.

R0213/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (c)

R0214/C0100

od čega već utvrđeni kapitalni dodatci – članak 37. stavak 1. Direktive 2009/138/EZ – vrsta (d)

R0220/C0100

Konsolidirani potrebni solventni kapital grupe

Ukupni potrebni kapital s kapitalnim dodacima za društva na temelju metode 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ. Uključuje sve komponente konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala, uključujući potrebni kapital društava iz drugih financijskih sektora, potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja, potrebni kapital za preostala društva i potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova.

Ostale informacije o potrebnom solventnom kapitalu

R0300/C0100

Iznos/procjena ukupne sposobnosti tehničkih pričuva da pokriju gubitke

R0310/C0100

Iznos/procjena sposobnosti odgođenih poreza da pokriju gubitke

Iznos/procjena ukupne prilagodbe za sposobnost odgođenih poreza da pokriju gubitke, uključujući dio ugrađen u komponente i dio iskazan kao zasebna komponenta. Taj se iznos iskazuje s negativnim predznakom.

R0400/C0100

Potrebni kapital za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju

Iznos potrebnog kapitala za podmodul rizika vlasničkih vrijednosnih papira koji se temelji na trajanju.

R0410/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio

Iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za preostali dio kada grupa ima namjenski fond.

R0420/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih namjenskih fondova kada grupa ima namjenski fond (osim onih koji se odnose na djelatnosti u skladu s člankom 4. Direktive 2003/41/EZ (prijelazno)).

R0430/C0100

Ukupni iznos pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za portfelje uravnotežene prilagodbe

Iznos zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala svih portfelja uravnotežene prilagodbe.

Ova se stavka ne mora iskazati kada se izračun potrebnog solventnog kapitala iskazuje na razini namjenskog fonda ili portfelja uravnotežene prilagodbe.

R0440/C0100

Diversifikacijski učinci zbog agregiranja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za namjenske fondove za članak 304.

Iznos prilagodbe zbog diversifikacijskog učinka između namjenskih fondova u skladu s člankom 304. Direktive Solventnost II i preostalog dijela.

Jednak je razlici između zbroja pretpostavljenog potrebnog solventnog kapitala za svaki namjenski fond/portfelj uravnotežene prilagodbe/preostali dio i ukupnog potrebnog solventnog kapitala iskazanog pod R0200/C0100.

R0470/C0100

Minimalni konsolidirani potrebni solventni kapital grupe

Iznos minimalnog konsolidiranog potrebnog solventnog kapitala grupe kako je naveden u članku 230. Direktive 2009/138/EZ. Ova se stavka primjenjuje samo na izvješćivanje na razini grupe.

R0500/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje)

Iznos kapitalnog zahtjeva za ostale financijske sektore.

Pretpostavlja se da je iznos u rubrici R0500 jednak zbroju iznosa iz rubrika R0510, R0520 i R0530.

R0510/C0100

Iznos kapitalnog zahtjeva za kreditne institucije, investicijska društva i financijske institucije.

R0520/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – institucije za strukovno mirovinsko osiguranje

Iznos kapitalnog zahtjeva za institucije za strukovno mirovinsko osiguranje.

R0530/C0100

Kapitalni zahtjev za ostale financijske sektore (kapitalni zahtjevi koji se ne odnose na osiguranje) – kapitalni zahtjev za neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo ako grupa uključuje društva koja su neregulirana društva koja obavljaju financijske djelatnosti.

R0540/C0100

Potrebni kapital za nekontrolirana sudjelovanja

Iznos proporcionalnog udjela potrebnog solventnog kapitala povezanih društava za osiguranje i društava za reosiguranje i osigurateljnih holdinga koji nisu društva kćeri.

Ova se stavka primjenjuje na izvješćivanje na razini grupe samo za ona društva koja nisu društva kćeri i jednaka je potrebnom kapitalu izračunatom u skladu sa Solventnosti II.

R0550/C0100

Potrebni kapital za preostala društva

Iznos utvrđen u skladu s člankom 336. stavkom 1. točkom (d) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0555/C0100

Potrebni kapital za subjekte za zajednička ulaganja ili ulaganja u obliku fondova

Iznos utvrđen u skladu s člankom 336. stavkom 1. točkom (e) Delegirane uredbe (EU) 2015/35.

R0560/C0100

Potrebni solventni kapital za društva uključena na temelju metode odbitaka i agregiranja

Iznos potrebnog solventnog kapitala za društva uključena na temelju metode 2 kako je definirana člankom 233. Direktive 2009/138/EZ kada se primjenjuje kombinacija metoda.

R0570/C0100

Ukupno potrebni solventni kapital grupe

Ukupni potrebni solventni kapital za sva društva neovisno o metodi koja je upotrijebljena.

Pretpostavlja se da je ukupni potrebni solventni kapital grupe jednak zbroju iznosa iz rubrika R0220 i R0560.

S.32.01 – Društva u okviru grupe

Opće napomene:

Ovaj se odjeljak odnosi na godišnju objavu informacija za grupe.

Ovaj je predložak relevantan za primjenu metode 1 kako je definirana člankom 230. Direktive 2009/138/EZ, metode 2 kako je definirana člankom 233. Direktive 2009/138/EZ i kombinacije metoda. Riječ je o popisu svih društava u okviru grupe u smislu članka 212. stavka 1. točke (c) Direktive 2009/138/EZ, koja podliježu cjelovitom nadzoru grupe u skladu s člankom 213. stavkom 2. točkom (a), (b) i (c) Direktive 2009/138/EZ, uključujući sudjelujuća društva za osiguranje i sudjelujuća društva za reosiguranje, osigurateljne holdinge i mješovite financijske holdinge na najvišoj razini grupe.

—	Rubrike C0010 do C0080 odnose se na identifikaciju društva;

—	rubrike C0180 do C0230 odnose se na kriterije utjecaja;

—	rubrike C0240 i C0250 odnose se na uključivanje u opseg nadzora grupe;

—	rubrika C0260 odnosi se na izračun solventnosti grupe.

STAVKA

UPUTE

C0010

Država

Navodi se dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 države u kojoj se nalazi registrirano sjedište svakog društva u okviru grupe, u smislu članka 212. stavka 1. točke (c) Direktive 2009/138/EZ.

C0020

Identifikacijska oznaka društva

Identifikacijska oznaka po sljedećem redoslijedu važnosti, ako postoji:

—	Identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI), obavezna ako postoji;

—	Posebna oznaka u nedostatku oznake LEI

Posebna oznaka:

—	za društva za osiguranje i društva za reosiguranje iz EGP-a i druga regulirana društva iz EGP-a u okviru grupe, u smislu članka 212. stavka 1. točke (c) Direktive 2009/138/EZ; identifikacijska oznaka koja se upotrebljava na lokalnom tržištu, a dodjeljuje je nadležno nadzorno tijelo društva;

—

za društva izvan EGP-a i neregulirana društva u okviru grupe, u smislu članka 212. stavka 1. točke (c) Direktive 2009/138/EZ, identifikacijsku oznaku dostavit će grupa. Pri dodjeli identifikacijske oznake svakom društvu izvan EGP-a ili nereguliranom društvu, grupa je dužna dosljedno primjenjivati sljedeći format:

identifikacijska oznaka matičnog društva +

Dvoslovna oznaka prema normi ISO 3166-1 države društva + 5 znamenki

C0030

Vrsta identifikacijske oznake društva

Navodi se oznaka koja se upotrebljava u stavci „identifikacijska oznaka društva”:

1 – LEI

2 – Posebna oznaka

C0040

Pravni naziv društva

C0050

Vrsta društva

Navodi se vrsta društva, čime se pružaju informacije o vrsti djelatnosti društva. Vrsta društva povezana je s time kako su društva uključena u izračun solventnosti grupe, kako je iskazano u stupcu C0260 ovog predloška. To se primjenjuje na društva iz EGP-a i trećih zemalja. Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis mogućnosti:

1 – Društvo za životno osiguranje

2 – Društvo za neživotno osiguranje

3 – Društvo za reosiguranje

4 – Kompozitno društvo

5 – Osigurateljni holding kako je definirano člankom 212. stavkom 1. točkom (f) Direktive 2009/138/EZ

6 – Mješoviti osigurateljni holding kako je definirano člankom 212. stavkom 1. točkom (g) Direktive 2009/138/EZ

7 – Mješoviti financijski holding kako je definirano člankom 212. stavkom 1. točkom (h) Direktive 2009/138/EZ

8 – Kreditna institucija, investicijsko društvo i financijska institucija

9 – Institucija za strukovno mirovinsko osiguranje

10 – Društvo za pomoćne usluge kako je definirano člankom 1. stavkom 53. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

11 – Neregulirano društvo koje obavlja financijske djelatnosti kako je definirano člankom 1. stavkom 52. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

12 – Subjekt posebne namjene koji je dobio odobrenje za rad u skladu s člankom 211. Direktive 2009/138/EZ

13 – Subjekt posebne namjene osim subjekta posebne namjene koji je dobio odobrenje za rad u skladu s člankom 211. Direktive 2009/138/EZ

14 – Društvo za upravljanja UCITS-ima kako je definirano člankom 1. točkom 54. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

15 – Upravitelji alternativih investicijskih fondova kako je definirano člankom 1. stavkom 55. Delegirane uredbe (EU) 2015/35

99 – Ostalo

C0060

Pravni oblik

Navodi se oblik društva.

Za kategorije 1 do 4 u rubrici „vrsta društva” pravni oblik mora biti u skladu s Prilogom III. Direktivi 2009/138/EZ

C0070

Kategorija (uzajamno/neuzajamno)

Navode se informacije visoke razine o pravnom obliku, odnosno je li društvo uzajamno.

Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis:

1 –Uzajamno

2 – Neuzajamno

C0080

Nadzorno tijelo

Naziv nadzornog tijela koje je nadležno za nadzor pojedinačnog društva.

Potrebno je navesti puni naziv nadzornog tijela.

Kriteriji utjecaja

C0180

% udjela u kapitalu

Proporcionalni udjel upisanog kapitala koji sudjelujuće društvo izravno ili neizravno drži u povezanom društvu (kako je navedeno u članku 221. Direktive 2009/138/EZ).

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

C0190

% koji se upotrebljava za pripremu konsolidiranih financijskih izvještaja

Postotak definiran na temelju MSFI-ja ili lokalnog GAAP-a za uključivanje konsolidiranih društava u konsolidaciju, koji se može razlikovati od stavke C0180. Za potpuno uključivanje u ovoj se stavci navode i manjinski udjeli.

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

C0200

% glasačkih prava

Udio glasačkih prava koje sudjelujuće društvo izravno ili neizravno drži u društvu.

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

C0210

Ostali kriteriji

Ostali kriteriji koji mogu biti korisni za procjenu razine utjecaja koji ostvaruje sudjelujuće društvo, primjerice centralizirano upravljanje rizicima.

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

C0220

Razina utjecaja

Utjecaj može biti dominantan ili značajan, ovisno o prethodno navedenim kriterijima; grupa je odgovorna za procjenu razine utjecaja koji sudjelujuće društvo ostvaruje nad bilo kojim društvom, no kako se navodi u članku 212. stavku 2. Direktive 2009/138/EZ, nadzornik grupe može imati različito mišljenje u odnosu na procjenu koju je provela grupa, a u tom slučaju grupa mora uzeti u obzir svaku odluku koju je donio nadzornik grupe.

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis:

1 – Dominantan

2 – Značajan

C0230

Proporcionalni udjel koji se upotrebljava za izračun solventnosti grupe

Proporcionalni udjel jest udjel koji će se upotrijebiti za izračun solventnosti grupe.

Ova se rubrika ne primjenjuje na krajnje matično društvo.

Uključivanje u opseg nadzora grupe

C0240

Uključivanje u opseg nadzora grupe – da/ne

Navodi se je li društvo uključeno u opseg nadzora grupe kako je navedeno u članku 214. Direktive 2009/138/EZ; ako društvo nije uključeno u opseg nadzora grupe kako je predviđeno člankom 214., u tom se slučaju mora navesti na kojoj se točki članka 214. stavka 2. to temelji.

Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis:

1 – Uključeno u opseg nadzora grupe

2 – Nije uključeno u opseg nadzora grupe (članak 214. stavak 2. točka (a))

3 – Nije uključeno u opseg nadzora grupe (članak 214. stavak 2. točka (b))

4 – Nije uključeno u opseg nadzora grupe (članak 214. stavak 2. točka (c))

C0250

Uključivanje u opseg nadzora grupe – datum odluke ako se primjenjuje članak 214.

Navodi se oznaka prema normi ISO 8601 (gggg-mm-dd) datuma kada je odluka o isključenju donesena.

Izračun solventnosti grupe

C0260

Upotrijebljena metoda i u okviru metode 1 tretman društva

U ovoj se stavci navode informacije o metodi upotrijebljenoj za izračun solventnosti grupe i tretmanu svakog društva.

Primjenjuje se sljedeći zatvoreni popis:

1 – Metoda 1: Potpuna konsolidacija

2 – Metoda 1: Proporcionalna konsolidacija

3 – Metoda 1: Prilagođena metoda udjela

4 – Metoda 1: Sektorska pravila

5 – Metoda 2: Solventnost II

6 – Metoda 2: Sektorska pravila

7 – Metoda 2: Lokalna pravila

8 – Odbitak sudjelovanja u skladu s člankom 229. Direktive 2009/138/EZ

9 – Neuključivanje u opseg nadzora grupe kako je definirano člankom 214. Direktive 2009/138/EZ

10 – Druga metoda

Top

Choose the experimental features you want to try